52012TA1215(38)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52012TA1215(38) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52012TA1215(38)

Help

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2011 spolu s odpověďmi agentury

Úř. věst. C 388, 15.12.2012, p. 226–231 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

15.12.2012

Úřední věstník Evropské unie

C 388/226

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2011 spolu s odpověďmi agentury

2012/C 388/38

ÚVOD

Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu (2). Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a provozní samostatnost.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.	V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (3) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (6). Ředitel odpovídá za zavedení (7) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (8), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost auditora

5.	Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

8.	Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury (10) ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise (11).

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

10.	Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

11.	Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

12.

V roce 2011 došlo ke zrušení převodů ve výši 1,2 milionu EUR (což odpovídá 35 % všech rozpočtových prostředků převedených do roku 2011). Šlo především o hlavu I (výdaje na zaměstnance) a hlavu II (infrastruktura a provozní výdaje), v nichž byly zrušeny prostředky ve výši 0,3 milionu EUR (52 % rozpočtových prostředků) a 0,7 milionu EUR (41 % rozpočtových prostředků). Tento stav je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

13.	Mnoho rozpočtových převodů se uskutečnilo ke konci roku. Rozpočtové prostředky na informační technologie a provozní výdaje výrazně vzrostly (12). Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování a programování a je v rozporu se zásadou specifikace.

OSTATNÍ PŘIPOMÍNKY

14.

Je zde prostor pro zlepšení transparentnosti postupů pro najímání zaměstnanců. Otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až po zhodnocení přihlášek výběrovou komisí. Prahové hodnoty pro zařazení uchazečů na rezervní seznam nebyly stanoveny předem. Výběrová komise ne vždy v plném rozsahu dokumentovala svá jednání a rozhodnutí.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá pan Louis GALEA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 18. září 2012.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1) Úř. věst. L 11, 15.1.2008, s. 9.

(2) Pravomoci a činnosti agentury jsou pro informační účely shrnuty v příloze.

(3) Spolu s účetní závěrkou se předkládá zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rozpočtový rok, která obsahuje další informace o plnění a řízení rozpočtu.

(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(6) Článek 25 nařízení Komise (ES) č. 1653/2004 (Úř. věst. L 297, 22.9.2004, s. 10).

(7) Článek 29 nařízení (ES) č. 1653/2004.

(8) Pravidla týkající se předkládání účetní závěrky a účetnictví agentur jsou uvedena v kapitole 1 a kapitole 2 hlavy VI nařízení (ES) č. 1653/2004, naposledy pozměněného nařízením (ES) č. 651/2008 (Úř. věst. L 181, 10.7.2008, s. 15).

(9) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

(10) Konečná účetní závěrka byla sestavena 20. června 2012 a Účetní dvůr ji obdržel 4. července 2012. Konečná účetní závěrka, konsolidovaná s účetní závěrkou Komise, se zveřejňuje v Úředním věstníku Evropské unie do 15. listopadu následujícího roku a je k dispozici rovněž na internetové adrese http://eca.europa.eu nebo http://ec.europa.eu/rea.

(11) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, nebo (nejsou-li k dispozici) z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů finančního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(12) Objem rozpočtových prostředků týkajících se výdajů na informační technologie (rozpočtová položka 2103) se zvýšil o 80 % z 1,9 milionu EUR na 3,4 milionu EUR. Objem rozpočtových prostředků týkajících se společné hodnoticí platformy 7. RP (rozpočtová položka 3303) se zvýšil o 194 % z 0,7 milionu EUR na 2,1 milionu EUR.

PŘÍLOHA

Výkonná agentura pro výzkum (Brusel)

Pravomoci a činnosti

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 179 a 180 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Shromažďování informací

Unie má za cíl posilovat své vědecké a technologické základy vytvořením Evropského výzkumného prostoru, ve kterém se vědci, vědecké poznatky a technologie volně pohybují, a podporovat rozvoj své konkurenceschopnosti, včetně konkurenceschopnosti průmyslu.

