ОДИТЕН ДОКЛАД

До ръководството на

Европейска сметна палата

Нашата компания извърши одит на приложените финансови отчети на Европейската сметна палата, включващи счетоводен баланс към 31 декември 2012 г., отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци и отчет за промените в нетните активи за приключилата на същата дата финансова година, както и обобщение на основните счетоводни политики и други обяснителни бележки. Тези елементи са описани на страници 4—16.

Отговорност на ръководството по отношение на финансовите отчети

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на тези финансови отчети на в съответствие с Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно Финансовия регламент, приложим към общия бюджет на Европейския съюз, и с делегиран Регламент (ЕС) № 1268/2012 на Комисията от 29 октомври 2012 г. относно правилата за прилагане на Финансовия регламент, както и за прилагането на система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на финансовите отчети, така че те да не съдържат съществени неточности, независимо дали последните произтичат от измами или от грешки/произтичащи от измами или от грешки.

Отговорност на независимия одитор (Réviseur d’entreprises agréé)

Нашата отговорност се състои в изразяването на становище относно тези финансови отчети въз основа на извършения от нас одит. Извършихме одита съгласно международните одитни стандарти, които са приети за Люксембург от Комисията за надзор на финансовия сектор (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Тези стандарти изискват от нас да спазваме етичните правила и да планираме и извършим одита по такъв начин, който да ни даде достатъчна увереност, че финансовите отчети не съдържат съществени неточности.

Извършването на одит включва прилагане на процедури с цел събиране на одитни доказателства по отношение на сумите и информацията, оповестени във финансовите отчети. Независимият одитор, съгласно професионалната си преценка, подбира тези процедури, в това число оценка на риска от наличието на съществени неточности във финансовите отчети, независимо дали те произтичат от измами или от грешки. При извършване на оценката на риска независимият одитор взема предвид системата за вътрешен контрол, прилагана в одитирания обект при изготвянето и достоверното представяне на финансовите отчети, с оглед да определи подходящите за обстоятелствата одитни процедури, но не за да изрази становище относно ефективността на вътрешния контрол в организацията. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на счетоводните разчети, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне на финансовите отчети.

Ние считаме, че събраните одитни данни са достатъчни и подходящи за обосноваване на нашето становище.

Становище

Считаме, че финансовите отчети дават точна и вярна представа за финансовото състояние на Европейската сметна палата към 31 декември 2012 г., както и за нейните финансови резултати и паричните потоци от нейните операции за приключилата на същата дата финансова година, в съответствие с Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно Финансовия регламент, приложим за общия бюджет на ЕС и с делегиран Регламент (ЕС) № 1268/2012 на Комисията от 29 октомври 2012 година относно правилата за прилагане на Финансовия регламент.

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ И ОБЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ

Счетоводен баланс към 31 декември 2012 г.

(в евро)
	Забележка:	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Нетекущи активи
Нематериални активи	3.1.	2 271 343	799 634
Имоти, машини и съоръжения	3.2.	95 437 237	55 724 407
Дългосрочни вземания		25	25
		97 708 605	56 524 066
Текущи активи
Краткосрочни вземания	3.3.	1 587 108	423 944
Парични средства и парични еквиваленти	3.4.	23 625 043	48 109 130
		25 212 151	48 533 074
Общо активи		122 920 756	105 057 140
Нетекущи пасиви
Социални придобивки на служителите	3.5.	58 935 308	53 664 443
Други дългосрочни задължения	3.6.	175 000	175 000
		59 110 308	53 839 443
Текущи пасиви
Краткосрочни провизии	3.7.	3 066 916	898 000
Краткосрочни задължения	3.8.	23 702 306	10 858 973
		26 769 222	11 756 973
Общо пасиви		85 879 530	65 596 416
Нетни активи		37 041 227	39 460 724
Натрупан излишък/дефицит		39 460 724	33 044 880
Финансов резултат за годината		(2 419 498)	6 415 844
Нетни активи		37 041 226	39 460 724

Придружителните бележки съставляват неразделна част от финансовите отчети.

Отчет за финансовия резултат за годината, приключила на 31 декември 2012 г.

(в евро)
	Забележка:	2012 г.	2011 г.
Средства, прехвърлени от Комисията към други институции	4.1.	117 795 049	115 620 434
Приходи от административни операции	4.2.	19 304 343	19 079 500
Други оперативни приходи	4.3.	45 439	38 707
Общо оперативни приходи		137 144 831	134 738 641
Разходи за служителите	4.5.	(103 441 065)	(99 838 855)
Разходи по дълготрайните активи	3.1. - 3.2. & 4.6.	(3 351 126)	(2 894 307)
Други административни разходи	4.7.	(23 543 939)	(22 109 488)
Оперативни разходи	4.8.	(18 586)	(52 733)
Общо оперативни разходи		(130 354 716)	(124 895 383)
Излишък/(дефицит) от оперативна дейност		6 790 116	9 843 258
Приходи от финансови операции	4.9.	59 336	380 229
Разходи по финансови операции	4.10.	(20 025)	(20 025)
Движение по пенсионните разходи (– разходи, + приходи)	3.5. & 4.11.	(9 248 924)	(3 787 618)
Излишък/(дефицит) от неоперативна дейност		(9 209 613)	(3 427 414)
Финансов резултат за годината		(2 419 498)	6 415 844

Придружителните бележки съставляват неразделна част от финансовите отчети.

