13.12.2013 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 365/1 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2012 spolu s odpověďmi agentury
2013/C 365/01
ÚVOD
1. |
Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) byla agentura spolu s národními regulačními orgány nově pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií (3). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:
|
Odpovědnost vedení
4. |
Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (6) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:
|
Odpovědnost auditora
5. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
6. |
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
7. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
8. |
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Výrok o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka
9. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ
11. |
Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje agentura zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, kromě příspěvků na vzdělání stanoveným ve služebním řádu úředníků EU (9) také příspěvek na dorovnání vyššího školného. V roce 2012 dosáhl celkový objem těchto dorovnávacích příspěvků přibližně 23 000 EUR. Nejedná se však o příspěvky podle služebního řádu, a představují proto nesprávnost. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
12. |
Agentura ze svého rozpočtu přenesla 1,7 milionu EUR prostředků přidělených na závazky v rozpočtové hlavě II (budova agentury a související náklady), což je 81 % celkových prostředků přidělených na závazky v rámci hlavy II. Tyto přenosy souvisí především s průběžným prováděním nařízení REMIT. Jelikož je provádění tohoto nařízení propojeno s provozními činnostmi agentury, měly by tyto prostředky být součástí hlavy III. |
13. |
V roce 2012 agentura provedla 20 rozpočtových převodů v přibližném objemu 1 milionu EUR, což mělo vliv na 43 rozpočtových položek. Svědčí to o nedostatcích v rozpočtovém plánování. |
DALŠÍ PŘIPOMÍNKY
14. |
Agentura měla na konci roku hotovost ve výši 4,2 milionu EUR včetně rozpočtového přebytku za rok 2011 ve výši 1,6 milionu EUR, jehož příčinou byla žádost o zvýšený objem prostředků v roce 2011. Tato částka byla Komisi vrácena zpět v lednu 2013. Uvedený stav není v souladu s řádnou správou pokladny. |
15. |
V kontrolovaných výběrových řízeních na zaměstnance se vyskytovaly nedostatky s dopadem na transparentnost a rovné zacházení s kandidáty: otázky pro pohovory a testy nebyly stanoveny před posuzováním přihlášek, podmínky pro pozvání k písemným testům a pohovorům a pro zařazení na seznam vhodných uchazečů nebyly vymezeny dostatečně podrobně a nebyla zajištěna přiměřená opatření pro zaručení anonymity uchazečů u písemných testů. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU
16. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Dr. Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 10. září 2013.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 211, 14.8.2009, s. 1.
(2) Nařízení Evropského parlamentu a Rady č. 1227/2011 ze dne 25. října 2011, Úř. věst. L 326, 8.12.2011, s. 1, které agentuře přiděluje důležitou roli při dohledu nad obchodováním na velkoobchodním trhu s energií v rámci Evropy.
(3) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze II.
(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(6) Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72.
(7) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(8) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
(9) Článek 3 přílohy VII umožňuje získat dvojnásobek základního příspěvku 252,81 EUR, tedy 505,62 EUR.
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá /zatím neprovedeno / není relevantní) |
2011 |
Takto vysoká míra nevyužitých prostředků a přenosů, jakož i nízká míra plateb poukazují na nedostatky v plánování a plnění rozpočtu a jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. |
Probíhá |
2011 |
V postupech pro najímání zaměstnanců existuje prostor pro zlepšení. Například v oznámeních o volných pracovních místech nebyl uveden maximální počet uchazečů, kteří budou zařazeni na rezervní seznamy, a rovněž nebyla zmíněna možnost podat odvolání. Otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha navíc nebyly připraveny před posuzováním přihlášek. |
Probíhá |
2011 |
V roce 2011 agentura vyplatila denní příspěvky v hodnotě 10 839 EUR vyslaným odborníkům, kteří byli státními příslušníky státu, v němž agentura sídlí. Tyto platby jsou v rozporu s pravidly pro přidělení národních odborníků přijatými správní radou agentury. Podle těchto pravidel jsou denní příspěvky poskytovány pouze dočasným zaměstnancům, kteří nejsou státními příslušníky státu, ve kterém jsou zaměstnáni, a proto jsou provedené platby nesprávné. |
Dokončeno |
PŘÍLOHA II
Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (Lublaň)
Pravomoci a činnosti
Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy (článek 114 (bývalý článek 95 Smlouvy o ES) a článek 194 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Evropský parlament a Rada řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem přijímají opatření ke sbližování ustanovení právních a správních předpisů členských států, jejichž účelem je vytvoření a fungování vnitřního trhu. V rámci vytváření a fungování vnitřního trhu a s přihlédnutím k potřebě chránit a zlepšovat životní prostředí má politika Unie v oblasti energetiky v duchu solidarity mezi členskými státy za cíl:
Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem opatření nezbytná pro dosažení těchto cílů. Tato opatření se přijmou po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem a Výborem regionů. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci agentury (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009, nařízení Komise (ES) č. 838/2010, nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1227/2011) |
Cíle Účelem agentury je pomáhat na úrovni Unie národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Úkoly
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada Složení Dva členové jmenovaní Evropským parlamentem, dva členové jmenovaní Komisí a pět členů jmenovaných Radou. Každý člen má svého náhradníka. Úkoly Správní rada přijímá roční pracovní program a rozpočet agentury a sleduje jejich plnění. Ředitel Ředitel je jmenován správní radou poté, co rada regulačních orgánů vydá kladné stanovisko, a je vybrán ze seznamu kandidátů navržených Komisí. Rada regulačních orgánů Složení Vysoký představitel regulačních orgánů z každého členského státu a jeden nehlasující zástupce Komise. Každý člen má náhradníka jmenovaného vnitrostátním regulačním orgánem z každého členského státu. Úkoly
Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2012 (2011) |
Rozpočet na rok 2012 (2011) 7,2 (4,8) milionu EUR Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2012(2011) Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 43 (40) Obsazená pracovní místa k 31. prosinci: 42 (39) Ostatní pracovní místa: 14 (12) Celkem: 57 (39), s následujícím rozložením povinností:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytla agentura. |
ODPOVĚDI AGENTURY
11. |
Vzhledem k absenci evropské školy ve Slovinsku a potřebě opatření sociálního charakteru k vyvážení nerovných pracovních podmínek (v souladu s čl. 1 odst. e) služebního řádu), jimž jsou zaměstnanci agentury vystaveni ve srovnání se zaměstnanci jiných orgánů Evropské unie, kteří mají evropské školy k dispozici, přijala správní rada agentury rozhodnutí č. 01/2011 ze dne 11. února 2011 „o podpoře poskytované zaměstnancům agentury ACER s ohledem na poplatky za mateřské školy a školné Maximální úroveň podpory poskytované způsobilým zaměstnancům na každé způsobilé dítě nepřekračuje výši školného placeného za evropskou školu v Bruselu. |
12. |
Agentuře bylo ze strany Komise doporučeno, aby projekt REMIT zahrnula do rozpočtové hlavy II, neboť většina nákladů souvisejících se spuštěním projektu se vztahuje na IT aplikace. Agentura se rozhodla k zaznamenávání výdajů souvisejících s projektem REMIT využít rozpočtovou hlavu III, a sice od roku 2014, kdy podle předpokladů zahájí monitorování trhu s energií. |
13. |
Na základě komplexního vyhodnocení se agentuře plně potvrdilo, že rozpočet navržený ve finančním výkazu projektu REMIT se ukázal být nedostatečný k vývoji plně efektivního IT systému pro uplatňování nařízení (EU) č. 1227/2011. Proto se agentura již v roce 2012 pokoušela najít v různých částech rozpočtu dodatečné zdroje, které by mohly být vyčleněny na projekt REMIT. Jelikož rozpočtová situace agentury byl již v té době napjatá, bylo možné z jiných rozpočtových linií převést jen menší částky. Výsledkem tohoto systematicky prováděného postupu byly početné převody nízkých rozpočtových částek. |
14. |
Hotovost ve výši 4,2 milionu EUR uložená na bankovním účtu agentury na konci roku zahrnovala jednak rozpočtový přebytek za rok 2011 ve výši 1,6 milionu EUR, který byl vrácen Komisi v lednu 2013 na základě její žádosti, kterou agentura obdržela až dne 8. ledna 2013, a jednak rozpočtový přebytek za rok 2012 ve výši 0,6 milionu EUR, který bude vrácen Komisi, jakmile agentura obdrží příslušnou žádost. Zahrnuje rovněž částku 1,9 milionu EUR k urovnání právních závazků, které agentura přijala před koncem roku a které byly přeneseny do roku 2013. Správa hotovosti ze strany agentury má zajistit, aby byly v příslušných lhůtách splatnosti k dispozici finanční prostředky k vypořádání neuhrazených závazků. |
15. |
Agentura důsledně dodržuje postupy pro pohovory a písemné testy, jak byly podrobně stanoveny v příslušném rozhodnutí ředitele 2012-17 o Pokynech pro nábor zaměstnanců a práci výběrových komisí ze dne 20. března 2012, a zajišťuje, aby otázky a hodnotící kritéria byly stanoveny před vlastním zahájením testů a pohovorů. S cílem zohlednit připomínky Účetního dvora agentura souhlasí s přepracováním stávajícího postupu. Agentura nepřisuzuje anonymitě testů v rámci celkové objektivity výběrového řízení zásadní význam. Kritéria přidělování bodů v rámci vyhodnocování testů jsou výběrovou komisí stanovována s předstihem, aby se zajistilo objektivní bodové ohodnocení písemných testů. Některé testy navíc nelze organizovat anonymně, neboť od kandidátů se buď vyžaduje, aby v odpovědi představili své vlastní zkušenosti, nebo aby vypracovali prezentaci, kterou předloží výběrové komisi na začátku pohovoru. |