ISSN 1977-0790 |
||
Úradný vestník Európskej únie |
L 14 |
|
Slovenské vydanie |
Právne predpisy |
Zväzok 58 |
|
|
|
(1) Text s významom pre EHP |
SK |
Akty, ktoré sú vytlačené obyčajným písmom, sa týkajú každodennej organizácie poľnohospodárskych záležitostí a sú spravidla platné len obmedzenú dobu. Názvy všetkých ostatných aktov sú vytlačené tučným písmom a je pred nimi hviezdička. |
II Nelegislatívne akty
NARIADENIA
21.1.2015 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
L 14/1 |
VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/79
z 18. decembra 2014,
ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 prvý a štvrtý pododsek,
keďže:
(1) |
V snahe získať podrobné informácie o pozícii inštitúcií v oblasti financovania je nevyhnutným predpokladom vykazovanie konzistentných, správnych a porovnateľných informácií o zaťaženosti aktív podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2). |
(2) |
Vykazovanie zaťaženosti aktív by sa v záujme minimalizácie záťaže inštitúcií v oblasti vykonávania a vykazovania malo v čo najväčšej miere zakladať na existujúcich koncepciách vykazovania z oblasti prudenciálneho a účtovného vykazovania súvahových položiek. |
(3) |
V súlade so zásadou proporcionality by menšie inštitúcie, ktoré nemajú významnú úroveň zaťaženosti aktív, nemali podliehať požiadavkám na podrobné vykazovanie, ktoré sa vzťahujú na väčšie inštitúcie. |
(4) |
Požiadavky na vykazovanie by mali zachytiť všetky formy zaťaženosti aktív vrátane podmienenej zaťaženosti, keďže to zohráva kľúčovú úlohu ako závažné riziko ohrozujúce profily inštitúcií týkajúce sa likvidity a platobnej schopnosti, a to najmä pri inštitúciách s významnou úrovňou zaťaženosti aktív. |
(5) |
Inštitúcie, ktoré emitujú kryté dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 prvého pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (3), by mali vykazovať informácie o zaťaženosti uvedených aktív. |
(6) |
S cieľom zabezpečiť, aby sa vykazovanie na účely dohľadu v súvislosti s vlastnými zdrojmi a požiadavkami na vlastné zdroje, finančnými informáciami, stratami pochádzajúcimi z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkými majetkovými angažovanosťami, ukazovateľom finančnej páky, likviditou a zaťaženosťou aktív uskutočňovalo jednotným spôsobom, a s cieľom zabezpečiť jednotné údaje vysokej kvality a správnosti na účely dohľadu by sa údajové položky stanovené v povinných vykazovacích tabuľkách uvedených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 mali transformovať na jednotný model údajových bodov. |
(7) |
Jednotný model údajových bodov by mal pozostávať zo štruktúrovanej prezentácie údajových položiek, mali by v ňom byť identifikované všetky príslušné obchodné koncepcie na účely jednotného vykazovania na účely dohľadu a mal by obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na ďalší rozvoj jednotných IT riešení v oblasti vykazovania. |
(8) |
S cieľom ochrániť kvalitu, konzistentnosť a správnosť údajových položiek, ktoré inštitúcie vykazujú príslušným orgánom o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje, finančných informáciách, stratách pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkých majetkových angažovanostiach, ukazovateli finančnej páky, likvidite a zaťaženosti aktív by údajové položky mali podliehať spoločným pravidlám validácie. |
(9) |
Vzhľadom na svoju povahu sa pravidlá validácie a vymedzenia údajových bodov pravidelne aktualizujú s cieľom zabezpečiť, aby neustále spĺňali príslušné regulatórne a analytické požiadavky, ako aj požiadavky v oblasti informačných technológií. Čas, ktorý je v súčasnosti potrebný na prijatie a uverejnenie podrobného jednotného modelu údajových bodov a pravidiel validácie, však znamená, že nie je možné vykonávať úpravy dostatočne rýchlym a včasným spôsobom, ktorým by sa zabezpečilo neustále jednotné vykazovanie orgánom dohľadu v Únii. Podrobný model údajových bodov stanovený v prílohe XIV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 a podrobné pravidlá validácie stanovené v prílohe XV k uvedenému nariadeniu by sa pre jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie mali nahradiť prísnymi kvalitatívnymi kritériami, ktoré bude na svojej webovej lokalite v elektronickej podobe uverejňovať Európsky orgán pre bankovníctvo. |
(10) |
Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii. |
(11) |
Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4) o stanovisko. |
(12) |
S cieľom poskytnúť inštitúciám a príslušným orgánom primeraný čas na to, aby implementovali požiadavky tohto nariadenia spôsobom, ktorý bude produkovať údaje vysokej kvality, by prvým referenčným dátumom vykazovania mal pre všetky inštitúcie byť 31. december 2014. |
(13) |
Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť, |
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:
1. |
v článku 1 sa dopĺňa toto písmeno f):
; |
2. |
vkladá sa táto kapitola 7a: „KAPITOLA 7a FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE Článok 16a Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe 1. S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu. 2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:
3. Inštitúcie nie sú povinné vykazovať informácie v častiach B, C alebo E prílohy XVI, keď sú splnené všetky tieto podmienky:
4. Inštitúcie musia vykazovať informácie v časti D prílohy XVI iba vtedy, keď emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5) ; |
3. |
v článku 17 sa odsek 1 nahrádza takto: „1. Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:
|
4. |
do článku 18 sa dopĺňa tento odsek 4: „Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.“ ; |
5. |
do článku 19 sa dopĺňa tento odsek 5: „Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.“ ; |
6. |
Prílohy XIV a XV sa nahrádzajú textom prílohy I k tomuto nariadeniu. |
7. |
Prílohy XVI a XVII sa dopĺňajú podľa príloh II, resp. III k tomuto nariadeniu. |
Článok 2
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 18. decembra 2014
Za Komisiu
predseda
Jean-Claude JUNCKER
(1) Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).
