EUR-Lex De toegang tot het recht van de Europese Unie
Dit document is overgenomen van EUR-Lex
Document 32018R0231
Regulation (EU) 2018/231 of the European Central Bank of 26 January 2018 on statistical reporting requirements for pension funds (ECB/2018/2)
Verordening (EU) 2018/231 van de Europese Centrale Bank van 26 januari 2018 voor wat betreft statistische rapportagevereisten voor pensioenfondsen (ECB/2018/2)
Verordening (EU) 2018/231 van de Europese Centrale Bank van 26 januari 2018 voor wat betreft statistische rapportagevereisten voor pensioenfondsen (ECB/2018/2)
PB L 45 van 17.2.2018, blz. 3–30
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Van kracht
|
17.2.2018 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
L 45/3 |
VERORDENING (EU) 2018/231 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 26 januari 2018
voor wat betreft statistische rapportagevereisten voor pensioenfondsen (ECB/2018/2)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, en met name artikel 5,
Gezien Verordening (EG) nr. 2533/98 van de Raad van 23 november 1998 met betrekking tot het verzamelen van statistische gegevens door de Europese Centrale Bank (1), en met name artikel 5, lid 1, en artikel 6, lid 4,
Gezien het advies van de Europese Commissie (2),
Overwegende hetgeen volgt:
|
(1) |
Artikel 2, lid 1, van Verordening (EG) nr. 2533/98 bepaalt dat ter vervulling van haar rapportagevereisten de Europese Centrale Bank („ECB”), bijgestaan door de nationale centrale banken („NCB's”), bevoegd is tot het verzamelen van statistische gegevens binnen de grenzen van de referentiepopulatie van informatieplichtigen en van hetgeen nodig is om de taken van het Europees Stelsel van centrale banken („ESCB”) uit te voeren. Uit artikel 2, lid 2, onder a), van Verordening (EG) nr. 2533/98 volgt dat pensioenfondsen („PF's”) deel uitmaken van de referentiepopulatie van informatieplichtigen voor de vervulling van de rapportagevereisten van de ECB inzake onder meer monetaire en financiële statistieken. De ECB is ingevolge artikel 3 van Verordening (EG) nr. 2533/98 gehouden om uit de referentiegroep van informatieplichtigen de feitelijke populatie van informatieplichtigen te bepalen, en is gerechtigd om bepaalde categorieën informatieplichtigen geheel of gedeeltelijk vrij te stellen van hun statistische rapportageverplichtingen. |
|
(2) |
Het opleggen van statistische rapportageverplichtingen aan PF's beoogt de ECB te voorzien van adequate statistieken betreffende de financiële werkzaamheden van de subsector PF in de als één economisch gebied beschouwde lidstaten die de euro als munt hebben (hierna „de eurogebiedlidstaten” genoemd). Het verzamelen van statistische gegevens betreffende PF's is noodzakelijk om in reguliere en ad hoc analytische behoeftes te voorzien om de ECB te ondersteunen bij de uitvoering van monetaire en financiële analyses, en opdat het ESCB kan bijdragen aan de stabiliteit van het financiële stelsel. |
|
(3) |
NCB's moeten bevoegd zijn om bij de feitelijke populatie van informatieplichtigen de vereiste gegevens betreffende PF's te verzamelen en te verifiëren, zulks als deel van een breder kader voor statistische rapportage, mits de naleving van de statistische rapportagevereisten van de ECB niet in gevaar wordt gebracht. In dergelijke gevallen is het aangewezen transparantie te waarborgen door de informatieplichtigen te informeren over de uiteenlopende statistische doeleinden waarvoor de gegevens verzameld worden. Om de rapportagelast voor PF's te beperken, moeten de NCB's bevoegd zijn om hun rapportagevereisten uit hoofde van deze verordening te combineren met hun rapportagevereisten uit hoofde van Verordening (EU) nr. 1011/2012 van de Europese Centrale Bank (ECB/2012/24) (3). |
|
(4) |
Bovendien, om de rapportagelast voor PF's te minimaliseren, moeten NCB's bevoegd zijn de noodzakelijke informatie inzake PF's te verzamelen via de betreffende nationale bevoegde autoriteit (NBA) die reeds gegevens inzake PF's verzamelt, zulks overeenkomstig lokale samenwerkingsregelingen. |
|
(5) |
Het Europees systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie (hierna „het ESR 2010” genoemd), dat werd ingevoerd door Verordening (EU) nr. 549/2013 van het Europees Parlement en de Raad (4), vereist dat de activa en passiva van institutionele eenheden worden gerapporteerd in het land van vestiging. |
|
(6) |
De normen voor de bescherming en het gebruik van vertrouwelijke statistische gegevens, zoals vastgelegd in artikel 8 van Verordening (EG) nr. 2533/98, moeten van toepassing zijn op de verzameling van statistische gegevens uit hoofde van deze verordening. |
|
(7) |
Toegegeven zij enerzijds dat krachtens artikel 34.1 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank (hierna „de ESCB-statuten” genoemd) aangenomen verordeningen geen rechten toekennen noch verplichtingen opleggen aan niet-eurogebiedlidstaten; anderzijds geldt artikel 5 van de ESCB-statuten voor eurogebiedlidstaten en voor niet-eurogebiedlidstaten. Artikel 5 van de ESCB-statuten, samen met artikel 4, lid 3, van het Verdrag betreffende de Europese Unie, houdt de verplichting in om op nationaal niveau alle maatregelen te nemen en uit te voeren die de niet-eurogebiedlidstaten dienstig achten voor de verzameling van de statistische gegevens om te voldoen aan de statistische rapportagevereisten van de ECB, en tijdig op statistisch vlak voorbereidingen te treffen opdat zij eurogebiedlidstaten kunnen worden. |
|
(8) |
Hoewel deze verordening zich in de eerste plaats richt tot PF's, zouden volledige gegevens over de activa van PF's niet direct bij PF's beschikbaar kunnen zijn, en de betreffende NCB kan derhalve pensioenbeheerders in de feitelijke populatie van informatieplichtigen opnemen. |
|
(9) |
Artikel 7, lid 1 van Verordening (EG) nr. 2533/98 bepaalt dat de ECB bevoegd is sancties op te leggen aan informatieplichtigen die niet voldoen aan de in ECB-verordeningen of -besluiten vastgelegde statistische rapportagevereisten. |
|
(10) |
Uiterlijk in 2022 moet de Raad van bestuur de voordelen en de kosten vaststellen van: a) een inkorting voor de gegevenstransmissie inzake activa door informatieplichtigen tot vijf weken volgende op het einde van het kwartaal waarop de gegevens betrekking hebben, en b) een uitbreiding van de reikwijdte van statistische rapportagevereisten om leninggewijze rapportage door PF's te bestrijken, er rekening mee houdend dat de economische betekenis van door deze sector verstrekte leningen toeneemt, |
HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
Artikel 1
Definities
In deze verordening wordt bedoeld met:
1. „pensioenfonds” (subsector S.129 van ESR 2010): een financiële vennootschap of quasivennootschap die zich hoofdzakelijk bezighoudt met financiële intermediatie als gevolg van het poolen van sociale risico's en behoeften van verzekerden (sociale verzekering). Een pensioenfonds als socialeverzekeringsregeling verschaft een inkomen aan gepensioneerden en kan uitkeren bij overlijden en invaliditeit.
