20.2.2015   

MT

Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea

L 48/1

REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) 2015/227

tad-9 ta’ Jannar 2015

jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill

(Test b’relevanza għaż-ŻEE)

IL-KUMMISSJONI EWROPEA,

Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,

Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (1), u b’mod partikulari r-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(5), ir-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(6), it-tielet subparagrafu tal-Artikolu 101(4) u t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 394(4) tiegħu,

Billi:

(1)

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (2) jistabbilixxi r-rikwiżiti skont liema l-istituzzjonijiet għandhom jirrappurtaw informazzjoni relevanti għall-konformità tagħhom mar-Regolament (UE) Nru 575/2013.

(2)

Ir-rapportar ta’ informazzjoni konsistenti, preċiża u li tista’ titqabbel fuq il-provvedimenti għat-telf tal-kreditu u miżuri mrażżna skont ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huwa element essenzjali biex jinkisbu veduti komprensivi tal-profili tar-riskju ta’ istituzzjonijiet u r-riskju sistemiku li jponu lis-settur finanzjarju. Fil-kuntest tal-inċertezza rigward il-kwalità tal-assi fl-Unjoni kollha u sabiex l-Awtorità Bankarja Ewropea (EBA) u l-awtoritajiet kompetenti jottjenu stampa komprensiva tal-profil tar-riskju tal-attivitajiet tal-istituzzjonijiet, kif ukoll sabiex il-Bord Ewropew għar-Riskju Sistemiku (ESRB) jkun jista’ jwettaq ix-xogħol ta’ sorveljanza makroprudenzjali tiegħu, l-istituzzjonijiet għandhom ikunu meħtieġa jirrappurtaw l-informazzjoni fuq l-attivitajiet ta’ trażżin u l-iskoperturi improduttivi tagħhom.

(3)

Attivitajiet ta’ trażżin u skoperturi improduttivi huma diġà koperti minn rikwiżiti tal-kontabilità eżistenti għad-divulgazzjoni ta’ informazzjoni fuq skoperturi għal titoli tal-għoti ta’ self u d-dejn u l-kwalità kreditizja tagħhom skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) u d-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (4). Madankollu, la hemm definizzjonijiet komprensivi u armonizzati tal-kunċetti tat-trażżin u tal-iskoperturi improduttivi, u lanqas ma hemm rekwiżiti ta’ rappurtar superviżjorju speċifiċi u dettaljati.

(4)

L-istandards tekniċi b’hekk għandhom jistabbilixxu definizzjonijiet speċifiċi tat-trażżin u tal-iskoperturi improduttivi, u formoli tar-rapportar sabiex jippermettu lill-EBA, awtoritajiet kompetenti u l-ESRB li jkunu jistgħu jiddependu fuq kunċetti tal-kwalità tal-assi li huma iktar armonizzati mill-kunċetti li jeżistu attwalment. Dan jagħmel id-dejta rrappurtata iktar komparabbli billi jimminimizza d-differenzi li jinbtu minn kunċetti tat-trażżin li jvarjaw, u d-differenzi fl-implementazzjoni tad-definizzjonijiet tal-inempjenza u l-indeboliment madwar l-Unjoni. Għal dan il-għan, id-definizzjoni ta’ skopertura improduttiva għandha sservi ta’ indiċi armonizzat tal-kwalità tal-assi, għodda għall-klassifikazzjoni, u mhux bħala sostitut għad-definizzjonijiet eżistenti tal-inadempjenza u l-indeboliment.

(5)

Sabiex tagħti l-istituzzjonijiet u l-awtoritajiet kompetenti ħin adegwat sabiex jimplementaw ir-rikwiżiti ta’ dan ir-Regolmant rigward l-attivitajiet ta’ trażżin u skoperturi improduttivi b’manjiera li tipproduċi dejta ta’ kwalità għolja, data diferita ta’ rimessa għandha tapplika b’relazzjoni ma’ dawk ir-rikwiżiti ta’ rapportar.

(6)

Sabiex tiġi żgurata l-applikazzjoni korretta tar-rikwiżiti stipolati fir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, iktar preċiżjoni għandha tiġi pprovduta lill-formoli, istruzzjonijiet u definizzjonijiet użati għall-iskop tar-rapportar superviżorju tal-istituzzjonijiet. Għalhekk, għal raġunijiet ta’ ċarezza ġuridika, huwa xieraq li bosta formoli ta’ Annessi I, III u IV jiġu mibdula, u li xi struzzjonijiet stipolati f’Annessi II, V, VII u IX jiġu emendati. Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq abbozzi ta’ standards tekniċi ta’ implimentazzjoni mressqa mill-EBA lill-Kummissjoni.

(7)

L-EBA wettqet konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħa dwar l-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni dwar l-attivitajiet ta’ trażżin u skoperturi improduttivi li fuqhom huwa parzjalment ibbażat dan ir-Regolament, analizzat il-kostijiet u l-benefiċċji potenzjali relatati u talbet l-opinjoni tal-Grupp tal-Partijiet tal-Partijiet Bankarji Interessati stabbilit skont l-Artikolu 37 tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (5).

(8)

Peress li l-emendi neċessarji l-oħrajn għar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 ma jinvolvux tibdil sinifikanti f’termi sostantivi, skont it-tieni subparagrafu tal-Artikolu 15(1) tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010, l-EBA ma wettqitx konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħin oħrajn, wara li kkunsidrat li jkun sproporzjonat in relazzjoni mal-iskop u l-impatt tal-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni kkonċernati.

(9)

Għaldaqstant ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 għandu jiġi emendat skont dan.

(10)

Sabiex jiġi żgurat li l-istituzzjonijiet jressqu d-dejta superviżorja lill-awtoritajiet kompetenti mill-iktar fis possibbli sabiex tippermettilhom li dawn ikollhom stampa komprensiva tal-istituzzjonijiet, dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fil-ġurnata wara li jkun ġie ppubblikat f’Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea,

ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:

Artikolu 1

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huwa emendat kif ġej:

(1)

Fl-Artikolu 5(b), punt (1) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(1)

l-informazzjoni dwar kull skopertura ta’ titolizzazzjoni kif speċifikat fil-formola 14 tal-Anness I, skont l-istruzzjonijiet f’punt 3.9 ta’ Parti II ta’ Anness II.

L-istituzzjonijet jiġu eżentati milli jressqu dawk id-dettalji ta’ titolizzazzjoni meta dawn ikunu parti minn grupp fl-istess pajjiż li fih huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji;”;

(2)

Fl-Artikolu 18, jiżdied il-paragrafu li ġej:

“Mingħajr preġudizzju lejn l-Artikolu 2, l-ewwel data ta’ rimessa għal formoli 18 u 19 f’Anness III tkun il-31 ta’ Diċembru 2014. Ir-ringieli u l-kolonni tal-formoli 6, 9.1, 20.4, 20.5, u 20.7 f’Anness III li jirreferu għall-iskoperturi mrażżna u skoperturi improduttivi jiġu kompletati għad-data ta’ remissjoni tal-31 ta’ Diċembru 2014”;

(3)

L-Annessi I sa V huma ssostitwiti bit-test kif imsemmi fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament.

(4)

L-Anness VII huma ssostitwiti bit-test kif imsemmi fl-Anness II ta’ dan ir-Regolament.

(5)

L-Anness IX huma ssostitwiti bit-test kif imsemmi fl-Anness III ta’ dan ir-Regolament.

Artikolu 2

Dan ir-Regolament jidħol fis-seħħ l-għada tal-jum tal-pubblikazzjoni tiegħu f’Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.

Dan ir-Regolament jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.

Magħmul fi Brussell, id-9 ta’ Jannar 2015.

Għall-Kummissjoni

Il-President

Jean-Claude JUNCKER

(1)  ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1.

(2)  Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta’ April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta' implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta' istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).

(3)  Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta’ Lulju 2002 dwar l-applikazzjoni ta’ standards internazzjonali tal-kontijiet (ĠU L 243, 11.9.2002, p. 1).

(4)  Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta’ Diċembru 1986, dwar il-kontijiet annwali u dawk ikkonsolidati tal-banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħra (ĠU L 372, 31.12.1986, p. 1).

(5)  Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-24 ta’ Novembru 2010 li jistabbilixxi Awtorità Superviżorja Ewropea (Awtorità Bankarja Ewropea) u li jemenda d-Deċiżjoni Nru 716/2009/KE u jħassar id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 2009/78/KE (ĠU L 331, 15.12.2010, p. 12).

ANNESS I

“

ANNESS I

RAPPURTAR DWAR FONDI PROPRJI U DWAR REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

FORMOLI COREP

Numru tal-formola

Kodiċi tal-formola

Isem il-formola/grupp ta’ formoli

Isem imqassar

 

 

ADEGWATEZZA TAL-KAPITAL

CA

1

C 01.00

FONDI PROPRJI

CA1

2

C 02.00

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

CA2

3

C 03.00

PROPORZJONIJIET KAPITALI

CA3

4

C 04.00

ENTRATI FIL-MEMORANDUM:

CA4

 

 

PROVVEDIMENTI TRANŻIZZJONALI

CA5

5.1

C 05.01

PROVVEDIMENTI TRANŻIZZJONALI

CA5.1

5.2

C 05.02

STRUMENTI TA' ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT

CA5.2

 

 

SOLVENZA TAL-GRUPP

GS

6.1

C 06.01

SOLVENZA TAL-GRUPP INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI — TOTAL

Total GS

6.2

C 06.02

SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI

GS

 

 

RISKJU TAL-KREDITU

CR

7

C 07.00

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

CR SA

 

 

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

CR IRB

8.1

C 08.01

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

CR IRB 1

8.2

C 08.02

RISKJI TAL-KREDITU U TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (Diżaggregazzjoni skont il-gradi jew il-pulijiet tal-obbliganti)

CR IRB 2

 

 

DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA

CR GB

9.1

C 09.01

Tabella 9.1 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligant (skoperturi AS)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Tabella 9.2 — Diżaggregazzjoni ġeografika tal-iskoperturi skont ir-residenza tal-obbligant (skoperturi IRB)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Tabella 9.3— Diżaggregazzjoni tat-total tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju tal-kreditu tal-iskoperturi tal-kreditu relevanti skont il-pajjiż

CR GB 3

 

 

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

RISKJU TAL-KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI. L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TA' OBBLIGANTI:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RISKJU TAS-SALDU/KONSENJA

CR SETT

12

C 12.00

RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

CR SEC SA

13

C 13.00

RISKJU TAL-KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

CR SEC IRB

14

C 14.00

INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET

CR SEC Detalji

 

 

RISKJU OPERAZZJONALI

OPR

16

C 16.00

RISKJU OPERAZZJONALI

OPR

17

C 17.00

RISKJU OPERAZZJONALI: TELF GROSS MINN LINJI KUMMERĊJALI U TIPI TA' AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA

OPR Detalji

 

 

RISKJU TAS-SUQ

MKR

18

C 18.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONIJIET FI STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT

MKR SA TDI

19

C 19.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIT-TITOLIZZAZZJONIJIET

MKR SA SEC

20

C 20.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIL-PORTAFOLL TA' NEGOZJAR TA' KORRELAZZJONI

MKR SA CTP

21

C 21.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TAL-POŻIZZJONI FL-EKWITAJIET

MKR SA EQU

22

C 22.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU

MKR SA FX

23

C 23.00

RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦALL-KOMODITAJIET

MKR SA COM

24

C 24.00

MUDELLI INTERNI TAR-RISKJU TAS-SUQ

MKR IM

25

C 25.00

RISKJU TAL-AĠĠUSTAMENT TAL-VALUR TAL-KREDITU

CVA


C 01.00 - FONDI PROPRJI (CA1)

Ringieli

ID

Entrata

Ammont

010

1

FONDI PROPRJI

 

015

1.1

KAPITAL TA' GRAD 1

 

020

1.1.1

KAPITAL TA' GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

 

030

1.1.1.1

Strumenti kapitali eliġibbli bħala Kapital CET1

 

040

1.1.1.1.1

Strumenti kapitali mħallsa totalment

 

050

1.1.1.1.2*

Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

 

060

1.1.1.1.3

Primjum azzjonarju

 

070

1.1.1.1.4

(-) Strumenti proprji CET1

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti CET1

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti CET1

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti CET1

 

092

1.1.1.1.5

(-) Obbligi reali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti proprji CET1

 

130

1.1.1.2

Qligħ imfaddal

 

140

1.1.1.2.1

Qligħ imfaddal fi snin preċedenti

 

150

1.1.1.2.2

Introjtu eleġibbli

 

160

1.1.1.2.2.1

Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Parti mill-profitt interim jew ta’ tmiem is-sena mhux eliġibbli

 

180

1.1.1.3

Dħul komprensiv ieħor akkumulat

 

200

1.1.1.4

Riżervi oħrajn

 

210

1.1.1.5

Fondi għar-riskju bankjarju ġenerali

 

220

1.1.1.6

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali CET1 ta’ anterjorità

 

230

1.1.1.7

Interess minoritarju mogħti rikonoxximent fil-Kapital CET1

 

240

1.1.1.8

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba interessi minoritarji addizzjonali

 

250

1.1.1.9

Aġġustamenti fis-CET1 minħabba filtri prudenzjali

 

260

1.1.1.9.1

(-) Żidiet fl-ekwità li jirriżultaw minn assi titolizzati

 

270

1.1.1.9.2

riżerva ħeġġ tal-fluss ta’ flus

 

280

1.1.1.9.3

Qligħ u telf kumulattiv dovuti għall-bidliet fir-riskju tal-kreditu proprju fuq obbligazzjonijiet b'valur ġust

 

285

1.1.1.9.4

Qligħ u telf b'valur ġust li jirriżultaw mir-riskju tal-kreditu proprju tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

 

290

1.1.1.9.5

(-) Aġġustamenti tal-valur minħabba rekwiżiti għal valwazzjoni prudenti

 

300

1.1.1.10

(-) Avvjament

 

310

1.1.1.10.1

(-) Avvjament kontabbilizzat bħala assi intanġibbli

 

320

1.1.1.10.2

(-) Avvjament inkluż fil-valwazzjoni ta’ investimenti sinifikanti

 

330

1.1.1.10.3

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ avvjament

 

340

1.1.1.11

(-) Assi intanġibbli oħra

 

350

1.1.1.11.1

(-) Assi intanġibbli oħra qabel it-tnaqqis ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

 

360

1.1.1.11.2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi intanġibbli oħra

 

370

1.1.1.12

(-) Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji netti mill-obbligazzjonijiet ta’ taxxa assoċjati

 

380

1.1.1.13

(-) Nuqqas IRB tal-aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni

 

390

1.1.1.14

(-) Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

 

400

1.1.1.14.1

(-) Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

 

410

1.1.1.14.2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

 

420

1.1.1.14.3

Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti li l-istituzzjoni tista' tuża mingħajr restrizzjonijiet

 

430

1.1.1.15

(-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1

 

440

1.1.1.16

(-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati minn AT1 fuq il-Kapital AT1

 

450

1.1.1.17

(-) Parteċipazzjonijiet kwalifikattivi lil hinn mis-settur finanzjarju li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta' 1 250  %

 

460

1.1.1.18

(-) Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta’ 1 250  %

 

470

1.1.1.19

(-) Konsenji bla ħlas li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta' 1 250  %

 

