52015TA1209(28)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52015TA1209(28) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52015TA1209(28)

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí agentury

Úř. věst. C 409, 9.12.2015, p. 247–254 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

9.12.2015

Úřední věstník Evropské unie

C 409/247

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí agentury

(2015/C 409/28)

ÚVOD

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo ERCEA), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/37/ES (1). Agentura vznikla na období, které začíná dnem 1. ledna 2008 a končí dnem 31. prosince 2017, s cílem řídit zvláštní program Unie „Myšlenky“ spadající pod 7. rámcový program pro výzkum (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)	roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2014;

b)	legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Řídící výbor schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

10.	Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

11.

Je zapotřebí dál zlepšit postupy týkající se hmotného a nehmotného majetku, aby byla zajištěna ochrana tohoto majetku a rovněž příprava včasných, přesných a úplných informací v této oblasti. Dále je nutné, aby byl pravidelně aktualizován registr majetku z hlediska umístění majetku, který je v něm veden. Je také třeba formalizovat inventární postupy a pokyny agentury ke kapitalizaci nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností by měly být dostatečné podrobné, aby se zajistil jednotný přístup.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. září 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1) Úř. věst. L 9, 12.1.2008, s. 15.

(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(5) Čl. 38–42 finančního nařízení agentury.

(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(7) Čl. 87–92 finančního nařízení agentury.

PŘÍLOHA

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (Brusel)

Pravomoci a činnosti

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(článek 182 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Evropský parlament a Rada po konzultaci s Evropským hospodářským a sociálním výborem přijmou víceletý rámcový program, vymezující všechny činnosti Unie. Rámcový program:

—	stanoví vědecké a technologické cíle, kterých má být dosaženo činnostmi stanovenými v článku 180, jakož i příslušné priority,

—	naznačí hlavní rysy těchto činností,

—	určí nejvyšší celkovou částku a podrobnosti finanční účasti Unie na rámcovém programu a odpovídající podíl na každé z vymezených činností.

2.	Rámcový program je přizpůsobován nebo doplňován podle vývoje situace.

Rámcový program je prováděn prostřednictvím zvláštních programů vypracovaných pro každou činnost. V každém zvláštním programu budou stanoveny podrobnosti jeho provádění, doba jeho trvání a prostředky považované za nezbytné. Úhrn částek považovaných zvláštními programy za nezbytný nesmí překročit nejvyšší celkovou částku určenou pro rámcový program a každou z činností.

4.	Rada přijme zvláštní programy zvláštním legislativním postupem a po konzultaci s Evropským parlamentem a Evropským hospodářským a sociálním výborem.

Pravomoci agentury

(prováděcí rozhodnutí Komise 2013/779/EU)

(rozhodnutí Komise C(2013) 9428, ve znění rozhodnutí Komise C(2014) 9437)

Cíle

Agentura byla založena v prosinci 2013 rozhodnutím Komise 2013/779/EU pro řízení specifického cíle „posílení hraničního výzkumu prostřednictvím činností Evropské rady pro výzkum“, stanoveného v části I („Vynikající věda“) zvláštního programu k provedení Horizontu 2020 (2014–2020). Tento specifický cíl je prováděn Evropskou radou pro výzkum (ERV) tvořenou nezávislou vědeckou radou, jež stanovuje vědeckou strategii ERV a sleduje její provádění agenturou, která zajišťuje provozní řízení.

Agentura je nástupkyní výkonné agentury zřízené rozhodnutím 2008/37/ES a funguje v souladu s obecným statutem podle nařízení (ES) č. 58/2003.

Agentura byla rovněž pověřena dalším prováděním zvláštního programu „Myšlenky“, který řídila její předchůdkyně v rámci sedmého rámcového programu (2007–2013).

Úkoly

Úkoly agentury jsou popsány v pověřovacím aktu (viz rozhodnutí Komise C(2013) 9428, ve znění rozhodnutí Komise C(2014) 9437), zejména v článcích 4 a v příloze I–III tohoto aktu. Kromě těchto úkolů byly agentuře svěřeny úkoly, které zahrnují:

—	všechny aspekty administrativního provádění a uskutečňování programu a obzvláště postupy hodnocení, nezávislého posouzení a výběrového řízení v souladu se zásadami stanovenými vědeckou radou,

—	finanční a vědecké řízení grantů,

—	nezbytná podpora vědecké radě při provádění jejích úkolů.

Správa

(Rozhodnutí Komise C(2014) 430, ve znění rozhodnutí Komise (2014) 9447)

(nařízení (EU) č. 1291/2013)

(rozhodnutí Rady 2013/743/EU)

(nařízení Rady (ES) č. 58/2003)

Řídící výbor

Řídící výbor je orgánem, který dohlíží na chod agentury a je jmenován Evropskou komisí (viz rozhodnutí Komise C(2014) 430, ve znění rozhodnutí Komise C(2014) 9447). Výbor přijímá roční pracovní program agentury (po schválení Evropskou komisí), správní rozpočet agentury a její výroční zprávu. Skládá se z pěti členů.

