This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(21)
Report on the annual accounts of the European Institute of Innovation and Technology for the financial year 2013, together with the Institute’s replies
Доклад относно годишните отчети на Европейския институт за иновации и технологии за финансовата 2013 година, придружен от отговорите на Института
Доклад относно годишните отчети на Европейския институт за иновации и технологии за финансовата 2013 година, придружен от отговорите на Института
OB C 442, 10.12.2014, p. 184–192
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
BG |
Официален вестник на Европейския съюз |
C 442/184 |
ДОКЛАД
относно годишните отчети на Европейския институт за иновации и технологии за финансовата 2013 година, придружен от отговорите на Института
(2014/C 442/21)
ВЪВЕДЕНИЕ
1. |
Европейският институт за иновации и технологии (наричан по-нататък „Институтът“, известен още като „EIT“) със седалище в Будапеща е създаден с Регламент (EО) № 294/2008 на Европейския парламент и на Съвета (1). Целта на Института е да допринася за устойчив икономически растеж и конкурентоспособност в Европа чрез засилване на иновационния капацитет на държавите членки и на Европейския съюз. Институтът предоставя безвъзмездна финансова помощ на „Общностите на знанието и иновациите“ (ОЗИ), които обединяват академични, научноизследователски и бизнес структури с цел стимулиране на иновациите и предприемачеството (2). KIC координират дейността на стотици партньори. Предоставяната от EIT безвъзмездна финансова помощ възстановява разходите на партньорите и разходите, свързани с координационната дейност по отношение на ОЗИ. |
ИНФОРМАЦИЯ В ПОДКРЕПА НА ДЕКЛАРАЦИЯТА ЗА ДОСТОВЕРНОСТ
2. |
Одитният подход на Сметната палата включва аналитични одитни процедури, пряко тестване на операции и оценка на ключови контроли на системите за наблюдение и контрол на Института. Използвани са също така резултати от работата на други одитори (където е уместно) и анализ на изявленията на ръководството. |
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТ
Отговорност на ръководството
Отговорност на одитора
Становище относно надеждността на отчетите
Основание за изразяване на становище с резерви относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции Липсва достатъчна увереност относно законосъобразността и редовността на операциите
Съществени грешки при обществените поръчки
Становище с резерви относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции
|
14. |
Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразеното от Сметната палата становище относно надеждността на отчетите и становището с резерви относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции. |
КОМЕНТАРИ ОТНОСНО ЗАКОНОСЪОБРАЗНОСТТА И РЕДОВНОСТТА НА ОПЕРАЦИИТЕ
15. |
Рамковите споразумения за партньорство (РСП) с трите ОЗИ постановяват, че финансовата вноска на EIT може да покрива до 25 % от общия размер на разходите на ОЗИ за първите четири години — от 1 януари 2010 г. до декември 2013 г. Според предоставените от ОЗИ данни този таван е спазен и от трите ОЗИ. Тъй като тези данни няма да бъдат одитирани преди 2015 г. обаче, липсват подходящи одитни доказателства, че ОЗИ не са надвишили тавана от 25 %. |
КОМЕНТАРИ ОТНОСНО БЮДЖЕТНОТО УПРАВЛЕНИЕ
16. |
През 2013 г. общото ниво на бюджетни кредити, за които са поети задължения, е 97 %, което е индикация за своевременното поемане на задължения като цяло. Степента на усвояване на бюджета обаче е ниска — 74 % от средствата на ЕС по дял I (разходи за персонал), което е свързано предимно с високото текучество на персонала и с факта, че все още не е бил приет правилникът за актуализиране на заплатите. |
17. |
Институтът е пренесъл за следващата година бюджетни кредити, за които са поети задължения по дял II (административни разходи) в размер на 1 93 420 евро (24 %). Пренесените бюджетни кредити се отнасят предимно до фактури, които не са били получени, и до текущи проекти за ИТ. Институтът не е усвоил 91 918 евро (29 %) от пренесените от 2012 за 2013 г. бюджетни кредити за задължения по този дял, което в голяма степен се дължи на завишените разходи за заседание на Управителния съвет. |
18. |
Институтът е заявил бюджет от 3 4 0 78 025 евро по дял III (оперативни разходи) за безвъзмездната финансова помощ за ОЗИ. Относително ниската степен на изпълнение от 82 % се дължи на факта, че ОЗИ не са усвоили изцяло предоставеното финансиране за дейности през 2012 г. (безвъзмездна финансова помощ за 2012 г.). |
ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНИ ГОДИНИ
19. |
В приложение I са представени корективните действия, предприети в отговор на коментари на Сметната палата от предходни години. |
Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Pietro RUSSO — член на Сметната палата, в Люксембург на заседанието му от 16 септември 2014 г.
