EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20161201
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
2014R0680 — SL — 01.12.2016 — 006.001
To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191 28.6.2014, str. 1) |
spremenjena z:
|
|
Uradni list |
||
št. |
stran |
datum |
||
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79 z dne 18. decembra 2014 |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/227 z dne 9. januarja 2015 |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/1278 z dne 9. julija 2015 |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
||
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2016/322 z dne 10. februarja 2016 |
L 64 |
1 |
10.3.2016 |
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2016/428 z dne 23. marca 2016 |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2016/1702 z dne 18. avgusta 2016 |
L 263 |
1 |
29.9.2016 |
popravljena z:
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014
z dne 16. aprila 2014
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
POGLAVJE 1
VSEBINA IN PODROČJE UPORABE
Člen 1
Vsebina in področje uporabe
Ta uredba določa enotne zahteve v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za naslednja področja:
(a) kapitalske zahteve in finančne informacije v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(b) izgube, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, v skladu s členom 101(4)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(c) velike izpostavljenosti in druge največje izpostavljenosti v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(d) količnik finančnega vzvoda v skladu s členom 430 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(e) zahteve glede likvidnostnega kritja in zahteve glede neto stabilnega financiranja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(f) obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(g) dodatne metrike za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013.
POGLAVJE 2
REFERENČNI DATUMI POROČANJA, DATUMI PREDLOŽITVE IN PRAGOVI ZA POROČANJE
Člen 2
Referenčni datumi poročanja
1. Institucije pristojnim organom predložijo informacije o stanju na naslednje referenčne datume poročanja:
(a) mesečno poročanje: zadnji dan vsakega meseca;
(b) četrtletno poročanje: 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra;
(c) polletno poročanje: 30. junija in 31. decembra;
(d) letno poročanje: 31. decembra.
2. Informacije, predložene v skladu s predlogami iz Priloge III in Priloge IV ter v skladu z navodili iz Priloge V, ki se nanašajo na določeno obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
3. Če nacionalna zakonodaja institucijam dovoljuje poročanje finančnih informacij na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, se lahko referenčni datumi poročanja ustrezno prilagodijo, tako da se finančne informacije poročajo vsake tri, šest oziroma dvanajst mesecev od konca računovodskega leta.
Člen 3
Datumi predložitve
1. Institucije pristojnim organom predložijo informacije do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a) mesečno poročanje: 15. koledarski dan po referenčnem datumu poročanja;
(b) četrtletno poročanje: 12. maja, 11. avgusta, 11. novembra in 11. februarja;
(c) polletno poročanje: 11. avgusta in 11. februarja;
(d) letno poročanje: 11. februarja.
2. Če je datum predložitve državni praznik v državi članici pristojnega organa, ki mu je treba predložiti poročilo, oziroma sobota ali nedelja, se podatki predložijo na prvi naslednji delovni dan.
3. Če institucije finančne informacije poročajo s prilagojenimi referenčnimi datumi poročanja na podlagi računovodskega leta, kot je določeno v odstavku 3 člena 2, je treba datume predložitve prav tako ustrezno prilagoditi, tako da se ohrani enako obdobje za predložitev glede na prilagojeni referenčni datum poročanja.
4. Institucije lahko predložijo nerevidirane podatke. Če revidirani podatki odstopajo od predloženih nerevidiranih podatkov, se brez odlašanja predložijo revidirani podatki. Nerevidirani podatki so podatki, za katere ni bilo podano mnenje zunanjega revizorja, revidirani podatki pa so podatki, ki jih revidiral zunanji revizor, ki je podal revizijsko mnenje.
5. Pristojnim organom se brez odlašanja predložijo tudi drugi popravki predloženih poročil.
Člen 4
Pragovi za poročanje – vstopna in izstopna merila
1. Institucije začnejo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na dva referenčna datuma zapored prekoračile prag za poročanje.
2. Za prva dva referenčna datuma poročanja, na katera morajo institucije izpolnjevati zahteve te uredbe, institucije poročajo informacije, za katere veljajo pragovi, če presegajo zadevne pragove na ta referenčna datuma poročanja.
3. Institucije lahko prenehajo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na tri referenčne datume poročanja zapored padle pod prag za poročanje.
POGLAVJE 3
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KAPITALU, KAPITALSKIH ZAHTEVAH IN FINANČNIH INFORMACIJAH
ODDELEK 1
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah za institucije na posamični podlagi, razen za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi institucije predložijo vse informacije, navedene v točkah (a) in (b).
(a) Institucije vsako četrtletje predložijo naslednje informacije:
1. informacije, ki se nanašajo na kapital in kapitalske zahteve, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
2. informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 7 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.2 dela II Priloge II;
3. informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 8 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.3 dela II Priloge II;
4. informacije o geografski porazdelitvi izpostavljenosti po posameznih državah, kot so določene v predlogi 9 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.4 dela II Priloge II, če so nedomače originalne izpostavljenosti v vseh „nedomačih“ državah v vseh razredih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 850 predloge 4 iz Priloge I, enake ali večje od 10 % skupnih domačih in nedomačih originalnih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 860 predloge 4 iz Priloge I. Za te potrebe se izpostavljenosti štejejo za domače, če so izpostavljenosti do nasprotnih strank, ki se nahajajo v državi članici, v kateri se nahaja institucija. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
5. informacije o izpostavljenostih iz naslova lastniških finančnih instrumentov, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 10 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.5 dela II Priloge II;
6. informacije o tveganju poravnave, kot so določene v predlogi 11 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.6 dela II Priloge II;
7. informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 12 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.7 dela II Priloge II;
8. informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 13 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.8 dela II Priloge II;
9. informacije o kapitalskih zahtevah in izgubah, ki se nanašajo na operativno tveganje, kot so določene v predlogi 16 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 4.1 dela II Priloge II;
10. informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tržno tveganje, kot so določene v predlogah 18 do 24 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.1 do 5.7 dela II Priloge II;
11. informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tveganje prilagoditve kreditnega vrednotenja, kot so določene v predlogi 25 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.8 dela II Priloge II.
(b) Institucije vsake pol leta predložijo naslednje informacije:
1. informacije o vseh izpostavljenostih iz naslova listinjenja, kot so določene v predlogi 14 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.9 dela II Priloge II.
Institucije so izvzete iz obveznosti predložitve navedenih podrobnosti o listinjenjih, če so del skupine v isti državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev;
2. informacije o pomembnih izgubah v zvezi z operativnim tveganjem, in sicer na naslednji način:
(a) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjema 3 ali 4 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, te informacije, kot so določene v predlogi 17 iz Priloge I, poročajo v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(b) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, katerih delež bilančne vsote v skupni bilančni vsoti vseh institucij v isti državi članici je nižji od 1 %, lahko poročajo samo informacije, kot so določene v predlogi 17 iz Priloge I, v skladu z navodili v odstavku 124 dela II Priloge II. Podatki o bilančni vsoti temeljijo na podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(c) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, so v celoti oproščene poročanja informacij iz predloge 17 Priloge I in točke 4.2 dela II Priloge II.
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi, razen za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije v državi članici predložijo:
(a) informacije, določene v členu 5, tako pogosto, kot je v njem določeno, vendar na konsolidirani podlagi;
(b) vsake pol leta informacije, določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II, v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na posamični podlagi za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II.
2. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5 te uredbe, tako pogosto, kot je tam določeno.
Člen 8
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a) vsako četrtletje informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
(b) vsake pol leta informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
2. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, ter skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a) informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5, tako pogosto, kot je tam določeno;
(b) vsake pol leta informacije v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
ODDELEK 2
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, za katere se uporablja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002, in druge kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002
1. Za poročanje finančnih informacij na konsolidirani podlagi v skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije s sedežem v državi članici predložijo informacije, določene v Prilogi III, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge III;
(b) vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge III;
(c) vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge III;
(d) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge III, na način, določen v točki 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(e) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge III, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge III, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g) vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
Člen 10
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002, na podlagi člena 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013
Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije v državi članici v skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo finančne informacije v skladu s členom 9.
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki so bili razviti v skladu z Direktivo 86/635/EGS
1. Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije s sedežem v državi članici v skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo informacije, določene v Prilogi IV, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge IV;
(b) vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge IV;
(c) vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge IV;
(d) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge IV, na način, določen v točki 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(e) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge IV, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge IV, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g) vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
POGLAVJE 4
OBLIKA IN POGOSTOST POSEBNIH POROČEVALSKIH OBVEZNOSTI V ZVEZI Z IZGUBAMI, KI IZHAJAJO IZ POSOJIL, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI, V SKLADU S ČLENOM 101 UREDBE (EU) št. 575/2013
Člen 12
1. Institucije vsake pol leta na konsolidirani podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
2. Institucije vsake pol leta na posamični podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
3. Podružnice v drugi državi članici pristojnemu organu države članice gostiteljice prav tako vsake pol leta predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII, povezane z navedeno podružnico.
POGLAVJE 5
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 13
1. Za poročanje informacij o velikih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Za poročanje informacij o dvajsetih največjih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije, za katere se uporablja poglavje 3 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
3. Za poročanje informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in o desetih največjih izpostavljenostih do nereguliranih finančnih subjektov v skladu s členom 394(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
POGLAVJE 6
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KOLIČNIKU FINANČNEGA VZVODA NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 14
1. Za poročanje informacij o količniku finančnega vzvoda v skladu s členom 430(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi X, v skladu z navodili iz Priloge XI.
2. Poročanje podatkov temelji na metodologiji, ki se uporablja za izračun količnika finančnega vzvoda kot količnika finančnega vzvoda ob koncu četrtletja.
3. Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a) delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 1,5 %;
(b) delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 2,0 %.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b) prvega pododstavka tega odstavka, kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
4. Institucije, za katere skupna hipotetična vrednost izvedenih finančnih instrumentov, kot je opredeljena v odstavku 9 dela II Priloge XI, presega 10 milijard EUR, poročajo informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI, tudi če delež izvedenih finančnih instrumentov ne izpolnjuje pogojev iz odstavka 3.
Vstopna merila iz člena 4 se ne uporabljajo. Institucije začnejo poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
5. Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 15 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a) obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 300 milijonov EUR;
(b) obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 500 milijonov EUR.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b), kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
▼M6 —————
POGLAVJE 7
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O LIKVIDNOSTI IN O STABILNEM FINANCIRANJU NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 15
Oblika in pogostost poročanja o zahtevi glede likvidnostnega kritja
1. Za poročanje informacij o zahtevi glede likvidnostnega kritja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije uporabljajo naslednje:
(a) kreditne institucije vsak mesec predložijo informacije, določene v Prilogi XXIV, v skladu z navodili iz Priloge XXV;
(b) vse druge institucije razen tistih, navedenih v točki (a), predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII;
2. Informacije iz prilog XII in XXIV morajo upoštevati informacije, predložene za referenčni datum, in informacije o denarnih tokovih institucije v naslednjih 30 koledarskih dneh.
Člen 16
Oblika in pogostost poročanja o stabilnem financiranju
Za poročanje informacij o stabilnem financiranju v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII.
POGLAVJE 7a
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O OBREMENITVI SREDSTEV NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16a
Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
1. Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje;
(b) informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno;
(c) informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta.
3. Institucijam informacij iz dela B, C ali E Priloge XVI ni treba poročati, kadar izpolnjujejo vse naslednje pogoje:
(a) bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR;
(b) raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %.
4. Kadar institucije izdajo obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta ( 1 ), morajo sporočiti le informacije iz dela D Priloge XVI.
POGLAVJE 7b
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O DODATNIH METRIKAH ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16b
1. Za poročanje informacij o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije mesečno predložijo vse naslednje informacije:
(a) informacije, določene v Prilogi XVIII, v skladu z navodili iz Priloge XIX;
(b) informacije, določene v Prilogi XX, v skladu z navodili iz Priloge XXI.
2. Z odstopanjem od odstavka 1 lahko institucija vsako četrtletje poroča informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, kadar so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a) institucija ni del skupine s podrejenimi družbami ali nadrejenimi osebami, ki se nahajajo v jurisdikcijah, ki niso jurisdikcija njenega pristojnega organa;
(b) delež posamezne bilančne vsote institucije v skupni bilančni vsoti vseh institucij zadevne države članice je nižji od 1 %, in sicer dve leti zapored pred letom poročanja;
(c) bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z Direktivo Sveta 86/635/EGS ( 2 ), je manjša od 30 milijard EUR.
Za namene točke (b) skupna bilančna vsota za izračun deleža temelji na revidiranih podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja.
3. Za namene obveznosti iz odstavkov 1 in 2 je prvi mesec, za katerega se poročajo informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, april 2016.
POGLAVJE 8
INFORMACIJSKO-TEHNOLOŠKE REŠITVE ZA PREDLOŽITEV PODATKOV S STRANI INSTITUCIJ PRISTOJNIM ORGANOM
Člen 17
1. Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:
(a) informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;
(b) numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:
(i) podatkovne točke podatkov tipa „monetarni“ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;
(ii) podatkovne točke podatkov tipa „odstotek“ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;
(iii) podatkovne točke podatkov tipa „celo število“ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.
2. Podatki, ki jih predložijo institucije, so povezani z naslednjimi informacijami:
(a) referenčni datum poročanja in referenčno obdobje;
(b) valuta, v kateri se poroča;
(c) računovodski standard;
(d) identifikacijska oznaka institucije, ki poroča;
(e) raven uporabe, tj. posamična ali konsolidirana.
POGLAVJE 9
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
Člen 18
Prehodno obdobje
Podatke z referenčnim datumom 31. marec 2014, ki se poročajo četrtletno, je treba predložiti najkasneje do 30. junija 2014.
Za obdobje od 31. marca 2014 do 30. aprila 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje 30. junij 2014.
Za obdobje od 31. maja 2014 do 31. decembra 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.
Brez poseganja v člen 2 je prvi datum predložitve za predlogi 18 in 19 iz Priloge III 31. december 2014. Vrstice in stolpci predlog 6, 9.1, 20.4, 20.5 in 20.7 iz Priloge III, ki se nanašajo na restrukturirane izpostavljenosti in na nedonosne izpostavljenosti, se izpolnijo za datum predložitve 31. december 2014.
Z odstopanjem od člena 3(1)(a) je za mesece od aprila 2016 do vključno oktobra 2016, datum predložitve za mesečno poročanje dodatnih metrik za spremljanje likvidnosti trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
Za obdobje od 10. septembra 2016 do 10. marca 2017 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje LCR za kreditne institucije trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
Člen 19
Začetek veljavnosti
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Ta uredba se uporablja od 1. januarja 2014.
Členi 9, 10 in 11 se uporabljajo od 1. julija 2014.
Člen 15 se uporablja od 1. marca 2014.
Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
PRILOGA I
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
PREDLOGE COREP |
|||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
Kratko ime |
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST |
CA |
1 |
C 01.00 |
KAPITAL |
CA1 |
2 |
C 02.00 |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
CA2 |
3 |
C 03.00 |
KAPITALSKI KOLIČNIKI |
CA3 |
4 |
C 04.00 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
CA4 |
|
|
PREHODNE DOLOČBE |
CA5 |
5.1 |
C 05.01 |
PREHODNE DOLOČBE |
CA5.1 |
5.2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI |
CA5.2 |
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE |
GS |
6.1 |
C 06.01 |
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH - SKUPAJ |
GS Total |
6.2 |
C 06.02 |
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH |
GS |
|
|
KREDITNO TVEGANJE |
CR |
7 |
C 07.00 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SA |
|
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR IRB |
8.1 |
C 08.01 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR IRB 1 |
8.2 |
C 08.02 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti) |
CR IRB 2 |
|
|
GEOGRAFSKA RAZČLENITEV |
CR GB |
9.1 |
C 09.01 |
Razpredelnica 9.1 ‒ Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa) |
CR GB 1 |
9.2 |
C 09.02 |
Razpredelnica 9.2 ‒ Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB) |
CR GB 2 |
9.4 |
C 09.04 |
Razpredelnica 9.4 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika |
CCB |
|
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR EQU IRB |
10.1 |
C 10.01 |
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR EQU IRB 1 |
10.2 |
C 10.02 |
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV: |
CR EQU IRB 2 |
11 |
C 11.00 |
TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
CR SETT |
12 |
C 12.00 |
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SEC SA |
13 |
C 13.00 |
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SEC IRB |
14 |
C 14.00 |
PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH |
CR SEC Details |
|
|
OPERATIVNO TVEGANJE |
OPR |
16 |
C 16.00 |
OPERATIVNO TVEGANJE |
OPR |
17 |
C 17.00 |
OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU |
OPR Details |
|
|
TRŽNO TVEGANJE |
MKR |
18 |
C 18.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI |
MKR SA TDI |
19 |
C 19.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH |
MKR SA SEC |
20 |
C 20.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
MKR SA CTP |
21 |
C 21.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH |
MKR SA EQU |
22 |
C 22.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE |
MKR SA FX |
23 |
C 23.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO |
MKR SA COM |
24 |
C 24.00 |
NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA |
MKR IM |
25 |
C 25.00 |
TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI |
CVA |
C 01.00 – KAPITAL (CA1)
Vrstice |
Id. št. |
Postavka |
Znesek |
010 |
1 |
KAPITAL |
|
015 |
1.1 |
TEMELJNI KAPITAL |
|
020 |
1.1.1 |
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital |
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti |
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah |
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi |
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
130 |
1.1.1.2 |
Zadržani dobiček |
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Zadržani dobiček preteklih let |
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Priznan dobiček ali izguba |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Dobiček ali izguba, ki pripada nadrejenim lastnikom |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni priznan |
|
180 |
1.1.1.3 |
Akumulirani drug vseobsegajoči donos |
|
200 |
1.1.1.4 |
Druge rezerve |
|
210 |
1.1.1.5 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja |
|
220 |
1.1.1.6 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
230 |
1.1.1.7 |
Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
240 |
1.1.1.8 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev |
|
250 |
1.1.1.9 |
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov |
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev |
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rezerva za varovanje denarnih tokov |
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti |
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi |
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju |
|
300 |
1.1.1.10 |
(–) Dobro ime |
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo |
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb |
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom |
|
340 |
1.1.1.11 |
(–) Druga neopredmetena sredstva |
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek |
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi |
|
370 |
1.1.1.12 |
(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšanih za povezane obveznosti za davek |
|
380 |
1.1.1.13 |
(–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB |
|
390 |
1.1.1.14 |
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja |
|
430 |
1.1.1.15 |
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
440 |
1.1.1.16 |
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom |
|
450 |
1.1.1.17 |
(–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
460 |
1.1.1.18 |
(–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
470 |
1.1.1.19 |
(–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
471 |
1.1.1.20 |
(–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
472 |
1.1.1.21 |
(–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
480 |
1.1.1.22 |
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
490 |
1.1.1.23 |
(–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
500 |
1.1.1.24 |
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
510 |
1.1.1.25 |
(–) Znesek, ki presega prag 17,65 % |
|
520 |
1.1.1.26 |
Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
524 |
1.1.1.27 |
(–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
529 |
1.1.1.28 |
Sestavine ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo |
|
530 |
1.1.2 |
DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital |
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti |
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi |
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala |
|
660 |
1.1.2.2 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
680 |
1.1.2.4 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe |
|
690 |
1.1.2.5 |
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
700 |
1.1.2.6 |
(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
710 |
1.1.2.7 |
(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
720 |
1.1.2.8 |
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom |
|
730 |
1.1.2.9 |
Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
|
740 |
1.1.2.10 |
Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) |
|
744 |
1.1.2.11 |
(–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
748 |
1.1.2.12 |
Sestavine ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala – drugo |
|
750 |
1.2 |
DODATNI KAPITAL |
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, sprejemljivi kot dodatni kapital |
|
770 |
1.2.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi |
|
780 |
1.2.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi |
|
790 |
1.2.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
800 |
1.2.1.4 |
(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala |
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
842 |
1.2.1.5 |
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala |
|
880 |
1.2.2 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih dolgov, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu |
|
900 |
1.2.4 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe |
|
910 |
1.2.5 |
Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB |
|
920 |
1.2.6 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa |
|
930 |
1.2.7 |
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu |
|
940 |
1.2.8 |
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
950 |
1.2.9 |
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
960 |
1.2.10 |
Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala |
|
970 |
1.2.11 |
Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) |
|
974 |
1.2.12 |
(–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
978 |
1.2.13 |
Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo |
|
C 02.00 ‒ KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
Vrstice |
Postavka |
Oznaka |
Znesek |
010 |
1 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
020 |
1* |
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR |
|
030 |
1** |
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR |
|
040 |
1.1 |
ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE |
|
050 |
1.1.1 |
Standardizirani pristop (SA) |
|
060 |
1.1.1.1 |
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju |
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Enote regionalne ali lokalne ravni držav |
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Subjekti javnega sektorja |
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Multilateralne razvojne banke |
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Mednarodne organizacije |
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Institucije |
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Podjetja |
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine |
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem |
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Krite obveznice |
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Kratkoročne terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno |
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) |
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Lastniški instrumenti |
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Druge postavke |
|
220 |
1.1.1.2 |
Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop |
|
230 |
1.1.1.2* |
od tega: relistinjenje |
|
240 |
1.1.2 |
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1 |
Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali konverzijski faktorji |
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Institucije |
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ MSP |
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Posebni kreditni aranžmaji |
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Drugo |
|
310 |
1.1.2.2 |
Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji |
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Institucije |
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ MSP |
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Posebni kreditni aranžmaji |
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Drugo |
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Zavarovano z nepremičninami MSP |
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP |
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Kvalificirane obnavljajoče se |
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Druga MSP |
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Druga podjetja, ki niso MSP |
|
420 |
1.1.2.3 |
Lastniški instrumenti po pristopu IRB |
|
430 |
1.1.2.4 |
Pozicije v listinjenju po pristopu IRB |
|
440 |
1.1.2.4* |
Od tega: relistinjenje |
|
450 |
1.1.2.5 |
Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti |
|
460 |
1.1.3 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS |
|
490 |
1.2 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE |
|
500 |
1.2.1 |
Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi |
|
510 |
1.2.2 |
Tveganje poravnave/izrocitve v trgovalni knjigi |
|
520 |
1.3 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
|
530 |
1.3.1 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izracunan po standardiziranih pristopih |
|
540 |
1.3.1.1 |
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi |
|
550 |
1.3.1.2 |
Lastniški instrumenti |
|
555 |
1.3.1.3 |
Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP |
|
556 |
1.3.1.3* |
Pojasnjevalna postavka: KNP, naloženi izkljucno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi |
|
557 |
1.3.1.3** |
Pojasnjevalna postavka: KNP, naloženi izkljucno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente |
|
560 |
1.3.1.4 |
Tuje valute |
|
570 |
1.3.1.5 |
Blago |
|
580 |
1.3.2 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izracunan z uporabo notranjih modelov (IM) |
|
590 |
1.4 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) |
|
600 |
1.4.1 |
OpR enostavni pristop (BIA) |
|
610 |
1.4.2 |
OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop |
|
620 |
1.4.3 |
OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) |
|
630 |
1.5 |
DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV |
|
640 |
1.6 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA |
|
650 |
1.6.1 |
Napredna metoda |
|
660 |
1.6.2 |
Standardizirana metoda |
|
670 |
1.6.3 |
Na podlagi OEM |
|
680 |
1.7 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI |
|
690 |
1.8 |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
710 |
1.8.2 |
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi clena 458 |
|
720 |
1.8.2* |
Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti |
|
730 |
1.8.2** |
Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremicninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremicnin |
|
740 |
1.8.2*** |
Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj financnega sektorja |
|
750 |
1.8.3 |
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi clena 459 |
|
760 |
1.8.4 |
Od tega: Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s clenom 3 CRR |
|
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
Vrstice |
Id. št. |
Postavka |
Znesek |
010 |
1 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
020 |
2 |
Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
030 |
3 |
Količnik temeljnega kapitala |
|
040 |
4 |
Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala |
|
050 |
5 |
Količnik skupnega kapitala |
|
060 |
6 |
Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala |
|
Pojasnjevalne postavke: Kapitalski količniki zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|||
070 |
7 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
080 |
8 |
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
090 |
9 |
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
100 |
10 |
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
110 |
11 |
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
120 |
12 |
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
C 04.00 ‒ POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Stolpec |
Odložene terjatve za davek in obveznosti |
010 |
||
010 |
1 |
Odložene terjatve za davek skupaj |
|
020 |
1.1 |
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček |
|
030 |
1.2 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
040 |
1.3 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
050 |
2 |
Odložene obveznosti za davek skupaj |
|
060 |
2.1 |
Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček |
|
070 |
2.2 |
Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček |
|
080 |
2.2.1 |
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
090 |
2.2.2 |
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube |
|||
100 |
3 |
Presežek (+) ali primanjkljaj (‒) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB |
|
110 |
3.1 |
Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube |
|
120 |
3.1.1 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
|
130 |
3.1.2 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
|
131 |
3.1.3 |
Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala |
|
140 |
3.2 |
Skupaj izračunane pričakovane izgube |
|
145 |
4 |
Presežek (+) ali primanjkljaj (‒) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB |
|
150 |
4.1 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno |
|
155 |
4.2 |
Skupaj izračunane pričakovane izgube |
|
160 |
5 |
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital |
|
170 |
6 |
Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital |
|
180 |
7 |
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital |
|
Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|||
190 |
8 |
Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
200 |
9 |
10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
210 |
10 |
17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
225 |
11.1 |
Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja |
|
226 |
11.2 |
Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti |
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|||
230 |
12 |
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
240 |
12.1 |
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
250 |
12.1.1 |
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
260 |
12.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
270 |
12.2 |
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
280 |
12.2.1 |
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
290 |
12.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
291 |
12.3 |
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
292 |
12.3.1 |
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
293 |
12.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
300 |
13 |
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
310 |
13.1 |
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
320 |
13.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
330 |
13.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
340 |
13.2 |
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
350 |
13.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
360 |
13.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
361 |
13.3 |
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
362 |
13.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
363 |
13.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
370 |
14 |
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
380 |
14.1 |
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
390 |
14.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
400 |
14.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
410 |
14.2 |
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
420 |
14.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
430 |
14.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
431 |
14.3 |
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
432 |
14.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
433 |
14.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|||
440 |
15 |
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
450 |
15.1 |
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
460 |
15.1.1 |
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
470 |
15.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
480 |
15.2 |
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
490 |
15.2.1 |
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
500 |
15.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
501 |
15.3 |
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
502 |
15.3.1 |
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
503 |
15.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
510 |
16 |
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
520 |
16.1 |
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
530 |
16.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
540 |
16.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
550 |
16.2 |
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
560 |
16.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
570 |
16.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
571 |
16.3 |
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
572 |
16.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
573 |
16.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
580 |
17 |
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
590 |
17.1 |
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
600 |
17.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
610 |
17.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
620 |
17.2 |
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
630 |
17.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
640 |
17.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
641 |
17.3 |
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
642 |
17.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
643 |
17.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
Zneski skupne izpostavljenosti tveganjem deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije: |
|||
650 |
18 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije |
|
660 |
19 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije |
|
670 |
20 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije |
|
Začasna opustitev odbitka od kapitala |
|||
680 |
21 |
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
690 |
22 |
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
700 |
23 |
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
710 |
24 |
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
720 |
25 |
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
730 |
26 |
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
Kapitalski blažilniki |
|||
740 |
27 |
Zahteva po skupnem blažilniku |
|
750 |
|
Varovalni kapitalski blažilnik |
|
760 |
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice |
|
770 |
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik |
|
780 |
|
Blažilnik sistemskih tveganj |
|
790 |
|
Blažilnik za sistemsko pomembne institucije |
|
800 |
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije |
|
810 |
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije |
|
Zahteve v okviru stebra II |
|||
820 |
28 |
Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
Dodatne informacije za investicijska podjetja |
|||
830 |
29 |
Ustanovni kapital |
|
840 |
30 |
Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov |
|
Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje |
|||
850 |
31 |
Tuje originalne izpostavljenosti |
|
860 |
32 |
Skupaj originalne izpostavljenosti |
|
Prag iz sporazuma Basel I |
|||
870 |
|
Prilagoditve skupnega kapitala |
|
880 |
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I |
|
890 |
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I |
|
900 |
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu |
|
910 |
|
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I |
|
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
Prilagoditve dodatnega kapitala |
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva |
Pojasnjevalne postavke |
|||
Veljavni odstotek |
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb |
|||||||
Koda |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1 |
SKUPAJ PRILAGODITVE |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA |
povezava s {CA1;r220} |
povezava s {CA1;r660} |
povezava s {CA1;r880} |
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči |
povezava s {CA5.2;r010;c060} |
povezava s {CA5.2;r020;c060} |
povezava s {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
070 |
1.2 |
MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI |
povezava s {CA1;r240} |
povezava s {CA1;r680} |
povezava s {CA1;r900} |
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE |
povezava s {CA1;r520} |
povezava s {CA1;r730} |
povezava s {CA1;r960} |
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Nerealizirani dobički in izgube |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Nerealizirani dobički |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Nerealizirane izgube |
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU |
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU |
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Odbitki |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Izgube tekočega poslovnega leta |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Neopredmetena sredstva |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka |
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Lastni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Lastni instrumenti dodatnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Vzajemni navzkrižni deleži |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, kadar institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.7.3.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
1.3.2.10.1 |
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Dodatni filtri in odbitki |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
CA 5.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči |
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala |
Osnova za izračun omejitve |
Veljavni odstotek |
Omejitev |
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil |
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil |
||
Koda |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1. |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c010) |
020 |
2. |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Uredbe 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c020) |
030 |
2.1 |
Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup |
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup |
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točke (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Uredbe 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c030) |
100 |
3.1 |
Skupaj postavke brez spodbude za odkup |
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup |
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 - KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH - SKUPAJ (GS TOTAL)
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI |
|||||||||||||||||||||||
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU |
|
||||||||||||||||||
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL |
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU |
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
|||||||
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
||||||||||||||||||||||||
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
010 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE |
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||||||
IME |
KODA |
Koda LEI |
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE) |
OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP) |
KODA DRŽAVE |
DELEŽ V LASTI (%) |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
|||
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
||||||||
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||||||||
KAPITAL |
|
|
||||||||||
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL |
|
|
DODATNI KAPITAL |
|
||||||||
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|
|||||||||
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA |
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL |
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA |
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL |
|||||
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
||||||||||||
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
|||||||
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL |
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
||||
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|||||||||||
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI |
|||||||||
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU |
|
||||||||
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU |
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 - KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE. RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
|
|||||||||||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO |
(‒) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI |
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE |
||||||||||||||
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(‒) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA |
(‒) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
|
(‒) OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST |
||||||||||||||||||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
015 |
od tega: neplačane izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: Zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: Izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
od tega: Izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|||||||||||||||||||||||||
070 |
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA: |
|||||||||||||||||||||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Druge uteži tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|||||||||||||||||||||||||
290 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
|
||||||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
|||||||||
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|||||||||||
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
|||||||||||
090 |
UTEŽ TVEGANJA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: v kategoriji 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
|||||||||
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
|||||||||||
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
JAMSTVA |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM |
|||||
NEPREMIČNINE |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM |
DENARNE TERJATVE |
||||||||||
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
||||||||||||
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
||||||||||||
090 |
UTEŽ TVEGANJA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: v kategoriji 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: |
||||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
ŠTEVILO DOLŽNIKOV |
||||||||
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
||||||||||
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
|
015 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|||||||||||
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
|||||||||||
090 |
UTEŽ TVEGANJA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: v kategoriji 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 - KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
IRB razred izpostavljenosti:
Lastne ocene izgub ob neplačilu in/ali konverzijski faktorji:
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
|
ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: |
||||||||||||||||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
ŠTEVILO DOLŽNIKOV |
|||||||||||||||||||||||
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
(–) JAMSTVA |
(–) IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
JAMSTVA |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
||||||||||||||
NEPREMIČNINE |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM |
DENARNE TERJATVE |
|||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 ‒ GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
Država:
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
Neplačane izpostavljenosti |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Od tega: odpis |
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
010 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Enote regionalne ali lokalne ravni držav |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Subjekti javnega sektorja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilateralne razvojne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Mednarodne organizacije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Institucije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Podjetja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kratkoročne terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 ‒ GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
Država:
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
Od tega: neplačane |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Od tega: odpis |
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila |
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Od tega: neplačane |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
Od tega: neplačane |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
010 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Institucije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Podjetja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zavarovano z nepremičnino |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Podjetja, ki niso MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Podjetja, ki niso MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7 —————
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
Država:
|
Znesek |
Odstotek |
Kvalitativne informacije |
|
010 |
020 |
030 |
||
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje |
|
|
|
|
010 |
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu |
|
|
|
020 |
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB |
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje |
|
|
|
|
030 |
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope |
|
|
|
040 |
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih |
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Listinjenje |
|
|
|
|
050 |
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopu |
|
|
|
060 |
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRB |
|
|
|
Kapitalske zahteve in uteži |
|
|
|
|
070 |
Skupne kapitalske zahteve za CCB |
|
|
|
080 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje |
|
|
|
090 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje |
|
|
|
100 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi |
|
|
|
110 |
Uteži kapitalskih zahtev |
|
|
|
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika |
|
|
|
|
120 |
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ |
|
|
|
130 |
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije |
|
|
|
140 |
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika |
|
|
|
Uporaba 2-odstotnega praga |
|
|
|
|
150 |
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost |
|
|
|
160 |
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi |
|
|
|
C 10.01 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1)
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: |
|||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
||||||||
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
010 |
SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA: |
|||||||||
070 |
UTEŽ TVEGANJA: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 - KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV (CR EQU IRB 2)
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (OZNAKA VRSTICE) |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH KOLIČNIKOV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: |
||
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
|||||||
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE |
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi |
|
|
|
Celica, povezana s CA |
020 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) |
|
|
|
|
030 |
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) |
|
|
|
|
040 |
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) |
|
|
|
|
050 |
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) |
|
|
|
|
060 |
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) |
|
|
|
|
070 |
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi |
|
|
|
Celica, povezana s CA |
080 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) |
|
|
|
|
090 |
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) |
|
|
|
|
100 |
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) |
|
|
|
|
110 |
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) |
|
|
|
|
120 |
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 - KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
POZICIJE V LISTINJENJU |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam) |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI |
|||||||||||||||||||||
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (Cva) |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
0 % |
> 0 % in <= 20 % |
> 20 % in <= 50 % |
> 50 % in <= 100 % |
(–) ODBITA OD KAPITALA |
PREDMET UTEŽI TVEGANJA |
OCENJENE (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS)) |
1 250 % |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
||||||||||||||||||||||||
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
VSE DRUGE CQS |
NEOCENJENE |
|
OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP |
OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PREDČASNO ODPLAČILO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 - KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
SKUPAJ ZNESEK ODOBRENIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
POZICIJE V LISTINJENJU |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam) |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KREDITNE KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (Cva) |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
0 % |
> 0 % in <= 20 % |
> 20 % in <= 50 % |
> 50 % in <= 100 % |
(–) ODBITE OD KAPITALA |
PREDMET UTEŽI TVEGANJA |
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS)) |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
VSE DRUGE CQS |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PREDČASNO ODPLAČILO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 - PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
ŠTEVILKA VRSTICE |
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA |
OZNAKA LISTINJENJA |
OZNAKA ORIGINATORJA |
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO) |
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: Se listinjene izpostavljenosti ohranijo ali izključijo iz bilance stanja? |
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: So pozicije v listinjenju predmet kapitalskih zahtev? |
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE? |
ZADRŽANJE |
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR) |
PROGRAMI, KI NISO ABCP |
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
STRUKTURA LISTINJENJA |
POZICIJE V LISTINJENJU |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA |
||||||||||||||||||||||||||||||||
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA |
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA |
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA? |
DATUM IZVEDBE (mm/llll) |
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE |
SKUPAJ ZNESEK |
DELEŽ INSTITUCIJE (%) |
VRSTA |
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX) |
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI |
DRŽAVA |
ELGD (%) |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) |
BILANČNE POSTAVKE |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
ZAPADLOST |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
PREDČASNO ODPLAČILO |
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? |
NETO POZICIJE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) |
||||||||||||||||||||||||||
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE |
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI |
BILANČNE POSTAVKE |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS) |
IRS/CRS |
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI |
DRUGO (vključno z okvirnimi likvidnostnimi krediti, ki niso primerni) |
UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DOLGE |
KRATKE |
POSEBNO TVEGANJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
BANČNE DEJAVNOSTI |
RELEVANTNI KAZALNIK |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA) |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
Znesek skupne izpostavljenosti operativnemu tveganju |
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI |
|||||||||
LETO – 3 |
LETO – 2 |
ZADNJE LETO |
LETO – 3 |
LETO – 2 |
ZADNJE LETO |
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE |
KAPITALSKA ZAHTEVA PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
90 |
100 |
110 |
120 |
||
010 |
1. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
020 |
2. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA |
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
PODJETNIŠKE FINANCE (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TRGOVANJE IN PRODAJA (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PLAČILO IN PORAVNAVA (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
AGENCIJSKE STORITVE (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE AMA |
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR Details)
RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA |
VRSTE DOGODKOV |
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV |
|||||||||
NOTRANJA GOLJUFIJA |
ZUNANJA GOLJUFIJA |
PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU |
STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA |
ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU |
POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV |
IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV |
NAJNIŽJA |
NAJVIŠJA |
||||
Vrstice |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
010 |
PODJETNIŠKE FINANCE [CF] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
TRGOVANJE IN PRODAJA [TS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PLAČILO IN PORAVNAVA [PS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
AGENCIJSKE STORITVE [AS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
KORPORATIVNE POSTAVKE [CI] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA |
Število dogodkov. Od tega: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 in < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 in < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 in < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Znesek skupne izgube. Od tega: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 in < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 in < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 in < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Povrnjena izguba skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
Valuta:
|
POZICIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
011 |
Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Druga sredstva in obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pristop na podlagi zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skupina 1 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 meseca |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skupina 2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Skupina 3 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pristop na podlagi trajanja |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Skupina 1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Skupina 2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Skupina 3 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Kapitalska zahteva za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila |
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Kapitalska zahteva za instrumente v listinjenju |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kapitalska zahteva za trgovalni portfelj s korelacijo |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
VSE POZICIJE |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA |
NETO POZICIJE |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DOLGE |
KRATKE |
(–) DOLGE |
(–) KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060} |
020 |
Od tega: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
120 |
1. Hipoteke na stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Hipoteke na poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Zakup |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Posojila podjetjem ali MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Potrošniška posojila |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Terjatve do kupcev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Druga sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Druge obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
VSE POZICIJE |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA |
NETO POZICIJE |
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DOLGE |
KRATKE |
(–) DOLGE |
(–) KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40- 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Drugo |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Drugo |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {330:060} |
|
POZICIJE V LISTINJENJU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
020 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
Nacionalni trg:
|
POZICIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||
DOLGE |
KRATKE |
|||||||
DOLGE |
KRATKE |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
020 |
Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Druga sredstva in obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije) |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
IZRAVNANE |
||||
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
SKUPAJ POZICIJE V VALUTAH, O KATERIH SE NE POROČA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
020 |
Tesno korelirane valute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zlato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI |
||||||||||
100 |
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Zunajbilančne postavke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE |
||||||||||
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinski peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Avstralski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazilski real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bolgarski lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanadski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Češka krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Danska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egiptovski funt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Britanski funt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litovski litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mehiški peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Romunski lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ruski rubelj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Srbski dinar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Švedska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Švicarski frank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Turška lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ameriški dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norveška krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkonški dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Novi tajvanski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Novozelandski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapurski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CNY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Hrvaška kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||
DOLGA |
KRATKA |
|||||||
DOLGA |
KRATKA |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
020 |
Plemenite kovine (razen zlata) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Navadne kovine |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kmetijski proizvodi |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Od tega energetski proizvodi (nafta, plin) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pristop lestvice zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Razširjeni pristop lestvice zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Poenostavljeni pristop: Vse pozicije |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 - NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
VaR |
SVaR |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh |
Multiplikacijski faktor VaR (mc) |
Multiplikacijski faktor SVaR (ms) |
TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE |
TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE |
||||||
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV |
ZADNJA VREDNOST |
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV |
ZADNJA VREDNOST |
|||||||||
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
010 |
SKUPAJ POZICIJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA |
||||||||||||||||
020 |
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
TDI – Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TDI – Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lastniški finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški finančni instrumenti – Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital – Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valutno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Tveganje spremembe cen blaga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Skupna vrednost splošnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Skupna vrednost posebnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
VaR |
STRESNA TVEGANA VREDNOST (VaR) |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA |
||||||||
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC |
od tega: POSEL FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) |
Število nasprotnih strank |
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek |
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA) |
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO |
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
010 |
Skupaj tveganje CVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
020 |
V skladu z napredno metodo |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
030 |
V skladu s standardizirano metodo |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
040 |
Na podlagi OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
PRILOGA II
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
1. Kazalo |
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA |
|
1. |
STRUKTURA IN DOGOVORI |
1.1 |
STRUKTURA |
1.2 |
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA |
1.3 |
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA |
DEL II: NAVODILA ZA PREDLOGE |
|
1. |
PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA) |
1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
1.2 |
C 01.00 – KAPITAL (CA1) |
1.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
1.3 |
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2) |
1.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
1.4 |
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3) |
1.4.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
1.5 |
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4) |
1.5.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
1.6 |
PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5) |
1.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
1.6.2 |
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1) |
1.6.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
1.6.3 |
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2) |
1.6.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
2. |
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) |
2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
2.2 |
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
2.3 |
INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
2.4 |
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL) |
2.5 |
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) |
3. |
PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE |
3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.1.1 |
POROČANJE O TEHNIKAH ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA Z UČINKOM ZAMENJAVE |
3.1.2 |
POROČANJE O KREDITNEM TVEGANJU NASPROTNE STRANKE |
3.2 |
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA) |
3.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.2.2 |
OBSEG PREDLOGE CR SA |
3.2.3 |
RAZVRSTITEV IZPOSTAVLJENOSTI V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA |
3.2.4 |
POJASNILA GLEDE OBSEGA NEKATERIH POSEBNIH KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 112 CRR |
3.2.4.1 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „INSTITUCIJE“ |
3.2.4.2 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KRITE OBVEZNICE“ |
3.2.4.3 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KOLEKTIVNI NALOŽBENI PODJEMI“ |
3.2.5 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.3 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB) |
3.3.1 |
OBSEG PREDLOGE CR IRB |
3.3.2 |
RAZČLENITEV PREDLOGE CR IRB |
3.3.3 |
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1) |
3.3.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.3.4 |
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2) |
3.4 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO (CR GB) |
3.4.1 |
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1) |
3.4.1.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.4.2 |
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2) |
3.4.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.4.3 |
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB) |
3.4.3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.4.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.5 |
C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2) |
3.5.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.5.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE (UPORABLJAJO SE ZA CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2) |
3.6 |
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT) |
3.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.6.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.7 |
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA) |
3.7.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.7.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.8 |
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB) |
3.8.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.8.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
3.9 |
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS) |
3.9.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.9.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
4. |
PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE |
4.1 |
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR) |
4.1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
4.1.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
4.2 |
C 17.00 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS) |
4.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
4.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5. |
PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE |
5.1 |
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI) |
5.1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.1.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.2 |
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC) 175 |
5.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.3 |
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP) |
5.3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.4 |
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU) |
5.4.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.4.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.5 |
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX) |
5.5.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.5.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.6 |
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM) |
5.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.6.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.7 |
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM) |
5.7.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.7.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
5.8 |
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA) |
5.8.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE |
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 STRUKTURA
1. Okvir zajema skupaj pet sklopov predlog:
(a) kapitalska ustreznost, pregled regulativnega kapitala; znesek skupne izpostavljenosti tveganjem;
(b) kapitalska ustreznost skupine, pregled izpolnjevanja zahtev po kapitalski ustreznosti pri vseh posameznih subjektih, vključenih v obseg konsolidacije subjekta, ki poroča;
(c) kreditno tveganje (vključno s tveganjem nasprotne stranke, tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev in tveganjem poravnave);
(d) tržno tveganje (vključno s pozicijskim tveganjem v trgovalni knjigi, valutnim tveganjem, tveganjem spremembe cen blaga in tveganjem CVA);
(e) operativno tveganje.
2. Za vsako predlogo so navedene pravne podlage. Ta del izvedbenega tehničnega standarda vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.
3. Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev.
1.2 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
4. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednje razpredelnice. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
5. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}.
6. V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
7. V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga;vrstica}.
8. Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.
1.3 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
9. Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (-), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
DEL II: NAVODILA ZA PREDLOGE
1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
1.1 SPLOŠNE OPOMBE
10. Predloge CA vsebujejo informacije o števcih stebra 1 (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) ter prehodnih določbah in so strukturirane v petih predlogah:
a) Predloga CA1 vsebuje znesek kapitala institucij, ki je razčlenjen na postavke, potrebne za izračun navedenega zneska. Izračunan znesek kapitala vključuje skupne učinke prehodnih določb glede na vrsto kapitala.
b) Predloga CA2 povzema zneske skupne izpostavljenosti tveganju (kot določa člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR).
c) Predloga CA3 vsebuje količnike, za katere CRR določa minimalne ravni, in nekatere druge zadevne podatke.
d) Predloga C4 vsebuje pojasnjevalne postavke, ki so potrebne za izračun postavk v CA1, in informacije v zvezi s kapitalskimi blažilniki iz direktive o kapitalskih zahtevah.
e) Predloga CA5 vsebuje podatke, ki so potrebni za izračun učinka prehodnih določb na kapital. Predloga CA5 bo prenehala obstajati, ko prehodne določbe ne bodo več veljavne.
11. Predloge se uporabljajo za vse subjekte, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganjem.
12. Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2).
13. Prehodne določbe se v predlogah CA obravnavajo na naslednji način:
a) Postavke v CA1 se običajno upoštevajo brez prehodnih prilagoditev. To pomeni, da so vrednosti postavk v CA1 izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb), razen pri postavkah, ki povzemajo učinek prehodnih določb. Za vsako vrsto kapitala (tj. CET1, AT1 in T2) obstajajo tri različne postavke, ki vključujejo vse prilagoditve zaradi prehodnih določb.
b) Prehodne določbe lahko vplivajo tudi na primanjkljaj dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (tj. presežek odbitka od AT1 iz člena 36(1)(j) CRR oziroma presežek odbitka od T2 iz člena 56(e) CRR), zato lahko postavke, ki vsebujejo te primanjkljaje, posredno izražajo učinek prehodnih določb.
c) Predloga CA5 se uporablja izključno za poročanje po prehodnih določbah.
14. Obravnavanje zahtev iz stebra II je lahko znotraj EU različno (člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti iz CRR se vključi le učinek zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik. Natančno poročanje o zahtevah iz stebra II ni zajeto v zahteve iz člena 99 CRR.
a) Predloge CA1, CA2 ali CA5 vsebujejo samo podatke, povezane s stebrom I.
b) Predloga CA3 vsebuje učinek dodatnih zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti na zbirni podlagi. En sklop je osredotočen na učinek zneskov na količnike, drugi pa na sam količnik. Noben sklop količnikov ni dodatno povezan s predlogami CA1, CA2 ali CA5.
c) Predloga CA4 vsebuje eno polje za dodatne kapitalske zahteve v zvezi s stebrom II. To polje ni povezano s kapitalskimi količniki iz predloge CA3 prek validacijskih pravil, pri čemer izraža člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah, ki izrecno omenja dodatne kapitalske zahteve kot eno od možnosti za odločitve v okviru stebra II.
1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
1.2.1 Navodila za posamezne pozicije
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. Kapital Člen 4(1)(118) in člen 72 CRR.Kapital institucije sestavlja vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala. |
015 |
1.1 Temeljni kapital Člen 25 CRR.Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala. |
020 |
1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital Člen 50 CRR. |
030 |
1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navadni lastniški temeljni kapital Člen 26(1)(a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
040 |
1.1.1.1.1. Vplačani kapitalski instrumenti Člen 26(1)(a) in členi 27 do 31 CRR.Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 CRR).Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR. |
045 |
1.1.1.1.1* Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah Člen 31 CRR.Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo v navadni lastniški temeljni kapital, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR. |
050 |
1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 28(1)(b), (l) in (m) CRR.Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v kasnejših obdobjih.Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
060 |
1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 4(1)(124) in člen 26(1)(b) CRR.Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
070 |
1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 CRR.Delež v delnicah, vključenih v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.Znesek, ki se poroča, vključuje vplačani presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5. |
080 |
1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42(a) CRR. |
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1)(114), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
091 |
1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1)(126), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
092 |
1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.V skladu s členom 36(1)(f) CRR se „lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti“, odbijejo. |
130 |
1.1.1.2 Zadržani dobiček Člen 26(1)(c) in člen 26(2) CRR.Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta. |
140 |
1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let Člen 4(1)(123) in člen 26(1)(c) CRR.V členu 4(1)(123) CRR je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“. |
150 |
1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba Člena 4(1)(121) in 26(2) ter člen 36(1)(a) CRR.V skladu s členom 26(2) CRR se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.Obratno se v skladu s členom 36(1)(a) CRR od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube. |
160 |
1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki pripada nadrejenim lastnikom Člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR.Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida. |
170 |
1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni priznan Člen 26(2) CRR.Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube. Razlog za to je, da se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) CRR ni priznan (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende).Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende. |
180 |
1.1.1.3 Akumulirani drug vseobsegajoči donos Člen 4(1)(100) in člen 26(1)(d) CRR.Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014. |
200 |
1.1.1.4 Druge rezerve Člen 4(1)(117) in člen 26(1)(e) CRR.Druge rezerve so v CRR opredeljene kot „rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček“.Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
210 |
1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja Člen 4(1)(112) in člen 26(1)(f) CRR.Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 Direktive 86/635/EGS opredeljena kot „znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom“.Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
220 |
1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(1) do (3) in členi 484 do 487 CRR.Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
230 |
1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(120) in člen 84 CRR.Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital. |
240 |
1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev Člena 479 in 480 CRR.Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
250 |
1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov Členi 32 do 35 CRR. |
260 |
1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev Člen 32(1) CRR.Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju. |
270 |
1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov Člen 33(1)(a) CRR.Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
280 |
1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti Člen 33(1)(b) CRR.Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. |
285 |
1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi Člen 33(1)(c) in člen 33(2) CRR.Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. |
290 |
1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju Člena 34 in 105 CRR.Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 CRR. |
300 |
1.1.1.10 (–) Dobro ime Člen 4(1)(113), člen 36(1)(b) in člen 37 CRR. |
310 |
1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo Člen 4(1)(113) in člen 36(1)(b) CRR.Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku poročanem v bilanci stanja. |
320 |
1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb Člen 37(b) in člen 43 CRR. |
330 |
1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom Člen 37(a) CRR.Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
340 |
1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva Člen 4(1)(115), člen 36(1)(b) in člen 37(a) CRR.Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom. |
350 |
1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek Člen 4(1)(115) in člen 36(1)(b) CRR.Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev brez dobrega imena, ki je poročan v bilanci stanja. |
360 |
1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi Člen 37(a) CRR.Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena, oslabljena ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
370 |
1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšanih za povezane obveznosti za davek Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR. |
380 |
1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB Člen 36(1)(d) ter členi 40, 158 in 159 CRR.Znesek, ki se sporoči, „se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub“ (člen 40 CRR). |
390 |
1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(109), člen 36(1)(e) in člen 41 CRR. |
400 |
1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(109) in člen 36(1)(e) CRR.Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot „sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa“.Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno). |
410 |
1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(108) in (109) ter člen 41(1)(a) CRR.Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
420 |
1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja Člen 4(1)(109) in člen 41(1)(b) CRR.V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije.Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje. |
430 |
1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(1)(122), člen 36(1)(g) in člen 44 CRR.Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda. |
440 |
1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom Člen 36(1)(j) CRR.Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom“ predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
450 |
1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 4(1)(36), člen 36(1)(k)(i) ter členi 89 do 91 CRR.Kvalificirani deleži so opredeljeni kot „neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe“.V skladu s členom 36(1)(k)(i) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
460 |
1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(ii), člen 243(1)(b), člen 244(1)(b), člen 258 in člen 266(3) CRR.Pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(ii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki. |
470 |
1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(iii) in člen 379(3) CRR.Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1 250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Odbijejo se lahko od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(iii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki. |
471 |
1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(iv) in člen 153(8) CRR.V skladu s členom 36(1)(k)(iv) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
472 |
1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(v) in člen 155(4) CRR.V skladu s členom 36(1)(k)(v) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
480 |
1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 36(1)(h), členi 43 do 46, člen 49(2) in (3) ter člen 79 CRR.Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(2) in (3)). |
490 |
1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5)(b) CRR), ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(a) CRR. |
500 |
1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 36(1)(i), členi 43, 45 in 47, člen 48(1)(b), člen 49(1) do (3) in člen 79 CRR.Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(b) CRR.Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(1), (2) in (3)). |
510 |
1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % Člen 48(1) CRR.Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih in posrednih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(1)(b) CRR. |
520 |
1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala Členi 469 do 472, 478 in 481 CRR.Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
524 |
1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
529 |
1.1.1.28 Sestavine ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 020 do 524.To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR). |
530 |
1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 61 CRR. |
540 |
1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital Člen 51(a), členi 52 do 54, člen 56(a) in člen 57 CRR. |
550 |
1.1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti Člen 51(a) in členi 52 do 54 CRR.Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
560 |
1.1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 52(1)(c), (e) in (f) CRR.Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v kasnejših obdobjih.Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
570 |
1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 51(b) CRR.Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
580 |
1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 CRR.Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5. |
590 |
1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1)(114), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine. |
620 |
1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1)(b)(ii), člen 56(a) in člen 57 CRR. |
621 |
1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1)(126), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR. |
622 |
1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala Člen 56(a) in člen 57 CRR.V skladu s členom 56(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo. |
660 |
1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(4) in (5), členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 CRR.Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
670 |
1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 83, 85 in 86 CRR.Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital.Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR). |
680 |
1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 CRR.Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
690 |
1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 4(1)(122), 56(b) in 58 CRR.Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR.), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda. |
700 |
1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 56(c) ter členi 59, 60 in 79 CRR.Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala. |
710 |
1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 56(d) ter člena 59 in 79 CRR.Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. |
720 |
1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom Člen 56(e) CRR.Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom“ (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1. |
730 |
1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala Členi 474, 475, 478 in 481 CRR.Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
740 |
1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) Člen 36(1)(j) CRR.Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti. |
744 |
1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
748 |
1.1.2.12 Sestavine ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina dodatnega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 530 do 744.To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR)! |
750 |
1.2 DODATNI KAPITAL Člen 71 CRR. |
760 |
1.2.1 Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, sprejemljivi kot dodatni kapital Člen 62(a), členi 63 do 65, člen 66(a) in člen 67 CRR. |
770 |
1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi Člen 62(a) ter člena 63 in 65 CRR.Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
780 |
1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi Člen 63(c), (e) in (f) ter člen 64 CRR.Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
790 |
1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 62(b) in člen 65 CRR.Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
800 |
1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala Člen 63(b)(i), člen 66(a) in člen 67 CRR.Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 CRR.Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5. |
810 |
1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine. |
840 |
1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1)(114), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR. |
841 |
1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1)(126), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR. |
842 |
1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala Člen 66(a) in člen 67 CRR.V skladu s členom 66(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo. |
880 |
1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih dolgov, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(6) in (7) ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 CRR.Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
890 |
1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu Členi 83, 87 in 88 CRR.Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital.Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR). |
900 |
1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 CRR.Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
910 |
1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB Člen 62(d) CRR.Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. |
920 |
1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa Člen 62(c) CRR.Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. |
930 |
1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu Členi 4(1)(122), 66(b) in 68 CRR.Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda. |
940 |
1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 66(c) ter členi 68 do 70 in 79 CRR.Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala. |
950 |
1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 66(d) ter členi 68, 69 in 79 CRR.Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. |
960 |
1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala Členi 476 do 478 in 481 CRR.Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
970 |
1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) Člen 56(e) CRR.Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala.Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti. |
974 |
1.2.12 (-) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
978 |
1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega kapitala glede na odbitek elementa dodatnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 750 do 974.To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR). |
1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
1.3.1 Navodila za posamezne pozicije
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR. |
020 |
1* Od tega: investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 CRR. |
030 |
1** Od tega: investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 CRR. |
040 |
1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE Člen 92(3)(a) in (f) CRR. |
050 |
1.1.1 Standardizirani pristop (SA) Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti. |
060 |
1.1.1.1. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 CRR, brez pozicij v listinjenju. |
070 |
1.1.1.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank Glej predlogo CR SA |
080 |
1.1.1.1.02 Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav Glej predlogo CR SA |
090 |
1.1.1.1.03 Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja Glej predlogo CR SA |
100 |
1.1.1.1.04 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank Glej predlogo CR SA |
110 |
1.1.1.1.05 Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij Glej predlogo CR SA |
120 |
1.1.1.1.06 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR SA |
130 |
1.1.1.1.07 Izpostavljenosti do podjetij Glej predlogo CR SA |
140 |
1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno Glej predlogo CR SA |
150 |
1.1.1.1.09 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine Glej predlogo CR SA |
160 |
1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti Glej predlogo CR SA |
170 |
1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem Glej predlogo CR SA |
180 |
1.1.1.1.12 Krite obveznice Glej predlogo CR SA |
190 |
1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno Glej predlogo CR SA |
200 |
1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) Glej predlogo CR SA |
210 |
1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti Glej predlogo CR SA |
211 |
1.1.1.1.16 Druge postavke Glej predlogo CR SA |
220 |
1.1.1.2 Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja. |
230 |
1.1.1.2.* Od tega: relistinjenje Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja. |
240 |
1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB) |
250 |
1.1.2.1 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor). |
260 |
1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralne banke Glej predlogo CR IRB. |
270 |
1.1.2.1.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. |
280 |
1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. |
290 |
1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. |
300 |
1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. |
310 |
1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor). |
320 |
1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank Glej predlogo CR IRB. |
330 |
1.1.2.2.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. |
340 |
1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. |
350 |
1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. |
360 |
1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. |
370 |
1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP Glej predlogo CR IRB. |
380 |
1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. |
390 |
1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se Glej predlogo CR IRB. |
400 |
1.1.2.2. 09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP Glej predlogo CR IRB. |
410 |
1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. |
420 |
1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB Glej predlogo CR EQU IRB. |
430 |
1.1.2.4 Pozicije v listinjenju po pristopu IRB Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja. |
440 |
1.1.2.4* Od tega: relistinjenje Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja. |
450 |
1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 CRR. |
460 |
1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS Členi 307 do 309 CRR. |
490 |
1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE Člen 92(3)(c)(ii) in člen 92(4)(b) CRR. |
500 |
1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. |
510 |
1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. |
520 |
1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA Člen 92(3)(b)(i), (c)(i) in (iii) ter člen 92(4)(b) CRR. |
530 |
1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA) |
540 |
1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut. |
550 |
1.3.1.2 Lastniški finančni instrumenti Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov. |
555 |
1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP Člen 348(1), člen 350(3)(c) in člen 364(2)(a) CRR.Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) CRR, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, opredeljene v členu 350(3)(c) CRR. CRR teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških vrednostnih papirjev.Če se uporabi posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348(1) CRR, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5.Če se uporabi posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348(1) CRR, je znesek, ki se sporoči, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5, ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega z izpostavljenostjo do KNP, zmnožena z 12,5, odvisno od tega, kateri znesek je višji. |
556 |
1.3.1.3.* Pojasnjevalna postavka: KNP, naloženi izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se KNP naloži izključno v instrumente, ki so izpostavljeni obrestnemu tveganju. |
557 |
1.3.1.3.** KNP, naloženi izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se KNP naloži izključno v instrumente, ki so izpostavljeni tveganju lastniških vrednostnih papirjev, ali v mešane instrumente oziroma kadar so sestavine KNP neznane. |
560 |
1.3.1.4 Tuje valute Glej predlogo MKR SA FX. |
570 |
1.3.1.5 Blago Glej predlogo MKR SA COM. |
580 |
1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM) Glej predlogo MKR IM. |
590 |
1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) Člen 92(3)(e) in (4)(b) CRR.Za investicijska podjetja v skladu s členi 95(2), 96(2) in 98 CRR je ta element enak nič. |
600 |
1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA) Glej predlogo OPR. |
610 |
1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop Glej predlogo OPR. |
620 |
1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) Glej predlogo OPR. |
630 |
1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV Člena 95(2) in 96(2), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR. Glej tudi člen 97 CRR.Investicijska podjetja iz člena 96 CRR sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5.Investicijska podjetja iz člena 95 CRR sporočijo naslednje:— če je znesek iz člena 95(2)(a) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(b) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak nič; — če je znesek iz člena 95(2)(b) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(a) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak prvemu znesku, zmanjšanemu za drugi znesek. |
640 |
1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA Člen 92(3)(d) CRR. Glej predlogo CVA. |
650 |
1.6.1 Napredna metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 CRR. Glej predlogo CVA. |
660 |
1.6.2 Standardizirana metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 CRR. Glej predlogo CVA. |
670 |
1.6.3. Na podlagi OEM Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 CRR. Glej predlogo CVA. |
680 |
1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI Člen 92(3)(b)(ii) ter členi 395 do 401 CRR. |
690 |
1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Členi 3, 458 in 459 CRR ter zneski izpostavljenosti tveganjem, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7.Institucije sporočijo zneske, ki morajo biti v skladu z naslednjim:— strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 CRR; — dodatnim zneskom izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR. Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi. |
710 |
1.8.2 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 Člen 458 CRR. |
720 |
1.8.2* Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti Člen 458 CRR. |
730 |
1.8.2** Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin Člen 458 CRR. |
740 |
1.8.2*** Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja Člen 458 CRR. |
750 |
1.8.3 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 Člen 459 CRR. |
760 |
1.8.4 Od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR.Sporočiti je treba dodaten znesek izpostavljenosti tveganjem. Vključeni so le dodatni zneski (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, 30). |
1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
1.4.1 Navodila za posamezne pozicije
Vrstice |
|
010 |
1 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 92(2)(a) CRR.Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
020 |
2 Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(a) CRR (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
030 |
3 Količnik temeljnega kapitala Člen 92(2)(b) CRR.Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
040 |
4 Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(b) CRR (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
050 |
5 Količnik skupnega kapitala Člen 92(2)(c) CRR.Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
060 |
6 Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(c) CRR (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
070 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra IIČlen 92(2)(a) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
080 |
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra IIČlen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
090 |
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra IIČlen 92(2)(b) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik temeljnega kapitala. |
100 |
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra IIČlen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik temeljnega kapitala. |
110 |
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra IIČlen 92(2)(c) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik skupnega kapitala. |
120 |
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra IIČlen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik skupnega kapitala. |
1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
1.5.1 Navodila za posamezne pozicije
Vrstice |
|
010 |
1. Odložene terjatve za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. |
020 |
1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček Člen 39 CRR.Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja. |
030 |
1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala). |
040 |
1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 CRR. |
050 |
2 Odložene obveznosti za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. |
060 |
2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38(3) in (4) CRR.Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38(3) in (4) CRR niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2. |
070 |
2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38 CRR. |
080 |
2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 38(3), (4) in (5) CRR.Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR. |
090 |
2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 38(3), (4) in (5) CRR.Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR. |
100 |
3. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
110 |
3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube Člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
120 |
3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
130 |
3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
131 |
3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala Členi 34, 110 in 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
140 |
3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane. |
145 |
4 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
150 |
4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno Člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
155 |
4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi. |
160 |
5 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital Člen 62(d) CRR.Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je v skladu s členom 62(d) CRR presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, omejen na 0,6 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB.Znesek, ki se poroča v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun zgornje meje. |
170 |
6 Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital Člen 62(c) CRR.Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje.V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki. |
180 |
7 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital Člen 62(c) CRR.V skladu s členom 62(c) CRR so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti.Znesek, ki se poroča v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun zgornje meje. |
190 |
8 Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 46(1)(a) CRR.Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. |
200 |
9 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1)(a) in (b) CRR.Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik.Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. |
210 |
10 10 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1) CRR.Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu.Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne sme preseči 15 % navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb. |
225 |
11.1 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja Člen 4(1)(71)(a) CRR. |
226 |
11.2 Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti Člen 4(1)(71)(b) CRR. |
230 |
12 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44 do 46 in 49 CRR. |
240 |
12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 45, 46 in 49 CRR. |
250 |
12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 46 in 49 CRR.Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR. |
260 |
12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 CRR.V skladu s členom 45 CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
270 |
12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. |
280 |
12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni. |
290 |
12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
291 |
12.3.1 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
292 |
12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
293 |
12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR. |
300 |
13 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 58 do 60 CRR. |
310 |
13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 58 in 59 ter člen 60(2) CRR. |
320 |
13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 58 in člen 60(2) CRR.Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj, in b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR. |
330 |
13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 CRR.V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
340 |
13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. |
350 |
13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni. |
360 |
13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
361 |
13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
362 |
13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
363 |
13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR. |
370 |
14. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 68 do 70 CRR. |
380 |
14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 68 in 69 ter člen 70(2) CRR. |
390 |
14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 68 in člen 70(2) CRR.Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj, in b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR. |
400 |
14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 CRR.V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
410 |
14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. |
420 |
14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni. |
430 |
14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
431 |
14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
432 |
14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
433 |
14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR. |
440 |
15 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44, 45, 47 in 49 CRR. |
450 |
15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 CRR. |
460 |
15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, in c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR. |
470 |
15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 CRR.V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
480 |
15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. |
490 |
15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni. |
500 |
15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
501 |
15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
502 |
15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
503 |
15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR. |
510 |
16 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 58 in 59 CRR. |
520 |
16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 58 in 59 CRR. |
530 |
16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 58 CRR.Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 56(d)), in b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR. |
540 |
16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 CRR.V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
550 |
16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. |
560 |
16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni. |
570 |
16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicije v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
571 |
16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
572 |
16.3.1 Bruto sintetični v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
573 |
16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR. |
580 |
17 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 68 in 69 CRR. |
590 |
17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 68 in 69 CRR. |
600 |
17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 68 CRR.Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 66(d)), in b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR. |
610 |
17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 CRR.V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
620 |
17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. |
630 |
17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni. |
640 |
17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
641 |
17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
642 |
17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
643 |
17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR. |
650 |
18 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije Člen 46(4), člen 48(4) in člen 49(4) CRR. |
660 |
19 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije Člen 60(4) CRR. |
670 |
20 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije Člen 70(4) CRR. |
680 |
21 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1. |
690 |
22 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1. |
700 |
23 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1. |
710 |
24 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1. |
720 |
25 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 14.1. |
730 |
26 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR.Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1. |
740 |
27 Zahteva po skupnem blažilniku Člen 128(6) direktive o kapitalskih zahtevah. |
750 |
Varovalni kapitalski blažilnikČlen 128(1) in člen 129 direktive o kapitalskih zahtevah.V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodaten znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju. |
760 |
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članiceČlen 458(2)(d)(iv) CRR.V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. |
770 |
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnikČlen 128(2) ter členi 130 in 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah. |
780 |
Blažilnik sistemskih tveganjČlen 128(5) ter člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah. |
790 |
Blažilnik za sistemsko pomembne institucijeČlen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.Institucije poročajo znesek blažilnika za sistemsko pomembne institucije, ki se uporablja na konsolidirani podlagi. |
800 |
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucijeČlen 128(3) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. |
810 |
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucijeČlen 128(4) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. |
820 |
28 Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah.Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi stebra II, se navedene dodatne kapitalske zahteve poročajo v tem polju. |
830 |
29 Ustanovni kapital Členi 12 in 28 do 31 direktive o kapitalskih zahtevah ter člen 93 CRR. |
840 |
30 Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov Člen 96(2)(b), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR. |
850 |
31 Tuje originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) ITS. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. |
860 |
32 Skupaj originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) ITS. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. |
870 |
Prilagoditve skupnega kapitalaČlen 500(4) CRR.Tukaj se sporoči razlika med zneskom, sporočenim v polju 880, in skupnim kapitalom na podlagi CRR.Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna. |
880 |
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel IČlen 500(4) CRR.Tukaj se sporoči skupni kapital na podlagi CRR, prilagojen v skladu z zahtevami v členu 500(4) CRR (tj. v celoti prilagojen tako, da odraža razliko med izračunom kapitala na podlagi Direktive 93/6/EGS in Direktive 2000/12/ES, kakor sta veljali pred 1. januarjem 2007, in izračunom kapitala v skladu s CRR, ki je posledica različnih obravnav pričakovane izgube in nepričakovane izgube iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR).Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna. |
890 |
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel IČlen 500(1)(b) CRR.Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(1)(b) CRR (tj. 80 % skupnega minimalnega zneska kapitala, ki bi ga morala institucija imeti v skladu s členom 4 Direktive 93/6/EGS, kakor je veljalo v navedeni direktivi in Direktivi 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. marca 2000 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij pred 1. januarjem 2007). |
900 |
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopuČlen 500(2) in (3) CRR.Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(2) CRR (tj. 80 % kapitala, ki bi ga institucija morala imeti v skladu s členom 92, pri čemer se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 in poglavjem 2 ali 3 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno, namesto v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 ali poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno). |
910 |
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel IČlen 500(1)(b) in člen 500(2) CRR.V to vrstico se vnese:— če se uporabi člen 500(1)(b) CRR in je vrednost v vrstici 880 nižja od vrstice 890,razlika med vrsticama 890 in 880;— če se uporabi člen 500(2) CRR in je vrednost v vrstici 010 predloge C 01.00 nižja od vrstice 900 predloge C 04.00, razlika med vrstico 900 v predlogi C 04.00 in vrstico 010 v predlogi C 01.00. |
1.6 PREHODNE DOLOČBE in INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
1.6.1 Splošne opombe
15. V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491 CRR.
16. Predloga CA5 ima naslednjo strukturo:
a. v predlogi 5.1 so povzete skupne prilagoditve, ki jih je treba vnesti v različne sestavne dele kapitala (poročane v predlogi CA1 v skladu s končnimi določbami) zaradi uporabe prehodnih določb. Sestavine te razpredelnice so predstavljene kot „prilagoditve“ različnih sestavnih delov kapitala v predlogi CA1, da se v sestavnih delih kapitala odražajo učinki prehodnih določb;
b. v predlogi 5.2 so navedene dodatne podrobnosti o izračunu navedenih instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, ki ne tvorijo državne pomoči.
17. Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb.
18. Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb v skladu z delom 10 CRR.
19. V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
1.6.2 C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
20. Institucije v razpredelnici 5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491 CRR glede na uporabo končnih določb iz naslova II dela 2 CRR.
21. Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v stolpcih 010 do 030 vrstice 060 predloge CA5.1, je mogoče pridobiti iz ustreznih odsekov predloge CA5.2.
22. Institucije v vrsticah 070 do 092 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 CRR).
23. Institucije od vrstice 100 naprej poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede nerealiziranih dobičkov in izgub, odbitkov ter dodatnih filtrov in odbitkov.
24. V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih poljih predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala.
1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
020 |
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
030 |
Prilagoditve dodatnega kapitala |
040 |
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstvaStolpec 040 vključuje zadevni preostali znesek, tj. pred uporabo določb iz poglavja 2 ali 3 dela 3 CRR.Čeprav so stolpci 010 do 030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva, niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve, ki izhajajo iz prehodnih določb glede tveganju prilagojenih sredstev, se neposredno vključijo v predlogo CR SA, CR IRB ali CR EQU IRB. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 040 predloge CA5.1. Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke. |
050 |
Veljavni odstotek |
060 |
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določbStolpec 060 vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev. |
Vrstice |
|
010 |
1. Skupaj prilagoditve V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. |
020 |
1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila Členi 483 do 491 CRR.V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala. |
030 |
1.1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč Člen 483 CRR. |
040 |
1.1.1.1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES Člen 483(1), (2), (4) in (6) CRR. |
050 |
1.1.1.2 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev Člen 483(1), (3), (5), (7) in (8) CRR. |
060 |
1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2. |
070 |
1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti Člena 479 in 480 CRR.V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital. |
080 |
1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže Člen 479 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo. |
090 |
1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu Člena 84 in 480 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
091 |
1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 85 in 480 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
092 |
1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 87 in 480 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
100 |
1.3 Druge prehodne prilagoditve Členi 467 do 478 in 481 CRR.V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. |
110 |
1.3.1 Nerealizirani dobički in izgube Člena 467 in 468 CRRV tej vrstici so navedeni skupni učinki prehodnih določb na nerealizirane dobičke in izgube, merjene po pošteni vrednosti. |
120 |
1.3.1.1 Nerealizirani dobički Člen 468(1) CRR. |
130 |
1.3.1.2 Nerealizirane izgube Člen 467(1) CRR. |
133 |
1.3.1.3 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU Člen 468 CRR. |
136 |
1.3.1.4 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU Člen 467 CRR. |
138 |
1.3.1.5 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi Člen 468 CRR. |
140 |
1.3.2 Odbitki Člen 36(1) in členi 469 do 478 CRR.V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke. |
150 |
1.3.2.1. Izgube tekočega poslovnega leta Člen 36(1)(a), člena 469(1)in 472(3) ter člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(a) CRR.Kadar morajo podjetja odbiti le pomembne izgube:— kadar je skupna vmesna neto izguba „pomembna“, se preostali znesek v celoti odbije od temeljnega kapitala, ali — kadar skupna vmesna neto izguba v celoti ni „pomembna“, se preostali znesek ne odbije. |
160 |
1.3.2.2. Neopredmetena sredstva Člen 36(1)(b), člena 469(1) in 472(4) ter člen 478 CRR.Pri določanju zneska neopredmetenih sredstev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 37 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(b) CRR. |
170 |
1.3.2.3. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člena 469(1) in 472(5) ter člen 478 CRR.Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 CRR v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1)(c) CRR. |
180 |
1.3.2.4. Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člena 469(1) in 472(6) ter člen 478 CRR.Pri določanju zneska zgoraj navedenega primanjkljaja rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 40 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(d) CRR. |
190 |
1.3.2.5. Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 33(1)(e), člena 469(1) in 472(7) ter člena 473 in 478 CRR.Pri določanju zneska zgoraj navedenih sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami institucije upoštevajo določbe člena 41 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(e) CRR. |
194 |
1.3.2.5.* od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka Člen 473 CRR. |
198 |
1.3.2.5.** od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka Člen 473 CRR. |
200 |
1.3.2.6. Lastni instrumenti Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR. |
210 |
1.3.2.6.1 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.Pri določanju zneska zgoraj navedenih lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 42 CRR.Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta, institucije razdelijo deleže lastnih instrumentov navadnega lastniškega kapitala na „neposredne“ in „posredne“ deleže.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR. |
211 |
1.3.2.6.1** od tega: neposredni deleži Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(a) CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti. |
212 |
1.3.2.6.1* od tega: posredni deleži Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(b) CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti. |
220 |
1.3.2.6.2 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala Člen 56(a), člen 474, člen 475(2) in člen 478 CRR.Pri določanju zneska zgoraj navedenih deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 57 CRR.Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 475(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega temeljnega kapitala.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(a) CRR. |
221 |
1.3.2.6.2** od tega: neposredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(a) CRR. |
222 |
1.3.2.6.2* od tega: posredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(b) CRR. |
230 |
1.3.2.6.3 Lastni instrumenti dodatnega kapitala Člen 66(a), člen 476, člen 477(2) in člen 478 CRR.Pri določanju zneska deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 67 CRR.Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 477(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene glede na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega kapitala.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(a) CRR. |
231 |
od tega: neposredni deležiZnesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(a) CRR. |
232 |
od tega: posredni deležiZnesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(b) CRR. |
240 |
1.3.2.7. Vzajemni navzkrižni deleži Ker je obravnavanje „preostalega zneska“ odvisno od tega, ali je treba delež navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala v subjektu finančnega sektorja šteti za pomembnega ali ne (členi 472(9), 475(3) in 477(3) CRR), institucije razdelijo vzajemne navzkrižne deleže na pomembne naložbe in nepomembne naložbe. |
250 |
1.3.2.7.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 36(1)(g), člena 469(1) in 472(9) ter člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(g) CRR. |
260 |
1.3.2.7.1.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(a) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR. |
270 |
1.3.2.7.1.2 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(b) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR. |
280 |
1.3.2.7.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 56(b), člen 474, člen 475(3) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(b) CRR. |
290 |
1.3.2.7.2.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(a) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR. |
300 |
1.3.2.7.2.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(b) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR. |
310 |
1.3.2.7.3 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu Členi 66(b), člen 476, člen 477(3) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(b) CRR. |
320 |
1.3.2.7.3.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR. |
330 |
1.3.2.7.3.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(b) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR. |
340 |
1.3.2.8. Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
350 |
1.3.2.8.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 36(1)(h), člen 469(1), člen 472(10) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(h) CRR. |
360 |
1.3.2.8.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 56(c), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(c) CRR. |
370 |
1.3.2.8.3 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 66(c), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(c) CRR. |
380 |
1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 470(2) in (3) CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: Člen 470(1) CRR. |
390 |
1.3.2.10 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
400 |
1.3.2.10.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 36(1)(i), člena 469(1) in 472(11) ter člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(i) CRR. |
410 |
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 56(d), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(d) CRR. |
420 |
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 66(d), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(d) CRR. |
425 |
1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 471 CRR. |
430 |
1.3.3 Dodatni filtri in odbitki Člen 481 CRR.V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke.Institucije v skladu s členom 481 CRR v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2. |
1.6.3 C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
25. Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 CRR).
1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitalaČlen 484(3) do (5) CRR.Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala. |
020 |
Osnova za izračun omejitve Člen 486(2) do (4) CRR. |
030 |
Veljavni odstotek Člen 486(5) CRR. |
040 |
Omejitev Člen 486(2) do (5) CRR. |
050 |
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil Člen 486(2) do (5) CRR. |
060 |
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA 5.1. |
Vrstice |
|
010 |
1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES Člen 484(3) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
020 |
2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 Člen 484(4) CRR. |
030 |
2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup Člen 489 CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
040 |
2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup Člen 489 CRR. |
050 |
2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(3) in člen 491(a) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
060 |
2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(5) in člen 491(a) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
070 |
2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(6) in člen 491(c) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
080 |
2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(1) CRR.Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala. |
090 |
3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 Člen 484(5) CRR. |
100 |
3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup Člen 490 CRR. |
110 |
3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup Člen 490 CRR. |
120 |
3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(3) in člen 491(a) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
130 |
3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(5) in člen 491(a) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
140 |
3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(6) in člen 491(c) CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
150 |
3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(2) CRR.Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala. |
2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
2.1 SPLOŠNE OPOMBE
26. Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Ta predloga je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno s poročevalsko institucijo), ki so vključeni v obseg konsolidacije.
a) subjekti, vključeni v obseg konsolidacije;
b) podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine;
c) informacije o prispevku subjektov h kapitalski ustreznosti skupine;
d) informacije o kapitalskih blažilnikih.
27. Institucije, ki so izvzete v skladu s členom 7 CRR, izpolnijo le stolpce 010 do 060 in 250 do 400.
2.2 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
28. Drugi del te predloge (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 070 do 210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti.
29. Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske.
2.3 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
30. Namen tretjega dela te predloge (informacije o prispevkih vseh subjektov v okviru obsega konsolidacije kapitalske ustreznosti skupine, kot ga določa CRR, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi), v stolpcih 250 do 400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo.
31. Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu.
32. Ker se tretji del predloge nanaša na „prispevke“, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine.
33. V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi „Kapitalska ustreznost skupine“. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča.
34. Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje.
35. Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine.
36. Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganjem preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganjem skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital).
2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
Stolpci |
Navodila |
250–400 |
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJEGlej navodila za predlogo C 06.02. |
410–480 |
KAPITALSKI BLAŽILNIKIGlej navodila za predlogo C 06.02. |
Vrstice |
Navodila |
010 |
SKUPAJPostavka „Skupaj“ predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02. |
2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
Stolpci |
Navodila |
010–060 |
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJEPredloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR. |
010 |
IMEIme subjekta, vključenega v obseg konsolidacije. |
020 |
KODATa koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Koda, ki se dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije.Dejanska sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja. |
025 |
KODA LEIKoda LEI pomeni kodo identifikatorja pravnih subjektov in je referenčna oznaka, ki jo je predlagal Odbor za finančno stabilnost (FSB) in potrdila skupina G20, njen namen pa je zagotoviti enoten globalni identifikator za stranke v finančnih transakcijah.Dokler globalni sistem kod LEI ne bo popolnoma operacionalen, predhodne kode LEI nasprotnim strankam dodeljuje lokalna operativna enota, ki jo je potrdil Odbor za regulativni nadzor (Regulatory Oversight Committee – ROC, podrobne informacije so na voljo na spletni strani www.leiroc.org).Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke. |
030 |
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE)„DA“ se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu z direktivo o kapitalskih zahtevah ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel.V nasprotnem primeru se navede „NE“.Manjšinski deleži:Člena 81(1)(a)(ii) in 82(1)(a)(ii) CRR.Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve CRR. |
040 |
OBSEG PODATKOV: posamično POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI posamično DELNO KONSOLIDIRANO (SP)„SF“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane.„SP“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane. |
050 |
KODA DRŽAVEInstitucije sporočijo dvočrkovno kodo države v skladu s standardom ISO 3166-2. |
060 |
DELEŽ V LASTI (%)Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(16) CRR je delež podrejene družbe v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama. |
070–240 |
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVEV oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 070 do 240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (poglavje 2 naslova II dela 1 CRR), za katere veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 030 naveden pritrdilni odgovor).Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež.Informacije, ki se poročajo v tem delu, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja institucije (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od CRR in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti.Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij:Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 CRR.Del zneska skupne izpostavljenosti tveganjem, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 100 dela 2 te predloge. |
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMPoroča se vsota stolpcev 080 do 110. |
080 |
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVEZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 040 „ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE“ ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 490 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE“ predloge CA2. |
090 |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGAZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ predloge CA2. |
100 |
OPERATIVNO TVEGANJEZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 590 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)“ predloge CA2.Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 630 „DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV“ predloge CA2. |
110 |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 640, 680 in 690 predloge CA2. |
120–240 |
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINEInformacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja subjekta ali podskupine. |
120 |
KAPITALZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 010 „KAPITAL“ predloge CA1. |
130 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITALČlen 82 CRR.Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
140 |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVEČlen 87(1)(b) CRR. |
150 |
SKUPNI TEMELJNI KAPITALČlen 25 CRR. |
160 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITALČlen 82 CRR.Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
170 |
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALAČlen 85(1)(b) CRR. |
180 |
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITALČlen 50 CRR. |
190 |
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽIČlen 81 CRR.Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 84(3) CRR. Vsaka podrejene družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 84 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
200 |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVEČlen 84(1)(b) CRR. |
210 |
DODATNI TEMELJNI KAPITALČlen 61 CRR. |
220 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITALČlena 82 in 83 CRR.Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 85(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 85 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
230 |
DODATNI KAPITALČlen 71 CRR. |
240 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITALČlena 82 in 83 CRR.Ta stolpec izpolnijo le polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 87(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 87(2) CRR, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb; tj. znesek mora biti sprejemljiv na dan poročanja. |
250–400 |
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
250–290 |
PRISPEVEK K TVEGANJEMInformacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo. |
250 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMPoroča se vsota stolpcev 260 do 290. |
260 |
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVEZnesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev na podlagi CRR, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine. |
270 |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGAZneske izpostavljenosti tveganjem za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu s CRR. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga skupine. Vsota zneskov, poročana v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ konsolidiranega poročila. |
280 |
OPERATIVNO TVEGANJEV primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganjem za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve.V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški. |
290 |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMZnesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden. |
300–400 |
PRISPEVEK H KAPITALUNamen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni posameznega subjekta.Stolpce 300 do 350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, medtem ko stolpce 360 do 400 izpolnijo vsi drugi konsolidirani subjekti, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu.Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine, tj. zlasti kapital, ki ga zberejo tretje strani, in akumulirane rezerve.Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo. |
300–350 |
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITALZnesek, ki se poroča kot „KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz naslova II dela 2 CRR, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. |
300 |
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITALČlen 87 CRR. |
310 |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITALČlen 85 CRR. |
320 |
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITALČlen 84 CRR.Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital v skladu s CRR. |
330 |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITALČlen 86 CRR.Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR. |
340 |
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITALČlen 89 CRR.Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu s CRR. |
350 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
360–400 |
KONSOLIDIRANI KAPITALČlen 18 CRR.Znesek, ki se poroča kot „KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. |
360 |
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
370 |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
380 |
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
390 |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATUPoročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (-)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem. |
400 |
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IMEV tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe. |
410–480 |
KAPITALSKI BLAŽILNIKIStruktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov za predlogo GS se ustrezni zneski poročajo na podlagi izračuna zahtev po blažilniku, tj. glede na to, ali se zahteve izračunajo na konsolidirani, subkonsolidirani ali posamični ravni. |
410 |
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKUČlen 128(6) direktive o kapitalskih zahtevah. |
420 |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIKČlen 128(1) in člen 29 direktive o kapitalskih zahtevah.V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju. |
430 |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIKČlen 128(2), člen 130 in členi 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah.V tem polju se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika. |
440 |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICEČlen 458(2)(d)(iv) CRR.V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. |
450 |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJČlen 128(5) ter člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah.V tem polju se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj. |
460 |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJEČlen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.V tem polju se poroča znesek blažilnika za sistemsko pomembne institucije. |
470 |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJEČlen 128(3) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.V tem polju se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije. |
480 |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJEČlen 128(4) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.V tem polju se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije. |
3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
3.1 SPLOŠNE OPOMBE
37. Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(a)(4).
3.1.1 Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave
38. V členu 235 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem.
39. V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem, v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enaka zapadlost.
40. Členi 196, 197 in 200 CRR urejajo stvarno kreditno zavarovanje.
41. Poročanje izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev zavarovanja, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se izvede kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje.
42. Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja.
43. Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti.
44. Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA.
3.1.2 Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke
45. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige.
3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
3.2.1 Splošne opombe
46. Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:
a) razporeditvi vrednosti izpostavljenosti glede na različne vrste izpostavljenosti, uteži tveganja in kategorije izpostavljenosti;
b) znesku in vrstah tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki se uporabljajo za zmanjševanje tveganj.
3.2.2 Obseg predloge CR SA
47. V skladu s členom 112 CRR se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa z namenom izračuna kapitalskih zahtev.
48. V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti, kot je določeno za standardizirani pristop. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno.
49. Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti:
a) izpostavljenosti, razvrščenih v „postavke iz naslova pozicij v listinjenju“ v skladu s členom 112(m) CRR, ki se poročajo v predlogah CR SEC;
b) izpostavljenosti, odbitih od kapitala.
50. Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve:
a) kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 (Standardizirani pristop) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi, vključno s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi;
b) kreditno tveganje nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v trgovalni knjigi;
c) tveganje poravnave iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR v zvezi z vsemi poslovnimi dejavnostmi.
51. V obseg predloge so vključene vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR ter v povezavi s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, morajo v tej predlogi poročati svoje pozicije, ki izhajajo iz trgovalne knjige, če uporabljajo poglavje 2 naslova II dela 3 CRR za izračun kapitalskih zahtev iz navedene uredbe (poglavji 2 in 6 naslova II dela 3 in naslova V CRR). Zato predloga zagotavlja podrobne informacije o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke) in tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti.
52. Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 290 do 320, ki so namenjene zbiranju nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih.
53. Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti:
a) izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank (člen 112(a) CRR);
b) izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav (člen 112(b) CRR);
c) izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja (člen 112(c) CRR);
d) izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR);
e) izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR);
f) izpostavljenosti na drobno (člen 112(h) CRR).
54. Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(a) do (c) in (f) do (h) CRR niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(i) in (j) CRR, poročanih v predlogi CR SA.
55. Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij „neplačanih“ izpostavljenosti ali izpostavljenosti, „zavarovanih z nepremičninami“. Izpostavljenosti se poročajo v teh vrsticah, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti „enote centralne ravni držav ali centralnih bank“, „enote regionalne ali lokalne ravni držav“, „subjekti javnega sektorja“, „institucije“, „podjetja“ in „na drobno“ predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“. Številke, ki se poročajo, so sicer enake tistim, ki se uporabljajo za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“.
56. Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 CRR in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti „neplačano“. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 320 kategorije izpostavljenosti „institucije“.
3.2.3. Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
57. Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, se uporabi naslednji postopni pristop:
a) V prvem koraku se originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev razvrsti v ustrezno kategorijo (originalne) izpostavljenosti iz člena 112 CRR, brez poseganja v posebno obravnavanje (uteži tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
b) V drugem koraku se lahko izpostavljenosti prerazvrstijo v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave na izpostavljenost (npr. jamstva, kreditni izvedeni finančni instrumenti, enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem) prek prilivov in odlivov.
58. Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
59. Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine).
60. Člen 112 CRR ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112(n) CRR) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR)/izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR). V tem primeru je jasno, da CRR določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev v kratkoročne izpostavljenosti do institucij in izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje.
61. Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v CRR določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela poročevalskih institucij ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Kot tak bi bil rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami CRR. To institucijam ne preprečuje, da bi uporabile druge notranje postopke razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami CRR in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi.
62. Kategorija izpostavljenosti ima lahko prednost pred drugimi v razvrstitvi ocen v okviru drevesa odločanja (tj. kategorija je ocenjena prva, če se vanjo lahko razvrsti izpostavljenost brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To bi se zgodilo, če bi bila kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Kot taka bi merila, grafično prikazana v okviru naslednjega drevesa odločanja, temeljila na postopnem procesu.
