25.9.2009   

SK

Úradný vestník Európskej únie

L 253/8

(1)

Sektor finančných služieb je kľúčovou súčasťou vnútorného trhu, ktorá je nenahraditeľná pre riadne fungovanie európskeho hospodárstva a globálnu konkurencieschopnosť. Zdravý a dynamický finančný sektor si vyžaduje pevný rámec pre reguláciu a dohľad, ktorý je schopný splniť požiadavky rastúcej integrácie finančných trhov v Spoločenstve.

(2)

Kríza finančných trhov, ktorá sa začala v roku 2007, postavila otázku dohľadu nad finančnými inštitúciami a finančným výkazníctvom a auditom do stredobodu politického programu Spoločenstva s ohľadom na mieru, do akej treba zabezpečiť dobre fungujúci spoločný právny rámec vnútorného trhu.

(3)

V rámci svetového hospodárstva takisto existuje potreba zbližovania noriem medzi jednotlivými jurisdikciami a rozvoja medzinárodných noriem podľa transparentného a demokraticky zodpovedného postupu. Preto je dôležité, aby Spoločenstvo zohrávalo v procese stanovovania medzinárodných noriem pre finančné trhy svoju úlohu. S cieľom zabezpečiť, že záujmy Spoločenstva budú rešpektované a že svetové normy budú vysoko kvalitné a budú v súlade s právom Spoločenstva, je nevyhnutné, aby boli záujmy Spoločenstva primerane zastúpené v procesoch stanovovania medzinárodných noriem.

(4)

V súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (3) (ďalej len „nariadenie IAS“) by medzinárodné normy pre finančné výkazníctvo (IFRS) mali byť začlenené do právneho poriadku Spoločenstva na použitie spoločnosťami, ktorých cenné papiere sú kótované na regulovanom trhu v Spoločenstve, za podmienky, že IFRS spĺňajú kritériá stanovené v uvedenom nariadení. IFRS preto zohrávajú významnú úlohu pri fungovaní vnútorného trhu a Spoločenstvo má priamy záujem zabezpečiť, aby boli výsledkom procesu, prostredníctvom ktorého sa IFRS vypracúvajú a schvaľujú; normy, ktoré sú v súlade s požiadavkami právneho rámca vnútorného trhu.

(5)

IFRS vydáva Medzinárodná rada pre účtovné normy (IASB) a príslušné výklady vydáva Výbor pre interpretáciu medzinárodného finančného výkazníctva (IFRIC), ktorý tvoria dva orgány Nadácie výboru pre medzinárodné účtovné normy (IASCF). Je preto dôležité stanoviť náležité podmienky financovania IASCF.

(6)

Európsku poradnú skupinu pre finančné výkazníctvo (EFRAG) zriadili v roku 2001 európske organizácie zastupujúce emitentov, investorov a účtovnícku profesiu, ktoré sa podieľajú na procese finančného výkazníctva. V súlade s nariadením IAS poskytuje EFRAG Komisii stanoviská o tom, či je účtovná norma vydaná IASB alebo interpretácia vydaná IFRIC na schválenie v súlade s právom Spoločenstva. EFRAG sa čoraz vo väčšej miere využíva aj ako platforma na poskytovanie nadväzných technických vstupov týkajúcich sa vypracúvania účtovných noriem.

(7)

Vzhľadom na kľúčové úlohy EFRAG pri podpore právnych predpisov a politík vnútorného trhu a pri zastupovaní európskych záujmov v procese stanovovania noriem na medzinárodnej úrovni je nevyhnutné, aby Spoločenstvo prispelo k financovaniu EFRAG.

