Препратки към правни норми и указания

Ред №

Обяснение

Стопанска стратегия и процеси

а)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, букви а) и д) от посочения регламент институциите посочват по какъв начин рисковете, произтичащи от екологични фактори (т.е. екологични рискове), са отразени в техния стопански модел, стратегия и процеси, както и финансово планиране, и как тези рискове могат да се променят с течение на времето предвид развитието на технологиите, рамката на политиката, стопанската среда, предпочитанията на заинтересованите страни и промените в самата физическа среда.

б)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) и букви в) — е) от посочения регламент институциите определят целите, целевите стойности и ограниченията по отношение на оценката и управлението на екологичните рискове. Институциите обясняват какви процеси използват при определянето на тези цели, целеви стойности и ограничения.

Те посочват как целите, целевите стойности и ограниченията са свързани с действащата рамка на политиката в Съюза и в международен план, както и с наличните референтни показатели.

в)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите предоставят информация за настоящите и бъдещите си (планирани) инвестиции в екологично устойчиви дейности, както и в дейности и сектори, съобразени с екологичните цели, включително целите във връзка с изменението на климата, посочени в член 9 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Когато тази информация зависи от вътрешния подход на институцията или се основава на вътрешните условия на институциите, те включват в оповестяванията си описание на тези подходи и вътрешни условия.

г)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква г) от посочения регламент институциите предоставят информация за мерките, предприети за смекчаване на рисковете, свързани с екологични фактори. Институциите трябва да вземат предвид способността на контрагента да управлява екологичните рискове.

Управление

д)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква б) и член 435, параграф 2, букви а), б) и в) от посочения регламент институциите предоставят информация за участието на своя управителен орган в надзора и управлението на екологичните рискове. Институциите трябва да вземат предвид потенциалните механизми на въздействие на такива екологични рискове (включително физически рискове, рискове от прехода и рискове, свързани с отговорността).

е)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, буква г) от посочения регламент институциите предоставят информация за начина, по който техният управителен орган включва краткосрочните, средносрочните и дългосрочните последици от екологичните рискове в организационната структура на институцията за целите на управлението на риска. Те следва да обяснят как това действие на равнището на управителния орган впоследствие се отразява в техните стопански дейности и функции за вътрешен контрол.

ж)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, букви а), б) и в) от посочения регламент институциите предоставят информация за организацията на своите комитети по риска и за начина, по който задачите и отговорностите по наблюдение и управление на екологичните рискове са разпределени в рамката за управлението на риска, като вземат предвид механизмите на въздействие на физическите рискове, рисковете от прехода и рисковете, свързани с отговорността.

з)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, буква д) от посочения регламент институциите предоставят информация за начините, по които включват екологичните рискове в своята рамка и структура за вътрешно отчитане, и посочват честотата на вътрешното отчитане и обмена на информация относно тези рискове.

и)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, буква д) от посочения регламент институциите предоставят информация за това дали екологичните рискове са включени в тяхната политика за възнагражденията, както и за критериите и показателите, използвани за определяне на въздействието на съображенията, свързани с екологичния риск, върху променливите възнаграждения.

Управление на риска

й)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква е) от посочения регламент институциите предоставят информация за това как краткосрочните, средносрочните и дългосрочните въздействия на екологичните фактори и рискове са отразени в рамката за поносимост към риска. Институциите решават какъв ще бъде съответният времеви хоризонт в съответствие с рисковия си профил и експозициите си.

к)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите предоставят информация за методите, определенията и стандартите, които използват, за да установяват и управляват екологичните фактори и рискове, както и за рамката, на която се основават тези стандарти, определения и методи.

Институциите посочват как тези методи, определения и стандарти са свързани с приложимата рамка на политиката на Съюза и в международен план, както и с наличните референтни показатели.

л)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите оповестяват:

Дейностите, експозициите и активите, които са чувствителни и уязвими спрямо екологични рискове, включват онези от тях, които са свързани със секторите на селското стопанство, рибарството, горското стопанство, енергетиката, наред с географското им местоположение, зависимостта от води или други екологични фактори и рискове, които могат да бъдат уязвими спрямо различни фактори, включително наводнения, суша, пожари и загуба на биологично разнообразие. Те включват също така концентрацията на дейностите на контрагента в застрашени зони и се приема, че обхващат цялата верига на стойността на контрагента.

Когато оповестяват информацията по настоящата буква, институциите посочват съществеността (включително двойната същественост), която трябва да се разбира в смисъла на определенията, съдържащи се в доклада, посочен в член 98, параграф 8 от Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (*10), и обхващат жизнения цикъл на експозициите, включително отпускането на кредити, заедно с оценката на кредитоспособността на контрагента и наблюдението.

Институциите посочват до каква степен тази оценка обхваща съответните механизми на въздействие, включително i) по-ниска рентабилност, ii) по-ниска стойност на недвижимите имоти, по-ниско благосъстояние на домакинствата, iii) по-ниски показатели на активите, iv) по-високи разходи за спазване на изискванията и v) по-високи правни разходи.

Ако дадена институция не установи наличието на съществени екологични рискове, тя трябва да обясни и обоснове причините за това и да опише методите, които е използвала за достигане до такова заключение.

м)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква г) от посочения регламент институциите предоставят информация за дейностите, поетите задължения и експозициите, които са въвели с цел смекчаване на екологичните рискове.

Институциите оповестяват методите, които използват за определяне на мерките и дейностите за ограничаване на риска. Освен това те предоставят информация за степента, в която тези дейности, поети задължения и експозиции отчитат съответните механизми на въздействие, включително i) по-ниска рентабилност, ii) по-ниска стойност на недвижимите имоти, по-ниско благосъстояние на домакинствата, iii) по-ниски показатели на активите, iv) по-високи разходи за спазване на изискванията и v) по-високи правни разходи.

н)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, букви а) и е) от посочения регламент институциите предоставят информация относно инструментите за прилагане, които използват за установяване и управление на екологичните рискове. Тези инструменти включват стрес тестове, анализ на чувствителността или други показатели за предварителен анализ, които се прилагат на равнище експозиция, на равнище портфейл, на равнище контрагент или на секторно равнище в зависимост от съществеността на риска.

В оповестената информация се посочват допусканията и методите, на които се основават съответните инструменти за прилагане. Институциите посочват също така времевия хоризонт, използван за оценката на екологичните рискове въз основа на счетоводни и пруденциални показатели, т.е. краткосрочни, средносрочни или дългосрочни времеви хоризонти.

о)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, букви а) и е) от посочения регламент институциите описват резултата от оценката, извършена чрез инструмента за установяване и управление на риска, използван в съответствие с точка 14.

Институциите предоставят информация за прогнозното въздействие на екологичния риск, включително риска, свързан с изменението на климата, върху платежоспособността на институцията, регулаторните капиталови изисквания и профила от гледна точка на риска по отношение на ликвидността в рамките на процеса на вътрешна оценка на капиталовата адекватност (ICAAP) и процеса на вътрешна оценка на адекватността на ликвидността (ILAAP).

