This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20160420
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014 , kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Text s významem pro EHP)
Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014 , kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Text s významem pro EHP)
2014R0680 — CS — 20.04.2016 — 004.001
Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191 28.6.2014, s. 1) |
Ve znění:
|
|
|
Úřední věstník |
||
|
Č. |
Strana |
Datum |
||
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79 ze dne 18. prosince 2014, |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/227 ze dne 9. ledna 2015, |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/1278 ze dne 9. července 2015, |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/313 ze dne 1. března 2016, |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/428 ze dne 23. března 2016, |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
Opraveno:
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 680/2014
ze dne 16. dubna 2014,
kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
KAPITOLA 1
PŘEDMĚT A OBLAST PŮSOBNOSTI
Článek 1
Předmět a oblast působnosti
Toto nařízení stanoví jednotné požadavky týkající se podávání zpráv pro účely dohledu příslušným orgánům, a to v následujících oblastech:
a) požadavky na kapitál a finanční informace v souladu s článkem 99 nařízení (EU) č. 575/2013;
b) ztráty z úvěrů zajištěných nemovitostmi v souladu s článkem 101 odst. 4 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013;
c) velké expozice a další největší expozice v souladu s článkem 394 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013;
d) pákový poměr v souladu s článkem 430 nařízení (EU) č. 575/2013;
e) požadavky krytí likvidity a požadavky čistého stabilního financování v souladu s článkem 415 nařízení (EU) č. 575/2013;
f) zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013;
g) doplňkové měření sledování likvidity v souladu s čl. 415 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.
KAPITOLA 2
REFERENČNÍ DATA SLEDOVANÉHO OBDOBÍ, LHŮTY A PRAHOVÉ HODNOTY PRO VYKAZOVÁNÍ
Článek 2
Referenční data sledovaného období
1. Instituce předloží příslušným orgánům informace platné k následujícím referenčním datům sledovaného období:
a) měsíční vykazování: k poslednímu dni každého měsíce;
b) čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
c) pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
d) roční vykazování: k 31. prosinci.
2. Informace předkládané za použití šablon uvedených v příloze III a příloze IV v souladu s pokyny podle přílohy V, jež odkazují na určité období, se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data.
3. Umožňují-li institucím vnitrostátní právní předpisy vykazovat finanční informace ke konci účetního roku, který se neshoduje s rokem kalendářním, mohou být referenční data sledovaného období odpovídajícím způsobem upravena, tak aby finanční informace byly vykazovány vždy po třech, šesti či dvanácti měsících po uplynutí jejich účetního roku.
Článek 3
Lhůty pro zasílání zpráv
1. Instituce předloží příslušným orgánům informace do konce běžné pracovní doby v následujících dnech pro zasílání zpráv:
a) měsíční vykazování: 15. kalendářní den od referenčního data sledovaného období;
b) čtvrtletní vykazování: do 12. května, 11. srpna, 11. listopadu a 11. února;
c) pololetní vykazování: do 11. srpna a 11. února;
d) roční vykazování: do 11. února.
2. Připadá-li v členském státě příslušného orgánu, jemuž se zpráva předkládá, termín pro předložení na státní svátek nebo na sobotu či na neděli, překládají se tyto údaje v nejbližší následující pracovní den.
3. Vykazují-li instituce své finanční informace v souladu s ustanovením čl. 2 odst. 3 na základě upravených referenčních dat odpovídajících konci účetního roku, mohou být příslušným způsobem upraveny také lhůty pro předkládání výkazů, tak aby byla zachována délka období od upraveného referenčního data.
4. Instituce mohou předkládat neauditované údaje. V případě, že se auditované údaje liší od předložených neauditovaných údajů, předloží se bez zbytečného odkladu revidované, auditované údaje. Neauditované údaje jsou údaje, k nimž nebylo předáno stanovisko externího auditora, zatímco údaje auditované jsou naopak údaje, u nichž externí auditor provedl audit a vydal k nim stanovisko auditu.
5. Rovněž jakékoli jiné opravy předložených výkazů se příslušným orgánům předkládají bez zbytečného odkladu.
Článek 4
Prahové hodnoty pro vykazování – kritéria pro zahájení a ukončení vykazování
1. Instituce zahájí vykazování informací, na něž se vztahují prahové hodnoty, počínajíce referenčním datem sledovaného období, pakliže daný limit překročily k referenčním datům dvou po sobě následujících sledovaných období.
2. K prvním dvěma referenčním datům těch sledovaných období, kdy instituce musí splnit požadavky tohoto nařízení, instituce vykazují informace, na něž se vztahují prahové hodnoty, pakliže k tomuto referenčnímu datu sledovaného období příslušné prahové hodnoty překročí.
3. Instituce mohou ukončit vykazování informací podléhajících příslušným prahovým hodnotám počínaje referenčním datem příštího sledovaného období, pakliže k referenčním datům třech po sobě následujících sledovaných období nedosáhly příslušných prahových hodnot.
KAPITOLA 3
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU, POžADAVCÍCH NA KAPITÁL A FINANČNÍCH INFORMACÍCH
ODDÍL 1
Formát a četnost podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích
Článek 5
Formát a četnost podávání zpráv na individuálním základě o kapitálu a kapitálových požadavcích institucemi s výjimkou investičních podniků spadajících do působnosti článků 95 a 96 nařízení (EU) č. 575/2013
V rámci podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě vykážou instituce informace uvedené pod písmeny a) a b):
a) instituce překládají jednou za čtvrtletí tyto informace:
1) informace týkající se kapitálu a kapitálových požadavků podle šablony 1 až 5 přílohy I a v souladu s pokyny uvedenými v části II bodu 1 přílohy II;
2) informace o úvěrovém riziku a expozicích úvěrového rizika protistrany, na něž se vztahuje standardizovaný přístup podle v šablony 7 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.2 přílohy II;
3) informace o úvěrovém riziku a expozicích úvěrového rizika protistrany, na něž se vztahuje přístup založený na interním ratingu podle šablony 8 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.3 přílohy II;
4) informace o zeměpisném rozložení expozic podle jednotlivých zemí podle šablony 9 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.4 přílohy II, jsou-li původní zahraniční expozice ve všech „zahraničních“ zemích ve všech kategoriích expozic vykázané v řádku 850 šablony 4 přílohy I rovny 10 % nebo vyšší u všech původních tuzemských a zahraničních expozic vykázaných v řádku 860 šablony 4 přílohy I. Expozice jsou pro tento účel považovány za tuzemské tehdy, jedná-li se o expozice vůči protistranám sídlícím v členském státě, ve kterém sídlí daná instituce. Zahajovací a ukončovací kritéria se použijí podle článku 4;
5) informace o kapitálových expozicích, na něž se vztahuje přístup založený na interním ratingu podle šablony 10 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.5 přílohy II;
6) informace o vypořádacím riziku podle šablony 11 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.6 přílohy II;
7) informace o sekuritizovaných expozicích, na něž se vztahuje standardizovaný přístup podle šablony 12 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.7 přílohy II;
8) informace o sekuritizovaných expozicích, na něž se vztahuje přístup založený na interním ratingu podle šablony 13 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.8 přílohy II;
9) informace o kapitálových požadavcích a ztrátách, které se vztahují k operačnímu riziku, podle šablony 16 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 4.1 přílohy II;
10) informace o kapitálových požadavcích, které se vztahují k tržnímu riziku, podle šablon 18 až 24 přílohy I a v souladu s pokyny uvedenými v části II bodech 5.1 až 5.7 přílohy II;
11) informace o kapitálových požadavcích, které se vztahují k riziku úvěrové úpravy v ocenění, podle šablony 25 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu odstavce 5.8 přílohy II;
b) instituce předkládají jednou za pololetí tyto informace:
1) informace o všech sekuritizačních expozicích podle šablony 14 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.9 přílohy II.
Instituce jsou z povinnosti předložit uvedené informace o sekuritizacích vyňaty, jsou-li součástí skupiny v téže zemi, v níž podléhají požadavkům na kapitál;
2) informace o významných ztrátách souvisejících s operačním rizikem vykázané následujícím způsobem:
a) instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí 3 hlavou III kapitolami 3 nebo 4 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují tyto informace podle šablony 17 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II;
b) instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí 3 hlavou III kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013 u nichž je poměr úhrnu jejich individuální rozvahy vůči součtu úhrnů individuálních rozvah všech institucí v témže členském státě nižší než 1 %, mohou vykazovat pouze informace podle šablony 17 přílohy I v souladu s pokyny části II odst. 124 přílohy II. Údaje vyjadřující úhrn rozvahy vycházejí z číselných údajů na konci roku předcházejícího roku před referenčním datem sledovaného období. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
c) instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí 3 hlavou III kapitolou 2 nařízení (EU) č. 575/2013, jsou zcela vyňaty z povinnosti vykazovat informace podle šablony 17 přílohy I a podle bodu 4.2 části II přílohy II.
Článek 6
Formát a četnost podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích na konsolidovaném základě, které se netýká skupin tvořených výlučně investičními podniky spadajícími do působnosti článků 95 a 96 nařízení (EU) č. 575/2013
Za účelem podávání zpráv na konsolidovaném základě o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 vykážou instituce v členském státě tyto informace:
a) informace podle článku 5 s periodicitou, kterou tento článek stanoví, avšak na konsolidovaném základě;
b) informace podle šablony 6 přílohy I v souladu s pokyny stanovenými v bodě 2 části II přílohy II týkajícími se subjektů spadajících do působnosti konsolidace, a to s půlroční periodicitou.
Článek 7
Formát a četnost podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích na individuálním základě investičními podniky spadajícími do působnosti článků 95 a 96 nařízení (EU) č. 575/2013
1. Za účelem podávání zpráv na individuálním základě o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 předkládají investiční podniky spadající do působnosti článku 95 nařízení (EU) č. 575/2013 informace podle šablon 1 až 5 přílohy I v souladu s pokyny podle bodu I části II přílohy II, a to se čtvrtletní periodicitou.
2. Za účelem podávání zpráv na individuálním základě o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 vykážou investiční podniky spadající do působnosti článku 96 nařízení (EU) č. 575/2013 informace stanovené v čl. 5 odst. 1 písm. a) a b) tohoto nařízení, a to s periodicitou stanovenou tímto článkem.
Článek 8
Formát a četnost podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích na konsolidovaném základě skupinami tvořenými výlučně investičními podniky spadajícími do působnosti článků 95 a 96 nařízení (EU) č. 575/2013
1. Za účelem podávání zpráv na konsolidovaném základě o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 vykážou investiční podniky skupin tvořených výlučně investičními podniky spadajícími do působnosti článku 95 nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě tyto informace:
a) informace týkající se kapitálu a kapitálových požadavků podle šablon 1 až 5 přílohy I v souladu s pokyny uvedenými podle bodu 1 části II přílohy II se čtvrtletní periodicitou;
b) informace o kapitálu a kapitálových požadavcích týkajících se subjektů spadajících do působnosti konsolidace, a to podle šablony 6 přílohy I a v souladu s pokyny podle bodu 2 části II přílohy II a s půlroční periodicitou.
2. Za účelem podávání zpráv na konsolidovaném základě o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 99 nařízení (EU) č. 575/2013 vykážou investiční podniky skupin tvořených výlučně investičními podniky spadajícími do působnosti článku 95 a 96, jakož i skupin tvořených výlučně investičními podniky spadajícími do působnosti článku 96 nařízení (EU) č. 575/2013, na konsolidovaném základě tyto informace:
a) informace vymezené v čl. 5 odst. 1 písm. a) a b) s periodicitou stanovenou v tomto článku;
b) informace týkající se subjektů spadajících do působnosti konsolidace podle šablony 6 přílohy I a vykazovány v souladu s pokyny podle bodu 2 části II přílohy II, a to s půlroční periodicitou.
ODDÍL 2
Formát a četnost podávání zpráv o finančních informacích na konsolidovaném základě
Článek 9
Formát a četnost podávání zpráv na konsolidovaném základě o finančních informacích institucemi spadajícími do působnosti článku 4 nařízení (EU) č. 1606/2002 a jinými úvěrovými institucemi, které uplatňují nařízení (EU) č. 1606/2002
1. Za účelem vykazování finančních informací na konsolidovaném základě podle čl. 99 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 předloží instituce usazené v členském státě informace stanovené v příloze III na konsolidovaném základě v souladu s pokyny uvedenými v příloze V a informace stanovené v příloze VIII na konsolidovaném základě v souladu s pokyny podle přílohy IX.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se předkládají takto:
a) informace vymezené v části 1 přílohy III se čtvrtletní periodicitou;
b) informace vymezené v části 3 přílohy III s půlroční periodicitou;
c) informace vymezené v části 4 přílohy III s roční periodicitou;
d) informace vymezené v šabloně 20 v části 2 přílohy III se čtvrtletní periodicitou a způsobem stanoveným v čl. 5 písm. a) bodě 4. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
e) informace vymezené v šabloně 21 v části 2 přílohy III, jsou-li hmotná aktiva podléhající operativnímu leasingu větší nebo rovna 10 % celkové hodnoty hmotných aktiv vykázaných v šabloně 1.1 v části 1 přílohy III, a to se čtvrtletní periodicitou. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
f) informace vymezené v šabloně 22 v části 2 přílohy III, jsou-li čisté výnosy z poplatků a provizí vyšší nebo rovny 10 % celkové hodnoty čistých výnosů z poplatků a provizí a čistých úrokových výnosů vykázaných v šabloně 2 v části 1 přílohy III, se čtvrtletní periodicitou. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
g) informace vymezené v příloze VIII pro expozice, jejichž hodnota je větší nebo rovna 300 milionům EUR, ale menší než 10 % způsobilého kapitálu instituce, se čtvrtletní periodicitou.
Článek 10
Formát a četnost podávání zpráv o finančních informacích úvěrovými institucemi, které uplatňují nařízení (EU) č. 1606/2002 na konsolidovaném základě podle čl. 99 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013
Pokud příslušný orgán rozšířil požadavky týkající se vykazování finančních informací na konsolidovaném základě na instituce v členském státě v souladu s čl. 99 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, vykážou tyto instituce finanční informace v souladu s článkem 9.
Článek 11
Formát a četnost podávání zpráv o finančních informacích na konsolidovaném základě institucemi, které uplatňují vnitrostátní účetní rámce vytvořené na základě směrnice 86/635/EHS
1. Pokud příslušný orgán rozšířil požadavky týkající se vykazování finančních informací na konsolidovaném základě na instituce usazené v členském státě v souladu s čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují tyto instituce na konsolidovaném základě informace stanovené v příloze IV v souladu s pokyny uvedenými v příloze V a s informacemi stanovenými v příloze VIII na konsolidovaném základě podle pokynů v příloze IX.
2. Informace uvedené v odstavci 1 budou splňovat následující parametry:
a) informace vymezené v části 1 přílohy IV se čtvrtletní periodicitou;
b) informace vymezené v části 3 přílohy IV s půlroční periodicitou;
c) informace vymezené v části 4 přílohy IV s roční periodicitou;
d) informace vymezené v šabloně 20 v části 2 přílohy IV se čtvrtletní periodicitou a způsobem stanoveným v čl. 5 písm. a) bodu 4. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
e) informace definované v šabloně 21 v části 2 přílohy IV, jsou-li hmotná aktiva podléhající operativnímu leasingu větší nebo rovna 10 % celkové hodnoty hmotných aktiv vykázaných v šabloně 1.1 v části 1 přílohy IV, a to se čtvrtletní periodicitou. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
f) informace definované v šabloně 22 v části 2 přílohy IV, jsou-li čisté výnosy z poplatků a provizí vyšší nebo rovny 10 % celkové hodnoty čistých výnosů z poplatků a provizí a čistých úrokových výnosů vykázaných v šabloně 2 v části 1 přílohy IV, a to se čtvrtletní periodicitou. Použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4;
g) informace definované v příloze VIII pro expozice, jejichž hodnota je větší nebo rovna 300 milionům EUR, ale menší než 10 % způsobilého kapitálu s čtvrtletní periodicitou.
KAPITOLA 4
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV NA ZÁKLADĚ SPECIFICKÉ OZNAMOVACÍ POVINNOSTI, KTERÉ SE TÝKAJÍ ZTRÁT Z ÚVĚRŮ ZAJIŠTĚNÝCH NEMOVITOSTMI PODLE ČLÁNKU 101 NAŘÍZENÍ (EU) č. 575/2013
Článek 12
1. Instituce vykazují informace stanovené v příloze VI v souladu s pokyny uvedenými v příloze VII na konsolidovaném základě s půlroční periodicitou.
2. Instituce vykazují informace stanovené v příloze VI v souladu s pokyny uvedenými v příloze VII na individuálním základě s půlroční periodicitou.
3. Pobočky v jiném členském státě rovněž vykazují příslušnému orgánu hostitelského členského státu informace stanovené v příloze VI v souladu s pokyny uvedenými v příloze VII, které se vztahují na tuto pobočce, a to s půlroční periodicitou.
KAPITOLA 5
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O VELKÝCH EXPOZICÍCH NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 13
1. Za účelem podávání zpráv na individuálním a konsolidovaném základě o velkých expozicích vůči klientům a ekonomicky spjatým skupinám klientů podle článku 394 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 vykazují instituce informace stanovené v příloze VIII v souladu s pokyny uvedenými v příloze IX se čtvrtletní periodicitou.
2. Za účelem podávání zpráv na konsolidovaném základě o dvaceti největších expozicích vůči klientům nebo ekonomicky spjatým skupinám klientů podle poslední věty článku 394 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 vykazují instituce, na něž se vztahují ustanovení části 3 hlavy II kapitoly 3 nařízení (EU) č. 575/2013, informace stanovené v příloze VIII v souladu s pokyny uvedenými v příloze IX se čtvrtletní periodicitou.
3. Za účelem podávání zpráv na konsolidovaném základě o deseti největších expozicích vůči institucím a o deseti největších expozicích vůči neregulovaným finančním subjektům podle čl. 394 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 vykazují instituce informace stanovené v příloze VIII v souladu s pokyny uvedenými v příloze IX se čtvrtletní periodicitou.
KAPITOLA 6
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O PÁKOVÉM POMĚRU NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 14
1. Za účelem podávání zpráv na individuálním a konsolidovaném základě o pákovém poměru podle čl. 430 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 vykazují instituce informace stanovené v příloze X v souladu s pokyny uvedenými v příloze XI se čtvrtletní periodicitou.
2. Vykazování informací vychází z metodiky používané pro výpočet pákového poměru v podobě pákového poměru ke konci čtvrtletí.
3. Instituce mají povinnost vykázat informace uvedené v příloze XI části II odst. 14 v následujícím sledovaném období, je-li splněna jedna z následujících podmínek:
a) podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 1,5 %;
b) podíl derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 7 přesáhne 2,0 %.
Použijí se kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 s výjimkou prvního pododstavce písm. b) tohoto odstavce, kdy instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.
4. Instituce, které mají v držení deriváty, jejichž celková pomyslná hodnota definovaná v příloze XI části II odst. 9 přesáhne 10 miliard EUR, vykážou informace uvedené v příloze XI části II odst. 14 bez ohledu na to, zda podíl derivátů splňuje podmínky uvedené v odstavci 3.
Kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 se nepoužijí. Instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.
5. Instituce mají povinnost vykázat informace uvedené v příloze XI části II odst. 15 v následujícím sledovaném období, je-li splněna jedna z následujících podmínek:
a) objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 300 milionů EUR;
b) objem úvěrových derivátů uvedený v příloze XI části II odst. 10 přesáhne 500 milionů EUR.
Použijí se kritéria pro zahájení vykazování stanovená v článku 4 s výjimkou písmene b), kdy instituce zahájí vykazování informací počínaje referenčním datem následujícího sledovaného období, pokud příslušnou prahovou hodnotu překročily k referenčnímu datu jednoho sledovaného období.
▼M5 —————
KAPITOLA 7
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O LIKVIDITĚ A STABILNÍM FINANCOVÁNÍ NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 15
Formát a četnost podávání zpráv o požadavku krytí likvidity
1. Za účelem podávání zpráv na individuálním a konsolidovaném základě o požadavku krytí likvidity podle článku 415 nařízení (EU) č. 575/2013 předloží instituce informace stanovené v příloze XII v souladu s pokyny uvedenými v příloze XIII s měsíční periodicitou.
2. Informace stanovené v příloze XII zohledňují informace předložené k referenčnímu datu a informace o peněžních tocích dané instituce v průběhu následujících 30 kalendářních dní.
Článek 16
Formát a četnost podávání zpráv o stabilním financování
Za účelem podávání zpráv o stabilním financování podle článku 415 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XII v souladu s pokyny uvedenými v příloze XIII se čtvrtletní periodicitou.
KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a) informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b) informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c) informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a) celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b) míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. ( 5 )
KAPITOLA 7b
FORMÁT A ČETNOST ZPRÁV O DOPLŇKOVÉM MĚŘENÍ SLEDOVÁNÍ LIKVIDITY NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16b
1. Za účelem podávání zpráv o doplňkovém měření sledování likvidity v souladu s čl. 415 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předkládají instituce s měsíční periodicitou všechny tyto informace:
a) informace uvedené v příloze XVIII v souladu s pokyny v příloze XIX;
b) informace uvedené v příloze XX v souladu s pokyny v příloze XXI.
2. Odchylně od odstavce 1 smí instituce podávat zprávy o doplňkovém měření sledování likvidity se čtvrtletní periodicitou, pokud jsou splněny všechny tyto podmínky:
a) instituce není součástí skupiny, jejíž dceřiné společnosti nebo mateřské instituce se nacházejí v jiných jurisdikcích, než je jurisdikce příslušného orgánu dané instituce;
b) poměr individuální bilanční sumy instituce vůči součtu individuálních bilančních sum všech institucí v dotyčném členském státě je nižší než 1 % po dobu dvou po sobě následujících let, které předcházejí sledovanému roku;
c) celková aktiva instituce vypočítaná v souladu se směrnicí Rady 86/635/EHS ( 6 ) jsou nižší než 30 miliard EUR.
Pro účely písmene b) jsou údaje o bilanční sumě pro výpočet daného poměru založeny na auditovaných údajích z konce roku pro rok před rokem předcházejícím referenčnímu datu sledovaného období.
3. Pro účely povinností stanovených v odstavcích 1 a 2 je prvním měsícem, za který se mají podat zprávy o doplňkovém měření sledování likvidity, duben 2016.
KAPITOLA 8
IT ŘEŠENÍ PRO VYKAZOVÁNÍ ÚDAJŮ ZE STRANY INSTITUCÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNŮM
Článek 17
1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a) součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b) číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i) datové body s údaji typu „měna“ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii) datové body s údaji typu „procento“ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii) datové body s údaji typu „celé číslo“ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.
2. K předkládaným údajům uvádějí instituce následující informace:
a) referenční datum sledovaného období a referenční období;
b) vykazovací měna;
c) účetní standard;
d) identifikační údaj vykazující instituce a
e) úroveň použití jako individuální nebo konsolidovaná.
KAPITOLA 9
PŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Článek 18
Přechodné období
Nejzazší lhůta pro předkládání údajů vykazovaných se čtvrtletní periodicitou, jejichž referenčním datem je 31. březen 2014, je do 30. června 2014.
Pro období od 31. března 2014 do 30. dubna 2014 je lhůta pro předkládání údajů vykazovaných s měsíční periodicitou stanovena odchylně od ustanovení čl. 3 odst. 1 písm. a) na 30. června 2014.
Pro období od 31. května 2014 do 31. prosince 2014 je lhůta pro předkládání údajů vykazovaných s měsíční periodicitou stanovena odchylně od ustanovení čl. 3 odst. 1 písm. a) na třicátý kalendářní den po referenčním datu sledovaného období.
Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
Aniž je dotčen článek 2, je první lhůtou pro předkládání údajů v šablonách 18 a 19 v příloze III 31. prosinec 2014. Řádky a sloupce v šablonách 6, 9.1, 20.4, 20.5 a 20.7 v příloze III, týkající se expozic s úlevou a nevýkonných expozic, se vyplní pro datum předložení údajů 31. prosince 2014.
Odchylně od čl. 3 odst. 1 písm. a) je v případě měsíců od dubna 2016 do října 2016 včetně termínem pro měsíční vykazování doplňkového měření sledování likvidity třicátý kalendářní den po referenčním datu sledovaného období.
Článek 19
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost následujícím dnem po jeho vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení se použije ode dne 1. ledna 2014.
Články 9, 10 a 11 se použijí ode dne 1. července 2014.
Článek 15 se použije ode dne 1. března 2014.
Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
PŘÍLOHA I
VYKAZOVÁNÍ KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ
|
ŠABLONY COREP |
|||
|
Číslo šablony |
Kód šablony |
Název šablony / skupiny šablon |
Krátký název |
|
|
|
KAPITÁLOVÁ PŘIMĚŘENOST |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
KAPITÁL |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
KAPITÁLOVÉ POMĚRY |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
CA4 |
|
|
|
PŘECHODNÁ USTANOVENÍ |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
PŘECHODNÁ USTANOVENÍ |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU |
CA5.2 |
|
|
|
SKUPINOVÁ SOLVENTNOST |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH – CELKEM |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH |
GS |
|
|
|
ÚVĚROVÉ RIZIKO |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
CR SA |
|
|
|
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (struktura podle ratingového stupně nebo seskupení dlužníka) |
CR IRB 2 |
|
|
|
GEOGRAFICKÁ STRUKTURA |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
Tabulka 9.1 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci standardizovaného přístupu |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
Tabulka 9.2 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice IRB |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
Tabulka 9.3 – Geografická struktura příslušných úvěrových expozic pro účely výpočtu proticyklické rezervy specifické pro instituci |
CR GB 3 |
|
|
|
ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM. STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
RIZIKO VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
PODROBNÉ INFORMACE O SEKURITIZACÍCH |
CR SEC Details |
|
|
|
PROVOZNÍ RIZIKO |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
PROVOZNÍ RIZIKO |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
PROVOZNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A NÁHRADY PODLE LINIÍ PODNIKÁNÍ A TYPŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE |
OPR Details |
|
|
|
TRŽNÍ RIZIKO |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZACÍCH |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V KORELAČNÍM OBCHODNÍM PORTFOLIU |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
INTERNÍ MODELY TRŽNÍHO RIZIKA |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
RIZIKO ÚPRAV ÚVĚROVÉ HODNOTY |
CVA |
C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
|
Řádky |
ID |
Položka |
Částka |
|
010 |
1 |
KAPITÁL |
|
|
015 |
1.1 |
KAPITÁL TIER 1 |
|
|
020 |
1.1.1 |
KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitálové nástroje způsobilé jako kapitál CET1 |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Plně uhrazené kapitálové nástroje |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Z toho: Kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Emisní ážio |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Nerozdělený zisk |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Nerozdělený zisk minulých let |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Použitelný zisk nebo ztráta |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(–) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není použitelná |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Ostatní rezervní fondy |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Menšinové podíly uznané v kmenovém kapitálu tier 1 |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(–) Zvýšení vlastního kapitálu plynoucí ze sekuritizovaných aktiv |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kumulativní zisky a ztráty ze závazků oceněných reálnou hodnotou, které vyplývají ze změn ve vlastním úvěrovém riziku |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(–) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(–) Goodwill |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(–) Goodwill účtovaný jako nehmotné aktivum |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(–) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Odložené daňové závazky související s goodwillem |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(–) Jiná nehmotná aktiva |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(–) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(–) Nedostatek v krytí očekávaných ztrát úpravami o úvěrové riziko při přístupu založeném na interním ratingu (IRB) |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Odložené daňové závazky související s aktivy penzijního fondu definovaných požitků |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Aktiva penzijního fondu definovaných požitků, jež instituce může bez omezení používat |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(–) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(–) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(–) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(–) Sekuritizované pozice, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(–) Volné dodávky, na které může být alternativně uplatněna riziková váha 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(–) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(–) Expozice vlastního kapitálu v rámci přístupu založeného na interních modelech, na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(–) Nástroje CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(–) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(–) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Další přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1 |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(–) Dodatečné odpočty kapitálu CET1 na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Součásti a odpočty kapitálu CET1 – ostatní |
|
|
530 |
1.1.2 |
VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitálové nástroje způsobilé jako vedlejší kapitál tier 1 |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Splacené kapitálové nástroje |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Emisní ážio |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1 |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými podniky, ve vedlejším kapitálu tier 1 |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(–) Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(–) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Další přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 (odečítá se od kmenového kapitálu tier 1) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(–) Dodatečné odpočty vedlejšího kapitálu tier 1 na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Prvky vedlejšího kapitálu kapitálu tier 1 nebo odpočty – ostatní |
|
|
750 |
1.2 |
KAPITÁL TIER 2 |
|
|
760 |
1.2.1 |
Kapitálové nástroje a podřízené půjčky způsobilé jako kapitál tier 2 |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Plně uhrazené kapitálové nástroje a podřízené půjčky |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje a podřízené půjčky |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Emisní ážio |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 |
|
|
880 |
1.2.2 |
Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček, pro něž platí zachování právních účinků |
|
|
890 |
1.2.3 |
Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2 |
|
|
900 |
1.2.4 |
Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2 |
|
|
910 |
1.2.5 |
Přebytek rezerv v porovnání se způsobilými očekávanými ztrátami při přístupu IRB |
|
|
920 |
1.2.6 |
Obecné úpravy o úvěrové riziko v rámci standardizovaného přístupu |
|
|
930 |
1.2.7 |
(–) Vzájemná účast na kapitálu tier 2 |
|
|
940 |
1.2.8 |
(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
950 |
1.2.9 |
(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
960 |
1.2.10 |
Další přechodné úpravy kapitálu tier 2 |
|
|
970 |
1.2.11 |
Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(–) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
|
978 |
1.2.13 |
Prvky kapitálu tier 2 nebo odpočty – ostatní |
|
C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
|
Řádky |
Položka |
Označení |
Částka |
|
010 |
1 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|
|
020 |
1* |
Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
|
030 |
1** |
z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
|
040 |
1.1 |
OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZŘEDĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standardizovaný přístup (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Kategorie expozic podle SA vyjma sekuritizovaných pozic |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Ústřední vlády nebo centrální banky |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Regionální vlády nebo místní orgány |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Subjekty veřejného sektoru |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Mezinárodní rozvojové banky |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Mezinárodní organizace |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Instituce |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Podniky |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Retail |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Zajištěné hypotékou na nemovitosti |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Expozice v selhání |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Položky související se zvláště vysokým rizikem |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Kryté dluhopisy |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Subjekty kolektivního investování (CIU) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Vlastní kapitál |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Ostatní položky |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Sekuritizované pozice podle SA |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
z toho: resekuritizace |
|
|
240 |
1.1.2 |
Přístup založený na interním ratingu (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Přístupy založené na interním ratingu, pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD ani konverzní faktory |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Ústřední vlády a centrální banky |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Instituce |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Podniky – malé a střední podniky |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Podniky – specializované úvěrování |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Podniky - ostatní |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Přístupy IRB, pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Ústřední vlády a centrální banky |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Instituce |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Podniky – malé a střední podniky |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Podniky – specializované úvěrování |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Podniky - ostatní |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Retail – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Retail – jiné než malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Retail – kvalifikované revolvingové expozice |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Retail – ostatní malé a střední podniky |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Retail – ostatní jiné než malé a střední podniky |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Vlastní kapitál podle IRB |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Sekuritizované pozice podle IRB |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
Z toho: resekuritizace |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Ostatní aktiva nemající povahu úvěrového závazku |
|
|
460 |
1.1.3 |
Objem rizikové expozice pro příspěvky do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany |
|
|
490 |
1.2 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ |
|
|
500 |
1.2.1 |
Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu |
|
|
510 |
1.2.2 |
Vypořádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu |
|
|
520 |
1.3 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO |
|
|
530 |
1.1.3 |
Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle standardizovaných přístupů (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Obchodované dluhové nástroje (TDI) |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Vlastní kapitál |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Měna |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Komodity |
|
|
580 |
1.3.2 |
Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle interních modelů (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO OPERAČNÍ RIZIKO (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
OpR podle přístupu základního ukazatele (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
OpR podle standardizovaných přístupů (STA) / alternativních standardizovaných přístupů (ASA) |
|
|
620 |
1.4.3 |
OpR podle přístupů pokročilého měření (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
OBJEM DALŠÍ RIZIKOVÉ EXPOZICE NA ZÁKLADĚ FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ |
|
|
640 |
1.6 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO ÚVĚROVOU ÚPRAVU V OCENĚNÍ |
|
|
650 |
1.6.1 |
Pokročilá metoda |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standardizovaná metoda |
|
|
670 |
1.6.3 |
Na základě OEM |
|
|
680 |
1.7 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VÝZNAMNÝCH EXPOZIC V OBCHODNÍM PORTFOLIU |
|
|
690 |
1.8 |
OBJEMY OSTATNÍCH RIZIKOVÝCH EXPOZIC |
|
|
710 |
1.8.2 |
Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
Z toho: požadavky pro velké expozice |
|
|
730 |
1.8.2** |
Z toho: v důsledku upravených rizikových vah pro ošetření bublin v odvětví obytných a obchodních nemovitostí |
|
|
740 |
1.8.2*** |
Z toho: v důsledku expozic uvnitř finančního sektoru |
|
|
750 |
1.8.3 |
Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
Z toho: Objem dodatečné rizikové expozice na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích |
|
C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
|
Řádky |
ID |
Položka |
Částka |
|
010 |
1 |
Poměr kapitálu CET1 |
|
|
020 |
2 |
Přebytek(+)/schodek(-) kapitálu CET1 |
|
|
030 |
3 |
Poměr kapitálu T1 |
|
|
040 |
4 |
Přebytek(+)/schodek(-) kapitálu T1 |
|
|
050 |
5 |
Celkový kapitálový poměr |
|
|
060 |
6 |
Přebytek(+)/schodek(-) celkového kapitálu |
|
|
Doplňkové položky: kapitálové poměry na základě úprav podle pilíře II |
|||
|
070 |
7 |
Poměr kmenového kapitálu tier 1 včetně úprav podle pilíře II |
|
|
080 |
8 |
Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II |
|
|
090 |
9 |
Kapitálový poměr tier 1 včetně úprav podle pilíře II |
|
|
100 |
10 |
Cílový kapitálový poměr tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II |
|
|
110 |
11 |
Celkový kapitálový poměr včetně úprav podle pilíře II |
|
|
120 |
12 |
Cílový celkový kapitálový poměr v důsledku úprav podle pilíře II |
|
C 04.00 – DOPLŇKOVÉ POLOŽKY (CA4)
|
Řádek |
ID |
Položka |
Sloupec |
|
Odložené daňové pohledávky a závazky |
010 |
||
|
010 |
1 |
Odložené daňové pohledávky celkem |
|
|
020 |
1.1 |
Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku |
|
|
030 |
1.2 |
Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
040 |
1.3 |
Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
050 |
2 |
Odložené daňové závazky celkem |
|
|
060 |
2.1 |
Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku |
|
|
070 |
2.2 |
Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku |
|
|
080 |
2.2.1 |
Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
090 |
2.2.2 |
Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
Úpravy o úvěrové riziko a očekávané ztráty |
|||
|
100 |
3 |
Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání |
|
|
110 |
3.1 |
Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát |
|
|
120 |
3.1.1 |
Obecné úpravy o úvěrové riziko |
|
|
130 |
3.1.2 |
Specifické úpravy o úvěrové riziko |
|
|
131 |
3.1.3 |
Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu |
|
|
140 |
3.2 |
Celkové způsobilé očekávané ztráty |
|
|
145 |
4 |
Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí ze specifických úprav o úvěrové riziko v rámci očekávaných ztrát z expozic, které jsou v selhání |
|
|
150 |
4.1 |
Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně |
|
|
155 |
4.2 |
Celkové způsobilé očekávané ztráty |
|
|
160 |
5 |
Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu přebytku rezerv způsobilého jako kapitál tier 2 |
|
|
170 |
6 |
Celkové hrubé rezervy způsobilé k zařazení do kapitálu T2 |
|
|
180 |
7 |
Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2 |
|
|
Prahové hodnoty pro odpočty od kmenového kapitálu Tier 1 |
|||
|
190 |
8 |
Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
200 |
9 |
Prahová hodnota CET1 ve výši 10 % |
|
|
210 |
10 |
Prahová hodnota CET1 ve výši 17,65 % |
|
|
225 |
11.1 |
Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor |
|
|
226 |
11.2 |
Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic |
|
|
Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|||
|
230 |
12 |
Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
240 |
12.1 |
Přímé investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
250 |
12.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
260 |
12.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
270 |
12.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
280 |
12.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
290 |
12.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
291 |
12.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
292 |
12.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
293 |
12.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
300 |
13 |
Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
310 |
13.1 |
Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
320 |
13.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
330 |
13.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
340 |
13.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
350 |
13.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
360 |
13.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
361 |
13.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
362 |
13.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
363 |
13.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
370 |
14 |
Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
380 |
14.1 |
Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
390 |
14.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
400 |
14.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
410 |
14.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
420 |
14.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
430 |
14.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
431 |
14.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
432 |
14.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
433 |
14.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|||
|
440 |
15 |
Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
450 |
15.1 |
Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
460 |
15.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
470 |
15.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
480 |
15.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
490 |
15.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
500 |
15.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
501 |
15.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
502 |
15.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
503 |
15.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
510 |
16 |
Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
520 |
16.1 |
Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
530 |
16.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
540 |
16.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
550 |
16.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
560 |
16.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
570 |
16.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
571 |
16.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
572 |
16.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
573 |
16.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
580 |
17 |
Investice do kapitálu T2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice |
|
|
590 |
17.1 |
Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
600 |
17.1.1 |
Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
610 |
17.1.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
620 |
17.2 |
Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
630 |
17.2.1 |
Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
640 |
17.2.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
641 |
17.3 |
Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
642 |
17.3.1 |
Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
643 |
17.3.2 |
(–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše |
|
|
Celkový objem rizikové expozice investic – neodečtené od příslušné kategorie kapitálu: |
|||
|
650 |
18 |
Rizikově vážené expozice investic do CET1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu CET1 instituce |
|
|
660 |
19 |
Rizikově vážené expozice investic do AT1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu AT1 instituce |
|
|
670 |
20 |
Rizikově vážené expozice investic do T2 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu T2 instituce |
|
|
Dočasná výjimka z odpočtů od kapitálu |
|||
|
680 |
21 |
Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
690 |
22 |
Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
700 |
23 |
Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
710 |
24 |
Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
720 |
25 |
Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
730 |
26 |
Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou |
|
|
Kapitálové rezervy |
|||
|
740 |
27 |
Požadavek kombinované kapitálové rezervy |
|
|
750 |
|
Bezpečnostní kapitálová rezerva |
|
|
760 |
|
Bezpečnostní rezerva, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko |
|
|
770 |
|
Proticyklická kapitálová rezerva stanovená konkrétně pro danou instituci |
|
|
780 |
|
Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika |
|
|
790 |
|
Kapitálová rezerva pro systémově významné instituce |
|
|
800 |
|
Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce |
|
|
810 |
|
Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituce |
|
|
Požadavky podle pilíře II |
|||
|
820 |
28 |
Kapitálové požadavky související s úpravami podle pilíře II |
|
|
Další informace pro investiční podniky |
|||
|
830 |
29 |
Počáteční kapitál |
|
|
840 |
30 |
Kapitál určený na základě fixních režijních nákladů |
|
|
Další informace pro výpočet prahových hodnot vykazování |
|||
|
850 |
31 |
Zahraniční původní expozice |
|
|
860 |
32 |
Původní expozice celkem |
|
|
Dolní limit Basel I |
|||
|
870 |
|
Úpravy vlastního kapitálu |
|
|
880 |
|
Kapitál plně upravený pro úroveň Basel I |
|
|
890 |
|
Kapitálové požadavky pro úroveň Basel I |
|
|
900 |
|
Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I – alternativa SA |
|
C 05.01 - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)
|
|
Úpravy CET1 |
Úpravy AT1 |
Úpravy T2 |
Úpravy obsažené v RWA |
Doplňkové položky |
|||
|
Použitelný procentní podíl |
Způsobilá částka bez přechodných ustanovení |
|||||||
|
Kód |
ID |
Položka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
ÚPRAVY CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ |
Propojené s {CA1;r220} |
Propojené s {CA1;r660} |
Propojené s {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje představující státní podporu |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Nástroje zařazené do kapitálu na základě směrnice 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Nástroje emitované institucemi se sídlem v členském státě, který je zařazen do ekonomického ozdravného programu |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Nástroje nepředstavující státní podporu |
Propojené s {CA5.2;r010;c060} |
Propojené s {CA5.2;r020;c060} |
Propojené s {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
MENŠINOVÉ PODÍLY A EKVIVALENTY |
Propojené s {CA1;r240} |
Propojené s {CA1;r680} |
Propojené s {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.1.2 |
Kapitálové nástroje a položky, které nelze považovat za menšinové podíly |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Přechodné uznání menšinových podílů v konsolidovaném kapitálu |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu Tier 1 v konsolidovaném kapitálu |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu Tier 2 v konsolidovaném kapitálu |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
OSTATNÍ PŘECHODNÉ ÚPRAVY |
Propojené s {CA1;r520} |
Propojené s {CA1;r730} |
Propojené s {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Nerealizované zisky a ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Nerealizované zisky |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Nerealizované ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Nerealizované zisky z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ podle standardu IAS39 potvrzeného EU |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Nerealizované ztráty z expozic vůči ústředním vládám zařazených v kategorii „Realizovatelné“ podle standardu IAS39 potvrzeného EU |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Zisky a ztráty v reálné hodnotě vzniklé na základě vlastního úvěrového rizika instituce souvisejícího s derivátovými závazky |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Odpočty |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Ztráty za běžný finanční rok |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Nehmotná aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Schodek rezerv vůči očekávaným ztrátám založený na interním ratingu (IRB) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Aktiva penzijního fondu definovaných požitků |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
z toho: zavedení změn standardu IAS 19 - kladná položka |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
z toho: zavedení změn standardu IAS 19 - záporná položka |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Vlastní nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Vlastní nástroje CET1 |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
z toho: přímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
z toho: nepřímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Vlastní nástroje AT1 |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
z toho: přímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
z toho: nepřímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Vlastní nástroje T2 |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
z toho: přímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
z toho: nepřímé investice |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Vzájemné účasti |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Vzájemné účasti v kapitálu CET1 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Vzájemné účasti v kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Vzájemné účasti v kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Vzájemné účasti v kapitálu AT1 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Vzájemné účasti v kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Vzájemné účasti v kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Vzájemné účasti v kapitálu T2 |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Vzájemné účasti v kapitálu T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Vzájemné účasti v kapitálu T2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Nástroje CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Nástroje AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Nástroje T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Odložené daňové pohledávky, které závisejí na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů a nástroje CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Nástroje CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Nástroje AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Nástroje T2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Výjimky z odpočtů u kapitálových investic v pojišťovnách od položek CET1 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Další filtry a odpočty |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)
|
CA 5.2 – Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje nepředstavující státní podporu |
Výše nástrojů plus související emisní ážio |
Základ pro výpočet limitu |
Použitelný procentní podíl |
Limit |
(–) Částka, která překračuje limity pro zachování právních účinků |
Celková zachovaná částka |
||
|
Kód |
ID |
Položka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. a) směrnice 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
link to {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. ca) a čl. 154 odst. 8 a 9 směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení v článku 489 |
|
|
|
|
|
