19.9.2017 |
BG |
Официален вестник на Европейския съюз |
L 240/1 |
РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/1538 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 25 август 2017 година
за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграфи 1 и 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2), и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,
като взе предвид публичната консултация в съответствие с член 4, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1024/2013,
като има предвид, че:
(1) |
С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (3) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО). |
(2) |
Съгласно Регламент (ЕС) № 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация въз основа на образците, разработени от Европейския банков орган (ЕБО) и приложени към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (4). |
(3) |
През юли 2014 г. Съветът за международни счетоводни стандарти (СМСС) публикува международен стандарт за финансово отчитане 9 „Финансови инструменти“ (наричан по-долу „МСФО 9“), който ще замени настоящия стандарт за отчитане за финансовите инструменти — международен счетоводен стандарт 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“. |
(4) |
МСФО 9 стана част от правото на Съюза с Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията (5). |
(5) |
С цел да бъдат взети предвид разпоредбите на МСФО 9, Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 беше изменен с Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията (6). Измененията включват inter alia промени в образците и указанията за отчитането на надзорна финансова информация. |
(6) |
Необходимо е Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) да бъде приведен в съответствие с изменената счетоводна уредба и Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443. Освен това в Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) трябва да се направят дребни технически и терминологични изменения. |
(7) |
Поради това Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) следва да бъде съответно изменен съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) № 1024/2013, |
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Изменения
Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменя, както следва:
(1) |
Член 1 се заменя със следното: „Член 1 Предмет и общи принципи 1. С настоящия регламент се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:
2. По изключение от членове 7 и 14, кредитните институции, на които е предоставено освобождаване от прилагането на пруденциалните изисквания на индивидуална основа съгласно член 7 или член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са длъжни да отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа в съответствие с настоящия регламент. В случаите, в които кредитните институции не отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа съгласно настоящия параграф, НКО предоставят на ЕЦБ образците, посочени в приложениe III или IV от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които те събират по отношение на тези кредитни институции. 3. В случаите, в които компетентните органи, включително ЕЦБ, изискват от институциите да спазват задълженията, предвидени в части 2—4 и части 6—8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в дял VII от Директива 2013/36/ЕС, на подконсолидирана основа в съответствие с член 11, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват също на подконсолидирана основа изискванията, определени в настоящия регламент на консолидирана основа. 3а. В случаите, в които институциите майки прилагат метод на самостоятелно консолидиране съгласно член 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват изискванията, определени в настоящия регламент на индивидуална основа, като прилагат само метода на самостоятелно консолидиране. 4. НКО и/или националните централни банки могат да използват за други задачи данните, събрани съгласно настоящия регламент. 5. С настоящия регламент не се засягат счетоводните стандарти, прилагани от поднадзорните лица в техните консолидирани или годишни отчети, нито се променят счетоводните стандарти, прилагани за отчитане на надзорна информация. Тъй като поднадзорните лица прилагат различни счетоводни стандарти, се предоставя само информация, свързана с правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно съответните счетоводни стандарти и се прилагат от съответните поднадзорни лица на индивидуална или консолидирана основа. За тези цели са предвидени специални образци за отчитане за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. Не е необходимо да се отчитат елементи от модела за описание на данните в образците, които не са приложими по отношение на съответните поднадзорни лица. 6. Значимите и по-малко значимите клонове могат да предоставят информацията, която са длъжни да предоставят съгласно настоящия регламент, на съответния НКО чрез кредитната институция, от която са създадени.“ |
(2) |
Член 2 се изменя, както следва:
|
(3) |
Член 3 се заменя със следното: „Член 3 Промяна на статута на поднадзорно лице 1. За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като значимо 12 месеца, след като е било уведомено за решението съгласно член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То е длъжно да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице на първата дата на отчитане, след като то е класифицирано като значимо. 2. За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като по-малко значимо, когато е уведомено за решението съгласно член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.“ |
(4) |
Заглавието на дял II се заменя със следното: „ДЯЛ II ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА“ |
(5) |
В дял II глава I се заменя със следното: „ГЛАВА I Отчитане на информация на консолидирана основа Член 4 Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитането на надзорна информация на консолидирана основа в съответствие с член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа. Член 5 Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, извън посочените в член 4, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“ |
(6) |
В дял II заглавието на глава II се заменя със следното: „ГЛАВА II Отчитане на информация на индивидуална основа “ |
(7) |
Член 6 се заменя със следното: „Член 6 Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които не са част от значима поднадзорна група, и за значимите клонове 1. Значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на значимите клонове. 2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 включва информацията по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение III към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота. 3. Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на значимите клонове. 4. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 3 включва информацията по член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение IV към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота. 5. Информацията по параграфи 2 и 4 включва единствено информацията, отнасяща се до:
6. НКО могат да събират посочената в параграфи 2 и 4 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели. 7. По изключение от параграфи 2 и 4, значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образец 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, само ако изготвят консолидирани финансови отчети. 8. По изключение от параграфи 2 и 4 значимите клонове не са длъжни да отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образци 40.1 и 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“ |
(8) |
Заглавието на член 7 се заменя със следното: „Член 7 Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от значима поднадзорна група“ |
(9) |
В член 7 параграф 1 се заменя със следното: „1. Значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези кредитни институции се извършва с честотата по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 и включва общия минимум информация, посочен в приложение I.“ |
(10) |
В член 7 параграф 3 се заменя със следното: „3. Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.“ |
(11) |
Член 8 се заменя със следното: „Член 8 Дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции и значимите клонове 1. Датите на отчитане на информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочена в членове 6 и 7, са следните:
2. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане. 3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато на значими кредитни институции е разрешено да изготвят годишните си отчети въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане. 4. НКО предоставят на ЕЦБ информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочени в членове 6 и 7, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:
5. НКО решават кога значимите кредитни институции и значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“ |
(12) |
В дял II глава III се заменя със следното: „ГЛАВА III Отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава Член 9 Формат и честота на отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава 1. Надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита по следния начин:
1а. Ако повече от една кредитна институция в рамките на поднадзорна група прилага пруденциалните изисквания на консолидирана основа, параграф 1 се прилага само по отношение на кредитната институция, установена в участваща държава членка и на най-високото равнище на консолидация. 2. По изключение от параграф 1 не се отчита финансова информация за дъщерните предприятия, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко. За тази цел общата стойност на активите се определя въз основа на пруденциалното отчитане съгласно приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. 3. Информацията се отчита съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. Не е необходимо да се отчита информация съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. Член 10 Дати на отчитане и дати на подаване на информация при отчитането на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава 1. Посочената в член 9 информация се събира със същите дати на отчитане като надзорната финансова информация за съответните значими кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година, използвана за отчитане на финансова информация, до съответната дата на отчитане. 2. НКО предоставят на ЕЦБ информация за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, както е посочено в член 9, до края на работното време на 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. 3. НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят този срок.“ |
(13) |
Заглавието на дял III се заменя със следното: „ДЯЛ III ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА“ |
(14) |
В дял III глава I се заменя със следното: „ГЛАВА I Отчитане на информация на консолидирана основа Член 11 Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значимите кредитни институции 1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. 2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I. 3. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 4. По-малко значимите кредитни институции извън посочените в параграф 1, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I. 5. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 6. По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи на консолидирана основа са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на кредитните институции на консолидирана основа се определя въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран консолидиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на консолидирания годишен отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. 7. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 4 и 5 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля на консолидирана основа 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 6, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция на консолидирана основа е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. 8. Посочената в параграфи 2—6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент. 9. НКО могат да събират посочената в параграфи 2—6 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели. Член 12 Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значимите кредитни институции 1. Датите на отчитане на консолидирана основа на информацията, посочена в член 11, от по-малко значимите кредитни институции, са следните:
2. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане. 3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно и обхваща периода от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане. 4. НКО предоставят на ЕЦБ информацията, посочена в член 11, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:
5. НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“ |
(15) |
В дял III заглавието на глава II се заменя със следното: „ГЛАВА II Отчитане на индивидуална основа “ |
(16) |
Член 13 се заменя със следното: „Член 13 Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове 1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове. 2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I. 3. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 4. По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове. 5. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I. 6. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 7. Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:
8. За целите на параграф 7 общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция и на по-малко значимия клон се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. Ако общата стойност на активите на по-малко значимия клон не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на статистическите данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (*1). 9. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. 10. Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7, се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент. 11. НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели. (*1) Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).“;" |
(17) |
Член 14 се заменя със следното: „Член 14 Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група 1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. 2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II. 3. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 4. По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. 5. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II. 6. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават. 7. По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация от по-малко значими кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значима кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.“; 8. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. 9. Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент. 10. НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.“ |
(18) |
Член 15 се заменя със следното: „Член 15 Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значими кредитни институции и по-малко значими клонове 1. Датите на отчитане на информацията за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посочена в членове 13 и 14, са следните:
2. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане. 3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорната си финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Данните, отнасящи се до определен период, се отчитат кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане. 4. НКО предоставят на ЕЦБ надзорната финансова информация за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посоченa в членове 13 и 14, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:
5. НКО решават кога по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“ |
(19) |
Член 17 се заменя със следното: „Член 17 Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ НКО предават посочената в настоящия регламент информация съобразно съответната таксономия на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.“ |
(20) |
Член 18 се заличава. |
(21) |
Член 19 се заменя със следното: „Член 19 Преходни разпоредби 1. Ако по-малко значимо поднадзорно лице стане значимо преди 1 януари 2018 г., то се класифицира като значимо поднадзорно лице за целите на настоящия регламент 18 месеца, след като е уведомено за решението по член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). 2. Ако общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице на индивидуална или консолидирана основа надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., то започва да отчита информация съгласно съответните разпоредби от настоящия регламент на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен. 3. Ако общата стойност на активите на дъщерно предприятие, установено в неучастваща държава членка или в трета държава, надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., информацията се отчита съгласно член 9, параграф 1 на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.“ |
(22) |
Приложения I и II се изменят в съответствие с приложение I към настоящия регламент. |
(23) |
Приложение IV се заменя с приложение II към настоящия регламент. |
(24) |
Приложение V се заменя с приложение III към настоящия регламент. |