(4) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).
(5) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).“
PRÍLOHA I
PRÍLOHA XIV
Jednotný model údajových bodov
Všetky údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI sa pretransformujú na jednotný model údajových bodov, ktorý bude tvoriť základ pre jednotné IT systémy inštitúcií a príslušných orgánov.
Jednotný model údajových bodov musí spĺňať tieto kritériá:
a) |
musí obsahovať štruktúrovanú prezentáciu všetkých údajových položiek stanovených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI; |
b) |
musia v ňom byť identifikované všetky obchodné koncepcie stanovené v prílohách I až XIII, XVI a XVII; |
c) |
musí obsahovať slovník údajov, v ktorom budú identifikované označenia tabuliek, súradníc, osí, oblastí, dimenzií a členov; |
d) |
musí obsahovať veličiny, ktorými sa vymedzuje vlastnosť alebo hodnota údajových bodov; |
e) |
musí obsahovať vymedzenia údajových bodov, ktoré sú vyjadrené ako súhrn vlastností, ktoré jednoznačne identifikujú finančnú koncepciu; |
f) |
musí obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na to, aby sa vyvinuli IT riešenia v oblasti vykazovania, ktoré budú generovať harmonizované údaje v oblasti dohľadu. |
PRÍLOHA XV
Pravidlá validácie
Údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI musia podliehať pravidlám validácie, aby sa zabezpečila kvalita a konzistentnosť údajov.
Pravidlá validácie musia spĺňať tieto kritériá:
a) |
musia v nich byť vymedzené logické vzťahy medzi príslušnými údajovými bodmi; |
b) |
musia obsahovať filtre a predpoklady, na základe ktorých je definovaný súbor údajov, na ktorý sa pravidlo validácie vzťahuje; |
c) |
musí sa nimi kontrolovať konzistentnosť vykazovaných údajov; |
d) |
musí sa nimi kontrolovať správnosť vykazovaných údajov; |
e) |
musia v nich byť stanovené prednastavené hodnoty, ktoré sa použijú vtedy, keď príslušné informácie neboli vykázané. |
PRÍLOHA II
„PRÍLOHA XVI
VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV
VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV
Číslo vzoru |
Kód vzoru |
Názov vzoru/skupiny vzorov |
Skrátený názov |
ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI |
|||
32,1 |
F 32.01 |
AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE |
AE-ASS |
32,2 |
F 32.02 |
PRIJATÝ KOLATERÁL |
AE-COL |
32,3 |
F 32.03 |
EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS |
AE-NPL |
32,4 |
F 32.04 |
ZDROJE ZAŤAŽENOSTI |
AE-SOU |
ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI |
|||
33 |
F 33.00 |
ÚDAJE O SPLATNOSTI |
AE-MAT |
ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ |
|||
34 |
F 34.00 |
PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ |
AE-CONT |
ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY |
|||
35 |
F 35.00 |
EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV |
AE-CB |
ČASŤ B – PODROBNÉ ÚDAJE |
|||
36,1 |
F 36.01 |
PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I |
AE-ADV1 |
36,2 |
F 36.02 |
PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II |
AE-ADV2 |
F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS)
|
Účtovná hodnota zaťažených aktív |
Reálna hodnota zaťažených aktív |
Účtovná hodnota nezaťažených aktív |
Reálna hodnota nezaťažených aktív |
|||||||
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
Aktíva vykazujúcej inštitúcie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Úvery na požiadanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nástroje vlastného imania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dlhové cenné papiere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Z čoho: kryté dlhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z čoho: cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Z čoho: hypotekárne úvery |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Iné aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL)
|
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov |
Nezaťažené |
||||||
Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti |
Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
|||||||
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
130 |
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvery na požiadanie |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nástroje vlastného imania |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dlhové cenné papiere |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: kryté dlhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Z čoho: cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Iný prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS (AE-NPL)
|
Nezaťažené |
||||
Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív |
Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti |
Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
|||
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
020 |
Emitované ponechané kryté dlhopisy |
|
|
|
|
030 |
Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
040 |
Nadriadené |
|
|
|
|
050 |
Mezanínové |
|
|
|
|
060 |
Prvá strata |
|
|
|
|
F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU)
|
Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere |
Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS |
||||
|
Z čoho: od iných subjektov skupiny |
|
Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál |
Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov |
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
030 |
Z čoho: OTC |
|
|
|
|
|
040 |
Vklady |
|
|
|
|
|
050 |
Zmluvy o repo transakciách |
|
|
|
|
|
060 |
Z čoho: centrálne banky |
|
|
|
|
|
070 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách |
|
|
|
|
|
080 |
Z čoho: centrálne banky |
|
|
|
|
|
090 |
Emitované dlhové cenné papiere |
|
|
|
|
|
100 |
Z čoho: emitované kryté dlhopisy |
|
|
|
|
|
110 |
Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
|
120 |
Iné zdroje zaťaženosti |
|
|
|
|
|
130 |
Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov |
|
|
|
|
|
140 |
Nominálna hodnota prijatých finančných záruk |
|
|
|
|
|
150 |
Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom |
|
|
|
|
|
160 |
Iné |
|
|
|
|
|
170 |
CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu |
||||
|
Nevypĺňať v žiadnom prípade |
F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT)
|
Otvorená splatnosť |
Jednodňová splatnosť |
> 1 deň ≤ 1 týždeň |
> 1 týždeň ≤ 2 týždne |
> 2 týždne ≤ 1 mesiac |
> 1 mesiac ≤ 3 mesiace |
> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov |
> 6 mesiacov ≤ 1 rok |
