Regim comunitar de scutiri de taxe vamale

SINTEZĂ PRIVIND:

Regulamentul (CE) nr. 1186/2009 de instituire a unui regim comunitar de scutiri de taxe vamale

CARE ESTE ROLUL ACESTUI REGULAMENT?

• Regulamentul permite scutirea de taxele vamale care ar fi datorate în mod normal atât pentru mărfurile importate în Uniunea Europeană (UE), cât și pentru cele exportate în afara UE.
• Acesta stabilește cazurile în care scutirile de taxe la import și la export și măsurile adoptate în temeiul articolului 207 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene sunt acordate atunci când mărfurile sunt importate în UE sau exportate în afara UE.

ASPECTE-CHEIE

Exonerarea de taxe la import

Există diferite categorii de mărfuri care sunt eligibile pentru scutire de taxele la import. Sub rezerva anumitor condiții, mărfurile sunt scutite de taxe la import în cazul în care acestea se referă la următoarele.

• Bunuri personale:
  • bunuri personale ale persoanelor care își mută reședința obișnuită dintr-o țară din afara UE într-un stat membru al UE, cu condiția ca reședința să fi fost în afara teritoriului UE pentru cel puțin 12 luni consecutive;
  • bunuri importate cu ocazia căsătoriei, cu condiția ca persoana în cauză să fi avut reședința în afara teritoriului UE pentru cel puțin 12 luni consecutive și poate furniza dovada căsătoriei;
  • bunuri personale moștenite de un rezident al UE;
  • îmbrăcăminte, materiale didactice și mobilier ale studenților care vin să studieze în UE.
• Mărfuri cu valoare neglijabilă, bunuri necomerciale și mijloace de producție, precum și bunuri conținute în bagajele personale ale călătorilor:
  • mărfuri cu valoare neglijabilă;
  • bunuri cu caracter necomercial, expediate direct de la o persoană particulară dintr-o țară din afara UE unei alte persoane aflată în UE;
  • mijloace de producție și alte echipamente aparținând unei întreprinderi care și-a încetat definitiv activitățile sale într-o țară din afara UE și s-a mutat pe teritoriul UE;
  • bunuri care sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată (TVA) conținute în bagajele personale ale călătorilor care sosesc din afara UE.
• Produse agricole, biologice, chimice, farmaceutice și medicale:
  • produse agricole, zootehnice, apicole, horticole și forestiere de pe proprietățile situate într-o țară învecinată din afara UE exploatate de fermieri din UE;
  • semințe, îngrășăminte și produse pentru tratamentul solului și al recoltelor importate de producători agricoli din țări din afara UE, dar destinate utilizării în statele membre învecinate;
  • animale de laborator și substanțe biologice sau chimice utilizate în cercetare;
  • substanțe terapeutice de origine umană și reactivi folosiți pentru stabilirea grupei sanguine și a tipului de țesut;
  • instrumente și echipamente destinate cercetării medicale, diagnosticului sau tratamentului;
  • substanțe de referință pentru controlul calității medicamentelor;
  • produse farmaceutice folosite la evenimente sportive internaționale.
• Alte categorii:
  • materiale educaționale, științifice și culturale, precum și instrumente și echipamente științifice;
  • mărfuri pentru organizații de binefacere sau filantropice (a se vedea și mai jos);
  • decorații onorifice sau premii, cadouri primite în contextul relațiilor internaționale și bunuri folosite de monarhi sau șefi de state;
  • bunuri importate în scopul promovării comerțului;
  • mărcile înregistrate, modelele sau desenele expediate organizațiilor care protejează drepturile de autor sau drepturile de brevete industriale și comerciale;
  • literatura turistică informativă;
  • materiale auxiliare pentru stivuirea și protejarea mărfurilor pe durata transportului acestora;
  • așternuturile de paie, furajele și hrana care însoțesc animalele pe durata transportului acestora;
  • combustibili și lubrifianți din autovehicule și motociclete care intră pe teritoriul UE;
  • materiale pentru construirea sau întreținerea monumentelor funerare de război;
  • sicrie conținând trupuri și urne funerare conținând cenușă și articole funerare ornamentale.

Atunci când scutirea de la plata taxelor la import se acordă cu condiția ca mărfurile să fie folosite într-un anumit mod, persoana în cauză trebuie să furnizeze autorității competente dovada că aceste condiții au fost îndeplinite. În această situație, numai autoritățile competente din statul membru în cauză pot acorda scutirea.