п)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите предоставят сведения за данните и информацията, с които разполагат за целите на управлението на екологичните рискове, за липсващите към момента основни данни и информация, както и за мерките, които предприемат за отстраняване на пропуските в данните и за подобряване на качеството и точността на данните.

р)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква е) от посочения регламент институциите предоставят информация за ограниченията, които определят в съответствие със стопанската си стратегия, относно финансирането на проекти или контрагенти, които нанасят значителни вреди във връзка с постигането на екологичните цели.

Тези ограничения включват ограниченията, определени от институциите към момента на отпускането на кредити и наблюдението им с цел избягване или смекчаване на екологичните рискове, както и ограниченията, които показват кога конкретна експозиция би довела до коригиращи действия, допълнително проучване, вътрешно ескалиране или изключване от портфейла.

с)

Институциите описват как отразяват в баланса си възникващите екологични рискове и каква връзка намират между тях и кредитния, ликвидния, пазарния и операционния риск.

Институциите трябва да обяснят как оценяват и управляват въздействието на прехода към нисковъглеродна и издръжлива спрямо изменението на климата икономика върху категориите пруденциален риск, включително кредитен риск, ликвиден риск, пазарен риск и операционен риск.

Препратки към правни норми и указания

Ред №

Обяснение

Стопанска стратегия и процеси

а)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, букви а) и д) от посочения регламент институциите посочват по какъв начин рисковете, произтичащи от социални фактори (т.е. социални рискове), са отразени в техния стопански модел, стратегия и процеси, както и финансово планиране, и как тези рискове се променят с течение на времето предвид развитието на технологиите, рамката на политиката, стопанската среда и предпочитанията на заинтересованите страни.

б)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) и букви в) — е) от посочения регламент институциите описват своите цели, целеви стойности и ограничения по отношение на оценката и управлението на социалните рискове, както и процесите, които използват за определянето на тези цели, целеви стойности и ограничения.

Институциите посочват как тези цели, целеви стойности и ограничения са свързани с приложимата рамка на политиката в Съюза и в международен план, както и с наличните референтни показатели.

Социалните аспекти са свързани с нарушаването на правата на човека, трудовите права, неравенството по отношение на доходите, липсата на права на човека, безопасността и защитата на потребителите, неприкосновеността на личния живот, бедността и недискриминацията. Освен това изменението на климата и преходът към нисковъглеродна икономика оказват социални въздействия, включващи промени на пазара на труда. Сред тях са намаляването на търсенето на определени работни места и умения, появата на нови работни места и умения, променящите се предпочитания на потребителите, готовността на акционерите своевременно да вземат под внимание в дейността на своите дружества климатичните, екологичните и социалните промени, както е посочено в параграф 78 от доклада на ЕБО, приет съгласно член 98, параграф 8 от Директива 2013/36/ЕС.

в)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква г) от посочения регламент институциите описват начина, по който предприемат мерки за смекчаване на рисковете, свързани със социалните фактори, включително разбиране относно способността на контрагентите да управляват социалните рискове и започване на диалог с тях с цел смекчаването на тези рискове.

Управление

г)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква б) и член 435, параграф 2, букви а), б) и в) от посочения регламент институциите описват как техният управителен орган участва в надзора и управлението на социалните рискове. Тази информация обхваща обосновката на подхода, възприет от управителния орган, и отчита редица социални фактори. Тези фактори включват ангажираността на институцията към общността и обществото, нейните отношения със служителите и спазването на трудовите стандарти, защитата на потребителите и отговорността за продуктите, както и правата на човека.

д)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, букви а), б) и в) от посочения регламент институциите описват как организират своите комитети по риска и как разпределят задачите и отговорностите по управление на риска с цел наблюдение и управление на социалните рискове.

Институциите предоставят информация както за своите вътрешни, така и за външните ресурси, предназначени за оценка на социалните рискове.

е)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, буква д) от посочения регламент институциите описват начините, по които включват социалните рискове в своята рамка и структура за вътрешно отчитане, и посочват честотата на вътрешното отчитане и обмена на информация относно социалните рискове.

ж)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2, буква д) от посочения регламент институциите предоставят информация за това дали социалните рискове са включени в тяхната политика за възнагражденията, както и за критериите и показателите, използвани за определяне на въздействието на социалния риск върху променливите възнаграждения.

Управление на риска

з)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите предоставят информация за методите, определенията и стандартите, които използват за установяването и управлението на социалните фактори и рискове, както и за рамката, на която се основават тези стандарти, определения и методи.

Институциите посочват как тези методи, определения и стандарти са свързани с приложимата рамка на политиката на Съюза и в международен план, както и с наличните референтни показатели.

и)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите предоставят информация за процеса, чрез който установяват и наблюдават своите дейности и експозиции, които са чувствителни към социални рискове, включително чрез своите контрагенти, инвестиционни дейности или дейности по управление на активи, и включително всички движими и недвижими активи, свързани с тези дейности и експозиции.

Институциите предоставят информация за процеса, чрез който установяват и наблюдават социалните рискове, които са съществени от финансова гледна точка или които понастоящем не са съществени, но има възможност да станат съществени в бъдеще.

Такива дейности, експозиции и активи, чувствителни към социални рискове, може да бъдат свързани с контрагенти, нарушаващи трудовото право, правата на човека или други социални закони или права, които може да бъдат правно оспорвани. По-конкретно, сред секторите с повишен социален риск може да бъдат сектори с работници мигранти, ниски заплати, ниски трудови стандарти или лоши условия на труд, които оказват отрицателно въздействие върху общностите и има по-висока вероятност да бъдат под обществен и политически контрол.

й)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите предоставят информация за дейностите, поетите задължения и активите, с които разполагат за смекчаване на социалните рискове.

к)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква а) от посочения регламент институциите предоставят информация относно инструментите за прилагане, които използват за установяване и управление на социалните рискове. Тези инструменти включват анализ на сценариите, прилаган на равнище експозиция, на равнище портфейл, на равнище контрагент или на секторно равнище, и обхващат фактори като миграцията, демографските тенденции, промените в работната сила и технологичните промени.

Социалните рискове могат да включват и промяна в поведението на потребителите, проблеми, свързани с дискриминацията и социалното приобщаване, анализ на сценарии относно увеличаване на неравенството, социалното въздействие на изменението на климата, смекчаване на изменението на климата или адаптиране към него и влошаване на състоянието на околната среда.

Институциите предоставят информация за допусканията и методите, използвани за извършване на този анализ на сценариите. Институциите посочват времевия хоризонт, използван за оценка на социалния риск, въз основа на счетоводни и пруденциални показатели, т.е. краткосрочен, средносрочен или дългосрочен времеви хоризонт.