> 1 rok ≤ 2 roky |
> 2 roky ≤ 3 roky |
> 3 roky ≤ 5 rokov |
> 5 rokov ≤ 10 rokov |
> 10 rokov |
|
|
Zostatková splatnosť záväzkov |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
010 |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT)
|
Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere |
Podmienená zaťaženosť |
|||||
A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 % |
B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 % |
||||||
Dodatočná hodnota zaťažených aktív |
|||||||
Dodatočná hodnota zaťažených aktív |
Významná mena 1 |
Významná mena 2 |
… |
Významná mena n |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
010 |
Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov |
|
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
|
030 |
Z čoho: OTC |
|
|
|
|
|
|
040 |
Vklady |
|
|
|
|
|
|
050 |
Zmluvy o repo transakciách |
|
|
|
|
|
|
060 |
Z čoho: centrálne banky |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách |
|
|
|
|
|
|
080 |
Z čoho: centrálne banky |
|
|
|
|
|
|
090 |
Emitované dlhové cenné papiere |
|
|
|
|
|
|
100 |
Z čoho: emitované kryté dlhopisy |
|
|
|
|
|
|
110 |
Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami |
|
|
|
|
|
|
120 |
Iné zdroje zaťaženosti |
|
|
|
|
|
|
170 |
CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB)
Os z |
Identifikátor krycej skupiny (otvorený) |
|
Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách? |
Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov |
Krycia skupina |
||||||||||||||||||||||||
Dátum vykazovania |
+ 6 mesiacov |
+ 12 mesiacov |
+ 2 roky |
+ 5 rokov |
+ 10 rokov |
Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou |
Externý úverový rating krytých dlhopisov |
Dátum vykazovania |
+ 6 mesiacov |
+ 12 mesiacov |
+ 2 roky |
+ 5 rokov |
+ 10 rokov |
Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou |
Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia |
||||||||||||
[ÁNO/NIE] |
Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny |
Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy |
Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu |
||||||||||||||||||||||||
Dátum vykazovania |
Ratingová agentúra 1 |
Úverový rating 1 |
Ratingová agentúra 2 |
Úverový rating 2 |
Ratingová agentúra 3 |
Úverový rating 3 |
Dátum vykazovania |
Ratingová agentúra 1 |
Ratingová agentúra 2 |
Ratingová agentúra 3 |
|||||||||||||||||
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
010 |
Nominálna hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hodnota špecifická pre aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Účtovná hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1)
|
Zdroje zaťaženosti |
Aktíva/záväzky |
Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva |
Spolu |
||||||||||||||||
Úvery na požiadanie |
Nástroje vlastného imania |
Dlhové cenné papiere |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie |
Iné aktíva |
||||||||||||||||
Spolu |
Z čoho: kryté dlhopisy |
Z čoho: cenné papiere kryté aktívami |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami |
Centrálne banky a orgány verejnej správy |
Finančné korporácie |
Nefinančné korporácie |
Domácnosti |
|||||||||||
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
|
Z čoho: hypotekárne úvery |
|
Z čoho: hypotekárne úvery |
|||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
010 |
Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deriváty obchodované na burze |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC deriváty |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zmluvy o repo transakciách |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iné zdroje zaťaženosti |
Zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Celkové zaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Celkové nezaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zaťažené + nezaťažené aktíva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2)
|
Zdroje zaťaženosti |
Aktíva/záväzky |
Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva |
Spolu |
|||||||||||||||||
Úvery na požiadanie |
Nástroje vlastného imania |
Dlhové cenné papiere |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie |
Iný prijatý kolaterál |
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS |
||||||||||||||||
Spolu |
Z čoho: kryté dlhopisy |
Z čoho: cenné papiere kryté aktívami |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami |
Centrálne banky a orgány verejnej správy |
Finančné korporácie |
Nefinančné korporácie |
Domácnosti |
||||||||||||
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
|
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny |
|
Z čoho: hypotekárne úvery |
|
Z čoho: hypotekárne úvery |
||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
010 |
Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deriváty obchodované na burze |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC deriváty |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zmluvy o repo transakciách |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Zodpovedajúce záväzky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iné zdroje zaťaženosti |
Zaťažený prijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zaťažený prijatý kolaterál spolu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Nezaťažený prijatý kolaterál spolu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRÍLOHA III
„PRÍLOHA XVII
VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV
Obsah
VŠEOBECNÉ POKYNY | 19 |
1. |
ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ | 19 |
1.1. |
ŠTRUKTÚRA | 19 |
1.2. |
ÚČTOVNÝ ŠTANDARD | 20 |
1.3. |
PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA | 20 |
1.4. |
PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK | 20 |
1.5. |
ÚROVEŇ UPLATŇOVANIA | 20 |
1.6. |
PROPORCIONALITA | 20 |
1.7. |
DEFINÍCIA ZAŤAŽENOSTI | 20 |
POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 21 |
2. |
ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI | 21 |
2.1. |
VZOR: AE-ASS. AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | 21 |
2.1.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 21 |
2.1.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 24 |
2.1.3. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 25 |
2.2. |
VZOR: AE-COL. KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU | 26 |
2.2.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 26 |
2.2.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 27 |
2.2.3. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 28 |