De volgende ondernemingen vallen niet onder deze definitie:
|
a) |
beleggingsfondsen (BF's) zoals bedoeld in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1073/2013 van de Europese Centrale Bank (ECB/2013/38) (5); |
|
b) |
lege financiële instellingen die securitisatietransacties verrichten zoals bedoeld in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1075/2013 van de Europese Centrale Bank (ECB/2013/40) (6); |
|
c) |
monetaire financiële instellingen (MFI's) zoals vastgelegd in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank (ECB/2013/33) (7); |
|
d) |
verzekeringsinstellingen (IC's) zoals bedoeld in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1374/2014 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/50) (8); |
|
e) |
niet-zelfstandige pensioenfondsen die geen institutionele eenheden zijn en onderdeel blijven van de institutionele eenheid die deze pensioenfondsen heeft opgericht; |
|
f) |
socialezekerheidsfondsen zoals bedoeld in punt 2.117 van ESR 2010; |
2. „informatieplichtige”: heeft dezelfde betekenis als in artikel 1 van Verordening (EG) nr. 2533/98;
3. „ingezetene”: heeft dezelfde betekenis als in artikel 1 van Verordening (EG) nr. 2533/98. Binnen de context van deze verordening, en bij gebreke van een fysieke dimensie van een juridische entiteit, wordt het ingezetenschap ervan bepaald door het economisch gebied krachtens welk recht de entiteit rechtspersoonlijkheid heeft. Als de entiteit geen rechtspersoonlijkheid heeft, bepaalt de wettelijke woonplaats het ingezetenschap, namelijk het land waarvan het rechtssysteem de oprichting en het verdere bestaan van de entiteit beheerst;
4. „desbetreffende NCB”: de NCB van een eurogebiedlidstaat waarin de PF en/of de pensioenbeheerder ingezeten is;
5. „desbetreffende NBA”: de NBA van de eurogebiedlidstaat waarin de PF en/of de pensioenbeheerder ingezeten is;
6. „pensioenbeheerder”: heeft dezelfde betekenis zoals bedoeld in punt 5.185 van de ESR 2010;
7. „effectgewijze gegevens”: gegevens uitgesplitst naar afzonderlijke effecten;
8. „paargewijze gegevens”: gegevens uitgesplitst naar afzonderlijke activa of passiva;
9. „geaggregeerde gegevens”: gegevens die niet zijn uitgesplitst naar afzonderlijke activa of passiva;
10. „financiële transactie”: een transactie die voortvloeit uit het creëren, liquideren of wijzigen van eigendom van financiële activa of passiva, zoals nader bepaald in deel 5 van bijlage II;
11. „herwaarderingsaanpassingen”: wijzigingen van de waardering van activa en passiva die voortvloeien uit wijzigingen in de prijs van activa en passiva en/of het effect van wisselkoersen op de in euro uitgedrukte waarde van activa en passiva die luiden in een vreemde valuta, zoals nader bepaald in deel 5 van bijlage II.
Artikel 2
Feitelijke populatie van informatieplichtigen
1. De feitelijke populatie van informatieplichtigen bestaat uit de PF's die ingezeten zijn in de eurogebiedlidstaten.
2. Op de PF's in de feitelijke populatie van informatieplichtigen zijn volledige rapportagevereisten van toepassing, tenzij een op grond van artikel 7 verleende vrijstelling van toepassing is.
3. Onverminderd paragraaf 1, voor de verzameling van gegevens inzake de activa en passiva van PF's overeenkomstig deel 3 van bijlage I, kan de betreffende NCB besluiten dat de feitelijke populatie van informatieplichtigen in haar lidstaat ingezeten afzonderlijke pensioenbeheerders omvat. In die gevallen kan die NCB een vrijstelling verlenen aan een PF dat gekoppeld is aan een pensioenbeheerder die deel uitmaakt van de feitelijke populatie van informatieplichtigen, mits die overeenkomstig deel 3 van bijlage I vereiste statistische gegevens worden verzameld bij de respectieve pensioenbeheerder of andere beschikbare bronnen. De NCB's controleren op gepaste tijden of aan deze voorwaarde is voldaan om in overeenstemming met de ECB indien nodig een vrijstelling te verlenen of in te trekken, zulks vanaf het begin van het volgende kalenderjaar.
Artikel 3
Lijst van PF's voor statistische doeleinden
1. De ECB-directie stelt voor statistische doeleinden een lijst van PF's en pensioenbeheerders op en houdt deze bij, die de feitelijke populatie van informatieplichtigen vormen waarop deze verordening van toepassing is. Indien dergelijke lijsten beschikbaar zijn, kan de lijst gebaseerd zijn op lijsten van PF's die nationale autoriteiten thans opstellen, aangevuld met andere PF's en pensioenbeheerders die onder de definitie van PF en pensioenbeheerder van artikel 1 vallen.
2. De NCB's en de ECB stellen deze lijst en de herzieningen ervan op passende wijze ter beschikking, o.a. elektronisch, via het internet of, op verzoek van de betreffende informatieplichtigen, in gedrukte vorm.
3. Indien de meest recente elektronische versie van de in lid 2 bedoelde lijst onjuist is, legt de ECB geen sancties op aan een informatieplichtige die niet naar behoren aan zijn rapportageverplichtingen heeft voldaan voor zover de desbetreffende informatieplichtige te goeder trouw afging op de onjuiste lijst.
Artikel 4
Statistische rapportagevereisten
1. De informatieplichtigen verstrekken de betreffende NCB direct, of indirect via de betreffende NBA, op grond van lokale samenwerkingsregelingen, en overeenkomstig bijlagen I en II:
|
a) |
op kwartaalbasis, kwartaalultimostandengegevens inzake de activa van PF's, en overeenkomstig artikel 5 driemaandelijkse herwaarderingsaanpassingen of financiële transacties aangaande activa, indien van toepassing; |
|
b) |
op jaarbasis, minstens jaarultimostandengegevens inzake passiva van PF's, en overeenkomstig artikel 5 jaarlijkse herwaarderingsaanpassingen of financiële transacties aangaande passiva, indien van toepassing; |
|
c) |
op jaarbasis, jaarultimogegevens inzake het aantal deelnemers aan pensioenregelingen, uitgesplitst naar bijdragende deelnemers, niet meer bijdragende deelnemers met uitgestelde pensioenrechten en gepensioneerde deelnemers. |
2. NCB's leiden driemaandelijkse ramingen voor passiva van PF's af op basis van gegevens die de informatieplichtigen krachtens artikel 4, lid 1, onder b), jaarlijks verstrekt hebben.
3. NCB's stellen informatieplichtigen in kennis van de uiteenlopende doeleinden waarvoor hun gegevens worden verzameld.
4. Om de rapportagelast voor PF's te beperken, moeten de NCB's gemachtigd worden om hun rapportagevereisten uit hoofde van deze verordening te combineren met hun rapportagevereisten uit hoofde van Verordening (EU) nr. 1011/2012 (ECB/2012/24).
5. Indien de betreffende NCB niet heeft besloten om een pensioenbeheerder op te nemen in de feitelijke populatie van informatieplichtigen krachtens artikel 2, lid 3, verstrekt de respectieve pensioenbeheerder, die gegevens aanhoudt die uit hoofde van artikel 4, leden 1 en 2, en artikel 5, lid 1, onder a), gerapporteerd moeten worden, die gegevens tijdig aan het PF opdat het PF overeenkomstig artikel 8 kan voldoen aan zijn statistische rapportageverplichtingen. Indien het PF niet aan zijn statistische rapportageverplichtingen voldoet omdat de pensioenbeheerder die gegevens niet aan het PF verstrekt, moet de NCB overeenkomstig artikel 2, lid 3, besluiten de pensioenbeheerder op te nemen in de feitelijke populatie van informatieplichtigen.
Artikel 5
Herwaarderingsaanpassingen en financiële transacties
1. Gegevens inzake herwaarderingsaanpassingen en financiële transacties worden als volgt verkregen:
|
a) |
overeenkomstig de instructies van de desbetreffende NCB rapporteren de informatieplichtigen herwaarderingsaanpassingen of financiële transacties voor de op een geaggregeerde basis gerapporteerde gegevens; |
|
b) |
NCB's leiden ramingen van de waarde van de effectentransacties af uit effectgewijze gegevens of verzamelen die transactiegegevens direct bij informatieplichtigen op effectgewijze basis. NCB's kunnen een gelijkaardige benadering volgen voor andere activa dan effecten wanneer zij paargewijze gegevens verzamelen; |
|
c) |
in geval van door PF's uitgegeven pensioenrechten worden ramingen van de waarde van financiële transacties afgeleid door:
|
2. Nadere richtsnoeren betreffende de samenstelling van herwaarderingsaanpassingen of financiële transacties zijn opgenomen in bijlage II.
