02019D0021(01) — BG — 05.05.2020 — 003.001

Този текст служи само за информационни цели и няма правно действие. Институциите на Съюза не носят отговорност за неговото съдържание. Автентичните версии на съответните актове, включително техните преамбюли, са версиите, публикувани в Официален вестник на Европейския съюз и налични в EUR-Lex. Тези официални текстове са пряко достъпни чрез връзките, публикувани в настоящия документ

►B	РЕШЕНИЕ (ЕС) 2019/1311 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 22 юли 2019 година относно трета поредица от целеви дългосрочни операции по рефинансиране (ЕЦБ/2019/21) (ОВ L 204, 2.8.2019 г., стp. 100)

Изменено с:

		Официален вестник
		№	страница	дата
►M1	РЕШЕНИЕ (ЕС) 2019/1558 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 12 септември 2019 година	L 238	2	16.9.2019
►M2	РЕШЕНИЕ (ЕС) 2020/407 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 16 март 2020 година	L 80	23	17.3.2020
►M3	РЕШЕНИЕ (ЕС) 2020/614 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 30 април 2020 година	L 141	28	5.5.2020

▼B

РЕШЕНИЕ (ЕС) 2019/1311 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 22 юли 2019 година

относно трета поредица от целеви дългосрочни операции по рефинансиране (ЕЦБ/2019/21)

Член 1

Определения

За целите на настоящото решение се прилагат следните определения:

▼M3

(1)

„референтно нетно кредитиране“ е сумата на допустимото нетно кредитиране, която един участник трябва да надхвърли през втория референтен период и по желание през специалния референтен период, за да отговаря на условията за лихвен процент върху заетите от участника средства, който е по-нисък от първоначално приложената ставка, и която се изчислява съгласно принципите и подробните разпоредби съответно на член 4 и приложение I;

▼B

(2)

„референтна непогасена сума“ е сборът от непогасените суми на допустимите кредити на участника към 31 март 2019 г. и референтното нетно кредитиране на участника, изчислен съгласно принципите и подробните разпоредби съответно на член 4 и приложение I;

(3)

„максимален лимит на заявката“ е максималната сума, която може да бъде заета от един участник по която и да е ЦДОР-III, изчислена съгласно принципите и подробните разпоредби съответно на член 4 и приложение I;

(4)

„квота на заети средства“ е общата сума, която може да бъде заета от един участник по всички ЦДОР-III, изчислена съгласно принципите и подробните разпоредби съответно на член 4 и приложение I;

(5)

„кредитна институция“ е кредитна институция съгласно определението в член 2, точка 14 от Насоки (ЕС) 2015/510 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2014/60) ( 1 );

(6)

„отклонение от референтната непогасена сума“ е процентните пунктове, с които допустими кредити на участника, предоставени в периода от 1 април 2019 г. до 31 март 2021 г., са се увеличили или намалили по отношение на неговата референтна непогасена сума, изчислена съгласно подробните разпоредби на член 4 и приложение I;

(7)

„допустими кредити“ са кредити на нефинансови предприятия и домакинства (включително нетърговски организации, обслужващи домакинства), резиденти съгласно член 1, точка 4 от Регламент (ЕО) № 2533/98 на Съвета ( 2 ) в държави членки, чиято парична единица е еврото, с изключение на жилищните кредити за домакинствата, описани в приложение II;

(8)

„допустимо нетно кредитиране“ е брутното кредитиране под формата на допустими кредити без погасяванията на непогасените суми на допустимите кредити през определен период, описано в приложение II;

(9)

„дружество със специална инвестиционна цел“ (ДСИЦ) е дружество със специална инвестиционна цел съгласно определението в член 1, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 1075/2013 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2013/40) ( 3 );

(10)

„първи референтен период“ е периодът от 1 април 2018 г. до 31 март 2019 г.;

(11)

„код на ДСИЦ“ е уникалният идентификационен код за ДСИЦ в списъка на ДСИЦ, поддържан и публикуван от Европейската централна банка (ЕЦБ) за статистически цели съгласно член 3 от Регламент (ЕС) № 1075/2013 (ЕЦБ/2013/40);

▼M3

(12)

„корекция на лихвения процент за стимулиране“ е намаляването, ако има такова, на лихвения процент, което следва да се прилага по отношение на суми, заети по ЦДОР-III, изразено като част от средната разлика между съответния максимален възможен размер на лихвен процент и съответния минимален възможен размер на лихвен процент, изчислен съгласно подробните разпоредби на приложение I;

▼B

(13)

„идентификационен код на правния субект“ („LEI“) е буквено-цифров референтен код в съответствие с ISO 17442, с който се обозначава дадено юридическо лице;

(14)

„парично-финансова институция“ (ПФИ) е парично-финансова институция съгласно определението в член 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2013/33) ( 4 );

(15)

„код на ПФИ“ е уникалният идентификационен код за ПФИ в списъка на ПФИ, поддържан и публикуван от Европейската централна банка (ЕЦБ) за статистически цели съгласно член 4 от Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33);

(16)

„непогасени суми на допустими кредити“ са непогасени допустими кредити по баланса, с изключение на допустимите кредити, секюритизирани или прехвърлени по друг начин без отписване от баланса, описани в приложение II;

(17)

„участник“ е контрагент, допустим за операциите по паричната политика на Евросистемата на открития пазар в съответствие с Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60), който подава заявки за участие в тръжни процедури за ЦДОР-III на индивидуална основа или на групова основа като водеща институция и който е субект на всички права и задължения, свързани с участието му в тръжните процедури за ЦДОР-III;

(18)

„базисна непогасена сума“ е сборът от непогасените суми на допустимите кредити и в случай на упражняване на възможността по член 6, параграф 3 — от непогасените суми на самосекюритизираните допустими кредити към 28 февруари 2019 г.;

(19)

„съответна НЦБ“ е, във връзка с конкретен участник, НЦБ на държавата членка, в която е установен участникът;

(20)

„втори референтен период“ е периодът от 1 април 2019 г. до 31 март 2021 г.;

(21)

„секюритизация“ е трансакция, която е: а) традиционна секюритизация съгласно определението по член 2, параграф 9 от Регламент (ЕС) № 2017/2402 на Европейския парламент и на Съвета ( 5 ) и/или б) секюритизация съгласно определението по член 1, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1075/2013 (ЕЦБ/2013/40) и която включва прехвърлянето на секюритизираните кредити на ДСИЦ;

(22)

„самосекюритизирани допустими кредити“ са допустими кредити, предоставени и секюритизирани от участник или член на групата за ЦДОР-III, при което обезпечените с активи ценни книжа, получени от секюритизацията, се запазват в пълен обем от 100 % от този участник или член на групата за ЦДОР-III;

▼M3

(23)

„остатъчен срок на съответната ЦДОР-III“ e периодът от датата на сетълмента на съответната ЦДОР-III до 23 юни 2020 г. и периодът от 24 юни 2021 г. до падежа ѝ или до датата за предсрочно погасяване, според приложимото, като така се изключва периодът със специален лихвен процент;

(24)

„период със специален лихвен процент“ е периодът от 24 юни 2020 г. до 23 юни 2021 г.;

(25)

„специален референтен период“ е периодът от 1 март 2020 г. до 31 март 2021 г.

▼B

Член 2

Трета поредица от целеви дългосрочни операции по рефинансиране

Евросистемата извършва седем ЦДОР-III в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ.

▼M1

Падежът на всяка ЦДОР-III настъпва три години след съответната дата на сетълмент в ден, който съвпада с датата на сетълмент на основна операция по рефинансиране на Евросиситемата в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ.

▼B

ЦДОР-III са:

а)

обратни сделки за предоставяне на ликвидност;

б)

извършвани децентрализирано от НЦБ;

в)

осъществявани посредством стандартни търгове; и

г)

изпълнявани под формата на тръжни процедури с фиксиран лихвен процент.

Освен ако в настоящото решение е посочено друго, по отношение на ЦДОР-III се прилагат стандартните условия, при които НЦБ са готови да извършват кредитни операции. Тези условия включват процедурите за извършване на операции на открития пазар, критериите за определяне на допустимостта на контрагентите и обезпечението за целите на кредитните операции на Евросистемата и приложимите санкции в случай на неизпълнение на задължения на контрагентите. Всяко едно от тези условия е уредено в общите и временни правни рамки, приложими по отношение на операции по рефинансиране и въведени в договорните и/или регулаторни национални рамки на НЦБ.

В случай на стълкновение между настоящото решение и Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60) или други правни актове на ЕЦБ, с които се установява правната рамка, приложима по отношение на дългосрочните операции по рефинансиране и/или национални мерки за прилагането им на национално равнище, предимство има настоящото решение.

Член 3

Участие

Институциите могат да участват в ЦДОР-III на индивидуална основа, ако са допустими контрагенти за операциите по паричната политика на Евросистемата на открития пазар.

Институциите могат да участват в ЦДОР-III на групова основа чрез формиране на група за ЦДОР-III. Участието на групова основа е от значение за целите на изчисляването на приложимата квота на заети средства и на референтните показатели, установени в член 4, и за свързаните с тях отчетни задължения, установени в член 6. Участието на групова основа подлежи на следните ограничения:

а)

институцията не може да бъде член на повече от една група за ЦДОР-III;

б)

институция, която участва в ЦДОР-III на групова основа, не може да участва на индивидуална основа;

в)

институцията, определена като водеща институция, е единственият член на групата за ЦДОР-III, който може да участва в тръжни процедури за ЦДОР-III; и

г)

съставът и водещата институция на групата за ЦДОР-III трябва да останат непроменени за всички ЦДОР-III при спазване на разпоредбите на параграфи 5 и 6 от настоящия член.

