1.

Η τελική μητρική οντότητα είναι η υποβάλλουσα συνιστώσα οντότητα

2.

Επωνυμία της υποβάλλουσας συνιστώσας οντότητας

3.

Αριθμός φορολογικού μητρώου

4.

Ρόλος

5.

Δικαιοδοσία στην οποία είναι εγκατεστημένη η υποβάλλουσα συνιστώσα οντότητα

6.

Αποδέκτριες δικαιοδοσίες για την ανταλλαγή πληροφοριών (κατά περίπτωση)

1.

Επωνυμία του ομίλου ΠΕ:

2.

Ημερομηνία έναρξης του Φορολογικού έτους υποβολής εκθέσεων

3.

Ημερομηνία λήξης του Φορολογικού έτους υποβολής εκθέσεων

4.

Τροποποιημένη Δήλωση

1.

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της τελικής μητρικής οντότητας (τύπος)

2.

Χρηματοοικονομικό λογιστικό πρότυπο που χρησιμοποιείται για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της τελικής μητρικής οντότητας

3.

Νόμισμα παρουσίασης που χρησιμοποιείται για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της τελικής μητρικής οντότητας (κωδικός ISO)

1.

Δικαιοδοσία της τελικής μητρικής οντότητας

2.

Εφαρμοστέοι κανόνες;

3.

Επωνυμία της τελικής μητρικής οντότητας

4.

ΑΦΜ της τελικής μητρικής οντότητας

5.

ΑΦΜ της τελικής μητρικής οντότητας στη δικαιοδοσία υποβολής (εάν είναι διαφορετικός και εάν υπάρχει)

6.

Καθεστώς για τους σκοπούς των κανόνων

7.

Εάν η τελική μητρική οντότητα είναι εξαιρούμενη οντότητα — Τύπος

8.

Η δικαιοδοσία εντός της οποίας μια μητρική οντότητα με διπλή κατοικία τεκμαίρεται ότι υπόκειται σε ενδεδειγμένο κανόνα IIR (εάν βάσει των κανόνων η εν λόγω μητρική οντότητα τεκμαίρεται ότι είναι εγκατεστημένη σε άλλη δικαιοδοσία όπου δεν υπόκειται σε ενδεδειγμένο κανόνα IIR) (εάν υπάρχει)

1.

Υπάρχουν μεταβολές σε σχέση με το προηγούμενο Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων;

2.

Δικαιοδοσία

3.

Εφαρμοστέοι κανόνες;

4.

Επωνυμία της συνιστώσας οντότητας, της κοινοπραξίας ή της συνδεδεμένης εταιρείας κοινοπραξίας

5.

ΑΦΜ

6.

ΑΦΜ για τη δικαιοδοσία υποβολής (εάν υπάρχει)

7.

Καθεστώς για τους σκοπούς των κανόνων

8.

Τύπος

9.

ΑΦΜ (για συνιστώσες οντότητες ή μέλη ομίλων κοινοπραξιών)

10.

Κατοχή ιδιοκτησιακής συμμετοχής (ποσοστό)

11.

Καθεστώς μητρικής οντότητας

12.

Εάν η ενδιάμεση μητρική οντότητα δεν εφαρμόζει κανόνα IIR, επειδή η τελική μητρική οντότητα υπόκειται σε ενδεδειγμένο κανόνα IIR ή επειδή υπάρχει άλλη ενδιάμεση μητρική οντότητα που κατέχει ελέγχουσα συμμετοχή σε αυτήν και υπόκειται σε ενδεδειγμένο κανόνα IIR, προσδιορίστε την εν λόγω τελική μητρική οντότητα ή την άλλη ενδιάμεση μητρική οντότητα (ΑΦΜ)

13.

Εάν η μητρική οντότητα που κατέχεται εν μέρει από άλλη οντότητα δεν εφαρμόζει κανόνα IIR, επειδή άλλη μητρική οντότητα που κατέχεται εν μέρει από άλλη οντότητα και υπόκειται σε ενδεδειγμένο κανόνα IIR κατέχει το 100 % των ιδιοκτησιακών συμμετοχών της, προσδιορίστε την εν λόγω άλλη μητρική οντότητα που κατέχεται εν μέρει από άλλη οντότητα και υποχρεούται να εφαρμόσει ενδεδειγμένο κανόνα IIR (ΑΦΜ)

14.

Εφαρμόζεται η αρχική φάση της διεθνούς δραστηριότητας;

15.

Συνολικές ιδιοκτησιακές συμμετοχές (αντίστοιχα το αναλογούν μερίδιο των συμπληρωματικών φόρων) των μητρικών οντοτήτων που υποχρεούνται να εφαρμόζουν ενδεδειγμένο κανόνα IIR όσον αφορά τη συνιστώσα οντότητα (το μέλος του ομίλου κοινοπραξιών, αντίστοιχα) (σε ποσοστό)

16.

Είναι οι ιδιοκτησιακές συμμετοχές της τελικής μητρικής οντότητας στη συνιστώσα οντότητα (αντίστοιχα το αναλογούν μερίδιο συμπληρωματικού φόρου της τελικής μητρικής οντότητας για το μέλος του ομίλου κοινοπραξιών) μεγαλύτερες από τις συνολικές ιδιοκτησιακές συμμετοχές (αντίστοιχα το αναλογούν μερίδιο) των μητρικών οντοτήτων που υποχρεούνται να εφαρμόζουν ενδεδειγμένο κανόνα IIR στην εν λόγω συνιστώσα οντότητα (το μέλος του ομίλου κοινοπραξιών, αντίστοιχα);

1.