link to {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Celková výše nástrojů bez kupní opce nebo pobídky ke splacení |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Nástroje se zachováním právních účinků s kupní opcí nebo pobídkou ke splacení |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu vykázání, které splňují podmínky uvedené v článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu vykázání, které nesplňují podmínky uvedené v článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které nesplňují podmínky uvedené v článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Přebytek u limitu nástrojů CET1 se zachováním právních účinků |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Položky, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. e), f), g) nebo h) směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení uvedených v článku 490 |
|
|
|
|
|
link to {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Položky bez pobídky ke splacení celkem |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Položky se zachováním právních účinků s pobídkou ke splacení |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu vykázání, které splňují podmínky uvedené v článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu vykázání, které nesplňují podmínky uvedené v článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Položky s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které nesplňují podmínky uvedené v článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích po datu skutečné splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Přebytek u limitu nástrojů AT1 se zachováním právních účinků |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH – CELKEM (GS TOTAL)
|
|
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY |
KAPITÁLOVÉ REZERVY |
|||||||||||||||||||||||
|
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|
KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNUTÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU |
|
KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL |
|
POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV |
|
||||||||||||||||||
|
ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ |
POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO |
PROVOZNÍ RIZIKO |
OBJEMY OSTATNÍCH RIZIKOVÝCH EXPOZIC |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
|
KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVNÍ GOODWILL |
Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 |
Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU |
Z TOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA |
PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO INSTITUCI |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA, JE-LI NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU ZJIŠTĚNO MAKROOBEZŘETNOSTNÍ NEBO SYSTÉMOVÉ RIZIKO |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
|||||||
|
MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
|
SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE |
INFORMACE O SUBJEKTECH PODLÉHAJÍCÍCH KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
||||||||||
|
NÁZEV |
KÓD |
Kód LEI |
INSTITUCE NEBO EKVIVALENT (ANO/NE) |
ROZSAH ÚDAJŮ: SAMOSTATNĚ PLNĚ KONSOLIDOVANÉ (SF) NEBO SAMOSTATNĚ ČÁSTEČNĚ KONSOLIDOVÁNÉ (SP) |
KÓD ZEMĚ |
PODÍL ÚČASTI (%) |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|
|||
|
ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ |
POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO |
OPERAČNÍ RIZIKO |
OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACE O SUBJEKTECH PODLÉHAJÍCÍCH KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM |
||||||||||||
|
KAPITÁL |
|
|
||||||||||
|
KAPITÁL TIER 1 CELKEM |
|
|
KAPITÁL TIER 2 |
|
||||||||
|
KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 |
|
VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
|
|||||||||
|
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1 |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE KAPITÁLU TIER 1, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO |
Z TOHO: MENŠINOVÉ PODÍLY |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2 |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY |
||||||||||||
|
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|
KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU |
|
KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL |
|
|||||||
|
ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ |
POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO |
OPERAČNÍ RIZIKO |
OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
|
KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: GOODWILL (–) /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL |
Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 |
||||
|
MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY |
KAPITÁLOVÉ REZERVY |
|||||||||
|
|
POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV |
|
||||||||
|
Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU |
Z TOHO: (–) GOODWILL /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA |
PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO INSTITUCI |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA, JE-LI NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU ZJIŠTĚNO MAKROOBEZŘETNOSTNÍ NEBO SYSTÉMOVÉ RIZIKO |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
Třída expozice podle SA
|
|
|
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
(-) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY SOUVISEJÍCÍ S PŮVODNÍ EXPOZICÍ |
EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
|
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) |
||||||
|
(–) ZÁRUKY |
(–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu |
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB |
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
||||||
|
070 |
Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
080 |
Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
110 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
130 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH: |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Ostatní rizikové váhy |
|
|
|
|
|
|
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
||||||
|
290 |
Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
300 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
320 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
|||
|
MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
|||||
|
(–) FINANČNÍ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METODA |
(–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
PŘÍTOKY CELKEM (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu |
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB |
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
||||||
|
070 |
Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
080 |
Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
110 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
130 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH: |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Ostatní rizikové váhy |
|
|
|
|
|
|
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
||||||
|
290 |
Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
300 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
320 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLU |
PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*) |
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ |
|||||
|
KOEFICIENT VOLATILITY PRO DANOU EXPOZICI |
(–) FINANČNÍ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(–) Z TOHO: KOEFICIENT VOLATILITY NEBO SPLATNOSTI |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
|||||||||
|
070 |
Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH: |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ostatní rizikové váhy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
|||||||||
|
290 |
Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
HODNOTA EXPOZICE |
|
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
|
|
|
Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY |
Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM VYPRACOVANÝM URČENOU EXTERNÍ RATINGOVOU AGENTUROU |
Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM POCHÁZEJÍCÍM OD CENTRÁLNÍ VLÁDY |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
|
020 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB |
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
|||||||
|
070 |
Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH: |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ostatní rizikové váhy |
|
|
|
|
|
|
|
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
|||||||
|
290 |
Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 % |
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) (CR IRB 1)
Třída expozice podle IRB:
Vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory:
|
|
INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
|
||||||
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
(–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
|||||||||
|
PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%) |
|
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
(–) ZÁRUKY |
(–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
PŘÍTOKY CELKEM (+) |
Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
|||||||||||
|
020 |
Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
REGULATORNÍ PŘÍSTUP PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI REGULATORNÍHO PŘÍSTUPU PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOVÁ VÁHA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Z toho: v kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNÍ ZPRACOVÁNÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZPRACOVÁNÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RIZIKO ROZŘEDĚNÍ: NAKOUPENÉ POHLEDÁVKY CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
HODNOTA EXPOZICE |
|
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ |
|||||||||
|
POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD: OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
|||||||||||
|
Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY |
Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY |
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
ZÁRUKY |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD: JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL |
JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL |
|||||
|
NEMOVITOSTI |
OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁL |
POHLEDÁVKY |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
||||||||||||
|
020 |
Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
REGULATORNÍ PŘÍSTUP PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI REGULATORNÍHO PŘÍSTUPU PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: |
||||||||||||
|
090 |
RIZIKOVÁ VÁHA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Z toho: v kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNÍ ZPRACOVÁNÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZPRACOVÁNÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RIZIKO ROZŘEDĚNÍ: NAKOUPENÉ POHLEDÁVKY CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODLÉHAJÍCÍ DVOJÍMU ZPPRACOVÁNÍ SELHÁNÍ |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ) |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY: |
||||
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY |
POČET DLUŽNÍKŮ |
||||||||
|
|
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
||||||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
|
|
|
015 |
z toho: expozice, na něž se použije koeficient podpory malých a středních podniků |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
|||||||||||
|
020 |
Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakce s financováním cenných papírů |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z křížového započtení na základě smlouvy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
REGULATORNÍ PŘÍSTUP PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI REGULATORNÍHO PŘÍSTUPU PRO EXPOZICE SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOVÁ VÁHA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Z toho: v kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNÍ ZPRACOVÁNÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZPRACOVÁNÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RIZIKO ROZŘEDĚNÍ: NAKOUPENÉ POHLEDÁVKY CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB), STRUKTURA PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (CR IRB 2)
Třída expozice podle IRB:
Vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory:
|
RATINGOVÝ STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU) |
INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
|
HODNOTA EXPOZICE |
|
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ |
PODLÉHAJÍCÍ DVOJÍMU ZPPRACOVÁNÍ SELHÁNÍ |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ) |
RIZIKOVĚ VÁŽENÝ OBJEM EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍ PODPŮRNÝM KOEFICIENTEM PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
RIZIKOVĚ VÁŽENÁ ČÁSTKA EXPOZICE PO VYNÁSOBENÍ PODPŮRNÝM KOEFICIENTEM PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY: |
||||||||||||||||
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: |
(–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD: OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: |
MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY |
POČET DLUŽNÍKŮ |
|||||||||||||||||||||||
|
PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%) |
|
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
(–) ZÁRUKY |
(–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
PŘÍTOKY CELKEM (+) |
Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY |
Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY |
Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY |
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
ZÁRUKY |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD: OSTATNÍ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL |
JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL |
|
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY |
||||||||||||||
|
NEMOVITOSTI |
JINÝ FYZICKÝ KOLATERÁL |
POHLEDÁVKY |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)
Země:
|
|
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
Expozice v selhání |
Nová selhání zjištěná pro dané období |
Obecné úpravy o úvěrové riziko |
Specifické úpravy o úvěrové riziko |
Z toho: odpisy |
Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání |
HODNOTA EXPOZICE |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
ústřední vlády nebo centrální banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
regionální vlády či místní orgány |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
subjekty veřejného sektoru |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
mezinárodní rozvojové banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
mezinárodní organizace |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
instituce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
retailové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
expozice zajištěné nemovitostmi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Expozice v selhání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Subjekty kolektivního investování |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kapitálové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ostatní expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celkové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE IRB (CR GB 2)
Země:
|
|
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
Z toho: v selhání |
Nová selhání zjištěná pro dané období |
Obecné úpravy o úvěrové riziko |
Specifické úpravy o úvěrové riziko |
Z toho: odpisy |
Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání |
PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
ústřední vlády nebo centrální banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
instituce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: specializované půjčky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
retailové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zajištěno nemovitým majetkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Jiné než malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalifikované revolvingové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní retailové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Jiné než malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Akcie a ostatní účasti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celkové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) |
Z toho: v selhání |
HODNOTA EXPOZICE |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
Z toho: v selhání |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
ústřední vlády nebo centrální banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
instituce |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: specializované půjčky |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
retailové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zajištěno nemovitým majetkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Jiné než malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalifikované revolvingové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní retailové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Jiné než malé a střední podniky |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Akcie a ostatní účasti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celkové expozice |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA PŘÍSLUŠNÝCH ÚVĚROVÝCH EXPOZIC PRO ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO INSTITUCI (CR GB 3)
Země:
|
|
Částka |
|
|
010 |
||
|
010 |
Kapitálové požadavky |
|
C 10.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR EQU IRB 1)
|
|
INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
HODNOTA EXPOZICE |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: |
|||
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT |
||||||||
|
PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%) |
(–) ZÁRUKY |
(–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
AKCIOVÉ EXPOZICE PODLE IRB CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
020 |
PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA PD/LDG: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH: |
|||||||||
|
070 |
RIZIKOVÁ VÁHA: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECH |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM. STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA PD/LGD PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ DLUŽNÍKA (CE EQU IRB 2)
|
RATINGOVÝ STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU) |
INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
HODNOTA EXPOZICE |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: |
||
|
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT |
|||||||
|
PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%) |
(–) ZÁRUKY |
(–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
|
|
NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VE VYPOŘÁDACÍ CENĚ |
EXPOZICE VŮČI CENOVÝM ROZDÍLŮM V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍ |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM EXPOZICE VŮČI VYPOŘÁDACÍMU RIZIKU |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Nevypořádané transakce v investičním portfoliu celkem |
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
020 |
Transakce nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Transakce nevypořádané od 5 do 15 dnů (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Transakce nevypořádané od 16 do 30 dnů (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Transakce nevypořádané od 31 do 45 dnů (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Transakce nevypořádané po dobu 46 dnů nebo déle (faktor 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Nevypořádané transakce v obchodním portfoliu celkem |
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
080 |
Transakce nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Transakce nevypořádané od 5 do 15 dnů (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Transakce nevypořádané od 16 do 30 dnů (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Transakce nevypořádané od 31 do 45 dnů (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Transakce nevypořádané po dobu 46 dnů nebo déle (faktor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC CA)
|
|
CELKOVÝ OBJEM VZNIKLÝCH SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC |
SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA U SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC |
SEKURITIZOVANÉ POZICE |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY |
EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam) |
PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*) |
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ |
HODNOTA EXPOZICE |
|
STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH |
STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE |
CELKOVÝ ÚČINEK (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI |
ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ |
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE SA DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE |
|||||||||||||||||||||
|
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (Cva) |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
ZACHOVANÁ NEBO ZPĚTNĚ ODKOUPENÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
0 % |
> 0 % a <=20 % |
> 20 % a <=50 % |
> 50 % a <=100 % |
(–) ODEČTENO Z KAPITÁLU |
PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉ VÁZE |
S RATINGEM (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY) |
1 250 % |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
||||||||||||||||||||||||
|
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (G*) |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
CELKOVÝ PŘÍTOK |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
VEŠKERÉ DALŠÍ CQS |
BEZ RATINGU |
|
Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCP |
Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE |
PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU |
PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
020 |
Z TOHO: RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
030 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA NEUZAVŘENÝCH POZIC PODLE CQS PŘI VZNIKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
VŠECHNY OSTATNÍ CQS A BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
|
|
CELKOVÝ OBJEM VZNIKLÝCH SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC |
SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA U SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC |
SEKURITIZOVANÉ POZICE |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI |
EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam) |
PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*) |
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE ÚVĚROVÝCH KONVERZNÍCH FAKTORŮ |
HODNOTA EXPOZICE |
|
STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH |
(–) SNÍŽENÍ OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE |
CELKOVÝ ÚČINEK (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI |
ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ |
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE IRB DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (Cva) |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
ZACHOVANÁ NEBO ZPĚTNĚ ODKOUPENÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA |
0 % |
> 0 % a <=20 % |
> 20 % a <=50 % |
> 50 % a <=100 % |
(–) ODEČTENO Z KAPITÁLU |
PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉ VÁZE |
METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY) |
1 250 % |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (G*) |
(–) CELKOVÝ ODTOK |
CELKOVÝ PŘÍTOK |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
VEŠKERÉ DALŠÍ CQS |
BEZ RATINGU |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE |
PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU |
PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
|
020 |
Z TOHO: RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
|
030 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SEKURITIZACE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESEKURITIZACE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA NEUZAVŘENÝCH POZIC PODLE CQS PŘI VZNIKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
VŠECHNY OSTATNÍ CQS A BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – PODROBNÁ INFORMACE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
|
ČÍSLO ŘÁDKU |
INTERNÍ KÓD |
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE |
IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE |
TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ) |
ÚČETNÍ POSTUP: Jsou sekuritizované expozice vedeny v rozvaze nebo jsou z ní odstraněny? |
METODA SOLVENTNOSTI: Jsou sekuritizační pozice podřízeny kapitálovým požadavkům? |
SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE? |
PONECHÁNÍ |
ROLE INSTITUCE: (PŮVODCE / SPONZOR / PŮVODNÍ VĚŘITEL / INVESTOR) |
JINÉ NEŽ ABCP PROGRAMY |
SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE |
SEKURITIZAČNÍ STRUKTURA |
SEKURITIZOVANÉ POZICE |
(–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU |
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE |
SEKURITIZOVANÉ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍ |
% PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍ |
SOULAD S POŽADAVKEM PONECHÁNÍ |
DATUM VZNIKU (mm/rrrr) |
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKU |
CELKOVÝ OBJEM |
PODÍL INSTITUCE (%) |
TYP |
POUŽITÝ PŘÍSTUP (SA/IRB/MIX) |
POČET EXPOZIC |
STÁT |
ELGD (%) |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%) |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
SPLATNOST |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ |
CTP NEBO JINÉ NEŽ CTP? |
ČISTÉ POZICE |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
PŘEDNOSTNÍ TRANŠE |
MEZANINOVÁ TRANŠE |
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY |
PŘEDNOSTNÍ TRANŠE |
MEZANINOVÁ TRANŠE |
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY |
PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍ |
KONEČNÉ ZÁKONNÉ DATUM SPLATNOSTI |
ROZVAHOVÉ POLOŽKY |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY |
PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTY |
IRS/CRS |
ZPŮSOBILÉ LIKVIDITNÍ PŘÍSLIBY |
OSTATNÍ (včetně nezpůsobilých likviditních příslibů) |
POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PŘEDNOSTNÍ TRANŠE |
MEZANINOVÁ TRANŠE |
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY |
PŘEDNOSTNÍ TRANŠE |
MEZANINOVÁ TRANŠE |
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY |
PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU |
PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
SPECIFICKÉ RIZIKO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
|
BANKOVNÍ ČINNOSTI |
RELEVANTNÍ UKAZATEL |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY (V PŘÍPADĚ POUŽITÍ ASA) |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK |
Celkový objem operačních rizikových expozic |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY AMA, KTERÉ SE PŘÍPADNĚ VYKAZUJÍ |
|||||||||
|
ROK –3 |
ROK –2 |
LOŇSKÝ ROK |
ROK –3 |
ROK –2 |
LOŇSKÝ ROK |
Z TOHO: V DŮSLEDKU ALOKAČNÍHO MECHANISMU |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK PŘED ZMÍRNĚNÍM V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY, DIVERZIFIKACE A TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECH |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACE |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA (POJIŠTĚNÍ A JINÉ MECHANISMY PŘEVODU RIZIKA) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
071 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ZÁKLADNÍHO UKAZATELE (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA) / ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPU |
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
PODLÉHAJÍCÍ TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
PODNIKOVÉ FINANCE (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SLUŽBY Z POVĚŘENÍ (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SPRÁVA MAJETKU (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODLÉHAJÍCÍ ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ POKROČILÝM PŘÍSTUPŮM K MĚŘENÍ (AMA) |
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A NÁHRADY PODLE LINIÍ PODNIKÁNÍ A TYPŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE (OPR Details)
|
PŘIŘAZOVÁNÍ ZTRÁT LINIÍM PODNIKÁNÍ |
DRUHY UDÁLOSTÍ |
DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEM |
DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PŘI SBĚRU DAT |
|||||||||
|
INTERNÍ PODVOD |
EXTERNÍ PODVOD |
POSTUPY PŘI VÝKONU ZAMĚSTNÁNÍ A BEZPEČNOST NA PRACOVIŠTI |
KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÍ POSTUPY |
ŠKODY NA HMOTNÉM MAJETKU |
PŘERUŠENÍ OBCHODNÍ ČINNOSTI A SELHÁNÍ SYSTÉMU |
PROVÁDĚNÍ TRANSAKCÍ, DODÁVKY A ŘÍZENÍ PROCESŮ |
NEJNIŽŠÍ |
NEJVYŠŠÍ |
||||
|
Řádky |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
PODNIKOVÉ FINANCE [CF] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH [TS] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ [RBr] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ [CB] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ [RB] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ [PS] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
SLUŽBY Z POVĚŘENÍ [AS] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
SPRÁVA MAJETKU [AM] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI] |
Počet událostí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Celkový objem ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
OBLASTI PODNIKÁNÍ CELKEM |
Počet událostí. Z toho: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 a < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 a < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 a < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Celkový objem ztrát. Z toho: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 a < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 a < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 a < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Maximální výše jedné ztráty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Součet pěti nejvyšších ztrát |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Náhrada ztrát celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ (MKR SA TDI)
Měna:
|
|
POZICE |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|||||
|
VŠECHNY POZICE |
ČISTÉ POZICE |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU |
||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIU |
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA2 |
|
011 |
Obecné riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Jiná aktiva a pasiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Přístup založený na splatnosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zóna 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 měsíc |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 měsíce |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 měsíců |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 měsíců |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zóna 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zóna 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Přístup založený na době trvání |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Zóna 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zóna 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Zóna 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Specifické riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Kapitálový požadavek na nesekuritizované dluhové nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Dluhové cenné papíry v první kategorii tabulky 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Dluhové cenné papíry v druhé kategorii tabulky 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Se zbytkovou splatností ≤ 6 měsíců |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Se zbytkovou splatností > 6 měsíců a ≤ 24 měsíců |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Se zbytkovou splatností > 24 měsíců |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dluhové cenné papíry ve třetí kategorii tabulky 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Dluhové cenné papíry ve čtvrté kategorii tabulky 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Úvěrové deriváty n-tého selhání s ratingem |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Kapitálový požadavek na sekuritizované nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolio |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Zvláštní přístup pro poziční riziko u CIU |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Zjednodušená metoda |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scénář maticového přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC)
|
|
VŠECHNY POZICE |
(–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU |
ČISTÉ POZICE |
STRUKTURA ČISTÝCH POZIC (DLOUHÝCH) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB |
STRUKTURA ČISTÝCH POZIC (KRÁTKÝCH) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB |
CELKOVÝ ÚČINEK (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI |
PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU |
PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 % |
1 250 % |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 % |
1 250 % |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
(–) DLOUHÉ |
(–) KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
S RATINGEM |
BEZ RATINGU |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
S RATINGEM |
BEZ RATINGU |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE |
SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC |
VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE |
SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
Z toho: RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
RESEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÉHO SOUČTU VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKÝCH POZIC PODLE PODKLADOVÝCH TYPŮ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Zástavní práva k obytným nemovitostem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Zástavní práva k obchodním nemovitostem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Pohledávky z kreditních karet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Leasing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Úvěry velkým nebo malým a středním podnikům |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Spotřebitelské úvěry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Pohledávky z obchodního styku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Ostatní aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Ostatní závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V KORELAČNÍM OBCHODNÍM PORTFOLIU (MKR SA CTP)
|
|
VŠECHNY POZICE |
(–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU |
ČISTÉ POZICE |
STRUKTURA ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB |
STRUKTURA ČISTÉ POZICE (KRÁTKÉ) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB |
PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU |
PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 % |
1 250 % |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 % |
1 250 % |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE |
ZOHLEDNĚNÍ |
PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
(–) DLOUHÉ |
(–) KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Jiné |
S RATINGEM |
BEZ RATINGU |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Jiné |
S RATINGEM |
BEZ RATINGU |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
|
PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) |
VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE |
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s MKR SA TDI {330:060} |
|
|
SEKURITIZOVANÉ POZICE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
JINÉ POZICE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
JINÉ POZICE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SEKURITIZACE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
JINÉ POZICE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
JINÉ POZICE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH (MKR SA EQU)
Vnitrostátní trh:
|
|
POZICE |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|||||
|
VŠECHNY POZICE |
ČISTÉ POZICE |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU |
||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIU |
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
020 |
Obecné riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Ostatní aktiva a pasiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Široce diverzifikované futures na akciové indexy obchodované na burze podléhající zvláštnímu přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Specifické riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zvláštní přístup pro poziční riziko u CIU |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zjednodušená metoda |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scénář maticového přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)
|
|
VŠECHNY POZICE |
ČISTÉ POZICE |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU (Včetně redistribuce nekompenzovaných pozic v měnách podléhajících speciálnímu zacházení pro kompenzované pozice) |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
KOMPENZOVANÉ |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
POZICE V NEVYKAZOVANÝCH MĚNÁCH CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
020 |
Silně korelované měny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Všechny ostatní měny (včetně CIU posuzovaných jako jiné měny) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zlato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Zjednodušená metoda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scénář maticového přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STRUKTURA CELKOVÝCH POZIC (VČETNĚ MĚNY VYKÁZÁNÍ) PODLE TYPU EXPOZICE |
||||||||||
|
100 |
Ostatní aktiva a pasiva jiná než podrozvahové položky a deriváty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Podrozvahové položky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Doplňkové položky: MĚNOVÉ POZICE |
||||||||||
|
130 |
v EUR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinské peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Australský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazilský real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulharské leva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanadský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Česká koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dánská koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egyptská libra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Britská libra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litevský litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mexické peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlotý |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumunské leu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ruský rubl |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Srbský dinár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Švédská koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Švýcarský frank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Turecká lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hřivna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Americký dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandská koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norská koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkongský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nový tchajwanský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Novozélandský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapurský dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Juan renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY (MKR SA COM)
|
|
VŠECHNY POZICE |
ČISTÉ POZICE |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
|||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
|||||||
|
DLOUHÉ |
KRÁTKÉ |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
POZICE V KOMODITÁCH CELKEM |
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
020 |
Drahé kovy (kromě zlata) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Základní kovy |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zemědělské produkty (netrvanlivé) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z toho energetické produkty (ropa, plyn) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metoda splatností |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Rozšířená metoda splatností |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Zjednodušený přístup: všechny pozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Zjednodušená metoda |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scénář maticového přístupu |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – INTERNÍ MODELY TRŽNÍHO RIZIKA (MKR IM)
|
|
VaR |
STRESOVÁ VaR |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K DODATEČNÉMU RIZIKU SELHÁNÍ A MIGRACE |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE VŠEM CENOVÝM RIZIKŮM NA CTP |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
Počet překročení během předchozích 250 pracovních dnů |
Multiplikační faktor VaR (mc) |
Multiplikační faktor SVaR (ms) |
OČEKÁVANÝ POŽADAVEK NA DOLNÍ LIMIT CTP – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
OČEKÁVANÝ POŽADAVEK NA DOLNÍ LIMIT CTP – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU |
||||||
|
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg) |
PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt–1) |
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg) |
POSLEDNÍ DOSTUPNÉ (SVaRt–1) |
PRŮMĚR MĚŘENÍ ZA 12 TÝDNŮ |
POSLEDNÍ MĚŘENÍ |
DOLNÍ LIMIT |
PRŮMĚR MĚŘENÍ ZA 12 TÝDNŮ |
POSLEDNÍ MĚŘENÍ |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
POZICE CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Buňka propojená s CA |
|
|
|
|
|
|
|
Doplňkové položky: STRUKTURA TRŽNÍHO RIZIKA |
||||||||||||||||
|
020 |
Obchodované dluhové nástroje (TDI) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
TDI – obecné riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TDI – specifické riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Akcie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Akcie – obecné riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Akcie – specifické riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Měnové riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Komoditní riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Celkový objem pro obecné riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Celkový objem pro specifické riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)
|
|
HODNOTA EXPOZICE |
VaR |
STRESOVÁ VaR |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE |
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY |
ZAJIŠTĚNÍ RIZIKA CVA |
||||||||
|
|
z toho: deriváty OTC |
z toho: SFT |
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg) |
PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt-1) |
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg) |
POSLEDNÍ DOSTUPNÉ (SVaRt–1) |
Počet protistran |
z toho: ke stanovení úvěrové marže se použila aproximace |
PODSTUPOVANÉ RIZIKO CVA |
CDS NA JEDNO JMÉNO |
CDS ZALOŽENÉ NA INDEXU |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Riziko CVA celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Propojené s {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Podle pokročilé metody |
|
|
|
|
|
|
|
|
Propojené s {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Podle standardizované metody |
|
|
|
|
|
|
|
|
Propojené s {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Na základě OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Propojené s {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
PŘÍLOHA II
PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH
|
Obsah |
|
|
ČÁST I: OBECNÉ POKYNY |
|
|
1. |
STRUKTURA A KONVENCE |
|
1.1. |
STRUKTURA |
|
1.2. |
KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ |
|
1.3. |
KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK |
|
ČÁST II: POKYNY TÝKAJÍCÍ SE ŠABLONY |
|
|
1. |
PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA) |
|
1.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
1.2. |
C 01.00 – KAPITÁL (CA1) |
|
1.2.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
1.3. |
C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2) |
|
1.3.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
1.4. |
C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3) |
|
1.4.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
1.5. |
C 04.00 – DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY (CA4) |
|
1.5.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
1.6. |
PŘECHODNÁ USTANOVENÍ A NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5) |
|
1.6.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
1.6.2. |
C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
1.6.3. |
C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
2. |
SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS) |
|
2.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
2.2. |
PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI |
|
2.3. |
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI |
|
2.4. |
C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – CELKEM (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS) |
|
3. |
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO |
|
3.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.1.1. |
VYKAZOVÁNÍ TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍM VLIVEM |
|
3.1.2. |
VYKAZOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY |
|
3.2. |
C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA) |
|
3.2.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.2.2. |
OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR SA |
|
3.2.3. |
ZAŘAZENÍ EXPOZIC DO KATEGORIÍ EXPOZIC V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU |
|
3.2.4. |
VYJASNĚNÍ ROZSAHU NĚKTERÝCH ZVLÁŠTNÍCH KATEGORIÍ EXPOZIC UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 NAŘÍZENÍ O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH |
|
3.2.4.1. |
KATEGORIE EXPOZIC „INSTITUCE“ |
|
3.2.4.2. |
KATEGORIE EXPOZIC „KRYTÉ DLUHOPISY“ |
|
3.2.4.3. |
KATEGORIE EXPOZIC „SUBJEKTY KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍ“ |
|
3.2.5. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.3. |
ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB) |
|
3.3.1. |
OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR IRB |
|
3.3.2. |
STRUKTURA ŠABLONY CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.3.4. |
C 08.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (STRUKTURA PODLE STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (ŠABLONA CR IRB 2)) |
|
3.4. |
ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.4.2. |
C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU IRB (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.4.3. |
C 09.03 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA PŘÍSLUŠNÝCH ÚVĚROVÝCH EXPOZIC PRO ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.4.3.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.5. |
C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.5.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE SPECIFICKÝCH POZIC (VZTAHUJÍCÍ SE K ŠABLONĚ CR EQU IRB1 I CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT) |
|
3.6.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.6.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.7. |
C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.7.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.8. |
C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.8.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
3.9. |
C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
3.9.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
4. |
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO |
|
4.1. |
C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR) |
|
4.1.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
4.1.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
4.2. |
C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR) |
|
4.2.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
4.2.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5. |
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO |
|
5.1. |
C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.1.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.2. |
C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.2.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.3. |
C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.3.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.4. |
C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.4.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.5. |
C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.5.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.6. |
C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY KE KOMODITÁM (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.6.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.7. |
C 24.00 – INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM) |
|
5.7.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY |
|
5.7.2. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
|
5.8. |
C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA) |
|
5.8.1. |
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE |
ČÁST I: OBECNÉ POKYNY
1. STRUKTURA A KONVENCE
1.1. STRUKTURA
1. Rámec celkově sestává ze šablon, které lze rozdělit do pěti skupin:
a) kapitálová přiměřenost, přehled regulatorního kapitálu; celkový objem rizikové expozice;
b) skupinová solventnost, přehled plnění solventnostních požadavků všemi účetními jednotkami, které jsou zahrnuty do konsolidace vykazujícího subjektu;
c) úvěrové riziko (včetně rizika protistrany, rizika rozmělnění a vypořádacího rizika);
d) tržní riziko (včetně pozičního rizika v obchodním portfoliu, měnového rizika, komoditního rizika a rizika souvisejícího s úvěrovou úpravou v ocenění);
e) operační riziko.
2. Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. V těchto pokynech pro provádění společného rámce podávání zpráv jsou obsaženy další podrobné informace týkající se obecnějších aspektů podávání zpráv ke každé skupině šablon, pokyny ohledně specifických pozic a také příklady a pravidla pro ověřování.
3. Instituce předkládají pouze relevantní šablony, a to v závislosti na přístupu používaném pro určení kapitálových požadavků.
1.2. KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ
4. Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v následující tabulce. Tyto číselné kódy jsou ve velké míře používány v pravidlech pro ověřování.
5. V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.
6. V případě validací v rámci šablony, v níž se používají pouze údaje z dané šablony, zápis neodkazuje na šablonu: {řádek; sloupec}.
7. Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona; řádek}.
8. Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.
1.3. KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK
9. Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která snižuje celkový kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.
ČÁST II: POKYNY TÝKAJÍCÍ SE ŠABLONY
1. PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
1.1. OBECNÉ POZNÁMKY
10. Šablony CA obsahují informace o čitatelích (kapitál, kapitál tier 1, kmenový kapitál tier 1), jmenovateli (kapitálové požadavky) a přechodných ustanoveních v rámci pilíře 1 a jsou rozděleny do pěti skupin:
a) šablona CA1 obsahuje výši kapitálu institucí rozdělenou na položky, jejichž součtem se získá uvedená částka. Dosažená výše kapitálu zahrnuje souhrnný dopad přechodných ustanovení podle druhu kapitálu;
b) šablona CA2 rekapituluje celkové objemy rizikových expozic (jak jsou definovány v čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (nařízení o kapitálových požadavcích);
c) v šabloně CA3 se uvádí poměry, jejichž minimální úroveň je stanovena v nařízení o kapitálových požadavcích, a některé další související údaje;
d) šablona CA4 obsahuje doplňující položky potřebné pro výpočet položek v šabloně CA1 a také informace týkající se kapitálových rezerv podle směrnice o kapitálových požadavcích;
e) šablona CA5 obsahuje údaje potřebné pro výpočet dopadu přechodných ustanovení na kapitál. Jakmile vyprší platnost přechodných ustanovení, šablona CA5 zanikne.
11. Šablony platí pro všechny vykazující subjekty bez ohledu na to, jakými účetními standardy se řídí, přestože některé položky v čitateli jsou charakteristické pro subjekty uplatňující pravidla oceňování typu IAS/IFRS. Údaj udávaný ve jmenovateli obecně souvisí s konečnými výsledky uvedenými v odpovídajících šablonách pro výpočet celkového objemu rizikové expozice.
12. Celkový kapitál se skládá z různých druhů kapitálu: z kapitálu tier 1, který je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1, a z kapitálu tier 2.
13. Přechodná ustanovení se v šablonách CA zohledňují takto:
a) položky v šabloně CA1 se obecně uvádějí bez přechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách šablony CA1 se vypočítávají podle závěrečných ustanovení (tj. jako kdyby neexistovala přechodná ustanovení) s výjimkou položek, které shrnují dopad přechodných ustanovení. U každého druhu kapitálu (tj. kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 a kapitál tier 2) jsou tři různé položky, v nichž jsou zohledněny všechny úpravy vyplývající z přechodných ustanovení;
b) přechodná ustanovení mohou způsobit rovněž nedostatek vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 (tj. odpočty nad rámec vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 upravené v uvedeném pořadí v čl. 36 odst. 1 písm. j) a čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích), a proto mohou položky, které zahrnují tyto nedostatky, nepřímo odrážet dopad přechodných ustanovení;
c) šablona CA5 se používá výhradně pro podávání zpráv o přechodných ustanoveních.
14. Postup v případě požadavků v rámci pilíře II se může v EU lišit (čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích (CRD IV) musí být proveden do vnitrostátních právních předpisů). Do vykazování solventnosti v rámci nařízení o kapitálových požadavcích se zahrne pouze dopad požadavků v rámci pilíře II na míru solventnosti nebo cílový poměr. Podrobné vykazování požadavků v rámci pilíře II není předmětem článku 99 nařízení o kapitálových požadavcích.
a) Šablony CA1, CA2 nebo CA5 obsahují pouze údaje týkající se otázek v rámci pilíře I.
b) Šablona CA3 zahrnuje souhrnný dopad dodatečných požadavků dle pilíře II, které se týkají ukazatele kapitálové přiměřenosti. Jedna část se soustředí na dopad hodnot na dané ukazatele, zatímco druhá část se soustředí na vlastní ukazatel. Obě skupiny ukazatelů nemají žádnou další vazbu na šablony CA1, CA2 nebo CA5.
c) Šablona CA4 obsahuje jednu buňku týkající se dodatečných kapitálových požadavků vztahujících se k pilíři II. Tato buňka nemá přes pravidla pro ověřování žádnou vazbu na kapitálové poměry uváděné v šabloně CA3 a odráží čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, v němž jsou výslovně uvedeny dodatečné požadavky na kapitál jako jedna z možností pro rozhodnutí v rámci pilíře II.
