52018TA1130(01)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52018TA1130(01) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52018TA1130(01)

Výroční zpráva o agenturách EU za rozpočtový rok 2017

Úř. věst. C 434, 30.11.2018, p. 1–233 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

30.11.2018

Úřední věstník Evropské unie

C 434/1

Výroční zpráva o agenturách EU za rozpočtový rok 2017

(2018/C 434/01)

OBSAH

Seznam zkratek

KAPITOLA 1

Agentury EU a audit Účetního dvora

KAPITOLA 2

Přehled výsledků auditu

KAPITOLA 3

Prohlášení o věrohodnosti a další auditní výsledky týkající se agentur

SEZNAM ZKRATEK

Seznam zkratek obsahuje agentury a další subjekty EU, o nichž pojednává tato zpráva.

Zkratka	Celý název	Sídlo
ACER	Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů	Lublaň, Slovinsko
Úřad BEREC	Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací	Riga, Lotyšsko
CdT	Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie	Lucemburk, Lucembursko
Cedefop	Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání	Soluň, Řecko
CEPOL	Agentura Evropské unie pro vzdělávání a výcvik v oblasti prosazování práva	Budapešť, Maďarsko
Chafea	Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny	Lucemburk, Lucembursko
CPVO	Odrůdový úřad Společenství	Angers, Francie
EACEA	Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast	Brusel, Belgie
EASA	Evropská agentura pro bezpečnost letectví	Kolín, Německo
EASME	Výkonná agentura pro malé a střední podniky	Brusel, Belgie
EASO	Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu	Valletta, Malta
EBA	Evropský orgán pro bankovnictví	Londýn, Spojené království
ECDC	Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí	Stockholm, Švédsko
ECHA	Evropská agentura pro chemické látky	Helsinky, Finsko
EEA	Evropská agentura pro životní prostředí	Kodaň, Dánsko
EFCA	Evropská agentura pro kontrolu rybolovu	Vigo, Španělsko
EFSA	Evropský úřad pro bezpečnost potravin	Parma, Itálie
EIGE	Evropský institut pro rovnost žen a mužů	Vilnius, Litva
EIOPA	Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění	Frankfurt, Německo
EIT	Evropský inovační a technologický institut	Budapešť, Maďarsko
EMA	Evropská agentura pro léčivé přípravky	Londýn, Spojené království
EMCDDA	Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost	Lisabon, Portugalsko
EMSA	Evropská agentura pro námořní bezpečnost	Lisabon, Portugalsko
ENISA	Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací	Heraklion, Řecko
ERA	Agentura Evropské unie pro železnice	Valenciennes, Francie
ERCEA	Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum	Brusel, Belgie
ESMA	Evropský orgán pro cenné papíry a trhy	Paříž, Francie
ETF	Evropská nadace odborného vzdělávání	Turín, Itálie
EUIPO	Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví	Alicante, Španělsko
eu-LISA	Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva	Tallinn, Estonsko
EU-OSHA	Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci	Bilbao, Španělsko
Euratom	Zásobovací agentura Euratomu	Lucemburk, Lucembursko
Eurofound	Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek	Dublin, Irsko
Eurojust	Evropská jednotka pro soudní spolupráci	Haag, Nizozemsko
Europol	Agentura Evropské unie pro spolupráci v oblasti prosazování práva	Haag, Nizozemsko
FRA	Agentura Evropské unie pro základní práva	Vídeň, Rakousko
Frontex	Evropská agentura pro pohraniční a pobřežní stráž	Varšava, Polsko
GSA	Agentura pro evropský globální navigační družicový systém	Praha, Česká republika
INEA	Výkonná agentura pro inovace a sítě	Brusel, Belgie
REA	Výkonná agentura pro výzkum	Brusel, Belgie
SRB	Jednotný výbor pro řešení krizí	Brusel, Belgie

KAPITOLA 1

Agentury EU a audit Účetního dvora

OBSAH

			Bod	Strana
ÚVOD			1.1–1.3	5
AGENTURY EU			1.4–1.21	5
	Různé typy agentur pomáhají EU navrhovat a provádět politiky		1.4–1.14	5
		Decentralizované agentury se zabývají potřebami v oblasti konkrétních politik	1.8–1.9	7
		Výkonné agentury Komise provádějí programy EU	1.10	8
		Další subjekty mají zvláštní pověření	1.11–1.14	8
	Agentury jsou financovány z různých zdrojů a z různých okruhů VFR		1.15–1.20	8
	Síť agentur EU usnadňuje jejich spolupráci a komunikaci se zainteresovanými subjekty		1.21	13
NÁŠ AUDIT			1.22–1.32	13
	Máme pověření kontrolovat roční účetní závěrky a operace agentur		1.22–1.24	13
	Náš audit se zabývá zjištěnými riziky		1.25–1.32	13

ÚVOD

1.1.

Evropský účetní dvůr (EÚD) byl zřízen Smlouvou o fungování Evropské unie (1) jako externí auditor finančních prostředků EU. V této funkci jednáme jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie zejména tím, že pomáháme zlepšovat finanční řízení EU. Další informace o naší činnosti naleznete v naší výroční zprávě o činnosti, výročních zprávách o plnění rozpočtu EU, zvláštních zprávách, situačních zprávách a stanoviscích k návrhům nových či aktualizovaných právních předpisů EU a k dalším rozhodnutím s významem pro finanční řízení (2).

1.2.

V rámci tohoto pověření Účetní dvůr každoročně prověřuje účetní závěrky a související operace všech orgánů, institucí, agentur a dalších subjektů EU (3).

1.3.

Tato zpráva přináší výsledky našeho auditu agentur EU a dalších subjektů Unie (souhrnně označovaných jako „agentury“) za finanční rok 2017. Zpráva je strukturována takto:

—	v kapitole 1 se popisují agentury a povaha našeho auditu,

—	v kapitole 2 se předkládají celkové výsledky auditu,

—	kapitola 3 obsahuje prohlášení o věrohodnosti týkající všech 41 agentur s naším výrokem o spolehlivosti účetních závěrek agentur a o legalitě a správnosti souvisejících příjmů a plateb (operací).

AGENTURY EU

Různé typy agentur pomáhají EU navrhovat a provádět politiky

1.4.

Agentury jsou právně samostatné subjekty, jež jsou zřízeny sekundárními právními předpisy, aby prováděly technické, vědecké a řídicí úkoly, které napomáhají orgánům EU při tvorbě a realizaci politik. Mnohé jsou velmi viditelné a mají výrazný vliv v oblastech, které mají zásadní význam pro každodenní život občanů EU, jako jsou zdraví, bezpečnost, svoboda a spravedlnost. Krátký popis úkolů, jež každá agentura realizuje, je uveden spolu s jejich prohlášením o věrohodnosti v kapitole 3.

1.5.

Jednotlivé agentury v této zprávě označujeme jejich zkratkami, jež jsou uvedeny v úvodu této zprávy.

1.6.

Agentury se člení na tři typy: decentralizované agentury, výkonné agentury a další subjekty. Jejich hlavní charakteristiky jsou uvedeny níže. Počet agentur se během let zvyšoval a v roce 2017 dosáhl 41, jak ukazuje rámeček 1.1.

Rámeček 1.1

Nárůst počtu agentur

Zdroj:

EÚD.

1.7.

Výkonné agentury se nacházejí v sídlech Komise v Bruselu a Lucemburku. Decentralizované agentury a další subjekty sídlí po celé EU ve 23 různých členských státech, jak je patrné ze seznamu zkratek v rámečku 1.2. O jejich umístění rozhoduje Rada nebo společně Rada a Evropský parlament.

Rámeček 1.2

Umístění agentur v členských státech

Zdroj:

EÚD.

Decentralizované agentury se zabývají potřebami konkrétních politik

1.8.

Při přípravě a realizaci politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, operační anebo regulační povahy, hraje důležitou roli 32 decentralizovaných agentur (4). Záměrem je řešit potřeby konkrétních politik a posilovat evropskou spolupráci sdílením technických a odborných zkušeností EU a národních vlád. Agentury byly založeny na dobu neurčitou nařízením Rady nebo nařízením Evropského parlamentu a Rady.

1.9.

Decentralizované agentury pracují pod kontrolou rady skládající se ze zástupců členských států, Komise a v některých agenturách také dalších subjektů. Tato rada stanoví operační rámec, kterým se agentury musí řídit, jako jsou víceleté a roční pracovní programy, návrhy rozpočtů a plány pracovních míst, za jejichž provádění odpovídají (výkonní) ředitelé. Na všechny decentralizované agentury se vztahuje postup udělování absolutoria za plnění rozpočtu, které ve většině případů uděluje Evropský parlament a Rada (5) a které se týká jejich personálních, správních a operačních výdajů.

Výkonné agentury Komise provádějí programy EU

1.10.

Šest výkonných agentur Komise (6) je pověřeno výkonnými a operačními úkoly v souvislosti s jedním či více programy Unie a bylo zřízeno na pevně stanovenou dobu. Agentury byly ustaveny rozhodnutím Komise a pracují pod dohledem řídicích výborů, které Komise jmenovala. Pracují na základě víceletých a ročních pracovních programů, za jejichž vypracování a provádění odpovídají výkonní ředitelé. Všechny podléhají postupu udělování absolutoria za plnění rozpočtu, které uděluje Evropská komise a Rada. Na rozdíl od decentralizovaných agentur pokrývají rozpočty výkonných agentur pouze personální a správní výdaje, kdežto veškeré operační výdaje, které provádějí, jsou hrazeny z rozpočtu Komise, a jsou tedy součástí celkového absolutoria udělovaného Komisi. Vlastní rozpočty výkonných agentur tudíž představují jen velmi malou část rozpočtu, který ve skutečnosti plní.

Další subjekty mají zvláštní pověření

1.11.

Třemi dalšími subjekty jsou EIT, Euratom a SRB.

1.12.

EIT, se sídlem v Budapešti, je nezávislým decentralizovaným subjektem EU, který sdružuje zdroje z oblasti vědy, podnikání a vzdělávání k posílení inovační kapacity Unie a poskytuje grantové financování. Byl založen na dobu neurčitou Evropským parlamentem a Radou. Vede jej ředitel, dohled provádí správní rada a za plnění svého rozpočtu podléhá individuálnímu postupu udělování absolutoria Evropskou komisí a Radou.

1.13.

V Lucemburku sídlící agenturu Euratom ustavila na dobu neurčitou Rada na podporu cílů Smlouvy o Evropském společenství pro atomovou energii. Podléhá individuálnímu postupu udělování absolutoria Evropskou komisí a Radou. Při provádění jeho úkolů pomáhá Euratomu poradní výbor složený z členů z členských států tím, že vyjadřuje stanoviska a poskytuje mu analýzy a informace. Generální ředitel Euratomu pracuje pod dohledem Komise.

1.14.

SRB je ústředním orgánem příslušným k řešení krize v bankovní unii se sídlem v Bruselu. Jeho úkolem je zajišťovat řádné řešení problémů bank na pokraji úpadku s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku, finanční systém a veřejné finance zúčastněných členských států i jinde. SRB zastupuje jeho předseda, který rovněž plní úlohu orgánu oprávněného ke jmenování. Předseda SRB podléhá individuálnímu postupu udělování absolutoria výborem, který se skládá z členů vnitrostátních orgánů příslušných k řešení krize v zúčastněných členských státech.

Agentury jsou financovány z různých zdrojů a z různých okruhů VFR

1.15.

Celkový rozpočet všech agentur (kromě SRB) na rok 2017 činil 3,5 miliardy EUR (2016: 3,4 miliardy EUR), což odpovídá asi 2,7 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2017 (2016: 2,4 %), jak je zobrazeno v rámečku 1.3. Agenturami, jejichž rozpočet se v roce 2017 zvýšil nejvíce, jsou GSA a EIT, které jsou financovány z okruhu 1a VFR (7) (konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost), a Frontex, EMA a EASO, financované z okruhu 3 VFR (bezpečnost a občanství).

1.16.

Mimoto rozpočet SRB na rok 2017 činil 6,6 miliardy EUR (2016: 11,8 miliardy EUR) (8). Skládá se z příspěvků úvěrových institucí do Jednotného fondu pro řešení krizí.

1.17.

Rozpočty decentralizovaných agentur a dalších subjektů pokrývají jejich personální, správní a operační výdaje, kdežto výkonné agentury provádí programy financované z rozpočtu Komise a jejich vlastní rozpočty (celkově asi 241 milionů EUR) pokrývají jen jejich personální a správní výdaje. Operační výdaje Komise prováděné šesti výkonnými agenturami v roce 2017 dosáhly zhruba 6,8 miliardy EUR, tj. dvojnásobku celkového rozpočtu všech ostatních agentur dohromady vyjma SRB.

Rámeček 1.3

Finanční zdroje agentur v roce 2017

Zdroj:

souhrnný rozpočet EU na rok 2017 a rozpočty agentur na rok 2017, sestavil EÚD.

1.18.

Většina agentur, včetně všech výkonných agentur, je financována téměř výhradně ze souhrnného rozpočtu EU. Ostatní jsou zcela nebo částečně financovány z poplatků a plateb a z přímých příspěvků zúčastněných zemí: členských států, zemí ESVO atd. Celkově bylo ze souhrnného rozpočtu EU financováno asi 2,5 miliardy EUR a 1 miliarda EUR z poplatků a plateb a přímých příspěvků zúčastněných zemí. Rozdělení agentur podle velikosti příspěvků z rozpočtu EU ukazuje rámeček 1.4.

Rámeček 1.4

Agentury podle velikosti příspěvku z rozpočtu EU

Zdroj:

agentury, sestavil EÚD.

1.19.

Příspěvky ze souhrnného rozpočtu EU ve výši 2,5 miliardy EUR jsou financovány z různých okruhů VFR, jak je patrné z rámečku 1.5.

Rámeček 1.5

Financování agentur z okruhů VFR rozpočtu EU

Zdroj:

víceletý finanční rámec EU na období 2014–2020 a rozpočty agentur, sestavil EÚD.

1.20.

Na konci roku 2017 pracovalo v agenturách asi 11 000 zaměstnanců (9) (2016: 10 300), což je asi šestina celkového počtu pracovníků zaměstnaných orgány a institucemi a agenturami EU. Rozdělení zaměstnanců podle agentur je uvedeno v rámečku 1.6.

Rámeček 1.6

Počet zaměstnanců podle agentur na konci roku 2017

Zdroj:

agentury, sestavil EÚD.

Síť agentur EU usnadňuje jejich spolupráci a komunikaci se zainteresovanými subjekty

1.21.

Síť agentur EU (EUAN) byla zřízena jako meziagenturní platforma spolupráce, která má zvyšovat viditelnost agentur, identifikovat a podporovat možnosti zvyšování efektivity a vytvářet přidanou hodnotu. EUAN funguje na základě priorit dohodnutých agenturami v pětileté strategické agendě (2015–2020) a v ročních pracovních programech, které popisují činnosti a předpokládané výsledky. Jedním z důležitých úkolů EUAN je zajišťovat efektivní komunikaci mezi agenturami a zainteresovanými stranami, převážně s evropskými orgány a institucemi. Předsednictví EUAN připadá střídavě každý rok jiné agentuře.

NÁŠ AUDIT

Máme pověření kontrolovat roční účetní závěrky a operace agentur

1.22.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) jsme provedli audit:

a)	účetních závěrek všech agentur, jež obsahují finanční výkazy (10) a zprávy o plnění rozpočtu (11) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají.

1.23.

Na základě svého auditu předkládáme Evropskému parlamentu a Radě nebo dalším orgánům příslušným k udělení absolutoria uvedeným v kapitole 3 této zprávy jedno prohlášení o věrohodnosti za každou agenturu týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Prohlášení o věrohodnosti v příslušných případech doplňujeme významnými auditními zjištěními.

1.24.

Jak stanoví čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (12), roční účetní závěrky 32 agentur, které dostávají příspěvky z rozpočtu EU, byly ověřeny nezávislými externími auditory. V souladu s mezinárodními auditorskými standardy jsme přezkoumali spolehlivost výsledků ověřování a přihlédli k nim pro účely svých vlastních výroků auditora.

Náš audit se zabývá zjištěnými riziky

1.25.

Abychom získali dostatečnou jistotu, navrhli jsme svůj audit tak, aby se při něm prověřovala hlavní zjištěná rizika.

Riziko pro spolehlivost účetní závěrek agentur je obecně nízké

1.26.

Domníváme se, že celkové riziko pro spolehlivost účetní závěrky je u všech agentur nízké. Účetní závěrky agentur se sestavují na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise. Ta vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor. Počet v minulost zjištěných významných (materiálních) chyb byl nízký.

Riziko pro legalitu a správnost operací je celkově střední, ale jsou v něm rozdíly

1.27.

Celkové riziko pro legalitu a správnost operací, na nichž se zakládají účetní závěrky agentur, považujeme za střední, ale u jednotlivých rozpočtových hlav se různí od nízkého po vysoké.

Hlava I (výdaje na zaměstnance)

1.28.

Riziko je zde obecně nízké. Platy spravuje Úřad Komise pro správu a vyplácení individuálních nároků (PMO), který Účetní dvůr kontroluje v rámci svého zvláštního posouzení správních výdajů. V posledních letech nebyly ve výdajích na zaměstnance zjištěny žádné významné (materiální) chyby. Pokud však agentury musí v krátké době najmout vysoký počet dalších zaměstnanců, existuje střední až vysoké riziko pro legalitu a správnost výběrových řízení.

Hlava II (správní výdaje)

1.29.

Riziko se zde považuje za střední. Zadávací řízení na různé druhy služeb spojená se stále vyššími náklady na IT podléhají složitým pravidlům a postupům zadávání zakázek a postupy administrativy agentur někdy nejsou dostatečně transparentní a ekonomicky nejvýhodnější. Závažné chyby při zadávání zakázek s dopadem na podmínky plateb jsou tradičně jedním z hlavních důvodů, proč Účetní dvůr vydává výrok s výhradami nebo vyjádřil připomínky. Hlavní kategorií nákladů placených opakovaně však často bývá pronájem kancelářských prostor a změny obvykle nastávají jen tehdy, když se agentury stěhují do nových prostor, takže celkové riziko je střední.

Hlava III (operační výdaje)

1.30.

Riziko se zde považuje za nízké až vysoké. Závisí to na konkrétních agenturách a druhu operačních výdajů, které jim vznikají. Rizika související se zadáváním zakázek jsou obecně podobná těm u hlavy II, třebaže související částky mohou být vyšší. Pokud jde o granty vyplácené z rozpočtové hlavy III, při předchozích auditech jsme zjistili, že kontroly agentur se celkově zlepšily, avšak nejsou vždy plně účinné.

Riziko pro řádné finanční řízení je střední

1.31.

Riziko pro řádné finanční řízení se považuje za střední a převážně se vyskytuje v oblasti IT a veřejných zakázek. Již dříve jsme informovali o zjištěních, která se týkala různých řešení agentur v oblasti IT a nedostatků v řízení projektů IT a také zadávacích řízení, která nezajišťovala optimální využití prostředků.

1.32.

Z širšího pohledu lze říci, že množství malých agentur (viz rámeček 1.4 a 1.6), z nichž každá má vlastní správní strukturu a postupy, vytváří riziko pro efektivitu jejich správy.

KAPITOLA 2

Přehled výsledků auditu

OBSAH

		Bod	Strana
ÚVOD		2.1–2.2	16
VÝSLEDKY VÝROČNÍCH AUDITŮ AGENTUR ZA ROK 2017 JSOU CELKOVĚ POZITIVNÍ		2.3–2.49	16
	„Čistý“ výrok o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur	2.4	16
	Odstavce obsahující zdůraznění skutečnosti jsou zásadní pro pochopení účetní závěrky	2.5–2.11	16
	„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur	2.12	17
	„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají účetní závěrky agentur, vyjma úřadu EASO	2.13–2.14	17
	Odstavce obsahující jiné skutečnosti se zabývají skutečnostmi zvláštního významu	2.15–2.21	17
	Naše připomínky se týkají mnoha různých skutečností	2.22–2.49	18
AUDITNÍ VÝSLEDKY Z JINÝCH ZPRÁV O AGENTURÁCH, KTERÉ ÚČETNÍ DVŮR VYDAL V ROCE 2017		2.50–2.55	24
	Rychlý přezkum EÚD týkající se 5 % snížení počtu pracovních míst	2.50	24
	Zvláštní zpráva EÚD o SRB	2.51–2.53	25
	Specifická výroční zpráva EÚD o podmíněných závazcích vyplývajících z toho, jak SRB plnil své úkoly	2.54	26
	Další zvláštní zprávy EÚD týkající se jedné či více agentur	2.55	26
ODPOVĚĎ SÍTĚ AGENTUR EU			28

ÚVOD

2.1.

V této kapitole se předkládá přehled výsledků z výročních auditů agentur za rok 2017 provedených Účetním dvorem a rovněž další práce související s agenturami, kterou Účetní dvůr provedl během roku 2017.

2.2.

Prohlášení o věrohodnosti (výroky auditora) týkající se spolehlivosti účetních závěrek agentur a příjmů a plateb, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, a také skutečnosti a připomínky, jež tyto výroky nezpochybňují, jsou obsahem kapitoly 3.

VÝSLEDKY VÝROČNÍCH AUDITŮ AGENTUR ZA ROK 2017 JSOU CELKOVĚ POZITIVNÍ

2.3.

Náš audit účetních závěrek agentur za rozpočtový rok 2017 a příjmů a plateb, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, potvrdil pozitivní výsledky z předchozích let.

„Čistý“ výrok o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur

2.4.

Vyjádřili jsme výrok auditora bez výhrad („čistý“ výrok) o účetních závěrkách všech agentur. Podle našeho názoru tyto účetní závěrky zobrazují věrně ve všech významných (materiálních) ohledech jejich finanční situaci k 31. prosinci 2017 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise (13).

Odstavce obsahující zdůraznění skutečnosti jsou zásadní pro pochopení účetní závěrky

2.5.

Odstavce obsahující zdůraznění skutečnosti upozorňují čtenáře na důležité skutečnosti, které jsou zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.

2.6.

V případě úřadu EASO jsme upozornili na to, že personální situace úřadu se exponenciálně zhoršila. Úřad v současnosti nemá dostatečnou správní kapacitu, aby obsadil vysoký počet neobsazených pracovních míst. Celkově tato personální situace představuje významné riziko, že úřad nebude schopen pokračovat ve své činnosti v současném rozsahu.

2.7.

V případě SRB jsme zdůraznili, že příspěvky do Jednotného fondu pro řešení krizí se vypočítávají na základě informací, které úvěrové instituce poskytnou výboru prostřednictvím vnitrostátních orgánů příslušných k řešení krize. Nařízení o jednotném mechanismu pro řešení krizí však nestanoví komplexní a jednotný kontrolní rámec zajišťující spolehlivost informací. Kromě toho jsme konstatovali, že metodika pro výpočet příspěvků stanovená v právním rámci je velmi složitá, a vzniká tak riziko pro správnost. Z důvodů zachování důvěrnosti nemůže výbor uvolnit údaje úvěrových institucí pro výpočet příspěvků do fondu, což omezuje transparentnost.

2.8.

V případě ECHA Účetní dvůr zdůraznil, že se agentura částečně financuje z vlastních zdrojů a že každé společnosti, která žádá o registraci chemických látek, účtuje poplatek, jak to stanovuje nařízení REACH (14). Agentura vypočítává a fakturuje poplatky na základě informací poskytnutých společnostmi při podávání žádostí. Agentura při ověřováních ex post zjistila, že poplatky je třeba výrazně opravit, přičemž celková částka oprav nebyla na konci roku 2017 známa. Tato připomínka dokazuje omezení systému, který příliš spoléhá na vlastní prohlášení žadatelů.

2.9.

V případě GSA jsme upozornili na skutečnost, že jeden z uchazečů zpochybnil výsledek zadávacího řízení na jednu z hlavních zakázek agentury (rámcová smlouva v hodnotě 1,5 miliardy EUR).

2.10.

Ve vztahu ke dvěma agenturám se sídlem v Londýně, EMA a EBA, jsme upozornili na skutečnost, že v roce 2019 odejdou ze Spojeného království a že jejich účetní závěrky a přílohy k nim byly sestaveny na základě informací dostupných k datu, kdy byly podepsány. Rovněž jsme poukázali na důsledky plynoucí ze současných nájemních smluv v Londýně a na možné snížení příjmů po vystoupení Spojeného království z EU.

2.11.

V případě agentury Chafea jsme informovali o nedostatcích v účetním prostředí.

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur

2.12.

Pro všechny agentury jsme vydali výrok auditora bez výhrad („čistý“ výrok) o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2017. Dle našeho názoru byly příjmy ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají účetní závěrky agentur, vyjma úřadu EASO

2.13.

Pro 40 agentur jsme vydali výrok auditora bez výhrad („čistý“ výrok) o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají roční účetní závěrky za rozpočtový rok 2017. Dle našeho názoru byly platby ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

2.14.

V případě úřadu EASO jsme vydali záporný výrok kvůli významným (materiálním) a systematickým případům nesouladu plateb s finančním nařízením úřadu a dalšími platnými pravidly a předpisy, které se především týkají zadávání veřejných zakázek a najímání pracovníků. Systematická povaha těchto případů nesouladu s předpisy ukazuje na nedostatečný systém vnitřní kontroly. Celková míra chyb plynoucí z nevyhovujících plateb dosahuje nejméně 7,7 milionu EUR, tj. 10,3 % celkových plateb úřadu provedených v roce 2017.

Odstavce obsahující jiné skutečnosti se zabývají skutečnostmi zvláštního významu

2.15.

Odstavce obsahující jiné skutečnosti upozorňují čtenáře na jiné skutečnosti, než jsou ty, které jsou uvedeny nebo vykázány v roční účetní závěrce nebo které se týkají legality a správnosti příjmů a plateb.

2.16.

V případě EIT jsme upozornili na to, že původní míra úhrad z grantů pro znalostní a inovační společenství (ZIS) se ke konci období způsobilosti zvýšila, což je v rozporu s účelem podporovat ZIS, aby se stala méně závislá na financování EIT. Kromě toho byly do ročních plánů činnosti se zpětnou platností přidány některé nové činnosti pro dvě ZIS. U jednoho ZIS to vedlo k zásadní změně původního rozhodnutí o přidělení finančních prostředků. Zásadní změny mohou ovlivnit rovné zacházení se ZIS a nejsou v souladu s finančním nařízením.

2.17.

V případě agentury Frontex od roku 2014 trvale zjišťujeme, že výdaje, o jejichž proplacení žádají spolupracující země, jsou často nedostatečně doloženy. Potvrdily to i výsledky letošního auditu. Na naše doporučení z roku 2016 zavádí Frontex zjednodušenou úhradu nákladů.

2.18.

V případě EBA, EIOPA a ESMA jsme zdůraznili skutečnost, že jejich rozpočty jsou financovány částečně z prostředků Evropské unie a částečně přímými příspěvky od orgánů dohledu anebo subjektů, které jsou předmětem dohledu, v členských státech EU. Je možné, že příjmy orgánů se v budoucnosti sníží v důsledku rozhodnutí Spojeného království vystoupit z EU.

2.19.

V případě GSA jsme informovali, že agentura provozuje jak bezpečnostní kontrolní středisko systému Galileo (GSMC), tak pozemní stanice na území Spojeného království, které možná bude třeba přemístit.

2.20.

V případě CdT jsme uvedli, že několik agentur stále více zajišťuje své překlady interně nebo jiným alternativním způsobem, což znamená, že kapacita CdT se nevyužívá v maximální možné míře. Navíc na úrovni EU dochází k duplicitě při vývoji systémů a ke zdvojování provozních nákladů.

2.21.

V prosinci 2016 si úřad BEREC u CdT vyžádal překlad čtyř výzev k vyjádření zájmu za účelem sestavení rezervního seznamu pracovníků, ačkoli všechna pracovní místa schválená rozpočtovými orgány v jeho plánu pracovních míst byla obsazena. Dle našeho názoru nebyla žádost o překlad v prosinci 2016 opodstatněná. Na související platbu provedenou v březnu 2017 připadalo 2,5 % rozpočtu na rok 2017.

Rámeček 2.1

Každoroční výroky auditora o účetních závěrkách a operacích agentur v období 2014–2017

Zdroj:

EÚD.

Naše připomínky se týkají mnoha různých skutečností

2.22.

