Το έγγραφο αυτό έχει ληφθεί από τον ιστότοπο EUR-Lex
Έγγραφο 32021R0379
Regulation (EU) 2021/379 of the European Central Bank of 22 January 2021 on the balance sheet items of credit institutions and of the monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2021/2)
Κανονισμός (ΕΕ) 2021/379 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 22ας Ιανουαρίου 2021 σχετικά με τα στοιχεία λογιστικής κατάστασης των πιστωτικών ιδρυμάτων και του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (EKT/2021/2)
Κανονισμός (ΕΕ) 2021/379 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της 22ας Ιανουαρίου 2021 σχετικά με τα στοιχεία λογιστικής κατάστασης των πιστωτικών ιδρυμάτων και του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (EKT/2021/2)
ΕΕ L 73 της 3.3.2021, σ. 16-85
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Ισχύει: Η πράξη αυτή έχει τροποποιηθεί. Τρέχουσα ενοποιημένη έκδοση:
03/03/2021
|
3.3.2021 |
EL |
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
L 73/16 |
ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2021/379 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
της 22ας Ιανουαρίου 2021
σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (EKT/2021/2)
ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,
Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως το άρθρο 5,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1), και ιδίως το άρθρο 5 παράγραφος 1 και το άρθρο 6 παράγραφος 4,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2531/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με την εφαρμογή ελάχιστων αποθεματικών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (2), και ιδίως το άρθρο 6 παράγραφος 4,
Εκτιμώντας τα ακόλουθα:
|
(1) |
Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2013/33) (3) έχει τροποποιηθεί και απαιτεί περαιτέρω τροποποιήσεις ουσίας, ιδίως υπό το φως των πρόσφατων τροποποιήσεων του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2003/9 (4), του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1131 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5) και του κανονισμού (ΕΕ) 2019/2033 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (6). Επομένως, ενδείκνυται η αναδιατύπωσή του για λόγους σαφήνειας. |
|
(2) |
Για τις τροποποιήσεις των στατιστικών απαιτήσεων του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) ζητήθηκε η γνώμη της Ευρωπαϊκής Επιτροπής σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98. |
|
(3) |
Σύμφωνα με το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98, για τον καθορισμό και την επιβολή των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων που θεσπίζει, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) προσδιορίζει τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων εντός των ορίων του πληθυσμού αναφοράς παροχής στοιχείων και μπορεί να εξαιρεί εν όλω ή εν μέρει συγκεκριμένες κατηγορίες μονάδων παροχής στοιχείων από τις ως άνω υποχρεώσεις. Το άρθρο 6 παράγραφος 4 του εν λόγω κανονισμού ορίζει ότι η ΕΚΤ μπορεί να εκδίδει κανονισμούς για την εξειδίκευση των προϋποθέσεων υπό τις οποίες μπορεί να ασκείται το δικαίωμα επαλήθευσης ή εκτέλεσης της υποχρεωτικής συλλογής στατιστικών πληροφοριών. |
|
(4) |
Το άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 απαιτεί από τα κράτη μέλη να αναλαμβάνουν μόνα τους την οργάνωση στον τομέα της στατιστικής και να συνεργάζονται πλήρως με το Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) προς διασφάλιση της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που απορρέουν από το άρθρο 5 του καταστατικού του ΕΣΚΤ. |
|
(5) |
Προς εκπλήρωση των καθηκόντων του το ΕΣΚΤ απαιτεί την υποβολή στατιστικών πληροφοριών για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις του τομέα των ΝΧΙ και των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως ορίζονται στο δίκαιο της Ένωσης, υπό τη μορφή ανεξόφλητων υπολοίπων και συναλλαγών. Για να αποκτήσει η ΕΚΤ μια ολοκληρωμένη στατιστική εικόνα των νομισματικών εξελίξεων στα κράτη μέλη με νόμισμα το ευρώ (εφεξής τα «κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ»), θεωρούμενα ως ενιαία οικονομική επικράτεια, είναι αναγκαία η κατάρτιση ενοποιημένης λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ με βάση έναν πλήρη και ομοιογενή πληθυσμό παροχής στοιχείων. Εξάλλου, απαιτούνται επαρκώς λεπτομερή στατιστικά στοιχεία προκειμένου να διασφαλίζεται σε συνεχή βάση η χρησιμότητα των συγκεντρωτικών νομισματικών μεγεθών της ζώνης του ευρώ και των παραγόντων μεταβολής τους για σκοπούς ανάλυσης. |
|
(6) |
Με τον κανονισμό (ΕΕ) 2019/2033 τροποποιείται μεταξύ άλλων ο ορισμός του πιστωτικού ιδρύματος κατά τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7), προκειμένου να συμπεριληφθούν στο εννοιολογικό του πεδίο οι συστημικές επιχειρήσεις επενδύσεων. Καθίσταται έτσι αναγκαίο να προσαρμοστεί η παραπομπή που περιέχει ο ορισμός του νομισματικού χρηματοπιστωτικού ιδρύματος κατά τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) στην ως άνω τροποποιημένη διάταξη του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, προκειμένου να διαφυλαχθούν, αφενός, η συνέπεια των κοινών προτύπων, των ορισμών και των ταξινομήσεων για τη στατιστική ταξινόμηση των εταιρειών που δέχονται καταθέσεις και, αφετέρου, η ομοιογένεια του τομέα των ΝΧΙ. Πάντως, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί η αδιάλειπτη διαθεσιμότητα των στατιστικών πληροφοριών για το σύνολο των πιστωτικών ιδρυμάτων κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όπως τροποποιείται, μεταξύ άλλων και για σκοπούς υπολογισμού της βάσης αποθεματικών τους σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2021/1) (8). Έτσι, όλα τα πιστωτικά ιδρύματα που αποτελούν μη ΝΧΙ συμπεριλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της παρούσας αναδιατύπωσης. |
|
(7) |
Για να μειωθεί η συνολική επιβάρυνση από την παροχή στοιχείων κρίνεται επιθυμητή για τον τακτικό υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στο σύστημα ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ η χρήση των στατιστικών στοιχείων της μηνιαίας λογιστικής κατάστασής τους σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). Επιπλέον, οι υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων της βάσης αποθεματικών θα πρέπει να προσαρμοστούν κατά τρόπο που να καθιστά δυνατή την παροχή στοιχείων για καταθέσεις σε πιστωτικά ιδρύματα που υπόκειται σε υποχρεώσεις τήρησης ελάχιστων αποθεματικών, χωρίς αναφορά σε συγκεκριμένη στατιστική ταξινόμηση. |
|
(8) |
Προκειμένου να διευκολυνθεί η εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων από ομίλους συνδεόμενων μεταξύ τους μονάδων παροχής στοιχείων, είναι σκόπιμο να παρέχεται στα ΝΧΙ η δυνατότητα παροχής στοιχείων για λογαριασμό άλλων μονάδων παροχής στοιχείων που είναι επίσης ΝΧΙ κάτοικοι του ίδιου κράτους μέλους. Ωστόσο, οι παρεχόμενες στατιστικές πληροφορίες για τους εν λόγω ομίλους θα πρέπει να είναι κατά περίπτωση επαρκείς για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). Επομένως, θα πρέπει να παρέχονται οι στατιστικές πληροφορίες που είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών κάθε μέλους τέτοιων ομίλων, εκτός εάν έχει επιτραπεί στον όμιλο να αναγγέλλει τα αποθεματικά σε συγκεντρωτική βάση για το σύνολο του ομίλου σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). |
|
(9) |
Υπό την προϋπόθεση ότι δεν απειλείται η εκπλήρωση των στατιστικών υποχρεώσεων που θεσπίζει η ΕΚΤ, κρίνεται ίσως σκόπιμο, οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) να συλλέγουν από τον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων τις στατιστικές πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την εκπλήρωση των ως άνω υποχρεώσεων ως τμήμα ενός ευρύτερου πλαισίου παροχής στατιστικών στοιχείων το οποίο θεσπίζουν οι ίδιες με δική τους ευθύνη, σύμφωνα με το δίκαιο της Ένωσης, το εθνικό δίκαιο ή τις καθιερωμένες πρακτικές, και το οποίο εξυπηρετεί και άλλους στατιστικούς σκοπούς. Αυτό μπορεί εξάλλου να μειώσει την επιβάρυνση από την παροχή στοιχείων. Προς ενίσχυση της διαφάνειας κρίνεται σκόπιμη σε αυτές τις περιπτώσεις η ενημέρωση των μονάδων παροχής στοιχείων ότι τα δεδομένα συλλέγονται για την εκπλήρωση άλλων στατιστικών σκοπών. Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις η ΕΚΤ μπορεί να βασίζεται σε στατιστικές πληροφορίες που συλλέγονται για τέτοιους άλλους σκοπούς ενόψει της εκπλήρωσης των οικείων υποχρεώσεων έναντι της ίδιας. |
|
(10) |
Η ΕΚΤ είναι αναγκαίο να παρακολουθεί τον μηχανισμό μετάδοσης της νομισματικής πολιτικής, ιδίως τον αντίκτυπο που έχουν στους όρους δανεισμού των νοικοκυριών και των μη χρηματοοικονομικών εταιρειών οι μεταβολές στα επιτόκια των πράξεων κύριας αναχρηματοδότησης και των στοχευμένων πράξεων πιο μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης και οι αγορές βάσει των προγραμμάτων αγοράς στοιχείων του ενεργητικού. Για την αποτελεσματικότερη και έγκαιρη παρακολούθηση των όρων πίστωσης στην πραγματική οικονομία και του ρόλου της ως παράγοντα μεταβολής των νομισματικών μεγεθών είναι απαραίτητη η συλλογή περαιτέρω στατιστικών πληροφοριών για τιτλοποιήσεις και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων από ΝΧΙ σε μηναία βάση, ιδίως σε σχέση με δάνεια προς νοικοκυριά και προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες με ανάλυση κατά σκοπό και διάρκεια, αντίστοιχα. |
|
(11) |
Η ΕΚΤ απαιτεί στατιστικές πληροφορίες για τη θεωρητική συγκέντρωση ρευστών διαθεσίμων, προκειμένου κατά την ανάλυση των νομισματικών και πιστωτικών εξελίξεων να καθίσταται δυνατή η διάκριση του αντίκτυπου των στοιχείων καταθέσεων και δανείων στις δεξαμενές ρευστών διαθεσίμων από τον αντίκτυπο άλλων καταθέσεων και δανείων. |
|
(12) |
Προς διευκόλυνση της ανάλυσης των πιστωτικών εξελίξεων θα πρέπει επίσης συγκεκριμένοι ορισμοί και πρακτικές παροχής στοιχείων να ευθυγραμμιστούν με τα ισχύοντα σε άλλες κανονιστικές υποχρεώσεις παροχής στοιχείων που καθορίζονται από την ΕΚΤ. |
|
(13) |
Για στατιστικούς σκοπούς είναι εξάλλου αναγκαία η ευθυγράμμιση του ορισμού των αμοιβαίων κεφαλαίων της χρηματαγοράς (ΑΚΧΑ) με τους εποπτικούς κανόνες, προκειμένου να ενισχυθεί η διαφάνεια στην αγορά και να διευκολυνθεί η υποβολή στοιχείων, στο μέτρο που οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων που αδειοδοτούνται σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2017/1131 εκδίδουν χρηματοοικονομικά μέσα τα οποία θεωρούνται συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων. |
|
(14) |
Για να ενισχυθεί η ανάλυση της λογιστικής κατάστασης του τομέα των ΝΧΙ στη ζώνη του ευρώ συνολικά, καθίσταται αναγκαία η ενίσχυση της εναρμόνισης των υποχρεώσεων σχετικά με την αναγγελία συγκεκριμένων στοιχείων κατά την κατάρτιση των στατιστικών πληροφοριών που παρέχουν οι ΕθνΚΤ με βάση την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (9). |
|
(15) |
Για την αποτελεσματική παρακολούθηση της διατραπεζικής δραστηριότητας από την ΕΚΤ καθίστανται αναγκαίες η συλλογή πληροφοριών για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού, με αναλύσεις κατά αντισυμβαλλόμενο ΝΧΙ, και η ενίσχυση της συνοχής των στοιχείων αντισυμβαλλομένων που συλλέγονται σε μηνιαία και τριμηνιαία βάση. |
|
(16) |
Ακόμη, για την αποσαφήνιση της σχέσης μεταξύ ΝΧΙ και λοιπών τμημάτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνουν τους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, πλην των ΝΧΙ, και για τη στήριξη της κατάρτισης των χρηματοοικονομικών λογαριασμών της νομισματικής ένωσης καθίστανται αναγκαία η συλλογή στατιστικών πληροφοριών για καταθέσεις και συμμετοχικούς τίτλους με αναλύσεις των αντισυμβαλλομένων κατά υποτομείς. |
|
(17) |
Θα πρέπει να συλλέγονται έγκαιρα πληροφορίες για τα διαθέσιμα των ΝΧΙ σε χρεόγραφα που εκδίδουν οι κυβερνήσεις των μεμονωμένων κρατών μελών με σκοπό την αξιόπιστη παρακολούθηση των ανοιγμάτων στα εν λόγω χρεόγραφα. Τις πληροφορίες για τα κράτη μέλη θα πρέπει να συμπληρώνουν πληροφορίες για στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού τις οποίες παρέχουν αρχές της Ένωσης, περιλαμβανομένων του Ενιαίου Συμβουλίου Εξυγίανσης (ΕΣΕ) και του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΕΤΧΣ). Εξάλλου, με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ένωση καθίσταται αναγκαία η επικαιροποίηση των υποχρεώσεων παροχής στοιχείων. |
|
(18) |
Καθίσταται επίσης αναγκαία η συλλογή πληροφοριών για τις συνολικές διακρατήσεις ακινήτων με σκοπό την παρακολούθηση της έκτασης της διακράτησης ακινήτων από τα ΝΧΙ και την καλύτερη κατανόηση των εξελίξεων που αφορούν το σύνολο των μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού τους. |
|
(19) |
Θα πρέπει να εισαχθούν οι πλέον πρόσφατες υποχρεώσεις παροχής στοιχείων σε μηνιαία και τριμηνιαία βάση σε σχέση με περιόδους αναφοράς που εμπίπτουν σε ένα ημερολογιακό τρίμηνο με σκοπό τη διευκόλυνση των μονάδων παροχής στοιχείων στην εκπλήρωση των υποχρεώσεων αυτών. Συνεπώς, η πρώτη παροχή στοιχείων όσον αφορά τις μηνιαίες υποχρεώσεις καλύπτει την περίοδο αναφοράς του Ιανουαρίου 2022 και η πρώτη παροχή στοιχείων όσον αφορά τις τριμηνιαίες υποχρεώσεις καλύπτει το πρώτο τρίμηνο του 2022. Για να διασφαλιστεί η αδιάλειπτη διαθεσιμότητα των αναγκαίων στοιχείων θα πρέπει να διατηρηθούν σε ισχύ οι υποχρεώσεις παροχής τριμηνιαίων στοιχείων όσον αφορά την περίοδο αναφοράς του τέταρτου τριμήνου του 2021. Επομένως, η μηνιαία και η τριμηνιαία παροχή στοιχείων με βάση τον παρόντα κανονισμό θα πρέπει να εφαρμοστούν μετά από τη λήξη των οικείων περιόδων αναφοράς για την υποβολή μηνιαίων στοιχείων, δηλαδή την 1η Φεβρουαρίου 2022. |
|
(20) |
Είναι αναγκαίο να θεσπιστεί διαδικασία αποτελεσματικής διενέργειας τεχνικών τροποποιήσεων των παραρτημάτων του παρόντος κανονισμού, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές δεν μεταβάλλουν το υποκείμενο εννοιολογικό πλαίσιο και δεν επηρεάζουν την επιβάρυνση από την παροχή στοιχείων. Κατά την εφαρμογή της εν λόγω διαδικασίας θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι απόψεις της επιτροπής στατιστικής του ΕΣΚΤ. Οι ΕθνΚΤ θα πρέπει να προτείνουν τις τεχνικές τροποποιήσεις μέσω της επιτροπής στατιστικής. |
|
(21) |
Πάντως, χάριν ασφάλειας δικαίου καθίσταται αναγκαία η ταυτόχρονη έναρξη εφαρμογής των διατάξεων του παρόντος κανονισμού που επηρεάζονται άμεσα από την τροποποίηση του ορισμού του «πιστωτικού ιδρύματος» κατά τον κανονισμό (ΕΕ) 2019/2033 και της εν λόγω τροποποίησης την 26η Ιουνίου 2021. |
|
(22) |
Για λόγους συνέπειας και ασφάλειας δικαίου καθίσταται επίσης αναγκαία η ταυτόχρονη έναρξη εφαρμογής των διατάξεων του παρόντος κανονισμού που παραπέμπουν στον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1) και των διατάξεων του τελευταίου αυτού κανονισμού, |
ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:
Άρθρο 1
Αντικείμενο και πεδίο εφαρμογής
Με τον παρόντα κανονισμό θεσπίζονται οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων των ακόλουθων μονάδων παροχής στοιχείων, οι οποίες είναι κάτοικοι της επικράτειας κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, σε σχέση με στατιστικές πληροφορίες στοιχείων της λογιστικής κατάστασης:
|
α) |
νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΝΧΙ), πλην των πιστωτικών ιδρυμάτων• |
|
β) |
πιστωτικών ιδρυμάτων τα οποία:
|
|
γ) |
υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων· σε αυτά περιλαμβάνονται τα εγκατεστημένα σε κράτη μέλη της ζώνης του ευρώ υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων που δεν έχουν ούτε την έδρα ούτε το κεντρικό κατάστημά τους σε κράτος μέλος της ζώνης του ευρώ, αλλά δεν περιλαμβάνονται τα εγκατεστημένα εκτός κράτους μέλους της ζώνης του ευρώ υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων εγκατεστημένων σε κράτος μέλος της ζώνης του ευρώ. |
Άρθρο 2
Ορισμοί
Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:
|
1) |
ως «νομισματικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα» (ΝΧΙ) νοείται οντότητα η οποία ανήκει σε έναν από τους ακόλουθους τομείς:
|
|
2) |
ως «πιστωτικό ίδρυμα» νοείται το πιστωτικό ίδρυμα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· |
|
3) |
ως «εταιρείες που δέχονται καταθέσεις, εκτός από τις κεντρικές τράπεζες» νοούνται οποιεσδήποτε από τις ακόλουθες οντότητες:
|
|
4) |
ως «πιστωτικό ίδρυμα που δεν αποτελεί ΝΧΙ» (μη ΝΧΙ) νοείται πιστωτικό ίδρυμα που ασκεί δραστηριότητα διαφορετική από εκείνες του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013• |
|
5) |
ως «αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς» ή «ΑΚΧΑ» νοούνται οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων οι οποίοι έχουν αδειοδοτηθεί κατά το άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1131 και εκδίδουν μετοχές ή μερίδια που συνιστούν συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων κατά τις αναφορές του πρώτου μέρους του παραρτήματος I του παρόντος κανονισμού· |
|
6) |
ως «μονάδα παροχής στοιχείων» νοείται η μονάδα παροχής στοιχείων, όπως ορίζεται στο άρθρο 1 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98· |
|
7) |
ως «κάτοικος» νοείται ο κάτοικος, όπως ορίζεται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98· |
|
8) |
ως «οικεία ΕθνΚΤ» νοείται η εθνική κεντρική τράπεζα κράτους μέλους της ζώνης του ευρώ του οποίου είναι κάτοικος η μονάδα παροχής στοιχείων· |
|
9) |
ως «χρηματοοικονομική εταιρεία ειδικού σκοπού» ή «ΧΡΕΣ» νοείται η χρηματοοικονομική εταιρεία ειδικού σκοπού, όπως ορίζεται στο άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2013/40) (12)· |
|
10) |
ως «τιτλοποίηση» νοείται πράξη η οποία συνίσταται σε: α) παραδοσιακή τιτλοποίηση, όπως αυτή ορίζεται στο άρθρο 2 παράγραφος 9 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/2402 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (13)· ή τιτλοποίηση, όπως αυτή ορίζεται στο άρθρο 1 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 (ΕΚΤ/2013/40), στο πλαίσιο της οποίας λαμβάνει χώρα διάθεση των τιτλοποιούμενων δανείων σε ΧΡΕΣ· |
|
11) |
ως «ίδρυμα ηλεκτρονικού χρήματος» νοείται το ίδρυμα ηλεκτρονικού χρήματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 2 παράγραφος 1 της οδηγίας 2009/110/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (14)· |
|
12) |
ως «ηλεκτρονικό χρήμα» νοείται το ηλεκτρονικό χρήμα, όπως ορίζεται στο άρθρο 2 παράγραφος 2 της οδηγίας 2009/110/ΕΚ |
|
13) |
ως «υποτίμηση» νοείται η άμεση μείωση του απομένοντος ποσού δανείου στη λογιστική κατάσταση λόγω απομείωσης της αξίας του· |
|
14) |
ως «διαγραφή» νοείται η υποτίμηση του συνολικού απομένοντος ποσού δανείου που οδηγεί σε απόσβεσή του από τη λογιστική κατάσταση· |
|
15) |
ως «διαχειριστής» νοείται ΝΧΙ το οποίο διαχειρίζεται δάνεια που έχουν τιτλοποιηθεί ή έχουν μεταβιβαστεί με άλλον τρόπο, εισπράττοντας από τους οφειλέτες κεφάλαιο και τόκους· |
|
16) |
ως «ενδοομιλικές θέσεις» νοούνται δάνεια προς/καταθέσεις από εταιρείες της ζώνης του ευρώ που δέχονται καταθέσεις και ανήκουν στον ίδιο όμιλο, ο οποίος περιλαμβάνει τη μητρική και όλα τα άμεσα ή έμμεσα ελεγχόμενα από αυτή μέλη του ομίλου που είναι κάτοικοι της ζώνης του ευρώ· |
|
17) |
ως «μικρό ίδρυμα» νοείται ΝΧΙ στο οποίο έχει χορηγηθεί παρέκκλιση σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφοι 1 και 2 ή πιστωτικό ίδρυμα που δεν αποτελεί ΝΧΙ στο οποίο έχει χορηγηθεί παρέκκλιση σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 5 στοιχείο α)· |
|
18) |
ως «προβλέψεις για επισφαλή δάνεια» νοούνται κεφάλαια τα οποία δεσμεύει μονάδα παροχής στοιχείων για την κάλυψη ζημιών από δάνεια σύμφωνα με τις εκάστοτε ισχύουσες λογιστικές πρακτικές• |
|
19) |
ως «διακρατούμενοι ίδιοι τίτλοι» νοούνται τίτλοι που διακρατούνται από την εκδότρια μονάδα παροχής στοιχείων για οποιονδήποτε από τους ακόλουθους λόγους:
|
|
20) |
ως «θεωρητική συγκέντρωση ρευστών διαθεσίμων» νοούνται ρυθμίσεις για τη συγκέντρωση ρευστών διαθεσίμων, οι οποίες παρέχονται από ένα ή περισσότερα ΝΧΙ σε ομάδα οντοτήτων («μέλη της δεξαμενής διαθεσίμων») και στο πλαίσιο των οποίων οι καταβλητέοι ή εισπρακτέοι τόκοι του εκάστοτε ΝΧΙ υπολογίζονται βάσει «θεωρητικής» καθαρής θέσης όλων των λογαριασμών της δεξαμενής διαθεσίμων, κάθε δε μέλος της δεξαμενής:
|
|
21) |
ως «υποκατάστημα» νοείται υποκατάστημα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 17) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· |
|
22) |
ως «αποαναγνώριση» νοείται η εξάλειψη δανείου ή τμήματός του από τα στοιχεία ανεξόφλητων ποσών που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος του παραρτήματος I· |
|
23) |
ως «μεταβίβαση δανείου» νοείται η απόκτηση ή διάθεση δανείου ή ομάδας δανείων από τη μονάδα παροχής στοιχείων με μεταβίβαση κυριότητας ή με μερική εκχώρηση απαιτήσεων· |
|
24) |
ως «συγχώνευση» νοείται η πράξη με την οποία ένα ή περισσότερα πιστωτικά ιδρύματα (τα απορροφούμενα ιδρύματα) λύονται χωρίς εκκαθάριση και το σύνολο του ενεργητικού και παθητικού τους μεταβιβάζεται σε άλλο πιστωτικό ίδρυμα (το απορροφούν ίδρυμα), το οποίο μπορεί να είναι νέο ίδρυμα. |
Άρθρο 3
Πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων
1. Ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων αποτελείται από ΝΧΙ και μη ΝΧΙ που είναι κάτοικοι της επικράτειας των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ.
2. ΕθνΚΤ οι οποίες συλλέγουν κατά το άρθρο 5 παράγραφος 4 στατιστικές πληροφορίες για την κατοικία των κατόχων μετοχών/μεριδίων ΑΚΧΑ από λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (ΛΕΧΟ), όπως ορίζονται στις παραγράφους 2.86 έως 2.94 του παραρτήματος Α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 549/2013, μπορούν να συμπεριλαμβάνουν τους εν λόγω ΛΕΧΟ στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων για τους σκοπούς του προαναφερθέντος άρθρου 5 παράγραφος 4.
Άρθρο 4
Κατάλογος ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς
1. Η εκτελεστική επιτροπή καταρτίζει και τηρεί κατάλογο των ΝΧΙ με βάση τις στατιστικές πληροφορίες που καταχωρίζουν οι ΕθνΚΤ κατά τις αναφορές του άρθρου 4 της κατευθυντήριας γραμμής (ΕΕ) 2018/876 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2018/16) (15).
2. Η ΕΚΤ δημοσιεύει τον ενημερωμένο κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς, μεταξύ άλλων με ηλεκτρονικά μέσα.
3. Σε περίπτωση που η τελευταία διαθέσιμη έκδοση του καταλόγου περιέχει λάθη, η ΕΚΤ δεν επιβάλλει κυρώσεις σε μονάδα παροχής στοιχείων για πλημμελή εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό, στο βαθμό που η εν λόγω μονάδα έλαβε καλόπιστα υπόψη τον ανακριβή κατάλογο.
Οι μονάδες παροχής στοιχείων υποβάλλουν τις απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό σε περίπτωση που η παράλειψή τους από τον κατάλογο αποδίδεται σε πρόδηλο σφάλμα.
Άρθρο 5
Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων
1. Τα ΝΧΙ παρέχουν στην οικεία ΕθνΚΤ όλες τις ακόλουθες στατιστικές πληροφορίες:
|
α) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους του μήνα που καθορίζονται στον πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I· |
|
β) |
τις μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον πίνακα 1Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I ως ελάχιστα παρεχόμενα στοιχεία, καθώς και τις λοιπές μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον ίδιο πίνακα, όποτε απαιτούνται από την οικεία ΕθνΚΤ· |
|
γ) |
τις μηνιαίες καθαρές μεταβιβάσεις δανείων που καθορίζονται στον πίνακα 5Α του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I· |
|
δ) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους του μήνα και τις μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας μεταβιβαζόμενων δανείων που καθορίζονται στον πίνακα 5Β του πέμπτου μέρους του παραρτήματος I· |
|
ε) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους τριμήνου που καθορίζονται στους πίνακες 2, 3 και 4 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I· |
|
στ) |
τις τριμηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον πίνακα 2Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I ως ελάχιστα παρεχόμενα στοιχεία, καθώς και τις λοιπές τριμηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον ίδιο πίνακα, όποτε απαιτούνται από την οικεία ΕθνΚΤ. |
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συλλέγουν τις τριμηνιαίες στατιστικές πληροφορίες των ως άνω στοιχείων ε) και στ) σε μηνιαία βάση, εφόσον αυτό διευκολύνει τη διαδικασία παραγωγής δεδομένων.
2. Τα μη ΝΧΙ παρέχουν στην οικεία ΕθνΚΤ όλες τις ακόλουθες στατιστικές πληροφορίες:
|
α) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους του μήνα που καθορίζονται στον πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, εκτός από τα ακόλουθα:
|
|
β) |
τις μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον πίνακα 1Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I ως ελάχιστα παρεχόμενα στοιχεία, καθώς και τις λοιπές μηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον ίδιο πίνακα, όποτε απαιτούνται από την οικεία ΕθνΚΤ, εκτός από τα ακόλουθα:
|
|
γ) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους τριμήνου που καθορίζονται στον πίνακα 2 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I, με εξαίρεση τα στοιχεία που αναφέρονται σε αναλύσεις δανείων κατά εναπομένουσα διάρκεια· |
|
δ) |
τα ανεξόφλητα ποσά τέλους τριμήνου που καθορίζονται στους πίνακες 3 και 4 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I· |
|
ε) |
τις τριμηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον πίνακα 2Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I ως ελάχιστα παρεχόμενα στοιχεία, καθώς και τις λοιπές τριμηνιαίες διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που καθορίζονται στον ίδιο πίνακα, όποτε απαιτούνται από την οικεία ΕθνΚΤ. |
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συλλέγουν τις τριμηνιαίες στατιστικές πληροφορίες των ως άνω στοιχείων γ) έως ε) σε μηνιαία βάση, εφόσον αυτό διευκολύνει τη διαδικασία παραγωγής δεδομένων.
3. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συλλέγουν ανά τίτλο στατιστικές πληροφορίες κατά τις παραγράφους 1 και 2 σε σχέση με τίτλους που εκδίδονται και διακρατούνται, εφόσον οι πληροφορίες αυτές συνάδουν με τα ελάχιστα πρότυπα του παραρτήματος IV.
4. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να συλλέγουν στατιστικές πληροφορίες για την κατοικία των κατόχων μετοχών/μεριδίων ΑΚΧΑ που εκδίδουν ΝΧΙ από άλλες διαθέσιμες πηγές κατά τα προβλεπόμενα στο τμήμα 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, εφόσον οι πληροφορίες αυτές συνάδουν με τα ελάχιστα πρότυπα του παραρτήματος IV.
Άρθρο 6
Παροχή στοιχείων από ΝΧΙ σε επίπεδο ομίλου
1. Όταν η μητρική εταιρεία και οι θυγατρικές της είναι ΝΧΙ κάτοικοι του ίδιου κράτους μέλους, η μητρική εταιρεία μπορεί να ενοποιεί τις στατιστικές πληροφορίες για τις δραστηριότητες των θυγατρικών της στις στατιστικές πληροφορίες που παρέχονται κατά το άρθρο 5 παράγραφος 1. Όταν ο όμιλος περιλαμβάνει πιστωτικά ιδρύματα και λοιπά ΝΧΙ, οι εν λόγω στατιστικές πληροφορίες παρέχονται χωριστά για τα πιστωτικά ιδρύματα και τα λοιπά ΝΧΙ.
2. Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί να χορηγεί σε πιστωτικό ίδρυμα την άδεια παροχής των στατιστικών πληροφοριών του άρθρου 5 παράγραφος 1 σε συγκεντρωτική βάση, για λογαριασμό ομίλου πιστωτικών ιδρυμάτων, εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
α) |
στις στατιστικές πληροφορίες που παρέχονται κατά το άρθρο 5 παράγραφος 1 το πιστωτικό ίδρυμα δεν ενοποιεί σύμφωνα με την παράγραφο 1 τις στατιστικές πληροφορίες για τις δραστηριότητες των ως άνω θυγατρικών· |
|
β) |
η οικεία ΕθνΚΤ έχει χορηγήσει, σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1), άδεια τήρησης ελάχιστων αποθεματικών μέσω του συγκεκριμένου πιστωτικού ιδρύματος ως ενδιάμεσου φορέα κατά την έννοια του άρθρου 10 παράγραφος 1 του ως άνω κανονισμού· |
|
γ) |
όλα τα μέλη του ομίλου είναι ΝΧΙ κάτοικοι του ίδιου κράτους μέλους. |
Πιστωτικό ίδρυμα στο οποίο η οικεία ΕθνΚΤ χορηγεί άδεια κατά το πρώτο εδάφιο παρέχει σε συγκεντρωτική βάση τις στατιστικές πληροφορίες για τη δική του λογιστική κατάσταση και για τη λογιστική κατάσταση κάθε μέλους του ομίλου σύμφωνα με άρθρο 5 παράγραφος 1.
3. ΝΧΙ που παρέχουν στοιχεία σε επίπεδο ομίλου κατά τις παραγράφους 1 και 2 παρέχουν κατ’ ελάχιστον τις πληροφορίες που καθορίζονται στον πίνακα 1 του πρώτου μέρους του παραρτήματος III για τους σκοπούς του υπολογισμού της βάσης αποθεματικών κάθε μέλους του ομίλου σύμφωνα με άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1).
Το πρώτο εδάφιο δεν έχει εφαρμογή στην περίπτωση κατά την οποία ΝΧΙ που παρέχει στοιχεία σε επίπεδο ομίλου κατά τις παραγράφους 1 και 2 έχει λάβει άδεια συγκεντρωτικής αναγγελίας της βάσης αποθεματικών κατά το άρθρο 11 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1).
4. Όλα τα μέλη των ομίλων που αναφέρονται στις παραγράφους 1 και 2 περιλαμβάνονται χωριστά στον κατάλογο των ΝΧΙ του άρθρου 4.
Άρθρο 7
Έγκαιρη παροχή στοιχείων
1. Οι ΕθνΚΤ καθορίζουν τη συχνότητα με την οποία και τις προθεσμίες εντός των οποίων πρέπει να περιέρχονται στις ίδιες οι στατιστικές πληροφορίες τις οποίες παρέχουν οι μονάδες παροχής στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό, προκειμένου να είναι σε θέση να τηρούν τις προθεσμίες των παραγράφων 2 και 3, και ενημερώνουν σχετικά τις μονάδες παροχής στοιχείων.
2. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ μηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 15ης εργάσιμης ημέρας από το τέλος του μήνα στον οποίο ανάγονται τα στοιχεία.
3. Οι ΕθνΚΤ διαβιβάζουν στην ΕΚΤ τριμηνιαία στατιστικά στοιχεία έως το πέρας των εργασιών της 28ης εργάσιμης ημέρας από το τέλος του τριμήνου στο οποίο ανάγονται τα στοιχεία.
Άρθρο 8
Λογιστικοί κανόνες για σκοπούς παροχής στατιστικών στοιχείων
1. Για τους σκοπούς της παροχής στοιχείων σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό και εκτός αντίθετης διάταξής του, οι μονάδες παροχής στοιχείων τηρούν τους λογιστικούς κανόνες που περιλαμβάνονται στην οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (16) και σε οποιαδήποτε άλλα εφαρμοστέα διεθνή πρότυπα.
Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού οι μονάδες παροχής στοιχείων αναγγέλλουν όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις σε ακαθάριστη βάση.
2. Όταν οι μονάδες παροχής στοιχείων αναγγέλλουν υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια:
|
α) |
αναγγέλλουν τα ανεξόφλητα ποσά αρχικού κεφαλαίου τέλους του μήνα |
|
β) |
δεν συμπεριλαμβάνουν στα ποσά του ως άνω στοιχείου α) τις υποτιμήσεις και διαγραφές δανείων που καθορίζονται με βάση τις οικείες λογιστικές πρακτικές |
|
γ) |
δεν συμψηφίζουν υποχρεώσεις από καταθέσεις και δάνεια με άλλα στοιχεία του ενεργητικού ή του παθητικού. |
3. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να επιτρέπουν σε όλες τις μονάδες παροχής στοιχείων να υποβάλλουν τα στοιχεία δανείων κατόπιν αφαίρεσης των προβλέψεων για επισφαλή δάνεια, εφόσον τους το είχαν επιτρέψει πριν από την έκδοση του παρόντος κανονισμού σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33).
4. Τα ΝΧΙ εξαιρούν από τα ποσά των αντίστοιχων στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού τα χρεόγραφα και τους συμμετοχικούς τίτλους που διακρατούν. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να τους επιτρέπουν να αναγγέλλουν τους διακρατούμενους ίδιους τίτλους υπό τα αντίστοιχα στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού, μεταξύ άλλων και ανά τίτλο σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 3, εφόσον οι ίδιες μπορούν να εξάγουν τις αναγκαίες αναλύσεις των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού του παραρτήματος I, με εξαίρεση τα ποσά διακρατούμενων ίδιων τίτλων.
