Obsah

1........... Úvod. 3

2........... Finanční stav fondu k 31. prosinci 2012. 4

2.1........ Finanční toky fondu. 4

2.2........ Významné transakce: 6

2.3........ Významné transakce po uzávěrce. 6

2.4........ Vedení účetnictví 6

2.4.1..... Základ pro sestavení účtů. 6

2.4.2..... Účetní závěrka fondu před konsolidací k 31. prosinci 2012. 7

3........... Příchozí a odchozí platby ve fondu. 12

3.1........ Právní základ pro platby ze souhrnného rozpočtu do fondu. 12

3.2........ Příchozí a odchozí platby v souhrnném rozpočtu v průběhu rozpočtového roku. 12

3.2.1..... Dotace fondu. 12

3.2.2..... Úrok z investic likvidních aktiv fondu. 12

4........... Pasiva fondu. 14

4.1........ Platby v prodlení 15

4.2........ Odměna pro EIB.. 15

1.           Úvod

Nařízením Rady (ES, Euratom) č. 480/2009 ze dne 25. května 2009[1] (kodifikované znění) byl zřízen Záruční fond pro vnější vztahy (dále jen „fond“), ze kterého se mají vyplácet platby věřitelům Unie v případech, kdy jsou příjemci úvěru poskytnutého nebo zaručeného Evropskou unií v prodlení se splácením. V souladu s článkem 7 daného nařízení pověřila Komise finančním řízením fondu Evropskou investiční banku (EIB), a to na základě dohody, kterou Společenství a EIB podepsaly dne 23. listopadu 1994 v Bruselu a dne 25. listopadu 1994 v Lucemburku (dále jen „dohoda“) a která byla následně změněna ve dnech 17./23. září 1996, 8. května 2002, 25. února 2008, 20. října 2010 a 9. listopadu 2010.

Podle ustanovení čl. 8 odst. 2 dohody musí EIB každý rok do 1. března zaslat Komisi výroční zprávu o stavu fondu a jeho řízení („výkaz finančních výsledků“) a finanční výkaz fondu za předchozí rok („výkaz o finančním stavu fondu“). Další podrobnosti ze zprávy za rok 2012 lze najít v pracovním dokumentu útvarů Komise (SWD).

Ustanovení článku 8 nařízení dále stanoví, že Komise do 31. května následujícího roku zašle Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru zprávu o stavu fondu a jeho řízení za každý rozpočtový rok.

2.           Finanční stav fondu k 31. prosinci 2012

Finanční stav fondu je součtem všech finančních toků od zřízení fondu v roce 1994.

2.1.        Finanční toky fondu

Celková výše finančních prostředků ve fondu činila 2 021 926 202,00 EUR (viz oddíl 3 pracovního dokumentu útvarů Komise: Výkaz o finančním stavu fondu k 31. prosinci 2012, který poskytla EIB). Přehled toků od doby zřízení fondu:

Záruční fond || Částka k 31. 12. 2012 || Částka k 31. 12. 2011 || Změna

Příspěvky z rozpočtu do fondu || 3 540 394 500,00 || 3 384 734 500,00 || 155 660 000,00

Čisté zůstatky z předchozích let || 846 343 661,55 || 802 354 046,04 || 43 989 615,51

Zpětné získání plateb vyplacených z fondu v souvislosti s opožděnými splátkami || 578 854 353,78 || 576 705 008,19 || 2 149 345,59

Ostatní závazky (včetně vyžádaných záruk, které ještě nebyly vyplaceny, a poplatků EIB za řízení) || 18 819 492,23 || 770 809,98 || 18 048 682,25

Poplatky za opožděné platby (za rok 2002) || 5 090 662,91 || 5 090 662,91 || 0,00

Žádosti o čerpání ze zdrojů fondu (včetně vyžádaných záruk, které ještě nebyly vyplaceny) || (519 866 214,55) || (477 860 856,19) || (42 005 358,36)

Postupné splátky do rozpočtu (včetně mimořádné splátky do rozpočtu v důsledku přistoupení nových členských států) || (2 501 391 526,79) || (2 501 391 526,79) || (0,00)

Úprava ocenění portfolia podle IFRS || 53 681 272,87 || (34 197 488,08) || 87 878 760,95

Účetní hodnota fondu ||  2 021 926 202,00 || 1 756 205 156,06 || 265 721 045,94

Účetní hodnota fondu vzrostla v roce 2012 přibližně o 266 milionů EUR. Vysvětlení je následovné:

Nárůst

· Příspěvek z rozpočtu (částka dotace) ve výši 156 milionů EUR za účelem úpravy fondu na 9% cílovou částku.