1.2. C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
1.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Řádek |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
1. Kapitál Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitál instituce je součtem jejího kapitálu tier 1 a tier 2. |
|
015 |
1.1 Kapitál tier 1 Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1. |
|
020 |
1.1.1 Kmenový kapitál tier 1 Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
1.1.1.1 Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1 Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a b), článků 27 až 30, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
1.1.1.1.1 Plně uhrazené kapitálové nástroje Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení o kapitálových požadavcích.Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení o kapitálových požadavcích).Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.Zahrnuje kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
045 |
1.1.1.1.1* Z toho: kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích Článek 31 nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích se zahrnují do kmenového kapitálu tier 1, jestliže jsou splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Doplňující položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje Ustanovení čl. 28 odst. 1 písm. b), l) a m) nařízení o kapitálových požadavcích.Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji. |
|
060 |
1.1.1.1.3 Emisní ážio Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 124, čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“. |
|
070 |
1.1.1.1.4 (–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.Částka, které má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.Nástroje kmenového kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.Objem, který má být vykázán, zahrnuje kapitálové investice v obchodním portfoliu vypočítané na základě čisté dlouhé pozice, jak je uvedeno v čl. 42 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
092 |
1.1.1.1.5 (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.Podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, které je instituce povinna odkoupit na základě skutečného nebo podmíněného závazku plynoucího z existující smlouvy“. |
|
130 |
1.1.1.2 Nerozdělený zisk Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) a čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk minulých let, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku. |
|
140 |
1.1.1.2.1 Nerozdělený zisk minulých let Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 123 a čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.V čl. 4 odst. 1 bodu 123 nařízení o kapitálových požadavcích je nerozdělený zisk definován jako „zisky a ztráty z předchozích období po započtení hospodářského výsledku podle použitelného účetního rámce“. |
|
150 |
1.1.1.2.2 Způsobilý zisk nebo ztráta Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 121, čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích je možno zahrnout do nerozděleného zisku mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku, a to s předchozím svolením příslušného orgánu, pokud jsou splněny určité podmínky.Naopak ztráty se odečtou od kmenového kapitálu tier 1, jak je uvedeno v čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 Zisky nebo ztráty připadající vlastníkům mateřské společnosti Ustanovení čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, představuje zisk nebo ztrátu uvedenou ve výkazu zisků a ztrát. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 (–) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není způsobilá Ustanovení čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Na tomto řádku se neuvede žádná číselná hodnota, pokud instituce pro dané referenční období vykázala ztráty. Důvodem je skutečnost, že ztráty se v plném rozsahu odečítají od kmenového kapitálu tier 1.Vykáže-li instituce zisky, uvede se ta část, která není způsobilá podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. neauditované zisky a předvídatelné výplaty nebo dividendy).Je třeba mít na zřeteli, že v případě zisků je třeba odvodit minimálně výši záloh na dividendy. |
|
180 |
1.1.1.3 Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 100 a čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu a před použitím obezřetnostních filtrů. Částka, která má být vykázána, se stanoví v souladu s čl. 13 odst. 4 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014. |
|
200 |
1.1.1.4 Ostatní fondy Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.Ostatní fondy jsou v nařízení o kapitálových požadavcích definovány jako „fondy ve smyslu použitelného účetního rámce, které musí být zveřejněny podle tohoto použitelného účetního rámce a nezahrnují částky již zahrnuté do kumulovaného ostatního úplného výsledku hospodaření nebo nerozděleného zisku“.Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu. |
|
210 |
1.1.1.5 Fondy všeobecných bankovních rizik Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 112 a čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.Článek 38 směrnice 86/635/EHS definuje fondy všeobecných bankovních rizik jako „částky, o kterých úvěrová instituce rozhodne, že budou vyčleněny na pokrytí takových rizik, pokud je to žádoucí z hlediska obezřetnosti s ohledem na zvláštní rizika spojená s bankovnictvím“.Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu. |
|
220 |
1.1.1.6 Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků Ustanovení čl. 483 odst. 1 až 3 a článků 484 až 487 nařízení o kapitálových požadavcích.Výše kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají kmenovému kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
230 |
1.1.1.7 Menšinové podíly uznané v kmenovém kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 bodu 120 a článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích.Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1. |
|
240 |
1.1.1.8 Přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy menšinových podílů provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5. |
|
250 |
1.1.1.9 Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů Články 32 až 35 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260 |
1.1.1.9.1 (–) Zvýšení vlastního kapitálu plynoucí ze sekuritizovaných aktiv Ustanovení čl. 32 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, je zvýšením vlastního kapitálu instituce plynoucím ze sekuritizovaných aktiv, a to v souladu s použitelným účetním standardem.Tato položka zahrnuje např. budoucí maržový příjem, který pro instituce znamená zisk z prodeje, nebo jedná-li se o původce sekuritizace, čistý zisk plynoucí z kapitalizace budoucího příjmu ze sekuritizovaných aktiv, která zajišťují úvěrové posílení pozic v sekuritizaci. |
|
270 |
1.1.1.9.2 Fond zajištění peněžních toků Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže má zajištění peněžních toků za následek ztrátu (tj. snižuje vlastní kapitál), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko, než které je použito v účetních výkazech.Částka musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu. |
|
280 |
1.1.1.9.3 Kumulativní zisky a ztráty ze závazků oceněných reálnou hodnotou, které vyplývají ze změn ve vlastním úvěrovém riziku Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě (tj. ke snížení vlastního kapitálu), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko, než které je použito v účetních výkazech.Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje. |
|
285 |
1.1.1.9.4. V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. c) a čl. 33 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě, a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko, než které je použito v účetních výkazech.Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje. |
|
290 |
1.1.1.9.5 (–) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování Články 34 a 105 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy reálné hodnoty expozic zahrnutých do obchodního nebo do investičního portfolia vyplývající z přísnějších standardů obezřetného oceňování, které je stanoveno v článku 105 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
300 |
1.1.1.10 (–) Goodwill Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
310 |
1.1.1.10.1 (–) Goodwill považovaný za nehmotné aktivum Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Goodwill má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.Částka, která zde má být vykázána, musí být totožná s částkou uvedenou v rozvaze. |
|
320 |
1.1.1.10.2 (–) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic Ustanovení čl. 37 písm. b) a článku 43 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
330 |
1.1.1.10.3 Odložené daňové závazky související s goodwillem Ustanovení čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty goodwillu nebo jeho odúčtování podle příslušného účetního standardu. |
|
340 |
1.1.1.11 (–) Jiná nehmotná aktiva Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu. |
|
350 |
1.1.1.11.1 (–) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.Částka, která zde má být vykázána, musí odpovídat částce vyjadřující nehmotná aktiva vyjma goodwillu, která je uvedena v rozvaze. |
|
360 |
1.1.1.11.2 Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy Ustanovení čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty nehmotných aktiv jiných než goodwill nebo k jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu. |
|
370 |
1.1.1.12 (–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
380 |
1.1.1.13 (–) Nedostatek v krytí očekávaných ztrát úpravami o úvěrové riziko při přístupu založeném na interním ratingu (IRB) Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d) a článků 40, 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, se „nesnižuje o nárůst odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku nebo o jiné dodatečné daňové účinky, které by mohly vzniknout, pokud by se rezervy měly zvýšit na úroveň očekávaných ztrát“ (článek 40 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
390 |
1.1.1.14 (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109, čl. 36 odst. 1 písm. e) a článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
400 |
1.1.1.14 (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.Aktiva penzijního fondu definovaných požitků jsou vymezena jako „aktiva penzijního fondu definovaných požitků, případně plánu, po snížení o částku závazků tohoto fondu nebo plánu“.Částka, která zde má být vykázána, odpovídá částce uvedené v rozvaze (předkládá-li se samostatně). |
|
410 |
1.1.1.14.2 Odložené daňové závazky související s aktivy penzijního fondu definovaných požitků Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 108 a 109 a čl. 41 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků nebo jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu. |
|
420 |
1.1.1.14.3 Aktiva penzijního fondu definovaných požitků, jež instituce může bez omezení používat Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 41 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Tato položka se vyplňuje pouze tehdy, pokud příslušný orgán vydá předchozí souhlas se snížením hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků, jež má být odečtena.Aktiva uvedená na tomto řádku obdrží rizikovou váhu na požadavky k úvěrovému riziku. |
|
430 |
1.1.1.15 (–) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 36 odst. 1 písm. g) a článku 44 nařízení o kapitálových požadavcích.Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kmenovém kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 1 pojišťovny. |
|
440 |
1.1.1.16 (–) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1“. Částka musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1. |
|
450 |
1.1.1.17 (–) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 36, čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu i) a článků 89 až 91 nařízení o kapitálových požadavcích.Kvalifikovaná účast je definována jako „přímá nebo nepřímá kapitálová investice do podniku, která představuje 10 % či více kapitálu nebo hlasovacích práv nebo která dává možnost podstatně ovlivňovat řízení tohoto podniku“.V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem i) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být kvalifikované účasti alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18 (–) Sekuritizované pozice, na které může být alternativně uplatněna riziková váha 1 250 % Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu ii), čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b, článku 258 a čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Sekuritizované pozice, na něž se uplatní riziková váha 1 250 %, avšak alternativně je lze odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod ii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce. |
|
470 |
1.1.1.19 (–) Volné dodávky, na které může být alternativně uplatněna riziková váha 1 250 % Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iii) a čl. 379 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Na volné dodávky se uplatní riziková váha 1 250 % po uplynutí pěti dnů po druhé smluvní platbě nebo dodávce až do zániku transakce, a to v souladu s kapitálovými požadavky k vypořádacímu riziku. Alternativně mohou být odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod iii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce. |
|
471 |
1.1.1.20 (–) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iv) a čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem iv) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto pozice v koši alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21 (–) Akciové expozice v rámci přístupu založeného na interních modelech, na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 % Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu v) a čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem v) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto expozice alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22 (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. h), článků 43 až 46, čl. 49 odst. 2 a 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1.Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 2 a 3). |
|
490 |
1.1.1.23 (–) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů (bez části souvisejících odložených daňových závazků přiřazených k odloženým daňovým pohledávkám, které vyplývají z přechodných rozdílů, podle čl. 38 odst. 5 písm. b)), jež musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
500 |
1.1.1.24 (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. i), článků 43, 45, 47, čl. 48 odst. 1 písm. b), čl. 49 odst. 1 až 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Část kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 1, 2 a 3). |
|
510 |
1.1.1.25 (–) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a přímých a nepřímých kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 17,65 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
520 |
1.1.1.26 Další přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1 Články 469 až 472, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
524 |
1.1.1.27 Dodatečné odpočty od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
529 |
1.1.1.28 Položky nebo odpočty od kmenového kapitálu tier 1 – jiné Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kmenového kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 020 až 524.Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
530 |
1.1.2 VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
540 |
1.1.2.1 Kapitálové nástroje způsobilé jako vedlejší kapitál tier 1 Ustanovení čl. 51 písm. a), článků 52 až 54, čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
550 |
1.1.2.1.1 Plně uhrazené kapitálové nástroje Ustanovení čl. 51 písm. a) a článků 52 až 54 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Doplňující položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. c), e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji. |
|
570 |
1.1.2.1.3 Emisní ážio Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“. |
|
580 |
1.1.2.1.4 (–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.Částka, které má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.Nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b) bodu ii), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
622 |
1.1.2.1.5 (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.Podle čl. 56 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“. |
|
660 |
1.1.2.2 Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků Ustanovení čl. 483 odst. 4 a 5 a článků 484 až 487, 489 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají vedlejšímu kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
670 |
1.1.2.3 Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1 Články 83, 85 a 86 nařízení o kapitálových požadavcích.Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1.Je zahrnut kvalifikovaný vedlejší kapitál tier 1 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
680 |
1.1.2.4 Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými podniky, ve vedlejším kapitálu tier 1 Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy kvalifikovaného kapitálu tier 1 zahrnutého v konsolidovaném vedlejším kapitálu tier 1 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5. |
|
690 |
1.1.2.5 (–) Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 56 písm. b) a článku 58 nařízení o kapitálových požadavcích.Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na vedlejším kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky vedlejšího kapitálu tier 1 pojišťovny. |
|
700 |
1.1.2.6 (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. c) a článků 59, 60 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od vedlejšího kapitálu tier 1. |
|
710 |
1.1.2.7 (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. d) a článků 59 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálové investice instituce do nástrojů vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu. |
|
720 |
1.1.2.8 (–) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)“. |
|
730 |
1.1.2.9 Další přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 Články 474, 475, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
740 |
1.1.2.10 Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 (odečítá se od kmenového kapitálu tier 1) Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.Vedlejší kapitál tier 1 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 převyšují součet vedlejšího kapitálu tier 1 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, vedlejší kapitál tier 1 musí být roven nule a odpočty převyšující vedlejší kapitál tier 1 musí být odečteny od kmenového kapitálu tier 1.Na základě této položky se dosáhne toho, že součet položek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 není nikdy menší než nula. Pokud je tedy v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.1.16 je zápornou hodnotou tohoto čísla. |
|
744 |
1.1.2.11 Dodatečné odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
748 |
1.1.2.12 Položky nebo odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 – jiné Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku vedlejšího kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 530 až 744.Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích)! |
|
750 |
1.2 KAPITÁL TIER 2 Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
760 |
1.2.1 Kapitálové nástroje a podřízené půjčky způsobilé jako kapitál tier 2 Ustanovení čl. 62 písm. a), článků 63 až 65, čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
770 |
1.2.1.1 Plně uhrazené kapitálové nástroje a podřízené půjčky Ustanovení čl. 62 písm. a) a článků 63 a 65 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Doplňující položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje a podřízené půjčky Ustanovení čl. 63 písm. c), e) a f) a článku 64 nařízení o kapitálových požadavcích.Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji. |
|
790 |
1.2.1.3 Emisní ážio Ustanovení čl. 62 písm. b) a článku 65 nařízení o kapitálových požadavcích.Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“. |
|
800 |
1.2.1.4 (–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 63 písm. b) bodu i), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2. Skutečné nebo podmíněné závazky k odkupu vlastních nástrojů kapitálu tier 2 se vykazují samostatně v položce 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1 (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.Nástroje kapitálu tier 2 zahrnuté v položce 1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny. |
|
840 |
1.2.1.4.2 (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
841 |
1.2.1.4.3 (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
842 |
1.2.1.5 (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.Podle čl. 66 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“. |
|
880 |
1.2.2 Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených půjček, pro něž platí zachování právních účinků Ustanovení čl. 483 odst. 6 a 7 a článků 484, 486, 488, 490 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.Výše kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají kapitálu tier 2. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
890 |
1.2.3 Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2 Články 83, 87 a 88 nařízení o kapitálových požadavcích.Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kapitálu tier 2.Je zahrnut kvalifikovaný kapitál tier 2 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
900 |
1.2.4 Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2 Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy kvalifikovaného kapitálu zahrnutého v konsolidovaném kapitálu tier 2 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5. |
|
910 |
1.2.5 Přebytek rezerv v porovnání se způsobilými očekávanými ztrátami při přístupu IRB Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.U institucí, které vypočítávají rizikově vážené expozice v souladu s přístupem IRB, tato položka obsahuje kladné částky vyplývající z porovnání rezerv a očekávaných ztrát, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2. |
|
920 |
1.2.6 Obecné úpravy o úvěrové riziko v rámci standardizovaného přístupu Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.U institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, tato položka obsahuje obecné úpravy o úvěrové riziko, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2. |
|
930 |
1.2.7 (–) Vzájemná účast na kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 66 písm. b) a článku 68 nařízení o kapitálových požadavcích.Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kapitálu tier 2, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 2 a tier 3 pojišťovny. |
|
940 |
1.2.8 (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27 a čl. 66 písm. c) a článků 68 až 70 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kapitálu tier 2. |
|
950 |
1.2.9 (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 66 písm. d) a článků 68, 69 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálové investice instituce do nástrojů kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu. |
|
960 |
1.2.10. Další přechodné úpravy kapitálu tier 2 Články 476 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5. |
|
970 |
1.2.11 Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1) Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitál tier 2 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od kapitálu tier 2 převyšují součet kapitálu tier 2 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, kapitál tier 2 musí být roven nule a odpočty převyšující kapitál tier 2 musí být odečteny od vedlejšího kapitálu tier 1Na základě této položky není součet položek 1.2.1 až 1.2.13 nikdy menší než nula. Pokud je v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.2.8 bude zápornou hodnotou tohoto čísla. |
|
974 |
1.2.12 (–) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
978 |
1.2.13 Položky nebo odpočty od kapitálu tier 2 – jiné Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kapitálu tier 2 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 750 až 974.Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích). |
1.3. C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
1.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Řádek |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
1. CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE Ustanovení čl. 92 odst. 3 a článků 95, 96 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
020 |
1* Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích Týká se investičních podniků podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
1** Z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích Týká se investičních podniků podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
1.1 OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. a) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
1.1.1 Standardizovaný přístup (SA) Šablony CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozic. |
|
060 |
1.1.1.1 Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizovaných pozic Šablona CR SA na úrovni celkových expozic. Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, jsou uvedeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, přičemž výjimku představují sekuritizované pozice. |
|
070 |
1.1.1.1.01 Ústřední vlády nebo centrální banky Viz šablona CR SA. |
|
080 |
1.1.1.1.02 Regionální vlády nebo místní orgány Viz šablona CR SA. |
|
090 |
1.1.1.1.03 Subjekty veřejného sektoru Viz šablona CR SA. |
|
100 |
1.1.1.1.04 Mezinárodní rozvojové banky Viz šablona CR SA. |
|
110 |
1.1.1.1.05 Mezinárodní organizace Viz šablona CR SA. |
|
120 |
1.1.1.1.06 Instituce Viz šablona CR SA. |
|
130 |
1.1.1.1.07 Podniky Viz šablona CR SA. |
|
140 |
1.1.1.1.08 Retailová oblast Viz šablona CR SA. |
|
150 |
1.1.1.1.09 Zajištění nemovitostmi Viz šablona CR SA. |
|
160 |
1.1.1.1.10 Expozice v selhání Viz šablona CR SA. |
|
170 |
1.1.1.1.11 Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem Viz šablona CR SA. |
|
180 |
1.1.1.1.12 Kryté dluhopisy Viz šablona CR SA. |
|
190 |
1.1.1.1.13 Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením Viz šablona CR SA. |
|
200 |
1.1.1.1.14 Subjekty kolektivního investování Viz šablona CR SA. |
|
210 |
1.1.1.1.15 Vlastní kapitál Viz šablona CR SA. |
|
211 |
1.1.1.1.16 Ostatní položky Viz šablona CR SA. |
|
220 |
1.1.1.2 Sekuritizované pozice, na něž se vztahuje standardizovaný přístup Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace. |
|
230 |
1.1.1.2.* Z toho: resekuritizace Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace. |
|
240 |
1.1.2 Přístup založený na interním ratingu (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1 Přístupy IRB, při nichž se nepoužívají ani vlastní odhady ztrátovosti ze selhání (LGD), ani konverzní faktory Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory). |
|
260 |
1.1.2.1.01 Ústřední vlády a centrální banky Viz šablona CR IRB. |
|
270 |
1.1.2.1.02 Instituce Viz šablona CR IRB. |
|
280 |
1.1.2.1.03 Podniky – malé a střední podniky Viz šablona CR IRB. |
|
290 |
1.1.2.1.04 Podniky – specializované úvěry Viz šablona CR IRB. |
|
300 |
1.1.2.1.05 Podniky – ostatní Viz šablona CR IRB. |
|
310 |
1.1.2.2 Přístupy IRB, při nichž se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory). |
|
320 |
1.1.2.2.01 Ústřední vlády a centrální banky Viz šablona CR IRB. |
|
330 |
1.1.2.2.02 Instituce Viz šablona CR IRB. |
|
340 |
1.1.2.2.03 Podniky – malé a střední podniky Viz šablona CR IRB. |
|
350 |
1.1.2.2.04 Podniky – specializované úvěry Viz šablona CR IRB. |
|
360 |
1.1.2.2.05 Podniky – ostatní Viz šablona CR IRB. |
|
370 |
1.1.2.2.06 Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi Viz šablona CR IRB. |
|
380 |
1.1.2.2.07 Retailová oblast – jiné než malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi Viz šablona CR IRB. |
|
390 |
1.1.2.2.08 Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice Viz šablona CR IRB. |
|
400 |
1.1.2.2.09 Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky Viz šablona CR IRB. |
|
410 |
1.1.2.2.10 Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední Viz šablona CR IRB. |
|
420 |
1.1.2.3 Kapitálové expozice podle přístupu IRB Viz šablona CR EQU IRB. |
|
430 |
1.1.2.4 Sekuritizované pozice podle přístupu IRB Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace. |
|
440 |
1.1.2.4* Z toho: resekuritizace Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace. |
|
450 |
1.1.2.5 Jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku Částka, která má být vykázána, je objemem rizikově vážených expozic, který se vypočítává v souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
460 |
1.1.3 Objem rizikových expozic u příspěvků do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany Články 307 až 309 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
490 |
1.2 CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE K VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
500 |
1.2.1 Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu Viz šablona CR SETT. |
|
510 |
1.2.2 Vypořádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu Viz šablona CR SETT. |
|
520 |
1.3 CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu i) a písm. c) bodů i) a iii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
530 |
1.3.1 Objem rizikové expozice u pozičního, měnového a komoditního rizika podle standardizovaných přístupů |
|
540 |
1.3.1.1 Obchodované dluhové nástroje Šablona MKR SA TDI na úrovni celého souboru měn. |
|
550 |
1.3.1.2 Akcie Šablona MKR SA EQU na úrovni všech vnitrostátních trhů. |
|
560 |
1.3.1.3 Cizí měny Viz šablona MKR SA FX. |
|
570 |
1.3.1.4 Komodity Viz šablona MKR SA COM. |
|
580 |
1.3.2 Objem rizikové expozice u pozičního, měnového a komoditního rizika podle interních modelů Viz šablona MKR IM. |
|
590 |
1.4 CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. e) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.V případě investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích je tato položka nulová. |
|
600 |
1.4.1 Operační riziko podle přístupu základního ukazatele (BIA) Viz šablona OPR. |
|
610 |
1.4.2 Operační riziko podle standardizovaného přístupu (TSA)/alternativního standardizovaného přístupu (ASA) Viz šablona OPR. |
|
620 |
1.4.3 Pokročilé přístupy k měření operačního rizika (AMA) Viz šablona OPR. |
|
630 |
1.5 DODATEČNÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ Ustanovení čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2, článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Týká se pouze investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také článek 97 nařízení o kapitálových požadavcích.Investiční podniky podle článku 96 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují hodnotu, na niž odkazuje článek 97, vynásobenou faktorem 12,5.Investiční podniky podle článku 95 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují:— Pokud částka podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se nulová hodnota. — Pokud částka podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se částka, která je výsledkem odečtení této nižší částky od vyšší. |
|
640 |
1.6 CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA. |
|
650 |
1.6.1 Pokročilá metoda Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA. |
|
660 |
1.6.2 Standardizovaná metoda Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA. |
|
670 |
1.6.3. Na základě metody původní expozice Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 385 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA. |
|
680 |
1.7 CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE SOUVISEJÍCÍ S VELKÝMI EXPOZICEMI V OBCHODNÍM PORTFOLIU Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu ii) a článků 395 až 401 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
690 |
1.8 OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE Články 3, 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích a objemy rizikové expozice, které nelze zařadit do jedné z položek 1.1 až 1.7.Instituce vykazují částky, které musí splňovat následující podmínky:Přísnější obezřetnostní požadavky, které ukládá Komise, a to v souladu s články 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích. Dodatečné objemy rizikové expozice v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Tato položka není vázána na podrobnou šablonu. |
|
710 |
1.8.2 Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 458 Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
720 |
1.8.2* Z toho: požadavky týkající se velkých expozic Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
730 |
1.8.2** Z toho: v důsledku upravených rizikových vah pro ošetření bublin v odvětví obytných a obchodních nemovitostí Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
740 |
1.8.2*** Z toho: Z toho: v důsledku expozic uvnitř finančního sektoru Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
750 |
1.8.3 Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 459 Článek 459 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
760 |
1.8.4 Z toho: Objem dodatečné rizikové expozice na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Patří sem pouze dodatečné objemy (např. váže-li se na expozici s hodnotou 100 riziková váha ve výši 20 % a instituce uplatňuje na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích rizikovou váhu 50 %, vykáže se hodnota 30). |
1.4. C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
1.4.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Řádky |
|
|
010 |
1 Poměr kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Poměr kmenového kapitálu tier 1 je kmenový kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice. |
|
020 |
2 Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1 V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kmenového kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích (4,5 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení. |
|
030 |
3 Kapitálový poměr tier 1 Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálový poměr tier 1 je kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice. |
|
040 |
4 Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1 V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (6 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení. |
|
050 |
5 Celkový kapitálový poměr Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Celkový kapitálový poměr je kapitál instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice. |
|
060 |
6 Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích (8 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení. |
|
070 |
Poměr kmenového kapitálu tier 1 včetně úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na poměr kmenového kapitálu tier 1. |
|
080 |
Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 v důsledku úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty poměru kmenového kapitálu tier 1. |
|
090 |
Kapitálový poměr tier 1 včetně úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na kapitálový poměr tier 1. |
|
100 |
Cílový kapitálový poměr tier 1 v důsledku úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty kapitálového poměru tier 1. |
|
110 |
Celkový kapitálový poměr včetně úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na celkový kapitálový poměr. |
|
120 |
Cílový celkový kapitálový poměr v důsledku úprav podle pilíře IIUstanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty celkového kapitálového poměru. |
1.5. C 04.00 – DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY (CA4)
1.5.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Řádky |
|
|
010 |
1. Odložené daňové pohledávky celkem Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze. |
|
020 |
1.1 Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku Článek 39 nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku, a tudíž se na ně uplatní riziková váha. |
|
030 |
1.2 Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku, ale nevyplývají z přechodných rozdílů, a tudíž se na ně nevztahují žádné prahové hodnoty (tj. v plném rozsahu se odečítají od kmenového kapitálu tier 1). |
|
040 |
1.3 Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, takže na jejich odpočet od kmenového kapitálu tier 1 se vztahují prahové hodnoty ve výši 10 % a 17,65 % podle článku 48 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
2 Celkové odložené daňové závazky Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze. |
|
060 |
2.1 Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku Ustanovení čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové závazky, pro něž nejsou splněny podmínky uvedené v čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Do této položky tedy patří odložené daňové závazky snižující hodnotu goodwillu, jiných nehmotných aktiv nebo aktiv penzijního fondu definovaných požitků (uvedených ve stejném pořadí v položkách 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2), která má být odečtena. |
|
070 |
2.2 Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku Článek 38 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
2.2.1 Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které nelze přiřadit k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090 |
2.2.2 Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které se přiřazují k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
3. Přebytek (+) nebo schodek (-) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
110 |
3.1 Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
120 |
3.1.1 Obecné úpravy o úvěrové riziko Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
130 |
3.1.1 Specifické úpravy o úvěrové riziko Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
131 |
3.1.3 Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu Články 34, 110 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
140 |
3.2 Celkové způsobilé očekávané ztráty Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž nedošlo k selhání. |
|
145 |
4 Přebytek (+) či nedostatek (–) v krytí očekávaných ztrát specifickými úpravami o úvěrové riziko u expozic, u nichž došlo k selhání, při přístupu IRB Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
150 |
4.1 Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. |
|
155 |
4.2 Celkové způsobilé očekávané ztráty Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž došlo k selhání. |
|
160 |
5 Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet horního limitu přebytku rezervy způsobilé jako kapitál tier 2 Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.U institucí podle čl. 62 písm. d) používajících přístup IRB je přebytek rezerv (ke krytí očekávaných ztrát), který lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezen stropem ve výši 0,6 % objemů rizikově vážených expozic vypočítaných podle přístupu IRB.Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 0,6 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu. |
|
170 |
6 Celková hrubá rezerva, kterou lze zahrnout do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.V této položce se uvádí obecné úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, před stanovením stropu.Částka, která má být vykázána, se uvádí bez zohlednění daňových účinků. |
|
180 |
7 Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2 Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Podle čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích jsou úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezeny stropem ve výši 1,25 % rizikově vážených expozic.Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 1,25 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu. |
|
190 |
8 Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 46 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Tato položka obsahuje prahovou hodnotu, do jejíž výše nelze odečíst kapitálové investice do subjektu finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici. Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %. |
|
200 |
9 10 % prahová hodnota kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 48 odst. 1 písm. a) a b) nařízení o kapitálových požadavcích.V této položce se uvádí 10 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů.Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %. |
|
210 |
10 17,65 % prahová hodnota kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.V této položce se uvádí 17,65 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, přičemž tato prahová hodnota použije po uplatnění 10 % prahové hodnoty.Prahová hodnota se vypočítá proto, aby zjištěná hodnota těchto dvou položek, nemohla být vyšší než 15 % kmenového kapitálu tier 1; výpočet se provádí po všech odpočtech a bez zohlednění úprav v důsledku přechodných ustanovení. |
|
225 |
11.1 Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. a). |
|
226 |
11.2 Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. b). |
|
230 |
12 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, po zohlednění krátkých pozic Články 44 až 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
240 |
12.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Články 44, 45, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
250 |
12.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Články 44, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, b) částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a c) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260 |
12.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích povoluje krátké pozice s kompenzační funkcí v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
270 |
12.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
280 |
12.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
290 |
12.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
291 |
12.3.1 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
292 |
12.3.2 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
293 |
12.3.3 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
300 |
13 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, po zohlednění krátkých pozic Články 58 až 60 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
310 |
13.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Články 58, 59 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
320 |
13.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Článek 58 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou: a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, a b) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
330 |
13.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
340 |
13.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
350 |
13.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
360 |
13.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
361 |
13.3 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
362 |
13.3.1 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
363 |
13.3.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
370 |
14. Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice Články 68 až 70 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
380 |
14.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Články 68, 69 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
390 |
14.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Článek 68 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou: a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, a b) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
400 |
14.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
410 |
14.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
420 |
14.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
430 |
14.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
431 |
14.3 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
432 |
14.3.1 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
433 |
14.3.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
440 |
15 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
450 |
15.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
460 |
15.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, b) částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a c) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
470 |
15.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
480 |
15.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
490 |
15.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
500 |
15.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
501 |
15.3 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
502 |
15.3.1 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
503 |
15.3.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
510 |
16 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
520 |
16.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
530 |
16.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Článek 58 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou: a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 56 písm. d)) a b) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
540 |
16.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
550 |
16.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
560 |
16.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
570 |
16.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
571 |
16.3 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
572 |
16.3.1 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
573 |
16.3.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
580 |
17 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
590 |
17.1 Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
600 |
17.1.1 Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Článek 68 nařízení o kapitálových požadavcích.Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou: a) pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 66 písm. d)) a b) kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
610 |
17.1.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
620 |
17.2 Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
630 |
17.2.1 Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují. |
|
640 |
17.2.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok. |
|
641 |
17.3 Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
642 |
17.3.1 Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
643 |
17.3.2 (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
650 |
18 Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kmenového kapitálu tier 1 instituce Ustanovení čl. 46 odst. 4, čl. 48 odst. 4 a čl. 49 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
660 |
19 Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od vedlejšího kapitálu tier 1 instituce Ustanovení čl. 60 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
670 |
20 Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kapitálu tier 2 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kapitálu tier 2 instituce Ustanovení čl. 70 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
680 |
21 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 12.1. |
|
690 |
22 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 15.1. |
|
700 |
23 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 13.1. |
|
710 |
24 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 16.1. |
|
720 |
25 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 14.1. |
|
730 |
26 Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 17.1. |
|
740 |
27 Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv Ustanovení čl. 128 odst. 6 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
750 |
Bezpečnostní kapitálový polštářUstanovení čl. 128 bodu 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.Bezpečnostní kapitálový polštář představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostního kapitálového polštáře je stabilní, výše rezervy se vykazuje v této buňce. |
|
760 |
Bezpečnostní kapitálový polštář, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové rizikoUstanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje výše bezpečnostního kapitálového polštáře, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostní kapitálové rezervě. |
|
770 |
Proticyklická kapitálová rezerva specifická pro danou instituciUstanovení čl. 128 bodu 2, článků 130 a 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
780 |
Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizikaUstanovení čl. 128 bodu 5 a článků 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
790 |
Kapitálová rezerva pro systémově významné instituce Článek 131 směrnice o kapitálových požadavcích.Instituce vykazují výši rezervy pro systémově významné instituce, která se uplatňuje na konsolidovaném základě. |
|
800 |
Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituceUstanovení čl. 128 bodu 3 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
810 |
Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituceUstanovení čl. 128 bodu 4 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
820 |
28 Kapitálové požadavky týkající se úprav podle pilíře II Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích.Pokud příslušný orgán rozhodne, že instituce musí z důvodů, které vyplývají z pilíře II, vypočítat dodatečné požadavky na kapitál, tyto dodatečné požadavky na kapitál se vykazují v této buňce. |
|
830 |
29 Počáteční kapitál Články 12 a 28 až 31 směrnice o kapitálových požadavcích a článek 93 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
840 |
30 Kapitálový požadavek založený na fixních režijních nákladech Ustanovení čl. 96 odst. 2 písm. b), článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
850 |
31 Zahraniční původní expozice Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 prováděcích technických norem. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce. |
|
860 |
32 Celkové původní expozice Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 prováděcích technických norem. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce. |
|
870 |
Úpravy vlastního kapitáluUstanovení čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
880 |
Kapitál plně upravený pro úroveň Basel IUstanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) a odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
890 |
Kapitálové požadavky pro úroveň Basel IUstanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
900 |
Kapitálové požadavky pro úroveň Basel I – alternativa SAUstanovení čl. 500 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
1.6. PŘECHODNÁ USTANOVENÍ A NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)
1.6.1. Obecné poznámky
15. Šablona CA5 shrnuje výpočet prvků a odpočtů kapitálu, které jsou předmětem přechodných ustanovení stanovených v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
16. Šablona CA5 je strukturována následovně:
a. Šablona 5.1 shrnuje celkové úpravy, které je nutno provést v jednotlivých složkách kapitálu (vykázané v šabloně CA1 v souladu s konečnými ustanoveními) v důsledku uplatnění přechodných ustanovení. Prvky této tabulky představují „úpravy“ jednotlivých složek kapitálu uvedených v šabloně CA1 a mají poukázat na dopady přechodných ustanovení na tyto složky kapitálu;
b. Šablona 5.2 uvádí další podrobnosti k výpočtu nástrojů, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu.
17. V prvních čtyřech sloupcích instituce vykazují úpravy kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 stejně jako částku, kterou lze považovat za rizikově vážená aktiva. Instituce jsou rovněž povinny vykazovat použitelný procentní podíl ve sloupci 050 a způsobilou částku bez uznání přechodných ustanovení ve sloupci 060.
18. Instituce vyplňují šablonu CA5 pouze po dobu platnosti přechodných ustanovení v souladu s částí desátou nařízení o kapitálových požadavcích.
19. Některými přechodnými ustanoveními jsou stanoveny odpočty od kapitálu tier 1. V takovém případě se zbytková částka odpočtu či odpočtů odečte od kapitálu tier 1 a jestliže je výše vedlejšího kapitálu tier 1 nedostatečná, aby tuto částku absorbovala, přebytek se odečte od kmenového kapitálu tier 1.
1.6.2. C 05.01 – Přechodná ustanovení (CA5.1)
20. V tabulce 5.1 instituce vykazují přechodná ustanovení vztahující se na složky kapitálu, jak je stanoveno v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích, ve srovnání s uplatňováním konečných ustanovení stanovených v hlavě II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích.
21. V řádcích 020 až 060 instituce vykazují údaj týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků. Číselné údaje, které se vykazují ve sloupcích 010 až 030 řádku 060 šablony CA5.1, lze odvodit z odpovídajících oddílů šablony CA5.2.
22. V řádcích 070 až 092 instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k menšinovým podílům a nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaným dceřinými podniky (v souladu s články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích).
23. V řádku 100 a následujících řádcích instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nerealizovaným ziskům a ztrátám, odpočtům a dodatečným filtrům a odpočtům.
24. Mohou nastat situace, kdy přechodné odpočty od kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 přesáhnou výši kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 instituce. Tento dopad – vyplývá-li z přechodných ustanovení – se vykazuje v šabloně CA1 za využití příslušných buněk. V důsledku toho úpravy uvedené ve sloupcích šablony CA5 neobsahují žádné efekty přelévání v případě, že není k dispozici dostatečný kapitál.
1.6.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
Úpravy kmenového kapitálu tier 1 |
|
020 |
Úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 |
|
030 |
Úpravy kapitálu tier 2 |
|
040 |
Úpravy rizikově vážených aktivVe sloupci 050 se uvádí příslušná zbytková částka, tj. před uplatněním ustanovení kapitoly 2 nebo 3 části třetí nařízení o kapitálových požadavcích.Zatímco sloupce 010 až 030 jsou přímo vázány na šablonu CA1, úpravy zahrnuté do rizikově vážených aktiv nemají žádnou přímou vazbu na příslušné šablony týkající se úvěrového rizika. Pokud se na rizikově vážená aktiva vztahují v důsledku přechodných ustanovení úpravy, tyto úpravy se přímo zohledňují v šablonách CR SA, CR IRB nebo CR EQU IRB. Tyto dopady se navíc vykazují ve sloupci 040 šablony CA5.1. Uvedené částky jsou pak pouze doplňujícími položkami. |
|
050 |
Použitelný procentní podíl |
|
060 |
Způsobilá částka bez přechodných ustanoveníVe sloupci 060 se uvádí částka za každý nástroj, a to před uplatněním přechodných ustanovení. Jedná se tedy o základní částku, z níž se vypočítávají úpravy. |
|
Řádky |
|
|
010 |
1. Celkové úpravy V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v různých druzích kapitálu doplněný o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav. |
|
020 |
1.1 Nástroje, pro něž platí zachování právních účinků Články 483 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku je zobrazen celkový dopad nástrojů, jejichž právní účinky jsou přechodně zachovány, a to u různých druhů kapitálu. |
|
030 |
1.1.1 Nástroje, pro něž platí zachování právních účinků: nástroje, které přestavují státní podporu Článek 483 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
1.1.1.1 Nástroje považované podle směrnice 2006/48/ES za kapitál Ustanovení čl. 483 odst. 1, 2, 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
1.1.1.2 Nástroje vydané institucemi se sídlem v členském státě, který realizuje ekonomický ozdravný program Ustanovení čl. 483 odst. 1, 3, 5, 7 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
1.1.2 Nástroje, které nepředstavují státní podporu Částky, které mají být vykázány, se přejímají ze sloupce 060 tabulky CA5.2. |
|
070 |
1.2 Menšinové podíly a rovnocenné nástroje Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku jsou zobrazeny dopady přechodných ustanovení na menšinové podíly způsobilé jako kmenový kapitál tier 1, na kvalifikované nástroje zahrnované do kapitálu tier 1 zahrnuté do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaný kapitál zahrnutý do konsolidovaného kapitálu tier 2. |
|
080 |
1.2.1 Kapitálové nástroje a položky, které nelze považovat za menšinové podíly Článek 479 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, odpovídá částce, již lze považovat za konsolidované rezervní fondy v souladu s výše uvedeným nařízením. |
|
090 |
1.2.2 Přechodné uznání menšinových podílů v rámci konsolidovaného kapitálu Články 84 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení. |
|
091 |
1.2.3 Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 v rámci konsolidovaného kapitálu Články 85 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení. |
|
092 |
1.2.4 Přechodné uznání kvalifikovaného kapitálu tier 2 v rámci konsolidovaného kapitálu Články 87 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení. |
|
100 |
1.3 Další přechodné úpravy Články 467 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v odpočtech od různých druhů kapitálu, v nerealizovaných ziscích a ztrátách a dodatečných filtrech a odpočtech a tento dopad je doplněn o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav. |
|
110 |
1.3.1 Nerealizované zisky a ztráty Články 467 a 468 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných ustanovení na nerealizované zisky a ztráty oceňované reálnou hodnotou. |
|
120 |
1.3.1.1 Nerealizované zisky Ustanovení čl. 468 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130 |
1.3.1.2 Nerealizované ztráty Ustanovení čl. 467 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
133 |
1.3.1.3 Nerealizované zisky z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
136 |
1.3.1.4 Nerealizované ztráty z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU Článek 467 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
138 |
1.3.1.5 V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
140 |
1.3.2 Odpočty Ustanovení čl. 36 odst. 1 a článků 469 až 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na odpočty. |
|
150 |
1.3.2.1. Ztráty za běžný finanční rok Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.V jakých případech jsou podniky povinny odčítat pouze podstatné ztráty:— jestliže byla celková mezitímní čistá ztráta „významná“, celá zbytková částka se odčítá od kapitálu tier 1, nebo — jestliže celková mezitímní čistá ztráta nebyla „významná“, žádný odpočet zbytkové částky se neprovádí. |
|
160 |
1.3.2.2. Nehmotná aktiva Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. b), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování výše nehmotných aktiv, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích.Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
170 |
1.3.2.3. Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 5 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky výše uvedených odložených daňových pohledávek, která má být odečtena, berou instituce v úvahu ustanovení článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se snížení odložených daňových pohledávek o odložené daňové závazky.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
180 |
1.3.2.4. Schodek rezerv vůči očekávaným ztrátám založený na interním ratingu (IRB) Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 6 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky výše uvedeného nedostatku rezerv ke krytí očekávaných ztrát při přístupu založeném na interním ratingu (IRB), která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 40 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. d) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
190 |
1.3.2.5. Aktiva penzijního fondu definovaných požitků Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. e), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 7 a článků 473 a 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky výše uvedených aktiv penzijního fondu definovaných požitků, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
194 |
1.3.2.5* Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – kladná položka Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
198 |
1.3.2.5** Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – záporná položka Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
200 |
1.3.2.6. Vlastní nástroje Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
210 |
1.3.2.6.1 Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky výše uvedených vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje, instituce rozdělí kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu na „přímé“ a „nepřímé“.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
211 |
1.3.2.6.1** z toho: přímé kapitálové investice Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 469 odst. 1 písm. b) a čl. 472 odst. 8 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
212 |
1.3.2.6.1* z toho: nepřímé kapitálové investice Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 469 odst. 1 písm. b) a čl. 472 odst. 8 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
220 |
1.3.2.6.2 Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 56 písm. a), článku 474, čl. 475 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky uvedených kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 475 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
221 |
1.3.2.6.2** z toho: přímé kapitálové investice Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
222 |
1.3.2.6.2* z toho: nepřímé kapitálové investice Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
230 |
1.3.2.6.3 Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 66 písm. a), článku 476, čl. 477 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Při určování částky kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 477 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 2.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
231 |
Z toho: přímé kapitálové investiceČástka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
232 |
Z toho: nepřímé kapitálové investiceČástka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
240 |
1.3.2.7. Vzájemné účasti Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na tom, zda se kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 nebo kapitál tier 2 v subjektu finančního sektoru považuje za významný či nikoli (čl. 472 odst. 9, čl. 475 odst. 3 a čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí vzájemné účasti na významné investice a nevýznamné investice. |
|
250 |
1.3.2.7.1 Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1 Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2 Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
280 |
1.3.2.7.2 Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1 Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2 Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
310 |
1.3.2.7.3 Vzájemná účast na kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1 Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2 Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
340 |
1.3.2.8. Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici |
|
350 |
1.3.2.8.1 Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. h), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 10 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
360 |
1.3.2.8.2 Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 56 písm. c), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
370 |
1.3.2.8.3 Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici Ustanovení čl. 66 písm. c), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
380 |
1.3.2.9 Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 470 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: Ustanovení čl. 470 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
390 |
1.3.2.10 Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici |
|
400 |
1.3.2.10.1 Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. i), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 11 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
410 |
1.3.2.10.2 Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 56 písm. d), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
420 |
1.3.2.10.2 Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici Ustanovení čl. 66 písm. d), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
425 |
1.3.2.11 Výjimka z odpočtu kapitálových investic do pojišťoven od položek kmenového kapitálu tier 1 Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
430 |
1.3.3 Dodatečné filtry a odpočty Článek 481 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na dodatečné filtry a odpočty.V položce 1.3.3. instituce v souladu s článkem 481 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují údaj týkající se filtrů a odpočtů, které vyžadují vnitrostátní prováděcí opatření k článkům 57 a 66 směrnice 2006/48/ES a články 13 a 16 směrnice 2006/49/ES a které nejsou požadovány v souladu s částí druhou nařízení o kapitálových požadavcích. |
1.6.3. C 05.02 – Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje nepředstavující státní podporu (CA5.2)
25. Instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu (články 484 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích).
1.6.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
Objem nástrojů plus související emisní ážioUstanovení čl. 484 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.Nástroje, které jsou způsobilé pro každý příslušný řádek, včetně s nimi souvisejícího emisního ážia. |
|
020 |
Základ pro výpočet limituUstanovení čl. 486 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
Použitelný procentní podílUstanovení čl. 486 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
LimitUstanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
(–) Částka, která převyšuje limity zachování právních účinkůUstanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
Celková částka související se zachováním právních účinkůČástka, která má být vykázána, se rovná částkám uvedeným v příslušných sloupcích řádku 060 šablony CA5.1. |
|
Řádky |
|
|
010 |
1. Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. a) směrnice 2006/48/ES Ustanovení čl. 484 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
020 |
2. Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. ca) a čl. 154 odst. 8 a 9 směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení v článku 489 Ustanovení čl. 484 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
2.1 Celková výše nástrojů bez kupní opce nebo pobídky ke splacení Článek 489 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
040 |
2.2 Nástroje s kupní opcí a pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků Článek 489 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
2.2.1 Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 489 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
060 |
2.2.2 Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 489 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
070 |
2.2.3 Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 489 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
080 |
2.3 Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků Ustanovení čl. 487 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1. |
|
090 |
3. Položky, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. e), f), g) nebo h) směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení uvedených v článku 490 Ustanovení čl. 484 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
3.1 Celková výše položek bez pobídky ke splacení Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
110 |
3.2 Položky s pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
120 |
3.2.1 Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 490 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
130 |
3.2.2 Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 490 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
140 |
3.2.3 Položky s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích Ustanovení čl. 490 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio. |
|
150 |
3.3 Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků Ustanovení čl. 487 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do kapitálu tier 2. |
2. SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
2.1. OBECNÉ POZNÁMKY
26. Šablony C 06.01 a C 06.02 se vykazují, pokud se kapitálové požadavky vypočítávají na konsolidovaném základě. Tato šablona sestává ze čtyř částí a jejím účelem je shromáždit různé údaje týkající se všech jednotlivých subjektů (včetně vykazující instituce) zahrnutých do konsolidace.
a) subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace;
b) podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti;
c) údaje týkající se příspěvku jednotlivých subjektů ke skupinové solventnosti;
d) údaje týkající se kapitálových rezerv;
27. instituce, pro něž platí výjimky podle článku 7 nařízení o kapitálových požadavcích, vyplňují pouze sloupce 010 až 060 a 250 až 400.
2.2. PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
28. Druhá část této šablony (podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti) vymezená sloupci 070 až 210 je navržena tak, aby v ní byly shromážděny údaje o úvěrových a jiných regulovaných finančních institucích, které jednotlivě skutečně podléhají zvláštním solventnostním požadavkům. Tato část šablony stanoví pro každý z těchto subjektů v rámci vykazování kapitálové požadavky u každé kategorie rizika a výše kapitálu pro účely solventnosti.