Член 2
Заключителни разпоредби
1. Настоящият регламент влиза в сила на на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
2. Настоящият регламент се прилага по отношение на поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, включително поднадзорните лица, които ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за пръв път на първата дата на отчитане през финансовата им година след 31 декември 2017 г.
3. Настоящият регламент се прилага по отношение на значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.
4. Настоящият регламент се прилага по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.
5. Независимо от горепосоченото, ЕЦБ може да реши, по искане на НКО, да прилага настоящия регламент по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са установени в държавата членка на НКО, от 1 януари 2019 г., ако съответната национална счетоводна рамка не е съвместима с МСФО.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.
Съставено във Франкфурт на Майн на 25 август 2017 година.
За Управителния съвет на ЕЦБ
Председател на ЕЦБ
Mario DRAGHI
(1) ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.
(2) ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.
(3) Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 г. относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13).
(4) Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).
(5) Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията от 22 ноември 2016 г. за изменение на Регламент (ЕО) № 1126/2008 за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с Международен стандарт за финансово отчитане 9 (ОВ L 323, 29.11.2016 г., стр. 1).
(6) Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията от 29 юни 2017 г. за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 213, 17.8.2017 г., стр. 1).
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Приложения I и II към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменят, както следва:
1. |
Приложение I се изменя, както следва:
„Таблица 1
Таблица 2
|
2. |
Приложение II се изменя, както следва:
|
ПРИЛОЖЕНИЕ II
„ПРИЛОЖЕНИЕ IV
„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО
Образци за докладване на финансова информация по мсфо |
||||
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
||
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
||
|
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Балансов отчет: активи |
||
1.2 |
F 01.02 |
Балансов отчет: пасиви |
||
1.3 |
F 01.03 |
Балансов отчет: собствен капитал |
||
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
||
5.1 |
F 05.01 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
||
|
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
||
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
||
10 |
F 10.00 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
||
|
|
Отчитане на хеджирането |
||
11.1 |
F 11.01 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
||
18 |
F 18.00 |
Обслужвани и необслужвани експозиции |
||
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
||
Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят |
1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
010 |
||||
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда в централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
5 |
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
допълнение А от МСФО 9 |
|
|
060 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9 |
10 |
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
096 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
098 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
099 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
4 |
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
141 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
4 |
|
142 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
143 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
144 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
181 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
183 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V |
11 |
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V |
40 |
|
270 |
Материални активи |
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
21, 42 |
|
290 |
Инвестиционни имоти |
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
21, 42 |
|
300 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
310 |
Положителна репутация |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
320 |
Други нематериални активи |
параграфи 8 и 118 от МСС 38 |
21, 42 |
|
330 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
360 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
010 |
||||
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
8 |
|
020 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 |
10 |
|
030 |
Къси позиции |
БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 |
8 |
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V |
11 |
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Провизии |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
180 |
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V |
43 |
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V |
43 |
|
200 |
Преструктуриране |
параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
220 |
Поети задължения и гаранции |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V |
9 12 43 |
|
230 |
Други провизии |
параграф 14 от МСС 37 |
43 |
|
240 |
Данъчни пасиви |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
260 |
Отсрочени данъчни пасиви |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
270 |
Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване |
МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V |
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, точка 13 от приложение V |
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
010 |
||||
010 |
Капитал |
параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
020 |
Внесен капитал |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
040 |
Премийни резерви |
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
050 |
Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал |
част 2, точки 18-19 от приложение V |
46 |
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V |
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V |
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
100 |
Материални активи |
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
110 |
Нематериални активи |
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 |
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
124 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
320 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
330 |
Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
340 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
350 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V |
|
|
360 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 |
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V |
|
|
155 |
Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V |
|
|
165 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V |
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
180 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
210 |
Други резерви |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
230 |
Други |
част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V |
46 |
|
250 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
параграф 54, буква р) от МСС 1 |
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
290 |
Други позиции |
|
46 |
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
010 |
||||
010 |
Приходи от лихви |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
025 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
041 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
051 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
080 |
Други активи |
част 2, точка 36 от приложение V |
|
|
085 |
Приходи от лихви по пасивите |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V |
|
|
090 |
(Лихвени разходи) |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
100 |
(Финансови пасиви, държани за търгуване) |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
110 |
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
120 |
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
140 |
(Други пасиви) |
част 2, точка 38 от приложение V |
|
|
145 |
(Лихвени разходи по активите) |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V |
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
КРМСФО 2, точка 11 |
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
