This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20180301
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)
02014R0680 — BG — 01.03.2018 — 008.001
Този текст служи само за информационни цели и няма правно действие. Институциите на Съюза не носят отговорност за неговото съдържание. Автентичните версии на съответните актове, включително техните преамбюли, са версиите, публикувани в Официален вестник на Европейския съюз и налични в EUR-Lex. Тези официални текстове са пряко достъпни чрез връзките, публикувани в настоящия документ
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стp. 1) |
Изменен с
|
|
|
Официален вестник |
||
|
№ |
страница |
дата |
||
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА от 18 декември 2014 година |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/227 НА КОМИСИЯТА от 9 януари 2015 година |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/1278 НА КОМИСИЯТА от 9 юли 2015 година |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/313 НА КОМИСИЯТА от 1 март 2016 година |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/322 НА КОМИСИЯТА от 10 февруари 2016 година |
L 64 |
1 |
10.3.2016 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/428 НА КОМИСИЯТА от 23 март 2016 година |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/1702 НА КОМИСИЯТА от 18 август 2016 година |
L 263 |
1 |
29.9.2016 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/1443 НА КОМИСИЯТА от 29 юни 2017 година |
L 213 |
1 |
17.8.2017 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/2114 НА КОМИСИЯТА от 9 ноември 2017 година |
L 321 |
1 |
6.12.2017 |
|
поправен от
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА
от 16 април 2014 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи
(текст от значение за ЕИП)
ГЛАВА 1
ПРЕДМЕТ И ОБХВАТ
Член 1
Предмет и обхват
С настоящия регламент се установяват еднообразни изисквания за предоставянето на информация на компетентните надзорни органи в следните области:
а) капиталовите изисквания и финансовата информация по член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
б) загубите от кредити, обезпечени с недвижим имот, по член 101, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;
в) големите експозиции и другите големи експозиции по член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
г) съотношението на ливъридж по член 430 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
д) изискванията за покритие на нуждите от ликвидност и за нетно стабилно финансиране по член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
е) тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013;
ж) допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.
ГЛАВА 2
ДАТИ НА ОТЧИТАНЕ И ПОДАВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА И ОТЧЕТНИ ПРАГОВЕ
Член 2
Дати на отчитане
1. Институциите предоставят на компетентните органи актуалната към следните дати информация:
а) ежемесечно отчитане: на последния ден от месеца;
б) тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;
в) полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;
г) годишно отчитане: на 31 декември.
2. Информацията, предоставена съобразно образците в приложения III и IV в съответствие с инструкциите в приложение V, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на отчетната година до съответната дата на отчитане.
3. Когато националното законодателство позволява на институциите да подават финансовата си информация въз основа на годишното си счетоводно приключване, което не съответства на календарната година, датите на отчитане могат да бъдат изместени, така че отчитането на финансовата информация да се прави съответно на всеки три, шест или 12 месеца от счетоводната им година.
Член 3
Дати на подаване на информацията
1. Институциите предоставят информация на компетентните органи до края на работния ден на следните дати:
а) ежемесечно отчитане: на 15-ия календарен ден след датата на отчитане;
б) тримесечно отчитане: на 12 май, 11 август, 11 ноември и 11 февруари;
в) полугодишно отчитане: на 11 август и 11 февруари;
г) годишно отчитане: на 11 февруари.
2. Ако датата на подаване на информацията е национален празник в държавата членка на получаващия информацията компетентен орган или събота или неделя, информацията се подава на следващия работен ден.
3. Когато институциите подават финансовата си информация, използвайки изместени дати на отчитане според годишното си счетоводно приключване, както е посочено в член 2, параграф 3, датите на подаване на информацията могат също да бъдат съответно изместени, за да се запази същият срок между двете дати.
4. Институциите могат да представят неодитирани данни. Когато одитираните данни се отклоняват от подадените неодитирани такива, коригираните одитирани данни се представят без излишно забавяне. Неодитираните данни са тези, за които няма становище от външен одитор, а одитираните — проверените от външен одитор, който е изразил за тях одиторско становище.
5. Останалите корекции по подадените отчети също се подават на компетентните органи без излишно забавяне.
Член 4
Отчетни прагове — входни и изходни критерии
1. Институциите започват да предоставят информацията, предмет на праг, от отчетната дата, която следва две последователни отчетни дати на надхвърлянето му.
2. За първите две отчетни дати, с които институциите се съобразяват по силата на настоящия регламент, информацията, предмет на праг, се отчита, ако съответните прагове бъдат надвишени на една и съща отчетна дата.
3. Институциите могат да прекратят отчитането на информацията, предмет на праг, считано от отчетната дата, която следва три последователни отчетни дати на съблюдаване на съответните прагове.
ГЛАВА 3
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ И ФИНАНСОВАТА ИНФОРМАЦИЯ
РАЗДЕЛ 1
Формат и честотата на отчитане на собствените средства и изискванията във връзка с тях
Член 5
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, с изключение на инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, институциите предоставят следната посочена в букви а) и б) информация:
а) институциите предоставят следната информация на всеки три месеца:
1) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1;
2) информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 7 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.2;
3) информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 8 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.3;
4) информация за географското разпределение на експозициите по държави съобразно образец 9 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II точка 3.4, когато външните първоначални експозиции във всички „външни“ държави във всички класове експозиции, както са отчетени в ред 850 на образец 4 от приложение I, са равни или по-високи от 10 % от общите вътрешни и външни първоначални експозиции, както са отчетени в ред 860 на образец 4 от приложение I. За тази цел експозициите се смятат за вътрешни, когато са към контрагент, намиращ се в държавата членка, в която се намира и институцията. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
5) информация за експозициите към собствен капитал, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 10 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.5;
6) информация за риска по отношение на сетълмента съобразно образец 11 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.6;
7) информация за секюритизиращите експозиции, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 12 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.7;
8) информация за секюритизиращите експозиции, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 13 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.8;
9) информация за капиталовите изисквания и загубите, произтичащи от операционния риск, съобразно образец 16 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.1;
10) информация за капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск съобразно образци 18—24 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точки 5.1—5.7;
11) информация за капиталовите изисквания във връзка с риска от коригиране на кредитната оценка съобразно образец 25 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 5.8;
б) институциите предоставят следната информация всяко полугодие:
1) информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.
Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;
2) информация относно съществените загуби, произтичащи от реализиране на операционен риск, както следва:
а) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;
б) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко един от следните критерии, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:
i) съотношението на индивидуалното им балансово число към сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка е равно или по-голямо от 1 %, като данните за балансовите числа се основават на данните към края на годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане;
ii) общата стойност на активите на институцията превишава 30 милиарда евро;
iii) общата стойност на активите на институцията превишава 5 милиарда евро и 20 % от БВП на държавата членка, в която е установена;
iv) по обща стойност на активите си институцията е една от трите най-големи институции, установени в дадена държава членка;
v) институцията е предприятие майка на дъщерни предприятия, които сами по себе си са кредитни институции, установени в поне две държави членки, различни от държавата членка, в която е лицензирана институцията майка, когато са изпълнени едновременно следните две условия:
— общата стойност на консолидираните активи на институцията превишава 5 милиарда евро;
— повече от 20 % от общата стойност на консолидираните активи на институцията съгласно определението в образец 1.1 от приложение III или IV, в зависимост от случая, или от общата стойност на консолидираните пасиви на институцията съгласно определението в образец 1.2 от приложение III или IV, в зависимост от случая, се отнася до дейности с контрагенти, намиращи се в държава членка, различна от тази, в която е лицензирана институцията майка;
в) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), предоставят информацията, посочена в подточки i) и ii) по-долу, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:
i) информацията, посочена в колона 080 на образец 17.01 от приложение I, за следните редове:
— брой събития (нови събития) (ред 910);
— брутен размер на загубите (нови събития) (ред 920);
— брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби (ред 930);
— корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди (ред 940);
— максимална единична загуба (ред 950);
— сбор от петте най-големи загуби (ред 960);
— общ размер на пряко възстановените загуби (с изключение на застраховане и други механизми за прехвърляне на риска) (ред 970);
— общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска (ред 980);
ii) информацията, посочена в образец 17.02 от приложение I;
г) посочените в буква в) институции могат да предоставят пълния набор от информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;
д) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко едно от условията по буква б), подточки ii)—v), предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;
е) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), подточки ii)—v), могат да предоставят информацията, посочена в образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;
ж) прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
3) информация за експозициите към държавни дългови инструменти, както следва:
а) институциите предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, когато съвкупната балансова стойност на финансовите активи от сектор на контрагента „Държавно управление“ е равна или по-голяма от 1 % от сбора на общата балансова стойност за „Дългови ценни книжа и кредити и аванси“. При определянето на тези балансови стойности институциите прилагат определенията, използвани в образци 4.1—4.4.1 от приложение III или образци 4.1—4.4.1 и 4.6—4.10 от приложение IV, в зависимост от случая;
б) институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий и за които стойността, отчетена за национални експозиции в недериватни финансови активи съгласно определението в ред 010, колона 010 на образец 33 от приложение I, е по-малка от 90 % от стойността, отчетена за национални и чуждестранни експозиции за същия елемент, предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, агрегирана на общо равнище и поотделно за всяка държава, към която имат експозиция;
в) институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий, но които не отговарят на критерия, посочен в буква б), предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 6, относно експозициите, агрегирана както на общо, така и на национално равнище;
г) прилагат се входните и изходните критерии по член 4.
Член 6
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, с изключение на групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, институциите в дадена държава членка представят следните данни:
а) информацията по член 5 при посочената в него периодичност, но на консолидирана основа;
б) информацията в образец 6 от приложение I съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 по отношение на включените в консолидацията субекти — всяко полугодие.
Член 7
Формат и честота на предоставяне на индивидуална основа на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях от инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
1. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 95 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят на всеки три месеца информацията в образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1.
2. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят информацията в член 5, букви а) и б), точка 1 от него при посочената там периодичност.
Член 8
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа от групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
1. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 95 Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:
а) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1 — всяко тримесечие;
б) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.
2. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, инвестиционните посредници от групите, които се състоят от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и от групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:
а) информацията по член 5, букви а) и б), точка 1 при определената там периодичност;
б) информацията по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.
РАЗДЕЛ 2
Формат и честота на предоставяне на финансова информация на консолидирана основа
Член 9
Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация за институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за другите кредитни институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на финансова информация на консолидирана основа, институциите, установени в дадена държава членка, представят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение III и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията по приложение III, част 1 — на тримесечие;
б) информацията по приложение III, част 3 — на полугодие;
в) информацията по приложение III, част 4 — веднъж годишно;
г) информацията по образец 20 от приложение III, част 2 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
д) информацията по образец 21 от приложение III, част 2, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение III, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
е) информацията по образец 22 от приложение III, част 2, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 от приложение III, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
ж) информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.
Член 10
Формат и честота на предоставянето на консолидирана основа на финансова информация по силата на член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за кредитните институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002
Когато в съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите в дадена държава членка, те предоставят финансова информация в съответствие с член 9.
Член 11
Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация — за институциите, прилагащи разработените по силата на Директива 86/635/ЕИО национални счетоводни рамки
1. Когато в съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите, установени в дадена държава членка, те предоставят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение IV и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията по приложение IV, част 1 — на тримесечие;
б) информацията по приложение IV, част 3 — на полугодие;
в) информацията по приложение IV, част 4 — веднъж годишно;
г) информацията в приложение IV, част 2, образец 20 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
д) информацията по приложение IV, част 2, образец 21, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение IV, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
е) информацията по приложение IV, част 2, образец 22, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 в приложение IV, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
ж) информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.
ГЛАВА 4
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА, В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 101 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, НА СПЕЦИФИЧНИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИТЕ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ
Член 12
1. Всяко полугодие институциите представят на консолидирана основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
2. Всяко полугодие институциите представят на индивидуална основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
3. Всяко полугодие клоновете в друга държава членка също представят на компетентния орган на приемащата държава членка според указанията в приложение VII информацията в приложение VI с отношение към тях.
ГЛАВА 5
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 13
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за големите експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти на индивидуална и консолидирана основа, всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
2. С оглед предоставянето, в съответствие с последното изречение от член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за двадесетте най-големи експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти, всяко тримесечие институциите, за които се прилага трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
3. С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани финансови субекти всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
ГЛАВА 6
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА СЪОТНОШЕНИЕТО НА ЛИВЪРИДЖ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 14
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 430, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за съотношението на ливъридж на индивидуална и консолидирана основа, на всеки три месеца институциите представят според указанията в приложение XI информацията в приложение X.
2. При отчитането на данните се следва методологията, използвана за изчисляването на съотношението на ливъридж като съотношение на ливъридж към края на тримесечието.
3. Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:
а) делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 1,5 %;
б) делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 2 %.
Прилагат се входните критерии, посочени в член 4, с изключение на първа алинея, буква б) от този параграф, когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.
4. Институциите, за които общият размер на условната стойност на дериватите по смисъла на параграф 9 от приложение XI, част II надхвърля 10 млрд. евро, предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II, независимо от това дали техният дял на деривати отговаря на условията по параграф 3.
Входните критерии по член 4 не се прилагат. Институциите започват да предоставят информация от отчетната дата, която следва отчетната дата на превишаването на съответния приложим праг.
5. Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 15 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:
а) стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 300 млн. евро;
б) стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 500 млн. евро.
Прилагат се входните критерии по член 4 с изключение на буква б), когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.
▼M6 —————
ГЛАВА 7
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТТА И СТАБИЛНОСТТА НА ФИНАНСИРАНЕ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 15
Формат и честота на отчитане на изискването за покритие на нуждите от ликвидност
1. С оглед предоставянето на информация във връзка с изискването за покритие на нуждите от ликвидност съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите прилагат следното:
а) кредитните институции ежемесечно предоставят според указанията в приложение ХХIV информацията в приложение ХХV;
б) всички други институции, с изключение на посочените в буква а), ежемесечно предоставят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.
2. Информацията в приложения XII и XXIV се отнася до предоставената информация във връзка с дадена отчетна дата и информацията за паричните потоци на институцията през следващите 30 календарни дни.
Член 16
Формат и честота на отчитането във връзка със стабилността на финансиране
С оглед предоставянето на информация във връзка със стабилността на финансиране съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите на всеки три месеца представят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.
ГЛАВА 7a
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 16 a
Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа
1. С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI — на всеки три месеца;
б) информацията, посочена в част В от приложение XVI — ежегодно;
в) информацията, посочена в част Д от приложение XVI — на всеки шест месеца.
3. От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
а) общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;
б) равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.
4. От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 1 ).
ГЛАВА 7б
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ ПО ДОПЪЛНИТЕЛНИ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 16б
1. За целите на отчитането по допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите ежемесечно предоставят цялата посочена по-долу информация:
а) информацията, посочена в приложение XVIII, съгласно указанията в приложение XIX;
б) информацията, посочена в приложение XX, съгласно указанията в приложение XXI;
в) информацията, посочена в приложение XXII, съгласно указанията в приложение XXIII.
2. Чрез дерогация от параграф 1 институцията може да предоставя информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на тримесечие, ако са изпълнени всички изброени по-долу условия:
а) институцията не е част от група, обхващаща кредитни институции, инвестиционни посредници или финансови институции с дъщерни предприятия или институции майки, намиращи се в юрисдикции, различни от юрисдикцията на учредяване на институцията;
б) отношението на индивидуалното балансово число на институцията към сбора на индивидуалните балансови числа на всички институции в съответната държава членка е под 1 % в продължение на две последователни години, предхождащи годината на отчитането;
в) общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с Директива 86/635/ЕИО на Съвета ( 2 ), е под 30 милиарда евро.
За целите на буква б) данните за балансовите числа, използвани за изчисляване на посоченото отношение, се основават на одитирани данни от годишното приключване за годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане.
3. За целите на изпълнението на задълженията по параграфи 1 и 2 първият месец, за който следва да се предостави информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността, е април 2016 г.
ГЛАВА 8
ИНФОРМАЦИОННИ ФОРМАТИ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ДАННИ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ
Член 17
1. Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:
а) в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;
б) числовите стойности се подават като факти, както следва:
(i) данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;
(ii) данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;
(iii) данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.
2. Подадените от институциите данни съдържат следната информация:
а) отчетна дата и отчетен период;
б) отчетна парична единица;
в) счетоводен стандарт;
г) идентификатор на отчитащата се институция;
д) основа на прилагане — индивидуална или консолидирана.
ГЛАВА 9
ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
Член 18
Преходен период
Датата на подаване на информацията при тримесечна честота на отчитане с отчетна дата 31 март 2014 г. по отношение на информацията, която трябва да бъде докладвана, е най-късно 30 юни 2014 г.
Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 март 2014 г. до 30 април 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е 30 юни 2014 г.
Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 май 2014 г. до 31 декември 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е тридесетият календарен ден след отчетната дата.
По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.
Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.
Чрез дерогация от член 3, параграф 1, буква а) за месеците от април 2016 г. до октомври 2016 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане по допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността е тридесетият календарен ден след референтната дата на отчитане.
Независимо от член 3, параграф 1, буква а), за периода от 10 септември 2016 г. до 10 март 2017 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане на коефициента на ликвидно покритие за кредитни институции е тридесетият календарен ден след отчетната дата.
Член 19
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент се прилага от 1 януари 2014 г.
Членове 9, 10 и 11 се прилагат от 1 юли 2014 г.
Член 15 се прилага от 1 март 2014 г.
Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
ПРИЛОЖЕНИЕ I
ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
|
ОБРАЗЦИ COREP |
|||
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца/групата образци |
Съкратено наименование |
|
|
|
Капиталова адекватност |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
CA4 |
|
|
|
Преходни разпоредби |
CA5 |
|
5,1 |
C 05.01 |
ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ |
CA5.1 |
|
5,2 |
C 05.02 |
УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ |
CA5.2 |
|
|
|
Групова платежоспособност |
GS |
|
6,1 |
C 06.01 |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО |
GS Total |
|
6,2 |
C 06.02 |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ |
GS |
|
|
|
Кредитен риск |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SA |
|
|
|
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR IRB |
|
8,1 |
C 08.01 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR IRB 1 |
|
8,2 |
C 08.02 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (Разбивка по категории или групи длъжници |
CR IRB 2 |
|
|
|
ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА |
CR GB |
|
9,1 |
C 09.01 |
Таблица 9.1 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход) |
CR GB 1 |
|
9,2 |
C 09.02 |
Таблица 9.2 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход) |
CR GB 2 |
|
9,4 |
C 09.04 |
Таблица 9.4 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер |
АЦБ |
|
|
|
КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR EQU IRB |
|
10,1 |
C 10.01 |
КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR EQU IRB 1 |
|
10,2 |
C 10.02 |
КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ |
CR SEC Details |
|
|
|
Операционен риск |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА |
OPR Details |
|
|
|
Пазарен риск |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА |
CVA |
|
33 |
C 33.00 |
ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА |
GOV |
C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
|
Редове |
Идентификационен код (ID) |
Позиция |
Сума |
|
010 |
1 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
|
015 |
1.1 |
КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
020 |
1.1.1 |
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Внесени капиталови инструменти |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
в т.ч.: Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Неразпределена печалба |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Неразпределена печалба от предходни години |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Допустима печалба или загуба |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(–) Недопустима част от междинната или годишната печалба |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Други резерви |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Резерв от хеджиране на парични потоци |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(–) Репутация |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(–) Други нематериални активи |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви (–) |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(–) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(–) Секюритизиращи позиции, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(–) Свободни доставки, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(–) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други |
|
|
530 |
1.1.2 |
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Внесени капиталови инструменти |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(–) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред (приспаднато в базовия собствен капитал от първи ред) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред вследствие на член 3 от РКИ |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други |
|
|
750 |
1.2 |
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|
|
760 |
1.2.1 |
Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(–) Собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
880 |
1.2.2 |
Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми |
|
|
890 |
1.2.3 |
Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред |
|
|
900 |
1.2.4 |
Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия |
|
|
910 |
1.2.5 |
Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход |
|
|
920 |
1.2.6 |
Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход |
|
|
930 |
1.2.7 |
(–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред |
|
|
940 |
1.2.8 |
(–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
950 |
1.2.9 |
(–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
960 |
1.2.10 |
Други преходни корекции на капитала от втори ред |
|
|
970 |
1.2.11 |
Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато в допълнителния капитал от първи ред) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред вследствие на член 3 от РКИ |
|
|
978 |
1.2.13 |
Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други |
|
C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
|
Редове |
Позиция |
Обозначение |
Сума |
|
010 |
1 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
|
020 |
1* |
в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ |
|
|
030 |
1** |
в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ |
|
|
040 |
1.1 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ |
|
|
050 |
1.1.1 |
Стандартизиран подход (СП) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Регионални правителства или местни органи на власт |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Субекти от публичния сектор |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Многостранни банки за развитие |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Международни организации |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Институции |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Предприятия |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Експозиции на дребно |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Експозиции в неизпълнение |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Високорискови експозиции |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Покрити облигации |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Други позиции |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП) |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
в т.ч.: пресекюритизация |
|
|
240 |
1.1.2 |
Вътрешнорейтингов подход (ВРП) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
ВРП, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Централни правителства и централни банки |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Институции |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Предприятия — МСП |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Предприятия — Специализирано кредитиране |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Предприятия — Други |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Централни правителства и централни банки |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Институции |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Предприятия — МСП |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Предприятия — Специализирано кредитиране |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Предприятия — Други |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Експозиции на дребно — други МСП |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Експозиции на дребно — други, различни от МСП |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Собствен капитал по ВРП |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Секюритизиращи позиции по ВРП |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
в т.ч.: пресекюритизация |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Други активи, които нямат характер на кредитни задължения |
|
|
460 |
1.1.3 |
Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент |
|
|
490 |
1.2 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
|
|
500 |
1.2.1 |
Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл |
|
|
510 |
1.2.2 |
Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл |
|
|
520 |
1.3 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН РИСК, ВАЛУТЕН РИСК И СТОКОВ РИСК |
|
|
530 |
1.3.1 |
Размер на рисковата експозиция за позиционен риск, валутен риск и стоков риск по стандартизирани подходи (СП) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Търгувани дългови инструменти |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
555 |
1.3.1.3 |
Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране |
|
|
556 |
1.3.1.3* |
Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти |
|
|
557 |
1.3.1.3** |
Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти |
|
|
560 |
1.3.1.4 |
Валутни сделки |
|
|
570 |
1.3.1.5 |
Стоки |
|
|
580 |
1.3.2 |
Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск |
|
|
610 |
1.4.2 |
Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск |
|
|
620 |
1.4.3 |
Усъвършенствани подходи за измерване на операционния риск (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ |
|
|
640 |
1.6 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА |
|
|
650 |
1.6.1 |
Усъвършенстван подход |
|
|
660 |
1.6.2 |
Стандартизиран метод |
|
|
670 |
1.6.3 |
Въз основа на метода на първоначалната експозиция |
|
|
680 |
1.7 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
690 |
1.8 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
710 |
1.8.2 |
в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
в т.ч.: изисквания за големи експозиции |
|
|
730 |
1.8.2** |
в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти |
|
|
740 |
1.8.2*** |
в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор |
|
|
750 |
1.8.3 |
в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
в т.ч.: Допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ |
|
C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
|
Редове |
Идентификационен код (ID) |
Позиция |
Сума |
|
010 |
1 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
020 |
2 |
Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред |
|
|
030 |
3 |
Съотношение на капитала от първи ред |
|
|
040 |
4 |
Излишък(+) / Недостиг(–) на капитал от първи ред |
|
|
050 |
5 |
Съотношение на общата капиталова адекватност |
|
|
060 |
6 |
Излишък(+) / Недостиг(–) на общия капитал |
|
|
Поясняващи позиции: Съотношения на капиталовата адекватност поради корекции по втори стълб |
|||
|
070 |
7 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб |
|
|
080 |
8 |
Целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб |
|
|
090 |
9 |
Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб |
|
|
100 |
10 |
Целево съотношение на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб |
|
|
110 |
11 |
Съотношение на общата капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб |
|
|
120 |
12 |
Целево съотношение на общата капиталова адекватност поради корекции по втори стълб |
|
C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
|
Ред |
Идентификационен код (ID) |
Позиция |
Колона |
|
Отсрочени данъчни активи и пасиви |
010 |
||
|
010 |
1 |
Общо отсрочени данъчни активи |
|
|
020 |
1.1 |
Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба |
|
|
030 |
1.2 |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
040 |
1.3 |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
050 |
2 |
Общо отсрочени данъчни пасиви |
|
|
060 |
2.1 |
Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба |
|
|
070 |
2.2 |
Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба |
|
|
080 |
2.2.1 |
Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
090 |
2.2.2 |
Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
093 |
2А |
Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди |
|
|
096 |
2Б |
Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 % |
|
|
097 |
2В |
Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 % |
|
|
Корекции за кредитен риск и очаквани загуби |
|||
|
100 |
3 |
Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
110 |
3.1 |
Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби |
|
|
120 |
3.1.1 |
Корекции за общ кредитен риск |
|
|
130 |
3.1.2 |
Корекции за специфичен кредитен риск |
|
|
131 |
3.1.3 |
Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства |
|
|
140 |
3.2 |
Общо допустими очаквани загуби |
|
|
145 |
4 |
Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
150 |
4.1 |
Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин |
|
|
155 |
4.2 |
Общо допустими очаквани загуби |
|
|
160 |
5 |
Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред |
|
|
170 |
6 |
Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред |
|
|
180 |
7 |
Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред |
|
|
Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред |
|||
|
190 |
8 |
Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции |
|
|
200 |
9 |
Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
210 |
10 |
Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
225 |
11,1 |
Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор |
|
|
226 |
11,2 |
Допустим капитал за целите на големи експозиции |
|
|
Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|||
|
230 |
12 |
Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
240 |
12.1 |
Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
250 |
12.1.1 |
Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
270 |
12.2 |
Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
280 |
12.2.1 |
Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
291 |
12.3 |
Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
292 |
12.3.1 |
Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
300 |
13 |
Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
310 |
13.1 |
Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
320 |
13.1.1 |
Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
340 |
13.2 |
Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
350 |
13.2.1 |
Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
361 |
13.3 |
Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
362 |
13.3.1 |
Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
370 |
14 |
Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
380 |
14.1 |
Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
390 |
14.1.1 |
Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
410 |
14.2 |
Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
420 |
14.2.1 |
Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
431 |
14.3 |
Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
432 |
14.3.1 |
Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|||
|
440 |
15 |
Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
450 |
15.1 |
Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
460 |
15.1.1 |
Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
480 |
15.2 |
Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
490 |
15.2.1 |
Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
501 |
15.3 |
Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
502 |
15.3.1 |
Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
510 |
16 |
Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
520 |
16.1 |
Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
530 |
16.1.1 |
Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
550 |
16.2 |
Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
560 |
16.2.1 |
Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
571 |
16.3 |
Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
572 |
16.3.1 |
Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
580 |
17 |
Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции |
|
|
590 |
17.1 |
Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
600 |
17.1.1 |
Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции |
|
|
620 |
17.2 |
Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
630 |
17.2.1 |
Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции |
|
|
641 |
17.3 |
Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
642 |
17.3.1 |
Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции |
|
|
Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал: |
|||
|
650 |
18 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията |
|
|
660 |
19 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията |
|
|
670 |
20 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията |
|
|
Временно освобождаване от приспаданията от собствените средства |
|||
|
680 |
21 |
Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
690 |
22 |
Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
700 |
23 |
Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
710 |
24 |
Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
720 |
25 |
Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
730 |
26 |
Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
Капиталови буфери |
|||
|
740 |
27 |
Комбинирано изискване за буфер |
|
|
750 |
|
Предпазен капиталов буфер |
|
|
760 |
|
Предпазен буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка |
|
|
770 |
|
Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер |
|
|
780 |
|
Буфер за системен риск |
|
|
800 |
|
Буфер за глобалните институции със системно значение |
|
|
810 |
|
Буфер за други институции със системно значение |
|
|
Изисквания по втори стълб |
|||
|
820 |
28 |
Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб |
|
|
Допълнителна информация за инвестиционните посредници |
|||
|
830 |
29 |
Начален капитал |
|
|
840 |
30 |
Собствени средства, базирани върху режийни разходи |
|
|
Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане |
|||
|
850 |
31 |
Първоначални експозиции на ниво, различно от националното |
|
|
860 |
32 |
Общо първоначални експозиции |
|
|
Минимален размер по Базел I |
|||
|
870 |
|
Корекции на общия размер на собствените средства |
|
|
880 |
|
Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I |
|
|
890 |
|
Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I |
|
|
900 |
|
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход |
|
|
910 |
|
Недостиг на общия капитал с оглед на минималните капиталови изисквания на минималния размер по Базел I |
|
C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)
|
|
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
Корекции на допълнителния капитал от първи ред |
Корекции на капитала от втори ред |
Корекции, включени в рисково претеглените активи |
Поясняващи позиции |
|||
|
Приложим процент |
Допустима сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби |
|||||||
|
Код |
Идентификационен код (ID) |
Позиция |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
ОБЩО КОРЕКЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ |
връзка с {CA1;r220} |
връзка с {CA1;r660} |
връзка с {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Инструменти, които не представляват държавна помощ |
връзка с {CA5.2;r010;c060} |
връзка с {CA5.2;r020;c060} |
връзка с {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ |
връзка с {CA1;r240} |
връзка с {CA1;r680} |
връзка с {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ |
връзка с {CA1;r520} |
връзка с {CA1;r730} |
връзка с {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Нереализирани печалби и загуби |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Нереализирани печалби |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Нереализирани загуби |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Приспадания |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Загуби за текущата финансова година |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Нематериални активи |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Собствени инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
в т.ч.: преки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
в т.ч.: непреки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
в т.ч.: преки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
в т.ч.: непреки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
в т.ч.: преки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
в т.ч.: непреки позиции |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Реципрочни кръстосани позиции |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
385 |
1.3.2.9a |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Допълнителни филтри и приспадания |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.3.4 |
Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)
|
CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ |
Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви |
Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението |
Приложим процент |
Ограничение |
(–) Сума, която превишава ограниченията за признаване на унаследяване |
Общ размер на унаследената сума |
||
|
Код |
Идентификационен код (ID) |
Позиция |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО |
|
|
|
|
|
връзка с {CA5.1;r060;c010} |
|
020 |
2. |
Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489 |
|
|
|
|
|
връзка с {CA5.1;r060;c020} |
|
030 |
2.1 |
Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Позиции, които са класифицирани съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490 |
|
|
|
|
|
връзка с {CA5.1;r060;c030} |
|
100 |
3.1 |
Общо позиции без стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL)
|
|
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
||||||||||||||||||||||
|
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР |
|
|||||||||||||||||
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ |
В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА |
БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
|||||||
|
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
||
|
010 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
|
ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
НАИМЕНОВЕНИЕ |
КОД |
Идентификационен код на правен субект (ИКПС) |
ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ) |
ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP) |
КОД НА ДЪРЖАВАТА |
ДЯЛ (%) |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
|
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ |
В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА |
БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
||||||||||||||||||||
|
|
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ |
В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ |
В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ |
В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
Клас експозиции по стандартизирания подход
|
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
|
|||||||||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ |
(–) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНA СТОЙНОСТ (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ОДОБРЕНА АВКО |
В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО |
||||||||||||||
|
(–) ГАРАНЦИИ |
(–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(–) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД |
(–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
|
(–) В Т.Ч.: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
|
015 |
в т.ч.: Експозиции в неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
в т.ч.: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Балансови експозиции към кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Задбалансови експозиции към кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Други рискови тегла |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)
Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:
Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:
|
|
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
|||||||||||||||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
(–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
||||||||||||||||||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
|
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
(–) ГАРАНЦИИ |
(–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
ГАРАНЦИИ |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
|||||||||||||||
|
НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ВЗЕМАНИЯ |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
|
|
|
015 |
в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
в т.ч.: в категория 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)
Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:
Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:
|
КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
||||||||||||||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
(–) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
|||||||||||||||||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
|
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
(–) ГАРАНЦИИ |
(–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
ГАРАНЦИИ |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
||||||||||||||
|
НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ВЗЕМАНИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)
Държава:
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
Експозиции в неизпълнение |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода |
Корекции за общ кредитен риск |
Корекции за специфичен кредитен риск |
в т.ч.: отписвания |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Регионални правителства или местни органи на власт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Субекти от публичния сектор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Многостранни банки за развитие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Международни организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Институции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
в т.ч.: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
в т.ч.: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
в т.ч.: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Експозиции в неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Високо рискови експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)
Държава:
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
в т.ч.: в неизпълнение |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода |
Корекции за общ кредитен риск |
Корекции за специфичен кредитен риск |
в т.ч.: отписвания |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение |
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
в т.ч.: в неизпълнение |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
в т.ч.: в неизпълнение |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Институции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
в т.ч.: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Обезпечени с недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Квалифицирани револвиращи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)
|
Държава: |
|
|
||
|
|
||||
|
|
Сума |
Процент |
Качествена информация |
|
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Съответни кредитни експозиции — кредитен риск |
|
|||
|
010 |
Стойността на експозицията по стандартизирания подход |
|
|
|
|
020 |
Стойността на експозицията по вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
Съответни кредитни експозиции — пазарен риск |
|
|||
|
030 |
Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизираните подходи |
|
|
|
|
040 |
Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели |
|
|
|
|
Съответни кредитни експозиции — секюритизация |
|
|||
|
050 |
Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход |
|
|
|
|
060 |
Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
Капиталови изисквания и тегла |
|
|||
|
070 |
Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер |
|
|
|
|
080 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск |
|
|
|
|
090 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск |
|
|
|
|
100 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл |
|
|
|
|
110 |
Тегла на капиталовите изисквания |
|
|
|
|
Равнища на антицикличния капиталов буфер |
|
|||
|
120 |
Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган |
|
|
|
|
130 |
Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията |
|
|
|
|
140 |
Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер |
|
|
|
|
Използване на праг от 2 % |
|
|||
|
150 |
Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция |
|
|
|
|
160 |
Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл |
|
|
|
C 10.01 — КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)
|
|
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
|||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
(–) ГАРАНЦИИ |
(–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД |
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
020 |
ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: |
|||||||||
|
070 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 — КРЕДИТЕН РИСК: КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)
|
КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
|||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
(–) ГАРАНЦИИ |
(–) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
|
|
СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ |
ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент |
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
020 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент |
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
080 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
|
|
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
|||||||||||||||||||||
|
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
0 % |
> 0 % и <= 20 % |
> 20 % и <= 50 % |
> 50 % и <= 100 % |
(–) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РЕЙТИНГОВАНИ (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО CQS) |
1 250 % |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
||||||||||||||||||||||||
|
(–) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
ВСИЧКИ ДРУГИ CQS |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ |
В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
020 |
В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ВСИЧКИ ДРУГИ CQS И НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
|
|
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
(–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
0 % |
>0 % и <=20 % |
>20 % и <=50 % |
>50 % и <=100 % |
(–) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО CQS) |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
ВСИЧКИ ДРУГИ CQS |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
|
020 |
В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
ВСИЧКИ ДРУГИ CQS И НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)
|
НОМЕР НА РЕДА |
ВЪТРЕШЕН КОД |
ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА |
ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА |
ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА / СИНТЕТИЧНА) |
СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него? |
ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания? |
СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? |
ЗАПАЗВАНЕ |
РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР) |
ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ |
|
СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ |
% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ |
СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? |
ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг) |
ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ |
ОБЩ РАЗМЕР |
ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) |
ВИД |
ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН) |
БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ |
ДЪРЖАВА |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ — ELGD (%) |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ПАДЕЖ |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СП) |
||||||||||||||||||||||||||
|
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ |
ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS) |
ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) |
ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ |
ДРУГИ (включително недопустими ликвидни улеснения) |
ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
СПЕЦИФИЧЕН РИСК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
|
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ |
СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР |
КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
Общ размер на експозициите към операционен риск |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
|||||||||
|
ГОДИНА-3 |
ГОДИНА-2 |
ПОСЛЕДНА ГОДИНА |
ГОДИНА-3 |
ГОДИНА-2 |
ПОСЛЕДНА ГОДИНА |
В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) |
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛАГАНЕ НА TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛАГАНЕ НА ASA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) |
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.01 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR Details 1)
|
ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ |
ВИДОВЕ СЪБИТИЯ |
ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ |
|||||||||
|
ВЪТРЕШНА ИЗМАМА |
ВЪНШНА ИЗМАМА |
ПРАКТИКИ ПРИ НАЕМАНЕ НА РАБОТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО |
КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ |
ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ |
ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ |
НАЙ-НИСКО |
НАЙ-ВИСОКО |
||||
|
Редове |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ [CF] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ [TS] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ [CB] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО [RB] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ [PS] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
АГЕНТСКИ УСЛУГИ [AS] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ [AM] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI] |
Брой събития (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Брутен размер на загубите (нови събития) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ |
Брой събития (нови събития) в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
свързани със загуби ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Брутен размер на загубите (нови събития) в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
свързани със загуби ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Брой събития, подлежащи на корекции за загуби в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935 |
в т.ч.: брой събития с положителни корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936 |
в т.ч.: брой събития с отрицателни корекции за загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945 |
в т.ч.: положителни корекции за загуби (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946 |
в т.ч.: отрицателни корекции за загуби (–) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
Общ размер на пряко възстановените загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ (OPR DETAILS 2)
|
|
Идентификационен код на събитието |
Дата на осчетоводяване |
Дата на възникване |
Дата на установяване |
Вид на събитието |
Брутна загуба |
Брутна загуба, нетно от преки възстановявания |
БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ |
Наименование на правен субект |
Идентификационен код на правния субект |
Стопанска единица |
Описание |
||||||||
|
Корпоративни финанси [CF] |
Търговия и продажби [TS] |
Брокерство на дребно [RBr] |
Търговско банкиране [CB] |
Банкиране на дребно [RB] |
Плащания и сетълмент [PS] |
Агентски услуги (AS) |
Управление на активи [AM] |
Корпоративни позиции [CI] |
||||||||||||
|
Редове |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
Парична единица:
|
|
ПОЗИЦИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
||||||
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
|||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA2 |
|
|
011 |
Общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Други активи и пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Падежен подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Зона 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 месец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Зона 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 г. (1,9 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 г. (> 1,9 ≤ 2,8 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 г. (> 2,8 ≤ 3,6 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Зона 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 г. (> 3,6 ≤ 4,3 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 г. (> 4,3 ≤ 5,7 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 г. (> 5,7 ≤ 7,3 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 г. (> 7,3 ≤ 9,3 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 г. (> 9,3 ≤ 10,6 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 ≤ 10,6 г. (12,0 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
> 20 ≤ 12,0 г. (20,0 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 г. за купон под 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Дюрационен подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Зона 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Зона 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Зона 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Дългови ценни книжа по втората категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
С остатъчен срок ≤ 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
С остатъчен срок > 24 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Дългови ценни книжа по третата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Дългови ценни книжа по четвъртата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
(–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
(–) ДЪЛГИ |
(–) КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
7 — 10 % |
12 — 18 % |
20 — 35 % |
40 — 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
РЕЙТИНГОВАНИ |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
7 — 10 % |
12 — 18 % |
20 — 35 % |
40 — 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
РЕЙТИНГОВАНИ |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
в т.ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗИСНИ АКТИВИ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Ипотеки върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Вземания по кредитни карти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Лизинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Кредити, отпуснати на предприятия или МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Потребителски кредити |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Търговски вземания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Други активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Други пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
(–) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
(–) ДЪЛГИ |
(–) КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
7 — 10 % |
12 — 18 % |
20 — 35 % |
40 — 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Други |
РЕЙТИНГОВАНИ |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
7 — 10 % |
12 — 18 % |
20 — 35 % |
40 — 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Други |
РЕЙТИНГОВАНИ |
НЕРЕЙТИНГОВАНИ |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с MKR SA TDI {330:060} |
|
|
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
Национален пазар:
|
|
ПОЗИЦИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
||||||
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
|||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
020 |
Общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Други активи и пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичен подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (включително и преразпределение на несъчетаните позиции в неотчетни валути, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции) |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
СЪЧЕТАНИ |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
020 |
Силно корелирани валути |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025 |
в т.ч.: отчетна валута |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Злато |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
||||||||||
|
100 |
Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Задбалансови позиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ |
||||||||||
|
130 |
Евро |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Лек |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Аржентинско песо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Австралийски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Бразилски реал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Български лев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Канадски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Чешка крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Датска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Египетска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Британска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Форинт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Йена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Литовски литас |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Денар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Мексиканско песо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Злота |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Румънска лея |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Руска рубла |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Сръбски динар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Шведска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Швейцарски франк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Турска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Гривна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Щатски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Исландска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Норвежка крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Хонконгски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Нов тайвански долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Новозеландски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Сингапурски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Уон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Китайски ренминби юан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Хърватска куна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ |
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
020 |
Благородни метали (с изключение на злато) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Неблагородни метали |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Селскостопански продукти (нетрайни продукти) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
В т.ч. енергийни продукти (петрол, газ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Подход на падежната стълбица |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Разширен подход на падежната стълбица |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Опростен подход: Всички позиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
|
|
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) |
СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
Брой превишения през предходните 250 работни дни |
Мултипликационен коефициент (mc) за VaR |
Мултипликационен коефициент (ms) за SVaR |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН |
||||||
|
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt – 1) |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt – 1) |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА |
МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поле, свързано с CA |
|
|
|
|
|
|
|
Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК |
||||||||||||||||
|
020 |
Търгувани дългови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търгувани дългови инструменти — общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Търгувани дългови инструменти — специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти — общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти — специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Валутен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Стоков риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Общ размер на общия риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Общ размер на специфичния риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
|
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) |
СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА |
||||||||
|
|
в т.ч.: извънборсови деривати |
в т.ч.: СФЦК |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt – 1) |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt – 1) |
Брой контрагенти |
в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на приближение |
НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА |
СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ |
ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Връзка с {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Съгласно усъвършенствания подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
Връзка с {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Съгласно стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
Връзка с {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Въз основа на метода на първоначалната експозиция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Връзка с {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА (GOV)
Държава:
|
|
Преки експозиции |
Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“ |
Стойност на експозицията |
Размер на рисково претеглените експозиции |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Балансови експозиции |
Натрупана обезценка |
|
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
Деривати |
Задбалансови експозиции |
|||||||||||||||||||||||||
|
Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи |
Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции) |
Недериватни финансови активи по отчетни портфейли |
Къси позиции |
|
Деривати с положителна справедлива стойност |
Деривати с отрицателна справедлива стойност |
Номинална стойност |
Провизии |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност |
Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност |
||||||||||||||||||||
|
Финансови активи, държани за търгуване |
Търгуеми финансови активи |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал |
Финансови активи по амортизирана стойност |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
в т.ч.: Къси позиции от кредити по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи |
в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал |
в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценени задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата |
в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал |
Балансова стойност |
Условна стойност |
Балансова стойност |
Условна стойност |
||||||||||||||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
010 |
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСК, РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД И КЛАСОВЕ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Експозиции по рамката за кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Стандартизиран подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Централни правителства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Регионални правителства или местни органи на власт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Субекти от публичния сектор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Международни организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Вътрешнорейтингов подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Централни правителства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Регионални правителства или местни органи на власт [Институции] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Субекти от публичния сектор [Централни правителства] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Субекти от публичния сектор [Институции] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Международни организации [Централни правителства] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Международни организации [Институции] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Експозиции по рамката за пазарен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
[ 0 — 3М [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
[ 3M — 1Г [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
[ 1Г — 2Г [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
[ 2Г — 3Г [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
[3Г — 5Г [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
[5Г — 10Г [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
[10Г — повече |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ II
ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
|
Съдържание |
|
|
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ |
|
1.1. |
СТРУКТУРА |
|
1.2. |
УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ |
|
1.3. |
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ЗНАЦИ |
|
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ |
|
|
1. |
ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA) |
|
1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
1.2. |
C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1) |
|
1.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.3. |
C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2) |
|
1.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.4. |
C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3) |
|
1.4.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.5. |
C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4) |
|
1.5.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.6. |
ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5) |
|
1.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
1.6.2. |
C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.6.3. |
C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
2. |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) |
|
2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.2. |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
2.3. |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
2.4. |
C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) |
|
3. |
ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК |
|
3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.1.1. |
ОТЧИТАНЕ НА МЕТОДИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ |
|
3.1.2. |
ОТЧИТАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
|
3.2. |
C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA) |
|
3.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.2.2. |
ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA |
|
3.2.3. |
РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД |
|
3.2.4. |
РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ |
|
3.2.4.1. |
КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ИНСТИТУЦИИ“ |
|
3.2.4.2. |
КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“ |
|
3.2.4.3. |
КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“ |
|
3.2.5. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.3. |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB) |
|
3.3.1. |
ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB |
|
3.3.2. |
РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.3.4. |
C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2) |
|
3.4. |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА |
|
3.4.1. |
C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.4.2. |
C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.4.3. |
C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ) |
|
3.4.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.4.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.5. |
C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.5.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ КЪМ CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT) |
|
3.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.6.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.7. |
C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.7.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.8. |
C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.8.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.9. |
C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.9.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
4. |
ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
|
4.1. |
C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR) |
|
4.1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.1.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
4.2. |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.2.2. |
C 17.01: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1) |
|
4.2.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.2.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
4.2.3. |
C 17.02: ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЪБИТИЯТА, ДОВЕЛИ ДО НАЙ-ГОЛЕМИ ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 2) |
|
4.2.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.2.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5. |
ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК |
|
5.1. |
C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.1.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.2. |
C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.3. |
C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.4. |
C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.4.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.5. |
C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.5.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.6. |
C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.6.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.7. |
C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM) |
|
5.7.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.7.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.8. |
C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA) |
|
5.8.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
6. |
C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV) |
|
6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
6.2. |
ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ |
|
6.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
1.1. СТРУКТУРА
(1) Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:
а) капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;
б) групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество.
в) кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);
г) пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);
д) операционен риск.
2. За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от техническия стандарт за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и правила за утвърждаване.
3. Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.
1.2. УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ
4. Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.
5. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.
6. В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.
7. При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}
8. Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони.
1.3. УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ЗНАЦИ
9. Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (–) пред обозначението на дадена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея.
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
1. ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
1.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
10. Образците CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) и преходните разпоредби. Те са структурирани в пет образеца:
а) образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал;
б) образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ);
в) образец CA3 съдържа съотношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище, и някои други, свързани с тях, данни;
г) образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ);
д) образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби.
11. Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции.
12. Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (T1), т.е. сумата от базовия собствен капитал от първи ред (CET1), допълнителния капитал от първи ред (AT1), както и капитала от втори ред (T2).
13. Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:
а) позициите в CA1 обикновено се отчитат без преходните корекции (брутни размери). Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на позициите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни позиции, в които се включват всички дължащи се на преходни разпоредби корекции;
б) преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителен капитал от първи ред и на капитал от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на член 36, параграф 1, буква й) и член 56, буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху позициите, при които е налице такъв недостиг;
в) образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби.
14. Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на платежоспособността по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на платежоспособност или целевото съотношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.
а) Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси по първи стълб;
б) Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху съотношенията, докато в другата група се акцентира върху самото съотношение. И двете групи съотношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5;
в) Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите съотношения в образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб;
1.2. C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
1.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
1. Собствени средства Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред. |
|
015 |
1.1. Капитал от първи ред Член 25 от РКИ Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред |
|
020 |
1.1.1. Базов собствен капитал от първи ред Член 50 от РКИ |
|
030 |
1.1.1.1. Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред Член 26, параграф 1, букви а) и б), членове 27—30, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
|
040 |
1.1.1.1.1. Внесени капиталови инструменти Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИ Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ). Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите. Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ. |
|
045 |
1.1.1.1.1* в т.ч.: Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации Член 31 от РКИ Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди. Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
060 |
1.1.1.1.3. Премийни резерви Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ Собствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ. Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред. Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции. Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група. Сумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
|
092 |
1.1.1.1.5. (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“. |
|
130 |
1.1.1.2. Неразпределена печалба Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Неразпределена печалба от предходни години Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата и загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Допустима печалба или загуба Член 4, параграф 1, точка 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия. От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба Член 26, параграф 2 от РКИ В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред. Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е допустима съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти) Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти. |
|
180 |
1.1.1.3. Натрупан друг всеобхватен доход Член 4, параграф 1, точка 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването, и преди прилагането на пруденциални филтри. Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. |
|
200 |
1.1.1.4. Други резерви Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ Съгласно определението в РКИ други резерви са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“. Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
210 |
1.1.1.5. Фонд за покриване на общи банкови рискове Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ Съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО фондът за покриване на общите банкови рискове представлява „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“. Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
220 |
1.1.1.6. Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 483, параграфи 1—3 и членове 484—487 от РКИ Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
230 |
1.1.1.7. Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред. |
|
240 |
1.1.1.8. Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия Членове 479 и 480 от РКИ Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
250 |
1.1.1.9. Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри Членове 32—35 от РКИ |
|
260 |
1.1.1.9.1. (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи Член 32, параграф 1 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт. Например тази позиция включва бъдещия приход от лихвен марж, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Резерв от хеджиране на парични потоци Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е. ако то намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Сумата се представя нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е. намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви Член 33, параграф 1, буква в) и член 33, параграф 2 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск, и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети. Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка Членове 34 и 105 от РКИ Корекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ. |
|
300 |
1.1.1.10. (–) Репутация Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ |
|
310 |
1.1.1.10.1. (–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции Член 37, буква б) и член 43 от РКИ |
|
330 |
1.1.1.10.3. Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията Член 37, буква а) от РКИ Сумата на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт. |
|
340 |
1.1.1.11. (–) Други нематериални активи Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт. Сумата, която следва да се отчита тук, съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи Член 37, буква а) от РКИ Сумата на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. |
|
370 |
1.1.1.12. (–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви (–) Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ |
|
380 |
1.1.1.13. (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г), членове 40, 158 и 159 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ). |
|
390 |
1.1.1.14. (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ |
|
400 |
1.1.1.14.1. (–) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“. Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точки 108 и 109 и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ Сумата на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ По тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада. Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск. |
|
430 |
1.1.1.15. (–) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от първи ред при застрахователни предприятия. |
|
440 |
1.1.1.16. (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред. |
|
450 |
1.1.1.17. (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ По определение квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“. Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18. (–) Секюритизиращи позиции, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ Секюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
|
470 |
1.1.1.19. (–) Свободни доставки, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ За свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250 % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката съгласно капиталовите изискванията за риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
|
471 |
1.1.1.20. (–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21. (–) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може, като алтернатива, да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22. (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43 — 46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от РКИ Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред. Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3) |
|
490 |
1.1.1.23. (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (нетно от частта на свързаните отсрочени данъчни пасиви, отнесени към отсрочените данъчни активи, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ. |
|
500 |
1.1.1.24. (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква и), членове 43, 45, 47, член 48, параграф 1, буква б), член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИ Делът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ. Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3). |
|
510 |
1.1.1.25. (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % Член 48, параграф 1 от РКИ Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат, като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ. |
|
520 |
1.1.1.26. Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
524 |
1.1.1.27. (–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
529 |
1.1.1.28. Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524. Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
|
530 |
1.1.2. ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 61 от РКИ |
|
540 |
1.1.2.1. Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ |
|
550 |
1.1.2.1.1. Внесени капиталови инструменти Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди. Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Премийни резерви Член 51, буква б) от РКИ Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ. Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред. Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции. Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ |
|
622 |
1.1.2.1.5. (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква а) и член 57 от РКИ Съгласно член 56, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“. |
|
660 |
1.1.2.2. Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИ Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
670 |
1.1.2.3. Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред Членове 83, 85 и 86 от РКИ Сборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните предприятия, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред. Включва се квалифицираният допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
|
680 |
1.1.2.4. Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред Член 480 от РКИ Дължащи се на преходни разпоредби корекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
690 |
1.1.2.5. (–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията. Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните предприятия. |
|
700 |
1.1.2.6. (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в), членове 59, 60 и 79 от РКИ Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред. |
|
710 |
1.1.2.7. (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ Позициите на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
|
720 |
1.1.2.8. (–) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред Член 56, буква д) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато от допълнителния капитал от първи ред)“. |
|
730 |
1.1.2.9. Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
740 |
1.1.2.10. Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред (приспаднато в базовия собствен капитал от първи ред) Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред. С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако стойността по тази позиция е положителна, то стойността по позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея. |
|
744 |
1.1.2.11. (–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред вследствие на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
748 |
1.1.2.12. Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744. Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
|
750 |
1.2. КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 71 от РКИ |
|
760 |
1.2.1. Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ |
|
770 |
1.2.1.1. Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди. Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите. |
|
790 |
1.2.1.3. Премийни резерви Член 62, буква б) и член 65 от РКИ Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт. Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“. |
|
800 |
1.2.1.4. (–) Собствени инструменти на капитала от втори ред Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ Собствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ. Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се отчита на този ред. Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции. Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно в позиция 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
|
841 |
1.2.1.4.3. (–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
|
842 |
1.2.1.5. (–) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред Член 66, буква а) и член 67 от РКИ Съгласно член 66, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“. |
|
880 |
1.2.2. Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ Сумата на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
890 |
1.2.3. Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред Членове 83, 87 и 88 от РКИ Сборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните предприятия, който е включен в консолидирания капитал от втори ред. Включва се квалифицираният капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
|
900 |
1.2.4. Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия Член 480 от РКИ Корекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
910 |
1.2.5. Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход Член 62, буква г) от РКИ За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които са резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби и са допустими като капитал от втори ред. |
|
920 |
1.2.6. Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход Член 62, буква в) от РКИ За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общ кредитен риск, допустими като капитал от втори ред. |
|
930 |
1.2.7. (–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията. Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните предприятия. |
|
940 |
1.2.8. (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИ Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред. |
|
950 |
1.2.9. (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ Дяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
|
960 |
1.2.10. Други преходни корекции на капитала от втори ред Членове 476—478 и 481 от РКИ Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
970 |
1.2.11. Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (приспаднато в допълнителния капитал от първи ред) Член 56, буква д) от РКИ Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред. С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако стойността по тази позиция е положителна, то стойността по позиция 1.1.2.8 ще бъде обратната на нея. |
|
974 |
1.2.12. (–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред вследствие на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
978 |
1.2.13. Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974. Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
1.3. C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
1.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
1. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 3, членове 95, 96 и 98 от РКИ |
|
020 |
1* в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ |
|
030 |
1** в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ |
|
040 |
1.1. РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ |
|
050 |
1.1.1. Стандартизиран подход (СП) Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции. |
|
060 |
1.1.1.1. Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Централни правителства или централни банки Вж. образец CR SA |
|
080 |
1.1.1.1.02. Регионални правителства или местни органи на власт Вж. образец CR SA |
|
090 |
1.1.1.1.03. Субекти от публичния сектор Вж. образец CR SA |
|
100 |
1.1.1.1.04. Многостранни банки за развитие Вж. образец CR SA |
|
110 |
1.1.1.1.05. Международни организации Вж. образец CR SA |
|
120 |
1.1.1.1.06. Институции Вж. образец CR SA |
|
130 |
1.1.1.1.07. Предприятия Вж. образец CR SA |
|
140 |
1.1.1.1.08. Експозиции на дребно Вж. образец CR SA |
|
150 |
1.1.1.1.09. Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти Вж. образец CR SA |
|
160 |
1.1.1.1.10. Експозиции в неизпълнение Вж. образец CR SA |
|
170 |
1.1.1.1.11. Високорискови експозиции Вж. образец CR SA |
|
180 |
1.1.1.1.12. Покрити облигации Вж. образец CR SA |
|
190 |
1.1.1.1.13. Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка Вж. образец CR SA |
|
200 |
1.1.1.1.14. Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Вж. образец CR SA |
|
210 |
1.1.1.1.15. Експозиции в капиталови инструменти Вж. образец CR SA |
|
211 |
1.1.1.1.16. Други позиции Вж. образец CR SA |
|
220 |
1.1.1.2. Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП) Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
|
230 |
1.1.1.2.* в т.ч.: пресекюритизация Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
|
240 |
1.1.2. Вътрешнорейтингов подход (ВРП) |
|
250 |
1.1.2.1. ВРП, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB |
|
270 |
1.1.2.1.02. Институции Вж. образец CR IRB |
|
280 |
1.1.2.1.03. Предприятия — МСП Вж. образец CR IRB |
|
290 |
1.1.2.1.04. Предприятия — Специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB |
|
300 |
1.1.2.1.05. Предприятия — Други Вж. образец CR IRB |
|
310 |
1.1.2.2. Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти) |
|
320 |
1.1.2.2.01. Централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB |
|
330 |
1.1.2.2.02. Институции Вж. образец CR IRB |
|
340 |
1.1.2.2.03. Предприятия — МСП Вж. образец CR IRB |
|
350 |
1.1.2.2.04. Предприятия — Специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB |
|
360 |
1.1.2.2.05. Предприятия — Други Вж. образец CR IRB |
|
370 |
1.1.2.2.06. Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП Вж. образец CR IRB |
|
380 |
1.1.2.2.07. Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП Вж. образец CR IRB |
|
390 |
1.1.2.2.08. Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи Вж. образец CR IRB |
|
400 |
1.1.2.2.09. Експозиции на дребно — други МСП Вж. образец CR IRB |
|
410 |
1.1.2.2.10. Експозиции на дребно — други, различни от МСП Вж. образец CR IRB |
|
420 |
1.1.2.3. Собствен капитал по ВРП Вж. образец CR EQU IRB |
|
430 |
1.1.2.4. Секюритизиращи позиции по ВРП Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация |
|
440 |
1.1.2.4* в т.ч.: пресекюритизация Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация |
|
450 |
1.1.2.5. Други активи, които нямат характер на кредитни задължения Сумата, която следва да се отчита, е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно член 156 от РКИ. |
|
460 |
1.1.3. Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент Членове 307—309 от РКИ |
|
490 |
1.2. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА Член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
500 |
1.2.1. Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл Вж. образец CR SETT |
|
510 |
1.2.2. Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл Вж. образец CR SETT |
|
520 |
1.3. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН РИСК, ВАЛУТЕН РИСК И СТОКОВ РИСК Член 92, параграф 3, букви б), подточка i) и буква в), подточки i) и iii), и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
530 |
1.3.1. Размер на рисковата експозиция за позиционен риск, валутен риск и стоков риск по стандартизирани подходи (СП) |
|
540 |
1.3.1.1. Търгувани дългови инструменти Образец MKR SA TDI на ниво всички валути. |
|
550 |
1.3.1.2. Капиталови инструменти Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари. |
|
555 |
1.3.1.3. Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от РКИ Общата рискова експозиция за позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания се изчисляват съгласно член 348, параграф 1 от РКИ — непосредствено или като следствие от определения максимален размер в член 350, параграф 3, буква в) от РКИ. В РКИ тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталовите инструменти. Ако се прилага специфичният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5. Ако се прилага специфичният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ — съответно умножена по 12,5. |
|
556 |
1.3.1.3.* Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск. |
|
557 |
1.3.1.3.** ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риск, свързан с капиталови инструменти, или в смесени инструменти или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна. |
|
560 |
1.3.1.4. Валутни сделки Вж. образец MKR SA FX |
|
570 |
1.3.1.5. Стоки Вж. образец MKR SA COM |
|
580 |
1.3.2. Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM) Вж. образец MKR IM. |
|
590 |
1.4. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) Член 92, параграф 3, буква д) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция е нула. |
|
600 |
1.4.1. Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск Вж. образец OPR. |
|
610 |
1.4.2. Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск Вж. образец OPR. |
|
620 |
1.4.3. Усъвършенствани подходи за измерване на операционния риск (AMA) Вж. образец OPR. |
|
630 |
1.5. РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ Член 95, параграф 2, член 96, параграф 2, член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96 параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ Инвестиционните посредници, посочени в член 96 от РКИ, отчитат сумата, посочена в член 97, умножена по 12,5. Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, отчитат: — ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула; — ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата. |
|
640 |
1.6. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
650 |
1.6.1. Усъвършенстван подход Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
660 |
1.6.2. Стандартизиран метод Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
670 |
1.6.3. Въз основа на метода на първоначалната експозиция Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
680 |
1.7. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Член 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и членове 395 — 401 от РКИ |
|
690 |
1.8. ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1 — 1.7. Институциите отчитат сумите, необходими за спазване на следното: наложени от Европейската комисия по-строги пруденциални изисквания съгласно членове 458 и 459 от РКИ; допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ. Тази позиция не е свързана с образец за данни. |
|
710 |
1.8.2. в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 Член 458 от РКИ |
|
720 |
1.8.2* в т.ч.: изисквания за големи експозиции Член 458 от РКИ |
|
730 |
1.8.2** в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти Член 458 от РКИ |
|
740 |
1.8.2*** в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор Член 458 от РКИ |
|
750 |
1.8.3. в т.ч.: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 Член 459 от РКИ |
|
760 |
1.8.4. в т.ч.: Допълнителни рискови експозиции в следствие на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ Допълнителната рискова експозиция трябва да бъде отчетена. Тя включва само допълнителните суми (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е 30). |
1.4. C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
1.4.1. Указания относно конкретни позиции
|
Редове |
|
|
010 |
1. Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ Съотношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
|
020 |
2. Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базов собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
030 |
3. Съотношение на капитала от първи ред Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ Съотношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
|
040 |
4. Излишък(+)/Недостиг(–) на капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
050 |
5. Съотношение на общата капиталова адекватност Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ Съотношението на общата капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция. |
|
060 |
6. Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
070 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на базовия собствен капитал от първи ред. |
|
080 |
Целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб Член 104, параграф 2 от РКИ Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на базовия собствен капитал от първи ред. Целевото съотношение на базовия собствен капитал от първи ред отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква а) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер). |
|
090 |
Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на капитала от първи ред. |
|
100 |
Целево съотношение на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб Член 104, параграф 2 от ДКИ IV Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на капитала от първи ред. Целевото съотношение на капитала от първи ред отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква б) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер). |
|
110 |
Съотношение на общата капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на общата капиталова адекватност. |
|
120 |
Целево съотношение на общата капиталова адекватност поради корекции по втори стълб Член 104, параграф 2 от ДКИ IV Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо целево съотношение на общата капиталова адекватност. Целевото съотношение на общата капиталова адекватност отразява минималните изисквания по член 92, параграф 1, буква в) от РКИ и изискванията, наложени в съответствие с член 104, параграф 2 от ДКИ, но не включва други изисквания (например изискванията за капиталов буфер). |
1.5. C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
1.5.1. Указания относно конкретни позиции
|
Редове |
|
|
010 |
1. Общо отсрочени данъчни активи Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
|
020 |
1.1. Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба Член 39, параграф 2 от РКИ Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло. |
|
030 |
1.2. Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред). |
|
040 |
1.3. Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 17,65 % съгласно член 48 от РКИ. |
|
050 |
2. Общо отсрочени данъчни пасиви Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
|
060 |
2.1. Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ Отсрочени данъчни пасиви, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва отсрочените данъчни пасиви, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2. |
|
070 |
2.2. Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба Член 38 от РКИ |
|
080 |
2.2.1. Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ Отсрочени данъчни пасиви, с които може да се намали сумата на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ. |
|
090 |
2.2.2. Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ Отсрочени данъчни пасиви, с които може да се намали сумата на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ. |
|
093 |
2А Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди Член 39, параграф 1 от РКИ Сумата на надвнесените данъци и пренесените данъчни загуби от предходни периоди, които не са приспаднати от собствените средства в съответствие с член 39, параграф 1 от РКИ; отчита се сумата преди прилагането на рискови тегла. |
|
096 |
2Б Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 % Член 48, параграф 4 от РКИ Сумата на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати съгласно член 48, параграф 1 от РКИ, но за които се прилага рисково тегло 250 % в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, като се взима предвид ефектът на член 470 от РКИ. Отчита се сумата на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло. |
|
097 |
2В Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 % Член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ Сумата на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати съгласно член 469, параграф 1, буква г) и член 470 от РКИ, но за които се прилага рисково тегло 0 % в съответствие с член 472, параграф 5 от РКИ. Отчита се сумата на отсрочените данъчни активи преди прилагането на рисковото тегло. |
|
100 |
3. Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г), членове 158 и 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
110 |
3.1. Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби Член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
120 |
3.1.1. Корекции за общ кредитен риск Член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
130 |
3.1.2. Корекции за специфичен кредитен риск Член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
131 |
3.1.3. Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства Членове 34, 110 и 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
140 |
3.2. Общо допустими очаквани загуби Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение. |
|
145 |
4. Излишък (+) или недостиг (–) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение, при прилагане на вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г), членове 158 и 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
150 |
4.1. Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин Член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
155 |
4.2. Общо допустими очаквани загуби Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение. |
|
160 |
5. Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред Член 62, буква г) от РКИ За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), допустими за включване в капитала от втори ред, е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход. Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
|
170 |
6. Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред Член 62, буква в) от РКИ Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на таван. Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти. |
|
180 |
7. Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред Член 62, буква в) от РКИ Съгласно член 62, буква в) от РКИ за корекциите за кредитен риск, допустими за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции. Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
|
190 |
8. Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ Тази позиция съдържа прага, до който не се приспадат позициите в предприятие от финансовия сектор, в което дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
|
200 |
9. Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ Тази позиция съдържа прага от 10 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
|
210 |
10. Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред Член 48, параграф 1 от РКИ Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за позиции в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %. Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от крайния базов собствен капитал от първи ред, т.е. изчисления след всички приспадания базов собствен капитал от първи ред, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби. |
|
225 |
11.1. Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор Член 4, параграф 1, точка 71, буква а) |
|
226 |
11.2. Допустим капитал за целите на големи експозиции Член 4, параграф 1, точка 71, буква б) |
|
230 |
12. Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 44—46 и 49 от РКИ |
|
240 |
12.1. Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ |
|
250 |
12.1.1. Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 46 и 49 от РКИ Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; б) сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и в) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
260 |
12.1.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 45 от РКИ Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
270 |
12.2. Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ |
|
280 |
12.2.1. Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
290 |
12.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
291 |
12.3.1. Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
292 |
12.3.2. Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
293 |
12.3.3. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ |
|
300 |
13. Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 58—60 от РКИ |
|
310 |
13.1. Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ |
|
320 |
13.1.1. Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и б) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
330 |
13.1.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 59 от РКИ Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
340 |
13.2. Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ |
|
350 |
13.2.1. Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
360 |
13.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
361 |
13.3. Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
362 |
13.3.1. Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
363 |
13.3.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ |
|
370 |
14. Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 68—70 от РКИ |
|
380 |
14.1. Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ |
|
390 |
14.1.1. Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и б) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
400 |
14.1.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 69 от РКИ Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
410 |
14.2. Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ |
|
420 |
14.2.1. Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
430 |
14.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
431 |
14.3. Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
432 |
14.3.1. Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
433 |
14.3.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ |
|
440 |
15. Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ |
|
450 |
15.1. Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ |
|
460 |
15.1.1. Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; б) сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и в) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
470 |
15.1.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 45 от РКИ Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
480 |
15.2. Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ |
|
490 |
15.2.1. Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
500 |
15.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
501 |
15.3. Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
502 |
15.3.1. Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
503 |
15.3.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ |
|
510 |
16. Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 58 и 59 от РКИ |
|
520 |
16.1. Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 58 и 59 от РКИ |
|
530 |
16.1.1 Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 58 от РКИ Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); както и б) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
540 |
16.2.1. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 59 от РКИ Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
550 |
16.2. Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ |
|
560 |
16.2.1. Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
570 |
16.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
571 |
16.3. Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
572 |
16.3.1. Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
573 |
16.3.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ |
|
580 |
17. Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции Членове 68 и 69 от РКИ |
|
590 |
17.1. Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Членове 68 и 69 от РКИ |
|
600 |
17.1.1. Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 68 от РКИ Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на: а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); както и б) позиции, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
610 |
17.1.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции Член 69 от РКИ Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
620 |
17.2. Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ |
|
630 |
17.2.1. Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е тази на непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси. Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
640 |
17.2.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
641 |
17.3. Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
642 |
17.3.1. Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
643 |
17.3.2. (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ |
|
650 |
18. Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ |
|
660 |
19. Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията Член 60, параграф 4 от РКИ |
|
670 |
20. Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията Член 70, параграф 4 от РКИ |
|
680 |
21. Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1. |
|
690 |
22. Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1. |
|
700 |
23. Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1. |
|
710 |
24. Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1. |
|
720 |
25. Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1. |
|
730 |
26. Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИ Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие. Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1. |
|
740 |
27. Комбинирано изискване за буфер Член 128, параграф 6 от ДКИ |
|
750 |
Предпазен капиталов буфер Член 128, параграф 1 и член 129 от ДКИ Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителна сума на базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума. |
|
760 |
Предпазен буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ В тази клетка се отчита размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който може да бъде изискан съгласно член 458 от РКИ в допълнение към предпазния капиталов буфер. Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата. |
|
770 |
Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер Член 128, параграф 2, членове 130, 135—140 от ДКИ Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата. |
|
780 |
Буфер за системен риск Член 128, параграф 5, член 133 и член 134 от ДКИ Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата. |
|
800 |
Буфер за глобалните институции със системно значение Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата. |
|
810 |
Буфер за други институции със системно значение Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ Отчетеният размер представлява размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към отчетната дата. |
|
820 |
28. Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб Член 104, параграф 2 от ДКИ Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка. |
|
830 |
29. Начален капитал Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ |
|
840 |
30. Собствени средства, базирани върху режийни разходи Член 96, параграф 2, буква б), член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
850 |
31. Първоначални експозиции на ниво, различно от националното Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти. Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. |
|
860 |
32. Общо първоначални експозиции Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти. Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. |
|
870 |
Корекции на общия размер на собствените средства Член 500, параграф 4 от РКИ Тук се отчита разликата между сумата, отчетена по позиция 880, и общия размер на собствените средства по РКИ. Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен. |
|
880 |
Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер по Базел I Член 500, параграф 4 от РКИ Тук се отчита общият размер на собствените средства, коригиран в съответствие с член 500, параграф 4 от РКИ (т.е. напълно коригиран с цел да се отразят разликите в изчисляването на собствените средства съгласно Директива 93/6/ЕИО и Директива 2000/12/ЕО в редакцията им преди 1 януари 2007 г., и изчисляването на собствените средства съгласно РКИ, произтичащи от отделното третиране на очакваната загуба и неочакваната загуба съгласно трета част, дял II, глава 3 от РКИ). Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен. |
|
890 |
Капиталови изисквания с оглед на минималния размер по Базел I Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 1, буква б) от РКИ (т.е. 80 % от общия минимален размер на собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 4 от Директива 93/6/ЕИО, тъй като тази директива и Директива 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 20 март 2000 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитните институции са били в сила до януари 2007 г.). |
|
900 |
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ Тук се отчита размерът на собствените средства, които се изисква институцията да притежава съгласно член 500, параграф 2 от РКИ (т.е. 80 % от собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 92, като изчислява размера на рисково претеглените експозиции съгласно част трета, дял II, глава 2 и част трета, дял III, глава 2 или 3 от РКИ, според случая, вместо съгласно част трета, дял II, глава 3 или част трета, дял III, глава 4 от РКИ, според случая). |
|
910 |
Недостиг на общите собствени средства с оглед на капиталовите изисквания на минималния размер по Базел I или на алтернативния стандартизиран подход Член 500, параграф 1, буква б) и член 500, параграф 2 от РКИ В този ред се попълва следното: — ако се прилага член 500, параграф 1, буква б) от РКИ и ред 880 < ред 890: разликата между ред 890 и ред 880; или — ако се прилага член 500, параграф 2 от РКИ и ред 010 от C 01.00 < ред 900 от C 04.00: разликата между ред 900 от C 04.00 и ред 010 от C 01.00. |
1.6. ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
1.6.1. Общи бележки
15. В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465—491 от РКИ.
16. CA5 е структуриран по следния начин:
а) Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.
б) Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.
17. Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и допустимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.
18. Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.
19. Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред, а ако допълнителният капитал от първи ред е недостатъчен, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.
1.6.2. C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)
20. Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на втора част от РКИ.
21. Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за унаследени инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 на ред 060 от CA 5.1, може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.
22. Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).
23. В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.
24. Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.
