Sdělení komise Radě, Evropskému parlamentu a Evropskému účetnímu dvoru - Učetní závěrky 6., 7., 8. A 9. Evropského rozvojového fondu za účetní období 2006 /* KOM/2007/0458 konecném znení */

[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ |

V Bruselu dne 23.7.2007

KOM(2007) 458 v konečném znění

SDĚLENÍ KOMISE RADĚ, EVROPSKÉMU PARLAMENTU A EVROPSKÉMU ÚČETNÍMU DVORU

ÚčETNÍ ZÁVěRKY 6., 7., 8. A 9. EVROPSKÉHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ÚčETNÍ OBDOBÍ 2006

OBSAH

1. ÚČETNÍ VÝKAZY 3

1.1. ÚČETNÍ ZÁSADY A PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ 3

1.2. KONSOLIDACE 4

1.3. MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET 4

1.4. ROZVAHOVÉ ÚČTY 5

1.5. VÝSLEDOVKA 5

1.6. ZAZNAMENÁVÁNÍ OPERACÍ 5

1.7. POUžÍVÁNÍ ODHADů 5

1.8. UZAVřENÍ 6. ERF 5

1.9. ÚČETNÍ VÝKAZY 5

1.10. POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM 5

1.11. ÚPRAVA NĚKTERÝCH ÚDAJŮ ZA ROK 2005 5

1.12. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY 5

2. ZPRÁVA O FINANČNÍ PLNĚNÍ 5

2.1. PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31. 12. 2006 5

2.2. KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 5

2.3. STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE 5

2.4. DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ 5

3. FINANČNÍ INFORMACE eIB 5

3.1. VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY 5

3.2. ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY 5

3.3. VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY 5

3.4. VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY 5

3.5. POZNÁMKY K ÚČETNÍM VÝKAZŮM 5

4. DODATEK – STAV PODLE STÁTŮ A NÁSTROJŮ 5

ÚČETNÍ VÝKAZY

ÚČETNÍ ZÁSADY A PRAVIDLA OCEŇOVÁNÍ

Finanční nařízení

Účetní výkazy byly sestaveny v souladu s finančním nařízením platným pro 9. Evropský rozvojový fond[1] (ERF).

Příslušné doklady je nutno předložit Účetnímu dvoru, jak stanoví články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 6. ERF[2], články 69, 70 a 71 finančního nařízení pro 7. ERF[3], články 66, 67 a 68 finančního nařízení pro 8. ERF[4] a články 102 a 103 finančního nařízení pro 9. ERF. Článek 102 (9. ERF) stanoví, že Komise předá prozatímní účty Účetnímu dvoru do 31. března následujícího roku. Účetní dvůr musí na druhou stranu zaslat Komisi vyjádření k této závěrce do 15. června (článek 103). Komise na základě jeho připomínek schválí konečnou účetní závěrku do 31. července a zašle ji Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru. Závěrka se pak zveřejní do 31. října v Úředním věstníku spolu s prohlášením o věrohodnosti, které vydal Účetní dvůr ohledně části zdrojů ERF, za něž odpovídá Komise.

Účetní závěrka na akruální bázi

V souladu s článkem 99 finančního nařízení pro 9. ERF se účetní výkazy sestavují podle zásady akruálního účetnictví.

Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly tam, kde je to třeba, upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník rovněž poskytl dodatečné informace o položkách příjmů a výdajů.

Tyto účetní výkazy byly sestaveny v souladu s účetními pravidly a metodami ERF vypracovanými na základě mezinárodních účetních standardů (IPSAS/IAS) a obecně uznávaných účetních zásad (GAAPs). Struktura účetních výkazů byla změněna podle změn účetních pravidel Komise, které v červenci 2006 schválil Výbor pro účetní standardy. Pravidla oceňování a účetní metody, které přijal účetní Evropského rozvojového fondu, se použily na tu část zdrojů ERF, za jejíž správu odpovídá Evropská komise.

Účetní závěrka za rok 2006 má tyto části:

– účetní výkazy,

– zprávy o finančním plnění,

– účetní výkazy a informace, které poskytla Evropská investiční banka (EIB).

Účetní zásady

Cílem účetních výkazů je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a peněžním toku subjektu, které jsou užitečné pro širokou skupinu uživatelů. U subjektů veřejného sektoru je kromě toho cílem poskytnout informace užitečné pro rozhodovací proces a ukázat, že subjekt odpovědně nakládal se svěřenými prostředky.

Účetní výkazy poskytují věrný a poctivý obraz pouze tehdy, když poskytují příslušné informace, které popisují povahu a rozsah činností, vysvětlují financování a uvádějí konečné údaje o operacích, jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje srovnání mezi účetními obdobími. Tento dokument byl vypracován s ohledem na tyto cíle.

Účetní systém evropských rozvojových fondů se skládá z obecných účtů a finančních účtů. Oba tyto typy účtů jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Obecné účty umožňují přípravu účetních výkazů, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období a jsou určeny k sestavení finanční pozice v podobě rozvahy ke dni 31. prosince. Finanční účty podávají podrobný obraz o využití zdrojů ERF. Vycházejí ze zásady účetnictví na hotovostním základě.

Článek 98 finančního nařízení pro 9. ERF stanoví, že se při vypracování účetních výkazů použijí tyto účetní zásady:

- kontinuita činnosti;

- obezřetnosti;

- stálosti účetních metod;

- srovnatelnosti informací;

- významnosti;

- zákazu vzájemných zápočtů;

- přednosti skutečnosti před vnějším zdáním a

- účetnictví na akruální bázi.

KONSOLIDACE

Každý ERF se řídí vlastním finančním nařízením, které ukládá povinnost vypracovat účetní výkazy pro každý ERF. Účetní výkazy se proto připravují samostatně pro každý ERF pro část, kterou spravuje Evropská komise. Účetní výkazy se rovněž předkládají v konsolidované podobě, která poskytuje celkový pohled na finanční stav zdrojů, za něž odpovídá Evropská komise.

S ohledem na jasné rozdělení pravomocí vymezené v článku 1 finančního nařízení pro 9. ERF nebyly konsolidovány účetní výkazy Komise a Evropské investiční banky – subjektů pověřených řízením zdrojů ERF.

MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET

Funkční a zúčtovací měna

Účetní výkazy se předkládají v milionech eur, což je funkční a zúčtovací měna Evropských společenství.

Transakce a zůstatky

Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu podkladových operací.

Zůstatky peněžních aktiv a pasiv denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince 2006:

EURO směnný kurz k 31. prosinci 2006 |

GBP 0,6743 |

ROZVAHOVÉ ÚČTY

Částky určené na předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v dohodou stanoveném období využít na účel, pro který byla poskytnuta, nebo vrátit zpět. Jestliže příjemce nemá dostatečné množství způsobilých výdajů, je povinen vrátit celé předběžné financování nebo jeho část Evropskému rozvojovému fondu. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek.

Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní částky vyplacené příjemci snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky a odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány.

Záruky držené na zajištění předběžného financování se považují za „podmíněná aktiva“ a jako taková se v účetní závěrce neuvádějí (IPSAS 19). Přesto jsou podrobné údaje uvedeny pro informaci v oddíle 1.12.

Pohledávky

Pohledávky jsou vedeny v původně požadované výši, od níž jsou odečteny rezervy na pochybné pohledávky. Rezervy na pochybné pohledávky se vytvářejí, jestliže existují objektivní důkazy, že Evropský rozvojový fond nebude schopen získat v celé výši částky, které mu dluží třetí strany.

Závazky

Závazky se zapisují ve výši způsobilé částky, jakmile žádost o platbu splní předem stanovená kritéria.

ERF má běžné závazky za částky, které jsou již splatné příjemcům, ale pro něž ke dni závěrky neobdržel žádné faktury. V kritériích pro uznání způsobilosti je stanoveno, že ERF uzná závazek ve výši odhadované platby splatné za dané období, tedy ve výši podílu z vynaložených způsobilých nákladů, které k rozvahovému dni dluží příjemcům. Podstatné částky se považují za časově rozlišené výdaje na základě odhadů (tedy podle míry plnění smluv), které předkládá schvalující úředník.

Splatné platby musejí být zaznamenány předem, jakmile jsou doručeny žádosti o proplacení nákladů nebo souhrnné výkazy nákladů, nikoli v okamžiku platby. V těchto případech se splatné platby provádějí ve výši původní hodnoty související žádosti o proplacení nákladů nebo souvisejícího souhrnného výkazu nákladů.

Peníze a peněžní ekvivalenty

Peníze a peněžní ekvivalenty se zapisují do rozvahy za pořizovací cenu. Zahrnují účty u finančních ústavů ve státech AKT a v ZZÚ a ve finančních ústavech v členských státech.

VÝSLEDOVKA

Výnosy

Při uplatňování zásad akruálního účetnictví jsou pro fondy jediným zdrojem výnosů úroky splatné z různých peněžních zůstatků na účtech v komerčních bankách (viz poznámky k účtům).

Náklady

Náklady by měly být v účetních závěrkách ERF uznávány jako náklady za období, v němž nastaly události vedoucí k dané platbě, pokud:

- byla podepsána smlouva, která platbu povoluje;

- příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a

- lze přiměřeným způsobem odhadnout dlužnou částku, například na základě faktur zaslaných příjemcem, stupně plnění smluv atd.

Vzhledem k tomu, že náklady delegací Komise se do závěrek ERF zaznamenávají s konečnou platností až po jejich potvrzení schvalujícím úředníkem a účetním, vykazují se veškeré náklady, které na konci roku nesplnily obě tato kritéria v okruhu „neuzavřené transakce“.

Náklady na hotovostním základě zahrnují veškeré platební příkazy provedené bankami do 31. prosince 2006.

Aby údaje o nákladech na hotovostním základě získané ze současného elektronického účetního systému (OLAS) odpovídaly zásadě akruálního účetnictví, byly upraveny podle dodatečných informací, které schvalující úředník poskytl o předběžném financování a časově rozlišených nákladech.

ZAZNAMENÁVÁNÍ OPERACÍ

Lhůta pro vyčlenění finančních prostředků v rámci 9. ERF byla stanovena na 31. prosince 2007 v souladu s ustanovením o skončení platnosti přijatým rozhodnutím Rady 2005/446/ES ze dne 30. května 2005[5].

Nároky splatné od členských států (zejména příspěvky, o něž dosud nebylo požádáno, nebo úroky z pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků) se musejí zapisovat do účtů. Příslušné položky jsou uvedeny v rozvahách pro jednotlivé ERF.

V souladu se zásadou akruálního účetnictví uvádí účetní výkazy finanční náklady a příjmy za účetní období bez ohledu na data úhrady nebo příjmu finančních prostředků.

POUžÍVÁNÍ ODHADů

V souladu s obecně přijímanými účetními zásadami účetní výkazy nutně zahrnují částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků. Mezi významné odhady patří například rezervy na budoucí náklady, finanční rizika u pohledávek, časově rozlišené příjmy a výdaje. Skutečné výsledky se mohou od odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v nichž jsou zjištěny.

UZAVřENÍ 6. ERF

S ohledem na stav 6. ERF se schvalující úředník rozhodl tento fond uzavřít k 31. červenci 2006. Vzhledem k tomu, že pro uzavření ERF neexistoval žádný právní základ, byl zůstatek převeden do 9. ERF v souladu s ustanoveními části 3 finančního nařízení platného pro 9. ERF.

Tato operace spočívala v převodu zůstatku projektů probíhajících k danému datu v hodnotě 52 105 915,98 EUR do 9. ERF.

ÚČETNÍ VÝKAZY

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA za rok 2006 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) |

Pozn. | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA | 1 | 0,00 | 13,72 |

Očekávané příspěvky | 2 | 216,74 | 138,77 |

Pohledávky | 3 | 2 808,96 | 2 304,20 |

Čisté předběžné financování | 4 | 0,95 | 3,31 |

Ostatní krátkodobá aktiva | 5 | 0,00 | 0,00 |

Styčné účty | 291,50 | 662,10 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky | 6 | 191,60 | 371,88 |

Zajišťovací účty STABEX | 7 | 3,42 | 19,67 |

Zvláštní fond pro Konžskou dem. republiku | 8 | 96,48 | 270,55 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 3 318,15 | 3 122,10 |

AKTIVA CELKEM |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | 9 | 2 095,84 | 1 485,75 |

Závazky | 5 | 0,00 | 0,00 |

Styčné účty | 2 095,84 | 1 485,75 |

ZÁVAZKY CELKEM |

1 222,31 | 1 636,35 |

ČISTÁ AKTIVA |

FONDY A REZERVY | 10 | 29 900,00 | 27 390,00 |

Splacený kapitál | 11 | -26 787,49 | -24 261,09 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | -2 924,04 | -2 526,40 |

Hospodářský výsledek za rok | 12 | 1 033,84 | 1 033,84 |

FONDY A REZERVY | 1 222,31 | 1 636,35 |

KONSOLIDOVANÁ VÝSLEDOVKA za rok 2006 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) |

Provozní úrok | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

PROVOZNÍ VÝNOS (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programovatelná pomoc | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 |

Makroekonomická podpora | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 |

Odvětvová politika | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 |

Projekty uvnitř AKT | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 |

Dotace na úroky | 1,20 | 1,20 | 0,27 |

Pomoc při mimořádných událostech | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 |

Pomoc uprchlíkům | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 |

Fond pro boj proti AIDS | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Rizikový kapitál | 63,11 | 63,11 | 60,80 |

STABEX | 189,52 | 189,52 | 66,40 |

Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 |

Převody ze starších ERF | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 |

Strukturální úpravy | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 |

Úleva při splácení dluhu | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 |

Institucionální podpora | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Zápočet příjmů z vývozu | 35,36 | -23,11 | -5,65 | 52,82 | -3,32 |

Fond pro Kongo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Provozní náklady | 2 755,35 | 618,20 | 796,53 | 2 933,67 | 2 515,74 |

Správní a finanční náklady | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 |

Celkové náklady (hotovostní základ) | 14 | 2 761,93 |

Akruální úpravy | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 |

CELKOVÉ NÁKLADY / akruální základ (2) | 16 | 2 957,31 | 2 957,31 | 2 544,15 |

ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | 2 957,26 | 2 957,26 | 2 543,81 |

Finanční výnos | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 |

Poplatky za finanční služby | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 |

Rezervy | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 |

Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 |

ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | -2 924,04 | -2 924,04 | -2 526,40 |

VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU za rok 2006 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) |

Pozn. | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

Čistý hospodářský výsledek | -2.924,04 | -2.526,40 |

Zvýšení rezervy | 2.7 | -1,75 | 6,36 |

Úprava finančního výnosu | 17 | 0,07 | -1,40 |

Úprava provozního výnosu | 2.1 | 0,04 | 0,30 |

Akruální úpravy | 15 | 195,39 | 59,42 |

Poplatky za finanční služby | 18 | 0,14 | 0,19 |

Zvýšení rezervy na bankovní poplatky | 9.3 | -0,04 | -0,03 |

Snížení transakcí čekajících na uzavření | 4 | 2,73 | 5,85 |

Peněžní tok z provozních činností | -2 727,46 | -2 455,71 |

Příspěvky členských států | 1 | 2 525,82 | 2 199,70 |

Peněžní tok z finančních činností | 2 525,82 | 2 199,70 |

Čisté zvýšení/snížení peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | -201,64 | -256,01 |

