15.12.2012 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 388/129 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2011 spolu s odpověďmi agentury
2012/C 388/22
ÚVOD
1. |
Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účelnost (2). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (3) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
Odpovědnost vedení
4. |
Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (6). Ředitel odpovídá za zavedení (7) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (8), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
Odpovědnost auditora
5. |
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
6. |
Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
7. |
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
8. |
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky. |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
9. |
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury (10) ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise (11). |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
10. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
11. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
12. |
Rozpočet agentury na rok 2011 (12) činil 56 milionů EUR oproti 51 milionu EUR v předcházejícím roce. U rozpočtových závazků ve výši 0,9 milionu EUR chyběla vazba na stávající právní závazky. Agentura měla proto na počátku roku 2012 u této částky zrušit závazek k prostředkům a částku vyplatit zpět Komisi. Agentura však zahájila tento proces příliš pozdě. V důsledku toho (a vzhledem k omezením daným systémem IT) budou tyto prostředky blokovány na dobu jednoho roku a vráceny až na konci roku 2012. |
PŘIPOMÍNKY KE KLÍČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMŮ AGENTURY PRO DOHLED A KONTROLU
13. |
Účetní dvůr zjistil, že je potřeba, aby agentura zlepšila správu aktiv. Existují nevysvětlené rozdíly mezi zaúčtovanými ročními a kumulovanými odpisy. U interně vytvořeného nehmotného majetku chybí spolehlivé účetní postupy a informace o nákladech. Chybí rovněž záznamy o fyzické inventuře administrativního vybavení během stanovené doby. |
14. |
V prosinci 2011 prodala agentura dvě sady systémů sběrných ramen pro odstraňování ropy na moři. Při operaci zamýšlela získat nejméně čistou účetní hodnotu zařízení, která představovala 319 050 EUR. Vzhledem k tomu, že minimální cena byla nesprávně stanovena pod touto čistou účetní hodnotou, bylo však zařízení prodáno se ztrátou ve výši 93 950 EUR. |
OSTATNÍ PŘIPOMÍKY
15. |
Existuje prostor pro zvýšení transparentnosti výběrových řízení pro přijímání zaměstnanců. Limity, které museli uchazeči splnit, aby byli pozváni na pohovor, otázky pro písemné testy a pro pohovory a příslušné váhy pro hodnocení kandidátů nebyly stanoveny před vlastním zkoumáním přihlášek. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá pan Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 11. září 2012.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 208, 5.8.2002, s. 1.
(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze.
(3) Spolu s účetní závěrkou se předkládá zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rozpočtový rok, která obsahuje další informace o plnění a řízení rozpočtu.
(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(6) Článek 33 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72).
(7) Článek 38 nařízení (ES, Euratom) č. 2343/2002.
(8) Pravidla týkající se předkládání účetní závěrky a účetnictví agentur jsou uvedena v kapitole 1 a kapitole 2 hlavy VII nařízení (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy pozměněného nařízením (ES, Euratom) č. 652/2008 (Úř. věst. L 181, 10.7.2008, s. 23), a jsou začleněna do finančního nařízení agentury.
(9) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
(10) Konečná účetní závěrka byla sestavena 20. června 2012 a Účetní dvůr ji obdržel 29. června 2012. Konečná účetní závěrka, konsolidovaná s účetní závěrkou Komise, se zveřejňuje v Úředním věstníku Evropské unie do 15. listopadu následujícího roku a je k dispozici rovněž na internetové adrese http://eca.europa.eu nebo http://www.emsa.europa.eu.
(11) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS) vydaných Mezinárodní federací účetních nebo (nejsou-li k dispozici) z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů finančního výkaznictví (IFRS) vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(12) Podle třetího opravného rozpočtu ze dne 3. prosince 2011, který dosud nebyl zveřejněn v Úředním věstníku; pouze prostředky běžného roku.