Vyjádřili jsme celkem 145 připomínek ke 37 agenturám, abychom zdůraznili důležité skutečnosti a naznačili, jaké oblasti je možno zlepšit. Tyto připomínky, které lze nalézt v kapitole 3, jsou shrnuty níže. Většina z nich se týká řádného finančního řízení.

Významná rizika vedoucí k závažným nedostatkům v úřadu EASO

2.23.

V případě úřadu EASO jsme vyzdvihli hlavní rizika související s povahou činností agentury a mimořádnými operačními výzvami způsobenými migrační krizí. Tato rizika nebyla vyvážena odolnou řídicí strukturou a účinnými vnitřními kontrolami, což vedlo k řadě případů významného (materiálního) nesouladu s předpisy.

2.24.

Úřad se od roku 2014 potýká s vysokou fluktuací zaměstnanců a od prosince 2017 jsou pozastavena náborová řízení. Úřad navíc nemá oddělení interního auditu, ani interní právní oddělení, ani systematicky neprovádí přezkum právních dokumentů.

2.25.

Téměř ve všech kontrolovaných službách, které byly založeny na zadávacích řízeních nebo výběrových řízeních, se systematicky vyskytovaly nedostatky v posuzování potřeb úřadu, přípravě zadávací dokumentace, volbě typu zakázky, postupech hodnocení nabídek a udělování zakázek, dodatcích a prodlužování smluv, plnění smluv, ověřování poskytnutých služeb atd. Tyto nedostatky jsou v rozporu se zásadami hospodářské soutěže, transparentnosti, rovného zacházení a nediskriminace.

Pokrok při vytváření jednotnějších řešení v oblasti IT

2.26.

Agentury provádějí mnoho různých operačních činností, které vyžadují odpovídající a někdy individuálně přizpůsobená řešení v oblasti IT. Nicméně klíčové operační a správní činnosti se provádějí na základě téhož právního rámce, z čehož plyne, že agentury mají podobné procesy, které lze podporovat podobnými řešeními IT. Třebaže agentury výrazně pokročily v užívání podobných systémů pro rozpočtové řízení a účetnictví, o čemž jsme informovali ve své souhrnné zprávě o výsledcích auditu agentur za rok 2016, v jiných klíčových oblastech, jako je řízení lidských zdrojů a řízení zadávacích řízení a zakázek, stále používají velké množství různých řešení IT.

2.27.

Agentury zvažují další harmonizaci řešení IT v těchto oblastech, zejména aby se zvýšila nákladová efektivita, snížila vnitřní kontrolní rizika a posílila správa a řízení v oblasti IT. V roce 2017 bylo dosaženo pokroku u nástrojů IT pro řízení lidských zdrojů, neboť 20 agentur podepsalo s Komisí dohodu o využívání jejího nástroje SYSPER II, který pro tuto oblast nabídne jednotnější řešení IT. Plánuje se, že většina agentur bude nástroj Komise využívat od 1. ledna 2019, přičemž některé z nich již začaly ve třetím čtvrtletí roku 2018.

Rámeček 2.2

Zavádění společného personalistického nástroje SYSPER II v agenturách

Zdroj:

EÚD, na základě informací od agentur.

Zavedení elektronického zadávání zakázek je na cestě

2.28.

Vzhledem k tomuto roztříštěnému prostředí by využívání podobných elektronických nástrojů pro pořizování dodávek nebo služeb (elektronické zadávání zakázek) bylo též důležitým krokem na cestě k jednotnějšímu rámci IT v agenturách. Podle finančních nařízení, která vstoupila v platnost v roce a 2012 a 2013, všechny orgány a instituce a agentury EU „[…] nakolik je to možné, navrhnou a uplatňují řešení pro předkládání, uchovávání a zpracování údajů poskytnutých v rámci řízení o udělení grantu a zadávacích řízení a za tímto účelem vytvoří pro potenciální žadatele, zájemce a uchazeče jediný ‚prostor pro výměnu elektronických údajů‘“ (15), (16). I když ve finančních nařízeních nebylo pro zavedení elektronického zadávaní zakázek stanoveno žádné cílové datum, směrnice EU o zadávání veřejných zakázek z roku 2014 (17) ukládá používání elektronických prostředků při zadávání veřejných zakázek v členských státech EU do roku 2018 a podle směrnice EU o elektronické fakturaci z roku 2014 (18) musí všechny veřejné orgány do roku 2019 umožnit přijímání elektronických faktur.

2.29.

Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. I když všechny agentury zveřejňují své výzvy k podávání nabídek elektronicky v evropském věstníku veřejných zakázek TED (Tenders Electronic Daily), Komise uvedla v roce 2010 do provozu také nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Většina agentur do konce roku 2017 zavedla pro určitá řízení elektronickou fakturaci a elektronické zadávání zakázek, avšak nikoli elektronické podávání nabídek.

Rámeček 2.3

Zavádění nástrojů elektronického zadávání veřejných zakázek v agenturách

Zdroj:

EÚD, na základě informací od agentur.

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agenturách EMA a eu-LISA se zlepšuje

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře EMA

2.30.

V průběhu loňského auditu jsme analyzovali, jak agentura řídí poradenské služby. Nadměrné využívání poradenských společností vedlo ke kritické závislosti na těchto externích zdrojích. Ve zprávě jsme rovněž uvedli, že kontrola nad rozvojem a realizací projektů byla nedostatečná a že u projektů došlo k výraznému zpoždění a nárůstu projektových nákladů.

2.31.

V průběhu roku 2017 agentura realizovala několik opatření, aby se tento stav zlepšil. Snížení kritické závislosti agentury na poradenských společnostech si však vyžádá čas a dopad opatření se projeví až v průběhu dalších let.

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře eu-LISA

2.32.

S ohledem na povahu svých operací využívá agentura eu-LISA konzultačních služeb převážně v souvislosti s projekty v oblasti IT. Projekty agentury v oblasti IT v roce 2017 byly realizovány v rámci stanovených rozpočtů a harmonogramů.

2.33.

Pro vývoj a provádění projektů IT agentura využívá tři externí dodavatele, kteří plní přibližně 90 % prací souvisejících s těmito projekty. Ačkoli projekty IT vlastní a řídí agentura, model, v němž jsou činnosti související s návrhem a vývojem citlivých systémů do takové míry zadávány externě, představuje riziko přílišné závislosti na dodavatelích.

2.34.

Malý počet zaměstnanců v klíčových provozních útvarech zároveň vytváří značná rizika pro kontinuitu činnosti.

Přetrvávají nedostatky v provádění zadávacích řízení

2.35.

Cílem zadávání veřejných zakázek je zajistit soutěž mezi hospodářskými subjekty a dosáhnout ekonomicky nejvýhodnějšího nákupu transparentním, objektivním a jednotným způsobem na základě platného právního rámce. U 14 agentur (úřad BEREC, CEPOL, Chafea, eu-LISA, EASO, EBA, EEA, EFSA, EIGE, EUIPO, ERA, EASA, FRA a SRB) jsme zjistili nedostatky ve veřejných zakázkách především na služby, které ohrožovaly optimální využití prostředků. Mezi časté nedostatky, které jsme zjistili, patří: nedostatečná vyváženost cenových a kvalitativních aspektů v kritériích pro udělení zakázky, neoptimální nastavení rámcových smluv, používání rámcových smluv umožňujících pořídit služby, u nichž nebyly dostatečně podrobně stanoveny specifikace anebo ceny, a neodůvodněné využívání zprostředkovatelských služeb.

Většina agentur analyzovala důsledky brexitu

2.36.

Dne 29. března 2017 Spojené království oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie (brexit). Na rozdíl od většiny ostatních agentur pět z nich (ACER, úřad BEREC, CEPOL, ENISA, EU-OSHA) neprovedlo komplexní analýzu pravděpodobných dopadů brexitu na svou organizaci, činnost a účetnictví.

Oznámení o volných pracovních místech by mohla být zveřejňována na internetové stránce EPSO

2.37.

Většina agentur (ACER, Cedefop, CEPOL, Chafea, EASA, EBA, ECHA, EEA, EIGE, EIOPA, EIT, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, ESMA, eu-LISA, Eurojust, Europol, Frontex, GSA, SRB) uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak málokdy na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO). Jejich zveřejnění na internetové stránce EPSO by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by umožnilo informovat se o volných pracovních místech zveřejněných všemi evropskými orgány, institucemi a agenturami. Agentury to zdůvodňují hlavně tím, že EPSO přijímá ke zveřejnění jen oznámení o volných pracovních místech, která jsou ve všech úředních jazycích EU, což s sebou nese vysoké náklady na překlady.

Méně připomínek k legalitě a správnosti plateb

2.38.

Počet připomínek k legalitě a správnosti plateb se snížil na osm (2016: 11), což dokládá, že agentury se soustavně snaží dodržovat právní rámec, především ustanovení finančního nařízení a služebního řádu. Pět připomínek se opět týkalo nedostatků v zadávacích řízeních (EASO, EASA, EIGE, Frontex) a tři připomínky se týkaly výběrových řízení (EASO, Cedefop, Frontex).

Rozpočtové řízení se zlepšuje

2.39.

Podle finančního nařízení mohou být rozpočtové prostředky přidělené na daný rok za určitých podmínek přeneseny do roku následujícího (19). Přestože finanční nařízení nestanoví pro přenosy prostředků žádný strop a víceletá povaha činností je může do značné míry vysvětlovat, nadměrný objem přenosů může svědčit o tom, že pracovní programy nebo plány veřejných zakázek jsou zpožděny, a může též být v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

2.40.

Rámeček 2.4 ukazuje počet agentur, u nichž jsme zjistili vysoký objem přenesených prostředků v roce 2017 a v předchozích letech. Pokles na pouhé dvě agentury (Chafea, EU-OSHA) v roce 2017 vyplývá z toho, že agentury přenosy lépe a transparentněji vysvětlily a zdůvodnily, ale také ze změny v našem způsobu vykazování v roce 2017. Od roku 2017 o přenosech prostředků informujeme jen tehdy, pokud je nepokládáme za dostatečně zdůvodněné.

Rámeček 2.4

Klesající počet připomínek k nadměrným či vysokým přenosům prostředků

Zdroj:

EÚD, na základě informací od agentur.

2.41.

Kromě toho jsme u dvou agentur (Frontex, EUIPO) informovali o zrušených rozpočtových prostředcích přenesených z předchozích let. Svědčí to o nadhodnocení rozpočtových potřeb, zejména ve veřejné správě členských států a dalších spolupracujících zemí.

Účetní prostředí lze dále posilovat

2.42.

Při letošních výročních auditech jsme také přezkoumávali účetní prostředí agentur, které hraje při sestavování spolehlivé účetní závěrky důležitou úlohu. V souladu s finančním nařízením má každá agentura vlastního účetního, což vede k situaci, v níž celkem 37 účetních odpovídá za 2 % evropského rozpočtu. K hlavním povinnostem účetního patří: provádět platby, vybírat příjmy a inkasovat pohledávky, připravovat a předkládat účetní závěrku a vést účetnictví, stanovit a validovat účetní systémy a provádět správu pokladny. Aby se zvýšila efektivnost, účetní Komise v roce 2012 agentury vyzval, aby jej na smluvním základě pověřily výkonem účetních funkcí. První agenturou (která návrh přijala) byl v roce 2014 CEPOL. Do konce roku 2017 se k této dohodě připojily pouze tři další agentury (GSA, úřad BEREC, ACER).

2.43.

Hierarchické postavení účetního v agentuře může ovlivnit jeho nezávislost. Účetní musejí být nezávislí zejména na pověřených a dále pověřených osobách, které jsou oprávněny schvalovat závazky a platby. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli agentury (správně) a správní radě (funkčně). Tato připomínka se týkala celkem 13 agentur (CdT, EACEA, EASA, EASME, EEA, EFSA, EIOPA, EMA, EMCDDA, ERA, EU-OSHA, Eurofound, FRA). Bylo by také třeba, aby za jmenování účetního a jeho každoroční hodnocení odpovídala správní rada.

2.44.

Podle finančního nařízení musí účetní potvrzovat spolehlivé fungování účetního systému agentury (validace). I když účetní systémy většiny agentur mají aktuální validaci, zjistili jsme, že zásadní změny provedené v účetních systémech sedmi agentur (ACER, úřad BEREC, CEPOL, EASME, EIT, EMA, GSA) vyžadují, aby byla jejich validace obnovena.

Rámeček 2.5

Nezávislost účetních agentur a obnovená validace účetního systému v prodlení

Zdroj:

EÚD, na základě informací od agentur.

V některých agenturách jsme nalezli nedostatky ve vnitřní kontrole

2.45.

Ve třech agenturách (EASO, CPVO, REA) byla nedostatečná dokumentace k veřejným zakázkám, poskytování grantů či výběrovým řízením.

2.46.

U tří agentur (ACER, EIT, Frontex) byly zjištěny určité nedostatky v provádění standardu vnitřní kontroly, který se týká plánu zachování kontinuity provozu. Tyto nedostatky mohou vytvořit značné riziko z hlediska zachování kontinuity provozu v případě velkých havárií, neboť může dojít k nenávratné ztrátě dat.

Agentury reagují na zjištění z auditů v předchozích letech

2.47.

V příslušných případech jsme předložili zprávu o stavu provádění opatření přijatých agenturami v reakci na připomínky z předchozích let.

Rámeček 2.6 ukazuje, že u 170 připomínek, které nebyly na konci roku 2016 řešeny, byla ve většině případů nápravná opatření dokončena či probíhala. Z 13 neřešených připomínek byla potřebná nápravná opatření u tří připomínek mimo kontrolu agentury.

Rámeček 2.6

Opatření agentury reagující na připomínky z předchozích let

Zdroj:

EÚD.

Případy podezření z podvodu postupujeme úřadu OLAF

2.48.

Podvod je úmyslné klamavé jednání, jehož cílem je zisk. Všechny případy podezření z podvodu zjištěné v průběhu našich auditů hlásíme úřadu Evropské unie pro boj proti podvodům (OLAF). Na úřadu OLAF pak je, aby tyto případy vyšetřil a sledoval ve spolupráci s vnitrostátními soudními orgány, je-li taková spolupráce na místě. V roce 2017 jsme v přibližně 1 000 operací a 150 zadávacích řízeních, které byly předmětem našeho auditu pro účely prohlášení o věrohodnosti týkajících se agentur, měli tři podezření z podvodu, která jsme nahlásili úřadu OLAF. Případy podezření z podvodu se týkaly nesrovnalostí ve veřejných zakázkách.

Poskytujeme informace o zprávách útvaru interního auditu Komise (IAS) a externích hodnoticích zprávách

2.49.

Pro informaci jsme se také zmínili o auditních zprávách, které vypracoval IAS, a o externích hodnoticích zprávách vypracovaných jménem Komise. V roce 2017 vyhotovil IAS 26 zpráv a v devíti případech bylo provedeno externí hodnocení agentury. Související auditní či hodnoticí postupy jsme neověřovali.

AUDITNÍ VÝSLEDKY Z JINÝCH ZPRÁV O AGENTURÁCH, KTERÉ ÚČETNÍ DVŮR VYDAL V ROCE 2017

Rychlý přezkum EÚD týkající se 5 % snížení počtu pracovních míst

2.50.

V roce 2017 vydal Účetní dvůr rychlý přezkum (20) o tom, jak orgány a instituce a agentury EU plní závazek snížit během období 2013–2017 (v případě agentur 2014–2018) ve svých plánech pracovních míst počet míst o 5 %. Konstatovali jsme, že agentury 5 % snížení provedly, byť s určitým zpožděním. Zatímco decentralizovaným agenturám s tradičními úkoly se podařilo snížit počet zaměstnanců o 8,9 %, jejich počet se v souvislosti s novými úkoly a povinnostmi zvýšil o 19,9 % v některých decentralizovaných a o 42,9 % v některých výkonných agenturách. Rámeček 2.7 ukazuje v procentech, jak se změnil počet míst v plánech pracovních míst všech orgánů a institucí, subjektů a agentur.

Rámeček 2.7

Analýza změn v počtu míst v plánech pracovních míst v letech 2012 až 2017 (v procentech)

Zdroj:

EÚD.

Zvláštní zpráva EÚD o SRB

2.51.

Jednotný výbor pro řešení krizí (SRB) se sídlem v Bruselu byl zřízen v srpnu roku 2014 v rámci politické odezvy na finanční krizi. Jeho posláním je řešit krize kterékoliv banky v jeho působnosti, která je v úpadku. V lednu 2017 měl SRB ve své působnosti 139 bank, včetně 130 bankovních skupin (21).

2.52.

Při tomto zvláštním auditu (22) jsme zkoumali, zda je SRB s to účinně řešit krize bank, a analyzovali jsme kvalitu plánů SRB pro řešení krize jednotlivých bank, dále jsme zkoumali, zda jsou postupy SRB patřičně nastaveny tak, aby byl zajištěn soulad s právním rámcem, který upravuje, jak se řešení krizí plánuje, a zda má SRB odpovídající personální zdroje k plnění úkolů, jimiž byl pověřen.

2.53.

Ve všech těchto oblastech jsme zjistili nedostatky, avšak zřízení SRB jako zcela nového subjektu bylo velmi náročné a na všechny nedostatky je třeba nahlížet v tomto kontextu. Předložili jsme řadu doporučení týkajících se přípravy plánů řešení krize a doplnění pravidel a pokynů a zvýšení počtu zaměstnanců a zlepšení postupů v oblasti lidských zdrojů.

Specifická výroční zpráva EÚD o podmíněných závazcích vyplývajících z toho, jak SRB plnil své úkoly

2.54.

Nařízení o jednotném mechanismu pro řešení krizí stanoví (23), že Účetní dvůr vypracuje zprávu o podmíněných závazcích vyplývajících z toho, jak SRB, Rada a Komise plnily své úkoly podle tohoto nařízení. K 31. prosinci 2016 dosahovaly podmíněné závazky SRB z příspěvků poskytnutých předem částky 842 milionů EUR a k 30. září 2017 se zvýšily na 1 420 milionů EUR. V roce 2016 neinicioval SRB žádná řešení krizí, a za rozpočtový rok 2016 tak neměly být v souvislosti s rozhodnutími o řešení krize vykázány žádné podmíněné závazky. Avšak kvůli rozhodnutí o řešení krize Banco Popular Español S.A. z června 2017 bylo do konce října 2017, kdy byla zveřejněna naše zpráva o podmíněných závazcích vyplývajících z toho, jak SRB plnil své úkoly, vzneseno proti SRB u Tribunálu Evropského soudního dvora 90 žalob a k odvolací komisi SRB bylo podáno 46 odvolání. Komise a Rada byly informovány o 26 žalobách vznesených u Tribunálu Evropského soudního dvora v souvislosti s týmž rozhodnutím o řešení krize. Související podmíněné závazky budou předmětem našeho auditu a zprávy za rozpočtový rok 2017.

Další zvláštní zprávy EÚD týkající se jedné či více agentur

2.55.

Kromě auditních zpráv věnovaných konkrétně agenturám jsme během roku 2017 vydali řadu zvláštních zpráv o provádění politik EU, v nichž se o některých z nich hovoří (viz rámeček 2.8).

Rámeček 2.8

Další zvláštní zprávy EÚD, v nichž se hovoří o agenturách

Zdroj:

EÚD.

ODPOVĚĎ SÍTĚ AGENTUR EU

Agentury oceňují kladné závěry Účetního dvora týkající se spolehlivosti jejich účetních závěrek a operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají.

2.27.

Síť by ráda vyjádřila své znepokojení nad tím, že vzhledem k tomu, že Komise poskytuje agenturám v systému Sysper pouze základní soubor modulů, agentury musejí a i nadále budou muset udržovat samostatné nástroje pro hodnocení, práci z domova, pružnou pracovní dobu a předkládání zpráv v oblasti lidských zdrojů. IT systémy v oblasti řízení lidských zdrojů budou tedy jednotnější pouze částečně, a to v mnohem menším rozsahu, než by Komise mohla umožnit.

Agentury rovněž zkoumají možnost využívání společného řešení pro služby na podporu postupů pro nábor nových pracovníků, které systém Sysper v současné době nepokrývá.

2.39.

V oblasti zadávání zakázek došlo v posledních dvou letech k jednoznačnému posunu směrem ke sjednocování elektronických nástrojů. Tento proces byl postupně zahájen v letech 2015–2016, kdy GŘ pro informatiku ve spolupráci s GŘ pro rozpočet navrhlo platformu pro elektronické zadávání zakázek e-Prior. Od té doby se tato platforma elektronických modulů, která pokrývá všechny fáze cyklu zadávání zakázek, stala postupně standardním postupem, který agentury využívají. V roce 2018 byl tento trend dále posílen novými moduly elektronického podávání nabídek a modulem ABAC LCK, které byly zavedeny a agenturám zpřístupněny. Vyvíjejí se i moduly elektronického posuzování a zadávání zakázek. Agentury postupně opouštějí své vlastní izolované nástroje, některé rychleji, jiné pomaleji, ale bez ohledu na rychlost se jedná o nezadržitelný trend.

2.42.

Navrhovaná zvýšení efektivity, která by mohla přinést přenesení úkolů v oblasti účetnictví na Evropskou komisi, jsou ve skutečnosti těžce dosažitelná. Náročnost z hlediska pracovního vytížení totiž neurčuje pouze samotné sestavení rozpočtu, ale zejména finalizace účetní závěrky v krátkém časovém úseku na začátku roku. Ze zkušeností vyplývá, že při vypracování více než jednoho účetního souboru (tj. s dodatečným financováním prostřednictvím dohod o pověření) je zapotřebí téměř dvojnásobek lidských zdrojů, a to navzdory tomu, že se jedná o menší částky (a méně operací). Přenesením těchto činností na Komisi by se i nadále od každé agentury vyžadovalo, aby měla účetní tým, jelikož by stále bylo třeba plnit úkoly související s účetnictvím. Účetní personál by tak musel být zachován a vzhledem k tomu, že účetnictví je specializovaným úkolem, zdroje uvolněné k dosažení tohoto méně významného přínosu by nemohly být použity na jiné úkoly. Dokud tomu tak bude, žádná úspora v oblasti pracovních sil by neodpovídala pracovnímu místu na plný úvazek. Kromě toho je třeba platit roční poplatek. Tento úkol se proto rozhodl svěřit Komisi pouze malý počet agentur.

2.43.

Síť by ráda zdůraznila, že neexistuje žádný precedens ani analýza rizika, které by mohly odůvodnit závěr, že nezávislost účetního by se zvýšila podáváním zpráv přímo schvalující osobě místo toho, aby ji podávala pověřené schvalující osobě. Některé agentury se rozhodly přijmout Listinu úkolů, práv a povinností účetního včetně ustanovení o podávání zpráv řídícímu orgánu, je-li to vyžadováno.

KAPITOLA 3

Prohlášení o věrohodnosti a další auditní výsledky týkající se agentur

OBSAH

3.1.

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

AGENTURY FINANCOVANÉ Z PODOKRUHU VÍCELETÉHO FINANČNÍHO RÁMCE 1.A – KONKURENCESCHOPNOST PRO RŮST A ZAMĚSTNANOST

3.2.

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (ACER)

3.3.

Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC)

3.4.

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (Cedefop)

3.5.

Evropská agentura pro bezpečnost letectví (EASA)

3.6.

Evropský orgán pro bankovnictví (EBA)

3.7.

Evropská agentura pro chemické látky (ECHA)

3.8.

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (EIOPA)

3.9.

Evropský inovační a technologický institut (EIT)

3.10.

Evropská agentura pro námořní bezpečnost (EMSA)

3.11.

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (ENISA)

3.12.

Agentura Evropské unie pro železnice (ERA)

3.13.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (ESMA)

3.14.

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (EU-OSHA)

3.15.

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (Eurofound)

3.16.

Agentura pro evropský GNSS (globální navigační družicový systém) (GSA)

AGENTURY FINANCOVANÉ Z OKRUHU VÍCELETÉHO FINANČNÍHO RÁMCE 2 – UDRŽITELNÝ RŮST: PŘÍRODNÍ ZDROJE

103

3.17.

Evropská agentura pro životní prostředí (EEA)

103

3.18.

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (EFCA)

109

AGENTURY FINANCOVANÉ Z OKRUHU VÍCELETÉHO FINANČNÍHO RÁMCE 3 – BEZPEČNOST A OBČANSTVÍ

112

3.19.

Agentura Evropské unie pro vzdělávání a výcvik v oblasti prosazování práva (CEPOL)

112

3.20.

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (EASO)

116

3.21.

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (ECDC)

128

3.22.

Evropský úřad pro bezpečnost potravin (EFSA)

132

3.23.

Evropský institut pro rovnost žen a mužů (EIGE)

136

3.24.

Evropská agentura pro léčivé přípravky (EMA)

141

3.25.

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (EMCDDA)

149

3.26.

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA)

153

3.27.

Evropská jednotka pro soudní spolupráci (Eurojust)

161

3.28.

Agentura Evropské unie pro spolupráci v oblasti prosazování práva (Europol)

165

3.29.

Agentura Evropské unie pro základní práva (FRA)

169

3.30.

Evropská agentura pro pohraniční a pobřežní stráž (Frontex)

173

AGENTURY FINANCOVANÉ Z OKRUHU VÍCELETÉHO FINANČNÍHO RÁMCE 4 – GLOBÁLNÍ EVROPa

184

3.31.

Evropská nadace odborného vzdělávání (ETF)

184

AGENTURY FINANCOVANÉ Z OKRUHU VÍCELETÉHO FINANČNÍHO RÁMCE 5 – SPRÁVA

188

3.32.

Zásobovací agentura Euratomu (Euratom)

188

FINANČNĚ PLNĚ SOBĚSTAČNÉ AGENTURY

191

3.33.

Odrůdový úřad Společenství (CPVO)

191

3.34.

Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví (EUIPO)

195

3.35.

Jednotný výbor pro řešení krizí (SRB)

199

3.36.

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (CdT)

205

VÝKONNÉ AGENTURY KOMISE

209

3.37.

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (EACEA)

209

3.38.

Výkonná agentura pro malé a střední podniky (EASME)

213

3.39.

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (ERCEA)

217

3.40.

Výkonná agentura pro inovace a sítě (INEA)

221

3.41.

Výkonná agentura pro výzkum (REA)

225

3.42.

Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny (Chafea)

229

3.1. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

Východisko pro vyjádření výroků

3.1.1.

Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI) vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Naše odpovědnost vymezená těmito standardy je podrobněji popsána v oddílu naší zprávy Odpovědnost auditora. V souladu s Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce, vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních (kodex IESBA), a etickými požadavky platnými pro audit jsme nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z těchto požadavků a kodexu IESBA. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Odpovědnost vedení a osob pověřených správou

3.1.2.

Podle článků 310 až 325 SFEU a podle finančních nařízení agentur je vedení agentur odpovědné za vypracování a prezentaci účetní závěrky na základě mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Součástí této odpovědnosti vedení je navrhnout, zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Vedení je rovněž odpovědné za zajištění toho, aby činnosti, finanční operace a informace zobrazené v účetní závěrce byly v souladu s příslušnými předpisy. Konečnou odpovědnost za legalitu a správnost operací, na nichž se zakládají účetní závěrky, nese vedení agentur.

3.1.3.

Při sestavování účetní závěrky je vedení povinno posoudit, zda je agentura schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, vysvětlit a popsat v účetní závěrce záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použít účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání subjektu, s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit jeho činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.

3.1.4.

Osoby pověřené správou odpovídají za dohled nad procesem účetního výkaznictví agentur.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací

3.1.5.

Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka agentur neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné, a na základě svého auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě nebo ostatním orgánům příslušným k udělení absolutoria prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetních závěrek agentur a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají. Přiměřená jistota představuje vysokou míru jistoty, avšak není zárukou, že při auditu se vždy odhalí případy významné (materiální) nesprávnosti nebo nesouladu, které se vyskytly. Může k nim dojít v důsledku podvodu nebo chyby a za významné (materiální) se považují tehdy, pokud lze rozumně soudit, že by jednotlivě nebo v úhrnu ovlivnily ekonomická rozhodnutí uživatelů přijatá na základě těchto účetních závěrek.

3.1.6.

Pokud jde o příjmy, kontrolujeme dotace získané od Komise nebo spolupracujících zemí a posuzujeme postupy agentur pro výběr případných poplatků a jiných příjmů.

3.1.7.

Pokud jde o výdaje, kontrolujeme platební operace v okamžiku, kdy vznikly, byly zaznamenány a přijaty. Tato kontrola se vztahuje na všechny kategorie plateb (včetně plateb za pořízení majetku) kromě záloh v okamžiku, kdy jsou provedeny. Zálohové platby se kontrolují, když příjemce prostředků doloží jejich řádné využití a agentura tyto doklady přijme zúčtováním zálohové platby, a to v témže roce nebo později.