63. Na tej podlagi bi se pri razvrstitvi ocen v okviru spodnjega drevesa odločanja upošteval naslednji vrstni red:
1. pozicije v listinjenju;
2. postavke, povezane z zelo visokim tveganjem;
3. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
4. neplačane izpostavljenosti;
5. izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“)/izpostavljenosti iz naslova kritih obveznic (ločene kategorije izpostavljenosti);
6. izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine;
7. druge postavke;
8. izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno;
9. vse druge kategorije izpostavljenosti (ločene kategorije izpostavljenosti), ki vključujejo izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank, izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav, izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, izpostavljenosti do mednarodnih organizacij, izpostavljenosti do institucij, izpostavljenosti do podjetij in izpostavljenosti na drobno.
64. V primeru izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda (člen 132(3) do (5) CRR) se posamezne osnovne izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo, vse posamezne izpostavljenosti pa se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“).
65. Če so kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) CRR ocenjeni, se razvrstijo neposredno v pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „druge postavke“. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za „druge uteži tveganja“ (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) CRR).
66. V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj.
DREVO ODLOČANJA ZA RAZVRSTITEV ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA V SKLADU S CRR
Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(m)? |
DA |
Pozicije v listinjenju |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(k)? |
DA |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem (glej tudi člen 128) |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(p)? |
DA |
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (glej tudi člen 133). |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(j)? |
DA |
Neplačane izpostavljenosti |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategoriji izpostavljenosti iz člena 112(l) in (o)? |
DA |
Izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP). Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice (glej tudi člen 129). Ti kategoriji izpostavljenosti sta ločeni druga od druge (glej opombe glede pristopa vpogleda v zgornjem odgovoru). Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna. |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(i)? |
DA |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (glej tudi člen 124) |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(q)? |
DA |
Druge postavke |
NE |
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n)? |
DA |
Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno |
NE |
|
|
Spodnje kategorije izpostavljenosti so ločene druga od druge. Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna. Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank. Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank. Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij. Izpostavljenosti do institucij. Izpostavljenosti do podjetij. Izpostavljenosti na drobno. |
3.2.4 Pojasnila glede obsega nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 CRR
3.2.4.1 Kategorija izpostavljenosti „institucije“
67. Sporočanje izpostavljenosti znotraj skupine v skladu s členom 113(6) do (7) CRR se izvede, kakor sledi.
68. Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) CRR, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če to ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine.
69. V skladu s členom 113(6) in (7) CRR „lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena odvisna družba, odvisna družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS“. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti.
3.2.4.2 Kategorija izpostavljenosti „krite obveznice“
70. Razvrščanje izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ se izvede, kakor sledi.
71. Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, izpolnjujejo zahteve iz člena 129(1) do (2) CRR, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice, ki so v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES in izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ zaradi člena 129(6) CRR.
3.2.4.3 Kategorija izpostavljenosti „kolektivni naložbeni podjemi“
72. Če se uporabi možnost iz člena 132(5) CRR, se izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR.
3.2.5 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVVrednost izpostavljenosti v skladu s členom 111 CRR brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi opredelitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) CRR.Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR ali člen 92(3)(f) CRR, originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z metodami iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR.V primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 CRR se vrednosti izpostavljenosti poročajo v skladu s prejetim zavarovanjem z denarnimi sredstvi.V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle in/ali posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in/ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, se v stolpec 010 vključi učinek stvarnega kreditnega zavarovanja v obliki okvirnih pogodb o pobotu iz člena 220(4) CRR. Zato se v primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, za katere se uporabljajo določbe iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, E*, izračunan v skladu s členoma 220 in 221 CRR, sporoči v stolpcu 010 predloge CR SA. |
030 |
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjoČlena 24 in 111 CRRPrilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt. |
040 |
Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijamiVsota stolpcev 010 in 030. |
050–100 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOSTTehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja.Če ima zavarovanje učinek na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.Postavke, ki se poročajo v tem polju: |
050–060 |
Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (Ga)Člen 235 CRR.Člen 239(3) CRR določa prilagojeno vrednost Ga osebnega kreditnega zavarovanja. |
050 |
Jamstva — Člen 203 CRR. |
060 |
Kreditni izvedeni finančni instrumentiČlen 204 CRR. |
070 – 080 |
Stvarno kreditno zavarovanjeTa stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 4(58) ter členi 196, 197 in 200 CRR. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev).Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz primernih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. |
070 |
Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metodaČlen 222(1) do (2) CRR. |
080 |
Drugo stvarno kreditno zavarovanjeČlen 232 CRR. |
090–100 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJAČleni 222(3), 235(1) do (2) in člen 236 CRR.Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja.Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti.Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. |
110 |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVZnesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST. |
120–140 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEMČleni 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. Zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. |
120 |
Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjoČlen 223(2) do (3) CRR.Znesek, ki se sporoči, je določen z vplivom prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E * He. |
130 |
(–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam)Člen 239(2) CRR.Za posle v trgovalni knjigi vključuje zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR.Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C * (1 – Hc – Hfc) * (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej oddelka 4 in 5 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
140 |
(–) Od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlostČlena 223(1) in 239(2) CRR.Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. |
150 |
Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*)Členi 220(4), 223(2) do (5) in 228(1) CRR. |
160–190 |
Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorjeČlena 111(1) in 4(56) CRR. Glej tudi člena 222(3) in 228(1) CRR.Sporočene vrednosti so popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. |
200 |
Vrednost izpostavljenostiČlen 111 CRR in oddelek 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR. |
210 |
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne strankeZa izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 2, 3, 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. |
215 |
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorja za podporo MSPČlen 113(1) do (5) CRR brez upoštevanja faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR. |
220 |
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSPČlen 113(1) do (5) CRR z upoštevanjem faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR. |
230 |
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI |
240 |
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi enot centralne ravni države |
Vrstice |
Navodila |
010 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
015 |
od tega: neplačane izpostavljenostiČlen 127 CRR.Ta vrstica se poroča samo za razrede izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ in „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“.Če je izpostavljenost navedena v členu 128(2) CRR ali izpolnjuje merila iz člena 128(3) ali 133 CRR, se razporedi v razred izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“. Zato drugačne razporeditve niso mogoče, tudi če je izpostavljenost neplačana v skladu s členom 127 CRR. |
020 |
od tega: MSPV tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP. |
030 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSPV tej vrstici se poročajo le izpostavljenosti do MSP, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR. |
040 |
od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine – stanovanjske nepremičnineČlen 125 CRR.Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“. |
050 |
od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopaIzpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 150(1) CRR. |
060 |
od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRBIzpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 148(1) CRR. |
070–130 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTIPozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „netrgovalne knjige“, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“ v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s členom 92(3)(f) in členom 299(2) CRR, se dodelijo izpostavljenostim, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, razčlenijo tudi svoje pozicije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“, na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. |
070 |
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganjaSredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici.Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) ne tvorijo bilančne postavke, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030. |
080 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganjaZunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 040 in 060 ter zato niso sporočene v tej vrstici.Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke. |
090–130 |
Izpostavljenosti / posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
090 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirjiPosli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja iz člena 272(3) CRR. |
100 |
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNSČlen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR. |
110 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnaveIzvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR.Posli z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato sporočeni v vrstici 130, niso sporočeni v tej vrstici. |
120 |
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNSČlen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR. |
130 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktovV to vrstico so vključene izpostavljenosti, ki zaradi obstoja pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov (kot je opredeljen v členu 272(11) CRR) ne more biti dodeljen izvedenim finančnim instrumentom in poslom z dolgim rokom poravnave ali poslom financiranja z vrednostnimi papirji. |
140–280 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA |
140 |
0 % |
150 |
2 %Člen 306(1) CRR. |
160 |
4 %Člen 305(3) CRR. |
170 |
10 % |
180 |
20 % |
190 |
35 % |
200 |
50 % |
210 |
70 %Člen 232(3)(c) CRR |
220 |
75 % |
230 |
100 % |
240 |
150 % |
250 |
250 %Člen 133(2) CRR. |
260 |
370 %Člen 471 CRR. |
270 |
1 250 % Člen 133(2) CRR. |
280 |
Druge uteži tveganjaTa vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti „ravni držav“, „podjetja“, „institucije“ in „na drobno“.Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi.Člen 113(1) do (5) CRR.Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) CRR) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti „druge postavke“.Glej tudi člen 124(2) in člen 152 (2)(b) CRR. |
290–320 |
Pojasnjevalne postavkeGlej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA. |
290 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnineČlen 112(i) CRR.To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 126 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino. |
300 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %Člen 112(j) CRR.Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane. |
310 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnineČlen 112(i) CRR.To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 125 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino. |
320 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %Člen 112(j) CRR.Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane. |
3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
3.3.1 Obseg predloge CR IRB
73. Obseg predloge CR IRB zajema kapitalske zahteve za:
i. kreditno tveganje v netrgovalni knjigi, vključno s:
— kreditnim tveganjem nasprotne stranke v netrgovalni knjigi,
— tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev;
ii. kreditno tveganje nasprotne stranke v trgovalni knjigi;
iii. proste izročitve, ki izhajajo iz vseh poslovnih dejavnosti.
74. Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členi 151 do 157 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR (pristop IRB).
75. Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov:
i. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so poročane v predlogi CR EQU IRB;
ii. pozicij v listinjenju, ki so sporočene v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB in/ali CR SEC Details;
iii. „drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ v skladu s točko g člena 147(2) CRR. Utež tveganja za to kategorijo izpostavljenosti mora biti vedno 100 %, razen za denar v blagajni, enakovredne denarne postavke in izpostavljenosti, ki so preostale vrednosti iz naslova zakupa, v skladu s členom 156 CRR. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za to kategorijo izpostavljenosti se poročajo neposredno v predlogi CA;
iv. tveganja prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se sporoči v predlogi za tveganje CVA.
Predloga CR IRB ne zahteva geografske razčlenitve izpostavljenosti IRB glede na sedež nasprotne stranke. Ta razčlenitev se sporoči v predlogi CR GB.
76. Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije:
„NE“ |
= |
če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (temeljni IRB), |
„DA“ |
= |
če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB). |
V vsakem primeru je treba za poročanje o portfeljih na drobno poročati „DA“.
Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in uporablja nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije F-IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije A-IRB.
3.3.2 Razčlenitev predloge CR IRB
77. CR IRB zajema dve predlogi. CR IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 zagotavlja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti. Predlogi CR IRB 1 in CR IRB 2 se ločeno poročata za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:
1. Skupaj
(Predloga Total (Skupaj) se mora poročati za osnovni pristop IRB in ločeno za napredni pristop IRB.)
2. Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank
(Člen 147(2)(a) CRR.)
3. Izpostavljenosti do institucij
(Člen 147(2)(b) CRR.)
4.1) Izpostavljenosti do podjetij – MSP
(člen 147(2)(c) CRR)
4.2) Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
(člen 147(8) CRR)
4.3) Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c), ki niso sporočene v postavkah 4.1 in 4.2.)
5.1) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino.)
5.2) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino podjetij, ki niso MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino in niso sporočene v postavki 5.1.)
5.3) Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.)
5.4) Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
(Člen 147(2)(d), pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.1 in 5.3.)
5.5) Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
(Člen 147(2)(d) CRR, pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.2 in 5.3.)
3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)
3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
Navodila |
010 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. skupne izpostavljenosti), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila.Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana in zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstven bonitetni sistem ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica.Sicer se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba sporočiti.Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov.Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila (npr. za „skupni znesek izpostavljenosti“). Neplačane izpostavljenosti so izpostavljenosti, ki se dodelijo zadnjemu bonitetnemu razredu ali razredom z verjetnostjo neplačila 100 %. |
020 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVInstitucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev.Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 CRR in členom 166(1) in (2) ter (4) do (7) CRR.Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) CRR (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti. |
030 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTIRazčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
040 – 080 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOSTTehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja „ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA“. |
040 – 050 |
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJEOsebno kreditno zavarovanje: vrednosti, kot so opredeljene v členu 4(59) CRR.Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. |
040 |
JAMSTVA:Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 236 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR razen odstavka 3), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 150.V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja ponovno sporoči v stolpcu 220. |
050 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI:Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 216 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena pri notranjem modeliranju.Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 160.V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220. |
060 |
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJEČe ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se uporablja člen 232 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se poročajo zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. Sporoči se ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.Kadar se LGD ne prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 060. Kadar se LGD prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 170. |
070–080 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJAOdlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda dolžnika ali skupine ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v bonitetni razred dolžnika ali skupino. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine.Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin.Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. |
090 |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVIzpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred dolžnika ali skupino in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost. |
100, 120 |
Od tega: zunajbilančne postavkeGlej navodila za predlogo CR SA. |
110 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTIPoroča se vrednost v skladu s členom 166 CRR in drugim stavkom člena 230(1) CRR.Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji (člen 166(8) do (10) CRR) ne glede na pristop, ki ga institucija izbere.Za vrstice 040–060 (posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ter izpostavljenosti iz pobota med različnimi kategorijami produktov), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, je vrednost izpostavljenosti enaka kot vrednost za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 3, 4, 5, 6 in 7 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Te vrednosti se poročajo v tem stolpcu in ne v stolpcu 130 „Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke“. |
130 |
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne strankeGlej navodila za predlogo CR SA. |
140 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTIRazčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
150–210 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILATehnike CRM, ki vplivajo na LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce.Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člena 228(2), 230(1) in (2) ter člen 231 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: |
150 |
JAMSTVAGlej navodila za stolpec 040. |
160 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIGlej navodila za stolpec 050. |
170 |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJEUstrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije.Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. |
180 |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEMZa posle v trgovalni knjigi vključuje finančne instrumente in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s točkami (c) do (f) odstavka 2 člena 299 CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z oddelkom 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: vrednosti v skladu s členom 193(1) do (4) in členom 194(1) CRR. Poroča se prilagojena vrednost (Cvam), kot je opredeljena v členu 223(2) CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: zavarovanje s finančnim premoženjem, ki se upošteva pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
190–210 |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEMKadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člen 199(1) do (8) in člen 229 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: druga zavarovanja s premoženjem, ki se upoštevajo pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. |
190 |
NEPREMIČNINEKadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(2) do (4) CRR. Vključen je tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229 CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost. |
200 |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEMKadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(6) in (8) CRR. Vključen je tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229(3) CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
210 |
DENARNE TERJATVEKadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členoma 199(5) in 229(2) CRR.Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
220 |
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, ki odražajo člen 202 in člen 217(1) CRR. Glej tudi stolpca 040 „Jamstva“ in 050 „Kreditni izvedeni finančni instrumenti“. |
230 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je opredeljeno v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se poroča, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.Za neplačane izpostavljenosti se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR.Opredelitev vrednosti izpostavljenosti iz stolpca 110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij.Upoštevajo se vsi učinki (zato se prag, ki se uporablja za hipoteke, vključi v poročanje).Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD* v skladu s členom 228(2) CRR.Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z „bonitetnim razredom dolžnika ali skupino“ vsake verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim bonitetnega razreda/skupine zadevne verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 110.Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevata člen 175 ter člen 181(1) in (2) CRR.V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).Izpostavljenost in zadevni LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 230; vključeni so le v izračun stolpca 240. |
240 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTEZ izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
250 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)Sporočena vrednost odraža člen 162 CRR. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih.Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti „na drobno“. |
255 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSPZa enote centralne ravni držav in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.Faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR se ne upošteva. |
260 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSPZa enote centralne ravni držav in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.Upošteva se faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR. |
270 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTIRazčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
280 |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBEPričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) CRR, izračun pa je opisan v členu 158 CRR. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ. |
290 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJEPoročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 159 CRR. Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja se poročajo z dodelitvijo sorazmernega zneska, v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnikov. |
300 |
ŠTEVILO DOLŽNIKOVČlen 172(1) in (2) CRR.Za vse kategorije izpostavljenosti, razen izpostavljenosti na drobno, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.V okviru kategorije izpostavljenosti na drobno institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene nekemu bonitetnemu razredu ali skupini. Če se uporablja člen 172(2) CRR, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih.Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih sistemov, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve). |
Vrstice |
Navodila |
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
015 |
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR. |
020–060 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganjaSredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030. |
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganjaZunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke. |
040–060 |
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirjiPosli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja iz člena 272(3) CRR.Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato poročani v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici. |
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnaveIzvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici. |
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktovGlej navodila za predlogo CR SA. |
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJZa izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni držav in centralnih bank glej člen 142(1)(6) in člen 170(1)(c) CRR.Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3)(b) CRR. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) CRR.Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnikov ali skupinah in se poročajo v vrstici 180.Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.Ne uporabi se skupna bonitetna lestvica. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi. |
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJČlen 153(5) CRR. Uporabljajo se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni držav in centralnih bank. |
090–150 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
120 |
od tega: v kategoriji 1Razpredelnica 1 iz člena 153(5) CRR. |
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINOČleni 193(1) in (2), 194(1) do (7) ter 230(3) CRR. |
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJAIzpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka prvega pododstavka člena 379(2) CRR ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 153(8) CRR in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici. |
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVETveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(53) CRR. Izračun uteži tveganja za tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljen v členu 157(1) CRR.V skladu s členom 166(6) CRR je vrednost izpostavljenosti odkupljenih denarnih terjatev neporavnani znesek, od katerega se odštejejo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti pred zmanjševanjem kreditnega tveganja. |
3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam: razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti (CR IRB 2)
Stolpec |
Navodila |
005 |
Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice)To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu tabele. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
010–300 |
Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v razpredelnici CR IRB 1. |
Vrstica |
Navodila |
010–001 – 010–NNN |
Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu od nižje do višje glede na verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi. |
3.4 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
78. Institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(a)(4) te uredbe, predložijo informacije v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se uporablja le za razpredelnico 1 in razpredelnico 2. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se dodelijo geografskemu območju „Druge države“.
79. Izraz „sedež dolžnika“ se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu območju „Druge države“ ne glede na razred izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij.
80. Podatki v zvezi z „originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev“ se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z „vrednostjo izpostavljenosti“ in „zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti“ se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika.
3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (CR GB 1)
3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVEnaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR SA. |
020 |
Neplačane izpostavljenostiOriginalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“.V tej „pojasnjevalni postavki“ so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorije „neplačanih“ izpostavljenosti. Izpostavljenosti se poročajo, kadar bi bili dolžniki navedeni, če navedene izpostavljenosti niso dodeljene kategorijam „neplačanih“ izpostavljenosti.Ta informacija je „pojasnjevalna postavka“, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorije „neplačanih“ izpostavljenosti v skladu s členom 112(j) CRR. |
040 |
Ugotovljena nova neplačila za obdobjeZnesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se poroča v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. |
050 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganjaPopravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
055 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganjaPopravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
060 |
Od tega: odpisOdpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačilaVsota prilagoditev zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. |
075 |
Vrednost izpostavljenostiEnaka opredelitev kot za stolpec 200 predloge CR SA. |
080 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSPEnaka opredelitev kot za stolpec 215 predloge CR SA. |
090 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSPEnaka opredelitev kot za stolpec 220 predloge CR SA. |
Vrstice |
|
010 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bankČlen 112(a) CRR. |
020 |
Enote regionalne ali lokalne ravni državČlen 112(b) CRR. |
030 |
Subjekti javnega sektorjaČlen 112(c) CRR. |
040 |
Multilateralne razvojne bankeČlen 112(d) CRR. |
050 |
Mednarodne organizacijeČlen 112(e) CRR. |
060 |
InstitucijeČlen 112(f) CRR. |
070 |
PodjetjaČlen 112(g) CRR. |
075 |
od tega: MSPEnaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
080 |
Izpostavljenosti na drobnoČlen 112(h) CRR. |
085 |
od tega: MSPEnaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
090 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnineČlen 112(i) CRR. |
095 |
od tega: MSPEnaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
100 |
Neplačane izpostavljenostiČlen 112(j) CRR. |
110 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjemČlen 112(k) CRR. |
120 |
Krite obvezniceČlen 112(l) CRR. |
130 |
Kratkoročne terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno ocenoČlen 112(n) CRR. |
140 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)Člen 112(o) CRR. |
150 |
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentovČlen 112(p) CRR. |
160 |
Druge izpostavljenostiČlen 112(q) CRR. |
170 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)
3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVEnaka opredelitev kot za stolpec 020 predloge CR IRB. |
030 |
Od tega: neplačaneVrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
040 |
Ugotovljena nova neplačila za obdobjeZnesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. |
050 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganjaPopravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
055 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganjaPopravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
060 |
Od tega: odpisOdpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačilaVsota prilagoditev zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. |
080 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR IRB. |
090 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)Enaka opredelitev kot za stolpec 230 predloge CR IRB. Uporabljajo se določbe iz člena 181(1)(h) CRR.Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5). |
100 |
Od tega: neplačaneZ izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
105 |
Vrednost izpostavljenostiEnaka opredelitev kot za stolpec 110 predloge CR IRB. |
110 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSPEnaka opredelitev kot za stolpec 255 predloge CR IRB. |
120 |
Od tega: neplačaneZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
125 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSPEnaka opredelitev kot za stolpec 260 predloge CR IRB. |
130 |
ZNESEK PRIČAKOVANIH IZGUBEnaka opredelitev kot za stolpec 280 predloge CR IRB. |
Vrstice |
|
010 |
Enote centralne ravni držav in centralnih bank(Člen 147(2)(a) CRR.) |
020 |
Institucije(Člen 147(2)(b) CRR.) |
030 |
Podjetja(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR.) |
040 |
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji(Člen 147(8)(a) CRR.)Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5). |
050 |
Od tega: MSPČlen 147(2)(c) CRR. |
060 |
Izpostavljenosti na drobnoVse izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d). |
070 |
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninoIzpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
080 |
MSPIzpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
090 |
Podjetja, ki niso MSPIzpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
100 |
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.) |
110 |
Druge izpostavljenosti na drobnoDruge izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d), ki niso poročane v postavkah 070–100. |
120 |
MSPDruge izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR. |
130 |
Podjetja, ki niso MSPDruge izpostavljenosti na drobno odražajo člen 147(2)(d) CRR. |
140 |
Lastniški instrumentiIzpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki odražajo člen 147(2)(e) CRR. |
150 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
3.4.3 C 09.04 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika (CCB)
3.4.3.1 Splošne opombe
81. Ta razpredelnica se uvaja, da bi pridobili več informacij v zvezi z elementi posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z naslovoma II in IV dela 3 CRR, in na geografsko lokacijo za kreditne izpostavljenosti, izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so ustrezne oz. relevantne za izračun posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (CCB) v skladu s členom 140 CRD (ustrezne kreditne izpostavljenosti).
82. Informacije v predlogi C 09.04 se zahtevajo za „Skupni znesek“ ustreznih kreditnih izpostavljenosti v vseh jurisdikcijah, v katerih se nahajajo te izpostavljenosti, in posamično za vsako od jurisdikcij, v kateri se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti. Skupni zneski in informacije o vsaki jurisdikciji se poročajo ločeno.
83. Prag iz člena 5(a)(4) te uredbe ni pomemben za poročanje o tej razčlenitvi.
84. Da se določi geografska lokacija, se izpostavljenosti razporedijo na podlagi neposrednega dolžnika, kot je določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1152/2014 z dne 4. junija 2014 v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za določitev geografske lokacije ustreznih kreditnih izpostavljenosti za izračun stopenj posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zato tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja ne spremenijo razporeditve izpostavljenosti na geografske lokacije za namene poročanja informacij iz te predloge.
3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
ZnesekVrednost ustreznih kreditnih izpostavljenosti in povezanih kapitalskih zahtev, določena v skladu z navodili za zadevno vrstico. |
020 |
Odstotek |
030 |
Kvalitativne informacijeTe informacije se poročajo samo za državo sedeža institucije (jurisdikcija, ki ustreza njeni matični državi) in za „Skupni znesek“ vseh držav.Institucije sporočijo {y} ali {n} v skladu z navodili za zadevno vrstico. |
Vrstice |
|
010–020 |
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganjeUstrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD. |
010 |
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopuVrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 111 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po standardiziranem pristopu se izključi iz te vrstice in sporoči v vrstici 050. |
020 |
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRBVrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 166 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po pristopu IRB se izključi iz te vrstice in sporoči v vrstici 060. |
030–040 |
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganjeUstrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD. |
030 |
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristopeVsota neto dolgih in neto kratkih pozicij v skladu s členom 327 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, na podlagi poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR: |
040 |
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelihZa ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD na podlagi poglavij 2 in 5 naslova IV dela 3 CRR se sporoči vsota naslednjega: |
050–060 |
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigiUstrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD. |
050 |
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopuVrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD. |
060 |
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRBVrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD. |
070–110 |
Kapitalske zahteve in uteži |
070 |
Skupne kapitalske zahteve za CCBVsota vrstic 080, 090 in 100. |
080 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganjeKapitalske zahteve, določene v skladu s poglavji 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD, v zadevni državi.Kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključijo iz te vrstice in sporočijo v vrstici 100.Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavij 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. |
090 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganjeKapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, v zadevni državi.Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja med drugim vključujejo kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR in kapitalske zahteve za izpostavljenosti do kolektivih naložbenih podjemov, določene v skladu s členom 348 CRR. |
100 |
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigiKapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD, v zadevni državi.Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. |
110 |
Uteži kapitalskih zahtevUtež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, se izračuna kot količnik kapitalskih zahtev, ki se določi takole: |
120–140 |
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika |
120 |
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organStopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo za zadevno državo določi imenovani organ te države v skladu s členi 136, 137, 138 in 139 CRD.Ta vrstica mora ostati prazna, če za zadevno državo imenovani organ te države ni določil proticikličnega blažilnika.Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jih je določil imenovani organ, vendar se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo v zadevni državi, se ne sporočijo.Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo je določil imenovani organ, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav. |
130 |
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucijeStopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za zadevno državo in ki jo je določil imenovani organ države institucije, v skladu s členi 137, 138, 139 ter členom 140(1), (2) in (3) CRD. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo, se ne sporočijo.Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v državi institucije, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav. |
140 |
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnikaStopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, določena v skladu s členom 140(1) CRD.Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje proticikličnih kapitalskih blažilnikov, ki se uporabljajo v jurisdikcijah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, ali ki se uporabljajo za namene člena 140 na podlagi člena 139(2) ali (3) CRD. Relevantna stopnja proticikličnega blažilnika se sporoči v [v120; s020; obrazec za državo] ali [v130; s020; obrazec za državo], kot je ustrezno.Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se sporoči v [v110; s020; obrazec za državo].Informacije o stopnji posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, se sporočijo samo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav in ne ločeno za posamične države. |
150–160 |
Uporaba 2-odstotnega praga |
150 |
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenostV skladu s členom 2(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko tuje splošne izpostavljenosti kreditnemu tveganju, ki skupaj ne presegajo 2 % vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja navedene institucije, razporedijo na matično državo članico institucije. Pri izračunu vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja se izključijo splošne kreditne izpostavljenosti, ki se nahajajo na lokacijah iz člena 2(5)(a) in člena 2(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014.Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“. |
160 |
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigiV skladu s členom 3(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 lahko institucije izpostavljenosti v trgovalni knjigi razporedijo na matično državo članico, če skupni znesek izpostavljenosti v trgovalni knjigi ne presega 2 % vsote njihovih splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja.Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“. |
3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
3.5.1 Splošne opombe
85. Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov v okviru pristopa PD/LGD. „CR EQU IRB“ se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo „CR EQU IRB 1“ oziroma „CR EQU IRB 2“.
86. Predloga CR EQU IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3)(a) CRR) v skladu z metodo IRB (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR) za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR.
87. V skladu s členom 147(6) CRR se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov:
a) nedolžniške izpostavljenosti, ki vsebujejo podrejeno terjatev do dela preostalega premoženja izdajatelja, ali
b) dolžniške izpostavljenosti in drugi vrednostni papirji, partnerstva, izvedeni finančni instrumenti ali drugi instrumenti, katerih ekonomska vsebina je podobna izpostavljenostim iz točke (a).
88. Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152 CRR, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB.
89. V skladu s členom 151(1) CRR institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 CRR:
— pristop enostavnih uteži tveganja,
— pristop PD/LGD ali
— pristop na podlagi notranjih modelov.
Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje (npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) CRR oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) CRR)).
90. Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v trgovalni knjigi (kadar institucije niso izvzete iz izračuna kapitalskih zahtev za pozicije v trgovalni knjigi v skladu s členom 94 CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet delne uporabe standardiziranega pristopa (člen 150 CRR), med katere spadajo:
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, v skladu s členom 495(1) CRR,
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do subjektov, katerih kreditnim obveznostim se dodeli utež tveganja 0 % v skladu s standardiziranim pristopom, vključno z javno financiranimi subjekti, katerim se lahko dodeli utež tveganja 0 % (člen 150(1)(g) CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, nastale na podlagi zakonsko določenih programov za spodbujanje posebnih gospodarskih sektorjev, ki institucijam zagotavljajo znatne subvencije za naložbe in zahtevajo določeno obliko vladnega nadzora in omejitev za naložbe v lastniške instrumente (člen 150 (1)(h) CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do družb za pomožne storitve, katerih zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti je mogoče izračunati v skladu z obravnavo „drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ (v skladu s členom 155(1) CRR),
— terjatve iz naslova lastniških instrumentov, odbite od kapitala, v skladu s členoma 46 in 48 CRR.
3.5.2 Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2)
Stolpci |
|
005 |
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
010 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu z določbami iz člena 165(1) CRR.Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz oddelka 6 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 060). |
020 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVInstitucije v stolpcu 020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu z določbami iz člena 167 CRR je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih prilagoditvah zaradi kreditnega tveganja.Institucije v stolpec 020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. „neporavnani del vrednostnih papirjev“).Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1)), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2) CRR. |
030–040 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTINe glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155(2), (3) in (4) CRR). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 030 in 040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 040), pripoznan v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
050 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA (–) SKUPAJ ODLIVIInstitucije v stolpcu 050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
060 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTIInstitucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155(2) in (3) ter člen 167 CRR).Opozoriti je treba, da je v primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih prilagoditvah zaradi kreditnega tveganja (člen 167 CRR). |
070 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 070 predloge CR EQU IRB 2 poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnikov ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek; to velja tudi za vrstico 020 predloge CR EQU IRB. Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Institucije upoštevajo določbe iz člena 165(2) CRR. |
080 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTIInstitucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v stolpcu 080, izračunane v skladu z določbami iz člena 155 CRR.Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 CRR, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) CRR) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5.Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) CRR). |
090 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBEInstitucije v stolpcu 090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158(4), (7), (8) in (9) CRR. |
91. V skladu s členom 155 CRR lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Institucije v predlogi CR EQU IRB 1 poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje).
Vrstice |
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 020 |
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJInstitucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 020 predloge CR EQU IRB 1. |
CR EQU IRB 1 – vrstice 050–090 |
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA:Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja (člen 155(2) CRR), poročajo zahtevane informacije glede na značilnosti osnovnih izpostavljenosti v vrsticah 050–090. |
CR EQU IRB 1 – vrstica 100 |
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOVInstitucije, ki uporabljajo pristop na podlagi notranjih modelov (člen 155(4) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 100. |
CR EQU IRB 1 – vrstica 110 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJAInstitucije, ki uporabljajo pristop IRB, poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje). Na primer: |
CR EQU IRB 2 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v predlogi CR EQU IRB 2.Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, uporabljajo edinstven bonitetni sistem ali lahko poročajo v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, v predlogi CR EQU IRB 2 poročajo bonitetne ocene ali skupine, povezane s tem edinstvenim bonitetnim sistemom/skupno bonitetno lestvico. V vseh drugih primerih se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika ali skupine različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, do višje. |
3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
3.6.1 Splošne opombe
92. V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR.
93. Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi.
94. V skladu s členom 378 CRR repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet tveganja poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR.
95. V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo trenutno tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
96. Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz razpredelnice 1 člena 378 CRR, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve.
97. V skladu s členom 92(4)(b) se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganjem.
98. Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 CRR ne spadajo v obseg predloge CR SETT in se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB).
3.6.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVEV skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 010 poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.Vsi neporavnani posli se vključijo v stolpec 010, ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu zapadlosti dobiček ali izgubo. |
020 |
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOVV skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 020 poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in trenutno tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.V stolpcu 020 se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu zapadlosti. |
030 |
KAPITALSKE ZAHTEVEInstitucije v stolpcu 030 poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 CRR. |
040 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVEV skladu s členom 92(4)(b) CRR institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 030 z 12,5, da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganjem poravnave. |
Vrstice |
|
010 |
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigiInstitucije v vrstici 010 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).Institucije v vrstici 010/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.Institucije v vrstici 010/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.Institucije v vrstici 010/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR). |
020 do 060 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 020 do 060.Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve. |
070 |
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigiInstitucije v vrstici 070 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).Institucije v vrstici 070/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.Institucije v vrstici 070/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.Institucije v vrstici 070/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR). |
080 do 120 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 080 do 120.Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve. |
3.7 C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
3.7.1 Splošne opombe
99. V tej predlogi je treba sporočiti informacije za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
100. V predlogi CR SEC SA se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi, kot je opredeljeno v členu 242(10) in (11) CRR.
3.7.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJUInstitucije v vlogi originatorja morajo sporočiti neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja.V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva v poročanju v predlogah CR SEC SA ali CR SEC IRB. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti, kot je opredeljeno v členu 242(12) CRR. |
020–040 |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTIV skladu z določbami členov 249 in 250 CRR je kreditno zavarovanje za listinjene izpostavljenosti tako, kot da neusklajenosti zapadlosti ne bi bilo. |
020 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR. |
030 |
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).Postopek za izračun za valutno tveganje prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) CRR. |
040 |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJAVse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja. |
050 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVPozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(a), (c) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji ter kakršne koli prilagoditve za kreditno tveganje in rezervacije za kreditno tveganje. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040. |
060 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJEPrilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, katerega predmet je subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah. |
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMIPozicije v listinjenju v skladu s členom 246(1) in (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo konverzijski faktorji.Ta informacija se nanaša na stolpec 040 predloge CR SA Total. |
080–110 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOSTČlen 4(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive).Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
080 |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA) Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(59) in regulirano v členu 235 CRR.Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
090 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJEStvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(58) ter regulirano v členih 195, 197 in 200 CRR.Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu s členi 218 do 236 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
100–110 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJAPoročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika. |
100 |
(–) SKUPAJ ODLIVIČlena 222(3) ter 235(1) in (2).Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.Ta informacija se nanaša na stolpec 090 [(–) Skupaj odlivi] predloge CR SA Total. |
110 |
SKUPAJ PRILIVIPozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) CRR ter kadar se uporablja enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi.Ta informacija se nanaša na stolpec 100 [Skupaj prilivi] predloge CR SA Total. |
120 |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVIzpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR SA Total. |
130 |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM) Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).Ta informacija se nanaša na stolpca 120 in 130 predloge CR SA Total. |
140 |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijske vrednosti iz člena 246(1)(c) CRR.Ta informacija se nanaša na stolpec 150 predloge CR SA Total. |
150–180 |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJEČlen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijskim faktorjem. Konverzijska vrednost znaša 100 %, če v CRR ni določeno drugače.Glej stolpce 160 do 190 predloge CR SA Total.Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %]. |
190 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTIPozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.Ta informacija se nanaša na stolpec 200 predloge CR SA Total. |
200 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ODBITA OD KAPITALAČlen 258 CRR določa, da lahko institucije v primeru pozicije v listinjenju, kateri je dodeljena utež tveganja 1 250 %, odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala namesto vključitve te pozicije v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. |
210 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJAVrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala. |
220–320 |
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
220–260 |
OCENJENEV členu 242(8) CRR so opredeljene ocenjene pozicije.Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za standardizirani pristop v členu 251 (razpredelnica 1) CRR. |
270 |
1 250 % (NEOCENJENE)V členu 242(7) CRR so opredeljene neocenjene pozicije. |
280 |
VPOGLEDČlena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR.Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije). |
290 |
VPOGLED – OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCPVrednost izpostavljenosti, ki je predmet obravnave pozicij v listinjenju v tranši druge izgube ali boljši tranši v programu ABCP, je opredeljena v členu 254 CRR.V členu 242(9) CRR je opredeljen program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem (ABCP). |
300 |
VPOGLED – OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
310 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA (IAA)Člena 109(1) in 259(3) CRR Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v okviru pristopa notranjega ocenjevanja. |
320 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
330 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov. |
340 |
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJAPri sintetičnih listinjenjih se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti. |
350 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDAČlena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR zahtevajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev iz členov 405, 406 ali 409 CRR, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. Takšna dodatna utež se lahko odredi za institucije investitorke, pa tudi za originatorje, sponzorje in prvotne kreditodajalce. |
360 |
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTIZa neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 330, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov. |
370–380 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVESkupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 370)/po (stolpec 380) uporabi omejitev iz člena 252 – listinjenje postavk, ki so trenutno neplačane ali povezane s postavkami z zelo visokim tveganjem, ali člena 256(4) – dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu iz CRR. |
390 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTIZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju. |
101. Predloga CR SEC SA je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po listinjenjih in relistinjenjih.
102. Skupne izpostavljenosti (na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
Vrstice |
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah. |
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJASkupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR. |
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR. |
040–060 |
BILANČNE POSTAVKEČlen 246(1)(a) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru standardiziranega pristopa, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni knjigovodski vrednosti, preostali po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.Bilančne postavke so razčlenjene po listinjenjih (vrstica 050) in relistinjenjih (vrstica 060). |
070–090 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIV teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo 100 %, če ni določeno drugače.Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne aranžmaje in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.Za obrestne in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.Zunajbilančne postavke in izvedeni finančni instrumenti so razčlenjeni po listinjenjih (vrstica 080) in relistinjenjih (vrstica 090), tako kot v razpredelnici 1 člena 251 CRR. |
100 |
PREDČASNO ODPLAČILOTa vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR. |
110 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
120–140 |
BILANČNE POSTAVKEUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje. |
150–170 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje. |
180 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
190–210 |
BILANČNE POSTAVKEUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje. |
220–240 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje. |
250–290 |
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKUV teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot se predvideva za standardizirani pristop v členu 251 (razpredelnica 1 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.Te vrstice se poročajo le za stolpce 190 do 270 ter stolpca 330 in 340. |
3.8 C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
3.8.1 Splošne opombe
103. Informacije v tej predlogi se zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se prizna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano v okviru pristopa IRB.
104. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
105. Predloga CR SEC IRB ima enak obseg kot CR SEC SA, saj se v njej zbirajo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi.
3.8.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJUZa vrstico s skupno vrednostjo za bilančne postavke sporočeni znesek v tem stolpcu ustreza neporavnanemu znesku listinjenih izpostavljenosti na datum poročanja.Glej stolpec 010 predloge CR SEC SA. |
020–040 |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTIČlena 249 in 250 CRR.Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja. |
020 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR. |
030 |
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v stolpcu 030 predloge CR SEC IRB, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah. |
040 |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJAVse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja. |
050 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVPozicije v listinjenju, ki jih ima institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(b), (d) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji, vključno s prilagoditvami vrednosti in rezervacijami. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040. |
060–090 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOSTGlej člen 4(1)(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive). |
060 |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA) Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR.V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna GA v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enakovredno.Ta informacija se nanaša na stolpca 040 in 050 predloge CR IRB. |
070 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJEStvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR.Ker se enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem ne uporablja, se v tem stolpcu sporoči le stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 200 CRR.Ta informacija se nanaša na stolpec 060 predloge CR IRB. |
080–090 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJAPoročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika. |
080 |
(–) SKUPAJ ODLIVIČlen 236 CRR.Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.Ta informacija se nanaša na stolpec 070 predloge CR IRB. |
090 |
SKUPAJ PRILIVITa informacija se nanaša na stolpec 080 predloge CR IRB. |
100 |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVIzpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.Ta informacija se nanaša na stolpec 090 predloge CR IRB. |
110 |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM) Členi 218 do 222 CRR. Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR). |
120 |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijski faktorji iz člena 246(1)(c) CRR. |
130–160 |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJEČlen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo. Konverzijska vrednost znaša 100 %, razen če ni določeno drugače.V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1)(56) CRR.Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %]. |
170 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTIPozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR IRB. |
180 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ODBITA OD KAPITALAČlen 266(3) CRR določa, da lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1 250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, v zvezi s to pozicijo odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala. |
190 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
200–320 |
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI)Člen 261 CRR.Pozicije v listinjenju IRB s povzeto bonitetno oceno v skladu s členom 259(2) CRR se poročajo kot pozicije z oceno.Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR. |
330 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULEZa metodo nadzorniške formule (SFM) glej člen 262 CRR.Utež tveganja za pozicijo v listinjenju je večja od 7 % ali uteži tveganja, ki se uporabi v skladu s predloženimi formulami. |
340 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJAZmanjševanje kreditnega tveganja pri pozicijah v listinjenju se lahko pripozna v skladu s členom 264 CRR. V tem primeru institucija določi „efektivno utež tveganja“ pozicije, kadar je bilo prejeto popolno zavarovanje, v skladu z določbami člena 264(2) CRR (efektivna utež tveganja je enakovredna znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicije, ki se deli z vrednostjo izpostavljenosti pozicije, nato pa se pomnoži s 100).Kadar se za pozicijo uporablja delno zavarovanje, mora institucija uporabiti metodo nadzorniške formule z uporabo „T“, prilagojenega v skladu z določbami člena 264(3) CRR.V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja. |
350 |
VPOGLEDStolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (najvišja utež tveganja skupine).Člen 263(2) in (3) CRR določa izredno obravnavo, kadar ni mogoče izračunati vrednosti Kirb.Nečrpani znesek okvirnih likvidnostnih kreditov se sporoči v okviru „Zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov“.Dokler bi se za originatorja uporabljala posebna obravnava, kadar ni mogoče izračunati Kirb, bi bil stolpec 350 pravi stolpec za sporočanje obravnave s tehtanjem za vrednost izpostavljenosti okvirnih likvidnostnih kreditov, ki so predmet obravnave iz člena 263 CRR.Predčasna odplačila so opisana v členu 256(5) in členu 265 CRR. |
360 |
VPOGLED: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJAPredloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
370 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJAČlen 259(3) in (4) CRR določa „pristop notranjega ocenjevanja“ (IAA) za pozicije v programih ABCP. |
380 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJAV tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja. |
390 |
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJInstitucije, ki uporabljajo pristop IRB, ravnajo v skladu s členom 266(1) (uporablja se le za originatorje, kadar izpostavljenost ni odbita od kapitala) in (2) CRR.Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, katerega predmet je subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah. |
400 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov. |
410 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJAPri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti. |
420 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDAČlena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR določajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. |
430 |
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTIZa neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 400, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.V tem stolpcu se poročajo negativne vrednosti. |
440–450 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVISkupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 440)/po (stolpec 450) uporabi omejitev iz člena 260 CRR. Upoštevati je treba tudi člen 265 CRR (dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu). |
460 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTIZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju. |
106. Predloga CR SEC IRB je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po združevanjih listinjenj in relistinjenj v skupine glede na utež tveganja.
107. Skupne izpostavljenosti (na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
Vrstice |
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah. |
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJASkupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR. |
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR. |
040–090 |
BILANČNE POSTAVKEČlen 246(1)(b) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru pristopa IRB, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni računovodski vrednosti, merjeni brez upoštevanja morebitnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.Bilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 050–070 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 080–090, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR. |
100–150 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIV teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijskim faktorjem 100 %, če ni določeno drugače.Zunajbilančne pozicije v listinjenju, ki izhajajo iz izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR, se določijo v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.Za obrestno mero in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.Zunajbilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 110–130 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 140–150, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR. |
160 |
PREDČASNO ODPLAČILOTa vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR. |
170 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
180–230 |
BILANČNE POSTAVKEUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke za originatorje. |
240–290 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje. |
300 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTIV tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
310–360 |
BILANČNE POSTAVKEUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje. |
370–420 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIUporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje. |
430–540 |
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKUV teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.Te vrstice se poročajo le za stolpce 170 do 320 ter stolpca 400 in 410. |
3.9 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
3.9.1 Splošne opombe
108. V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC in MKR SA CTP) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Zahtevajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot sta narava osnovne skupine in kapitalske zahteve.
109. Ta predloga se sporoči za:
a. listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka, če ima v listinjenju vsaj eno pozicijo. To pomeni, da ne glede na to, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja ali ne, institucije poročajo informacije za vse pozicije, ki jih imajo (v netrgovalni knjigi ali trgovalni knjigi). Med pozicije v lasti spadajo pozicije, ki so zadržane v skladu s členom 405 CRR;
b. listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka v letu poročanja ( 3 ), če nima v lasti nobene pozicije;
c. listinjenja, pri katerih so končna osnovna izpostavljenost finančne obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka in jih je (delno) pridobil subjekt za listinjenje. Ta osnovna izpostavljenost bi lahko vključevala krite obveznice ali druge obveznosti in se opredeli kot taka v stolpcu 160;
d. pozicije v listinjenjih, kadar institucija poročevalka ni originator ali sponzor (tj. investitorji in prvotni kreditodajalci).
110. To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije ( 4 ), ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih.
111. V smislu člena 406(1) CRR, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.
112. Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji.
3.9.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
005 |
ŠTEVILKA VRSTICEŠtevilka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
010 |
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKAInterna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako listinjenja. |
020 |
OZNAKA LISTINJENJA (Koda/ime)Koda, uporabljena za pravno registracijo listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je listinjenje znano na trgu. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu. |
030 |
OZNAKA ORIGINATORJA (Koda/ime)V tem stolpcu se sporoči koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja ali, če ta ni na voljo, ime institucije same.V primeru listinjenj z več prodajalci subjekt, ki poroča, navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni (kot originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec) v posel. Kadar koda ni na voljo ali je subjekt, ki poroča, ne pozna, se sporoči ime institucije. |
040 |
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO)Sporočijo se naslednje okrajšave: |
050 |
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA?Originatorji, sponzorji ali prvotni kreditodajalci sporočijo eno od naslednjih okrajšav: |
060 |
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV?Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji: |
070 |
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?V skladu z opredelitvami „listinjenja“ in „relistinjenja“ iz člena 4(1)(61) in (62) do (64) CRR se sporoči vrsta osnovnih izpostavljenosti z uporabo naslednjih kratic: |
080–100 |
ZADRŽANJEČleni 404 do 410 CRR. |
080 |
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJAZa vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 405 CRR: |
090 |
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJAZadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe).Ne glede na člen 405(1) CRR se lahko merjenje zadržanja ob izvedbi običajno razume tako, da se izmeri v času prvega listinjenja izpostavljenosti, ne pa takrat, ko so bile izpostavljenosti ustvarjene (na primer, ne ob prvi zagotovitvi osnovnih kreditov). Merjenje zadržanja ob izvedbi pomeni, da je 5 % odstotek zadržanja, zahtevan, ko se je merila raven zadržanja, zahteva pa je bila izpolnjena (na primer, ko so bile izpostavljenosti prvič listinjene); dinamično ponovno merjenje in ponovna prilagoditev zadržanega odstotka v času trajanja posla nista zahtevana.Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja). |
100 |
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?Člen 405(1) CRR.Sporočijo se naslednje okrajšave: |
110 |
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)Sporočijo se naslednje okrajšave: |
120–130 |
PROGRAMI, KI NISO ABCPKer imajo programi ABCP poseben značaj, saj zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (opredeljeni v členu 242(9) CRR) izvzeti iz poročanja v stolpcih 120 in 130. |
120 |
DATUM IZVEDBE (mm/llll)Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“.Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev.Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
130 |
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBEV tem stolpcu se navede znesek (v skladu s prvotnimi izpostavljenostmi pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe.V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča,.Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
140–220 |
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTIV stolpcih 140 do 220 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča. |
140 |
SKUPAJ ZNESEKInstitucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža.Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
150 |
DELEŽ INSTITUCIJE (%)Sporoči se delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 140 v relativnem smislu).Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
160 |
VRSTAV tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev („1“ do „8“) ali obveznosti („9“ in „10“) listinjenega portfelja. Institucija mora sporočiti eno od naslednjih številčnih kod: |
170 |
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX)V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopu, ki bi ga institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti.Sporočijo se naslednje okrajšave: |
180 |
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTIČlen 261(1) CRR.Ta stolpec obvezno izpolnijo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB za pozicije v listinjenju (in zato navedejo „I“ v stolpcu 170). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti.Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne izpolnijo tega stolpca. |
190 |
DRŽAVASporoči se koda (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči „OT“ (drugo). |
200 |
ELGD (%)Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (ELGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo metodo nadzorniške formule (in torej v stolpcu 170 poročajo „I“). ELGD se izračuna v skladu s členom 262(1) CRR.Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
210 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJEPrilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni.Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
220 |
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%)V tem stolpcu se zbirajo informacije o kapitalskih zahtevah listinjenega portfelja, kadar ni prišlo do listinjenja, čemur se prištejejo pričakovane izgube, ki se nanašajo na ta tveganja (Kirb), kot odstotek (z dvema decimalnima številkama) glede na skupne listinjene izpostavljenosti na datum izvedbe. Kirb je opredeljen v členu 242(4) CRR.V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
230–300 |
STRUKTURA LISTINJENJAV tem sklopu šestih stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja v skladu z bilančnimi/zunajbilančnimi pozicijami, tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlostjo.V primeru listinjenj z več prodajalci se znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki, sporoči le za tranšo prve izgube. |
230–250 |
BILANČNE POSTAVKEV tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba). |
230 |
NADREJENEVse tranše, ki ne izpolnjujejo pogojev za vmesne tranše ali prvo izgubo, so vključene v to kategorijo. |
240 |
VMESNEGlej člene 243(3) (tradicionalna listinjenja) in 244(3) (sintetična listinjenja) CRR. |
250 |
PRVA IZGUBATranša prve izgube je opredeljena v členu 242(15) CRR. |
260–280 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIV tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke. |
290 |
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVEVerjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov: |
300 |
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTIDatum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu).Sporočijo se dan, mesec in leto prvega predvidljivega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta podatek na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca. |
310–400 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEVV tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju v skladu z (zunaj)bilančnimi pozicijami in tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja. |
310–330 |
BILANČNE POSTAVKEUporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke. |
340–360 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIUporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za zunajbilančne postavke. |
370–400 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTIV tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 340–360). |
370 |
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki.V skladu s Prilogo I k CRR se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem: |
380 |
IRS/CRSIRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k CRR. |
390 |
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITIOkvirni likvidnostni krediti (LF), opredeljeni v členu 242(3) CRR, morajo izpolnjevati šest pogojev iz člena 255(1) CRR, da se štejejo za sprejemljive (ne glede na metodo, ki jo uporablja institucija, tj. standardizirani pristop ali pristop IRB). |
400 |
DRUGO (VKLJUČNO Z OKVIRNIMI LIKVIDNOSTNIMI KREDITI, KI NISO PRIMERNI)Ta stolpec je namenjen preostalim zunajbilančnim postavkam, kot so nesprejemljivi okvirni likvidnostni krediti (tj. okvirni likvidnostni krediti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 255(1) CRR). |
410 |
PREDČASNO ODPLAČILO: UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTORČlena 242(12) in 256(5) (standardizirani pristop) ter člen 265(1) (pristop IRB) CRR določajo sklop konverzijskih faktorjev, ki se uporabljajo za znesek udeležbe investitorjev (da se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti).Ta stolpec se uporablja za sheme listinjenja s klavzulami o predčasnem odplačilu (tj. obnavljajoča se listinjenja).V skladu s členom 256(6) CRR se konverzijska vrednost, ki se uporabi, določi glede na dejansko trimesečno povprečno stopnjo presežnega razmika.V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se nanaša na vrstico 100 v predlogi CR SEC SA in vrstico 160 v predlogi CR SEC IRB. |
420 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALATa informacija je tesno povezana s stolpcem 200 v predlogi CR SEC SA in stolpcem 180 v predlogi CR SEC IRB.V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost. |
430 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVEV tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se izračuna v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki.V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. |
440 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVEV tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. kapitalske zahteve, ki se izračunajo v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatkiV primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. |
450–510 |
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA |
450 |
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? Sporočijo se naslednje okrajšave: C — trgovalni portfelj s korelacijo (CTP), N — ne CTP. |
460–470 |
NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKEGlej stolpec 050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 060 predloge MKR SA CTP. |
480 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) – POSEBNO TVEGANJEGlej stolpec 610 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 450 predloge MKR SA CTP. |
4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
4.1.1 Splošne opombe
113. Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji „bančništvo na drobno“ in „komercialno bančništvo“ na posamezni ravni.
114. Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA in/ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bi morali ostati nespremenjeni. Odstopanja od tega „nespremenjenega“ načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti.
115. Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Tudi pristojni organ lahko na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Če institucija deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje, takoj ko so na razpolago.
116. V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje.
117. Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA.
118. To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje.
4.1.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–030 |
RELEVANTNI KAZALNIKInstitucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 010 do 030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA.V nadaljnjem besedilu se izraz „relevantni kazalnik“ nanaša na „vsoto elementov“ ob koncu poslovnega leta, kot je opredeljeno v razpredelnici 1 člena 316(1) CRR.Če ima institucija na voljo podatke o „relevantnem indikatorju“ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v razpredelnici. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se poročajo v stolpcu 030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja nato vključijo v stolpec 020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 010 (ocena leta + 2).Če pretekli podatki za „relevantni kazalnik“ niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja. |
040–060 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA)Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“ iz člena 319(1)(b) CRR. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet ASA (člen 319(1)(a) CRR).Za poslovno področje „komercialno bančništvo“ se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige. |
070 |
KAPITALSKA ZAHTEVAKapitalska zahteva se izračuna v skladu z uporabljenim pristopom ob upoštevanju členov 312 do 324 CRR. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 070. |
071 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU Člen 92(4) CRR. Kapitalske zahteve v stolpcu 070, pomnožene z 12,5. |
080 |
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVEČlen 18(1) CRR (v zvezi z vključitvijo, v vlogi iz člena 312(2) CRR) metodologije, ki se uporablja za porazdelitev kapitala za pokrivanje operativnega tveganja med različnimi subjekti skupine, ter ali in kako se nameravajo upoštevati učinki razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo nadrejena kreditna institucija EU in njena odvisna podjetja ali skupaj odvisna podjetja nadrejenega finančnega holdinga EU ali nadrejenega mešanega finančnega holdinga EU. |
090–120 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI |
090 |
KAPITALSKA ZAHTEVA PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJAKapitalska zahteva iz stolpca 090 je enaka kapitalski zahtevi iz stolpca 070, vendar se izračuna pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj). |
100 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAHV stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2)(a) CRR). |
110 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTIUčinek razpršitve v stolpcu 110 je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj „popolne odvisnosti“), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno „popolna odvisnost“ med kategorijami tveganja). Položaj „popolne odvisnosti“ nastane v „primeru neplačila“, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz „primera neplačila“, in kapitalom, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža „sposobnost razpršenosti“ modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih dogodkov izgube iz naslova operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %. |
120 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)V stolpcu 120 se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja v skladu s členom 323(1) do (5) CRR. |
Vrstice |
|
010 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR). |
020 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPASporoči se kapitalska zahteva, izračunana v skladu s TSA in ASA (členi 317 do 319 CRR). |
030–100 |
STANDARDIZIRANI PRISTOPV primeru uporabe TSA se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 030 do 100, in sicer med poslovna področja iz razpredelnice 2 člena 317 CRR. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 CRR. |
110–120 |
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOPInstitucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 030 do 050 in 080 do 100 ter v vrsticah 110 in 120 za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“.Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Komercialno bančništvo“, in tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Bančništvo na drobno“ (člen 319 CRR). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo „Komercialnemu bančništvu“ in „Bančništvu na drobno“, v okviru TSA (vrstici 060 in 070), v okviru ASA pa v vrstice 110 in 120 (npr. če je odvisna družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA). |
130 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) in členi 321 do 323 CRR).V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 CRR, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA. |
4.2 C 17.00 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
4.2.1 Splošne opombe
119. V tej predlogi so povzete informacije o bruto izgubah in povrnitvah, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih.
120. „Bruto izguba“ pomeni izgubo, ki izhaja iz dogodka iz naslova operativnega tveganja ali vrste dogodka (kot so navedene v členu 322(3)(b) CRR) pred kakršno koli povrnitvijo, brez poseganja v odstavek 122.
121. „Povrnitev“ pomeni neodvisen dogodek, povezan s prvotno izgubo iz naslova operativnega tveganja, ki je časovno ločen, v katerem so sredstva ali ekonomske koristi prejete od prve ali tretjih oseb, kot so zavarovatelji ali druge osebe.
122. „Hitra povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje“ pomeni dogodek iz naslova operativnega tveganja, ki privede do izgub, ki so delno ali v celoti povrnjene v petih delovnih dneh. V primeru hitre povrnitve posledic škodnega dogodka v prvotno stanje se pri določanju bruto izgube vključi samo tisti del izgube, ki ni bil v celoti povrnjen (tj. izguba, zmanjšana za delno hitro povrnitev). Posledično se škodni dogodki, ki vodijo do izgub, ki so v celoti povrnjene v petih delovnih dneh, ne vključijo v določanje bruto izgube niti se o njih ne poroča v okviru predloge OPR Details.
123. „Datum obračunavanja“ pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja. Ta datum logično sledi „Datumu nastopa dogodka“ (tj. datumu, ko je nastopil oz. se začel dogodek iz naslova operativnega tveganja) in „Datumu odkritja dogodka“ (tj. datumu, ko je institucija odkrila, da je prišlo do dogodka iz naslova operativnega tveganja).
124. „Število dogodkov“ je število dogodkov iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v poročevalskem obdobju.
125. „Znesek skupne izgube“ je algebraična vsota naslednjih elementov:
i. bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ v poročevalskem obdobju (npr. neposredne obremenitve, rezervacije, poravnave);
ii. bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na pozitivne prilagoditve izgub v poročevalskem obdobju (npr. povečanje rezervacij, povezani škodni dogodki, dodatne poravnave) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ v prejšnjih računovodskih obdobjih; in
iii. bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na negativne prilagoditve izgub v poročevalskem obdobju (zaradi zmanjšanja rezervacij) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ v prejšnjih računovodskih obdobjih.
126. Število dogodkov praviloma vključuje tudi dogodke, ki so bili prvič obračunani v prejšnjih poročevalskih obdobjih in o katerih se še ni poročalo v prejšnjih poročilih nadzornim organom. Znesek skupne izgube praviloma vsebuje tudi elemente iz odstavka 124, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja in o katerih se še ni poročalo v prejšnjih poročilih nadzornim organom.
127. „Največja posamezna izguba“ je največji posamezni znesek izmed zneskov iz točke 124.i ali 124.ii zgoraj.
128. „Vsota petih največjih izgub“ je vsota petih največjih zneskov izmed zneskov iz točke 124.i ali 124.ii zgoraj.
129. „Povrnjena izguba skupaj“ je vsota vseh povrnjenih zneskov, obračunanih v poročevalskem obdobju, ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v tekočem ali v prejšnjih poročevalskih obdobjih.
130. Vrednosti, ki se poročajo junija zadevnega leta, so vmesne vrednosti, končne vrednosti pa se poročajo decembra. Zato imajo vrednosti iz junija šestmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 30. junija koledarskega leta), vrednosti iz decembra pa imajo dvanajstmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 31. decembra koledarskega leta).
131. Informacije se predstavijo z razdelitvijo izgub in povrnitev nad notranjimi mejami med poslovna področja (kot je opredeljeno v razpredelnici 2 člena 317 CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR) in vrste dogodkov (kot je opredeljeno v členu 324 CRR), pri čemer je mogoče, da se izgube, ki ustrezajo enemu dogodku, razdelijo med več poslovnih področij.
132. Stolpci predstavljajo različne vrste dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižjo notranjo mejo, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubi, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižja in najvišja meja, če jih je več.
133. Vrstice predstavljajo poslovna področja, v okviru vsakega poslovnega področja pa informacije o številu dogodkov, znesku skupne izgube, največji posamezni izgubi, vsoti petih največjih izgub in povrnjeni izgubi skupaj.
134. Za poslovna področja skupaj se zahtevajo tudi podatki o številu dogodkov in znesku skupne izgube za nekatere razpone, ki temeljijo na vnaprej določenih mejah v višini 10 000 , 20 000 , 100 000 in 1 000 000 . Meje so določene v eurih in so vključene za potrebe primerjave poročanih izgub med institucijami, zato niso nujno povezane s spodnjimi mejami izgub, ki se uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov in ki jih je treba poročati v drugem oddelku predloge.
135. Če algebraična vsota elementov zneska skupne izgube, kot so navedeni v odstavku 124 zgoraj, pri nekaterih poslovnih področjih / kombinacijah vrst dogodkov privede do negativnega zneska, se v zadevnih celicah poroča vrednost 0.
136. To predlogo izpolnijo institucije, ki uporabljajo AMA ali TSA/ASA za izračun svojih kapitalskih zahtev.
137. Da bi se preverili pogoji, predvideni v členu 5(b)(2)(b), morajo institucije uporabljati zadnje statistične podatke, ki so na voljo na spletni strani EBA v zvezi z razkritji nadzornim organom (Supervisory Disclosure), za pridobitev podatka o „vsoti vseh posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici“.
138. Institucije, za katere se uporablja člen 5(b)(2)(b) te uredbe, lahko poročajo le naslednje informacije za vsoto vseh vrst dogodkov (stolpec 080) predloge OPR Details:
(a) število dogodkov (vrstica 910),
(b) znesek skupne izgube (vrstica 920),
(c) največja posamezna izguba (vrstica 930),
(d) vsota petih največjih izgub (vrstica 940) in
(e) povrnjena izguba skupaj (vrstica 950).
4.2.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–070 |
VRSTE DOGODKOVInstitucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 010 do 070 v skladu z vrstami dogodkov iz člena 324 CRR.Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu s TSA ali ASA, lahko poročajo izgube, za katere vrsta dogodka ni opredeljena v stolpcu 080. |
080 |
SKUPAJ VRSTE DOGODKOVInstitucije v stolpcu 080 za vsako poslovno področje poročajo skupno „število dogodkov“, skupno vrednost „zneska skupne izgube“ in skupno vrednost „povrnjene izgube skupaj“ kot enostavni seštevek števila dogodkov izgube, skupnih bruto zneskov izgube in skupne povrnjene izgube iz stolpcev 010 do 070. „Največja posamezna izguba“ v stolpcu 080 je enaka najvišji vrednosti „največjih posameznih bruto izgub“ iz stolpcev 010 do 070. Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja. |
090–100 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOVInstitucije v stolpcih 090 in 100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3)(c) CRR. Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 090. Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 100). |
Vrstice |
|
010–850 |
POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKEZa vsako poslovno področje iz razpredelnice 2 člena 317(4) CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, in za vsako vrsto dogodka institucija v skladu z notranjimi mejami sporoči naslednje informacije: število dogodkov, znesek skupne izgube, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub in povrnjeno izgubo skupaj. Pri škodnem dogodku, ki vpliva na več poslovnih področij, se „znesek skupne izgube“ razdeli med vsa vključena poslovna področja. |
910–950 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJAZa vsako vrsto dogodka (stolpci 010 do 080) je treba sporočiti naslednje informacije (člen 322(3)(b), (c) in (e) CRR) o skupnem znesku poslovnih področij (vrstice 910 do 950): |
910–950/080 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA – SKUPAJ VRSTE DOGODKOV — Število dogodkov: za vsako vrstico od 910 do 914 je število dogodkov enako horizontalnemu seštevku števila dogodkov v zadevni vrstici ob upoštevanju, da bodo v teh zneskih dogodki z vplivi v različnih poslovnih področjih že obravnavani kot en dogodek. Število v vrstici 910 ni nujno enako vertikalnemu seštevku števila dogodkov, ki so vključeni v stolpec 080, ob upoštevanju, da lahko en dogodek hkrati vpliva na različna poslovna področja. |
5. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
139. Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), tveganje spremembe cen blaga (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje v lastniških finančnih instrumentih (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM).
140. Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 CRR.
5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
5.1.1 Splošne opombe
141. Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 102 in člen 105(1) CRR). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz CRR so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v polje {325;060} (listinjenja) in {330;060} (CTP)..
142. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute.
5.1.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVENeto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. |
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVEKapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR. |
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
Vrstice |
|
010–350 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGIPozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR ter poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop. |
011 |
SPLOŠNO TVEGANJE. |
012 |
Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331. |
013 |
Druga sredstva in obveznosti Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi. |
020–200 |
PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTIPozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti v skladu s členom 339(1) do (8) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 339(9) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, skupine pa po zapadlosti instrumentov. |
210–240 |
SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJAPozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja v skladu s členom 340(1) do (6) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 340(7) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3. |
250 |
POSEBNO TVEGANJEVsota zneskov iz vrstic 251, 325 in 330.Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja kapitalska zahteva za posebno tveganje, in ustrezna kapitalska zahteva v skladu s členom 92(3)(b), členom 335, členom 336(1) do (3) ter členoma 337 in 338 CRR. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) CRR. |
251–321 |
Kapitalska zahteva za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenjuVsota zneskov iz vrstic 260 do 321.Kapitalsko zahtevo kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, je treba izračunati s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (odstavka 1 in 2 člena 332(1)(e) CRR – „vpogled“). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (odstavek 3 člena 332(1)(e) CRR), se poročajo ločeno v vrstici 321.Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) CRR:Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) CRR (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije razpredelnice 1 iz člena 336 CRR. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 280-300 glede na preostali čas do končne zapadlosti.Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347. |
325 |
Kapitalska zahteva za instrumente v listinjenjuSkupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 610 predloge MKR SA SEC. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. |
330 |
Kapitalska zahteva za trgovalni portfelj s korelacijoSkupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 450 predloge MKR SA CTP. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. |
350–390 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)Člen 329(3) CRR.Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
5.2.1 Splošne opombe
143. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za portfelj trgovanja s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom.
144. Predloga MKR SA SEC določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 v povezavi s členom 337 CRR. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
145. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.2.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 337 CRR (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
030–040 |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)Člen 258 CRR. |
050–060 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
070–520 |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJAČlen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. Razčlenitev je treba izvesti ločeno za dolge in kratke pozicije. |
230–240 in 460–470 |
1 250 %Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
250–260 in 480–490 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULEČlen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR.Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja alternativni pristop nadzorniške formule (SFA), ki določa kapitalske zahteve kot funkcijo značilnosti skupine zavarovanj in pogodbenih lastnosti tranše. |
270 in 500 |
VPOGLEDStandardizirani pristop: člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).Pristop IRB: Člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR. |
280–290 / 510–520 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJADrugi stavek člena 109(1) ter člen 259(3) in (4) CRR.Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja pristop notranjega ocenjevanja za določanje kapitalskih zahtev za okvirne likvidnostne kredite in kreditne izboljšave, ki jih banke (vključno z bankami tretjih oseb) zagotavljajo posebej ustanovljenim subjektom, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem (ABCP). Pristop notranjega ocenjevanja (IAA), ki temelji na metodologijah ECAI, se uporablja le za izpostavljenosti do posebej ustanovljenih subjektov, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem, katerih notranja bonitetna ocena je ob nastanku enakovredna naložbenemu razredu. |
530–540 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDAČlen 337(3) CRR v povezavi s členom 407 CRR. Člen 14(2) CRR. |
550–570 |
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJČlen 337 CRR, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. |
580–600 |
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJČlen 337 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
610 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVEV skladu s členom 337(4) CRR institucija v prehodnem obdobju, ki se konča 31. decembra 2014, ločeno sešteje svoje tehtane neto dolge pozicije (stolpec 580) in svoje tehtane neto kratke pozicije (stolpec 590). Višji od obeh seštevkov (po omejitvi) tvori kapitalsko zahtevo. Od leta 2015 institucija v skladu s členom 337(4) CRR sešteje svoje tehtane neto pozicije, ne glede na to, ali so dolge ali kratke (stolpec 600), za izračun kapitalskih zahtev. |
Vrstice |
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek neporavnanih listinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja in/ali investitorja in/ali sponzorja. |
040, 070 in 100 |
LISTINJENJAČlen 4(61) in (62) CRR. |
020,050, 080 in 110 |
RELISTINJENJAČlen 4(63) CRR. |
030–050 |
ORIGINATORČlen 4(13) CRR. |
060–080 |
INVESTITORKreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
090–110 |
SPONZORČlen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
120–210 |
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTOZadnji stavek člena 337(4) CRR.Pri razčlenitvi osnovnih sredstev se upošteva razvrstitev, ki se uporablja v predlogi SEC Details (stolpec „Vrsta“): |
5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
5.3.1 Splošne opombe
146. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah CTP (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3)) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa.
147. Predloga MKR SA CTP določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
148. Ta struktura predloge ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Zato se pozicije v listinjenju vedno poročajo v vrsticah 030, 060 ali 090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 110. „Druge pozicije CTP“ niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej opredelitev v členu 338(3) CRR), ampak so izrecno „povezane“ (zaradi namena varovanja) z eno od teh dveh pozicij. Zato so dodeljene v okviru podnaslova „listinjenje“ ali „kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila“.
149. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.3.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s pozicijami, dodeljenimi trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 338(2) in (3) CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
030–040 |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)Člen 258 CRR. |
050–060 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
070–400 |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA (SA IN IRB)Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
160 in 330 |
DRUGODruge uteži tveganja, ki niso izrecno navedene v prejšnjih stolpcih.Za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila le tisti, ki niso zunanje ocenjeni. Zunanje ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se poročajo v predlogi MKR SA TDI (vrstica 321) ali pa, če so vključeni v CTP, se dodelijo stolpcu ustrezne uteži tveganja. |
170–180 in 360–370 |
1 250 %Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
190–200 in 340–350 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULEČlen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR. |
210 / 380 |
VPOGLEDStandardizirani pristop: člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).Pristop IRB: člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR. |
220–230 in 390–400 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJAČlen 259(3) in (4) CRR. |
410–420 |
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJEČlen 338 brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
430–440 |
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJEČlen 338 ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
450 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVEKapitalska zahteva se določi kot večja izmed (i) zahteve za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 430), ali (ii) zahteve za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 440). |
Vrstice |
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTISkupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja. |
020–040 |
ORIGINATORČlen 4(13) CRR. |
050–070 |
INVESTITORKreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
080–100 |
SPONZORČlen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
030, 060 in 090 |
LISTINJENJATrgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338(2) in (3) CRR.Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico „Druge pozicije CTP“. |
110 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILATu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 CRR.Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju. |
040,070, 100 in 120 |
DRUGE POZICIJE CTPPozicije v: |
5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
5.4.1 Splošne opombe
150. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa.
151. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Bolgarija, Hrvaška, Češka republika, Danska, Egipt, Madžarska, Islandija, Lihtenštajn, Norveška, Poljska, Romunija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, euroobmočje, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz „trg“ razume kot „država“ (razen za države, ki spadajo v euroobmočje, glej Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 525/2014).
5.4.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). |
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Členi 327, 329, 332, 341 in 345 CRR. |
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVENeto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. Pozicije v terminskih pogodbah na delniške indekse v skladu z drugim stavkom člena 344(4) CRR se ne vključijo v ta stolpec. |
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVEKapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR. |
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
Vrstice |
|
010–130 |
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGIKapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR in oddelek 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR. |
020–040 |
SPLOŠNO TVEGANJEPozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 CRR), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.Obe razčlenitvi (021/022 in 030/040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja.V vrsticah 021 in 022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih. Le razčlenitev v vrsticah 030 in 040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev. |
021 |
Izvedeni finančni instrumentiIzvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332. |
022 |
Druga sredstva in obveznostiInstrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi. |
030 |
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopaSplošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu s členom 344(1) in (4) CRR. Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 050. |
040 |
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borziDruge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 in členom 344(3) CRR. |
050 |
POSEBNO TVEGANJEPozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 in členom 344(4) CRR. |
090–130 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)Člen 329(2) in (3) CRR.Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
5.5.1 Splošne opombe
152. Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valuto, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z eurom), zlato in pozicije v KNP. Vrstice 100 do 470 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 CRR.
153. Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute.
5.5.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
020–030 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) CRR. V skladu s členom 352(2) in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1), in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo. |
040–050 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Člen 352(3) in (4), prvi in drugi stavek, ter člen 353 CRR. Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto, zato lahko hkratiobstajajo dolge in kratke pozicije. |
060–080 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVEČlen 352(4), tretji stavek, ter člena 353 in 354 CRR. |
060–070 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE)Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij.Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti.Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti.Neizravnane pozicije se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu (060) ali (070), odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve. |
080 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE)Izravnane pozicije za tesno korelirane valute. |
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA TVEGANJE (%)Kot je opredeljeno v členih 351 in 354, kapitalske zahteve za tveganje v odstotku. |
090 |
KAPITALSKE ZAHTEVEKapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 CRR. |
100 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
Vrstice |
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V VALUTAH, O KATERIH SE NE POROČAPozicije v valutah, o katerih se ne poroča, in njihove ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3)(c)(i) ter členom 352(2) in (4) CRR (za pretvorbo v valuto poročanja). |
020 |
TESNO KORELIRANE VALUTEPozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute iz člena 354 CRR. |
030 |
VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 CRRNa voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev: |
040 |
ZLATOPozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR. |
050–090 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)Člen 352(5) in (6) CRR.Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
100–120 |
Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenostiSkupne pozicije se razčlenijo glede na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke. |
100 |
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentovPozicije, ki niso vključene v vrstico 110 ali 120, se vključijo v to vrstico. |
110 |
Zunajbilančne postavkePostavke, vključene v Prilogo I k CRR, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov. |
120 |
Izvedeni finančni instrumentiPozicije, vrednotene v skladu s členom 352 CRR. |
130–480 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJEPojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute. |
5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
5.6.1 Splošne opombe
154. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa.
5.6.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(1) in (4) CRR (glej tudi člen 359(1) CRR). |
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)Kot je opredeljeno v členu 357(3) CRR. |
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVENeto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 4 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. |
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVEKapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR. |
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
Vrstice |
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V BLAGUPozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(iii) CRR ter poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR. |
020 – 060 |
POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGAZa namene poročanja se blago združi v štiri glavne skupine blaga iz razpredelnice 2 člena 361 CRR. |
070 |
PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTIPozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 CRR. |
080 |
RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTIPozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 CRR. |
090 |
POENOSTAVLJENI PRISTOPPozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 360 CRR. |
100–140 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)Člen 358(4) CRR.Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
5.7.1 Splošne opombe
155. Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev.
156. Običajno je poročanje odvisno od strukture modela institucij, tj. ali zneske za splošno in posebno tveganje sporočajo ločeno ali skupaj. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih, valutno tveganje in tveganje spremembe cen blaga). Institucija lahko odstopi od sporočanja navedenih razčlenitev, če dokaže, da bi bilo sporočanje teh zneskov pretirano obremenjujoče.
