31.10.2008

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 277/1

---

OSTATECZNE SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE 7., 8. I 9. EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2007

(2008/C 277/01)

SPIS TREŚCI

1.	SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1.	Europejski fundusz rozwoju

1.2.	Sprawozdanie finansowe

1.3.	Uwagi do sprawozdania finansowego

1.4.	Pozycje pozabilansowe

2.	SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

2.1.	Środki na dzień 31.12.2007 r.

2.2.	Skonsolidowane rozliczenia

2.3.	Stan w podziale na kraje i instrumenty

2.4.	Pozostałe informacje na temat zarządzania

3.	INFORMACJE FINANSOWE — EBI

3.1.	Rachunek zysków i strat instrumentu inwestycyjnego

3.2.	Bilans instrumentu inwestycyjnego

3.3.	Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w ramach instrumentu inwestycyjnego

3.4.	Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym instrumentu inwestycyjnego

3.5.	Uwagi do sprawozdania finansowego

4.	ZAŁĄCZNIK — stan według instrumentów i państw

1.   SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1.   EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem wspólnotowej pomocy w zakresie współpracy na rzecz rozwoju z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ). Traktat rzymski z 1957 r. przewidział utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi.

Chociaż na wniosek Parlamentu Europejskiego od 1993 r. w budżecie wspólnotowym zarezerwowana jest specjalna pozycja dotycząca EFR, nie został on jeszcze włączony do budżetu ogólnego. Fundusz finansowany jest przez państwa członkowskie, podlega odrębnym przepisom finansowym i zarządzany jest przez specjalny komitet. W latach 2008-2013 pomoc geograficzna dla krajów AKP i KTZ będzie nadal pochodzić w głównej mierze z EFR.

Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat. Od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie w 1964 r., kolejne edycje EFR odpowiadały w zasadzie cyklowi zawieranych umów/konwencji o partnerstwie. Obecnie realizowany 9. EFR przestanie obowiązywać wraz z wejściem w życie 10. EFR, co nastąpi w trakcie 2008 r. Decyzja Rady 2007/792/WE (1) z dnia 26 listopada 2007 r. ustanawia okres przejściowy w celu przedłużenia obowiązywania 9. EFR od 1 stycznia 2008 r. do czasu wejścia w życie 10. EFR. Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie zasobów, za które odpowiada Komisja Europejska.

Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 1 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR (2), nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego — instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR.

1.1.1.   ZAMKNIĘCIE 6. EFR

Z uwagi na stopień realizacji 6. EFR urzędnik zatwierdzający podjął decyzję o zamknięciu tego funduszu w dniu 31 lipca 2006 r. Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostałe saldo zostało przeniesione do 9. EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

1.1.2.   PREZENTACJA SPRAWOZDANIA ROCZNEGO

Roczne sprawozdanie finansowe za 2007 r. obejmuje:

—	sprawozdanie finansowe;

—	sprawozdanie z realizacji finansowej;

—	sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI).

1.2.   SPRAWOZDANIE FINANSOWE

BILANS SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR)
	Uwagi	31.12.2007	31.12.2006
AKTYWA OBROTOWE
Należności	1	8,50	216,83
Prefinansowanie netto	2	955,52	2 808,88
Pozostałe aktywa obrotowe	3	– 2,65	0,95
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		388,22	291,50
Rachunki zabezpieczające STABEX	5	99,61	191,60
Specjalny fundusz DR Konga	6	3,36	3,42
Środki pieniężne w banku	7	285,24	96,48
Aktywa ogółem		1 349,58	3 318,17
PASYWA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania	8	703,98	2 095,86
Pasywa ogółem		703,98	2 095,86
Aktywa netto		645,60	1 222,31
FUNDUSZE I REZERWY
Należny kapitał	9	25 019,17	29 900,00
Wynik przeniesiony z lat ubiegłych		– 22 410,59	– 26 787,49
Wynik za rok		– 3 255,88	– 2 924,04
Rezerwy	10	1 292,89	1 033,84
Aktywa netto		645,60	1 222,31

WYNIK EKONOMICZNY SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR)
	Uwagi	Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej	Korekty związane z zasadą memoriałową	Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej	Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej
Odsetki z działalności operacyjnej	1.1	0,02		0,02	0,06
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1)		0,02		0,02	0,06
Pomoc objęta programowaniem		495,57	141,96	637,53	749,57
Wsparcie makroekonomiczne		421,36	5,23	426,59	407,82
Polityka sektorowa		1 211,70	– 62,84	1 148,85	911,24
Projekty w ramach AKP		277,97	103,69	381,66	339,36
Dotacje na spłatę odsetek		0,95		0,95	1,20
Pomoc nadzwyczajna		153,00	1,80	154,81	130,12
Pomoc na rzecz uchodźców		1,31	– 6,89	– 5,58	6,68
Kapitał podwyższonego ryzyka		57,81		57,81	63,11
STABEX		98,37		98,37	189,52
Sysmin		23,36	8,22	31,58	29,80
Przesunięcia z poprzednich EFR		6,18	– 1,36	4,82	15,16
Dostosowanie strukturalne		0,02	– 6,31	– 6,30	0,89
Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy		– 12,62	192,49	179,87	17,42
Wsparcie instytucjonalne		42,40	– 11,99	30,41	32,34
Rekompensata — wpływy z eksportu		57,63	26,28	83,91	52,82
Fundusz DR Konga		0,19	17,06	17,25	– 13,39
Koszty operacyjne		2 835,19	407,33	3 242,52	2 933,67
Koszty administracyjne i finansowe	11	38,78	– 7,10	31,68	23,79
Koszty ogółem (metoda kasowa)	12	2 873,97
Korekty związane z zasadą memoriałową	13	399,89		– 0,34	– 0,14
KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2)	14	3 273,86		3 273,86	2 957,31
NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1)		3 273,83		3 273,83	2 957,26
Przychody finansowe	15	18,65		18,65	31,61
Koszty finansowe	16	– 0,34		– 0,34	– 0,14
Utrata wartości należności	1.6	– 0,35		– 0,35	1,75
Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3)		17,96		17,96	33,22
WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3)		– 3 255,88		– 3 255,88	– 2 924,04 (3)

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR)
	Uwagi	31.12.2007	31.12.2006
Wynik ekonomiczny		– 3 255,88	– 2 924,04
Utrata wartości należności	1.6	0,35	– 1,75
Korekta przychodów finansowych	15	– 0,11	0,07
Korekta przychodów z działalności operacyjnej	1.1	2,88	0,04
Korekty związane z zasadą memoriałową	13	399,89	195,39
Koszty finansowe	16	0,34	0,14
Opłaty bankowe do zwrotu	1	0,02	– 0,04
Zmniejszenie zaliczek na stypendia naukowe i pozostałe aktywa obrotowe	3 & 2.2	3,81	2,73
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej		– 2 848,69	– 2 727,46
Składki państw członkowskich		2 886,76	2 525,82
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej		2 886,76	2 525,82
Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto		38,07	– 201,64
Stan środków finansowych na początek okresu	7	96,48	270,55
Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na początek okresu	5	191,60	371,88
Rachunek Konga	6	3,42	19,67
Rachunek SWIFT	8.2	49,73	– 119,23
Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu		341,23	542,87
Stan środków finansowych na koniec okresu	7	285,24	96,48
Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na koniec okresu	5	99,61	191,60
Rachunek Konga	6	3,36	3,42
Rachunek SWIFT	8.2	– 8,92	49,73
Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu		379,30	341,23

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR)
	Kapitał	Kapitał dotychczas nienależny	Należny kapitał	Skumulowane kapitały rezerwowe	Rezerwy	Aktywa netto ogółem
	(a)	(b)	(c)=(a)–(b)	(e)	(d)	(h)=(e)+(d)+(c)
Uwagi	9	9	9		10
Bilans zamknięcia — 2005 r.	42 877,15	15 487,15	27 390,00	– 26 787,49	1 033,84	1 636,35
Składki		– 2 510,00	2 510,00			2 510,00
Podwyższenie kapitału	122,00	122,00
Przesunięcia z poprzednich EFR
Wynik ekonomiczny				– 2 924,04		– 2 924,04
Bilans zamknięcia — 2006 r.	42 999,15	13 099,15	29 900,00	– 29 711,53	1 033,84	1 222,31
Składki		– 2 640,00	2 640,00			2 640,00
Podwyższenie kapitału	40,17	1,00	39,17			39,17
Przesunięcia z poprzednich EFR
Wynik ekonomiczny				– 3 255,88		– 3 255,88
Zamknięcie 6. EFR	– 7 560,00		– 7 560,00	7 300,94	259,06	0,00
Bilans zamknięcia — 2007 r.	35 479,32	10 460,15	25 019,17	– 25 666,46	1 292,89	645,60

BILANS 7. EFR

(mln EUR)
	Uwagi	31.12.2007	31.12.2006
AKTYWA OBROTOWE
Należności	1	2,12	17,06
Prefinansowanie netto	2	75,36	203,75
Pozostałe aktywa obrotowe	3
Rachunki łącznikowe	4	2 279,31	2 279,31
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Rachunki zabezpieczające STABEX	5
Specjalny fundusz DR Konga	6
Środki pieniężne w banku	7
Aktywa ogółem		2 356,78	2 500,12
PASYWA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania	8	19,59	92,62
Rachunki łącznikowe	4	2 037,08	1 868,50
Pasywa ogółem		2 056,67	1 961,12
Aktywa netto		300,11	539,00
FUNDUSZE I REZERWY
Należny kapitał	9	10 940,00	10 940,00
Wynik przeniesiony z lat ubiegłych		– 9 715,19	– 9 527,36
Wynik za rok		– 166,97	– 187,83
Rezerwy	10	– 757,73	– 685,81
Aktywa netto		300,11	539,00

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 7. EFR

(mln EUR)
	Uwagi	Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej	Korekty związane z zasadą memoriałową	Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej	Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej
Odsetki z działalności operacyjnej	1.1
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1)
Pomoc objęta programowaniem		63,04	61,52	124,56	105,55
Wsparcie makroekonomiczne
Polityka sektorowa
Projekty w ramach AKP					8,67
Dotacje na spłatę odsetek		– 0,49		– 0,49	– 0,01
Pomoc nadzwyczajna		0,00	0,28	0,28	– 0,21
Pomoc na rzecz uchodźców			0,28	0,28	– 0,66
Kapitał podwyższonego ryzyka		5,28		5,28	5,46
Stabex		8,23		8,23	51,71
Sysmin		20,21	6,80	27,01	16,59
Przesunięcia z poprzednich EFR		0,39	3,17	3,56	0,46
Dostosowanie strukturalne			– 6,62	– 6,62	0,03
Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy			4,96	4,96	0,06
Wsparcie instytucjonalne
Rekompensata — wpływy z eksportu
Fundusz DR Konga
Koszty operacyjne		96,66	70,39	167,05	187,66
Koszty administracyjne i finansowe	11
Koszty ogółem (metoda kasowa)	12	96,66
Korekty związane z zasadą memoriałową	13	70,39
KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2)	14	167,05		167,05	187,66
NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1)		167,05		167,05	187,66
Przychody finansowe	15
Koszty finansowe	16
Utrata wartości należności	1.6	0,08		0,08	– 0,18
Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3)		0,08		0,08	– 0,18
WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3)		– 166,97		– 166,97	– 187,83

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7. EFR

(mln EUR)
	Kapitał	Kapitał dotychczas nienależny	Należny kapitał	Skumulowane kapitały rezerwowe	Rezerwy	Aktywa netto ogółem
	(a)	(b)	(c)=(a)–(b)	(e)	(d)	(h)=(e)+(d)+(c)
Uwagi	9	9	9		10
Bilans zamknięcia — 2005 r.	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9 527,36	– 559,14	853,50
Składki
Podwyższenie kapitału
Przesunięcia do 9. EFR					– 126,67	– 126,67
Wynik ekonomiczny				– 187,83		– 187,83
Bilans zamknięcia — 2006 r.	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9 715,19	– 685,81	539,00
Składki
Podwyższenie kapitału
Przesunięcia do 9. EFR					– 71,91	– 71,91
Wynik ekonomiczny				– 166,97		– 166,97
Bilans zamknięcia — 2007 r.	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9882,16	– 757,73	300,11

BILANS 8. EFR (mln EUR)

(mln EUR)
	Uwagi	31.12.2007	31.12.2006
AKTYWA OBROTOWE
Należności	1	2,64	70,61
Prefinansowanie netto	2	126,98	888,93
Pozostałe aktywa obrotowe	3
Rachunki łącznikowe	4	3 301,13	2 450,58
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Rachunki zabezpieczające STABEX	5
Specjalny fundusz DR Konga	6
Środki pieniężne w banku	7
Aktywa ogółem		3 430,74	3 410,12
PASYWA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania	8	124,35	651,73
Rachunki łącznikowe	4	2 065,45	2 065,45
Pasywa ogółem		2 189,80	2 717,19
Aktywa netto		1 240,94	692,93
FUNDUSZE I REZERWY
Należny kapitał	9	12 840,00	11 295,00
Wynik przeniesiony z lat ubiegłych		– 8 724,21	– 7 851,95
Wynik za rok		– 779,79	– 872,26
Rezerwy	10	– 2 095,06	– 1 877,85
Aktywa netto		1 240,94	692,93

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 8. EFR

(mln EUR)
	Uwagi	Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej	Korekty związane z zasadą memoriałową	Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej	Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej
Odsetki z działalności operacyjnej	1.1
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1)
Pomoc objęta programowaniem		298,39	95,13	393,52	575,43
Wsparcie makroekonomiczne		1,73	1,06	2,79	13,07
Polityka sektorowa		18,83	2,12	20,95	23,21
Projekty w ramach AKP
Dotacje na spłatę odsetek		1,45		1,45	1,21
Pomoc nadzwyczajna		– 0,15		– 0,15	0,98
Pomoc na rzecz uchodźców		1,31	– 7,17	– 5,86	7,29
Kapitał podwyższonego ryzyka		52,52		52,52	57,65
STABEX		90,14		90,14	137,80
Sysmin		3,15	1,42	4,57	13,17
Przesunięcia z poprzednich EFR
Dostosowanie strukturalne		0,02	0,31	0,32	0,86
Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy		– 14,22	187,53	173,31	15,36
Wsparcie instytucjonalne
Rekompensata — wpływy z eksportu		29,51	19,98	49,49	30,80
Fundusz DR Konga
Koszty operacyjne		482,67	300,37	783,04	876,83
Koszty administracyjne i finansowe	11	0,75	1,20	1,95	4,64
Koszty ogółem (metoda kasowa)	12	483,42
Korekty związane z zasadą memoriałową	13	301,57
KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2)	14	784,99		784,99	881,47
NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1)		784,99		784,99	881,47
Przychody finansowe	15	6,18		6,18	9,13
Koszty finansowe	16
Utrata wartości należności	1.6	– 0,97		– 0,97	0,08
Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3)		5,20		5,20	9,20
WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3)		– 779,79		– 779,79	– 872,26

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8. EFR

(mln EUR)
	Kapitał	Kapitał dotychczas nienależny	Należny kapitał	Skumulowane kapitały rezerwowe	Rezerwy	Aktywa netto ogółem
	(a)	(b)	(c)=(a)–(b)	(e)	(d)	(h)=(e)+(d)+(c)
Uwagi	9	9	9		10
Bilans zamknięcia — 2005 r.	12 840,00	4 055,00	8 785,00	– 7 851,95	– 1 603,43	– 670,38
Składki		– 2 510,00	2 510,00			2 510,00
Podwyższenie kapitału
Przesunięcia do 9. EFR					– 274,42	– 274,42
Wynik ekonomiczny				– 872,26		– 872,26
Bilans zamknięcia — 2006 r.	12 840,00	1 545,00	11 295,00	– 8 724,21	– 1 877,85	692,93
Składki		– 1 545,00	1 545,00			1 545,00
Podwyższenie kapitału
Przesunięcia do 9. EFR					– 217,21	– 217,21
Wynik ekonomiczny				– 779,79		– 779,79
Bilans zamknięcia — 2007 r.	12 840,00	0,00	12 840,00	– 9 504,00	– 2 095,06	1 240,94

BILANS 9. EFR

(mln EUR)
	Uwagi	31.12.2007	31.12.2006
AKTYWA OBROTOWE
Należności	1	3,75	129,17
Prefinansowanie netto	2	753,18	1 716,20
Pozostałe aktywa obrotowe	3	– 2,65	0,95
Rachunki łącznikowe	4	2 037,08	1 868,50
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		388,22	291,50
Rachunki zabezpieczające STABEX	5	99,61	191,60
Specjalny fundusz DR Konga	6	3,36	3,42
Środki pieniężne w banku	7	285,24	96,48
Aktywa ogółem		3 179,57	4 006,32
PASYWA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania	8	560,05	1 351,51
Rachunki łącznikowe	4	3 514,98	2 664,43
Pasywa ogółem		4 075,03	4 015,94
Aktywa netto		– 895,45	– 9,62
FUNDUSZE I REZERWY
Należny kapitał	9	1 239,17	105,00
Wynik przeniesiony z lat ubiegłych		– 3 971,18	– 2 117,60
Wynik za rok		– 2 309,12	– 1 853,59
Rezerwy	10	4 145,68	3 856,56
Aktywa netto		– 895,45	– 9,62

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 9. EFR

(mln EUR)
	Uwagi	Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej	Korekty związane z zasadą memoriałową	Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej	Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej
Odsetki z działalności operacyjnej	1.1	0,02		0,02	0,06
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1)		0,02		0,02	0,06
Pomoc objęta programowaniem		134,14	– 14,69	119,44	56,78
Wsparcie makroekonomiczne		419,63	4,17	423,80	394,75
Polityka sektorowa		1 192,87	– 64,96	1 127,91	888,03
Projekty w ramach AKP		277,97	103,69	381,66	328,96
Dotacje na spłatę odsetek
Pomoc nadzwyczajna		153,16	1,52	154,68	129,35
Pomoc na rzecz uchodźców
Kapitał podwyższonego ryzyka
Stabex
Sysmin
Przesunięcia z poprzednich EFR		5,79	– 4,53	1,26	14,49
Dostosowanie strukturalne
Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy		1,60		1,60	2,00
Wsparcie instytucjonalne		42,40	– 11,99	30,41	32,34
Rekompensata — wpływy z eksportu		28,12	6,30	34,42	22,02
Fundusz DR Konga		0,19	17,06	17,25	– 13,39
Koszty operacyjne		2 255,86	36,58	2 292,43	1 855,34
Koszty administracyjne i finansowe	11	38,03	– 8,30	29,73	19,15
Koszty ogółem (metoda kasowa)	12	2 293,89
Korekty związane z zasadą memoriałową	13	27,93		– 0,34	– 0,14
KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2)	14	2 321,82		2 321,82	1 874,34
NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1)		2 321,80		2 321,80	1 874,29
Przychody finansowe	15	12,47		12,47	22,49
Koszty finansowe	16	– 0,34		– 0,34	– 0,14
Utrata wartości należności	1.6	0,54		0,54	– 1,65
Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3)		12,67		12,67	20,70
WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3)		– 2 309,12		– 2 309,12	– 1 853,59

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9. EFR

(mln EUR)
	Kapitał	Kapitał dotychczas nienależny	Należny kapitał	Skumulowane kapitały rezerwowe	Rezerwy	Aktywa netto ogółem
	(a)	(b)	(c)=(a)–(b)	(e)	(d)	(h)=(e)+(d)+(c)
Uwagi	9	9	9		10
Bilans zamknięcia — 2005 r.	11 537,15	11 432,15	105,00	– 2 117,60	3 379,41	1 366,81
Składki
Podwyższenie kapitału	122,00	122,00
Przesunięcia z innych EFR					477,15	477,15
Wynik ekonomiczny				– 1 853,59		– 1 853,59
Bilans zamknięcia — 2006 r.	11 659,15	11 554,15	105,00	– 3 971,18	3 856,56	– 9,62
Składki		– 1 095,00	1 095,00			1 095,00
Podwyższenie kapitału	40,17	1,00	39,17			39,17
Przesunięcia z innych EFR					289,12	289,12
Wynik ekonomiczny				– 2 309,12		– 2 309,12
Bilans zamknięcia — 2007 r.	11 699,32	10 460,15	1 239,17	– 6 280,30	4 145,68	– 895,45

1.3.   UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.3.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.3.1.1.   Przepisy prawne i rozporządzenie finansowe

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju (4) (EFR).

Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR (5), art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR (6) oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Artykuł 102 (9. EFR) stanowi, że Komisja przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi na temat sprawozdania (art. 103). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędowym do dnia 31 października wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku której Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

Zgodnie z przepisami art. 99 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową.

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, w taki sposób aby dane liczbowe były zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków.

Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, sporządzonymi na podstawie międzynarodowych standardów rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub, w ich braku, na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB). Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

1.3.1.2.   Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe sporządzane jest w celu dostarczenia przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach środków pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków.

Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi nie tylko zawierać właściwe informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności oraz sposobu jego finansowania, jak również ostateczne informacje na temat jego działalności, ale także przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony przy uwzględnieniu wyżej wymienionych celów.

System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta ogólne i konta finansowe. Konta te prowadzone są w euro według cyklu roku kalendarzowego. Konta ogólne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy i mają być podstawą ustalenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Konta finansowe dają szczegółowy obraz wykorzystania środków EFR. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową.

Artykuł 98 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe. Są to zasady:

—	kontynuacji działalności;

—	ostrożności;

—	stałych metod rachunkowości;

—	porównywalności informacji;

—	istotności;

—	niestosowania kompensat;

—	nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz

—	rachunkowości memoriałowej.

1.3.1.3.   Waluta i zasady przeliczania

Dane w sprawozdaniu finansowym przedstawione są w mln EUR, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich. Ze względu na zaokrąglenia suma poszczególnych danych nie musi odpowiadać sumie całkowitej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Stan aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR
31.12.2007	31.12.2006
0,7148 GBP	0,6743 GBP

1.3.2.   BILANS

1.3.2.1.   Należności

Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że EFR nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej stosowanej wobec podobnych pożyczkobiorców. Kwota odpisu ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Ujmowany jest tam również ogólny odpis w wysokości 20 % rocznie dla dotychczas niezrealizowanych obowiązków zwrotu środków nieobjętych jeszcze żadnym szczególnym odpisem.

1.3.2.2.   Kwoty prefinansowania

Prefinansowanie jest formą płatności zaliczkowej na rzecz beneficjenta. Może być ono rozbite na szereg płatności przez okres wskazany w danej umowie o prefinansowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatków kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki przyznanej tytułem prefinansowania. Kwotę prefinansowania zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty.

Nierozliczone na koniec roku kwoty prefinansowania wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku (zob. uwaga 2.3).

Gwarancje zabezpieczające kwoty prefinansowania traktuje się jako „aktywa warunkowe” (zob. pkt 1.4), których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19).

1.3.2.3.   Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki w instytucjach finansowych w krajach AKP i KTZ, jak również w instytucjach finansowych w państwach członkowskich.

Na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty tych środków obejmują rachunek bieżący dotyczący budżetu UE, prezentowany w bilansie w rubryce „zobowiązania” (zob. uwaga 8).

1.3.2.4.   Zobowiązania

Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu wniosków o zwrot kosztów od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania. Są one wykazywane jako zobowiązania w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania wniosku o zwrot kosztów i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwych pośredników finansowych. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

EFR ma zobowiązania krótkoterminowe na kwoty już należne beneficjentom, na które na dzień sprawozdawczy nie otrzymano faktur. Zgodnie z kryteriami ujmowania, EFR ujmuje obciążenia w wysokości szacunkowej płatności należnej za dany okres odpowiadającej części poniesionych kosztów kwalifikowalnych należnej beneficjentom na dzień sprawozdawczy. Istotne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe na podstawie szacunków (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez urzędnika zatwierdzającego.

1.3.3.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.3.3.1.   Przychody

Jedynym źródłem dochodów funduszy są odsetki od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych (zob. informacje dodatkowe do sprawozdań) lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR.

1.3.3.2.   Wydatki

Wydatki powinny zostać wykazane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że:

—	została podpisana umowa autoryzująca płatność;

—	beneficjent spełnia ewentualnie przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz

—	możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, stopień zaawansowania w realizacji umów itp.

Ponieważ wydatki poniesione przez delegatury Komisji są ostatecznie ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR dopiero po ich zatwierdzeniu przez urzędnika zatwierdzającego oraz księgowego, wszelkie wydatki, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w bilansie w pozycji „nieprzydzielone wydatki” (zob. tabela 3).

Wydatki według metody kasowej uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki do dnia 31 grudnia 2007 r.

Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane o informacje dodatkowe dotyczące prefinansowania i rozliczeń międzyokresowych przekazane przez urzędnika zatwierdzającego.

1.3.4.   AKTYWA I PASYWA WARUNKOWE

1.3.4.1.   Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, mających miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści jest prawdopodobne.

Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń został odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana.

1.3.4.2.   Gwarancje

Gwarancje to potencjalne aktywa lub pasywa wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji. Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę.

1.3.5.   WYKAZYWANIE TRANSAKCJI

Należności od państw członkowskich (głównie składki, które jeszcze nie są należne lub odsetki za zwłokę w płatności należnych środków) muszą zostać ujęte w sprawozdaniu finansowym. Pozycje te ujęto w bilansach poszczególnych EFR.

Zgodnie z zasadą memoriałową w sprawozdaniach finansowych wykazuje się obciążenia i dochody finansowe za rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzymania kwoty.

1.3.6.   STOSOWANIE WARTOŚCI SZACUNKOWYCH

Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki obejmują m.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z tymi szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.3.7.   INFORMACJE DODATKOWE DO BILANSU

(1)   NALEŻNOŚCI

Tabela 1

(mln EUR)
Należności	Uwagi	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	Ogółem na dzień 31.12.2006 r.
Wymagalne składki					0,00	0,00
Należne odsetki od zaległych składek	1.1				0,00	2,09
Należne odsetki od zaległych składek — STABEX	1.1				0,00	0,79
Należne odsetki — banki europejskie	1.2			1,19	1,19	0,88
Należne odsetki — zabezpieczenia STABEX	1.3			0,41	0,41	0,61
Opłaty bankowe do zwrotu					0,00	0,02
Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006)	1.4				0,00	196,58
Otwarte nakazy odzyskania środków	1.5	4,90	3,72	3,25	11,88	20,48
— Utrata wartości należności	1.6	– 2,79	– 1,09	– 1,10	– 4,98	– 4,63
Razem		2,12	2,64	3,75	8,50	216,83

Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek ujmowane są w ramach 9. EFR. Środki te mogą zostać wykorzystane zgodnie z postanowieniami art. 1 ust. 3, 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR (zob. uwaga 11). Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR (zob. uwagi 5 i 15).

(1.1)   Należne odsetki od zaległych składek

Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych należnych składek. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy i stanowią jedyne źródło przychodów z działalności operacyjnej (zob. rachunek zysków i strat).

Tabela 1.1

(mln EUR)
Odsetki z tytułu zwłoki w dokonywaniu wpłat na EFR	Stan na dzień 31.12.2006 r.	Przychody z tytułu odsetek za zwłokę w 2007 r.	Otrzymane odsetki w 2007 r.	Stan na dzień 31.12.2007 r.
Francja	1,00		– 1,00	0,00
Niderlandy		0,02	– 0,02	0,00
Hiszpania	0,06	0,00	– 0,06	0,00
Zjednoczone Królestwo	1,02		– 1,02	0,00
Razem	2,09	0,02	– 2,11	0,00

(1.2)   Odsetki należne — banki europejskie

W tej pozycji ujmowane są odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącym STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r.

(1.3)   Należności z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r. Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów-beneficjentów.

(1.4)   Nakazy odzyskania środków do wystawienia

W roku 2007 po raz pierwszy i w celu poprawienia przejrzystości nakazy odzyskania środków, które miały zostać wydane w odniesieniu do kwot wypłaconych w ramach prefinansowania, nie zostały ujęte jako należności, lecz prefinansowanie. Aby umożliwić porównanie z latami ubiegłymi, w poniższej tabeli przedstawiono szacunki urzędnika zatwierdzającego (zob. także uwaga 2).

Tabela 1.4

(mln EUR)
Nakazy odzyskania środków do wystawienia	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	9,90	24,95	144,97	179,82
Ogółem na dzień 31.12.2006 r.	14,54	62,38	119,67	196,58
Zwiększenie (Zmniejszenie)	– 4,64	– 37,42	25,30	– 16,76

(1.5)   Otwarte nakazy odzyskania środków

Bilans zamknięcia w zakresie nakazów odzyskania środków odzwierciedla wartość wystawionych, lecz niezrealizowanych nakazów odzyskania środków na koniec roku.

(1.6)   Utrata wartości należności

Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na należności wątpliwe w oparciu o dwie zmienne:

—	wiek wierzytelności — zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok niespłacenia wierzytelności;

—	ocenę ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z urzędnikiem zatwierdzającym).

Obliczenia te nie uwzględniają potencjalnych strat kursowych (na nakazach odzyskania środków niewystawionych w EUR), ponieważ nie uznaje się ich za istotne.

Tabela 1.6

(mln EUR)
Utrata wartości należności	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Stan na dzień 31.12.2007 r.	2,79	1,09	1,10	4,98
Stan na dzień 31.12.2006 r.	2,87	0,11	1,65	4,63
Zwiększenie (Zmniejszenie)	– 0,08	0,97	– 0,54	0,35

(2)   PREFINANSOWANIE NETTO

Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe EFR zalicza się do aktywów. Dane liczbowe dotyczące uruchomionego prefinansowania zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego (zob. tabela 2.1). Nie uwzględniają one wartości otwartych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek ani szacunkowej wartości kwot nie rozliczonych na koniec roku.

W roku 2007 w celu poprawy przejrzystości po raz pierwszy kwota prefinansowania nie uwzględnia nakazów odzyskania środków do wystawienia (zob. uwaga 1.4). To przekwalifikowanie nie ma wpływu na wartość netto aktywów funduszu.

Tabela 2

(mln EUR)
Prefinansowanie netto	Uwagi	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Ogółem 31.12.2007 r.	Ogółem 31.12.2006 r.
Prefinansowanie (brutto)	2.1	152,34	383,89	2 230,29	2 766,52	3 024,37
Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi	2.2			1,38	1,38	1,58
— Szacunkowe rozliczenie prefinansowania	2.3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51
— Otwarte nakazy odzyskania środków	1.5	– 4,90	– 3,72	– 3,25	– 11,88	– 20,48
— Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006)	1.4				0,00	– 196,58
Razem		75,36	126,98	753,18	955,52	2 808,88

(2.1)   Prefinansowanie (brutto)

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności zaliczkowe na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki, standardowo wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt, są ujmowane odrębnie w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego, tak aby umożliwić ich rozliczenie.

W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego na koniec roku. Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia 2006 r. (zob. pkt 1.3.1.3).

Tabela 2.1

(mln EUR)
Prefinansowanie (brutto)	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	152,34	383,89	2 230,29	2 766,52
Ogółem na dzień 31.12.2006 r.	223,67	959,66	1 841,04	3 024,37
Zwiększenie (Zmniejszenie)	– 71,34	– 575,76	389,26	– 257,84

(2.2)   Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi

Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym na zarządzanie rozdziałem stypendiów naukowych.

(2.3)   Szacunkowe rozliczenie prefinansowania

Kwota ta odpowiada rozliczeniom międzyokresowym obliczonym przez urzędnika zatwierdzającego, równym kwocie kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez beneficjentów prefinansowania nierozliczonego do końca roku, ale dotąd nie zgłoszonego. Kwoty te traktowane są jako wydatki w rachunku zysków i strat, które w 2007 r. zostały po raz pierwszy przeklasyfikowane ze zobowiązań na prefinansowanie. Powyższe przeklasyfikowanie nie ma wpływu na skonsolidowane aktywa netto, a tym samym nie zmieniono bilansu otwarcia.

Do celów informacyjnych, wpływ przeklasyfikowania na wartość skonsolidowanych aktywów i pasywów obrotowych w 2006 r. został przedstawiony w poniższej tabeli.

(mln EUR)
	Uwagi	Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006	Przeklasyfikowanie	Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r.
AKTYWA OBROTOWE
Należności	1	216,83		216,83
Prefinansowanie netto	2	2 808,88	– 1 789,36	1 019,53
Pozostałe aktywa obrotowe	3	0,95		0,95
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		291,50		291,50
Rachunki zabezpieczające STABEX	5	191,60		191,60
Specjalny fundusz DR Konga	6	3,42		3,42
Środki pieniężne w banku	7	96,48		96,48
Aktywa ogółem		3 318,17	– 1 789,36	1 528,81
PASYWA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania	8	2 095,86	– 1 789,36	306,50
Pasywa ogółem		2 095,86	– 1 789,36	306,50
Aktywa netto		1 222,31	0,00	1 222,31

(3)   POZOSTAŁE AKTYWA OBROTOWE

W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczny przydział na konkretne projekty oraz ujęcie w rachunku zysków i strat.

Tabela 3

(mln EUR)
Pozostałe aktywa obrotowe	9. EFR	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	Ogółem na dzień 31.12.2006 r.
Nieprzydzielone wydatki	1,19	1,19	2,65
Dewaluacja	0,00	0,00	0,00
Nieprzydzielone przychody	– 4,55	– 4,55	– 2,12
Częściowe odliczenia	0,70	0,70	0,42
Razem	– 2,65	– 2,65	0,95

(4)   RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE

W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych EFR ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami.

Tabela 4

(mln EUR)
Rachunki łącznikowe	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	Ogółem na dzień 31.12.2006 r.
do/z 6. EFR	2 279,31	– 2 065,45	– 213,85	0,00
do/z 7. EFR			2 037,08	2 037,08	– 410,80
do/z 8. EFR			– 3 301,13	– 3 301,13	– 385,12
do/z 9. EFR	– 2 037,08	3 301,13		1 264,05	795,93
	242,23	1 235,68	– 1 477,91	0,00	0,00

Tabela 4.1

(mln EUR)
Rachunki łącznikowe	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
2007
Aktywa	2 279,31	3 301,13	2 037,08	7 617,51
Zobowiązania	2 037,08	2 065,45	3 514,98	7 617,51
Ogółem 2007 r.	242,23	1 235,68	– 1 477,91	0,00
2006
Aktywa	2 279,31	2 450,58	1 868,50	6 598,39
Zobowiązania	1 868,50	2 065,45	2 664,43	6 598,39
Ogółem 2006 r.	410,80	385,12	– 795,93	0,00

(5)   RACHUNKI ZABEZPIECZAJĄCE STABEX

STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny system finansowania Komisji Europejskiej stosowany w celu zapewnienia krajom AKP stabilnych dochodów z eksportu. Został on wprowadzony po raz pierwszy w konwencji z Lomé (1975 r.), w celu przeciwdziałania szkodliwym skutkom niestabilnych przychodów z eksportu produktów rolnych.

Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Wyżej wymieniona kwota ogółem odnosi się do 8. EFR, z wyłączeniem 2.51 mln EUR przyznanych na rzecz Sudanu w ramach 7. EFR.

Tabela 5

(mln EUR)
Rachunki zabezpieczające STABEX	EFR	Stan na dzień 31.12.2006 r.	Odsetki	Środki na płatności	Stan na dzień 31.12.2007 r.
BENIN	8th	0,05	0,00		0,05
BURKINA FASO	8th	0,78	0,01	0,78	0,01
BURUNDI	7th/8th	26,62	1,05	26,99	0,68
KAMERUN	8th	5,52	0,04	5,54	0,02
KOMORY	8th	0,06	0,00		0,06
DOMINIKA	8th	0,26	0,01	0,19	0,08
ETIOPIA	8th	0,93	0,04		0,96
GAMBIA	8th	1,03	0,04		1,07
GRENADA	8th	0,34	0,01		0,35
GWINEA BISSAU	8th	0,34	0,01		0,35
WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ	8th	15,85	0,44	14,73	1,57
JAMAJKA	8th	0,60	0,02		0,62
MADAGASKAR	8th	0,65	0,03		0,68
MALAWI	8th	0,94	0,04		0,97
MAURETANIA	8th	18,22	0,72	18,56	0,38
PAPUA-NOWA GWINEA	8th	0,68	0,03		0,70
RWANDA	8th	5,89	0,23		6,12
SENEGAL	8th	10,33	0,41		10,74
SIERRA LEONE	8th	3,13	0,12	3,19	0,07
SAINT LUCIA	8th	14,05	0,56		14,60
WYSPY SALOMONA	8th	0,08	0,00	0,08	0,00
SUDAN	7th/8th	54,52	1,94	7,83	48,62
ST VINCENT I GRENADYNY	8th	4,05	0,16		4,21
TANZANIA	8th	14,00	0,26	10,70	3,56
TONGA	8th	0,09	0,00		0,09
UGANDA	8th	9,72	0,07	9,78	0,00
ZIMBABWE	8th	2,90	0,11		3,01
STABEX Ogółem		191,60	6,38	98,37	99,61

Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu krajów AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dany kraj (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej konwencji z Lomé (7) (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego kraju AKP. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem.

Środki stanowią własność kraju AKP i jako takie nie są ujęte jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR, natomiast przekazy na te rachunki ujmowane są jako płatności STABEX. Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzania finansowego dotyczącym EFR (8).

(6)   RACHUNEK SPECJALNY FUNDUSZU KONGO

Saldo to odpowiada kwotom udostępnionym Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE (9).

(7)   ŚRODKI PIENIĘŻNE W BANKACH

Zgodnie z art. 129 rozporządzenia mającego zastosowanie do 9. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 9. EFR.

Tabela 7

(mln EUR)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Uwagi	Stan na dzień 31.12.2007 r.	Stan na dzień 31.12.2006 r.
Rachunki operacyjne	7.1	208,09	3,55
Agenci rozliczeniowi AKP	7.2	54,67	59,37
Agenci rozliczeniowi UE	7.3	13,06	21,29
Rachunek bieżący STABEX	7.4	8,47	12,17
Przesunięcia	7.5	0,95	0,10
Razem		285,24	96,48

(7.1)   Rachunki operacyjne

Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz agentów rozliczeniowych UE.

(7.2)   Agenci rozliczeniowi AKP

Są to kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP oraz KTZ wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w kraju będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty.

(7.3)   Agenci rozliczeniowi UE

Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich UE-15 oraz w EBI. Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami. Płatności realizowane są zasadniczo w EUR, ale mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach agentów rozliczeniowych AKP oraz na rachunku łącznikowym z budżetu ogólnego UE.

(7.4)   Rachunek bieżący STABEX

Stanowi on bilans środków pozostałych na głównym rachunku STABEX, które zostaną udostępnione Togo w drodze przesunięcia na rachunek zabezpieczający po uzyskaniu stosownych wytycznych od urzędnika zatwierdzającego. Obniżenie kwoty o 3,7 mln EUR w porównaniu z rokiem 2006 wynika z przesunięcia do głównego rachunku EFR (przydział do ogólnej, długoterminowej rezerwy rozwojowej) w trakcie 2007 r., na polecenie urzędnika zatwierdzającego.

Odsetki naliczane na tym rachunku podlegają okresowym przesunięciom na główny rachunek EFR i są wykorzystywane zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR.

(7.5)   Przesunięcia

Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjenta dopiero w 2008 r.