Vědecká rada ERV

Vědecká rada ERV je na základě nařízení EU č. 1291/2013 pověřena stanovením celkové vědecké strategie pro cíl zvláštního programu a rozhodováním o typu výzkumu, který se má financovat v souladu s oddílem 1.2 části I přílohy I tohoto nařízení. Vědecká rada funguje autonomně. Základními rysy ERV jsou: zaručování účinnosti jejího vědeckého programu, kvalita operací a procesu vzájemného hodnocení a její důvěryhodnost ve vědecké obci. Jak je stanoveno v článku 7 nařízení Rady 2013/743/EU, mezi úkoly vědecké rady zejména patří vypracování ročního pracovního programu pro provádění činností ERV a procesu vzájemných hodnocení a rovněž monitorování a kontrola kvality u provádění specifického cíle „Evropská rada pro výzkum (ERV)“, aniž je dotčena odpovědnost Komise. Vědecká rada ERV je složena z 22 členů jmenovaných Evropskou komisí.

Ředitel agentury

Jmenován na období čtyř let Evropskou komisí.

Externí audit

Evropský účetní dvůr.

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2014 (2013)

Rozpočet

36,3 (40,1) milionu EUR (konečný rozpočet schválený výkonnou agenturou)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

Provozní rozpočet agentury na rok 2014 počítá v plánu pracovních míst se 100 (100) místy pro dočasné zaměstnance, s 289 (289) místy pro smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky, tedy celkem s 389 (389) místy. Z těchto pracovních míst bylo na konci roku 2014 obsazeno 388 (379):

—	99 (99) dočasných zaměstnanců, z toho 15 (13) vyslaných dočasných zaměstnanců a 84 (86) externistů,

—	277 (270) smluvních zaměstnanců,

—	12 (10) vyslaných národních odborníků;

s následujícím rozložením povinností:

—	operační úkoly (vědecké oddělení a oddělení pro řízení grantů): 70 % (70 %),

—	správní úkoly (ostatní oddělení): 30 % (30 %).

Produkty a služby poskytnuté v roce 2014 (2013)

Monitorování grantových dohod, které byly uzavřeny v rámci programu Horizont 2020 (H2020), výzev k předkládání návrhů pro získání grantů pro začínající vědce, grantů na součinnost, grantů pro pokročilé výzkumné projekty a grantů pro ověření koncepcí. Pracovní program H2020 se realizuje zveřejňováním ročních výzev k předkládání návrhů, po nichž následuje hodnocení (externími odborníky), příprava a podpis grantových dohod a nakonec monitorování realizace projektů. Na základě každé výzvy k předkládání návrhů se uzavírají grantové dohody s očekávaným projektovým cyklem přibližně pět let.

Realizace výzev k předkládání návrhů na rok 2014 v rámci pracovního programu H2020 (granty pro začínající vědce, granty na součinnost, granty pro pokročilé výzkumné projekty a granty pro ověření koncepcí): v roce 2014 bylo předloženo celkem 8 530 žádostí s návrhy, z čehož 3 273 žádostí byly granty pro začínající vědce, 2 528 žádostí o granty na součinnost, 2 287 žádostí o granty pro pokročilé výzkumné projekty a 442 o granty pro ověření koncepcí (s celkem dvěma lhůtami). Z toho bylo celkem 8 374 žádostí způsobilých, a byly tedy posuzovány hodnoticí komisí. K udělení grantů pro začínající vědce a pro ověření koncepcí bylo vybráno celkem 378 návrhů. Výzva na rok 2014 týkající se předkládání návrhů na granty na součinnost ještě nebyla ukončena a výzva na rok 2014 pro granty pro pokročilé výzkumné projekty je stále ve fázi vyhodnocování, neboť harmonogram výzev byl posunut o pět měsíců v důsledku opožděného schválení programu H2020 Radou a Parlamentem.

3.	Vytváření a šíření informací o pracovním programu H2020 na rok 2014 a činnostech agentury v tomto roce.

Vědecká rada se v roce 2014 pravidelně scházela jak v Bruselu, tak v různých evropských destinacích, obvykle na pozvání vnitrostátních orgánů. Jednání rady v různých zemích, které jsou buď členy EU, nebo jsou k ní přidruženy, přispívají k většímu zviditelnění ERV. Jednání rady jsou rovněž vnitrostátními orgány i místní vědeckou a výzkumnou obcí považována za významné události. V období od 1. ledna do 31. prosince 2014 se konalo pět plenárních zasedání vědecké rady: v lednu, březnu a prosinci v Bruselu (Belgie), v červnu v Oslu (Norsko) a v říjnu v Záhřebu (Chorvatsko).

