This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52016TA1216(02)
Report on the annual accounts of the Bio-based Industries Joint Undertaking for the financial year 2015, together with the Joint Undertaking’s reply
Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí společného podniku
Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí společného podniku
Úř. věst. C 473, 16.12.2016, p. 7–14
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2016 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 473/7 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí společného podniku
(2016/C 473/02)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
ÚVOD |
1–4 |
8 |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI |
5 |
8 |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI |
6–13 |
8 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
9 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12 |
10 |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ |
14–20 |
10 |
Prezentace účetní závěrky |
14–16 |
10 |
Plnění rozpočtu na rok 2015 |
17–18 |
10 |
Plnění víceletého rozpočtu společného podniku BBI financovaného z programu Horizont 2020 |
19–20 |
10 |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI |
21–24 |
11 |
Klíčové systémy kontroly a dohledu |
21 |
11 |
Strategie boje proti podvodům |
22–24 |
11 |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘECHÁZEJÍCÍHO ROKU |
25–26 |
11 |
Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu |
25 |
11 |
Střet zájmů |
26 |
11 |
PŘÍLOHA |
12 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) na období deseti let a samostatnou činnost zahájil dne 26. října 2015. |
2. |
Cílem společného podniku BBI je realizovat v Evropě program výzkumu a inovací, který posoudí dostupnost obnovitelných biologických zdrojů použitelných při výrobě biologických materiálů, a na základě toho podporovat zřízení udržitelných biotechnologických hodnotových řetězců (2). Tyto činnosti by se měly provádět prostřednictvím spolupráce mezi zúčastněnými subjekty v rámci celého biotechnologického hodnotového řetězce, včetně odvětví primární produkce a zpracovatelského průmyslu, obchodních značek, malých a středních podniků, výzkumných a technologických středisek a univerzit. |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie (EU), zastoupená Evropskou komisí, a průmysloví partneři zastoupení konsorciem Bio-based Industries Consortium (BIC, Konsorcium v oblasti průmyslu). |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku BBI na pokrytí výzkumných činností a správních nákladů (3) činí 975 milionů EUR a financuje se z rozpočtu rámcového programu Horizont 2020 pro výzkum a inovace (2014–2020) (4). Ostatní členové společného podniku poskytnou zdroje ve výši nejméně 2 730 milionů EUR po dobu trvání společného podniku (5), včetně peněžních příspěvků nejméně ve výši 182,5 milionu EUR, věcných příspěvků na další činnosti (6) nejméně v hodnotě 1 755 milionů EUR a věcných příspěvků na činnosti společného podniku (7). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
13. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Prezentace účetní závěrky
14. |
Členové společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích, s výjimkou Unie, jsou povinni každoročně do 31. ledna předložit správní radě zprávu o hodnotě věcných příspěvků za každý z předchozích rozpočtových roků (13). Na základě těchto informací a podle pokynů poskytnutých společnému podniku Evropskou komisí by se věcné příspěvky členů měly zaúčtovat do účetnictví společného podniku. |
15. |
V době, kdy se sestavovala konečná účetní závěrka, společný podnik dosud od svých členů požadované zprávy neobdržel. Celková výše věcných příspěvků za rok 2015 uvedená v účetní závěrce tedy vychází z odhadů společného podniku o nákladech, které členům vznikly do konce roku 2015 (14). |
16. |
Účetní závěrka, kterou společný podnik BBI vydal, neobsahuje výsledný účet plnění rozpočtu a jeho odsouhlasení s výsledovkou. Výsledný účet plnění rozpočtu je zveřejněn ve zprávě společného podniku o rozpočtovém a finančním řízení za rok 2015 (15), ale míra poskytnutých informací se liší od většiny ostatních společných podniků, což svědčí o potřebě jasných pokynů Komise k rozpočtovému výkaznictví společných podniků. |
Plnění rozpočtu na rok 2015
17. |
Konečný disponibilní rozpočet na rok 2015 obsahoval prostředky na závazky ve výši 209,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 21,1 milionu EUR. Míra čerpání činila 87 % u prostředků na závazky a 89 % u prostředků na platby (16). |