Υπάρχουν μεταβολές σε σχέση με το προηγούμενο Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων;

2.

Επωνυμία της εξαιρούμενης οντότητας

3.

Τύπος της εξαιρούμενης οντότητας

1.

Επωνυμία της συνιστώσας οντότητας (ή άλλης οντότητας του ομίλου ΠΕ) ή του μέλους του ομίλου κοινοπραξιών

2.

ΑΦΜ

3.

Ημερομηνία έναρξης ισχύος της μεταβολής

4.

Κατάσταση πριν από τη μεταβολή

5.

Κατάσταση μετά τη μεταβολή

6.

Οντότητες που κατέχουν ιδιοκτησιακές συμμετοχές στην εν λόγω συνιστώσα οντότητα (ή σε άλλη οντότητα) ή σε μέλος ομίλου κοινοπραξιών πριν ή μετά τη μεταβολή

7.

Ιδιοκτησιακές συμμετοχές που κατέχονται στην εν λόγω συνιστώσα οντότητα (ή σε άλλη οντότητα) ή σε μέλος ομίλου κοινοπραξιών πριν από τη μεταβολή (ποσοστό)

8.

Ιδιοκτησιακές συμμετοχές που κατέχονται στην εν λόγω συνιστώσα οντότητα (ή άλλη οντότητα) ή σε μέλος ομίλου κοινοπραξιών μετά τη μεταβολή (ποσοστό)

1.

Ονομασία της δικαιοδοσίας

2.

Τύπος υπο-ομίλου (εάν υπάρχει)

3.

Προσδιορισμός υπο-ομίλου (εάν υπάρχει)

4.

Ονομασία/-ες δικαιοδοσίας/-ιών με δικαιώματα φορολόγησης

5.

Εφαρμόζεται ασφαλής λιμένας ή εξαίρεση;

6.

Εύρος τιμών πραγματικού φορολογικού συντελεστή

7.

Η εφαρμογή της εξαίρεσης εισοδήματος επί της ουσίας έχει ως αποτέλεσμα τη μη επιβολή συμπληρωματικού φόρου;

8.

Πληρωτέος συμπληρωματικός φόρος (ενδεδειγμένος εγχώριος συμπληρωματικός φόρος) — εύρος τιμών

9.

Πληρωτέος συμπληρωματικός φόρος (ενδεδειγμένος κανόνας IIR / ενδεδειγμένος κανόνας UTPR — εύρος τιμών)

1.

Ονομασία της δικαιοδοσίας

2.

Τύπος υπο-ομίλου (εάν υπάρχει)

3.

Προσδιορισμός υπο-ομίλου (εάν υπάρχει)

4.

Δικαιοδοσία με δικαιώματα φορολόγησης

5.

Ύπαρξη δηλωτέων διαφορών (Ναι/Όχι)

1.

Επιλογή ασφαλούς λιμένα

1.

Συνολικά έσοδα όλων των μη ουσιωδών συνιστωσών οντοτήτων στη δικαιοδοσίας

2.

Συγκεντρωτικός απλουστευμένος φόρος όλων των μη ουσιωδών συνιστωσών οντοτήτων στη δικαιοδοσία

α.

Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

β.

1ο προηγούμενο φορολογικό έτος (κατά περίπτωση)

γ.

2ο προηγούμενο φορολογικό έτος (κατά περίπτωση)

δ.

Μέσος όρος των τριών φορολογικών ετών (κατά περίπτωση)

1.

Σύνολο εσόδων

2.

Κέρδη (ζημίες) προ φόρου εισοδήματος

3.

Απλουστευμένοι καλυπτόμενοι φόροι

1.

Συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών

1.

Έσοδα (χρηματοοικονομικοί λογαριασμοί)

2.

Αποδεκτά έσοδα

3.

Καθαρό εισόδημα ή ζημία βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής

4.

Αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

α.

Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

β.

1ο προηγούμενο φορολογικό έτος (κατά περίπτωση)

γ.

2ο προηγούμενο φορολογικό έτος (κατά περίπτωση)

δ.

Μέσος όρος των τριών φορολογικών ετών

1.

Πρώτη ημέρα του πρώτου φορολογικού έτους κατά το οποίο ο όμιλος ΠΕ εμπίπτει αρχικά στο πεδίο εφαρμογής των κανόνων

2.

Δικαιοδοσία αναφοράς

3.

Καθαρή λογιστική αξία των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων στη δικαιοδοσία αναφοράς για το φορολογικό έτος κατά το οποίο ο όμιλος ΠΕ εμπίπτει αρχικά στο πεδίο εφαρμογής των κανόνων

4.

Αριθμός δικαιοδοσιών στις οποίες ο όμιλος ΠΕ έχει συνιστώσες οντότητες για το φορολογικό έτος κατά το οποίο ο όμιλος ΠΕ εμπίπτει αρχικά στο πεδίο εφαρμογής των κανόνων

5.

Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία συνιστωσών οντοτήτων που είναι εγκατεστημένες εκτός της δικαιοδοσίας αναφοράς για το φορολογικό έτος κατά το οποίο ο όμιλος ΠΕ εμπίπτει αρχικά στο πεδίο εφαρμογής των κανόνων

α.