471

1.1.1.20

(-) Pożizzjonijiet f’basket li għalihom istituzzjoni ma tistax tistabbilixxi l-ponderazzjoni għar-riskju skont l-approċċ IRB, u li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ippeżar għar-riskju ta' 1 250  %

 

472

1.1.1.21

(-) Skoperturi tal-ekwità skont approċċ ta' mudelli interni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni għar-riskju ta' 1 250  %

 

480

1.1.1.22

(-) Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

490

1.1.1.23

(-) Assi ta' taxxa differita deduċibbli li jiddependu fuq il-profittabbiltà fil-futur u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

 

500

1.1.1.24

(-) Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

510

1.1.1.25

(-) Ammont li jaqbeż il-limitu massimu ta’ 17.65 %

 

520

1.1.1.26

Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital CET1

 

524

1.1.1.27

(-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital CET1 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

 

529

1.1.1.28

Elementi jew tnaqqis fil-Kapital CET1 — oħrajn

 

530

1.1.2

KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

 

540

1.1.2.1

Strumenti kapitali eliġibbli bħala Kapital AT1

 

550

1.1.2.1.1

Strumenti kapitali mħallsa totalment

 

560

1.1.2.1.2*

Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

 

570

1.1.2.1.3

Primjum azzjonarju

 

580

1.1.2.1.4

(-) Strumenti AT1 proprji

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti AT1

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti AT1

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti AT1

 

622

1.1.2.1.5

(-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti AT1 proprji

 

660

1.1.2.2

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapitali AT1 ta’ anterjorità

 

670

1.1.2.3

Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital AT1

 

680

1.1.2.4

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital AT1 ta’ strumenti maħruġa minn sussidjarji

 

690

1.1.2.5

(-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1

 

700

1.1.2.6

(-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

710

1.1.2.7

(-) Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

720

1.1.2.8

(-) Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital G2

 

730

1.1.2.9

Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital AT1

 

740

1.1.2.10

Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati AT1 fuq il-Kapital AT1 (imnaqqas fis-CET1)

 

744

1.1.2.11

(-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital AT1 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

 

748

1.1.2.12

Elementi jew tnaqqis tal-Kapital AT1 — oħrajn

 

750

1.2

KAPITAL TA' GRAD 2

 

760

1.2.1

Strumenti kapitali u self subordinat eliġibbli bħala Kapital T2

 

770

1.2.1.1

Strumenti kapitali u self subordinat imħallsa totalment

 

780

1.2.1.2*

Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali u s-self subordinat mhux eliġibbli

 

790

1.2.1.3

Primjum azzjonarju

 

800

1.2.1.4

(-) Strumenti T2 proprji

 

810

1.2.1.4.1

(-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti T2

 

840

1.2.1.4.2

(-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti T2

 

841

1.2.1.4.3

(-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti T2

 

842

1.2.1.5

(-) Obbligi attwali jew kontinġenti li jinxtraw strumenti T2 proprji

 

880

1.2.2

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba strumenti Kapital T2 ta' anterjorità u self subordinat

 

890

1.2.3

Strumenti maħruġa minn sussidjarji mogħtija rikonoxximent fil-Kapital T2

 

900

1.2.4

Aġġustamenti tranżizzjonali minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital T2 ta' strumenti maħruġa minn sussidjarji

 

910

1.2.5

Eċċess IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni eliġibbli

 

920

1.2.6

Aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu ġenerali SA

 

930

1.2.7

(-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2

 

940

1.2.8

(-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

950

1.2.9

(-) Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

960

1.2.10

Aġġustamenti tranżizzjonali oħra fil-Kapital T2

 

970

1.2.11

Eċċess ta’ tnaqqis minn entrati T2 fuq il-Kapital T2 (imnaqqas fl-AT1)

 

974

1.2.12

(-) Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital T2 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

 

978

1.2.13

Elementi jew tnaqqis tal-Kapital T2 — oħrajn

 


C 02.00 - REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI (CA2)

Ringieli

Entrata

Tikketta

Ammont

010

1

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

020

1*

Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 tas-CRR

 

030

1**

Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 tas-CRR

 

040

1.1

AMMONTI TAL-ISKOPERTURA PONDERATI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU, TAL-KREDITU TAL-KONTROPARTI U TAR-RISKJU TA' DILWIZZJONI U L-KONSENJA BLA ĦLAS

 

050

1.1.1

Approċċ standardizzat (SA)

 

060

1.1.1.1

Klassijiet ta’ skoperturi SA, esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

 

070

1.1.1.1.01

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

 

080

1.1.1.1.02

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

 

090

1.1.1.1.03

Entitajiet tas-settur pubbliku

 

100

1.1.1.1.04

Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

 

110

1.1.1.1.05

Organizzazzjonijiet Internazzjonali

 

120

1.1.1.1.06

Istituzzjonijiet

 

130

1.1.1.1.07

Korporattivi

 

140

1.1.1.1.08

Livell ta' konsumaturi

 

150

1.1.1.1.09

Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli

 

160

1.1.1.1.10

Skoperturi fl-inadempjenza

 

170

1.1.1.1.11

Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari

 

180

1.1.1.1.12

Bonds koperti

 

190

1.1.1.1.13

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir

 

200

1.1.1.1.14

Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

 

210

1.1.1.1.15

Ekwità

 

211

1.1.1.1.16

Entrati oħrajn

 

220

1.1.1.2

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni SA

 

230

1.1.1.2*

li minnhom: rititolizzazzjoni

 

240

1.1.2

Approċċ ibbażat fuq klassifikazzjonijiet interni (IRB)

 

250

1.1.2.1

Approċċi IRB meta la jintużaw estimi proprji tal-LGD u lanqas Fatturi ta’ Konverżjoni

 

260

1.1.2.1.01

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

 

270

1.1.2.1.02

Istituzzjonijiet

 

280

1.1.2.1.03

Korporattivi — SME

 

290

1.1.2.1.04

Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat

 

300

1.1.2.1.05

Korporattivi — Oħrajn

 

310

1.1.2.2

Approċċ IRB meta la jintużaw estimi proprji tal-LGD u/jew Fatturi ta’ Konverżjoni

 

320

1.1.2.2.01

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

 

330

1.1.2.2.02

Istituzzjonijiet

 

340

1.1.2.2.03

Korporattivi — SME

 

350

1.1.2.2.04

Korporattivi — Għoti ta’ Self Speċjalizzat

 

360

1.1.2.2.05

Korporattivi — Oħrajn

 

370

1.1.2.2.06

Livell ta' konsumaturi — Garantit bi proprjetà immobbli SME

 

380

1.1.2.2.07

Livell ta' konsumaturi - Garantit bi proprjetà immobbli mhux SME

 

390

1.1.2.2.08

Livell ta' konsumaturi — Kwalifikattivi rotanti

 

400

1.1.2.2.09

Livell ta' konsumatur— SMEs oħrajn

 

410

1.1.2.2.10

Livell ta' konsumatur — Oħrajn mhux SMEs

 

420

1.1.2.3

Ekwità IRB

 

430

1.1.2.4

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni IRB

 

440

1.1.2.4*

Li minnhom: rititolizzazzjoni

 

450

1.1.2.5

Assi oħra li mhumiex obbligi ta’ kreditu

 

460

1.1.3

Ammont tal-iskopertura tar-riskju għal kontribuzzjonijiet għall-fond tal-inadempjenza ta’ CCP

 

490

1.2

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL SALDU/KONSENJA

 

500

1.2.1

Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-portofoll mhux ta' Negozjar

 

510

1.2.2

Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-portafoll tan-Negozjar

 

520

1.3

AMMONTI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET

 

530

1.3.1

Ammont tal-iskopertura għar-riskji tal-pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet skont l-approċċi standardizzati (SA)

 

540

1.3.1.1

Strumenti ta' dejn negozjat

 

550

1.3.1.2

Ekwità

 

560

1.3.1.3

Kambju

 

570

1.3.1.4

Komoditajiet

 

580

1.3.2

Ammont tal-iskopertura għar-riskji tal-Pożizzjonijiet, tal-kambju u tal-komoditajiet skont il-mudelli interni (IM)

 

590

1.4

AMMONTI TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU OPERAZZJONALI (OpR)

 

600

1.4.1

Approċċ tal-Indikatur Bażiku tal-OpR (BIA)

 

610

1.4.2

OpR Standardizzat (STA) / Approċċi Alternativi Standardizzati (ASA)

 

620

1.4.3

Approċċi avvanzati tal-kejl tal-OpR (AMA)

 

630

1.5

AMMONTI ADDIZZJONALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU MINĦABBA L-ISPEJJEŻ ĠENERALI FISSI

 

640

1.6

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL AĠĠUSTAMENTI FIL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU

 

650

1.6.1

Metodu avvanzat

 

660

1.6.2

Metodu standardizzat

 

670

1.6.3

Fuq il-bażi tal-OEM

 

680

1.7

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU MARBUT MA' SKOPERTURI KBAR FIL-PROTAFOLL TAN-NEGOZJAR

 

690

1.8

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

710

1.8.2

Li minnhom: Rekwiżiti prudenzjali addizzjonali aktar stretti bbażati fuq l-Artikolu 458

 

720

1.8.2*

Li minnhom: rekwiżiti għal skoperturi kbar

 

730

1.8.2**

Li minnhom: minħabba ponderazzjonijiet tar-riskju modifikati għall-immirar tal-bżieżaq tal-assi fil-proprjetà residenzjali u kummerċjali

 

740

1.8.2***

Li minnhom: minħabba skoperturi fis-settur finanzjarju

 

750

1.8.3

Li minnhom: Rekwiżiti prudenzjali addizzjonali aktar stretti bbażati fuq l-Artikolu 459

 

760

1.8.4

Li minnhom: Ammonti addizzjonali ta' skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR

 


C 03.00 – PROPORZJON KAPITALI U LIVELLI KAPITALI (CA3)

Ringieli

ID

Entrata

Ammont

010

1

Proporzjon tal-Kapital CET1

 

020

2

Surplus(+)/Defiċit(-) fil-Kapital CET1

 

030

3

Proporzjon tal-Kapital T1

 

040

4

Surplus(+)/Defiċit(-) fil-Kapital T1

 

050

5

Proporzjon tal-kapital totali

 

060

6

Surplus(+)/Defiċit(-) fil-kapital totali

 

Entrati fil-Memorandum: Proporzjonijiet tal-kapital minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

070

7

Proporzjon kapitali CET1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

 

080

8

Proporzjon kapitali tas-CET1 fil-mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

 

090

9

Proporzjon kapitali tat-T1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

 

100

10

Proporzjon kapitali tat-T1 fil-mira minħabba aġġustamenti tal-Pilastru II

 

110

11

Proporzjon kapitali totali inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

 

120

12

Proporzjon Kapitali Totali fil mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

 


C 04.00 - ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4)

Ringiela

ID

Entrata

Kolonna

Assi u obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

010

010

1

Total assi ta’ taxxa differita

 

020

1.1

Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profittabilità futura

 

030

1.2

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

 

040

1.3

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji

 

050

2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita totali

 

060

2.1

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

 

070

2.2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura

 

080

2.2.1

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

 

090

2.2.2

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji

 

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu u t-telf mistenni

100

3

Eċċess (+) jew nuqqas (-) IRB ta’ aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti

 

110

3.1

Aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu totali, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji eliġibbli biex jiġu inklużi fil-kalkolu tal-ammont ta’ telf mistenni

 

120

3.1.1

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

 

130

3.1.2

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

 

131

3.1.3

Aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji

 

140

3.2

Telf mistenni eliġibbli totali

 

145

4

Eċċess (+) jew nuqqas (-) IRB tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni minn skoperturi inadempjenti

 

150

4.1

Aġġustamenti speċifiċi tar-riskju ta’ kreditu u pożizzjonijiet trattati bl-istess mod

 

155

4.2

Telf mistenni eliġibbli totali

 

160

5

Ammonti tal-iskopertura ponderata għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2

 

170

6

Provvedimenti grossi totali eliġibbli għall-inklużjoni fil-Kapital T2

 

180

7

Ammonti tal-iskopertura għar-riskju ponderati għall-kalkolu tal-limitu għall-provvediment eliġibbli bħala T2

 

Limiti massimi għal tnaqqis ta’ Grad 1 ta’ Ekwità Komuni

190

8

Limitu massimu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet mis-settur finanzjarju fejn istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

200

9

Limitu massimu ta' 10 % tas-CET1

 

210

10

Limitu massimu ta' 17.65 % tas-CET1

 

220

11

Kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ parteċipazzjonijiet kwalifikattivi lil hinn mis-settur finanzjarju u skoperturi kbar

 

Investimenti fil-kapital ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

230

12

Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

240

12.1

Parteċipazzjonijiet diretti fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

250

12.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

260

12.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

270

12.2

Parteċipazzjonijiet indiretti fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

280

12.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

290

12.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

291

12.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

292

12.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

293

12.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

300

13

Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

310

13.1

Parteċipazzjonijiet diretti fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

320

13.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

330

13.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

340

13.2

Parteċipazzjonijiet indiretti tal-Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

350

13.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta’ Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

360

13.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

361

13.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

362

13.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

363

13.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

370

14

Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

380

14.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

390

14.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

400

14.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

410

14.2

Parteċipazzjonijiet indiretti ta' Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

420

14.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

430

14.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

431

14.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' G2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

432

14.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi fil-Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

433

14.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

Investimenti fil-kapital ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

440

15

Parteċipazzjonijiet ta' kapital CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

450

15.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

460

15.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

470

15.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

480

15.2

Parteċipazzjonijiet indiretti fil-Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

490

15.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

500

15.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

501

15.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

502

15.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

503

15.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

510

16

Parteċipazzjonijiet ta' kapital AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

520

16.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

530

16.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

540

16.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

550

16.2

Parteċipazzjonijiet indiretti ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

560

16.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

570

16.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

571

16.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

572

16.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

573

16.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

580

17

Parteċipazzjonijiet ta' kapital T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment importanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

 

590

17.1

Parteċipazzjonijiet diretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

600

17.1.1

Parteċipazzjonijiet diretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

610

17.1.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta ma' parteċipazzjonijiet diretti grossi inklużi hawn fuq

 

620

17.2

Parteċipazzjonijiet indiretti ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

630

17.2.1

Parteċipazzjonijiet indiretti grossi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

640

17.2.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet indiretti grossi inklużi hawn fuq

 

641

17.3

Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta' Kapital T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

642

17.3.1

Parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi ta' Kapital G2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

643

17.3.2

(-) Pożizzjonijiet bin-nieqes ta' tpaċija permessi b’rabta mal-parteċipazzjonijiet sintetiċi grossi inklużi hawn fuq

 

Ammonti totali tal-iskopertura għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet mhux imnaqqsa mill-kategorija tal-kapital korrispondenti:

650

18

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tas-CET1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital CET1 tal-istituzzjoni

 

660

19

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tal-AT1 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital AT1 tal-istituzzjoni

 

670

20

Skoperturi ponderati għar-riskju ta' parteċipazzjonijiet tat-T2 f'entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital T2 tal-istituzzjoni

 

Eżenzjoni temporanja mit-tnaqqis mill-fondi proprji

680

21

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

 

690

22

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

 

700

23

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tal-AT1 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

 

710

24

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

 

720

25

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat temporanjament

 

730

26

Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali tat-T2 ta' entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat b'mod temporanju

 

Bafers kapitali

740

27

Rekwiżit kombinat ta' bafer

 

750

 

Bafer ta' konservazzjoni kapitali

 

760

 