Artikel 6
Regels van financiële administratie
1. Tenzij anders bepaald in deze verordening, zijn de door PF's voor rapportage uit hoofde van deze verordening gevolgde regels van financiële administratie de regels die zijn vastgelegd in de betrokken nationale wetgeving ter implementatie van Richtlijn 2003/41/EG van het Europees Parlement en de Raad (9), of in andere nationale of internationale op de PF's van toepassing zijnde normen op basis van door NCB's verstrekte instructies.
2. Afschrijvingen en afwaarderingen zoals bepaald door de betreffende administratieve verantwoordings- en verslagleggingsmethoden, vallen niet onder de uitstaande hoofdsom van leningen en worden afzonderlijk gerapporteerd.
3. Onverminderd de actuele administratieve praktijken en salderingsregelingen in de eurogebiedlidstaten worden alle financiële activa en passiva voor statistische doeleinden op een brutobasis gerapporteerd.
Artikel 7
Vrijstellingen
1. Aan kleine PF's kunnen als volgt vrijstellingen worden verleend:
|
a) |
NCB's kunnen in termen van totale activa de kleinste PF's vrijstellingen verlenen, mits de PF's die bijdragen aan de opstelling van de geaggregeerde kwartaalbalans in de betrokken eurogebiedlidstaat ten minste 85 % uitmaken van de totale activa van in de betrokken eurogebiedlidstaat ingezeten PF's; |
|
b) |
behoudens artikel 13 kunnen NCB's aan de kleinste PF's vrijstellingen verlenen indien het geaggregeerde kwartaaltotaal van de activa van de PF minder dan 25 miljoen EUR bedraagt, dan wel het PF minder dan honderd deelnemers heeft, zulks gebaseerd op de laatste indiening van jaargegevens, dan wel, voor de eerste rapportage, op basis van gegevens voor 2018 die bij de betreffende NCB of NBA beschikbaar zijn. De betreffende NCB verzekert dat de PF's die bijdragen aan de geaggregeerde kwartaalbalans in de betrokken eurogebiedlidstaat ten minste 80 % uitmaken van de totale activa van in de betrokken eurogebiedlidstaat ingezeten PF's; |
|
c) |
een PF waaraan uit hoofde van het bepaalde onder a) of b) een vrijstelling van de rapportagevereisten van artikel 4 is verleend, voldoet desalniettemin op jaarbasis aan de rapportagevereisten in artikel 4, lid 1, onder a), mits de PF's die bijdragen aan de opstelling van de geaggregeerde jaarbalans, ten minste 95 % uitmaken van de totale activa van in de betrokken eurogebiedlidstaat ingezeten PF's; |
|
d) |
een PF waaraan uit hoofde van het bepaalde onder a) of b) een vrijstelling is verleend, rapporteert op jaarbasis minstens totale activa uitgesplitst naar schuldbewijzen, deelnemingen, aandelen of rechten van deelneming in beleggingsfondsen en overige vorderingen/schulden; |
|
e) |
ee NCB's gaan jaarlijks na of tijdig aan de onder a) tot en met c) uiteengezette voorwaarden wordt voldaan om met ingang van het begin van het tweede opeenvolgende kalenderjaar een vrijstelling te verlenen of, indien nodig, in te trekken. |
2. De PF's kunnen afzien van vrijstellingen, maar in plaats daarvan de volledige in artikel 4 bepaalde statistische rapportageverplichtingen nakomen. Indien een PF daarvoor opteert, verkrijgt de PF instemming van de betreffende NCB, vooraleer het PF gebruikmaakt van de vrijstelling.
Artikel 8
Tijdigheid
1. Informatieplichtigen verzenden aan de betreffende NCB of NBA, dan wel aan beiden, overeenkomstig lokale samenwerkingsregelingen de vereiste kwartaalgegevens, uiterlijk tien weken volgende op het einde van het kwartaal waarop de gegevens betrekking hebben. Deze uiterste termijn wordt daarna per jaar met één week vervroegd en bedraagt voor 2022 zeven weken.
2. Informatieplichtigen verzenden aan de betreffende NCB of NBA, dan wel aan beiden, overeenkomstig lokale samenwerkingsregelingen de vereiste jaargegevens, uiterlijk twintig weken volgende op het einde van het jaar waarop de gegevens betrekking hebben. Deze uiterste termijn wordt daarna per jaar met twee weken vervroegd en bedraagt voor 2022 14 weken.
Artikel 9
Minimumnormen en nationale rapportageprocedures
1. Informatieplichtigen voldoen aan de op hen toepasselijke statistische rapportageverplichtingen, in overeenstemming met de minimumnormen voor de transmissie, nauwkeurigheid, conceptuele naleving en herzieningen, zoals vastgelegd in bijlage III.
2. De NCB's definiëren de door de feitelijke populatie van informatieplichtigen te volgen rapportageprocedures en passen deze toe. De NCB's verzekeren dat deze rapportageprocedures de vereiste statistische gegevens opleveren en een nauwkeurige controle mogelijk maken van de naleving van de minimumnormen voor transmissie, nauwkeurigheid, conceptuele naleving en herzieningen, zoals vastgelegd in bijlage III.
Artikel 10
Fusies, splitsingen en reorganisaties
In geval van een fusie, splitsing of reorganisatie die de naleving van statistische verplichtingen kan beïnvloeden, stelt elke betrokken informatieplichtige, zodra het voornemen tot het uitvoeren van een dergelijke transactie openbaar geworden is en tijdig voor de effectuering ervan, de desbetreffende NCB, direct of via de betreffende NBA in overeenstemming met lokale samenwerkingsregelingen, in kennis van de voorgenomen procedures ter nakoming van de in deze verordening neergelegde statistische rapportageverplichtingen.
Artikel 11
Verificatie en gedwongen verzameling
De NCB's oefenen het recht uit tot verificatie of gedwongen verzameling van de gegevens die informatieplichtigen krachtens deze verordening verstrekken, onverminderd het recht van de ECB om deze rechten zelf uit te oefenen. De NCB's oefenen dit recht met name uit wanneer een instelling die onderdeel uitmaakt van de feitelijke populatie van informatieplichtigen, niet voldoet aan de minimumnormen voor transmissie, nauwkeurigheid, conceptuele naleving en herzieningen, zoals gespecificeerd in bijlage III.
Artikel 12
Eerste rapportage
1. De eerste rapportage gaat van start met activakwartaalgegevens voor het derde kwartaal van 2019 en passivajaar- en ledengegevens voor 2019. Deze gegevens worden overeenkomstig artikel 8 gerapporteerd.
2. De in artikel 7, lid 1, onder c) en d), bedoelde PF's rapporteren uiterlijk eind 2019 voor het referentiejaar 2018 overeenkomstig deze bepalingen activajaargegevens overeenkomstig die bepalingen.
3. Om overeenkomstig artikel 4, lid 2, voor 2019 kwartaalramingen voor passiva van PF's af te leiden, gebruiken NCB's de bij de betrokken NCB of NBA beschikbare passivajaargegevens voor 2018.
Artikel 13
Overgangsbepalingen
Indien een NCB overeenkomstig artikel 7, lid 1, onder b), een vrijstelling verleent, verzekert de betrokken NCB dat de PF's die bijdragen aan de driemaandelijkse geaggregeerde balans, voor de eerste rapportage, en uiterlijk op de datum waarop informatieplichtigen krachtens artikel 8 kwartaal- en jaargegevens voor 2022 moeten verzenden, ten minste 75 % uitmaken van de totale activa van PF's die zijn ingezeten in de betrokken eurogebiedlidstaat.
Artikel 14
Slotbepalingen
Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten overeenkomstig de Verdragen.
Gedaan te Frankfurt am Main, 26 januari 2018.
Namens de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Mario DRAGHI
(1) PB L 318 van 27.11.1998, blz. 8.
(2) Advies van 26 september 2017.
(3) Verordening (EU) nr. 1011/2012 van de Europese Centrale Bank van 17 oktober 2012 betreffende statistieken inzake aangehouden effecten (ECB/2012/24) (PB L 305 van 1.11.2012, blz. 6).
(4) Verordening (EU) nr. 549/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 21 mei 2013 betreffende het Europees systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie (PB L 174 van 26.6.2013, blz. 1).
(5) Verordening (EU) nr. 1073/2013 van de Europese Centrale Bank van 18 oktober 2013 houdende statistieken betreffende de activa en passiva van beleggingsfondsen (ECB/2013/38) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 73).