л)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1, буква е) от посочения регламент институциите предоставят информация за ограниченията, които определят относно финансирането на проекти или контрагенти, нанасящи значителни вреди във връзка с постигането на социалните цели на стопанската им стратегия.

Тези ограничения включват ограниченията, определени от институциите в момента на отпускането на кредити и наблюдението им с цел избягване или смекчаване на социалните рискове, както и ограниченията, които показват кога конкретна експозиция би довела до допълнително проучване, вътрешно ескалиране, коригиращи действия или изключване от портфейла.

м)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите предоставят информация за това как отразяват в баланса си възникващите социални рискове и каква връзка намират между тях и кредитния, ликвидния, пазарния и операционния риск.

Институциите трябва да предоставят информация за начините, по които оценяват и управляват въздействието на съответните събития, нанасящи вреди в социален аспект, върху категориите пруденциални рискове, включително кредитен риск, ликвиден риск, пазарен риск и операционен риск.

Препратки към правни норми и указания

Ред №

Обяснение

Управление

а)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2 от посочения регламент институциите предоставят информация за начините, по които резултатите от управлението на контрагента са отразени в техните механизми за управление.

Съображенията относно резултатите от управлението на контрагента трябва да обхващат необходимите стъпки от процесите на вземане на решения, надзор и управление на контрагента на всички равнища, включително комитетите на най-висшия управителен орган и комитетите, отговарящи за вземането на решения по икономически, екологични и социални въпроси.

б)

Институциите обясняват как вземат предвид ролята на висшия управителен орган на контрагента в отчитането на нефинансова информация, включително висшия комитет или функционалната длъжност, която официално преглежда и одобрява доклада на организацията относно устойчивостта и гарантира, че са обхванати всички съществени теми.

в)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 2 от посочения регламент институциите предоставят информация за начина, по който резултатите от управлението на контрагентите им са отразени в техните механизми за управление.

Съображенията, свързани с резултатите от управлението на контрагентите на институцията, трябва да обхващат всички изброени по-долу елементи:

Управление на риска

г)

В съответствие с член 449а от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с член 435, параграф 1 от посочения регламент институциите предоставят информация за начина, по който резултатите от управлението на контрагентите им са отразени в механизмите им за управление на риска, като вземат предвид аспектите, посочени в ред 3.

Колони

Указания

а

Обща брутна балансова стойност

Институциите оповестяват брутната балансова стойност, посочена в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, на тези експозиции към нефинансови предприятия, включително кредити и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти, класифицирани в счетоводните портфейли в банковия портфейл в съответствие с посочения регламент за изпълнение, с изключение на финансовите активи, държани за търгуване, или активите, държани за продажба.

б

В т.ч. експозиции към дружества, изключени от референтните показатели на ЕС, съответстващи на Парижкото споразумение

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на тези експозиции към контрагенти, които са изключени от референтните показатели на ЕС, съответстващи на Парижкото споразумение, както е посочено в член 12, параграф 1, букви г) — ж) и член 12, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2020/1818.

в

В т.ч. екологично устойчиви

Институциите оповестяват експозициите, които се определят като екологично устойчиви, тъй като представляват дейности по финансиране, допринасящи или спомагащи за постигането на екологичната цел за смекчаване на изменението на климата в съответствие с членове 10 и 16 от Регламент (ЕС) 2020/852 съгласно оповестеното в образец 7 от приложение XXXIX към настоящия регламент.

Институциите започват да оповестяват тази информация през 2024 г., като първата референтна дата на оповестяване е 31 декември 2023 г., за експозициите, включени в числителя на отношението на екосъобразните активи (ОЕА).

Институциите могат да започнат да оповестяват тази информация през 2025 г., като първата референтна дата на оповестяване е 31 декември 2024 г., за експозициите, включени в числителя на отношението на съобразения с таксономията банков портфейл, но не и в числителя на ОЕА.

г

В т.ч. от фаза 2

Институциите, прилагащи Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), оповестяват брутната балансова стойност на инструментите от фаза 2, както е посочено в МСФО 9.

Данните от колоните „В т.ч. фаза 2“ не се оповестяват от институциите, които прилагат национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (*13).

д

В т.ч. необслужвани експозиции

Институциите оповестяват необслужваните експозиции съгласно определението в член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

е

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Институциите оповестяват сумите, посочени в част 2, точки 11, 69, 70, 71, 106 и 110 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

ж

В т.ч. от фаза 2

Институциите оповестяват размера на натрупаната обезценка на експозициите от фаза 2.

Институциите, които прилагат МСФО, оповестяват брутната балансова стойност на инструментите от фаза 2, както е посочено в МСФО 9.

Данните от колоните „В т.ч.: фаза 2“ не се оповестяват от институциите, които прилагат национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО.

з

В т.ч. необслужвани експозиции

Институциите оповестяват необслужваните експозиции, както е посочено в член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

и

Финансирани емисии на парникови газове (емисии на контрагента от обхват 1, обхват 2 и обхват 3) (в тонове еквивалент на CO2)

Когато такава информация е налична, институциите оповестяват оценките на обхвата на своите емисии на парникови газове от обхват 3 в тонове CO2 (TCO2) като част от колона i). Оповестяването обхваща всички сектори и подсектори, включени в редове 2—52 от образеца, които допринасят в голяма степен за изменението на климата, включително секторите на нефта, природния газ, минното дело и транспорта, както е посочено в съображение 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2020/1818.

Институциите основават оценката на емисиите от обхват 3 на информацията за емисиите, събрана от техните контрагенти, и на информацията за средния за сектора интензитет на емисиите. Методите за изчисляване на въглеродните емисии на дружествата включват Глобалния стандарт за отчитане и докладване на емисиите на парникови газове във финансовия сектор, разработен от Партньорството за финансови институции, отчитащи въглеродни емисии (*14) (чиято дейност е от особено значение за TCFD), или Проекта за оповестяване на информация относно въглеродните емисии (*15).

Институциите оценяват пропорционално емисиите от обхват 3 по сектори, включително като вземат под внимание своите експозиции (кредити и аванси, дългови ценни книжа и дялови участия) към контрагента спрямо общия размер на пасивите (счетоводни пасиви и собствен капитал на акционерите) на контрагента.

В описанието, придружаващо образеца, институциите предоставят подробни обяснения относно използваните източници на данни и методиката, която са приложили за оценката на своите емисии на парникови газове от обхват 3. По-специално институциите следва да посочат дали оповестяват някое от следните:

Ако институциите все още не извършват приблизителна оценка на емисиите на контрагентите си, свързани с техните дейности по финансиране, включително кредитни и инвестиционни дейности, те оповестяват информация относно плановете си за прилагане на методи за приблизителна оценка на тази информация. Институциите оповестяват информацията в колони и), й) и к) от образеца, като първата референтна дата на оповестяване е 30 юни 2024 г.