За да се участва в ЦДОР-III чрез група за ЦДОР-III, трябва да са изпълнени следните условия:

а)

считано от последния ден на месеца, който предхожда заявлението, посочено в буква г) от настоящия параграф, всеки член на дадена група трябва да:

(i)

има тясна връзка с друг член на групата по смисъла на термина „тясна връзка“ съгласно определението в член 138 от Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60), като посочването там на „контрагент“, „гарант“, „емитент“ или „длъжник“ се разбира като посочване на член на групата, или

(ii)

поддържа задължителни резерви в Евросистемата в съответствие с Регламент (ЕО) № 1745/2003 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2003/9) ( 6 ) непряко чрез друг член на групата или трябва да бъде използван от друг член на групата, за да поддържа непряко задължителни резерви в Евросистемата;

б)

групата трябва да определи един член като водеща институция за групата. Водещата институция трябва да бъде допустим контрагент за операциите по паричната политика на Евросистемата на открития пазар;

в)

всеки член на групата за ЦДОР-III трябва да бъде кредитна институция, установена в държава членка, чиято парична единица е еврото, и да изпълнява критериите, посочени в член 55, букви а), б) и в) от Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60);

г)

като се вземе предвид буква д), водещата институция трябва да подаде заявление за участие в група до своята НЦБ в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ. Заявлението трябва да включва:

(i)

името на водещата институция;

(ii)

списък с кодовете на ПФИ и наименованията на всички институции, които ще бъдат включени в групата за ЦДОР-III;

(iii)

обяснение на основанието за заявление на групата, включително списък с тесните връзки и/или с отношенията на непряко поддържане на резерви между членовете на групата, като всеки член е идентифициран с кода му на ПФИ;

(iv)

за членовете на групата, които отговарят на условията на буква а), подточка ii): писмено потвърждение от водещата институция, в което се удостоверява, че всеки член на нейната група за ЦДОР-III е взел формално решение да бъде член на въпросната група за ЦДОР-III и се съгласява да не участва в ЦДОР-III като индивидуален контрагент или като член на друга група за ЦДОР-III, заедно с подходящи доказателства, че писменото потвърждение от водещата институция е подписано от надлежно упълномощени лица. Водещата институция може да направи необходимото потвърждение по отношение на членовете на групата си за ЦДОР-III, когато са сключени споразумения, като например споразуменията за непряко държане на минимални резерви съгласно член 10, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9), в които изрично се предвижда, че съответните членове на групата участват в операциите на Евросистемата на открития пазар изключително чрез водещата институция. Съответната НЦБ, като си сътрудничи с НЦБ на съответните членове на групата, може да провери действителността на писменото потвърждение; и

(v)

за членовете на групата, спрямо които се прилага буква а), подточка i): (1) писмено потвърждение от съответния член на групата на формалното му решение да бъде член на въпросната група за ЦДОР-III и да не участва в ЦДОР-III като индивидуален контрагент или като член на друга група за ЦДОР-III; и (2) подходящи доказателства, потвърдени от НЦБ на съответния член на групата, че това формално решение е взето на най-високото равнище на вземане на решения в корпоративната структура на члена, като например Съвета на директорите или негов еквивалент, в съответствие с приложимото право;

д)

група за ЦДОР-II, призната за целите на ЦДОР-II съгласно Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10), може да участва в ЦДОР-III като група за ЦДОР-III, при положение че водещата ѝ институция отправи писмено уведомление за това до съответната НЦБ в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ. Уведомлението трябва да включва:

(i)

списък с членовете на групата за ЦДОР-II, които са взели формално решение да бъдат членове на въпросната група за ЦДОР-III и да не участват в ЦДОР-III като индивидуални контрагенти или като членове на други групи за ЦДОР-III. За членовете на групата, които отговарят на условията на буква а), подточка ii), водещата институция може да отправи необходимото уведомление, когато са сключени споразумения, както е посочено в буква г), подточка iv), в които изрично се предвижда, че съответните членове на групата участват в операциите на Евросистемата на открития пазар изключително чрез водещата институция. Съответната НЦБ, като си сътрудничи с НЦБ на съответните членове на групата, може да провери действителността на този списък; и

(ii)

подходящи доказателства, които могат да бъдат поискани от НЦБ на водещата институция, че то е подписано от надлежно упълномощени лица;

е)

водещата институция трябва да получи потвърждение от своята НЦБ, че групата за ЦДОР-III е призната. Преди да издаде потвърждението си, съответната НЦБ може да поиска от водещата институция допълнителна информация от значение за оценката ѝ на евентуалната група за ЦДОР-III. Когато оценява заявлението на групата, съответната НЦБ трябва да вземе предвид и оценките на НЦБ на членовете на групата, които могат да бъдат необходими, като например проверката на документацията, предоставена в съответствие с букви г) или д) според случая.

За целите на настоящото решение кредитните институции, които подлежат на консолидиран надзор, включително клонове на една и съща кредитна институция, трябва да бъдат разглеждани и като подходящи кандидати за признаване на група за ЦДОР-III, като са длъжни да изпълняват mutatis mutandis условията, установени в настоящия член. По този начин се улеснява формирането на групи за ЦДОР-III между тези институции, когато те са част от едно и също юридическо лице. За целите на потвърждаването на формирането на група за ЦДОР-III от този вид или на промяна в състава ѝ, се прилагат съответно параграф 3, буква г), подточка v) и параграф 6, буква б), подточка ii), точка 5.

Ако една или повече институции, включени в заявлението за признаване на група за ЦДОР-III, не отговарят на условията в параграф 3, съответната НЦБ може да отхвърли частично заявлението на предложената група. В този случай институцията, която подава заявлението, може да реши да действа като група за ЦДОР-III, чийто състав се изчерпва с онези членове на групата, които отговарят на необходимите условия, или да оттегли заявлението за признаване на група за ЦДОР-III.

В извънредни случаи при наличието на обективни причини Управителният съвет може да реши да се отклони от условията, посочени в параграфи 2 и 3.

Без да се засяга параграф 5, съставът на група, призната в съответствие с параграф 3, може да бъде променен при следните обстоятелства:

а)

член на групата за ЦДОР-III се изключва от нея, ако престане да отговаря на изискванията съгласно параграф 3, буква а) или в). НЦБ на съответния член на групата уведомява водещата институция, че членът на групата не отговаря на тези изисквания.

В тези случаи съответната водеща институция уведомява съответната НЦБ за промяната в статута на члена на групата ѝ;

б)

ако след последния ден на месеца, който предхожда заявлението, посочено в параграф 3, буква г), по отношение на групата за ЦДОР-III бъдат установени допълнителни тесни връзки или непряко поддържане на задължителни резерви в Евросистемата, съставът на групата за ЦДОР-III може да бъде променен, за да отрази добавянето на нов член, при условие че:

(i)

водещата институция подаде до своята НЦБ заявление за признаване на промяна в състава на групата за ЦДОР-III в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ;

(ii)

заявлението съгласно подточка i) включва:

(1)

името на водещата институция;

(2)

списъка с кодовете на ПФИ и наименованията на всички институции, които ще бъдат включени в новия състав на групата за ЦДОР-III;

(3)

обяснение на основанието за заявлението, включително информация за промените в тесните връзки и/или в отношенията на непряко поддържане на резерви между членовете на групата, като всеки член е идентифициран с кода му на ПФИ;

(4)

за членовете на групата, спрямо които се прилага параграф 3, буква а), подточка ii): писмено потвърждение от водещата институция, в което се удостоверява, че всеки член на нейната група за ЦДОР-III е взел формално решение да бъде член на въпросната група за ЦДОР-III и да не участва в ЦДОР-III като индивидуален контрагент или като член на друга група за ЦДОР-III. Водещата институция може да извърши необходимото удостоверяване по отношение на членовете на групата си за ЦДОР-III, когато са сключени споразумения, като например споразуменията за непряко държане на минимални резерви съгласно член 10, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1745/2003 (ЕЦБ/2003/9), в които изрично се предвижда, че съответните членове на групата участват в операциите на Евросистемата на открития пазар изключително чрез водещата институция. Съответната НЦБ, като си сътрудничи с НЦБ на съответните членове на групата, може да провери действителността на писменото потвърждение; и

(5)

за членовете на групата, спрямо които се прилага параграф 3, буква а), подточка i), писмено потвърждение от всеки допълнителен член на формалното му решение да бъде член на въпросната група за ЦДОР-III и да не участва в ЦДОР-III като индивидуален контрагент или като член на друга група за ЦДОР-III и писмено потвърждение от всеки член на групата за ЦДОР-III, включен в стария и в новия състав, на формалното му решение за съгласие с новия състав на групата за ЦДОР-III заедно с посочените в параграф 3, буква г), подточка v) подходящи доказателства, потвърдени от НЦБ на съответния член на групата; и

(iii)

водещата институция е получила потвърждение от своята НЦБ, че променената група за ЦДОР-III е призната. Преди да издаде потвърждението си, съответната НЦБ може да поиска от водещата институция допълнителна информация от значение за оценката си на новия състав на групата за ЦДОР-III. Когато оценява заявлението на групата, съответната НЦБ трябва да вземе предвид и необходимите оценки на НЦБ на членовете на групата, като например проверката на документацията, предоставена в съответствие с подточка ii);

в)

ако след последния ден на месеца, който предхожда заявлението, посочено в параграф 3, буква г), по отношение на групата за ЦДОР-III се извърши сливане, придобиване или разделяне, в което участват членове на групата за ЦДОР-III, и операцията не доведе до промяна в набора от допустими кредити, съставът на групата за ЦДОР-III може да бъде променен, за да отрази сливането, придобиването или разделянето според случая, при положение че бъдат изпълнени условията, изброени в буква б).

Освен ако Управителният съвет реши друго, когато Управителният съвет е приел промени в състава на група за ЦДОР-III съгласно параграф 5 или в състава на група за ЦДОР-III са настъпили промени съгласно параграф 6, се прилага следното:

а)

във връзка с промените, по отношение на които се прилага параграф 5, параграф 6, буква б) или параграф 6, буква в), водещата институция може да участва в ЦДОР-III въз основа на новия състав на групата ѝ за ЦДОР-III само след като е получила потвърждение от своята НЦБ, че новият състав на групата за ЦДОР-III е признат; и

б)

институция, която вече не е член на група за ЦДОР-III, не може да участва в други ЦДОР-III нито индивидуално, нито като член на друга група за ЦДОР-III, освен ако подаде ново заявление за участие съгласно параграф 1, 3 или 6.

Ако водещата институция загуби качеството си на допустим контрагент за операциите по паричната политика на Евросистемата на открития пазар, групата ѝ за ЦДОР-III вече не се признава и тази водеща институция е длъжна да погаси всички заети по ЦДОР-III суми.

Член 4

Квота на заети средства, максимален лимит на заявката и референтни показатели

Квотата на заети средства, която се прилага по отношение на индивидуален участник, се изчислява въз основа на кредитните данни за базисната непогасена сума на индивидуалния участник. Квотата на заети средства, която се прилага по отношение на участник, който е водещата институция на група за ЦДОР-III, се изчислява въз основа на агрегираните кредитни данни за базисната непогасена сума на всички членове на групата за ЦДОР-III.

▼M2

За всеки участник квотата на заети средства е 50 % от общата сума на базисната непогасена сума, намалена със сумите, които са заети от този участник в ЦДОР-III по-рано по ЦДОР-II съгласно Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10), и които са все още непогасени на датата на сетълмента на ЦДОР-III, като се вземе предвид правнообвързващото уведомление за предсрочно погасяване, подадено от участника съгласно член 6 от Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10). Съответните технически изчисления се съдържат в приложение I.

