1.   Pro účely odděleného účtování peněžních zůstatků, výnosů a čistých zisků podle čl. 5a odst. 8 nařízení (EU) č. 833/2014 se v co největší míře použijí standardní zprávy centrálních depozitářů cenných papírů.

2.   Zprávy předkládané Komisi se vypracovávají na základě účetních pravidel používaných centrálními depozitáři cenných papírů.

3.   Částky uvedené ve zprávách předkládaných Komisi se vyjadřují v eurech. Zprávy mohou vycházet z účetních závěrek denominovaných v jiných měnách podle požadavků centrálních depozitářů cenných papírů. V případě potřeby se částky přepočtou na eura. V takovém případě by ve zprávách měly být uvedeny použité směnné kurzy.

4.   Zprávy, prognózy a informace uvedené v článcích 4 až 6 se Komisi předkládají elektronicky podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem ve smyslu nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 910/2014 (6) na adresy sdělené Komisí.

5.   Centrální depozitáře cenných papírů uchovávají finanční a účetní doklady týkající se finančního příspěvku po dobu pěti let od konečného schválení účtů. Záznamy a doklady týkající se auditů, prostředků právní nápravy, soudních sporů, vymáhání pohledávek týkajících se právních závazků nebo vyšetřování jsou uchovávány až do uzavření těchto auditů, prostředků právní nápravy, soudních sporů, vymáhání pohledávek nebo vyšetřování.

1.   Centrální depozitáře cenných papírů předloží Komisi a vnitrostátním orgánům dohledu mezitímní účetní závěrku za období od 1. ledna do 30. června nejpozději první pracovní den po 25. červenci téhož roku a za období od 1. července do 31. prosince nejpozději první pracovní den po 25. březnu následujícího roku. Mezitímní účetní závěrka za období od 1. ledna do 30. června 2024 se předkládá nejpozději první pracovní den po 19. červenci 2024 a odráží skutečnost, že pravidla uvedená v čl. 5a odst. 8 až 14 nařízení (EU) č. 833/2014 se použijí ode dne 15. února 2024.

2.   V mezitímní účetní závěrce se uvedou:

3.   Centrální depozitáře cenných papírů v mezitímní účetní závěrce určí finanční příspěvek snížený o prozatímně ponechané částky podle čl. 5a odst. 10 písm. a), b) a c) uvedeného nařízení a v příslušných případech navýšený o částky, které mají být převedeny Unii podle článku 9.

4.   Centrální depozitáře cenných papírů předloží Komisi orientační nezávaznou prognózu výše finančního příspěvku splatného Unii nejpozději první pracovní den po 25. dni měsíce následujícího po každém čtvrtletí.

1.   Centrální depozitáře cenných papírů předloží Komisi a vnitrostátním orgánům dohledu do 31. května roku n + 1 povinnou roční účetní závěrku za rok n vypracovanou v souladu s platnými vnitrostátními standardy a auditovanou statutárním auditorem v souladu se směrnicí 2006/43/ES.

2.   V povinné roční účetní závěrce ověřené auditem se samostatně zveřejní celková částka peněžních zůstatků, výnosů a čistého zisku uvedených v čl. 5a odst. 8 písm. a), b) a c) nařízení (EU) č. 833/2014.

3.   Spolu s povinnou roční účetní závěrkou ověřenou auditem centrální depozitáře cenných papírů předloží Komisi a vnitrostátním orgánům dohledu samostatnou zprávu, v níž uvedou:

Tato zpráva by měla by být sesouhlasena s povinnou roční účetní závěrkou a měla by k ní být připojena zpráva o ověření vypracovaná statutárním auditorem centrálních depozitářů cenných papírů.

4.   Centrální depozitáře cenných papírů Komisi na její žádost předloží veškeré doplňující informace týkající se účetních závěrek nebo zpráv uvedených v tomto článku.

1.   Centrální depozitáře cenných papírů Komisi a vnitrostátním orgánům dohledu spolu s každou z mezitímních účetních závěrek uvedených v článku 4 a účetními závěrkami a zprávami ověřenými auditem uvedenými v článku 5 předloží samostatný dokument, v němž jsou uvedeny:

Informace uvedené v prvním pododstavci písm. b) tohoto článku zahrnují podrobné vyčíslení výdajů, rizik a vzniklých nebo očekáváných ztrát v důsledku války na Ukrajině, pokud jde o aktiva v držení těchto centrálních depozitářů cenných papírů, a jejich výše, které lze pokrýt z vnitřních zdrojů centrálních depozitářů cenných papírů v době jejich vzniku.

2.   Informace vnitrostátních orgánů dohledu o jejich rozhodnutí podle čl. 5a odst. 10 písm. e) nařízení (EU) č. 833/2014, že dočasně ponechané částky nebo jejich část jsou stále zapotřebí ke splnění požadavků na řízení rizik s ohledem na dopad války na Ukrajině, pokud jde o aktiva v držení centrálních depozitářů cenných papírů, obsahují podrobný popis těchto potřeb a jejich odhad a předpoklady použité pro odhad spolu s veškerými doplňujícími informacemi, které mohou vnitrostátní orgány dohledu považovat za relevantní. Vnitrostátní orgány dohledu neprodleně oznámí Komisi veškerá opatření v oblasti dohledu nebo jiná opatření, která přijmou ve vztahu k centrálním depozitářům cenných papírů a která mohou ovlivnit částky ponechané podle čl. 5a odst. 10 nařízení (EU) č. 833/2014.

3.   Vnitrostátní orgány dohledu Komisi na její žádost neprodleně předloží veškeré dodatečné informace týkající se vyčíslení výdajů, rizik a vzniklých nebo očekáváných ztrát v důsledku války na Ukrajině, pokud jde o aktiva v držení centrálních depozitářů cenných papírů, nebo vyčíslení vnitřních zdrojů použitých na krytí těchto rizik.

Centrální depozitáře cenných papírů a vnitrostátní orgány dohledu spolupracují s Komisí při výměně informací použitých při rozhodování o ponechaných částkách.

1.   Komise na základě povinné roční účetní závěrky ověřené auditem stanoví konečnou výši finančního příspěvku splatného za daný rok.

2.   Pokud je roční výše finančního příspěvku splatného za daný rok, která byla v příslušných případech snížena o částky prozatímně ponechané podle čl. 5a odst. 10 písm. a), b) a c) nařízení (EU) č. 833/2014 a v příslušných případech navýšena o částky, které mají být převedeny Unii podle článku 9, nižší než součet částek pololetních plateb provedených pro daný rok podle článku 7 tohoto nařízení, odečte se rozdíl od příští platby, kterou mají centrální depozitáře cenných papírů uhradit Unii.

3.   Částka splatná centrálními depozitáři cenných papírů vyplývající ze započtení podle předchozí věty nesmí být nižší než nula.

4.   Pokud je roční výše finančního příspěvku splatného za daný rok, která byla v příslušných případech snížena o částky prozatímně ponechané podle čl. 5a odst. 10 písm. a), b) a c) nařízení (EU) č. 833/2014 a v příslušných případech zvýšena o částky, které mají být převedeny Unii podle článku 9, vyšší než součet částek pololetních plateb provedených pro daný rok podle článku 7 tohoto nařízení, přičte Komise rozdíl k příští platbě, kterou mají centrální depozitáře cenných papírů uhradit Unii, nebo pokud centrální depozitáře cenných papírů nemají uhradit žádnou další pololetní platbu, pošle v souvislosti s touto částkou samostatnou výzvu k úhradě v souladu s čl. 98 odst. 4 nařízení (EU, Euratom) 2018/1046.