(8)   ZOBOWIĄZANIA

Tabela 8

(mln EUR)
Zobowiązania	Uwagi	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	Ogółem na dzień 31.12.2006 r.
Przychody przyszłych okresów	8,1			211,08	211,08	3,49
Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE	8,2			8,92	8,92	– 49,73
Rozliczenia międzyokresowe		19,59	124,35	340,04	483,98	2 142,10
Niesfinalizowane płatności	8,3	4,22	15,85	62,04	82,11	110,29
Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia	8,4	3,76	30,00	81,19	114,96	107,19
Przyszłe faktury	8,5	83,69	331,69	1 672,04	2 087,42	1 924,62
— Szacunkowe rozliczenie prefinansowania	2,3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51	0,00
Razem		19,59	124,35	560,05	703,98	2 095,86

(8.1)   Przychody przyszłych okresów

Tabela 8.1

(mln EUR)
Składki otrzymane z wyprzedzeniem	Stan na dzień 31.12.2007 r.	Stan na dzień 31.12.2006 r.
Irlandia	1,00	3,49
Zjednoczone Królestwo	208,09
Finlandia	2,00
Razem	211,08	3,49

(8.2)   Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE

Od początku roku budżetowego 2005 płatności na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Unii Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunek bieżący. Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako ekwiwalent środków pieniężnych.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Dodatkowe informacje zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. Pozycja ta obejmuje płatności niesfinalizowane, których kwalifikowalność wymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu faktur, które zostaną otrzymane stosownie do stopnia zaawansowania projektów.

W 2007 r. dostosowano metodologię ustalania rozliczeń międzyokresowych, by uwzględniać w analizie rodzaj umowy.

Szacunkowa kwota kwalifikowalnych kosztów poniesionych przez beneficjentów kwot prefinansowania nierozliczonych, ale dotąd nie zgłoszonych, jest obecnie ujmowana w pozycji „prefinansowanie” (zob. uwaga 2.3).

(8.3)   Niesfinalizowane płatności

Są to płatności zatwierdzone przed 31 grudnia 2007 r., lecz zrealizowane przez bank w 2008 r. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.3.

Tabela 8.3

(mln EUR)
Niesfinalizowane płatności	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	4,22	15,85	62,04	82,11
Ogółem na dzień 31.12.2006 r.	4,02	26,58	79,69	110,29
Zwiększenie (Zmniejszenie)	0,19	-10,72	-17,65	-28,18

(8.4)   Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia

Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2007, lecz nierozpatrzone na dzień zamknięcia roku. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.4.

Tabela 8.4

(mln EUR)
Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	3,76	30,00	81,19	114,96
Ogółem na dzień 31.12.2006 r.	9,31	42,99	54,89	107,19
Zwiększenie (Zmniejszenie)	– 5,55	– 12,99	26,30	7,77

(8.5)   Przyszłe faktury

Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki (np. prace w toku w ramach istotnych projektów). Kwoty oszacowane przez urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.5.

Tabela 8.5

(mln EUR)
Przyszłe faktury	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Razem
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	83,69	331,69	1 672,04	2 087,42
Ogółem na dzień 31.12.2006 r.	79,29	582,17	1 263,17	1 924,62
Zwiększenie (Zmniejszenie)	4,40	– 250,48	408,87	162,80

Fundusze i kapitał rezerwowy

(9)   NALEŻNY KAPITAŁ

Tabela 9

(mln EUR)
	6. EFR	7. EFR	8. EFR	9. EFR	EDF ogółem
Kapitał w 2006 r.		0,00	0,00	10 460,15	10 460,15
Kapitał (a)		10 940,00	12 840,00	11 699,32	35 479,32
Kapitał dotychczas nienależny (b)		0,00	0,00	10 460,15	10 460,15
Należny kapitał (a)-(b)		10 940,00	12 840,00	1 239,17	25 019,17
Kapitał w 2006 r.
Kapitał (a)	7 560,00	10 940,00	12 840,00	11 659,15	42 999,15
Kapitał dotychczas nienależny (b)	0,00	0,00	1 545,00	11 554,15	13 099,15
Należny kapitał (a)-(b)	7 560,00	10 940,00	11 295,00	105,00	29 900,00

Kapitał to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową wewnętrzną (10) pomiędzy państwami członkowskimi a krajami AKP oraz KTZ będącymi beneficjentami.

Kwotę przydzieloną na (bieżący) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555 mln EUR, powiększono w 2004 r. o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE. Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga.

Artykuł 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanawia rezerwę w wysokości 1 000 mln EUR. Od 2004 r. Rada przyjęła zestaw decyzji (11), które umożliwiły odblokowanie 999 mln EUR. Pozostała kwota w wysokości 1 mln EUR została odblokowana w trakcie 2007 r.

Po decyzji Wspólnej Rady AKP/UE z dnia 25 maja 2007 r. (12) Komisja zdecydowała o ogłoszeniu wezwania o dodatkowe, dobrowolne składki mające wesprzeć Instrument na rzecz Pokoju w Afryce, w ramach współpracy na forum AKP. Szczegółowe informacje na temat kwot przekazanych przez poszczególne kraje znajdują się poniżej w tabeli 9.1.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2007 obejmuje 7. EFR, 8. EFR i 9 EFR. Skonsolidowane zestawienie zmian aktywów netto odpowiada stanowi na zamknięcie 6. EFR w 2007 r. Zamknięcie 6. EFR nie zostało ujęte w 2006 r., kiedy to faktycznie nastąpiło. Ponieważ na koniec 2006 r. wartość netto aktywów 6. EFR wynosiła zero, wyłączenie 6. EFR nie miałoby żadnego wpływu na skonsolidowane aktywa netto. Dla celów informacyjnych poniżej przedstawiono wpływ zamknięcia 6. EFR na skonsolidowane fundusze i rezerwy w 2006 r.

(mln EUR)
	Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006	Korekta w celu wyłączenia 6. EFR	Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r.
FUNDUSZE I REZERWY
Należny kapitał	29 900,00	– 7 560,00	22 340,00
Wynik przeniesiony z lat ubiegłych	– 26 787,49	7 300,94	– 19 486,54
Wynik za rok	– 2 924,04	0,00	– 2 924,04
Rezerwy	1 033,84	259,06	1 292,89
Aktywa netto	1 222,31	0,00	1 222,31

Kapitał dotychczas nienależny stanowi wstępną alokację niebędącą jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitał należny stanowi kwotę wstępną, wymaganą do przekazania przez państwa członkowskie na rachunki funduszu w trybie procedury opisanej w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego roku Komisja musi sporządzić i przekazać Radzie oświadczenie o płatnościach, które mają zostać zrealizowane w następnym roku, oraz harmonogram wezwań do płacenia składek. Komisja musi uzasadnić żądaną kwotę, wykazując, że jest zdolna do skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków.

Szczegóły dotyczące składek należnych i otrzymanych w roku 2007 przedstawiono w tabeli 9.1. W 2007 r. składki należne w ramach 8. EFR zostały w pełni wyczerpane i urzędnik zatwierdzający zaczął wzywać do wniesienia składek na 9. EFR, które zostały zwiększone o składki dobrowolne.

Tabela 9.1

(mln EUR)
Składki	%	należne w 2006 r.	otrzymane w 2006 r.	należne w 2007 r. (8. EFR)	należne w 2007 r. (9. EFR)	dobrowolne składki (2007 r.)	otrzymane w 2007 r.	należne ogółem 8. EFR	Dotychczas nienależne 9. ERF
Austria	2,65	66,52	66,52	40,68	29,28		69,96	289,12	276,93
Belgia	3,92	98,39	98,39	60,24	43,25	1,25	104,74	427,74	409,71
Dania	2,14	53,71	53,71	33,29	23,21		56,50	233,91	224,07
Finlandia	1,48	37,15	37,15	22,83	16,24		39,07	161,58	154,78
Francja	24,30	609,93	623,65	375,32	266,21	10,00	651,52	2 653,44	2 541,70
Niemcy	23,36	586,34	586,34	361,49	255,22	25,00	641,70	2 551,49	2 444,07
Grecja	1,25	31,38	31,38	18,81	14,19	0,50	33,50	136,00	130,25
Irlandia	0,62	15,56	15,56	9,97	6,40	2,00	18,37	68,10	65,24
Włochy	12,54	314,75	314,75	193,61	137,45		331,06	1 369,23	1 311,57
Luksemburg	0,29	7,28	7,28	4,24	3,41	0,20	7,86	31,43	30,10
Niderlandy	5,22	131,02	131,02	80,40	57,41		137,81	569,78	545,77
Portugalia	0,97	24,35	24,35	15,44	10,17		25,61	106,38	101,92
Hiszpania	5,84	146,58	146,58	90,37	63,80		154,18	637,87	611,02
Szwecja	2,73	68,52	68,52	41,65	30,43		72,07	297,58	285,03
Zjednoczone Królestwo	12,69	318,52	318,52	196,66	138,35		335,02	1 386,35	1 328,00
Estonia	N.A.					0,03	0,03	N.A.	N.A.
Republika Czeska	N.A.					0,18	0,18	N.A.	N.A.
EBI 8. EFR								120,00	N.A.
STABEX								1 800,00	N.A.
Razem	100,00	2 510,00	2 523,72	1 545,00	1 095,00	39,17	2 679,17	12 840,00	10 460,15

(10)   REZERWY

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po umorzeniu przesuwa się do 9. EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia.

Tabela 10

(mln EUR)
Przesunięcia między EFR	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Ujęcie skonsolidowane	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.
do/z 5. EFR	526,78				526,78
do/z 6. EFR	181,76	94,00	490,36		766,12
do/z 7. EFR		532,82	933,45	1 466,26	1 466,26
do/z 8. EFR	– 532,82		2 721,88	2 189,06	2 189,06
do/z 9. EFR	– 933,45	– 2 721,88		– 3 655,33	– 3 655,33
Razem	– 757,73	– 2 095,06	4 145,68	0,00	1 292,89

1.3.8.   UWAGI DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

(11)   KOSZTY ADMINISTRACYJNE I FINANSOWE

W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe finansowane z odsetek i procesu decentralizacji wynikającego z realizacji postanowień art. 1 ust. 3, art. 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR.

Obok tego w następstwie decyzji Rady nr 599 z dnia 21 czerwca 2005 r., z przydziału w ramach AKP przesunięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji. W 2006 r. wydatki na pokrycie kosztów personelu i infrastruktury w ramach tej pozycji wyniosły 63 mln EUR, a w 2007 r. 26 mln EUR.

(12)   KOSZTY OGÓŁEM (METODA KASOWA)

W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżetowym 2007 w ujęciu opartym na metodzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i nakazy odzyskania środków. Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez urzędnika zatwierdzającego.

(13)   KOREKTY ZWIĄZANE Z ZASADĄ MEMORIAŁOWĄ

Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową zasadą rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z systemu rachunkowości EFR zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą memoriałową. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków.

Tabela 13

(mln EUR)
Korekty związane z zasadą memoriałową — wzrost roczny w 2007 r.	Uwagi	7. EFR	8. EFR	9. EFR	Zwiększenie w 2007 r.
— Prefinansowanie	2	– 143,41	– 828,96	– 1 085,98	– 2 058,35
— Koszty finansowe	16			0,34	0,34
Rozliczenia międzyokresowe		– 73,03	– 527,38	– 1 057,71	– 1 658,12
Niesfinalizowane płatności	8.3	0,19	– 10,72	– 17,65	– 28,18
Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia	8.4	– 5,55	– 12,99	26,30	7,77
Przyszłe faktury	8.5	4,40	– 250,48	408,87	162,80
— Szacunkowe rozliczenie prefinansowania	2.3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51
Rozliczenia międzyokresowe ogółem		70,39	301,57	27,93	399,89

(14)   WYDATKI OGÓŁEM W OPARCIU O ZASADĘ MEMORIAŁOWĄ

Wydatki przeznaczone na projekty w ramach poszczególnych EFR zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będą ujmowane w pełni zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2009 — po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC).

(15)   PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody z odsetek wykazywane są w ramach 9. EFR. Jedynie odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX wykazywane są w ramach 8. EFR ze względu na brak tego instrumentu pomocy w 9. EFR.

Tabela 15

(mln EUR)
Odsetki uzyskane w 2007 r.	Uwagi	8. EFR	9. EFR	Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	Ogółem na dzień 31.12.2006 r.
EBI	15.1		2,49	2,49	10,56
Banki europejskie	15.1		9,80	9,80	11,44
Nakazy odzyskania środków	15.2		0,04	0,04	0,00
Rachunki zabezpieczające STABEX	15.3	6,18		6,18	9,13
Specjalna składka dla DR Konga	15.3		0,14	0,14	0,49
Odsetki ogółem		6,18	12,47	18,65	31,61

(15.1)   Przychody z tytułu odsetek — EBI i banki europejskie

Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich agentów rozliczeniowych (w tym z głównego rachunku STABEX) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy.

(15.2)   Odsetki z tytułu zwłoki w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków

Są to odsetki uzyskane z tytułu zwłoki dłużników w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków. Środki te można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy.

(15.3)   Przychody z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny DR Konga

Pozycja ta obejmuje skumulowane przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku specjalnego funduszu DR Konga. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju — beneficjenta (zob. uwaga 5).

(16)   KOSZTY FINANSOWE

W obecnie wykorzystywanym systemie komputerowym (OLAS), ta kategoria kosztów księgowana jest jako element kosztów administracyjnych. W celu zapewnienia przejrzystości koszty te są obecnie wykazywane w odrębnej pozycji. W 2007 r. koszty finansowe wyniosły 0,34 mln EUR.

1.4.   POZYCJE POZABILANSOWE

Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie prefinansowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z postanowieniami IPSAS 19, aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w formie uwagi w celu zapewnienia przejrzystości. W przypadku tego rodzaju gwarancji należy podać dwie wartości: „nominalną” i „bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. Wartość nominalną wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym gwarancji jest płatność z tytułu prefinansowania lub późniejsze rozliczenia.

Na dzień 31 grudnia 2007 r. wartość nominalna gwarancji uzyskanych przez Komisję w związku z prefinansowaniem wynosiła 576,79 mln EUR, a ich wartość bieżąca wynosiła 310,61 mln EUR.

Gwarancje	Prefinansowanie	Zatrzymanie gwarancji	Wyniki	Ogółem 31.12.2007 r.	Ogółem 31.12.2006 r.
7. EFR	56,52	17,19	32,09	105,80	111,70
8. EFR	145,58	38,35	75,42	259,36	308,71
9. EFR	374,68	104,75	159,60	639,04	302,62
Razem	576,79	160,30	267,11	1 004,20	723,02

2.   SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

WPROWADZENIE

Poprzednie EFR

Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi.

Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dla programów indykatywnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzyznane środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR, przy czym można na ten cel przeznaczyć maksymalnie 1,200 mln EUR. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR.

W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustalono wysokość środków przydzielonych na programy regionalne i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

Decyzja Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększyła kwotę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a z drugiej strony przewidziała wykorzystanie tych dodatkowych funduszy w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR.

Na koniec należy zaznaczyć, że zgodnie z decyzją Rady AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych zasobów 8. EFR (rezerwa ogólna) i przyznana na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE.

Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2007, poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób oznaczają dla każdego EFR (7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. Jeśli chodzi o tę ostatnią, ujęcia w sprawozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art. 3 ust. 2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE w odniesieniu do poszczególnych krajów. Dla krajów AKP artykuł ten przewiduje pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, inicjatywy umarzania długów oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu (13). W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne, o którym mowa w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy indykatywne i współpraca między krajami AKP).

Na mocy decyzji Komisji C(2003)1904 z dnia 16 czerwca 2003 r. zmienionej przez decyzje C(2006)3862 z dnia 24 sierpnia 2006 r. oraz C(2007)2149 z dnia 24 maja 2007 r., wszelkie salda pozostałe z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy podlegające wyłączeniu ze zobowiązania finansowego w okresie późniejszym, zostały przeniesione do 9. EFR. Wszystkie środki przeniesione w ten sposób do dziewiątego EFR, które poprzednio zostały przydzielone do programu indykatywnego danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. 6. EFR został zamknięty w 2006 r. i sprawozdania rocznie nie zawierają już tabel z danymi na temat realizacji dotyczących tego funduszu. Dane dotyczące realizacji przekazanych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

9. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez kraje Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r.

Umowę z Kotonu zawarto na 20 lat i ujęto w niej klauzulę przeglądu oraz przewidziano w niej odrębny protokół finansowy na poszczególne pięcioletnie okresy, która jednak w przypadku pierwszego protokołu finansowego (finansowanego ze środków 9. EFR), po uwzględnieniu salda środków niewykorzystanych w ramach poprzednich EFR (14) obejmuje okres do końca 2007 r. (15) i która w przypadku drugiego protokołu finansowego (który będzie finansowany ze środków 10. EFR) może podlegać zmianom (i obejmie w rzeczywistości okres 6 lat (16)).

Całkowita kwota przeznaczona na 9. EFR została ustalona na 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln przyznano krajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do umowy z Kotonu, 175 mln przyznano KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln zarezerwowano dla Komisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z wdrożeniem zasobów 9. EFR (przewidziane umową wewnętrzną dotyczącą 9. EFR).

Pula środków na rozwój długoterminowy dla krajów AKP składa się z dwóch elementów:

puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne, politykę sektorową oraz programy i projekty uzupełniające pomoc wspólnotową, która odpowiada przydzieleniu środków na krajowe programy indykatywne i dostosowanie strukturalne w ramach poprzednich EFR;

puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, udział w inicjatywach w zakresie redukcji zadłużenia, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu, co odpowiada ogólnie przydziałom środków na Stabex, Sysmin i pomoc nadzwyczajną w poprzednich EFR.

Z całkowitej kwoty środków 9. EFR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1000 mln EUR została odblokowana w latach 2004-2005, po analizie przeprowadzonej przez Radę UE w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej:

—	250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (2004/289/WE z dnia 22 marca 2004 r.); kwotę tę przydzielono do środków wewnętrznych AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanych z Funduszem Wodnym.

—	18 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (10752/05 z dnia 19 lipca 2005 r.); kwotę tę przydzielono do puli środków przeznaczonych na rozwój długoterminowy w celu sfinansowania krajowego programu indykatywnego Timoru Wschodniego w latach 2006-2007.

—

482 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 6/2005 z dnia 22 listopada 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (352 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (48 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (82 mln EUR). Środki te przyznano na sfinansowanie europejskiej inicjatywy w dziedzinie energii (220 mln EUR), wkład na rzecz międzynarodowego instrumentu finansowania zarządzania ryzykiem towarowym (25 mln EUR), dostosowanie do nowych wspólnotowych norm sanitarnych i fitosanitarnych w dziedzinie żywności i pasz (30 mln EUR), wzmocnienie Unii Afrykańskiej (50 mln EUR), wkład w przyśpieszoną inicjatywę „Edukacja dla wszystkich” (63 mln EUR), walkę z AIDS, malarią i gruźlicą (62 mln EUR) oraz pokrycie kosztów funkcjonowania CRP/CTA (32 mln EUR).

—

250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 7/2005 z dnia 22 listopada 2005 r. i sprostowanie z dnia 1 lutego 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (185 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (24 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (41 mln EUR). Środki te przyznano również na finansowanie działań dotyczących Funduszu Wodnego.

Tak więc środki 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu warunkowego odblokowania miliarda euro oraz przydziałów środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), można podsumować w następujący sposób:

(mln EUR)
	Przydział w 9. EFR	Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI)	Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE)
Środki na rozwój długoterminowy	10 000,00	(186,85) (17)	9 813,15
Środki regionalne	1 300,00		1 300,00
Instrument inwestycyjny	2 200,00	(2.037,00)	163,00
Ogółem	13 500,00	(2 223,85)	11 276,15

Uruchomienie środków dla KTZ w ramach 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), zostało przeprowadzone w następujący sposób:

(mln EUR)
	Przydział w 9. EFR	Obniżka/warunkowy miliard	Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI)	Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE)
Środki na rozwój długoterminowy	127,10		127,10	127,10
Rezerwa C	17,90	(1,00) (18)	16,90	17,90
Środki regionalne	8,00		8,00	8,00
Środki na badania i pomoc techniczną	2,00		2,00	2,00
Instrument inwestycyjny	20,00	(20,00)	0,00	20,00
Ogółem	175,00	(21,00)	154,00	175,00

Rezerwa C nieprzydzielona dla KTZ została utworzona na finansowanie pomocy humanitarnej, pomocy nadzwyczajnej, pomocy uchodźcom i wahań przychodów z wywozu. Odpowiada ona puli środków B dla krajów AKP.