(8)

V oblasti štatutárneho auditu bola monitorovacou skupinou v roku 2005 vytvorená Rada pre dohľad nad verejným záujmom (PIOB), ktorá je medzinárodnou organizáciou zodpovednou za monitorovanie správnej reformy Medzinárodnej federácie účtovníkov (IFAC). Úlohou PIOB je dohliadať na proces vedúci k prijímaniu medzinárodných noriem auditu (ISA) a na ostatné činnosti, ktoré IFAC vykonáva vo verejnom záujme. ISA môžu byť schválené na uplatňovanie v Spoločenstve za podmienky, že boli predovšetkým vypracované riadnym, náležitým a transparentným spôsobom pod verejným dohľadom tak, ako sa to vyžaduje v článku 26 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES zo 17. mája 2006 o štatutárnom audite ročných účtovných závierok a konsolidovaných účtovných závierok (4).

(9)

Zavedenie ISA do práva Spoločenstva a kľúčová úloha PIOB pri zabezpečovaní toho, aby spĺňali požiadavky ustanovené smernicou 2006/43/ES, znamenajú, že Spoločenstvo má priamy záujem zabezpečiť, aby boli výsledkom procesu, prostredníctvom ktorého sa takéto normy vypracúvajú a schvaľujú; normy, ktoré sú v súlade s právnym rámcom vnútorného trhu. Je preto dôležité zabezpečiť náležité podmienky financovania PIOB.

(10)

Preto je vhodné stanoviť program Spoločenstva (ďalej len „program“) umožňujúci spolufinancovanie činnosti EFRAG, IASCF a PIOB, ktoré v súlade s článkom 162 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (5), prostredníctvom navrhovania noriem, ich schvaľovania a dohľadu nad procesmi stanovovania noriem v oblasti finančného výkazníctva a auditu sledujú ciele všeobecného európskeho záujmu.

(11)

Zároveň je vhodné poskytnúť granty trom štruktúram, ktoré poskytujú právnu podporu a ktorých výlučným cieľom je poskytovanie administratívnej podpory Výboru európskych regulačných orgánov cenných papierov, zriadenému rozhodnutím Komisie 2009/77/ES (6), Výboru európskych orgánov bankového dohľadu, zriadenému rozhodnutím Komisie 2009/78/ES (7) a Výboru európskych orgánov dohľadu nad poisťovníctvom a dôchodkovým poistením zamestnancov, zriadenému rozhodnutím Komisie 2009/79/ES (8) (spolu ďalej len „výbory dohľadu“), a to na realizáciu ich mandátov a projektov týkajúcich sa školení zamestnancov vnútroštátnych orgánov dohľadu a riadenie projektov informačných technológií.

(12)

Finančná kríza preukázala potrebu urýchleného pokroku v oblasti zbližovania a spolupráce v oblasti dohľadu. Preto je vhodné, aby Spoločenstvo finančne prispelo na konkrétne činnosti výborov dohľadu, ktoré sa majú uskutočňovať na dosiahnutie takéhoto pokroku.

(13)

Na odstránenie zvyšných prekážok hladkého fungovania vnútorného trhu je nevyhnutné jednotné vykonávanie a uplatňovanie práva Spoločenstva v oblasti finančných služieb, pokiaľ ide o dohľad. Jedným z najefektívnejších a najvhodnejších opatrení na dosiahnutie odstránenia prekážok je, aby výbory dohľadu poskytovali kvalitnejšie spoločné školenia pre zamestnancov národných orgánov dohľadu a vyvinuli spoločné nástroje informačných technológií.

(14)

Orgány pôsobiace v oblasti dohľadu, účtovníctva a auditu sú vysoko závislé od financovania a, napriek ich dôležitým úlohám v Spoločenstve, nie je žiadnemu z navrhovaných príjemcov programu z rozpočtu Spoločenstva poskytovaná finančná podpora, čo môže ovplyvňovať ich schopnosť plniť svoje príslušné úlohy, ktoré sú pre fungovanie vnútorného trhu rozhodujúce.

(15)

Spolufinancovanie zo strany Spoločenstva zabezpečuje, aby uvedení príjemcovia čerpali výhody z jasného, stabilného, diverzifikovaného, riadneho a primeraného financovania a boli schopní plniť svoje úlohy vo verejnom záujme nezávislým a efektívnym spôsobom.