▼B

Ако член на група за ЦДОР, призната за целите на ЦДОР-II съгласно Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10), не желае да бъде член на съответната група за ЦДОР-III, с оглед на изчисляването на квотата на заети средства по ЦДОР-III за тази кредитна институция в качеството ѝ на индивидуален участник, тази институция се счита за заела по ЦДОР-II сума, равна на сумата, която водещата институция на групата за ЦДОР-II е заела по ЦДОР-II и която е все още непогасена на датата на сетълмента на ЦДОР-III, умножена по дела от допустими кредити на члена спрямо допустимите кредити на групата за ЦДОР-II към 31 януари 2016 г. С оглед на изчисляването на квотата на заети средства на водещата институция по ЦДОР-III, тази сума се изважда от сумата, която се счита, че съответната група за ЦДОР-III е заела по ЦДОР-II.

▼M2

Максималният лимит на заявката за всеки участник за всяка ЦДОР-III е равен на квотата му на заети средства, намалена със сумите, заети по предходните ЦДОР-III. Счита се, че тази сума представлява максималният лимит на заявката за всеки участник, като се прилагат правилата, предвидени в член 36 от Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60) относно заявките, които надхвърлят максималния лимит на заявката. Съответните технически изчисления се съдържат в приложение I.

▼B

Референтното нетно кредитиране на участниците се определя въз основа на допустимото нетно кредитиране по време на първия референтен период, както следва:

а)

за участниците, които отчитат положително или нулево допустимо нетно кредитиране през първия референтен период, референтното нетно кредитиране е нула;

б)

за участниците, които отчитат отрицателно допустимо нетно кредитиране през първия референтен период, референтното нетно кредитиране е равно на допустимото нетно кредитиране за първия референтен период.

Съответните технически изчисления се съдържат в приложение I. Референтното нетно кредитиране за участниците, които са получили лиценз за банкова дейност след 28 февруари 2019 г., е нула, освен ако Управителният съвет реши друго при обстоятелства, когато това е обективно обосновано.

Референтната непогасена сума на участниците се определя като сбор от непогасените суми на допустими кредити към 31 март 2019 г. и референтното нетно кредитиране. Съответните технически изчисления се съдържат в приложение I.

▼M3

Член 5

Лихва

Лихвеният процент, който се прилага към сумите, заети по всяка ЦДОР-III от участниците, чието допустимо нетно кредитиране през специалния референтен период е равно или надхвърля референтното им нетно кредитиране, се изчислява по следния начин, като се спазва условието, посочено в член 6, параграф 3а:

а)

по време на периода със специален лихвен процент лихвеният процент е средният лихвен процент по депозитното улеснение за този период минус 50 базисни пункта. Полученият лихвен процент не трябва да бъде по-висок от минус 100 базисни пункта; и

б)

по време на остатъчния срок на съответната ЦДОР-III лихвеният процент е средният лихвен процент по депозитното улеснение за срока на съответната ЦДОР-III.

Лихвеният процент, който се прилага към сумите, заети по всяка ЦДОР-III от участниците, чието допустимо нетно кредитиране през специалния референтен период е по-ниско от референтното им нетно кредитиране, но чието референтно нетно кредитиране през втория референтен период надхвърля референтното им нетно кредитиране, се изчислява по следния начин:

а)

по време на периода със специален лихвен процент лихвеният процент е по-ниският измежду следните проценти: i) средния лихвен процент по основните операции по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта; и ii) лихвения процент, изчислен в зависимост от отклонението от референтната непогасена сума, както е посочено в буква б); и

б)

по време на остатъчния срок на съответната ЦДОР-III лихвеният процент трябва да е по-нисък от средния лихвен процент по основните операции по рефинансиране за срока на съответната ЦДОР-III и може да бъде толкова нисък, колкото средния лихвен процент по депозитното улеснение за срока на съответната ЦДОР-III в зависимост от отклонението от референтната непогасена сума.

Лихвеният процент, който се прилага към сумите, заети по всяка ЦДОР-III от участниците, чието допустимо нетно кредитиране както по време на специалния референтен период, така и по време на втория референтен период е по-ниско от референтното им нетно кредитиране, се изчислява по следния начин:

а)

по време на периода със специален лихвен процент лихвеният процент е средният лихвен процент по основните операции по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта; и

б)

по време на остатъчния срок на съответната ЦДОР-III лихвеният процент е средният лихвен процент по основните операции по рефинансиране за срока на съответната ЦДОР-III.

В приложение I се съдържа подробна информация за изчисляването на лихвените проценти. Окончателният лихвен процент се съобщава на участниците в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ.

Лихвата се плаща за минал период на падежа на всяка ЦДОР-III или при предсрочно погасяване съгласно предвиденото в член 5a, според случая.

Ако поради упражняването на средствата за правна защита, с които дадена НЦБ разполага съгласно договорните или регулаторните си разпоредби, участникът трябва да погаси непогасените суми по ЦДОР-III, преди да му бъдат съобщени отклонението от референтната непогасена сума и получената корекция на лихвения процент за стимулиране, ако има такава, лихвеният процент, който се прилага към заетите от този участник суми по всяка ЦДОР-III, е: а) за периода със специален лихвен процент, средният лихвен процент по основните операции по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта; и б) за остатъчния срок на съответната ЦДОР-III, средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на съответната ЦДОР-III до датата, на която НЦБ е изискала извършването на погасяването. Ако такова погасяване трябва да бъде направено, след като на участника са съобщени отклонението от референтната непогасена сума и получената корекция на лихвения процент за стимулиране, ако има такава, лихвеният процент, който се прилага към заетите от този участник суми по всяка ЦДОР-III, се определя съгласно параграфи 1, 2 и 3.

▼M1

Член 5а

Предсрочно погасяване

▼M2

От септември 2021 г. след изтичането на 12 месеца след сетълмента на всяка ЦДОР-III участниците имат възможността на тримесечна база да прекратят съответната ЦДОР-III или да намалят сумата по нея преди падежа.

▼M1

Датите за предсрочно погасяване съвпадат с датата на сетълмента на основна операция по рефинансиране на Евросистемата съгласно определеното от Евросистемата.

За да използва процедурата за предсрочно погасяване, участникът уведомява съответната НЦБ поне една седмица преди датата за предсрочното погасяване, че възнамерява да погасява съгласно процедурата за предсрочно погасяване на датата за предсрочно погасяване.

Уведомлението, посочено в параграф 3, става задължително за участника една седмица преди датата за предсрочно погасяване, посочена в него. Ако до датата за погасяване участникът не изплати изцяло или частично дължимата сума съгласно процедурата за предсрочно погасяване, това може да доведе до налагането на имуществена санкция. Приложимата имуществена санкция се изчислява в съответствие с приложение VII към Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60) и съответства на имуществената санкция, която се прилага при неизпълнение на задълженията за адекватно обезпечаване и сетълмент на сумата, която е разпределена на контрагента във връзка с обратните сделки за целите на паричната политика. Налагането на имуществена санкция не засяга правото на НЦБ да използва средствата за правна защита, предвидени в случай на неизпълнение в член 166 от Насоки (ЕС) 2015/510 (ЕЦБ/2014/60).

▼B

Член 6

Изисквания за отчетност

Всеки участник в ЦДОР-III представя на съответната НЦБ данните, посочени в образците за отчитане в приложение II, както следва:

а)

базисната непогасена сума за целите на определянето на квотата на заети средства и максималните размери на заявките на участника, както и данни относно първия референтен период за целите на определянето на референтните показатели на участника (наричани по-долу „първият отчет“); и

▼M3

б)

данни за i) втория референтен период и ii) по желание, за специалния референтен период, за целите на определянето на приложимите лихвени проценти (наричани по-долу „вторият отчет“).

▼B

Данните се предоставят в съответствие с:

а)

указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ;

б)

насоките, съдържащи се в приложение II; и

в)

минималните стандарти за точност и съответствие с понятията, предвидени приложение IV към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33).

Участниците, които възнамеряват да включат самосекюритизирани допустими кредити за целите на изчисляването на тяхната квота на заетите средства упражняват тази възможност, като предоставят допълнителните позиции за всичките самосекюритизирани допустими кредити, както са определени в приложение II, заедно с оценката на одитора за тези допълнителни позиции, в съответствие със следните правила:

а)

участниците, които участват в първата или втората операция по ЦДОР-III, могат да участват въз основа на първия отчет, който не включва допълнителните позиции. Независимо от това обаче, за да бъдат включени самосекюритизираните кредити в изчисляването на тяхната квота на заетите средства и на максималните размери на заявките им от втората или третата операция, допълнителните позиции и съответната оценка на одитора за допълнителните позиции се представят на съответната НЦБ преди крайния срок за първия отчет за която и да е от тези операции, посочен в указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ;

б)

участниците, които участват в третата или в последваща операция по ЦДОР-III, представят на съответната НЦБ в срока, посочен в указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ, както първия отчет, включващ допълнителните позиции, така и съответната оценка на одитора за допълнителните позиции.

▼M3

3а.

Участниците, които възнамеряват да се възползват от лихвените проценти, посочени в член 5, параграф 1, упражняват тази възможност, като предоставят отделно във втория отчет данни за специалния референтен период, както и резултатите от оценката на одитора за тези данни съгласно член 6, параграф 6, буква б). Ако тези условия не са изпълнени, лихвените проценти, които се прилагат към сумите, заети от участниците, се изчисляват съгласно член 5, параграф 2 или 3. Не се прилагат санкции за непредоставянето на данните за специалния референтен период и/или на резултатите от съответната оценка на одитора.

▼B

Термините, които се използват в представения от участниците отчет, се тълкуват в съответствие с определенията на тези термини в Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33).

Водещите институции на групи за ЦДОР-III подават отчети, отразяващи агрегирани данни за всички членове на групата за ЦДОР-III. Освен това НЦБ на водещата институция или НЦБ на член на група за ЦДОР-III, като се координира с НЦБ на водещата институция, може да поиска от водещата институция да подава дезагрегирани данни за всеки отделен член на групата.

▼M3

Всеки участник е длъжен да осигури оценяването на качеството на данните, представени съгласно параграфи 1—3а, от външен одитор съгласно следните правила:

▼B

а)

оценката на одитора на първия отчет се представя на съответната НЦБ в съответния срок, посочен в указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ;

б)

резултатите от оценката на одитора относно втория отчет се представят на съответната НЦБ в съответния срок, посочен в указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ;

в)

▼M3

предмет на оценките на одитора са изискванията, предвидени в параграфи 2, 3а и 4. По-специално одиторът:

▼B

(i)

оценява точността на предоставените данни, като проверява дали наборът от допустими кредити на участника, включително в случай на водеща институция — допустимите кредити на членовете на групата ѝ за ЦДОР-III, отговаря на критериите за допустимост;

(ii)

проверява дали отчетените данни са съобразени с насоките, съдържащи се в приложение II, и с понятията, въведени с Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33);

(iii)

проверява дали отчетените данни си съответстват с данните, съставени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33);

(iv)

проверява дали са налице механизми за контрол и процедури за проверка на целостта, точността и съгласуваността на данните; и

(v)

осигурява — по отношение на допълнителните позиции, посредством положителна процедура за ангажимент за изразяване на увереност, т.е. процедура, която удостоверява, че отчетените данни са точни и релевантни — че самосекюритизираните допустими кредити, включени за целите на изчисляването на базисната непогасена сума на участника съответстват на съответните обезпечени с активи ценни книжа, които са запазени в пълен обем от 100 % от участника или от члена на групата за ЦДОР-III, който е предоставил самосекюритизираните допустими кредити.