Институциите могат да решат да започнат да оповестяват тази информация по-рано, т.е. с първа референтна дата на оповестяване 31 декември 2022 г.

й

В т.ч. финансирани емисии от обхват 3

Институциите оповестяват емисиите от обхват 3 на контрагентите си във връзка с кредитните и инвестиционните си дейности. Когато институциите все още не извършват приблизителна оценка на своите емисии от обхват 3, те оставят колона й) празна и в описанието, придружаващо образеца, оповестяват плановете си за прилагане на методи за приблизителна оценка и оповестяване на тази информация.

Институциите оповестяват своите емисии от обхват 3 въз основа на принципа на полагане на максимални усилия, като обхващат най-значимите сектори в съответствие с подхода на Партньорството за финансови институции, отчитащи въглеродни емисии, и поетапния подход за емисиите от обхват 3, включен в член 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2020/1818.

Институциите оповестяват информация за емисиите от обхват 3 на контрагента за всички сектори, включени в образеца с първа референтна дата на оповестяване 30 юни 2024 г.

За секторите, в които са налице предизвикателства по отношение на данните и методологията, институциите следват Протокола за парниковите газове и неговите 15 етапа, както нагоре, така и надолу по веригата.

В съответствие с насоките на TCFD относно показателите и целите институциите трябва да бъдат прозрачни по отношение на предизвикателствата при събирането на този вид информация и да избягват двойното отчитане, доколкото е възможно.

Институциите започват да оповестяват информацията в колона й) от образеца, като първата референтна дата на оповестяване е 30 юни 2024 г.

Институциите могат да решат да започнат да оповестяват тази информация по-рано, т.е. с първа референтна дата на оповестяване 31 декември 2022 г.

к

Емисии на парникови газове (колона и): процент на брутната балансова стойност от портфейла, произтичаща от отчитане от страна на конкретно дружество

Институциите посочват процента от портфейла (брутната балансова стойност на експозициите), за който са били в състояние да оценят приблизително емисиите от обхват 1, 2 и 3 на своите контрагенти, свързани с кредитните и инвестиционните дейности на институциите, въз основа на информацията, оповестена от техните контрагенти или съобщена на институцията на двустранна основа.

л — п

<= 5 години; > 5 години < = 10 години; > 10 години < = 20 години; > 20 години; Среднопретеглен срок до падежа

Институциите отнасят експозициите към съответната група в зависимост от остатъчния срок до падежа на финансовия инструмент, като вземат предвид следното:

Колона

Указания

а

Брутна балансова стойност (агрегирана)

Брутната балансова стойност има значението, посочено в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451. Тя включва кредити и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти, класифицирани в счетоводните портфейли в банковия портфейл съгласно посочения регламент за изпълнение, с изключение на финансовите активи, държани за търгуване, и активите, държани за продажба.

Институциите включват агрегираните експозиции към максимум 20 контрагента на институцията, които са сред 20-те дружества с най-висок въглероден интензитет в световен мащаб.

б

Брутна балансова стойност към дружеството в сравнение с общата брутна балансова стойност (агрегирана)

Институциите оповестяват процента, получен от агрегираната брутна балансова стойност, посочена в колона а), разделена на общата брутна балансова стойност на експозициите на институциите в банковия портфейл, както е посочено в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, включително кредитите и авансите, дълговите ценни книжа и капиталовите инструменти в банковия портфейл, класифицирани в счетоводните портфейли в банковия портфейл в съответствие с посочения регламент за изпълнение, с изключение на финансовите активи, държани за търгуване, и активите, държани за продажба.

в

В т.ч. екологично устойчиви

Институциите оповестяват агрегираната обща брутна балансова стойност на екологично устойчивите експозиции, допринасящи за постигането на целта за смекчаване на изменението на климата. По отношение на кредитирането със специална цел тази сума се основава на целта на финансираната дейност, а по отношение на целта за смекчаване на изменението на климата (% от оборота, допринасящ съществено за смекчаването на изменението на климата) — на информацията от контрагента относно степента на съобразяване на неговите икономически дейности с Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите започват да оповестяват тази информация с първа референтна дата на оповестяване 31 декември 2023 г.

г

Среден срок до падежа

Институциите оповестяват средния срок до падежа на експозициите, взети предвид при изчисляването, претеглен с брутната балансова стойност на експозицията.

д

Брой на включените 20 предприятия, причиняващи най-голямо замърсяване

Институциите посочват броя на дружествата, причиняващи най-голямо замърсяване, включени в изчислението на агрегираната брутна балансова стойност.

Колони

Указания

а

Географски райони, изложени на остри и хронични явления, свързани с изменението на климата

Институциите включват географските райони, изложени на неблагоприятно въздействие от физически явления, свързани с изменението на климата. Тези географски райони включват държавите или други географски или административни региони, в които се осъществяват дейностите на контрагента или се намира обезпечението и които са изложени на хронични или остри явления, свързани с изменението на климата. За географския обхват на експозициите институциите използват нивото на подразделенията, посочени в Номенклатурата на териториалните единици за статистически цели (NUTS), според случая.

б

Брутна балансова стойност

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 на тези експозиции към нефинансови предприятия (включително кредити и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти), класифицирани в счетоводните портфейли в банковия портфейл в съответствие с посочения регламент за изпълнение, с изключение на финансовите активи, държани за търгуване, и активите, държани за продажба.

в — о

В т.ч. експозиции, чувствителни към въздействия, породени от физически явления, свързани с изменението на климата

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на експозициите, податливи на въздействие, породено от физически явления, свързани с изменението на климата. Брутната балансова стойност на експозициите, податливи на въздействие, породено от физически явления, свързани с изменението на климата, може да бъде равна на пълната стойност на експозицията, оповестена в колона б) от настоящия образец, или може да бъде част от тази стойност на експозицията.

в — ж

Разпределение по падежни групи

Институциите отнасят експозициите към съответната падежна група в зависимост от остатъчния срок до падежа на финансовия инструмент, като вземат предвид следното:

з

В т.ч. експозиции, чувствителни към въздействия, породени от хронични явления, свързани с изменението на климата

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на експозициите, чувствителни към въздействия, породени само от хронични явления, свързани с изменението на климата, включително опасности, свързани с постепенни промени в метеорологичните и климатичните условия и с възможно въздействие върху икономическата продукция и производителност.

и

В т.ч. експозиции, чувствителни към въздействия, породени от остри явления, свързани с изменението на климата

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на експозициите, чувствителни към въздействия, породени само от остри явления, свързани с изменението на климата, включително заплахи, които могат да причинят внезапни имуществени вреди, смущения във веригите на доставки и амортизация на активите.

й

В т.ч. експозиции, чувствителни към въздействия, породени както от хронични, така и от остри явления, свързани с изменението на климата

Институциите оповестяват брутната балансова стойност, изложена на въздействия, породени както от хронични, така и от остри явления, свързани с изменението на климата, посочени в колони з) и и).