Bafer ta' konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta' Stat Membru

 

770

 

Bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

 

780

 

Bafer tar-riskju sistemiku

 

790

 

Bafer ta' istituzzjoni sistemikament importanti

 

800

 

Bafer Globali tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

 

810

 

Bafer ieħor tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

 

Rekwiżiti tal-Pilastru II

820

28

Rekwiżiti ta’ fondi proprji relatati mal-aġġustamenti tal-Pilastru II

 

Informazzjoni addizzjonali għad-ditti tal-investiment

830

29

Kapital inizjali

 

840

30

Fondi proprji abbażi tal-Ispejjeż Ġenerali Fissi

 

Informazzjoni addizzjonali għall-kalkolu tal-limiti massimi tar-rappurtar

850

31

Skoperturi oriġinali mhux domestiċi

 

860

32

Skoperturi oriġinali totali

 

Il-minimu ta' Basel I

870

 

Aġġustamenti fil-fondi proprji totali

 

880

 

Fondi proprji kompletament aġġustati għal-limitu minimu ta' Basel I

 

890

 

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I

 

900

 

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta' Basel I – l-alternattiva SA

 


C 05.01 – PROVVEDIMENTI TRANŻIZZJONALI (CA5.1)

 

Aġġustamenti fis-CET1

Aġġustamenti fl-AT1

Aġġustamenti fit-T2

Aġġustamenti inklużi fl-RWAs

Entrati fil-memorandum

Perċentwal applikabbli

Ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżizzjonali

Kodiċi

ID

Entrata

010

020

030

040

050

060

010

1

AĠĠUSTAMENTI TOTALI

 

 

 

 

 

 

020

1.1

STRUMENTI TA' ANTERJORITÀ

marbuta ma' {CA1;r220}

marbuta ma' {CA1;r660}

marbuta ma' {CA1;r880}

 

 

 

030

1.1.1

Strumenti ta' anterjorità: Strumenti li jikkostitwixxu għajnuna mill-Istat

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Strumenti li kkwalifikaw bħala fondi proprji skont 2006/48/KE

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Strumenti maħruġa minn istituzzjonijiet li huma inkorporati fi Stat Membru li huwa soġġett għal Programm ta’ Aġġustament Ekonomiku

 

 

 

 

 

 

060

1.1.2

Strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-istat

marbuta ma' {CA5.2;r010;c060}

marbuta ma' {CA5.2;r020;c060}

marbuta ma' {CA5.2;r090;c060}

 

 

 

070

1.2

INTERESSI MINORITARJI U EKWIVALENTI

marbuta ma' {CA1;r240}

marbuta ma' {CA1;r680}

marbuta ma' {CA1;r900}

 

 

 

080

1.2.1

Strumenti kapitali u entrati li ma jikkwalifikawx bħala interessi minoritarji

 

 

 

 

 

 

090

1.2.2

Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ interessi minoritarji

 

 

 

 

 

 

091

1.2.3

Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 1 Addizzjonali

 

 

 

 

 

 

092

1.2.4

Rikonoxximent tranżizzjonali fil-fondi proprji konsolidati ta’ kapital kwalifikattiv tal-Grad 2

 

 

 

 

 

 

100

1.3

AĠĠUSTAMENTI TRANŻIZZJONALI OĦRA

marbuta ma' {CA1;r520}

marbuta ma' {CA1;r730}

marbuta ma' {CA1;r960}

 

 

 

110

1.3.1

Qligħ u telf mhux realizzati

 

 

 

 

 

 

120

1.3.1.1

Qligħ mhux realizzat

 

 

 

 

 

 

130

1.3.1.2

Telf mhux realizzat

 

 

 

 

 

 

133

1.3.1.3.

Qligħ mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikat fil-kategorija “Disponibbli għall-bejgħ” tal-IAS39 approvat mill-UE

 

 

 

 

 

 

136

1.3.1.4.

Telf mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikat fil-kategorija “Disponibbli għall-bejgħ” tal-IAS39 approvat mill-UE

 

 

 

 

 

 

138

1.3.1.5.

Qligħ u telf b'valur ġust li jirriżultaw mir-riskju tal-kreditu proprju tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

 

 

 

 

 

 

140

1.3.2

Tnaqqis

 

 

 

 

 

 

150

1.3.2.1

Telf għas-sena finanzjarja attwali

 

 

 

 

 

 

160

1.3.2.2

Assi intanġibbli

 

 

 

 

 

 

170

1.3.2.3

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

 

 

 

 

 

 

180

1.3.2.4

Nuqqas IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni

 

 

 

 

 

 

190

1.3.2.5

Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

 

 

 

 

 

 

194

1.3.2.5*

li minnhom: Introduzzjoni ta’ emendi għall-IAS 19 — entrata pożittiva

 

 

 

 

 

 

198

1.3.2.5**

li minnhom: Introduzzjoni ta’ emendi għall-IAS 19 — entrata negattiva

 

 

 

 

 

 

200

1.3.2.6

Strumenti proprji

 

 

 

 

 

 

210

1.3.2.6.1

Strumenti CET1 proprji

 

 

 

 

 

 

211

1.3.2.6.1**

li minnhom: Parteċipazzjonijiet diretti

 

 

 

 

 

 

212

1.3.2.6.1*

li minnhom: Parteċipazzjonijiet indiretti

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2.6.2

Strumenti GA1 proprji

 

 

 

 

 

 

221

1.3.2.6.2**

li minnhom: Parteċipazzjonijiet diretti

 

 

 

 

 

 

222

1.3.2.6.2*

li minnhom: Parteċipazzjonijiet indiretti

 

 

 

 

 

 

230

1.3.2.6.3

Strumenti T2 proprji

 

 

 

 

 

 

231

1.3.2.6.3*

li minnhom: Parteċipazzjonijiet diretti

 

 

 

 

 

 

232

1.3.2.6.3**

li minnhom: Parteċipazzjonijiet indiretti

 

 

 

 

 

 

240

1.3.2.7

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi

 

 

 

 

 

 

250

1.3.2.7.1

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital CET1

 

 

 

 

 

 

260

1.3.2.7.1.1

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

270

1.3.2.7.1.2

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2.7.2

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1

 

 

 

 

 

 

290

1.3.2.7.2.1

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

300

1.3.2.7.2.2

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

310

1.3.2.7.3

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital G2

 

 

 

 

 

 

320

1.3.2.7.3.1

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

330

1.3.2.7.3.2

Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi fil-Kapital T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

340

1.3.2.8

Strumenti ta' fondi proprji ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

350

1.3.2.8.1

Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

360

1.3.2.8.2

Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

370

1.3.2.8.3

Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

380

1.3.2.9

Assi tat-taxxa differiti li jiddependu fuq il-profitabbiltà fil-futur u li jirriżultaw minn differenzi temporanji u strumenti CET1 ta' entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

390

1.3.2.10

Strumenti ta' fondi proprji ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

400

1.3.2.10.1

Strumenti CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

410

1.3.2.10.2

Strumenti AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

420

1.3.2.10.3

Strumenti T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

 

 

 

 

 

 

425

1.3.2.11

Eżenzjoni mit-tnaqqis ta’ Parteċipazzjonijiet fl-Ekwità f’Kumpaniji tal-Assigurazzjoni minn Entrati CET1

 

 

 

 

 

 

430

1.3.3

Filtri u tnaqqis addizzjonali

 

 

 

 

 

 


C 05.02 STRUMENTI TA' ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5.2)

CA 5.2 strumenti ta' anterjorità: Strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat

Ammont ta' strumenti mgħoddut mal-primjum azzjonarju relatat

Bażi għall-kalkolu tal-limitu

Perċentwal applikabbli

Limitu

(-) Ammont li jaqbeż il-limiti tal-anterjorità

Ammont anterjorat totali

Kodiċi

ID

Entrata

010

020

030

040

050

060

010

1.

Strumenti li kwalifikaw għal punt a) tal-Artikolu 57 ta’ 2006/48/KE

 

 

 

 

 

marbuta ma' {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Strumenti li kwalifikaw għal punt ca) tal-Artikolu 57 u l-Artikolu 154(8) u (9) ta’ 2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 489

 

 

 

 

 

marbuta ma' {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Strumenti totali mhux eżerċitabbli jew mingħajr inċentiv ta’ tifdija

 

 

 

 

 

 

040

2.2.

Strumenti ta' anterjorità eżerċitabbli u b'inċentiv ta’ tifdija

 

 

 

 

 

 

050

2.2.1

Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

060

2.2.2

Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

070

2.2.3

Strumenti eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta' Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

080

2.3

Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti ta' anterjorità CET1

 

 

 

 

 

 

090

3

Entrati li kkwalifikaw għal punti e), f), g) jew h) tal-Artikolu 57 tal-2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 490

 

 

 

 

 

marbuta ma' {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Entrati totali mingħajr inċentiv ta’ tifdija

 

 

 

 

 

 

110

3.2

Entrati ta' anterjorità b'inċentiv ta’ tifdija

 

 

 

 

 

 

120

3.2.1

Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

130

3.2.2

Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

140

3.2.3

Entrati eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta' Lulju 2011 u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data tal-maturità effettiva

 

 

 

 

 

 

150

3.3

Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti ta' anterjorità AT1

 

 

 

 

 

 


C 06.01 SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATTI — TOTAL (TOTAL GS)

 

L-INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONI TAL-ENTITAJIET GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

BAFERS KAPITALI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F'FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

 

FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI

 

REKWIŻITI TA' BAFER KOMBINAT

 

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA' DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

RISKJU OPERAZZJONALI

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 KONSOLIDAT

 

STRUMENTI TAL-FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 2 KONSOLIDAT

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AVVJAMENT (-) / (+) AVVJAMENT NEGATTIV

LI MINNU: GRAD 1 TA' EKWITÀ KOMUNI

LI MINNU: GRAD 1 ADDIZZJONALI

LI MINNU: KONTRIBUZZJONIJIET GĦAR-RIŻULTAT KONSOLIDAT

LI MINNU: (-) AVVJAMENT / (+) AVVJAMENT NEGATTIV

BAFER KAPITALI TA' KONSERVAZZJONI

BAFER KAPITALI KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI

BAFER TA' KONSERVAZZJONI DOVUT GĦAL RISKJU MAKROPRUDENZJALI JEW SISTEMIKU IDENTIFIKAT FIL-LIVELL TA' STAT MEMBRU

BAFER TAR-RISKJU SISTEMIKU

BAFER TA' ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

BAFER TA' ISTITUZZJONI GLOBALMENT U SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

BAFER TA' ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI OĦRA

INTERESSI MINORITARJI INKLUŻI FIL-KAPITAL TA EKWITÀ TAL-GRAD 1 KOMUNI KONSOLIDAT

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KONSOLIDAT

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 06.02 - SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS)

ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAMENT

INFORMAZZJONI DWAR ENTITAJIET SOĠĠETTI GĦAL REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

INFORMAZZJONI DWAR KONTRIBUZZJONI TAL-ENTITAJIET GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

BAFERS KAPITALI

ISEM

KODIĊI

Kodiċi LEI

ISTITUZZJONI JEW EKWIVALENTI (IVA / LE)

AMBITU TAD-DEJTA: WEĦIDHA KONSOLIDATA TOTALMENT (SF),WEĦIDHA KONSOLIDATA PARZJALMENT (SP)

KODIĊI TAL-PAJJIŻ

SEHEM TAL-PARTEĊIPAZZJONI (%)

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

FONDI PROPRJI

 

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F'FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

 

FONDI PROPRJI KKONSOLIDATI

 

REKWIŻITI KOMBINATI TAL-BAFER

 

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA' DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

RISKJU OPERAZZJONALI

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

 

TOTAL TA' KAPITAL TA' GRAD 1

 

KAPITAL TA' GRAD 2

 

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA' DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-FX U L-KOMMODITAJIET

RISKJU OPERAZZJONALI

AMMONTI OĦRAJN TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 KONSOLIDAT

 

STRUMENTI TAL-FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 2 KONSOLIDAT

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AVVJAMENT (-) / (+)AVVJAMENT NEGATTIV

LI MINNU: GRAD 1 TA' EKWITÀ KOMUNI

LI MINNU: GRAD 1 ADDIZZJONALI

LI MINNU: KONTRIBUZZJONIJIET GĦAR-RIŻULTAT KONSOLIDAT

LI MINNU: (-) AVVJAMENT / (+) AVVJAMENT NEGATTIV

BAFER KAPITALI TA' KONSERVAZZJONI

BAFER KAPITALI KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI

BAFER TA' KONSERVAZZJONI DOVUT GĦAL RISKJU MAKROPRUDENZJALI JEW SISTEMIKU IDENTIFIKAT FIL-LIVELL TA' STAT MEMBRU

BAFER TAR-RISKJU SISTEMIKU

BAFER TAL-ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

BAFER TA' ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT U GLOBALMENT IMPORTANTI

BAFER TA' ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI OĦRA

 

KAPITAL TA' GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

 

KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

 

INTERESSI MINORITARJI INKLUŻI FIL-KAPITAL TA' EKWITÀ TAL-GRAD 1 KOMUNI KONSOLIDAT

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KONSOLIDAT

LI MINNU: FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI

STRUMENTI TA' FONDI PROPRJI RELATATI, QLIGĦ IMFADDAL RELATAT U KONTIJIET TA' PRIMJUMS FUQ L-ISHMA RELATATI

LI MINNHOM: KAPITAL TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI

STRUMENTI T1 RELATATI, QLIGĦ IMFADDAL RELATAT U KONTIJIET TA' PRIMJUMS FUQ L-ISHMA RELATATI

LI MINNHOM: INTERESSI MINORITARJI

STRUMENTI TA' FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA' PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

LI MINNHOM: KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KWALIFIKANTI

LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 2 KWALIFIKANTI

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 07.00 - RISKJI TA' KREDITU U TA' KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (CR SA)

Klassi ta’ skoperturi SA

 

 

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

(-) AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI ASSOĊJATI MAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

IT-TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJON

TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA. METODU KOMPRENSIV TA' KOLLATERAL FINANZJARJU

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTATA TA' ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TAL-KONVERSJONI

VALUR TAL-ISKOPERTURA

 

AMMONT TAL-ISKOPERTURA GĦALL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

 

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA: VALURI AĠĠUSTATI (Ga)

PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA.

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

AĠĠUSTAMENTI GĦALL-VOLATILITÀ LILL-ISKOPERTURA

(-) KOLLATERAL FINANZJARJU: VALUR AĠĠUSTAT (Cvam)

0  %

20  %

50  %

100  %

LI MINNU: JIRRIŻULTA MIR-RISKJU TAL-KREDITU TAL-KONTRAPARTI

LI MINNU: B’VALUTAZZJONI TAL-KREDITU MINN ECAI NOMINATA

LI MINNU: B’VALUTAZZJONI TAL-KREDITU DERIVATA MINN GVERN ĊENTRALI

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) KOLLATERAL FINANZJARJU: METODU SEMPLIĊI

(-) PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA OĦRA

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI (+)

 

LI MINNHOM: AĠĠUSTAMENTI FIL-VOLATILITÀ U L-MATURITÀ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

 

020

li minnhom: SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

li minnhom: SMEs soġġetti għall-fattur ta' appoġġ għall-SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

li minnhom: Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

li minnhom: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

li minnhom: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b'permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta' implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI SKONT IT-TIPI TA' SKOPERTURI

070

Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Tranżazzjonijiet ta' Finanzjament tat-Titoli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu fit-Tul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta' QCCP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU:

140

0  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

50  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1 250  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ENTRATI FIL-MEMORANDUM

290

Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Skoperturi ggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 08.01 - RISKJI TA' KREDITU U TA' KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (CR IRB 1)

Klassi ta' skoperturi IRB:

Estimi proprji tal-LGD u/jew fatturi ta' konverżjoni:

 

SISTEMA TA' KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI

 

VALUR TAL-ISKOPERTURA

 

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU MEQJUS FL-ESTIMI TAL-LGD ESKLUŻ TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

SOĠĠETTI GĦAT-TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

LGD MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

LGD MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%) GĦAL ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U L-ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX REGOLATI

VALUR TAL-MATURITÀ MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (JIEM)

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

ENTRATI FIL-MEMORANDUM:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA:

(-) PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA OĦRA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

JINTUŻAW ESTIMI PROPRJI TAL-LGD:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA.