В случай на участие на групова основа резултатите от оценките на одитора се споделят с НЦБ на другите членове на групата за ЦДОР-III. По искане на НЦБ на участника подробните резултати от оценките, извършени съгласно настоящия параграф, се предоставят на тази НЦБ, като в случай на участие на групова основа впоследствие се споделят с НЦБ на членовете на групата.

г)

оценките на одитора съдържат най-малко следните елементи:

(i)

вида на приложената одитна процедура;

(ii)

периода, обхванат от одита;

(iii)

анализираната документация;

(iv)

описание на методите, следвани от одиторите при изпълнението на задачите, описани в член 6, параграф 6, буква в);

(v)

когато е приложимо, идентификаторите (кодове на ДСИЦ и/или LEI, според случая) на всяко дружество за секюритизация, притежаващо самосекюритизираните допустими кредити, посочени в буква в), подточка v), и кода на ПФИ на участника или на члена на група за ЦДОР-III, който е предоставил самосекюритизираните допустими кредити;

(vi)

извършени корекции, ако има такива, след прилагане на методите, описани в подточка iv);

(vii)

потвърждение, че данните, включени в отчетните образци, съответстват на информацията, която се съдържа във вътрешните системи на участниците; и

(viii)

заключителни бележки или оценка в резултат на външния одит.

Евросистемата може да предостави допълнителни указания относно начина, по който се извършва оценката на одитора, като в този случай участниците са длъжни да осигурят прилагането на тези указания от одиторите в оценките им.

При спазване на параграф 8 след промяна в състава на групата за ЦДОР-III или след корпоративно преобразуване, като например сливане, придобиване или разделяне (включително и такова, което е в резултат на преструктуриране или ликвидация), които засягат набора от допустими кредити на участника, се представя преработен първи отчет съгласно инструкциите, получени от НЦБ на участника. Съответната НЦБ оценява въздействието на преработката и предприема подходящи действия. Тези действия могат да включват изискване за погасяване на заетите суми, които предвид промяната в състава на групата за ЦДОР-III или корпоративното преобразуване надхвърлят съответната квота на заети средства. Съответният участник, който може да бъде и новосъздадено лице след корпоративното преобразуване, предоставя допълнителната информация, поискана от съответната НЦБ, с цел да се подпомогне оценката на въздействието на преработката.

По изключение от параграф 7 не е необходима преработка на първия отчет, но съответното въздействие върху допустимите кредити може вместо това да бъде записано като корекция във втория отчет в случаи, при които:

а)

корпоративното преобразуване включва институции, които преди корпоративното преобразуване са били обект на надзорни или оздравителни мерки, и тези мерки съгласно потвърденото от съответната НЦБ, действително са възпрепятствали тяхната способност да отпускат кредити в продължение на най-малко половината от втория референтен период;

б)

корпоративното преобразуване включва придобиване от участник, което е извършено през последните шест месеца на втория референтен период; или

в)

съответната НЦБ оценява въздействието от промяната в състава на групата или корпоративното преобразуване като неизискващо преработен отчет.

В случаите на буква б) и в) участниците все пак мога да изберат да преработят първия отчет, за да отразят корпоративните преобразувания.

Данните, предоставени от участниците съгласно настоящия член, могат да бъдат използвани от Евросистемата за прилагането на рамката за ЦДОР-III, както и за анализа на ефективността ѝ и за други аналитични цели на Евросистемата. За тези цели НЦБ, които получават данни, отчетени съгласно настоящия член, могат да обменят тези данни с Евросистемата. Данните, отчитани съгласно настоящия член, могат също така да бъдат споделяни в Евросистемата с оглед на валидирането на предоставените данни.

Член 7

Неизпълнение на изискванията за отчетност

Ако участникът не представи отчет или не спази изискванията за одит или ако бъдат открити грешки в отчетените данни, се прилага следното:

а)

ако участникът не представи на съответната НЦБ първия отчет в съответния срок, квотата му на заети средства се определя на нула;

▼M3

б)

ако не представи на съответната НЦБ резултатите от оценката на одитора на първия отчет в съответния срок, посочен в указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ, участникът погасява всички непогасени суми, заети по ЦДОР-III, на датата на сетълмента на следващата основна операция по рефинансиране по средния лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на всяка съответна ЦДОР до датата на сетълмента на погасяването освен по време на периода със специален лихвен процент, когато се прилага средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта;

▼M1

в)

ако участникът не представи на съответната НЦБ втория отчет в съответния срок, към заетите от този участник суми по ЦДОР-III се прилага средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на всяка съответна ЦДОР-III, заедно с допълнителна дневна санкция в размер на 500 ЕUR до подаването на втория отчет, но с максимален размер от 15 000 ЕUR. Санкцията се натрупва и начислява, когато съответната НЦБ получи втория отчет или когато бъде достигнат максималният размер на санкцията, ако вторият отчет все още не е бил получен дотогава;

▼M3

г)

ако не представи на съответната НЦБ резултатите от оценката на одитора на данните за втория референтен период във втория отчет в съответния срок, средния лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на всяка съответна ЦДОР-III се прилага за сумите, заети от участника по ЦДОР-III, освен по време на периода със специален лихвен процент, когато се прилага средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта;

д)

ако по друг начин не изпълни задълженията си съгласно член 6, параграф 6 или 7, средния лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на всяка съответна ЦДОР-III се прилага за сумите, заети от участника по ЦДОР-III, освен по време на периода със специален лихвен процент, когато се прилага средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта;

▼B

е)

Ако участникът, било във връзка с одита, предвиден в член 6, параграф 6, било по друг начин, открие грешки в представените в отчетите данни, включително неточности или непълноти, той уведомява за това съответната НЦБ възможно най-скоро. Когато съответната НЦБ бъде уведомена за такива грешки, неточности или пропуски, или когато по друг начин узнае за тях: i) участникът е длъжен да предостави допълнителната информация, поискана от съответната НЦБ, във възможно най-кратки срокове с цел да се подпомогне оценката на въздействието на съответната грешка, неточност или пропуск; и ii) съответната НЦБ може да предприеме подходящи действия, които могат да включват преизчисляване на съответните стойности, което от своя страна може да засегне лихвения процент, който се прилага към заетите от участника средства по ЦДОР-III, и изискване за погасяване на заетите суми, които поради грешката, неточността или пропуска надхвърлят квотата от заети средства на участника.

Параграф 1 не засяга санкциите, които могат да бъдат налагани съгласно Решение ЕЦБ/2010/10 ( 7 ) по отношение на задълженията за отчетност, предвидени в Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33).

Член 8

Влизане в сила

Настоящото решение влиза в сила на 3 август 2019 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ИЗВЪРШВАНЕ НА ТРЕТА ПОРЕДИЦА ОТ ЦЕЛЕВИ ДЪЛГОСРОЧНИ ОПЕРАЦИИ ПО РЕФИНАНСИРАНЕ

1. Изчисляване на квотата на заети средства и максималния лимит на заявката

Спрямо участниците в една от целевите дългосрочни операции по рефинансиране от третата поредица (ЦДОР-III), които действат самостоятелно или като водеща институция на група за ЦДОР-III, се прилага квота на заети средства. Изчислената квота на заети средства се закръглява нагоре до следващото кратно на 10 000 EUR число.

Квотата на заети средства, която се прилага за самостоятелен участник в ЦДОР-III, се изчислява въз основа на базисната непогасена сума, която включва непогасените суми на допустимите кредити и в случай на упражняване на възможността по член 6, параграф 3 —самосекюритизираните допустими кредити към 28 февруари 2019 г. Квотата на заети средства, която се прилага за водеща институция на група за ЦДОР-III, се изчислява въз основа на базисната непогасена сума по отношение на всички членове на групата за ЦДОР-III.

▼M2

Квотата на заети средства е равна на 50 % от базисната непогасена сума по отношение на участника ( 8 ) минус сумите, които са заети от участника при целеви дългосрочни операции по рефинансиране съгласно Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10) (ЦДОР-II), и които са все още непогасени на датата на сетълмента на съответната ЦДОР-III, или нула, ако сумата е отрицателна, т.е.:

, където k = 1,…,7.

▼B

Където BAk е квотата на заети средства по ЦДОР-III k (като k = 1,…,7), ORFeb 2019 е базисната непогасена сума към 28 февруари 2019 г., а OB k е сумата, която е заета от участника по ЦДОР-II и която е все още непогасена на датата на сетълмента на ЦДОР-III k.

▼M2

Максималният лимит на заявката, който се прилага за всеки участник във всяка една ЦДОР-III, е равен на квотата на заети средства BAk минус заетите от участника средства при предишни ЦДОР-III. Нека да бъдат заетите от участника в ЦДОР-III средства k, тогава където BLk е максималният лимит на заявката за този участник в операция k, който се определя, както следва:

където k = 2,…,7.

▼B

2. Изчисляване на референтните показатели

Нека NLm бъде допустимото нетно кредитиране на участника през календарния месец m което се изчислява като равно на брутния поток от нови допустими кредити на участника през този месец, намален с погасяванията на допустими кредити съгласно определението в приложение II.

С NLB се обозначава референтното нетно кредитиране за този участник. То се определя, както следва:

NLB = min (NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019, 0)

Това предполага, че ако допустимото нетно кредитиране на участника през първия референтен период е положително или нула, тогава NLB = 0. Ако обаче допустимото нетно кредитиране на участника през първия референтен период е отрицателно, тогава NLB = NLApr 2018 + NLMay 2018 + … + NLMar 2019.

С OAB се обозначава референтната непогасена сума на участника. То се определя, както следва:

OAB = max (OLMar 2019 + NLB,0)

където OLMar 2019 е непогасената сума на допустими кредити към края на март 2019 г.

▼M3

3. Изчисляване на лихвения процент

А.

Нека с бъде обозначен размерът на допустимото нетното кредитиране за специалния референтен период от 1 март 2020 г. до 31 март 2021 г.

Б.

Нека с бъде обозначена сумата, която се получава, като се съберат допустимото нетно кредитиране за периода от 1 април 2019 г. до 31 март 2021 г. и непогасената сума на допустими кредити към 31 март 2019 г.; това се изчислява по следния начин:

Сега обозначете с процентното отклонение на от референтната непогасена сума за периода от 1 април 2019 г. до 31 март 2021 г., което е:

EX ще бъде закръглено до 15 десетични знака. Където OAB е равна на нула, EX се приема за равно на 1,15.