PŘÍLOHA
Evropská agentura pro námořní bezpečnost (Lisabon)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomoci Unie podle Smlouvy (článek 100 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Společná dopravní politika „Evropský parlament a Rada mohou řádným legislativním postupem přijmout vhodná ustanovení pro dopravu námořní a leteckou.“ |
||||||||||||||||||||
Pravomoci agentury (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 ve znění nařízení (ES) č. 1644/2003 a nařízení (ES) č. 724/2004) |
Cíle Evropská agentura pro námořní bezpečnost byla zřízena za účelem zajištění vysoké, jednotné a účinné úrovně námořní bezpečnosti a zabránění znečištění loděmi a zasahování při něm v rámci Unie. Agentura poskytuje členským státům a Komisi potřebnou technickou a vědeckou pomoc s vysokou úrovní odborností, aby jim pomáhala:
Byly vyvinuty (a nabídnuty členským státům a Komisi) operační služby pro řešení znečistění loděmi v rámci Unie a pro oblast kontroly provozu plavidel a námořního dozoru. Byly vytvořeny systémy na podporu provádění příslušných právních předpisů (THETIS v oblasti státní přístavní kontroly, EMCIP v oblasti vyšetřování nehod, STCW-IS v oblasti výcviku a kvalifikace námořníků atd.). Úkoly Úkoly agentury jsou zhruba rozděleny do čtyř klíčových oblastí v souladu s jejím zakládajícím nařízením a příslušnými právními předpisy EU. Agentura předně napomáhá Komisi monitorovat uplatňování právních předpisů EU týkajících se mimo jiné dohledu nad loďmi a jejich certifikace, certifikace námořních zařízení, bezpečnosti lodí, výcviku námořníků a státní přístavní kontroly. Dále agentura vyvíjí a provozuje námořní informační systémy na úrovni EU. K výrazným příkladům patří kontrolní systém pro provoz plavidel SafeSeaNet, umožňující sledovat pozici lodí a jejich náklad a incidenty na palubě, dále datové centrum EU pro identifikaci a sledování lodí na velké vzdálenosti (LRIT), umožňující identifikovat a sledovat lodě plující pod vlajkou EU po celém světě. Kromě toho byl zaveden systém pro připravenost na případy znečištění moří, jejich zjištění a odezvu na ně, včetně evropské sítě pohotovostních plavidel pro odstraňování ropného znečištění a evropského satelitního dohledu pro odhalování ropného znečištění (CleanSeaNet), s cílem přispět k účinnému systému zabezpečování pobřeží a vod EU od znečištění loděmi. Agentura též poskytuje technickou a odbornou pomoc Komisi v oblasti námořní bezpečnosti a prevence znečištění z lodí v průběžném procesu hodnocení účelnosti zavedených opatření a aktualizace a vývoje nových právních předpisů. Poskytuje také podporu členským státům a umožňuje spolupráci mezi nimi a rozšiřuje osvědčené postupy. |
||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada Složení Skládá se z jednoho zástupce každého členského státu, ze čtyř zástupců Komise a ze čtyř zástupců bez hlasovacího práva z dotčených odborných odvětví. Úkoly
Výkonný ředitel Je jmenován správní radou. Komise může navrhnout jednoho nebo více kandidátů. Externí audit Účetní dvůr Interní audit
Orgán udělující absolutorium Parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||
Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2011 (2010) |
Konečný rozpočet Prostředky na závazky (C1) 56,4 (54,4) milionu EUR Prostředky na platby (C1) 56,4 (50,6) milionu EUR Opravné rozpočty, zveřejněné v Úředním věstníku Evropské unie, zahrnují širokou škálu zdrojů financování, přičemž téměř výhradním zdrojem financování je C1. V zájmu jasnosti a transparentnosti se uvádějí pouze hlavní, a tudíž relevantní rozpočtové prostředky C1. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2011 Stálí a dočasní zaměstnanci: 208 (200) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 197 (196). Smluvní zaměstnanci: 29 (27) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 25 (23). Vyslaní národní odborníci: 15 (15) pracovních míst v rozpočtovaném plánu, z toho počet obsazených míst: 15 (10). |
||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2011 |
|
||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytla agentura. |
ODPOVĚDI AGENTURY
12. |
Agentura přezkoumá své postupy prováděné k uzavření rozpočtového roku, aby zajistila, že nesplacené rozpočtové závazky, u kterých chybí vazba na stávající právní závazky, budou zrušeny před uzavřením rozpočtového roku. Schvalující osoby jsou pověřeny, aby zahájily postup pro zrušení závazků ihned, jakmile bude jisté, že příslušné opatření není nebo nebude provedeno v plném rozsahu. |
13. |
Rozdíly mezi zaúčtovanými ročními a kumulovanými odpisy byly způsobeny zejména snížením hodnoty aktiv a začleněním aktiv převedených od třetích stran a již částečně odepsaných. Pokyny pro interně vytvořený nehmotný majetek jsou upravovány souběžně s řádným přiřazováním vlastních nákladů, které vychází z „formálně schválených mezníků“ a ze stupně rozpracovanosti daného aktiva. Agentura provádí fyzickou inventuru svých aktiv, včetně kontroly na místě. Její ukončení plánuje ve třetím čtvrtletí roku 2012. |
14. |
Veřejný prodej použitého vybavení pro boj proti znečištění začala agentura EMSA provádět teprve nedávno. Jako cílovou cenu si agentura stanovila čistou účetní hodnotu (pořizovací náklady minus odpisy), ovšem konečná cena měla být stanovena tržně. Byla obdržena pouze jedna nabídka, avšak na jejím základě došlo k ne zcela výhodnému prodeji. S ohledem na tuto první zkušenost s prodejem byl vyvinut nový postup na výpočet a kontrolu odepsané účetní hodnoty. |
15. |
Agentura EMSA souhlasí s doporučeními Účetního dvoru a v souladu s nimi již aktualizovala svá výběrová řízení pro přijímání zaměstnanců. |