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

AMMONT TA' TELF MISTENNI

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

GĦADD TA' OBBLIGANTI

PD ASSENJAT LILL-GRAD JEW LILL-PULA TAL-OBBLIGANT (%)

 

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI (+)

LI MINNHOM: ENTRATI FIL-KARTI BILANĊJALI

LI MINNHOM: ENTRATI FIL-KARTI BILANĊJALI

LI MINNHOM: JIRRIŻULTAW MIR-RISKJU TAL-KREDITU TAL-KONTRAPARTI

LI MINNHOM: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

GARANZIJI

DERIVATTIVI TA' KREDITU

JINTUŻAW ESTIMI PROPRJI TAL-LGD:

PROTEZZJONI TA' KREDITU FFINANZJATA OĦRA

KOLLATERAL FINANZJARJU ELIĠIBBLI

KOLLATERAL ELIĠIBBLI IEĦOR

 

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

PROPRJETÀ IMMOBBLI

KOLLATERAL FIŻIKU IEĦOR

RIĊEVIBBLI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

 

 

 

 

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI SKONT IT-TIPI TA' SKOPERTURI:

020

Entrati fil-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Entrati barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta' kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Skoperturi / Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta' kreditu tal-kontroparti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Tranżazzjonijiet ta' Finanzjament tat-Titoli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu fit-Tul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Inkroċjati

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

SKOPERTURI ASSENJATI LILL-GRADI JEW IL-PULIJIET TAL-OBBLIGANT: TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

KRITERJI TAL-KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TA' SELF SPEĊJALIZZAT: TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IL-KRITERJI TA' KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TAS-SELF SPEĊJALIZZAT:

090

PONDERAZZJONI TAR-RISKJU: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Li minnhom: f'kategorija 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

TRATTAMENT ALTERNATTIV: IGGARANTIT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

SKOPERTURI MINN KONSENJI BLA ĦLAS LI JAPPLIKAW PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU BIT-TRATTAMENT ALTERNATTIV JEW 100 % U SKOPERTURI OĦRAJN SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

RISKJU TA' DILWIZZJONI: RIĊEVIBBLI MIXTRIJA TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 08.02 - RISKJI TA' KREDITU U TA' KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI: DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-GRADI JEW IL-PULIJIET TAL-OBBLIGANT (CR IRB 2)

Klassi ta' skoperturi IRB:

Estimi proprji tal-LGD u/jew fatturi ta' konverżjoni:

GRAD TAL-OBBLIGANT (IDENTIFIKATUR TAR-RINGIELA)

SISTEMA TA' KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI

 

VALUR TAL-ISKOPERTURA

 

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU MEQJUS FL-ESTIMI TAL-LGD ESKLUŻ TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

SOĠĠETTI GĦAT-TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%) GĦAL ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX REGOLATI

VALUR TAL-MATURITÀ MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (JIEM)

AMMONT TA' SKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU QABEL IL-FATTUR SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU WARA L-FATTUR TAL-SMEs

ENTRATI FIL-MEMORANDUM:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

(-) PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA OĦRA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

INTUŻAW ESTIMI PROPRJI TAL-LGD:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA.

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

AMMONT TA' TELF MISTENNI

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

GĦADD TA' OBBLIGANTI

PD ASSENJAT LILL-GRAD JEW LILL-PULA TAL-OBBLIGANT (%)

 

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI (+)

LI MINNHOM: ENTRATI FIL-KARTI BILANĊJALI

LI MINNHOM: ENTRATI FIL-KARTI BILANĊJALI

LI MINNHOM: JIRRIŻULTAW MIR-RISKJU TA' KREDITU TAL-KONTRAPARTI

LI MINNHOM: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

GARANZIJI

DERIVATTIVI TA' KREDITU

INTUŻAW ESTIMI PROPRJI TAL-LGD:

PROTEZZJONI TA' KREDITU FFINANZJATA OĦRA

KOLLATERAL FINANZJARJU ELIĠIBBLI

KOLLATERAL ELIĠIBBLI IEĦOR

 

LI MINNU: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

PROPRJETÀ IMMOBBLI

KOLLATERAL FIŻIKU IEĦOR

RIĊEVIBBLI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 09.01 — DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TAL-ISKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI SA (CR GB 1)

Pajjiż:

 

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Skoperturi f'inadempjenza

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

Li minnhom: tħassir

aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu /it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

VALUR TAL-ISKOPERTURA

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Entitajiet tas-settur pubbliku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Organizzazzjonijiet Internazzjonali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Istituzzjonijiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Korporattivi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

li minnhom: SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Livell ta' konsumaturi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

li minnhom: SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Iggarantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

li minnhom: SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Skoperturi f'inadempjenza

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Entrati assoċjati ma' riskju partikolarment għoli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Bonds koperti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b'valutazzjoni tal-kreditu ta' terminu qasir

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Skoperturi tal-ekwità

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Skoperturi oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Skoperturi totali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 09.02 — DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA TAL-ISKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI IRB (CTR GB 2)

Pajjiż:

 

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Li minnhom: f'inadempjenza

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta' kreditu

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta' kreditu

Li minnhom: tħassir

Aġġustamenti għar-riskju ta' kreditu /it-tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

PD ASSENJAT LILL-GRAD JEW LILL-PULA TAL-OBBLIGANT (%)

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

Li minnhom: f'inadempjenza

VALUR TAL-ISKOPERTURA

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

Li minnhom: f'inadempjenza

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA' APPOĠĠ TAL-SMEs

AMMONT TA' TELF MISTENNI

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Istituzzjonijiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Korporattivi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Li minnhom: Self Speċjalizzat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Li minnhom: SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Livell ta' konsumaturi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Garantiti bi proprjetà immobbli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Mhux SME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kwalifikattivi rotanti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Mhux SME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Ekwità

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Skoperturi totali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 09.03— DIŻAGGREGAZZJONI TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI TOTALI GĦAR-RISKJU TAL-KREDITU GĦAL SKOPERTURI TAL-KREDITU RELEVANTI SKONT IL-PAJJIŻ (CR GB 3)

Pajjiż:

 

Ammont

010

010

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju tal-kreditu

 


C 10.01 - RISKJU TA' KREDITU: EKWITÀ - APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (CR EQU IRB 1)

 

SISTEMA TA' KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

VALUR TAL-ISKOPERTURA

LGD MEDJU PONDERAT GĦALL-ISKOPERTURA (%)

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

ENTRATA FIL-MEMORANDUM:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

AMMONT TA' TELF MISTENNI

PD ASSENJAT LILL-GRAD TAL-OBBLIGANT (%)

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

SKOPERTURI TOTALI TAL-EKWITÀ IRB

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

020

L-APPROĊĊ PD/LGD: TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

APPROĊĊ SEMPLIĊI TA' PONDERAZZJONI TAR-RISKJI: TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ SEMPLIĊI TAL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU:

070

PONDERAZZJONI TAR-RISKJU: 190 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

290  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

370  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

APPROĊĊ TAL-MUDELLI INTERNI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 10.02 - RISKJU TA' KREDITU: EKWITÀ — APPROĊĊI IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI. L-ISKOPERTURI TOTALI DIŻAGGREGATI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TAL-OBBLIGANT (CR EQU IRB 2)

GRAD TAL-OBBLIGANT (IDENTIFIKATUR TAR-RINGIELA)

SISTEMA TA' KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

VALUR TAL-ISKOPERTURA

LGD MEDJU PONDERAT GĦALL-ISKOPERTURA

(%)

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

ENTRATA FIL-MEMORANDUM:

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

AMMONT TA' TELF MISTENNI

PD ASSENJAT LILL-GRAD TAL-OBBLIGANT

(%)

(-) GARANZIJI

(-) DERIVATTIVI TAL-KREDITU

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 11.00 — RISKJU TAS-SALDU/KONSNEJA (CR SETT)

 

TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI BIL-PREZZ TAS-SALDU

SKOPERTURA TAD-DIFFERENZA TAL-PREZZIJIET DOVUTA GĦAL TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

TOTAL TAL-AMMONT TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU TAS-SALDU

010

020

030

040

010

Total ta' tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll mhux tan-Negozjar

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

020

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)

 

 

 

 

030

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15-il jum (Fattur 8 %)

 

 

 

 

040

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

 

 

 

 

050

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

 

 

 

 

060

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

 

 

 

 

070

Total tat-tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll tan-Negozjar

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

080

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa erbat ijiem (Fattur 0 %)

 

 

 

 

090

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15-il jum (Fattur 8 %)

 

 

 

 

100

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

 

 

 

 

110

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

 

 

 

 

120

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

 

 

 

 


C 12.00 - RISKJU TA' KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI (CR SEC SA)

 

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONIJIET MAĦLUQA

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

POŻIZZJONIJIET TA' TITOLIZZAZZJONI

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJON

(-) TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA' KONVERŻJONI

VALUR TAL-ISKOPERTURA

 

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURI SOĠĠETTI GĦALL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURI SOĠĠETTI GĦALL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU DOVUTI GĦAL DISKREPANZA FIL-MATURITÀ

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI

ENTRATA FIL-MEMORANDUM:

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA' ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI TAL-SA GĦAL KLASSIJIET OĦRA TA' SKOPERTURA

(-)PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (Cva)

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA' PROTEZZJONI TAL-KREDITU

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: VALURI AĠĠUSTATI (Ga)

(-) IL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

0  %

> 0 % u <=20 %

> 20 % u <=50 %

> 50 % u <=100 %

(-) IMNAQQSA MILL-FONDI PROPRJI

SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONI GĦAR-RISKJU

KLASSIFIKATI

(PASSI TAL-KWALITÀ TAL-KREDITU)

1 250  %

TRASPARENZA

APPROĊĊ TAL-VALUTAZZJONI INTERNA

(-) VALURI AĠĠUSTATI GĦALL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX FINANZJATA (G*)

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

CQS L-OĦRA KOLLHA

MHUX KLASSIFIKATI

 

LI MINNU: IT-TIENI TELF F'ABCP

LI MINNU: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

LI MINNU: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

QABEL IL-LIMITU

WARA L-LIMITU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

020

LI MINNHOM: RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

AMORTIZZAZZJONI BIKRIJA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

250

CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

CQS 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

CQS L-OĦRA KOLLHA U MHUX KLASSIFIKATI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 13.00 - RISKJU TA' KREDITU: TITOLIZZAZZJONIJIET — APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI (CR SEC ERB)

 

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONIJIET MAĦLUQA

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

POŻIZZJONIJIET TA' TITOLIZZAZZJONI

TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA' KREDITU (CRM) B'EFFETTI TA' SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI

(-) TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA' KREDITU FINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURI TOTALMENT AĠĠUSTATI (S*) TAL-ENTRATI MHUX FIL-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA' KONVERŻJONI TAL-KREDITU

VALUR TAL-ISKOPERTURA

 

DIŻAGGREGAZZJONI TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURI SOĠĠETTI GĦALL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

(-) IT-TNAQQIS FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI DOVUT GĦAL AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU DOVUTI GĦAL DISKREPANZA FIL-MATURITÀ

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA' ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI IRB GĦAL KLASSIJIET OĦRAJN TA' SKOPERTURA

(-) PROTEZZJONI FINANZJATA TAL-KREDITU (Cva)

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA' PROTEZZJONI TAL-KREDITU

FATTURI TA' QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: VALURI AĠĠUSTATI (Ga)

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

0  %

> 0 % u <=20 %

> 20 % u <=50 %

> 50 % u <=100 %

(-) IMNAQQSA MILL-FONDI PROPRJI

SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONI GĦAR-RISKJU

METODU BBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONIJIET (PASSI TAL-KWALITÀ TAL-KREDITU)

1 250  %

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

TRASPARENZA

APPROĊĊ TA' VALUTAZZJONI INTERNA

(-) VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX FINANZJATA (G*)

(-) FLUSSI TA' ĦRUĠ TOTALI

INFLUSSI TOTALI

CQS 1 & S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 & S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 & S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

CQS L-OĦRA KOLLHA

MHUX KLASSIFIKATI

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

LI MINNU: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

QABEL IL-LIMITU

WARA L-LIMITU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

020

LI MINNU: RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

AMORTIZZAZZJONI BIKRIJA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

TITOLIZZAZZJONIJIET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

RITITOLIZZAZZJONIJIET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI DIŻAGGREGATI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

430

CQS 1 & S/T CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

CQS 4 & S/T CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

CQS 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

CQS 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

CQS 7 & S/T CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

CQS 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

CQS 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

CQS 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

CQS 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

CQS L-OĦRA KOLLHA U MHUX KLASSIFIKATI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 14.00 — INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET (SEC Dettalji)

NUMRU TAR-RINGIELA

KODIĊI INTERN

IDENTIFIKATUR TAT-TITOLIZZAZZJONI

IDENTIFIKATUR TAL-ORIĠINATUR

TIP TA' TITOLIZZAZZJONI:

(TRADIZZJONALI / SINTETIKA)

TRATTAMENT KONTABILISTIKU: L-iskoperturi titolizzati jinżammu fil-karta bilanċjali jew jitneħħew?

TRATTAMENT TA' SOLVENZA: Il-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni soġġetti għal rekwiżiti ta’ fondi proprji?

TITOLIZZAZZJONI JEW RITITOLIZZAZZJONI?

ŻAMMA

RWOL TAL-ISTITUZZJONI:

(ORIĠINATUR / SPONSOR / MUTWANTI ORIĠINALI / INVESTITUR)

PROGRAMMI MHUX ABCP

SKOPERTURI TITOLIZZATI

STRUTTURA TAT-TITOLIZZAZZJONI

POŻIZZJONIJIET TA' TITOLIZZAZZJONI

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI

POŻIZZJONIJIET TA' TITOLIZZAZZJONI – PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

IT-TIP TA' ŻAMMA APPLIKATA

% TAŻ-ŻAMMA FID-DATA TA' RAPPORTAR

KONFORMITÀ MAR-REKWIŻIT TAŻ-ŻAMMA?

DATA TAL-ORIĠINI (jj/ssss)

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURI TITOLIZZATI FID-DATA TAL-ORIĠINI

AMMONT TOTALI

SEHEM TAL-ISTITUZZJONI (%)

TIP

APPROĊĊ APPLIKAT (SA/IRB/MIX)

GĦADD TA' SKOPERTURI

PAJJIŻ

ELGD (%)

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TITOLIZZAZZJONI (%)

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

MATURITÀ

SKOPERTURA ORIĠINALI QABEL IL-FATTURI TA' KONVERŻJONI

ENTRATI FIL-MEMORANDUM: ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

AMORTIZZAMENT ANTIĊIPAT

CTP JEW MHUX CTP?

