следната информация

номера на сметката (или функционалния еквивалент при липса на номер на сметка), вида на сметката и дали сметката е „съществуваща сметка“ или „нова сметка“;

наименованието и идентификационния номер (ако има такъв) на предоставящата информация финансова институция;

наличността или стойността по сметката (включително, в случай на застрахователен договор с откупна стойност или анюитетен договор — откупната стойност или стойност при отказ) към края на съответната календарна година или друг подходящ отчетен период, или ако тази сметка е била закрита през съответната година или период — закриването на сметката;

в случай на попечителска сметка:

по отношение на „депозитна сметка“ — общия брутен размер на лихвите, платени или кредитирани по сметката през календарната година или друг подходящ отчетен период;

по отношение на „капиталово участие“, притежавано в „инвестиционно образувание“, което представлява правна договореност — позицията(-ите), въз основа на която(-ито) „лицето, за което се предоставя информация“, е притежател на „капиталовото участие“; както и

в случай на сметка, която не е описана в параграф А, точка 5 или 6, общата брутна сума, платена или кредитирана по сметката в полза на титуляря през календарната година или друг подходящ отчетен период, по отношение на която предоставящата информация финансова институция е задължено лице или длъжник, включително сумирания размер на погасителните плащания в полза на титуляря на сметката през календарната година или друг подходящ отчетен период.

от предоставящата информация финансова институция се изисква да получи и да предостави информация за това съгласно националното право или предоставящата информация финансова институция е или е била длъжна да получи и да предостави информация за това съгласно друг действащ правен инструмент на Съюза или който е бил действащ към 5 януари 2015 г.; както и

е налично в електронните записи, в които е възможно търсене и които се поддържат от предоставящата информация финансова институция.

Адрес на пребиваване. Ако въз основата на документални доказателства предоставящата информация финансова институция съхранява в своите регистри настоящия адрес на пребиваване на титуляря на сметка на физическо лице, тя може да го третира като местно лице за данъчни цели на държавата членка или друга юрисдикция, в която се намира адресът, за да се определи дали този титуляр на сметка на физическо лице е лице, за което се предоставя информация.

Търсене в електронните записи. Ако въз основа на документалните доказателства, посочени в параграф Б, точка 1, предоставящата информация финансова институция не използва адреса на пребиваване на титуляря на сметка на физическо лице, тя трябва да прегледа поддържаните от нея електронни записи, в които е възможно търсене, за която и да е от следните индикации, като се прилага параграф Б, точки 3 — 6:

Ако нито една от индикациите, изброени в параграф Б, точка 2, не е открита при електронното търсене, не е необходимо да се предприемат по-нататъшни действия, докато не настъпи промяна в обстоятелствата, която да доведе до появата на една или повече индикации, свързани със сметката, или сметката стане сметка на голяма стойност.

Ако някоя от индикациите, изброени в параграф Б, точка 2, букви а)—д), бъде открита при електронното търсене или ако има промяна в обстоятелствата, която води до появата на една или повече индикации, свързани със сметката, предоставящата информация финансова институция трябва да третира титуляря на сметката като местно лице за данъчни цели на всяка държава членка, за която е установена някаква индикация, освен ако тя избере да прилага параграф Б, точка 6 и едно от изключенията в тази точка се прилага по отношение на сметката.

Когато при електронното търсене се открие пощенски адрес с указание „на вниманието на“ или „при поискване“ и няма друг адрес и нито една от другите индикации, изброени в параграф Б, точка 2, букви а) — д), не се установи за титуляря на сметката, предоставящата информация финансова институция трябва по най-подходящия според обстоятелствата начин да осъществи търсене в досието на хартиен носител, както е предвидено в параграф В, точка 2, или да се опита да получи от титуляря на сметката декларация или документални доказателства, за да се установи къде е местно лице за данъчни цели. Ако търсенето в досието не позволи да се установи някаква индикация и опитът да се получи декларация или документални доказателства е неуспешен, предоставящата информация финансова институция трябва да представи информация за сметката на компетентния орган на своята държава членка като при недокументирана сметка.

Независимо от откриването на индикации съгласно параграф Б, точка 2, предоставящата информация финансова институция не е длъжна да третира титуляря на сметка като местно лице на държава членка:

Търсене в електронните записи. По отношение на сметките на голяма стойност предоставящата информация финансова институция трябва да прегледа поддържаните от нея електронни записи, в които е възможно търсене, за всяка от индикациите, описани в параграф Б, точка 2.

Търсене в досието на хартиен носител. Ако електронните бази данни на предоставящата информация финансова институция, в които е възможно търсене, съдържат полета и обхващат цялата информация, описана в параграф В, точка 3, тогава не е необходимо последващо търсене в досието на хартиен носител. Ако електронните бази данни не обхващат цялата информация, тогава по отношение на сметката на голяма стойност предоставящата информация финансова институция трябва също да прегледа съществуващото главно досие на клиента и, доколкото не са включени в него, следните документи, свързани със сметката и събрани от предоставящата информация финансова институция през последните пет години, за някоя от индикациите, описани в параграф Б, точка 2:

Изключение, когато базите данни съдържат достатъчно информация. Предоставящата информация финансова институция не е длъжна да извършва търсене в досието на хартиен носител, описано в параграф В, точка 2, ако нейната електронна информация включва следното:

Проверка от отговорния служител за връзка с клиента на действителното положение. В допълнение към електронното търсене и търсенето в досието на хартиен носител, описани в параграф В, точки 1 и 2, предоставящата информация финансова институция трябва да третира като сметка, за която се предоставя информация, всяка сметка на голяма стойност, която е възложена на отговорния служител за връзка с клиента (включително всички финансови сметки, които се събират с тази сметка на голяма стойност), ако отговорният служител за връзка с клиента знае, че титулярят на сметката е лице, за което се предоставя информация.

Последици от откриването на индикации.

Ако съществуваща сметка на физическо лице не е сметка на голяма стойност към 31 декември 2015 г., но стане сметка на голяма стойност към последния ден на следваща календарна година, предоставящата информация финансова институция трябва да приложи засилените процедури за преглед, описани в параграф В, по отношение на сметката в рамките на календарната година след годината, през която сметката е станала сметка на голяма стойност. Ако въз основа на прегледа сметката бъде идентифицирана като сметка, за която се предоставя информация, предоставящата информация финансова институция трябва да предоставя на годишна база изискваната информация за такава сметка по отношение на годината, в която тя е била идентифицирана като сметка, за която се предоставя информация, и по отношение на следващите години, освен ако титулярят на сметката престане да бъде лице, за което се предоставя информация.

Когато предоставящата информация финансова институция приложи засилените процедури за преглед, описани в параграф В, към сметка на голяма стойност, през следващите години предоставящата информация финансова институция не е задължена да прилага към същата сметка на голяма стойност отново тези процедури, с изключение проверката от отговорния служител за връзка с клиента, описана в параграф В, точка 4, освен ако сметката е недокументирана, като в този случай предоставящата информация финансова институция следва да ги прилага отново всяка година, докато сметката престане да бъде недокументирана.

Ако има промяна в обстоятелствата по отношение на сметка на голяма стойност, която води до свързването ѝ с една или повече индикации, описани в параграф Б, точка 2, предоставящата информация финансова институция трябва да третира сметката като сметка, за която се предоставя информация, по отношение на всяка държава членка, за която е установена някаква индикация, освен ако избере да прилага параграф Б, точка 6 и едно от изключенията по тази точка се прилага по отношение на сметката.

Предоставящата информация финансова институция трябва да прилага процедури, които да гарантират, че служител за връзка с клиента установява всяка промяна в обстоятелствата на дадена сметка. Например, ако служителят за връзка с клиента е уведомен, че титулярят на сметката има нов пощенски адрес в държава членка, предоставящата информация финансова институция е длъжна да третира новия адрес като промяна в обстоятелствата и ако избере да прилага параграф Б, точка 6, да събере съответната документация от титуляря на сметката.

Определяне дали образуванието е лице, за което се предоставя информация.

Определяне дали образуванието е пасивно нефинансово образувание с едно или повече контролиращи лица, които са лица, за които се предоставя информация. По отношение на титуляря на съществуваща сметка на образувание (включително образувание, което е лице, за което се предоставя информация) предоставящата информация финансова институция трябва да определи дали титулярят на сметката е пасивно нефинансово образувание с едно или повече контролиращи лица, които са лица, за които се предоставя информация. Ако някое от контролиращите лица на пасивно нефинансово образувание е лице, за което се предоставя информация, сметката трябва да се третира като сметка, за която се предоставя информация. При извършване на това определяне предоставящата информация финансова институция трябва да следва насоките в параграф Г, точка 2, букви а)—в) по ред, който е най-подходящ съгласно обстоятелствата.

Прегледът на съществуващи сметки на образувания със сумирана наличност или стойност на сметката, които към 31 декември 2015 г. надвишават сума, деноминирана в националната валута на всяка държава членка, която съответства на 250 000 USD, трябва да бъде приключен до 31 декември 2017 г.

Прегледът на съществуващи сметки на образувания със сумирана наличност или стойност на сметката, които към 31 декември 2015 г. не надвишават сума, деноминирана в националната валута на всяка държава членка, която съответства на 250 000 USD, но надвишават тази сума към 31 декември на следваща година, трябва да бъде приключен в рамките на календарната година, следваща годината, в която сумираната наличност или стойност на сметката надвишат тази сума.

