докладът на оператора или оператора на въздухоплавателно средство е пълен и отговаря на изискванията съгласно приложение X към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, съгласно приложение IV към Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, член 3, параграф 2 или приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842, според случая;

информацията в доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство, отнасяща се до приложение Ха към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, е пълна и отговаря на изискванията по това приложение;

операторът или операторът на въздухоплавателно средство е действал в съответствие с изискванията на разрешителното за емисии на парникови газове и плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, когато това касае проверката на доклад за емисиите на оператор, и в съответствие с изискванията на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, когато това касае проверката на доклад за емисиите или доклад за несвързаното с СО2 въздействие на въздухоплавателната дейност на оператор на въздухоплавателно средство;

операторът е действал в съответствие с изискванията на плана относно методиката за мониторинг съгласно член 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, одобрен от компетентния орган, когато става въпрос за проверка на доклад с базови данни на оператор, доклад с данни за нов участник; или годишен доклад за равнището на дейност;

когато това касае проверката на доклад за неутралност по отношение на климата на оператор, операторът е действал в съответствие със спецификациите на плана за неутралност по отношение на климата съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441 ( 3 ) на Комисията, по-специално по отношение на мерките, етапните цели, инвестициите и целите;

данните в доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство съдържат съществени неточности;

съществува информация в подкрепа на дейностите по движението на данните на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, системата за контрол и съответните процедури за подобряване на резултатите от техния мониторинг и докладване.

оценява рисковете, свързани с извършването на проверка на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство в съответствие с настоящия регламент;

разглежда информацията, предоставена от оператора или оператора на въздухоплавателно средство, за да определи обхвата на проверката;

преценява дали ангажиментът е в обхвата на акредитацията му;

преценява дали разполага с компетентността, персонала и ресурсите, които се изискват за избора на екип за проверката, който може да се справи със сложността на инсталацията или дейностите и летателния парк на оператора на въздухоплавателно средство, както и дали е в състояние успешно да извърши дейностите по проверката в необходимия срок;

преценява дали е в състояние да гарантира, че евентуалният екип за проверката притежава цялата компетентност и необходимите членове, които да извършат дейностите по проверката за този конкретен оператор или оператор на въздухоплавателно средство;

определя за всеки поискан ангажимент за проверка разпределението на времето, необходимо за правилното извършване на проверката.

сложността на инсталацията или дейностите и летателния парк на оператора на въздухоплавателно средство;

нивото на информацията и сложността на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, или на плана относно методиката за мониторинг, в зависимост от това кое е приложимо;

нивото на информацията и сложността на плана за неутралност по отношение на климата, когато това касае проверката на доклада за неутралност по отношение на климата;

изискваното ниво на същественост;

сложността и пълнотата на дейностите по движението на данните и системата за контрол на оператора или оператора на въздухоплавателно средство;

местонахождението на информацията и данните, свързани с емисиите на парникови газове, несвързаното с СО2 въздействие на въздухоплаването, данните от значение за безплатното разпределяне на квоти или данните от значение за докладите за неутралност по отношение на климата.

ако при проверката се окаже, че дейностите по движението на данните, контролните дейности или логистиката на оператора или оператора на въздухоплавателно средство изглеждат по-сложни от първоначално очакваното;

ако по време на проверката проверяващият орган установи неточности, несъответствия, недостатъчни данни или грешки в набора от данни.

разрешителното за емисии на парникови газове на оператора в случаите на проверка на доклад за емисиите на оператор;

последната версия на плана за мониторинг на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, както и всички други съответни версии на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, включително доказателства за одобрението;

последната версия на плана относно методиката за мониторинг на оператора, както и всички други съответни версии на плана относно методиката за мониторинг, одобрен от компетентния орган, включително доказателства за одобрението;

последната версия на плана за неутралност по отношение на климата на оператора, както и всички други съответни версии на плана за неутралност по отношение на климата;

описание на дейностите по движението на данните на оператора или оператора на въздухоплавателно средство;

оценката на риска на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, посочена в член 59, параграф 2, буква а) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 или в член 11, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ , в зависимост от това кое е приложимо, и описание на цялостната система за контрол;

ако е приложимо, опростената оценка на неопределеността по член 7, параграф 2, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ ;

процедурите, посочени в плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, или в плана относно методиката за мониторинг, одобрен от компетентния орган, включително процедурите за дейностите по движението на данните и контролните дейности;

годишния доклад на оператора или оператора на въздухоплавателно средство за емисиите, доклада за несвързаното с СО2 въздействие на въздухоплаването, доклада с базови данни, доклада с данни за нов участник, годишния доклад за равнището на дейност или доклада за неутралност по отношение на климата, според случая;

доклади с базови данни от предходни периоди на разпределяне за по-ранни етапи на разпределяне и годишни доклади за равнището на дейност от предишни години, представени на компетентния орган за целите на член 10а, параграф 21 от Директива 2003/87/ЕО, ако е приложимо;

ако е приложимо, плана за формиране на извадки на оператора по член 33 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, който е одобрен от компетентния орган;

ако планът за мониторинг е променен по време на периода на докладване, документ за всички тези изменения в съответствие с член 16, параграф 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

ако планът относно методиката за мониторинг е бил изменен, документация за всички изменения в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

ако планът за неутралност по отношение на климата е актуализиран по време на периода на докладване относно неутралността по отношение на климата, документ за всички тези актуализации в съответствие с член 22 г. от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

ако е приложимо, докладите, посочени в член 69, параграфи 1 и 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

когато е приложимо, информация за това как операторът е коригирал несъответствията или е приложил препоръките за подобрения, посочени в доклада от проверката във връзка с годишен доклад за равнището на дейност от предходната година или в съответния доклад с базови данни;

когато е приложимо, докладите от обследването за енергийна ефективност или сертифицираните системи за енергийно управление, както е посочено в член 22а, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, съдържащи препоръките от тези одити или системи за управление;

когато е приложимо, съответните доказателства, от които личи изпълнението на препоръките от обследването за енергийна ефективност или сертифицираните системи за енергийно управление, както е посочено в член 22а, параграф 1, първа алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, включително процедурата за изпълнение на препоръките, съдържащи се в член 22а, параграф 2 от посочения регламент;

съответните доказателства, че се прилага едно от условията в член 22а, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

доклада от проверката от предходната година, предишния базов период или предишния период на докладване относно неутралността по отношение на климата, ако проверяващият орган не е извършил проверката на този оператор или оператор на въздухоплавателно средство през предходната година, предишния базов период или предишния период на докладване относно неутралността по отношение на климата, в зависимост от това кое е приложимо;

цялата съответна кореспонденция с компетентния орган и по-конкретно информацията, свързана със съобщаването за изменения в плана за мониторинг, в плана относно методиката за мониторинг, в плана за неутралност по отношение на климата или в етапните цели и целите, както и корекции на докладваните данни, според случая;

информация за бази данни и източници на данни, използвани за мониторинга и докладването, включително тези от Евроконтрол или друга съответна организация, системата за проследяване на несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването (NEATS) или ИТ инструмент на трета страна съгласно член 56а, параграф 7 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

информация и базови данни, които се използват от оператора на въздухоплавателно средство за съставяне на информация за полета, информация за характеристиките на въздухоплавателно средство и друг вид информация, която е обект на мониторинг, за да се извърши изчисляване на еквивалента на CO2 за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването за всеки полет, когато в съответствие с член 56б, параграф 6 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 Комисията по-късно предоставя на разположение NEATS;

когато проверката касае доклада за емисиите на инсталация за съхраняване на парникови газове в геоложки формации в място за съхранение, разрешено съгласно Директива 2009/31/ЕО, плана за мониторинг, който се изисква от нея, и докладите, изисквани по член 14 от същата директива, обхващащи най-малко периода на докладване от доклада за емисиите, който е предмет на проверка;

когато е приложимо, одобрението на компетентния орган във връзка с отказа от посещения на място за инсталации съгласно член 31, параграф 1;

доказателства от страна на оператора, доказващи спазването на прага на неопределеност за нивата, определени в плана за мониторинг;

всяка друга съответна информация, необходима за планирането и извършването на проверката.