(16)

Mal by sa vyčleniť dostatočný objem prostriedkov prostredníctvom finančného príspevku Spoločenstva na fungovanie výborov dohľadu a na stanovenie medzinárodných účtovných a audítorských noriem, a najmä pre IASCF vrátane EFRAG a PIOB.

(17)

Financovanie Spoločenstva by sa malo najmä vzhľadom na osobitný prípad IASCF podmieniť skutočným plnením požiadaviek reforiem riadenia, ktoré stanovilo Spoločenstvo.

(18)

Pri každoročnom predkladaní svojich návrhov pracovných programov Európskemu parlamentu, Rade a Komisii tak, ako sa stanovuje v uznesení Európskeho parlamentu z 9. októbra 2008 (9) a v záveroch Rady zo 14. mája 2008, by mali výbory dohľadu do týchto pracovných programov zahrnúť oddiel, v ktorom sa podrobne opíšu činnosti financované z programu v priebehu vykazovaného roka, s uvedením najmä objemov finančných prostriedkov a výsledkov finančných činností, a opis činností, ktoré majú výbory dohľadu v úmysle predložiť Komisii v priebehu nasledujúceho roka Komisii na financovanie v rámci programu.

(19)

Okrem zmeny mechanizmu financovania prechádzajú IASCF a EFRAG v súčasnosti reformami správy a riadenia, ktorých potrebnosť zdôraznila finančná kríza a ktorých úlohou je zaručiť, aby si prostredníctvom svojich štruktúr a postupov plnili svoje úlohy vo verejnom záujme nezávislým, efektívnym, transparentným a demokratickým spôsobom. Význam týchto reforiem bol zdôraznený aj v správe skupiny na vysokej úrovni o finančnom dohľade, ktorej predsedal Jacques de Larosière (Larosièrova skupina), z 25. februára 2009, v oznámení Komisie na jarné rokovanie Európskej rady zo 4. marca 2009 s názvom Stimuly na oživenie hospodárstva v Európe a na stretnutí skupiny G 20 dňa 2. apríla 2009. Reformy by mali byť zrealizované skôr, než bude zavedené spolufinancovanie Spoločenstva. Vo vzťahu k IASCF by to malo okrem iného zahŕňať naplnenie očakávaní stanovených v uznesení Európskeho parlamentu z 24. apríla 2008 o medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) a riadení Rady pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) a v záveroch Rady z 8. júla 2008, najmä čo sa týka vytvorenia monitorovacej rady s príslušnými právomocami a v primeranom zložení, väčšej transparentnosti a legitímnosti v procesoch IASCF, v rámci ktorých sa vytvárajú normy a programy, zvyšovania efektívnosti poradnej rady pre normy a formalizácie úlohy hodnotení vplyvov ako súčasti riadnej činnosti IASB.

(20)

Príjemcovia, ktorí vyvíjajú aktivity v tretích krajinách, napríklad PIOB a IASCF, by nemali využívať spolufinancovanie Spoločenstvom, ak po prvých dvoch rokoch spolufinancovania nedosiahnu značný pokrok pri zabezpečovaní toho, aby neutrálne financovanie vrátane financií pochádzajúcich z tretích krajín tvorilo väčšiu časť ich celkových finančných prostriedkov.

(21)

Smernica 2006/43/ES ustanovuje, že členské štáty zriaďujú nezávislé orgány dohľadu v oblasti auditu. Nedávne dianie na trhoch však odhalilo v mnohých oblastiach nedostatky, a to aj pokiaľ ide o audit. V záujme zlepšovania kvality auditu v Európskej únii by Komisia do 1. júla 2010 mala predložiť správu o upevňovaní európskej spolupráce medzi dozornými orgánmi nad audítorskými firmami.