5.7.2 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
030–040 |
VaRPomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju. |
030 |
Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje za VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)Člen 364(1)(a)(ii) in člen 365(1) CRR. |
040 |
VaR prejšnjega dne (VaRt–1) Člen 364(1)(a)(i) in člen 365(1) CRR. |
050–060 |
SVaRPomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije. |
050 |
Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje za SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)Člen 364(1)(b)(ii) in člen 365(1) CRR. |
060 |
Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1) Člen 364(1)(b)(i) in člen 365(1) CRR. |
070–080 |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJEPomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2)(b) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
070 |
Povprečna vrednost 12-ih tednovČlen 364(2)(b)(ii) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
080 |
Zadnja vrednostČlen 364(2)(b)(i) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
090–110 |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
090 |
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVAČlen 364(3)(c) CRR8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) CRR za vse pozicije v kapitalski zahtevi „za vsa cenovna tveganja. |
100–110 |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOSTČlen 364(3)(b). |
110 |
ZADNJA VREDNOSTČlen 364(3)(a). |
120 |
KAPITALSKA ZAHTEVAIz člena 364 CRR o vseh dejavnikih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) CRR. |
130 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
140 |
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dnehČlen 366 CRR. |
150–160 |
Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms)Člen 366 CRR. |
170–180 |
PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVEPri sporočenih zneskih, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3)(c) CRR, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. |
Vrstice |
|
010 |
SKUPAJ POZICIJEUstreza delu pozicijskega in valutnega tveganja ter tveganja spremembe cen blaga iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) CRR.Pri stolpcih 030 do 060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja. Zato so razčlenitve pojasnjevalne postavke. |
020 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZIUstreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2) CRR. |
030 |
TDI – SPLOŠNO TVEGANJESplošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
040 |
TDI – POSEBNO TVEGANJEPosebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
050 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTIUstreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja v lastniških finančnih instrumentih iz člena 367(2) CRR. |
060 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJESplošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
070 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJEPosebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
080 |
VALUTNO TVEGANJEČlena 363(1) in 367(2) CRR |
090 |
TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGAČlena 363(1) in 367(2) CRR |
100 |
SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJATržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije). |
110 |
SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJAPosebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije). |
5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
5.8.1 Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
Vrednost izpostavljenostiČlen 271 CRR v skladu s členom 382 CRR.Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA. |
020 |
Od tega: izvedeni finančni instrumenti OTCČlen 271 CRR v skladu s členom 382(1) CRR.Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. |
030 |
Od tega: POSEL FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJIČlen 271 CRR v skladu s členom 382(2) CRR.Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. |
040 |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)Člen 383 CRR v skladu s členom 363(1)(d) CRR.Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje. |
050 |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1) Glej navodila za stolpec 040. |
060 |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)Glej navodila za stolpec 040. |
070 |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) Glej navodila za stolpec 040. |
080 |
KAPITALSKA ZAHTEVAČlen 92(3)(d) CRR.Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo. |
090 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEMČlen 92(4)(b) CRR.Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5. |
|
Pojasnjevalne postavke |
100 |
Število nasprotnih strankČlen 382 CRR.Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA.Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so preprosto druga pogodbenica. |
110 |
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približekŠtevilo nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov. |
120 |
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih. |
130 |
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJOČlen 386(1)(a) CRR.Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. |
140 |
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAVČlen 386(1)(b) CRR.Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. |
Vrstice |
|
010 |
Skupaj tveganje CVAVsota vrstic 020–040, kot je ustrezno. |
020 |
V skladu z napredno metodoNapredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 CRR. |
030 |
V skladu s standardizirano metodoStandardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 CRR. |
040 |
Na podlagi OEMZneski so predmet uporabe člena 385 CRR. |
PRILOGA III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
PREDLOGE FINREP ZA MSRP |
||
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
4.2 |
F 04.02 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
4.3 |
F 04.03 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
4.4 |
F 04.04 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
4.5 |
F 04.05 |
Podrejena finančna sredstva |
5 |
F 05.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
6 |
F 06.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
7 |
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena |
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] |
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih |
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju |
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
18 |
F 18.00 |
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih |
19 |
F 19.00 |
Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih |
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
Geografska razčlenitev |
||
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
20.7 |
F 20.07 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE in po sedežu nasprotne stranke |
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti |
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
Povezane stranke |
||
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki |
|
|
DEL 4 [LETNO] |
Struktura skupine |
||
40.1 |
F 40.01 |
Struktura skupine: po subjektih |
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po instrumentih |
Poštena vrednost |
||
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
41.3 |
F 41.03 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznostih za določene zaslužke |
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo |
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
10 |
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
4 |
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
4 |
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
11 |
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
4, 40 |
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
330 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(106) |
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
8 |
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
10 |
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
8 |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
8 |
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
8 |
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
8 |
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
210 |
Davčne tožbe in druge pravno nerešene tožbe |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MRS 37, Priloga C, točka 9 |
43 |
|
230 |
Druge rezervacije |
|
43 |
|
240 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 14 |
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 15-16 |
46 |
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
095 |
Postavke, ki pozneje ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
100 |
Opredmetena sredstva |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
110 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7. člen |
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
130 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
140 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
150 |
Varovalni izvedeni instrumenti za varovanje pred tveganjem. Varovanje pred denarnotokovnim tveganjem [uspešni del] |
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen |
|
|
160 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupne podvige in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
190 |
Zadržani dobiček/izguba |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
220 |
Rezerve ali akumulirane izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
46 |
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
290 |
Druge postavke |
MRS 27, 27.–28. člen |
46 |
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6 |
46 |
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6 |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
030 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
040 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
050 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(a) člen |
|
|
060 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen |
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
085 |
Prihodki iz naslova obresti od obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
145 |
(Odhodki iz naslova obresti od sredstev) |
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
180 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
190 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 |
16 |
|
230 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
240 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
250 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen |
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16 |
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16, 45 |
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
16 |
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
45 |
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 141-143 |
45 |
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 141-143 |
45 |
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102., IG6. člen |
44 |
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
43 |
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(e) člen |
16 |
|
470 |
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
480 |
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen |
|
|
490 |
(Krediti in terjatve) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
500 |
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, Priloga B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
MSRP 3, Priloga B64(n)(i) |
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen |
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(a)(i) člen |
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7., 81.(b), 83.(a), IG6. člen |
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.(b), IG6. člen |
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
040 |
Opredmetena sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.–40. člen |
|
050 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.–86. člen |
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 93.A člen |
|
070 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
080 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov družb, obračunan z uporabo kapitalske metode |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
090 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(b) člen |
|
110 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
120 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
130 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 39, 102.(a) člen |
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
150 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
160 |
Prihodki ali (–) izgube iz pretvorbe, izkazane v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.–47. člen |
|
170 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
190 |
Varovanje pred denarnotokovnim tveganjem [uspešni del] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
200 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
210 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
220 |
Preneseno k začetni knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
240 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
250 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6; MRS 39, 55.(b) člen |
|
260 |
Preneseno v poslovni izid |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
280 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
290 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
300 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
330 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi |
MRS 1, 91.(b) člen, IG6; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
340 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
350 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
360 |
ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 1, 83.(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.2 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
MSRP 7, 9.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, OZNAČENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
4.3 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
|
MRS 39, 58.–62. člen |
Priloga V, del 2, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
190 |
ZA PRODAJO RAZPOLOŽLJIVA FINANČNA SREDSTVA |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
4.4 Krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
|
Pravna podlaga |
Neoslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane |
Knjigovodska vrednost |
|
|
MSRP 7, 37.(b) člen; MSRP 7, IG29(a); MRS 39, 58.–59. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
KREDITI IN TERJATVE |
MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
V POSESTI DO ZAPADLOSTI V PLAČILO |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Priloga V, del 2, točki 40 in 54 |
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
Pravna podlaga |
Centralne banke |
Država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe |
|||
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|||
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
012 |
020 |
|||
010 |
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo |
Uredba NACE |
|
|
|
020 |
B Rudarstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
030 |
C Predelovalne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
040 |
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro |
Uredba NACE |
|
|
|
050 |
E Oskrba z vodo |
Uredba NACE |
|
|
|
060 |
F Gradbeništvo |
Uredba NACE |
|
|
|
070 |
G Trgovina |
Uredba NACE |
|
|
|
080 |
H Promet in skladiščenje |
Uredba NACE |
|
|
|
090 |
I Gostinstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
100 |
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
110 |
L Poslovanje z nepremičninami |
Uredba NACE |
|
|
|
120 |
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
130 |
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
140 |
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
150 |
P Izobraževanje |
Uredba NACE |
|
|
|
160 |
Q Zdravstvo in socialno varstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
170 |
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
180 |
S Druge dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točke 24, 27, 42, 43 |
|
|
|
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena
|
Pravna podlaga |
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane |
Akumulirani odpisi |
||||||
V ≤ 30 dneh |
V > 30 dneh in ≤ 60 dneh |
V > 60 dneh in ≤ 90 dneh |
V > 90 dneh in ≤ 180 dneh |
V > 180 dneh in ≤ 1 letu |
V > 1 letu |
||||||||
MSRP 7, 37.(a), IG26.–28. člen; Priloga V, del 2, točke 47–48 |
MRS 39, 58.–70. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 16., 37.(b) in B5(d).člen; Priloga V, del 2, točki 49–50 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, 35.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, 35.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, 35.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
||||||||||||
200 |
Na vpogled [zahtevo] s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Vrednost kumulativne spremembe poštenih vrednosti, ki se pripišejo spremembam kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
||||
V posesti za trgovanje |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
CRR, člen 30(b), člen 424(1)(d)(i) |
|
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
MRS 39, 10.–11., AG27., AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Podrejene finančne obveznosti
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Pravna podlaga |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 53–54 |
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
|
MSRP 7, 36.(a) člen, B10.(c) in (d) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
|||
010 |
|||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
021 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
040 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
101 |
Od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
120 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
181 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
200 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
Pravna podlaga |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
170 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Skupaj trgovanje |
Od tega: prodano |
|||
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
020 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
080 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
140 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
200 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
260 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
280 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
300 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
310 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
320 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen |
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen |
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen |
|
|
|
|
480 |
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 89.A člen, IE1–31 |
|
|
|
|
490 |
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, IG, F6, 1–3 |
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
510 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
520 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
530 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
|
Pravna podlaga |
Začetno stanje |
Znesek povečanja oslabitev za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Znesek odpisov, zmanjšanih prek popravka vrednosti |
Prenosi med popravki vrednosti |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
|
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
MRS 39, 63.–70. ter AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
MRS 39, 59. in 64. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube iz finančnih sredstev, ki niso bile poročane |
MRS 39, 59. in 64. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva |
||||||
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga |
Hipotekarni krediti [Krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||
Stanovanjski |
Poslovni |
Denarna sredstva [izdani dolžniški instrumenti] |
Drugo |
||||
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(c) |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 2, točka 81 |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
050 |
Drugo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
060 |
Skupaj |
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Zasežena [opredmetena sredstva] |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 84 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
Pravna podlaga |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju ITS V, del 2, točka 86 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki ITS V, del 2, točka 87 |
||||||
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
|||
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(h) in (d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
Pravna podlaga |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 89 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
|||||||||
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
||||||||
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 2, točka 89 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
Tekoče obdobje |
|||
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
040 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
180 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
270 |
OBRESTI |
MRS 18, 35.(b) člen; MRS 1, 97. člen |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(v)–(vii) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
050 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.4. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 100 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, OZNAČENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta varovanja [vključno s prekinitvijo] |
MSRP 7, 24.(a)(i) člen |
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju |
MSRP 7, 24.(a)(ii) člen |
|
030 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja denarnih tokov |
MSRP 7, 24.(b) člen |
|
040 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja neto naložb v poslovanje v tujini |
MSRP 7, 24.(c) člen |
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
MSRP 7, 24. člen |
|
16.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev
|
Tekoče obdobje |
|
||||
|
Pravna podlaga |
Povečanja Priloga V, del 2, točka 102 |
Razveljavitve Priloga V, del 2, točka 102 |
Skupaj |
Akumulirane oslabitve |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
|
020 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
|
030 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67.–70. člen |
|
|
|
|
040 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
050 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
060 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisnih družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
080 |
Skupni podvigi |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
100 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
110 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
MRS 36,10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, Priloga B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
145 |
Drugo |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
160 |
Prihodki iz naslova že vračunanih obresti od oslabljenih finančnih sredstev |
MSRP 7, 20.(d) člen; MRS 39, AG93. člen |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
010 |
|||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 105 |
|
280 |
Opredmetena sredstva |
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
300 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
320 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
330 |
Odmerjene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
010 |
|||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9. člen, AG4. člen, BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
040 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
17.3 Obveznosti
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
010 |
|||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 106 |
|
180 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
190 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
200 |
Odmerjene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
210 |
Odložene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
250 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
260 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 15-16 |
|
290 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30. člen, D5–D8 |
|
330 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
340 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
350 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
360 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
|||||||||||||||||||
|
Donosne |
Nedonosne |
|
za donosne izpostavljenosti |
za nedonosne izpostavljenosti |
||||||||||||||||||
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178, Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 159, 161 |
Priloga V, del 2, točka 159, 161 |
Priloga V, del 2, točka 159, 161 |
Priloga V, del 2, točka 159, 161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
|||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9. člen, AG4. člen, BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
||||||||||||||||
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||||||||||
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-182 |
CRR, člen 178, Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točke 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182, 183 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
|||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
270 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
280 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
290 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
320 |
SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
180 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
020 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
040 |
Prihodki od dividend |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen |
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
MSRP 7, 24. člen |
|
|
110 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
MRS 21, 28., 52.(a) člen |
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 141-143 |
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 141-143 |
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
160 |
(Administrativni odhodki) |
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
MSRP 3, Priloga B64(n)(i) |
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen |
|
|
290 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
||||||
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
160 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
||||||
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|
Priloga V, del 2, točka 62 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9. člen, AG4. člen, BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|
|
|||
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
ITS V, del 1, točka 28, del 2, točka 107 |
|||
010 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
040 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
20.7 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE in po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||
|
|||||
|
|
Nefinančne družbe |
|||
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
012 |
020 |
|||
010 |
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo |
Uredba NACE |
|
|
|
020 |
B Rudarstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
030 |
C Predelovalne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
040 |
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro |
Uredba NACE |
|
|
|
050 |
E Oskrba z vodo |
Uredba NACE |
|
|
|
060 |
F Gradbeništvo |
Uredba NACE |
|
|
|
070 |
G Trgovina |
Uredba NACE |
|
|
|
080 |
H Promet in skladiščenje |
Uredba NACE |
|
|
|
090 |
I Gostinstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
100 |
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
110 |
L Poslovanje z nepremičninami |
Uredba NACE |
|
|
|
120 |
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
130 |
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
140 |
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
150 |
P Izobraževanje |
Uredba NACE |
|
|
|
160 |
Q Zdravstvo in socialno varstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
170 |
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
180 |
S Druge dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
Priloga V, del 2, točki 110–111 |
|||
010 |
|||
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a) in (d) člen |
|
030 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a) in (d) člen |
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55. in 76. člen |
|
060 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56. in 79.(c) člen |
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
090 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22 Zunajbilančne dejavnosti: upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti
|
Pravna podlaga MSRP 7, 20.(c) člen |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
080 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
100 |
Drugo |
|
|
110 |
Osrednje upravne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
170 |
Drugo |
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
|
190 |
Servisiranje dejavnosti listinjenja |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, člen 47(d)(ii); Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
210 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, člen 47(c)(ii); Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
250 |
(Skrbniška sredstva) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
260 |
(Servisiranje dejavnosti listinjenja) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
Pravna podlaga |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
Priloga V, del 2, točka 117(g) |
|||
010 |
|||
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
080 |
Drugo |
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
100 |
Osrednje upravne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
160 |
Drugo |
|
|
30. Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki jih navede poročevalska institucija |
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih imajo poročevalske institucije v tekočem obdobju |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 118 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga |
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
||||
Knjigovodska vrednost |
|||||
MSRP 12, 28. in B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
MRS 32, 4. člen |
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
Nominalni znesek |
||||
120 |
Zunajbilančne postavke, ki jih navede poročevalska institucija |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
|
|
131 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
Pravna podlaga |
Dolgovani zneski |
|||||
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Izbrana finančna sredstva |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
050 |
od tega: oslabljena finančna sredstva |
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 62 |
|
|
|
|
|
100 |
od tega: neplačane |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
|
|
|
|
|
130 |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije za nedonosne izpostavljenosti |
MRS 24, 18.(c) člen |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|||||
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki iz naslova obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki od dividend |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 122 |
|
|
|
|
|
080 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje v obdobju pri akumuliranih oslabitvah, akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacijah za nedonosne dolžniške instrumente, poroštva in prevzete obveznosti |
MRS 24, 18.(d) člen |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: po subjektih
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cene |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
MSRP 12, 12.(a) in 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, 12.(b) in 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(g) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(o) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupine: po instrumentih
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125ce) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
SREDSTVA |
Pravna podlaga |
Poštena vrednost |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) in BC216. člen |
|||
MSRP 7, 25.–26. člen |
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
Finančni instrumenti, označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
Računovodska neusklajenost |
Ovrednotenje na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
|||
MSRP 7, B5.(a) člen |
MRS 39, 9.b(i) člen |
MRS 39, 9.b(ii) člen |
MRS 39, 11.A–12. člen |
||
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
41.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Preostale ločljive hibridne pogodbe [ki niso označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida] |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
FINANČNA SREDSTVA |
010 |
||
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
020 |
Razpoložljiva za prodajo [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
030 |
Krediti in terjatve [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
060 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a) in (d) člen |
|
030 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 16, 30., 73.(a) in (d) člen |
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. in 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
060 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 132 |
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
090 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||||||
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Davčne tožbe in druge pravno nerešene tožbe |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Druge rezervacije |
Skupaj |
|||
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, Priloga C, 6.–10. člen |
MRS 37, Priloga C, 9. člen; MRS 39, 2.(h), 47.(c) in (d), BC15. in AG4. člen |
MRS 37, 14. člen |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju |
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontiranega zneska [zaradi poteka časa] in učinek vsake spremembe diskontne mere |
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druga gibanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
Pravna podlaga |
Znesek |
|
010 |
|||
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstva |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
090 |
Neto sredstva za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 136 |
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do povračila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja obveznosti za določene zaslužke
|
Pravna podlaga |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
010 |
|||
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
020 |
Stroški sedanjega službovanja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube, ki izhajajo iz sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube, ki izhajajo iz sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje deviznih tečajev |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
080 |
Plačani zaslužki |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
090 |
Stroški preteklega službovanja, vključno z dobički in izgubami iz poravnave |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 138 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene]
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 139(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
020 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI OZNAČENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
040 |
Druga sredstva |
MRS 1, 34.(a) člen |
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 142 |
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točki 141-142 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga |
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drugi lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točke 15–16 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga |
Druge rezerve |
(–) Lastne delnice |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
(–) Med letom izplačane dividende |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
||||||||
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
MRS 1, 106. člen, MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106.(a), 83.(a)(ii) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA IV
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
PREDLOGE FINREP ZA GAAP |
||||||
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
||||
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||||
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||||
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||||
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
||||
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||||||
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
||||
4.2 |
F 04.02 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
4.3 |
F 04.03 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
||||
4.4 |
F 04.04 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
||||
4.5 |
F 04.05 |
podrejena finančna sredstva |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
||||
5 |
F 05.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
||||
6 |
F 06.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
||||
7 |
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena |
||||
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||||
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||||||
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
||||
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
||||
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
||||
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
||||
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||||||
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano |
||||
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
||||
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
||||
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||||
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev |
||||
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||||||
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
||||
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||||
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||||
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
||||
Geografska razčlenitev |
||||||
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
20.7 |
F 20.07 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
||||
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
||||
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||||||
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
||||
|
|
DEL 3 [DVAKRAT LETNO] |
||||
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||||
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
||||
Povezane stranke |
||||||
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
||||
|
|
DEL 4 [LETNO] |
||||
Struktura skupine |
||||||
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: „posamezni subjekti“ |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: „posamezni instrumenti“ |
||||
Poštena vrednost |
||||||
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti poštene vrednosti |
||||
41.3 |
F 41.03 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
||||
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
||||
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||||||
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
||||
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||||
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
||||
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
||||
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
|
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
10 |
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
10 |
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
4 |
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
4 |
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
180 |
Krediti in terjatve |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
4 |
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
4 |
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
4 |
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
4 |
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
11 |
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
4, 40 |
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
280 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
330 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(106) |
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 14 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
8 |
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
10 |
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
8 |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
8 |
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 21 |
|
10 |
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
8 |
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
8 |
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
8 |
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
8 |
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
8 |
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
8 |
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
8 |
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
8 |
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
8 |
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
11 |
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 7; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
175 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1) |
MRS 37, Priloga C, 9 |
43 |
|
230 |
Druge rezervacije |
|
|
43 |
|
240 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(108) |
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||||
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; CRR, člen 22 |
46 |
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 14 |
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(124) |
46 |
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
46 |
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 15 |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
080 |
Drugi lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 17 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(100) |
CRR, člen 4(100) |
46 |
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
100 |
Opredmetena sredstva |
|
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
110 |
Neopredmetena sredstva |
|
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
|
MRS 1, 7. člen |
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
|
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi |
|
MRS 1, 82.A(b) člen |
|
|
130 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti delež] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
140 |
Pretvorba v tujo valuto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
150 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov [učinkoviti delež] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen |
|
|
160 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
|
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(123) |
CRR, člen 4(123) |
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
204 |
Drugo |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) |
|
|
|
207 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
|
208 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Druga varovanja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) |
|
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 1, točka 38 |
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 19 |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 79(a)(vi); MRS 32, 33.–34., AG14., AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
46 |
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
CRR, člen 26(2b) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(100) |
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(100) |
46 |
|
290 |
Druge postavke |
|
MRS 27, 27.–28. člen |
46 |
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
46 |
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||||
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
030 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
040 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
050 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9., 46.(a) člen |
|
|
060 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen |
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
080 |
Druga sredstva |
|
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
085 |
Prihodki iz naslova obresti od obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 25 |
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
|
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
145 |
(Odhodki iz naslova obresti od sredstev) |
Priloga V, del 2, točka 26 |
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
180 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
190 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 |
16 |
|
230 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
240 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
250 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen |
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16 |
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16, 45 |
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
16 |
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
MRS 1, 34. člen |
45 |
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102., IG6. člen |
44 |
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); |
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
400 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
43 |
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točka 29; |
MSRP 7, 20.(e) člen |
16 |
|
470 |
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
480 |
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen |
|
|
490 |
(Krediti in terjatve) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
500 |
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
530 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
570 |
(Drugo) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
633 |
Izredni dobiček ali izguba pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z izrednim dobičkom ali izgubo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen |
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja |
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
670 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
|
MRS 1, 83.(a)(i) člen |
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
|||
010 |
Letni dobiček ali (–) izguba |
MRS 1, 7., 81.(b), 83.(a) in IG6. člen |
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.(b) in IG6. člen |
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
040 |
Opredmetena sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen |
|
050 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen |
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 93.A člen |
|
070 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
080 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov subjektov, obračunan z uporabo kapitalske metode |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
090 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
100 |
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 82.A(b) člen |
|
110 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti delež] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
120 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
130 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 39, 102.(a) člen |
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
150 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
160 |
Prihodki ali (–) izgube iz pretvorbe, izkazane v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.-47. člen |
|
170 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
190 |
Varovanje denarnih tokov [učinkoviti delež] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
200 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
210 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
220 |
Preneseno k začetni knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
240 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
250 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
260 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
280 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
290 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
300 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
330 |
Davek iz dobička, povezan s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
340 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
350 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
360 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.2 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
MSRP 7, 9.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, OZNAČENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
4.3 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
|
MRS 39, 58.–62. člen |
Priloga V, del 2, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
190 |
ZA PRODAJO RAZPOLOŽLJIVA FINANČNA SREDSTVA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
4.4 Krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
|
|
|
Neoslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile sporočene |
Knjigovodska vrednost |
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
|
MSRP 7, 37.(b) člen; MSRP 7, IG29.(a) člen; MRS 39, 58.-59. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 36 |
Priloga V, del 2, točka 37 |
Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
KREDITI IN TERJATVE |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
V POSESTI DO ZAPADLOSTI V PLAČILO |
Računovodska direktiva, člen 8(4), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
Priloga V, del 2, točki 40 in 54 |
|
4.6 Trgovalna finančna sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.7 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
4.8 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
4.9 Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Neoslabljena sredstva |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje in bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Knjigovodska vrednost |
|
|
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
140 |
NETRGOVALNI DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, MERJENI Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b) |
|
|
|
|
|
4.10 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
190 |
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe
|
|
Nefinančne družbe |
|||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||
|
010 |
012 |
020 |
||
010 |
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo |
Uredba NACE |
|
|
|
020 |
B Rudarstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
030 |
C Predelovalne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
040 |
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro |
Uredba NACE |
|
|
|
050 |
E Oskrba z vodo |
Uredba NACE |
|
|
|
060 |
F Gradbeništvo |
Uredba NACE |
|
|
|
070 |
G Trgovina |
Uredba NACE |
|
|
|
080 |
H Promet in skladiščenje |
Uredba NACE |
|
|
|
090 |
I Gostinstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
100 |
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
110 |
L Poslovanje z nepremičninami |
Uredba NACE |
|
|
|
120 |
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
130 |
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
140 |
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
150 |
P Izobraževanje |
Uredba NACE |
|
|
|
160 |
Q Zdravstvo in socialno varstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
170 |
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
180 |
S Druge dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27, del 2, točke 42-43 |
|
|
|
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile sporočene |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravek za bančna tveganja |
Akumulirani odpisi |
||||||
V ≤ 30 dneh |
V > 30 dneh in ≤ 60 dneh |
V > 60 dneh in ≤ 90 dneh |
V > 90 dneh in ≤ 180 dneh |
V > 180 dneh in ≤ 1 letu |
V > 1 letu |
||||||||||||
MSRP 7, 37.(a) člen; IG26.–28. člen; Priloga V, del 2, točke 47–48 |
MRS 39, 58.-70. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 16., 37.(b), B5.(d) člen; Priloga V, del 2, točke 49–50 |
|||||||||||
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 47–48 |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 36 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 37 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 38 |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 49–50 |
|||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
||||||||||||||||
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
||||||
V posesti za trgovanja |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačana vrednost |
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c) |
|
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 15 |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c) |
ECB/2013/33, člen 7(2) |
||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(61) |
CRR, člen 4(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 52(d) |
MRS 39, 10.–11., AG27., AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po nabavni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|||
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
||
|
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
|
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek |
|
MSRP 7, 36.(a), B10.(c), (d) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
||||
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
||||
010 |
||||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
021 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
090 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
101 |
Od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
181 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
||||
Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
Priloga V, del 2, točki 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a), (c) člen, BC15. člen; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Tržna vrednost |
Hipotetični znesek |
||||
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Pozitivna vrednost. Trgovanje |
Negativna vrednost. Trgovanje |
Skupaj trgovanje |
Od tega: prodano |
||||
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|
|
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
||||
Priloga V, del 2, točki 4 in 69 |
Priloga V, del 2, točki 7 in 69 |
|
|
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
||||
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2,74 |
Priloga V, del 2,74 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen |
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen |
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen |
|
|
|
|
480 |
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 89.A člen, IE1–31 |
|
|
|
|
490 |
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, IG, F6, 1–3 |
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
sredstva |
obveznosti |
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
Priloga V, del 2, točki 4 in 69 |
Priloga V, del 2, točki 7 in 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
005 |
007 |
010 |
020 |
|||
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
|
|
|
|
|
240 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
250 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
260 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP CRR, člen 442(i) |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP MSRP 7, 16., B5.(d) člen; CRR, člen 442(i) |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, sprejetih glede na popravke vrednosti |
Prenosi med vrednostmi |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
|
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, 63.–70., AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, 59., 64. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube iz finančnih sredstev, ki niso bile sporočene |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 38 |
MRS 39, 59., 64. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 428(g)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Splošni popravek za bančna tveganja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva |
|||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Hipotekarni krediti [Krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||||
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
||||
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(c) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
030 |
od tega: Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
040 |
od tega: Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
020 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
050 |
Drugo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
060 |
Skupaj |
|
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
||||
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
Priloga V, del 2, točka 84 |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 84 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti za zadevno obdobjePriloga V, del 2, točka 86 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davkiPriloga V, del 2, točka 87 |
||||||
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
||||
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86., 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(h), (d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 4, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti Priloga V, del 2, točka 89 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
||||||||||
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenje |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenje |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
|||||||||
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 2, točka 89 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
||||
|
CRR, člen 4(61) |
Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
CRR, člen 4(61) |
Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
|
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen(4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in terjatve |
Računovodska direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Računovodska direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
Prihodki |
Odhodki |
||||
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 96 |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
Priloga V, del 1, točka 51 |
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
270 |
OBRESTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2) |
MRS 18, 35.(b) člen; MRS 1, 97. člen |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, točka 97 |
MSRP 7, 20.(a)(v)–(vii) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
050 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
100 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
140 |
Kratke pozicije |
|
|
|
150 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
160 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
170 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
180 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, točka 98 |
|
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
080 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
|
090 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
|
100 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
|
110 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
|
130 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 100 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI SO OZNAČENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
080 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
090 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
100 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
110 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
120 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta varovanja [vključno s prekinitvijo] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
MSRP 7, 24.(a)(i) člen |
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk, ki se pripiše zavarovanemu tveganju |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
MSRP 7, 24.(a)(ii) člen |
|
030 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
MSRP 7, 24.(b) člen |
|
040 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja neto naložb v poslovanje v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
MSRP 7, 24.(c) člen |
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
MSRP 7, 24. člen |
|
16.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|||
Povečanja Priloga V, del 2, točka 102 |
Razveljavitve Priloga V, del 2, točka 102 |
Skupaj |
Akumulirane oslabitve |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
|
020 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
|
030 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67.–70. člen |
|
|
|
|
040 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
050 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
060 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
|
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
080 |
Skupni podvigi |
|
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
|
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
100 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
110 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99., 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
145 |
Drugo |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
160 |
Prihodki iz naslova že vračunanih obresti od oslabljenih finančnih sredstev |
|
MSRP 7, 20.(d) člen; MRS 39, AG93. člen |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
010 |
||||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
|
MSRP 4, IG20(b)–(c); Priloga V, del 2, točka 105 |
|
280 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
300 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
320 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
330 |
Odmerjene terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(106) |
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
010 |
||||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
040 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
010 |
||||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
|
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 106 |
|
180 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
190 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
200 |
Odmerjene obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
210 |
Odložene obveznosti za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(108) |
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
250 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
260 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; CRR, člen 22 |
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(124) |
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
|
290 |
Drugi lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 17 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(100) |
CRR, člen 4(100) |
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(123) |
CRR, člen 4(123) |
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|
325 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
330 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
335 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
340 |
(–) Lastne delnice |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 79(a)(vi); MRS 32, 33.–34., AG14., AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
350 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
360 |
(–) Med letom izplačane dividende |
CRR, člen 26(2) |
MRS 32, 35. člen |
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||||||
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Za donosne izpostavljenosti |
Za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||||||||||||||
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(1)(95) |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e); točka 14(d)(e); Priloga V, del 2, točka 149 |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c); točka 14(b)(c); Priloga V, del 2, točka 149 |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e); točka 14(b)(c)(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||||||||||||
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
Od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točki 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, točki 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182, 183 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(1)(95) |
Priloga V, del 2, točki 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, točki 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179-180, 182, 183 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e); točka 14(d)(e); Priloga V, del 2, točka 169 |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c); točka 14(b)(c); Priloga V, del 2, točka 169 |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e); točka 14(b)(c)(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
270 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
280 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
290 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
320 |
SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
180 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
020 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
040 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen |
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
085 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
095 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
MSRP 7, 24. člen |
|
|
110 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28., 52.(a) člen |
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
MRS 1, 34. člen |
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
160 |
(Administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
175 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
275 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen |
|
|
290 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|||||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
160 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|||||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|
Priloga V, del 2, točka 62 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||
|
||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
Priloga V, del 1, točka 28, del 2, točka 107 |
||||
010 |
||||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
040 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
20.7 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE in po sedežu nasprotne stranke
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||
|
|||||
|
|
Nefinančne družbe |
|||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||
|
010 |
012 |
020 |
||
010 |
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo |
Uredba NACE |
|
|
|
020 |
B Rudarstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
030 |
C Predelovalne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
040 |
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro |
Uredba NACE |
|
|
|
050 |
E Oskrba z vodo |
Uredba NACE |
|
|
|
060 |
F Gradbeništvo |
Uredba NACE |
|
|
|
070 |
G Trgovina |
Uredba NACE |
|
|
|
080 |
H Promet in skladiščenje |
Uredba NACE |
|
|
|
090 |
I Gostinstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
100 |
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
110 |
L Poslovanje z nepremičninami |
Uredba NACE |
|
|
|
120 |
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
130 |
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
140 |
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
150 |
P Izobraževanje |
Uredba NACE |
|
|
|
160 |
Q Zdravstvo in socialno varstvo |
Uredba NACE |
|
|
|
170 |
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
180 |
S Druge dejavnosti |
Uredba NACE |
|
|
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
Priloga V, del 2, točke 110–111 |
||||
010 |
||||
010 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
020 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
030 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
050 |
Model poštene vrednosti |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
060 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
080 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
090 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22. Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
010 |
||
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
|
ITS, del 2, točke 10-12 |
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
080 |
Skrbništvo [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
110 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
|
190 |
Servisiranje dejavnosti listinjenja |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
Priloga V, del 2, točka 116(h) |
MRS 39, 47.(d)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
210 |
Dana finančna poroštva |
Priloga V, del 2, točka 116(h) |
MRS 39, 47.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
|
ITS, del 2, točke 10-12 |
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
250 |
(Skrbništvo) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
260 |
(Servisiranje dejavnosti listinjenja) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
Priloga V, del 2, točka 117(g) |
||||
010 |
||||
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
100 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
|
30. Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki jih navede poročevalska institucija |
Od tega: nominalna vrednost danih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih imajo poročevalske institucije v tekočem obdobju |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 118 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti Po vrsti dejavnosti
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|||||
Knjigovodska vrednost |
||||||
|
MSRP 12, 28., B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a), (b) člen |
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, 145.-163. člen |
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 6 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a), (b) člen |
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 4. člen |
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
Nominalni znesek |
|||||
120 |
Zunajbilančne postavke, ki jih navede poročevalska institucija |
|
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
|
|
131 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
|
Dolgovani zneski |
|||||
Nadrejeni subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 24, 19.(a), (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(d), (e) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
||
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
050 |
od tega: oslabljena finančna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 62 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 62 |
|
|
|
|
|
100 |
od tega: neplačane |
Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
|
|
|
|
|
130 |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije za nedonosne izpostavljenosti |
|
MRS 24, 18.(c) člen |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
|
Tekoče obdobje |
|||||
Nadrejeni subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 24, 19.(a), (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d), (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
|
|
|
|
|
||
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev |
Priloga V, del 2, točka 122 |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 122 |
|
|
|
|
|
080 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje v obdobju pri akumuliranih oslabitvah, akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacijah za nedonosne dolžniške instrumente, poroštva in prevzete obveznosti |
|
MRS 24, 18.(d) člen |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: „posamezni subjekti“
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(g) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(0) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(0) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupine: „posamezni instrumenti“
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
SREDSTVA |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Poštena vrednost |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b), BC216. člen |
|||
MSRP 7, 25.–26. člen |
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Krediti in terjatve |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|||||||
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti poštene vrednosti
|
Knjigovodska vrednost |
|||||
Finančni instrumenti, označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodska neusklajenost |
Ovrednotenje na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
|
MSRP 7, B5.(a) člen |
MRS 39, 9.b(i) člen |
MRS 39, 9.b(ii) člen |
MRS 39, 11.A–12. člen; Priloga V, del 2, točka 127 |
|||
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
41.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Preostale ločljive hibridne pogodbe[ki niso označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida] |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
FINANČNA SREDSTVA |
010 |
|||
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
020 |
Razpoložljiva za prodajo [gostiteljske pogodbe] |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
030 |
Krediti in terjatve [gostiteljske pogodbe] |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo [gostiteljske pogodbe] |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
060 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti [gostiteljske pogodbe] |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
010 |
|||
010 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
030 |
Model stroškov |
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
060 |
Model stroškov |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 132 |
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
090 |
Model stroškov |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|||||||
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Druge rezervacije |
Skupaj |
||||
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, Priloga C, 6.–10. člen |
MRS 37, Priloga C, 9; MRS 39, 2.(h), 47.(c), (d), BC15., AG4. člen |
MRS 37, 14. člen |
|
||||
Priloga V, del 2, točka 8 |
Priloga V, del 2, točka 8 |
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1) |
|
|
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
|
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
|
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v zadevnem obdobju |
|
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontirane vrednosti [minevanje časa] in učinek spremembe diskontne stopnje |
|
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi premiki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek |
|
010 |
|||
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstev |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
090 |
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 136 |
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
010 |
|||
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
020 |
Tekoči stroški servisiranja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
080 |
Plačane ugodnosti |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
090 |
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 138 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
Priloga V, del 2, točka 139(b) |
OPMSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 139(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
020 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI OZNAČENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
010 |
||||
020 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
|
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
040 |
Druga sredstva |
|
MRS 1, 34.(a) člen |
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
|
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Prihodki |
Odhodki |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 141 |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 141 |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 142 |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 142 |
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 143 |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točke 141-142 |
Priloga V, del 2, točke 141-142 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
Viri sprememb lastniškega kapitala |
|
|
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drugi lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Presežki iz prevrednotenja |
Druge rezerve |
Prve konsolidacijske razlike |
(–) Lastne delnice |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
(–) Med letom izplačane dividende |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
||||||||||||||||||
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točke 15–16 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106.(a), 83.(a)(ii) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(124) |
Priloga V, del 2, točke 15-17 |
Priloga V, del 2, točka 17 |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(123) |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 20 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
CRR, člen 26(2b) |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
|
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
|
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
Kazalo |
|
SPLOŠNA NAVODILA |
|
1. |
Sklicevanja |
2. |
Dogovor |
3. |
Konsolidacija |
4. |
Računovodski portfelji |
4.1 |
Sredstva |
4.2 |
Obveznosti |
5. |
Finančni instrumenti |
5.1 |
Finančna sredstva |
5.2 |
Finančne obveznosti |
6. |
Razčlenitev nasprotnih strank |
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI |
|
1. |
Bilanca stanja |
1.1 |
Sredstva (1.1) |
1.2 |
Obveznosti (1.2) |
1.3 |
Lastniški kapital (1.3) |
2. |
Izkaz poslovnega izida (2) |
3. |
Izkaz vseobsegajočega donosa (3) |
4. |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4) |
5. |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih (5) |
6. |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6) |
7. |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena (7) |
8. |
Razčlenitev finančnih obveznosti (8) |
9. |
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9) |
10. |
Izvedeni finančni instrumenti (10 in 11) |
10.1 |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja |
10.2 |
Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente |
10.3 |
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“ |
10.4 |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke |
11. |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov (12) |
12. |
Prejeta zavarovanja in poroštva (13) |
12.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1) |
12.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2) |
12.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3) |
13. |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14) |
14. |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15) |
15. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16) |
15.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1) |
15.2 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2) |
15.3 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3) |
15.4 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4) |
15.5 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5) |
15.6 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6) |
15.7 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7) |
16. |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR (17) |
17. |
Geografska razčlenitev (20) |
18. |
opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21) |
19. |
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22) |
19.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1) |
19.2 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2) |
20. |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30) |
21. |
Povezane stranke (31) |
21.1 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1) |
21.2 |
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2) |
22. |
Struktura skupine (40) |
22.1 |
Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1) |
22.2 |
Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2) |
23. |
Poštena vrednost (41) |
23.1 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1) |
23.2 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2) |
23.3 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3) |
24. |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost po načinu merjenja (42) |
25. |
Rezervacije (43) |
26. |
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44) |
26.1 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1) |
26.2 |
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2) |
26.3 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3) |
27. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45) |
27.1 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2) |
27.2 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3) |
28. |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46) |
29. |
NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18) |
30. |
RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19) |
Vzporejanje kategorij izpostavljenosti in sektorjev nasprotnih strank |
DEL 1
SPLOŠNA NAVODILA
1. SKLICEVANJA
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila, vključena v obliki sklicevanj v predlogah iz Priloge III in Priloge IV.
2. Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR).
3. Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
(a) sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
(b) zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
(c) posle, ki jih izvaja institucija;
(d) pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
4. V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
(a) „uredba o MRS“ pomeni Uredbo (ES) št. 1606/2002;
(b) „MRS“ ali „MSRP“ pomeni „mednarodne računovodske standarde“, kot so opredeljeni v členu 2 uredbe o MRS in ki jih je sprejela Komisija;
(c) „uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja“ ali „ECB/2013/33“ pomeni Uredbo (ES) št. 1071/2013 Evropske centralne banke ( 5 );
(d) „uredba NACE“ pomeni Uredbo (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta ( 6 );
(e) „direktiva o računovodskih izkazih bank“ pomeni Direktivo Sveta 86/635/EGS ( 7 );
(f) „računovodska direktiva“ pomeni Direktivo 2013/34/EU ( 8 );
(g) „nacionalna splošno sprejeta računovodska načela (GAAP)“ pomeni nacionalna splošno sprejeta računovodska načela, razvita v skladu z direktivo o računovodskih izkazih bank;
(h) „MSP“ pomeni mikro, mala in srednja podjetja, opredeljena v Priporočilu Komisije C(2003) 1422 ( 9 );
(i) „koda ISIN“ pomeni mednarodno identifikacijsko številko vrednostnega papirja, dodeljeno vrednostnim papirjem, ki je sestavljena iz 12 alfanumeričnih znakov in enoznačno označuje izdajo vrednostnih papirjev;
(j) „koda LEI“ pomeni kodo mednarodnega identifikatorja pravnih subjektov, dodeljeno subjektom, ki enoznačno označuje stranko v finančnem poslu.
2. DOGOVOR
5. V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da ta podatkovna točka ni nujna ali da o njej ni mogoče poročati. V Prilogi IV vrstica ali stolpec s sklicevanji, označen s črno, pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne smejo predložiti institucije, ki navedena sklicevanja upoštevajo v zadevni vrstici ali stolpcu.
6. Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
7. Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
8. Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom „(–)“ na začetku njihove oznake, na primer „(–) lastne delnice“.
9. V „modelu podatkovne točke“ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) „osnovno postavko“, ki se ji dodeli atribut „v dobro/v breme“. Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo „dogovor glede predznaka“, in omogoča poznavanje atributa „v dobro/v breme“, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
10. Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
Razpredelnica 1
Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
Element |
V dobro / v breme |
Stanje /gibanje |
Sporočena vrednost |
Sredstva |
v breme |
stanje sredstev |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
povečanje sredstev |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
||
negativno stanje sredstev |
negativna(potreben je predznak minus „–“) |
||
zmanjšanje sredstev |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
Odhodki |
stanje odhodkov |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
|
povečanje odhodkov |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
||
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
zmanjšanje odhodkov |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
Obveznosti |
v dobro |
stanje obveznosti |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
povečanje obveznosti |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
||
negativno stanje obveznosti |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
zmanjšanje obveznosti |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
Lastniški kapital |
stanje lastniškega kapitala |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
|
povečanje lastniškega kapitala |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
||
negativno stanje lastniškega kapitala |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
zmanjšanje lastniškega kapitala |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
Prihodki |
stanje prihodkov |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
|
povečanje prihodkov |
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben) |
||
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
||
zmanjšanje prihodkov |
negativna (potreben je predznak minus „–“) |
3. KONSOLIDACIJA
11. Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Institucije prikažejo svoje odvisne družbe in skupne podvige na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
(a) institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
(b) institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
(c) od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupne podvige v skladu s členom 18(4) CRR.
4. RAČUNOVODSKI PORTFELJI
4.1 Sredstva
12. „Računovodski portfelji“ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje. Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot „v posesti za prodajo“ in prikazani v postavkah „nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“ in „obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“.
13. Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
(a) „finančna sredstva v posesti za trgovanje“;
(b) „finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(c) „za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“;
(d) „krediti in terjatve“;
(e) „finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo“.
14. Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP):
(a) „trgovalna finančna sredstva“;
(b) „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(c) „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“;
(d) „netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti“; in
(e) „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“.
15. Izraz „trgovalna finančna sredstva“ vključuje vsa finančna sredstva, ki so razvrščena kot trgovalna v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti, ki niso v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, prav tako sporočijo v tej postavki ne glede na metodo, ki se uporablja za merjenje teh pogodb.
Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalna finančna sredstva. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja ali so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti.
16. Pri finančnih sredstvih metode „na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se finančno sredstvo izmeri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
17. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje. Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se izmerijo po nižjem od njihovih zneskov ob začetnem pripoznanju ali po njihovi pošteni vrednosti (t. i. „nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti“ ali „LOCOM“).
18. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, v obsegu, v kakršnem se ta pravila uporabljajo.
19. „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot izvedeni finančni instrumenti v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, in izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalni izvedeni finančni instrumenti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja ali so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti.
4.2 Obveznosti
20. Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
(a) „finančne obveznosti v posesti za trgovanje“;
(b) „finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(c) „finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti“.
21. Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
(a) „trgovalne finančne obveznosti“ in
(b) „netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“.
Izraz „trgovalne finančne obveznosti“ vključuje vse finančne obveznosti, ki so razvrščene kot trgovalne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalne finančne obveznosti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja ali so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti.
22. V skladu z nacionalnimi GAAP institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, če se ti uporabljajo.
23. „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, in izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalni izvedeni finančni instrumenti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja ali so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti.
5. FINANČNI INSTRUMENTI
5.1 Finančna sredstva
24. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih sredstev vključuje obračunane obresti. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno.
25. Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „denar v blagajni“, „izvedeni finančni instrumenti“, „lastniški instrumenti“, „dolžniški vrednostni papirji“ ter „krediti in druga finančna sredstva“.
26. „Dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
27. „Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso „krediti“ v skladu z navedeno uredbo. „Druga finančna sredstva, ki niso krediti“ so dodatno opredeljena v odstavku 41(g) dela 1 te priloge. Zato „dolžniški instrumenti“ vključujejo „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“.
5.2 Finančne obveznosti
28. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani obveznosti v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti vključuje obračunane obresti. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno.
29. Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „izvedeni finančni instrumenti“, „kratke pozicije“, „vloge“, „izdani dolžniški vrednostni papirji“ in „druge finančne obveznosti“.
30. „Vloge“ so opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
31. „Izdani dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
32. „Druge finančne obveznosti“ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
33. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP lahko „druge finančne obveznosti“ vključujejo finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MRS 39, 47.(c)(ii) člen]. Zaveze iz kreditov se sporočajo kot „druge finančne obveznosti“, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MRS 39, 47.(b) člen, 47.(d) člen]. Rezervacije, ki izhajajo iz teh pogodb [MRS 39, 47.(c)(i) člen, (d)(i) člen], se sporočajo kot rezervacije za „prevzete obveznosti in poroštva“.
34. „Druge finančne obveznosti“ lahko vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti (obveznosti za posle, pripoznane pred rokom plačila).
6. RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
35. Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
(a) centralne banke;
(b) država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o čemer se poroča pod postavko „nefinančne družbe“); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so Evropska skupnost, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
(c) kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR („družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun“), in multilateralne razvojne banke;
(d) druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki in izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;
(e) nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
(f) gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb. Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
36. Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah morajo biti porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določene na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
DEL 2
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. BILANCA STANJA
1.1 Sredstva (1.1)
1. „Denar v blagajni“ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
2. „Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
3. „Druge vloge na vpogled“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
4. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki niso pripoznani v bilanci stanja, enaka nič.
„Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov podjetja in pridruženih družb“ vključujejo naložbe v kapital pridruženih družb, skupnih podvigov in odvisnih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane. Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
5. O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druga sredstva“. Druga sredstva lahko vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
Knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se sporoči pod „drugimi sredstvi“, če je izkazovanje kot sredstvo dovoljeno v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druga sredstva.
6. „Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
1.2 Obveznosti (1.2)
7. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki niso pripoznani v bilanci stanja, enaka nič.
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja oz. skupine postavk pred tveganjem, sporočijo v vrstici „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ ali v vrstici „Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem“, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje ali iz vrednotenja varovane postavke.
8. Rezervacije za „Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke“ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP rezervacije za „druge dolgoročne zaslužke zaposlencev“ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz MRS 19, 153. člen. Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v „druge obveznosti“.
9. „Delniški kapital, vračljiv na zahtevo“ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
10. O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druge obveznosti“.
Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druge obveznosti.
11. „Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
12. „Rezervacije za splošna bančna tveganja“ so zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank. Kadar so pripoznane, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko „rezervacije“ ali med lastniškim kapitalom pod postavko „druge rezerve“.
1.3 Lastniški kapital (1.3)
13. Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP vključujejo pogodbe, ki spadajo na področje uporabe MRS 32.
14. „Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum. Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči na obeh straneh bilance stanja. Nevplačani kapital se sporoči v vrstici „Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ v predlogi 1.3 in kot terjatev do delničarjev pod „drugimi sredstvi“ v predlogi 1.1. Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3.
15. „Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne).
16. „Drugi izdani lastniški instrumenti“ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen „kapitala“ in „sestavine lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“.
17. „Drug lastniški kapital“ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen].
18. „Rezerve prevrednotenja“ v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS ali združljivih nacionalnih GAAP, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
19. „Druge rezerve“ se delijo na „rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ter „drugo“. „Rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ vključujejo nabran znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih. „Drugo“ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
20. „Lastne delnice“ zajemajo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno pridobila.
2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
21. Prihodki in odhodki iz naslova obresti od finančnih instrumentov v posesti za trgovanje ter od finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“ („čista cena“) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov („polna cena“).
22. Institucije sporočajo naslednje postavke, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
(a) „prihodki iz naslova obresti“;
(b) „odhodki iz naslova obresti“;
(c) „prihodki od dividend“;
(d) „dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“;
(e) „oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“.
23. Postavki „Prihodki iz naslova obresti. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ in „Odhodki iz naslova obresti. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujeta zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „Obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki zajema obrestno tveganje. Poroča se jih kot prihodke in odhodke iz naslova obresti na bruto osnovi, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani.
24. Zneski v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „v posesti za trgovanje“, ki so instrumenti za varovanje pred tveganji z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, se lahko sporočijo kot prihodki in odhodki iz naslova obresti, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz finančnih instrumentov, ki so varovani pred tveganji. Ti zneski se vključijo kot del postavk „Prihodki iz naslova obresti. Finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „Odhodki iz naslova obresti. Finančne obveznosti v posesti za trgovanje“.
25. „Prihodki iz naslova obresti. Druga sredstva“ vključujejo zneske prihodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke. Ta postavka lahko vključuje prihodke iz naslova obresti v zvezi z denarnimi sredstvi, stanji denarnih sredstev v centralnih bankah in drugimi vlogami na vpogled ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ter neto prihodke iz naslova obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero sporočijo pod prihodki iz naslova obresti v vrstici „Prihodki iz naslova obresti od finančnih obveznosti“. Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo.
26. „Odhodki iz naslova obresti. Druge obveznosti“ vključujejo zneske odhodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke. Ta postavka lahko vključuje odhodke iz naslova obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo, odhodke, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodke iz naslova obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero sporočijo pod odhodki iz naslova obresti v vrstici „Odhodki iz naslova obresti od finančnih sredstev“. Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo.
27. „Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje.
28. Prihodki od dividend iz naslova finančnih sredstev v posesti za trgovanje in iz naslova finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo kot „prihodki od dividend“ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh kategorij ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov. Prihodki od dividend iz odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, ki ne spadajo v obseg konsolidacije, se sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ in knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za tiste, ki so obračunani po kapitalski metodi. V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“.
29. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP oslabitev „finančnih sredstev, merjenih po nabavni vrednosti“ vključuje izgube zaradi oslabitve, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvah v MRS 39, 66. člen. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka „Oslabitve ali razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključuje vse popravke vrednosti in odprave popravkov vrednosti finančnih instrumentov, ki se merijo po metodah nabavne vrednosti, zaradi spremembe kreditne sposobnosti izdajatelja.
30. Institucije za postavko „dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ sporočijo spremembe poštene vrednosti pri instrumentih varovanja in pred tveganjem varovanih postavkah, vključno s posledicami neučinkovitosti varovanja denarnih tokov in varovanja neto naložb v poslovanje v tujini.
3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
31. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene“ in „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi“ [MRS 1, člen 91(b), IG6] sporočata kot ločeni vrstični postavki.
4. RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
32. Finančna sredstva se razčlenijo po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah.
33. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le instrumenti, merjeni po nabavni vrednosti, in določeni sektorji nasprotnih strank. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le sektorji nasprotni strank, ki ne kotirajo na borzi, in določeni sektorji nasprotnih strank.
34. Kar zadeva za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, institucije sporočajo pošteno vrednost oslabljenih sredstev in neoslabljenih sredstev ter kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, pripoznan v poslovnem izidu na datum poročanja. Vsota poštene vrednosti neoslabljenih sredstev in poštene vrednosti oslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost teh sredstev.
35. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se za finančna sredstva, razvrščena kot „krediti in terjatve“ ali kot „v posesti do zapadlosti v plačilo“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev. Popravki vrednosti se razčlenijo na postavke „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“, „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko “ in „skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se za finančna sredstva, razvrščena kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev.
36. „Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“ vključujejo kumulativni znesek oslabitev v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so bile ocenjene posamično.
37. „Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, izračunan na podlagi nepomembnih kreditov, ki so oslabljeni posamično in za katere institucija uporabi statistični pristop (na podlagi portfelja). Ta pristop ne izključuje ocene posamičnih oslabitev kreditov, ki so posamično nepomembni, pri čemer se jih nato sporoči kot posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično.
38. „Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, določenih za finančna sredstva, ki niso oslabljena posamično. Pri „popravkih vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“ se lahko upoštevajo MRS 39, 59.(f) člen, AG87 in AG90.
„Splošni popravki za kreditno tveganje“ vključujejo tako splošne popravke za kreditno tveganje kot splošne popravke za bančno tveganje. Od splošnih popravkov za bančno tveganje se sporoči samo del, ki vpliva na knjigovodsko vrednost posojil [direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.2].
39. Vsota neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, zmanjšana za vse popravke vrednosti, je enaka knjigovodski vrednosti.
40. Predloga 4.5 vključuje knjigovodsko vrednost za „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“, ki spadajo v opredelitev „podrejenega dolga“ iz odstavka 54 tega dela.
5. RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
41. „Knjigovodska vrednost“ kreditov in drugih finančnih sredstev se sporoči po vrsti produkta, zmanjšano za popravke vrednosti zaradi oslabitev. Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, se prav tako sporočijo v tej predlogi neodvisno od „računovodskega portfelja“, v katerega so vključeni, in se dodelijo naslednjim produktom:
(a) „na vpogled (zahtevo) in s kratkim odpovednim rokom (transakcijski račun)“ vključuje stanja sredstev na vpogled (zahtevo), sredstev s kratkim odpovednim rokom, transakcijske račune in podobna stanja sredstev, ki lahko vključujejo kredite, ki za kreditojemalca ne glede na njihovo pravno obliko predstavljajo vloge čez noč. Prav tako vključuje „prekoračitve stanja“, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
(b) „dolg po kreditnih karticah“ vključuje kredit, odobren prek kartic z odloženim plačilom ali prek kreditnih kartic [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
(c) „odkupljene terjatve“ vključujejo kredite drugim dolžnikom, odobrene na podlagi računov ali drugih dokumentov, ki dajejo pravico do prejetja izkupička od poslov za prodajo blaga ali opravljanje storitev. Ta postavka vključuje vse posle odkupa terjatev (z regresom ali brez);
(d) „finančni najem“ vključuje knjigovodsko vrednost denarnih terjatev iz naslova finančnega najema. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP so „terjatve iz naslova finančnega najema“ terjatve, kot so opredeljene v MRS 17;
(e) „krediti z začasnim odkupom“ vključujejo finančna sredstva, zagotovljena v zameno za vrednostne papirje, kupljene na podlagi pogodb o začasni prodaji ali izposojene na podlagi pogodb o izposoji vrednostnih papirjev;
(f) „drugi krediti“ vključujejo negativna stanja s pogodbeno določenimi zapadlostmi ali roki, ki niso vključeni v druge postavke;
(g) „druga finančna sredstva, ki niso krediti“ vključujejo druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. Ta postavka med drugim vključuje bruto terjatve v zvezi z aktivnimi časovnimi razmejitvami (kot so sredstva, ki čakajo na naložbo, prenos ali poravnavo) ter tranzitne postavke (kot so čeki in druge oblike plačila, ki so poslani na izterjavo);
(h) „hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]“ vključujejo kredite, ki so formalno zavarovani z nepremičninami, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja);
(i) „drugi zavarovani krediti“ vključujejo kredite, ki so formalno kriti z zavarovanjem, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja), ki niso „krediti, zavarovani z nepremičninami“, „finančni najem“ in „krediti z začasnim odkupom“. To zavarovanje vključuje zastavo vrednostnih papirjev, denarnih sredstev in drugih zavarovanj;
(j) „potrošniški krediti“ vključujejo kredite, odobrene predvsem za namene osebne potrošnje blaga in storitev [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
(k) „stanovanjski krediti“ vključujejo kredite, odobrene gospodinjstvom za namene vlaganja v hiše za osebno rabo ali oddajo, vključno z gradnjo in prenavljanjem [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
(l) „krediti za financiranje projektov“ vključujejo kredite, ki se poplačajo izključno iz prihodkov od projektov, ki se z njimi financirajo.
6. RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
42. Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak iz uredbe NACE („oznake NACE“) na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke.
43. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 36 dela 1.
44. Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“).
45. Pri dolžniških instrumentih po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih oslabitev“. Pri dolžniških instrumentih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“.
46. „Akumulirane oslabitve“ se sporočijo za finančna sredstva po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Podatki o „akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se sporočijo za finančna sredstva po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. „Akumulirane oslabitve“ vključujejo posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično in skupinsko, kot so opredeljeni v odstavkih 36 in 37, ter „skupinske popravke vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“, kot so opredeljeni v odstavku 38, ne vključujejo pa zneskov „akumuliranih odpisov“, kot so opredeljeni v odstavku 49.
7. FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO ALI SO OSLABLJENA (7)
47. Dolžniški instrumenti, ki so na referenčni datum poročanja prekoračili zapadlost v plačilo, vendar niso oslabljeni, se sporočijo v računovodskih portfeljih, ki so predmet oslabitve. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP ti računovodski portfelji zajemajo kategorije „razpoložljiv za prodajo“, „krediti in terjatve“ in „v posesti do zapadlosti v plačilo“. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ti računovodski portfelji zajemajo tudi „netrgovalne dolžniške instrumente, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ in „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“.
48. Sredstva so štejejo kot zapadla, kadar nasprotne stranke niso izvedle plačil v pogodbeno določenem roku. Celotni zneski takšnih sredstev se sporočijo in razčlenijo glede na število dni najstarejšega zapadlega obroka. Analiza zapadlosti ne vključuje slabih terjatev. Knjigovodska vrednost oslabljenih finančnih sredstev se sporoči ločeno od zapadlih sredstev.
49. Stolpec „akumulirani odpisi“ vključuje kumulativni znesek glavnice in zapadlih obresti katerega koli instrumenta, ki ga institucija več ne pripoznava, ker se šteje za neizterljivega, neodvisno od portfelja, v katerega je vključen. Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije (zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov) ali do poplačila.
50. „Odpisi“ lahko nastanejo z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev.
8. RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
51. Ker so „vloge“ opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, se regulirane varčevalne vloge razvrstijo v skladu z navedeno uredbo in razporedijo glede na nasprotno stranko. Predvsem neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo podobne značilnosti kot vloge čez noč, se razvrstijo kot vloge na odpoklic.
52. „Izdani dolžniški vrednostni papirji“ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
(a) „potrdila o vlogah“ so vrednostni papirji, ki imetnikom omogočajo, da dvignejo sredstva z računa;
(b) „vrednostni papirji s premoženjskim kritjem“ v skladu s členom 4(1)(61) CRR;
(c) „krite obveznice“ v skladu s členom 129(1) CRR;
(d) „hibridne pogodbe“ zajemajo pogodbe z vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti;
(e) „drugi izdani dolžniški vrednostni papirji“ vključujejo dolžniške vrednostne papirje, ki niso evidentirani v predhodnih vrsticah, pri čemer se delijo na konvertibilne in nekonvertibilne instrumente.
53. Izdane „podrejene obveznosti“ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti. „Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘, medtem ko se podrejene obveznosti v obliki vlog razvrstijo kot „vloge“.
54. Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost za „vloge“ in „izdane dolžniške vrednostne papirje“, ki so skladni z opredelitvijo podrejenega dolga, razvrščenega po računovodskih portfeljih. Instrumenti „podrejenega dolga“ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja].
9. ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
55. Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR. Zunajbilančne izpostavljenosti se razčlenijo v prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti.
56. Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih in drugih obveznostih vključujejo preklicne in nepreklicne obveznosti.
57. „Zaveze iz kreditov“ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. Kot „zaveze iz kreditov“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a) „terminski dogovori o obrestni meri vloge“;
(b) „nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“ v skladu s predhodno določenimi pogoji.
58. „Finančna poroštva“ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP te pogodbe ustrezajo opredelitvi pogodb o finančnih poroštvih iz MRS 39, 9. člen in MSRP 4, Priloga A. Kot „finančna poroštva“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a) „poroštva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
(b) „kreditni izvedeni finančni instrumenti“, ki so skladni z opredelitvijo finančnega poroštva;
(c) „nepreklicni ‚stand-by‘ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“.
59. „Druge zaveze“ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a) „neplačani del vrednostnih papirjev oz. deleža v kapitalu“;
(b) „odprti ali potrjeni dokumentarni akreditivi“;
(c) zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja;
(d) „dokumentarni akreditivi, pri katerih blago, ki je predmet akreditiva, služi kot zavarovanje, in drugi posli, pri katerih obstaja možnost samoporavnave (self-liquidating transactions)“;
(e) „garancije in zavarovanja odgovornosti“ (vključno z garancijami za resnost ponudbe in garancijami za dobro izvedbo del) ter „poroštva, ki nimajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
(f) „garancije za plačilo dobavljenega blaga, garancije za plačilo carinskega dolga in garancije za plačilo davka“;
(g) prevzete obveznosti iz naslova odkupa neprodanih kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov (NIF) in obnavljajoče se prevzete obveznosti iz naslova kreditiranja poslovanja na trgu kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov (RUF);
(h) „nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“, kadar pogoji niso predhodno določeni;
(i) „nečrpane kreditne obveznosti“, ki zajemajo pogodbe o „nakupu vrednostnih papirjev“ ali „zagotavljanju jamstev“;
(j) „nečrpane kreditne obveznosti za garancije za resnost ponudbe in garancije za dobro izvedbo del“;
(k) „druge zunajbilančne postavke“ iz Priloge I k CRR.
60. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
(a) „kreditni izvedeni finančni instrumenti“, ki niso skladni z opredelitvijo finančnega poroštva, so „izpeljani finančni instrumenti“ v skladu z MRS 39;
(b) „akcepti“ so obveznosti institucije, da ob zapadlosti plača nominalno vrednost menice, ki običajno zajema prodajo blaga. Zato so v bilanci stanja razvrščeni kot „odkupljene terjatve“;
(c) „indosamenti menic“, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MRS 39;
(d) „posli z regresom“, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MRS 39;
(e) „dogovori o terminskem nakupu sredstev“ so „izpeljani finančni instrumenti“ v skladu z MRS 39;
(f) „pogodbe o prodaji in povratnem nakupu sredstev, kot se opredeljene v členu 12(3) in (5) Direktive 86/635/EGS“. V teh pogodbah ima prevzemnik možnost, vendar ne obveznosti, da vrne sredstva po vnaprej dogovorjeni ceni na določen datum (ali datum, ki ga je še treba določiti). Zato te pogodbe ustrezajo opredelitvi izpeljanih finančnih instrumentov v skladu z MRS 39.9.
61. Postavka „od tega: neplačano“ vključuje nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti, pri katerih s strani nasprotne stranke pride do neplačila v skladu s členom 178 CRR.
62. Pri zunajbilančnih izpostavljenostih je „nominalni znesek“ znesek, ki najbolje predstavlja največjo izpostavljenost institucije kreditnemu tveganju, pri čemer se ne upoštevajo prejeta zavarovanja ali druge kreditne izboljšave. Zlasti pri danih finančnih poroštvih je nominalni znesek najvišji znesek, ki bi ga morda moral plačati subjekt, če bi bilo poroštvo unovčeno. Pri zavezah iz kreditov je nominalni znesek neizkoriščeni znesek, za katerega se je institucija zavezala, da ga bo posodila. Nominalni zneski so vrednosti izpostavljenosti, preden se uporabijo konverzijski faktorji in tehnike zmanjševanja kreditnega tveganja.
63. V predlogi 9.2 je pri prejetih obvezah iz kreditov nominalni znesek celoten neizkoriščeni znesek, za katerega se je nasprotna stranka zavezala, da ga bo posodila instituciji. Pri drugih prejetih obvezah je nominalni znesek celoten znesek, za katerega se je zavezala druga stranka v poslu. Pri prejetih finančnih poroštvih je „najvišji znesek poroštva, ki se lahko upošteva“, najvišji znesek, ki bi ga nasprotna stran morda morala plačati, če bi bilo poroštvo unovčeno. Če je prejeto finančno poroštvo izdal več kot en dajalec poroštva, se zajamčeni znesek v tej predlogi poroča le enkrat; zajamčeni znesek se dodeli tistemu dajalcu poroštva, ki je pomembnejši za zmanjševanje kreditnega tveganja.
10. IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (10 IN 11)
64. Knjigovodska vrednost in hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem se poročajo razčlenjeni po vrsti z njimi povezanih tveganj, vrsti trga (prosti trg ali organizirani trg) in vrsti produkta.
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se vsi trgovalni in varovalni izvedeni finančni instrumenti poročajo v teh predlogah ne glede na portfelj oziroma ne glede na to, ali so pripoznani v bilanci stanja ali ne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
65. Institucije izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem sporočijo razčlenjene po vrsti varovanja.
66. Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v hibridne instrumente, ki so ločeni od gostiteljske pogodbe, se sporočijo v predlogah 10 in 11 glede na značilnosti izvedenega finančnega instrumenta. Znesek gostiteljske pogodbe ni vključen v te predloge. Če pa je hibridni instrument merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pogodba kot celota vključi v kategorijo instrumentov v posesti za trgovanje ali finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (in tako se vgrajeni izvedeni finančni instrumenti ne sporočijo v predlogah 10 in 11).
10.1 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
67. Vsi izvedeni finančni instrumenti se razvrstijo v naslednje kategorije tveganja:
(a) obrestna mera: obrestni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, povezane z obrestonosnim finančnim instrumentom, katerega denarni tokovi so določeni z referenčnimi obrestnimi merami, ali druge pogodbe na obrestno mero, kot je možnost terminske pogodbe za nakup zakladne menice. Ta kategorija je omejena na posle, pri katerih so vse strani izpostavljene obrestni meri le ene valute. Izključuje torej pogodbe, ki vključujejo izmenjavo ene ali več tujih valut, kot so medvalutne zamenjave in valutne opcije, ter druge pogodbe, katerih glavna značilnost tveganja je valutno tveganje, pri čemer jih je treba sporočiti kot pogodbe na tujo valuto. Pogodbe na obrestno mero vključujejo terminske dogovore o obrestni meri, enovalutne zamenjave obrestnih mer, terminske pogodbe na obrestno mero, obrestne opcije (vključno z obrestnimi kapicami (caps), obrestnim dnom (floor), obrestnimi ovratnicami (collars) in obrestnimi koridorji (corridors)), opcije na zamenjavo obrestnih mer (swaptions) in nakupne bone na obrestne mere;
(b) lastniški kapital: izvedeni lastniški finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno določenega lastniškega kapitala ali indeksom cen lastniškega kapitala;
(c) tuja valuta in zlato: ti izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe, ki vključujejo izmenjavo valut na terminskem trgu in izpostavljenost zlatu. Zajemajo torej terminske posle, devizne zamenjave, valutne zamenjave (vključno z medvalutnimi zamenjavami obrestnih mer), terminske pogodbe na tujo valuto, valutne opcije, valutne opcije na zamenjavo obrestnih mer (swaptions) in valutne nakupne bone. Valutni izvedeni finančni instrumenti zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost več kot eni valuti pri obrestnih merah ali menjalnih tečajih. Pogodbe o zlatu zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost tej vrsti blaga;
(d) kredit: kreditni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev in pri katerih je izplačilo povezano predvsem s stopnjo kreditne sposobnosti posameznega referenčnega kredita. Pogodbe določajo izmenjavo plačil, pri katerih je vsaj ena od obeh strani določena na podlagi uspešnosti referenčnega kredita. Izplačila se lahko sprožijo na podlagi številnih dogodkov, vključno z neplačilom, znižanjem ocene ali določeno spremembo kreditnega razmika referenčnega sredstva;
(e) blago: ti izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno ali indeksom cen blaga, kot so plemenite kovine (razen zlata), nafta, les ali kmetijski proizvodi;
(f) drugo: ti izvedeni finančni instrumenti so katere koli druge pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, ki ne vključujejo izpostavljenosti tveganju zaradi tuje valute, obrestne mere, lastniškega kapitala, blaga ali kredita, kot so podnebni ali zavarovalniški izvedeni finančni instrumenti.
68. Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razvrsti v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po naslednjem vrstnem redu:
(a) blago: v tej kategoriji se sporočijo vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki vključujejo izpostavljenost blagu ali indeksu na blago, ne glede na to, ali vključujejo skupno izpostavljenost blagu in kateri koli drugi kategoriji tveganja, ki lahko vključuje tujo valuto, obrestno mero ali lastniški kapital;
(b) lastniški kapital: razen pogodb s skupno izpostavljenostjo blagu in lastniškemu kapitalu, ki se jih sporoči kot blago, se vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki so povezani z uspešnostjo lastniškega kapitala ali delniškimi indeksi, sporočijo v kategoriji lastniškega kapitala. Posli z lastniškim kapitalom, ki so izpostavljeni tuji valuti ali obrestnim meram, morajo biti vključeni v to kategorijo;
(c) tuja valuta in zlato: ta kategorija vključuje vse posle z izvedenimi finančnimi instrumenti (razen poslov, ki so že sporočeni v kategoriji blaga ali lastniškega kapitala), ki so izpostavljeni več kot eni valuti, pri čemer lahko gre za obrestonosne finančne instrumente ali menjalne tečaje.
10.2 Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente
69. „Knjigovodska vrednost“ za vse izvedene finančne instrumente (instrumente varovanja ali instrumente trgovanja) je poštena vrednost po MSRP. Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo (več kot nič) so „finančna sredstva“, izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo (manj kot nič) pa so „finančne obveznosti“. „Knjigovodska vrednost“ se sporoči ločeno za izvedene finančne instrumente s pozitivno pošteno vrednostjo („finančna sredstva“) in za izvedene finančne instrumente z negativno pošteno vrednostjo („finančne obveznosti“). Na datum začetnega pripoznanja je izveden finančni instrument glede na svojo začetno pošteno vrednost razvrščen kot „finančno sredstvo“ ali „finančna obveznost“. Po začetnem pripoznanju, ko se poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta poveča ali zmanjša, lahko pogoji zadevne borze postanejo za institucijo ugodni (izveden finančni instrument se tako razvrsti kot „finančno sredstvo“) ali neugodni (izveden finančni instrument se razvrsti kot „finančna obveznost“).
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je sporočena knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP. Poleg knjigovodskih vrednosti institucije poročevalke poročajo tržne vrednosti v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
70. „Hipotetični znesek“ je bruto nominalni znesek vseh poslov, ki so bili sklenjeni in na referenčni datum še niso bili poravnani. Pri določanju hipotetičnega zneska se upošteva naslednje:
(a) pri pogodbah z variabilnimi nominalnimi ali hipotetičnimi zneski so osnova za poročanje nominalni ali hipotetični zneski na referenčni datum;
(b) vrednost hipotetičnega zneska, ki jo je treba sporočiti za pogodbo o kreditnem izvedenem finančnem instrumentu, ki vključuje multiplikator, je efektivni hipotetični znesek ali nominalna vrednost;
(c) zamenjave: hipotetični znesek zamenjave je osnovna glavnica, na kateri temelji zamenjava obresti, valutna zamenjava ali drugi prihodki ali odhodki;
(d) pogodbe o lastniškem kapitalu ali v zvezi z blagom: hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbo o lastniškem kapitalu ali blagu, je količina blaga ali produkta lastniškega kapitala, v zvezi s katerim je sklenjena pogodba o nakupu ali prodaji, pomnožena s pogodbeno ceno enote. Hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbe o blagu z večkratnimi zamenjavami glavnice, je pogodbeni znesek, pomnožen s številom preostalih zamenjav glavnice v pogodbi;
(e) kreditni izvedeni finančni instrumenti: pogodbeni znesek, ki ga je treba sporočiti za kreditne izvedene finančne instrumente, je nominalna vrednost zadevnega referenčnega kredita;
(f) digitalne opcije imajo vnaprej določeno izravnalno plačilo, ki ima lahko obliko denarnega zneska ali različnih pogodb osnove. Hipotetični znesek za digitalne opcije je opredeljen kot vnaprej določen denarni znesek ali poštena vrednost osnove na referenčni datum.
71. Stolpec „hipotetični znesek“ izvedenih finančnih instrumentov vključuje za vsako vrstično postavko vsoto hipotetičnih zneskov vseh pogodb, v katerih je institucija nasprotna stranka, neodvisno od tega, ali se izvedeni finančni instrumenti štejejo za sredstva ali obveznosti v obrazcu bilance stanja. Vsi hipotetični zneski se sporočijo ne glede na to, ali je poštena vrednost izvedenih finančnih instrumentov pozitivna, negativna ali enaka nič. Pobot med hipotetičnimi zneski ni dovoljen.
72. „Hipotetični znesek“ se sporoči razčlenjen na „skupaj“ in „od tega: prodano“ za vrstične postavke: „opcije OTC“, „opcije organiziranega trga“, „blago“ in „drugo“. Postavka „od tega: prodano“ vključuje hipotetične zneske (izvršilna cena) pogodb, v katerih imajo nasprotne stranke (imetniki opcij) institucije (prodajalec opcije) pravico do uveljavitve opcije, in, za postavke v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti s kreditnim tveganjem, hipotetične zneske pogodb, v katerih institucija (prodajalec zavarovanja) proda (daje) zavarovanje nasprotnim strankam (kupcem zavarovanja).
10.3 Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
73. Izvedene finančne instrumente, ki niso dejanski instrumenti varovanja v skladu z MRS 39 ali računovodskim okvirom v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, je treba vključiti v portfelj „v posesti za trgovanje“. To velja tudi za izvedene finančne instrumente v posesti za namene varovanja, ki ne izpolnjujejo zahtev iz MRS 39 ali računovodskega okvira v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank glede dejanskih instrumentov za varovanje pred tveganjem, in za izvedene finančne instrumente, povezane z lastniškimi instrumenti, ki ne kotirajo na borzi in katerih poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti.
74. Izvedeni finančni instrumenti „v posesti za trgovanje“, ki ustrezajo opredelitvi „ekonomskih varovanj“, se sporočijo ločeno za vsako vrsto tveganja. Postavka „ekonomska varovanja“ vključuje izvedene finančne instrumente, ki so razvrščeni kot „v posesti za trgovanje“, vendar niso del trgovalne knjige, kot je opredeljena v členu 4(1)(86) CRR. Ta postavka ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje za lastni račun.
10.4 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
75. Knjigovodska vrednost in skupni hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in tudi izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, s katerimi se trguje na trgu OTC, se sporočita razčlenjena po nasprotnih strankah z uporabo naslednjih kategorij:
(a) „kreditne institucije“;
(b) „druge finančne družbe“ in
(c) „drugo“, kjer so zajete vse druge nasprotne stranke.
76. Vsi izvedeni finančni instrumenti OTC, ne glede na to, s katero vrsto tveganja so povezani, se razčlenijo po teh nasprotnih strankah. Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega je razvrščena nasprotna stranka institucije v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja).
11. GIBANJA POPRAVKOV VREDNOSTI ZA KREDITNE IZGUBE IN OSLABITVE LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV (12)
77. „Znesek povečanja oslabitev za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se poroča, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki povečanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova zmanjšanja. „Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se sporočijo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki zmanjšanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova povečanja.
78. Kot je pojasnjeno v odstavku 50 tega dela, se lahko „odpisi“ izvedejo tako, da se neposredno v izkazu poslovnega izida pripozna zmanjšanje zneska finančnih sredstev (brez uporabe konta popravka vrednosti) ali da se zniža znesek kontov popravka vrednosti v zvezi s finančnim sredstvom. „Znesek odpisov, zmanjšanih prek popravka vrednosti“ pomeni zmanjšanja nabranega zneska popravkov vrednosti zaradi „odpisov“, izvedenih v zadevnem obdobju, ker se zadevni dolžniški instrumenti štejejo za neizterljive. „Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida“ so „odpisi“, izvedeni v obdobju neposredno glede na znesek zadevnega finančnega sredstva.
12. PREJETA ZAVAROVANJA IN POROŠTVA (13)
12.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
79. Zastave in poroštva za kritje kreditov in drugih finančnih sredstev se sporočijo glede na vrsto zastav (hipotekarni krediti in drugi zavarovani krediti) ter glede na finančna poroštva. Krediti in druga finančna sredstva se razčlenijo po nasprotnih strankah.
80. V predlogi 13.1 se sporoči „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“. Vsota zneskov finančnega poroštva in/ali zavarovanja, prikazanih v ustreznih stolpcih predloge 13.1, ne sme presegati knjigovodske vrednosti zadevnega kredita.
81. Za poročanje kreditov in drugih finančnih sredstev glede na vrsto zastave se uporabijo naslednje opredelitve:
(a) „stanovanjski“ krediti v okviru postavke „hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]“, vključujejo kredite, zavarovane s stanovanjskimi nepremičninami, „poslovni“ krediti pa kredite, zavarovane z zastavo poslovnih nepremičnin; v obeh primerih v skladu z opredelitvijo iz CRR;
(b) „denarna sredstva [izdani dolžniški instrumenti]“ v okviru postavke „drugi zavarovani krediti“, vključujejo: (a) vloge pri instituciji poročevalki, ki so bile zastavljene kot zavarovanje za kredit; (a) ali dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdala institucija poročevalka, zastavljene kot zavarovanje za kredit. „Drugo“ vključuje zastave drugih vrednostnih papirjev, ki jih je izdala katera koli tretja oseba, ali zastave drugih sredstev;
(c) „prejeta finančna poroštva“ vključujejo pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se instituciji povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob dospelosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta.
82. Za kredite in druga finančna sredstva, ki imajo hkrati več kot eno vrsto zavarovanja ali poroštva, se „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“ razvrsti v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo.
12.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
83. Ta predloga vključuje knjigovodsko vrednost zavarovanja, ki je bilo pridobljeno od začetka do konca referenčnega obdobja ter ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum.
12.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
84. „Zasežena [opredmetena sredstva]“ pomenijo kumulativno knjigovodsko vrednost opredmetenih sredstev, pridobljenih tako, da se v posest pridobi zavarovanje, ki ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum, razen sredstev, razvrščenih kot „opredmetena osnovna sredstva“.
13. HIERARHIJA POŠTENE VREDNOSTI: FINANČNI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI (14)
85. Institucije sporočijo vrednost finančnih instrumentov, merjeno po pošteni vrednosti v skladu s hierarhijo iz MSRP 13, 72. člen.
86. „Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju“ vključuje dobičke ali izgube iz ponovnega merjenja instrumentov v zadevnem obdobju, ki na poročevalski datum še vedno obstajajo. Ti dobički in izgube se sporočijo taki, kot se vključijo v izkaz poslovnega izida, torej se sporočijo zneski pred davki.
87. „Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki“ vključuje znesek dobičkov ali izgub iz ponovnega merjenja instrumentov, akumuliran od začetnega pripoznanja do referenčnega datuma.
14. ODPRAVA PRIPOZNANJA IN FINANČNE OBVEZNOSTI, POVEZANE S PRENESENIMI FINANČNIMI SREDSTVI (15)
88. Predloga 15 vključuje informacije o prenesenih finančnih sredstvih, ki delno ali v celoti niso primerna za odpravo pripoznanja, ter finančna sredstva, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja.
89. S tem povezane obveznosti se sporočijo v skladu s portfeljem, v katerem so bila zadevna prenesena finančna sredstva vključena na strani sredstev, in ne v skladu s portfeljem, v katerem so bila vključena na strani obveznosti.
90. Stolpec „Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene“ vključuje knjigovodsko vrednost finančnih sredstev, ki so bila pripoznana za računovodske namene, vendar je bilo njihovo pripoznanje odpravljeno za bonitetne namene, ker jih institucija obravnava kot pozicije v listinjenju za kapitalske namene v skladu s členom 109 CRR, saj je prišlo do prenosa pomembnega kreditnega tveganja v skladu s členoma 243 in 244 CRR.
91. „Pogodbe o začasni prodaji“ („repo posli“) so posli, v katerih institucija prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Posli, ki vključujejo začasen prenos zlata v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, se prav tako štejejo za „pogodbe o začasni prodaji“ („repo posle“). Zneski, ki jih prejme institucija v zameno za finančna sredstva, prenesena na tretjo osebo („začasni pridobitelj“), se razvrstijo pod „pogodbe o začasni prodaji“, kadar pri tem obstaja obveznost povratnosti posla in ne le možnost takšne povratnosti. Pogodbe o začasni prodaji vključujejo tudi posle, podobne repo poslom, ki lahko vključujejo:
(a) zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi;
(b) zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.
92. „Pogodbe o začasni prodaji“ („repo posli“) in „krediti z začasnim odkupom“ („povratni repo posli“) vključujejo denarna sredstva, ki jih je prejela ali posodila institucija.
93. Če je za prenesena finančna sredstva odpravljeno pripoznanje, institucije v poslu listinjenja navedejo dobiček (ali izgubo), ustvarjen na podlagi postavke v izkazu poslovnega izida, ki ustreza „računovodskim portfeljem“, v katere so bila finančna sredstva vključena pred njihovo odpravo pripoznanja.
15. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (16)
94. Za izbrane postavke izkaza poslovnega izida se sporočijo dodatne razčlenitve dobičkov (ali prihodkov) in izgub (ali odhodkov).
15.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
95. Obresti se razčlenijo na prihodke iz naslova obresti od finančnih in drugih sredstev ter finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero ter na odhodke iz naslova obresti od finančnih in drugih obveznosti ter finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero. Prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev in finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero vključujejo prihodke iz naslova obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, dolžniških vrednostnih papirjev, posojil in drugih finančnih sredstev, kot tudi od vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero. Odhodki iz naslova obresti od finančnih obveznosti in finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero vključujejo odhodke iz naslova obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti, kot tudi od dolžniških vrednostnih papirjev ter posojil in drugih sredstev z negativno efektivno obrestno mero. Za namene predloge 16.1 se kratke pozicije upoštevajo v drugih finančnih obveznostih. Upoštevajo se vsi instrumenti v različnih portfeljih, razen instrumentov, vključenih v postavko „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki se ne uporabljajo za varovanje obrestnega tveganja.
96. Obresti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje vključujejo zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti v posesti za trgovanje, ki se štejejo za „ekonomska varovanja“, ki so vključena kot prihodki ali odhodki iz naslova obresti, da se popravijo prihodki in odhodki iz naslova pred tveganjem varovanih finančnih instrumentov z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika.
15.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
97. Dobički in izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti finančnega instrumenta in po računovodskem portfelju. Za vsako postavko se sporoči neto realizirani dobiček ali izguba iz posla, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. Neto znesek pomeni razliko med realiziranimi dobički in realiziranimi izgubami. Dobički in izgube iz finančnih instrumentov, razvrščenih kot trgovalni v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ne poročajo v tej predlogi ne glede na pravila vrednotenja, ki si uporabljajo za te instrumente.
15.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3)
98. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo glede na vrsto instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta. Dobički in izgube iz trgovanja s tujimi valutami na promptnem trgu, razen menjave tujih bankovcev in kovancev, se morajo vključiti kot dobički in izgube iz trgovanja. Dobički in izgube iz trgovanja s plemenitimi kovinami se ne smejo vključiti v dobičke in izgube iz trgovanja, saj plemenite kovine niso finančni instrumenti.
15.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4)
99. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in finančnih obveznosti v posesti za trgovanje se prav tako razčlenijo glede na vrsto tveganja, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) osnovnega tveganja (obrestna mera, lastniški kapital, tuja valuta, kredit, blago in drugo), povezanega z izpostavljenostjo, vključno z zadevnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Dobički in izgube iz naslova tečajnih razlik se vključijo v postavko, v katero so vključeni preostali dobički in izgube, nastali na podlagi pretvorjenega instrumenta. Dobički in izgube iz naslova sredstev in obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, se vključijo na naslednji način:
(a) obrestni instrumenti: vključuje trgovanje s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, vlogami in dolžniškimi vrednostnimi papirji (v posesti ali izdanimi);
(b) lastniški instrumenti: vključuje trgovanje z delnicami, kvotami KNPVP in drugimi lastniškimi instrumenti;
(c) trgovanje v tuji valuti: vključuje izključno trgovanje v tujih valutah;
(d) instrumenti kreditnega tveganja: vključuje trgovanje s kreditnimi zapisi;
(e) izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom: ta postavka vključuje le izvedene finančne instrumente, ker se blago, namenjeno trgovanju, sporoča pod postavko „druga sredstva“, in ne pod postavko „finančna sredstva v posesti za trgovanje“;
(f) drugo: vključuje trgovanje s finančnimi instrumenti, ki jih ni mogoče razvrstiti v druge razčlenitve.
15.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
100. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Institucije sporočijo neto realizirani in nerealizirani znesek ter znesek spremembe poštene vrednosti v zadevnem obdobju zaradi sprememb kreditnega tveganja (lastnega kreditnega tveganja kreditojemalca ali izdajatelja).
15.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
101. Dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem se razčlenijo po vrsti obračunavanja varovanja pred tveganjem: varovanje poštene vrednosti pred tveganjem, varovanje denarnega toka in varovanje neto naložb v poslovanje v tujini. Dobički in izgube v zvezi z varovanjem poštene vrednosti pred tveganjem se razčlenijo na instrument varovanja in na pred tveganjem varovano postavko.
15.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7)
102. „Povečanja“ se sporočijo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov. „Razveljavitve“ se sporočijo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov.
16. USKLADITEV MED RAČUNOVODSKIM OBSEGOM KONSOLIDACIJE IN OBSEGOM KONSOLIDACIJE V SKLADU S CRR (17)
103. „Računovodski obseg konsolidacije“ vključuje knjigovodsko vrednost sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala ter nominalne zneske zunajbilančnih izpostavljenosti, ki se izračunajo z uporabo računovodskega obsega konsolidacije, kar pomeni, da se v konsolidacijo vključijo zavarovalnice in nefinančne družbe.
104. V tej predlogi postavka „naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ne vključuje odvisnih družb, ker so pri računovodskem obsegu konsolidacije vse odvisne družbe polno konsolidirane.
105. „Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb“ vključujejo sredstva v okviru cediranega pozavarovanja ter, če obstajajo, sredstva v zvezi z izdanimi zavarovalnimi in pozavarovalnimi pogodbami.
106. „Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb“ vključujejo obveznosti na podlagi izdanih zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb.
17. GEOGRAFSKA RAZČLENITEV (20)
107. Predloga 20 se izpolni, če institucija preseže prag iz člena 5.1(a)(iv). Pri geografski razčlenitvi po lokaciji dejavnosti v predlogah 20.1 do 20.3 gre za razlikovanje med „domačimi dejavnostmi“ in „nedomačimi dejavnostmi“. „Lokacija“ pomeni državo registracije pravnega subjekta, ki je pripoznal ustrezno sredstvo ali obveznost; pri podružnicah pomeni državo njihovega sedeža. V ta namen „domače“ dejavnosti vključujejo dejavnosti, pripoznane v državi članici, v kateri je institucija.
108. Predloge 20.4 do 20.7 vsebujejo informacije „po državah“ na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke. Predložena razčlenitev vključuje izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z rezidenti v vsaki tuji državi, v kateri ima institucija izpostavljenosti. Izpostavljenosti ali obveznosti pri nadnacionalnih organizacijah se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu področju „druge države“.
109. V predlogi 20.4 se „bruto knjigovodska vrednost“ za dolžniške instrumente sporoči v skladu z odstavkom 45 dela 2. Za izvedene finančne instrumente in lastniške instrumente je znesek, ki ga je treba sporočiti, knjigovodska vrednost. „Od tega: nedonosni“ krediti in druga finančna sredstva se poročajo, kot je opredeljeno v odstavkih 145 do 157 te priloge. Restrukturiranje dolgov vključuje vse „dolžniške“ pogodbe za namene predloge 19, ki so predmet ukrepov prestrukturiranja, kot so opredeljeni v odstavkih 163 do 179 te priloge. Predloga 20.7 se sporoči z razvrstitvijo po oznakah NACE, in sicer „po državah“. Oznake NACE se sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“).
18. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: SREDSTVA, KI SO PREDMET POSLOVNEGA NAJEMA (21)
110. Za namene izračuna praga iz člena 9(e) se opredmetena sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam na podlagi sporazumov, ki se v skladu z ustreznim računovodskim okvirom štejejo za poslovne najeme, delijo s celotnimi opredmetenimi sredstvi.
111. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam v okviru poslovnih najemov, sporočijo razčlenjena po načinu merjenja.
19. UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, SKRBNIŠTVO IN DRUGE STORITVE (22)
112. Za namene izračuna praga iz člena 9(f) je znesek „neto prihodka iz naslova provizij in opravnin“ absolutna vrednost razlike med „prihodkom iz naslova provizij in opravnin“ ter „odhodkom iz naslova provizij in opravnin“. Za enake namene je znesek „neto obresti“ absolutna vrednost razlike med „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“.
19.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1)
113. Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin se sporočijo po vrsti dejavnosti. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP ta predloga vključuje prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin, razen:
(a) zneskov, upoštevanih pri izračunu efektivnih obresti finančnih instrumentov [MSRP 7, 20.(c) člen]; in
(b) zneskov, ki izhajajo iz finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 7, 20.(c).(i) člen].
114. Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne vključijo; ti stroški so del začetne vrednosti pridobitve/izdaje teh instrumentov in se amortizirajo v dobiček ali izgubo do svoje preostale zapadlosti z uporabo efektivne obrestne mere [glej MRS 39, 43. člen].
115. Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki so merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vključijo kot del postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“ ali postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“. Ti stroški niso del začetne vrednosti pridobitve ali izdaje teh instrumentov in se takoj pripoznajo v dobičku ali izgubi.
116. Institucije sporočijo prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin v skladu z naslednjimi merili:
(a) „vrednostni papirji. Izdaje“ vključujejo provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji vrednostnih papirjev, ki ne izvirajo iz institucije ali jih ni izdala institucija;
(b) „vrednostni papirji. Naročila za prenos“ vključujejo provizije in opravnine, ustvarjene s sprejemanjem, prenosom in izvrševanjem naročil za nakup ali prodajo vrednostnih papirjev v imenu strank;
(c) „vrednostni papirji. Drugo“ vključuje provizije in opravnine, ki jih institucija ustvari z opravljanjem drugih storitev v zvezi z vrednostnimi papirji, ki ne izvirajo iz institucije ali jih ni izdala institucija;
(d) „kliring in poravnava“ vključuje prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji) v okviru sodelovanja pri instrumentih v zvezi z nasprotno stranko, kliringom in poravnavo;
(e) „upravljanje premoženja“, „skrbništvo“, „osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbene podjeme“, „fiduciarni posli“ ter „plačilne storitve“ vključujejo prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji) pri opravljanju teh storitev;
(f) „strukturirani finančni instrumenti“ vključujejo provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji finančnih instrumentov, razen vrednostnih papirjev, ki izvirajo iz institucije ali jih je izdala institucija;
(g) „servisiranje dejavnosti listinjenja“ na strani prihodkov vključuje prihodke iz naslova provizij in opravnin, ki jih institucija ustvari z opravljanjem storitev servisiranja kreditov, na strani odhodkov pa odhodke iz naslova provizij in opravnin, ki so jih instituciji zaračunali ponudniki storitev kreditiranja;
(h) „prevzete obveznosti iz kreditov“ in „dana finančna poroštva“ vključujejo znesek, ki je bil pripoznan kot prihodek v zadevnem obdobju ter zajema odplačilo provizij in opravnin za navedene dejavnosti, ki so bile prvotno pripoznane kot „druge finančne obveznosti“;
(i) „prejete obveze iz kreditov“ in „prejeta finančna poroštva“ vključujejo odhodek iz naslova provizij in opravnin, ki ga je institucija pripoznala kot posledico zahteve nasprotne stranke, ki je prevzela obveznost iz kreditov ali dala finančno poroštvo;
(j) „drugo“ vključuje preostale prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji), kot so prihodki (odhodki), ki izhajajo iz „drugih obveznosti“, storitev v zvezi s tujo valuto (kot je zamenjava tujih bankovcev ali kovancev) ali opravljanja (sprejemanja) drugih vrst svetovanj in storitev na podlagi plačila.
19.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
117. Poslovanje v zvezi z upravljanjem premoženja, funkcijami skrbništva in drugimi storitvami, ki jih opravi institucija, se sporoča na podlagi naslednjih opredelitev:
(a) „upravljanje premoženja“ pomeni sredstva, ki pripadajo neposredno strankam, za katere institucija izvaja upravljanje. „Upravljanje premoženja“ se sporoča po vrsti stranke: kolektivni naložbeni podjemi, pokojninski skladi, portfelji strank, ki se upravljajo na podlagi diskrecijske odločitve, in drugi naložbeni nosilci;
(b) „skrbniška sredstva“ pomenijo storitve hrambe in administrativne storitve v zvezi s finančnimi instrumenti za račun strank, ki jih opravlja institucija, ter storitve, povezane s skrbništvom, kot je upravljanje denarnih sredstev in zavarovanj. „Skrbniška sredstva“ se sporočajo po vrsti stranke, za katero ima institucija sredstva, pri čemer se razlikuje med kolektivnimi naložbenimi podjemi in drugimi; postavka „od tega: zaupano drugim subjektom“ pomeni znesek sredstev, vključenih v skrbniška sredstva, za katera je institucija zagotovila učinkovito skrbništvo drugim subjektom;
(c) „osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe“ pomenijo administrativne storitve, ki jih institucija opravlja za kolektivne naložbene podjeme. Te med drugim vključujejo storitve osebe, pristojne za prenos, pripravo računovodskih dokumentov, pripravo prospektov, finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje korespondence z razdelitvijo finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje izdaj in odkupov, vodenje evidence investitorjev ter izračunavanje neto vrednosti sredstev;
(d) „fiduciarni posli“ pomenijo dejavnosti, pri katerih institucija deluje v svojem imenu, vendar za račun in na tveganje svojih strank. Pri fiduciranih poslih institucija pogosto opravlja storitve, kot so storitve upravljanja skrbniških sredstev za strukturirane subjekte ali upravljanje portfeljev po lastni presoji. Vsi fiduciarni posli se sporočijo izključno v tej postavki, ne glede na to, ali institucija dodatno zagotavlja še druge storitve;
(e) „plačilne storitve“ pomenijo izterjavo plačil v imenu stranke na podlagi dolžniških instrumentov, ki niso pripoznana v bilanci stanja institucije in iz nje ne izvirajo;
(f) „viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo“ pomenijo produkte, ki jih izdajo subjekti zunaj skupine in jih institucija razdeli svojim trenutnim strankam. Ta postavka se sporoča po vrsti produkta;
(g) „znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve“ pomeni znesek sredstev, v zvezi s katerimi institucija deluje, pri čemer se uporabi poštena vrednost. Če poštena vrednost ni na voljo, se lahko uporabijo druge osnove za merjenje, vključno z nominalno vrednostjo. Kadar institucija opravlja storitve za subjekte, kot so kolektivni naložbeni podjemi in pokojninski skladi, se lahko zadevna sredstva prikažejo po vrednosti, po kateri ti subjekti sporočajo sredstva v svoji bilanci stanja. Sporočeni zneski po potrebi vključujejo obračunane obresti.
20. DELEŽI V NEKONSOLIDIRANIH STRUKTURIRANIH SUBJEKTIH (30)
118. „Izkoriščena likvidnostna podpora“ pomeni vsoto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih nekonsolidiranim strukturiranim subjektom, in knjigovodske vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev v posesti, ki so jih izdali nekonsolidirani strukturirani subjekti.
21. POVEZANE STRANKE (31)
119. Institucije sporočijo zneske in/ali posle v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi izpostavljenostmi, kadar je nasprotna stranka povezana stranka.
120. Posli znotraj skupine in neporavnani zneski znotraj skupine se izključijo. Institucije pod postavko „odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini“ vključijo stanja in posle z odvisnimi družbami, ki niso bili izključene, ker odvisne družbe niso polno konsolidirane z bonitetnim obsegom konsolidacije ali ker so v skladu s členom 19 CRR odvisne družbe zaradi nepomembnosti izključene iz obsega bonitetne konsolidacije ali ker v primeru institucij, ki so del večje skupine, odvisne družbe spadajo pod končni obvladujoči subjekt, in ne pod institucijo. Pod postavko „pridružene družbe in skupni podvigi“ pa institucije vključijo deleže stanj in poslov s skupnimi podvigi in pridruženimi družbami skupine, ki ji pripada subjekt, in sicer deleže, ki niso bili izključeni z uporabo metode sorazmerne konsolidacije ali kapitalske metode.
21.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
121. Kot „prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze“ se poroča znesek, ki je vsota „nominalnega“ zneska prejetih obvez iz kreditov, „najvišjega zavarovanja/finančnega poroštva, ki se lahko upošteva“ kot prejeto finančno poroštvo, in „nominalnega“ zneska drugih prejetih obvez.
21.2 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
122. „Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev“ vključujejo vse dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki se ustvarijo v poslih s povezanimi strankami. Ta postavka vključuje dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki so bili ustvarjeni v poslih s povezanimi strankami ter so del naslednjih vrstičnih postavk „izkaza poslovnega izida“:
(a) „dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“;
(b) „dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo“;
(c) „dobički ali izgube iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“, in
(d) „dobički ali izgube po davku iz ustavljenega poslovanja“.
22. STRUKTURA SKUPINE (40)
123. Institucije predložijo natančne informacije o odvisnih družbah, skupnih podvigih in pridruženih družbah na datum poročanja. Sporočijo se vse odvisne družbe, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo. Vrednostni papirji, razvrščeni kot „finančna sredstva v posesti za trgovanje“, „finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“, „za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“ in lastne delnice, tj. delnice same institucije poročevalke, ki jih ima ta v lasti, se izključijo iz obsega te predloge.
22.1 Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1)
124. Naslednje informacije se sporočijo „po subjektih“:
(a) „koda LEI“ pomeni kodo LEI podjetja, v katero se vlaga;
(b) „koda subjekta“ pomeni identifikacijsko kodo podjetja, v katero se vlaga. Koda subjekta je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi 40.1;
(c) „ime subjekta“ pomeni ime podjetja, v katero se vlaga;
(d) „vstopni datum“ pomeni datum, na katerega je podjetje, v katero se vlaga, vstopilo v „obseg skupine“;
(e) „delniški kapital“ pomeni celoten znesek kapitala, ki ga izda podjetje, v katero se vlaga, na referenčni datum;
(f) „lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga“, „bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga“ in „dobiček (ali izguba) podjetja, v katero se vlaga“ vključujejo zneske navedenih postavk iz zadnjih računovodskih izkazov podjetja, v katero se vlaga;
(g) „sedež podjetja, v katero se vlaga“ pomeni državo sedeža podjetja, v katero se vlaga;
(h) „sektor podjetja, v katero se vlaga“ pomeni sektor nasprotne stranke v skladu z odstavkom 35 dela 1;
(i) „oznaka NACE“ se določi na podlagi glavne dejavnosti podjetja, v katero se vlaga. Za nefinančne družbe se oznake NACE sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“), za finančne družbe pa se oznake NACE sporočijo s podrobnostmi na dveh ravneh (po „oddelkih“);
(j) „akumulirani lastniški delež (%)“ pomeni delež lastniških instrumentov, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
(k) „glasovalne pravice (%)“ pomenijo delež glasovalnih pravic v zvezi z lastniškimi instrumenti, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
(l) „struktura skupine [razmerje]“ pomeni razmerje med obvladujočim subjektom in podjetjem, v katero se vlaga (odvisno družbo, skupnim podvigom ali pridruženo družbo);
(m) „računovodska obravnava [računovodska skupina]“ pomeni računovodsko obravnavo z računovodskim obsegom konsolidacije (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
(n) „računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]“ pomeni računovodsko obravnavo z obsegom konsolidacije v skladu s CRR (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
(o) „knjigovodska vrednost“ pomeni zneske, sporočene v okviru bilance stanja institucije za podjetja, v katera se vlaga, ki niso niti polno niti sorazmerno konsolidirana;
(p) „strošek pridobitve“ pomeni znesek, ki ga plačajo investitorji;
(q) „dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga“ pomeni znesek dobrega imena, sporočen v okviru konsolidirane bilance stanja institucije za podjetje, v katero se vlaga, pod postavko „dobro ime“ ali „naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“;
(r) „poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cene “ pomeni ceno na referenčni datum; predloži se le, če instrumenti kotirajo na borzi.
22.2 Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2)
125. „Po instrumentih“ se sporočijo naslednje informacije:
(a) „koda vrednostnega papirja“ pomeni kodo ISIN za vrednostni papir. Če vrednostni papirji nimajo dodeljene kode ISIN, vključuje drugo kodo, ki enoznačno označuje vrednostni papir. „Koda vrednostnega papirja“ in „koda holdinga“ tvorita identifikator vrstice in sta skupaj enoznačni za vsako vrstico v predlogi 40.2;
(b) „koda holdinga“ pomeni identifikacijsko kodo subjekta znotraj skupine, ki ima v lasti naložbo;
(c) „koda subjekta“, „akumulirani lastniški delež (%)“, „knjigovodska vrednost“ in „strošek pridobitve“ so opredeljeni zgoraj. Zneski ustrezajo vrednostnemu papirju, ki ga ima v lasti zadevni holding.
23. POŠTENA VREDNOST (41)
23.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
126. V tej predlogi se sporočijo informacije o pošteni vrednosti finančnih instrumentov, merjeni po odplačni vrednosti z uporabo hierarhije iz MSRP 7, 27A. člen.
23.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
127. V tej predlogi se sporočijo informacije o uporabi možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti za finančna sredstva in obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. „Hibridne pogodbe“ vključujejo knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo v navedene računovodske portfelje, tj. vključujejo neločene hibridne instrumente kot celoto.
23.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3)
128. V tej predlogi se sporočijo informacije o hibridnih finančnih instrumentih, razen o hibridnih pogodbah, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pod „možnostjo vrednotenja po pošteni vrednosti“, ki se sporočijo v predlogi 41.2.
129. Postavka „v posesti za trgovanje“ vključuje knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo med „finančna sredstva v posesti za trgovanje“ ali „finančne obveznosti v posesti za trgovanje“, tj. vključuje neločene hibridne instrumente kot celoto.
130. Druge vrstice vključujejo knjigovodsko vrednost gostiteljskih pogodb, ki so bile ločene od vgrajenih izvedenih finančnih instrumentov v skladu z ustreznim računovodskim okvirom. Knjigovodske vrednosti vgrajenih izvedenih finančnih instrumentov, ločenih od teh gostiteljskih pogodb v skladu z ustreznim računovodskim okvirom, se sporočijo v predlogah 10 in 11.
24. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: KNJIGOVODSKA VREDNOST PO NAČINU MERJENJA (42)
131. „Opredmetena osnovna sredstva“, „naložbene nepremičnine“ ter „druga neopredmetena sredstva“ se poročajo po merilih, uporabljenih pri njihovem merjenju.
132. „Druga neopredmetena sredstva“ vključujejo vsa druga neopredmetena sredstva, razen dobrega imena.
25. REZERVACIJE (43)
133. Ta predloga vključuje uskladitev knjigovodske vrednosti postavke „rezervacije“ na začetku in koncu zadevnega obdobja glede na naravo gibanj.
