18.1.2018   

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 13/1

(1)

За да се уточнят изискванията за гарантиране на отделянето на платежните картови схеми и обработващите субекти, е целесъобразно да се определят някои условия по отношение на счетоводството, организацията и процеса на вземане на решения на платежните картови схеми и на обработващите субекти, независимо от правната форма, приета от тези субекти.

(2)

Платежните картови схеми и обработващите субекти следва да въведат счетоводни процеси, които им дават възможност да представят финансова информация за отделните отчети за приходите и разходите, както и обяснителни бележки за тази финансова информация. Тези изисквания не следва да заместват или изменят счетоводните принципи и стандарти или изискванията относно годишните финансови отчети, които вече се прилагат за платежните картови схеми и обработващите субекти.

(3)

За тази цел е целесъобразно да се уточни начинът, по който следва да се разпределят разходите и приходите в рамките на такива счетоводни процеси. Тези счетоводни процеси следва да бъдат надлежно документирани, по-специално по отношение на прехвърлянето на финансови средства между платежните картови схеми и обработващите субекти.

(4)

За да се осигури тяхната независимост, платежните картови схеми и обработващите субекти следва да представят най-малко веднъж годишно финансова информация, която да е проверена от независим одитор. Тази информация, както и нейната проверка, следва да се предоставят на компетентните органи при поискване от тяхна страна, за да им се даде възможност да осигурят спазването на изискванията за независимост.

(5)

Платежните картови схеми и обработващите субекти, които не са отделни юридически лица, следва да бъдат организирани най-малко под формата на различни вътрешни организационни единици. Служителите на платежните картови схеми и обработващите субекти, включително висшето ръководство, следва да бъдат независими и да бъдат разположени в отделни работни пространства, които разполагат с органичен контролиран достъп. С цел насърчаване на независимостта на висшите ръководители, ако два субекта са част от една и съща група, за предотвратяване на практиката на „кадрова въртележка между държавния и частния сектор“ на висшите ръководители следва да бъде забранено да работят за другата част от предприятието за период от минимум една година, след като са напуснали субекта, за който са работили.

(6)

За да се осигури спазването на изискванията за независимост, на служителите на платежните картови схеми следва да бъде разрешено да изпълняват само задачи, свързани с разработване, актуализиране или изпълнение на услуги по обработка, при спазване на специфични условия.

(7)

За да се избегнат стимулите служителите на платежните картови схеми или на обработващите субекти да си предоставят взаимно преференциално третиране или привилегирована информация, до която техните конкуренти нямат достъп, рамката на възнагражденията за служителите на платежните картови схеми и на обработващите субекти не следва да бъде основана пряко или косвено на икономическите резултати на обработващите субекти или на платежните картови схеми. Политиките на възнагражденията следва да бъдат предоставени на пълно разположение на компетентните органи при поискване от тяхна страна.

(8)

Целесъобразно е да се уточни, че когато платежната картова схема и обработващият субект са част от един и същ правен субект или от една и съща група, с цел осигуряване на спазването на настоящия регламент, от страна на служителите, следва да бъдат определени правила под формата на кодекс за поведение, установяващ ефективни санкции и контролни механизми върху изпълнението на задълженията, който следва да бъде оповестен публично.

(9)

Платежните картови схеми и обработващите субекти следва да могат да използват споделени услуги, при условие че това не води до обмен на чувствителна информация между тях и че условията за споделеното използване на услугите, включително финансовите условия, при които се предлагат тези услуги, са надлежно документирани в единен документ. Този документ следва да бъде предоставен на компетентните органи при поискване от тяхна страна, за да им се даде възможност да осигурят прилагането на изискванията за независимост. Следва да бъдат въведени специфични условия за споделянето на системата за управление на информация. Следва обаче да бъде забранено споделянето на чувствителна информация между платежните картови схеми и обработващите субекти, която може да предостави конкурентно предимство на платежната картова схема или на обработващия субект.

(10)

Целесъобразно е да бъдат определени условия за състава на управителните органи на платежните картови схеми и на обработващите субекти, независимо от тяхната правна форма, както и организационни мерки, за да се гарантира, че потенциалните конфликти на интереси в процеса на вземане на решения между платежните картови системи и обработващите субекти са ограничени по подходящ начин. Тези условия следва да бъдат оповестени публично и да бъдат предмет на преглед от страна на компетентните органи. Освен това платежните картови схеми и обработващите субекти следва да имат отделни годишни оперативни планове, одобрени от съответните им управителни органи. Тези отделни годишни оперативни планове следва да бъдат предоставени на пълно разположение на компетентните органи при поискване от тяхна страна, за да им се даде възможност да осигурят спазването на изискванията за независимост.

