10.12.2014   

SL

Uradni list Evropske unije

C 442/318

POROČILO

o zaključnem računu Agencije za evropski GNSS za proračunsko leto 2013 z odgovori Agencije

(2014/C 442/37)

UVOD

1.

Agencija za evropski GNSS (globalni navigacijski satelitski sistem) (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali GSA) s sedežem v Pragi (1) je bila ustanovljena z Uredbo (EU) št. 912/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (2), ki razveljavlja Uredbo Sveta (ES) št. 1321/2004 (3) in spreminja Uredbo (ES) št. 683/2008 (4). Glavne naloge Agencije so zagotovitev obratovanja centra za varnost Galileo, varnostne akreditacije satelitskih navigacijskih sistemov Galileo in Egnos Galileo, priprava njihovega trženja in izvedba drugih nalog, ki se nanašajo na izvajanje teh programov (5).

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

2.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

3.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Agencije, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2013, ter

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

4.

Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Agencije ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij (8):

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Agencije vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Agencije, potem ko ga računovodja Agencije pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Agencije;

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

5.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (10). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

6.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ter pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

7.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

8.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2013 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

9.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2013, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

10.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ

11.

Agencija je pristojna za organizacijo in upravljanje uporabe skupne evropske geostacionarne navigacijske storitve (EGNOS), ki je prvi vseevropski satelitski navigacijski sistem. Agencija je na podlagi sporazuma o prenosu pooblastila, sklenjenega s Komisijo, podpisala pogodbo za uporabo storitve EGNOS za obdobje od leta 2014 do leta 2021 v višini približno 588 milijonov EUR. Konkurenčnost postopka sicer ni vprašljiva, vendar pa merilo za upravičenost, ki se je uporabljalo v prvi fazi postopka za oddajo javnega naročila in zaradi katerega v postopek niso bile vključene ponudbe konzorcijev, ni bilo v skladu z izvedbenimi pravili finančne uredbe (11)  (12).

PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA

12.

Skupna stopnja odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je bila za vse naslove skoraj 100-odstotna. Vendar pa je bil za naslov II (upravni odhodki) znesek prenesenih odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, visok in je znašal 1,8 milijona EUR (52 %). To je bilo predvsem posledica posebnih pogodb, podpisanih konec leta (0,9 milijona EUR), potem ko je bila šele septembra odobrena sprememba proračuna, na podlagi katere je Agencija dobila dodatna sredstva. Poleg tega se 0,4 milijona EUR nanaša na storitve, zagotovljene v letu 2013, za katere do konca leta še niso bili poslani računi.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

13.

Pregled popravljalnih ukrepov, sprejetih na podlagi pripomb Sodišča iz prejšnjih let, je v Prilogi I.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga je vodil g. Pietro RUSSO, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 16. septembra 2014.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

(1)  Sklep 2010/803/EU, sprejet v medsebojnem dogovoru predstavnikov vlad držav članic (UL L 342, 28.12.2010, str. 15).

(2)  UL L 276, 20.10.2010, str. 11.

(3)  UL L 246, 20.7.2004, str. 1.

(4)  UL L 196, 24.7.2008, str. 1.

(5)  V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.

(6)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

(7)  Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.

(8)  Člena 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (UL L 328, 7.12.2013, str. 42).

(9)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

(10)  Člen 107 Uredbe (EU) št. 1271/2013.

(11)  Člen 116(6) Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 1).

(12)  Člen 121(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1268/2012 (UL L 362, 31.12.2012, str. 1).

PRILOGA I

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

Leto

Pripomba Sodišča

Status popravljalnega ukrepa

(zaključen/se izvaja/neizveden/ni relevantno)

2011

Agencija je leta 2011 v okviru sedmega okvirnega programa za raziskave in razvoj izplačala donacije v višini 5,8 milijona EUR. Agencija za preverjanje odhodkov, ki jih navedejo upravičenci (zasebni in javni raziskovalni subjekti), običajno ne zahteva podporne dokumentacije za obravnavo tveganja neupravičenih odhodkov, čeprav izvaja ustrezne preglede.