част 2, точка 40 от приложение V |
31 |
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
175 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
191 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V |
|
|
192 |
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал |
част 2, параграф 42 от приложение V |
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
210 |
(Разходи за такси и комисиони) |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
220 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
част 2, точка 45 от приложение V |
16 |
|
231 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Други |
|
|
|
280 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V |
16 |
|
287 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V |
16, 45 |
|
300 |
Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно |
част 2, точка 47 от приложение V |
16 |
|
310 |
Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно |
параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
330 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно |
параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V |
45 |
|
340 |
Други оперативни приходи |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
355 |
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО |
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
380 |
(Други административни разходи) |
|
|
|
390 |
(Обезценка) |
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
425 |
Изменение печалби или (–) загуби, нетно |
МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V |
|
|
426 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
427 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
9 12 43 |
|
440 |
(Поети задължения и гаранции) |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V |
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V |
12 |
|
481 |
(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Финансови активи по амортизирана стойност) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
16 |
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 |
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
550 |
(Репутация) |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 |
|
|
570 |
(Други) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
част 2, точка 54 от приложение V |
|
|
600 |
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V |
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 |
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
680 |
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 |
|
|
690 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
||||||
централни банки |
сектори „Държавно управление“ |
кредитни институции |
други финансови предприятия |
нефинансови предприятия |
домакинства |
|||||
част 1,34 от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||||
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Отчитане на хеджирането |
||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Деривати |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
МСФО 9.БА.7(б) |
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
080 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
110 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
130 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
160 |
кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
180 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
200 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
210 |
други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
230 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
250 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
260 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
280 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
300 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
330 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
350 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129 от РКИ |
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
Препратки |
Балансова стойност |
||
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
|||
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
|
|
10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
|
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
Препратки |
Финансови активи, държани за търгуване и търгуване |
Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване |
Общо търгувани |
от които: продадени |
||
част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
195 |
от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V |
|
|
|
|
201 |
от които: друго икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
250 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11. Отчитане на хеджирането
11.1 Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
По продукт и по вид пазар |
|
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
Активи |
Пасиви |
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
Препратки |
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
200 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
210 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
230 |
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
240 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
250 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
260 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
270 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
280 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
290 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
300 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
310 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
320 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
330 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
340 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
350 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
360 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
370 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
380 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
390 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
400 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
410 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
420 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
430 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
440 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
450 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
460 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б) |
|
|
|
|
470 |
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в) |
|
|
|
|
480 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39 |
|
|
|
|
490 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 71 от МСС 39 |
|
|
|
|
500 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
520 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
530 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
18. Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
|
Препратки |
Брутна балансова стойност/номинална стойност |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||||||
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
||||||||||||||||||
|
Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 години |
От които: в неизпълнение |
От които: обезценени |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 години |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции |
||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 238 от приложение V |
част 2, параграф 238 от приложение V |
част 2, параграф 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграф 239 от приложение V |
част 2, параграф 239 от приложение V |
|||
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
част 2, параграф 220 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети задължения |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
Препратки |
Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
||||||||||||||
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: В неизпълнение |
от които: Обезценени |
от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране |
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V |
част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V |
част 2, параграфи 259-263 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V |
част 2, параграф 267 от приложение V |
част 2, параграф 207 от приложение V |
част 2, параграф 207 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
част 2, параграф 268 от приложение V |
|||
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 246 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
