Образци за докладване на финансова информация по мсфо

Номер на образец

Код на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

10

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране

Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

18

F 18.00

Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда в централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

5

050

Финансови активи, държани за търгуване

допълнение А от МСФО 9

060

Деривати

допълнение А от МСФО 9

10

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

090

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

096

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

4

097

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

098

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

099

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

4

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

130

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

141

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

4

142

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

143

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

144

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

181

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

4

182

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

183

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

240

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

11

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

40

270

Материални активи

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1; параграф 47, буква а) от МСФО 16

21, 42

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1; парагараф 48 от МСФО 16

21, 42

300

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310

Положителна репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320

Други нематериални активи

параграфи 8 и 118 от МСС 38; параграф 47, буква а) от МСФО 16

21, 42

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

350

Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

8

020

Деривати

допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

10

030

Къси позиции

БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

8

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

060

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

8

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

100

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

8

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

140

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

150

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

11

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

180

Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

43

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

43

200

Преструктуриране

параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

43

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

220

Поети задължения и гаранции

МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

9

12

43

230

Други провизии

параграф 14 от МСС 37

43

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

260

Отсрочени данъчни пасиви

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, точка 13 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

020

Внесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1

030

Поискан, но невнесен капитал

част 2, точка 14 от приложение V

040

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

050

Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

част 2, точки 18-19 от приложение V

46

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 19 от приложение V

080

Друг собствен капитал

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 89А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

122

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

МСС 1, НИ 6 параграф 10 от МСС 28

320

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

330

Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

340

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

350

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 от приложение V

360

Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

140

Конвертиране на валута

параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

155

Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

165

Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

170

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

МСС 1, НИ 6 параграф 10 от МСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

210

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

230

Други

част 2, точка 29 от приложение V

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

46

250

Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

260

(-) Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 54, буква р) от МСС 1

280

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

290

Други позиции

46

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

Препратки

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

025

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

041

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

051

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

080

Други активи

част 2, точка 36 от приложение V

085

Приходи от лихви по пасивите

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

090

(Лихвени разходи)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

100

(Финансови пасиви, държани за търгуване)

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

110

(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

120

(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

140

(Други пасиви)

част 2, точка 38 от приложение V

145

(Лихвени разходи по активите)

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

КРМСФО 2, точка 11

160

Приходи от дивиденти

част 2, точка 40 от приложение V

31

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

175

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

191

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

192

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

част 2, параграф 42 от приложение V

200

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

210

(Разходи за такси и комисиони)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

220

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

част 2, точка 45 от приложение V

16

231

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

241

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

270

Други

280

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

16

287

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

290

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

16, 45

300

Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

част 2, точка 47 от приложение V

16

310

Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

330

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

45

340

Други оперативни приходи

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

350

(Други оперативни разходи)

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

355

ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

360

(Административни разходи)

370

(Разходи за персонал)

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

380

(Други административни разходи)

16

385

(Парични вноски за фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите)

част 2, точка 48, буква и) от приложение V

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410

(Инвестиционни имоти)

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

420

(Други нематериални активи)

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

425

Изменение печалби или (-) загуби, нетно

МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

426

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 35Й от МСФО 7

427

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 35Й от МСФО 7

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

9

12

43

435

(Поети задължения за плащане за фондове за преструктуриране и схеми за гарантиране на депозитите)

част 2, точка 48, буква и) от приложение V

440

(Поети задължения и гаранции)

МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

450

(Други провизии)

460

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

12

481

(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

12

491

(Финансови активи по амортизирана стойност)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

12

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

16

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

16

530

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

540

(Инвестиционни имоти)

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550

(Репутация)

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560

(Други нематериални активи)

параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

570

(Други)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

част 2, точка 54 от приложение V

600

Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 81А, буква а) от МСС 1

680

Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

690

Относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

Препратки

Брутна балансова стойност

Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V

централни банки

сектори „Държавно управление“

кредитни институции

други финансови предприятия

нефинансови предприятия

домакинства

част 1,34 от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

005

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитни карти

част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

040

Финансови лизинги

част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

По обезпечение

090

от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

120

от които: жилищни кредити

част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Отчитане на хеджирането

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

010

020

030

037

040

010

Деривати

МСФО 9БА.7(a)

020

Къси позиции

МСФО 9.БА.7(б)

030

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

060

централни банки

част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

080

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

100

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

110

сектори „Държавно управление“

част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

130

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

150

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

160

кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

180

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

200

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

210

други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

230

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

250

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

260

нефинансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

280

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

300

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

310

домакинства

част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

330

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

350

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

370

Депозитни сертификати

част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390

Покрити облигации

член 129 от РКИ

400

Хибридни договори

част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

445

от които: пасиви по лизинг

параграфи 22, 26-28 и 47, буква б) от МСФО 16

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

Препратки

Балансова стойност

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

010

020

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, параграфи 99-100 от приложение V

По вид риск/ по продукт или по вид пазар

Препратки

Балансова стойност

Условна стойност

Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

Общо търгувани

от които: продадени

част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

030

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

070

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

080

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

090

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

120

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

140

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

150

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

170

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

195

от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

201

от които: друго икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-140 от приложение V

210

Суап за кредитно неизпълнение

220

Опции върху кредитен спред

230

Суап за обща доходност

240

Други

250

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

260

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

270

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

280

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

допълнение А към МСФО 9

300

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

310

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

320

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

По продукт и по вид пазар

Балансова стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Общо хеджиране

от които: продадени

Препратки

параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

030

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

080

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

090

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

140

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

150

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

200

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

210

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

230

ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

240

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

250

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

260

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

270

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

280

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

290

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

300

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

310

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

320

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

330

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

340

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

350

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

360

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

370

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

380

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

390

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

400

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

410

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

420

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

430

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

440

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

450

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

460

ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

470

ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

480

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

490

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 71 от МСС 39

500

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

510

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

520

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

530

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

Препратки

Брутна балансова стойност/номинална стойност

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани експозиции - натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

От които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 2 години

Просрочие > 2 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 година ≤ 7 години

Просрочие > 7 години

От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

От които: в неизпълнение

от които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

от които: Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

от които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни <= 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 2 години

Просрочие > 2 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 година ≤ 7 години

Просрочие > 7 години

От които: Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

От които: Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

Получени обезпечения по обслужвани експозиции

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Финансови получени гаранции по обслужвани експозиции

Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2 от приложение V 213-216, 223-239

част 2 от приложение V 222, 235

част 2 от приложение V 222, 235

МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7; част 2 от приложение V параграф 237, буква г)

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в)

част 2 от приложение V 213-216, 223-239

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

част 2 от приложение V параграфи 222, 235-236

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в)

член 178 от РКИ; част 2, параграф 237, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 238

МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7; част 2 от приложение V параграф 237, буква г)

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в)

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

част 2 от приложение V 236, 238

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 част 2 от приложение V 237(в)

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 239

част 2 от приложение V 239

част 2 от приложение V 239

част 2 от приложение V 239

005

Парични салда при централни банки и други депозити на виждане

част 2, параграфи 2 и 3 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V