Pokladní zůstatky na začátku období | 8 | 270,55 | 261,89 |

Zajišťovací účty STABEX na začátku období | 6 | 371,88 | 430,17 |

Účet Kongo | 7 | 19,67 | 106,83 |

Účet SWIFT | 9.2 | -119,23 | 0,00 |

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na začátku období | 542,87 | 798,88 |

Pokladní zůstatek na konci období | 8 | 96,48 | 270,55 |

Zajišťovací účty STABEX na konci období | 6 | 191,60 | 371,88 |

Účet Kongo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Účet SWIFT | 9.2 | 49,73 | -119,23 |

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci období | 341,23 | 542,87 |

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok 2006 pro 6., 7., 8. a 9. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pozn. | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Konečný zůstatek 2004 | 42 250,15 | 17 210,15 | 25 040,00 | -24 261,09 | 1 033,84 | 1 812,75 |

Příspěvky | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Zvýšení kapitálu | 627,00 | 627,00 |

Převody ze starších ERF |

Čistý hospodářský výsledek | -2 526,40 | -2 526,40 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 |

Příspěvky | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Zvýšení kapitálu | 122,00 | 122,00 |

Převody ze starších ERF |

Čistý hospodářský výsledek | -2 924,04 | -2 924,04 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

ROZVAHA pro 6. ERF za rok 2006 ( v mil. EUR) |

Pozn. | 31.07.2006 | 31.12.2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA |

Očekávané příspěvky | 1 | 0,00 | 0,00 |

Pohledávky | 2 | 0,00 | 9,13 |

Čisté předběžné financování | 3 | 0,00 | 37,01 |

Ostatní krátkodobá aktiva | 4 | 0,00 | 2,85 |

Styčné účty | 5 | 2 279,31 | 2 355,51 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky |

Zajišťovací účty STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 |

Zvláštní fond pro Konžskou dem. republiku | 7 | 0,00 | 0,00 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 8 | 0,00 | 0,00 |

AKTIVA CELKEM | 2 279,31 | 2 404,50 |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY |

Závazky | 9 | 0,00 | 38,77 |

Styčné účty | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

ZÁVAZKY CELKEM | 2 279,31 | 2 318,07 |

ČISTÁ AKTIVA | 0,00 | 86,43 |

FONDY A REZERVY |

Splacený kapitál | 10 | 7 560,00 | 7 560,00 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | 11 | -7 290,58 | -7 243,09 |

Hospodářský výsledek za rok | -10,36 | -47,49 |

Rezervní fondy | 12 | -259,06 | -182,99 |

FONDY A REZERVY | 0,00 | 86,43 |

VÝSLEDOVKA 6. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

Provozní úrok | 2.1 |

PROVOZNÍ VÝNOS (1) |

Programovatelná pomoc | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 |

Makroekonomická podpora |

Odvětvová politika |

Projekty uvnitř AKT | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 |

Dotace na úroky | -0,02 |

Pomoc při mimořádných událostech |

Pomoc uprchlíkům | -0,05 | 0,05 | 0,13 |

Fond pro boj proti AIDS | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Rizikový kapitál | 1,22 |

STABEX |

Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 |

Převody ze starších ERF | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 |

Strukturální úpravy |

Úleva při splácení dluhu |

Institucionální podpora |

Zápočet příjmů z vývozu |

Fond pro Kongo |

Provozní výdaje | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 |

Správní a finanční náklady | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |

Celkové náklady (hotovostní základ) | 14 | 4,95 |

Akruální úpravy | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 |

CELKOVÉ NÁKLADY / akruální základ (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

Finanční výnos | 17 |

Poplatky za finanční služby | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

Rezervy | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 |

Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 |

ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 |

VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 6. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pozn. | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Konečný zůstatek 2004 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 243,09 | -158,43 | 158,48 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -24,56 | -24,56 |

Čistý hosp.výsledek | -47,49 | -47,49 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2005 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 290,58 | -182,99 | 86,43 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -76,06 | -76,06 |

Čistý hosp. výsledek | -10,36 | -10,36 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2006 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | -7 300,94 | -259,06 | 0,00 |

ROZVAHA pro 7. ERF za rok 2006 ( v mil. EUR) |

Pozn. | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA |

Očekávané příspěvky | 1 | 0,00 | 0,00 |

Pohledávky | 2 | 17,06 | 17,46 |

Čisté předběžné financování | 3 | 203,75 | 287,54 |

Ostatní krátkodobá aktiva | 4 | 0,00 | 0,00 |

Styčné účty | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky |

Zajišťovací účty STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 |

Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 7 | 0,00 | 0,00 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 8 | 0,00 | 0,00 |

AKTIVA CELKEM | 2 500,12 | 2 584,30 |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY |

Závazky | 9 | 92,62 | 148,21 |

Styčné účty | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

ZÁVAZKY CELKEM | 1 961,12 | 1 730,80 |

ČISTÁ AKTIVA | 539,00 | 853,50 |

FONDY A REZERVY |

Splacený kapitál | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | 11 | -9 527,36 | -9 233,99 |

Hospodářský výsledek za rok | -187,83 | -293,37 |

Rezervní fondy | 12 | -685,81 | -559,14 |

FONDY A REZERVY | 539,00 | 853,50 |

VÝSLEDOVKA 7. ERF za rok 2006 (v milionech EUR) |

Provozní úrok | 2.1 |

PROVOZNÍ VÝNOS (1) |

Programovatelná pomoc | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 |

Makroekonomická podpora |

Odvětvová politika |

Projekty uvnitř AKT | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 |

Dotace na úroky | -0,01 | -0,01 | 0,02 |

Pomoc při mimořádných událostech | -0,21 | -0,21 | 0,01 |

Pomoc uprchlíkům | -0,18 | -0,18 | - 0,66 | -0,66 | 0,49 |

Fond pro boj proti AIDS |

Rizikový kapitál | 5,46 | 5,46 | 12,23 |

STABEX | 51,71 | 51,71 | 50,40 |

Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 |

Převody ze starších ERF | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 |

Strukturální úpravy | 0,03 | 0,03 | 0,03 |

Úleva při splácení dluhu | 0,06 | 0,06 | 0,07 |

Institucionální podpora |

Zápočet příjmů z vývozu |

Fond pro Kongo |

Provozní náklady | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 |

Správní a finanční náklady | 13 |

Celkové náklady (hotovostní základ) | 14 | 159,24 |

Akruální úpravy | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 |

CELKOVÉ NÁKLADY / akruální základ (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

Finanční výnos | 17 |

Poplatky za finanční služby | 18 |

Rezervy | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 |

VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 7. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pozn. | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Konečný zůstatek 2004 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 233,99 | -473,06 | 1 232,96 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -86,09 | -86,09 |

Čistý hosp.výsledek | -293,37 | -293,37 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -126,67 | -126,67 |

Čistý hosp. výsledek | -187,83 | -187,83 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

ROZVAHA 8. ERF za rok 2006 ( v mil. EUR) |

Pozn. | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA |

Očekávané příspěvky | 1 | 0,00 | 13,72 |

Pohledávky | 2 | 70,61 | 55,78 |

Čisté předběžné financování | 3 | 888,93 | 1 007,78 |

Ostatní krátkodobá aktiva | 4 | 0,00 | 0,00 |

Styčné účty | 5 | 2 450,58 | 928,96 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky |

Zajišťovací účty STABEX | 6 | 0,00 | 0,00 |

Zvláštní fond pro Konžskou demokratickou republiku | 7 | 0,00 | 0,00 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 8 | 0,00 | 0,00 |

AKTIVA CELKEM | 3 410,12 | 2 006,24 |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY |

Závazky | 9 | 651,73 | 611,17 |

Styčné účty | 5 | 2 065,45 | 2 065,45 |

ZÁVAZKY CELKEM | 2 717,19 | 2 676,62 |

ČISTÁ AKTIVA | 692,93 | -670,38 |

FONDY A REZERVY |

Splacený kapitál | 10 | 11 295,00 | 8 785,00 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | 11 | -7 851,95 | -6 963,08 |

Hospodářský výsledek za rok | -872,26 | -888,87 |

Rezervní fondy | 12 | -1 877,85 | -1 603,43 |

FONDY A REZERVY | 692,93 | -670,38 |

VÝSLEDOVKA 8. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

Provozní úrok | 2.1 |

PROVOZNÍ VÝNOS (1) |

Programovatelná pomoc | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 |

Makroekonomická podpora | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 |

Odvětvová politika | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 |

Projekty uvnitř AKT |

Dotace na úroky | 1,21 | 1,21 | 0,27 |

Pomoc při mimořádných událostech | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 |

Pomoc uprchlíkům | 7,29 | -6,73 | -6,73 | 7,29 | 12,37 |

Fond pro boj proti AIDS |

Rizikový kapitál | 57,65 | 57,65 | 47,35 |

STABEX | 137,80 | 137,80 | 16,00 |

Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 |

Převody ze starších ERF |

Strukturální úpravy | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 |

Snížení dluhu – vysoce zadlužené země a Světová banka | 15,36 | 15,36 | 15,52 |

Institucionální podpora |

Zápočet příjmů z vývozu | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 |

Fond pro Kongo |

Provozní náklady | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 |

Správní a finanční náklady | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 |

Celkové náklady (hotovostní základ) | 14 | 736,81 |

Akruální úpravy | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 |

CELKOVÉ NÁKLADY / akruální základ (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

Finanční výnos | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Poplatky za finanční služby | 18 |

Rezervy | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 |

Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 |

ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 |

VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 8. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pozn. | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Konečný zůstatek 2004 | 12 840,00 | 6 405,00 | 6 435,00 | -6 963,08 | -1 319,54 | -1 847,63 |

Příspěvky | -2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -283,89 | -283,89 |

Čistý hosp. výsledek | -888,87 | -888,87 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 |

Příspěvky | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Zvýšení kapitálu |

Převody do 9. ERF | -274,42 | -274,42 |

Čistý hosp. výsledek | -872,26 | -872,26 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

ROZVAHA 9. ERF za rok 2006 ( v mil. EUR) |

Pozn. | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA |

Očekávané příspěvky | 1 | 0,00 | 0,00 |

Pohledávky | 2 | 129,07 | 56,41 |

Čisté předběžné financování | 3 | 1 716,28 | 971,88 |

Ostatní krátkodobá aktiva | 4 | 0,95 | 0,46 |

Styčné účty | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky | 291,50 | 662,10 |

Zajišťovací účty STABEX | 6 | 191,60 | 371,88 |

Zvláštní fond pro Konžskou dem.republiku | 7 | 3,42 | 19,67 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 8 | 96,48 | 270,55 |

AKTIVA CELKEM | 4 006,30 | 3 273,43 |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY |

Závazky | 9 | 1 351,49 | 687,61 |

Styčné účty | 5 | 2 664,43 | 1 219,01 |

ZÁVAZKY CELKEM | 4 015,92 | 1 906,62 |

ČISTÁ AKTIVA | -9,62 | 1 366,81 |

FONDY A REZERVY |

Splacený kapitál | 10 | 105,00 | 105,00 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | 11 | -2 117,60 | -820,93 |

Hospodářský výsledek za rok | -1 853,59 | -1 296,67 |

Rezervní fondy | 12 | 3 856,56 | 3 379,41 |

FONDY A REZERVY | -9,62 | 1 366,81 |

VÝSLEDOVKA 9. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

Provozní úrok | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

PROVOZNÍ VÝNOS (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programovatelná pomoc | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 |

Makroekonomická podpora | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 |

Odvětvová politika | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 |

Projekty uvnitř AKT | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 |

Dotace na úroky |

Pomoc při mimořádných událostech | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 |

Pomoc uprchlíkům |

Fond pro boj proti AIDS |

Rizikový kapitál |

STABEX |

Sysmin |

Převody ze starších ERF | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 |

Strukturální úpravy |

Snížení dluhu – vysoce zadlužené státy a Světová banka | 2,00 | 2,00 | 7,60 |

Institucionální podpora | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Zápočet příjmů z vývozu | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 |

Fond pro Kongo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Provozní náklady | 1 855,01 | 853,89 | 854,22 | 1 855,34 | 1 285,38 |

Správní a finanční náklady | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 |

Celkové náklady (hotovostní základ) | 14 | 1 860,93 |

Akruální úpravy | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 |

CELKOVÉ NÁKLADY / akruální základ (2) | 16 | 1 874,34 | 1 874,34 | 1 312,03 |

ČISTÉ NÁKLADY NA PROVOZNÍ ČINNOSTI (2-1) | 1 874,29 | 1 874,29 | 1 311,69 |

Finanční výnos | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 |

Poplatky za finanční služby | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 |

Rezervy | 2.7 | -1,65 | -1,65 |

Přebytek / (schodek) z finančních činností (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 |

ČISTÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (1-2+3) | -1 853,59 | -1 853,59 | -1 296,67 |

VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU 9. ERF za rok 2006 (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pozn. | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Konečný zůstatek 2004 | 10 910,15 | 10 805,15 | 105,00 | -820,93 | 2 984,87 | 2 268,94 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu | 627,00 | -627,00 |

Převody z ostatních ERF | 394,54 | 394,54 |

Čistý hosp.výsledek | -1 296,67 | -1 296,67 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 |

Příspěvky |

Zvýšení kapitálu | 122,00 | -122,00 |

Převody z ostatních ERF | 477,15 | 477,15 |

Čistý hosp.výsledek | -1 853,59 | -1 853,59 |

Ostatní pohyby |

Konečný zůstatek 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

POZNÁMKY K ÚČETNÍM ZÁVĚRKÁM

Poznámky k rozvaze

1. Očekávané příspěvky

V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku 2006. Příspěvek EIB odpovídá součtu částky Zvláštní prostředky pro Kongo (viz poznámka 10) a převodu 20 milionů EUR zmíněnému v poznámce 10.

tabulka 1 | v milionech EUR |

Rakousko | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 |

Belgie | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 |

Dánsko | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 |

Finsko | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 |

Francie | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2 278,13 |

Německo | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2 190,00 |

Řecko | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 |

Irsko | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 |

Itálie | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1 175,63 |

Lucembursko | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 |

Nizozemsko | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 |

Portugalsko | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 |

Španělsko | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 |

Švédsko | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 |

Spojené království | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1 189,69 |

EIB 8. ERF | 20,00 | 20,00 | 120,00 |

STABEX | 1 800,00 |

CELKEM 8. ERF | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 295,00 |

EIB 9. ERF | 105,00 |

CELKEM 9. ERF | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 |

CELKEM | 100,00 | 2 350,00 | 2 378,66 | 13,72 | 2 510,00 | 2 523,72 | 0,00 | 11 400,00 |

2. Pohledávky

Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 2:

tabulka 2 | v milionech EUR |

Pohledávky | pozn. | 6. | 7. | 8. | 9. | Celkem k 31/12/2006 | Celkem k 31/12/2005 |

Úroky z prodlení s placením příspěvků | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 |

Úroky z prodlení s placením příspěvků STABEX | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Výnosy z úroků – evropské banky | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 |

Výnosy z úroků – zajišťovací účty Stabex | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 |

Dosud nevydané inkasní příkazy | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

Neukončené případy zpětného vymáhání | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

- Pochybné pohledávky | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 |

CELKEM | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 |

V souladu s ustanoveními dohody z Cotonou se v rozvaze 9. ERF vykazuje výnos z úroků. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není v 9. ERF uveden (viz poznámky 6 a 17).