к

В т.ч. фаза 2

Институциите, които прилагат МСФО, оповестяват брутната балансова стойност на инструментите от фаза 2 съгласно определението в МСФО 9.

Данните от колоните „В т.ч. от фаза 2“ не се оповестяват от институциите, които прилагат национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО.

л

В т.ч. необслужвани експозиции

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на необслужваните експозиции, както е посочено в член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които са податливи на въздействия, породени от събития, свързани с изменението на климата.

м, н, о

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Институциите оповестяват сумите, посочени в част 2, точки 11, 69, 70, 71, 106 и 110 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

н

В т.ч. експозиции от фаза 2

Колона м) съдържа размера на натрупаната обезценка на експозициите от фаза 2.

Институциите, които прилагат МСФО, оповестяват брутната балансова стойност на инструментите от фаза 2 съгласно определението в МСФО 9.

Колоните „В т.ч. фаза 2“ не се оповестяват от институциите, които прилагат национални общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕИО.

о

В т.ч. необслужвани експозиции

Институциите оповестяват размера на натрупаната обезценка, натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизиите, които може да бъдат отнесени към необслужвани експозиции, както е посочено в член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Колони

Указания

а

Брутна балансова стойност

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

б

В т.ч.: към сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на допустимите експозиции към сектори (кодове на четвърто ниво от NACE), които са от значение за съответната екологична цел съгласно таксономията, както е посочено в приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 на Комисията (*22).

Институциите оповестяват експозициите към съответните сектори по целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с член 9, буква а) и член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

в

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на допустимите експозиции, които са екологично устойчиви, както е посочено в приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139.

Институциите оповестяват екологично устойчивите експозиции по целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с член 9, буква а) и член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Когато използването на постъпленията е известно (специализирано кредитиране, включително кредити за финансиране на проекти, както е посочено в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451), институциите оповестяват степента, в която експозицията е устойчива от екологична гледна точка. Това оповестяване се основава на степента, до която финансираният проект допринася съществено за смекчаване на изменението на климата в съответствие с член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852 или е спомагаща дейност в съответствие с член 16 от посочения регламент, и отговаря на критериите, посочени в член 3 от същия регламент. Когато използването на постъпленията не е известно, институциите оповестяват степента, в която експозицията е екологично устойчива, като използват информацията, получена от контрагента, в съответствие с член 8 от Регламент (ЕС) 2020/852, относно дела от оборота, произтичащ от продукти или услуги, свързани с икономически дейности, които се определят като екологично устойчиви съгласно член 3 от посочения регламент.

Всяка експозиция се разглежда само веднъж и се отнася само за една екологична цел. Когато експозициите са от значение за повече от една екологична цел, разпределението се прави за целта с най-голямо значение.

г

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Експозициите по специализирано кредитиране се разбират по смисъла на член 147, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тя включва експозиции, които са екологично устойчиви в рамките на целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с член 9, буква а) и член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Когато използването на постъпленията е известно, по отношение на специализираното кредитиране институциите оповестяват доколко експозицията е екологично устойчива въз основа на това каква част от конкретния финансиран проект се счита, че допринася съществено за смекчаването на изменението на климата и до каква степен (специфична информация за проекта) в съответствие с член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852 или като спомагаща дейност в съответствие с член 16, и отговаря на критериите, посочени в член 3 от същия регламент. Институциите предоставят прозрачна информация за видовете икономически дейности, които се финансират чрез специализирано кредитиране. В случай че една и съща експозиция по специализирано кредитиране е от значение за две екологични цели, институциите отнасят тази експозиция към целта, която е от най-голямо значение.

д

В т.ч.: преходни

Член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

е

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

ж

В т.ч.: към сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на допустимите експозиции към сектори (кодове от четвърто ниво от NACE), които са от значение за съответната екологична цел съгласно таксономията, както е посочено в приложение II към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139.

Институциите оповестяват експозициите към съответните сектори по целта за адаптиране към изменението на климата в съответствие с член 9, буква б) и член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

з

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите оповестяват брутната балансова стойност на допустимите експозиции, които са екологично устойчиви, както е посочено в приложение II към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139.

Институциите оповестяват екологично устойчивите експозиции по целта за адаптиране към изменението на климата в съответствие с член 9, буква б) и член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Когато използването на постъпленията е известно, по отношение на специализираното кредитиране институциите оповестяват доколко експозицията е екологично устойчива въз основа на степента и дела, до които финансираният проект се определя като допринасящ съществено за адаптирането към изменението на климата в съответствие с член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852 или като спомагаща дейност в съответствие с член 16 от същия регламент, и отговаря на критериите, посочени в член 3 от същия регламент.

Когато използването на постъпленията не е известно, институциите оповестяват степента, в която експозицията е екологично устойчива, като използват информацията от контрагента в съответствие с член 8 от Регламент (ЕС) 2020/852 относно дела от оборота, произтичащ от продукти или услуги, свързани с икономически дейности, които се определят като екологично устойчиви съгласно член 3 от посочения регламент.

Всяка експозиция се разглежда само веднъж и се отнася само за една екологична цел. Когато експозициите са от значение за повече от една екологична цел, те се отнасят към целта с най-голямо значение.

и

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Експозициите по специализирано кредитиране се разбират по смисъла на член 147, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Институциите оповестяват експозициите по специализирано кредитиране, които са екологично устойчиви по целта за адаптиране към изменението на климата в съответствие с член 9, буква б) и член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват степента, в която експозицията е екологично устойчива, като използват информацията от контрагента.

Когато използването на постъпленията е известно, по отношение на специализираното кредитиране институциите оповестяват доколко експозицията е екологично устойчива въз основа на степента и дела, до които конкретният финансиран проект се определя като допринасящ съществено за адаптирането към изменението на климата (специфична информация за проекта) в съответствие с член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852 или като спомагаща дейност в съответствие с член 16 от същия регламент, и отговаря на критериите, посочени в член 3 от същия регламент. Институциите предоставят прозрачна информация за видовете икономически дейности, които се финансират чрез специализирано кредитиране. В случай че една и съща експозиция по специализирано кредитиране е от значение за две екологични цели, тази експозиция се отнася към целта, която е от най-голямо значение.

й

В т.ч.: адаптиране

Член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852. Тези дейности следва да обхващат дейностите, които не са спомагащи дейности.

к

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

л

В т.ч.: към сектори, свързани с таксономията

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите включват сбора от колони б) и ж) от настоящия образец.

м

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите включват сбора от колони в) и з) от настоящия образец.

н

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват брутната балансова стойност съгласно определението в част 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Експозициите по специализирано кредитиране се разбират по смисъла на член 147, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Институциите включват сбора от колони г) и и) от настоящия образец.

о

В т.ч.: преходни/адаптиране

Член 10 и член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите включват сбора от колони д) и й) от настоящия образец.

п

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите включват сбора от колони е) и к) от настоящия образец.