(6) Verordening (EU) nr. 1075/2013 van de Europese Centrale Bank van 18 oktober 2013 houdende statistieken betreffende de activa en passiva van lege financiële instellingen die securitisatietransacties verrichten (ECB/2013/40) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 107).
(7) Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).
(8) Verordening (EU) nr. 1374/2014 van de Europese Centrale Bank van 28 november 2014 betreffende statistische rapportagevereisten voor verzekeringsinstellingen (ECB/2014/50) (PB L 366 van 20.12.2014, blz. 36).
(9) Richtlijn 2003/41/EG van het Europees Parlement en de Raad van 3 juni 2003 betreffende de werkzaamheden van en het toezicht op instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening (PB L 235 van 23.9.2003, blz. 10).
BIJLAGE I
STATISTISCHE RAPPORTAGEVEREISTEN
DEEL 1
Algemene statistische rapportagevereisten
|
1. |
De feitelijke populatie van informatieplichtigen moet op kwartaalbasis de volgende statistische gegevens verstrekken:
|
|
2. |
De geaggregeerde gegevens moeten worden verstrekt in termen van standen, en overeenkomstig de instructies van de betreffende nationale centrale bank (NCB) in termen van: a) herwaarderingen ten gevolge van prijs- en wisselkoerswijzigingen, ofwel b) financiële transacties. |
|
3. |
Bovendien moeten in een eurogebiedlidstaat ingezeten pensioenfondsen (PF's) op jaarbasis gegevens inzake passiva verstrekken zoals bepaald in bijlage II. |
|
4. |
De effectgewijze aan de betreffende NCB te verstrekken gegevens zijn vastgelegd in tabel 2.1 voor effecten met een ISIN-code en in tabel 2.2 voor effecten zonder een ISIN-code. De geaggregeerde driemaandelijkse statistische rapportagevereisten voor standen en voor herwaarderingen ten gevolge van prijs- en wisselkoerswijzigingen of financiële transacties zijn in tabellen 1a en 1c vastgelegd. De geaggregeerde jaarlijkse statistische rapportagevereisten voor standen en voor herwaarderingen ten gevolge van prijs- en wisselkoerswijzigingen of financiële transacties zijn in tabel 1b vastgelegd. De te verstrekken jaargegevens aangaande het aantal deelnemers aan pensioenregelingen zijn in tabel 3 vastgelegd. |
DEEL 2
Pensioenfondsvoorzieningen
|
1. |
Binnen het kader van pensioenfondsvoorzieningen, voor de hierna genoemde jaarlijkse rapportagevereisten, moeten informatieplichtigen ramingen afleiden indien de gegevens niet direct vastgesteld kunnen worden, zulks overeenkomstig het betrokken NCB-richtsnoer, gebaseerd op gemeenschappelijke beste praktijken die vastgesteld kunnen worden op eurogebiedniveau:
|
|
2. |
NCB's leiden kwartaalramingen af gebaseerd op door informatieplichtigen op jaarbasis verstrekte gegevens. |
DEEL 3
Rapportagetabellen
Tabel 1a
ACTIVA
Standen en herwaarderingsaanpassingen (waaronder wisselkoers aanpassingen) of financiële transacties
Driemaandelijks te verschaffen gegevens
|
|
Totaal |
Binnenlands/Eurogebiedlidstaten m.u.v. binnenlands (totaal) |
Buitenland (totaal) |
|||||||||||||
|
|
MFI's (S.121 + 122) |
Niet-MFI's - totaal |
||||||||||||||
|
|
Overheid (S.13) |
Overige ingezetenen |
||||||||||||||
|
Totaal |
Beleggingsfondsen m.u.v. geldmarktfondsen (S.124) |
Overige financiële intermediairs (S.125), financiële hulpbedrijven (S.126), financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband (S.127) |
Verzekeringsinstellingen (S.128) |
Pensioenfondsen (S.129) |
Niet-financiële vennootschappen (S.11) |
Huishoudens en instellingen zonder winstoogmerk t.b.v. huishoudens (S.14 + S.15) |
||||||||||
|
ACTIVA (totaal) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Girale deposito's (ESR 2010: F.22) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
langer dan één en tot en met twee jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
langer dan twee jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
langer dan één en tot en met vijf jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
langer dan vijf jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Aandelen/rechten van deelneming in geldmarktfondsen (ESR 2010: F.521) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen m.u.v. geldmarktfondsen (ESR 2010: F.522 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
o/w obligatiefondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
o/w aandelenfondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
o/w gemengde fondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
o/w onroerendgoedfondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
o/w hedgefondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
o/w overige fondsen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
o/w aanspraken van pensioenfondsen op pensioenbeheerders (ESR 2010: F.64) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
o/w herverzekeringsaanspraken (F.61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Tabel 1b
PASSIVA
Standen en herwaarderingsaanpassingen (waaronder wisselkoersaanpassingen) of financiële transacties
Op jaarbasis te verschaffen gegevens (1)
|
|
Totaal |
Binnenlands/Eurogebiedlidstaten m.u.v. binnenlands (totaal) |
Buitenland (totaal) |
||||||||||||
|
|
MFI's (S.121 + 122) |
Niet-MFI's - totaal |
|||||||||||||
|
|
Overheid (S.13) |
Overige ingezetenen |
|||||||||||||
|
Totaal |
Beleggingsfondsen m.u.v. geldmarktfondsen (S.124) |
Overige financiële intermediairs (S.125), financiële hulpbedrijven (S.126), financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband (S.127) |
Verzekeringsinstellingen (S.128) |
Pensioenfondsen (S.129) |
Niet-financiële vennootschappen (S.11) |
Huishoudens en instellingen zonder winstoogmerk t.b.v. huishoudens (S.14 + S.15) (4) |
|||||||||
|
PASSIVA (totaal) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
langer dan één jaar en tot en met vijf jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
langer dan vijf jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
o/w toegezegdepremieregelingen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
o/w toegezegde-uitkeringsregelingen (3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Tabel 1c
UITSPLITSING NAAR LAND
Standen en herwaarderingsaanpassingen (waaronder wisselkoersaanpassingen) of financiële transacties
Driemaandelijks te verstrekken activagegevens en op jaarbasis te verstrekken passivagegevens (5)
|
|
Overige eurogebiedingezetenen (m.u.v. binnenlands) |
|||||||||||||||||||
|
|
BE |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
MT |
NL |
AT |
PT |
SI |
SK |
FI |
|
|
ACTIVA (totaal) |
||||||||||||||||||||
|
Chartaal geld en deposito's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Schuldbewijzen (ESR 2010: F.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door niet-MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overheid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overige ingezetenen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deelnemingen (ESR 2010: F.51) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door niet-MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overheid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overige ingezetenen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen (ESR 2010: F.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVA (totaal) |
||||||||||||||||||||
|
Pensioenrechten (ESR 2010: F. 63) (6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Niet-deelnemende lidstaten |
|||||||||
|
|
BG |
CZ |
DK |
HR |
HU |
PL |
RO |
SE |
UK |
|
|
ACTIVA (totaal) |
||||||||||
|
Chartaal geld en deposito's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Schuldbewijzen (ESR 2010: F.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door niet-MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overheid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overige ingezetenen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deelnemingen (ESR 2010: F.51) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitgegeven door niet-MFI's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overheid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overige ingezetenen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen (ESR 2010: F.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVA (totaal) |
||||||||||
|
Pensioenrechten (ESR 2010: F.63) (7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Belangrijkste tegenpartijen buiten de EU |
||||||||||||
|
|
Brazilië |
Canada |
China |
Hongkong |
India |
Japan |
Rusland |
Zwitserland |
US |
EU-instellingen |
Overige internationale organisaties |
Offshore financiële centra (als een groep) |
|
|
ACTIVA (totaal) |
|||||||||||||
|
Chartaal geld en deposito's |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Schuldbewijzen (ESR 2010: F.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tot en met één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
langer dan één jaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deelnemingen (ESR 2010: F.51) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F.511) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w niet-beursgenoteerde aandelen (ESR 2010: F. 512) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o/w overige deelnemingen (ESR 2010: F.519) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen (ESR 2010: F.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVA (totaal) |
|||||||||||||
|
Pensioenrechten (ESR 2010: F.63) (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tabel 2
Vereiste effectgewijze gegevens
Gegevens voor de velden in tabellen 2.1 en 2.2 moeten worden gerapporteerd voor ieder effect dat onder de categorieën „schuldbewijzen”, „deelnemingen” en „aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen” wordt ingedeeld (zoals bepaald in bijlage II, deel 1, tabel A). Enerzijds verwijst tabel 2.1 naar effecten met een ISIN-code, tabel 2.2 verwijst naar effecten zonder een ISIN-code.