POŻIZZJONIJIET NETTI

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI TOTALI (SA)

SUPERJURI

INTERMEDJU

L-EWWEL TELF

SUPERJURI

INTERMEDJU

L-EWWEL TELF

L-EWWEL DATA TA' TERMINAZZJONI PREVEDIBBLI

DATA TA' MATURITÀ LEGALI FINALI

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

SOSTITUTI TAL-KREDITU DIRETT

IRS / CRS

FAĊILITAJIET TA' LIKWIDITÀ ELIĠIBBLI

OĦRA (inklużi LF mhux eliġibbli)

FATTUR TA' KONVERŻJONI APPLIKAT

SUPERJURI

INTERMEDJU

L-EWWEL TELF

SUPERJURI

INTERMEDJU

L-EWWEL TELF

QABEL IL-LIMITU

WARA L-LIMITU

TWIL

QASIR

RISKJU SPEĊIFIKU

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 16.00 - RISKJU OPERAZZJONALI (OPR)

ATTIVITAJIET BANKARJI

INDIKATUR RELEVANTI

SELF U AVVANZI (F'KAŻ TAL-APPLIKAZZJONI ASA)

FONDI PROPRJI REKWIŻIT

Ammont totali tal-iskopertura għar-riskju operazzjonali

ENTRATI AMA FIL-MEMORANDUM LI GĦANDHOM JIĠU RRAPPORTATI JEKK APPLIKABBLI

SENA-3

SENA-2

IS-SENA L-OĦRA

SENA-3

SENA-2

IS-SENA L-OĦRA

LI MINNHOM: DOVUTI GĦAL MEKKANIŻMU TA' ALLOKAZZJONI

REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TNAQQIS DOVUT GĦAL TELF MISTENNI, DIVERSIFIKAZZJONI U TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAT-TELF MISTENNI MĠARRAB FI PRATTIKI TAN-NEGOZJU

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL DIVERSIFIKAZZJONI

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL TEKNIKI TA' MITIGAZZJONI TAR-RISKJU (ASSIGURAZZJONI U MEKKANIŻMI OĦRAJN TA' TRASFERIMENT TAR-RISKJU)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

 ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦALL-APPROĊĊ TAL-INDIKATUR BAŻIKU (BIA)

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA2

 

 

 

 

 

020

2.

 ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL STANDARDIZZAZZJONI (TSA) / APPROĊĊI TA' STANDARDIZZAZZJONI ALTERNATTIVI (ASA)

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA2

 

 

 

 

 

 

SOĠĠETTI GĦAL TSA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

FINANZI KORPORATTIVI (CF)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

NEGOZJU U BEJGĦ (TS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

SENSERIJA FIL-LIVELL TA' KONSUMATUR (RBr)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

SERVIZZI BANKARJI KUMMERĊJALI (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

SERVIZZI BANKARJI FIL-LIVELL TA' KONSUMATUR (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

PAGAMENTI U SALDU (PS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

SERVIZZI TA' AĠENZIJA (AS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

IMMANIĠĠAR TAL-ASSI (AM)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SOĠĠETTI GĦAL ASA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

SERVIZZI BANKARJI KUMMERĊJALI (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

SERVIZZI BANKARJI FIL-LIVELL TA' KONSUMATUR (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

3.

 ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI TA' KEJL AVVANZAT AMA

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA2

 

 

 

 

 


C 17.00 - RISKJU OPERAZZJONALI: TELF GROSS MINN LINJI KUMMERĊJALI U TIPI TA' AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA (Dettalji OPR)

IMMAPPJAR TAT-TELF MAL-LINJI KUMMERĊJALI

TIPI TA' AVVENIMENTI

TIPI TA' AVVENIMENTI TOTALI

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: LIMITU APPLIKAT FIL-ĠBIR TA' DEJTA

FRODI INTERNA

FRODI ESTERNA

PRASSI TAL-IMPJEGAR U SIGURTÀ FUQ IL-POST TAX-XOGĦOL

KLIJENTI, PRODOTTI U PRASSI KUMMERĊJALI

ĦSARA FL-ASSI FIŻIĊI

TFIXKIL KUMMERĊJALI U NUQQAS TA' FUNZJONAMENT TAS-SISTEMI

EŻEKUZZJONI, KONSENJA U MMANIĠAR TAL-PROĊESSI

L-INQAS

L-OGĦLA

Ringieli

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

FINANZI KORPORATTIVI [CF]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

NEGOZJAR U BEJGĦ[TS]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

SENSERIJA FIL-LIVELL TA' KONSUMATUR [RBr]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

SERVIZZI BANKARJI KUMMERĊJALI [CB]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

SERVIZZI BANKARJI FIL-LIVELL TA' KONSUMATUR [RB]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

PAGAMENTI U SALDU [PS]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

SERVIZZI TA' AĠENZIJA [AS]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

IMMANIĠĠAR TAL-ASSI [AM]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

ENTRATI KORPORATTIVI [CI]

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

Is-somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

LINJI OPERATORJI TOTALI

Għadd ta' avvenimenti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

Ammont totali ta' telf

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

Telf individwali massimu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

Somma tal-akbar ħames telfiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 18.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONIJIET FI STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT (MKR SA TDI)

Munita:

 

POŻIZZJONIJIET

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

TWAL

QOSRA

TWAL

QOSRA

010

020

030

040

050

060

070

010

STRUMENTI TA' DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA2

011

Riskju ġenerali

 

 

 

 

 

 

 

012

Derivattivi

 

 

 

 

 

 

 

013

Assi u obbligazzjonijiet oħra

 

 

 

 

 

 

 

020

Approċċ ibbażat fuq il-maturità

 

 

 

 

 

 

 

030

Żona 1

 

 

 

 

 

 

 

040

0 ≤ 1 xahar

 

 

 

 

 

 

 

050

> 1 ≤ 3 xhur

 

 

 

 

 

 

 

060

> 3 ≤ 6 xhur

 

 

 

 

 

 

 

070

> 6 ≤ 12 xhur

 

 

 

 

 

 

 

080

Żona 2

 

 

 

 

 

 

 

090

> 1 ≤ 2 (1,9 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

100

> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

120

Żona 3

 

 

 

 

 

 

 

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

200

(gt; 20 għal kupun ta' anqas minn 3 %) snin

 

 

 

 

 

 

 

210

Approċċ ibbażat fuq it-tul taż-żmien

 

 

 

 

 

 

 

220

Żona 1

 

 

 

 

 

 

 

230

Żona 2

 

 

 

 

 

 

 

240

Żona 3

 

 

 

 

 

 

 

250

Riskju speċifiku

 

 

 

 

 

 

 

251

Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta' titolizzazzjoni

 

 

 

 

 

 

 

260

Titoli ta’ dejn taħt l-ewwel kategorija fit-Tabella 1

 

 

 

 

 

 

 

270

Titoli ta’ dejn taħt it-tieni kategorija fit-Tabella 1

 

 

 

 

 

 

 

280

B’terminu residwu ≤ 6 xhur

 

 

 

 

 

 

 

290

B’terminu reżidwu > 6 xhur u ≤ 24 xahar

 

 

 

 

 

 

 

300

B’terminu reżidwu > 24 xahar

 

 

 

 

 

 

 

310

Titoli ta’ dejn taħt it-tielet kategorija fit-Tabella 1

 

 

 

 

 

 

 

320

Titoli ta’ dejn taħt ir-raba' kategorija fit-Tabella 1

 

 

 

 

 

 

 

321

Derivattivi tal-kreditu klassifikati fil-post n biex isiru inadempjenti

 

 

 

 

 

 

 

325

Rekwiżit ta' fondi proprji għal strumenti ta' titolizzazzjoni

 

 

 

 

 

 

 

330

Rekwiżit ta' fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta' korrelazzjoni

 

 

 

 

 

 

 

340

Approċċ partikolari għar-riskju ta' pożizzjoni fis-CIUs

 

 

 

 

 

 

 

350

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

 

 

 

 

 

 

 

360

Metodu simplifikat

 

 

 

 

 

 

 

370

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

 

 

 

 

 

 

 

380

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

 

 

 

 

 

 

 

390

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

 

 

 

 

 

 

 


C 19.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU F'TITOLIZZAZZJONIJIET (MKR SA SEC)

 

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSA MILL-FONDI PROPRJI

POŻIZZJONIJIET NETTI

IL-POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL) DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SA AND IRB

IL-POŻIZZJONIJIET NETTI (QOSRA) DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SA U IRB

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

QABEL IL-LIMITU

WARA L-LIMITU

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI TOTALI

PONDERAZZJONI TAR-RISKJI < 1 250  %

1 250  %

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

TRASPARENZA

APPROĊĊ TAL-VALUTAZZJONI INTERNA

PONDERAZZJONI TAR-RISKJI < 1 250  %

1 250  %

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

TRASPARENZA

APPROĊĊ TAL-VALUTAZZJONI INTERNA

TWAL

QOSRA

(-) TWAL

(-) QOSRA

TWAL

QOSRA

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100  %

150  %

200  %

225  %

250  %

300  %

350  %

425  %

500  %

650  %

750  %

850  %

KLASSIFIKATI

MHUX KLASSIFIKATI

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100  %

150  %

200  %

225  %

250  %

300  %

350  %

425  %

500  %

650  %

750  %

850  %

KLASSIFIKATI

MHUX KLASSIFIKATI

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI

SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL U QOSRA NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI

SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL U QOSRA NETTI PONDERATI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma' MKR SA TDI {325:060}

020

Li minnhom: RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

RITITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IS-SOMMA TOTALI TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI U QOSRA NETTI PONDERATI DIŻAGGREGATA SKONT IT-TIPI SOTTOSTANTI:

120

1.

Ipoteki residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

2.

Ipoteki kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

3.

Riċevibbli tal-karta tal-kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

4.

Lokazzjoni

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

5.

Self lil korporattivi jew SMEs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

6.

Self lill-konsumaturi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

7.

Riċevibbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

8.

Assi oħra

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

9.

Bonds koperti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

10.

Obbligazzjonijiet oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 20.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU SPEĊIFIKU FIL-PORTAFOLL TA' NEGOZJAR TA' KORRELAZZJONI (MKR SA CTP)

 

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSA MILL-FONDI PROPRJI

POŻIZZJONIJIET NETTI

IL-POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL) DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SA U IRB

IL-POŻIZZJONIJIET NETTI (QOSRA) DIŻAGGREGATI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SA U IRB

QABEL IL-LIMITU

WARA L-LIMITU

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI TOTALI

PONDERAZZJONI TAR-RISKJI < 1 250  %

1 250  %

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

TRASPARENZA

APPROĊĊ TAL-VALUTAZZJONI INTERNA

PONDERAZZJONI TAR-RISKJI < 1 250  %

1 250  %

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

TRASPARENZA

APPROĊĊ TAL-VALUTAZZJONI INTERNA

TWAL

QOSRA

(-) TWAL

(-) QOSRA

TWAL

QOSRA

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40- 75 %

100  %

250  %

350  %

425  %

650  %

Oħrajn

KLASSIFIKATI

MHUX KLASSIFIKATI

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100  %

250  %

350  %

425  %

650  %

Oħrajn

KLASSIFIKATI

MHUX KLASSIFIKATI

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

 

PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI

POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma' MKR SA TDI {330:060}

 

POŻIZZJONIJIET TA' TITOLIZZAZZJONI:

020

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

TITOLIZZAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DERIVATTIVI TAL-KREDITU FIL-POST N LI JSIRU INADEMPJENTI:

110

DERIVATTIVI TAL-KREDITU FIL-POST N LI JSIRU INADEMPJENTI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

POŻIZZJONIJIET OĦRAJN TAS-CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 21.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TAL-POŻIZZJONI FL-EKWITAJIET (MKR SA EQU)

Suq nazzjonali:

 

POŻIZZJONIJIET

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

TWAL

QOSRA

TWAL

QOSRA

010

020

030

040

050

060

070

010

EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

020

Riskju ġenerali

 

 

 

 

 

 

 

021

Derivattivi

 

 

 

 

 

 

 

022

Assi u obbligazzjonijiet oħra

 

 

 

 

 

 

 

030

Futuri tal-indiċi tal-istokk negozjat fil-borża diversifikati fil-wisa' suġġetti għal approċċ partikulari

 

 

 

 

 

 

 

040

Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wisa'

 

 

 

 

 

 

 

050

Riskju speċifiku

 

 

 

 

 

 

 

080

Approċċ partikolari għar-riskju ta' pożizzjoni fis-CIUs

 

 

 

 

 

 

 

090

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

 

 

 

 

 

 

 

100

Metodu simplifikat

 

 

 

 

 

 

 

110

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

 

 

 

 

 

 

 

120

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

 

 

 

 

 

 

 

130

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

 

 

 

 

 

 

 


C 22.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU (MKR SA FX)

 

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

(Inklużi ridistribuzzjonijiet ta' pożizzjonijiet mhux imqabbla f'muniti soġġetti għal trattament speċjali għal pożizzjonijiet imqabbla)

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

TWAL

QOSRA

TWAL

QOSRA

TWAL

QOSRA

IMQABBLA

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI F'MUNITI MHUX TA' RAPPURTAR

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

020

Muniti korrelatati mill-qrib

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Muniti l-oħra kollha (inkluż CIUs ttrattati bħala muniti differenti)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Deheb

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Metodu simplifikat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IL-POŻIZZJONIJIET TOTALI (MUNITA TAR-RAPPURTAR INKLUŻA) DIŻAGGREGATI SKONT IT-TIP TA' SKOPERTURA

100

Assi u l-obbligazzjonijiet oħrajn minbarra entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Entrati barra l-karta bilanċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Derivattivi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Entrati ta' memorandum: POŻIZZJONIJIET TAL-MUNITA

130

Euro

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Lek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

PESO Arġentin

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Dollaru Awstraljan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Real Brażiljan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Lev Bulgaru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Dollaru Kanadiż

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Koruna Ċeka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Krone Daniż

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Lira Eġizzjana

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Lira Sterlina

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Forint

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Yen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Litas Litwan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Denar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Peso Messikan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Zloty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Leu Rumen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Rubblu Russa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Dinar Serb

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Krona Żvediża

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Frank Svizzeru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Lira Torka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Hryvnia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Dollaru Amerikan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Krona Islandiża

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Krona Norveġiża

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Dollaru ta' Ħong Kong

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Dollaru ta' New Taiwan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Dollaru ta' New Zealand

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Dollaru ta' Singapore

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Won

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Yuan Renminbi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 23.00 - RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦALL-KOMMODITAJIET (MKR SA COM)

 

POŻIZZJONIJIET KOLLHA

POŻIZZJONIJIET NETTI

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

TWAL

QOSRA

TWAL

QOSRA

010

020

030

040

050

060

070

010

TOTAL TA' POŻIZZJONIJIET F'KOMODITAJIET

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

020

Metalli prezzjużi (għajr id-deheb)

 

 

 

 

 

 

 

030

Metalli bażiċi

 

 

 

 

 

 

 

040

Prodotti tal-agrikultura (softs)

 

 

 

 

 

 

 

050

Oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

060

Li minnhom prodotti tal-enerġija (żejt, gass)

 

 

 

 

 

 

 

070

Approċċ tal-iskala tal-maturità

 

 

 

 

 

 

 

080

Approċċ estiż tal-skala tal-maturità

 

 

 

 

 

 

 

090

Approċċ simplifikat: Pożizzjonijiet kollha

 

