Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32021O2041

    Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2021/2041 ze dne 11. listopadu 2021, kterými se mění obecné zásady (EU) 2016/2249 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (ECB/2021/51)

    ECB/2021/51

    Úř. věst. L 419, 24.11.2021, p. 14–33 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2021/2041/oj

    Date of document:
    11/11/2021; Datum přijetí
    Date of effect:
    12/11/2021; Vstoupení v platnost Den oznámení Viz Čl. 2.1
    Date of effect:
    31/12/2021; Použitelnost Viz Čl. 2.2
    Date of notification:
    12/11/2021
    Date of end of validity:
    No end date
    Author:
    Evropská centrální banka
    Form:
    Obecné zásady
    Addressee:
    národní centrální banky členských států
    Treaty:
    Smlouvy o fungování Evropské unie
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32016O0034 Nahrazení příloha IV 31/12/2021
    Modifies 32016O0034 Nahrazení článek 5 odstavec 4 31/12/2021
    Link

    24.11.2021   

    CS

    Úřední věstník Evropské unie

    L 419/14

    OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2021/2041

    ze dne 11. listopadu 2021,

    kterými se mění obecné zásady (EU) 2016/2249 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (ECB/2021/51)

    RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,

    s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

    s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na články 12.1, 14.3 a 26.4 tohoto statutu,

    s ohledem na příspěvek Generální rady Evropské centrální banky (ECB) podle článku 46.2 druhé a třetí odrážky statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky,

    vzhledem k těmto důvodům:

    (1)

    Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) stanoví pravidla pro standardizaci účtování a finančního vykazování operací národních centrálních bank členských státech, jejichž měnou je euro.

    (2)

    V souvislosti s metodou zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení a metodou zúčtování ke dni vypořádání je nezbytné vyjasnit, že výše indexace splatná ke dni splatnosti by měla být součástí účetní hodnoty indexovaných dluhopisů na konci čtvrtletí.

    (3)

    V příloze IV je dále třeba provést technické změny s cílem: a) zajistit konzistentnost v rámci Eurosystému, pokud jde o finanční vykazování zůstatků u mezinárodních organizací a jimi vydaných cenných papírů; b) umožnit klasifikaci cenných papírů, u nichž došlo k selhání, v rámci položky „Ostatní“ na straně aktiv rozvahy, a c) vyjasnit klasifikaci prostředků a účtů úvěrových a finančních institucí na straně pasiv rozvahy.

    (4)

    Obecné zásady (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) je proto třeba příslušným způsobem změnit,

    PŘIJALA TYTO OBECNÉ ZÁSADY:

    Článek 1

    Změny

    Obecné zásady (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se mění takto:

    1)

    V článku 5 se odstavec 4 nahrazuje tímto:

    „4.   S výjimkou účetních úprav ke konci čtvrtletí a ke konci roku a s výjimkou obsahu položek „ostatní aktiva“ a „ostatní pasiva“ zachycují částky předkládané pro účely finančního vykazování v Eurosystému v denních finančních výkazech pohyb peněžních prostředků v položkách rozvahy. Na konci čtvrtletí a roku se do účetní hodnoty cenných papírů zahrne též amortizace a výše indexace splatná ke dni splatnosti jako součást jistiny indexovaných dluhopisů.“;

    2)

    Příloha IV se nahrazuje přílohou těchto obecných zásad.

    Článek 2

    Nabytí účinku a provádění

    1.   Tyto obecné zásady nabývají účinku dnem oznámení národním centrálním bankám členských států, jejichž měnou je euro.

    2.   Národní centrální banky členských států, jejichž měnou je euro, zajistí soulad s těmito obecnými zásadami ode dne 31. prosince 2021.

    Článek 3

    Určení

    Tyto obecné zásady jsou určeny všem centrálním bankám Eurosystému.

    Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 11. listopadu 2021.

    Za Radu guvernérů ECB

    Prezidentka ECB

    Christine LAGARDE

    (1)  Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2016/2249 ze dne 3. listopadu 2016 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (ECB/2016/34) (Úř. věst. L 347, 20.12.2016, s. 37 ).