Редове

Указания

ОЕА — Активи, включени и в числителя, и в знаменателя

Допустими са експозициите, които са свързани с контрагентите и класовете активи, включени в изискванията за оповестяване в съответствие с член 8 от Регламент (ЕС) 2020/852.

1

Кредити и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти, които не са държани за търгуване, допустими за ОЕА

Институциите оповестяват кредитите и авансите, дълговите ценни книжа и капиталовите инструменти, класифицирани в банковия портфейл, които не са държани за търгуване и за продажба съгласно определението в приложение V към регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

2

Финансови предприятия

Институциите оповестяват експозициите, посочени в част 1, точка 42, букви в) и г) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

3

Кредитни институции

Институциите оповестяват експозициите, посочени в част 1, точка 42, буква в) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Кредити и аванси

Институциите оповестяват кредитите и авансите, посочени в част 1, точка 32 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Дългови ценни книжа

Институциите оповестяват дълговите ценни книжа, посочени в част 1, точка 31 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Капиталови инструменти

Институциите оповестяват капиталовите инструменти, посочени в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451. Капиталовите инструменти в банковия портфейл включват инвестиции в асоциирани предприятия, съвместни предприятия и дъщерни предприятия, които не са напълно или пропорционално консолидирани.

7

Други финансови предприятия

Институциите оповестяват експозициите към други финансови предприятия, посочени в част 1, точка 42, буква г) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

8

В т.ч.: инвестиционни посредници

Институциите оповестяват експозициите към инвестиционни посредници съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

12

В т.ч.: управляващи дружества

Институциите оповестяват експозициите към управляващи дружества съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 19 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

16

В т.ч.: застрахователни дружества

Институциите оповестяват експозициите към застрахователни дружества съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

20

Нефинансови предприятия, за които се прилагат задължения за оповестяване съгласно Директивата относно оповестяването на нефинансова информация (ДОНФИ)

Институциите оповестяват експозициите към нефинансови предприятия, както е посочено в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, за които се прилагат задължения за оповестяване съгласно Директива 2014/95/ЕС.

28

В т.ч.: кредити за търговски недвижими имоти

Институциите оповестяват експозициите, посочени в част 2, точка 173, буква а) и точка 239ix от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

24

Домакинства

Институциите оповестяват кредитите и авансите, посочени в част 1, точка 42, буква е) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Институциите трябва да събират информация от своите контрагенти двустранно при процесите на отпускане на кредити и на редовен преглед и наблюдение на кредитите.

25

В т.ч.: Кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот

Институциите оповестяват кредитите и авансите, обезпечени с жилищен недвижим имот, както е посочено в част 2, точка 173, буква а) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Съобразяването на тези експозиции с Регламент (ЕС) 2020/852 се оценява само чрез опростен подход за целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с техническите критерии за проверка на сградите, а именно ремонт, придобиване и собственост съгласно съответно точки 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. и 7.7. от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 въз основа на енергийната ефективност на базовото обезпечение.

26

В т.ч.: Кредити за ремонт на сгради

Институциите оповестяват кредитите, отпуснати на домакинства с цел ремонт на жилището.

Съобразяването на тези експозиции с Регламент (ЕС) 2020/852 се оценява само чрез опростен подход за целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с техническите критерии за проверка на сградите, а именно ремонт, придобиване и собственост съгласно съответно точки 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. и 7.7. от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 въз основа на енергийната ефективност на базовото обезпечение.

27

В т.ч. кредити за моторни превозни средства

Институциите оповестяват кредитите за моторни превозни средства, посочени в част 2, точка 173, буква б), подточка ii) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, и другите кредити, отпуснати за придобиване на моторно превозно средство, оценени съгласно опростен подход по целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с техническите критерии за проверка за финансиране, вземане под наем на лизинг на превозни средства в съответствие с раздел 6.5 от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 въз основа на енергийната ефективност на базовото превозно средство.

28

Финансиране на органи на местното самоуправление

Сборът на редове 29 и 30.

29

Финансиране за жилищно настаняване

Институциите оповестяват кредитите, отпуснати на органи на местното самоуправление с цел финансиране на придобиването на обществени жилища.

30

Друго финансиране на органи на местното самоуправление

Институциите оповестяват кредитите, отпуснати на органи на местното управление с цел финансиране на експозиции по специализирано кредитиране, различни от произтичащите от придобиването на обществени жилища.

31

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение: жилищни и търговски недвижими имоти

Институциите оповестяват обезпеченията, придобити чрез влизане във владение, както е посочено в част 2, точка 341 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

32

Общо ОЕА

Този ред е равен на ред 1 от настоящия образец.

Активи, изключени от числителя за изчисляването на ОЕА (включени в знаменателя)

33

Нефинансови предприятия от ЕС (за които не се прилагат задължения за оповестяване съгласно ДОНФИ)

Институциите оповестяват експозициите към нефинансови предприятия съгласно определението в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, които се намират в Съюза и за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2014/95/ЕС.

37

Нефинансови предприятия извън ЕС (за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно ДОНФИ)

Институциите оповестяват експозициите към нефинансови предприятия съгласно определението в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, които се намират извън Съюза и за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2014/95/ЕС.

Активи, изключени от числителя за ОЕА (включени в знаменателя)

41

Деривати

Институциите оповестяват дериватите, които не се държат за търгуване, както е посочено в част 1, точка 10 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

42

Междубанкови заеми при поискване

Институциите оповестяват информация за „Други депозити на виждане“, както е посочено в част 2, точка 3 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

43

Парични средства и активи, свързани с парични средства

Институциите оповестяват информация за „Парични наличности“, както е посочено в част 2, точка 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

44

Други активи (включително репутация, стоки и др.)

Институциите оповестяват информация за други активи в счетоводния баланс на институцията, които не са включени в редове 41, 42 и 43 на настоящия образец.

45

Общо активи в знаменателя (ОЕА)

Този ред е сборът от редове 32, 33, 37 и 41—44 от настоящия образец.

Други активи, изключени и от числителя, и от знаменателя за изчисляването на ОЕА

46

Държави

Институциите оповестяват информация за сектор „Държавно управление“, както е посочено в част 1, точка 42 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, с изключение на експозициите, включени в редове 29 и 30 от настоящия образец.

47

Експозиции към централни банки

Институциите оповестяват експозициите към централни банки.

48

Търговски портфейл

Институциите оповестяват финансовите активи, държани за търгуване, или финансовите активи за търгуване, както е определено в приложимите счетоводни принципи.

49

Общо активи, изключени от числителя и знаменателя

Този ред е сборът от редове 46, 47 и 48 от настоящия образец.

50

Общи активи

Този ред е сборът от редове 45 и 49 от настоящия образец.

