Boj proti podvodům – spolupráce mezi EU a Švýcarskem

KLÍČOVÉ BODY

Příslušné případy

Dohoda se vztahuje na prevenci, odhalování, vyšetřování, stíhání a potírání podvodů a jiných protiprávních činností poškozujících finanční zájmy stran a vymáhání dlužných či neoprávněně získaných částek plynoucích z protiprávních činností. Týká se to:

• obchodu se zbožím, který porušuje celní a zemědělské předpisy,
• obchodu, který porušuje daňové předpisy týkající se daně z přidané hodnoty, zvláštních daní vybíraných při spotřebě a spotřebních daní,
• získávání a držení finančních prostředků, jako jsou dotace a náhrady z rozpočtů stran, včetně jejich použití k jiným účelům, než pro jaké byly původně poskytnuty,
• postupů při zadávání zakázek.

Také se to týká praní výnosů z trestné činnosti u protiprávního jednání, u něhož lze uložit trest odnětí svobody přesahující šest měsíců. Netýká se to přímých daní a daně z příjmu.

Pomoc není možné odmítnout v situaci, kdy záležitost kvalifikuje jako porušení daňových předpisů jen jedna ze stran nebo kdy se právní řád mezi stranami liší v oblasti odvodů, výdajů, druhů pravidel nebo právní kvalifikace.

Posílená správní pomoc

Opatření v oblasti správní pomoci zahrnují následující opatření a podmínky:

• povinnosti vyplývající z jiných dohod nejsou dotčeny,
• dohoda se uplatňuje v mezích svých pravomocí svěřených vnitrostátním právem,
• každá strana určí ústřední útvar pro zpracovávání žádostí o správní pomoc,
• pomoc může zahrnovat žádosti o informace, sledování a šetření,
• pomoc poskytnutá bez předchozí žádosti je možná – orgán, který poskytne informace, může připojit podmínky jejich využití.

Zvláštní spolupráce

Zvláštní formy spolupráce zahrnují:

• společné přeshraniční operace týkající se dovozu, vývozu nebo průvozu zboží,
• zvláštní společné vyšetřovací týmy,
• styčné úředníky přidělené dalším smluvním stranám.

Vzájemná justiční pomoc

Justiční pomoc se poskytuje:

• v řízeních o činech, které správní orgány stíhají podle vnitrostátních právních předpisů jedné nebo obou stran jako protiprávní jednání, a u nichž by rozhodnutí mohlo vést k soudu příslušnému i pro trestní věci,
• v řízeních o občanskoprávních žalobách, která souvisejí s trestním řízením, pokud trestní soud dosud nevydal konečný rozsudek,
• ohledně skutečností a trestních činů, za které může být právnická osoba z dožadující strany odpovědná,
• pro účely vyšetřování a řízení s cílem zabavit a konfiskovat výnosy těchto protiprávních jednání.

Dohoda podrobně stanovuje kroky, které se mají dodržet při podávání žádosti o pomoc, včetně doručování poštou.

Žádosti o prohlídky a zabavování věcí závisí na následujících podmínkách:

• na čin, který vedl k podání žádosti, se podle práva obou stran vztahuje trest odnětí svobody nejméně šest měsíců nebo se na něj podle práva jedné ze dvou stran vztahuje rovnocenný postih a podle práva druhé strany je stíhán jako protiprávní jednání, které může vést k soudu příslušnému i pro trestní věci,
• vyřízení žádosti musí být slučitelné s právem dožádané strany.

Bankovní a finanční informace

Dohoda se týká také žádostí o bankovní a finanční informace, které souvisí s účty drženými v rámci oblastí v působnosti zapojených stran. Smluvní strana se nemůže dovolávat bankovního tajemství jako důvodu pro odmítnutí veškeré spolupráce týkající se žádosti o vzájemnou pomoc.

Smíšený výbor

Smíšený výbor sestávající se ze zástupců stran a Evropské komise, která zastupuje EU, uplatňuje dohodu a urovnává jakékoliv spory mezi stranami