KOMISJA EUROPEJSKA
Bruksela, dnia 13.4.2016
COM(2016) 202 final
2016/0110(COD)
Wniosek
ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY
zmieniające rozporządzenie (UE) nr 258/2014 w sprawie ustanowienia unijnego programu wspierania określonych działań w dziedzinie sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych na lata 2014–2020
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
UZASADNIENIE
KONTEKST WNIOSKU
Rynek wewnętrzny jest jednym z największych osiągnięć Unii Europejskiej. Integracja i doskonale funkcjonujący rynek wewnętrzny to warunki niezbędne do powodzenia strategii „Europa 2020” mającej wprowadzić gospodarkę UE na ścieżkę trwałego wzrostu w celu przezwyciężenia kryzysu finansowego i zadłużeniowego, który trwa od 2008 r.
Ponieważ rynki kapitałowe mają charakter globalny, harmonizacja na poziomie międzynarodowym zasad sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych jest niezbędna do sprawnego funkcjonowania tych rynków i dla wprowadzenia zintegrowanego rynku usług finansowych w UE. Zamiast wprowadzać własny zestaw regionalnych standardów sprawozdawczości finansowej Unia Europejska w 2002 r. postanowiła przyjąć międzynarodowe standardy rachunkowości (MSSF), przyjmując rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (rozporządzenie w sprawie MSR) w celu wprowadzenia w życie uzgodnionych na szczeblu międzynarodowym standardów rachunkowości, zwanych międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (MSSF), opracowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).
W chwili kiedy coraz więcej państw dostosowuje się do MSR i przyjmuje je, Europa musi w tej kwestii przemawiać jednym głosem. Europejska Grupa Doradcza ds. Sprawozdawczości Finansowej (EFRAG) – doradca techniczny Komisji Europejskiej w dziedzinie rachunkowości – stopniowo przejęła zadanie polegające na zapewnieniu oddolnego, specjalistycznego i wiarygodnego wkładu w proces stanowienia standardów przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).
Zarówno międzynarodowa instytucja stanowiąca standardy, jak i organizacja reprezentująca interesy Europy muszą być niezależne, posiadać zdolności i wiedzę specjalistyczną wystarczające do tego, by opracować wysokiej jakości standardy oraz wnieść wkład w ich tworzenie, a także posiadać solidne podstawy finansowe pozwalające im realizować w perspektywie długoterminowej zadania leżące w interesie publicznym.
W związku z powyższym w 2009 r. Parlament Europejski i Rada ustanowiły wspólnotowy program wspierania określonych działań w obszarach usług finansowych, sprawozdawczości finansowej oraz badania sprawozdań finansowych. Program ten rozszerzono rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 258/2014 z dnia 3 kwietnia 2014 r. („rozporządzenie finansowe”). Beneficjentami rozszerzonego programu są: Fundacja MSSF, EFRAG i Rada Nadzoru nad Interesem Publicznym (PIOB).
Rozporządzeniem finansowym przedłużono finansowanie Fundacji MSSF i Rady Nadzoru nad Interesem Publicznym (PIOB) na lata 2014–2020. Ze względu na niepewność związaną z poważną reformą zarządzania, jaką przechodziła EFRAG w 2014 r., współprawodawcy zdecydowali ograniczyć jej finansowanie do końca 2016 r. i wezwali Komisję do przedłożenia, w razie potrzeby, wniosku ustawodawczego w celu dalszego finansowania tej organizacji po dniu 31 grudnia 2016 r. W międzyczasie reformę zarządzania EFRAG pomyślnie wprowadzono w życie w dniu 31 października 2014 r. W związku z tym celem niniejszego rozporządzenia jest przedłużenie na lata 2017–2020 współfinansowania EFRAG przez Unię w ramach programu unijnego ustanowionego rozporządzeniem finansowym.
1.1.EFRAG
EFRAG została powołana w 2001 r. jako prywatna organizacja zapewniająca Komisji wiedzę specjalistyczną w dziedzinie sprawozdawczości finansowej. Początkowo doradztwo EFRAG dla Komisji dotyczyło głównie tego, czy dany międzynarodowy standard rachunkowości, który ma zostać przyjęty w Unii, spełnia techniczne kryteria zatwierdzenia. EFRAG stopniowo podjęła się zadania proaktywnego wpływania na RMSR w jej pracach w zakresie wyznaczania standardów. Jej wkład polega na sporządzaniu pism z uwagami dotyczącymi projektów standardów i na publikowaniu na wczesnym etapie dokumentów do dyskusji na temat bieżących zagadnień w dziedzinie rachunkowości.