(2.1) Úroky z prodlení s placením příspěvků

V souladu s čl. 40 odst. 4 finančního nařízení pro 9. ERF se členským státům v případě pozdního zaplacení vyžádaných příspěvků účtují úroky. Takto získané finanční prostředky lze použít na financování projektů. Tento úrok vede k faktickému navýšení celkových prostředků přidělených fondu a představuje jeho jediný zdroj provozních příjmů (viz výsledovka).

Podrobné údaje o účtovaných a následně členskými státy uhrazených úrocích jsou uvedeny v tabulce 2.1.

tabulka 2.1 | v milionech EUR |

Rakousko |

Belgie | 0,01 | 0,01 |

Dánsko |

Finsko |

Francie | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 |

Německo |

Řecko | 0,01 | 0,01 |

Irsko | 0,02 | 0,02 |

Itálie |

Lucembursko |

Nizozemsko |

Portugalsko |

Španělsko | 0,06 | 0,06 |

Švédsko | 0,00 | 0,00 |

Spojené království | 1,02 | 1,02 |

CELKEM | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 |

(2.2) Úroky z prodlení s placením příspěvků STABEX

Veškeré příspěvky STABEX byly obdrženy před začátkem účetního období 2006. Uvedená částka týkající se nezaplacených úroků představuje převedený neuhrazený zůstatek a odpovídá nezaplaceným úrokům Francie.

(2.3) Výnosy z úroků – evropské banky a hlavní účet STABEX

Tato částka představuje úroky, které byly získány na účtech v evropských bankách a na běžném účtu STABEX během účetního období 2006, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2007.

(2.4) Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX

Tato částka představuje úroky, které byly získány na zajišťovacích účtech STABEX během účetního období 2006, avšak byly připsány na bankovní účet až v roce 2007. Úrok je majetkem příslušných přijímajících zemí.

(2.5) Dosud nevydané inkasní příkazy

Aby bylo možné použít zásady akruálního účetnictví, odhadl schvalující úředník výši záloh, které budou získány zpět, ale v jejichž případě dosud nebyl vydán inkasní příkaz.

Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 2.2.

tabulka 2.2 | v milionech EUR |

dosud nevydané inkasní příkazy | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Celkem k 31/12/06 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Celkem k 31/12/05 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

Zvýšení | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 |

(2.6) Částky získané zpět

Konečný zůstatek inkasních příkazů představuje hodnotu inkasních příkazů vystavených, avšak neuhrazených ke konci roku.

(2.7) Rezerva na pochybné pohledávky

V souladu s IPSAS 19 účetní vytvořil rezervu na pochybné pohledávky na základě dvou proměnných:

- doba trvání dluhu, přičemž se vytvořila rezerva ve výši 20 % hodnoty vyjádřené v eurech za každý rok, v němž dluh není splacen;

- vyhodnocení rizika, že dluh nebude splacen, ve spolupráci se schvalujícím úředníkem.

Pro účely tohoto výpočtu se nepřihlíží k potenciálním kurzovým ztrátám (u inkasních příkazů vydaných v jiné měně než v eurech), protože se má za to, že tyto ztráty nejsou podstatné.

Podrobné údaje o této rezervě jsou zaznamenány v tabulce 2.4:

tabulka 2.4 | v milionech EUR |

Rezerva na pochybné pohledávky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Zůstatek k 31/12/2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Zůstatek k 31/12/2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 |

zvýšení | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 |

3. Čisté předběžné financování

Podle zásad akruálního účetnictví se zálohy řadí mezi aktiva. Údaje o otevřeném předběžném financování poskytl schvalující úředník (viz tabulka 3.1) a poté byly sníženy o otevřené případy zpětného vymáhání záloh a o údaje vypočítané ohledně dosud nevystavených inkasních příkazů, jak je uvedeno v tabulce 3.

tabulka 3 | v milionech EUR |

Čisté předběžné financování | poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM 31.12.2006 | CELKEM 31.12.2005 |

Předběžné financování | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | 2 442,90 |

Zálohy na správu studijních grantů | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 |

- neukončené zpětné vymáhání | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

- Dosud nevydané inkasní příkazy | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

CELKEM | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1 716,28 | 2 808,96 | 2 304,20 |

(3.1) Předběžné financování

Řada smluv umožňuje vyplacení záloh před zahájením prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb. V některých případech se v platebním harmonogramu smlouvy předpokládají předběžné platby na základě zpráv o pokroku. Zálohy, které se obvykle vyplácí v měně země či území, kde se daný projekt provádí, se v účetnictví odpovědného účetního zaznamenávají zvlášť, aby bylo možné je zúčtovat.

Níže uvedená tabulka podává přehled o nevyplacených zálohách (s výjimkou záloh na programy strukturálních úprav a programy přímé rozpočtové podpory) vedených v účetech schvalujícího úředníka ke konci roku. K převodu na eura byl použit oficiální směnný kurz k 31. prosinci 2006.

tabulka 3.1 | v milionech EUR |

Předběžné financování | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Celkem k 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 |

Celkem k 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1 063,75 | 1 023,80 | 2 442,90 |

zvýšení | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

(3.2) Zálohy na správu studijních grantů

Tato částka odpovídá zálohám, které byly vyplaceny externím subjektům za správu studijních grantů.

4. Ostatní krátkodobá aktiva

Tato částka zahrnuje veškeré platby/příjmy, jež dosud nebyly s konečnou platností přiděleny na odpovídající projekty, jak je uvedeno v tabulce 4.

tabulka 4 | v milionech EUR |

Neuzavřené výdaje | 2,65 | 2,65 | 2,85 |

Odpisy | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Neuzavřené příjmy | -2,12 | -2,12 | -0,06 |

Zbývá vybrat | 0,42 | 0,42 | 0,51 |

CELKEM | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 |

5. Styčné účty

V zájmu efektivity byla zavedena pro všechny ERF jednotná správa depozit, což má za následek operace mezi jednotlivými ERF, které se mezi jednotlivými rozvahami vyrovnávají na styčných účtech.

Podrobné údaje o zůstatcích na styčných účtech k 31.12.2006 jsou uvedeny v tabulkách 5 a 5.1.

tabulka 5 | v milionech EUR |

Styčné účty | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2006 | Celkem k 31.12.2005 |

do/z 6. ERF | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | -76,20 |

do/z 7. ERF | -2 279,31 | 1 868,50 | -410,80 | -696,71 |

do/z 8. ERF | 2 065,45 | -2 450,58 | -385,12 | 1 136,49 |

do/z 9. ERF | 213,85 | -1 868,50 | 2 450,58 | 795,93 | -363,58 |

0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 |

tabulka 5.1 | v milionech EUR |

Styčné účty | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

2006 |

aktiva | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 8 877,69 |

pasiva | 2 279,31 | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 8 877,69 |

Celkem za rok 2006 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

2005 |

aktiva | 2 355,51 | 2 279,31 | 928,96 | 1 582,59 | 7 146,37 |

pasiva | 2 279,31 | 1 582,59 | 2 065,45 | 1 219,01 | 7 146,37 |

Celkem za rok 2005 | 76,20 | 696,71 | -1 136,49 | 363,58 | 0,00 |

Peníze a peněžní ekvivalenty

6. Zajišťovací účty STABEX

tabulka 6 | v milionech EUR |

BENIN | 8th | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8th | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 |

BURUNDI | 7th/8th | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 |

KAMERUN | 8th | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 |

KOMORY | 8th | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 |

DOMINIKA | 8th | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 |

ETIOPIE | 8th | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 |

GAMBIE | 8th | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 |

GRENADA | 8th | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

GUINEA-BISSAU | 8th | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

POBŘEŽÍ SLONOVINY | 8th | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 |

JAMAJKA | 8th | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 |

MADAGASKAR | 8th | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 |

MALAWI | 8th | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 |

MAURITÁNIE | 8th | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 |

PAPUA – NOVÁ GUINEA | 8th | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 |

RWANDA | 8th | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 |

SENEGAL | 8th | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 |

SIERRA LEONE | 8th | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 |

SVATÁ LUCIE | 8th | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 |

ŠALAMOUNOVY OSTROVY | 8th | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 |

SÚDÁN | 7th/8th | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 |

SV. VINCENT A GRENADINY | 8th | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 |

TANZÁNIE | 8th | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 |

TONGA | 8th | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8th | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 |

ZIMBABWE | 8th | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 |

STABEX CELKEM | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 |

Zůstatek na zajišťovacích účtech STABEX představuje celkové finanční prostředky STABEX, které jsou k dispozici a které budou v budoucnu převedeny do příslušného přijímajícího státu AKT. Tato celková částka se týká 8. ERF, s výjimkou 8,23 milionů EUR přidělených Burundi a 2,51 milionů EUR přidělených Súdánu, které spadají do 7. ERF.

7. Zvláštní účet pro Konžskou demokratickou republiku

Tento zůstatek představuje částky, které jsou k dispozici pro Konžskou demokratickou republiku v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady 2003/583/ES[7].

8. Peněžní prostředky na bankovních účtech

Depozitní účty se uvádí v rozvaze 9. ERF v souladu s článkem 129 finančního nařízení pro 9. ERF. V tabulce 7 je uveden rozpis celkových peněžních prostředků v bankách:

tabulka 7 | v milionech EUR |

Peníze a ostatní likvidní prostředky | poznámky | Zůstatek k 31. 12. 2006 | Zůstatek k 31. 12. 2005 |

Účty státní pokladny | 8.1 | 3,55 | 1,53 |

Pověření plátci AKT | 8.2 | 59,37 | 47,86 |

Pověření plátci EUR | 8.3 | 21,29 | 207,99 |

Běžný účet STABEX | 8.4 | 12,17 | 12,17 |

Peníze na cestě | 8.5 | 0,10 | 1,00 |

CELKEM | 96,48 | 270,55 |

(8.1) Účty státní pokladny

Jedná se o účty vedené u centrálních bank členských států, na něž jsou placeny příspěvky do ERF. Účetní převádí finanční prostředky z těchto účtů pověřeným plátcům EUR.

(8.2) Pověření plátci AKT

Jedná se o částky uložené na bankovních účtech ve státech AKT používané k platbám v místní měně na území přijímajícího státu. Účty jsou obecně vedené v eurech, mohou však být též vedeny v měně některého členského státu Společenství.

(8.3) Pověření plátci EUR

Tyto účty jsou vedené u obchodních bank se sídlem v členských státech (EU 15) a u EIB. Účty jsou vedené v eurech a používají se k provádění plateb příjemcům v rámci Unie a jinde. Platby se obecně provádějí v eurech, mohou se však provádět i v jiných měnách. Tyto prostředky se také používají k doplnění účtů pověřených plátců AKT a styčných účtů v souhrnném rozpočtu.

(8.4) Běžný účet STABEX

Tato částka představuje peněžní zůstatek na hlavním účtu STABEX. 8,47 milionu EUR bude poskytnuto Togu převodem na zajišťovací účet, jakmile k tomu vydá pokyn schvalující úředník. Zbývající částka 3,69 milionů EUR bude v průběhu roku převedena do rezervy na dlouhodobý rozvoj.

Úroky získané na tomto účtu se pravidelně převádějí na hlavní účet ERF, aby mohly být použity v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody.

(8.5) Peníze na cestě

Některé částky na doplnění, které byly zaslány před koncem roku, byly bankou příjemců zaregistrovány až v roce 2007.

Krátkodobé závazky

9. Závazky

Celkový zůstatek závazků je uveden v tabulce 8.

tabulka 8 | v milionech EUR |

Závazky | poznámky | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Celkem k 31.12.2006 | Celkem k 31.12.2005 |

Příspěvky obdržené předem | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 |

Styčný účet v souhrnném rozpočtu | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 |

Rezervy na bankovní poplatky | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 |

Časově rozlišené náklady | 92,62 | 651,73 | 1.397,75 | 2.142,10 | 1.365,10 |

Neuzavřené platby | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 |

Způsobilost dosud nepotvrzena | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 |

Očekávané faktury | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 | 1.225,97 |

CELKEM | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1.351,49 | 2.095,84 | 1.485,75 |

(9.1) Příspěvky obdržené předem

Členské státy zaplatily některé příspěvky předem, jak je uvedeno v tabulce 8.1:

tabulka 8.1 | v milionech EUR |

Příspěvky obdržené předem | Zůstatek k 31. 12. 2006 | Zůstatek k 31. 12. 2005 |

Irsko | 3,49 | 1,40 |

CELKEM | 3,49 | 1,40 |

(9.2) Styčný účet v souhrnném rozpočtu

Od začátku účetního období 2005 se platby v eurech nebo jiných měnách určené příjemcům v Unii provádějí prostřednictvím sítě SWIFT ze souhrnného rozpočtu Evropské komise. Pro tento účel byl otevřen běžný účet. Ve výkazu peněžního toku je tento účet veden jako ekvivalent peněžních prostředků.

(9.3) Rezervy na bankovní poplatky

Tato částka se skládá z transakcí týkajících se bankovních poplatků za rok ukončený k 31. prosinci 2006, jež byly odečteny z příslušných bankovních účtů po konci roku.

Časově rozlišené náklady

Účetní informace ze stávajícího počítačového účetního systému (OLAS) byly upraveny, aby se dospělo k údajům, které vyhovují zásadám akruálního účetnictví. Schvalující úředník poskytl dodatečné informace. Tato položka zahrnuje neuzavřené platby, případy nepotvrzené způsobilosti a odhady faktur, které dosud nebyly doručeny, vycházející z fáze provádění projektu.

(9.4) Neuzavřené platby

Platby, které byly schváleny před 31. prosincem 2006, ale banky je provedly až v roce 2007. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 8.2.

tabulka 8.2 | v milionech EUR |

Neuzavřené platby | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Celkem k 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Celkem k 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

zvýšení | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

(9.5) Způsobilost dosud nepotvrzena

Faktury, které byly doručeny před koncem účetního období 2006, ale které k 31. 12. 2006 ještě nebyly analyzovány. Částky zaznamenané na účtech schvalujícího úředníka jsou uvedeny v tabulce 8.3.

tabulka 8.3 | v milionech EUR |

Způsobilost dosud nepotvrzena | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Celkem k 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Celkem k 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

zvýšení | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

(9.6) Očekávané faktury

Tyto údaje zobrazují náklady, které již vznikly, ale ještě nebyly fakturovány (např. probíhající práce na kapitálových projektech). Částky odhadnuté schvalujícím úředníkem jsou uvedeny v tabulce 8.4.

tabulka 8.4 | v milionech EUR |

Očekávané faktury | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | CELKEM |

Celkem k 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 |

Celkem k 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 |

zvýšení | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Finanční prostředky a rezervy

10. Splacený kapitál

Podrobné údaje o tomto okruhu jsou uvedeny v tabulce 9:

tabulka 9 | v milionech EUR |

Kapitál 2006 | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | ERF celkem |

Kapitál fondu (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 |

Nesplacené prostředky (b) | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 |

Splacený kapitál (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 |

Kapitál 2005 |

Kapitál fondu (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 537,15 | 42 877,15 |

Nesplacené prostředky (b) | 4 055,00 | 11 432,15 | 15 487,15 |

Splacený kapitál (a)-(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 8 785,00 | 105,00 | 27 390,00 |

Kapitál fondu představuje celkovou částku, kterou jsou členské státy povinny vložit do příslušného ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě mezi členskými státy a přijímajícími africkými, karibskými a tichomořskými státy (AKT) a zámořskými zeměmi a územími (ZZÚ).

