30.12.2004   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 324/30

1

2–5

6–14

1.

Evropská agentura pro léčivé přípravky (dále jen „agentura“) byla ustavena nařízením Rady (EHS) č. 2309/93 ze dne 22. července 1993 (1). Agentura funguje prostřednictvím sítě a koordinuje věděcké zdroje poskytnuté správními orgány členských států s cílem zajistit hodnocení humánních a veterinárních léčivých přípravků a dohled nad těmito přípravky. Tabulka 1 shrnuje pravomoci a činnosti agentury na základě údajů, které agentura poskytla.

2.

Toto stanovisko se předkládá Evropskému parlamentu a Radě podle čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (2).

3.

Účetní dvůr přezkoumal roční účetní závěrku agentury sestavenou k 31. prosinci 2003. V souladu s čl. 57a odst. 1 nařízení Rady (EHS) č. 2309/93 odpovídá za plnění rozpočtu agentury výkonný ředitel. Jeho odpovědnost spočívá v sestavování a předkládání roční účetní závěrky (3) v souladu s vnitřními finančními předpisy přijatými podle čl. 57a odst. 11 výše uvedeného nařízení. Účetní dvůr je na základě článku 248 Smlouvy o založení Evropského společenství povinen tuto účetní závěrku ověřit.

4.

Účetní dvůr provedl audit v souladu se svými auditními zásadami a standardy, které vycházejí ze všeobecně uznávaných mezinárodních auditních standardů a jsou přizpůsobeny specifickým podmínkám Společenství. Účetní dvůr přezkoumal účetní dokumenty a provedl takové auditní postupy, které považoval v daném kontextu za nezbytné.

5.

Na základě tohoto auditu získal Účetní dvůr přiměřenou jistotu, že účetní závěrka sestavená k 31. prosinci 2003 je spolehlivá. Účetní dvůr však nicméně upozorňuje na situaci popsanou v bodě 10. S výhradou bodů 7 a 12 získal Účetní dvůr přiměřenou jistotu, že uskutečněné operace jsou ve svém souhrnu zákonné a správné.

6.

Plnění výdajových položek za rozpočtový rok 2003 a výdajových položek převedených z předchozího rozpočtového roku je uvedeno v tabulce 2. Výkaz příjmů a výdajů a rozvaha agentury za rozpočtový rok 2003 jsou shrnuty v tabulkách 3 a 4.

7.

Správní rada agentury přijala 5. června 2003 nové finanční nařízení a související prováděcí pravidla podléhající schválení Komise, která nabyla účinnosti počínaje druhou polovinou rozpočtového roku 2003 (4). Účetní dvůr ve svém stanovisku č. 6/2003 ze dne 17. července 2003 upozornil na rozdíly mezi finančním nařízením agentury a rámcovým finančním nařízením, které se vztahuje na všechny agentury obecně. Účetní dvůr v bodě 7 svého stanoviska zvláště zdůraznil, že prováděcí pravidla agentury upravující zadávání smluv musí být v souladu s předpisy obecného finančního nařízení a obecných prováděcích pravidel. Obecná pravidla například stanoví, že u zakázek na částku vyšší než 13 800 EUR musí být ustaven výbor pro hodnocení nabídek, agentura si však pro tento případ stanovila limit 75 000 EUR (zaznamenané rozdíly jsou uvedeny v tabulce 5).

8.

Účetní závěrka agentury za rok 2003 byla sestavena na základě účetních zásad definovaných v jejím novém finančním nařízení (5). Účetní údaje, které se vztahují k rozpočtovému roku 2002, nebyly převedeny podle účetních pravidel aplikovaných při přípravě účetní závěrky za rozpočtový rok 2003.

9.

V čl. 43 odst. 1 písm. e) finančního nařízení agentury se uvádí, že účetní má potvrdit platnost systémů, které definovala schvalující osoba a jejichž účelem je poskytovat nebo dokládat účetní informace. K takovému potvrzení nedošlo.

10.

V roce 2003 provedla agentura fyzickou inventuru dlouhodobých aktiv na základě povahy těchto aktiv, a to přesto, že účty dlouhodobých aktiv jsou vedeny podle roku, v němž došlo k nabytí aktiva. Za těchto okolností je odsouhlasení fyzických údajů s účetními údaji obtížné. Některá aktiva se neobjevují ani v inventárním soupisu, ani na účtech dlouhodobých aktiv. Jejich celková hodnota snížená o odpisy byla stanovena na 4 188 000 EUR (6) a zahrnuta do rozvahy v rámci položky „Dlouhodobá aktiva“. Agentura by měla zavést systém pro řízení dlouhodobých aktiv, který zajistí úplnost inventárních údajů a jejich soulad s údaji účetními.

11.

Při aplikaci vnitřních kontrolních opatření není zajištěna kontinuita. Dokumentace k některým případům například neobsahuje podkladové dokumenty nutné pro vytvoření závazku nebo platebního příkazu.

12.

U některých vyjednávacích řízení je výběr dodavatele založen na kritériu „dřívější zkušenost s dodavatelem“, prováděcí pravidla (7) finančního nařízení však takové kritérium neznají.

13.

Při prověrce náborových složek byla identifikována řada formálních a dokumentačních nedostatků. Nejsou uváděny důvody výběru kandidátů pozvaných na pohovor a kontrolní seznamy, které se připravují za účelem potvrzení možnosti kandidáta přijmout, nezahrnují výběrová kritéria uvedená v oznámení o volných pracovních místech.

14.

Jednotka pro „kontrolu kvality“ agentury funguje jako interní auditor. Dva její audity organizace elektronického dokumentačního systému provedené v roce 2002 upozornily na významný nárůst nákladů a časových nároků zapříčiněný nedostatečným sledováním projektu. Následný audit provedený externím konzultantem v roce 2003 potvrdil existenci slabých stránek zjištěných interním auditorem. Projekt, o jehož realizaci bylo rozhodnuto koncem roku 2000, měl začít fungovat na začátku roku 2002 při odhadovaných nákladech 1,2 milionu EUR. V roce 2003 systém ještě nebyl v provozu a již vynaložené náklady dosáhly výše 1,7 milionu EUR.