Początkowo podział miejsc i prawa głosu w organach zarządzających EFRAG (takich jak zgromadzenie ogólne i rada nadzorcza) były uzależnione od wkładu finansowego do budżetu EFRAG. Organ odpowiedzialny za podstawową działalność techniczną, TEG (Grupa Ekspertów Technicznych), zawsze był niezależny.
W dniu 12 listopada 2013 r. Komisja opublikowała sprawozdanie specjalnego doradcy komisarza ds. rynku wewnętrznego i usług, Philippe’a Maystadta, w którym przedstawiono w ogólnym zarysie ewentualne reformy zarządzania EFRAG mające na celu zwiększenie wkładu Unii w opracowywanie międzynarodowych standardów rachunkowości. Zalecenia Philippe’a Maystadta zyskały szerokie poparcie na forum Rady ECOFIN w dniu 15 listopada 2014 r. Terminowe wdrożenie reformy uznano również za konieczne w Parlamencie Europejskim i Radzie, by zrealizować oczekiwane cele współfinansowanego programu ustanowionego rozporządzeniem finansowym z 2014 r.
W lipcu 2014 r. Komisja przedstawiła Parlamentowi Europejskiemu i Radzie sprawozdanie w sprawie postępów we wdrażaniu reformy EFRAG, w którym pozytywnie oceniono poczynione do tej pory postępy.
Reforma wymagała gruntownej zmiany statutu i regulaminu wewnętrznego EFRAG w celu uwzględnienia nowej struktury zarządzania, co umocniło legitymację i reprezentatywność EFRAG. Zmieniony statut i regulamin wewnętrzny EFRAG zatwierdzono w dniu 16 czerwca 2014 r. z datą wejścia w życie z dniem 31 października 2014 r. Tego samego dnia EFRAG zwiększyła liczbę członków, a nowa struktura zarządzania stała się operacyjna od listopada 2014 r.
W wyniku reformy powołano nową radę EFRAG, która jest nowym organem decyzyjnym, reprezentującym równomiernie interesy publiczne i prywatne. Rada EFRAG podejmuje wszystkie decyzje w drodze konsensusu, po uwzględnieniu wyników rzetelnie przeprowadzonego przez EFRAG postępowania. Komisja, europejskie urzędy nadzoru i Europejski Bank Centralny wniosły swój wkład do dyskusji na forum rady, jako obserwatorzy. Prezes rady jest mianowany przez Komisję po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą. Jeden z członków rady działa obecnie jako jej prezes, w oczekiwaniu na formalne mianowanie. Komisja dopilnowuje, by w razie konieczności Komitet Regulacyjny Rachunkowości wnosił wkład do ocen EFRAG lub żądał w razie potrzeby specjalnych ocen. W związku z tym EFRAG jest obecnie odpowiednio przygotowana do wzmocnienia legitymacji zajmowanych przez nią stanowisk i w sposób istotny przyczyniania się do realizacji celu, jakim jest jednolite stanowisko Europy.
Aby nadal odgrywać kluczową rolę w należytym uwzględnianiu interesów i potrzeb Unii na etapie opracowywania nowych standardów, jak również aby służyć Komisji wysokiej jakości doradztwem w zakresie nowych lub zmienionych standardów, EFRAG potrzebuje solidnego, długoterminowego i zróżnicowanego finansowania, pozwalającego jej na sporządzanie najwyższej jakości dokumentów dzięki zatrudnianiu najwyższej jakości specjalistów.
Zgodnie z rozporządzeniem finansowym, na lata 2014–2016 EFRAG przydzielono kwotę w wysokości 9 303 000 EUR. W obecnym rozporządzeniu proponuje się przydzielić EFRAG dodatkową kwotę 13 831 000 EUR na lata 2017–2020. Kwota ta odpowiada kwocie finansowania EFRAG na odnośny okres, przewidzianej we wniosku Komisji z dnia 19 grudnia 2012 r. dotyczącym obecnego rozporządzenia finansowego. Aby zapewnić ciągłość operacyjną EFRAG, należy utrzymać współfinansowanie UE, gdyż stanowi ono około 60 % budżetu EFRAG.
2.PODSTAWA PRAWNA, POMOCNICZOŚĆ I PROPORCJONALNOŚĆ
2.1.Podstawa prawna
Podstawę prawną stanowi Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, w szczególności jego art. 114.
Zgodnie z polityką prawodawczą Komisji przyjętą w kontekście wieloletnich ram finansowych, program finansowania przedstawia się w formie wniosku dotyczącego rozporządzenia.