Ако има промяна в обстоятелствата по отношение на съществуваща сметка на образувание, вследствие на която предоставящата информация финансова институция знае или има причина да знае, че декларацията или друга документация, свързана със сметката, е неточна или ненадеждна, предоставящата информация финансова институция трябва да определи отново статуса на сметката в съответствие с процедурите, установени в параграф Г.

Получаване на декларация, която може да бъде част от документацията за откриване на сметката и която позволява на предоставящата информация финансова институция да определи къде титулярят на сметката е местно лице за данъчни цели, и потвърждаване на достоверността на тази декларация въз основа на информацията, получена от предоставящата информация финансова институция във връзка с откриването на сметката, включително всякаква документация, събрана в съответствие с AML/KYC процедурите. Ако образуванието удостовери, че не е местно лице за данъчни цели, предоставящата информация финансова институция може да използва адреса на централното управление на образуванието за определяне на това къде титулярят на сметката е местно лице.

Ако декларацията указва, че титулярят на сметката е местно лице на държава членка, предоставящата информация финансова институция трябва да третира сметката като сметка, за която се предоставя информация, освен ако въз основа на информацията, с която разполага или е обществено достъпна, основателно определи, че титулярят на сметката не е лице, за което се предоставя информация, по отношение на тази държава членка.

Определяне дали титулярят на сметката е пасивно нефинансово образувание. За целите на определянето дали титулярят на сметката е пасивно нефинансово образувание предоставящата информация финансова институция трябва да използва декларация от титуляря на сметката, за да установи неговият статус, освен ако въз основа на информация, с която разполага или е обществено достъпна, може основателно да определи, че титулярят на сметката е активно нефинансово образувание или финансова институция, различна от инвестиционно образувание, описано в раздел VIII, параграф A, точка 6, буква б), което не е финансова институция на участваща юрисдикция.

Определяне на „контролиращите лица“ на „титуляря на сметката“. За целите на определянето на „контролиращите лица“ на „титуляря на сметката“„предоставящата информация финансова институция“ може да използва информацията, събрана и поддържана в съответствие с AML/KYC процедурите, при условие че тези процедури са в съответствие с Директива (ЕС) 2015/849. Ако „предоставящата информация финансова институция“ не е правно задължена да прилага AML/KYC процедури, които са в съответствие с Директива (ЕС) 2015/849, тя прилага сходни по същество процедури за целите на определянето на „контролиращите лица“.

Определяне дали контролиращо лице на пасивно нефинансово образувание е лице, за което се предоставя информация. За целите на определянето дали контролиращо лице на пасивно нефинансово образувание е лице, за което се предоставя информация, предоставящата информация финансова институция може да използва декларацията от страна на титуляря на сметката или на това контролиращо лице.

груповият застрахователен договор с откупна стойност или груповият анюитетен договор са издадени на работодателя и включват 25 или повече служители/притежатели на сертификати;

служителят/притежателят на сертификата има право да получи каквато и да е стойност от договора, свързана с неговото участие, и да посочи бенефициерите за изплащане на обезщетението при смърт на служителя; както и

сумата, платима на служителя/притежателя на сертификата или бенефициера, не надвишава сума, деноминирана в националната валута на всяка държава членка, която съответства на 1 000 000 USD.

Сумиране на сметки на физически лица. За целите на определянето на сумираната наличност или стойност на финансови сметки с титуляр физическо лице, предоставящата информация финансова институция е длъжна да сумира всички финансови сметки, поддържани от нея или от свързано с нея образувание, но само доколкото информационните системи на предоставящата информация финансова институция свързват финансовите сметки чрез препратка към елемент от данните като номер на клиент или данъчен номер и позволяват сумиране на наличност или стойност по сметки. За целите на прилагането на изискванията за сумиране, посочени в настоящата точка, към всеки титуляр на споделена финансова сметка се отнася цялата наличност или стойност по споделена финансова сметка.

Сумиране на сметки на образувания. За целите на определянето на сумираната наличност или стойност на финансови сметки с титуляр образувание, предоставящата информация финансова институция е длъжна да вземе предвид всички финансови сметки, поддържани от нея или от свързано с нея образувание, но само доколкото информационните системи на предоставящата информация финансова институция свързват финансовите сметки чрез препратка към елемент от данните като номер на клиент или данъчен номер и позволяват сумиране на наличност или стойност по сметки. За целите на прилагането на изискванията за сумиране, посочени в настоящата точка, към всеки титуляр на споделена финансова сметка се отнася цялата наличност или стойност по споделена финансова сметка.

Специални правила за сумиране, приложими за отговорния служител за връзка с клиента. За целите на определяне на сумираната наличност или стойност на финансови сметки с титуляр лице, за да се определи дали дадена финансова сметка е на голяма стойност, предоставящата информация финансова институция е длъжна също така, в случай на финансови сметки, за които на отговорния служител за връзка с клиента е известно или има причина да му бъде известно, че са пряко или непряко притежавани, контролирани или създадени (в качество, различно от фидуциар) от същото лице, да сумира всички такива сметки.

Суми, за които се счита, че включват равностойността в друга валута. Счита се, че всички суми, деноминирани в националната валута на всяка държава членка, включват равностойността в други валути, както е предвидено в националното право.

приема депозити в рамките на обичайното извършване на банкова или подобна стопанска дейност; или

държи „електронни пари“ или „цифрови валути на централните банки“ в полза на клиентите.

което извършва преимуществено като стопанска дейност една или повече от следните дейности или операции за или от името на клиент:

брутният доход на което се дължи преимуществено на инвестиране, реинвестиране или търговия с „финансови активи“ или „криптоактиви, за които се предоставя информация“, ако „образуванието“ се управлява от друго „образувание“, което е „депозитарна институция“, „попечителска институция“, „определено застрахователно дружество“ или „инвестиционно образувание“, описано в параграф А, точка 6, буква а).

е цифрово представяне на една „фиатна валута“;

е издаден при получаване на средства с цел извършване на платежни операции;

е представляван от вземане към издателя, деноминирано в същата „фиатна валута“;

е приет като плащане от физическо или юридическо лице, различно от издателя; и

съгласно приложимите към издателя регулаторни изисквания подлежи на обратно изкупуване по всяко време по номинална стойност за същата „фиатна валута“ по искане на държателя на продукта.

обмен между „криптоактиви, за които се предоставя информация“, и „фиатни валути“;

обмен между една или повече форми на „криптоактиви, за които се предоставя информация“.

„държавно образувание“, „международна организация“ или „централна банка“, освен при:

пенсионен фонд с широко участие, пенсионен фонд с тясно участие; пенсионен фонд на държавно образувание, международна организация или централна банка; или определен издател на кредитни карти;

всяко друго образувание, което е свързано с нисък риск да бъде използвано за отклоняване от данъчно облагане, има до голяма степен характеристики, подобни на някое от образуванията, описани в параграф Б, точка 1, букви а) и б), и е включено в списъка на непредоставящите информация финансови институции, посочен в член 8, параграф 7a от настоящата директива, при условие че статусът на такова образувание като непредоставяща информация финансова институция не възпрепятства постигането на целите на настоящата директива;

освободена колективна инвестиционна схема; или

тръст, доколкото попечителят е предоставяща информация финансова институция, която предоставя цялата информация, чието предоставяне се дължи съгласно раздел I, по отношение на всички сметки на тръста, за които се предоставя информация.

„Съставна част“ от държава членка или друга юрисдикция означава всяко лице, организация, агенция, бюро, фонд, учреждение или друг орган, независимо от начина, по който са били определени, което представлява орган на публична власт на държава членка или друга юрисдикция. Нетните приходи на органа на публична власт трябва да бъдат кредитирани на собствената му сметка или на други сметки на държавата членка или друга юрисдикция, без никаква част от тях да се употребява в полза на частни лица. Съставната част не включва лице, което е суверен, длъжностно лице или ръководител и което действа в частно или лично качество.

„Контролирано образувание“ означава образувание, което е отделено като форма от държавата членка или друга юрисдикция или което по друг начин съставлява самостоятелен правен субект, при условие че:

Не се счита, че доходът се употребява в полза на частни лица, ако тези лица са бенефициери на държавна програма и дейностите по програмата се изпълняват в полза на широката общественост с цел създаване на общи блага или са свързани с администрирането на фаза от управлението. Независимо от горното обаче, се приема, че доходът се употребява в полза на частни лица, ако той произтича от използването на държавно образувание за извършване на търговска дейност, като търговска банкова дейност, при която се предоставят финансови услуги на частни лица.

няма нито един бенефициер с право на повече от 5 % от активите на фонда;

подлежи на държавно регулиране и предоставя информация на данъчните органи; и

отговаря на поне едно от следните изисквания:

във фонда участват по-малко от 50 души;

във фонда участва един или повече работодатели, които не са инвестиционни образувания или пасивни нефинансови образувания;

вноските на служителя и на работодателя във фонда (освен трансферите на активи от пенсионни сметки, описани в параграф В, точка 17, буква а) са ограничени съответно до получения от служителя доход и обезщетението на служителя;

участници, които не са местни лица на държавата членка, в която е установен фондът, нямат право на повече от 20 % от активите на фонда; и

фондът подлежи на държавно регулиране и предоставя информация на данъчните органи.