Отчет за паричните потоци за годината, приключила на 31 декември 2012 г.

(в евро)
	2012 г.	2011 г.
Финансов резултат за годината	(2 419 498)	6 415 844
Оперативна дейност — корекции
Амортизация	209 828	244 685
Обезценка	3 139 253	2 646 567
Увеличаване/(намаляване) на провизиите за рискове и разходи	2 168 917	898 000
(Увеличаване)/намаляване на краткосрочните вземания	(1 164 040)	99 583
(Увеличаване)/намаляване на вземанията по отношение на органите на ЕС	876	7 712
Увеличаване/(намаляване) на краткосрочните задължения	12 852 333	3 176 197
Увеличаване/(намаляване) на задълженията, свързани с органите на ЕС	(9 000)	22 218
Нетни парични потоци от оперативна дейност	14 778 669	13 510 806
Парични потоци от инвестиционна дейност
Придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи (–)	(44 535 664)	(21 019 575)
Постъпления от материални и нематериални дълготрайни активи (+)	2 043	3 055
Нетни парични потоци от инвестиционна дейност	(44 533 621)	(21 016 520)
Увеличаване/(намаляване) на социалните придобивки на служителите	5 270 865	347 058
Нетно увеличаване/(намаляване) на паричните средства и паричните еквиваленти	(24 484 087)	(7 158 656)
Парични средства и парични еквиваленти в началото на годината	48 109 130	55 267 786
Парични средства и парични еквиваленти в края на годината	23 625 043	48 109 130

Придружителните бележки съставляват неразделна част от финансовите отчети.

Отчет за промените в нетните активи за годината, приключила на 31 декември 2012 г.

(в евро)
Нетни активи	2012 г.	2011 г.
Салдо в началото на годината	39 460 724	33 044 880
Финансов резултат за годината	(2 419 498)	6 415 844
Салдо в края на годината	37 041 226	39 460 724

Придружителните бележки съставляват неразделна част от финансовите отчети.

Счетоводни политики и бележки към финансовите отчети

1.    Обща информация

Европейската сметна палата (наричана по-долу „Палатата“) е създадена с Договора от Брюксел от 22 юли 1975 г. Тя започва своята дейност като външен одитор на Европейския съюз през октомври 1977 г. Седалището на Палатата се намира в Люксембург.

Мисия на Европейската сметна палата

Европейската сметна палата е институция на ЕС, създадена с Договора с цел извършване на одит на финансите на Европейския съюз. В качеството си на външен одитор тя допринася за подобряване на финансовото управление на ЕС и играе ролята на независим пазител на финансовите интереси на гражданите на Европейския съюз.

Палатата извършва одити, в рамките на които оценява събирането и разходването на средствата на ЕС. Тя проверява дали финансовите операции са правилно документирани и оповестени, дали са извършени по законосъобразен и редовен начин и дали се управляват така, че да се осигури икономичност, ефикасност и ефективност. Палатата оповестява резултатите от своята одитна дейност под формата на ясни, актуални и обективни доклади. Тя изразява също така своето становище по въпроси, свързани с финансовото управление.

Палатата насърчава прилагането на принципите на отговорност и прозрачност и съдейства на Европейския парламент и Съвета при контрола на изпълнението на бюджета на ЕС, по-специално по време на процедурата за освобождаване от отговорност. Палатата се ангажира да бъде ефективна организация с водеща роля в развитието на публичния одит и администрация.

Финансовата година на Палатата започва на 1 януари и приключва на 31 декември.

2.    Правно основание и счетоводни правила

2.1   Основание за представянето

Отчетите на Палатата се изготвят в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно Финансовия регламент, приложим към общия бюджет на Европейските общности и на делегиран Регламент (ЕС) № 1268/2012 на Комисията от 29 октомври 2012 г. относно правилата за прилагане на Финансовия регламент.

2.2   Счетоводни принципи

В съответствие с член 144 от Финансовия регламент финансовите отчети следва да представят информацията (в т.ч. информацията относно счетоводните политики) по начин, който гарантира, че тя е актуална, надеждна, сравнима и разбираема. Бюджетните сметки следва да спазват бюджетните принципи, определени във Финансовия регламент. Те следва да дават вярна и точна представа за бюджетните приходни и разходни операции.

Финансовите отчети се съставят в съответствие със счетоводните правила на Европейския съюз (счетоводни правила на ЕС), които се основават на международно възприетите счетоводни стандарти в публичния сектор. Тези счетоводни правила се приемат от счетоводителя на Комисията след консултация с другите институции.