2.2.Zasada pomocniczości
Program unijny zapewnia możliwość współfinansowania działalności niektórych instytucji realizujących zadania leżące w ogólnym interesie Unii i dotyczące ogólnounijnych kwestii w dziedzinach sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych. Niniejszy wniosek jest zgodny z zasadą pomocniczości, ponieważ zgodnie z art. 5 Traktatu o Unii Europejskiej cele wniosku nie mogą zostać w wystarczającym stopniu osiągnięte przez państwa członkowskie, natomiast z uwagi na zakres i skutki działania możliwe jest lepsze ich osiągnięcie na szczeblu Unii.
2.3.Zasada proporcjonalności
Wniosek jest zgodny z zasadą proporcjonalności określoną w art. 5 Traktatu o Unii Europejskiej. Zgodnie z oceną ex ante towarzyszącą wnioskowi Komisji z dnia 19 grudnia 2012 r. dotyczącemu obecnego rozporządzenia finansowego, niniejsze rozporządzenie nie wykracza poza to, co jest konieczne do osiągnięcia jego celów. Proponuje się unijne finansowanie dokładnie określonej i ograniczonej liczby najważniejszych instytucji działających w dziedzinie usług finansowych. W obecnych ramach instytucjonalnych nowe mechanizmy finansowania zapewnią stabilne, zróżnicowane, solidne i odpowiednie finansowanie, dzięki któremu instytucje te będą mogły sprawnie i w sposób niezależny realizować swoje zadania związane z Unią lub leżące w publicznym interesie Unii. Wsparcie finansowe zostanie przyznane zgodnie z warunkami określonymi w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 1268/2012 z dnia 29 października 2012 r. w sprawie zasad stosowania rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012.
3.WYNIKI OCEN EX POST, KONSULTACJI Z ZAINTERESOWANYMI STRONAMI I OCEN SKUTKÓW
Zgodnie z oceną ex ante, towarzyszącą wnioskowi Komisji z dnia 19 grudnia 2012 r. dotyczącemu obecnego rozporządzenia finansowego, rozważono różne możliwe sposoby finansowania EFRAG. Celem ustanowionego rozporządzeniem programu było zapewnienie stabilnego, zróżnicowanego, solidnego i adekwatnego finansowania oraz umożliwienie EFRAG realizacji jej zadań w sposób niezależny i skuteczny. Stwierdzono, że współfinansowanie przez Unię jest najbardziej skutecznym sposobem. Ocena ta pozostaje aktualna po wdrożeniu reformy zarządzania EFRAG w 2014 r.
W ocenie ex ante stwierdzono, że w odniesieniu do EFRAG program jak dotychczas osiągał wyznaczone cele oraz że finansowanie należy kontynuować. Jak już wspomniano powyżej, reformę zarządzania EFRAG wdrożono pomyślnie w 2014 r. w ślad za zaleceniami zawartymi w sprawozdaniu Philippe’a Maystadta. W swoim sprawozdaniu dla Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 17 września 2015 r. Komisja pozytywnie oceniła działalność EFRAG po reformie. W sprawozdaniu Komisja potwierdziła, że EFRAG w swoich ocenach zatwierdzania uwzględniała spełnianie przez MSSF wszelkich kryteriów technicznych określonych w rozporządzeniu w sprawie MSR. W wyniku reformy zarządzania EFRAG poszerzyła również zakres swoich ocen w celu określania, czy nowe lub proponowane wymogi w zakresie sprawozdawczości finansowej są korzystne z punktu widzenia dobra publicznego. Komisja z zadowoleniem przyjęła również gotowość EFRAG do rozwijania swych zdolności w zakresie analizy skutków wywołanych przez standardy, w tym skutków makroekonomicznych, takich jak szkodliwy wpływ na stabilność finansową lub na rozwój gospodarczy w UE.
Należy zatem wnioskować o dalsze finansowanie EFRAG na lata 2017–2020 w celu zrealizowania długoterminowych celów programu Unii wspierania określonych działań związanych ze sprawozdawczością finansową i badaniem sprawozdań finansowych. Dalsze informacje można znaleźć w ocenie ex ante służb Komisji towarzyszącej wnioskowi Komisji z dnia 19 grudnia 2012 r. dotyczącemu obecnego rozporządzenia finansowego (COM(2012)782final).
4.WPŁYW NA BUDŻET
Proponowane rozporządzenie w sprawie przedłużenia finansowania EFRAG na lata 2017–2020 zwiększy budżet całkowity programu wspierania określonych działań związanych ze sprawozdawczością finansową i badaniem sprawozdań finansowych z 43,176 mln EUR do 57 mln EUR.
W związku z tym z budżetu Unii ma zostać udostępniona dodatkowa kwota w wysokości 13,831 mln EUR.