финансовата институция се определя като финансова институция единствено поради това, че е издател на кредитни карти, който приема вложения само когато клиент извършва плащане над дължимата наличност по картата и това надплащане не се възстановява незабавно на клиента; и

считано от или преди 1 януари 2016 г., финансовата институция прилага политики и процедури, които не позволяват на клиента да извърши надплащане над сума, деноминирана в националната валута на всяка държава членка, която съответства на 50 000 USD, или гарантират, че всяко надплащане от клиент, което надвишава тази сума, се възстановява на клиента в рамките на 60 дни, като при всеки случай се прилагат правилата, установени в раздел VII, параграф В за сумиране на сметки и конвертиране на валута. За тази цел извършеното от клиента надплащане не се отнася до кредитните наличности за оспорени такси, но включва кредитни наличности от връщане на стоки.

колективната инвестиционна схема не е емитирала и не емитира налични акции на приносител след 31 декември 2015 г.;

колективната инвестиционна схема обезсилва всички такива акции при връщането им;

колективната инвестиционна схема следва процедурите за извършване на комплексна проверка, установени в раздели II — VII, и предоставя всяка информация относно такива акции, чието предоставяне се дължи, когато такива акции бъдат представени за изкупуване или друго плащане; и

колективната инвестиционна схема прилага политики и процедури, чрез които се гарантира, че такива акции се изкупуват или задържат при първа възможност, и във всеки случай преди 1 януари 2018 г.

в случай на инвестиционно образувание — всякакво капиталово или дългово участие във финансовата институция. Независимо от горното, понятието „финансова сметка“ не включва капиталово или дългово участие в образувание, което е инвестиционно образувание единствено поради факта, че i) предоставя инвестиционни консултации на или действа от името на, или ii) управлява портфолио за или действа от името на клиент за целите на инвестирането, управлението или администрирането на финансови активи, вложени на името на клиента във финансова институция, различна от такова образувание;

в случай на финансова институция, която не е посочена в параграф В, точка 1, буква а) — всякакво капиталово или дългово участие във финансовата институция, ако класът на участието е установен с цел да се избегне предоставяне на информация в съответствие с раздел I; и

всеки застрахователен договор с откупна стойност и всеки анюитетен договор, сключен или поддържан от финансова институция, освен несвързани с инвестиции, непрехвърлими, незабавно платими пожизнени анюитети, сключени с дадено лице за изплащане на обезщетения при пенсиониране или инвалидност, свързани със сметка, която е изключена сметка.

сума, държана от застрахователно дружество по инвестиционен договор с гарантирана доходност или подобно споразумение за изплащане или начисляване на съответна лихва;

сметка или условна сметка, която представлява всички „електронни пари“, държани в полза на клиент; и

сметка, в която се държат една или повече „цифрови валути на централни банки“ в полза на клиент.

единствено на основание смъртта на лице, застраховано по договор за животозастраховане;

като обезщетение за претърпяна телесна повреда или заболяване или друго плащане, предоставящо обезщетение за претърпяна икономическа загуба вследствие на настъпването на застрахователното събитие;

като възстановяване на изплатена преди това премия (по-нисък размер на застрахователните разходи, независимо дали са наложени в действителност) по застрахователен договор (с изключение на договор за животозастраховане, свързан с инвестиции, или анюитетен договор) поради разваляне или прекратяване на договора, намаляване на излагането на риск през действителния срок на договора или произтичащо от коригиране на съобщение или подобна грешка по отношение на премията за договора;

като дивидент за притежателя на полицата (с изключение на дивидент при прекратяване), при условие че дивидентът е свързан със застрахователен договор, съгласно който единствените платими обезщетения са посочените в параграф В, точка 8, буква б); или

като възстановяване на предварителна премия или премиен депозит за застрахователен договор, за който премията е платима най-малко ежегодно, ако размерът на авансовата премия или на премийния депозит не надвишава следващата годишна премия, която ще бъде платима по договора.

„финансова сметка“, поддържана от „предоставяща информация финансова институция“, считано от 31 декември 2015 г. или, ако сметката се третира като „финансова сметка“ единствено въз основа на измененията на настоящата директива, внесени с Директива (ЕС) 2023/2226 на Съвета ( 11 ) — считано от 31 декември 2025 г.;

всяка „финансова сметка“ на „титуляр на сметка“, независимо от датата, на която тази „финансова сметка“ е била открита, ако:

Пенсионна сметка, която отговаря на следните изисквания:

За финансова сметка, която иначе отговаря на изискването по параграф В, точка 17, буква а), подточка v), не се счита, че не отговаря на това изискване само защото по такава финансова сметка могат да се получават активи или средства, прехвърлени от една или повече финансови сметки, които отговарят на изискванията по параграф В, точка 17, буква а) или б), или от един или повече пенсионни фондове, които отговарят на изискванията на параграф Б, точки 5—7.

Сметка, която отговаря на следните изисквания:

За финансова сметка, която иначе отговаря на изискването по параграф В, точка 17, буква б), подточка iv), не се счита, че не отговаря на това изискване само защото по такава финансова сметка могат да се получават активи или средства, прехвърлени от една или повече финансови сметки, които отговарят на изискванията по параграф В, точка 17, буква а) или б), или от един или повече пенсионни фондове, които отговарят на изискванията на параграф Б, точки 5—7.

Договор за животозастраховане със застрахователен период, който ще изтече преди застрахованото лице да навърши 90-годишна възраст, при условие че договорът отговаря на следните изисквания:

Сметка с титуляр наследствена маса, ако документацията за такава сметка съдържа препис от завещанието на починалия или от акта за смърт.

Сметка, открита във връзка с едно от следните:

▼M8

„депозитна сметка“, която представлява всички „електронни пари“, държани в полза на клиент, ако 90-дневното верижно средна съвкупна наличност или стойност в края на деня по сметката за период от 90 последователни дни не е надвишавало 10 000  USD за който и да е ден през календарната година или друг подходящ отчетен период.

Депозитна сметка, която отговаря на следните изисквания:

Всяка друга сметка, характеризираща се с малък риск да бъде използвана за избягване на данъци, с характеристики, които са до голяма степен подобни на някоя от сметките, описани в параграф B, точка 17, букви а)—е), която е включена в списъка на изключените сметки по член 8, параграф 7a от настоящата директива, при условие че статусът на такава сметка като изключена сметка не възпрепятства постигането на целите на настоящата директива.

„образувание“, чиито акции се търгуват редовно на един или повече установени пазари на ценни книжа;

всяко „образувание“, което е „свързано образувание“ по отношение на „образувание“, описано в буква а);

„държавно образувание“;

„международна организация“;

„централна банка“; или

„финансова институция“.

всяка друга държава членка;

всяка друга юрисдикция, i) с която въпросната държава членка има действащо споразумение, което предвижда, че юрисдикцията ще предоставя информацията, посочена в раздел I, и ii) която е определена в списък, публикуван от тази държава членка и предоставен на Европейската комисия;

всяка друга юрисдикция, i) с която Съюзът има действащо споразумение, което предвижда, че юрисдикцията ще предоставя информацията, посочена в раздел I, и ii) която е определена в списък, публикуван от Европейската комисия.

по-малко от 50 % от брутния доход на нефинансовото образувание за предходната календарна година или друг подходящ отчетен период е пасивен доход и по-малко от 50 % от активите, държани от нефинансовото образувание през предходната календарна година или друг подходящ отчетен период, са активи, които генерират или се държат с цел генериране на пасивен доход;

акциите на нефинансовото образувание се търгуват редовно на установен пазар на ценни книжа или нефинансовото образувание е свързано с образувание, чиито акции се търгуват редовно на установен пазар на ценни книжа;

нефинансовото образувание е държавно образувание, международна организация, централна банка или образувание, което се притежава изцяло от едно или повече от тях;

по същество всички дейности на нефинансовото образувание се състоят от държането (изцяло или частично) на търгуеми акции във, или предоставянето на финансиране и услуги на, едно или повече дъщерни дружества, които се занимават със сделки или стопанска дейност, различни от тези на финансова институция, с изключение на случаите, когато образуванието няма да се квалифицира за този статус, тъй като функционира (или се представя) като инвестиционен фонд, като например частен инвестиционен фонд, фонд за рисково инвестиране, фонд за изкупуване на задлъжнели предприятия или всяка инвестиционна схема, чиято цел е да придобие или финансира дружества и след това да държи участие в тези дружества като капиталов актив за инвестиционни цели;

нефинансовото образувание все още не извършва стопанска дейност и не е развивало стопанска дейност в миналото, но инвестира в активи с намерението да извършва стопанска дейност, различна от тази на финансова институция, при условие че нефинансовото образувание не отговаря на това изключение след дата, която е 24 месеца по-късно от датата на първоначалното създаване на нефинансовото образувание;

нефинансовото образувание не е било финансова институция през последните пет години и е в процес на ликвидация на своите активи или се реорганизира с намерението да продължи или започне отново да извършва стопанска дейност в област, различна от тази на финансова институция;

нефинансовото образувание се занимава преимуществено с финансиране и хеджиране на транзакции на или за свързани образувания, които не са финансови институции, и не предоставя услуги по финансиране или хеджиране на други образувания, с които не е свързано образувание, при условие че групата от свързани образувания се занимава преимуществено със стопанска дейност, различна от тази на финансова институция; или

нефинансовото образувание отговаря на всички посочени по-долу изисквания:

удостоверение за местно лице, издадено от оправомощен публичен орган (например правителство или държавна агенция, или община) на държавата членка или друга юрисдикция, в която получателят на плащането твърди, че е местно лице;

по отношение на физическо лице, всеки валиден документ за самоличност, издаден от оправомощен публичен орган (например правителство или държавна агенция, или община), който съдържа името на лицето и се използва обичайно за установяване на самоличността;

по отношение на образувание, всеки официален документ, издаден от оправомощен публичен орган (например правителство или държавна агенция, или община), който съдържа наименованието на образуванието и адреса на неговото централно управление в държавата членка или друга юрисдикция, на която това образувание твърди, че е местно лице, в държавата членка или в друга юрисдикция, в която образуванието е било учредено или създадено;

всеки одитиран финансов отчет, кредитен отчет на трето лице, документи за несъстоятелност или доклад на регулатор на ценни книжа.