В.

Нека бъде средноаритметичното на лихвения процент по основната операция по рефинансиране (ООР), приложим за срока на ЦДОР-III , изразено като годишна процентна ставка, и нека бъде средноаритметичното на лихвения процент по депозитното улеснение (DF), приложим за срока на ЦДОР-III k, ако приложимият лихвен процент се отнася за срока на съответната ЦДОР-III, и изразено като годишна процентна ставка, т.е.:

В горепосочените формули (където k=1,..,7) обозначава броя на дните на ЦДОР-III k и, ако ООР се извършва съгласно режим на пълно разпределение с фиксиран лихвен процент, обозначава лихвения процент, приложим към ООР в деня t на ЦДОР-III k, или ако тази ООР се извършва по тръжна процедура с променлив лихвен процент, обозначава минималния лихвен процент по заявките, приложим към ООР в деня t на ЦДОР-III k, и във всеки един от тези случаи е изразен като годишна процентна ставка. В горепосочените формули обозначава лихвения процент, приложим към депозитното улеснение в деня t на ЦДОР-III k, изразен като годишна процентна ставка.

Г.

Нека с kspecial се обозначи периодът със специален лихвен процент от 24 юни 2020 г. до 23 юни 2021 г., а с krol се обозначат двата периода, които представляват остатъчният срок на съответната ЦДОР-III k (т.е. периодът от датата на сетълмента на съответната TLTRO-III до 23 юни 2020 г. и периодът от 24 юни 2021 г. до падежа на съответната TLTRO-III или до датата за предсрочно погасяване според приложимото).

Нека бъде средноаритметичното на лихвения процент по ООР, приложим по време на периода със специален лихвен процент от 24 юни 2020 г. до 23 юни 2021 г. на ЦДОР-III k, изразено като годишна процентна ставка, и нека бъде средноаритметичното на лихвения процент по депозитното улеснение, приложим по време на периода със специален лихвен процент от 24 юни 2020 г. до 23 юни 2021 г. на ЦДОР-III k, и във всеки един от тези случаи е изразен като годишна процентна ставка, т.е.:

В горепосочените формули обозначава броя на дните на периода на ЦДОР-III k и, ако ООР се извършва съгласно режим на пълно разпределение с фиксиран лихвен процент, обозначава лихвения процент, приложим към ООР в деня t на периода на ЦДОР-III k, или ако ООР се извършва по тръжна процедура с променлив лихвен процент, обозначава минималния лихвен процент по заявките, приложим към ООР в деня t на периода на ЦДОР-III k, и във всеки един от тези случаи е изразен като годишна процентна ставка. В горепосочените формули обозначава лихвения процент, приложим към депозитното улеснение в деня t на периода на ЦДОР-III k, изразен като годишна процентна ставка.

Д.

Нека корекцията на лихвения процент за стимулиране, измерена като част от средния диапазон между и , бъде обозначена с .

Е.

Нека лихвеният процент, който ще се приложи за срока на ЦДОР-III k (окончателен лихвен процент), изразен като годишна процентна ставка, бъде обозначен с . Нека лихвеният процент, който ще се приложи за период , с j = special или rol, на ЦДОР-III k, изразен като годишна процентна ставка, бъде обозначен с 

Ж.

Лихвеният процент се определя по следния начин:

В горепосочената формула обозначава броя на дните на периода на TLTRO-III k.

Лихвеният процент, приложим към всяка ЦДОР-III k, се изчислява, както следва:

а)

ако участникът достигне или надхвърли референтното нетно кредитиране през специалния референтен период, лихвеният процент, който ще се прилага спрямо сумите, заети от участника по ЦДОР-III, е:

по време на периода със специален лихвен процент: средният лихвен процент по депозитното улеснение за този период минус 50 базисни пункта, като той не трябва да надхвърля минус 100 базисни пункта, т.е.:

ако, то 

ii)

по време на остатъчния срок на съответната ЦДОР-III: средният лихвен процент по депозитното улеснение за срока на съответната ЦДОР-III, т.е.:

ако, то 

б)

ако участникът не достигне или не надхвърли референтното нетно кредитиране през специалния референтен период, но надхвърли референтната непогасена сума от допустими кредити през втория референтен период с поне 1,15 %, лихвеният процент, който ще се прилага към сумите, заети от този участник по ЦДОР-III, e:

през периода със специален лихвен процент: по-ниският измежду средния лихвен процент по основната операция по рефинансиране през този период минус 50 базисни пункта и средния лихвен процент по депозитното улеснение за срока на съответната ЦДОР-III, т.е.:

ако и , то и 

ii)

ако и, то и 

в)

ако участникът не достигне или не надхвърли референтното нетно кредитиране през специалния референтен период, но надхвърли референтната непогасена сума от допустими кредити през втория референтен период с по-малко от 1,15 %, лихвеният процент, който ще се прилага към сумите, заети от този участник по ЦДОР-III, e:

през периода със специален лихвен процент: по-ниският измежду средния лихвен процент по основната операция по рефинансиране през този период минус 50 базисни пункта и лихвения процент, изчислен съгласно подточка ii) по-долу, т.е.:

ако и , то и 

ii)

през остатъчния срок на съответната ЦДОР-III лихвеният процент, който се определя линейно в зависимост от процента, с който участникът превишава референтната непогасена сума, т.е:

ако и , то и 

г)

ако участникът не достигне или не надхвърли референтното нетно кредитиране през специалния референтен период, нито надхвърли референтната непогасена сума от допустими кредити през втория референтен период, лихвеният процент, който ще се прилага към сумите, заети от този участник по ЦДОР-III, e:

по време на периода със специален лихвен процент: средният лихвен процент по основните операции по рефинансиране за този период минус 50 базисни пункта, т.е.:

ако и , то 

ii)

по време на остатъчния срок на съответната ЦДОР-III: средният лихвен процент по основната операция по рефинансиране за срока на съответната ЦДОР-III, т.е.:

ако и, то и 

Корекцията на лихвения процент за стимулиране () ще бъде изразен чрез закръгляне до 15 десетични знака.

Лихвените проценти и ще бъдат изразени чрез закръгляне до 15 десетични знака.

Окончателният лихвен процент ще бъде изразен като годишна процентна ставка, закръглена надолу до четвъртия десетичен знак.

▼B

ПРИЛОЖЕНИЕ II

ТРЕТАТА ПОРЕДИЦА ОТ ЦЕЛЕВИ ДЪЛГОСРОЧНИ ОПЕРАЦИИ ПО РЕФИНАНСИРАНЕ — НАСОКИ ЗА СЪСТАВЯНЕ НА ДАННИТЕ, ИЗИСКВАНИ В ОБРАЗЦИТЕ ЗА ОТЧИТАНЕ

1. Въведение ( 9 )

С настоящите насоки се предоставят инструкции за съставянето на отчетите с данни, които участниците в ЦДОР-III трябва да представят съгласно член 6. Изискванията за отчетност са представени в образците за отчитане в края на настоящото приложение. В настоящите насоки са посочени и изискванията за отчетност към водещите институции на групи за ЦДОР-III, участващи в операциите.

В раздели 2 и 3 се съдържа обща информация относно съставянето и предаването на данните, а в раздел 4 са разяснени показателите, които трябва да бъдат отчитани.

2. Обща информация

Величините, които се използват при изчисляването на квотата на заети средства, са свързани с кредитите във всички валути, отпускани от парично-финансовите институции (ПФИ) на нефинансовите предприятия от еврозоната, и кредитите, отпускани от ПФИ на домакинствата от еврозоната ( 10 ), с изключение на жилищните кредити. Съгласно член 6 трябва да бъдат представени два отчета с данни: първият отчет обхваща данни за базисната непогасена сума и данни, отнасящи се до първия референтен период, а вторият отчет обхваща данни, отнасящи се до втория референтен период. Сумите трябва да се отчитат поотделно за нефинансови предприятия и за домакинства. Непогасените суми на допустимите кредити се коригират, за да отчетат кредитите, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин и не са отписани. Участниците обаче могат да се възползват от възможността по член 6, параграф 3 да добавят самосекюритизирани допустими кредити за целите на изчисляването на тяхната квота на заетите средства, независимо от техния статут на вписване по баланса. Необходима е и подробна информация относно съответните подкомпоненти на тези позиции, както и относно ефектите, които водят до промени в непогасените суми на допустимите кредити, но не са свързани с допустимото нетно кредитиране (наричани по-долу „корекции на непогасените суми“), включително относно продажби и покупки на кредити и други прехвърляния на кредити.

▼M3

В случай че участниците възнамеряват да се възползват от лихвените проценти, посочени в член 5, параграф 1, във втория отчет трябва да се включат данни, свързани със специалния референтен период на сходна база с изискванията за втория референтен период.

▼M3

По отношение на използването на събраната информация данните относно базисната непогасена сума ще бъдат използвани, за да се определи квотата на заети средства. Освен това данните относно допустимото нетно кредитиране през първия референтен период ще бъдат използвани за изчисляването на референтното нетно кредитиране и референтната непогасена сума. Междувременно данните относно допустимото нетно кредитиране през втория референтен период и, ако е приложимо, през специалния референтен период ще бъдат използвани, за да бъде направена оценка на промените в кредитирането, а впоследствие и на лихвените проценти, които се прилагат. Всички други показатели са необходими за проверка на вътрешната съгласуваност на информацията и нейното съответствие със статистическите данни, събрани в рамките на Евросистемата, както и за задълбоченото наблюдение на въздействието на програмата на ЦДОР-III.

▼B

Общата рамка, залегнала в основата на попълването на отчетите с данни, се състои от изискванията за отчетност към ПФИ от еврозоната в контекста на статистиката на балансовите показатели на ПФИ, уредени в Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33). По отношение по-конкретно на кредитите в член 8, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) се съдържа изискването те да „се отчитат по техните номинални салда в края на месеца. Отписвания и намалявания на стойността, определени от съответните счетоводни практики, се изключват от тази сума. […] кредитите не се нетират спрямо всички други активи или пасиви“. Като изключение обаче от правилата, посочени в член 8, параграф 2, които също така предвиждат, че кредитите трябва да се отчитат бруто с провизиите, член 8, параграф 4 гласи, че „НЦБ могат да позволят отчитането на провизираните кредити без провизиите и отчитането на закупените кредити по цената, договорена по времето на тяхното придобиване [т.е. тяхната стойност на трансакцията], при условие че такива практики на отчитане се прилагат от всички резидентни отчетни единици“. Самосекюритизирани допустими кредити не могат да се отчитат без провизии, ако са отписани от баланса. По-долу са разгледани по-подробно отраженията, които това отклонение от общите указания за балансовите показатели има върху попълването на отчетите с данни.

Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) следва да бъде използван като документ за справки по отношение на определенията, които се прилагат при съставянето на отчетите с данни. Вижте по-специално член 1 за общи дефиниции и приложение II, части 2 и 3 за определение съответно на категориите инструменти, които се обхващат от понятието „кредити“, и на секторите с участници. Важно е да се отбележи, че в рамката на балансовите показатели начисленото вземане за лихви върху кредитите по правило подлежи на записване в баланса в момента на начисляването му (т.е. на база начисляване вместо при фактическото му получаване), но следва да бъде изключено от данните за непогасените суми на кредитите. Капитализираната лихва обаче следва да бъде записана като част от непогасените суми.

Макар че повечето данни, които се отчитат, са вече съставени от ПФИ в съответствие с изискванията на Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33), участниците, подаващи заявки за ЦДОР-III, трябва да съставят допълнителна информация. Методологическата рамка за статистиката на балансовите показатели, установена в Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ ( 11 ), съдържа цялата съпътстваща информация, която е изискуема за съставянето на тези допълнителни данни; в точка 4 са предоставени повече подробности относно определенията на отделните показатели.

3. Общи инструкции за отчитане

а) Структура на образците за отчитане

В образците се посочват референтните дати, за който се отнасят данните, а показателите са групирани в два раздела: ПФИ на нефинансови предприятия от еврозоната, и кредити, отпуснати от ПФИ на домакинства от еврозоната, с изключение на жилищни кредити. Данните във всички клетки, оцветени в жълто, се изчисляват от данните, въведени в другите клетки въз основа на предоставените формули. В образците са включени и правила за проверка, чрез които се проверява вътрешното съответствието на данните.

За ЦДОР-III има два отчета.

—

Първият отчет изисква попълнения образец А, който се отнася до базисната непогасена сума за целите на изчисляването на квотата на заети средства и максималните размери на заявките. Участниците, които упражняват възможността по член 6, параграф 3, трябва да предоставят допълнителните позиции относно самосекюритизираните допустими кредити и оценката на одитора на тези позиции в съответствие с член 6, параграф 6, буква в), точка v) Първият отчет изисква и попълнения образец Б за „първия референтен период“, т.е. от 1 април 2018 г. до 31 март 2019 г. за целите на изчисляването на допустимото нетно кредитиране и референтните показатели.

▼M3

—

Вторият отчет изисква попълнения образец Б за „втория референтен период“, т.е. от 1 април 2019 г. до 31 март 2021 г. за целите на изчисляването на допустимото нетно кредитиране и сравненията спрямо референтните показатели, на които се основават приложимите лихвени проценти.

—

Участниците, които възнамеряват да се възползват от лихвените проценти, посочени в член 5, параграф 1, трябва да предоставят и попълнения образец Б за специален референтен период, т.е. 1 март 2020 г. до 31 март 2021 г., за целите на изчисляване на допустимото нетно кредитиране и сравненията спрямо референтното нетно кредитиране, на които се основават по-ниските лихвени проценти.

В образец Б показателите, отнасящи се до непогасените суми, трябва да бъдат отчитани към края на месеца, предхождащ началото на отчетния период, и към края на отчетния период; следователно за първия референтен период непогасените суми трябва да бъдат отчитани към 31 март 2018 г. и към 31 март 2019 г.; за втория референтен период непогасените суми трябва да бъдат отчитани към 31 март 2019 г. и към 31 март 2021 г.; за специалния референтен период непогасените суми трябва да бъдат отчитани към 29 февруари 2020 г. и 31 март 2021 г. Данните за трансакциите и корекциите трябва да обхващат всички ефекти от значение, които настъпват през отчетния период.

▼B

б) Отчитане по отношение на групи за ЦДОР-III

По отношение на груповото участие в ЦДОР-III данните следва да се отчитат по правило на агрегирана основа. Националните централни банки (НЦБ) на държавите членки, чиято парична единица е еврото, обаче имат възможността да събират информация на база отделни институции, ако счетат това за необходимо.

в) Предаване на отчетите с данни

Попълнените отчети с данни следва да бъдат предадени на съответната НЦБ съгласно член 6 и в съответствие с указателния календар за ЦДОР-III, публикуван на уебсайта на ЕЦБ, в който са посочени и референтните периоди, обхванати при всяко предаване, и сериите от данни, които следва да се използват за съставянето на данните.

г) Единица на данните

Данните трябва да бъдат отчитани в хиляди евро.

4. Определения

Настоящият раздел съдържа определения на позициите, които трябва да се отчитат; използваната в образците за отчитане номерация е указана в скоби.

а) Непогасени суми на допустими кредити (1 и 4)

Данните в тези клетки се изчисляват въз основа на числата, отчетени по отношение на следните балансови позиции: „Непогасени суми по баланса“ (1.1 и 4.1), минус „Непогасени суми на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин без отписване от баланса“ (1.2 и 4.2), плюс „Неизплатени провизии“ (1.3 и 4.3). Последният производен термин е от значение само в случаите, когато в противоречие с общата практика на балансовите показатели кредитите се отчитат без провизии.

Базисните позиции на непогасените суми на допустими кредити са, както следва:

(i)

Непогасени суми по баланса (1.1 и 4.1)

Тази позиция обхваща непогасените суми на кредити, предоставени на нефинансови предприятия и домакинства от еврозоната с изключение на жилищни кредити. Начислената лихва за разлика от капитализираната лихва се изключва от показателите.

Тези клетки са пряко свързани с изискванията в част 2 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) (блок 2 от таблица 1 относно месечните салда).

За по-подробно определение на позициите, които трябва да се включат в отчетите с данни, вижте част 2 от приложение II към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 4.3 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

(ii)

Непогасени суми на кредити, секюритизирани или прехвърлени по друг начин без отписване от баланса (1.2 и 4.2)

Тази позиция обхваща непогасените суми на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин, но не са отписани от баланса. Всички действия по секюритизация трябва да бъдат отчитани, независимо от това къде са резиденти участващите дружества със специална инвестиционна цел. От тази позиция се изключват кредитите, предоставени като обезпечение на Евросистемата за кредитни операции по паричната политика под формата на вземания по кредити, които водят до прехвърляне без отписване от баланса.

Част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) (блок 5.1 от таблица 5а относно месечните данни) съдържа изискуемата информация относно секюритизираните кредити към нефинансови предприятия и домакинства, които не са отписани, но в нея не се изисква последните да бъдат разбити по предназначение. Освен това непогасените суми на кредитите, които са прехвърлени по друг начин (т.е. не чрез секюритизация) без отписване, не се обхващат от Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33). Поради това за целите на съставянето на отчетите с данни се изисква отделно извличане на данни от вътрешните бази данни на ПФИ.

За допълнителни подробности относно позициите, които трябва да се включат в отчетите с данни, вижте част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 4.3.11 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

(iii)

Неизплатени провизии (1.3 и 4.3)

Тези данни са от значение само за институциите, които в противоречие с общата практика на балансовите показатели отчитат кредитите без провизиите. За институциите, подаващи заявки като група за ЦДОР-III, това изискване се прилага само за онези институции в групата, които записват кредити без провизии.

Тази позиция включва индивидуални и колективни провизии за обезценка и загуби от кредити (преди извършване на отписвания и намаления). Данните трябва да се отнасят за „Непогасени суми на кредити по баланса“ (1.1 и 4.1), с изключение на „Непогасени суми на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин, но не са отписани от баланса“ (1.2 и 4.2).

Както е посочено в точка 2, трети абзац, в статистиката на балансовите показатели кредитите следва да се отчитат по правило по номиналните салда, като съответните провизии се отнасят по „Капитал и резерви“. В тези случаи не следва да се отчита отделна информация относно провизиите. Същевременно в случаите, когато кредитите са отчитани без провизии, тази допълнителна информация трябва да бъде отчитана, за да се съберат напълно съпоставими данни от ПФИ.

Когато практиката е да се отчитат непогасените суми на кредитите без провизии, НЦБ имат възможността да направят отчитането на тази информация незадължително. В тези случаи обаче изчисляванията съгласно рамката на ЦДОР-III ще се основават на сумите на непогасените кредити по баланса без провизии ( 12 ).

За допълнителни подробности вижте включването на провизиите в определението на „Капитал и резерви“ в част 2 от приложение II към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33).

б) Допустимо нетно кредитиране (2)

В тези клетки се записва нетното кредитиране (трансакции), предоставено през отчетния период. Данните се изчисляват въз основа на числата, отчетени за подпозициите, а именно „Брутно кредитиране“ (2.1) минус „Погасявания“ (2.2).

Кредитите, които са предоговорени през отчетния период, следва да се отчитат едновременно като „Погасявания“ и като „Брутно кредитиране“ към момента, в който е извършено предоговарянето. Данните относно корекциите трябва да включват ефектите, свързани с предоговарянето на кредитите.

Обратните трансакции през периода (т.е. кредити, които са предоставени и погасени през периода) по принцип следва да бъдат отчитани едновременно като „Брутно кредитиране“ и като „Погасявания“. Освен това обаче е допустимо подаващите заявки ПФИ да изключат тези операции, когато съставят отчетите с данни, доколкото това би облекчило тежестта на отчетността за тях. В този случай те следва да уведомят съответната НЦБ, като данните относно корекциите на непогасените суми трябва също така да изключват ефектите, свързани с тези обратни операции. Това изключение не се прилага по отношение на предоставените през периода кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин.

Дълговете по кредитни карти, револвиращите кредити и овърдрафтите също следва да бъдат разгледани. За тези инструменти промените в баланса, дължащи се на суми, използвани или теглени през отчетните периоди, следва да бъдат използвани като приближения за нетно кредитиране. Положителните суми следва да се отчитат като „Брутно кредитиране“ (2.1), докато отрицателните суми следва да се отчитат (с положителен знак) като „Погасявания“ (2.2).

(i)

Брутно кредитиране (2.1)

Тази позиция обхваща потока на брутните нови кредити през отчетния период с изключение на придобиванията на кредити. Предоставените кредити, които представляват дългове по кредитна карта, револвиращи кредити и овърдрафти, също следва да бъдат отчитани, както е обяснено по-горе.

Следва да бъдат включени и сумите, добавени през периода към дължимите салда на клиентите, например към капитализиране на лихва (за разлика от начислена лихва) и такси.

(ii)

Погасявания (2.2)

Тази позиция обхваща потока на погасявания на главницата през отчетния период с изключение на онези, които се отнасят до секюритизирани или прехвърлени по друг начин кредити без отписване от баланса. Погасяванията, които се отнасят до дългове по кредитна карта, револвиращи кредити и овърдрафти, също следва да бъдат отчитани, както е обяснено по-горе.