    PŘÍLOHA

    Příloha IV obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se nahrazuje tímto:

    „PŘÍLOHA IV

    PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY (1)

    AKTIVA

    Položka rozvahy (2)  (6)

    Obsah položky rozvahy

    Princip ocenění

    Oblast působnosti (3)

    1

    1

    Zlato a pohledávky ve zlatě

    Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: a) operací revalvace nebo devalvace a b) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den

    Tržní hodnota

    Povinné

    2

    2

    Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny

    Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně

     

     

    2.1

    2.1

    Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)

    a)

    Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)

    Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“

    a)

    Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    b)

    Zvláštní práva čerpání

    Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)

    b)

    Zvláštní práva čerpání

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    c)

    Ostatní pohledávky

    Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady do svěřeneckých fondů pod správou MMF

    c)

    Ostatní pohledávky

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    2.2

    2.2

    Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva

    a)

    Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa

    a)

    Zůstatky u bank mimo eurozónu

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    b)

    Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akcie, investiční fondy držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny

    (b)

     

     

    i)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti

    Tržní cena a kurz devizového trhu. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    ii)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iii)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iv)

    Obchodovatelné akcie

    Tržní cena a kurz devizového trhu

    Povinné

    v)

    Obchodovatelné investiční fondy

    Tržní cena a kurz devizového trhu

    Povinné

    c)

    Zahraniční úvěry (vklady) mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    c)

    Zahraniční úvěry

    Vklady ve jmenovité hodnotě přepočtené kurzem devizového trhu

    Povinné

    d)

    Ostatní zahraniční aktiva

    Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu

    d)

    Ostatní zahraniční aktiva

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    3

    3

    Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny

    a)

    Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akcie, investiční fondy držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny

    (a)

     

     

    i)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti

    Tržní cena a kurz devizového trhu. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    ii)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iii)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iv)

    Obchodovatelné akcie

    Tržní cena a kurz devizového trhu

    Povinné

    v)

    Obchodovatelné investiční fondy

    Tržní cena a kurz devizového trhu

    Povinné

    b)

    Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní

    b)

    Ostatní pohledávky

    Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu

    Povinné

    4

    4

    Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny

     

     

     

    4.1

    4.1

    Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry

    a)

    Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den. Reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech

    a)

    Zůstatky u bank mimo eurozónu

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    b)

    Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ nebo v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“

    Akcie, investiční fondy, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny

    (b)

     

     

    i)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti

    Tržní cena. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    ii)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iii)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    iv)

    Obchodovatelné akcie

    Tržní cena

    Povinné

    v)

    Obchodovatelné investiční fondy

    Tržní cena

    Povinné

    c)

    Úvěry mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“

    c)

    Úvěry mimo eurozónu

    Vklady v jmenovité hodnotě

    Povinné

    4.2

    4.2

    Pohledávky z úvěrové facility v rámci mechanismu směnných kurzů (ERM) II

    Poskytování úvěrů podle podmínek ERM II

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    5

    5

    Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky

    Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v obecných zásadách Evropské centrální banky (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4)

     

     

    5.1

    5.1

    Hlavní refinanční operace

    Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    5.2

    5.2

    Dlouhodobější refinanční operace

    Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity obvykle s měsíční frekvencí, se splatností delší, než je splatnost hlavních refinančních operací

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    5.3

    5.3

    Reverzní repo operace jemného dolaďování

    Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    5.4

    5.4

    Strukturální reverzní repo operace

    Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    5.5

    5.5

    Mezní zápůjční facilita

    Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    5.6

    5.6

    Pohledávky z vyrovnání marže

    Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce

    Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

    Povinné

    6

    6

    Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny

    Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů pod položkou aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“ (včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny) a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému, včetně nouzové pomoci v oblasti likvidity ve formě zajištěných úvěrů. Pohledávky z operací měnové politiky národní centrální banky předtím, než se stala členem Eurosystému

    Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

    Povinné

    7

    7

    Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech

     

     

     

    7.1

    7.1

    Cenné papíry držené pro účely měnové politiky

    Cenné papíry držené pro účely měnové politiky (včetně cenných papírů nakoupených pro účely měnové politiky, které byly vydány nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi anebo mezinárodními rozvojovými bankami, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění). Dluhové cenné papíry Evropské centrální banky (ECB) nakoupené za účelem jemného dolaďování

    a)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry

    Účtované v závislosti na směřování měnové politiky:

    i)