Tabel 2.1: Aangehouden effecten met een ISIN-code
Gegevens voor de velden moeten voor elk effect overeenkomstig de volgende regels worden gerapporteerd:
|
1. |
gegevens voor veld 1 moeten worden gerapporteerd; |
|
2. |
indien de betreffende NCB effectgewijze gegevens inzake transacties niet direct verzamelt, moeten gegevens voor twee van de drie velden 2, 3 en 4 worden gerapporteerd (d.w.z. velden 2 en 3, velden 2 en 4 of velden 3 en 4). Indien gegevens worden verzameld voor veld 3, moeten tevens gegevens worden verzameld voor veld 3b; |
|
3. |
indien de betreffende NCB de effectgewijze gegevens inzake transacties direct verzamelt, moeten tevens gegevens voor de volgende velden worden gerapporteerd:
|
|
4. |
de betreffende NCB mag van informatieplichtigen ook rapportage van gegevens voor velden 8, 9, 10 en 11 verlangen; |
|
5. |
de betreffende NCB zal verzekeren dat de op verstrekte gegevens gebaseerde dekking 95 % van de effecten met ISIN-codes uitmaakt, maar de NCB hoeft de rapportagepopulatie niet te verhogen met totale activa indien vrijstellingen worden verleend krachtens artikel 7.
|
Tabel 2.2: Aangehouden effecten zonder een ISIN-code
Gegevens voor de velden moeten worden gerapporteerd, a) voor elk effect, of b) door aggregatie van een bepaald aantal effecten als één post.
Ingeval van a) zijn de volgende regels van toepassing:
|
1. |
gegevens voor velden 1, 12, 13, 14, 15 en 17 moeten worden gerapporteerd; |
|
2. |
indien de betreffende NCB effectgewijze gegevens inzake transacties niet direct verzamelt, moeten gegevens voor twee van de drie velden 2, 3 en 4 worden gerapporteerd (d.w.z. velden 2 en 3, velden 2 en 4 of velden 3 en 4); |
|
3. |
indien de betreffende NCB de effectgewijze gegevens inzake transacties direct verzamelt, moeten tevens gegevens voor de volgende velden worden gerapporteerd:
|
|
4. |
indien gegevens worden verzameld voor veld 3 moeten tevens gegevens worden verzameld voor veld 3b; |
|
5. |
de betreffende NCB mag van informatieplichtigen ook rapportage van gegevens voor velden 3b, 8, 9, 10 en 11 verlangen. |
Ingeval van b) gelden de volgende regels:
|
1. |
gegevens voor velden 4, 12, 13, 14 en 15 moeten worden gerapporteerd; |
|
2. |
gegevens voor velden 5 of velden 10 en 16 moeten worden gerapporteerd; |
|
3. |
de betreffende NCB mag van informatieplichtigen ook rapportage van gegevens voor velden 8, 9 en 11 verlangen.
|
Tabel 3
Aantal deelnemers aan pensioenregelingen
Op jaarbasis te verstrekken gegevens — Jaarultimogegevens
|
|
Totaal |
|||
|
|
o/w: bijdragende deelnemers |
o/w: niet meer bijdragende deelnemers met uitgestelde pensioenrechten |
o/w: gepensioneerde deelnemers |
|
|
Aantal leden |
|
|
|
|
(1) Door NCB's te verstrekken kwartaalramingen.
(2) Totale technische voorzieningen kunnen levensverzekering omvatten.
(3) Fictieve toegezegdepremieregelingen en hybride regelingen worden gegroepeerd als toegezegde-uitkeringsregelingen.
(4) Rechten alleen relevant voor huishoudens (S.14).
(5) Door NCB's te verstrekken kwartaalramingen.
(6) Door NCB's te verstrekken kwartaalramingen.
(7) Door NCB's te verstrekken kwartaalramingen.
(8) Door NCB's te verstrekken kwartaalramingen.
(9) De betreffende NCB kan van feitelijke informatieplichtigen aparte vermelding vergen van de subsectoren „huishoudens” (S.14) en „instellingen zonder winstoogmerk t.b.v. huishoudens” (S.15).
(10) De splitsingsdatum is de datum waarop de laatste aandelensplitsing of omgekeerde splitsing geschiedde. Aandelensplitsingen zijn handelingen die bestaande aandelen splitsen, aldus de aandelenprijs verlagend en het aantal op de markt beschikbare aandelen evenredig verhogend. Omgekeerde aandelensplitsingen doen de aandelenprijs stijgen en verminderen het aantal op de markt beschikbare aandelen evenredig.
(11) De splitsingsfactor wordt berekend als het aantal aandelen na de splitsing gedeeld door het aantal aandelen vóór de splitsing.
BIJLAGE II
BESCHRIJVINGEN
DEEL 1
Beschrijvingen van instrumentcategorieën
|
1. |
Tabel A geeft een gedetailleerde standaardbeschrijving van de instrumentcategorieën die nationale centrale banken (NCB's) moeten omzetten in hun nationale categorieën in overeenstemming met deze verordening. Noch de lijst van afzonderlijke financiële instrumenten in de tabel, noch hun overeenkomstige beschrijvingen beogen uitputtend te zijn. De beschrijvingen verwijzen naar het Europees systeem van nationale en regionale rekeningen dat werd ingevoerd door Verordening (EU) nr. 549/2013 (hierna „het ESR 2010” genoemd). |
|
2. |
Voor sommige instrumentcategorieën zijn uitsplitsingen naar looptijd vereist. Deze verwijzen naar de oorspronkelijke looptijd, d.w.z. looptijd bij uitgifte, zijnde de vaste looptijd van een financieel instrument, vóór afloop waarvan het niet kan worden afgelost, bijv. schuldbewijzen, of vóór afloop waarvan het slechts met een soort boete kan worden afgelost, bv. bij sommige soorten deposito's. |
|
3. |
Financiële aanspraken kunnen worden onderscheiden naar al dan niet verhandelbaarheid. Een aanspraak is verhandelbaar als de eigendom ervan gemakkelijk kan worden overgedragen van de ene partij naar de andere door levering of endossement, of, in geval van financiële derivaten, kan worden gecompenseerd. Hoewel elk financieel instrument kan worden verhandeld, zijn verhandelbare instrumenten bedoeld om op een georganiseerde beurs of onderhands („over-the-counter”) te worden verhandeld, al is daadwerkelijke handel geen noodzakelijke voorwaarde voor verhandelbaarheid. |
Tabel A
Beschrijving van instrumentcategorieën in de activa en passiva van pensioenfondsen
ACTIVA
|
Instrumentcategorie |
Belangrijkste kenmerken |
||||||||||||||
|
Aangehouden eurobankbiljetten, bankbiljetten in vreemde valuta en munten in omloop die gewoonlijk worden gebruikt om betalingen te verrichten, alsmede door pensioenfondsen (PF) en bij monetaire financiële instellingen (MFI's) geplaatste deposito's. Deze kunnen tevens inhouden onmiddellijk opvraagbare deposito's, deposito's met een overeengekomen looptijd en deposito's met een opzegtermijn, alsmede vorderingen in het kader van omgekeerde retrocessieovereenkomsten of effectenleningen tegen liquide onderpand (dit geldt slechts indien de tegenpartij een deposito-instelling is (ESR 2010, punt 5.130)). |
||||||||||||||
|
Girale deposito's zijn deposito's die op verzoek onmiddellijk overdraagbaar zijn teneinde betalingen te doen aan andere economische agenten middels gebruikelijke betaalmiddelen zoals overmakingen en automatische afschrijvingen, en eventueel ook per kredietkaart of debetkaart, transacties in elektronisch geld, cheques en dergelijke, zonder aanzienlijke vertraging, beperking of boete. Deposito's die alleen gebruikt kunnen worden voor geldopnames en/of deposito's waaraan slechts middelen kunnen worden onttrokken of overgeboekt via een andere rekening van dezelfde eigenaar, worden niet inbegrepen onder girale deposito's. |
||||||||||||||
|