всяка отделна стопанска единица на „МГП“, която е включена в „консолидираните финансови отчети“ на „МГП“ за целите на финансовото отчитане, или която ще бъде включена, ако дялове от капитала на такава стопанска единица на „МГП“ бъдат търгувани на публична фондова борса;

всяка такава стопанска единица, която е изключена от „консолидираните финансови отчети“ на „МГП“ само на основание размер или същественост;

всяко място на стопанска дейност на всяка отделна стопанска единица на „МГП“, спадаща към буква а) или буква б), ако стопанската единица изготвя отделен финансов отчет за това място на стопанска дейност за целите на финансовото отчитане, за регулаторни цели, данъчно отчитане или във връзка с вътрешния управленски контрол.

пряко или косвено притежава достатъчен дял в едно или повече други „съставни образувания“ на „МГП“, така че да е длъжно да изготвя „консолидирани финансови отчети“ съгласно общоприетите счетоводни принципи, прилагани в юрисдикцията, на която то е местно лице за данъчни цели, или което ще бъде длъжно да прави това, ако неговите дялове от капитала бъдат търгувани на публична фондова борса в юрисдикцията, на която то е местно лице за данъчни цели;

няма друго „съставно образувание“ на тази „МГП“, което притежава пряко или косвено дял, както е описано в буква а), в посоченото първо „съставно образувание“.

„крайното образувание майка“ на „МГП“ не е задължено да подава отчет по държави в юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели;

юрисдикцията, на която „крайното образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, има действащо „международно споразумение“, по което държавата членка е страна, но към посочения в член 8аа, параграф 1 момент за подаване на отчет по държави за „отчетната данъчна година“ няма действащо „отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“, по което държавата членка да е страна;

налице е „системно неизпълнение“ от страна на юрисдикцията, на която „крайното образувание майка“ е местно лице за данъчни цели, за което държавата членка е уведомила „съставното образувание“, което е местно лице за данъчни цели на тази държава членка.

не налага никакъв корпоративен данък или налага корпоративен данък с нулева или почти нулева ставка; или

е включена в списък на юрисдикции на трети държави, които са били оценени от държавите членки, колективно или в рамките на ОИСР, като неоказващи съдействие юрисдикции;

„Платформа“ означава програмен продукт, включително уебсайт или част от него и приложения, в т.ч. мобилни приложения, които са достъпни за ползвателите и позволяват свързване на продавачи с други ползватели с цел пряко или непряко извършване на относима дейност по отношение на тези ползватели. Тя включва също така всяка договореност за събирането и плащането на възнаграждение във връзка с относима дейност.

Терминът „платформа“ не включва програмен продукт, с който без допълнителна намеса при извършване на относима дейност може да се изпълнява изключително някое от следните действия:

„Оператор на платформа“ означава образувание, което сключва договори с продавачи за предоставяне на достъп до част или до цялата платформа на такива продавачи.

„Изключен оператор на платформа“ означава оператор на платформа, който предварително и на годишна основа е доказал по начин, удовлетворителен за компетентния орган на държавата членка, на която в съответствие с правилата в раздел III, параграф А, точки 1—3 операторът на платформата иначе би трябвало да е предоставил информация, че целият бизнес модел на платформата е устроен така, че в нея не участват продавачи, за които се предоставя информация.

„Предоставящ информация оператор на платформа“ означава всеки оператор на платформа, различен от изключен оператор на платформа, за който е приложим някой от следните критерии:

„Квалифициран оператор на платформа извън Съюза“ означава оператор на платформа, за когото всички относими дейности, които улеснява, са също квалифицирани относими дейности и който е местно лице за данъчни цели в квалифицирана юрисдикция извън Съюза, или, когато такъв оператор на платформа не е местно лице за данъчни цели в квалифицирана юрисдикция извън Съюза, отговаря на някое от следните условия:

„Квалифицирана юрисдикция извън Съюза“ означава юрисдикция извън Съюза, която има действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи с компетентните органи на всички държави членки, определени като юрисдикции, за които се предоставя информация, в списък, публикуван от юрисдикцията извън Съюза.

„Действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“ означава споразумение между компетентните органи на държава членка и юрисдикция извън Съюза, по силата на което се изисква автоматичен обмен на информация, еквивалентна на посочената в раздел III, параграф Б от настоящото приложение, както е потвърдено в акт за изпълнение в съответствие с член 8ав, параграф 7.

„Относима дейност“ означава дейност, която се извършва срещу възнаграждение и която представлява някоя от следните дейности:

Терминът „относима дейност“ не включва дейности, извършвани от продавач, който действа като служител на оператора на платформа, или на образувание, свързано с оператора на платформа.

„Квалифицирани относими дейности“ означава всички относими дейности, обхванати от автоматичен обмен съгласно действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи.

„Възнаграждение“ означава всякакъв вид заплащане, след приспадане на всички такси, комисиони или данъци, удържани или начислени от предоставящия информация оператор на платформа, което се плаща или кредитира в полза на продавач във връзка с относимата дейност и размерът на което се знае или с разумни усилия може да бъде узнат от оператора на платформа.

„Лична услуга“ означава услуга, която включва работа за определено време или за изпълнение на определена задача и се изпълнява от едно или повече физически лица, действащи самостоятелно или от името на образувание, и която се извършва по искане на ползвател в режим онлайн или физически в режим офлайн, след съдействието на платформа.

„Продавач“ означава ползвател на платформа – физическо лице или образувание, който е регистриран в платформата в който и да е момент по време на периода, за който се предоставя информация, и извършва относима дейност.

„Активен продавач“ означава продавач, който извършва относима дейност по време на период, за който се предоставя информация, или на когото се заплаща или се кредитира възнаграждение във връзка с относима дейност по време на периода, за който се предоставя информация.

„Продавач, за когото се предоставя информация,“ означава активен продавач, различен от изключен продавач, който е местно лице на държава членка или който е отдал под наем недвижимо имущество, намиращо се в държава членка.

„Изключен продавач“ означава всеки продавач:

„Образувание“ означава юридическо лице или правна договореност, като дружество, съдружие, тръст или фондация. Дадено образувание е „свързано образувание“ на друго образувание, ако едното образувание контролира другото или ако и двете образувания са под общ контрол. За тази цел контролът включва пряка или непряка собственост върху над 50 % от правата на глас и стойността на образуванието. При косвено участие изпълнението на изискването за собственост върху над 50 % от правото на собственост върху капитала на другото образувание се определя, като се умножат процентите на участие в дружествата от различните йерархични редове. Счита се, че лице, което има над 50 % от правата на глас, има 100 % от правата на глас.

„Държавно образувание“ означава правителството на държава членка или на друга юрисдикция, всяко политическо подразделение на държава членка или на друга юрисдикция (това включва щат, област, окръг или община) или всяка агенция или учреждение, изцяло притежавани от държава членка или от друга юрисдикция, или една или повече от горепосочените структури (всяка от които представлява „държавно образувание“).

„ДИН“ означава данъчен идентификационен номер, издаден от държава членка, или – ако няма такъв – негов функционален еквивалент.

„Идентификационен номер по ДДС“ означава уникален номер за идентифициране на данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, регистрирани за целите на данъка върху добавената стойност.

„Основен адрес“ означава адресът, който е основното местоживеене на продавач - физическо лице, както и адресът, който е седалището и адресът на управление на продавач - юридическо лице.

„Период, за който се предоставя информация“ означава календарната година, по отношение на която се предоставя информация съгласно раздел III.

„Обявен недвижим имот“ означава всички недвижими имоти, намиращи се на един адрес, притежавани от един и същ собственик и предлагани за отдаване под наем в платформа от един и същ продавач.

„Идентификатор на финансова сметка“ означава уникален идентификационен или референтен номер на банкова сметка или друга подобна сметка за платежни услуги, по която се заплаща или кредитира възнаграждението, с който разполага операторът на платформата.

„Стоки“ означава всяко материално имущество.

„Услуга за идентификация“ означава електронен процес, осигурен безплатно от държава членка или от Съюза на „предоставящ информация оператор на платформа“ за целите на проверката на идентификационните данни на „продавача“, както и на мястото, където той е местно лице за данъчни цели.