информацията по член 10, параграф 1;

изискваното ниво на същественост;

информацията, получена от проверката през предходни години, ако проверяващият орган я е извършвал за същия оператор или оператор на въздухоплавателно средство.

за целите на проверката на доклада за емисиите на оператор — категорията на инсталацията, посочена в член 19 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, и на дейностите, извършвани на тази инсталация;

за целите на проверката на доклада за емисиите или доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването на оператор на въздухоплавателно средство — размера и вида на оператора на въздухоплавателно средство, разпределението на информацията на различни места, както и броя и вида на полетите;

плана за мониторинг или плана относно методиката за мониторинг, одобрен от компетентния орган, както и подробности за методиката за мониторинг от плана за мониторинг или плана относно методиката за мониторинг, в зависимост от това кое е приложимо;

за целите на проверката на доклада за неутралност по отношение на климата — плана за неутралност по отношение на климата, конкретните етапни цели и цели, заложени в този план, както и всички актуализации на плана за неутралност по отношение на климата през периода на докладване относно неутралността по отношение на климата;

естеството, мащаба и сложността на източниците на емисии и пораждащите емисии потоци, както и оборудването и процесите, които са довели до данните за емисиите, данните за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването или данните от значение за безплатното разпределяне на квоти, включително измервателното оборудване, описано в плана за мониторинг или плана относно методиката за мониторинг, в зависимост от това кое е приложимо, произхода и прилагането на изчислителните коефициенти и другите първични източници на данни;

дейностите по движението на данните, системата за контрол и контролната среда;

за целите на проверката на доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването — степента, в която данните са предоставени от операторите на въздухоплавателни средства в NEATS или ИТ инструменти на трети страни, одобрени от Комисията съгласно член 56а, параграф 8 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066.

дали представеният му план за мониторинг или план относно методиката за мониторинг е последната версия и дали е одобрен от компетентния орган;

дали представеният му план за неутралност по отношение на климата е последната версия и дали той е бил приет за съответстващ от компетентния орган в съответствие с член 22б, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

дали през периода на докладване са били направени промени в плана за мониторинг;

дали през базовия период или периода на докладване на равнището на дейност са били внесени изменения в плана относно методиката за мониторинг, според случая;

дали през периода на докладване относно неутралността по отношение на климата е имало промени в плана за неутралност по отношение на климата и дали компетентният орган е бил информиран за тези промени;

ако е приложимо, дали измененията по буква б) са били съобщени на компетентния орган съгласно член 15, параграф 1 или член 23 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 или одобрени от компетентния орган съгласно член 15, параграф 2 от посочения регламент за изпълнение;

ако е приложимо, дали измененията по буква ба) са били съобщени на компетентния орган съгласно член 9, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331 или одобрени от компетентния орган съгласно член 9, параграф 4 от посочения регламент.

присъщите рискове;

контролните дейности;

когато са осъществени посочените в буква б) контролни дейности — контролните рискове по отношение на ефективността на тези дейности.

констатациите от стратегическия анализ по член 11, параграф 1;

информацията по член 10, параграф 1 и член 11, параграф 2, буква в);

нивото на същественост по член 11, параграф 2, буква б).

програма на проверката, описваща естеството и обхвата на дейностите по проверката, както и времето и начина, по който трябва да се извършат тези дейности;

план за изпитване, определящ обхвата и методите за изпитване на контролните дейности, както и процедурите за контролните дейности;

план за изготвяне на извадки от данни, определящ обхвата и методите за изготвяне на извадки от данни, свързани с единичните данни, въз основа на които се определят общите емисии в доклада за емисиите на оператор или оператор на въздухоплавателно средство, общото несвързано с CO2 въздействие на въздухоплаването в доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването, обобщените данни от значение за безплатното разпределяне на квоти в доклада с базови данни на оператор, доклада с данни за нов участник или годишния доклад за равнището на дейност, или обобщените данни от значение за доказването на постигането на етапните цели и целите, заложени в плана за неутралност по отношение на климата.

присъщите рискове и контролните рискове;

резултатите от аналитичните процедури;

изискването за представяне на становище от проверката с разумна увереност;

нивото на същественост;

съществеността на приноса на отделен елемент от данните към целия набор от данни.

оценява достоверността на колебанията и тенденциите във времето или между сравними елементи;

установява стойностите, които се отклоняват много от нормалните стойности, неочакваните данни и пропуските в данните.

предварителни аналитични процедури въз основа на обобщените данни, преди да извърши дейностите по член 14, за да разбере естеството, сложността и значението на докладваните данни;

съществени аналитични процедури въз основа на обобщените данни и единичните данни, които лежат в основата на тези обобщени данни, с цел определяне на потенциалните структурни грешки и стойностите, които се отклоняват много от нормалните стойности;

окончателни аналитични процедури въз основа на обобщените данни с цел да се гарантира, че всички грешки, установени в процеса на проверката, са правилно коригирани.

за целите на проверката на доклада за емисиите на оператор — границите на инсталацията;

за целите на проверката на доклада с базови данни, доклада с данни за нов участник или годишния доклад за равнището на дейност на даден оператор — границите на инсталацията и подинсталациите ѝ;

за целите на проверката на доклада за емисиите, доклада с базови данни, доклада с данни за нов участник или годишния доклад за равнището на дейност на даден оператор — пълнотата на пораждащите емисии потоци и източниците на емисии, описани в плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, или в плана относно методиката за мониторинг, според случая;

за целите на проверката на доклад за неутралност по отношение на климата — съответствието с границите на инсталацията, определени в Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, и нейните подинсталации, определени в Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

за целите на проверката на доклада за емисиите или доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването на оператор на въздухоплавателно средство — пълнотата на полетите в рамките на авиационна дейност, посочена в приложение I към Директива 2003/87/ЕО, за която отговаря операторът на въздухоплавателно средство, както и пълнотата на данните за емисиите и несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването;

за целите на проверката на доклада за емисиите на оператор на въздухоплавателно средство — съответствието между докладваните данни и документацията за масата и баланса;

за целите на проверката на доклада за емисиите на оператор на въздухоплавателно средство — съответствието между общия разход на гориво и данните за горивото, което е закупено или доставено за въздухоплавателното средство, осъществяващо авиационната дейност;

за целите на проверката на годишен доклад за равнището на дейност — точността на параметрите, посочени в член 16, параграф 5, членове 19, 20 или 21 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, както и данните, изисквани съгласно член 6, параграфи 1, 2 и 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842;

за целите на проверката на доклад за неутралност по отношение на климата — дали емисиите от минали периоди, равнищата на емисиите, както и равнищата на дейност съответстват на данните, включени в докладите с базови данни и докладите за равнището на дейност;

съответствието на обобщените докладвани данни в доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство с данните от първични източници;

когато оператор прилага измервателна методика, посочена в член 21, параграф 1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, измерените стойности, като се използват резултатите от изчисленията, извършени от оператора съгласно член 46 от посочения регламент за изпълнение;

за целите на оценката на информацията в доклада на оператора или оператора на въздухоплавателно средство съгласно приложение Xa към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 — съгласуваността на тази информация и доказателствата от страна на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, включително фактури за гориво, разписки за доставка и договори с доставчици на гориво;

надеждността и точността на данните.