1.6.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
|
020 |
Корекции на допълнителния капитал от първи ред |
|
030 |
Корекции на капитала от втори ред |
|
040 |
Корекции, включени в рисково претеглените активи Колона 040 включва съответните суми, с които се коригира размерът на общата рискова експозиция по член 92, параграф 3 от РКИ поради преходни разпоредби. Отчетените суми са съобразени с прилагането на разпоредбите от глава 2 или 3 от дял II на трета част или от дял IV на трета част в съответствие с член 92, параграф 4 от РКИ. Това означава, че преходните суми, предмет на разпоредбите от глава 2 или 3, дял II, трета част, следва да бъдат отчетени като рисково претеглени суми, докато преходните суми, предмет на дял IV, трета част, следва да представляват капиталовите изисквания, умножени по 12,5. Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите на размера на общата рискова експозиция нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Произтичащите от преходните разпоредби корекции на размера на общата рискова експозиция, ако има такива, се включват директно в CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU или MKR IM. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции. |
|
050 |
Приложим процент |
|
060 |
Допустима сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите. |
|
Редове |
|
|
010 |
1. Общо корекции Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции. |
|
020 |
1.1. Унаследени инструменти Членове 483—491 от РКИ Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал. |
|
030 |
1.1.1. Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ Член 483 от РКИ |
|
040 |
1.1.1.1. Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ |
|
050 |
1.1.1.2. Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ |
|
060 |
1.1.2. Инструменти, които не представляват държавна помощ Сумите, които се отчитат, се получават от колона 060 на таблица CA 5.2. |
|
070 |
1.2. Малцинствени участия и техни еквиваленти Членове 479 и 480 от РКИ Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, допустими като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, допустими като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, допустими като консолидиран капитал от втори ред. |
|
080 |
1.2.1. Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия Член 479 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба. |
|
090 |
1.2.2. Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия Членове 84 и 480 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
091 |
1.2.3. Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред Член 85 и 480 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
092 |
1.2.4. Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред Член 87 и 480 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е допустимата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
100 |
1.3. Други преходни корекции Членове 467—478 и 481 от РКИ Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции. |
|
110 |
1.3.1. Нереализирани печалби и загуби Членове 467 и 468 от РКИ Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност. |
|
120 |
1.3.1.1. Нереализирани печалби Член 468, параграф 1 от РКИ |
|
130 |
1.3.1.2. Нереализирани загуби Член 467, параграф 1 от РКИ |
|
133 |
1.3.1.3. Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 Член 468 от РКИ |
|
136 |
1.3.1.4. Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 Член 467 от РКИ |
|
138 |
1.3.1.5. Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви Член 468 от РКИ |
|
140 |
1.3.2. Приспадания Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията. |
|
150 |
1.3.2.1. Загуби за текущата финансова година Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква а) от РКИ. Ако от дружествата се изисква да приспадат само съществени загуби: — когато цялата междинна нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или — когато цялата междинна нетна загуба е била „несъществена“, не се приспада остатъчната сума. |
|
160 |
1.3.2.2. Нематериални активи Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ. |
|
170 |
1.3.2.3. Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ При определяне на размера на споменатите по-горе отсрочени данъчни активи, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на отсрочените данъчни активи с отсрочените данъчни пасиви. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1 от РКИ. |
|
180 |
1.3.2.4. Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтингов подход Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ При определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ. |
|
190 |
1.3.2.5. Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ. При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ. |
|
194 |
1.3.2.5.* в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция Член 473 от РКИ |
|
198 |
1.3.2.5.** в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция Член 473 от РКИ |
|
200 |
1.3.2.6. Собствени инструменти Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ При определяне на сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ. Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „преки“ и „непреки“ позиции. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ. |
|
211 |
1.3.2.6.1** в т.ч.: преки позиции Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение. |
|
212 |
1.3.2.6.1* в т.ч.: непреки позиции Член 469, параграф 1, буква б) и член 472, параграф 8, буква б) от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ При определяне на сумата на споменатите по-горе позиции, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ. Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в допълнителния капитал от първи ред. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ. |
|
221 |
1.3.2.6.2** в т.ч.: преки позиции Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ. |
|
222 |
1.3.2.6.2* в т.ч.: непреки позиции Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Собствени инструменти на капитала от втори ред Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ При определяне сумата на позициите, които следва да бъдат приспаднати, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ. Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ позиции в собствени позиции в капитала от втори ред. Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ. |
|
231 |
в т.ч.: преки позиции Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на преките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ. |
|
232 |
в т.ч.: непреки позиции Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непреките позиции, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ. |
|
240 |
1.3.2.7. Реципрочни кръстосани позиции Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали позициите в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в предприятието от финансовия сектор следва да се считат за значителни или не (член 472, параграф 9, член 475, параграф 3 и член 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочните кръстосани позиции на значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9, буква б) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ. |
|
340 |
1.3.2.8. Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции |
|
350 |
1.3.2.8.1. Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ. |
|
380 |
1.3.2.9. Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ. |
|
385 |
Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 469, параграф 1, буква в), член 478 и член 472, параграф 5 от РКИ Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, която надхвърля прага от 10 % по член 470, параграф 2, буква а) от РКИ. |
|
390 |
1.3.2.10. Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции |
|
400 |
1.3.2.10.1. Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ. |
|
425 |
1.3.2.11. Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества Член 471 от РКИ |
|
430 |
1.3.3. Допълнителни филтри и приспадания Член 481 от РКИ Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания. Съгласно член 481 от РКИ институциите отчитат по позиция 1.3.3 данните, свързани с филтрите и приспаданията, изисквани съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част. |
|
440 |
1.3.4. Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9 Институциите отчитат информацията във връзка с преходните разпоредби вследствие на МСФО 9 в съответствие с приложимите правни разпоредби. |
1.6.3. C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)
25. Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).
1.6.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви Член 484, параграфи 3—5 от РКИ Инструментите, които са допустими за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви. |
|
020 |
Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението Членове 486, параграфи 2 — 4 от РКИ |
|
030 |
Приложим процент Член 486, параграф 5 от РКИ. |
|
040 |
Ограничение Член 486, параграфи 2 — 5 от РКИ |
|
050 |
(–) Сума, която превишава ограниченията за признаване на унаследяване Член 486, параграфи 2 — 5 от РКИ |
|
060 |
Общ размер на унаследената сума Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1. |
|
Редове |
|
|
010 |
1. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО Член 484, параграф 3 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
020 |
2. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489 Член 484, параграф 4 от РКИ |
|
030 |
2.1. Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване Член 484, параграф 4 и член 489 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
040 |
2.2. Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване Член 489 от РКИ |
|
050 |
2.2.1. Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
060 |
2.2.2. Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
070 |
2.2.3. Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии |
|
080 |
2.3. Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 1 от РКИ Унаследените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на допълнителния капитал от първи ред. |
|
090 |
3. Позиции, които са класифицирани съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490 Член 484, параграф 5 от РКИ |
|
100 |
3.1. Общо позиции без стимул за обратно изкупуване Член 490 от РКИ |
|
110 |
3.2. Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване Член 490 от РКИ |
|
120 |
3.2.1. Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
130 |
3.2.2. Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
140 |
3.2.3. Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ Сумата, която следва да се отчита, включва съответните премийни резерви от емисии. |
|
150 |
3.3. Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 2 от РКИ Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред. |
2. ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
2.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
26. Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.
а) дружества, включени в консолидационния обхват;
б) подробна информация за платежоспособността на групата;
в) информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата;
г) информация за капиталовите буфери.
27. Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.
28. При отчитане на стойностите са взети предвид всички приложими преходните разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013, които са приложими към съответната отчетна дата.
2.2. ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
29. Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които на практика подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези попадащи в обхвата на отчитането дружества, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.
30. При пропорционална консолидация на участия стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.
2.3. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
31. С колони 250—400 от третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност, включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа), се цели да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара. Това става въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага повторното извеждане на съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, но не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.
32. Третата част включва и сумите на малцинствените участия, квалифицирания допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.
33. Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.
34. Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата, като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.
35. Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.
36. Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно дружество, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.
37. Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на квалифицирания допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).
2.4. C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL)
|
Колони |
Указания |
|
250—400 |
ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ Вж. указанията за C 06.02. |
|
410—480 |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ Вж. указанията за C 06.02. |
|
Редове |
Указания |
|
010 |
ОБЩО Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02. |
2.5. C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
|
Колони |
Указания |
|
010—060 |
ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ. |
|
010 |
НАИМЕНОВЕНИЕ Наименование на дружеството, попадащо в консолидационния обхват. |
|
020 |
КОД Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Код, определен за дружеството, попадащо в консолидационния обхват. Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане. |
|
025 |
ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки. Докато глобалната система за ИКПС започне изцяло да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org). При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува. |
|
030 |
ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ) Посочва се „да“, в случай че за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно РКИ и ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските. В останалите случаи се посочва „не“.
Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от РКИ По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право. |
|
040 |
ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP) „SF“се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. „SP“се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. |
|
050 |
КОД НА ДЪРЖАВАТА Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2. |
|
060 |
ДЯЛ (%) Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните предприятия. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия. |
|
070—240 |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030). Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират. Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност. Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници: Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ. Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Отчита се сборът от колони 080—110. |
|
080 |
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“, и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2. |
|
090 |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2. |
|
100 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита в ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2. В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2. |
|
110 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2. |
|
120—240 |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата. |
|
120 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат в ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1. |
|
130 |
В Т.Ч.: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 82 от РКИ Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа на дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции. За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните позиции представляват инструменти (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ. Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането. |
|
140 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
150 |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД Член 25 от РКИ |
|
160 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 82 от РКИ Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции. Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ. Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането. |
|
170 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
180 |
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 50 от РКИ |
|
190 |
ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ Член 81 от РКИ Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа. Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ. Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането. |
|
200 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
210 |
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 61 от РКИ |
|
220 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Членове 82 и 83 от РКИ Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа. Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните предприятия, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ. Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата сума към датата на отчитането. |
|
230 |
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 71 от РКИ |
|
240 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Членове 82 и 83 от РКИ Тази колона е предвидена единствено за отчитаните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е приложимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи — на индивидуална основа. Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните предприятия, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от предприятията, включени в консолидацията съгласно РКИ. Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е допустимата сума към датата на отчитането. |
|
250—400 |
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
250—290 |
ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
|
250 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Отчита се сборът от колони 260—290. |
|
260 |
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност. |
|
270 |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет. |
|
280 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията. В тази колона се включват режийните разходи. |
|
290 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. |
|
300—400 |
ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на общата капиталова адекватност на ниво отделно дружество. В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които допринасят за собствените средства чрез малцинствени участия, квалифициран капитал от първи ред и/или квалифицирани собствени средства. При спазване на прага, определен в последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 360—400 се отчитат за всички консолидирани предприятия, които допринасят за консолидираните собствени средства. Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е. предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви. Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
|
300—350 |
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата. |
|
300 |
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 87 от РКИ |
|
310 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 85 от РКИ |
|
320 |
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 84 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
|
330 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 86 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
|
340 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 88 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включени в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ. |
|
350 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (–)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
|
360—400 |
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА Член 18 от РКИ Като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ следва да се отчита сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата. |
|
360 |
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
370 |
В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
380 |
В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
390 |
В Т.Ч.: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия. |
|
400 |
В Т.Ч.: (–) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното предприятие. |
|
410—480 |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4, като при отчитането се използват същите понятия и концепции. При отчитане на капиталовите буфери в образец GS съответните суми се отчитат в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на консолидирана група. Поради това отчетените суми на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Отчетените суми следва да се основават на националните мерки за транспониране на Директива 2013/36/ЕС (ДКИ) и на Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ), включително всички предвидени в тях преходни разпоредби. |
|
410 |
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР Член 128, параграф 6 от ДКИ |
|
420 |
ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР Член 128, параграфи 1 и член 129 от ДКИ Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителна сума на базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума. |
|
430 |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР Член 128, параграф 2, членове 130 и 135—140 от ДКИ В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер. |
|
440 |
ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ В тази клетка се отчита размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който може да бъде изискан съгласно член 458 от РКИ в допълнение към предпазния капиталов буфер. |
|
450 |
БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК Член 128, параграф 5, член 133 и член 134 от ДКИ В тази клетка се отчита размерът на буфера за системен риск. |
|
470 |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ В тази клетка се отчита размерът на буфера за глобалните институции със системно значение. |
|
480 |
БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ В тази клетка се отчита размерът на буфера за други институции със системно значение. |
Малцинствени участия:3. ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
3.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
38. За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това съществуват отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.
3.1.1. Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване
39. В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.
40. В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции, в случай на пълна/частична равностойна по ранг защита.
41. Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.
42. Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.
43. Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.
44. Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция.
45. Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.
3.1.2. Отчитане на кредитния риск от контрагента
46. Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл или позиции в търговския портфейл.
3.2. C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
3.2.1. Общи бележки
47. Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:
а) разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;
б) сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.
3.2.2. Обхват на образеца CR SA
48. Съгласно член 112 от РКИ за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход.
49. Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.
50. Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:
а) експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC;
б) експозициите, които се приспадат от собствените средства.
51. В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:
а) кредитният риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитният риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;
б) кредитният риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;
в) рискът във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки, съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.
52. В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), но и информация за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.
53. Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и експозициите в неизпълнение.
54. Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:
а) експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ);
б) експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ);
в) експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ);
г) експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ);
д) експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ);
е) експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).
55. Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и й) от РКИ, отчитани в CR SA.
56. Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се отчитат в тези редове, в които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Отчетените данни обаче са същите като използваните за изчисляване на рисково претегленитe експозиции в класове експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.
57. Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и чиито корекции на стойността са под 20 %, тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.
3.2.3. Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход
58. За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:
а) Като първа стъпка първоначалната експозиция, преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;
б) При втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.
59. Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
60. За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).
61. В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако при класифицирането критериите за оценка не бъдат приоритизирани. Най-очевидният случай е налице между експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112, буква ж) от РКИ). Тук е ясно, че в РКИ има имплицитно приоритизиране, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към „краткосрочни експозиции към институции и предприятия“, като едва след това същият процес се прилага за „експозициите към институции“ и „експозициите към предприятия“. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112, буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете.
62. За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укаже приоритизирането на критериите за оценка при отнасянето на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизиране, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и, ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и съответните му тълкувания, издадени от подходящите форуми.
63. При класацията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизиране един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно.
(64) Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би била в следната последователност:
1. Секюритизиращи позиции;
2. Високорискови експозиции;
3. Експозиции в капиталови инструменти
4. Експозиции в неизпълнение;
5. Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);
6. Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;
7. Други позиции;
8. Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;
9. Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.
65. В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3 — 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране, а всички индивидуални експозиции — в рамките на клас „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.
66. Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако имат рейтинг. Ако нямат рейтинг, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.
67. При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
|
Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м)? |
ДА |
Секюритизиращи позиции |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)? |
ДА |
Високо рискови експозиции (вж. също член 128) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)? |
ДА |
Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)? |
ДА |
Експозиции в неизпълнение |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)? |
ДА |
Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129) Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности. |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)? |
ДА |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква р)? |
ДА |
Други позиции |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н)? |
ДА |
Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка |
|
НЕ |
|
|
|
Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности. Експозиции към централни правителства или централни банки Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт Експозиции към субекти от публичния сектор Експозиции към многостранни банки за развитие Експозиции към международни организации Експозиции към институции Експозиции към предприятия Експозиции на дребно |
||
3.2.4. Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ
3.2.4.1. Клас експозиции „Институции“
68. Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6 — 7 от РКИ се извършва по следния начин:
69. Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции.
70. Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и предприятия, които са разпределени към други класове експозиции, например, предприятия за спомагателни услуги или предприятия по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции.
3.2.4.2. Клас експозиции „Покрити облигации“
71. Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към клас експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин:
72. Облигациите съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите по член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 6 от РКИ.
3.2.4.3. Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“
73. Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ.
3.2.5. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Стойността на експозицията съгласно член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ ограничения: За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ. Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ. В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение. При рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/ получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчита в колона 010 от образец CR SA. |
|
030 |
(–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция Членове 24 и 111 от РКИ Корекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. |
|
040 |
Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии Сборът от колони 010 и 030. |
|
050 — 100 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Методите за редуциране на кредитния риск съгласно член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции съгласно определението в „Заместване на експозицията поради редуцирането на кредитния риск“. Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията. Позиции, които следва да се отчитат тук: — обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение; — допустима кредитна защита с гаранции. Моля, вж. и указанията по точка 4.1.1. |
|
050 — 060 |
Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga) Член 235 от РКИ Член 239, параграф 3от РКИ съдържа определение на коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции. |
|
050 |
Гаранции Член 203 от РКИ Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ, различна от кредитни деривати. |
|
060 |
Кредитни деривати Член 204 от РКИ |
|
070 — 080 |
Обезпечена кредитна защита Тези колони касаят обезпечената кредитна защита съгласно член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Сумите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти). Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от допустими балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение. |
|
070 |
Финансови обезпечения: опростен метод Член 222, параграфи 1—2 от РКИ |
|
080 |
Друга обезпечена кредитна защита Член 232 от РКИ |
|
090 — 100 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Членове 222, параграф 3, член 235, параграф 1 — 2 и член 236 от РКИ Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Тази сума се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Отчитат се и входящите и изходящите потоци в рамките на едни и същи класове експозиции. Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. |
|
110 |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
120—140 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ). Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от допустими балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение. Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява съгласно членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. |
|
120 |
Корекция на експозицията за променливост Член 223, параграфи 2—3 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, се получава от въздействието на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He |
|
130 |
(–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam) Член 239, параграф 2 от РКИ За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчита, съответства на Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ. |
|
140 |
(–) в т.ч.: корекции за променливост и падеж Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ Сумата, която следва да се отчита, е съвместното въздействие на корекциите за променливост и падеж (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където въздействието от корекцията за променливост е (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а въздействието от корекциите за падеж е (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1] |
|
150 |
Напълно коригирана стойност на експозицията (E*) Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2 — 5 и член 228, параграф 1 от РКИ. |
|
160 — 190 |
Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ. Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ. Отчетените стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент. |
|
200 |
Стойност на експозицията Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, които следва да се отнесат към рискови тегла съгласно член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. |
|
210 |
в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4, 5 от РКИ. |
|
215 |
Размер на рисково претеглени експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ, без да се отчита коефициентът за подпомагане на МПС съгласно член 501 от РКИ. |
|
220 |
Размер на рисково претеглената експозиция след коефициент за подпомагане на МСП Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 500 от РКИ. |
|
230 |
в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от РКИ |
|
240 |
в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от РКИ |
|
Редове |
Указания |
|
010 |
Общо експозиции |
|
015 |
в т.ч.: Експозиции в неизпълнение Член 127 от РКИ В този ред се отчитат само класовете експозиции „Високо рискови позиции“ и „Експозиции в капиталови инструменти“. Ако дадена експозиция е изброена в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите в член 128, параграф 3 или в член 133 от РКИ, тя се отнася към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции в капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ. |
|
020 |
в т.ч.: МСП Всички експозиции към МСП се отчитат тук. |
|
030 |
в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ. |
|
040 |
в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти Член 125 от РКИ Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“ |
|
050 |
в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход Експозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ |
|
060 |
в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход Експозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ |
|
070 — 130 |
РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в „банковия портфейл“ на отчитащата се институция се представят в разбивка на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента. Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитащата се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии, институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, представят разбивка на позициите си в „търговския портфейл“ на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента. |
|
070 |
Балансови експозиции към кредитен риск Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория. Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 090, 110 и 130 и следователно не се отчитат в този ред. Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред. Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени в ред 030. |
|
080 |
Задбалансови експозиции към кредитен риск Задбалансовите позиции включват тези елементи, посочени в списъка по приложение I към РКИ. Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040 и 060 и следователно не се отчитат в този ред. Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
|
090 — 130 |
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа Съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“ сделките за финансиране с ценни книжа (СФЦК) включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ. |
|
100 |
в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ. Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ. |
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ. Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени в ред 130, не се отчитат в този ред. |
|
120 |
в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ. Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ. |
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа. |
|
140-280 |
РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Член 306, параграф 1 от РКИ. |
|
160 |
4 % Член 305, параграф 3 от РКИ. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Член 133, параграф 2 от РКИ. |
|
260 |
370 % Член 471 от РКИ |
|
270 |
1 250 % Член 133, параграф 2 от РКИ. |
|
280 |
Други рискови тегла Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно. За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца. Член 113, параграфи 1—5 от РКИ Нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в клас „Други позиции“. Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ. |
|
290—320 |
Поясняващи позиции Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA. |
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти Член 112, буква и) от РКИ Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно членове 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти. |
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % Член 112, буква й) от РКИ. Експозиции, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които щяха да бъдат включени в този клас експозиции, дори и да не са в неизпълнение. |
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти Член 112, буква и) от РКИ. Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти. |
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % Член 112, буква й) от РКИ. Експозиции, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които щяха да бъдат включени в този клас експозиции, дори и да не са в неизпълнение. |
3.3. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
3.3.1. Обхват на образеца CR IRB
74. В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:
i) Кредитен риск в банковия портфейл, включително:
— кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;
— риск от разсейване за закупени вземания;
ii) кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;
iii) свободните доставки, които са резултат от всички дейности.
75. В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).
76. Образец CR IRB не обхваща следните данни:
i) Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;
ii) Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;
iii) „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;
iv) Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA Risk;
Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.
77. За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки отчитан клас експозиции:
„НЕ“ = в случай на използване на надзорни оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)
„ДА“ = в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)
При отчитането на портфейлите с експозиции на дребно следва във всички случаи да се посочи „ДА“.
В случай, че за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията използва собствени оценки на загубите от неизпълнение за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорни оценки на параметрите LGD за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита един образец CR IRB Total за позициите F-IRB, както и един образец CR IRB Total за позициите A-IRB.
3.3.2. Разбивка на образец CR IRB
78. CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:
1) Total
(Този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)
2) Централни банки и централни правителства
(Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)
3) Институции
(Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)
4.1) Предприятия — МСП
(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)
4.2) Предприятия — Специализирано кредитиране
(член 147, параграф 8 от РКИ)
4.3) Предприятия — Други
(Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2).
5.1) Експозиции на дребно — към МСП, обезпечени с недвижими имоти
(Експозиции по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).
5.2) Експозиции на дребно — към дружества различни от МСП, обезпечени с недвижими имоти,
(Експозиции по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1).
5.3) Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи
(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).
5.4) Експозиции на дребно — други МСП
(член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3).
5.5) Експозиции на дребно — други, различни от МСП
(член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3).
3.3.3. C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)
3.3.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
Указания |
|
010 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%) Отчитаната вероятност от неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (напр. общо експозиции), се докладва среднопретеглената по експозициите стойност на вероятностите от неизпълнение, приписани на категориите или групите длъжници, които са включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност от неизпълнение. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган. Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва. В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат. Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории. За целите на средното претегляне на вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозиции в неизпълнение са тези, които се отнасят към последните рейтингови категории с вероятност от неизпълнение 100 %. |
|
020 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Институциите отчитат стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти. Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ. Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция. |
|
030 |
ОТ КОЯТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ, ако е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
040—080 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции съгласно определението по-долу в „ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК“. |
|
040—050 |
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ Кредитна защита с гаранции: стойностите съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ. Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията. |
|
040 |
ГАРАНЦИИ Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел. Гаранциите се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в загуба при неизпълнение. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150. Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220. |
|
050 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение (член 183 от РКИ), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 160. Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220. |
|
060 |
ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията. Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се прилага член 232 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение, се отчитат онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ. Отчита се съответната стойност, която се използва във вътрешния модел. Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение, сумата се отчита в колона 170. |
|
070—080 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — в категорията или групата на длъжника. Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — в категории или групи длъжници. Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. |
|
090 |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Експозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията. |
|
100, 120 |
От която: задбалансови позиции Вж. указанията за CR-SA |
|
110 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Отчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ. Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ) независимо от подхода, избран от институцията. За редове 040—060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно предвидените в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ методи. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От която: произтичаща от кредитен риск от контрагента“. |
|
130 |
От която: Произтичаща от кредитен риск от контрагента Вж. указанията за CR SA. |
|
140 |
ОТ КОЯТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграфи 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
150—210 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ В тези колони не се включват методите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск. Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 228, параграфи 2, член 230, параграфи 1 и 2 и член 231 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на LGD: — относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно — член 164, параграф 2 от РКИ. — относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, взето предвид в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. |
|
150 |
ГАРАНЦИИ Вж. указанията към колона 040. |
|
160 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Вж. указанията към колона 050. |
|
170 |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията. Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на РКИ. |
|
180 |
ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ За операциите в търговския портфейл включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми, и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение. Когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Отчита се коригираната стойност (Cvam), предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение: финансовото обезпечение, взето предвид в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчете, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. |
|
190—210 |
ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, взето предвид в оценките LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. |
|
190 |
НЕДВИЖИМИ ИМОТИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 2 — 4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е прогнозната пазарна стойност. |
|
200 |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3от РКИ. Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. |
|
210 |
ВЗЕМАНИЯ Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от РКИ. Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчете, е прогнозната пазарна стойност на обезпечението. |
|
220 |
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ Гаранции и кредитни деривати, покриващи експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение по член 202 и член 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“. |
|
230 |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Взима се предвид цялото въздействие на методите за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на избраната съгласно член 161, параграф 4 от РКИ. За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ. Определението на стойност на експозиция в колона 110 се използва за изчисляване на среднопретеглените по експозиции стойности. Взимат се предвид всички въздействия (следователно при отчитането следва да се включи приложимият за ипотеките праг). За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска на финансовото обезпечение се отразява в E*, в напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от РКИ. Средно претеглената по експозиции стойност на LGD, свързана с всяка вероятност от неизпълнение по „категория или група длъжници“, следва да е резултат от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група вероятности от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110. Ако се прилагат собствени оценки на LGD, следва да се вземат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от РКИ. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на избраната съгласно член 161, параграф 4 от РКИ. Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган. Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. Експозицията и съответните LGD за големи регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулирани финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 230, те се включват само в изчисленията от колона 240. |
|
240 |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Среднопретеглена по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-високата стойност на корелацията съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
250 |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) Отчетената стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. Стойността на експозицията (колона 110) се използва за изчисление на среднопретеглените по експозиции стойности. Средният падеж се отчита в дни. Такива данни не се отчитат за стойността на експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва в класа „експозиции на дребно“. |
|
255 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ. Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ не се взима предвид. |
|
260 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ. Взима се предвид коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ. |
|
270 |
В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ Разбивка на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички определени в член 142, параграфи 4 и 5 от РКИ експозиции, за които се прилага по-високата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
280 |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА За определението на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчислението вж. член 158 от РКИ. Размерът на очакваната загуба, която следва да се отчете, се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган. |
|
290 |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Отчитат се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Корекциите за общ кредитен риск се отчитат чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници. |
|
300 |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ Член 172, параграфи 1 и 2 от РКИ. За всички класове експозиции, с изключение на клас „експозиции на дребно“, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ, институцията отчита броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции. В рамките на класа „експозиции на дребно“ или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията отчита броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. В случай че се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде отчетен в повече от една категория. Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от методите за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението). |
|
Редове |
Указания |
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
015 |
в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП Тук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ. |
|
020—060 |
РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен риск Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория. Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040—060 и следователно не се отчитат на този ред. Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат в този ред. Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени в ред 030. |
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск Задбалансовите позиции включват тези елементи, посочени в списъка по приложение I към РКИ. Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат в редове 040—060 и следователно не се отчитат в този ред. Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
|
040—060 |
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа Съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“ сделките за финансиране с ценни книжа (СФЦК) включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; както и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ. Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени в ред 060, не се отчитат в този ред. |
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат в ред 060, не се отчитат в този ред. |
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти Вж. указанията за CR SA |
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО За експозиции към предприятия, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграфи 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква, в) от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от РКИ. Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат в ред 180. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат. Не се използва генерална скала. Вместо това институциите следва сами да определят скалата, която да се използва. |
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО Член 153, параграф 5 от РКИ. Това се отнася само за класовете експозиции на предприятия, институции и централни правителства и централни банки. |
|
090—150 |
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
|
120 |
в т.ч.: в категория 1 Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ. |
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1 — 7 и член 230, параграф 3 от РКИ. |
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от РКИ или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последна алинея от РКИ. На този ред се отчитат нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение съгласно член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред. |
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За изчисляване на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява неизплатената сума минус размерите на рисково претеглените експозиции за риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск. |
3.3.4. C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)
|
Колона |
Указания |
|
005 |
Категория длъжници (идентификатор на реда) Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010—300 |
Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1. |
|
Ред |
Указания |
|
010-001 — 010-NNN |
Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD), определен за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец. |
3.4. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА
79. Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4) от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географска категория „други държави“.
80. Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.
81. Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита според държавата на местопребиваването на крайния длъжник.
3.4.1. C 09.01 — Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)
3.4.1.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Същото определение както за колона 010 от образец CR SA. |
|
020 |
Експозиции в неизпълнение Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти за тези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“, и за експозиции в неизпълнение, отнесени към класове експозиции „високо рискови позиции“ или „експозиции в капиталови инструменти“. Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква й) от РКИ, се отчитат там, където длъжниците биха били отчетени, ако тези експозиции не бяха отнесени към клас „експозиции в неизпълнение“. Тази информация е „поясняваща позиция“ — следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класове „експозиции в неизпълнение“, „високо рискови позиции“ или „експозиции в капиталови инструменти“ съгласно член 112, съответно буква й), к) или п) от РКИ. |
|
040 |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на отчитане, се отчита спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
|
050 |
Корекции за общ кредитен риск Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
055 |
Корекции за специфичен кредитен риск Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
060 |
Отписвания Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)]. |
|
070 |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
|
075 |
Стойност на експозицията Същото определение както за колона 200 от образец CR SA. |
|
080 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение както за колона 215 от образец CR SA. |
|
090 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение както за колона 220 от образец CR SA. |
|
Редове |
|
|
010 |
Централни правителства или централни банки Член 112, буква а) от РКИ. |
|
020 |
Регионални правителства или местни органи на власт Член 112, буква б) от РКИ. |
|
030 |
Субекти от публичния сектор Член 112, буква в) от РКИ. |
|
040 |
Многостранни банки за развитие Член 112, буква г) от РКИ. |
|
050 |
Международни организации Член 112, буква д) от РКИ. |
|
060 |
Институции Член 112, буква е) от РКИ. |
|
070 |
Предприятия Член 112, буква ж) от РКИ. |
|
075 |
в т.ч.: МСП Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA. |
|
080 |
Експозиции на дребно Член 112, буква з) от РКИ. |
|
085 |
в т.ч.: МСП Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA. |
|
090 |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти Член 112, буква и) от РКИ. |
|
095 |
в т.ч.: МСП Същото определение, както за ред 020 от образец CR SA. |
|
100 |
Експозиции в неизпълнение Член 112, буква й) от РКИ. |
|
110 |
Високо рискови експозиции Член 112, буква к) от РКИ. |
|
120 |
Покрити облигации Член 112, буква л) от РКИ. |
|
130 |
Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка Член 112, буква н) от РКИ. |
|
140 |
Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Член 112, буква o) от РКИ. |
|
150 |
Експозиции в капиталови инструменти Член 112, буква п) от РКИ. |
|
160 |
Други експозиции Член 112, буква р) от РКИ. |
|
170 |
Общо експозиции |
3.4.2. C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)
3.4.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Същото определение както за колона 020 от образец CR IRB. |
|
030 |
в т.ч.: в неизпълнение Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
040 |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на отчитане, се отчита спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
|
050 |
Корекции за общ кредитен риск Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
055 |
Корекции за специфичен кредитен риск Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
060 |
Отписвания Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)]. |
|
070 |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
|
080 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%) Същото определение както за колона 010 от образец CR IRB. |
|
090 |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Същото определение, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ. Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
|
100 |
в т.ч.: в неизпълнение Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
105 |
Стойност на експозицията Същото определение, както за колона 110 от образец CR IRB. |
|
110 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение както за колона 255 от образец CR IRB. |
|
120 |
в т.ч.: в неизпълнение Размер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
125 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП Същото определение както за колона 260 от образец CR IRB. |
|
130 |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Същото определение както за колона 280 от образец CR IRB. |
|
Редове |
|
|
010 |
Централни банки и централни правителства (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ) |
|
020 |
Институции (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ) |
|
030 |
Предприятия (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в). |
|
042 |
в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии) (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ) Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
|
045 |
в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от РКИ. |
|
050 |
в т.ч.: МСП (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ) |
|
060 |
Експозиции на дребно Всички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г). |
|
070 |
Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти Експозиции съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
080 |
МСП Експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
090 |
Експозиции към субекти, различни от МСП Експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
100 |
Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ). |
|
110 |
Други експозиции на дребно Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени в редове 070—100. |
|
120 |
МСП Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ. |
|
130 |
Експозиции към субекти, различни от МСП Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) от РКИ. |
|
140 |
Капиталови инструменти Експозиции в капиталови инструменти съгласно член 147, параграф 2, буква д) от РКИ. |
|
150 |
Общо експозиции |
3.4.3. C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)
3.4.3.1. Общи бележки
82. Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчислението на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).
83. Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответни кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, и отделно за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите данни, както и информацията за всяка юрисдикция се отчитат като отделна величина.
84. Прагът, определен в член 5, буква а), точка 4) от регламента, не касае отчитането на тази разбивка.
85. За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно методите за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение за целите на отчитането на информацията по настоящия образец.
3.4.3.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Сума Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред. |
|
020 |
Процент |
|
030 |
Качествена информация Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави. Институциите отчитат {y} или {n} — според инструкциите за съответния ред. |
|
Редове |
|
|
010—020 |
Съответни кредитни експозиции — кредитен риск Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ. |
|
010 |
Стойността на експозицията по стандартизирания подход Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ. Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се отчита в ред 050. |
|
020 |
Стойността на експозицията по вътрешнорейтинговия подход Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ. Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се отчита в ред 060. |
|
030—040 |
Съответни кредитни експозиции — пазарен риск Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ. |
|
030 |
Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл при използването на стандартизираните подходи Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глава 2 от РКИ: — експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация; — експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл; — експозиции към портфейлите за корелационно търгуване; — експозиции към капиталови ценни книжа, и — експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348 от РКИ. |
|
040 |
Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се отчита сборът на следните елементи: — справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ; — условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ. |
|
050—060 |
Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ. |
|
050 |
Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ. |
|
060 |
Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ. |
|
070—110 |
Капиталови изисквания и тегла |
|
070 |
Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер Сумата от редове от 080, 090 и 100. |
|
080 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава. Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се отчитат в ред 100. Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ. |
|
090 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ за специфичния риск или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава. Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталови изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталови изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ. |
|
100 |
Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава. Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ. |
|
110 |
Тегла на капиталовите изисквания Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва: 1. Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r070; c010; работен лист относно държавата], 2. Знаменател: Общият размер на капиталовите изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [r070; c010; „общо“]. Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се отчита „общо“ за всички държави. |
|
120—140 |
Равнища на антицикличния капиталов буфер |
|
120 |
Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ. Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер. Не се отчитат равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на отчитане. Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави. |
|
130 |
Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ. Не се отчита антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата. Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се отчита „общо“ за всички държави. |
|
140 |
Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер, определено в съответствие с член 140, параграф 1 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретеглената величина на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се отчита, според случая, в [r120; c020; работен лист относно държавата] или в [r130; c020; работен лист относно държавата]. Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се отчита в [r110; c020; работен лист относно държавата]. Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се отчита само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно. |
|
150 — 160 |
Използване на прага от 2 % |
|
150 |
Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция В съответствие с член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните експозиции, чиято съвкупна сума не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да се разпределят към държавата членка по произход на институцията. Съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията. Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави. Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка. |
|
160 |
Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл В съответствие с член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията институциите, чийто общ размер на експозиции в търговския портфейл не надвишава 2 % от съвкупната сума на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на институцията, могат да разпределят тези експозиции към държавата членка по произход на институцията. Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави. Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка. |
3.5. C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
3.5.1. Общи бележки
86. Образец CR EQU IRB се състои от два образеца. CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания „CR EQU IRB“ се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая.
87. Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.
88. Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:
а) недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или
б) дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).
89. Предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB.
90. Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:
— подхода за опростено определяне на рисковите тегла,
— подхода PD/LGD или
— подхода на вътрешните модели.
Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, следва да отчитат в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или частично (временно или постоянно) използване на стандартизирания подход към кредитния риск (например експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ).
91. Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:
— експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ);
— експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от РКИ), включително:
— унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;
— експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ);
— експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ);
— експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ);
— вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ.
3.5.2. Указания относно конкретни позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2)
|
Колони |
|
|
005 |
КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ. Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността от неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060). |
|
020 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Институциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск. Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ. |
|
030—040 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ГАРАНЦИИ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ Независимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
|
050 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Институциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
|
060 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ). Напомняме, че при задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ). |
|
070 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ. |
|
080 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ Институциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ. В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5. По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ). |
|
090 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА Институциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба за експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ. |
92. Съгласно член 155 от РКИ институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).
|
Редове |
|
|
CR EQU IRB 1 — ред 020, |
ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в ред 020 от образец CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 — редове 050—090 |
ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ), отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 050—090. |
|
CR EQU IRB 1 — ред 100 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ), отчитат исканата информация в ред 100. |
|
CR EQU IRB 1 — ред 110 |
ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск). Например, — размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и — позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ, се отчитат в ред 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в образец CR EQU IRB 2. В случаите, когато институциите, използващи подхода PD/LGD, прилагат уникална рейтингова система или могат да отчитат съгласно вътрешна генерална скала, те отчитат в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази уникална рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници. |
3.6. C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
3.6.1. Общи бележки
93. В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.
94. Институциите отчитат в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/риска при доставка по дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техния търговски или банков портфейл.
95. Съгласно член 378 от РКИ репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ.
96. В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
97. Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания.
98. Съгласно член 92, параграф 4, буква б) капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5, за да се изчисли размерът на рисковата експозиция.
99. Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ Съгласно член 378 от РКИ институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент. Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент. |
|
020 |
ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ Съгласно член 378 от РКИ институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията. В колона 020 се отчитат само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент. |
|
030 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Институциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ. |
|
040 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ Съгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент. |
|
Редове |
|
|
010 |
Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент Институциите отчитат в ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ). Институциите отчитат в 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент. Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба. Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
|
020—060 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ, в редове 020—060. Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |
|
070 |
Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент Институциите отчитат в ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ). Институциите отчитат в 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент. Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба. Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
|
080—120 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) В редове 080—120 институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ. Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |
3.7. C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
3.7.1. Общи бележки
100. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.
101. В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и 11 от РКИ.
3.7.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ Иницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията. В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ. |
|
020—040 |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ При спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, все едно че няма несъответствия в падежите. |
|
020 |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA) Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции). Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
|
040 |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност. Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
|
050 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на допустимо споразумение за нетиране. Корекциите на стойността и провизиите, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид. В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ. При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са резултат от сумирането на колони 010—040. |
|
060 |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции. |
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Секюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти. Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Total. |
|
080—110 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ. В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци). Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
080 |
(–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA) Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ. Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
090 |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ. Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218—236 от РКИ се третират като парично обезпечение. Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
100—110 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК: Отчитат се входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно и рискови тегла или категории длъжници. |
|
100 |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2. Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е уместно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е уместно, рисковото тегло или категорията длъжници. Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно и в рисковите тегла или категориите длъжници. Тази информация е свързана с колона 090 [(–) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Total. |
|
110 |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са допустимо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона. Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Total. |
|
120 |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“. Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Total. |
|
130 |
(–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM) Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ). Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Total. |
|
140 |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ. Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Total. |
|
150—180 |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията на задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако не е посочено друго в РКИ. Вж. колони 160—190 на образец CR SA Total. За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] и]50 %, 100 %]. |
|
190 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ. Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Total. |
|
200 |
(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА Член 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
|
210 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства. |
|
220—320 |
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
220—260 |
РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ Член 242, точка 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции. Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ. |
|
270 |
1 250 % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ) Член 242, точка 7 от РКИ съдържа определение на нерейтинговани позиции. |
|
280 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация). |
|
290 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД — В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи, съгласно определението в член 254 от РКИ. Член 242, точка 9 от РКИ съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). |
|
300 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД, В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
310 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО) член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка. |
|
320 |
ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
330 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
|
340 |
В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ При синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
|
350 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори. |
|
360 |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци. |
|
370—380 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ — секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции — или член 256, параграф 4 от РКИ — допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация. |
|
390 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |
102. Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита по балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.
103. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (експозиции към датата на отчитане) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на неприключените секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
|
020 |
В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ Общият размер на неприключените пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ. |
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
|
040—060 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск. Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060). |
|
070—090 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ. За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума. За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total. Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090) съгласно посоченото в член 251, таблица 1 от РКИ. |
|
100 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, точки 13 и 14 от РКИ. |
|
110 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор. В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
120—140 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
|
150—170 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
180 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
190—210 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
|
220—240 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
250—290 |
РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА С тези редове се събира информация за неприключените позиции, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата. В тези редове се отчитат данни само за колони 190, 210 — 270 и колони 330 — 340. |
3.8. C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
3.8.1. Общи бележки
104. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход.
105. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.
106. Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.
3.8.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ За общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на непогасената сума по секюритизираните експозиции към датата на отчитане. Вж. колона 010 на CR SEC SA. |
|
020—040 |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ Членове 249 и 250 от РКИ. Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията. |
|
020 |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA) Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции). Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
|
040 |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност. Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
|
050 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и без корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на допустимо споразумение за нетиране. Корекциите на стойността и провизиите, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид. В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ. При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са резултат от сумирането на колони 010—040. |
|
060—090 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ. В тази група колони се събира информация за методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци). |
|
060 |
(–) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA) Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ. Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг. Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB. |
|
070 |
(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ. Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ. Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB. |
|
080—090 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК: Отчитат се входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно и рискови тегла или категории длъжници. |
|
080 |
(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Член 236 от РКИ Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е уместно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е уместно, рисковото тегло или категорията длъжници. Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно и в рисковите тегла или категориите длъжници. Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB. |
|
090 |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ Тази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB. |
|
100 |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“. Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB. |
|
110 |
(–) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM) Членове 218 — 222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ). |
|
120 |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ. |
|
130—160 |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако не е посочено друго. В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент. За целите на отчитането напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %]. |
|
170 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ. Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB. |
|
180 |
(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат съответната стойност на експозицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
|
190 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
200—320 |
РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО) Член 261 от РКИ Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг. Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
330 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА За метода на надзорната формула (SFM) виж член 262 от РКИ. Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули. |
|
340 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията на позицията, умножено по 100). Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула, като използва „T“, коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ. В тази колона се отчитат среднопретеглените рискови тегла. |
|
350 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата). Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb. Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“. Докато даден инициатор е обект на третиране по изключение, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ. За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ. |
|
360 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
370 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подход на вътрешната оценка“ (ПВО) за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи. |
|
380 |
ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО В тази колона се отчитат средно претеглените рискови тегла. |
|
390 |
(–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ. Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции. |
|
400 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
|
410 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
|
420 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. |
|
430 |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци. В тази колона се отчитат отрицателни стойности. |
|
440—450 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация). |
|
460 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |
107. Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.
108. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (експозиции към датата на отчитане) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на неприключените секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
|
020 |
В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ Общият размер на неприключените пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ. |
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
|
040—090 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, без да бъдат взети предвид направените корекции за кредитен риск. Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 050—070, и пресекюритизации (D-E), в редове 080—090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
100—150 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго. Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ. За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума. За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total. Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 110—130, и пресекюритизации (D-E), в редове 140—150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
160 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ. |
|
170 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор. В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
180—230 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции за инициатори. |
|
240—290 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
300 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
310—360 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите. |
|
370—420 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
430—540 |
РАЗБИВКА НА НЕПРИКЛЮЧЕНИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА С тези редове се събира информация за неприключените позиции, третирани по рейтинговия метод, и нерейтингованите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 261 (таблица 4) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата. В тези редове се отчитат данни само за колони 170, 190 — 320 и колони 400 — 410. |
3.9. C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
3.9.1. Общи бележки
109. С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.
110. С този образец се отчитат:
а) секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало, или не прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ;
б) секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане ( 3 ), в случай че тя не държи никакви позиции;
в) секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160;
г) позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).
111. Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции ( 4 ), намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект.
112. Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010—040; 070—110; 160; 190; 290—400; 420—470;
113. Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите.
3.9.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
005 |
НОМЕР НА РЕДА Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010 |
ВЪТРЕШЕН КОД Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията. |
|
020 |
ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование) Код, който се използва за правната регистрация на секюритизацията или, ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа — ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат знаците, които са общи за всички траншове. |
|
030 |
ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование) В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или, ако няма такъв, наименованието на самата институция. В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията. |
|
040 |
ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА) Посочват се следните съкращения: — „T“ за традиционна; — „S“ за синтетична. Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, точки 10 и 11 от РКИ. |
|
050 |
СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО? Инициатори, спонсори или първоначални кредитори посочват едно от следните съкращения: — „K“, ако е изцяло призната; — „P“, ако е частично призната; — „R“, ако е изцяло непризната; — „N“, ако не е приложимо. В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката. При синтетични секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса. При секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона. Вариантът „P“ (частично премахната) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото отчитащото се дружество продължава да участва, както е посочено в МСС 39.30—35. |
|
060 |
ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ? Единствено инициаторите посочват следните съкращения: — „N“ не се подчинява на капиталови изисквания; — „B“ банков портфейл; — „T“ търговски портфейл; — „A“ отчасти и в двата портфейла. Членове 109, 243 и 244 от РКИ. В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл). Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (тъй като не представляват прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчита в образец CR SA, при използване на стандартизирания подход, или в образец CR IRB, при използване на вътрешнорейтинговия подход от страна на институцията. Обратно, ако капиталовите изисквания се основават на секюритизиращи позиции, които се държат в банковия портфейл — тъй като представляват прехвърляне на значителен риск, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчита съответно в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. При секюритизиращи позиции, държани в търговския портфейл, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск се отчита в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) и в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) или в MKR IM (вътрешни модели). При секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона. |
|
070 |
СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? При съблюдаване на определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ съгласно член 4, параграф 1, точки 61 и 62 — 64 от РКИ, се посочва съответният вид посредством следните съкращения: — „S“ за секюритизация; — „R“ за пресекюритизация. |
|
080—100 |
ЗАПАЗВАНЕ Членове 404 — 410 от РКИ. |
|
080 |
ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ За всяка инициирана схема за секюритизация се отчита съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ: A — Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“. V — Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции. B — Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. C — В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“. D — Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. E — Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ. N — Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ. U — В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато отчитащото се дружество не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията. |
|
090 |
% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране). Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценката на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично повторно измерване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката. Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване). |
|
100 |
СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? Член 405, параграф 1 от РКИ. Посочват се следните съкращения: Y-Да; N-Не. Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване). |
|
110 |
РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР) Посочват се следните съкращения: — „O“ за инициатор; — „S“ за спонсор; — „L“ за първоначален кредитор; — „I“ за инвеститор. Вж. определенията в член 4, параграф 1, точка 13 (инициатор) и точка 14 (спонсор) от РКИ. За инвеститорите се счита, че са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ. |
|
120 — 130 |
ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, параграф 9 от РКИ), не се отчитат в колони 120 и 130. |
|
120 |
ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг) Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“. За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа. Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
130 |
ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ В тази колона се отразява сумата (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се отчита сумата, свързана с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. В случай на секюритизация на пасиви се отчитат само сумите, емитирани от отчитащото се дружество. Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
140—220 |
СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ В колони 140 — 220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на отчитащото се дружество. |
|
140 |
ОБЩ РАЗМЕР Институциите отчитат стойността на секюритизирания портфейл към датата на отчитане, т.e. непогасената сума по секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. При за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), сумата се намалява постепенно. Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
150 |
ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) Отчита се делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) на датата на отчитане. Стойността, която се посочва в тази колона е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай отчитащото се дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалента на колона 140 в относителни стойности). Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
160 |
ВИД В тази колона се събира информация за вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) от секюритизирания портфейл. Институцията трябва да посочи един от следните цифрови кодове: 1 — Ипотеки върху жилищни имоти; 2 — Ипотеки върху търговски недвижими имоти; 3 — Вземания по кредитни карти; 4 — Лизинг; 5 — Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); 6 — Потребителски кредити; 7 — Търговски вземания; 8 — Други активи; 9 — Покрити облигации; 10 — Други пасиви. В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизации институцията посочва основната базисна група активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица. При схеми за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, видът не може да се променя между датите на отчитане. |
|
170 |
ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН) В тази колона се събира информация за подхода, който отчитащата се институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на отчетната дата. Посочват се следните съкращения: — „S“ за стандартизиран подход; — „I“ за вътрешнорейтингов подход; — „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB). Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC SA. Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC IRB. Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB. Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
180 |
БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ Член 261, параграф 1 от РКИ. Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията отчита реалния брой на експозициите. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона не се попълва от инвеститори. |
|
190 |
ДЪРЖАВА Посочва се кодът (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата на произход на базисната сделка, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизирани експозиции (подробен преглед). В случай, че групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „OT“ (други). |
|
200 |
СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%) Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се отчита само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Среднопретеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява, както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ. В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
210 |
(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с оценени по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупаните суми на кредитните загуби по задбалансови позиции. В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
220 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания за секюритизирания портфейл, в случай че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, точка 4 от РКИ. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. В случай на секюритизация на активи тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
230—300 |
СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж. В случай на схеми за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се отчита само сумата, съответстваща или приписана на отчитащата се институция. |
|
230—250 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ В тази група колони се събира информация за балансовите позиции в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба). |
|
230 |
ПЪРВОСТЕПЕННИ В тази категория се включват всички траншове, които не отговарят на условията за междинни траншове или за такива за първа загуба. |
|
240 |
МЕЖДИННИ Вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ. |
|
250 |
ПЪРВА ЗАГУБА Член 242, точка 15 от РКИ съдържа определение за транш за първа загуба. |
|
260—280 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ В тази група от колони се събира информация за задбалансови позиции и деривати в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба). Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции. |
|
290 |
ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е най-ранната от следните дати: i) датата, на която най-рано може да се упражни опция за пълно погасяване (определено в член 242, точка 2 от РКИ), като се има предвид падежът на базисната/-ите експозиция/-и, както и процентът на предсрочното им издължаване или потенциални дейности за предоговаряне; ii) датата, на която инициаторът най-рано може да използва каквато и да било друга кол опция, заложена в договорните клаузи за секюритизацията, което би довело до цялостно изкупуване на секюритизацията. Посочват се денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. |
|
300 |
ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат договорно погасени (въз основа на документацията по сделката). Посочват се денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. |
|
310—400 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) на отчетната дата. |
|
310—330 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции. |
|
340—360 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за задбалансовите позиции. |
|
370—400 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са отчетени в различна разбивка в колони 340—360). |
|
370 |
ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS) Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS). Съгласно приложение I към РКИ следните високорискови задбалансови позиции се считат за директни кредитни заместители: — Гаранции с характер на кредитни заместители; — Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители. |
|
380 |
ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) IRS означава лихвени суапове, а CRS — валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ. |
|
390 |
ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ Ликвидните улеснения (LF), чието определение се съдържа в член 242, точка 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за допустими (независимо от прилагания от институцията метод — стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход). |
|
400 |
ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО НЕДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ) В тази колона се посочват останалите задбалансови позиции като ликвидни улеснения, които не са допустими (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ). |
|
410 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ В член 242, точка 12 и член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят размерите на рисково претеглените експозиции). Тази колона касае схемите за секюритизация с клаузи за предсрочна амортизация, (т.е. револвиращи секюритизации). Съгласно член 256, параграф 6 от РКИ конверсионният коефициент, който следва да се прилага, се определя от нивото на действителния осреднен за три месеца допълнителен спред. Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB. |
|
420 |
(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB. В тази колона се отчита отрицателна стойност. |
|
430 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на таван, приложим при секюритизиращите позиции (например при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. размер на рисково претеглена експозиция, изчислен съгласно секюритизирани експозиции) в тази колона не се отчита информация. Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. |
|
440 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция след въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталови изисквания, изчислени в зависимост от секюритизирани експозиции) не се отчитат данни в тази колона. Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. |
|
450—510 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ |
|
450 |
ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? Посочват се следните съкращения: C — в портфейла за корелационно търгуване (CTP); N — извън портфейла за корелационно търгуване. |
|
460—470 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ — ДЪЛГИ/КЪСИ Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP. |
|
480 |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) — СПЕЦИФИЧЕН РИСК Вж. съответно колона 610 от образец MKR SA SEC или колона 450 от образец MKR SA CTP. |
4. ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
4.1. C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
4.1.1. Общи бележки
114. Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно членове 312—324 от РКИ, с оглед на операционния риск съгласно подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Дадена институция не може да приложи стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ едновременно на самостоятелна база.
115. Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които трябва да останат непроменени. Възможни са отклонения от принципа за „непроменените данни“, ако например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или освобождавания от дружества или дейности.
116. Ако дадена институция може да обоснове пред съответния компетентен орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или освобождаване от дружества или дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до необективна приблизителна оценка на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск, компетентният орган може да разреши на институцията да измени начина на изчисляване, така че подобни събития да бъдат взети предвид. Също така компетентният орган може и по собствена инициатива да поиска от институцията да промени изчисленията. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни бизнес разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.
117. В този образец е представена по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (последните са приложими само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се отчита информацията за размера на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи подробно влиянието на очакваната загуба, методите за диверсификация и редуциране на риска върху капиталовите изисквания с оглед на операционния риск.
118. По редове, информацията се представя чрез метод на изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск с подробно представяне на групите дейности при прилагане на стандартизирания подход и алтернативния стандартизиран подход.
119. Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания с оглед на операционния риск.
4.1.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010—030 |
СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), отчитат съответния индикатор за съответните години в колони 010—030. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване. Оттук нататък терминът „съответен индикатор“ ще се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година съгласно определението в член 316, точка 1, таблица 1 от РКИ. Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните данни от минали периоди (одитирани данни) се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако например има налични данни от минали периоди само за една година, те се отчитат в колона 030. Ако изглежда разумно, прогнозните оценки следва да се включват в колона 020 (оценка за следващата година) и в колона 010 (оценка за година +2). Освен това, ако няма налични данни за минали периоди относно „съответният индикатор“, институцията може да използва прогнозни бизнес оценки. |
|
040—060 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) Тези колони следва да се използват за отчитане на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, което води до капиталовите изисквания, съответстващи на дейностите, за които се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ). За група дейност „търговско банкиране“ се включват и ценни книжа, държани в банковия портфейл. |
|
070 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход при спазване на членове 312 — 324 от РКИ. Получената сума се отчита в колона 070. |
|
071 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК Член 92, параграф 4 от РКИ. Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5. |
|
080 |
В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ Член 18, параграф 1 от РКИ, свързан с включването, при посоченото в 312, параграф 2 от РКИ прилагане на методиката, използвана за разпределяне на капитала с оглед на операционния риск между различните дружества от групата и за определяне дали и как се планира да бъде отчетено въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, която се използва от дадена кредитна институция майка от ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните предприятия на даден финансов холдинг майка от ЕС или финансов холдинг майка със смесена дейност от ЕС. |
|
090—120 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
|
090 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА Капиталовите изисквания, които се отчитат в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземат предвид ефектите от облекчението поради очакваната загуба, диверсификация и методи за редуциране на риск (вж. по-долу). |
|
100 |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ В колона 100 се отчита облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба, ограничена до вътрешните бизнес практики (както е посочено в член 322 параграф 2, буква а) от РКИ). |
|
110 |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между сумата на капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например в състояние на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрични корелационни структури между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, когато институцията изчисли изрична корелационна структура между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA, произтичащ от „случая на неизпълнение“, и този, получен след прилагане на структурата на корелация между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е. способността на модела да улавя неедновременното възникване на водещите до загуби събития вследствие на операционен риск. В колона 110 се посочва сумата, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация. |
|
120 |
(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) В колона 120 се отчита въздействието на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно член 323, параграфи 1—5 от РКИ. |
|
Редове |
|
|
010 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) В този ред се представят стойностите, отговарящи на дейностите, за които се прилага BIA за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (членове 315 и 316 от РКИ). |
|
020 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) Отчитат се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ). |
|
030—100 |
ПРИЛАГАНЕ НА TSA Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя на редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределението по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, описани в член 318 от РКИ. |
|
110—120 |
ПРИЛАГАНЕ НА ASA Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход ASA (член 319 от РКИ), отчитат съответния индикатор за разглежданите години поотделно за всяка група дейност в редове 030—050 и 080—100 и в редове 110 и 120 за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“. В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“, и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има суми за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA (редове 060 и 070), както и при прилагане на ASA — редове 110 и 120 по (например, ако за дъщерното предприятие се прилага TSA, докато за дружеството майка се прилага ASA). |
|
130 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) Отчитат се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, параграф 2 и членове 321 — 323 от РКИ). В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се отчита информацията относно съответния индикатор за дейности, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване. |
4.2. ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
4.2.1. Общи бележки
120. В образец C 17.01 (OPR DETAILS 1) се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности. В образец C 17.02 (OPR DETAILS 2) се предоставя подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година.
121. Загубите от операционен риск, които са свързани с кредитния риск и подлежат на капиталови изисквания за кредитен риск (случаи на границата на операционния риск, свързани с кредитен риск), не се посочват в образец C 17.01 или в образец C 17.02.
122. При комбинирана употреба на различни подходи за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск съгласно член 314 от РКИ загубите и възстановените загуби, понесени от дадена институция, се отчитат в C 17.01 и C 17.02 независимо от прилагания за изчисляване на капиталовите изисквания подход.
123. „Брутни загуби“ означава загуби, произтичащи от събитие или вид събитие, свързано с реализиране на операционен риск — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 — преди каквото и да било възстановяване, без да се засягат определените по-долу „случаи на бързо възстановени загуби“.
124. „Възстановяване“ означава независимо събитие, свързано с първоначалните загуби по операционен риск, настъпило в конкретния момент, когато са били получени средства или икономически ползи от първи или трети страни, като застрахователи или други субекти. Възстановяванията се разделят на възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и преки възстановявания.
125. „Случаи на бързо възстановени загуби“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуби, които са частично или напълно възстановени в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановени загуби единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутните загуби. Следователно случаите, при които загубите биват напълно възстановени в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутните загуби, нито при отчитането в образец OPR DETAILS.
126. „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуби по операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която събитието, свързано с операционния риск, се е случило или е започнало) и „дата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).
127. Загубите, породени от общо събитие, свързано с операционния риск, или от множество събития, произтичащи от първоначалните събития или загуби, свързани с операционния риск, се групират. Групираните събития се разглеждат и отчитат като едно събитие и следователно свързаните с тях брутни размери на загубите, съответно корекции за загуби, се сумират.
128. Данните, отчетени през юни на съответната година, са междинни, докато окончателните данни се отчитат през декември. Следователно отчетените през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1 януари до 30 юни на календарната година), докато отчетените през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1 януари до 31 декември на календарната година). За данните, отчитани както към юни, така и към декември, „предходни отчетни периоди“ означава всички отчетни периоди до и включително приключващия в края на предходната календарна година.
129. За да проверят условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка i) от този регламент, институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (в категория Supervisory Disclosure), за да получат „сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка“. За да проверят условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка iii), се използва брутният вътрешен продукт по пазарни цени, определен в точка 8.89 от приложение А към Регламент (ЕС) № 549/2013 на Европейския парламент и на Съвета (ЕСС 2010) и публикуван от Евростат за предходната календарна година.
4.2.2. C 17.01: Загуби и възстановявания от операционен риск по групи дейности и видове събития през последната година (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Общи бележки
130. Информацията в образец C 17.01 се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете събития (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.
131. В колоните се представят различните видове събития и общият сбор за всяка група дейност, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данни по отношение на загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.
132. В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейност — данни за броя на събитията (нови събития), за брутния размер на загубите (нови събития), за броя на събитията, подлежащи на корекции за загуба, за корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, за максималната единична загуба, за сбора на петте най-големи загуби и общия размер на загубите, който е възстановен (пряко възстановени загуби и възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска).
133. Общо за групите дейности се изискват също данни за броя на събитията и брутния размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове — 10 000 , 20 000 , 100 000 и 1 000 000 . Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на отчитаните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събиране на данни за вътрешни загуби, които биват отчитани в друг раздел от образеца.
4.2.2.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010—070 |
ВИДОВЕ СЪБИТИЯ Институциите отчитат загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ. Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да отчитат в колона 080 единствено загубите, за които видът на събитието не е установен. |
|
080 |
ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ В колона 080 институциите отчитат за всяка група дейност общия „брой събитията (нови събития)“, общия „брутен размер на загубите (нови събития)“, общия „брой събитията, подлежащи на корекции за загуба“, общите „корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, „максималната единична загуба“, „сбора на петте най-големи загуби“, общия размер на „пряко възстановените загуби“ и общия размер на „възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“. При условие че институцията е установила вида събитие за всички загуби, в колона 080 се представя обикновеният сбор на водещите до загуби събития, общият размер на брутните загуби, общият размер на възстановените загуби и „корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, отчетени в колони 010—070. „Максималната единична загуба“, отчетена в колона 080, представлява максималната единична загуба в рамките на една група дейност и съответства на максималната стойност на „максималните единични загуби“, отчетени в колони 010—070, при условие че институцията е установила вида събитие за всички загуби. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се отчита сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейност. |
|
090—100 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ Институциите отчитат в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събиране на данни за вътрешни загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в), последното изречение от РКИ. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100). |
|
Редове |
|
|
010—880 |
ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията отчита следната информация в зависимост от вътрешните прагове: броя на събитията (нови събития), брутния размер на загубите (нови събития), броя на събитията, подлежащи на корекции за загуби, корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната единична загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска. За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „брутният размер на загубата“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности. Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да отчитат в колони 910—980 единствено загубите, за които групата дейност не е установена. |
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810 |
Брой събития (нови събития) Броят събитията е броят на случаите на реализиране на операционен риск, за които са били осчетоводени брутни загуби през съответния отчетен период. Броят събитията се отнася за „новите събития“, т.е. случаи на реализиране на операционен риск, i) „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или ii) „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен периода, ако събитието не е било включено в предходни надзорни отчети, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събирането на вътрешни данни. Към „нови събития“ не спадат случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни надзорни отчети. |
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820 |
Брутен размер на загубите (нови събития) Това е брутният размер на загубите, свързани с реализиране на операционен риск (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения). Всички свързани с един случай загуби, които са осчетоводени в рамките на съответния отчетен период, се сумират и разглеждат като брутния размер на загубите по това събитие за този отчетен период. Отчетеният брутен размер на загубите се отнася до „новите събития“ съгласно посоченото в по-горния ред определение. За събитията, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които не са били включени в предходни надзорни отчети, общият размер на загубата, натрупана до референтната дата на отчитане (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), се отчита като брутната загуба към референтната дата на отчитане. В отчетените суми не са отразени получените възстановявания. |
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830 |
Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби Броят водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, е броят на случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни надзорни отчети и по отношение на които са били извършени корекции за загуби през текущия отчетен период. Ако по отношение на едно събитие е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, сумата на тези корекции за загуби се смята като една корекция през периода. |
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди Корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, е сумата от следните елементи (положителни или отрицателни): i) брутния размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуби, извършени в рамките на съответния отчетен период (напр. увеличаване на провизии, свързани със загуби, допълнителнo уреждане на задължения), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и отчетени през предходен отчетен период; ii) брутния размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуба, извършени в рамките на съответния отчетен период (напр. поради намаляване на провизиите), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и отчетени през предходен отчетен период. Ако по отношение на едно събитие е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, размерите на всички тези корекции се сумират при съблюдаване на знака на тези корекции (положителен, отрицателен). Тази сума се счита за корекцията за загуби по това събитие за съответния отчетен период. Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага за събирането на вътрешни данни на институцията, вместо самата отрицателна корекция институцията отчита общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента на последно отчитане на събитието за референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди), с отрицателен знак. В отчетените суми не са отразени получените възстановявания. |
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850 |
Максимална единична загуба Максималната единична загуба е по-голяма от следните стойности: i) най-големия брутен размер на загубите, свързани с дадено събитие, отчетено за първи път през съответния отчетен период, и ii) най-голямата положителна корекция за загуби (съгласно посоченото по-горе), свързани с дадено събитие, отчетено за първи път през предходен отчетен период. В отчетените суми не са отразени получените възстановявания. |
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860 |
Сбор от петте най-големи загуби: Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду: i) брутните размери на загубите за събития, отчетени за първи път през съответния отчетен период, и ii) положителните корекции за загуби (съгласно посоченото в редове 040, 140, …, 840 по-горе), свързани със събития, отчетени за първи път през предходен отчетен период. Петте най-големи корекции за загуби се определят според размера на самата корекция за загуби, а не според общия размер на загубата, свързана със съответното събитие, преди или след определяне размера на корекцията за загуби. В отчетените суми не са отразени получените възстановявания. |
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870 |
Общ размер на пряко възстановените загуби Пряко възстановените загуби обхващат всички получени суми, с изключение на отчетените в долния ред, по отношение на които се прилага член 323 от РКИ. Общ размер на пряко възстановените загуби е сборът на всички преки възстановявания и корекции на преки възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводено за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди. |
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска Възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска са възстановяванията, по отношение на които се прилага член 323 от РКИ. Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска е сборът на всички възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и корекции на такива възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводено за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди. |
|
910—980 |
ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ За всеки вид събитие (колони 010–080) трябва да се отчита информацията (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ) общо за групите дейности. |
|
910—914 |
Брой събития В ред 910 се посочва броят на събитията над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може да установи кои групи дейности са засегнати от загубата във всеки отделен случай. В редове 911—914 се отчита броят на събитията с брутен размер на загубите, попадащ в рамките на определените в съответните колони интервали. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното: — Общият брой на събитията, отчетени в редове 910—914, е равен на хоризонталния сбор от броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху различни групи вече са приети за едно събитие. — Отчетената в ред 910, колона 080 стойност не е непременно равна на вертикалния сбор от броя на събитията, включени в колона 080, тъй като едно събитие може да окаже въздействие върху различни групи дейности едновременно. |
|
920—924 |
Брутен размер на загубите (нови събития) При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, брутният размер на загубите (нови събития), отчетен в ред 920, представлява обикновеният сбор на брутните размери на загубите по нови събития за всяка група дейност. В редове 921—914 се отчита брутният размер на загубите за събитията с брутен размер на загубите, попадащ в рамките на определените в съответните колони интервали. |
|
930, 935, 936 |
Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби В ред 930 се отчита общият брой на събитията, подлежащи на корекции за загуби, съгласно определеното за редове 030, 130, …, 830. Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития, подлежащи на корекции за загуби, по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може да установи кои групи дейности са засегнати от загубата във всеки отделен случай. Броят на водещите до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, се разделя на брой събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби, и брой събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (всички се отчитат с положителен знак). |
|
940, 945, 946 |
Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди В ред 940 се отчита общият размер на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, по групи дейности (съгласно определеното за редове 040, 140, …, 840). При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, отчетената в ред 940 стойност представлява обикновеният сбор на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди и отчетени за различните групи дейности. Сумата на корекциите за загуби се разделя на сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби (ред 945, отчетена като положително число), и сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (ред 946, отчетена като отрицателно число). Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага за събирането на вътрешни данни на институцията, вместо самата отрицателна корекция институцията отчита общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента на последно отчитане на събитието за референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди), с отрицателен знак в ред 946. |
|
950 |
Максимална единична загуба При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, максимална единична загуба е максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху различни групи дейности. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното: — Отчетената максимална единична загуба е равна на най-високата от стойностите, отчетени в колони 010—070 от този ред. — Ако има събития, които оказват въздействие върху различни групи дейности, отчетената в {r950,c080} сума може да бъде по-голяма от „максималната единична загуба“ по всяка от групите дейности, отчетена в другите редове от колона 080. |
|
960 |
Сбор от петте най-големи загуби Отчита се сборът от петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, отчетени за всяка група дейности. Този сбор се отчита, независимо от броя на загубите. При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби за колона 080, сборът от петте най-големи загуби е сборът от петте най-големи загуби в цялата матрица, т.е. той може да не е непременно равен на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в ред 960 или на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080. |
|
970 |
Общ размер на пряко възстановените загуби При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на пряко възстановените загуби представлява обикновения сбор на общия размер на пряко възстановените загуби за всяка група дейности. |
|
980 |
Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска представлява обикновения сбор на общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска за всяка група дейности. |
4.2.3. C 17.02: Операционен риск: подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Общи бележки
134. В образец C 17.02 се представя информация за отделните водещи до загуби събития (всяко събитие на отделен ред).
135. Отчитаната в този образец информация се отнася за „новите събития“, т.е. случаи на реализиране на операционен риск:
а) „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или
б) „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен периода, ако събитието не е било включено в предходни надзорни отчети, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събирането на вътрешни данни.
136. Отчитат се само събития, водещи до брутна загуба в размер на 100 000 EUR или повече.
При съблюдаване на този праг, в образеца се включват
а) събитието с най-голяма брутна загуба по всеки вид събитие, при условие че институцията е определила видове събития за загубите, както и
б) най-малко десетте от останалите събития с най-голяма брутна загуба, определени или не по вид;
в) събитията са класирани въз основа на свързаните с тях брутни загуби;
г) дадено събитие следва да се отчита само веднъж.
4.2.3.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Идентификационен код на събитието Идентификационният код на събитието представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Институциите посочват вътрешния идентификационен код, ако има такъв. В противен случай се той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
020 |
Дата на осчетоводяване Дата на осчетоводяване е датата, на която загубите или резервите/провизиите по загубите от операционен риск са била призната за първи път в отчета за приходите и разходите. |
|
030 |
Дата на възникване Дата на възникване е датата, на която събитието, свързано с операционния риск, се е случило или първоначално започнало. |
|
040 |
Дата на установяване Дата на установяване е датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие. |
|
050 |
Вид на събитието Видовете събития съгласно определението в член 324 от РКИ |
|
060 |
Брутна загуба Брутна загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе. |
|
070 |
Брутна загуба, нетно от преки възстановявания Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе, нетно от преките възстановявания по това водещо до загуба събитие. |
|
080 — 160 |
Брутни загуби по групи дейности Брутните загуби, отчетени в колона 060, се разпределят по съответните групи дейности, определени в член 317 и член 322, параграф 3), буква б) от РКИ. |
|
170 |
Наименование на правен субект Наименование на правния субект, както е отчетено в колона 010 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти. |
|
180 |
Идентификационен код на правния субект ИКПС на правния субект, както е отчетен в колона 025 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти. |
|
190 |
Стопанска единица Стопанската единица или корпоративното подразделение на институцията, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко стопански единици или корпоративни подразделения. |
|
200 |
Описание Описание на събитието, при нужда в обобщена или анонимна форма, което следва да включва най-малко информация за самото събитие, както и информация за факторите или причините довели до него, ако са известни. |
5. ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК
137. Тези указания се отнасят за образците, в които се отчита изчисляването на капиталовите изисквания според стандартизирания подход, за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца за отчитане на изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).
138. Рискът във връзка с позициите по търгуван дългов или капиталов инструмент (дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият е компонентът за специфичен риск — това е рискът от ценова промяна по отношение на въпросния инструмент поради фактори, свързани с неговия емитент или, при дериват, с емитента на базисния инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от ценова промяна в инструмента поради (при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) промяна в размера на лихвения процент или (при капиталов инструмент или капиталов дериват) обща динамика на пазара на пазара на капиталови инструменти, която не е свързана със специфичните характеристики на отделните ценни книжа. Общото третиране на специфични инструменти и продукти за нетиране може да се намери в членове 326—333 от РКИ.
5.1. C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
5.1.1. Общи бележки
139. В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания с оглед на рисковете във връзка с позициите при търгувани дългови инструменти според стандартизирания подход (член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозиции, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се отчита само в общия образец за MKR SA TDI. Капиталовите изисквания, отчетени в тези образци, се пренасят съответно в клетка {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване)..
140. Този образец се попълва отделно за „Total“ (Общо), както и за предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици.
5.1.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010—020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030—040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010—350 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се отчитат в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход. |
|
011 |
ОБЩ РИСК |
|
012 |
Деривати Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл при отчитане на членове 328—331, ако е приложимо. |
|
013 |
Други активи и пасиви Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл. |
|
020—200 |
МАТУРИТЕТЕН ПОДХОД Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага матуритетният подход съгласно член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите. |
|
210—240 |
ОБЩ РИСК ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага дюрационният подход съгласно член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3. |
|
250 |
СПЕЦИФИЧЕН РИСК Сборът от стойностите, отчетени в редове 251, 325 и 330. Позициите в търгувани дългови инструменти, които се подчиняват на капиталови изисквания с оглед на специфичния риск и съответните капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква б) и член 335, член 336, параграфи 1—3 и членове 337 и 338 от РКИ. Също така имайте предвид последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ. |
|
251—321 |
Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти Сборът от стойностите, отчетени в редове 260 — 321. Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтите лица (член 332, параграф 1, буква д), алинеи 1 и 2 от РКИ — „подробен преглед“). Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), трета алинея от РКИ), се отчитат отделно в ред 321. Отчитане на позиции при спазване на член 336, параграф 3 от РКИ: Съществува специално третиране на облигации, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория по таблица 1 от член 336 от РКИ. Тези позиции следва да бъдат разпределени по редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж. Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347. |
|
325 |
Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти Общ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 610 от образец MKR SA SEC. Отчитат се само на общо ниво по MKR SA TDI. |
|
330 |
Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване Общ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 450 от образец MKR SA CTP. Отчитат се само на общо ниво по MKR SA TDI. |
|
350—390 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 329, параграф 3 от РКИ. Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
5.2. C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
5.2.1. Общи бележки
141. В този образец се изисква информация за позиции (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания за специфичния компонент на позиционния риск за секюритизации/пресекюритизации, държани в търговския портфейл (които не са допустими за портфейла за корелационно търгуване) съгласно стандартизирания подход.
142. В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за секюритизиращи позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяко позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
143. Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.
5.2.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010—020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030—040 |
(–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 258 от РКИ |
|
050—060 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
070—520 |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ. Разбивката трябва да се извърши поотделно за дълги и къси позиции. |
|
230—240 и 460—470 |
1 250 % Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
250—260 и 480—490 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ. Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и свойствата на договора за транша. |
|
270 и 500 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация). Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
|
280—290/510—520 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА Член 109, параграф 1, второто изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ. Тези колони се отчитат, когато институцията използва подхода за вътрешна оценка, за определяне на капиталови изисквания за ликвидни улеснения и кредитни подобрения, които банки (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенции за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозиции към дружества за насочване на средства по ABCP, които имат вътрешнорейтингов еквивалент на инвестиционна категория при инициирането на секюритизацията. |
|
530—540 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ. Член 14, параграф 2 от РКИ. |
|
550—570 |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 337 от РКИ, без да се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да наложи таван на произведението от теглото и нетната позиция при максималната възможна загуба, свързана с риск от неизпълнение. |
|
580—600 |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 337 от РКИ при отчитане на свободата на действие по член 335 от РКИ. |
|
610 |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ в рамките на преходен период с крайна дата 31 декември 2014 г. институцията следва да сумира поотделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големият от тези сборове (след прилагане на таван) представлява капиталовите изисквания. Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ, от 2015 г. нататък за изчисляване на капиталовите изисквания институцията ще сумира претеглените си нетни позиции, независимо от това дали са дълги или къси (колона 600). |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на неприключените секюритизации (държани в търговския портфейл), отчитан от институцията, играеща ролята/ите на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор. |
|
040,070 и 100 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ Член 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ |
|
020,050, 080 и 110 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ Член 4, параграф 1,точка 63 от РКИ. |
|
030—050 |
ИНИЦИАТОР Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ |
|
060—080 |
ИНВЕСТИТОР Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
090—110 |
СПОНСОР Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира също собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
120—210 |
РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗИСНИ АКТИВИ Член 337, параграф 4, последното изречение от РКИ. Разбивката по базисни активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (колона „Вид“): — 1 — Ипотеки върху жилищни имоти; — 2- Ипотеки върху търговски недвижими имоти; — 3 — Вземания по кредитни карти; — 4 — Лизинг; — 5 — Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); — 6 — Потребителски кредити; — 7 — Търговски вземания; — 8 — Други активи; — 9 — Покрити облигации; — 10 — Други пасиви. За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията ще вземе предвид най-важния вид. |
5.3. C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
5.3.1. Общи бележки
144. В този образец се изисква информация за позициите в портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени съгласно член 338, параграф 3) и съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.