2.3   Установяване на стойността на салдата и операциите с чужда валута

Операциите във валута, различна от евро, се конвертират в евро, като се използва валутният курс към датата на операцията.

В отчета за финансовия резултат се признават валутните приходи и разходи, произтичащи от уреждането на валутни операции и от конвертирането на деноминираните в чужда валута парични активи и пасиви по валутните курсове, валидни за края на годината.

Салдата в края на годината на паричните активи и пасиви, деноминирани в чужда валута, се конвертират в евро по валутните курсове, валидни за 31 декември.

2.4   Нематериални активи

Придобитите лицензи за компютърен софтуер се отчитат по историческа стойност, с приспаднати амортизационни отчисления и загуби от обезценка. Амортизационните отчисления за активите се осчетоводяват по линейния метод за период от четири години. Разработените в рамките на организацията нематериални активи се капитализират, когато се изпълнят съответните критерии на счетоводните правила на ЕС. Разходите, които могат да се капитализират, включват всички пряко относими разходи, необходими за създаването, производството и подготовката на активите за тяхното функциониране съгласно определеното от ръководството предназначение. Разходите, свързани с изследователски дейности, некапитализираните разходи за развойна дейност и разходите за поддръжка се признават за разходи при извършването им.

2.5   Имоти, машини и съоръжения

Всички имоти, машини и съоръжения се отчитат по историческа стойност с приспаднати амортизационни отчисления и загуби от обезценка. Историческата стойност включва разходите, които са директно относими към придобиването или създаването на даден актив.

Разходите, извършени след това, се включват в отчетната стойност на актива или се признават като отделен актив, в зависимост от случая, единствено когато се очаква Сметната палата да има бъдеща икономическа полза или потенциал за използване на услугата, свързани с този актив, и когато стойността му може да бъде надеждно измерена. Разходите за ремонт и поддръжка се вписват в отчета за финансовия резултат за периода, в който са извършени. Тъй като Палатата не ползва заеми за закупуването на имоти, машини и съоръжения, не са отчетени разходи по заеми, свързани с тези покупки.

Не се отчисляват амортизационни разходи за земя и произведения на изкуството, тъй като се счита, че техният полезен живот е с неопределен срок. За активите в процес на придобиване не се правят амортизационни отчисления, тъй като тези активи все още не са годни за използване. Изчисляването на амортизационните отчисления за другите активи се извършва по линейния метод, като тяхната стойност се разпределя към остатъчната им стойност за техния предполагаем полезен живот, както следва:

Сгради	25 години или очаквания полезен срок на използване
Оборудване, машини и инструменти	4, 8 години
Инвентар и автомобилен парк	4, 8, 10 години
Компютърен хардуер	4 години
Специфично оборудване на наетите сгради	срока на наема
Други устройства и приспособления	4, 6, 8 години

2.6   Социални придобивки на служителите

Социалните придобивки на служителите представляват бъдещите пенсионни права на членовете на Палатата съгласно член 19 от Регламент (ЕО, Евратом, ЕОСВ) № 2290/77 на Съвета от 18 октомври 1977 г. за определяне на възнагражденията на членовете на Сметната палата (1), като правата по тази пенсионноосигурителна схема се включват в бюджета на Съюза и държавите членки колективно гарантират тяхното изплащане.

Задължението за извършване на тези бъдещи пенсионни плащания се отчита и оповестява съгласно Счетоводно правило № 12 на Европейския съюз „Социални придобивки на служителите“. Методологията за изчисляване на този пасив отчита характеристиките на пенсионната схема, определени в МССПС 25 (IPSAS 25).

МССПС 25 изисква стойността на придобивките, получавани след прекратяване на трудовото правоотношение, да бъде оценявана към настоящия момент (т.e. когато членът на Палатата придобива пенсионните си права). Актюерското задължение се определя на текуща база, като се вземат предвид както обещаните придобивки по време на активната заетост, така и очакваното увеличение на заплатите. Актюерският метод за оценка, използван за изчисляването на този пасив, е „кредитният метод на прогнозираните единици“.

От пасива се приспада сумата на прогнозните данъци, с които ще бъдат обложени бъдещите пенсионни плащания, предвид обстоятелството, че тези данъци се връщат в бюджета на ЕС като приходи.

Пасивът, отнасящ се до пенсионните плащания, се преизчислява всяка година към датата на отчитане. В отчета за финансовия резултат пенсионноосигурителните разходи за годината се състоят от платени през годината пенсии и корекции на пенсионните задължения в края на годината, и в двата случая с приспаднати данъци. В отчета за финансовия резултат се признават актюерските печалби и загуби.

Що се отнася до евентуалните „Активи по пенсионни планове“, понастоящем Сметната палата няма активи, предназначени за финансиране на пенсионни задължения.