3.1.8.

Při provádění auditu v souladu se standardy ISA a ISSAI je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:

—

identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výroky. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost nebo nesoulad, k nimž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti nebo nesouladu způsobených chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.

—	seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému.

—	posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

—

posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost agentury nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností v naší zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší auditní zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

—	vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové operace a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.

—	získávat dostatečné a vhodné důkazní informace o finančních údajích agentur, aby bylo možné vyjádřit výrok k účetním závěrkám a operacím, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají. Zodpovídáme za řízení auditu, dohled nad ním a za jeho provedení. Výrok auditora je naší výhradní odpovědností.

—	v souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (24) vzít při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetními závěrkami agentur.

3.1.9.

Naší povinností je informovat vedení mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně významných nedostatků zjištěných ve vnitřním kontrolním systému.

3.1.10.

Ze záležitostí, o nichž jsme informovali agentury, vybíráme ty, které byly pro audit ročních účetních závěrek za běžné období nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu. Tyto záležitosti popisujeme v naší auditní zprávě, pokud právní předpisy jejich zveřejnění nezakazují nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu.

Agentury financované z podokruhu víceletého finančního rámce 1.a – Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost

3.2. AGENTURA PRO SPOLUPRÁCI ENERGETICKÝCH REGULAČNÍCH ORGÁNŮ (ACER)

ÚVOD

3.2.1.

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (25). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (26) byla agentura spolu s národními regulačními orgány pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií.

3.2.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (27).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	16	13
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (28)	103	91
Zdroj: rozpočet zveřejněný v Úředním věstníku.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.2.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (29) a zprávy o plnění rozpočtu (30) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.2.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka agentury za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci agentury k 31. prosinci 2017, výsledky jejích činností, její peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jejím finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.2.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.2.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.2.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.2.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně toho, zda byla včas (opětovně) potvrzena platnost účetních systémů. Agentura pověřila v říjnu 2017 vedením účetnictví účetního Komise. Navzdory této významné změně byla platnost jejího účetního systému naposledy potvrzena v roce 2011.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

3.2.9.

V roce 2011 byla agentura pověřena dalším úkolem, a to monitorováním velkoobchodních trhů s energií (REMIT). Rok 2017 byl prvním rokem, kdy byly všechny prvky stanovené rámcem monitorování v nařízení REMIT v účinnosti. Avšak přestože původně bylo v Mariboru ve Slovinsku zřízeno středisko obnovy dat po havárii, v dubnu 2017 bylo přesunuto do hlavního datového centra agentury v Lublani. Záložní data se tak nyní nachází ve stejné lokalitě jako původní data. To představuje značné riziko z hlediska zachování provozu v případě velkých havárií, neboť může dojít k nenávratné ztrátě dat.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.2.10.

Dne 29. března 2017 Spojené království oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie (brexit). Agentura na rozdíl od většiny ostatních agentur neprovedla komplexní analýzu pravděpodobných dopadů brexitu na svou organizaci, činnost a účetnictví.

3.2.11.

Agentura uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak většinou nikoliv na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

3.2.12.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (31), (32). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 nezačala používat ani jeden z těchto nástrojů.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.2.13.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Řízení lidských zdrojů v agentuře ACER“ (33). Agentura vypracovala akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.2.14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2014	Podle dohody o sídle uzavřené mezi agenturou a slovinskou vládou bude v Slovinsku zřízena evropská škola. Ani po více než čtyřech letech se tak však nestalo.	Probíhá
2016	Ve své auditní zprávě z května 2016 útvar interního auditu Komise (IAS) upozornil, že je naléhavě třeba vyjasnit role a odpovědnost a analyzovat pracovní zátěž v útvaru zadávání zakázek, aby se dosáhlo efektivnějších procesů a postupů. Dále konstatoval, že je třeba výrazně zlepšit plánování a monitorování veřejných zakázek. Agentura a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Probíhá
2016	Agentura přenesla 4,9 milionu EUR, tj. 86 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) (2015: 1,4 milionu EUR, tj. 59 %). Podobně jako v předchozích letech přenosy převážně souvisí s prováděním nařízení REMIT o integritě a transparentnosti velkoobchodního trhu s energií, na což v roce 2016 připadá 4,7 milionu EUR (2015: 1,1 milionu EUR). V hlavě II (správní výdaje) agentura přenesla 1 milion EUR, tj. 38 % prostředků přidělených na závazky (2015: 0,8 milionu EUR, tj. 35 %).	Není relevantní
2016	Rostoucí míra přenosů vzbuzuje obavy a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Přímo souvisí s koncentrací zadávacích řízení, která jsou dokončena, a zakázek, které jsou uzavřeny, ke konci roku, což vede k dodávkám anebo platbám v následujícím roce. V roce 2016 bylo 98 z 299 zakázek uzavřeno v listopadu a prosinci (5 976 122,47 EUR čili 40 % celkové hodnoty zakázek uzavřených v roce 2016). Agentura by mohla zvážit, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky, které by lépe odrážely víceletou povahu činností a nevyhnutelnou prodlevu mezi podpisem zakázek, dodávkami a platbami.	Probíhá

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.2.8.

Agentura se zjištěním souhlasí a ráda by objasnila, že zaznamenává všechny své finanční transakce ve finančním systému zprostředkovaném Evropskou komisí, který je Komisí aktualizován, spravován a ověřován. Účetní služby Komise zajišťuje od října 2017. Agentura bude akceptovat potvrzení platnosti účetního systému, které Komise provede v roce 2018.

3.2.9.

Od té doby, co primární střediska obnovy dat a střediska obnovy dat po havárii pro systém ARIS byla na začátku dubna 2016 přesunuta do interního datového centra agentury a v červnu 2017 integrována do jediného centra s cílem optimalizovat a zlepšit výkonnost a vyřešit rostoucí požadavky na prostor, nelze již nadále zajistit kontinuitu činnosti. Je však třeba poznamenat, že do současné situace, ve které nelze zaručit kontinuitu činnosti, byla agentura vehnána značným snížením svého rozpočtu v posledních dvou letech. Agentura opakovaně upozorňovala Komisi a rozpočtové orgány na závažné důsledky rozpočtových omezení, jimž čelí, ale bezvýsledně, žádné další zdroje nezískala. Agentura bude i nadále posuzovat možnost obnovení střediska obnovy dat po havárii pro systém ARIS, v současné době však nemá rozpočet na to, aby tak mohla v roce 2018 učinit. Obnovení střediska obnovy dat po havárii by vyžadovalo, aby byly agentuře přiděleny další finanční zdroje.

3.2.10.

Vzhledem k tomu, že rizika spojená s brexitem byla považována za velmi nízká a omezená, byl možný dopad brexitu analyzován vedením v roce 2017 pouze neformálně. Na začátku roku 2018 agentura zahájila komplexní analýzu dopadu brexitu na svou správu, činnost a finanční otázky, s důrazem na dopad a nezbytná opatření.

3.2.11.

Správní rada agentury přijala v roce 2014 rozhodnutí správní rady č. 15/2014 o jazykovém režimu agentury. Navzdory tomu agentura i nadále musí překládat oznámení o volných pracovních místech zveřejněná na internetových stránkách úřadu EPSO do všech úředních jazyků EU. Vzhledem k velmi omezeným finančním zdrojům, na které byly rozpočtové orgány opakovaně upozorňovány, si agentura nemůže dovolit náklady na překlad všech oznámení o volných pracovních místech do všech úředních jazyků EU, jenž by umožnil zveřejnění těchto oznámení na internetových stránkách úřadu EPSO. Přesto byla v roce 2017 čtyři z devíti oznámení o volných pracovních místech, včetně dvou otevřených výzev, zveřejněna na internetových stránkách úřadu EPSO, a byla tudíž přeložena do všech úředních jazyků EU. Zbývajících pět oznámení o volných pracovních místech v provozních odděleních bylo zveřejněno pouze na internetových stránkách agentury, neboť byla relevantní převážně pro uchazeče, kteří v tomto odvětví již pracují a obvykle sledují činnost agentury, a to včetně našich internetových stránek. Tento přístup nastolil pragmatickou rovnováhu mezi oslovením potenciálních uchazečů a efektivním využíváním omezených zdrojů.

3.2.12.

Agentura dosud nepoužívá IT řešení Komise pro elektronickou fakturaci, elektronické zadávání zakázek a elektronické předkládání nabídek. V průběhu roku 2018 začne agentura používat elektronické zadávání zakázek, které bude během roku 2019 následně rozšířeno o používání elektronického předkládání nabídek a elektronickou fakturaci.

3.2.13.

V návaznosti na zprávu Útvaru interního auditu Komise (IAS) s názvem „Řízení lidských zdrojů“ se agentura společně s útvarem IAS dohodla na akčním plánu a v současnosti provádí doporučená zlepšení.

3.3. SDRUŽENÍ EVROPSKÝCH REGULAČNÍCH ORGÁNŮ V OBLASTI ELEKTRONICKÝCH KOMUNIKACÍ (BEREC)

ÚVOD

3.3.1.

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (34). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU.

3.3.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (35).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (36)	4	4
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (37)	27	27
Zdroj: údaje poskytl úřad.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.3.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (38) a zprávy o plnění rozpočtu (39) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.3.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka úřadu za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci úřadu k 31. prosinci 2017, výsledky jeho činností, jeho peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jeho finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.3.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.3.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Jiná skutečnost

3.3.7.

V prosinci 2016 si úřad u CdT vyžádal překlad čtyř výzev k vyjádření zájmu za účelem sestavení rezervního seznamu pracovníků, ačkoli všechna pracovní místa schválená rozpočtovými orgány v jeho plánu pracovních míst byla obsazena. Dle našeho názoru nebyla žádost o překlad v prosinci 2016 opodstatněná. Související platba provedená v roce 2017 dosáhla 106 432,50 EUR (tj. 2,5 % rozpočtu na rok 2017).

3.3.8.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.3.9.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně toho, zda byla včas (opětovně) potvrzena platnost účetních systémů. Úřad pověřil v roce 2016 vedením účetnictví účetního Komise. V roce 2017 zavedl nový bezpapírový systém. Ačkoli tyto události vedly k významné úpravě postupů úřadu, platnost účetního systému nebyla od roku 2013 opětovně potvrzena.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

3.3.10.

V prosinci 2017 úřad podepsal právní a rozpočtové závazky na částku 20 000 EUR týkající se školení plánovaného na konec března 2018. Financování činností v roce 2018 z rozpočtu na rok 2017 je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTi

3.3.11.

V srpnu 2015 úřad zahájil výběrové řízení na uzavření čtyřleté vícestranné kaskádové rámcové smlouvy o službách s odhadovanou tržní hodnotou 3 miliony EUR týkající se organizace a plánování akcí (jako například jednání, seminářů, konferencí atd.). Kritéria pro udělení zakázky nedávala dostatečnou váhu prvku ceny. Kromě toho se soutěžní řízení nevztahovalo na potenciální náklady na akce, ale jen na poplatek za správu účtovaný uchazečem. Zadávací řízení tak nezajistilo odpovídající hospodářskou soutěž s ohledem na cenu a zakázka nemusí představovat ekonomicky nejvýhodnější nabídku.

3.3.12.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (40), (41). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Úřad do konce roku 2017 zavedl pro určitá řízení elektronické zadávání zakázek, avšak nikoli elektronickou fakturaci a elektronické podávání nabídek.

3.3.13.

Dne 29. března 2017 Spojené království oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie (brexit). Úřad na rozdíl od většiny ostatních agentur neprovedl komplexní analýzu pravděpodobných dopadů brexitu na svou organizaci, činnost a účetnictví.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.3.14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2014	Do rozpočtu roku 2014 nebyly poskytnuty příspěvky vnitrostátních regulačních orgánů ESVO (42) se statutem pozorovatele ve sdružení BEREC, protože se státy ESVO nedošlo k podpisu příslušných dohod.	Zatím neprovedeno (mimo vliv úřadu)
2016	V březnu 2016 vypsal úřad zadávací řízení na uzavření jedné rámcové smlouvy se dvěma mezinárodními školami, které v Rize působí, na výuku dětí svých zaměstnanců. Ačkoli se v zadávací dokumentaci stanoví, že úřad uzavře jednu vícestrannou kaskádovou rámcovou smlouvu se dvěma hospodářskými subjekty, v kritériích pro zadání zakázky se uvádí, že o výběru školy rozhodují rodiče. Důsledkem toho je, že tato rámcová smlouva v hodnotě 400 000 EUR podepsaná v červenci 2016 je založena na navzájem rozporných zásadách, což vede k právní nejistotě jak pro úřad, tak pro dané školy. Kromě toho nebylo v tomto konkrétním případě použití rámcové smlouvy nutné.	Není relevantní
2016	Po změně pracovního zařazení byl jeden zaměstnanec přiřazen do vyšší pracovní třídy rovnou do platového stupně 2 namísto platového stupně 1, což není v souladu se služebním řádem EU.	Není relevantní
2016	V březnu 2016 úřad podepsal smlouvu na částku 60 000 EUR na poskytnutí odborné podpory a poradenských služeb v oblasti lidských zdrojů. Zadávací řízení vycházelo výhradně z ceny. Uzavření smlouvy s poradci bez toho, aby kritérii pro udělení zakázky byly také kompetence a odborné zkušenosti, nezajišťuje optimální využití prostředků.	Není relevantní
2016	V roce 2016 činila průměrná doba zaměstnaneckého poměru v úřadu 2,58 let a fluktuace zaměstnanců byla vysoká (25 %). Tento stav má dopad na efektivnost úřadu a představuje riziko pro provádění jeho pracovních programů. Důvodem může být opravný koeficient mzdy hostitelského státu (73 % k 1. červenci 2016).	Dokončeno
2016	Zakládací nařízení úřadu nevyžaduje, aby se pravidelně provádělo externí hodnocení výkonnosti. Úřad by měl spolu s Komisí zvážit zadání takovéhoto hodnocení alespoň jednou za pět let, jako je tomu u většiny ostatních agentur. Takovýto požadavek by měl být součástí případné budoucí revize zakládacího nařízení.	Zatím neprovedeno (mimo vliv úřadu)

ODPOVĚĎ ÚŘADU

3.3.7.

Vzhledem k vysoké fluktuaci zaměstnanců, kterou vedení určilo jako rizikový faktor pro provádění pracovního programu, řídící výbor úřadu BEREC požádal o vytvoření rezervních seznamů nejméně pro 75 % (43) profesních profilů v agentuře. Aby úřad BEREC splnil závazek zveřejňovat výzvy k vyjádření zájmu (44) na webových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO) (45), musel nechat dokumenty přeložit do všech úředních jazyků EU. Používání předem stanovených rezervních seznamů umožňuje agentuře vyhovět požadavku řídícího výboru na udržení míry volných pracovních míst pod 15 % a na zasílání pracovních nabídek do 1 měsíce od ustanovení nutnosti přijmout nové zaměstnance. Za účelem snížení vysokých výdajů na povinné překlady v budoucnosti úřad BEREC plánuje vytvořit standardní šablony pro výzvy a krátké specifické části pro překlady.

3.3.9.

V roce 2016 úřad BEREC pověřil poskytováním účetních služeb Evropskou komisi. Proto účetní Evropské komise (v rámci Generálního ředitelství pro rozpočet) poskytuje veškeré služby, které požaduje článek 50 rámcového finančního nařízení platného pro agentury, včetně ověřování místních systémů. Validační přístup se v současné době vyvíjí a účetní Evropské komise jej oznámil prostřednictvím oficiálního sdělení pod č. j.: Ares(2018)3149885 ze dne 14. června 2018. Útvar účetního Evropské komise tento postup dokončí a vydá zprávu o výsledcích v průběhu 4. čtvrtletí roku 2018.

3.3.10.

Úřad BEREC se začal připravovat na školicí akci již v listopadu 2017, kdy kontaktoval potenciální školitele a prověřil dostupnost míst pro konání akce. Proto bylo nutné podepsat smlouvu s pořadatelem akce, aby se zajistila dostupnost školitelů a moderátorů a aby byla k dispozici místa pro konání školení v plánovaných datech. Smlouva byla podepsána v prosinci 2017, a rozpočtový závazek tedy začal platit před podpisem smlouvy v souladu s finančním nařízením. Ze zkušenosti vyplývá, že pořádat školicí akci v prvním čtvrtletí roku je velmi obtížné bez přenesených prostředků z předchozího roku, a pro budoucí školicí akce tedy úřad BEREC zváží jiné načasování.

3.3.11.

Výběr rámcové smlouvy proběhl v roce 2015. V té době byla „smlouva typu náklady plus pevný poplatek“ považována za vyhovující finančnímu nařízení, neboť několik smluv typu náklady plus pevný poplatek použily a stále ještě používají další orgány EU (např. cestovní agentura nebo bankovní služby).

Vzhledem ke specifičnosti činnosti sdružení BEREC se velká část výdajů spojených s akcemi tohoto sdružení, které hradí úřad BEREC, vztahuje na náhradu výdajů odborníků, zejména pro veřejné instituce zřízené v členských státech EU (např. vnitrostátní regulační orgány). Proto je třeba poznamenat, že smluvní partner nemá na tento typ výdajů žádný vliv. V návaznosti na připomínky a cennou výměnu názorů s Evropským účetním dvorem úřad BEREC při obnovení veřejných zakázek zohlední rovněž další druhy rámcových smluv, které neexistovaly v právním rámci platném v roce 2015.

3.3.12.

Úřad BEREC bere na vědomí připomínky Účetního dvora a informuje jej o tom, že má v plánu zavést tyto moduly do konce roku 2018, přičemž bere v potaz dostupné rozpočtové prostředky agentury.

3.3.13.

V současné době agentura nezaměstnává státní příslušníky Spojeného království, kteří by tím mohli být dotčeni. Dopad na pracovní zátěž agentury by mohl být posouzen až po konečném rozhodnutí o vztazích mezi EU a Spojeným královstvím. Vzhledem k tomu, že rozpočet a personální kapacita úřadu BEREC se po připojení Chorvatska k EU v zájmu řešení dodatečných výdajů a pracovní zátěže nezměnily, a s ohledem na malý rozpočet úřadu BEREC můžeme podobný přístup očekávat i v případě brexitu.

3.4. EVROPSKÉ STŘEDISKO PRO ROZVOJ ODBORNÉHO VZDĚLÁVÁNÍ (CEDEFOP)

ÚVOD

3.4.1.

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (46). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání.

3.4.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (47).

Tabulka

Základní údaje o středisku

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (48)	18	18
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (49)	122	117
Zdroj: údaje poskytlo středisko.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.4.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (50) a zprávy o plnění rozpočtu (51) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.4.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka střediska za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci střediska k 31. prosinci 2017, výsledky jeho činností, jeho peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jeho finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.4.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.4.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.4.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

3.4.8.

Řízení dvou náborových řízení pro manažerské pozice bylo nedostatečné a použité postupy jsou považovány za nesprávné. Neexistovaly dostatečné důkazy o požadovaných manažerských zkušenostech a nebyly dodrženy požadavky na zachování důvěrnosti informací, což zpochybňuje rovné zacházení s uchazeči.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.4.9.

Středisko uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak většinou nikoliv na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

3.4.10.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (52), (53). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v elektronické podobě Úředního věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Středisko do konce roku 2017 nezačalo používat ani jeden z těchto nástrojů.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.4.11.

V listopadu 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu o internetových službách střediska (54). Středisko vypracovalo akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

3.4.8.

Bereme na vědomí připomínku Účetního dvora týkající se nesrovnalostí ve dvou náborových řízeních. V současnosti provádí středisko Cedefop hloubkové posouzení obou řízení a s cílem vyřešit slabiny odhalené Účetním dvorem zvažuje nápravná opatření, která se týkají jak těchto dvou řízení, tak náborových řízení obecně.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.4.9.

V některých případech středisko Cedefop využívá platformu úřadu EPSO. Oznámení o volných pracovních místech zveřejňuje na svých internetových stránkách a rovněž na meziagenturní on-line platformě, která je přístupná všem občanům EU, a ke sdílení volných pracovních míst využívá různé kanály, např. ReferNet, SkilsNet, řídící radu, jakož i další prostředky, např. sítě ekonomů atd. Volná místa ředitele a náměstka ředitele zveřejňuje středisko Cedefop v úřadu EPSO a pro klíčové pozice využívá svá sociální média. Vzhledem k dodatečným nákladům na překlady oznámení o volných pracovních místech pro portál EPSO do všech jazyků EU se středisko Cedefop domnívá, že nejsou přiměřené přínosu, který máme získat.

3.4.10.

Středisko Cedefop připravuje účast v elektronickém zadávání zakázek a elektronickém podávání nabídek (moduly platformy e-Prior) pro všechny veřejné zadavatele na podzim 2018, což je v souladu s lhůtou stanovenou ve směrnici 2014/24/EU o zadávání veřejných zakázek. Veřejní zadavatelé pak budou moci využívat elektronickou výměnu informací s hospodářskými subjekty (http://ec.europa.eu/growth/single-market/public-procurement/e-procurement_en).

Za tímto účelem spolupracuje středisko Cedefop s Generálním ředitelstvím pro informatiku (DIGIT), tj. generálním ředitelstvím Komise, které je odpovědné za vstupní školení veřejných zadavatelů. První otevřené řízení s elektronickým zadáváním zakázek a elektronickým podáváním nabídek bude zahájeno v říjnu 2018. Všechna otevřená řízení budou od té doby vyhlašována s využitím elektronických nástrojů.

Čas spuštění elektronické fakturace závisí na rozhodnutí vedení střediska Cedefop o tom, zda zavést systém ABAC (který podporuje elektronickou fakturaci jako modul), nebo zda pokračovat v rámci interní platformy Fibus (v takovém případě bude nutné vytvořit odkaz na platformu elektronické fakturace).

3.5. EVROPSKÁ AGENTURA PRO BEZPEČNOST LETECTVÍ (EASA)

ÚVOD

3.5.1.

Evropská agentura pro bezpečnost letectví (dále jen „agentura“ nebo „EASA“), která sídlí v Kolíně nad Rýnem, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (55), které bylo zrušeno nařízením (ES) č. 216/2008 (56). Agentuře byly přiděleny konkrétní úkoly regulatorní a výkonné povahy v oblasti bezpečnosti letectví.

3.5.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (57).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	193	192
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (58)	774	771
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.5.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (59) a zprávy o plnění rozpočtu (60) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.5.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.5.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.5.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.5.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.5.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Nadřízeným účetního agentury je vedoucí finančního oddělení. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli agentury (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

3.5.9.

Rámcové smlouvy jsou dohody s dodavateli, které stanoví podmínky, jimiž se řídí zvláštní veřejné zakázky během doby platnosti dohody. V souvislosti s pořízením služeb v oblasti IT v objemu 22 milionů EUR se agentura rozhodla využít vícestranné rámcové smlouvy se třemi dodavateli. Při takovém postupu se na základě soutěžního řízení vytvoří pořadí dodavatelů (kaskáda) a všechny konkrétní zakázky pak musí toto pořadí dodržet. Podmínky rámcové smlouvy však nebyly dostatečně konkrétní na to, aby umožnily spravedlivou soutěž a opodstatňovaly pořadí dodavatelů pro všechny zvláštní veřejné zakázky. Podle prováděcích pravidel k finančnímu nařízení (61) je v takových případech nutné pro zvláštní veřejné zakázky vyhlásit mezi vybranými dodavateli soutěžní řízení.

3.5.10.

Podle finančního nařízení agentury (62) musí být veřejné zakázky schváleny správní radou v ročním pracovním programu agentury nebo prostřednictvím rozhodnutí o financování přijatého ad hoc. Agentura sjednala a uzavřela jednu rámcovou zakázku na služby v oblasti IT v maximální výši 15 milionů EUR, přestože rozhodnutí o financování se vztahovalo pouze na částku 5 milionů EUR.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.5.11.

V roce 2014 podepsala Komise jménem více než 50 orgánů a institucí EU, včetně agentury EASA, rámcovou smlouvu na pořízení technického a softwarového vybavení IT a poskytování údržby a podpory s jedním dodavatelem (služby IT). Rámcový dodavatel funguje jako prostředník mezi agenturou a dodavateli, kteří mohou poskytovat služby v oblasti IT. Zatímco většina těchto služeb a souvisejících cen byla definována v rámcové smlouvě na základě zadávacího řízení, smlouva umožňuje také pořízení služeb IT, které v ní nejsou konkrétně zmíněny. V případě jedné kontrolované platby ve výši přibližně 300 000 EUR agentura prostřednictvím dodavatele zakoupila IT služby bez jakékoliv soutěže. V roce 2017 činily celkové platby rámcovému dodavateli 2 miliony EUR.

3.5.12.

Agentura uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak nikoli na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

3.5.13.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (63), (64). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Podle informací poskytnutých Komisí zavedla agentura do konce roku 2017 elektronické zadávání zakázek a elektronické podávání nabídek u některých typů řízení, avšak nikoliv elektronickou fakturaci.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.5.14.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Příprava evropského plánu pro bezpečnost letectví“ agentury EASA (65). Agentura vypracovala akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.5.15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2016

Činnosti roku 2016 financované leteckým odvětvím sice vedly k deficitu ve výši 7,6 milionu EUR, ale rozpočtové výsledky se během let mění (66) a agentura z této kategorie činností měla přebytek ve výši 52 milionů EUR. Zakládací nařízení agentury stanoví, že výše vybraných poplatků by měla být na úrovni postačující ke krytí celkových nákladů na certifikační služby. Nehovoří se v něm však o kumulovaném přebytku.

Probíhá

2016

V období 2014 až 2016 agentura vynaložila 9,4 milionu EUR (4,4 milionu EUR v roce 2016) ze svého kumulovaného přebytku na financování nákladů ve výši 12,4 milionu EUR na renovaci (a vystěhování) v souvislosti s přesídlením do nové budovy. Komise přispěla na tento účel z rozpočtu EU částkou 3 miliony EUR. Tento způsob pokrytí nákladů částečně odvětvovými příspěvky a částečně příspěvkem Unie byl v souladu se standardní metodikou přidělování nákladů, kterou agentura uplatňuje, a většina činností spojených se stěhováním byla tak financována odvětvovými příspěvky.

Není relevantní

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.5.8.

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Agentura projednala toto téma na fóru sítě agentur s cílem prozkoumat možnosti a dosáhnout jednotného stanoviska. Agentura bude uplatňovat dohodnutý společný přístup a každopádně zváží možnost jasně oddělit funkci účetního od jakékoliv provozní funkce, jakož i zapojení správní rady do cyklu obnovy a hodnocení.

3.5.9.

V rámci přípravy na tento postup agentura provedla průzkum trhu a na jeho základě došla k závěru, že hlavní poskytovatelé služeb IT podporují všechny nutné služby, kterých se tento postup týká. Agentura proto dovodila, že vícestranná rámcová smlouva spolu s opětovným zahájením soutěže by měla za následek zvýšení složitosti administrativních postupů, které bylo vzhledem k přínosu, jenž by případně tento krok mohl přinést, považováno za neúměrné. Jako v minulých případech postupů zadávání veřejných zakázek s vysokou hodnotou a v důsledku připomínek Účetního dvora bude agentura od nynějška důkladněji zvažovat opětovné vyhlášení soutěží s cílem zajistit posílení hospodářské soutěže.

3.5.10.

Cílem této rámcové smlouvy je podpořit ověřování koncepce a počáteční fázi nového projektu (Data4Safety), jehož financování a struktura je po řadu měsíců předmětem jednání s mnoha zúčastněnými stranami. Smlouva byla na 15 milionů EUR, ačkoliv finanční závazky nakonec činily nejvýše 4 miliony EUR. Tím se vyloučila možnost provádět platby ve výši překračující tuto částku.

3.5.11.

Agentura měla za to, že tento přístup je v souladu se zásadou řádného finančního řízení, jelikož využívá stávající interinstitucionální rámcovou smlouvu. V uvedeném případě byla odměna ve výši 24 816,60 EUR s ohledem na objem nákupu a nezbytné vynaložené úsilí považována za dostatečnou. Tento mechanismus byl v rámcové smlouvě předjímán a agentura jej využila tak, jak je v ní nastíněn.

3.5.12.

