средното отношение на изплащания дивидент към печалбата за трите години преди разглежданата година;

отношението на изплащания дивидент към печалбата през годината, предшестваща разглежданата година.

размера на данъците;

размера на задълженията или обстоятелствата, възникнали през съответния отчетен период, които вероятно ще доведат до спад на печалбите на институцията и за които компетентният орган не е убеден, че са въведени всички необходими корекции на стойността като например допълнителните корекции на стойността по член 34 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

в Австрия: институциите, регистрирани като „eingetragene genossenschaft (e.Gen.)“ или „registrierte genossenschaft“ съгласно „Gesetz über Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (GenG)“;

в Белгия: институциите, регистрирани като „société coopérative/cooperative vennostchap“ и одобрени по силата на Кралски указ от 8 януари 1962 г. за определяне на условията за одобрение на националните групи от кооперативни дружества и кооперации;

в Кипър: институциите, регистрирани като „Συνεργατικό Πιστωτικό Ίδρυμα ή ΣΠΙ“ на основание на законодателния пакет от 1985 г. относно кооперативните дружества;

в Чешката република: институциите, лицензирани като „spořitelní a úvěrní družstvo“ в „zákon upravující činnost spořitelních a úvěrních družstev“;

в Дания: институции, регистрирани като „andelskasser“ или „sammenslutninger af andelskasser“ според датския закон за финансовата дейност;

във Финландия: институциите, регистрирани като:

във Франция: институциите, регистрирани като „sociétés coopératives“ в „Loi № 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération“ и лицензирани като „banques mutualistes ou coopératives“ в „Code monétaire et financier, partie législative, Livre V, titre Ier, chapitre II“;

в Германия: институциите, регистрирани като „eingetragene genossenschaft (еG)“ съгласно „Gesetz betreffend die Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (Genossenschaftsgesetz — GenG)“;

в Гърция: институциите, регистрирани като „Πιστωτικοί Συνεταιρισμοί“ съгласно Закон за кооперациите 1667/1986, които осъществяват дейност като кредитни институции и могат да бъдат обозначени като „Συνεταιριστική Τράπεζα“ съгласно Закона за банковото дело 3601/2007;

в Унгария: институциите, регистрирани като „Szövetkezeti hitelintézet“ съгласно Закон CXII от 1996 г. за кредитните институции и финансовите предприятия;

в Италия: институциите, регистрирани като:

в Литва: институциите, регистрирани като „Centrinė kredito unija“ съгласно „Centrinių kredito unijų įstatymas“;

в Люксембург: институциите, регистрирани като „Sociétés coopératives“ съгласно определението в раздел VI от Закона от 10 август 1915 г. за търговските дружества;

в Нидерландия: институциите, регистрирани като „coöperaties“ или „onderlinge waarborgmaatschappijen“ съгласно „Rechtspersonen of the Burgerlijk wetboek“, дял 3, книга 2;

в Полша: институциите, регистрирани като „bank spółdzielczy“ по „Prawo bankowe“;

в Португалия: институциите, регистрирани като „Caixa de Crédito Agrícola Mútuo“ или „Caixa Central de Crédito Agrícola Mútuo“ съгласно „Regime Jurídico do Crédito Agrícola Mútuo e das Cooperativas de Crédito Agrícola“, одобрен с „Decreto-Lei n.o 24/91 de 11 de Janeiro“;

в Румъния: институциите, регистрирани като „Organizații cooperatiste de credit“ съгласно Извънредна наредба на правителството № 99/2006 за кредитните институции и капиталовата адекватност, одобрена с изменения и допълнена от Закон № 227/2007;

в Испания: институциите, регистрирани като „Cooperativas de Crédito“ съгласно „Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativas de Crédito“;

в Швеция: институциите, регистрирани като „Medlemsbank“ или като „Kreditmarknadsförening“ съгласно „Lag (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse“;

в Обединеното кралство: институциите, регистрирани като „cooperative societies“ съгласно „Industrial and Provident Societies Act 1965“ и „Provident Societies Act (Northern Ireland) 1969“;

в Австрия: институциите, регистрирани като „Sparkasse“ по „Bundesgesetz über die Ordnung des Sparkassenwesens (Sparkassengesetz – SpG)“, чл. 1, ал. 1;

в Дания: институциите, регистрирани като „Sparekasser“ съгласно датския закон за финансовата дейност;

във Финландия: институциите, регистрирани като „Säästöpankki“ или „Sparbank“ съгласно „Säästöpankkilaki“ или „Sparbankslag“;

в Германия: институциите, регистрирани като „Sparkasse“, както следва:

в Испания: институциите, регистрирани като „Cajas de Ahorros“ съгласно „Real Decreto-Ley 2532/1929, de 21 de noviembre, sobre Régimen del Ahorro Popular“;

в Швеция: институциите, регистрирани като „Sparbank“ съгласно „Sparbankslag (1987:619)“.