2.7   Провизии

Провизиите се признават, когато Палатата има настоящо правно или имплицитно задължение към трети лица в резултат на минали събития и е по-вероятно да се наложи да бъдат платени средства за погасяване на задължението, чийто размер може да бъде определен с голяма степен на сигурност. Не се признават провизии за бъдещи оперативни загуби. Размерът на провизиите е най-близкото приближение на очакваните за плащане разходи с цел погасяване на настоящото задължение към датата на отчитане.

2.8   Признаване на разходи

Съгласно счетоводните правила на Европейския съюз във финансовите отчети операциите и събитията се признават в периода, за който се отнасят. В края на отчетния период начислените разходи се признават въз основа на прогнозен размер на задължението за извършване на прехвърляне за съответния период. Изчисляването на начислените разходи се извършва съгласно подробни оперативни и практически указания, имащи за цел да гарантират, че финансовите отчети дават точна и вярна представа.

3.    Бележки към счетоводния баланс

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

3.1   Нематериални активи

Движенията по нематериалните активи през 2012 г. са, както следва:

(в евро)
	Брутна отчетна стойност към 1 януари 2012 г.	Придобивания	Брутна отчетна стойност към 31 декември 2012 г.	Натрупана амортизация и обезценка към 31 декември 2012 г.	Нетна отчетна стойност към 31 декември 2012 г.
Компютърен софтуер	1 280 384	122 962	1 403 346	(1 066 430)	336 916
Нематериални активи в процес на придобиване	375 852	1 558 575	1 934 427		1 934 427
Общо	1 656 236	1 681 537	3 337 773	(1 066 430)	2 271 343

През 2012 г. няма признати разходи, свързани с изследователски дейности.

3.2   Имоти, машини и съоръжения

Движенията по „Имоти, машини и съоръжения“ през 2012 г. са, както следва:

(в евро)
	Брутна отчетна стойност към 1 януари 2012 г.	Придобивания	Продажби	Прехвърляне	Брутна отчетна стойност към 31 декември 2012 г.	Натрупана амортизация и обезценка към 31 декември 2012 г.	Нетна отчетна стойност към 31 декември 2012 г.
Земя	776 631				776 631		776 631
Сгради	58 014 262	42 377		64 803 349	122 859 988	(32 625 657)	90 234 331
Машини и съоръжения	301 916	371 089	(20 158)		652 847	(205 087)	447 760
Компютърен хардуер	4 334 320	660 234	(263 787)		4 730 767	(3 759 898)	970 869
Инвентар и автомобилен парк	2 083 118	2 386 015	(22 607)		4 446 526	(1 503 520)	2 943 006
Други устройства и приспособления	1 879 098	27 301	(14 571)		1 891 828	(1 831 287)	60 541
Материални активи в процес на придобиване	25 440 337	39 367 111	—	(64 803 349)	4 099		4 099
Общо	92 829 682	42 854 127	(321 123)	—	135 362 686	(39 925 449)	95 437 237

Сградата K3 е въведена в експлоатация на 15 ноември 2012 г. и на тази дата е прехвърлена от „Активи в процес на придобиване“ към „Сгради“ (вж. точка 5.3).

ТЕКУЩИ АКТИВИ

3.3   Краткосрочни вземания

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Текущи вземания главно в резултат на прехвърляне на национални пенсионни права от служителите	2 030	4 222
Други вземания, свързани основно с възнагражденията и с авансови плащания на командировъчни разходи	200 942	127 949
Отсрочени разходи за наем на сгради и ИТ договори	1 382 757	289 518
Вземания от органите на ЕС	1 379	2 255
Общо	1 587 108	423 944

3.4   Парични средства и парични еквиваленти

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Пари в брой	1 000	1 000
Текуща банкова сметка	2 627 191	1 113 170
Доверителна сметка	20 996 852	46 994 960
Общо	23 625 043	48 109 130

На 27 януари 2010 г. беше открита доверителна сметка между Европейската сметна палата и Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Люксембург. Тази доверителна сметка позволява на Европейската сметна палата да управлява бюджета, отпуснат ѝ от бюджетния орган във връзка с проекта за сградата К3 (вж. т. 5.3).

Доверителната сметка се използва от Европейската сметна палата при строго определени условия, които са заложени в договора с Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Люксембург.

Изключителен бенефициент на плащанията от тази доверителна сметка е оперативната банкова сметка на консорциума, който е ръководител на проекта. Тази оперативна сметка се използва изключително от ръководителя на проекта за плащания по фактури на строителните дружества.

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

3.5   Социални придобивки на служителите

Изчисляването на тези задължения е извършено от Евростат със съдействието на квалифициран независим експерт относно прилагането на методологията и определянето на съответните актюерски допускания.

От задължението за извършване на бъдещи пенсионни плащания са приспаднати данъците, които ще бъдат събрани от бъдещите пенсионни плащания (вж. също т. 2.6).