V roce 2015 správní rada agentury rozhodla (rozhodnutí č. 08-2015), že pracovním jazykem v agentuře EASA při postupech pro přijímání zaměstnanců a při výběrových řízeních bude angličtina. Toto rozhodnutí bylo sděleno úřadu EPSO, který toto rozhodnutí nepřijal jako výjimku ze svých pravidel týkajících se zveřejňování oznámení o volném pracovním místě ve všech jazycích, a toto rozhodnutí není úměrné potřebám agentury. Síť agentur nedávno pro agentury vytvořila on-line platformu, jejímž cílem je rozšířit dosah zveřejněných oznámení o volných pracovních místech. Agentura EASA běžně zveřejňuje externí oznámení o volných pracovních místech na této nové platformě.

3.5.13.

Jak uvedl Účetní dvůr, v loňském roce byl zaveden nástroj pro elektronické předkládání nabídek v rámci zadávacího řízení. Pokud jde o elektronickou fakturaci, v roce 2017 byly dokončeny provozní specifikace a hledá se IT řešení s ohledem na omezené zdroje a priority agentury.

3.6. EVROPSKÝ ORGÁN PRO BANKOVNICTVÍ (EBA)

ÚVOD

3.6.1.

Evropský orgán pro bankovnictví (dále jen „orgán“ nebo „EBA“), který sídlí v Londýně, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (67). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu vkladatelů a investorů.

3.6.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (68).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	37	38
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (69)	161	190
Zdroj: údaje poskytl orgán.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.6.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (70) a zprávy o plnění rozpočtu (71) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.6.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka orgánu za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci orgánu k 31. prosinci 2017, výsledky jeho činností, jeho peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jeho finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.6.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.6.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Zdůraznění skutečnosti

3.6.7.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval svůj výrok, upozorňuje na skutečnost, že Spojené království dne 29. března 2017 oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie. Dohoda o podmínkách vystoupení je předmětem jednání. Účetní závěrka orgánu, který sídlí v Londýně, a její přílohy byly vypracovány s využitím informací, které byly dostupné k datu podpisu (3. května 2018).

3.6.8.

Dne 20. listopadu 2017 se Rada Evropské unie ve složení pro obecné záležitosti dohodla na přesunu sídla orgánu do Paříže. Stěhování je naplánováno na začátek roku 2019 a v účetní závěrce orgánu jsou zaúčtovány rezervy na související náklady ve výši 6,7 milionu EUR a částka 11,2 milionu EUR pro zbývající budoucí smluvní platby kanceláře v Londýně.

3.6.9.

Rozpočet orgánu je financován ze 40 % Evropskou unií a ze 60 % přímými příspěvky členských států EU. V souvislosti s rozhodnutím Spojeného království vystoupit z EU je možné, že v budoucnu dojde ke snížení příjmů orgánu.

3.6.10.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.6.11.

U čtyř z pěti kontrolovaných otevřených zadávacích řízení splnil kritéria kvality pro udělení zakázky pouze jeden uchazeč a všichni ostatní účastníci řízení byli vyloučeni. Tento stav svědčí o tom, že orgán klade na kritéria kvality příliš velký důraz. Taková řízení neumožňují vybrat hospodářsky nevýhodnější řešení, které by mělo odrážet patřičnou rovnováhu mezi kvalitou a cenou.

3.6.12.

Orgán uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak obvykle nikoli na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

3.6.13.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (72), (73). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Orgán do konce roku 2017 zavedl pro určitá řízení elektronickou fakturaci a elektronické zadávání zakázek, avšak nikoli elektronické podávání nabídek.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU A EXTERNÍCH HODNOTICÍCH ZPRÁVÁCH

3.6.14.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Sbližování dohledu – kolegia a odborná příprava“ (74). Orgán vypracoval akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

3.6.15.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno externí hodnocení (75) tří evropských orgánů dohledu (76).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.6.16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2012

Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje orgán zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, příspěvek na vzdělání, a to navíc k příspěvkům na vzdělání poskytovaným podle ustanovení služebního řádu. V roce 2012 činil celkový objem těchto dodatečných příspěvků na vzdělání přibližně 76 000 EUR. Na tyto dodatečné příspěvky se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost.

Dokončeno

ODPOVĚĎ ORGÁNU

3.6.11.

V průběhu zadávacích řízení se orgán EBA snaží využívat všech dostupných nástrojů, aby zajistil co nejlepší konkurenční prostředí. Ve čtyřech z pěti řízení byl váhový poměr kvality a ceny 60: 40 a v jednom 50: 50. Máme za to, že nízkou míru účasti ve fázi finančního posuzování nabídek zmiňovanou Účetním dvorem lze přičíst faktorům mimo kontrolu orgánu EBA. Patří mezi ně omezený zájem o účast v zadávacích řízeních (z důvodu měnového rizika, velikosti smlouvy, vysokých nákladů na účast a nízkých ziskových marží) a špatná kvalita technických návrhů.

3.6.12.

Orgán EBA zveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na celé řadě platforem: internetové stránky orgánu EBA, Twitter a LinkedIn, EU Training, EuroBrussels a EurActiv, síť ESCB HRC, Financial Times apod. (pro hierarchicky významnější pozice). V únoru 2018 zveřejnil orgán EBA na internetových stránkách úřadu EPSO deset oznámení o volných pracovních místech ve všech jazycích EU. Orgán EBA zastává názor, že využíváním výše uvedených kanálů ke zveřejňování oznámení o volných pracovních místech zajišťuje plnou transparentnost a daří se mu oslovovat cílové skupiny mezi občany EU.

3.6.13.

Orgán EBA zavede nástroj pro elektronické podávání nabídek v roce 2019, a to v návaznosti na školení k aktualizacím systému a jejich testování, ke kterým došlo v prvním pololetí tohoto roku.

3.7. EVROPSKÁ AGENTURA PRO CHEMICKÉ LÁTKY (ECHA)

ÚVOD

3.7.1.

Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (77). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek.

3.7.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (78).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (79)	110	112
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (80)	578	563
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.7.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (81) a zprávy o plnění rozpočtu (82) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.7.4.

Zdůraznění skutečnosti

3.7.5.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok vyjádřený v bodu 3.7.4., rád by zdůraznil, že se agentura částečně financuje z vlastních zdrojů a že každé společnosti, která žádá o registraci chemických látek, účtuje poplatek, jak to stanovuje nařízení REACH (83). Výše poplatku závisí na velikosti společnosti (mikropodnik, malý, střední, velký podnik) a na množství registrovaných chemických látek (různé prahové hodnoty).

3.7.6.

Jak je stanoveno v prováděcím nařízení agentury (84), agentura vypočítává a fakturuje poplatky na základě informací poskytnutých společnostmi při podávání žádostí. Od prvních registrací v roce 2009 uvedlo přibližně 30 % společností, že jsou mikropodnik nebo malý či střední podnik. Agentura vyvinula značné úsilí na zavedení systému následného ověřování informací o velikosti podniku uvedených takovýmito žadateli. To agentuře umožnilo zjistit (na základě dosud provedených ověření), že přibližně 55 % z výše uvedených společností, které se uváděly jako mikropodniky nebo malé a střední podniky (tj. 16 % všech podniků), udalo svou velikost nesprávně, což vedlo k nižším poplatkům. Aby agentura tuto situaci zmírnila, v průběhu let fakturovala na základě následných ověření opravy poplatků ve výši zhruba 16,4 milionu EUR. Existuje však ještě velké množství neprovedených ověření a zbývající částka nezbytných oprav poplatků nebyla ke konci roku 2017 známa (85). Toto zjištění dokazuje omezení systému, který příliš spoléhá na vlastní prohlášení žadatelů.

Podle nařízení REACH mají za ověřování množství uvedených společnostmi odpovědnost dozorové orgány členských států. Agentura se tudíž na ověřování tohoto druhého prvku výpočtu poplatků nepodílí.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.7.7.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.7.8.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.7.9.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

3.7.10.

Z následných ověření provedených agenturou vyplynulo, že více než polovina společností registrujících své chemické látky a uvádějících, že jsou mikropodnikem nebo malým či středním podnikem, uvedla nesprávné údaje o své velikosti (viz zdůraznění skutečnosti, bod 3.7.5.). To lze částečně vysvětlit složitostí pravidel Komise pro určení velikosti společnosti (86), ale částečně také finanční motivací uvádět podhodnocenou velikost, neboť pro větší společnosti jsou registrační poplatky mnohem vyšší. Vzhledem k tomu, že prvotní registrační poplatky jsou účtovány na základě velikosti uvedené společností, může to mít v případě, že podhodnocená velikost společnosti není následně zjištěna, výrazně negativní dopad na příjmy agentury. Ačkoli agentura u menších společností kontroluje pomocí zpětného ověřování uváděnou velikost, zbývá stále velké množství neprovedených ověření; ta jsou dokončena jen do roku 2012 (roky s největším množstvím registrovaných chemických látek). Je naléhavě nutné zrychlit a dokončit proces následného ověřování za pozdější roky.

3.7.11.

Když se zjistí chyby, agentura fakturuje rozdíl mezi původně zaplaceným poplatkem a konečně splatnou částkou poplatku, a to spolu se správním poplatkem. K 31. prosinci 2017 činila částka, která má být získána zpět, 4,7 milionu EUR, z čehož 3,2 milionu EUR se týká dosud nezaplacených správních poplatků. Zdá se však, že agentura má se zpětným získáváním správních poplatků obtíže. V účetní závěrce za rok 2017 vykázala rezervu na nedobytné pohledávky ve výši 2,8 milionu EUR (což je o 600 000 EUR více než stav ke konci roku 2016).

3.7.12.

Za ověřování množství látek uvedených společnostmi mají odpovědnost dozorové orgány členských států a agentura nemá v této oblasti žádnou vynucovací pravomoc (viz zdůraznění skutečnosti, bod 3.7.5.). Opatření přijatá vnitrostátními dozorovými orgány jsou koordinována fórem pro výměnu informací o prosazování. Dne 6. prosince 2017 fórum přijalo nové „Strategie a minimální kritéria pro prosazování nařízení o chemických látkách“ poskytující rámec pro rozvoj národních dozorových strategií. Schopnost agentury plnit svůj mandát závisí na tom, jak účinně tento rámec prakticky provádí vnitrostátní orgány. Agentura ve své obecné zprávě za rok 2017 uvádí, že přibližně dvě třetiny společností neaktualizovaly registrované informace o množství chemických látek, s nimiž pracují. To narušuje účinné provádění nařízení REACH a má rovněž dopad na správný výpočet poplatků.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.7.13.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKA

3.7.14.

Příjmy z poplatků agentury odpovídají lhůtám pro registraci chemických látek v EU stanoveným v právních předpisech souvisejících s nařízením REACH (2010, 2013 a 2018). Z tohoto důvodu agentura neúčtuje opakující se poplatky a potýká se s nesouladem mezi relativně stabilními výdaji a kolísavějšími a méně předvídatelnými příjmy, což komplikuje rozpočtové plánování. Agentuře ke zvládání této situace pomáhá dotace poskytovaná Komisí. Jelikož třetí a poslední lhůta pro registraci chemických látek podle nařízení REACH vyprší v roce 2018, očekává se, že od roku 2019 budou klesat příjmy z poplatků a plateb a agentura se z hlediska financování svého provozu stane závislejší na dotacích z rozpočtu EU.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.7.15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínka Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2014	Výdaje na postupy spojené s jednou novou specifickou činností agentury, kterou je provádění nařízení o biocidních přípravcích, měly být v zásadě pokryty z poplatků za žádosti o registraci těchto produktů. Poplatky vybrané v roce 2014 však pokryly jen 17 % těchto výdajů a zbývající část se v praxi financovala z unijních příspěvků do rozpočtu agentury (6,3 milionu EUR) a příspěvků zemí ESVO (0,2 milionu EUR).	Probíhá (87)
2016	Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje na registraci, hodnocení, povolování a omezování chemických látek) byla i nadále vysoká a činila 10,1 milionu EUR, tj. 39 % (2015: 7,3 milionu EUR, tj. 32 %); v hlavě IV (operační výdaje na biocidy) byla ještě vyšší a dosáhla objemu 1,3 milionu EUR, tj. 68 % (2015: 1,5 milionu EUR, tj. 74 %). Takovýto vysoký objem přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Agentura by mohla zvážit, zda nevyužívat více rozlišené rozpočtové prostředky, které by lépe zohledňovaly jednak víceletou povahu činností a jednak nevyhnutelnou prodlevu mezi podpisem zakázek, dodávkami a platbami.	Probíhá
2016	Podle nařízení o biocidních přípravcích přispívá agentura k fungování trhu s biocidními látkami a přípravky. Útvar interního auditu (IAS) Komise ve své zprávě z listopadu 2016 dospěl k závěru, že jak koncepce, tak praktické provádění vnitřního kontrolního systému v agentuře ve vztahu jejím procesům a činnostem vyplývajícím z nařízení o biocidních přípravcích jsou účinné a efektivní. Ačkoli IAS nezjistil žádné výraznější nedostatky, upozornil na prostor k dalšímu zlepšování. Agentura a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Probíhá
2016	Na rozdíl od většiny ostatních agentur zakládací nařízení agentury výslovně nevyžaduje, aby se pravidelně provádělo externí hodnocení jejích činností, které je ale klíčovým prvkem pro posuzování výkonnosti.	Zatím neprovedeno (mimo vliv agentury)

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.7.10.

Příslušný právní předpis (nařízení (ES) č. 340/2008 o poplatcích podle nařízení REACH) nestanovuje, že by agentura měla provádět následné ověření velikosti každého malého a středního podniku (MSP) žádajícího o registraci. Správní rada agentury schválila, že přednostně bude ověřována velikost těch MSP žádajících o registraci, které představují největší finanční dopad (tj. těch, které předložily největší množství žádostí o registraci v nejvyšším množstevním rozmezí). Agentura v současné době ověřuje deklarovanou velikost MSP u žadatelů o registraci, kteří předložili své dokumentace do roku 2015. V roce 2017 se agentura zaměřila také na žadatele o registraci z řad MSP ze Spojeného království, aby ověřila jejich velikost před vystoupením Spojeného království z Evropské unie. V budoucnu bude agentura vykonávat ověřování velikosti MSP čím dál více na základě zásady o poměru nákladů a přínosů.

3.7.11.

Nařízení (ES) č. 340/2008 o poplatcích podle nařízení REACH neposkytuje agentuře potřebné nástroje pro vymáhání nezaplacených správních poplatků. Agentura proaktivně upomíná dlužníky na jejich povinnost zaplatit poplatky, a pokud na upomínku nereagují, najímá místní právní firmy, aby nezaplacené poplatky vymáhaly přímo v členských státech. Právní firmy do dnešního dne kontaktovaly 74 % podniků s nezaplacenými správními poplatky. Výsledky této iniciativy budou předmětem analýzy nákladů a přínosů, na jejímž základě budou stanoveny další kroky.

3.7.12.

Za prosazování nařízení REACH/CLP, konkrétně za prosazování povinnosti registrovat chemické látky, nesou hlavní odpovědnost členské státy. Schopnost agentury plnit její mandát a vybírat poplatky v příslušné výši závisí na tom, jak účinně vnitrostátní orgány provádějí strategie pro prosazování právních předpisů v praxi. V současnosti probíhají diskuse s Komisí, jak tuto problematiku řešit.

3.7.13.

Agentura bere tuto předběžnou připomínku na vědomí. Jedná se o horizontální problém, který se týká řady agentur. Agentura ECHA, obdobně jako jiné agentury, zveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách, v sociálních médiích a na internetových stránkách sítě agentur EU (EUAN) (https://euagencies.eu/). V zájmu zvýšení transparentnosti a publicity a umožnění občanům informovat se o zveřejněných volných pracovních místech agentura doporučuje, aby na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO) byly propagovány internetové stránky sítě EUAN.

3.7.14.

Tato předběžná připomínka je správná. Agentura je financována jednak z příjmů z poplatků a plateb, a jednak z vyrovnávací dotace Evropské unie. Agentura v minulosti předložila Komisi několik návrhů na jiné možnosti svého financování, včetně zavedení opakujících se poplatků, jak je tomu v případě některých jiných agentur EU. Agentura upozorňuje, že v přezkumu nařízení REACH (COM(2018) 116 final) ze dne 5. března 2018 se uvádí, že Komise posoudí všechny možné varianty, aby v budoucnu bylo zajištěno udržitelné financování agentury.

3.8. EVROPSKÝ ORGÁN PRO POJIŠŤOVNICTVÍ A ZAMĚSTNANECKÉ PENZIJNÍ POJIŠTĚNÍ (EIOPA)

ÚVOD

3.8.1.

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (88). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob.

3.8.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (89).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	21	24
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (90)	139	151
Zdroj: údaje poskytl orgán.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.8.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (91) a zprávy o plnění rozpočtu (92) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.8.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.8.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.8.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Jiná skutečnost

3.8.7.

3.8.8.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.8.9.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí. Nadřízeným účetního v orgánu je vedoucí útvaru podnikové podpory. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli orgánu (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.8.10.

Orgán uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak nikoli na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

INFORMACE O VÝSLEDCÍCH EXTERNÍHO HODNOCENÍ

3.8.11.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno externí hodnocení (93) tří evropských orgánů dohledu (94).

ODPOVĚĎ ORGÁNU

3.8.9.

Do dubna 2018 byl účetní podřízený vedoucímu útvaru podnikové podpory a správní radě. Vzhledem k tomu, že závěrečné hodnocení roční výkonnosti účetního prováděla správní rada, toto řešení bylo vnímáno jako řešení, které není v rozporu s hierarchickou a funkční nezávislostí účetního. S cílem posílit pozici účetního pomocí nových hierarchických vztahů došlo v květnu 2018 k této změně: z hierarchického hlediska je podřízený výkonnému řediteli a z funkčního hlediska správní radě.

3.8.10.

Aby oznámení o volných pracovních místech mohla být zveřejněna na internetových stránkách úřadu EPSO, musejí být přeložena do všech 24 jazyků EU. Vzhledem k tomu, že toto opatření má významné rozpočtové důsledky, orgán EIOPA se rozhodl využívat ve větší míře jiné mediální zdroje, s jejichž pomocí svá oznámení o volných pracovních místech zveřejňuje většina agentur EU. Orgán EIOPA také využívá Inter-Agency Job Advirtisement Board, společnou platformu, kterou vytvořila síť agentur na zveřejňování oznámení o volných pracovních místech a která je dostupná všem občanům. Orgán EIOPA mimoto vede společné zadávání veřejných zakázek týkajících se propagace náborových kampaní, které zvýší viditelnost a osloví širokou veřejnost na úrovni EU.

3.9. EVROPSKÝ INOVAČNÍ A TECHNOLOGICKÝ INSTITUT (EIT)

ÚVOD

3.9.1.

Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (95). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty rostoucímu počtu znalostních a inovačních společenství (ZIS), která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání. Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se proplácejí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství.

3.9.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (96).

Tabulka

Základní údaje o institutu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (97)	283	303
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (98)	59	60
Zdroj: údaje poskytl institut.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.9.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (99) a zprávy o plnění rozpočtu (100) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.9.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka institutu za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci institutu k 31. prosinci 2017, výsledky jeho činností, jeho peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jeho finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.9.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných plateb

3.9.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Jiné skutečnosti

3.9.7.

V prosinci 2016, krátce před koncem období způsobilosti (1. ledna 2016 – 31. prosince 2016), podepsal EIT dodatky ke konkrétním grantovým dohodám se ZIS EIT Digital, InnoEnergy a Zdraví a Suroviny. Dodatek ke konkrétní grantové dohodě se ZIS Klima byl dokonce podepsán v lednu 2017, tj. po uplynutí doby způsobilosti. Zvýšení jednotných sazeb náhrad schválené v dodatcích umožnilo těmto ZIS získat od EIT další granty ve výši 15 milionů EUR na stejné částky schválených způsobilých nákladů (6,0 milionu EUR navíc pro ZIS Klima, 5,6 milionu pro EIT Zdraví, 2,2 milionu pro ZIS InnoEnergy a 1,2 milionu pro EIT Suroviny). Tato praxe jde proti záměru podporovat ZIS, aby hledaly vlastní zdroje financování, a motivovat je, aby se postupně staly finančně nezávislými na EIT. Mohlo by to rovněž ovlivnit konkurenci mezi ZIS, neboť spolufinancování výdajů hraje také roli v ročních rozhodnutích o přidělení finančních prostředků.

3.9.8.

Na základě změn plánů činnosti EIT InnoEnergy a EIT Digital byly rovněž se zpětnou účinností přidány některé aktivity, s nimiž se v původních plánech nepočítalo, a to v celkové hodnotě 3,3 milionu EUR pro EIT InnoEnergy a 0,6 milionu EUR pro EIT Digital. Činnost přidaná v souvislosti s EIT InnoEnergy se považuje za podstatnou změnu původního plánu činnosti, na jehož základě byla přidělena původní maximální částka grantu. Jelikož částky grantů přidělených jednotlivým ZIS vyplývají z konkurenčního přezkumu jejich původních návrhů plánů činnosti, následné podstatné změny ovlivňují rozhodnutí o přidělení finančních prostředků a rovné zacházení se ZIS a nejsou v souladu s čl. 180 odst. 4 prováděcími pravidly k finančnímu nařízení.

3.9.9.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.9.10.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně toho, zda byla včas (opětovně) potvrzena platnost účetních systémů. V roce 2017 zavedl institut systém bezpapírového provádění plateb. Ačkoli tyto skutečnosti vedly k úpravě postupů institutu a jeho účetního systému, platnost účetního systému nebyla od roku 2012 opětovně potvrzena.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

3.9.11.

Aby EIT dále posílil svůj vnitřní kontrolní systém pro granty určené ZIS, zavedl pro partnery ZIS, kteří žádají o úhradu nákladů vyšších než 325 000 EUR, centralizované kontroly ex ante. Kontroly prováděly jménem EIT dvě auditorské firmy (101) a jejich výstupem byly ověřené finanční výkazy partnerů ZIS. Výsledky kontrol ex post, které prováděla jiná auditorská firma najatá EIT, potvrzují účinnost a důležitost nového přístupu k ověřování finančních výkazů, jelikož většina zjištěných chyb se týkala nárokovaných úhrad nákladů, u nichž takové kontroly ex ante neproběhly.

3.9.12.

Plán EIT pro zachování kontinuity provozu a plán pro obnovu provozu po havárii byly schváleny v roce 2013 a jsou zastaralé. Polovina členů krizového manažerského týmu již například v roce 2017 pro EIT nepracovala. Aktualizace se připravuje již dva roky, ale dosud nebyla schválena.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.9.13.

Podobně jako v předchozích nevyčerpala ZIS celou částku grantu přiděleného EIT. Schválené způsobilé náklady na činnosti KAVA realizované pěti ZIS, které zahájily provoz před rokem 2016 (ZIS první a druhé vlny dohromady), byly o 15 % nižší než odhady uvedené v původních konkrétních grantových dohodách na začátku roku 2016 (102). Hlavním důvodem, proč nebyly prostředky vyčerpány, je neúplná realizace plánů činnosti, částečně způsobená pozdním schválením grantových dohod a víceletou povahou činností ZIS, a vyšší než plánované samofinancování nákladů na řízení některými ZIS. Tyto prostředky byly zčásti využity ke zvýšení původních jednotných sazeb náhrad pro způsobilé náklady na činnosti KAVA (viz bod 3.9.7.). Při zahajování činností se se zpožděními potýkala zejména ZIS druhé vlny (EIT Zdraví a Suroviny). Podle zpráv EIT o posouzení činnosti mělo z první vlny ZIS nižší výkonnost, než se očekávalo, zejména ZIS Klima.

3.9.14.

Po hodnocení výkonnosti realizace plánů činnosti spočetl EIT určité opravy výkonnosti. Tyto opravy však neměly na ZIS žádný finanční dopad. V souladu s metodikou pro výpočet grantů programu Horizont 2020 uplatňuje EIT u finančních oprav a oprav výkonnosti pouze tu opravu, která je vyšší. Přestože tato metodika podle všeho jednotlivým projektům programu Horizont 2020 vyhovuje, v případě grantů je méně vhodná, protože ZIS financují širokou škálu velmi různých činností. Je sporné, zda je oprávněné kompenzovat opravy výkonnosti, například v případě vzdělávací činnosti, finančními opravami u například inovativních projektů.

3.9.15.

V roce 2017 přijala všechna ZIS v souladu s pokyny EIT strategii udržitelnosti, což byl důležitý krok k udržitelnější budoucnosti ZIS. Avšak příjem generovaný ZIS první vlny zůstává velmi malý (mezi 2 a 6 % nákladů na činnosti KAVA) a v roce 2017 bylo dosaženo jen omezeného pokroku. Spolufinancování od partnerů ZIS se rovněž drží na nízké úrovni (která je nižší, než se předpokládalo v podepsaných původních konkrétních grantových dohodách): činnosti KAVA se financují z grantů EIT ve výši 62 až 90 % podle ZIS.

3.9.16.

EIT uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a na stránkách GŘ pro lidské zdroje, avšak většinou nikoliv na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

3.9.17.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (103). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zadávání zakázek v elektronické podobě Úředního věstníku EU a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Institut do konce roku 2017 zavedl pro určitá řízení elektronickou fakturaci, avšak nikoli elektronické zadávání zakázek a elektronické podávání nabídek.

JINÉ PŘIPOMÍNKY

3.9.18.

Stávající dočasný ředitel EIT se ujal funkce v červenci 2014. Výběrové řízení na jmenování nového ředitele bylo zahájeno v roce 2016, ale nebylo úspěšné. Od té doby nebylo vyhlášeno žádné nové výběrové řízení. Dočasné obsazení tohoto místa na takto dlouhou dobu je v rozporu se služebním řádem, který tuto dobu omezuje na maximálně jeden rok.

3.9.19.

Podle oddílu 5.1 statutu EIT jsou „[p]racovníci EIT jsou přímo zaměstnáni institutem EIT na základě smluv na dobu určitou“ a vztahují se na ně odpovídající ustanovení pracovního řádu ostatních zaměstnanců Evropské unie. EIT může tedy dočasným pracovníkům nabízet pouze smlouvy na dobu určitou s maximální dobou trvání pět let, které lze jednou prodloužit o dalších pět let. Tito zaměstnanci, kteří do EIT nastoupili krátce po jeho vzniku v roce 2009, dosáhnou maxima doby trvání desetiletého pracovního poměru v roce 2020, což by v příštích letech mohlo ohrozit kontinuitu operací a správy.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU A EXTERNÍCH HODNOTICÍCH ZPRÁVÁCH

3.9.20.

Útvar interního auditu Komise (IAS) provedl v roce 2017 v institutu audit „Monitorování grantových dohod“ (104). Institut vypracoval akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

3.9.21.