2016/0110 (COD)
Wniosek
ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY
zmieniające rozporządzenie (UE) nr 258/2014 w sprawie ustanowienia unijnego programu wspierania określonych działań w dziedzinie sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych na lata 2014–2020
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
PARLAMENT EUROPEJSKI I RADA UNII EUROPEJSKIEJ,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, w szczególności jego art. 114,
uwzględniając wniosek Komisji Europejskiej,
po przekazaniu projektu aktu ustawodawczego parlamentom narodowym,
uwzględniając opinię Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego,
stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1)Na podstawie rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 258/2014 Fundacja Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Fundacja IFRS), która jest prawnym następcą Fundacji Komitetu Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASCF), oraz Rada Nadzoru nad Interesem Publicznym (PIOB) korzystają ze współfinansowania unijnego w formie dotacji operacyjnych do dnia 31 grudnia 2020 r.
(2)Europejska Grupa Doradcza ds. Sprawozdawczości Finansowej (EFRAG), na podstawie rozporządzenia (UE) nr 258/2014, korzysta ze współfinansowania unijnego w formie dotacji operacyjnych do dnia 31 grudnia 2016 r.
(3)W dniu 12 listopada 2013 r. Komisja opublikowała sprawozdanie specjalnego doradcy komisarza ds. rynku wewnętrznego i usług, Philippe’a Maystadta („sprawozdanie specjalnego doradcy”), w którym przedstawił on w ogólnym zarysie ewentualne reformy zarządzania EFRAG mające na celu zwiększenie wkładu Unii w opracowywanie międzynarodowych standardów rachunkowości.
(4)Komisja ściśle monitorowała wdrażanie reformy zarządzania EFRAG oraz informowała Parlament Europejski i Radę o postępach w jej wdrażaniu. Komisja jest zdania, że EFRAG pomyślnie wdrożyła konkluzje ze sprawozdania specjalnego doradcy, wprowadzając w życie nową strukturę zarządzania, co umocniło legitymację i reprezentatywność EFRAG. Należy zatem dalej finansować EFRAG w latach 2017–2020 w celu zrealizowania długoterminowych celów programu Unii wspierania określonych działań związanych ze sprawozdawczością finansową i badaniem sprawozdań finansowych.
(5)Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie (UE) nr 258/2014.
(6)Ponieważ cel niniejszego rozporządzenia, mianowicie zwiększenie budżetu unijnego programu na lata 2017–2020 w celu wsparcia działań EFRAG, które przyczyniają się do osiągnięcia celów polityki Unii związanych ze sprawozdawczością finansową i badaniem sprawozdań finansowych, nie może zostać osiągnięty w sposób wystarczający przez państwa członkowskie, natomiast z uwagi na jego rozmiary i skutki możliwe jest lepsze jego osiągnięcie na poziomie Unii, Unia może podjąć działania zgodnie z zasadą pomocniczości określoną w art. 5 Traktatu o Unii Europejskiej. Zgodnie z zasadą proporcjonalności określoną w tym artykule niniejsze rozporządzenie nie wykracza poza to, co jest konieczne do osiągnięcia tego celu,
PRZYJMUJĄ NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
W rozporządzeniu (UE) nr 258/2014 wprowadza się następujące zmiany:
1) art. 3 ust. 1 lit. a) ppkt (i) otrzymuje brzmienie:
„(i) EFRAG;”;
2) w art. 6 wprowadza się następujące zmiany:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Pula środków finansowych na realizację programu na lata 2014–2020 wynosi 57 007 000 EUR według cen bieżących.”;
b) ust. 3 lit. a) otrzymuje brzmienie:
„a) dla EFRAG: 23 134 000 EUR;”.
Artykuł 2
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2017 r.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
Sporządzono w Brukseli dnia r.