 

 

 

 

 

 

100

Rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet (riskji nondelta)

 

 

 

 

 

 

 

110

Metodu simplifikat

 

 

 

 

 

 

 

120

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju gamma

 

 

 

 

 

 

 

130

Approċċ delta plus — rekwiżiti addizzjonali għar-riskju vega

 

 

 

 

 

 

 

140

Approċċ tal-matriċi tax-xenarju

 

 

 

 

 

 

 


C 24.00 — MUDELLI INTERNI TAR-RISKJU TAS-SUQ (MKR IM)

 

VaR

VaR TAĦT STRESS

ALLOKAZZJONI TA' KAPITAL INKREMENTALI TA' RISKJU TA' INADEMPJENZA U MIGRAZZJONI

ALLOKAZZJONI TA' KAPITAL TAR-RISKJI TAL-PREZZ KOLLHA GĦAS-CTP

REKWIŻITI TA' FONDI PROPRJI

AMMONT TOTALI TA' SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

Għadd ta' qabżiet fil-valur matul il-250 jum ta' xogħol preċedenti

Fattur tal-Multiplikazzjoni VaR (mc)

Fattur tal-Multiplikazzjoni SVaR (ms)

TARIFFA PREŻUNTA GĦALL-MINIMU TAL-PNK — POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI PONDERATI WARA L-LIMITU

TARIFFA PREŻUNTA GĦALL-MINIMU TAL-PNK — POŻIZZJONIJIET QOSRA NETTI PONDERATI WARA L-LIMITU

FATTUR TA' MULTIPLIKAZZJONI (mc) × MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

JUM TA' QABEL (VaRt-1)

FATTUR TA' MULTIPLIKAZZJONI (mS) × MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

L-AĦĦAR DISPONIBBLI (SVaRt-1)

KEJL MEDJU TA' 12-IL ĠIMGĦA

L-AĦĦAR KEJL

MINIMU

KEJL MEDJU TA' 12-IL ĠIMGĦA

L-AĦĦAR KEJL

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ċellola marbuta ma’ CA

 

 

 

 

 

 

Entrati fil-memorandum: DIŻAGGREGAZZJONI TAR-RISKJU TAS-SUQ

020

Strumenti ta' dejn negozjat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

TDI — Riskju ġenerali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TDI — Riskju speċifiku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Ekwitajiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ekwitajiet — Riskju ġenerali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ekwitajiet — Riskju speċifiku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Riskju tal-Kambju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Riskju tal-Kommoditajiet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Ammont totali tar-riskju ġenerali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Ammont totali tar-riskju speċifiku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 25.00 — RISKJU TAL-AĠĠUSTAMENT TAL-VALUR TAL-KREDITU (CVA)

 

VALUR TAL-ISKOPERTURA

VaR

VaR TAĦT STRESS

FONDI PROPRJI REKWIŻITI

RISKJU TOTALI AMMONT TA' SKOPERTURI

ENTRATI FIL-MEMORANDUM

NOZZJONALI TAL-HEĠĠ TAR-RISKJI CVA

 

li minnhom: Derivattivi OTC

li minnhom: SFT

FATTUR TA' MULTIPLIKAZZJONI (mc) × MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

JUM PREĊEDENTI (VaRt-1)

FATTUR TA' MULTIPLIKAZZJONI (mS) × MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

L-AĦĦAR DISPONIBBLI (SVaRt-1)

Għadd ta' kontropartijiet

li minnhom: intużat approzzimazzjoni biex tiġi determinata l-firxa ta' kreditu

CVA MĠARRBIN

CDS TAĦT ISEM WIEĦED

CDS TAL-INDIĊI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Total tar-riskju tas-CVA

 

 

 

 

 

 

 

 

Marbuta ma' {CA2;r640;c010}

 

 

 

 

 

020

Skont il-Metodu avvanzat

 

 

 

 

 

 

 

 

Marbuta ma' {CA2;r650;c010}

 

 

 

 

 

030

Skont il-Metodu standardizzat

 

 

 

 

 

 

 

 

Marbuta ma' {CA2;r660;c010}

 

 

 

 

 

040

Fuq il-bażi tal-OEM

 

 

 

 

 

 

 

 

Marbuta ma' {CA2;r670;c010}

 

 

 

 

 

ANNESS II

RAPPORTAR DWAR IL-FONDI PROPRJI U R-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI

Werrej

PARTI I:

STRUZZJONIJIET ĠENERALI
127

1.

 STRUTTURA U KONVENZJONIJIET 127

1.1.

 STRUTTURA 127

1.2.

 IL-KONVENZJONI DWAR IN-NUMERAZZJONI 127

1.3.

 KONVENZJONI TAS-SINJALI 127

PARTI II:

ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA
127

1.

 IL-ĦARSA ĠENERALI LEJN L-ADEGWATEZZA KAPITALI (CA - CAPITAL ADEQUACY) 127

1.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 127

1.2.

 C 01.00 — FONDI PROPRJI (CA1) 129

1.2.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 129

1.3.

 C 02.00 — REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CA2) 143

1.3.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 143

1.4.

 C 03.00 — PROPORZJON KAPITALI U LIVELLI KAPITALI (CA3) 149

1.4.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 149

1.5.

 C 04.00 — ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4) 150

1.5.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 150

1.6.

 PROVVEDIMENTI TRANŻITORJI U STRUMENTI ANTERJORATI: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5) 165

1.6.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 165

1.6.2.

 C 05.01 — PROVEDIMENTI TRANŻITORJI (CA5.1) 165

1.6.2.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 166

1.6.3.

 C 05.02 STRUMENTI TA’ ANTERJORITÀ: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5.2) 174

1.6.3.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 174

2.

 SOLVENZA TAL-GRUPP INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS) 176

2.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 176

2.2.

 INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IS-SOLVENZA TAL-GRUPP 176

2.3.

 INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONIJIET TA’ ENTITAJIET INDIVIDWALI GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP 176

2.4.

 C 06.01 — SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATTI — TOTAL (TOTAL GS) 177

2.5.

 C 06.02 — SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS) 177

3.

 FORMOLI TAR-RISKJU TA’ KREDITU 185

3.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 185

3.1.1.

 RAPPORTAR TAT-TEKNIKI TAS-CRM B’ EFFETT TA’ SOSTITUZZJONI 185

3.1.2.

 RAPPORTAR TAR-RISKJU TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI 185

3.2.

 C 07.00 — RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻIT KAPITALI (CR SA) 186

3.2.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 186

3.2.2.

 L-AMBITU TAL-FORMOLA TAS-CR SA 186

3.2.3.

 ASSENJAZZJONI TA’ SKOPERTURI GĦAL KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI SKONT L-APPROĊĊ STANDARDIZZAT 187

3.2.4.

 KJARIFIKI DWAR L-AMBITU TA’ XI KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI SPEĊIFIĊI MSEMMIJIN FL-ARTIKOLU 112 TAS CRR 190

3.2.4.1.

 KLASSI TA’ SKOPERTURI “ISTITUZZJONIJIET” 190

3.2.4.2.

 KLASSI TA’ SKOPERTURI “BONDS KOPERTI” 190

3.2.4.3.

 KLASSI TA’ SKOPERTURI “IMPRIŻI TA’ INVESTIMENT KOLLETTIV” 191

3.2.5.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 191

3.3.

 RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR IRB) 198

3.3.1.

 AMBITU TAL-FORMOLA CR IRB 198

3.3.2.

 TQASSIM TAL-FORMOLA CR IRB 199

3.3.3.

 C 08.01 — RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (CR IRB 1) 200

3.3.3.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 200

3.3.4.

 C 08.02 — RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI KAPITALI (TQASSIM SKONT IL-GRADI JEW IL-PULI TAL-OBBLIGANTI (FORMOLA CR IRB-2) 208

3.4.

 RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: INFORMAZZJONI B’TQASSIM ĠEOGRAFIKA (CR GB) 209

3.4.1.

 C 09.01 — TQASSIM ĠEOGRAFIKU TA’ SKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI SA (CR GB 1) 209

3.4.1.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 209

3.4.2.

 C 09.02 — TQASSIM ĠEOGRAFIKU TA’ SKOPERTURI SKONT IR-RESIDENZA TAL-OBBLIGANT: SKOPERTURI IRB (CR GB 2) 211

3.4.2.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 211

3.4.3.

 C 09.03 — TQASSIM TAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI GĦAR-RISKJU TA’ KREDITU TAL-ISKOPERTURI TA’ KREDITU RELEVANTI SKONT IL-PAJJIŻ (CR GB 3) 214

3.4.3.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 214

3.4.3.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 214

3.5.

 C 10.01 U C 10.02 — SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SKONT L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (CR EQU IRB 1 U CR EQU IRB 2) 214

3.5.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 214

3.5.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI (APPLIKABBLI KEMM GĦAL CR EQU IRB 1 KIF UKOLL GĦAL CR EQU IRB 2) 215

3.6.

 C 11.00 — IR-RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA (CR SETT) 218

3.6.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 218

3.6.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 219

3.7.

 C 12.00 — RISKJU TA’ KREDITU: TITOLIZZAZZJONI — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC SA) 221

3.7.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 221

3.7.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 221

3.8.

 C 13.00 — RISKJU TA’ KREDITU — TITOLIZZAZZJONIJIET: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC IRB) 228

3.8.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 228

3.8.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 228

3.9.

 C 14.00 — INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET (DETTALJI SEC) 235

3.9.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 235

3.9.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 236

4.

 FORMOLI TAR-RISKJU OPERAZZJONALI 246

4.1.

 C 16.00 — RISKJU OPERAZZJONALI (OPR) 246

4.1.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 246

4.1.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 246

4.2.

 C 17.00 — RISKJU OPERAZZJONALI: TELF GROSS SKONT IL-LINJI OPERATORJI U T-TIPI TA’ AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA (DETTALJI TAL-OPR) 249

4.2.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 249

4.2.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 249

5.

 FORMOLI TAR-RISKJU TAS-SUQ 251

5.1.

 C 18.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI FI STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJATI (MKR SA TDI) 251

5.1.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 251

5.1.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 252

5.2.

 C 19.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU F’TITOLIZZAZZJONIJIET (MKR SA SEC) 254

5.2.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 254

5.2.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 254

5.3.

 C 20.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU GĦAL POŻIZZJONIJIET ASSENJATI GĦALL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR TA’ KORRELAZZJONI (MKR SA CTP) 256

5.3.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 256

5.3.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 257

5.4.

 C 21.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’EKWITAJIET (MKR SA EQU) 259

5.4.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 259

5.4.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 259

5.5.

 C 22.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU (MKR SA FX) 261

5.5.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 261

5.5.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 261

5.6.

 C 23.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAL KOMODITAJIET (MKR SA COM) 264

5.6.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 264

5.6.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 264

5.7.

 C 24.00 — MUDELL TAR-RISKJU TAS-SUQ INTERN (MKR IM) 265

5.7.1.

 KUMMENTI ĠENERALI 265

5.7.2.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 265

5.8.

 C 25.00 — RISKJU TA’ AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU (CVA) 267

5.8.1.

 STRUZZJONIJIET DWAR POŻIZZJONIJIET SPEĊIFIĊI 267

PARTI I:   STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   STRUTTURA U KONVENZJONIJIET

1.1.   STRUTTURA

1.

Kumplessivament, il-qafas jikkonsisti f’ħames blokok ta’ formoli:

(a)

adegwatezza kapitali, ħarsa ġenerali lejn il-kapital regolatorju; ammont totali tal-iskopertura għar-riskju;

(b)

solvenza tal-grupp, ħarsa ġenerali lejn is-sodisfar tar-rekwiżiti tas-solvenza mill-entitajiet individwali kollha inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni tal-entità relatriċi

(c)

ir-riskju ta’ kreditu (inklużi riskji tal-kontroparti, id-dilwizzjoni u s-saldu);

(d)

riskju tas-suq (inklużi riskju ta’ pożizzjoni fil-portafoll tan-negozjar, riskju tal-kambju, riskju tal-komoditajiet u riskju tas-CVA);

(e)

riskju operazzjonali.

2.

Għal kull formola huma pprovduti referenzi legali. Informazzjoni iktar dettaljata rigward aspetti iktar ġenerali tar-rapportar ta’ kull blokk ta’ formoli, struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi kif ukoll eżempji u regoli dwar il-validazzjoni huma inklużi f’dawn il-Linji Gwida għall-implimentazzjoni tal-qafas tar-Rapportar Komuni.

3.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw biss dawk il-formoli li huma relevanti skont l-approċċ użat għad-determinazzjoni tar-rekwiżiti tal-fondi proprji.

1.2.   IL-KONVENZJONI DWAR IN-NUMERAZZJONI

4.

Id-dokument isegwi l-konvenzjoni dwar it-tikkettar stabbilit fit-tabella li ġejja, meta ssir referenza għall-kolonni, ir-ringieli u ċ-ċelloli tal-formoli. Dawn il-kodiċijiet numeriċi jintużaw b’mod estensiv fir-regoli dwar il-validazzjoni.

5.

In-notazzjoni ġenerali li ġejja hija segwita fl-istruzzjonijiet: {Formola;Ringiela;Kolonna}.

6.

Fil-każ ta’ validazzjonijiet f’formola, li fihom jintużaw biss punti ta’ dejta ta’ dik il-formola, in-notazzjonijiet ma jirreferux għal formola: {Ringiela;Kolonna}.

7.

Fil-każ ta’ formoli b’kolonna waħda biss, issir referenza għar-ringieli biss. {Formola;Ringiela}

8.

Sinjal ta’ asterisk jintuża biex jesprimi li l-validazzjoni ssir għar-ringieli jew il-kolonni speċifikati qabel.

1.3.   KONVENZJONI TAS-SINJALI

9.

Kwalunkwe ammont li jżid ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jew kapitali għandu jiġi rrapportat bħala ċifra pożittiva. Min-naħa l-oħra, kwalunkwe ammont li jnaqqas ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jew tal-kapital totali jiġi rrapportat bħala ċifra negattiva. Meta jkun hemm sinjal negattiv (-) qabel it-tikketta ta’ entrata, ma jkun mistenni li tiġi rrapportata ebda ċifra pożittiva għal dik l-entrata.

PARTI II:   ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA

1.   IL-ĦARSA ĠENERALI LEJN L-ADEGWATEZZA KAPITALI (CA - CAPITAL ADEQUACY)

1.1.   KUMMENTI ĠENERALI

10.

Formoli tas-CA fihom informazzjoni dwar numeraturi (fondi proprji, Grad 1, Grad 1 tal-Ekwità Komuni), denominatur (rekwiżiti ta’ fondi proprji) tal-Pilastru 1, u provvedimenti tranżitorji u huma strutturati f’ħames formoli:

(a)

Il-formola CA1 fiha l-ammont ta’ fondi proprji tal-istituzzjonijiet, diżaggregati fl-entrati meħtieġa biex jintlaħaq dak l-ammont. L-ammont ta’ fondi proprji miksubin jinkludi l-effett aggregat tal-provvedimenti tranżitorji għal kull tip ta’ kapital

(b)

Il-formola CA2 tiġbor fil-qosor l-ammonti ta’ skoperturi totali għar-riskju (kif definit fl-Artikolu 92(3) tas-CRR)

(c)

Il-formola CA3 fiha l-proporzjonijiet li għalihom is-CRR jistabbilixxi livell minimu, u xi dejta oħra relatata

(d)

Il-formola CA4 fiha entrati tal-memorandums meħtieġa għall-kalkolu tal-entrati f’CA1 kif ukoll informazzjoni rigward il-bafers kapitali tas-CRD.