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Брутна сума	72 804 580	66 526 128
Данъчна ставка (%) (2)	19,05 %	19,33 %
Данъци	13 869 273	12 861 685
Задължения след приспадане на данъците	58 935 308	53 664 443
Движение по нетните пенсионни задължения за членовете	5 270 865	347 058

Пенсионният план, предназначен за членовете на Палатата, представлява план с дефинирани доходи. Дефинирани доходи в този контекст са:

—	Временни обезщетения (платими в края на мандата за период от три години)

—

Пенсия

—	Пенсия и обезщетение за инвалидност

—	Наследствена пенсия (платима след смъртта на даден член, независимо дали събитието е настъпило преди или след пенсиониране)

Категориите бенефициенти, по отношение на които трябва да бъде изчислено задължението, са:

—	активните членове на Палатата

—	неактивните членове на Палатата, получаващи временни обезщетения

—	неактивните членове на Палатата след преходния период (отложена пенсия)

—	пенсионираните членове на Палатата

—	лицата с трайни увреждания

—	лицата с временни увреждания

—	преживелите съпрузи

—

сираците

Оценката на задълженията за пенсионно осигуряване изисква използването на променливи, свързани с икономически и демографски процеси. Основните актюерски допускания са:

Актюерско допускане	31 декември 2011 г.	31 декември 2012 г.
Средна разлика в годините между сключилите брак мъже и жени	3 години	3 години
Вероятност лицето да има сключен брак — за мъже	Семейно положение към датата на оценяване	Семейно положение към датата на оценяване
Вероятност лицето да има сключен брак — за жени	Семейно положение към датата на оценяване	Семейно положение към датата на оценяване
Семейно положение	Положение към датата на оценяване	Положение към датата на оценяване
Коефициент за пенсия за сирак и за бивш/а съпруг/а	0 %	0 %
Предполагаема възраст на пенсиониране	65	65
Прогнозен процент на инфлация за времетраенето на пенсионната схема	1,6 %	1,7 %
Номинален дисконтов процент (НДП)	4,6 %	3,3 %
Реален дисконтов процент (РДП)	3,0 %	1,6 %
Общ ръст на заплатите (ОРЗ)	0,0 %	0,0 %
Обща преоценка на пенсиите (ОПП)	0,0 %	0,0 %
Индивидуално увеличение на заплатата (ИУЗ)	Няма (освен за новите назначения)	Няма (освен за новите назначения)
Таблица на смъртността (здрави хора)	МТЖС от 2008 г. (3)	МТЖС от 2008 г. (3)
Таблица на смъртността (инвалиди)	Процент на смъртност, съответстващ на лице в добро здравословно състояние, което е с 3 години по-възрастно	Процент на смъртност, съответстващ на лице в добро здравословно състояние, което е с 3 години по-възрастно

3.6   Други дългосрочни задължения

По силата на сключения договор при прекратяването на договора за наем на сградата K9 се дължи сума в размер на 175 000 евро.

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

3.7   Краткосрочни провизии

Тъй като годишната актуализация на заплатите на служителите на ЕС за 2011 г. не беше приета, на 11 януари 2012 г. Комисията реши да предяви съдебен иск срещу Съвета в Съда на Европейския съюз. Вследствие на това решение са заделени краткосрочни провизии за 1,7 % неизплатени заплати, от които са приспаднати данъците и пенсионните осигуровки. Същото се отнася до актуализацията на заплатите за 2012 г. с провизии за 1,7 % във връзка с периода юли—декември 2012 г.

Втора краткосрочна провизия се отнася до неизплатеното намаление на вноската в пенсионноосигурителната схема. Това намаление вероятно ще бъде изплатено на служителите, както следва:

—	Считано от 1 юли 2011 г. — намаление на ставката от 11,6 % на 11,0 %

—	Считано от 1 юли 2012 г. — намаление на ставката от 11,0 % на 10,6 %

3.8   Краткосрочни задължения

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Текущи задължения	445 830	100 012
Разни задължения, свързани с възнагражденията и персонала	344 427	478 469
Начислени задължения	22 864 727	10 224 170
Краткосрочни задължения към органи на ЕС, включени в консолидираните отчети, основно към Европейския съвет и Парламента	47 322	56 322
Общо	23 702 306	10 858 973

4.    Бележки към отчета за финансовия резултат

4.1	„Прехвърлени средства от Комисията към други институции“ — сумата в отчета съответства на месечните искания за получаване на средства, направени от Палатата до Комисията, с оглед на захранване на банковата ѝ сметка.

4.2	„Приходи от административни операции“— в по-голямата си част тази позиция е съставена от удръжки (социални вноски и данъци) от заплатите на членовете и служителите на Палатата.

4.3	„Други оперативни приходи“ възникват наред с другото и от приходите от разлики във валутните курсове.

4.4	Генерирани са приходи от валутни операции и от невалутни операции, както следва: (в евро)   2012 г. 2011 г. Приходи от валутни операции 41 910 12 301 Приходи от невалутни операции 137 102 921 134 726 340 Общо приходи 137 144 831 134 738 641

4.5

„Разходи за служителите“ включват заплатите на членовете, постоянните служители, договорно наетите лица и срочно наетите служители. Временните обезщетения за предишни членове на Палатата и данъците, свързани с пенсиите и временните обезщетения на членовете, вече са включени в позицията „Движение на пенсионните разходи“ (вж. т. 4.11).