26. PROGRAMI Z DOLOČENIMI ZASLUŽKI IN ZASLUŽKI ZAPOSLENCEV (44)
134. Te predloge vključujejo zbrane informacije o vseh programih z določenimi zaslužki, ki jih izvaja institucija. Če se izvaja več kot en program z določenimi zaslužki, se sporoči zbirni znesek vseh programov.
26.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
135. Postavka „sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki“ prikazuje uskladitev akumulirane sedanje vrednosti vseh neto obveznosti (sredstev) za določene zaslužke ter pravice do povračila [MRS 19, 140.(a) in (b) člen].
136. Postavka „neto sredstva za določene zaslužke“ vključuje v primeru presežka zneske presežka, ki se pripoznajo v bilanci stanja, ker nanje ne vplivajo omejitve iz MRS 19, 63. člen. Znesek te postavke in znesek, pripoznan v pojasnjevalni postavki „poštena vrednost katere koli pravice do poplačila, pripoznane kot sredstvo“, sta vključena v postavko „druga sredstva“ bilance stanja.
26.2 Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
137. Postavka „gibanja obveznosti za določene zaslužke“ prikazuje uskladitev začetnih in končnih stanj akumulirane sedanje vrednosti vseh obveznosti za določene zaslužke, ki jih ima institucija. Učinki različnih elementov iz MRS 19, 141. člen, v zadevnem obdobju se prikažejo ločeno.
138. Znesek „končnega stanja [sedanja vrednost]“ v predlogi za gibanja pri obveznostih za določene zaslužke je enak „sedanji vrednosti obveznosti za določene zaslužke“.
26.3 Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
139. Za poročanje pojasnjevalnih postavk, povezanih z odhodki za zaposlene, se uporabijo naslednje opredelitve:
(a) „pokojnine in podobni odhodki“ vključujejo znesek, pripoznan v zadevnem obdobju kot odhodek za zaposlene za katere koli pozaposlitvene obveznosti (programe z določenimi prispevki in programe z določenimi zaslužki) ter prispevke v sklade socialne varnosti;
(b) „plačila na podlagi delnic“ vključujejo znesek, pripoznan v zadevnem obdobju kot odhodki za zaposlene za plačila na podlagi delnic.
27. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (45)
27.1 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2)
140. Dobički in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo, se razčlenijo po vrsti sredstva; vsaka vrstična postavka vključuje dobiček ali izgubo v zvezi s sredstvom (kot je nepremičnina, programska oprema, strojna oprema, zlato ali naložba), za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ta predloga zajema dobičke ali izgube ob odpravi pripoznanja vseh nefinančnih sredstev.
27.2 Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
141. Drugi poslovni prihodki in odhodki se razčlenijo po naslednjih postavkah: prilagoditve poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti; prihodek od najemnin in neposredni poslovni odhodki iz naložbenih nepremičnin; prihodki in odhodki iz poslovnih najemov, ki niso naložbene nepremičnine, ter preostali poslovni prihodki in odhodki.
142. Postavka „poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine“ vključuje v stolpcu „prihodki“ prejete donose, v stolpcu „odhodki“ pa stroške, ki jih je imela institucija kot najemodajalec v okviru svojih dejavnosti poslovnega najema, razen dejavnosti, ki vključujejo sredstva, razvrščena kot naložbene nepremičnine. Stroški institucije kot najemnika se vključijo pod postavko „drugi administrativni odhodki“.
143. Dobički ali izgube iz ponovnega merjenja deležev plemenitih kovin in drugih vrst blaga, merjenih po pošteni vrednosti in z odštetimi stroški prodaje, se sporočijo v postavkah, vključenih v postavko „drugi poslovni prihodki. Drugo“ ali „drugi poslovni odhodki. Drugo“.
28. IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA (46)
144. Izkaz sprememb lastniškega kapitala razkriva uskladitev med knjigovodsko vrednostjo na začetku obdobja (začetno stanje) in na koncu obdobja (končno stanje) za vsako sestavino lastniškega kapitala.
29. NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
145. Za namene predloge 18 so nedonosne izpostavljenosti tiste, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
(a) pomembne izpostavljenosti, pri katerih prihaja do zamude pri odplačevanju več kot 90 dni;
(b) za dolžnika se ocenjuje, da je malo verjetno, da bo v celoti poplačal svoje kreditne obveznosti brez unovčenja zavarovanja s premoženjem, ne glede na obstoj katerega koli zapadlega zneska ali število dni zamude pri odplačevanju.
146. Navedena razvrstitev kot nedonosne izpostavljenosti se uporablja ne glede na to, ali je izpostavljenost razvrščena kot neplačana za regulativne namene v skladu s členom 178 CRR ali kot oslabljena za računovodske namene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
147. Izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in izpostavljenosti, za katere se je v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ugotovilo, da so oslabljene, se vedno štejejo za nedonosne izpostavljenosti. Izpostavljenosti s „skupinskimi popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ iz odstavka 38 te priloge se ne štejejo za nedonosne izpostavljenosti, razen če izpolnjujejo merila, v skladu s katerimi se lahko štejejo za nedonosne izpostavljenosti.
148. Izpostavljenosti se razvrstijo v celotnem znesku in brez upoštevanja obstoja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem. Pomembnost se oceni v skladu s členom 178 CRR.
149. Za namene predloge 18 „izpostavljenosti“ vključujejo vse dolžniške instrumente (kredite in druga finančna sredstva, ki vključujejo tudi stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled ter dolžniške vrednostne papirje) in zunajbilančne izpostavljenosti, razen izpostavljenosti v posesti za trgovanje. Zunajbilančne izpostavljenosti so sestavljene iz naslednjih preklicnih in nepreklicnih postavk:
(a) prevzete obveznosti iz kreditov;
(b) dana finančna poroštva;
(c) druge prevzete obveznosti.
Izpostavljenosti vključujejo nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se „netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ in „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ poročajo v vrsticah za „dolžniške instrumente po odplačni vrednosti“. „Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ in „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“ se poročajo v vrsticah za „dolžniške instrumente po pošteni vrednosti razen tistih v posesti za trgovanje“.
150. Za namene predloge 18 je izpostavljenost „zapadla“, kadar kateri koli znesek glavnice, obresti ali nadomestila na datum zapadlosti izpostavljenosti ni bil plačan.
151. Za namene predloge 18 „dolžnik“ pomeni dolžnika v smislu člena 178 CRR.
152. Prevzeta obveznost se šteje za nedonosno izpostavljenost v njenem nominalnem znesku, če v primeru črpanja ali druge uporabe privede do izpostavljenosti, ki predstavljajo tveganje, da ne bo prišlo do polnega poplačila brez unovčenja zavarovanja s premoženjem.
153. Dana finančna poroštva se štejejo za nedonosne izpostavljenosti v njihovem nominalnem znesku, kadar obstaja tveganje, da bo finančno poroštvo unovčila nasprotna stranka („zajamčena stranka“), med drugim zlasti, kadar osnovna zajamčena izpostavljenost izpolnjuje merila, da se šteje kot nedonosna, iz člena 145. Če zajamčena stranka zamuja s plačilom zneska, zapadlega po pogodbi o finančnem poroštvu, institucija poročevalka oceni, ali izhajajoča terjatev izpolnjuje merila za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost.
154. Izpostavljenosti, ki se opredelijo kot nedonosne v skladu z odstavkom 145, se razvrstijo kot nedonosne na posamični podlagi („na ravni posla“) ali upoštevaje celotno izpostavljenost do določenega dolžnika („na ravni dolžnika“). Pri razvrstitvi nedonosnih izpostavljenosti na posamični podlagi oziroma izpostavljenosti na ravni določenega dolžnika se za različne tipe nedonosnih izpostavljenosti uporabijo naslednji pristopi razvrščanja:
(a) za nedonosne izpostavljenosti, razvrščene kot neplačane v skladu s členom 178 CRR, se uporabi pristop razvrščanja iz člena 178;
(b) za izpostavljenosti, razvrščene kot nedonosne zaradi oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, se uporabijo merila za pripoznanje oslabitve iz veljavnega računovodskega okvira;
(c) za druge nedonosne izpostavljenosti, ki niso razvrščene kot neplačane ali oslabljene, se uporabljajo določbe člena 178 CRR za neplačane izpostavljenosti.
155. Če ima institucija bilančne izpostavljenosti do dolžnika, ki so zapadle več kot 90 dni in bruto knjigovodska vrednost zapadlih izpostavljenosti predstavlja več kot 20 % bruto knjigovodske vrednosti vseh bilančnih izpostavljenosti do tega dolžnika, se vse bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti do tega dolžnika štejejo za nedonosne. Če dolžnik pripada skupini, se oceni, ali je potrebno, da se kot nedonosne štejejo tudi izpostavljenosti do drugih subjektov v skupini, če se že ne štejejo za oslabljene ali neplačane v skladu s členom 178 CRR, razen pri izpostavljenostih, na katere vplivajo individualni spori, ki niso povezani s kapitalsko ustreznostjo nasprotne stranke.
156. Za izpostavljenosti se šteje, da niso več nedonosne, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a) izpostavljenost izpolnjuje izstopna merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene ali neplačane;
(b) položaj dolžnika se je izboljšal v taki meri, da je verjetno polno poplačilo v skladu s prvotnimi ali po potrebi spremenjenimi pogoji;
(c) dolžnik nima nobenega zneska z zamudo pri odplačevanju več kot 90 dni.
Izpostavljenost ostane razvrščena kot nedonosna, vse dokler navedeni pogoji niso izpolnjeni, tudi če že izpolnjuje uporabljena merila s strani institucije za prenehanje razvrstitve kot oslabljene izpostavljenosti in izpostavljenosti v neplačilu v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
Z razvrstitvijo nedonosnih izpostavljenosti kot nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5 se ne preneha njihova razvrstitev kot nedonosna izpostavljenost, saj so nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo zajeta v opredelitvi nedonosnih izpostavljenosti.
157. V primeru nedonosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja ( 10 ) se za navedene izpostavljenosti šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a) za izpostavljenosti se ne šteje, da so oslabljene ali da je pri njih prišlo do neplačila;
(b) od uporabe ukrepov restrukturiranja je preteklo eno leto;
(c) po uporabi ukrepov restrukturiranja ni več nobenih zapadlih zneskov ali pomislekov v zvezi s polnim poplačilom izpostavljenosti v skladu s pogoji, ki veljajo za obdobje po restrukturiranju. Te pomisleke institucija ovrže na podlagi analize finančnega položaja dolžnika. Lahko se šteje, da ti pomisleki več ne obstajajo, če je dolžnik z rednimi plačili v skladu s pogoji za obdobje po restrukturiranju skupaj odplačal znesek, enak zapadlemu znesku pred restrukturiranjem (če so zapadli zneski obstajali) oziroma znesku, ki se je odpisal (če ni bilo zapadlih zneskov) v skladu z ukrepi restrukturiranja, oziroma če je dolžnik kako drugače dokazal sposobnost izpolnjevanja pogojev za obdobje po restrukturiranju.
Navedeni posebni izstopni pogoji se uporabljajo poleg meril, ki jih uporablja institucija poročevalka za oslabljene in neplačane izpostavljenosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
158. Zapadle izpostavljenosti se poročajo ločeno znotraj kategorij donosnih in nedonosnih izpostavljenosti v celotnem znesku. Donosne izpostavljenosti z zamudo pri odplačevanju z manj kot 90 dni se poročajo ločeno v celotnem znesku.
159. Nedonosne izpostavljenosti se poročajo razčlenjeno na časovne razrede zapadlosti. Izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle 90 dni ali manj, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne zaradi verjetnosti, da ne bodo poplačane v celoti, se poročajo v za to namenjenem stolpcu. Izpostavljenosti, ki predstavljajo tako zapadle zneske kot tudi zneske, ki verjetno ne bodo poplačani v celoti, se razporedijo v časovne razrede zapadlosti skladno s številom dni zamude pri odplačevanju.
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled se poročajo v vrstici 070 ter v vrsticah 080 in 100 predloge 18.
Nedonosne izpostavljenosti, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, se ne poročajo v predlogi 18.
160. Naslednje izpostavljenosti se opredelijo v ločenih stolpcih:
(a) izpostavljenosti, ki se štejejo za oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, razen če gre za izpostavljenosti z nastalimi izgubami, ki niso bile poročane;
(b) izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR.
161. „Akumulirane oslabitve“ in „akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo v skladu z odstavkom 46. „Akumulirane oslabitve“ pomenijo zmanjšanje knjigovodske vrednosti izpostavljenosti, in sicer neposredno ali prek uporabe kontov popravka vrednosti. Poročane akumulirane oslabitve nedonosnih izpostavljenosti ne vključujejo nastalih izgub, ki niso bile poročane. Nastale izgube, ki niso bile poročane, se poročajo v akumuliranih oslabitvah donosnih izpostavljenosti. „Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo za izpostavljenosti, označene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
162. Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih finančnih poroštvih za nedonosne izpostavljenosti se poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva, se izračunajo v skladu z odstavki 79 do 82. Zato je zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva knjigovodska vrednost izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo.
30. RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
163. Za namene predloge 19 so restrukturirane izpostavljenosti dolžniške pogodbe, v zvezi s katerimi so se uporabili ukrepi restrukturiranja. Ukrepi restrukturiranja so sestavljeni iz koncesij dolžniku, ki ima ali je na tem, da bo imel težave pri izpolnjevanju finančnih obveznosti („finančne težave“).
164. Za namene predloge 19 se koncesija nanaša na eno od naslednjih dejanj:
(a) spremembo prejšnjih pogojev pogodbe, za katere se šteje, da jih dolžnik ne bi mogel izpolniti zaradi finančnih težav („problematičen dolg“), kar bi privedlo do nezadostne sposobnosti odplačevanja dolga, ki ne bi bila odobrena, če dolžnik ne bi imel finančnih težav;
(b) popolno ali delno refinanciranje problematične kreditne pogodbe, ki ne bi bilo odobreno, če dolžnik ne bi imel finančnih težav.
Koncesija lahko povzroči izgubo za kreditodajalca.
165. Dokazi o koncesiji vključujejo naslednje:
(a) razliko med spremenjenimi pogodbenimi pogoji in prejšnjimi pogodbenimi pogoji v korist dolžnika;
(b) vključitev ugodnejših pogojev v spremenjeno pogodbo, kot bi jih v tistem trenutku od iste institucije lahko prejeli drugi dolžniki s podobnim profilom tveganja.
166. Izvajanje klavzul, ki po diskrecijski presoji omogočajo dolžniku spremembo pogojev pogodbe („vgrajene klavzule o restrukturiranju“), se obravnava kot koncesija, kadar institucija odobri izvajanje navedenih klavzul in sklene, da ima dolžnik finančne težave.
167. „Refinanciranje“ pomeni uporabo dolžniške pogodbe, s katero se zagotovi popolno ali delno poplačilo drugih dolžniških pogodb, katerih trenutni pogoji so takšni, da jih dolžnik ne more izpolnjevati.
168. Za namene predloge 19 pojem „dolžnik“ vključuje vse fizične osebe in pravne osebe v dolžnikovi skupini, ki spadajo v računovodski obseg konsolidacije.
169. Za namene predloge 19 pojem „dolg“ vključuje kredite in druga finančna sredstva (ki vključujejo tudi stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled), dolžniške vrednostne papirje ter preklicne in nepreklicne prevzete obveznosti iz kreditov, vendar izključuje izpostavljenosti v posesti za trgovanje. Pojem „dolg“ vključuje tudi nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se „netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ in „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ poročajo v vrsticah za „dolžniške instrumente po odplačni vrednosti“. „Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ in „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“ se poročajo v vrsticah za „dolžniške instrumente po pošteni vrednosti razen tistih v posesti za trgovanje“.
170. Za namene predloge 19 ima pojem „izpostavljenost“ isti pomen kot pojem „dolg“ v odstavku 169.
171. Za namene predloge 19 pojem „institucija“ pomeni institucijo, ki je uporabila ukrepe prestrukturiranja.
172. Izpostavljenosti se štejejo za restrukturirane, kadar je bila odobrena koncesija, ne glede na to, ali je kateri koli znesek zapadel oziroma ali so izpostavljenosti razvrščene kot oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim standardom ali kot neplačane v skladu s členom 178 CRR. Izpostavljenosti se ne obravnavajo kot restrukturirane, kadar dolžnik nima finančnih težav. Kljub temu se za ukrepe restrukturiranja šteje naslednje:
(a) spremenjena pogodba, ki je bila pred spremembo razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot taka, če do te spremembe ne bi prišlo;
(b) sprememba pogodbe, ki vključuje popolni ali delni odpis dolga;
(c) institucija odobri izvršitev vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnika, ki je nedonosen oziroma bi se smatral kot nedonosen, če se te klavzule ne bi izvršile;
(d) dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s koncesijo odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot nedonosna, če ne bi prišlo do tega refinanciranja.
173. Sprememba, ki vključuje poplačila, ki se izvedejo s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem, se obravnava kot ukrep restrukturiranja, če taka sprememba predstavlja koncesijo.
174. Izpodbojna predpostavka, da je do restrukturiranja prišlo, obstaja v naslednjih okoliščinah:
(a) spremenjena pogodba je bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni vsaj enkrat v treh mesecih pred njeno spremembo (ne da bi bila nedonosna) oziroma bi bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni, če ta pogodba ne bi bila spremenjena;
(b) dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s strani institucije odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila vsaj enkrat v treh mesecih pred njenim refinanciranjem v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni;
(c) institucija odobri uporabo vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnike, ki zamujajo z odplačevanjem več kot 30 dni oziroma bi zamujali z odplačevanjem več kot 30 dni, če se navedene klavzule ne bi izvršile.
175. Finančne težave se ocenijo na ravni dolžnika, kot je opredeljen v odstavku 168. Kot restrukturirane izpostavljenosti se opredelijo samo izpostavljenosti, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja.
176. Restrukturirane izpostavljenosti se vključijo v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti ali kategorijo donosnih izpostavljenosti v skladu z odstavki 145 do 162 in 177 do 179. Razvrstitev med restrukturirane izpostavljenosti se preneha, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a) restrukturirana izpostavljenost se šteje kot donosna, tudi če je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti po tem, ko je analiza finančnega položaja dolžnika pokazala, da ne izpolnjuje več pogojev za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost;
(b) od datuma, ko se je restrukturirana izpostavljenost začela šteti za donosno, je pretekla vsaj dveletna poskusna doba;
(c) vsaj v polovici poskusne dobe so se izvajala redna odplačila, večja od nepomembnega skupnega zneska glavnice ali obresti;
(d) nobena od izpostavljenosti do dolžnika na koncu poskusne dobe ni zapadla z zamudo pri odplačilu za več kot 30 dni.
177. Če pogoji iz odstavka 176 na koncu poskusne dobe niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot donosna restrukturirana izpostavljenost v poskusni dobi, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno. Restrukturirane izpostavljenosti, ki so razvrščene kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ostanejo razvrščene kot restrukturirane izpostavljenosti, saj so nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo zajeta v opredelitvi restrukturiranih izpostavljenosti.
178. Restrukturirana izpostavljenost se lahko šteje za donosno od datuma, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:
(a) izvedeni ukrepi niso privedli do razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne;
(b) izpostavljenost se ni štela za nedonosno izpostavljenost na datum, ko so bili izvedeni ukrepi restrukturiranja.
179. Če se za donosno restrukturirano izpostavljenost s poskusno dobo, ki je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, uporabijo dodatni ukrepi restrukturiranja ali pride do zamude pri odplačevanju za več kot 30 dni, se izpostavljenost razvrsti kot nedonosna.
180. „Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ (donosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo meril za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo donosnih izpostavljenosti. Donosne restrukturirane izpostavljenosti so v poskusni dobi v skladu z odstavkom 176, tudi kadar se uporablja odstavek 178. Restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi, ki so bile prerazvrščene iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, se poročajo ločeno znotraj donosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja v stolpcu „od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi“.
„Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Navedene nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje:
(a) izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja;
(b) izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja;
(c) restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi ob uporabi odstavka 179.
Če se ukrepi restrukturiranja razširijo na nedonosne izpostavljenosti, se znesek navedenih restrukturiranih izpostavljenosti opredeli ločeno v stolpcu „od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti“.
Restrukturirane izpostavljenosti, razvrščene kot stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled, se poročajo v vrstici 070 ter v vrsticah 080 in 100 predloge 19.
Restrukturirane izpostavljenosti, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, se ne poročajo v predlogi 19.
181. Stolpec „refinanciranje“ obsega bruto knjigovodsko vrednost nove pogodbe („refinancirani dolg“), odobrene v okviru posla refinanciranja, ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodsko vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana.
182. Restrukturirane izpostavljenosti, ki združujejo spremembe in refinanciranje, se razvrstijo v stolpec „instrumenti s spremenjenimi pogoji“ ali v stolpec „refinanciranje“, odvisno od ukrepa, ki ima največji vpliv na denarne tokove. Refinanciranje s strani skupine bank se poroča v stolpcu „refinanciranje“ za celoten znesek refinanciranega dolga, ki ga zagotovi institucija poročevalka, oziroma refinanciranega dolga, ki je pri instituciji poročevalki še neporavnan. Prepakiranje več dolgov v nov dolg se poroča kot sprememba, razen če je prisoten tudi posel refinanciranja, ki ima večji vpliv na denarne tokove. Če restrukturiranje s spremembo pogojev problematične izpostavljenosti privede do odprave njenega pripoznanja in pripoznanja nove izpostavljenosti, se taka nova izpostavljenost šteje za restrukturiran dolg.
183. Akumulirane oslabitve in akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se poročajo v skladu z odstavkom 46. „Akumulirane oslabitve“ pomenijo zmanjšanje knjigovodske vrednosti izpostavljenosti, in sicer neposredno ali prek uporabe kontov popravka vrednosti. Znesek „akumuliranih oslabitev“, ki se mora poročati v stolpcu „za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ za nedonosne izpostavljenosti, ne vključuje nastalih izgub, ki niso bile poročane. Nastale izgube, ki niso bile poročane, se poročajo v stolpcu „za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“. „Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo za izpostavljenosti, označene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
DEL 3
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
1. Naslednji razpredelnici vzporejata kategorije izpostavljenosti, uporabljenih za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, in sektorje nasprotnih strank, uporabljenih v razpredelnicah FINREP. The following tables map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
Razpredelnica 2
Standardizirani pristop
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (člen 112 CRR) |
Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP |
Opombe |
(a) enote centralne ravni držav ali centralne banke |
(1) centralne banke (2) država |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(b) enote regionalne ali lokalne ravni držav |
(2) (2) država |
|
(c) subjekti javnega sektorja |
(2) (2) država |
|
(d) multilateralne razvojne banke |
(3) kreditne institucije |
|
(e) mednarodne organizacije |
(2) (2) država |
|
(f) institucije (tj. kreditne institucije in investicijska podjetja) |
(3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(g) podjetja |
(2) (2) država (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
|
(h) izpostavljenosti na drobno |
(4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(i) zavarovano s hipotekami na nepremičnine |
(2) (2) država (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(j) neplačane izpostavljenosti |
(1) centralne banke (2) država (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(ja) postavke, povezane z zelo visokim tveganjem |
(1) centralne banke (2) država (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(k) krite obveznice |
(3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(l) pozicije v listinjenju |
(2) (2) država (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti je treba dodeliti sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje v zvezi z listinjenjem. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij. |
(m) institucije in podjetja s kratkoročno bonitetno oceno |
(3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(n) kolektivni naložbeni podjemi |
lastniški instrumenti |
Naložbe v kolektivne naložbene podjeme (KNP) se v FINREP razvrstijo kot lastniški instrumenti, ne glede na to, ali CRR dovoljuje vpogled. |
(o) lastniški kapital |
lastniški instrumenti |
V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev. |
(p) druge postavke |
različne postavke bilance stanja |
V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev. |
Razpredelnica 3
Pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB)
Kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (člen 147 CRR) |
Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP |
Opombe |
(a) enote centralne ravni držav in centralne banke |
(1) centralne banke (2) država (3) kreditne institucije |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(b) institucije (tj. kreditne institucije in investicijska podjetja ter nekateri sektorji države in multilateralne banke) |
(2) (2) država (3) (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(c) podjetja |
(4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(d) izpostavljenosti na drobno |
(4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke. |
(e) lastniški kapital |
lastniški instrumenti |
V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev. |
(f) pozicije v listinjenju |
(2) (2) država (3) (3) kreditne institucije (4) druge finančne družbe (5) nefinančne družbe (6) gospodinjstva |
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje pozicij v listinjenju. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij. |
(g) druge nekreditne obveznosti |
različne postavke bilance stanja |
V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev. |
PRILOGA VI
POROČANJE O IZGUBAH IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI
PREDLOGE ZA IZGUBE IP |
|||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
Kratko ime |
|
|
IZGUBE IP |
LE |
15 |
C 15.00 |
Izpostavljenosti in izgube iz naslova kreditov, zavarovanih z nepremičninami |
IZGUBE CR IP |
C 15.00 – IZPOSTAVLJENOSTI IN IZGUBE IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI (IZGUBE CR IP)
Država:
|
Izgube |
Izpostavljenosti |
||||
Vsota izgub iz naslova kreditov do referenčnih deležev |
Vsota skupnih izgub |
Vsota izpostavljenosti |
||||
|
od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo |
|
od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo |
|||
Vrstica |
Stolpec |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
zavarovani s: |
|
|
|
|
|
|
010 |
Stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
020 |
Poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
PRILOGA VII
NAVODILA ZA POROČANJE O IZGUBAH IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi z razpredelnicami iz Priloge VI k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila v obliki sklicevanj iz razpredelnic v Prilogi VI.
2. Poleg tega se uporabljajo tudi vsa splošna navodila iz dela I Priloge II k tej uredbi.
1. Obseg poročanja
3. Podatke iz člena 101(1) CRR poročajo vse institucije, ki uporabljajo nepremičnine za namene naslova II dela 3 CRR.
4. Predloga zajema vse nacionalne trge, ki jim je izpostavljena institucija/skupina institucije (glej člen 101(1) CRR). V skladu s tretjim stavkom člena 101(2) je treba podatke poročati ločeno za vsak nepremičninski trg znotraj Unije.
2. Opredelitve pojmov
5. Opredelitev izgube: „Izguba“ pomeni „ekonomsko izgubo“, kot je opredeljena v členu 5(2) CRR, vključno z izgubami iz naslova najetih nepremičnih. Tokovi poplačil iz drugih virov (npr. bančna jamstva, življenjsko zavarovanje itd.) se ne pripoznajo pri izračunu izgub iz naslova nepremičnin. Izgube ene pozicije se ne pobotajo z dobičkom uspešnega poplačila druge pozicije.
6. V skladu z opredelitvijo iz člena 5(2) CRR mora pri izpostavljenostih, zavarovanih s stanovanjskimi in poslovnimi nepremičninami, izračun ekonomske izgube izhajati iz vrednosti neporavnane izpostavljenosti na datum poročanja in mora vključevati vsaj: (i) prihodke iz unovčenja zavarovanja s premoženjem; (ii) neposredne stroške (vključno s plačili obrestnih mer in stroški izterjav, povezanimi z unovčenjem zavarovanja s premoženjem); in (iii) posredne stroške (vključno z operativnimi stroški enote za izterjavo). Vse sestavne dele je treba diskontirati na referenčni datum poročanja.
7. Vrednost izpostavljenosti: Za vrednost izpostavljenosti veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR (v zvezi z institucijami, ki uporabljajo standardizirani pristop, glej poglavje 2, v zvezi z institucijami, ki uporabljajo pristop IRB, pa poglavje 3).
8. Vrednost nepremičnine: za vrednost nepremičnine veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR.
9. Učinek menjalnega tečaja (F/X): Pri valuti poročanja se uporabi menjalni tečaj na datum poročanja. Poleg tega je treba pri ocenah ekonomskih izgub upoštevati učinek menjalnega tečaja, če je izpostavljenost ali zavarovanje s premoženjem denominirano v drugi valuti.
3. Geografska razčlenitev
10. Poročanje o izpostavljenostih in izgubah iz naslova kreditov, zavarovanih z nepremičninami („Izgube CR IP“) v skladu z obsegom poročanja zajema naslednje predloge:
a) eno skupno predlogo,
b) eno predlogo za vsak nacionalni trg znotraj Unije, ki mu je izpostavljena institucija, in
c) eno predlogo, v kateri so združeni podatki za vse nacionalne trge zunaj Unije, ki jim je izpostavljena institucija.
4. Poročanje o izpostavljenostih in izgubah
11. Izpostavljenosti: Vse izpostavljenosti, ki so obravnavane v skladu z naslovom II dela 3 CRR in pri katerih se uporabi zavarovanje s premoženjem za zmanjšanje kapitalskih zahtev, se sporočajo v okviru izgub CR IP. To pomeni tudi, da se o zadevnih izpostavljenostih in izgubah ne poroča, če se učinek zmanjševanja tveganja v zvezi z nepremično uporabi le za notranje namene (tj. v okviru stebra 2) ali za velike izpostavljenosti (glej del 4 CRR).
12. Izgube: Institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah. O izgubah se poroča takoj, ko je treba v skladu z računovodskimi pravili vknjižiti rezervacije. Sporočiti se morajo tudi ocenjene izgube. Podatki o izgubah se zbirajo za vsak kredit posebej, tj. združevanje posameznih podatkov o izgubi iz naslova izpostavljenosti, zavarovanih z nepremičninami.
13. Referenčni datum: Za poročanje o izgubah se uporabi vrednost izpostavljenosti na datum nastopa neplačila.
a) O izgubah je treba poročati za vsa neplačila v zvezi s krediti, zavarovanimi z nepremičninami, ki nastanejo v zadevnem obdobju poročanja in ne glede na to, ali je proces izterjave v zadevnem obdobju končan ali ne. Podatki o izgubah, sporočeni na dan 30. junij, se nanašajo na obdobje od 1. januarja do 30. junija, podatki o izgubah, sporočeni na dan 31. december, pa se nanašajo na celotno koledarsko leto. Ker je lahko med neplačilom in unovčenjem izgub precejšnji časovni zamik, se o ocenah izgub (ki vključujejo nedokončan proces izterjave) poroča, kadar izterjava ni končana v obdobju poročanja.
b) Za vsa neplačila, ugotovljena v obdobju poročanja, so na voljo trije scenariji: (i.) neplačani kredit se lahko prestrukturira tako, da ni več obravnavan kot neplačan (ugotovljena ni nobena izguba); (ii.) dokončano je unovčenje celotnega zavarovanja s premoženjem (končan proces izterjave, dejanska izguba je znana); ali (iii.) proces izterjave je nedokončan (uporabiti je treba ocene izgub). Poročanje o izgubah vključuje samo izgube iz scenarija (ii.), tj. unovčenja zavarovanja s premoženjem (ugotovljena izguba), in scenarija (iii.), tj. nedokončanega procesa izterjave (ocene izgub).
c) Ker se o izgubah poroča le za izpostavljenosti, katerih neplačilo je nastopilo v obdobju poročanja, se spremembe izgub iz izpostavljenosti, katerih neplačilo je nastopilo v prejšnjih obdobjih poročanja, ne upoštevajo v podatkih, zajetih v poročanje. To je, prihodki iz unovčitve zavarovanja s premoženjem v poznejšem obdobju poročanja ali stroški, ki so nižji od predhodnih ocen, niso vključeni v poročanje.
14. Vloga ocene vrednosti nepremičnine: Zadnja ocena vrednosti nepremičnine pred datumom nastopa neplačila izpostavljenosti je potrebna kot referenčni datum za poročanje o delu izpostavljenosti, zavarovanemu s hipotekami na nepremičnine. Po nastopu neplačila se lahko vrednost nepremičnine ponovno oceni. Ta nova vrednost pa ne sme biti pomembna za opredelitev dela izpostavljenosti, ki je bil prvotno v celoti (in popolnoma) zavarovan s hipotekami na nepremičnine. Vendar se nova vrednost nepremičnine upošteva pri poročanju o ekonomski izgubi (znižana vrednost nepremičnine je del ekonomskih stroškov). To pomeni, da se zadnja ocena vrednosti premoženja pred nastopom neplačila uporabi za določanje, kateri del izgube se mora poročati v polju 010 (opredelitev vrednosti izpostavljenosti, ki so v celoti in popolnoma zavarovane), ponovno ocenjena vrednost premoženja pa za znesek, ki se poroča (ocena morebitne izterjave na podlagi zavarovanja s premoženjem) v poljih 010 in 030.
15. Obravnava prodaje kreditov v obdobju poročanja: Institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah, vendar le, če je bilo ugotovljeno neplačilo za zadevno izpostavljenost.
5. Navodila za posamezne pozicije
Stolpci |
|
010 |
Vsota izgub iz naslova kreditov do referenčnih ravniČlen 101(1)(a) oziroma (d) CRR.Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR.V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti in popolnoma zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR. |
020 |
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjoPoročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost. |
030 |
Vsota skupnih izgubČlen 101(1)(b) oziroma (e) CRR.Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR.V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR. |
040 |
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjoPoročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost. |
050 |
Vsota izpostavljenostiČlen 101(1)(c) oziroma (f) CRR.Vrednost, ki jo je treba sporočiti, je le del vrednosti izpostavljenosti, za katero se šteje, da je v celoti zavarovana z nepremičninami, tj. del, ki se šteje kot nezavarovan, se ne upošteva pri poročanju o izgubi. |
Vrstici |
|
010 |
Stanovanjske nepremičnine |
020 |
Poslovne nepremičnine |
PRILOGA VIII
PREDLOGE ZA POROČANJE O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH IN TVEGANJU KONCENTRACIJE
PREDLOGE ZA VELIKE IZPOSTAVLJENOSTI
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
Kratko ime |
|
|
VELIKE IZPOSTAVLJENOSTI |
LE |
26 |
C 26.00 |
Omejitve velikih izpostavljenosti |
OMEJITVE LE |
27 |
C 27.00 |
Opredelitev nasprotne stranke |
LE 1 |
28 |
C 28.00 |
Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi |
LE 2 |
29 |
C 29.00 |
Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank |
LE 3 |
30 |
C 30.00 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost v netrgovalni in trgovalni knjigi |
LE 4 |
31 |
C 31.00 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank |
LE 5 |
C 26.00 – Omejitve velikih izpostavljenosti (omejitve LE)
|
Veljavna omejitev |
|
stolpec |
||
10 |
||
vrstica |
|
|
010 |
Neinstitucije |
|
020 |
Institucije |
|
030 |
Institucije v % |
|
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (LE 1)
OPREDELITEV NASPROTNE STRANKE |
||||||
Koda |
Ime |
Koda LEI |
Sedež nasprotne stranke |
Sektor nasprotne stranke |
Oznaka NACE |
Vrsta nasprotne stranke |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (LE 2)
NASPROTNA STRANKA |
ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI |
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije |
(–) Izpostavljenosti, odbite od kapitala |
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in CRM |
USTREZNE TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) |
(–) Izvzeti zneski |
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in CRM |
|||||||||||||||||||||||||||
Koda |
Skupina ali posameznik |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti |
|
(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja |
(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave |
(–) Nepremičnine |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Neposredne izpostavljenosti |
Posredne izpostavljenosti |
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Skupna originalna izpostavljenost |
Od tega: neplačana |
Dolžniški instrumenti |
Lastniški instrumenti |
Izvedeni finančni instrumenti |
Zunajbilančne postavke |
Dolžniški instrumenti |
Lastniški instrumenti |
Izvedeni finančni instrumenti |
Zunajbilančne postavke |
Skupaj |
Od tega: Netrgovalna knjiga |
% sprejemljivega kapitala |
(–) Dolžniški instrumenti |
(–) Lastniški instrumenti |
(–) Izvedeni finančni instrumenti |
(–) Zunajbilančne postavke |
Skupaj |
Od tega: Netrgovalna knjiga |
% sprejemljivega kapitala |
|||||||||||||||
Obveznosti iz kreditov |
Finančna poroštva |
Druge obveznosti |
Obveznosti iz kreditov |
Finančna poroštva |
Druge obveznosti |
(–) Obveznosti iz kreditov |
(–) Finančna poroštva |
(–) Druge obveznosti |
||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (LE 3)
NASPROTNA STRANKA |
ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI |
(–) Popravki vrednosti in rezervacije |
(–) Izpostavljenosti, odbite od kapitala |
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in CRM |
USTREZNE TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) |
(–) Izvzeti zneski |
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in CRM |
||||||||||||||||||||||||||||
Koda |
Koda skupine |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti |
Vrsta povezave |
|
(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja |
(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave |
(–) Nepremičnine |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Neposredne izpostavljenosti |
Posredne izpostavljenosti |
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Skupna originalna izpostavljenost |
Od tega: neplačana |
Dolžniški instrumenti |
Lastniški instrumenti |
Izvedeni finančni instrumenti |
Zunajbilančne postavke |
Dolžniški instrumenti |
Lastniški instrumenti |
Izvedeni finančni instrumenti |
Zunajbilančne postavke |
Skupaj |
Od tega: Netrgovalna knjiga |
% sprejemljivega kapitala |
(–) Dolžniški instrumenti |
(–) Lastniški instrumenti |
(–) Izvedeni finančni instrumenti |
(–) Zunajbilančne postavke |
Skupaj |
Od tega: Netrgovalna knjiga |
% sprejemljivega kapitala |
||||||||||||||||
Obveznosti iz kreditov |
Finančna poroštva |
Druge obveznosti |
Obveznosti iz kreditov |
Finančna poroštva |
Druge obveznosti |
(–) Obveznosti iz kreditov |
(–) Finančna poroštva |
(–) Druge obveznosti |
|||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00 – Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost v netrgovalni in trgovalni knjigi (LE 4)
NASPROTNASTRANKA |
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST |
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST |
||||||||||||||||||||||
Koda |
Do 1 meseca |
Od 1 do 2 mesecev |
Od 2 do 3 mesecev |
Od 3 do 4 mesecev |
Od 4 do 5 mesecev |
Od 5 do 6 mesecev |
Od 6 do 7 mesecev |
Od 7 do 8 mesecev |
Od 8 do 9 mesecev |
Od 9 do 10 mesecev |
Od 10 do 11 mesecev |
Od 11 do 12 mesecev |
Od 12 do 15 mesecev |
Od 15 do 18 mesecev |
Od 18 do 21 mesecev |
Od 21 do 24 mesecev |
Od 24 do 27 mesecev |
Od 27 do 30 mesecev |
Od 30 do 33 mesecev |
Od 33 do 36 mesecev |
Od 3 do 5 let |
Od 5 do 10 let |
Več kot 10 let |
Neopredeljena zapadlost |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00 – Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (LE 5)
NASPROTNA STRANKA |
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST |
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST |
|||||||||||||||||||||||
Koda |
Koda skupine |
Do 1 meseca |
Od 1 do 2 mesecev |
Od 2 do 3 mesecev |
Od 3 do 4 mesecev |
Od 4 do 5 mesecev |
Od 5 do 6 mesecev |
Od 6 do 7 mesecev |
Od 7 do 8 mesecev |
Od 8 do 9 mesecev |
Od 9 do 10 mesecev |
Od 10 do 11 mesecev |
Od 11 do 12 mesecev |
Od 12 do 15 mesecev |
Od 15 do 18 mesecev |
Od 18 do 21 mesecev |
Od 21 do 24 mesecev |
Od 24 do 27 mesecev |
Od 27 do 30 mesecev |
Od 30 do 33 mesecev |
Od 33 do 36 mesecev |
Od 3 do 5 let |
Od 5 do 10 let |
Več kot 10 let |
Neopredeljena zapadlost |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA IX
NAVODILA ZA POROČANJE O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH IN
Kazalo |
|
DEL I: |
SPLOŠNA NAVODILA |
1. |
Struktura in dogovori |
DEL II: |
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI |
1. |
Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih |
2. |
Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE) |
3. |
Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih |
4. |
C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti |
4.1 |
Navodila za posamezne vrstice |
5. |
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1) |
5.1 |
Navodila za posamezne stolpce |
6. |
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2) |
6.1 |
Navodila za posamezne stolpce |
7. |
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3) |
7.1 |
Navodila za posamezne stolpce |
8. |
C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4) |
8.1 |
Navodila za posamezne stolpce |
9. |
C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupin povezanih strank (predloga LE5) |
9.1 |
Navodila za posamezne stolpce |
DEL I: SPLOŠNA NAVODILAS
1. Struktura in dogovori
1. Okvir poročanja o velikih izpostavljenostih (v nadaljnjem besedilu: LE) je sestavljen iz šestih predlog, ki vključujejo naslednje informacije:
(a) omejitve velikih izpostavljenosti;
(b) opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1);
(c) izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2);
(d) podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3);
(e) žepki zapadlosti za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4);
(f) žepki zapadlosti za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupin povezanih strank (predloga LE5).
2. Navodila vključujejo sklice na pravno podlago in podrobne informacije v zvezi s podatki, ki se poročajo v posamezni predlogi.
3. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v navodilih in validacijskih pravilih upošteva dogovor glede označevanja iz naslednjih odstavkov.
4. V navodilih in validacijskih pravilih se običajno uporablja naslednji dogovor: {predloga;vrstica;stolpec}. Če je validacija opravljena za vse poročane vrstice, se to označi z zvezdico.
5. V primeru validacij znotraj predloge, pri katerih se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
6. ABS(vrednost): absolutna vrednost brez predznaka. Vsak znesek, za katerega se povečajo izpostavljenosti, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, za katerega se izpostavljenosti zmanjšajo, poroča kot negativna vrednost. Če je pred oznako za postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča pozitivni znesek.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
V tej prilogi se navodila, ki se nanašajo na poročanje o velikih izpostavljenostih, uporabljajo tudi za poročanje o pomembnih izpostavljenostih, ki se zahteva v členih 9 in 11, v skladu s področjem uporabe iz navedenih členov.
1. Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih
1. Institucije pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR) na posamični podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3.
2. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3.
3. Poroča se vsaka velika izpostavljenost, opredeljena v skladu s členom 392 CRR, vključno z velikimi izpostavljenostmi, ki se jih ne upošteva pri ugotavljanju skladnosti z omejitvijo velike izpostavljenosti iz člena 395 CRR.
4. Nadrejene institucije v državi članici, za katere velja poglavje 3 naslova II dela 3 CRR, pri poročanju informacij o 20 največjih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti, je vrednost izpostavljenosti, ki se dobi tako, da se znesek iz stolpca 320 („Izvzeti zneski“) predloge LE2 odšteje od zneska iz stolpca 210 („Skupaj“) iste predloge.
5. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in deset največjih izpostavljenostih do nereguliranih subjektov finančnega sektorja v skladu s točkami (a) do (d) člena 394(2) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju strukture zapadlosti teh izpostavljenosti v skladu s členom 394(2)(e) CRR uporabijo predlogi LE4 in LE5. Vrednost izpostavljenosti, izračunana v stolpcu 210 („Skupaj“) predloge LE2, je znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti.
6. Podatki o velikih izpostavljenostih in ustreznih največjih izpostavljenostih do skupin povezanih strank in posameznih strank, ki niso del skupine povezanih strank, se poročajo v predlogi LE2 (v kateri se skupina povezanih strank poroča kot ena izpostavljenost).
7. Institucije v predlogi LE3 poročajo podatke v zvezi z izpostavljenostmi do posameznih strank, ki so del skupin povezanih strank, ki se poročajo v predlogi LE2. Poročanje o izpostavljenosti do posamezne stranke v predlogi LE2 se ne podvaja v predlogi LE3.
2. Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE)
8. V stolpcih predloge LE1 se navedejo informacije, povezane z identiteto posameznih strank ali skupin povezanih strank, do katerih ima institucija izpostavljenost.
9. V stolpcih predlog LE2 in LE3 se navedejo naslednji sklopi informacij: (g)
(a) vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, vključno z neposredno in posredno izpostavljenostjo ter dodatnimi izpostavljenostmi iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti;
(b) učinek izvzetij in tehnik zmanjševanja kreditnega tveganja;
(c) vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunanega za namen člena 395(1) CRR.
10. V stolpcih predlog LE4 in LE5 se navedejo informacije o žepkih zapadlosti, v katere se razvrstijo pričakovani zapadli zneski za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja.
3. Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih
11. „Skupina povezanih strank“ je opredeljena v členu 4(1)(39) CRR.
12. „Nereguliran subjekt finančnega sektorja“ je opredeljen v členu 142(1)(5) CRR.
13. „Institucija“ je opredeljena v členu 4(1)(3) CRR.
14. Poroča se o izpostavljenostih do „civilnopravnih združenj“. Poleg tega institucije k zadolženosti vsakega partnerja dodajo zneske kreditov civilnopravnega združenja. Izpostavljenosti do civilnopravnih združenj, ki zajemajo kvote, se razdelijo ali dodelijo partnerjem glede na njihove kvote. Nekatere konstrukcije (npr. skupni računi, skupnosti dedičev, krediti slamnatih podjetij), ki dejansko delujejo kot civilnopravna združenja, je treba kot take tudi navesti.
15. Aktivne in zunajbilančne postavke se uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja v skladu s členom 389 CRR. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji.
16. „Izpostavljenosti“ so opredeljene v členu 389 CRR in pomenijo:
(a) katero koli aktivno ali zunajbilančno postavko v netrgovalni in trgovalni knjigi, vključno s postavkami iz člena 400 CRR, vendar brez postavk, zajetih v točkah (a) do (d) člena 390(6) CRR;
(b) „posredne izpostavljenosti“ so izpostavljenosti, ki se pripišejo dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem in ne neposrednemu kreditojemalcu v skladu s členom 403 CRR.
Izpostavljenosti skupinam povezanih strank se izračunajo v skladu s členom 390(5).
17. „Pogodbe o pobotu“ se lahko upoštevajo pri učinkih vrednosti izpostavljenosti velikih izpostavljenosti iz člena 390(1), (2) in (3) CRR. Vrednost izpostavljenosti izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR, pri čemer se učinki pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu upoštevajo za namene navedenih metod v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti repo poslov, poslov posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, poslov z dolgim rokom poravnave in poslov kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se lahko določi v skladu s poglavjem 4 ali poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. V skladu s členom 296 CRR se vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije poročevalke, poroča v okviru „drugih obveznosti“ v predlogah LE.
18. „Vrednost izpostavljenosti“ se izračuna v skladu s členom 390 CRR.
19. Učinek celotne ali delne uporabe izvzetij in primernih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) zaradi izračuna izpostavljenosti za namene člena 395(1) CRR je opisan v členih 399 do 403 CRR.
20. O pogodbah o začasnem odkupu, ki so zajete v poročanje o velikih izpostavljenostih, se poroča v skladu s členom 402(3) CRR. Če so izpolnjena merila iz člena 402(3) CRR, zadevna institucija poroča o velikih izpostavljenostih do vsake tretje osebe v višini zneska terjatve, ki jo ima zadevna nasprotna stranka v poslu do te tretje osebe, in ne v višini zneska izpostavljenosti do zadevne nasprotne stranke.
4. C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti
4.1 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
NeinstitucijeČlen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki niso institucije. Ta znesek je 25 % sprejemljivega kapitala, ki se poroča v vrstici 226 predloge 4 iz Priloge I, razen če se uporablja strožji odstotek zaradi uporabe nacionalnih ukrepov v skladu s členom 458 CRR ali delegiranih aktov, sprejetih v skladu s členom 459(b) CRR. |
020 |
InstitucijeČlen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki so institucije. V skladu s členom 395(1) CRR je ta znesek naslednji: |
030 |
Institucije v %Člen 395(1) in člen 459(a) CRR.Znesek, ki se poroča, je absolutna omejitev (poročana v vrstici 020), izražena kot odstotek sprejemljivega kapitala. |
5. C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1)
5.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010-070 |
Opredelitev nasprotne strankeInstitucije poročajo identifikacijske podatke vsake nasprotne stranke, za katero predložijo podatke v kateri koli od predlog C 28.00 do C 31.00. Identifikacijski podatki skupine povezanih strank se ne poročajo, razen če nacionalni sistem poročanja zagotavlja enoznačno kodo za skupino povezanih strank.V skladu s členom 394(1)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo veliko izpostavljenost iz člena 392 CRR.V skladu s členom 394(2)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo največje izpostavljenosti (kadar je nasprotna stranka institucija ali nereguliran subjekt finančnega sektorja). |
010 |
KodaKoda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Koda se uporablja za identifikacijo posamezne nasprotne stranke. Vendar je namen tega stolpca povezati podatke o nasprotni stranki iz predloge C 27.00 z izpostavljenostmi, poročanimi v predlogah C 28.00 do C 31.00. Koda skupine povezanih strank se ne poroča, razen če nacionalni sistem poročanja zagotavlja enoznačno kodo za skupino povezanih strank. Kode se uporabljajo stalno in dosledno.Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v Uniji na voljo enotna kodifikacija. |
020 |
ImeV primeru poročanja o skupini povezanih strank ime ustreza imenu skupine. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.Pri skupini povezanih strank se poroča ime nadrejene družbe oziroma komercialno ime skupine, če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe. |
030 |
Koda LEIKoda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke. |
040 |
Sedež nasprotne strankeUporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega „Vademekuma o plačilni bilanci“).Pri skupinah povezanih strank se sedež ne poroča. |
050 |
Sektor nasprotne strankeVsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:(i) centralne banke, (ii) država, (iii) kreditne institucije, (iv) druge finančne družbe, (v) nefinančne družbe in (vi) gospodinjstva.Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča. |
060 |
Oznaka NACEZa gospodarski sektor se uporabljajo oznake NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statistična klasifikacija gospodarskih dejavnosti v Evropski uniji).Ta stolpec se uporablja le za nasprotne stranke, ki so „druge finančne družbe“ in „nefinančne družbe“. Oznake NACE se uporabljajo za „nefinančne družbe“ s podrobnostmi na eni ravni (npr. „F – gradbeništvo“) in za „druge finančne družbe“ s podrobnostmi na dveh ravneh, s čimer se zagotovijo ločeni podatki o zavarovalnih dejavnostih (npr. „K65 – dejavnosti zavarovanja, pozavarovanja in pokojninskih skladov, razen obvezne socialne varnosti“).Gospodarska sektorja „druge finančne družbe“ in „nefinančne družbe“ se razvrstita glede na razčlenitev nasprotnih strank na podlagi FINREP.Pri skupinah povezanih strank se oznaka NACE ne poroča. |
070 |
Vrsta nasprotne strankeČlen 394(2) CRR.Za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja se vrsta nasprotne stranke opredeli s črko „I“ za institucije ali črko „N“ za neregulirane subjekte finančnega sektorja. |
6. C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2)
6.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
KodaPri skupini povezanih strank se, če je na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, poroča ta koda kot koda skupine povezanih strank. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda nadrejene družbe iz predloge C 27.00.Če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe, se poroča koda posameznega subjekta, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. V vseh drugih primerih koda ustreza posamezni nasprotni stranki.Kode se uporabljajo stalno in dosledno.Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v EU na voljo enotna kodifikacija. |
020 |
Skupina ali posameznikInstitucija navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank. |
030 |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenostiČlen 390(7) CRR.V skladu z dodatnimi tehničnimi specifikacijami nacionalnih pristojnih organov, kadar ima institucija izpostavljenosti do navedene nasprotne stranke na podlagi posla, pri katerem obstajajo osnovne izpostavljenosti, se navede ustreznica izrazu „da“, sicer se navede ustreznica izraza „ne“. |
040-180 |
Originalne izpostavljenostiČleni 24, 389, 390 in 392 CRR.Institucija v tem sklopu stolpcev poroča originalne izpostavljenosti neposrednih izpostavljenosti, posrednih izpostavljenosti in dodatnih izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.V skladu s členom 389 CRR se aktivne in zunajbilančne postavke uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji.Ti stolpci vsebujejo originalno izpostavljenost, tj. vrednost izpostavljenosti, pri kateri se ne upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se odbijejo v stolpcu 210.Opredelitev in izračun vrednosti izpostavljenosti sta opredeljena v členih 389 in 390 CRR. Vrednotenje aktivnih in zunajbilančnih postavk se izvaja v skladu z računovodskim okvirom, ki velja za zadevno institucijo, v skladu s členom 24 CRR.Izpostavljenosti, odbite od kapitala, ki niso izpostavljenosti v skladu s členom 390(6)(e), se vključijo v te stolpce. Te izpostavljenosti se odbijejo v stolpcu 200.Izpostavljenosti, navedene v točkah (a) do (d) člena 390(6) CRR, se ne vključijo v te stolpce.Originalne izpostavljenosti vključujejo katere koli aktivne in zunajbilančne postavke v skladu s členom 400 CRR. Izvzetja se za namene člena 395(1) CRR odbijejo v stolpcu 320.Vključijo se izpostavljenosti iz netrgovalne in trgovalne knjige.Za razčlenitev izpostavljenosti v finančnih instrumentih, kadar različne izpostavljenosti iz naslova pogodb o pobotu predstavljajo eno samo izpostavljenost, se ta dodeli finančnemu instrumentu glede na osnovno premoženje, vključeno v pogodbo o pobotu (glej tudi uvodni oddelek). |
040 |
Skupna originalna izpostavljenostInstitucija poroča vsoto neposrednih in posrednih izpostavljenosti ter dodatnih izpostavljenosti, ki izhajajo iz izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti. |
050 |
Od tega: neplačanaČlen 178 CRR.Institucija poroča del skupne originalne izpostavljenosti, ki ustreza neplačanim izpostavljenostim. |
060-110 |
Neposredne izpostavljenostiNeposredne izpostavljenosti pomenijo izpostavljenosti na podlagi „neposrednega kreditojemalca“. |
060 |
Dolžniški instrumentiUredba (ES) št. 25/2009 („ECB/2008/32“), Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 2 in 3.Dolžniški instrumenti vključujejo dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva.V ta stolpec so vključeni instrumenti, ki so opredeljeni kot „posojila s prvotno zapadlostjo do vključno enega leta/nad enim letom do vključno petih let/nad petimi leti“ ali kot „vrednostni papirji razen delnic“ v skladu z uredbo ECB/2008/32.Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga (posli financiranja vrednostnih papirjev) in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se vključijo v ta stolpec. |
070 |
Lastniški instrumentiECB/2008/32, Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 4 in 5.V ta stolpec se vključijo instrumenti, opredeljeni kot „delnice in drugi lastniški kapital“ ali kot „delnice/enote SDT“ v skladu z uredbo ECB/2008/32. |
080 |
Izvedeni finančni instrumentiČlen 272(2) CRR in Priloga II k CRR.Instrumenti, ki se poročajo v tem stolpcu, vključujejo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k CRR in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.Kreditni izvedeni finančni instrumenti, izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke, se vključijo v ta stolpec. |
090-110 |
Zunajbilančne postavkePriloga I k CRR.V teh stolpcih se poroča nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev. |
090 |
Prevzete obveznosti iz kreditovTočke 1(c) in (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) in 4(a) Priloge I k CRR.Prevzete obveznosti iz kreditov so trdne zaveze zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se lahko ti poravnajo z denarjem ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. |
100 |
Finančna poroštvaTočke 1(a), (b) in (f) Priloge I k CRR.Finančna poroštva so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob zapadlosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki niso vključeni v stolpec „izvedeni finančni instrumenti“, se poročajo v tem stolpcu. |
110 |
Druge obveznostiDruge obveznosti so postavke v Prilogi I k CRR, ki niso vključene v prejšnje kategorije. V tem stolpcu se poroča vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije. |
120-180 |
Posredne izpostavljenostiČlen 403 CRR.V skladu s členom 403 CRR lahko institucija uporabi metodo substitucije, kadar je izpostavljenost do stranke zavarovana z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba.Institucija v tem sklopu stolpcev poroča zneske neposrednih izpostavljenosti, ki so predodeljene dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem, če bi se temu pripisala utež tveganja, ki je enaka ali nižja od uteži tveganja, ki bi se uporabila za tretjo osebo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. Zavarovana referenčna originalna izpostavljenost (neposredna izpostavljenost) se odbije od izpostavljenosti do prvotnega kreditojemalca v stolpcih „ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja“. Posredna izpostavljenost poveča izpostavljenost do dajalca jamstva ali izdajatelja zavarovanja s premoženjem prek učinka zamenjave. To velja tudi za jamstva, dana v skupini povezanih strank.Institucija poroča prvotni znesek posrednih izpostavljenosti v stolpcu, ki ustreza vrsti neposredne izpostavljenosti, zavarovane z jamstvom ali premoženjem. Npr. kadar je neposredna izpostavljenost, zavarovana z jamstvom, dolžniški instrument, se znesek „posredne izpostavljenosti“, dodeljene dajalcu jamstva, poroča v stolpcu „dolžniški instrumenti“.Izpostavljenosti iz naslova kreditnih zapisov se prav tako poročajo v tem sklopu stolpcev v skladu s členom 399 CRR. |
120 |
Dolžniški instrumentiGlej stolpec 060. |
130 |
Lastniški instrumentiGlej stolpec 070. |
140 |
Izvedeni finančni instrumentiGlej stolpec 080. |
150-170 |
Zunajbilančne postavkeV teh stolpcih se navede nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev. |
150 |
Prevzete obveznosti iz kreditovGlej stolpec 090. |
160 |
Finančna poroštvaGlej stolpec 100. |
170 |
Druge obveznostiGlej stolpec 110. |
180 |
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenostiČlen 390(7) CRR.Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti. |
190 |
Prilagoditve vrednosti in rezervacijeČleni 34, 24, 110 in 111 CRR.Prilagoditev vrednosti in rezervacije, ki so vključene v ustrezen računovodski okvir (Direktiva 86/635/EGS ali Uredba (ES) št. 1606/2002) ter vplivajo na vrednotenje izpostavljenosti v skladu s členoma 24 in 110 CRR.V tem stolpcu se poročajo prilagoditve vrednosti in rezervacije za bruto izpostavljenost iz stolpca 040. |
200 |
Izpostavljenosti, odbite od kapitala Člen 390(6)(e) CRR. |
210-230 |
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganjaČlen 394(1)(b) CRR.Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, kadar je to primerno. |
210 |
SkupajV tem stolpcu se pri vrednosti izpostavljenosti poroča znesek, ki se uporabi pri določanju, ali je izpostavljenost velika izpostavljenost v skladu z opredelitvijo v členu 392 CRR.To vključuje originalno izpostavljenost po odbitku prilagoditev vrednosti in rezervacij ter znesek izpostavljenosti, odbitih od kapitala. |
220 |
Od tega: netrgovalna knjigaZnesek netrgovalne knjige pri skupni izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja. |
230 |
% sprejemljivega kapitalaČlen 4(1)(71)(b) in člen 395 CRR.Znesek, ki se poroča, je odstotek vrednosti izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljeno v členu 4(1)(71)(b) CRR. |
240-310 |
Ustrezne tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganjaČleni 399 in 401 do 403 CRR.Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1)(57) CRR.Za namene tega poročanja se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, pripoznane v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR uporabijo v skladu s členi 401 do 403 CRR.Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja imajo lahko tri različne učinke v ureditvi velikih izpostavljenosti: učinek zamenjave; stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave in obravnava nepremičnin. |
240-290 |
Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganjaČlen 403 CRR.Znesek stvarnega in osebnega kreditnega zavarovanja, ki se poroča v teh stolpcih, ustreza izpostavljenostim, zavarovanim z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba, kadar se institucija odloči, da bo izpostavljenost obravnavala kot izpostavljenost, nastalo pri dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem. |
240 |
Dolžniški instrumentiGlej stolpec 060. |
250 |
Lastniški instrumentiGlej stolpec 070. |
260 |
Izvedeni finančni instrumentiGlej stolpec 080. |
270-290 |
Zunajbilančne postavkePri vrednosti v teh stolpcih se ne uporabijo konverzijski faktorji. |
270 |
Obveznosti iz kreditovGlej stolpec 090. |
280 |
Finančna poroštvaGlej stolpec 100. |
290 |
Druge obveznostiGlej stolpec 110. |
300 |
Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjaveČlen 401 CRR.Institucija poroča zneske stvarnega kreditnega zavarovanja iz člena 4(1)(58) CRR, ki se odbijejo od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 401 CRR. |
310 |
NepremičnineČlen 402 CRR.Institucija poroča zneske, odbite od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 402 CRR. |
320 |
Izvzeti zneskiČlen 400 CRR.Institucija poroča zneske, izvzete iz ureditve za velike izpostavljenosti. |
330-350 |
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganjaČlen 394(1)(d) CRR.Institucija poroča vrednost izpostavljenosti po upoštevanju učinka izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunano za namene člena 395(1) CRR. |
330 |
SkupajTa stolpec zajema znesek, ki se upošteva zaradi skladnosti z omejitvijo največjih izpostavljenosti iz člena 395 CRR. |
340 |
Od tega: netrgovalna knjigaInstitucija poroča skupno izpostavljenost po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega z netrgovalno knjigo. |
350 |
% sprejemljivega kapitalaInstitucija poroča odstotek vrednosti izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljen v členu 4(1)(71)(b) CRR. |
7. C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3)
7.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010-360 |
Institucija v predlogi LE3 poroča podatke o posameznih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE2. |
010 |
KodaStolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Poroča se koda posamezne nasprotne stranke, ki pripada skupinam povezanih strank. |
020 |
Koda skupineStolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Če je za skupino povezanih strank na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, se poroča ta koda. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda, ki se uporablja za poročanje izpostavljenosti do skupine povezanih strank iz predloge C 28.00 (LE2).Če je stranka del več skupin povezanih strank, se poroča kot članica vseh skupin povezanih strank. |
030 |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenostiGlej stolpec 030 predloge LE2. |
040 |
Vrsta povezaveVrsta povezave med posameznim subjektom in skupino povezanih strank se opredeli z navedbo naslednjega:„a“ v smislu člena 4(1)(39)(a) CRR (nadzor) ali„b“ v smislu člena 4(1)(39)(b) CRR (medsebojna povezanost). |
050-360 |
Kadar se finančni instrumenti v predlogi LE2 zagotovijo celotni skupini povezanih strank, se posameznim nasprotnim strankam v predlogi LE3 dodelijo v skladu s poslovnimi merili institucije. Preostala navodila so enaka kot pri predlogi LE2. |
8. C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4)
8.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
KodaKoda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Glej stolpec 010 predloge LE1. |
020-250 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlostČlen 394(2)(e) CRR.Institucija te podatke poroča za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja.Žepki zapadlosti so opredeljeni v mesečnih intervalih za obdobje do enega leta, v kvartalnih intervalih za obdobje od enega do treh let in v daljših intervalih od treh let naprej.Vsaka vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja (stolpec 210 predloge LE2) se poroča v celotnem neporavnanem znesku v zadevnem žepku zapadlosti njene pričakovane preostale zapadlosti. V primeru več ločenih razmerij, ki sestavljajo izpostavljenost do stranke, se mora vsak tak del izpostavljenosti poročati v celotnem neporavnanem znesku v zadevnem žepku zapadlosti pričakovane preostale zapadlosti. Instrumenti, pri katerih zapadlost ni določena, kot je lastniški kapital, se vključijo v stolpec „neopredeljena zapadlost“.Pričakovana zapadlost izpostavljenosti se poroča tako za neposredne kot za posredne izpostavljenosti.Pri neposrednih izpostavljenostih se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov lastniških instrumentov, dolžniških instrumentov in izvedenih finančnih instrumentov v različne žepke zapadlosti v tej predlogi uporabijo navodila v zvezi z dodatno metriko za likvidnost iz predloge za lestvico zapadlosti (glej posvetovalni dokument CP18, objavljen 23. maja 2013).V primeru zunajbilančnih postavk se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov v žepke zapadlosti uporabi zapadlost osnovnega tveganja. Natančneje, pri terminskih dogovorih o obrestni meri depozita (forward deposits) to pomeni strukturo zapadlosti depozita, pri finančnih poroštvih strukturo zapadlosti osnovnega finančnega sredstva, pri nečrpanih kreditnih obveznostih strukturo zapadlosti kredita in pri drugih obveznostih strukturo zapadlosti obveznosti.V primeru posrednih izpostavljenosti razvrstitev v žepke zapadlosti temelji na zapadlosti zajamčenih poslov, iz katerih izhaja neposredna zapadlost.Če se mora izpostavljenost ali del izpostavljenosti obravnavati kot neplačan in se sporoči kot neplačan v predlogi C 28.00 (LE 2, stolpec 050) in predlogi C 29.00 (LE 3, stolpec 060), se mora pričakovani iztek neplačane izpostavljenosti razporediti v zadevne žepke zapadlosti, kot sledi: |
9. C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupin povezanih strank (predloga LE5)
9.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010-260 |
Institucije v predlogi LE5 poročajo podatke o posameznih nasprotnih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE4. |
010 |
KodaStolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Glej stolpec 010 predloge LE3. |
020 |
Koda skupineStolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.Glej stolpec 020 predloge LE3. |
030-260 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlostGlej stolpce 020–250 predloge LE4. |
PRILOGA X
POROČANJE O FINANČNEM VZVODU
PREDLOGE ZA POROČANJE O KOLIČNIKU FINANČNEGA VZVODA |
|||
Koda predloge |
Koda predloge |
Ime predloge |
Kratko ime |
47 |
C 47.00 |
Izračun količnika finančnega vzvoda |
LRCalc |
40 |
C 40.00 |
Alternativna obravnava mere izpostavljenosti |
LR1 |
41 |
C 41.00 |
Bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti |
LR2 |
42 |
C 42.00 |
Alternativna opredelitev kapitala |
LR3 |
43 |
C 43.00 |
Alternativna razčlenitev komponent mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda |
LR4 |
44 |
C 44.00 |
Splošne informacije |
LR5 |
C 40.00 – ALTERNATIVNA OBRAVNAVA MERE IZPOSTAVLJENOSTI (LR1)
Vrstica |
|
Stolpec |
|||||||
010 |
020 |
040 |
050 |
070 |
075 |
085 |
120 |
||
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja |
Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM |
Pribitek za SFT |
Pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM) |
Hipotetični znesek/nominalna vrednost |
Omejeni hipotetični znesek |
Omejeni hipotetični znesek (enaka referenčna osnova) |
Hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda |
||
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Druga sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa; od tega: |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
obnavljajoče se izpostavljenosti na drobno; od tega: |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
brezpogojno preklicne obveznosti iz naslova kreditnih kartic |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
neobnavljajoče se brezpogojno preklicne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Zunajbilančne postavke z visokim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(Pojasnjevalna postavka) Črpani zneski neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vrednostni papirji, prejeti v okviru SFT, ki so pripoznani kot sredstvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Posredovana denarna posojila pri SFT (denarne terjatve) |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izpostavljenosti, ki so lahko deležne ugodnejše obravnave na podlagi člena 113(6) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00 – BILANČNE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE – DODATNA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI (LR2)
Vrstica |
|
Stolpec |
||
010 |
020 |
030 |
||
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi standardiziranega pristopa) |
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi pristopa IRB) |
Nominalni znesek |
||
010 |
Skupni znesek bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v netrgovalni knjigi ter izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke (razčlenitev glede na utež tveganja): |
|
|
|
020 |
= 0 % |
|
|
|
030 |
> 0 % in ≤ 12 % |
|
|
|
040 |
> 12 % in ≤ 20 % |
|
|
|
050 |
> 20 % in ≤ 50 % |
|
|
|
060 |
> 50 % in ≤ 75 % |
|
|
|
070 |
> 75 % in ≤ 100 % |
|
|
|
080 |
> 100 % in ≤ 425 % |
|
|
|
090 |
> 425 % in ≤ 1 250 % |
|
|
|
100 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
|
|
110 |
(pojasnjevalna postavka) Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % na podlagi količnika kapitalske ustreznosti |
|
|
|
C 42.00 – ALTERNATIVNA OPREDELITEV KAPITALA (LR3)
Vrstica |
|
Stolpec |
010 |
||
010 |
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
020 |
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
030 |
Skupni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
040 |
Skupni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
055 |
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
065 |
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
075 |
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
085 |
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
C 43.00 – ALTERNATIVNA RAZČLENITEV KOMPONENT MERE IZPOSTAVLJENOSTI KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LR4)
Vrstica |
Zunajbilančne postavke, izvedeni finančni instrumenti, SFT in trgovalna knjiga |
Stolpec |
|
||
010 |
020 |
||||
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda |
Tveganju prilagojena sredstva |
||||
010 |
Zunajbilančne postavke; od tega: |
|
|
|
|
020 |
trgovinsko financiranje; od tega: |
|
|
||
030 |
v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov |
|
|
||
040 |
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov |
|
|
||
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov |
|
|
||
060 |
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov |
|
|
||
065 |
Zneski izpostavljenosti, ki izhajajo iz dodatne obravnave za kreditne izvedene finančne instrumente |
|
|
||
070 |
Druga sredstva v trgovalni knjigi |
|
|
||
Vrstica |
Druge izpostavljenosti iz netrgovalne knjige |
Stolpec |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
||
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda |
Tveganju prilagojena sredstva |
||||
Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa |
Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB |
Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa |
Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB |
||
080 |
Krite obveznice |
|
|
|
|
90 |
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države |
|
|
|
|
100 |
Enote centralne ravni države in centralne banke |
|
|
|
|
110 |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
120 |
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
130 |
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
140 |
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni držav, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
150 |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
160 |
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
170 |
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države |
|
|
|
|
180 |
Institucije |
|
|
|
|
190 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega: |
|
|
|
|
200 |
zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
210 |
Izpostavljenosti na drobno; od tega: |
|
|
|
|
220 |
izpostavljenosti na drobno do MSP |
|
|
|
|
230 |
Podjetja; od tega: |
|
|
|
|
240 |
finančna podjetja |
|
|
|
|
250 |
nefinančna podjetja; od tega: |
|
|
|
|
260 |
izpostavljenosti do MSP |
|
|
|
|
270 |
izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP |
|
|
|
|
280 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
|
|
|
290 |
Druge izpostavljenosti; od tega: |
|
|
|
|
300 |
izpostavljenosti v listinjenju |
|
|
|
|
310 |
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega: |
|
|
|
|
320 |
v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov |
|
|
|
|
C 44.00 – SPLOŠNE INFORMACIJE (LR5)
Vrstica |
|
Stolpec |
010 |
||
010 |
Podjetniška struktura institucije |
|
020 |
Obravnava izvedenih finančnih instrumentov |
|
040 |
Vrsta institucije |
|
C 47.00 – IZRAČUN KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LRCalc)
|
Stolpec |
|
Izpostavljenost količnika finančnega vzvoda: referenčni datum poročanja |
||
Vrstica |
Vrednosti izpostavljenosti |
010 |
010 |
SFT: izpostavljenost v skladu s členom 429(5) in (8) CRR |
|
020 |
SFT: pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke |
|
030 |
Odstopanje za SFT: pribitek v skladu s členom 429b(4) in členom 222 CRR |
|
040 |
Kreditno tveganje nasprotne stranke v SFT, pri katerih institucija deluje kot agent, v skladu s členom 429b(6) CRR |
|
050 |
(–) Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS |
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti: tekoči nadomestitveni stroški |
|
070 |
(–) Prejeto primerno gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, izravnano s tržno vrednostjo izvedenih finančnih instrumentov |
|
080 |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (nadomestitveni stroški), za katere je izveden kliring prek CNS |
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti: pribitek na podlagi metode tekoče izpostavljenosti |
|
100 |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (potencialna prihodnja izpostavljenost), za katere je izveden kliring prek CNS |
|
110 |
Odstopanje za izvedene finančne instrumente: metoda originalne izpostavljenosti |
|
120 |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (metoda originalne izpostavljenosti), za katere je izveden kliring prek CNS |
|
130 |
Omejeni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov |
|
140 |
(–) Primerni kupljeni kreditni izvedeni finančni instrumenti, izravnani s prodanimi kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti |
|
150 |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 10 % v skladu s členom 429(10) CRR |
|
160 |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 20 % v skladu s členom 429(10) CRR |
|
170 |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 50 % v skladu s členom 429(10) CRR |
|
180 |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 100 % v skladu s členom 429(10) CRR |
|
190 |
Druga sredstva |
|
200 |
Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti |
|
210 |
(–) Terjatve za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti |
|
220 |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (začetno kritje), za katere je izveden kliring prek CNS |
|
230 |
Prilagoditve za posle SFT, pri katerih se odpravi pripoznanje |
|
240 |
(–) Fiduciarna sredstva |
|
250 |
(–) Izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključene v skladu s členom 429(7) CRR |
|
260 |
(–) Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRR |
|
270 |
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
280 |
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
290 |
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev |
|
300 |
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami |
|
Vrstica |
Kapital |
|
310 |
Temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev |
|
320 |
Temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami |
|
Vrstica |
Količnik finančnega vzvoda |
|
330 |
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev |
|
340 |
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami |
|
PRILOGA XI
POROČANJE O FINANČNEM VZVODU
DEL I: |
SPLOŠNA NAVODILA |
1. |
OZNAČEVANJE PREDLOG IN DRUGI DOGOVORI |
1.1 |
OZNAČEVANJE PREDLOG |
1.2 |
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA |
1.3 |
KRATICE |
1.4 |
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA |
DEL II: |
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI |
1. |
STRUKTURA IN POGOSTOST |
2. |
FORMULE ZA IZRAČUN KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA |
3. |
PRAGOVI POMEMBNOSTI ZA IZVEDENE FINANČNE INSTRUMENTE |
4. |
C47.00 – IZRAČUN KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LRCALC) |
5. |
C 40.00 – ALTERNATIVNA OBRAVNAVA MERE IZPOSTAVLJENOSTI (LR1) |
6. |
C41.00 – BILANČNE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE – DODATNA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI (LR2) |
7. |
C 42.00 – ALTERNATIVNA OPREDELITEV KAPITALA (LR3) |
8. |
C43.00 – ALTERNATIVNA RAZČLENITEV KOMPONENT MERE IZPOSTAVLJENOSTI KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LR4) |
9. |
C44.00 – SPLOŠNE INFORMACIJE (LR5) |
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. Označevanje predlog in drugi dogovori
1.1 Označevanje predlog
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za količnik finančnega vzvoda (v nadaljnjem besedilu: LR) iz Priloge X k tej uredbi.
2. Okvir skupaj zajema šest predlog:
— C47.00: Izračun količnika finančnega vzvoda (LRCalc): izračun količnika finančnega vzvoda;
— C40.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 1 (LR1): alternativna obravnava mere izpostavljenosti;
— C41.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 2 (LR2): bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti;
— C42.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 3 (LR3): alternativna opredelitev kapitala;
— C43.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 4 (LR4): razčlenitev komponent za mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda; in
— C44.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 5 (LR5): splošne informacije.
3. Za vsako predlogo so navedeni pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.
1.2 Dogovor glede oštevilčenja
4. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednjih odstavkov. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
5. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}. Pri sklicevanju na celotno vrstico ali stolpec se bo uporabila zvezdica.
6. V primeru validacij znotraj predloge, pri katerih se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
7. Za namene poročanja o finančnem vzvodu se besedna zveza „od tega“ nanaša na postavko, ki je podskupina višje ravni kategorije izpostavljenosti, medtem ko se „pojasnjevalna postavka“ nanaša na ločeno postavko, ki ni podskupina kategorije izpostavljenosti. Poročanje v okviru obeh vrst celic je obvezno, razen če ni določeno drugače.
1.3 Kratice
8. Za namene te priloge in povezanih predlog se uporabljajo naslednje okrajšave:
a. CRR, ki je okrajšava za uredbo o kapitalskih zahtevah (Capital Requirements Regulation) in pomeni Uredbo (EU) št. 575/2013;
b. SFT, ki je okrajšava za posel financiranja z vrednostnimi papirji (Securities Financing Transaction) in pomeni „repo posel, posel posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posel z dolgim rokom poravnave in posel kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja“ iz Uredbe (EU) št. 575/2013;
c. CRM, ki je okrajšava za zmanjševanje kreditnega tveganja (Credit Risk Mitigation).
1.4 Dogovor glede predznaka
9. Vsi zneski se sporočijo kot pozitivne vrednosti. Izjema so zneski, sporočeni v {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} in {LR3;085;010}. Pri tem upoštevajte, da so vrednosti v {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} in {LR3;085;010} lahko samo negativne vrednosti. Opozoriti je treba tudi, da so, razen v izjemnih primerih, vrednosti v {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} in {LR3;040;010} lahko samo pozitivne.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. Struktura in pogostost
1. Predloga količnika finančnega vzvoda je razdeljena na dva dela. Del A zajema vse podatke, vključene v izračun količnika finančnega vzvoda, ki jih institucije predložijo pristojnim organom v skladu s prvim pododstavkom člena 430(1) CRR, del B pa zajema vse podatke, ki jih institucije predložijo v skladu z drugim pododstavkom člena 430(1) CRR (tj. za namene poročila iz člena 511 CRR).
2. Pri pripravi podatkov za ta ITS institucije proučijo možnost obravnave fiduciarnih sredstev v skladu s členom 429(13) CRR.
2. Formule za izračun količnika finančnega vzvoda
3. Količnik finančnega vzvoda temelji na meri kapitala in meri skupne izpostavljenosti, ki ju je mogoče izračunati na podlagi celic iz dela A.
4. Količnik finančnega vzvoda – opredelitev, ki ne zajema prehodnih ureditev = {LRCalc;310;010} / {LRCalc;290;010}.
5. Količnik finančnega vzvoda – opredelitev s prehodnimi ureditvami = {LRCalc;320;010} / {LRCalc;300;010}.
3. Pragovi pomembnosti za izvedene finančne instrumente
6. Da bi se zmanjšalo breme poročanja za institucije z omejenimi izpostavljenostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, se na podlagi naslednjih mer oceni sorazmerna pomembnost izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov glede na skupno izpostavljenost količnika finančnega vzvoda. Institucije izračunajo te mere na naslednji način:
7.
.
8. Pri čemer je mera skupne izpostavljenosti (Total exposure measure) enaka: {LRCalc;290;010}.
9. Skupna hipotetična vrednost v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti = {LR1; 010;070}. Institucije morajo vedno sporočiti vrednost te celice.
10. Obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Institucije morajo te celice vedno poročati.
11. Institucije morajo v naslednjem poročevalskem obdobju poročati celice iz odstavka 14, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
— delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 je večji od 1,5 % na dva zaporedna referenčna datuma poročanja;
— delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 je večji od 2,0 %.
12. Institucije, za katere skupna hipotetična vrednost v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kot je opredeljena v odstavku 9, presega 10 milijard EUR, poročajo celice iz odstavka 14, čeprav njihov delež izvedenih finančnih instrumentov ne izpolnjuje pogojev iz odstavka 11.
13. Institucije morajo poročati celice iz odstavka 15, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
— obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 znaša več kot 300 milijonov EUR na dva zaporedna referenčna datuma poročanja;
— obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 znaša več kot 500 milijonov EUR.
14. Celice, ki jih morajo institucije poročati v skladu z odstavkom 11, so naslednje: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} in {LR1;060;070}.
15. Celice, ki jih morajo institucije poročati v skladu z odstavkom 13, so naslednje: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} in {LR1;050;085}.
4. C47.00 – Izračun količnika finančnega vzvoda (LRCalc)
16. V tem delu predloge za poročanje so zbrani podatki, potrebni za izračun količnika finančnega vzvoda iz členov 429, 429a in 429b CRR.
17. Institucije poročajo o količniku finančnega vzvoda vsako četrtletje. V vsakem četrtletju je vrednost „na referenčni datum poročanja“ vrednost na zadnji koledarski dan tretjega meseca v zadevnem četrtletju.
18. Institucije poročajo {010;010} do {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} in {150;010} do {190;010}, kot da se izvzetja iz {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} in {220;010} ne uporabljajo.
19. Institucije poročajo {010;010} do {240;010}, kot da se izvzetja iz {250;010} in {260;010} ne uporabljajo.
20. Vsak znesek, ki povečuje kapital ali izpostavljenost za količnik kapitalskega vzvoda, se poroča kot pozitivna vrednost. Nasprotno se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali izpostavljenost za količnik kapitalskega vzvoda, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
|
Pravna podlaga in navodila |
Vrstica in stolpec |
Vrednosti izpostavljenosti |
{010;010} |
SFT: izpostavljenost v skladu s členom 429(5) in (8) CRRČlen 429(5)(d) in člen 429(8) CRR.Izpostavljenost za posle financiranja z vrednostnimi papirji, izračunana v skladu s členom 429(5)(d) in členom 429(8) CRR.Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c).Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega te postavke vključijo v celico {190;010}.Institucije v to celico ne vključijo poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR. |
{020;010} |
SFT: pribitek za kreditno tveganje nasprotne strankeČlen 429b(1) CRR.Pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, določen v skladu s členom 429b(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c).Institucije v to celico ne vključijo poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR. Namesto tega te postavke vključijo v celico {040;010}. |
{030;010} |
Odstopanje za SFT: pribitek v skladu s členom 429b(4) in členom 222 CRRČlen 429b(4) in člen 222 CRR.Vrednost izpostavljenosti za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, izračunana v skladu s členom 222 CRR, za katero se uporablja 20-odstotni spodnji prag za ustrezno utež tveganja.Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c) CRR.Institucije v tej celici ne upoštevajo poslov, za katere se del s pribitkom vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda določi v skladu z metodo iz člena 429b(1) CRR. |
{040;010} |
Kreditno tveganje nasprotne stranke v SFT, pri katerih institucija deluje kot agent, v skladu s členom 429b(6) CRRČlen 429b(6)(a) ter člen 429b(2) in (3) CRR.Vrednost izpostavljenosti za posle financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih institucija deluje kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR, je sestavljena samo iz pribitka, določenega v skladu s členom 429b(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.Institucije v to celico ne vključijo poslov v skladu s členom 429b(6)(c). Namesto tega te postavke vključijo v celice {010;010} in {020;010} oziroma {010;010} in {030;010}, kot je ustrezno. |
{050;010} |
(–) Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNSČlen 429(11) in člen 306(1)(c) CRR.Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti v zvezi s posli financiranja z vrednostnimi papirji, za katere je izveden kliring prek CNS, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.Če je v odnosu do centralne nasprotne stranke izključena stran vrednostni papir, se ne poroča v tej celici, razen če gre za ponovno zastavljen vrednostni papir, ki je na podlagi veljavnega računovodskega okvira (tj. v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR) vključen s polno vrednostjo.Institucije prav tako vključijo znesek, sporočen v tej celici, v celice {010;010}, {020;010} in {030;010} in, če je izpolnjen pogoj iz druge polovice prejšnjega stavka, v celico {190;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.Kadar je institucija zagotovila začetno kritje za izključeno stran posla financiranja z vrednostnimi papirji, ki se sporoči v celici {190;010} in ne v celici {020;010} ali {030;010}, ga lahko sporoči v tej celici. |
{060;010} |
Izvedeni finančni instrumenti: tekoči nadomestitveni stroškiČleni 429a, 274, 295, 296, 297 in 298 CRR.Tekoči nadomestitveni stroški iz člena 274(1) CRR pri pogodbah iz Priloge II k CRR in kreditni izvedeni finančni instrumenti, vključno z zunajbilančnimi, sporočeni skupaj s prejetim gibljivim kritjem.Kot je določeno v členu 429a(1) CRR, lahko institucije upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz točke (25)(c) člena 272 CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih na podlagi metode originalne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(8) in členom 275 CRR. |
{070;010} |
(–) Prejeto primerno gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, izravnano s tržno vrednostjo izvedenih finančnih instrumentovČlen 429a(3) CRR.Gibljivo kritje, prejeto od nasprotne stranke v obliki denarnih sredstev, ki je v skladu s členom 429a(3) CRR priznano kot primerno za izravnavo z delom izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov, ki ga predstavljajo nadomestitveni stroški.Gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, prejeto v okviru delov poslov s CNS, izključenih v skladu s členom 429(11) CRR, se ne poroča. |
{080;010} |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (nadomestitveni stroški), za katere je izveden kliring prek CNSČlen 429(11) CRR.Del izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, ki ga predstavljajo nadomestitveni stroški, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR. Sporočeni znesek vključuje gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, prejeto na tej strani posla.Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {060;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje. |
{090;010} |
Izvedeni finančni instrumenti: pribitek na podlagi metode tekoče izpostavljenostiČleni 429a, 274, 295, 296, 297, 298 in člen 299(2) CRR.V tej celici se navede pribitek za potencialno prihodnjo izpostavljenost pogodb iz Priloge II k CRR ter kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, vključno z zunajbilančnimi, izračunan na podlagi metode tekoče izpostavljenosti (člen 274 CRR za pogodbe iz Priloge II k CRR in člen 299(2) CRR za kreditne izvedene finančne instrumente) in z uporabo pravil za pobot v skladu s členom 429a(1) CRR. Institucije lahko pri določanju vrednosti izpostavljenosti navedenih pogodb upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz točke (25)(c) člena 272 CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.V skladu z drugim pododstavkom člena 429a(1) CRR institucije pri določanju potencialne prihodnje kreditne izpostavljenosti kreditnih izvedenih finančnih instrumentov uporabljajo načela iz člena 299(2)(a) CRR za vse svoje kreditne izvedene finančne instrumente, ne samo za tiste, ki so razporejeni v trgovalno knjigo.Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih na podlagi metode originalne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(8) in členom 275 CRR. |
{100;010} |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (potencialna prihodnja izpostavljenost), za katere je izveden kliring prek CNSČlen 429(11) CRR.Potencialna prihodnja izpostavljenost izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {090;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje. |
{110;010} |
Odstopanje za izvedene finančne instrumente: metoda originalne izpostavljenostiČlen 429a(8) in člen 275 CRR.V tej celici se navede mera izpostavljenosti pogodb iz točk 1 in 2 Priloge II k CRR, izračunana v skladu z metodo originalne izpostavljenosti iz člena 275 CRR.Institucije, ki uporabljajo metodo originalne izpostavljenosti, mere izpostavljenosti ne zmanjšajo za znesek gibljivega kritja, prejetega v denarnih sredstvih, v skladu s členom 429a(8) CRR.Institucije, ki ne uporabljajo metode originalne izpostavljenosti, te celice ne poročajo.Institucije v tej celici ne upoštevajo pogodb, merjenih na podlagi metode tekoče izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1) in členom 274 CRR. |
{120;010} |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (metoda originalne izpostavljenosti), za katere je izveden kliring prek CNSČlen 429(11) CRR.Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS, kadar se uporablja metoda originalne izpostavljenosti, kot je določena v členu 275 CRR, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {110;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje. |
{130;010} |
Omejeni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentovČlen 429a(5) do (7) CRR.Omejena hipotetična vrednost prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (tj. kadar institucija nasprotni stranki zagotovi kreditno zavarovanje), kot je določeno v členu 429a(5) do (7) CRR. |
{140;010} |
(–) Primerni kupljeni kreditni izvedeni finančni instrumenti, izravnani s prodanimi kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumentiČlen 429a(5) do (7) CRR.Omejena hipotetična vrednost kupljenih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke) z isto referenčno osnovo, kot jo imajo kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki jih institucija proda, pri čemer je preostala zapadlost kupljenega kreditnega zavarovanja enaka ali daljša od zapadlosti prodanega zavarovanja. Zato vrednost ne sme biti višja od vrednosti, navedene v celici{130;010} za posamezne referenčne osnove. |
{150;010} |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 10 % v skladu s členom 429(10) CRRČlen 429(10), člen 111(1)(d) in člen 166(9) CRR.Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(d) CRR za zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 0 %, iz točk 4(a) do (c) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 10 % nominalne vrednosti). To so obveznosti, ki se jih lahko kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila ali ki se samodejno prekličejo v primeru poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika. Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{160;010} |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 20 % v skladu s členom 429(10) CRRČlen 429(10), člen 111(1)(c) in člen 166(9) CRR.Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(c) CRR za zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 20 %, iz točk 3(a) in (b) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 20 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{170;010} |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 50 % v skladu s členom 429(10) CRRČlen 429(10), člen 111(1)(b) in člen 166(9) CRR.Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(b) CRR za zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 50 %, kot je določeno v standardiziranem pristopu h kreditnemu tveganju, iz točk 2(a) in (b) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 50 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Ta celica vključuje okvirne likvidnostne kredite in druge obveznosti do listinjenja. Povedano drugače, kreditni konverzijski faktor za vse okvirne likvidnostne kredite je v skladu s členom 255 CRR 50 % ne glede na zapadlost.Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{180;010} |
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 100 % v skladu s členom 429(10) CRRČlen 429(10), člen 111(1)(a) in člen 166(9) CRR.Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(a) CRR za zunajbilančne postavke z visokim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 100 %, iz točk 1(a) do (k) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 100 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Ta celica vključuje okvirne likvidnostne kredite in druge obveznosti do listinjenja.Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{190;010} |
Druga sredstvaČlen 429(5) CRR.Vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji (npr. med druga sredstva, ki se sporočijo v tej celici, spadajo računovodske terjatve za gibljivo kritje, zagotovljeno v denarnih sredstvih, če so pripoznane v skladu z uporabljenim računovodskim okvirom, likvidna sredstva, kot so opredeljena v okviru količnika likvidnostnega kritja, neuspeli in neporavnani posli). Institucije pri vrednotenju upoštevajo načela iz člena 429(5) CRR.Institucije v to celico vključijo prejeta denarna sredstva ali vse vrednostne papirje, ki se nasprotni stranki zagotovijo prek poslov financiranja z vrednostnimi papirji in se obdržijo v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Poleg tega institucije tukaj pripoznajo postavke, ki se odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, in postavke dodatnega temeljnega kapitala (npr. neopredmetena sredstva, odložene terjatve za davek itd.). |
{200;010} |
Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumentiČlen 429a(2) CRR.Znesek vsega zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, če zagotovitev tega zavarovanja zmanjša znesek sredstev na podlagi veljavnega računovodskega okvira, kot je določeno v členu 429a(2) CRR.Institucije v to celico ne vključijo začetnega kritja za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek kvalificirane CNS, ali primerno gibljivo kritje v skladu s členom 429a(3) CRR. |
{210;010} |
(–) Terjatve za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumentiTretji pododstavek člena 429a(3) CRR.Terjatve za gibljivo kritje, plačano nasprotni stranki z denarnimi sredstvi, v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, če mora institucija v skladu z veljavnim računovodskim okvirom te terjatve pripoznati kot sredstvo, kadar so izpolnjeni pogoji iz točk (a) do (e) člena 429a(3) CRR.Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190, 010}. |
{220;010} |
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (začetno kritje), za katere je izveden kliring prek CNSČlen 429(11) CRR.Del izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, ki ga predstavlja začetno kritje (dano), če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190, 010}. |
{230;010} |
Prilagoditve za posle SFT, pri katerih se odpravi pripoznanjeČlen 429b(5) CRR.Vrednost posojenih vrednostnih papirjev v repo poslu, za katere se odpravi pripoznanje zaradi računovodenja po pravilu prodaje na podlagi veljavnega računovodskega okvira. |
{240;010} |
(–) Fiduciarna sredstvaČlen 429(13) CRR.Vrednost fiduciarnih sredstev, ki izpolnjujejo merila MRS 39 za odpravo pripoznanja in, kjer je relevantno, merila MSRP 10 za dekonsolidacijo (razdružitev) v skladu s členom 429(13) CRR, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinka drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190, 010}. |
{250;010} |
(–) Izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključene v skladu s členom 429(7) CRRČlena 429(7) in 113(6) CRR.Izpostavljenosti, ki niso bile konsolidirane na ravni konsolidacije, ki se uporablja, in ki so lahko deležne ugodnejše obravnave iz člena 113(6) CRR, če so izpolnjeni vsi pogoji iz točk (a) do (e) člena 113(6) CRR in če so pristojni organi to odobrili.Sporočeni znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje. |
{260;010} |
(–) Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRRČlen 429(14) CRR.Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRR, če so izpolnjeni pogoji iz tega člena in če so pristojni organi to odobrili.Sporočeni znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje. |
{270;010} |
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditevČlen 429(4)(a) in člen 499(1)(a) CRR.Znesek vključuje vse prilagoditve, ki so namenjene vrednosti sredstva in ki jih zahtevajo: |
{280;010} |
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvamiČlen 429(4)(a) in člen 499(1)(b) CRR.Znesek vključuje vse prilagoditve, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo: |
{290;010} |
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditevInstitucije sporočijo naslednji znesek:{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}. |
{300;010} |
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvamiInstitucije sporočijo naslednji znesek:{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}. |
Vrstica in stolpec |
Kapital |
{310;010} |
Temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditevČlena 429(3) in 499(1) CRR.To je znesek temeljnega kapitala, izračunan v skladu s členom 25 CRR, pri čemer se ne upošteva odstopanje iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR. |
{320;010} |
Temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvamiČlena 429(3) in 499(1) CRR.To je znesek temeljnega kapitala, izračunan v skladu s členom 25 CRR, potem ko se je upoštevalo odstopanje iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR. |
Vrstica in stolpec |
Količnik finančnega vzvoda |
{330;010} |
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditevČlena 429(2) in 499(1) CRR.Ta količnik finančnega vzvoda je izračunan v skladu z odstavkom 4 dela II te priloge. |
{340;010} |
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvamiČlena 429(2) in 499(1) CRR.Ta količnik finančnega vzvoda je izračunan v skladu z odstavkom 5 dela II te priloge. |
5. C 40.00 – Alternativna obravnava mere izpostavljenosti (LR1)
21. Ta del poročanja zajema podatke o alternativni obravnavi izvedenih finančnih instrumentov, poslov financiranja z vrednostnimi papirji ter zunajbilančnih postavk.