2.3. |
VZOR: AE-NPL. EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS | 29 |
2.3.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 29 |
2.3.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 29 |
2.3.3. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 30 |
2.4. |
VZOR: AE-SOU. ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | 30 |
2.4.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 30 |
2.4.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 31 |
2.4.3. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 32 |
3. |
ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
3.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 33 |
3.2. |
VZOR: AE-MAT. ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
3.2.1. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 33 |
3.2.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 34 |
4. |
ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | 35 |
4.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 35 |
4.1.1. |
SCENÁR A: ZNÍŽENIE HODNOTY ZAŤAŽENÝCH AKTÍV O 30 % | 35 |
4.1.2. |
SCENÁR B: ZNEHODNOTENIE VÝZNAMNÝCH MIEN O 10 % | 35 |
4.2. |
VZOR: AE-CONT. PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | 36 |
4.2.1. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 36 |
4.2.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 36 |
5. |
ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY | 36 |
5.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 36 |
5.2. |
VZOR: AE-CB. EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV | 37 |
5.2.1. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA OSI Z | 37 |
5.2.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 37 |
5.2.3. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 38 |
6. |
ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE | 40 |
6.1. |
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 40 |
6.2. |
VZOR: AE-ADV1. PODROBNÝ VZOR PRE AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | 40 |
6.2.1. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 40 |
6.2.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 42 |
6.3. |
VZOR: AE-ADV2. PODROBNÝ VZOR PRE KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU | 43 |
6.3.1. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 43 |
6.3.2. |
POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 43 |
VŠEOBECNÉ POKYNY
1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
1.1. Štruktúra
1. |
Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy:
|
2. |
Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania. |
1.2. Účtovný štandard
3. |
Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 9 až 11. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec. |
4. |
Na účely tejto prílohy ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS. |
1.3. Pravidlá číslovania
5. |
V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {Vzor; Riadok; Stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka dátového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS. |
6. |
V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na dátové body daného vzoru používa tento zápis: {Riadok; Stĺpec}. |
1.4. Pravidlá používania znamienok
7. |
Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v časti I bodoch 9 a 10 prílohy V. |
1.5. Úroveň uplatňovania
8. |
Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 99 ods. 1 prvého pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív. |
1.6. Proporcionalita
9. |
Na účely článku 16a ods. 2 písm. b) sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto:
|
10. |
Na účely článku 16a ods. 2 písm. a) sa súčet celkových aktív vypočítava takto:
|
1.7. Definícia zaťaženosti
11. |
Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody na zabezpečenie, kolateralizáciu alebo zvýšenie kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať. Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, by sa mali považovať za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
2. ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI
12. |
Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (‚zaťaženosť v danom časovom bode‘), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania. |
13. |
Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie. |
2.1. Vzor: AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie
2.1.1. Všeobecné poznámky
14. |
V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE: Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál. V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá. a) Vklad zabezpečený kolaterálom Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:
b) Repoobchody/zodpovedajúce repoobchody Zmluva o repo transakciách (ďalej len ‚repoobchod‘) sa vykazuje takto:
c) Financovanie zo strany centrálnych bánk Keďže financovanie zo strany centrálnych bánk zabezpečené kolaterálom je len špecifickým prípadom vkladu zabezpečeného kolaterálom alebo repo transakcie, v ktorej je protistranou centrálna banka, uplatňujú sa pravidlá uvedené v bodoch i) a ii). V prípade operácií, pri ktorých nie je možné identifikovať kolaterál špecifický pre každú operáciu, keďže kolaterál je zoskupený, kolaterál sa musí rozčleniť na pomernom základe podľa zloženia kolaterálovej skupiny. Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami nie sú zaťaženými aktívami, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky. d) Požičiavanie cenných papierov V prípade požičiavania cenných papierov s peňažným kolaterálom sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa repoobchodov/zodpovedajúcich repoobchodov. Požičiavanie cenných papierov bez peňažného kolaterálu sa vykazuje takto:
e) Deriváty (záväzky) Deriváty zabezpečené kolaterálom so zápornou reálnou hodnotou sa vykazujú takto:
f) Kryté dlhopisy Kryté dlhopisy na účely celého vykazovania zaťaženosti aktív sú nástrojmi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES bez ohľadu na to, či tieto nástroje majú právnu formu cenného papiera alebo nie. Na kryté dlhopisy sa nevzťahujú žiadne osobitné pravidlá, ak si vykazujúca inštitúcia neponecháva časť emitovaných cenných papierov. V prípade ponechania si časti emisie a s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa uplatňuje ďalej navrhovaný postup:
V nasledujúcej tabuľke sa uvádza, ako vykázať emisiu krytých dlhopisov v hodnote 100 EUR, z ktorých sa ponechá a nezaloží 15 % a 10 % sa ponechá a založí ako kolaterál v 11-eurovej repo transakcii s centrálnou bankou, v ktorej kryciu skupinu tvoria nezabezpečené úvery a účtovná hodnota úverov je 150 EUR.