Не следва да се отчитат лихвените плащания, отнасящи се до все още некапитализирана начислена лихва, разпореждания с кредити и други корекции на непогасени суми (включително отписвания и намаления).

Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) изисква преобразуванията на дълг към собствен капитал да се третират като транзакции. За целите на съставянето на отчетите с данни за ЦДОР-III обаче, преобразуванията на дълг към собствен капитал, при които кредити, предоставени от участник на нефинансови предприятия, се заменят с капитал, притежаван от този участник в тези нефинансови предприятия, могат да бъдат отчитани като прекласификация, а не като погасяване на кредитите, при условие че сумата на финансиране, предоставена от участника на реалната икономика, не се намалява по този начин, както е определено от съответната НЦБ. Участникът ще предоставя цялата необходима информация на НЦБ, за да реши как да следва да бъде третирано преобразуването.

в) Корекции на непогасените суми (3)

В тези клетки се отчитат промените в непогасените суми на допустими кредити (намаления (–) и увеличения (+)), които настъпват по време на отчетния период и не се отнасят до допустимо нетно кредитиране. Тези промени произтичат от операции, като например секюритизация на кредити и други прехвърляния на кредити през отчетния период, и от други корекции, свързани с преоценки, дължащи се на промени в обменните курсове, отписвания и намаления на стойността на кредити и прекласификации.

Показателите, свързани с корекции на непогасените суми, се изчисляват въз основа на числата, отчетени за подпозициите, а именно „Продажби и покупки на кредити и други прехвърляния на кредити през отчетния период“ (3.1) плюс „Други корекции“ (3.2).

(i)

Продажби и покупки на кредити и други прехвърляния на кредити през отчетния период (3.1)

—

Нетни потоци на кредити, които са секюритизирани, с отражение върху салдата по кредитите (3.1А)

Тази позиция обхваща нетната сума на кредитите, които са секюритизирани през отчетния период с отражение върху отчетените салда по кредитите, изчислена като придобивания минус разпореждания ( 13 ). Всички действия по секюритизация трябва да бъдат отчитани, независимо от това къде са резиденти участващите дружества със специална инвестиционна цел. Прехвърлянията на кредити следва да се записват по номинална стойност без отписванията и намаленията към момента на продажбата. Когато могат да бъдат идентифицирани, тези отписвания и намаления следва да се отчитат в позиция 3.2Б (вж. по-долу). В случай на ПФИ, които отчитат кредити без провизии, прехвърлянията следва да се записват по балансовата стойност (т.е. номиналната сума без неизплатените провизии) ( 14 ).

Изискванията на част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) (блок 1.1 от таблица 5а относно месечните данни и блок 1.1 от таблица 5б относно тримесечните данни) обхващат тези елементи.

За по-подробно определение на позициите, които трябва да се отчитат, вижте част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 4.3.11 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

—

Нетни потоци на кредити, които са прехвърлени по друг начин, с отражение върху салдата по кредитите (3.1Б)

Тази позиция обхваща нетната сума на кредитите, които са отчуждени или придобити през периода, с отражение върху отчетените салда по кредити в операции, които не са свързани с дейности по секюритизация, и се изчислява като придобивания минус отчуждавания. Прехвърлянията следва да се записват по номинална стойност без отписванията и намаленията към момента на продажбата. Когато могат да бъдат идентифицирани, тези отписвания и намаления следва да се отчитат в позиция 3.2Б. В случай на ПФИ, които отчитат кредити без провизии, прехвърлянията следва да се записват по балансовата стойност (т.е. номиналната сума без неизплатените провизии).

Изискванията на част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) обхващат частично тези елементи. Блок 1.2 от таблица 5а относно месечните данни и блок 1.2 от таблица 5б относно тримесечните данни обхващат данни за нетни потоци на кредити, които са прехвърлени по друг начин, с отражение върху салдата по кредитите, но изключват:

(1)

кредити, които са отчуждени в полза на или са придобити от друга местна ПФИ, включително прехвърляния в рамките на групата поради корпоративно бизнес преструктуриране (например прехвърляне на съвкупност от кредити от местно дъщерно дружество на ПФИ на ПФИ — дружество майка);

(2)

прехвърляния на кредити в контекста на преобразувания в рамките на групата вследствие на сливания, придобивания и разделяния.

За целите на съставянето на отчетите с данни всички тези ефекти трябва да бъдат отчитани. За допълнителни подробности относно позициите, които трябва да се отчитат, вижте част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 4.3.11 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ. По отношение на „Промени в структурата на сектора на ПФИ“, раздел 5.6 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ съдържа подробно описание на прехвърлянията в рамките на групата, като се разграничават случаите, при които прехвърлянията се извършват между отделни институционални единици (например преди една или повече от единиците да престанат да съществуват при сливане или придобиване), и случаите, при които прехвърлянията се извършват в момента, когато някои единици престанат да съществуват, като в този случай следва да се извърши статистическа прекласификация. За целите на съставянето на отчетите с данни и в двата случая последиците са еднакви и данните следва да се отчитат в позиция 3.1В (а не в позиция 3.2В).

—

Нетни потоци на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин, без отражение върху салдата по кредитите (3.1В)

Тази позиция обхваща нетната сума на кредитите, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин през отчетния период, без отражение върху отчетените салда по кредитите и се изчислява като придобивания минус отчуждавания. Прехвърлянията следва да се записват по номинална стойност без отписванията и намаленията към момента на продажбата. Когато могат да бъдат идентифицирани, тези отписвания и намаления следва да се отчитат в позиция 3.2Б. В случай на ПФИ, които отчитат кредити без провизии, прехвърлянията следва да се записват по балансовата стойност (т.е. номиналната сума без неизплатените провизии). От тази позиция се изключват нетните потоци, които се отнасят до предоставянето на кредити като обезпечение на Евросистемата за кредитни операции по паричната политика под формата на вземания по кредити, които водят до прехвърляне без отписване от баланса.

Изискванията на част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) обхващат частично тези елементи. Блок 2.1 от таблица 5а относно месечните данни и блок 2.1 от таблица 5б относно тримесечните данни обхващат данни за нетните потоци на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин, без отражение върху салдата по кредитите, но жилищните кредити към домакинства не са идентифицирани отделно и поради това следва да бъдат извлечени отделно от вътрешните бази данни на ПФИ. Освен това, както е посочено по-горе, от изискванията се изключват:

За целите на съставянето на отчетите с данни всички тези ефекти трябва да бъдат отчитани.

За допълнителни подробности относно позициите, които трябва да се включат, вижте част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 4.3.11 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

(ii)

Други корекции (3.2)

Следните показатели относно други корекции трябва да бъдат отчитани за непогасените кредити по баланса с изключение на секюритизираните или прехвърлени по друг начин кредити без отписване.

—

Преоценки вследствие на промени в обменните курсове (3.2А)

Движенията на обменните курсове спрямо еврото пораждат промени в стойността на кредитите, деноминирани в чуждестранна валута, когато са изразени в евро. Данните за тези ефекти следва да се отчитат с отрицателен (положителен) знак, когато в нетно изражение те пораждат намаление (увеличение) на непогасените суми и са необходими, за да се даде възможност за пълно съгласуване между нетното кредитиране и промените в непогасените суми.

Тези корекции не се обхващат от изискванията, установени в Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33). За целите на отчетите с данни, ако ПФИ не разполагат с данните (или дори с приближение), те могат да бъдат изчислени в съответствие с указанията, предоставени в раздел 7.2.2 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ. Предложената процедура за оценка ограничава обхвата на изчисленията до основните валути и се основава на следните стъпки:

непогасените суми на допустимите кредити в края на месеца, предхождащ началото на периода, и в края на периода (позиции 1 и 4) са разбити по валутата, в която са деноминирани, като се поставя ударение върху съвкупности от кредити, деноминирани в GBP, USD, CHF и JPY. Ако тези данни не са налични, могат да се използват данни за общите непогасени суми по баланса, включително секюритизираните или прехвърлените по друг начин кредити без отписване — позиции 1.1 и 4.1.;

всяка съвкупност от кредити се третира, както следва. Номерата на съответните формули в Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ са посочени в скоби:

—

непогасените суми в края на месеца, предхождащ началото на отчетния период, и в края на периода са конвертирани в първоначалната валута, в която са деноминирани, по съответните номинални обменни курсове ( 15 ) (формули [7.2.2] и [7.2.3]);

—

промяната в непогасените суми през референтния период, деноминирани в чуждестранна валута, се изчислява и конвертира обратно в евро, като се използва средната стойност на дневните обменни курсове през референтния период (формула [7.2.4]),

—

изчислява се разликата между промяната в непогасените суми, конвертирана в евро, изчислена в предходната стъпка, и промяната в непогасените суми в евро (формула [7.2.5], с обратен знак);

окончателната корекция на обменния курс се определя като сбор от корекциите за всяка валута.

За допълнителна информация вижте раздели 5.8 и 7.2.2 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

—

Отписвания/намаления (3.2Б)

Съгласно член 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) „намаление на стойността означава пряко намаляване на балансовата стойност на кредит по статистическия баланс в резултат на влошаване на качеството му“. По сходен начин съгласно член 1, буква з) „отписване на стойността означава намаление на пълната балансова стойност на кредит, водещо до премахването му от баланса“. Ефектите от намаленията и отписванията следва да се отчитат с отрицателен или положителен знак, когато в нетно изражение водят до намаляване или увеличаване, според случая, на непогасените суми. Тези данни са необходими, за да се даде възможност за пълно съгласуване между нетното кредитиране и промените в непогасените суми.

По отношение на отписванията и намаленията, свързани с непогасените кредити по баланса, могат да се използват данни, съставени в изпълнение на минималните изисквания на част 4 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) (таблица 1А относно месечните корекции от преоценки). Разграничаването обаче на въздействието на отписванията и намаленията на стойността на кредитите върху секюритизираните или прехвърлени по друг начин кредити без отписване изисква отделно извличане на данни от вътрешните бази данни на ПФИ.

Данните за непогасените суми на допустими кредити (позиции 1 и 4) се коригират по принцип за непогасените суми на провизии в случаите, когато кредитите са записани без провизии по статистическия баланс.

—

В случаите, когато участниците отчитат позиции 1.3 и 4.3, данните за отписванията и намаленията на стойността на кредитите следва да включват анулирането на минали провизии по кредити, които са станали (частично или изцяло) невъзстановими, и освен това следва да включват и загубите, които надвишават провизиите, ако е приложимо. По сходен начин, когато провизиран кредит е секюритизиран или прехвърлен по друг начин, е необходимо записване на отписване или намаление, което е равно на неизплатените провизии, с обратен знак, за да съответства на промяната в стойността по баланса, коригирана за сумите на провизиите и стойността на нетния поток. Провизиите могат да се променят във времето в резултат на нови провизии за обезценка и загуби от кредити (без възможно сторниране, включително сторниране, което се извършва, когато кредитът се погасява от кредитополучателя). Тези промени не следва да се записват в отчетите с данни като част от отписванията/намаленията (тъй като отчетите с данни пресъздават стойности бруто с провизиите) ( 16 ).