· Čisté příjmy z finančních operací dosáhly výše 44 milionů EUR.

· Zpětné získání plateb vyplacených z fondu v souvislosti s opožděnými splátkami ve výši 2 milionů EUR.

· Závazek ve výši 18 milionů EUR, který představovalo především čerpání záruk do fondu (k platbě došlo počátkem roku 2013).

· Hodnota portfolia vzrostla o 88 milionů EUR v důsledku kolísání cen v souvislosti s finanční krizí.

Pokles

· Intervence fondu na pokrytí plateb v prodlení Sýrie v celkové výši 42 milionů, z nichž mělo být k 31. prosinci 2012 ještě uhrazeno 18 milionů EUR (ostatní závazky).

2.2.        Významné transakce:

(1) V lednu 2012 byl příspěvek z rozpočtu do fondu vypočítán podle článku 3 a článku 5 nařízení: Ustanovení článku 3 nařízení[2] stanoví cílovou částku fondu na 9 % veškerých nevyřízených kapitálových závazků vyplývajících ze všech operací a zvýšených o splatné, ale dosud nezaplacené úroky. Podle článku 5 nařízení se částka, která má být převedena z rozpočtu do fondu v roce n+1, vypočte na základě rozdílu zjištěného mezi cílovou částkou a hodnotou čistých aktiv fondu na konci roku n–1 vypočítanými na začátku roku n.           S cílem upravit fond na 9 % veškerých nevyřízených kapitálových závazků byla do rozpočtu na rok 2013 vložena částka ve výši 155,66 milionu EUR jako příspěvek do fondu. K 31. prosinci 2011 činila cílová částka 1 911,09 milionu EUR, což odpovídá 9 % veškerých nesplacených zaručených operací (21 234,34 milionu EUR). Rozdíl mezi cílovou částkou a čistými aktivy fondu, jež k 31. prosinci 2011 činila 1 755,43 milionu EUR, se rovnal 155,66 milionu EUR.  Tato částka byly vyžádána pro dotaci fondu v roce 2013 a Rada a Evropský parlament ji schválily v listopadu 2012. Následně byla uznána za pohledávku fondu z rozpočtu.

(2) Dne 20. února 2012 byla z rozpočtu do fondu převedena částka ve výši 260,17 milionu EUR, která odpovídala částce dotace za rok 2012 (viz podrobnosti v odstavci 3.2.1 Dotace fondu).

(3) Od listopadu 2011 zaznamenala EIB prodlení u splátek syrských státních úvěrů[3]. V důsledku toho a v souladu s dohodou o záruce mezi EU a EIB podala EIB v roce 2012 čtyři žádosti o platby ze Záručního fondu EU v celkové výši 42 milionů EUR, z nichž bylo vráceno 2,15 milionu EUR (viz bod 4.1 Platby v prodlení).

2.3.        Významné transakce po uzávěrce

Dne 20. února 2013 byla z rozpočtu do fondu převedena částka ve výši 155,66 milionu EUR, která odpovídá dotaci na rok 2013.

2.4.        Vedení účetnictví

2.4.1.     Základ pro sestavení účtů

Účetní závěrka fondu (stejně jako účetní závěrka fondu před konsolidací) byla připravena v souladu s účetními pravidly přijatými účetním Evropské komise, zejména v souladu s účetním pravidlem č. 11 – „Finanční nástroje“ (viz pracovní dokument útvarů Komise).