Na doporučení komise pro revizi struktur a fungování ERV z roku 2009 zřídila vědecká rada dva stálé výbory: jeden pro pokyny v oblasti střetu zájmů, profesních pochybení a etických otázek a jeden pro výběr hodnotitelů. Výkonná agentura podporovala operační činnosti těchto dvou výborů, které se v roce 2014 sešly dvakrát (první výbor) a třikrát (druhý výbor).

Členové vědecké rady se rovněž scházeli v pracovních skupinách, jež se zabývají specifickými problémy. Výkonná agentura v roce 2014 organizovala různá jednání pracovních skupin ERV pro oblast inovací a vztahů s průmyslem, otevřeného přístupu, posílení mezinárodní účasti, vyváženého zastoupení mužů a žen a klíčových ukazatelů výkonnosti. Tyto pracovní skupiny v oblastech, které spadají do jejich mandátu, provádějí analýzy a přispívají k vědecké strategii ERV formou návrhů, přijímaných vědeckou radou na plenárních zasedáních. Týkají se přezkoumání vztahů ERV s průmyslovým/podnikatelským odvětvím a dopadů výzkumu financovaného ERV na inovace; vytvoření stanoviska ERV k otevřenému přístupu; zajištění toho, aby ERV byla na čele osvědčených postupů v oblasti vyváženého zastoupení mužů a žen ve výzkumu; zkoumání vhodných mechanismů na zvýšení účasti vědců ze zemí mimo EU na výzvách vyhlašovaných ERV; vytvoření plánu na monitorování a vyhodnocování toho, jak ERV plní své poslání (nad rámec ukazatelů a cílových hodnot), a podporuje tak krátkodobé, střednědobé i dlouhodobé cíle politik vědecké rady.

V roce 2014 zahájila svou činnost nová pracovní skupina: pracovní skupina pro rozšíření evropské účasti. Jejím posláním je podporovat země střední a východní Evropy, aby lépe rozvíjely své vědecké talenty a více investovaly do výzkumu. Skupina bude šířit povědomí o programech ERV v těchto zemích a lépe informovat tamní vědecké komunity o tom, co mohou nabídnout granty ERV vědcům z daných regionů. Skupina bude též posilovat účast dosud neznámých vědeckých talentů z těchto zemí.

Agentura ve spolupráci se členy pracovních skupin vypracovala řadu pracovních dokumentů, jež obsahují analýzy a klíčová sdělení ke specifickým otázkám, jimiž se pracovní skupiny a stálé výbory zabývají.

Mezi hlavní činnosti těchto pracovních skupin v roce 2014 patřilo:

Pracovní skupina pro oblast inovací a vztahů s průmyslem: v červenci 2014 bylo devíti držitelům grantů ERV (granty pro ověření koncepcí) poskytnuto školení a poté byli vyzvání, aby představili své myšlenky investorům v rámci krátkých tříminutových prezentací. Těmito investory byli přední inovátoři v průmyslu a akademické sféře a také určití vlastníci rizikového kapitálu. Jedná se o druhou akci tohoto typu organizovanou ERV ve spolupráci s mediální společností ScienceBusiness. První se odehrála v únoru 2013.

Pracovní skupina pro oblast otevřeného přístupu: v rámci společného semináře ERC–DNRF nazvaného „Podpora akademické excelence v měnícím se světě“ bylo uspořádáno sezení zaměřené na otevřený přístup a vědeckou excelenci. Tento seminář se konal v červnu jako přidružená akce ESOF 2014.

Následně se v září konal dvoudenní seminář na téma řízení a sdílení vědeckých údajů, který přilákal více než 140 účastníků z celé Evropy. K dalším akcím skupiny patřilo několik seminářů se zástupci konkrétních infrastruktur otevřeného přístupu, jako např. datových úložišť Dryad a figshare, z nadace OAPEN, která provozuje platformu pro knihy s otevřeným přístupem, a z iniciativy „Reprodukovatelnost“. Dva další semináře se konaly ve spolupráci se STM (mezinárodním sdružením vědeckých, technických a lékařských vydatelů), první zaměřený na stanovování cen časopisů a druhý na zveřejňování formátu dlouhých textů v digitálním prostředí.

Pracovní skupina pro vyvážené zastoupení mužů a žen: ve snaze řešit nízké počty žádostí od výzkumnic podávaných v rámci výzev ERV přijala v červnu 2014 vědecká rada ERV plán ERV pro rovnost mezi muži a ženami na období 2014–2020. Tento dokument, který byl připraven pracovní skupinou pro vyvážené zastoupení mužů a žen, má navazovat na cíle plánu ERV pro rovnost mezi muži a ženami na období 2007–2013.

Kromě toho tato pracovní skupina zadala provedení nezávislé studie (projekt ERCAREER), která má prozkoumat rozdíly a podobnosti mezi kariérním postupem mužských a ženských držitelů grantů ERV a poskytnout doporučení.

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

ODPOVĚĎ AGENTURY

11.	Agentura vzala zprávu Účetního dvora na vědomí a jeho připomínky k vnitřnímu kontrolnímu systému zavede do praxe.

Top

Choose the experimental features you want to try