част 2, параграф 247 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ III
„ПРИЛОЖЕНИЕ V
„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно националните счетоводни рамки
Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи |
||||||||
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца или на групата образци |
||||||
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
||||||
|
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Балансов отчет: активи |
||||||
1.2 |
F 01.02 |
Балансов отчет: пасиви |
||||||
1.3 |
F 01.03 |
Балансов отчет: собствен капитал |
||||||
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
||||||
5.1 |
F 05.01 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
||||||
|
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
||||||
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
||||||
10 |
F 10.00 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
||||||
|
|
Отчитане на хеджирането |
||||||
11.2 |
F 11.02 |
Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
||||||
18 |
F 18.00 |
Обслужвани и необслужвани експозиции |
||||||
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
||||||
Части за отчитащите се по национални GAAP Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят |
1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
|||||
010 |
|||||
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
част 2, параграф 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда в централни банки |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V |
част 2, параграф 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
част 2, параграф 3 от приложение V |
5 |
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
060 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
допълнение А към МСФО 9 |
10 |
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V |
част 1, параграф 32 от приложение V |
4 |
|
091 |
Търгуеми финансови активи |
членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V |
|
|
|
092 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V |
|
10 |
|
093 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
094 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
095 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
|
4 |
|
096 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
098 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
099 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
4 |
|
110 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
4 |
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
част 1, параграф 32 от приложение V |
4 |
|
141 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 8, буква з) от МСФО7;МСФО 9.4.1.2А |
4 |
|
142 |
Капиталови инструменти |
|
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
143 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
144 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
171 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 36, параграф 2 от ДОБ |
|
4 |
|
172 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
173 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
174 |
Кредити и аванси |
член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
175 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството |
|
4 |
|
176 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
177 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
4 |
|
178 |
Кредити и аванси |
член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
181 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Дългови ценни книжа |
|
част 1, параграф 31 от приложение V |
4 |
|
183 |
Кредити и аванси |
|
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
231 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V |
|
4 |
|
390 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
232 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
4 |
|
233 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
234 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V |
|
4 |
|
235 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
4 |
|
236 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
4 |
|
237 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
4 |
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V |
МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V |
11 |
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39 |
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V |
40 |
|
270 |
Материални активи |
член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ |
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
|
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
21, 42 |
|
290 |
Инвестиционни имоти |
|
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
21, 42 |
|
300 |
Нематериални активи |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
310 |
Положителна репутация |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
320 |
Други нематериални активи |
член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ |
параграфи 8 и 118 от МСС 38 |
21, 42 |
|
330 |
Данъчни активи |
|
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
360 |
Други активи |
част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V |
част 2, параграф 5 от приложение V |
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
375 |
(–) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност |
част 1, параграф 29 от приложение V |
|
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
член 4 Активи от ДОБ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
|||||
010 |
|||||
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
|
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
8 |
|
020 |
Деривати |
|
допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 |
10 |
|
030 |
Къси позиции |
|
БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 |
8 |
|
040 |
Депозити |
|
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
|
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
060 |
Други финансови пасиви |
|
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
061 |
Търгуеми финансови пасиви |
член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството |
|
8 |
|
062 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V |
|
10 |
|
063 |
Къси позиции |
|
|
8 |
|
064 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
8 |
|
065 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
8 |
|
066 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
8 |
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
8 |
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
част 1, параграф 37 от приложение V |
8 |
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
8 |
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
8 |
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
част 1, параграф 37 от приложение V |
8 |
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 32-34 от приложение V |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
8 |
|
141 |
Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
|
8 |
|
142 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
8 |
|
143 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
8 |
|
144 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
8 |
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V |
11 |
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Провизии |
член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
175 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V |
|
|
|
180 |
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
част 2, параграф 9 от приложение V |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V |
43 |
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
част 2, параграф 10 от приложение V |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V |
43 |
|
200 |
Преструктуриране |
|
параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
|
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
220 |
Поети задължения и гаранции |
Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V |
9 12 43 |
|
230 |
Други провизии |
Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ |
параграф 14 от МСС 37 |
43 |
|
240 |
Данъчни пасиви |
|
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
260 |
Отсрочени данъчни пасиви |
член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
270 |
Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване |
|
МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V |
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, параграф 13 от приложение V |
част 2, параграф 13 от приложение V |
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
295 |
Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност |
част 1, параграф 29 от приложение V |