2.4.2.     Účetní závěrka fondu před konsolidací k 31. prosinci 2012

Účetní závěrka fondu před konsolidací se vyhotovuje, aby byly zahrnuty účetní operace, které nejsou obsaženy v účetní závěrce fondu, kterou poskytla EIB (viz pracovní dokument útvarů Komise). Takové operace je třeba zahrnout kvůli opakujícím se prodlením se splácením, která se objevují od počátku vzniku fondu. Jestliže je příjemce úvěrové operace, za kterou ručí fond, v prodlení se splácením, měla by rozvaha před konsolidací obsahovat veškeré nedoplatky ke splacení plus úrok vzniklý v důsledku pozdních plateb a ostatní výdaje příštích období [4] až do úplného zaplacení částek splatných do fondu. Tak bude na konci roku k dispozici úplná účetní závěrka fondu, kterou bude možné začlenit do konsolidované rozvahy EU. K 31. prosinci 2012 činily platby v prodlení u úvěrů Sýrie, které byly kryty fondem a jsou vykázány v účetní závěrce před konsolidací jako běžná aktiva (postoupené úvěry), celkově 21 873 627,24 EUR. Byla podána žádost o poskytnutí záruky za prodlení stejného dlužníka v celkové výši 17 982 385,53 EUR a zaznamenána v účetní závěrce před konsolidací jako další pohledávky, protistrana pak byla zaznamenána u pasiv (jelikož k platbě došlo v lednu/únoru 2013). Celková částka uvedená v rozvaze před konsolidací tak činí 2 061 782 214,77 EUR.

Je třeba uvést, že závěrka před konsolidací odráží rozhodnutí účetního Komise ze dne 31. ledna 2013 účinné od účetního období počínajícího dnem 1. ledna 2012 nebo po tomto dni, aby se zobrazila realizovatelná finanční aktiva evropských orgánů jako krátkodobá/dlouhodobá podle jejich zbývající splatnosti, a nikoli pouze jako krátkodobá. Pro srovnání bylo rozlišení mezi krátkodobými / dlouhodobými aktivy uplatněno i na údaje pro rok 2011. Rozvaha uvedená v pracovním dokumentu útvarů Komise[5] však rozhodnutí účetního Komise neodráží. Rozhodnutí bylo s účinností přijato příliš pozdě na to, aby mohlo být začleněno do závěrky Záručního fondu pro vnější vztahy, již EIB poskytla pro pracovní dokument útvarů Komise.

2.4.2.1.  Záruční fond: Rozvaha před konsolidací

Rozvaha před konsolidací je rozvaha připravená k začlenění do konsolidované účetní závěrky EU. Hlavní změny jsou vysvětleny v komentáři k rozvaze.

Rozvaha: Aktiva (EUR) || 2012 || 2011

DLOUHODOBÁ AKTIVA || ||

Dlouhodobé investice || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00

Portfolio realizovatelných aktiv – pořizovací cena || 1 277 457 029,68 || 986 847 999,50

Portfolio realizovatelných aktiv – pojistně-matematický rozdíl || 1 937 127,51 || 1 281 526,63

Portfolio realizovatelných aktiv – úprava na reálnou hodnotu || 52 128 946,59 || (11 104 971,28)

Portfolio realizovatelných aktiv – časové rozlišení || 15 980 097,77 || 17 122 463,15

Dlouhodobá aktiva celkem || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00

|| ||

KRÁTKODOBÁ AKTIVA || ||  

Krátkodobé investice || 268 067 766,99 || 200 405 636,14

Portfolio realizovatelných aktiv – pořizovací cena || 265 916 314,50 || 220 037 760,00

Portfolio realizovatelných aktiv – pojistně-matematický rozdíl || (2 383 541,31) || (368 459,65)

Portfolio realizovatelných aktiv – úprava na reálnou hodnotu || 1 540 460,39 || (23 084 885,85)

Portfolio realizovatelných aktiv – časové rozlišení || 2 994 533,41 || 3 821 221,64