Na mocy decyzji Rady (2005/599/WE) z dnia 21 czerwca 2005 r. przyznano pulę 90 mln EUR w ramach puli współpracy między krajami AKP na finansowanie decentralizacji.

Ponadto na mocy decyzji Komisji E/982/2003 z dnia 16 czerwca 2003 r. wszelkie salda środków niewykorzystanych z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie umorzone później kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy, zostały przesunięte do 9. EFR. Wszystkie środki przesunięte na tej zasadzie do 9. EFR, które poprzednio zostały przeznaczone na program indykatywny danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. Łączna kwota przeniesiona od daty wejścia w życie 9. EFR wynosi 4,1 mld EUR.

Na mocy decyzji Rady Ministrów AKP-WE nr 2/2007 z dnia 25 maja 2007 r. mającej umożliwić wnoszenie dodatkowych wkładów na zasadach dwustronnych na rzecz współpracy w ramach AKP dla wsparcia realizacji celów Instrument Finansowego na rzecz Pokoju w Afryce, którymi zarządzać ma Komisja, środki 9. EFR zostały zwiększone o kwotę 39,71 mln EUR, wykazaną osobno w ramach specjalnego instrumentu finansowego.

Ponieważ na środki 9. EFR, w tym wynikające z oczekiwanych umorzeń, nie można zaciągać zobowiązań po dniu 31 grudnia 2007 r. (19), należało znaleźć mechanizm pozwalający skutecznie wykorzystać pozostałe kwoty przed tą datą na wsparcie realizacji ogólnych celów umowy o partnerstwie AKP-WE. W tym celu decyzja nr 1/2007 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 25 maja 2007 r. przewiduje przeniesienie części rezerwy należącej do puli środków 9. EFR przeznaczonej na rozwój długoterminowy do środków przeznaczonych na wspieranie współpracy między krajami AKP w ramach puli środków 9. EFR przeznaczonych na współpracę i integrację regionalną. Środki przeniesione do rezerwy na rozwój długoterminowy na podstawie postanowień zawartych w końcowych ocenach krajowych programów indykatywnych, jak również środki dostępne na współpracę między krajami AKP zostały rozdysponowane zgodnie z przepisami decyzji nr 1/2007 r. w następujący sposób:

(a)	pojedyncza rezerwa wewnętrzna AKP, z której mogą korzystać wszystkie kraje AKP na potrzeby pomocy nadzwyczajnej na podstawie art. 72 ust. 3 lit. a) i b) umowy o partnerstwie AKP-WE na kwotę 26,7 mln EUR;

(b)

pięć regionalnych pul środków B, na kwotę odpowiednio 17,5 mln EUR dla regionu Afryki Południowej, 48,9 mln EUR dla regionu Afryki Wschodniej i Południowej oraz Oceanu Indyjskiego, 31,9 mln EUR dla regionu Afryki Zachodniej, 16,1 mln EUR dla regionu Afryki Środkowej oraz 35,4 mln EUR dla Karaibów, mających wesprzeć inicjatywy na rzecz umorzenia długów przyjęte na szczeblu międzynarodowym oraz operacje pomocy humanitarnej i pomoc nadzwyczajną na podstawie art. 72 i 73 wspomnianej umowy, zgodnie z zasadą solidarności regionalnej;

(c)

program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2006 r. (do wykorzystania w roku 2005), jak również program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2007 (do wykorzystania w roku 2006), mające zagwarantować minimalne wsparcie krajom dotkniętym niekorzystnymi skutkami niestabilnych wpływów z eksportu;

(d)	zasilenie Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce kwotą 100 mln EUR w celu realizacji różnorodnych działań związanych z utrzymaniem pokoju, szkoleniami oraz rozbudową potencjału;

(e)	wsparcie instytucjonalne dla sekretariatu AKP w celu uzupełnienia luki w finansowaniu w okresie przejściowym, do daty wejścia w życie 10. EFR oraz przyczynienia się do pokrycia kosztów funkcjonowania sekretariatu w 2008 r. (1 mln EUR);

(f)	zasilenie wewnętrznego instrumentu AKP na rzecz współpracy technicznej kwotą 2,5 mln EUR;

(g)	4 mln EUR w związku z pilną potrzebą przeniesienia środków do programu eliminacji księgosuszu w Afryce (PACE);

(h)	dodatkowe 10 mln EUR na karaibską Sieć Wiedzy i Nauki (CKLN)

(i)

pokrycie nowych, niespodziewanych potrzeb, których nie można sfinansować z puli B — kwota 14,87 mln EUR (kwota przeznaczona na zapewnienie dodatkowej sumy 3 mln EUR na rzecz CTA oraz finansowanie konkretnych projektów (African Outlook — 1,3 millions; Microfinances — 2,8 mln EUR, program Pesticides — 5 mln EUR; obserwatorium inwestycji — 2,8 mln EUR));

(j)	dodatkowy wkład w Światowy Fundusz na rzecz Walki z HIV/AIDS, Gruźlicą i Malarią (GFATM) wartości 38 mln EUR;

(k)	dodatkowy wkład w fundusz powierniczy UE-AKP na rzecz infrastruktury w kwocie 47,8 mln EUR, jako zaliczka na poczet środków przewidzianych w 10. EFR.

W załączonych tabelach dotyczących kwot, co do których zostały podjęte decyzje, w zakresie których zostały zaciągnięte zobowiązania i które zostały zapłacone, przedstawiono wartości netto. Jedynie w tabeli 2.7. osobno ujęto kwoty uruchomione i umorzone oraz kwoty wypłacone i odzyskane.

2.1.   ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2007 r.

TABELA 1.1

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR)
Instrument	Stan początkowY	Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudniA 2006 r.	Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007	Stan obecny
AKP
Konwencja z Lomé
Dotacje	6 215,00	– 884,60	– 50,80	5 279,60
Dotacje na spłatę odsetek	280,00	– 81,51	0,00	198,49
Pomoc w nagłych wypadkach	250,00	153,35	– 0,07	403,27
Pomoc na rzecz uchodźców	100,00	– 16,05	– 0,10	83,86
Kapitał podwyższonego ryzyka	825,00	– 8,49	– 3,13	813,38
Stabex	1 500,00	196,69	0,00	1 696,69
Sysmin	480,00	– 39,39	– 10,08	430,54
Przesunięcie 5. — 7. EFR	0,00	312,85	– 3,85	309,00
Dostosowanie strukturalne	1 150,00	– 0,83	– 0,50	1 148,67
Głęboko zadłużone kraje ubogie	0,00	40,00	0,00	40,00
Przydział w ramach AKP	0,00	50,00	0,00	50,00
AKP OGÓŁEM	10 800,00	– 277,96	– 68,54	10 453,51
KTZ
Dotacje	97,50	– 11,92	– 2,41	83,17
Dotacje na spłatę odsetek	6,00	– 1,82	0,00	4,18
Pomoc w nagłych wypadkach	2,50	– 0,24	0,00	2,26
Pomoc na rzecz uchodźców	0,50	– 0,21	0,00	0,29
Kapitał podwyższonego ryzyka	25,00	– 2,51	0,00	22,49
Stabex	6,00	0,00	0,00	6,00
Sysmin	2,50	0,00	0,00	2,50
Przesunięcie 5. — 7. EFR	0,00	9,58	– 0,97	8,61
KTZ OGÓŁEM	140,00	– 7,12	– 3,38	129,50
7. EFR OGÓŁEM	10 940,00	– 285,08	– 71,91	10 583,01

Tabela 1.2

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR)
AKP	Konwencja z Lome										Umowa z Kotonu	Razem ACP
	Dotacje	Dotacje na spłatę odsetek	Pomoc w nagłych wypadkach	Pomoc na rzecz uchodźców	Kapitał podwyższonego ryzyka	Stabex	Sysmin	Przesunięcie 5. — 7. EFR	Dostosowanie strukturalne	Państwa biedne I bardzo zadłużone	W ramach AKP
stan na dzień 31.12.2006 r.	5 330,40	198,49	403,35	83,95	816,51	1 696,69	440,61	312,85	1 149,17	40,00	50,00	10 522,04
Przesunięcie do 9. EFR1	– 50,80	0,00	– 0,07	– 0,10	– 3,13	0,00	– 10,08	– 3,85	– 0,50	0,00	0,00	– 68,54
Stan na 31.12.2007 r.	5 279,60	198,49	403,27	83,86	813,38	1 696,69	430,54	309,00	1 148,67	40,00	50,00	10 453,51

KTZ	Dotacje	Dotacje na spłatę odsetek	Pomoc w nagłych wypadkach	Pomoc na rzecz uchodźców	Kapitał podwyższonego ryzyka	Stabex	Sysmin	Przesunięcie 5. — 7. EFR	Razem PTOM
stan na dzień 31.12.2006 r.	85,58	4,18	2,26	0,29	22,49	6,00	2,50	9,58	132,88
Przesunięcie do 9. EFR (20)	– 2,41	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	– 0,97	– 3,38
Stan na 31.12.2007 r.	83,17	4,18	2,26	0,29	22,49	6,00	2,50	8,61	129,50

Tabela 1.3

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR)
Instrument	Stan początkowY	Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudnia 2006 r.	Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007	Stan obecny
AKP
Konwencja z Lomé
Dotacje	7 562,00	– 2 170,39	– 134,77	5 256,84
Dotacje na spłatę odsetek	370,00	– 275,44	– 0,85	93,70
Pomoc w nagłych wypadkach	140,00	– 3,48	– 0,14	136,38
Pomoc na rzecz uchodźców	120,00	– 3,40	– 5,36	111,24
Kapitał podwyższonego ryzyka	1 000,00	127,77	– 48,99	1 078,78
Stabex	1 800,00	– 1 083,83	2,48	718,65
Sysmin	575,00	– 463,26	– 0,02	111,71
Dostosowanie strukturalne	1 400,00	114,55	– 16,09	1 498,45
Państwa biedne i bardzo zadłużone	0,00	1 060,00	0,00	1 060,00
Wykorzystanie odsetek	0,00	37,38	0,00	37,38
Umowa z Kotonu
Pula środków A	0,00	433,59	– 3,02	430,57
Pula środków B	0,00	254,58	0,00	254,58
AKP OGÓŁEM	12 967,00	– 1 971,93	– 206,77	10 788,30
KTZ
Dotacje	115,00	– 71,09	– 4,26	39,65
Dotacje na spłatę odsetek	8,50	– 7,36	0,00	1,14
Pomoc w nagłych wypadkach	3,00	– 3,00	0,00	0,00
Pomoc na rzecz uchodźców	0,50	– 0,50	0,00	0,00
Kapitał podwyższonego ryzyka	30,00	– 23,50	0,00	6,50
Stabex	5,50	– 4,32	0,00	1,18
Sysmin	2,50	– 0,01	0,00	2,49
KTZ OGÓŁEM	165,00	– 109,78	– 4,26	50,96
8. EFR OGÓŁEM	13 132,00	– 2 081,71	– 211,03	10 839,26

Tabela 1.4

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR)
AKP	Konwencja z Lome										Umowa z Kotonu		Razem ACP
	Dotacje	Dotacje na spłatę odsetek	Pomoc w nagłych wypadkach	Pomoc na rzecz uchodźców	Kapitał podwyższonego ryzyka	Stabex	Sysmin	Dostosowanie strukturalne	Państwa biedne i bardzo zadłużone	Wykorzystanie odsetek	Pula środków A	Pula środków B
stan na dzień 31.12.2006 r.	5 391,61	94,56	136,52	116,60	1 127,77	716,17	111,74	1 514,55	1 060,00	37,38	433,59	254,58	10 995,07
Przesunięcie do 9. EFR1	134,77	0,85	0,14	5,36	48,99	3,69	0,02	16,09	0,00	0,00	3,02	0,00	212,95
Należne odsetki — zabezpieczenia Stabex						6,18							6,18
Stan na 31.12.2007 r.	5 256,84	93,70	136,38	111,24	1 078,78	718,65	111,71	1 498,45	1 060,00	37,38	430,57	254,58	10 788,30

KTZ	Dotacje	Dotacje na spłatę odsetek	Pomoc w nagłych wypadkach	Pomoc na rzecz uchodźców	Kapitał podwyższonego ryzyka	Stabex	Sysmin	Razem PTOM
stan na dzień 31.12.2006 r.	43,91	1,14	0,00	0,00	6,50	1,18	2,49	55,22
Przesunięcie do 9. EFR (21)	– 4,26	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	– 4,26
Stan na 31.12.2007 r.	39,65	1,14	0,00	0,00	6,50	1,18	2,49	50,96

Tabela 1.5

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR)
Instrument	Stan początkowy	Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudnia 2006 r.	Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007	Stan obecny
AKP
Pula środków A	5 318,30	3 861,95	351,63	9 531,87
Pula środków B	2 107,90	– 632,60	– 166,67	1 308,64
Rezerwa — alokacje krajowe	1 224,10	– 1 095,30	– 128,80	0,00
CDE, CTA i Zgrom. Parytetowe	164,00	– 22,98	35,07	176,09
Rezerwa — rozwój długoterm.	257,85	– 60,10	– 197,75	0,00
Alokacje regionalne	904,00	48,77	– 23,33	929,43
W ramach AKP	300,00	2 541,52	422,37	3 263,89
Koszty realizacji	125,00	0,00	0,00	125,00
Odsetki i inne przychody	0,00	76,47	12,36	88,83
Specjalna dotacja Kongo	0,00	108,47	0,14	108,61
Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	0,00	36,14	– 10,03	26,11
Dobrowolne składki — Instrument na rzecz Pokoju	0,00	0,00	39,17	39,17
AKP OGÓŁEM	10 401,15	4 862,34	334,15	15 597,63
KTZ
Pula środków A	0,00	210,15	40,01	250,16
Wykorzystanie rezerwy C	0,00	3,70	3,30	7,00
Rezerwa — rozwój długoterm.	144,00	– 86,96	– 57,04	0,00
Alokacje regionalne	8,00	19,51	22,14	49,65
Pula — pomoc techniczna	2,00	0,00	0,00	2,00
Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	0,00	0,70	– 0,76	– 0,06 (22)
KTZ OGÓŁEM	154,00	147,11	7,64	308,75
9. EFR OGÓŁEM	10 555,15	5 009,45	341,78	15 906,38

Tabela 1.6

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR)
AKP	Pula środków A	Pula środków B	Rezerwa — alokacje krajowe	CDE, CTA i Zgrom. Parytetowe	Rezerwa — rozwój długoterm	Alokacje regionalne	W ramach AKP	Koszty realizacji	Odsetki i inne przychody	Specjalna dotacja Kongo	Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju	AKP OGÓŁEM
Stan na 31.12.2006 R.	9 180,25	1 475,30	128,80	141,02	197,75	952,77	2 841,52	125,00	76,47	108,47	36,14	0,00	15 263,49
Przesunięcie do 9. EFR1	154,64			0,07	90,60	24,03	12,14						281,48
Odblokowanie warunkowego miliarda					0,00		1,00						1,00
Przesunięcie środków z rezerwy — rozwój długoterm. do rezerwy — wewnątrz AKP 2	36,14			35,00	– 431,52		360,38						0,00
Odsetki EFR w 2007 r + specjalna dotacja Kongo					0,00				12,36	0,14			12,50
Przesunięcia z pul A i B do LTDR (ETR)	85,72	– 216,37			130,64	– 36,69	36,69						– 0,00
Zmiana pul A i B (ETR)	– 0,08	19,50	– 128,80		109,38								0,00
Przesunięcia — przegląd śródokresowy — alokacje regionalne						– 10,68	10,68						0,00
Przesunięcia — przegląd doraźny /grudzień 1/2007	67,50	30,20			– 97,70								0,00
Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	7,70				0,85		1,48				– 10,03		0,00
Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju 3												39,17	39,17
Stan na 31.12.2007 R.	9 531,87	1 308,64	0,00	176,09	0,00	929,43	3 263,89	125,00	88,83	108,61	26,11	39,17	15 597,63

KTZ	Pula środków A	Pula środków C	Rezerwa — rozwój długoterm.	Alokacje regionalne	Pula — pomoc techniczna	Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	KTZ OGÓŁEM
Stan na 31.12.2006 R.	210,15	3,70	57,04	27,51	2,00	0,70	301,11
Przesunięcie do 9. EFR (23)	7,05			0,59		0,00	7,64
Alokacja zarezerwowana (24)	32,27	3,30	-57,04	21,48			0,00
Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR	0,69			0,07		– 0,76	0,00
Stan na 31.12.2007 R.	250,16	7,00	0,00	49,65	2,00	– 0,06	308,75

Tabela 1.7

7. EFR — 8. EFR — 9. EFR

ZWIĘKSZENIA, ZMNIEJSZENIA I PRZESUNIĘCIA ŚRODKÓW W 2007 R.

(mln EUR)
AKP	7. EFR OGÓŁEM	8. EFR OGÓŁEM	9. EFR OGÓŁEM	Różnica netto
STAN NA 31.12.2006 r.	10 522,04	10 995,07	15 263,49
Przesunięcie do 9. EFR1	– 68,54	– 212,95	281,48	0,00
Odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających Stabex		6,18		6,18
Odblokowanie warunkowego miliarda			1,00	1,00
Odsetki w 2007 r. z funduszy EFR oraz dotacji specjalnej dla Demokratycznej Republiki Konga			12,50	12,50
Dobrowolne składki — Instrument na rzecz Pokoju			39,17	39,17
STAN NA 31.12.2007 R.	10 453,51	10 788,30	15 597,63	58,84

KTZ	7. EFR OGÓŁEM	8. EFR OGÓŁEM	9. EFR OGÓŁEM	Różnica netto
STAN NA 31.12.2006 r.	132,88	55,22	301,11
Przesunięcie do 9. EFR (25)	– 3,38	– 4,26	7,64	0,00
STAN NA 31.12.2006 r.	129,50	50,96	308,75	0,00
AKP + KTZ OGÓŁEM	10 583,01	10 839,26	15 906,38	58,84
PRZESUNIĘCIE DO 9. EFR OGÓŁEM	– 71,91	– 217,21	289,12	0,00

2.2.   SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA

Tabela 2.1

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

SPRAWOZDANIE OKRESOWE

(mln EUR)
	Środków	Siódmego EFR	Ósmego EFR	Dziewiątego EFR	Siódmego, ósmego i dziewiątego EFR
Konwencja z Lomé	Pomoc objęta programowaniem	5 362,77	5 296,49		10 659,25
	Pomoc niepodlegająca programowaniu	4 852,63	4 820,24		9 672,87
	Przesunięcia do innych funduszy	317,61		26,05	343,66
	Przychody różne		37,38		37,38
Umowa z Kotonu	Pula środków A		430,57	9 782,03	10 212,61
	Pula środków B		254,58	1 315,64	1 570,21
	Przydział regionalny			979,08	979,08
	Przydział w ramach AKP	50,00		3 262,87	3 312,87
	Rezerwa w ramach AKP			1,02	1,02
	Cde, Cta i Zgromadzenie Parytetowe			176,09	176,09
	Przydział specjalny — decyzja Rady nr 4/04			108,61	108,61
	Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju			39,17	39,17
	Koszty realizacji i odsetki			215,83	215,83
	RAZEM	10 583,01	10 839,26	15 906,38	37 328,65

(mln EUR)
	EFR	Suma całkowita		Roczne dane liczbowe
		Według stanu na dzień 31.12.2007 r.	% Środków	2003	2004	2005	2006	2007
DECYZJE
	7	10 583,01	100 %	– 2,60	– 58,42	– 86,09	– 126,67	– 71,91
	8	10 839,26	100 %	255,11	– 172,26	– 275,05	– 265,29	– 211,03
	9	15 857,10	100 %	3 156,44	2 638,08	3 420,76	3 186,70	3 455,11
RAZEM		37 279,37		3 408,96	2 407,40	3 059,62	2 794,74	3 172,17
PRZYZNANE ŚRODKI
	7	10 517,15	99 %	311,69	121,42	110,52	– 6,34	– 5,51
	8	10 484,62	97 %	1 406,57	848,67	471,95	202,48	35,03
	9	11 044,21	69 %	993,70	1 747,48	2 070,90	2 914,80	3 317,33
RAZEM		32 045,98		2 711,97	2 717,58	2 653,36	3 110,94	3 346,85
PŁATNOŚCI
	7	10 340,78	98 %	382,21	234,94	235,31	159,24	96,66
	8	9 605,45	89 %	1 472,56	985,34	858,47	736,81	483,42
	9	6 753,74	42 %	277,66	947,56	1 373,70	1 860,93	2 293,89
RAZEM		26 699,96		2 132,43	2 167,84	2 467,48	2 756,98	2 873,97
* Wartości ujemne oznaczają anulowanie zobowiązań.