Предоставящият информация оператор на платформа събира изцяло следната информация за всеки продавач, който е физическо лице и не е изключен продавач:

Предоставящият информация оператор на платформа събира изцяло следната информация за всеки продавач, който е образувание и не е изключен продавач:

Независимо от параграф Б, точка 1, буква в) и точка 2, букви в) и д) предоставящият информация оператор на платформа не е задължен да събира ДИН или съответно номера съгласно търговския регистър във всеки от следните случаи:

Предоставящият информация оператор на платформа определя дали събраната информация по параграф А, параграф Б, точка 1, параграф Б, точка 2, букви а)—д) и параграф Д е надеждна, като използва цялата информация и всички документи в поддържаните от него регистри, както и всеки електронен интерфейс, осигурен от държава членка или Съюза за безплатно ползване, за да удостовери валидността на ДИН и/или на идентификационния номер по ДДС.

Независимо от параграф В, точка 1, за изпълнението на процедурите за комплексна проверка в съответствие с параграф Е, точка 2 предоставящият информация оператор на платформа може да определи дали информацията, събрана съгласно параграф А, параграф Б, точка 1, параграф Б, точка 2, букви а)—д) и параграф Д, е надеждна, като използва информацията и документите в поддържаните от него регистри, които позволяват търсене по електронен път.

При прилагане на параграф Е, точка 3, буква б) и независимо от параграф В, точки 1 и 2, в случаите, в които предоставящият информация оператор на платформа има основание да знае, че някои от данните, посочени в параграф Б или Д, може да са неточни, на основание на информация, предоставена от компетентния орган на държава членка в искане, отнасящо се до определен продавач, той изисква от продавача да коригира данните, за които е установено, че са неверни, и да представи надеждни удостоверяващи документи, данни или информация от независим източник, например:

Предоставящият информация оператор на платформа счита продавача за местно лице на държавата членка, в която е основният адрес на продавача. Когато е различна от държавата членка, в която е основният адрес на продавача, предоставящият информация оператор на платформа счита, че продавачът е местно лице и на държавата членка, която е издала ДИН. Когато продавачът е предоставил информация за наличието на място на стопанска дейност по параграф Б, точка 2, буква е), предоставящият информация оператор на платформа счита продавача за местно лице и на съответната държава членка, посочена от него.

Независимо от параграф Г, точка 1 предоставящият информация оператор на платформа счита продавача за местно лице на всяка държава членка, потвърдена посредством услуга за електронна идентификация, осигурена от държава членка или Съюза по параграф Б, точка 3.

Предоставящият информация оператор на платформа изпълнява процедурите за комплексна проверка, предвидени в параграфи А—Д, до 31 декември на периода, за който се предоставя информация.

Независимо от параграф Е, точка 1, за продавачите, които вече са били регистрирани на платформата към 1 януари 2023 г. или към датата, на която образуванието става предоставящ информация оператор на платформа, процедурите за комплексна проверка, предвидени в параграфи А—Д, трябва да бъдат изпълнени до 31 декември на втория период, за който се предоставя информация, от предоставящия информация оператор на платформа.

Независимо от параграф Е, точка 1, предоставящият информация оператор на платформа може да разчита на процедурите за комплексна проверка, извършени по отношение на предишни периоди, за които се предоставя информация, при условие че:

Предоставящият информация оператор на платформа може да разчита на трето лице - доставчик на услуги, да изпълни задълженията за комплексна проверка, предвидени в настоящия раздел, но той продължава да носи отговорност за тези задължения.

Когато оператор на платформа изпълнява процедурите за комплексна проверка вместо предоставящ информация оператор на платформа по отношение на същата платформа съгласно параграф З, точка 1, този оператор на платформа извършва процедурите за комплексна проверка в съответствие с правилата, предвидени в настоящия раздел. Задълженията за комплексна проверка остават отговорност на предоставящия информация оператор на платформа.

Предоставящият информация оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква а) предоставя на компетентния орган на държавата членка, определена в съответствие с раздел I, параграф А, точка 4, буква а), информацията, предвидена в параграф Б от настоящия раздел, по отношение на периода, за който се предоставя информация, най-късно до 31 януари на годината, следваща календарната година, в която продавачът е определен като продавач, за когото се предоставя информация. Когато предоставящите информация оператори на платформи са повече от един, всеки от тях се освобождава от задължението за предоставяне на информация, ако разполага с доказателство в съответствие с националното право, че същата информация е била предоставена от друг предоставящ информация оператор на платформа.

Ако предоставящ информация оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква а) отговаря на някое от посочените в тази буква условия в повече от една държава членка, той избира една от тези държави членки, в която ще изпълнява изискванията за предоставяне на информация, предвидени в настоящия раздел. Този предоставящ информация оператор на платформа предоставя посочената в параграф Б от настоящия раздел информация по отношение на периода, за който се предоставя информация, пред компетентния орган на държавата членка, избрана в съответствие с раздел IV, параграф Д, най-късно до 31 януари на годината, следваща календарната година, в която продавачът е определен като продавач, за когото се предоставя информация. Когато предоставящите информация оператори на платформи са повече от един, всеки от тях се освобождава от задължението за предоставяне на информация, ако разполага с доказателство в съответствие с националното право, че същата информация е била предоставена от друг предоставящ информация оператор на платформа в друга държава членка.

Предоставящият информация оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква б) предоставя посочената в параграф Б от настоящия раздел информация по отношение на периода, за който се предоставя информация, пред компетентния орган на държавата членка по регистрация в съответствие с предвиденото в раздел IV, параграф Е, точка 1 най-късно до 31 януари на годината, следваща календарната година, в която продавачът е определен като продавач, за когото се предоставя информация.

Независимо от параграф A, точка 3 от настоящия раздел, предоставящ информация оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква б) не е задължен да предоставя информацията, посочена в параграф Б от настоящия раздел, по отношение на квалифицирани относими дейности, обхванати от действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи, в което е предвиден автоматичен обмен на еквивалентна информация с държава членка относно продавачи, за които се предоставя информация, които са местни лица на тази държава членка.

Предоставящият информация оператор на платформа също така предоставя информацията, определена в параграф Б, точки 2 и 3, на продавача, за когото тя се отнася, най-късно до 31 януари на годината, следваща календарната година, в която продавачът е определен като продавач, за когото се предоставя информация.

Информацията за възнаграждение, платено или кредитирано в платежно средство, признато от правителство, се предоставя във валутата, в която възнаграждението е било платено или кредитирано. В случай че възнаграждението е платено или кредитирано във форма, различна от платежно средство, признато от правителство, информацията за него се предоставя в местната валута, като се превалутира или остойностява по начин, определян последователно от предоставящия информация оператор на платформа.

Информацията за възнаграждението и други суми се предоставя за тримесечието на периода, за който се предоставя информация, през което възнаграждението е платено или кредитирано.

Име, седалище и адрес на управление, ДИН и, където е приложимо, индивидуален идентификационен номер, издаден на предоставящия информация оператор на платформа съгласно раздел IV, параграф Е, точка 4, както и търговско(и) наименование(я) на платформата(ите), за която(които) този оператор на платформа предоставя информация.

По отношение на всеки продавач, за когото се предоставя информация и който е извършвал относима дейност, различна от отдаване под наем на недвижимо имущество:

По отношение на всеки продавач, за когото се предоставя информация и който е извършвал относима дейност, включваща отдаване под наем на недвижимо имущество:

Независимо от параграф Б, точка 2, буква а) и параграф Б, точка 3, буква а), „предоставящият информация оператор на платформа“ не е задължен да предоставя информацията, която е необходимо да бъде събрана съгласно раздел II, параграф Б, когато докладва на компетентен орган, който използва „услуга за идентификация“, и разчита на пряко потвърждение на идентификационните данни на „продавача“ и на мястото, където той е местно лице, посредством „услуга за идентификация“, осигурена от държава членка или от Съюза с цел проверка на идентификационните данни на „продавача“ и на всички места, където той е местно лице за данъчни цели. В случай че „предоставящият информация оператор на платформа“ е използвал „услуга за идентификация“, за да провери идентификационните данни на „продавача, за когото се предоставя информация“, и всички места, където той е местно лице за данъчни цели, се предоставят името, идентификаторът(-ите) на „услугата за идентификация“ и държавата(-ите) членка(-и) на издаване.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискват от предоставящите информация оператори на платформи да прилагат изискванията за събиране и проверка на информация съгласно раздел II по отношение на своите продавачи.

Когато продавач не предостави изискваната информация по раздел II след две напомняния след първоначалното искане, отправено от предоставящия информация оператор на платформа, но не преди изтичането на 60-дневен срок, предоставящият информация оператор на платформа закрива сметката на продавача и не му позволява да се регистрира отново в платформата или задържа плащането на възнаграждението на продавача, докато продавачът не предостави исканата информация.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискват от предоставящите информация оператори на платформи да водят регистри за предприетите действия и за цялата използвана информация при изпълнението на процедурите за комплексна проверка и предоставяне на информация, предвидени в раздели II и III. Тези регистри остават на разположение за достатъчно дълъг срок, но във всеки случай за не по-малко 5 години и не повече от 10 години след края на съответния период, за който се предоставя съответната информация.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, включително използване на възможността да изпращат разпореждане за предоставяне на информация до предоставящите информация оператори на платформи, за да гарантират, че на компетентния орган се предоставя цялата необходима информация, така че той да може да изпълни задължението си за съобщаване на информация в съответствие с член 8ав, параграф 2.