съответствието между типовете въздухоплавателни средства, изброени в одобрения план за мониторинг, с докладваните данни за типовете въздухоплавателни средства и тези, записани във вътрешната документация;

съответствието между източниците на данни и процедурите на оператора на въздухоплавателно средство за двигателите на въздухоплавателни средства с уникалния идентификационен номер на двигателя на въздухоплавателното средство, посочен в базата данни на Международната организация за гражданско въздухоплаване (ИКАО) за емисии от двигателите или еквивалентен източник на данни, който се използва за идентифициране на двигателите, монтирани на въздухоплавателното средство;

съответствието между масата на въздухоплавателното средство, излетната маса или коефициента на натоварване във вътрешната документация и документите за теглото и разпределението на товара на оператора на въздухоплавателно средство с данните, докладвани от оператора на въздухоплавателно средство.

съответствието между данните за траекторията на полета и данните за летателните характеристики на въздухоплавателното средство по неговата траектория, включително кръстосана проверка на времевите печати, използвани за данните за траекторията на полета и данните за летателните характеристики на въздухоплавателното средство;

съответствието между обобщеното потребление на гориво, данните за купеното или доставено по друг начин гориво за въздухоплавателното средство, изпълняващо авиационната дейност, и размерите на резервоара;

съответствието между данните, докладвани от оператора на въздухоплавателно средство, и спецификациите на производителя, вътрешната документация и процедури, свързани с доставеното гориво, дебита на горивото и к.п.д. на двигателя на въздухоплавателното средство, включително тягата на двигателя на въздухоплавателното средство;

всяка информация, която проверяващият орган смята за необходима за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването не съдържа съществени неточности.

дали всички данни за емисиите, входящите, изходящите и енергийните потоци се отнасят правилно към подинсталациите в съответствие с границите на системата по приложение I към Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ ;

дали данните са пълни и дали са се наблюдавали пропуски в данните или двойно отчитане;

дали равнищата на дейност за продуктовите показатели се основават на правилно прилагане на продуктовите определения от приложение I към Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ ;

дали равнищата на дейност за подинсталациите с топлинен показател, подинсталацията на топлофикационна мрежа, подинсталациите с горивен показател и подинсталациите с емисии от процеси са правилно отнесени съобразно произведените продукти и в съответствие с делегираните актове, приети съгласно член 10б, параграф 5 от Директива 2003/87/ЕО;

дали потреблението на енергия е било правилно отнесено към всяка подинсталация, където е приложимо;

дали стойността на параметрите, посочени в член 16, параграф 5, членове 19, 20 или 21 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331 се основава на правилното прилагане на посочения регламент;

за целите на проверката на годишен доклад за равнището на дейност и доклад с данни за нов участник — датата на започване на нормалната експлоатация, както е посочено в член 5, параграф 2 от делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

за целите на проверката на годишен доклад за равнището на дейност — дали параметрите, изброени в точки 2.3—2.7 от приложение IV към Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, според инсталацията, са били правилно подложени на мониторинг и докладвани в съответствие с плана относно методиката за мониторинг.

пренесеният CO2 произтича от материали или горива, съдържащи въглерод с нулев емисионен фактор;

подаващата инсталация или инфраструктура за транспортиране на CO2 е приспаднала правилно пренесения CO2, пропорционално на фракцията на въглерода, която не е с произход от въглерод с нулев емисионен фактор;

операторът на инсталацията или на инфраструктурата за транспортиране на CO2 е извършил мониторинг на емисиите от случаи на изтичане, неорганизирани емисии и емисии от продувки, ако са възникнали такива емисии;

всяка информация, която проверяващият орган смята за необходима за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът за емисиите не съдържа съществени неточности.

продуктът е включен в Делегиран регламент (ЕС) 2024/2620;

операторът е приспаднал правилно CO2, произхождащ от въглерод с нулев емисионен фактор, който е трайно химически свързан в съответствие с член 49а от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

количеството CO2, трайно химически свързан в продукт, посочен в Делегиран регламент (ЕС) 2024/2620;

когато CO2 произтича от материали или горива, съдържащи фракция на въглерод с нулев емисионен фактор:

всяка информация, която проверяващият орган смята за необходима за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът за емисиите не съдържа съществени неточности.

доказателствата от страна на оператора, доказващи съответствието на горивата от биомаса с нулев емисионен фактор с критериите за устойчивост и намаление на емисиите на парникови газове, определени в член 29, параграфи 2—7 и 10 от Директива (ЕС) 2018/2001;

доказателствата от страна на оператора, доказващи съответствието на възобновяемите горива от небиологичен произход (RFNBO) с нулев емисионен фактор или рециклираните въглеродни горива (RCF) с критериите за намаление на емисиите на парникови газове, определени в член 29а от Директива (ЕС) 2018/2001;

доказателствата от страна на оператора, доказващи следното:

не се твърди, че закупеното количество биогаз се използва от друго лице;

операторът и производителят на фракцията на биомасата са свързани в една и съща мрежа.

всяка информация, която проверяващият орган смята за необходима за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът за емисиите не съдържа съществени неточности.

не се твърди, че купеното количество RFNBO или RCF се използва от друго лице;

операторът и производителят на RFNBO/RCF са свързани в една и съща мрежа.

всяка информация, която проверяващият орган смята за необходима за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът за емисиите не съдържа съществени неточности.

ако горивата не са използвани през една и съща отчетна година, дали методиката в одобрения план за мониторинг за това как да се разпределят количествата гориво между различните доставчици е правилно приложена;

дали количествата гориво от доставчик, което се използва от оператора или оператора на въздухоплавателно средство, не надвишават количествата, получени от този доставчик, като се вземат предвид складовите запаси, изчислени в съответствие с методиката в одобрения план за мониторинг.

процедурата за изпълнение на препоръките, посочена в член 22а, параграф 2 от Делегиран регламент 2019/331, е спазена, документирана в достатъчна степен и се поддържа правилно;

операторът е предприел конкретни мерки за изпълнението на препоръките;

има доказателства за завършване на изпълнението, включително дали тези препоръки са отбелязани като изпълнени в процедурата, посочена в буква а) от настоящия параграф.

препоръките за енергийна ефективност, посочени в член 22а, параграф 1, втора алинея, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, не са издадени през първите четири години от базовия период;

препоръките няма да доведат до икономии на енергия в рамките на системните граници на извършвания в инсталацията промишлен процес;

срокът на възвръщаемост, посочен в член 22а, параграф 1, втора алинея, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, надхвърля три години;

все още не са настъпили специфичните за инсталацията експлоатационни условия, включително планирани или непланирани периоди на поддръжка, въз основа на които е определен срокът на възвръщаемост;

инвестиционните разходи за изпълнение на препоръката надхвърлят праговете, изброени в член 22а, параграф 1, втора алинея, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

по време на съответния базов период или след него по отношение на инсталацията са приложени други мерки, които са довели до намаляване на емисиите на парникови газове, еквивалентно на препоръчаното в доклада от енергийния одит или в сертифицирана система за енергийно управление.

валидността на информацията, използвана за определяне на срока на възвръщаемост;

правилното прилагане на метода, използван за определяне на срока на възвръщаемост.

операторът е изпълнил алтернативните мерки и дали изпълнението на тези мерки е завършено;

е постигнато еквивалентно намаляване на емисиите на парникови газове, посочено в параграф 1, буква е).

дали операторът е извършил оценка и количествено изчисление на неопределеността, доказващи, че е спазен необходимият общ праг на неопределеност за годишното ниво на емисии на парникови газове съгласно член 22, буква в) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

валидността на информацията, използвана за оценката и количественото изчисление на неопределеността;

дали общият подход, използван за оценката и количественото изчисление на неопределеността е в съответствие с член 22, буква б) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

дали е предоставено доказателство, че са спазени условията на методиката за мониторинг, посочени в член 22, буква а) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066.