Δικαιοδοσία

β.

Καθαρές λογιστικές αξίες των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων όλων των συνιστωσών οντοτήτων που είναι εγκατεστημένες σε κάθε δικαιοδοσία

6.

Αριθμός δικαιοδοσιών στις οποίες ο όμιλος ΠΕ έχει συνιστώσες οντότητες κατά το Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

7.

Άθροισμα των καθαρών λογιστικών αξιών των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων όλων των συνιστωσών οντοτήτων που είναι εγκατεστημένες σε δικαιοδοσίες άλλες από τη δικαιοδοσία αναφοράς κατά το Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

1.

Ονομασία της δικαιοδοσίας

2.

Τύπος υπο-ομίλου (εάν υπάρχει)

3.

Προσδιορισμός υπο-ομίλου (εάν υπάρχει) για τον υπολογισμό του πραγματικού φορολογικού συντελεστή και του συμπληρωματικού φόρου

4.

Δικαιοδοσία με δικαιώματα φορολόγησης

5.

Πραγματικός φορολογικός συντελεστής

6.

Αναπροσαρμοσμένοι καλυπτόμενοι φόροι

7.

Καθαρό αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

8.

Εξαίρεση εισοδήματος επί της ουσίας

9.

Πρόσθετος τρέχων συμπληρωματικός φόρος

10.

Ποσό συμπληρωματικού φόρου βάσει της εγχώριας νομοθεσίας

11.

Επιλογές

12.

Συγκεντρωτικά τρέχοντα έξοδα φόρου για καλυπτόμενους φόρους μετά τις κατανομές των καλυπτόμενων φόρων που οφείλουν ορισμένοι τύποι συνιστωσών οντοτήτων

13.

Ενδεδειγμένες επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου (έξοδο φόρου)

14.

Άλλες πιστώσεις φόρου (έξοδο φόρου)

15.

Ποσό εξόδου αναβαλλόμενου φόρου

16.

Ενδεδειγμένες επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου (εισόδημα)

17.

Πλεονάζον αρνητικό έξοδο φόρου μεταφερόμενο σε επόμενη χρήση

18.

Μεταβατικοί κανόνες

α.

Καθαρό εισόδημα ή ζημία βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής

β.

Καθαρό αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

γ.

Έξοδο φόρου εισοδήματος

δ.

Αναπροσαρμοσμένοι καλυπτόμενοι φόροι

ε.

Πραγματικός φορολογικός συντελεστής

1.

Συνολικό ποσό καθαρού εισοδήματος ή ζημίας βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής μετά τις κατανομές (όλες οι συνιστώσες οντότητες στη δικαιοδοσία)

2.

Αναπροσαρμογές

α)

Καθαρό έξοδο φόρων

β)

Εξαιρούμενα μερίσματα

γ)

Εξαιρούμενο κέρδος ή ζημία ιδίων κεφαλαίων

δ)

Συμπεριλαμβανόμενο κέρδος ή ζημία βάσει της μεθόδου αναπροσαρμογής

ε)

Κέρδος ή ζημία από τη διάθεση εξαιρούμενων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων λόγω αναδιάρθρωσης

στ)

Ασύμμετρα συναλλαγματικά κέρδη ή ζημίες

ζ)

Μη επιτρεπόμενα έξοδα βάσει πολιτικής

η)

Σφάλματα προηγούμενων περιόδων

θ)

Μεταβολές αρχών λογιστικής

ι)

Δεδουλευμένες συνταξιοδοτικές δαπάνες

ια)

Αποδέσμευση χρεών

ιβ)

Αποζημίωση βάσει μετοχών

ιγ)

Αναπροσαρμογές πλήρους ανταγωνισμού

ιδ)

Ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμη μεταβιβάσιμη πίστωση φόρου

ιε)

Επιλογή για κέρδη και ζημίες με χρήση της αρχής της πραγματοποίησης

ιστ)

Επιλογή για αναπροσαρμοσμένο κέρδος από τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων

ιζ)

Έξοδα ενδοομιλικής χρηματοδοτικής ρύθμισης

ιη)

Επιλογή για ενδοομιλικές συναλλαγές στην ίδια δικαιοδοσία

ιθ)

Φόροι ασφαλιστικών εταιρειών που χρεώνονται στους αντισυμβαλλομένους

κ)

Αύξηση/μείωση στα ίδια κεφάλαια που αποδίδεται σε καταβληθείσες/πληρωτέες ή εισπραχθείσες/εισπρακτέες διανομές πρόσθετου κεφαλαίου κατηγορίας 1 και κεφαλαίου κατηγορίας 1 υποκείμενου σε περιορισμούς

κα)

Συνιστώσες οντότητες που προσχωρούν και αποχωρούν από όμιλο ΠΕ

κβ)

Μείωση του αποδεκτού εισοδήματος της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

κγ)

Μείωση του αποδεκτού εισοδήματος της τελικής μητρικής οντότητας που υπόκειται σε καθεστώς εκπίπτοντος μερίσματος

κδ)

Επιλογή μεθόδου φορολογητέας διανομής

κε)

Διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

κστ)

Συναλλαγές μεταξύ συνιστωσών οντοτήτων

3.

Καθαρό αποδεκτό εισόδημα ή ζημία της δικαιοδοσίας

1.