Počáteční příděl pro (stávající) 9. ERF, který původně činil 10 555,15 milionů EUR, byl v roce 2004 navýšen o částku 105 milionů EUR, kterou uvolnila EIB v souladu s rozhodnutím Rady 2003/583/ES. Tento dodatečný příděl je určen na činnosti, jež mají být provedeny v Konžské demokratické republice.

V čl. 2 odst. 2 vnitřní dohody pro 9. ERF se stanoví, že výše rezervy činí 1 000 milionů EUR. V roce 2004 bylo po přijetí rozhodnutí Rady 2004/289/ES uvolněno 250 milionů EUR na zřízení facility pro vodu. Dalších 627 milionů EUR bylo uvolněno v roce 2005 po přijetí rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 6/2005[8] a 7/2005[9] dne 22. 11. 2005. V roce 2006 a po přijetí korigend rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 6/2005[10] a 7/2005[11] bylo uvolněno 122 milionů EUR. Zbývající prostředky budou uvolněny v roce 2007.

Nesplacené prostředky představují počáteční příspěvky členských států, které dosud nebylo nutné splatit.

Splacený kapitál představuje počáteční vklady, k jejichž převedení na účty státní pokladny byly členské státy vyzvány v souladu s postupem stanoveným v článku 8 finančního nařízení, podle něhož je Komise povinna každoročně vypracovat a předložit Radě výkaz plateb, jež mají být uskutečněny v následujícím roce, a časový harmonogram, podle něhož mají být členské státy vyzvány k zaplacení příspěvků. Komise musí požadovanou částku zdůvodnit s ohledem na svou schopnost požadované zdroje účinně využít.

Stále ještě probíhá vyžádání příspěvků na 8. ERF, s jedinou výjimkou 105 milionů EUR ve prospěch Konžské demokratické republiky, jež byly vyžádány z 9. fondu. V roce 2005 se členské státy usnesly na tom, že EIB převede 20 milionů EUR ze svých depozitních účtů ERF na depozitní účty ERF Komise, což sníží celkovou výši příspěvků od členských států. V tabulce 1 jsou uvedeny podrobné údaje o příspěvcích vyžádaných a obdržených během roku (viz poznámka 1).

11. Kumulované rezervy - Hospodářské výsledky převedené z minulých let

Kumulované rezervy zahrnují hospodářské výsledky převedené z předchozích let a čistý hospodářský výsledek za rok (viz výsledovka). Kumulované rezevy do 31. 12. 2004 jsou shrnuty v následujících tabulkách 10 a 10.1 (viz rovněž poznámky k výsledovce).

tabulka 10 | v milionech EUR |

Kumulované rezervy k 31.12.2004 | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Zůstatek k 31. 12. 2004 |

Kumulovaný úrok k 31.12.2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

- Kumulované platby k 31.12.2004 | 7 312,25 | 9 849,57 | 7 531,11 | 1 225,49 | 25 918,42 |

- Rezervy | 0,01 | 0,01 | 0,02 |

Akruální úpravy | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1 137,77 |

CELKEM | -7 243,09 | -9 233,99 | -6 963,08 | -820,93 | -24 261,09 |

tabulka 10.1 | v milionech EUR |

Kumulovaný úrok k 31.12.2004 | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | celkem k 31.12.2004 |

Kapitalizované úroky | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

Úroky STABEX | 24,08 | 319,89 | 343,97 |

Úroky EIB | 3,41 | 0,12 | 3,53 |

Úroky evropských bank | 22,47 | 4,45 | 26,92 |

Úroky z prodlení s placením příspěvků | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Výnosy z úroků – zajišťovací účty STABEX | 34,73 | 34,73 |

Výnosy z úroků - zvláštní příspěvek pro Kongo | 1,92 | 1,92 |

CELKEM | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

12. Rezervní fondy

Tento okruh zahrnuje doplňování zdrojů STABEX v rámci 6. ERF a zdroje převedené z ostatních ERF, jak je popsáno v tabulce 11.

tabulka 11 | v milionech EUR |

Rezervní fondy | 6. | 7. | 8. | 9. | zůstatek k 31.12.2004 |

Převody z/do ostatních ERF | -343,53 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 848,74 |

Doplňování zdrojů STABEX | 185,10 | 185,10 |

CELKEM | -158,43 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 1.033,84 |

Doplňování zdrojů STABEX (185,10 milionů EUR) zahrnuje přímé příspěvky států AKT (doplňování zdrojů) a částky, o něž byly na žádost států AKT sníženy nároky na převod prostředků. Povinnost doplňovat zdroje STABEX byla zrušena rozhodnutím Rady AKT–ERF ze dne 19. listopadu 1991.

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se u veškerých nepoužitých prostředků z předchozích ERF zruší jejich přidělení na závazky a převedou se do 9. ERF. Prostředky převedené z jiných ERF zvyšují částku přidělených prostředků přijímajícího fondu a snižují částku přidělených prostředků původního fondu. Celkový zůstatek je uveden v tabulce 11.1 níže.

tabulka 11.1 | v milionech EUR |

převody mezi ERF | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Konsolidované | Celkem k 31.12.2006 |

do/z 4. ERF | 144,32 | 144,32 |

do/z 5. ERF | 177,63 | 526,78 | 704,41 |

do/z 6. ERF | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 |

do/z 7. ERF | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1.212,59 | 1.212,59 |

do/z 8. ERF | -94,00 | -532,82 | 2.504,67 | 1.877,85 | 1.877,85 |

do/z 9. ERF | -490,36 | -861,54 | -2.504,67 | -3.856,56 | -3.856,56 |

CELKEM | -444,16 | -685,81 | -1.877,85 | 3.856,56 | 0,00 | 848,74 |

Poznámky k výsledovce

13. Správní náklady

Tento okruh zahrnuje správní a finanční náklady financované bankovním úrokem. Podle 8. a 9. ERF zahrnuje náklady související s procesem decentralizace při uplatňování čl. 1 odst. 3, článku 4 a článku 9 vnitřní dohody. Podrobné údaje o tomto okruhu jsou zaznamenány v tabulce 12.

V důsledku rozhodnutí Rady č. 599 ze dne 21. června 2005 bylo na financování decentralizace přiděleno dodatečných 90 milionů EUR z prostředků určených na financování akcí uvnitř AKT. V roce 2006 náklady na zaměstnance a infrastrukturu spadající do tohoto okruhu činily 62,9 milionů EUR.

Akruální úpravy roční zvýšení 2006 | pozn. | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | zvýšení 2006 |

- Předběžné financování | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

- Finanční poplatky | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 |

Narostlé výdaje | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 |

Neuzavřené platby | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

Způsobilost dosud nepotvrzena | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

Očekávané faktury | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Celkové přírůstky | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 |

16. Celkové náklady na akruální bázi

Výdaje na projekty jednotlivých fondů za rok 2006 byly upraveny podle příslušných mezinárodních účetních standardů. Výdaje každého nástroje pomoci budou předloženy na akruální bázi s platností od účetního období 2008, jakmile se přejde na nový informační systém (ABAC).

17. Finanční výnos

Výnos z úroků je uveden v rozvaze 9. ERF. Jedinou výjimkou je úrok ze zajišťovacích účtů STABEX, který se uvádí v 8. ERF, protože tento nástroj pomoci není zařazen v 9. ERF.

Finanční výnos za rok je uveden v tabulce 14.

tabulka 14 | v milionech EUR |

Úroky EIB | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 |

Úroky evropských bank | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 |

Úroky z prodlení při vracení finančních prostředků | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 |

Výnosy z úroků ze zajišťovacích účtů Stabex | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Výnosy z úroků - zvláštní příspěvek pro Konžskou demokratickou republiku | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 |

CELKOVÝ ÚROK | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 |

(17.1) Úrok v EIB a evropských bankách

Úroky připsané na účty evropských pověřených plátců (včetně hlavního účtu STABEX) se mohou použít na financování projektů v souladu s čl. 1 odst. 3 a článkem 9 vnitřní dohody.

Tento okruh představuje výši úroků z vložených prostředků, které je možné použít na financování takových projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů.

(17.2) Úroky z prodlení při vracení finančních prostředků

Jedná se o úrok, který nabíhá při zpožděné platbě inkasních příkazů. Takto získané finanční prostředky lze použít na financování projektů. Díky úrokům dochází k faktickému navýšení celkových přidělených prostředků fondů.

(17.3) Výnos z úroků, zajišťovací účty STABEX a účet Zvláštního fondu pro Konžskou demokratickou republiku

Jedná se o kumulované příjmy vzniklé na zajišťovacích účtech STABEX a na zvláštním účtu pro Konžskou demokratickou republiku. Přestože takové příjmy zdánlivě zvyšují celkový objem finančních prostředků v daném fondu, je třeba počítat s tím, že jakékoli příjmy vytvořené na těchto účtech jsou vyhrazeny pro konkrétní účel a přijímající stát.

18. Poplatky za finanční služby

Až do účetního období 2004 se tato kategorie výdajů uváděla mezi správními náklady. V zájmu transparentnosti se tyto náklady nyní uvádějí v samostatném okruhu. Podrobné údaje jsou uvedeny v tabulce 12.

ÚPRAVA NĚKTERÝCH ÚDAJŮ ZA ROK 2005

Některé údaje za rok 2005 byly upraveny, aby odpovídaly obecně přijímané účetní zásadě „srovnatelnost informací“ a mezinárodnímu účetnímu standardu IPSAS č. 3.

.V roce 2003 bylo změněno účetnictví výdajů Stabex. Až do uvedeného roku se částky převedené na zajišťovací účty Stabex zapisovaly jako platby, na účtu příjmů a výdajů se tedy vedly jako výdaje.

.Avšak vzhledem k tomu, že zajišťovací účty Stabex jsou bankovní účty, s nimiž může nakládat pouze účetní, bylo rozhodnuto, že je vhodnější neoznačovat tyto převody v závěrkách jako výdaje a změnit příslušným způsobem předchozí transakce.

.Od roku 2003 a v období reklasifikace se výdaji příštích období STABEX rozuměly celkové částky převedené z fondů STABEX na zajišťovací účty za účelem pozdějšího převodu příslušnému státu AKT. Tento závazek vůči přijímajícímu státu AKT byl do rozvahy zahrnut jako závazek.

Reklasifikace těchto transakcí byla dokončena v roce 2005. Výdaje příštích období a odpovídající závazky by proto neměly být zahrnuty do rozvahy za rok 2005.

Úprava neměla žádný vliv na aktiva, jak je vidět v níže uvedené tabulce.

tabulka 15 | v milionech EUR |

Pozn. | Upravený konečný zůstatek | Oprava | Zůstatek původně uvedený v závěrce za rok 2005 |

KRÁTKODOBÁ AKTIVA |

Očekávané příspěvky | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 |

Pohledávky | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 |

Čisté předběžné financování | 3 | 2 304,20 | 0,00 | 2 304,20 |

Ostatní běžná aktiva | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 |

Náklady příštích období | 0,00 | -393,19 | 393,19 |

Styčné účty | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Peníze a ostatní likvidní prostředky | 662,10 | 0,00 | 662,10 |

Zajišťovací účty STABEX | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 |

Zvláštní fond pro Konžskou dem. republiku | 7 | 19,67 | 0,00 | 19,67 |

Peněžní prostředky na bankovních účtech | 8 | 270,55 | 0,00 | 270,55 |

AKTIVA CELKEM | 3 122,10 | -393,19 | 3 515,29 |

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY |

Závazky | 9 | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 |

Styčné účty | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ZÁVAZKY CELKEM | 1 485,75 | -393,19 | 1 878,94 |

ČISTÁ AKTIVA | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

FONDY A REZERVY |

Splacený kapitál | 10 | 27 390,00 | 0,00 | 27 390,00 |

Hosp. výsledky převedené z minulých let | 11 | -24 261,09 | 0,00 | -24 261,09 |

Hospodářský výsledek za rok | -2 526,40 | 0,00 | -2 526,40 |

Rezervní fondy | 12 | 1 033,84 | 0,00 | 1 033,84 |

FONDY A REZERVY | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

Záruky se požadují jako zajištění předběžného financování a uvolňují se po proplacení poslední žádosti o platbu učiněné v rámci projektu. V souladu se zásadou „obezřetnosti“ a v souladu s ustanoveními IPSAS 19 se ve účetním výkazu neuvádějí nepředvídaná aktiva. V tomto dokumentu se uvádějí v zájmu transparentnosti formou poznámky.

V údajích zaznamenaných v roce 2005 byly zjištěny určité chyby. V tabulce 16 jsou proto uvedeny přepracované údaje za záruky ke konci finančního roku 2005. Celková částka, kterou schvalující úředník vedl ke konci roku 2006, je uvedena v tabulce 17.

Tabulka 16 |

6. ERF | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7. ERF | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8. ERF | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 |

9. ERF | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

CELKEM | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 |

Tabulka 17 |

6. ERF |

7. ERF | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 |

8. ERF | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 |

9. ERF | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 |

CELKEM | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 |

ZPRÁVA O FINANČNÍ PLNĚNÍ

Úvodní poznámka

Předchozí ERF

Rozhodnutí Rady ministrů AKT-ES č. 1/2000 ze dne 27. července 2000 o přechodných opatřeních stanoví, že část nepřidělených zdrojů z předchozích ERF se použije v souladu s příslušnými ustanoveními dohody z Cotonou předem v rámci přechodných opatření.

.Rozhodnutí Komise č. 410/2001 ze dne 16. března 2001, jehož cílem je stanovit příděly na orientační programy pro státy AKT na základě dohody o partnerství AKT-ES, stanoví, že nepřidělené zdroje z předchozích ERF budou využity k provádění programů v souladu s pravidly a postupy příslušných ERF v maximální výši 1 200 milionů EUR, a sice do té doby, než vstoupí v platnost finanční protokol k 9. ERF.

.Rozhodnutím Komise č. 1033/2001 ze dne 15. června 2001 byly stanoveny příděly na regionální programy a spolupráci mezi státy AKT v rámci finančního protokolu k dohodě o partnerství AKT-ES.

.Na základě rozhodnutí Komise č. 1252/2002 ze dne 11. července 2002 byla na jedné straně zvýšena částka určená na spolupráci mezi státy AKT o 60 milionů EUR, které pocházejí z obecných rezerv 6. a 7. ERF, a na straně druhé bylo naplánováno využití těchto dodatečných prostředků v období před vstupem v platnost finančního protokolu k 9. ERF, a to v souladu s pravidly a postupy platnými pro původní ERF.