Aangehouden schuldbewijzen die verhandelbare financiële instrumenten zijn die als bewijs van schuld dienen en die gewoonlijk verhandelbaar zijn op secundaire markten. Ze kunnen ook op de markt worden gecompenseerd en geven de houder daarvan geen eigendomsrechten ten opzichte van de uitgevende instantie. Deze categorie omvat:
Effecten die zijn uitgeleend in het kader van effectenleningstransacties of zijn verkocht in het kader van een retrocessieovereenkomst, blijven op de balans van de oorspronkelijke eigenaar staan (en worden niet opgenomen op de balans van de tijdelijke verwerver), indien er een vaste verplichting is dat de transactie wordt teruggedraaid en niet slechts een optie bestaat om dit te doen. Indien de tijdelijke verwerver de ontvanger effecten verkoopt, dient deze transactie geregistreerd te worden als een rechtstreekse effectentransactie en op de balans van de tijdelijke verwerver opgenomen te worden als een negatieve positie in de effectenportefeuille. |
||||||||||||||
|
Ten behoeve van het rapportageschema bestaat deze categorie uit geldmiddelen die door PF's worden geleend aan geldnemers of leningen die zijn verworven door PF's die ofwel zijn belichaamd in niet-verhandelbare documenten of niet zijn belichaamd in documenten. Het betreft onder meer de volgende posten:
Deze categorie omvat geen activa in de vorm van door PF's geplaatste deposito's (die worden opgenomen in categorie 1). |
||||||||||||||
|
Financiële activa die eigendomsrechten op vennootschappen of quasivennootschappen vertegenwoordigen. Dergelijke financiële activa geven de houder in de regel recht op een aandeel in de winst van deze vennootschappen of quasivennootschappen, en op een deel van hun nettoactiva in geval van liquidatie. Deze post omvat beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen en overige deelnemingen. Aandelenbewijzen die worden uitgeleend in het kader van effectenleningen of verkocht in het kader van retrocessieovereenkomsten, worden behandeld in overeenstemming met categorie 2 „Schuldbewijzen”. |
||||||||||||||
|
Aandelenbewijzen die aan een beurs genoteerd zijn. De beurs kan zowel een erkende aandelenbeurs als enige andere vorm van secundaire markt zijn. Beursgenoteerde aandelen worden ook wel aan de beurs genoteerde aandelen genoemd. |
||||||||||||||
|
Niet-beursgenoteerde aandelen zijn aandelenbewijzen die niet aan een beurs genoteerd zijn. |
||||||||||||||
|
Overige deelnemingen omvatten alle vormen van deelnemingen die geen beursgenoteerde aandelen of niet-beursgenoteerde aandelen zijn. |
||||||||||||||
|
Deze categorie omvat aangehouden aandelen of rechten van deelneming die door GMF's zijn uitgegeven alsmede beleggingsfondsen m.u.v. GMF's. |
||||||||||||||
|
Aangehouden aandelen of rechten van deelneming die door GMF's zijn uitgegeven, zoals gedefinieerd in artikel 2 van Verordening (EU) nr. 1071/2013 (ECB/2013/33). |
||||||||||||||
|
Aangehouden aandelen of rechten van deelneming die door PF's met uitzondering van GMF's zijn uitgegeven zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1073/2013 (ECB/2013/38). |
||||||||||||||
|
Deze categorie omvat:
|
||||||||||||||
|
Financiële derivaten zijn financiële instrumenten die aan een specifiek financieel instrument, een specifieke indicator of een specifiek goed zijn gekoppeld en aan de hand waarvan specifieke financiële risico's zelfstandig op financiële markten kunnen worden verhandeld. Deze categorie omvat:
Financiële derivaten moeten op brutobasis tegen de marktwaarde op de balans worden geregistreerd. Individuele derivatencontracten met een positieve marktwaarde worden aan de actiefzijde van de balans opgenomen en contracten met een negatieve marktwaarde aan de passiefzijde van de balans. Bruto toekomstige verplichtingen die voortvloeien uit derivatencontracten, mogen niet als balansposten worden opgenomen. Financiële derivaten kunnen volgens verschillende waarderingsmethoden op een nettobasis worden geregistreerd. In het geval dat alleen nettoposities beschikbaar zijn of posities worden geregistreerd tegen een andere waarde dan de marktwaarde, worden in plaats daarvan deze posities gerapporteerd. Deze post omvat geen financiële derivaten die niet op de balans worden opgenomen op basis van nationale regelgeving. |
||||||||||||||
|
Dit is de restpost aan de actiefzijde van de balans, die gedefinieerd wordt als „niet elders opgenomen activa”. NCB's kunnen om rapportage verzoeken van specifieke subposities uit deze categorie, bv.:
|
||||||||||||||
|
Materiële en immateriële activa, m.u.v. financiële activa. Deze categorie omvat woningen, overige bouwwerken, machines en apparatuur, kostbaarheden en intellectuele eigendomsproducten, zoals computersoftware en databases. |
PASSIVA
|
Instrumentcategorie |
Beschrijving van belangrijkste kenmerken |
||||||||||||
|
Bedragen die door de verzekeringsinstelling verschuldigd zijn aan crediteuren, anders dan die welke voortvloeien uit de uitgifte van verhandelbare effecten. Deze categorie bestaat uit:
|
||||||||||||
|
Door PF uitgegeven effecten, anders dan deelnemingen, die gewoonlijk verhandelbare instrumenten zijn en verhandeld worden op secundaire markten, of op de markt kunnen worden gecompenseerd, en de houder daarvan geen eigendomsrechten geven ten opzichte van de uitgevende instantie. |
||||||||||||
|
Zie categorie 4. |
||||||||||||
|
Het kapitaalbedrag dat door de PF wordt aangehouden teneinde toekomstige pensioenaanspraken van haar levensverzekeringspolishouders te kunnen voldoen. |
||||||||||||
|
Het kapitaalbedrag dat de PF aanhoudt teneinde toekomstige vorderingen van haar pensioenregelingen te kunnen voldoen. |
||||||||||||
|
Pensioenrechten, o/w toegezegdepremieregelingen |
Het kapitaalbedrag dat door de PF wordt aangehouden teneinde toekomstige pensioenaanspraken van haar polishouders van haar toegezegdepremieregelingen te kunnen voldoen. In een toegezegdepremieregeling is de hoogte van de betaalde uitkeringen afhankelijk van de prestaties van de door de pensioenregeling verworven activa. Bij een toegezegdepremieregeling zijn de financiële passiva gelijk aan de contante marktwaarde van de activa van het fonds. |
||||||||||||
|
Pensioenrechten, o/w toegezegdepremieregelingen |
Het kapitaalbedrag dat de PF aanhoudt teneinde toekomstige pensioenaanspraken van de polishouders van haar toegezegdepremieregelingen te kunnen voldoen. In een toegezegde-uitkeringsregeling wordt de hoogte van de aan de deelnemende werknemers toegezegde pensioenuitkeringen vastgesteld aan de hand van een vooraf overeengekomen formule. De financiële passiva van een toegezegde-uitkeringsregeling zijn gelijk aan de contante waarde van de toegezegde uitkeringen. Fictieve toegezegdepremieregelingen en hybride regelingen worden ingedeeld als toegezegde-uitkeringsregelingen (ESR 2010, punt 17.59). Een fictieve toegezegdepremieregeling lijkt op een toegezegdepremieregeling, maar met een gegarandeerd uit te keren minimumbedrag. Hybride regelingen bevatten zowel een element van toegezegde uitkeringen als een element van toegezegde premies. Een regeling kan als hybride worden aangemerkt wanneer zij zowel bepalingen met betrekking tot toegezegde uitkeringen als bepalingen met betrekking tot toegezegde premies bevat, of wanneer het gaat om een fictieve toegezegdepremieregeling die tegelijkertijd een bepaling met betrekking tot toegezegde uitkeringen of toegezegde premies bevat. |