W imieniu Parlamentu Europejskiego
W imieniu Rady
Przewodniczący
Przewodniczący
OCENA SKUTKÓW FINANSOWYCH REGULACJI
1.STRUKTURA WNIOSKU/INICJATYWY
1.1.Tytuł wniosku/inicjatywy
1.2.Dziedziny polityki w strukturze ABM/ABB, których dotyczy wniosek/inicjatywa
1.3.Charakter wniosku/inicjatywy
1.4.Cele
1.5.Uzasadnienie wniosku/inicjatywy
1.6.Okres trwania działania i jego wpływ finansowy
1.7.Przewidywane tryby zarządzania
2.ŚRODKI ZARZĄDZANIA
2.1.Zasady nadzoru i sprawozdawczości
2.2.System zarządzania i kontroli
2.3.Środki zapobiegania nadużyciom finansowym i nieprawidłowościom
3.SZACUNKOWY WPŁYW FINANSOWY WNIOSKU/INICJATYWY
3.1.Działy wieloletnich ram finansowych i linie budżetowe po stronie wydatków, na które wniosek/inicjatywa ma wpływ
3.2.Szacunkowy wpływ na wydatki
3.2.1.Synteza szacunkowego wpływu na wydatki
3.2.2.Szacunkowy wpływ na środki operacyjne
3.2.3.Szacunkowy wpływ na środki administracyjne
3.2.4.Zgodność z obowiązującymi wieloletnimi ramami finansowymi
3.2.5.Udział osób trzecich w finansowaniu
3.3.Szacunkowy wpływ na dochody
OCENA SKUTKÓW FINANSOWYCH REGULACJI
1.STRUKTURA WNIOSKU/INICJATYWY
1.1.Tytuł wniosku/inicjatywy
rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 258/2014 z dnia 3 kwietnia 2014 r. w sprawie ustanowienia unijnego programu wspierania określonych działań w dziedzinach sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych na lata 2014–2020 oraz uchylające decyzję nr 716/2009/WE.
1.2.Dziedziny polityki w strukturze ABM/ABB, których dotyczy wniosek/inicjatywa
Dziedzina polityki: stabilność finansowa, usługi finansowe oraz unia rynków kapitałowych;
1.3.Charakter wniosku/inicjatywy
◻ Wniosek/inicjatywa dotyczy nowego działania
◻ Wniosek/inicjatywa dotyczy nowego działania będącego następstwem projektu pilotażowego/działania przygotowawczego
⌧ Wniosek/inicjatywa wiąże się z przedłużeniem bieżącego działania
◻ Wniosek/inicjatywa dotyczy działania, które zostało przekształcone pod kątem nowego działania
1.4.Cele
1.4.1.Wieloletnie cele strategiczne Komisji wskazane we wniosku/inicjatywie
Program przyczynia się także do realizacji strategii „Europa 2020”, wzmacniając jednolity rynek usług finansowych i kapitału, a także do realizacji zewnętrznego wymiaru tej strategii. Program powinien przyczynić się do realizacji takich celów jak zapewnienie porównywalności i przejrzystości sprawozdań finansowych przedsiębiorstw w całej Unii oraz nagłaśnianie potrzeb Unii w kontekście globalnej harmonizacji standardów sprawozdawczości finansowej.
1.4.2.Cele szczegółowe i działania ABM/ABB, których dotyczy wniosek/inicjatywa
Cel szczegółowy: Poprawa warunków funkcjonowania rynku wewnętrznego dzięki wspieraniu procesu przejrzystego i niezależnego tworzenia międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej.
Działania ABM/ABB, których dotyczy wniosek/inicjatywa
12 Usługi finansowe i rynki kapitałowe
1.4.3.Oczekiwane wyniki i wpływ
Należy wskazać, jakie efekty przyniesie wniosek/inicjatywa beneficjentom/grupie docelowej.
Wzrost niezależności finansowej EFRAG
Zapewnienie EFRAG niezbędnych środków do realizacji jej zadań leżących w europejskim interesie publicznym
1.4.4.Wskaźniki wyników i wpływu
Należy określić wskaźniki, które umożliwią monitorowanie realizacji wniosku/inicjatywy.
Zakres, w jakim UE mogła wpływać na opracowywanie MSSF
1.5.Uzasadnienie wniosku/inicjatywy
1.5.1.Potrzeby, które należy zaspokoić w perspektywie krótko- lub długoterminowej
Zwiększenie niezależności (także w percepcji społecznej) EFRAG i umożliwienie jej zadowalającej realizacji zadań leżących w interesie publicznym.
1.5.2.Wartość dodana z tytułu zaangażowania Unii Europejskiej
Głównym celem programu jest poprawa warunków skutecznego funkcjonowania rynku wewnętrznego dzięki wspieraniu procesu przejrzystego i niezależnego opracowywania międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Program ma w związku z tym na celu zapewnienie porównywalności i przejrzystości sprawozdań finansowych przedsiębiorstw w całej UE i na świecie.
Ponadto tworzenie standardów wymaga również znaczącego, wiarygodnego i niezależnego oddolnego specjalistycznego wkładu na szczeblu europejskim. Za te działania odpowiedzialna jest EFRAG.
1.5.3.Główne wnioski wyciągnięte z podobnych działań
Obecne finansowanie jest jak dotąd zgodne z oczekiwaniami.