g) Sekuritizácie Sekuritizácie sú dlhovými cennými papiermi držanými vykazujúcou inštitúciou, ktoré majú pôvod v sekuritizačnej transakcii podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V prípade sekuritizácií, ktoré ostávajú v súvahe (neprestali sa vykazovať), sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa krytých dlhopisov. V prípade sekuritizácií, ktoré sa prestali vykazovať, neexistuje žiadna zaťaženosť, ak má inštitúcia v držbe určité cenné papiere. Tieto cenné papiere sa v obchodnej knihe alebo bankovej knihe vykazujúcich inštitúcií vykazujú ako akýkoľvek iný cenný papier emitovaný treťou stranou. |
2.1.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Aktíva vykazujúcej inštitúcie IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6 Celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe. |
020 |
Úvery na požiadanie IAS 1.54 písm. i) Zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ‚iné aktíva‘. |
030 |
Nástroje vlastného imania Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1. |
040 |
Dlhové cenné papiere Príloha V, časť 1, odsek 26. Dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách. |
050 |
Z čoho: kryté dlhopisy Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. |
060 |
Z čoho: sekuritizácie Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
070 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy |
080 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované finančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. c) a d). |
090 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované nefinančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. e). |
100 |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi, okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie. |
110 |
Z čoho: hypotekárne úvery Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú hypotekárnymi úvermi podľa prílohy V, časti 2, odseku 41 písm. h). |
120 |
Iné aktíva Iné aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v už uvedených riadkoch a ktoré sa odlišujú od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú. |
2.1.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Účtovná hodnota zaťažených aktív Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
020 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
030 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
040 |
Reálna hodnota zaťažených aktív IFRS 13 a článok 8 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (1) v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS. Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
050 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
060 |
Účtovná hodnota nezaťažených aktív Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
070 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
080 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
090 |
Reálna hodnota nezaťažených aktív IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS. Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
100 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
2.2. Vzor: AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
2.2.1. Všeobecné poznámky
15. |
V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS sa kategória ‚nezaťažených‘ aktív rozdeľuje na aktíva ‚dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘. |
16. |
Aktíva sú ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov. |
17. |
Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál. |
2.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
||||
130 |
Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou. |
||||
140 |
Úvery na požiadanie Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 020 vzoru AE-ASS). |
||||
150 |
Nástroje vlastného imania Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 030 vzoru AE-ASS). |
||||
160 |
Dlhové cenné papiere Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 040 vzoru AE-ASS). |
||||
170 |
Z čoho: kryté dlhopisy Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 050 vzoru AE-ASS). |
||||
180 |
Z čoho: sekuritizácie Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 060 vzoru AE-ASS). |
||||
190 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 070 vzoru AE-ASS). |
||||
200 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 080 vzoru AE-ASS). |
||||
210 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 090 vzoru AE-ASS). |
||||
220 |
Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 100 vzoru AE-ASS). |
||||
230 |
Iný prijatý kolaterál Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 120 vzoru AE-ASS). |
||||
240 |
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, tieto cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú rôzne pravidlá:
|
||||
250 |
CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE Všetky aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe, všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. |
2.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
020 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
030 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
040 |
Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti. |
050 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
060 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
070 |
Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti. Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti. |
2.3. Vzor: AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS
2.3.1. Všeobecné poznámky
18. |
S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami emitovanými a ponechanými vykazujúcou inštitúciou uplatňuje toto pravidlo:
|
2.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
020 |
Emitované ponechané kryté dlhopisy Emitované vlastné kryté dlhopisy ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
030 |
Emitované ponechané sekuritizácie Emitované vlastné sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
040 |
Nadriadené Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
050 |
Mezanínové Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
060 |
Prvá strata Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
2.3.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
||||||
010 |
Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív Účtovná hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie. |
||||||
020 |
Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti. |
||||||
030 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:
Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
||||||
040 |
Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti Nominálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti. |
2.4. Vzor: AE-SOU. Zdroje zaťaženosti
2.4.1. Všeobecné poznámky
19. |
V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom. |
20. |
Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
2.4.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
020 |
Deriváty Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ tieto deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
030 |
Z čoho: OTC Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ tieto deriváty predstavujú zaťaženosť aktív. |
040 |
Vklady Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
050 |
Zmluvy o repo transakciách Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Zmluvy o repo transakciách (repoobchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo: – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál a – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe. |
060 |
Z čoho: centrálne banky Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
070 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
080 |
Z čoho: centrálne banky Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
090 |