29. Číselné údaje související s kapitálovými požadavky a kapitálem vyjadřují v případě poměrné konsolidace účastí příslušné poměrné částky.
2.3. ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
30. Cílem třetí části této šablony (údaje týkající se příspěvků všech subjektů v rámci konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích ke skupinové solventnosti, včetně subjektů, které jednotlivě nepodléhají zvláštním solventnostním požadavkům) vymezené sloupci 250 až 400 je zjistit, které subjekty ve skupině generují rizika a tržně zvyšují kapitál, a to na základě údajů, které jsou snadno k dispozici nebo mohou být bez obtíží znovu zpracovány, aniž by bylo nutno přepočítávat kapitálový poměr na individuálním nebo subkonsolidovaném základě. Na úrovni subjektu představují číselné údaje o riziku i kapitálu příspěvky k údajům skupiny, a nikoli prvky ukazatele kapitálové přiměřenosti na individuálním základě, a proto je nelze vzájemně porovnávat.
31. Třetí část šablony zahrnuje rovněž částky menšinových podílů, kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaného kapitálu tier 2, které lze zahrnout do konsolidovaného kapitálu.
32. Vzhledem k tomu, že tato třetí část šablony odkazuje na „příspěvky“, číselné údaje, které se v ní vykazují, se případně mohou odlišovat od údajů vykázaných ve sloupcích, které odkazují na podrobné údaje o skupinové solventnosti.
33. Princip spočívá v tom, že je nutné homogenním způsobem vypustit křížící se expozice v rámci téže skupiny jak z hlediska rizik, tak kapitálu, aby bylo možno dosáhnout částky vykázané v konsolidované šabloně CA skupiny, a to součtem částek za každý subjekt vykázaných v šabloně „skupinová solventnost“. V případech, kdy není překročena 1 % prahová hodnota, nelze uvažovat o přímé vazbě na šablonu CA.
34. Instituce definují nejvhodnější metodu rozdělení mezi jednotlivé subjekty, aby bylo možno zohlednit případné diverzifikační efekty, pokud jde o tržní riziko a operační riziko.
35. Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina byla začleněna do jiné konsolidované skupiny. To znamená, že se subjekty v rámci podskupiny vykazují podle jednotlivých subjektů do šablony GS celé skupiny, i když i sama tato podskupina má povinnost podávat zprávy. Pokud má podskupina povinnost podávat zprávy, vykáže také šablonu GS podle jednotlivých subjektů, i když jsou tyto údaje zahrnuty v šabloně GS konsolidované skupiny vyšší úrovně.
36. Instituce vykazuje údaje o příspěvku subjektu, jestliže jeho příspěvek k celkovému objemu rizikové expozice přesahuje 1 % celkového objemu rizikové expozice skupiny nebo jeho příspěvek k celkovému kapitálu přesahuje 1 % celkového kapitálu skupiny. Tato prahová hodnota se nevztahuje na dceřiné podniky či podskupiny, které skupině poskytují kapitál (ve formě menšinových podílů nebo kvalifikovaných nástrojů v rámci vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 zahrnovaných do kapitálu).
2.4. C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – celkem (GS Total)
|
Sloupce |
Pokyny |
|
250–400 |
SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACEViz pokyny k šabloně C 06.02. |
|
410–480 |
KAPITÁLOVÉ REZERVYViz pokyny k šabloně C 06.02. |
|
Řádky |
Pokyny |
|
010 |
CELKEMCelková hodnota představuje součet hodnot vykázaných ve všech řádcích šablony C 06.02. |
2.5. C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
|
Sloupce |
Pokyny |
|
010–060 |
SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACEProstřednictvím této šablony se shromažďují údaje o všech subjektech, které jsou zahrnuty do konsolidace podle kapitoly 2 hlavy II části první nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
010 |
NÁZEVNázev subjektu zahrnutého do konsolidace. |
|
020 |
KÓDTento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný.Kód, který je přidělen subjektu zahrnutému do konsolidace.Platná podoba kódu závisí na vnitrostátním systému vykazování. |
|
025 |
KÓD LEIIdentifikační kód právnické osoby (LEI) je referenční kód navržený Radou pro finanční stabilitu (FSB) a schválený skupinou G20; má sloužit jako jedinečný celosvětový identifikátor účastníků finančních transakcí.Než bude globální systém LEI plně funkční, přiděluje smluvním stranám předběžné identifikátory, tzv. „pre-LEI“, místní provozní jednotka, kterou schválil Výbor pro regulatorní dohled (podrobné informace lze nalézt na této internetové adrese: www.leiroc.org)).Existuje-li pro danou smluvní stranu kód LEI, musí být používán k identifikaci této smluvní strany. |
|
030 |
INSTITUCE NEBO EKVIVALENT (ANO/NE)„ANO“ se uvede v případě, že se na subjekt vztahují kapitálové požadavky podle směrnice o kapitálových požadavcích nebo ustanovením, která jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel.„NE“ se uvede v jiných případech.Menšinové podíly:čl. 81 odst. 1 písm. a) bod ii) a čl. 82 odst. 1 písm. a) bod ii)Pro účely menšinových podílů a nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaných dceřinými podniky se dceřinými podniky, jejichž nástroje mohou být způsobilé, rozumí instituce nebo podniky, které na základě použitelného vnitrostátního práva podléhají požadavkům nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
ROZSAH ÚDAJŮ: INDIVIDUÁLNÍ PLNĚ KONSOLIDOVANÉ (SF) NEBO INDIVIDUÁLNÍ ČÁSTEČNĚ KONSOLIDOVANÉ (SP)„SF“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou plně konsolidovány.„SP“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou částečně konsolidovány. |
|
050 |
KÓD ZEMĚInstituce uvedou dvoupísmenný kód země v souladu s normou ISO 3166-2. |
|
060 |
PODÍL ÚČASTI (%)Tímto procentním podílem se rozumí skutečný podíl kapitálu, který mateřský podnik drží v dceřiných podnicích. V případě plné konsolidace přímého dceřiného podniku je skutečný podíl např. 70 %. V souladu s čl. 4 bodem 16 nařízení o kapitálových požadavcích se podíl účasti na dceřiném podniku dceřiného podniku, který má být vykázán, získá vynásobením podílů mezi dotčenými dceřinými podniky. |
|
070–240 |
ÚDAJE O SUBJEKTECH, KTERÉ PODLÉHAJÍ KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮMV oddíle týkajícím se podrobných údajů (tj. sloupce 070 až 240) se shromažďují pouze údaje o subjektech a podskupinách, které vzhledem k tomu, že jsou zahrnovány do konsolidace (kapitola 2 hlava II část první nařízení o kapitálových požadavcích), skutečně podléhají solventnostním požadavkům podle nařízení o kapitálových požadavcích nebo ustanovením, jež jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel (tj. ve sloupci 030 je uvedeno „ano“).Uvádějí se údaje o všech jednotlivých institucích v rámci konsolidované skupiny, které podléhají kapitálovým požadavkům, a to bez ohledu na to, kde se nacházejí.Údaje se v této části vykazují v souladu s místními solventnostními pravidly podle toho, kde instituce působí (u této šablony tedy není nutné provádět dvojí výpočet na individuálním základě v souladu s pravidly mateřské instituce). Jestliže se místní solventnostní pravidla odlišují od pravidel podle nařízení o kapitálových požadavcích a není poskytnut srovnatelný přehled, údaje budou doplněny, podle toho, jak jsou k dispozici. Tato část je tedy faktickou šablonou, která shrnuje výpočty prováděné jednotlivými institucemi ve skupině, přičemž je zohledněna skutečnost, že některé z uvedených institucí mohou podléhat odlišným solventnostním pravidlům.Vykazování fixních režijních nákladů investičních firem:Investiční firmy zahrnou do výpočtu svého kapitálového poměru kapitálové požadavky související s fixními režijními náklady podle článků 95, 96, 97 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích.Část celkového objemu rizikové expozice související s fixními režijními náklady se vykazuje ve sloupci 100 části 2 této šablony. |
|
070 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEVykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 080 až 110. |
|
080 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍHodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá součtu objemů rizikově vážených expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykázaným v řádku 040 „OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC FOR PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY“, a objemů kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k těm, jež je nutno vykázat v řádku 490 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U VYPOŘÁDACÍHO RIZIKA A RIZIKA DODÁNÍ“ šablony CA2. |
|
090 |
POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKOHodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k požadavkům, jež musí být vykázány v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ šablony CA2. |
|
100 |
OPERAČNÍ RIZIKOHodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykazovaným v řádku 590 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA“ šablony CA2.Do tohoto sloupce se započítávají fixní režijní náklady, včetně řádku 630 „DODATEČNÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ“ šablony CA2. |
|
110 |
OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICEHodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše. Jedná se o součet hodnot v řádcích 640, 680 a 690 šablony CA2. |
|
120–240 |
PODROBNÉ ÚDAJE O KAPITÁLU V SOUVISLOSTI SE SKUPINOVOU SOLVENTNOSTÍÚdaje vykazované v následujících sloupcích jsou založeny na místních pravidlech solventnosti v závislosti na tom, kde subjekt či podskupina působí. |
|
120 |
KAPITÁLČástka, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá částce kapitálu, který je stejný nebo rovnocenný ve vztahu ke kapitálu, jehož výše musí být vykázána v řádku 010 „KAPITÁL“ šablony CA1. |
|
130 |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk, emisní ážio a ostatní fondy) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování. |
|
140 |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDYUstanovení čl. 87 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
150 |
KAPITÁL TIER 1 CELKEM Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1 Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování. |
|
170 |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE KAPITÁLU TIER 1, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIOUstanovení čl. 85 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
180 |
KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
190 |
Z TOHO: MENŠINOVÉ PODÍLY Článek 81 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se vyplňuje pouze v případě plně konsolidovaných dceřiných podniků, které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 84 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 84 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování. |
|
200 |
SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDYUstanovení čl. 84 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
210 |
VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
220 |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 85 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 85 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 85 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování. |
|
230 |
KAPITÁL TIER 2 Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
240 |
Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 87 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 87 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 87 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady přechodných ustanovení, tj. musí se jednat o částku způsobilou ke dni vykazování. |
|
250-400 |
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY |
|
250-290 |
PŘÍSPĚVEK K RIZIKŮMÚdaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci. |
|
250 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEVykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 260 až 290. |
|
260 |
ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍČástka, která má být vykázána, představuje objemy rizikových expozic u úvěrového rizika a kapitálových požadavků na vypořádací riziko a riziko dodání podle nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou jakékoli částky související s transakcemi s jinými subjekty zahrnutými do výpočtu konsolidovaného ukazatele kapitálové přiměřenosti skupiny. |
|
270 |
POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKOObjemy rizikových expozic u tržních rizik se počítají na úrovni každého subjektu v souladu s nařízením o kapitálových požadavcích. Subjekty vykazují příspěvek k celkovým objemům rizikových expozic v případě pozičního, měnového a komoditního rizika skupiny. Součet zde vykázaných částek odpovídá částce vykázané v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ v konsolidované zprávě. |
|
280 |
OPERAČNÍ RIZIKOV případě, že se používají pokročilé přístupy k měření operačního rizika, vykázané objemy rizikových expozic u operačního rizika zahrnují diverzifikační efekty.V tomto sloupci se uvedou fixní režijní náklady. |
|
290 |
OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICEHodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše. |
|
300–400 |
PŘÍSPĚVEK KE KAPITÁLUÚčelem této části šablony není ukládat institucím povinnost, aby prováděly úplný výpočet celkového kapitálového poměru na úrovni každého subjektu.Sloupce 300 až 350 se vyplňují v souvislosti s konsolidovanými subjekty, které přispívají ke kapitálu prostřednictvím menšinových podílů, zatímco sloupce 360 až 400 vyplňují za všechny ostatní konsolidované subjekty, které přispívají ke konsolidovanému kapitálu.Kapitál, který do subjektu přinesou ostatní subjekty v rámci vykazujícího subjektu, se nezohledňuje; v tomto sloupci se vykazuje pouze čistý příspěvek ke kapitálu skupiny, přičemž se jedná zejména o zvýšení kapitálu prostřednictvím třetích stran a kumulovaných rezerv.Údaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci. |
|
300–350 |
KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLUČástka, která má být vykázána jako „KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU“, je částkou odvozenou podle hlavy II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích vyjma kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině. |
|
300 |
KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU Článek 87 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
310 |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 Článek 85 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
320 |
MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 Článek 84 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, představuje výši menšinových podílů dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
330 |
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 Článek 86 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
340 |
KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 Článek 89 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kapitálu tier 2 podle nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
350 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL |
|
360–400 |
KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL Článek 18 nařízení o kapitálových požadavcích.Částka, která má být vykázána jako „KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL“, je částkou získanou z rozvahy s vyloučením kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině. |
|
360 |
KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL |
|
370 |
Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1 |
|
380 |
Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1 |
|
390 |
Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKUVykazují se příspěvky každého subjektu ke konsolidovanému výsledku (zisk nebo ztráta (–)). Započítávají se sem výsledky, jež lze přičíst menšinovým podílům. |
|
400 |
Z TOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVNÍ GOODWILLVykazuje se zde goodwill nebo negativní goodwill vykazujícího subjektu vůči dceřinému podniku. |
|
410–480 |
KAPITÁLOVÉ REZERVYStruktura vykazování kapitálových rezerv v šabloně GS se řídí obecnou strukturou šablony CA4 a využívá identickou koncepci vykazování. Při vykazování kapitálových rezerv v rámci šablony GS se příslušné částky vykazují na základě výpočtu požadavků na kapitálové rezervy, což znamená, že se zohledňuje, zda se požadavky vypočítávají na konsolidované, subkonsolidované nebo individuální úrovni. |
|
410 |
POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERVUstanovení čl. 128 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích. |
|
420 |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÝ POLŠTÁŘUstanovení čl. 128 odst. 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.Bezpečnostní kapitálový polštář představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostního kapitálového polštáře je stabilní, výše polštáře se vykazuje v této buňce. |
|
430 |
PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO DANOU INSTITUCIUstanovení čl. 128 bodu 7, článku 130 a článků 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje konkrétní částka proticyklické rezervy. |
|
440 |
BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÝ POLŠTÁŘ, JE-LI NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU ZJIŠTĚNO MAKROOBEZŘETNOSTNÍ NEBO SYSTÉMOVÉ RIZIKOUstanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje výše bezpečnostního kapitálového polštáře, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostnímu kapitálovému polštáři. |
|
450 |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKAČlánky 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro krytí systémového rizika. |
|
460 |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCEUstanovení čl. 128 odst. 4 směrnice o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro systémově významné instituce. |
|
470 |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE Článek 131 směrnice o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro globální systémově významné instituce. |
|
480 |
KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE Článek 131 směrnice o kapitálových požadavcích.V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro jiné systémově významné instituce. |
3. ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO
3.1. OBECNÉ POZNÁMKY
37. Pro standardizovaný přístup a přístup IRB jsou v souvislosti s úvěrovým rizikem vypracovány různé soubory šablon. Kromě toho se předkládají zvláštní šablony určené ke geografické struktuře pozic, které podléhají úvěrovému riziku, dojde-li k překročení prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4.
3.1.1. Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem
38. V článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění.
39. V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.
40. Články 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích upravují majetkové zajištění úvěrového rizika.
41. Vykazování expozic vůči dlužníkům (původním protistranám) a poskytovatelům zajištění, které jsou zařazeny do téže kategorie expozic, se provádí z hlediska přítoku do i odtoku z téže kategorie expozic.
42. Kvůli osobnímu zajištění úvěrového rizika se nemění druh expozice.
43. Jestliže je expozice zajištěna prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika, zajištěná část expozice je zařazena jako odtok, např. do kategorie expozic dlužníka, a jako přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Kvůli změně v kategorii expozic se však nemění druh expozice.
44. Substituční vliv ve vykazovacím rámci COREP odráží uplatnění rizikových vah, které jsou skutečně použitelné na krytou část expozice. Krytá část expozice je jako taková rizikově vážená v souladu se standardizovaným přístupem a vykazuje se v šabloně CR SA.
3.1.2. Vykazování úvěrového rizika protistrany
45. Expozice, které vyplývají z pozic úvěrového rizika protistrany, se vykazují v šablonách CR SA nebo CR IRB bez ohledu na to, zda se jedná o položky v bankovním portfoliu nebo položky v obchodním portfoliu.
3.2. C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
3.2.1. Obecné poznámky
46. Šablony CR SA poskytují nezbytné informace o výpočtu kapitálových požadavků k úvěrovému riziku v souladu se standardizovaným přístupem. Především poskytují podrobné informace o:
a) struktura hodnot expozic podle různých druhů expozic, rizikových vah a kategorií expozic;
b) objemu a druhu technik snižování úvěrového rizika využívaných ke snižování rizik.
3.2.2. Oblast působnosti šablony CR SA
47. Podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích se každá expozice v rámci standardizovaného přístupu zařadí do jedné ze šestnácti kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu, aby bylo možno vypočítat kapitálové požadavky.
48. Údaje v šabloně CR SA se mají vykazovat za všechny kategorie expozic a jednotlivě za každou kategorii expozic, jak je předepsáno pro standardizovaný přístup. Souhrnné údaje se stejně jako údaje o každé kategorii expozic vykazují samostatně.
49. Následující pozice ovšem nespadají do působnosti šablony CR SA:
a) expozice zařazené do kategorie expozic nazvané „položky představující sekuritizované pozice“ podle čl. 112 písm. m) nařízení o kapitálových požadavcích, jež se vykazují v šablonách CR SEC;
b) expozice odečtené z kapitálu.
50. Do působnosti šablony CR SA patří následující kapitálové požadavky:
a) úvěrové riziko – podle části třetí hlavy II kapitoly 2 (Standardizovaný přístup) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu, které zahrnuje úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu;
b) úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v obchodním portfoliu;
c) vypořádací riziko vyplývající z volných dodávek podle článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích, a to v souvislosti se všemi obchodními činnostmi.
51. Do působnosti šablony patří všechny expozice, pro které se kapitálové požadavky vypočítávají podle části třetí hlavy II kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s částí třetí hlavou II kapitolami 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích. Instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rovněž musí v této šabloně vykazovat své pozice v obchodním portfoliu, jestliže používají část třetí hlavu II kapitolu 2 nařízení o kapitálových požadavcích k výpočtu kapitálových požadavků podle tohoto nařízení (část třetí hlava II kapitoly 2 a 6 a hlava V nařízení o kapitálových požadavcích). Šablona tedy poskytuje nejen podrobné informace o druhu expozice (např. o rozvahových nebo podrozvahových položkách), ale také informace o rozložení rizikových vah v rámci příslušné kategorie expozic.
52. V šabloně CR SA se navíc v řádcích 290 až 320 uvádějí doplňující položky s cílem shromáždit další informace o expozicích zajištěných nemovitostmi a expozicích v selhání.
53. Tyto doplňující položky se vykazují pouze v případě následujících kategorií expozic:
a) expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám (čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích);
b) expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům (čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích);
c) expozice vůči subjektům veřejného sektoru (čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích);
d) expozice vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích);
e) expozice vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích);
f) retailové expozice (čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích).
54. Vykazování doplňujících položek nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic u kategorií expozic podle čl. 112 písm. a) až c) a f) až h) nařízení o kapitálových požadavcích ani u kategorií expozic podle čl. 112 písm. i) a j) nařízení o kapitálových požadavcích, které se vykazují v šabloně CR SA.
55. Řádky s těmito doplňujícími položkami poskytují v případě dlužníka dodatečné informace o struktuře kategorií expozic, které jsou „v selhání“ nebo jsou „zajištěny nemovitostmi“. Expozice v těchto řádcích se vykazují, jestliže se údaje o dlužnících mají vykazovat v kategoriích expozic „ústřední vlády nebo centrální banky“, „regionální vlády nebo místní orgány“, „subjekty veřejného sektoru“, „instituce“, „podniky“ a „retailová oblast“ v šabloně CR SA, pokud dané expozice nebyly zařazeny do kategorií expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“. Avšak vykazované údaje jsou stejné jako údaje použité k výpočtu objemů rizikově vážené expozice v kategoriích expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“.
56. Např. u expozice, jejíž objem rizikové expozice se počítá podle článku 127 nařízení o kapitálových požadavcích a úpravy ocenění jsou nižší než 20 %, se tento údaj vykáže v šabloně CR SA v řádku 320 v souhrnné výši a v kategorii expozic „v selhání“. Pokud byla tato expozice před selháním expozicí vůči instituci, tento údaj se vykáže rovněž v řádku 320 u kategorie expozic „instituce“.
3.2.3. Zařazení expozic do kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu
57. Pro zajištění důsledného zařazování expozic do jednotlivých kategorií, jak jsou vymezeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, se použije následující postup:
a) v prvním kroku se provede zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do odpovídající kategorie (původních) expozic podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, aniž je dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic;
b) v druhém kroku mohou být expozice přerozděleny do jiných kategorií expozic v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici (např. záruky, úvěrové deriváty, jednoduchá metoda finančního kolaterálu) prostřednictvím přítoku a odtoku.
58. Následující kritéria se použijí pro zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do jednotlivých kategorií expozic (první krok), aniž je dotčeno následné přerozdělení v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozice nebo aniž je dotčeno zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic.
59. Pro účely zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem v prvním kroku se neberou v úvahu techniky snižování úvěrového rizika související s danou expozicí (vezměte na vědomí, že budou jednoznačně zohledněny v druhé fázi), ledaže je zajišťovací účinek výslovně uveden v definici kategorie expozic, jako je tomu v případě kategorie expozic uvedené v čl. 112 bodě i) nařízení o kapitálových požadavcích (expozice zajištěné nemovitostmi).
60. V článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích nejsou stanovena kritéria pro jasné oddělení kategorií expozic. To by mohlo znamenat, že určitá expozice může být případně zařazena do různých kategorií expozic, nejsou-li v kritériích pro posuzování zařazení expozic stanoveny žádné priority. Nejzřetelnější případ nastává mezi expozicemi vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením (čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích) a expozicemi vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích)/expozicemi vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích). V tomto případě je jasné, že priority jsou v nařízení o kapitálových požadavcích nastaveny implicitně, neboť nejprve je třeba posoudit, zda lze určitou expozici zařadit mezi krátkodobé expozice vůči institucím a podnikům, a jedině následně je možno použít tentýž postup pro expozice vůči institucím a expozice vůči podnikům. Je jasné, že v opačném případě by nikdy nebylo možno zařadit jakoukoli expozici do kategorie expozic uvedené v čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích. Uvedený příklad je jedním z nejzřetelnějších, ale nikoli jediným. Je vhodné podotknout, že kritéria používaná pro určení kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu jsou různá (institucionální zařazení do kategorií, časová platnost expozice, stav po splatnosti atd.), což je základním důvodem, proč nejsou jednotlivé skupiny striktně odděleny.
61. Pro homogenní a srovnatelné vykazování je nezbytné stanovit kritéria pro posuzování, jimiž se stanoví priority, pokud jde o zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem podle kategorií expozic, aniž by bylo dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se vztahuje na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic. Kritéria pro stanovení priorit uvedená níže využívají schéma rozhodovacího stromu a jsou založena na posouzení podmínek, jež jsou v nařízení o kapitálových požadavcích výslovně stanoveny pro zařazení expozice do určité kategorie expozic, a je-li to takový případ, také na rozhodnutí vykazujících institucí nebo orgánu vykonávajícího dohled, pokud jde o použitelnost určitých kategorií expozic. Výsledek rozřazení expozic pro účely vykazování by takto byl v souladu s ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích. Tento postup nebrání institucím, aby uplatňovaly interní zařazovací postupy, které mohou být rovněž v souladu se všemi příslušnými ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích a s jejich výklady vydanými příslušnými fóry.
62. Určitá kategorie expozic se při posuzování pořadí v rozhodovacím stromu upřednostňuje před ostatními (nejprve se tedy posoudí, zda lze expozici zařadit do dané kategorie, aniž je dotčen výsledek uvedeného posouzení), pokud by v opačném případě existovala možnost, že do této kategorie nebudou zařazeny žádné expozice. Taková situace by nastala, pokud by při absenci kritérií pro stanovení priorit byla jedna kategorie expozic podskupinou ostatních kategorií. Jako taková by kritéria, která jsou graficky znázorněna v následujícím rozhodovacím stromu, fungovala v postupné návaznosti.
63. Na základě těchto souvislostí se posuzování pomocí níže uvedeného rozhodovacího stromu provádí v tomto pořadí:
1. sekuritizované pozice;
2. položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem;
3. akciové expozice;
4. expozice v selhání;
5. expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování/expozice ve formě krytých dluhopisů (oddělené kategorie expozic);
6. expozice zajištěné nemovitostmi;
7. ostatní položky;
8. expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením;
9. všechny ostatní kategorie expozic (oddělené kategorie expozic), které zahrnují expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám, expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům, expozice vůči subjektům veřejného sektoru, expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám, expozice vůči mezinárodním organizacím, expozice vůči institucím, expozice vůči podnikům a retailové expozice.
64. V případě expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování, a je-li používán přístup se zohledněním (čl. 132 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích), se jednotlivé podkladové expozice posoudí a přiřadí do odpovídající úrovně rizikové váhy podle zacházení, ale všechny jednotlivé expozice se zařadí do kategorie expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování.
65. Úvěrové deriváty n-tého selhání, které jsou upřesněny v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se přímo zařadí jako sekuritizované pozice, jsou-li ohodnoceny. Pokud nejsou ohodnoceny, zařazují se do kategorie expozic „ostatní položky“. V tomto posledním případě se nominální hodnota smlouvy vykazuje jako původní expozice před vynásobením konverzními faktory v řádku „ostatní rizikové váhy“ (použitá riziková váha je určena součtem uvedeným v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích).
66. V druhém kroku se expozice přerozdělí do kategorie expozic poskytovatele zajištění, a to v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy.
ROZHODOVACÍ STROM URČUJÍCÍ ZAŘAZENÍ PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY DO KATEGORIÍ EXPOZIC PŘI STANDARDIZOVANÉM PŘÍSTUPU V SOULADU S NAŘÍZENÍM O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH
|
Původní expozice před vynásobením konverzními faktory |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. m)? |
ANO |
Sekuritizované pozice |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. k)? |
ANO |
Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem (viz také článek 128) |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. p)? |
ANO |
Akciové expozice (viz také článek 133) |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. j)? |
ANO |
Expozice v selhání |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorií expozic podle čl. 112 písm. l) a o)? |
ANO |
Expozice ve formě podílových jednotek nebo akcií v subjektech kolektivního investování Expozice v krytých dluhopisech (viz také článek 129) Tyto dvě kategorie expozic jsou navzájem oddělené (viz komentář k přístupu se zohledněním v odpovědi výše). Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé. |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. i)? |
ANO |
Expozice zajištěné nemovitostmi (viz také článek 124) |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. q)? |
ANO |
Další položky |
|
NE |
|
|
|
Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. n)? |
ANO |
Expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením |
|
NE |
|
|
|
Níže uvedené kategorie expozic jsou navzájem jasně oddělené. Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé. Expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám Expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům Expozice vůči subjektům veřejného sektoru Expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám Expozice vůči mezinárodním organizacím Expozice vůči institucím Expozice vůči podnikům Retailové expozice |
||
3.2.4. Vyjasnění rozsahu některých zvláštních kategorií expozic uvedených v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích
3.2.4.1. Kategorie expozic „instituce“
67. Vykazování expozic uvnitř skupiny podle čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích se provádí následovně:
68. Expozice, které splňují požadavky čl. 113 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují v příslušných kategoriích expozic, v nichž by se vykazovaly, kdyby nebyly expozicemi uvnitř skupiny.
69. V souladu s čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích „se může instituce s předchozím souhlasem příslušných orgánů rozhodnout, že nebude uplatňovat požadavky odstavce 1 tohoto článku na své expozice vůči protistraně, která je jejím mateřským podnikem, jejím dceřiným podnikem, dceřiným podnikem jejího mateřského podniku nebo podnikem ve vzájemném vztahu podle čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS“. To znamená, že protistrany uvnitř skupiny nemusí být nutně institucemi, ale mohou být také podniky, které se zařazují do jiných kategorií expozic, např. se jedná o podniky pomocných služeb nebo podniky ve smyslu čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS. Expozice uvnitř skupiny se tedy vykazují v odpovídající kategorii expozic.
3.2.4.2. Kategorie expozic „kryté dluhopisy“
70. Při standardizovaném přístupu probíhá zařazení expozic do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ následovně:
71. Do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ se zařazují dluhopisy definované v čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES, které splňují požadavky čl. 129 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích. Splnění uvedených požadavků musí být ověřeno v každém jednotlivém případě. Dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES vydané před 31. prosincem 2007 se však rovněž zařazují do kategorie expozic „kryté dluhopisy“, a to s ohledem na čl. 129 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
3.2.4.3. Kategorie expozic „subjekty kolektivního investování“
72. Je-li využita možnost vyplývající z čl. 132 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích, expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování se vykazují jakožto rozvahové položky podle čl. 111 odst. 1 první věty nařízení o kapitálových požadavcích.
3.2.5. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYHodnota expozice bez zohlednění úprav ocenění a rezerv, konverzních faktorů a dopadu technik snižování úvěrového rizika s následujícími předpoklady, které vyplývají z čl. 111 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích:V případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích nebo čl. 92 odst. 3 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích odpovídá původní expozice hodnotě expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítané podle metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnoty expozic u pronájmů se určují podle čl. 134 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích.V případě rozvahového započtení stanoveného v článku 219 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnoty expozic vykazují podle přijatého hotovostního kolaterálu.U rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody nebo půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit nebo na ostatní transakce na kapitálovém trhu podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do sloupce 010 zahrnuje účinek majetkového zajištění úvěrového rizika ve formě rámcových dohod o započtení uvedených v čl. 220 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se tedy plně upravená hodnota expozice (E*) vypočítaná podle článků 220 a 221 nařízení o kapitálových požadavcích vykazuje ve sloupci 010 šablony CR SA. |
|
030 |
(–) Úpravy ocenění a rezervy související s původní expozicíČlánky 24 a 110 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy ocenění a rezervy na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. |
|
040 |
Expozice bez úprav ocenění a rezervSoučet hodnot uvedených v sloupcích 010 a 030. |
|
050–100 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICITechniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „substituce expozice v důsledku snižování úvěrového rizika“.Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.Vykazují se zde tyto položky: — kolaterál použitý v souladu s jednoduchou metodou finančního kolaterálu, — způsobilé osobní zajištění úvěrového rizika. Viz také pokyny uvedené v bodě 4.1.1. |
|
050–060 |
Osobní zajištění úvěrového rizika: upravené hodnoty (Ga) Článek 235 nařízení o kapitálových požadavcích.V čl. 239 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je definována upravená hodnota (Ga) osobního zajištění úvěrového rizika. |
|
050 |
Záruky — Článek 203 nařízení o kapitálových požadavcích. — Osobní zajištění úvěrového rizika, jak je definováno v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích, jiné než úvěrové deriváty. |
|
060 |
Úvěrové deriváty Článek 204 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 – 080 |
Majetkové zajištění úvěrového rizikaTyto sloupce odkazují na majetkové zajištění úvěrového rizika podle čl. 4 bodu 58 a článků 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích. V těchto částkách nejsou zohledněny rámcové dohody o započtení (které jsou již zahrnuty v původní expozici před vynásobením konverzními faktory).Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál. |
|
070 |
Finanční kolaterál: jednoduchá metodaUstanovení čl. 222 odst. 1 až 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
Ostatní majetkové zajištění úvěrového rizika Článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090–100 |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAUstanovení čl. 222 odst. 3, čl. 235 odst. 1 až 2 a článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.Odtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění.Vykazují se i přítoky a odtoky v rámci téže kategorie expozic.Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon. |
|
110 |
ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYHodnota expozice bez úprav ocenění a po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI. |
|
120–140 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE. MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA, KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLUČlánky 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích. Patří sem rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.Dopad kolateralizace při použití komplexní metody finančního kolaterálu na expozici, která je zajištěna způsobilým finančním kolaterálem, se vypočítá v souladu s články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
120 |
Koeficient volatility pro danou expoziciUstanovení čl. 223 odst. 2 až 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota, která má být vykázána, je udána dopadem koeficientu volatility na expozici (EVA–E) = E * He. |
|
130 |
(–) Upravená hodnota finančního kolaterálu (Cvam)Ustanovení čl. 239 bodu 2 nařízení o kapitálových požadavcích.V případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční kolaterál a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota, která má být vykázána, odpovídá Cvam = C * (1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*). Pro definici C, Hc, Hfx, t, T a t* viz část třetí hlava II kapitola 4 oddíl 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
140 |
(–) Z toho: koeficient volatility a úprava splatnostiUstanovení čl. 223 odst. 1 a čl. 239 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota, která má být vykázána, je společným dopadem koeficientu volatility a úpravy splatnosti (Cvam–C) = C * [(1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*)–1], kde dopad koeficientu volatility je (Cva–C) = C * [(1–Hc–Hfx)–1] a dopad úpravy splatnosti je (Cvam–Cva) = C * (1–Hc–Hfx) * [(t– t*)/(T –t*)–1]. |
|
150 |
Plně upravená hodnota expozice (E*)Ustanovení čl. 220 odst. 4, čl. 223 odst. 2 až 5 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 – 190 |
Rozklad plně upravené hodnoty expozice podrozvahových položek podle konverzních faktorůUstanovení čl. 111 odst. 1 a čl. 4 odst. 56 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také čl. 222 odst. 3 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
200 |
Hodnota expoziceČást třetí hlava II kapitola 4 oddíl 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota expozice po zohlednění úprav ocenění, všech zmírnění úvěrového rizika a konverzních faktorů k úvěrovému riziku, k níž mají být přiděleny rizikové váhy podle článku 113 a části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
210 |
Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistranyV případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o hodnotu expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítanou na základě metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 2, 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
215 |
Objem rizikově vážených expozic před uplatněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podnikyUstanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
220 |
Objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podnikyUstanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích se zohledněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 500 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
230 |
Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vypracovaným určenou externí ratingovou agenturou |
|
240 |
Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vztahující se k ústředním vládám |
|
řádky |
Pokyny |
|
010 |
Celkové expozice |
|
020 |
Z toho: malé a střední podnikyVykazují se zde všechny expozice vůči malým a středním podnikům. |
|
030 |
Z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podnikyVykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti Článek 125 nařízení o kapitálových požadavcích.Jedná se pouze o expozice vykazované v kategorii „expozice zajištěné nemovitostmi“. |
|
050 |
Z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupuExpozice, na něž se vztahuje čl. 150 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
Z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRBExpozice, na něž se vztahuje čl. 148 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070–130 |
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZICPozice vykazující instituce, které patří do „bankovního portfolia“, se podle níže uvedených kritérií rozdělí na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany.Pozice vykazující instituce určené pro úvěrové riziko protistrany, které patří do „obchodního portfolia“, podle čl. 92 odst. 3 písm. f) a čl. 299 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se přiřazují k expozicím podléhajícím úvěrovému riziku protistrany. Rovněž instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rozdělují podle níže uvedených kritérií své pozice v „obchodním portfoliu“ na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany. |
|
070 |
Rozvahové expozice podléhající úvěrovému rizikuAktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 090, 110 a 130, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030. |
|
080 |
Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému rizikuMezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky. |
|
090–130 |
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
090 |
Transakce s financováním cenných papírůMezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 bodě 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit; ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
110 |
Deriváty a transakce s delší dobou vypořádáníMezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.Transakce s delší dobou vypořádání ve smyslu čl. 272 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 130, se nevykazují v tomto řádku. |
|
120 |
Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130 |
Z křížového započtení na základě smlouvyExpozice, které nelze kvůli smluvnímu křížovému započtení (jak je vymezeno v čl. 272 odst. 11 nařízení o kapitálových požadavcích) zařadit mezi deriváty a transakce s delší dobou vypořádání ani mezi transakce s financováním cenných papírů, se vykazují v tomto řádku. |
|
140–280 |
STRUKTURA EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Ustanovení čl. 306 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
4 % Ustanovení čl. 305 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Ustanovení čl. 232 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260 |
370 % Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
270 |
1 250 % Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
280 |
Ostatní rizikové váhyDo tohoto řádku nelze zahrnovat kategorie expozic vůči ústředním vládám, podnikům, institucím a v retailové oblasti.Vykazují se zde expozice, které nepodléhají rizikovým vahám uvedeným v šabloně.Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.Úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu v rámci standardizovaného přístupu (čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích) se vykazují v tomto řádku v kategorii expozic „ostatní položky“.Viz také čl. 124 odst. 2 a čl. 152 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
290-320 |
Doplňující položkyViz také objasnění účelu doplňujících položek v obecné části k šabloně CR SA. |
|
290 |
Expozice zajištěné obchodními nemovitostmiUstanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obchodními nemovitostmi v souladu s články 124 a 126 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obchodními nemovitostmi. |
|
300 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 %Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání. |
|
310 |
Expozice zajištěné obytnými nemovitostmiUstanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obytnými nemovitostmi v souladu s články 124 a 125 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obytnými nemovitostmi. |
|
320 |
Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 %Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání. |
3.3. ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)
3.3.1. Oblast působnosti šablony CR IRB
73. Do působnosti šablony CR IRB patří kapitálové požadavky týkající se těchto oblastí:
i. úvěrové riziko bankovního portfolia, kam patří:
— úvěrové riziko protistrany v případě bankovního portfolia,
— riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu;
ii. úvěrové riziko protistrany v případě obchodního portfolia;
iii. volné dodávky vyplývající ze všech obchodních činností.
74. Tato šablona se vztahuje na expozice, v jejichž případě se objemy rizikově vážených expozic vypočítávají v souladu s články 151 až 157 části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích (o přístupu IRB).
75. Šablona CR IRB se nevztahuje na následující údaje:
i. akciové expozice, které se vykazují v šabloně CR EQU IRB;
ii. sekuritizované pozice, které se vykazují v podrobných šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB a/nebo CR SEC;
iii. „jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku“ podle čl. 147 odst. 2 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. V souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích musí být riziková váha pro tuto kategorii expozic vždy stanovena na 100 % s výjimkou pokladní hotovosti, obdobných hotovostních položek a expozic, které jsou zbytkovou hodnotou pronajatých aktiv. Objemy rizikově vážených expozic se pro tuto kategorii expozic vykazují přímo v šabloně CA;
iv. riziko úvěrových úprav v ocenění, které se vykazuje v šabloně CVA zaměřené na toto riziko; v.
šablona CR IRB nevyžaduje územní členění expozic v rámci přístupu IRB podle toho, kde sídlí protistrana. Tato struktura se vykazuje v šabloně CR GB.
76. S cílem objasnit, zda instituce používá vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory k úvěrovému riziku, se u každé vykazované kategorie expozic uvádí tyto informace:
„NE“ se uvede v případě, že se používají regulatorní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (základní přístup IRB).
„ANO“ se uvede v případě, že se používají vlastní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (pokročilý přístup IRB).
Při vykazování portfolií retailových expozic musí být vždy uvedeno „ANO“.
V případě, že instituce používá vlastní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u jedné části svých expozic v rámci přístupu IRB a využívá také regulatorní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u druhé části svých expozic v rámci přístupu IRB, musí být v šabloně CR IRB vykázána celková hodnota pozic v rámci základního přístupu IRB a celková hodnota pozic v rámci pokročilého přístupu IRB.
3.3.2. Struktura šablony CR IRB
77. Šablona CR IRB sestává ze dvou dílčích šablon. Šablona CR IRB 1 zajišťuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic a rozčlenění celkových expozic podle druhů expozic. V šabloně CR IRB 2 se uvádí rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů či seskupení dlužníků. Šablony CR IRB 1 a CR IRB 2 se vykazují samostatně a uvádějí se v nich tyto kategorie a podkategorie expozic:
1) Celkem
(Šablona „Celkem“ musí být vyplněna samostatně pro základní přístup IRB a samostatně pro pokročilý přístup IRB.)
2) Ústřední vlády a centrální banky
(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích)
3) Instituce
(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích)
4.1) Podniky – malé a střední podniky
(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích)
4.2) Podniky – specializované úvěry
(Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích)
4.3) Podniky – ostatní
(Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c) neuvedené podle bodu 4.1 a 4.2.).
5.1) Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi
(Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi)
5.2) Retailová oblast – ostatní podniky (jiné než malé a střední) se zajištěním nemovitostmi
(Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi a nevykazují se podle bodu 5.1)
5.3) Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice
(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích)
5.4) Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky
(Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d), které se nevykazují podle bodů 5.1 a 5.3.)