Συγκεντρωτικά τρέχοντα έξοδα φόρου σε σχέση με καλυπτόμενους φόρους μετά τις κατανομές (όλες οι συνιστώσες οντότητες στη δικαιοδοσίας)

2.

Αναπροσαρμογές

α)

Καλυπτόμενοι φόροι που περιλαμβάνονται ως δεδουλευμένα έξοδα στα κέρδη προ φόρων στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς

β)

Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αποδεκτής ζημίας που βεβαιώθηκε ή χρησιμοποιήθηκε

γ)

Καλυπτόμενοι φόροι αναφορικά με αβέβαιη φορολογική κατάσταση που καταγράφηκε ως μείωση των καλυπτόμενων φόρων κατά το προηγούμενο έτος

δ)

Ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου που καταγράφονται ως μείωση στο τρέχον έξοδο φόρου

ε)

Ενδεδειγμένα φορολογικά πλεονεκτήματα μετακύλισης φόρου από ενδεδειγμένες ιδιοκτησιακές συμμετοχές

στ)

Τρέχον έξοδο φόρου εισοδήματος που εξαιρείται από το αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

ζ)

Μη ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου, μη εμπορεύσιμη μεταβιβάσιμη πίστωση φόρου ή άλλες πιστώσεις φόρου που δεν καταγράφονται ως μείωση στο τρέχον έξοδο φόρου

η)

Καλυπτόμενοι φόροι που επιστρέφονται ή πιστώνονται (εκτός από τυχόν ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου) που δεν αντιμετωπίζονται ως αναπροσαρμογή στο τρέχον έξοδο φόρου

θ)

Τρέχον έξοδο φόρου που σχετίζεται με αβέβαιη φορολογική κατάσταση

ι)

Τρέχον έξοδο φόρου που δεν αναμένεται να καταβληθεί εντός τριών ετών

ια)

Αναπροσαρμογές μετά την υποβολή

ιβ)

Καλυπτόμενοι φόροι που σχετίζονται με καθαρό κέρδος ή καθαρή ζημία από τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων

ιγ)

Μείωση των καλυπτόμενων φόρων της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

ιδ)

Καλυπτόμενοι φόροι για το αποδεκτό εισόδημα της τελικής μητρικής οντότητας που μειώνεται βάσει καθεστώτος εκπίπτοντος μερίσματος

ιε)

Φόρος τεκμαρτής διανομής

ιστ)

Επιλογή μεθόδου φορολογητέας διανομής

ιζ)

Συνολικό ποσό αναπροσαρμογής αναβαλλόμενου φόρου

ιη)

Αύξηση ή μείωση των καλυπτόμενων φόρων που καταγράφεται στα ίδια κεφάλαια ή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα (OCI) σε σχέση με ποσά που περιλαμβάνονται στο αποδεκτό εισόδημα ή ζημία και υπόκεινται σε φόρο σύμφωνα με τους τοπικούς φορολογικούς κανόνες

ιθ)

Πλεονάζον αρνητικό έξοδο φόρου που μεταφέρθηκε σε επόμενη χρήση

κ)

Μείωση των καλυπτόμενων φόρων (αλλά όχι κάτω του μηδενός) κατά το υπόλοιπο ποσό του πλεονάζοντος αρνητικού εξόδου φόρου που μεταφέρεται σε επόμενη χρήση

3.

Αναπροσαρμοσμένοι καλυπτόμενοι φόροι

1.

Υπόλοιπο προηγούμενων ετών

2.

Πλεονάζον αρνητικό έξοδο φόρου μεταφερόμενο σε επόμενη χρήση το οποίο δημιουργήθηκε κατά το φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

3.

Πλεονάζον αρνητικό έξοδο φόρου μεταφερόμενο σε επόμενη χρήση το οποίο χρησιμοποιήθηκε για το φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

4.

Πλεονάζον αρνητικό έξοδο φόρου μεταφερόμενο σε επόμενη χρήση το οποίο απομένει για επόμενα έτη

1.

Δικαιοδοσίες ΕΑΕ

2.

Υπο-όμιλος

3.

Συγκεντρωτικοί φόροι που κατανέμονται στον εν λόγω υπο-όμιλο στο πλαίσιο μεικτού φορολογικού καθεστώτος για τις ΕΑΕ

1.

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου για τους σκοπούς των κανόνων πριν από την εφαρμογή άλλου συντελεστή και τις προσαρμογές

α)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς

β)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου σε σχέση με περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις των οποίων η αξία ισολογισμού βάσει των κανόνων διαφέρει από τη λογιστική αξία ισολογισμού

γ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου με βάση την αξία ισολογισμού των περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων, όπως προσδιορίζεται βάσει των κανόνων

δ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου για τους σκοπούς των κανόνων πριν από την εφαρμογή άλλου συντελεστή και τις προσαρμογές

2.

Συνολικό ποσό των αναπροσαρμογών

3.

Εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή στο έξοδο αναβαλλόμενου φόρου

ε)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου για τους σκοπούς των κανόνων πριν από την εφαρμογή άλλου συντελεστή

στ)

Διαφορά μεταξύ του εξόδου αναβαλλόμενου φόρου όπως καταγράφηκε με εφαρμογή φορολογικού συντελεστή χαμηλότερου του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή και του ίδιου εξόδου αναβαλλόμενου φόρου με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή

ζ)

Διαφορά μεταξύ του εξόδου αναβαλλόμενου φόρου όπως καταγράφηκε με εφαρμογή φορολογικού συντελεστή υψηλότερου του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή και του ίδιου εξόδου αναβαλλόμενου φόρου με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή

4.