Колони

Указания

а

Дял на активите за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на наличността от активи за финансиране на дейности, посочени в Регламент (ЕС) 2020/852 (т.е. допустими активи), от общата наличност от покрити активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на секторите от значение за таксономията, посочени в Регламент (ЕС) 2020/852, за целта за смекчаване на изменението на климата, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона б) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е определена в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

б

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи за финансиране на екологично устойчиви дейности (т.е. съобразени активи) от наличността от допустими активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона в) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените експозиции, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

в

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от наличностите от активи, с които се финансират екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона г) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

г

В т.ч.: преходни

Член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, свързани с преходни дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от наличностите от активи, с които се финансират екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона д) от образец 8.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

д

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, свързани със спомагащи дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от наличностите от активи, с които се финансират екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона е) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

е

Дял на активите за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи за финансиране на дейности от значение за таксономията (т.е. допустими активи) от общата наличност на включените активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на сектори от значение за таксономията по целта за адаптиране към изменението на климата, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона ж) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ж

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи за финансиране на екологично устойчиви дейности (т.е. съобразени активи) от наличността от допустими активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона з) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените експозиции, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

з

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от наличностите от активи за финансиране на екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона и) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

и

В т.ч.: адаптиране

Член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, свързани с дейности за адаптиране по целта за адаптиране към изменението на климата, от наличностите от активи за финансиране на екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона й) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

й

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, свързани със спомагащи дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от наличностите от активи, с които се финансират екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона к) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

к

Дял на активите за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи за финансиране на дейности от значение за таксономията (т.е. допустими активи) по целите за смекчаване на изменението на климата и адаптиране към него, спрямо общата наличност на включените активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на секторите от значение за таксономията, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона л) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

л

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи за финансиране на екологично устойчиви дейности по целите за смекчаване на изменението на климата и адаптиране към него, от наличността от допустими активи. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите активи за финансиране на екологично устойчиви дейности, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона м) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените експозиции, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

м

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на наличностите от активи, категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целите за смекчаване на изменението на климата и адаптиране към него, от наличността от активи, с които се финансират екологично устойчиви дейности. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на активите, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона н) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

н

В т.ч.: преходни/адаптиране

Членове 10 и 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Процентът съответства на колона г) и колона и).

о

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Процентът съответства на колона д) и колона й).

п

Дял от общия размер на включените активи

Институциите оповестяват дела на общите активи, включени в ОЕА. Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на наличностите от включени активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона л) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на общите активи в баланса на институциите, както е посочено в указанията, отнасящи се за ред 50 от образец 7.

р

Дял на новите активи за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на дейности от значение за таксономията (т.е. допустими активи) по целта за смекчаване на изменението на климата от общия размер на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи за финансиране на сектори от значение за таксономията, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона б) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

с

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за смекчаване на изменението на климата от общия размера на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона в) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

т

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от общия размера на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона г) от образец 8.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

у

В т.ч.: преходни

Член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), свързани с преходни дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от общия размер на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона д) от образец 8.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените нови активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ф

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), свързани със спомагащи дейности по целта за смекчаване на изменението на климата, от общия размер на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона е) от образец 8.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на включените нови активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

х

Дял на новите активи за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на дейности, обхванати от Регламент (ЕС) 2020/852, по целта за адаптиране към изменението на климата, от общия размер на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи за финансиране на сектори от значение за таксономията, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона ж) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ц

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от общия размера на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона з) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ч

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от общия размер на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона и) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ш

В т.ч.: адаптиране

Член 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), свързани с преходни дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от общия размера на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона й) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

щ

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), свързани със спомагащи дейности по целта за адаптиране към изменението на климата, от общия размер на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите допустими активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона к) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

аа

Дял на активите за финансиране на сектори от значение за таксономията

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на дейности, обхванати от целите, определени в Регламент (ЕС) 2020/852, за смекчаване на изменението на климата и за адаптиране към него, от общия размер на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи за финансиране на сектори от значение за таксономията, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона л) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

аб

В т.ч.: екологично устойчиви

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване) за финансиране на екологично устойчиви дейности по целта за смекчаване на изменението на климата и за адаптиране към него, от общия размер на новите допустими активи (т.е. допустимите активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване). Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона м) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

ав

В т.ч.: специализирано кредитиране

Институциите оповестяват дела на новите активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период на оповестяване), категоризирани като специализирано кредитиране за финансиране на екологично устойчиви дейности по целите за смекчаване на изменението на климата и за адаптиране към него, от общия размер на новите допустими активи (т.е. активи, създадени в рамките на текущия период) за финансиране на екологично устойчиви дейности. Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е брутната балансова стойност на допустимите нови активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона н) от образец 7.

Знаменателят на КПР е брутната балансова стойност на новите включени активи от тези активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за колона а) от образец 7.

аг

В т.ч.: преходни/адаптиране

Членове 10 и 11 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Процентът съответства на колона у) и колона ш).

ад

В т.ч.: спомагащи

Член 16 от Регламент (ЕС) 2020/852.

Процентът съответства на колона ф) и колона щ).

ае

Дял на общия размер на включените нови активи

Институциите оповестяват дела на общия размер на новите активи, включени в ОЕА. Новите активи се изчисляват след приспадане на погасяванията и други намаления.

Статията се изразява в проценти.

Числителят на КПР е разликата в брутната балансова стойност на включените активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за ред 1 от образец 7, между текущия период на оповестяване (t) и предходния период на оповестяване (t-1).

Знаменателят на КПР е разликата в брутната балансова стойност на новите общи активи, както е посочено в указанията, отнасящи се за ред 53 от образец 7, между текущия период на оповестяване (t) и предходния период на оповестяване (t-1).

Редове

Указания

1

ОЕА, както е посочено в Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178.

2

Кредити и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти, които не са държани за търгуване, допустими за изчисляване на ОЕА

Процент на ОЕА за експозициите в ред 1 на образец 7.

3

Финансови предприятия

Процент на ОЕА за експозициите в ред 2 на образец 7.

4

Кредитни институции

Процент на ОЕА за експозициите в ред 3 на образец 7.

5

Други финансови предприятия

Процент на ОЕА за експозициите в ред 7 на образец 7.

6

В т.ч.: инвестиционни посредници

Процент на ОЕА за експозициите в ред 8 на образец 7.

7

В т.ч.: управляващи дружества

Процент на ОЕА за експозициите в ред 12 на образец 7.

8

В т.ч.: застрахователни дружества

Процент на ОЕА за експозициите в ред 16 на образец 7.

9

Нефинансови предприятия, за които се прилагат задълженията за оповестяване съгласно ДОНФИ

Процент на ОЕА за експозициите в ред 20 на образец 7.

10

Домакинства

Процент на ОЕА за експозициите в ред 24 на образец 7.

11

В т.ч. кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот

Процент на ОЕА за експозициите в ред 25 на образец 7.

12

В т.ч. кредити за ремонт на сгради

Процент на ОЕА за експозициите в ред 26 на образец 7.