5.5) Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední
(Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které nejsou vykázány podle bodů 5.2 a 5.3)
3.3.3. C 08.01 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (CR IRB 1)
3.3.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
Pokyny |
|
010 |
SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) ZAŘAZENÁ DO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, vychází z ustanovení článku 180 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Pokud jde o číselné údaje odpovídající součtu stupňů nebo seskupení dlužníků (např. celkové expozice), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do součtu zahrnuty. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice (sloupec 110).U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže hodnota PD přiřazené konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.Není nutné ani žádoucí používat regulatorní rámcovou stupnici (tzv. master scale). Pokud vykazující instituce používá jedinečný ratingový systém nebo má možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, použije tuto stupnici.V jiných případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: Stupně dlužníka různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni dlužníka po vyšší. Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.Přejí-li si instituce vykazovat odlišný počet stupňů v porovnání s interním počtem stupňů, musí se v předstihu obrátit na příslušný orgán.Pro účely vážení průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice vykázaná ve sloupci 110. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD (např. pro účely celkové expozice) musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Expozicemi, u nichž došlo k selhání, se rozumí expozice, které jsou zařazeny do posledního ratingového stupně/ratingových stupňů s hodnotou PD stanovenou na 100 %. |
|
020 |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYInstituce vykazují hodnotu expozice před zohledněním jakýchkoli úprav ocenění, rezerv, dopadů technik snižování úvěrového rizika nebo konverzních faktorů k úvěrovému riziku.Hodnota původní expozice se vykazuje v souladu s článkem 24 a čl. 166 odst. 1, 2 a 4 až 7 nařízení o kapitálových požadavcích.Dopad vyplývající z čl. 166 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích (dopad rozvahového započtení úvěrů a vkladů) se vykazuje samostatně jako majetkové zajištění úvěrového rizika, a tudíž nesnižuje výši původní expozice. |
|
030 |
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTYRozklad původní expozice před vynásobením konverzním faktorem u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040–080 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICITechniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA“. |
|
040–050 |
OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAOsobní zajištění úvěrového rizika: hodnoty, které jsou definovány v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích.Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice. |
|
040 |
ZÁRUKY:Nejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích, s výjimkou odstavce 3), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.Záruky se vykazují ve sloupci 040 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota záruky se vykazuje ve sloupci 150.Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220. |
|
050 |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTYNejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 216 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.Je-li hodnota LGD upravena, hodnota úvěrových derivátů se vykazuje ve sloupci 160.Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220. |
|
060 |
JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAMá-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, použije se článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se ta zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.Vykazuje se ve sloupci 060 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota se vykazuje ve sloupci 170. |
|
070–080 |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAOdtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka, popřípadě od stupně nebo seskupení dlužníků, a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupně nebo seskupení dlužníků. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupňů nebo seskupení dlužníků.Zohledňují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně stupňů nebo seskupení dlužníků.Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon. |
|
090 |
EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYExpozice zařazená do odpovídajícího stupně nebo seskupení dlužníků a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici. |
|
100, 120 |
Z toho: podrozvahové položkyViz pokyny k šabloně CR SA. |
|
110 |
HODNOTA EXPOZICEVykazují se hodnoty v souladu s článkem 166 a čl. 230 odst. 1 druhou větou nařízení o kapitálových požadavcích.V případě nástrojů definovaných v příloze I se použijí konverzní faktory k úvěrovému riziku (čl. 166 odst. 8 až 10 nařízení o kapitálových požadavcích) bez ohledu na přístup, který si instituce zvolila.Hodnota expozice uvedená v řádcích 040 až 060 (transakce s financováním cenných papírů, deriváty a transakce s delší dobou vypořádání a expozice, které jsou výsledkem smluvního křížového započtení), jež podléhají části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se rovná hodnotě úvěrového rizika protistrany vypočítané v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 3, 4, 5, 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto hodnoty se vykazují v tomto sloupci, a nikoli ve sloupci 130 „Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany“. |
|
130 |
Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistranyViz pokyny k šabloně CR SA. |
|
140 |
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTYStruktura hodnoty expozice u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
150–210 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍTechniky snižování úvěrového rizika, jež mají dopad na LGD v důsledku zohlednění substitučních vlivů technik snižování úvěrového rizika, se do těchto sloupců nezapočítávají.Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: Ustanovení čl. 228 odst. 2, čl. 230 odst. 1 a 2 a článku 231 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: — Co se týče osobního zajištění úvěrového rizika, u expozic vůči ústředním vládám a centrálním bankám, institucím a podnikům: Ustanovení čl. 161 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. U retailových expozic se použije čl. 164 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. — Co se týče majetkového zajištění úvěrového rizika, jedná se o kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
150 |
ZÁRUKYViz pokyny ke sloupci 040. |
|
160 |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTYViz pokyny ke sloupci 050. |
|
170 |
V PŘÍPADĚ, ŽE SE POUŽÍVAJÍ VLASTNÍ ODHADY LGD: JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKARelevantní hodnota, kterou instituce použila při interním modelování.Zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
180 |
ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁLV případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční nástroje a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích. Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle části třetí hlavy II kapitoly 4 oddílu 4 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: hodnoty v souladu s čl. 193 odst. 1 až 4 a čl. 194 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se upravená hodnota (Cvam) stanovená v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: finanční kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. Výše, která má být vykázána, odpovídá odhadované tržní hodnotě kolaterálu. |
|
190–210 |
JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁLPokud nejsou používány vlastní odhady LGD: ustanovení čl. 199 odst. 1 až 8 a článku 229 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: jiný kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
190 |
NEMOVITOSTIPokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také článek 229 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota. |
|
200 |
OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁLPokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 6 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem jiného majetku než nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také čl. 229 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu. |
|
210 |
POHLEDÁVKYPokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se o hodnoty podle čl. 199 odst. 5 a čl. 229 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu. |
|
220 |
EXPOZICE, KTERÉ PODLÉHAJÍ PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ: OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAZáruky a úvěrové deriváty, které se vztahují na expozice podléhající přístupu dvojího selhání podle článku 202 a čl. 217 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také sloupce 040 „Záruky“ a 050 „Úvěrové deriváty“. |
|
230 |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)Zohledňuje se celkový dopad technik snižování úvěrového rizika na hodnoty LGD, jak je uvedeno v části třetí hlavě II kapitolách 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.V případě expozic, u nichž došlo k selhání, se přihlédne k ustanovením čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.Pro výpočet expozic vážených průměrných hodnot se použije definice hodnoty expozice (sloupec 110).Zohledňují se všechny dopady (do vykazování se tedy zahrnuje i minimální úroveň použitelná na hypotéky).U institucí, které uplatňují přístup IRB, ale nepoužívají vlastní odhady LGD, se dopady finančního kolaterálu na snižování rizika odráží v E*, tedy plně upravené hodnotě expozice, a následně se odráží v LGD* v souladu s čl. 228 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Expozicí vážená průměrná hodnota LGD přiřazená ke každé hodnotě PD pro „stupeň nebo seskupení dlužníků“ vyplývá z průměru obezřetnostních hodnot LGD přidělených expozicím, na něž se vztahuje daná hodnota PD pro stupeň/seskupení vážená hodnotou expozice uvedenou ve sloupci 110.Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, zohledňují se ustanovení článku 175 a čl. 181 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty LGD se odvozuje na základě rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem.Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.Do výpočtu hodnoty vykazované ve sloupci 230 se nezahrnují expozice a příslušné hodnoty LGD související s velkými subjekty finančního sektoru a neregulovanými finančními subjekty; tyto údaje se zohledňují pouze ve výpočtu hodnoty uváděné ve sloupci 240. |
|
240 |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTYExpozicí vážená průměrná hodnota LGD (%) pro všechny expozice definované v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
250 |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ)Vykazovaná hodnota se odvozuje v souladu s článkem 162 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet expozicí vážených průměrných hodnot se použije hodnota expozice (sloupec 110). Průměrná splatnost se vykazuje ve dnech.Tento údaj se nevykazuje u hodnot expozice, v jejichž případě splatnost není součástí výpočtu objemů rizikově vážených expozic. Znamená to, že tento sloupec se nevyplňuje pro kategorii „retailové expozice“. |
|
255 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYPro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Nezohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYPro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Zohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
270 |
Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTYRozklad objemu rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
280 |
VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁTPro definici očekávaných ztrát viz čl. 5 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích a pro výpočet výše očekávaných ztrát viz článek 158 nařízení o kapitálových požadavcích. Výše očekávaných ztrát, která má být vykázána, vychází z rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem. |
|
290 |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVYVykazují se úpravy ocenění a také specifické a obecné rezervy podle článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích. Obecné rezervy se vykazují přiřazením poměrné hodnoty – na základě očekávané výše ztrát u různých stupňů dlužníka. |
|
300 |
POČET DLUŽNÍKŮUstanovení čl. 172 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.U všech kategorií expozic s výjimkou retailových expozic instituce vykazují počet právních subjektů/dlužníků, kteří byli ohodnoceni samostatně, a to bez ohledu na počet různých poskytnutých úvěrů nebo expozic.V rámci kategorie retailových expozic instituce vykazují počet expozic, které byly samostatně přiřazeny k určitému ratingovému stupni nebo seskupení. Použije-li se čl. 172 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, dlužník může být zařazen do více než jednoho stupně.Vzhledem k tomu, že se tento sloupec zaměřuje na prvek struktury ratingových systémů, souvisí s původními expozicemi před vynásobením konverzním faktorem přiřazenými ke každému stupni nebo seskupení dlužníků, aniž by se braly v úvahu dopady technik snižování úvěrového rizika (zejména dopady přerozdělení). |
|
Řádky |
Pokyny |
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICE |
|
015 |
Z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podnikyVykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
020–060 |
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC: |
|
020 |
Rozvahové položky podléhající úvěrovému rizikuAktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.Expozice, které jsou rozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 až 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030. |
|
030 |
Podrozvahové položky podléhající úvěrovému rizikuMezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a -060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky. |
|
040–060 |
Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany |
|
040 |
Transakce s financováním cenných papírůMezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 odst. 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit a ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 uvedeného nařízení.Transakce s financováním cenných papírů, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku. |
|
050 |
Deriváty a transakce s delší dobou vypořádáníMezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích. Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku. |
|
060 |
Z křížového započtení na základě smlouvyViz pokyny k šabloně CR SA. |
|
070 |
EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEMPro expozice vůči podnikům, institucím a ústředním vládám a centrálním bankám viz čl. 142 odst. 1 bod 6) a čl. 170 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Pro retailové expozice viz čl. 170 odst. 3 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro expozice vznikající z pohledávek nabytých za úplatu viz čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.Expozice pro riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu se nevykazují podle stupňů nebo seskupení dlužníků a vykazují se v řádku 180.Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.Nepoužívá se rámcová stupnice. Instituce namísto toho samy stanoví stupnici, kterou použijí. |
|
080 |
ROZŘAZOVACÍ KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEMUstanovení čl. 153 bodu 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Tento přístup se týká pouze těchto kategorií expozic: podniky, instituce a ústřední vlády a centrální banky. |
|
090–150 |
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI ROZŘAZOVACÍHO KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ |
|
120 |
Z toho: v kategorii 1Ustanovení čl. 153 odst. 5 tabulky 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
ALTERNATIVNÍ ZACHÁZENÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMIUstanovení čl. 193 odst. 1 a 2, čl. 194 odst. 1 až 7 a čl. 230 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
170 |
EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZACHÁZENÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍExpozice vyplývající z volných dodávek, na něž se použije alternativní zacházení podle čl. 379 odst. 2 prvního pododstavce poslední věty nařízení o kapitálových požadavcích nebo na něž se použije 100 % riziková váha podle čl. 379 odst. 2 posledního pododstavce nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto řádku se vykazují úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu podle čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích a jakékoli jiné expozice podléhající rizikovým vahám nezohledněné v jiných řádcích. |
|
180 |
RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ: CELKOVÉ POHLEDÁVKY NABYTÉ ZA ÚPLATUPro definici rizika rozmělnění viz čl. 4 odst. 53 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet rizikové váhy pro riziko rozmělnění viz čl. 157 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.V souladu s čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnota expozice pohledávek nabytých za úplatu získá odečtením objemů rizikově vážených expozic pro riziko rozmělnění před snížením úvěrového rizika od nesplacené částky. |
3.3.4. C 08.02 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (struktura podle stupňů nebo seskupení dlužníků (šablona CR IRB 2))
|
Sloupec |
Pokyny |
|
005 |
Stupeň dlužníka (identifikátor řádku)Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek na daném listu tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd. |
|
010–300 |
Pokyny pro každý z těchto sloupců se shodují s pokyny pro stejně očíslované sloupce v tabulce CR IRB 1. |
|
Řádek |
Pokyny |
|
010–01–010–NNN |
Hodnoty vykázané v těchto řádcích musí být seřazeny od nejnižší po nejvyšší, a to podle PD přiřazené stupni nebo seskupení dlužníků. PD dlužníků v selhání činí 100 %. Expozice, na něž se vztahuje alternativní zacházení pro expozice zajištěné nemovitostmi (možné pouze tehdy, pokud nejsou používány vlastní odhady LGD), se nezařazují podle hodnoty PD dlužníka a nevykazují se v této šabloně. |
3.4. ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY (CR GB)
78. Instituce, které dosahují prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4 tohoto nařízení, předkládají údaje týkající se domovské země a stejně tak jakékoli zahraniční země. Prahová hodnota je uplatnitelná pouze na tabulku 1 a 2. Expozice vůči nadnárodním organizacím se přiřazují k zeměpisné oblasti „jiné země“.
79. Termín „sídlo dlužníka“ odkazuje na zemi, v níž dlužník sídlí. Tuto koncepci lze uplatnit na základě přístupu původního dlužníka a na základě přístupu konečného rizika. Techniky snižování úvěrového rizika tedy mohou způsobit změnu v přidělení expozice k určité zemi. Expozice vůči nadnárodním organizacím se nepřiřazuje k zemi sídla instituce, ale k zeměpisné oblasti „jiné země“ bez ohledu na kategorii expozic, do níž se expozice vůči nadnárodním organizacím přiřazuje.
80. Údaje týkající se „původní expozice před vynásobením konverzními faktory“ se vykazují v návaznosti na zemi, kde sídlí původní dlužník. Údaje týkající se „hodnoty expozice“ a „objemů rizikově vážených expozic“ se vykazují podle země, kde sídlí konečný dlužník.
3.4.1. C 09.01 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci standardizovaného přístupu (CR GB 1)
3.4.1.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR SA. |
|
020 |
Expozice v selháníPůvodní expozice před vynásobením konverzními faktory u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“.Tato doplňující položka poskytuje dodatečné informace o dlužníkově struktuře expozic zařazených do kategorie „v selhání“. Expozice se vykazují v případě, že by se vykazovali dlužníci, pokud by tyto expozice nebyly zařazeny do kategorie „expozice v selhání“.Tento údaj je doplňující položkou, tudíž nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic u expozic zařazených do kategorie „v selhání“ podle čl. 112 odst. j) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Nová selhání zjištěná pro dané obdobíVýše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil. |
|
050 |
Obecné úpravy o úvěrové rizikoÚpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
055 |
Specifické úpravy o úvěrové rizikoÚpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
OdpisyOdpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. b bod ii)). |
|
070 |
Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selháníSoučet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů. |
|
075 |
Hodnota expoziceShoduje se s definicí určenou pro sloupec 200 šablony CR SA. |
|
080 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 215 šablony CR SA. |
|
090 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 220 šablony CR SA. |
|
Řádky |
|
|
010 |
Ústřední vlády nebo centrální bankyUstanovení čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
020 |
Regionální vlády nebo místní orgányUstanovení čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
Subjekty veřejného sektoruUstanovení čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Mezinárodní rozvojové bankyUstanovení čl. 112 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
Mezinárodní organizaceUstanovení čl. 112 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
InstituceUstanovení čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
PodnikyUstanovení čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
075 |
Z toho: malé a střední podnikyShoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA. |
|
080 |
Retailová oblastUstanovení čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
085 |
Z toho: malé a střední podnikyShoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA. |
|
090 |
Expozice zajištěné nemovitostmiUstanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
095 |
Z toho: malé a střední podnikyShoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA. |
|
100 |
Expozice v selháníUstanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
110 |
Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikemUstanovení čl. 112 písm. k) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
120 |
Kryté dluhopisyUstanovení čl. 112 písm. l) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130 |
Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocenímUstanovení čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
140 |
Subjekty kolektivního investováníUstanovení čl. 112 písm. o) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
150 |
Akciové expoziceUstanovení čl. 112 písm. p) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
Ostatní expoziceUstanovení čl. 112 písm. q) nařízení o kapitálových požadavcích. |
3.4.2. C 09.02 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci přístupu IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 020 šablony CR IRB. |
|
030 |
Z toho: v selháníHodnota původní expozice u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Nová selhání zjištěná pro dané obdobíVýše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil. |
|
050 |
Obecné úpravy o úvěrové rizikoÚpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
055 |
Specifické úpravy o úvěrové rizikoÚpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
OdpisyOdpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. b bod ii)). |
|
070 |
Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selháníSoučet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů. |
|
080 |
SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) ZAŘAZENÁ DO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR IRB. |
|
090 |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 230 šablony CR IRB. Použije se ustanovení čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5. |
|
100 |
Z toho: v selháníExpozicí vážená hodnota LGD u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
105 |
Hodnota expoziceShoduje se s definicí určenou pro sloupec 110 šablony CR IRB. |
|
110 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 255 šablony CR IRB. |
|
120 |
Z toho: v selháníObjem rizikově vážených expozic u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
125 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 260 šablony CR IRB. |
|
130 |
VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTYShoduje se s definicí určenou pro sloupec 280 šablony CR IRB. |
|
Řádky |
|
|
010 |
Ústřední vlády a centrální banky(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích) |
|
020 |
Instituce(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích) |
|
030 |
Podniky(Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c).) |
|
040 |
Z toho: specializované úvěry(Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.)Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5. |
|
050 |
Z toho: malé a střední podniky(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.) |
|
060 |
Retailová oblastVšechny retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d). |
|
070 |
Retailová oblast – expozice zajištěné nemovitostmiExpozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi. |
|
080 |
Malé a střední podnikyRetailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi. |
|
090 |
Jiné než malé a střední podnikyRetailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi. |
|
100 |
Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice(Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích) |
|
110 |
Ostatní retailové expoziceOstatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nevykázané v řádcích 070 až 100. |
|
120 |
Malé a střední podnikyOstatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130 |
Jiné než malé a střední podnikyOstatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
140 |
Akciové expoziceAkciové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích. |
3.4.3. C 09.03 – Geografická struktura příslušných úvěrových expozic pro účely výpočtu proticyklické rezervy specifické pro danou instituci (CR GB 3)
3.4.3.1. Obecné poznámky
81. V souladu s čl. 128 bodem 7 ve spojení s články 130 a 140 odst. 1 směrnice o kapitálových požadavcích se sazba proticyklické rezervy skládá z „váženého průměru sazeb proticyklické rezervy, které se použijí v jurisdikcích, kde se nacházejí příslušné úvěrové expozice dané instituce“. Vážený průměr se vypočítává následovně:
|
a) |
čitatel : celkové kapitálové požadavky k úvěrovému riziku stanovené v souladu s částí třetí hlavami II a IV nařízení o kapitálových požadavcích, které souvisejí s příslušnými úvěrovými expozicemi na předmětném území; |
|
b) |
jmenovatel : celkové kapitálové požadavky k úvěrovému riziku, které souvisí s příslušnými úvěrovými expozicemi. |
82. Účelem této tabulky je získat více údajů ohledně prvků proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci. Vyžadované údaje se týkají kapitálových požadavků na úvěrové expozice, sekuritizované expozice a expozice obchodního portfolia, které jsou relevantní pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci (CCB) v souladu s článkem 140 směrnice o kapitálových požadavcích (příslušné úvěrové expozice) a jsou stanoveny v souladu s částí třetí hlavou II a hlavou IV nařízení o kapitálových požadavcích.
83. Údaje se vykazují podle zemí. Rozložení kapitálových požadavků na příslušné úvěrové expozice podle zemí by mělo být provedeno v souladu s regulační technickou normou orgánu EBA pro metodu stanovení geografického místa příslušných úvěrových expozic EBA/RTS/2013/15. Prahová hodnota stanovená v čl. 5 písm. a) bodě 4 tohoto nařízení neplatí pro vykazování tohoto rozčlenění.
3.4.3.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Řádky |
|
|
010 |
Požadavky na kapitálKapitálové požadavky na příslušné úvěrové expozice, expozice obchodního portfolia a sekuritizované expozice v souladu s čl. 140 odst. 4 směrnice o kapitálových požadavcích stanovené v souladu s částí třetí hlavou II a IV nařízení o kapitálových požadavcích. |
3.5. C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
3.5.1. Obecné poznámky
84. Šablona CR EQU IRB sestává ze dvou dílčích šablon: Šablona CR EQU IRB 1 poskytuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB v případě kategorie akciových expozic a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic. V šabloně CR EQU IRB 2 je uvedeno rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů dlužníka v souvislosti s metodou PD/LGD. Použitím výrazu „CR EQU IRB“ se v následujících pokynech odkazuje jak na šablonu CR EQU IRB 1, tak případně i na šablonu CR EQU IRB 2.
85. Šablona CR EQU IRB poskytuje informace o výpočtu objemů rizikově vážených expozic pro úvěrové riziko (čl. 92 odst. 3 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích) na základě metody IRB (část třetí hlava II kapitola 3 nařízení o kapitálových požadavcích) v případě kapitálových expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
86. Podle čl. 147 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do kategorie kapitálových expozic zařazují tyto expozice:
a) expozice, které nemají povahu dluhu a které vyjadřují podřízený podíl na zbývajících aktivech nebo na příjmech emitenta; nebo
b) dluhové expozice a jiné cenné papíry, podíly společníků, deriváty nebo jiné nástroje, jejichž ekonomická podstata je podobná jako u expozic uvedených v písmenu a).
87. V šabloně CR EQU IRB se vykazují rovněž subjekty kolektivního investování, s nimiž se zachází v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy, jak je uvedeno v článku 152 nařízení o kapitálových požadavcích.
88. Podle čl. 151 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích instituce vyplňují šablonu CR EQU IRB tehdy, pokud používají jednu ze tří metod uvedených v článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích:
— metoda zjednodušené rizikové váhy,
— metoda PD/LGD, nebo
— přístup založený na interních modelech.
Instituce, které používají přístup IRB navíc v šabloně CR EQU IRB vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou váhou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku (např. kapitálové expozice, jimž je přiřazena riziková váha ve výši 250 % podle čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, popřípadě riziková váha ve výši 370 % podle čl. 471 odst. 2 téhož nařízení)).
89. V šabloně CR EQU IRB se nevykazují tyto kapitálové pohledávky:
— kapitálové expozice v obchodním portfoliu (v případě, že instituce nejsou zproštěny výpočtu kapitálových požadavků pro pozice v obchodním portfoliu podle článku 94 nařízení o kapitálových požadavcích),
— kapitálové expozice podléhající částečnému použití standardizovaného přístupu (článek 150 nařízení o kapitálových požadavcích), včetně:
— kapitálových expozic, pro něž platí zachování právních účinků, podle čl. 495 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích,
— kapitálových expozic vůči subjektům, jejichž úvěrovým závazkům je přidělena riziková váha 0 % podle standardizovaného přístupu, včetně těch subjektů veřejného sektoru, u kterých může být použita riziková váha 0 % (čl. 150 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích),
— kapitálových expozic nabytých v rámci legislativních programů na podporu přesně vymezených hospodářských odvětví, které poskytují instituci významné dotace na tuto investici a zahrnují určitou formu státního dohledu a omezení kapitálových investic (čl. 150 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích),
— kapitálových expozic vůči podnikům pomocných služeb, u nichž lze objemy rizikově vážených expozic vypočítat na základě zacházení s „jinými aktivy nemajícími povahu úvěrového závazku“ (v souladu s čl. 155 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích),
— kapitálových pohledávek odečtených od kapitálu v souladu s články 46 a 48 nařízení o kapitálových požadavcích.
3.5.2. Pokyny týkající se specifických pozic (vztahující se k šabloně CR EQU IRB1 i CR EQU IRB 2)
|
Sloupce |
|
|
005 |
STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU)Stupeň dlužníka je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd. |
|
010 |
INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%)Instituce, které používají metodu PD/LGD vykazují ve sloupci 010 pravděpodobnost selhání (PD) vypočítanou podle ustanovení čl. 165 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Hodnota PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, musí splňovat minimální požadavky stanovené v části třetí hlavě II kapitole 3 oddíle 6 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.Pokud jde o číselné údaje odpovídající souhrnné hodnotě stupňů nebo seskupení dlužníků (např. „celkové expozice“), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do souhrnné hodnoty zahrnuty. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD se pro účely vážení rizika použije hodnota expozice zohledňující osobní zajištění úvěrového rizika (sloupec 060). |
|
020 |
PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYVe sloupci 020 instituce vykazují hodnotu původní expozice (před vynásobením konverzními faktory). Podle ustanovení článku 167 nařízení o kapitálových požadavcích hodnota expozice u kapitálových expozic odpovídá účetní hodnotě po specifických úpravách o úvěrové riziko. Hodnotou expozice podrozvahových kapitálových expozic je jejich nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko.Instituce zahrnují do sloupce 020 rovněž podrozvahové položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích zařazené do kategorie kapitálových expozic (např. „nesplacená část částečně splacených akcií a podílů“).Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD (jak je uvedeno v čl. 165 odst. 1), zohledňují rovněž kompenzační ustanovení podle čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030–040 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZÁRUKY ÚVĚROVÉ DERIVÁTYBez ohledu na metodu, která se používá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u kapitálových expozic, mohou instituce uznat osobní zajištění úvěrového rizika v případě kapitálových expozic (čl. 155 odst. 2, 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích). Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupcích 030 a 040 hodnotu osobního zajištění úvěrového rizika ve formě záruk (sloupec 030) nebo úvěrových derivátů (sloupec 040) uznaného v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (–) CELKOVÝ ODTOKVe sloupci 050 instituce vykazují část původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která je krytá osobním zajištěním úvěrového rizika uznaným v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
HODNOTA EXPOZICEInstituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 060 hodnotu expozice se zohledněním substitučních vlivů vyplývajících z osobního zajištění úvěrového rizika (čl. 155 odst. 2 a 3 a článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).Je nutno připomenout, že v případě podrozvahových kapitálových expozic se hodnotou expozice rozumí nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko (článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
070 |
EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)Instituce, které používají metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 070 šablony CR EQU IRB 2 expozicí vážené průměrné hodnoty LGD přiřazené stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou započítány do souhrnné hodnoty; totéž platí pro řádek 020 šablony CR EQU IRB. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice se zohledněním osobního zajištění úvěrového rizika (sloupec 060). Instituce berou v úvahu ustanovení čl. 165 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZICVe sloupci 080 instituce vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic vypočítané v souladu s ustanoveními článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud instituce používající metodu PD/LGD nemají dostatek informací, aby mohly použít definici selhání stanovenou v článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, rizikové váhy se při výpočtu objemů rizikově vážených expozic upraví o faktor navýšení 1,5 (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích).Co se týče vstupního parametru M (splatnost) u funkce rizikové váhy, délka splatnosti přidělená kapitálovým expozicím činí pět let (čl. 165 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
090 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTYVe sloupci 090 instituce vykazují výši očekávaných ztrát u kapitálových expozic vypočítanou v souladu s čl. 158 odst. 4, 7, 8 a 9 nařízení o kapitálových požadavcích. |
90. V souladu s článkem 155 nařízení o kapitálových požadavcích mohou instituce použít různé metody (metoda zjednodušené rizikové váhy, metoda PD/LGD nebo přístup založený na interních modelech) pro různá portfolia, pokud tyto různé metody používají na interní úrovni. V šabloně CR EQU IRB instituce rovněž vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).
|
Řádky |
|
|
CR EQU IRB 1 – řádek 020 |
METODA PD/LGD: CELKEMInstituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 020 šablony CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 – řádky 050–090 |
METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH:Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy (čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují v řádcích 050 až 090 požadovaný údaj podle charakteristik podkladových expozic. |
|
CR EQU IRB 1 – řádek 100 |
PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECHInstituce, které používají přístup založený na interních modelech (čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 100. |
|
CR EQU IRB 1 – řádek 110 |
AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁMInstituce, které používají přístup IRB, vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku). Například — objem rizikově vážených expozic u kapitálových pozic v subjektech finančního sektoru, s nimiž se zachází v souladu s čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, a také — kapitálové pozice s rizikovou vahou 370 % v souladu s čl. 471 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují v řádku 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují požadovaný údaj v šabloně CR EQU IRB 2.Uplatňují-li instituce používající metodu PD/LGD jedinečný ratingový systém nebo mají-li možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, vykazují v šabloně CR EQU IRB 2 ratingové stupně nebo seskupení přiřazené k tomuto jedinečnému ratingovému systému či rámcové stupnici. V ostatních případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: stupně nebo seskupení dlužníků různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni nebo seskupení dlužníků po vyšší. |
3.6. C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
3.6.1. Obecné poznámky
91. V této šabloně se uvádí informace o transakcích v obchodním i investičním portfoliu, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, a dále s nimi související kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
92. V šabloně CR SETT instituce vykazují informace o vypořádacím riziku/riziku dodání v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami, které jsou drženy v jejich obchodním nebo investičním portfoliu.
93. Podle článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích vypořádacímu riziku/riziku dodání nepodléhají repo obchody, půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami. Je však nutné mít na zřeteli, že deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, přesto podléhají kapitálovým požadavkům k vypořádacímu riziku/riziku dodání, jak je stanoveno v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
94. V případě transakcí nevypořádaných po řádném datu dodání instituce vypočítávají cenový rozdíl, jemuž jsou vystaveny. Jedná se o rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by tento rozdíl mohl pro instituci znamenat ztrátu.
95. Pro určení odpovídajících kapitálových požadavků instituce tento rozdíl vynásobí příslušným faktorem podle tabulky 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
96. Pro výpočet objemu rizikové expozice se kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání násobí faktorem 12,5, a to v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b).
97. Je nutné vzít na vědomí, že kapitálové požadavky k volným dodávkám stanoveným v článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích nepatří do působnosti šablony CR SETT; volné dodávky se vykazují v šablonách zaměřených na úvěrové riziko (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VYJÁDŘENÉ VYPOŘÁDACÍ CENOUV souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 010 vykazují nevypořádané transakce po řádném datu dodání vyjádřené odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.Ve sloupci 010 se uvádějí všechny nevypořádané transakce bez ohledu na to, zda z nich po řádném dni vypořádání vyplývá zisk, nebo ztráta. |
|
020 |
EXPOZICE Z CENOVÉHO ROZDÍLU V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍV souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 020 vykazují cenový rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by rozdíl představoval pro instituci ztrátu.Ve sloupci 020 se vykazují pouze nevypořádané transakce se ztrátou po řádném dni vypořádání. |
|
030 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLVe sloupci 030 instituce vykazují kapitálové požadavky vypočítané v souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U RIZIKA VYPOŘÁDÁNÍV souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce vynásobí své kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 030 faktorem 12,5a tak získají objem rizikové expozice u vypořádacího rizika. |
|
Řádky |
|
|
010 |
Celkové nevypořádané transakce v investičním portfoliuV řádku 010 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).V řádku 010 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.V řádku 010 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.V řádku 010 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
020 až 060 |
Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)V řádcích 020 až 060 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání. |
|
070 |
Celkové nevypořádané transakce v obchodním portfoliuV řádku 070 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).V řádku 070 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.V řádku 070 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.V řádku 070 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
080 až 120 |
Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %) Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)V řádcích 080 až 120 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání. |
3.7. C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
3.7.1. Obecné poznámky
98. V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje standardizovaný přístup. Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.
99. V šabloně CR SEC SA se shromažďují společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu, jak jsou definovány v čl. 242 odst. 10 resp. 11 nařízení o kapitálových požadavcích.
3.7.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCEInstituce, které jsou původci, musí u všech stávajících sekuritizovaných expozic vzniklých při sekuritizaci vykazovat zůstatek nesplacený ke dni vykazování, a to bez ohledu na to, kdo je držitelem pozic. Vykazují se zde tedy rozvahové sekuritizované expozice (např. dluhopisy či podřízené půjčky) a stejně tak podrozvahové expozice a deriváty (např. podřízené úvěrové linky, likviditní přísliby, swapy úrokových sazeb, swapy úvěrového selhání atd.), které vznikly při sekuritizaci.V případě tradičních sekuritizací, v nichž původce nedrží žádné pozice, tedy původce nezohledňuje danou sekuritizaci při vykazování v šablonách CR SEC SA nebo CR SEC IRB. Pro tento účel zahrnují sekuritizované pozice držené původcem doložku o předčasném umoření v sekuritizaci revolvingových expozic, které jsou definovány v čl. 242 odst. 12 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
020–040 |
SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKUPodle ustanovení článků 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o zajištění úvěrového rizika u sekuritizovaných expozic, jako by neexistoval nesoulad splatností. |
|
020 |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
(–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykázané v tomto sloupci se u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika) objeví jako „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic.Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAVšechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika. |
|
050 |
SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYSekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. a), c) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040. |
|
060 |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVYÚpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách. |
|
070 |
EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERVSekuritizované pozice podle čl. 246 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů.Tento údaj souvisí se sloupcem 040 souhrnné šablony CR SA. |
|
080–110 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICIUstanovení čl. 4 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem). |
|
080 |
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 59 a upraveno v článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích.Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem). |
|
090 |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAMajetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 58 a upraveno v článcích 195, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích.Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle článků 218 až 236 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem). |
|
100–110 |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAVykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka. |
|
100 |
(–) CELKOVÝ ODTOKUstanovení čl. 222 odst. 3 a čl. 235 odst. 1 a 2.Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.Tento údaj souvisí se sloupcem 090 [(–) Celkový odtok] souhrnné šablony CR SA. |
|
110 |
CELKOVÝ PŘÍTOKSekuritizované pozice, které jsou dluhovými cennými papíry a způsobilým finančním kolaterálem podle čl. 197 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích a pokud je použita jednoduchá metoda finančního kolaterálu, se vykazují jakožto přítok v tomto sloupci.Tento údaj souvisí se sloupcem 100 (Celkový přítok) souhrnné šablony CR SA. |
|
120 |
ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYExpozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.Tento údaj souvisí se sloupcem 110 souhrnné šablony CR SA. |
|
130 |
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (CVAM)Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).Tento údaj souvisí se sloupci 120 a 130 souhrnné šablony CR SA. |
|
140 |
PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.Tento údaj souvisí se sloupcem 150 souhrnné šablony CR SA. |
|
150–180 |
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮV čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Tento konverzní faktor činí 100 %, není-li v nařízení o kapitálových požadavcích stanoveno jinak.Viz sloupce 160 až 190 souhrnné šablony CR SA.Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %]. |
|
190 |
HODNOTA EXPOZICESekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento údaj souvisí se sloupcem 200 souhrnné šablony CR SA. |
|
200 |
(–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLUV článku 258 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, které je přiřazena riziková váha 1 250 %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu. |
|
210 |
HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁMHodnota expozice, od které se odečte hodnota expozice odečtené od kapitálu. |
|
220–320 |
STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM PODLE RIZIKOVÝCH VAH |
|
220–260 |
POZICE S RATINGEMV čl. 242 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice s ratingem.Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělí podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro standardizovaný přístup stanoveno v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
270 |
1 250 % (POZICE BEZ RATINGU)V čl. 242 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice bez ratingu. |
|
280 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍMČlánky 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace). |
|
290 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCPHodnota expozice podléhající zacházení se sekuritizovanými pozicemi, které patří k tranši druhé ztráty nebo lepší tranši v rámci programu ABCP, je stanovena v článku 254 nařízení o kapitálových požadavcích.V čl. 242 odst. 9 nařízení o kapitálových požadavcích je definován program obchodních cenných papírů zajištěných aktivy (ABCP). |
|
300 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice. |
|
310 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA)Ustanovení čl. 109 odst. 1 a čl. 259 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v rámci metody interního hodnocení. |
|
320 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice. |
|
330 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZICCelkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony. |
|
340 |
Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACEVykazují se zde syntetické sekuritizace, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností. |
|
350 |
CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČIV čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky v článcích 405, 406 nebo 409 uvedeného nařízení, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250 %). Takováto dodatečná riziková váha může být uplatněna nejen na instituce, které jsou investory, ale také na původce, sponzory a původní věřitele. |
|
360 |
ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍV případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250 % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 330, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon. |
|
370-380 |
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITUCelkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 370)/po uplatnění (sloupec 380) limitů stanovených v článku 252 uvedeného nařízení – sekuritizace položek, které jsou v daném okamžiku v selhání nebo jsou spojené s obzvlášť vysokým rizikem – nebo v čl. 256 odst. 4 uvedeného nařízení – dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření. |
|
390 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE SA DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICEObjem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizovaných pozic. |
100. Řádky v šabloně CR SEC SA jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle sekuritizací a resekuritizací.
101. Celkové expozice (ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých na počátku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICECelkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích. |
|
020 |
Z TOHO: RESEKURITIZACECelkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICETento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040–060 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYV čl. 246 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota po provedení specifických úprav o úvěrové riziko.Rozvahové položky se rozčleňují podle sekuritizací (řádek 050) a resekuritizací (řádek 060). |
|
070–090 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYV těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.Podrozvahové položky a deriváty se rozdělují podle sekuritizací (řádek 080) a resekuritizací (řádek 090), jak je uvedeno v tabulce 1 článku 251 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍTento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 odst. 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
110 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICEV tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizovaných pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem. |
|
120–140 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců. |
|
150–170 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců. |
|
180 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICETento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 bodě 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv. |
|
190–210 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců. |
|
220–240 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců. |
|
250–290 |
STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKUV1 těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro standardizovaný přístup stanoveny v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 190 až 270 a 330 až 340. |
3.8. C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
3.8.1. Obecné poznámky
102. V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje přístup založený na interním ratingu.
103. Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.
104. Oblast působnosti šablony CR SEC IRB je stejná jako v případě šablony CR SEC SA, uvádějí se v ní společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu.
3.8.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCEV řádku pro celkové rozvahové položky odpovídá částka vykazovaná v tomto sloupci nesplacenému zůstatku sekuritizovaných expozic ke dni vykazování.Viz sloupec 010 v šabloně CR SEC SA. |
|
020–040 |
SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKUČlánky 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích.V upravené hodnotě technik snižování úvěrového rizika zahrnutých do struktury sekuritizace se nezohledňuje nesoulad splatností. |
|
020 |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
(–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykazované ve sloupci 030 šablony CR SEC IRB uvádí jakožto „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika).Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAVšechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika. |
|
050 |
SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYSekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. b), d) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040. |
|
060–090 |
TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICIViz ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku). |
|
060 |
(–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 59 nařízení o kapitálových požadavcích.V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu GA v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.Tento údaj souvisí se sloupci 040 a 050 šablony CR IRB. |
|
070 |
(–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAMajetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 58 nařízení o kapitálových požadavcích.Vzhledem k tomu, že nelze použít jednoduchou metodu finančního kolaterálu, se v tomto sloupci vykazuje pouze majetkové zajištění úvěrového rizika podle článku 200 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento údaj souvisí se sloupcem 060 šablony CR IRB. |
|
080–090 |
SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKAVykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka. |
|
080 |
(–) CELKOVÝ ODTOK Článek 236 nařízení o kapitálových požadavcích.Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.Tento údaj souvisí se sloupcem 070 šablony CR IRB. |
|
090 |
CELKOVÝ PŘÍTOKTento údaj souvisí se sloupcem 080 šablony CR IRB. |
|
100 |
EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYExpozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.Tento údaj souvisí se sloupcem 090 šablony CR IRB. |
|
110 |
(–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA – UPRAVENÁ HODNOTA FINANČNÍHO KOLATERÁLU (CVAM) PŘI UPLATNĚNÍ KOMPLEXNÍ METODY FINANČNÍHO KOLATERÁLUČlánky 218 až 222 nařízení o kapitálových požadavcích. Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
120 |
PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130–160 |
STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮV čl. 246 odst. 1 písm. c) je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Pokud není stanoveno jinak, je tento konverzní faktor 100 %.V tomto ohledu je konverzní faktor definován v čl. 4 odst. 1 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích.Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %]. |
|
170 |
HODNOTA EXPOZICESekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento údaj souvisí se sloupcem 110 šablony CR IRB. |
|
180 |
(–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLUV čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, na niž se použije riziková váha 1 250 %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu. |
|
190 |
HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM |
|
200–320 |
METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY) Článek 261 nařízení o kapitálových požadavcích.Sekuritizované pozice v rámci přístupu IRB s odvozeným ratingem podle čl. 259 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují jako pozice s ratingem.Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělují podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro přístup IRB stanoveno v tabulce 4 článku 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
330 |
METODA REGULATORNÍHO VZORCEMetoda regulatorního vzorce viz článek 262 nařízení o kapitálových požadavcích.Riziková váha pro sekuritizované pozice je vyšší z hodnot při porovnání 7 % a rizikové váhy, která má být použita v souladu s uvedenými vzorci. |
|
340 |
METODA REGULATORNÍHO VZORCE: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHANástroje snižování úvěrového rizika u sekuritizovaných pozic lze uznat v souladu s článkem 264 nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto případě instituce určí „efektivní rizikovou váhu“ pozice, pokud bylo dosaženo úplného zajištění, a to v souladu s ustanovením čl. 264 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (efektivní riziková váha je výsledkem objemu rizikově vážené expozice pozice, který se vydělí hodnotou expozice této pozice, a tento podíl se vynásobí 100).Pokud se na pozici vztahuje částečné zajištění, instituce musí uplatnit metodu regulatorního vzorce za použití „T“ upraveného způsobem, který je stanoven v čl. 264 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy. |
|
350 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍMVe sloupcích k přístupu se zohledněním jsou zahrnuty všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje podle podkladového portfolia expozic (nejvyšší riziková váha v rámci seskupení).V čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat Kirb.Nevyčerpaná částka likviditních příslibů se vykazuje jako „podrozvahové položky a deriváty“.Jestliže se na původce vztahuje výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat hodnotu Kirb, riziková váha uplatněná na hodnotu expozice likviditních příslibů, které podléhají postupu stanovenému v článku 263 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazuje právě ve sloupci 350.Pro předčasná umoření viz čl. 256 odst. 5 a článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
360 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHAUvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice. |
|
370 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍPodle čl. 259 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích se v souvislosti s pozicemi v programech ABCP použije „metoda interního hodnocení“. |
|
380 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHAV tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy. |
|
390 |
(–) SNÍŽENÍ OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERVInstituce, které uplatňují přístup IRB, se řídí podle čl. 266 odst. 1 (platí pouze pro původce, pokud expozice není odečtena od kapitálu) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách. |
|
400 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZICČást třetí hlava II kapitola 5 oddíl 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony. |
|
410 |
OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC – Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACEVykazují se zde syntetické sekuritizace, u nichž došlo k nesouladu splatností, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností. |
|
420 |
CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČIV čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250 %). |
|
430 |
ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍV případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250 % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 400, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.V tomto sloupci se vykazují záporné hodnoty. |
|
440–450 |
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITUCelkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 440)/po uplatnění (sloupec 450) limitů stanovených v článku 260 nařízení o kapitálových požadavcích. Dodatečně je třeba zohlednit článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích (dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření). |
|
460 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE IRB DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICEObjem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizovaných pozic. |
105. Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.
