13.12.2013 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 365/134 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
2013/C 365/19
ÚVOD
1. |
Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu pro pojišťovnictví je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob (2). Orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění byl zřízen ke dni 1. ledna 2011. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:
|
Odpovědnost vedení
4. |
Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:
|
Odpovědnost auditora
5. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky orgánu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
6. |
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
7. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
8. |
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka
9. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ
11. |
Úřad EIOPA upravil své postupy pro zadávací řízení tak, aby byly plně v souladu s pravidly EU pro zadávání zakázek. V jednom případě však byla zakázka na navržení finanční databáze rozdělena na čtyři části (každá o hodnotě 60 000 EUR), které byly všechny přímo uděleny dvěma společnostem. Vzhledem k celkové hodnotě služeb zadaných na tento projekt (240 000 EUR), mělo být použito otevřené nebo omezené řízení, a související závazky a platby jsou tedy nesprávné. |
PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU
12. |
V květnu a červnu 2012 proběhla fyzická kontrola aktiv, o níž však nebyla vypracována žádná zpráva. Úřad k fyzickým kontrolám hmotného majetku nepřijal žádné postupy ani pokyny. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
13. |
Objem do roku 2013 přenesených prostředků na závazky hlavy III (operační výdaje) byl velmi vysoký; přeneseno bylo 79 % celkových rozpočtových prostředků. Příčinou je především složitost a délka trvání jednoho zadávacího řízení z oblasti IT, u něhož byla související smlouva ve výši 2,2 milionu EUR podepsána podle plánu v prosinci 2012. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU
14. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr. Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 10. září 2013.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48.
(2) Pravomoci a činnosti orgánu jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní) |
2011 |
Míra čerpání závazků byla nízká především v rozpočtové hlavě II „Správní výdaje“ (60 %) a hlavě III „Operační výdaje“ (12 %). Tato skutečnost se odrazila na cílech orgánu v oblasti IT, neboť jich nebylo v úplnosti dosaženo. |
Dokončeno |
2011 |
Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 10,7 milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 55 % jeho rozpočtu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 45 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný zůstatek výsledovky ve výši 2,8 milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi. |
Probíhá |
2011 |
Účetní zatím stále ještě nepotvrdil platnost účetního systému orgánu, jak to požaduje finanční nařízení. |
Dokončeno |
2011 |
Kontrolovaná zadávací řízení nebyla zcela v souladu s ustanoveními obecného finančního nařízení. U pěti zakázek na nákup počítačového vybavení (v celkové hodnotě 160 117 EUR) nebyla předem stanovena kritéria pro udělení zakázky a nebyly podepsány písemné smlouvy. V jiném případě, který se týkal služeb při najímání zaměstnanců (55 000 EUR), byla kritéria pro udělení zakázky uplatněna nesprávně. Orgán by měl zajistit, aby všechny nové zakázky byly udíleny plně v souladu s předpisy EU pro zadávání veřejných zakázek. |
Probíhá |
2011 |
Orgán by měl zlepšit transparentnost výběrových řízení na zaměstnance: před posuzováním přihlášek nebyl stanoven minimální bodový limit pro pozvání k písemným testům a pohovoru, pro zařazení na seznam úspěšných uchazečů a nebyly stanoveny ani otázky pro ústní a písemné testy. Chybělo také rozhodnutí orgánu oprávněného ke jmenování výběrové komise. |
Probíhá |
PŘÍLOHA II
Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (Frankfurt nad Mohanem)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 26, 114, 290 a 291 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci orgánu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu, čl. 1 odst. 6, článek 8 o úkolech a pravomocích) |
Cíle Chránit veřejné zájmy přispíváním ke krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé stabilitě a účinnosti finančního systému v zájmu hospodářství Unie, jejích občanů a podniků. Úkoly