в Дания: асоциациите („Foreninger“) или фондациите („Fonde“) в резултат на преобразуването в дружества с ограничена отговорност по датския закон за финансовата дейност на застрахователни дружества („Forsikringsselskaber“), ипотечни кредитни институции („realkreditinstitutter“), спестовни банки („Realkreditinstitutter“), спестовни каси („Sparekasser“), кооперативни банки („Andelskasser“) и организациите, към които те са прикрепени („Sammenslutninger af andelskasser“);

в Ирландия: институциите, регистрирани като „Building Societies“ съгласно „Building Societies Act 1989“;

в Обединеното кралство: институциите, регистрирани като „Building Societies“ съгласно „Building Societies Act 1986“; институциите, регистрирани като „savings bank“ съгласно „Savings Bank (Scotland) Act 1819“.

в Австрия: „Pfandbriefstelle der österreichischen Landes-Hypothekenbanken“ съгласно „Bundesgesetz über die Pfandbriefstelle der österreichischen Landes-Hypothekenbanken (Pfandbriefstelle-Gesetz – PfBrStG)“;

във Финландия: институциите, регистрирани като „Hypoteekkiyhdistys“ или „Hypoteksförening“ съгласно „Laki hypoteekkiyhdistyksistä“ или „Lag om hypoteksföreningar“.

когато притежателите — членове или не на институцията — на базовия собствен капитал от първи ред по параграф 3 имат възможност, в съответствие с приложимото национално право, да напуснат, те могат също така да имат право да върнат капиталовия инструмент обратно на институцията, но единствено в рамките на ограниченията, предвидени в приложимото национално законодателство, дружествения устав, Регламент (ЕС) № 575/2013 и настоящия регламент. Това не възпрепятства институцията да емитира, съгласно приложимото национално право, инструменти на базовия собствен капитал от първи ред в съответствие с член 29 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в полза както на членовете, така и на нечленуващите, които не предоставят правото да ѝ бъдат върнати обратно;

сумата на капитала, резервите и междинната или годишната печалба не е разрешено, съгласно приложимото национално законодателство, да бъде разпределена сред притежателите на инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Това условие се приема за изпълнено дори когато институцията емитира инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които, на база действащо предприятие, дават на притежателите право на част от печалбата и резервите в случаите, когато приложимото национално право го разрешава, при условие че тази част е пропорционална на вноската им в капитала и резервите или, когато приложимото национално законодателство го разрешава — съгласно алтернативно споразумение. Институцията може да емитира инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които при нейна неплатежоспособност или ликвидация дават права във връзка с резервите, които не е необходимо да са пропорционални на вноските в тях или капитала, стига да са изпълнени условията по член 29, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

общият сбор на капитала и резервите или част от него е собственост на членове на институцията, които в хода на обичайната си дейност не се възползват от прякото разпределение на резервите, по-специално чрез изплащането на дивиденти.

производният дивидент представлява произведение на разпределението, изплатено по инструментите с право на глас, а не предварително определена фиксирана сума;

производният дивидент е определен чрез договор или в устава на институцията;

производният дивидент не подлежи на преразглеждане;

за всички инструменти с производни дивиденти се прилага еднакъв производен дивидент;

размерът на разпределението по един инструмент с производен дивидент е не повече от 125 % от размера на разпределението по един инструмент на базовия собствен капитал от първи ред с право на глас.

Тези условия се представят чрез следната формула:

където

общият размер на разпределенията, изплатени по всички инструменти на базовия собствен капитал от първи ред в рамките на период от една година, не надвишава 105 % от сумата, която би била изплатена, ако по инструментите с по-ограничено право на глас или без право на глас биха били изплатени същите разпределения както по инструментите с право на глас.

Посоченото условие се представя чрез следната формула:

където

Тази формула се прилага на едногодишна основа.