TABELA 2.2

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

RODZAJ POMOCY

(mln EUR)
		7. EFR	%	8. EFR	%	9. EFR	%	RAZEM	%
			(26)		(26)		(26)		(26)
Konwencja z Lomé	POMOC PODLEGAJACA PROGRAMOWANIU (KPO-krajowe programy orientacyjne)
	Środki	5 362,77		5 296,49				10 659,25
	Decyzje	5 362,77	100 %	5 296,49	100 %			10 659,25	100 %
	Przyznane środki	5 303,11	99 %	5 062,12	96 %			10 365,23	97 %
	Środki na płatności	5 216,32	97 %	4 531,90	86 %			9 748,22	91 %
	POMOC NIEPODLEGAJĄCA PROGRAMOWANIU
	Środki	4 852,63		4 820,24				9 672,87
	Decyzje	4 852,63	100 %	4 820,24	100 %			9 672,87	100 %
	Przyznane środki	4 850,59	100 %	4 787,55	99 %			9 638,14	100 %
	Środki na płatności	4 764,01	98 %	4 544,05	94 %			9 308,05	96 %
	PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY
	Środki	317,61				26,05		343,66
	Decyzje	317,61	100 %			26,05	100 %	343,66	100 %
	Przyznane środki	313,45	99 %			21,06	81 %	334,51	97 %
	Środki na płatności	310,45	98 %			10,06	39 %	320,51	93 %
	PRZYCHODY RÓŻNE
	Środki			37,38				37,38
	Decyzje			37,38	100 %			37,38	11 %
	Przyznane środki			35,54	95 %			35,54	10 %
	Środki na płatności			33,20	89 %			33,20	10 %
	RAZEM
	Środki	10 533,01		10 154,11		26,05		20 713,17
	Decyzje	10 533,01	100 %	10 154,11	100 %	26,05	100 %	20 713,17	100 %
	Przyznane środki	10 467,15	99 %	9 885,21	97 %	21,06	81 %	20 373,42	98 %
	Środki na płatności	10 290,78	98 %	9 109,14	90 %	10,06	39 %	19 409,98	94 %
Umowa z Kotonu	Pula środków A
	Środki			430,57		9 782,03		10 212,61
	Decyzje			430,57	100 %	9 764,04	100 %	10 194,62	100 %
	Przyznane środki			418,60	97 %	6 785,47	69 %	7 204,07	71 %
	Środki na płatności			392,61	91 %	4 318,73	44 %	4 711,34	46 %
	Pula środków B
	Środki			254,58		1 315,64		1 570,21
	Decyzje			254,58	100 %	1 315,64	100 %	1 570,21	100 %
	Przyznane środki			180,81	71 %	872,77	66 %	1 053,58	67 %
	Środki na płatności			103,70	41 %	650,65	49 %	754,34	48 %
	Cde, Cta i Zgromadzenie Parytetowe
	Środki					176,09		176,09
	Decyzje					176,00	100 %	176,00	100 %
	Przyznane środki					167,21	95 %	167,21	95 %
	Środki na płatności					134,24	76 %	134,24	80 %
	Przydział regionalny
	Środki					979,08		979,08
	Decyzje					978,91	100 %	978,91	100 %
	Przyznane środki					606,96	62 %	606,96	62 %
	Środki na płatności					219,63	22 %	219,63	22 %
	Przydział w ramach AKP
	Środki	50,00				3 262,87		3 312,87
	Decyzje	50,00	100 %			3 261,85	100 %	3 311,85	100 %
	Przyznane środki	50,00	100 %			2 276,62	70 %	2 326,62	70 %
	Środki na płatności	50,00	100 %			1 132,75	35 %	1 182,75	36 %
	Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju
	Środki					39,17		39,17
	Decyzje					39,17	1 %	39,17	1 %
	Przyznane środki					37,01	1 %	37,01	1 %
	Środki na płatności					29,22	1 %	29,22	1 %
	Przydział specjalny — decyzja Rady nr 4/04
	Środki					108,61		108,61
	Decyzje					108,47	3 %	108,47	3 %
	Przyznane środki					108,19	3 %	108,19	3 %
	Środki na płatności					105,24	3 %	105,24	3 %
	Koszty realizacji i odsetki
	Środki					215,83		215,83
	Decyzje					186,97	87 %	186,97	87 %
	Przyznane środki					168,92	78 %	168,92	78 %
	Środki na płatności					153,23	71 %	153,23	71 %
	RAZEM
	Środki	50,00		685,15		15 879,31		16 614,46
	Decyzje	50,00	100 %	685,15	100 %	15 831,05	100 %	16 566,20	100 %
	Przyznane środki	50,00	100 %	599,41	87 %	11 023,16	69 %	11 672,57	70 %
	Środki na płatności	50,00	100 %	496,30	72 %	6 743,68	42 %	7 289,98	44 %
	REZERWA W RAMACH AKP					1,02		1,02
	RAZEM
	Środki	10 583,01		10 839,26		15 906,38		37 328,65
	Decyzje	10 583,01	100 %	10 839,26	100 %	15 857,10	100 %	37 279,37	100 %
	Przyznane środki	10 517,15	99 %	10 484,62	97 %	11 044,21	69 %	32 045,98	86 %
	Środki na płatności	10 340,78	98 %	9 605,45	89 %	6 753,74	42 %	26 699,96	72 %

Tabela 2.3

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 7. EFR

(mln EUR)
	Środki	Decyzje			Przyznane środki			Płatności
		Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
AKP
KONWENCJA Z LOME
Programy indykatywne ogółem	5 279,60	5 279,60	– 50,80	100 %	5 220,07	4,36	99 %	5 133,82	62,80	98 %
Pomoc niepodl. program. ogółem	4 814,91	4 814,91	– 13,88	100 %	4 813,07	– 3,78	100 %	4 726,73	32,47	98 %
Dotacje na spłatę odsetek	198,49	198,49		100 %	198,00	– 0,49	100 %	198,00	– 0,49	100 %
Pomoc nadzwyczajna	403,27	403,27	– 0,07	100 %	403,27	– 0,00	100 %	403,13	– 0,00	100 %
Pomoc dla uchodźców	83,86	83,86	– 0,10	100 %	83,67	– 0,18	100 %	83,57		100 %
Kapitał podwyższonego ryzyka	813,38	813,38	– 3,13	100 %	813,38	– 3,13	100 %	775,11	5,28	95 %
Stabex	1 696,69	1 696,69		100 %	1 696,69		100 %	1 694,18	8,23	100 %
Sysmin	430,54	430,54	– 10,08	100 %	429,37	0,11	100 %	384,13	19,45	89 %
Dostosowanie strukturalne	1 148,67	1 148,67	– 0,50	100 %	1 148,67	– 0,08	100 %	1 148,61		100 %
Głęboko zadłużone kraje ubogie	40,00	40,00		100 %	40,00		100 %	40,00		100 %
Przesunięcie 5. — 7. EFR	309,00	309,00	– 3,85	100 %	304,88	– 4,86	99 %	301,88	0,39	99 %
Przychody różne
UMOWA Z KOTONU
Przydział w ramach AKP	50,00	50,00		100 %	50,00		100 %	50,00		100 %
Rezerwa ogólna
OGÓŁEM AKP (a)	10 453,51	10 453,51	– 68,54	100 %	10 388,02	– 4,28	99 %	10 212,43	95,66	98 %
KTZ
Programy indykatywne ogółem	83,17	83,17	– 2,41	100 %	83,04	– 0,97	100 %	82,50	0,24	99 %
Pomoc niepodl. program. ogółem	37,73	37,73	0,00	100 %	37,52	0,01	99 %	37,27	0,76	99 %
Dotacje na spłatę odsetek	4,18	4,18		100 %	4,18		100 %	4,18		100 %
Pomoc nadzwyczajna	2,26	2,26		100 %	2,26		100 %	2,26		100 %
Pomoc dla uchodźców	0,29	0,29		100 %	0,29		100 %	0,29		100 %
Kapitał podwyższonego ryzyka	22,49	22,49		100 %	22,49		100 %	22,49		100 %
Stabex	6,00	6,00		100 %	6,00		100 %	6,00		100 %
Sysmin	2,50	2,50		100 %	2,29	0,01	92 %	2,05	0,76	89 %
Przesunięcie 5. — 7. EFR	8,61	8,61	– 0,97	100 %	8,57	– 0,27	100 %	8,57		100 %
OGÓŁEM KTZ (b)	129,50	129,50	– 3,38	100 %	129,13	– 1,23	100 %	128,34	1,00	99 %
OGÓŁEM (a) + (b)	10 583,01	10 583,01	– 71,91	100 %	10 517,15	– 5,51	99 %	10 340,78	96,66	98 %

Tabela 2.4

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 R.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 8. EFR

(mln EUR)
	Środki	Decyzje			Przyznane środki			Płatności
		Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
AKP
KONWENCJA Z LOME
Programy indykatywne ogółem	5 256,84	5 256,84	– 134,77	100 %	5 025,52	59,32	96 %	4 498,08	296,73	90 %
Pomoc niepodl. program. ogółem	4 846,31	4 846,31	– 68,99	100 %	4 811,84	– 52,51	99 %	4 567,01	134,53	95 %
Dotacje na spłatę odsetek	93,70	93,70	– 0,85	100 %	93,70	– 0,85	100 %	66,64	1,45	71 %
Pomoc nadzwyczajna	136,38	136,38	– 0,14	100 %	136,37	– 0,15	100 %	136,37	– 0,15	100 %
Pomoc dla uchodźców	111,24	111,24	– 5,36	100 %	109,16	– 2,88	98 %	100,54	1,31	92 %
Kapitał podwyższonego ryzyka	1 078,78	1 078,78	– 48,99	100 %	1 078,78	– 48,99	100 %	974,50	52,52	90 %
Stabex	718,65	718,65	2,48	100 %	692,93	5,63	96 %	612,67	90,14	88 %
Sysmin	111,71	111,71	– 0,02	100 %	108,41	1,99	97 %	100,74	2,72	93 %
Dostosowanie strukturalne	1 498,45	1 498,45	– 16,09	100 %	1 496,94	– 7,76	100 %	1 496,58	0,02	100 %
Głęboko zadłużone kraje ubogie	1 060,00	1 060,00	0,00	100 %	1 060,00	0,00	100 %	1 045,78	– 14,22	99 %
Wykorzystanie dochodów z odsetek	37,38	37,38		100 %	35,54	0,51	95 %	33,20	0,75	93 %
RAZEM	10 103,15	10 103,15	– 203,75	100 %	9 837,36	6,81	97 %	9 065,09	431,25	92 %
UMOWA Z KOTONU
Pula środków A	430,57	430,57	– 3,02	100 %	418,60	6,42	97 %	392,61	20,55	94 %
Pula środków B	254,58	254,58		100 %	180,81	21,40	71 %	103,70	29,51	57 %
Przydział regionalny
RAZEM	685,15	685,15	– 3,02	100 %	599,41	27,82	87 %	496,30	50,07	83 %
OGÓŁEM AKP (a)	10 788,30	10 788,30	– 206,77	100 %	10 436,77	34,62	97 %	9 561,39	481,32	92 %
KTZ
Programy indykatywne ogółem	39,65	39,65	– 4,26	100 %	36,60	0,10	92 %	33,82	1,66	92 %
Pomoc niepodl. program. ogółem	11,31	11,31	0,00	100 %	11,25	0,30	99 %	10,23	0,43	91 %
Dotacje na spłatę odsetek	1,14	1,14		100 %	1,14		100 %	1,14		100 %
Pomoc nadzwyczajna
Pomoc dla uchodźców
Kapitał podwyższonego ryzyka	6,50	6,50		100 %	6,50		100 %	6,00		92 %
Stabex	1,18	1,18		100 %	1,18		100 %	1,18		100 %
Sysmin	2,49	2,49		100 %	2,43	0,30		1,91	0,43
OGÓŁEM KTZ (b)	50,96	50,96	– 4,26	200 %	47,85	0,40	94 %	44,05	2,09	92 %
OGÓŁEM (a) + (b)	10 839,26	10 839,26	– 211,03	100 %	10 484,62	35,03	97 %	9 605,45	483,42	92 %

Tabela 2.5

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 R.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 9. EFR

(mln EUR)
	Środki	Decyzje			Przyznane środki			Płatności
		Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%	Kwota łączna razem	Roczne	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
AKP
Pula środków A	9 531,87	9 531,75	1 787,75	100 %	6 666,60	1 908,48	70 %	4 242,35	1 581,62	64 %
Wsparcie makroekonomiczne		2 278,21	314,29		1 999,78	356,36		1 597,30	411,12
Sektorowe obszary polityki		7 253,54	1 473,47		4 666,82	1 552,12		2 645,05	1 170,50
Pula środków B	1 308,64	1 308,64	252,87	100 %	869,32	222,91	66 %	650,65	182,87	75 %
Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu		170,17	50,53		116,70	25,84		90,27	28,12
Pomoc nadzwyczajna		1 127,27	200,74		741,42	195,47		549,18	153,16
Głęboko zadłużone kraje ubogie		11,20	1,60		11,20	1,60		11,20	1,60
Przydział regionalny	929,43	929,33	202,47	100 %	600,33	307,27	65 %	215,54	132,61	36 %
Przydział w ramach AKP	3 262,87	3 261,85	931,57	100 %	2 276,62	725,47	70 %	1 132,75	248,74	50 %
Pozostałe	176,09	176,00	67,00	100 %	167,21	60,26	95 %	134,24	42,40	80 %
Koszty realizacji	125,00	125,00	7,63	100 %	120,45	7,74	96 %	120,19	9,37	100 %
Odsetki i inne przychody	88,83	59,97	31,62	68 %	47,76	36,00	80 %	32,58	28,50	68 %
Specjalna dotacja Kongo	108,61	108,47	0,32	100 %	108,19	0,42	100 %	105,24	0,19	97 %
Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju	39,17	39,17	39,17	100 %	37,01	37,01	94 %	29,22	29,22	79 %
Przeniesienie z 6. EFR	26,11	26,11	– 10,03	100 %	21,12	– 3,40	81 %	10,12	5,77	48 %
RAZEM	15 596,61	15 566,28	3 310,35	100 %	10 914,60	3 302,15	70 %	6 672,87	2 261,29	61 %
REZERWA W RAMACH AKP	1,02
OGÓŁEM AKP (a)	15 597,63	15 566,28	3 310,35	100 %	10 914,60	3 302,15	70 %	6 672,87	2 261,29	61 %
KTZ
Pula środków A	250,16	232,30	106,27	93 %	118,87	10,92	51 %	76,38	30,88	64 %
Wsparcie makroekonomiczne		14,64	4,00		10,52			8,52	8,52
Sektorowe obszary polityki		217,66	102,27		108,36	10,92		67,86	22,37
Pula środków B	7,00	7,00	3,30		3,46	3,46
Przydział regionalny	49,65	49,58	35,26	100 %	6,63	0,46	13 %	4,09	1,53	62 %
Wydatki pomocnicze	2,00	2,00		100 %	0,71	0,41	36 %	0,46	0,16	65 %
Przeniesienie z 6. EFR	– 0,06	– 0,06	– 0,07	100 %	– 0,06	– 0,07	101 %	– 0,06	0,02	100 %
OGÓŁEM KTZ (b)	308,75	290,82	144,76	94 %	129,61	15,18	45 %	80,87	32,60	62 %
OGÓŁEM (a) + (b)	15 906,38	15 857,10	3 455,11	100 %	11 044,21	3 317,33	70 %	6 753,74	2 293,89	61 %

Tabela 2.6

KWOTY BRUTTO ZA 2007 r. DOTYCZĄCE DECYZJI I PŁATNOŚCI Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE INSTRUMENTY

Decyzja roczna — 2007 r.

(mln EUR)
		Zobowiązania	Umorzenie zobowiązań	Netto
Konwencja z Lomé	Dotacje	0,00	(192,24)	(192,24)
	Programy indykatywne ogółem	0,00	(192,24)	(192,24)
	Dotacje na spłatę odsetek	0,00	(0,85)	(0,85)
	Pomoc w nagłych wypadkach	0,00	(0,22)	(0,22)
	Pomoc uchodźcom	0,00	(5,46)	(5,46)
	Kapitał podwyższonego ryzyka	0,00	(52,12)	(52,12)
	STABEX (odsetki)	6,18	(3,69)	2,48
	Sysmin	0,00	(10,10)	(10,10)
	Przesunięcia z innych funduszy	0,00	(4,82)	(4,82)
	Dostosowanie strukturalne	0,00	(16,60)	(16,60)
	Pomoc niepodlegająca programowaniu ogółem	6,18	(93,86)	(87,69)
	Przeniesienie Z 6. EFR	0,00	(10,10)	(10,10)
	Razem	6,18	– 296,21	– 290,03
Umowa z Kotonu	Pula środków A	1 981,08	(90,07)	1 891,00
	Pula środków B	295,63	(39,46)	256,17
	CDE + CTA + wspólne zgromadzenie	67,00	0,00	67,00
	Przydziały regionalne	251,92	(14,19)	237,73
	Przydziały wewnątrZ AKP	946,45	(14,88)	931,57
	Dobrowolna składka na instrument na rzecz pokoju	39,17	0,00	39,17
	Specjalny przydział dlA Kongo	0,32	0,00	0,32
	Wykorzystanie odsetek/koszt realiz.	48,59	(9,35)	39,24
	Razem	3 630,15	– 167,95	3 462,20
Razem		3 636,33	– 464,16	3 172,17

Płatności roczne — 2007 r.

(mln EUR)
		Wypłacono	Odzyskane (27)	Netto
Konwencja z Lomé	Dotacje	388,34	(26,91)	361,43
	Programy indykatywne ogółem	388,34	(26,91)	361,43
	Dotacje na spłatę odsetek	1,47	(0,52)	0,95
	Pomoc w nagłych wypadkach	0,00	(0,15)	(0,15)
	Pomoc uchodźcom	1,78	(0,47)	1,31
	Kapitał podwyższonego ryzyka	57,81	0,00	57,81
	Stabex	98,37	0,00	98,37
	SYsmin	23,39	(0,03)	23,36
	Przesunięcia z innych funduszY	0,41	(0,02)	0,39
	Dostosowanie strukturalne	0,06	(0,04)	0,02
	Pomoc niepodlegająca programowaniu ogółem	183,28	(1,22)	182,05
	Wykorzystanie odsetek	0,75	0,00	0,75
	Przeniesienie z 6. EFR	6,66	(0,87)	5,79
	Razem	579,02	(29,00)	550,02
Umowa z Kotonu	Pula środków A	1 641,69	(8,63)	1 633,06
	Pula środków B	217,15	(4,77)	212,39
	CDE + CTA + wspólne zgromadzeniE	43,43	(1,03)	42,40
	Przydziały regionalne	135,77	(1,63)	134,14
	Przydziały wewnątrz AKP	234,83	(0,30)	234,52
	Pomoc techniczna — KTZ	0,16	0,00	0,16
	Dobrowolna składka na instrument na rzecz pokoju	29,22	0,00	29,22
	Specjalny przydział dla Kongo	0,19	0,00	0,19
	Wykorzystanie odsetek/koszt realiz.	38,04	(0,17)	37,87
	Razem	2 340,49	(16,54)	2 323,95
Razem		2 919,51	(45,54)	2 873,97

2.3.   STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY

Odpowiednie tabele zostały zamieszczone w załączniku 2.