инсталации от категория А, посочени в член 19, параграф 2, буква а) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, или инсталации от категория Б, посочени в член 19, параграф 2, буква б) от същия регламент за изпълнение;

оператори на въздухоплавателни средства с годишни емисии, равни или по-малко от 500 хиляди тона CO2 от изкопаеми горива.

инсталации от категория В, посочени в член 19, параграф 2, буква в) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

оператори на въздухоплавателни средства с годишни емисии от повече от 500 хиляди тона CO2 от изкопаеми горива.

общите емисии на инсталацията, ако данните са свързани с емисии;

сбора на вноса и производството на нетна измерима топлинна енергия, ако е приложимо, когато данните са свързани с измерима топлинна енергия;

сбора на количествата отпадни газове, внесени и произведени в рамките на инсталацията, ако е приложимо;

равнището на дейност на всяка съответна отделна подинсталация с продуктов показател.

общите емисии на инсталацията за съответната подинсталация, когато постигнатите цели се отнасят до цели за абсолютни емисии;

равнището на интензивност на всяка съответна подинсталация с продуктов показател поотделно, изразено в тонове CO2 екв. за съответната производствена единица, когато постигнатите цели се отнасят до равнищата на дейност на дадена подинсталация с продуктов показател;

равнището на интензивност на всяка съответна подинсталация с топлинен показател поотделно, изразено в тонове CO2 екв. за консумирана топлинна енергия в TJ, когато постигнатите цели се отнасят до равнищата на дейност на дадена подинсталация с топлинен показател;

равнището на интензивност на всяка съответна подинсталация с горивен показател поотделно, изразено в тонове CO2 екв. за изразходвано гориво в TJ, когато постигнатите цели се отнасят до равнищата на дейност на дадена подинсталация с горивен показател;

равнището на интензивност на всяка съответна подинсталация с технологични емисии поотделно, изразено в тонове CO2 екв. за съответната производствена единица, когато постигнатите цели се отнасят до равнищата на дейност на дадена подинсталация с технологични емисии;

конкретната цел, използвана за определяне на процента от стойността на показателя, когато става въпрос за цели, свързани със стойността на показателя за всяка съответна подинсталация.

резултатите от извършените дейности по проверката;

стратегическия анализ, анализа на риска и плана за проверката;

за целите на проверката на доклада за емисиите на оператор или оператор на въздухоплавателно средство, доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването на оператор на въздухоплавателно средство или проверката на доклада с базови данни, годишния доклад за равнището на дейност или доклада с данни за нови участници на оператор — достатъчна информация в подкрепа на становището от проверката, включително обосновки на решенията за това дали установените неточности имат или нямат съществено въздействие върху докладваните емисии, несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването или данните от значение за безплатното разпределяне на квоти;

за целите на проверката на доклада за неутралност по отношение на климата — достатъчна информация в подкрепа на становището от проверката, включително обосновки на решенията за това дали установените неточности са съществени, или не, и дали са постигнати етапните цели и целите, заложени в плана за неутралност по отношение на климата.

докладът е сметнат за удовлетворителен;

докладът на оператор или оператор на въздухоплавателно средство съдържа съществени неточности, които не са коригирани преди изготвяне на доклада от проверката;

за целите на проверката на доклад за неутралност по отношение на климата —етапните цели и целите, заложени в плана за неутралност по отношение на климата;

обхватът на проверката е твърде ограничен по смисъла на член 28 и проверяващият орган не може да получи достатъчно данни, за да формулира становище от проверката с разумна увереност, че докладът не съдържа съществени неточности;

за целите на проверката на доклада за неутралност по отношение на климата обхватът на проверката е твърде ограничен съгласно член 28 и проверяващият орган не е могъл да получи достатъчно доказателства, за да изготви становище от проверката с разумна увереност, че са постигнати етапните цели или целите, заложени в плана за неутралност по отношение на климата;

несъответствията, поотделно или заедно с други несъответствия, не дават достатъчна яснота и възпрепятстват проверяващия орган да декларира с разумна увереност, че докладът на оператор или оператор на въздухоплавателно средство не съдържа съществени неточности.

името на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, който е бил обект на проверката;

целите на проверката;

обхвата на проверката;

препратка към доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство, който е бил проверен;

критериите, използвани за проверка на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство, включително разрешителното, ако е приложимо, и версиите на плана за мониторинг или плана относно методиката за мониторинг, одобрени от компетентния орган, или плана за неутралност по отношение на климата, в зависимост от това кое е приложимо, както и периода на валидност за всеки план;

ако се касае за проверка на доклада за емисиите на оператор или оператор на въздухоплавателно средство — общите емисии по дейности, посочени в приложение I към Директива 2003/87/ЕО, и по инсталации или оператори на въздухоплавателни средства;

ако се касае за проверка на доклада за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването на оператор на въздухоплавателно средство — общото количество CO2 екв. от несвързаното с CO2(e) въздействие на въздухоплаването по оператори на въздухоплавателни средства;

ако се касае за проверка на доклада за емисиите на оператор на въздухоплавателно средство — потвърждение, че е извършена проверка на пълнотата и точността на обявеното количество чисто алтернативно авиационно гориво с нулев емисионен фактор и количеството чисто допустимо авиационно гориво по категории горива съгласно член 3в, параграф 6 от Директива 2003/87/ЕО, включително потвърждение, че не са констатирани несъответствия и че пропорционалното отнасяне на горивата за полетите е извършено правилно, когато е приложимо;

ако се касае за проверка на доклада с базови данни или доклада с данни за нов участник, общите годишни проверени данни за всяка година през базовия период за всяка подинсталация за годишното равнище на дейност и емисиите, отнесени към подинсталацията;

когато се отнася до проверката на годишния доклад за равнището на дейност, общите годишни проверени данни за всяка година през периода на докладване на равнището на дейност за всяка подинсталация за годишното ѝ равнище на дейност;

ако се касае за проверка на доклада за неутралността по отношение на климата — целите и етапните цели, постигнати до края на периода на докладване относно неутралността по отношение на климата;

периода на докладване, базовия период, периода на докладване на равнището на дейност или периода на докладване относно неутралността по отношение на климата, които подлежат на проверка;

отговорностите на оператора или оператора на въздухоплавателно средство, компетентния орган и проверяващия орган;

декларацията за становището от проверката;

описание на всички установени неточности и несъответствия, които не са коригирани преди изготвяне на доклада от проверката;

датите, на които са направени посещения на място, и от кого са направени; включително датите на виртуалните посещения на място и, когато се прилагат членове 34а и 34б от настоящия регламент, датите на последното физическо посещение на място;

информация дали са отменяни посещения на място, както и причините за това;

информация дали е извършено виртуално посещение на място, както и причините за извършването му и, когато е приложимо, датата на одобрение от компетентния орган;

евентуални случаи на неспазване на Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842 или Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441, които са били забелязани по време на проверката;

ако одобрението на компетентния орган за метода, използван за попълване на пропуските в данните съгласно член 18, параграф 1, последна алинея, не може да се получи навреме — потвърждение дали използваният подход е консервативен и дали води до съществени неточности;

информиране дали методът, използван за попълване на пропуските в данните съгласно член 12 от Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ , води до съществени неточности;

информиране дали методът, използван за попълване на пропуските в данните съгласно член 18, параграф 4, води до съществени неточности;

когато оператор на въздухоплавателно средство не е получил своевременно одобрение за заместващи данни съгласно член 18, параграф 1а — информиране дали методът, използван за попълване на пропуските в данните, води до съществени неточности;

когато проверяващият орган е забелязал съответните промени в параметрите, изброени в член 16, параграф 5 или членове 19, 20 или 21 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, или промени в енергийната ефективност съгласно член 6, параграфи 1, 2 и 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842 — описание на тези промени и свързаните с тях забележки;