производният дивидент представлява произведение на разпределението, изплатено по инструментите с право на глас, а не предварително определена фиксирана сума;

производният дивидент е определен чрез договор или в устава на институцията;

производният дивидент не подлежи на преразглеждане;

за всички инструменти с производни дивиденти се прилага еднакъв производен дивидент;

размерът на разпределението по един инструмент с производен дивидент е не повече от 125 % от размера на разпределението по един инструмент на базовия собствен капитал от първи ред с право на глас.

Посоченото условие се представя чрез следната формула:

където

общият размер на разпределенията, изплатени по всички инструменти на базовия собствен капитал от първи ред в рамките на период от една година, не надвишава 105 % от сумата, която би била изплатена, ако по инструментите с по-малко права на глас или без право на глас биха били изплатени същите разпределения както по инструментите с право на глас.

Посоченото условие се представя чрез следната формула:

където

Тази формула се прилага на едногодишна основа.

l представлява размерът на разпределението по един инструмент без производен дивидент, разделен на покупната цена при емитирането на този инструмент;

k представлява размерът на разпределението по един инструмент с производен дивидент, разделен на покупната цена при емитирането на този инструмент;

условията по двете подточки i) и ii) са изпълнени:

в приложимото национално законодателство е определен максимален размер на разпределенията по емитираните от институциите инструменти с право на глас.

институцията доказва, че средният размер на разпределенията по инструменти с право на глас през предходните пет години е нисък спрямо тези по други сравними с тях инструменти;

институцията доказва, че коефициентът на изплащане на дивиденти, изчислен съгласно член 7в, е нисък. За нисък се смята коефициент под 30 %.

ако всеки от притежателите получава право само на един глас независимо от броя на инструментите с право на глас, притежавани от всеки притежател;

ако е определен максимален размер на броя на гласовете независимо от броя на инструментите с право на глас, притежавани от всеки притежател;

ако броят на инструментите с право на глас, който всеки от притежателите може да притежава, е ограничен в устава на институцията или в приложимото национално законодателство.

при всяко решение относно размера на разпределенията по инструменти на базовия собствен капитал от първи ред;

при всяко емитиране на нов клас инструменти на базовия собствен капитал от първи ред с по-ограничено право на глас или без право на глас.

институцията нарушава или в близко бъдеще е вероятно, поради бързо влошаване на финансовото състояние, наред с други фактори, да наруши някое от изискванията на Регламент (ЕС) № 575/2013;

компетентният орган е поискал институцията по спешност да увеличи базовия собствен капитал от първи ред в рамките на определен период и е преценил, че институцията не е в състояние да отстрани или да избегне нарушението, посочено в буква а), в рамките на посочения период, без да се прибегне до отмяната на изискванията, посочена в настоящия параграф.

като сумата на разпределенията, свързани с всички инструменти на базовия собствен капитал от първи ред през предходните пет финансови години, разделена на сумата на печалбите, съответстващи на предходните пет финансови години;

само за периода от датата на прилагане на настоящия регламент до 31 декември 2017 г.:

сделката е реализирана при условия, подобни на тези по други сделки с трети страни;

физическото или юридическото лице, или свързаното лице не трябва да разчитат на разпределянето или продажбата на притежаваните капиталови инструменти или задължения с оглед изплащането на лихва и погасяването на финансирането.

финансиране на инвестиционното придобиване на собственост, при емитиране или след това, върху капиталови инструменти или задължения на институцията от страна на субекти, които институцията контролира пряко или непряко или които са включени в някой от следните:

финансиране на инвестиционното придобиване на собственост, при емитиране или след това, върху капиталови инструменти или задължения на институцията от страна на външни субекти, защитени с гаранция, или чрез използването на кредитен дериват или по друг начин, така че кредитният риск да е прехвърлен на институцията или на субектите, които тя контролира пряко или непряко или които са включени в някой от следните:

финансиране на кредитополучател, който прехвърля финансирането на крайния инвеститор с оглед придобиване на собственост, при емитиране или след това, върху капиталови инструменти или задължения на институцията.

инвеститорът не е включен в някой от следните:

външното дружество не е включено в някой от следните:

компетентният орган счита, че размерът на записаните инструменти е несъществен;

целта на заема не е придобиване на собственост върху капиталови инструменти или задължения на предоставящата заема институция;

записването на един или повече капиталови инструменти на институцията е необходимо на получателя на заема, за да стане член на взаимоспомагателно дружество, кооперативно дружество или подобна институция.