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

—	w tabelach wartość „0,00” oznacza, że odpowiadająca jej kwota wynosi od –4 999 EUR do 4 999 EUR.

jeżeli nie podano żadnej wartości liczbowej, kwota wynosi zero.

w tabeli nie ujęto krajów, dla których we wszystkich kolumnach widnieje saldo zerowe.

—	nagłówek „Wszystkie kraje” dotyczy projektów obejmujących kilka krajów; projekty te nie są finansowane w ramach współpracy regionalnej.

—	nagłówek „Koszty finansowe i administracyjne” obejmuje projekty finansowane z odsetek EFR przetransferowanych do danego instrumentu finansowego (dotacje, Instrument Dostosowań Strukturalnych).

2.3.1.   7. EFR

W pierwszej kolumnie w tabeli 3.2.1 i 3.2.2 na środki na „Współpracę regionalną” (1081,31 mln EUR) składają się:

Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP)	1 125,00
Przekroczenie celu	(5,92)
Przeniesienie nieprzydzielonych zasobów w celu finansowania programu pomocy krajom AKP w przystąpieniu do WTO	67,90
Kwota przesunięta w 2000 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych	10,00
Kwota przesunięta w 2001 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych	(8,50)
Kwota przesunięta w 2002 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych	(2,20)
Kwota przesunięta w 2003 r. do 9. EFR, po wejściu w życie umowy z Kotonu	(0,70)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(49,10)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(8,26)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(34,41)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(12,44)
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	1081,31

Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

2.3.2.   8. EFR

W drugiej kolumnie w tabeli 1 i 2 na środki na „Współpracę regionalną” (1 374,31 mln EUR) składają się:

Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP)	1 300,00
Decyzja Rady nr 3/2000 w sprawie zapewnienia kontynuacji szeregu działań do czasu wejścia w życie 9. EFR	306,00
Decyzja Rady nr 10/2001 z dnia 20.12.2001 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR	180,70
zgodnie ze środkami przejściowymi	(68,00)
Decyzja Rady nr 3/2002 z dnia 23.12.2002 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR	54,20
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2003 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(317,33)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(5,01)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(31,62)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(20,83)
Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu	(23,81)
Ogółem na dzień 31.12.2007 r.	1 374.31

Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

2.3.3.   9. EFR

We wszystkich tabelach uwzględniono wykorzystane zasoby finansowe (pula środków A, pula środków B oraz koszty wdrożenia) oraz rodzaj projektu (wsparcie makroekonomiczne, sektorowe obszary polityki, pomoc nadzwyczajna itd.).

2.4.   POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA

Tabela 4.1.1

STAN ZOBOWIAZAŃ NIEAKTYWNYCH

Tabele poniżej przedstawiają, dla każdej dotacji z 6., 7. i 8. EFR, zobowiązania, których realizacja przebiega powoli. Zobowiązanie uznaje się za nieaktywne lub powolnie realizowane, jeśli w ciągu 24 miesięcy poprzedzających koniec roku budżetowego 2007:

—	nie została zawarta żadna nowa umowa;

—	do żadnej z istniejących umów nie wprowadzono zmian;

—	nie dokonano żadnej płatnosci ani żadnego rozliczenia zaliczek.

Projekty nieaktywne przed 2002 r. (dawne RAL — zobowiązania pozostające do spłaty) nie zostały ujęte w poniższej tabeli.

Zobowiązania powolnie realizowane zostały podzielone na trzy kategorie:

projekty, które nie są przeznaczone do zamknięcia, projekty przeznaczone do zamknięcia oraz projekty, których status jest nieznany.

Wskazane wartości księgowe stanowią sumę kwot przeznaczonych na dany cel, ale niewypłaconych, zwanych „RAL”.

W uwagach objaśniających poniżej zamieszczono odpowiednie komentarze w odniesieniu do projektów o wartości księgowej powyżej 1 mln EUR, które muszą pozostać niezamknięte pomimo widocznej nieaktywnosci lub co do których nie otrzymano dowodów potwierdzających ich status.

Środki finansowe	7			8				9				Ogółem
	Kwota niewypłaconych zobowiązań	Kwota nieprzeznaczona do zamknięcia	Saldo do zamknięcia	Kwota niewypłaconych zobowiązań	Kwota nieprzeznaczona do zamknięcia	Saldo do zamknięcia	Stan nieznany	Kwota niewypłaconych zobowiązań	Kwota nieprzeznaczona do zamknięcia	Saldo do zamknięcia	Stan nieznany	Kwota niewypłaconych zobowiązań	Kwota nieprzeznaczona do zamknięcia	Saldo do zamknięcia	Stan nieznany
Pomoc podlegająca programowaniU	0,10	0,07	0,03	0,45	0,00	0,11	0,34	39,46	37,39	1,31	0,77	40,02	37,46	1,45	1,11
SAF				0,00		0,00						0,00		0,00
Pomoc uchodźcom				1,80	1,21	0,59						1,80	1,21	0,59
Dotacje na spłatę odsetek				19,67	16,24		3,43					19,67	16,24		3,43
Kapitał podwyższonego ryzyka	0,20	0,20		37,98	37,98							38,18	38,18
Poprzednie EFR								0,01		0,01		0,01		0,01
Suma całkowita	0,30	0,27	0,03	59,91	55,43	0,70	3,77	39,47	37,39	1,31	0,77	99,67	93,09	2,04	4,54

Tabela 4.1.2

KLASYFIKACJA OTWARTYCH PROJEKTÓW Nieprzeznaczone do zamknięcia

1.   Projekty Komisji

(mln EUR)
EFR	Kraje	Projekt	Kwota RAL
7	Angola	Wsparcie produkcji filmu „Comboio da Canhoca”	0,07
	Wyspy Świętego Tomasza i Książęca	Program wspierania inicjatyw kulturalnych	0,00
8	Erytrea	Program informacyjny na rzecz wspierania uchodźców i ofiar przesiedleń wewnętrznycH	0,73
	Erytrea	Program informacyjny na rzecz dobrowolnej repatriacji i reintegracji	0,47
	Burkina Faso	Wsparcie zdecentralizowanych inicjatyw kulturalnych — faza 2	0,00
9	Benin	Rehabilitacja zalewowych dzielnic kotonu zachodniego	20,00
	Burkina Faso	Zwiększenie potencjału organizacji społeczeństwa obywatelskiego (PROS)	15,00
	Togo	Czwarty powszechny spis ludności i zasobów mieszkaniowych	1,98
	Republika Środkowoafrykańska	Wsparcie przemian demokratycznych	0,30
	Bahamy	Instrument współpracy techniczneJ (TCF)	0,07
	Malawi	Zwiększenie pułapu 8 AKP 14 maj, zgodnie z notą 28571 z 24.12.2003	0,04
Ogółem			38,67

2.   Projekty EBI

(mln EUR)
EFR	Kraje	Projekt	Kwota RAL
7	AKP TV	DBT II — pożyczka globalna (8 TV 3) (22440, 22441)	0,20
8	AKP MAS	Plaines Wilhems — projekt dotyczący kanalizacji (21396)	7,46
	AKP SW	Seb iii maguga (22105)	7,00
	AKP DO	Sektor finansowy gl ii a (21889)	4,51
	AKP DO	Sektor finansowy gl ii b (21993)	3,44
	AKP SLU	Bank w St. Lucia gl (21432)	3,00
	AKP SW	Motraco ii	1,75
	AKP SLU	Bank w St. Lucia gl (21435)	0,84
	AKP MOZ	Motraco II	0,58
	AKP CD	Kredyt globalny — sektor finansowy (22120)	0,50
	AKP ET	Rozwój banku etiopii (DBE) GL II (22424)	25,00
	AKP TV	Pożyczka globalna — DBT II	0,15
Ogółem			54,43

Tabela 4.2.1

AGENCI ROZLICZENIOWI — NIESFINALIZOWANE PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Przychody i wydatki na rachunkach agentów rozliczeniowych, które przed końcem 2007 r. mają zostać wprowadzone do sprawozdań finansowych przez urzędnika zatwierdzającego (przedstawione z podziałem na kraje-beneficjentów).

(kwoty w tys. EUR)
Kraj	Ogółem
AKP ogółem	1 216,92
BARBADOS	32,14
CZAD	5,23
KAMERUN	75,78
KONGO (BRAZZAVILLE)	39,76
DOMINIKA	0,52
ETIOPIA	0,74
GAMBIA	29,17
GWINEA BISSAU	119,62
GWINEA	21,81
MADAGASKAR	405,94
MALAWI	174,02
MAURETANIA	121,67
NAMIBIA	210,50
WYSPY ŚWIĘTEGO TOMASZA I KSIĄŻĘCA	63,20
TANZANIA	41,60
UGANDA	7,93
Pozostałe AKP (regionalne, EFR GRP)	21,47
KTZ	4,69
Ogółem	1 221,61
Stan na dzień 31 grudnia 2006 r.:	2 682,82
Zmiana roczna:	(54,47 %)

Tabela 4.2.2

ZALICZKI Z TYTUŁU UMÓW DOTYCZĄCYCH STYPENDIÓW NAUKOWYCH ORAZ POMOCY TECHNICZNEJ WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2007 r.

Zaliczki wypłacane są przedstawicielstwom i agencjom Komisji w państwach członkowskich zarządzających stypendiami naukowymi oraz umowami o pomocy technicznej zawartymi w imieniu Komisji. Zaliczki te są regularnie rozliczane po otrzymaniu sprawozdań z wydatków i odnawiane proporcjonalnie do wartości stypendiów naukowych i pomocy technicznej oraz zrealizowanych umów.

Poniżej przedstawiono kwotę należnych zaliczek odpowiednio według stanu na koniec roku 2007 i 2006 r.

(kwoty w tys. EUR)
	31.12.2006 r.	31.12.2007 r.
STYPENDIA NAUKOWE	1 145,4	940,8
Przedstawicielstwa Komisji	755,9	572,3
BURKINA FASO	46,9
KAMERUN	30,7	0,1
WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ	133,0	106,5
JAMAJKA	26,3	19,8
KENIA	41,5	1,8
LIBERIA	45,0	45,0
MAURITIUS	23,5
RWANDA	53,6	53,6
SENEGAL	43,1	43,1
TANZANIA	77,2	77,2
NIGERIA	78,7	78,7
ZAMBIA	28,4	28,4
POZOSTAŁE PRZEDSTAWICIELSTWA KOMISJI	198,6	118,1
Agencje państw członkowskich	389,5	368,5
FRANCJA/CIES	0,8	7,2
NIEMCY/INWENT	0,9	0,9
HOLANDIA/NUFFIC	13,0
PORTUGALIA/INSTITUTO DA COOPERAÇAO PORTUGUESA	50,3	50,3
ZJEDNOCZONE KRÓLESTWO/BRITISH COUNCIL	324,5	324,5
POMOC TECHNICZNA*	437,2	436,2
AEC	437,2	436,2
Ogółem	1 582,6	1 376,9

Tabela 4.2.3

WSPÓŁFINANSOWANIE PRZEZ WŁOCHY

W 1985 r. Komisja Europejska podpisała z rządem włoskim umowę w sprawie współfinansowania projektów na rzecz rozwoju zarządzanych przez Komisję.

Do dnia 31 grudnia 2004 r. umowa była sukcesywnie przedłużana w drodze wymiany listów między włoskim rządem a Komisarzem ds. Rozwoju.

Następnie w drodze procedury pisemnej E/1588/2004 Komisja podjęła decyzję w sprawie wprowadzenia w życie umowy ramowej dotyczącej współfinansowania. Decyzja ta ma na celu określenie ram budżetowych i regulacyjnych dla zobowiązań realizowanych z tytułu tej umowy. Decyzja Komisji określa zatem, że współfinansowanie jest realizowane przez Komisję zgodnie z zasadami ustalonymi w rozporządzeniu finansowym EFR i że ci sami, co w przypadku EFR, delegowani i subdelegowani urzędnicy zatwierdzający są na mocy tej decyzji upoważnieni do zarządzania włoskim wkładem wniesionym tytułem współfinansowania. Są oni również upoważnieni do określania odpowiedniego ostatecznego terminu realizacji umowy, odpowiadającego obowiązującym zasadom.

Zgodnie z treścią art. 4 pkt 4 porozumienia zawartego w lipcu 1985 r. między Komisją Europejską a włoskim rządem, które to postanowienia potwierdzone zostały w art. 3 pkt 3 decyzji E/1588/2004, włoski rząd, pismem z dnia 15.12.2006 r. wezwał Komisję do zwrotu salda zamkniętych projektów. Łączna kwota przedmiotowych środków wynosi 4.708.867,66 EUR (zob. tabela poniżej). Kwota ta została przekazana na konto przejściowe i zostanie przekazana włoskiemu rządowi w 2008 r. Odsetki uzyskane z tego rachunku wyniosły 6 153,92 EUR i zostały przekazane na rachunek odsetkowy.

Na koniec 2007 r. stan zarządzanych przez Komisję włoskich środków na projekty realizowane w krajach AKP przedstawiał się następująco (w EUR):

Nr projektu		Państwo	Projekt	Saldo 31.12.2006	Składka	Zamknięcie rachunku (28)	Płatności	Saldo 31.12.2007
ITA COF	9	ZAMBIA	Sismin II	438 254,02		– 438 254,02	0,00	0,00
ITA COF	11	ZAIR	Parco Virunga	155 561,80		– 155 561,80	0,00	0,00
ITA COF	12	GWINEA BISSAU	Most w Farim	3 034,20		– 3 034,20	0,00	0,00
ITA COF	15	ZAIR	A.T. Kivu	202 332,84		– 202 332,84	0,00	0,00
ITA COF	20	BURKINA FASO	DIAPER II	35 326,10		– 35 326,10	0,00	0,00
ITA COF	22	BOTSWANA	lotnisko w K	160 586,01		– 160 586,01	0,00	0,00
ITA COF	23	SOMALIA	Somalia — księgosusz. bydła	1 694 318,41		– 1 694 318,41	0,00	0,00
ITA COF	24	GWINEA BISSAU	Import ropy naftowej	194 860,96		– 194 860,96	0,00	0,00
ITA COF	25	MALI	Nioro	169 812,57		– 169 812,57	0,00	0,00
ITA COF	26	ANGOLA	Szpital w Boavida	161 422,54		– 161 422,54	0,00	0,00
ITA COF	27	TANZANIA	Szpital P.	9 592,49		– 9 592,49	0,00	0,00
ITA COF	28	DŻIBUTI	IGADD — projekt dotyczący żywności	3 031,61		– 3 031,61	0,00	0,00
ITA COF	29	SESZELE	Pomoc techniczna	51 073,21		– 51 073,21	0,00	0,00
ITA COF	31	BURUNDI	Rutana Kankuzo	154 846,04		– 154 846,04	0,00	0,00
ITA COF	33	GUI. KONAKRY	Fouta Djalon	305 162,33		– 305 162,33	0,00	0,00
ITA COF	36	BURKINA FASO	Pomoc techniczna	89 763,43		– 89 763,43	0,00	0,00
ITA COF	37		Odsetki od współfinansowania	9 707 352,99	987 770,10	0,00	154 639,00	10 540 484,09
ITA COF	39	ANGOLA	Droga w Lubango	200 500,00		– 200 500,00	0,00	0,00
ITA COF	40	(**)	koszty administracyjne	484 551,70	4 832 181,80	0,00	0,00	5 316 733,50
ITA COF	41	MOZAMBIK	Pomoc techniczna	78 963,69		– 78 963,69	0,00	0,00
ITA COF	42	MOZAMBIK	Maputo	14 387,00		– 14 387,00	0,00	0,00
ITA COF	44	MADAGASKAR	Most w Manambery	65 250,91		– 65 250,91	0,00	0,00
ITA COF	45	MOZAMBIK	Pomoc dzieciom	11 295,81		– 11 295,81	0,00	0,00
ITA COF	46	ANGOLA	Pomoc górnikom	497,94		– 497,94	0,00	0,00
ITA COF	47	AKP	AKP-Konf. po czwartej konwencji AKP-WE	2 708,00		– 2 708,00	0,00	0,00
ITA COF	48	ANGOLA	MŚP	27 750,00		– 27 750,00	0,00	0,00
ITA COF	50	SOMALIA	Rehabilitacja	17 271 593,98	154.639,00	0,00	5 936 100,18	11 490 132,80
ITA COF	51	TANZANIA	Droga w Bogamoyo	1 386 304,54		0,00	0,00	1 386 304,54
ITA COF	52	SOMALIA	PACE	478 535,75		– 478 535,75	0,00	0,00
OGÓŁEM				33 558 670,87	5 974 590,90	– 4 708 867,66	5 120 587,18	28 733 654,93

Od podpisania wyżej wymienionej umowy ogółem 52 projekty wprowadzone w życie w krajach AKP były przedmiotem współfinansowania ze strony Włoch, z czego jeden „Czwarty program rehabilitacji — Somalia” jest nadal realizowany.

3.   INFORMACJE FINANSOWE — EBI

3.1.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

	Uwagi	Rok do 31.12.2007	Rok do 31.12.2006
Odsetki i podobne dochody	5	46 580	23 816
Odsetki i podobne koszty	5	(1 218)	(2 493)
Odsetki netto i podobne dochody		45 362	21 323
Dochody z opłat i prowizji netto	6	1 396	4 366
Dochody z opłat i prowizji netto		1 396	4 366
Operacje finansowe — wynik netto	7	(8 005)	(283)
Zwiększenie zobowiązań z tytułu gwarancji finansowych	11	(2 770)	(1 693)
Specjalna składka państw członkowskich na poczet kosztów ogólnego zarządu	8	32 756	33 913
Koszty ogólnego zarządu	8	(32 756)	(33 913)
Zysk za rok		35 983	23 713

3.2.   BILANS INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

	Uwagi	2007	2006
AKTYWA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	9	184 772	190 780
Pochodne instrumenty finansowe	10	25 279	8 592
Pożyczki i należności	11	572 530	338 997
w tym narosłe odsetki		10 779	3 784
Finansowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży	12
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży		109 363	66 449
Należności od wnoszących składki	13	181 183	103 913
Pozostałe aktywa	14	4 291	1 813
Aktywa ogółem		1 077 418	710 544
PASYWA I KAPITAŁ
PASYWA
Pochodne instrumenty finansowe	10	841	119
Przychody przyszłych okresów	15	18 030	7 908
Należności wobec osób trzecich	16	131 152	134 425
Pozostałe pasywa.	17	916	1 911
Pasywa ogółem		150 939	144 363
KAPITAŁ
Należne składki państw członkowskich z tytułu Instrumentu Inwestycyjnego	18	830 000	515 000
Zyski z lat ubiegłych		77 167	41 184
Kapitał rezerwowy według wartości godziwej		19 312	9 997
Kapitał własny ogółem		926 479	566 181
Pasywa i kapitał ogółem		1 077 418	710 544

3.3.   SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RAMACH INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

	2007	2006
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk za rok budżetowy	35 983	23 713
Dostosowania
Utrata wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży	366	130
Utrata wartości pożyczek	2 770	1 693
Odsetki skapitalizowane	(6 747)	(4 303)
Wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych i przychodów przyszłych okresów	4 150	8 038
Zysk z działalności operacyjnej przed zmianami w aktywach i pasywach operacyjnych	36 522	29 271
Wypłaty pożyczek netto	(286 028)	(157 004)
Kwoty spłacone	34 214	3 585
Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych	(15 965)	(14 057)
Wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych i naliczonych dochodów z pożyczek	—	(1 062)
Wzrost wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży	(43 143)	(31 965)
Wpływy z kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży	8 248	25
Wzrost wartości pozostałych aktywów	(2 456)	(1 014)
Wzrost wartości pozostałych zobowiązań	(518)	1 463
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(269 126)	(170 758)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpłacone przez państwa członkowskie uczestniczące w instrumencie	315 000	145 000
Zwiększenie/(zmniejszenie) kwoty należności od wnoszących składki	(77 271)	(11 458)
Wzrost netto kwoty zobowiązań z dotacji na spłatę odsetek	(3 273)	17 312
Wzrost kwoty zobowiązań wobec osób trzecich	(538)	1 458
Przepływy pieniężne netto związane z finansowaniem/wykorzystywane w finansowaniu	233 918	152 312
Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto	(35 208)	(18 446)
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek roku budżetowego	190 780	194 916
Skutki zmian kursu wymiany dla pożyczek, kapitału i inwestycji kapitałowych	29 200	14 310
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec roku budżetowego	184 772	190 780

3.4.   SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

Za rok zakończony 31 grudnia 2007 r.	Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny	Zyski z lat ubiegłych	Rezerwa według wartości godziwej na inwestycje dostępne do sprzedaży	Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2007 r.	515 000	41 184	9 997	566 181
Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży	—	—	9 315	9 315
Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku	315 000	—	—	315 000
Zysk za rok	—	35 983	—	35 983
Zmiana w zasobach wnoszących składki	315 000	35 983	9 315	360 298
Na dzień 31 grudnia 2007 r.	830 000	77 167	19 312	926 479
Na dzień 1 stycznia 2006 r.	370 000	17 471	6 443	393 914
Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży	—	—	3 554	3 554
Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku	145 000	—	—	145 000
Zysk za rok	—	23 713	—	23 713
Zmiana w zasobach wnoszących składki	145 000	23 713	3 554	172 267
Na dzień 31 grudnia 2006 r.	515 000	41 184	9 997	566 181

3.5.   UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

(1)   INFORMACJE OGÓLNE

Instrument Inwestycyjny został ustanowiony w ramach umowy z Kotonu o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („krajami AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienioną w dniu 25 czerwca 2005 r.