1.5.4.Spójność z innymi właściwymi instrumentami oraz możliwa synergia
1.6.Okres trwania działania i jego wpływ finansowy
⌧ Wniosek/inicjatywa o ograniczonym okresie trwania
–⌧
⌧Okres trwania wniosku/inicjatywy: od 01/01/2017 do 31/12/2020 r.
–⌧
⌧Okres trwania wpływu finansowego: od 2017 r. do 2020 r.
◻ Wniosek/inicjatywa o nieograniczonym okresie trwania
–Wprowadzenie w życie z okresem rozruchu od RRRR r. do RRRR r.,
–po którym następuje faza operacyjna.
1.7.Przewidywane tryby zarządzania
⌧ Bezpośrednie zarządzanie przez Komisję
–⌧ w ramach jej służb, w tym za pośrednictwem jej pracowników w delegaturach Unii;
–◻
◻przez agencje wykonawcze;
◻ Zarządzanie dzielone z państwami członkowskimi
◻ Zarządzanie pośrednie poprzez przekazanie zadań związanych z wykonaniem budżetu:
–◻ państwom trzecim lub organom przez nie wyznaczonym;
–◻ organizacjom międzynarodowym i ich agencjom (należy wyszczególnić);
–◻ EBI oraz Europejskiemu Funduszowi Inwestycyjnemu;
–◻ organom, o których mowa w art. 208 i 209 rozporządzenia finansowego;
–◻ organom prawa publicznego;
–◻ podmiotom podlegającym prawu prywatnemu, które świadczą usługi użyteczności publicznej, o ile zapewniają one odpowiednie gwarancje finansowe;
–◻ podmiotom podlegającym prawu prywatnemu państwa członkowskiego, którym powierzono realizację partnerstwa publiczno-prywatnego oraz które zapewniają odpowiednie gwarancje finansowe;
–◻ osobom odpowiedzialnym za wykonanie określonych działań w dziedzinie wspólnej polityki zagranicznej i bezpieczeństwa na mocy tytułu V Traktatu o Unii Europejskiej oraz określonym we właściwym podstawowym akcie prawnym.
–W przypadku wskazania więcej niż jednego trybu należy podać dodatkowe informacje w części „Uwagi”.
2.ŚRODKI ZARZĄDZANIA
2.1.Zasady nadzoru i sprawozdawczości
Należy określić częstotliwość i warunki.
EFRAG Sprawozdania z postępów i sprawozdanie końcowe zgodnie z wymogami umowy o dotację, sprawozdanie roczne z działalności EFRAG zgodnie z rozporządzeniem finansowym, uczestnictwo służb Komisji w spotkaniach zarządu EFRAG.
2.2.System zarządzania i kontroli
2.2.1.Zidentyfikowane ryzyko
Istnieje ryzyko nieosiągnięcia celów operacyjnych (jakość rezultatów ogólnej działalności/szczegółowych działań beneficjenta) lub osiągnięcia celów niezgodnych z pierwotnymi celami opisanymi w rocznych programach prac.
Interesy finansowe lub reputacja UE mogą zostać zagrożone, jeżeli służby Komisji nie zidentyfikują niekwalifikowalnych wydatków.
2.2.2.Informacje dotyczące struktury wewnętrznego systemu kontroli
– Beneficjenci są zobowiązani do złożenia sprawozdania rocznego zgodnie z poszczególnymi celami każdego programu i z wytycznymi rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie przepisów finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii Europejskiej.
Odpowiednie działy operacyjne w DG FISMA utrzymują regularne kontakty z beneficjentami i uczestniczą we wszystkich komitetach EFRAG.
Możliwe zagrożenie dla interesów finansowych UE:
Kontrole zobowiązań i płatności związanych z dotacjami prowadzone przez DG FISMA opierają się na wzmocnionym obiegu środków finansowych i obejmują kontrolę stosownych dokumentów potwierdzających, w tym sprawozdań okresowych i końcowych, zbadanych sprawozdań finansowych i dokumentów przekazanych na wniosek DG. Kontrole te są dokumentowane za pomocą list kontrolnych systematycznie wypełnianych przez wszystkie podmioty uczestniczące w transakcjach finansowych (OIA, OVA, OVA2, FIA, FVA, FVA2, AO); dotyczy to także kontroli w zakresie kwestii finansowych i prawnych, prowadzonych przez dział finansowy tej dyrekcji i mających na celu zatwierdzenie płatności.
Dział finansowy dyrekcji systematycznie przeprowadza u każdego beneficjenta kontrole na miejscu obejmujące badanie bezpośrednie próby transakcji w celu oceny systemu kontroli finansowej i audytu wewnętrznego beneficjenta oraz umożliwienia urzędnikowi zatwierdzającemu uzyskania dodatkowej pewności co do wystarczającej ochrony interesów finansowych UE.