.V neposlední řadě byla rozhodnutím Rady ministrů AKT-ES č. 3/2002 ze dne 23. prosince 2002 odebrána částka 25 milionů EUR z nepřidělených zdrojů 8. ERF (obecná rezerva), která byla následně přidělena na regionální spolupráci na základě dohody o partnerství AKT-ES.

.Podobně jako v předchozím roce se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrek za rok 2006 v níže uvedených tabulkách rozlišuje u jednotlivých ERF (6., 7. a 8. ERF) část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou. Část využitá na základě dohody z Cotonou se při sestavování a předkládání závěrek zpracovala na základě čl. 3 odst. 2 přílohy IV dohody o partnerství AKT-ES podle zemí. Tento článek vytváří pro státy AKT finanční balíček A, který má být využit k makroekonomické podpoře a k podpoře programů a projektů, a dále balíček B, určený ke krytí nepředvídaných potřeb – sem patří například pomoc při mimořádných událostech, iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora zaměřená na zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu[12]. Co se týče regionů, postupovalo se na základě regionálního programování, jak je uvedeno v kapitole 2 dohody o partnerství AKT-ES (regionální orientační programy a spolupráce mezi státy AKT).

6. ERF

S ohledem na pokročilý stav provádění 6. ERF se Komise rozhodla přistoupit k jeho uzavření k 31. červenci 2006 (rozhodnutí PE/2006/1669 ze dne 31. 8. 2006). .

Neuhrazené zůstatky celkových závazků (projekty) a individuálních závazků (smlouvy) byly převedeny do 9. ERF se zvláštním označením, které umožňuje sledovat převedené částky i jejich využití. .

Konečná částka vyplacená z 6. ERF činí 7 338 721 709,34 EUR oproti vloženým prostředkům, které podle údajů aktualizovaných před uzavřením fondu činily 7 390 827 625,32 EUR. Tyto prostředky byly k 31. 7. 2006 využity takto: rozhodnutí o financování (projekty) 7 390 827 625,32 EUR (100 %), individuální závazky (smlouvy) 7 364 906 152,14 EUR (99,64 %) a platby 7 338 721 709,34 EUR (99,29 %).

Zůstatek, který je ještě nutné využít a který byl ke dni uzavření fondu převeden do 9. ERF činí 52,105 milionů EUR, z čehož 26,184 milionů EUR představují částky, které je nutno vyplatit, a 25,921 milionů EUR částky, na něž je nutno uzavřít smlouvy. Zůstatek se týká 86 projektů a 193 individuálních závazků, které byly převedeny do 9. ERF. Disponibilní prostředky ve výši 52 105 915,98 jsou rozděleny takto:

Orientační programy (dotace + zvláštní úvěry)……………………………48 099 835,28 EUR

Neprogramovatelná pomoc (pomoc uprchlíkům a rizikový kapitál)………3 662 617,80 EUR

Prostředky zbývající z 4. ERF…………………………………………………343 462,90 EUR

Roční údaje za 6. ERF jsou v závěrce za rok 2006 uvedeny jednak v části, která se týká 6. ERF, a to za období od 1. ledna do 31. července 2006, jednak v části, která se týká 9. ERF, za období od 1. srpna do 31. prosince 2006.

9. ERF

Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003.

Rozhodnutí o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (2001/822/ES), přijaté dne 27. listopadu 2001 Radou Evropské unie (EU), vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001.

Dohoda z Cotonou byla uzavřena na dobu dvaceti let s doložkou o přezkumu po každých pěti letech a s finančním protokolem na každé pětileté období s tím, že první finanční protokol (financovaný 9. ERF) po započtení zůstatků předchozích ERF[13] pokrývá období až do konce roku 2007[14] a druhý finanční protokol (který bude financován z 10. ERF) bude možno měnit (a bude se ve skutečnosti vztahovat na 6 let[15]).

Celková částka stanovená pro 9. ERF činí 13 800 milionů EUR, z nichž 13 500 milionů EUR je přiděleno státům AKT v souladu s prvním finančním protokolem obsaženým v dohodě z Cotonou, 175 milionů EUR je přiděleno ZZÚ (ve smyslu rozhodnutí Rady EU o přidružení ZZÚ) a 125 milionů EUR si vyhradila Evropská komise na pokrytí nákladů souvisejících s využíváním zdrojů 9. ERF (ve smyslu vnitřní dohody 9. ERF).

Finanční balíček pro dlouhodobý rozvoj států AKT se skládá ze dvou částí:

Balíček A určený pro makroekonomickou podporu, odvětvové politiky, programy a projekty, které doplňují pomoc Společenství, a to v podobě přídělů pro národní orientační programy a v podobě strukturálních úprav u předchozích ERF.

Balíček B , který má pokrývat nepředvídané potřeby, mezi něž patří například pomoc při mimořádných událostech, příspěvky na iniciativy související s úlevami při splácení dluhu a podpora určená ke zmírnění nepříznivých následků nestability příjmů z vývozu, což obecně vzato odpovídá přídělům Stabex, Sysmin a pomoc při mimořádných událostech v předchozích ERF.

Z celkové částky, která byla v 9. ERF vyhrazena pro státy AKT, bylo 1 000 milionů EUR uvolněno v průběhu let 2004 a 2005 poté, co Rada EU provedla na základě návrhu Evropské komise přezkum:

- 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (2004/289/ES ze dne 22. března 2004) a přiděleno na fondy uvnitř AKT (přírodní zdroje) na financování akcí souvisejících s Facilitou pro vodu,

- 18 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady (10752/05 ze dne 19. července 2005) a přiděleno do balíčku dlouhodobé rozvojové podpory za účelem financování národního orientačního programu Východního Timoru v období 2006–2007,

- 482 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (6/2005 ze dne 22 listopadu 2006) a přiděleno do balíčku dlouhodobé rozvojové podpory (352 milionů EUR), na podporu regionální spolupráce a integrace (48 milionů EUR) a investiční nástroj (82 milionů EUR). Tyto prostředky byly vyčleněny na financování evropské iniciativy v oblasti energie (220 milionů EUR), příspěvků na facilitu pro mezinárodní financování řízení rizik souvisejících se základními produkty (25 milionů EUR), přechodu na nová hygienická a rostlinolékařská pravidla v oblasti lidské a živočišné výživy (30 milionů EUR), posílení Africké unie (50 milionů EUR), příspěvku na zrychlenou iniciativu Vzdělání pro všechny (63 milionů EUR), na financování boje proti AIDS, malárii, tuberkulóze (62 milionů EUR) a na provozní náklady CDE/CTA (32 milionů EUR),

- 250 milionů EUR bylo uvolněno na základě rozhodnutí Rady ministrů (7/2005 ze dne 22. listopadu 2005jeho opravy ze dne 1. února 2006) a přiděleno na finanční rámec dlouhodobé rozvojové podpory (185 milionů EUR), na podporu regionální spolupráce a integrace (24 milionů EUR) a investiční nástroj (41 milionů EUR) za účelem financování činností souvisejících s Facilitou pro vodu.

V důsledku toho lze příděly 9. ERF ve prospěch států AKT, s ohledem na podmíněné uvolnění miliardy EUR a příděly spravované přímo Evropskou investiční bankou (EIB), shrnout takto:

Balíček pro dlouhodobý rozvoj | 10 000 000 000 | (1 000 000) (1) | (186 850 000) (výnosy z úroků) | 9 812 150 000 |

Regionální balíček | 1 300 000 000 | 1 300 000 000 |

Investiční facilita | 2 200 000 000 | (2 037 000 000) | 163 000 000 |

Celkem | 13 500 000 000 | (1000 000) | (2 223 850 000) | 11 275 150 000 |

1) V rozhodnutí Rady 7/2005 ze dne 22. listopadu 2005 došlo k chybě při zaokrouhlování. Vzhledem k tomu, že Rada ministraů AKT-ES toto rozhodnutí dosud neopravila, nebyla otevřena částka 1 milionu z celkové podmíněné miliardy.

Rozhodnutím Rady (2005/599/ES) ze dne 21. června 2005 bylo přiděleno 90 milionů z balíčku pro akce mezi státy AKT na financování decentralizace.

Otevření přídělů pro ZZÚ z 9. ERF ve prospěch ZZÚ, s přihlédnutím k přídělům spravovaným přímo Evropskou investiční bankou (EIB), bylo provedeno následovně:

EUR | 9. ERF | Neotevřené příděly (správa EIB) | | Otevřené příděly OLAS |

Balíček pro dlouhodobý rozvoj | 127 100 000 | 127 100 000 |

Rezerva C | 17 900 000 | (1 000 000) (dotování úroků) | 16 900 000 |

Regionální balíček | 8 000 000 | 8 000 000 |

Balíček pro studie a technickou pomoc | 2 000 000 | 2 000 000 |

Investiční facilita | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 |

Celkem | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 |

Rezerva C , která nebyla přidělena ZZÚ, byla vytvořena za účelem financování humanitární pomoci, pomoci v mimořádných situacích, pomoci uprachlíkům a výkyvů v příjmech z vývozu. Odpovídá balíčku B pro země AKT.

Kromě toho byly do 9. ERF na základě rozhodnutí Komise E/982/2003 ERF ze dne 16. června 2003 převedeny veškeré částky, které zbyly z předchozích ERF k datu, k němuž vstoupila v platnost dohoda z Cotonou, i veškeré částky, u nichž byly po tomto datu zrušeny závazky související s projekty probíhajícími v rámci uvedených ERF. Veškeré prostředky takto převedené do 9. ERF, které byly původně přiděleny na orientační program některého státu AKT nebo regionu, byly znovu přiděleny témuž státu, resp. regionu. Naopak nepřidělené zdroje byly převedeny do rezerv, pro něž bude v rámci 9. ERF provedeno nové programování.

Tabulky v příloze týkající se částek, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a byly zaplaceny, obsahují čisté údaje . Pouze tabulka 2.7 uvádí odlišným způsobem částky závazků i zrušených závazků a částky zaplacené i získané zpět.

PROSTŘEDKY PŘIDĚLENÉ K 31. 12. 2006

[pic]

KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

[pic]

STAV PODLE ZEMĚ A NÁSTROJE

6. ERF

Poznámky k provozním účtům uvedeným v dodatku:

19. V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

20. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

21. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a správní náklady“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy), s výjimkou jedné částky ve výši 1 milionu EUR financované z položky „granty“ a využité na úhradu bankovních poplatků a vyrovnání rozdílů ve směnných kurzech.

22. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.1.1 a 3.1.2 (856,41 milionů EUR) odpovídají prostředkům určeným Komisí na regionální spolupráci pouze pro státy AKT (912,23 milionů EUR) po odečtení částek převedených v letech 2000, 2001 a 2002 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (tj. 1 milion EUR, 1,36 milionu EUR a 0,16 milionu EUR) a 28,9 milionu EUR převedených do 9. ERF poté, co v roce 2003 vstoupila v platnost dohoda z z Cotonou, 6,9 milionů v roce 2004, 2,18 milionu v roce 2005 a 15,2 milionu EUR v roce 2006.

23. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003).

7. ERF

Poznámky k provozním účtům uvedeným v dodatku:

- V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR.Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

- Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

- Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a správní náklady“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy).

- Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené v prvním sloupci tabulek 3.2.1 a 3.2.2 (1 128,16 milionů EUR) se skládají z těchto částek:

Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1125,00 Částka převyšující stanovené prostředky 67,90 Převody z nepřidělených zdrojů, jejichž cílem je financovat programy přispívající k začlenění států AKT do WTO 10,00 Částka převedená v roce 2000 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (8,50) Částka převedená v roce 2001 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (2,20) Částka převedená v roce 2002 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (0,70) Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (49,10) Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (5,92)

Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (8,26)

Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (34,41)

Celkem k 31. prosinci 2006 1093,75

24. Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nepřidělené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003).

8. ERF

Poznámky k provozním účtům uvedeným v dodatku:

25. V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR.

26. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule.Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

27. Ve všech tabulkách se okruh „Všechny státy AKT“ vztahuje na projekty, které se týkají několika zemí, ale nejsou financovány v rámci regionální spolupráce.

28. Ve všech tabulkách představuje okruh „Finanční a správní náklady“ projekty financované z úroků ERF, které byly převedeny do finančního nástroje (granty, facilita pro strukturální úpravy).

29. Prostředky přidělené na „Regionální spolupráci“ uvedené ve třetím sloupci tabulek 1 a 2 (1 398,12 milionu EUR) se skládají z těchto částek:

Prostředky určené Komisí na reg. spolupráci (pouze státy AKT) 1 300,00

Rozhodnutí Rady 3/2000 na zajištění kontinutity určitých činností až do vstupu v platnost 9. ERF 306,00

Rozhodnutí Rady 10/2001 ze dne 20. 12. 2001 o přidělení nepřidělených zdrojů z 8. ERF 180,70

Částka převedená v roce 2000 do obecné rezervy v souladu s přechodnými opatřeními (68,00)

Rozhodnutí Rady 3/2002 ze dne 23. 12. 2002 o využití nepřidělených zdrojů z 8. ERF 54,20

Částka převedená v roce 2003 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (317,33)

Částka převedená v roce 2004 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (5,01)

Částka převedená v roce 2005 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (31,62)

Částka převedená v roce 2006 do 9. ERF po vstupu dohody z Cotonou v platnost (20,83)

Celkem k 31. prosinci 2006 1 398,12

e)Veškeré částky přidělených prostředků odpovídají částkám v rozhodnutích, neboť nevyhrazené částky byly po vstupu dohody z Cotonou v platnost převedeny do 9. ERF (rozhodnutí Komise ze dne 16. dubna 2003).

9. ERF

Poznámky k provozním účtům uvedeným v dodatku:

30. V tabulkách 3.1.1 až 3.1.8 vyjadřuje číslo „0,00“, že odpovídající částka se pohybuje mezi –4,999 EUR a 4,999 EUR. Není-li uvedena žádná hodnota, je příslušná částka rovna nule. Země, jež mají ve všech sloupcích nulový zůstatek, nejsou v tabulkách uvedeny.

31. Údaje ve všech tabulkách zohledňují použité finanční zdroje (balíček A, balíček B a náklady na provádění) a charakter projektu (makroekonomická podpora, odvětvové politiky, pomoc při mimořádných událostech atd.).

Všechny ERF

Příslušné tabulky jsou připojeny v příloze 2.