18. |
Celkové operační závazky v roce 2015 (180,4 milionu EUR) byly přijaty na obecné úrovni a souvisely se dvěma výzvami k předkládání návrhů za rok 2015, u nichž k 31. prosinci 2015 probíhalo zadávací řízení. |
Plnění víceletého rozpočtu společného podniku BBI financovaného z programu Horizont 2020
19. |
Z celkového finančního krytí ve výši 975 milionů EUR na operační a správní činnosti, které EU financuje, přijal společný podnik k 31. prosinci 2015 operační závazky ve výši 230 milionů EUR (23,6 %). Tato částka zahrnuje 17,7 milionu EUR plateb předběžného financování, které Komise učinila před tím, než společný podnik získal finanční samostatnost v roce 2015. Peněžní příspěvek EU na správní náklady společného podniku činil 0,8 milionu EUR. |
20. |
Z celkového krytí 975 milionů EUR (17) v podobě věcných a peněžních příspěvků ostatních členů nebyly do 31. prosince 2015 společnému podniku nahlášeny žádné částky. Do účetní závěrky za rok 2015 společný podnik BBI zaúčtoval odhad věcných příspěvků ve výši 3,5 milionu EUR a hotovostní prostředky ve výši 0,3 milionu EUR (18) na operační činnosti. Příspěvky ostatních členů na správní náklady společného podniku byly ve výši 0,8 milionu EUR. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Klíčové systémy kontroly a dohledu
21. |
Společný podnik BBI zavedl kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a připravuje program auditů ex post u příjemců grantů, který bude zaveden v roce 2017 (19). Tyto kontroly jsou klíčovými nástroji pro posuzování legality a správnosti operací, včetně peněžních a věcných příspěvků pro společný podnik od jiných členů než EU. |
Strategie boje proti podvodům
22. |
Podle článku 12 finančních pravidel společného podniku BBI se rozpočet plní v souladu s účinnou a efektivní vnitřní kontrolou, včetně prevence, odhalování, napravování a sledování podvodů a nesrovnalostí. |
23. |
Poté, co Komise v červnu 2011 přijala strategii proti podvodům, byla v červenci 2012 přijata první společná strategie proti podvodům v oblasti výzkumu, která byla v březnu 2015 aktualizována, aby se zohlednily změny zavedené programem Horizont 2020 (20). Strategie proti podvodům v oblasti výzkumu obsahuje akční plán, který mají realizovat společné podniky pro výzkum. |
24. |
Ve společném podniku BBI jsou již zavedeny postupy vnitřní kontroly, které poskytují přiměřenou jistotu o prevenci a odhalování podvodů a nesrovnalostí (kontroly ex ante u plateb, politika v oblasti střetu zájmů a plánované audity ex post u konečných příjemců grantů). Společný podnik provádí v souladu s dohodnutým časovým rozvrhem opatření stanovená v akčním plánu, jako je využívání databází Komise pro identifikaci vyloučených organizací nebo možného dvojího financování (21). |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU
Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu
25. |
Pravidla programu Horizont 2020 vyžadují (22), aby společný podnik BBI ve své výroční zprávě o činnosti zveřejňoval specifické ukazatele o výsledcích výzkumu (ukazatele výzkumu a ukazatele monitorování průřezových otázek) (23). Za rok 2015 však bylo poskytnuto jen málo informací, jelikož první projekty společného podniku byly v počáteční fázi. |
Střet zájmů
26. |
V červenci 2015 Komise vydala pokyny pro společné podniky k pravidlům v oblasti střetu zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, kterou by měl společný podnik začlenit do svých postupů. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 18. října 2016.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (EU) č. 560/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 130).
(2) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(3) Správní náklady společného podniku BBI nepřekročí částku 58,5 milionu EUR a jsou hrazeny z finančních příspěvků rozdělených stejným dílem na ročním základě mezi Unii a jiné členy než Unie.
(4) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104).
(5) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 560/2014.
(6) Jak je uvedeno v čl. 4 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 560/2014, další činnosti jsou věcné příspěvky na činnosti mimo pracovní plán a rozpočet společného podniku, které ale přispívají k dosažení cílů společného podniku. V souladu s čl. 4 odst. 4 téhož nařízení náklady na další činnosti musí být ověřeny nezávislým externím auditorem a tyto náklady nejsou předmětem auditu společného podniku ani jiného subjektu EU.
