Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32013R1423

    Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 1423/2013 ze dne 20. prosince 2013 , kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o požadavky na zpřístupňování informací o kapitálu uložené institucím podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 Text s významem pro EHP

    Úř. věst. L 355, 31.12.2013, p. 60–88 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; Zrušeno 32021R0637

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2013/1423/oj

    31.12.2013   

    CS

    Úřední věstník Evropské unie

    L 355/60

    PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 1423/2013

    ze dne 20. prosince 2013,

    kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o požadavky na zpřístupňování informací o kapitálu uložené institucím podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013

    (Text s významem pro EHP)

    EVROPSKÁ KOMISE,

    s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

    s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 437 odst. 2 třetí pododstavec a čl. 492 odst. 5 třetí pododstavec uvedeného nařízení,

    vzhledem k těmto důvodům:

    (1)

    Nařízení (EU) č. 575/2013 zavádí mezinárodně schválené standardy třetího mezinárodního regulačního rámce pro banky (2) Basilejského výboru pro bankovní dohled (dále jen „Basilej III“). S ohledem na tuto skutečnost a rovněž v zájmu cíle požadavků na zveřejňování informací, kterým je pomoci zlepšit transparentnost v oblasti regulatorního kapitálu za účelem porovnání, by měla být pravidla zpřístupňování informací stanovená pro instituce, které podléhají dohledu podle směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (3), v souladu s mezinárodním rámcem odrážejícím se v „požadavcích na zveřejňování informací o složení kapitálu“ (4) stanovených Basilejským výborem pro bankovní dohled – BCBS), který je upraven tak, aby se zohlednil unijní regulační rámec a jeho zvláštnosti.

    (2)

    V zájmu zajištění jednotného uplatňování nařízení (EU) č. 575/2013 by měl být stanoven soubor šablon pro zpřístupňování informací. Tyto šablony pro zpřístupňování informací měly zahrnovat šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu, která má podrobně odrážet kapitálovou pozici institucí, a šablonu pro zpřístupňování informací o vlastnostech kapitálových nástrojů, která má zohledňovat úroveň podrobnosti informací, jež mají být zpřístupněny s ohledem na vlastnosti kapitálových nástrojů dané instituce.

    (3)

    Rozsah konsolidace pro účely účetnictví a pro účely regulace se liší, což má za následek rozdíly mezi informacemi použitými při výpočtu kapitálu a informacemi použitými ve zveřejněné účetní závěrce, zejména u položek kapitálu. K odstranění rozdílu mezi údaji používanými při výpočtu kapitálu a informacemi používanými v účetních závěrkách institucí je nezbytné zpřístupnit rovněž informace o tom, jak se údaje v účetních závěrkách, které se používají k výpočtu kapitálu, změní v případě konsolidace podle právních předpisů. V tomto nařízení by proto měla být obsažena rovněž metodika pro rozvahové sesouhlasení poskytující informace o sesouhlasení mezi rozvahovými položkami používanými k výpočtu kapitálu a regulatorním kapitálem. Za takovým účelem by se měla použít rozvaha podle právních předpisů zahrnující pouze položky kapitálu.

    (4)

    Účetní závěrky některých institucí, na něž se vztahují tyto požadavky na zveřejňování informací, jsou rozsáhlé a složité. Proto je nezbytné stanovit jednotný přístup, který s cílem napomoci institucím při rozvahovém sesouhlasení sleduje jasně vymezené kroky.

    (5)

    Ustanovení tohoto nařízení spolu úzce souvisejí, jelikož se zabývají zpřístupňováním informací o položkách kapitálu. Za účelem zajištění souladu mezi uvedenými ustanoveními, která by měla vstoupit v platnost současně, a usnadnění komplexního pohledu na ně a jednoduchého přístupu k nim osobám, na něž se tyto povinnosti vztahují, je vhodné zařadit všechny prováděcí technické normy pro zpřístupňování informací o kapitálu požadované nařízením (EU) č. 575/2013 do jednoho nařízení.

    (6)

    Nařízení (EU) č. 575/2013 obsahuje širokou řadu přechodných ustanovení, jež se týkají kapitálu a kapitálových požadavků. Aby bylo možné poskyntou smysluplný přehled o platebním stavu institucí, je nezbytné zavést pro přechodné období odlišnou šablonu pro zpřístupňování informací, která odraží přechodná ustanovení nařízení (EU) č. 575/2013.

    (7)

    Vzhledem k tomu, že nařízení (EU) č. 575/2013 vstupuje v platnost dne 1. ledna 2014 a instituce musí přizpůsobit své systémy tak, aby splňovaly požadavky stanovené v uvedeném nařízení, měly by k tomu mít poskytnuty dostatečně dlouhou dobu.