общото финансово положение и състоянието на ликвидността и платежоспособността на институцията;

размерът на базовия собствен капитал от първи ред, на капитала от първи ред и на съвкупния капитал, съпоставен с общата рискова експозиция, изчислена в съответствие с изискванията в член 92, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, специалните изисквания по отношение на собствените средства в член 104, параграф 1, буква а) от Директива 2013/36/ЕС и посоченото в член 128, параграф 6 от нея комбинирано изискване за буфер.

нетната стойност на получените активи, включваща всички получени нови активи минус дадените други активи или поети нови пасиви;

и балансовата стойност на секюритизираните активи или на отписаната част.

първоначално признатата стойност на софтуерния актив в баланса на институцията съгласно приложимата счетоводна рамка, разделена на по-малкото от:

броя на дните, изминали от датата, посочена в параграф 3, при условие че не надвишават периода, посочен в буква а) от настоящия параграф.

пруденциалната натрупана амортизация на даден софтуерен актив, изчислена в съответствие с параграфи 2, 3 и 4;

сбора от натрупаната амортизация и всички натрупани загуби от обезценка на този софтуерен актив, признати в баланса на тази институция съгласно приложимата счетоводна рамка.

сумата на пасивите с отсрочен данък, признати съгласно приложимата нормативна уредба на счетоводно отчитане;

сумата на свързаните пасиви с отсрочен данък, възникващи от нематериални активи и от активите на пенсионен фонд с дефинирани доходи.

предприятия за колективно инвестиране;

пенсионен фонд, който не е пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията;

пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, когато институцията подкрепя инвестиционния риск и пенсионният фонд с предварително определен размер на пенсията не е независим от спонсориращата институция;

субекти, които са пряко или косвено под контрола или под значителното влияние на някое от следните дружества:

субекти, които са съвместно — пряко или косвено, под контрола или под значителното влияние на една институция, няколко институции или мрежа от институции, които са членове на една и съща институционална защитна схема или на институционалната защитна схема или мрежата от институции, филиали на централен орган, които не са организирани като група, в която институцията членува;

дружества със специална инвестиционна цел;

субекти, чиято дейност се състои в държане на финансови инструменти на предприятия от финансовия сектор;

всеки субект, който според компетентния орган се използва с цел заобикаляне на правилата относно приспадането на непреки и синтетични позиции.

холдинги със смесена дейност, институции, застрахователни предприятия, презастрахователни предприятия;

субекти, които по силата на приложимото национално право подлежат на изискванията на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Директива 2013/36/ЕС;

предприятия от финансовия сектор, различни от посочените в буква а), които са обект на надзор и от които се изисква да приспадат от регулаторния си капитал преките и непреките позиции в свои собствени капиталови инструменти и позициите в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор.

пенсионният фонд с предварително определен размер на пенсията е юридически отделен от спонсориращата институция и неговото управление е независимо;

уставът, учредителните документи и вътрешният правилник на съответния пенсионен фонд, както е приложимо, са били одобрени от независим регулаторен орган; правилата, регулиращи учредяването и функционирането на пенсионния фонд с предварително определен размер на пенсията, както е приложимо, са установени в приложимото национално законодателство на съответната държава членка;

попечителите или ръководителите на пенсионния фонд с предварително определен размер на пенсията са задължени съгласно приложимото национално законодателство да действат безпристрастно в интерес на бенефициерите, а не на спонсора по схемата, да управляват предпазливо активите на пенсионния фонд с предварително определен размер на пенсията и да съблюдават ограниченията, определени в устава, учредителните документи и вътрешния правилник на съответния пенсионен фонд, както е приложимо, или в нормативната или регулаторната рамка, посочена в буква б);

Уставът или учредителните документи или правилата, регулиращи учредяването и функционирането на пенсионния фонд с предварително определен размер на пенсията, посочени в буква б), съдържат ограничения по отношение на инвестициите, които пенсионната схема с предварително определен размер на пенсията може да направи в инструменти на собствените средства, емитирани от спонсориращата институция.

дериватни инструменти, чиито базисни активи са капиталови инструменти, емитирани от предприятие от финансовия сектор, или чийто референтен субект е предприятието от финансовия сектор;

гаранциите или кредитната защита, предоставени от трето лице във връзка с инвестиции на третото лице в капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор;

инвестиции в суапове за обща доходност върху капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор;

закупени от институцията кол опции върху капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор;

продадени от институцията пут опции върху капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор или всякакви други действителни или условни договорни задължения на институцията да изкупи своите инструменти на собствените средства.

инвестиции във форуърдни споразумения за покупка върху капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор.