106. Celkové expozice (ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých na počátku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICECelkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích. |
|
020 |
Z TOHO: RESEKURITIZACECelkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICETento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040–090 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYV čl. 246 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100–150 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYV těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.Podrozvahové sekuritizované pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení. Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍTento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 odst. 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
170 |
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICEV tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizovaných pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem. |
|
180–230 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců. |
|
240–290 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců. |
|
300 |
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICETento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv. |
|
310–360 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců. |
|
370–420 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYPoužijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců. |
|
430–540 |
STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKUV těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup IRB stanoveny v tabulce 4 článku 261 nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170 až 320 a 400 až 410. |
3.9. C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
3.9.1. Obecné poznámky
107. Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce. Mezi vyžadované údaje patří hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.
108. Tato šablona se vyplňuje pro:
a. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici. Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu). Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;
b. sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva ( 7 ), v případě, že nedrží žádné pozice;
c. sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem. Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.
d. pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).
109. Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce ( 8 ) se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky. V případě sekuritizací, do nichž je zapojeno více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.
110. Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl. 406 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizovaných pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče. Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400, 420–470.
111. Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.
3.9.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
005 |
ČÍSLO ŘÁDKUČíslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd. |
|
010 |
INTERNÍ KÓDInterní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace. Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace. |
|
020 |
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici. Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvedou se v tomto sloupci znaky, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace. |
|
030 |
IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí (jako původce, sponzor nebo původního věřitel). Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce. |
|
040 |
TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)Uvedou se následující zkratky: „T“ pro tradiční, „S“ pro syntetickou. Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl. 242 odst. 10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?Původci, sponzoři a původní věřitelé uvedou tyto zkratky: „K“, pokud jsou plně zaúčtovány, „P“, pokud jsou částečně odúčtovány, „R“, pokud jsou plně odúčtovány, „N“, pokud se toto hledisko nepoužije. Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 30 až 35 standardu IAS 39. |
|
060 |
SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?Pouze původci uvedou tyto zkratky: „N“ pro vyjádření toho, že nepodléhají kapitálovým požadavkům, „B“ pro bankovní portfolio, „T“ pro obchodní portfolio, „A“ pro částečné využití obou portfolií. Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce. Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizovaných pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizovaných pozicích držených v bankovním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB. Pokud jde o sekuritizované pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují. |
|
070 |
SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE?V souladu s definicemi „sekuritizace“ a „resekuritizace“ uvedenými v čl. 4 odst. 1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek: „S“ pro sekuritizaci, „R“ pro resekuritizaci. |
|
080–100 |
PONECHÁNÍČlánky 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍU každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích: A – Vertikální podíl (sekuritizované pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“. V – Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno. B – Revolvingové expozice: B – Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“. C – Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“. D – První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“. E – Výjimka. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl. 405 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. N – Nepoužije se. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích. U – Porušení pravidel nebo není známo. Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly. |
|
090 |
% PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍPonechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).Bez ohledu na čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty). Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nutné.Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se). |
|
100 |
JE SPLNĚN POŽADAVEK NA PONECHÁNÍ?Ustanovení čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Uvedou se tyto zkratky: Y – ano, N – ne. Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se). |
|
110 |
ROLE INSTITUCE: (PŮVODCE/SPONZOR/PŮVODNÍ VĚŘITEL/INVESTOR)Uvedou se tyto zkratky: „O“ pro původce, „S“ pro sponzora, „L“ pro původního věřitele, „I“ pro investora. Viz definice v čl. 4 odst. 1 bodu 13 (původce) a čl. 4 odst. 1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích. Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
120–130 |
VYLOUČENÍ PROGRAMŮ ABCPProgramy ABCP (definované v čl. 242 odst. 9 nařízení o kapitálových požadavcích) jsou vzhledem ke své zvláštní povaze dané tím, že zahrnují několik jednotlivých sekuritizovaných pozic, vyňaty z vykazování ve sloupcích 120 a 130. |
|
120 |
DATUM VZNIKU (mm/rrrr)Měsíc a rok data vzniku (tj. datum uzávěrky nebo konečné datum seskupení) sekuritizace se vykazuje v tomto formátu: „mm/rrrr“.Není možné, aby u sekuritizačního systému došlo mezi daty vykazování ke změně data vzniku. Zvláštním případem jsou sekuritizační systémy podložené otevřenými seskupeními, zde je datem vzniku datum první emise cenných papírů.Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. |
|
130 |
CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKUV tomto sloupci se uvádí objem (v souladu s původními expozicemi před vynásobením konverzními faktory) sekuritizovaného portfolia ke dni vzniku.U sekuritizačních systémů podložených otevřenými seskupeními se uvede objem ke dni vzniku první emise cenných papírů. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizace závazků se vykazují pouze objemy vydané vykazujícím subjektem.Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. |
|
140–220 |
SEKURITIZOVANÉ EXPOZICEVe sloupcích 140 až 220 jsou od vykazujícího subjektu vyžadovány údaje týkající se různých rysů sekuritizovaného portfolia. |
|
140 |
CELKOVÝ OBJEMInstituce vykazují hodnotu sekuritizovaného portfolia ke dni vykazování, tj. nesplacený zůstatek sekuritizovaných expozic. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizačních seskupení podložených uzavřenými seskupeními (tj. portfolio sekuritizovaných aktiv nelze po dni vzniku rozšířit) se bude objem postupně snižovat.Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. |
|
150 |
PODÍL INSTITUCE (%)Vykazuje se podíl instituce (vyjádřený v procentech se dvěma desetinnými místy) v sekuritizovaném portfoliu, a to ke dni vykazování. Číselný údaj, který se vykazuje v tomto sloupci, standardně činí 100 % s výjimkou sekuritizačních systémů s více prodávajícími. V takovém případě vykazující subjekt uvede svůj aktuální příspěvek k sekuritizovanému portfoliu (rovná se údaji ve sloupci 140 v relativním vyjádření).Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. |
|
160 |
DRUHV tomto sloupci se uvádějí informace o druhu aktiv („1“ až „8“) nebo závazků („9“ a „10“) v sekuritizovaném portfoliu. Instituce musí uvést jeden z těchto číselných kódů: 1 – zástavní práva k obytným nemovitostem, 2 – zástavní práva k obchodním nemovitostem, 3 – pohledávky z kreditních karet, 4 – pronájem, 5 – úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům), 6 – spotřebitelské úvěry, 7 – obchodní pohledávky, 8 – jiná aktiva, 9 – kryté dluhopisy, 10 – jiné závazky. Jestliže je seskupení sekuritizovaných expozic kombinací výše uvedených druhů, instituce uvede nejvýznamnější druh. V případě resekuritizací instituce odkazuje na hlavní podkladové seskupení aktiv. Druh „10“ (jiné závazky) zahrnuje státní dluhopisy a úvěrové dluhové cenné papíry.V případě sekuritizačních systémů podložených uzavřenými seskupeními nemůže mezi daty vykazování dojít ke změně. |
|
170 |
UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)V tomto sloupci se uvádějí údaje o přístupu, který by instituce uplatnila na sekuritizované expozice v den vykazování.Uvedou se tyto zkratky: „S“ pro standardizovaný přístup, „I“ pro přístup založený na interním ratingu, „M“ pro kombinaci obou přístupů (standardizovaný/IRB). Pokud je v případě standardizovaného přístupu ve sloupci 050 uvedeno „P“, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA.Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC IRB.Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě kombinace standardizovaného přístupu a přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA i CR SEC IRB.Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec se nicméně nevztahuje na sekuritizace závazků. Tento sloupec nevyplňují sponzoři. |
|
180 |
POČET EXPOZICUstanovení čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec povinně vyplňují pouze instituce, které na sekuritizované pozice uplatňují přístup IRB (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). Instituce vykazuje efektivní počet expozic.Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují investoři. |
|
190 |
ZEMĚVykazuje se kód (ISO 3166-1 alpha-2) země původu hlavní podkladové transakce, tj. země původního dlužníka u původních sekuritizovaných expozic (přístup se zohledněním). Jestliže se seskupení sekuritizací skládá z různých zemí, instituce uvede nejvýznamnější zemi. Pokud žádná ze zemí nepřesahuje prahovou hodnotu 20 % založenou na hodnotě aktiv/pasiv, uvede se „OT“ (ostatní). |
|
200 |
ELGD (%)Expozicí váženou průměrnou hodnotu LGD (ELGD) vykazují pouze instituce, které uplatňují metodu regulatorního vzorce (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). ELGD se vypočítává v souladu s čl. 262 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje ani v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují sponzoři. |
|
210 |
(–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVYÚpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.V tomto sloupci se uvádějí údaje o úpravách ocenění a rezervách, které se používají na sekuritizované expozice. Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků.Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.Tento sloupec nevyplňují sponzoři. |
|
220 |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%)V tomto sloupci se uvádí údaj týkající se kapitálových požadavků na sekuritizované portfolio v případě, že nedošlo k sekuritizaci, plus výše očekávaných ztrát souvisejících s danými riziky (Kirb), vyjádřená procentním podílem (na dvě desetinná místa) na celkových sekuritizovaných expozicích ke dni vzniku. Kirb je definováno v čl. 242 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků. V případě sekuritizace aktiv se tento údaj vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.Tento sloupec nevyplňují sponzoři. |
|
230–300 |
STRUKTURA SEKURITIZACEV této skupině šesti sloupců se shromažďují údaje o struktuře sekuritizace podle rozvahových/podrozvahových pozic, tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) a splatnosti.V případě sekuritizací s více prodávajícími se pro tranši první ztráty vykazuje pouze hodnota odpovídající vykazující instituci nebo přidělená této instituci. |
|
230–250 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYV této skupině sloupců se shromažďují údaje o rozvahových položkách rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty). |
|
230 |
PŘEDNOSTNÍ TRANŠEDo této kategorie patří všechny tranše, které nelze považovat za mezaninové nebo za tranše první ztráty. |
|
240 |
MEZZANINOVÁ TRANŠEViz čl. 243 odst. 3 (tradiční sekuritizace) a čl. 244 odst. 3 (syntetické sekuritizace) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
250 |
TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTYTranše první ztráty je definována v čl. 242 odst. 15 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
260–280 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYV této skupině sloupců se shromažďují údaje o podrozvahových položkách a derivátech rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek. |
|
290 |
PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍPravděpodobné datum ukončení celé sekuritizace s ohledem na s ní související smluvní ustanovení a aktuálně očekávanou finanční situaci. Obecně se jedná o nejbližší z těchto dat: i) datum, k němuž může být poprvé uplatněna opce na prodej zbytku (jak je definována v čl. 242 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích) s ohledem na splatnost podkladové expozice či podkladových expozic a na očekávanou úroveň jejich předčasného splácení nebo případná nová vyjednávání, ii) datum, k němuž může původce poprvé využít jakoukoli jinou kupní opci uvedenou ve smluvních ustanoveních k sekuritizaci, jejímž výsledkem by bylo úplné splacení sekuritizace. Vykazuje se den, měsíc a rok prvního předvídatelného data ukončení. Přesné datum se vykáže v případě, že je tento údaj k dispozici; v opačném případě se vykáže první den měsíce. |
|
300 |
KONEČNÉ ZÁKONNÉ DATUM SPLATNOSTIDatum, k němuž musí být dle zákona splaceny všechny jistiny a úroky spojené se sekuritizací (na základě dokumentace k transakci).Vykazuje se den, měsíc a rok konečného zákonného data splatnosti. Přesné datum se vykáže v případě, že je tento údaj k dispozici; v opačném případě se vykáže první den měsíce. |
|
310–400 |
SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORYV této skupině sloupců se shromažďují údaje o sekuritizovaných pozicích podle rozvahových/podrozvahových pozic a tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) ke dni vykazování. |
|
310–330 |
ROZVAHOVÉ POLOŽKYPlatí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek. |
|
340–360 |
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYPlatí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u podrozvahových položek. |
|
370–400 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTYV této skupině sloupců se uvádějí dodatečné údaje o celkových podrozvahových položkách a derivátech (které jsou již vykázány v jiném rozčlenění ve sloupcích 340 až 360). |
|
370 |
PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTYTento sloupec se týká sekuritizovaných pozic, které drží původce a jež jsou zaručeny přímými úvěrovými substituty.V souladu s přílohou I nařízení o kapitálových požadavcích se za přímé úvěrové substituty považují tyto podrozvahové položky s vysokým rizikem: — záruky mající charakter úvěrových substitutů, — neodvolatelné stand-by (záložní) akreditivy mající charakter úvěrových substitutů. |
|
380 |
IRS/CRSIRS znamená úrokové swapy, zatímco CRS znamená měnové swapy. Tyto deriváty jsou vyjmenovány v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
390 |
ZPŮSOBILÉ LIKVIDITNÍ PŘÍSLIBYLikviditní přísliby definované v čl. 242 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích musí splňovat soubor šesti podmínek stanovených v čl. 255 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, aby mohly být považovány za způsobilé (bez ohledu na to, zda instituce uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup IRB). |
|
400 |
OSTATNÍ (VČETNĚ NEZPŮSOBILÝCH LIKVIDITNÍCH PŘÍSLIBŮ)Tento sloupec je věnován zbývajícím podrozvahovým položkám, jako jsou nezpůsobilé likviditní přísliby (tj. likviditní přísliby nevyhovující podmínkám uvedeným v čl. 255 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
410 |
PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ: POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTORV čl. 242 odst. 12, čl. 256 odst. 5 (standardizovaný přístup) a čl. 265 odst. 1 (přístup IRB) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven soubor konverzních faktorů, které se použijí na hodnotu podílu investorů (pro výpočet objemů rizikově vážených expozic).Tento sloupec se týká sekuritizačních systémů s doložkami o předčasném umoření (tj. revolvingových sekuritizací).Podle čl. 256 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se konverzní faktor, který má být použit, určuje na základě hodnoty skutečného průměru nadměrného rozpětí za tři měsíce.Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje. Tento údaj souvisí s řádkem 100 šablony CR SEC SA a řádkem 160 šablony CR SEC IRB. |
|
420 |
(–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLUTento údaj úzce souvisí se sloupcem 200 šablony CR SEC SA a sloupcem 180 šablony CR SEC IRB.V tomto sloupci se vykazuje záporné číslo. |
|
430 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM LIMITUV tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic před uplatněním limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika). V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. objem rizikově vážené expozice se vypočítává na zá kladě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje. |
|
440 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ LIMITUV tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic po uplatnění limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika). V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. kapitálové požadavky se vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje. |
|
450–510 |
SEKURITIZOVANÉ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO |
|
450 |
CTP NEBO JINÉ NEŽ CTP?Uvedou se tyto zkratky: C – portfolio obchodování s korelací, N – nejedná se o portfolio obchodování s korelací. |
|
460–470 |
ČISTÉ POZICE – DLOUHÉ/KRÁTKÉViz sloupec 050 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 060 šablony MKR SA CTP. |
|
480 |
CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP) – SPECIFICKÉ RIZIKOViz sloupec 610 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 450 šablony MKR SA CTP. |
4. ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO
4.1. C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
4.1.1. Obecné poznámky
112. Tato šablona poskytuje informace o výpočtu kapitálových požadavků v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích k operačnímu riziku v rámci přístupu základního ukazatele (BIA), standardizovaného přístupu (TSA), alternativního standardizovaného přístupu (ASA) a pokročilých přístupů k měření (AMA). Na individuální úrovni instituce nemůže souběžně používat přístupy TSA a ASA pro oblasti podnikání „retailové bankovnictví“ a „komerční bankovnictví“.
113. Instituce používající přístupy BIA, TSA nebo ASA vypočítávají svůj kapitálový požadavek na základě údajů ke konci účetního roku. Nejsou-li k dispozici auditované údaje, mohou instituce použít obchodní odhady. Jsou-li využívány auditované údaje, instituce vykazují ty auditované údaje, které by měly zůstat beze změny. Odchylky od této zásady „beze změny“ jsou možné například tehdy, pokud jsou v průběhu daného období splněny podmínky výjimečných okolností, jako jsou nedávná převzetí nebo zbavení se subjektů nebo převzetí či ukončení činností.
114. Pokud dokáže instituce svému příslušnému orgánu odůvodnit, že by – v důsledku výjimečných okolností, jako je fúze nebo zbavení se některých subjektů či sloučení nebo ukončení činností – použití tříletého průměru k výpočtu relevantního ukazatele vedlo ke zkreslenému odhadu kapitálového požadavku k operačnímu riziku, může příslušný orgán instituci povolit, aby pozměnila výpočet způsobem, který by tyto skutečnosti zohlednil. Příslušný orgán může rovněž z vlastní iniciativy požadovat, aby instituce pozměnila výpočet. Pokud instituce vyvíjí činnost po dobu kratší než tři roky, může pro výpočet relevantního ukazatele použít výhledové obchodní odhady, a to za předpokladu, že jakmile budou k dispozici historické údaje, začne je používat.
115. V jednotlivých sloupcích této šablony se uvádějí údaje, a to za poslední tři roky, o hodnotě relevantního ukazatele bankovních činností, které podléhají operačnímu riziku, a o hodnotě úvěrů a jiných pohledávek (hodnotu úvěrů a jiných pohledávek je možno zohlednit pouze při přístupu ASA). Dále se vykazují údaje o výši kapitálového požadavku k operačnímu riziku. Popřípadě je třeba upřesnit, jaká část této hodnoty je výsledkem alokačního mechanismu. Co se týče přístupu AMA, uvádí se doplňující položky, jejichž účelem je poskytnout podrobnosti o dopadu očekávané ztráty a technikách diverzifikace a snižování rizika na kapitálové požadavky k operačnímu riziku.
116. V jednotlivých řádcích se uvádějí metody pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku, a to s podrobným popisem oblastí podnikání pro přístup TSA a ASA.
117. Tuto šablonu vyplňují všechny instituce, na něž se vztahuje kapitálový požadavek k operačnímu riziku.
4.1.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 – 030 |
RELEVANTNÍ UKAZATELInstituce, které k výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku (přístup BIA, TSA a ASA) používají relevantní ukazatel, vykazují relevantní ukazatel pro příslušné roky ve sloupcích 010 až 030. V případě, že se jedná o kombinované používání různých přístupů, jak uvádí článek 314 nařízení o kapitálových požadavcích, instituce vykazuje pro informační účely rovněž relevantní ukazatel u činností v rámci přístupu AMA. Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA.Pojem „relevantní ukazatel“ dále odkazuje na „součet položek“ ke konci účetního roku, jak je definován v tabulce 1 čl. 316 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.Má-li instituce k dispozici méně než tříletou řadu údajů o „relevantním ukazateli“, dostupné historické údaje (auditované údaje) se podle priority přiřadí do odpovídajících sloupců tabulky. Pokud jsou např. k dispozici historické údaje pouze za jeden rok, uvedou se ve sloupci 030. Je-li to přijatelné, výhledové odhady se tedy uvedou ve sloupci 020 (odhady pro příští rok) a ve sloupci 010 (odhady pro rok + 2).Pokud mimoto instituce nemá k dispozici žádné historické údaje o „relevantním ukazateli“, může použít výhledové obchodní odhady. |
|
040 – 060 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY (V PŘÍPADĚ, ŽE SE UPLATŇUJE PŘÍSTUP ASA)Tyto sloupce se používají k vykazování částek úvěrů a jiných pohledávek pro oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“, jak je uvedeno v čl. 319 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto částky se používají k výpočtu alternativního relevantního ukazatele, který slouží ke stanovení kapitálových požadavků odpovídajících činnostem v rámci přístupu ASA (čl. 319 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).V případě oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ se zde zohlední rovněž cenné papíry držené v investičním portfoliu. |
|
070 |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEKKapitálový požadavek se vypočítává na základě použitého přístupu v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledná částka se vykazuje ve sloupci 070. |
|
071 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKAUstanovení čl. 92 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Kapitálové požadavky uvedené ve sloupci 070 vynásobené faktorem 12,5. |
|
080 |
Z TOHO: V DŮSLEDKU ALOKAČNÍHO MECHANISMUUstanovení čl. 18 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (týkající se skutečnosti, že při uplatňování čl. 312 odst. 2 uvedeného nařízení je nutné zohlednit metodiku používanou k rozčlenění kapitálového požadavku k operačnímu riziku mezi jednotlivé subjekty ve skupině, a zdaa jakým způsobem se mají do systému měření rizika – které používají mateřské úvěrové instituce v EU a jejich dceřiné podniky nebo které společně používají mateřské finanční holdingové společnosti v EU nebo mateřské smíšené finanční holdingové společnosti v EU – promítnout diverzifikační efekty). |
|
090 – 120 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY K PŘÍSTUPU AMA, KTERÉ MAJÍ BÝT V PŘÍPADĚ POTŘEBY VYKÁZÁNY |
|
090 |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK PŘED ZMÍRNĚNÍM V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY, DIVERZIFIKACE A TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKAKapitálový požadavek, který má být vykázán ve sloupci 090, odpovídá údaji uvedenému ve sloupci 070, ovšem v jeho výpočtu ještě nejsou zohledněna zmírnění v důsledku očekávané ztráty, diverzifikace a technik snižování rizika (viz níže). |
|
100 |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECHVe sloupci 100 se vykazuje zmírnění kapitálových požadavků v důsledku očekávané ztráty zachycené v interních obchodních postupech (jak je uvedeno v čl. 322 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
110 |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACEDiverzifikační efekt vykazovaný ve sloupci 110 je rozdílem mezi součtem kapitálových požadavků vypočítaných samostatně pro každou kategorii operačního rizika (tj. situace „dokonalé závislosti“) a diverzifikovanými kapitálovými požadavky, při jejichž výpočtu se zohledňují korelace a vzájemné vazby (tj. za předpokladu, že mezi kategoriemi rizika existuje menší než „dokonalá závislost“). Situace „dokonalé závislosti“ nastává ve „standardním případě“, to znamená, že pokud instituce pro kategorie rizika nepoužívá strukturu explicitních korelací, pak se kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA vypočítávají jako součet jednotlivých měření operačního rizika ve vybraných kategoriích rizika. V takovém případě se předpokládá, že korelace mezi kategoriemi rizika činí 100 % a v tomto sloupci se uvede nulová hodnota. Jestliže instituce naopak vypočítává strukturu explicitních korelací mezi kategoriemi rizika, v tomto sloupci musí uvést rozdíl mezi kapitálovými požadavky v rámci přístupu AMA, jak vyplývají ze „standardního případu“, a kapitálovými požadavky získanými po uplatnění struktury korelací mezi kategoriemi rizika. Tato hodnota odráží „diverzifikační kapacitu“ modelu AMA, což znamená schopnost tohoto modelu zachytit vznik závažných ztrát, k nimž nedochází souběžně a jsou následkem operačních rizik. Ve sloupci 110 se vykazuje částka, o niž uvažovaná struktura korelací snižuje kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA za předpokladu 100 % korelace. |
|
120 |
(–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA (POJIŠTĚNÍ A JINÉ MECHANISMY PŘEVODU RIZIKA)Ve sloupci 120 se vykazuje dopad pojištění a jiných mechanismů snižování rizika podle čl. 323 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
Řádky |
|
|
010 |
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ZÁKLADNÍHO UKAZATELE (BIA)V tomto řádku se uvádějí částky odpovídající činnostem, které podléhají pro účely výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku přístupu BIA (články 315 a 316 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
020 |
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA)/ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPUVykazuje se zde kapitálový požadavek vypočítaný podle přístupů TSA a ASA (články 317 až 319 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
030 – 100 |
PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU TSAJe-li používán přístup TSA, relevantní ukazatel pro každý příslušný rok se v řádcích 030 až 100 rozdělí mezi oblasti podnikání definované v tabulce 2 článku 317 nařízení o kapitálových požadavcích. Přiřazování činností k oblastem podnikání se řídí zásadami popsanými v článku 318 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
110 – 120 |
PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ASAInstituce používající přístup ASA (článek 319 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují pro příslušné roky relevantní ukazatel samostatně za každou oblast podnikání v řádcích 030 až 050 a 080 až 100 a za oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“ v řádcích 110 a 120.V řádcích 110 a 120 se uvádí výše relevantního ukazatele u činností podléhajících přístupu ASA, přičemž se rozlišuje mezi činnostmi odpovídajícími oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a činnostmi odpovídajícími oblasti podnikání „retailové bankovnictví“ (článek 319 nařízení o kapitálových požadavcích). Mohou být vyplněny i řádky odpovídající „komerčnímu bankovnictví“ a „retailovému bankovnictví“ v rámci přístupu TSA (řádky 060 a 070) a stejně tak v rámci přístupu ASA, tedy řádky 110 a 120 (např. používá-li dceřiný podnik přístup TSA, zatímco mateřský podnik uplatňuje přístup ASA). |
|
130 |
BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ POKROČILÝM PŘÍSTUPŮM K MĚŘENÍ (AMA)Vykazují se zde údaje týkající se institucí, které uplatňují přístup AMA (čl. 312 odst. 2 a články 321 až 323 nařízení o kapitálových požadavcích).V případě kombinovaného použití různých přístupů, jak je uvedeno v článku 314 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují údaje o relevantním ukazateli pro činnosti podléhající přístupu AMA. Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA. |
4.2. C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR)
4.2.1. Obecné poznámky
118. V této šabloně jsou shrnuty údaje o hrubých ztrátách a výtěžcích ze ztrát, které instituce zaznamenala v minulém roce, a to podle druhů událostí a oblastí podnikání.
119. „Hrubou ztrátou“ se rozumí ztráta pocházející z události operačního rizika nebo druhu události – podle čl. 322 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 – před výtěžkem jakéhokoli druhu, aniž je dotčen bod 122.
120. „Výtěžkem“ se rozumí nezávislá událost související s původní ztrátou následkem operačního rizika, která je časově oddělená, při níž jsou od první nebo třetí strany, např. pojistitelů nebo jiných stran, obdrženy finanční prostředky nebo přírůstky ekonomických užitků.
121. „Ztrátovými událostmi s rychlým výtěžkem“ se rozumí události operačního rizika, které vedou ke ztrátám, jež jsou částečně nebo plně získány zpět během pěti pracovních dní. V případě ztrátové události s rychlým výtěžkem se do definice hrubé ztráty zahrne pouze ta část ztráty, která není plně získána zpět (tj. čistá ztráta částečného rychlého výtěžku). V důsledku toho se ztrátové události, které vedou ke ztrátám, jež jsou plně získány zpět během pěti pracovních dní, vůbec nezahrnují do definice hrubé ztráty ani do podrobností OPR.
122. „Datem zaúčtování“ se rozumí datum, kdy byla ztráta nebo rezervní fond/rezerva poprvé uznána ve výkazu zisků a ztrát vůči ztrátě následkem operačních rizik. Toto datum logicky následuje po „datu události“ (tj. datu, kdy událost operačního rizika nastala nebo poprvé začala) a po „datu zjištění“ (tj. datu, kdy instituce událost operačního rizika zjistila).
123. Počtem událostí je počet událostí operačního rizika poprvé zaúčtovaných ve vykazovaném období.
124. Výše celkové ztráty je algebraický součet těchto prvků:
i. částek hrubé ztráty souvisejících s událostmi operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ ve vykazovaném období (např. přímo účtované částky, rezervy, vypořádání);
ii. částek hrubé ztráty souvisejících s pozitivní likvidací pojistných událostí provedenou ve vykazovaném období (např. zvýšení rezerv, související ztrátové události, dodatečná vypořádání) událostí operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ v předchozích vykazovaných obdobích a
iii. částek hrubé ztráty souvisejících s negativní likvidací pojistných událostí provedenou ve vykazovaném období – z důvodu snížení rezerv – událostí operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ v předchozích vykazovaných obdobích.
125. Počet událostí obvykle zahrnuje také události poprvé zaúčtované v předchozích vykazovaných obdobích, jež nebyly ještě vykázány v předchozích zprávách orgánům dohledu. Výše celkové ztráty obvykle zahrnuje také prvky podle bodu 124 související s předchozími vykazovanými obdobími, jež nebyly ještě vykázány v předchozích zprávách orgánům dohledu.
126. Maximální výše jedné ztráty je nejvyšší jednotlivá částka z částek podle bodů 124.i nebo 124.ii výše.
127. Součet pěti největších ztrát je součtem pěti největších částek z částek zahrnutých v bodech 124.i nebo 124.ii výše.
128. Celkový výtěžek ztrát je součtem všech výtěžků zaúčtovaných ve vykazovaném období a týkajících se událostí operačního rizika poprvé zaúčtovaných ve vykazovaném období nebo v předchozích vykazovaných obdobích.
129. Údaje vykazované v červnu příslušného roku jsou prozatímní údaje, přičemž konečné údaje se vykazují v prosinci. Údaje vykazované v červnu mají tedy šestiměsíční referenční období (tj. od 1. ledna do 30. června kalendářního roku), zatímco údaje vykazované v prosinci mají dvanáctiměsíční referenční období (tj. od 1. ledna do 31. prosince kalendářního roku).
130. Údaje se prezentují tak, že se ztráty a výtěžky nad rámec interních prahových úrovní rozdělí mezi oblasti podnikání (jak jsou definovány v tabulce 2 článku 317 nařízení o kapitálových požadavcích, a to se zohledněním dodatečné oblasti podnikání „podnikové položky“, jak je uvedeno v čl. 322 odst. 3 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích) a mezi druhy událostí (jak jsou definovány v článku 324 uvedeného nařízení), přičemž je možné, aby byly ztráty odpovídající jedné události rozděleny mezi několik oblastí podnikání.
131. Ve sloupcích se uvádějí jednotlivé druhy událostí a celkové údaje za každou linii podnikání společně s doplňující položkou, která udává nejnižší interní prahovou úroveň použitou v nashromážděných údajích o ztrátách, a existuje-li více než jedna prahová úroveň v rámci každé oblasti podnikání, je uvedena nejnižší a nejvyšší prahová úroveň.
132. V řádcích se prezentují oblasti podnikání a v rámci každé oblasti podnikání se uvádějí údaje o počtu událostí, výše celkové ztráty, maximální výše jedné ztráty, součet pěti nejvyšších ztrát a celkový výtěžek ztrát.
133. Pro oblasti podnikání celkem se vyžadují také údaje o počtu událostí a výši celkové ztráty pro některé rozsahy vycházející z předem stanovených prahových hodnot: 10 000 , 20 000 , 100 000 , a 1 000 000 . Prahové hodnoty jsou stanoveny v eurech a zahrnují se pro účely srovnatelnosti vykazovaných ztrát mezi institucemi; neodpovídají proto nutně k minimálním prahovým úrovním ztrát používaným k internímu sběru dat o ztrátách, které se mají vykazovat v jiné části šablony.
134. V případě, že hodnota algebraického součtu prvků výše celkové ztráty uvedených v bodě 124 výše, vyjde pro některé kombinace oblastí podnikání/druhů událostí záporná, vykáže se v příslušných buňkách hodnota 0.
135. Tuto šablonu vyplňují instituce, které k výpočtu svých kapitálových požadavků používají přístupy AMA nebo TSA/ASA.
136. Za účelem ověření podmínek předpokládaných na základě čl. 5 písm. b) bodu 2 písm. b) použijí instituce poslední statistiky, které jsou dostupné na internetových stránkách orgánu EBA týkajících se dohledu nad vykazováním údajů, aby získaly „součet úhrnů individuálních rozvah všech institucí v témže členském státu“.
137. Instituce, na něž se vztahuje čl. 5 písm. b) bod 2) písm. b) tohoto nařízení mohou v šabloně Podrobnosti OPR vykazovat pouze následující údaje týkající se součtu všech druhů událostí (sloupec 080):
a) počet událostí (řádek 910);
b) celková výše ztrát (řádek 920);
c) maximální výše jedné ztráty (řádek 930);
d) součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 940) a
e) celkový výtěžek ztrát (řádek 950);
4.2.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–070 |
DRUHY UDÁLOSTÍVpříslušných sloupcích 010 až 070 instituce vykazují ztráty podle druhů událostí, jak jsou definovány v článku 324 nařízení o kapitálových požadavcích.Instituce, které vypočítávají svůj kapitálový požadavek podle přístupu TSA nebo ASA, mohou vykazovat ztráty, v jejichž případě není druh události uváděn ve sloupci 080. |
|
080 |
DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEMVe sloupci 080 instituce pro každou oblast podnikání vykazují celkový „počet událostí“, souhrn „celkové výše ztrát“ a souhrn „celkových výtěžků ztrát“ jakožto jednoduchý součet počtu ztrátových událostí, celkových výší hrubých ztrát a celkových výtěžků ztrát uvedených ve sloupcích 010 až 070. „Maximální výší jedné ztráty“ ve sloupci 080 se rozumí nejvyšší hodnota mezi „maximálními výšemi jednotlivých hrubých ztrát“ vykazovanými ve sloupcích 010 až 070. Co se týče součtu pěti nejvyšších ztrát, ve sloupci 080 se uvede součet pěti nejvyšších ztrát v rámci jedné oblasti podnikání. |
|
090–100 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: PRAHOVÁ ÚROVEŇ POUŽITÁ PŘI SBĚRU ÚDAJŮVe sloupcích 090 a 100 instituce vykazují minimální prahové úrovně ztrát, které používají při interním sběru údajů o ztrátách v souladu s čl. 322 odst. 3 písm. c) poslední větou nařízení o kapitálových požadavcích. Jestliže instituce používá pouze jednu prahovou úroveň pro každou linii podnikání, vyplňuje se pouze sloupec 090. V případě, že jsou v rámci téže regulační oblasti podnikání používány různé prahové úrovně, uvede se rovněž nejvyšší použitelná prahová hodnota (sloupec 100). |
|
Řádky |
|
|
010–850 |
OBLASTI PODNIKÁNÍ: PODNIKOVÉ FINANCE, OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH, RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ, KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ, RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ, PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ, SLUŽBY Z POVĚŘENÍ, SPRÁVA AKTIV, PODNIKOVÉ POLOŽKYPro každou oblast podnikání dle definice uvedené v tabulce 2 čl. 317 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, včetně dodatečné oblasti podnikání „podnikové položky“, jak je uvedeno v čl. 322 odst. 3 písm. b) uvedeného nařízení, a pro každý druh událostí instituce v závislosti na interních prahových úrovních vykazuje následující informace: počet událostí, celková výše ztrát, maximální výše jedné ztráty, součet pěti nejvyšších ztrát a celkový výtěžek ztrát. U ztráty, která má dopad na více než jednu oblast podnikání se „celková výše ztrát“ rozdělí mezi všechny dotčené oblasti podnikání. |
|
910–950 |
OBLASTI PODNIKÁNÍ CELKEMU každého druhu události (sloupce 010 až 080) se vykazují tyto údaje o oblastech podnikání celkem (čl. 322 odst. 3 písm. b, c) a e) nařízení o kapitálových požadavcích (řádky 910 až 950)): Počet událostí (řádek 910): vykazuje se počet událostí nad rámec interní prahové úrovně podle druhů událostí za všechny oblasti podnikání. Tento číselný údaj může být nižší než souhrn počtu událostí podle oblastí podnikání, neboť události s vícenásobnými dopady (dopady v různých oblastech podnikání) se berou v úvahu pouze jednou, Počet událostí. Z toho: ≥ 10 000 a < 20 000 , ≥ 20 000 a < 100 000 , ≥ 100 000 a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (řádky 911 až 914): vykazuje se počet interních událostí zahrnutých v rozpětích uvedených v příslušných řádcích. Celková výše ztrát (řádek 920): celková výše ztrát je jednoduchým součtem celkové výše ztrát za každou oblast podnikání. Celková výše ztrát; Z toho: ≥ 10 000 a < 20 000 , ≥ 20 000 a < 100 000 , ≥ 100 000 a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (řádky 921 až 924): vykazuje se celková výše ztrát zahrnutých v rozpětích uvedených v příslušných řádcích. Maximální výše jedné ztráty (řádek 930): maximální výší jedné ztráty se rozumí maximální ztráta přesahující interní prahovou úroveň u každého druhu události a mezi všemi oblastmi podnikání. Tyto číselné údaje mohou být vyšší než nejvyšší jednotlivá ztráta zaznamenaná v každé oblasti podnikání, jestliže má daná událost dopad na různé oblasti podnikání, Součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 940): vykazuje se součet pěti nejvyšších hrubých ztrát u každého druhu události a mezi všemi oblastmi podnikání. Tato částka může být vyšší než nejvyšší částka pěti nejvyšších ztrát zaznamenaných v každé oblasti podnikání. Tato částka musí být vykázána bez ohledu na počet ztrát. Celkový výtěžek ztrát (řádek 950): celkový výtěžek ztrát je jednoduchým součtem celkových výtěžků ztrát za každou oblast podnikání. |
|
910–950/080 |
OBLASTI PODNIKÁNÍ CELKEM – DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEM Počet událostí: pro každý řádek od 910 do 914 se počet událostí rovná horizontálnímu součtu počtu událostí v příslušném řádku vzhledem k tomu, že v těchto číselných údajích již byly jakožto jedna událost zohledněny události mající dopady v různých oblastech podnikání. Počet v řádku 910 nemusí nutně odpovídat vertikálnímu součtu událostí, které jsou uvedeny ve sloupci 080 vzhledem k tomu, že jedna událost může mít souběžně dopad v různých oblastech podnikání. Celkový objem ztrát: pro každý řádek od 920 do 924 se celkový objem ztrát rovná horizontálnímu součtu celkových výší ztrát podle druhu události v příslušném řádku. Celkový objem ztrát v řádku 920 se rovná vertikálnímu součtu celkových výší ztrát podle oblastí podnikání uvedenému ve sloupci 080. Maximální výše jedné ztráty: jak je uvedeno výše, pokud má událost dopad v různých oblastech podnikání, je možné, aby byla hodnota „maximální výše jedné ztráty“ v řádku „oblasti podnikání celkem“ u konkrétního druhu událostí vyšší, než jsou hodnoty „maximální výše jedné ztráty“ u každé oblasti podnikání. Částka uvedená v této buňce se tedy rovná nejvyšší hodnotě „maximální výše jedné ztráty“ ve sloupci „oblasti podnikání celkem“, ale nemusí se nutně rovnat nejvyšší hodnotě „maximální výše jedné ztráty“ napříč oblastmi podnikání uvedené ve sloupci 080. Součet pěti nejvyšších ztrát: je součtem pěti nejvyšších ztrát v celé matici, což znamená, že nemusí nutně odpovídat maximální hodnotě „součtu pěti nejvyšších ztrát“ v řádku „oblasti podnikání celkem“ ani maximální hodnotě „součtu pěti nejvyšších ztrát“ ve sloupci 080. Celkový výtěžek ztrát: rovná se jak horizontálnímu součtu celkových výtěžků ztrát podle druhu události uvedenému v řádku 950, tak vertikálnímu součtu celkových výtěžků ztrát podle oblastí podnikání uvedenému ve sloupci 080. |
5. ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO
138. Tyto pokyny se týkají šablon, v nichž se vykazuje výpočet kapitálových požadavků k měnovému riziku (MKR SA FX), komoditnímu riziku (MKR SA COM), úrokovému riziku (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a akciovému riziku (MKR SA EQU), a to ve všech případech na základě standardizovaného přístupu. V této části jsou navíc zahrnuty pokyny pro vyplňování šablony týkající se výpočtu kapitálových požadavků na základě přístupu založeného na interních modelech (MKR IM).
139. Poziční riziko u obchodovaného dluhového nebo akciového nástroje (nebo dluhového či akciového derivátu) se pro účely výpočtu kapitálového požadavku k tomuto riziku rozděluje na dvě složky. První je složka specifického rizika – to je riziko změny v ceně příslušného nástroje v důsledku faktorů ve vztahu k jeho emitentovi nebo v případě derivátů k emitentovi podkladového nástroje. Druhá složka se vztahuje na obecné riziko – to je riziko změny v ceně příslušného nástroje (v případě obchodovaného dluhového nástroje nebo dluhového derivátu) v důsledku změny v úrovni úrokových sazeb nebo (v případě akcií nebo akciových derivátů) rozsáhlého pohybu na akciovém trhu nespojeného se specifickými atributy jednotlivých cenných papírů. Obecný přístup ke zvláštním nástrojům a postupům započtení je upraven v článcích 326 až 333 nařízení o kapitálových požadavcích.
5.1. C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI)
5.1.1. Obecné poznámky
140. V této šabloně se uvádějí informace o pozicích a souvisejících kapitálových požadavcích k pozičním rizikům u obchodovaných dluhových nástrojů v rámci standardizovaného přístupu (článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích). V jednotlivých řádcích se zohledňují různá rizika a metody dostupné podle nařízení o kapitálových požadavcích. Specifické riziko související s expozicemi uváděnými v šabloně MKR SA SEC a MKR SA CTP se vykazuje pouze v souhrnné šabloně MKR SA TDI. Kapitálové požadavky vykazované v těchto šablonách se převádějí do buňky {325;060} (sekuritizace) a {330;060} (portfolio obchodování s korelací).