zaključen

2012

V celoti so bile obveznosti prevzete za skoraj 100 % odobrenih proračunskih sredstev za vse naslove, vendar je bila stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev, za katere so bile prevzete obveznosti, v višini 1,7 milijona EUR (38 %) za naslov II (upravni odhodki) razmeroma visoka. To je deloma posledica dogodkov, na katere Agencija ni mogla vplivati, kot je premestitev sedeža v Prago septembra 2012 (0,4 milijona EUR) in vzpostavitev Centra za varnost Galileo (0,4 milijona EUR), zaradi česar je bilo treba v zadnji četrtini leta zagotoviti nekatero blago in storitve. Poleg tega je bilo novembra 2012 iz naslova I (odhodki za zaposlene) v naslov II prenesenih 0,7 milijona EUR, decembra 2012 pa je bilo podpisanih več pogodb, povezanih s storitvami informacijske tehnologije in pravnimi storitvami, ki so bile vključene v delovni program za leto 2013.

ni relevantno

2012

Sodišče je pri revidiranih postopkih za zaposlovanje v zvezi s preglednostjo in enakopravnostjo ugotovilo naslednje pomanjkljivosti: pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči za povabilo na pisne teste in razgovore ali za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov, niso bili določeni, v razpisu prostega delovnega mesta pa ni bilo določbe o pritožbi zavrnjenih kandidatov.

zaključen

PRILOGA II

Agencija za evropski GNSS (Praga)

Pristojnosti in dejavnosti

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

Konkurenčnost za rast in zaposlovanje.

Pristojnosti Agencije

(Uredba (EU) št. 912/2010 Evropskega parlamenta in Sveta)

Cilji:

Prispevati k vzpostavitvi v celoti delujočih evropskih satelitskih navigacijskih sistemov v okviru programov EGNOS in Galileo.

Naloge:

—

Zagotoviti varnostno akreditacijo sistemov in delovanje centrov za varnost Galileo (GSMC),

—

prispevati k pripravam na trženje sistemov, vključno s potrebno tržno analizo,

—

izpolnjevati druge naloge, ki ji jih lahko zaupa Komisija, kot so upravljanje okvirnih programov EU za raziskave in tehnološki razvoj aplikacij in tehnologij na področju inovativne satelitske navigacije, spodbujanje aplikacij in storitev na področju satelitske navigacije, priprava na uspešno trženje in izkoriščanje sistemov, in so namenjene nemotenemu delovanju in zagotavljanju storitev ter certifikacij za komponente sistemov.

Vodenje

Upravni svet

Sestava

—

En predstavnik iz vsake države članice,

—

pet predstavnikov Evropske komisije,

—

predstavnik Evropskega parlamenta brez glasovalne pravice,

—

predstavnik visokega predstavnika Unije za zunanje zadeve in varnostno politiko (VP) in predstavnik Evropske vesoljske agencije (ESA) sta vabljena kot opazovalca.

Naloge

—

Imenovati izvršilnega direktorja,

—

sprejeti letni program dela,

—

izdelati načrt prihodkov in odhodkov,

—

sprejeti proračun,

—

predložiti mnenje o končnih zaključnih računih Agencije,

—

nadzorovati obratovanje centra za nadzor varnosti Galileo,

—

opravljati disciplinski nadzor nad izvršilnim direktorjem,

—

sprejeti posebne določbe, potrebne za uveljavljanje pravice do dostopa do dokumentov,

—

sprejeti letno poročilo o dejavnostih in nadaljnjih možnostih Agencije.

Izvršilni direktor

Imenuje ga upravni svet.

Svet za varnostno akreditacijo

Sestava

—

Po en predstavnik iz vsake države članice,

—

en predstavnik Komisije,

—

en predstavnik VP,

—

en predstavnik ESA je povabljen kot opazovalec.

Naloge

Delovati kot organ za varnostno akreditacijo v zvezi z evropskimi sistemi GNSS.

Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

Organ za razrešnico

Evropski parlament na priporočilo Sveta.

Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2013 (2012)

Končni proračun

53,3 milijona EUR (20,8 milijona EUR), od česar je bilo 13,9 milijona EUR (12,9 milijona EUR) subvencija EU za delovanje, ki jo je Agencija prejela od Komisije, 39,4 milijona EUR (7,9 milijona EUR) pa so bila operativna sredstva, ki jih je Agencija prav tako prejela od Komisije za izvedbo prenesenih nalog.