Разграничаването на въздействието на отписванията и намаленията на стойността на кредитите върху секюритизираните или прехвърлени по друг начин кредити без отписване може да бъде пропуснато, ако от вътрешните бази данни на ПФИ не могат да бъдат извлечени отделни данни за провизиите.

—

Когато практиката е непогасените суми на кредитите да се отчитат без провизии, а съответните позиции (1.3 и 4.3) относно провизиите не се отчитат (вж. точка 4, буква а), отписванията/намаленията трябва да включват нови провизии за обезценка и загуби от кредити по кредитния портфейл (без възможно сторниране, включително сторниране, което се извършва, когато кредитът се погасява от кредитополучателя) ( 17 ).

Не е необходимо да се разграничава въздействието на отписванията и намаленията върху секюритизирани или прехвърлени по друг начин кредити без отписване, ако от вътрешните бази данни на ПФИ не могат да бъдат извлечени отделни данни за провизиите.

По принцип тези позиции обхващат и преоценки, които се пораждат, когато кредитите са секюритизирани или прехвърлени по друг начин и стойността на трансакцията се различава от номиналната непогасена сума, когато се извършва прехвърлянето. Когато могат да бъдат идентифицирани, тези преоценки трябва да бъдат отчитани и следва да се изчисляват като разликата между стойността на трансакцията и номиналната непогасена сума към момента на продажбата.

За допълнителна информация вижте част 4 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) и раздел 5.4 от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ.

—

Прекласификации (3.2В)

Прекласификациите отчитат всички други ефекти, които не са свързани с нетното кредитиране, съгласно определеното в точка 4, буква б), но водят до промени в непогасените суми на кредитите по баланса, с изключение на секюритизираните или прехвърлени по друг начин кредити без отписване.

Тези ефекти не са обхванати от изискванията, установени от Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33), и тяхното въздействие обикновено се оценява на агрегирана основа, когато се съставя макроикономическа статистика. Те обаче са важни на равнището на отделните институции (или групи за ЦДОР-III), за да се съгласуват нетното кредитиране и промените в непогасените суми.

Следните ефекти трябва да бъдат отчитани по отношение на непогасените суми на кредитите по баланса, с изключение на секюритизираните или прехвърлени по друг начин кредити без отписване, като се прилага обичайната конвенция за записване на ефектите, водещи до намаления (увеличения) на непогасените суми с отрицателен (положителен) знак:

промени в секторната класификация или областта на резидентност на кредитополучателите, които водят до промени в отчитаните отворени позиции, които не се дължат на нетно кредитиране и следователно е необходимо да бъдат записани;

промени в класификацията на инструментите. Те също могат да засегнат показателите, ако непогасените суми на кредити се увеличат или намалят, например поради прекласификацията на дългова ценна книга като кредит или на кредит като дългова ценна книга;

корекциите, които се дължат на поправка на грешки в отчитането, в съответствие с инструкциите, получени от съответната НЦБ съгласно член 7, параграф 1, буква е);

корекциите, които се дължат на корпоративните преобразувания и промените в състава на групите за ЦДОР-III, за които повторното подаване на първия отчет, отразяващ новата корпоративна структура и състава на групата за ЦДОР-III, не се изискват в съответствие с член 6, параграф 8.

За допълнителна информация вижте раздел 5.6. от Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ. Горепосочените концептуални разлики следва обаче да бъдат взети предвид за целите на извличането на данни от прекласификацията на равнището на индивидуалните институции.

г) Допълнителни суми, отнасящи се до самосекюритизирани допустими кредити (S.1)

Участниците, които упражняват възможността по член 6, параграф 3, трябва да предоставят и следните допълнителни позиции относно непогасени суми на самосекюритизирани допустими кредити в образец А:

„Непогасени суми на самосекюритизирани допустими кредити, които не са отписани от баланса“ (S.1.1)

Тези данни се отнасят за кредитите, които са самосекюритизирани и са включени в сумите, отчитани по показател 1.2.

ii)

„Непогасени суми на самосекюритизирани допустими кредити, които са отписани от баланса“ (S.1.2)

Тези данни се отнасят за кредитите, които са самосекюритизирани и вече не са записани в баланса, защото са били отписани. Доколкото кредитите продължават да бъдат обслужвани от участника, те все още ще подлежат на отчетност съгласно част 5 от приложение I към Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33), (блок 3.1 от таблици 5а и 5б).

iii)

„Непогасени суми на провизии за загуби от самосекюритизирани допустимите кредити, които не са отписани от баланса“ (S.1.3)

Тези данни се отнасят за кредитите, които не са отписани от баланса — т.е. отчитани по S.1.1. Тези показатели се отчитат само в случаите, когато в противоречие с общата практика на балансовите показатели кредитите се отчитат без провизии. В тези случаи обаче участниците могат да решат да не предоставят тази информация и тогава съответните суми няма да бъдат включени в изчисленията на непогасените суми на допустимите кредити.

Отчитане на ЦДОР-III

Образец за отчитане А на ЦДОР-III

Отчетен период:28 февруари 2019 г.

Кредити на нефинансови предприятия и домакинства с изключение на жилищни кредити (хиляди EUR)

	Основни агрегати за базисната непогасена сума		Кредити на нефинансови предприятия	Кредити на домакинства (включително нетърговски организации, обслужващи домакинства), с изключение на жилищни кредити
					позиция	формула	проверка
	1	Непогасени суми на допустими кредити …	0	0	1	1 = 1.1 – 1.2 (+ 1.3)

	S.1	Допълнителни суми, отнасящи се до самосекюритизирани допустими кредити …	0	0	S.1	S.1 = S.1.1 + S.1.2 (+ S.1.3)

	Базисни позиции

		Непогасени суми на допустими кредити по баланса

	1.1	Непогасени суми по баланса …			1.1

	1.2	Непогасени суми на кредити, които са секюритизирани или прехвърлени по друг начин без отписване от баланса …			1.2

	1.3	Неизплатени провизии за загуби от кредити, отчетени в позиция 1.1 с изключение на 1.2 (*1)…			1.3


		Допълнителни позиции, отнасящи се до самосекюритизирани допустими кредити

	S.1.1	Непогасени суми на самосекюритизирани допустими кредити, които не са отписани от баланса …			S.1.1		S.1.1 <= 1.2

	S.1.2	Непогасени суми на самосекюритизирани допустими кредити, които са отписани от баланса …			S.1.2

	S.1.3	Непогасени суми на провизии за загуби от самосекюритизирани допустими кредити, които не са отписани от баланса (*1)…			S.1.3

(*1) Приложимо само в случаите, когато кредитите са отчетени без провизии. Виж инструкциите за отчитане за повече подробности.

▼M3

Образец за отчитане Б на ЦДОР-III

( 1 ) Насоки (ЕС) 2015/510 на Европейската централна банка от 19 декември 2014 г. относно прилагането на рамката на паричната политика на Евросистемата (ЕЦБ/2014/60) (ОВ L 91, 2.4.2015 г., стр. 3).

( 2 ) Регламент (ЕО) № 2533/98 на Съвета от 23 ноември 1998 г. относно събирането на статистическа информация от Европейската централна банка (ОВ L 318, 27.11.1998 г., стр. 8).

( 3 ) Регламент (ЕС) № 1075/2013 на Европейската централна банка от 18 октомври 2013 г. относно статистиката на активите и пасивите на дружествата със специална инвестиционна цел, занимаващи се със секюритизационни транзакции (ЕЦБ/2013/40) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 107).

( 4 ) Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).

( 5 ) Регламент (ЕС) 2017/2402 на Европейския парламент и на Съвета от 12 декември 2017 г. за определяне на обща рамка за секюритизациите и за създаване на специфична рамка за опростени, прозрачни и стандартизирани секюритизации, и за изменение на директиви 2009/65/ЕО, 2009/138/ЕО и 2011/61/ЕС и регламенти (ЕО) № 1060/2009 и (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 347, 28.12.2017 г., стр. 35).

( 6 ) Регламент (ЕО) № 1745/2003 на Европейската централна банка от 12 септември 2003 г. за прилагане на изискването за минимални резерви (ЕЦБ/2003/9) (ОВ L 250, 2.10.2003 г., стр. 10).

( 7 ) Решение ЕЦБ/2010/10 от 19 август 2010 г. относно неизпълнението на изискванията за статистическа отчетност (ОВ L 226, 28.8.2010 г., стр. 48).

( 8 ) Позоваването на „участник“ следва да се разбира като отнасящо се до отделни участници или групи за ЦДОР-III.

( 9 ) В сравнение с рамката, предвидена в Решение ЕЦБ/2014/34 и Решение (ЕС) 2016/810 (ЕЦБ/2016/10), концептуалната рамка, залегнала в основата на изискванията за отчетност, остава непроменена, с изключение на промените, отнасящи се до включването на самосекюритизирани допустими кредити за целите на изчисляването на квотата на заетите средства.

( 10 ) За целите на отчетите с данни „домакинства“ включва нетърговски организации, обслужващи домакинства.

( 11 ) Вж. Ръководството за статистиката на балансите на ПФИ (Manual on MFI balance sheet statistics), ЕЦБ, януари 2019 г., достъпно на уебсайта на ЕЦБ www.ecb.europa.eu. По-специално, в раздел 4.3 на стр. 40 се разглежда статистическото отчитане на кредитите.

( 12 ) Това изключение също така има последици за отчитането на данни по отписванията и намаленията, както е пояснено по-долу.

( 13 ) Тази конвенция за обозначаване (която е в противоречие с изискванията на Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) е в съответствие с общото изискване по отношение на данните относно корекциите съгласно посоченото по-горе, т.е. ефектите, водещи до увеличения или намаления на непогасените суми, трябва да се отчитат съответно с положителен или отрицателен знак.

( 14 ) В Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) на ПФИ се позволява да отчитат закупени кредити по стойността на трансакцията, стига това да е национална практика, прилагана от всички ПФИ, резиденти в държавата. В тези случаи компонентите на преоценката, които могат да възникнат, трябва да бъдат отчитани в позиция 3.2Б.

( 15 ) Следва да се използват референтните обменни курсове на ЕЦБ. Вж. прессъобщението от 8 юли 1998 г. относно създаване на общи пазарни стандарти, достъпно на уебсайта на ЕЦБ www.ecb.europa.eu.

( 16 ) Това изискване се различава от изискванията за отчетност съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33).

( 17 ) Това изискване е същото като информацията, която трябва да се отчита съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33) от ПФИ, които записват кредити без провизии.