когато експозициите на всички инвеститори към този междинен субект са с равностоен ранг, размерът е равен на процента на финансиране, умножен по размера на инструментите на базовия собствен капитал от първи ред на предприятието от финансовия сектор, държани от междинния субект;

когато експозициите на всички инвеститори към този междинен субект не са с равностоен ранг, размерът е равен на процента на финансиране, умножен по по-малката от следните стойности:

резултатът от умножението на размера на финансиране, предоставено от институцията на междинни субекти, по размера на финансиране, предоставено от тези междинни субекти на последващи междинни субекти, и по размера на финансиране, предоставено от тези последващи междинни субекти на предприятие от финансовия сектор;

резултатът от умножението на размера на капиталовите инструменти или други съответни инструменти, емитирани от всеки междинен субект.

сумите на финансиране не надхвърлят 0,25 % от базовия собствен капитал от първи ред на институцията;

сумите на финансиране не надхвърлят 10 млн. EUR;

институцията не може да определи общия размер на инструментите на базовия си собствен капитал от първи ред, държани от междинния субект.

по отношение на позициите в търговския портфейл:

по отношение на позициите в банковия портфейл:

общото финансиране, предоставено от институцията на междинния субект;

размера на инструментите на собствените средства, държани от междинния субект в предприятието от финансовия сектор;

от базовия собствен капитал от първи ред се приспадат всички инструменти, които се приемат за капитал съгласно дружественото право, приложимо за емитента, подлежащ на изисквания за платежоспособност, и които са включени без ограничение в най-високия капиталов ред на собствените средства;

от елементите на базовия собствен капитал от първи ред се приспадат всички инструменти, които се приемат за капитал съгласно приложимото за емитента дружествено право и които, ако той не подлежи на изисквания за платежоспособност, са с неограничен срок, покриват първата загуба и пропорционално най-голямата част от загубите при възникването им, подчинени са на останалите вземания при несъстоятелност и ликвидация и не дават право на преференциално или предварително определено разпределяне;

от допълнителния капитал от първи ред се приспадат подчинените инструменти, които поемат възникващите при обичайната дейност загуби, включително преценката за отмяна на плащания по купони. Когато стойността на тези подчинени инструменти надвишава размера на допълнителния капитал от първи ред, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред;

от капитала от втори ред се приспадат всички останали подчинени инструменти. Когато стойността на тези подчинени инструменти надвишава размера на капитала от втори ред, превишението се приспада от допълнителния капитал от първи ред. Когато размерът на допълнителния капитал от първи ред е недостатъчен, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред;

от базовия собствен капитал от първи ред се приспадат всякакви други инструменти, включени в собствените средства на финансовата институция в съответствие с приложимите пруденциални правила, или всякакви други инструменти, за които институцията не е в състояние да докаже, че са изпълнени условията по букви а), б), в) или г).

когато финансовата институция е лицензирана, поднадзорна на компетентен орган и обхваната от пруденциални изисквания, равностойни на прилаганите по отношение на институциите в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013. Този подход се прилага към финансови институции от трети държави, само когато по силата на посочения регламент е била извършена координирана оценка на равностойността на пруденциалния режим на съответната трета държава и е било констатирано, че е поне равностоен на прилагания в Съюза.

когато финансовата институция е институция за електронни пари по смисъла на член 2 от Директива 2009/110/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 6 ) и не се ползва от факултативните освобождавания по член 9 от същата директива;

когато финансовата институция е платежна институция по смисъла на член 4 от Директива 2007/64/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 7 ) и не се ползва от освобождаванията по член 26 от същата директива;

когато финансовата институция е управител на алтернативен инвестиционен фонд по смисъла на член 4 от Директива 2011/61/ЕС на Европейския парламент и на Съвета ( 8 ) или управляващо дружество по смисъла на член 2, параграф 1 от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 9 ).

от базовия собствен капитал от първи ред се приспадат всички инструменти, които се приемат за капитал съгласно дружественото право, приложимо за емитиралите ги застрахователни и презастрахователни предприятия от трета държава, и които в режима на третата държава са включени без ограничение в най-високия капиталов ред на собствените средства;

от допълнителния капитал от първи ред се приспадат подчинените инструменти, които поемат възникващите при обичайната дейност загуби, включително преценката за отмяна на плащания по купони. Когато стойността на тези подчинени инструменти надвишава размера на допълнителния капитал от първи ред, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред;

от капитала от втори ред се приспадат всички останали подчинени инструменти. Когато стойността на тези подчинени инструменти надвишава размера на капитала от втори ред, превишението се приспада от допълнителния капитал от първи ред. Когато тази сума надхвърля размера на допълнителния капитал от първи ред, остатъкът се приспада от базовия собствен капитал от първи ред;

при застрахователните и презастрахователните предприятия от трета държава, подлежащи на пруденциални изисквания за платежоспособност — от базовия собствен капитал от първи ред се приспадат всякакви други инструменти, включени в собствените средства на застрахователните и презастрахователните предприятия от трета държава в съответствие с приложимите изисквания за платежоспособност, както и всякакви други инструменти, за които институцията не е в състояние да докаже, че са изпълнени условията по букви а), б) или в).