22. Institucije v LR1 določijo „knjigovodske vrednosti iz bilance stanja“ na podlagi veljavnega računovodskega okvira v skladu s členom 4(1)(77) CRR. „Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja,“ se nanaša na knjigovodsko vrednost iz bilance stanja, pri kateri se ne upoštevajo nobeni učinki pobotov ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja.
23. Razen v celicah {250;120} in {260;120} institucije LR1 poročajo, kot da se izvzetja iz celic LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} in {260;010} ne uporabljajo.
Vrstica in stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
{010;010} |
Izvedeni finančni instrumenti – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaTo je vsota celic {020;010}, {050;010} in {060;010}. |
{010;020} |
Izvedeni finančni instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMTo je vsota celic {020;020}, {050;020} in {060;020}. |
{010;050} |
Izvedeni finančni instrumenti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)To je vsota celic {020;050}, {050;050} in {060;050}. |
{010;070} |
Izvedeni finančni instrumenti – hipotetični znesekTo je vsota celic {020;070}, {050;070} in {060;070}. |
{020;010} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančnih instrumente, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja. |
{020;020} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). |
{020;050} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)To je vsota celic {030;050} in {040;050}. |
{020;070} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – hipotetični znesekTo je vsota celic {030;070} in {040;070}. |
{020;075} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – omejeni hipotetični znesekV tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti (zavarovanje prodano), kot je naveden v celici {020; 070}, po zmanjšanju za vse negativne spremembe poštene vrednosti, ki so bile vključene v temeljni kapital v zvezi s prodanim kreditnim izvedenim finančnim instrumentom. |
{030;050} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)Člen 299(2) CRR.V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti in pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki. Institucije v to celico ne vključijo pribitka za kreditne izvedene finančne instrumente, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki. Namesto tega ta pribitek vključijo v celico {LR1;040;050}.Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{030;070} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – hipotetični znesekV tej celici je naveden hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{040;050} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)Člen 299(2) CRR.V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti in pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{040;070} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – hipotetični znesekV tej celici je naveden hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{050;010} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{050;020} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{050;050} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)Člen 299(2) CRR.V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{050;070} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – hipotetični znesekV tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke.Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige. |
{050;075} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – omejeni hipotetični znesekV tej celici se navede referenčni hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti (zavarovanje kupljeno), kot je naveden v celici {050;050}, po zmanjšanju za vse pozitivne spremembe poštene vrednosti, ki so bile vključene v temeljni kapital v zvezi s kupljenim kreditnim izvedenim finančnim instrumentom. |
{050;085} |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – omejeni hipotetični znesek (enaka referenčna osnova)Hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje za isto referenčno osnovo, na kateri temeljijo instrumenti, kot pri tistih kreditnih izvedenih finančnih instrumentih, ki jih proda institucija poročevalka.Za namene sporočanja vrednosti te celice se referenčne osnove, na katerih temeljijo instrumenti, štejejo za enake, če se nanašajo na isti pravni subjekt in stopnjo nadrejenosti.Kreditno zavarovanje, kupljeno za skupino referenčnih subjektov, se šteje za enako, če je to zavarovanje z ekonomskega vidika enakovredno ločenemu nakupu zavarovanja za vsako posamezno referenčno osnovo v skupini.Če institucija kupuje kreditno zavarovanje za skupino referenčnih osnov, se to kreditno zavarovanje šteje za enako le, če kupljeno kreditno zavarovanje zajema vse podskupine skupine, za katero je bilo kreditno zavarovanje prodano. To pomeni, da je mogoče izravnavo pripoznati samo, če sta skupina referenčnih subjektov in stopnja podrejenosti pri obeh poslih enaki.Hipotetični zneski kupljenega kreditnega zavarovanja, ki se upoštevajo v tej celici, za posamezno referenčno osnovo ne smejo presegati zneskov, sporočenih v celicah {020;075} in {050;075}. |
{060;010} |
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za pogodbe iz Priloge II k CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja. |
{060;020} |
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za pogodbe iz Priloge II k CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, ne da bi se upošteval kakršen koli bonitetni ali računovodski pobot ali učinki drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). |
{060;050} |
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)Člen 274 CRR.V tej celici se navede regulativna potencialna prihodnja izpostavljenost pogodb iz Priloge II k CRR brez upoštevanega pobota ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja. |
{060;070} |
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – hipotetični znesekV tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi s pogodbami iz Priloge II k CRR. |
{070;010} |
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) in člen 206 CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja za posle financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira, ki jih zajema okvirna pogodba o pobotu iz člena 206 CRR.Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090,010}. |
{070;020} |
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(77) in člen 206 CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Če se poleg tega za posel financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira uporabi odprava pripoznanja (računovodenje po pravilu prodaje), institucija razveljavi vse računovodske vknjižbe, povezane s prodajo.Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;020}. |
{070;040} |
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – pribitek za SFTČlen 206 CRR.Institucije oblikujejo nize pobotov za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, zajete s pogodbo o pobotu, ki izpolnjuje zahteve iz člena 206 CRR. Institucije za vsak niz pobotov izračunajo pribitek za tekočo izpostavljenost nasprotne stranke z naslednjo formulo: |
{080;010} |
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja.Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090,010}. |
{080;020} |
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Če se poleg tega za posel financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira uporabi odprava pripoznanja (računovodenje po pravilu prodaje), institucija razveljavi vse računovodske vknjižbe, povezane s prodajo.Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;020}. |
{080;040} |
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – pribitek za SFTČlen 206 CRR.Za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, ki jih
ne
zajemajo okvirne pogodbe o pobotu v skladu s členom 206 CRR, institucije oblikujejo nize, ki zajemajo vsa sredstva, vključena v poslu (tj. vsak posel financiranja z vrednostnimi papirji se obravnava kot ločen niz), in za vsak niz določijo pribitek za tekočo izpostavljenost nasprotne stranke (CCE) z naslednjo formulo:CCE = max {(E – C); 0}pri čemer velja: |
{090;010} |
Druga sredstva – knjigovodska vrednost iz bilance stanjaČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja v okviru veljavnega računovodskega okvira za vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{090;020} |
Druga sredstva – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMČlen 4(1)(77) CRR.Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). |
{100;070} |
Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – od tega – nominalna vrednostČlen 111 CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{110;070} |
Obnavljajoče se izpostavljenosti na drobno; od tega – nominalna vrednostČlen 111 in člen 154(4) CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih kvalificiranih obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 154(4) CRR. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Zajete so vse izpostavljenosti do fizičnih oseb, ki se obnavljajo in so brezpogojno preklicne, kot je določeno v točki (b) člena 149 CRR, ter so v celoti omejene na 100 000 EUR na dolžnika.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{120;070} |
Brezpogojno preklicne obveznosti iz naslova kreditnih kartic – nominalna vrednostČlen 111 in člen 154(4) CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost obveznosti iz naslova kreditnih kartic, ki jih lahko institucija kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila in ki se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripiše kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v to celico ne vključijo kreditnih obveznosti, ki določajo samodejen preklic zaradi poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika, vendar niso brezpogojno preklicne obveznosti.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{130;070} |
Neobnavljajoče se brezpogojno preklicne obveznosti – nominalna vrednostČlen 111 in člen 154(4) CRR.Navede se nominalna vrednost drugih obveznosti, ki jih lahko institucija kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila in ki se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripiše kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v to celico ne vključijo kreditnih obveznosti, ki določajo samodejen preklic zaradi poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika, vendar niso brezpogojno preklicne obveznosti.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{140;070} |
Zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednostČlen 111 CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 20 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{150;070} |
Zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednostČlen 111 CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 50 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{160;070} |
Zunajbilančne postavke z visokim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednostČlen 111 CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 100 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji. |
{170;070} |
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno – nominalna vrednostČlen 154(4) CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov zunajbilančnih obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja. |
{180;070} |
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic – nominalna vrednostČlen 111 in člen 154(4) CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja. |
{190;070} |
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti – nominalna vrednostČlen 111 in člen 154(4) CRR.V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja. |
{210;020} |
Zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMKnjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).Za namene te celice so denarna sredstva opredeljena kot skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Skupni znesek vlog pri centralnih bankah se vključi v obsegu, v katerem je te vloge mogoče dvigniti v stresnih razmerah. Institucije v tej celici ne sporočijo bančnih vlog pri drugih institucijah. |
{220;020} |
Terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMKnjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Institucije, ki jim je na podlagi veljavnega računovodskega okvira dovoljeno, da terjatev za dano zavarovanje z denarnimi sredstvi pobotajo s povezano obveznostjo iz izvedenega finančnega instrumenta (negativna poštena vrednost), in ki to storijo, razveljavijo pobot in sporočijo neto denarno terjatev. |
{230;020} |
Vrednostni papirji, prejeti v okviru SFT, ki so pripoznani kot sredstvo – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMKnjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za vrednostne papirje, prejete v poslih financiranja z vrednostnimi papirji, ki so pripoznani kot sredstvo na podlagi veljavnega računovodskega okvira, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). |
{240;020} |
Posredovana denarna posojila pri SFT (denarne terjatve) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRMKnjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za denarne terjatve za denarna sredstva v obliki nadaljnjih posojil imetniku vrednostnih papirjev pri kvalificiranem poslu denarnih posojil v okviru pravnega subjekta s posebnim namenom, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).Za namene te celice so denarna sredstva opredeljena kot skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Skupni znesek vlog pri centralnih bankah se vključi v obsegu, v katerem je te vloge mogoče dvigniti v stresnih razmerah. Institucije v tej celici ne navedejo bančnih vlog pri drugih institucijah.Posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom je opredeljen kot kombinacija dveh poslov, pri katerih si institucija pri imetniku vrednostnih papirjev izposodi vrednostne papirje in jih nato posodi posojilojemalcu vrednostnih papirjev. Istočasno institucija od posojilojemalca vrednostnih papirjev prejme zavarovanje z denarnimi sredstvi in nato prejeta denarna sredstva posodi imetniku vrednostnih papirjev. Kvalificirani posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom izpolnjuje vse naslednje pogoje: |
{250;120} |
Izpostavljenosti, ki so lahko deležne ugodnejše obravnave na podlagi člena 113(6) CRR – hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaZnesek skupne izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, ki bi bil izključen, če bi pristojni organi v polnem obsegu dovolili izključitev izpostavljenosti, za katere so izpolnjeni vsi pogoji iz točk (a) do (e) člena 113(6) CRR in za katere je bila dana odobritev iz člena 113(6) CRR. Če pristojni organ že dovoljuje izvzetje v polnem obsegu, je vrednost v tej celici enaka vrednosti v celici {LRCalc;250;010}. |
{260;120} |
Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR – hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaZnesek skupne izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, ki bi bil izključen, če bi pristojni organi v polnem obsegu dovolili izključitev izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR. Če pristojni organ že dovoljuje izvzetje v polnem obsegu, je vrednost v tej celici enaka vrednosti v celici {LRCalc;260;010}. |
6. C41.00 – Bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti (LR2)
24. V predlogi LR2 so navedene informacije o dodatni razčlenitvi vseh bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti ( 11 ) v netrgovalni knjigi in vseh izpostavljenosti v trgovalni knjigi v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke. Razčlenitev temelji na utežeh tveganja, ki se uporabljajo v okviru oddelka o kreditnem tveganju iz CRR. Informacije o izpostavljenostih se pridobivajo različno, in sicer na podlagi standardiziranega pristopa oziroma pristopa IRB.
25. Pri izpostavljenostih, podprtih s tehnikami za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki pomenijo substitucijo tehtanja tveganja nasprotne stranke s tehtanjem tveganja poroštva, se institucije sklicujejo na utež tveganja po upoštevanju učinka substitucije. Pri pristopu IRB institucije izvedejo naslednji izračun: za izpostavljenosti (razen tiste, za katere so predvidene posebne regulativne uteži tveganja) posameznih bonitetnih razredov dolžnika se utež tveganja izračuna tako, da se tveganju prilagojena izpostavljenost, dobljena s formulo za utež tveganja (za kreditno tveganje) ali nadzorniško formulo (za izpostavljenosti v listinjenju), deli z vrednostjo izpostavljenosti po upoštevanju prilivov in odlivov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom substitucije na izpostavljenost. Izpostavljenosti, ki so razvrščene kot neplačane, se v okviru pristopa IRB izključijo iz vrstic {020;010} do {090;010} in vključijo v vrstico {100;010}. Izpostavljenosti, zajete s členom 112(j) CRR, se v okviru standardiziranega pristopa izključijo iz vrstic {020;020} do {090;020} in vključijo v vrstico {100;020}.
26. V okviru obeh pristopov institucije obravnavajo izpostavljenosti, ki se odbijejo od regulativnega kapitala, kot izpostavljenosti, za katere se uporablja utež tveganja 1 250 %.
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Skupni znesek bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v netrgovalni knjigi ter izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke (razčlenitev glede na utež tveganja):To je vsota vrstic {020:*} do {100;*}. |
020 |
= 0 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja 0 %. |
030 |
> 0 % in ≤ 12 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 0 % in manjše ali enake 12 %. |
040 |
> 12 % in ≤ 20 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 12 % in manjše ali enake 20 %. |
050 |
> 20 % in ≤ 50 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 20 % in manjše ali enake 50 %. |
060 |
> 50 % in ≤ 75 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 50 % in manjše ali enake 75 %. |
070 |
> 75 % in ≤ 100 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 75 % in manjše ali enake 100 %. |
080 |
> 100 % in ≤ 425 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 100 % in manjše ali enake 425 %. |
090 |
> 425 % in ≤ 1 250 %Izpostavljenosti z utežjo tveganja strogo v razponu uteži tveganja, ki so večje od 425 % in manjše ali enake 1 250 %. |
100 |
Neplačane izpostavljenostiV okviru standardiziranega pristopa so to izpostavljenosti, zajete v členu 112(j) CRR.V okviru pristopa IRB so neplačane izpostavljenosti vse izpostavljenosti s 100-odstotno verjetnostjo neplačila. |
110 |
(pojasnjevalna postavka) Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % na podlagi količnika kapitalske ustreznostiZunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v skladu s členom 111 CRR in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % v skladu s členom 166 CRR. |
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi standardiziranega pristopa)Vrednosti bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, kot so izračunane v skladu z naslovom II poglavja 2 dela 3 CRR. |
020 |
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi pristopa IRB)Vrednosti bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v skladu s členom 166 in prvim stavkom drugega pododstavka člena 230(1) CRR po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom substitucije na izpostavljenost.Institucije za zunajbilančne postavke uporabijo konverzijske faktorje iz člena 166(8) do (10) CRR. |
030 |
Nominalni znesekVrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz členov 111 in 166 CRR, za katere se ne uporabijo konverzijski faktorji. |
7. C 42.00 – Alternativna opredelitev kapitala (LR3)
27. V predlogi LR3 so navedene informacije o merah kapitala, potrebne za revizijo iz člena 511 CRR.
Vrstica in stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
{010;010} |
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditevČlen 50 CRR.Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opredeljen v členu 50 CRR, brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. |
{020;010} |
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvamiČlen 50 CRR.Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opredeljen v členu 50 CRR, po upoštevanju odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. |
{030;010} |
Skupni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditevČlen 72 CRR.Znesek kapitala, kot je opredeljen v členu 72 CRR, brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. |
{040;010} |
Skupni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvamiČlen 72 CRR.Znesek kapitala, kot je opredeljen v členu 72 CRR, po upoštevanju odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. |
{055;010} |
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditevZnesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo: |
{065;010} |
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvamiZnesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo: |
{075;010} |
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditevZnesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz postavk kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo: |
{085;010} |
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvamiZnesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz postavk kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo: |
8. C43.00 – Alternativna razčlenitev komponent mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda (LR4)
28. Institucije sporočijo vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda v LR4 po uporabi izvzetij, kot je ustrezno, iz naslednjih celic LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} in {260;010}.
29. Da bi se preprečilo dvojno štetje, se institucije držijo enačbe iz naslednjega odstavka:
30. Enačba, ki se je držijo institucije v skladu z odstavkom 29, je: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].
Vrstica in stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
{010;010} |
Zunajbilančne postavke; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, izračunana kot vsota {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} in {LRCalc;180;010}. |
{010;020} |
Zunajbilančne postavke; od tega – tveganju prilagojena sredstvaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – razen poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – v skladu s standardiziranim pristopom in pristopom IRB. Za izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa institucije določijo znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. Za izpostavljenosti v okviru pristopa IRB institucije določijo znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR. |
{020;010} |
Trgovinsko financiranje; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda zunajbilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja. Za namene poročanja po predlogi LR4 se zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja nanašajo na izdane in potrjene uvozne in izvozne akreditive, ki so kratkoročni in pri katerih obstaja možnost samoporavnave, ter na podobne posle. |
{020;020} |
Trgovinsko financiranje; od tega – tveganju prilagojena sredstvaVrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – razen poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – iz naslova trgovinskega financiranja. Za namene poročanja po predlogi LR4 se zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja nanašajo na izdane in potrjene uvozne in izvozne akreditive, ki so kratkoročni in pri katerih obstaja možnost samoporavnave, ter na podobne posle. |
{030;010} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda zunajbilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov.Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev. |
{030;020} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstvaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – brez poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov.Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev. |
{040;010} |
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, če se zanje uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{040;020} |
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstvaZneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, za izvedene finančne instrumente in posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{050;010} |
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda izvedenih finančnih instrumentov, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{050;020} |
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstvaZneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke pri izvedenih finančnih instrumentih, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{060;010} |
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za izpostavljenosti pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{060;020} |
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstvaZneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR. |
{065;010} |
Zneski izpostavljenosti, ki izhajajo iz dodatne obravnave za kreditne izvedene finančne instrumente – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaTa celica je enaka razliki med {LRCalc;130;010} in {LRCalc;140;010}. |
{070;010} |
Druga sredstva v trgovalni knjigi – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvodaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za postavke, sporočene v celici {LRCalc;190;010}, razen postavk iz netrgovalne knjige. |
{070;020} |
Druga sredstva v trgovalni knjigi – tveganju prilagojena sredstvaKapitalske zahteve, pomnožene z 12,5, v zvezi s postavkami, za katere se uporablja naslov IV dela 3 CRR. |
{080;010} |
Krite obveznice – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 129 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{080;020} |
Krite obveznice – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 161(1)(d) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{080;030} |
Krite obveznice – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 129 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{080;040} |
Krite obveznice – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 161(1)(d) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{090;010} |
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaTo je vsota celic {100;010} do {130;010}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{090;020} |
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBTo je vsota celic {100;020} do {130;020}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{090;030} |
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaTo je vsota celic {100;030} do {130;030}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{090;040} |
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBTo je vsota celic {100;040} do {130;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{100;010} |
Enote centralne ravni države in centralne banke – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 114 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{100;020} |
Enote centralne ravni države in centralne banke – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 147(2)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{100;030} |
Enote centralne ravni države in centralne banke – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 114 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{100;040} |
Enote centralne ravni države in centralne banke – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 147(2)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{110;010} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(2) in (4) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{110;020} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države iz člena 147(3)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{110;030} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(2) in (4) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{110;040} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države iz člena 147(3)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{120;020} |
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 147(3)(b) in (c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{120;010} |
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 117(2) in člena 118 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{120;030} |
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 117(2) in člena 118 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{120;040} |
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 147(3)(b) in (c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{130;010} |
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(4) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{130;020} |
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 147(3)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{130;030} |
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(4) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{130;040} |
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 147(3)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{140;010} |
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaTo je vsota celic {150;010} do {170;010}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{140;020} |
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBTo je vsota celic {150;020} do {170;020}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{140;030} |
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaTo je vsota celic {150;030} do {170;030}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{140;040} |
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBTo je vsota celic {150;040} do {170;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{150;010} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(1), (3) in (5) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{150;020} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni držav, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{150;030} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(1), (3) in (5) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{150;040} |
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni držav, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{160;010} |
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank iz člena 117(1) in (3) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{160;020} |
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{160;030} |
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank iz člena 117(1) in (3) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{160;040} |
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{170;010} |
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(1), (2), (3) in (5) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{170;020} |
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{170;030} |
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(1), (2), (3) in (5) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{170;040} |
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{180;010} |
Institucije – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz členov 119 do 121 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{180;020} |
Institucije – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz člena 147(2)(b) CRR in ki ne pomenijo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic iz člena 161(d) CRR ter niso zajete v členu 147(4)(a) do (c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{180;030} |
Institucije – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz členov 119 do 121 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{180;040} |
Institucije – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz člena 147(2)(b) CRR in ki ne pomenijo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic iz člena 161(d) uredbe o kapitalskih zahtevah ter niso zajete v členu 147(4) do (c) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{190;010} |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine, iz člena 124 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{190;020} |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{190;030} |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine, iz člena 124 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{190;040} |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{200;010} |
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, v celoti in popolnoma zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, iz člena 125 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{200;020} |
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{200;030} |
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, v celoti in popolnoma zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, iz člena 125 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{200;040} |
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{210;010} |
Izpostavljenosti na drobno; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 123 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{210;020} |
Izpostavljenosti na drobno; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{210;030} |
Izpostavljenosti na drobno; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 123 CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{210;040} |
Izpostavljenosti na drobno; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{220;010} |
Izpostavljenosti na drobno do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno do malih in srednjih podjetij iz člena 123 CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{220;020} |
Izpostavljenosti na drobno do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{220;030} |
Izpostavljenosti na drobno do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno do malih in srednjih podjetij iz člena 123 CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{220;040} |
Izpostavljenosti na drobno do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{230;010} |
Podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVsota celic {240;010} in {250;010}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{230;020} |
Podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVsota celic {240;020} in {250;020}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{230;030} |
Podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVsota celic {240;030} in {250;030}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{230;040} |
Podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVsota celic {240;040} in {250;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{240;010} |
Finančna podjetja – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 122 CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{240;020} |
Finančna podjetja – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{240;030} |
Finančna podjetja – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 122 CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{240;040} |
Finančna podjetja – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{250;010} |
Nefinančna podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 122 CRR.Vsota celic {260;010} in {270;010}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{250;020} |
Nefinančna podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Vsota celic {260;020} in {270;020}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{250;030} |
Nefinančna podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 122 CRR.Vsota celic {260;030} in {270;030}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{250;040} |
Nefinančna podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Vsota celic {260;040} in {270;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{260;010} |
Izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij, in sicer malih in srednjih podjetij, iz člena 122 CRR.Za namene te celice malo in srednje podjetje ustreza opredelitvi iz člena 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{260;020} |
Izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{260;030} |
Izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij, in sicer malih in srednjih podjetij, iz člena 122 CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{260;040} |
Izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.Za namene te celice je malo in srednje podjetje opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{270;010} |
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 122 CRR ter ki niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{270;020} |
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR, ter ki niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{270;030} |
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 122 CRR ter niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{270;040} |
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR ter niso sporočene v celicah {230;040} in {250;040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{280;010} |
Neplačane izpostavljenosti – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo neplačane izpostavljenosti iz člena 127 CRR. |
{280;020} |
Neplačane izpostavljenosti – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR, če nastopi neplačilo v skladu s členom 178 CRR. |
{280;030} |
Neplačane izpostavljenosti – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo neplačane izpostavljenosti iz člena 127 CRR. |
{280;040} |
Neplačane izpostavljenosti – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR, če nastopi neplačilo v skladu s členom 178 CRR. |
{290;010} |
Druge izpostavljenosti; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 112(k), (m), (n), (o), (p) in (q) CRR.Institucije tukaj sporočijo sredstva, ki se odštejejo od kapitala (npr. neopredmetena sredstva), vendar se ne morejo razvrstiti drugam, tudi če taka razvrstitev ni potrebna za določitev kapitalskih zahtev na podlagi tveganja v stolpcih {*; 030} in {*; 040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{290;020} |
Druge izpostavljenosti; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2)(e), (f) in (g) CRR.Institucije tukaj sporočijo sredstva, ki se odštejejo od kapitala (npr. neopredmetena sredstva), vendar se ne morejo razvrstiti drugam, tudi če taka razvrstitev ni potrebna za določitev kapitalskih zahtev na podlagi tveganja v stolpcih {*; 030} in {*; 040}.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{290;030} |
Druge izpostavljenosti; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 112(k), (m), (n), (o), (p) in (q) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{290;040} |
Druge izpostavljenosti; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2)(e), (f) in (g) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{300;010} |
Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju iz člena 112(m) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{300;020} |
Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju v skladu s členom 147(2)(f) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{300;030} |
Izpostavljenosti v listinjenju – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju iz člena 112(m) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{300;040} |
Izpostavljenosti v listinjenju – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju v skladu s členom 147(2)(f) CRR.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{310;010} |
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{310;020} |
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{310;030} |
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{310;040} |
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{320;010} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{320;020} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBVrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{320;030} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopaZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
{320;040} |
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRBZnesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti. |
9. C44.00 – Splošne informacije (LR5)
31. V okviru te predloge se zbirajo dodatne informacije za namene razvrščanja dejavnosti institucij in regulativnih opcij, ki jih izberejo institucije.
Vrstica in stolpec |
Navodila |
{010;010} |
Podjetniška struktura institucijeInstitucija razvrsti svojo podjetniško strukturo na podlagi naslednjih kategorij: |
{020;010} |
Obravnava izvedenih finančnih instrumentovInstitucija določi regulativno obravnavo izvedenih finančnih instrumentov na podlagi naslednjih kategorij: |
{040;010} |
Vrsta institucijeInstitucija opredeli svojo vrsto institucije v skladu z naslednjimi kategorijami: |
PRILOGA XII
POROČANJE O LIKVIDNOSTI
PREDLOGE ZA LIKVIDNOST |
||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
PREDLOGE ZA LIKVIDNOSTNO KRITJE |
||
|
|
DEL I – LIKVIDNA SREDSTVA |
51 |
C 51.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA |
|
|
DEL II – ODLIVI |
52 |
C 52.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI |
|
|
DEL III – PRILIVI |
53 |
C 53.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI |
|
|
DEL IV – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA |
54 |
C 54.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA |
PREDLOGE ZA STABILNO FINANCIRANJE |
||
|
|
DEL V – STABILNO FINANCIRANJE |
60 |
C 60.00 |
STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE |
61 |
C 61.00 |
STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE |
C 51.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA
|
Tržna vrednost |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Znesek |
Nečrpani znesek kreditne linije |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
010–390 |
1 |
SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENOV 416 IN 417 CRR |
člena 416 in 417 CRR |
|
|
|
|
010 |
1.1 |
Denarna sredstva |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
020 |
1.2 |
Izpostavljenosti do centralnih bank |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
030 |
1.2.1 |
Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
040–110 |
1.3 |
Drugaprenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije |
člen 416(1)(c) CRR |
|
|
|
|
040–050 |
1.3.1 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
040 |
1.3.1.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
050 |
1.3.1.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
060–070 |
1.3.2 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
060 |
1.3.2.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
070 |
1.3.2.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
080–090 |
1.3.3 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
080 |
1.3.3.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
090 |
1.3.3.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
100–110 |
1.3.4 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
100 |
1.3.4.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
110 |
1.3.4.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
120–140 |
1.4 |
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416 |
člena 416(6) in 418(2) CRR |
|
|
|
|
120 |
1.4.1 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a) |
člen 418(2)(a) CRR |
|
|
|
|
130 |
1.4.2 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c) |
člen 418(2)(b) CRR |
|
|
|
|
140 |
1.4.3 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d) |
člen 418(2)(c) CRR |
|
|
|
|
150 |
1.5 |
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč |
člen 416(1)(e) CRR |
|
|
|
|
160–170 |
1.6 |
Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij aliinstitucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 CRR, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
člen 416(1)(f) CRR |
|
|
|
|
160 |
1.6.1 |
Vloge |
člen 416(1)(f) CRR |
|
|
|
|
170 |
1.6.2 |
Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje |
člen 416(1)(f) CRR |
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
||
Tržna vrednost |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Tržna vrednost |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
||||
180 |
1.7 |
Sredstva,ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416 (2)(a)(iii) |
člen 416(2)(a)(iii) CRR |
|
|
|
|
190–210 |
1.8 |
Nefinančne podjetniške obveznice |
člen 416(1)(b) ali (d) CRR |
|
|
|
|
190 |
1.8.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
200 |
1.8.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
210 |
1.8.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
220–240 |
1.9 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
220 |
1.9.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
230 |
1.9.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
240 |
1.9.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
250–270 |
1.10 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
250 |
1.10.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
260 |
1.10.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
270 |
1.10.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
280–300 |
1.11 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
280 |
1.11.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
290 |
1.11.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
300 |
1.11.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR |
|
|
|
|
310–330 |
1.12 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9 |
člen 416(2)(a)(ii) CRR |
|
|
|
|
310 |
1.12.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
320 |
1.12.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
330 |
1.12.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
340–360 |
1.13 |
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(b) CRR |
|
|
|
|
340 |
1.13.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
350 |
1.13.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
360 |
1.13.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
370–390 |
1.14 |
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(d) CRR |
|
|
|
|
370 |
1.14.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
380 |
1.14.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
390 |
1.14.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
400–410 |
2 |
SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) IN (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) IN (c) CRR |
|
|
|
|
|
400 |
2.1 |
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo |
člen 417(c) CRR |
|
|
|
|
410 |
2.2 |
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa |
člen 417(b) CRR |
|
|
|
|
420–610 |
3 |
POSTAVKE, ZA KATERE SE IZVAJA DOPOLNILNO POROČANJE O LIKVIDNIH SREDSTVIH |
|
|
|
|
|
420 |
3.1 |
Denarna sredstva |
točka 1 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
430 |
3.2 |
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju |
točka 2 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
440–480 |
3.3 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
440 |
3.3.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
450 |
3.3.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
460 |
3.3.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
470 |
3.3.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
480 |
3.3.5 |
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
490 |
3.4 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi |
točka 4 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
500–550 |
3.5 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
500 |
3.5.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
510 |
3.5.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
520 |
3.5.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
530 |
3.5.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
540 |
3.5.5 |
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
550 |
3.6 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 5 Priloge III k CRR |
točka 6 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
560 |
3.7 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 7 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
570 |
3.8 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 |
točka 8 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
580 |
3.9 |
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč |
točka 9 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
590 |
3.10 |
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
točka 10 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
600 |
3.11 |
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt |
točka 11 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
610 |
3.12 |
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi |
točka 12 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Tržna vrednost |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Znesek |
Nečrpani znesek kreditne linije |
620–850 |
4 |
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE |
|
|
|
|
|
620–640 |
4.1 |
Finančne podjetniške obveznice |
člen 416(2) CRR |
|
|
|
|
620 |
4.1.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
630 |
4.1.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
640 |
4.1.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
650–670 |
4.2 |
Lastne izdaje |
člen 416(3)(b) CRR |
|
|
|
|
650 |
4.2.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
660 |
4.2.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
670 |
4.2.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
680–700 |
4.3 |
Nezavarovane izdaje kreditne institucije |
člen 416 CRR |
|
|
|
|
680 |
4.3.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
690 |
4.3.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
700 |
4.3.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
710–730 |
4.4 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavki 1.10 |
člen 416(4)(b) CRR |
|
|
|
|
710 |
4.4.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
720 |
4.4.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
730 |
4.4.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
740–760 |
4.5 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavki 1.11 |
člen 509(3)(a) CRR |
|
|
|
|
740 |
4.5.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
750 |
4.5.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
760 |
4.5.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
770 |
4.6 |
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
780 |
4.7 |
Zlato |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
790 |
4.8 |
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
800 |
4.9 |
Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
810 |
4.10 |
Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
820 |
4.11 |
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.10 |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
830–850 |
4.12 |
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
830 |
4.12.1 |
Obveznice lokalnih ravni držav |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
840 |
4.12.2 |
Komercialni zapisi |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
850 |
4.12.3 |
Kreditne terjatve |
člen 416(4)(c) CRR |
|
|
|
|
860–870 |
5 |
OBRAVNAVA, KI VELJA ZA JURISDIKCIJE Z NEZADOSTNIMI VISOKOKAKOVOSTNIMI LIKVIDNIMI SREDSTVI |
člen 419(2)(a) CRR |
|
|
|
|
860 |
5.1 |
Uporaba odstopanja A (tuja valuta) |
člen 419(2)(a) CRR |
|
|
|
|
870 |
5.2 |
Uporaba odstopanja B (kreditna linija iz zadevne centralne banke) |
člen 419(2)(b) CRR |
|
|
|
|
880–900 |
6 |
POROČANJE O SREDSTVIH, SKLADNIH S ŠERIATSKIM PRAVOM, KOT O ALTERNATIVNIH SREDSTVIH IZ ČLENA 509(2)(i). Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva |
člen 509(2)(i) CRR |
|
|
|
|
880 |
6.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
|
|
|
|
|
890 |
6.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
|
|
|
|
|
900 |
6.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
|
|
|
|
|
C 52.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
|
Znesek |
Odliv |
|
||||||||||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
020–1370 |
1 |
ODLIVI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020–100 |
1.1 |
Vloge na drobno |
člen 421 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020–040 |
1.1.1 |
Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
člen 421(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1.1 |
Del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna |
člen 421(1)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1.2 |
Na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače |
člen 421(1)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2 |
člen 421(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
Nezavarovane vloge na drobno |
člen 421(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060–080 |
1.1.4 |
Vloge z drugačnimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) |
člen 421(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
Kategorija 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
Kategorija 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.4.3 |
Kategorija 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5 |
Vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva |
člen 421(4) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.6 |
Vloge, izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 421(5)(a) in (b) |
člen 421(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110–1130 |
1.2 |
Odlivi za druge obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.1 |
Obveznosti, ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje |
člen 422(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Tržna vrednost |
Če nasprotna stranka ni centralna banka |
Če je nasprotna stranka centralna banka |
Če je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja države članice, v kateri je kreditna institucija pridobila dovoljenje za opravljanje dejavnosti ali je odprla podružnico, ali multilateralna razvojna banka (člen 422.2(d)) |
||||||||
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Visoka likvidnost in kreditna kakovost |
Druge stopnje likvidnosti in kreditne kakovosti |
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Visoka likvidnost in kreditna kakovost |
Druge stopnje likvidnosti in kreditne kakovosti |
Sredstva, ki se ne štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416 |
|||||||||
Zapadli znesek |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Zapadli znesek |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Zapadli znesek |
Zapadli znesek |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Zapadli znesek |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
Zapadli znesek |
Zapadli znesek |
|||||
120–950 |
1.2.2 |
Obveznosti, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 |
člen 422(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120–190 |
1.2.2.1 |
Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije |
člen 416(1)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120–130 |
1.2.2.1.1 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.1.1.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.1.1.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140–150 |
1.2.2.1.2 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.2.1.2.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.2.1.2.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160–170 |
1.2.2.1.3 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.2.1.3.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.2.1.3.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180–190 |
1.2.2.1.4 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.2.1.4.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.2.1.4.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200–220 |
1.2.2.2 |
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416 |
člena 416(6) in 418(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.2.2.1 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a) |
člen 418(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.2.2.2 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c) |
člen 418(2)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.2.2.3 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d) |
člen 418(2)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.2.3 |
Sredstva,ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii) |
člen 416(2)(a)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240–260 |
1.2.2.4 |
Nefinančne podjetniške obveznice |
člen 416(1)(b) ali (d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.2.4.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.2.4.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.2.2.4.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270–290 |
1.2.2.5 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.2.2.5.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.2.2.5.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.2.2.5.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300–320 |
1.2.2.6 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.2.2.6.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.2.2.6.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.2.2.6.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330–350 |
1.2.2.7 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.2.2.7.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.2.2.7.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.2.2.7.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360–380 |
1.2.2.8 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev |
člen 416(2)(a)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.2.2.8.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.2.2.8.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.2.2.8.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390–410 |
1.2.2.9 |
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.2.2.9.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.2.2.9.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.2.2.9.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420–440 |
1.2.2.10 |
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.2.2.10.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.2.2.10.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.2.2.10.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450–460 |
1.2.2.11 |
Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.2.2.11.1 |
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo |
člen 417(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.2.2.11.2 |
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa |
člen 417(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480–680 |
1.2.2.12 |
Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.2.12.1 |
Denarna sredstva |
točka 1 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2.12.2 |
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju |
točka 2 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500–540 |
1.2.2.12.3 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.2.12.3.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.2.12.3.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.2.12.3.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.2.12.3.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.2.2.12.3.5 |
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.2.2.12.4 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi |
točka 4 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570–610 |
1.2.2.12.5 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.2.2.12.5.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.2.2.12.5.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.2.2.12.5.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.2.2.12.5.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.2.2.12.5.5 |
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.2.2.12.6 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 6 Priloge III k CRR |
točka 6 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.2.2.12.7 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 7 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.2.2.12.8 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 CRR |
točka 8 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.2.2.12.9 |
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč |
točka 9 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.2.2.12.10 |
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
točka 10 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.2.2.12.11 |
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt |
točka 11 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.2.2.12.12 |
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi |
točka 12 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690–920 |
1.2.2.13 |
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690–710 |
1.2.2.13.1 |
Finančne podjetniške obveznice |
člen 416(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.2.2.13.1.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.2.2.13.1.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.2.2.13.1.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720–740 |
1.2.2.13.2 |
Lastne izdaje |
člen 416(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.2.2.13.2.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.2.2.13.2.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.2.2.13.2.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750–770 |
1.2.2.13.3 |
Nezavarovane izdaje kreditne institucije |
člen 416 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.2.2.13.3.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.2.2.13.3.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.2.2.13.3.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780–800 |
1.2.2.13.4 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3 |
člen 416(4)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.2.2.13.4.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.2.2.13.4.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.2.2.13.4.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810–830 |
1.2.2.13.5 |
Vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3 |
člen 509(3)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.2.2.13.5.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.2.2.13.5.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.2.2.13.5.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.2.2.13.6 |
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.2.2.13.7 |
Zlato |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.2.2.13.8 |
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.2.2.13.9 |
Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.2.2.13.10 |
Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.2.2.13.11 |
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.9 |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900–920 |
1.2.2.13.12 |
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.2.2.13.12.1 |
Obveznice lokalnih ravni držav |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.2.2.13.12.2 |
Komercialni zapisi |
člen 509(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.2.2.13.12.3 |
Kreditne terjatve |
člen 416(4)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930–950 |
1.2.2.14 |
Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930–950 |
1.2.2.14.1 |
Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva |
člen 509(2)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.2.2.14.1.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.2.2.14.1.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.2.2.14.1.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Znesek, ki ga vložijo finančne stranke |
Odliv |
Znesek, ki ga vložijo nefinančne stranke |
Odliv |
Znesek |
|
|
|
|
|
|
|
960–1030 |
1.2.3 |
Vloge, ki jih mora vzdrževati vlagatelj: |
člen 422(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–990 |
1.2.3.1. |
da pridobi storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev) |
člen 422(3)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–970 |
1.2.3.1.1 |
krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.2.3.1.1.1 |
v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.2.3.1.1.2 |
v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980–990 |
1.2.3.1.2 |
ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.2.3.1.2.1 |
v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.2.3.1.2.2 |
v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.2.3.2 |
v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni sporočen v postavkah 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2 |
člen 422(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.2.3.2.1 |
ki so storitve korespondenčnega bančništva ali posredniške storitve |
člen 422(3)(c) in člen 422(4) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.2.3.3 |
v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog, ki izpolnjuje zahteve iz člena 113(7), ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog |
člen 422(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.2.3.4 |
da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije ter če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami |
člen 422(3)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.2.4 |
Vloge kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f) |
člen 422(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.2.5 |
Kreditne linije za sredstva iz člena 416(1)(f) |
člen 416(1)(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Znesek |
Odliv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060–1070 |
1.2.6 |
Obveznosti, ki niso sporočene v postavkah 1.2.2 do 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank |
člen 422(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.2.6.1 |
krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
člen 422(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.2.6.2 |
ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
člen 422(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.2.7 |
Neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416) |
člen 422(6) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090–1100 |
1.2.8 |
Obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv v skladu s členom 422(8) |
člen 422(8) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.2.8.1 |
če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d) |
člen 422(8) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.2.8.2 |
če so pristojni organi opustili člen 422(8)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 19(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev obveznosti iz člena 8, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv v skladu s členom 422(9) |
člen 422(9) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110–1120 |
1.2.9 |
Odlivi, ki niso zajeti zgoraj |
člen 420(1)(e) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.2.9.1 |
Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja, med drugim odobreni kreditni aranžmaji, nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim strankam, hipoteke, ki so bile dogovorjene, ne pa še koriščene, prekoračitve na kreditnih karticah, načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali podaljšanjem novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam, in načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
člen 420(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.2.9.2 |
Zunajbilančni zadevni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem, v skladu s členom 429 in Prilogo I |
člen 420(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.2.10 |
Vse druge obveznosti |
člen 422(7) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Znesek |
Odliv |
Tržna vrednost |
Vrednost v skladu s členom 418 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
1140–1210 |
1.3 |
Dodatni odlivi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.3.1 |
Za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a), (b) in (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II in kreditne izvedene finančne instrumente |
člen 423(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.3.2 |
Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije |
člen 423(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.3.3 |
Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti ter posle financiranja in druge pogodbe institucije, če je ta vpliv pomemben |
člen 423(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.3.4 |
Glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije |
člen 423(4) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.3.5 |
Glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva |
člen 423(5)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.3.6 |
Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki |
člen 423(5)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.3.7 |
Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi se štela za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416 |
člen 423(5)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.3.8 |
Vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem |
člen 423(6) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Znesek |
Odliv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220–1370 |
1.4 |
Odlivi iz kreditnih aranžmajev in okvirnih likvidnostnih kreditov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.4.1 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno |
člen 424(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230–1240 |
1.4.2 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke |
člen 424(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.4.2.1 |
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.4.2.2 |
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.4.3 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji, in ki presega vrednost sredstev, ki se trenutno pridobivajo od strank, in kadar je najvišji znesek dviga pogodbeno omejen na vrednost trenutno pridobljenih sredstev |
člen 424(4) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260–1270 |
1.4.4 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz drugih nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, ki niso sporočeni v postavkah 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3 |
člen 424(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.4.4.1 |
Odobren subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3 |
člen 424(5)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.4.4.2 |
Dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati |
člen 424(5)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280–1290 |
1.4.4.3 |
Zagotovljeni kreditnim institucijam |
člen 424(5)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.4.4.3.1 |
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.4.4.3.2 |
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300–1310 |
1.4.4.4 |
Zagotovljeni finančnim institucijam in investicijskim podjetjem |
člen 424(5)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.4.4.4.1 |
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.4.4.4.2 |
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.4.4.5 |
Zagotovljeni drugim strankam |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1330 |
1.4.4.6 |
Zagotovljeni subjektu znotraj skupine v skladu s členom 424(5) |
člen 424(5)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340 |
1.4.5 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih za financiranje promocijskih kreditov |
člen 424(6) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350 |
1.4.6 |
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz vseh drugih pogojnih obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360 |
1.4.6.1 |
Od tega: zagotovljeni subjektu znotraj skupine v skladu s členom 424(5) |
člen 424(5) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370 |
1.4.7 |
Odlivi v skladu s členom 105 direktive o kapitalskih zahtevah |
člen 105 direktive o kapitalskih zahtevah |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 53.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
|
Znesek |
Priliv |
|
||||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010–1030 |
|
Prilivi |
člen 425 CRR |
|
|
|
|
|
|
010–980 |
1 |
PRILIVI (OMEJENI) |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
010–060 |
1.1. |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke |
člen 425 CRR |
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1. |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno |
člen 425 CRR |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke |
člen 425 CRR |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(2)(e) |
člen 425(2)(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke |
člen 425(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.3.1 |
Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4) |
člen 425(2)(e) CRR |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo drugi subjekti |
člen 425(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
070–080 |
1.2 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
člen 425(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.1 |
ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4) |
člen 425(2)(e) CRR |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2 |
v zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8) |
člen 422(8) CRR |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.3 |
Zapadladenarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b) |
člen 425(2)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.4 |
Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki se jih lahko terja v 30 dneh |
člen 425(2)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
110 |
1.5 |
Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
člen 425(2)(f) CRR |
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Visoka likvidnost in kreditna kakovost |
Druge stopnje likvidnosti in kreditne kakovosti |
|||
Zapadli znesek |
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan |
Zapadli znesek |
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan |
Zapadli znesek |
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan |
||||
120–930 |
1.6 |
Zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 |
člen 425(2)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
120–190 |
1.6.1. |
Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij aliza katera jamčijo naslednje institucije |
člen 416(1)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
120–130 |
1.6.1.1 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.6.1.1.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.6.1.1.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
140–150 |
1.6.1.2 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.6.1.2.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.6.1.2.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
160–170 |
1.6.1.3 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1.3.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.6.1.3.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
180–190 |
1.6.1.4 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.6.1.4.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.6.1.4.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
200–220 |
1.6.2 |
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416 |
člena 416(6) in 418(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.6.2.1 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a) |
člen 418(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.6.2.2 |
Osnovne naložbe člena 416(1)(b) in (c) |
člen 418(2)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.2.3 |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d) |
člen 418(2)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.3 |
Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii) |
člen 416(2)(a)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
240–260 |
1.6.4 |
Nefinančne podjetniške obveznice |
člen 416(1)(b) ali (d) CRR |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.4.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.6.4.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.6.4.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 122 CRR |
|
|
|
|
|
|
270–290 |
1.6.5 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.6.5.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.6.5.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.6.5.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
300–320 |
1.6.6 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.6.6.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.6.6.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.6.6.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
330–350 |
1.6.7 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.6.7.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.6.7.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.6.7.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
360–380 |
1.6.8 |
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9 |
člen 416(2)(a)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.6.8.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.6.8.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.6.8.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 129(4) ali (5) CRR |
|
|
|
|
|
|
390–410 |
1.6.9 |
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.6.9.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.6.9.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.6.9.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
420–440 |
1.6.10 |
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 416(1)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.6.10.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.6.10.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
440 |
1.6.10.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR |
|
|
|
|
|
|
450–460 |
1.6.11 |
Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.6.11.1 |
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo |
člen 417(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
460 |
1.6.11.2 |
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa |
člen 417(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
470–660 |
1.6.12 |
Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih |
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.6.12.1 |
Denarna sredstva |
točka 1 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
480 |
1.6.12.2 |
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. |
točka 2 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
490–530 |
1.6.12.3 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.12.3.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.12.3.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.12.3.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.12.3.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.12.3.5 |
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 3 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.12.4 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi |
točka 4 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
550–590 |
1.6.12.5 |
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.12.5.1 |
ki predstavljajo terjatve do držav |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
560 |
1.6.12.5.2 |
terjatve, za katere jamčijo države |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
570 |
1.6.12.5.3 |
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
580 |
1.6.12.5.4 |
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
590 |
1.6.12.5.5 |
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo |
točka 5 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
600 |
1.6.12.6 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 5 Priloge III k CRR |
točka 6 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
610 |
1.6.12.7 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov |
točka 7 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
620 |
1.6.12.8 |
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 |
točka 8 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
630 |
1.6.12.9 |
Rezervnikreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč |
točka 9 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
640 |
1.6.12.10 |
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
točka 10 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
650 |
1.6.12.11 |
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt |
točka 11 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
660 |
1.6.12.12 |
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi |
točka 12 Priloge III k CRR |
|
|
|
|
|
|
670–920 |
1.6.13 |
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE |
|
|
|
|
|
|
|
670–690 |
1.6.13.1 |
Finančne podjetniške obveznice |
člen 416(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
670 |
1.6.13.1.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
680 |
1.6.13.1.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
690 |
1.6.13.1.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
700–720 |
1.6.13.2 |
Lastne izdaje |
člen 416(3)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
700 |
1.6.13.2.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
710 |
1.6.13.2.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.13.2.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
730–750 |
1.6.13.3 |
Nezavarovane izdaje kreditne institucije |
člen 416 CRR |
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.13.3.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.13.3.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.13.3.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
člen 120(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
760–780 |
1.6.13.4 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili poročani v postavki 1.10 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev |
člen 416(4)(b) CRR |
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.13.4.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.13.4.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
780 |
1.6.13.4.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR |
|
|
|
|
|
|
790–810 |
1.6.13.5 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili poročani v postavki 1.11 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev |
člen 509(3)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
790 |
1.6.13.5.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
800 |
1.6.13.5.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
810 |
1.6.13.5.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR |
|
|
|
|
|
|
820 |
1.6.13.6 |
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
830 |
1.6.13.7 |
Zlato |
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
840 |
1.6.13.8 |
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile poročane zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
850 |
1.6.13.9 |
Krite obveznice, ki še niso bile poročane zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
860 |
1.6.13.10 |
Podjetniške obveznice, ki še niso bile poročane zgoraj |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
870 |
1.6.13.11 |
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, poročanih v postavkah 4.5 do 4.9 |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
880–900 |
1.6.13.12 |
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
880 |
1.6.13.12.1 |
Obveznice lokalnih ravni držav |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
890 |
1.6.13.12.2 |
Komercialni zapisi |
člen 509(3)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
900 |
1.6.13.12.3 |
Kreditne terjatve |
člen 416(4)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
910–930 |
1.6.13.13 |
Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva |
člen 509(2)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
910 |
1.6.13.13.1 |
Stopnja kreditne kakovosti 1 |
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.6.13.13.2 |
Stopnja kreditne kakovosti 2 |
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.6.13.13.3 |
Stopnja kreditne kakovosti 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
Znesek |
Priliv |
|
|
||
940–960 |
1.7 |
Nečrpane kreditne obveznosti in okvirni likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine, v skladu s členom 425(4) CRR |
člen 425(4) CRR |
|
|
|
|
|
|
940 |
1.7.1 |
če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) |
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.7.2 |
če so pristojni organi opustili člen 425(4)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 19(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 7, nečrpane kreditne obveznosti in okvirni likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine, v skladu s členom 425(5) |
člen 425(4)(a), (b) in (c) CRR |
|
|
|
|
|
|
960 |
1.7.3 |
pričakovane neto terjatve iz pogodb iz Priloge II (zmanjšane za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416) |
člen 425(3) CRR |
|
|
|
|
|
|
970 |
1.8 |
Zapadla plačila iz naslova likvidnih sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva |
člen 425(7) CRR |
|
|
|
|
|
|
980 |
1.9 |
Drugi prilivi |
|
|
|
|
|
|
|
990 |
2 |
SKUPNI DENARNI PRILIVI, IZKLJUČENI ZARADI ZGORNJE MEJE |
člen 425 CRR |
|
|
|
|
|
|
1000–1030 |
3 |
PRILIVI, IZVZETI IZ ZGORNJE MEJE |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
1000 |
3.1 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo kreditojemalci in vlagatelji v obveznice, povezana s hipotekarnimi krediti, financiranimi z obveznicami, ki so upravičena do obravnave iz člena 129(4), (5) ali (6), v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
1010 |
3.2 |
Prilivi iz promocijskih pretočnih kreditov institucije |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
1020 |
3.3 |
Prilivi, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) ali (7) |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
1030 |
3.4 |
Prilivi od subjekta znotraj skupine, ki jih je odobril pristojni organ |
člen 425(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
C 54.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
Druga sredstva |
||||||
V 30 dneh |
V več kot 30 dneh |
||||||
Hipotetični znesek |
Tržna vrednost |
Hipotetični znesek |
Tržna vrednost |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
010-060 |
1 |
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
010 |
1.1 |
Denarna sredstva in izpostavljenosti do centralnih bank |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
020 |
1.2 |
Druga prenosljiva sredstva v skladu s členom 416(1)(b) |
člen 416(1)(b) CRR |
|
|
|
|
030-060 |
1.3 |
Drugaprenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije |
člen 416(1)(c) CRR |
|
|
|
|
030 |
1.3.1 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
040 |
1.3.2 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države,v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije |
člen 416(1)(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
050 |
1.3.3 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije ali multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije |
člen 416(1)(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
060 |
1.3.4 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
C 60.00 – STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE
|
Znesek sredstev izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Znesek sredstev visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
Znesek drugih sredstev |
|||||||||||||||
V treh mesecih |
Med 3 in 6 meseci |
Med 6 in 9 meseci |
Med 9 in 12 meseci |
Več kot 12 mesecev |
V treh mesecih |
Med 3 in 6 meseci |
Med 6 in 9 meseci |
Med 9 in 12 meseci |
Več kot 12 mesecev |
V treh mesecih |
Med 3 in 6 meseci |
Med 6 in 9 meseci |
Med 9 in 12 meseci |
Več kot 12 mesecev |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
010-1330 |
1 |
POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010–470 |
1.1 |
Sredstva iz člena 416 |
člen 428(1)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
Denarna sredstva |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
Izpostavljenosti do centralnih bank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah |
člen 416(1)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040–050 |
1.1.3 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev |
člen 416(1)(c)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(1)(c)(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(1)(c)(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060–070 |
1.1.4 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije |
člen 416(c)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(c)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
za katera jamči institucija |
člen 416(c)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080–150 |
1.1.5 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije |
člen 416(c)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.5.1.a) |
ki predstavljajo terjatve |
člen 416(c)(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5.2.a) |
za katera jamči institucija |
člen 416(c)(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.5.1.b) |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.5.2.b) |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.1.5.3.b) |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.5.4.b) |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.5.5.b) |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.1.5.6.b) |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152–153 |
1.1.6 |
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji |
člen 416(1)(c)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152 |
1.1.6.1 |
ki predstavljajo terjatve |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153 |
1.1.6.2 |
za katera jamči institucija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160–230 |
1.1.7 |
Skupne delnice ali enote KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416 |
člen 418(2) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.1.7.1.a |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a) |
člen 418(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.7.2.a |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c) |
člen 418(2)(b) in (c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175 |
1.1.7.3.a |
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d) |
člen 418(2)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.1.7.1.b |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.1.7.2.b |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.1.7.3.b |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7.4.b |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.7.5.b |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.1.7.6.b |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232–233 |
1.1.8 |
Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralne kreditne institucije ali institucij, ki so članice mreže iz člena 113(7) ali ki izpolnjujejo pogoje za oprostitev iz člena 10 CRR, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
člen 416(1)(f) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.1.8.1 |
Vloge |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
1.1.8.2 |
Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
1.1.9 |
Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralneali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii). |
člen 416(2)(a)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240–290 |
1.1.10 |
Druga prenosljiva sredstva, ki niso določena drugje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.1.10.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.1.10.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.1.10.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.1.10.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.1.10.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300–350 |
1.1.11 |
Nefinančne podjetniške obveznice |
člen 416(1)(b) ali (d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.1.11.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.1.11.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.1.11.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.1.11.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.1.11.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.1.11.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352–357 |
1.1.12 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352 |
1.1.12.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353 |
1.1.12.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354 |
1.1.12.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
355 |
1.1.12.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
356 |
1.1.12.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
357 |
1.1.12.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359–364 |
1.1.13 |
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR |
člen 416(2)(a)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359 |
1.1.13.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.1.13.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361 |
1.1.13.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362 |
1.1.13.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
363 |
1.1.13.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364 |
1.1.13.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366–410 |
1.1.14 |
Obveznice, primerne za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ki izpolnjujejo merila iz člena 416(2)(a) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366 |
1.1.14.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.1.14.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.1.14.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.1.14.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.1.14.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.1.14.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420–470 |
1.1.15 |
Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.1.9 |
člen 416(2)(a)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.1.15.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.1.15.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.1.15.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.1.15.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.1.15.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.1.15.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480–530 |
1.2 |
Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 122 |
člen 428(1)(b)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
54–590 |
1.3 |
Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 122 |
člen 428(1)(b)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.3.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.3.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.3.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.3.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.3.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.3.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600–650 |
1.4 |
Drugi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani drugje |
člen 415(1)(b)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.4.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.4.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.4.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.4.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.4.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.4.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660–710 |
1.5 |
Lastniški vrednostni papirji nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze |
člen 428(1)(c) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.5.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.5.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.5.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.5.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.5.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.5.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720–770 |
1.6 |
Drugi lastniški vrednostni papirji |
člen 428(1)(d) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780–830 |
1.7 |
Zlato |
člen 428(1)(e) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.7.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.7.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.7.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.7.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.7.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.7.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840–890 |
1.8 |
Druge dragocene kovine |
člen 428(1)(f) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.8.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.8.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.8.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.8.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.8.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.8.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skupni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
900–1250 |
1.9 |
Neobnovljivi krediti in terjatve |
člen 428(1)(g) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900–950 |
1.9.1 |
Kreditojemalci, ki so fizične osebe, razen samostojnih podjetnikov in osebnih družb |
člen 428(1)(g)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.9.1.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.9.1.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.9.1.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.9.1.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.9.1.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.9.1.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–1010 |
1.9.2 |
MSP, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), in če je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR |
člen 428(1)(g)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.9.2.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.9.2.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.9.2.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.9.2.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.9.2.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.9.2.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020–1070 |
1.9.3 |
Kreditojemalci, ki so države, centralne banke in subjekti javnega sektorja |
člen 428(1)(g)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.9.3.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.9.3.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.9.3.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.9.3.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.9.3.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.9.3.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080–1130 |
1.9.4 |
Kreditojemalci, ki niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3 in niso finančne stranke |
člen 428(1)(g)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.9.4.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.9.4.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.9.4.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.9.4.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.9.4.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.9.4.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140–1190 |
1.9.5 |
Kreditojemalci, ki so kreditne institucije |
člen 428(1)(g)(vi) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.9.5.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.9.5.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.9.5.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.9.5.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.9.5.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.9.5.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200–1250 |
1.9.6 |
Kreditojemalci, ki so finančne stranke (niso poročani v postavki 1.9.1 ali 1.9.2), razen kreditnih institucij |
člen 428(1)(g)(vi) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.9.6.1 |
Neobremenjeni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.9.6.2 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.9.6.3 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.9.6.4 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.9.6.5 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.9.6.6 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260–1280 |
1.10 |
Neobnovljivi krediti in terjatve, poročani v postavki 1.9, ki so zavarovani z nepremičnino |
člen 428(1)(h) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.10.1 |
Zavarovani s poslovno nepremičnino |
člen 428(1)(h)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.10.2 |
Zavarovani s stanovanjsko nepremičnino |
člen 428(1)(h)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.10.3 |
Financirani z obveznicami ujemajočih značilnosti (pretočni model), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ali obveznicami iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES |
člen 428(1)(h)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.11 |
Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
člen 428(1)(i) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.12 |
Vsa druga sredstva |
člen 428(1)(j) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.13 |
Sredstva, ki se odbijejo od kapitala in ne potrebujejo stabilnega financiranja |
člen 428(1) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.14 |
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za „srednje tveganje“ ali „srednje/nizko tveganje“ iz Priloge I |
člen 428(1)(k) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 61.00 – STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE
|
Znesek |
|||||||
V treh mesecih |
Med 3 in 6 meseci |
Med 6 in 9 meseci |
Med 9 in 12 meseci |
Več kot 12 mesecev |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Pravna podlaga |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
010–260 |
1 |
POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE |
|
|
|
|
|
|
010–030 |
1.1 |
Kapital ob upoštevanju odbitkov, kadar je to ustrezno |
člen 427(1)(a) CRR |
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
Kapitalski instrumenti temeljnega kapitala |
člen 427(1)(a)(i) |
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
Kapitalski instrumenti dodatnega kapitala |
člen 427(1)(a)(ii) |
|
|
|
|
|
030 |
1.1.3* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso primerni in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več |
člen 427(1)(a)(iii) |
|
|
|
|
|
040–260 |
1.2 |
Obveznosti, razen kapitala |
člen 427(1)(b) CRR |
|
|
|
|
|
040–060 |
1.2.1 |
Vloge na drobno |
člen 427(1)(b)(i) in (ii) CRR |
|
|
|
|
|
040 |
1.2.1.1 |
Kot so opredeljene v členu 411(2), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 421(1) |
člen 427(1)(b)(i) CRR |
|
|
|
|
|
050 |
1.2.1.2 |
Kot so opredeljene v členu 411(2), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 421(2) |
člen 427(1)(b)(ii) CRR |
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1.3 |
Zvišjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) |
|
|
|
|
|
|
070–130 |
1.2.2 |
Obveznosti do strank, ki niso finančne stranke |
člen 427(1)(b)(vii) CRR |
|
|
|
|
|
070–090 |
1.2.2.1 |
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
člen 427(1)(b)(ix) CRR |
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2.1.1 |
Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 427(1)(b)(ix) CRR |
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2.1.2 |
Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 427(1)(b)(ix) CRR |
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2.1.3 |
Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi |
člen 427(1)(b)(ix) CRR |
|
|
|
|
|
100 |
1.2.2.2 |
Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov |
člen 427(1)(b)(vii) CRR |
|
|
|
|
|
110–130 |
1.2.2.3 |
Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4) |
člen 427(1)(b)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
110 |
1.2.2.3.1 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
člen 427(1)(b)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.3.2 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(b) |
člen 427(1)(b)(v) CRR |
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.3.3 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(d) |
člen 427(1)(b)(vi) CRR |
|
|
|
|
|
140–200 |
1.2.3 |
Obveznosti do finančnih strank |
člen 427(1)(b)(vii) CRR |
|
|
|
|
|
140–160 |
1.2.3.1 |
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
člen 414(1)(b)(viii) CRR |
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3.1.1 |
Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 414(1)(b)(viii) CRR |
|
|
|
|
|
150 |
1.2.3.1.2 |
Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti |
člen 414(1)(b)(viii) CRR |
|
|
|
|
|
160 |
1.2.3.1.3 |
Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi |
člen 414(1)(b)(viii) CRR |
|
|
|
|
|
170 |
1.2.3.2 |
Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov |
člen 414(1)(b)(vi) CRR |
|
|
|
|
|
180–200 |
1.2.3.3 |
Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4) |
člen 414(1)(b)(iii) CRR |
|
|
|
|
|
180 |
1.2.3.3.1 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
člen 414(1)(b)(iv) CRR |
|
|
|
|
|
190 |
1.2.3.3.2 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so zajete v členu 422(3)(b) |
člen 427(1)(b)(v) CRR |
|
|
|
|
|
200 |
1.2.3.3.3 |
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so zajete v členu 422(3)(d) |
člen 427(1)(b)(vi) CRR |
|
|
|
|
|
210 |
1.2.4 |
Obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5) |
člen 427(1)(b)(x) CRR |
|
|
|
|
|
220 |
1.2.5 |
Obveznosti, ki izhajajo iz vrednostnih papirjev, kot so opredeljeni v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES |
člen 427(1)(b)(x) CRR |
|
|
|
|
|
230 |
1.2.6 |
Druge obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev |
člen 427(1)(b)(xi) CRR |
|
|
|
|
|
240 |
1.2.7 |
Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.8 |
Vse druge obveznosti |
člen 427(1)(b)(xii) CRR |
|
|
|
|
|
PRILOGA XIII
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 1 od 5: LIKVIDNA SREDSTVA)
1. Likvidna sredstva
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o sredstvih za namene spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja iz člena 412 UREDBE (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucije ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Sredstva se sporočijo v enem od šestih oddelkov te predloge:
3. Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz členov 416 in 417: sredstva, ki so v UREDBI (EU) št. 575/2013 za namene poročanja opredeljena kot likvidna in izpolnjujejo operativne zahteve za rezerve likvidnih sredstev.
4. Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
5. Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013.
6. Sredstva, ki ne izpolnjujejo zahtev iz člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
7. Obravnava, ki velja za jurisdikcije z nezadostnimi likvidnimi sredstvi.
8. Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih iz člena 509(2)(i).
1.2. Posebne opombe
9. Pri postavkah 1.1 do 1.2 institucije poročajo o zadevnih zneskih v stolpcu 030.
10. Pri postavkah 1.3 do 1.4 institucije za posamezno kategorijo sredstev poročajo o tržni vrednosti sredstev v stolpcu 010, vrednosti iz člena 418 pa v stolpcu 020.
11. Pri postavki 1.5 institucije poročajo o zadevnem nečrpanem znesku v stolpcu 040.
12. Pri postavki 1.6.1/1.6.2 institucije poročajo o zadevnih zneskih v stolpcu 030/040.
13. Pri postavkah 1.7 do 2.2 institucije v skladu z zadnjim odstavkom člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 ter do enotne opredelitve visoke in izjemno visoke likvidnosti ter kreditne kakovosti na podlagi člena 460 UREDBE same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so izjemno visoke in visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ter poročajo o njihovi tržni vrednosti v stolpcih 010 in 030, vrednosti iz člena 418 pa v stolpcih 020 in 040.
14. Pri postavkah 1.3 do 1.4 in 1.7 do 1.14 institucije poročajo le o sredstvih, ki izpolnjujejo vse operativne zahteve iz člena 417 UREDBE (EU) št. 575/2013.
15. Pri postavkah 2.1 do 2.2 institucije poročajo o sredstvih, ki bi se sicer morala sporočiti v oddelku 1.1 do 1.14 in ki ne izpolnjujejo operativnih zahtev iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
16. Pri postavkah 1.1 do 2.2, razen postavke 1.5, institucije poročajo le o sredstvih, ki izpolnjujejo vse pogoje iz člena 416(3) UREDBE (EU) št. 575/2013.
17. Pri postavkah 3.1 do 3.12 institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge.
18. Pri postavkah 4.1 do 4.12.3 institucije poročajo le o sredstvih, ki ne izpolnjujejo zahtev iz člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
19. Pri postavkah 5.1 do 5.2 institucije poročajo le o postavkah, povezanih z odstopanji iz člena 419(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 za valute, v katerih je razpoložljivost likvidnih sredstev omejena.
20. Pri postavkah 6.1 do 6.1.3 samo banke, ki poslujejo v skladu s šeriatskim pravom, poročajo o postavkah, ki so finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, kot o alternativi sredstvom, ki bi se za namene člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013 štela za likvidna sredstva.
21. Vrednost likvidnih sredstev vseh postavk v predlogi, razen postavk 1.1 do 1.2.1, 1.5 do 1.6.2, 3.1 do 3.2, 3.9 do 3.10 in 5.2, je tržna vrednost in vrednost po zadevnih odbitkih. Pri postavkah 1.1 do 1.2.1, 1.6 do 1.6.2, 3.1 do 3.2, 3.10 in 5.2 se sporoči znesek postavke. Pri postavkah 1.5 in 3.9 se sporoči nečrpani znesek vrstice.
Podpredloga za likvidna sredstva
1.2.1. Navodila glede posebnih vrstic
Vrstica |
Pravna sklicevanja in navodila |
010–390 |
1. SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENOV 416 in 417 UREDBE (EU) št. 575/2013 Sredstva, o katerih se poroča v tem oddelku, so izrecno opredeljena kot sredstva potencialno visoke ali izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. UREDBA (EU) št. 575/2013 |
010 |
1.1 Denarna sredstva Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne poročajo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh. |
020 |
1.2 Izpostavljenosti do centralnih bank Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank. |
030 |
1.2.1 Izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
040–110 |
1.3 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
040–050 |
1.3.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
040 |
1.3.1.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.1, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
050 |
1.3.1.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.1, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
060–070 |
1.3.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
060 |
1.3.2.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.2, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
070 |
1.3.2.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.2, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
080–090 |
1.3.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
080 |
1.3.3.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.3, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
090 |
1.3.3.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.3, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
100–110 |
1.3.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
100 |
1.3.4.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.4, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
110 |
1.3.4.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.4, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
120–140 |
1.4 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
120 |
1.4.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a) |
130 |
1.4.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c) |
140 |
1.4.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d) |
150 |
1.5 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč Člen 416(1)(e) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
160–170 |
1.6 Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 UREDBE (EU) št. 575/2013, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi Člen 416(1)(f) UREDBE (EU) št. 575/2013 Če kreditna institucija spada v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjše vloge pri centralni kreditni instituciji in drugem statutarno ali pogodbeno razpoložljivem likvidnem financiranju centralnih kreditnih institucij. |
160 |
1.6.1 Vloge |
170 |
1.6.2 Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje |
180 |
1.7 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice Člen 416(2)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
190–210 |
1.8 Nefinančne podjetniške obveznice Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
190 |
1.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
200 |
1.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
210 |
1.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
220–240 |
1.9 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
220 |
1.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
230 |
1.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
240 |
1.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
250–270 |
1.10 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 ter členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
250 |
1.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
260 |
1.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
270 |
1.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
280–300 |
1.11 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine iz naslova vrednostnih papirjev, sporočenih v vrsticah 1.10.1, 1.10.2 in 1.10.3 Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 ter členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
280 |
1.11.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
290 |
1.11.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
300 |
1.11.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
310–330 |
1.12 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9 Člen 416(2)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali 129(5) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
310 |
1.12.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
320 |
1.12.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
330 |
1.12.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
340–360 |
1.13 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova 2 dela III UREDBE (EU) št. 575/2013. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
340 |
1.13.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
350 |
1.13.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
360 |
1.13.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
|
1.14 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova 2 dela III UREDBE (EU) št. 575/2013. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
370 |
1.14.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
380 |
1.14.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
390 |
1.14.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
400–410 |
2. SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) in (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) IN (c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Postavke se sporočijo le v eni od podkategorij v nadaljevanju, tudi če se ne upošteva nobena od določb. |
400 |
2.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo Člen 417(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
410 |
2.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa Člen 417(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
420–610 |
3. Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih. Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge. |
420 |
3.1 Denarna sredstva Točka 1 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) ter jih zato ni mogoče poročati v postavki 1.1. Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne poročajo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh. |
430 |
3.2 Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju Točka 2 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Te izpostavljenosti se sporočijo le, če ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) ter jih zato ni mogoče poročati v postavki 1.3. |
440–480 |
3.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega: |
440 |
3.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
450 |
3.3.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
460 |
3.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
470 |
3.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
480 |
3.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
490 |
3.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi Točka 4 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
500–550 |
3.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega: |
500 |
3.5.1 predstavljajo terjatve do držav Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
510 |
3.5.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
520 |
3.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
530 |
3.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
540 |
3.5.5 predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
550 |
3.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo, ter izpolnjujejo katerega koli izmed pogojev iz točke 6 Priloge III k Uredbi št. 575/2013 Točka 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
560 |
3.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 7 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
570 |
3.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 Točka 8 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
580 |
3.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč Točka 9 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Le, če niso sporočeni v okviru postavke 1.5. |
590 |
3.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi. Točka 10 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Ta postavka je vključena le, če ni poročana v okviru postavke 1.6. |
600 |
3.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt Točka 11 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
610 |
3.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi Točka 12 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
620–850 |
4 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
620–640 |
4.1 Finančne podjetniške obveznice Člen 416(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Obveznice, ki jih izda investicijsko podjetje, zavarovalnica, finančni holding, mešani finančni holding ali kateri koli drug subjekt, ki izvaja eno ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU. Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
620 |
4.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
630 |
4.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
640 |
4.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
650–670 |
4.2 Lastne izdaje Člen 416(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
650 |
4.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
660 |
4.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
670 |
4.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
680–700 |
4.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije UREDBA (EU) št. 575/2013 Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
680 |
4.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
690 |
4.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
700 |
4.3.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
710–730 |
4.4 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3 Člen 416(4)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 dela III in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
710 |
4.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
720 |
4.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
730 |
4.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
740–760 |
4.5 Listninjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni že v postavkah 1.10 do 1.11.3 Člen 509(3)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 dela III in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
740 |
4.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
750 |
4.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
760 |
4.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
770 |
4.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
780 |
4.7 Zlato, o katerem se ne poroča v postavki 3.1.2 Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
790 |
4.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
800 |
4.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
810 |
4.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
820 |
4.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.6 do 4.10 Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
830–850 |
4.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
830 |
4.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
840 |
4.12.2 Komercialni zapisi Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
850 |
4.12.3 Kreditne terjatve Člen 416(4)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
860–870 |
5 Obravnava, ki velja za jurisdikcije z nezadostnimi visokokakovostnimi likvidnimi sredstvi Člen 419(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
860 |
5.1 Uporaba odstopanja A (tuja valuta) Člen 419(2)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek sredstev v skladu z odstopanjem A. |
870 |
5.2 Uporaba odstopanja B (kreditna linija iz zadevne centralne banke) Člen 419(2)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek nečrpane kreditne linije v skladu z odstopanjem B. |
880–900 |
6 Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i) Člen 509(2)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
880 |
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
890 |
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
900 |
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 2 od 5: ODLIVI)
1. Odlivi
1.1. Splošne opombe:
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih odlivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v členu 412 UREDBE (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. V skladu s členom 420 UREDBE (EU) št. 575/2013 ta oddelek zajema zahteve glede poročanja o vlogah na drobno (člen 421), drugih vlogah in obveznostih (člen 422), dodatnih odlivih (člen 423) ter odlivih iz kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov (člen 424).
3. V skladu s členom 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013 lahko institucije iz izračuna odlivov izključijo nekatere jasno definirane kategorije vlog na drobno. Da bi bili podatki popolni, je poročanje o teh vlogah zahtevano v postavki 1.1.6 predloge.
1.2. Podobrazec za odlive
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
020–137 |
1. ODLIVI Členi 421 do 424 UREDBE (EU) št. 575/2013 Obveznosti, sporočene v tem oddelku, so za namene poročanja izrecno opredeljene kot potencialni vir likvidnostnih odlivov v obdobju naslednjih 30 dni. |
020–100 |
1.1 Vloge na drobno Člen 421 UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupne obveznosti vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 411(2) UREDBE (EU) št. 575/2013, vključno z vlogami na vpogled in vezanimi vlogami, se sporočijo v stolpcu 020. Odliv, dobljen po uporabi ustrezne stopnje odliva, se sporoči v stolpcu 030. Sporočijo se naslednje podkategorije: |
020–040 |
1.1.1 Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi Člen 421(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
020 |
1.1.1.1 Del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna Člen 421(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, sporočene v postavki 1.1.1, ki so del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna. Vloge na drobno, ki so del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, in ki so na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače, se sporočijo v postavki 1.1.1.2. |
030 |
1.1.1.2 Na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače Člen 421(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, sporočene v postavki 1.1.1, ki so na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna. |
040 |
1.1.2 Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2 Člen 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2. |
050 |
1.1.3 Nezavarovane vloge na drobno Člen 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno, ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi. |
060–080 |
1.1.4 Vloge z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) UREDBE (EU) št. 575/2013, se sporočijo v naslednjih podkategorijah: |
060 |
1.1.4.1 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 1 – srednje tveganje odliva Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 1. |
070 |
1.1.4.2 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 2 – visoko tveganje odliva Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 2. |
080 |
1.1.4.3 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 3 – zelo visoko tveganje odliva Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 3. |
090 |
1.1.5 Vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva Člen 421(4) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno iz tretjih držav, za katere se uporabljajo odlivi iz zadevne tretje države, ki so večji od odlivov iz člena 421(1) ali (2) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
100 |
1.1.6 Vloge, izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 421(5)(a) in (b) Člen 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vloge na drobno, izvzete iz izračuna odlivov, iz člena 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
110–1130 |
1.2 Odlivi za druge obveznosti Člen 422 UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov za druge obveznosti, zapadle v naslednjih 30 dneh, se sporočijo v naslednjih podkategorijah: Obveznosti, sporočene v tem oddelku, zajemajo le splošne obveznosti, ki niso vloge na drobno iz člena 411(2) (te se sporočijo v postavki 1.1. zgoraj). Obveznosti, sporočene v tej postavki, zapadejo v obdobju naslednjih 30 dni, imajo najzgodnejši možni pogodbeni datum zapadlosti v naslednjih 30 dneh ali pa njihov datum zapadlosti ni določen. Sem spadajo (i) obveznosti z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji investitorja, in (ii) obveznosti z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, če je zmožnost institucije za neuveljavitev opcije omejena zaradi ugleda. Zlasti če trg pričakuje, da bodo nekatere obveznosti odkupljene v naslednjih 30 dneh pred njihovim pravno določenim končnim datumom zapadlosti, se te obveznosti vključijo v ustrezno podkategorijo. |
110 |
1.2.1 Obveznosti, ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje Člen 422(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje. Primeri vključujejo pisarniške stroške in stroške storitev, računovodske stroške, stroške za plače itd. ter katere koli druge stroške, ki so nastali zaradi izvajanja dejavnosti institucije. |
120–950 |
1.2.2 Obveznosti, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 Člen 422(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Institucije za naslednje podkategorije določijo znesek odlivov v naslednjih 30 dneh v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, tržno vrednost ustreznih sredstev, s katerimi so posli zavarovani, ter vrednost teh sredstev v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013. V skladu s členom 192: 1. „zavarovan kreditni posel“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki ne vključuje določbe, ki instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja; 2. „posel z instrumenti kapitalskega trga“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki vključuje določbo, ki kreditni instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja. Zato se v tem oddelku sporoči vsak posel, pri katerem je institucija prejela zavarovan denarni kredit, kot so repo posli iz člena 4(83) UREDBE (EU) št. 575/2013, in ki se izteče v 30 dneh. Institucije sporočijo tržno vrednost sredstev, s katerimi so zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, v stolpcu 010. Te posle sporočijo v eni od sedmih kategorij: Kategorija 1: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, izjemno visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 020, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 030. Kategorija 2: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 040, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 050. Kategorija 3: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, drugo stopnjo likvidnosti in kreditne kakovosti, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 060. Kategorija 4: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, izjemno visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 070, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 080. Kategorija 5: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 090, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 100. Kategorija 6: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, drugo stopnjo likvidnosti in kreditne kakovosti, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 110. Kategorija 7: če je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja države članice, v kateri je kreditna institucija pridobila dovoljenje za opravljanje dejavnosti ali je odprla podružnico, ali multilateralna razvojna banka, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 120. Institucije razporedijo posle tako, da določijo likvidnost in kreditno kakovost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, pri čemer uporabljajo enaka merila kot pri poročanju o sredstvih v okviru predloge 1.1 „Sredstva“. V skladu s členom 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 institucije torej do enotne opredelitve izjemno visoke ter visoke likvidnosti in kreditne kakovosti na podlagi člena 460 UREDBE (EU) št. 575/2013 same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so visoke oziroma izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. Če je institucija v skupino zavarovanj s premoženjem vložila sredstva „izjemno visoke“, „visoke“ in „druge“ likvidnosti ter kreditne kakovosti, pri čemer ni nobeno sredstvo izrecno dodeljeno kot zavarovanje s premoženjem za zavarovan kreditni p osel in posel z instrumenti kapitalskega trga, institucija predpostavlja, da se sredstva z najnižjo likvidnostjo in kreditno kakovostjo dodelijo prva, tj. prva se dodelijo sredstva „druge likvidnosti in kreditne kakovosti“. Šele ko so v celoti dodeljena vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. In šele ko so dodeljena tudi vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. Zamenjave zavarovanja, pri katerih si institucija istočasno izposoja zavarovanje in posoja zavarovanje (v obliki sredstev, razen denarnih sredstev), se sporočijo na naslednji način: Vrednost izposojenega sredstva je njegova tržna vrednost iz stolpca 010 in njegova vrednost v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 iz ustreznega stolpca. Zamenjave zavarovanja se nanašajo le na zavarovanje s premoženjem, pri čemer ni treba sporočiti nobenega osnovnega „zapadlega zneska“. Tržna vrednost posojenega sredstva se sporoči v stolpcu „Tržna vrednost sredstva, s katerim je zavarovan posel“ v ustrezni podkategoriji 3 predloge „Prilivi“. Zamenjave zavarovanja se nanašajo le na zavarovanje s premoženjem, pri čemer ni treba sporočiti nobenega osnovnega „zapadlega zneska“. |
120–190 |
1.2.2.1 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Posli, kriti s prenosljivimi sredstvi, se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu s postavko 1.2.2 zgoraj. Sredstva, sporočena v tem oddelku, so izrecno opredeljena kot sredstva potencialno izjemno visoke ali visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. Sredstva, sporočena v tem oddelku, morajo izpolnjevati vse veljavne zahteve iz členov 416 in 417 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
120–130 |
1.2.2.1.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
120 |
1.2.2.1.1.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
130 |
1.2.2.1.1.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
140–150 |
1.2.2.1.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
140 |
1.2.2.1.2.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
150 |
1.2.2.1.2.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
160–170 |
1.2.2.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
160 |
1.2.2.1.3.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
170 |
1.2.2.1.3.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
180–190 |
1.2.2.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
180 |
1.2.2.1.4.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
190 |
1.2.2.1.4.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
200–220 |
1.2.2.2 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
200 |
1.2.2.2.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a) |
210 |
1.2.2.2.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c) |
220 |
1.2.2.2.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d) |
230 |
1.2.2.3 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice Člen 416(2)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
240–260 |
1.2.2.4 Nefinančne podjetniške obveznice Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
240 |
1.2.2.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
250 |
1.2.2.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
260 |
1.2.2.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
270–290 |
1.2.2.5 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
270 |
1.2.2.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
280 |
1.2.2.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
290 |
1.2.2.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
300–320 |
1.2.2.6 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II, členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013 ter oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
300 |
1.2.2.6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
310 |
1.2.2.6.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
320 |
1.2.2.6.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
330–350 |
1.2.2.7 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih zajemajo vrednostni papirji, sporočeni v vrsticah 1.10.1, 1.10.2 in 1.10.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II, členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013 ter oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
330 |
1.2.2.7.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
340 |
1.2.2.7.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
350 |
1.2.2.7.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
360–380 |
1.2.2.8 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9. Člen 416(2)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
360 |
1.2.2.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
370 |
1.2.2.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
380 |
1.2.2.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
390–410 |
1.2.2.9 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
390 |
1.2.2.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
400 |
1.2.2.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
410 |
1.2.2.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
420–440 |
1.2.2.10 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
420 |
1.2.2.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
430 |
1.2.2.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
440 |
1.2.2.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
450–460 |
1.2.2.11 SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) in (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
450 |
1.2.2.11.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo Člen 417(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
460 |
1.2.2.11.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa Člen 417(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
480–680 |
1.2.2.12 Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge. Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene drugje v predlogi. |
480 |
1.2.2.12.1 Denarna sredstva Točka 1 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.1. Bančne vloge pri drugih institucijah se ne sporočijo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh. |
490 |
1.2.2.12.2. Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju Točka 2 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Te izpostavljenosti se sporočijo le, če ne izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.3. |
500–540 |
1.2.2.12.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega: |
500 |
1.2.2.12.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
510 |
1.2.2.12.3.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
520 |
1.2.2.12.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
530 |
1.2.2.12.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
540 |
1.2.2.12.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
550 |
1.2.2.12.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne bank v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi. Točka 4 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
570–610 |
1.2.2.12.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega: |
570 |
1.2.2.12.5.1 ki predstavljajo terjatve do držav Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
580 |
1.2.2.12.5.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
590 |
1.2.2.12.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
600 |
1.2.2.12.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
610 |
1.2.2.12.5.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
620 |
1.2.2.12.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter izpolnjujejo katerega koli od pogojev iz točke 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Točka 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
630 |
1.2.2.12.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 7 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
640 |
1.2.2.12.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 Točka 8 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
650 |
1.2.2.12.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč Točka 9 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 Skupni znesek rezervnih kreditnih aranžmajev, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč. |
660 |
1.2.2.12.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi. Točka 10 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
670 |
1.2.2.12.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt Točka 11 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
680 |
1.2.2.12.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi Točka 12 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013 |
690–920 |
1.2.2.13 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
690–710 |
1.2.2.13.1 Finančne podjetniške obveznice Člen 416(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
690 |
1.2.2.13.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
700 |
1.2.2.13.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
710 |
1.2.2.13.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
720–740 |
1.2.2.13.2 Lastne izdaje Člen 416(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
720 |
1.2.2.13.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
730 |
1.2.2.13.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
740 |
1.2.2.13.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
750–770 |
1.2.2.13.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije Člen 416 UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
750 |
1.2.2.13.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
760 |
1.2.2.13.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
770 |
1.2.2.13.3.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
780–800 |
1.2.2.13.4 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3 Člen 416(4)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
780 |
1.2.2.13.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
790 |
1.2.2.13.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
800 |
1.2.2.13.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
810–830 |
1.2.2.13.5 Vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3 Člen 509(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
810 |
1.2.2.13.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
820 |
1.2.2.13.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
830 |
1.2.2.13.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
840 |
1.2.2.13.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
850 |
1.2.2.13.7 Zlato Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
860 |
1.2.2.13.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
870 |
1.2.2.13.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
880 |
1.2.2.13.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
890 |
1.2.2.13.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.10 Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
900–920 |
1.2.2.13.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
900 |
1.2.2.13.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
910 |
1.2.2.13.12.2 Komercialni zapisi Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
920 |
1.2.2.13.12.3 Kreditne terjatve Člen 416(4)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
930–950 |
1.2.2.14 Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i) Člen 419(2)(a) in člen 509(2)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj. |
930 |
1.2.2.14.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
940 |
1.2.2.14.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
950 |
1.2.2.14.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
960–1030 |
1.2.3 Vloge, ki jih mora vzdrževati vlagatelj Člen 422(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog, vključno z vlogami na vpogled in vezanimi vlogami, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, se sporočijo v naslednjih podkategorijah v stolpcu 010 „Znesek, ki ga vložijo finančne stranke“ in stolpcu 030 „Znesek, ki ga vložijo stranke, ki niso finančne stranke“, odvisno od vrste nasprotne stranke, kot sledi: |
960–990 |
1.2.3.1 da pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev) Člen 422(3)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), se sporoči v naslednjih podkategorijah: [Opomba: Klirinško razmerje se v tem kontekstu nanaša na storitveno ureditev, ki strankam omogoča, da sredstva (ali vrednostne papirje) posredno prenesejo prek neposrednih udeležencev v domačih sistemih poravnave na končne prejemnike. Te storitve so omejene na naslednje dejavnosti: prenos, uskladitev in potrditev plačilnih nalogov; znotrajdnevna prekoračitev, financiranje čez noč in vzdrževanje stanja po poravnavi; ter določitev znotrajdnevnih pozicij in pozicij po končni poravnavi. Storitve kliringa in povezane storitve je treba institucionalnim strankam zagotoviti na podlagi pravno zavezujočega dogovora (pravila o likvidnosti Basel III, odstavek 75). Skrbniško razmerje se v tem kontekstu nanaša na zagotavljanje hrambe, poročanja in obdelave v zvezi s sredstvi in/ali olajšanje operativnih in administrativnih elementov povezanih dejavnosti v imenu strank v procesu njihovega poslovanja in zadržanja finančnih sredstev. S skrbništvom povezane storitve je treba institucionalnim strankam zagotoviti na podlagi pravno zavezujočih skrbniških storitev ali drugega podobnega dogovora. Te storitve so omejene na poravnavo poslov z vrednostnimi papirji, prenos pogodbenih plačil, obdelavo zavarovanja s premoženjem, izvrševanje poslov v tuji valuti, ohranjanje stanj denarnih sredstev in zagotavljanje pomožnih storitev upravljanja z denarjem. Vključujejo tudi prejemanje dividend in drugih prihodkov, vpise in odkupe strank, načrtovane razdelitve sredstev strank ter plačilo nadomestil, davkov in drugih stroškov. Skrbniške storitve je mogoče nadalje razširiti na opravljanje premoženjskih in podjetniških skrbniških storitev, zakladništvo, depozitne storitve, prenos sredstev, prenos delnic in agencijske storitve, vključno s plačilnimi in poravnalnimi storitvami (razen korespondenčnega bančništva), trgovinsko financiranje in potrdila o vlogi (pravila o likvidnosti Basel III, odstavek 76). Razmerje upravljanja z denarjem se v tem kontekstu nanaša na zagotavljanje storitev upravljanja z denarjem in povezanih storitev strankam. |
960–970 |
1.2.3.1.1 krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
960 |
1.2.3.1.1.1 v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje. |
970 |
1.2.3.1.1.2 v zvezi s katerimi ni dokazov, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, vendar v zvezi s katerimi ni dokazov, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
980–990 |
1.2.3.1.2 ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
980 |
1.2.3.1.2.1 v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje. |
990 |
1.2.3.1.2.2 v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če ni dokazov, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
1000 |
1.2.3.2 v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni sporočen v postavkah 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2 Člen 422(3)(c) Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni odnos, sporočen v oddelkih 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2. |
1010 |
1.2.3.2.1 ki so storitve korespondenčnega bančništva ali posredniške storitve Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni odnos, sporočen v oddelkih 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2, pri čemer so vloge povezane s storitvami korespondenčnega bančništva ali posredniškimi storitvami. |
1020 |
1.2.3.4 v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog Člen 422(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog. |
1030 |
1.2.3.5 da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije ter če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami Člen 422(3)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije, in če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami. |
1040 |
1.2.4 Vloge kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f) Zadnji odstavek člena 422(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f). |
1050 |
1.2.5 Kreditne linije za sredstva iz člena 416(1)(f) Člen 416(1)(f) Skupni znesek kreditnih linij za sredstva iz člena 416(1)(f). |
1060–1070 |
1.2.6 Obveznosti, ki niso sporočene v postavkah 1.2.2 do 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank Člen 422(5) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki niso sporočene v oddelku 1.2.2 ali 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank |
1060 |
1.2.6.1 krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
1070 |
1.2.6.2 ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
1060 |
1.2.7 Neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416) Člen 422(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 Neto znesek, ki se predvidoma izplača v obdobju 30 dni iz pogodb iz Priloge II. Zneski: — so neto zneski do vseh nasprotnih strank, — so neto glede na zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416, — nimajo tekoče tržne vrednosti, ker ta vrednost vključuje tudi ocene za pogojne prilive in odlive ter lahko vključuje denarne tokove po 30-dnevnem obdobju. Opomba: Neto znesek terjatve se sporoči v okviru oddelka 1.3 „Prilivi“ v postavki 1.7.3 (neto znesek, ki se prejme iz pogodb iz Priloge II (neto glede na zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)). |
1090–1100 |
1.2.8 Obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv Člen 422(8) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
1090 |
1.2.8.1 če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d) Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d). |
1100 |
1.2.8.2 če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8 Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8. |
1110–1120 |
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Člen 420(1)(e) in člen 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vseh obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
1110 |
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1120 |
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1130 |
1.2.10 Vse druge obveznosti Člen 422(7) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vseh drugih obveznosti. |
1140–1210 |
1.3 Dodatni odlivi Skupni znesek vseh dodatnih odlivov se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
1140 |
1.3.1 Za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a) do (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II Člen 423(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vseh dodatnih odlivov za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a) do (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
1150 |
1.3.2 Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije Člen 423(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na dodatne potrebe po zavarovanju s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije. |
1160 |
1.3.3 Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti ter posle financiranja in druge pogodbe institucije, če je ta vpliv pomemben Člen 423(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na dodatne potrebe po zavarovanju s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu. |
1170 |
1.3.4 Glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije Člen 423(4) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. |
1180 |
1.3.5 Glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva Člen 423(5)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva. |
1190 |
1.3.6 Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki Člen 423(5)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki. |
1200 |
1.3.7 Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi se štela za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja kreditne institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416 Člen 423(5)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja kreditne institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416. |
1210 |
1.3.8 Vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem Člen 423(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek odlivov, ki ustrezajo vlogam, prejetim kot zavarovanje s premoženjem. |
1220–1370 |
1.4 Odlivi iz kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, se sporoči v naslednjih podkategorijah: [Opomba: Ta najvišji znesek za črpanje se lahko v skladu s členom 418 oceni brez vrednosti zavarovanja s premoženjem, ki ga je treba predložiti, če lahko institucija ponovno uporabi zavarovanje ter če se zavarovanje s premoženjem vzdržuje v obliki likvidnih sredstev v skladu s členom 416. Zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba predložiti, ne smejo biti sredstva, ki jih izda nasprotna stranka v obveznosti ali eden od njenih povezanih subjektov. Če ima institucija na voljo potrebne informacije, se najvišji znesek, ki se lahko črpa za kreditne obveznosti in okvirne likvidnostne kredite, ki se dodelijo subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, določi kot najvišji znesek, ki bi se lahko črpal glede na obveznosti navedenih subjektov, katerih rok plačila je v naslednjih 30 dneh.] |
1220 |
1.4.1 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno Člen 424(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno, če ta sredstva izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB do obravnave kreditnih tveganj. |
1230–1240 |
1.4.2 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke Člen 424(3) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpa nih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke, če izpolnjujejo naslednje pogoje: (a) ne izpolnjujejo pogojev za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB do kreditnih tveganj; (b) so bila zagotovljena strankam, ki niso finančne stranke; (c) niso bila zagotovljena kot nadomestilo za financiranje stranke, kadar ta ni zmožna izpolnjevati zahtev glede financiranja, ki zanjo veljajo na finančnih trgih. |
1230 |
1.4.2.1 – Nečrpane odobrene kreditne obveznosti Skupni znesek oddelka 1.4.2, ki predstavlja nečrpane odobrene kreditne obveznosti. |
1240 |
1.4.2.2 – Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti Skupni znesek oddelka 1.4.2, ki predstavlja nečrpane odobrene likvidnostne kredite. |
1250 |
1.4.3 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji, in ki presega vrednost sredstev, ki se trenutno pridobivajo od strank, in kadar je najvišji znesek dviga pogodbeno omejen na vrednost trenutno pridobljenih sredstev Člen 424(4) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji. |
1260–1270 |
1.4.4 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz drugih nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih likvidnostnih kreditov, ki niso sporočeni v oddelkih 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3 Člen 424(5) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov strankam, razen tistih, sporočenih v oddelkih 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3. To vključuje: (a) okvirne likvidnostne kredite, ki jih je institucija odobrila SSPE; (b) dogovore, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati. |
1260 |
1.4.4.1 Odobren subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3 Člen 424(5)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi z postavkami, odobrenimi subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3. |
1270 |
1.4.4.2 Dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati Člen 424(5)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi z dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati. |
1280–1290 |
1.4.4.3 Zagotovljeni kreditnim institucijam Člen 424(5)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi kreditnim institucijam |
1280 |
1.4.4.3.1 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti Skupni znesek oddelka 1.4.4.3 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi kreditnimi obveznostmi. |
1290 |
1.4.4.3.2 Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti Skupni znesek oddelka 1.4.4.3 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi okvirnimi likvidnostnimi krediti. |
1300–1310 |
1.4.4.4 Zagotovljeni finančnim institucijam in investicijskim podjetjem Člen 424(5)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi finančnim institucijam in investicijskim podjetjem, razen kreditnim institucijam. |
1300 |
1.4.4.4.1 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti Skupni znesek oddelka 1.4.4.4 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi kreditnimi obveznostmi. |
1310 |
1.4.4.4.2 Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti Skupni znesek oddelka 1.4.4.4 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi okvirnimi likvidnostnimi krediti. |
1320 |
1.4.4.5 Zagotovljeni drugim strankam Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi drugim strankam. |
1330 |
1.4.4.6 Zagotovljeni subjektom znotraj skupine Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi subjektom znotraj skupine. |
1340 |
1.4.5 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih za financiranje promocijskih kreditov Člen 424(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih le z namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v razrede izpostavljenosti iz odstavkov 2 in 3 člena 424. Ti promocijski krediti bodo na voljo le osebam, ki niso finančne stranke, po nekonkurenčnih in neprofitnih pogojih, da se spodbudijo cilji javne politike enot centralne ali regionalne ravni države članice. Takšne obveznosti in kredite bo mogoče črpati le na podlagi zahteve za promocijski kredit in v višini, ki je navedena v tej zahtevi. |
1350 |
1.4.6 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz vseh drugih pogojnih obveznosti Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz vseh drugih pogojnih obveznosti. Te pogojne obveznosti financiranja so lahko pogodbene ali nepogodbene in niso obveznosti posojanja. Nepogodbene pogojne obveznosti financiranja vključujejo združenja, ki prodajajo izdelke in opravljajo storitve ali ki sponzorirajo te izdelke in storitve in ki bi lahko v prihodnje v stresnih razmerah potrebovala podporo ali podaljšanje financiranja. Nepogodbene obveznosti so lahko vgrajene v finančne produkte in instrumente, ki jih prodaja ali sponzorira institucija ali ki izvirajo iz institucije in ki lahko povzročijo nenačrtovano večanje bilance stanja na podlagi podpore, odobrene v zvezi s tveganjem ugleda. |
1360 |
1.4.6.1 Od tega: zagotovljeni subjektom znotraj skupine Znesek oddelka 1.4.6, zagotovljen subjektom znotraj skupine. |
1370 |
1.4.7 Odlivi v skladu s členom 105 direktive o kapitalskih zahtevah Skupni znesek odlivov, ki izhajajo iz dejavnikov tveganja iz člena 105(a) in (d) UREDBE (EU) št. 575/2013, če se pričakuje, da bodo nastopili v 30 dneh. |
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 3 od 5: PRILIVI)
1. Prilivi
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih prilivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v členu 412 Uredbe (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucije niso obvezane izpolniti, so pobarvane sivo.