Άρθρο 9
Παρεκκλίσεις
1. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε μικρά ΝΧΙ παρεκκλίσεις από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του άρθρου 5 παράγραφος 1, εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
α) |
η συμβολή, αθροιστικά, όλων των μικρών ΝΧΙ στα οποία χορηγείται παρέκκλιση δεν υπερβαίνει το 5 % των ανεξόφλητων ποσών του συνόλου των στοιχείων ενεργητικού της εθνικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ· |
|
β) |
η συμβολή, αθροιστικά, όλων των ΝΧΙ στα οποία χορηγείται παρέκκλιση δεν υπερβαίνει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κατώτατα όρια:
|
Οι ΕθνΚΤ που χορηγούν παρεκκλίσεις κατά το πρώτο εδάφιο πρέπει να συλλέγουν κατ’ ελάχιστον όλες τις ακόλουθες στατιστικές πληροφορίες:
|
α) |
τα ανεξόφλητα ποσά του συνόλου των στοιχείων ενεργητικού σε ετήσια βάση· |
|
β) |
τις στατιστικές πληροφορίες του παραρτήματος III, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων κατά το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). |
2. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε μικρά ΝΧΙ που είναι πιστωτικά ιδρύματα παρεκκλίσεις από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις διατάξεις του έκτου μέρους του εν λόγω παραρτήματος, εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
α) |
η συμβολή, αθροιστικά, όλων των μικρών αυτών ΝΧΙ στα οποία χορηγείται παρέκκλιση δεν υπερβαίνει το 10 % των ανεξόφλητων ποσών του συνόλου των στοιχείων ενεργητικού της εθνικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ· και |
|
β) |
η συμβολή, αθροιστικά, όλων των μικρών αυτών ΝΧΙ στα οποία χορηγείται παρέκκλιση δεν υπερβαίνει το 1 % των ανεξόφλητων ποσών του συνόλου των στοιχείων ενεργητικού της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ. |
3. Τα μικρά ιδρύματα μπορούν είτε να εφαρμόζουν τις παρεκκλίσεις που τους χορηγούν οι ΕθνΚΤ κατά τις παραγράφους 1, 2 ή 5 στοιχείο α) είτε να παρέχουν τις στατιστικές πληροφορίες σύμφωνα με το άρθρο 5.
4. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις από τις ακόλουθες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων:
|
α) |
τις υποχρεώσεις του άρθρου 5 παράγραφος 1, εφόσον πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
|
β) |
οποιαδήποτε από τις ακόλουθες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του παραρτήματος I:
|
|
γ) |
τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για την κατοικία των κατόχων μετοχών/μεριδίων ΑΚΧΑ κατά τις αναφορές του τμήματος 5.7 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, εφόσον πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
ΕθνΚΤ οι οποίες χορηγούν σε ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις σύμφωνα με τα σημεία i), ii), v) ή vi) του στοιχείου β) του πρώτου εδαφίου διασφαλίζουν ότι η συμβολή, αθροιστικά, των παρεκκλίσεων στο αντίστοιχο συνολικό ανεξόφλητο ποσό για κάθε στοιχείο της εθνικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ δεν υπερβαίνει το 5 %.
ΕθνΚΤ οι οποίες χορηγούν σε ΑΚΧΑ παρεκκλίσεις σύμφωνα με το σημείο iii) του στοιχείου β) του πρώτου εδαφίου διαφοροποιούν μεταξύ, αφενός, της ομάδας θέσεων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και, αφετέρου, της ομάδας εγχώριων κατοίκων και κατοίκων λοιπών κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, και διασφαλίζουν ότι η συμβολή, αθροιστικά, των τομέων των ασφαλιστικών εταιρειών και των συνταξιοδοτικών ταμείων εντός κάθε ομάδας για τους οποίους ισχύει η παρέκκλιση δεν υπερβαίνει το 5 % της οικείας ομάδας της συγκεντρωτικής λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ.
Παρεκκλίσεις τις οποίες χορηγούν ΕθνΚΤ σε ΑΚΧΑ σύμφωνα με τα σημεία i) και iii) του στοιχείου γ) του πρώτου εδαφίου ισχύουν για περίοδο 12 μηνών.
5. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε μη ΝΧΙ παρεκκλίσεις από οποιαδήποτε από τις ακόλουθες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων:
|
α) |
τις υποχρεώσεις του άρθρου 5 παράγραφος 2, όταν τα ανεξόφλητα ποσά του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού της μονάδας παροχής στοιχείων δεν ξεπερνούν τα 350 εκατ. ευρώ· |
|
β) |
οποιαδήποτε από τις ακόλουθες υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων του παραρτήματος I:
|
Όταν οι ΕθνΚΤ χορηγούν παρεκκλίσεις σύμφωνα με το στοιχείο α) του πρώτου εδαφίου, συλλέγουν κατ’ ελάχιστον όλες τις ακόλουθες στατιστικές πληροφορίες:
|
α) |
τα ανεξόφλητα ποσά του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού σε ετήσια βάση· |
|
β) |
τις στατιστικές πληροφορίες του παραρτήματος III, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων κατά το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). |
6. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε ΝΧΙ και μη ΝΧΙ παρεκκλίσεις από την υποχρέωση παροχής στατιστικών στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας κατά το άρθρο 5 παράγραφοι 1 και 2, ως ακολούθως:
|
α) |
παρέκκλιση σε ΑΚΧΑ από την υποχρέωση παροχής στατιστικών στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας κατά το τέταρτο μέρος του παραρτήματος I· |
|
β) |
παρέκκλιση σε ΝΧΙ και μη ΝΧΙ από την υποχρέωση παροχής στατιστικών στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας τίτλων κατά τον πίνακα 1Α του τέταρτου μέρους του παραρτήματος I σε μηνιαία βάση. Μονάδες παροχής στοιχείων στις οποίες χορηγείται παρέκκλιση κατά το παρόν σημείο παρέχουν στοιχεία για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας σε τριμηνιαία βάση και, κατόπιν αιτήματος των ΕθνΚΤ, δηλώνουν σε αυτές αμφότερα τα ακόλουθα στοιχεία:
|
|
γ) |
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε ΝΧΙ και μη ΝΧΙ παρεκκλίσεις από την υποχρέωση παροχής στατιστικών στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας κατά το τέταρτο μέρος του παραρτήματος I όταν μία μονάδα παροχής στοιχείων παρέχει ανά τίτλο τα στοιχεία για τα ανεξόφλητα ποσά τίτλων τέλους του μήνα. Όταν χορηγείται παρέκκλιση κατά το παρόν σημείο πρέπει να πληρούνται αμφότεροι οι ακόλουθοι όροι:
|
7. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων των τμημάτων 7 έως 9 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I σε σχέση με ορισμένο κράτος μέλος εκτός της ζώνης του ευρώ όταν πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
α) |
από στοιχεία συλλεγόμενα σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης προκύπτει ότι δεν είναι σημαντικά τα στοιχεία που αφορούν τις θέσεις έναντι αντισυμβαλλομένων κατοίκων του συγκεκριμένου κράτους μέλους εκτός της ζώνης του ευρώ· |
|
β) |
από στοιχεία συλλεγόμενα σε ανώτερο επίπεδο συγκέντρωσης προκύπτει ότι δεν είναι σημαντικά τα στοιχεία που αφορούν τις θέσεις στο νόμισμα του συγκεκριμένου κράτους μέλους εκτός της ζώνης του ευρώ. |
ΕθνΚΤ η οποία χορηγεί σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις κατά το ως άνω πρώτο εδάφιο σε σχέση με χώρα που προσχωρεί στην Ένωση μπορεί να τις ανακαλεί εντός δώδεκα μηνών αφότου ενημερώσει τα ΝΧΙ για την πρόθεσή της να προβεί στην ανάκληση.
ΕθνΚΤ οι οποίες χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις κατά το ως άνω πρώτο εδάφιο μπορούν να χορηγούν τις ίδιες παρεκκλίσεις και σε μη ΝΧΙ.
8. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τη θεωρητική συγκέντρωση ρευστών διαθεσίμων κατά το δεύτερο μέρος του παραρτήματος I στις ακόλουθες περιπτώσεις:
|
α) |
όταν τα ανεξόφλητα ποσά καταθέσεων ή δανείων της θεωρητικής δεξαμενής ρευστών διαθεσίμων από ή προς κατοίκους της ζώνης του ευρώ (πλην των ΝΧΙ), αντίστοιχα, στην εθνική λογιστική κατάσταση ΝΧΙ δεν υπερβαίνουν τα 2 δισεκατ. ευρώ· |
|
β) |
σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου του στοιχείου α), όταν τα ανεξόφλητα ποσά καταθέσεων ή δανείων της θεωρητικής δεξαμενής ρευστών διαθεσίμων από ή προς κατοίκους της ζώνης του ευρώ (πλην των ΝΧΙ), αντίστοιχα, στη λογιστική κατάσταση του ΝΧΙ δεν υπερβαίνουν τα 500 εκατ. ευρώ. |
9. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν παρεκκλίσεις από την υποχρέωση χωριστής ταυτοποίησης των δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα κατά τις αναφορές του τμήματος 3 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I, εφόσον τα εν λόγω δάνεια αντιστοιχούν σε ποσοστό μικρότερο του 5 % των συνολικών δανείων προς νοικοκυριά της εθνικής λογιστικής κατάστασης ΝΧΙ.
ΕθνΚΤ οι οποίες χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις σύμφωνα με το ως άνω πρώτο εδάφιο χορηγούν τις ίδιες παρεκκλίσεις σε ΝΧΙ που δεν αποτελούν πιστωτικά ιδρύματα.
10. ΕθνΚΤ, οι οποίες χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις σύμφωνα με τις παραγράφους 1, 2, 4, 5 και 9, επαληθεύουν ότι δεν σημειώνεται υπέρβαση των οικείων κατώτατων ορίων. Η επαλήθευση διενεργείται τουλάχιστον μία φορά εντός διαστήματος διετίας και έγκαιρα, προκειμένου η όποια παρέκκλιση να χορηγείται ή, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, να ανακαλείται με ισχύ από την αρχή του επόμενου έτους.
ΕθνΚΤ, οι οποίες χορηγούν σε ΝΧΙ παρεκκλίσεις σύμφωνα με την παράγραφο 8, επαληθεύουν ότι δεν σημειώνεται υπέρβαση των οικείων κατώτατων ορίων. Η επαλήθευση διενεργείται έγκαιρα, προκειμένου η όποια παρέκκλιση να χορηγείται ή, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, να ανακαλείται με ισχύ από την αρχή του επόμενου έτους.
Άρθρο 10
Ελάχιστα πρότυπα και εθνικές διατάξεις όσον αφορά την παροχή στοιχείων
1. Οι μονάδες παροχής στοιχείων συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων στις οποίες υπόκεινται σύμφωνα με τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων του παραρτήματος IV.
2. Οι ΕθνΚΤ θεσπίζουν και εφαρμόζουν τις διατάξεις όσον αφορά την παροχή στοιχείων τις οποίες πρέπει να τηρεί ο πραγματικός πληθυσμός παροχής στοιχείων σύμφωνα με τις εθνικές απαιτήσεις. Οι ΕθνΚΤ διασφαλίζουν ότι με τις εν λόγω διατάξεις καθίστανται διαθέσιμες οι απαιτούμενες στατιστικές πληροφορίες και καθίσταται δυνατός ο ακριβής έλεγχος της εκπλήρωσης των ελάχιστων προτύπων διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων του παραρτήματος IV.
Άρθρο 11
Συγχωνεύσεις, διασπάσεις και αναδιοργανώσεις
1. Κάθε πραγματική μονάδα παροχής στοιχείων ειδοποιεί την οικεία ΕθνΚΤ για τυχόν συγχώνευση, διάσπαση ή άλλη μορφή αναδιοργάνωσης, εφόσον:
|
α) |
η συγχώνευση, διάσπαση ή άλλη μορφή αναδιοργάνωσης είναι πιθανόν να επηρεάσει την εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στοιχείων της· και |
|
β) |
η πρόθεση υλοποίησης πράξης του στοιχείου α) είναι δημοσιοποιημένη. |
2. Η ειδοποίηση της παραγράφου 1:
|
α) |
δίδεται σε εύλογο χρόνο πριν από την έναρξη ισχύος της συγχώνευσης, διάσπασης ή άλλης μορφής αναδιοργάνωσης· και |
|
β) |
ορίζει τις σκοπούμενες διαδικασίες για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων του παρόντος κανονισμού. |
3. Εφόσον πραγματοποιείται συγχώνευση μονάδων παροχής στοιχείων μεταξύ του τέλους δεδομένης περιόδου αναφοράς και της προθεσμίας που τάσσει η οικεία ΕθνΚΤ για την παροχή στατιστικών πληροφοριών για την εν λόγω περίοδο σύμφωνα με το άρθρο 7 παράγραφος 1, το απορροφούν ίδρυμα πρέπει να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων των απορροφούμενων ιδρυμάτων για τη συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς σαν να μην είχε λάβει χώρα η συγχώνευση.
4. Εφόσον πραγματοποιείται συγχώνευση μονάδων παροχής στοιχείων κατά τη διάρκεια δεδομένης περιόδου αναφοράς, οι ΕθνΚΤ μπορούν να επιτρέπουν στο απορροφούν ίδρυμα να παρέχει στατιστικές πληροφορίες για λογαριασμό των απορροφούμενων ιδρυμάτων ξεχωριστά από τις δικές του για την εν λόγω περίοδο αναφοράς και για μεταγενέστερες περιόδους αναφοράς.
Για τους σκοπούς του ως άνω πρώτου εδαφίου απαγορεύεται στις ΕθνΚΤ να επιτρέπουν στο απορροφούν ίδρυμα να παρέχει στατιστικές πληροφορίες για λογαριασμό των απορροφούμενων ιδρυμάτων ξεχωριστά από τις δικές του για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των έξι μηνών από τη συγχώνευση.
Άρθρο 12
Παροχή στατιστικών στοιχείων για τη βάση αποθεματικών
1. Τα πιστωτικά ιδρύματα παρέχουν στην οικεία ΕθνΚΤ τις πληροφορίες του παραρτήματος III, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών τους κατά το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1).
2. Ορισμένο πιστωτικό ίδρυμα παρέχει κατ’ ελάχιστον τις στατιστικές πληροφορίες του πίνακα 1 του πρώτου μέρους του παραρτήματος III σε τριμηνιαία βάση εφόσον:
|
α) |
είναι μικρό ίδρυμα· |
|
β) |
παρέχει τις πληροφορίες για λογαριασμό ομίλου αποτελούμενου αποκλειστικά από μικρά ιδρύματα κατά το άρθρο 6. |
Άρθρο 13
Επαλήθευση και υποχρεωτική συλλογή
Οι ΕθνΚΤ ασκούν το δικαίωμα της επαλήθευσης ή υποχρεωτικής συλλογής των πληροφοριών που υποχρεούνται να παρέχουν οι μονάδες παροχής στοιχείων με βάση τον παρόντα κανονισμό, με την επιφύλαξη της άσκησής του από την ίδια την ΕΚΤ. Οι ΕθνΚΤ ασκούν, ιδίως, το δικαίωμα αυτό όταν ορισμένο ίδρυμα που ανήκει στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων δεν πληροί τα ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης, ακρίβειας, εννοιολογικής συμβατότητας και αναθεωρήσεων του παραρτήματος IV.
Άρθρο 14
Έναρξη παροχής στοιχείων
1. Η παροχή μηνιαίων στατιστικών στοιχείων κατά το άρθρο 5 παράγραφοι 1 και 2 αρχίζει με τα στοιχεία του Ιανουαρίου 2022.
2. Η παροχή τριμηνιαίων στατιστικών στοιχείων κατά το άρθρο 5 παράγραφοι 1 και 2 αρχίζει με τα στοιχεία του πρώτου τριμήνου του 2022.
Άρθρο 15
Απλουστευμένη διαδικασία τροποποίησης
Αφού λάβει υπόψη τις απόψεις της επιτροπής στατιστικής, η εκτελεστική επιτροπή της ΕΚΤ διενεργεί τις αναγκαίες κατά περίπτωση τεχνικές τροποποιήσεις των παραρτημάτων, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές δεν μεταβάλλουν το υποκείμενο εννοιολογικό πλαίσιο και δεν επηρεάζουν την επιβάρυνση των μονάδων παροχής στοιχείων σε σχέση με την παροχή στοιχείων στα κράτη μέλη. Η εκτελεστική επιτροπή ενημερώνει το διοικητικό συμβούλιο για κάθε τέτοια τροποποίηση χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση.
Άρθρο 16
Κατάργηση
1. Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) καταργείται από την 26η Ιουνίου 2021.
2. Οι παραπομπές στον καταργούμενο κανονισμό νοούνται ως παραπομπές στον παρόντα κανονισμό και διαβάζονται σύμφωνα με τον πίνακα αντιστοιχίας του παραρτήματος VI.
Άρθρο 17
Μεταβατικές διατάξεις
1. Τα ΝΧΙ του άρθρου 2 παράγραφος 1 εφαρμόζουν τις διατάξεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) από τις 26 Ιουνίου 2021 έως την 1η Φεβρουαρίου 2022.
2. Τα μη ΝΧΙ του άρθρου 2 παράγραφος 4 εφαρμόζουν τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) που διέπουν τα ΝΧΙ από τις 26 Ιουνίου 2021 έως την 1η Φεβρουαρίου 2022, με εξαίρεση τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων του άρθρου 6 του εν λόγω κανονισμού. Με εξαίρεση τις στατιστικές πληροφορίες του παραρτήματος III, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων κατά το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1), οι ΕθνΚΤ μπορούν να ορίζουν συγκεκριμένη ημερομηνία για την παροχή των πληροφοριών από τα μη ΝΧΙ σύμφωνα με την παρούσα παράγραφο. Η ημερομηνία αυτή δεν μπορεί να εκτείνεται πέραν της 31ης Μαρτίου 2022.
3. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να χορηγούν σε μη ΝΧΙ παρεκκλίσεις από τις υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων της παραγράφου 1 όταν τα ανεξόφλητα ποσά του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού της μονάδας παροχής στοιχείων δεν υπερβαίνουν τα 350 εκατ. ευρώ.