Instrumentem zarządza Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”). Zgodnie z warunkami umowy z Kotonu na sfinansowanie Instrumentu Inwestycyjnego można przeznaczyć do 2 200 mln EUR w przypadku AKP i do 20 mln EUR w przypadku KTZ (zgodnie z decyzją Rady z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich ze Wspólnotą Europejską). W ramach umowy z Kotonu EBI zarządza także pożyczkami, jakich udziela ze środków własnych. Pozostałymi środkami finansowymi oraz instrumentami w ramach umowy z Kotonu zarządza Komisja Europejska.

(2)   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Zgodnie z umową o zarządzaniu Instrumentem Inwestycyjnym, sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu przygotowywane są, stosownie do przypadku, w oparciu o międzynarodowe standardy rachunkowości dla sektora publicznego lub na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu zostały przygotowane na podstawie następujących, istotnych zasad rachunkowości:

Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania pewnych istotnych wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Wykazane zostają obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

Wartość godziwa instrumentów finansowych Jeżeli nie można określić wartości godziwej aktywów i pasywów finansowych zapisanych w bilansie na podstawie aktywnych rynków, określa się ją korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, gdzie jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Osąd obejmuje płynność oraz takie dane wejściowe do modeli, jak korelacja oraz wahania cen rynkowych instrumentów pochodnych o dłuższych terminach.

Odpisy z tytułu utraty wartości pożyczek i należności Przegląd problemowych pożyczek i należności w ramach Instrumentu Inwestycyjnego dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu finansowym należy zapisać rezerwę na pokrycie strat z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa konieczny jest przy szacowaniu kwot i terminów przyszłych przepływów środków pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnej rezerwy. Takie szacunki oparte są na założeniach obejmujących szereg czynników, a wyniki rzeczywiste mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w rezerwie. Oprócz szczególnych rezerw na pokrycie strat z tytułu utraty wartości pożyczek i należności o znaczeniu indywidualnym, w ramach Instrumentu Inwestycyjnego tworzona jest zbiorowa rezerwa na pokrycie strat z tytułu tych rodzajów ekspozycji, które wprawdzie nie zostały uznane za wymagające specjalnej rezerwy, ale istnieje w ich przypadku większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż przewidziano początkowo. Rezerwa oparta jest na spadku pozycji w wewnętrznej ocenie ryzyka pożyczkowego lub inwestycyjnego, jaki wystąpił od czasu udzielenia pożyczki lub dokonania inwestycji. W wewnętrznej ocenie ryzyka uwzględnianie są takie czynniki, jak: wzrost ryzyka w przypadku danego państwa, branża, przestarzałe technologie, jak również określone niedoskonałości strukturalne bądź gorsze przepływy środków pieniężnych.

Wycena dostępnych do sprzedaży instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym Wycena dostępnych do sprzedaży kapitałowych instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów: — ostatnich transakcjach na rynku na warunkach rynkowych; — bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze; — spodziewanych przepływach środków pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka; lub — innych modelach wyceny. Określenie przepływów środków pieniężnych oraz współczynników dyskonta instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym wymaga odwołania się do znacznych szacunków. W ramach Instrumentu Inwestycyjnego okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

Utrata wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży W ramach Instrumentu Inwestycyjnego ustalono, że utrata wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek ich wartości godziwej poniżej kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości. Określenie, czy spadek jest znaczny lub ma charakter długotrwały, dokonywane jest w sposób uznaniowy.

Zmiana zasad rachunkowości

Przyjęte zasady rachunkowości zgodne są z zasadami stosowanymi w latach poprzednich.

Opis ważniejszych zasad rachunkowości

Bilans przedstawia aktywa i pasywa w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

(1)   Przewalutowanie

W sprawozdaniu finansowym dotyczącym Instrumentu Inwestycyjnego wykorzystano walutę euro (EUR), która jest także walutą funkcjonalną i walutą prezentacji.

Transakcje w walutach obcych przelicza się zgodnie z MSR 21 według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów obowiązujących na dzień bilansowy. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w rachunku zysków i strat.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Niepieniężne pozycje wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i pasywów pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat.

Pozycje rachunku zysków i strat przelicza się na euro po kursie obowiązującym na koniec każdego miesiąca.

(2)   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Ekwiwalenty środków pieniężnych zostały zdefiniowane dla Instrumentu Inwestycyjnego jako rachunki bieżące oraz depozyty krótkoterminowe o pierwotnym terminie wymagalności wynoszącym do trzech miesięcy.

(3)   Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Aktywa finansowe wykazywane są przy uwzględnieniu daty rozliczenia.

Pożyczki

Pożyczki z Instrumentu Inwestycyjnego ujmowane są jako aktywa funduszu w dniu przekazania środków pieniężnych pożyczkobiorcom. Pożyczki te wykazywane są według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest wartością godziwą środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji, po czym są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody dochodu efektywnego pomniejszonym o rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości lub braku możliwości wyegzekwowania należności.

Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży

Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży to instrumenty, które zostały tak oznaczone lub nie można ich zaklasyfikować do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu wymagalności ani do pożyczek i należności. Obejmują one instrumenty kapitałowe, instrumenty inwestycyjne w fundusze kapitału podwyższonego ryzyka i inne instrumenty dłużne.

Po pierwotnej wycenie finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży są wykazywane według wartości godziwej Należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły dotyczące określenia wartości godziwej inwestycji kapitałowych, której nie można ustalić na podstawie aktywnych rynków:

a)

Fundusze kapitału podwyższonego ryzyka Wartość godziwa każdego funduszu kapitału podwyższonego ryzyka będzie opierać się na wartości aktywów netto zgłoszonej przez fundusz, jeżeli została ona obliczona w oparciu o międzynarodowy standard wyceny. W ramach Instrumentu Inwestycyjnego może jednak zostać podjęta decyzja o skorygowaniu wartości aktywów netto zgłoszonych przez fundusz, jeżeli zaistnieją kwestie mogące mieć wypływ na taką wycenę. Jeżeli nie zostanie zastosowany żaden międzynarodowy standard wyceny, wycena dokonana zostanie na podstawie stosownej dokumentacji.

b)

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe Godziwa wartość inwestycji będzie oparta na ostatnim dostępnym sprawozdaniu finansowym, przy czym w stosownych przypadkach wykorzystany zostanie ponownie model, który wykorzystano przy zakupie udziałów w kapitale. Niezrealizowane zyski i straty z inwestycji kapitałowych wykazywane są w kapitale własnym do czasu sprzedaży, wykupu lub zbycia inwestycji lub do czasu wykazania utraty wartości inwestycji. W przypadku uznania, że nastąpiła utrata wartości Instrumentu Inwestycyjnego dostępnego do sprzedaży, skumulowane niezrealizowane zyski lub straty ujęte wcześniej w kapitale własnym wykazywane są w rachunku zysków i strat. W przypadku inwestycji na niepublicznym rynku kapitałowym, wartość godziwa określana jest przy zastosowaniu uznanej metody wyceny. Inwestycje tego rodzaju wykazywane są według kosztu, jeżeli nie można w sposób rzetelny dokonać pomiaru ich wartości godziwej.

Gwarancje

Gwarancje finansowe są początkowo ujmowane w bilansie według wartości godziwej w pozycji „Gwarancje finansowe”. Po ujęciu początkowym, wartość zobowiązań w ramach Instrumentu Inwestycyjnego z tytułu każdej gwarancji jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości: zamortyzowanej premii i wartości kosztów, jakie według najlepszego oszacowania kosztów trzeba ponieść w celu uregulowania zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji.

Zwiększeniu stanu zobowiązań dotyczących gwarancji finansowych wykazywane jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zwiększenie zobowiązań z tytułu gwarancji finansowych”. Wpływy z premii ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychód z opłat i prowizji netto” w oparciu o metodę faktycznej stopy procentowej przez okres ważności gwarancji.

(4)   Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy dokonywana jest ocena, czy istnieją obiektywne dowody na utratę wartości danego składnika aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników finansowych występuje wówczas, i tylko w przypadku gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy środków pieniężnych w odniesieniu do składnika aktywów finansowych lub grupy składników finansowych, które można rzetelnie oszacować. Dowodem utraty wartości może być informacja, że pożyczkobiorca lub grupa pożyczkobiorców znajduje się w trudnej sytuacji finansowej, nie wywiązuje się ze zobowiązań, nie spłaca odsetek lub kwoty głównej, znajduje prawdopodobieństwo, że zostanie wobec nich wszczęte postępowanie upadłościowe lub innego rodzaju postępowanie związane z reorganizacją finansową, a obserwacja danych wskazuje, że występuje wymierne zmniejszenie stanu szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, takich jak zmiany w zaległościach lub uwarunkowania gospodarcze powiązanie z brakiem realizacji zobowiązań.

Utrata wartości w przypadku pożyczek niespłaconych na koniec roku budżetowego i ujętych według kosztu zamortyzowanego odnotowywana jest w przypadku przedstawienia obiektywnych dowodów na istnienie ryzyka nieodzyskania wszystkich lub części kwot tych pożyczek zgodnie z pierwotnymi warunkami umowy lub wartości im równoważnej. Jeżeli istnieją obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości, kwota tej utraty wyceniania jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje zmniejszona poprzez dokonanie zapisu na koncie umorzenia, a kwota utraty wartości ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Przychody z tytułu odsetek są nadal naliczane według zmniejszonej wartości bilansowej w oparciu o efektywną stopę procentową danego składnika aktywów. Pożyczki wraz ze związanymi z nimi rezerwami odpisuje się w koszty, gdy nie ma realnej możliwości uzyskania ich spłaty w przyszłości. Jeżeli w kolejnym roku kwota szacowanej straty z tytułu utraty wartości zwiększa się lub zmniejsza z powodu zdarzenia, jakie wystąpiło po wykazaniu utraty wartości, wykazana pierwotnie strata z tytułu utraty wartości podlega zwiększeniu lub zmniejszeniu poprzez dokonanie korekty na rachunku rezerw.

Fundusz dokonuje oceny ryzyka kredytowego związanego z pożyczką, w związku z czym nie zachodzi potrzeba tworzenia zbiorowej rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości.

W przypadku finansowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży, w ramach funduszu dokonuje się oceny na każdy dzień bilansowy, żeby stwierdzić, czy istnieją obiektywne dowody na utratę wartości inwestycji. Obiektywnym dowodem jest np. istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek wartości godziwej inwestycji poniżej ich kosztu. Jeżeli istnieją dowody utraty wartości, wówczas skumulowane straty (wycenione jako różnica pomiędzy kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości danej inwestycji ujęte wcześniej w rachunku zysków i strat) zostają usunięte z pozycji kapitału własnego i wykazane w rachunku zysków i strat. Odpisy z tytułu utraty wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży nie są odwracane w rachunku zysków i strat; wzrost ich wartości godziwej po utracie wartości ujmowany jest bezpośrednio w kapitale własnym.

W przypadku inwestycji utrzymywanych do daty wymagalności Instrument Inwestycyjny przeprowadza indywidualną ocenę, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości. Jeżeli istnieją obiektywne dowody na to, że utrata ta nastąpiła, kwota tej utraty wyceniania jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych. Wartość bilansowa składnika aktywów jest zmniejszana, a kwota odpisu ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Jeżeli w kolejnym roku szacunkowa kwota utraty zmniejszy się wskutek zdarzenia, które wystąpiło po uznaniu tej utraty, wszelkie uprzednio wykazane kwoty obciążeń ujmowane są w pozycji „Wynik netto z operacji finansowych”.

Zespół ds. Zarządzania Ryzykiem Europejskiego Banku Inwestycyjnego przynajmniej raz do roku dokonuje przeglądu aktywów finansowych pod kątem utraty ich wartości. Wynikające z nich korekty obejmują tzw. „zwijanie” dyskonta w rachunku zysków i strat w cyklu życia składnika aktywów oraz wszelkie korekty niezbędne w związku z ponowną oceną początkowej utraty wartości.

(5)   Pochodne instrumenty finansowe

Instrumenty pochodne obejmują swapy walutowe i walutowo-procentowe.

W normalnych warunkach działalności w ramach Instrumentu Inwestycyjnego mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek, prowadzonych w walutach innych niż euro, dla skompensowania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych zmianami kursu wymiany walut.

Jednak na dzień 31 grudnia 2007 r. w ramach Instrumentu Inwestycyjnego nie zawarto żadnych transakcji zabezpieczających. Dlatego też wszystkie instrumenty pochodne wycenianie są według wartości godziwej w całym rachunku zysków i strat. Wartości godziwe pochodzą przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są w wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako pasywa — kiedy wartość ta jest ujemna. Zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych są uwzględniane w pozycji „Wynik netto z operacji finansowych”.

(6)   Składki

Składki państw członkowskich wykazywane są jako należności w bilansie w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do Instrumentu Inwestycyjnego.

(7)   Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

Odsetki od pożyczek z Instrumentu Inwestycyjnego ujmowane są w rachunku zysków i strat (odsetki i podobne przychody) oraz w bilansie (pożyczki i zaliczki) według metody memoriałowej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy środków pieniężnych (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do wartości księgowej netto pożyczki. Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości, przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

(8)   Dopłaty do oprocentowania

Działalność w ramach Instrumentu Inwestycyjnego obejmuje także zarządzanie dopłatami do oprocentowania w imieniu państw członkowskich.

Część składek państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dopłat do oprocentowania nie jest rozliczana w kapitale własnym Instrumentu Inwestycyjnego, lecz klasyfikowana jako należności wobec osób trzecich.

(9)   Przychody z tytułu odsetek od operacji skarbowych

Zgodnie z warunkami Instrumentu Inwestycyjnego oraz zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki otrzymane przez EBI z Instrumentu Inwestycyjnego zapisywane są na rachunku w imieniu Komisji. Odsetki od tych depozytów, zakładanych w ramach Instrumentu Inwestycyjnego w EBI, nie są rozliczane w ramach Instrumentu Inwestycyjnego, lecz wypłacane bezpośrednio Komisji Europejskiej.

Spłaty stanowiące spłaty kapitału, odsetek lub prowizji mających swoje źródło w operacjach finansowych, a także odsetki naliczane od tych spłat rozliczane są w ramach Instrumentu Inwestycyjnego.

(10)   Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w danym okresie wykazywane są jako przychody według czasu świadczenia usług. Opłaty wynikające ze zobowiązań są odraczane i wykazywane w przychodach z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki.

Dywidendy związane z kapitałowymi instrumentami inwestycyjnymi dostępnymi do sprzedaży wykazywane są po ich otrzymaniu.

(11)   Opodatkowanie

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, dołączony do Traktatu z dnia 8 kwietnia 1965 r. ustanawiającego jedną Radę i jedną Komisję Wspólnot Europejskich, określa, że aktywa, przychody i pozostały majątek Wspólnot zwolniony jest od wszystkich podatków bezpośrednich.

(12)   Przekształcenie danych z lat ubiegłych

Tam, gdzie było to konieczne dla celów porównawczych, pewne dane liczbowe z lat ubiegłych zostały przekształcone zgodnie ze zmianami w formacie prezentacji danych z roku bieżącego.

(3)   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM

Ryzyko kredytowe

W niniejszym rozdziale prezentowane są informacje finansowe dotyczące inwestycji dokonywanych w ramach Instrumentu Inwestycyjnego.

(1)   Ekspozycja według rodzajów pożyczkobiorców

W tabeli poniżej wyszczególniono dane dotyczące ekspozycji kredytowej Instrumentu Inwestycyjnego wynikającej z pożyczek, według rodzajów pożyczkobiorców.

(tys. EUR)
	2007	2006
Banki/instytucje finansowe	190 218	88 951
Finansowanie projektów/działania strukturalne	320 670	227 231
Kraje	58 852	23 235
Fundusze kapitału podwyższonego ryzyka	65 583	34 551
Spółki	35 791	27 694
Razem	671 114	401 662

(2)   Ekspozycja według rodzaju instrumentu

W poniższej tabeli wyszczególniono dane dotyczące ekspozycji Instrumentu Inwestycyjnego według rodzaju wykorzystanego instrumentu inwestycyjnego.

(tys. EUR)
	2007	2006
Pożyczki nadrzędne (wypłacone)	409 765	226 392
z czego pożyczki globalne	144 265	96 841
Pożyczki podporządkowane i instrumenty quasi-kapitałowe	151 986	108 821
Kapitał własny	109 363	66 449
Razem	671 114	401 662

(3)   Koncentracje ryzyka związanego z ekspozycją na ryzyko kredytowe

W tabeli poniżej wyszczególniono dane dotyczące ekspozycji kredytowej Instrumentu Inwestycyjnego według sektorów.

(tys. EUR)
	2007	2006
Pożyczki globalne	104 418	61 663
Energia	107 096	38 291
Przemysł	235 274	184 475
Usługi	165 683	72 699
Transport	9 199	-
Sektor wodno-kanalizacyjny	2 000	-
Rolnictwo, rybołówstwo, leśnictwo	7 590	9 349
Umowy agencyjne	39 854	35 185
Razem	671 114	401 662

Ryzyko płynności i zarządzanie finansowaniem

(1)   Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

W tabeli poniżej wyszczególniono aktywa i pasywa w ramach Instrumentu Inwestycyjnego według terminów wymagalności w oparciu o okres pozostający do umownego terminu wymagalności.

(tys. EUR)
Zobowiązania finansowe	Do 3 miesięcy	od 3 do 12 miesięcy	1-5 lat	Ponad 5 lat	Razem
AKTYWA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	184 772	—	—	—	184 772
Pochodne instrumenty finansowe	—	433	11 803	13 043	25 279
Pożyczki i należności	7 735	3 082	85 010	476 703	572 530
Finansowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży	—	—	—	109 363	109 363
Należności od wnoszących składki	181 183	—	—	—	181 183
Pozostałe aktywa	3 783	—	—	508	4 291
Aktywa ogółem	377 473	3 515	96 813	599 617	1 077 418
PASYWA
Pochodne instrumenty finansowe	532	5	140	164	841
Przychody przyszłych okresów	—	—	—	18 030	18 030
Należności wobec osób trzecich	131 152	—	—	—	131 152
Pozostałe pasywa	408	—	—	508	916
Pasywa ogółem	132 092	5	1 400	18 702	150 939
Stan płynności netto na dzień 31 grudnia 2007 r.	245 476	3 510	96 673	580 914	926 479
Stan płynności netto na dzień 31 grudnia 2006 r.	162 115	1 518	17 272	385 276	566 181

Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości, jaka ma być przygotowana dla każdego rodzaju ryzyka rynkowego:

(1)   ryzyko stopy procentowej

W tabeli poniżej przedstawiono dane obrazujące ekspozycję Instrumentu Inwestycyjnego na ryzyko stopy procentowej wynikające z inwestycji.

