Cooperación estrecha entre las administraciones aduaneras de la UE (Convenio Nápoles II)

PUNTOS CLAVE

• Las autoridades de los países de la UE tienen que cooperar entre sí a fin de abordar con éxito el fraude aduanero y el tráfico transnacional, así como perseguir y castigar a los infractores.
• La aduana de la UE incluye exacciones agrícolas, impuestos especiales armonizados sobre el alcohol, el tabaco y el aceite mineral, así como el impuesto sobre el volumen de negocios de las importaciones de países de fuera de la UE. El Convenio no cubre el Impuesto sobre el Valor Añadido.
• El Convenio se aplica a las normativas aduaneras nacionales incluidas aquellas relativas a las drogas, las armas y la pornografía infantil, así como a los impuestos especiales no armonizados.
• El Convenio contempla «infracciones», en sentido amplio, incluidas las tentativas de infracción y todas las formas de participación, como la instigación y la implicación como cómplice, así como la asociación con una organización delictiva y el blanqueo de dinero.
• La asistencia mutua entre las autoridades aduaneras se produce después de presentar una solicitud de información, de vigilancia, de investigaciones o de notificación; o de forma espontánea, sin solicitud previa, incluida la vigilancia encubierta y el suministro espontáneo de información.
• Las solicitudes se intercambian normalmente entre los servicios centrales de coordinación designados en cada administración aduanera nacional.
• En principio, las solicitudesse formulan por escrito y deben ir acompañadas del motivo de la solicitud, los hechos pertinentes y los reglamentos y disposiciones pertinentes. Sin embargo, en situaciones de emergencia, se aceptan solicitudes presentadas verbalmente, pero deben ser confirmadas por escrito lo antes posible.
• Las administraciones aduaneras deben prestarse entre sí la ayuda necesaria en personal y en organización cuando cooperen en asuntos transfronterizos como:
  • persecución con cruce de fronteras de sospechosos,
  • vigilancia transfronteriza,
  • investigaciones encubiertas,
  • equipos comunes de investigación especial, y
  • entregas vigiladas (entregas ilegales que no se incautan en la frontera, pero que se siguen hasta su destino final).
• La cooperación transfronteriza se centra en el tráfico ilícito de drogas, armas, municiones, explosivos, bienes culturales, residuos peligrosos y tóxicos, materiales nucleares y equipos destinados a la producción de armas biológicas y químicas.

Cooperación administrativa en ámbitos afines

Además de la cooperación en el marco del Convenio de Nápoles, las autoridades de los países de la UE colaboran estrechamente en aspectos tan diferentes como impuestos especiales, delincuencia organizada, blanqueo de capitales, drogas, armas y traslados de residuos. Cooperan, asimismo, para garantizar que se cumple la legislación de la UE en materia aduanera y agrícola.