V letech 2016–2017 bylo jménem Komise provedeno průběžné hodnocení (105) výkonnosti EIT v období 2011–2017.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.9.22.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2012	Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (například kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.).	Dokončeno (106)
2014	Institut nadhodnotil své rozpočtové potřeby na rok 2014 o 13,1 milionu EUR, tj. 5,6 % (2013: 3,4 milionu EUR, tj. 2,5 %), a pouze 220 milionů z 233,1 milionu EUR v rozpočtu bylo přiděleno na závazky. Tato nízká míra čerpání prostředků souvisí zejména s nevyužitými prostředky na granty (11,4 milionu EUR) určenými k financování činností znalostních a inovačních společenství. Podnikatelské plány znalostních a inovačních společenství, na jejichž základě byly podepsány grantové dohody, nevyžadují využití všech prostředků na rok 2014, jež má institut k dispozici. Nevyužité prostředky budou opětovně zaneseny do rozpočtů institutu na roky 2015–2017, jak stanovuje finanční nařízení institutu.	Probíhá (107)
2014	Ačkoli znalostní a inovační společenství mají vytvářet strategie pro finanční udržitelnost, zůstávají i nadále – v pátém roce své existence – plně závislá na financování ze strany institutu a svých partnerů.	Probíhá (108)
2014	Od svého založení v roce 2009 se institut potýká s vysokou fluktuací pracovníků a také s nestabilitou na úrovni řízení. Dvě ze tří pracovních míst vedoucích oddělení jsou neobsazena od roku 2013. Jedno z nich je od roku 2013 obsazeno dočasně, což je v rozporu se služebním řádem, který stanoví pro dočasné obsazení maximální období jednoho roku. Druhé z těchto míst je v současnosti obsazeno provozním ředitelem, který zároveň vykonává funkci dočasného ředitele, a který tudíž zároveň zastává tři úlohy.	Dokončeno
2015	Účetní dvůr ve své zvláštní zprávě č. 4/2016 dospěl k závěru, že podmínka financování, že příspěvek EIT na znalostní a inovační společenství nepřesáhne 25 %, má malou nebo žádnou přidanou hodnotu a jejím zrušením by se pro partnery ZIS výrazně zmenšila zátěž spojená s provozním a finančním vykazováním (109).	Probíhá
2015	Osvědčení o finančních výkazech vyžadované od partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří žádají o proplacení částky nad 325 000 EUR, je součástí ověřování ex ante u výkazů nákladů. Nicméně kvalita těchto osvědčení se výrazně liší, což omezuje rozsah ujištění, které z nich lze získat, a od institutu to vyžaduje provádět dodatečné kontroly.	Dokončeno
2015	Zakládací nařízení EIT stanoví, že „EIT získává zdroje z veřejných a soukromých zdrojů a využívá svoje zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména usiluje o získávání významného a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností“. Navzdory tomuto ustanovení, které se jasně odvolává na rozpočet EIT, příspěvek z finančního přídělu Horizontu 2020 tvořil 99 % jeho rozpočtu na rok 2015.	Zatím neprovedeno (110)
2015	Přestože institut může znovu zanést nepoužité prostředky (prostředky, které nebyly přiděleny na závazky během roku nebo u nichž bylo na konci roku přidělení na závazky zrušeno) do rozpočtů v následujících třech letech, nepřizpůsobil tento proces včas na to, aby znovu zanesl do rozpočtů na období 2015–2017 částku 26,6 milionu EUR, která byla k dispozici z rozpočtu na rok 2014. Tyto prostředky souvisejí s nižším čerpáním prostředků znalostních a inovačních společenství, než se počítalo.	Dokončeno
2015	Podle původního cíle stanoveného Komisí měl institut získat finanční samostatnost do roku 2010. Tu však získal jen částečně v červnu 2011 pod podmínkou, že Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu, pod které spadá, bude nadále předem schvalovat grantové operace a zakázky nad 60 000 EUR.	Dokončeno
2015	Institut financuje magisterský program EIT Digital, jehož se účastní 16 evropských univerzit. Model proplácení nákladů univerzit kombinuje maximální paušální částku 8 000 EUR na jednoho studenta (na základě ustanovení programu Erasmus Mundus) se skutečnými náklady včetně paušální částky na základě nepřímých nákladů. V roce 2015 bylo univerzitám takto zaplaceno v průměru celkem 15 000 EUR na studenta (včetně paušální částky). Tento model však nikdy nebyl formálně definován a neumožňuje rozlišit mezi činnostmi, na které se vztahuje paušální částka, a činnostmi pokrytými skutečnými náklady. Institut by se měl posunout směrem k jasně a formálně definovanému modelu, který vychází z jediné metody vykazování nákladů, jako je jediná a podložená paušální částka.	Probíhá (111)
2015	Zásada řádného finančního řízení byla porušena, když partner znalostního a inovačního společenství pořídil služby v oblasti propagace s denními sazbami od 800 do 3 250 EUR na osobu, které byly plně uhrazeny institutem (112).	Není relevantní
2015	Institut využil rámcovou smlouvu Komise k organizaci konferencí o inovacích, které se konaly v roce 2015 a 2016. Na základě této rámcové smlouvy byly formou subdodávek sjednány služby, za které nebyly v rámcové smlouvě stanoveny ceny. Sjednané ceny za tyto služby se pohybovaly od 800 EUR na den za konzultanta na juniorské pozici po 2 250 EUR na den za konzultanta na seniorské pozici (téměř čtyřnásobek ceny dohodnuté v rámcové dohodě za manažera na seniorské pozici). Při takovýchto cenách se náklady na služby pohybují v částce nad 100 000 EUR za konferenci.	Není relevantní
2016	Účetní dvůr nalezl nedostatky v souvislosti s ověřováním zadávacích řízení prováděných právními subjekty ZIS ex post. Minimálně u jednoho právního subjektu ZIS nebyl výběr zadávacích řízení, která se mají ověřit, reprezentativní pro celý soubor. Účetní dvůr kromě toho dospěl k jinému závěru o legalitě a správnosti dvou zadávacích řízení. Institut v těchto případech schválil přímé zadání zakázky nebo příliš velké rozšíření zakázky.	Dokončeno
2016	Útvar interního auditu (IAS) Komise ve své auditní zprávě „Řízení grantů: přechod na program Horizont 2020“ z prosince 2016 dospěl k závěru, že institut úspěšně přizpůsobil své procesy pravidlům programu Horizont 2020 a zejména pravidlům účasti a že kontrolní opatření institutu ve vztahu k procesu zakládání podniků celkově účinně podporovala nová znalostní a inovační společenství. IAS také uvedl, že je potřeba neprodleně přijmout opatření k zajištění spolehlivého uplatňování legislativního rámce programu Horizont 2020 a dále zlepšit proces zakládání nových ZIS. Institut a IAS se dohodly na akčním plánu nápravných opatření.	Probíhá
2016	Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II byla vysoká a činila 0,4 milionu EUR, tj. 40 % (2015: 0,4 milionu EUR, tj. 44 %). Tyto přenosy se týkají především smluv na služby IT, které přesahují do dalšího roku, a nákladů na zasedání, za které ještě nebyly obdrženy faktury.	Není relevantní
2016	Granty na období 2015 byly uděleny až v dubnu 2015 a grantové dohody byly podepsány v červnu a červenci 2015. Na období 2016 byly granty uděleny a grantové dohody podepsány v dubnu 2016. Navzdory zlepšení v roce 2016 vytvářejí tato zpoždění s rozhodováním o grantech a uzavíráním grantových dohod nejistotu a snižují ochotu partnerů vyčlenit zdroje a zahájit činnosti na začátku roku.	Probíhá
2016	V posledních výzvách na nová znalostní a inovační společenství, k nimž byly stanoveny tematické oblasti ve strategickém programu inovací EIT na období 2014 až 2020, byla patrná omezená hospodářská soutěž. V roce 2014 bylo ve výzvě na dvě nová znalostní a inovační společenství (Zdraví a Suroviny) předloženo pouze sedm návrhů. V případě výzvy v roce 2016 na dvě další znalostní a inovační společenství (Potraviny a Výroba s přidanou hodnotou) byly obdrženy tři návrhy, přičemž jediný návrh na ZIS Výroba s přidanou hodnotou nebyl kvůli své kvalitě přijat.	Není relevantní
2016	Ředitel institutu se od jeho založení v roce 2008 do července 2014 změnil čtyřikrát. Od srpna 2014 je pozice ředitele a od února 2013 další řídicí pozice obsazena dočasně. To je nejen v rozporu s maximálním jednoročním obdobím, po které může trvat dočasné pracovní umístění podle služebního řádu, ale časté změny a dlouho trvající dočasná řešení vedou k nejistotě u zainteresovaných stran a ohledně strategické kontinuity.	Probíhá (113)
2016	Institut je s rozpočtem 2,4 miliardy EUR přiděleným na období 2014–2020 důležitým subjektem v programu Horizont 2020. Komise vytvořila společné centrum podpory programu Horizont 2020, aby zajistila soudržný postup mezi orgány, jež tento program provádějí; centrum pokrývá aspekty, jako jsou právní služby, nástroje IT, správa grantů, šíření a využívání výsledků výzkumu apod. Jelikož se však institut liší od ostatních subjektů, například výkonných agentur Komise a partnerství veřejného a soukromého sektoru, nemá k tomuto centru přímý přístup a v každém jednotlivém případě mu jej musí schválit zastřešující generální ředitelství Komise. Toto omezení má vliv na efektivitu činnosti institutu.	Dokončeno
2016	Koordinaci a zastupování znalostních a inovačních společenství provádí právní subjekty ZIS, které jsou téměř plně financované institutem. Účetní dvůr věnoval během auditu obzvláštní pozornost zadávacím řízením, která tyto subjekty uskutečňují, neboť tuto oblast považuje za vysoce rizikovou. Podle grantových dohod z roku 2015 musejí právní subjekty ZIS anebo partneři ZIS při jakémkoliv zadávacím řízení dosáhnout optimálního využití prostředků, případně uskutečnit je za nejnižší možnou cenu. U všech zakázek nad 60 000 EUR grantová dohoda stanoví, že právní subjekty ZIS anebo partneři ZIS musí k účasti v soutěži vyzvat nejméně tři hospodářské subjekty a musí zdokumentovat zadávací řízení a doložit jeho transparentnost. Účetní dvůr kontroloval vzorek zadávacích řízení, která realizovaly právní subjekty ZIS, plně financované EIT, v hodnotě přibližně 7 milionů EUR. Audit prokázal výrazné nedostatky, jako je přímé zadání zakázky, chybějící základní náležitosti zadávacích řízení, výrazné rozšíření původních zakázek z hlediska času anebo objemu, zakázky bez časového či objemového omezení nebo váha udělená za kvalitu a cenu, která neutralizuje cenovou soutěž. V roce 2016 dosáhly platby spojené s těmito nesprávnými zadávacími řízeními 2,2 milionu EUR. Tyto nedostatky v zadávacích řízeních zjistil také institut v souvislosti s jedním právním subjektem ZIS a zavedl akční plán na zlepšení zadávacích řízení všech právních subjektů ZIS v budoucnu.	Probíhá
2016	I přes značné zvýšení rozpočtu z 309 milionů EUR (2008–2013) na 2,4 miliardy EUR (2014–2020) a nárůst počtu znalostních a inovačních společenství ze tří na šest na konci roku 2016 se počet schválených pracovních míst institutu nijak výrazně nezměnil (viz tabulka 2). Účetní dvůr ve své zvláštní zprávě č. 4/2016 (114) upozornil na riziko, že institut nebude mít dostatečnou kapacitu na to, aby se vyrovnal s rostoucím pracovním zatížením. Dočasný ředitel institutu se o tomto riziku zmínil ve výroční zprávě o činnosti institutu za rok 2015.	Zatím neprovedeno (mimo vliv institutu)

ODPOVĚĎ INSTITUTU

3.9.7.

Evropský inovační a technologický institut (EIT) by rád objasnit, že žádosti o změnu konkrétní grantové dohody lze předložit kdykoliv během období způsobilosti v souladu s rámcovými dohodami o partnerství uzavřenými mezi institutem a znalostními a inovačními společenstvími (ZIS). Žádosti znalostních a inovačních společenství o změnu podléhají technickému a finančnímu hodnocení ze strany institutu EIT a předběžnému schválení Evropskou komisí. Proto byly změny podepsány v prosinci 2016. V případě ZIS Klima v rámci institutu EIT bylo schválení žádosti o změnu oficiálně sděleno tomuto znalostnímu a inovačnímu společenství dne 21. prosince 2016, tj. během období způsobilosti. Pokud jde o zvýšení jednotných sazeb náhrad, institut EIT poukazuje na to, že znalostním a inovačním společenstvím nebyl v důsledku změn konkrétních grantových dohod z roku 2016 vyplacen žádný další grant. Celková konečná výše grantu (241,8 milionu EUR) byla značně nižší než původně udělená částka (274,9 milionu EUR). Pokud jde o vybízení znalostních a inovačních společenství, aby si hledala vlastní zdroje financování, a o motivování těchto společenství k finanční udržitelnosti, odkazujeme na naši odpověď v bodě 3.9.15. V rámci posuzování žádostí o změnu institut EIT ověřil po konzultaci s Evropskou komisí, že úprava jednotných sazeb náhrad je v souladu s příslušným právním základem a neporušuje zásadu rovného zacházení se znalostními a inovačními společenstvími. Možnost upravit jednotné sazby náhrad měla všechna znalostní a inovační společenství, a to za stejných podmínek.

3.9.8.

Pokud jde o druhou připomínku, institut EIT zastává názor, že změny byly v souladu s čl. 180 odst. 4 prováděcích pravidel k finančnímu nařízení, jelikož nezpochybňovaly rozhodnutí o udělení grantu a nebyly v rozporu se zásadou rovného zacházení s žadateli. Je důležité upozornit, že neexistují ustanovení, která by definovala práh významnosti, pokud jde to, jaká změna akce se považuje za „významnou“ pro účely posouzení, zda změna ovlivňuje udělení grantu. K tomu, aby bylo možné posoudit, zda je začlenění nových činností v souladu s uvedeným ustanovením, je třeba posuzovat každý případ jednotlivě, a to na základě relevantnosti a dopadu činností na celý plán činnosti znalostních a inovačních společenství. Institut EIT toto posouzení provedl před schválením žádostí o změnu a dospěl k závěru, že tyto změny nezpochybňují rozhodnutí o udělení grantu. Protože každé znalostní a inovační společenství mělo možnost zavést v rámci svého pozměněného plánu činnosti nové způsobilé činnosti za stejných podmínek, bylo rovněž zajištěno dodržení zásady rovného zacházení se znalostními a inovačními společenstvími. V neposlední řadě institut EIT poukazuje na to, že v případě EIT InnoEnergy jediná dotčená činnost představovala pouze 3,9 % opraveného odhadu rozpočtu plánu činnosti daného znalostního a inovačního společenství. V případě EIT Digital se jednalo o 0,6 %.

3.9.10.

Institut EIT právě přechází na externí zajišťování svého účetnictví účetním Komise. Bude-li to považovat GŘ pro rozpočet za nezbytné, bude tento proces zahrnovat opětovné potvrzení platnosti účetních systémů institutu EIT.

3.9.12.

Aktualizaci plánu pro zachování kontinuity provozu i plánu pro obnovu provozu po havárii přijme institut EIT v roce 2018.

3.9.13.

Konkrétní grantové dohody z roku 2016 s EIT Zdraví a EIT Suroviny byly podepsány později, než se plánovalo, protože bylo nejprve zapotřebí podepsat rámcové dohody o partnerství. Konkrétní grantové dohody byly v letech 2017 a 2018 systematicky podepisovány v únoru, což znalostním a inovačním společenstvím umožnilo zahájit činnost již začátkem roku. Inovativní činnost je dynamická a ze své podstaty představuje rychlou reakci a nelze ji lineárně plánovat. Může se ukázat, že některé projekty nebo plány v oblasti inovací mají menší potenciál, než se očekávalo, a je třeba je zrušit během provádění grantových dohod. Kromě toho několik provozních činností znalostních a inovačních společenství, jako jsou vzdělávací magisterské a doktorské programy nebo dlouhodobé výzkumné a inovační projekty, z podstaty věci probíhá po dobu více let. Institut EIT hodlá tento problém vyřešit tím, že po roce 2020 začne se znalostními a inovačními společenstvími podepisovat víceleté grantové dohody, pokud budou pro rozpočet institutu vyčleněny prostředky na závazky na tato víceletá období.

3.9.14.

Institut EIT se skutečně důsledně řídí metodikou pro výpočet grantů stanovenou v právním základu programu Horizont 2020 a i v budoucnu bude nadále dodržovat platné právní předpisy.

3.9.15.

Finanční udržitelnost znalostních a inovačních společenství představuje jedinečnou ambici modelu znalostních a inovačních společenství v rámci institutu EIT a je jedním z nejnáročnějších aspektů poslání institutu. Zatímco v minulosti se pro znalostní a inovační společenství jednalo o vzdálený cíl, některá inovační společenství již nyní získávají značné spolufinancování na financování svých činností a vzhledem k objemu svého rozpočtu generují značné příjmy. Například EIT Digital poskytl v roce 2016 26 % spolufinancování (neboli 22 milionů EUR) na financování činností s přidanou hodnotou daného znalostního a inovačního společenství, zatímco provedené doplňkové činnosti znalostního a inovačního společenství, které realizovaly a financovaly jejich partnerské organizace, si vyžádaly podle zpráv více než 200 milionů EUR. Jako další příklad můžeme uvést, že EIT Zdraví shromáždil za svůj první rok činnosti příjmy ve výši více než 6 milionů EUR, což je významná částka oproti celkové výši finančních prostředků obdržených ze strany institutu EIT (cca 19 milionů EUR).

3.9.16.

Institut EIT v současnosti zvažuje možnost zveřejňovat oznámení o volných pracovních místech na internetových stránkách úřadu EPSO, rovněž s ohledem na náklady spojené s překladem oznámení o volných pracovních místech do všech úředních jazyků EU, což je podmínka pro jejich zveřejnění na internetových stránkách úřadu EPSO. Průměrný počet uchazečů o volná pracovní místa v institutu EIT se však v uplynulých letech značně zvýšil, zejména díky aktivnímu používání sociálních médií ze strany institutu EIT v rámci inzerování nových volných pracovních míst.

3.9.17.

Institut EIT hodlá přijmout nástroje pro elektronické zadávání zakázek a pro elektronické podávání nabídek, jakmile budou uzavřeny nezbytné dohody s Evropskou komisí, které se v současnosti připravují.

3.9.18.

Evropská komise zveřejnila oznámení o volném pracovním místě ředitele institutu EIT dne 1. června 2018 (115).

3.9.19.

První zaměstnanci nastoupili do institutu EIT v roce 2010, a dosáhnou tedy maximálního počtu deseti let v institutu v roce 2020. Institut EIT si je však vědom tohoto rizika, na které též upozornil ve výroční zprávě o činnosti institutu EIT za rok 2017. Dopisem ze dne 14. května 2018 institut oficiálně požádal o právní stanovisko Evropské komise.

3.10. EVROPSKÁ AGENTURA PRO NÁMOŘNÍ BEZPEČNOST (EMSA)

ÚVOD

3.10.1.

Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“ nebo „EMSA“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (116). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účinnost.

3.10.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (117).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (118)	71	79
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (119)	246	250
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.10.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (120) a zprávy o plnění rozpočtu (121) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.10.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.10.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.10.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.10.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

3.10.8.

V roce 2014 podepsala Komise jménem více než 50 orgánů a institucí EU, včetně agentury, rámcovou smlouvu na nákup softwarových licencí a poskytování údržby a podpory s jedním dodavatelem. Rámcový dodavatel funguje jako prostředník mezi agenturou a dodavateli, kteří mohou potřeby agentury řešit. Za tyto zprostředkující služby má rámcový dodavatel nárok na zvýšení dodavatelských cen v rozmezí dvou až devíti procent. V roce 2017 činily celkové platby rámcovému dodavateli 1,7 milionu EUR. Agentura systematicky neporovnávala účtované ceny a zvýšení s cenovými nabídkami a fakturami, které rámcovému dodavateli vystavili dodavatelé.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.10.9.

3.10.10.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (122), (123). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 zavedla pro určitá řízení elektronickou fakturaci a elektronické podávání nabídek, avšak nikoli elektronické zadávání zakázek.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU A EXTERNÍCH HODNOTICÍCH ZPRÁVÁCH

3.10.11.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise (IAS) auditní zprávy „Akce financované v rámci projektu“ a „Řízení lidských zdrojů“ (124). Agentura vypracovala akční plány řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

3.10.12.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno externí hodnocení (125) výkonnosti agentury v období 2011–2016. Agentura vypracovala akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.10.13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2016

V roce 2014 agentura uzavřela rámcovou smlouvu ve výši 3,5 milionu EUR na pořízení zboží a služeb v oblasti IT na období šesti let. Agentura však podhodnotila jak potřeby, tak pravděpodobnou hodnotu zakázky. V důsledku toho dosáhlo na konci roku 2016 plnění smlouvy již 80 %. Muselo tak být vypsáno nové výběrové řízení, a to o čtyři roky dříve, než bylo plánováno, což vedlo k dodatečným administrativním nákladům.

Není relevantní

2016

V roce 2016 uzavřela agentura sedm rámcových smluv na pořízení systémů na reakci při znečištění ropou. Každá z těchto rámcových smluv (představující vždy samostatnou část zadávacího řízení) se týkala specifického typu zařízení. Zadávací řízení bylo vypsáno na základě předpokladu, že celková hodnota sedmi rámcových smluv bude činit 7 milionů EUR. Tento předpoklad však podcenil potřeby agentury a bylo podepsáno sedm rámcových smluv, kdy hodnotu 7 milionů EUR měla každá z nich, takže celková hodnota smluv byla 49 milionů EUR.

Není relevantní

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.10.8.

Agentura upozorní příslušné projektové úředníky na to, aby důsledně prováděli nezbytné kontroly cen účtovaných poskytovatelem, a/nebo ověřovali, zda jsou aplikována správná zvýšení cen. Agentura EMSA rovněž bude od hlavního veřejného zadavatele na základě této rámcové smlouvy vyžadovat, aby jako obecné pravidlo od dodavatele požadoval, aby v rámci odpovědi na jakoukoli žádost o cenovou nabídku vždy poskytl důkaz o tržní ceně / zvýšení cen.

3.10.9.

V návaznosti na rozhodnutí soudu úřad EPSO rozhodl, že na internetových stránkách úřadu EPSO mohou být zveřejňována pouze oznámení o volných pracovních místech, která budou zveřejňována ve všech úředních jazycích EU, nebo v určitých konkrétních jazycích stanovených právním aktem, kterým se agentura zřizuje. V důsledku vysokých nákladů na překlady souvisejících s touto novou politikou (přibližně 19 000 EUR na jedno volné pracovní místo) agentura EMSA, stejně jako mnoho dalších agentur, již k oznamování svých volných pracovních míst služby úřadu EPSO využívat nebude. V prosinci 2015 na tento problém úřad EPSO upozornila celá řada agentur. Agentura EMSA by uvítala řešení, které by vedle zajištění dostatečné transparentnosti bylo rovněž v souladu se zásadou řádného finančního řízení. Agentura EMSA se snaží svá volná pracovní místa maximálně propagovat prostřednictvím zveřejňování nabídek pracovních míst na různých platformách sociálních médií s širokým dosahem. Je třeba poznamenat, že většina oznámení o volných pracovních místech agentury EMSA je určena technickým odborníkům, kteří internetové stránky agentury EMSA sledují.

3.10.10.

V roce 2017 agentura EMSA provedla důkladnou přípravu za účelem přizpůsobení všech příslušných interních postupů pro využívání elektronického zadávání veřejných zakázek. Agentura EMSA může potvrdit, že na začátku roku 2018 zavedla moduly elektronického zadávání veřejných zakázek. Subjekty EU musejí elektronické zadávání veřejných zakázek začít využívat nejpozději v říjnu 2018.

3.11. AGENTURA EVROPSKÉ UNIE PRO BEZPEČNOST SÍTÍ A INFORMACÍ (ENISA)

ÚVOD

3.11.1.

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (dále jen „agentura“ nebo „ENISA“), která sídlí v Aténách a Heraklionu (126), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (127), které bylo po několika změnách nahrazeno nařízením (EU) č. 526/2013 (128). Hlavním úkolem agentury je zvyšovat schopnost Unie předcházet obtížím v oblasti bezpečnosti sítí a informací a reagovat na ně v návaznosti na úsilí členských států a Unie.

3.11.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (129).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	11	11
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (130)	69	70
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.11.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (131) a zprávy o plnění rozpočtu (132) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.11.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.11.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.11.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.11.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.11.8.

Nový účetní agentury převzal své povinnosti dne 1. prosince 2017. Předání nebylo provedeno řádně a nesplňovalo požadavky článku 55 prováděcích pravidel. Nový účetní zejména neobdržel žádnou předávací zprávu.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.11.9.

3.11.10.

INFORMACE I EXTERNÍ HODNOTICÍ ZPRÁVĚ

3.11.11.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno externí hodnocení výkonnosti agentury v období 2013–2016 (133).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.11.12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2015	V roce 2016 agentura plánuje přesunout některé své administrativní pracovníky z Heraklionu do Atén, ačkoli její základní nařízení stanoví, že zaměstnanci administrativního úseku agentury by měli mít svá pracoviště v Heraklionu.	Probíhá
2016	V hlavě II (správní výdaje) byl přenesen značný objem prostředků přidělených na závazky, a sice 0,3 milionu EUR, tj. 25 % (2015: 0,15 milionu EUR, tj. 22 %). Tato vysoká míra přenosu byla zapříčiněna převody z hlavy I (výdaje na zaměstnance) a hlavy III (operační výdaje) a souvisí v první řadě s investicemi do IT a do služebního vozu koncem roku.	Není relevantní
2016	Jak vyžaduje finanční nařízení agentury, byla za roky 2014 a 2015 připravena externí hodnocení její výkonnosti. Závěrečné zprávy z těchto hodnocení byly předloženy v říjnu 2015 a květnu 2016. Hodnocení za rok 2014 dospělo k závěru, že hlavní operační činnosti prováděné v souladu s pracovním programem na rok 2014 jasně souvisejí s právním mandátem agentury. Účinnost agentury byla hodnocena jako dobrá. V hodnocení se ale zároveň uvádí, že je zde prostor pro zlepšení, což se konkrétně týká rozdělení agentury mezi Atény a Heraklion, které zapříčiňuje zdlouhavé pracovní procesy a nedostatek komunikace a spolupráce. Hodnocení za rok 2015 pak dospělo k závěru, že činnost a výstupy agentury reagují na potřebu bezpečnosti sítí a informací jak v rámci EU, tak v jednotlivých členských státech, a že agentura účinně naplňuje očekávání, které mají její zainteresované strany. V příslušné zprávě se však zdůrazňuje, že je nutné zkvalitnit komunikaci mezi agenturou a jejími zainteresovanými stranami, které se domnívají, že mandát i působení agentury jsou příliš omezené. Agentura v současné době v reakci na to provádí akční plán schválený správní radou.	Není relevantní
2016	V roce 2016 přemístila agentura osm dalších pracovníků do Atén, což snížilo počet zaměstnanců v Heraklionu na (134). Jak upozornila zpráva Účetního dvora za rok 2013, je pravděpodobné, že by bylo možno náklady dále snížit, pokud by byli všichni zaměstnanci soustředěni v jedné lokalitě.	Probíhá

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.11.8.

Ačkoli předání agendy novému účetnímu nebylo nikdy formalizováno, proběhly neformální schůzky s předchozím úřadujícím účetním, jejichž účelem bylo předání příslušných znalostí. Nový účetní rovněž absolvoval aktualizované školení o systému SAP, aby tento účetní systém dobře pochopil. Agentura ENISA nicméně zavede nápravná opatření k zajištění požadované formy předání agendy mezi odcházejícími a přicházejícími zaměstnanci.

3.11.9.

Veškerá oznámení o volných pracovních místech zveřejňovaná úřadem EPSO musí být přeložena do všech úředních jazyků EU. S ohledem na svůj omezený rozpočet si agentura ENISA bohužel nemůže dovolit nést tyto náklady. Agentura však využívá tradičních a sociálních médií a souhlasila se spoluprací na vytvoření meziagenturního portálu, který má zmírnit rizika související se zveřejňováním volných pracovních míst, neboť celá řada decentralizovaných agentur se potýká se stejným problémem.

3.11.10.

Agentura ENISA neprovedla formální analýzu provozního a finančního dopadu brexitu, neboť by neměl mít žádný významný přímý vliv na její rozpočet, činnost a správu. V souvislosti s brexitem byly nicméně přezkoumány příslušné vnitřní postupy (tj. zadávání zakázek a přijímání zaměstnanců).

3.12. AGENTURA EVROPSKÉ UNIE PRO ŽELEZNICE (ERA)

ÚVOD

3.12.1.

Evropská agentura pro železnice (dále jen „agentura“ nebo „ERA“), která sídlí v Lille a Valenciennes, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004, které bylo nahrazeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) 2016/796 (135). Úkolem agentury je zvyšovat úroveň interoperability železničních systémů a vypracovávat společný přístup k bezpečnosti, a tím přispívat k lepšímu konkurenčnímu postavení evropského železničního sektoru a vysoké úrovni bezpečnosti.

3.12.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (136).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	28	31
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (137)	155	164
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.12.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (138) a zprávy o plnění rozpočtu (139) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.12.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.12.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.12.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.12.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.12.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Účetní agentury byl v prosinci 2016 navíc ke své funkci jmenován prozatímním vedoucím odboru financí a veřejných zakázek. V této své další funkci je odpovědný za řízení pracovníků, kteří jsou pověřeni zahajováním a ověřováním závazků a plateb. O těchto finančních aktérech finanční nařízení agentury stanoví, že spadají do působnosti schvalující osoby. Ze zásady oddělení povinností schvalující osoby a účetního však vyplývá, že tyto funkce se navzájem vylučují.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.12.9.