2.2.3.Oszacowanie kosztów i korzyści wynikających z kontroli i ocena prawdopodobnego ryzyka błędu
Maksymalny poziom błędu utrzymywałby się poniżej 2 %.
Koszt kontroli wynosiłby około 0,5 EPC lub 66 000 EUR rocznie.
Maksymalną korzyścią wynikającą z kontroli byłoby właściwe wykorzystanie 100 % rocznej kwoty przyznanych dotacji oraz przestrzeganie zasady należytego zarządzania finansami.
2.3.Środki zapobiegania nadużyciom finansowym i nieprawidłowościom
Określić istniejące lub przewidywane środki zapobiegania i ochrony
Wzmocniony obieg środków finansowych objęty zarówno operacyjną, jak i finansową weryfikacją ex ante.
Okresowa analiza ksiąg rachunkowych finansowych, rocznych sprawozdań i świadectw kontroli beneficjentów.
Okresowe kontrole na miejscu w celu weryfikacji systemów budżetowych i mechanizmów kontroli budżetowej
3.SZACUNKOWY WPŁYW FINANSOWY WNIOSKU/INICJATYWY
3.1.Działy wieloletnich ram finansowych i linie budżetowe po stronie wydatków, na które wniosek/inicjatywa ma wpływ
Istniejące linie budżetowe
Według działów wieloletnich ram finansowych i linii budżetowych
Dział wieloletnich ram finansowych
|
Linia budżetowa
|
Rodzaj
wydatków
|
Wkład
|
|
Numer
Opis
|
Zróżnicowane / niezróżnicowane.
|
państw EFTA
|
krajów kandydujących
|
państw trzecich
|
w rozumieniu art. 21 ust. 2 lit. b) rozporządzenia finansowego
|
1
|
12 02 03
Standardy w dziedzinach sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych
|
Środki zróżnicowane
|
/NIE
|
NIE
|
NIE
|
NIE
|
Nowe linie budżetowe, o których utworzenie się wnioskuje: nie dotyczy
3.2.Szacunkowy wpływ na wydatki
3.2.1.Synteza szacunkowego wpływu na wydatki
w mln EUR (do trzech miejsc po przecinku)
Dział wieloletnich ram
finansowych
|
1
|
Inteligentny wzrost gospodarczy sprzyjający włączeniu społecznemu
|
DG FISMA
|
|
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
OGÓŁEM
|
• Środki operacyjne
|
|
|
|
|
|
|
12 02 03 Standardy w dziedzinach sprawozdawczości finansowej i badania sprawozdań finansowych
|
Środki na zobowiązania
|
1)
|
3,356
|
3,423
|
3,491
|
3,561
|
0
|
13,831
|
|
Środki na płatności
|
2)
|
2,517
|
3,406
|
3,474
|
3,544
|
0,890
|
13,831
|
Środki administracyjne finansowane ze środków przydzielonych na określone programy operacyjne
|
|
|
|
|
|
|
Numer linii budżetowej: nie dotyczy
|
|
3)
|
|
|
|
|
|
|
OGÓŁEM środki
dla DG FISMA
|
Środki na zobowiązania
|
=1
|
3,356
|
3,423
|
3,491
|
3,561
|
0
|
13,831
|
|
Środki na płatności
|
=2
|
2,517
|
3,406
|
3,474
|
3,544
|
0,890
|
13,831
|
• OGÓŁEM środki operacyjne
|
Środki na zobowiązania
|
4)
|
3,356
|
3,423
|
3,491
|
3,561
|
0
|
13,831
|
|
Środki na płatności
|
5)
|
2,517
|
3,406
|
3,474
|
3,544
|
0,890
|
13,831
|
• OGÓŁEM środki administracyjne finansowane ze środków przydzielonych na określone programy operacyjne
|
6)
|
|
|
|
|
|
|
OGÓŁEM środki
na DZIAŁ 1
wieloletnich ram finansowych
|
Środki na zobowiązania
|
=4+ 6
|
3,356
|
3,423
|
3,491
|
3,561
|
0
|
13,831
|
|
Środki na płatności
|
=5+ 6
|
2,517
|
3,406
|
3,474
|
3,544
|
0,890
|
13,831
|
Jeżeli wpływ wniosku/inicjatywy nie ogranicza się do jednego działu: nie dotyczy
• OGÓŁEM środki operacyjne
|
Środki na zobowiązania
|
4)
|
|
|
|
|
|
|
|
Środki na płatności
|
5)
|
|
|
|
|
|
|
• OGÓŁEM środki administracyjne finansowane ze środków przydzielonych na określone programy operacyjne
|
6)
|
|
|
|
|
|
|
OGÓŁEM środki
na DZIAŁY 1 do 4
wieloletnich ram finansowych