Συνολικό ποσό αναπροσαρμογής αναβαλλόμενου φόρου

1.

Αναπροσαρμογές σε έξοδο αναβαλλόμενου φόρου

α)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με στοιχεία που εξαιρούνται από το αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

β)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με μη επιτρεπόμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις

γ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με μη διεκδικούμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις

δ)

Αναπροσαρμογή αποτίμησης ή αναπροσαρμογή λογιστικής αναγνώρισης που σχετίζεται με αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση

ε)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από την επανεπιμέτρηση που σχετίζεται με μεταβολές στον φορολογικό συντελεστή

στ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με τη δημιουργία και τη χρήση πιστώσεων φόρου

ζ)

Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει από υποκατάσταση της μεταφοράς της ζημίας ή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει από τεκμαιρόμενη υποκατάσταση της μεταφοράς της ζημίας

η)

Μη επιτρεπόμενες δεδουλευμένες ή μη διεκδικούμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους

θ)

Ανάκτηση αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης που καταβλήθηκε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους

ι)

Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης ζημίας που δεν περιλαμβάνεται στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς

ια)

Αναπροσαρμογή εξόδου αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από μείωση φορολογικού συντελεστή

ιβ)

Αναπροσαρμογή εξόδου αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από αύξηση φορολογικού συντελεστή

ιγ)

Συνιστώσες οντότητες που προσχωρούν και αποχωρούν από όμιλο ΠΕ

ιδ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

ιε)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου της τελικής μητρικής οντότητας που υπόκειται σε καθεστώς εκπίπτοντος μερίσματος

ιστ)

Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από συναλλαγές μεταξύ συνιστωσών οντοτήτων

2.

Συνολικό ποσό των αναπροσαρμογών

1.

Τεκμαιρόμενες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που αποδίδονται σε μεταφορές ζημιών σε προηγούμενες χρήσεις

2.

Καλυπτόμενη επιστροφή φόρου που σχετίζεται με τη μεταφορά ζημιών σε προηγούμενες χρήσεις

α.

Ποσό που αποδίδεται στο προηγούμενο φορολογικό έτος X

β.

Ποσό που αποδίδεται στο προηγούμενο φορολογικό έτος Y κ.λπ.

γ.

Σύνολο

1.

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που υπόκεινται σε κανόνα ανάκτησης και δηλώθηκαν κατά το πέμπτο φορολογικό έτος πριν από το Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

2.

Ποσό ανακτηθείσας αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης που προσδιορίζεται στο Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων σε σχέση με το πέμπτο φορολογικό έτος πριν από το Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

3.

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που υπόκεινται σε κανόνα ανάκτησης και δηλώθηκαν για το Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

1.

Φορολογικό έτος υποβολής εκθέσεων

2.

Προηγούμενο φορολογικό έτος

α.

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων πριν από το μεταβατικό έτος

β.

Ποσό ανεξόφλητου υπολοίπου

γ.

Ποσό αδικαιολόγητου υπολοίπου

1.

Μεταβατικό έτος

1.

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις κατά την έναρξη του μεταβατικού έτους

2.

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή (κατά περίπτωση)

3.

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις κατά την έναρξη του μεταβατικού έτους

4.

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή (κατά περίπτωση)

5.

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από εξαιρούμενα στοιχεία

6.

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς των κανόνων

1.

Δικαιοδοσία των εκχωρουσών οντοτήτων

2.

Φόρος που καταβλήθηκε για την/τις συναλλαγή/-ές

3.

Καθαρή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ή υποχρέωση που απεικονίζεται στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς της εκχωρούσας οντότητας ή των εκχωρουσών οντοτήτων

4.

Αξία ισολογισμού των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων για τους σκοπούς των κανόνων

5.

Η καθαρή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ή υποχρέωση προσδιορίζεται σε σχέση με τα μεταβιβασθέντα περιουσιακά στοιχεία για τους σκοπούς των κανόνων για την αποκτώσα συνιστώσα οντότητα ή τις αποκτώσες συνιστώσες οντότητες

1.

Ετήσιες επιλογές

α.

Επιλογή συνολικού κέρδους από τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων

β.

Επιλογή της επουσιώδους μείωσης των καλυπτόμενων φόρων

γ.

Επιλογή μη εφαρμογής της εξαίρεσης εισοδήματος επί της ουσίας

δ.

Αρνητικό έξοδο φόρου μεταφερόμενο σε επόμενη χρήση

2.

Πενταετείς επιλογές

3.

Έτος επιλογής

4.

Έτος ανάκλησης

ε.

Επιλογή συμπερίληψης επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

στ.

Επιλογή αποζημίωσης βάσει μετοχών

ζ.

Επιλογή βάσει της αρχής της πραγματοποίησης

η.

Επιλογή ενδοομιλικών συναλλαγών

θ.

Επιλογή μη κατανομής του διασυνοριακού αναβαλλόμενου φόρου

5.

Άλλες επιλογές

6.

Έτος επιλογής

7.

Έτος ανάκλησης

ι.

Επιλογή αποδεκτής ζημίας

1.