Предоставящ информация оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква б) от настоящия раздел се регистрира пред компетентния орган на някоя от държавите членки по член 8ав, параграф 4, когато започва своята дейност като оператор на платформа.

Предоставящият информация оператор на платформа съобщава на държавата членка по единствена регистрация следната информация:

Предоставящият информация оператор на платформа уведомява държавата членка по единствена регистрация за всички промени в предоставената по параграф Е, точка 2 информация.

Държавата членка по единствена регистрация издава индивидуален идентификационен номер на предоставящия информация оператор на платформа и уведомява компетентните органи на всички държави членки за този номер по електронен път.

▼M8

Държавата членка по единствена регистрация заличава „предоставящия информация оператор на платформа“ от централния регистър в следните случаи:

▼M7

Всяка държава членка незабавно уведомява Комисията за всеки оператор на платформа по смисъла на раздел I, параграф А, точка 4, буква б), който започва дейността си като оператор на платформа, без да се регистрира съгласно настоящия параграф.

Когато предоставящ информация оператор на платформа не спазва задължението за регистрация или когато регистрацията му е била отменена в съответствие с параграф E, точка 7 от настоящия раздел, държавите членки, без да се засяга член 25а, предприемат ефективни, пропорционални и възпиращи мерки, за да наложат спазване на изискванията в рамките на своята юрисдикция. Изборът на такива мерки остава в правомощията на държавите членки. Държавите членки се стремят да координират и действията си за осигуряване спазването на изискванията, включително предотвратяване, като крайна мярка, на възможността предоставящият информация оператор на платформа да извършва дейност в рамките на Съюза.

Когато предоставящ информация оператор на платформа не изпълни задължението за предоставяне на информация в съответствие с раздел III, параграф А, точка 3 от настоящото приложение след две напомняния от държавата членка по единствена регистрация, държавата членка, без да се засяга член 25а, взема необходимите мерки за отмяна на регистрацията на предоставящия информация оператор на платформа, извършена съгласно член 8ав, параграф 4. Регистрацията се отменя най-късно до изтичането на 90 дни, но не преди изтичането на 30 дни след второто напомняне.

„образувание“, лицензирано от държава членка в съответствие с член 63 от Регламент (ЕС) 2023/1114 или лицензирано да предоставя „услуги за криптоактиви“ след уведомяване на държава членка в съответствие с член 60 от Регламент (ЕС) 2023/1114; или

не е „образувание“, лицензирано от държава членка в съответствие с член 63 от Регламент (ЕС) 2023/1114, нито получило разрешение да предоставя „услуги за криптоактиви“ след уведомяване на държава членка в съответствие с член 60 от Регламент (ЕС) 2023/1114, и е:

името, адреса, държавата(-ите) членка(-и), на която(-ито) е местно лице, ДИН и — по отношение на физическите лица — датата и мястото на раждане на всеки „ползвател, за който се предоставя информация“, както и — по отношение на „образуванията“, които след прилагане на процедурите за комплексна проверка, предвидени в раздел III, са идентифицирани като имащи едно или повече „контролиращи лица“, които са „лица, за които се предоставя информация“ — името, адреса, държавата(-ите) членка(-и), на която(-ито) е местно лице, и ДИН на „образуванието“, и името, адреса, държавата(-ите) членка(-и), на която(-ито) е местно лице, ДИН, датата и мястото на раждане на всяко „контролиращо лице“ на образуванието, което е „лице, за което се предоставя информация“, както и позицията(-ите), въз основа на която(-ито) всяко „лице, за което се предоставя информация“, е „контролиращо лице“ на „образуванието“;

независимо от параграф Б, точка 1, първа алинея, когато „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ предоставя информация на компетентен орган, който използва „услуга за идентификация“, както и пряко потвърждение на идентификационните данни на „лицето, за което се предоставя информация“, и на мястото, където то е местно лице, чрез „услуга за идентификация“, предоставена от държава членка или от Съюза с цел проверка на идентификационните данни на „лицето, за което се предоставя информация“, и на всички места, където то е местно лице за данъчни цели, информацията, която трябва да бъде предоставена относно „лицето, за което се предоставя информация“, включва името, идентификатора(-ите) на „услугата за идентификация“ и държавата(-ите) членка(-и) на издаване, както и позиция(-ите), въз основа на която(-ито) всяко „лице, за което се предоставя информация“ е „контролиращо лице“ на „образуванието“;

името, адреса, ДИН и, ако има такъв, индивидуалния идентификационен номер, посочен в член 8аг, параграф 7, и глобалния идентификационен код на правен субект на „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“;

за всеки вид „криптоактив, за който се предоставя информация“, по отношение на който „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“, е осъществил „сделки, за които се предоставя информация“, през съответната календарна година или друг подходящ отчетен период, когато е приложимо:

▼C2

▼M8

За целите на параграф Б, точка 3, букви б) и в) информацията за платената или получената сума се предоставя във „фиатната валута“, в която е била платена или получена. В случай че сумите са били платени или получени в няколко „фиатни валути“, информацията за тези суми се предоставя в една валута, конвертирана към момента на всяка „сделка, за която се предоставя информация“, по начин, който се прилага последователно от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

За целите на параграф Б, точка 3, букви г) – з) справедливата пазарна стойност се определя и информацията за нея се предоставя в една „фиатна валута“, оценена към момента на всяка „сделка, за която се предоставя информация“, по начин, който се прилага последователно от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

В предоставяната информация се посочва „фиатната валута“, за която е предоставена информация по отношение на всяка сума.

Когато установява взаимоотношения с „ползвател на криптоактиви, който е физическо лице,“ или по отношение на „съществуващи ползватели на криптоактиви, които са физически лица,“ до 1 януари 2027 г., „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ трябва да получи декларация, която му позволява да определи къде „ползвателят на криптоактиви, който е физическо лице,“ е местно лице за данъчни цели и да потвърди достоверността на тази декларация въз основа на информацията, получена от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“, включително всякакви документи, събрани в съответствие с „процедурите за комплексна проверка на клиента“.

Ако в даден момент има промяна в обстоятелствата по отношение на „ползвател на криптоактиви, който е физическо лице“, поради която „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ узнае или има причина да знае, че първоначалната декларация е невярна или ненадеждна, „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ не може да използва първоначалната декларация и трябва да получи валидна декларация или разумно обяснение и, когато е целесъобразно, документи, обосноваващи валидността на първоначалната декларация.

Определяне дали „ползвателят на криптоактиви, който е образувание,“ е „лице, за което се предоставя информация“.

Определяне дали „образуванието“ има едно или повече „контролиращи лица“, които са „лица, за които се предоставя информация“. По отношение на „ползвател на криптоактиви, който е образувание“, различно от „изключено лице“, „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ определя дали то има едно или повече „контролиращи лица“, които са „лица, за които се предоставя информация“, освен ако не определи, че „ползвателят на криптоактиви, който е образувание,“ е „активно образувание“, въз основа на декларация от „ползвателя на криптоактиви, който е образувание“.

Ако в даден момент има промяна в обстоятелствата по отношение на „ползвател на криптоактиви, който е образувание,“ или неговите „контролиращи лица“, поради която „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ узнае или има причина да знае, че първоначалната декларация е невярна или ненадеждна, „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ не може да използва първоначалната декларация и трябва да получи валидна декларация или разумно обяснение и, когато е целесъобразно, документи, обосноваващи валидността на първоначалната декларация.

Декларация, представена от „ползвател на криптоактиви, който е физическо лице,“ или „контролиращо лице“, е валидна само ако е подписана или е потвърдена по друг начин от „ползвателя на криптоактиви, който е физическо лице,“ или от „контролиращото лице“, датата ѝ е най-късно датата на получаване и съдържа следната информация по отношение на „ползвател на криптоактиви, който е физическо лице,“ или „контролиращото лице“:

Декларация, предоставена от „ползвател на криптоактиви, който е образувание“, е валидна само ако е подписана или е потвърдена по друг начин от „ползвателя на криптоактиви, който е образувание“, датата ѝ е най-късно датата на получаване и съдържа следната информация по отношение на „ползвател на криптоактиви, който е образувание“:

„Доставчик на услуги за криптоактиви“, който е и „финансова институция“ за целите на настоящата директива, може да използва процедурите за комплексна проверка, проведени съгласно раздели IV и VI от приложение I, за целите на процедурите за комплексна проверка съгласно настоящия раздел. „Предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ може също така да използва декларация, която вече е събрана за други данъчни цели, при условие че тази декларация отговаря на изискванията на параграф В от настоящия раздел.

„Предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ може да използва трето лице, за да изпълни задълженията за комплексна проверка, предвидени в настоящия раздел, но за изпълнението на тези задължения продължава да отговаря „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

„Криптоактив“ означава „криптоактив“ съгласно определението в член 3, параграф 1, точка 5 от Регламент (ЕС) 2023/1114.

„Цифрова валута на централна банка“ означава всяка цифрова „фиатна валута“, емитирана от „централна банка“ или друг паричен орган.