    (8)

    Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Evropské komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.

    (9)

    Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (5),

    PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

    Článek 1

    Předmět

    Toto nařízení stanoví jednotné šablony za účelem zpřístupňování informací podle čl. 437 odst. 1 písm. a), b), d) a e) a podle čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.

    Článek 2

    Úplné sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku

    Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací o úplném sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku, jak je popsáno v čl. 437 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, použijí instituce metodiku uvedenou v příloze I a zveřejní informace o rozvahovém sesouhlasení vyplývající z použití této metodiky.

    Článek 3

    Popis hlavních rysů nástrojů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 emitovaných institucemi

    Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se hlavních rysů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a nástrojů kapitálu tier 2 emitovaných institucemi, jak je uvedeno v čl. 437 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, instituce vyplní a zveřejní šablonu pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů stanovenou v příloze II v souladu s pokyny uvedenými v příloze III.

    Článek 4

    Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu

    Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se specifických položek kapitálu podle čl. 437 odst. 1 písm. d) a e) nařízení (EU) č. 575/2013 instituce vyplní a zveřejní obecnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze IV v souladu s pokyny uvedenými v příloze V.

    Článek 5

    Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu během přechodného období

    Odchylně od ustanovení článku 4 instituce v období od 31. května 2014 do 31. prosince 2017 pro splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se dodatečných položek kapitálu, jak je stanoveno v čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, vyplní a zveřejní přechodnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze VI podle pokynů stanovených v příloze VII namísto obecné šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovené v příloze IV podle pokynů uvedených v příloze V.

    Článek 6

    Vstup v platnost

    Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

    Použije se ode dne 31. března 2014.

    Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

    V Bruselu dne 20. prosince 2013.

    Za Komisi

    José Manuel BARROSO

    předseda

    (1)  Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.

    (2)  http://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf

    (3)  Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338).

    (4)  http://www.bis.org/publ/bcbs221.pdf

    (5)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

    PŘÍLOHA I

    Metodika pro rozvahové sesouhlasení

    1)

    		 Instituce použijí metodiku popsanou v této příloze za účelem poskytnutí informací o sesouhlasení mezi rozvahovými položkami použitými k výpočtu kapitálu a regulatorním kapitálem. Položky kapitálu v auditované účetní závěrce zahrnují veškeré položky, které jsou složkami regulatorního kapitálu nebo které jsou odečteny od tohoto kapitálu, včetně vlastního kapitálu, závazků, jako jsou dluhy, nebo jiných rozvahových položek, které ovlivňují regulatorní kapitál, jako jsou nehmotná aktiva, goodwill, odložené daňové pohledávky.

    2)

    		 Jako výchozí bod použijí instituce příslušné rozvahové položky použité k výpočtu kapitálu v jejich zveřejněných účetních závěrkách. Účetní závěrka se považuje za auditovanou účetní závěrku, je-li sesouhlasení provedeno na základě účetní závěrky na konci roku.

    3)

    		 Pokud instituce plní požadavky stanovené v části osmé nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném nebo subkonsolidovaném základě a pokud se rozsah nebo metoda konsolidace použité v rozvaze v rámci účetní závěrky liší od rozsahu nebo metody konsolidace vyžadované podle části první hlavy II kapitoly 2 nařízení (EU) č. 575/2013, zpřístupní instituce rovněž rozvahu podle právních předpisů, což je rozvaha vypracována podle pravidel obezřetnostní konsolidace podle části první hlavy II kapitoly 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a vztahuje se pouze na položky kapitálu. Rozvaha podle právních předpisů je s ohledem na položky kapitálu přinejmenším stejně podrobná jako rozvaha v rámci účetní závěrky a její položky jsou uvedeny vedle sebe s jednoznačným přiřazením položek kapitálu v rozvaze v rámci účetní závěrky. Instituce poskytnou kvalitativní a kvantitativní informace o rozdílech v položkách kapitálu mezi oběma rozvahami, které jsou způsobeny rozsahem a metodou konsolidace.

    4)

    		 Instituce za druhé rozšíří položky kapitálu v rozvaze podle právních předpisů tak, aby byly všechny složky vyžadované v přechodné šabloně pro zpřístupňování informací nebo v šabloně pro zpřístupňování informací o kapitálu uvedeny zvlášť. Instituce rozšíří položky rozvahy pouze na úroveň rozčlenění, která je nezbytná pro odvození položek vyžadovaných v přechodné šabloně pro zpřístupňování informací nebo v šabloně pro zpřístupňování informací o kapitálu.