Συμπερίληψη του κέρδους ή της ζημίας ιδίων κεφαλαίων σε σχέση με την επιλογή συμπερίληψης επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

2.

Υπόλοιπο της επένδυσης του ιδιοκτήτη σε ενδεδειγμένη ιδιοκτησιακή συμμετοχή από προηγούμενα έτη

3.

Προσθήκες στην επένδυση του ιδιοκτήτη σε ενδεδειγμένη ιδιοκτησιακή συμμετοχή

4.

Μειώσεις στην επένδυση του ιδιοκτήτη σε ενδεδειγμένη ιδιοκτησιακή συμμετοχή

5.

Ανεξόφλητο υπόλοιπο της επένδυσης του ιδιοκτήτη σε ενδεδειγμένη ιδιοκτησιακή συμμετοχή

1.

Επιλογή φόρου τεκμαρτής διανομής

1.

Φορολογικό έτος

2.

Ποσό φόρου τεκμαρτής διανομής

3.

Φόρος τεκμαρτής διανομής που καταβλήθηκε ή χρησιμοποιήθηκε

4.

Ανεξόφλητο υπόλοιπο λογαριασμού ανάκτησης φόρου τεκμαρτής διανομής

1.

Μείωση των αναπροσαρμοσμένων καλυπτόμενων φόρων για προηγούμενο φορολογικό έτος

2.

Προσαυξητικός συμπληρωματικός φόρος

3.

Λόγος ανάκτησης κατά τη διάθεση

1.

Επιλέγει ο όμιλος ΠΕ να εφαρμόσει το μεταβατικό απλουστευμένο πλαίσιο υποβολής στοιχείων βάσει δικαιοδοσίας;

1.

Ενοποιημένος όμιλος για φορολογικούς σκοπούς (ΑΦΜ)

2.

Ενοποιημένες οντότητες (ΑΦΜ)

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

2.

Ποσό καθαρού εισοδήματος ή ζημίας βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής μετά τις κατανομές

3.

Αναπροσαρμογές

α)

Καθαρό έξοδο φόρων

β)

Εξαιρούμενα μερίσματα

γ)

Εξαιρούμενο κέρδος ή ζημία ιδίων κεφαλαίων

δ)

Συμπεριλαμβανόμενο κέρδος ή ζημία βάσει της μεθόδου αναπροσαρμογής

ε)

Κέρδος ή ζημία από τη διάθεση εξαιρούμενων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων λόγω αναδιάρθρωσης

στ)

Ασύμμετρα συναλλαγματικά κέρδη ή ζημίες

ζ)

Μη επιτρεπόμενα έξοδα βάσει πολιτικής

η)

Σφάλματα προηγούμενων περιόδων

θ)

Μεταβολές αρχών λογιστικής

ι)

Δεδουλευμένες συνταξιοδοτικές δαπάνες

ια)

Αποδέσμευση χρεών

ιβ)

Αποζημίωση βάσει μετοχών

ιγ)

Αναπροσαρμογές πλήρους ανταγωνισμού

ιδ)

Ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου

ιε)

Επιλογή για κέρδη και ζημίες με χρήση της αρχής της πραγματοποίησης

ιστ)

Επιλογή για αναπροσαρμοσμένο κέρδος από τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων

ιζ)

Έξοδα ενδοομιλικής χρηματοδοτικής ρύθμισης

ιη)

Επιλογή για ενδοομιλικές συναλλαγές στην ίδια δικαιοδοσία

ιθ)

Φόροι ασφαλιστικών εταιρειών που χρεώνονται στους αντισυμβαλλομένους

κ)

Αύξηση/μείωση στα ίδια κεφάλαια που αποδίδεται σε καταβληθείσες/πληρωτέες ή εισπραχθείσες/εισπρακτέες διανομές πρόσθετου κεφαλαίου κατηγορίας 1 και κεφαλαίου κατηγορίας 1 υποκείμενου σε περιορισμούς

κα)

Συνιστώσες οντότητες που προσχωρούν και αποχωρούν από όμιλο ΠΕ

κβ)

Μείωση του αποδεκτού εισοδήματος της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

κγ)

Μείωση του αποδεκτού εισοδήματος της τελικής μητρικής οντότητας που υπόκειται σε καθεστώς εκπίπτοντος μερίσματος

κδ)

Επιλογή μεθόδου φορολογητέας διανομής

κε)

Διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

κστ)

Συναλλαγές μεταξύ συνιστωσών οντοτήτων

4.

Αποδεκτό εισόδημα ή ζημία της συνιστώσας οντότητας ή του μέλους ομίλου κοινοπραξιών

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλη ομίλων κοινοπραξιών εγκατεστημένων στην εν λόγω δικαιοδοσία ή συνιστώσα οντότητα χωρίς εθνικότητα (ΑΦΜ)

2.

Καθαρό εισόδημα ή ζημία βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής πριν από την αναπροσαρμογή

3.

Βάση για την αναπροσαρμογή

4.

Άλλη συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

5.

Δικαιοδοσία της άλλης συνιστώσας οντότητας ή μέλους ομίλου κοινοπραξιών (ISO)

6.

Προσθήκες στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

7.

Μειώσεις στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

8.

Καθαρό εισόδημα ή ζημία βάσει χρηματοοικονομικής λογιστικής μετά την αναπροσαρμογή

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

2.

Βάση για την αναπροσαρμογή

3.