DALŠÍ ÚDAJE O SPRÁVĚ PROSTŘEDKŮ

[pic]

TABULKA 4.1.2

STAV SPÍCÍCH PROJEKTŮ, které „zůstanou otevřeny“

1. Projekty Stabex (v milionech EUR))

Země | Projekty | Neuhrazené závazky |

8. ERF | Mauritánie | Stabex 98 – olihně, chobotnice a sépie | 14,75 |

Rwanda | Franšíza článek 195a – káva | 0,43 |

Senegal | Franšíza článek 195a – olej | 2,45 |

Súdán | Stabex 98 – bavlna | 4,83 |

Tanzanie | Franšíza článek 195a – zelená káva | 1,01 |

Togo | Franšíza článek 195a – kakao | 0,08 |

Togo | Franšíza článek 195a – káva | 0,33 |

Togo | Franšíza článek 195a – bavlna | 0,66 |

Celkem | 24.55 |

2. Projekty EIB (v milionech EUR)

Země | Projekty | Neuhrazené závazky |

7. ERF | Jamajka | Port Antonio voda a kanalizace | 15,00 |

Tuvalu | DBT II globální úvěr | 0,20 |

8. ERF | Botswana | Francistown zásobování vodou | 2,10 |

Barbados | Barbados rozvoj letiště | 1,54 |

Kamerun | Systém pro vývoz ropy Čad Kamerun | 9,35 |

Čad | Systém pro vývoz ropy Čad Kamerun | 6,25 |

Čad | Globální půjčky finanční sektor | 0,50 |

Dominikánská republika | Finanční sektor GL II A | 4,51 |

Dominikánská republika | Finanční sektor GL II B | 3,44 |

Etiopie | Rozvojová banka Etiopie | 25,00 |

Guinea | Autonomní přístav Conakry | 12,00 |

Guyana | Energetický projekt | 20,00 |

Guyana | Iped II | 0,46 |

Malawi | Těžební projekt Kangankunde | 0,30 |

Mauricius | Plaines Wilhems kanalizace | 7,46 |

Mosambik | Motraco II | 0,58 |

Sv. Lucie | Banka Sv. Lucie GL | 3,00 |

Sv. Lucie | Banka Sv. Lucie GL | 0,84 |

Svazijsko | Motraco II | 1,75 |

Svazijsko | SEB III maguga | 7,00 |

Trinidad & Tobago | Caribbean microfinance Ltd | 4,00 |

9. ERF (ex. 6. ERF) | Mosambik | Motraco II | 1,17 |

Celkem | 126,80 |

[pic]

Tabulka 4.2.3

Spolufinancování ze strany Itálie

V roce 1985 podepsala Evropská komise s italskou vládou dohodu o spolufinancování rozvojových projektů řízených Komisí.

Uvedená dohoda byla následně prodlužována na základě výměn dopisů mezi italskou vládou a komisařem pro rozvoj až do 31. prosince 2004.

Komise poté písemným postupem E/1588/2004 přijala rozhodnutí ohledně provádění rámcové dohody o spolufinancování. Uvedené rozhodnutí má stanovit rozpočtový a právní rámec závazků přijatých v rámci dané dohody. V tomto smyslu se rozhodnutím Komise stanoví, že uvedené spolufinancování provádí Komise v souladu s pravidly stanovenými ve finančním nařízení pro ERF a že tytéž pověřené či dále pověřené schvalující osoby ERF jsou na základě uvedeného rozhodnutí způsobilé spravovat příspěvek Itálie do tohoto spolufinancování. Pověřená schvalující osoba je rovněž způsobilá určit patřičný konečný termín pro provádění v souladu s příslušnými pravidly.

V roce 2006 je stav italských fondů spravovaných Komisí pro projekty ve státech AKT následující (v EUR):

31/12/2005 | 31/12/2006 |

ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 2 | KAPVERDY | Letiště | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 3 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 4 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 6 | GUINEA-BISSAU | Silnice M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 7 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 8 | KONŽSKÁ D.R. | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 9 | ZAMBIE | Sismin II | 438 254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

ITA COF | 10 | TANZANIE | Silnice Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | KONŽSKÁ D.R. | Parco Virunga | 155 561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

ITA COF | 12 | GUINEA-BISSAU | Most Farim | 3 034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

ITA COF | 13 | SÚDÁN | Cukr | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 14 | SÚDÁN | Dodávky oceli | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | KONŽSKÁ D.R. | Tech. pomoc Kivu | 202 332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

ITA COF | 16 | KONŽSKÁ D.R. | Pitná voda | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 17 | TANZANIE | Železnice | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 18 | DOMINIKA | Dryer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 19 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

ITA COF | 21 | MAURICIUS | Obuvnictví | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSWANA | Letiště K. | 160 586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

ITA COF | 23 | SOMÁLSKO | Somálsko – P. hovězí | 1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

ITA COF | 24 | GUINEA-BISSAU | Dovozy ropy | 194 860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Nemocnice Boavida | 161 422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

ITA COF | 27 | TANZANIE | Nemocnice P. | 9 592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

ITA COF | 28 | DŽIBUTSKO | Potravinový projekt IGADD | 3 031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

ITA COF | 29 | SEYCHELY | Technická pomoc | 51 073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

ITA COF | 30 | AKT | AKT – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

ITA COF | 32 | KONGO | Silnice Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUINEA CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

ITA COF | 34 | SENEGAL | Státní silnice č. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 35 | KONŽSKÁ D.R. | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technická pomoc | 89 763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

ITA COF | 37 | úroky spolufinancování | 13 871 143 | 6 732 041,00 | 10 895 830,00 | 9.707.353 |

ITA COF | 38 | TANZANIE | Přístavy Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Silnice Lubango | 200 500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

ITA COF | 40 | Správní výdaje | 408 419,64 | 609 749,31 | 533 617,23 | 484.551,70 |

ITA COF | 41 | MOSAMBIK | Technická pomoc | 78 963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

ITA COF | 42 | MOSAMBIK | Maputo | 14 387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

ITA COF | 43 | MOSAMBIK | Uprchlíci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Most Manambery | 65 250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

ITA COF | 45 | MOSAMBIK | Pomoc dětem | 11 295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Pomoc ministerstvu MINARS | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

ITA COF | 47 | AKT | AKT – konference po Lomé IV | 2 708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | MSP | 27 750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

ITA COF | 49 | SADC | MSP - semináře | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | Obnova | 13 966 188,24 | 4 981 063,00 | 1 675 657,20 | 17.271.594,04 |

ITA COF | 51 | TANZANIE | Silnice Bogamoyo | 1 636 461,45 | 0,00 | 250 156,92 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SOMÁLSKO | PACE | 478 535,75 | 0,00 | 0,00 | 478.535,75 |

CELKEM | 34 591 079,99 | 12 322 853,31 | 13 355 261,35 | 33 558 671,95 |

Itálie od podpisu výše uvedené dohody celkově spolufinancovala provádění 52 projektů v státech AKT, z čehož jeden projekt „Tanzanie“ byl uzavřen v průběhu roku a jeden další projekt „Obnova Somálska“ stále probíhá.

V programu „Obnova Somálska“ nebyla uzavřena žádná nová dohoda ani dodatek k dohodě. Na základě výzvy k předkládání návrhů, která byla zveřejněna v roce 2006, se však projednává několik návrhů dotací, které by měly být poskytnuty v roce 2007.

FINANČNÍ INFORMACE EIB

VÝSLEDOVKA INVESTIČNÍ FACILITY

(v tis. EUR)

Pozn. | Rok k 31. 12. 2006 | Rok k 31. 12. 2005 |

Úrok a podobné výnosy | 23 816 | 12 376 |

Z úvěrů | 21 556 | 12 117 |

Z dotací úroků | 162 | - |

Z pokladny | 2 098 | 259 |

Náklady na úroky a podobné náklady | (2 493) | (1 103) |

Z derivátů | (2 483) | (1 103) |

Ostatní | (10) | - |

Čistý výnos z úroků | 21 323 | 11 273 |

Čistý výnos z poplatků a provizí | 5 | 4 366 | 708 |

Finanční operace |

Čistý výsledek z finančních operací | 6 | (153) | 1 008 |

Ztráta hodnoty úvěrů a investic do vlastního kapitálu | 9 | (1 823) | (1 918) |

Zvláštní příspěvek členských států na obecné správní náklady | 7 | 33 913 | 32 455 |

Obecné správní náklady | 7 | (33 913) | (32 455) |

Čistý zisk za období | 23 713 | 11 071 |

Poznámkami se rozumějí poznámky k účetním výkazům.

ROZVAHA INVESTIČNÍ FACILITY

(v tis. EUR)

Poznámky | 31. 12. 2006 | 31. 12. 2005 |

AKTIVA |

Peníze a peněžní ekvivalenty | 8 | 190 780 | 194 916 |

Derivátové finanční nástroje | 12 | 8 473 | - |

Úvěry a investice do vlastního kapitálu | 9 |

Úvěry | 338 997 | 196 731 |

z toho časově rozlišený úrok | 3 784 | 2 722 |

Investice do vlastního kapitálu | 66 449 | 30 886 |

Pohledávky za přispěvateli | 10 | 103 913 | 92 455 |

Ostatní aktiva | 11 | 1 365 | 351 |

Aktiva celkem | 709 977 | 515 339 |

ZÁVAZKY |

Derivátové finanční nástroje | 12 | - | 5 584 |

Závazky vůči třetím stranám | 13 | 134 425 | 115 655 |

Časově rozlišené příjmy | 14 | 7 908 | 186 |

Ostatní závazky | 15 | 1 463 | - |

Závazky celkem | 143 796 | 121 425 |

KAPITÁL PŘIPSATELNÝ ČL. STÁTŮM |

Splacené příspěvky čl. států do facility | 16 | 515 000 | 370 000 |

Nerozdělené zisky | 41 184 | 17 471 |

Fond přecenění na reálnou hodnotu | 9 997 | 6 443 |

Celkem vlastní kapitál | 566 181 | 393 914 |

Závazky a zdroje členských států celkem | 709 977 | 515 339 |

Poznámkami se rozumějí poznámky k účetním výkazům.

VÝKAZ PENĚŽNÍHO TOKU INVESTIČNÍ FACILITY

(v tis. EUR)

Rok k 31. 12. 2006 | Rok k 31. 12. 2005 |

Peněžní tok z provozních činností |

Zisk za účetní období | 23 713 | 11 071 |

Úpravy |

Ztráta hodnoty investic do vl. kapitálu | 130 | 1 918 |

Ztráta hodnoty úvěrů | 1 693 | - |

Kapitalizovaný úrok | (4 303) | (1 978) |

Zvýšení příjmů a výdajů příštích období | 8 038 | 468 |

Zisk z provozních činností | 29 271 | 11 479 |

Čisté splácení úvěrů | (157 004) | (107 817) |

Splacené částky | 3 585 | 863 |

Pohyby reálné hodnoty u derivátů | (14 057) | 5 441 |

Zvýšení předb. plateb a příjmů příštích období z úvěrů | (1 062) | (2 404) |

Zvýšení investic do vlastního kapitálu | (31 965) | (5 854) |

Výnosy z investic do vlastního kapitálu | 25 | - |

Zvýšení hodnoty ostatních aktiv | (1 014) | (351) |

Zvýšení hodnoty ostatních závazků | 1 463 | - |

Čistý peněžní tok z provozních činností | (170 758) | (98 643) |

Peněžní tok z finančních činností |

Zaplaceno členskými státy facility | 145 000 | 210 000 |

(Zvýšení)/snížení pohledávek za přispěvateli | (11 458) | (32 455) |

Čisté zvýšení závazků ze zvýhodněných úvěrů | 17 312 | 78 200 |

Zvýšení částek splatných třetím stranám | 1 458 | 32 455 |

Čistý peněžní tok z finančních činností | 152 312 | 288 200 |

Dopady změn směnných kurzů na úvěry a investice do vlastního kapitálu | 14 310 | (6 431) |

Souhrnný výkaz peněžních toků |

Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku účetního období | 194 916 | 11 790 |

Čistý peněžní tok z provozních činností | (170 758) | (98 643) |

Čistý peněžní tok z finančních činností | 152 312 | 288 200 |

Dopady změn směnných kurzů na úvěry a investice do vlastního kapitálu | 14 310 | (6 431) |

Peníze a peněžní ekvivalenty na konci účetního období | 190 780 | 194 916 |

VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU INVESTIČNÍ FACILITY

(v tis. EUR)

K 31. prosinci 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 |

Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 230 000 | - | - | 230 000 |

Příspěvky členských států facility zrušené v průběhu období | (20 000) | - | - | (20 000) |

Čistý zisk za období | - | 11 071 | - | 11 071 |

Změna reálné hodnoty za období | - | - | 7 342 | 7 342 |

K 31. prosinci 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Příspěvky členských států facility splacené v průběhu období | 145 000 | - | - | 145 000 |

Čistý zisk za období | - | 23 713 | - | 23 713 |

Změna reálné hodnoty za období | - | - | 3 554 | 3 554 |

K 31. prosinci 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

POZNÁMKY K ÚČETNÍM VÝKAZŮM

Všeobecné informace

Investiční facilita (dále jen „facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou (dále jen „dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy (dále jen „státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005.

Facilitu řídí Evropská investiční banka (dále jen „EIB“ nebo „banka“). Podle ustanovení dohody může být na financování facility přiděleno až 2 200 milionů EUR pro AKT a 20 milionů EUR pro ZZÚ (jak bylo schváleno v rozhodnutí Rady ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území k Evropskému společenství). V rámci dohody řídí EIB též úvěry poskytované z jejích vlastních zdrojů. Veškeré ostatní finanční zdroje a nástroje uvedené v dohodě spravuje Evropská komise.

Podstatná účetní pravidla

- Základ pro sestavení účtů

Účetní výkazy facility byly sestaveny v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), které přijala Evropská unie.

Použitá účetní pravidla jsou v souladu s IFRS a s obecnými zásadami směrnice Rady Evropských společenství 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí, ve znění směrnice 2001/65/ES ze dne 27. září 2001 a směrnice 2003/51/ES ze dne 18. června 2003 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách některých forem společností, bank a jiných finančních institucí a pojišťoven („směrnice“).

- Významné účetní úsudky a odhady

Při sestavování účetních výkazů podle IFRS je nutné pracovat s určitými významnými účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci používali při uplatňování účetních pravidel facility vlastní úsudek. Oblasti s vysokým stupněm vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, u nichž mají pro účetní výkazy značný význam předpoklady a odhady, se zveřejňují.

Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech:

Reálná hodnota finančních nástrojů

Pokud nelze reálné hodnoty finančních aktiv a závazků zapisovaných do rozvahy odvodit z aktivních trhů, určí se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Při tomto úsudku se přihlíží k likviditě a ke vstupním údajům modelů, jimiž jsou např. u dlouhodobějších derivátů korelace a volatilita.

Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů a záloh

Facilita ke každému výkazovému dni kontroluje své problémové úvěry a zálohy a hodnotí, zda do výsledovky zapíše opravnou položku pro snížení jejich hodnoty. Vedoucí pracovníci musejí při stanovování úrovně takové opravné položky využít svůj úsudek zejména pro odhad objemu a doby budoucích peněžních toků. Odhady vycházejí z předpokladů týkajících se řady faktorů, skutečné výsledky proto mohou být odlišné a může být nutné opravnou položku později změnit. Kromě zvláštní opravné položky u jednotlivých významných úvěrů a záloh facilita rovněž vytváří společnou opravnou položku pro snížení hodnoty kvůli rizikům, která sice nebyla zvláště označena za rizika vyžadující opravnou položku, ale u nichž se oproti době poskytnutí úvěru nebo zálohy zvýšila možnost selhání. Tato souhrnná opravná položka vychází z každého zhoršení interního ratingu úvěru nebo investice od okamžiku jejího poskytnutí nebo nabytí. Mezi faktory, na nichž se tyto interní ratingy zakládají, patří zvýšení rizika souvisejícího se zemí, s průmyslovým odvětvím, technologickým zastaráváním nebo zjištěné strukturální nedostatky či problematičtější peněžní toky.