ако е приложимо — потвърждение, че датата на започване на нормалната експлоатация, посочена в член 5, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, е била проверена;

потвърждение, че проверяващият орган е проверил изпълнението на препоръките за енергийна ефективност, посочени в член 17а от настоящия регламент, и че изпълнението на тези препоръки е завършено, включително, когато е приложимо, описание на всички констатации и наблюдения;

потвърждение, че проверяващият орган е извършил проверките, посочени в член 17б от настоящия регламент, и потвърждение дали се прилага едно от условията, посочени в член 22а, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, включително, когато е приложимо, описание на всякакви констатации и наблюдения;

потвърждение, че проверяващият орган е извършил проверките, посочени в член 16, параграф 2, буква за) и член 17, параграф 7 от настоящия регламент, и че количествата използвани горива от доставчик не надвишават количеството, което операторът или операторът на въздухоплавателно средство е придобил от този доставчик, като се вземат предвид складовите запаси, изчислени в съответствие с методиката в одобрения план за мониторинг, включително описание на всякакви други констатации или наблюдения;

когато проверяващият орган, извършващ проверка на доклада за емисиите на оператор на въздухоплавателно средство, е извършил проверката съгласно член 33а, параграф 2 от настоящия регламент — потвърждение, че данните за полетите в NEATS или в ИТ инструмента на трета страна, посочен в член 56а, параграф 7 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, съответстват на данните за полетите в доклада за емисиите, като се вземат предвид обхватът на полетите, попадащи в приложното поле на Директива 2003/87/ЕО, и полетите, докладвани от оператора на въздухоплавателно средство, включително, когато е приложимо, описание на всички констатации и наблюдения относно съответствието и пълнотата на данните за полетите;

ако е приложимо, препоръки за подобрения;

имената на водещия одитор по СТЕ на ЕС, независимия проверител и ако е приложимо, одитора по СТЕ на ЕС и техническия експерт, които са участвали в проверката на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство;

датата и подписа на оправомощено лице от името на проверяващия орган, включително неговото име.

размера и естеството на неточността, несъответствието или неспазването на Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842 или Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441;

защо неточността има или съответно няма съществено въздействие;

за кой елемент от доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство се отнасят неточностите или за кой елемент от плана за мониторинг, плана относно методиката за мониторинг или плана за неутралност по отношение на климата се отнася несъответствието;

с кой член от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842 или Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441 е свързано неспазването.

оценката на риска на оператора или оператора на въздухоплавателно средство;

разработването, документирането, прилагането и поддържането на дейностите по движението на данните и контролните дейности, както и оценката на системата за контрол;

разработването, документирането, прилагането и поддържането на процедури за дейностите по движението на данните и контролните дейности, както и другите процедури, които оператор или оператор на въздухоплавателно средство трябва да въведе съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 или член 11, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) ►M1  2019/331 ◄ ;

мониторинга и докладването на емисиите, включително във връзка с постигането на по-високи нива, намаляване на рисковете и подобряване на ефикасността при мониторинга и докладването;

мониторинга и докладването на несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването;

мониторинга и докладването на данни за доклади с базови данни, докладите с данни за нови участници и годишните доклади за равнището на дейност, включително във връзка с постигането на най-високо равнище на точност по отношение на източниците на данни, изброени в приложение VII към Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, намаляването на рисковете и повишаването на ефективността при мониторинга и докладването;

събирането, обработката и докладването на данни за докладите за неутралност по отношение на климата, включително във връзка с етапните цели и целите.

когато докладът за емисиите или годишният доклад за дейността на даден оператор се проверява за първи път от проверяващия орган;

за целите на проверката на доклада за емисиите на даден оператор, ако проверяващият орган не е извършвал посещения на място в двата периода на докладване непосредствено преди текущия период на докладване;

за целите на проверката на годишния доклад за равнището на дейност на оператора, ако проверяващият орган не е извършил посещение на място по време на проверката на годишен доклад за равнището на дейност или доклад с базови данни през двата периода на докладване за равнището на дейност, непосредствено предхождащи текущия период на докладване за равнището на дейност;

ако по време на периода на докладване са внесени съществени изменения в плана за мониторинг, включително посочените в член 15, параграф 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

ако по време на периода на докладване на равнището на дейност са настъпили значителни промени в инсталацията или нейните подинсталации, които изискват значителни изменения в плана относно методиката за мониторинг, включително промените, посочени в член 9, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2019/331;

ако е проверен доклад с базови данни на оператор, доклад с данни за нов участник или доклад за неутралност по отношение на климата.

оператор с малки емисии по смисъла на член 55, параграф 1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 на Комисията;

за периода на докладване 2025 г. и 2026 г. — оператор на въздухоплавателно средство, който има общи годишни емисии, по-ниски от 3 000 тона CO2 от полети, различни от посочените в член 28а, параграф 1, буква а) и член 3в, параграф 8 от Директива 2003/87/ЕО.

данни за невъзможността да се проведе физическо посещение на място поради сериозни, извънредни и непредвидими обстоятелства извън контрола на оператора или оператора на въздухоплавателно средство;

информация за това как ще бъде извършено виртуалното посещение на място;

информацията за резултата от анализа на риска от проверяващия орган;

данни за предприетите от проверяващия орган мерки за намаляване на риска на проверката до приемливо ниво, за да се получи разумна увереност, че докладът на оператора или оператора на въздухоплавателно средство не съдържа съществени неточности.

компетентният орган е установил, че са налице сериозни извънредни и непредвидими обстоятелства извън контрола на оператора или оператора на въздухоплавателно средство и са необходими незабавни действия поради правно наложени в национален мащаб съображения за общественото здраве;

операторът или операторът на въздухоплавателно средство информира компетентния орган за решението на проверяващия орган да извърши виртуално посещение на място, включително за елементите, посочени в параграф 2.

когато докладът за емисиите или докладът за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплавателната дейност на оператор на въздухоплавателно средство се проверява за първи път от проверяващия орган;

ако проверяващият орган не е извършил физическо посещение на място през два периода на докладване, непосредствено предхождащи текущия период на докладване;

ако по време на периода на докладване са внесени съществени изменения в плана за мониторинг, включително посочените в член 15, параграф 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

ако за предходния отчетен период стойността на показателя за съответствие в Регистъра на ЕС, посочена в таблица XIV-1 от приложение XIII към делегиран регламент (ЕС) 2019/1122 на Комисията ( 4 ), е различна от символа „A“.

общи критерии за компетентност за целия персонал, който извършва дейности по проверката;

специфични критерии за компетентност за всяка длъжност в рамките на проверяващия орган, която включва извършване на дейности по проверката, и по-конкретно за одитора по СТЕ на ЕС, водещия одитор по СТЕ на ЕС, независимия проверител и техническия експерт;

метод за непрекъснато осигуряване на компетентностите и редовна оценка на резултатите от дейността на целия персонал, който извършва дейности по проверката;

процес за осигуряване на текущо обучение на персонала, който извършва дейности по проверката;

процес на оценка дали ангажиментът за проверка попада в обхвата на акредитацията на проверяващия орган и дали проверяващият орган разполага с компетентността, персонала и ресурсите, необходими за избор на екип за проверката и за да извърши успешно дейностите по проверката в необходимия срок.

критериите за компетентност по параграф 2, първа алинея, букви а) и б) са разработени в съответствие с изискванията към компетентностите съгласно настоящия регламент;

всички затруднения, които могат да бъдат установени във връзка с определянето на общите и специфичните критерии за компетентност съгласно параграф 2, първа алинея, букви а) и б), са отстранени;

всички изисквания в процеса за осигуряване на компетентностите се осъвременяват и поддържат, както е целесъобразно.