Emitované dlhové cenné papiere Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A odseku 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov vložených mimo subjektov skupiny. |
100 |
Z čoho: emitované kryté dlhopisy Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
110 |
Z čoho: emitované sekuritizácie Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
120 |
Iné zdroje zaťaženosti Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
130 |
Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
140 |
Nominálna hodnota prijatých finančných záruk Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
150 |
Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
160 |
Iné Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod uvedené položky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
170 |
CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
2.4.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota. |
020 |
Z čoho: od iných subjektov skupiny Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 010. |
030 |
Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch. S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota. |
040 |
Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch. |
050 |
Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch. |
3. ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
3.1. Všeobecné poznámky
21. |
Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov. |
3.2. Vzor: AE-MAT. Údaje o splatnosti
3.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
||||
010 |
Zaťažené aktíva Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky:
Tieto hodnoty sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov). |
||||
020 |
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia) Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU. Tieto hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti transakcie, v dôsledku ktorej subjekt prijal kolaterál, ktorý je opätovne použitý (časť prijatia). |
||||
030 |
Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia) Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU. Hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (časť opätovného použitia): zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov. |
3.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Otvorená splatnosť Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti |
020 |
Jednodňová splatnosť Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň |
030 |
> 1 deň ≤ 1 týždeň Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň |
040 |
> 1 týždeň ≤ 2 týždne Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne |
050 |
> 2 týždne ≤ 1 mesiac Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac |
060 |
> 1 mesiac ≤ 3 mesiace Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace |
070 |
> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov neskôr |
080 |
> 6 mesiacov ≤ 1 rok Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok |
090 |
> 1 rok ≤ 2 roky Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky |
100 |
> 2 roky ≤ 3 roky Dátum splatnosti je neskôr než o 2 rokov a skôr než o 3 rokov alebo presne o 10 rokov |
110 |
> 3 roky ≤ 5 rokov Dátum splatnosti je neskôr než o 3 rokov a skôr než o 5 rokov alebo presne o 10 rokov |
120 |
> 5 rokov ≤ 10 rokov Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov |
130 |
> 10 rokov Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov |
4. ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ
4.1. Všeobecné poznámky
22. |
V tomto vzore sa od inštitúcií vyžaduje výpočet úrovne zaťaženosti aktív v niekoľkých stresových scenároch. |
23. |
Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V týchto prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií inštitúcie proti udalostiam opísaným v už uvedených stresových scenároch. |
24. |
Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v bodoch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách.
|
25. |
Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi. |
4.1.1. Scenár A: Zníženie hodnoty zaťažených aktív o 30 %
26. |
Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt. |
27. |
Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov. |
4.1.2. Scenár B: Znehodnotenie významných mien o 10 %
28. |
Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac. |
29. |
Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť. |
30. |
Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom. |
4.2. Vzor: AE-CONT. Podmienená zaťaženosť
4.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
31. |
Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov vzoru AE-SOU v bode 1.5.1. Obsah stĺpcov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU. |
4.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 010 vzoru AE-SOU. Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota. |
020 |
A. Dodatočná hodnota zaťažených aktív Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A. Na základe pokynov stanovených v časti A tejto prílohy sa tieto hodnoty vykazujú ako účtovná hodnota, ak sa hodnota týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo ako reálna hodnota, ak sa týka prijatého kolaterálu. Hodnoty presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú ako reálna hodnota. |
030 |
B. Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B. Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020. |
040 |
B. Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2 Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B. Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020. |
5. ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY
5.1. Všeobecné poznámky
32. |
Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku. |
33. |
Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú. |
34. |
Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov. |
5.2. Vzor: AE-CB. Emisia krytých dlhopisov
5.2.1. Pokyny týkajúce sa osi z
Os z |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Identifikátor krycej skupiny (otvorený) Identifikátor krycej skupiny tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej kryciu skupinu a označenie krycej skupiny, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov, ak stojí samostatne. |
5.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Nominálna hodnota Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia. |
020 |
Súčasná hodnota (swap) Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia. V prípade stĺpcov 080 a 210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycej skupiny sa má hodnota vykazovať ako trhová hodnota. |
030 |
Hodnota špecifická pre aktíva Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycej skupiny, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu podľa IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva. |
040 |
Účtovná hodnota Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycej skupiny je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov. |
5.2.3. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
010 |
Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE] Inštitúcie musia uviesť, či krycia skupina spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia. |
012 |
Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny Ak na kryciu skupinu možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (odpoveď v stĺpci 011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycej skupiny sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ a ‚g‘. Kód ‚h‘ sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycej skupiny nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií. |
020-140 |
Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú zápornú trhovú hodnotu priradenú krycej skupine a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy). |
020 |