За Сметната палата
Vitor Manuel da SILVA CALDEIRA
Председател
(1) ОВ L 97, 9.4.2008 г., стр. 1.
(2) В приложение II към доклада са обобщени правомощията и дейностите на Института. Тези данни са представени с информационна цел.
(3) Финансовите отчети включват счетоводен баланс и отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.
(4) Тези отчети включват отчет за бюджетния резултат и приложение към него.
(5) Членове 39 и 50 от Делегиран регламент (ЕС) № 1271/2013 на Комисията (ОВ L 328, 7.12.2013 г., стр. 42).
(6) Счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията, се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС), издадени от Международната федерация на счетоводителите, или, където е приложимо, на международните счетоводни стандарти (МСС)/международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти.
(7) Член 107 от Регламент (ЕС) № 1271/2013.
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Проследяване на изпълнението на коментари от предходни години
Година |
Коментари на Сметната палата |
Етап на изпълнение на корективните действия (завършени/текущи/предстоящи/не е приложимо) |
2012 |
През 2012 г. Институтът е извършил окончателни плащания и изчистване на авансово финансиране (операции) за безвъзмездна финансова помощ в размер общо на 11,3 млн. евро (дейности за 2010 г.) и 48,6 млн. евро (дейности за 2011 г.). Всички операции, свързани с безвъзмездната финансова помощ, подлежат на проверка от страна на Комисията, преди да бъдат разрешени от EIT. Институтът е положил значителни усилия за извършване на ефективни предварителни проверки с цел да предостави достатъчна увереност относно законосъобразността и редовността на операциите, свързани с безвъзмездната финансова помощ. За около 80 % от заявените от ОЗИ разходи, свързани с тази помощ, съществуват сертификати от независими одиторски фирми, наети от ОЗИ и техните партньори. Самият EIT е извършил предварителни проверки под формата на обстойни документни проверки. EIT е извършвал проверки на подкрепящите документи, получени от ОЗИ и техните партньори, само в случай на установени конкретни рискове. Сметната палата обаче установи, че качеството на одитните сертификати в много случаи е незадоволително (1). За да разполага с второ равнище на увереност относно законосъобразността и редовността на операциите, свързани с безвъзмездната финансова помощ, в края на 2012 г. Институтът е въвел допълнителни последващи проверки за безвъзмездната помощ, свързана с дейностите през 2011 г. Те са извършени от независими одиторски фирми, с които Институтът е сключил договор, и са оценени като надеждни. Резултатите от последващите проверки са потвърдили, че предварителните проверки не са изцяло ефективни. Все пак Институтът си е възстановил средствата, свързани с разкритите нередовни плащания, а процентът остатъчни грешки при операциите с безвъзмездна финансова помощ за 2011 г. не е съществен. Все още не са извършени последващи проверки за операциите, свързани с безвъзмездната финансова помощ, предоставена за дейностите за 2010 г. (11,3 млн. евро). Освен това, предвид ограничената увереност, която може да бъде получена от предварителните проверки, липсва достатъчна увереност относно законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези операции. Сметната палата не е получила достатъчни и подходящи одитни доказателства относно законосъобразността и редовността на одитираните операции за безвъзмездна финансова помощ, свързани с дейностите за 2010 г. |
Завършени |
2012 |
В допълнение към въпросите, посочени в точки 9 — 13, бюджетите на споразуменията за отпускане на безвъзмездна помощ, подписани през 2010 и 2011 г. и обуславящи плащанията през 2012 г., не са достатъчно конкретни. Липсва връзка между одобрените средства и дейностите, които следва да бъдат извършени. Споразуменията за отпускане на безвъзмездна помощ не определят индивидуални прагове за конкретните разходни категории (напр. разходи за персонала, за възлагане на дейности на подизпълнители, за правни услуги и т.н.) и не включват правила за доставката на стоки и услуги от ОЗИ и техните партньори. Като част от предварителните проверки EIT извършва и технически проверки на всички финансирани проекти. Въпреки това липсата на количествени целеви нива затруднява ефективната оценка на дейностите и резултатите по проектите. Бизнес плановете не определят подробно дейностите, които следва да бъдат извършени, нито установяват ясни целеви етапи, очаквани резултати от дейностите или критерии за качество. От общо 22 млн. евро бюджетни кредити за поети задължения, пренесени от 2011 г., 10 млн. евро (45 %) са отменени през 2012 г. Това се дължи основно на по-ниските от предвиденото разходи за възстановяване на разноски съгласно споразуменията за отпускане на безвъзмездни средства от 2011 г. (9,2 млн. евро, или 92 % от отменените преноси). |