(e)

Il-formola CA5 fiha d-dejta meħtieġa għall-kalkolu tal-effett tal-provvedimenti tranżitorji fil-fondi proprji. CA5 ma jibqax jeżisti ladarba jiskadu l-provvedimenti tranżitorji.

11.

Il-formoli għandhom japplikaw għall-entitajiet relatriċi kollha, irrelevanti mil-liema standards tal-kontabilità jintużaw, għad li xi entrati fin-numeratur huma speċifiki għal entitajiet li japplikaw regoli dwar il-valwazzjoni tat-tip IAS/IFRS. Ġeneralment, l-informazzjoni fid-denominatur hija marbuta mar-riżultati finali rrapportati fil-formoli korrispondenti għall-kalkolu tal-ammont tal-iskopertura għar-riskju totali.

12.

Il-fondi proprji totali jikkonsistu f’tipi differenti ta’ kapital: Kapital tal-Grad 1 (T1), li huwa s-somma tal-kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni (CET1), kapital Addizzjonali tal-Grad 1 (AT1) kif ukoll kapital tal-Grad 2 (T2).

13.

Il-provvedimenti tranżitorji huma ttrattati kif ġej fil-formoli CA:

(a)

L-entrati f’CA1 huma ġeneralment gross bl-aġġustamenti tranżitorji. Dan ifisser li ċ-ċifri fl-entrati tas-CA1 huma kkalkolati skont id-dispożizzjonijiet finali (jiġifieri daqslikieku ma kienx hemm provvedimenti tranżitorji), bl-eċċezzjoni ta’ entrati li jiġbru fil-qosor l-effett tal-provvedimenti tranżitorji. Għal kull tip ta’ kapital (jiġifieri CET1; AT1 u T2) hemm tliet entrati differenti li fihom l-aġġustamenti kollha huma dovuti għal provvedimenti tranżitorji.

(b)

Il-provvedimenti tranżitorji jistgħu jaffettwaw ukoll in-nuqqas fl-AT1 u t-T2 (jiġifieri AT1 jew T2 l-eċċess tat-tnaqqis, irregolat fl-Artikoli 36(1) punt (j) u 56 punt (e) tas-CRR rispettivament), u b’hekk l-entrati li fihom dawn nuqqasijiet jistgħu jirriflettu b’mod indirett l-effett tal-provvedimenti tranżitorji.

(c)

Il-formola CA5 tintuża b’mod esklussiv għar-rapportar tal-provvedimenti tranżitorji.

14.

It-trattament tar-rekwiżiti tal-Pilastru II jista’ jkun differenti fl-UE (l-Artikolu 104(2) CRD IV irid jiġi traspost f’regolament nazzjonali). Huwa biss l-impatt tar-rekwiżiti tal-Pilastru II fuq il-proporzjon tas-solvenza jew il-proporzjon fil-mira li għandu jiġi inkluż fir-rapportar tas-solvenza tas-CRR. Ir-rapportar dettaljat tar-rekwiżiti tal-Pilastru II ma jaqax taħt il-mandat tal-Artikolu 99 CRR.

(a)

Il-formoli CA1, CA2 jew CA5 fihom biss dejta dwar kwistjonijiet tal-Pilastru I.

(b)

Il-formola CA3 fiha l-impatt tar-rekwiżiti addizzjonali tal-Pilastru II dwar il-proporzjon tas-solvenza fuq bażi aggregata. Blokk wieħed jiffoka fuq l-impatt tal-ammonti fuq il-proporzjonijiet, filwaqt li l-blokok l-oħrajn jiffokaw fuq il-proporzjon innifsu. Iż-żewġ blokok tal-proporzjonijiet ma għandhom l-ebda rabta oħra mal-formoli CA1, CA2 jew CA5.

(c)

Il-formola CA4 fiha ċellola waħda dwar ir-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji marbuta mal-Pilastru II. Din iċ-ċellola ma għandha l-ebda rabta permezz ta’ regoli tal-validazzjoni mal-proporzjonijiet tal-kapital tal-formola CA3 u tirrifletti l-Artikolu 104(2) CRD li jsemmi b’mod espliċitu r-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji bħala possibilità waħda għad-deċiżjonijiet tal-Pilastru II.

1.2.   C 01.00 — FONDI PROPRJI (CA1)

1.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Ringiela

Referenzi u istruzzjonijiet legali

010

1.   Fondi proprji

L-Artikoli 4(1)(118) u 72 tas-CRR

Il-fondi proprji ta’ istituzzjoni jikkonsistu fis-somma tal-kapital tal-Grad 1 u l-kapital tal-Grad 2 tagħha.

015

1.1   Kapital tal-Grad 1

L-Artikolu 25 tas-CRR

Il-kapital tal-Grad 1 huwa s-somma tal-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni u l-kapital tal-Grad 1 Addizzjonali

020

1.1.1   Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni

L-Artikolu 50 tas-CRR

030

1.1.1.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala kapital tas-CET1

L-Artikoli 26(1) punti (a) u (b), 27 sa 30, 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

040

1.1.1.1.1   Strumenti kapitali mħallsin totalment

L-Artikoli 26(1) punt (a) u 27 sa 31 tas-CRR

Għandhom jiġu inklużi l-istrumenti kapitali ta’ soċjetajiet mutwi, kooperattivi jew istituzzjonijiet simili (l-Artikoli 27 u 29 tas-CRR).

Il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti ma għandux jiġi inkluż.

Strumenti kapitali sottoskritti mill-awtoritajiet pubbliċi f’sitwazzjonijiet ta’ emerġenza għandhom jiġu inklużi jekk il-kundizzjonijiet kollha tal-Artikolu 31 tas-CRR ikunu ssodisfati.

050

1.1.1.1.2*   Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

L-Artikolu 28(1) punti (b), (l) u (m) tas-CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

060

1.1.1.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikoli 4(1)(124), 26(1) punt (b) tas-CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”.

070

1.1.1.1.4   (-) L-istrumenti CET1 proprji

L-Artikoli 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

CET1 proprji miżmumin mill-istituzzjoni jew il-grupp tar-rapportar fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 42 tas-CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati 1.1.1.1.4 sa 1.1.1.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti CET1 proprji. Obbligi attwali jew kontinġenti biex jinxtraw strumenti CET1 proprji huma rrapportati separatament fl-entrata 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti ta’ strumenti CET1

L-Artikoli 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

Strumenti tal-Grad 1 tal-Ekwità Komuni inklużi fl-entrata 1.1.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp konsolidat.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun jinkludi parteċipazzjonijiet fil-portafoll tan-negozjar ikkalkolati fuq il-bażi tal-pożizzjoni netta twila, kif jingħad fl-Artikolu 42 punt (a) tas-CRR.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti ta’ strumenti CET1

L-Artikoli 4(1)(114), 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

091

1.1.1.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ strumenti CET1

L-Artikoli 4(1)(126), 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

092

1.1.1.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ Strumenti CET1 proprji

L-Artikoli 36(1) punt (f) u 42 tas-CRR

Skont l-Artikolu 36(1) punt (f) tas-CRR, “strumenti proprji ta’ Ekwità Komuni ta’ Grad 1 li istituzzjoni jkollha obbligu attwali jew kontinġenti li tixtri fuq il-bażi ta’ obbligu kuntrattwali eżistenti” għandhom jitnaqqsu.

130

1.1.1.2   Qligħ imfaddal

L-Artikoli 26(1) punt (c) u 26(2) tas-CRR

Il-qligħ imfaddal jinkludi l-qligħ imfaddal tas-sena ta’ qabel flimkien mal-interim eliġibbli jew il-profitti ta’ tmiem is-sena

140

1.1.1.2.1   Qligħ imfaddal tas-snin ta’ qabel

L-Artikoli 4(1)(123) u 26(1)c) tas-CRR

L-Artikolu 4(1)(123) tas-CRR jiddefinixxi l-qligħ imfaddal bħala “Profitti jew telf riportat bħala riżultat tal-applikazzjoni finali tal-profitt jew it-telf skont l-istandards tal-kontabbiltà applikabbli”.

150

1.1.1.2.2   Profitt jew telf eliġibbli

L-Artikoli 4(1)(121), 26(2) u 36(1) punt (a) tas-CRR

L-Artikolu 26(2) tas-CRR jippermetti li jiġi inklużi bħala qligħ imfaddal profitti interim jew ta’ tmiem is-sena, bil-kunsens minn qabel tal-awtoritajiet kompetenti, jekk jintlaħqu ċerti kundizzjonijiet.

Min-naħa l-oħra, it-telf jitnaqqas mis-CET1, kif iddikjarat fl-Artikolu 36(1) punt a) tas-CRR.

160

1.1.1.2.2.1   Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

L-Artikoli 26(2) u 36(1) punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun il-profitt jew it-telf irrapportat fir-rapport tal-introjtu kontabilistiku.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Parti tal-profitt interim jew ta’ tmiem is-sena mhux eliġibbli

L-Artikolu 26(2) tas-CRR

Din ir-ringiela ma tippreżenta l-ebda ċifra jekk, għall-perjodu ta’ referenza, l-istituzzjoni tkun rapportat telf. Dan għaliex it-telf jitnaqqas kompletament mis-CET1

Jekk l-istituzzjoni tirrapporta profitti, tkun irrapportata dik il-parti li mhijiex eliġibbli skont l-Artikolu 26(2) tas-CRR (jiġifieri profitti mhux awditjati u imposti jew dividendi prevedibbli)

Kun af li, fil-każ ta’ profitti, l-ammont li għandu jitnaqqas ikun tal-inqas id-dividendi interim.

180

1.1.1.3   Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

L-Artikoli 4(1)(100) u 26(1) punt (d) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun nett minn kwalunkwe imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu, u qabel l-applikazzjoni ta’ filtri prudenzjali L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun determinat skont l-Artikolu 13(4) ta’ Regolament Delegat tal-Kummissjoni (UE) Nru 241/2014.

200

1.1.1.4   Riżervi oħra

L-Artikoli 4(1)(117) u 26(1) punt (e) tas-CRR

Riżervi oħra huma definiti fis-CRR bħala “Riżervi skont it-tifsira tal-istandard tal-kontabbiltà applikabbli li jkunu meħtieġa li jiġu ddivulgati skont l-istandard tal-kontabbiltà applikabbli, bl-esklużjoni ta’ kwalunkwe ammont diġà inklużi f’introjtu komprensiv ieħor akkumulat jew qligħ miżmum”.

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett wara kwalunkwe imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

210

1.1.1.5   Fondi għar-riskju bankarju ġenerali

L-Artikoli 4(1)(112) u 26(1) punt (f) tas-CRR

Il-fondi għar-riskju bankarju ġenerali huma ddefiniti fl-Artikolu 38 tad-Direttiva 86/635/KEE bħala “Ammonti li istituzzjoni ta’ kreditu tiddeċiedi li twarrab biex tkopri dawn ir-riskji meta jkun meħtieġ mir-riskji partikolari assoċjati mal-bankar”

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun nett minn kwalunkwe imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

220

1.1.1.6   Aġġustamenti tranżitorji minħabba strumenti Kapitali CET1 anterjorati

L-Artikoli 483 minn (1) sa (3), u minn 484 sa 487 tas-CRR

L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala CET1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament mis-CA5.

230

1.1.1.7   Interess minoritarju mogħti rikonoxximent fil-kapital CET1

L-Artikolu 4 (120) u (84) tas-CRR

Is-somma tal-ammonti kollha tal-interessi minoritarji tas-sussidjarji li hija inkluża fis-CET1 ikkonsolidat.

240

1.1.1.8   Aġġustamenti tranżitorji dovuti għal interessi minoritarji addizzjonali

L-Artikoli 479 u 480 tas-CRR

Aġġustamenti fl-interessi minoritarji dovuti għal provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

250

1.1.1.9   Aġġustamenti fis-CET1 dovuti għal filtri prudenzjali

L-Artikoli 32 sa 35 tas-CRR

260

1.1.1.9.1   (-) Żidiet fl-ekwità li jirriżultaw minn assi titolizzati

L-Artikolu 32(1) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din iż-żieda fl-ekwità tal-istituzzjoni li tirriżulta minn assi titolizzati, skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.

Pereżempju, din l-entrata tinkludi l-introjtu ta’ marġini futur li jirriżulta fi qligħ minn bejgħ għall-istituzzjoni, jew, għall-oriġinaturi, il-qligħ nett li jirriżulta mill-kapitalizzazzjoni ta’ introjtu futur mill-assi titolizzati li jipprovdu tisħiħ fil-kreditu lill-pożizzjonijiet fit-titolizzazzjoni.

270

1.1.1.9.2   Riżerva tal-ħeġġ tal-flussi tal-flus

L-Artikolu 33(1) Punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk il-ħeġġijiet tal-flussi tal-flus jirriżultaw f’telf (jiġifieri jekk tnaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

L-ammont ikun nett minn kwalunkew imposta ta’ taxxa prevedibbli fil-mument tal-kalkolu.

280

1.1.1.9.3   Il-qligħ u telf fuq obbligazzjonijiet kumulattiv dovuti għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju fuq obbligazzjonijiet valutati b’mod ġust

L-Artikolu 33(1) Punt (b) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju (jiġifieri jekk inaqqas l-ekwità kontabilistika) u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata.

285

1.1.1.9.4   Il-qligħ u telf b’valur ġust li jirriżulta mir-riskju ta’ kreditu proprju tal-istituzzjoni marbut mal-obbligazzjonijiet derivattivi

L-Artikolu 33(1) Punt (c) u 33(2) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jista’ jkun pożittiv jew negattiv. Ikun pożittiv jekk hemm telf dovut għal bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju u viċi versa. B’hekk, is-sinjal ikun kontra dak użat fir-rapporti kontabilistiċi.

Profitt mhux awditjat ma jiġix inkluż f’din l-entrata.

290

1.1.1.9.5   (-) Aġġustamenti tal-valur dovut għar-rekwiżiti tal-valwazzjoni prudenti

L-Artikoli 34 u 105 tas-CRR

Aġġustamenti fil-valur ġust tal-iskoperturi inklużi fil-portafoll tan-negozjar jew il-portafoll mhux ta’ negozjar minħabba l-istandards iktar ibsin għal valwazzjoni prudenti stabbiliti fl-Artikolu 105 tas-CRR

300

1.1.1.10   (-) Avvjament

L-Artikoli 4(1)(113), 36(1) Punt (b) u 37 tas-CRR

310

1.1.1.10.1   (-) Avvjament kontabillizzat bħala assi intanġibbli

L-Artikoli 4(1)(113) u 36(1) Punt (b) tas-CRR

Avvjament għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk ikun l-istess li huwa rrapportat fil-karta bilanċjali.

320

1.1.1.10.2   (-) Avvjament inkluż fil-valwazzjoni ta’ investimenti sinifikanti

L-Artikoli 37 Punt (b) u 43 tas-CRR

330

1.1.1.10.3   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati mal-avvjament

L-Artikolu 37 Punt (a) tas-CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-avvjament isir danneġġat jew ikun ġie dekontabilizzat skont l-istandard relevanti tal-kontabilità

340

1.1.1.11   (-) Assi intanġibbli oħrajn

L-Artikoli 4(1)(115), 36(1) punt (b) u 37 punt (a) tas-CRR

Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.