разбира ясно своята индивидуална роля в процеса на проверката;

може ефективно да общува на езика, който е необходим за изпълнение на конкретните му задачи.

знания във връзка с Директива 2003/87/ЕО, Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331, Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842 или Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441 при проверка на доклада с базови данни, доклада с данни за нов участник, годишния доклад за равнището на дейност или доклада за неутралност по отношение на климата, настоящия регламент, съответните стандарти, другите съответни законодателни актове, приложимите насоки, и съответните насоки и законодателни актове на държавата членка, в която проверяващият орган извършва проверка;

знания и опит относно одита на данни и информация, включително:

способността да извършва дейностите, свързани с проверката на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство или доклада на регулиран субект, както се изисква от глава II;

знания и опит в специфичните за сектора технически аспекти на мониторинга и докладването, които са от значение за обхвата на дейностите, посочени в приложение I, в който одиторът по СТЕ на ЕС извършва проверка.

политики и задължения;

преглед на управлението;

вътрешни одити;

коригиращо действие;

действия за справяне с риска и възможности за предприемане на превантивни действия;

контрол на документираната информация.

когато отношенията между проверяващия орган и оператора или оператора на въздухоплавателно средство се основават на обща собственост, общо управление, общо ръководство или персонал, споделени ресурси, общи финанси и общи договори или маркетинг;

когато операторът или операторът на въздухоплавателно средство е получил консултантски услуги, посочени в параграф 3, буква а), или техническа помощ, спомената в буква б) от същия параграф, от консултантска организация, организация за техническа помощ или друга организация, които имат връзки с проверяващия орган и компрометират безпристрастността му.

докладът на регулиран субект е пълен и отговаря на изискванията по приложения X и Хб към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

регулираният субект е действал в съответствие с изискванията на разрешителното за емисии на парникови газове и одобрения от компетентния орган план за мониторинг;

данните в доклада на регулирания субект не съдържат съществени неточности;

информация може да бъде предоставена в подкрепа на движението на данните на регулирания субект, системата за контрол и съответните процедури за подобряване на резултатите от мониторинга и докладването на регулирания субект.

планът за мониторинг не е одобрен от компетентния орган съгласно член 75б, параграф 2 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

планът за мониторинг е непълен;

през периода на докладване са направени значителни изменения в съответствие с член 75б, параграф 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, които не са съответно одобрени от компетентния орган.

оценява рисковете, свързани с извършването на проверка на доклада на регулирания субект в съответствие с настоящия регламент;

разглежда информацията, предоставена от регулирания субект, за да определи обхвата на проверката;

преценява дали ангажиментът е в обхвата на акредитацията му;

преценява дали разполага с компетентността, персонала и ресурсите, които се изискват за избора на екип за проверката, който може да се справи със сложността на дейностите и флота на регулирания субект, както и дали е в състояние успешно да извърши дейностите по проверката в необходимия срок;

преценява дали е в състояние да гарантира, че евентуалният екип за проверката притежава цялата компетентност и необходимите членове, които да извършат дейностите по проверката за този конкретен регулиран субект;

определя за всеки поискан ангажимент за проверка разпределението на времето, необходимо за правилното извършване на проверката.

сложността на регулирания субект;

нивото на информацията и сложността на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган;

изискваното ниво на същественост;

сложността и пълнотата на дейностите по движението на данните и системата за контрол на регулирания субект;

местонахождението на информацията и данните, свързани с емисиите на парникови газове.

ако при проверката се окаже, че дейностите по движението на данните, контролните дейности или логистиката на регулирания субект вероятно са по-сложни от първоначално очакваното;

ако по време на проверката проверяващият орган установи неточности, несъответствия, недостатъчни данни или грешки в съвкупностите от данни.

разрешителното за емисии на парникови газове на регулирания субект;

последната версия на плана за мониторинг на регулирания субект, както и всички други съответни версии на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, включително доказателства за това одобрение;

описание на дейностите по движението на данните на регулирания субект;

оценката на риска на регулирания субект в съответствие с член 59, параграф 2, буква а) и член 75о от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, както и схема на цялостната система за контрол;

процедурите, посочени в плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, включително процедурите за дейностите по движението на данните и контролните дейности;

докладът на регулирания субект, включително докладваната информация, посочена в приложение Хб към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

информацията, посочена в приложение Xa към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, когато регулираният субект е получил информацията в доклада на оператора, оператора на въздухоплавателно средство или превозвача в съответствие с член 75х, параграф 2 от посочения регламент за изпълнение;

когато регулираният субект е получил информацията в доклада на оператора, оператора на въздухоплавателно средство или превозвача съгласно приложение Xa към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 — всички забележки или констатации, свързани с този регулиран субект, които са докладвани в доклада за проверка от проверяващия орган, който проверява доклада на оператора, оператора на въздухоплавателно средство или превозвача в съответствие с член 27, параграф 3, букви л), о), сд) и т) от настоящия регламент;

ако е приложимо, плана за изготвяне на извадки на регулирания субект по член 33 и член 75к, параграф 1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, който е одобрен от компетентния орган;

ако планът за мониторинг е променен по време на периода на докладване, документ за всички тези изменения в съответствие с член 16, параграф 3 и член 75б, параграф 1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

ако е приложимо, докладите, посочени в член 75р от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

когато проверяващият орган не е извършил проверката за регулирания субект през предходната година — доклада от проверката от съответната предходна година;

цялата съответна кореспонденция с компетентния орган и по-конкретно информацията, свързана със съобщаването за изменения в плана за мониторинг, както и корекции на докладваните данни;

когато е приложимо, одобрението на компетентния орган във връзка с отказа от посещения съгласно членове 43х и 43ц от настоящия регламент;

доказателства от страна на регулирания субект, доказващи спазването на прага на неопределеност за нивата, определени в плана за мониторинг;

всяка друга съответна информация, необходима за планирането и извършването на проверката.

информацията по член 43д, параграф 1;

изискваното ниво на същественост;

информацията, получена от проверката през предходни години, ако проверяващият орган я е извършвал за същия регулиран субект.

категорията на регулирания субект, както и секторните дейности, за които регулираният субект освобождава горивата за потребление;

сложността на веригата на доставките на гориво, както и броя и вида на потребителите на гориво;

плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, както и подробности за посочените в него методика на мониторинга и коефициент за обхват, съгласно глава VIIa от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

естеството, мащаба и сложността на пораждащите емисии горива, както и оборудването, източниците на данни и процесите, които са използвани за определяне на освободените количества гориво, произхода и прилагането на изчислителните коефициенти и други първични източници на данни;

дейностите по движението на данните, системата за контрол и контролната среда.

дали му е представена последната версия на плана за мониторинг и, ако се изисква, дали е одобрен от компетентния орган;

дали през периода на докладване са били направени промени в плана за мониторинг;

ако е приложимо, дали измененията по буква б) от настоящия параграф са били съобщени на компетентния орган съгласно член 15, параграф 1 и член 75б, параграф 1 или член 75ж от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 или одобрени от компетентния орган съгласно член 15, параграф 2 и член 75б, параграф 1 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066.

присъщите рискове;

контролните дейности;

когато са осъществени посочените в буква б) контролни дейности — контролните рискове по отношение на ефективността на тези дейности.

констатациите от стратегическия анализ по член 43е, параграф 1;

информацията по член 43д и член 43е, параграф 2, буква в);

нивото на същественост по член 43е, параграф 2, буква б).

програма на проверката, описваща естеството и обхвата на дейностите по проверката, както и времето и начина, по който трябва да се извършат тези дейности;

план за изпитване, определящ обхвата и методите за изпитване на контролните дейности, както и процедурите за контролните дейности;

план за изготвяне на извадка от данни, определящ обхвата и методите на изготвяне на извадка от данни, свързани със стойностите, въз основа на които са определени обобщените емисии в доклада на регулирания субект.