Όταν οι ΕθνΚΤ χορηγούν παρεκκλίσεις σύμφωνα με το πρώτο εδάφιο, συλλέγουν κατ’ ελάχιστον τις στατιστικές πληροφορίες του παραρτήματος III, οι οποίες είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών των πιστωτικών ιδρυμάτων κατά το άρθρο 5 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1).
4. Για τους σκοπούς των παραγράφων 1 και 2 οι μονάδες παροχής στοιχείων δεν υποχρεούνται να αναγγέλλουν τις αναλύσεις της χρηματοδότησης με βάση την ασφάλεια επί ακινήτων κατά τις αναφορές του τμήματος 1 του τρίτου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33).
5. Οι μονάδες παροχής στοιχείων εξακολουθούν να αναγγέλλουν έως τις 28 Φεβρουαρίου 2022 ορισμένα στοιχεία των πληροφοριών της λογιστικής κατάστασης σε τριμηνιαία βάση σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 1 τρίτη πρόταση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) και κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στο παράρτημα I αυτού.
6. Για την περίοδο από 26 Ιουνίου 2021 έως 1 Φεβρουαρίου 2022 οι μονάδες παροχής στοιχείων των παραγράφων 1 και 2, οι οποίες αναγγέλλουν υποχρεώσεις έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται σε υποχρεώσεις τήρησης ελάχιστων αποθεματικών σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1), θα συμπεριλαμβάνουν στα αναγγελλόμενα στοιχεία τις υποχρεώσεις τους έναντι μη ΝΧΙ.
Άρθρο 18
Τελική διάταξη
Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την πέμπτη ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Εφαρμόζεται από την 26η Ιουνίου 2021.
Ωστόσο, τα άρθρα 5, 8 και 9 εφαρμόζονται από την 1η Φεβρουαρίου 2022.
Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.
Φρανκφούρτη, 22 Ιανουαρίου 2021.
Για το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΚΤ
Η Πρόεδρος της ΕΚΤ
Christine LAGARDE
(1) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.
(2) ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 1.
(3) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 24ης Σεπτεμβρίου 2013, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (EKT/2013/33) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 1).
(4) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 12ης Σεπτεμβρίου 2003, σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών (ΕΚΤ/2003/9) (ΕΕ L 250 της 2.10.2003, σ. 10). Οι πρόσφατες τροποποιήσεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1745/2003 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2003/9) περιλαμβάνονται στην αναδιατύπωσή του με τον κανονισμό (ΕΕ) 2021/378 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 22ας Ιανουαρίου 2021, σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών (ΕΚΤ/2021/1) (Βλέπε σελίδα 1 της παρούσας Επίσημης Εφημερίδας).
(5) Κανονισμός (ΕΕ) 2017/1131 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 14ης Ιουνίου 2017, για τα αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς (ΕΕ L 169 της 30.6.2017, σ. 8).
(6) Κανονισμός (ΕΕ) 2019/2033 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 27ης Νοεμβρίου 2019, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας επιχειρήσεων επενδύσεων και την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1093/2010, (ΕΕ) αριθ. 575/2013, (ΕΕ) αριθ. 600/2014 και (ΕΕ) αριθ. 806/2014 (ΕΕ L 314 της 5.12.2019, σ. 1).
(7) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).
(8) Κανονισμός (ΕΕ) 2021/378 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 22ας Ιανουαρίου 2021, σχετικά με την εφαρμογή υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών (ΕΚΤ/2021/1) (Βλέπε σελίδα 1 της παρούσας Επίσημης Εφημερίδας).
(9) Κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 4ης Απριλίου 2014, σχετικά με τη νομισματική και χρηματοπιστωτική στατιστική (ΕΕ L 340 της 26.11.2014, σ. 1).
(10) Οδηγία 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).
(11) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 549/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 21ης Μαΐου 2013, για το ευρωπαϊκό σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ L 174 της 26.6.2013, σ. 1).
(12) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1075/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 18ης Οκτωβρίου 2013, σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού των χρηματοοικονομικών εταιρειών ειδικού σκοπού που ασχολούνται με συναλλαγές τιτλοποίησης (ΕΚΤ/2013/40) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 107).
(13) Κανονισμός (ΕΕ) 2017/2402 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 12ης Δεκεμβρίου 2017, σχετικά με τη θέσπιση γενικού πλαισίου για την τιτλοποίηση και σχετικά με τη δημιουργία ειδικού πλαισίου για απλή, διαφανή και τυποποιημένη τιτλοποίηση και σχετικά με την τροποποίηση των οδηγιών 2009/65/ΕΚ, 2009/138/ΕΚ και 2011/61/ΕΕ και των κανονισμών (ΕΚ) αριθ. 1060/2009 και (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 347 της 28.12.2017, σ. 35).
(14) Οδηγία 2009/110/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 16ης Σεπτεμβρίου 2009, για την ανάληψη, άσκηση και προληπτική εποπτεία της δραστηριότητας ιδρύματος ηλεκτρονικού χρήματος, την τροποποίηση των οδηγιών 2005/60/ΕΚ και 2006/48/ΕΚ και την κατάργηση της οδηγίας 2000/46/ΕΚ (ΕΕ L 267 της 10.10.2009, σ. 7).
(15) Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2018/876 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 1ης Ιουνίου 2018, σχετικά με το μητρώο δεδομένων ιδρυμάτων και συνδεδεμένων επιχειρήσεων (ΕΚΤ/2018/16) (ΕΕ L 154 της 18.6.2018, σ. 3).
(16) Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).
(17) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 18ης Οκτωβρίου 2013, σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού των επενδυτικών οργανισμών (ΕΚΤ/2013/38) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 73).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
ΜΕΡΟΣ 1
Ταυτοποίηση ορισμένων ΝΧΙ βάσει αρχών σχετικά με τον βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων
|
1.1. |
Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα, τα οποία εκδίδουν χρηματοοικονομικά μέσα που θεωρούνται συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων ταξινομούνται ως ΝΧΙ εφόσον κατά τα λοιπά ανταποκρίνονται στον ορισμό των ΝΧΙ. Τα κριτήρια ταξινόμησης αφορούν τον βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων, δηλαδή το αν οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως καταθέσεις, που καθορίζεται από την ευχέρεια ρευστοποίησής τους, σε συνδυασμό με τη μεταβιβασιμότητα, τη μετατρεψιμότητα, τη βεβαιότητα και την εμπορευσιμότητα και λαμβανομένης υπόψη, κατά περίπτωση, της διάρκειάς τους.
Τα κριτήρια αυτά για τον βαθμό υποκατάστασης των καταθέσεων εφαρμόζονται και προκειμένου να καθοριστεί εάν συγκεκριμένες υποχρεώσεις θα πρέπει να ταξινομούνται ως καταθέσεις, εκτός αν προβλέπεται ξεχωριστή κατηγορία για τις εν λόγω υποχρεώσεις. |
|
1.2. |
Για τους σκοπούς του καθορισμού του βαθμού υποκατάστασης των καταθέσεων και της ταξινόμησης των υποχρεώσεων ως καταθέσεων:
|
|
1.3. |
Δεν θεωρούνται συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από επιχειρήσεις συλλογικών επενδύσεων οι οποίες λειτουργούν αποκλειστικά ως προγράμματα αποταμίευσης για εργαζόμενους τα οποία επιτρέπουν στους επενδυτές να εξαργυρώνουν την επένδυσή τους υπό περιοριστικούς όρους μη συνδεόμενους με τις εξελίξεις στην αγορά. |
ΜΕΡΟΣ 2
Λογιστική κατάσταση (μηνιαία ανεξόφλητα ποσά)
Για την κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους στη ζώνη του ευρώ η ΕΚΤ απαιτεί τα στοιχεία του πίνακα 1. Για τους σκοπούς του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ απαιτούνται πρόσθετα στοιχεία. Οι μηνιαίες υποχρεώσεις παροχής στοιχείων αφορούν τα εξής:
1. Κατηγορίες μέσων
α) Παθητικό
Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: νόμισμα σε κυκλοφορία, υποχρεώσεις από καταθέσεις, μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ, εκδοθέντα χρεόγραφα, κεφάλαιο και αποθεματικά και λοιπά στοιχεία παθητικού. Για τον διαχωρισμό των νομισματικών από τις μη νομισματικές υποχρεώσεις οι υποχρεώσεις από καταθέσεις αναλύονται περαιτέρω σε καταθέσεις μιας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις υπό προειδοποίηση και συμφωνίες επαναγοράς. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα II.
β) Ενεργητικό
Οι κατηγορίες που περιλαμβάνονται εν προκειμένω είναι οι εξής: ταμείο, δάνεια, διακρατούμενα χρεόγραφα, συμμετοχικοί τίτλοι, μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών, μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και λοιπά στοιχεία ενεργητικού. Βλέπε ορισμούς στο παράρτημα II.
2. Ανάλυση κατά διάρκεια
Η κατηγοριοποίηση βάσει αρχικής διάρκειας αντισταθμίζει την απουσία αναλυτικών πληροφοριών προκειμένου για χρηματοοικονομικά μέσα που δεν είναι πλήρως συγκρίσιμα στις διάφορες αγορές.
α) Παθητικό
Η διάκριση βάσει διάρκειας ή περιόδου προειδοποίησης έχει ως εξής: για τις καταθέσεις προθεσμίας αρχική διάρκεια ενός έτους και δύο ετών και για τις καταθέσεις υπό προειδοποίηση διάρκειας τριών μηνών και δύο ετών. Οι συμφωνίες επαναγοράς δεν αναλύονται κατά διάρκεια διότι συνήθως αποτελούν πολύ βραχυπρόθεσμα μέσα, δηλαδή έχουν συνήθως αρχική διάρκεια μικρότερη των τριών μηνών. Τα χρεόγραφα που εκδίδονται από ΝΧΙ αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας ενός και δύο ετών. Δεν απαιτείται ανάλυση κατά διάρκεια για μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ.
β) Ενεργητικό
Η διάκριση βάσει διάρκειας έχει ως εξής: κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και πέντε ετών για δάνεια προς κατοίκους (εκτός των ΝΧΙ) της ζώνης του ευρώ κατά υποτομέα και, επιπλέον, κατά σκοπό προκειμένου για δάνεια προς νοικοκυριά, με περαιτέρω διάκριση δύο ετών για δάνεια ευρώ προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά κατά σκοπό· και κατηγορίες διάρκειας ενός έτους και δύο ετών για τα διακρατούμενα χρεόγραφα που έχουν εκδοθεί από ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ.
3. Ανάλυση κατά σκοπό και χωριστή ταυτοποίηση δανείων προς ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα
Τα δάνεια προς νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά αναλύονται περαιτέρω κατά τύπο δανείου (καταναλωτική πίστη, στεγαστικά δάνεια, λοιπά). Τα δάνεια της κατηγορίας «λοιπά δάνεια», τα οποία χορηγούνται σε ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα, ταυτοποιούνται χωριστά.
4. Ανάλυση κατά νόμισμα
Όσον αφορά τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης που μπορούν να χρησιμοποιούνται στην κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών, τα υπόλοιπα σε ευρώ ταυτοποιούνται χωριστά, έτσι ώστε η ΕΚΤ να έχει τη δυνατότητα να καθορίζει τα νομισματικά μεγέθη βάσει υπολοίπων εκφρασμένων σε όλα τα νομίσματα ή μόνο σε ευρώ.
5. Ανάλυση κατά τομέα και κατοικία αντισυμβαλλομένων
|
5.1. |
Η κατάρτιση των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους για τη ζώνη του ευρώ απαιτεί την ταυτοποίηση των αντισυμβαλλομένων που είναι εγκατεστημένοι στη ζώνη του ευρώ και αποτελούν τον τομέα διακράτησης χρήματος. Για τον λόγο αυτό και όπως προβλέπεται στο αναθεωρημένο ευρωπαϊκό σύστημα λογαριασμών (εφεξής το «ΕΣΛ 2010»), το οποίο θεσπίστηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 549/2013 (βλέπε παράρτημα II, τρίτο μέρος), οι αντισυμβαλλόμενοι που δεν αποτελούν ΝΧΙ διακρίνονται σε γενική κυβέρνηση (S.13), με την κεντρική κυβέρνηση (S.1311) να καταγράφεται χωριστά για τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και στους τομείς «λοιποί κάτοικοι». Για τους σκοπούς της κατάρτισης μηνιαίας ανάλυσης των νομισματικών μεγεθών και των παραγόντων μεταβολής τους κατά τομέα οι τομείς «λοιποί κάτοικοι» αναλύονται περαιτέρω στους ακόλουθους υποτομείς: μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11), νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14 + S.15), ασφαλιστικές εταιρείες (S.128), συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129), επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ (S.124), λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί (S.125), επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126) και θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127). Για σκοπούς αναγγελίας ορισμένων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης, όπως δάνεια και χειρόγραφα, οι τρεις τελευταίοι τομείς συγχωνεύονται (S.125 + S.126 + S.127). Εισάγεται πρόσθετη διάκριση των αντισυμβαλλομένων που αποτελούν ΧΡΕΣ και των κεντρικών εκκαθαριζόντων αντισυμβαλλομένων υπό τους λοιπούς ενδιάμεσους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς (S.125). Για ατομικές επιχειρήσεις/συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα βλέπε τμήμα 3.
Όσον αφορά τις συνολικές υποχρεώσεις από καταθέσεις και τις κατηγορίες «καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών», «καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών» και «συμφωνίες επαναγοράς», εισάγεται για τους σκοπούς του συστήματος υποχρεωτικών ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ διάκριση στον πίνακα 1 για την κεντρική κυβέρνηση. Επιπλέον, για τον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών συλλέγονται πληροφορίες για τις υποχρεώσεις έναντι λοιπών πιστωτικών ιδρυμάτων που υπόκεινται στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών, όπως ορίζεται στο πρώτο μέρος του παραρτήματος III. |
|
5.2. |
Οι αντισυμβαλλόμενοι ΝΧΙ διακρίνονται σε κεντρικές τράπεζες (S.121), με χωριστή καταχώριση της ΕΚΤ, σε εταιρείες που δέχονται καταθέσεις, εκτός από τις κεντρικές τράπεζες (S.122), και σε ΑΚΧΑ (S.123). Με τον τρόπο αυτό βελτιώνονται τόσο η κατανόηση των πολιτικών δανεισμού και χρηματοδότησης στον τραπεζικό τομέα όσο και η παρακολούθηση των διατραπεζικών δραστηριοτήτων. |
|
5.3. |
Όσον αφορά τις ενδοομιλικές θέσεις εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις θέσεις δανείων και καταθέσεων των μονάδων παροχής στοιχείων και τις συναλλαγές με εταιρείες που δέχονται καταθέσεις, εκτός από τις κεντρικές τράπεζες (S.122) προκειμένου να καθίσταται δυνατή η ταυτοποίηση αλληλεξαρτήσεων μεταξύ οντοτήτων του ίδιου ομίλου (του εσωτερικού και των λοιπών κρατών μελών της ζώνης του ευρώ). |
|
5.4. |
Όσον αφορά τις διακρατήσεις χρεογράφων αρχικής διάρκειας μέχρι ενός έτους, με ανάλυση κατά νόμισμα, εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τη γενική κυβέρνηση (S.13), προκειμένου να διασφαλίζεται η καλύτερη επισκόπηση των σχέσεων αλληλεξάρτησης μεταξύ κρατών και τραπεζών. |
|
5.5. |
Ορισμένες καταθέσεις/δάνεια που προέρχονται από συμφωνίες επαναγοράς/συμφωνίες επαναπώλησης ή ανάλογες συμφωνίες ενδέχεται να αφορούν συναλλαγές με κεντρικούς αντισυμβαλλομένους. Ως κεντρικός αντισυμβαλλόμενος νοείται ο φορέας που παρεμβάλλεται νομικώς μεταξύ αντισυμβαλλομένων σε συμβάσεις που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε χρηματοοικονομικές αγορές, ενεργώντας ως αγοραστής έναντι κάθε πωλητή και ως πωλητής έναντι κάθε αγοραστή. Σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 2, τα στοιχεία για τις εργασίες αυτές πρέπει να παρέχονται υπό τις καταθέσεις και τα δάνεια, ανεξάρτητα από τον τρόπο που αντιμετωπίζονται για άλλους σκοπούς παροχής στοιχείων. Καθώς οι ως άνω συναλλαγές συχνά συνιστούν διμερείς επιχειρηματικές δραστηριότητες μεταξύ ΝΧΙ, εισάγεται πρόσθετη διάκριση όσον αφορά τις συμφωνίες επαναγοράς και επαναπώλησης στις οποίες συμμετέχουν κεντρικοί αντισυμβαλλόμενοι που ταξινομούνται ως λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί (S.125). |
|
5.6. |
Οι αντισυμβαλλόμενοι του «εσωτερικού» ταυτοποιούνται χωριστά από τους αντισυμβαλλομένους της «ζώνης του ευρώ πλην του εσωτερικού» σε όλες τις στατιστικές αναλύσεις. Αντισυμβαλλόμενοι εγκατεστημένοι σε κράτη μέλη ταυτοποιούνται ανάλογα με τον τομέα εσωτερικού στον οποίο υπάγονται ή με τη θεσμική τους ταξινόμηση βάσει των καταλόγων που τηρεί η ΕΚΤ για στατιστικούς σκοπούς, του εγχειριδίου της ΕΚΤ με τίτλο «Manual on MFI balance sheet statistics» και του ΕΣΛ 2010. Θεσμικά όργανα της ΕΕ που είναι κάτοικοι της ζώνης του ευρώ αλλά δεν είναι κάτοικοι κράτους μέλους (για παράδειγμα, η ΕΚΤ) αναγγέλλονται ως αντισυμβαλλόμενοι της «ζώνης του ευρώ πλην του εσωτερικού». Αντισυμβαλλόμενοι εγκατεστημένοι εκτός των κρατών μελών ταξινομούνται σύμφωνα με το Σύστημα Εθνικών Λογαριασμών (εφεξής το «ΣΕΛ 2008»). |
|
5.7. |
Όσον αφορά μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ που εκδίδονται από ΝΧΙ κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν κατ’ ελάχιστον στοιχεία για την κατοικία των μετόχων/μεριδιούχων αναλυόμενα σε στοιχεία κατοίκων εσωτερικού/ζώνης του ευρώ πλην του εσωτερικού/αλλοδαπής, προκειμένου να καθίσταται δυνατή η εξαίρεση των μετοχών/μεριδίων που διακρατούνται από μη κατοίκους της ζώνης του ευρώ. Εξάλλου, οι ΕθνΚΤ μπορούν να εξάγουν τις αναγκαίες στατιστικές πληροφορίες από τα στοιχεία που συλλέγονται βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ΕΚΤ/2012/24), στο μέτρο που αυτά παρέχονται σύμφωνα με το χρονικό πλαίσιο του άρθρου 7 και συνάδουν με τα ελάχιστα πρότυπα που καθορίζονται στο παράρτημα IV του παρόντος κανονισμού.
|
6. Ανάλυση κεφαλαίου και αποθεματικών
Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την παροχή πληροφοριών σχετικά με τις λογιστικές συνιστώσες του κεφαλαίου και των αποθεματικών και για την παρακολούθηση της αλληλεπίδρασης αυτού του στοιχείου με άλλες εξελίξεις που αφορούν τη λογιστική κατάσταση.