141. Šablona musí být vyplněna samostatně v položce „celkem“ a kromě toho je třeba uvést údaje u předem definovaného seznamu těchto měn: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD. Zvláštní šablona je určena pro všechny ostatní měny.
5.1.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–020 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Jedná se o hrubé pozice nezapočtené v nástrojích, ale s vyloučením upsaných pozic, které upsaly nebo za které spoluručí třetí strany (druhá věta článku 345 nařízení o kapitálových požadavcích). Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030–040 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKUČisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 2 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky. |
|
060 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLKapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5. |
|
Řádky |
|
|
010–350 |
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIUPozice v obchodovaných dluhových nástrojích v obchodním portfoliu a s nimi související kapitálové požadavky k pozičnímu riziku v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. b) bodem i) nařízení o kapitálových požadavcích a částí třetí hlavou IV kapitolou 2 téhož nařízení se vykazují v závislosti na kategorii rizika, splatnosti a používaném přístupu. |
|
011 |
OBECNÉ RIZIKO |
|
012 |
DerivátyDeriváty zahrnované do výpočtu úrokového rizika u pozic v obchodním portfoliu, popřípadě se zohledněním článků 328 až 331. |
|
013 |
Ostatní aktiva a pasivaJiné nástroje než deriváty zahrnované do výpočtu úrokového rizika u pozic v obchodním portfoliu. |
|
020–200 |
PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTIPozice v obchodovaných dluhových nástrojích, na něž se vztahuje přístup založený na splatnosti podle čl. 339 odst. 1 až 8 nařízení o kapitálových požadavcích, a odpovídající kapitálové požadavky stanovené v čl. 339 odst. 9 uvedeného nařízení. Pozice se rozdělují mezi zóny 1, 2 a 3 a tyto zóny se dělí podle splatnosti nástrojů. |
|
210–240 |
OBECNÉ RIZIKO PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURACIPozice v obchodovaných dluhových nástrojích, na něž se vztahuje přístup založený na duraci podle čl. 340 odst. 1 až 6 nařízení o kapitálových požadavcích, a odpovídající kapitálové požadavky stanovené v čl. 340 odst. 7 uvedeného nařízení. Pozice se rozdělují mezi zóny 1, 2 a 3. |
|
250 |
SPECIFICKÉ RIZIKOSoučet částek vykázaných v řádcích 251, 325 a 330.Pozice v obchodovaných dluhových nástrojích podléhající kapitálovému požadavku ke specifickému riziku a s nimi související kapitálový požadavek v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. b), článkem 335, čl. 336 odst. 1 až 3 a články 337 a 338 nařízení o kapitálových požadavcích. Je také nutné vzít na vědomí poslední větu čl. 327 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
251–321 |
Kapitálový požadavek na nesekuritizované dluhové nástrojeSoučet částek vykázaných v řádcích 260 až 321.Kapitálový požadavek k úvěrovým derivátům n-tého selhání bez externího ratingu se musí vypočítat jako součet rizikových vah referenčních subjektů (čl. 332 odst. 1 písm. e) odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích – „přístup se zohledněním“). Úvěrové deriváty n-tého selhání s externím ratingem (čl. 332 odst. 1 písm. e) odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích) se vykazují samostatně v řádku 321.Vykazování pozic, na něž se vztahuje čl. 336 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích:Pro dluhopisy, jimž je v bankovním portfoliu přiřazena riziková váha 10 %, je podle čl. 129 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích (kryté dluhopisy) stanoveno zvláštní zacházení. Zvláštní kapitálové požadavky činí polovinu procentního podílu uvedeného ve druhé kategorii tabulky 1 článku 336 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto pozice musí být přiřazeny do řádků 280 až 300 podle jejich zbytkové splatnosti.Pokud je obecné riziko u úrokových pozic zajištěno úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347. |
|
325 |
Kapitálový požadavek na sekuritizované nástrojeCelkové kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 610 šablony MKR SA SEC. V šabloně MKR SA TDI se uvádí se pouze celková částka. |
|
330 |
Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolioCelkové kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 450 šablony MKR SA CTP. V šabloně MKR SA TDI se uvádí se pouze celková částka. |
|
340 |
ZVLÁŠTNÍ PŘÍSTUP TÝKAJÍCÍ SE POZIČNÍHO RIZIKA PRO POZICE V SUBJEKTECH KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍČlánky 348 až 350 nařízení o kapitálových požadavcích. Použije se v případě, že s pozicemi v subjektech kolektivního investování nebo podkladovými nástroji se nezachází v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě IV kapitole 5 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě potřeby zahrnuje dopady limitů použitelných na kapitálové požadavky.Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle první věty článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se částka ve výši 32 % čisté pozice dotčené expozice subjektů kolektivního investování. Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle druhé věty článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se nižší z těchto dvou hodnot: 32 % čisté pozice příslušné expozice subjektů kolektivního investování a rozdíl mezi 40 % této čisté pozice a kapitálovými požadavky vyplývajícími z měnového rizika, které souvisí s expozicí subjektů kolektivního investování. |
|
350–390 |
DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)Ustanovení čl. 329 bodu 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu. |
5.2. C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC)
5.2.1. Obecné poznámky
142. V této šabloně se vykazují údaje o pozicích (všech/čistých a dlouhých/krátkých) a souvisejících kapitálových požadavcích ke specifické rizikové složce pozičního rizika v případě pozic v sekuritizacích/resekuritizacích držených v obchodním portfoliu (nezpůsobilých pro portfolio obchodování s korelací) v rámci standardizovaného přístupu.
143. V šabloně MKR SA SEC se určuje kapitálový požadavek týkající se pouze specifického rizika sekuritizovaných pozic podle článku 335 ve spojení s článkem 337 nařízení o kapitálových požadavcích. Jsou-li sekuritizované pozice v obchodním portfoliu zajištěny úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347 nařízení o kapitálových požadavcích. Je vytvořena pouze jedna šablona pro všechny pozice v obchodním portfoliu bez ohledu na skutečnost, zda instituce pro určení rizikové váhy každé pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup založený na interním ratingu. Kapitálové požadavky k obecnému riziku u těchto pozic se vykazují v šabloně MKR SA TDI nebo MKR IM.
144. Pozice, kterým je přiřazena riziková váha 1 250 %, lze alternativně odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (viz čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b) a článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích). Jedná-li se o tento případ, uvedené pozice musí být vykázány v řádku 460 šablony CA1.
5.2.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–020 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 337 uvedeného nařízení (sekuritizované pozice). Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030–040 |
(–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050–060 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070–520 |
STRUKTURA ČISTÝCH POZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích. Rozčlenění musí být provedeno zvlášť pro dlouhé a pro krátké pozice. |
|
230–240 a 460–470 |
1 250 % Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
250–260 a 480–490 |
METODA REGULATORNÍHO VZORCEUstanovení čl. 337 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 262 uvedeného nařízení.Tyto sloupce se vyplňují v případě, že instituce používají metodu regulatorního vzorce, která stanoví kapitálové požadavky jakožto funkci charakteristik seskupení kolaterálu a smluvních rysů tranše. |
|
270 a 500 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍMStandardizovaný přístup: Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).Přístup IRB: Ustanovení čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro předčasná umoření viz čl. 265 odst. 1 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
280–290/510–520 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍUstanovení čl. 109 odst. 1 druhé věty a čl. 259 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Tyto sloupce se vyplňují v případě, že instituce používají metodu interního hodnocení pro stanovení kapitálových požadavků k likviditním příslibům a úvěrovým posílením, jež banky (včetně bank třetích stran) rozšiřují na účelové subjekty (tzv. conduits) investující do obchodních cenných papírů zajištěných aktivy. Metodu interního hodnocení založenou na metodikách externí ratingové agentury lze použít pouze na expozice těchto conduits, jejichž interní rating odpovídá investičnímu stupni na počátku. |
|
530–540 |
CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČIUstanovení čl. 337 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 407 uvedeného nařízení. Ustanovení čl. 14 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
550–570 |
PŘED UPLATNĚNÍM STROPU – VÁŽENÁ ČISTÁ DLOUHÁ/KRÁTKÁ POZICE A SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC Článek 337 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění možnosti podle článku 335 téhož nařízení, který instituci umožňuje stanovit strop pro výsledek vážené a čisté pozice ve výši maximální možné ztráty související s rizikem selhání. |
|
580 – 600 |
PO UPLATNĚNÍ STROPU – VÁŽENÁ ČISTÁ DLOUHÁ/KRÁTKÁ POZICE A SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC Článek 337 nařízení o kapitálových požadavcích se zohledněním možnosti uvedené v článku 335 uvedeného nařízení. |
|
610 |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEMPodle čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích instituce po přechodné období končící dnem 31. prosince 2014 sečte odděleně své vážené čisté dlouhé pozice (sloupec 580) a své vážené čisté krátké pozice (sloupec 590). Kapitálovým požadavkem je vyšší z těchto součtů (po uplatnění stropu). V souladu s čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích instituce od roku 2015 pro výpočet kapitálových požadavků sečte své vážené čisté pozice bez ohledu na to, zda jsou dlouhé nebo krátké (sloupec 600). |
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICECelková výše nesplacených sekuritizací (držených v obchodním portfoliu) vykazovaná institucí, která zastává úlohu/y původce a/nebo investora a/nebo sponzora. |
|
040, 070 a 100 |
SEKURITIZACEUstanovení čl. 4 bodů 61 a 62 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
020, 050, 080 a 110 |
RESEKURITIZACEUstanovení čl. 4 odst. 63 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030–050 |
PŮVODCEUstanovení čl. 4 odst. 13 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060–080 |
INVESTORÚvěrová instituce, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, v jejímž případě není původcem ani sponzorem. |
|
090–110 |
SPONZORUstanovení čl. 4 odst. 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv. |
|
120–210 |
STRUKTURA CELKOVÉHO SOUČTU VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKÝCH POZIC PODLE DRUHŮ PODKLADOVÝCH AKTIVPoslední věta čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Struktura podkladových aktiv se řídí klasifikací používanou v šabloně Podrobnosti SEC(sloupec „druh“): 1 – zástavní práva k obytným nemovitostem, 2 – zástavní práva k obchodním nemovitostem, 3 – pohledávky z kreditních karet, 4 – pronájem, 5 – úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům), 6 – spotřebitelské úvěry, 7 – obchodní pohledávky, 8 – jiná aktiva, 9 – kryté dluhopisy, 10 – jiné závazky. U každé sekuritizace instituce zohlední nejvýznamnější druh aktiva, jestliže seskupení sestává z různých druhů aktiv. |
5.3. C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP)
5.3.1. Obecné poznámky
145. V této šabloně se vykazují údaje o pozicích zařazených do portfolia obchodování s korelací (patří sem sekuritizace, úvěrové deriváty n-tého selhání a další pozice v portfoliu obchodování s korelací zahrnuté podle čl. 338 odst. 3) a odpovídajících kapitálových požadavcích v rámci standardizovaného přístupu.
146. V šabloně MKR SA CTP se určují kapitálové požadavky týkající se pouze specifického rizika pozic zařazených do portfolia obchodování s korelací podle článku 335 ve spojení s čl. 338 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Jsou-li pozice v portfoliu obchodování s korelací zajištěny úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347 nařízení o kapitálových požadavcích. Je vytvořena pouze jedna šablona pro všechny pozice v portfoliu obchodování s korelací bez ohledu na skutečnost, zda instituce pro určení rizikové váhy každé pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup založený na interním ratingu. Kapitálové požadavky k obecnému riziku u těchto pozic se vykazují v šabloně MKR SA TDI nebo MKR IM.
147. V takto strukturované šabloně jsou odděleny sekuritizované pozice, úvěrové deriváty n-tého selhání a ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací. Sekuritizované pozice se tedy vždy vykazují v řádcích 030, 060 nebo 090 (v závislosti na úloze instituce v sekuritizaci). Úvěrové deriváty n-tého selhání se vždy vykazují v řádku 110. „Ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“ nejsou ani sekuritizovanými pozicemi, ani úvěrovými deriváty n-tého selhání (viz definice v čl. 338 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), ale jsou výslovně „spojeny“ (kvůli zajišťovacímu záměru) s jednou z těchto dvou pozic. Z tohoto důvodu se zařazují buď do dílčí položky „sekuritizace“, nebo „úvěrový derivát n-tého selhání“.
148. Pozice, kterým je přiřazena riziková váha 1 250 %, lze alternativně odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (viz čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b) a článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích). Jedná-li se o tento případ, uvedené pozice musí být vykázány v řádku 460 šablony CA1.
5.3.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–020 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích v souvislosti s pozicemi zařazenými do portfolia obchodování s korelací podle čl. 338 odst. 2 a 3 uvedeného nařízení. Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030–040 |
(–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050–060 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070–400 |
STRUKTURA ČISTÝCH POZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP A PŘÍSTUP IRB) Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
160 a 330 |
OSTATNÍOstatní rizikové váhy, které nejsou výslovně uvedeny v předchozích sloupcích.V případě úvěrových derivátů n-tého selhání se jedná pouze o ty, které nejsou externě hodnoceny. Úvěrové deriváty n-tého selhání s externím ratingem se vykazují buď v šabloně MKR SA TDI (řádek 321), nebo jsou-li zařazeny do portfolia obchodování s korelací, pak se vykazují ve sloupci určeném pro odpovídající rizikovou váhu. |
|
170–180 a 360–370 |
1 250 % Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
190–200 a 340–350 |
METODA REGULATORNÍHO VZORCEUstanovení čl. 337 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 262 uvedeného nařízení. |
|
210/380 |
PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍMStandardizovaný přístup: Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).Přístup IRB: Ustanovení čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro předčasná umoření viz čl. 265 odst. 1 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
220–230 a 390–400 |
METODA INTERNÍHO HODNOCENÍUstanovení čl. 259 odst. 3 a odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
410–420 |
PŘED UPLATNĚNÍM STROPU – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE Článek 338 bez zohlednění možnosti uvedené v článku 335 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
430–440 |
PO UPLATNĚNÍ STROPU – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE Článek 338 se zohledněním možnosti uvedené v článku 335 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
450 |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEMKapitálový požadavek se stanoví jako vyšší z těchto dvou požadavků: i) požadavek ke specifickému riziku, který by se uplatnil pouze na čisté dlouhé pozice (sloupec 430), nebo ii) požadavek ke specifickému riziku, který by se uplatnil pouze na čisté krátké pozice (sloupec 440). |
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ EXPOZICECelková výše nesplacených pozic (držených v portfoliu obchodování s korelací) vykazovaná institucí, která má úlohu/y původce, investora nebo sponzora. |
|
020–040 |
PŮVODCEUstanovení čl. 4 odst. 13 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050–070 |
INVESTORÚvěrová instituce, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, v jejímž případě není původcem ani sponzorem. |
|
080–100 |
SPONZORUstanovení čl. 4 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv. |
|
030, 060 a 090 |
SEKURITIZACEDo portfolia obchodování s korelací patří sekuritizace, úvěrové deriváty n-tého selhání a případně jiné zajišťovací pozice, které splňují kritéria stanovená v čl. 338 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Deriváty sekuritizovaných expozic, které poskytují poměrný podíl, a také pozice zajišťující pozice v portfoliu obchodování s korelací se započítávají do řádku „ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“. |
|
110 |
ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍVykazují se zde úvěrové deriváty n-tého selhání, včetně těch, které jsou zajištěny úvěrovými deriváty n-tého selhání podle článku 347 nařízení o kapitálových požadavcích.Původce, investor a sponzor pozic nemohou využívat úvěrové deriváty n-tého selhání. Na základě hlediska úvěrových derivátů n-tého selhání proto nelze provést rozčlenění sekuritizovaných pozic. |
|
040, 070, 100 a 120 |
OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍPozice v: — derivátech sekuritizovaných expozic, které poskytují poměrný podíl, a také pozice zajišťující pozice v portfoliu obchodování s korelací, jež se započítávají do řádku „ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“, — pozice v portfoliu obchodování s korelací zajištěné úvěrovými deriváty podle článku 346 nařízení o kapitálových požadavcích, — ostatní pozice, které splňují podmínky čl. 338 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují v těchto řádcích. |
5.4. C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU)
5.4.1. Obecné poznámky
149. V této šabloně se vykazují údaje o pozicích a odpovídajících kapitálových požadavcích k pozičnímu riziku u akcií držených v obchodním portfoliu, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem.
150. Šablona musí být vyplněna samostatně v položce „celkem“ a kromě toho je třeba uvést údaje u pevně daného a předem definovaného seznamu těchto trhů: Albánie, Bulharsko, Bývalá jugoslávská republika Makedonie, Česká republika, Dánsko, Egypt, Chorvatsko, Island, Japonsko, Lichtenštejnsko, Maďarsko, Norsko, Polsko, Rumunsko, Ruská federace, Spojené království, Srbsko, Švédsko, Švýcarsko, Turecko, Ukrajina, USA a eurozóna; zvláštní šablona je určena pro všechny ostatní trhy. Pro účely tohoto požadavku na podávání zpráv se výrazem „trh“ rozumí „země“.
5.4.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–020 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ) Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Jedná se o hrubé pozice nezapočtené v nástrojích, ale s vyloučením upsaných pozic, které upsaly nebo za které spoluručí třetí strany (druhá věta článku 345 nařízení o kapitálových požadavcích). |
|
030–040 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Články 327, 329, 332, 341 a 345 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKUČisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 2 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky. Kapitálový požadavek se vypočítává zvlášť pro každý národní trh. |
|
060 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLKapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5. |
|
Řádky |
|
|
010–130 |
AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIUKapitálové požadavky k pozičnímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu i) nařízení o kapitálových požadavcích a části třetí hlavy IV kapitoly 2 oddílu 3 uvedeného nařízení. |
|
020–040 |
OBECNÉ RIZIKOPozice v akciích, které podléhají obecnému riziku (článek 343 nařízení o kapitálových požadavcích) a s nimi související kapitálový požadavek podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Obě rozčlenění (řádky 021/022 a 030/040) se týkají všech pozic, které podléhají obecnému riziku.V řádcích 021 a 022 se uvádějí údaje o rozčlenění podle nástrojů. Jako základ pro výpočet kapitálových požadavků se používá pouze rozčlenění v řádcích 030 a 040. |
|
021 |
DerivátyDeriváty zahrnované do výpočtu akciového rizika u pozic v obchodním portfoliu, popřípadě se zohledněním článků 329 a 332. |
|
022 |
Ostatní aktiva a pasivaJiné nástroje než deriváty zahrnované do výpočtu akciového rizika u pozic v obchodním portfoliu. |
|
030 |
Futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány a na něž se vztahuje zvláštní přístupFutures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány a vztahuje se na ně zvláštní přístup podle čl. 344 odst. 1 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto pozice podléhají pouze obecnému riziku, a proto je nutné je vykazovat v řádku 050. |
|
040 |
Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikoványOstatní pozice v akciích, které podléhají specifickému riziku, a odpovídající kapitálové požadavky podle článku 343 a čl. 344 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
SPECIFICKÉ RIZIKOPozice v akciích, které podléhají specifickému riziku, a odpovídající kapitálový požadavek podle článku 342 a čl. 344 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
ZVLÁŠTNÍ PŘÍSTUP TÝKAJÍCÍ SE POZIČNÍHO RIZIKA PRO POZICE V SUBJEKTECH KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍV nařízení o kapitálových požadavcích není výslovně stanoveno zařazení těchto pozic k úrokovému riziku, nebo akciovému riziku. Pro účely vykazování se tyto pozice uvádějí v šabloně MKR SA EQU.Pozice v subjektech kolektivního investování, jestliže se kapitálové požadavky vypočítávají podle čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Použije se v případě, že s pozicemi v subjektech kolektivního investování nebo podkladovými nástroji se nezachází v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě IV kapitole 5 (s názvem „Využití interních modelů pro výpočet kapitálových požadavků“) nařízení o kapitálových požadavcích.Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle první věty článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se částka ve výši 32 % čisté pozice dotčené expozice subjektů kolektivního investování. Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle druhé věty článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se nižší z těchto dvou hodnot: 32 % čisté pozice příslušné expozice subjektů kolektivního investování a rozdíl mezi 40 % této čisté pozice a kapitálovými požadavky vyplývajícími z měnového rizika, které souvisí s expozicí subjektů kolektivního investování.Pokud mohou být použity specifické metody podle článku 350 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazování těchto pozic se řídí podle podkladových nástrojů. Uvedené pozice by se tedy vykazovaly v příslušných řádcích šablony MKR SA TDI nebo MKR SA EQU. |
|
090–130 |
DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)Ustanovení čl. 329 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu. |
5.5. C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)
5.5.1. Obecné poznámky
151. Instituce vykazují údaje o pozicích v každé měně (včetně měny vykázání) a odpovídajících kapitálových požadavcích k měnovému riziku, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem. Pozice se vypočítává v případě každé měny (včetně eura), zlata a pozic v subjektech kolektivního investování. Řádky 100 až 470 této šablony se vykazují, i když instituce nemají povinnost vypočítat kapitálové požadavky k měnovému riziku podle článku 351 nařízení o kapitálových požadavcích.
152. Doplňující položky se v šabloně vyplňují zvlášť pro všechny měny členských států Evropské unie a následující měny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všechny ostatní měny.
5.5.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
020–030 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Hrubé pozice vyplývající z aktiv, částek, které mají být přijaty, a podobných položek uvedených v čl. 352 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Na základě čl. 352 odst. 2 a se svolením příslušných orgánů instituce nevykazují pozice, které převzaly, aby se zajistily vůči nepříznivému působení změn směnného kurzu na své poměry kapitálu podle čl. 92 odst. 1, ani pozice související s položkami, jež jsou už odečteny při výpočtu kapitálu. |
|
040–050 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Ustanovení čl. 352 odst. 3 a odst. 4 první a druhé věty a článku 353 nařízení o kapitálových požadavcích.Čisté pozice se vypočítávají pro každou měnu, proto lze současně uvažovat dlouhé a krátké pozice. |
|
060–080 |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKUUstanovení čl. 352 odst. 4 třetí věty a článků 353 a 354 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060–070 |
POZICE, NA NĚŽ SE VZTAHUJE KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Dlouhé a krátké čisté pozice pro každou měnu se vypočítávají odečtením celkových krátkých pozic od celkových dlouhých pozic.Pro docílení dlouhé čisté pozice v určité měně se připočítají dlouhé čisté pozice za každou operaci v dané měně.Pro docílení krátké čisté pozice v určité měně se připočítají krátké čisté pozice za každou operaci v dané měně.Nekompenzované pozice se přičítají k pozicím, na něž se vztahují kapitálové požadavky k ostatním měnám (řádek 030) ve sloupci 060 nebo 070 podle toho, zda jsou zařazeny jako krátké, nebo dlouhé. |
|
080 |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU (KOMPENZOVANÉ)Kompenzované pozice pro silně korelované měny. |
|
|
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K RIZIKU (%)Jak je vymezeno v článcích 351 a 354; kapitálový požadavek k riziku se uvádí v procentech. |
|
090 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLKapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5. |
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ POZICE V JINÝCH MĚNÁCH NEŽ V MĚNÁCH VYKÁZÁNÍPozice v jiných měnách než v měnách vykázání a s nimi související kapitálové požadavky podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu i) a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích (pro převod na měnu vykázání). |
|
020 |
SILNĚ KORELOVANÉ MĚNYPozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám uvedeným v článku 354 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
VŠECHNY OSTATNÍ MĚNY (včetně subjektů kolektivního investování, s nimiž se zachází jako s jinými měnami)Pozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám podléhajícím obecnému postupu podle článku 351 a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Vykazování subjektů kolektivního investování, s nimiž se zachází jako se samostatnými měnami podle článku 353 nařízení o kapitálových požadavcích:K subjektům kolektivního investování, s nimiž se zachází jako se samostatnými měnami, se může pro účely výpočtu kapitálových požadavků přistupovat dvěma způsoby: 1. Modifikovaná metoda zacházení se zlatem, pokud směr investic subjektu kolektivního investování není znám (subjekty kolektivního investování se přičítají k celkové čisté měnové pozici instituce) 2. Pokud je znám směr investic subjektu kolektivního investování, tyto subjekty se přičítají k celkové otevřené měnové pozici (dlouhé nebo krátké v závislosti na směru investic subjektu kolektivního investování) Vykazování těchto subjektů kolektivního investování se řídí podle výpočtu kapitálových požadavků. |
|
040 |
ZLATOPozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám podléhajícím obecnému postupu podle článku 351 a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050–090 |
DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)Ustanovení čl. 352 odst. 5 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích.Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu. |
|
100–120 |
Struktura celkových pozic (včetně měny vykázání) podle druhů expozicCelkové pozice se rozčleňují podle derivátů, ostatních aktiv a pasiv a podrozvahových položek. |
|
100 |
Ostatní aktiva a pasiva jiná než podrozvahové položky a derivátyUvedou se zde pozice nezohledněné v řádku 110 nebo 120. |
|
110 |
Podrozvahové položkyPoložky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou položek zahrnovaných do transakcí s financováním cenných papírů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo položek, které jsou výsledkem smluvního křížového započtení. |
|
120 |
DerivátyPozice odhadované podle článku 352 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
130–480 |
DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY: MĚNOVÉ POZICEDoplňující položky se v šabloně vyplňují zvlášť pro všechny měny členských států Evropské unie a následující měny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všechny ostatní měny. |
5.6. C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY KE KOMODITÁM (MKR SA COM)
5.6.1. Obecné poznámky
153. V této šabloně se vykazují údaje o pozicích v komoditách a odpovídající kapitálové požadavky, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem.
5.6.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010–020 |
VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Hrubé dlouhé/krátké pozice považované za pozice ve stejné komoditě podle čl. 357 odst. 1 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích (viz také čl. 359 odst. 1 uvedeného nařízení). |
|
030–040 |
ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)Jak je vymezeno v čl. 357 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKUČisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky. |
|
060 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLKapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5. |
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ POZICE V KOMODITÁCHPozice v komoditách a s nimi související kapitálové požadavky k tržnímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu iii) nařízení o kapitálových požadavcích a části třetí hlavy IV kapitoly 4 uvedeného nařízení. |
|
020–060 |
POZICE PODLE KATEGORIE KOMODITYKomodity se pro účely vykazování seskupují do čtyř hlavních skupin uvedených v tabulce 2 článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
METODA SPLATNOSTÍPozice v komoditách, na něž se vztahuje metoda splatností, jak je uvedena v článku 359 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
ROZŠÍŘENÁ METODA SPLATNOSTÍPozice v komoditách, na něž se vztahuje rozšířená metoda splatností, jak je uvedena v článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090 |
ZJEDNODUŠENÁ METODAPozice v komoditách, na něž se vztahuje zjednodušená metoda, jak je uvedena v článku 360 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100–140 |
DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)Ustanovení čl. 358 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu. |
5.7. C 24.00 – INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM)
5.7.1. Obecné poznámky
154. V této šabloně se uvádí rozdělení hodnot v riziku (VaR) a stresových hodnot v riziku (SVaR) podle různých tržních rizik (dluhové, akciové, měnové, komoditní) a další údaje týkající se výpočtu kapitálových požadavků.
155. Vykazování z obecného hlediska závisí na struktuře modelu institucí podle toho, zda vykazují údaje k obecnému a specifickému riziku odděleně, nebo dohromady. Totéž platí pro rozčlenění VaR či stresových VaR do kategorií rizika (úrokové riziko, akciové riziko, komoditní riziko a měnové riziko). Instituce nemusí provádět výše zmíněná rozčlenění, prokáže-li, že by bylo vykazování těchto údajů nepřiměřeně zatěžující.
5.7.2. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
030–040 |
VaRHodnotou v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně. |
|
030 |
Multiplikační faktor (mc) vynásobený průměrem výše VaR za předchozích 60 pracovních dnů (VaRavg)Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. a) bodu ii) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Denní výše VaR z předchozího dne (VaRt–1)Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. a) bodu i) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050–060 |
Stresové VaRStresovými hodnotami v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně, vypočítaná za pomoci vstupních kalibrovaných historických údajů ze souvislého dvanáctiměsíčního období finanční zátěže významné pro portfolio instituce. |
|
050 |
Multiplikační faktor (ms) vynásobený průměrem výše SVaR za předchozích 60 pracovních dnů (SVaRavg)Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. b) bodu ii) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
060 |
Poslední dostupná stresová hodnota (SVaRt-1)Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. b) bodu i) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070–080 |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K DODATEČNÉMU RIZIKU SELHÁNÍ A MIGRACEPředstavuje maximální potenciální ztrátu, která by vznikla ze změny v ceně související s dodatečným rizikem selhání a migrace, vypočítanou v souladu s čl. 364 odst. 2 písm. b) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
Průměrná hodnota za dvanáct týdnůUstanovení čl. 364 odst. 2 písm. b) bodu ii) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
Nejnovější hodnotaUstanovení čl. 364 odst. 2 písm. b) bodu i) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090–110 |
KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE VŠEM CENOVÝM RIZIKŮM V PŘÍPADĚ PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ |
|
090 |
MINIMÁLNÍ ÚROVEŇUstanovení čl. 364 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.= 8 % kapitálového požadavku, který by byl vypočten v souladu s čl. 338 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích pro všechny pozice začleněné do kapitálového požadavku ke „všem cenovým rizikům“. |
|
100–110 |
PRŮMĚRNÁ HODNOTA ZA DVANÁCT TÝDNŮ A NEJNOVĚJŠÍ HODNOTAUstanovení čl. 364 odst. 3 písm. b). |
|
110 |
NEJNOVĚJŠÍ HODNOTAUstanovení čl. 364 odst. 3 písm. a). |
|
120 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLKapitálové požadavky jsou uvedeny v článku 364 nařízení o kapitálových požadavcích, který se týká všech rizikových faktorů zohledňujících popřípadě i vlivy korelace a dále dodatečného rizika selhání a migrace a všech cenových rizik v případě portfolia obchodování s korelací, ovšem s vyloučením sekuritizačních kapitálových požadavků k sekuritizaci a úvěrovým derivátům n-tého selhání podle čl. 364 odst. 2 uvedeného nařízení. |
|
130 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5. |
|
140 |
Počet překročení (za předchozích 250 pracovních dnů)Uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
150–160 |
Multiplikační faktor VaR (mc) a multiplikační faktor SVaR (ms)Jak je uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
170–180 |
PŘEDPOKLÁDANÝ POŽADAVEK K MINIMÁLNÍ ÚROVNI PORTFOLIA PRO OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ STROPUV částkách, které mají být vykázány a slouží jako základ pro výpočet minimálního kapitálového požadavku pro všechna cenová rizika podle čl. 364 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích, se zohledňuje možnost vyplývající z článku 355 uvedeného nařízení, v němž se stanoví, že instituce může stanovit strop pro výsledek použité váhy a čisté pozice ve výši maximální možné ztráty související s rizikem selhání. |
|
Řádky |
|
|
010 |
CELKOVÉ POZICEOdpovídá té části pozičního, měnového a komoditního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory specifikovanými v čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.Co se týče sloupců 030 až 060 (VaR a stresové VaR), číselné údaje v řádku s celkovou hodnotou se nerovnají rozčlenění údajů pro VaR/stresové VaR příslušných složek rizika. To rozčlenění tedy patří mezi doplňující položky. |
|
020 |
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJEOdpovídá té části pozičního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory odpovídajícími úrokovým mírám, jak je specifikováno v čl. 367 odst. 2 uvedeného nařízení. |
|
030 |
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – OBECNÉ RIZIKOObecné riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – SPECIFICKÉ RIZIKOSpecifické riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
050 |
AKCIEOdpovídá té části pozičního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory týkajícími se akcií, jak je specifikováno v čl. 367 odst. 2 uvedeného nařízení. |
|
060 |
AKCIE – OBECNÉ RIZIKOObecné riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
070 |
AKCIE – SPECIFICKÉ RIZIKOSpecifické riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
080 |
MĚNOVÉ RIZIKOUstanovení čl. 363 odst. 1 a čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
090 |
KOMODITNÍ RIZIKOUstanovení čl. 363 odst. 1 a čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
100 |
CELKOVÁ HODNOTA OBECNÉHO RIZIKATržní riziko zapříčiněné obecnými pohyby na trhu obchodovaných dluhových nástrojů, akcií měn a komodit. VaR pro obecné riziko u všech rizikových faktorů (případně se zohledněním vlivů korelace). |
|
110 |
CELKOVÁ HODNOTA SPECIFICKÉHO RIZIKASložka specifického rizika u obchodovaných dluhových nástrojů a akcií. VaR pro specifické riziko u akcií a obchodovaných dluhových nástrojů v obchodním portfoliu (případně se zohledněním vlivů korelace). |
5.8. C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)
5.8.1. Pokyny pro konkrétní pozice
|
Sloupce |
|
|
010 |
Hodnota expozice Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s článkem 382 uvedeného nařízení.Celková hodnota expozice vůči selhání ze všech transakcí, které podléhají požadavku k úvěrové úpravě v ocenění. |
|
020 |
Z toho: OTC deriváty Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 382 odst. 1 uvedeného nařízení.Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z OTC derivátů. Tento údaj není vyžadován od institucí používajících metodu interního modelu, které drží OTC deriváty a transakce s financováním cenných papírů ve stejné skupině transakcí se započtením. |
|
030 |
Z toho: SFT Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 382 odst. 2 uvedeného nařízení.Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z transakcí s financováním cenných papírů. Tento údaj není vyžadován od institucí používajících metodu interního modelu, které drží OTC deriváty a transakce s financováním cenných papírů ve stejné skupině transakcí se započtením. |
|
040 |
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM VaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg) Článek 383 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 363 odst. 1 písm. d) uvedeného nařízení.Výpočet VaR založený na interních modelech pro tržní riziko. |
|
050 |
PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt-1)Viz pokyny ke sloupci 040. |
|
060 |
MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) × PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg)Viz pokyny ke sloupci 040. |
|
070 |
POSLEDNÍ DOSTUPNÁ STRESOVÁ HODNOTA (SVaRt–1)Viz pokyny ke sloupci 040. |
|
080 |
POŽADAVKY NA KAPITÁLUstanovení čl. 92 odst. 3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálové požadavky k riziku, které souvisí s úvěrovou úpravou v ocenění, vypočítané prostřednictvím vybrané metody. |
|
090 |
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICEUstanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Kapitálové požadavky vynásobené faktorem 12,5. |
|
|
Doplňující položky |
|
100 |
Počet protistran Článek 382 nařízení o kapitálových požadavcích.Počet protistran zahrnutých do výpočtu kapitálových požadavkům k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.Protistrany představují podmnožinu dlužníků. Lze o nich uvažovat pouze v případě derivátových transakcí nebo transakcí s financováním cenných papírů, kde jsou jednoduše druhou smluvní stranou. |
|
110 |
Z toho: pro určení úvěrového rozpětí byl použit zástupný indikátorPočet protistran v případě, že byl pro určení úvěrového rozpětí použit zástupný indikátor namísto přímo zjištěných tržních údajů. |
|
120 |
PODSTOUPENÉ ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍÚčetní rezervy v důsledku snížené úvěruschopnosti protistran v případě derivátů. |
|
130 |
SWAPY ÚVĚROVÉHO SELHÁNÍ NA JEDNO JMÉNOUstanovení čl. 386 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání na jedno jméno používaných jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění. |
|
140 |
CDS ZALOŽENÉ NA INDEXUUstanovení čl. 386 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání založených na indexu, které se používají jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění. |
|
Řádky |
|
|
010 |
Celkové riziko související s úvěrovou úpravou v oceněníSoučet řádků 020 až 040. |
|
020 |
V souladu s pokročilou metodouPokročilá metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
030 |
V souladu se standardizovanou metodouStandardizovaná metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
040 |
Na základě metody původní expoziceObjemy, na něž se vztahuje článek 385 nařízení o kapitálových požadavcích. |
PŘÍLOHA III
PODÁVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE IFRS
|
ŠABLONY FINREP PRO IFRS |
||
|
ČÍSLO ŠABLONY |
KÓD ŠABLONY |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
|
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [výkaz finanční pozice] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Rozvaha: aktiva |
|
1.2 |
F 01.02 |
Rozvaha: závazky |
|
1.3 |
F 01.03 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
|
2 |
F 02.00 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
3 |
F 03.00 |
Výkaz o úplném výsledku hospodaření |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
|
4.2 |
F 04.02 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
4.3 |
F 04.03 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva |
|
4.4 |
F 04.04 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podřízená finanční aktiva |
|
5 |
F 05.00 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
|
6 |
F 06.00 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle kódů NACE |
|
7 |
F 07.00 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením |
|
Struktura finančních závazků |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
|
9.2 |
F 09.02 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné závazky |
|
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovatelné |
|
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
|
12 |
F 12.00 |
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů |
|
Přijatý kolaterál a záruky |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk |
|
13.2 |
F 13.02 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk [držených k datu vykazování] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
|
15 |
F 15.00 |
Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
|
16.2 |
F 16.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
|
16.3 |
F 16.03 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje |
|
16.4 |
F 16.04 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika |
|
16.5 |
F 16.05 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
|
16.6 |
F 16.06 |
Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
|
16.7 |
F 16.07 |
Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv |
|
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Rozvaha |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: aktiva |
|
17.2 |
F 17.02 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby |
|
17.3 |
F 17.03 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: závazky |
|
18 |
F 18.00 |
Výkonné a nevýkonné expozice |
|
19 |
F 19.00 |
Expozice s úlevou |
|
|
|
ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
|
Geografická struktura |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografická struktura aktiv podle místa činnosti |
|
21 |
F 21.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu |
|
Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činností |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiva zapojená do poskytovaných služeb |
|
|
|
ČÁST 3 [POLOLETNÍ] |
|
Podrozvahové činnosti: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
|
30.2 |
F 30.02 |
Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností |
|
Spřízněné strany |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Spřízněné strany: závazky a pohledávky |
|
31.2 |
F 31.02 |
Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí |
|
|
|
ČÁST 4 [ROČNÍ] |
|
Skupinová struktura |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Skupinová struktura: „členové jednotlivě“ |
|
40.2 |
F 40.02 |
Skupinová struktura: „nástroje jednotlivě“ |
|
Reálná hodnota |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě |
|
41.2 |
F 41.02 |
Použití opce na oceňování reálnou hodnotou |
|
41.3 |
F 41.03 |
Hybridní finanční nástroje v reálné hodnotě nevykázané do zisku nebo ztráty |
|
42 |
F 42.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování |
|
43 |
F 43.00 |
Rezervy |
|
Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků |
|
44.2 |
F 44.02 |
Pohyby v závazcích z plánů definovaných požitků |
|
44.3 |
F 44.03 |
Doplňkové položky [týkající se nákladů na zaměstnance] |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia |
|
45.2 |
F 45.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování |
|
45.3 |
F 45.03 |
Ostatní provozní výnosy a náklady |
|
46 |
F 46.00 |
Výkaz změn vlastního kapitálu |
1. Rozvaha [výkaz finanční pozice]
1.1 Aktiva
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 písm. i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část druhá odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část druhá odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část druhá odst. 3 |
5 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG 14 |
|
|
|
060 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
10 |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
4 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
4 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
4 |
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
4 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
4 |
|
|
140 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9 |
4 |
|
|
150 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
160 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
4 |
|
|
170 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
4 |
|
|
180 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26; příloha V část první odst. 16 |
4 |
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
4 |
|
|
200 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
4 |
|
|
210 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26 |
4 |
|
|
220 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
4 |
|
|
230 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
4 |
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
11 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a) |
|
|
|
260 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část druhá odst. 4 |
4, 40 |
|
|
270 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
|
280 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
|
320 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
340 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
350 |
Odložené daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
|
360 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část druhá odst. 5 |
|
|
|
370 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 6 |
|
|
|
380 |
AKTIVA CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG 6 |
|
|
1.2 Závazky
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
8 |
|
|
020 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm.a) |
10 |
|
|
030 |
Krátké pozice |
IAS 39 AG 15 písm. b) |
8 |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
8 |
|
|
050 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
8 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
8 |
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9 |
8 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
8 |
|
|
090 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
8 |
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
8 |
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47 |
8 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
8 |
|
|
130 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
8 |
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
8 |
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23 |
8 |
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. b) |
|
|
|
170 |
Rezervy |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
43 |
|
|
180 |
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru |
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část druhá odst. 7 |
43 |
|
|
190 |
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky |
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část druhá odst. 8 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturalizace |
IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a) |
43 |
|
|
210 |
Neuzavřené právní problémy a daňové spory |
IAS 37 příloha C příklady 6 a 10 |
43 |
|
|
220 |
Poskytnuté přísliby a záruky |
IAS 37 dodatek C odst. 9 |
43 |
|
|
230 |
Další rezervy |
|
43 |
|
|
240 |
Daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
250 |
Krátkodobé daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
260 |
Odložené daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
|
|
270 |
Základní kapitál splatný na požádání |
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část druhá odst. 9 |
|
|
|
280 |
Ostatní závazky |
Příloha V část druhá odst. 10 |
|
|
|
290 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 11 |
|
|
|
300 |
ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
1.3 Vlastní kapitál
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitál |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Splacený kapitál |
IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
030 |
Nesplacený kapitál, který byl vyžádán |
IAS 1 odst. 78 písm. e); Příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
040 |
Emisní ážio |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část 2 odst. 15–16 |
46 |
|
|
060 |
Kapitálová složka složených finančních nástrojů |
IAS 32 odst. 28–29; Příloha V část 2 odst. 15 |
|
|
|
070 |
Jiné emitované kapitálové nástroje |
Příloha V část 2 odst. 16 |
|
|
|
080 |
Jiný kapitál |
IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 17 |
|
|
|
090 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) |
|
|
|
100 |
Hmotná aktiva |
IAS 16 odst. 39–41 |
|
|
|
110 |
Nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 85–87 |
|
|
|
120 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
IAS 1 odst. 7 |
|
|
|
122 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
124 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11 |
|
|
|
128 |
Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) |
|
|
|
130 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek (účinný podíl) |
IAS 39 odst. 102 písm. a) |
|
|
|
140 |
Převod cizích měn |
IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků (účinný podíl) |
IFRS 7 odst. 23 písm. c); IAS 39 odst. 95–101 |
|
|
|
160 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
|
170 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
180 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11 |
|
|
|
190 |
Nerozdělený zisk |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
|
|
200 |
Rezervní fondy z přecenění |
IFRS 1 odst. 30 a D5–D8 Příloha V část 2 odst. 18 |
|
|
|
210 |
Ostatní rezervy |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
220 |
Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 28 odst. 11 Příloha V část 2 odst. 19 |
|
|
|
230 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 19 |
|
|
|
240 |
(–) Vlastní akcie |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; Příloha V část 2 odst. 20 |
46 |
|
|
250 |
Hospodářský výsledek přičitatelný vlastníkům mateřského podniku |
IAS 27 odst. 28; IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Zálohy na dividendy |
IAS 32 odst. 35 |
|
|
|
270 |
Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) |
IAS 27 odst. 4; IAS 1 odst. 54 písm. q); IAS 27 odst. 27 |
|
|
|
280 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření |
IAS 27 odst. 27–28 čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Ostatní položky |
IAS 27 odst. 27–28 |
46 |
|
|
300 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 |
46 |
|
|
310 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. IG6 |
|
|
2. Výkaz zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Běžné období |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 1 odst. 97; IAS 18 odst. písm. b) bod iii); příloha V část druhá odst. 21 |
16 |
|
|
020 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24 |
|
|
|
030 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
040 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 55 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
050 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. a) |
|
|
|
060 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. b) |
|
|
|
070 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
IAS 39 odst. 9; příloha V část druhá odst. 23 |
|
|
|
080 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část druhá odst. 25 |
|
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
IAS 1 odst. 97; příloha V část druhá odst. 21 |
16 |
|
|
100 |
(Finanční závazky k obchodování) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24 |
|
|
|
110 |
(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
120 |
(Finanční závazky v naběhlé hodnotě) |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 47 |
|
|
|
130 |
(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko) |
IAS 39 odst. 9; příloha V část druhá odst. 23 |
|
|
|
140 |
(Ostatní závazky) |
Příloha V část druhá odst. 26 |
|
|
|
150 |
(Náklady na základní kapitál splatný na požádání) |
IFRIC 2 odst. 11 |
|
|
|
160 |
Výnosy z dividend |
IAS 18 odst. písm. b) bod v); příloha V část druhá odst. 28 |
|
|
|
170 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
180 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
190 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
|
200 |
Výnosy z poplatků a provizí |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
210 |
(Náklady na poplatky a provize) |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
220 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) body ii–v); příloha V část druhá odst. 97 |
16 |
|
|
230 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
|
240 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iv); IAS 39 odst. 9 a 56 |
|
|
|
250 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iii); IAS 39 odst. 9 a 56 |
|
|
|
260 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IAS 39 odst. 56 |
|
|
|
270 |
Jiné |
|
|
|
|
280 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a) |
16 |
|
|
290 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a) |
16, 45 |
|
|
300 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
IFRS 7 odst. 24; příloha V část druhá odst. 30 |