Ocenění nekotovaných podílů na vlastním kapitálu

Ocenění nekotovaných podílů na vlastním kapitálu se obvykle zakládá na jednom z následujících faktorů:

- transakce z poslední doby na nezávislém trhu;

- současná reálná hodnota jiného, ale v podstatě stejného nástroje;

- očekávaný peněžní tok snížený podle běžných sazeb platných pro položky s podobnými podmínkami a typy rizika nebo

- jiné modely oceňování.

Při stanovení peněžního toku a faktorů snižování hodnoty nekotovaných podílů na vlastním kapitálu se ve velké míře používají odhady. Facilita pravidelně nastavuje hodnoty metod oceňování a ověřuje jejich platnost, přičemž používá buď údaje o cenách zjistitelných běžných tržních transakcí se stejným nástrojem nebo jiné dostupné tržní údaje.

Ztráta hodnoty podílů na vlastním kapitálu

Facilita rozhodne, že realizovatelné podíly na vlastním kapitálu ztratily hodnotu, pokud dojde k významnému nebo dlouhodobějšímu poklesu jejich reálné hodnoty pod výši pořizovacích nákladů nebo pokud existují jiné objektivní důkazy poklesu jejich hodnoty. Rozhodnutí o tom, zda se jedná o významný nebo dlouhodobější pokles, je věcí uvážení.

- Změna účetních pravidel

Použitá účetní pravidla se neliší od pravidel použitých v minulém účetním období, s výjimkou následujících bodů:

Facilita se přizpůsobila změně IAS 39 Finanční nástroje : Uznání a oceňování u smluv o finančních zárukách (vydáno v srpnu 2005). Tato změna vyžaduje, aby smlouvy o finančních zárukách, které se nepovažují za pojistné smlouvy, byly nejprve zaúčtovány v reálné hodnotě a poté vykázány jako hodnota určená podle IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva nebo jako původně zaúčtovaná hodnota, podle toho, která je vyšší, od níž byly v případě potřeby odečteny kumulované odpisy uznané v souladu s IAS 18 Výnosy .

Facilita dosud nepřijala některé nové standardy, změny nebo výklady stávajících standardů, které jsou závazné pro účetní období začínající 1. března 2006 nebo později. Jedná se o:

- IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejňování (platí pro roční účetní období začínající dne 1. ledna 2007 nebo později): podle tohoto standardu musí Facilita zveřejňovat údaje, které uživatelům umožní vyhodnotit významnost jejích finančních nástrojů a povahu a rozsah rizik vyplývajících z těchto finančních nástrojů.

- Změna IAS 1 Zveřejňování účetní závěrky (platí pro roční účetní období začínající dne 1. ledna 2007 nebo později): podle této změny musí Facilita zveřejňovat nové údaje, které uživatelům účetní závěrky umožní vyhodnotit cíle, pravidla a postupy Facility pro řízení kapitálu.

- IFRIC 9 (platí pro roční účetní období začínající dne 1. ledna 2006 nebo později): tento výklad stanoví, že datem, k němuž se hodnotí existence vloženého derivátu, je datum, k němuž se účetní jednotka poprvé stala stranou smluvního vztahu, a přehodnocení se provádí pouze v případě, že došlo k takové změně smluvních podmínek, která významně ovlivňuje peněžní tok. Facilita zatím vyhodnocuje dopad tohoto výkladu a domnívá se, že přijetí tohoto výkladu a jeho použití v roce 2007 nebude mít dopad na její účetní závěrku.

- Shrnutí podstatných účetních pravidel

Rozvaha vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidity a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami.

1) Převod cizích měn

Účetní závěrka facility je vypracována v eurech (EUR), což je rovněž funkční měna a měna vykazování.

Transakce v cizích měnách se v souladu s IAS 21 převádějí směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce.

Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným v rozvahový den. Zisky nebo ztráty z takových transakcí se zapisují do výsledovky.

Nepeněžní aktiva měřená podle historických nákladů v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky měřené reálnou hodnotou v cizí měně se převádějí směnným kurzem, který platil v den, kdy byly určena jejich reálná hodnota.

Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí za směnné kurzy, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných peněžních aktiv a závazků v cizí měně se zapisují do výsledovky.

Položky výsledovky se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných na konci každého měsíce.

2) Peníze a peněžní ekvivalenty

Facilita vymezuje peněžní ekvivalenty jako běžné účty nebo krátkodobé vklady s původní dobou splatnosti do tří měsíců.

3) Finanční aktiva jiná než deriváty

Finanční aktiva se zaúčtují podle data vypořádání.

- Úvěry

Úvěry, které Facilita poskytla, se uznávají jako aktiva facility v okamžiku poskytnutí peněz dlužníkům. Nejprve se zaznamenají v pořizovací ceně (čistá uhrazená částka), což je reálná hodnota peněz vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů, a poté se vyhodnotí v odepsané ceně, pomocí metody skutečného výnosu, od níž se odečtou veškeré rezervy na ztráty ze snížení hodnoty nebo nedobytnost.

- Investice do vlastního kapitálu

Po prvním vyhodnocení se tyto přímé a nepřímé investice do vlastního kapitálu, klasifikované jako realizovatelné finanční investice, zapíší v reálné hodnotě.

a. Fondy rizikového kapitálu

Reálná hodnota každého fondu rizikového kapitálu se zakládá na čisté hodnotě aktiv oznámené fondem, pokud je výpočet této hodnoty založen na mezinárodních standardech oceňování, které jsou uznány za slučitelné s IFRS. Facilita se však může rozhodnout, že čistou hodnotu aktiv oznámenou fondem upraví, pokud existují skutečnosti, které mohou hodnocení ovlivnit.

Jestliže není použit žádný mezinárodně uznávaný standard pro ocenění reálné hodnoty, provede se ocenění na základě podkladového portfolia.

b. Přímé investice do vlastního kapitálu

Reálná hodnota investic se zakládá na posledním dostupném souboru účetních výkazů, u něhož se v případě potřeby použije stejný model jako při nabývání podílů.

Nerealizované zisky nebo ztráty z investic do vlastního kapitálu se vykazují ve vlastním kapitálu, dokud taková investice není prodána, vybrána nebo zlikvidována nebo dokud není stanoveno, že taková investice ztratila hodnotu. Jestliže se zjistí, že realizovatelná investice ztratila část své hodnoty, zapíše se do výsledovky kumulovaný nerealizovaný zisk nebo ztráta, které byly předtím vykázány ve vlastním kapitálu.

U nekotovaných investic se reálná hodnota stanoví pomocí uznávané metody oceňování. Jestliže reálnou hodnotu těchto investic nelze spolehlivě ocenit, zaúčtují se v pořizovací ceně.

- Záruky

Finanční záruky se nejprve uznají v reálné hodnotě v položce rozvahy „Ostatní závazky“. Po tomto prvotním uznání se závazky Facility v rámci každé záruky změří buď podle amortizované prémie nebo nejlepšího odhadu nákladů nutných k vypořádání veškerých finančních závazků vyplývajících ze záruky, podle toho, která částka je vyšší.

Jakékoli zvýšení závazků souvisejících s finančními zárukami se do výsledovky zanáší do položky „náklady na ztráty z úvěrů“. Obdržené prémie se ve výsledovce uznávají podle lineární metody v položce „čistý výnos z poplatků a provizí“ během celé doby trvání záruky.

4) Snížení hodnoty finančních aktiv

Ke každému rozvahovému dni Facilita posuzuje, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty finančního aktiva. Finanční aktivum se považuje za aktivum se sníženou hodnotou pouze tehdy, jestliže existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty vyplývající z jedné nebo několika událostí, k nimž došlo po prvotním uznání aktiva („ztrátová událost“), a jestliže tato ztrátová událost má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv, které lze spolehlivě odhadnout. Za důkaz o snížení hodnoty lze považovat zjištění, že dlužník nebo skupina dlužníků má vážné finanční obtíže, nesplácí úrok nebo jistinu, pravděpodobně vstoupí do konkurzu nebo u nich proběhne jiná finanční reorganizace, a pokud zjistitelné údaje ukazují měřitelné snížení odhadovaného budoucího peněžního toku, např. změny nedoplatků nebo ekonomických podmínek, které korelují se selháním.

U úvěrů nesplacených na konci účetního období a zapsaných v zůstatkové hodnotě se provede snížení hodnoty, jestliže existují objektivní důkazy o riziku neuhrazení celé nebo části jejich výše podle původních smluvních podmínek nebo rovnocenné hodnoty. Jestliže existují objektivní důkazy, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty, změří se výše této ztráty jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků. Účetní hodnota aktiva se sníží pomocí opravné položky a ztráta se uzná ve výsledovce. Úrokový výnos se nadále připočítává ke snížené účetní hodnotě na základě skutečné úrokové sazby aktiva. Úvěry spolu se související opravnou položkou se odepíší v okamžiku, kdy už nejsou žádné reálné vyhlídky jejich budoucího splacení. Pokud se v následujícím roce zvýší nebo sníží částka odhadované ztráty ze snížení hodnoty, protože po uznání snížení hodnoty došlo k další události, dříve uznaná ztráta ze snížení hodnoty se sníží nebo zvýší změnou opravné položky.

Vzhledem k tomu, že facilita posuzuje úvěrová rizika u každého úvěru zvlášť, není třeba vytvářet společnou rezervu pro ztrátu hodnoty.

U realizovatelných investic do vlastního kapitálu facility ke každému rozvahovému dni hodnotí, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty investice. Objektivní důkaz by zahrnoval podstatný a dlouhodobější pokles reálné hodnoty investic pod pořizovací náklady. Jestliže existují důkazy o snížení hodnoty, kumulovaná ztráta (měřená jako rozdíl mezi pořizovacími náklady a současnou reálnou hodnotou minus ztráty ze snížení hodnoty, které byly u dané investice již uznány ve výsledovce) se odepíše ve vlastním kapitálu a vykáže se ve výsledovce. Ztráty ze snížení hodnoty investic do vlastního kapitálu se nemění prostřednictvím výsledovky, zvýšení jejich reálné hodnoty po snížení hodnoty se vykazují přímo ve vlastním kapitálu.

Evropská investiční banka v rámci svého řízení rizik hodnotí alespoň jednou za rok, zda u finančních aktiv došlo ke snížení hodnoty. Výsledné úpravy zahrnují vývoj diskontní sazby ve výsledovce během doby životnosti aktiva a veškeré úpravy nutné pro přecenění původní ztráty hodnoty.

5) Derivátové finanční nástroje

Deriváty zahrnují křížové měnové swapy a křížové měnové úrokové swapy.

Při běžných činnostech se facilita může stát smluvní stranou swapových dohod, aby zajistila určité úvěrové operace denominované v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu.

K 31. prosinci 2006 a k 31. prosinci 2005 však facilita neprováděla žádné zajišťující operace podle pravidel IFRS. Všechny deriváty se proto ve výsledovce oceňují reálnou hodnotou. Reálné hodnoty se odvozují především z modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z kotací třetích stran.

Deriváty se zapisují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, jestliže je jejich reálná hodnota kladná, a jako pasiva, jestliže je jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátů držených k obchodování jsou zahrnuty do „Čistého výsledku finančních operací“.

6) Příspěvky za rok

Příspěvky členských států se v rozvaze uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijala rozhodnutí, kterým se stanoví finanční příspěvek členských států do facility.

7) Úrokové výnosy z úvěrů

Úroky z úvěrů, které poskytla facilita, se zapisují do výsledovky (úroky a podobné výnosy) a do rozvahy (úvěry a zálohy) na akruální bázi. Používá se přitom skutečná úroková sazba, což je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy během očekávané doby trvání úvěru z čisté účetní hodnoty úvěru. Jakmile byla zaznamenaná hodnota úvěru snížena v důsledku ztráty ze snížení hodnoty, výnos z úroků se i nadále zaznamenává podle původní skutečné úrokové sazby, která se použije na novou účetní hodnotu.

8) Dotace úroků

Facilita v rámci své činnosti spravuje jménem členských států dotace na úroky.

Část příspěvků členských států, která je přidělena na platby dotací na úroky, není zaúčtována ve vlastním kapitálu facility, ale je klasifikována jako částka dlužná třetím stranám.

9) Úrokové výnosy z pokladní hotovosti

V souladu s podmínkami facility a podle finančního nařízení pro 9. Evropský rozvojový fond se finanční prostředky, které EIB obdrží jménem facility, zaznamenávají na účet jménem Komise. Facilita o úrocích z těchto vkladů, které jsou uloženy u EIB, neúčtuje, protože jsou splatné přímo Evropské komisi.

Do facility se zaúčtovávají zpětné toky, což jsou splátky jistiny, úroků nebo provizí pocházejících z finančních operací, a úroky z těchto zpětných toků.

10) Poplatky, provize a dividendy

Poplatky obdržené za služby poskytované během určitého období jsou uznány jako příjmy v době, kdy jsou služby poskytovány. Poplatky za závazky jsou časově rozlišeny a zapsány do příjmu pomocí metody skutečných úroků během období od vyplacení platby po splacení souvisejícího úvěru.

Dividendy související s investicemi do vlastního kapitálu jsou zaznamenány ihned po přijetí.

11) Daně

Protokol o výsadách a imunitách Evropského společenství, který je přiložen ke Smlouvě o vytvoření jednotné Rady a jednotné Komise ze dne 8 dubna 1965, stanoví, že pohledávky, příjmy a ostatní majetek Společenství je osvobozen od veškerých přímých daní.

12) Reklasifikace údajů za předchozí rok

U některých údajů z předchozích let byla změněna klasifikace, aby je bylo možné srovnávat s letošní změněnou podobou účetních výkazů.

Řízení rizik

1) Úvěrové riziko

V tomto oddíle jsou uvedeny účetní informace o investicích facility.

Následující tabulka analyzuje uhrazená rizika facility podle povahy dlužníka.

Uhrazená rizika (v tis. EUR) |

2006 | 2005 |

Soukromý dlužník | 378 428 | 225 174 |

Státní a veřejní dlužníci | 23 234 | - |

Celkem | 401 662 | 225 174 |

Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazená rizika facility podle typu použitých nástrojů.

Uhrazená rizika (v tis. EUR) |

2006 | 2005 |

Přednostní úvěry (uhrazená rizika) | 226 392 | 111 671 |

z čehož globální úvěry | 96 841 | 50 314 |

Podřízené úvěry a kvazivlastní kapitál | 108 821 | 82 617 |

Vlastní kapitál | 66 449 | 30 886 |

Celkem | 401 662 | 225 174 |

Níže uvedená tabulka analyzuje uhrazená rizika facility podle odvětví.

Uhrazená rizika (v tis. EUR) |

2006 | 2005 |

Infrastruktura | 1 693 | 3 683 |

Průmysl | 182 783 | 140 597 |

Energie | 38 291 | - |

Služby | 33 618 | 11 548 |

Zemědělství | 9 349 | 6 500 |

Služby (finanční činnosti) | 39 087 | 12 532 |

Globální úvěry | 96 841 | 50 314 |

Celkem | 401 662 | 225 174 |

2) Úrokové riziko

Níže uvedená tabulka shrnuje expozici facility vůči úrokovému riziku, kterému je vystavena ve svých investicích.

