Regime fiscale

La politica fiscale nell’Unione europea (UE) consta di due componenti: l’imposizione diretta, che rimane di competenza esclusiva degli Stati membri, e l’imposizione indiretta, che interessa la libera circolazione delle merci e la libera prestazione dei servizi nel mercato unico.

In materia di imposizione diretta, tuttavia, l’UE ha introdotto misure armonizzate per la tassazione delle persone fisiche e delle imprese e gli Stati membri hanno adottato misure che consentono di evitare l’evasione fiscale e le doppie imposizioni.

Per quanto riguarda l’ imposizione indiretta, l’UE coordina e armonizza la legislazione relativa all’imposta sul valore aggiunto (IVA) e ai diritti d’accise. Assicura, inoltre, che la concorrenza sul mercato interno non sia falsata da disparità di aliquote a livello di fiscalità indiretta e da sistemi che conferiscano alle imprese di un paese un indebito vantaggio sui concorrenti di altri paesi.

• • Fiscalità diretta
    • Eliminazione delle doppie imposizioni (procedura arbitrale)
    • Pianificazione fiscale aggressiva
    • Regime fiscale applicabile ai pagamenti di interessi e di canoni fra società consociate
    • Meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale
    • Lotta contro l’elusione fiscale da parte delle società
    • Regime fiscale per le imprese
      • Regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di Stati membri diversi dell’Unione europea
  • Imposte indirette
    • Tassazione a carico dei veicoli per l’uso delle strade
    • Imposte indirette sulla raccolta di capitali
    • Imposta sull valore aggiunto (IVA)
      • Esenzione dai dazi doganali e altre imposizioni; Convenzione sull’ammissione temporanea
      • Accordo tra l’UE e il Regno di Norvegia RIGUARDANTE la cooperazione amministrativa in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA)
      • Rimborso IVA: soggetti passivi stabiliti in un altro paese dell’UE
      • Il sistema comune dell’Unione europea di imposta sul valore aggiunto (IVA)
      • L'imposta sul valore aggiunto e le accise: esenzioni per viaggiatori provenienti da paesi esterni all’Unione europea
      • Esenzione dall’IVA: importazioni definitive di beni
    • Diritti d'accise
      • Marcatura fiscale dei gasoli e del petrolio lampante
      • Regime generale delle accise (dal 2023)
      • Accisa sul tabacco lavorato
      • Norme dell’Unione europea per la tassazione dei prodotti energetici e dell’elettricità
      • Norme dell’Unione europea per la tassazione dell’alcole
    • Franchigie fiscali
      • Franchigie fiscali: importazioni definitive di beni personali
      • Franchigie fiscali: importazione temporanea di taluni mezzi di trasporto
  • Cooperazione amministrativa
    • Accordo tra Unione europea e Svizzera riguardante l’agevolazione dei controlli e delle formalità nei trasporti di merci e nelle misure doganali di sicurezza
    • Accordo tra l’UE e il Regno di Norvegia RIGUARDANTE la cooperazione amministrativa in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA)
    • Cooperazione amministrativa in materia d’imposta sul valore aggiunto
    • Cooperazione amministrativa nel settore fiscale
    • Cooperazione amministrativa in materia di accise
    • Sostegno alla cooperazione dell’Unione europea nel settore dell’imposizione fiscale: Fiscalis (2021-2027)
    • Recupero dei crediti risultanti da dazi, imposte ed altre misure
    • Ambiente dello sportello unico dell’Unione europea per le dogane
  • Sintesi archiviate
    • Imposta sulle transazioni finanziarie
    • Fiscalis 2013 (2008-2013)
    • Programma Fiscalis 2003-2007
    • Estonia
    • Tassazione in uscita e necessità di coordinamento delle politiche fiscali degli Stati membri
    • Strategia contro la frode all’IVA
    • IVA: regime particolare applicabile ai beni d'occasione, agli oggetti d'arte, d'antiquariato e da collezione
    • IVA: regime particolare applicabile all’oro
    • Tabacchi diversi dalle sigarette: ravvicinamento delle aliquote
    • Turchia – Fiscalità
    • Tasse relative alle autovetture
    • Polonia
    • Repubblica ceca
    • Ex Repubblica iugoslava di Macedonia – Fiscalità
    • Cipro
    • Coordinamento dei sistemi di imposizione diretta degli Stati membri
    • Base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle società
    • Sigarette: ravvicinamento delle aliquote
    • Croazia – Fiscalità
    • Sostenere la cooperazione dell’Unione europea in materia fiscale: Fiscalis 2020
    • Slovacchia
    • Slovenia
    • Vendite esenti da imposte
    • Trattamento fiscale delle perdite in situazioni transfrontaliere
    • Tassazione dei redditi da risparmio
    • Regime generale, detenzione e circolazione dei prodotti soggetti ad accisa
    • Regime generale, detenzione e circolazione dei prodotti soggetti ad accisa (fino a febbraio 2023)
    • Islanda – Fiscalità
    • Armonizzazione delle imposte sulla cifra d'affari
    • Ungheria
    • Malta
    • Tabacchi lavorati: armonizzazione delle strutture dell'accisa in più tappe
    • Lettonia
    • Lituania
    • Piano d’azione per la lotta contro le frodi a danno dell’IVA nell’Unione europea
    • Cooperazione amministrativa in materia di IVA (fino al 31.12.2011)