Krátkodobé pohledávky || 196 117 402,09 || 260 170 000,00

Příspěvky z rozpočtu EU || 155 660 000,00 || 260 170 000,00

Postoupené úvěry || 21 873 627,24 || –

Ostatní pohledávky: vyžádané záruky || 17 982 385,53 || –

Ostatní pohledávky: kupón || 601 389,32 || –

Hotovost a peněžní ekvivalenty || 250 093 844,14 || 301 482 501,92

Běžné účty || 8 074 235,40 || 1 340 446,23

Krátkodobé vklady – nominální hodnota || 242 000 000,00 || 299 600 000,00

Vzniklý úrok z krátkodobých vkladů || 19 608,74 || 542 055,69

Běžná aktiva celkem || 714 279 013,22 || 762 058 138,06

|| ||  

CELKEM || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06

Rozvaha: Pasiva (EUR) || 2012 || 2011[6]

|| ||  

A. VLASTNÍ KAPITÁL || ||  

Kapitál (Záruční fond) || 1 039 002 973,21 || 883 342 973,21

Zaplacené příspěvky || 883 342 973,21 || 623 172 973,21

Přidělené, ale dosud nezaplacené příspěvky || 155 660 000,00 || 260 170 000,00

Rezervy || 53 681 272,87 || (34 197 488,08)

První použití – fond z přecenění reálnou hodnotou || 11 865,89 || (7 630,95)

Změna reálné hodnoty aktiv v podobě realizovatelných aktiv || 53 669 406,98 || (34 189 857,13)

Akumulovaný přebytek/schodek || 906 288 860,95 || 864 136 059,99

Převedené zůstatky || 906 288 860,95 || 864 136 059,99

Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok || 43 929 330,40 || 42 152 800,96

Vlastní kapitál celkem || 2 042 902 437,43 || 1 755 434 346,08

|| ||  

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY || ||  

Závazky || 18 879 777,34 || 770 809,98

Výzva k plnění záruky, která má být zaplacena || 17 982 385,53 ||

Ostatní || 837 106,70 || 770 809,98

Ostatní (poplatky za vyřízení) || 60 285,11 || –

Krátkodobé závazky celkem || 18 879 777,34 || 770 809,98

|| ||  

CELKEM || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06

Komentáře k rozvaze:

· „Krátkodobé pohledávky“ mohou zahrnovat dotaci na rok 2013, která má být zaplacena do fondu z rozpočtu EU na začátku roku 2013. Zahrnují rovněž postoupené úvěry, za které již fond zaplatil jako ručitel, jakož i částky, které byly sice vyžádány, ale dosud nebyly vyplaceny (platba v lednu/únoru 2013). Tyto částky zahrnují kapitál, úroky a sankce, které mají být zaplaceny do rozpočtu Evropské unie po uvolnění záruky fondu. Jiné pohledávky představují kupóny, které jsou splatné, ale k rozvahovému dni dosud nezaplacené.

· Rozdíl týkající se „akumulovaného přebytku“ vlastního kapitálu v porovnání s finančním stavem fondu uvedeným v pracovním dokumentu útvarů Komise je vysvětlen postupným splácením čerpaných prostředků a úhradou sankcí do fondu.

· „Závazky“ v roce 2012 zahrnují výzvy k plnění záruky nesplacené k rozvahovému dni, výdaje příštích období na poplatky za zpětné získání splatné EIB po úhradě sankčních poplatků do fondu, provizi EIB za správu a poplatky za audit.

· V letech 2012 a 2011 Komise nezaznamenala žádné znehodnocení státních dluhopisů a dluhopisů se státní zárukou EU v portfoliu fondu.

· Expozice fondu vůči riziku nesplacení státních dluhopisů u jednotlivých zemí EU (v rozdělení podle zemí) je k dispozici v pracovním dokumentu útvarů Komise.

2.4.2.2.  Záruční fond: Výsledovka před konsolidací

Podobně jako rozvaha je i výsledovka před konsolidací připravena k začlenění do konsolidované účetní závěrky EU. Hlavní úpravy jsou vysvětleny v komentáři k výsledovce před konsolidací.