4.6	„Разходи по активите“ отразяват амортизационните отчисления на материалните и нематериалните активи.

4.7	Най-значителните позиции от „Други административни разходи“ са: — наем на сгради и свързаните с тях разходи; — информационни технологии и телекомуникации; — разходи за командировки; — разходи за чистота и охрана.

4.8	„Оперативни разходи“ възникват наред с другото и от разликите във валутните курсове.

4.9	„Приходи от финансови операции“ включва банкови лихви по текущите и доверителните сметки на Палатата.

4.10	„Разходи по финансови операции“ са банкови разходи, удържани от текущите и доверителните сметки на Палатата.

4.11

„Движение на пенсионните разходи“ включва всички разходи, свързани с пенсиите на членовете на Палатата. Те обхващат изплатените през годината пенсии и временни обезщетения, както и корекцията в края на годината на задължението за всички бъдещи пенсионни плащания. Тази корекция е причината за разликата между двете години. (в евро)   2012 г. 2011 г. Движение по нетните пенсионни задължения за членовете 5 270 865 347 058 Изплатени трудови пенсии 2 590 511 2 506 455 Изплатени наследствени пенсии 350 485 373 724 Изплатени временни обезщетения 1 785 937 1 192 009 Изплатени пенсии за нетрудоспособност 23 809 71 494 Изплатени пенсии през годината, междинен сбор 4 750 742 4 143 682 Коефициент за корекция 163 476 121 472 Удържан данък (936 159) (824 594) Движение на пенсиите, общо 9 248 924 3 787 618

5.    Друга съществена информация

5.1   Условни активи

Следните банкови гаранции са учредени от доставчиците в съответствие с договорните задължения:

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Агенция за пътувания	50 000	50 000
Ремонт, сграда К1	2 500	2 500
Управление на проекта за сграда К3	7 096 680	6 765 339
Наем на автомобилен парк	—	60 000
Застрахователно дружество	1 361	—
Телекомуникации	20 000	20 000
Общо	7 170 541	6 897 839

5.2   Непогасени задължения

(в евро)
	31 декември 2012 г.	31 декември 2011 г.
Оперативен лизинг за сгради	2 579 580	6 336 852
Оперативен лизинг за ИТ материали, автомобили и друго оборудване	1 044 344	862 449
Междинен сбор	3 623 924	7 199 301
Непогасени поети задължения (RAL) след приспадане на начисленията за 2012 г.	1 385 871	8 258 004
Общо	5 009 795	15 457 305

Непогасените бюджетни задължения са елемент на бюджетното счетоводство и представляват стойността на задълженията, които предстои да бъдат погасени. Това е разликата между поетите задължения и извършените плащания. Тази разлика се дължи на разликата във времето между поемането на задължение и извършването на плащане по него.

5.3   Строителни проекти на Палатата

Сметната палата заема своята основна сграда (сградата K1) през 1988 г. и още през 1990 г. закупува сградата и земята, на която е построена. През 1999 г. тя подписва рамково споразумение с люксембургската държава, по силата на което Палатата получава правото да използва втори парцел земя в продължение на 49 години (с възможност за еднократно подновяване) за построяване на разширение (сградата K2) срещу сумата от едно евро. За второто разширение обаче — сградата K3, поради различни договорености за изпълнение на проекта, на 22 февруари 2008 г. бе подписано ново рамково споразумение между люксембургската държава и Палатата.

Люксембургската държава е продала на Палатата за символичната цена от едно евро двата терена за посочените по-горе две разширения (сгради К2 и К3).

От своя страна, в случай че отстъпи едната или двете сгради на трето лице, което не е орган или институция на Общността, Палатата се ангажира да върне собствеността на земята на люксембургската държава за символичната цена от едно евро, като последната разполага с опция да закупи сградата по цена, определена от независим експерт. В случай че не се възползва от тази опция, люксембургската държава ще отстъпи правото за ползване на земята на купувачите на сградата.

В Люксембург използването на офис сгради е разрешено за период от 15 години, след което те трябва да бъдат модернизирани, за да бъдат приведени в съответствие с актуалните стандарти за здравеопазване, безопасност и опазване на околната среда. Тези задължителни ремонтни дейности бяха извършени в сградата K1 за привеждането ѝ в съответствие с изискванията за здравеопазване и безопасност. Ремонтните дейности са приключени и официалното им окончателно приемане беше потвърдено през 2010 г. Сградата K2 е въведена в експлоатация през ноември 2003 г. и следователно има разрешение за ползване („autorisation d’exploitation“), което е валидно до 2018 г.