Текущи |
2011 |
Споразуменията за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ, по които са извършени плащания през 2011 г., системно са подписвани от Европейската комисия (Генерална дирекция „Образование и култура“) и Института след приключване на по-голямата част от дейностите. В периода септември—декември 2011 г. Институтът е извършил окончателни плащания (2) в размер на 4,2 милиона евро по три договора за отпускане на безвъзмездна финансова помощ, подписани значително по-късно от началото на дейностите (3). Това представлява сериозен въпрос от гледна точка на доброто финансово управление. |
Завършени |
(1) Например в одитните сертификати невинаги се посочва одитираната декларация за разходи. Не е било изискано всички разходни категории да бъдат одитирани достатъчно подробно (например реалните непреки разходи, които могат да бъдат декларирани без ограничение в размера, не са били проверени въз основа на оригиналните подкрепящи документи). Не е проверен подробно рискът от двойно финансиране на оборудване, декларирано като разходи. Повечето одитни сертификати не посочват какъв процент от разходите са обхванати от одита, а освен това липсва обща методология за определяне на общото ниво на грешки в заявленията за разходи.
(2) Авансовите плащания са извършени от Европейската комисия.
(3) В един случай договорът е подписан 14 дни преди края на 13-месечния период на изпълнение.
ПРИЛОЖЕНИЕ II
Европейски институт за иновации и технологии (Будапеща)
Правомощия и дейности
Правомощия на Европейския съюз, произтичащи от Договора (член 173 от Договора за функционирането на Европейския съюз) |
Европейският съюз и държавите членки гарантират съществуването на условията, необходими за конкурентоспособността на промишлеността в Съюза. За тази цел, в съответствие със системата на отворените и конкурентоспособни пазари, тяхното действие е насочено към:
|
||||||||||||||||||||||
Правомощия на Института (Регламент (EО) № 294/2008 на Европейския парламент и на Съвета) |
Цели Целта на Института е да допринася за устойчив икономически растеж и конкурентоспособност в Европа чрез засилване на иновационния капацитет на държавите членки и на Общността. Той следва да изпълни това, като насърчава и интегрира най-високите стандарти за висше образование, научни изследвания и иновации. Задачи За да постигне своята цел, Институтът следва да:
|
||||||||||||||||||||||
Управление |
Управителен съвет Състав Управителният съвет (УС) на Института се състои от 18 назначени членове, като се осигурява балансирано представяне на лицата с опит и с високи постижения в стопанската, академичната, научноизследователската област, и четирима представителни членове, предложени от Общностите на знанието и иновациите (ОЗИ). Европейската комисия има статут на наблюдател. Задачи Управителният съвет отговаря за управлението на дейностите на Института, за избора, определянето, отпускането на безвъзмездна помощ и оценяването на ОЗИ, както и за всички други стратегически решения. Изпълнителен комитет Състав Изпълнителният комитет се състои от петима членове на Управителния съвет, включително председателя и заместник-председателя. Комитетът се ръководи от председателя на Управителния съвет. Задачи Изпълнителният комитет ръководи дейността на Института и взема необходимите решения между заседанията на Управителния съвет. Директор Назначава се от и отговаря пред Управителния съвет за административното и финансовото управление на Института и е негов законен представител. Външен одит Европейска сметна палата Орган за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета Европейски парламент по препоръка на Съвета. |
||||||||||||||||||||||
Ресурси, предоставени на Института през 2013 г. (2012 г.) |
Окончателен бюджет 142,20 млн. евро за бюджетни кредити за поети задължения и 98,76 млн. евро за бюджетни кредити за плащания. Брой на служителите към 31 декември 2013 г.: Одобрени бройки: 58 (52) Заети бройки: 41 (47) Други бройки 0 (0) Общ брой на служителите: 41 (47), изпълняващи следните функции:
|
||||||||||||||||||||||
Продукти и услуги, предоставени през 2013 г. |
|
||||||||||||||||||||||
Източник: Приложение, предоставено от Института. |
ОТГОВОРИ НА ИНСТИТУТА
9. |