    Tržní cena

    Prémie nebo diskonty se amortizují

    ii)

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení (pořizovací cena, je-li znehodnocení kryto rezervou v položce pasiv 13 b) „Rezervy“) Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    b)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    7.2

    7.2

    Ostatní cenné papíry

    Cenné papíry jiné než v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“ a v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů z doby před začátkem hospodářské a měnové unie (HMU), v eurech. Akcie a investiční fondy

    a)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti

    Tržní cena. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    b)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    c)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    d)

    Obchodovatelné akcie

    Tržní cena

    Povinné

    e)

    Obchodovatelné investiční fondy

    Tržní cena

    Povinné

    8

    8

    Pohledávky v eurech za vládními institucemi

    Pohledávky za vládními institucemi z doby před zahájením HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)

    Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně

    Povinné

    -

    9

    Pohledávky uvnitř Eurosystému (+)

     

     

     

    -

    9.1

    Podíl na základním kapitálu ECB (+)

    Pouze položka rozvahy národní centrální banky.

    Podíl každé národní centrální banky na základním kapitálu ECB podle Smlouvy a příslušného klíče pro upisování základního kapitálu a příspěvky podle článku 48.2 statutu ESCB

    Pořizovací cena

    Povinné

    -

    9.2

    Pohledávky z převodu devizových rezerv(+)

    Pouze položka rozvahy národní centrální banky.

    Pohledávky v eurech za ECB z počátečních a dodatečných převodů devizových rezerv podle článku 30 statutu ESCB

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    -

    9.3

    Pohledávky související s emisí dluhových cenných papírů ECB(+)

    Pouze položka rozvahy ECB

    Pohledávky uvnitř Eurosystému vůči národním centrálním bankám vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB

    Pořizovací cena

    Povinné

    -

    9.4

    Čisté pohledávky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému

    (+), (*1)

    Pro národní centrální banky: čistá pohledávka související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5)

    Pro ECB: pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2010/29

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    -

    9.5

    Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)(+)

    Čistá pozice těchto podpoložek:

     

     

    a)

    pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz též položka pasiv 10.4 „Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)“

    a)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    b)

    pohledávka vyplývající z rozdílu mezi souhrnnými měnovými příjmy a měnovými příjmy k přerozdělení. Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku

    b)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    c)

    ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB (*1)

    c)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    9

    10

    Nevypořádané položky

    Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    9

    11

    Ostatní aktiva

     

     

     

    9

    11.1

    Mince eurozóny

    Euromince, není-li národní centrální banka zákonným emitentem

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    9

    11.2

    Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva

    Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení

    Pořizovací cena snížená o odpisy

    Doporučené

     

    Odpisové sazby:

    —

    počítačové a související technické nebo programové vybavení a motorová vozidla: 4 roky

    —

    zařízení, vybavení budov a stroje: 10 let

    —

    budovy a kapitalizovaný výdaj na podstatnou modernizaci: 25 let

    Kapitalizace výdajů: omezena (méně než 10 000 eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)

     

    9

    11.3

    Ostatní finanční aktiva

    —

    Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie a investiční fondy držené ze strategických důvodů

    —

    Cenné papíry včetně akcií a investičních fondů a ostatní finanční nástroje a zůstatky (např. termínové vklady a běžné účty) držené jako účelové portfolio

    —

    Reverzní repa s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce aktiv

    —

    Reverzní repa v eurech s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce v souvislosti se správou portfolií cenných papírů jiných než těch, které jsou vedeny v této položce

    a)

    Obchodovatelné akcie

    Tržní cena

    Doporučené

    b)

    Obchodovatelné investiční fondy

    Tržní cena

    Doporučené

    c)

    Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení

    Doporučené

    d)

    Investice do dceřiných společností nebo významné účasti

    Čistá hodnota aktiv

    Doporučené

    e)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti

    Tržní cena. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Doporučené

    f)

    Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Doporučené

    g)

    Neobchodovatelné dluhové cenné papíry

    Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Doporučené

    h)

    Zůstatky u bank a úvěry

    Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky nebo vklady v cizích měnách

    Doporučené

    9

    11.4

    Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

    Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání

    Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu

    Povinné

    9

    11.5

    Položky časového rozlišení aktivní

    Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků, tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem

    Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte za tržní kurz

    Povinné

    9

    11.6

    Ostatní

    a)

    Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Úvěry poskytnuté na základě správy majetku. Mince znějící na národní měnové jednotky eurozóny. Běžné výdaje (kumulovaná ztráta běžného roku), neuhrazená ztráta z minulého roku.

    a)

    Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena

    Doporučené

    b)

    Předběžné účty přecenění (pouze rozvahová položka během roku: nerealizované ztráty ke dnům přecenění během roku, které nejsou kryty příslušnými účty přecenění v položce pasiv „Účty přecenění“)

    b)

    Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz

    Povinné

    c)

    Investice související s vklady klientů ve zlatě

    c)

    Tržní hodnota

    Povinné

    d)

    Čistá penzijní aktiva

    d)

    Podle čl. 28 odst. 2

    Doporučené

    e)

    Nesplacené pohledávky a cenné papíry v důsledku selhání způsobilých protistran nebo emitentů v kontextu operací měnové politiky Eurosystému

    e)

    Jmenovitá/návratná hodnota (před/po úhradě ztrát)

    Povinné

    f)

    Aktiva nebo pohledávky (vůči třetím osobám) přivlastněné a/nebo nabyté v souvislosti s realizací zajištění poskytnutého protistranami Eurosystému, u nichž došlo k selhání

    f)

    Pořizovací cena (v případě finančních aktiv denominovaných v cizí měně se přepočte kurzem devizového trhu v okamžiku nabytí)

    Povinné

    -

    12

    Ztráta za rok

     

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    PASIVA

    Položka rozvahy (7)  (9)

    Obsah položky rozvahy

    Princip ocenění

    Oblast působnosti  (8)

    1

    1

    Bankovky v oběhu  (*2)

    a)

    Eurobankovky plus/minus úpravy související s použitím klíče pro přidělování bankovek podle rozhodnutí (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) a rozhodnutí ECB/2010/29

    a)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    b)

    Bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny během roku přechodu na hotovostní euro

    b)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    2

    2

    Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky

    Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurech popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Běžné účty (systém povinných minimálních rezerv)

    Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí, které podléhají povinnosti minimálních rezerv podle statutu ESCB, kromě úvěrových institucí osvobozených od povinnosti minimálních rezerv. Tato položka obsahuje především účty používané k držení minimálních rezerv a nezahrnuje prostředky úvěrových institucí, které nejsou volně disponibilní.

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    2.2

    2.2

    Vkladová facilita

    Vklady přes noc – jednodenní vklady za předem stanovenou úrokovou sazbu (stálá facilita)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    2.3

    2.3

    Termínové vklady

    Inkaso za účelem absorpce likvidity na základě operací jemného dolaďování

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    2.4

    2.4

    Repo operace jemného dolaďování

    Transakce související s měnovou politikou za účelem absorpce likvidity

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    2.5

    2.5

    Závazky z vyrovnání marže

    Vklady úvěrových institucí vzniklé ze snížení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění úvěrů pro tyto úvěrové instituce

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    3

    3

    Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny

    Repo transakce s úvěrovými institucemi pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“. Ostatní operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Prostředky úvěrových institucí, které nejsou volně disponibilní, a účty úvěrových institucí osvobozených od povinnosti minimálních rezerv. Závazky/vklady vyplývající z operací měnové politiky zahájených centrální bankou předtím, než se stala členem Eurosystému

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    4

    4

    Emitované dluhové cenné papíry

    Pouze položka rozvahy ECB - pro národní centrální banky přechodná položka rozvahy.

    Dluhové cenné papíry popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Bezkupónové cenné papíry vydané za účelem absorpce likvidity

    Pořizovací cena. Prémie nebo diskonty se amortizují

    Povinné

    5

    5

    Závazky v eurech vůči ostatním rezidentům eurozóny

     

     

     

    5.1

    5.1

    Závazky vůči vládním institucím

    Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    5.2

    5.2

    Ostatní pasiva

    Běžné účty zaměstnanců, společností a zákazníků, včetně finančních institucí, na něž se nevztahuje povinnost minimálních rezerv (viz položka pasiv 2.1 „Běžné účty“); repa s finančními institucemi jinými než úvěrové instituce pro správu cenných papírů jiných než v položce v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“; termínové vklady, vklady splatné na požádání

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    6

    6

    Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny

    Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání včetně účtů pro účely platebního styku a účtů pro správu rezerv: Repa pro správu cenných papírů v eurech.