(11)

Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, представени на Европейската комисия от Европейския банков орган (ЕБО).

(12)

ЕБО проведе открити обществени консултации по проектите на регулаторни технически стандарти, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира свързаните с тях потенциални разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците в банковия сектор, създадена с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (2),

1)

„управителен орган“ означава орган на платежна картова схема или на обработващ субект, назначен в съответствие с националното право, който разполага с правомощия да определя стратегията, целите и цялостната насока на субекта и упражнява контрол и наблюдение на вземането на решения на управленско ниво, и включва лицата, които осъществяват действителното управление на дейността на субекта;

2)

„висше ръководство“ означава физическите лица в рамките на платежна картова схема или на обработващ субект, които упражняват изпълнителни функции и отговарят и се отчитат пред управителния орган във връзка с ежедневното управление на платежната картова схема или обработващия субект;

3)

„възнаграждение“ означава всички видове постоянно и променливо възнаграждение, включително плащанията и ползите, парични или непарични, отпускани на служителите пряко или от името на платежната картова схема или обработващия субект;

4)

„споделени услуги“ означава всяка дейност, функция или услуга, извършвана от вътрешна единица в рамките на платежна картова схема или обработващ субект, или от отделен правен субект, и изпълнена както в полза на платежната картова схема, така и на обработващия субект;

5)

„група“ означава предприятие майка и всички негови дъщерни предприятия по смисъла на член 2, параграф 11 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3).

а)

разходите и приходите, които са пряко свързани с предоставянето на услуги по обработка, се разпределят на обработващия субект;

б)

разходите и приходите, които са пряко свързани с платежната картова схема, се разпределят на платежната картова схема;

в)

разходите и приходите, които не са пряко свързани с предоставянето на услуги по обработка или с платежната картова схема, се разпределят по метода за оценка на разходите на база на дейността (ОРД), която включва разпределяне на непреките разходи и приходи според действителното потребление на обработващия субект или на платежната картова схема;

г)

разходите и приходите, които не са пряко свързани и не могат да бъдат разпределени по метода ОРД, се разпределят според счетоводен метод, описан в допълнителна бележка.

а)

основата за разпределението;

б)

обосновката за тази основа.

а)

надежден и обективен преглед на представената от платежните картови схеми и обработващите субекти финансова информация;

б)

съгласуваност и съпоставимост на финансовата информация със счетоводните уредби за изготвяне на финансовите отчети на платежните картови схеми и обработващите субекти;

в)

съгласуваност на финансовата информация с политиките за разпределение за предходни години или, при липса на такава съгласуваност — обяснение защо политиката на разпределение е променена, както и преизчисление на данните за предходната година.

а)

задачите, свързани с разработването на единен набор от правила, могат да се извършат от други обработващи субекти на недискриминационна основа;

б)

разработването на тези правила включва представителна извадка от всички обработващи субекти, участващи в платежната картова схема.

а)

служителите на платежната картова схема и на обработващия субект са идентифицирани поотделно чрез процедура за установяване на самоличността, чрез която се получава достъп до системата за управление на информацията;

б)

потребителите имат достъп само до информацията, до която имат право в съответствие с настоящия регламент. По-специално служителите на платежна картова схема нямат достъп до чувствителна информация по член 14, на обработващ субект и служителите на обработващ субект нямат достъп до чувствителна информация на платежна картова схема.

а)

отделен управителен орган, отговорен за решенията, свързани с дейностите на платежната картова схема, с изключение на споделените услуги, посочени в член 12, и който е съставен от членове на управителния орган, които нямат изпълнителни функции във връзка с дейностите по обработка. Тези членове консултират управителния орган във връзка със стратегията за дадена картова платежна схема в съответствие с настоящия регламент и го подпомагат в надзора върху изпълнението на тази стратегия от страна на висшето ръководство;

б)

отделен управителен орган, отговорен за решенията, свързани с дейностите по обработка, с изключение на споделените услуги, посочени в член 12, и който е съставен от членове на управителния орган, които нямат изпълнителни функции във връзка с дейностите по платежната картова схема. Тези членове консултират управителния орган във връзка със стратегията за даден обработващ субект в съответствие с настоящия регламент и го подпомагат в надзора върху изпълнението на тази стратегия от страна на висшето ръководство;

в)

независими йерархични линии между висшето ръководство на организационната единица на платежна картова схема или на обработващ субект, според случая, и управителния орган.