(tys. EUR)
	2007	2006
Oprocentowanie stałe	291 468	170 790
Oprocentowanie zmienne	270 283	164 423
Razem	561 751	335 213

(2)   Ryzyko kursowe

(tys. EUR)
	EUR	USD	CAD	Waluty państw AKP/KTZ	Razem
AKTYWA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	178 097	6 675	—	—	184 772
Pochodne instrumenty finansowe	24 609	670	—	—	25 279
Pożyczki i należności	277 084	264 765	—	30 681	572 530
Finansowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży					—
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży	31 697	63 906	3 397	10 363	109 363
Należności od wnoszących składki	181 183				181 183
Pozostałe aktywa	711	2 722	—	858	4 291
Aktywa ogółem	693 381	338 738	3 397	41 902	1 077 418
PASYWA
Pochodne instrumenty finansowe	841	—	—	—	841
Przychody przyszłych okresów	18 030	—	—	—	18 030
Należności wobec osób trzecich	131152	—	—	—	131 152
Pozostałe pasywa	408	—	—	508	916
Pasywa ogółem	150 431	—	—	508	150 939
KAPITAŁ WŁASNY
Należne składki państw członkowskich z tytułu Instrumentu Inwestycyjnego	830 000	—	—	—	830 000
Zyski z lat ubiegłych	77 167	—	—	—	77 167
Kapitał rezerwowy według wartości godziwej	7 094	5 570	6 857	(209)	19 312
Kapitał własny ogółem	914 261	5 570	6 857	(209)	926 479
Pozycja walutowa na dzień 31 grudnia 2007 r.	(371 311)	333 168	(3 460)	41 603	—
Pozycja walutowa na dzień 31 grudnia 2006 r.	(244 924)	206 935	3 797	34 192	—
ZOBOWIĄZANIA
Niewypłacone pożyczki i inwestycje kapitałowe	573 913	183 408	—	—	757 321
Gwarancje wykorzystane	10 116	—	—	—	10 116
PASYWA POTENCJALNE
Gwarancje niewykorzystane	113 875	—	—	—	113 875

(4)   INFORMACJE NA TEMAT SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Zgodnie z MSR 14 segmentem podstawowym działalności Instrumentu Inwestycyjnego jest działalność operacyjna, a segmentem wtórnym jest segment geograficzny.

Według segmentu działalności gospodarczej:

W skali światowej działalność Instrumentu Inwestycyjnego dzieli się na dwa główne segmenty działalności gospodarczej:

—

Operacje bankowe — inwestycje w przedsięwzięcia, które dokonywane są w celu wsparcia inwestycji prywatnych i funkcjonujących na zasadach rynkowych podmiotów sektora publicznego. Głównymi produktami inwestycyjnymi są kredyty, kapitałowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży i gwarancje finansowe.

—	Działalność skarbcowa — inwestowanie rezerw gotówkowych oraz zarządzanie ryzykiem kursowym w ramach Instrumentu Inwestycyjnego.

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2007 r.	Działalność skarbcowa	Bankowość	Razem
Przychody z segmentów	5 365	43 638	49 003
Koszty i opłaty z segmentów	(9 442)	(3 578)	(13 020)
Zysk za rok			35 983
Aktywa w ramach segmentu	213 436	682 798	896 234
Aktywa nieprzydzielone			181 184
Aktywa ogółem			1 077 418
Pasywa w ramach segmentu	1 241	18 546	19 787
Pasywa nieprzydzielone			131 152
Pasywa ogółem			150 939
Pozostałe informacje na temat segmentu działalności
Potencjalne pasywa i zobowiązania	—	881 312	881 312

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2006 r.	Działalność skarbcowa	Bankowość	Razem
Przychody z segmentów	2 098	26 084	28 182
Koszty i opłaty z segmentów	(2 646)	(1 823)	(4 469)
Zysk za rok			23 713
Aktywa w ramach segmentu	200 186	406 445	606 631
Aktywa nieprzydzielone			103 913
Aktywa ogółem			710 544
Pasywa w ramach segmentu	1 247	8 691	9 938
Pasywa nieprzydzielone			134 425
Pasywa ogółem			144 363
Pozostałe informacje na temat segmentu działalności
Potencjalne pasywa i zobowiązania	-	939 594	939 594

Według segmentu geograficznego:

Na potrzeby zarządzania wewnętrznego działalność w ramach Instrumentu Inwestycyjnego podzielona jest na pięć regionów.

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2007 r.	Przychody (29)	Aktywa ogółem	Pasywa ogółem	Potencjalne pasywa i zobowiązania
Karaiby i Pacyfik	4 881	63 089	—	102 658
Afryka Środkowa i Wschodnia	4 560	114 401	15 837	414 592
Regiony Afryki i kraje AKP	4 253	77 923	—	163 377
Afryka Południowa i obszar Oceanu Indyjskiego	16 787	216 175	707	82 803
Afryka Zachodnia i Sahel	9 631	187 602	2 003	117 882
Pozostałe (30)	—	418 228	132 392	—
Razem	40 112	1 077 418	150 939	881 312

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2006 r.	Przychody (31)	Aktywa ogółem	Pasywa ogółem	Potencjalne pasywa i zobowiązania
Karaiby i Pacyfik	4 217	42 558	—	69 801
Afryka Środkowa i Wschodnia	2 216	57 161	8 155	296 819
Regiony Afryki i kraje AKP	2 536	54 944	—	192 882
Afryka Południowa i obszar Oceanu Indyjskiego	12 990	161 006	51	124 241
Afryka Zachodnia i Sahel	2 502	75 509	150	255 851
Pozostałe (32)	—	319 366	136 007	—
Razem	24 461	710 544	144 363	939 594

(5)   DOCHÓD Z ODSETEK NETTO

Główne składniki dochodu z odsetek i podobnych dochodów są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Środki pieniężne i fundusze krótkoterminowe	5 755	2 098
Pożyczki i należności	40 192	21 556
Dopłaty do oprocentowania	633	162
Odsetki i podobne dochody ogółem	46 580	23 816

Główne składniki kosztu odsetek i podobnych kosztów są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Należności wobec banków	(441)	—
Pochodne instrumenty finansowe	(738)	(2 483)
Wynagrodzenie płatne KE	(39)	—
Pozostałe	—	(10)
Odsetki i podobne koszty ogółem	(1 218)	(2 493)

(6)   DOCHÓD Z OPŁAT I PROWIZJI NETTO

Główne składniki dochodu z opłat i prowizji netto są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Pożyczki i należności	1 136	4 168
Gwarancje finansowe	260	198
Dochód z opłat i prowizji ogółem	1 396	4 366

(7)   WYNIK OPERACJI FINANSOWYCH NETTO

Główne składniki wyniku netto z operacji finansowych są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych	15 965	14 057
Wymiana walut	(24 631)	(14 210)
Dywidenda z inwestycji finansowych
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży
— publiczny rynek kapitałowy	—	—
— niepubliczny rynek kapitałowy	24	—
Zyski pomniejszone o straty z inwestycji finansowych
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży	637	(130)
Operacje finansowe — wynik netto	(8 005)	(283)

(8)   OGÓLNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez Europejski Bank Inwestycyjny („EBI”) w związku z zarządzaniem Instrumentem Inwestycyjnym pomniejszone o dochody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

(tys. EUR)
	2007	2006
Faktyczne koszty poniesione przez EBI	(34 260)	(35 413)
Dochód z opłat za oszacowanie wartości pobieranych od klientów korzystających z Instrumentu Inwestycyjnego	1 504	1 500
Ogólne koszty administracyjne netto	(32 756)	(33 913)

Na mocy decyzji Rady z dnia 8 kwietnia 2003 r. państwa członkowskie zobowiązały się do pokrycia w całości kosztów ponoszonych przez EBI z tytułu zarządzania Instrumentem Inwestycyjnym w ciągu pierwszych pięciu lat funkcjonowania 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju.

(9)   ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Na potrzeby sprawozdania z przepływu środków pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują następujące salda z terminem wymagalności krótszym niż trzy miesiące od daty nabycia.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych można rozbić na środki otrzymane od państw członkowskich, które nie zostały jeszcze wypłacone, oraz środki pochodzące z działalności operacyjnej i finansowej w ramach Instrumentu Inwestycyjnego.

(tys. EUR)
	2007	2006
Składki państw członkowskich otrzymane, lecz niewypłacone	23 566	69 720
Środki z działalności finansowej i operacyjnej Instrumentu Inwestycyjnego	161 206	121 060
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	184 772	190 780

(10)   POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2007 r.	Aktywa	Pasywa	Kwota teoretyczna
Swapy walutowe	16 433	(729)	114 124
Swapy walutowo-procentowe	8 176	(112)	137 261
Nakazy	670	—	1 350
Razem	25 279	(841)

(tys. EUR)
Na dzień 31 grudnia 2006 r.	Aktywa	Pasywa	Kwota teoretyczna
Swapy walutowe	6 165	(119)	114 597
Swapy walutowo-procentowe	2 427	—	86 963
Razem	8 592	(119)

(11)   POŻYCZKI I NALEŻNOŚCI

(tys. EUR)
	Pożyczki globalne	Pożyczki nadrzędne	Pożyczki podporządkowane	Razem
Na dzień 1 stycznia 2007 r.	96 840	129 550	108 823	335 213
Utrata wartości	—	(2 770)	—	(2 770)
Zmiana stanu kosztów zamortyzowanych	(378)	(580)	(64)	(1 022)
Rozdział środków	155 013	111 242	19 773	286 028
Odsetki skapitalizowane	446	33	6 268	6 747
Kwoty spłacone	(13 310)	(15 405)	(5 499)	(34 214)
Różnica kursowa	(15 325)	(10 693)	(2 213)	(28 231)
Stan na dzień 31 grudnia 2007 r.	223 286	211 377	127 088	561 751
Dochód z naliczonych odsetek				10 779
Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2007 r.				572 530
Na dzień 1 stycznia 2006 r.	50 314	61 279	82 416	194 009
Utrata wartości	—	(1 693)	—	(1 693)
Zmiana stanu kosztów zamortyzowanych	—	(350)	34	(316)
Rozdział środków	55 467	79 375	22 162	157 004
Odsetki skapitalizowane	—	—	4 303	4 303
Kwoty spłacone	(3 585)	—	—	(3 585)
Różnica kursowa	(5 356)	(9 061)	(92)	(14 509)
Stan na dzień 31 grudnia 2006 r.	96 840	129 550	108 823	335 213
Dochód z naliczonych odsetek				3 784
Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2006 r.				338 997

Na dzień 31 grudnia 2007 r. ustalono utratę wartości w związku z dwiema transakcjami, na łączną kwotę 4,4 mln EUR, z czego 1,7 mln zostało już zaksięgowanych na dzień 31 grudnia 2006 r., według stawek obowiązujących w tym dniu.

(12)   INWESTYCJE FINANSOWE

Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży

Główne składniki kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży są następujące:

(tys. EUR)
Kapitałowe instrumenty inwestycyjne — dostępne do sprzedaży	2007	2006
Na dzień 1 stycznia	66 449	30 886
Zmiana wartości godziwej	9 315	3 554
Utrata wartości	(366)	(130)
Rozdział środków	43 143	31 965
Wpływy	(8 248)	(25)
Różnica kursowa	(930)	199
Stan na dzień 31 grudnia	109 363	66 449

(13)   NALEŻNOŚCI OD WNOSZĄCYCH SKŁADKI

Główne składniki należności od wnoszących składki są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Składka należna, lecz nieopłacona	148 427	70 000
Specjalna składka państw członkowskich na poczet ogólnych kosztów administracyjnych	32 756	33 913
Należności od opłacających składki ogółem	181 183	103 913

(14)   POZOSTAŁE AKTYWA

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Dotychczas niepobrane odsetki od pożyczek	397	551
Należności od EIB	3 386	814
Gwarancje finansowe	508	448
Wartość pozostałych aktywów ogółem	4 291	1 813

(15)   PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Dopłaty do oprocentowania z przyszłych okresów	17 947	7 687
Prowizja z tytułu pożyczek i należności z przyszłych okresów	83	221
Przychody z przyszłych okresów ogółem	18 030	7 908

(16)   ZOBOWIĄZANIA WOBEC OSÓB TRZECICH

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI	32 756	33 913
Niewypłacone dopłaty do oprocentowania	98 396	100 512
Należności wobec osób trzecich ogółem	131 152	134 425

(17)   POZOSTAŁE PASYWA

Główne składniki pozostałych pasywów są następujące:

(tys. EUR)
	2007	2006
Wynagrodzenie podlegające zwrotowi na rzecz Komisji w odniesieniu do rachunku składek	27	538
Kwota podlegająca zwrotowi na rzecz EIB	—	925
Gwarancje finansowe	508	448
Pozostałe	381	—
Wartość pozostałych pasywów ogółem	916	1 911

(18)   SKŁADKA PAŃSTW CZŁONKOWSKICH DO INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO

(tys. EUR)
Państwa członkowskie	Składka na Instrument Inwestycyjny	Składki na dopłaty do oprocentowania	Wniesiono ogółem	Składki należne, lecz nieopłacone (33)
Austria	21 995	3 180	25 175	4 505
Belgia	32 536	4 704	37 240	6 664
Dania	17 762	2 568	20 330	3 638
Finlandia	12 284	1 776	14 060	2 516
Francja	201 690	29 160	230 850	41 310
Niemcy	193 888	28 032	221 920	39 712
Grecja	10 375	1 500	11 875	2 125
Irlandia	5 146	744	5 890	1 054
Włochy	104 082	15 048	119 130	21 318
Luksemburg	2 407	348	2 755	493
Niderlandy	43 326	6 264	49 590	8 874
Portugalia	8 051	1 164	9 215	1 649
Hiszpania	48 472	7 008	55 480	9 928
Szwecja	22 659	3 276	25 935	4 641
Zjednoczone Królestwo	105 327	15 228	120 555	—
Razem	830 000	120 000	950 000	148 427

(19)   PASYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

(tys. EUR)
	2007	2006
Zobowiązania
Niewypłacone pożyczki	669 117	779 241
Niewypłacone zobowiązanie w odniesieniu do inwestycji kapitałowych	88 204	88 552
Gwarancje wykorzystane	10 116	7 925
Pasywa warunkowe
Gwarancje niewykorzystane	113 875	63 876
Razem	881 312	939 594

(20)   PÓŹNIEJSZE ZDARZENIA

Nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia pozabilansowe, które wymagałyby podania do wiadomości lub dokonania korekty w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2007 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego Rada Dyrektorów dokonała przeglądu tegoż sprawozdania finansowego w dniu 11 marca 2008 r. i przedłożyła je do zatwierdzenia Radzie Gubernatorów na posiedzeniu w dniu 3 czerwca 2008 r.

---

(1)  Dz.U. L 320 z 6.12.2007, s. 31-32.

(2)  Dz.U. L 83 z 1.4.2003, s. 1-31.

(3)  Obejmuje wynik ekonomiczny zamkniętego 6. EFR za rok budżetowy 2006, w kwocie 10 mln EUR.

(4)  Dz.U. L 83 z 1.4.2003, s. 1-31.

(5)  Dz.U. L 266 z 21.9.1991, s. 1.

(6)  Dz.U. L 191 z 7.7.1998, s. 53-70.

(7)  Dz.U. L 156 z 29.5.1998, s. 3-106.

(8)  COM(2008)224.

(9)  Dz.U. L 198 z 6.8.2003, s. 8.

(10)  Porozumienie wewnętrzne o finansowaniu pomocy wspólnotowej w ramach czwartej konwencji AKP-EWG i zarządzaniu tą pomocą (Dz.U. L 229 z 17.8.1991), mające zastosowanie do 7. EFR; Porozumienie wewnętrzne o finansowaniu pomocy wspólnotowej w ramach drugiego protokołu finansowego do czwartej konwencji AKP-WE i zarządzaniu tą pomocą (Dz.U. L 156 z 29.5.1998) mające zastosowanie do 8. EFR oraz porozumienie wewnętrzne o finansowaniu pomocy wspólnotowej w ramach umowy z Kotonu i zarządzaniu tą pomocą (Dz.U. L 317 z 15.12.2000), mające zastosowanie do 9. EFR.

(11)  Decyzja Rady 2004/289/WE, decyzje nr 6/2005 i 7/2005 Rady Ministrów AKP-WE z 22.11.2005.

(12)  Decyzja Wspólnej Rady nr 2/2007 z dnia 25 maja 2007 r. w sprawie stanowiska, jakie ma zająć Wspólnota w ramach Rady Ministrów AKP-WE, by umożliwić wniesienie dodatkowych wkładów w ramach stosunków dwustronnych, którymi zarządzać będzie Komisja, na wspieranie realizacji celów Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce

(13)  Nieprzydzielone środki w ramach poprzednich EFR obejmują pozostałe środki z funduszy SYSMIN, których wysokość została ustalona na 410,926 mln EUR na mocy decyzji Rady Ministrów AKP-WE nr 3/2000. Decyzja Komisji nr PE 410/2001 włącza te środki do programowania orientacyjnych pul środków krajowych (część B) na mocy protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

(14)  Załącznik I, ust. 5 umowy z Kotonu.

(15)  Decyzja Rady 2005/446/WE z dnia 30.5.2005 r. (Dz.U. L 156 z 18.6.2005, s. 19).

(16)  Załącznik 1a ust. 1 oraz załącznik 1b (2. Protokół finansowy (obecnie nazywany wieloletnimi ramami finansowymi)) do umowy z Kotonu.

(17)  Dotacje na spłatę odsetek.

(18)  Dotacje na spłatę odsetek.

(19)  Decyzja Rady 2005/446/WE z dnia 30 maja 2005 r., Dz.U. L 156 z 18.6.2005, s. 19-20, zob. sekcja 1.1.

(20)  po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.)

(21)  po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.)

(22)  Ujemna kwota wynika z odzyskania zaliczki udzielonej na projekt realizowany w ramach 6. EFR przesunięty z zerowym saldem.

(23)  po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.)

(24)  ref: decyzja Komisji C(2007) 3856 z 16.8.2007 r.

(25)  po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.)

(26)  % środków.

(27)  Kwota wprowadzona w rozliczeniu urzędnika zatwierdzającego.

(28)  Bilans zamkniętych rachunków zwiększony o roczne odsetki z rachunku „wydatki administracyjne”.

(29)  Przychody odpowiadają zyskowi netto z działalności operacyjnej Instrumentu Inwestycyjnego (tzn. odsetkom i podobnym dochodom, dopłatom do oprocentowania, dochodom z opłat i prowizji, wydatkom na pokrycie strat z tytułu pożyczek oraz odpisom z tytułu utraty wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych).

(30)  Segment geograficzny „Pozostałe” obejmuje zobowiązania wobec państw członkowskich lub Europejskiego Banku Inwestycyjnego, należności od państw członkowskich lub Europejskiego Banku Inwestycyjnego oraz środki pieniężne Instrumentu Inwestycyjnego oraz ich ekwiwalenty.

(31)  Przychody odpowiadają zyskowi netto z działalności operacyjnej Instrumentu Inwestycyjnego (tzn. odsetkom i podobnym dochodom, dopłatom do oprocentowania, dochodom z opłat i prowizji, wydatkom na pokrycie strat z tytułu pożyczek oraz odpisom z tytułu utraty wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych).

(32)  Segment geograficzny „Pozostałe” obejmuje zobowiązania wobec państw członkowskich lub Europejskiego Banku Inwestycyjnego, należności od państw członkowskich lub Europejskiego Banku Inwestycyjnego oraz środki pieniężne Instrumentu Inwestycyjnego oraz ich ekwiwalenty.

(33)  W dniu 20 grudnia 2007 r. Rada ustaliła wysokość składek finansowych, jakie mają wnieść państwa członkowskie do 21 stycznia 2008 r.

---

---