17.12.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 369/18

1.

Evropský společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku (společný podnik ENIAC), který sídlí v Bruselu, byl zřízen v prosinci 2007 (1) na období deseti let.

2.

Hlavním cílem společného podniku je vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (2).

3.

Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení zastupující organizace působící v oblasti nanoelektroniky v Evropě (AENEAS). Členy společného podniku ENIAC se mohou stát další členské státy a přidružené země, jakákoli jiná země či jakýkoli jiný právní subjekt schopný podstatnou měrou finančně přispívat k dosažení cílů společného podniku ENIAC.

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku ENIAC na pokrytí operačních nákladů a výzkumných činností činí 450 milionů EUR a financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu (3). AENEAS přispěje na operační náklady společného podniku ENIAC nanejvýše 30 miliony EUR. Členské státy ENIAC se na operačních výdajích podílejí věcnými příspěvky (usnadňují provádění projektů) a poskytují finanční příspěvky, které se celkem rovnají alespoň 1,8násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky poskytnou i organizace pro výzkum, které se podílejí na projektech. Výše těchto věcných příspěvků bude přinejmenším rovna výši příspěvku Komise a členských států.

5.

Společný podnik získal finanční autonomii dne 26. července 2010.

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

8.

Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (6) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

9.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

10.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ENIAC ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

13.

Strategie pro audity ex post  (9) společného podniku byla přijata rozhodnutím správní rady ze dne 18. listopadu 2010 a je klíčovým nástrojem (10) pro posouzení legality a správnosti uskutečněných operací. Platby provedené v roce 2012 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující orgány členských států, dosáhly 8,2 milionu EUR, což je 42 % celkových operačních plateb.

14.

Správní dohody uzavřené mezi společným podnikem a vnitrostátními financujícími orgány členských států stanoví zásadu, že vnitrostátní financující orgány budou provádět kontroly jménem společného podniku. Strategie pro audity ex post společného podniku se při kontrolách výkazů projektových nákladů do velké míry spoléhá na vnitrostátní financující orgány. V roce 2012 však útvar interního auditu Komise (IAS) realizoval poradenskou studii na posouzení strategie pro audity ex post společného podniku a auditních strategií členských států ENIAC. Upozornil, že je třeba přezkoumat a doplnit koncepci systému auditů ex post, aby se zajistila jeho přiměřenost z hlediska plnění jeho celkového cíle (11).

15.

V roce 2012 společný podnik provedl omezený přezkum výkazů nákladů (12) a na jeho základě dospěl ve své výroční zprávě o činnosti k závěru, že míra chyb v programu se pohybuje pod 2 %. Tento přezkum však nezahrnul žádné kontroly a neposkytl jistotu ohledně správnosti přezkoumávaných výkazů nákladů. Ke konci auditu Účetního dvora (září 2013) nedostačovaly informace, jež byly k dispozici o plnění strategie společného podniku pro audity ex post, k tomu, aby Účetní dvůr mohl dojít k závěru, zda tato klíčová kontrola funguje účinně.

16.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 13–15, jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

17.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

18.

Konečný rozpočet na rok 2012 obsahoval prostředky na závazky ve výši 128 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 42 milionů EUR. Míra čerpání prostředků na závazky dosáhla 100 %, míra čerpání prostředků na platby 52 % (13). Z 125,5 milionu EUR prostředků na závazky, které byly k dispozici pro operační činnosti, bylo 17,6 milionu EUR čerpáno jako souhrnný závazek pro první výzvu k předkládání nabídek v roce 2012 a 107,9 milionu EUR čerpáno jako souhrnný závazek pro druhou výzvu k předkládání nabídek v roce 2012. Grantové dohody pro tyto dvě výzvy k předkládání nabídek byly podepsány na počátku roku 2013 a průměrná doba mezi vyhlášením výzvy a podpisem dohod činila 12 měsíců.

19.

Nedostatky v kontrolách týkající se rušení závazků k nevyužitým prostředkům, které byly zjištěny při auditu v roce 2011, v roce 2012 přetrvávaly. Ke konci roku 2012 nebyl zrušen závazek k nevyužitému souhrnnému závazku ve výši 2,8 milionu EUR, který byl přidělen na operační činnosti pro rok 2010 a který měl konečné datum plnění 31. prosince 2011.

20.

Na základě výzev k předkládání nabídek vyhlášených v letech 2008, 2009, 2010 a 2011 byly podepsány grantové dohody v celkové výši 170,2 milionu EUR, což představuje 39 % maximálního příspěvku EU do společného podniku na výzkumnou činnost (14). V roce 2012 byly vyhlášeny dvě výzvy k předkládání nabídek v celkové hodnotě 125,4 milionu EUR a v roce 2013 byly dosud vyhlášeny dvě výzvy v hodnotě 39,7 milionu EUR. V průběhu roku 2013 by musely být vyhlášeny dodatečné výzvy k předkládání nabídek v hodnotě 104,7 milionu EUR (23,8 %), aby se mohl plně využít disponibilní příspěvek EU ve výši 440 milionů EUR.

21.

Chartu o poslání útvaru interního auditu Komise přijala správní rada dne 18. listopadu 2010. Finanční přepisy společného podniku však zatím nebyly změněny tak, aby zahrnovaly ustanovení rámcového nařízení (15) odkazující na pravomoci interního auditora Komise.

22.

Sedmý rámcový program (7. RP) vytváří systém monitorování a předkládání zpráv zaměřený na ochranu, šíření a převod výsledků výzkumu.

23.

Do grantových dohod podepsaných s příjemci společný podnik začlenil zvláštní ustanovení týkající se práv duševního vlastnictví a šíření výsledků výzkumných činností. Společný podnik monitoruje plnění těchto ustanovení v různých fázích financování projektů.

24.

Způsob, jakým jsou vykazovány výsledky tohoto monitorování, je však ještě nutno dále rozvinout, aby byla dodržena ustanovení článku 7 rozhodnutí č. 1982/2006 (16) a článku 27 nařízení č. 1906/2006 (17).

25.

Stanovy společného podniku ENIAC stanoví, že finanční příspěvky členských států ENIAC se mají celkem rovnat alespoň 1,8násobku (18) finančního příspěvku EU, přičemž granty společného podniku mohou dosáhnout maximálně 16,7 % celkových způsobilých nákladů projektů. U prvních sedmi výzev k předkládání návrhů činil finanční příspěvek členských států ENIAC 1,41násobek finančního příspěvku EU (v roce 2011 to byl 1,55násobek).

26.

Účetní společného podniku potvrdil platnost finančního a účetního systému (ABAC a SAP) v roce 2012. Platnost procesu poskytujícího finanční informace o správě výkazů nákladů předložených vnitrostátními financujícími orgány však dosud potvrzena nebyla.

27.

Od dubna 2012 má společný podnik oddělení interního auditu, jak vyžaduje čl. 6 odst. nařízení Rady o založení společného podniku ENIAC.

28.

V roce 2012 byl dokončen a úspěšně otestován plán pro obnovu činnosti po havárii.

—

strategie pro audity ex post společného podniku neobsahuje praktické podrobnosti pro její realizaci;

—

společný podnik a vnitrostátní financující orgány neuzavřely specifické dohody, na základě nichž by vnitrostátní financující orgány prováděly finanční kontroly.