Dátum vykazovania Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycej skupiny, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov. |
030 |
+ 6 mesiacov Dátum ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť. |
040-070 |
+ 12 mesiacov – + 10 rokov Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania. |
080 |
Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú zápornú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycej skupiny. Čistá záporná trhová hodnota sa má vykazovať len pre referenčný dátum vykazovania. |
090-140 |
Externý úverový rating krytých dlhopisov Majú sa poskytovať informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania. |
090 |
Ratingová agentúra 1 Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, uvádza sa názov jednej z týchto ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu. |
100 |
Úverový rating 1 Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, má sa vykázať dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory. |
110, 130 |
Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3 Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania. |
120, 140 |
Úverový rating 2 a úverový rating 3 Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. |
150-250 |
Krycia skupina Kryciu skupinu tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov. |
150 |
Dátum vykazovania Hodnota aktív v krycej skupine okrem derivátových pozícií krycej skupiny. Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov. |
160 |
+ 6 mesiacov Dátum vykazovania ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v krycej skupine nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť. |
170-200 |
+ 12 mesiacov – + 10 rokov Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania. |
210 |
Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov. Čistá kladná trhová hodnota sa má vykazovať len pre dátum vykazovania. |
220-250 |
Hodnoty krycej skupiny presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom Hodnoty krycej skupiny vrátane derivátových pozícií krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom). |
220 |
Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy. |
230-250 |
Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou. |
230 |
Ratingová agentúra 1 Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 100). |
240-250 |
Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3 Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 130). |
6. ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE
6.1. Všeobecné poznámky
35. |
Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej. |
6.2. Vzor: AE-ADV1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie
6.2.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Riadky |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010-020 |
Financovanie (každého druhu vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka. Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky. |
030-040 |
Deriváty obchodované na burze Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
050-060 |
OTC deriváty Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. (Ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU) |
070-080 |
Zmluvy o repo transakciách Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách by sa mal uplatňovať ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ tieto transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
090-100 |
Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
110-120 |
Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov Pozri pokyny v riadku 100 vzoru AE-SOU. |
130-140 |
Emitované sekuritizácie Pozri pokyny v riadku 110 vzoru AE-SOU. |
150-160 |
Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, tieto ponechané cenné papiere by sa nemali zahrnúť do tejto položky. Okrem toho by sa na účely tohto vzoru kolaterál k nim priradený mal klasifikovať ako nezaťažený. |
170-180 |
Iné zdroje zaťaženosti Pozri pokyny v riadku 120 vzoru AE-SOU. |
190 |
Celkové zaťažené aktíva Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené. |
200 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
210 |
Celkové nezaťažené aktíva Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
220 |
Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
230 |
Zaťažené + nezaťažené aktíva Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou. |
6.2.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Úvery na požiadanie Pozri pokyny pre riadok 020 vzoru AE-ASS. |
020 |
Nástroje vlastného imania Pozri pokyny pre riadok 030 vzoru AE-ASS. |
030 |
Spolu Pozri pokyny pre riadok 040 vzoru AE-ASS. |
040 |
Z čoho: kryté dlhopisy Pozri pokyny pre riadok 050 vzoru AE-ASS. |
050 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
060 |
Z čoho: sekuritizácie Pozri pokyny pre riadok 060 vzoru AE-ASS. |
070 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
080 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy Pozri pokyny pre riadok 070 vzoru AE-ASS. |
090 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami Pozri pokyny pre riadok 080 vzoru AE-ASS. |
100 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Pozri pokyny pre riadok 090 vzoru AE-ASS. |
110 |
Centrálne banky a orgány verejnej správy Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy. |
120 |
Finančné korporácie Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám. |
130 |
Nefinančné korporácie Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám. |
140 |
Z čoho: hypotekárne úvery Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté nefinančným korporáciám. |
150 |
Domácnosti Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam. |
160 |
Z čoho: hypotekárne úvery Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté domácnostiam. |
170 |
Iné aktíva Pozri pokyn pre riadok 120 vzoru AE-ASS. |
180 |
Spolu Pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS. |
6.3. Vzor: AE-ADV2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou
6.3.1. Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
36. |
Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory. |
6.3.2. Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov
Stĺpce |
Odkazy na právne predpisy a pokyny |
010 |
Úvery na požiadanie Pozri pokyny pre riadok 140 vzoru AE-COL. |
020 |
Nástroje vlastného imania Pozri pokyny pre riadok 150 vzoru AE-COL. |
030 |
Spolu Pozri pokyny pre riadok 160 vzoru AE-COL. |
040 |
Z čoho: kryté dlhopisy Pozri pokyny v riadku 170 vzoru AE-COL. |
050 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
060 |
Z čoho: sekuritizácie Pozri pokyny pre riadok 180 vzoru AE-COL. |
070 |
Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
080 |
Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy Pozri pokyny pre riadok 190 vzoru AE-COL. |
090 |
Z čoho: emitované finančnými korporáciami Pozri pokyny pre riadok 200 vzoru AE-COL. |
100 |
Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami Pozri pokyny pre riadok 210 vzoru AE-COL. |
110 |
Centrálne banky a orgány verejnej správy Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy. |
120 |
Finančné korporácie Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám. |
130 |
Nefinančné korporácie Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám. |
140 |
Z čoho: hypotekárne úvery Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými nefinančným korporáciám. |
150 |
Domácnosti Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam. |
160 |
Z čoho: hypotekárne úvery Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými domácnostiam. |
170 |
Iné aktíva Pozri pokyny pre riadok 230 vzoru AE-COL. |
180 |
Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS Pozri pokyny pre riadok 240 vzoru AE-COL. |
190 |
Spolu Pozri pokyny pre riadky 130 a 140 vzoru AE-COL.“ |
(1) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).