(22)

Finančná kríza môže viesť k ustanovovaniu nových orgánov na úrovni Spoločenstva alebo na medzinárodnej úrovni s mandátom zahŕňajúcim podobné ciele Spoločenstva ako v prípade príjemcov programu.

(23)

Do programu by malo byť možné zahŕňať takéto nové orgány ako nových príjemcov, ak splnia prísne kritériá oprávnenosti stanovené v tomto rozhodnutí.

(24)

Opatrenia potrebné na vykonávanie tohto rozhodnutia by sa mali prijať v súlade s rozhodnutím Rady 1999/468/ES z 28. júna 1999, ktorým sa ustanovujú postupy pre výkon vykonávacích právomocí prenesených na Komisiu (10).

(25)

Komisia by predovšetkým mala byť splnomocnená na výber nových príjemcov pre program a príslušnú úpravu prílohy. Keďže uvedené opatrenia majú všeobecnú pôsobnosť a ich cieľom je zmeniť nepodstatné prvky tohto rozhodnutia jeho doplnením o nové nepodstatné prvky, musia sa prijať v súlade s regulačným postupom s kontrolou ustanoveným v článku 5a rozhodnutia 1999/468/ES.

(26)

Nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (11) (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“) a nariadenie (ES, Euratom) č. 2342/2002, ktoré zabezpečujú finančné záujmy Spoločenstva, sa musia uplatňovať s prihliadnutím na zásady jednoduchosti a konzistentnosti pri výbere rozpočtových nástrojov, na obmedzenie počtu prípadov, keď si Komisia ponecháva priamu zodpovednosť za ich vykonávanie a riadenie, a na požadovanú proporcionalitu medzi úrovňou zdrojov a administratívnym zaťažením súvisiacim s ich využívaním.

(27)

Finančná kríza poukázala na potrebu reformy modelov regulácie a monitorovania finančného sektora Európskej únie. Komisia v svojom oznámení s názvom Stimuly na oživenie hospodárstva v Európe ohlásila zámer predložiť potrebné legislatívne návrhy s patričným prihliadnutím na závery Larosièrovej skupiny. Európska rada z 19. a 20. marca 2009 súhlasila s potrebou zlepšiť reguláciu a dohľad nad finančnými inštitúciami v Európskej únii a ako základ potrebných krokov prevzala správu Larosièrovej skupiny. Komisia by mala Európskemu parlamentu a Rade čo najskôr, najneskôr však do 1. júla 2010, predložiť relevantné návrhy.

(28)

Toto rozhodnutie by malo ustanoviť možnosť spolufinancovania činností určitých orgánov, ktoré plnia ciele všeobecného záujmu Spoločenstva týkajúce sa záležitostí v oblasti finančných služieb a navrhovania noriem, ich schvaľovania alebo dohliadania na procesy stanovovania noriem v oblasti finančného výkazníctva a auditu.

(29)

Financovanie Spoločenstva sa navrhuje pre dobre vymedzený a obmedzený počet najdôležitejších orgánov v oblasti finančných služieb. V súčasnom inštitucionálnom rámci sa novým mechanizmom financovania zabezpečí stabilné, diverzifikované, riadne a primerané financovanie, aby príslušné orgány mohli plniť nezávisle a efektívne svoje úlohy súvisiace so Spoločenstvom alebo verejným záujmom Spoločenstva. Finančná podpora sa poskytne v súlade s podmienkami stanovenými v nariadení o rozpočtových pravidlách a v nariadení (ES, Euratom) č. 2342/2002.