|
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
|
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
010 |
|||||
010 |
Капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ |
параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
020 |
Внесен капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V |
част 2, параграф 14 от приложение V |
|
|
040 |
Премийни резерви |
член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
050 |
Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал |
част 2, параграфи 18-19 от приложение V |
част 2, параграфи 18-19 от приложение V |
46 |
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V |
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, параграф 19 от приложение V |
част 2, параграф 19 от приложение V |
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
част 2, параграф 20 от приложение V |
параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V |
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
|
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
100 |
Материални активи |
|
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
110 |
Нематериални активи |
|
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
|
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 |
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
124 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
|
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
320 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
330 |
Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
340 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
|
МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
350 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
|
Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V |
|
|
360 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
|
параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
|
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството |
МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V |
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
член 39, параграф 6 от ДОБ |
параграф 52, буква б) от МСС 21; параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 |
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството |
параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V |
|
|
155 |
Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V |
|
|
165 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
|
параграф 7, букви ж) и з) от МСС; 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V |
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
180 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
|
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ; |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
201 |
Материални активи |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
202 |
Капиталови инструменти |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
203 |
Дългови ценни книжа |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
204 |
Други |
член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
205 |
Резерви от справедлива стойност |
член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
206 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството; |
|
|
|
207 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ |
|
|
|
208 |
Деривати от хеджиране. Друго хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
209 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството |
|
|
|
210 |
Други резерви |
член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
215 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V |
|
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V |
параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V |
|
|
230 |
Други |
част 2, параграф 29 от приложение V |
част 2, параграф 29 от приложение V |
|
|
235 |
Разлики при първа консолидация |
член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството |
|
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2); член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V |
46 |
|
250 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ; |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
член 26, параграф 2б от РКИ |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството |
параграф 54, буква р) от МСС 1 |
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
290 |
Други позиции |
|
|
46 |
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
|
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
член 4 Пасиви от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
010 |
|||||
010 |
Приходи от лихви |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V |
16 |
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V |
|
|
025 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
041 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
051 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
|
допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V |
|
|
080 |
Други активи |
|
част 2, параграф 36 от приложение V |
|
|
085 |
Приходи от лихви по пасивите |
част 2, параграф 37 от приложение V |
МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V |
|
|
090 |
(Лихвени разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V |
16 |
|
100 |
(Финансови пасиви, държани за търгуване) |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V |
|
|
110 |
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
120 |
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
|
параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V |
|
|
140 |
(Други пасиви) |
|
част 2, параграф 38 от приложение V |
|
|
145 |
(Лихвени разходи по активите) |
част 2, параграф 39 от приложение V |
МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V |
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
|
КРМСФО 2, параграф 11 |
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V |
част 2, параграф 40 от приложение V |
31 |
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V |
|
|
175 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V |
|
|
191 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V |
|
|
192 |
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал |
част 2, параграф 42 от приложение V |
част 2, параграф 42 от приложение V |
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
210 |
(Разходи за такси и комисиони) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
220 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
част 2, параграф 45 от приложение V |
16 |
|
231 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Други |
|
|
|
|
280 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V |
16 |
|
285 |
Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
|
16 |
|
287 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
|
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
|
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V |
16, 45 |
|
295 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ |
|
16 |
|
300 |
Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране |
член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството |
част 2, параграф 47 от приложение V |
16 |
|
310 |
Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] |
член 39 от ДОБ |
параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
320 |
Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V |
|
|
|
330 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно |
част 2, параграф 48 от приложение V |
параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V |
45 |
|
340 |
Други оперативни приходи |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
45 |
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
част 2, параграфи 314-316 от приложение V |
45 |
|
355 |
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО |
|
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ |
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
380 |
(Други административни разходи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ |
|
|
|
390 |
(Обезценка) |
|
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
415 |
(Репутация) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
|
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
425 |
Изменение печалби или (–) загуби, нетно |
|
МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V |
|
|
426 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
427 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
|
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
|
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
9 12 43 |
|
440 |
(Поети задължения и гаранции) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V |