145. С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за позиции, включени в портфейла за корелационно търгуване съгласно член 335 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
146. Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това секюритизиращите позиции винаги се отчитат в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се отчитат в ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.
147. Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от образец СА1.
5.3.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010—020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване съгласно член 338, параграфи 2 и 3от РКИ. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030—040 |
(–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 258 от РКИ |
|
050—060 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
070—400 |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД) Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
160 и 330 |
ДРУГИ Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони. За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитни деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се отчитат или в образец MKR SA TDI (ред 321), или — ако са включени в портфейла за корелационно търгуване, се отнасят към колоната за съответното рисково тегло. |
|
170—180 и 360—370 |
1 250 % Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
190—200 и 340—350 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ. |
|
210/380 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация). Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
|
220—230 и 390—400 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА Член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ |
|
410—420 |
ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 338, без да се взема предвид свободата на действие по 335 от РКИ. |
|
430—440 |
СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ Член 338, като се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ. |
|
450 |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните дълги позиции (колона 430) или ii) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните къси позиции (колона 440). |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ Общият размер на неприключените позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване), отчетени от институциите, играещи ролята/ите на инициатор, инвеститор и/или спонсор |
|
020—040 |
ИНИЦИАТОР Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
|
050—070 |
ИНВЕСТИТОР Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
080—100 |
СПОНСОР Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира също собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
030, 060 и 090 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ Портфейлът за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които отговарят на критериите, изложени в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Дериватите на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“. |
|
110 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ Кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение съгласно член 347 от РКИ, се отчитат тук. Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това за кредитните деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции. |
|
040, 070, 100 и 120 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ Тук се включват позициите в: — деривати на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване; — позиции в портфейла за корелационно търгуване, хеджирани с кредитни деривати съгласно член 346 от РКИ; — други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ. |
5.4. C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
5.4.1. Общи бележки
148. С този образец се изисква информацията относно позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риск във връзка с позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани съгласно стандартизирания подход.
149. Образецът се попълва отделно за „Total“ (Общо), както и за предварително определен списък за следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната и един допълнителен образец за всички останали пазари. Във връзка с това отчетно изискване терминът „пазар“ следва да се чете като „държава“ (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) № 525/2014 на Комисията).
5.4.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010-020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). |
|
030-040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват по отделно за всеки национален пазар. В тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси по смисъла на член 344, параграф 4, второто изречение от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010-130 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ. |
|
020-040 |
ОБЩ РИСК Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ. И двете разбивки (021/022 и 030/040) са свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск. В редове 021 и 022 се изисква информация за разбивката по инструменти. Само разбивката в редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания. |
|
021 |
Деривати Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо. |
|
022 |
Други активи и пасиви Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл. |
|
030 |
Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в ред 050. |
|
040 |
Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ. |
|
050 |
СПЕЦИФИЧЕН РИСК Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ. |
|
090-130 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ. Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
5.5. C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
5.5.1. Общи бележки
150. В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валутен риск, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позициите се изчисляват за всяка валута (включително евро), злато и за позициите в предприятия за колективно инвестиране.
151. Редове 100—480 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ. При тези поясняващи позиции са включени всички позиции в отчетната валута, независимо до каква степен биват взети предвид за целите на член 354 от РКИ. Редове 130—480 от поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.
5.5.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
020-030 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства. |
|
040-050 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ Нетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси. |
|
060-080 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ. |
|
060-070 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като от общия размер на дългите позиции се приспадне общият размер на късите позиции. Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция за тази валута. Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута. Несъчетаните позиции в неотчетни валути се добавят към позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070), в зависимост от това дали са къси или дълги. |
|
080 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ) Съчетани позиции за силно корелирани валути. |
|
|
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%) Капиталовите изисквания за риск в процент съгласно определението в членове 351 и 354. |
|
090 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ. |
|
100 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ Всички позиции в неотчетни валути и позиции в отчетната валута, които са взети предвид за целите на член 354 от РКИ, както и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута). |
|
020 |
СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ. |
|
025 |
Силно корелирани валути: в т.ч.: отчетна валута Позиции в отчетната валута, които участват в изчисляването на капиталовите изисквания съгласно член 354 от РКИ. |
|
030 |
ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути) Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ. Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ: Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания: 1. Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута). 2. Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ). Отчитането на тези ПКИ се извършва съгласно съответното изчисление на капиталовите изисквания. |
|
040 |
ЗЛАТО Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ. |
|
050 — 090 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ. Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
|
100-120 |
Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции. |
|
100 |
Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати Тук се включват позиции, които не са включени в ред 110 или ред 120. |
|
110 |
Задбалансови позиции Позициите, включени в приложение I към РКИ, с изключение на онези, включени като сделки, финансирани чрез ценни книжа, и сделки с удължен сетълмент, или от договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти. |
|
120 |
Деривати Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ. |
|
130-480 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути. |
5.6. C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
5.6.1. Общи бележки
152. В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания, третирани съгласно стандартизирания подход.
5.6.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010-020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ) Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ). |
|
030—040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ) Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
020-060 |
ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИ За отчетни цели стоките се групират по четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ. |
|
070 |
ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ. |
|
080 |
РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ. |
|
090 |
ОПРОСТЕН ПОДХОД Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ. |
|
100-140 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК) Член 358, параграф 4 от РКИ. Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им. |
5.7. C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
5.7.1. Общи бележки
153. В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания.
154. В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита посочените по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни би довело до прекалено натоварване.
5.7.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
030-040 |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт. |
|
030 |
Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg) Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
040 |
Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1) Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
050-060 |
Стресирана стойност под риск Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, калибрирана с данни за 12-месечен непрекъснат минал период на финансови сътресения, засягащи портфейла на институцията. |
|
050 |
Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg) Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ. |
|
060 |
Последна известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1) Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
070-080 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК Представлява максималната потенциална загуба в резултат от промяната в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени съгласно член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
070 |
Средна величина за 12 седмици Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
080 |
Последна величина Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
090—110 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
090 |
МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ. = 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“. |
|
100—110 |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА Член 364, параграф 3, буква б). |
|
110 |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА Член 364, параграф 3, буква а) |
|
120 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Посочените в член 364 от РКИ всички рискови коефициенти, като се взема предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс допълнителният риск от неизпълнение и миграционният риск и всички цени на риска за портфейла за корелационно търгуване, но като се изключат капиталовите изисквания за секюритизация и кредитния дериват за n-то неизпълнение съгласно член 364, параграф 2 от РКИ. |
|
130 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
140 |
Брой превишения (през предходните 250 работни дни) Съгласно посоченото в член 366 от РКИ. |
|
150—160 |
Мултипликационен коефициент за стойност под риск (mc) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (ms) Както е предвидено в член 366 от РКИ. |
|
170—180 |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН По отношение на отчетените размери, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се вземат предвид насоките в член 335 от РКИ, в които е посочено, че институцията може да наложи таван на теглото и нетната позиция до максималния размер на евентуалната загуба, свързана с риск от неизпълнение. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ Отговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, която е посочена в член 363, параграф 1 от РКИ и за която се отнасят рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ. По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на данните във връзка със стойностите под риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции. |
|
020 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК Общият риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
040 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
050 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за риска във връзка с капиталови инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК Общият риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
070 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
080 |
ВАЛУТЕН РИСК Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
090 |
СТОКОВ РИСК Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
100 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК Пазарният риск, породен от общата динамика на пазара на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости). |
|
110 |
ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК Компонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости). |
5.8. C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
5.8.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Стойност на експозицията Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ. Общ размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка. |
|
020 |
в т.ч.: извънборсови деривати Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ. Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и сделки за финансиране с ценни книжа (СФЦК) в една и съща нетираща съвкупност. |
|
030 |
в т.ч.: СФЦК Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ. Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност. |
|
040 |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ. Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск. |
|
050 |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) Вж. указанията относно колона 040 |
|
060 |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) Вж. указанията относно колона 040 |
|
070 |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) Вж. указанията относно колона 040 |
|
080 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод |
|
090 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Капиталови изисквания, умножени по 12,5. |
|
|
Поясняващи позиции |
|
100 |
Брой контрагенти Член 382 от РКИ Брой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценка. Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна. |
|
110 |
в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на приближение Брой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез приближение вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни. |
|
120 |
НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА Счетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на контрагенти по деривати |
|
130 |
СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка. |
|
140 |
ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ Общо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка. |
|
Редове |
|
|
010 |
Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка Сборът от редове 020—040, както е приложимо. |
|
020 |
Съгласно усъвършенствания подход Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ. |
|
030 |
Съгласно стандартизирания подход Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ. |
|
040 |
Въз основа на метода на първоначалната експозиция Суми, за които се прилага член 385 от РКИ. |
6. C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)
6.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
155. Информацията за целите на образец C 33.00 обхваща всички експозиции към сектор „Държавно управление“ съгласно определението в параграф 42, буква б) от приложение V.
156. Експозициите към сектор „Държавно управление“ са включени в различни класове експозиции в съответствие с член 112 и член 147 от РКИ, както е посочено в указанията за попълване на образец C 07.00, C 08.01 и C 08.02.
157. Таблица 2 (стандартизиран подход) и таблица 3 (вътрешнорейтингов подход), включени в част 3 от приложение 5, се използват за отнасяне на класовете експозиции, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания съгласно РКИ, към сектор на контрагента „Държавно управление“.
158. Информацията се отчита за общите съвкупни експозиции (т.е. сборът на всички държави, в които банката има експозиции към държавни дългови инструменти) и за всяка държава въз основа на местопребиваването на контрагента на база „пряк длъжник“.
159. Разпределянето на експозициите по класове експозиции или юрисдикции се извършва, без да се вземат предвид методите за редуциране на кредитния риск, и по-специално ефектите на заместване. Изчисляването на стойностите на експозициите и размерите на рисково претеглените експозиции за всеки клас експозиции и за всяка юрисдикция обаче включва въздействието на методите за редуциране на кредитния риск, включително ефектите на заместване.
160. Отчитането на информацията относно експозициите към сектор „Държавно управление“ според юрисдикцията на местопребиваването на прекия контрагент, а не според националната юрисдикция на отчитащата се институция се извършва при спазване на праговете по член 5, буква б), точка 3 от настоящия регламент.
6.2. ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“
161. Обхватът на образец GOV включва задбалансовите преки експозиции и преките експозиции в деривати към сектор „Държавно управление“ в банковия и търговския портфейл. Освен това се изисква да бъде попълнена поясняваща позиция за непреките експозиции под формата на кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“.
162. Експозицията е пряка, когато прекият контрагент е субект, попадащ в обхвата на определението на сектор „Държавно управление“.
163. Образецът е разделен на две части. В основата на първата стои разбивка на експозициите по риск, регулаторен подход и класове, докато втората е разделена според остатъчния срок до падежа.
6.3. УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ
|
Колони |
Указания |
|
010—260 |
ПРЕКИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
010—140 |
БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
010 |
Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи Съвкупният размер на брутната балансова сума, определена в съответствие с приложение V, част 1, параграф 34, на недериватните финансови активи към сектор „Държавно управление“ по всички отчетни портфейли съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи въз основа на Директива 86/635/ЕИО (Директива за отчитане на банките „ДОБ“), определени в приложение V, част 1, параграфи 15—22 и изброени в колони 030—120. Корекциите на пруденциалната оценка не намаляват брутната балансова стойност на експозициите в търговския и банковия портфейл, оценени по справедлива стойност. |
|
020 |
Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции) Съвкупният размер на балансовата сума, определена в съответствие с приложение V, част 1, параграф 27, на недериватните финансови активи към сектор „Държавно управление“ по всички отчетни портфейли съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи въз основа на ДОБ, определени в приложение V, част 1, параграфи 15—22 и изброени в колони 030—120, без да се взимат предвид късите позиции. Когато институцията притежава къса позиция със същия остатъчен срок до падежа и към същия пряк контрагент, балансовата стойност на късата позиция се нетира от балансовата стойност на пряката позиция. Тази нетна сума се счита за нула, когато е отрицателно число. Отчита се сборът от колони 030—120 минус колона 130. Ако полученото число е отрицателно, се отчита нула. |
|
030—120 |
НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ Съвкупната балансова сума на недериватните финансови активи, както е определена по-горе, към сектор „Държавно управление“ по отчетен портфейл съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. |
|
030 |
Финансови активи, държани за търгуване параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9 |
|
040 |
Търгуеми финансови активи членове 32—33 от ДОБ; част 1.16 от приложение V; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството; Да се отчита само от институциите, прилагащи национални общоприети счетоводни принципи. |
|
050 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 4.1.4 от МСФО 9 |
|
060 |
Финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; параграф 4.1.5 от МСФО 9 и член 8, параграфи 1, буква а) и параграф 6 от Директивата за счетоводството |
|
070 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата член 36, параграф 2 от ДОБ; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството; Да се отчита само от институциите, прилагащи национални общоприети счетоводни принципи. |
|
080 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 4.1.2А от МСФО 9 |
|
090 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал член 8, параграф 1, буква а) и параграф 8 от Директивата за счетоводството; Да се отчита само от институциите, прилагащи национални общоприети счетоводни принципи. |
|
100 |
Финансови активи по амортизирана стойност параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 4.1.2 от МСФО 9; част 1.15 от приложение V |
|
110 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V Да се отчита само от институциите, прилагащи национални общоприети счетоводни принципи. |
|
120 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V Да се отчита само от институциите, прилагащи национални общоприети счетоводни принципи. |
|
130 |
Къси позиции Балансовата стойност на късите позиции съгласно определението в МСФО 9. БА, параграф 7, буква б), когато прекият контрагент е сектор „Държавно управление“ съгласно определението в параграф 1. Къси позиции възникват, когато институцията продава ценни книжа, придобити при кредити по обратни репо споразумения или получени по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“. Балансовата стойност е справедливата стойност на късите позиции. Късите позиции се отчитат според остатъчния срок до падежа, по определените в редове 170—230 класове, както и според прекия контрагент. Късите позиции ще бъдат използвани за нетиране на позициите със същия остатъчен срок до падежа и към същия пряк контрагент във връзка с изчисляването на колони 030—120. |
|
140 |
в т.ч.: Къси позиции от кредити по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи Балансовата стойност на късите позиции съгласно определението в МСФО 9. БА, параграф 7, буква б), които възникват, когато институцията продава ценни книжа, придобити при кредити по обратни репо споразумения, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, които са включени в отчетни портфейли за държани за търгуване или търгувани финансови активи (колони 030 и 040). В тази колона не се включват късите позиции, които възникват, когато продадените ценни книжа са взети в заем по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа. |
|
150 |
Натрупана обезценка Съвкупната натрупана обезценка, свързани с недериватни финансови активи, отчетени в колони 080—120. [Приложение V, част 2, параграфи 70 и 71] |
|
160 |
Натрупана обезценка — от която: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал Съвкупната натрупана обезценка, свързани с недериватни финансови активи, отчетени в колони 080 и 090. |
|
170 |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060, 070, 080 и 090. [Приложение V, част 2, параграф 69] |
|
180 |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценени задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060 и 070. |
|
190 |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по справедлива стойност в собствения капитал Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 080 и 090. |
|
200—230 |
ДЕРИВАТИ Преките позиции в деривати се отчитат в колони 200—230. За отчитането на деривати, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. |
|
200—210 |
Деривати с положителна справедлива стойност Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към отчетната дата, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се отчитат тук, когато са включени в търговския отчетен портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140). |
|
200 |
Деривати с положителна справедлива стойност: Балансова стойност Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови активи, към референтната дата на отчитане. Съгласно общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, които следва да се отчитат в тези колони, включват дериватни инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти. |
|
210 |
Деривати с положителна справедлива стойност: Условна стойност Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определено в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на отчитане, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на отчитане. |
|
220—230 |
Деривати с отрицателна справедлива стойност Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на отчитане, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се отчитат тук, когато са включени в търговския отчетен портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140). |
|
220 |
Деривати с отрицателна справедлива стойност: Балансова стойност Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови пасиви към референтната дата на отчитане. Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите, които следва да се отчитат в тези колони, включват дериватни инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти. |
|
230 |
Дериватите с отрицателна справедлива стойност: Условна стойност Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определено в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на отчитане, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с отрицателна справедлива стойност за институцията. |
|
240—260 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
240 |
Номинална стойност Когато прекият контрагент по задбалансова позиция е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, номиналната стойност на ангажиментите и финансовите гаранции, които не се считат за дериват съгласно МСФО или съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (приложение V, част 2, параграфи 102—119). В съответствие с приложение V, част 1, параграфи 43 и 44 прекият контрагент е сектор „Държавно управление“: а) по предоставена финансова гаранция, когато той е пряк контрагент по гарантираните дългови инструмента, и б) по кредитен ангажимент и други поети задължения, когато той е контрагентът, чийто кредитен риск се поема от отчитащата се институция. |
|
250 |
Провизии Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ Параграф 4.2.1, буква в), подточка ii) и буква г), подточка ii) и параграф 5.5.20 от МСФО 9.; МСС 37; МСФО 4, приложение V, част 2.11. Провизии по всички задбалансови експозиции, независимо как се оценяват, с изключение на тези, които се оценяват по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9. Съгласно МСФО обезценката на предоставен кредитен ангажимент се отчита в колона 150, когато институцията не може да разграничи очакваните кредитни загуби, свързани с усвоените и неусвоените суми по дълговия инструмент. В случай че комбинираните очаквани кредитни загуби за този финансов инструмент надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия компонент на инструмента, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се отчита като провизия в колона 250. |
|
260 |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск Натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск (приложение V, част 2, точка 110), за задбалансовите позиции, които се оценяват по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9. |
|
270—280 |
Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“ Неотговарящи на определението за финансови гаранции кредитни деривати, които отчитащата се институция е сключила с контрагенти, които не са част от сектор „Държавно управление“, референтната експозиция по които е към сектор „Държавно управление“. Тези колони не се отчитат за експозициите, представени в разбивка по риск, регулаторен подход и клас експозиции (редове 020—160). Експозициите, отчетени в раздела не могат да се вземат предвид при изчисляване на стойността на експозиция и рисково претеглена сума (колони 290 и 300), което се основава единствено на преки експозиции. |
|
270 |
Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност Съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по отчитани експозиции към сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на отчитане, без да вземат предвид корекциите на пруденциалната оценка. Сумата, която следва да се отчита в тази колона за дериватите в съответствие с МСФО, е балансовата стойност на дериватите, които са финансови активи, към отчетната дата. Сумата, която следва да се отчита в тази колона за дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, е справедливата стойност на дериватите с положителна справедлива стойност към референтната дата на отчитане, независимо от начин на осчетоводяване. |
|
280 |
Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност Съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по отчитани експозиции към сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на отчитане, без да вземат предвид корекциите на пруденциалната оценка. Сумата, която следва да се отчита в тази колона за дериватите в съответствие с МСФО, е балансовата стойност на дериватите, които са финансови пасиви, към отчетната дата. Сумата, която следва да се отчита в тази колона за дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, е справедливата стойност на дериватите с отрицателна справедлива стойност към референтната дата на отчитане, независимо от начин на осчетоводяване. |
|
290 |
Стойност на експозицията Стойността на експозициите, за които се прилага рамката за кредитен риск. За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 111 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 166 и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ. За отчитането на деривати, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. |
|
300 |
Размер на рисково претеглените експозиции Размерът на рисково претеглените експозиции, за които се прилага рамката за кредитен риск. За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 113, параграфи 1—5 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За отчитането на деривати, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове. |
|
Редове |
Указания |
|
РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД |
|
|
010 |
Общо експозиции Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1. |
|
020—150 |
Експозиции по рамката за кредитен риск Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла в съответствие с трета част, дял II от РКИ. Експозициите по рамката за кредитен риск включват експозиции от банковия портфейл, за които се прилагат капиталовите изисквания за кредитен риск от контрагента. Експозициите в търговския портфейл, за които се прилагат капиталовите изисквания за кредитен риск от контрагента, се отчитат в редове 160—260, както е приложимо. Преки експозиции към деривати, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, ще бъдат отчетени както в редовете за кредитен риск (020—150), така и в реда за пазарен риск (ред 160). Рисково претеглените експозиции към кредитен риск от контрагента ще бъдат обаче отчитани в редовете за кредитен риск, докато рисково претеглените експозиции към пазарен риск за тези деривати ще бъдат отчитани в реда за пазарен риск. |
|
030 |
Стандартизиран подход Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла в съответствие с трета част, дял II, глава 2 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента. |
|
040 |
Централни правителства Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Централни правителства или централни банки“ в съответствие с членове 112 и 114 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
050 |
Регионални правителства или местни органи на власт Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Регионални правителства или местни органи на власт“ в съответствие с членове 112 и 115 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
060 |
Субекти от публичния сектор Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Субекти от публичния сектор“ в съответствие с членове 112 и 116 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
070 |
Международни организации Тази част от съвкупните експозиции към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Международни организации“ в съответствие с членове 112 и 118 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
080 |
Вътрешнорейтингов подход Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла в съответствие с трета част, дял II, глава 3 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента. |
|
090 |
Централни правителства Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
100 |
Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
110 |
Регионални правителства или местни органи на власт [Институции] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
120 |
Субекти от публичния сектор [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
130 |
Субекти от публичния сектор [Институции] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква б) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
140 |
Международни организации [Централни правителства и централни банки] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
150 |
Международни организации [Институции] Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат. |
|
160 |
Експозиции, изложени на пазарен риск Експозициите към пазарен риск обхващат позициите, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял IV от РКИ. Преки експозиции към деривати, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, ще бъдат отчетени както в редовете за кредитен риск (020—150), така и в редовете за пазарен риск (ред 160). Рисково претеглените експозиции към кредитен риск от контрагента ще бъдат обаче отчитани в редовете за кредитен риск, докато рисково претеглените експозиции към пазарен риск за тези деривати ще бъдат отчитани в реда за пазарен риск. |
|
170—230 |
РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА Остатъчният срок до падежа се изчислява в дни между падежа по договора и референтната дата на отчитане за всички позиции. Експозиции към сектор „Държавно управление“ се отделят по остатъчен срок до падежа и разпределят в следните интервали: — [0 — 3M [: По-малък от 90 дни — [3M — 1Y [: Равен на или по-голям от 90 дни и по-малък от 365 дни — [1Y — 2Y [: Равен на или по-голям от 365 дни и по-малък от 730 дни — [2Y — 3Y [: Равен на или по-голям от 730 дни и по-малък от 1 095 дни — [3Y — 5Y [: Равен на или по-голям от 1 095 дни и по-малък от 1 825 дни — [5Y — 10Y [: Равен на или по-голям от 1 825 дни и по-малък от 3 650 дни — [10Y — повече: Равен на или по-голям от 3 650 дни |
ПРИЛОЖЕНИЕ III
ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО
|
ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО |
||
|
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА |
КОД НА ОБРАЗЕЦА |
НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ |
|
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Балансов отчет: активи |
|
1.2 |
F 01.02 |
Балансов отчет: пасиви |
|
1.3 |
F 01.03 |
Балансов отчет: собствен капитал |
|
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
|
3 |
F 03.00 |
Отчет за всеобхватния доход |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
4.5 |
F 04.05 |
Подчинени финансови активи |
|
5.1 |
F 05.01 |
Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
|
6.1 |
F 06.01 |
Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE |
|
|
F 07.00 |
Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи |
|
7.1 |
F 07.01 |
Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
|
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
|
9.2 |
F 09.02 |
Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения |
|
10 |
F 10.00 |
Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
|
Отчитане на хеджирането |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
|
11.3 |
F 11.03 |
Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране |
|
11.4 |
F 11.04 |
Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност |
|
Движение на провизиите за кредитни загуби |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Движение на провизиите за кредитни загуби |
|
12.2 |
F 12.02 |
Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне) |
|
Получени обезпечения и гаранции |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване |
|
13.2 |
F 13.02 |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
|
14 |
F 14.00 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
|
15 |
F 15.00 |
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
|
16.2 |
F 16.02 |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
|
16.3 |
F 16.03 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти |
|
16.4 |
F 16.04 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
|
16.5 |
F 16.05 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
|
16.6 |
F 16.06 |
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране |
|
16.7 |
F 16.07 |
Обезценка на нефинансови активи |
|
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
|
17.2 |
F 17.02 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
|
17.3 |
F 17.03 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
|
18 |
F 18.00 |
Обслужвани и необслужвани експозиции |
|
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
|
|
|
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
|
Географска разбивка |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Географска разбивка на активите по място на дейностите |
|
20.2 |
F 20.02 |
Географска разбивка на пасивите по място на дейностите |
|
20.3 |
F 20.03 |
Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите |
|
20.4 |
F 20.04 |
Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента |
|
20.5 |
F 20.05 |
Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента |
|
20.6 |
F 20.06 |
Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE |
|
21 |
F 21.00 |
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг |
|
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности |
|
22.2 |
F 22.02 |
Активи, включени в предоставените услуги |
|
|
|
ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ] |
|
Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
|
30.2 |
F 30.02 |
Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите |
|
Свързани лица |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Свързани лица: задължения и вземания |
|
31.2 |
F 31.02 |
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях |
|
|
|
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
|
Структура на групата |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
|
40.2 |
F 40.02 |
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ |
|
Справедлива стойност |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
41.2 |
F 41.02 |
Използване на опция за справедлива стойност |
|
42 |
F 42.00 |
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка |
|
43 |
F 43.00 |
Провизии |
|
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход |
|
44.2 |
F 44.02 |
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход |
|
44.3 |
F 44.03 |
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл |
|
45.2 |
F 45.02 |
Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
|
45.3 |
F 45.03 |
Други приходи и разходи за дейността |
|
46 |
F 46.00 |
Отчет за промените в собствения капитал |
1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
|
030 |
Парични салда в централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
5 |
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
допълнение А от МСФО 9 |
|
|
|
060 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9 |
10 |
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
|
096 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
098 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
|
099 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
|
141 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
4 |
|
|
142 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
143 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
|
144 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
|
181 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
4 |
|
|
183 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
4 |
|
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V |
11 |
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V |
40 |
|
|
270 |
Материални активи |
|
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
290 |
Инвестиционни имоти |
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
300 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
|
310 |
Положителна репутация |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
|
320 |
Други нематериални активи |
параграфи 8 и 118 от МСС 38 |
21, 42 |
|
|
330 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
|
360 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
8 |
|
|
020 |
Деривати |
допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 |
10 |
|
|
030 |
Къси позиции |
БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 |
8 |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
8 |
|
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
8 |
|
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
8 |
|
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V |
11 |
|
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Провизии |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
|
180 |
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V |
43 |
|
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V |
43 |
|
|
200 |
Преструктуриране |
параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
|
220 |
Поети задължения и гаранции |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V |
9 12 43 |