7. Ταυτοποίηση θέσεων εντός ισολογισμού για παράγωγα και δεδουλευμένους τόκους επί δανείων και καταθέσεων εντός των λοιπών στοιχείων ενεργητικού και των λοιπών στοιχείων παθητικού.
Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την ενίσχυση της συνοχής των στατιστικών.
8. Διακρατούμενοι ίδιοι τίτλοι
Ο πίνακας 1 απαιτεί πληροφορίες για διακρατούμενους ίδιους τίτλους ΝΧΙ υπό τη μορφή χρεογράφων και συμμετοχικών τίτλων που εξαιρούνται από τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 4.
ΜΕΡΟΣ 3
Λογιστική κατάσταση (τριμηνιαία ανεξόφλητα ποσά)
Για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων και την εξυπηρέτηση περαιτέρω στατιστικών σκοπών, η EKT απαιτεί τις ακόλουθες αναλύσεις κύριων στοιχείων της λογιστικής κατάστασης:
|
1. |
Κατά υποτομέα και κατά διάρκεια ανάλυση της χρηματοδότησης των μη ΝΧΙ της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται προκειμένου να καταστεί δυνατή η παρακολούθηση της όλης διάρθρωσης των υποτομέων και κατηγοριών διάρκειας του συνολικού πλαισίου χρηματοδότησης (δάνεια και τίτλοι) όσον αφορά τον τομέα διακράτησης χρήματος. Όσον αφορά δάνεια ευρώ προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες και νοικοκυριά, αρχικής διάρκειας άνω του ενός έτους και άνω των δυο ετών, απαιτούνται περαιτέρω θέσεις «εκ των οποίων» σε σχέση με συγκεκριμένες εναπομένουσες διάρκειες και περιόδους επανακαθορισμού επιτοκίου (βλέπε πίνακα 2). Ως επανακαθορισμός επιτοκίου νοείται η μεταβολή του επιτοκίου ενός δανείου, η οποία προβλέπεται στην οικεία δανειακή σύμβαση. Μεταξύ των δανείων που υπόκεινται σε επανακαθορισμό επιτοκίου συγκαταλέγονται δάνεια με επιτόκιο αναθεωρούμενο περιοδικά ανάλογα με την εξέλιξη ορισμένου δείκτη αναφοράς, π.χ. του δείκτη Euribor, δάνεια με επιτόκιο αναθεωρούμενο σε συνεχή βάση, δηλαδή κυμαινόμενο επιτόκιο, και δάνεια με επιτόκιο αναθεωρήσιμο κατά τη διακριτική ευχέρεια του δανειστή. |
|
2. |
Κατά υποτομέα ανάλυση των υποχρεώσεων από καταθέσεις έναντι της γενικής κυβέρνησης (εκτός της κεντρικής κυβέρνησης) των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Αυτή απαιτείται ως πληροφόρηση συμπληρωματική της μηνιαίας παροχής στοιχείων. |
|
3. |
Κατά τομέα ανάλυση θέσεων έναντι αντισυμβαλλομένων εγκατεστημένων εκτός της ζώνης του ευρώ (βλέπε πίνακα 2). Η ταξινόμηση κατά τομέα σύμφωνα με το ΣΕΛ 2008 εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που δεν ισχύει το ΕΣΛ 2010. |
|
4. |
Ταυτοποίηση ακινήτων εντός μη χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού. Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την παροχή πρόσθετων πληροφοριών για μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και την παρακολούθηση της σχετικής σημασίας των διακρατήσεων ακινήτων από τον τραπεζικό τομέα. |
|
5. |
Ταυτοποίηση θέσεων εντός ισολογισμού για παράγωγα με ανάλυση κατά τομέα εντός των λοιπών στοιχείων ενεργητικού και των λοιπών στοιχείων παθητικού (βλέπε πίνακα 2). Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την ενίσχυση της συνοχής των στατιστικών και συμπληρώνει τη μηνιαία παροχή στοιχείων. |
|
6. |
Ανάλυση διακρατούμενων συμμετοχικών τίτλων κατά εισηγμένες μετοχές, μη εισηγμένες μετοχές και λοιπούς συμμετοχικούς τίτλους (βλέπε πίνακα 2). Η ανάλυση αυτή συμπληρώνει τη μηνιαία παροχή στοιχείων παρέχοντας πληροφορίες για τον τρόπο διαπραγμάτευσης των συμμετοχικών τίτλων. |
|
7. |
Ανάλυση κατά χώρα και θέσεις έναντι της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και του Ενιαίου Συμβουλίου Εξυγίανσης (βλέπε πίνακα 3). Η ανάλυση αυτή απαιτείται για την περαιτέρω ανάλυση των νομισματικών εξελίξεων για σκοπούς παροχής στατιστικών πληροφοριών κρατών μελών που ενδεχομένως υιοθετούν το ευρώ και για τους ποιοτικούς ελέγχους των στοιχείων. Η ανάλυση κατά χώρα παρέχεται για κάθε κράτος μέλος. Σε περίπτωση προσχώρησης χώρας στην Ένωση, η παροχή στοιχείων για τη συγκεκριμένη χώρα βάσει της παρούσας ανάλυσης αρχίζει με την περίοδο τριμηνιαίας αναφοράς που καλύπτει την ημερομηνία προσχώρησης. Η ίδια ανάλυση πρέπει να παρέχεται και για χώρες που αποχωρούν ή έχουν αποχωρήσει από την Ένωση, δηλαδή ως χωριστή ανάλυση υπό την ενότητα «Αλλοδαπή (πλην της ΕΕ)». |
|
8. |
Κατά τομέα ανάλυση αναφορικά με διασυνοριακές εντός της ζώνης του ευρώ καταθέσεις από μη ΝΧΙ και δάνεια προς μη ΝΧΙ (βλέπε πίνακα 3). Αυτή η ανάλυση απαιτείται για την αξιολόγηση των θέσεων των μονάδων παροχής στοιχείων σε κάθε επιμέρους κράτος μέλος έναντι αντισυμβαλλομένων κατοίκων των λοιπών κρατών μελών της ζώνης του ευρώ. Σε περίπτωση υιοθέτησης του ευρώ από κράτος μέλος, η παροχή στοιχείων για το συγκεκριμένο κράτος μέλος βάσει της παρούσας ανάλυσης αρχίζει με την περίοδο τριμηνιαίας αναφοράς που καλύπτει την ημερομηνία προσχώρησης. |
|
9. |
Ανάλυση κατά νόμισμα (βλέπε πίνακα 4). Αυτή η ανάλυση απαιτείται για δάνεια σε σχέση με το εθνικό νόμισμα κάθε κράτους μέλους εκτός ζώνης ευρώ και για καταθέσεις, δάνεια και χρεόγραφα διακρατούμενα σε σχέση με επιλεγμένα νομίσματα (GBP, USD, CHF και JPY). Αυτή η ανάλυση απαιτείται για να καθίσταται δυνατός ο υπολογισμός των στοιχείων συναλλαγών σε σχέση με τα νομισματικά μεγέθη και τους παράγοντες μεταβολής τους ως προς τα οποία λαμβάνουν χώρα διορθώσεις λόγω μεταβολών των συναλλαγματικών ισοτιμιών, στις περιπτώσεις στις οποίες τα εν λόγω μεγέθη περιλαμβάνουν όλα τα νομίσματα. |
Πίνακας 3
Τριμηνιαία ανεξόφλητα ποσά (ανάλυση κατά χώρα)
|
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ |
ΕΕ |
Αλλοδαπή (πλην της ΕΕ) |
|||||
|
|
|||||||
|
|
Άλλο κράτος μέλος ζώνης ευρώ |
Κράτος μέλος εκτός ζώνης ευρώ |
Επιλεγμένα όργανα της ΕΕ (*1) |
|
εκ των οποίων: Ηνωμένο Βασίλειο |
||
|
ΠΑΘΗΤΙΚΟ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
από ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
από μη ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
γενική κυβέρνηση |
|
|
|
|
|
||
|
λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων |
|
|
|
|
|
||
|
ασφαλιστικές εταιρείες |
|
|
|
|
|
||
|
συνταξιοδοτικά ταμεία· |
|
|
|
|
|
||
|
επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ |
|
|
|
|
|
||
|
μη χρηματοοικονομικές εταιρείες |
|
|
|
|
|
||
|
νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
προς ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
προς μη ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
γενική κυβέρνηση |
|
|
|
|
|
||
|
λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων |
|
|
|
|
|
||
|
ασφαλιστικές εταιρείες |
|
|
|
|
|
||
|
συνταξιοδοτικά ταμεία· |
|
|
|
|
|
||
|
επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ |
|
|
|
|
|
||
|
μη χρηματοοικονομικές εταιρείες |
|
|
|
|
|
||
|
νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
έως 1 έτους |
|
|
|
|
|
||
|
άνω του 1 έτους και έως 2 ετών |
|
|
|
|
|
||
|
άνω των 2 ετών |
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
έως 1 έτους |
|
|
|
|
|
||
|
άνω του 1 έτους και έως 2 ετών |
|
|
|
|
|
||
|
άνω των 2 ετών |
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης μη ΝΧΙ |
|
|
|
|
|
||
|
εκ των οποίων: γενική κυβέρνηση |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ |
|
|
|
|
|
||
|
Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών πλην των ΑΚΧΑ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Πίνακας 4
Τριμηνιαία ανεξόφλητα ποσά (ανάλυση κατά νόμισμα)
|
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ |
Συνδυασμός όλων των νομισμάτων |
Ευρώ |
Νομίσματα ΕΕ πλην του ευρώ |
Νομίσματα εκτός ΕΕ |
Επιλεγμένα νομίσματα |
||||||
|
|
|
|
Σύνολο |
Νόμισμα κάθε κράτους μέλους της ΕΕ |
|
GBP |
USD |
JPY |
CHF |
||
|
ΠΑΘΗΤΙΚΟ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από μη ΝΧΙ |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από μη ΝΧΙ |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έως 1 έτους |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
άνω 1 του έτους |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
από μη ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς ΝΧΙ |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς μη ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς ΝΧΙ |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς μη ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έως 1 έτους |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
άνω 1 του έτους |
M |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
προς μη ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης μη ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης μη ΝΧΙ |
M |
M |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
έκδοσης μη ΝΧΙ |
Τ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||||||||||
|
M |
Υποχρεώσεις παροχής μηνιαίων στοιχείων, βλ. πίνακα 1. |
||||||||||
|
Τ |
Υποχρεώσεις παροχής τριμηνιαίων στοιχείων, βλ. πίνακα 2. |
||||||||||
ΜΕΡΟΣ 4
Παροχή στοιχείων διορθώσεων λόγω αναπροσαρμογών αξίας για την κατάρτιση στοιχείων συναλλαγών
Η παροχή στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας είναι απαραίτητη ώστε η ΕΚΤ να μπορεί να υπολογίζει τα στοιχεία χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Οι διορθώσεις αυτές παρέχουν πληροφορίες για τον αντίκτυπο μεταβολών στις τιμές ή λοιπών αποτιμήσεων στα ανεξόφλητα ποσά του τέλους περιόδου των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, όπως αποτυπώνονται στη λογιστική κατάσταση. Στα παρεχόμενα στοιχεία των ως άνω διορθώσεων δεν περιλαμβάνονται μεταβολές στα ανεξόφλητα ποσά λόγω της επίδρασης διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών σε στοιχεία του ενεργητικού και παθητικού μη εκφρασμένα σε ευρώ (οι διορθώσεις λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών εκπονούνται χωριστά για σκοπούς κατάρτισης των στοιχείων συναλλαγών).
Οι ελάχιστες υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας καθορίζονται στους πίνακες 1Α και 2Α. Στη συνέχεια παρατίθενται συγκεκριμένες πτυχές της παροχής των εν λόγω στοιχείων.
1. Αναπροσαρμογές δανείων (συμπεριλαμβανομένων διαγραφών/υποτιμήσεων)
Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας αντικατοπτρίζουν τυχόν μεταβολές στα ανεξόφλητα ποσά δανείων, για τις οποίες παρέχονται στοιχεία σύμφωνα με το δεύτερο και το τρίτο μέρος, και οι οποίες οφείλονται στην εφαρμογή υποτιμήσεων, περιλαμβανομένης της ολοσχερούς διαγραφής του ανεξόφλητου ποσού δανείου, και στον αντιλογισμό διαγραφών/υποτιμήσεων. Οι διορθώσεις θα πρέπει επίσης να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές στις προβλέψεις για επισφαλή δάνεια, εάν ορισμένη ΕθνΚΤ επιτρέπει καταχώριση των ανεξόφλητων ποσών της λογιστικής κατάστασης χωρίς τις προβλέψεις αυτές κατά το άρθρο 8 παράγραφος 3. Επιπλέον, οι διορθώσεις αυτές πρέπει να καταχωρίζονται για να αποτυπώνεται η διαφορά μεταξύ της μεταβολής στα ανεξόφλητα ποσά δανείων λόγω διάθεσης δανείων (με αποαναγνώρισή τους από τη λογιστική κατάσταση) και της αξίας της συναλλαγής (δηλαδή της τιμής πώλησης). Ομοίως, η απόκτηση δανείου σε τιμή χαμηλότερη εκείνης που αποτυπώνεται στα παρεχόμενα στοιχεία ανεξόφλητων ποσών συνεπάγεται θετική αναπροσαρμογή της αξίας του.
2. Αναπροσαρμογές της τιμής τίτλων
Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών της τιμής τίτλων αφορούν διακυμάνσεις στην αποτίμηση των τίτλων οφειλόμενες σε μεταβολή της τιμής λογισμού ή διαπραγμάτευσής τους. Οι διορθώσεις περιλαμβάνουν τις μεταβολές που σημειώνονται με την πάροδο του χρόνου στην αξία των ανεξόφλητων ποσών της λογιστικής κατάστασης στο τέλος της περιόδου λόγω μεταβολών της αξίας αναφοράς στην οποία λογίζονται οι τίτλοι, ήτοι μελλοντικά κέρδη/ζημίες. Είναι επίσης δυνατό να περιλαμβάνουν μεταβολές αποτίμησης που προκύπτουν από συναλλαγές σε τίτλους, ήτοι πραγματοποιηθέντα κέρδη/πραγματοποιηθείσες ζημίες.
Δεν προβλέπεται ελάχιστη υποχρέωση παροχής στοιχείων για εκδοθέντα χρεόγραφα. Ωστόσο, εάν οι πρακτικές αποτίμησης που εφαρμόζουν εν προκειμένω οι μονάδες παροχής στοιχείων επιφέρουν μεταβολές στα οικεία ανεξόφλητα ποσά του τέλους περιόδου, επιτρέπεται στις ΕθνΚΤ να συλλέγουν στοιχεία για τις μεταβολές αυτές.