21.1.2015 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
L 14/45 |
VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/80
z 20. januára 2015,
ktorým sa ustanovujú paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1308/2013 zo 17. decembra 2013, ktorým sa vytvára spoločná organizácia trhov s poľnohospodárskymi výrobkami, a ktorým sa zrušujú nariadenia Rady (EHS) č. 922/72, (EHS) č. 234/79, (ES) č. 1037/2001 a (ES) č. 1234/2007 (1),
so zreteľom na vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 543/2011 zo 7. júna 2011, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá uplatňovania nariadenia Rady (ES) č. 1234/2007, pokiaľ ide o sektory ovocia a zeleniny a spracovaného ovocia a zeleniny (2), a najmä na jeho článok 136 ods. 1,
keďže:
(1) |
Vykonávacím nariadením (EÚ) č. 543/2011 sa v súlade s výsledkami Uruguajského kola mnohostranných obchodných rokovaní ustanovujú kritériá, na základe ktorých Komisia stanovuje paušálne hodnoty na dovoz z tretích krajín, pokiaľ ide o výrobky a obdobia uvedené v časti A prílohy XVI k uvedenému nariadeniu. |
(2) |
Paušálne dovozné hodnoty sa vypočítajú každý pracovný deň v súlade s článkom 136 ods. 1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 543/2011, pričom sa zohľadnia premenlivé každodenné údaje. Toto nariadenie by preto malo nadobudnúť účinnosť dňom jeho uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie, |
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Paušálne dovozné hodnoty uvedené v článku 136 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 543/2011 sú stanovené v prílohe k tomuto nariadeniu.
Článok 2
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom jeho uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 20. januára 2015
Za Komisiu
v mene predsedu
Jerzy PLEWA
generálny riaditeľ pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka
(1) Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 671.
(2) Ú. v. EÚ L 157, 15.6.2011, s. 1.
PRÍLOHA
Paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny
(EUR/100 kg) |
||
Číselný znak KN |
Kód tretej krajiny (1) |
Paušálna dovozná hodnota |
0702 00 00 |
AL |
62,0 |
EG |
285,0 |
|
IL |
160,5 |
|
MA |
121,2 |
|
TR |
155,0 |
|
ZZ |
156,7 |
|
0707 00 05 |
JO |
241,9 |
MA |
66,8 |
|
TR |
180,1 |
|
ZZ |
162,9 |
|
0709 91 00 |
EG |
119,3 |
ZZ |
119,3 |
|
0709 93 10 |
MA |
231,9 |
TR |
171,0 |
|
ZZ |
201,5 |
|
0805 10 20 |
EG |
63,0 |
MA |
62,6 |
|
TN |
52,9 |
|
TR |
64,2 |
|
ZA |
97,5 |
|
ZZ |
68,0 |
|
0805 20 10 |
IL |
179,2 |
MA |
84,7 |
|
ZZ |
132,0 |
|
0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90 |
IL |
126,0 |
JM |
118,0 |
|
KR |
153,2 |
|
MA |
81,7 |
|
TR |
121,7 |
|
ZZ |
120,1 |
|
0805 50 10 |
TR |
71,8 |
ZZ |
71,8 |
|
0808 10 80 |
BR |
65,4 |
CL |
89,8 |
|
MK |
24,4 |
|
US |
154,2 |
|
ZZ |
83,5 |
|
0808 30 90 |
CL |
265,9 |
CN |
92,1 |
|
US |
138,7 |
|
ZZ |
165,6 |
(1) Nomenklatúra krajín stanovená nariadením Komisie (EÚ) č. 1106/2012 z 27. novembra 2012, ktorým sa vykonáva nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 471/2009 o štatistike Spoločenstva o zahraničnom obchode s nečlenskými krajinami, pokiaľ ide o aktualizáciu nomenklatúry krajín a území (Ú. v. EÚ L 328, 28.11.2012, s. 7). Kód „ZZ“ znamená „iného pôvodu“.