V roce 2014 podepsala Komise jménem více než 50 orgánů a institucí EU, včetně agentury, rámcovou smlouvu na pořízení technického a softwarového vybavení IT a poskytování údržby a podpory s jedním dodavatelem (služby IT). Rámcový dodavatel funguje jako prostředník mezi agenturou a dodavateli, kteří mohou poskytovat služby v oblasti IT. Zatímco většina těchto služeb a souvisejících cen byla definována v rámcové smlouvě na základě zadávacího řízení, smlouva umožňuje také pořízení služeb IT, které v ní nejsou konkrétně zmíněny. V případě jedné kontrolované platby ve výši přibližně 47 000 EUR agentura prostřednictvím dodavatele zakoupila IT služby bez jakékoliv soutěže či předchozího průzkumu trhu. V roce 2017 činily celkové platby dodavateli 1,1 milionu EUR.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.12.10.

V listopadu 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Řízení lidských zdrojů a kvalifikace“ v agentuře (140). Agentura vypracovala akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.12.11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2013

Agentura sídlí v Lille a Valenciennes. Jak Účetní dvůr uvedl ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2006, je pravděpodobné, že náklady by se mohly snížit, pokud by se veškeré činnosti soustředily do jediné lokality. To by též mohlo usnadnit uzavření komplexní dohody o sídle s hostitelskou členskou zemí, a vyjasnit tak podmínky, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

Probíhá

(mimo vliv agentury)

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.12.8.

Agentura prochází rozsáhlou reorganizací, aby mohla plnit své nové úkoly. V rámci této reorganizace a v souladu s akčním plánem, na němž se dohodla s útvarem interního auditu Komise, bude zavedeno řádné oddělení povinností účetního.

3.12.9.

Jak uvedl Účetní dvůr, smlouva byla uplatněna v souladu se smluvními ustanoveními rámcové smlouvy č. DI07360 Generálního ředitelství DIGIT. Jakékoli další připomínky týkající se řádného finančního řízení je třeba sdělit správci smlouvy, tj. Generálnímu ředitelství DIGIT.

3.13. EVROPSKÝ ORGÁN PRO CENNÉ PAPÍRY A TRHY (ESMA)

ÚVOD

3.13.1.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (141).

3.13.2.

Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému.

3.13.3.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (142).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (143)	39	42
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (144)	204	226
Zdroj: údaje poskytl orgán.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.13.4.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (145) a zprávy o plnění rozpočtu (146) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.13.5.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.13.6.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.13.7.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Jiná skutečnost

3.13.8.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval svůj výrok, upozorňuje na skutečnost, že Spojené království dne 29. března 2017 oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie. Dohoda o podmínkách vystoupení bude předmětem jednání. Rozpočet orgánu je z 27 % financován z prostředků Evropské unie, ze 42 % přímými příspěvky členských států EU a z 29 % poplatky od subjektů, které jsou předmětem dohledu (od ratingových agentur a registrů obchodních údajů), a z 2 % z jiných zdrojů. Odchod Spojeného království by mohl mít dopad na činnosti orgánu, neboť většina významných subjektů, které jsou předmětem dohledu, v současné době sídlí tam. V souvislosti s rozhodnutím Spojeného království vystoupit z EU je možné, že v budoucnu dojde ke snížení příjmů orgánu.

3.13.9.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.13.10.

Orgán uveřejňuje oznámení o volných pracovních místech na svých internetových stránkách a v sociálních médiích, avšak ne vždy na internetových stránkách Evropského úřadu pro výběr personálu (EPSO), což by zvýšilo transparentnost a publicitu a občanům by to umožnilo informovat se o volných pracovních místech v jednotlivých evropských orgánech, institucích a agenturách souhrnně.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU A EXTERNÍCH HODNOTICÍCH ZPRÁVÁCH

3.13.11.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Vzájemná posouzení příslušných vnitrostátních orgánů v ESMA“ (147). Orgán vypracoval akční plán.

3.13.12.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno externí hodnocení (148) tří evropských orgánů dohledu (149).

ODPOVĚĎ ORGÁNU

3.13.7.

Orgán ESMA tuto skutečnost uznává a i nadále sleduje pokrok jednání o brexitu.

3.13.9.

Úřad EPSO rozhodl, že oznámení o volných pracovních místech Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy bude na svých internetových stránkách zveřejňovat pouze tehdy, pokud tato oznámení o volných pracovních místech budou k dispozici ve 24 jazycích. V roce 2017 činily náklady na překlady (5 oznámení o volných pracovních místech z celkového počtu 16) Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy 32 431 EUR. Evropský orgán pro cenné papíry a trhy se domnívá, že náklady na překlad každého oznámení o volných pracovních místech do 23 jazyků nejsou z hlediska řádného finančního řízení opodstatněné, a rozhodl se používat jiná média, kde svá oznámení o volných pracovních místech zveřejňuje většina agentur EU.

3.14. EVROPSKÁ AGENTURA PRO BEZPEČNOST A OCHRANU ZDRAVÍ PŘI PRÁCI (EU-OSHA)

ÚVOD

3.14.1.

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (dále jen „agentura“ nebo „EU-OSHA“), která sídlí v Bilbau, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2062/94 (150). Úkolem agentury je shromažďovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, podporovat organizace členských států a Unie, které se podílejí na formulaci a provádění příslušné politiky, a poskytovat informace o preventivních opatřeních.

3.14.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (151).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	17	15
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (152)	65	64
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.14.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (153) a zprávy o plnění rozpočtu (154) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.14.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.14.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.14.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.14.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.14.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Nadřízeným účetního agentury je vedoucí střediska zdrojů a služeb. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli agentury (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

3.14.9.

Objem přenesených prostředků u hlavy II (správní výdaje) a hlavy III (operační výdaje) byl vysoký a činil 40 % neboli 3,5 milionu EUR u každé z hlav, což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Není doloženo, že tyto přenosy souvisejí s výdaji plánovanými během sestavování rozpočtu. Například v prosinci 2017 agentura objednala vybavení IT a kancelářský nábytek v hodnotě 220 000 EUR, přičemž 80 000 EUR z této částky bylo převedeno z hlavy III do hlavy II těsně před provedením objednávky.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.14.10.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (155), (156). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v elektronické podobě Úředního věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 nezačala používat ani jeden z těchto nástrojů.

3.14.11.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.14.12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2016	Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byl vysoký, a sice 417 279 EUR, tj. 30 %, (2015: 364 740 EUR, tj. 26 %). Tyto přenosy se týkají především služeb v oblasti IT, které nebyly do konce roku poskytnuty nebo vyfakturovány v plném rozsahu. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III dosáhl 3 370 616 EUR, tj. 43 % (2015: 3 383 052 EUR, tj. 41 %). Tyto přenosy souvisejí především s výzkumnými projekty a studiemi, které trvají déle než jeden rok. Agentura by měla zvážit, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky, které by lépe odrážely jednak víceletou povahu činností a jednak nevyhnutelnou prodlevu mezi podpisem zakázek, dodávkami a platbami.	Probíhá
2016	V roce 2014 agentura podepsala rámcovou smlouvu v celkové hodnotě 1,1 milionu EUR na poskytování konzultačních služeb v oblasti IT v období 2014 až 2017. Přestože jednotlivé smlouvy uzavřené v roce 2016 na základě této rámcové smlouvy jasně definují, jaké služby se mají v rámci projektu poskytovat, konzultanti byli zaměstnáváni v závislosti na časových možnostech a prostředcích, kdy ceny nejsou pevně stanoveny a přímo spojeny s poskytnutou službou, ale odvíjí se od počtu odpracovaných pracovních dní. V roce 2016 bylo navíc přibližně 50 % konzultačních služeb poskytnuto mimo sídlo agentury, což omezuje možnosti agentury sledovat, zda jsou smlouvy účinně realizovány. Platby v souvislosti s touto rámcovou smlouvu v roce 2016 dosáhly přibližně 0,4 milionu EUR.	Zatím neprovedeno
2016	Zakládací nařízení agentury výslovně nevyžaduje, aby se provádělo externí hodnocení jejích činností. Komise do návrhu nového zakládacího nařízení zahrnula povinnost provádět takové hodnocení každých pět let.	Probíhá (mimo vliv agentury)

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.14.8.

Z organizačních důvodů je účetní v organizačním schématu zařazen ve středisku zdrojů a služeb a fyzicky pracuje v sekci pro zaměstnance útvaru financí. Účetní je však přímo podřízen řediteli (nikoli vedoucímu střediska zdrojů a služeb), aby byla zajištěna jeho nezávislost.

3.14.9.

Přenesené prostředky u hlavy III souvisejí hlavně s rozsáhlými výzkumnými projekty, jejichž trvání přesahuje dobu jednoho roku a vztahují se k ročnímu pracovnímu programu na rok 2017. Pokud jde o hlavu II, přenosy prostředků se týkají zejména služeb, které jsou smluvně zajištěny na dobu dvou kalendářních let.

Pokud jde o částku 0,2 milionu EUR, je třeba poznamenat, že od roku 2014 a přestěhování agentury do nových prostor, které vedlo k úsporám ve výši 0,6 milionu EUR ročně, byl rozpočet hlavy II snížen na částku 1,4 milionu EUR. V roce 2017 byly v rámci opravného rozpočtu přijatého v červnu sníženy prostředky v hlavě II o dalších 60 000 EUR, neboť došlo k poklesu výše příspěvku místních orgánů do rozpočtu agentury EU-OSHA určeného na infrastrukturu.

V průběhu roku se agentura rozhodla provést interní reorganizaci kancelářských prostor a související instalační práce, které nebyly v době přípravy rozpočtu plánovány. Většina dotčených nákupů v oblasti IT byla plánována na rok 2018 (a v tomto smyslu byly zaznamenány v návrhu rozpočtu na rok 2017 a v návazných rozpočtových fázích), avšak nakonec byly prostředky vyčleněny v roce 2017 (v hodnotě 100 000 EUR), neboť byly k dispozici.

Počínaje rozpočtem na rok 2019 bude k programovému dokumentu připojen seznam možných dodatečných nákupů v oblasti IT, a to pro případ dostupnosti prostředků z důvodu například příznivějších vyjednaných cen.

O převodu mezi hlavami (v souladu s ustanoveními rámcového finančního nařízení) byla informována řídící rada, Evropský parlament a Rada.

3.14.10.

Od konce roku 2016 poskytuje agentura prostřednictvím svých internetových stránek elektronický přístup ke všem probíhajícím řízením (předběžné zveřejňování u smluv s nízkou a střední hodnotou a zveřejňování oznámení o zahájení zadávacích řízení), včetně konkrétních e-mailových adres pro veřejné zakázky.

V roce 2018 (plánováno na říjen) zavede agentura nástroj pro elektronické zadávání zakázek pro fázi zveřejňování a správy žádostí o informace do data pro podávání nabídek.

3.14.11.

Agentura mezitím provedla analýzu pravděpodobného dopadu brexitu na její organizaci, činnost a účetnictví.

3.15. EVROPSKÁ NADACE PRO ZLEPŠENÍ ŽIVOTNÍCH A PRACOVNÍCH PODMÍNEK (EUROFOUND)

ÚVOD

3.15.1.

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen „nadace“ nebo „Eurofound“), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 (157). Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti.

3.15.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o nadaci (158).

Tabulka

Základní údaje o nadaci

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	21	20
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (159)	104	100
Zdroj: údaje poskytla nadace.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.15.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (160) a zprávy o plnění rozpočtu (161) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.15.4.

Podle našeho názoru účetní závěrka nadace za rok 2017 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci nadace k 31. prosinci 2017, výsledky jejích činností, její peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jejím finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Tato pravidla vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.15.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.15.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.15.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.15.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Nadřízeným účetního v nadaci je vedoucí útvaru správy a financí. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli nadace (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.15.9.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (162), (163). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Podle informací poskytnutých Komisí zavedla nadace do konce roku 2017 elektronickou fakturaci a elektronické zadávání zakázek u některých typů řízení, avšak nikoli elektronické podávání nabídek.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.15.10.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínka Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2016	Účetní dvůr ve své zprávě o roční účetní závěrce nadace za rok 2014 upozornil na nedoplatky na mzdách zaměstnancům za období 2005–2014, související s přechodem na nový služební řád EU v roce 2005. Přestože důvody nedoplatků (2014: nedodržení minimální zaručené mzdy, 2015: špatný koeficient násobení při výpočtu mezd) jsou jiné, Účetní dvůr opět zjistil nedoplatky (43 350 EUR) a také několik přeplatků (168 930 EUR), které se týkají 30 současných nebo bývalých zaměstnanců. Eurofound všechny nedoplatky uhradil, ale přeplatky nárokovat nebude (v souladu s článkem 85 stávajícího služebního řádu). Nadace by měla opět analyzovat všechny případné chyby v souvislosti s přechodem na služební řád z roku 2005 a kompletně vyhodnotit činnost svého mzdového oddělení.	Probíhá
2016	Ve své auditní zprávě z prosince 2016 útvar interního auditu Komise (IAS) upozornil, že je potřeba zlepšit řízení projektů nadace, zejména v souvislosti s postupy správy, monitorování a vykazování. Nadace a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Probíhá
2016	Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) se zvýšila a činí 2,8 milionu EUR, tj. 43 % (2015: 2,1 milionu EUR, tj. 31 %), zejména v souvislosti s projekty (studie a pilotní projekty), které přesahují do dalšího roku. Tento vysoký objem přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Nadace by mohla zvážit, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky, které by lépe zohledňovaly jednak víceletou povahu činností a jednak nevyhnutelnou prodlevu mezi podpisem zakázek, dodávkami a platbami.	Probíhá
2016	Zakládací nařízení nadace výslovně nevyžaduje, aby se provádělo externí hodnocení jejích činností. Komise do návrhu nového zakládacího nařízení zahrnula povinnost provádět takové hodnocení každých pět let.	Probíhá

ODPOVĚDI NADACE

3.15.8.

Správní rada je spokojena se současnou mírou nezávislosti účetního, zejména s jeho stávajícím oprávněním předkládat zprávy přímo předsedovi v souladu s čl. 6 odst. 1 Listiny úkolů, práv a povinností účetního a se stávajícím zapojením správní rady do procesu jmenování účetního. Podle nového zakládajícího nařízení, které je v současné době předmětem interinstitucionálního projednávání, však bude úlohu orgánu oprávněného ke jmenování plnit pravděpodobněji správní rada než ředitel. Nadaci Eurofound to umožní přehodnotit otázku větší nezávislosti účetního v budoucnu.

3.15.9.

Elektronické předkládání nabídek i platforma e-prior jsou součástí modulů elektronického zadávání veřejných zakázek, které vyvinulo GŘ DIGIT. Dvě pilotní agentury se však u tohoto softwaru setkaly s výraznými problémy. Software pro elektronické zadávání veřejných zakázek je navíc v současné době k dispozici pouze pro otevřená nabídková řízení (nikoli však pro vyjednávací nabídková řízení), kterých má nadace Eurofound ročně jen velmi malý počet. Nadace Eurofound proto bude i nadále sledovat vývoj a jakmile bude se stabilitou a funkčností softwaru spokojena, je připravena do elektronického zadávání veřejných zakázek investovat.

3.16. AGENTURA PRO EVROPSKÝ GNSS (GLOBÁLNÍ NAVIGAČNÍ DRUŽICOVÝ SYSTÉM) (GSA)

ÚVOD

3.16.1.

Agentura pro evropský GNSS (Global Navigation Satellite System – globální navigační družicový systém) (dále jen „agentura“ nebo „GSA“), jejíž sídlo bylo s platností od 1. září 2012 (164) přemístěno z Bruselu do Prahy, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (165), kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (166) o zřízení řídících struktur pro evropské družicové navigační programy a mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (167). Úřad pro dohled nad evropským GNSS, ustavený nařízením Rady (ES) č. 1321/2004, převzal dne 1. ledna 2007 oficiálně všechny úkoly, jimiž byl dříve pověřen společný podnik GALILEO, v nichž pokračuje jako „Agentura pro evropský GNSS“ v rámci působnosti nařízení (EU) č. 912/2010 v platném znění. Komise kromě toho na základě pověřovací dohody pověřila agenturu využíváním evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS).

3.16.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (168).

Tabulka 1

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (169)	626	704 (170)
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (171)	160	166
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.16.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (172) a zprávy o plnění rozpočtu (173) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.16.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.16.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.16.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Zdůraznění skutečnosti

3.16.7.

Dne 15. prosince 2016 agentura podepsala rámcovou dohodu o využívání satelitního systému Galileo v období 2017–2027 v hodnotě 1,5 miliardy EUR. Zakázka byla udělena na základě veřejného zadávacího řízení. Jeden z uchazečů zahájil proti agentuře soudní řízení u Evropského soudního dvora, v němž výsledek zadávacího řízení napadl. Evropský soudní dvůr rozhodne o legalitě a správnosti zadávacího řízení na rámcovou dohodu a všech souvisejících konkrétních zakázek a budoucích plateb. Agentura tuto skutečnost uvedla a vysvětlila ve finančních výkazech za rok 2017 spolu s informací, že v roce 2017 bylo na základě rámcové dohody vyplaceno 49 milionů EUR (7 % rozpočtu na rok 2017, včetně částek získaných na základě pověřovacích dohod).

Jiná skutečnost

3.16.8.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval svůj výrok, upozorňuje na skutečnost, že Spojené království dne 29. března 2017 oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie. Jednání o dohodě o podmínkách vystoupení právě probíhají. Agentura provozuje jak bezpečnostní kontrolní středisko systému Galileo (GSMC), tak pozemní stanice systémů Galileo na území Spojeného království. V účetní závěrce agentury v kapitole Události po datu účetní závěrky se informuje o rozhodnutí Komise, přijatém 24. ledna 2018, přemístit záložní systém ze Spojeného království do Španělska.

3.16.9.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.16.10.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně toho, zda byla včas (opětovně) potvrzena platnost účetních systémů. V roce 2013 byla agentura přemístěna a její poslání znovu vymezeno. Její finanční nařízení bylo v roce 2014 revidováno a agentura pověřila v roce 2015 vedením účetnictví účetního Komise. Ačkoli tyto události vedly k významné úpravě postupů agentury, platnost účetního systému nebyla od roku 2012 opětovně potvrzena (174).

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.16.11.

3.16.12.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (175), (176). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zadávání zakázek v elektronické podobě Úředního věstníku EU a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 nezačala používat ani jeden z těchto nástrojů.

INFORMACE I EXTERNÍCH HODNOTICÍCH ZPRÁVÁCH

3.16.13.

V roce 2017 bylo jménem Komise provedeno hodnocení v polovině období programů Galileo (177) a EGNOS a výkonnosti agentury v období 2014–2016 (178).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.16.14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2014	Dlouhodobý hmotný majetek (v čisté účetní hodnotě 1,0 milionu EUR) není kryt pojištěním.	Probíhá
2015	Potvrzení platnosti účetních systémů bylo naposledy provedeno v roce 2012. Slibované potvrzení platnosti těchto systémů, ke kterému mělo dojít po přemístění agentury v souvislosti s očekávanými velkými změnami v postupech a informačních tocích, nebylo dosud realizováno. Nový účetní plánuje provést příští potvrzení platnosti v roce 2020.	Probíhá
2015	Agentura vytvořila plány zachování kontinuity činnosti pro zabezpečená pracoviště ve Francii, Spojeném království a Nizozemsku. Pro centrálu v Praze a pro agenturu jako celek však žádný plán zachování kontinuity činnosti neexistuje.	Probíhá
2015	Roční pracovní program agentury na rok 2015 byl přijat až v březnu 2015 a víceletý pracovní program na období 2014–2020 dosud přijat nebyl. Zpožděné přijetí klíčových plánovacích dokumentů ohrožuje plnění cílů agentury.	Probíhá (179)
2015	V roce 2015 se agentura potýkala s vysokou fluktuací pracovníků: z agentury odešlo 14 zaměstnanců a nově do ní nastoupilo 26 zaměstnanců.	Není relevantní
2016	Ve své auditní zprávě z listopadu 2016 uvádí útvar interního auditu (IAS) Evropské komise závěr, že v roce 2016 neproběhlo žádné celoagenturní výroční hodnocení rizika a že rizika, která jsou pro agenturu významná, nejsou uvedena v jejích plánovacích dokumentech ani zprávách o činnosti. IAS rovněž upozornil, že terminologie používaná pro různé prvky systému měření výkonnosti není konzistentní, což monitorování výkonnosti komplikuje. Agentura a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Probíhá
2016	Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká a činila 2,8 milionu EUR, tj. 46 % (2015: 2,5 milionu EUR, tj. 42 %). Tyto přenosy se týkají převážně služeb IT poskytnutých v roce 2016, v souvislosti s nimiž zatím nebyly obdrženy faktury.	Není relevantní

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.16.10.

Agentura souhlasí s připomínkou Účetního dvora. V roce 2015 agentura pověřila poskytováním účetních služeb Evropskou komisi, účetní Evropské komise (působící v rámci GŘ pro rozpočet) tudíž poskytuje veškeré služby požadované v souladu s článkem 50 rámcového finančního nařízení pro agentury, včetně potvrzení platnosti místních systémů. Přístup k postupu potvrzování platnosti systémů je v současné době předmětem diskuse a plánování v rámci útvarů GŘ pro rozpočet.

3.16.11.

Zveřejňování oznámení o volných pracovních místech na platformě EPSO vyžaduje překlad jejich znění do všech úředních jazyků EU. Jediným pracovním jazykem agentury je však angličtina a zveřejňování oznámení o volných pracovních místech v angličtině se považuje za užitečný první krok předběžného výběru, který by měl zajistit, že uchazeči ovládají náš pracovní jazyk. Překlad oznámení o volných pracovních místech do všech úředních jazyků EU by navíc pro agenturu představoval další finanční a časová omezení, a jeho přínos je tedy při zohlednění výše uvedených argumentů nejednoznačný. Agentura má namísto toho v úmyslu zveřejňovat všechna svá oznámení o volných pracovních místech na meziagenturním portálu, který je z pohledu agentur považován za rovnocenný portálu EPSO a který občanům EU poskytuje dostatečnou úroveň transparentnosti. Mimoto agentura zveřejňuje svá oznámení o volných pracovních místech na specializovaných internetových stránkách zaměřených na kosmické odvětví.

3.16.12.

Agentura v současnosti v příslušných případech v souladu s článkem 264 prováděcích pravidel při zveřejňování oznámení o zahájení zadávacích řízení, oznámení o výsledcích zadávacích řízení, oznámení o opravách, oznámení o změnách apod. používá elektronická oznámení v rámci databáze TED (poskytované Úřadem pro publikace). Agentura má rovněž v úmyslu při přípravě a zveřejňování výzev k podávání nabídek používat systém elektronického zadávání zakázek v rámci databáze TED. V této souvislosti agentura v současné době koordinuje své úsilí s Úřadem pro publikace, aby se mohla zaregistrovat a vytvořit si účet v systému.

Co se týče zadávacích řízení s vysokou hodnotou (přesahující finanční limity stanovené v čl. 118 odst. 1 finančního nařízení), agentura v současnosti přijímá nezbytné administrativní kroky, aby mohla používat modul elektronického podávání nabídek informačního systému e-PRIOR vyvinutého Evropskou komisí (poskytovaného GŘ DIGIT), a to s cílem zajistit, aby elektronický systém, který bude zaveden pro všechny postupy podávání nabídek, splňoval veškeré požadavky stanovené ve finančním nařízení a prováděcích pravidlech. Je třeba poznamenat, že modul elektronického podávání nabídek momentálně podporuje pouze otevřená řízení, agentura jej tedy bude používat pouze pro tento druh řízení. V této souvislosti agentura již absolvovala první koordinační jednání s GŘ DIGIT a v současné době pracuje na finalizaci a podpisu memoranda o porozumění s GŘ DIGIT s cílem stanovit rámec elektronického podávání nabídek a zahájit jeho zavádění.

Agentury financované z okruhu víceletého finančního rámce 2 – Udržitelný růst: přírodní zdroje

3.17. EVROPSKÁ AGENTURA PRO ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ (EEA)

ÚVOD

3.17.1.

Evropská agentura pro životní prostředí (dále jen „agentura“ nebo „EEA“), která sídlí v Kodani, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1210/90 (180). Agentura je odpovědná za zřízení pozorovací sítě, jež poskytuje Komisi, Parlamentu, členským státům a v obecnější míře rovněž veřejnosti spolehlivé informace o stavu životního prostředí. Tyto informace by především měly umožnit Evropské unii a členským státům přijímat opatření na ochranu životního prostředí a hodnotit jejich účinnost.

3.17.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (181).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	50,5	70
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (182)	208	212
Zdroj: údaje poskytla agentura a týkají se rozpočtu pro hlavní činnosti i rozpočtu pro vedlejší činnosti.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.17.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (183) a zprávy o plnění rozpočtu (184) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.17.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.17.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.17.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.17.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.17.8.

Během letošního auditu všech agentur EU Účetní dvůr analyzoval jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Nadřízeným účetního agentury je vedoucí správních služeb. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli agentury (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.17.9.

Agentura musela čelit významnému zpoždění při realizaci akčního plánu jednoho z evropských tematických středisek (střediska pro vnitrozemské, pobřežní a mořské vody) na rok 2016. Agentura proto odmítla některé výstupy a také část nákladů, které evropské tematické středisko vykázalo. Oprava částky konečné platby rovněž svědčí o tom, že finanční a výkonnostní kontroly grantů poskytovaných evropskému tematickému středisku se dále zlepšily.

3.17.10.

Byly zjištěny určité nedostatky v několika zadávacích řízeních. Zadávací dokumentace, kterou agentura používala pro různé výzvy k podávání nabídek, nestanovila minimální požadavky pro výběrová kritéria týkající se hospodářské a finanční způsobilosti. Tato kritéria tak nemohou splnit svůj cíl, tedy určit, zda uchazeč je dostatečně způsobilý zakázku realizovat.

3.17.11.

Cenová soutěž u několika výzev k podávání nabídek s vysokou hodnotou byla založena výhradně na denních sazbách nabízených pro určité profily, a nikoli na předpokládaném čase potřebném k provedení úkolů. Rámcové smlouvy byly uzavřeny pouze s jedním uchazečem, přičemž obnovení soutěže mezi různými uchazeči by u jednotlivých zakázek vedlo k lepším výsledkům.

3.17.12.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (185), (186). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 zavedla pro určitá řízení elektronickou fakturaci a elektronické zadávání zakázek, avšak nikoli elektronické podávání nabídek.

3.17.13.

Ve výběrových řízeních pořádaných agenturou bylo zjištěno několik nedostatků. Zejména zápisy z jednání výběrových komisí neobsahovaly dostatečně podrobné zdůvodnění výběru. Je třeba lépe vymezit kritéria používaná v každé fázi výběrového řízení a úlohu každého člena výběrové komise, aby se posílila transparentnost a rovné zacházení s uchazeči.

3.17.14.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

3.17.15.

Aby agentura mohla plnit pověřovací dohodu s Komisí týkající se programu Copernicus, uzavřela několik právních závazků v souvislosti s programem Copernicus ještě před tím, než od Komise obdržela předběžné financování. I když k těmto závazkům existovala zpráva o výjimce podepsaná ředitelem agentury, je tento postup v rozporu s prováděcími pravidly k finančnímu nařízení. Aby mohly být plněny pověřovací dohody, musí Komise včas provést platby předběžného financování.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.17.16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2016	Agentura v roce 2016 aktualizovala svou bezpečnostní politiku, ale řada dalších jejích vnitřních postupů není aktuální. Vyšší vedení schválilo akční plán, jehož součástí je i přezkum a aktualizace plánu zajištění kontinuity činnosti. Agentura má rovněž v úmyslu přezkoumat svou politiku správy dokumentů, kterou přijala v roce 2009, z hlediska souladu s novou bezpečnostní politikou. Podobně agentura plánuje přezkoumat a v případě potřeby aktualizovat své standardy vnitřní kontroly.	Dokončeno
2016	Útvar interního auditu (IAS) Komise provedl výkonnostní audit zaměřený na stav přípravných procesů pro zprávu o stavu životního prostředí (SOER – State of the Environment Report) za rok 2015. Ve své auditní zprávě z července 2016 došel IAS k závěru, že procesy pro tuto zprávu jsou celkově k danému účelu vhodné. Agentura a IAS se dohodly na plánu, jak tyto procesy dále zlepšit.	Není relevantní
2016	V roce 2014 podepsala Komise jménem více než 50 orgánů a institucí EU (včetně této agentury) rámcovou smlouvu na nákup softwaru, licencí a poskytování servisních a poradenských služeb v oblasti IT. Rámcový dodavatel funguje jako prostředník mezi agenturou a dodavateli, kteří mohou potřeby agentury řešit. Za tyto zprostředkující služby si rámcový dodavatel nárokuje zvýšení dodavatelských cen v rozmezí dvou až devíti procent. Rámcová smlouva výslovně stanoví, že dodavateli není na jejím základě uděleno výhradní právo. V roce 2016 agentura použila tuto rámcovou smlouvu k nákupu softwarových licencí v celkové hodnotě 442 754 EUR. Většinu z těchto nákupů tvořily produkty spadající do zvláštní kategorie, jež by měla být používána jen výjimečně, jejichž ceny nebyly uvedeny ani v zadávacím řízení, ani v rámcové smlouvě. Tento postup nezajišťuje dostatečnou konkurenci a použití nejhospodárnějšího řešení. Kromě toho nebyla vhodným způsobem kontrolována zvýšení účtovaná rámcovým dodavatelem. Největší zakázka se týkala obnovy softwarových licencí, kterou zajišťoval výhradní prodejce ze Skandinávie (112 248 EUR). V tomto případě nebylo pro použití rámcové smlouvy žádné opodstatnění a její uplatnění vedlo ke zbytečným nákladům v důsledku zvýšení ceny.	Probíhá

ODPOVĚĎ AGENTURY

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.17.8.