13

В т.ч. кредити за моторни превозни средства

Процент на ОЕА за експозициите в ред 27 на образец 7.

14

Финансиране на органи на местното самоуправление

Процент на ОЕА за експозициите в ред 28 на образец 7.

15

Финансиране за жилищно настаняване

Процент на ОЕА за експозициите в ред 29 на образец 7.

16

Друго финансиране на органи на местното самоуправление

Процент на ОЕА за експозициите в ред 30 на образец 7.

17

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение: жилищни и търговски недвижими имоти

Процент на ОЕА за експозициите в ред 31 на образец 7.

1

ОБЩО АКТИВИ В ОЕА

Съгласно оповестеното в ред 32 от образец 7.

2

Нефинансови предприятия от ЕС (за които не се прилагат задължения за оповестяване съгласно ДОНФИ)

Институциите оповестяват експозициите към нефинансови предприятия съгласно определението в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, които се намират в Съюза и за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2013/34/ЕС.

Когато за контрагента не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно член 8 от Регламент (ЕС) 2020/852, за изчисляването на процента на съобразените с таксономията експозиции, както е посочено в Регламент (ЕС) 2020/852, институциите могат, въз основа на принципа на полагане на разумни усилия, да събират информация от своите контрагенти на доброволна и двустранна основа при процесите на отпускане на кредити и на редовен преглед и наблюдение на кредитите. Само когато контрагентът не е в състояние или не желае да предостави съответните данни, кредитните институции използват вътрешни приблизителни оценки и аналози, като в описанието, придружаващо образеца, посочват обхвата на използване на тези приблизителни оценки, както и вида на прилаганите приблизителни оценки. Когато институциите не могат да съберат съответната информация на доброволна и двустранна основа или да я оценят приблизително, или не са в състояние да го направят по разумен начин, който не е прекалено обременяващ за тях или за техните контрагенти, те обясняват този факт в описанието, придружаващо образеца, като посочват причините и засегнатите контрагенти.

По отношение на оповестяванията, засягащи предприятията, за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2013/34/ЕС, включително малки и средни предприятия (МСП), когато институциите оценяват кредитирането/финансирането с обща цел, при което използването на постъпленията не е известно, те следват опростен подход и съсредоточават оценката си върху основната икономическа дейност на предприятието, т.е. върху основния им източник на оборот, за да определят цялостната съобразност на експозициите с Регламент (ЕС) 2020/852. При специализирано кредитиране оценката се основава на степента, в която финансираният конкретен проект се определя като допринасящ съществено за смекчаването на изменението на климата или за адаптирането към него (специфична информация за проекта).

4

В т.ч.: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

Експозициите, посочени в част 2, точка 173, буква а) и точка 239ix от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

Съобразяването на тези експозиции с таксономията, както е посочено в Регламент (ЕС) 2020/852, се оценява само чрез опростен подход за целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с техническите критерии за проверка за сградите, а именно ремонт, придобиване и притежаване съгласно съответно точки 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. и 7.7. от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 въз основа на енергийната ефективност на базовото обезпечение.

5

В т.ч.: Кредити за ремонт на сгради

Кредити, които се отпускат на МСП и други нефинансови предприятия, за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2014/95/ЕС, с цел ремонт на сграда.

Съобразяването на тези експозиции с таксономията, както е посочено в Регламент (ЕС) 2020/852, се оценява само чрез опростен подход за целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с техническите критерии за проверка за сградите, а именно ремонт, придобиване и притежаване съгласно съответно точки 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. и 7.7. от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 въз основа на енергийната ефективност на базовото обезпечение.

8

Нефинансови предприятия извън ЕС (за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно ДОНФИ)

Експозиции към нефинансовите предприятия, посочени в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, които се намират извън Съюза и за които не се прилагат задълженията за оповестяване съгласно Директива 2014/95/ЕС.

Когато институциите предоставят тази информация в оповестяванията си по член 8 от Регламент (ЕС) 2020/852 в съответствие с член 7, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178, те оповестяват тук същата информация. В противен случай институциите събират информация от контрагентите си на двустранна основа при процесите на отпускане на кредити и на редовен преглед и наблюдение на кредитите или използват следните аналози за оповестяване на информация за експозициите извън ЕС въз основа на принципа на полагане на максимални усилия:

В описанието, придружаващо настоящия образец, институциите трябва да посочат източниците, използвани за оповестяването на тази информация. Когато институциите не могат да съберат съответната информация на двустранна основа или да я оценят приблизително, или не са в състояние да го направят по разумен начин, който не е прекалено обременяващ за тях или за техните контрагенти, те обясняват този факт в описанието, придружаващо образеца, като посочват причините и засегнатите контрагенти.

За този вид контрагенти, когато институциите оценяват кредитирането/финансирането с обща цел, при което използването на постъпленията не е известно, те следват опростен подход и съсредоточават оценката си върху основната икономическа дейност на предприятието, т.е. върху основния им източник на оборот, за да определят цялостната съобразност на експозициите с Регламент (ЕС) 2020/852. При специализирано кредитиране оценката се основава на това каква част от конкретния финансиран проект се счита, че допринася съществено за смекчаването на изменението на климата или адаптирането към него (специфична информация за проекта) и до каква степен, а при портфейла от недвижими имоти оценката се извършва за целта за смекчаване на изменението на климата въз основа на енергийната ефективност на базовото обезпечение и тяхното съобразяване с критериите, определени за съответните дейности в Регламент (ЕС) 2020/852.

Ред 12

ОБЩО АКТИВИ В ОТНОШЕНИЕТО НА СЪОБРАЗЕНИЯ С ТАКСОНОМИЯТА БАНКОВ ПОРТФЕЙЛ

Сбор от редове 1, 2 и 8

Редове 13—19

Вж. определенията в образец 7 (редове 41—50)

Колони

Указания

а

Вид финансов инструмент

Институциите оповестяват вида на финансовия инструмент, както е посочено в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

б

Вид контрагент

Институциите оповестяват вида на контрагента, както е посочено в част 1, точка 42 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

в

Брутна балансова стойност (млн. евро)

Институциите оповестяват брутната балансова стойност, както е посочено в част 1, точка 34 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451.

г

Вид на смекчавания риск (риск от прехода във връзка с изменението на климата)

Институциите оповестяват вида на риска, който се смекчава с това действие: риск от прехода във връзка с изменението на климата.

д

Вид смекчаван риск (физически риск, свързан с изменението на климата)

Институциите оповестяват вида на риска, който се смекчава с това действие: физически риск във връзка с изменението на климата.

е

Качествена информация за естеството на смекчаващите действия

Институциите описват естеството на смекчаващите действия, с които се допринася за смекчаването на изменението на климата, посочено в член 10 от Регламент (ЕС) 2020/852, и за адаптирането към изменението на климата, посочено в член 11 от същия регламент, както и причините, поради които експозициите не се считат за съобразени с таксономията за целите на ОЕА.