Άλλη συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

4.

Δικαιοδοσία της άλλης συνιστώσας οντότητας (ISO)

5.

Προσθήκες στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

6.

Μειώσεις στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

1.

Συνιστώσα οντότητα (ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών) που είναι εγκατεστημένη στην εν λόγω δικαιοδοσία (ΑΦΜ)

2.

Βάση για τη μείωση

3.

Προσδιορισμός των κατόχων ιδιοκτησιακών συμμετοχών ή των δικαιούχων μερισμάτων

4.

Άμεσα κατεχόμενη ιδιοκτησιακή συμμετοχή (σε ποσοστό)

5.

Μειώσεις για τη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

2.

Τρέχον έξοδο φόρου σε σχέση με καλυπτόμενους φόρους μετά τις κατανομές

3.

Αναπροσαρμογές

α)

Καλυπτόμενοι φόροι που περιλαμβάνονται ως δεδουλευμένα έξοδα στα κέρδη προ φόρων στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς

β)

Καλυπτόμενοι φόροι αναφορικά με αβέβαιη φορολογική κατάσταση που καταγράφηκε ως μείωση των καλυπτόμενων φόρων κατά το προηγούμενο έτος

γ)

Ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου που καταγράφονται ως μείωση στο τρέχον έξοδο φόρου

δ)

Ενδεδειγμένα φορολογικά πλεονεκτήματα μετακύλισης φόρου από ενδεδειγμένες ιδιοκτησιακές συμμετοχές

ε)

Τρέχον έξοδο φόρου εισοδήματος που εξαιρείται από το αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

στ)

Μη ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου, μη εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου ή άλλες πιστώσεις φόρου που δεν καταγράφονται ως μείωση στο τρέχον έξοδο φόρου

ζ)

Καλυπτόμενοι φόροι που επιστρέφονται ή πιστώνονται (εκτός από τυχόν ενδεδειγμένη επιστρεπτέα πίστωση φόρου ή εμπορεύσιμες μεταβιβάσιμες πιστώσεις φόρου) που δεν αντιμετωπίζονται ως αναπροσαρμογή στο τρέχον έξοδο φόρου

η)

Τρέχον έξοδο φόρου που σχετίζεται με αβέβαιη φορολογική κατάσταση

θ)

Τρέχον έξοδο φόρου που δεν αναμένεται να καταβληθεί εντός τριών ετών

ι)

Αναπροσαρμογές μετά την υποβολή

ια)

Καλυπτόμενοι φόροι που σχετίζονται με καθαρό κέρδος ή καθαρή ζημία από τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων

ιβ)

Μείωση των καλυπτόμενων φόρων της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

ιγ)

Καλυπτόμενοι φόροι για το αποδεκτό εισόδημα της τελικής μητρικής οντότητας που μειώνεται βάσει καθεστώτος εκπίπτοντος μερίσματος

ιδ)

Φόρος τεκμαρτής διανομής

ιε)

Επιλογή μεθόδου φορολογητέας διανομής

ιστ)

Συνολικό ποσό αναπροσαρμογής αναβαλλόμενου φόρου

ιζ)

Αύξηση ή μείωση των καλυπτόμενων φόρων που καταγράφεται στα ίδια κεφάλαια ή στα λοιπά συνολικά εισοδήματα (OCI) σε σχέση με ποσά που περιλαμβάνονται στο αποδεκτό εισόδημα ή ζημία και υπόκεινται σε φόρο σύμφωνα με τους τοπικούς φορολογικούς κανόνες

4.

Αναπροσαρμοσμένοι καλυπτόμενοι φόροι

1.

Συνιστώσα οντότητα εγκατεστημένη σε αυτήν τη δικαιοδοσία ή συνιστώσα οντότητα χωρίς εθνικότητα (ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών) (ΑΦΜ)

2.

Καλυπτόμενοι φόροι της συνιστώσας οντότητας (ή του μέλους ομίλου κοινοπραξιών) πριν από την αναπροσαρμογή

3.

Βάση για την αναπροσαρμογή

4.

Άλλη συνιστώσα οντότητα (ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών) (ΑΦΜ)

5.

Δικαιοδοσία άλλης συνιστώσας οντότητας (ή μέλους ομίλου κοινοπραξιών) (ISO)

6.

Προσθήκες στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

7.

Μειώσεις στη συγκεκριμένη συνιστώσα οντότητα

8.

Καλυπτόμενοι φόροι της συνιστώσας οντότητας (ή του μέλους ομίλου κοινοπραξιών) μετά την αναπροσαρμογή

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών (ΑΦΜ)

2.

Ποσό του εξόδου αναβαλλόμενου φόρου για τους σκοπούς των κανόνων

3.