Za tímto účelem Unie podporuje podniky včetně malých a středních, výzkumná střediska a vysoké školy v jejich činnosti v oblasti výzkumu a technologického rozvoje vysoké úrovně; podporuje jejich snahy o vzájemnou spolupráci, zejména tím, že umožňuje vědcům svobodně spolupracovat bez ohledu na hranice a podnikům plně využívat potenciál vnitřního trhu Unie, a to zvláště […] stanovením společných norem a odstraněním právních a daňových překážek této spolupráce. […]

K dosažení těchto cílů provádí Unie následující činnosti, které doplňují činnosti členských států:

a)	provádí programy výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace za podpory spolupráce s podniky a mezi nimi, s výzkumnými středisky a s vysokými školami;

b)	podporuje spolupráci se třetími zeměmi a mezinárodními organizacemi v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

c)	šíří a vyhodnocuje výsledky činností v oblasti výzkumu, technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií;

d)	podporuje vzdělávání a mobilitu výzkumných pracovníků v rámci Unie.

Pravomoci agentury

(rozhodnutí Komise 2008/46/ES)

Cíle

Cílem agentury řídit programy, které jí jsou v rámci sedmého rámcového programu Unie pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) (dále jen „7. RP“) svěřeny (program „Lidé“, akce pro malé a střední podniky programu „Kapacity“ a témata „Vesmír“ a „Bezpečnost“ programu „Spolupráce“), poskytovat výzkumné obci efektivní a účelné služby a poskytovat centralizované podpůrné služby pro 7. RP příslušným útvarům Komise pro všechny oblasti zvláštních programů „Spolupráce“, „Kapacity“ a „Lidé“.

Pokud jde o efektivní a účelné provádění programů, agentura jako organizátor Evropského výzkumného prostoru usiluje o zlepšení projektového řízení, ustavení těsných styků s konečnými příjemci a zajištění výrazného zviditelnění Evropské unie.

Úkoly

Pokud jde o řízení projektů, agentura uzavírá a řídí grantové dohody, včetně těchto činností:

—	příprava a zveřejnění výzev k předkládání návrhů,

—	hodnocení návrhů,

—	příprava a uzavírání grantových dohod,

—	monitorování provádění projektů včetně přebírání zpráv a dalších výsledků,

—	platby, zpětné získávání prostředků a ukládání sankcí ve smyslu čl. 114 odst. 4 obecného finančního nařízení, především když jsou při auditech ex-post na úrovních konečných příjemců zjištěny chyby ve vykázaných nákladech,

—	zveřejňování ex post a šíření výsledků.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, agentura plní tyto úkoly:

—	administrativní podpora při zveřejňování výzev,

—	správa elektronického přijímání návrhů,

—	podpora distančního hodnocení a hodnocení na místě,

—	podpora při sestavování jmenovacích listin a při přípravě plateb odborníkům,

—	správa centrální databáze účastníků 7. RP (URF – Unique Registration Facility – jednotný registrační nástroj), včetně podpory při kontrolách finanční způsobilosti vybraných příjemců,

—	správa informačního servisu (Research Enquiry Service).

Správa

Řídící výbor

Skládá se z pěti členů jmenovaných Evropskou komisí. Přijímá organizační strukturu agentury a její roční pracovní program po schválení Komisí. Dále přijímá správní rozpočet agentury a její výroční zprávu o činnosti.

Ředitel

Jmenován Evropskou komisí. Spolu s řídícím výborem řídí agenturu, plní správní rozpočet, zavádí řídicí systémy a systémy vnitřní kontroly přizpůsobené úkolům svěřeným agentuře a vypracovává zprávy, jež se předkládají Komisi.

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Evropské rady. Pokud jde o plnění správního rozpočtu agentury, je rozhodnutí o udělení absolutoria adresováno řediteli. Pokud jde o provozní rozpočet, jehož plněním pověřila agenturu Komise, nese odpovědnost Komise.