Agentura projednala připomínky Účetního dvora s účetním a je přesvědčena o tom, že funkční nezávislost je zajištěna tím, že účetní je úředník s vysokou platovou třídou (AD12) a přímým přístupem ke správní radě.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.17.9.

Agentura si váží uznání, že se její řízení evropských tematických středisek dále zlepšilo, a to z hlediska finančního i výkonnostního ověřování. Aby se předešlo opakování problému z roku 2017 v případě evropského tematického střediska pro vnitrozemské, pobřežní a mořské vody, byl dotčený úkol vyňat z ročního akčního plánu a byl proveden v agentuře. Agentura usiluje o zachování a zlepšení současné úrovně kontrol grantů poskytovaných evropskému tematickému středisku.

3.17.10.

Agentura potvrzuje, že v průběhu roku 2017 upravila požadavky související s ověřováním finanční způsobilosti nabídek tak, že nyní požaduje, aby uchazeči poskytovali informace o finančních poměrech (o likviditě, solventnosti a ziskovosti) a aby minimální obrat odpovídal alespoň dvojnásobku odhadované roční hodnoty zakázky v souladu s ustanoveními čl. 147 odst. 1 písm. a) prováděcích pravidel.

3.17.11.

Agentura opakuje, že výběr rámcových smluv pro jednotlivé dodavatele je záměrný a že je při tom náležitě zohledněna omezená hospodářská soutěž převládající na příslušných trzích, stejně jako povaha a složitost pořizovaných služeb. Při zadávání zvláštních zakázek na základě rámcových smluv bere agentura v úvahu pro výpočet předběžného rozpočtu pro konkrétní zvláštní zakázku nejen smluvně sjednané denní sazby, ale i odhadovaný počet dnů nutných k plnění úkolů. Až poté jsou s dodavatelem zahájena jednání o podrobnostech jeho nabídky, a to vždy s cílem dosáhnout co nejlepšího poměru mezi kvalitou a cenou. V případě znovuotevření soutěže nebude mít agentura žádný vliv na další jednání o nabídkách s dodavateli.

3.17.12.

V návaznosti na rozhodnutí správní rady ze dne 9. listopadu 2015 o provádění elektronického zadávání zakázek v agentuře EEA zavedla agentura v průběhu roku 2014 pro určitá řízení elektronickou fakturaci a nyní ji rozšiřuje na všechny své postupy. Elektronické zadávání zakázek je od 1. ledna 2015 zaváděno pro všechna otevřená řízení. Proces zaškolování pro elektronické zadávání zakázek byl zahájen v prosinci 2017 a první výzva k podávání nabídek, při níž byl tento modul využit, byla spuštěna dne 18. června 2018 (EEA/COM/18/002 – poskytování vydavatelských služeb agentuře EEA).

3.17.13.

Agentura bere na vědomí připomínku Účetního dvora a potvrzuje, že v současnosti přizpůsobuje postupy výběru/náboru v následujících aspektech:

a)	přidání „časového razítka“ (nejen data) ke každé akci provedené v jednotlivých fázích (předběžný výběr, výběr, pohovor a písemný test) v příslušných dokumentech;

b)	systematické vypracovávání očekávaných odpovědí na předem definované otázky pro pohovor a písemný test ve fázi předběžného výběru;

c)	zavedení elektronického (bezpapírového) postupu s cílem zlepšit výkaznictví.

3.17.14.

Úřad EPSO agentuře zakázal zveřejňování, jelikož agentura nesplňuje požadovanou podmínku, že každé oznámení o volném pracovním místě musí být přeloženo do všech úředních jazyků. Agentura však nemá na splnění požadavku úřadu EPSO ani rozpočet, ani zdroje. Kromě toho navíc k překladu každého oznámení o volném pracovním místě bude také nutné vyřizovat přihlášky ve všech jazycích, což představuje příliš vysoké náklady nad možnosti agentury. Stejně jako většina ostatních agentur EU hledá proto agentura alternativu k internetovým stránkám úřadu EPSO a od května 2018 využívá ke zveřejňování svých oznámení o volných pracovních místech ekvivalentní internetové stránky, které vytvořila a spravuje síť agentur EU, konkrétně „Agencies Job Advertisement Board“. Pro zajištění maximálního informování veřejnosti využívá agentura i síť LinkedIn, své vlastní internetové stránky a stránky na Facebooku.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

3.17.15.

Před uzavřením pověřovací dohody týkající se programu Copernicus s GŘ GROW agentura zdůraznila, že podmínky předběžného financování jsou v rozporu s finančním nařízením (článek 7 nařízení o prováděcích pravidlech finančního nařízení z roku 2014). GŘ GROW na počátku zareagovalo kladně, ale změně pověřovací dohody zabránilo GŘ BUDG, které odpovídá za standardní vzor pověřovacích dohod. Po zahájení plnění pověřovací dohody agentura i nadále informovala o problémech a potřebě pravidelně předkládat výjimky, aby mohla pokračovat ve své činnosti, což nakonec přimělo GŘ GROW ke změně podmínek předběžného financování v pověřovací dohodě v srpnu 2017 a poskytnutí dodatečného předběžného financování v listopadu 2017.

3.18. EVROPSKÁ AGENTURA PRO KONTROLU RYBOLOVU (EFCA)

ÚVOD

3.18.1.

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“ nebo „EFCA“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (187). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky.

3.18.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (188).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (189)	10	17
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (190)	64	72
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.18.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (191) a zprávy o plnění rozpočtu (192) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.18.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.18.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.18.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.18.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

Informace o zprávách útvaru interního auditu a externích hodnoticích zprávách

3.18.8.

V listopadu 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Správa a projektové řízení v oblasti IT“ v agentuře (193). Agentura a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.

3.18.9.

V roce 2017 bylo jménem správní rady provedeno externí hodnocení agentury (194). Agentura vypracovala plán realizace souvisejících doporučení.

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

Agentury financované z okruhu víceletého finančního rámce 3 – Bezpečnost a občanství

3.19. AGENTURA EVROPSKÉ UNIE PRO VZDĚLÁVÁNÍ A VÝCVIK V OBLASTI PROSAZOVÁNÍ PRÁVA (CEPOL)

ÚVOD

3.19.1.

Agentura Evropské unie pro vzdělávání a výcvik v oblasti prosazování práva (dále jen „agentura“ nebo „CEPOL“), se sídlem v Budapešti, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) 2015/2219 (195), které nahrazuje a ruší rozhodnutí Rady 2005/681/SVV (196). Úkolem agentury je pracovat jako síť propojující vnitrostátní policejní vzdělávací zařízení v členských státech a zajišťovat na společných normách založené vzdělávací akce pro vyšší policejní úředníky.

3.19.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (197).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	10	9
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (198)	51	53
Zdroj: údaje poskytla agentura.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.19.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (199) a zprávy o plnění rozpočtu (200) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.19.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.19.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.19.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.19.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.19.8.

Během letošního auditu všech agentur EU jsme analyzovali jejich účetní prostředí, včetně toho, zda byla včas (opětovně) potvrzena platnost účetních systémů. Agentura pověřila v roce 2014 vedením účetnictví účetního Komise. V roce 2014 se agentura rovněž přestěhovala a v roce 2016 byl znovu vymezen její mandát. Ačkoli tyto události vedly k úpravě postupů agentury, platnost účetního systému nebyla od roku 2013 opětovně potvrzena.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.19.9.

V prosinci 2016 uzavřela agentura s jedním hospodářským subjektem čtyřletou rámcovou smlouvu v hodnotě 1,6 milionu EUR na zajišťování dočasných pracovníků. Jediným soutěžním kritériem v zadávacím řízení byla cena. Vhodnější by bylo uzavřít rámcovou smlouvu s více dodavateli vybranými na základě kritérií ceny a kvality, aby tak bylo zajištěno včasné poskytování kvalitních služeb.

3.19.10.

Dne 29. března 2017 Spojené království oznámilo Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie (brexit). Agentura neanalyzovala pravděpodobný dopad brexitu na svou organizaci, provoz a účetní závěrku, jak to provedla většina ostatních agentur.

3.19.11.

3.19.12.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (201), (202). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Agentura do konce roku 2017 zavedla elektronickou fakturaci a elektronické zadávání zakázek, avšak nikoli elektronické podávání nabídek.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.19.13.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Posouzení potřeb, plánování a sestavování rozpočtu odborné přípravy“ v agentuře (203). Agentura vypracovala akční plán řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.19.14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2016

V hlavě II (výdaje na podpůrné činnosti) byl přenesen značný objem prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 140 055 EUR, tj. 30 % (2015: 212 456 EUR, tj. 49 %). Týkají se především konzultací v oblasti IT a zboží a služeb z této oblasti pořízených na konci roku.

Není relevantní

2016

Fluktuace zaměstnanců je vysoká, což může mít dopad na kontinuitu činnosti agentury a její schopnost provádět činnosti předpokládané v pracovním programu. V roce 2016 odešlo z agentury 11 zaměstnanců a 21 nových zaměstnanců bylo přijato. Nízký počet žádostí o zaměstnání, zejména v případě uchazečů z jiných členských států než z hostitelské země, ohrožuje schopnost agentury najímat vhodné kandidáty. Mezi lety 2013 a 2016 se počet zaměstnanců z hostitelské země zvýšil z jednoho na 16 a v roce 2016 na ně připadalo 31 % celkového počtu zaměstnanců. K možným důvodům omezeného počtu žádostí z jiných členských států patří opravný koeficient mzdy hostitelského státu (69 %) a konkurence ze strany jiného subjektu EU sídlícího v Budapešti.

Probíhá

ODPOVĚĎ AGENTURY

3.19.8.

Agentura souhlasí s připomínkou Účetního dvora. V roce 2014 agentura pověřila poskytováním účetních služeb Evropskou komisi, účetní Evropské komise (působící v rámci GŘ pro rozpočet) tudíž poskytuje veškeré služby požadované v souladu s článkem 50 rámcového finančního nařízení pro agentury, včetně potvrzování platnosti systémů agentury. Přístup k postupu potvrzování platnosti systémů je v současné době předmětem diskuse a plánování v rámci útvarů GŘ pro rozpočet.

3.19.9.

Agentura vzala připomínky Účetního dvora na vědomí, nesdílí však stejné stanovisko. Kritéria kvality byla zakotvena v technických specifikacích a účastníci řízení, kteří nepotvrdili schopnost tato kritéria splnit, byli vyloučeni. Rozhodnutí uzavřít jedinou rámcovou smlouvu vychází z předchozích zkušeností a specifik vnitrostátního trhu práce. Agentura nicméně doporučení Účetního dvora případně náležitě zohlední při zadávání zakázek v budoucnu.

3.19.10.

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Brexit byl projednáván na zasedáních vedení agentury a agentura rovněž věnovala náležitou pozornost diskusím v rámci NAPO (meziagenturní sítě pro úředníky pověřené zadáváním zakázek) a IALN (meziagenturní právní sítě) a sdělením obdrženým od Komise. Rizika pro agenturu byla vyhodnocena jako omezená, nebyla však formálně zdokumentována.

3.19.11.

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Odhadované náklady na překlady oznámení o volných pracovních místech do všech jazyků EU, jak je vyžadováno ke zveřejnění na internetových stránkách úřadu EPSO, jsou s ohledem na očekávané přínosy považovány za příliš vysoké. Počínaje rokem 2018 bude agentura zveřejňovat všechna oznámení o volných pracovních místech na meziagenturní vývěsce s volnými pracovními místy, která je výsledkem úsilí sítě agentur EU.

3.19.12.

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí a potvrzuje, že ve spolupráci s GŘ DIGIT dosáhla pokroku v rámci zavedení elektronického podávání nabídek.

3.19.13.

Agentura potvrzuje pokrok dosažený při provádění akčního plánu s tím, že 2 ze 4 doporučení uvedených v tomto plánu byla útvarem interního auditu vyhodnocena jako provedená.

3.20. EVROPSKÝ PODPŮRNÝ ÚŘAD PRO OTÁZKY AZYLU (EASO)

ÚVOD

3.20.1.

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (dále jen „úřad“ nebo „EASO“), který sídlí ve Vallettě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 (204) s cílem zlepšovat praktickou spolupráci v oblasti azylu a pomáhat členským státům plnit jejich evropské a mezinárodní závazky poskytovat ochranu lidem, kteří ji potřebují. Od roku 2015 poskytuje úřad podporu Řecku a Itálii v souvislosti s migrační krizí.

3.20.2.

Tabulka 1 obsahuje základní údaje o úřadu (205).

Tabulka 1

Základní údaje o úřadu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (206)	53	79
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (207)	125	200
Zdroj: údaje poskytl úřad.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.20.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (208) a zprávy o plnění rozpočtu (209) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.20.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.20.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Východisko pro záporný výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.20.6.

V bodech 3.20.9. až 3.20.31. se popisují významné (materiální) a systematické případy nesouladu plateb s finančním nařízením úřadu a dalšími platnými pravidly a předpisy, které se týkají především zadávání veřejných zakázek a najímání pracovníků. Systematická povaha těchto případů nesouladu s předpisy ukazuje na nedostatečný systém vnitřní kontroly. Souhrnná míra chyb plynoucí z nevyhovujících plateb dosahuje nejméně 7,7 milionu EUR, tj. 10,3 % celkových plateb úřadu provedených v roce 2017.

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.20.7.

Vzhledem k významnosti skutečností popsaných ve východisku pro záporný výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka, se domníváme, že platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, jsou ve významném (materiálním) rozsahu zatíženy chybami.

Zdůraznění skutečnosti

3.20.8.

Personální situace úřadu se od konce roku 2017 exponenciálně zhoršuje. Pokud jde o vedení úřadu, z deseti míst vedoucích oddělení byla čtyři neobsazena a z 27 míst vedoucích úseku bylo neobsazeno 18. Ve správním útvaru byla ze čtyř míst vedoucích oddělení tři neobsazena a z deseti míst vedoucích úseku bylo neobsazeno pět. Tento stav vytváří pro úřad značné problémy v oblasti řízení. Na konci května 2018 bylo dále obsazeno 129 míst dočasných zaměstnanců a 78 bylo neobsazeno. Pokud jde o smluvní zaměstnance, 71 míst bylo obsazeno a 13 bylo stále neobsazeno. Úřad v současnosti nemá dostatečnou správní kapacitu, aby tento vysoký počet neobsazených pracovních míst zaplnil (viz tabulka 2). Celkově tato situace představuje významné riziko, že úřad nebude schopen pokračovat ve své činnosti v současném rozsahu.

Tabulka 2

Organizační struktura úřadu na začátku června 2018

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI PLATEB A SOUVISEJÍCÍCH INTERNÍCH KONTROL

S povahou činností úřadu jsou spojena významná rizika

3.20.9.

Úřad od roku 2016 bezprecedentním způsobem rozšiřuje své úkoly a činnosti, aby mohl členským státům poskytovat operační a technickou pomoc v souvislosti s migrační krizí. To se obráží ve zvýšení rozpočtu z původních 19 milionů EUR v roce 2016 na 79 milionů po druhé opravě rozpočtu na rok 2017. Počet zadávacích řízení se zvýšil z 87 v roce 2015 na 140 v roce 2017. Počet plateb vzrostl o 225 % z 2 578 v roce 2015 na 8 381 plateb v roce 2017.

3.20.10.

Úřad je jednou z mála agentur EU působících na více místech. Kromě ústředí na Maltě, kde pracuje 179 statutárních zaměstnanců, řídí úřad dvě významné podpůrné operace v Řecku a Itálii, na nichž se v roce 2017 podílelo 747 odborníků z členských států a přidružených zemí, 202 kulturních mediátorů (tlumočníků), 178 dočasných zaměstnanců a 21 vlastních statutárních zaměstnanců úřadu.

3.20.11.

Jak jsme již upozornili ve své zvláštní zprávě č. 2017/06 „Reakce EU na uprchlickou krizi: přístup založený na hotspotech“, úřad je vysoce závislý na tom, aby členské státy uvolnily dostatečné zdroje. Významnou překážkou pro efektivnost činností je velmi krátká doba nasazení (šest až osm týdnů) odborníků členských států.

Mimořádné operační nároky způsobené migrační krizí nebyly vyváženy odolnou řídicí strukturou a účinnými vnitřními kontrolami

3.20.12.

Když úřad v roce 2015 zahajoval operace na podporu Řecka a Itálie, nacházel se v situaci, kdy byly zdroje poskytnuté členskými státy na operace v terénu nedostatečné. Již předtím měl úřad potíže obsadit místa ve svém plánu pracovních míst. Opakujícím se zjištěním od roku 2014 bylo, že úřad se potýká s vysokou fluktuací zaměstnanců. Ve svých předchozích výročních zprávách jsme důsledně zdůrazňovali, že takové situace značně ohrožují splnění cílů stanovených v ročním a víceletém pracovním programu. Přes opakované snahy (36 výběrových řízení a 100 nových smluv v roce 2017) se úřadu nepodařilo najmout a udržet si dostatečný počet zaměstnanců (viz též zdůraznění skutečnosti, bod 3.20.8.).

3.20.13.

Mimořádné operační nároky způsobené migrační krizí nebyly vyváženy odolnou řídicí strukturou. Správní rada nezřídil v úřadu oddělení interního auditu a operace v Řecku a Itálii nebyly předmětem žádného interního auditu. Do konce roku 2017 dohlížela správní rada na finanční řízení jen omezeným způsobem.

3.20.14.

Úřad nemá interní právní oddělení ani systematicky neprovádí interní přezkum právních dokumentů. Většinu právních záležitostí zadává externě (hlavně personální záležitosti a otázky související se zadáváním zakázek) bez jasných rozhodnutí nebo pokynů vymezujících, kdo je oprávněn externě zadávat jaký druh záležitostí, jaké právní kanceláři a za jakých podmínek. Úřad využívá služeb nejméně osmi právních kanceláří, avšak nemá souhrnnou evidenci všech souvisejících smluv, případů a stanovisek.

3.20.15.

U právních služeb úřad odpovídajícím způsobem neověřuje, že jsou využívány pouze k pouze k hájení úřadu, a nikoli k hájení zájmů jednotlivců. Související postupy, které mají bránit střetu zájmů, nejsou vždy účinné. Využívání služeb externích právníků obecně snižuje možnost zastavit spory ještě před tím, než se řeší soudní cestou.

3.20.16.

Skutečnosti uvedené v bodech 3.20.13. a 3.20.14. vystavují úřad riziku finančních ztrát nebo poškození pověsti. Úřad provádí interní šetření těchto skutečností.

Chybějící interní kontroly vedly k řadě případů významného nesouladu s předpisy

Platby za přechodně poskytované služby

3.20.17.

V roce 2017 činily platby za přechodně poskytované služby 7,7 milionu EUR. Protože se nekonalo soutěžní zadávací řízení, posoudil Účetní dvůr při svém auditu za rok 2016 zakázku na přechodně poskytované služby v Řecku za nesprávnou. Úřad přesto na základě této zakázky, která byla v rozporu s pravidly, vyplatil v roce 2017 částku 4,8 milionu EUR.

3.20.18.

Zadávací řízení na dočasné pracovníky provedená v roce 2017 na Maltě (v roce 2017 činily platby 1,0 milionu EUR) byla špatně řízena (například krátké lhůty pro předložení nabídek, nedostatečná transparentnost při prodlužování lhůt) a ovlivnila hospodářskou soutěž, která je jednou z hlavních zásad zadávání veřejných zakázek. Zadávací řízení proto musela být několikrát vyhlášena znovu, protože nebyly předloženy žádné nabídky.

3.20.19.

Úřad před uzavřením zakázek za miliony eur patřičně neposoudil potřeby a alternativní řešení. Dostatečně nesledoval, zda jsou smlouvy v souladu s vnitrostátními předpisy o dočasném zaměstnávání, což jej vystavilo významným finančním rizikům a riziku poškození dobré pověsti. Kromě toho se vyskytly významné nedostatky v ověřování časových záznamů dočasných pracovníků a byly zjištěny nesrovnalosti. Úřad provádí interní šetření této skutečnosti.

Platby za personální výdaje

3.20.20.

V roce 2017 činily platby v souvislosti se zaměstnanci 13,5 milionu EUR. Zjistili jsme závažné nedostatky ve čtyřech ze 14 kontrolovaných výběrových řízení.

3.20.21.

Úřad například nezveřejnil oznámení o volném pracovním místě vedoucího poradce a místo obsadil přímo z rezervního seznamu pro místo vedoucího útvaru, což je v rozporu s předpisy. Úřad soustavně prodlužoval lhůty pro žádosti, aniž to formálně schválil či doložil důvody. Počet žádostí obdržených v původních lhůtách ne vždy ospravedlňoval jejich prodloužení.

3.20.22.

Některá výběrová řízení na administrativní pracovníky nebyla vhodná pro zveřejněnou platovou třídu. Ve výběrovém řízení na místo vedoucího ve správním útvaru obsahovalo oznámení o volném pracovním místě více omezujících podmínek než oznámení o volných pracovních místech v jiných odděleních. V jiném řízení úřad dostatečně nezdokumentoval kontroly způsobilosti uchazečů.

Platby za nájemné a související práce

3.20.23.

Celkové nájemné v roce 2017 zaplacené za všechny kanceláře v různých místech činilo dva miliony EUR. Zjistili jsme, že úřad uzavřel smlouvy na prodloužení nájmu kanceláří ve svém ústředí na Maltě a na několik nových kanceláří v Aténách, na Lesbu a Chíu, aniž provedl dostatečnou analýzu trhu.

3.20.24.

V červnu 2017 uzavřel úřad nájemní smlouvu na kancelářské prostory na ostrově Lesbos. Úřad také s pronajímatelem schválil smlouvu – bez hospodářské soutěže – na stavební práce, které měly pronajatou budovu přizpůsobit potřebám úřadu. Hodnota zakázek na stavební práce (0,7 milionu EUR během prvních měsíců nájmu) byla několikrát vyšší než roční hodnota nájemní smlouvy. Investování značné částky do prostor, které jsou v pronájmu, s sebou unese značná finanční a provozní rizika.

3.20.25.

V roce 2018 se úřad rozhodl ukončit nájemní smlouvu na kancelářské prostory na ostrově Chíos a související zakázky na stavební práce. Úřad se v současnosti snaží snížit finanční expozici vyplývající z ukončení této smlouvy.

Platby za cestovní výdaje

3.20.26.

Ve svém auditu za rok 2016 vyhodnotil Účetní dvůr zakázku za 4 miliony EUR na cestovní služby jako nesprávnou. Zakázka byla zadána uchazeči, který nesplňoval všechna výběrová kritéria. Úřad přesto na základě této nesprávné zakázky vyplatil v roce 2017 celkem 1,5 milionu EUR.

3.20.27.

V roce 2017 se v úřadu vyskytly závažné nedostatky ve schvalování cestovních služeb, zejména nedostatečné doklady prokazující, že cestovní služby byly skutečně vyžádány či poskytnuty. Úřad provádí interní šetření této skutečnosti.

Jiné platby

3.20.28.

Podobné nedostatky se soustavně vyskytovaly také v dalších službách poskytovaných na základě veřejných zadávacích řízení, jako jsou úklidové, bezpečnostní, tlumočnické a konzultační služby. Závažné nedostatky jsme zjistili v posuzování potřeb úřadu, přípravě zadávací dokumentace, volbě typu zakázky, použitém zadávacím řízení, lhůtách stanovených pro předložení nabídek, postupech hodnocení nabídek a udělování zakázek (tj. vážení cenových oproti kvalitativním kritériím), dodatcích a prodlužování smluv, plnění smluv a ověřování poskytnutých služeb. Tyto nedostatky mají dopad na zásady hospodářské soutěže, transparentnosti, rovného zacházení a nediskriminace uchazečů. Mohou v konečném důsledku vést k tomu, že úřad nevybere v zadávacím řízení hospodářsky nejvýhodnější nabídku. Několik příkladů výše popsaných nedostatků je uvedeno v následujících bodech.

3.20.29.

V roce 2017 úřad přímo udělil zakázku na konzultační služby v souvislosti s prováděním akčního plánu na řeckých ostrovech. V zadávacím řízení byla zakázka udělena jedinému předem vybranému hospodářskému subjektu bez použití některého ze zadávacích řízení stanovených ve finančním nařízení. Zadávací řízení a všechny související platby (992 000 EUR) byly tudíž v rozporu s předpisy.

3.20.30.

Od roku 2016 uzavřel úřad několik dodatků k původní smlouvě podepsané v roce 2016 s právnickou kanceláří na původní částku 5 000 EUR, která se v roce 2018 zvýšila na 259 000 EUR. Celkové platby plynoucí ze smlouvy v roce 2017 dosáhly 98 332 EUR, částečně za konzultační služby, na něž mělo být vyhlášeno soutěžní zadávací řízení. Dodatky a platby související s konzultačními službami byly tudíž v rozporu s předpisy.

3.20.31.

Provádění zakázky v hodnotě 120 000 EUR, podepsané v roce 2013 (v roce 2017 změněné na 132 000 EUR) na organizaci čtyř až šesti významných akcí v jednom mezinárodním hotelu během čtyř let, neodpovídalo původnímu účelu zakázky. Úřad místo toho zakázku použil na přibližně 50 menších akcí. Provádění zakázky tak bylo v rozporu s předpisy.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

3.20.32.