||||||||||||
|
Zie categorie 6. |
||||||||||||
|
Het overschot aan nettopremies ten opzichte van uitkeringen vertegenwoordigt een toename van het financieel passief van de verzekeringsregeling jegens de begunstigden (vastgelegd in ESR 2010, punt 5.187). |
||||||||||||
|
Zie categorie 7. |
||||||||||||
|
Dit is de restpost aan de passiefzijde van de balans, die gedefinieerd wordt als „niet elders opgenomen passiva”. NCB's kunnen om rapportage verzoeken van specifieke subposities uit deze categorie, bv.:
|
||||||||||||
|
Dit is de sluitpost van een balans (B.90) (ESR 2010, punt 7.02). Alle in de balans opgenomen activa en passiva worden gewaardeerd tegen passende prijzen; gewoonlijk zijn dit de marktprijzen die gelden per balansdatum. In een toegezegde-uitkeringsregeling wordt de hoogte van de aan de deelnemende werknemers toegezegde pensioenuitkeringen evenwel vastgesteld aan de hand van een vooraf overeengekomen formule. De financiële passiva van een toegezegde-uitkeringsregeling zijn gelijk aan de contante waarde van de toegezegde uitkeringen, en derhalve kan in een toegezegde-uitkeringspensioenregeling het vermogenssaldo eventueel niet nul bedragen. In een toegezegdepremieregeling is de hoogte van de betaalde uitkeringen afhankelijk van de prestaties van de door de pensioenregeling verworven activa. Bij een toegezegdepremieregeling zijn de financiële passiva gelijk aan de contante marktwaarde van de activa van het fonds. Het vermogenssaldo van het fonds is altijd nul. |
DEEL 2
Beschrijvingen van kenmerken van afzonderlijke effecten
Tabel B
Beschrijvingen van kenmerken van afzonderlijke effecten
|
Veld |
Beschrijving |
|
Identificatiecodes van effecten |
Een unieke identificatiecode van een effect, behoudens de NCB-instructies (bv. NCB-identificatienummer, CUSIP, SEDOL). Deze code moet steeds consistent gehouden worden. |
|
Aantal eenheden of geaggregeerd nominaal bedrag |
Aantal eenheden van een effect of het geaggregeerde nominale bedrag indien het effect wordt verhandeld in bedragen in plaats van in eenheden, exclusief opgebouwde rente. |
|
Prijs |
Marktprijs per eenheid van een effect of percentage van het geaggregeerde nominale bedrag indien het effect wordt verhandeld in bedragen in plaats van in eenheden. NCB's kunnen verlangen dat opgebouwde rente ook onder deze positie wordt gerapporteerd. |
|
Noteringsgrondslag |
Geeft aan of het effect wordt genoteerd als percentage of in eenheden. |
|
Totaalbedrag |
Totale marktwaarde van een effect. In geval van effecten die in eenheden worden verhandeld, is dit bedrag gelijk aan het aantal effecten vermenigvuldigd met de prijs per eenheid. Indien effecten worden verhandeld in bedragen in plaats van in eenheden, is dit bedrag gelijk aan het geaggregeerde nominale bedrag vermenigvuldigd met de prijs die is uitgedrukt als percentage van het nominale bedrag. NCB's vereisen in principe dat opgebouwde rente ofwel onder deze positie wordt gerapporteerd, of afzonderlijk. NCB's kunnen echter naar keuze vragen om gegevens exclusief opgebouwde rente. |
|
Financiële transacties |
Het saldo van aankopen minus verkopen (effecten aan de activazijde) of uitgiften minus aflossingen (effecten aan de passivazijde) van een effect dat is geregistreerd tegen transactiewaarde in euro. |
|
Aangekochte effecten (activa) of uitgegeven effecten (passiva) |
De som van aankopen (effecten aan de actiefzijde) of uitgifte (effecten aan de passiefzijde) van een tegen transactiewaarde geboekt effect. |
|
Verkochte effecten (activa) of afgeloste effecten (passiva) |
De som van verkopen (effecten aan de actiefzijde) of aflossingen (effecten aan de passiefzijde) van een tegen transactiewaarde opgenomen effect. |
|
Valuta van de registratie van het effect |
ISO-code of equivalent van de valuta die wordt gehanteerd om de prijs en/of het uitstaande bedrag van het effect uit te drukken. |
|
Overige volumemutaties tegen nominale waarde |
Overige volumemutaties van het aangehouden effect, tegen nominale waarde in nominale valuta/eenheid of euro. |
|
Overige volumemutaties tegen marktwaarde |
Overige volumemutaties van het aangehouden effect, tegen marktwaarde in euro. |
|
Portefeuillebelegging of directe investering |
De functie van de investering volgens de classificatie daarvan in betalingsbalansstatistieken (1). |
|
Land van emittent |
De vestigingsplaats van de emittent. In geval van aandelen of rechten van deelneming in beleggingsfondsen verwijst het land van de emittent naar de plaats waar het beleggingsfonds is ingezeten en niet waar de fondsmanager ingezeten is. |
DEEL 3
Beschrijvingen van aantal deelnemers aan pensioenregelingen
Tabel C
Beschrijvingen van aantal deelnemers aan pensioenregelingen
|
Categorie |
Beschrijving |
||
|
Totaal aantal deelnemers aan pensioenregelingen. Dit aantal is gelijk aan de som van bijdragende deelnemers, niet meer bijdragende deelnemers met uitgestelde pensioenrechten en gepensioneerde deelnemers. Zie categorieën 2, 3 en 4. |
||
|
Aantal bijdragende deelnemers aan de pensioenregeling. Een bijdragende deelnemer is een deelnemer aan een pensioenregeling die bijdragen betaalt (en/of namens wie bijdragen worden betaald) en die vermogen opbouwt of in het verleden vermogen heeft opgebouwd en nog niet is gepensioneerd. |
||
|
Aantal niet meer bijdragende deelnemers aan de pensioenregeling met uitgestelde pensioenrechten. Een niet meer bijdragende deelnemer met uitgestelde pensioenrechten is een deelnemer aan een pensioenregeling die niet langer bijdraagt aan de regeling, noch rechten opbouwt vanuit de regeling, maar nog geen pensioenuitkering uit die regeling ontvangt. |
||
|
Aantal gepensioneerde deelnemers aan de pensioenregeling. Een gepensioneerde deelnemer is een deelnemer aan een pensioenregeling die niet langer bijdraagt aan de regeling, noch rechten opbouwt vanuit de regeling en thans een pensioenuitkering uit die regeling ontvangt. |
DEEL 4
Sectorgewijze beschrijving
Het ESR 2010 stelt de norm voor de sectorindeling. Tabel D geeft een gedetailleerde beschrijving van de sectoren die NCB's moeten omzetten in hun nationale indelingen overeenkomstig deze verordening. In de eurogebiedlidstaten ingezeten tegenpartijen worden geïdentificeerd aan de hand van hun sector conform de door de Europese Centrale Bank (ECB) voor statistische doeleinden bijgehouden lijsten en de leidraad voor de statistische indeling van tegenpartijen zoals vastgelegd in het „Sectorhandboek voor statistieken inzake monetaire financiële instellingen en markten: Leidraad voor de statistische indelingen van klanten”.