Αναπροσαρμογές σε έξοδο αναβαλλόμενου φόρου

α)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με στοιχεία που εξαιρούνται από το αποδεκτό εισόδημα ή ζημία

β)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με μη επιτρεπόμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις

γ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με μη διεκδικούμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις

δ)

Αναπροσαρμογή αποτίμησης ή αναπροσαρμογή λογιστικής αναγνώρισης που σχετίζεται με αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση

ε)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από την επανεπιμέτρηση που σχετίζεται με μεταβολές στον φορολογικό συντελεστή

στ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου που σχετίζεται με τη δημιουργία και τη χρήση πιστώσεων φόρου

ζ)

Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει από υποκατάσταση της μεταφοράς της ζημίας ή αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση που προκύπτει από τεκμαιρόμενη υποκατάσταση της μεταφοράς της ζημίας

η)

Μη επιτρεπόμενες δεδουλευμένες ή μη διεκδικούμενες δεδουλευμένες υποχρεώσεις που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους

θ)

Ανάκτηση αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης που καταβλήθηκε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους

ι)

Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης ζημίας που δεν περιλαμβάνεται στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς

ια)

Αναπροσαρμογή εξόδου αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από μείωση φορολογικού συντελεστή

ιβ)

Αναπροσαρμογή εξόδου αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από αύξηση φορολογικού συντελεστή

ιγ)

Συνιστώσες οντότητες που προσχωρούν και αποχωρούν από όμιλο ΠΕ

ιδ)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου της τελικής μητρικής οντότητας που είναι οντότητα μετακύλισης φόρου

ιε)

Έξοδο αναβαλλόμενου φόρου της τελικής μητρικής οντότητας που υπόκειται σε καθεστώς εκπίπτοντος μερίσματος

ιστ)

Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενου φόρου που προκύπτει από συναλλαγές μεταξύ συνιστωσών οντοτήτων

4.

Διαφορά μεταξύ του εξόδου αναβαλλόμενου φόρου όπως καταγράφηκε με εφαρμογή φορολογικού συντελεστή χαμηλότερου του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή και του ίδιου εξόδου αναβαλλόμενου φόρου με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή

5.

Διαφορά μεταξύ του εξόδου αναβαλλόμενου φόρου όπως καταγράφηκε με εφαρμογή φορολογικού συντελεστή υψηλότερου του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή και του ίδιου εξόδου αναβαλλόμενου φόρου με εφαρμογή του ελάχιστου φορολογικού συντελεστή

6.

Συνολικό ποσό αναπροσαρμογής αναβαλλόμενου φόρου

1.

Συνιστώσες οντότητες (ή μέλη ομίλου κοινοπραξιών) για τις οποίες γίνεται επιλογή (ΑΦΜ)

2.

Ετήσιες επιλογές

α.

Επιλογή εφαρμογής των απλουστευμένων υπολογισμών για μη ουσιώδεις συνιστώσες οντότητες (απλουστευμένοι υπολογισμοί ασφαλούς λιμένα)

β.

Επιλογή για την αποδέσμευση χρέους

γ.

Επιλογή μη διεκδικούμενης δεδουλευμένης υποχρέωσης

3.

Πενταετείς επιλογές

4.

Έτος επιλογής

5.

Έτος ανάκλησης

δ.

Επιλογή που συνίσταται στη μη αντιμετώπιση οντότητας ως εξαιρούμενης

ε.

Συμπερίληψη όλων των μερισμάτων όσον αφορά τις συμμετοχές χαρτοφυλακίου

στ.

Αντιμετώπιση συναλλαγματικών κερδών ή ζημιών που αποδίδονται στην αντιστάθμιση ως εξαιρούμενο κέρδος ή ζημία ιδίων κεφαλαίων

ζ.

Επιλογή φορολογικής διαφάνειας επενδυτικής οντότητας

η.

Επιλογή μεθόδου φορολογητέας διανομής

θ.

Πενταετής επιλογή για μη διεκδικούμενη δεδουλευμένη υποχρέωση

6.

Άλλες επιλογές

ι.

Επιλογή αποδεκτής ζημίας

ια.

Επιλογή εύλογης αξίας

1.

Συνιστώσες οντότητες (ή μέλη ομίλων κοινοπραξιών) για τις οποίες γίνεται η επιλογή (ΑΦΜ)

2.

Φορολογικό έτος του γενεσιουργού γεγονότος

3.

Συμπερίληψη στο φορολογικό έτος του γενεσιουργού γεγονότος ή πενταετής συμπερίληψη

1.

Συνιστώσα οντότητα ή μέλος ομίλου κοινοπραξιών που είναι εγκατεστημένη/-ο στην εν λόγω δικαιοδοσία (ΑΦΜ)

2.

Κατηγορία

3.

Έσοδα

4.

Έξοδα

5.

Διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

6.

Κατηγορία

7.

Έσοδα

8.

Έξοδα

9.

Εγκεκριμένο παρεπόμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

10.

Δαπάνες μισθοδοσίας που αναλογούν στο εξαιρούμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα ή στο εγκεκριμένο παρεπόμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

11.

Αξία ισολογισμού ενσώματων περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία του εξαιρούμενου διεθνούς ναυτιλιακού εισοδήματος ή του εγκεκριμένου παρεπόμενου διεθνούς ναυτιλιακού εισοδήματος

12.

Καλυπτόμενοι φόροι που αναλογούν στο εξαιρούμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα ή στο εγκεκριμένο παρεπόμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα

1.

Συνολικό διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα για όλες τις συνιστώσες οντότητες (ή τα μέλη ομίλου κοινοπραξιών)

2.

50 % ανώτατο όριο

3.

Συνολικό εγκεκριμένο παρεπόμενο διεθνές ναυτιλιακό εισόδημα για όλες τις συνιστώσες οντότητες (ή τα μέλη ομίλου κοινοπραξιών)

4.

Υπέρβαση του ανώτατου ορίου εάν το Β υπερβαίνει το 50 % του Α