Število zaposlenih 31. decembra 2013

Odobrena delovna mesta: 77 (44)

Zasedena delovna mesta: 59 (39)

Druga delovna mesta: 35 (29)

Skupno število zaposlenih: 94 (68). Ti opravljajo:

—

operativne naloge: 43 (34)

—

upravne in podporne naloge: 37 (23)

—

obojne naloge: 14 (11)

Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2013

Programi

Podpora Evropski komisiji pri izvajanju programov EGNOS in Galileo.

Varnost sistemov

Varnost sistemov (varnostna akreditacija sistemov in lokacij, posebne varnostne zahteve za sistem Galileo, dejavnosti ključne celice za polete);

podpora za javne regulirane storitve (PRS) – priprava uporabniškega dela PRS;

delovanje varnostnega nadzornega središča Galileo – GSMC.

Uporaba EGNOS/Galileo

Pripravljalne dejavnosti za uporabo EGNOS in Galilea.

Tržni razvoj

Tržna analiza in objava tržnih poročil GNSS;

Pripravljenost za nastop na trgu za začetek začetnih storitev Galilea;

ukrepi za razvoj trga, osredotočeni na proizvajalce sprejemnikov, da spodbujajo prodor Galilea na potrošniške in specializirane trge;

izvajanje časovnih načrtov za uvedbo EGNOS na vse prednostne trge, zlasti letalske, železniške in pomorske trge;

začetek delovanja službe za pomoč uporabnikom evropskega storitvenega centra GNSS;

informiranje in ozaveščanje – informacijski portal EGNOS, spletišče GSA, dogodki (evropska konferenca European Space Solutions v Münchnu, 40 udeležb na dogodkih s stojnicami in brošurami, dogodek EP–GSA, odprtje računa GSA na Facebooku).

Raziskave in razvoj

Vodenje projektov v okviru sedmega okvirnega programa za raziskave – Obzorje 2020;

čim boljše izkoriščanje rezultatov projektov in doseganje strateških ciljev;

širjenje rezultatov raziskav in razvoja.

Vir: Priloga, ki jo je posredovala Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

11.

Iz zakonodajnega okvira Enotnega evropskega neba sledi, da:

1.

ponudnik, izbran za posamezno pogodbo, mora imeti dokazilo, ki ga je izdal pristojni organ (npr. za storitev varovanja človeških življenj), kar mora biti izbirno merilo;

2.

samo priznani in ustaljeni pravni subjekti so bili ustrezni za pridobitev certifikata za izvajalca navigacijskih služb v sistemu CNS in certifikata za projekt EGNOS, kar je samodejno izključilo konzorcije.

Izrecna izključitev konzorcijev je bila poudarjena, da bi se ohranila preglednost. Agencija na splošno ceni priznanje Sodišča, da omenjena izključitev ni posegla v potek postopka, v katerem je bila dosežena dejanska konkurenčnost, kot je bilo dokazano z vložitvijo petih prijav.

12.

Ker je bila sprememba proračuna potrjena precej pozno, je bilo veliko obveznosti izpolnjenih šele proti koncu leta. Sprememba proračuna je bila prvotno načrtovana za marec, a končna različica je bila sprejeta sredi septembra. Kljub temu, da so bile te pogodbe načrtovane za zgodnejša obdobja v letu, je bila agencija GSA prisiljena zadržati njihovo izvajanje, dokler sprememba proračuna ni bila sprejeta ter proračunska sredstva natančno določena. Drugi prenosi iz naslova II so bili povečini namenjeni storitvam centra za spremljanje varnosti Galileo v Franciji, ki deluje šele od septembra 2013, večina teh plačil pa je bila izvršena v prvem četrtletju 2014. Agencija si prizadeva, da bi sklenitve pogodb uskladila s koledarskim letom in zagotovila zgodnejše izvrševanje proračunskih obveznosti za sredstva iz naslova II, saj se ne sooča z istimi proračunskimi omejitvami kot v letu 2013.