2. V skladu s členom 425(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 za likvidnostne prilive velja, da:
(i) vključujejo le pogodbene prilive iz izpostavljenosti, ki niso zapadle in za katere banka nima razloga, da bi pričakovala, da v 30-dnevnem obdobju ne bodo plačane;
(ii) se sporočijo v celoti.
3. V skladu s členom 425(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije ne poročajo o prilivih iz likvidnih sredstev, poročanih v skladu s členom 416, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva.
4. V skladu s členom 425(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije ne poročajo o prilivih iz nobenih novih prevzetih obveznosti.
1.2. Podobrazec za prilive
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010–030 |
PRILIVI Člen 425 Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek prilivov Zapadla denarna sredstva, sporočena v tem oddelku, so v skladu s členom 425 Uredbe (EU) št. 575/2013 za namene poročanja izrecno opredeljena kot potencialni vir likvidnostnih prilivov v obdobju naslednjih 30 dni. Zneski, sporočeni v stolpcu „Znesek“ v posamezni podkategoriji, so celotni zneski, tj. niso zmanjšani v skladu z odstotki iz Uredbe (EU) št. 575/2013. |
010–980 |
1 Prilivi Člen 425 Uredbe (EU) št. 575/2013 Stolpec 010 se nanaša na skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, stolpec 020 pa na ustrezni priliv, po potrebi po uporabi stopnje priliva. |
010–060 |
1.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh, (vključno s plačili obresti) in ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke, se sporočijo v naslednjih podkategorijah: [Opomba: vključujejo posojila, ki zapadajo, v zvezi s katerimi je že bilo dogovorjeno, da se obnovijo. Posojila, ki ne zapadajo, se ne štejejo za denarni priliv in se ne sporočijo v tem oddelku]. |
010 |
1.1.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo stranke na drobno ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti). |
020 |
1.1.2 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti). |
030 |
1.1.2.1 Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4) Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 V okviru zneska iz 1.1.2 skupni znesek, ki ga dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4). |
040 |
1.1.3 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo centralne banke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti). |
050 |
1.1.3.1 Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4) Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 V okviru zneska iz 1.1.3 skupni znesek, ki ga dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4). |
060 |
1.1.4 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo drugi subjekti Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke, ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti), pri čemer niso vključena v vrstice 1.1.1 do 1.1.3. |
070–080 |
1.2 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke Člen 425(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo finančne stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti). Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga se sporočijo v oddelku 1.2. |
070 |
1.2.1 Ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4) Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 V okviru zneska iz 1.2 denarna sredstva, ki jih dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4). |
080 |
1.2.2 V zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8) Člen 422(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 V okviru zneska iz 1.2 zapadla denarna sredstva, v zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8). |
090 |
1.3 Zapadla denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b) Člen 425(2)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 Denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b). |
100 |
1.4 Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 425(2)(c) Člen 425(2)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 425(2)(c). |
110 |
1.5 Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat Člen 425(2)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013 Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat. |
120–930 |
1.6 Zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 Člen 425(2)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 Institucije za naslednje podkategorije določijo znesek prilivov v naslednjih 30 dneh v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, in tržno vrednost ustreznih sredstev, s katerimi so posli zavarovani. V skladu s členom 192: 1. „zavarovan kreditni posel“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki ne vključuje določbe, ki instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja; 2. „posel z instrumenti kapitalskega trga“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki vključuje določbo, ki kreditni instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja. Zato se v tem oddelku sporoči vsak posel, pri katerem je institucija zagotovila zavarovano denarno posojilo, kot so posli začasnega odkupa iz člena 4(83) Uredbe (EU) št. 575/2013, in ki se izteče v 30 dneh. Institucije sporočijo znesek, ki zapade v 30 dneh, v stolpcih 010, 030 in 050, tržno vrednost sredstev, s katerimi so zavarovani zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, pa v stolpcih 020, 040 in 060, odvisno od kategorije kakovosti sredstev, v katero so bila razvrščena sredstva (izjemno visoka likvidnost in kreditna kakovost, visoka likvidnost in kreditna kakovost ter druga likvidnost in kreditna kakovost). Institucije razporedijo posle tako, da določijo likvidnost in kreditno kakovost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, pri čemer uporabljajo ista merila kot pri poročanju o sredstvih v okviru predloge 1.1 „Sredstva“. V skladu s členom 416(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije torej do enotne opredelitve izjemno visoke ter visoke likvidnosti in kreditne kakovosti na podlagi člena 460 Uredbe (EU) št. 575/2013 same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so visoke oziroma izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. Če je institucija v skupini zavarovanj s premoženjem prejela sredstva „izjemno visoke“, „visoke“ in „druge“ likvidnosti ter kreditne kakovosti, pri čemer ni nobeno sredstvo izrecno dodeljeno kot zavarovanje s premoženjem za zavarovan kreditni posel in posel z instrumenti kapitalskega trga, institucija predvideva, da se sredstva z najnižjo likvidnostjo in kreditno kakovostjo dodelijo prva, tj. prva se dodelijo sredstva z „drugo likvidnostjo in kreditno kakovostjo“. Šele ko so v celoti dodeljena vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. In šele ko so dodeljena tudi vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. |
120-190 |
1.6.1 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije Člen 416(1)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 Posli, kriti s prenosljivimi sredstvi, se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku. Sredstva, sporočena v tem oddelku, so bila izrecno opredeljena kot sredstva potencialno izjemno visoke ali visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. Sredstva, sporočena v tem oddelku, morajo izpolnjevati vse veljavne zahteve iz členov 416 in 417 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
120–130 |
1.6.1.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev Člen 416(1)(c)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
120 |
1.6.1.1.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
130 |
1.6.1.1.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(i). |
140–150 |
1.6.1.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije Člen 416(1)(c)(ii) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
140 |
1.6.1.2.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
150 |
1.6.1.2.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(ii). |
160–170 |
1.6.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije Člen 416(1)(c)(iii) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
160 |
1.6.1.3.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
170 |
1.6.1.3.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(iii). |
180–190 |
1.6.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji Člen 416(1)(c)(iv) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
180 |
1.6.1.4.1 ki predstavljajo terjatve Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
190 |
1.6.1.4.2 za katera jamči institucija Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(iv). |
200–220 |
1.6.2 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) Člen 416(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu s predlogo za količnik likvidnostnega kritja likvidnih sredstev. |
200 |
1.6.2.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a) |
210 |
1.6.2.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c) |
220 |
1.6.2.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d) |
230 |
1.6.3 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416 (2)(a)(iii). |
240–260 |
1.6.4 Nefinančne podjetniške obveznice Člen 416(1)(b) ali (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
240 |
1.6.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
250 |
1.6.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
260 |
1.6.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
270–290 |
1.6.5 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
270 |
1.6.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
280 |
1.6.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
290 |
1.6.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
300–320 |
1.6.6 Listinjeni vrednostni papirji, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
300 |
1.6.6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
310 |
1.6.6.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
320 |
1.6.6.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
330–350 |
1.6.7 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih zajemajo vrednostni papirji, sporočeni v vrstici 1.6.6 Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
330 |
1.6.7.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
340 |
1.6.7.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
350 |
1.6.7.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
360–380 |
1.6.8 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz vrstice 1.9 predloge za likvidna sredstva Člen 416(2)(a)(ii) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
360 |
1.6.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
370 |
1.6.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
380 |
1.6.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
390–410 |
1.6.9 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
390 |
1.6.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
400 |
1.6.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
410 |
1.6.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
420–440 |
1.6.10 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 416(1)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah. |
420 |
1.6.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
430 |
1.6.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
440 |
1.6.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
450–460 |
1.6.11 SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(B) IN (D), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(B) ALI (C) UREDBE (EU) ŠT. 575/2013 Postavke se sporočijo le v eni od podkategorij v nadaljevanju, tudi če se ne upošteva nobena od obeh določb. |
450 |
1.6.11.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo Člen 417(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
460 |
1.6.11.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa Člen 417(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
470–660 |
1.6.12 Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k Uredbi (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge. Te postavke se sporočijo v tem oddelku v ustrezni podkategoriji. Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene drugje v predlogi. |
470 |
1.6.12.1 Denarna sredstva Točka 1 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.1. Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne sporočijo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh. |
480 |
1.6.12.2. Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju Točka 2 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Sporočijo se samo izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.3. |
490–530 |
1.6.12.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 3 Priloge III. Od tega: |
490 |
1.6.12.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
500 |
1.6.12.3.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
510 |
1.6.12.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
520 |
1.6.12.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
530 |
1.6.12.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
540 |
1.6.12.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi Točka 4 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
550–590 |
1.6.12.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega: |
550 |
1.6.12.5.1 ki predstavljajo terjatve do držav Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
560 |
1.6.12.5.2 terjatve, za katere jamčijo države Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
570 |
1.6.12.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
580 |
1.6.12.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
590 |
1.6.12.5.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
600 |
1.6.12.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter izpolnjujejo katerega koli od pogojev iz točke 6 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Točka 6 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
610 |
1.6.12.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov Točka 7 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
620 |
1.6.12.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 Točka 8 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
630 |
1.6.12.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč Točka 9 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 Skupni znesek rezervnih kreditnih aranžmajev, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč. |
640 |
1.6.12.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi Točka 10 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
650 |
1.6.12.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt Točka 11 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
660 |
1.6.12.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi Točka 12 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013 |
670–920 |
1.6.13 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV ČLENA 416 Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c ) navedene uredbe Te postavke se sporočijo v tem oddelku v ustrezni podkategoriji predloge za likvidna sredstva. |
670–690 |
1.6.13.1 Finančne podjetniške obveznice Člen 416(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
670 |
1.6.13.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
680 |
1.6.13.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
690 |
1.6.13.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
700–720 |
1.6.13.2 Lastne izdaje Člen 416(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
700 |
1.6.13.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
710 |
1.6.13.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
720 |
1.6.13.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
730–750 |
1.6.13.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije Člen 416 Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
730 |
1.6.13.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
740 |
1.6.13.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
750 |
1.6.13.3. Stopnja kreditne kakovosti 3 |
760–780 |
1.6.13.4 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni že v 1.6.6 Člen 416(4)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
760 |
1.6.13.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
770 |
1.6.13.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
780 |
1.6.13.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
790–810 |
1.6.13.5 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni že v 1.6.7 Člen 509(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
790 |
1.6.13.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
800 |
1.6.13.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
810 |
1.6.13.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
820 |
1.6.13.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
830 |
1.6.13.7 Zlato Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
840 |
1.6.13.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
850 |
1.6.13.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
860 |
1.6.13.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
870 |
1.6.13.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v 1.6.13.6–1.6.13.10 Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
880–900 |
1.6.13.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
880 |
1.6.13.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
890 |
1.6.13.12.2 Komercialni zapisi Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
900 |
1.6.13.12.3 Kreditne terjatve Člen 416(4)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
910–930 |
1.6.13.13 Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva Člen 509(2)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
910 |
1.6.13.13.1 Stopnja kreditne kakovosti 1 |
920 |
1.6.13.13.2 Stopnja kreditne kakovosti 2 |
930 |
1.6.13.13.3 Stopnja kreditne kakovosti 3 |
940–960 |
1.7 Nečrpane kreditne obveznosti in likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjektov znotraj skupine v skladu s členom 425(4) Člen 425(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek nečrpanih kreditnih obveznosti in likvidnostnih kreditov ter drugih obveznosti, prejetih od subjektov znotraj skupine, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil večji priliv, se sporoči v naslednjih podkategorijah: |
940 |
1.7.1 Če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) Člen 425(4)(a), (b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih dovolil uporabo večjega priliva, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c). |
950 |
1.7.2 Če so pristojni organi opustili člen 425(4)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8, nečrpane kreditne obveznosti in likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine v skladu s členom 425(5) Člen 425(4)(a), (b), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih dovolil uporabo večjega priliva, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8, in je opuščen pogoj iz člena 425(4)(d). |
960 |
1.7.3 Pričakovane neto terjatve iz pogodb iz Priloge II (zmanjšane za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416) Člen 425(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Pričakovani neto znesek terjatev, ki se izplača v obdobju 30 dni, iz pogodb iz Priloge II. Zneski: — so neto zneski za vse nasprotne stranke, — so zmanjšani za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416, — nimajo tekoče tržne vrednosti, ker ta vrednost vključuje tudi ocene za pogojne prilive in odlive ter lahko vključuje denarne tokove po 30-dnevnem obdobju. Opomba: Neto znesek, ki ga je treba izplačati, se sporoči v okviru 1.2 „Odlivi“ v postavki 1.2.7 (neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)). |
970 |
1.8 Zapadla plačila iz naslova likvidnih sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva Člen 425(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 Skupni znesek kakršnega koli zapadlega plačila iz naslova sredstev, ki izpolnjujejo pogoje za likvidna sredstva v skladu s členom 416 in se ne odražajo v tržni vrednosti tega sredstva. |
980 |
1.9 Drugi prilivi Skupni znesek vseh drugih zapadlih prilivov, ki niso sporočeni v postavkah 1.1 do 1.8. |
990 |
2. Skupni denarni prilivi, izključeni zaradi zgornje meje Skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, ki so bila izključena zaradi zgornje meje prilivov, ki je določena na 75 % likvidnostnih odlivov v skladu s členom 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. To bo treba preveriti na podlagi skupnega zneska odlivov, kot so izračunani v predlogi za odlive. |
1000–1030 |
3 Prilivi, izvzeti iz zgornje meje |
1000 |
3.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo kreditojemalci in vlagatelji v obveznice, povezana s hipotekarnimi krediti Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 Hipotekarni krediti, financirani z obveznicami, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4), (5) ali (6), v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES. |
1010 |
3.2 Prilivi iz promocijskih pretočnih kreditov institucije Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
1020 |
3.3 Prilivi, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) ali (7) Skupni znesek prilivov, ki so vloge pri drugih institucijah in ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) in (7) ter so zato izvzeti iz zgornje meje prilivov. Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
1030 |
3.4 Prilivi od subjekta znotraj skupine, ki jih je odobril pristojni organ Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 |
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 4 od 5: ZAMENJAVE ZAVAROVANJA)
Splošne opombe
1. To je predloga, ki vsebuje podatke, na podlagi katerih lahko EBA oceni, ali so bili ustrezno izpeljani zavarovani kreditni posli in posli zamenjave zavarovanja, pri katerih so se na podlagi zavarovanja s premoženjem, ki ne ustreza pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1), pridobila likvidna sredstva iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1).
(a) Podobrazec za zamenjave zavarovanja
i. Navodila za izpolnjevanje posameznih vrstic
Vrstica |
Pravni sklici in navodila |
1. Zamenjave zavarovanja Odstavek 2 člena 415(1) UREDBE (EU) št. 575/2013. Institucije poročajo o vseh zamenjavah zavarovanja, pri katerih so se na podlagi zavarovanja s premoženjem, ki ne ustreza pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1), pridobila likvidna sredstva iz točk (a), (b) in (c) člena 416. Sredstva, ki ne ustrezajo pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 se v tej predlogi navajajo kot „druga sredstva“. Zamenjave zavarovanja, ki zapadejo prej kot ali v 30 dneh, se poročajo v stolpcih 010 in 020. V stolpcu 010 se poroča hipotetični znesek. V stolpcu 020 se poroča tržna vrednost. Zamenjave zavarovanja, ki zapadejo pozneje kot v 30 dneh, se poročajo v stolpcih 030 in 040. V stolpcu 030 se poroča hipotetični znesek. V stolpcu 040 se poroča tržna vrednost. |
|
010-060 |
1.0 Sredstva |
010 |
1.1 Denarna sredstva in izpostavljenosti do centralnih bank Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
020 |
1.2 Druga prenosljiva sredstva v skladu s členom 416(1)(b) Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
030-060 |
1.3 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Poročajo se naslednje podkategorije: |
030 |
1.3.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
040 |
1.3.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
050 |
1.3.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije ali multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
060 |
1.3.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 5 od 5: STABILNO FINANCIRANJE)
1. Postavke, ki zagotavljajo stabilno financiranje
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o postavkah, ki zagotavljajo stabilno financiranje. Postavke, ki jih institucije niso zavezane izpolniti, so označene s sivo.
2. Ves kapital in obveznosti, ki so poročani v bilanci stanja institucije, se poročajo v tej predlogi. Skupni znesek teh dveh kategorij torej odraža obseg vseh sredstev institucije.
3. V skladu s členom 427(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 se obveznosti poročajo v naslednjih petih skupinah:
(a) obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita v treh mesecih od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu F ustrezne kategorije. Tu se poročajo vse vpogledne vloge;
(b) obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med tremi in šestimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu G ustrezne kategorije;
(c) obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med šestimi in devetimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu H ustrezne kategorije;
(d) obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med devetimi in dvanajstimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu I ustrezne kategorije;
(e) obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita po enem letu od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu J ustrezne kategorije.
4. Institucije predvidevajo, da investitorji uveljavijo nakupno opcijo na najzgodnejši možni datum. Pri financiranju z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, se upoštevajo dejavniki ugleda, ki bi lahko omejili možnost institucije, da uveljavi opcijo. Institucije predvidevajo takšno ravnanje, zlasti če trg pričakuje, da bodo nekatere obveznosti izplačane pred njihovim zakonsko določenim končnim datumom zapadlosti.
5. V zvezi z vlogami na drobno, poročanimi v oddelku 1.2, se v predlogi za razpoložljivi obseg stabilnega financiranja uporabijo enake predpostavke glede zapadlosti kot v predlogi za likvidnostno kritje.
1.2. Postavke, ki zagotavljajo stabilno financiranje
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Sklici na pravno podlago in navodila |
010–250 |
1 POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE Člen 427 UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek kapitala se poroča v stolpcu J naslednjih podkategorij: [Opomba: razen postavke 1.1.3 se instrumenti, ki bi bili sicer razvrščeni kot „kapital“, vendar tej opredelitvi več ne ustrezajo, na primer instrumenti, ki ne izpolnjujejo več pogojev zaradi zapadlosti, poročajo v ustrezni podkategoriji oddelka 1.2 „Obveznosti, razen kapitala“.] |
010–030 |
1.1 Kapital Člen 427(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Sestavni deli kapitala, ob upoštevanju odbitkov, ki zajemajo vsoto temeljnega in dodatnega kapitala iz členov 25 in 71 UREDBE (EU) št. 575/2013, ter povezane sestavine. |
010 |
1.1.1 Kapitalski instrumenti temeljnega kapitala Člen 427(1)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek temeljnega kapitala iz člena 25 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
020 |
1.1.2 Kapitalski instrumenti dodatnega kapitala Člen 427(1)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek dodatnega kapitala iz člena 71 UREDBE (EU) št. 575/2013. |
030 |
1.1.3 Druge prednostne delnice in kapitalski instrumenti, ki presegajo dovoljeni znesek dodatnega kapitala in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več Člen 427(1)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Druge prednostne delnice in kapitalski instrumenti, ki presegajo dovoljeni znesek dodatnega kapitala in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več. |
040–260 |
1.2 Obveznosti, razen kapitala Člen 427(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, razen kapitala, se glede na najbližji datum njihove zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, poroča v stolpcih 010 do 050 v ustrezni podkategoriji: |
040–060 |
1.2.1 Vloge na drobno Člen 427(1)(b)(i) in (ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog na drobno se glede na najbližji datum njihove zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, poroča v stolpcih 010 do 050 v ustrezni podkategoriji: |
040 |
1.2.1.1 Kot so opredeljene v členu 421(1) Člen 427(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog na drobno v skladu s členom 421(1) UREDBE (EU) št. 575/2013, kot so poročane v postavki 1.1.1 predloge za likvidnostno kritje „Odlivi“, za vloge, katerih zapadlost je krajša od 30 dni, iz predloge za likvidnostno kritje 1.2 „Odlivi“. |
050 |
1.2.1.2 Kot so opredeljene v členu 421(2) Člen 427(1)(b)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vlog na drobno v skladu s členom 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013, kot so poročane v postavkah 1.1.2 in 1.1.3 predloge za likvidnostno kritje „Odlivi“, za vloge, katerih zapadlost je krajša od 30 dni, iz predloge za likvidnostno kritje 1.2 „Odlivi“. |
060 |
1.2.1.3 Z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) Skupni znesek vlog na drobno z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) in (2), kot so poročane v postavki 1.1.4 predloge „Odlivi“ za likvidnostno kritje. |
070–130 |
1.2.2 Obveznosti do strank, ki niso finančne stranke Člen 427(1)(b)(iii) in 427(1)(b)(vii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke. |
070–090 |
1.2.2.1 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke, iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192. |
070 |
1.2.2.1.1 Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. |
080 |
1.2.2.1.2 Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. |
090 |
1.2.2.1.3 Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan z drugimi sredstvi, ki niso poročana v postavki 1.2.2.1.1 ali 1.2.2.1.2. |
100 |
1.2.2.2 Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov Člen 427(1)(b)(vii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke, iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov. |
110–130 |
1.2.2.3 Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4) Člen 427(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4). |
110 |
1.2.2.3.1 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi Člen 427(1)(b)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.3, skupni znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi. |
120 |
1.2.2.3.2 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(b) Člen 427(1)(b)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.3, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(b). |
130 |
1.2.2.3.3 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(d) Člen 427(1)(b)(vi) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.2.1, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(d). |
140–200 |
1.2.3 Obveznosti do finančnih strank Člen 427(1)(b)(viii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do finančnih strank. |
140–160 |
1.2.3.1 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do finančnih strank iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192. |
140 |
1.2.3.1.1 Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. |
150 |
1.2.3.1.2 Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. |
160 |
1.2.3.1.3 Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek, zavarovan z drugimi sredstvi, ki niso poročana v postavki 1.2.2.1.1 ali 1.2.2.1.2. |
170 |
1.2.3.2 Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov Člen 427(1)(b)(viii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti do finančnih strank iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov. |
180–200 |
1.2.3.3 Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4) Člen 427(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4). |
180 |
1.2.3.3.1 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi Člen 427(1)(b)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.3.3, skupni znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi. |
190 |
1.2.3.3.2 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so zajete v členu 422(3)(b) Člen 427(1)(b)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.3.3, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(b). |
200 |
1.2.3.3.3 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so zajete v členu 422(3)(d) Člen 427(1)(b)(vi) UREDBE (EU) št. 575/2013 Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.2.1, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(d). |
210 |
1.2.4 Obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5). Člen 427(1)(b)(x) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129 (krite obveznice). |
220 |
1.2.5 Obveznosti, ki izhajajo iz vrednostnih papirjev, kot so opredeljeni v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES Člen 427(1)(b)(x) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES (krite obveznice). |
230 |
1.2.6 Druge obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev Člen 427(1)(b)(xi) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev, razen obveznosti, poročanih v postavki 1.1. |
240 |
1.2.7 Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov Skupni znesek obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov. |
250 |
1.2.8 Vse druge obveznosti Člen 427(1)(b)(xii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vseh drugih obveznosti. |
2. Postavke, ki potrebujejo stabilno financiranje
2.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o postavkah, ki potrebujejo stabilno financiranje. Postavke, ki jih institucije niso zavezane izpolniti, so označene s sivo.
2. Vsa sredstva, ki so poročana v bilanci stanja institucije, se poročajo v tej predlogi. Skupni poročani znesek torej odraža skupno vrednost kapitala in obveznosti.
3. Obravnava zapadlosti:
(i) V skladu s členom 428(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 se postavke navedejo v naslednjih petih skupinah:
(a) sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita v treh mesecih od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 010, 060 ali 110 glede na ustrezno kategorijo;
(b) sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med tremi in šestimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 020, 070 ali 120 glede na ustrezno kategorijo;
(c) sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med šestimi in devetimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 030, 080 ali 130 glede na ustrezno kategorijo;
(d) sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med devetimi in dvanajstimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 040, 090 ali 140 glede na ustrezno kategorijo;
(e) sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita po enem letu od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 050, 100 ali 150 glede na ustrezno kategorijo.
(ii) Pri opcijah, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, institucije upoštevajo dejavnike ugleda, ki bi lahko omejili možnost neuveljavljanja opcije. Zlasti če tretje stranke pričakujejo, da se opcija ne bo uveljavljala, institucija predvideva to ravnanje za namene poročanja o sredstvih v tej predlogi.
(iii) Sredstva se poročajo glede na njihovo preostalo pogodbeno zapadlost in ne glede na predpostavke v zvezi z ravnanjem.
4. V skladu s členom 510 UREDBE (EU) št. 575/2013 institucije za namene spremljanja stabilnega financiranja za vsako kategorijo sredstev, poročano v predlogi za potreben obseg stabilnega financiranja, zagotovijo naslednjo ločeno nadaljnjo razčlenitev obremenitve sredstev:
(i) znesek neobremenjenih sredstev se poroča v prvi podkategoriji;
(ii) znesek obremenjenih sredstev se poroča v ustrezni podskupini glede na obdobje obremenitve:
i. obdobje do treh mesecev,
ii. obdobje med tremi in šestimi meseci,
iii. obdobje med šestimi in devetimi meseci,
iv. obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci,
v. obdobje nad dvanajstimi meseci.
5. Obravnava sredstev, prejetih ali posojenih v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013:
(i) institucije izključijo sredstva, ki so si jih izposodile v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013 (kot so posli začasnega odkupa in posli zamenjave) ter jih nimajo v dejanskem lastništvu;
(ii) institucije poročajo o sredstvih, ki so jih posodile v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013 (kot so posli začasne prodaje in posli zamenjave ) ter ki jih obdržijo v dejanski lasti;
(iii) če ima institucija obremenjene vrednostne papirje v repo poslih, ki jih je posodila v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013, pri čemer pa jih je obdržala v dejanski lasti in v svoji bilanci stanja, razvrsti te vrednostne papirje v ustrezno kategorijo postavk, ki potrebujejo stabilno financiranje.
6. Obravnava obveznosti in terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov:
(i) institucija v bilanco stanja običajno vključi neto obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (tj. obveznosti) in neto sredstva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (tj. terjatve). Institucije oba zneska izračunajo v skladu z regulativnimi pravili za pobot in ne v skladu z računovodskimi pravili ter o njiju ustrezno poročajo v predlogi 1.1. „Potrebno financiranje“ in predlogi 1.2 „Stabilno financiranje“.
2.2. Postavke, ki potrebujejo stabilno financiranje
2.2.1. Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Sklici na pravno podlago in navodila |
010–1320 |
1 POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE Skupna sredstva se poročajo na naslednji način: 1. v stolpcih P–T sredstva, ki niso poročana kot likvidna sredstva v predlogi za likvidnostno kritje; 2. v stolpcih F–J sredstva, ki so v predlogi za likvidnostno kritje obravnavana kot sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti; 3. v stolpcih K–O sredstva, ki so v predlogi za likvidnostno kritje obravnavana kot sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. Sredstva se poročajo glede na najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati. |
010–470 |
1.1 Sredstva, ki bi izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva v skladu s členom 416 Člen 428(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupna sredstva iz člena 416 se poročajo v ustrezni podvrstici in stolpcu. |
010 |
1.1.1 Denarna sredstva Člen 416(1)(a) Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. |
020 |
1.1.2 Izpostavljenosti do centralnih bank Člen 416(1)(a) Skupni znesek vlog pri centralnih bankah. |
030 |
1.1.2.1 Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah Člen 416(1)(a) Skupni znesek vlog pri centralnih bankah, če je te vloge mogoče sprostiti v stresnih razmerah. |
040–050 |
1.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali za katere jamči zadevna institucija, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek prenosljivih sredstev iz člena 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
040 |
1.1.3.1 ki predstavljajo terjatve |
050 |
1.1.3.2 za katera jamči institucija |
060–070 |
1.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
060 |
1.1.4.1 ki predstavljajo terjatve |
070 |
1.1.4.2 za katera jamči institucija |
080–150 |
1.1.5 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
080 |
1.1.5.1 (a) ki predstavljajo terjatve |
090 |
1.1.5.2 (a) za katera jamči institucija |
100 |
1.1.5.1 (b) Neobremenjeni znesek |
110 |
1.1.5.2 (b) Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
120 |
1.1.5.3 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
130 |
1.1.5.4 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
140 |
1.1.5.5 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
150 |
1.1.5.6 (b) Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
152-153 |
1.1.6 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
152 |
1.1.6.1 ki predstavljajo terjatve |
153 |
1.1.6.2 za katera jamči institucija |
160–230 |
1.1.7 Skupne delnice ali enote KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416(1) Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupna tržna vrednost delnic ali enot KNP iz člena 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
160 |
1.1.7.1 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a) |
170 |
1.1.7.2 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c) |
175 |
1.1.7.3 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d) |
180 |
1.1.7.1 (b) Neobremenjeni znesek |
190 |
1.1.7.2 (b) Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
200 |
1.1.7.3 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
210 |
1.1.7.4 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
220 |
1.1.7.5 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
230 |
1.1.7.6 (b) Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
232-233 |
1.1.8 Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralne kreditne institucije ali institucij, ki so članice mreže iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 UREDBE (EU) št. 575/2013, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi |
232 |
1.1.8.1 Vloge |
233 |
1.1.8.2 Pogodbeno razpoložljivo financiranje |
234 |
1.1.9 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii). |
240–290 |
1.1.10 Druga prenosljiva sredstva, ki niso določena drugje |
240 |
1.1.10.1 Neobremenjeni znesek |
250 |
1.1.10.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
260 |
1.1.10.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
270 |
1.1.10.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
280 |
1.1.10.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
290 |
1.1.10.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
300–350 |
1.1.11 Nefinančne podjetniške obveznice Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
300 |
1.1.11.1 Neobremenjeni znesek |
310 |
1.1.11.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
320 |
1.1.11.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
330 |
1.1.11.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
340 |
1.1.11.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
350 |
1.1.11.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
351 |
1.1.12 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
352 |
1.1.12.1 Neobremenjeni znesek |
353 |
1.1.12.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
354 |
1.1.12.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
355 |
1.1.12.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
356 |
1.1.12.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
357 |
1.1.12.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
358 |
1.1.13 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
359 |
1.1.13.1 Neobremenjeni znesek |
360 |
1.1.13.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
361 |
1.1.13.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
362 |
1.1.13.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
363 |
1.1.13.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
364 |
1.1.13.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
365 |
1.1.14 Obveznice, primerne za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ki izpolnjujejo merila iz člena 416(2)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
366 |
1.1.14.1 Neobremenjeni znesek |
370 |
1.1.14.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
380 |
1.1.14.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
390 |
1.1.14.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
400 |
1.1.14.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
410 |
1.1.14.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
420–470 |
1.1.15 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz oddelka 1.1.9. |
420 |
1.1.15.1 Neobremenjeni znesek |
430 |
1.1.15.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
440 |
1.1.15.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
450 |
1.1.15.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
460 |
1.1.15.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
470 |
1.1.15.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
480–530 |
1.2 Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 122 Člen 428(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga, ki niso poročani že v postavki 1.1. Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
480 |
1.2.1 Neobremenjeni znesek |
490 |
1.2.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
500 |
1.2.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
510 |
1.2.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
520 |
1.2.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
530 |
1.2.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
540–590 |
1.3 Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 122 Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
540 |
1.3.1 Neobremenjeni znesek |
550 |
1.3.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
560 |
1.3.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
570 |
1.3.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
580 |
1.3.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
580 |
1.3.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
600–650 |
1.4 Drugi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani drugje Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
600 |
Neobremenjeni znesek |
610 |
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
620 |
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
630 |
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
640 |
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
650 |
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
660–710 |
1.5 Lastniški vrednostni papirji nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze Člen 428(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek lastniških vrednostnih papirjev nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze. |
660 |
1.5.1 Neobremenjeni znesek |
670 |
1.5.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
680 |
1.5.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
690 |
1.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
700 |
1.5. 3 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
710 |
1.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
720–770 |
1.6 Drugi lastniški vrednostni papirji Člen 428(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni znesek lastniških vrednostnih papirjev, ki niso poročani v postavki 1.3. |
720 |
1.6.1 Neobremenjeni znesek |
730 |
1.6.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
740 |
1.6.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
750 |
1.6.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
760 |
1.6.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
770 |
1.6.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
780–830 |
1.7 Zlato Člen 428(1)(e) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
780 |
1.7.1 Neobremenjeni znesek |
790 |
1.7.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
800 |
1.7.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
810 |
1.7.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
820 |
1.7.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
830 |
1.7.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
840–890 |
1.8 Druge dragocene kovine Člen 428(1)(f) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupno stanje dragocenih kovin, razen zlata. [Opomba: primeri vključujejo srebro ali platino. Zlato se poroča v postavki 1.5.] |
840 |
1.8.1 Neobremenjeni znesek |
850 |
1.8.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
860 |
1.8.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
870 |
1.8.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
880 |
1.8.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
890 |
1.8.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
900–1250 |
1.9 Neobnovljivi krediti in terjatve Člen 428(1)(g) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve iz člena 428(1)(g) UREDBE (EU) št. 575/2013 se poročajo v ustrezni podvrstici in stolpcu. |
900–950 |
1.9.1 Kreditojemalci, ki so fizične osebe, razen samostojnih podjetnikov in osebnih družb Člen 428(1)(g)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci fizične osebe in je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR. |
900 |
1.9.1.1 Neobremenjeni znesek |
910 |
1.9.1.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
920 |
1.9.1.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
930 |
1.9.1.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
940 |
1.9.1.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
960 |
1.9.1.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
960–1010 |
1.9.2 Kreditojemalci, ki so mala in srednje velika podjetja, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), in če je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR Člen 428(1)(g)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci mala in srednje velika podjetja, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank pa je nižja od 1 milijona EUR. |
960 |
1.9.2.1 Neobremenjeni znesek |
970 |
1.9.2.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
980 |
1.9.2.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
990 |
1.9.2.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
1000 |
1.9.2.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
1010 |
1.9.2.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
1020–1070 |
1.9.3 Kreditojemalci, ki so države, centralne banke in subjekti javnega sektorja Člen 428(1)(g)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci države, centralne banke in subjekti javnega sektorja. |
1020 |
1.9.3.1 Neobremenjeni znesek |
1030 |
1.9.3.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
1040 |
1.9.3.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
1050 |
1.9.3.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
1060 |
1.9.3.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
1070 |
1.9.3.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
1080–1130 |
1.9.4 Kreditojemalci, ki niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3 in niso finančne stranke Člen 428(1)(g)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer kreditojemalci niso poročani v postavki 1.7.1, 1.7.2 ali 1.7.3 in niso finančne stranke. |
1080 |
1.9.4.1 Neobremenjeni znesek |
1090 |
1.9.4.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
1100 |
1.9.4.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
1110 |
1.9.4.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
1120 |
1.9.4.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
1130 |
1.9.4.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
1140–1190 |
1.9.5 Kreditojemalci, ki so kreditne institucije Člen 428(1)(g)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci kreditne institucije. |
1140 |
1.9.5.1 Neobremenjeni znesek |
1150 |
1.9.5.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
1160 |
1.9.5.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
1170 |
1.9.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
1180 |
1.9.5.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
1190 |
1.9.5.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
1200–1250 |
1.9.6 Kreditojemalci, ki so finančne stranke (niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3), razen kreditnih institucij Člen 428(1)(g)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci finančne stranke. |
1200 |
1.9.6.1 Neobremenjeni znesek |
1210 |
1.9.6.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev |
1220 |
1.9.6.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci |
1230 |
1.9.6.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci |
1240 |
1.9.6.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci |
1250 |
1.9.6.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev |
1260–1280 |
1.10 Neobnovljivi krediti in terjatve, poročani v postavki 1.7, ki so zavarovani z nepremičnino Člen 428(1)(h) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1260 |
1.10.1 Zavarovani s poslovno nepremičnino Člen 428(1)(h)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1270 |
1.10.2 Zavarovani s stanovanjsko nepremičnino Člen 428(1)(h)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1280 |
1.10.3 Financirani z obveznicami ujemajočih značilnosti (pretočni model), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ali obveznicami iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Člen 428(1)(h)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013 |
1290 |
1.11 Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov Člen 428(1)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013 Skupne neto terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
1300 |
1.12 Vsa druga sredstva Člen 428(1)(j) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vsa druga sredstva, ki niso poročana že v postavkah 1.1.1–1.8 zgoraj. Opomba: sredstva, ki se odbijejo od kapitala, se poročajo v postavki 1.10. |
1310 |
1.13 Sredstva, ki se odbijejo od kapitala in ne potrebujejo stabilnega financiranja Člen 428(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 Vsa sredstva, ki se odbijejo od kapitala zaradi skladnosti s pravili o kapitalu iz UREDBE (EU) št. 575/2013. |
1320 |
1.14 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti Člen 428(1)(k) UREDBE (EU) št. 575/2013 Kreditni aranžmaji iz člena 428(1)(k) UREDBE (EU) št. 575/2013. |
PRILOGA XIV
Enotni model podatkovnih točk
Vsi podatki iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI se pretvorijo v enotni model podatkovnih točk, ki je podlaga za enotne informacijske sisteme institucij in pristojnih organov.
Enotni model podatkovnih točk izpolnjuje naslednja merila:
(a) zagotavlja strukturirano predstavitev vseh podatkov iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI;
(b) opredeli vse poslovne koncepte iz prilog I do XIII, XVI in XVII;
(c) zagotovi podatkovni slovar, v katerem so navedene oznake razpredelnic, oznake osi, oznake domen, oznake razsežnosti in oznake članov;
(d) zagotovi matrike, ki opredeljujejo lastništvo ali količino podatkovnih točk;
(e) zagotovi opredelitve podatkovnih točk, ki so izražene kot skupek značilnosti, ki nedvoumno opredelijo finančni koncept;
(f) vsebuje vse ustrezne tehnične specifikacije, potrebne za razvoj informacijskih rešitev za poročanje, ki proizvajajo enotne nadzorniške podatke.
PRILOGA XV
Validacijska pravila
Podatki iz Prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI so predmet validacijskih pravil za zagotovitev kakovosti in skladnosti.
Validacijska pravila izpolnjujejo naslednja merila:
(a) opredeljujejo logična razmerja med zadevnimi podatkovimi točkami;
(b) vključujejo filtre ter predpogoje, ki opredeljujejo niz podatkov, za katerega velja validacijsko pravilo;
(c) preverjajo skladnost sporočenih podatkov;
(d) preverjajo pravilnost sporočenih podatkov;
(e) določajo privzete vrednosti, ki se uporabijo, če zadevne informacije niso bile sporočene.
PRILOGA XVI
POROČANJE PREDLOG O OBREMENITVI SREDSTEV
PREDLOGE ZA OBREMENITEV SREDSTEV
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
Kratko ime |
DEL A – PREGLED OBREMENITVE |
|||
32,1 |
F 32.01 |
SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE |
AE-ASS |
32,2 |
F 32.02 |
PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM |
AE-COL |
32,3 |
F 32.03 |
LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI |
AE-NPL |
32,4 |
F 32.04 |
VIRI OBREMENITVE |
AE-SOU |
DEL B – PODATKI O ZAPADLOSTI |
|||
33 |
F 33.00 |
PODATKI O ZAPADLOSTI |
AE-MAT |
DEL C – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH |
|||
34 |
F 34.00 |
OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH |
AE-CONT |
DEL D – KRITE OBVEZNICE |
|||
35 |
F 35.00 |
IZDAJA KRITIH OBVEZNIC |
AE-CB |
DEL E – NAPREDNI PODATKI |
|||
36,1 |
F 36.01 |
NAPREDNI PODATKI DEL 1 |
AE-ADV1 |
36,2 |
F 36.02 |
NAPREDNI PODATKI DEL 2 |
AE-ADV2 |
F 32.01 – SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE (AE-ASS)
|
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev |
Poštena vrednost obremenjenih sredstev |
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev |
Poštena vrednost neobremenjenih sredstev |
|||||||
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
||
10 |
Sredstva institucije poročevalke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Krediti na odpoklic |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Od tega: krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Od tega: ki jih izda sektor država |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Od tega: hipotekarni krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druga sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM (AE-COL)
|
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev |
Neobremenjena |
||||||
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo |
Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti |
|||||||
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
|||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
||
130 |
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Krediti na odpoklic |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Od tega: ki jih izda sektor država |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI (AE-NPL)
|
Neobremenjena |
||||
Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev |
Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo |
Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti |
|||
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke |
||||
10 |
20 |
30 |
40 |
||
10 |
Lastne krite obveznice in izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki še niso bili zastavljeni |
|
|
|
|
20 |
Zadržane izdane krite obveznice |
|
|
|
|
30 |
Zadržani izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
40 |
Nadrejeni |
|
|
|
|
50 |
Vmesni |
|
|
|
|
60 |
Prva izguba |
|
|
|
|
F 32.04 – VIRI OBREMENITVE (AE-SOU)
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji |
Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
||||
|
Od tega: od drugih subjektov skupine |
|
Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji |
||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
||
10 |
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti |
|
|
|
|
|
20 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
30 |
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga |
|
|
|
|
|
40 |
Vloge |
|
|
|
|
|
50 |
Pogodbe o začasni prodaji |
|
|
|
|
|
60 |
Od tega: centralne banke |
|
|
|
|
|
70 |
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji |
|
|
|
|
|
80 |
Od tega: centralne banke |
|
|
|
|
|
90 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: izdane krite obveznice |
|
|
|
|
|
110 |
Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
|
120 |
Drugi viri obremenitve |
|
|
|
|
|
130 |
Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov |
|
|
|
|
|
140 |
Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev |
|
|
|
|
|
150 |
Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi |
|
|
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
|
|
|
170 |
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi |
||||
|
Se ne izpolni v nobenem primeru |
F 33.00 – PODATKI O ZAPADLOSTI (AE-MAT)
|
Neopredeljena zapadlost |
Čez noč |
> 1 dan <= 1 teden |
> 1 teden <= 2 tedna |
> 2 tedna <= 1 mesec |
> 1 mesec <= 3 meseci |
> 3 meseci <= 6 mesecev |
> 6 mesecev <= 1 leto |
> 1 leto <= 2 leti |
> 2 leti <= 3 leta |
3 leta <= 5 let |
5 let <= 10 let |
> 10 let |
|
|
Preostala zapadlost obveznosti |
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
10 |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH (AE-CONT)
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji |
Obremenitev v izrednih razmerah |
|||||
A. Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 % |
B. Neto učinek 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti pomembnih valut |
||||||
Dodatna vrednost obremenjenih sredstev |
|||||||
Dodatna vrednost obremenjenih sredstev |
Pomembna valuta 1 |
Pomembna valuta 2 |
… |
Pomembna valuta n |
|||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
|
||
10 |
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti |
|
|
|
|
|
|
20 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
30 |
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga |
|
|
|
|
|
|
40 |
Vloge |
|
|
|
|
|
|
50 |
Pogodbe o začasni prodaji |
|
|
|
|
|
|
60 |
Od tega: centralne banke |
|
|
|
|
|
|
70 |
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji |
|
|
|
|
|
|
80 |
Od tega: centralne banke |
|
|
|
|
|
|
90 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: izdane krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
110 |
Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
|
|
120 |
Drugi viri obremenitve |
|
|
|
|
|
|
170 |
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – IZDAJA KRITIH OBVEZNIC (AE-CB)
os z Identifikator kritnega premoženja (odprt)
|
Skladnost s čl. 129 uredbe o kapitalskih zahtevah? |
Obveznosti kritih obveznic |
Kritno premoženje |
||||||||||||||||||||||||
Datum poročanja |
+ 6 mesecev |
+ 12 mesecev |
+ 2 leti |
+ 5 let |
+ 10 let |
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo |
Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice |
Datum poročanja |
+ 6 mesecev |
+ 12 mesecev |
+ 2 leti |
+ 5 let |
+ 10 let |
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo |
Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja |
||||||||||||
[DA/NE] |
Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja |
V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice |
V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice |
||||||||||||||||||||||||
Datum poročanja |
Bonitetna agencija 1 |
Bonitetna ocena 1 |
Bonitetna agencija 2 |
Bonitetna ocena 2 |
Bonitetna agencija 3 |
Bonitetna ocena 3 |
Datum poročanja |
Bonitetna agencija 1 |
Bonitetna agencija 2 |
Bonitetna agencija 3 |
|||||||||||||||||
10 |
12 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
10 |
Nominalni znesek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Sedanja vrednost (zamenjava)/tržna vrednost |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Vrednost posameznih sredstev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Knjigovodska vrednost |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – NAPREDNI PODATKI DEL 1 (AE-ADV-1)
|
Viri obremenitve |
Sredstva/obveznosti |
Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev |
Skupaj |
||||||||||||||||
Krediti na odpoklic |
Lastniški instrumenti |
Dolžniški vrednostni papirji |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic |
Druga sredstva |
||||||||||||||||
Skupaj |
Od tega: krite obveznice |
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
Od tega: ki jih izda sektor država |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe |
Centralne banke in sektor država |
Finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||||||||
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
|
Od tega: hipotekarni krediti |
|
Od tega: hipotekarni krediti |
|||||||||||||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
10 |
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Izvedeni finančni instrumenti prostega trga |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Izdane krite obveznice |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Drugi viri obremenitve |
Obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vsa obremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vsa neobremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Obremenjena + neobremenjena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – NAPREDNI PODATKI DEL 2 (AE-ADV-2)
|
Viri obremenitve |
Sredstva/obveznosti |
Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev |
Skupaj |
|||||||||||||||||
Krediti na odpoklic |
Lastniški instrumenti |
Dolžniški vrednostni papirji |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic |
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem |
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
||||||||||||||||
Skupaj |
Od tega: krite obveznice |
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
Od tega: ki jih izda sektor država |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe |
Centralne banke in sektor država |
Finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
||||||||||||
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine |
|
Od tega: hipotekarni krediti |
|
Od tega: hipotekarni krediti |
||||||||||||||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
10 |
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli) |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Izvedeni finančni instrumenti prostega trga |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Izdane krite obveznice |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ustrezne obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Drugi viri obremenitve |
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vse obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Od tega: ki je primerno za centralne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vse neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
Od tega: ki je primerno za centralne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Obremenjeno + neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA XVII
POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV
Kazalo |
|
SPLOŠNA NAVODILA |
|
1. |
STRUKTURA IN DOGOVORI |
1.1 |
STRUKTURA |
1.2 |
RAČUNOVODSKI STANDARD |
1.3 |
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA |
1.4 |
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA |
1.5 |
RAVEN UPORABE |
1.6 |
SORAZMERNOST |
1.7 |
OPREDELITEV OBREMENITVE |
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI |
|
2. |
DEL A: PREGLED OBREMENITVE |
2.1 |
PREDLOGA: AE-ASS. SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE |
2.1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
2.1.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
2.1.3 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
2.2 |
PREDLOGA: AE-COL. ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA |
2.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
2.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
2.2.3 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
2.3 |
PREDLOGA AE-NPL. LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI |
2.3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
2.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
2.3.3 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
2.4 |
PREDLOGA AE-SOU. VIRI OBREMENITVE |
2.4.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
2.4.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
2.4.3 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
3. |
DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI |
3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
3.2 |
PREDLOGA: AE-MAT. PODATKI O ZAPADLOSTI |
3.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
3.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
4. |
DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH |
4.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
4.1.1 |
SCENARIJ A: 30-ODSTOTNO ZMANJŠANJE OBREMENJENIH SREDSTEV |
4.1.2 |
SCENARIJ B: 10-ODSTOTNO ZMANJŠANJE VREDNOSTI POMEMBNIH VALUT |
4.2 |
PREDLOGA: AE-CONT. OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH |
4.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
4.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
5. |
DEL D: KRITE OBVEZNICE |
5.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
5.2 |
PREDLOGA: AE-CB. IZDAJA KRITIH OBVEZNIC |
5.2.1 |
NAVODILA ZA OS Z |
5.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
5.2.3 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
6. |
DEL E: NAPREDNI PODATKI |
6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE |
6.2 |
PREDLOGA: AE-ADV1. NAPREDNA PREDLOGA ZA SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE |
6.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
6.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
6.3 |
PREDLOGA: AE-ADV2. NAPREDNA PREDLOGA ZA ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA |
6.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE |
6.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE |
SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 Struktura
1. Okvir zajema pet sklopov predlog, ki skupaj vsebujejo devet predlog, in ima naslednjo strukturo:
(a) Del A: pregled obremenitve:
— predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke
— predloga AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
— AE-NPL. Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso zastavljeni
— AE-SOU. Viri obremenitve
(b) Del B: podatki o zapadlosti:
— predloga AE-MAT. Podatki o zapadlosti
(c) Del C: obremenitev v izrednih razmerah
— predloga AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah
(d) Del D: krite obveznice
— predloga AE-CB. Izdaja kritih obveznic
(e) Part E: napredni podatki:
— predloga AE-ADV-1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke
— predloga AE-ADV-2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
2. Za vsako predlogo so na voljo pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.
1.2 Računovodski standard
3. Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 9 do 11. Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir.
4. Za namene te priloge kratici „MRS“ in „MSRP“ pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002. Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP.
1.3 Dogovor glede številčenja
5. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico. Na primer {AE-ASS; *; 2} se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS.
6. V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis: {vrstica; stolpec}.
1.4 Dogovor glede predznaka
7. Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v odstavkih 9 in 10 dela I Priloge V.
1.5 Raven uporabe
8. Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s prvim pododstavkom člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR). Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 CRR, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev.
1.6 Sorazmernost
9. Za namene člena 16a(2)(b) so ravni obremenitve sredstev izračunajo takole:
— knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-COL; 130; 010},
— vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} + {AE-COL; 130; 010} + {AE-COL; 130; 040},
— količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem).
10. Za namene člena 16a(2)(a) se vsota vseh sredstev izračuna na naslednji način:
— vsa sredstva = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060}
1.7 Opredelitev obremenitve
11. Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti.
Pomembno je opozoriti, da je treba za obremenjena sredstva šteti zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje. Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah. Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji. Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):
— zavarovani posli financiranja, vključno z repo pogodbami in posli, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov;
— različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti;
— finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem. Omeniti je treba, da je v primeru, ko za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, potrebno dodeliti le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev);
— zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, centralnih nasprotnih strankah in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve. To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja;
— instrumenti centralnih bank. Predhodno vložena sredstva se ne smejo šteti za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, je treba neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeliti sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki;
— sredstva, namenjena kritju, v strukturi listinjenja, kadar se finančna sredstva niso odpravila iz finančnih sredstev institucije. Sredstva, ki so namenjena kritju, v celoti zadržanih vrednostnih papirjev, se ne štejejo za obremenjena, razen če niso ti vrednostni papirji kakor koli zastavljeni ali dani v zavarovanje poslov;
— sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic. Sredstva, ki so namenjena kritju obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice („lastne izdane obveznice“);
— na splošno velja, da se sredstva, namenjena za aranžmaje, ki se ne porabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne štejejo za obremenjena.
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
2. DEL A: PREGLED OBREMENITVE
12. Predloge za pregled obremenitve razlikujejo med sredstvi, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali za zavarovanje na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), in sredstvi, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju.
13. V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabelarični obliki, razčlenjeni po produktih. Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen za krite obveznice in listinjenja.
2.1 Predloga: AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke
2.1.1 Splošne opombe
14. Ta odstavek vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE:
Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, se v predlogah AE poročajo neodvisno z dveh vidikov. Za takšne posle se poroča vir obremenitve in obremenjena sredstva ali zavarovanja.
V naslednjih primerih je opisano, kako v tem delu poročati posamezno vrsto posla, pri čemer ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.
(a) Zavarovana vloga
O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:
(i) Knjigovodska vrednost vloge se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r070; c010}.
(ii) Če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r070; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}.
(iii) Če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} in {AE-SOU; r070; c040}.
(b) Repo posli/povratni repo posli
O pogodbi o začasni prodaji (v nadaljevanju: repo posel) se poroča na naslednji način:
(i) knjigovodska vrednost repo posla se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r050; c010};
(ii) zavarovanje s premoženjem za repo posel je treba prikazati:
(iii) če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r050; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};
(iv) če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem prek predhodne pogodbe o začasnem odkupu (povratni repo posel), se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} in {AE-SOU; r050; c040}.
(c) Financiranje s strani centralnih bank
Ker je zavarovano financiranje s strani centralne banke le poseben primer zavarovane vloge ali repo posla, v katerem je nasprotna stranka centralna banka, se uporabljajo pravila iz točk i in ii zgoraj.
Za posle, pri katerih ni mogoče opredeliti posameznega zavarovanja s premoženjem za posamezen posel, ker so zavarovanja s premoženjem združena v skupino, je treba zavarovanja s premoženjem razčleniti sorazmerno na podlagi sestave skupine zavarovanja s premoženjem.
Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, niso obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika vloženih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.
(d) Posojanje vrednostnih papirjev
Za posojanje vrednostnih papirjev z zavarovanjem z denarnimi sredstvi se uporabljajo pravila za repo posle/povratne repo posle.
O posojanju vrednostnih papirjev brez zavarovanja z denarnimi sredstvi se poroča na naslednji način:
(i) poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r150; c010}. Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v {AE-SOU; r150; c010} vpiše vrednost nič;
(ii) če so vrednostni papirji, posojeni kot zavarovanje s premoženjem, sredstvo institucije poročevalke, se njihova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r150; c030}, njihova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};
(iii) če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} in {AE-SOU; r150; c040}.
(e) Izvedeni finančni instrumenti (obveznosti)
Zavarovani izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo se poročajo na naslednji način:
(i) knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r020; c010};
(ii) zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:
(i) če gre za sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r020; c030}, njegova poštena vrednost pa se vpiše v {AE-ASS; *; c040};
(ii) če gre za prejeto zavarovanje, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} in {AE-SOU; r020; c040}.
(f) Krite obveznice
Krite obveznice so za namene celotnega poročanja o obremenitvi sredstev instrumenti iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne.
Za krite obveznice, pri katerih se ne zadrži del vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, se ne uporabljajo nobena posebna pravila.
V primeru zadržanja dela izdanih vrednostnih papirjev in v izogib dvojnemu štetju je obravnava naslednja:
(i) če lastne krite obveznice niso zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o zadržanih in še nezastavljenih kritih obveznicah (sredstva, ki so namenjena kritju obveznic, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL;
(ii) če so lastne krite obveznice zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.
V naslednji razpredelnici je določeno, kako je treba poročati o izdaji kritih obveznic v vrednosti 100 EUR, od katerih se jih 15 % zadrži in ne zastavi, 10 % pa se jih zadrži in zastavi v zavarovanje v repo poslu s centralno banko v vrednosti 11 EUR, pri čemer kritno premoženje zajema nezavarovane kredite, knjigovodska vrednost kreditov pa je 150 EUR.
VIRI OBREMENITVE |
||||
Vrsta |
Znesek |
Polja |
Obremenjeni krediti |
Polja |
Krite obveznice |
75 % (100) = 75 |
{AE-Viri; r110, c010} |
75 % (150) = 112,5 |
{AE-Sredstva; r100, c10} {AE-Viri; r110, c030} |
Financiranje s strani centralnih bank |
11 |
{AE-Viri; r060, c010} |
10 % (150) = 15 |
{AE-Sredstva; r100, c10} {AE-Viri; r060, c030} |
NEOBREMENJENO |
||||
Vrsta |
Znesek |
Polja |
Neobremenjeni krediti |
Polja |
Zadržane lastne krite obveznice |
15 % 100 = 15 |
{AE-Nezastavljeno; r010, c040} |
15 % (150) = 22,5 |
{AE-Sredstva; r100, c60} {AE-Nezastavljeno; r020, c010} |
(g) Listinjenje
Listinjenje pomeni dolžniške vrednostne papirje institucije poročevalke, ki izvirajo iz listninjenja, kot je opredeljeno v členu 4(61) CRR.
Za listinjenja, ki ostanejo v bilanci stanja (za katera pripoznanje ni odpravljeno), se uporabljajo pravila za krite obveznice.
Listinjenja, za katera je odpravljeno pripoznanje, niso obremenjena, kadar ima institucija nekatere vrednostne papirje. Ti vrednostni papirji bodo prikazani v trgovalni knjigi ali v bančni knjigi institucij poročevalk kot vsi drugi vrednostni papirji, ki jih izda tretja oseba.
2.1.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Sredstva institucije poročevalkeMRS 1, 9.(a), Smernice za izvajanje (IG)6Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja. |
020 |
Krediti na odpoklicMRS 1, 54.(i)Vključujejo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva. |
030 |
Lastniški instrumentiLastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32. |
040 |
Dolžniški vrednostni papirjiPriloga V, del 1, odstavek 26Dolžniški instrumenti institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z uredbo ECB o bilančnih postavkah. |
050 |
Od tega: krite obvezniceDolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. |
060 |
Od tega: listinjenjaDolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(61) CRR. |
070 |
Od tega: izdanih s strani centralne ravni državeDolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izda sektor država. |
080 |
Od tega: izdanih s strani finančnih družbDolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo finančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(c) in (d) Priloge V. |
090 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbeDolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo nefinančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(e) dela I Priloge V. |
100 |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.Krediti in druga finančna sredstva, tj. dolžniški instrumenti institucij poročevalk, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic. |
110 |
Od tega: hipotekarni kreditiKrediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, ki so hipotekarni krediti v skladu s odstavkom 41(h) dela 2 Priloge V. |
120 |
Druga sredstvaDruga sredstva institucije poročevalke, ki so pripoznana v bilanci stanja, razen sredstev, navedenih v zgornjih vrsticah, ki niso lastni dolžniški vrednostni papirji in lastni lastniški instrumenti, ki jih institucija, ki ne uporablja MSRP, morda ni odpravila iz bilance stanja. V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev. |
2.1.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstevKnjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so obremenjena v skladu z definicijo obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
020 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineKnjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
030 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankeKnjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
040 |
Poštena vrednost obremenjenih sredstevMSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (1), za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so obremenjeni v skladu z definicijo obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
050 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankePoštena vrednost obremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
060 |
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstevKnjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so neobremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
070 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineKnjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
080 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankeKnjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
090 |
Poštena vrednost neobremenjenih sredstevMSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so neobremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
100 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankePoštena vrednost neobremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
(1) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19). |
2.2 Predloga: AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
2.2.1 Splošne opombe
15. Za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja, je kategorija „neobremenjenih sredstev“ razdeljena na „sredstva, ki se lahko obremenijo“ ali bi lahko bila primerna za obremenitev, in „sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti“.
16. „Sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti“, vključujejo sredstva, ki so prejeta kot zavarovanje s premoženjem, pri čemer institucija poročevalka zavarovanja s premoženjem ne sme prodati ali ponovno zastaviti, razen v primeru neplačila s strani imetnika zavarovanja s premoženjem. Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, niso na razpolago za obremenitev, kadar je prodaja ali ponovno zastavljanje vrednostnih papirjev v posesti ob izdaji (teh vrednostnih papirjev) kakor koli pogodbeno omejeno.
17. Za namen poročanja o obremenitvi sredstev se izposojeni vrednostni papirji, v zameno za nadomestilo brez zavarovanja z denarnimi sredstvi ali zavarovanja z nedenarnimi sredstvi poročajo kot prejeto zavarovanje.
2.2.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
130 |
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalkaVse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka. |
140 |
Krediti na odpoklicPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 020 predloge AE-ASS.) |
150 |
Lastniški instrumentiPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v lastniških instrumentih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 030 predloge AE-ASS.) |
160 |
Dolžniški vrednostni papirjiPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 040 predloge AE-ASS.) |
170 |
Od tega: krite obveznicePrejeta zavarovanja institucije poročevalke v kritih obveznicah. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 050 predloge AE-ASS.) |
180 |
Od tega: listinjenjaPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v listinjenjih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 060 predloge AE-ASS.) |
190 |
Od tega: ki jih izda sektor državaPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izda sektor država. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 070 predloge AE-ASS.) |
200 |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbePrejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo finančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 080 predloge AE-ASS.) |
210 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbePrejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo nefinančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 090 predloge AE-ASS.) |
220 |
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih in drugih finančnih sredstvih, razen kreditov na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 100 predloge AE-ASS.) |
230 |
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjemPrejeta zavarovanja institucije poročevalke v drugih sredstvih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 120 predloge AE-ASS.) |
240 |
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženjaIzdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka in niso izdane lastne krite obveznice ali izdana lastna listinjenja. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije poročevalke (vrstica 010 predloge AE-ASS). Lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih institucija, ki ne uporablja MSRP, ni odpravila iz bilance stanja, so vključeni v to vrstico.O izdanih lastnih kritih obveznicah ali izdanih lastnih listinjenjih se ne poroča v tej kategoriji, saj se za te primere v izogib dvojnemu upoštevanju uporabljajo druga pravila: |
250 |
VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJIVsa sredstva institucije poročevalke, pripoznana v bilanci stanja, vse kategorije prejetih zavarovanj s premoženjem institucije poročevalke ter izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih je zadržala institucija poročevalka, razen izdanih lastnih kritih obveznic ali izdanih lastnih listinjenj. |
2.2.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjevPoštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev.Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.) |
020 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupinePoštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter jih izda kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
030 |
Od tega: ki so primerni za centralne bankePoštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
040 |
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijoPoštena vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija poročevalka dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, če imetnik zavarovanja s premoženjem poravna svojo obveznost. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki niso obremenjena, vendar se lahko obremenijo. |
050 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupinePoštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki se lahko obremenijo in jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
060 |
Od tega: ki so primerni za centralne bankePoštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki se lahko obremenijo in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
070 |
Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremenitiNominalna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter je neobremenjeno in se ne sme obremeniti. Vključuje tudi nominalno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki jih zadrži institucija poročevalka ter niso obremenjena in se ne smejo obremeniti. |
2.3 Predloga AE-NPL. Lastne krite obveznice in s premoženjem kriti izdani vrednostni papirji, ki še niso bili zastavljeni
2.3.1 Splošne opombe
18. Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:
(a) Če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj.
(b) Če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo.
2.3.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso bili zastavljeniIzdane lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni. |
020 |
Zadržane izdane krite obvezniceIzdane lastne krite obveznice, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. |
030 |
Zadržana izdana listinjenjaIzdana lastna listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjena. |
040 |
NadrejeneNadrejene tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) CRR. |
050 |
VmesneVmesne tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Vse tranše, ki niso nadrejene tranše, tj. zadnje, ki krijejo izgube, ali tranše prve izgube, se štejejo za vmesne tranše. Glej člen 4(67) CRR. |
060 |
Prva izgubaTranše prve izgube izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) CRR. |
2.3.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstevKnjigovodska vrednost kritnega premoženja/sredstev, ki krijejo lastne krite obveznice in lastna listinjenja, ki so zadržani in še niso zastavljeni. |
020 |
Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijoPoštena vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani in so neobremenjeni, vendar se lahko obremenijo. |
030 |
Od tega: ki so primerni za centralne bankePoštena vrednost zadržanih lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje: |
040 |
Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremenitiNominalna vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani ter niso obremenjeni in se tudi ne smejo obremeniti. |
2.4 Predloga AE-SOU. Viri obremenitve
2.4.1 Splošne opombe
19. V tej predlogi so navedene informacije o pomembnosti različnih virov obremenitve za institucijo poročevalko, vključno z viri obremenitve, ki niso povezani s financiranjem, kot so prevzete obveznosti iz kreditov ali prejeta finančna jamstva in posojanja vrednostnih papirjev z nedenarnim zavarovanjem.
20. Skupna vrednost sredstev in prejetega zavarovanja s premoženjem v predlogah AE-ASS in AE-COL je v skladu z naslednjim validacijskim pravilom: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
2.4.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznostiKnjigovodska vrednost izbranih zavarovanih finančnih obveznosti institucije poročevalke, če te obveznosti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
020 |
Izvedeni finančni instrumentiKnjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, tj. z negativno pošteno vrednostjo, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
030 |
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trgaKnjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, s katerimi se trguje na prostem trgu, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev. |
040 |
VlogeKnjigovodska vrednost zavarovanih vlog institucije poročevalke, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
050 |
Pogodbe o začasni prodajiKnjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.Pogodbe o začasni prodaji (repo posli) so posli, v katerih institucija poročevalka prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Vse naslednje oblike poslov, podobnih repo poslom, morajo biti sporočene kot pogodbe o začasni prodaji: – zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, in zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu. |
060 |
Od tega: centralne bankeKnjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev. |
070 |
Zavarovane vloge, razen repo poslovKnjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
080 |
Od tega: centralne bankeKnjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirjiKnjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.Zadržani del katerih koli izdanih vrednostnih papirjev se obravnava na poseben način v skladu z odstavkom 15(vi) dela A, tako da je v to kategorijo vključen le odstotni delež dolžniških vrednostnih papirjev zunaj subjektov skupine. |
100 |
Od tega: izdane krite obvezniceKnjigovodska vrednost kritih obveznic, katerih sredstva izvirajo iz institucije poročevalke, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
110 |
Od tega: izdana listinjenjaKnjigovodska vrednost listinjenj, ki jih izda institucija poročevalka, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
120 |
Drugi viri obremenitveVrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
130 |
Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditovNominalna vrednost obveznosti iz kreditov, ki jih prejme institucija poročevalka, če te prejete obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
140 |
Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstevNominalna vrednost finančnih jamstev, ki jih prejme institucija poročevalka, če ta prejeta jamstva vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
150 |
Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstviPoštena vrednost vrednostnih papirjev, ki si jih izposodi institucija poročevalka, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
160 |
DrugoVrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, ki niso zajeti v zgornjih postavkah, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
170 |
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVEVrednost vseh zavarovanih poslov institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
2.4.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirjiZnesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.Finančne obveznosti se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti se sporočijo po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi pa se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti. |
020 |
Od tega: od drugih subjektov skupineZnesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če je nasprotna stranka kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije in posel povzroča obremenitev sredstev institucije poročevalke.V zvezi s pravili, ki veljajo za vrste zneska, glej navodila za stolpec 010. |
030 |
Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženjaZnesek sredstev, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog AE-ASS in AE-COL se za sredstva institucije poročevalke, vpisana v bilanco stanja, sporoči njihova knjigovodska vrednosti, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane obremenjene lastne vrednostne papirje, razen kritih obveznic in listinjenj, pa se sporoči njihova poštena vrednost. |
040 |
Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjemPoštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki je ponovno uporabljeno/obremenjeno zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah. |
050 |
Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirjiPoštena vrednost izdanih lastnih vrednostnih papirjev, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah. |
3. DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI
3.1 Splošne opombe
21. Predloga, vključena v del B, prikazuje splošni pregled vrednosti obremenjenih sredstev in ponovno uporabljenega prejetega zavarovanja s premoženjem, zajetih v opredeljene intervale preostale zapadlosti ustreznih obveznosti.
3.2 Predloga: AE-MAT. Podatki o zapadlosti
3.2.1 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Obremenjena sredstvaZa namen te predloge obremenjena sredstva vključujejo vse našteto: |
020 |
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran)Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost posla, v okviru katerega subjekt prejme zavarovanje s premoženjem, ki se ponovno uporabi (prejemna stran). |
030 |
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi)Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (stran, ki ponovno uporabi): ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posli posojanja vrednostnih papirjev. |
3.2.2 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Neopredeljena zapadlostNa odpoklic, brez določenega datuma zapadlosti |
020 |
Čez nočZapade čez en dan ali prej |
030 |
> 1 dan <= 1 tedenZapade pozneje kot čez en dan, vendar v obdobju enega tedna ali prej |
040 |
> 1 teden <= 2 tednaZapade pozneje kot čez en teden, vendar v obdobju dveh tednov ali prej |
050 |
> 2 tedna <= 1 mesecZapade pozneje kot čez dva tedna, vendar v obdobju enega meseca ali prej |
060 |
> 1 mesec <= 3 meseciZapade pozneje kot čez en mesec, vendar v obdobju treh mesecev ali prej |
070 |
> 3 meseci <= 6 mesecevZapade pozneje kot čez tri mesece, vendar v obdobju šestih mesecev ali prej |
080 |
> 6 mesecev <= 1 letoZapade pozneje kot čez šest mesecev, vendar v obdobju enega leta ali prej |
090 |
> 1 leto <= 2 letiZapade pozneje kot čez eno leto, vendar v obdobju dveh let ali prej |
100 |
> 2 leti <= 3 letaZapade pozneje kot čez dve leti, vendar v obdobju treh let ali prej |
110 |
> 3 leta <= 5 letZapade pozneje kot čez tri leta, vendar v obdobju petih let ali prej |
120 |
> 5 let <= 10 letZapade pozneje kot čez pet let, vendar v obdobju desetih let ali prej |
130 |
> 10 letZapade pozneje kot čez deset let |
4. DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
4.1 Splošne opombe
22. V tej predlogi morajo institucije izračunati raven obremenitve sredstev v več stresnih scenarijih.
23. Obremenitev v izrednih razmerah se nanaša na dodatna sredstva, ki bodo morda morala biti obremenjena zaradi neugodnega razvoja za institucijo poročevalko, ki ga bo povzročil zunanji dogodek, nad katerim institucija poročevalka nima nadzora (vključno s poslabšanjem, zmanjšanjem poštene vrednosti obremenjenih sredstev ali splošne izgube zaupanja). V teh primerih bo morala institucija poročevalka zaradi že obstoječih poslov obremeniti dodatna sredstva. Od dodatnega zneska obremenjenih sredstev se odšteje učinek zavarovanih poslov institucije na dogodke, opisane v navedenih stresnih scenarijih.
24. Ta predloga vključuje naslednja scenarija za poročanje o obremenitvi v izrednih razmerah, ki sta podrobneje določena v točkah 4.1.1. in 4.1.2. Sporočene informacije so razumna ocena institucije na podlagi najboljših razpoložljivih informacij.
(a) Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %. Ta scenarij zajema le spremembo osnovne poštene vrednosti sredstev in ne zajema nobenih drugih sprememb, ki lahko vplivajo na njihovo knjigovodsko vrednost, kot so pozitivne in negativne tečajne razlike ali morebitne oslabitve. Institucija poročevalka je tako lahko prisiljena povečati obseg zavarovanja s premoženjem, da ohrani stalno vrednost zavarovanja s premoženjem.
(b) Zmanjšanje vrednosti posamezne valute, v kateri ima institucija združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več, za 10 %.
25. O scenarijih se poroča ločeno, pri čemer se tudi o zmanjšanjih vrednosti posamezne pomembne valute poroča ločeno od zmanjšanj vrednosti drugih pomembnih valut. Zato institucije ne upoštevajo povezav med scenariji.
4.1.1 Scenarij A: 30-odstotno zmanjšanje obremenjenih sredstev
26. Predvideva se, da se vrednost vseh obremenjenih sredstev zmanjša za 30 %. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje s premoženjem zaradi takšnega zmanjšanja vrednosti, se upoštevajo obstoječe ravni presežnega zavarovanja, tako da se ohrani le minimalna raven zavarovanja. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje, se upoštevajo tudi pogodbene obveznosti iz pogodb in sporazumov, na katere to vpliva, vključno s sprožitvenimi pragovi.
27. Vključene so le pogodbe in sporazumi, ki vsebujejo pravno obveznost glede zagotovitve dodatnega zavarovanja s premoženjem. To vključuje izdaje kritih obveznic, kadar obstaja pravna obveznost glede ohranitve minimalnih ravni presežnega zavarovanja, ne pa tudi obveznost glede ohranitve obstoječih ravni bonitetnih ocen za krite obveznice.
4.1.2 Scenarij B: 10-odstotno zmanjšanje vrednosti pomembnih valut
28. Valuta je pomembna, če ima institucija poročevalka v tej valuti združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več.
29. Pri izračunu 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti se upoštevajo spremembe na strani sredstev in na strani obveznosti, kar pomeni, da je osredotočen na neujemanja med sredstvi in obveznostmi. Repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v USD, na primer ne povzroča dodatne obremenitve, medtem ko repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v EUR, povzroča dodatno obremenitev.
30. Ta izračun zajema vse posle z medvalutnim elementom.
4.2 Predloga: AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah
4.2.1 Navodila za posamezne vrstice
31. Glej navodila za posamezne stolpce predloge AE-SOU v točki 1.5.1. Vsebina stolpcev predloge AE-CONT se ne razlikuje od vsebine predloge AE-SOU.
4.2.2 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirjiEnaka navodila in podatki kot za stolpec 010 predloge AE-SOU.Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.Kot je navedeno za posamezno vrstico predloge, se finančne obveznosti sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, pa po njihovi pošteni vrednosti. |
020 |
A. Dodatni znesek obremenjenih sredstev Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru uresničitve scenarija A.V skladu z navodili iz dela A te priloge se ti zneski sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, če je ta znesek povezan s sredstvi institucije poročevalke, ali po njihovi pošteni vrednosti, če je povezan s prejetim zavarovanjem s premoženjem. Zneski, ki presegajo neobremenjena sredstva in zavarovanje s premoženjem institucije, se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti. |
030 |
B. Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 1 Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 1 v scenariju B.Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020. |
040 |
B. Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 2 Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 2 v scenariju B.Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020. |
5. DEL D: KRITE OBVEZNICE
5.1 Splošne opombe
32. Informacije v tej predlogi se sporočijo za vse krite obveznice v skladu s kolektivnimi naložbenimi podjemi za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP), ki jih izda institucija poročevalka. Krite obveznice v skladu s KNPVP so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. To so krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka, če za institucijo poročevalko v povezavi s krito obveznico velja zakonska obveznost posebnega javnega nadzora za varovanje imetnikov obveznic in če se za takšne krite obveznice zahteva, da je treba zneske iz izdaje takšnih obveznic v skladu z zakonom vložiti v sredstva, s katerimi je v celotnem obdobju veljavnosti obveznic mogoče kriti terjatve iz obveznic in ki bi bila v primeru neuspeha izdajatelja uporabljena kot prednostna osnova za povračilo glavnice ter plačilo obračunanih obresti.
33. Krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka ali ki so izdane v njenem imenu in niso v skladu s KNPVP, se ne sporočijo v predlogah AE-CB.
34. Poročanje temelji na zakonski ureditvi za krite obveznice, tj. pravnem okviru, ki velja za program kritih obveznic.
5.2 Predloga: AE-CB. Izdaja kritih obveznic
5.2.1 Navodila za os z
os z |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Identifikator kritnega premoženja (odprt)Identifikator kritnega premoženja je sestavljen iz imena ali nedvoumne kratice subjekta, ki izdaja kritno premoženje, in oznake kritnega premoženja, za katerega na individualni osnovi veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |
5.2.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Nominalni znesekNominalni znesek je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja. |
020 |
Sedanja vrednost (zamenjava)/tržna vrednostSedanja vrednost (zamenjava) je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice in obresti, znižana za krivuljo donosa brez tveganja za tujo valuto, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.Za stolpca 080 in 210 v zvezi s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja se sporoči znesek po tržni vrednosti. |
030 |
Vrednost posameznih sredstevVrednost posameznih sredstev je ekonomska vrednost sredstev kritnega premoženja, kot se lahko opiše s pošteno vrednostjo v skladu z MSRP 13, tržno vrednostjo, ugotovljeno na podlagi izvedenih poslov na likvidnih trgih, ali sedanjo vrednostjo, pri kateri bi se od prihodnjih denarnih tokov sredstva odštela krivulja obrestne mere za posamezna sredstva. |
040 |
Knjigovodska vrednostKnjigovodska vrednost obveznosti krite obveznice ali sredstva kritnega premoženja je knjigovodska vrednost pri izdajatelju krite obveznice. |
5.2.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Skladnost s členom 129 CRR? [DA/NE]Institucije navedejo, ali kritno premoženje izpolnjuje zahteve iz člena 129 CRR, da izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) navedene uredbe. |
012 |
Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja.Če kritno premoženje izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) CRR (odgovor DA v stolpcu 011), se v tem polju navede kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja. Za ta namen se uporabi razvrstitev iz člena 129(1) navedene uredbe, pri čemer se ustrezno navedejo oznake „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ in „g“. Oznaka „h“ se bo uporabila, če kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja ne spada v nobeno od zgornjih kategorij. |
020–140 |
Obveznosti kritih obveznicObveznosti kritih obveznic so obveznosti izdajatelja, ki nastanejo z izdajo kritih obveznic in so razširjene na vse pozicije, kot so določene z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic (to lahko na primer vključuje vrednostne papirje v obtoku in tudi pozicijo nasprotnih strank izdajatelja kritih obveznic v pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic negativno tržno vrednost, pripisano kritnemu premoženju in obravnavano kot obveznosti kritih obveznic iste vrste v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice). |
020 |
Datum poročanjaZneski obveznosti kritih obveznic, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, glede na različne datumske intervale v prihodnosti. |
030 |
+ 6 mesecevDatum „+ 6 mesecev“ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se glede na referenčni datum poročanja obveznosti kritih obveznic niso spremenile, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti. |
040–070 |
+ 12 mesecev do + 10 letEnako kot pri datumu „+ 6 mesecev“ (stolpec 030) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja. |
080 |
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjoNeto negativna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto negativno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da je za te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih z negativno tržno vrednostjo potrebno kritje s primernimi sredstvi kritnega premoženja.Neto negativna tržna vrednost se sporoči le za referenčni datum poročanja. |
090–140 |
Zunanje bonitetne ocene za krite obvezniceInformacije o zunanjih bonitetnih ocenah za zadevne krite obveznice na datum poročanja, je treba predložiti. |
090 |
Bonitetna agencija 1Če na dan poročanja obstaja bonitetna ocena vsaj ene bonitetne agencije, se tukaj navede ime ene od teh bonitetnih agencij. Če na dan poročanja obstajajo bonitetne ocene več kot treh bonitetnih agencij, se tri bonitetne agencije, za katere se navedejo informacije, izberejo glede na njihovo prisotnost na trgu. |
100 |
Bonitetna ocena 1Bonitetna ocena krite obveznice, ki jo izda bonitetna agencija, navedena v stolpcu 090, na referenčni datum poročanja. Če obstaja kratkoročna in dolgoročna bonitetna ocena iste bonitetne agencije, se navede dolgoročna bonitetna ocena. Bonitetna ocena, ki se sporoči, vsebuje morebitne modifikatorje. |
110, 130 |
Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3Enako kot pri bonitetni agenciji 1 (stolpec 090) se navedejo druge bonitetne agencije, ki so na referenčni datum poročanja izdale bonitetne ocene krite obveznice. |
120, 140 |
Bonitetna ocena 2 in bonitetna ocena 3Enako kot pri bonitetni oceni 1 (stolpec 100) se navedejo druge bonitetne ocene, ki sta jih na referenčni datum poročanja izdali bonitetni agenciji 2 in 3. |
150–250 |
Kritno premoženjeKritno premoženje zajema vse pozicije, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic neto pozitivno tržno vrednost in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |
150 |
Datum poročanjaZneski sredstev v kritnem premoženju, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja. Ta znesek zajema zahteve glede minimalnega presežnega zavarovanja s premoženjem in vsako dodatno presežno zavarovanje s premoženjem, ki presega minimalno, če zanj veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic. |
160 |
+ 6 mesecevDatum poročanja „+ 6 mesecev“ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se kritno premoženje ni spremenilo v primerjavi z referenčnim datumom poročanja, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti. |
170–200 |
+ 12 mesecev do + 10 letEnako kot pri datumu „+ 6 mesecev“ (stolpec 160) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja. |
210 |
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjoNeto pozitivna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto pozitivno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih s pozitivno tržno vrednostjo niso del splošne stečajne mase izdajatelja kritih obveznic.Neto pozitivna tržna vrednost se sporoči le za datum poročanja. |
220–250 |
Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritjaZneski kritnega premoženja, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivnimi tržnimi vrednostmi, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja (presežno zavarovanje s premoženjem). |
220 |
V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obvezniceZneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalnim kritjem, ki se zahteva v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice. |
230–250 |
V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obvezniceZneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji zadevne bonitetne agencije, ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo obstoječe bonitetne ocene, ki jo je izdala zadevna bonitetna agencija. |
230 |
Bonitetna agencija 1Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji bonitetne agencije 1 (stolpec 090), ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo bonitetne ocene, ki jo je izdala bonitetna agencija 1 (stolpec 100). |
240–250 |
Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3Navodila za bonitetno agencijo 1 (stolpec 230) veljajo tudi za bonitetno agencijo 2 (stolpec 110) in bonitetno agencijo 3 (stolpec 130). |
6. DEL E: NAPREDNI PODATKI
6.1 Splošne opombe
35. Del E ima enako strukturo kot predloga za pregled obremenitve v delu A Priloge I in vsebuje različni predlogi za obremenitev sredstev institucije poročevalke in za prejeto zavarovanje s premoženjem: AE-ADV1 in AE-ADV2. Zato so ustrezne obveznosti skladne z obveznostmi, ki so zavarovane z obremenjenimi sredstvi, povezave posameznih elementov pa niso potrebne.