Konsolidovaná výsledovka (v EUR) || 2012 || 2011

|| ||  

Příjmy z finančních operací || 47 722 795,64 || 44 976 268,71

Výnosy z úroků || ||  

Výnosy z úroků z hotovosti a peněžních ekvivalentů || 2 152 817,58 || 4 118 369,38

Výnosy z úroků z aktiv v podobě realizovatelných aktiv || 36 869 194,02 || 40 771 673,71

Ostatní výnosy z úroků || 104 765,51 || 86 225,62

Realizované zisky z prodeje aktiv v podobě realizovatelných aktiv || 8 596 018,53 ||  

Náklady na finanční operace || (3 793 465,24) || (2 823 467,75)

Realizované ztráty z prodeje aktiv v podobě realizovatelných aktiv || (2 781 347,56) || (1 940 019,61)

Ostatní finanční náklady || (1 012 117,68) || (883 448,14)

Z toho: poplatky za správu || (805 306,70) || (739 809,98)

Z toho: poplatky za vyřízení || (60 285,11) ||

Přebytek z neprovozní činnosti || 43 929 330,40 || 42 152 800,96

|| ||  

Výsledek hospodaření za daný rozpočtový rok || 43 929 330,40 || 42 152 800,96

Komentář k výsledovce před konsolidací:

„Ostatní finanční náklady“ zahrnují provizi EIB za správu, poplatky za audit a výdaje příštích období na poplatky za zpětné získání splatné EIB po úhradě nesplacených sankčních poplatků do fondu.

3.           Příchozí a odchozí platby ve fondu

Tato část vysvětluje příchozí a odchozí finanční toky ve fondu.

3.1.        Právní základ pro platby ze souhrnného rozpočtu do fondu

Nařízení bylo změněno v roce 2007[7] s cílem zajistit účinnější využití rozpočtových prostředků dotováním fondu na základě zjištěných částek nesplacených zaručených úvěrů.

Cílovou částkou je 9 % nesplacených úvěrů a zaručených úvěrů včetně veškerých typů krytých operací (EIB, makrofinanční pomoc a úvěry Euratomu) mimo EU. Rozdíl mezi cílovou částkou a hodnotou čistých aktiv fondu povede k dotaci prostředků z rozpočtové položky 01040114 „Dotace pro Záruční fond“ do fondu nebo v případě přebytku k platbě z fondu do rozpočtu.

Výše dostupných prostředků k financování fondu je dána rozpočtovou položkou 01040114 „Dotace pro Záruční fond“ v rámci okruhu 4 (Vnější vztahy). V této souvislosti stojí za zmínku, že Komise vydala v roce 2013 legislativní návrh na vnější mandát EIB na období 2014–2020, který je v současné době projednáván v Radě a v Parlamentu. Výsledek těchto diskuzí bude mít významný dopad na částky, které jsou potřebné k financování Záručního fondu, neboť jeho vybavenost prostředky se přímo odvíjí od výše nesplacených krytých částek.

3.2.        Příchozí a odchozí platby v souhrnném rozpočtu v průběhu rozpočtového roku

3.2.1.     Dotace fondu

Na základě částky nesplacených zaručených operací ve výši 16 360,73 milionu EUR k 31. prosinci 2010 byla do rozpočtové položky 01040114 „Dotace pro Záruční fond“ ve výkazu výdajů souhrnného rozpočtu Evropské unie na rok 2012 vložena částka ve výši 260,17 milionu EUR. Tato částka byla z rozpočtu do fondu uhrazena jedním převodem dne 20. února 2012.

3.2.2.     Úrok z investic likvidních aktiv fondu

3.2.2.1.  Investiční politika

Likvidní aktiva fondu se investují v souladu s pravidly hospodaření uvedenými v příloze k dohodě, ve znění pozdějších změn[8]. V souladu s tím musí být 20 % fondu vloženo do krátkodobých investic (nepřesahujících jeden rok). Tyto investice zahrnují cenné papíry s variabilní sazbou bez ohledu na jejich datum splatnosti a cenné papíry s fixní sazbou, jejichž zbývající doba splatnosti je maximálně jeden rok, bez ohledu na jejich původní dobu splatnosti. Důvodem je skutečnost, že cenné papíry s fixní sazbou se na konci své splatnosti proplácejí ve výši 100 % své nominální hodnoty, zatímco cenné papíry s variabilní sazbou lze obvykle prodat kdykoliv za cenu blížící se 100 % bez ohledu na zbývající dobu jejich splatnosti, pokud jejich úvěrové rozpětí odráží jejich úvěrové charakteristiky. K udržení rovnováhy mezi různými nástroji poskytujícími potřebnou likviditu se minimálně 100 milionů EUR ponechává ve formě nástrojů peněžního trhu, zejména v bankovních vkladech.