(7) Výše věcných příspěvků na činnosti společného podniku závisí na výši ostatních obdržených příspěvků.
(8) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(9) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(10) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(11) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(12) Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(13) Čl. 4 odst. 3 a čl. 4 odst. 4 nařízení (EU) č. 560/2014.
(14) Výše věcných příspěvků založená na odhadech činí 3,5 milionu EUR. Společný podnik použil pro výpočet odhadované výše příspěvků nejpřesnější informace, které měl k dispozici, ale tato částka nebyla potvrzena nezávislými externími auditory (čl. 4 odst. 4 nařízení (EU) č. 560/2014), ani výkonným ředitelem společného podniku.
(15) Zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rok 2015, s. 17.
(16) V roční účetní závěrce za rok 2015 činila míra plnění plateb od data, kdy se společný podnik stal finančně samostatným, pouze 2 %. Za celý rozpočtový rok 2015 však míra plnění plateb dosahuje 89 %. Kapitola 3 zprávy společného podniku BBI o rozpočtovém a finančním řízení za rok 2015 uvádí celkový přehled plnění rozpočtu.
(17) 792,5 milionu EUR věcných příspěvků a 182,5 milionu EUR hotovostních příspěvků.
(18) Finanční příspěvek na operační náklady jiných členů než Unie podle čl. 12 odst. 3 písm. a) a odst. 4 přílohy nařízení (EU) č. 560/2014.
(19) Viz výroční zpráva o činnosti BBI za rok 2015, s. 40. Auditní koncepce pro projekty programu Horizont 2020 je popsána ve společné strategii auditů ex post pro výzkum v rámci programu Horizont 2020. Audity ex post pro projekty, které společný podnik financuje z programu Horizont 2020, budou zahájeny v roce 2017.
(20) Například zřízení útvaru společné podpory s centralizovaným kontrolním útvarem a jednotnými podnikovými procesy pro výzkumné subjekty EU.
(21) Jako součást tohoto opatření se také posuzuje využívání zdrojů financování mimo EU, aby se předcházelo dvojímu financování.
(22) Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013 a příloha II rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965).
(23) Výroční zpráva o činnosti BBI, oddíl 1.3.1, s. 8–16, a příloha 12, s. 47–58.
PŘÍLOHA
Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zejména část III rozhodnutí 2013/743/EU. Horizont 2020 usiluje o dosažení většího dopadu na výzkum a inovace spojením prostředků programu Horizont 2020 s prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde mohou výzkum a inovace přispívat k širším cílům Unie v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev. Nařízení Rady (EU) č. 560/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích. |
||||||||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku (Nařízení Rady (EU) č. 560/2014) |
Poslání: v souladu s pravidly programu Horizont 2020 provádět Strategický program pro inovace a výzkum (SIRA), vypracovaný subjekty v oblasti průmyslu Společný podnik BBI organizuje výzvy k předkládání návrhů na podporu výzkumu, demonstrací a zavádění s cílem umožnit spolupráci mezi zúčastněnými stranami v celém hodnotovém řetězci, od primární produkce biomasy, přes zpracovatelský průmysl až po konečné užití. Konkrétně má na starosti:
Cíle: rozvoj udržitelného a konkurenceschopného průmyslu založeného na biotechnologiích v Evropě, který se opírá o pokročilé biorafinérie, jež jsou zásobovány biomasou z udržitelných zdrojů, a za tímto účelem:
|
||||||||||||||||||||||
Správa |
Správními orgány společného podniku BBI jsou i) správní rada, ii) výkonný ředitel, iii) vědecký výbor, iv) skupina zástupců států.
|
||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2015 |
Rozpočet 209 422 797 EUR na závazky 21 075 192 EUR na platby Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2015 22 míst stanovených v plánu pracovních míst (dočasní zaměstnanci a smluvní zaměstnanci), z nichž 13 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (7), správní úkoly (2), smíšené úkoly (4). |
||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2015 |
Viz výroční zpráva společného podniku BBI na adrese www.bbi-europe.eu |
||||||||||||||||||||||
Zdroj: Informace poskytl společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.