Scutirea de la plata taxelor la export

Există diferite categorii de mărfuri care sunt eligibile pentru scutirea de la plata taxelor la export. Sub rezerva anumitor condiții, bunurile sunt scutite de taxe la export în cazul în care acestea se referă la:

• mărfuri cu valoare neglijabilă;
• animale domestice exportate atunci când o întreprindere agricolă își transferă activitățile dintr-un stat membru într-o țară din afara UE;
• produse agricole sau animaliere obținute de fermieri din afara UE în țările învecinate;
• semințe exportate de producătorii agricoli pentru folosirea pe proprietăți aflate în țări din afara UE;
• furaje și hrana care însoțesc animalele pe durata exportului acestora.

Exemple de scutire de taxe la import și de TVA

În anumite situații de urgență, regulamentul prevede că acordarea scutirii de taxe vamale face obiectul unei decizii a Comisiei, care acționează la cererea statului membru (statelor membre) în cauză.

• De-a lungul anilor, Comisia Europeană a adoptat decizii care permit importul în regim de scutire de taxe vamale al mărfurilor care urmează a fi distribuite sau puse gratuit la dispoziția victimelor cutremurelor (de exemplu, în Italia, în urma cutremurelor din 2009, 2012 și 2016) sau ale inundațiilor (în Polonia și Ungaria, în 2010).
• În martie 2020, țările UE au solicitat scutirea de taxe la import și exonerarea de TVA la importul de bunuri necesare pentru a lupta împotriva epidemiei de COVID-19. Deoarece pandemia și problemele extreme pe care le-a cauzat au constituit o catastrofă în sensul Regulamentului (CE) nr. 1186/2009, Comisia a adoptat Decizia (UE) 2020/491 care permite importul acestor mărfuri fără taxe de import pentru perioada de la 30 ianuarie 2020 până la 31 decembrie 2021.
• În iulie 2022, întrucât criza umanitară provocată de invazia rusă în Ucraina are consecințe majore nu numai în Ucraina, ci și în mai multe state membre și constituie o catastrofă care afectează mai multe state membre în sensul Regulamentului (CE) nr. 1186/2009 și al Directivei 2009/132/CE, Comisia a adoptat Deciziile (UE) 2022/1108 și 2023/829. Deciziile permit scutiri de la plata taxelor la import și scutirea de TVA pentru importurile de mărfuri destinate distribuirii sau punerii la dispoziție cu titlu gratuit persoanelor care fug din calea războiului din Ucraina și persoanelor aflate în dificultate în Ucraina. Scutirea și exonerarea vor rămâne în vigoare până la 31 decembrie 2023.

DE CÂND SE APLICĂ REGULAMENTUL?

Se aplică de la 1 ianuarie 2010.

CONTEXT

Pentru informații suplimentare, consultați:

• Exonerarea de taxe (Comisia Europeană).

DOCUMENTUL PRINCIPAL

Regulamentul (CE) nr. 1186/2009 al Consiliului din 16 noiembrie 2009 de instituire a unui regim comunitar de scutiri de taxe vamale (JO L 324, 10.12.2009, pp. 23-57).

DOCUMENTE CONEXE

Directiva 2009/132/CE a Consiliului din 19 octombrie 2009 de stabilire a domeniului de aplicare a articolului 143 literele (b) și (c) din Directiva 2006/112/CE în ceea ce privește scutirea de la taxa pe valoarea adăugată a anumitor importuri finale de bunuri (JO L 292, 10.11.2009, pp. 5-30).

Modificările succesive aduse Directivei 2009/132/CE au fost integrate în textul de bază. Această versiune consolidată are doar un caracter informativ.

Versiune consolidată a Tratatului privind funcționarea Uniunii Europene – Partea a cincea – Acțiunea externă a Uniunii – Titlul II – Politica comercială comună – Articolul 207 (ex-articolul 133 TCE) (JO C 202, 7.6.2016, pp. 140-141).

Decizia (UE) 2022/1108 a Comisiei din 1 iulie 2022 privind scutirea de taxe la import și scutirea de TVA la importuri, acordate pentru mărfuri destinate distribuirii sau punerii la dispoziție cu titlu gratuit persoanelor care fug din calea războiului din Ucraina și persoanelor aflate în dificultate în Ucraina (JO L 178, 5.7.2022, pp. 57–60).

Decizia (UE) 2020/491 a Comisiei din 3 aprilie 2020 privind scutirea de taxe la import și exonerarea de TVA la importuri, acordate pentru mărfurile necesare pentru combaterea efectelor epidemiei de COVID-19 în cursul anului 2020 (JO L 103 I, 3.4.2020, pp. 1-3).

A se vedea versiunea consolidată.

Data ultimei actualizări: 05.05.2023