16 |
|
|
310 |
Kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta], čisté |
IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) |
|
|
|
330 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
IAS 1 odst. 34 |
45 |
|
|
340 |
Ostatní provozní výnosy |
Příloha V část druhá odst. 141–143 |
45 |
|
|
350 |
(Ostatní provozní náklady) |
Příloha V část druhá odst. 141–143 |
45 |
|
|
355 |
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) |
|
|
|
|
360 |
(Správní náklady) |
|
|
|
|
370 |
(Náklady na zaměstnance) |
IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostatní správní náklady) |
|
|
|
|
390 |
(Odpisy hmotných aktiv) |
IAS 1 odst. 102, 104 |
|
|
|
400 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii) |
|
|
|
410 |
(Investiční nemovitý majetek) |
IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv) |
|
|
|
420 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi) |
|
|
|
430 |
(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv) |
IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) |
43 |
|
|
440 |
(Poskytnuté přísliby a záruky) |
|
|
|
|
450 |
(Další rezervy) |
|
|
|
|
460 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) |
IFRS 7 odst. 20 písm. e) |
16 |
|
|
470 |
(Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně) |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66 |
|
|
|
480 |
(Realizovatelná finanční aktiva) |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67 |
|
|
|
490 |
(Úvěry a pohledávky) |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63 |
|
|
|
500 |
(Investice držené do splatnosti) |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63 |
|
|
|
510 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) |
IAS 28 odst. 40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv) |
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
16 |
|
|
530 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investiční nemovitý majetek) |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124 |
|
|
|
560 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Ostatní) |
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
|
|
|
580 |
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty |
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
590 |
Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 82 písm. c) |
|
|
|
600 |
Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti |
IFRS 5 odst. 37; příloha V část druhá odst. 27 |
|
|
|
610 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A |
|
|
|
620 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) |
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 |
|
|
|
630 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
|
|
640 |
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností |
IAS 1 odst. 82 písm. e); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A |
|
|
|
650 |
Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností |
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i) |
|
|
|
660 |
(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi) |
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv) |
|
|
|
670 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK |
IAS 1 odst. 81A písm. a) |
|
|
|
680 |
Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
IAS 1 odst. 83 písm. a) bod i) |
|
|
|
690 |
Přiřaditelné vlastníkům mateřského podniku |
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
|
|
3. Výkaz o úplném výsledku hospodaření
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zisk nebo (–) ztráta za rok |
IAS 1 odst. 7, 81 písm. b), 83 písm. a) odst. IG 6 |
|
|
020 |
Ostatní úplný výsledek hospodaření |
IAS 1 odst. 7, 81 písm. b) odst. IG 6 |
|
|
030 |
Položky, které nebudou přeřazeny do výkazu zisku a ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) |
|
|
040 |
Hmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7 odst. IG 6; IAS 16 odst. 39–40 |
|
|
050 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7; IAS 38 odst. 85–86; |
|
|
060 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
IAS 1 odst. 7 odst. IG 6; IAS 19 odst. 93A |
|
|
070 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
080 |
Podíl na uznaných výnosech a nákladech účetních jednotek účtovaný pomocí ekvivalenční metody |
IAS 1 odst. 82 písm. h) odst. IG 6; IAS 28 odst. 11 |
|
|
090 |
Daň z příjmu týkající se položek, které nebudou přeřazeny |
IAS 1 odst. 91 písm. b); příloha V část druhá odst. 31 |
|
|
100 |
Položky, které mohou být přeřazeny do výkazu zisku a ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. b) |
|
|
110 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] |
IAS 39 odst. 102 písm. a) |
|
|
120 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 39 odst. 102 písm. a) |
|
|
130 |
Převedeno do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, odst. 92–95; IAS 39 odst. 102 písm. a) |
|
|
140 |
Jiné reklasifikace |
|
|
|
150 |
Přepočet cizích měn |
IAS 1 odst. 7 odst. IG 6; IAS 21 odst. 52 písm. b) |
|
|
160 |
Zisky nebo (–) ztráty z převodu zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 21 odst. 32 a odst. 38–47 |
|
|
170 |
Převedeno do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, odst. 92–95; IAS 21 odst. 48–49 |
|
|
180 |
Jiné reklasifikace |
|
|
|
190 |
Zajištění peněžního toku [účinný podíl] |
IAS 1 odst. 7 odst. IG 6; IFRS 7 odst. 23 písm. c); IAS 39 odst. 95 písm. a)-96 |
|
|
200 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. IG 6; IAS 39 odst. 95 písm. a)-96 |
|
|
210 |
Převedeno do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7 a 92–95, odst. IG 6; IAS 39 odst. 97–101 |
|
|
220 |
Převedeno do počáteční účetní hodnoty zajištěných položek |
IAS 1 odst. IG 6; IAS 39 odst. 97–101 |
|
|
230 |
Jiné reklasifikace |
|
|
|
240 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IAS 1 odst. 7 a odst. IG 6; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG 6; IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
250 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG 6; IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
260 |
Převedeno do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. 7, IAS 1 odst. 92–95, IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 55 písm. b) |
|
|
270 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG; příklad 12 |
|
|
280 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
290 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
300 |
Převedeno do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, odst. 92–95; IFRS 5 odst. 38 |
|
|
310 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG; příklad 12 |
|
|
320 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 82 písm. h) odst. IG 6; IAS 28 odst. 11 |
|
|
330 |
Daň z příjmů týkající se položek, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 91 písm. b) odst. IG 6; příloha V část druhá odst. 31 |
|
|
340 |
Úplný výsledek hospodaření za rok celkem |
IAS 1 odst. 7 a odst. 81A písm. a); IG 6 |
|
|
350 |
Přiřaditelný menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod i), odst. IG 6 |
|
|
360 |
Přiřaditelné vlastníkům mateřského podniku |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod ii), odst. IG 6 |
|
4. Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1 Finanční aktiva k obchodování
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
Příloha V část druhá odst. 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
020 |
z toho: v pořizovací ceně |
IAS 39 odst. 46 písm. c) |
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
4.2 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
IFRS 7 odst. 9 písm. c); příloha V část druhá odst. 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
020 |
z toho: v pořizovací ceně |
IAS 39 odst. 46 písm. c) |
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
190 |
FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
4.3 Realizovatelná finanční aktiva
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota aktiv bez znehodnocení |
Účetní hodnota znehodnocených aktiv |
Účetní hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
|
|
IAS 39 odst. 58–62 |
Příloha V část druhá odst. 34 |
Příloha V část druhá odst. 46 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
020 |
z toho: v pořizovací ceně |
IAS 39 odst. 46 písm. c) |
|
|
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
190 |
REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA |
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
4.4 Úvěry a pohledávky a investice držené do splatnosti
|
|
Odkazy |
Aktiva bez znehodnocení [hrubá účetní hodnota] |
Aktiva se znehodnocením [hrubá účetní hodnota] |
Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům |
Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům jednotlivě nevýznamným |
Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení |
Účetní hodnota |
|
|
|
IFRS 7 odst. 37 písm. b); IFRS 7 odst. IG 29 písm. a); IAS 39 odst. 58–59 |
IAS 39; AG 84–92; příloha V část druhá odst. 36 |
IAS 39; AG 84–92; příloha V část druhá odst. 37 |
IAS 39; AG 84–92; příloha V část druhá odst. 38 |
Příloha V část druhá odst. 39 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
IAS 39,9 AG 16, AG 26; příloha V část první odst. 16 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
DRŽENÉ DO SPLATNOSTI |
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG 16 a AG 26 |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podřízená finanční aktiva
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
030 |
PODŘÍZENÁ [PRO EMITENTA] FINANČNÍ AKTIVA |
Příloha V část druhá odst. 40 a 54 |
|
5. Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
|
|
|
Odkazy |
Centrální banky |
Vládní instituce |
Úvěrové instituce |
Jiné finanční podniky |
Nefinanční podniky |
Domácnosti |
|
|
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Podle produktu |
010 |
Na požádání [call] a s krátkou výpovědní lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finanční leasing |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle kolaterálu |
090 |
z toho: hypoteční úvěry [úvěry zajištěné nemovitostmi] |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle účelu |
110 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle podřízenosti |
130 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. l) |
|
|
|
|
|
|
6. Struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle kódů NACE
|
|
Odkazy |
Nefinanční podniky |
|||
|
Hrubá účetní hodnota |
Z toho: nevýkonné |
Kumulované ztráty ze znehodnocení nebo kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|||
|
Příloha V část druhá odst. 45 |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 46 |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
A Zemědělství, lesnictví a rybářství |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
020 |
B Těžba a dobývání |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
030 |
C Zpracovatelský průmysl |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
040 |
D Dodávání elektřiny, plynu, páry a klimatizovaného vzduchu |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
050 |
E Zásobování vodou |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
060 |
F Stavebnictví |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
070 |
G Velkoobchod a maloobchod |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
080 |
H Doprava a skladování |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
090 |
I Ubytování, stravování a pohostinství |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
100 |
J Informační a komunikační činnosti |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
110 |
L Činnosti v oblasti nemovitostí |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
120 |
M Odborné, vědecké a technické činnosti |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
130 |
N Administrativní a podpůrné činnosti |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
140 |
O Veřejná správa a obrana, povinné sociální zabezpečení |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
150 |
P Vzdělávání |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
160 |
Q Zdravotní a sociální péče |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
170 |
R Kulturní, zábavní a rekreační činnosti |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
180 |
S Ostatní činnosti |
Nařízení NACE |
|
|
|
|
190 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část první odst. 24, 27, 42, 43 |
|
|
|
7. Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením
|
|
Odkazy |
Po splatnosti, ale bez znehodnocení |
Účetní hodnota aktiv se znehodnocením |
Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům |
Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům jednotlivě nevýznamným |
Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení |
Kumulované odpisy |
||||||
|
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 60 dnů |
> 60 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů ≤ 180 dnů |
> 180 dnů ≤ 1 rok |
> 1 rok |
||||||||
|
IFRS 7 odst. 37 písm. a); IG 26–28; příloha V část druhá odst. 47–48 |
IAS 39 odst. 58–70 |
IAS 39; AG 84–92; IFRS 7 odst. 37 písm. b); příloha V část druhá odst. 36 |
IAS 39; AG 84–92; příloha V část druhá odst. 37 |
IAS 39; AG 84–92; příloha V část druhá odst. 38 |
IAS 39; AG 84–92; IFRS 7 odst. 16, odst. 37 písm. b); B5 písm. d); příloha V část druhá odst. 49–50 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: v pořizovací ceně |
IAS 39 odst. 46 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Úvěry a jiné pohledávky podle produktu, podle kolaterálu a podle podřízenosti |
||||||||||||
|
200 |
Na požádání [call] a s krátkou výpovědní lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finanční leasing |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
z toho: hypoteční úvěry [úvěry zajištěné nemovitostmi] |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část druhá odst. 41 písm. l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Struktura finančních závazků
8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Výše kumulativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
Částka, kterou je ze smlouvy nutno zaplatit při splatnosti |
||||
|
K obchodování |
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Naběhlá hodnota |
Zajišťovací účetnictví |
|||||
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47 |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
čl. 30 písm. b), čl. 424 odst. 1 písm. d) bod i) CRR |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krátké pozice |
IAS 39 AG 15 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2008/32; příloha V část druhá odst. 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 Příloha V část druhá odst. 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Depozitní certifikáty |
Příloha V část druhá odst. 52 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Cenné papíry zajištěné aktivy |
čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dluhopisy |
čl. 129 odst. 1 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridní kontrakty |
IAS 39 odst. 10–11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; příloha V část druhá odst. 52 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Jiné emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část druhá odst. 52 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilní složené finanční nástroje |
IAS 32 odst. AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilní |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÍ ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podřízené finanční závazky
|
|
Účetní hodnota |
|||
|
|
Odkazy |
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
V naběhlé hodnotě |
|
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
020 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
|
030 |
PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY |
Příloha V část druhá odst. 53–54 |
|
|
9. Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
Odkazy |
Jmenovitá hodnota |
|
|
IFRS 7 odst. 36 písm. a), B10 písm. c) písm. d); Příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 62 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56–57 |
|
|
021 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
060 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
080 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
090 |
Poskytnuté finanční záruky |
IAS 39 odst. 9 AG4, BC 21; IFRS 4 příloha A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58 |
|
|
101 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
|
|
110 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
120 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
130 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
140 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
150 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
160 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
170 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59 |
|
|
181 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
|
|
190 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
200 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
210 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
220 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
230 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
240 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
9.2 Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby přijaté
|
|
Odkazy |
Maximální výše záruky, o níž lze uvažovat |
Jmenovitá hodnota |
|
|
IFRS 7 odst. 36 písm. b); příloha V část druhá odst. 63 |
příloha V část druhá odst. 63 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Přijaté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha V část druhá odst. 56–57 |
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
050 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
070 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
080 |
Přijaté finanční záruky |
IAS 39 odst. 9 AG4, BC 21; IFRS 4 příloha A; příloha V část druhá odst. 56, 58 |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
120 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní přijaté přísliby |
příloha V část druhá odst. 56, 59 |
|
|
|
160 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
170 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
180 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
190 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
200 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
210 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
10. Deriváty – obchodované
|
Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu |
Odkazy |
Účetní hodnota |
Jmenovitá hodnota |
|||
|
Finanční aktiva k obchodování |
Finanční závazky k obchodování |
K obchodování celkem |
z toho: prodáno |
|||
|
Příloha V část druhá odst. 69 |
Příloha V část druhá odst. 69 |
Příloha V část druhá odst. 70–71 |
Příloha V část druhá odst. 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vlastní kapitál |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b) |
|
|
|
|
|
080 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
130 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c) |
|
|
|
|
|
140 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
190 |
Úvěry |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d) |
|
|
|
|
|
200 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Swapy úvěrového selhání |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opce úvěrového rozpětí |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swapy veškerých výnosů |
|
|
|
|
|
|
240 |
Jiné |
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e) |
|
|
|
|
|
260 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Jiné |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f) |
|
|
|
|
|
280 |
z toho: ekonomické zajištění |
Příloha V část druhá odst. 74 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
300 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a) |
|
|
|
|
|
310 |
z toho: OTC – jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b) |
|
|
|
|
|
320 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c) |
|
|
|
|
11. Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.1 Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
|
Podle produktu nebo typu trhu |
Odkazy |
Účetní hodnota |
Jmenovitá hodnota |
|||
|
aktiva |
závazky |
Zajištění celkem |
z toho: prodáno |
|||
|
Příloha V část druhá odst. 69 |
Příloha V část druhá odst. 69 |
Příloha V část druhá odst. 70, 71 |
Příloha V část druhá odst. 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
060 |
Vlastní kapitál |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
160 |
Úvěry |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swapy úvěrového selhání |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opce úvěrového rozpětí |
|
|
|
|
|
|
190 |
Swapy veškerých výnosů |
|
|
|
|
|
|
200 |
Jiné |
|
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Jiné |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f) |
|
|
|
|
|
230 |
ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Úroková sazba |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
280 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vlastní kapitál |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
330 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
340 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opce |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC ostatní |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opce na organizovaném trhu |
|
|
|
|
|
|
380 |
Organizovaný trh – ostatní |
|
|
|
|
|
|
390 |
Úvěry |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swapy úvěrového selhání |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opce úvěrového rozpětí |
|
|
|
|
|
|
420 |
Swapy veškerých výnosů |
|
|
|
|
|
|
430 |
Jiné |
|
|
|
|
|
|
440 |
Komodity |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Jiné |
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f) |
|
|
|
|
|
460 |
ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. c) |
|
|
|
|
|
480 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA |
IAS 39 odst. 89A, IE 1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA |
IAS 39 IG F6 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
510 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a) |
|
|
|
|
|
520 |
z toho: OTC – jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b) |
|
|
|
|
|
530 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c) |
|
|
|
|
12. Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
|
|
Odkazy |
Počáteční zůstatek |
Zvýšení v důsledku částek vyčleněných na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika za účetní období |
Snížení v důsledku částek rozpuštěných na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika za účetní období |
Snížení v důsledku částek použitých proti opravným položkám |
Převody mezi opravnými položkami |
Ostatní opravné položky |
Konečný zůstatek |
Výtěžky uvedené přímo ve výsledovce |
Opravné položky uvedené přímo ve výsledovce |
|
|
|
Příloha V část druhá odst. 77 |
Příloha V část druhá odst. 77 |
Příloha V část druhá odst. 78 |
|
|
|
|
Příloha V část druhá odst. 78 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům |
IAS 39 odst. 63–70, AG 84–92; IFRS 7 odst. 37 písm. b); příloha V část druhá odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům jednotlivě nevýznamným |
IAS 39 odst. 59, 64; příloha V část druhá odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení |
IAS 39 odst. 59, 64; příloha V část druhá odst. 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Přijatý kolaterál a záruky
13.1 Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle kolaterálu a záruk
|
|
Maximální výše kolaterálu nebo záruky, o níž lze uvažovat |
||||||
|
Záruky a kolaterál |
Odkazy |
Hypoteční úvěry [úvěry zajištěné nemovitostmi] |
Jiné zajištěné úvěry |
Přijaté finanční záruky |
|||
|
Na obytné účely |
Komerční |
Hotovost [emitované dluhové nástroje] |
Ostatní |
||||
|
IFRS 7 odst. 36 písm. b) |
Příloha V část druhá odst. 81 písm. a) |
Příloha V část druhá odst. 81 písm. a) |
Příloha V část druhá odst. 81 písm. b) |
Příloha V část druhá odst. 81 písm. b) |
Příloha V část druhá odst. 81 písm. c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část druhá odst. 81 |
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Neoběžná aktiva určená k prodeji |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
020 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
030 |
Investiční nemovitý majetek |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
040 |
Kapitálové a dluhové nástroje |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
050 |
Jiné |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
060 |
Celkem |
|
|
13.3 Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zabavení [hmotná aktiva] |
IFRS 7 odst. 38 písm. a); příloha V část druhá odst. 84 |
|
14. Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
|
|
Odkazy |
Hierarchie reálné hodnoty IFRS 13.93 písm. b) |
Změna reálné hodnoty za období ITS V část druhá odst. 86 |
Kumulovaná změna reálné hodnoty před zdaněním ITS V část druhá odst. 87 |
||||||
|
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
|||
|
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13.86, 93 písm. f) |
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 8 písm. h) písm. d); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Krátké pozice |
IAS 39 AG 15 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy
|
|
Odkazy |
Převedená finanční aktiva zaúčtovaná v plném rozsahu |
Převedená finanční aktiva zaúčtovaná v rozsahu přetrvávající angažovanosti instituce |
Nesplacená hodnota jistiny převedených finančních aktiv, odúčtovaných v plném rozsahu, k nimž si instituce ponechává práva související se správou |
Částky odúčtované pro kapitálové účely |
||||||||
|
Převedená aktiva |
Související závazky ITS V část druhá odst. 89 |
Nesplacená hodnota jistiny původních aktiv |
Účetní hodnota dosud vykazovaných aktiv [přetrvávající angažovanost] |
Účetní hodnota souvisejících závazků |
|||||||||
|
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: dohody o zpětném odkupu |
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: dohody o zpětném odkupu |
||||||||
|
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); Příloha V část druhá odst. 91, 92 |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); Příloha V část druhá odst. 91, 92 |
|
IFRS 7 odst. 42D písm. f) |
IFRS 7 odst. 42D písm. f); příloha V část druhá odst. 89 |
|
článek 109 CRR; příloha V část druhá odst. 90 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG 16 a AG 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG 16 a AG 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1 Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
|
|
Běžné období |
|||
|
|
Odkazy |
Příjmy |
Výdaje |
|
|
Příloha V část 2 odst. 95 |
Příloha V část 2 odst. 95 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Deriváty – obchodovatelné |
IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 96 |
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. a) |
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. b) |
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. c) |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. d) |
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. e) |
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 27 |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. c) |
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 1 odst. 51 |
|
|
|
160 |
Vklady |
Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2008/32 |
|
|
|
170 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. a) |
|
|
|
180 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. b) |
|
|
|
190 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. c) |
|
|
|
200 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. d) |
|
|
|
210 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. e) |
|
|
|
220 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 35 písm. f) |
|
|
|
230 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
Příloha V část 2 odst. 95 |
|
|
|
260 |
Ostatní závazky |
Příloha V část 2 odst. 10 |
|
|
|
270 |
ÚROK |
IAS 18 odst. 35 písm. b); IAS 1 odst. 97 |
|
|
16.2 Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 27 |
|
|
040 |
Vklady |
Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2008/32 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32-34 |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ NEOCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) body v)–vii); IAS 39 odst. 55 písm. a) |
|
16.3 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 27 |
|
|
050 |
Krátké pozice |
IAS 39 AG15 písm. b) |
|
|
060 |
Vklady |
Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2008/32 |
|
|
070 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
080 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
|
|
090 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
16.4. Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Úrokové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. a) |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. b) |
|
|
030 |
Obchodování cizími měnami a deriváty související s cizími měnami a zlatem |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. c) |
|
|
040 |
Nástroje úvěrového rizika a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. d) |
|
|
050 |
Deriváty související s komoditami |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. e) |
|
|
060 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 99 písm. f) |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
16.5 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
|
Příloha V část 2 odst. 100 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 27 |
|
|
|
040 |
Vklady |
Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2008/32 |
|
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
|
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
16.6 Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Změny reálné hodnoty zajišťovacího nástroje (včetně přerušení) |
IFRS 7 odst. 24 písm. a) bod i) |
|
|
020 |
Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem |
IFRS 7 odst. 24 písm. a) bod ii) |
|
|
030 |
Zajištění peněžních toků, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
IFRS 7 odst. 24 písm. b) |
|
|
040 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
IFRS 7 odst. 24 písm. c) |
|
|
050 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY ZE ZAJIŠŤOVACÍHO ÚČETNICTVÍ |
IFRS 7 odst. 24 |
|
16.7 Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv
|
|
Běžné období |
|
||||
|
|
Odkazy |
Přírůstky Příloha V část 2 odst. 102 |
Reverzování Příloha V část 2 odst. 102 |
Celkem |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. e) |
|
|
|
|
|
020 |
Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66 |
|
|
|
|
|
030 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67–70 |
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63–65 |
|
|
|
|
|
050 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63–65 |
|
|
|
|
|
060 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 28 odst. 40–43 |
|
|
|
|
|
070 |
Dceřiné společnosti |
IFRS 10 příloha A |
|
|
|
|
|
080 |
Společné podniky |
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
|
090 |
Přidružené podniky |
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
|
100 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv |
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
|
110 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) |
|
|
|
|
|
120 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
IAS 36 odst. 10b; IAS 36 odst. 88–99, 124; IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
|
140 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
|
|
145 |
Ostatní |
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
|
150 |
CELKEM |
|
|
|
|
|
|
160 |
Časové rozlišení úrokových výnosů ze znehodnocených finančních aktiv |
IFRS 7 odst. 20 písm. d); IAS 39 odst. AG 93 |
|
|
|
|
17. Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
17.1 Aktiva
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 písm. i) |
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část druhá odst. 1 |
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část druhá odst. 2 |
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část druhá odst. 3 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG 14 |
|
|
060 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
140 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9 |
|
|
150 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
160 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
170 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
180 |
Úvěry a jiné pohledávky |
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG 16 a AG 26; příloha V část první odst. 16 |
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
200 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
210 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG 16 a AG 26 |
|
|
220 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
230 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a) |
|
|
260 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část druhá odst. 4 |
|
|
270 |
Aktiva v rámci a pojistných a zajišťovacích smluv |
IFRS 4 odst. IG 20 písm. b) a c); Příloha V část druhá odst. 105 |
|
|
280 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
290 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
300 |
Goodwill |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
310 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
320 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
330 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
340 |
Odložené daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
350 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část druhá odst. 5 |
|
|
360 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 6 |
|
|
370 |
AKTIVA CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG 6 |
|
17.2 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [jmenovitá hodnota] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 57 |
|
|
020 |
Poskytnuté finanční záruky |
IAS 39 odst. 9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58 |
|
|
030 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59 |
|
|
040 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
|
|
17.3 Závazky a vlastní kapitál
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
|
|
020 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a) |
|
|
030 |
Krátké pozice |
IAS 39 AG 15 písm. b) |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
050 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
090 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
130 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část první odst. 32–34 |
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23 |
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. b) |
|
|
170 |
Závazky ze zajišťovacích a pojistných smluv |
IFRS 4 odst. IG20 písm. a); příloha V část druhá odst. 106 |
|
|
180 |
Rezervy |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
|
|
190 |
Daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
200 |
Krátkodobé daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
210 |
Odložené daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
|
220 |
Základní kapitál splatný na požádání |
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část druhá odst. 9 |
|
|
230 |
Ostatní závazky |
Příloha V část druhá odst. 10 |
|
|
240 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 11 |
|
|
250 |
ZÁVAZKY |
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
260 |
Kapitál |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
|
|
270 |
Emisní ážio |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
|
|
280 |
Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část druhá odst. 15–16 |
|
|
290 |
Jiný kapitál |
IFRS 2 odst. 10; příloha V část druhá odst. 17 |
|
|
300 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
|
|
310 |
Nerozdělený zisk |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
|
320 |
Rezervní fondy z přecenění |
IFRS 1 odst. 30 a D5–D8; |
|
|
330 |
Ostatní rezervy |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
340 |
(–) Vlastní akcie |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG 14 a AG 36; Příloha V část druhá odst. 20 |
|
|
350 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku |
IAS 27 odst. 28; IAS 1 odst. 83 písm. a) bod ii) |
|
|
360 |
(–) Zálohy na dividendy |
IAS 32 odst. 35 |
|
|
370 |
Menšinové podíly [nekontrolní podíly] |
IAS 27 odst. 4; IAS 1 odst. 54 písm. q); IAS 27 odst. 27 |
|
|
380 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. c)a odst. IG 6 |
|
|
390 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
18. Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy |
Přijatý kolaterál a finanční záruky |
|||||||||||||||||||
|
|
Výkonné |
Nevýkonné |
|
výkonné expozice |
nevýkonné expozice |
||||||||||||||||||
|
|
Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů |
Po splatnosti > 30 dnů <= 60 dnů |
Po splatnosti > 60 dnů <= 90 dnů |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok |
Z toho: v selhání |
Z toho: se znehodnocením |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok |
Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím |
Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Příloha V část druhá odst. 45, 109, 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 158 |
Příloha V část druhá odst. 158 |
Příloha V část druhá odst. 158 |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 159 |
Příloha V část druhá odst. 159 |
Příloha V část druhá odst. 159 |
Příloha V část druhá odst. 159 |
článek 178 CRR; příloha V část druhá odst. 61 |
IAS 39 odst. 58–70 |
Příloha V část druhá odst. 46 |
Příloha V část druhá odst. 161 |
Příloha V část druhá odst. 161 |
Příloha V část druhá odst. 159, 161 |
Příloha V část druhá odst. 159, 161 |
Příloha V část druhá odst. 159, 161 |
Příloha V část druhá odst. 159, 161 |
Příloha V část druhá odst. 162 |
Příloha V část druhá odst. 162 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
článek 1 a čl. 2 písm. a) SME |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: nebytové nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: hypotéky na obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část první odst. 13 písm. d) a e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCENĚNÉ V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než K OBCHODOVÁNÍ |
Příloha V část první odst. 13 písm. b) a c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE jiné než K OBCHODOVÁNÍ |
Příloha V část první odst. 13 písm. b), c), d) a e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finanční záruky |
IAS 39 odst. 9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
Příloha V část druhá odst. 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informace o expozicích s úlevou
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy |
Přijatý kolaterál a finanční záruky |
||||||||||||||||
|
|
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
|
výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
|||||||||||||||
|
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
z toho: výkonné expozice s úlevou ve zkušební době |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
z toho: v selhání |
z toho: se znehodnocením |
z toho: Úleva týkající se nevýkonných expozic |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Kolaterál přijatý k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
Finanční záruky přijaté k expozicím s opatřeními týkajícími se úlevy |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Příloha V část druhá odst. 45, 109, 163–182 |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 177, 178, 182 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 177, 178, 181, 182 |
Příloha V část druhá odst. 176 písm. b), odst. 177, 180 |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 179–180, 182 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 179–182 |
článek 178 CRR; příloha V část druhá odst. 61 |
IAS 39 odst. 58-70 |
Příloha V část druhá odst. 172 písm. a), odst. 157 |
Příloha V část druhá odst. 46, 183 |
Příloha V část druhá odst. 145-183 |
Příloha V část druhá odst. 145-183 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 179–180, 182, 183 |
Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 179-183 |
Příloha V část druhá odst. 162 |
Příloha V část druhá odst. 162 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
článek 1 a čl. 2 písm. a) SME |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: nebytové nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: hypotéky na obytné nemovitosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část první odst. 13 písm. d) a e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centrální banky |
Příloha V část první odst. 35 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Vládní instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část první odst. 35 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
jiné finanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
nefinanční podniky |
Příloha V část první odst. 35 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část první odst. 35 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCENĚNÉ V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než K OBCHODOVÁNÍ |
Příloha V část první odst. 13 písm. b) a c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE jiné než K OBCHODOVÁNÍ |
Příloha V část první odst. 13 písm. b), c), d) a e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografická struktura
20.1 Geografická struktura aktiv podle místa činnosti
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
||
|
Vnitrostátní činnosti |
Zahraniční činnosti |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 107 |
Příloha V část 2 odst. 107 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 (i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
|
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG14 |
|
|
|
060 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
|
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
|
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
|
|
|
140 |
Realizovatelná finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
150 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
160 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
|
|
|
170 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
|
|
|
180 |
Úvěry a pohledávky |
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26; Příloha V část 1 odst. 16 |
|
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
|
|
|
200 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
|
|
|
210 |
Investice držené do splatnosti |
IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26; |
|
|
|
220 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
|
|
|
230 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
|
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a) |
|
|
|
260 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
|
270 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
280 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 2 odst. 4 |
|
|
|
290 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
300 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
310 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38 |
|
|
|
320 |
AKTIVA |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
|
21. Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část druhá odst. 110–111 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
|
|
020 |
Model přecenění |
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 31, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
030 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 30, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
040 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. IN5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
|
|
050 |
Model oceňování reálnou hodnotou |
IAS 17 odst. 49; IAS 40, 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 40 odst. 56, odst. 79 písm. c) |
|
|
070 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
080 |
Model přecenění |
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 75–87, odst. 124 písm. a) bod ii) |
|
|
090 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 74 |
|
22. Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce
22.1 Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činností
|
|
Odkazy IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Výnosy z poplatků a provizí |
Příloha V část druhá odst. 113–115 |
|
|
020 |
Cenné papíry |
|
|
|
030 |
Emise |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. a) |
|
|
040 |
Převodní příkazy |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. b) |
|
|
050 |
Jiné |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. c) |
|
|
060 |
Clearing a vypořádání |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. d) |
|
|
070 |
Správa majetku |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. e); Příloha V část druhá odst. 117 písm. a) |
|
|
080 |
Úschova a správa hodnot [podle typu zákazníka] |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. e); Příloha V část druhá odst. 117 písm. b) |
|
|
090 |
Kolektivní investování |
|
|
|
100 |
Jiné |
|
|
|
110 |
Ústřední správní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. e); Příloha V část druhá odst. 117 písm. c) |
|
|
120 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. e); Příloha V část druhá odst. 117 písm. d) |
|
|
130 |
Platební služby |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. e); Příloha V část druhá odst. 117 písm. e) |
|
|
140 |
Rozdělované zdroje klientů, které nejsou obhospodařovány [podle typu produktu] |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. f) |
|
|
150 |
Kolektivní investování |
|
|
|
160 |
Pojistné produkty |
|
|
|
170 |
Jiné |
|
|
|
180 |
Strukturované financování |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. f) |
|
|
190 |
Vykonávání sekuritizačních činností |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. g) |
|
|
200 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IAS 39 odst. 47 písm. d) bod ii); příloha V část druhá odst. 116 písm. h) |
|
|
210 |
Poskytnuté finanční záruky |
IAS 39 odst. 47 písm. c) bod ii); příloha V část druhá odst. 116 písm. h) |
|
|
220 |
Jiné |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. j) |
|
|
230 |
(Náklady na poplatky a provize) |
Příloha V část druhá odst. 113–115 |
|
|
240 |
(Clearing a vypořádání) |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. d) |
|
|
250 |
(Úschova a správa hodnot) |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. b) |
|
|
260 |
(Vykonávání sekuritizačních činností) |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. g) |
|
|
270 |
(Přijaté úvěrové přísliby) |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. i) |
|
|
280 |
(Přijaté finanční záruky) |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. i) |
|
|
290 |
(Ostatní) |
Příloha V část druhá odst. 116 písm. j) |
|
22.2 Aktiva zapojená do poskytovaných služeb
|
|
Odkazy |
Hodnota aktiv zapojených do poskytovaných služeb |
|
|
Příloha V část druhá odst. 117 písm. g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Obhospodařování aktiv [podle typu zákazníka] |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. a) |
|
|
020 |
Kolektivní investování |
|
|
|
030 |
Penzijní fondy |
|
|
|
040 |
Portfolia zákazníků obhospodařovaná na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management) |
|
|
|
050 |
Další investiční nástroje |
|
|
|
060 |
Aktiva držená v úschově a správě hodnot [podle typu zákazníka] |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. b) |
|
|
070 |
Kolektivní investování |
|
|
|
080 |
Jiné |
|
|
|
090 |
Z toho: svěřeno jiným subjektům |
|
|
|
100 |
Ústřední správní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. c) |
|
|
110 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. d) |
|
|
120 |
Platební služby |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. e) |
|
|
130 |
Rozdělované zdroje klientů, které nejsou obhospodařovány [podle typu produktu] |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. f) |
|
|
140 |
Kolektivní investování |
|
|
|
150 |
Pojistné produkty |
|
|
|
160 |
Jiné |
|
|
30. Podrozvahové činnosti: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
30.1 Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota finančních aktiv vykazovaných v rozvaze |
Z toho: čerpaná likviditní podpora |
Reálná hodnota čerpané likviditní podpory |
Účetní hodnota finančních závazků vykazovaných v rozvaze |
Jmenovitá hodnota podrozvahových položek poskytnutých vykazující institucí |
Z toho: jmenovitá hodnota poskytnutých úvěrových příslibů |
Ztráty vzniklé vykazující instituci v běžném období |
|
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. 29 písm. a); příloha V část druhá odst. 118 |
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) |
|
IFRS 12 odst. B26 písm. b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností
|
Podle povahy činností |
Odkazy |
Sekuritizační jednotky pro speciální účel |
Správa majetku |
Jiné činnosti |
|
|
čl. 4 odst. 1 bod 66 CRR |
Příloha V část druhá odst. 117 písm. a) |
||||
|
Účetní hodnota |
|||||
|
IFRS 12 odst. 28, odst. B6 písm. a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Vybraná finanční aktiva vykazovaná v rozvaze vykazující instituce |
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
021 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
|
|
|
|
030 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9 |
|
|
|
|
040 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
060 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
070 |
Vybraný vlastní kapitál a finanční závazky vykazované v rozvaze vykazující instituce |
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
080 |
Emitované kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 4 |
|
|
|
|
090 |
Deriváty |
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a) |
|
|
|
|
100 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
|
110 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
|
|
|
Jmenovitá hodnota |
||||
|
120 |
Podrozvahové položky poskytnuté vykazující institucí |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) |
|
|
|
|
131 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část druhá odst. 145–162 |
|
|
|
31. Spřízněné strany
31.1 Spřízněné strany: závazky a pohledávky
|
|
Odkazy |
Nesplacené zůstatky |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
|||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); příloha V část druhá odst. 120 |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) příloha V část druhá odst. 120 |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
|||
|
příloha V část druhá odst. 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Vybraná finanční aktiva |
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 24 a 26 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část první odst. 24 a 27 |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: znehodnocená finanční aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vybrané finanční závazky |
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vklady |
ECB/2008/32 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část první odst. 30 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Emitované dluhové cenné papíry |
Příloha V část první odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Jmenovitá hodnota úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných poskytnutých příslibů |
IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 62 |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: v selhání |
IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 61 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné závazky |
IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 63, 121 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Jmenovitá hodnota derivátů |
Příloha V část druhá odst. 70–71 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Opravné položky a rezervy na dluhové nástroje se znehodnocením, záruky a přísliby, u nichž došlo k selhání [Bude nahrazeno textem „Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv na nevýkonné expozice“, jakmile bude mít vykazování nevýkonných expozic konečnou podobu] |
IAS 24 odst. 18 písm. c) |
|
|
|
|
|
31.2 Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
|||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
|||
|
příloha V část druhá odst. 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); příloha V část druhá odst. 21 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Úrokové náklady |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 1 odst. 97; příloha V část druhá odst. 21 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Výnosy z dividend |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); příloha V část druhá odst. 28 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Výnosy z poplatků a provizí |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Náklady na poplatky a provize |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
IAS 24 odst. 18 písm. a); |
|
|
|
|
|
|
070 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
IAS 24 odst. 18 písm. a); Příloha V část druhá odst. 122 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Zvýšení nebo (–) snížení za období ve ztrátách ze znehodnocení a v rezervách na dluhové nástroje se znehodnocením a záruky a přísliby, u nichž došlo k selhání |
IAS 24 odst. 18 písm. d) |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupiny
40.1 Struktura skupiny: „členové jednotlivě“
|
Kód LEI |
Kód subjektu |
Název subjektu |
Datum záznamu |
Základní kapitál |
Vlastní kapitál jednotky, do níž se investovalo |
Celková aktiva jednotky, do níž se investovalo |
Zisk nebo (–) ztráta jednotky, do níž se investovalo |
Sídlo jednotky, do níž se investovalo |
Odvětví jednotky, do níž se investovalo |
Kód NACE |
Kumulovaný podíl na vlastním kapitálu [%] |
Hlasovací práva [%] |
Struktura skupiny [vztahy] |
Účetní přístup [účtování ve skupině] |
Účetní přístup [nařízení o kapitálových požadavcích ve skupině] |
Účetní hodnota |
Pořizovací náklady |
Návaznost goodwillu na jednotku, do níž se investovalo |
Reálná hodnota investic, u nichž se zveřejňují cenové kotace |
|
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. a) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. b) |
IFRS 12 odst. 12 písm. a) a odst. 21 písm. a) bod i); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. c) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. d) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. e) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. f) |
IFRS 12 odst. 12. písm. b) a odst. 21. písm. a) bod iii); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. g) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. h) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. i) |
IFRS 12 odst. 21 bod iv); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. j) |
IFRS 12 odst. 21 bod iv); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. k) |
IFRS 12 odst. 10 písm. a) bod i); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. l) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. m) |
článek 18 CRR; příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. n) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. o) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. p) |
Příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. q) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b) bod iii); příloha V část druhá odst. 123 a odst. 124 písm. r) |
|
010 |
020 |