Seznam bank, které mají oprávnění přijímat vklady, schvaluje Komise a EIB. Seznam se pravidelně reviduje s ohledem na změny ratingu bank. Všechny tyto banky mají rating agentury Moody’s na stupni alespoň P1 pro krátkodobé investice nebo ekvivalentní rating agentury Standard & Poor’s nebo agentury Fitch. Investice, které dané banky provádějí, se řídí pravidly, která mají zajistit konkurenceschopnou návratnost a zabránit jakékoliv koncentraci rizika.

3.2.2.2.  Výsledky fondu

Fond dosáhl v tomto roce absolutní návratnosti ve výši +7,7963 %.

V roce 2012 způsobila kombinace slabého růstu a přerozdělení portfolia v důsledku obav z rizika nesplácení státních dluhopisů v okrajových zemích, že výnosy ze státních dluhopisů s vysokým ratingem klesly na nebývalá minima. Finanční roztříštěnost mezi hlavními a okrajovými zeměmi dosáhla maxima, pokud jde o úniku kapitálu z okrajových zemí.

Velký význam pro státní dluhopisy v roce 2012 měla v této souvislosti ECB. V prvním čtvrtletí zmírnily její neomezené injekce likvidity a dvě dlouhodobé refinanční operace s délkou trvání tří let problémy s financováním bank a usnadnily umístění cenných papírů některých států, zejména Španělska a Itálie. ECB dále oznámila program nákupu státních dluhopisů (Outright Monetary Transactions (OMT) (přímé měnové transakce)), a dosáhla tak ke konci roku u dluhopisů ohroženějších členských států eurozóny podstatného snížení rozpětí.

Tento vývoj, jakož i další opatření přijatá v reakci na finanční krizi, pozitivně působily na výsledky fondu (pro více podrobností viz oddíl 1.4. „Výsledky fondu“ pracovního dokumentu útvarů Komise).

3.2.2.3.  Příjmy z finančních operací

V roce 2012 činily výnosy z úroků z hotovosti a peněžních ekvivalentů a z cenných papírů celkem 47 722 795,64 EUR. Tuto částku lze rozdělit takto:

Popis: || 2012 || 2011

Výnosy z úroků z hotovosti a peněžních ekvivalentů || 2 152 817,58 || 4 118 369,38

úroky z krátkodobých vkladů || 2 660 950,98 || 3 797 877,59

změna u výnosů z úroků z krátkodobých vkladů || (522 446,95) || 302 578,68

Výnosy z úroků z běžných bankovních účtů || 14 313,55 || 17 913,11

Výnosy z úroků z aktiv v podobě realizovatelných aktiv || 36 869 194,02 || 40 771 673,71

úroky z portfolia realizovatelných aktiv || 38 824 106,90 || 41 853 323,85

změna u výnosů z úroků z portfolia realizovatelných aktiv || (1 367 664,30) || (650 729,87)

přirážky/slevy || (587 248,58) || (430 920,27)

Příjem z činností spojených s půjčováním cenných papírů || 104 765,51 || 86 225,62

Realizované zisky z prodeje finančních aktiv || 8 596 018,53 || –

Úrok z finančních investic likvidních aktiv fondu || 47 722 795,64 || 44 976 268,71

Výnosy z úroků se vykazují ve výsledku rozpočtového roku.

3.2.2.4.  Náklady na finanční operace

Náklady na finanční operace dosáhly (3 793 465,24 EUR), z nichž (2 781 347,56 EUR) se vztahuje na realizované ztráty z prodeje aktiv v podobě cenných papírů určených k prodeji. Zbytek zahrnuje poplatky pro EIB za správu (805 306,70 EUR), ostatní finanční náklady (114 725,87 EUR), poplatky za služby externího auditora (31 800,00) a poplatky za vyřízení (60 285,11 EUR).

4.           Pasiva fondu

Pasiva fondu odpovídají všem finančním závazkům splatných z fondu.