6.2 Predloga: AE-ADV1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke
6.2.1 Navodila za posamezne vrstice
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
01–0020 |
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)Vse vrste obveznosti institucije poročevalke, pri katerih je nasprotna stranka v poslu centralna banka.Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, se ne obravnavajo kot obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika nobenih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljeno finančno jamstvo, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki. |
030–040 |
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borziKnjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če ti izvedeni finančni instrumenti kotirajo oziroma se z njimi trguje na priznani ali izbrani investicijski borzi in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
050–060 |
Izvedeni finančni instrumenti prostega trgaKnjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če se s temi izvedenimi finančnimi instrumenti trguje na prostem trgu in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. (Enako navodilo v vrstici 030 predloge AE-SOU) |
070–080 |
Pogodbe o začasni prodajiKnjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kar zadeva tristranske pogodbe o začasni prodaji, velja enak postopek kot za druge pogodbe o začasni prodaji, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za institucijo poročevalko. |
090–100 |
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodajiKnjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. |
110–120 |
Izdane krite obvezniceGlej navodila za vrstico 100 predloge AE-SOU. |
130–140 |
Izdana listinjenjaGlej navodila za vrstico 110 predloge AE-SOU. |
150–160 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženjaKnjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, razen kritih obveznic in listinjenj, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.Kadar institucija poročevalka zadrži nekatere izdane dolžniške vrednostne papirje, in sicer od datuma izdaje ali pozneje, zaradi začasne prodaje, ti zadržani vrednostni papirji ne smejo biti vključeni pod to točko. Poleg tega je treba zavarovanje s premoženjem, dodeljeno tem vrednostnim papirjem, za namene te predloge razvrstiti kot neobremenjeno. |
170–180 |
Drugi viri obremenitveGlej navodila za vrstico 120 predloge AE-SOU. |
190 |
Vsa obremenjena sredstvaZa vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena. |
200 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankeZa vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima institucija poročevalka dostop. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
210 |
Vsa neobremenjena sredstvaZa vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. |
220 |
Od tega: ki so primerna za centralne bankeZa vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno. |
230 |
Obremenjena + neobremenjena sredstvaZa vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka. |
6.2.2 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Krediti na odpoklicGlej navodila za vrstico 020 predloge AE-ASS. |
020 |
Lastniški instrumentiGlej navodila za vrstico 030 predloge AE-ASS. |
030 |
SkupajGlej navodila za vrstico 040 predloge AE-ASS. |
040 |
Od tega: krite obvezniceGlej navodila za vrstico 050 predloge AE-ASS. |
050 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineKrite obveznice, kot so opisane v navodilih za vrstico 050 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
060 |
Od tega: listinjenjaGlej navodila za vrstico 060 predloge AE-ASS. |
070 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineListinjenja, kot so opisana v navodilih za vrstico 060 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
080 |
Od tega: ki jih izda sektor državaGlej navodila za vrstico 070 predloge AE-ASS. |
090 |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbeGlej navodila za vrstico 080 predloge AE-ASS. |
100 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbeGlej navodila za vrstico 090 predloge AE-ASS. |
110 |
Centralne banke in sektor državaKrediti in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic. |
120 |
Finančne družbeKrediti in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
130 |
Nefinančne družbeKrediti in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
140 |
Od tega: hipotekarni kreditiKrediti in druga finančna sredstva s hipoteko za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
150 |
GospodinjstvaKrediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
160 |
Od tega: hipotekarni kreditiKrediti in druga finančna sredstva s hipoteko za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
170 |
Druga sredstvaGlej navodilo za vrstico 120 predloge AE-ASS. |
180 |
SkupajGlej navodilo za vrstico 010 predloge AE-ASS. |
6.3 Predloga: AE-ADV2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
6.3.1 Navodila za posamezne vrstice
36. Glej točko 6.2.1, saj so navodila obeh predlog podobna.
6.3.2 Navodila za posamezne stolpce
Stolpci |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Krediti na odpoklicGlej navodila za vrstico 140 predloge AE-COL. |
020 |
Lastniški instrumentiGlej navodila za vrstico 150 predloge AE-COL. |
030 |
SkupajGlej navodila za vrstico 160 predloge AE-COL. |
040 |
Od tega: krite obvezniceGlej navodila v vrstici 170 predloge AE-COL. |
050 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
060 |
Od tega: listinjenjaGlej navodila za vrstico 180 predloge AE-COL. |
070 |
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupineZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije. |
080 |
Od tega: ki jih izda sektor državaGlej navodila za vrstico 190 predloge AE-COL. |
090 |
Od tega: ki jih izdajo finančne družbeGlej navodila za vrstico 200 predloge AE-COL. |
100 |
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbeGlej navodila za vrstico 210 predloge AE-COL. |
110 |
Centralne banke in sektor državaZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic. |
120 |
Finančne družbeZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
130 |
Nefinančne družbeZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
140 |
Od tega: hipotekarni kreditiZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic. |
150 |
GospodinjstvaZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
160 |
Od tega: hipotekarni kreditiZavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic. |
170 |
Druga sredstvaGlej navodila za vrstico 230 predloge AE-COL. |
180 |
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženjaGlej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL. |
190 |
SkupajGlej navodila za vrstici 130 in 140 predloge AE-COL. |
PRILOGA XVIII
DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI NA PODLAGI ČLENA 415(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI |
||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE |
||
67 |
C 67.00 |
KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO |
68 |
C 68.00 |
KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA |
69 |
C 69.00 |
CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA |
70 |
C 70.00 |
OBNAVLJANJE FINANCIRANJA |
C 67.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO
os z Skupni znesek in pomembne valute
Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko |
|||||||||
|
Ime nasprotne stranke |
Koda LEI |
Sektor nasprotne stranke |
Sedež nasprotne stranke |
Vrsta produkta |
Prejeti znesek |
Tehtana povprečna prvotna zapadlost |
Tehtana povprečna preostala zapadlost |
|
Vrstica |
Id. št. |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
010 |
1. DESET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK, PRI ČEMER VSAKA PREDSTAVLJA VEČ KOT 1 % SKUPNIH OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
2. VSE DRUGE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 68.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA
os z Skupni znesek in pomembne valute
Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta |
|||||||
Vrstica |
Id. št. |
Ime produkta |
Skupni prejeti znesek |
Znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
Znesek, ki ni krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi |
Tehtana povprečna prvotna zapadlost |
Tehtana povprečna preostala zapadlost |
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
PRODUKTI, KI PREDSTAVLJAJO VEČ KOT 1 % CELOTNIH OBVEZNOSTI |
|||||||
010 |
1 |
DEPOZITNO FINANCIRANJE |
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Vloge na vpogled |
|
|
|
|
|
030 |
1.2 |
Vezane vloge s prvotno zapadlostjo manj kot 30 dni |
|
|
|
|
|
040 |
1.3 |
Vezane vloge s prvotno zapadlostjo več kot 30 dni |
|
|
|
|
|
050 |
1.3.1 |
s kaznijo zaradi predčasnega dviga, ki je bistveno višja od izgube obresti, ki bi bile prejete v preostalem obdobju do zapadlosti |
|
|
|
|
|
060 |
1.3.2 |
brez kazni zaradi predčasnega dviga, ki je bistveno višja od izgube obresti, ki bi bile prejete v preostalem obdobju do zapadlosti |
|
|
|
|
|
070 |
1.4 |
Varčevalni računi |
|
|
|
|
|
080 |
1.4.1 |
z odpovednim rokom za dvig, daljšim od 30 dni |
|
|
|
|
|
090 |
1.4.2 |
brez odpovednega roka za dvig, daljšega od 30 dni |
|
|
|
|
|
100 |
2 |
GROSISTIČNO FINANCIRANJE |
|
|
|
|
|
110 |
2.1 |
Nezavarovano grosistično financiranje |
|
|
|
|
|
120 |
2.1.1 |
od tega finančne stranke |
|
|
|
|
|
130 |
2.1.2 |
od tega nefinančne stranke |
|
|
|
|
|
140 |
2.1.3 |
od tega od subjektov znotraj skupine |
|
|
|
|
|
150 |
2.2 |
Zavarovano grosistično financiranje |
|
|
|
|
|
160 |
2.2.1 |
od tega pogodbe o začasni prodaji |
|
|
|
|
|
170 |
2.2.2 |
od tega izdaja kritih obveznic |
|
|
|
|
|
180 |
2.2.3 |
od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem |
|
|
|
|
|
190 |
2.2.4 |
od tega od subjektov znotraj skupine |
|
|
|
|
|
C 69.00 – CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA
os z Skupni znesek in pomembne valute
Cene za različna trajanja financiranja |
||||||||||||||||||||
|
čez noč |
1 teden |
1 mesec |
3 mesece |
6 mesecev |
1 leto |
2 leti |
5 let |
10 let |
|||||||||||
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
Razmik |
Znesek |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
010 |
1 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
od tega: vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.2 |
od tega: nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.3 |
od tega: zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.4 |
od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.5 |
od tega: krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.6 |
od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 70.00 – OBNAVLJANJE FINANCIRANJA
os z Skupni znesek in pomembne valute
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
010 |
1.1 |
1 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2 |
2 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
010 |
1.1 |
1 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2 |
2 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
010 |
1.1 |
1 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2 |
2 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
090 |
1.3 |
3 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.3.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.4 |
4 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.4.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.4.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.4.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.5 |
5 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.5.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.5.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.5.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
090 |
1.3 |
3 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.3.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.4 |
4 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.4.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.4.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.4.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.5 |
5 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.5.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.5.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.5.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
090 |
1.3 |
3 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.3.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.4 |
4 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.4.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.4.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.4.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.5 |
5 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.5.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.5.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.5.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
210 |
1.6 |
6 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.7 |
7 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.7.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.7.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.7.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.8 |
8 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.8.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.8.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.8.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
210 |
1.6 |
6 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.7 |
7 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.7.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.7.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.7.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.8 |
8 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.8.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.8.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.8.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
210 |
1.6 |
6 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.7 |
7 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.7.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.7.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.7.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.8 |
8 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.8.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.8.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.8.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
330 |
1.9 |
9 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.9.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.9.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.9.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.10 |
10 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.10.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.10.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.10.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.11 |
11 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.11.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.11.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.11.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
330 |
1.9 |
9 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.9.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.9.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.9.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.10 |
10 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.10.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.10.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.10.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.11 |
11 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.11.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.11.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.11.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
330 |
1.9 |
9 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.9.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.9.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.9.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.10 |
10 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.10.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.10.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.10.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.11 |
11 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.11.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.11.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.11.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
450 |
1.12 |
12 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.12.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.12.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.12.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.13 |
13 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.13.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.13.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.13.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.14 |
14 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.14.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.14.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.14.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
450 |
1.12 |
12 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.12.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.12.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.12.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.13 |
13 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.13.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.13.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.13.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.14 |
14 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.14.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.14.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.14.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
450 |
1.12 |
12 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.12.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.12.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.12.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.13 |
13 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.13.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.13.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.13.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.14 |
14 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.14.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.14.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.14.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
570 |
1.15 |
15 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.15.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.15.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.15.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.16 |
16 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.16.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.16.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.16.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.17 |
17 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.17.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.17.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.17.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
570 |
1.15 |
15 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.15.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.15.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.15.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.16 |
16 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.16.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.16.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.16.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.17 |
17 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.17.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.17.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.17.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
570 |
1.15 |
15 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.15.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.15.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.15.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.16 |
16 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.16.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.16.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.16.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.17 |
17 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.17.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.17.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.17.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
690 |
1.18 |
18 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.18.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.18.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.18.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.19 |
19 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.19.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.19.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.19.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.20 |
20 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.20.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.20.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.20.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
690 |
1.18 |
18 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.18.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.18.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.18.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.19 |
19 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.19.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.19.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.19.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.20 |
20 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.20.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.20.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.20.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
690 |
1.18 |
18 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.18.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.18.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.18.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.19 |
19 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.19.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.19.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.19.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.20 |
20 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.20.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.20.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.20.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
810 |
1.21 |
21 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.21.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.21.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.21.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.22 |
22 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.22.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.22.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.22.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.23 |
23 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.23.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.23.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.23.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
810 |
1.21 |
21 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.21.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.21.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.21.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.22 |
22 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.22.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.22.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.22.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.23 |
23 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.23.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.23.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.23.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
810 |
1.21 |
21 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.21.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.21.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.21.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.22 |
22 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.22.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.22.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.22.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.23 |
23 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.23.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.23.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.23.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
930 |
1.24 |
24 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.24.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.24.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.24.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.25 |
25 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.25.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.25.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.25.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.26 |
26 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.26.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.26.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.26.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
930 |
1.24 |
24 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.24.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.24.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.24.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.25 |
25 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.25.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.25.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.25.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.26 |
26 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.26.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.26.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.26.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
930 |
1.24 |
24 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.24.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.24.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.24.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.25 |
25 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.25.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.25.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.25.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.26 |
26 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.26.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.26.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.26.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
1050 |
1.27 |
27 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.27.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.27.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.27.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.28 |
28 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.28.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.28.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.28.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.29 |
29 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.29.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.29.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.29.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
1050 |
1.27 |
27 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.27.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.27.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.27.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.28 |
28 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.28.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.28.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.28.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.29 |
29 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.29.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.29.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.29.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
1050 |
1.27 |
27 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.27.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.27.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.27.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.28 |
28 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.28.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.28.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.28.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.29 |
29 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.29.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.29.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.29.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
čez noč |
> 1 dan ≤ 7 dni |
> 7 dni ≤ 14 dni |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
1170 |
1.30 |
30 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.30.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.30.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.30.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.31 |
31 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.31.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.31.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.31.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
|||||||||||||||
|
> 14 dni ≤ 1 mesec |
> 1 mesec ≤ 3 meseci |
> 3 meseci ≤ 6 mesecev |
||||||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
1170 |
1.30 |
30 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.30.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.30.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.30.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.31 |
31 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.31.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.31.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.31.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obnavljanje financiranja |
||||||||||||
|
> 6 mesecev |
Skupaj neto denarni tokovi |
Povprečno trajanje (dni) |
|||||||||
Zapadlo |
Obnovljeno |
Nova sredstva |
Neto |
Trajanje zapadlih sredstev |
Trajanje obnovljenih sredstev |
Trajanjenovih sredstev |
Profil skupnega financiranja |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Dan |
Postavka |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
1170 |
1.30 |
30 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.30.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.30.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.30.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.31 |
31 |
Financiranje skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.31.1 |
vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.31.2 |
nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.31.3 |
zavarovano financiranje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA XIX
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE IZ PRILOGE XVIII
1. Dodatna orodja za spremljanje
1.1 Splošne opombe
1. Skrajšana predloga iz Priloge XVIII je namenjena spremljanju likvidnostnega tveganja institucije, ki ni zajeto v področju uporabe poročil o likvidnostnem kritju in stabilnem financiranju.
1.2 Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko (C 67.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o koncentraciji financiranja institucij poročevalk glede na nasprotno stranko.
2. Za namene izpolnjevanja te predloge:
(a) institucije poročajo o desetih največjih nasprotnih strankah ali skupini povezanih strank v skladu s členom 4(39) Uredbe št. 575/2013 [CRR], pri čemer finančna sredstva, pridobljena od posamezne nasprotne stranke, presegajo prag 1 % celotnih obveznosti v podvrsticah oddelka 1 predloge. Nasprotna stranka, navedena v postavki 1.01, je torej nasprotna stranka z največjim zneskom financiranja nad pragom 1 % na datum poročanja, v postavki 1.02 se navede nasprotna stranka z drugim največjim zneskom financiranja nad pragom 1 % itd.
(b) Institucije sporočijo skupni znesek vseh drugih preostalih obveznosti v oddelku 2.
(c) Vsota oddelka 1 in oddelka 2 je enaka skupnim obveznostim institucije, kot so navedene v njeni bilanci stanja, sporočeni v okviru računovodskega poročanja (FINREP).
3. Institucije za vsako nasprotno stranko navedejo naslednje elemente:
(a) ime nasprotne stranke;
(b) kodo LEI;
(c) sektor nasprotne stranke;
(d) sedež nasprotne stranke;
(e) vrsto produkta;
(f) prejeti znesek;
(g) tehtano povprečno prvotno zapadlost in
(h) tehtano povprečno preostalo zapadlost.
Ti elementi so podrobneje pojasnjeni v spodnji razpredelnici.
4. Kadar se financiranje pridobi v obliki več vrst produktov, se sporoči vrsta produkta, v obliki katerega je bil pridobljen največji delež financiranja. Pristojnemu organu se sporočijo ločene informacije s pojasnitvijo razčlenitve financiranja, prejetega v okviru najpomembnejših 5 produktov, glede na vrsto produkta.
5. Opredelitev osnovnega imetnika vrednostnih papirjev se lahko izvede po najboljših prizadevanjih. Kadar ima institucija informacije o imetniku vrednostnih papirjev (tj. je njegova skrbniška banka), mora ta znesek upoštevati pri poročanju o koncentraciji nasprotnih strank. Kadar informacije o imetniku vrednostnih papirjev niso na voljo, ustreznega zneska ni treba sporočiti.
6. Navodila za posamezne stolpce:
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Ime nasprotne strankeIme posamezne nasprotne stranke, ki je zagotovila financiranje, ki presega 1 % celotnih obveznosti, se navede v stolpcu 010 v padajočem vrstnem redu, tj. v vrstnem redu glede na velikost pridobljenega financiranja.Navedeno ime nasprotne stranke je firma družbe, ki je zagotovila financiranje, vključno z navedbo vrste družbe, npr. SA (Société anonyme v Franciji), Plc. public limited company v Združenem kraljestvu) ali AG (Aktiengesellschaft v Nemčiji). |
020 |
Koda LEIKoda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke. |
030 |
Sektor nasprotne strankeVsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:(i) centralne banke; (ii) sektor država; (iii) kreditne institucije; (iv) druge finančne družbe; (v) nefinančne družbe; (vi) gospodinjstva.Pri skupinah povezanih strank se sektor ne sporoči. |
040 |
Sedež nasprotne strankeUporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum)).Pri skupinah povezanih strank se država ne sporoči. |
050 |
Vrsta produktaNasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza izdanemu produktu, v obliki katerega je prejeto financiranje (ali v obliki katerega je bil zagotovljen največji delež financiranja pri mešanih vrstah produktov), pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku: |
060 |
Prejeti znesekSkupni znesek financiranja, ki ga zagotovijo nasprotne stranke iz stolpca 010, se navede v stolpcu 060. |
070 |
Tehtana povprečna prvotna zapadlostZa znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, ki ga zagotovi nasprotna stranka iz stolpca 010, se v stolpcu 070 sporoči tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.Tehtana povprečna prvotna zapadlost je povprečna prvotna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke, na podlagi višine različnih prejetih zneskov financiranja glede na skupno prejeto financiranje.Na primer: |
080 |
Tehtana povprečna preostala zapadlostZa znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, ki ga zagotovi nasprotna stranka iz stolpca 010, se v stolpcu 080 sporoči tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.Tehtana povprečna preostala zapadlost je povprečna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke, na podlagi višine različnih prejetih zneskov financiranja glede na skupno prejeto financiranje.Na primer: |
1.3 Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta (C 68.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o koncentraciji financiranja institucij poročevalk glede na vrsto produkta, razčlenjeni na naslednje vrste financiranja:
1. Depozitno financiranje:
(a) vloge na vpogled:
(b) vezane vloge z zapadlostjo v 30 dneh ali prej;
(c) vezane vloge z zapadlostjo več kot 30 dni:
(i) s kaznijo zaradi predčasnega dviga, ki je bistveno višja od izgube obresti;
(ii) brez kazni zaradi predčasnega dviga, ki je bistveno višja od izgube obresti;
(d) varčevalni računi:
(i) z odpovednim rokom za dvig, daljšim od 30 dni;
(ii) brez odpovednega roka za dvig, daljšega od 30 dni.
2. Grosistično financiranje:
(a) nezavarovano grosistično financiranje:
(i) od tega finančne stranke;
(ii) od tega nefinančne stranke;
(iii) od tega od subjektov znotraj skupine;
(b) zavarovano grosistično financiranje:
(i) od tega pogodbe o začasni prodaji;
(ii) od tega izdaja kritih obveznic;
(iii) od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem;
(iv) od tega od subjektov znotraj skupine;
2. Pri izpolnjevanju te predloge institucije sporočijo skupni znesek financiranja, prejetega v okviru posamezne kategorije produktov, ki presega prag 1 % celotnih obveznosti.
3. Institucije za vsako vrsto produkta navedejo naslednje elemente:
(a) skupni prejeti znesek;
(b) znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi;
(c) znesek, ki ni krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi;
(d) tehtano povprečno prvotno zapadlost in
(e) tehtano povprečno preostalo zapadlost.
Ti elementi so podrobneje pojasnjeni v spodnji razpredelnici.
4. Za namene določanja vrst produktov, iz naslova katerih se pridobi financiranje, ki presega prag 1 % celotnih obveznosti, je valuta nepomembna.
5. Navodila za posamezne stolpce:
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Skupni prejeti znesekSkupni znesek financiranja, prejetega za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“, se sporoči v stolpcu 010 predloge v skupni valuti poročanja. |
020 |
Znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državiV tem stolpcu se od skupnega zneska financiranja, prejetega za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“ in navedenega v stolpcu 010, sporoči znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi. |
030 |
Znesek, ki ni krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državiV tem stolpcu se od skupnega zneska financiranja, prejetega za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“ in navedenega v stolpcu 010, sporoči znesek, ki ni krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi. |
040 |
Tehtana povprečna prvotna zapadlostZa znesek prejetega financiranja iz stolpca 010 iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu „Ime produkta“, se v stolpcu 040 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.Tehtana povprečna prvotna zapadlost je povprečna prvotna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od posamezne nasprotne stranke na podlagi izdaje navedenega produkta, glede na skupni znesek financiranja, prejet v okviru izdaje tega produkta.Na primer: |
050 |
Tehtana povprečna preostala zapadlostZa znesek prejetega financiranja iz stolpca 010 iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu „Ime produkta“, se v stolpcu 050 navede tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.Tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) je povprečna preostala zapadlost financiranja, prejetega od posamezne nasprotne stranke na podlagi izdaje navedenega produkta, glede na skupni znesek finančnih sredstev, prejet v okviru izdaje tega produkta.Na primer: |
1.4 Cene za različna trajanja financiranja (C 69.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o povprečnem znesku posla in cenah, ki jih plačajo institucije, za financiranje z naslednjimi zapadlostmi:
(a) čez noč (stolpca 010 in 020);
(b) 1 teden (stolpca 030 in 040);
(c) 1 mesec (stolpca 050 in 060);
(d) 3 mesece (stolpca 070 in 080);
(e) 6 mesecev (stolpca 090 in 100);
(f) 1 leto (stolpca 110 in 120);
(g) 2 leti (stolpca 130 in 140);
(h) 5 let (stolpca 150 in 160);
(i) 10 let (stolpca 170 in 180).
2. Institucije pri določanju zapadlosti pridobljenega financiranja ne upoštevajo obdobja med datumom sklenitve posla in datumom poravnave, npr. trimesečna obveznost, poravnana v dveh tednih, se sporoči v stolpcu za trimesečno zapadlost (stolpca 070 in 080).
3. Razmik, naveden v levem stolpcu posameznega časovnega intervala, je eden od naslednjih:
1. razmik, ki ga plača podjetje za obveznosti z zapadlostjo največ enega leta, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks čez noč za ustrezno valuto najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla;
2. razmik, ki ga plača podjetje ob izdaji za obveznosti z zapadlostjo več kot enega leta, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks čez noč za ustrezno valuto, ki je trimesečna obrestna mera EURIBOR za EUR ali LIBOR za GBP in USD, najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla.
4. Razmik se navede v bazičnih točkah (bt) in izračuna na podlagi tehtanega povprečja. Na primer:
1. financiranje v višini 1 milijarde EUR, ki jo prejme ali zagotovi nasprotna stranka A, z razmikom 200 bt nad prevladujočo mero EURIBOR;
2. financiranje v višini 0,5 milijarde EUR, ki jo prejme ali zagotovi nasprotna stranka B, z razmikom 150 bt nad prevladujočo mero EURIBOR.
Tehtani povprečni razmik = (1 milijarda EUR/1,5 milijarde EUR) * 200 bt + (0,5 milijarde EUR/1,5 milijarde EUR) * 150 bt
Tehtani povprečni razmik = 183 bt
5. Institucije za namene izračuna povprečnega razmika, ki ga je treba plačati, izračunajo skupni strošek v valuti izdaje, pri čemer ne upoštevajo morebitnih valutnih zamenjav, v izračun pa vključijo morebitno plačano ali prejeto premijo ali diskont in opravnine, pri čemer je osnova obdobje veljavnosti teoretične ali dejanske zamenjave obrestnih mer, ki ustreza obdobju veljavnosti obveznosti. Razmik je mera obveznosti, od katere se odšteje mera zamenjave.
6. Neto znesek financiranja, prejetega za kategorije financiranja, navedene v stolpcu „Postavka“, se sporoči v stolpcu „Znesek“ ustreznega časovnega intervala. Na primer, za financiranje v točki 4 zgoraj bi bilo to 1 500 000 EUR.
7. Če ni ničesar za poročati, se stolpci za razmike pustijo prazni.
8. Navodila za posamezne vrstice:
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1 Financiranje skupaj Skupni znesek in tehtan povprečni razmik celotnega pridobljenega financiranja z naslednjim trajanjem:(a) čez noč (stolpca 010 in 020); (b) 1 teden (stolpca 030 in 040); (c) 1 mesec (stolpca 050 in 060); (d) 3 mesece (stolpca 070 in 080); (e) 6 mesecev (stolpca 090 in 100); (f) 1 leto (stolpca 110 in 120); (g) 2 leti (stolpca 130 in 140); (h) 5 let (stolpca 150 in 160); (i) 10 let (stolpca 170 in 180). |
020 |
1.1 od tega: vloge na drobno Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih vlog na drobno glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
030 |
1.2 od tega: nezavarovane vloge velikih institucionalnih strank Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih nezavarovanih vlog velikih institucionalnih strank glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
040 |
1.3 od tega: zavarovano financiranje Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega zavarovanega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
050 |
1.4 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih nadrejenih nezavarovanih vrednostnih papirjev glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
060 |
1.5 od tega: krite obveznice Skupni znesek in tehtani povprečni razmik celotne izdaje kritih obveznic, ki bremenijo lastna sredstva institucij, glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
070 |
1.6 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP Skupni znesek in tehtani povprečni razmik izdanih vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnimi zapisi s premoženjskim kritjem, glede na skupno financiranje iz postavke 1. |
1.5 Obnavljanje financiranja (C 70.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o znesku zapadajočih sredstev in novih pridobljenih sredstev, tj. „obnavljanju financiranja“ na dnevni ravni v obdobju enega meseca.
2. Institucije navedejo financiranje, ki zapade v naslednjih časovnih intervalih:
(a) čez noč (stolpci 010 do 040);
(b) od 1 dneva do 7 dni (stolpci 050 do 080);
(c) od 7 dni do 14 dni (stolpci 090 do 120);
(d) od 14 dni do 1 meseca (stolpci 130 do 160);
(e) od 1 meseca do 3 mesecev (stolpci 170 do 200);
(f) od 3 mesecev do 6 mesecev (stolpci 210 do 240);
(g) več kot 6 mesecev (stolpci 250 do 280).
3. Za vsak časovni interval iz točke 2 zgoraj se zapadli znesek navede v levem stolpcu, znesek sredstev, ki se obnovijo, se navede v stolpcu „Obnovljeno“, nova pridobljena sredstva se navedejo v stolpcu „Nova sredstva“, neto razlika (tj. nova sredstva + obnovljena sredstva – zapadla sredstva) pa v desnem stolpcu.
4. Skupni neto denarni tokovi se navedejo v stolpcu 290 in so enaki vsoti vseh stolpcev z „neto“ zneski (tj. 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280).
5. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za zapadla terminska sredstva se navede v stolpcu 300.
6. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) sredstev, ki se obnovijo, se navede v stolpcu 310.
7. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za nova terminska sredstva se navede v stolpcu 320.
8. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za profil skupnega financiranja se navede v stolpcu 330.
9. Navodila za posamezne vrstice:
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 do 040 |
Čez nočSkupni znesek financiranja, ki zapade dnevno, se sporoči v stolpcu 010 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 020 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na dnevni ravni, se sporoči v stolpcu 030 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med financiranjem, ki zapade dnevno, in novim dnevno pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 040 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
050 do 080 |
> 1 dan ≤ 7 dniSkupni znesek financiranja z zapadlostjo od enega dne do enega tedna se sporoči v stolpcu 050 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 060 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo od enega dne do enega tedna se sporoči v stolpcu 70 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 080 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
090 do 120 |
> 7 dni ≤ 14 dniSkupni znesek financiranja z zapadlostjo od enega do dveh tednov se sporoči v stolpcu 090 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 100 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo od enega do dveh tednov se sporoči v stolpcu 110 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 120 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
130 do 160 |
> 14 dni ≤ 1 mesecSkupni znesek financiranja z zapadlostjo od dveh tednov do enega meseca se sporoči v stolpcu 130 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 140 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo od dveh tednov do enega meseca se sporoči v stolpcu 150 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 160 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
170 do 200 |
> 1 mesec ≤ 3 meseciSkupni znesek financiranja z zapadlostjo od enega meseca do treh mesecev se sporoči v stolpcu 170 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 180 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo od enega do treh mesecev se sporoči v stolpcu 190 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 200 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
210 do 240 |
> 3 meseci ≤ 6 mesecevSkupni znesek financiranja z zapadlostjo od treh do šestih mesecev se sporoči v stolpcu 210 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 220 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo od treh do šestih mesecev se sporoči v stolpcu 230 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 240 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
250 do 280 |
> 6 mesecevSkupni znesek financiranja z zapadlostjo nad šest mesecev se sporoči v stolpcu 250 vrstičnih postavk 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, je treba odvečne vrstice pustiti prazne.Skupni znesek financiranja, ki se dnevno obnovi, se sporoči v stolpcu 260 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Skupni znesek novega pridobljenega financiranja z zapadlostjo nad šest mesecev se sporoči v stolpcu 270 vrstičnih postavk 1.1–1.31.Neto razlika med zapadlim financiranjem in novim pridobljenim financiranjem se sporoči v stolpcu 280 vrstičnih postavk 1.1–1.31. |
290 |
Skupaj neto denarni tokoviSkupaj neto denarni tokovi, enaki vsoti vseh „neto“ stolpcev (tj. 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280), se sporočijo v stolpcu 290. |
300 do 330 |
Povprečno trajanje (dni)Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh zapadlih sredstev se sporoči v stolpcu 300. Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh sredstev, ki se obnovijo, se sporoči v stolpcu 310, tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh novih sredstev se sporoči v stolpcu 320 in tehtano povprečno trajanje (v dneh) za profil skupnega financiranja se sporoči v stolpcu 330. |
PRILOGA XX
DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI NA PODLAGI ČLENA 415(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI |
||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI |
||
71 |
C 71.00 |
KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU/NASPROTNI STRANKI |
C 71.00 – KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU/NASPROTNI STRANKI
os z Skupni znesek in pomembne valute
Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju/nasprotni stranki |
||||||||||
|
Ime izdajatelja/nasprotne stranke |
Koda LEI |
Sektor izdajatelja/nasprotne stranke |
Sedež izdajatelja/nasprotne stranke |
Vrsta produkta |
Valuta |
Stopnja kreditne kakovosti |
Tekoča tržna vrednost/nominalna |
Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne banke |
|
Vrstica |
Id. št. |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
010 |
1. DESET NAJVEČJIH IZDAJATELJEV/NASPROTNIH STRANK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
2. VSE DRUGE POSTAVKE, UPORABLJENE KOT SEKUNDARNA LIKVIDNOST |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA XXI
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI (C 71.00) IZ PRILOGE XXII
Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju/nasprotni stranki (C 71.00)
S to predlogo se zbirajo informacije o koncentraciji sekundarne likvidnosti institucij poročevalk glede na deset največjih imetij sredstev ali kreditnih linij, odobrenih instituciji v ta namen. Sekundarna likvidnost predstavlja zalogo neobremenjenih sredstev ali drugih virov financiranja, ki so pravno in praktično na voljo instituciji na datum poročanja za kritje morebitnih vrzeli pri financiranju. Sporočajo se samo odlivi in prilivi na podlagi obstoječih pogodb na datum poročanja.
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Ime izdajatelja/nasprotne strankeImena desetih največjih izdajateljev/nasprotnih strank neobremenjenih sredstev ali nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji, se sporočijo v stolpcu 010 v padajočem vrstnem redu. Največja postavka bo zabeležena v vrstični postavki 1.01, druga največja v vrstični postavki 1.02 itd.Navedeno ime izdajatelja/nasprotne stranke je firma družbe, ki je izdala sredstva ali odobrila kreditne linije, vključno z navedbo vrste družbe, npr. SA (Société anonyme v Franciji), Plc. (public limited company v Združenem kraljestvu) ali AG (Aktiengesellschaft v Nemčiji). |
020 |
Koda LEIKoda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke. |
030 |
Sektor izdajatelja/nasprotne strankeVsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:(i) centralne banke; (ii) sektor država; (iii) kreditne institucije; (iv) druge finančne družbe; (v) nefinančne družbe; (vi) gospodinjstva.Pri skupinah povezanih strank se sektor ne sporoči. |
040 |
Sedež izdajatelja/nasprotne strankeUporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum)).Pri skupinah povezanih strank se država ne sporoči. |
050 |
Vrsta produktaIzdajateljem/nasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza produktu, v katerem je sredstvo ali v katerem je bil zagotovljen rezervni okvirni likvidnostni kredit, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku: |
060 |
ValutaIzdajateljem/nasprotnim strankam iz stolpca 010 se v stolpcu 060 dodeli koda ISO valute, ki ustreza denominaciji prejetega sredstva ali nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji. Sporoči se tričrkovna koda valute v skladu z ISO 4217. |
070 |
Stopnja kreditne kakovostiIzdajateljem/nasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli ustrezna stopnja kreditne kakovosti v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013, ki je skladna s postavkami, sporočenimi v lestvici zapadlosti. |
080 |
Tekoča tržna vrednost/nominalnaTržna ali poštena vrednost sredstev ali, če ustreza, nominalna vrednost nečrpane kreditne linije, odobrene instituciji. |
090 |
Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne bankeVrednost zavarovanja s premoženjem v skladu s pravili centralne banke za odprte ponudbe za posamezna sredstva, če se uporabljajo kot zavarovanje s premoženjem za kredite, prejete od centralne banke.V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je v skladu s členom 416(5) Uredbe (EU) št. 575/2013 vključena v ITS kot valuta z izjemno omejeno ustreznostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno. |
PRILOGA XXIV
POROČANJE O LIKVIDNOSTI
PREDLOGE ZA LIKVIDNOST |
||
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
PREDLOGE ZA LIKVIDNOSTNO KRITJE |
||
DEL I – LIKVIDNA SREDSTVA |
||
72 |
C 72.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA SREDSTVA |
DEL II – ODLIVI |
||
73 |
C 73.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI |
DEL III – PRILIVI |
||
74 |
C 74.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI |
DEL IV – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA |
||
75 |
C 75.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA |
DEL V – IZRAČUNI |
||
76 |
C 76.00 |
LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI |
C 72.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA
Valuta
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Znesek/tržna vrednost |
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
Vrednost v skladu s členom 9 |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
1 |
NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ |
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Kovanci in bankovci |
|
1,00 |
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo |
|
1,00 |
|
|
060 |
1.1.1.3 |
Sredstva centralne banke |
|
1,00 |
|
|
070 |
1.1.1.4 |
Sredstva enot centralne ravni države |
|
1,00 |
|
|
080 |
1.1.1.5 |
Sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države |
|
1,00 |
|
|
090 |
1.1.1.6 |
Sredstva subjektov javnega sektorja |
|
1,00 |
|
|
100 |
1.1.1.7 |
Sredstva v domači in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko priznajo kot sredstva stopnje 1 |
|
1,00 |
|
|
110 |
1.1.1.8 |
Sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov) |
|
1,00 |
|
|
120 |
1.1.1.9 |
Sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij |
|
1,00 |
|
|
130 |
1.1.1.10 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke |
|
1,00 |
|
|
140 |
1.1.1.11 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
0,95 |
|
|
150 |
1.1.1.12 |
Alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke |
|
1,00 |
|
|
160 |
1.1.1.13 |
Centralne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (EHQCB), ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico |
|
|
|
|
170 |
1.1.1.14 |
Alternativni pristopi k likvidnosti: vključitev sredstev stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1 |
|
0,80 |
|
|
180 |
1.1.2 |
Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice STOPNJE 1 skupaj |
|
|
|
|
190 |
1.1.2.1 |
Izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
0,93 |
|
|
200 |
1.1.2.2 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
0,88 |
|
|
210 |
1.1.2.3 |
Centralne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico |
|
|
|
|
220 |
1.2 |
Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj |
|
|
|
|
230 |
1.2.1 |
Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj |
|
|
|
|
240 |
1.2.1.1 |
Sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %) |
|
0,85 |
|
|
250 |
1.2.1.2 |
Sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %) |
|
0,85 |
|
|
260 |
1.2.1.3 |
Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2) |
|
0,85 |
|
|
270 |
1.2.1.4 |
Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,85 |
|
|
280 |
1.2.1.5 |
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,85 |
|
|
290 |
1.2.1.6 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A |
|
0,80 |
|
|
300 |
1.2.1.7 |
Centralne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico |
|
|
|
|
310 |
1.2.2 |
Neprilagojena sredstva STOPNJE 2B skupaj |
|
|
|
|
320 |
1.2.2.1 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,75 |
|
|
330 |
1.2.2.2 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,75 |
|
|
340 |
1.2.2.3 |
Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %) |
|
0,70 |
|
|
350 |
1.2.2.4 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,65 |
|
|
360 |
1.2.2.5 |
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3) |
|
0,50 |
|
|
370 |
1.2.2.6 |
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3) |
|
0,50 |
|
|
380 |
1.2.2.7 |
Delnice (glavni borzni indeks) |
|
0,50 |
|
|
390 |
1.2.2.8 |
Neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5) |
|
0,50 |
|
|
400 |
1.2.2.9 |
Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom |
|
1,00 |
|
|
410 |
1.2.2.10 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,70 |
|
|
420 |
1.2.2.11 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %) |
|
0,65 |
|
|
430 |
1.2.2.12 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
0,60 |
|
|
440 |
1.2.2.13 |
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5) |
|
0,45 |
|
|
450 |
1.2.2.14 |
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja) |
|
0,75 |
|
|
460 |
1.2.2.15 |
Likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo članu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem) |
|
0,75 |
|
|
470 |
1.2.2.16 |
Centralne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico |
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
||||||
480 |
2 |
Alternativni pristopi k likvidnosti: dodatna sredstva stopnje 1/2A/2B, vključena zaradi valutne usklajenosti, ki se ne uporablja zaradi razlogov alternativnih pristopov k likvidnosti |
|
|
|
|
490 |
3 |
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
500 |
4 |
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice) |
|
|
|
|
510 |
5 |
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2A) |
|
|
|
|
520 |
6 |
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2B) |
|
|
|
|
530 |
7 |
Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih odlivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem |
|
|
|
|
540 |
8 |
Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih prilivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem |
|
|
|
|
550 |
9 |
Bančna sredstva, ki jih financirajo in zanje jamčijo države članice ter za katera se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
|
|
560 |
10 |
Agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države članice in za katere velja prehodna določba |
|
|
|
|
570 |
11 |
Listinjenja na podlagi stanovanjskih kreditov, za katera velja prehodna določba |
|
|
|
|
580 |
12 |
Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi valutnih razlogov |
|
|
|
|
590 |
13 |
Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov |
|
|
|
|
600 |
14 |
Neobrestonosna sredstva stopnje 1 (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) |
|
|
|
|
610 |
15 |
Neobrestonosna sredstva stopnje 2A (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) |
|
|
|
|
C 73.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
Valuta
|
Znesek |
Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjem |
Vrednost odobrenega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
Odliv |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1 |
ODLIVI |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo v naslednjih 30 dneh |
|
|
|
1,00 |
|
|
050 |
1.1.1.2 |
vloge z višjimi odlivi |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.1.2.1 |
kategorija 1 |
|
|
|
0,10-0,15 |
|
|
070 |
1.1.1.2.2 |
kategorija 2 |
|
|
|
0,15-0,20 |
|
|
080 |
1.1.1.3 |
stabilne vloge |
|
|
|
0,05 |
|
|
090 |
1.1.1.4 |
izvzete stabilne vloge |
|
|
|
0,03 |
|
|
100 |
1.1.1.5 |
vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva |
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.1.6 |
druge vloge na drobno |
|
|
|
0,10 |
|
|
120 |
1.1.2 |
Vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.2.1 |
vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.2.1.1 |
krite s sistemom jamstva za vloge |
|
|
|
0,05 |
|
|
150 |
1.1.2.1.2 |
niso krite s sistemom jamstva za vloge |
|
|
|
0,25 |
|
|
160 |
1.1.2.2 |
vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.2.2.1 |
se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico |
|
|
|
0,25 |
|
|
180 |
1.1.2.2.2 |
se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico |
|
|
|
1,00 |
|
|
190 |
1.1.2.3 |
vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami |
|
|
|
0,25 |
|
|
200 |
1.1.2.4 |
vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže |
|
|
|
0,25 |
|
|
210 |
1.1.3 |
Vloge za neoperativne namene |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.3.1 |
vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev |
|
|
|
1,00 |
|
|
230 |
1.1.3.2 |
vloge finančnih strank |
|
|
|
1,00 |
|
|
240 |
1.1.3.3 |
vloge drugih strank |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.1.3.3.1 |
krite s sistemom jamstva za vloge |
|
|
|
0,20 |
|
|
260 |
1.1.3.3.2 |
niso krite s sistemom jamstva za vloge |
|
|
|
0,40 |
|
|
270 |
1.1.4 |
Dodatni odlivi |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.1.4.1 |
zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente |
|
|
|
0,20 |
|
|
290 |
1.1.4.2 |
zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente |
|
|
|
0,10 |
|
|
300 |
1.1.4.3 |
pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti |
|
|
|
1,00 |
|
|
310 |
1.1.4.4 |
vpliv slabih razmer na trgu na izvedene finančne instrumente, posle financiranja in druge pogodbe |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.1.4.4.1 |
pristop HLBA |
|
|
|
1,00 |
|
|
330 |
1.1.4.4.2 |
pristop AMAO |
|
|
|
1,00 |
|
|
340 |
1.1.4.5 |
odlivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
1,00 |
|
|
350 |
1.1.4.6 |
kratke pozicije |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.1.4.6.1 |
krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
0,00 |
|
|
370 |
1.1.4.6.2 |
drugo |
|
|
|
1,00 |
|
|
380 |
1.1.4.7 |
presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpokliče |
|
|
|
1,00 |
|
|
390 |
1.1.4.8 |
zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo |
|
|
|
1,00 |
|
|
400 |
1.1.4.9 |
zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi |
|
|
|
1,00 |
|
|
410 |
1.1.4.10 |
izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.1.4.10.1 |
strukturirani finančni instrumenti |
|
|
|
1,00 |
|
|
430 |
1.1.4.10.2 |
instrumenti financiranja |
|
|
|
1,00 |
|
|
440 |
1.1.4.11 |
sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi |
|
|
|
1,00 |
|
|
450 |
1.1.4.12 |
notranji pobot pozicij stranke |
|
|
|
0,50 |
|
|
460 |
1.1.5 |
Odobreni okvirni krediti |
|
|
|
|
|
|
470 |
1.1.5.1 |
okvirni krediti |
|
|
|
|
|
|
480 |
1.1.5.1.1 |
strankam na drobno |
|
|
|
0,05 |
|
|
490 |
1.1.5.1.2 |
nefinančnim strankam, razen strankam na drobno |
|
|
|
0,10 |
|
|
500 |
1.1.5.1.3 |
kreditnim institucijam |
|
|
|
|
|
|
510 |
1.1.5.1.3.1 |
za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno |
|
|
|
0,05 |
|
|
520 |
1.1.5.1.3.2 |
za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank |
|
|
|
0,10 |
|
|
530 |
1.1.5.1.3.3 |
drugo |
|
|
|
0,40 |
|
|
540 |
1.1.5.1.4 |
reguliranim finančnim institucijam, razen kreditnim institucijam |
|
|
|
0,40 |
|
|
550 |
1.1.5.1.5 |
v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava |
|
|
|
|
|
|
560 |
1.1.5.1.6 |
v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva |
|
|
|
0,75 |
|
|
570 |
1.1.5.1.7 |
drugim finančnim strankam |
|
|
|
1,00 |
|
|
580 |
1.1.5.2 |
okvirni likvidnostni krediti |
|
|
|
|
|
|
590 |
1.1.5.2.1 |
strankam na drobno |
|
|
|
0,05 |
|
|
600 |
1.1.5.2.2 |
nefinančnim strankam, razen strankam na drobno |
|
|
|
0,30 |
|
|
610 |
1.1.5.2.3 |
osebnim investicijskim podjetjem |
|
|
|
0,40 |
|
|
620 |
1.1.5.2.4 |
subjektom s posebnim namenom pri listinjenju |
|
|
|
|
|
|
630 |
1.1.5.2.4.1 |
za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinančnih strank |
|
|
|
0,10 |
|
|
640 |
1.1.5.2.4.2 |
drugo |
|
|
|
1,00 |
|
|
650 |
1.1.5.2.5 |
kreditnim institucijam |
|
|
|
|
|
|
660 |
1.1.5.2.5.1 |
za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno |
|
|
|
0,05 |
|
|
670 |
1.1.5.2.5.2 |
za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank |
|
|
|
0,30 |
|
|
680 |
1.1.5.2.5.3 |
drugo |
|
|
|
0,40 |
|
|
690 |
1.1.5.2.6 |
v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava |
|
|
|
|
|
|
700 |
1.1.5.2.7 |
v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva |
|
|
|
0,75 |
|
|
710 |
1.1.5.2.8 |
drugim finančnim strankam |
|
|
|
1,00 |
|
|
720 |
1.1.6 |
Drugi produkti in storitve |
|
|
|
|
|
|
730 |
1.1.6.1 |
druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja |
|
|
|
|
|
|
740 |
1.1.6.2 |
nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam |
|
|
|
|
|
|
750 |
1.1.6.3 |
hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani |
|
|
|
|
|
|
760 |
1.1.6.4 |
kreditne kartice |
|
|
|
|
|
|
770 |
1.1.6.5 |
prekoračitve |
|
|
|
|
|
|
780 |
1.1.6.6 |
načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam |
|
|
|
|
|
|
790 |
1.1.6.6.1 |
presežek financiranja nefinančnih strank |
|
|
|
|
|
|
800 |
1.1.6.6.1.1 |
presežek financiranja strank na drobno |
|
|
|
|
|
|
810 |
1.1.6.6.1.2 |
presežek financiranja nefinančnih podjetij |
|
|
|
|
|
|
820 |
1.1.6.6.1.3 |
presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank in subjektov javnega sektorja |
|
|
|
|
|
|
830 |
1.1.6.6.1.4 |
presežek financiranja drugih pravnih oseb |
|
|
|
|
|
|
840 |
1.1.6.6.2 |
drugo |
|
|
|
|
|
|
850 |
1.1.6.7 |
načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
|
860 |
1.1.6.8 |
zunajbilančni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem |
|
|
|
|
|
|
870 |
1.1.6.9 |
drugo |
|
|
|
|
|
|
880 |
1.1.7 |
Druge obveznosti |
|
|
|
|
|
|
890 |
1.1.7.1 |
obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov |
|
|
|
0,00 |
|
|
900 |
1.1.7.2 |
v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno |
|
|
|
1,00 |
|
|
910 |
1.1.7.3 |
drugo |
|
|
|
1,00 |
|
|
920 |
1.2 |
Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
|
|
|
|
|
|
930 |
1.2.1 |
Nasprotna stranka je centralna banka |
|
|
|
|
|
|
940 |
1.2.1.1 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
|
|
0,00 |
|
|
950 |
1.2.1.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami |
|
|
|
0,00 |
|
|
960 |
1.2.1.3 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
|
|
|
0,00 |
|
|
970 |
1.2.1.4 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
0,00 |
|
|
980 |
1.2.1.5 |
krite obveznice stopnje 2B |
|
|
|
0,00 |
|
|
990 |
1.2.1.6 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
0,00 |
|
|
1000 |
1.2.1.7 |
drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B |
|
|
|
0,00 |
|
|
1010 |
1.2.1.8 |
zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi |
|
|
|
0,00 |
|
|
1020 |
1.2.2 |
Nasprotna stranka je necentralna banka |
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.2.2.1 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
|
|
0,00 |
|
|
1040 |
1.2.2.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami |
|
|
|
0,07 |
|
|
1050 |
1.2.2.3 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
|
|
|
0,15 |
|
|
1060 |
1.2.2.4 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
0,25 |
|
|
1070 |
1.2.2.5 |
krite obveznice stopnje 2B |
|
|
|
0,30 |
|
|
1080 |
1.2.2.6 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
0,35 |
|
|
1090 |
1.2.2.7 |
drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B |
|
|
|
0,50 |
|
|
1100 |
1.2.2.8 |
zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi |
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.2.2.8.1 |
nasprotna stranka je centralna raven države, subjekt JS z utežjo tveganja <= 20 %, multilateralna razvojna banka |
|
|
|
0,25 |
|
|
1120 |
1.2.2.8.2 |
druga nasprotna stranka |
|
|
|
1,00 |
|
|
1130 |
1.3 |
Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj |
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
||||||||
1140 |
2 |
Obveznice za male vlagatelje s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni |
|
|
|
|
|
|
1150 |
3 |
Vloge na drobno, izvzete iz izračuna odlivov |
|
|
|
|
|
|
1160 |
4 |
Neocenjene vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
1170 |
5 |
Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja |
|
|
|
|
|
|
1180 |
6.1 |
ki jih zagotovijo kreditne institucije |
|
|
|
|
|
|
1190 |
6.2 |
ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije |
|
|
|
|
|
|
1200 |
6.3 |
ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke (MDB) in subjekti javnega sektorja (PSE) |
|
|
|
|
|
|
1210 |
6.4 |
ki jih zagotovijo druge stranke |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Vloge za neoperativne namene, ki jih vzdržujejo finančne in druge stranke |
|
|
|
|
|
|
1220 |
7.1 |
ki jih zagotovijo kreditne institucije |
|
|
|
|
|
|
1230 |
7.2 |
ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije |
|
|
|
|
|
|
1240 |
7.3 |
ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke (MDB) in subjekti javnega sektorja (PSE) |
|
|
|
|
|
|
1250 |
7.4 |
ki jih zagotovijo druge stranke |
|
|
|
|
|
|
1260 |
8 |
Obveznosti financiranja do nefinančnih strank |
|
|
|
|
|
|
1270 |
9 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente |
|
|
|
|
|
|
1280 |
10 |
Spremljanje poslov financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
|
1290 |
11.1 |
od tega: finančnim strankam |
|
|
|
|
|
|
1300 |
11.2 |
od tega: nefinančnim strankam |
|
|
|
|
|
|
1310 |
11.3 |
od tega: zavarovanih |
|
|
|
|
|
|
1320 |
11.4 |
od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave |
|
|
|
|
|
|
1330 |
11.5 |
od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave |
|
|
|
|
|
|
1340 |
11.6 |
od tega: vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
|
1350 |
11.7 |
od tega: vloge za neoperativne namene |
|
|
|
|
|
|
1360 |
11.8 |
od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno |
|
|
|
|
|
|
1370 |
12 |
Odlivi tujih valut |
|
|
|
|
|
|
1380 |
13 |
Odlivi iz tretjih držav – omejitve pri prenosu ali nekonvertibilne valute |
|
|
|
|
|
|
1390 |
14 |
Dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke |
|
|
|
|
|
|
C 74.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
Valuta
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
010 |
1 |
PRILIVI SKUPAJ |
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog |
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice |
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
060 |
1.1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno |
|
|
|
|
|
070 |
1.1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja |
|
|
|
|
|
080 |
1.1.1.2.3 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja |
|
|
|
|
|
090 |
1.1.1.2.4 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
010 |
1 |
PRILIVI SKUPAJ |
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog |
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice |
|
1,00 |
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
060 |
1.1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno |
|
0,50 |
|
|
|
070 |
1.1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja |
|
0,50 |
|
|
|
080 |
1.1.1.2.3 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja |
|
0,50 |
|
|
|
090 |
1.1.1.2.4 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe |
|
0,50 |
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
010 |
1 |
PRILIVI SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.1.2.3 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.1.2.4 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe |
|
|
|
|
|
|
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
100 |
1.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke |
|
|
|
|
|
110 |
1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
120 |
1.1.2.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva |
|
|
|
|
|
130 |
1.1.2.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva |
|
|
|
|
|
140 |
1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
150 |
1.1.2.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke |
|
|
|
|
|
160 |
1.1.2.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
|
|
|
|
170 |
1.1.3 |
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
100 |
1.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke |
|
|
|
|
|
110 |
1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
120 |
1.1.2.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva |
|
|
|
|
|
130 |
1.1.2.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva |
|
0,05 |
|
|
|
140 |
1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
150 |
1.1.2.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke |
|
1,00 |
|
|
|
160 |
1.1.2.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
1,00 |
|
|
|
170 |
1.1.3 |
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 |
|
1,00 |
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
100 |
1.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke |
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.1.2.1.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.2.1.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.1.2.2.1 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.1.2.2.2 |
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.3 |
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 |
|
|
|
|
|
|
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
180 |
1.1.4 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja |
|
|
|
|
|
190 |
1.1.5 |
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
|
|
|
|
200 |
1.1.6 |
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom |
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
|
|
|
|
220 |
1.1.8 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
|
|
|
|
230 |
1.1.9 |
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke |
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10 |
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
250 |
1.1.11 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
260 |
1.1.12 |
drugi prilivi |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
180 |
1.1.4 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja |
|
1,00 |
|
|
|
190 |
1.1.5 |
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
1,00 |
|
|
|
200 |
1.1.6 |
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom |
|
0,20 |
|
|
|
210 |
1.1.7 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
1,00 |
|
|
|
220 |
1.1.8 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
1,00 |
|
|
|
230 |
1.1.9 |
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke |
|
1,00 |
|
|
|
240 |
1.1.10 |
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
1,00 |
|
|
|
250 |
1.1.11 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
260 |
1.1.12 |
drugi prilivi |
|
1,00 |
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
180 |
1.1.4 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.1.5 |
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.1.6 |
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7 |
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.8 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.1.9 |
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10 |
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.1.11 |
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.1.12 |
drugi prilivi |
|
|
|
|
|
|
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
270 |
1.2 |
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
|
|
|
|
|
280 |
1.2.1 |
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
290 |
1.2.1.1 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
|
|
|
|
300 |
1.2.1.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
310 |
1.2.1.3 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
|
|
|
|
|
320 |
1.2.1.4 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti) |
|
|
|
|
|
330 |
1.2.1.5 |
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B |
|
|
|
|
|
340 |
1.2.1.6 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom) |
|
|
|
|
|
350 |
1.2.1.7 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6 |
|
|
|
|
|
360 |
1.2.2 |
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije |
|
|
|
|
|
370 |
1.2.3 |
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
270 |
1.2 |
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
|
|
|
|
|
280 |
1.2.1 |
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
290 |
1.2.1.1 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
1,00 |
|
|
|
300 |
1.2.1.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
0,93 |
|
|
|
310 |
1.2.1.3 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
|
0,85 |
|
|
|
320 |
1.2.1.4 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti) |
|
0,75 |
|
|
|
330 |
1.2.1.5 |
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B |
|
0,70 |
|
|
|
340 |
1.2.1.6 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom) |
|
0,65 |
|
|
|
350 |
1.2.1.7 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6 |
|
0,50 |
|
|
|
360 |
1.2.2 |
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije |
|
|
|
|
|
370 |
1.2.3 |
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
270 |
1.2 |
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.2.1 |
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.2.1.1 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.2.1.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.2.1.3 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.2.1.4 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti) |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.2.1.5 |
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.2.1.6 |
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom) |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.2.1.7 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6 |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.2.2 |
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.2.3 |
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo |
|
|
|
|
|
|
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
380 |
1.2.3.1 |
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno |
|
|
|
|
|
390 |
1.2.3.2 |
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice |
|
|
|
|
|
400 |
1.2.3.3 |
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
410 |
1.3 |
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj |
|
|
|
|
|
420 |
1.4 |
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah) |
|
|
|
|
|
430 |
1.5 |
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije) |
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|||||||
440 |
2 |
Soodvisni prilivi |
|
|
|
|
|
450 |
3 |
Prilivi tujih valut |
|
|
|
|
|
460 |
4 |
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
470 |
4.1 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
380 |
1.2.3.1 |
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno |
|
0,50 |
|
|
|
390 |
1.2.3.2 |
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice |
|
1,00 |
|
|
|
400 |
1.2.3.3 |
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem |
|
1,00 |
|
|
|
410 |
1.3 |
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj |
|
|
|
|
|
420 |
1.4 |
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah) |
|
|
|
|
|
430 |
1.5 |
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije) |
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|||||||
440 |
2 |
Soodvisni prilivi |
|
|
|
|
|
450 |
3 |
Prilivi tujih valut |
|
|
|
|
|
460 |
4 |
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
470 |
4.1 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
380 |
1.2.3.1 |
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.2.3.2 |
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.2.3.3 |
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3 |
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.4 |
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah) |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.5 |
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije) |
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
||||||||
440 |
2 |
Soodvisni prilivi |
|
|
|
|
|
|
450 |
3 |
Prilivi tujih valut |
|
|
|
|
|
|
460 |
4 |
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
|
470 |
4.1 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) |
|
|
|
|
|
|
|
Znesek |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
|||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
480 |
4.2 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
|
|
|
|
490 |
4.3 |
Zavarovani posli |
|
|
|
|
|
500 |
4.4 |
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
|
|
|
|
510 |
4.5 |
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
520 |
4.6 |
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež |
Utež, ki se uporablja |
||||
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||||
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
480 |
4.2 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
|
|
|
|
490 |
4.3 |
Zavarovani posli |
|
|
|
|
|
500 |
4.4 |
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
|
|
|
|
510 |
4.5 |
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
520 |
4.6 |
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 |
Priliv |
||||||
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov |
|||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
480 |
4.2 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke |
|
|
|
|
|
|
490 |
4.3 |
Zavarovani posli |
|
|
|
|
|
|
500 |
4.4 |
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh |
|
|
|
|
|
|
510 |
4.5 |
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog |
|
|
|
|
|
|
520 |
4.6 |
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva |
|
|
|
|
|
|
C 75.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
Valuta
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1 |
ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
010 |
1 |
ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
110 |
1.2 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
110 |
1.2 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
230 |
1.3.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.4 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.4.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.4.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.4.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.4.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.4.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
230 |
1.3.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.4 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.4.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.4.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.4.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.4.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.4.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
350 |
1.4.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.4.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.4.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.5 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.5.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.5.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.5.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.5.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.5.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
440 |
1.5.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
450 |
1.5.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
460 |
1.5.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
350 |
1.4.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.4.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.4.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.5 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.5.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.5.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.5.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.5.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.5.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
440 |
1.5.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
450 |
1.5.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
460 |
1.5.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
470 |
1.6 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
480 |
1.6.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
560 |
1.7 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
570 |
1.7.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
470 |
1.6 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
480 |
1.6.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
560 |
1.7 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
570 |
1.7.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
580 |
1.7.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
590 |
1.7.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
600 |
1.7.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
610 |
1.7.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
620 |
1.7.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
630 |
1.7.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
640 |
1.7.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
650 |
1.8 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
660 |
1.8.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
670 |
1.8.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
680 |
1.8.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
580 |
1.7.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
590 |
1.7.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
600 |
1.7.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
610 |
1.7.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
620 |
1.7.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
630 |
1.7.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
640 |
1.7.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
650 |
1.8 |
Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: |
|
|
|
|
|
|
660 |
1.8.1 |
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) |
|
|
|
|
|
|
670 |
1.8.2 |
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
680 |
1.8.3 |
sredstva stopnje 2A |
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Odlivi |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
690 |
1.8.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
700 |
1.8.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
710 |
1.8.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
720 |
1.8.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
730 |
1.8.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
||||||||
740 |
2 |
Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij |
|
|
|
|
|
|
750 |
3 |
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj |
|
|
|
|
|
|
760 |
4 |
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov |
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti |
|||||
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem |
|||||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
690 |
1.8.4 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
700 |
1.8.5 |
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
710 |
1.8.6 |
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) |
|
|
|
|
|
|
720 |
1.8.7 |
druga sredstva stopnje 2B |
|
|
|
|
|
|
730 |
1.8.8 |
nelikvidna sredstva |
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
||||||||
740 |
2 |
Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij |
|
|
|
|
|
|
750 |
3 |
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj |
|
|
|
|
|
|
760 |
4 |
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj |
|
|
|
|
|
|
C 76.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI
Valuta
|
Vrednost/odstotek |
||
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
010 |
IZRAČUNI |
|||
Števec, imenovalec, količnik |
|||
010 |
1 |
Likvidnostni blažilnik |
|
020 |
2 |
Neto likvidnostni odliv |
|
030 |
3 |
Količnik likvidnostnega kritja (v %) |
|
Izračuni števca |
|||
040 |
4 |
Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s členom 9): neprilagojen |
|
050 |
5 |
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB |
|
060 |
6 |
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB |
|
070 |
7 |
Zavarovani denarni odlivi v obdobju 30 dni |
|
080 |
8 |
Zavarovani denarni prilivi v obdobju 30 dni |
|
090 |
9 |
Sredstva stopnje 1 brez EHQCB – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ |
|
100 |
10 |
Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s členom 9: neprilagojena |
|
110 |
11 |
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB |
|
120 |
12 |
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB |
|
130 |
13 |
EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ |
|
140 |
14 |
EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ |
|
150 |
15 |
EHQCB stopnje 1 – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ |
|
160 |
16 |
Sredstva stopnje 2A v skladu s členom 9: neprilagojena |
|
170 |
17 |
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A |
|
180 |
18 |
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A |
|
190 |
19 |
Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ |
|
200 |
20 |
Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ |
|
210 |
21 |
Sredstva stopnje 2A – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ |
|
220 |
22 |
Sredstva stopnje 2B v skladu s členom 9: neprilagojena |
|
230 |
23 |
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B |
|
240 |
24 |
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B |
|
250 |
25 |
Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ |
|
260 |
26 |
Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ |
|
270 |
27 |
Sredstva stopnje 2B – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ |
|
280 |
28 |
Znesek presežnih likvidnih sredstev |
|
290 |
29 |
Likvidnostni blažilnik |
|
Izračuni imenovalca |
|||
300 |
30 |
Odlivi skupaj |
|
310 |
31 |
V celoti izvzeti prilivi |
|
320 |
32 |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 % |
|
330 |
33 |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % |
|
340 |
34 |
Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive |
|
350 |
35 |
Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 % |
|
360 |
36 |
Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % |
|
370 |
37 |
Neto likvidnostni odliv |
|
Steber 2 |
|||
380 |
38 |
Zahteva v okviru stebra 2, kakor je določena v členu 105 direktive o kapitalskih zahtevah |
|
PRILOGA XXV
POROCANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 1: LIKVIDNA SREDSTVA)
1. Likvidna sredstva
1.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o sredstvih za namene porocanja o zahtevah glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Sporocena sredstva izpolnjujejo zahteve iz naslova II Delegirane uredbe (EU) Komisije 2015/61.
3. Z odstopanjem od odstavka 2 kreditne institucije pri izpolnjevanju predloge na podlagi pomembnih valut, kot se zahteva v clenu 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ne uporabljajo valutnih omejitev, opredeljenih v clenih 8(6), 10(1)(d) in 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Kreditne institucije še vedno uporabljajo omejitve jurisdikcije.
4. Kreditne institucije porocajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s clenom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
5. Pri sklicevanju na clen 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije, kjer je ustrezno, porocajo znesek/tržno vrednost likvidnih sredstev ob upoštevanju neto likvidnostnih odlivov in prilivov, ki izhajajo iz predcasne ukinitve varovanj pred tveganjem, opredeljene v clenu 8(5), in v skladu z ustreznimi odbitki, dolocenimi v poglavju 2.
6. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke. V teh navodilih se izraz „tehtan“ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja). Beseda „utež“ v okviru teh navodil se nanaša na število med 0 in 1, ki se pomnoži z zneskom, s cimer se pridobi tehtani znesek ali vrednost v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
7. Kreditne institucije ne porocajo dvakrat postavk po oddelkih 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 in 1.2.2 ter znotraj teh oddelkov.
8. Nekatere pojasnjevalne postavke so vkljucene v predlogo, povezano s temi navodili. Treba jih je izpolniti, ceprav niso nujno potrebne za izracun samega kolicnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organ ustrezno oceni, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razclenitev postavk, vkljucenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
1.2 Posebne opombe
1.2.1 Posebne zahteve v zvezi s kolektivnimi naložbenimi podjemi (KNP)
9. Za postavke 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12, 1.2.2.13 kreditne institucije porocajo ustrezen delež tržne vrednosti KNP, ki ustreza likvidnim sredstvom, na katerih temelji podjem, v skladu z naceli iz clena 15(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
1.2.2 Posebne zahteve glede predhodnih pravil in prehodnih dolocb
10. Kreditne institucije porocajo postavke iz clenov 35, 36 in 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v ustreznih vrsticah za sredstva. Skupni znesek vseh sredstev, ki se porocajo na podlagi teh clenov, se sporoci tudi v oddelku „Pojasnjevalne postavke“ za referenco.
1.2.3 Posebne zahteve za porocanje centralnih institucij
11. Centralne institucije pri porocanju likvidnih sredstev, ki ustrezajo vlogam kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico, zagotovijo, da sporoceni znesek navedenih likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog (clen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
1.2.4 Posebne zahteve v zvezi s poravnavo in terminskimi zacetnimi posli
12. Vsa sredstva, ki so v skladu s cleni 7, 8 in 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter ki jih kreditna institucija poseduje na referencni datum, se porocajo v ustrezni vrstici predloge C72, tudi ce se prodajo ali uporabijo v zavarovanih terminskih poslih. V skladu s tem se v predlogi C72.00 iz Priloge XXIV ne porocajo nobena likvidna sredstva iz terminskih zacetnih poslov, ki se nanašajo na pogodbeno dogovorjene, a še ne poravnane nakupe likvidnih sredstev, in terminske nakupe likvidnih sredstev.
Podpredloga za likvidna sredstva
Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Znesek/tržna vrednostKreditne institucije v stolpcu 010 porocajo tržno vrednost ali, kjer je ustrezno, znesek likvidnih sredstev iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Znesek/tržna vrednost, sporocena v stolpcu 010: |
020 |
Standardna utežStolpec 020 vsebuje uteži, ki odražajo znesek po uporabi ustreznih odbitkov iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Uteži so namenjene upoštevanju zmanjšanja vrednosti likvidnih sredstev po uporabi ustreznih odbitkov. |
030 |
Utež, ki se uporabljaKreditne institucije v stolpcu 030 sporocijo utež, ki se uporablja za likvidna sredstva iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko racunajo vrednosti tehtanega povprecja in se porocajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specificne in nacionalne preudarke. Vrednost, navedena v stolpcu 030, ne presega vrednosti iz stolpca 020. |
040 |
Vrednost v skladu s clenom 9Kreditne institucije v stolpcu 040 porocajo vrednost likvidnih sredstev v skladu z opredelitvijo iz clena 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. To je znesek/tržna vrednost, ki upošteva neto likvidnostne odlive in prilive zaradi predcasne ukinitve varovanja pred tveganjem, pomnožena z utežjo, ki se uporablja. |
Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ Naslov II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev v stolpcu C010.Kreditne institucije sporocijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev v skladu s clenom 9 v stolpcu C040. |
020 |
1.1. Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj Cleni 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, ce je to posebej doloceno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1 v stolpcu C010.Kreditne institucije sporocijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1 v skladu s clenom 9 v stolpcu C040. |
030 |
1.1.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic Cleni 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, ce je to posebej doloceno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61. Sredstva in sredstva, ki se uporabljajo za osnovo, ki se štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice, kot so opredeljene v clenu 10(1)(f) iste uredbe, se ne porocajo v tem pododdelku.Kreditne institucije v stolpcu 010 sporocijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
040 |
1.1.1.1. Kovanci in bankovci Clen 10(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Skupni znesek denarnih sredstev, vkljucno s kovanci in bankovci/valuto. |
050 |
1.1.1.2. Rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo Clen 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Skupni znesek rezerv, ki se lahko sprostijo kadar koli v stresnih obdobjih, ki jih ima kreditna institucija v Evropski centralni banki, v centralni banki države clanice ali centralni banki tretje države, ce je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane zunanje bonitetne agencije (v nadaljnjem besedilu: ECAI) vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.Znesek upravicenih sprošcenih sredstev je dolocen s sporazumom med pristojnim organom in zadevno centralno banko, kakor je opredeljeno v clenu 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
060 |
1.1.1.3. Sredstva centralne banke Clen 10(1)(b)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do ECB, centralne banke države clanice ali centralne banke tretje države, ali terjatve, za katere ta institucija jamci, ce je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
070 |
1.1.1.4. Sredstva enot centralne ravni države Clen 10(1)(c)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države clanice ali centralne ravni tretje države, ali terjatve, za katere ta jamci, ce ji je imenovana ECAI dodelila bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.Tukaj se porocajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamcijo enote centralne ravni države clanice v skladu s predhodnimi pravili iz clena 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Tukaj se porocajo sredstva, ki so jih izdale agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države clanice, kot je navedeno v clenu 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
080 |
1.1.1.5. Sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države Clen 10(1)(c)(iii) in (iv) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ali terjatve, za katere te jamcijo, ce se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države clanice v skladu s clenom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni tretje države ali terjatve, za katere te jamcijo, ki jim je bila dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ce se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s clenom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.Tukaj se porocajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamcijo enote regionalne ali lokalne ravni države clanice v skladu s predhodnimi pravili iz clena 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
090 |
1.1.1.6. Sredstva subjektov javnega sektorja Clen 10(1)(c)(v) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja v državi clanici ali tretji državi ali terjatve, za katere ti subjekti jamcijo, ce se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne, regionalne ali lokalne ravni te države clanice ali tretje države v skladu z odstavkoma 4 in 5 clena 116 Uredbe (EU) št. 575/2013.Kateri koli enoti centralne ravni tretje države, navedeni zgoraj, imenovana ECAI dodeli bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.Katera koli enota regionalne ali lokalne ravni tretje države, navedena zgoraj, se obravnava kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s clenom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
100 |
1.1.1.7. Sredstva v domaci in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko priznajo kot sredstva stopnje 1 Clen 10(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali terjatve, za katere ta jamci, ki jim ni bila dodeljena bonitetna ocena ECAI kreditne kakovosti 1, ce kreditna institucija sredstva prizna kot sredstva stopnje 1 za kritje neto likvidnostnih odlivov v stresnih razmerah, ki so nastali v tisti valuti, v kateri so sredstva denominirana.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali terjatve, za katere ta jamci, ki jim ni bila dodeljena bonitetna ocena ECAI kreditne kakovosti 1 in niso denominirana v nacionalni valuti te tretje države, ce kreditna institucija sredstva prizna kot sredstva stopnje 1 samo do zneska neto likvidnostnih odlivov kreditne institucije v stresnih razmerah v navedeni tuji valuti, ki ustreza njenim poslom v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje. |
110 |
1.1.1.8. Sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države clanice, dajalec promocijskih kreditov) Clen 10(1)(e)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki jih izdajo kreditne institucije, ki jih je ustanovila centralna, regionalna ali lokalna raven države clanice oziroma imajo v njej sedež, centralna, regionalna ali lokalna raven države clanice pa ima pravno obveznost, da zašciti ekonomske temelje kreditne institucije in ohrani njeno financno sposobnost delovanja.Sredstva, ki jih izda dajalec promocijskih kreditov, kakor je opredeljen v clenu 10(1)(e)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Katera koli enota regionalne ali lokalne ravni, navedena zgoraj, se obravnava kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države clanice v skladu s clenom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
120 |
1.1.1.9. Sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij Clen 10(1)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij ali terjatve, za katere te jamcijo, iz clena 117(2) in clena 118 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
130 |
1.1.1.10. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke Clen 15(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, kovanci, bankovci in izpostavljenosti do ECB, centralne banke države clanice ali centralne banke tretje države, ce je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
140 |
1.1.1.11. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic Clen 15(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 1, razen kovancev, bankovcev, izpostavljenosti do ECB in centralne banke države clanice ali tretje države ter izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz clena 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
150 |
1.1.1.12. Alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke Clen 19(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Necrpani znesek okvirnih kreditov ECB, centralne banke države clanice ali tretje države, ce okvirni krediti izpolnjujejo zahteve iz clena 19(1)(b)(i) do (iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
160 |
1.1.1.13. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico Clen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izracuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz clena 17 za centralno institucijo na posamicni ravni.Centralne institucije pri porocanju teh sredstev zagotovijo, da sporoceni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.Ta sredstva se porocajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic. |
170 |
1.1.1.14. Alternativni pristopi k likvidnosti: sredstva stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1 Clen 19(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce primanjkuje sredstev stopnje 1, kreditne institucije porocajo znesek sredstev stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1 in se ne porocajo kot sredstva stopnje 2A v skladu s clenom 19(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ta sredstva se ne porocajo v oddelku za sredstva stopnje 2A. |
180 |
1.1.2. Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 skupaj Cleni 10, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, ce je to posebej doloceno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61, in se štejejo oz. se njihova osnova šteje za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz clena 10(1)(f) iste uredbe.Kreditne institucije v stolpcu 010 sporocijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto skupnega tehtanega zneska izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
190 |
1.1.2.1. Izjemno visokokakovostne krite obveznice Clen 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s clenom 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
200 |
1.1.2.2. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice Clen 15(2)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz clena 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
210 |
1.1.2.3. Centralne kreditne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico Clen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izracuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz clena 17 za centralno institucijo na posamicni ravni.Centralne institucije pri porocanju teh sredstev zagotovijo, da sporoceni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.Ta sredstva se porocajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.Sredstva iz te vrstice so izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1. |
220 |
1.2. Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj Cleni 11, 12, 13, 14, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala podobno kot sredstva stopnje 2A ali sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2 v stolpcu C010.Kreditne institucije sporocijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2 v skladu s clenom 9 v stolpcu C040. |
230 |
1.2.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj Cleni 11, 15 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 2A v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 2A, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2A, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
240 |
1.2.1.1. Sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država clanica, utež tveganja 20 %) Clen 11(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ter subjektov javnega sektorja v državi clanici ali terjatve, za katere te institucije jamcijo, ce je bila izpostavljenostim dodeljena 20-odstotna utež tveganja. |
250 |
1.2.1.2. Sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %) Clen 11(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali enot regionalne, lokalne ravni države ali subjekta javnega sektorja v tretji državi ali terjatve, za katere te institucije jamcijo, ce jim je bila dodeljena 20-odstotna utež tveganja. |
260 |
1.2.1.3. Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2) Clen 11(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s clenom 11(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce jim je dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 2 v skladu s clenom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
270 |
1.2.1.4. Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 11(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v tretjih državah, v skladu s clenom 11(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce jim je dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI kreditne kakovosti 1 v skladu s clenom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
280 |
1.2.1.5. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 11(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s clenom 11(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
290 |
1.2.1.6. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A Clen 15(2)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2A iz clena 11 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
300 |
1.2.1.7. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico Clen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izracuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz clena 17 za centralno institucijo na posamicni ravni.Centralne institucije pri porocanju teh sredstev zagotovijo, da sporoceni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.Ta sredstva se porocajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2A. |
310 |
1.2.2. Neprilagojena sredstva stopnje 2B skupaj Cleni 12, 13, 14, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, sporocena v tem pododdelku, so bila izrecno opredeljena kot sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 2B, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2B, in sicer brez prilagoditve iz clena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
320 |
1.2.2.1. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 12(1)(a) ter clen 13(2)(g)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz clena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce so krite s stanovanjskimi krediti, zavarovanimi s hipoteko z najvecjo prednostjo pri poplacilu, ali z v celoti zajamcenimi stanovanjskimi krediti v skladu s clenom 13(2)(g)(i) in (ii) iste uredbe.Tukaj se porocajo sredstva, za katera velja prehodna dolocba iz clena 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
330 |
1.2.2.2. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 12(1)(a) in clen 13(2)(g)(iv) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz clena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce so krite z avtomobilskimi krediti in zakupi v skladu s clenom 13(2)(g)(iv) iste uredbe. |
340 |
1.2.2.3. Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %) Clen 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v skladu s clenom 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce je skupina sredstev, namenjenih kritju, sestavljena izkljucno iz izpostavljenosti, ki so primerne za 35-odstotno ali nižjo utež tveganja v skladu s clenom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
350 |
1.2.2.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 12(1)(a) ter clen 13(2)(g)(iii) in (v) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz clena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce so krite s sredstvi, opredeljenimi v clenu 13(2)(g)(iii) in (v) iste uredbe. Upoštevajte, da mora biti za namene clena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini majhnih in srednje velikih podjetij. |
360 |
1.2.2.5. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3) Clen 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s clenom 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
370 |
1.2.2.6. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3) Clen 12(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za kreditne institucije, ki v skladu z njihovim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, lahko pristojni organ dovoli odstopanje od tock (ii) ali (iii) odstavka 1(b) clena 12, ce obstajajo dokazi o nezadostni razpoložljivosti neobrestonosnih sredstev, ki izpolnjujejo te zahteve, in ce so zadevna neobrestonosna sredstva dovolj likvidna na zasebnih trgih.Zgoraj navedene kreditne institucije porocajo podjetniške dolžniške vrednostne papirje, ki vsebujejo neobrestonosna sredstva, kot je navedeno zgoraj, dokler izpolnjujejo zahteve iz tocke (i) odstavka 1(b) clena 12 in so od svojega pristojnega organa prejele ustrezno dovoljenje za odstopanje. |
380 |
1.2.2.7. Delnice (glavni borzni indeks) Clen 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice, ki so v skladu s clenom 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so denominirane v valuti maticne države clanice kreditne institucije.Kreditne institucije porocajo tudi delnice, ki izpolnjujejo zahteve iz clena 12(1)(c) in so denominirane v drugi valuti, ce se štejejo za sredstva stopnje 2B samo do zneska, s katerim se pokrijejo likvidnostni odlivi v navedeni valuti ali v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje. |
390 |
1.2.2.8. Neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5) Clen 12(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za kreditne institucije, ki v skladu z njihovim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, neobrestonosna sredstva, ki predstavljajo terjatev do centralnih bank ali zanje jamcijo centralne banke oziroma centralna raven države ali centralna banka tretje države oziroma regionalna ali lokalna raven države ali subjekt javnega sektorja v tretji državi, ce imajo navedena sredstva bonitetno oceno imenovane ECAI vsaj stopnje kreditne kakovosti 5 v skladu s clenom 114 Uredbe (EU) št. 575/2013 ali enakovredno stopnjo kreditne kakovosti v primeru kratkorocne bonitetne ocene. |
400 |
1.2.2.9. Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom Clen 12(1)(d) in clen 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Necrpani znesek odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov z omejenim dostopom, ki so jih zagotovile centralne banke in so v skladu s clenom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
410 |
1.2.2.10. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 15(2)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz tock (i), (ii) in (iv) clena 13(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
420 |
1.2.2.11. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %) Clen 15(2)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz clena 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
430 |
1.2.2.12. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 15(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, katerih se sredstva, namenjena kritju,štejejo za sredstva stopnje 2B iz tock (iii) in (v) clena 13(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Upoštevajte, da mora biti za namene clena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini majhnih in srednje velikih podjetij. |
440 |
1.2.2.13. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5) Clen 15(2)(h) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s clenom 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, delnice, ki so v skladu s clenom 12(1)(c) iste uredbe ali neobrestonosna sredstva, ki so v skladu s clenom 12(1)(f) iste uredbe. |
450 |
1.2.2.14. Vloge clana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja) Clen 16(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Najmanjša vloga, ki jo ima kreditna institucija pri centralni kreditni instituciji, ce je del institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, mreže, ki je upravicena do opustitve uporabe iz clena 10 iste uredbe, ali zadružne mreže v državi clanici, ki je urejena z zakonom ali pogodbo.Kreditne institucije zagotovijo, da centralna institucija ni pravno ali pogodbeno zavezana imeti ali vlagati vloge v likvidna sredstva dolocene ravni ali kategorije. |
460 |
1.2.2.15. Likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo clanu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem) Clen 16(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Necrpani znesek omejenega likvidnostnega financiranja, ki je v skladu s clenom 16(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
470 |
1.2.2.16. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico Clen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izracuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz clena 17 za centralno institucijo na posamicni ravni.Centralne institucije pri porocanju teh sredstev zagotovijo, da sporoceni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.Ta sredstva se porocajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2B. |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|
480 |
2. Alternativni pristopi k likvidnosti: dodatna sredstva stopnje 1/2A/2B, vkljucena zaradi valutne usklajenosti, ki se ne uporablja zaradi razlogov alternativnih pristopov k likvidnosti Clen 19(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce kreditna institucija nima dovolj likvidnih sredstev v doloceni valuti, da bi dosegla kolicnik likvidnostnega kritja, lahko krije primanjkljaj likvidnih sredstev v valuti, tako da ne upošteva operativnih zahtev glede valutne usklajenosti iz clena 8(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Dodatna sredstva se porocajo kot obicajno v njihovem ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in skupni znesek sredstev, vkljucenih zaradi tega alternativnega pristopa k likvidnosti, ker se ne uporablja valutna usklajenost, se navede tukaj. |
490 |
3. Vloge clana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Clen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo skupni znesek sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz clena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
500 |
4. Vloge clana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice) Clen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz clena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
510 |
5. Vloge clana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2A) Clen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev stopnje 2A iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz clena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
520 |
6. Vloge clana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2B) Clen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev stopnje 2 B iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz clena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
530 |
7. Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih odlivov, ki nastanejo zaradi predcasne ukinitve varovanja pred tveganjem Clen 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek prilagoditev svojih likvidnih sredstev, sporocenih v oddelkih za stopnjo 1/2A/2B v zvezi z neto denarnimi odlivi zaradi predcasne ukinitve varovanja pred tveganjem v skladu s clenom 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
540 |
8. Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih prilivov, ki nastanejo zaradi predcasne ukinitve varovanja pred tveganjem Clen 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek prilagoditev svojih likvidnih sredstev, sporocenih v oddelkih za stopnjo 1/2A/2B v zvezi z neto denarnimi prilivi zaradi predcasne ukinitve varovanja pred tveganjem v skladu s clenom 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
550 |
9. Bancna sredstva, ki jih financirajo in zanje jamcijo države clanice ter za katera se uporabljajo predhodna pravila Clen 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev iz prej navedenih oddelkov, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamcijo enote centralne ravni države clanice v skladu s clenom 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
560 |
10. Agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države clanice in za katere velja prehodna dolocba Clen 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev iz clena 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporocenih v prej navedenih oddelkih. |
570 |
11. Listinjenja na podlagi stanovanjskih kreditov, za katera velja prehodna dolocba Clen 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo skupni znesek sredstev iz clena 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporocenih v prej navedenih oddelkih. |
580 |
12. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izkljucena zaradi valutnih razlogov Clen 8(6), clen 10(1)(d) in clen 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Institucija sporoci delež sredstev v skladu s cleni 8(6), 10(1)(d) in 12(1)(c), ki ga institucija ne pripozna na podlagi dolocb iz navedenih clenov. |
590 |
13. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izkljucena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov Clen 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo sredstva, ki so v skladu s clenom 7 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, vendar ne izpolnjujejo zahtev, dolocenih v clenu 8 iste uredbe, ce niso bila sporocena v vrstici 580 zaradi valutnih razlogov. |
600 |
14. Neobrestonosna sredstva stopnje 1 (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) Kreditne institucije sporocijo skupni znesek neobrestonosnih sredstev stopnje 1, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov. |
610 |
15. Neobrestonosna sredstva stopnje 2A (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) Kreditne institucije sporocijo skupni znesek neobrestonosnih sredstev stopnje 2A, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov. |
POROCANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 2: ODLIVI)
1. Odlivi
1.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih odlivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi porocanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so dolocene v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Kreditne institucije porocajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s clenom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
3. Nekatere pojasnjevalne postavke so vkljucene v predlogo, povezano s temi navodili. Treba jih je izpolniti, ceprav niso nujno potrebne za izracun samega kolicnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organi ustrezno ocenijo, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razclenitev postavk, vkljucenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
4. V skladu s clenom 22(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 za likvidnostne odlive velja, da:
(i) vkljucujejo navedene kategorije iz clena 22(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61;
(ii) se izracunajo tako, da se neporavnana stanja razlicnih kategorij obveznosti in zunajbilancnih obveznosti pomnožijo s stopnjami, po katerih naj bi se po pricakovanjih iztekle ali crpale, kot je navedeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
5. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda „utež“ se nanaša samo na te. V teh navodilih se izraz „tehtan“ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja).
6. Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog (razen odlivov iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje odliva, in odlivov iz naslova vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže) se porocajo v ustreznih kategorijah. Ti odlivi se porocajo tudi loceno kot pojasnjevalne postavke.
7. Likvidnostni odlivi se porocajo v predlogi le enkrat, razen ce se uporabljajo dodatni odlivi v skladu s clenom 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ali ce je postavka tudi pojasnjevalna postavka. Porocanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva na izracun likvidnostnih odlivov.
8. Pri porocanju v pomembni valuti se vedno uporablja naslednje:
— porocajo se le postavke in tokovi, denominirani v navedeni valuti;
— v primeru valutne neusklajenosti med razlicnimi stranmi (leg) posla, se poroca le stran posla v navedeni valuti;
— ce Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 dovoljuje pobot se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti;
— ce ima tok možnost vec valut, kreditna institucija oceni, v kateri valuti ga je mogoce pricakovati, in poroca postavko samo v navedeni pomembni valuti.
9. Standardne uteži v stolpcu 040 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV so tiste, navedene kot privzete v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61, in so tukaj na voljo za informacijo.
10. Predloga vsebuje informacije o zavarovanih likvidnostnih tokovih, ki se v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61 imenujejo „zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga“, ter za izracun kolicnika likvidnostnega tveganja, kot je dolocen v navedeni uredbi.
11. Za zamenjave zavarovanja je na voljo locena predloga C 75.00 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste „zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem“, se ne porocajo v predlogi o odlivih C 73.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste „gotovina za zavarovanje s premoženjem“.
1.2 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi zacetnimi posli
12. Kreditne institucije porocajo odlive, ki izhajajo iz terminskih zacetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se zacnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po obdobju 30 dni, kadar zacetna stran posla ustvari odliv. V primeru povratnih repo poslov se znesek, ki se posodi nasprotni stranki, šteje kot odliv in poroca v postavki 1.1.7.3., in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, in po uporabi zadevnega odbitka LCR, ce se sredstvo šteje za likvidno sredstvo. Ce je znesek, ki se posodi, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroca kot priliv. Ce se zavarovanje s premoženjem, ki naj bi bilo prejeto, ne šteje za likvidno sredstvo, se odliv poroca v celoti. V primeru repo poslov, kadar je tržna vrednost sredstva, ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (ce se sredstvo šteje za likvidno sredstvo) vecja od denarnega zneska, ki naj bi bil prejet, je treba razliko porocati kot odliv v zgoraj navedeni vrstici. Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto ucinek zacetne zamenjave likvidnih sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroci odliv, se ta odliv poroca v zgoraj navedeni vrstici.
Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se zacnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega ucenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
13. Drevo odlocanja za oddelek 1 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV; drevo odlocanja ne posega v porocanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odlocanja je del navodil za dolocitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporocene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo porocanje. Drevo odlocanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila. Zaradi poenostavitve v drevesu odlocanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni, da jih ni treba porocati. Delegirana uredba se nanaša na Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
št. |
Postavka |
Odlocitev |
Porocanje |
1 |
Terminski zacetni posel |
Da |
št. 2 |
Ne |
št. 4 |
||
2 |
Terminski posel, sklenjen po datumu porocanja; |
Da |
Ne porocajte |
Ne |
št. 3 |
||
3 |
Terminski posel, ki se zacne pred 30-dnevnim obdobjem in zapade po tem obdobju. |
Da |
Ne porocajte |
Ne |
id. št. 1.1.7.3. |
||
4 |
Postavka, ki zahteva dodatne odlive v skladu s clenom 30 Delegirane uredbe? |
Da |
št. 5 in nato št. 48 |
Ne |
št. 5 |
||
5 |
Vloga na drobno v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe. |
Da |
št. 6 |
Ne |
št. 12 |
||
6 |
Preklicana vloga s preostalo zapadlostjo, krajšo od 30 koledarskih dni, kjer je bilo dogovorjeno izplacilo drugi kreditni instituciji? |
Da |
id. št. 1.1.1.1. |
Ne |
št. 7 |
||
7 |
Vloga v skladu s clenom 25(4) Delegirane uredbe? |
Da |
Ne porocajte |
Ne |
št. 8 |
||
8 |
Vloga v skladu s clenom 25(5) Delegirane uredbe? |
Da |
id. št. 1.1.1.5. |
Ne |
št. 9 |
||
9 |
Vloga v skladu s clenom 25(2) Delegirane uredbe? |
Da |
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.1.2. |
Ne |
št. 10 |
||
10 |
Vloga v skladu s clenom 24(4) Delegirane uredbe? |
Da |
id. št. 1.1.1.4. |
Ne |
št. 11 |
||
11 |
Vloga v skladu s clenom 24(1) Delegirane uredbe? |
Da |
id. št. 1.1.1.3. |
Ne |
id. št. 1.1.1.6. |
||
12 |
Za obveznost, ki zapade, lahko izdajatelj ali ponudnik financiranja zahteva izplacilo ali pa obveznost vsebuje pricakovanje ponudnika financiranja, da jo bo kreditna institucija poplacala v naslednjih 30 koledarskih dneh? |
Da |
št. 13 |
Ne |
št. 29 |
||
13 |
Obveznost, ki izhaja iz lastnih operativnih stroškov institucije? |
Da |
id. št. 1.1.7.1. |
Ne |
št. 14 |
||
14 |
Obveznost v obliki obveznice, ki se prodaja izkljucno na trgu za male vlagatelje in je na racunu za male vlagatelje v skladu s clenom 28(6) Delegirane uredbe? |
Da |
Sledite nacinu za vloge na drobno (tj. odgovorite pritrdilno za št. 5 in ustrezno obravnavajte) |
Ne |
št. 15 |
||
15 |
Obveznost v obliki dolžniških vrednostnih papirjev? |
Da |
id. št. 1.1.7.2. |
Ne |
št. 16 |
||
16 |
Vloga, prejeta kot zavarovanje s premoženjem? |
Da |
Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.4. |
Ne |
št. 17 |
||
17 |
Vloga, ki izhaja iz korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev? |
Da |
ID1.1.3.1. |
Ne |
št. 18 |
||
18 |
Vloga za operativne namene v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe? |
Da |
št. 19 |
Ne |
št. 24 |
||
19 |
Vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže? |
Da |
št. 20 |
Ne |
št. 22 |
||
20 |
Se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico? |
Da |
id. št. 1.1.2.2.2. |
Ne |
št. 21 |
||
21 |
Vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže? |
Da |
id. št. 1.1.2.4. |
Ne |
id. št. 1.1.2.2.1. |
||
22 |
Vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja? |
Da |
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.2.1. |
Ne |
št. 23 |
||
23 |
Vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinancnimi strankami? |
Da |
id. št. 1.1.2.3. |
Ne |
št. 24 |
||
24 |
Druge vloge? |
Da |
št. 25 |
Ne |
št. 26 |
||
25 |
Vloge financnih strank? |
Da |
id. št. 1.1.3.2. |
Ne |
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.3.3. |
||
26 |
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, razen izvedenih financnih instrumentov in poslov zamenjav zavarovanja? |
Da |
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.2. |
Ne |
št. 27 |
||
27 |
Obveznost iz naslova zamenjave zavarovanj? |
Da |
Razvrstite v ustrezno postavko C75.00 in pod id. št. 1.3., kjer je to ustrezno. |
Ne |
št. 28 |
||
28 |
Obveznost, ki privede do odliva iz naslova izvedenih financnih instrumentov v skladu s clenom 30(4) Delegirane uredbe? |
Da |
id. št. 1.1.4.5. |
Ne |
ID1.1.7.3. |
||
29 |
Se lahko neporabljeni znesek crpa iz odobrenih okvirnih kreditov in okvirnih likvidnostnih kreditov v skladu s clenom 31 Delegirane uredbe? |
Da |
št. 30 |
Ne |
št. 38 |
||
30 |
Odobreni okvirni krediti? |
Da |
št. 31 |
Ne |
št. 33 |
||
31 |
V okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže, ce jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva? |
Da |
id. št. 1.1.5.1.6. |
Ne |
št. 32 |
||
32 |
V okviru skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, ce zanje velja ugodnejša obravnava? |
Da |
id. št. 1.1.5.1.5. |
Ne |
Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.5.1. |
||
33 |
Odobreni okvirni likvidnostni krediti? |
Da |
št. 34 |
n. r. |
n. r. |
||
34 |
V okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže, ce jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva? |
Da |
id. št. 1.1.5.2.7. |
Ne |
št. 35 |
||
35 |
V okviru skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, ce zanje velja ugodnejša obravnava? |
Da |
id. št. 1.1.5.2.6. |
Ne |
št. 36 |
||
36 |
Subjektom s posebnim namenom pri listinjenju? |
Da |
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.5.2.4. |
Ne |
št. 37 |
||
37 |
Osebnim investicijskim podjetjem? |
Da |
id. št. 1.1.5.2.3. |
Ne |
Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.5.2. |
||
38 |
Drug produkt ali storitev v skladu s clenom 23 Delegirane uredbe? |
Da |
št. 39 |
Ne |
Ne porocajte |
||
39 |
Zunajbilancni produkt, povezan s trgovinskim financiranjem? |
Da |
ID1.1.6.8. |
Ne |
št. 40 |
||
40 |
Pogodbene zaveze za zagotovitev financiranja nefinancnim strankam, ki presegajo denarna sredstva, ki jih dolgujejo navedene stranke? |
Da |
Ena od naslednjih ID: 1.1.6.6.1.1. do 1.1.6.6.1.4. |
Ne |
št. 41 |
||
41 |
Necrpani krediti in kratkorocni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam? |
Da |
id. št. 1.1.6.2. |
Ne |
št. 42 |
||
42 |
Hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili crpani |
Da |
id. št. 1.1.6.3. |
Ne |
št. 43 |
||
43 |
Je drug nacrtovan odliv povezan z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov? |
Da |
id. št. 1.1.6.6.2. |
Ne |
št. 44 |
||
44 |
Kreditne kartice? |
Da |
id. št. 1.1.6.4. |
Ne |
št. 45 |
||
45 |
Prekoracitve? |
Da |
id. št. 1.1.6.5. |
Ne |
št. 46 |
||
46 |
Nacrtovane obveznosti iz naslova izvedenih financnih instrumentov? |
Da |
ID1.1.6.7. |
Ne |
št. 47 |
||
47 |
Druge zunajbilancne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja? |
Da |
ID1.1.6.1. |
Ne |
id. št. 1.1.6.9. |
||
48 |
Dolžniški vrednostni papir, ki je že sporocen v postavki 1.1.7.2 predloge C 73.00? |
Da |
Ne porocajte |
Ne |
št. 49 |
||
49 |
Ali je zahteva glede likvidnosti za izvedene financne instrumente v skladu s clenom 30.4 Delegirane uredbe že obravnavana v vprašanju št. 28? |
Da |
Ne porocajte |
Ne |
Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.4. |
1.3 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Znesek 1.1 Posebna navodila v zvezi z nezavarovanimi posli/vlogami: |
020 |
Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjemPosebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:Kreditne institucije tukaj porocajo tržno vrednost danega zavarovanja s premoženjem, ki se izracuna kot trenutna tržna vrednost z vkljucenim odbitkom in brez tokov, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem, v skladu s clenom 8(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in pod naslednjimi pogoji: |
030 |
Vrednost odobrenega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:Kreditne institucije tukaj porocajo vrednost danega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. To se izracuna s pomnožitvijo stolpca 020 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV z utežjo/odbitkom, ki se uporablja, iz predloge C 72.00 iz Priloge XXIV glede na vrsto sredstva. Stolpec 030 iz predloge C 73.00 iz Priloge XXIV se uporablja pri izracunu prilagojenega zneska likvidnih sredstev v predlogi C 76.00 iz Priloge XXIV. |
040 |
Standardna utežCleni 24–31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Standardne uteži v stolpcu 040 so avtomaticno tiste iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo. |
050 |
Utež, ki se uporabljaNezavarovana in zavarovana:Kreditne institucije tukaj porocajo uteži, ki se uporabljajo. Te uteži so uteži, dolocene v clenih 22 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko racunajo vrednosti tehtanega povprecja in se porocajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specificne in nacionalne preudarke. |
060 |
OdlivNezavarovana in zavarovana:Kreditne institucije tukaj porocajo odlive. To se izracuna s pomnožitvijo stolpca 010 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV s stolpcem 050 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV. |
1.4 Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. ODLIVI Poglavje 2 naslova III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive v skladu s poglavjem 2 naslova III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
020 |
1.1. Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog Cleni 20 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive v skladu s cleni 21 do 31, z izjemo odlivov v skladu s clenom 28(3) in (4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
030 |
1.1.1. Vloge na drobno Cleni 24 in 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge na drobno, kakor so opredeljene v clenu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije v okviru ustrezne kategorije vlog na drobno porocajo tudi znesek izdanih zapisov, obveznic in drugih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izkljucno na trgu za male vlagatelje in so na racunu za male vlagatelje. Kreditne institucije bodo za to kategorijo obveznosti upoštevale veljavne stopnje odliva, ki jih doloca Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 za razlicne kategorije vlog na drobno. V skladu s tem kreditne institucije kot utež, ki se uporablja, porocajo povprecje ustreznih uteži, ki se uporabljajo za vse te vloge. |
040 |
1.1.1.1. vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplacilo v naslednjih 30 dneh Clen 25(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, ce je bilo dogovorjeno izplacilo. |
050 |
1.1.1.2. vloge z višjimi odlivi Clen 25(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj sporocijo celotno stanje vlog, za katere veljajo višje stopnje odlivov v skladu z odstavkom 2 in 3 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Tukaj se sporocijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz odstavka 2 clena 25 za njihovo razvršcanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zakljucena. |
060 |
1.1.1.2.1. kategorija 1 Clen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz pododstavka (a) ali dve merili iz pododstavkov (b) do (e) odstavka 2 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, razen ce so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s clenom 25(5), ko se porocajo znotraj te slednje kategorije.Kreditne institucije sporocijo kot utež, ki se uporablja, povprecje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v pododstavku (a) odstavka 3 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ali višjih, ce jih uporablja pristojni organ, ki so bile dejansko uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjega odstavka in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski. |
070 |
1.1.1.2.2. kategorija 2 Clen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz pododstavka (a) odstavka 2 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ali vsaj še eno merilo iz navedenega odstavka 2 ali tri ali vec meril iz navedenega odstavka, razen ce so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s clenom 25(5), ko se porocajo znotraj te slednje kategorije.Tukaj se sporocijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz odstavka 2 clena 25 za njihovo razvršcanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zakljucena.Kreditne institucije sporocijo kot utež, ki se uporablja, povprecje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v pododstavku (a) odstavka 3 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ali višjih, ce jih uporablja pristojni organ, ki so bile dejansko uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjih odstavkov in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski. |
080 |
1.1.1.3. stabilne vloge Clen 24 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, ce je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi cesar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem racunu v skladu s clenom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri cemer:— te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu z odstavki 2, 3 ali 5 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se porocajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali — te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s clenom 25(5), kar bi pomenilo, da se porocajo znotraj te kategorije; — se odstopanje iz odstavka 4 clena 24 ne uporablja. |
090 |
1.1.1.4. izvzete stabilne vloge Clen 24(4) in (6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU do zneska najvec 100 000 EUR, ce je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi cesar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem racunu v skladu s clenom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri cemer:te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu z odstavki 2, 3 ali 5 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se porocajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali— te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s clenom 25(5), kar bi pomenilo, da se porocajo znotraj te kategorije; — se uporablja odstopanje, predvideno v odstavku 4 clena 24. |
100 |
1.1.1.5. vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva Clen 25(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek vlog na drobno iz tretjih držav, kjer se uporablja višji odliv v skladu z nacionalno zakonodajo, ki doloca zahteve glede likvidnosti v navedeni tretji državi. |
110 |
1.1.1.6. druge vloge na drobno Clen 25(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek drugih vlog na drobno kot so tiste, zajete v prejšnjih postavkah. |
120 |
1.1.2. Vloge za operativne namene Clen 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge za operativne namene v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, razen vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev, ki se štejejo za vloge za neoperativne namene v skladu s clenom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
130 |
1.1.2.1. vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja Clen 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega razmerja (v skladu s clenom 27(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61), ki je kljucnega pomena za vlagatelja (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61); financna sredstva, ki presegajo potrebna financna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).Porocajo se samo vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih vecji dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s clenom 27(4)).Kreditne institucije sporocijo loceno v skladu s clenom 27(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 znesek teh kritih vlog, ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, kot je doloceno v naslednjih postavkah navodil. |
140 |
1.1.2.1.1. krite s sistemom jamstva za vloge (Deposit Guarantee Scheme – DGS) Cleni 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz clenov 27(1)(a) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in ki je krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi. |
150 |
1.1.2.1.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge Cleni 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz clenov 27(1)(a) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in ki ni krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi. |
160 |
1.1.2.2. vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zašcito vlog (Institutional Protection Scheme – IPS) ali zadružne mreže Clen 27(1)(b) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge, vzdrževane v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zašcito vlog, ki izpolnjuje zahteve iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, ali znotraj skupine zadružnih kreditnih institucij, ki so stalno povezane z osrednjim organom in izpolnjujejo zahteve iz clena 113(6) iste uredbe, ali kot zakonsko ali pogodbeno doloceno najmanjšo vlogo druge kreditne institucije, ki je clanica iste institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže, kakor je navedeno v clenu 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo te vloge v razlicnih vrsticah, odvisno od tega, ali jih kreditna institucija vlagateljica šteje za likvidna sredstva ali ne, v skladu s clenom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
170 |
1.1.2.2.1. se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico Clen 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja vlog, vzdrževanih v okviru zadružne mreže ali institucionalne sheme za zašcito vlog v skladu z merili iz clena 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce se navedene vloge ne priznavajo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. |
180 |
1.1.2.2.2. se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico Clen 27(1)(b) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico v skladu s clenom 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek navedenih vlog do višine zneska ustreznih likvidnih sredstev po odbitku, kot je doloceno v clenu 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
190 |
1.1.2.3. vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinancnimi strankami Clen 27(1)(c), 27(4) in 27(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje nefinancna stranka v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki niso tiste, navedene v clenu 27(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, in ob upoštevanju zahtev iz clena 27(6).Porocajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61). |
200 |
1.1.2.4. vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže Clen 27(1)(d) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne institucije, in kadar je kreditna institucija del ene od mrež ali shem iz clena 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kakor je navedeno v clenu 27(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Te storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije se upoštevajo samo v obsegu, v katerem se te izvajajo v okviru ustaljenega razmerja, ki je kljucnega pomena za vlagatelja (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61); financna sredstva, ki presegajo potrebna financna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).Porocajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61). |
210 |
1.1.3. Vloge za neoperativne namene Clen 27(5), 28(1) in 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo nezavarovane vloge iz clena 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in tiste, ki izhajajo iz korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s clenom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije razen vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s clenom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, loceno porocajo znesek teh kritih vlog za neoperativne namene, ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, kot je doloceno v naslednjih postavkah navodil. |
220 |
1.1.3.1. vloge, ki izhajajo iz korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev Clen 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondencnega bancništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s clenom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
230 |
1.1.3.2. vloge financnih strank Clen 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržujejo financne stranke, ce se ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj vkljucijo tudi financna sredstva, ki presegajo potrebna financna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
240 |
1.1.3.3. vloge drugih strank Clen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo vloge, ki jih vzdržujejo druge stranke (ki niso financne stranke in stranke na drobno) v skladu s clenom 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce se ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s clenom 27.Ta oddelek vkljucuje tudi:— financna sredstva, ki presegajo potrebna financna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev v skladu s clenom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce niso od financnih strank; in — presežni del vlog v skladu s clenom 27(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Te vloge se porocajo v dveh razlicnih vrsticah glede na znesek vlog, ki so krite ali niso krite (s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi). |
250 |
1.1.3.3.1. krite s sistemom jamstva za vloge Clen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke in jih krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi, kot je navedeno v clenu 28(1). |
260 |
1.1.3.3.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge Clen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke in jih ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi, kot je navedeno v clenu 28(1). |
270 |
1.1.4. Dodatni odlivi Clen 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo dodatne odlive, kakor so opredeljeni v clenu 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 30(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem, ne štejejo za obveznosti za namene clena 27 ali 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 Komisije, ampak za njih veljajo dolocbe odstavkov 1 do 6 clena 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kjer je to primerno. |
280 |
1.1.4.1. zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene financne instrumente Clen 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ni zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene financne instrumente. |
290 |
1.1.4.2. zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene financne instrumente Clen 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene financne instrumente. |
300 |
1.1.4.3. pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti Clen 30(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo skupni znesek dodatnih odlivov, ki so jih izracunale in jih sporocile pristojnim organom v skladu s clenom 30(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je bil znesek, ki upošteva odliv zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti, sporocen drugje v vrstici z utežjo, ki je nižja od 100 %, se znesek poroca tudi v vrstici 300, tako da vsota odlivov skupaj znaša 100 % odlivov za posel. |
310 |
1.1.4.4. vpliv slabih razmer na trgu na izvedene financne instrumente, posle financiranja in druge pogodbe Clen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek odlivov, izracunanih v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s clenom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
320 |
1.1.4.4.1. pristop na podlagi preteklih podatkov (Historical Look-back Approach – HLBA) Clen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek, ki izhaja iz uporabe pristopa na podlagi preteklih podatkov v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s clenom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
330 |
1.1.4.4.2. pristop napredne metode za merjenje dodatnega odliva (Advanced Method for Additional Outflows – AMAO) Clen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo presežni znesek nad zneskom v postavki 1.1.4.4.1., ki izhaja iz uporabe napredne metode za merjenje dodatnega odliva v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s clenom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.To postavko porocajo samo kreditne institucije, ki imajo dovoljenje zadevnih pristojnih organov za uporabo metode notranjih modelov (internal-model method – IMM) iz oddelka 6 poglavja 6 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
340 |
1.1.4.5. odlivi iz naslova izvedenih financnih instrumentov Clen 30(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo znesek odlivov, predvidenih v 30 koledarskih dneh, iz pogodb, navedenih v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, izracunanih v skladu s clenom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije samo v okviru porocanja o pomembnih valutah porocajo odlive, ki nastanejo samo v zadevni pomembni valuti. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroca kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EU–10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroca kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00). |
350 |
1.1.4.6. kratke pozicije Clen 30(5) in 30(11) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditna institucija doda dodatni odliv, ki ustreza 100-odstotni tržni vrednosti vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko in izrocenih v roku 30 koledarskih dni, da se odraža zahteva, da mora kreditna institucija zavarovati sredstva, izposojena za poravnavo prodaj na kratko. Noben odliv se ne predvideva, ce ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izrociti, ker so bili v celoti placani, ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vracilo šele po 30 koledarskih dneh, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. Ce je kratka pozicija krita z obstojecim zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni, odliv pa se doloci v višini 0 %. |
360 |
1.1.4.6.1. krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji (securities financing transactions – SFT) Clen 30(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, ki so kriti z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in jih je treba izrociti v roku 30 koledarskih dni, razen ce ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izrociti ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vracilo šele po izteku roka 30 koledarskih dni, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. Ce je kratka pozicija krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni, odliv pa se doloci v višini 0 %. |
370 |
1.1.4.6.2. drugo Clen 30(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, ki niso tista, krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in ki jih je treba izrociti v roku 30 koledarskih dni, razen ce ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izrociti ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vracilo šele po izteku roka 30 koledarskih dni, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. |
380 |
1.1.4.7. presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpoklice Clen 30(6)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost presežnega zavarovanja s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva. |
390 |
1.1.4.8. zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo Clen 30(6)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost zapadlega zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se v 30 koledarskih dneh predložilo nasprotni stranki. |
400 |
1.1.4.9. zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi Clen 30(6)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki se lahko štejejo za likvidna sredstva za namen naslova II, ki bi jih lahko brez soglasja institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namen naslova II. |
410 |
1.1.4.10. izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja Clen 30(8) do 30(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije predvidijo 100-odstoten odliv za izgubo financiranja iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih financnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh in jih izda kreditna institucija ali financirane namenske družbe ali pravni subjekti s posebnim namenom.Kreditnim institucijam, ki ponujajo okvirne likvidnostne kredite, povezane s programi financiranja, sporocenimi tukaj, ni treba dvakrat šteti zapadajocega instrumenta financiranja in okvirnega likvidnostnega kredita za konsolidirane programe. |
420 |
1.1.4.10.1. strukturirani financni instrumenti Clen 30(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo trenutni neporavnani znesek lastnih obveznosti ali obveznosti financiranih namenskih družb ali pravnih subjektov s posebnim namenom iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih financnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh. |
430 |
1.1.4.10.2. instrumenti financiranja Clen 30(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo zapadajoci znesek obveznosti iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev (securities investment vehicles) in drugih takih instrumentov financiranja, ce ne spadajo v podrocje uporabe opredelitve instrumentov iz postavke 1.1.4.10.1., ali znesek sredstev, ki bi se potencialno lahko vrnil, ali potrebno likvidnost v okviru navedenih instrumentov.Vse financiranje iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev in drugih takih instrumentov financiranja, ki zapadejo ali jih je treba vrniti v 30 dneh. Kreditne institucije, ki imajo strukturirane financne instrumente, ki vkljucujejo izdajo kratkorocnih dolžniških instrumentov, kot so komercialni zapisi s premoženjskim kritjem, porocajo potencialne likvidnostne odlive iz teh struktur. Ti vkljucujejo, vendar niso omejeni na: (i) nezmožnost refinanciranja zapadajocega dolga in (ii) obstoj izvedenih financnih instrumentov ali sestavin, kot so izvedeni financni instrumenti, pogodbeno zapisani v dokumentacijo, povezano s strukturo, ki bi omogocali „vracilo“ sredstev v shemo financiranja ali ki od prenosnika prvotnih sredstev zahtevajo, da zagotovi likvidnost za dejansko zakljucitev sheme financiranja („likvidnostne opcije“) v 30-dnevnem obdobju. Kadar se strukturirani posli financiranja izvajajo prek subjekta s posebnim namenom (kot je subjekt s posebnim namenom pri listinjenju, namenska družba ali strukturiran naložbeni produkt), kreditna institucija pri dolocanju zahtev za visokokakovostna likvidna sredstva vpogleda v zapadlost dolžniških instrumentov, ki jih je izdal subjekt, in vseh vgrajenih opcij v sheme financiranja, ki bi lahko sprožile „vracilo“ sredstev ali potrebo po likvidnosti, ne glede na to, ali se pravni subjekt s posebnim namenom konsolidira ali ne. |
440 |
1.1.4.11. sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi Clen 30(11) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh. Sredstva se v celoti iztecejo, kar povzroci 100-odstotni odliv. Namen te obravnave je odraziti dejstvo, da se bodo vrednostni papirji, posojeni za nadomestilo, verjetno odpoklicali v stresnih pogojih ali da bodo posojevalci vrednostnih papirjev želeli popolno zavarovanje.Kreditne institucije sporocijo tržno vrednost sredstev, izposojenih na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh, ce kreditna institucija nima v lasti vrednostnih papirjev in niso del likvidnostnega blažilnika institucije. |
450 |
1.1.4.12. notranji pobot pozicij stranke Clen 30(12) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo tržno vrednost sredstev stranke, kjer je kreditna institucija v zvezi s posredniškimi storitvami financirala sredstva ene stranke tako, da jih je notranje pobotala s kratkimi prodajami druge stranke. |
460 |
1.1.5. Odobreni okvirni krediti Clen 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, kakor so opredeljeni v clenu 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo tudi odobrene okvirne kredite v skladu s clenom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.V skladu s clenom 31(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se oceni najvišji znesek, ki bi se lahko crpal. |
470 |
1.1.5.1. okvirni krediti Kreditne institucije tukaj porocajo odobrene okvirne kredite, kakor so opredeljeni v clenu 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
480 |
1.1.5.1.1. strankam na drobno Clen 31(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v clenu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
490 |
1.1.5.1.2. nefinancnim strankam, razen strankam na drobno Clen 31(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke, ki niso niti financne stranke v skladu s clenom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso bili zagotovljeni kot nadomestno financiranje stranke, kadar ta ne more pokriti potreb po financiranju na financnih trgih. |
500 |
1.1.5.1.3. kreditnim institucijam Kreditne institucije tukaj porocajo odobrene okvirne kredite kreditnim institucijam. |
510 |
1.1.5.1.3.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno Clen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izkljucnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.To postavko lahko porocajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države clanice. |
520 |
1.1.5.1.3.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinancnih strank Clen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije porocajo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izkljucnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti financne stranke v skladu s clenom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.To postavko lahko porocajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države clanice. |
530 |
1.1.5.1.3.3. drugo Clen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije, ki niso tiste, sporocene zgoraj. |
540 |
1.1.5.1.4. reguliranim financnim institucijam, razen kreditnim institucijam Clen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za regulirane financne institucije, ki niso kreditne institucije. |
550 |
1.1.5.1.5. v okviru skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, ce zanje velja ugodnejša obravnava Clen 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s clenom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
560 |
1.1.5.1.6. v okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže, ce jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva Clen 31(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Centralne institucije sheme ali mreže iz clena 16 porocajo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov kreditni instituciji clanici, ce lahko taka kreditna institucija clanica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s clenom 16(2). |
570 |
1.1.5.1.7. drugim financnim strankam Clen 31(8)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov, ki niso tisti, ki se porocajo zgoraj drugim financnim strankam. |
580 |
1.1.5.2. okvirni likvidnostni krediti Clen 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odobrene okvirne likvidnostne kredite, kakor so opredeljeni v clenu 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
590 |
1.1.5.2.1. strankam na drobno Clen 31(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v clenu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
600 |
1.1.5.2.2. nefinancnim strankam, razen strankam na drobno Clen 31(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke, ki niso niti financne stranke v skladu s clenom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
610 |
1.1.5.2.3. osebnim investicijskim podjetjem Clen 31(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišje zneske, ki bi se lahko crpali iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za zasebna investicijska podjetja. |
620 |
1.1.5.2.4. subjektom s posebnim namenom pri listinjenju (securitization special purpose vehicle – SSPE) Kreditne institucije tukaj porocajo odobrene okvirne likvidnostne kredite subjektom s posebnim namenom pri listinjenju. |
630 |
1.1.5.2.4.1. za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinancnih strank Clen 31(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, zagotovljenih SSPE, da bi lahko ta SSPE kupil sredstva, ki niso vrednostni papirji, od nefinancnih strank, ce ta znesek presega vrednost sredstev, trenutno kupljenih od strank, in ce je najvišji znesek, ki se lahko crpa, pogodbeno omejen na vrednost trenutno kupljenih sredstev. |
640 |
1.1.5.2.4.2. drugo Clen 31(8)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za SSPE zaradi razlogov, ki niso tisti, navedeni zgoraj. To vkljucuje dogovore, v skladu s katerimi mora institucija od SSPE kupovati ali z njim zamenjavati sredstva. |
650 |
1.1.5.2.5. kreditnim institucijam Kreditne institucije tukaj porocajo odobrene okvirne likvidnostne kredite kreditnim institucijam. |
660 |
1.1.5.2.5.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno Clen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izkljucnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.To postavko lahko porocajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države clanice. |
670 |
1.1.5.2.5.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinancnih strank Clen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izkljucnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti financne stranke v skladu s clenom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s clenom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.To postavko lahko porocajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države clanice. |
680 |
1.1.5.2.5.3. drugo Clen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije, ki niso omenjene zgoraj. |
690 |
1.1.5.2.6. v okviru skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, ce zanje velja ugodnejša obravnava Clen 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s clenom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
700 |
1.1.5.2.7. v okviru institucionalne sheme za zašcito vlog ali zadružne mreže, ce jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva Clen 31(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Centralne institucije sheme ali mreže iz clena 16 sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov kreditni instituciji clanici, ce lahko taka kreditna institucija clanica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s clenom 16(2). |
710 |
1.1.5.2.8. drugim financnim strankam Clen 31(8)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, ki niso tisti, ki se porocajo zgoraj, drugim financnim strankam. |
720 |
1.1.6. Drugi produkti in storitve Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo produkte ali storitve iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Znesek, ki se poroca, je najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz teh produktov ali storitev iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Utež, ki se uporablja in jo je treba porocati, je utež, kot jo dolocijo pristojni organi v skladu s postopkom iz clena 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
730 |
1.1.6.1. druge zunajbilancne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek jamstev ter drugih zunajbilancnih obveznosti in pogojnih obveznosti financiranja iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
740 |
1.1.6.2. necrpani krediti in kratkorocni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek necrpanih kreditov in kratkorocnih kreditov velikim institucionalnim nasprotnim strankam iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
750 |
1.1.6.3. hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili crpani Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek hipotekarnih kreditov, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili crpani, iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
760 |
1.1.6.4. kreditne kartice Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek kreditnih kartic iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
770 |
1.1.6.5. prekoracitve Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek prekoracitev iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
780 |
1.1.6.6. nacrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek nacrtovanih odlivov, povezanih z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
790 |
1.1.6.6.1. Presežek financiranja nefinancnih strank Kreditne institucije tukaj sporocijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja nefinancnim strankam in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz clena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje. |
800 |
1.1.6.6.1.1. presežek financiranja strank na drobno Kreditne institucije tukaj sporocijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam na drobno in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz clena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje. |
810 |
1.1.6.6.1.2. presežek financiranja nefinancnih podjetij Kreditne institucije tukaj sporocijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam, ki so nefinancna podjetja, in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz clena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje. |
820 |
1.1.6.6.1.3. presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank (multilateral development banks – MLDB) in subjektov javnega sektorja (public sector entities – PSE) Kreditne institucije tukaj sporocijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja državam, multilateralnim razvojnim bankam in subjektom javnega sektorja, in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz clena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje. |
830 |
1.1.6.6.1.4. presežek financiranja drugih pravnih oseb Kreditne institucije tukaj sporocijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja drugim pravnim osebam in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz clena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje. |
840 |
1.1.6.6.2. drugo Kreditne institucije sporocijo znesek nacrtovanih odlivov, povezanih z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso zajeti zgoraj. |
850 |
1.1.6.7. nacrtovane obveznosti iz naslova izvedenih financnih instrumentov Clen 23 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek nacrtovanih obveznosti iz naslova izvedenih financnih instrumentov iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
860 |
1.1.6.8. zunajbilancni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem Kreditne institucije sporocijo znesek produktov ali storitev, povezanih s trgovinskim financiranjem, iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
870 |
1.1.6.9. drugo Clen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek drugih produktov ali storitev, kot so tiste, navedene zgoraj, iz clena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
880 |
1.1.7. Druge obveznosti Cleni 28(2), 28(6) in 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo odlive iz drugih obveznosti, kakor so opredeljeni v clenih 28(2), 28(6) in 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ta postavka po potrebi vkljucuje tudi dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke, kjer je to dogovorjeno med zadevnim pristojnim organom in ECB ali centralno banko v skladu s clenom 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
890 |
1.1.7.1. obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov Clen 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo neporavnano stanje obveznosti, ki izhajajo iz lastnih operativnih stroškov kreditne institucije, kot je navedeno v clenu 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
900 |
1.1.7.2. v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, ce se ne obravnavajo kot vloge na drobno Clen 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja zapisov, obveznic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda kreditna institucija, in niso tisti, ki so sporoceni kot vloge na drobno, kot je navedeno v clenu 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ta znesek vkljucuje tudi kupone, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh in se nanašajo na vse te vrednostne papirje. |
910 |
1.1.7.3. drugo Clen 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja katere koli obveznosti, ki zapade v naslednjih 30 koledarskih dneh in ni med tistimi iz clenov 23 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
920 |
1.2. Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga Clen 28(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj sporocijo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Zamenjave zavarovanja (ki zajemajo posle zamenjave zavarovanja s premoženjem za zavarovanje s premoženjem) se porocajo v predlogi C 75.00 iz Priloge XXIV. |
930 |
1.2.1. Nasprotna stranka je centralna banka Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka. |
940 |
1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic. |
950 |
1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami. |
960 |
1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2A vseh vrst. |
970 |
1.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, kritimi s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz tocke (i), (ii) ali (iv) clena 13(2) (g). |
980 |
1.2.1.5. krite obveznice stopnje 2B Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz clena 12(1)(e). |
990 |
1.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so komercialni krediti ali krediti posameznikom iz države clanice in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz tocke (iii) ali (v) clena 13(2)(g). |
1000 |
1.2.1.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni bilo zajeto zgoraj. |
1010 |
1.2.1.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi Clen 28(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je nasprotna stranka centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi. |
1020 |
1.2.2. nasprotna stranka je necentralna banka Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka. |
1030 |
1.2.2.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic Clen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic. |
1040 |
1.2.2.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami Clen 28(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami. |
1050 |
1.2.2.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A Clen 28(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2A. |
1060 |
1.2.2.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 28(3)(d)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, kritimi s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz tocke (i), (ii) ali (iv) clena 13(2) (g). |
1070 |
1.2.2.5. krite obveznice stopnje 2B Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz clena 12(1)(e). |
1080 |
1.2.2.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Clen 28(3)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so komercialni krediti ali krediti posameznikom iz države clanice in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz tocke (iii) ali (v) clena 13(2)(g). |
1090 |
1.2.2.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B Clen 28(3)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni bilo zajeto zgoraj. |
1100 |
1.2.2.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi Clen 28(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi. |
1110 |
1.2.2.8.1. nasprotna stranka je centralna raven države, subjekt JS z utežjo tveganja <= 20 %, multilateralna razvojna banka Clen 28(3)(d)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce je zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi in je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 20 %, ali multilateralna razvojna banka. |
1120 |
1.2.2.8.2. druga nasprotna stranka Clen 28(3)(g)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, ce nasprotna stranka ni centralna banka, enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja z utežjo tveganja, nižjo od 20 %, ali multilateralna razvojna banka ter je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi. |
1130 |
1.3. Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj Vsota odlivov iz C75.00 iz Priloge XXIV stolpca 050 se poroca v stolpcu 060. |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|
1140 |
2. Obveznice za male vlagatelje s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni Clen 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj sporocijo znesek zapisov, obveznic in drugih izdanih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izkljucno na trgu za male vlagatelje in so na racunu za male vlagatelje. Te obveznice za male vlagatelje so se morale sporociti tudi v ustrezni kategoriji vlog na drobno, kot je navedeno v opisu vlog na drobno (navodilo za vrstice 030–110). |
1150 |
3. Vloge na drobno, izvzete iz izracuna odlivov Clen 25(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo tiste kategorije vlog, ki so izvzete iz izracuna odlivov, ce so izpolnjeni pogoji iz clena 25(4)(a) ali (b) (tj. ce vlagatelju v 30 koledarskih dneh ni dovoljeno dvigniti vloge ali mora za predcasne dvige v 30 koledarskih dneh placati posebno kazen). |
1160 |
4. Neocenjene vloge na drobno Clen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj porocajo tiste vloge na drobno, pri katerih ocena iz odstavka 2 clena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ni bila izvedena ali ni zakljucena.Te vloge bi bilo treba porocati tudi v kategoriji 2 vlog, za katere veljajo višje stopnje odlivov, kot je navedeno v navodilih za vrstico 070. |
1170 |
5. Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi Kreditne institucije tukaj porocajo neporavnano stanje vseh obveznosti in zunajbilancnih zavez, katerih likvidnostni odlivi so se pobotali s soodvisnimi prilivi v skladu s clenom 26 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
|
6. Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja Kreditne institucije tukaj porocajo vloge za operativne namene iz postavke 1.1.2.1., razclenjene po naslednjih nasprotnih strankah:— kreditne institucije; — financne stranke, ki niso kreditne institucije; — države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja; — druge stranke. |
1180 |
6.1. ki jih zagotovijo kreditne institucije Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo kreditne institucije. |
1190 |
6.2. ki jih zagotovijo financne stranke, ki niso kreditne institucije Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo financne stranke, ki niso kreditne institucije. |
1200 |
6.3. ki jih zagotovijo države, centralne banke, MDB in PSE Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja. |
1210 |
6.4. ki jih zagotovijo druge stranke Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo druge stranke (ki niso stranke, navedene zgoraj, in stranke na drobno). |
|
7. Vloge za neoperativne namene, ki jih vzdržujejo financne in druge stranke Kreditne institucije tukaj porocajo vloge za neoperativne namene iz postavk 1.1.3.2. in 1.1.3.3., razclenjene po naslednjih nasprotnih strankah:— kreditne institucije; — financne stranke, ki niso kreditne institucije; — države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja; — druge stranke. |
1220 |
7.1. ki jih zagotovijo kreditne institucije Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.2., ki jih zagotovijo kreditne institucije. |
1230 |
7.2. ki jih zagotovijo financne stranke, ki niso kreditne institucije Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.2, ki jih zagotovijo financne stranke, ki niso kreditne institucije. |
1240 |
7.3. ki jih zagotovijo države, centralne banke, MDB in PSE Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.3, ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja. |
1250 |
7.4. ki jih zagotovijo druge stranke Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.3., ki jih zagotovijo druge stranke (ki niso stranke, navedene zgoraj, in stranke na drobno). |
1260 |
8. Obveznosti financiranja do nefinancnih strank Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije sporocijo neporavnani znesek pogodbenih obveznosti do nefinancnih strank za odobritev financiranja v roku 30 dni.Za namen te postavke zajemajo pogodbene obveznosti samo obveznosti, ki niso priznane kot likvidnostni odlivi. |
1270 |
9. Zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za izvedene financne instrumente Kreditne institucije sporocijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene financne instrumente. |
1280 |
10. Spremljanje poslov financiranja z vrednostnimi papirji Kreditne institucije sporocijo v skladu z delegiranim aktom, ki ga bo Komisija sprejela v skladu s clenom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, skupni znesek zavarovanja s premoženjem, ki se uporablja za posle financiranja z vrednostnimi papirji (SFT), ce bi sprememba zadevnega menjalnega tecaja lahko sprožila odlive zavarovanja s premoženjem od institucije, ker je ena stran SFT denominirana v drugi valuti kot druga. |
|
11. Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog Kreditne institucije tukaj porocajo vse posle, sporocene v postavki 1, ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
1290 |
11.1. od tega: financnim strankam Kreditne institucije porocajo skupni znesek, sporocen v postavki 1.1., financnim strankam v okviru postavke 11. |
1300 |
11.2. od tega: nefinancnim strankam Kreditne institucije porocajo skupni znesek, sporocen v postavki 1.1., nefinancnim strankam v okviru postavke 11. |
1310 |
11.3. od tega: zavarovanih Kreditne institucije porocajo skupni znesek zavarovanih poslov, sporocen v postavki 1.2., v okviru postavke 11. |
1320 |
11.4. od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih kreditov, sporocenih v postavki 1.1.5.1., subjektom v okviru postavke 11, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s clenom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
1330 |
11.5. od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave Kreditne institucije sporocijo najvišji znesek, ki bi se lahko crpal iz necrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, sporocenih v postavki 1.1.5.2., subjektom v okviru postavke 11, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s clenom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
1340 |
11.6. od tega: vloge za operativne namene Kreditne institucije sporocijo znesek vlog iz postavke 1.1.2. subjektom v okviru postavke 11. |
1350 |
11.7. od tega: vloge za neoperativne namene Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja vlog iz postavke 1.1.3. subjektov v okviru postavke 11. |
1360 |
11.8. od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, ce se ne obravnavajo kot vloge na drobno Kreditne institucije sporocijo znesek neporavnanega stanja dolžniških vrednostnih papirjev, sporocenih v postavki 1.1.7.2, ki jih imajo subjekti v okviru postavke 11. |
1370 |
12. Odlivi tujih valut Ta postavka se poroca le v primeru porocanja v valutah, za katere velja loceno porocanje.Kreditne institucije samo v okviru porocanja o pomembnih valutah sporocijo delež odlivov iz naslova izvedenih financnih instrumentov (sporocen v postavki 1.1.4.5.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni pomembni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroca kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EU-10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroca kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00). |
1380 |
13. Odlivi iz tretjih držav – omejitve pri prenosu ali nekonvertibilne valute Kreditne institucije tukaj porocajo likvidnostne odlive iz tretjih držav z omejitvami pri prenosu ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah. |
1390 |
14. Dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke Kreditne institucije porocajo, kjer je potrebno, znesek dodatnih stanj, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke, kjer je to dogovorjeno med zadevnim pristojnim organom in ECB ali centralno banko v skladu s clenom 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
POROCANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 3: PRILIVI)
2. Prilivi
2.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih prilivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi porocanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so dolocene v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Kreditne institucije predložijo predlogo v valutah, dolocenih v clenu 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
3. V skladu s clenom 32 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 za likvidnostne prilive velja, da:
(i) vkljucujejo le pogodbene prilive iz izpostavljenosti, ki niso zapadle in za katere kreditna institucija nima razloga, da bi pricakovala, da v 30-dnevnem obdobju ne bodo placane;
(ii) se izracunajo tako, da se neporavnana stanja razlicnih kategorij pogodbenih terjatev pomnožijo s stopnjami, dolocenimi v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
4. Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog (razen prilivov iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje priliva) se razvrstijo v ustrezne kategorije. Netehtani zneski se poleg tega porocajo kot pojasnjevalne postavke v oddelku 4 predloge (vrstice 460–480).
5. V skladu s clenom 32(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije ne porocajo prilivov iz naslova likvidnih sredstev, sporocenih v skladu z naslovom II navedene uredbe, razen zapadlih placil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva.
6. Prilivi, ki naj bi bili prejeti v tretjih državah z omejitvami pri prenosu ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, se porocajo v ustreznih vrsticah oddelkov 1.1., 1.2. ali 1.3. Prilivi se porocajo v celoti, ne glede na znesek odlivov v tretji državi ali valuti.
7. Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki jih je izdala kreditna institucija sama ali povezani subjekt, se upoštevajo na neto osnovi, stopnja priliva pa se uporablja na podlagi veljavne stopnje priliva za sredstva, namenjena kritju, v skladu s clenom 32(3)h Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
8. V skladu s clenom 32(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije ne porocajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti.
9. V primeru pomembne valute, opredeljene v skladu s clenom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporocena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporocena v predlogi o pomembnih valutah. Na primer, v primeru valutnih izvedenih financnih instrumentov lahko kreditne institucije pobotajo prilive in odlive v skladu s clenom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 samo, ce so denominirani v isti valuti.
10. Struktura stolpcev te predloge je namenjena obravnavi razlicnih zgornjih mej prilivov, ki se uporabljajo v skladu s clenom 33 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Tako predloga temelji na treh nizih stolpcev, in sicer na po enem nizu za vsako zgornjo mejo (zgornja meja v višini 75 %, zgornja meja v višini 90 % in izvzet iz zgornje meje). Kreditne institucije, ki porocajo na konsolidirani podlagi, lahko uporabijo vec kot en takšen niz stolpcev, ce za razlicne subjekte v okviru iste konsolidacije veljajo razlicne zgornje meje.
11. V skladu s clenom 2(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 glede konsolidacije se za likvidnostne prilive v podrejeni družbi v tretji državi, za katere v skladu z nacionalno zakonodajo zadevne tretje države veljajo nižje stopnje, kot so tiste, dolocene v naslovu III uredbe, uporablja konsolidacija v skladu z nižjimi stopnjami, dolocenimi v nacionalni zakonodaji tretje države.
12. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda „utež“ v predlogi pa se nanaša na te le v ustreznem kontekstu. Izraz „tehtan“ v tej prilogi se razume kot splošen izraz za navedbo zneska, izracunanega po uporabi ustreznih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih posojil in financiranja).
13. Nekatere pojasnjevalne postavke so vkljucene v predloge, povezane s temi navodili. Treba jih je izpolniti, ceprav niso nujno potrebne za izracun samega kolicnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organ ustrezno oceni, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razclenitev postavk, vkljucenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
2.2 Posebne opombe v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga
1. Predloga razvršca zavarovane tokove po kakovosti sredstva, ki je osnova, ali primernosti za razvrstitev kot visokokakovostna likvidna sredstva. Za zamenjave zavarovanja je na voljo locena predloga – C 75.00 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste „zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem“, se ne porocajo v predlogi o prilivih C 74.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste „denarna sredstva za zavarovanje s premoženjem“.
2. V primeru pomembne valute sporocena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporocena v predlogi o pomembnih valutah. Zato lahko povratni repo posel povzroci negativen priliv. Povratni repo posli, sporoceni v isti postavki, se seštejejo (pozitivni in negativni). Ce je skupni znesek pozitiven, se to poroca v predlogi za prilive. Ce je skupni znesek negativen, se to poroca v predlogi za odlive. Ta pristop se uporablja v obratnem smislu za repo posle.
3. Kreditne institucije porocajo le sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ce je zavarovanje s premoženjem stopnje 1, stopnje 2A ali stopnje 2B, vendar ne izpolnjuje pogojev za likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poroca kot nelikvidno. Tudi ce lahko kreditna institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domaci valuti, se v vrsticah, ki se nanašajo na sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B (glej clen 12(1)(c)(i) do (iii) in clen 10(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61) poroca samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Ce se doloceno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar za znesek, ki presega del, ki se lahko prizna kot likvidno sredstvo, se presežni znesek poroca v nelikvidnem oddelku. Sredstva stopnje 2A se porocajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi ce se uporablja alternativni pristop k likvidnosti v skladu s clenom 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
2.3 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi zacetnimi posli
Kreditne institucije porocajo prilive, ki izhajajo iz terminskih zacetnih repo poslov, ki se zacnejo v 30 dneh in zapadejo po 30 dneh. Priliv, ki naj bi bil prejet, se poroca v {C 74.00; r260}, („drugi prilivi“), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Ce sredstvo ni „likvidno sredstvo“, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroca v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroca v C 72.00, ce ima institucija na referencni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje.
Kreditne institucije porocajo prilive, ki izhajajo iz terminskih zacetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se zacnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po 30-dnevnem obdobju, kadar zacetna stran posla ustvari priliv. V primeru repo posla, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroca v {C 74.00; r260}, („drugi prilivi“), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Ce je znesek, ki naj bi bil prejet, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroca kot odliv v C.73.00. Ce sredstvo ni „likvidno sredstvo“, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroca v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroca v C 72.00, ce ima institucija na referencni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje. V primeru povratnih repo poslov, kadar je tržna vrednost sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (ce se sredstvo šteje kot likvidno sredstvo) vecja od denarnega zneska, ki se posodi, je treba razliko porocati kot priliv v {C 74.00; r260} („drugi prilivi“). Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto ucinek zacetne zamenjave sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroci priliv, se ta priliv poroca v {C 74.00; r260} („drugi prilivi“).
Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se zacnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega ucenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
2.4 Drevo odlocanja o prilivih LCR v skladu s cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61
1. Drevo odlocanja ne posega v porocanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odlocanja je del navodil za dolocitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporocene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo porocanje. Drevo odlocanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila.
2. Zaradi poenostavitve v drevesu odlocanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni nujno, da se o njih ne bo prav tako porocalo.
2.4.1 Drevo odlocanja o vrsticah v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
št. |
Postavka |
Odlocitev |
Porocanje |
||
1 |
Priliv, ki izpolnjuje operativna merila, kakor so dolocena v clenu 32, kot so: — izpostavljenost ni zapadla (clen 32(1)); — kreditna institucija nima razloga, da bi pricakovala, da v 30-ih koledarskih dneh ne bo placila (clen 32(1)); — kreditne institucije ne upoštevajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti (clen 32(7)); — v primeru, ce so prilivi že pobotani z odlivi, se prilivi ne porocajo (clen 26); — kreditne institucije ne upoštevajo nobenih prilivov iz likvidnih sredstev iz naslova II, razen zapadlih placil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva (clen 32(6). |
Ne |
Se ne poroca |
||
Da |
št. 2 |
||||
2 |
Terminski zacetni posel |
Da |
št. 3 |
||
Ne |
št. 5 |
||||
3 |
Terminski posel, sklenjen po datumu porocanja; |
Da |
Se ne poroca |
||
Ne |
št. 4 |
||||
4 |
Terminski posel, ki se zacne pred 30-dnevnim obdobjem in zapade po tem obdobju. |
Da |
Se ne poroca |
||
Ne |
Vrstica 260, id. št. 1.1.12. |
||||
5 |
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog |
Da |
št. 6 |
||
Ne |
št. 7 |
||||
6 |
Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva (clen 34) |
Da |
Vrstica 250, id. št. 1.1.11. |
||
Ne |
št. 7 |
||||
7 |
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih financnih instrumentov (clen 32(3)(b)–(c);(e)–(f)) |
Da |
št. 23 |
||
Ne |
št. 8 |
||||
8 |
Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh (clen 32(2)(a)(i)) |
Da |
Vrstica 190, id. št. 1.1.5. |
||
Ne |
št. 9 |
||||
9 |
Prilivi iz naslova poslov trgovinskega financiranja (clen 32(2)(a)(ii)) |
Da |
Vrstica 180, id. št. 1.1.4. |
||
Ne |
št. 10 |
||||
10 |
Sredstva z nedolocenim pogodbenim koncnim datumom (clen 32(3)(i)) |
Da |
št. 11 |
||
Ne |
št. 12 |
||||
11 |
Obresti in minimalna placila iz naslova sredstev z nedolocenim pogodbenim koncnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in ki so predmet dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 dneh |
Da |
št. 12 |
||
Ne |
Vrstica 200, id. št. 1.1.6. |
||||
12 |
Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vkljuceni v glavne borzne indekse, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat (clen 32(2)(b)) |
Da |
Vrstica 210, id. št. 1.1.7. |
||
Ne |
št. 13 |
||||
13 |
Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat (clen 32(3)(g)) |
Da |
Vrstica 220, id. št. 1.1.8. |
||
Ne |
št. 14 |
||||
14 |
Prilivi iz naslova sprostitve stanj na locenih racunih v skladu z regulativnimi zahtevami za zašcito trgovalnih sredstev stranke (clen 32(4)) |
Da |
Vrstica 230, id. št. 1.1.9. |
||
Ne |
št. 15 |
||||
15 |
Neto denarni prilivi iz naslova izvedenih financnih instrumentov po nasprotnih strankah in zavarovanju s premoženjem (clen 32(5)) |
Da |
Vrstica 240, id. št. 1.1.10. |
||
Ne |
št. 16 |
||||
16 |
Prilivi, povezani z odlivi, v skladu z zavezami promocijskega kredita iz clena 31(9) (clen 32(3)(a)) |
Da |
Vrstica 170, id. št. 1.1.3. |
||
Ne |
št. 17 |
||||
17 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke (clen 32(2)(a)) |
Da |
št. 21 |
||
Ne |
št. 18 |
||||
18 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplacilom glavnice (clen 32(2)) |
Da |
Vrstica 040, id. št. 1.1.1.1. |
||
Ne |
št. 19 |
||||
19 |
Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) (clen 32(3)(a)) |
Da |
št. 20 |
||
Ne |
Vrstica 260, id. št. 1.1.12. |
||||
20 |
Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) (clen 32(3)(a)) |
št. 20.1 |
Stranke na drobno |
Da |
Vrstica 060, id. št. 1.1.1.2.1. |
Ne |
št. 20.2 |
||||
št. 20.2 |
Nefinancna podjetja |
Da |
Vrstica 070, id. št. 1.1.1.2.2. |
||
Ne |
št. 20.3 |
||||
št. 20.3 |
Države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja |
Da |
Vrstica 080, id. št. 1.1.1.2.3. |
||
Ne |
Vrstica 090, id. št. 1.1.1.2.4. |
||||
21 |
Prilivi od financnih strank, razvršceni kot vloge za operativne namene (clen 32(3)(d)) |
Da |
št. 22 |
||
Ne |
št. 23 |
||||
22 |
Kreditna institucija je sposobna dolociti ustrezno simetricno stopnjo priliva (clen 32(3)(d)) |
Da |
Vrstica 120, id. št. 1.1.2.1.1. |
||
Ne |
Vrstica 130, id. št. 1.1.2.1.2. |
||||
23 |
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke (clen 32(2)(a)). |
Da |
Vrstica 150, id. št. 1.1.2.2.1. |
||
Ne |
Vrstica 160, id. št. 1.1.2.2.2. |
||||
24 |
Posel zamenjave zavarovanja (clen 32 (3) (e)) |
Da |
Vrstica 410, id. št. 1.3 (1) |
||
Ne |
št. 25 |
||||
25 |
Zavarovanje s premoženjem se šteje za likvidno sredstvo (clen 32(3)(b)) |
Da |
št. 26 |
||
Ne |
št. 27 |
||||
26 |
Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (clen 32(3)(b)) |
št. 26.1 |
Zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratkih pozicij |
Da |
Vrstica 360, id. št. 1.2.2. |
Ne |
št. 26.2 |
||||
št. 26.2 |
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic |
Da |
Vrstica 290, id. št. 1.2.1.1. |
||
Ne |
št. 26.3 |
||||
št. 26.3 |
Zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice |
Da |
Vrstica 300, id. št. 1.2.1.2. |
||
Ne |
št. 26.4 |
||||
št. 26.4 |
Zavarovanje s premoženjem stopnje 2A |
Da |
Vrstica 310, id. št. 1.2.1.3. |
||
Ne |
št. 26.5 |
||||
št. 26.5 |
Zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti) |
Da |
Vrstica 320, id. št. 1.2.1.4. |
||
Ne |
št. 26.6 |
||||
št. 26.6 |
Zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B |
Da |
Vrstica 330, id. št. 1.2.1.5. |
||
Ne |
št. 26.7 |
||||
št. 26.7 |
Zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom) |
Da |
Vrstica 340, id. št. 1.2.1.6. |
||
Ne |
Vrstica 350, id. št. 1.2.1.7. |
||||
27 |
Zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo (clen 32(3)(b)) |
št. 27.1 |
krediti za povecanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno |
Da |
Vrstica 380, id. št. 1.2.3.1. |
Ne |
št. 27.2 |
||||
št. 27.2 |
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice |
Da |
Vrstica 390, id. št. 1.2.3.2. |
||
Ne |
Vrstica 400, id. št. 1.2.3.3. |
||||
(1) Posle zamenjave zavarovanja je treba poleg tega porocati v predlogi C 75.00 iz PRILOGE XXIV. |
2.4.2 Drevo odlocanja o stolpcih v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
št. |
Postavka |
Odlocitev |
Porocanje |
||
1 |
Priliv se poroca v vrsticah 010–430 predloge C 74.00 iz PRILOGE XXIV v skladu s cleni 32, 33 in 34 ter v skladu z razvrstitvijo, kot je dolocena v oddelku 1 („Drevo odlocanja o vrsticah v predlogi C 74.00“) |
Ne |
Se ne poroca |
||
Da |
št. 2 |
||||
2 |
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih financnih instrumentov (clen 32(3)(b)–(c);(e)–(f)) |
Da |
št. 11 |
||
Ne |
št. 3 |
||||
3 |
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(5)) |
Da |
št. 4 |
||
Ne |
št. 6 |
||||
4 |
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(5)) |
št. 4.1 |
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov |
— |
št. 5 |
št. 4.2 |
Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov |
— |
št. 7 |
||
5 |
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
Da |
št. 9 |
||
Ne |
št. 10 |
||||
6 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (clen 33(1)) |
Da |
št. 7 |
||
Ne |
št. 8 |
||||
7 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (clen 33(1)) |
št. 7.1 |
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa |
— |
Stolpec 010 |
št. 7.2 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 080 |
||
št. 7.3 |
Priliv |
— |
Stolpec 140 |
||
8 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
Da |
št. 9 |
||
Ne |
št. 10 |
||||
9 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
št. 9.1 |
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa |
— |
Stolpec 020 |
št. 9.2 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 090 |
||
št. 9.3 |
Priliv |
— |
Stolpec 150 |
||
10 |
Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(3)) |
št. 10.1 |
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa |
— |
Stolpec 030 |
št. 10.2 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 100 |
||
št. 10.3 |
Priliv |
— |
Stolpec 160 |
||
11 |
Zavarovan posel financiranja, kjer se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo |
Da |
št. 12 |
||
Ne |
št. 3 |
||||
12 |
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(5)) |
Da |
št. 13 |
||
Ne |
št. 15 |
||||
13 |
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(5)) |
št. 13.1 |
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov |
— |
št. 14 |
št. 13.2 |
Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov |
— |
št. 16 |
||
14 |
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
Da |
št. 18 |
||
Ne |
št. 19 |
||||
15 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (clen 33(1)) |
Da |
št. 16 |
||
Ne |
št. 17 |
||||
16 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (clen 33(1)) |
št. 16.1 |
Dolgovana denarna sredstva |
— |
Stolpec 010 |
št. 16.2 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
— |
Stolpec 040 |
||
št. 16.3 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 080 |
||
št. 16.4 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 |
— |
Stolpec 110 |
||
št. 16.5 |
Priliv |
— |
Stolpec 140 |
||
17 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
Da |
št. 18 |
||
Ne |
št. 19 |
||||
18 |
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (clen 33(4) in clen 33(5)) |
št. 18.1 |
Dolgovana denarna sredstva |
— |
Stolpec 020 |
št. 18.2 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
— |
Stolpec 050 |
||
št. 18.3 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 090 |
||
št. 18.4 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 |
— |
Stolpec 120 |
||
št. 18.5 |
Priliv |
— |
Stolpec 150 |
||
19 |
Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (clen 33(2)–(3)) |
št. 19.1 |
Dolgovana denarna sredstva |
— |
Stolpec 030 |
št. 19.2 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem |
— |
Stolpec 060 |
||
št. 19.3 |
Utež, ki se uporablja |
— |
Stolpec 100 |
||
št. 19.4 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 |
— |
Stolpec 130 |
||
št. 19.5 |
Priliv |
— |
Stolpec 160 |
2.5 Podobrazec za prilive
2.5.1 Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 010 sporocijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vkljucenimi tukaj.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroca v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010. |
020 |
Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 020 sporocijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in clenu 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vkljucenimi tukaj.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroca v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010. |
030 |
Znesek – izvzet iz uporabe zgornje meje prilivovCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 030 sporocijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vkljucenimi tukaj.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroca v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010. |
040 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 040 sporocijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040. |
050 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 050 sporocijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in clenu 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040. |
060 |
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivovCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 060 sporocijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040. |
070 |
Standardna utežCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Standardne uteži v stolpcu 070 so avtomaticno tiste iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo. |
080 |
Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, dolocene v clenih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko racunajo vrednosti tehtanega povprecja in se porocajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specificne in nacionalne preudarke.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 080 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 080 poroca kot razmerje med stolpcem 140 in stolpcem 010.Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 080 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ce se za zavarovan kreditni posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
090 |
Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, dolocene v clenih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko racunajo vrednosti tehtanega povprecja in se porocajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specificne in nacionalne preudarke.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 090 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 090 poroca kot razmerje med stolpcem 150 in stolpcem 020.Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 090 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ce se za zavarovan kreditni posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
100 |
Utež, ki se uporablja – izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivovCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, dolocene v clenih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko racunajo vrednosti tehtanega povprecja in se porocajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specificne in nacionalne preudarke.Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 100 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko crpa, ki so izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 100 poroca kot razmerje med stolpcem 160 in stolpcem 030.Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 100 sporocijo povprecno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ce je zavarovan kreditni posel izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
110 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 110 sporocijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110. |
120 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 120 sporocijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110. |
130 |
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 – izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivovCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 130 sporocijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Ce je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s clenom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroca v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110. |
140 |
Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 140 sporocijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je dolocena v clenu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izracunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko crpa, iz stolpca 010 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 080.Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek: |
150 |
Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 150 sporocijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je dolocena v clenu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izracunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko crpa, iz stolpca 020 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 090.Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek: |
160 |
Priliv, izvzet iz uporabe zgornje meje prilivovCleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 160 sporocijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je dolocena v clenu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izracunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko crpa, iz stolpca 030 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 100.Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek: |
2.5.2 Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. PRILIVI SKUPAJ Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 010 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, kot vsoto sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog ter zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga; — za stolpec 140 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah; in — za stolpca 150 in 160 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, ter za presežek prilivov iz povezane specializirane kreditne institucije iz clena 2(3)(e) in clena 33(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
020 |
1.1. Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog Cleni 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 020 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog; in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova nezavarovanih poslov/vlog. |
030 |
1.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 030 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) (denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke in niso v zvezi z odplacilom glavnice, ter druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke), in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od nefinancnih strank (razen centralnih bank) (prilivi od nefinancnih strank, ki niso v zvezi z odplacilom glavnice, ter vsi drugi prilivi od nefinancnih strank). Dolgovana denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, sklenjenimi z nefinancnimi strankami, ki so zavarovani z likvidnimi sredstvi v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri cemer sta ti dve vrsti poslov opredeljeni v tockah (2) in (3) clena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, se porocajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov, zavarovanih s prenosljivimi vrednostnimi papirji, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se porocajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov z nefinancnimi strankami, zavarovanih z neprenosljivimi sredstvi, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se porocajo v ustrezni vrstici v oddelku 1.1.1.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se porocajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj. |
040 |
1.1.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplacilom glavnice Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki naj bi bila prejeta od nefinancnih strank (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplacilom glavnice. Ti prilivi vkljucujejo obresti in opravnine, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank).Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in niso v zvezi z odplacilom glavnice, se porocajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj. |
050 |
1.1.1.2. druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 050 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek drugih denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank), kot vsoto denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinancne stranke, po nasprotnih strankah in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne druge prilive od nefinancnih strank (razen centralnih bank) kot vsoto drugih prilivov od nefinancnih strank po nasprotnih strankah. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplacilom glavnice, se porocajo v oddelku 1.1.1.1. in ne tukaj.Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se porocajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz clena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se porocajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj. |
060 |
1.1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno. |
070 |
1.1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancna podjetja Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancna podjetja. |
080 |
1.1.1.2.3. denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja. |
090 |
1.1.1.2.4. denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe, ki niso vkljucene nikjer zgoraj. |
100 |
1.1.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke Clen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 100 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene); in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in financnih strank (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene). Kreditne institucije tukaj sporocijo znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v placilo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pricakuje, da ne bi bila placana v naslednjih 30 dneh.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke in niso v zvezi z odplacilom glavnice, se porocajo v ustreznem oddelku.Vloge pri centralni instituciji iz clena 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se ne porocajo kot priliv. |
110 |
1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, razvršcena kot vloge za operativne namene Clen 32(2)(a) v povezavi s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 110 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsak stolpec 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo financne stranke, razvršcenih kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna dolociti ustrezno simetricno stopnjo priliva ali ne); in — za vsak stolpec 140, 150 in 160 skupne prilive od financnih strank, razvršcene kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna dolociti ustrezno simetricno stopnjo priliva ali ne). Kreditne institucije tukaj sporocijo znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo financne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
120 |
1.1.2.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, razvršcena kot vloge za operativne namene, ce je kreditna institucija sposobna dolociti ustrezno simetricno stopnjo priliva Clen 32(3)(d) v povezavi s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce je kreditna institucija sposobna dolociti ustrezno simetricno stopnjo priliva. |
130 |
1.1.2.1.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, razvršcena kot vloge za operativne namene, ce kreditna institucija ni sposobna dolociti ustrezne simetricne stopnje priliva Clen 32(3)(d) v povezavi s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce kreditna institucija ni sposobna dolociti ustrezne simetricne stopnje priliva. Za te postavke se uporabi 5-odstotna stopnja priliva. |
140 |
1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke ter niso razvršcena kot vloge za operativne namene Clen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije v vrstici 140 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke, ki niso razvršcena kot vloge za operativne namene; in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in financnih strank, ki niso razvršceni kot vloge za operativne namene. Kreditne institucije tukaj sporocijo denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in financne stranke ter ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je doloceno v clenu 32(3)(d) v povezavi s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
150 |
1.1.2.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke Clen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke |
160 |
1.1.2.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke Clen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke ter ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je doloceno v clenu 32(3)(d) v povezavi s clenom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz clena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se porocajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj. |
170 |
1.1.3. prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz clena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Clen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz clena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
180 |
1.1.4. dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja Clen 32(2)(a)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Dolgovana denarna sredstva, ki zapadejo v placilo v naslednjih 30 dneh, iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s clenom 32(2)(a)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
190 |
1.1.5. denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh Clen 32(2)(a)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, v skladu s clenom 32(2)(a)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
200 |
1.1.6. sredstva z nedolocenim pogodbenim koncnim datumom Clen 32(3)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Sredstva z nedolocenim pogodbenim koncnim datumom v skladu s clenom 32(3)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Prilivi se upoštevajo samo, ce pogodba kreditni instituciji omogoca, da odstopi od pogodbe in zahteva placilo v 30 dneh. V sporoceni znesek se vkljucijo obresti in minimalna placila, ki se bodo knjižila v breme strankinega racuna v teh 30 dneh. Obresti in minimalna placila iz naslova sredstev z nedolocenim pogodbenim koncnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in privedejo do dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 dneh, se obravnavajo kot dolgovana denarna sredstva in se sporocijo v ustrezni vrstici ob upoštevanju obravnave, dolocene za dolgovana denarna sredstva v clenu 32. Kreditne institucije ne sporocijo drugih obracunanih obresti, ki se niti ne knjižijo v breme strankinega racuna niti ne privedejo do dejanskega denarnega priliva v 30 dneh. |
210 |
1.1.7. dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vkljuceni v glavne borzne indekse, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat Clen 32(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vkljuceni v glavne borzne indekse, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat, v skladu s clenom 32(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Pozicija vkljucuje denarna sredstva, ki pogodbeno zapadejo v naslednjih 30 dneh, kot so dividende v denarju iz naslova lastniških instrumentov, ki so vkljuceni v glavne borzne indekse, in dolgovana denarna sredstva iz takih instrumentov, ki so bili prodani, a še niso bili poravnani, ce niso pripoznana kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
220 |
1.1.8. prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat Clen 32(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, v skladu s clenom 32(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ce se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat.Ne glede na clen 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se necrpani okvirni krediti ali okvirni likvidnostni krediti in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo subjekti, ki niso centralne banke, ne upoštevajo. Necrpani okvirni likvidnostni krediti in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovi centralna banka, ki so pripoznani kot likvidna sredstva v skladu s clenom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se ne upoštevajo. |
230 |
1.1.9. prilivi iz naslova sprostitve stanj na locenih racunih v skladu z regulativnimi zahtevami za zašcito trgovalnih sredstev stranke Clen 32(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi iz naslova sprostitve stanj na locenih racunih v skladu z regulativnimi zahtevami za zašcito trgovalnih sredstev stranke v skladu s clenom 32(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi se upoštevajo samo, ce se ta stanja vzdržujejo v likvidnih sredstvih, kot so opredeljena v naslovu II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
240 |
1.1.10. prilivi iz izvedenih financnih instrumentov Clen 32(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Pricakovani neto znesek terjatev v obdobju 30 koledarskih dni iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013.Kreditne institucije izracunajo prilive, ki so predvideni v obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, na neto osnovi po posameznih nasprotnih strankah, ce obstajajo dvostranske pogodbe o pobotu v skladu s clenom 295 navedene Uredbe (EU) št. 575/2013.Neto osnova pomeni tudi brez zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se prejelo, ce izpolnjuje pogoje za likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Denarni odlivi in prilivi, ki izhajajo iz poslov z izvedenimi financnimi instrumenti v tuji valuti in vkljucujejo popolno izmenjavo zneskov glavnice, ki se izvede hkrati (ali isti dan), se izracunajo na neto osnovi, tudi ce navedeni posli niso zajeti v dvostranski pogodbi o pobotu.Pri porocanju o pomembnih valutah se prilivi iz poslov v tujih valutah locijo na posamezne valute. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti. |
250 |
1.1.11. prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva Clen 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, pri katerih je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva v skladu s clenom 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
260 |
1.1.12. drugi prilivi Clen 32(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Vsi drugi prilivi v skladu s clenom 32(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso sporoceni nikjer drugje v predlogi. |
270 |
1.2. Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga Clen 32(3)(b), clen 32(3)(c) in clen 32(3)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se nanašajo na prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga.Kreditne institucije v vrstici 270 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga (brez upoštevanja, ali se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo ali ne); in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga (brez upoštevanja, ali se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo ali ne). |
280 |
1.2.1. zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo Kreditne institucije v vrstici 280 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem; — za vsakega od stolpcev 040, 050 in 060 skupno tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto tržnih vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem; — za vsakega od stolpcev 110, 120 in 130 skupno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem; in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto prilivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem. |
290 |
1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic. |
300 |
1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice. |
310 |
1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem stopnje 2A, vse vrste. |
320 |
1.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti) Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, pri katerih so sredstva, ki predstavljajo osnovo, posojila, kot so dolocena v clenu 13(2)(g)(i)–(iii), ki izpolnjujejo vse ustrezne zahteve iz clena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
330 |
1.2.1.5. zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki so visokokakovostne obveznice. |
340 |
1.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom) Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, pri katerih so sredstva, ki predstavljajo osnovo, posojila, kot so dolocena v clenu 13(2)(g)(iv-v), ki izpolnjujejo vse ustrezne zahteve iz clena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
350 |
1.2.1.7. zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6 Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni zajeto zgoraj. |
360 |
1.2.2. zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Vse zavarovanje s premoženjem, ki se uporabi za kritje kratke pozicije. Ce se zavarovanje s premoženjem katere koli vrste uporabi za kritje kratke pozicije, mora to biti sporoceno tukaj in ne v zgornjih vrsticah. Ne sme priti do dvojnega štetja. |
370 |
1.2.3. zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo Kreditne institucije v vrstici 370 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova kreditov za povecanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem; in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto prilivov iz naslova kreditov za povecanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem. |
380 |
1.2.3.1. krediti za povecanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno Clen 32(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Krediti za povecanje trgovalnega portfelja, zavarovani z nelikvidnimi sredstvi, pri katerih se prejeta sredstva ne uporabljajo za kritje kratkih pozicij, kot je opisano v clenu 32(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
390 |
1.2.3.2. zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice. |
400 |
1.2.3.3. vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem Clen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Zavarovanje s premoženjem je nelikvidno zavarovanje s premoženjem, ki ni zajeto zgoraj. |
410 |
1.3. Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj Kreditne institucije tukaj sporocijo vsoto skupnih prilivov iz naslova zamenjav zavarovanja, kot so izracunani v predlogi C 75.00 Priloge XXIV. |
420 |
1.4. (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah) Clen 32(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Institucije v ustreznem stolpcu 140, 150 in 160 sporocijo vsoto skupnih tehtanih prilivov iz tretjih držav, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, zmanjšano za vsoto skupnih tehtanih odlivov, kot je sporocena v {C 73.00; r1380, c060}, iz tretjih držav, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah. Ce je ta znesek negativen, institucije sporocijo vrednost „0“. |
430 |
1.5. (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije) Clen 2(3)(e) in 33(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije, ki porocajo na konsolidirani podlagi, morajo v ustreznem stolpcu 140, 150 ali 160 sporociti znesek prilivov, ki izhajajo iz povezane specializirane kreditne institucije, iz clena 33(3) in (4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, za katerega ti presegajo znesek odlivov v zvezi s tem istim podjetjem. |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|
440 |
2. Soodvisni prilivi Kreditne institucije tukaj kot pojasnjevalno postavko porocajo soodvisne prilive, ki niso bili vkljuceni v izracun prilivov, ker so se pobotali z odlivi. Vsi soodvisni prilivi, ki se niso pobotali z odlivi (presežek), se vkljucijo v ustrezno vrstico oddelka 1.Kreditne institucije zagotovijo, da ne pride do dvojnega štetja takih postavk s predlogo za odlive. |
450 |
3. Prilivi tujih valut Ta pojasnjevalna postavka se poroca samo v primeru porocanja v valutah, za katere velja loceno porocanje.Kreditne institucije samo za porocanje o pomembnih valutah porocajo delež prilivov iz izvedenih financnih instrumentov (sporocen v oddelku 1.1.10.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni pomembni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti. |
460 |
4. Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog Kreditne institucije tukaj kot pojasnjevalne postavke porocajo vse posle, sporocene v oddelku 1 (razen oddelka 1.1.11.), ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.Kreditne institucije v vrstici 460 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV porocajo— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog kot vsoto dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko crpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank; in — za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog kot vsoto prilivov znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank. |
470 |
4.1. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke (razen centralnih bank) Kreditne institucije tukaj porocajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinancne stranke, sporocena v oddelku 1.1.1., ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna kreditna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
480 |
4.2. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke Kreditne institucije tukaj porocajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo financne stranke, sporocena v oddelku 1.1.2., ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
490 |
4.3. Zavarovani posli Kreditne institucije tukaj porocajo vsa zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter skupno tržno vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, sporoceno v oddelku 1.2., ter vrednost zavarovanja s premoženjem v skladu s clenom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (stolpci 110–130), ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
500 |
4.4. Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh Kreditne institucije tukaj porocajo vsa denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, sporocena v oddelku 1.1.5., ce je izdajatelj nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
510 |
4.5. Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog Kreditne institucije tukaj porocajo katere koli druge prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, sporocene v oddelkih 1.1.3. do 1.1.12. (razen oddelkov 1.1.5. in 1.1.11.), ce je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu clena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali clanica enake institucionalne sheme za zašcito vlog iz clena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali clanica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v clenu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013. |
520 |
4.6. Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva Prilivi iz naslova necrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo clani skupine ali institucionalne sheme za zašcito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva v skladu s clenom 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. |
POROCANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 4: ZAMENJAVE ZAVAROVANJA)
3. Zamenjave zavarovanja
3.1 Splošne opombe
1. V tej predlogi se porocajo vsi posli, ki zapadejo v 30 dneh, pri katerih se nedenarna sredstva zamenjajo za druga nedenarna sredstva. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Posledica poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 dneh, je odliv presežne likvidnostne vrednosti izposojenih sredstev v primerjavi z likvidnostno vrednostjo posojenih sredstev, razen ce je nasprotna stranka centralna banka, saj se v tem primeru uporabi odliv v višini 0 %.
3. Posledica poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 dneh, je priliv presežne likvidnostne vrednosti posojenih sredstev v primerjavi z likvidnostno vrednostjo izposojenih sredstev, razen ce je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na vec kot 30 dni, saj se v tem primeru uporabi priliv v višini 0 %.
4. Za likvidna sredstva je likvidnostna vrednost v skladu s clenom 9, za nelikvidna sredstva pa enaka nic.
5. Vsak posel zamenjave zavarovanja se oceni posamicno, tok pa sporoci kot odliv ali priliv (po poslu) v ustrezni vrstici. Ce en posel vsebuje vec vrst zavarovanja s premoženjem (npr. košarico zavarovanj), se pri porocanju razdeli na dele, ki ustrezajo vrsticam v predlogi, ter oceni locen na dele.
6. V primeru pomembne valute sporocena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporocena v predlogi za pomembne valute z ustreznim ucinkom na presežno likvidnostno vrednost.
7. Kreditne institucije porocajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s clenom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
8. Tokovi iz naslova zavarovanih izvedenih financnih instrumentov v obdobju 30 dni se v tej predlogi porocajo v stolpcih 090–120 in ne v stolpcih 010–080.
1.2. Posebne opombe
9. Institucije porocajo samo sredstva stopnje 1, 2A in 2B, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II. Za posojeno zavarovanje s premoženjem se to nanaša na sredstva, ki bi ob zapadlosti izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva v skladu z naslovom II, vkljucno s splošnimi in operativnimi zahtevami, kot so opredeljene v clenih 7 in 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
10. Ce zavarovanje s premoženjem izpolnjuje pogoje za razvrstitev kot sredstva stopnje 1, 2A ali 2B v clenih 10–19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, vendar se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo v skladu z naslovom II, vkljucno s splošnimi in operativnimi zahtevami, kot so opredeljene v clenih 7 in 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poroca kot nelikvidno sredstvo. Tudi ce lahko institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domaci valuti, se v okviru stopenj 1, 2A in 2B (glej clen 12(1)(c)(i) do (iii) in clen 10(1)(d)) poroca samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Ce se doloceno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar v znesku, ki presega del, ki se lahko pripozna v okviru likvidnih sredstev, se presežni znesek poroca v nelikvidnem oddelku.
11. Zamenjave zavarovanja, ki vkljucujejo sredstva stopnje 2A, se porocajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi ce se uporablja alternativni pristop k likvidnosti (tj. pri porocanju o zamenjavah zavarovanja ne prestavite sredstev stopnje 2A v stopnjo 1).
Podpredloga za zamenjave zavarovanja
Navodila za posamezne stolpce
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjemTržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 010. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vkljucuje odbitek in izkljucuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Clen 8(5)]. |
020 |
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjemLikvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 020. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, doloci institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo. |
030 |
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjemTržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 030. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vkljucuje odbitek in izkljucuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Clen 8(5)]. |
040 |
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjemLikvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 040. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, doloci institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo. |
050 |
OdliviCe je znesek v stolpcu 040 višji od zneska v stolpcu 020 (za posamezen posel), se razlika sporoci v stolpcu 050 (odlivi), razen ce je nasprotna stranka centralna banka; v tem primeru se sporoci odliv v višini nic. |
060 |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %Ce je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoci v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen ce je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na vec kot 30 dni; v tem primeru se sporoci priliv v višini nic.Stolpec 060 se uporabi, ce se za posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %. |
070 |
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %Ce je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoci v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen ce je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na vec kot 30 dni; v tem primeru se sporoci priliv v višini nic.Stolpec 070 se uporabi, ce se za posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %. |
080 |
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivovCe je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoci v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen ce je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na vec kot 30 dni; v tem primeru se sporoci priliv v višini nic.Stolpec 080 se uporabi, ce je posel izvzet iz zgornje meje prilivov. |
090 |
Samo zavarovani izvedeni financni instrumenti: tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjemTržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 090. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vkljucuje odbitek in izkljucuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Clen 8(5)]. |
100 |
Samo zavarovani izvedeni financni instrumenti: likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjemLikvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 100. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, doloci institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo. |
110 |
Samo zavarovani izvedeni financni instrumenti: tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjemTržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 110. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vkljucuje odbitek in izkljucuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Clen 8(5)]. |
120 |
Samo zavarovani izvedeni financni instrumenti: likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjemLikvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoci v stolpcu 120. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, doloci institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo. |
Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
010 |
1. ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANCNI INSTRUMENTI SKUPAJ Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov. |
020 |
1.1. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic). |
030 |
1.1.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
040 |
1.1.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
050 |
1.1.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
060 |
1.1.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
070 |
1.1.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
080 |
1.1.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B ((komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
090 |
1.1.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
100 |
1.1.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
110 |
1.2. Seštevki za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1. |
120 |
1.2.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
130 |
1.2.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
140 |
1.2.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
150 |
1.2.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
160 |
1.2.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
170 |
1.2.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
180 |
1.2.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
190 |
1.2.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
200 |
1.3. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A. |
210 |
1.3.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
220 |
1.3.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
230 |
1.3.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
240 |
1.3.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
250 |
1.3.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
260 |
1.3.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
270 |
1.3.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
280 |
1.3.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
290 |
1.4. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1). |
300 |
1.4.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
310 |
1.4.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
320 |
1.4.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
330 |
1.4.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
340 |
1.4.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
350 |
1.4.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
360 |
1.4.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
370 |
1.4.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
380 |
1.5. Seštevki za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B. |
390 |
1.5.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
400 |
1.5.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
410 |
1.5.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
420 |
1.5.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
430 |
1.5.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
440 |
1.5.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
450 |
1.5.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
460 |
1.5.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
470 |
1.6. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1). |
480 |
1.6.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
490 |
1.6.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
500 |
1.6.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
510 |
1.6.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
520 |
1.6.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
530 |
1.6.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
540 |
1.6.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
550 |
1.6.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
560 |
1.7. Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B. |
570 |
1.7.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
580 |
1.7.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
590 |
1.7.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
600 |
1.7.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
610 |
1.7.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
620 |
1.7.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
630 |
1.7.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
640 |
1.7.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
650 |
1.8. Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem: Clen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporocijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih financnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva. |
660 |
1.8.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila). |
670 |
1.8.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila). |
680 |
1.8.3. Sredstva stopnje 2A Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila). |
690 |
1.8.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) (si jih je izposodila). |
700 |
1.8.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila). |
710 |
1.8.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1) Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država clanica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila). |
720 |
1.8.7. Druga sredstva stopnje 2B Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila). |
730 |
1.8.8. Nelikvidna sredstva Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila). |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|
740 |
2. Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij Institucije tukaj sporocijo skupno vrednost zamenjav zavarovanja (vse nasprotne stranke), sporocenih v zgornjih vrsticah, pri katerih se je izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabilo za kritje kratkih pozicij, pri cemer se je uporabila stopnja odliva v višini 0 %. |
750 |
3. Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj Institucije tukaj sporocijo skupne zamenjave zavarovanja, sporocene v zgornjih vrsticah, z nasprotnimi strankami znotraj skupine. |
760 |
4. Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj Institucije tukaj sporocijo skupne zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, sporocene v zgornjih vrsticah, pri katerih se je uporabila stopnja odliva v višini 0 %. |
POROCANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 5: IZRACUNI)
4. Izracuni
4.1 Splošne opombe
To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o izracunih za namene porocanja zahtev glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
4.2 Posebne opombe
Sklici na celice so podani v obliki: predloga; vrstica; stolpec. Na primer {C 72.00; r130; c040} se nanaša na predlogo za likvidna sredstva; vrstico 130; stolpec 040.
Podpredloga za izracune
Navodila za posamezne vrstice
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
IZRACUNI |
|
Števec, imenovalec, kolicnikClen 4 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Števec, imenovalec in kolicnik za kolicnik likvidnostnega kritja.Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice. |
|
010 |
1. Likvidnostni blažilnik Sporocite vrednost iz {C 76.00; r290; c010}. |
020 |
2. Neto likvidnostni odliv Sporocite vrednost iz {C 76.00; r370; c010}. |
030 |
3. Kolicnik likvidnostnega kritja (v %) Sporocite kolicnik likvidnostnega kritja, kot je opredeljen v clenu 4(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.Kolicnik likvidnostnega kritja je enak kolicniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek.Ce je vrednost v {C 76.00; r020; c010} nic (kar privede do neskoncne vrednosti kolicnika), sporocite vrednost 999999. |
Izracuni števcaClen 17 in PRILOGA I k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.Formula za izracun likvidnostnega blažilnika.Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice. |
|
040 |
4. Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s clenom 9): neprilagojen Sporocite vrednost iz {C 72.00; r030; c040}. |
050 |
5. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB Sporocite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
060 |
6. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB Sporocite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
070 |
7. Zavarovani denarni odlivi Sporocite odlive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
080 |
8. Zavarovani denarni prilivi Sporocite prilive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
090 |
9. Sredstva stopnje 1 brez EHQCB – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (a).Sporocite prilagojeni znesek nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
100 |
10. Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s clenom 9: neprilagojena Sporocite vrednost iz {C 72.00; r180; c040}. |
110 |
11. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB Sporocite odlive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
120 |
12. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB Sporocite prilive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
130 |
13. EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (b).Sporocite prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referencnega datuma. |
140 |
14. EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (b').Sporocite b' (prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, po uporabi zgornje meje)= MIN(b, a70/30)pri cemer je b = prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje. |
150 |
15. EHQCB stopnje 1 – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ Sporocite razliko med b in b', kot sta navedena v Prilogi I (5). |
160 |
16. Sredstva stopnje 2A v skladu s clenom 9: neprilagojena Sporocite vrednost iz {C 72.00; r230; c040}. |
170 |
17. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A Sporocite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
180 |
18. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A Sporocite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
190 |
19. Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (c).Sporocite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A pred uporabo zgornje meje.Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
200 |
20. Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (c').Sporocite c' (prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A po uporabi zgornje meje)= MIN(c, (a + b')40/60, MAX(a70/30 – b', 0))pri cemer je c = prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A pred uporabo zgornje meje. |
210 |
21. Sredstva stopnje 2A – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ Sporocite razliko med c in c', kot sta navedena v Prilogi I (5). |
220 |
22. Sredstva stopnje 2B v skladu s clenom 9: neprilagojena Sporocite vrednost iz {C 72.00; r310; c040}. |
230 |
23. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B Sporocite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
240 |
24. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B Sporocite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
250 |
25. Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (d).Sporocite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B pred uporabo zgornje meje.Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi financnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izracuna. |
260 |
26. Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“ To se v Prilogi I (5) navaja kot (d').Sporocite d' (prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B po uporabi zgornje meje)= MIN (d, (a + b' + c')15/85, MAX((a + b')40/60 – c',0), MAX(70/30a – b' – c',0))pri cemer je d = prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B pred uporabo zgornje meje. |
270 |
27. Sredstva stopnje 2B – „znesek presežnih likvidnih sredstev“ Sporocite razliko med d in d', kot sta navedena v Prilogi I (5). |
280 |
28. Znesek presežnih likvidnih sredstev Priloga I (4)Sporocite „znesek presežnih likvidnih sredstev“: znesek je enak:(a) prilagojenemu znesku nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, ki se mu prišteje (b) prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, k cemur se prišteje (c) prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A, k cemur se prišteje (d) prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B, od cesar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:(e) vsota (a), (b), (c) in (d); (f) 100/30 krat (a); (g) 100/60 krat vsota (a) in (b); (h) 100/85 krat vsota (a), (b) in (c). |
290 |
29. LIKVIDNOSTNI BLAŽILNIK Priloga I (2)Sporocite likvidnostni blažilnik, ki je enak:(a) znesku sredstev stopnje 1, ki se mu prišteje (b) znesek sredstev stopnje 2A, k cemur se prišteje (c) znesek sredstev stopnje 2B, od cesar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:(d) vsota (a), (b) in (c) ali (e) „znesek presežnih likvidnih sredstev“. |
Izracuni imenovalcaPRILOGA II k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.Formula za izracun neto likvidnostnega odlivaPri cemer je |
|
300 |
30. Odlivi skupaj TO = iz predloge za odlive Sporocite vrednost iz {C 73.00; r010; c060}. |
310 |
31. V celoti izvzeti prilivi FEI = iz predloge za prilive Sporocite vrednost iz {C 74.00; r010; c160}. |
320 |
32. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 % IHC = iz predloge za prilive Sporocite vrednost iz {C 74.00; r010; c150}. |
330 |
33. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % IC = iz predlog za prilive in zamenjave zavarovanja Sporocite vrednost iz {C 74.00; r010; c140}. |
340 |
34. Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive Sporocite naslednji del izracuna NLO:= MIN (FEI, TO). |
350 |
35. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 % Sporocite naslednji del izracuna NLO:= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO – FEI, 0)). |
360 |
36. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % Sporocite naslednji del izracuna NLO:= MIN (IC, 0,75*MAX(TO – FEI – IHC/0,9, 0)). |
370 |
37. Neto likvidnostni odliv Sporocite neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja.NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO – FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(T0 – FEI – IHC/0,9, 0)) |
Steber 2 |
|
380 |
38. Zahteva v okviru stebra 2 kakor je dolocena v clenu 105 direktive o kapitalskih zahtevah.Sporocite zahtevo v okviru stebra 2. |
( 1 ) Direktiva 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 13. julija 2009 o usklajevanju zakonov in drugih predpisov o kolektivnih naložbenih podjemih za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP) (UL L 302, 17.11.2009, str. 32).
( 2 ) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
( 3 ) Podatki, zahtevani za institucije v tej predlogi, se sporočijo na akumulirani podlagi za naravno leto ali poročilo (tj. od 1. januarja tekočega leta).
( 4 ) „Samostojne institucije“ niso del skupine in niso konsolidirane v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev.
( 5 ) Uredba (ES) št. 1071/2013 Evropske centralne banke z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (prenovitev) (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
( 6 ) Uredba (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. decembra 2006 o uvedbi statistične klasifikacije gospodarskih dejavnosti NACE Revizija 2 in o spremembi Uredbe Sveta (EGS) št. 3037/90, kakor tudi nekaterih uredb ES o posebnih statističnih področjih (UL L 393, 30.12.2006, str. 1).
( 7 ) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
( 8 ) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
( 9 ) Priporočilo Komisije z dne 6. maja 2003 o opredelitvi mikro, malih in srednje velikih podjetij (C(2003) 1422) (UL L 124, 20.5.2003, str. 36).
( 10 ) Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja se nanašajo na izpostavljenosti, navedene v odstavku 180.
( 11 ) To vključuje listinjenje in izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet kreditnega tveganja.