|
|
230 |
Други провизии |
параграф 14 от МСС 37 |
43 |
|
|
240 |
Данъчни пасиви |
параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 |
|
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
260 |
Отсрочени данъчни пасиви |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
|
270 |
Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване |
МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V |
|
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, точка 13 от приложение V |
|
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Капитал |
параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
|
020 |
Внесен капитал |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
|
040 |
Премийни резерви |
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
|
050 |
Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал |
част 2, точки 18-19 от приложение V |
46 |
|
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V |
|
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V |
|
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
100 |
Материални активи |
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
|
110 |
Нематериални активи |
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 |
|
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
124 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28 |
|
|
|
320 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
|
330 |
Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
|
340 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V |
|
|
|
350 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V |
|
|
|
360 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 |
|
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V |
|
|
|
155 |
Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V |
|
|
|
165 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V |
|
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
180 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28 |
|
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
|
210 |
Други резерви |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
|
230 |
Други |
част 2, точка 29 от приложение V |
|
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V |
46 |
|
|
250 |
Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
параграф 54, буква р) от МСС 1 |
|
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
290 |
Други позиции |
|
46 |
|
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Приходи от лихви |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
|
025 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
|
041 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
|
051 |
Финансови инструменти по амортизирана стойност |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
|
080 |
Други активи |
част 2, точка 36 от приложение V |
|
|
|
085 |
Приходи от лихви по пасивите |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V |
|
|
|
090 |
(Лихвени разходи) |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
16 |
|
|
100 |
(Финансови пасиви, държани за търгуване) |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V |
|
|
|
110 |
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 |
|
|
|
120 |
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V |
|
|
|
140 |
(Други пасиви) |
част 2, точка 38 от приложение V |
|
|
|
145 |
(Лихвени разходи по активите) |
МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V |
|
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
КРМСФО 2, точка 11 |
|
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
част 2, точка 40 от приложение V |
31 |
|
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
|
175 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V |
|
|
|
191 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V |
|
|
|
192 |
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал |
част 2, параграф 42 от приложение V |
|
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
210 |
(Разходи за такси и комисиони) |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
220 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
част 2, точка 45 от приложение V |
16 |
|
|
231 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Други |
|
|
|
|
280 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V |
16 |
|
|
287 |
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V |
|
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V |
16, 45 |
|
|
300 |
Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно |
част 2, точка 47 от приложение V |
16 |
|
|
310 |
Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно |
параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
|
330 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно |
параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V |
45 |
|
|
340 |
Други оперативни приходи |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
част 2, точки 314-316 от приложение V |
45 |
|
|
355 |
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО |
|
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
|
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
|
380 |
(Други административни разходи) |
|
|
|
|
390 |
(Обезценка) |
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
|
425 |
Изменение печалби или (-) загуби, нетно |
МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V |
|
|
|
426 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
|
427 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 35Й от МСФО 7 |
|
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Поети задължения и гаранции) |
МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V |
|
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V |
12 |
|
|
481 |
(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Финансови активи по амортизирана стойност) |
МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
16 |
|
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 |
|
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
|
550 |
(Репутация) |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 |
|
|
|
570 |
(Други) |
параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 |
|
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал |
част 2, точка 54 от приложение V |
|
|
|
600 |
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V |
|
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 |
|
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
680 |
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 |
|
|
|
690 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
3. Отчет за всеобхватния доход
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Печалба или (-) загуба за годината |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1 |
|
|
020 |
Друг всеобхватен доход |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1 |
|
|
030 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1 |
|
|
040 |
Материални активи |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16 |
|
|
050 |
Нематериални активи |
параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38 |
|
|
060 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19 |
|
|
070 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСФО 5 |
|
|
080 |
Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал |
НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
081 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 141, буква г) от МСС 1,7 |
|
|
083 |
Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно |
МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, точка 57 от приложение V |
|
|
084 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] |
МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, точка 57 от приложение V |
|
|
085 |
Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] |
МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, точка 57 от приложение V |
|
|
086 |
Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск |
параграф 141, буква е) от МСС 1,7 |
|
|
090 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани |
параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V |
|
|
100 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
110 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V |
|
|
120 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V |
|
|
130 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, точка 59 от приложение V |
|
|
140 |
Друго прекласифициране |
част 2, точка 65 от приложение V |
|
|
150 |
Конвертиране на валута |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21 |
|
|
160 |
Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал |
параграфи 32 и 38-47 от МСС 21 |
|
|
170 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21 |
|
|
180 |
Друго прекласифициране |
част 2, точка 65 от приложение V |
|
|
190 |
Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; |
|
|
200 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; |
|
|
210 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V |
|
|
220 |
Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция |
Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i) |
|
|
230 |
Друго прекласифициране |
част 2, точка 65 от приложение V |
|
|
231 |
Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 60 от приложение V |
|
|
232 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 |
|
|
233 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 61 от приложение V |
|
|
234 |
Друго прекласифициране |
част 2, точка 65 от приложение V |
|
|
241 |
Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, точки 62-63 от приложение V |
|
|
251 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, точка 64 от приложение V |
|
|
270 |
Друго прекласифициране |
НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, точки 64-65 от приложение V |
|
|
280 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСФО 5 |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 38 от МСФО 5 |
|
|
300 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5 |
|
|
310 |
Друго прекласифициране |
НИ, пример 12 от МСФО 5 |
|
|
320 |
Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28 |
|
|
330 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата |
параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V |
|
|
340 |
Общ всеобхватен приход за годината |
параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
350 |
Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
360 |
Относима към собствениците на предприятието майка |
параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1 |
|
4. Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1 Финансови активи, държани за търгуване
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Деривати |
|
|
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V |
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
070 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
080 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
090 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
100 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
110 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
130 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
140 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
150 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
160 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
170 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
180 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
допълнение А към МСФО 9 |
|
4.2.1 Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
част 2, точка 69 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
020 |
от които: кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
030 |
от които: други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
070 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
080 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
090 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
100 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
110 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
120 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
130 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
140 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
150 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
160 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
170 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
180 |
НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
част 2, точка 69 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
070 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
130 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Брутна балансова стойност част 1, параграф 34, буква б) от приложение V |
Натрупана обезценка част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V |
Натрупани частични отписвания |
Натрупани пълни отписвания |
||||||
|
|
Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Активи с кредитна обезценка (етап 3) |
Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Активи с кредитна обезценка (етап 3) |
|||||||
|
Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
от които: инструменти с нисък кредитен риск |
|||||||||||
|
част 1, точка 27 от приложение V |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7 |
МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7 |
МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V |
МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка |
МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Финансови активи по амортизирана стойност
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Брутна балансова стойност част 1, параграф 34, буква б) от приложение V |
Натрупана обезценка част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V |
Натрупани частични отписвания |
Натрупани пълни отписвания |
||||||
|
|
Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Активи с кредитна обезценка (етап 3) |
Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Активи с кредитна обезценка (етап 3) |
|||||||
|
Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
от които: инструменти с нисък кредитен риск |
|||||||||||
|
част 1, точка 27 от приложение V |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7 |
МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V |
МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7 |
МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7 |
част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7 |
МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V |
МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка |
МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Подчинени финансови активи
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
част 1, точка 27 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 32 от приложение V |
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V |
|
5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти
|
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
||||||
|
централни банки |
сектори „Държавно управление“ |
кредитни институции |
други финансови предприятия |
нефинансови предприятия |
домакинства |
|||||
|
част 1,34 от приложение V |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
6. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE
6.1 Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE
|
|
Препратки |
нефинансови предприятия част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V |
|||||
|
|
Натрупана обезценка |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции |
|||||
|
Брутна балансова стойност |
от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси |
От които: необслужвани |
|||||
|
част 1, параграф 34 от приложение V |
част 2, параграф 93 от приложение V |
част 2, параграфи 213-232 от приложение V |
част 2, параграф 70-71 от приложение V |
част 2, точка 69 от приложение V |
|||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||
|
010 |
А. Селско, горско и рибно стопанство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
020 |
Б. Добивна промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
030 |
В. Преработвателна промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
040 |
Г. Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
050 |
Д. Водоснабдяване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
060 |
Е. Строителство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
070 |
Ж. Търговия на едро и дребно |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
080 |
З. Транспорт и съхранение |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
090 |
И. Хотелиерство и ресторантьорство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
100 |
Й. Информация и комуникация |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
105 |
K. Финансови и застрахователни дейности |
Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
110 |
Л. Операции с недвижими имоти |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
120 |
М. Професионални, научни и технически дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
130 |
Н. Административни и спомагателни дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
140 |
О. Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
150 |
П. Образование |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
160 |
Р. Здравеопазване и социална дейност |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
170 |
С. Култура, спорт и развлечения |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
180 |
Т. Други услуги |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
|
|
190 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V |
|
|
|
|
|
7. Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи
7.1 Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи
|
|
Препратки |
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
|||||||||
|
Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Активи с кредитна обезценка (етап 3) |
|||||||||
|
≤ 30 дни |
> 30 дни ≤ 90 дни |
> 90 дни |
≤ 30 дни |
> 30 дни ≤ 90 дни |
> 90 дни |
≤ 30 дни |
> 30 дни ≤ 90 дни |
> 90 дни |
|||
|
МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ |
част 2, параграфи 94-95 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост |
|
|||||||||
|
200 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2, параграф 85, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, параграф 85, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Търговски вземания |
част 2, параграф 85, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Финансови лизинги |
част 2, параграф 85, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, параграф 85, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Други срочни кредити |
част 2, параграф 85, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот |
част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
от които: потребителски кредит |
част 2, параграф 88, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||||
|
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Отчитане на хеджирането |
||||
|
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 |
член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Деривати |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
МСФО 9.БА.7(б) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
060 |
централни банки |
част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
100 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
110 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
150 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
160 |
кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
200 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
210 |
други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
250 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
260 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
300 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Депозити с договорен матуритет |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
350 |
Споразумения за обратно изкупуване |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2, параграф 98, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2, параграф 98, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2, параграф 98, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точки 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
||
|
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
|||
|
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 |
параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V |
|
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 37 от приложение V |
|
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, параграфи 99-100 от приложение V |
|
|
9. Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
9.1.1 Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
|
|
Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО |
Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9 част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V |
Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9 част 2, параграфи 106-109 от приложение V |
Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4 |
Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност |
|||||||
|
Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
Инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
Номинална стойност |
Провизии |
Номинална стойност |
Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения |
|||
|
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7; |
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7; |
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7; |
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7 |
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7 |
МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7 |
МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V |
МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V |
МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V |
част 2, параграф 69 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Поети задължения за кредитиране |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
от които: необслужвани |
част 2,117 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
от които: необслужвани |
част 2, параграф 117 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Други поети задължения |
приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
от които: необслужвани |
част 2, параграф 117 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения
|
|
Препратки |
Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид |
Номинална стойност |
|
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,119 от приложение V |
част 2,119 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Получени задължения за кредитиране |
МСФО 9.2.1(ж), .БВЩ2.2; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V |
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
070 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
080 |
Получени финансови гаранции |
МСФО 9.2.1 (д), 9.Б2.5, 9.БВ2.17; допълнение А към МСФО 8; приложение A към МСФО 4; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V |
|
|
|
090 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други получени ангажименти |
част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V |
|
|
|
160 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
170 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
180 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
190 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
200 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
210 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране
|
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
Препратки |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
|
Финансови активи, държани за търгуване и търгуване |
Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване |
Общо търгувани |
от които: продадени |
|||
|
част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
195 |
от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V |
|
|
|
|
|
201 |
от които: друго икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-140 от приложение V |
|
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
|
250 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, параграфи 137-139 от приложение V |
|
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11. Отчитане на хеджирането
11.1 Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
|
По продукт и по вид пазар |
Препратки |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
|
Активи |
Пасиви |
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
|
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
200 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
210 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
230 |
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
250 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
260 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
270 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
280 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
290 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
300 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
310 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
320 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
330 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
340 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
350 |
Извънборсови опции |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
360 |
Други извънборсови |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
370 |
Опции на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
380 |
Други на организиран пазар |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
390 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
400 |
Суап за кредитно неизпълнение |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
410 |
Опции върху кредитен спред |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
420 |
Суап за обща доходност |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
430 |
Други |
част 2, параграф 136 от приложение V |
|
|
|
|
|
440 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
450 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
460 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б) |
|
|
|
|
|
470 |
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в) |
|
|
|
|
|
480 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
490 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 71 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
500 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V |
|
|
|
|
|
520 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
530 |
от които: Извънборсови - останали |
част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11.3 Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|||
|
Хеджиране на справедлива стойност |
Хеджиране на паричен поток |
Хеджиране на нетна инвестиция в чуждестранна дейност |
|||
|
част 2, параграф 145 от приложение V |
част 2, параграф 145 от приложение V |
част 2, параграф 145 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Подбрани финансови активи |
параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
от които: Финансови активи, държани за търгуване |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
030 |
от които: Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; |
|
|
|
|
040 |
от които: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
МСФО 9.4.1.5; параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
|
|
050 |
Недериватни финансови пасиви |
параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност
|
|
Препратки |
Микрохеджиране |
Микрохеджиране — Хеджиране на нетна позиция |
Корекции на хеджирането при микрохеджиране |
Макрохеджиране |
||
|
Балансова стойност |
Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране) |
Хеджиране на корекции, включени в балансовата стойност на активи/пасиви |
Останали корекции за преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции |
Хеджирани позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск |
|||
|
параграф 24Б, буква а) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 147 от приложение V |
МСФО 9.6.6.1; МСФО 9.6.6.6; част 2, параграфи 147 и 151 от приложение V |
параграф 24Б, буква а), подточка ii) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 149 от приложение V |
параграф 24Б, буква a), подточка v) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 150 от приложение V |
МСФО 9.6.1.3; МСФО 9.6.6.1; част 2,152 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Финансови активи, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква з) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
060 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
070 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Финансови активи, оценени по амортизирана стойност |
МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква е) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
090 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
100 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
130 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
140 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
МСФО 9.4.2.1; параграф 8, буква ж) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
160 |
Лихвен процент |
част 2, параграф 129, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
170 |
Собствен капитал |
част 2, параграф 129, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
180 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, параграф 129, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2, параграф 129, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
200 |
Стока |
част 2, параграф 129, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
210 |
Други |
част 2, параграф 129, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
12. Движение на провизиите за кредитни загуби
12.1 Движение на провизиите за кредитни загуби
|
|
Препратки |
Начален баланс |
Увеличения, дължащи се на иницииране и придобиване |
Намаления, дължащи се на отписване |
Промени, дължащи се на промяна в кредитния риск (нето) |
Промени, дължащи се на изменения без отписване (нето) |
Промени, дължащи се на актуализиране на оценъчната методика на институцията (нето) |
Намаление на сметката за провизии вследствие на отписвания |
Други корекции |
Баланс в края на периода |
Възстановени суми на предишни отписани суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
Суми, отписани директно в отчета за приходите и разходите |
|
|
|
параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 159 и 164, буква б) от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 160 и 164, буква б) от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2, параграфи 161 и 162 от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Й от МСФО 7; МСФО 9.5.5.12; Б5.5.25, B5.5.27; част 2, параграф 164, буква в) от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,163 от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; параграф 35Л от МСФО 7; част 2, параграфи 72, 74, 164, буква а) и 165 от приложение V |
параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,166 от приложение V |
|
|
МСФО 9.5.4.4; част 2, параграф 165 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Провизии за финансови активи без увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1) |
МСФО 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
от които: колективно оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
от които: индивидуално оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Провизии за дългови инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2) |
МСФО 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
от които: колективно оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
от които: индивидуално оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
от които: необслужвани |
част 2, параграфи 213-232 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Провизии за дългови инструменти с кредитна обезценка (етап 3) |
МСФО 9.5.5.1; МСФО 9 Допълнение А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
от които: колективно оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
от които: индивидуално оценени провизии |
МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Общо провизии за дългови инструменти |
параграф Б8Д от МСФО 7; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 1) |
МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 2) |
МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.3, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
от които: необслужвани |
част 2, параграф 117 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 3) |
МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Общи разпоредби относно ангажиментите и финансовите гаранции |
параграф Б8Д от МСФО 7; част 2, параграф 157 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Прехвърляния между фазите на обезценка (брутно представяне)
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност/номинална стойност част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 167 и 170 от приложение V |
||||||
|
Прехвърляния между етап 1 и етап 2 |
Прехвърляния между етап 2 и етап 3 |
Прехвърляния между етап 1 и етап 3 |
||||||
|
От етап 2 към етап 1 |
От етап 1 към етап 2 |
От етап 3 към етап 2 |
От етап 2 към етап 3 |
От етап 3 към етап 1 |
От етап 1 към етап 3 |
|||
|
част 2, параграфи 168-169 от приложение V |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Общо дългови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Поети задължения и предоставени финансови гаранции |
МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Получени обезпечения и гаранции
13.1 Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване
|
Гаранции и обезпечение |
Препратки |
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид част 2, параграфи 171-172 и 174 от приложение V |
|||||
|
Кредити, обезпечени с недвижим имот |
Други обезпечени кредити |
Получени финансови гаранции |
|||||
|
Жилищни имоти |
Търговски имоти |
Парични средства [емитирани дългови инструменти] |
Други |
||||
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7 |
част 2, параграф 173, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 173, буква а) от приложение V |
част 2, параграф 173, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 173, буква б) от приложение V |
част 2, параграф 173, буква в) от приложение V |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
от които: жилищни кредити |
част 2, параграф 88, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
13.2 Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
част 2,175 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Нетекущи активи, държани за продажба |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
030 |
Инвестиционни имоти |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
040 |
капиталови и дългови инструменти |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
050 |
Други |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
060 |
Общо |
|
|
13.3 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Реализиране на обезпечението [материални активи] |
параграф 38, буква а) от МСФО 7; част 2,176 от приложение V |
|
14. Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
|
|
Препратки |
Йерархия на справедливата стойност параграф 93, буква б) от МСФО 13 |
Промяна в справедливата стойност за периода част 2,178 от приложение V |
Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци част 2,179 от приложение V |
||||||
|
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
|||
|
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграфи 86 и 93, буква е) от МСФО 13 |
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Деривати |
допълнение А към МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Деривати |
МСФО 9БА.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Къси позиции |
МСФО 9БА.7(б) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи
|
|
Препратки |
Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи |
Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията |
Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване |
Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания |
||||||||
|
Прехвърлени активи |
Свързани пасиви част 2, параграф 181 от ТСИ V |
Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи |
Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент] |
Балансова стойност на свързаните пасиви |
|||||||||
|
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
||||||||
|
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 1, параграф 27 от приложение V |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V |
|
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 1, параграф 27 и част 2, параграф 181 от приложение V |
|
член 109 от РКИ; част 2, параграф 182 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
МСФО 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Финансови активи по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
|
|
Препратки |
Текущ период |
||
|
Приходи |
Разходи |
|||
|
част 2, параграфи 187 и 189 от приложение V |
част 2, параграфи 188 и 190 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Деривати — търгуване |
допълнение А, БА.1 и БА.6 от МСФО 9; част 2, параграф 193 от приложение V |
|
|
|
015 |
от които: приходи от лихви по деривати в икономическо хеджиране |
част 2, параграф 193 от приложение V |
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V |
|
|
|
030 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
040 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
050 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
060 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
070 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V |
|
|
|
090 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други активи |
част 2, параграф 5 от приложение V |
|
|
|
160 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
170 |
централни банки |
част 1, параграф 42, буква а) от приложение V |
|
|
|
180 |
сектори „Държавно управление“ |
част 1, параграф 42, буква б) от приложение V |
|
|
|
190 |
кредитни институции |
част 1, параграф 42, буква в) от приложение V |
|
|
|
200 |
други финансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква г) от приложение V |
|
|
|
210 |
нефинансови предприятия |
част 1, параграф 42, буква д) от приложение V |
|
|
|
220 |
домакинства |
част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 32-34 и част 2, параграф 191 от приложение V |
|
|
|
250 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
част 2,192 от приложение V |
|
|
|
260 |
Други пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
|
270 |
ЛИХВИ |
параграф 97 от МСС 1 |
|
|
|
280 |
от които: приходи от лихви при финансовите активи с кредитна обезценка |
МСФО 9.5.4.1; .B5.4.7; част 2, параграф 194 от приложение V |
|
|
16.2 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
част 2, параграфи 195-196 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
част 2, параграф 45 от приложение V |
|
16.3 Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
част 2, параграфи 197-198 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Деривати |
допълнение А, БА.1 и БА.7(а) от МСФО 9; |
|
|
015 |
от които: Икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност |
МСФО 9.6.7.1; параграф 9, буква г) от МСФО 7; част 2, параграф 199 от приложение V |
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
050 |
Къси позиции |
МСФО 9БА.7(б) |
|
|
060 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
070 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
080 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
090 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
допълнение А и БА.6 от МСФО 9; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
095 |
от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност |
МСФО 9.5.6.2; част 2, параграф 199 от приложение V |
|
16.4 Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, параграф 200, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, параграф 200, буква б) от приложение V |
|
|
030 |
Валутна търговия и деривати, свързани с валутни курсове и злато |
част 2, параграф 200, буква в) от приложение V |
|
|
040 |
Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати |
част 2, параграф 200, буква г) от приложение V |
|
|
050 |
Деривати върху стоки |
част 2, параграф 200, буква д) от приложение V |
|
|
060 |
Други |
част 2, параграф 200, буква е) от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7 |
|
16.4.1 Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
част 2,201 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
090 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
100 |
от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност |
МСФО 9.6.5.2; част 2, параграф 202 от приложение V |
|
16.5 Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
част 2,203 от приложение V |
част 2,203 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, параграф 31 от приложение V |
|
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, параграф 32 от приложение V |
|
|
|
040 |
Депозити |
част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V |
|
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, параграф 37 от приложение V |
|
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, параграфи 38-41 от приложение V |
|
|
|
070 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
|
071 |
от които: нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането |
МСФО 9.6.7; параграф 24Ж, буква б) от МСФО 7 част 2, параграф 204 от приложение V |
|
|
|
072 |
от които: нетна печалба или (-) загуба, след отчитането, от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането |
МСФО 9.6.7; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; част 2, параграф 204 от приложение V |
|
|
16.6 Печалба или загуба от отчитане на хеджиране
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
част 2, параграф 205 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация] |
МСФО 7.24А(в); параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск |
МСФО 9.6.3.7; .6.5.8; .Б6.4.1; параграф 24Б, буква а), подточка iv) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7; част 2, параграф 206 от приложение V |
|
|
030 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци |
параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7 |
|
|
040 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности |
параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7 |
|
|
050 |
НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
|
|
16.7 Обезценка на нефинансови активи
|
|
Препратки |
Текущ период |
|||
|
Добавки |
Сторниране |
Натрупана обезценка |
|||
|
част 2, параграф 208 от приложение V |
част 2, параграф 208 от приложение V |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
|
|
|
|
070 |
Дъщерни предприятия |
допълнение А към МСФО 10 |
|
|
|
|
080 |
Смесени предприятия |
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
090 |
Асоциирани предприятия |
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
100 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи |
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
|
110 | |||||