EIT приветства оценката на Сметната палата относно значителните усилия, положени от EIT за извършване на ефективни предварителни проверки с цел да получи достатъчна увереност относно законосъобразността и редовността на операциите, свързани с безвъзмездната финансова помощ. EIT се ангажира допълнително да усъвършенства насоките за сертифициращите одитори, за да се отстранят набелязаните от Сметната палата слабости и да се повиши равнището на увереността, получавано от одитните сертификати. |
10. |
В съответствие със стратегията на EIT за последващ одит партньорите в ОЗИ бяха подбрани за проверка главно въз основа на оценка на риска с оглед максимална ефективност на ограничени ресурси. В същото време, за да бъде в състояние да изчисли представителен процент на грешките, EIT подбра на случаен принцип част от извадката. По този начин се осигурява по-балансирано покритие на партньорите в ОЗИ за срока на действие на рамковите споразумения за партньорство. Що се отнася до споразуменията за отпускане на безвъзмездна финансова помощ за 2012 г., общият процент на грешките действително представлява 3 % от одитираните безвъзмездни средства, както е констатирано от Сметната палата, но процентът, установен в случайната извадка, е едва 1,37 %. В извадката, подбрана въз основа на оценка на риска, е установен процент на грешките от 3,29 %, но тази стойност по дефиниция не е представителна за цялостната популация. Тъй като стойността от 1,37 % като представителен процент на грешките остава под прага на същественост от 2 %, EIT не изрази резерви в годишния отчет на дейността и счита, че в изплащането на помощите по споразуменията за отпускане на безвъзмездна финансова помощ за 2012 г. не са допуснати съществени грешки. |
11. |
EIT приложи проактивен подход за стартиране на незабавни действия за смекчаване в областта на обществените поръчки, както следва: 1) обстойно преразглеждане на вътрешните процедури, потоците и образците, за да бъдат спазени напълно приложимите правила за обществените поръчки, като се обърне специално внимание на разумното планиране и оценката на нуждите; 2) за да се гарантира предоставянето на необходимите услуги, EIT започна да използва наличните рамкови договори на Комисията и инициира процедури за обществени поръчки за възлагане на нови договори за услуги; 3) EIT планира поредица от обучения за персонала на EIT във връзка с обществените поръчки. EIT се ангажира да приложи мерки за смекчаване, за да се избягват в бъдеще грешки в процедурите за обществените поръчки. |
12. |
Съгласно изчисленията на EIT, въз основа на методологията на Сметната палата, комбинираният процент на грешките за разходите за 2013 г. е 2,12 %. Тази стойност е впрочем в границите, отчетени от Сметната палата, но е важно да се подчертае, че равнището на финансовите грешки в безвъзмездните средства (напр. представителен процент от 1,37 % на грешките) е значително под прага на същественост от 2 %. В допълнение EIT се ангажира да подобри вътрешните процедури, за да се избягват в бъдеще грешки в процедурите за обществените поръчки. |
15. |
През първото тримесечие на 2015 г. EIT ще получи одитни сертификати за разходите за допълнителни дейности на ОЗИ, а дали определеният в рамковите споразумения за партньорство таван от 25 % е спазен, ще бъде проверено въз основа на окончателните цифри през първата половина на 2015 г. Ако таванът от 25 % не е достигнат, съответната сума ще бъде възстановена от ОЗИ съгласно разпоредбите на рамковото споразумение за партньорство. Възстановяването ще бъде отразено в годишните отчети на EIT за финансовата 2014 година. |
16. |
EIT приветства оценката на Сметната палата относно бюджетното изпълнение. Общата степен на усвояване на бюджетните кредити за поети задължения по дял I (разходи за персонал) е 84 %. Вярно е, че по отношение на вноската от ЕС степента на усвояване е 74 %, както е отчетено от Сметната палата, но е важно да се отбележи, че вноската от приемащата държава членка е 100 % усвоена. Причините за наличие на неусвоени средства за разходи за персонал са високото текучество на персонала и заделените бюджетни кредити за актуализиране на заплатите за 2011 и 2012 г., във връзка с което Съдът на Европейския съюз издаде решение, възпиращо изплащането на подобни корекции до края на годината. |
17. |
EIT се съгласява с коментарите на Сметната палата относно усвояването на пренесените бюджетни кредити по дял II (административни разходи). Неусвояването на бюджетните кредити, пренесени по този дял от 2012 за 2013 г., се дължи главно на завишените разходи за заседание на управителния съвет през декември 2012 г., като действителните разходи бяха по-ниски от прогнозните. |
18. |
EIT се съгласява с коментарите на Сметната палата относно изпълнението на поетите задължения за безвъзмездната финансова помощ за ОЗИ за 2012 г., пренесени от 2012 за 2013 г. |