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2011 (2010)

Provozní rozpočet 2011 (2010)

1 340,6(962,6) milionu EUR prostředků na závazky a 1 059(1 709) milionů EUR prostředků na platby. Agentura plní provozní rozpočet Komise na základě rozhodnutí Komise o přenesení pravomocí.

Správní rozpočet 2011 (2010)

39,2 (33,6) milionu EUR. Agentura plní správní rozpočet samostatně.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2011(2010)

Dočasní zaměstnanci: 117 (106) pracovních míst uvedených v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 103 (99)

Smluvní zaměstnanci: 349 (318) plánovaných pracovních míst, z toho 351 (309) obsazených míst k 31. prosinci 2011.

Celkový počet zaměstnanců: 454 (408) s následujícím rozložením povinností:

—	provádění programů: 287 (254)

—	podpůrné služby pro 7. RP: 88 (81)

—	řídící a správní útvary: 79 (73)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2011 (2010)

U programu „Lidé“ bylo v roce 2011 uzavřeno deset výzev a dokončeno deset hodnocení. Bylo podepsáno 1 615 nových grantových dohod a provedeno 2676 plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 5 159 (4 125) projektů.

U akcí pro malé a střední podniky programu „Kapacity“ byly uzavřeny tři výzvy a dokončena tři hodnocení. Bylo podepsáno 162 nových grantových dohod a provedeno 385 plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní v tomto programu řídí celkem 522 (408) projektů.

U témat „Vesmír“ a „Bezpečnost“ programu „Spolupráce“ byly v roce 2011 uzavřeny dvě výzvy a dokončena dvě hodnocení. Bylo podepsáno 118 nových grantových dohod a provedeno 183 plateb (nezahrnuje platby odborným hodnotitelům). Agentura nyní řídí celkem 271 (153) projektů týkajících se těchto témat.

Pokud jde o podpůrné služby pro 7. RP, v roce 2011 bylo dosaženo těchto výsledků:

—	poskytnutí podpory v souvislosti se zveřejňováním výzev v 64 (88) případech,

—	přijetí 26 838(21 766) návrhů prostřednictvím nástroje pro elektronické předkládání návrhů,

—	uzavření smluv s 3 897 (3 847) odbornými hodnotiteli a provedení 3 620(2 615) plateb odborníkům (pouze u programů řízených agenturou),

—	dokončení 6 252 (5 896) hodnocení účastníků,

—	odeslání 7 123 (7 171) odpovědí na dotazy položené přes informační servis.

Zdroj: údaje poskytla agentura.

ODPOVĚDI AGENTURY

12.

Míra rušení převodů vyjádřená v procentech rozpočtu na předchozí rok se snížila ze 7 % u převodů z roku 2009 do roku 2010 na pouze 3 % u převodů z roku 2010 do roku 2011. Očekává se, že částka rozpočtových prostředků převedených do roku 2012 a následně zrušených se dále sníží, neboť agentura věnovala zvýšenou pozornost tomu, aby zajistila, že zůstatek předběžných závazků na konci roku zohlední spolehlivý odhad skutečně nesplacených platebních závazků.

13.

Větší převody rozpočtových prostředků souvisejí s nečekaně vyššími příspěvky, které se měly zaplatit Komisi za používání nástrojů informačních technologií a služeb k hodnocení návrhů, které sdílejí všechny útvary spravující sedmý rámcový program. Agentura a Komise se dohodly na novém postupu, který umožní vypracovat spolehlivější odhady rozpočtu na následující rozpočtový rok.

14.

Agentura by ráda zdůraznila, že její postupy pro najímání zaměstnanců byly v plném souladu s jejími prováděcími pravidly ke služebnímu řádu, které byly přijaty v souladu s modelem vytvořeným Komisí a používaným všemi výkonnými agenturami, a že při náboru zaměstnanců nebyla narušena nestrannost. Přesto se agentura v létě roku 2012 s Komisí dohodla, že provede aktualizaci svých prováděcích pravidel ke služebnímu řádu, a při následující revizi postupů pro přijímání zaměstnanců zohlední připomínky Účetního dvora.

Top

Choose the experimental features you want to try