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa (nařízení (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu: články 40–44: Rada orgánů dohledu; články 45–47: správní rada; články 48–50: předseda; články 51–53: výkonný ředitel) |
Rada orgánů dohledu Složení Předseda orgánu (s hlasovacím právem), vedoucí představitelé příslušného orgánu pro dohled nad finančními institucemi v každém členském státě (s hlasovacím právem), jeden zástupce Evropské komise, Evropské rady pro systémová rizika, Evropského orgánu pro bankovnictví a Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy (všichni bez hlasovacího práva); mohou být přítomni pozorovatelé. Úkoly Hlavní rozhodovací orgán orgánu pro pojišťovnictví. Správní rada Složení Předseda orgánu a šest zástupců národních orgánů pro dohled. Jednání správní rady se může účastnit výkonný ředitel a zástupce Evropské komise, ale nemají hlasovací právo. Úkoly Zajišťuje, aby orgán plnil svou úlohu a úkoly, které mu přísluší podle nařízení č. 1094/2010. Správní rada uplatňuje své rozpočtové pravomoci, přijímá plán personální politiky a opatření pro provádění služebního řádu. Předseda orgánu Zastupuje orgán, připravuje práci rady orgánů dohledu a předsedá zasedáním rady orgánů dohledu i správní rady. Výkonný ředitel orgánu Odpovídá za řízení orgánu a plnění ročního pracovního programu a rozpočtu, připravuje práci správní rady, rozpočet a pracovní program. Výbor pro kontrolu kvality Složení Zástupce předsedy orgánu, dva členové správní rady, výkonný ředitel. Úkoly Sledovat a hodnotit náležité provádění interních postupů a rozhodnutí. Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2012 |
Konečný rozpočet Konečná výše rozpočtových prostředků: 15 655 000 EUR Plán pracovních míst Stálí zaměstnanci: 69 míst v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst: 69 Plán pracovních míst splněn na 100 % Smluvní zaměstnanci: 12 pracovních míst plánováno v rozpočtu, z toho obsazených pracovních míst: 14 Vyslaní národní odborníci: 8 pracovních míst plánováno v rozpočtu, z toho obsazených pracovních míst: 8 Celkový počet zaměstnanců: 91 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2012 |
Úkoly v oblasti regulace
Úkoly v oblasti dohledu
Ochrana spotřebitelů a finanční inovace
Společná kultura dohledu
Finanční stabilita
Krizové řízení
Vnější vztahy
Konference / jiné veřejné akce v roce 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytl orgán. |
ODPOVĚDI ORGÁNU
11. |
Orgán EIOPA uznává a sdílí námitky Účetního dvora. Rozhodnutí o provedení zadávacího řízení i jeho rozčlenění do čtyř částí však byla z hlediska činnosti orgánu náležitě opodstatněná: jejich cílem bylo prohloubit naše znalosti o tom, jak vybudovat náš systém, a při tom se v co největší míře vyvarovat rizika pořízení nevhodných služeb a produktů a zajistit dostatečnou konkurenci v zásadní fázi postupu, tedy hlavním zadávacím řízení. O odhodlání orgánu EIOPA splňovat příslušná pravidla a zlepšovat své postupy svědčí tyto skutečnosti: V rámci každého zadávacího řízení byl zřízen hodnotící výbor, a to i v případech, kde to nebylo nutné. Cílem orgánu EIOPA bylo v rámci přípravy na nadcházející otevřená zadávací řízení najít pro jednotlivé oblasti různé dodavatele, což dokládá skutečnost, že ve všech řízeních bylo k předložení nabídky vyzváno více společností než bylo nezbytně nutné. Opakování týchž dodavatelů bylo důsledkem omezeného počtu obdržených nabídek. Cílem orgánu EIOPA byla účinná hospodářská soutěž a ve snaze vyhnout se situaci, v níž jeden poskytovatel nabídne řešení „šité na míru“, které by v rámci hlavního zadávacího řízení de facto vedlo k tomu, že právě tato společnost se stane jediným účastníkem řízení splňujícím příslušné požadavky, se orgán rozhodl k rozčlenění zadávacího řízení do čtyř samostatných částí. |
12. |
Orgán EIOPA vzal na vědomí zjištění Účetního dvora. V roce 2012 bylo prioritou vlastní zabezpečení aktiv orgánu a nikoli zavádění souvisejících procesů a dokumentování postupu kontroly. Od té doby orgán EIOPA učinil krok k nápravě. S cílem zefektivnit procesy týkající se aktiv bylo zorganizováno školení pro nové účastníky finančních operací. Orgán EIOPA rovněž přijal pokyny ke zdokumentování procesů týkajících se aktiv. V současné době se tyto procesy zavádějí. |
13. |
Orgán EIOPA vzal na vědomí zjištění Účetního dvora. Co se týče přenosů prostředků souvisejících s oblastí IT, lze je přičíst počáteční fázi fungování orgánu, v rámci níž byla nejprve koncem roku 2011 přijata strategie v oblasti IT a začátkem roku 2012 její prováděcí plán. Jakmile bude počáteční fáze dokončena, výdaje v oblasti IT budou rovnoměrněji rozloženy do celého rozpočtového roku, což značně sníží riziko přenosů prostředků. |