(kwota referencyjna)
|
Środki na zobowiązania
|
=4+ 6
|
|
|
|
|
|
|
|
Środki na płatności
|
=5+ 6
|
|
|
|
|
|
|
Dział wieloletnich ram
finansowych
|
5
|
„Wydatki administracyjne”
|
w mln EUR (do trzech miejsc po przecinku)
|
|
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
OGÓŁEM
|
DG FISMA
|
|
• Zasoby ludzkie
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
• Pozostałe wydatki administracyjne
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
OGÓŁEM DG FISMA
|
Środki
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
OGÓŁEM środki
na DZIAŁ 5
wieloletnich ram finansowych
|
(Środki na zobowiązania ogółem = środki na płatności ogółem)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
w mln EUR (do trzech miejsc po przecinku)
|
|
|
Rok
N
|
Rok
N+1
|
Rok
N+2
|
Rok
N+3
|
|
OGÓŁEM
|
OGÓŁEM środki
na DZIAŁY 1 do 5
wieloletnich ram finansowych
|
Środki na zobowiązania
|
3,356
|
3,423
|
3,491
|
3,561
|
0
|
13,831
|
|
Środki na płatności
|
2,517
|
3,406
|
3,474
|
3,544
|
0,890
|
13,831
|
3.2.2.Szacunkowy wpływ na środki operacyjne
–◻
◻Wniosek/inicjatywa nie wiąże się z koniecznością wykorzystania środków operacyjnych
–⌧
⌧Wniosek/inicjatywa wiąże się z koniecznością wykorzystania środków operacyjnych, jak określono poniżej: nie dotyczy (dotacje operacyjne)
3.2.3.Szacunkowy wpływ na środki administracyjne
3.2.3.1.Zestawienie
–◻
◻Wniosek/inicjatywa nie wiąże się z koniecznością wykorzystania środków administracyjnych
–⌧ Wniosek/inicjatywa wiąże się z koniecznością wykorzystania środków administracyjnych, które uwzględniono już w ocenie skutków finansowych regulacji dotyczącej rozporządzenia finansowego z 2014 r. (lata 2014–2020).
3.2.3.2.Szacowane zapotrzebowanie na zasoby ludzkie
–◻
◻Wniosek/inicjatywa nie wiąże się z koniecznością wykorzystania zasobów ludzkich
–⌧
⌧Wniosek/inicjatywa wiąże się z koniecznością wykorzystania zasobów ludzkich, które uwzględniono już w ocenie skutków finansowych regulacji dotyczącej rozporządzenia finansowego z 2014 r.
3.2.4.Zgodność z obowiązującymi wieloletnimi ramami finansowymi
–⌧
⌧Wniosek/inicjatywa jest zgodny(-a) z obowiązującymi wieloletnimi ramami finansowymi.
–◻
◻Wniosek/inicjatywa wymaga przeprogramowania odpowiedniego działu w wieloletnich ramach finansowych.
Należy wyjaśnić, na czym ma polegać przeprogramowanie, określając linie budżetowe, których ma ono dotyczyć, oraz podając odpowiednie kwoty.
–◻
◻Wniosek/inicjatywa wymaga zastosowania instrumentu elastyczności lub zmiany wieloletnich ram finansowych.
Należy wyjaśnić, który wariant jest konieczny, określając linie budżetowe, których ma on dotyczyć, oraz podając odpowiednie kwoty.
3.2.5.Udział osób trzecich w finansowaniu
–Wniosek/inicjatywa nie przewiduje współfinansowania ze strony osób trzecich
–Wniosek/inicjatywa przewiduje współfinansowanie szacowane zgodnie z poniższym:
Środki w mln EUR (do trzech miejsc po przecinku)
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
Ogółem
|
EFRAG ze środków własnych oraz środków otrzymanych od osób trzecich
(Średnie współfinansowanie przez beneficjenta 40 %)
|
5,593
|
5,705
|
5,818
|
5,935
|
23,051
|
OGÓŁEM środki objęte współfinansowaniem
|
5,593
|
5,705
|
5,818
|
5,935
|
23,051
|
3.3.Szacunkowy wpływ na dochody
–⌧
⌧Wniosek/inicjatywa nie ma wpływu finansowego na dochody.
–◻
◻Wniosek/inicjatywa ma wpływ finansowy określony poniżej:
–◻
◻wpływ na zasoby własne
–◻
◻wpływ na dochody różne