ΜΕΡΟΣ 5
Υποχρεώσεις παροχής στατιστικών στοιχείων για τιτλοποιήσεις δανείων και λοιπές μεταβιβάσεις δανείων
1. Γενικές υποχρεώσεις
|
1.1. |
Τα στοιχεία παρέχονται σύμφωνα με την παράγραφο 2 και, κατά περίπτωση, την παράγραφο 3 του του άρθρου 8. Όλα τα στοιχεία αναλύονται βάσει της κατοικίας και του υποτομέα του οφειλέτη του δανείου, όπως επισημαίνεται και στους τίτλους των στηλών του πίνακα 5. |
|
1.2. |
Γίνεται διάκριση μεταξύ δανείων που μεταβιβάζονται στο πλαίσιο τιτλοποίησης και δανείων που μεταβιβάζονται με άλλον τρόπο. Δάνεια υπό τιτλοποίηση λογίζονται ως ήδη τιτλοποιημένα κατά το προπαρασκευαστικό στάδιο της τιτλοποίησης. Απαιτείται χωριστή ταυτοποίηση για τιτλοποιήσεις στις οποίες συμμετέχουν ΧΡΕΣ κάτοικοι της ζώνης του ευρώ. Για τις λοιπές μεταβιβάσεις δανείων απαιτείται χωριστή ταυτοποίηση όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι εγχώριο ΝΧΙ ή ΝΧΙ άλλης χώρας της ζώνης του ευρώ. |
|
1.3. |
Οι μεταβιβάσεις δανείων διακρίνονται επίσης ανάλογα με την επίδρασή τους στα στοιχεία ανεξόφλητων ποσών δανείων που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και τρίτο μέρος του παραρτήματος I:
|
|
1.4. |
Όσον αφορά τις μεταβιβάσεις που επιδρούν στα παρεχόμενα στοιχεία ανεξόφλητων ποσών δανείων τα ΝΧΙ εισάγουν μία περαιτέρω διάκριση ως προς τις μεταβιβάσεις στις οποίες αυτά ενεργούν ως διαχειριστές του ανεξόφλητου ποσού των μεταβιβαζόμενων δανείων. |
2. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για μεταβιβάσεις δανείων
|
2.1. |
Τα ΝΧΙ υπολογίζουν το καθαρό υπόλοιπο των μεταβιβάσεων δανείων ως τις αποκτήσεις μείον τις διαθέσεις στη διάρκεια ορισμένου μήνα. Για τον σκοπό αυτόν εφαρμόζουν τις αξίες συναλλαγής των αποκτήσεων και διαθέσεων (δηλαδή, την αξία των αγορών και των πωλήσεων, αντίστοιχα). |
|
2.2. |
Τα ΝΧΙ παρέχουν στοιχεία για μεταβιβάσεις δανείων σύμφωνα με τον πίνακα 5Α ως ακολούθως:
|
|
2.3. |
Όσον αφορά την κατανομή που αναφέρεται στο τμήμα 2.2 στοιχείο α) οι ΕθνΚΤ μπορούν να απαιτούν από τα ΝΧΙ να κατανέμουν τις μεταβιβάσεις δανείων στην ομάδα 1 και όχι στην ομάδα 2, όταν άλλο εγχώριο ΝΧΙ ενεργεί ως διαχειριστής των μεταβιβαζόμενων δανείων. Οι ΕθνΚΤ θα απαιτούν χωριστή ταυτοποίηση των εν λόγω μεταβιβάσεων στα παρεχόμενα στατιστικά στοιχεία σε σχέση με δάνεια τα οποία μεταβιβάζει και διαχειρίζεται το ίδιο ΝΧΙ. |
3. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για ανεξόφλητα ποσά μεταβιβασθέντων δανείων
|
3.1. |
Τα ΝΧΙ παρέχουν σύμφωνα με τον πίνακα 5Β στοιχεία για τα ανεξόφλητα ποσά δανείων στο τέλος του μήνα ως ακολούθως:
|
|
3.2. |
Όσον αφορά την κατανομή που αναφέρεται στο τμήμα 3.1 στοιχείο α), όταν οι ΕθνΚΤ δίνουν σε ΝΧΙ την εντολή για κατανομή μεταβιβάσεων δανείων σύμφωνα με το τμήμα 2.3, τα ΝΧΙ καταχωρούν στην ομάδα 1 τα ανεξόφλητα ποσά δανείων μεταβιβασθέντων από άλλο εγχώριο ΝΧΙ για τα οποία ενεργούν ως διαχειριστές, στο μέτρο που τα δάνεια δεν περιλαμβάνονται στα στοιχεία ανεξόφλητων ποσών που παρέχονται σύμφωνα με το δεύτερο και τρίτο μέρος του παραρτήματος I των εγχώριων ΝΧΙ. Οι ΕθνΚΤ θα απαιτούν χωριστή ταυτοποίηση των εν λόγω ανεξόφλητων ποσών στα παρεχόμενα στατιστικά στοιχεία σε σχέση με τα δάνεια τα οποία μεταβιβάζει και διαχειρίζεται το ίδιο ΝΧΙ. |
|
3.3. |
Οι ΕθνΚΤ μπορούν να απαιτούν πρόσθετες πληροφορίες από τα ΝΧΙ προκειμένου να εξηγούν τις εξελίξεις στα ανεξόφλητα ποσά δανείων, ιδίως σε περιπτώσεις μεταβολής στο πρόσωπο του αντισυμβαλλόμενου που κατέχει τα μεταβιβασθέντα δάνεια ή μεταβολής των όρων διαχείρισης δανείων που έχουν αποαναγνωριστεί, οι οποίες ενδέχεται να καθιστούν αναγκαίες διορθώσεις επανακατηγοριοποίησης, προκειμένου η ΕΚΤ να διαχειρίζεται ορθά τις εξελίξεις στα δάνεια από την άποψη της επίδρασης των τιτλοποιήσεων και λοιπών μεταβιβάσεων δανείων στις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ. |
4. Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας που επηρεάζουν τα ανεξόφλητα ποσά μεταβιβασθέντων δανείων
|
4.1. |
Τα ΝΧΙ παρέχουν σύμφωνα με τον πίνακα 5Β στοιχεία για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας οι οποίες αποτυπώνουν τυχόν μεταβολές στα ανεξόφλητα ποσά δανείων στο τέλος του μήνα, τα οποία παρέχονται σύμφωνα με το τμήμα 3, οφειλόμενες στην εφαρμογή υποτιμήσεων ή διαγραφών δανείων, και τυχόν μεταβολές στις προβλέψεις για επισφαλή δάνεια (αν τα ανεξόφλητα ποσά καταγράφονται χωρίς τις προβλέψεις). Οι διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας αποτυπώνουν επίσης κατά τον μήνα της μεταβίβασης δανείων τυχόν διαφορά μεταξύ των ανεξόφλητων ποσών μεταβιβαζόμενων δανείων και της αξίας συναλλαγής για την απόκτηση ή διάθεσή τους, όπως εκτίθεται στο τμήμα 2. |
|
4.2. |
Τα ΝΧΙ παρέχουν σύμφωνα με τον πίνακα 5Β στοιχεία για διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας ως ακολούθως:
|
ΜΕΡΟΣ 6
Απλοποιημένη παροχή στοιχείων όσον αφορά τα μικρά πιστωτικά ιδρύματα
ΕθνΚΤ που χορηγούν παρεκκλίσεις σε πιστωτικά ιδρύματα κατά το άρθρο 9 παράγραφος 2 μπορούν να τα απαλλάσσουν από τις ακόλουθες υποχρεώσεις:
|
1. |
Την ανάλυση κατά νόμισμα κατά τις αναφορές του τμήματος 4 του δεύτερου μέρους. |
|
2. |
Τη χωριστή ταυτοποίηση:
|
|
3. |
Την ανάλυση κατά τομέα κατά τις αναφορές του τμήματος 3 του τρίτου μέρους. |
|
4. |
Την ανάλυση κατά χώρα κατά τις αναφορές του τμήματος 7 του τρίτου μέρους. |
|
5. |
Την ανάλυση κατά νόμισμα κατά τις αναφορές του τμήματος 9 του τρίτου μέρους. |
Επιπλέον, παρέχεται στα ως άνω πιστωτικά ιδρύματα η δυνατότητα εκπλήρωσης των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων του δεύτερου, τέταρτου και πέμπτου μέρους σε τριμηνιαία βάση και σύμφωνα με το χρονικό πλαίσιο παροχής τριμηνιαίων στατιστικών στοιχείων του άρθρου 7 παράγραφος 3.
ΜΕΡΟΣ 7
Σύνοψη υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων για επιμέρους στοιχεία της λογιστικής κατάστασης1
|
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΜΕΣΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΡΚΕΙΑΣ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |
ΠΑΘΗΤΙΚΟ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΩΝ ΚΑΙ ΣΚΟΠΩΝ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ |
ΠΑΘΗΤΙΚΟ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(*1) Τα στοιχεία θα πρέπει να προσδιορίζονται ξεχωριστά για την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και το Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης.
(1) Οι αναλύσεις των μηνιαίων στοιχείων σημειώνονται με έντονους και των τριμηνιαίων στοιχείων με κανονικούς τυπογραφικούς χαρακτήρες.
(2) Η μηνιαία ανάλυση κατά διάρκεια αφορά τα δάνεια προς τους βασικούς τομείς κατοίκων, εκτός των ΝΧΙ, συμπεριλαμβανομένης της γενικής κυβέρνησης των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ. Οι αντίστοιχες αναλύσεις κατά διάρκεια όσον αφορά τα δάνεια προς τη γενική κυβέρνηση, εκτός της κεντρικής κυβέρνησης των κρατών μελών της ζώνης του ευρώ, είναι τριμηνιαίες.
(3) Για δάνεια προς μη χρηματοοικονομικές εταιρείες και νοικοκυριά της ζώνης του ευρώ. Επιπλέον, συλλέγονται στοιχεία με ανάλυση κατά διάρκεια για δάνεια προς νοικοκυριά κατά τύπο δανείου.
(4) Η μηνιαία ανάλυση κατά διάρκεια αφορά μόνο διαθέσιμα τίτλων που εκδίδονται από ΝΧΙ εγκατεστημένα στη ζώνη του ευρώ, τα δε διαθέσιμα τίτλων που εκδίδονται από γενική κυβέρνηση της ζώνης του ευρώ αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας έως ενός έτους. Ως τριμηνιαία στοιχεία, τα διαθέσιμα τίτλων που εκδίδονται από μη ΝΧΙ εντός της ζώνης του ευρώ αναλύονται σε κατηγορίες διάρκειας έως ενός έτους και άνω του ενός έτους.
(5) Μόνο σε αντισυμβαλλόμενους κατοίκους αλλοδαπής.
(6) Η παροχή στοιχείων για καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών παραμένει προαιρετική μέχρι νεωτέρας.
(7) Για τα δάνεια και τις καταθέσεις απαιτείται μηνιαία ανάλυση κατά υποτομέα.
(8) Για συμφωνίες επαναγοράς και επαναπώλησης απαιτείται ανάλυση όσον αφορά τους κεντρικούς αντισυμβαλλόμενους που ταξινομούνται στον υποτομέα S.125. Επιπλέον, για δάνεια, καταθέσεις και διακρατούμενα χρεόγραφα απαιτείται ανάλυση όσον αφορά τους αντισυμβαλλομένους που αποτελούν χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού.
(9) Τριμηνιαία ανάλυση κατά νόμισμα κάθε άλλου κράτους μέλους απαιτείται για επιλεγμένα στοιχεία δανείων. Για τα νομίσματα GBP, USD, JPY και CHF απαιτείται τριμηνιαία ανάλυση μόνο σε σχέση με επιλεγμένα στοιχεία καταθέσεων, δανείων και διακρατούμενων χρεογράφων.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II
ΑΡΧΕΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
ΜΕΡΟΣ 1
Ενοποίηση για στατιστικούς σκοπούς εντός του ίδιου κράτους μέλους
|
1. |
Για κάθε κράτος μέλος με νόμισμα το ευρώ (εφεξής «κράτος μέλος της ζώνης του ευρώ») ο πληθυσμός παροχής στοιχείων αποτελείται από τα ΝΧΙ κατοίκους που περιλαμβάνονται στον κατάλογο των ΝΧΙ για στατιστικούς σκοπούς και από πιστωτικά ιδρύματα κατοίκους που αποτελούν μη ΝΧΙ. Αυτά είναι:
Οι μονάδες παροχής στοιχείων ενοποιούν για στατιστικούς σκοπούς τη δραστηριότητα όλων των εγχώριων καταστημάτων τους (έδρας ή κεντρικού καταστήματος ή/και υποκαταστημάτων) που είναι εγκατεστημένα εντός του ίδιου κράτους μέλους. Ιδρύματα εγκατεστημένα σε υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα αντιμετωπίζονται στατιστικά ως κάτοικοι της επικράτειας στην οποία βρίσκονται τα εν λόγω κέντρα. |
|
2. |
Οι μονάδες παροχής στοιχείων παρέχουν στοιχεία για τη δραστηριότητα όλων των μη εγχώριων καταστημάτων τους ως εξής:
|
ΜΕΡΟΣ 2
Ορισμοί κατηγοριών μέσων
|
1. |
Ο παρών πίνακας παρέχει αναλυτική τυποποιημένη περιγραφή των κατηγοριών μέσων τις οποίες οι εθνικές κεντρικές τράπεζες (ΕθνΚΤ) μεταφέρουν και εφαρμόζουν σε εθνικό επίπεδο σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό. Ο πίνακας δεν αποτελεί κατάλογο επιμέρους χρηματοοικονομικών μέσων, οι δε περιγραφές δεν είναι εξαντλητικές. Οι ορισμοί παραπέμπουν στο ΕΣΛ 2010. |
|
2. |
Ως αρχική διάρκεια, δηλαδή διάρκεια κατά την έκδοση, νοείται η καθορισμένη διάρκεια ζωής ορισμένου χρηματοοικονομικού μέσου, πριν από την παρέλευση της οποίας αυτό δεν μπορεί να εξαγοραστεί, π.χ. χρεόγραφα, ή μπορεί να εξαγοραστεί μόνον με επιβολή ποινής, π.χ. ορισμένες μορφές καταθέσεων. Η περίοδος προειδοποίησης αντιστοιχεί στο διάστημα που μεσολαβεί από την αναγγελία της πρόθεσης του δικαιούχου να εξαγοράσει το μέσο έως την ημερομηνία κατά την οποία αυτός επιτρέπεται να το μετατρέψει σε μετρητά χωρίς επιβολή ποινής. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται με βάση την περίοδο προειδοποίησης μόνον εφόσον δεν έχει συμφωνηθεί η διάρκειά τους. |
|
3. |
Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις μπορούν να διακριθούν με βάση το αν είναι διαπραγματεύσιμες ή όχι. Μια απαίτηση είναι διαπραγματεύσιμη αν η κυριότητά της μπορεί να μεταβιβαστεί εύκολα από μια μονάδα σε άλλη με παράδοση ή οπισθογράφηση, ή με συμψηφισμό αν πρόκειται για χρηματοοικονομικό παράγωγο. Ενώ κάθε χρηματοοικονομικό μέσο μπορεί να αποτελέσει εν δυνάμει αντικείμενο εμπορίας, τα διαπραγματεύσιμα μέσα έχουν σχεδιαστεί για να αποτελέσουν αντικείμενο εμπορίας σε μια οργανωμένη χρηματιστηριακή αγορά ή στην ελεύθερη (εξωχρηματιστηριακή) αγορά, αν και η εμπορία καθαυτή δεν αποτελεί απαραίτητη προϋπόθεση διαπραγματευσιμότητας. |
Πίνακας
Κατηγορίες μέσων
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
|
Κατηγορία |
Περιγραφή κύριων χαρακτηριστικών |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Διαθέσιμα σε ευρώ και ξένα τραπεζογραμμάτια και κέρματα σε κυκλοφορία, τα οποία χρησιμοποιούνται ευρέως για τη διενέργεια πληρωμών |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Διαθέσιμα σε χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που δημιουργούνται όταν οι πιστωτές δανείζουν κεφάλαια στους δανειολήπτες, τα οποία δεν τεκμηριώνονται με έγγραφα ή τεκμηριώνονται με μη διαπραγματεύσιμα έγγραφα. Το εν λόγω στοιχείο περιλαμβάνει επίσης στοιχεία του ενεργητικού υπό τη μορφή καταθέσεων από μονάδες παροχής στοιχείων. Για το στοιχείο αυτό οι ΕθνΚΤ μπορούν να ζητούν και πλήρη ανάλυση κατά τομέα.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Διαθέσιμα σε χρεόγραφα, τα οποία είναι διαπραγματεύσιμα χρηματοοικονομικά μέσα που πιστοποιούν τη σύναψη χρέους, συνήθως αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών σε δευτερογενείς αγορές ή μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο συμψηφισμού στην αγορά και δεν παρέχουν στον κάτοχο δικαίωμα ιδιοκτησίας επί του ιδρύματος έκδοσης. Το στοιχείο περιλαμβάνει:
Τίτλοι που διατίθενται στο πλαίσιο πράξεων δανεισμού τίτλων ή πωλούνται βάσει συμφωνίας επαναγοράς εξακολουθούν να καταχωρίζονται στη λογιστική κατάσταση του αρχικού κυρίου (και δεν πρέπει να καταχωρίζονται στη λογιστική κατάσταση του προσωρινώς αποκτώντος), όταν υπάρχει ρητή δέσμευση για αντιστροφή της πράξης, και όχι απλά σχετικό δικαίωμα προαίρεσης. Εφόσον ο προσωρινώς αποκτών πωλήσει τους τίτλους που έλαβε, η πώληση πρέπει να καταχωρίζεται ως οριστική (outright) συναλλαγή επί τίτλων και να εγγραφεί στη λογιστική κατάστασή του ως αρνητική θέση στο χαρτοφυλάκιο τίτλων. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Οι συμμετοχικοί τίτλοι αντιπροσωπεύουν δικαιώματα κυριότητας επί εταιρειών ή οιονεί εταιρειών, αποτελώντας απαίτηση επί της υπολειμματικής αξίας τους μετά την ικανοποίηση των απαιτήσεων όλων των πιστωτών. Το παρόν στοιχείο περιλαμβάνει τις ακόλουθες αναλύσεις:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Μετοχές ή μερίδια που εκδίδονται από επενδυτικούς οργανισμούς, οι οποίοι αποτελούν επιχειρήσεις συλλογικών επενδύσεων και επενδύουν σε χρηματοοικονομικά ή/και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εφόσον σκοπός τους είναι η επένδυση κεφαλαίων που συγκεντρώνονται από το κοινό. Το παρόν στοιχείο περιλαμβάνει μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από ΑΚΧΑ σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό και μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από επενδυτικούς οργανισμούς πλην των ΑΚΧΑ, όπως ορίζονται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Περιουσιακά στοιχεία πλην των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων των πάγιων στοιχείων (παραχθέντα μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που χρησιμοποιούνται κατ’ επανάληψη ή αδιάλειπτα στην παραγωγή για διάστημα άνω του έτους). Το στοιχείο αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Τα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» αποτελούν το υπολειπόμενο στοιχείο του ενεργητικού σκέλους της λογιστικής κατάστασης, ορίζονται δε ως «στοιχεία ενεργητικού που δεν περιλαμβάνονται αλλού». Οι ΕθνΚΤ μπορούν να ζητήσουν να περιληφθεί στο παρόν στοιχείο και η παροχή συγκεκριμένων επιμέρους θέσεων (πέραν των στοιχείων που πρέπει να αναφέρονται υπό την ένδειξη «εκ των οποίων» βάσει του παρόντος κανονισμού). Τα λοιπά στοιχεία ενεργητικού είναι δυνατό να περιλαμβάνουν:
Από το στοιχείο «λοιπά στοιχεία του ενεργητικού» εξαιρούνται χρηματοοικονομικά μέσα τα οποία λαμβάνουν τη μορφή χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού (αυτά περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης), ορισμένα χρηματοοικονομικά μέσα τα οποία δεν λαμβάνουν τη μορφή χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού, όπως εγγυήσεις, υποχρεώσεις, δάνεια υπό διαχείριση τρίτων και δάνεια για λογαριασμό τρίτων (αυτά εγγράφονται εκτός λογιστικής κατάστασης) και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού (αυτά περιλαμβάνονται στην κατηγορία 6) |
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ
|
Κατηγορία |
Περιγραφή κύριων χαρακτηριστικών |
||||||||||||||||||||||
|
Η κατηγορία στοιχείων του παθητικού «νόμισμα σε κυκλοφορία» αφορά τραπεζογραμμάτια και κέρματα σε κυκλοφορία τα οποία έχουν εκδοθεί ή εγκριθεί από νομισματικές αρχές. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται τραπεζογραμμάτια που εκδίδουν η ΕΚΤ και οι ΕθνΚΤ. Τα κέρματα σε κυκλοφορία αποτελούν μέρος των νομισματικών μεγεθών και περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή ακόμη και αν από νομική άποψη δεν αποτελούν υποχρέωση των ΝΧΙ, αλλά της κεντρικής κυβέρνησης. Όταν τα κέρματα σε κυκλοφορία εκδίδονται από κεντρική κυβέρνηση, η ΕθνΚΤ καταχωρίζει τον παράγοντα μεταβολής της υποχρέωσης αυτής υπό τα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» (βλέπε κατηγορία 7) |
||||||||||||||||||||||
|
Ποσά (μετοχές, καταθέσεις ή άλλα) που οι μονάδες παροχής στοιχείων οφείλουν σε πιστωτές και που συνάδουν με τα χαρακτηριστικά που περιγράφονται στο πρώτο μέρος του παραρτήματος I, εκτός από εκείνα που προκύπτουν από την έκδοση διαπραγματεύσιμων μεριδίων/μετοχών ΑΚΧΑ. Για τους σκοπούς του συστήματος παροχής στοιχείων η κατηγορία αυτή αναλύεται σε καταθέσεις μιας ημέρας, καταθέσεις προθεσμίας, καταθέσεις υπό προειδοποίηση και συμφωνίες επαναγοράς.