„Централна банка“ означава институция, която съгласно закона или акт на правителството е основният орган, освен самото правителство на юрисдикцията, който емитира инструменти, предназначени да бъдат в обращение под формата на парична единица. Такава институция може да включва учреждение, което е самостоятелно от правителството на юрисдикцията, независимо дали е притежавано изцяло или частично от юрисдикцията.

„Криптоактив, за който се предоставя информация“ означава всеки „криптоактив“, различен от „цифрова валута на централна банка“, „електронни пари“ или „криптоактив“, за който „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ е определил по подходящ начин, че не може да се използва за платежни или инвестиционни цели.

За целите на настоящото приложение понятието „електронни пари“ означава всеки криптоактив, който:

Понятието „електронни пари“ не включва продукт, създаден единствено с цел улесняване на превода на средства от клиент към друго лице в съответствие с инструкциите на клиента. Даден продукт не е създаден единствено с цел улесняване на превода на средства, ако в обичайния ход на стопанската дейност на извършващото превода на средства „образувание“ свързаните с този продукт средства са държани повече от 60 дни след получаването на инструкции за улесняване на превода, или, ако не са получени инструкции — свързаните с този продукт средства са държани повече от 60 дни след получаването на средствата.

„Доставчик на услуги за криптоактиви“ означава „доставчик на услуги за криптоактиви“ съгласно определението в член 3, параграф, точка 15 от Регламент (ЕС) 2023/1114.

„Оператор на криптоактиви“ означава доставчик, който предоставя „услуги за криптоактиви“, но който е различен от „доставчик на услуги за криптоактиви“.

„Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ означава всеки „доставчик на услуги за криптоактиви“ и всеки „оператор на криптоактиви“, който извършва една или повече „услуги за криптоактиви“, при които се осъществяват „обменни сделки“ за или от името на „ползвател, за когото се предоставя информация“.

„Услуги за криптоактиви“ означава „услуги за криптоактиви“ съгласно определението в член 3, параграф, точка 16 от Регламент (ЕС) 2023/1114, включително залагане и отдаване в заем.

„Сделка, за която се предоставя информация“ означава:

„Обменна сделка“ означава всеки:

„Сделка по заплащане на стоки и услуги, за която се предоставя информация“ означава „превод“ на „криптоактиви, за които се предоставя информация“, в замяна на стоки или услуги на стойност над 50 000  USD (или равностойна сума в друга валута).

„Превод“ означава сделка, при която „криптоактив, за който се предоставя информация“, се прехвърля от или към адреса или сметката за „криптоактиви“ на даден „ползвател на криптоактиви“, различна от поддържаната от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“ от името на същия „ползвател на криптоактиви“, когато въз основа на данните, с които разполага „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ към момента на сделката, той не може да определи, че сделката представлява „обменна сделка“.

„Фиатна валута“ означава официалната валута на юрисдикция, емитирана от юрисдикция или от определената от нея „централна банка“ или паричен орган, представлявана от физически банкноти или монети или от пари в различни цифрови форми, включително банкови резерви и „цифрови валути на централните банки“. Понятието включва също така пари на търговски банки и продукти за електронни пари („електронни пари“).

„Ползвател, за когото се предоставя информация“ означава „ползвател на криптоактиви“, който е „лице, за което се предоставя информация“, което е местно лице на държава членка.

„Ползвател на криптоактиви“ означава физическо лице или „образувание“, което е клиент на „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ с цел извършване на „сделки, за които се предоставя информация“. Физическо лице или „образувание“, различно от „финансова институция“ или „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“, което действа като „ползвател на криптоактиви“ в полза на или за сметка на друго физическо лице или „образувание“ в качеството на агент, попечител, пълномощник, подписващо лице, инвестиционен съветник или посредник, не се третира като „ползвател на криптоактиви“; като ползвател на криптоактиви се третира това друго лице или „образувание“. Когато „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ предоставя услуга, като извършва „сделки по заплащане на стоки и услуги, за които се предоставя информация“ за или от името на търговец, „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ третира и клиента, който е контрагент на търговеца по тези „сделки по заплащане на стоки и услуги, за които се предоставя информация“, като „ползвател на криптоактиви“ по отношение на тези сделки, при условие че от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“ се изисква да провери идентификационните данни на този клиент в съответствие с националните правила за борба срещу изпирането на пари при „сделката по заплащане на стоки и услуги, за която се предоставя информация“.

„Ползвател на криптоактиви, който е физическо лице,“ означава „ползвател на криптоактиви“, който е физическо лице.

„Съществуващ ползвател на криптоактиви, който е физическо лице,“ означава „ползвател на криптоактиви, който е физическо лице“, който към 31 декември 2025 г. има установени взаимоотношения с „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

„Ползвател на криптоактиви, който е образувание,“ означава „ползвател на криптоактиви“, който е „образувание“.

„Съществуващ ползвател на криптоактиви, който е образувание,“ означава „ползвател на криптоактиви, който е образувание“, който към 31 декември 2025 г. има установени взаимоотношения с „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

„Лице, за което се предоставя информация“ означава „лице от държава членка“, различно от „изключено лице“.

„Лице от държава членка“ по отношение на всяка държава членка означава „образувание“ или физическо лице, което е местно лице на държава членка съгласно данъчното законодателство на тази държава членка, или наследството на починало лице, което е било местно лице на държава членка. За тази цел „образувание“ като неперсонифицирано дружество, неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност или подобна правна договореност, което не е местно лице за данъчни цели, се третира като местно лице на юрисдикцията, на чиято територия се намира неговото място на действително управление.

„Контролиращи лица“ означава физически лица, които упражняват контрол над „образувание“. По отношение на тръстовете това понятие означава учредителя(-ите), попечителя(-ите), пазителя(-ите) (ако има такъв/такива), бенефициера(-ите) или класа(-овете) бенефициери, и всяко друго физическо лице(-а), което упражнява окончателен действителен контрол над тръста, а в случая на правна договореност, различна от тръст, това понятие означава лица, заемащи равностойни или подобни позиции. Понятието „контролиращи лица“ следва да се тълкува по начин, съответстващ на понятието „действителен собственик“ съгласно определението в член 3, точка 6 от Директива (ЕС) 2015/849, по отношение на „предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви“.

Понятието „активно образувание“ означава всяко „образувание“, което отговаря на някой от следните критерии:

„Изключено лице“ означава

„Финансова институция“ означава „попечителска институция“, „депозитарна институция“, „инвестиционно образувание“ или „определено застрахователно дружество“.

„Попечителска институция“ означава всяко „образувание“, което държи, като значителен дял от стопанската си дейност, „финансови активи“ за чужда сметка. Дадено „образувание“ държи финансови активи за чужда сметка като съществен дял от стопанската си дейност, ако брутният доход на „образуванието“ от държаните „финансови активи“ и свързани финансови услуги е равен или надвишава 20 % от брутния доход на „образуванието“ през по-краткия от следните два периода: i) тригодишния период, който приключва на 31 декември (или на последния ден от счетоводния период за некалендарна година) преди годината, през която се прави определянето; или ii) периода, през който „образуванието“ е съществувало.

„Депозитарна институция“ означава всяко „образувание“, което:

„Инвестиционно образувание“ означава всяко „образувание“:

Дадено „образувание“ се третира като преимуществено извършващо като стопанска дейност една или повече от дейностите, описани в параграф Д, точка 5, буква а), или брутният му доход се дължи преимуществено на инвестиране, реинвестиране или търговия с „финансови активи“ или „криптоактиви, за които се предоставя информация“, за целите на параграф Д, точка 5, буква б), ако брутният му доход, произтичащ от съответните дейности, е равен или надвишава 50 % от брутния му доход през по-краткия от следните два периода: i) тригодишния период, който приключва на 31 декември от годината, предшестваща годината, в която се прави определянето; или ii) периода, през който „образуванието“ е съществувало.

За целите на параграф Д, точка 5, буква а), подточка iii) понятието „друга форма на инвестиране, администриране или управление на „финансови активи“, пари или „криптоактиви, за които се предоставя информация“, от името на други лица“, не включва предоставянето на услуги, при които се осъществяват „обменни сделки“ за или от името на клиенти. Понятието „инвестиционно образувание“ не включва „образувания“, които са „активни образувания“, тъй като отговарят на някой от критериите в параграф Г, точка 10, букви б) – д).

Настоящата точка се тълкува по съгласуван начин със сходната редакция на определението за „финансова институция“ в член 3, точка 2 от Директива (ЕС) 2015/849.

„Определено застрахователно дружество“ означава всяко „образувание“, което е застрахователно дружество (или холдинг на застрахователно дружество), което емитира или е длъжно да извършва плащания по отношение на „застрахователен договор с откупна стойност“ или „анюитетен договор“.

„Държавно образувание“ означава правителство на юрисдикция, всякакви политически подразделения на юрисдикция (което, за да се избегне съмнение при прилагане, включва щат, област, окръг или община) или всяка агенция или учреждение, изцяло притежавани от юрисдикция или едно или повече от изброеното по-горе. Тази категория обхваща съставните части, контролираните образувания и политическите подразделения на съответната юрисдикция.