Podle ujednání mezi Evropskou unií a Norským královstvím, Švýcarskou konfederací a Lichtenštejnským knížectvím (také označovanými jako přidružené země) o jejich účasti v úřadu se přidružené země plně účastní práce úřadu a mají od něj nárok na podpůrná opatření. V roce 2016 obdržel úřad od Komise grant na zajištění odpovídajícího budování kapacit v Řecku, na podporu provádění prohlášení Evropské unie a Turecka a na zásadní urychlení relokace, aby se Řecku ulevilo od těžkého břemena, jež ho nyní zatěžuje. Všechny tyto činnosti patří mezi základní činnosti úřadu a podporují opatření společného zájmu. Úřad z grantu hradil závazky na tyto činnosti ve výši 6,4 milionu EUR v roce 2016 a 1,7 milionu EUR v roce 2017. Tyto částky však nezahrnul do výpočtu příspěvků od přidružených zemí. Pokud by byly započteny, musely by přidružené země zaplatit o 0,5 milionu EUR více.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCH LET

3.20.33.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínka Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2013	Z celkového počtu plateb bylo 446 (18 %) provedeno po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 21 dní.	Probíhá (210)
2013	Šest z 16 standardů vnitřní kontroly nebylo zatím plně zavedeno.	Není relevantní (211)
2014	Úřad provedl 1 062 (28,6 %) plateb po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění plateb bylo 24 dní.	Probíhá
2014	Úřad má velkou fluktuaci zaměstnanců. V roce 2014 ho opustilo 14 pracovníků, včetně čtyř osob v klíčových pozicích. Pro dosažení cílů stanovených v ročním a víceletém pracovním programu je takto velká fluktuace zaměstnanců značným rizikem.	Zatím neprovedeno
2014	V souladu s rozhodnutím výkonného ředitele se účastníci jednání organizovaných úřadem pro účely úhrady nákladů dělí do tří kategorií (A, B nebo C). V roce 2014 činily celkové úhrady účastníkům jednání 997 506 EUR. Účastníci kategorie „A“, kteří mají v rámci jednání nějakou konkrétní povinnost, obdrží cestovné a denní příspěvek v podobě paušální sazby, zatímco účastníkům kategorie „B“ budou paušální sazbou uhrazeny pouze cestovní náklady. Účastníci kategorie „C“ nejsou způsobilí pro úhradu žádných nákladů. Počet účastníků klasifikovaných jako recipienti úhrad kategorie „A“ se zvýšil z 61 % v roce 2013 na 69 % v roce 2014. Neexistuje žádná dokumentace, která by zdůvodňovala klasifikaci účastníků do tří kategorií.	Probíhá
2016	Dva ze tří uchazečů v jednom kontrolovaném zadávacím řízení na poskytování cestovních služeb na základě rámcové smlouvy o poskytování služeb ve výši 4 miliony EUR na období 2016 až 2020 byli požádáni, aby předložili dodatečné informace související s týmiž výběrovými kritérii. Ačkoli požadované informace (životopisy osob, které měly vykonávat úkoly v prostorách úřadu) nepředložil ani jeden z nich, pouze jeden byl z tohoto důvodu vyloučen z řízení. Druhému byla zakázka zadána na základě toho, že příslušné životopisy budou předloženy po udělení zakázky. Zadávací řízení nebylo tudíž v souladu se zásadou rovného zacházení a zakázka byla zadána uchazeči, který nesplňoval všechna výběrová kritéria. Rámcová smlouva a související platby v roce 2016 ve výši 920 561 EUR jsou tedy nesprávné.	Zatím neprovedeno v roce 2017 (212)
2016	V únoru 2016 úřad přímo udělil rámcovou zakázku na přechodně poskytované služby, které jej měly podporovat v jeho reakci na migrační krizi, na období 12 měsíců ve výši 3,6 milionu EUR. Rámcová smlouva byla uzavřena s jediným předem vybraným hospodářským subjektem bez použití některého ze zadávacích řízení stanovených ve finančním nařízení EU. Zakázka tak byla zadána v rozporu s příslušnými předpisy EU a související platby v roce 2016 ve výši 592 273 EUR jsou nesprávné.	Zatím neprovedeno v roce 2017 (213)
2016	V srpnu 2016 vypsal úřad otevřené zadávací řízení (pět položek) na rámcovou smlouvu, aby pokryl své potřeby kulturních mediátorů / tlumočníků v různých zemích. Celková částka rámcové smlouvy pro čtyři podepsané a kontrolované položky (položky 2 až 5) činila 60 milionů EUR během čtyř let. Tyto čtyři položky byly zadány témuž uchazeči jako prvnímu dodavateli v kaskádě. Tento dodavatel splnil finanční požadavky výběrových kritérií (roční obrat ve výši 1 milionu EUR) kromě jednoho ze tří předchozích let, na něž byla podepsána tzv. smlouva o využití s neziskovou organizací, která se zavázala poskytnout dodavateli svůj „obrat“. Finanční nařízení umožňuje využívat finanční a hospodářskou způsobilost jiných subjektů. V tomto případě však není zřejmé, jak může být „obrat“ tohoto subjektu poskytnut, ani zda vzhledem k povaze svých činností může podporovat dodání služeb, jež mají být poskytnuty. Úřad měl nabídku odmítnout, protože nebyla v souladu s požadavky na hospodářskou a finanční způsobilost uchazeče. V důsledku toho jsou rámcová smlouva a veškeré související platby nesprávné (v roce 2016 nebyly provedeny žádné platby).	Není relevantní
2016	Mimořádné zasedání Evropské rady dne 23. dubna 2015 a desetibodový plán pro migraci, který přijali ministři zahraničních věcí a vnitra dne 20. dubna 2015, vyzvaly členské státy, aby zajistily snímání otisků prstů všech migrantů. Aby bylo možno tento požadavek splnit, bylo nutno zvýšit kapacitu řeckých orgánů pro snímání otisků prstů. Komise tímto úkolem pověřila úřad. Na základě grantové dohody mezi Komisí a úřadem bylo nutno zakoupit a následně řeckému státu darovat 90 strojů na snímání otisků prstů a 90 kompatibilních počítačů (vybavení) v ceně 1,1 milionu EUR. Podle grantové dohody mělo být vybavení dodáno divizi IT policie v Aténách a odtud mělo být distribuováno do hotspotů na řeckých ostrovech. Podle popisu opatření měli být zaměstnanci úřadu na místě, aby zajistili řádnou dodávku, instalaci a následný převod vlastnictví na řeckou policii. Pracovníci úřadu však na místě nebyli, aby tento požadavek splnili, a příslušné řecké orgány potvrdily, že vybavení bylo do hotspotů doručeno v únoru a počátkem března a využívá se k zamýšlenému účelu, až v červenci 2017.	Dokončeno
2016	Jeví-li se cena či náklady jako neobvykle nízké, vyžádá si veřejný zadavatel písemně upřesnění hlavních složek této ceny či nákladů a dá uchazeči příležitost se vyjádřit (214). U dvou položek (položka 3 a 5) zadávacího řízení na kulturní mediátory / tlumočníky v různých zemích (viz též bod 21) obdržel úřad finanční nabídky, které byly o 50 % v prvním a o 31 % v druhém případě nižší než následující nejnižší nabídky. I když to ukazuje na skutečnost, že nabídky byly neobvykle nízké, úřad nepovažoval za nutné vyžádat si od uchazeče v této věci další vysvětlení.	Není relevantní
2016	Ve své auditní zprávě z října 2016 útvar interního auditu Komise (IAS) upozornil, že zadávací řízení na správní výdaje nejsou dostatečně plánována a že monitorování zadávacích řízení a konkrétních smluv uzavíraných na základě rámcových smluv je slabé. Úřad a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Probíhá (215)
2016	V roce 2016 řešil úřad několik výzev ve svém provozním prostředí. Jednalo se nejen o podstatné zvýšení jeho rozpočtu a rozšíření úkolů, ale také o výrazné zvýšení počtu operací, změnu účetního s několika dočasnými řešeními a zavedení systému bezpapírového pracovního toku. Tato situace vyznačující se mnoha změnami a značnou nestabilitou nebyla zmírněna ani novým potvrzením platnosti účetního systému ani zavedením systému pravidelných ověřování operací ex post.	Dokončeno (216)
2016	V roce 2014 podepsala Komise jménem více než 50 orgánů a institucí EU, včetně úřadu, s jedním dodavatelem rámcovou smlouvu na nákup softwarových licencí a poskytování údržby a podpory. Rámcový dodavatel funguje jako prostředník mezi úřadem a dodavateli, kteří mohou potřeby úřadu řešit. Za tyto zprostředkující služby má rámcový dodavatel nárok na zvýšení dodavatelských cen v rozmezí dvou až devíti procent. V roce 2016 činily celkové platby rámcovému dodavateli 534 900 EUR. Úřad ceny a zvýšení účtovaná v porovnání s cenovými nabídkami a fakturami vystavenými rámcovému dodavateli systematicky nekontroloval.	Probíhá (217)
2016	Jménem Komise bylo provedeno externí hodnocení výkonosti úřadu v období 2011 až 2014 a v prosinci 2015 byla předložena závěrečná zpráva. Hodnocení potvrdilo význam poslání a úkolů úřadu a konstatovalo, že jeho klíčové úkoly se celkově účinně plní a že bylo dosaženo většiny předpokládaných výsledků. Rovněž se v něm uvádělo, že je třeba zvýšit efektivitu provozu a dále zajišťovat spolupráci a soulad činností s dalšími unijními a mezinárodními orgány a institucemi, které se zabývají problematikou migrace. Úřad realizuje akční plán dohodnutý se správní radou s ohledem na jeho rozšířený mandát, přičemž konečná zpráva o provádění je plánována na červen 2017.	Není relevantní
2016	Úřad nakoupil a instaloval 65 kontejnerů, které se budou používat jako mobilní kanceláře v řeckých a italských hotspotech, v celkové hodnotě 852 136 EUR. Některé kontejnery byly umístěny v lokalitě, kde byly podobné kontejnery, jež nepatřily úřadu, později zničeny při nepokojích. Úřad kontejnery proti tomuto riziku nepojistil.	Není relevantní (218)
2016	Úřad nezískal všechny své splatné pohledávky včas. DPH za roky 2014 (180 919 EUR) a 2015 (245 960 EUR) zůstávala na konci roku 2016 nevrácena.	Probíhá (219)
2016	Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,5 milionu EUR, tj. 43,9 % (2015: 1 076 583 EUR, tj. 36,9 %). Přenosy se týkají hlavně infrastruktury IT, překladů a publikací, podnikového poradenství a nákladů na jednání správní rady, na něž byly podepsány smlouvy ke konci roku 2016 anebo k nimž byly faktury vydány až v roce 2017.	Není relevantní

ODPOVĚĎ ÚŘADU

Úřad EASO děkuje Účetnímu dvoru za velmi užitečnou zprávu, kterou od něho obdržel. V této zprávě se poukazuje na řadu nedostatků, které úřad EASO bere velice vážně a začal zavádět nápravná opatření.

Současně je úřad EASO vděčný, že Účetní dvůr uznává, že agentura se během referenčního období nacházela v mimořádně složité situaci, konkrétně pak kvůli nebývalému rozšíření úkolů, které úřad EASO musel provádět na podporu členských států a jimiž musel přispívat k provádění iniciativ na úrovni EU, včetně relokace a prohlášení Evropské unie a Turecka, navýšení rozpočtu, exponenciálního nárůstu plateb, jakož i navýšení zadávacích řízení (jak co do počtu, tak co do složitosti). Navíc musí úřad EASO řídit více lokalit bez obsazených vedoucích pozic (vedoucí odboru, vedoucí oddělení a vedoucí útvarů).

V této odpovědi úřad EASO uvede podrobnější komentář k některým připomínkám Účetního dvora, ačkoliv agentura se zprávou a jejími závěry obecně souhlasí.

3.20.6. a 3.20.13.

S ohledem na systematickou povahu nesouladu v rámci EASO začala agentura pod novým vedením podnikat kroky, které jsou nezbytné k zajištění toho, že soulad s právními předpisy je na předním místě a je základem kultury a provádění všech jejích činností. Součástí toho je i objektivní, upřímné a otevřené „vlastní hodnocení“ vnitřní kontroly.

3.20.13.

Úřad EASO souhlasí, že v minulosti řídicí struktuře a struktuře vnitřní kontroly, za které nese odpovědnost, nebyla věnována pozornost nutná k zajištění dostatečné záruky legality a správnosti. Pod novým vedením je pak jednou z nejvyšších priorit, aby bylo budování struktur a systémů k zajištění legality a správnosti systematizované a zajištěné (a aby bylo obdobně správné a komplexní výkaznictví).

3.20.6., 3.20.8. a 3.20.12.

Účetní dvůr právem zdůrazňuje zhoršení personální situace v úřadu EASO a nedostatečný počet pracovníků, což rovněž ztěžuje řádné fungování systému vnitřní kontroly. Současná personální situace představuje jednu z největších výzev, jíž agentura čelí, aby mohla napravit nedostatky zjištěné v připomínkách Evropského účetního dvora, protože tyto výzvy jsou z velké části příznakem nedostatku zdrojů na strukturovaný a řádný provoz. Úřad EASO se staví k této výzvě čelem a v souladu s robustním plánem náboru založeným na posouzení potřeb naléhavě provádí nábor na obsazení řídicích pozic a jiných klíčových úloh (provozních a správních).

Agentura rovněž v současnosti zkoumá spokojenost pracovníků, aby se mohla zabývat problémem fluktuace pracovníků. Ačkoliv je třeba uznat, že významnou úlohu zde sehrává koeficient, který je nízký ve srovnání s poměrně vysokými životními náklady na Maltě, úřad EASO uznává, že ke zvýšení spokojenosti pracovníků je třeba vynaložit větší úsilí. Některá opatření se již provádějí, např. flexibilní způsoby práce, lepší vnitřní komunikace a organizace akcí pro pracovníky.

3.20.9. a 3.20.19.

Evropský účetní dvůr správně dokládá výzvy a rychlý růst, kterým úřad EASO prochází, na základě absolutního počtu finančních transakcí a zadávacích řízení. Tato čísla jsou sama o sobě vysoká, ale ve skutečnosti neodrážejí dostatečně tlaky v oblasti financí a zadávání zakázek. Nezohledňují další související skutečnosti a činnosti, které vyvíjejí tlak na zadávání zakázek, včetně dvou níže uvedených příkladů:

—

využívání placených externích odborníků (články 204 a 287 finančního nařízení), což představuje značný objem práce v oblasti zadávání zakázek. V nadcházejících letech tento objem nepochybně vzroste, protože agentura spoléhá na odborníky (lékaře) při podpoře plnění úkolů v souvislosti s lékařskými informacemi o zemi původu,

—

potíže a omezení daná zvláštnostmi trhu v souvislosti s našimi zeměpisnými oblastmi činnosti. Venkovské oblasti v Itálii a v Řecku se nevyznačují dynamickým, konkurenčním trhem pro poskytování služeb a produktů pro úřad EASO. EASO je co do velikosti dokonce atypický zákazník pro hospodářské subjekty na Maltě, které většinou nemají kapacitu na splnění požadavků větších zakázek úřadu EASO.

3.20.10.–3.20.12. a 3.20.19.

Je důležité, že zpráva Evropského účetního dvora uznává skutečnost, že agentura EASO je jednou z mála agentura, která působí na více místech. Tato vlastnost je klíčová pro porozumění poměrně vyšší zátěži v oblasti správní podpory, jakož i značně složitému prostředí pro zavádění funkčních struktur vnitřní kontroly. Je rovněž třeba poznamenat, že úřad EASO je v neobvykle vysoké míře odkázaný na dodavatele, což je důsledek jeho provozních činností, zeměpisného rozložení a (jak správně zjistil Evropský účetní dvůr) omezení v souvislosti s nasazováním odborníků z členských států. Tím se znásobuje obtížnost úkolů spojených se zadáváním zakázek a s financováním (včetně decentralizovaných finančních subjektů), neboť provozní základny v Řecku, Itálii a na Kypru, jakož i hotspoty v Řecku a v Itálii vyžadují vlastní průřezový oddíl smluv (nájemní smlouvy, úklid, bezpečnost, voda, jakož i kriticky významné zakázky, jako jsou přechodně poskytované služby a tlumočnické služby). Klíčem budou opět lidské zdroje a úřad EASO (protože uznává multiplikační faktor skutečnosti, že sídlí na více místech) v současnosti zvažuje možnost vyčlenit zdroje nezbytné k zajištění přiměřenosti, kvality i zajištění legality a správnosti na celý cyklus zadávání zakázek a finanční cyklus a na posouzení decentralizace prostřednictvím konzultační firmy.

3.20.14., 3.20.15. a 3.20.16.

Úřad EASO uznává potřebu interních právních schopností a souhlasí s tím, že je nutná. Brzy bude vypsána pozice vyššího úředníka právního oddělení. Kromě toho úřad bez výhrad souhlasí s tím, že právní podpora má být vždy výlučně v zájmu agentury, a nikoliv jednotlivců (ačkoliv se to vzájemně nevylučuje). Úřad EASO uznává, že nebylo dostatečně kontrolováno využívání externích právních služeb. Jak je uvedeno ve zprávě Evropského účetního dvora, v této věci probíhají interní šetření a výsledky budou oznámeny Účetnímu dvoru.

3.20.17. a 3.20.26.

Úřad EASO s připomínkami souhlasí. Uvedené zakázky na přechodně poskytované služby a cestovní služby, které jsou v rozporu s pravidly, úřad EASO během roku 2017 nahradil. Napravení této situace bylo zahájeno bezprostředně poté, co Evropský účetní dvůr odhalil nesprávnost smluv při auditu v roce 2016 (zpráva Evropského účetního dvora byla obdržena v září 2017). Bohužel kvůli lhůtám a skutečnosti, že úřad EASO nahrazoval smlouvy co nejrychleji poté, co byla zjištěna jejich nesprávnost, skutečně v roce 2017 došlo k platbám na základě této zakázky.

3.20.18. a 3.20.19.

Úřad EASO s připomínkami souhlasí a opakuje, že tyto problémy lze považovat za příznak faktorů spočívajících v nedostatku zdrojů a chybějící vnitřní kontrole a řízení, které všechny Evropský účetní dvůr ve své zprávě určil.

3.20.23.–3.20.25.

Úřad EASO s připomínkami souhlasí.

3.20.27.

Jak je uvedeno ve zprávě Evropského účetního dvora, v této věci probíhá interní šetření.

3.20.29.–3.20.31.

Úřad EASO s připomínkami souhlasí.

3.20.32.

Pokud jde o poslední bod zprávy (bod 43), agentura má pochybnosti vzhledem ke skutečnosti, že úřad EASO postupuje na základě dohody s GŘ pro rozpočet z roku 2016. Agentura se v této věci obrátila na GŘ pro rozpočet, aby věc znovu objasnilo, a pokud GŘ pro rozpočet změní někdejší postoj, o kterém byla vyrozuměna, nebude agentura váhat s okamžitou reakcí.

3.21. EVROPSKÉ STŘEDISKO PRO PREVENCI A KONTROLU NEMOCÍ (ECDC)

ÚVOD

3.21.1.

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (dále jen „středisko“ nebo „ECDC“), které sídlí ve Stockholmu, bylo zřízeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (220). Hlavními úkoly střediska je shromažďovat a šířit informace o prevenci a kontrole lidských nemocí a poskytovat vědecká stanoviska v této oblasti. Středisko má rovněž koordinovat evropskou síť subjektů činných v této oblasti.

3.21.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (221).

Tabulka

Základní údaje o středisku

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	58	58
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (222)	260	279
Zdroj: údaje poskytlo středisko.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.21.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (223) a zprávy o plnění rozpočtu (224) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.21.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.21.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.21.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.21.7.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok	Připomínky Účetního dvora	Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)
2015	Účetní dvůr zjistil různé nedostatky, které mají vliv na transparentnost kontrolovaných zadávacích řízení, například chybí jasná vazba na roční pracovní program střediska, odhadovaná hodnota zakázky není dostatečně odůvodněna nebo chybí finanční referenční hodnota (limit) pro posouzení finanční způsobilosti uchazeče.	Dokončeno
2016	V květnu 2015 byl rozhodnutím správní rady jmenován prozatímní ředitel střediska. K 31. prosinci 2016 toto umístění překročilo maximální roční lhůtu stanovenou ve služebním řádu o osm měsíců. Rovněž to vedlo k 15 dodatečným prozatímním ujednáním v případě jiných zaměstnanců.	Dokončeno (225)
2016	Ve své auditní zprávě z října 2016 útvar interního auditu Komise (IAS) upozornil, že i přes stálou snahu střediska posílit vnitřní kontroly zadávání zakázek mají zadávací řízení stále významné nedostatky. IAS dospěl k závěru, že plánování a monitorování zadávání zakázek je nedostatečné a zakázky nejsou vždy pokryty pracovním programem nebo rozhodnutím o financování. Odkázal rovněž na zprávu Účetního dvora o ověření roční účetní závěrky střediska za rozpočtový rok 2015 a vykázané nedostatky s dopadem na transparentnost zadávacích řízení. Středisko a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.	Dokončeno (226)
2016	Podobně jako v předchozích letech byly přeneseny značné prostředky přidělené na závazky v hlavě III (operační výdaje), a sice 7,9 milionu EUR, tj. 41 % (2015: 7,5 milionu EUR, tj. 42 %). Přenosy se týkají především víceletých projektů v oblasti vědeckého poradenství (2,4 milionu EUR), dohledu (1,3 milionu EUR), odborné přípravy v oblasti veřejného zdraví (1,4 milionu EUR) a IT pro oblast veřejného zdraví (2,1 milionu EUR). Středisko by mohlo zvážit, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky, které by lépe odrážely víceletou povahu činností a nevyhnutelnou prodlevu mezi podpisem zakázek, dodávkami a platbami.	Není relevantní

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

Středisko bere zprávu Účetního dvora na vědomí.

3.22. EVROPSKÝ ÚŘAD PRO BEZPEČNOST POTRAVIN (EFSA)

ÚVOD

3.22.1.

Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen „úřad“ nebo „EFSA“), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (227). Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích.

3.22.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (228).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR) (229)	79	81
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (230)	443	443
Zdroj: údaje poskytl úřad.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.22.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (231) a zprávy o plnění rozpočtu (232) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.22.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.22.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.22.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.22.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

3.22.8.

Během letošního auditu všech agentur EU Účetní dvůr analyzoval jejich účetní prostředí, včetně hierarchického postavení a nezávislosti účetních. Nadřízeným účetního v úřadu je vedoucí útvaru správy / podnikových služeb. Domníváme se, že je třeba posílit nezávislost účetního tím, že bude přímo odpovědný řediteli úřadu (správně) a správní radě (funkčně).

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.22.9.

V květnu 2017 uzavřel úřad jménem devíti agentur, které se účastnily otevřené výzvy k podávání nabídek, tři kaskádové rámcové smlouvy týkající se široké škály auditních služeb. Ačkoli meziagenturní zadávací řízení představují dobrou příležitost ke zlepšení správní efektivnosti, z hlediska zajištění optimálního využití prostředků u zadávacích řízení, u nichž v době vyhlášení výzvy nejsou ještě známy konkrétní služby, které mají být dodány, jsou vhodnějším mechanismem než kaskádové smlouvy rámcové smlouvy s obnovením soutěže na každou jednotlivou zakázku.

INFORMACE O ZPRÁVÁCH ÚTVARU INTERNÍHO AUDITU

3.22.10.

V roce 2017 vydal útvar interního auditu Komise auditní zprávu „Proces hodnocení regulovaných produktů: posuzovací fáze ve schvalování pesticidů“ (233). Úřad pracuje na akčním plánu řešení pro oblasti, kde je možno dosáhnout zlepšení.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

3.22.11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

2015

Úřad dosud nezavedl jasnou a ucelenou strategii pro finanční kontrolu ex post, která by obsáhla všechny oblasti činnosti a specifikovala četnost a rozsah takových kontrol.

Dokončeno

2016

Útvar interního auditu (IAS) Komise dospěl ve své auditní zprávě z listopadu 2016 k závěru, že kontroly zavedené pro řízení projektů IT jsou adekvátní, zmiňuje se však o významných nedostatcích v souvislosti se správou IT. Doporučil aktualizovat politiku úřadu pro správu IT, zavést rámec pro řízení rizik v oblasti IT v celé organizaci a registr rizik a oddělit funkci bezpečnosti informací od oddělení IT. Úřad a IAS se dohodly na plánu nápravných opatření.

Dokončeno

ODPOVĚĎ ÚŘADU

3.22.4.

Úřad EFSA vítá výroky bez výhrad vydané Účetním dvorem o spolehlivosti účetní závěrky a legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka. To dokazuje, že kontrolní systém používaný úřadem EFSA adekvátně zajišťuje celkový soulad s předpisy.

3.22.8.

S cílem zajistit nezávislost účetního se formální požadavek stanovený finančními předpisy úřadu uplatňuje takto: Správní rada úřadu EFSA jmenovala stávajícího účetního v roce 2008. Účetní je podřízen vedoucímu oddělení obchodních služeb, přičemž za účelem zajištění funkční nezávislosti účetního plní v rámci postupu hodnocení výkonnosti účetního funkci hodnotitele vedoucí oddělení obchodních služeb a funkci spolupodepisujícího úředníka předseda výboru pro audit. Účetní může být kdykoli dočasně nebo s konečnou platností zbaven svých povinností správní radou.

3.22.9.

Co se týče otázky, zda u rámcových smluv dávat přednost mechanismu znovuotevření hospodářské soutěže nebo kaskádovým smlouvám, neexistuje povinnost používat model znovuotevření hospodářské soutěže a oba modely mohou být vhodné pro daný účel v závislosti na konkrétním scénáři. Podle názoru úřadu EFSA je znovuotevření hospodářské soutěže vhodnější u standardizovaných služeb a používá se u smluv, které úřad uzavírá v oblasti statistických služeb, systematických analýz odborné literatury a výzkumu zaměřeného na cílové skupiny. Kaskádový model úřad EFSA využívá v případech, kdy je důležitějším hlediskem dlouhodobý smluvní vztah. V konkrétním případě rámcové smlouvy na poskytování externích auditních služeb byl tento model zvolen zejména s cílem zajistit i) náležité porozumění činnosti úřadu EFSA; ii) konzistentní postupy v rámci auditu a iii) věrohodnost na všech úrovních správy. Při použití kaskádového modelu má úřad EFSA kontrolu nad rozpočtem u návrhů předložených dodavatelem. Jakmile úřad obdrží nabídku splňující specifikované požadavky, má právo o obdržené nabídce dále jednat a dosáhnout jejího uzpůsobení, díky čemuž má kontrolu nejen nad zadáním zakázky a jejím harmonogramem, ale také nad rozpočtem. Úřad EFSA by mohl kaskádový mechanismus využít v případě, že dodavatel nebude schopen navrhnout pracovní skupinu, rozpočet a harmonogram vyhovující potřebám úřadu.

3.22.10.

Úřad EFSA bude řádně provádět dohodnutý akční plán vycházející z auditní zprávy útvaru interního auditu Komise s názvem „Hodnocení regulovaných produktů: posuzovací fáze ve schvalování pesticidů“.

3.23. EVROPSKÝ INSTITUT PRO ROVNOST ŽEN A MUŽŮ (EIGE)

ÚVOD

3.23.1.

Evropský institut pro rovnost žen a mužů (dále jen „institut“ nebo „EIGE“), který sídlí ve Vilniusu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (234). Úkolem institutu je shromažďovat, analyzovat a šířit informace týkající se rovnosti žen a mužů a vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik Unie a do vnitrostátních politik.

3.23.2.

Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (235).

Tabulka

Základní údaje o institutu

	2016	2017
Rozpočet (v mil. EUR)	8	8
Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (236)	45	45
Zdroj: údaje poskytl institut.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

VÝROK

3.23.3.

Provedli jsme audit:

a)	účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (237) a zprávy o plnění rozpočtu (238) za rozpočtový rok 2017;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá,

jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).

Spolehlivost účetní závěrky

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

3.23.4.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.23.5.

Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Platby

Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka

3.23.6.

Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2017, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

3.23.7.

Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

3.23.8.

Na konci rozpočtového roku 2017 byl institut žalovanou stranou ve čtyřech žalobách souvisejících se třemi zadávacími řízeními, které k Tribunálu podali neúspěšní uchazeči. V každé z těchto věcí žalobce požadoval zrušení rozhodnutí o udělení zakázky a náhradu škody. Celková výše požadované náhrady škody v těchto čtyřech věcech činí 700 000 EUR, což představuje 9 % ročního rozpočtu institutu. V souladu s posouzením externího právníka institutu byla zaúčtována rezerva ve výši 75 000 EUR, tj. 1 % ročního rozpočtu institutu, na pokrytí pravděpodobných ztrát. Tribunál v každé z těchto věcí rozhodne o legalitě a správnosti zadávacího řízení na tyto zakázky a o budoucích platbách.

PŘIPOMÍNKY K ŘÁDNÉMU FINANČNÍMU ŘÍZENÍ A VÝKONNOSTI

3.23.9.

Institut v roce 2016 vypsal výzvu k podávání nabídek na cestovní služby. Zadávací dokumentace a způsob hodnocení nebyly dostatečnou zárukou hospodářsky nejvýhodnější nabídky. Vzorec pro zadání zakázky a mechanismus stanovení cen nebyly vhodné, neboť neumožňovaly řádně posoudit nabídky předložené uchazeči. Rámcová smlouva byla podepsána na maximální období čtyř let a maximální částku 700 000 EUR. Platby provedené v roce 2017 činily 137 000 EUR.

3.23.10.

Podle rámcového finančního nařízení mají agentury zavést jednotné řešení pro elektronickou výměnu a uchovávání informací s třetími osobami účastnícími se zadávacích řízení (elektronické zadávání veřejných zakázek) (239), (240). Jelikož tentýž požadavek se vztahuje na všechny orgány a instituce EU, vyvíjí Komise komplexní řešení IT zahrnující všechny fáze zadávání veřejných zakázek. V roce 2010 uvedla Komise do provozu nástroj pro elektronickou fakturaci, v roce 2011 nástroj pro elektronické zveřejňování dokumentů souvisejících s oznámeními o zahájení zadávacího řízení v Úředním věstníku EU (elektronické zadávání zakázek) a v roce 2015 nástroj pro elektronické podávání nabídek. Podle informací poskytnutých Komisí zavedl institut do konce roku 2017 elektronickou fakturaci u některých typů řízení, avšak nikoli elektronické zadávání zakázek a elektronické podávání nabídek.

Choose the experimental features you want to try