Το ακόλουθο στοιχείο δεν αντιμετωπίζεται ως κατάθεση: Κεφάλαια (καταθέσεις) που λαμβάνονται για λογαριασμό τρίτων δεν καταγράφονται στη στατιστική λογιστική κατάσταση (βλέπε «δάνεια για λογαριασμό τρίτων» υπό την κατηγορία 2). |
||||||||||||||||||||||
|
Καταθέσεις μετατρέψιμες σε μετρητά και/ή μεταβιβάσιμες σε πρώτη ζήτηση με επιταγή, τραπεζική εντολή, εγγραφή χρέωσης ή παρόμοια μέσα, χωρίς σημαντική καθυστέρηση, περιορισμό ή ποινή. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει:
|
||||||||||||||||||||||
|
Μεταβιβάσιμες καταθέσεις είναι καταθέσεις της κατηγορίας «καταθέσεις μίας ημέρας», οι οποίες είναι άμεσα μεταβιβάσιμες σε πρώτη ζήτηση για τη διενέργεια πληρωμών προς άλλους οικονομικούς παράγοντες με χρήση κοινών μέσων πληρωμών, όπως μεταφορά πίστωσης και άμεση χρέωση, ενδεχομένως και πιστωτική ή χρεωστική κάρτα, συναλλαγές ηλεκτρονικού χρήματος, επιταγές ή παρόμοια μέσα, χωρίς σημαντική καθυστέρηση, περιορισμό ή ποινή. Δεν πρέπει να περιλαμβάνονται στις μεταβιβάσιμες καταθέσεις δυνάμενες να χρησιμοποιηθούν μόνο για ανάληψη μετρητών ή/και καταθέσεις που παρέχουν δυνατότητα ανάληψης ή μεταφοράς κεφαλαίων μόνο μέσω άλλου λογαριασμού του ίδιου δικαιούχου |
||||||||||||||||||||||
|
Μη μεταβιβάσιμες καταθέσεις οι οποίες δεν είναι μετατρέψιμες σε μετρητά πριν από τη λήξη συμφωνημένης προθεσμίας, παρά μόνο με επιβάρυνση του δικαιούχου με ποινή. Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται επίσης οι διοικητικά ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου, επί των οποίων δεν τυγχάνει εφαρμογής το κριτήριο της διάρκειας· αυτές πρέπει να ταξινομούνται υπό την κατηγορία «άνω των δύο ετών». Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που περιέχουν ρήτρες «roll-over» πρέπει να ταξινομούνται με βάση τη συντομότερη προθεσμία λήξης. Παρόλο που οι καταθέσεις προθεσμίας είναι δυνατό να προβλέπουν τη δυνατότητα πρόωρης ανάληψης κατόπιν προηγούμενης ειδοποίησης ή τη δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση με εφαρμογή ποινής, τα χαρακτηριστικά αυτά δεν θεωρούνται συναφή για τους σκοπούς της ταξινόμησης |
||||||||||||||||||||||
|
Τα εν λόγω στοιχεία περιλαμβάνουν για κάθε ανάλυση κατά διάρκεια:
Επιπλέον, οι καταθέσεις προθεσμίας άνω των δύο ετών περιλαμβάνουν: Υπόλοιπα (ανεξαρτήτως προθεσμίας) τα επιτόκια ή/και οι όροι των οποίων καθορίζονται στην εθνική νομοθεσία και τα οποία προορίζονται για την εξυπηρέτηση συγκεκριμένων σκοπών, π.χ. χρηματοδότηση αγοράς κατοικίας, μετά την πάροδο δύο ετών, ακόμη και αν είναι τεχνικά δυνατή η ανάληψή τους σε πρώτη ζήτηση. |
||||||||||||||||||||||
|
Μη μεταβιβάσιμες καταθέσεις, χωρίς προθεσμία, οι οποίες δεν είναι μετατρέψιμες σε μετρητά πριν από την παρέλευση περιόδου προειδοποίησης· πρόωρη μετατροπή σε μετρητά είναι δυνατή μόνο με εφαρμογή ποινής. Εν προκειμένω περιλαμβάνονται καταθέσεις, η ανάληψη των οποίων ίσως είναι από νομική άποψη δυνατή σε πρώτη ζήτηση, υπόκειται όμως σε ποινές και περιορισμούς ανάλογα με την κρατούσα εθνική πρακτική (από άποψη προθεσμίας ταξινομούνται υπό την κατηγορία καταθέσεων «έως τριών μηνών»), καθώς και λογαριασμοί επενδύσεων μη υποκείμενοι σε περίοδο προειδοποίησης ή προθεσμία, για τους οποίους όμως προβλέπονται περιοριστικοί όροι ανάληψης (από άποψη προθεσμίας ταξινομούνται υπό την κατηγορία καταθέσεων «άνω των τριών μηνών») |
||||||||||||||||||||||
|
Τα εν λόγω στοιχεία περιλαμβάνουν:
Επιπλέον, οι καταθέσεις υπό προειδοποίηση έως τριών μηνών περιλαμβάνουν μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως και άλλα είδη καταθέσεων του κοινού, η ανάληψη των οποίων, αν και είναι από νομική άποψη δυνατή σε πρώτη ζήτηση, υπόκειται σε σημαντικές ποινές Οι καταθέσεις υπό προειδοποίηση άνω των τριών μηνών, εκ των οποίων υπό προειδοποίηση άνω των δύο ετών (κατά περίπτωση) περιλαμβάνουν λογαριασμούς επενδύσεων μη υποκείμενους σε περίοδο προειδοποίησης ή προθεσμία, για τους οποίους όμως προβλέπονται περιοριστικοί όροι ανάληψης |
||||||||||||||||||||||
|
Παράγοντες μεταβολής ποσών τα οποία λαμβάνονται έναντι τίτλων που πωλούνται από μονάδες παροχής στοιχείων σε καθορισμένη τιμή, με ρητή δέσμευση για μελλοντική επαναγορά των ιδίων ή παρόμοιων τίτλων σε καθορισμένη τιμή και σε συγκεκριμένη ημερομηνία. Τα ποσά, τα οποία λαμβάνουν μονάδες παροχής στοιχείων έναντι τίτλων που μεταβιβάζουν σε τρίτους, τους προσωρινώς αποκτώντες, πρέπει να καταχωρίζονται υπό τις «συμφωνίες επαναγοράς» όταν υπάρχει ρητή δέσμευση για αντιστροφή της πράξης και όχι απλά σχετικό δικαίωμα προαίρεσης. Το γεγονός αυτό υποδηλώνει ότι οι μονάδες παροχής στοιχείων αναλαμβάνουν τους κινδύνους και λαμβάνουν τα ωφελήματα των υποκείμενων τίτλων στη διάρκεια της πράξης. Υπό τις «συμφωνίες επαναγοράς» ταξινομούνται οι ακόλουθες παραλλαγές των πράξεων τύπου «συμφωνιών επαναγοράς»:
Οι τίτλοι που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο των πράξεων τύπου συμφωνιών επαναγοράς καταχωρίζονται με βάση τους κανόνες του στοιχείου αριθ. 3 των στοιχείων του ενεργητικού «χρεόγραφα». Στο παρόν στοιχείο περιλαμβάνονται και οι πράξεις που συνεπάγονται την προσωρινή μεταβίβαση χρυσού έναντι ασφάλειας υπό μορφή μετρητών |
||||||||||||||||||||||
|
Μετοχές ή μερίδια που εκδίδονται από ΑΚΧΑ. Το στοιχείο αυτό αντιπροσωπεύει τη συνολική υποχρέωση ενός ΑΚΧΑ έναντι των μετόχων του. Περιλαμβάνονται επίσης κεφάλαια προερχόμενα από αδιανέμητα κέρδη ή δεσμευθέντα εν αναμονή πιθανών μελλοντικών πληρωμών και υποχρεώσεων του ΑΚΧΑ |
||||||||||||||||||||||
|
Τίτλοι, εκτός από συμμετοχικούς τίτλους, οι οποίοι εκδίδονται από μονάδες παροχής στοιχείων, συνήθως είναι διαπραγματεύσιμοι, αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών σε δευτερογενείς αγορές ή μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο συμψηφισμού στην αγορά και δεν παρέχουν στον κομιστή δικαιώματα ιδιοκτησίας επί του ιδρύματος έκδοσης. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει:
|
||||||||||||||||||||||
|
Τα εν λόγω στοιχεία περιλαμβάνουν για κάθε ανάλυση κατά διάρκεια:
|
||||||||||||||||||||||
|
Υβριδικά μέσα που εκδίδονται με αρχική διάρκεια έως δύο ετών και των οποίων η συμβατική αξία εξόφλησης στο νόμισμα έκδοσης κατά τη λήξη υπολείπεται του αρχικά επενδεδυμένου ποσού λόγω του ότι συνδυάζουν στοιχεία χρέους και παραγώγων. |
||||||||||||||||||||||
|
Για τους σκοπούς του συστήματος παροχής στοιχείων η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει τα ποσά που προκύπτουν από την έκδοση μετοχικού κεφαλαίου από τις μονάδες παροχής στοιχείων υπέρ των μετόχων ή άλλων δικαιούχων και αντιπροσωπεύουν για αυτούς δικαιώματα ιδιοκτησίας επί της μονάδας παροχής στοιχείων και, γενικώς, δικαίωμα απόληψης μεριδίου από τα κέρδη της και από τα ίδια κεφάλαιά της σε περίπτωση εκκαθάρισης. Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει τις ακόλουθες αναλύσεις:
|
||||||||||||||||||||||
|
Τα «λοιπά στοιχεία παθητικού» αποτελούν το υπολειπόμενο στοιχείο του παθητικού σκέλους της λογιστικής κατάστασης, ορίζονται δε ως «υποχρεώσεις που δεν περιλαμβάνονται αλλού». Οι ΕθνΚΤ μπορούν να ζητήσουν να περιληφθεί στο παρόν στοιχείο και η παροχή συγκεκριμένων επιμέρους θέσεων (πέραν των στοιχείων που πρέπει να αναφέρονται υπό την ένδειξη «εκ των οποίων» βάσει του παρόντος κανονισμού). Οι λοιπές υποχρεώσεις είναι δυνατό να περιλαμβάνουν:
Από τα «λοιπά στοιχεία παθητικού» είναι δυνατό να εξαιρούνται όλα σχεδόν τα χρηματοδοτικά μέσα τα οποία λαμβάνουν τη μορφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης), χρηματοοικονομικά μέσα τα οποία δεν λαμβάνουν τη μορφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, όπως εγγυήσεις, υποχρεώσεις, δάνεια υπό τη διαχείριση τρίτων και δάνεια για λογαριασμό τρίτων (καταχωρίζονται εκτός λογιστικής κατάστασης) και μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, όπως κεφαλαιουχικά στοιχεία του παθητικού σκέλους (περιλαμβάνονται στην κατηγορία «κεφάλαιο και αποθεματικά») |
ΜΕΡΟΣ 3
Ορισμοί τομέων
Το ΕΣΛ 2010 παρέχει το πρότυπο τομεακής ταξινόμησης στα κράτη μέλη. Ο πίνακας που ακολουθεί παρέχει αναλυτική πρότυπη περιγραφή των τομέων τους οποίους οι ΕθνΚΤ μεταφέρουν και αποτυπώνουν ως εθνικές κατηγορίες σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό. Οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι εγκατεστημένοι στη ζώνη του ευρώ ταυτοποιούνται ανάλογα με τον τομέα τους βάσει των καταλόγων που τηρεί η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) για στατιστικούς σκοπούς, κατά περίπτωση, και λοιπών οδηγιών που παρέχει για τη στατιστική ταξινόμησή τους.
Η ταξινόμηση κατά τομέα των αντισυμβαλλομένων που είναι εγκατεστημένοι εκτός των κρατών μελών θα πρέπει να γίνεται σύμφωνα με το ΣΕΛ 2008. Ο όρος «ΝΧΙ» αναφέρεται μόνο στα κράτη μέλη. Για τους σκοπούς της ταξινόμησης κατοίκων εκτός ΕΕ ο όρος «ΝΧΙ» θα εκλαμβάνεται υπό την έννοια των τομέων του ΣΕΛ 2008 «κεντρική τράπεζα», «εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από τις κεντρικές τράπεζες» και «αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς».