Строителните дейности за изграждането на сградата К3 започват през март 2010 г. Първият транш е в размер на 55 млн. евро, вторият — 11 млн. евро, а третият транш през 2011 г. е в размер на 7 млн. евро. Първата част от четвъртия транш е изразходвана през 2012 г. и е в размер на 3 млн. евро. Част от този четвърти транш е изразходвана през 2012 г., а разликата е включена в „Непогасени бюджетни задължения“ (вж. т. 5.2).

На 15 юни 2009 г. след открита процедура за възлагане на поръчка Палатата подписва договор за извършване на услуги с консорциум, който да поеме ролята на ръководител на проекта за изграждане на сградата К3. Една от отговорностите на ръководителя на проекта е да осигури и подпише договори със строителни дружества от името на Палатата, да извършва наблюдение на строителните дейности и да проверява съответните фактури преди плащане. След като отговорните служби на Палатата проверят и одобрят за плащане фактурите, ръководителят на проекта е длъжен да се разплати със строителните дружества. В този контекст ръководителят на проекта поема финансови задължения към строителните дружества. Поради това договорът между Палатата и ръководителя на проекта изисква Палатата да разполага с достатъчно средства, в рамките на одобрения си бюджет, за покриване на задълженията на ръководителя на проекта към строителните дружества. За тази цел Палатата е подписала договор за доверително управление с местна банка и по този начин държи на съхранение предоставените от бюджетния орган финансови средства. Същевременно финансовите интереси на Съюза са защитени чрез използването на договора за доверително управление.

На 15 ноември 2012 г. сградата К3 е въведена в експлоатация.

5.4   Евентуална отговорност в случай на съдебен спор  (4)

Няма.

---

(1)  ОВ L 268, 20.10.1977 г., стр. 1.

(2)  закръглени суми

(3)  Международна таблица на жизнеността на служителите

(4)  Счетоводно правило на ЕС № 10 Провизии, условни задължения и условни активи.

БЮДЖЕТНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ФИНАНСОВАТА 2012 ГОДИНА.

А   Изчисляване на бюджетния резултат

Бюджетният резултат за годината е изчислен въз основа на данните за изпълнението на бюджета.

(в евро)
Плащания по бюджетни кредити за 2012 годинa	(124 667 052)
Плащания по пренесени бюджетни кредити за плащания	(11 214 098)
Плащания по бюджетни кредити, свързани с целеви приходи	(186 884)
Възстановени суми за текущата година, събрани през 2012 годинa	19 388 466
Възстановени суми за предходни години, събрани през 2012 година	5 423
Корекция по възстановени суми от предходни години
Бюджетни кредити за плащания, пренесени за 2013 година	(13 130 039)
Пренесени бюджетни кредити от предходни години	13 087 563
Корекция по пренесени от предходни години бюджетни кредити, налични към 31.12 и свързани с целеви приходи	474 734
Бюджетен резултат	(116 241 886)

Между първоначалния и окончателния бюджет няма разлики (увеличения или намаления).

Б   Равняване на отчета за финансовия резултат с отчета за бюджетния резултат

(в евро)
Отчет за финансовия резултат за годината	(2 419 498)
Корекция за позиции, включени в отчета за финансовия резултат, но невключени в отчета за бюджетния резултат	(98 042 918)
Разлика в начисленията от края на предходната до края на текущата година	8 519 412
Получени средства от свързващата сметка с Комисията, вписани в отчета за финансовия резултат	(117 795 049)
Разлика от неплатени фактури в края на годината (клас 6)	174 028
Амортизация на нематериални и материални активи	3 351 126
Провизии
Намаления на стойността
Несъбрани суми по клас 7 за възстановяване за 2012 година	(1 310)
Плащания по пренесени бюджетни кредити за плащания	11 214 098
Други	(3 518 922)
Разлики от валутни курсове	13 699
Корекция за позиции, включени в отчета за бюджетния резултат, но невключени в отчета за финансовия резултат	(15 779 470)
Придобиване на активи (платени през годината)	(5 003 498)
Възстановени суми за предходни години, събрани през 2012 година	5 867
Бюджетни кредити за плащания, пренесени за 2013 година	(13 130 039)
Отменени неизползвани бюджетни кредити за плащания, пренесени от предходната година	1 873 466
Корекция по пренесени от предходни години бюджетни кредити, налични към 31.12 и свързани с целеви приходи	474 734
Пенсионни плащания (бюджетни плащания, които са за сметка на провизиите)
Други
Бюджетен резултат	(116 241 886)

НЕЗАВИСИМ ДОКЛАД ЗА ДОСТОВЕРНОСТ

До ръководството на

Европейска сметна палата

Нашата компания провери дали финансовите средства, отпуснати от Европейската комисия на Европейската сметна палата (наричана по-нататък „Палатата“), са използвани по предназначение и дали процедурите за контрол, установени от разпоредителите с бюджетни кредити, предоставят необходимите гаранции, че финансовите операции се извършват съгласно приложимите правила и регламенти относно финансовите средства, отпуснати и усвоени в годината, приключила на 31 декември 2012 г.