Tabel D
Sectorgewijze beschrijving
|
Sector |
Beschrijving |
||
|
MFI's zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1071/2013 (ECB/2013/33). Deze sector bestaat uit NCB's (S.121), kredietinstellingen zoals gedefinieerd in Unierecht, geldmarktfondsen, overige financiële instellingen die er hun bedrijf van maken deposito's en/of daarmee vergelijkbare financiële titels aan te trekken van andere entiteiten dan MFI's en voor eigen rekening, tenminste in economische zin, leningen te verstrekken en/of te beleggen in effecten, en instellingen voor elektronisch geld met als hoofdactiviteit financiële intermediatie in de vorm van het uitgeven van elektronisch geld (S.122). |
||
|
De overheidssector (S.13) bestaat uit institutionele eenheden die niet-marktproducenten zijn waarvan de output voor individueel of collectief verbruik is bestemd, en die worden gefinancierd uit verplichte betalingen door eenheden die tot andere sectoren behoren, en institutionele eenheden die zich in hoofdzaak bezighouden met de herverdeling van het nationale inkomen en vermogen (ESR 2010, punten 2.111 tot en met 2.113). |
||
|
De subsector overige financiële intermediairs m.u.v. verzekeringsinstellingen en pensioenfondsen (S.125) bestaat uit alle financiële instellingen en quasivennootschappen met als hoofdfunctie financiële intermediatie door het aangaan van verplichtingen, andere dan in chartaal geld, deposito's (of daarmee vergelijkbare financiële titels), aandelen/rechten van deelneming in beleggingsfondsen of in verband met verzekerings-, pensioen- en standaardgarantieregelingen, bij institutionele eenheden. Lege financiële instellingen zoals bedoeld in Verordening (EU) nr. 1075/2013 (ECB/2013/40), worden in deze subsector opgenomen (ESR 2010, punten 2.86 tot en met 2.94). De subsector financiële hulpbedrijven (S.126) bestaat uit alle financiële instellingen en quasivennootschappen met als hoofdfunctie activiteiten die nauw verband houden met financiële intermediatie, maar die zelf geen financiële intermediairs zijn. Deze subsector omvat tevens hoofdkantoren waarvan de dochterondernemingen alle, of grotendeels, financiële vennootschappen zijn (ESR 2010, punten 2.95 tot en met 2.97). De subsector financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband (S.127) bestaat uit alle financiële instellingen en quasivennootschappen die zich noch met financiële intermediatie, noch met het verlenen van financiële hulpdiensten bezighouden en waarvan het merendeel van hetzij de activa hetzij de passiva niet op open markten wordt verhandeld. Deze subsector omvat tevens holdings die een zeggenschapsbelang bezitten in een groep dochterondernemingen en waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het bezitten van de groep zonder dat andere diensten worden verleend aan de ondernemingen waarin zij dat belang bezitten; m.a.w. zij besturen of beheren geen andere eenheden (ESR 2010, punten 2.98 en 2.99). |
||
|
Beleggingsfondsen (BF's) zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1073/2013 (ECB/2013/38). Deze subsector bestaat uit alle collectieve beleggingsinstellingen m.u.v. geldmarktfondsen die beleggen in financiële en/of niet-financiële activa, voor zover belegging van bij het publiek aangetrokken kapitaal hun doelstelling is (S.124). |
||
|
Verzekeringsinstellingen (VI's, S.128) zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EU) nr. 1374/2014 (ECB/2014/50). |
||
|
PF's zoals gedefinieerd in artikel 1 van deze Verordening (S.129). |
||
|
Pensioenbeheerders zoals gedefinieerd in artikel 1 van deze verordening. |
||
|
De sector niet-financiële vennootschappen (S.11) bestaat uit institutionele eenheden met eigen rechtspersoonlijkheid die marktproducent zijn en waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit de productie van goederen en niet-financiële diensten. Deze sector omvat ook niet-financiële quasivennootschappen (ESR 2010, punten 2.45 tot en met 2.50) |
||
|
De sector huishoudens (S.14) bestaat uit personen of groepen van personen in hun hoedanigheid van consument, en personen of groepen van personen die als ondernemer goederen en al dan niet financiële diensten voor de markt produceren (marktproducenten), voor zover de goederen en diensten niet worden geproduceerd door afzonderlijke entiteiten die quasivennootschappen zijn. Deze sector omvat ook personen of groepen van personen die uitsluitend voor eigen finaal gebruik goederen en niet-financiële diensten produceren. De sector huishoudens omvat eenmanszaken en personenvennootschappen zonder rechtspersoonlijkheid, voor zover zij niet als quasivennootschappen worden behandeld, die marktproducent zijn (ESR 2010, punten 2.118 tot en met 2.128). De sector instellingen zonder winstoogmerk ten behoeve van huishoudens (S.15) bestaat uit instellingen zonder winstoogmerk met rechtspersoonlijkheid die werken ten behoeve van huishoudens en die particuliere niet-marktproducent zijn. De voornaamste middelen van deze instellingen zijn vrijwillige bijdragen, in geld of in natura, van huishoudens in hun hoedanigheid van consument, betalingen door de overheid en inkomen uit vermogen (ESR 2010, punten 2.129 en 2.130). |
DEEL 5
Beschrijvingen van financiële transacties en herwaarderingsaanpassingen
|
1. |
„Financiële transacties” betreft transacties die voortvloeien uit het creëren, liquideren of wijzigen van eigendom van financiële activa of passiva. Deze transacties worden gemeten als het verschil tussen de gerapporteerde standen per periode-ultimo, waarbij wordt gecorrigeerd voor het effect van veranderingen die resulteren uit de invloed van „herwaarderingsaanpassingen” (als gevolg van prijs- en wisselkoerswijzigingen) en „herclassificaties en overige aanpassingen”. De ECB vereist statistische gegevens voor het samenstellen van gegevens inzake financiële transacties in de vorm van aanpassingen welke die „herindelingen en overige aanpassingen” en „prijs- en wisselkoersherwaarderingen” betreffen. |
|
2. |
„Herwaarderingsaanpassingen”: de wijzigingen in de waardering van activa en passiva die voortvloeien uit gewijzigde prijzen van activa en passiva en/of het effect van de wisselkoersen op de waarde in euro van in een vreemde valuta luidende activa en passiva. De aanpassing met betrekking tot de prijsherwaarderingen van activa/passiva heeft betrekking op fluctuaties in de waardering van activa/passiva die het gevolg zijn van een wijziging in de prijs waartegen activa/passiva worden geboekt of verhandeld. De prijsherwaarderingen omvatten in de tijd optredende wijzigingen in de waarde van standen per periode-ultimo, veroorzaakt door een gewijzigde referentiewaarde waartegen activa/passiva worden geboekt, d.w.z. waarderingsverschillen. Tussen opeenvolgende rapportagedata optredende schommelingen in wisselkoersen ten opzichte van de euro leiden, wanneer ze worden uitgedrukt in euro, eveneens tot wijzigingen in de waarde van activa/passiva in buitenlandse valuta's. Aangezien deze veranderingen waarderingsverschillen betreffen en niet het resultaat zijn van financiële transacties, moeten deze effecten uit de transactiegegevens worden verwijderd. In beginsel omvatten herwaarderingsaanpassingen tevens waarderingsmutaties die voortvloeien uit transacties in activa/passiva, bv. gerealiseerde winsten/verliezen; er bestaan in dit opzicht evenwel uiteenlopende nationale praktijken. |
|
3. |
„Afschrijvingen/afwaarderingen”: betreft de waardevermindering van een op de balans opgenomen lening ingeval die lening als een activum zonder waarde wordt beschouwd (afschrijving) of indien ervan uitgegaan wordt dat de lening niet volledig zal worden geïnd (afwaardering). Afschrijvingen/afwaarderingen die worden geconstateerd bij verkoop of overdracht van de leningen aan derden, worden ook opgenomen, indien identificeerbaar. |
(1) Richtsnoer ECB/2011/23 van 9 december 2011 betreffende de statistische rapportagevereisten van de Europese Centrale Bank met betrekking tot externe statistieken (PB L 65 van 3.3.2012, blz. 1).
BIJLAGE III
DOOR DE FEITELIJKE POPULATIE VAN INFORMATIEPLICHTIGEN TOE TE PASSEN MINIMUMNORMEN
Informatieplichtigen moeten de volgende minimumnormen naleven om aan de statistische rapportageverplichtingen van de Europese Centrale Bank (ECB) te voldoen.
|
1. |
Minimumnormen voor transmissie:
|
|
2. |
Minimumnormen voor nauwkeurigheid:
|
|
3. |
Minimumnormen voor conceptuele naleving:
|
|
4. |
Minimumnormen voor herzieningen: De informatieplichtigen moeten het herzieningsbeleid en de herzieningsprocedures volgen die door de ECB en de desbetreffende NCB zijn vastgesteld. Herzieningen die afwijken van een regelmatige herziening, gaan vergezeld van een toelichting. |