    Zůstatky centrálních bank členských států, jejichž měnou není euro, na účtech systému TARGET2

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Povinné

    7

    7

    Závazky v cizí měně vůči rezidentům eurozóny

    Běžné účty, závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    8

    8

    Závazky v cizí měně vůči nerezidentům eurozóny

     

     

     

    8.1

    8.1

    Vklady, zůstatky a ostatní závazky

    Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    8.2

    8.2

    Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II

    Výpůjčky podle podmínek ERM II

    Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu

    Povinné

    9

    9

    Vyrovnávací položka zvláštních práv čerpání MMF

    Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi nebo národní centrální bance

    Jmenovitá hodnota přepočtená tržním kurzem

    Povinné

    -

    10

    Závazky uvnitř Eurosystému(+)

     

     

     

    -

    10.1

    Závazky z převodu devizových rezerv(+)

    Pouze položka rozvahy ECB (v eurech)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    -

    10.2

    Závazky související s emisí dluhových cenných papírů ECB(+)

    Pouze položka rozvahy národní centrální banky.

    Závazek uvnitř Eurosystému vůči ECB vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB

    Pořizovací cena

    Povinné

    -

    10.3

    Čisté závazky související s přidělováním eurobankovek uvnitř Eurosystému

    (+), (*2)

    Pouze položka rozvahy národních centrálních bank.

    Pro národní centrální banky: čisté závazky související s použitím klíče pro přidělování bankovek (tj. včetně zůstatků uvnitř Eurosystému v souvislosti s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou), s vyrovnávací částkou a účetním zachycením jejího vyrovnání podle rozhodnutí (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    -

    10.4

    Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)(+)

    Čistá pozice těchto podpoložek:

     

     

    a)

    závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET2 a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků - viz také položka aktiv 9.5 „Ostatní pohledávky uvnitř Eurosystému (netto)“

    a)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    b)

    závazky vyplývající z rozdílu mezi souhrnnými měnovými příjmy a měnovými příjmy k přerozdělení. Má význam jen pro období mezi zaúčtováním měnových příjmů v rámci roční závěrky a zúčtováním k poslednímu pracovnímu dni v měsíci lednu každého roku

    b)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    c)

    ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB (*2)

    c)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    10

    11

    Nevypořádané položky

    Závazky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně žirových převodů

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    10

    12

    Ostatní pasiva

     

     

     

    10

    12.1

    Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů

    Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání

    Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu

    Povinné

    10

    12.2

    Položky časového rozlišení pasivní

    Náklady, které dosud nejsou splatné, ale vztahují se k vykazovanému období. Výnosy získané ve vykazovaném období, vztahující se k budoucímu období

    Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte za tržní kurz

    Povinné

    10

    12.3

    Ostatní

    a)

    Daňové závazky. Účty v cizí měně ke krytí úvěrů nebo záruk. Repa s finančními institucemi pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“. Povinné vklady kromě minimálních rezerv. Jiné menší položky. Běžné příjmy (kumulovaný zisk běžného roku), zisk minulého roku před rozdělením. Závazky ze správy svěřeného majetku. Mince v oběhu, je-li národní centrální banka jejich zákonným emitentem. Bankovky v oběhu znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, avšak jsou i po roce, kdy došlo k přechodu na hotovostní euro, stále v oběhu, pokud nejsou vykázány v položce pasiv „Rezervy“

    a)

    Jmenovitá hodnota nebo cena repa

    Doporučené

    b)

    Vklady klientů ve zlatě

    b)

    Tržní hodnota

    Povinné

    c)

    Čisté závazky z penzí

    c)

    Podle čl. 28 odst. 2

    Doporučené

    10

    13

    Rezervy

    a)

    Na důchody, finanční rizika a na ostatní účely, např. očekávané budoucí výdaje, rezervy na bankovky znějící na národní měnové jednotky eurozóny, které přestaly být zákonným platidlem, ale jsou stále v oběhu, pokud tyto bankovky nejsou vykázány v položce pasiv 12.3 „Ostatní pasiva/Ostatní“

    Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „Podíl na základním kapitálu ECB“+)

    a)

    Pořizovací cena/jmenovitá hodnota/diskontovaná hodnota

    Doporučené

    b)

    Na rizika protistran nebo úvěrové riziko vyplývající z operací měnové politiky

    b)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    11

    14

    Účty přecenění

    Účty přecenění související s cenovými pohyby zlata, všech typů cenných papírů v eurech, všech typů cenných papírů v cizí měně, opcí; rozdíly z tržního ocenění úrokových derivátů; účty přecenění související s pohyby směnných kurzů pro každou jednotlivou měnu, včetně měnových swapů nebo forwardů a zvláštních práv čerpání. Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „Podíl na základním kapitálu ECB“+)

    Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz

    Povinné

    12

    15

    Kapitál a rezervní fondy

     

     

     

    12

    15.1

    Kapitál

    Splacený základní kapitál - kapitál ECB se konsoliduje s podíly národních centrálních bank na základním kapitálu

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    12

    15.2

    Rezervní fondy

    Zákonné a jiné rezervní fondy. Nerozdělený zisk

    Příspěvky národních centrálních bank ECB podle článku 48.2 statutu ESCB se konsolidují s příslušnými částkami uvedenými v položce aktiv 9.1 „Podíl na základním kapitálu ECB“(+)

    Jmenovitá hodnota

    Povinné

    10

    16

    Zisk za rok

     

    Jmenovitá hodnota

    Povinné
    “.

    (*1)  Položky, které mají být harmonizovány.

    (1)  (1) Pravidla pro zveřejňování informací o eurobankovkách v oběhu, o úrocích z čistých pohledávek nebo závazků uvnitř Eurosystému vyplývajících z přidělování eurobankovek v rámci Eurosystému a o měnových příjmech by ve zveřejňovaných ročních účetních závěrkách národních centrálních bank měla být harmonizována. Položky, které je třeba harmonizovat, jsou v přílohách IV, VIII a IX označeny hvězdičkou.

    (2)  Číslování v prvním sloupci se vztahuje na formáty rozvahy uvedené v přílohách V, VI a VII (týdenní finanční výkazy a konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému). Číslování ve druhém sloupci se vztahuje na formát rozvahy uvedený v příloze VIII (roční rozvaha centrální banky). Položky označené znaménkem „+)“ jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému.

    (3)  Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému (tj. podstatná pro fungování Eurosystému).

    (4)  Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2015/510 ze dne 19. prosince 2014 o provádění rámce měnové politiky Eurosystému (ECB/2014/60) (Úř. věst. L 91, 2.4.2015, s. 3).

    (5)  Rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2016/2248 ze dne 3. listopadu 2016 o přerozdělování měnových příjmů národních centrálních bank členských států, jejichž měnou je euro (ECB/2016/36) (Úř. věst. L 347, 20.12.2016, s. 26).

    (6)  S výjimkou položky aktiv 7.1 je přidělování zůstatků k těm rozvahovým položkám, které odkazují na rezidentskou příslušnost a/nebo ekonomický sektor, založeno na klasifikaci pro statistické účely.

    (*2)  Položky, které mají být harmonizovány. Viz 5. bod odůvodnění.

    (7)  Číslování v prvním sloupci se vztahuje na formáty rozvahy uvedené v přílohách V, VI a VII (týdenní finanční výkazy a konsolidovaná roční rozvaha Eurosystému). Číslování ve druhém sloupci se vztahuje na formát rozvahy uvedený v příloze VIII (roční rozvaha centrální banky). Položky označené znaménkem „+)“ jsou konsolidovány v týdenních finančních výkazech Eurosystému.

    (8)  Pravidla pro sestavování a oceňování uvedená v této příloze se považují za povinná pro účty ECB a pro všechna podstatná aktiva a pasiva na účtech národních centrálních bank pro účely Eurosystému (tj. podstatná pro fungování Eurosystému).

    (9)  Přidělování zůstatků k těm rozvahovým položkám, které odkazují na rezidentskou příslušnost a/nebo ekonomický sektor, je založeno na klasifikaci pro statistické účely.

    Top