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
|
455 |
(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно) |
член 38, параграф 2 от ДОБ |
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V |
параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V |
12 |
|
481 |
(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) |
|
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Финансови активи по амортизирана стойност) |
|
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
|
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
16 |
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 |
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
550 |
(Репутация) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ |
параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 |
|
|
570 |
(Други) |
|
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата |
член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
част 2, параграф 54 от приложение V |
|
|
600 |
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
|
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
|
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ |
параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
632 |
Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ |
|
|
|
633 |
Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ |
|
|
|
634 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба) |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ |
|
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V |
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
|
параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 |
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
680 |
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
|
параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 |
|
|
690 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
|
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
||||||
централни банки |
сектори „Държавно управление“ |
кредитни институции |
други финансови предприятия |
нефинансови предприятия |
домакинства |
|||||
част 1,34 от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V; член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
|
Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||||||
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Търговия |
По метода на разходите |
Отчитане на хеджирането |
|||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|
|
параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V |
|||
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
010 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
|
МСФО 9.БА.7(б) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ; |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129 от РКИ |
член 129 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
|
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
|
|
Балансова стойност |
|||
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
По метода на разходите |
||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи |
член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 |
член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 |
член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
|||
010 |
020 |
030 |
||||
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
|
|
|
10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
|
|
Балансова стойност |
Справедлива стойност |
Условна стойност |
||||||
|
|
Положителна стойност |
Отрицателна стойност |
Общо търгувани |
от които: продадени |
||||||
Финансови активи, държани за търгуване и търгуване |
от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM |
Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване |
от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM |
||||||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
|
МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
|
|
|
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
част 2,140 от приложение V |
МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
от които: друго икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Отчитане на хеджирането
11.2 Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск
По продукт и по вид пазар |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Балансова стойност |
Условна стойност |
Справедлива стойност |
||||||||
|
|
|
|
Положителна стойност |
Отрицателна стойност |
|||||||
Активи |
от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
Пасиви |
от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
Общо хеджиране |
от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
от които: продадени |
от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
|||||
част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграф 124 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
част 2, параграф 132 от приложение V |
|||
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
от които: хеджиране на справедлива стойност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
от които: хеджиране на парични потоци |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
от които: хеджиране на себестойност |
част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци |
част 2, параграф 143 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Информация за обслужваните и необслужваните експозиции
|
|
|
Брутна балансова стойност/номинална стойност |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||||||
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
|||||||||||||||||||
|
Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 години |
От които: в неизпълнение |
От които: обезценени |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година ≤ 5 години |
Просрочие > 5 години |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции |
|||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
|||
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
|
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V |
част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
част 2 от приложение V 238 |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V |
част 2 от приложение V 239 |
част 2 от приложение V 239 |
||
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
част 2, параграф 233, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
|
част 2, параграф 220 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V |
приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети задължения |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2, параграф 217 от приложение V |
част 2, параграф 217 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ |
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение |
Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграф 119 от приложение V |
||||||||||||||||
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии |
Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
|||||||||||||||
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
от които: В неизпълнение |
от които: Обезценени |
от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани |
|
Инструменти с изменения в условията |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране |
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V |
част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V |
част 2, параграфи 259-263 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V |
част 2 от приложение V 267 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
||||
част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V |
част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V |
част 2, параграфи 259-263 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V |
член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V |
част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V |
част 2 от приложение V 267 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2 от приложение V 207 |
част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V |
част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V |
част 2 от приложение V 268 |
част 2 от приложение V 268 |
||||
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Кредити, обезпечени с търговски имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 249, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 249, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА |
част 2, параграф 249, буква в) от приложение V |
част 2, параграф 249, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ |
част 2, параграф 246 от приложение V |
част 2, параграф 246 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА |
|
част 2, параграф 247 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|