Uhrazená rizika (v tis. EUR) |

2006 | 2005 |

Pevná úroková sazba | 170 790 | 92 150 |

Pohyblivá úroková sazba | 164 423 | 102 138 |

Neúročené investice | 66 449 | 30 886 |

Celkem | 401 662 | 225 174 |

3) Riziko likvidity

Níže uvedená tabulka rozděluje aktiva a závazky facility do příslušných skupin podle splatnosti na základě období, které zbývá do smluvního data splatnosti.

AKTIVA |

Peníze a peněžní ekvivalenty | 190 780 | - | - | - | 190 780 |

Derivátové finanční nástroje | - | - | 1 558 | 6 915 | 8 473 |

Úvěry a investice do vlastního kapitálu |

Úvěry | 1 945 | 1 518 | 15 714 | 319 820 | 338 997 |

Investice do vlastního kapitálu | - | - | - | 66 449 | 66 449 |

Pohledávky za přispěvateli | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Ostatní aktiva | 1 365 | - | - | - | 1 365 |

Aktiva celkem | 298 003 | 1 518 | 17 272 | 393 184 | 709 977 |

ZÁVAZKY |

Částky dlužné členským státům | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Časově rozlišené příjmy | - | - | - | (7 908) | (7 908) |

Ostatní závazky | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Pasiva celkem | (135 888) | - | - | (7 908) | (143 796) |

Čistá likvidita k 31. 12. 2006 | 162 115 | 1 518 | 17 272 | 385 276 | 566 181 |

Čistá likvidita k 31. prosinci 2005 | 174 110 | 397 | 2 192 | 217 215 | 393 914 |

4) Kurzové riziko

Níže uvedená tabulka analyzuje aktiva a závazky facility podle příslušných skupin měn.

Kurzové riziko (v tis. EUR) | EUR | USD | CAD | Měny AKT/ZZÚ | Celkem |

AKTIVA |

Peníze a peněžní ekvivalenty | 190 549 | 231 | - | - | 190 780 |

Derivátové finanční nástroje | 8 473 | - | - | - | 8 473 |

Úvěry a investice do vlastního kapitálu |

Úvěry | 141 075 | 176 214 | - | 21 708 | 338 997 |

Investice do vlastního kapitálu | 18 541 | 32 427 | 3 356 | 12 125 | 66 449 |

Pohledávky za přispěvateli | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Ostatní aktiva | - | 965 | - | 400 | 1 365 |

Aktiva celkem | 462 551 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 709 977 |

ZÁVAZKY |

Částky dlužné třetím stranám | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Časově rozlišené příjmy | (7 908) | - | - | - | (7 908) |

Ostatní závazky | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Závazky celkem | (143 796) | - | - | - | (143 796) |

Měnová pozice k 31. prosinci 2006 | 318 755 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 566 181 |

Měnová pozice k 31. prosinci 2005 | 273 874 | 100 367 | - | 19 673 | 393 914 |

ZÁVAZKY |

Neuhrazené úvěry a investice do vlastního kapitálu | 717 974 | 149 820 | - | - | 867 794 |

Vyčerpané záruky | - | - | - | 7 925 | 7 925 |

Nevyčerpané záruky | 63 875 | - | - | - | 63 875 |

781 849 | 149 820 | - | 7 925 | 939 594 |

V souladu s dohodou z Cotonou může facilita provádět finanční operace v jiných měnách než v euru a nést devizové riziko. Jestliže však existuje příslušný swapový trh, může facilita uzavřít swapovou dohodu, aby se zajistila proti kolísání cizí měny.

Informace o segmentu

V souladu s IAS 14 je primární segment facility oborový a sekundární segment je zeměpisný.

Facilita provádí primárních bankovní a pokladniční operace.

Bankovní operace představují investice do projektů učiněné s cílem podpořit investice soukromých subjektů a veřejných subjektů v podnikatelské sféře. Hlavními investičními produkty jsou úvěry, investice do vlastního kapitálu a záruky.

Pokladniční činnosti zahrnují investice přebývající likvidity a správu devizového rizika facility.

Činnosti facility jsou pro účely vnitřního řízení rozděleny do pěti oblastí.

Primární formát vykazování – oborový segment (v tis. EUR):

K 31. prosinci 2006 | Pokladna | Bankovnictví | Celkem |

Příjmy ze segmentů | 2 098 | 26 084 | 28 182 |

Výdaje a náklady ze segmentů | (2 646) | (1 823) | (4 469) |

Zisk za rok | 23 713 |

Aktiva segmentů | 200 067 | 405 997 | 606 064 |

Nepřidělená aktiva | 103 913 |

Aktiva celkem | 709 977 |

Pasiva segmentů | 1 128 | 8 243 | 9 371 |

Nepřidělená pasiva | 134 425 |

Pasiva celkem | 143 796 |

Závazky | 939 594 | 939 594 |

Sekundární formát vykazování – zeměpisný segment (v tis. EUR):

Karibská a tichomořská oblast | 4 217 | 42 558 | - | 69 801 |

Střední a východní Afrika | 2 216 | 56 713 | 7 707 | 296 819 |

Regiony Afriky a státy AKT | 2 536 | 54 944 | - | 192 882 |

Jižní Afrika a Indický oceán | 12 990 | 161 006 | 51 | 124 241 |

Západní Afrika a Sahel | 2 502 | 75 509 | 150 | 255 851 |

Jiné (**) | - | 319 247 | 135 888 | - |

Celkem | 24 461 | 709 977 | 143 796 | 939 594 |

(*) Příjmy představují čistý zisk z provozní činnosti facility (tedy úrok a podobný příjem z úvěrů a dotací úroků, čistý příjem z poplatků a provizí, po přičtení realizovaného zisku nebo odečtení realizované ztráty z úvěrů a z investic do vlastního kapitálu).

(**) V zeměpisném segmentu „Jiné“ se za závazky nebo pohledávky vůči členským státům nebo Evropské investiční bance považují peníze a peněžní ekvivalenty.

Čistý příjem z poplatků a provizí (v tis. EUR)

Hlavní složky čistého příjmu z poplatků a provizí jsou tyto:

2006 | 2005 |

Poplatky a provize z úvěrů a investic do vlastního kapitálu | 4 168 | 684 |

Záruční poplatky | 198 | 24 |

4 366 | 708 |

Čistý výsledek finančních operací (v tis. EUR)

Hlavní složky čistého příjmu z poplatků z transakčních činností a cizích měn jsou tyto:

2006 | 2005 |

Čistý výsledek z kolísání směnných kurzů | (14 210) | 6 449 |

Pohyby reálné hodnoty u derivátů | 14 057 | (5 441) |

(153) | 1 008 |

Obecné správní náklady (v tis. EUR)

Obecnými správními náklady se rozumějí skutečné náklady Evropské investiční banky („banky“) na řízení facility po odečtení příjmu z běžných poplatků za posouzení, které banka přímo účtuje klientům facility.

2006 | 2005 |

Skutečné náklady EIB | 35 413 | 33 364 |

Příjem z poplatků za posouzení účtovaných klientům facility | (1 500) | ( 909) |

Čisté obecné správní náklady | 33 913 | 32 455 |

Podle rozhodnutí Rady ze dne 8. dubna 2003 se členské státy dohodly, že budou plně hradit výdaje, které bance vzniknou v souvislosti s řízením facility během prvních pěti let 9. Evropského rozvojového fondu.

Peníze a peněžní ekvivalenty (v tis. EUR)

Pro účely výkazu peněžních toků peněžní prostředky a jejich ekvivalenty zahrnují následující zůstatky s kratší než tříměsíční splatností ode dne nabytí.

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty lze rozdělit na prostředky, které byly získány od členských států a dosud nebyly vyplaceny, a na prostředky z provozních a finančních činností facility.

2006 | 2005 |

Obdržené a dosud nevydané příspěvky členských států | 69 720 | 155 523 |

Prostředky z finančních a provozních činností facility | 121 060 | 39 393 |

190 780 | 194 916 |

Úvěry a investice do vlastního kapitálu (v tis. EUR)

Úvěry | Investice do vlastního kapitálu | Celkem |

K 1. lednu 2006 | 194 009 | 30 886 | 224 895 |

Pohyby přeceněné v reálné ceně | - | 3 554 | 3 554 |

Snížení hodnoty | (1 693) | (130) | (1 823) |

Změny amortizovaných nákladů | (316) | - | (316) |

Vyplacení makrofinanční pomoci | 157 004 | 31 965 | 188 969 |

Kapitalizovaný úrok | 4 303 | - | 4 303 |

Splacené částky | (3 585) | (25) | (3 610) |

Pohyby směnných kurzů | (14 509) | 199 | (14 310) |

K 31. prosinci 2006 | 335 213 | 66 449 | 401 662 |

K 31. prosinci 2006 se hodnota dvou operací snížila celkem o 1,8 milionu EUR. Jedna z těchto operací se týkala úvěru v Mauritánii, jehož hodnota byla snížena o 1,7 milionu EUR.

Investice v kotovaných společnostech představují 15,2 milionu EUR z celkových investic do vlastního kapitálu.

Pohledávky za přispěvateli (v tis. EUR)

Pohledávky za přispěvateli mají tyto hlavní složky:

2006 | 2005 |

Vyžádané, ale nezaplacené příspěvky | 70 000 | 60 000 |

Zvláštní příspěvky na obecné správní náklady | 33 913 | 32 455 |

103 913 | 92 455 |

Ostatní aktiva

Ostatní aktiva mají tyto hlavní složky:

2006 | 2005 |

Dosud nezískané úroky z úvěrů | 551 | 351 |

Pohledávky za EIB | 814 | - |

1 365 | 351 |

Derivátové finanční nástroje (v tis. EUR)

K 31. prosinci 2006 | Pomyslná hodnota kontraktu | Pozitivní reálná hodnota |

Křížové měnové swapy | 114 597 | 6 046 |

Křížové měnové úrokové swapy | 86 963 | 2 427 |

8 473 |

K 31. prosinci 2005 | Pomyslná hodnota kontraktu | Negativní reálná hodnota |

Křížové měnové swapy | 59 176 | 3 979 |

Křížové měnové úrokové swapy | 21 089 | 1 605 |

5 584 |

Závazky vůči třetím stranám (v tis. EUR)

Závazky vůči třetím stranám mají tyto hlavní složky:

2006 | 2005 |

Čisté obecné správní náklady splatné EIB | 33 913 | 32 455 |

Dosud neuhrazené dotace úroků | 100 512 | 83 200 |

134 425 | 115 655 |

Časově rozlišené příjmy

Časově rozlišené příjmy mají tyto hlavní složky:

2006 | 2005 |

Časově rozlišené dotace úroků | 7 687 | - |

Časově rozlišené provize z úvěrů a investic do vlastního kapitálu | 221 | 186 |

7 908 | 186 |

.Ostatní pasiva

Ostatní pasiva mají tyto hlavní složky:

2006 | 2005 |

Poplatek Komisi související s účtem pro příspěvky | 696 | - |

Částky splatné EIB | 767 | - |

1 463 | - |

Příspěvek členských států facility (v tis. EUR)

Pokud jde o příspěvek členských států do facility, bylo požádáno o 625 milionů EUR, z čehož bylo splaceno 555 milionů EUR. Z celkového příspěvku je 515 milionů EUR vyčleněno na financování facility jako takové a 110 milionů EUR na financování dotací úroků.

Výkaz příspěvků členských států do facility k 31. prosinci 2006:

Rakousko | 13 648 | 2 914 | 16 562 | 1 855 |

Belgie | 20 188 | 4 312 | 24 500 | 2 744 |

Dánsko | 11 021 | 2 354 | 13 375 | 1 498 |

Finsko | 7 622 | 1 628 | 9 250 | 1 036 |

Francie | 125 145 | 26 730 | 151 875 | 17 010 |

Německo | 120 304 | 25 696 | 146 000 | 16 352 |

Řecko | 6 437 | 1 376 | 7 813 | 875 |

Irsko | 3 193 | 682 | 3 875 | 434 |

Itálie | 64 581 | 13 794 | 78 375 | 8 778 |

Lucembursko | 1 494 | 319 | 1 813 | 203 |

Nizozemsko | 26 883 | 5 742 | 32 625 | 3 654 |

Portugalsko | 4 995 | 1 068 | 6 063 | 679 |

Španělsko | 30 076 | 6 424 | 36 500 | 4 088 |

Švédsko | 14 060 | 3 002 | 17 062 | 1 911 |

Spojené království | 65 353 | 13 959 | 79 312 | 8 883 |

CELKEM | 515 000 | 110 000 | 625 000 | 70 000 |

(*) Dne 18. prosince 2006 Rada určila, jaký finanční příspěvek zaplatí každý členský stát do 19. ledna 2007.

Závazky (v tis. EUR)

Facilita má tyto závazky:

2006 | 2005 |

Neuhrazené úvěry | 779 241 | 489 310 |

Neuhrazené závazky u investic do vlastního kapitálu | 88 552 | 81 572 |

Vyčerpané záruky | 7 925 | 5 347 |

Nevyčerpané záruky | 63 876 | 36 453 |

939 594 | 612 682 |

Události po rozvahovém dni

Po vypracování účetní rozvahy nedošlo k žádným podstatným událostem, které by vyžadovaly zveřejnění nebo úpravu závěrek k 31. prosinci 2006.

Na návrh řídícího výboru správní rada přezkoumala tuto účetní závěrku dne 13. března 2007 a rozhodla se předložit ji ke schválení na zasedání Rady guvernérů, které se bude konat dne 5. června 2007.

DODATEK – STAV PODLE STÁTŮ A NÁSTROJŮ

[pic]

[pic].

[1] Úř. věst. L 83, 1.4.2003, s. 1-31.

[2] Úř. věst. L 325, 20.11.1986, s. 42-55.

[3] Úř. věst. L 266, 21.9.1991, s. 1.

[4] Úř. věst. L 191, 7.7.1998, s. 53-70.

[5] Úř. věst. L 156, 18.6.2005, s. 19-20.

[6] Úř. věst. L 220, 11.8.1997, s. 1.

[7] Úř. věst. L 198, 6.8.2003, s. 8.

[8] Úř. věst. L 48, 18.2.2006, s. 19-20.

[9] Úř. věst. L 48, 18.2.2006, s. 21.

[10] Úř. věst. L 48, 18.2.2006, s. 20.

[11] Úř. věst. L 48, 18.2.2006, s. 21.

[12] Nepřidělené zdroje předchozích ERF zahrnují zbytek fondů SYSMIN, který podle rozhodnutí Výboru velvyslanců AKT-ES č. 3/2000 činí 410,926 milionů EUR. Rozhodnutí Rady PE/410/2001 zahrnuje tyto zdroje do programování národních orientačních balíčků (část B) na základě finančního protokolu k dohodě AKT-ES.

[13] Příloha I odstavec 5 dohody z Cotonou.

[14] Rozhodnutí Rady 2005/446/ES ze dne 30. 5. 2005 (Úř. věst. L 156, 18. 6.2005, s. 19).

[15] Příloha 1a bod 1 a příloha 1b druhého finančního protokolu (v současné době pod názvem víceletý finanční rámec) dohody z Cotonou.

52007DC0458