Ръководството на Сметната палата носи отговорността за воденето на счетоводна отчетност и установяването и поддържането на подходящи контроли. Нашата компания отговаря за изразяването на становище въз основа на извършената от нас проверка.

Проведохме нашата проверка в съответствие с международния стандарт за ангажименти за изразяване на увереност — „Ангажименти за изразяване на увереност, различни от одити или прегледи на историческа финансова информация“ (ISAE 3000), приет от Комисията за надзор на финансовия сектор (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Този стандарт изисква планирането и извършването на проверка по такъв начин, че да може да се констатира с достатъчна степен на увереност наличието на неправомерно използване на средства, което има съществено отражение върху финансовите отчети на Палатата.

Нашата дейност включи предимно в проверка на факти въз основа на тестове и извадки, които да потвърдят, че:

—	отпуснатите на Палатата средства са били използвани по предназначение;

—	прилаганите процедури за контрол предоставят необходимите гаранции, че финансовите операции се извършват съгласно приложимите правила и регламенти.

Като критерии за нашата проверка използвахме следните правила и регламенти:

—	Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 на Съвета (наричан по-нататък „Финансовият регламент“);

—	Делегиран регламент (ЕС) № 1268/2012 на Комисията от 29 октомври 2012 година относно правилата за прилагане на Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза (наричан по-нататък „правилата за прилагане“);

—

Решение №o6-2012 на Европейската сметна палата относно вътрешните правила за изпълнение на нейния бюджет, прието от Палатата на заседанието ѝ от 12 януари 2012 г. Тези разпоредби са част от процедурите, установени в Договорите или предвидени в тях споразумения, които се отнасят до оперативните процедури, свързани с изпълнението на бюджета.

По-специално като критерии бяха използвани следните вътрешни правила:

—	Член 7 — Подписи: „Всяка от страните, които участват в изготвянето, проверката и регистрирането на операции за установяване и получаване на приходи или за поемане на задължения или изплащане на разходи, следва да се подпише и посочи датата на своето участие“;

—	Член 9 — Проекти, свързани със сградния фонд: „Преди Палатата да даде своето одобрение за поемането на договорни задължения за подобен проект, отговорният отдел следва да представи обяснителен документ, доказващ съответствието на проекта с финансовата рамка“;

—	Член 16 — Извършване на плащания: „Счетоводителят следва да изпълни платежните нареждания, дефинирани в член 80 от Финансовия регламент, след като провери задължителните реквизити, предвидени в член 103, параграф 1 и член 104 от правилата за прилагане“;

—	Член 23.1 — Прехвърляне на бюджетни кредити: „В съответствие с член 21 от Финансовия регламент бюджетните кредити са предназначени за конкретни цели по дялове и глави; главите допълнително се подразделят на статии и позиции“;

—	Член 23.2 — Прехвърляне на бюджетни кредити: „Във всички искания за прехвърляне следва да се посочи защо бюджетните кредити са били недостатъчни. Искането за прехвърляне се подписва от отговорния директор, или при негово отсъствие — от отговорния ръководител на отдел“;

—

Член 24 — Пренасяне на бюджетни кредити: „Отговорният разпоредител с бюджетни кредити изготвя списък в хартиен или електронен формат, посочващ наличното салдо на кредитите за задължения; като използва данните от интегрираната компютърна система, посочена в член 27.3 от настоящото решение. Ако е необходимо, това салдо се коригира, като се вземат предвид бюджетните кредити, които подлежат на анулиране; в салдото се посочват и бюджетните кредити за пренос“;

—	Член 26 — Инвентарен опис: „Описът на материалните активи се съхранява в база данни“;

—

Член 27 — Минимални процедури за управление и вътрешен контрол: „Процедурите за управление и вътрешен контрол се установяват от разпоредителите с бюджетни кредити в съответствие с минималните стандарти за вътрешен контрол, приети от Палатата. Всяка бюджетна операция се извършва (…) от служителя, отговорен за предварителната проверка. (…) Служителят, отговорен за предварителната проверка, спазва кодекса за професионално поведение, въведен от Палатата за функцията за предварителна проверка, както и процедурите, установени от разпоредителя с бюджетни кредити“.

Считаме, че извършената от нас проверка предоставя достатъчно основание за изразяване на нашето становище.

Въз основа на описаната в настоящия доклад дейност не забелязахме нищо, което би ни накарало да смятаме, че във всички съществени аспекти и въз основа на определените по-горе критерии:

—	определените за Палатата средства са били използвани за предвидените цели;

—	действащите процедури за контрол са осигурили необходимите гаранции за извършването на финансовите операции в съответствие с приложимите правила и разпоредби.

Единствената цел на настоящия доклад е целта, изложена в абзац 1. Докладът е за Ваша информация и не следва да бъде използван с друго предназначение или да бъде предоставян на трети страни, освен за публикуване в Официален вестник на Европейския съюз.