(30)

Keďže ciele tohto nariadenia nie je možné uspokojivo dosiahnuť na úrovni členských štátov, ale z dôvodov jeho rozsahu a dôsledkov ich možno lepšie dosiahnuť na úrovni Spoločenstva, môže Spoločenstvo prijať opatrenia v súlade so zásadou subsidiarity podľa článku 5 zmluvy. V súlade so zásadou proporcionality podľa uvedeného článku toto nariadenie neprekračuje rámec nevyhnutný na dosiahnutie uvedených cieľov,

a)

činnosti, ktoré podporujú vykonávanie politík Spoločenstva zameraných na zbližovanie dohľadu, najmä prostredníctvom školenia zamestnancov národných orgánov dohľadu a riadenia projektov informačných technológií v oblasti finančných služieb a

b)

činnosti, v rámci ktorých sa vyvíjajú alebo poskytujú vstupy na vypracúvanie noriem, uplatňovanie, hodnotenie alebo monitorovanie noriem alebo na dohľad nad postupmi stanovovania noriem na podporu vykonávania politík Spoločenstva v oblasti finančného výkazníctva a auditu.

a)

musí byť neziskovou právnickou osobou, ktorej ciele sú zamerané na podporu verejného záujmu a plnenie cieľov všeobecného európskeho záujmu v súlade s ustanoveniami článku 162 nariadenia (ES, Euratom) č. 2342/2002 a

b)

v čase udelenia grantu sa nesmie nachádzať ani v jednej zo situácií uvedených v článku 93 ods. 1, v článku 94 alebo v článku 96 ods. 2 písm. a) nariadenia o rozpočtových pravidlách.

a)

v prípade príjemcov uvedených v oddiele A prílohy sa musia finančné prostriedky Spoločenstva poskytovať vo forme prevádzkových grantov a

b)

v prípade príjemcov uvedených v oddiele B prílohy:

a)

ich výhradným cieľom musí byť umožňovať príjemcom uvedeným v oddiele B prílohy poskytovať administratívnu podporu výborom dohľadu pri vypracúvaní a vykonávaní projektov uvedených v akčných grantoch a

b)

funkcia administratívnej podpory príjemcov uvedených v oddiele B prílohy musí byť jednoznačne stanovená v ich stanovách.

a)

projekty informačných technológií;

b)

programy školenia a systémy dočasného vysielania zamestnancov vnútroštátnych orgánov dohľadu;

c)

organizovanie konferencií, seminárov, školení a stretnutí odborníkov;

d)

príprava a vydávanie publikácií, príprava a vykonávanie iných informačných činností;

e)

realizácia výskumu, príprava štúdií a

f)

iné konkrétne podporné činnosti, súvisiace s právnymi predpismi alebo politikami Spoločenstva v oblasti účtovníctva a auditu alebo zbližovania či spolupráce v oblasti dohľadu.

a)

musí byť priamym nástupcom jedného z príjemcov uvedených v prílohe;

b)

musí vykonávať činnosti zamerané na podporu vykonávania politík Spoločenstva zameraných na zbližovanie dohľadu a spoluprácu v oblasti finančných služieb alebo

c)

musí byť priamo zapojený do procesu vývoja alebo poskytovania vstupov na vypracúvanie medzinárodných noriem, uplatňovanie, hodnotenie alebo monitorovanie týchto noriem alebo na dohľad nad postupmi stanovovania noriem na podporu vykonávania politík Spoločenstva v oblasti finančného výkazníctva a auditu.

a)

spĺňa kritériá stanovené v odseku 2 písm. a) tohto článku, môže mu byť priznaný grant jeho predchodcu uvedeného v prílohe za podmienky, že v prípade akčného grantu tento orgán tiež spĺňa kritériá na oprávnené činnosti stanovené v článku 6 alebo

b)

spĺňa kritériá pre oprávnené činnosti stanovené v článku 6 a kritériá stanovené v odseku 2 písm. b) alebo c) tohto článku, môže mu byť priznaný akčný grant.

a)

za každú akciu financovanú z programu v rámci akčného grantu príjemca každoročne predložil odbornú a finančnú správu o dosiahnutom pokroku a záverečnú správu po ukončení akcie, a

b)

za každý pracovný program financovaný z programu v rámci prevádzkového grantu príjemca každoročne predložil správu o činnosti a finančnú správu o vykonávaní pracovného programu a záverečnú správu na konci obdobia oprávnenosti na financovanie Spoločenstvom.