кол опция в съчетание с увеличаване на кредитния спред на инструмента или задължението, ако опцията не бъде упражнена;

кол опция в съчетание с изискване или възможност за инвеститора да преобразува инструмента или задължението в инструмент на базовия собствен капитал от първи ред, ако опцията не бъде упражнена;

кол опция в съчетание с промяна в референтния лихвен процент, когато кредитният спред по втория референтен процент е по-голям от първоначалния платим процент минус суаповата ставка;

кол опция в съчетание с увеличаване на размера на обратното изкупуване в бъдеще;

препродаваема опция в съчетание с увеличаване на кредитния спред на инструмента или задължението или промяна в референтния лихвен процент, когато кредитният спред по втория референтен процент е по-голям от първоначалния платим процент минус суаповата ставка, ако инструментът или задължението не бъдат повторно предложени на пазара;

пазарно предлагане на инструмента или задължението по начин, който подсказва на инвеститорите, че инструментът ще бъде изкупен обратно.

всяко платимo след преоценката разпределение се основава на преоценената главница;

увеличаването на стойността се основава на печалбата, след като институцията вземе официално решение за окончателната печалба;

увеличаването на стойността на инструмента или плащането на купони по преоценената главница се извършва напълно по преценка на институцията, която подлежи на ограниченията по букви г) — е); тя не е задължена да извърши или ускори увеличаването на стойността при определени обстоятелства;

увеличаването на стойността се извършва пропорционално сред подобните инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които са били подложени на преоценка;

максималният размер на сбора от увеличената стойност на инструмента и плащането на купони по преоценената главница е равен на печалбата на институцията, умножена по отношението на сумата в подточка 1) и сумата в подточка 2):

сборът от всички увеличения на стойността и плащания на купони по преоценената главница се третира като плащане, което води до намаляване на базовия собствен капитал от първи ред и заедно с останалите разпределяния по инструментите на базовия собствен капитал от първи ред подлежи на ограниченията, свързани с максималната сума за разпределяне по член 141, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, както е транспонирана в националното право.

той се използва за определяне на междубанковите лихвени проценти в една или повече валути;

той се използва като референтен лихвен процент за дълга с плаващ лихвен процент, емитиран от институцията в същата валута, когато е приложимо;

той се изчислява като среден лихвен процент от орган, който е независим от институциите, които участват в индекса („групата“);

всеки един от определените съгласно този индекс проценти се основава на котировките, представени от група от институции, осъществяващи дейност на този междубанков пазар;

съставът на групата, посочена в буква в), осигурява необходимото равнище на представителност на институциите, намиращи се в държавата членка.

когато групата, посочена в параграф 1, буква в), включва най-малко 6 различни участници преди намаляване на котировките с оглед определяне на процента;

когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

когато инвестиционният обхват на индекса показва, че капиталов инструмент на предприятие от финансовия сектор или инструмент на приемливите задължения на институция, който е част от този индекс, не може да надхвърля даден негов максимален процент, институцията използва този процент като оценъчна стойност на позициите, подлежащи на приспадане от елементите на нейния базов собствен капитал от първи ред, допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, както е приложимо в съответствие с член 17, параграф 2, или от елементите на нейния базов собствен капитал от първи ред, ако не може да определи точното естество на позицията, или — за институция, за която се прилагат изискванията по член 92а от Регламент (ЕС) № 575/2013 — от елементите на приемливите ѝ задължения;

когато не е в състояние да определи максималния процент по буква а) и когато индексът, съгласно неговия инвестиционен обхват или друга информация, включва капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор или инструменти на приемливите задължения на институции, институцията изважда пълния размер на свързаните с индекс позиции от своя базов собствен капитал от първи ред, допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, както е приложимо в съответствие с член 17, параграф 2, или от своя базов собствен капитал от първи ред, ако не може да определи точното естество на позицията, или — за институция, за която се прилагат изискванията по член 92а от Регламент (ЕС) № 575/2013 — от елементите на приемливите ѝ задължения.