Πίνακας
Ορισμοί τομέων
|
Τομέας |
Ορισμός |
|
ΝΧΙ |
Βλέπε άρθρο 1 |
|
Γενική κυβέρνηση |
Ο τομέας της γενικής κυβέρνησης (S.13) περιλαμβάνει όλες τις θεσμικές μονάδες που είναι παραγωγοί λοιπού μη εμπορεύσιμου προϊόντος των οποίων η παραγωγή προορίζεται για ατομική και συλλογική κατανάλωση και που χρηματοδοτούνται κυρίως από υποχρεωτικές πληρωμές εκ μέρους μονάδων που ανήκουν σε άλλους τομείς, καθώς και τις θεσμικές μονάδες που ασχολούνται κυρίως με την αναδιανομή του εθνικού εισοδήματος και πλούτου (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.111 έως 2.113) |
|
Κεντρική κυβέρνηση |
Ο υποτομέας αυτός (S.1311) περιλαμβάνει όλες τις διοικητικές υπηρεσίες του κράτους και τους λοιπούς κεντρικούς φορείς, η αρμοδιότητα των οποίων εκτείνεται κατά κανόνα σε όλη την οικονομική επικράτεια, εκτός από τη διοίκηση των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης (ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.114) Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού η κεντρική κυβέρνηση περιλαμβάνει επίσης όργανα και οργανισμούς της Ένωσης που ταξινομούνται στον τομέα της γενικής κυβέρνησης (S.13). |
|
κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους |
Ο υποτομέας αυτός (S.1312) περιλαμβάνει εκείνες τις μορφές της δημόσιας διοίκησης που αποτελούν χωριστές θεσμικές μονάδες και που ασκούν ορισμένες από τις κυβερνητικές λειτουργίες, εκτός από τη διοίκηση οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης, σε επίπεδο κατώτερο από το επίπεδο της κεντρικής κυβέρνησης και ανώτερο από το επίπεδο των κρατικών θεσμικών μονάδων που υπάρχουν σε τοπικό επίπεδο (ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.115) |
|
Τοπική αυτοδιοίκηση |
Ο υποτομέας αυτός (S.1313) περιλαμβάνει εκείνες τις μορφές της δημόσιας διοίκησης η αρμοδιότητα των οποίων εκτείνεται σε μέρος μόνο της οικονομικής επικράτειας, εκτός από τα τοπικά γραφεία των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης (ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.116) |
|
Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης |
Ο υποτομέας των οργανισμών κοινωνικής ασφάλισης (S.1314) περιλαμβάνει όλες τις θεσμικές μονάδες (κεντρικές, ομόσπονδων κρατών και τοπικές), η κύρια δραστηριότητα των οποίων είναι να προσφέρουν κοινωνικές παροχές και οι οποίες πληρούν και τα δύο παρακάτω κριτήρια: α) με νόμο ή με κανονιστική ρύθμιση ορισμένες ομάδες πληθυσμού υποχρεώνονται να συμμετέχουν στο σύστημα ή να καταβάλλουν εισφορές· και β) η γενική κυβέρνηση είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση του οργανισμού, όσον αφορά τον καθορισμό ή την έγκριση των εισφορών και των παροχών, ανεξάρτητα από τον ρόλο της ως εποπτικού φορέα ή εργοδότη (ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.117) |
|
Επενδυτικοί οργανισμοί πλην των ΑΚΧΑ |
ΕΟ όπως ορίζονται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1073/2013 (ΕΚΤ/2013/38). Ο υποτομέας αποτελείται από όλες τις επιχειρήσεις συλλογικών επενδύσεων, πλην των ΑΚΧΑ, οι οποίες επενδύουν σε χρηματοοικονομικά ή/και μη χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, εφόσον σκοπός τους είναι η επένδυση κεφαλαίων που συγκεντρώνονται από το κοινό |
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία + επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς + θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων |
Ο υποτομέας λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από τις ασφαλιστικές εταιρείες και τα συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125) περιλαμβάνει όλες τις χρηματοοικονομικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες οι οποίες έχουν ως κύρια δραστηριότητα τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση μέσω της σύναψης υποχρεώσεων υπό μορφή διαφορετική από το νόμισμα, τις καταθέσεις (ή συγγενή υποκατάστατα καταθέσεων), ή τις μετοχές/τα μερίδια επενδυτικών οργανισμών ή σε σχέση με τα ασφαλιστικά, συνταξιοδοτικά και τυποποιημένα εγγυοδοτικά συστήματα θεσμικών μονάδων (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.86 έως 2.94) Ο υποτομέας επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126) περιλαμβάνει όλες τις χρηματοοικονομικές εταιρείες ή οιονεί εταιρείες οι οποίες ασχολούνται κατά κύριο λόγο με δραστηριότητες που συνδέονται στενά με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση, χωρίς όμως να είναι ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί. Ο παρών υποτομέας περιλαμβάνει επίσης και κεντρικά γραφεία των οποίων όλες οι θυγατρικές ή οι περισσότερες από αυτές είναι χρηματοοικονομικές εταιρείες (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.95 έως 2.97) Ο υποτομέας θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127) περιλαμβάνει το σύνολο των χρηματοοικονομικών εταιρειών και οιονεί εταιρειών που δεν ασχολούνται με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση ούτε με την παροχή επικουρικών χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και των οποίων το μεγαλύτερο μέρος των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων δεν αποτελεί αντικείμενο συναλλαγών στις ανοικτές αγορές. Ο παρών υποτομέας περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, εταιρείες χαρτοφυλακίου που έχουν στην κυριότητά τους πάνω από το 50 % του μετοχικού κεφαλαίου μιας ομάδας θυγατρικών εταιρειών και των οποίων η βασική δραστηριότητα έγκειται στο να έχουν την ομάδα στην κυριότητά τους, χωρίς να παρέχουν οιαδήποτε άλλη υπηρεσία στις επιχειρήσεις στις οποίες ανήκει το μετοχικό κεφάλαιο, δηλαδή ούτε διοικούν ούτε διαχειρίζονται άλλες μονάδες (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.98 έως 2.99) |
|
Ασφαλιστικές εταιρείες |
Ο υποτομέας ασφαλιστικές εταιρείες (S.128) περιλαμβάνει όλες τις χρηματοοικονομικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες που ασχολούνται κατά κύριο λόγο με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση ως συνέπεια της συγκέντρωσης των κινδύνων κυρίως με τη μορφή της άμεσης ασφάλισης ή της αντασφάλισης (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.100 έως 2.104) |
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία |
Ο υποτομέας συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129) περιλαμβάνει όλες τις χρηματοοικονομικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες που ασχολούνται κατά κύριο λόγο με τη χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση ως συνέπεια της συγκέντρωσης των κινδύνων και των αναγκών των ασφαλισμένων (κοινωνική ασφάλιση). Τα συνταξιοδοτικά ταμεία ως συστήματα κοινωνικής ασφάλισης παρέχουν εισόδημα κατά τη συνταξιοδότηση και, πολλές φορές, επιδόματα θανάτου και αναπηρίας (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.105 έως 2.110) |
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες |
Ο τομέας μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11) αποτελείται από τις θεσμικές μονάδες που είναι ανεξάρτητες νομικές οντότητες και παραγωγοί εμπορεύσιμου προϊόντος, και των οποίων η κύρια δραστηριότητα συνίσταται στην παραγωγή αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. Ο παρών τομέας περιλαμβάνει επίσης και τις μη χρηματοοικονομικές οιονεί εταιρείες (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.45 έως 2.54) |
|
Νοικοκυριά + μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά |
Ο τομέας των νοικοκυριών (S.14) περιλαμβάνει φυσικά πρόσωπα ή ομάδες φυσικών προσώπων υπό την ιδιότητά τους ως καταναλωτών και ως επιχειρηματιών που παράγουν εμπορεύσιμα αγαθά και χρηματοοικονομικές ή μη υπηρεσίες (παραγωγοί εμπορεύσιμου προϊόντος), υπό την προϋπόθεση ότι η παραγωγή αγαθών και υπηρεσιών δεν είναι δραστηριότητες χωριστών μονάδων που κατατάσσονται στις οιονεί εταιρείες. Περιλαμβάνει επίσης τα φυσικά πρόσωπα ή τις ομάδες φυσικών προσώπων υπό την ιδιότητά τους ως παραγωγών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική χρήση (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.118 έως 2.128) Ο τομέας των μη κερδοσκοπικών ιδρυμάτων που εξυπηρετούν νοικοκυριά (ΜΚΙΕΝ) (S.15) αποτελείται από μη κερδοσκοπικά ιδρύματα τα οποία είναι χωριστές νομικές οντότητες, εξυπηρετούν νοικοκυριά και είναι ιδιωτικοί παραγωγοί μη εμπορεύσιμου προϊόντος. Οι κύριοι πόροι τους προέρχονται από προαιρετικές εισφορές —σε χρήμα ή σε είδος— νοικοκυριών υπό την ιδιότητά τους ως καταναλωτών, από πληρωμές της γενικής κυβέρνησης, καθώς και από εισόδημα περιουσίας (ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.129 έως 2.130) |
|
Ατομικές επιχειρήσεις και συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα (υποκατηγορία πληθυσμού των «Νοικοκυριών») |
Ατομικές επιχειρήσεις και συνεταιρικές επιχειρήσεις χωρίς ανεξάρτητη νομική προσωπικότητα, εκτός από όσες κατατάσσονται στις οιονεί εταιρείες και είναι παραγωγοί εμπορεύσιμου προϊόντος (ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.119δ). |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
ΠΑΡΟΧΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΓΙΑ ΣΚΟΠΟΥΣ ΕΛΑΧΙΣΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ
ΜΕΡΟΣ 1
Γενικοί κανόνες
|
1. |
Τα πεδία του πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I που σημειώνονται με αστερίσκο (*) χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό της βάσης αποθεματικών για τους σκοπούς του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1). Σε ό,τι αφορά τα χρεόγραφα, τα πιστωτικά ιδρύματα είτε προσκομίζουν αποδείξεις ως προς τις υποχρεώσεις που είναι εξαιρετέες από τη βάση αποθεματικών είτε εφαρμόζουν πάγια έκπτωση ή συγκεκριμένο ποσοστό που καθορίζει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ). Στοιχεία για τα πεδία με τις κουκκίδες παρέχονται μόνον από πιστωτικά ιδρύματα υποκείμενα στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών. |
|
2. |
Τα πεδία του πίνακα 1 όσον αφορά καταθέσεις σε «πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών» πρέπει να μην περιλαμβάνουν τις υποχρεώσεις των μονάδων παροχής στοιχείων έναντι ιδρυμάτων που απαλλάσσονται από το σύστημα ελάχιστων αποθεματικών της ΕΚΤ, ήτοι ιδρυμάτων που απαλλάσσονται για λόγους διαφορετικούς από την εφαρμογή επ’ αυτών μέτρων αναδιοργάνωσης. Τα ιδρύματα που απαλλάσσονται προσωρινά από την υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών λόγω του ότι εφαρμόζονται επ’ αυτών μέτρα αναδιοργάνωσης θεωρούνται ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών και, για τον λόγο αυτό, οι υποχρεώσεις έναντι αυτών καλύπτονται από τον πίνακα 1 του παρόντος μέρους. Ο πίνακας αυτός καταλαμβάνει επίσης τις υποχρεώσεις έναντι ιδρυμάτων τα οποία κατ’ ουσίαν δεν υποχρεούνται σε τήρηση ελάχιστων αποθεματικών στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (ΕΣΚΤ) λόγω εφαρμογής της εφάπαξ απαλλαγής. |
|
3. |
Ανάλογα με τα εθνικά συστήματα συλλογής στοιχείων και με την επιφύλαξη της πλήρους συμμόρφωσης με τους ορισμούς και τις αρχές ταξινόμησης, όπως καθορίζονται στον παρόντα κανονισμό, τα πιστωτικά ιδρύματα που υπόκεινται στην υποχρέωση τήρησης ελάχιστων αποθεματικών μπορούν, εναλλακτικά, να παρέχουν τα στοιχεία που είναι απαραίτητα για τον υπολογισμό της βάσης των αποθεματικών, εκτός από εκείνα που αφορούν διαπραγματεύσιμα μέσα, σύμφωνα με τα οριζόμενα στον πίνακα 1 του παρόντος μέρους, εφόσον δεν επηρεάζεται καμία από τις θέσεις του πίνακα 2 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I οι οποίες εμφανίζονται στα πεδία χωρίς κουκκίδες. |
|
4. |
Για τους σκοπούς της παροχής στοιχείων σύμφωνα με τον ακόλουθο πίνακα πρέπει να διασφαλίζεται αυστηρή αντιστοιχία με τον πίνακα 1 του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I.
Πίνακας 1 Βάση αποθεματικών
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ΜΕΡΟΣ 2
Ειδικοί κανόνες σε περίπτωση συγχώνευσης πιστωτικών ιδρυμάτων
|
1. |
Σε περίπτωση συγχώνευσης πιστωτικών ιδρυμάτων η βάση αποθεματικών του απορροφούντος ιδρύματος για την πρώτη περίοδο τήρησης μετά τη συγχώνευση υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 12 του κανονισμού (ΕΕ) 2021/378 (ΕΚΤ/2021/1) ως το άθροισμα της βάσης αποθεματικών του ιδίου και των βάσεων αποθεματικών των απορροφούμενων ιδρυμάτων, σαν να μην είχε λάβει χώρα η συγχώνευση, με βάση τις στατιστικές πληροφορίες που παρέχονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό. |
|
2. |
Σε περίπτωση που το απορροφούν ίδρυμα της παραγράφου 1 δεν είναι μικρό ίδρυμα, οι οικείες περίοδοι αναφοράς για τα στατιστικά στοιχεία που παρέχονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό και χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς του υπολογισμού κατά την ίδια παράγραφο 1 είναι οι ακόλουθες:
|
|
3. |
Σε περίπτωση που το απορροφούν ίδρυμα της παραγράφου 1 είναι μικρό ίδρυμα, οι οικείες περίοδοι αναφοράς για τα στατιστικά στοιχεία που παρέχονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό και χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς του υπολογισμού κατά την ίδια παράγραφο 1 είναι οι ακόλουθες:
|
|
4. |
Ο υπολογισμός κατά την παράγραφο 1 εφαρμόζεται και στις επόμενες περιόδους τήρησης, εφόσον πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
(1) Υπολογίζονται ως ακολούθως:
|
|
στήλες (α)-(β)+(γ)+(δ)+(ε)+(στ)-(ζ)+(η)+(θ)+(ι)+(ια) του πίνακα 1 (Παθητικό) του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) ή |
|
|
στήλες (α)-(β)-(γ)+(δ)+(ε)+(στ)+(ζ)-(η)-(θ)+(ι)+(ια)+(ιβ)+(ιγ) του πίνακα 1 (Παθητικό) του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I του παρόντος κανονισμού |
(2) Οι μονάδες παροχής στοιχείων έχουν τη δυνατότητα εκπλήρωσης της συγκεκριμένης υποχρέωσης παροχής στοιχείων σε προαιρετική βάση υπό την έννοια ότι επιτρέπεται να δηλώνουν είτε πραγματικά ποσά (περιλαμβανομένων μηδενικών θέσεων) είτε «στοιχεία μη διαθέσιμα». Εφόσον επιλέξουν να δηλώσουν πραγματικά ποσά, παύουν να έχουν τη δυνατότητα να δηλώσουν «στοιχεία μη διαθέσιμα».
(3) Υπολογίζονται με βάση:
|
|
τη στήλη (ιβ) του πίνακα 1 (Παθητικό) του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 (ΕΚΤ/2013/33) ή |
|
|
τη στήλη (ιδ) του πίνακα 1 (Παθητικό) του δεύτερου μέρους του παραρτήματος I του παρόντος κανονισμού |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV
ΕΛΑΧΙΣΤΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΙ Ο ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΠΛΗΘΥΣΜΟΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
Προς εκπλήρωση των υποχρεώσεων παροχής στατιστικών στοιχείων που θεσπίζει η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) οι μονάδες παροχής στοιχείων πρέπει να πληρούν τα ακόλουθα ελάχιστα πρότυπα.
|
1. |
Ελάχιστα πρότυπα διαβίβασης:
|
|
2. |
Ελάχιστα πρότυπα ακρίβειας:
|
|
3. |
Ελάχιστα πρότυπα εννοιολογικής συμβατότητας:
|
|
4. |
Ελάχιστα πρότυπα αναθεωρήσεων: Πρέπει να τηρούνται η πολιτική και οι διαδικασίες αναθεωρήσεων που καθορίζουν η ΕΚΤ και η οικεία ΕθνΚΤ. Αναθεωρήσεις που αποκλίνουν από τις συνήθεις πρέπει να συνοδεύονται από επεξηγηματικά σημειώματα. |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
Καταργούμενος κανονισμός και διαδοχικές τροποποιήσεις του
|
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 24ης Σεπτεμβρίου 2013, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (ΕΚΤ/2013/33) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 1). |
|
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1375/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 10ης Δεκεμβρίου 2014, που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΚΤ/2014/51) (ΕΕ L 366 της 20.12.2014, σ. 77). |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI
Πίνακας αντιστοιχίας
|
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 |
Παρών κανονισμός |
|
Άρθρο 1 |
Άρθρο 2 |
|
Άρθρο 2 |
Άρθρο 2 παράγραφος 5 και παράρτημα I, μέρος πρώτο, τμήμα 1.3 |
|
Άρθρο 3 παράγραφος 1 |
Άρθρο 3 παράγραφος 1 |
|
Άρθρο 3 παράγραφος 2 |
- |
|
Άρθρο 3 παράγραφος 3 |
Άρθρο 1 στοιχείο β) σημείο ii) |
|
Άρθρο 3 παράγραφος 4 |
Άρθρο 3 παράγραφος 2 |
|
Άρθρο 4 |
Άρθρο 4 |
|
Άρθρο 5 παράγραφοι 1 και 3 |
Άρθρο 5 παράγραφοι 1 και 2 |
|
Άρθρο 5 παράγραφος 2 |
Άρθρο 5 παράγραφος 3 |
|
Άρθρο 5 παράγραφος 4 |
- |
|
Άρθρο 5 παράγραφος 5 |
- |
|
Άρθρο 6 στοιχεία α) έως γ) |
Άρθρο 5 παράγραφος 1, πρώτη υποπαράγραφος, στοιχεία γ) και δ) |
|
Άρθρο 6 στοιχείο δ) |
- |
|
Άρθρο 7 |
Άρθρο 7 |
|
Άρθρο 8 παράγραφος 1 |
Άρθρο 8 παράγραφος 1 |
|
Άρθρο 8 παράγραφοι 2 και 3 |
Άρθρο 8 παράγραφος 2 |
|
Άρθρο 8 παράγραφος 4 |
Άρθρο 8 παράγραφος 3 |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο α) |
Άρθρο 9 παράγραφος 1, πρώτη υποπαράγραφος στοιχείο α) |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο β) |
Άρθρο 9 παράγραφος 1, δεύτερη υποπαράγραφος, και παράγραφος 5, δεύτερη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο γ) |
Άρθρο 9 παράγραφος 1, δεύτερη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο δ) |
Άρθρο 9 παράγραφος 2 |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο ε) |
Άρθρο 9 παράγραφος 10, πρώτη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 1 στοιχείο στ) |
Άρθρο 9 παράγραφος 3 |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 2 |
Άρθρο 9 παράγραφος 4 |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 3 |
Άρθρο 9 παράγραφος 6 |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 4 |
- |
|
Άρθρο 9 παράγραφος 5 |
Άρθρο 9 παράγραφος 7, πρώτη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 10 |
Άρθρο 10 |
|
Άρθρο 11 |
Άρθρο 11 |
|
Άρθρο 12 |
Άρθρο 12 |
|
Άρθρο 13 |
Άρθρο 13 |
|
Άρθρο 14 παράγραφος 1 |
Άρθρο 14 |
|
Άρθρο 14 παράγραφος 2 |
Παράρτημα I, μέρος τρίτο, τμήμα 8, τρίτη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 14 παράγραφος 3, πρώτη πρόταση |
Παράρτημα I, μέρος τρίτο, τμήμα 7, τρίτη υποπαράγραφος, δεύτερη πρόταση |
|
Άρθρο 14 παράγραφος 3, δεύτερη πρόταση |
Άρθρο 9 παράγραφος 7, δεύτερη υποπαράγραφος |
|
Άρθρο 15 |
Άρθρο 15 |
|
Άρθρο 16 |
Άρθρο 18 |
|
Παράρτημα I, μέρος πρώτο, τμήμα 1 |
Παράρτημα I, μέρος πρώτο |
|
Παράρτημα I, μέρος πρώτο, τμήμα 2 |
- |
|
Παράρτημα I, μέρος δεύτερο |
Παράρτημα I, μέρος δεύτερο |
|
Παράρτημα I, μέρος τρίτο |
Παράρτημα I, μέρος τρίτο |
|
Παράρτημα I, μέρος τέταρτο |
Παράρτημα I, μέρος τέταρτο |
|
Παράρτημα I, μέρος πέμπτο |
Παράρτημα I, μέρος πέμπτο |
|
Παράρτημα I, μέρος έκτο |
Παράρτημα I, μέρος έκτο |
|
Παράρτημα I, μέρος έβδομο |
Παράρτημα I, μέρος έβδομο |
|
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 1 |
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 1 |
|
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 2 στοιχείο α) |
Άρθρο 6 παράγραφος 1 |
|
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 2 στοιχείο β) |
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 2 στοιχεία α) και γ) |
|
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 2 στοιχείο γ) |
Παράρτημα II, μέρος πρώτο, παράγραφος 2 στοιχεία β) και δ) |
|
Παράρτημα II, μέρος δεύτερο |
Παράρτημα II, μέρος δεύτερο |
|
Παράρτημα II, μέρος δεύτερο, τμήμα 3, τελευταία πρόταση |
Άρθρο 9 παράγραφος 9 |
|
Παράρτημα II, μέρος τρίτο |
Παράρτημα II, μέρος τρίτο |
|
Παράρτημα III, μέρος πρώτο, τμήμα 1 |
Παράρτημα III, μέρος πρώτο |
|
Παράρτημα III, μέρος δεύτερο, τμήμα 1 |
Άρθρο 6 |
|
Παράρτημα III, μέρος δεύτερο, τμήμα 2, παράγραφος 2.1 |
Άρθρο 2 παράγραφος 24 |
|
Παράρτημα III, μέρος δεύτερο, τμήμα 2, παράγραφοι 2.2 και 2.3, και πίνακας |
Παράρτημα III, μέρος δεύτερο |
|
Παράρτημα III, μέρος δεύτερο, τμήμα 2, παράγραφος 2.4 |
Άρθρο 11 παράγραφοι 3 και 4 |
|
Παράρτημα IV |
Παράρτημα IV |