присъщите рискове и контролните рискове;

резултатите от аналитичните процедури;

изискването за представяне на становище от проверката с разумна увереност.

нивото на същественост;

съществеността на приноса на отделен елемент от данните към цялата съвкупност от данни.

оценява достоверността на колебанията и тенденциите във времето или между сравними елементи;

установява стойностите, които се отклоняват много от нормалните стойности, неочакваните данни и пропуските в данните.

предварителни аналитични процедури въз основа на обобщените данни, преди да извърши дейностите по член 43и, за да разбере естеството, сложността и значението на докладваните данни;

съществени аналитични процедури въз основа на обобщените данни и единичните данни, които лежат в основата на тези обобщени данни, с цел определяне на потенциалните структурни грешки и стойностите, които се отклоняват много от нормалните стойности;

окончателни аналитични процедури въз основа на обобщените данни с цел да се гарантира, че всички грешки, установени в процеса на проверката, са правилно коригирани.

границите за мониторинг на регулирания субект, включително местата, от които горивото се освобождава за потребление;

пълнотата на освободените пораждащи емисии горива, както е описано в плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, както и свързаните с тях количества гориво и данни за емисиите;

съответствието между обобщените освободени количества гориво и данните за купеното или доставено по друг начин на регулирания субект гориво;

съответствието на обобщените докладвани данни в доклада на регулирания субект с данните от първични източници;

надеждността и точността на данните.

доказателствата от страна на регулирания субект, доказващи съответствието на горивата от биомаса с нулев емисионен фактор с критериите за устойчивост и намаление на емисиите на парникови газове, определени в член 29, параграфи 2—7 и 10 от Директива (ЕС) 2018/2001;

доказателствата от страна на регулирания субект, доказващи съответствието на възобновяемите горива от небиологичен произход с нулев емисионен фактор или рециклираните въглеродни горива с критериите за намаление на емисиите на парникови газове, определени в член 29а от Директива (ЕС) 2018/2001;

доказателствата от страна на регулирания субект, доказващи следното:

проверява окончателните данни от регулирания субект, включително данните, които са коригирани въз основа на информация, получена по време на проверката;

разглежда обосновката на регулирания субект за разликите между окончателните данни и предоставените преди това данни;

преглежда резултата от оценката, за да определи дали одобреният от компетентния орган план за мониторинг, включително описаните в този план процедури, е правилно изпълнен;

оценява дали рискът на проверката е с приемливо ниско ниво, осигуряващо разумна увереност;

гарантира, че са събрани достатъчно доказателства, за да може да се даде становище от проверката с разумна увереност, че докладът не съдържа съществени неточности;

гарантира, че процесът на проверката е напълно документиран във вътрешната документация по проверката и че може да се даде крайна оценка в доклада от проверката.

резултатите от извършените дейности по проверката;

стратегическия анализ, анализа на риска и плана за проверката;

достатъчна информация в подкрепа на становището от проверката, включително обосновки на решенията за това дали установените неточности имат или нямат съществено въздействие върху докладваните емисии.

докладът е преценен като удовлетворителен;

докладът на регулирания субект съдържа съществени неточности, които не са били коригирани преди издаването на доклада от проверката;

обхватът на проверката е твърде ограничен по смисъла на член 43т и проверяващият орган не може да получи достатъчно данни, за да формулира становище от проверката с разумна увереност, че докладът не съдържа съществени неточности;

несъответствията поотделно или в съчетание с други несъответствия водят до недостатъчна яснота и възпрепятстват проверяващия орган да заяви с разумна увереност, че докладът на регулирания субект не съдържа съществени неточности.

наименованието на регулирания субект;

целите на проверката;

обхвата на проверката;

препратка към доклада на регулирания субект, който е проверен;

критериите, използвани за проверка на доклада на регулирания субект, включително разрешителното, и версиите на плана за мониторинг, одобрен от компетентния орган, както и периода на валидност за всеки план;

общите емисии, свързани с горивото, освободено за потребление за дейността, посочена в приложение III към Директива 2003/87/ЕО, и за всеки регулиран субект;

периода на докладване, който е бил обект на проверка;

отговорностите на регулирания субект, компетентния орган и проверяващия орган;

декларацията за становището от проверката;

описание на всички установени неточности и несъответствия, които не са коригирани преди изготвяне на доклада от проверката;

датите, на които са направени посещения на място, и от кого са направени, включително датите на виртуалните посещения на място;

информация дали са отменяни посещения на място, както и причините за това;

информация дали е извършено виртуално посещение на място, както и причините за извършването му и датата на одобрение от компетентния орган;

потвърждение, че проверяващият орган е извършил проверките съгласно член 43л, параграф 6 от настоящия регламент и че информацията, посочена в член 43д, параграф 1, буква ж) от настоящия регламент, съответства на информацията в доклада на регулирания субект, отнасяща се до приложение Хб към Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

всички случаи на неспазване на Регламент за изпълнение (ЕС) № 2018/2066, открити по време на проверката;

ако одобрението на компетентния орган за метода, използван за попълване на липсващите данни съгласно член 43м, параграф 1, трета алинея от настоящия регламент, не може да се получи навреме — потвърждение дали използваният подход е консервативен и дали води, или не, до съществени неточности;

ако е приложимо, препоръки за подобрения;

имената на водещия одитор по СТЕ на ЕС, независимия проверител и ако е приложимо, одитора по СТЕ на ЕС и техническия експерт, които са участвали в проверката на доклада на регулирания субект;

датата и подписа на оправомощено лице от името на проверяващия орган, включително неговото име.

размера и естеството на неточността, несъответствието или неспазването на Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

защо неточността има или съответно няма съществено въздействие;

за кой елемент от доклада на регулирания субект се отнасят неточностите или за кой елемент от плана за мониторинг се отнасят несъответствията;

с кой член от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066 е свързано неспазването.

оценката на риска на регулирания субект;

разработването, документирането, прилагането и поддържането на дейностите по движението на данните и контролните дейности, както и оценката на системата за контрол;

разработването, документирането, прилагането и поддържането на процедури за дейностите по движението на данните и контролните дейности, както и другите процедури, които регулираният субект трябва да въведе съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066;

мониторинга и докладването на емисиите, включително във връзка с постигането на по-високи нива, намаляване на рисковете и подобряване на ефикасността при мониторинга и докладването.

резултата от анализа на риска;

потвърждение, че проверяващият орган може да осъществи достъп от разстояние до всички съответни данни;

потвърждение, че са изпълнени съответните условия да не бъдат извършени посещенията на място съгласно член 43ц от настоящия регламент;

потвърждение, че задължителните посещения на място съгласно параграф 7 от настоящия член не се прилагат за този регулиран субект.

резултата от анализа на риска;

доказателство, че може да се осъществи достъп от разстояние до съответните данни;

доказателство, че са изпълнени съответните условия да не бъдат извършени посещенията на място съгласно член 43ц от настоящия регламент;

доказателство, че задължителните посещения на място съгласно параграф 7 от настоящия член не се прилагат за този регулиран субект.

когато докладът за емисиите на регулирания субект се проверява за първи път от проверяващия орган;

ако не са извършвани посещения на място от проверяващ орган в двата периода на докладване непосредствено предхождащи текущия период на докладване;

ако са извършени значителни изменения на плана за мониторинг по време на периода на докладване в съответствие с член 75б, параграф 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066.