непряката позиция, произтичаща от свързана с индекс позиция, представлява дела на индекса, инвестиран в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от предприятия от финансовия сектор, и в инструменти на приемливите задължения на институции, включени в индекса;

индексът включва индексни фондове, индекси на акции или облигации или всяка друга схема, когато базовият инструмент е капиталов инструмент, емитиран от предприятие от финансовия сектор, или инструмент на приемливите задължения, емитиран от институция.

индивидуалната нетна експозиция, произтичаща от свързани с индекс позиции, оценена преди прилагането на подхода на прозрачност, не надвишава, в съответствие с изчислението по член 46, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, 2 % от базовия собствен капитал от първи ред;

общата нетна експозиция, произтичаща от свързани с индекс позиции, оценена преди прилагането на подхода на прозрачност, не надвишава, в съответствие с изчислението по член 46, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, 5 % от базовия собствен капитал от първи ред;

общата нетна експозиция, произтичаща от свързани с индекс позиции, оценена преди прилагането на подхода на прозрачност, както и всички други позиции, подлежащи на приспадане по силата на член 36, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013, не надвишават, в съответствие с изчислението по член 46, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, 10 % от базовия собствен капитал от първи ред.

надлежно обосновано обяснение на причините за извършване на някое от действията по член 77, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

информация дали исканото разрешение се основава на член 78, параграф 1, първа алинея, буква а) или б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или на член 78, параграф 1, втора алинея от същия регламент;

когато институцията иска да упражни кол опция, да изкупи или да изкупи обратно инструменти на допълнителния капитал от първи или втори ред или свързаните с тях премийни резерви от емисии през петте години след датата на емитирането им съгласно член 78, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, как са изпълнени условията на посочения член;

актуална и прогнозна информация, която обхваща период от най-малко три години, относно сумите и процентите, съответстващи на следните капиталови изисквания и изисквания за приемливи задължения:

актуална и прогнозна информация за равнището и състава на собствените средства, както и за равнището и състава на собствените средства и приемливите задължения, държани с цел да се гарантира спазването съответно на изискванията, посочени в буква г), подточки i) — viii), преди и след извършването на някое от действията, изброени в член 77, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

обобщената оценка на институцията за отражението на действието, което институцията е планирала да предприеме в съответствие с член 77, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и на всяко действие, което институцията възнамерява да предприеме допълнително в рамките на три години, върху спазването на изискванията, посочени в параграф 1, буква г), подточки i) — viii);

когато институцията се стреми да замени инструменти на собствените средства или свързаните с тях премийни резерви от емисии съгласно член 78, параграф 1, буква а) или член 78, параграф 4, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013:

оценка на рисковете, на които институцията е или може да бъде изложена, и дали равнището на собствени средства и приемливи задължения осигурява подходящо покритие на тези рискове, включително резултатите от тестове за устойчивост на основните рискове с оглед разкриване на потенциалните загуби;

покритието по отношение на собствените средства съгласно приложимите насоки относно предложеното равнище и състав на допълнителните собствени средства, съобщено от компетентния орган съгласно член 104б, параграф 3 от Директива 2013/36/ЕС, преди и след извършването на някое от действията, изброени в член 77, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за тригодишен период;

всяка друга информация, която компетентният орган смята за необходима, за да прецени дали е уместно да предостави разрешение в съответствие с член 78 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

размера на всяка непогасена емисия, предмет на искането;

общата балансова стойност на непогасените инструменти във всеки съответен ред от капитала.

надлежно обосновано обяснение на причините за извършване на някое от действията по член 77, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

информация дали исканото разрешение се основава на член 78а, параграф 1, първа алинея, буква а), б) или в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или на член 78а, параграф 1, втора алинея от същия регламент;

актуална и прогнозна информация, която обхваща период от най-малко три години, относно следните капиталови изисквания и изисквания за приемливи задължения:

актуална и прогнозна информация за равнището и състава на собствените средства и приемливите задължения, държани с цел да се гарантира спазването съответно на изискванията, посочени в параграф 1, буква в), подточки i) — iii), преди и след извършването на някое от действията, посочени в член 77, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Информацията обхваща период от най-малко три години, като по отношение на приемливите задължения включва, според случая, отделни данни за размерите на:

обобщената оценка на институцията за отражението на действието, което институцията е планирала да предприеме в съответствие с член 77, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и на всяко действие, което институцията възнамерява да предприеме допълнително в рамките на три години, върху спазването на изискванията, посочени в параграф 1, буква в), подточки i) — iii);

когато институцията се стреми да замени инструменти на приемливите задължения съгласно член 78а, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013:

оценка на рисковете, на които институцията е или може да бъде изложена, конкретно дали равнището на собствени средства и приемливи задължения осигурява подходящо покритие на тези рискове, включително резултатите от тестове за устойчивост на основните рискове с оглед разкриване на потенциалните загуби;

когато се прилага член 78а, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, доказателство, че частичната или пълната замяна на инструментите на приемливите задължения с инструменти на собствени средства е необходима, за да се гарантира спазването на капиталовите изисквания;

всяка друга информация, която органът за преструктуриране смята за необходима, за да прецени дали е уместно да предостави разрешение в съответствие с член 78а от Регламент (ЕС) № 575/2013.

надлежно обосновано обяснение на причините за извършване на някое от действията по член 77, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

информация дали исканото разрешение се основава на член 78а, параграф 1, първа алинея, буква а), б) или в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 или на член 78а, параграф 1, втора алинея от същия регламент.

активите на дружеството със специална инвестиционна цел, които не се състоят от инвестициите в собствените средства на свързаното дъщерно предприятие, са ограничени до парични активи, предназначени за плащането на купони и обратното изкупуване на изискуемите капиталови инструменти;

през последните три години размерът на активите на дружеството със специална инвестиционна цел, различни от споменатите в буква а), не е по-висок от 0,5 % от средната стойност на общите активи на дружеството със специална инвестиционна цел.

по-високият процент е необходим изключително с оглед покриването на текущите разходи на дружеството със специална инвестиционна цел;

съответната номинална сума не надвишава 500 000  EUR.

консолидираният базов собствен капитал от първи ред на това дъщерно предприятие, посочен в член 84, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, включва допустимите малцинствени участия, възникващи от неговите собствени дъщерни предприятия, изчислени съгласно член 84 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и разпоредбите, предвидени в настоящия регламент;

за целите на изчисляването на подконсолидирана основа размерът на базовия собствен капитал от първи ред, изискван в съответствие с член 84, параграф 1, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013, е размерът, необходим за покриване на изисквания консолидиран базов собствен капитал от първи ред на това дъщерно предприятие, изчислен в съответствие с член 84, параграф 1, буква а) от същия регламент. Специалните капиталови изисквания, посочени в член 104 от Директива 2013/36/ЕС, са тези, определени от компетентния орган на дъщерното предприятие;

размерът на консолидирания базов собствен капитал от първи ред, изискван в съответствие с член 84, параграф 1, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013, е вноската на дъщерното предприятие въз основа на консолидационното му състояние в изисквания базов собствен капитал от първи ред на институцията, за която се изчисляват допустимите малцинствени участия на консолидирана основа. За целите на изчисляване на вноската се премахват всички сделки в рамките на групата между предприятията, включени в обхвата на пруденциалната консолидация на институцията.

бонуси за служителите, предоставяни изцяло по усмотрение;

дял на служителите, директорите и партньорите в печалбата, доколкото такъв се предвижда изцяло по усмотрение;

друга заделена печалба и променливи елементи на възнагражденията, доколкото са изцяло по усмотрение;

споделени дължими комисиони и такси, които са пряко свързани с вземания по комисиони и такси, включени са в общите приходи и плащането им е обвързано с фактическото получаване на вземанията по комисиони и такси;

такси за посредничество и други такси, включително платени на клирингови къщи, борси и междинни посредници за изпълнението, регистрирането или уреждането на сделки;

когато е приложимо — такси на обвързаните агенти по член 4, точка 25 от Директива 2004/39/ЕО;

лихви, платени на клиенти с пари на клиенти;

еднократни разходи от неспецифични операции.

ако разполагат с разбивка на разходите на тези трети страни, определят размера на постоянните разходи, които тези трети страни са направили от тяхно име, и го добавят към сумата, получена от параграф 2;

ако не разполагат с посочената в буква а) разбивка, определят размера на разходите, които тези трети страни са направили от тяхно име, въз основа на бизнес плановете си и добавят тази сума към сумата, получена от параграф 2.

тя води до промяна на прогнозните му режийни разходи с най-малко 20 %;

тя води до промени в капиталовите изисквания, основани на прогнозните режийни разходи, с най-малко 2 млн. евро.