4.1.        Platby v prodlení

· Žádosti o čerpání ze Záručního fondu v souvislosti s platbami v prodlení

Vzhledem ke zhoršující se situaci v Sýrii, přijaly Rada pro zahraniční věci, Evropský parlament a Rada v roce 2011 ohledně této země některá rozhodnutí. Zejména zakázaly EIB vyplácet finanční prostředky v souvislosti se stávajícími dohodami o půjčkách a pozastavily smlouvy o poskytování technické pomoci ze strany EIB pro státní projekty v Sýrii. Toto rozhodnutí bylo poté konsolidováno v rozhodnutí Rady 2011/782/SZBP ze dne 1. prosince 2011 a nařízení Rady (EU) č. 36/2012 ze dne 18. ledna 2012.

V důsledku rozhodnutí neprovedla EIB od května 2011 žádné nové finanční operace a všechny probíhající výplaty prostředků a služby technické pomoci pro Syrskou arabskou republiku byly od listopadu 2011 až do odvolání pozastaveny.

Zatímco v posledních letech Sýrie plně a včas obsluhovala své úvěry u EIB, od listopadu 2011 řeší EIB u syrských státních úvěrů prodlení[9]. V důsledku toho a v souladu s dohodou o záruce mezi EU a EIB požádala EIB v roce 2012 čtyřikrát o platby ze Záručního fondu EU v celkové výši 42 milionů EUR. Dvě platby byly provedeny v roce 2012 (24 milionů EUR) a zpět byla získána částka 2,1 milionu EUR. Platby ohledně dvou dalších žádostí (17,9 milionu EUR) jsou splatné v prvním čtvrtletí roku 2013.

· Vývoj po uzávěrce

Do 30. dubna 2013 byly kvůli platbám v prodlení Sýrie podány tři dodatečné žádosti v celkové výši 16,2 milionu EUR.

4.2.        Odměna pro EIB

Druhá Dodatková dohoda k dohodě podepsaná dne 26. dubna a 8. května 2002 stanoví, že odměna bance se vypočítává použitím degresivní roční sazby poplatků na každou tranši aktiv fondu. Tato odměna se vypočítává na základě ročních průměrných aktiv fondu.

Odměna bance za rok 2012 byla stanovena na 805 306,70 EUR a byla zaúčtována ve výsledovce a v rozvaze jako výdaje příštích období (na straně pasiv).

[1]               Úř. věst. L 145, 10.6.2009, s. 10 („nařízení“).

[2]               Nařízení stanoví, že operace týkající se přistupujících zemí kryté fondem zůstávají po dni přistoupení kryté zárukou EU. Od tohoto dne však již nespadají pod vnější činnost EU a jsou kryty přímo ze souhrnného rozpočtu Evropské unie, a nikoli z fondu.

[3]               Částečně je to způsobeno tím, že dotčené banky blokují převody prostředků ze Sýrie ve prospěch EIB v důsledku řady různých režimů sankcí.

[4]               Ostatní výdaje příštích období zahrnují případný kurzový rozdíl, splatný v rámci ostatních pasiv (zejména poplatky za zpětné získání splatné EIB).

[5]               Pracovní dokument útvarů Komise, oddíl 3: Výkaz o finančním stavu fondu k 31. prosinci 2012.

[6]               Ve zprávě za rok 2011 došlo při vykazování kapitálu a akumulovaného přebytku k chybě, která však neměla vliv na celkovou částku. Srovnávací údaje za rok 2011 byly odpovídajícím způsobem opraveny.

[7]               Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 89/2007 ze dne 30. ledna 2007, kterým se mění nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2728/94, kterým se zřizuje Záruční fond pro vnější vztahy (Úř. věst. L 22, 31.1.2007, s. 1).

[8]               Pozměněné Dodatkovou dohodou č. 1 ze dne 17. a 23. září 1996, Dodatkovou dohodou č. 2 ze dne 26. dubna a 8. května 2002, Dodatkovou dohodou č. 3 ze dne 25. února 2008 a Dodatkovou dohodou č. 4 ze dne 9. listopadu 2010.

[9]               Částečně je to způsobeno tím, že dotčené banky blokují převody prostředků ze Sýrie ve prospěch EIB v důsledku řady různých režimů sankcí.