    5)

    		 Instituce provedou za třetí přiřazení mezi položkami vyplývajícími z rozšíření rozvahy podle právních předpisů, jak je popsáno v bodě 4, a položkami uvedenými v přechodné šabloně pro zpřístupňování informací nebo v šabloně pro zpřístupňování informací o kapitálu.

    6)

    		 Pokud instituce plní požadavky stanovené v části osmé nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném nebo subkonsolidovaném základě, rozsah a metoda konsolidace použité pro rozvahu v rámci účetní závěrky jsou však totožné s rozsahem a metodou konsolidace stanovenými podle části první hlavy II kapitoly 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a instituce jednoznačně uvedou, že mezi příslušnými rozsahy a metodami konsolidace neexistují rozdíly, použijí se pouze body 4 a 5 této přílohy na základě rozvahy v rámci účetní závěrky.

    7)

    		 Pokud instituce plní požadavky stanovené v části osmé nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě, bod 3 této přílohy se nepoužije a místo toho se použijí body 4 a 5 této přílohy na základě rozvahy v rámci účetní závěrky.

    8)

    		 Informace týkající se rozvahového sesouhlasení položek kapitálu vyplývající z použití metodiky popsané v této příloze mohou být poskytnuty v neauditované podobě.

    PŘÍLOHA II

    Šablona pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů

    Image 1

    Text obrazu

    Image 2

    Text obrazu

    PŘÍLOHA III

    Pokyny k vyplňování šablony pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů

    1)

    		 Instituce použijí pokyny uvedené v této příloze při vyplňování šablony pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů stanovené v příloze II.

    2)

    		 Instituce vyplní šablonu pro tyto kategorie: nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1, nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 a nástroje zahrnované do kapitálu tier 2.

    3)

    		 Šablony obsahují sloupce s rysy jednotlivých nástrojů. Mají-li kapitálové nástroje téže kategorie totožné rysy, mohou instituce vyplnit pouze jeden sloupec uvádějící tyto totožné rysy a určit emise, jichž se totožné rysy týkají.

    Image 3

    Text obrazu

    Image 4

    Text obrazu

    Image 5

    Text obrazu

    PŘÍLOHA IV

    Šablona pro zpřístupňování informací o kapitálu

    Image 6

    Text obrazu

    Image 7

    Text obrazu

    Image 8

    Text obrazu

    Image 9

    Text obrazu

    Image 10

    Text obrazu

    PŘÍLOHA V

    Pokyny k vyplňování šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu

    Pro účely šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu zahrnují normativní úpravy odpočty od kapitálu a obezřetnostní filtry.

    Image 11

    Text obrazu

    Image 12

    Text obrazu

    Image 13

    Text obrazu

    Image 14

    Text obrazu

    Image 15

    Text obrazu

    PŘÍLOHA VI

    Přechodná šablona pro zpřístupňování informací o kapitálu

    Image 16

    Text obrazu

    Image 17

    Text obrazu

    Image 18

    Text obrazu

    Image 19

    Text obrazu

    Image 20

    Text obrazu

    Image 21

    Text obrazu

    Image 22

    Text obrazu

    Image 23

    Text obrazu

    Image 24

    Text obrazu

    PŘÍLOHA VII

    Pokyny k vyplňování přechodné šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu

    1)

    		 Instituce zveřejní ve sloupci (A) šablony nazvaném „Hodnota k datu pro vykazování“ hodnotu související s položkou označenou v příslušném řádku, pro niž sloupec (B) „Odkaz na článek nařízení o kapitálových požadavcích“ uvádí použitelné regulatorní ustanovení (přičemž „nařízení o kapitálových požadavcích“ odkazuje na nařízení (EU) č. 575/2013). Hodnoty zveřejněné ve sloupci (A) odrážejí pozici institucí s ohledem na regulatorní kapitál k datu pro vykazování během přechodného období a jsou sníženy o normativní úpravy, které byly postupně zavedeny do data pro vykazování.

    2)

    		 Ve viditelných buňkách sloupce (C) „Hodnoty, na které se vztahuje zacházení platné před nařízením o kapitálových požadavcích, nebo zbytková částka stanovená v nařízení o kapitálových požadavcích“ instituce zpřístupní hodnotu související s položkou označenou v příslušném řádku, pro niž sloupec (B) „Odkaz na článek nařízení o kapitálových požadavcích“ uvádí použitelné právní předpisy (přičemž „nařízení o kapitálových požadavcích“ odkazuje na nařízení (EU) č. 575/2013). Zpřístupněné hodnoty odrážejí zbytkovou částku normativní úpravy, která i) se podle vnitrostátních prováděcích opatření bude nadále používat na jinou část regulatorního kapitálu, než je část, na niž se úprava použije po skončení přechodného období, nebo ii) která není ke dni pro vykazování odečtena jinak.