има доказателства от независим източник, че количествата гориво, определени по методите, посочени в член 75й, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) 2018/2066, съответстват на освободените количества гориво в доклада за емисиите на регулирания субект;

освободените количества гориво в доклада за емисиите на регулирания субект се генерират от компютърната система, използвана за следене на движението и за наблюдение на акцизни стоки, посочена в член 20, параграф 2 от Директива (ЕС) 2020/262 на Съвета ( 7 ), без промяна от страна на регулирания субект.

когато взаимоотношението между проверяващия орган и регулирания субект се основава на обща собственост, общи управленски структури, общо ръководство или персонал, споделени ресурси, общи финанси и общи договори или маркетинг;

когато регулираният субект е получил консултантски услуги, посочени в параграф 3, буква а), или техническа помощ, спомената в буква б) от същия параграф, от консултантска организация, организация за техническа помощ или друга организация, които имат връзки с проверяващия орган и компрометират безпристрастността му.

цялата информация, която е поискана от националния орган по акредитация;

процедурите и информацията за процесите по член 41, параграф 1 и информацията за системата за управление на качеството, посочена в член 41, параграф 2;

критериите за компетентност по член 36, параграф 2, букви а) и б), резултатите от процеса за осигуряване на компетентностите, посочен в член 36, както и друга съответна документация за компетентността на целия персонал, който участва в дейностите по проверката;

информация за процеса за непрекъснато гарантиране на безпристрастността и независимостта, посочен в член 43, параграф 6, включително съответните документи за безпристрастността и независимостта на заявителя и неговия персонал;

информация за техническите експерти и основния персонал, които участват в проверката на докладите на оператор или оператор на въздухоплавателно средство;

системата и процеса за осигуряване на подходяща вътрешна документация по проверката;

друга съответна документация по член 42, параграф 1.

преглед на всички съответни документи и информация, посочени в член 46;

посещение в обекти на заявителя за преглед на представителна извадка от вътрешната документация по проверката и за оценка на прилагането на системата за управление на качеството на заявителя и процедурите или процесите, посочени в член 41;

наблюдение на представителна част от искания обхват за акредитацията и на резултатите от дейността и компетентността на представителен брой членове от персонала на заявителя, които участват в проверката на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство или доклада на регулиран субект, за да се гарантира, че персоналът работи в съответствие с настоящия регламент.

проверяващият орган е извършил сериозно нарушение на настоящия регламент;

проверяващият орган трайно извършва многократни нарушения на изискванията по настоящия регламент;

проверяващият орган е нарушил други конкретни правила и условия на националния орган по акредитация.

проверяващият орган не е отстранил причините, поради които е взето решение за временно спиране на действието на сертификата за акредитация;

член на висшето ръководство на проверяващия орган или член на персонала на проверяващия орган, участващ в дейностите по проверката съгласно настоящия регламент, е признат за виновен за извършването на измама;

проверяващият орган умишлено е предоставил невярна информация или е укрил данни.

отговаря на изискванията по хармонизирания стандарт съгласно Регламент (ЕО) № 765/2008, посочен в приложение III;

притежава знания във връзка с Директива 2003/87/ЕО, Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331 и Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842, когато оценителят оценява компетентността и резултатите от дейността на проверяващия орган за обхват № 98, посочен в приложение I към настоящия регламент, Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441, когато оценителят оценява проверяващ орган, извършващ проверка на доклад за неутралност по отношение на климата, настоящия регламент, съответните стандарти и други съответни законодателни актове и приложимите насоки;

има знания за одита на данни и информация, посочени в член 38, параграф 1, буква б) от настоящия регламент, придобити чрез обучение, или достъп до лице, имащо знания и опит с такива данни и информация.

притежава знания във връзка с Директива 2003/87/ЕО, Регламент за изпълнение (ЕС) 2018/2066, Делегиран регламент (ЕС) 2019/331 и Регламент за изпълнение (ЕС) 2019/1842, когато техническият експерт оценява компетентността и резултатите от дейността на проверяващия орган за обхват № 98, посочен в приложение I към настоящия регламент, Регламент за изпълнение (ЕС) 2023/2441, когато техническият експерт оценява проверяващ орган, извършващ проверка на доклад за неутралност по отношение на климата, настоящия регламент, съответните стандарти и други съответни законодателни актове и приложимите насоки;

познава достатъчно добре дейностите по проверката.

националният орган по акредитация, който е обект на партньорската оценка, е извършвал дейностите по акредитация в съответствие с глава IV;

националният орган по акредитация, който е обект на партньорската оценка, е отговарял на изискванията по настоящата глава.

планирани време и място на проверката, включително дали ще бъде извършено физическо или виртуално посещение на място;

информация за дейностите, които националният орган по акредитация е планирал за този проверяващ орган, по-специално дейностите по надзор и повторна оценка;

дати на планираните одити в присъствието на наблюдатели, които ще се извършат от националния орган по акредитация за оценка на проверяващия орган, включително адреса и данните за връзка с операторите или операторите на въздухоплавателни средства, които ще бъдат посетени по време на одита в присъствието на наблюдатели;

информация за това дали националният орган по акредитация е изискал от националния орган по акредитация на държавата членка, където проверяващият орган извършва проверката, да извърши дейности по надзор.

подробна информация за акредитацията на проверяващите органи, акредитирани в последно време от съответния национален орган по акредитация, включително обхвата на акредитацията им;

всички промени в обхвата на акредитацията за тези проверяващи органи;

обобщени резултати от дейностите по надзор и повторна оценка, извършени от националния орган по акредитация;

обобщени резултати от извършените извънредни оценки, включително причини за предприемането им;

всички жалби, подадени срещу проверяващия орган след последния доклад за управлението, както и действията, предприети от националния орган по акредитация;

подробна информация за действията, предприети от националния орган по акредитация в отговор на информацията, споделена от компетентния орган, освен ако националният орган по акредитация я счита за жалба по смисъла на член 62.

съответните резултати от проверката на доклада на оператор или оператор на въздухоплавателно средство или доклада на регулиран субект и съответните доклади от проверките, по-конкретно всяко установено неспазване от страна на този проверяващ орган на настоящия регламент;

резултатите от инспекцията на оператора, оператора на въздухоплавателно средство или регулирания субект, когато тези резултати са от значение за националния орган по акредитация по отношение на акредитацията и надзора на проверяващия орган или когато тези резултати включват някакво установено неспазване от страна на този проверяващ орган на настоящия регламент;

резултатите от оценката на вътрешната документация по проверката на този проверяващ орган, когато компетентният орган е оценил вътрешната документация по проверката съгласно член 26, параграф 3;

жалбите, получени от компетентния орган във връзка с този проверяващ орган.

за действията, предприети от националния орган по акредитация, който е акредитирал проверяващия орган;

ако е приложимо, за мерките, предприети от проверяващия орган с оглед на констатациите;

ако е приложимо, за административните мерки, взети срещу проверяващия орган.

наименование и адрес на всеки проверяващ орган, акредитиран от съответния национален орган по акредитация;

държавите членки, където извършва проверки проверяващият орган;

обхвата на акредитацията на всеки проверяващ орган;

датата на предоставяне и срок на акредитацията;

информация за административните мерки, взети срещу проверяващия орган.

планирани време и място на проверките, които проверяващият орган е насрочил, включително дали ще бъде извършено физическо или виртуално посещение на място;

адрес и данни за връзка с операторите или операторите на въздухоплавателни средства, чиито доклади за емисиите, доклади за несвързаното с CO2 въздействие на въздухоплаването, доклади с базови данни, доклади с данни за нови участници, годишни доклади за равнището на дейност или доклади за неутралност по отношение на климата са били обект на проверка от негова страна;

адрес и данни за връзка с регулираните субекти, чиито доклади за емисии са били обект на проверка;

имената на членовете на екипа за проверката и обхвата на акредитацията, в който е включена дейността на оператора, оператора на въздухоплавателно средство или регулирания субект.