„Международна организация“ означава всяка международна организация или изцяло притежавана нейна агенция или учреждение. Тази категория включва всяка междуправителствена организация (включително наднационална организация):

„Финансов актив“ включва ценни книжа (напр. акционерен дял в дружество; дялово участие или действително участие в широко притежавани или публично търгувани неперсонифицирани дружества или тръстове; запис на заповед, облигация, дългова облигация или друго доказателство за наличие на дълг), участие в неперсонифицирано дружество, стоки, суап (напр. лихвен суап, валутен суап, базов суап, лихвен таван, лихвен под, суап върху стоки, суап върху капиталови инструменти, суап върху капиталови индекси и подобни споразумения), „застрахователен договор“ или „анюитетен договор“, или всякакви лихви (включително фючърсна сделка или форуърден договор или опция) по ценна книга, „криптоактив, за който се предоставя информация“, участие в неперсонифицирано дружество, стока, суап, „застрахователен договор“ или „анюитетен договор“. Понятието „финансов актив“ не включва недългов, пряк дял в недвижимо имущество.

„Капиталово участие“ означава, в случай на неперсонифицирано дружество, което е „финансова институция“, участие в капитала или печалбите в дружеството. В случай на тръст, който е финансова институция, капиталовото участие се счита, че се държи от всяко лице, което е третирано като учредител или бенефициер на целия или на част от тръста, или на всяко друго физическо лице, което упражнява крайния действителен контрол върху тръста. Лице, за което се предоставя информация, се третира като бенефициер по тръста, ако такова лице има право да получава пряко или косвено (например чрез пълномощник) задължително разпределение или може да получава пряко или косвено разпределение от тръста по преценка на попечителя.

„Застрахователен договор“ означава договор (с изключение на „анюитетен договор“), съгласно който издателят на застрахователната полица се съгласява да изплати определена сума при настъпване на определено събитие, включващо смърт, заболяване, злополука, отговорност или имуществен риск.

„Анюитетен договор“ означава договор, по който издателят се съгласява да извършва плащания за срок, определен изцяло или отчасти от продължителността на живота на едно или повече лица. Това понятие включва и договор, който се счита за анюитетен договор съгласно законовата и подзаконовата нормативната уредба или практиката на държавата членка или друга юрисдикция, в която е сключен договорът, и по който издателят се съгласява да извършва плащания за определен брой години.

„Застрахователен договор с откупна стойност“ означава „застрахователен договор“ (с изключение на презастрахователен договор за обезщетение, сключен между две застрахователни дружества), който има „откупна стойност“.

„Откупна стойност“ означава по-голямата стойност между следните две: i) сумата, която притежателят на полицата има право да получи при откупуване или прекратяване на договора (определена без намаление за евентуална такса при откупуване или заем по полицата), и ii) сумата, която притежателят на полицата може да заема съгласно или във връзка с договора. Независимо от горното, понятието „откупна стойност“ не включва сума, платима по „застрахователен договор“:

„Процедури за комплексна проверка на клиента“ означава процедурите за комплексна проверка на клиента на „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ в съответствие с Директива (ЕС) 2015/849 или други подобни изисквания, които се прилагат за този „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“.

„Образувание“ означава юридическо лице или правна договореност, като дружество, неперсонифицирано дружество, тръст или фондация.

Дадено образувание е „свързано образувание“ по отношение на друго „образувание“, когато едно от тези „образувания“ контролира другото или когато двете „образувания“ са под общ контрол. За тази цел контролът включва пряко или непряко притежание на повече от 50 % от гласовете и стойността на „образуванието“.

„Клон“ означава подразделение, предприятие или офис на „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“, които се третират като клон съгласно регулаторния режим на съответната юрисдикция или които са уредени по друг начин съгласно законодателството на юрисдикцията като отделен от другите офиси, подразделения или клонове на „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“. Всички подразделения, предприятия или офиси на „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ в една юрисдикция се третират като един клон.

„Действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“ означава споразумение между компетентните органи на държава членка и на юрисдикция извън Съюза, съгласно което се изисква автоматичен обмен на информация, съответстваща на посочената в раздел II, параграф Б от настоящото приложение, както е определено в акт за изпълнение в съответствие с член 8аг, параграф 11.

„Квалифицирана юрисдикция извън Съюза“ означава юрисдикция извън Съюза, която има „действащо отговарящо на условията споразумение между компетентните органи“ с компетентните органи на всички държави членки, определени като юрисдикции, за които се предоставя информация, в списък, публикуван от юрисдикцията извън Съюза.

„ДИН“ означава „данъчен идентификационен номер“ (или негов функционален еквивалент при липсата на „данъчен идентификационен номер“). ДИН е всеки номер или код, който компетентните органи използват за идентифициране на данъчнозадължено лице.

„Услуга за идентификация“ означава електронен процес, осигурен безплатно от държава членка или от Съюза на „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ за целите на проверката на идентификационните данни на „ползвателя на криптоактиви“, както и на мястото, където той е местно лице за данъчни цели.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискат от „предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви“ да прилагат изискванията за събиране и проверка на информация съгласно раздел III по отношение на своите „ползватели на криптоактиви“.

Когато „ползвател на криптоактиви“ не предостави изискваната информация по раздел III след две напомняния след първоначалното искане, отправено от „предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви“, но не преди изтичането на 60-дневен срок, „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ не допуска осъществяването на „сделки, за които се предоставя информация“ от страна на „ползвателя на криптоактиви“.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискват от „предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви“ да съхраняват данни за предприетите действия и за всяка използвана информация при изпълнението на изискванията за предоставяне на информация и процедурите за комплексна проверка, предвидени съответно в раздели II и III. Тези данни остават на разположение за достатъчно дълъг срок, но във всеки случай за не по-малко от пет години и не повече от десет години след края на периода, в рамките на който „предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви“ е длъжен да предостави информацията, ако информацията подлежи на предоставяне съгласно раздел II.

Държавите членки предприемат необходимите мерки, включително използване на възможността да изпращат разпореждане за предоставяне на информация до „предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви“, за да гарантират, че на компетентния орган се предоставя цялата необходима информация, така че той да може да изпълни задължението си за съобщаване на информация в съответствие с член 8аг, параграф 3.

„Оператор на криптоактиви“, който е „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ съгласно определението в раздел IV, параграф Б, точка 3, се регистрира съгласно член 8аг, параграф 7 при компетентния орган на държавата членка, определен в съответствие с параграф A, точка 2, буква а), б), в) или г) или раздел I, параграф Б, преди края на периода, в който „операторът на криптоактиви“ трябва да предостави информацията, посочена в раздел II, параграф Б. Ако такъв „оператор на криптоактиви“ отговаря на условията, посочени съответно в раздел I, параграф A, точка 2, буква а), б), в) или г) или раздел I, параграф Б в повече от една държава членка, той се регистрира съгласно член 8аг, параграф 7 при компетентния орган на една от тези държави членки преди края на периода, в рамките на който „операторът на криптоактиви“ трябва да предостави информацията, посочена в раздел II, параграф Б.

Независимо от параграф Е, точка 1, първа алинея, „оператор на криптоактиви“, който е „предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“ съгласно определението в раздел IV, параграф Б, точка 3, не се регистрира при компетентния орган на държава членка, в която такъв оператор на криптоактиви не е задължен да изпълнява изискванията за предоставяне на информация и комплексна проверка, предвидени съответно в раздели II и III, съгласно раздел I, параграф В, Г, Д, Е, Ж или З, ако „операторът на криптоактиви“ е изпълнил тези изисквания в друга държава членка.

При регистрацията „операторът на криптоактиви“ съобщава на държавата членка по единствена регистрация, определена в съответствие с параграф Е, точка 1, следната информация:

„Операторът на криптоактиви“ уведомява държавата членка по единствена регистрация за всички промени в предоставената по параграф Е, точка 2 информация.

Държавата членка по единствена регистрация издава индивидуален идентификационен номер на „оператора на криптоактиви“ и съобщава този номер по електронен път на компетентните органи на всички държави членки.

Държавата членка по единствена регистрация може да заличи „оператор на криптоактиви“ от „регистъра за оператори на криптоактиви“ в следните случаи:

Всяка държава членка незабавно уведомява Комисията за всеки „оператор на криптоактиви“ по смисъла на раздел IV, параграф Б, точка 2, който има „ползватели, за които се предоставя информация“, които са местни лица в Съюза, без да се регистрира съгласно настоящия параграф. Когато „оператор на криптоактиви“ не спазва задължението за регистрация или когато регистрацията му е била заличена в съответствие с параграф E, точка 7 от настоящия раздел, държавите членки, без да се засяга член 25а, предприемат ефективни, пропорционални и възпиращи мерки, за да наложат спазване на изискванията в рамките на своята юрисдикция. Държавите членки запазват своето право на преценка при избора на тези мерки. Държавите членки също така се стремят да координират действията си за осигуряване спазването на изискванията, включително предотвратяване, като крайна мярка, извършването на дейност от страна на „оператора на криптоактиви“ в рамките на Съюза.

Когато „оператор на криптоактиви“ не изпълни задължението за предоставяне на информация в съответствие с раздел II, параграф Б от настоящото приложение след две напомняния от държавата членка по единствена регистрация, държавата членка по единствена регистрация, без да се засяга член 25а, взема необходимите мерки за заличаване на регистрацията на „оператора на криптоактиви“, извършена съгласно член 8аг, параграф 7. Регистрацията се заличава най-късно до изтичането на 90 дни, но не преди изтичането на 30 дни след второто напомняне.