    3)

    		 Odchylně od bodu 2 zpřístupní instituce ve sloupci (A) pro řádky 26a, 26b, 41a až 41c, 56a až 56c, 59a a všechny řádky z nich odvozené zbytkovou částku normativních úprav podle bodu 3 zahrnutou do výpočtu kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1, kapitálu tier 2 a celkového kapitálu.

    4)

    		 Co se týká nerealizovaných zisků a ztrát při oceňování reálnou hodnotou, jak je uvedeno v článcích 467 a 468 nařízení (EU) č. 575/2013, instituce zpřístupní informace o objemu vyloučeném z kmenového kapitálu tier 1 podle článků 467 a 468 ve sloupci (A) na řádku 26a. Instituce vloží dodatečné řádky související s tímto řádkem s cílem upřesnit povahu aktiv nebo závazků, jako je vlastní kapitál nebo dluhové nástroje, u nichž jsou nerealizované zisky nebo ztráty vyloučeny z kmenového kapitálu tier 1.

    5)

    		 Co se týká odpočtů od kmenového kapitálu tier 1 podle článku 469 nařízení (EU) č. 575/2013, instituce zpřístupní informace o hodnotách, které mají být odečteny, ve sloupci (A) a informace o zbytkových částkách ve sloupci (C) na řádcích souvisejících s příslušnými položkami odpočtů. Zbytkové částky, které mají být odečteny podle článku 472 nařízení (EU) č. 575/2013, jsou zpřístupněny rovněž na řádku 41a (a níže) pro hodnotu, která má být odečtena od vedlejšího kapitálu tier 1, a na řádku 56a pro hodnotu, která má být odečtena od kapitálu tier 2. Instituce vloží dodatečné řádky související s řádky 41a a 56a s cílem upřesnit příslušné položky, na které se vztahuje toto zacházení.

    6)

    		 Co se týká odpočtů od vedlejšího kapitálu tier 1 podle článku 474 nařízení (EU) č. 575/2013, instituce zpřístupní informace o hodnotách, které mají být odečteny, ve sloupci (A) a o zbytkových částkách ve sloupci (C) na řádcích souvisejících s příslušnými položkami odpočtů. Zbytkové částky, které mají být odečteny podle článku 475 nařízení (EU) č. 575/2013, jsou zpřístupněny rovněž na řádku 56b pro hodnotu, která má být odečtena od kapitálu tier 2. Instituce vloží dodatečné řádky související s řádkem 56b s cílem upřesnit příslušné položky, na které se vztahuje toto zacházení.

    7)

    		 Co se týká odpočtů od kapitálu tier 2 podle článku 476 nařízení (EU) č. 575/2013, instituce zpřístupní informace o hodnotách, které mají být odečteny, ve sloupci (A) a o zbytkových částkách ve sloupci (C) na řádcích souvisejících s příslušnými položkami odpočtů. Zbytkové částky, které mají být odečteny podle článku 477 nařízení (EU) č. 575/2013, jsou zpřístupněny rovněž na řádku 41c pro hodnotu, která má být odečtena od vedlejšího kapitálu tier 1. Instituce vloží dodatečné řádky související s řádkem 41c s cílem upřesnit příslušné položky, na které se vztahuje toto zacházení.

    8)

    		 Pokud jde o menšinové podíly, instituce zpřístupní ve sloupci (A) na řádku 5 součet menšinových podílů, které se podle části druhé hlavy II nařízení (EU) č. 575/2013 považují za kmenový kapitál tier 1, a menšinových podílů považovaných za konsolidované rezervní fondy, jak je uvedeno v článku 479 a 480 nařízení (EU) č. 575/2013. Informace o menšinových podílech, které se považují za konsolidované rezervní fondy podle článků 479 a 480 nařízení (EU) č. 575/2013 zpřístupní instituce rovněž ve sloupci (C) na řádku 5.

    9)

    		 Co se týká filtrů a odpočtů uvedených v článku 481 nařízení (EU) č. 575/2013, instituce zpřístupní ve sloupci (A) informace o hodnotě úprav, která má být zahrnuta do kmenového kapitálu tier 1, kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 nebo odečtena od tohoto kapitálu, na řádcích 26b, 41c resp. 56c. Instituce vloží dodatečné řádky související s řádky 26b, 41c a 56c s cílem upřesnit příslušné položky, na které se vztahuje toto zacházení.

    10)

    		 Zbytkové částky související s odpočty od kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, které jsou rizikově vážené podle článků 470, 472, 475 a 477 nařízení (EU) č. 575/2013, jsou zpřístupněny ve sloupci (A) na řádku 59a. Zpřístupněnou hodnotou je rizikově vážená výše.
    Top