350

1.1.1.11.1   (-) Assi intanġibbli oħra qabel it-tnaqqis tal-obbligazzjonijiet tat-taxxa differita

L-Artikoli 4(1)(115) u 36(1) punt (b) tas-CRR

Assi intanġibbli oħrajn huma assi intanġibbli skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli, nieqes minnhom l-avvjament, anki skont l-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali tal-assi intanġibbli minbarra l-avvjament.

360

1.1.1.11.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi intanġibbli oħrajn

L-Artikolu 37 Punt (a) tas-CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi intanġibbli minbarra l-avvjament jiġu danneġġati jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabilità

370

1.1.1.12   (-) Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji netti wara l-obbligazzjonijiet assoċjati tat-taxxa

L-Artikoli 36(1) Punt (c) u 38 tas-CRR

380

1.1.1.13   (-) Nuqqas fl-IRB tal-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu fit-telf mistenni

L-Artikoli 36(1) Punt (d), 40, 158 u 159 tas-CRR

L-ammont li jrid jiġi rrapportat ma jitnaqqasx permezz ta’ żieda fil-livell tal-assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabbiltà futura, jew effetti addizzjonali oħra tat-taxxa, li jistgħu jseħħu li kieku l-provvedimenti kellhom jiżdiedu sal-livell tat-telf mistenni” (L-Artikolu 40 tas-CRR)

390

1.1.1.14   (-) Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(109), 36(1) Punt (e) u 41 tas-CRR

400

1.1.1.14.1   (-) Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(109), 36(1) Punt (e) tas-CRR

Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti huma definiti bħala “l-assi ta’ fond jew pjan tal-pensjonijiet definiti, kif applikabbli, ikkalkulati wara li jkunu tnaqqsu bl-ammont ta’ obbligazzjonijiet skont l-istess fond jew pjan”

L-ammont li għandu jiġi rrapportat hawnhekk jikkorrispondi għall-ammont irrapportat fil-karta bilanċjali (jekk irrapportat b’mod separat).

410

1.1.1.14.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati ma’ assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 4(1)(108) u (109), u 41(1) Punt (a) tas-CRR

L-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jispiċċaw jekk l-assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti jiġu danneġġati jew jiġu dekontabilizzati skont l-istandard relevanti tal-kontabilità.

420

1.1.1.14.3   Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti li l-istituzzjoni tista’ tuża bla restrizzjoni

L-Artikoli 4(1)(109) u 41(1) punt (b) tas-CRR

Din l-entrata tippreżenta biss xi ammont jekk hemm kunsens minn qabel tal-awtorità kompetenti biex jitnaqqas l-ammont tal-assi tal-fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti li għandhom jitnaqqsu.

L-assi inklużi f’din ir-ringiela jirċievu ponderazzjoni tar-riskju għal rekwiżiti ta’ riskju ta’ kreditu.

430

1.1.1.15   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1

L-Artikoli 4(1)(122), 36(1) punt (g) u 44 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(27) tas-CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet gross twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji tal-Grad 1.

440

1.1.1.16   (-) It-tnaqqis eċċessiv minn partiti tal-AT1 fuq Kapital tal-AT1

L-Artikolu 36(1) punt (j) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata tas-CA 1 “It-tnaqqis eċċessiv fl-entrati tal-AT1 fuq Kapital tal-AT1”. L-ammont irid jitnaqqas minn CET1.

450

1.1.1.17   (-) Il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti barra s-settur finanzjarju li alternattivament jistgħu jiġu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1.250 %

L-Artikoli 4(1)(36), 36(1) punt (k) (i) u minn 89 sa 91 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma definiti bħala “parteċipazzjonijiet diretti jew indiretti f’impriża li tirrapreżenta 10 % jew aktar tal-kapital jew tad-drittijiet tal-vot jew li jagħmluha possibbli li tkun eżerċitata influwenza sinifikanti fuq il-maniġment ta’ dik l-impriża”.

Skont l-Artikolu 36(1) punt (k)(i) tas-CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu mis-CET1 (fejn tintuża din l-entrata), jew soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

460

1.1.1.18   (-) Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li alternattivament jistgħu jiġu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %

L-Artikoli 36(1) punt (k)(ii), 243(1) punt (b), 244(1) punt (b) u 258 u 266(3) tas-CRR

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, iżda li inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1) punt (k)(ii) tas-CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata.

470

1.1.1.19   (-) Il-konsenji bla ħlas li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1.250 %

L-Artikoli 36(1) punt k) (iii) u 379(3) tas-CRR

Il-konsenji bla ħlas huma soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % wara ħamest ijiem wara t-tieni pagament kuntrattwali jew komponent ta’ konsenja sakemm tispiċċa t-tranżazzjoni, skont ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ saldu. Inkella, jistgħu jitnaqqsu mis-CET1 (l-Artikolu 36(1) Punt (k)(iii) tas-CRR). F’dan l-aħħar każ, jerġgħu jkunu rrapportati f’din l-entrata.

471

1.1.1.20   (-) Pożizzjonijiet f’basket li għalihom istituzzjoni ma tistax tiddetermina l-ponderazzjoni tar-riskju bl-approċċ IRB, u li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1.250 %

L-Artikoli 36(1) punt k) (iv) u 153(8) tas-CRR

Skont l-Artikolu 36(1) punt (k)(iv) tas-CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu mis-CET1 (fejn tintuża din l-entrata), jew soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

472

1.1.1.21   (-) Skoperturi tal-ekwità skont approċċ tal-mudelli interni li alternattivament jistgħu jkunu soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1,250 %

L-Artikoli 36(1) punt k)(v) u 155(4) tas-CRR

Skont l-Artikolu 36(1) punt (k)(v) tas-CRR jistgħu, inkella, jitnaqqsu mis-CET1 (fejn tintuża din l-entrata), jew soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %.

480

1.1.1.22   (-) Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 36(1) Punt (h); minn 43 sa 46, 49(2) u (3) u 79 tas-CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas mis-CET1

Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49 (2) u (3))

490

1.1.1.23   (-) Assi ta’ taxxa differita deduċibbli li jiddependu mill-profitabilità futura u jirriżultaw minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1) punt (c); 38 u 48(1) punt (a) tas-CRR

Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profitabilità futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji (netti mill-parti tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita assoċjati allokati għal assi ta’ taxxa differita li jirriżuatw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) punt (b) tas-CRR) li trid titnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1) Punt (a) tas-CRR.

500

1.1.1.24   (-) Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27); 36(1) punt (i); 43, 45; 47; 48(1) Punt (b); 49(1) sa (3) u 79 tas-CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 10 % fl-Artikolu 48(1) punt (b) tas-CRR.

Ara l-alternattivi għat-tnaqqis meta tiġi applikata l-konsolidazzjoni (l-Artikolu 49(1), (2) u (3)).

510

1.1.1.25   (-) Ammont li jaqbeż il-livell limitu ta’ 17,65 %

L-Artikolu 48(1) tas-CRR

Parti mill-assi ta’ taxxa differita li jiddependu mill-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u parteċipazzjonijiet diretti u indiretti mill-istituzzjoni tal-istrumenti ta’ CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas, billi jiġi applikat il-livell limitu ta’ 17,65 % fl-Artikolu 48(1) tas-CRR.

520

1.1.1.26   Aġġustamenti tranżitorji oħrajn fil-Kapital ta’ CET1

L-Artikoli minn 469 sa 472, 478 u 481 tas-CRR

Aġġustamenti fit-tnaqqis dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

524

1.1.1.27   Tnaqqis addizzjonali ta’ Kapital tas-CET1 dovut għall-Artikolu 3 tas-CRR

L-Artikolu 3 tas-CRR

529

1.1.1.28   Tnaqqis jew l-elementi tal-kapital tas-CET1 - oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element ta’ kapital CET1 rispettiv fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element tas-CET1 ma jkunx jista’ jiġi assenajt lil xi waħda mir-ringieli 020 sa 524.

Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR).

530

1.1.2   KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

L-Artikolu 61 tas-CRR

540

1.1.2.1   Strumenti kapitali eliġibbli bħala Kapital AT1

L-Artikoli 51 Punt (a), 52 sa 54, 56 punt (a) u 57 tas-CRR

550

1.1.2.1.1   Strumenti kapitali mħallsin totalment

L-Artikoli 51 punt (a) u 52 sa 54 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

560

1.1.2.1.2   (*) Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali mhux eliġibbli

L-Artikolu 52(1) punti (c), (e) u (f) tas-CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

570

1.1.2.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikolu 51 Punt (b) tas-CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”.

580

1.1.2.1.4   (-) Strumenti proprji AT1

L-Artikoli 52(1) Punt (b), 56 punt (a) u 57 tas-CRR

Strumenti proprji AT1 miżmumin mill-istituzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 57 tas-CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati minn 1.1.2.1.4 sa 1.1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji tas-CET1. Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji AT1 huma rrapportati b’mod separat fl-entrata 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti AT1

L-Artikoli 4(1)(114), 52(1) punt (b), 56 Punt (a) u 57 tas-CRR

Strumenti tal-Grad 1 addizzjonali inklużi fl-entrata 1.1.2.1.1 miżmumin mill-istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti AT1

L-Artikoli 52 (1) punt (b)(ii), 56 punt (a) u 57 tas-CRR

621

1.1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti AT1

L-Artikoli 4(1)(126), 52(1) punt (b), 56 Punt (a) u 57 tas-CRR

622

1.1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji AT1

L-Artikoli 56 punt (a) u 57 tas-CRR

Skont l-Artikolu 56 Punt (a) tas-CRR, “strumenti proprji ta’ Grad 1 Addizzjonali li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” għandhom jitnaqqsu.

660

1.1.2.2   Aġġustamenti tranżitorji dovuti għal strumenti Kapitali tal-AT1 anterjorati

L-Artikoli 483(4) u (5), 484 sa 487, 489 u 491 tas-CRR

Ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala AT1. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

670

1.1.2.3   Strumenti maħruġin minn sussidjarji li jingħataw rikonoxximent fil-Kapital AT1

L-Artikoli 83, 85 u 86 tas-CRR

Somma tal-ammonti kollha ta’ kapital T1 kwalifikanti ta’ sussidjarji li huwa inkluż fl-AT1 konsolidat.

Kapital kwalifikanti AT1 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 tas-CRR) għandhom jiġu inklużi.

680

1.1.2.4   Aġġustamenti tranżitorji dovuti għal rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital AT1 ta’ strumenti maħruġin minn sussidjarji

L-Artikolu 480 tas-CRR

Aġġustamenti fil-kapital T1 kwalifikanti inkluż fil-kapital AT1 konsolidat dovuti għal provvedimenti tranżitorji Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

690

1.1.2.5   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital AT1

L-Artikoli 4(1)(122), 56 punt (b) u 58 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet gross twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni ta’ fondi proprji ta’ Grad 1 Addizzjonali.

700

1.1.2.6   (-) Strumenti tal-AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 56 punt (c); 59, 60 u 79 tas-CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet tal-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn AT1

710

1.1.2.7   (-) Strumenti tal-AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 56 Punt (d), 59 u 79 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament

720

1.1.2.8   (-) Tnaqqis eċċessiv minn entrati T2 fuq Kapital T2

L-Artikolu 56 punt (e) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jittieħed direttament mill-entrata CA 1 “Tnaqqis eċċessiv minn entrati T2 fuq Kapital T2 (imnaqqas fl-AT1)”.

730

1.1.2.9   Aġġustamenti tranżitorji oħrajn fil-Kapital AT1

L-Artikoli 474, 475, 478 u 481 tas-CRR

Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

740

1.1.2.10   Tnaqqis eċċessiv minn entrati AT1 fuq Kapital AT1 (imnaqqas fis-CET1)

L-Artikolu 36(1) Punt j) tas-CRR

Il-Grad 1 Addizzjonali ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li tnaqqis AT1 ikun ikbar mill-Kapital AT1 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, l-AT1 irid ikun żero, u t-tnaqqis eċċessiv tal-AT1 irid jitnaqqas mis-CET1.

B’din l-entrata, jinkiseb li r-riżultat tas-somma tal-entrati minn 1.1.2.1 sa 1.1.2.12 li qatt ma jkun inqas minn żero. Imbagħad, jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.1.16 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra.

744

1.1.2.11   Tnaqqis addizzjonali fil-Kapital AT1 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

L-Artikolu 3 tas-CRR

748

1.1.2.12   Tnaqqis jew elementi kapitali AT1 - oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali AT1 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element AT1 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli bejn 530 u 744.

Din iċ-ċellola ma tistax tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis ta’ kapital li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet tas-solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqgħux fl-ambitu tas-CRR)!

750

1.2   KAPITAL TAL-GRAD 2

L-Artikolu 71 tas-CRR

760

1.2.1   Strumenti kapitali u s-self subordinat eliġibbli bħala Kapital T2

L-Artikoli 62 Punt (a), 63 sa 65, 66 punt (a) u 67 tas-CRR

770

1.2.1.1   Strumenti kapitali mħallsin totalment u s-self subordinat

L-Artikoli 62 Punt (a), 63 u 65 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

780

1.2.1.2   (*) Entrata fil-memorandum: Strumenti kapitali u self subordinat mhux eliġibbli

L-Artikolu 63 punti (c), (e) u (f); u l-Artikolu 64 tas-CRR

Il-kundizzjonijiet f’dawk il-punti jirriflettu sitwazzjonijiet differenti tal-kapital li huma riversibbli, u b’hekk l-ammont rapportat hawn jista’ jkun eliġibbli f’perjodi sussegwenti.

L-ammont li għandu jkun rapportat ma jinkludix il-primjum azzjonarju relatat mal-istrumenti

790

1.2.1.3   Primjum azzjonarju

L-Artikoli 62 Punt (b) u 65 tas-CRR

Il-primjum azzjonarju għandu l-istess tifsira bħal fl-istandard tal-kontabilità applikabbli.

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din l-entrata jkun il-parti relatata mal-“Istrumenti kapitali mħallsa totalment”.

800

1.2.1.4   (-) Strumenti proprji T2

L-Artikolu 63 Punt (b) (i), 66 punt (a), u 67 tas-CRR

Strumenti proprji T2 miżmumin mill-istitutzzjoni jew grupp relatriċi fid-data tar-rapportar. Soġġetti għall-eċċezzjonijiet fl-Artikolu 67 tas-CRR.

Il-parteċipazzjonijiet fl-ishma inklużi bħala “Strumenti kapitali mhux eliġibbli” ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-primjum azzjonarju relatat mal-ishma proprji.

L-entrati minn 1.2.1.4 sa 1.2.1.4.3 ma jinkludux obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji T2. Obbligi attwali jew kontinġenti għax xiri ta’ strumenti T2 proprji rrapportati b’mod separat fl-entrata 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Parteċipazzjonijiet diretti fi strumenti T2

L-Artikoli 63 Punt (b), 66 Punt (a) u 67 tas-CRR

Strumenti tal-Grad 2 inklużi fl-entrata 1.2.1.1 miżmumin minn istituzzjonijiet tal-grupp ikkonsolidat.

840

1.2.1.4.2   (-) Parteċipazzjonijiet indiretti fi strumenti T2

L-Artikoli 4(1)(114), 63 punt (b), 66 punt (a) u 67 tas-CRR

841

1.2.1.4.3   (-) Parteċipazzjonijiet sintetiċi fi strumenti T2

L-Artikoli 4(1)(126), 63 punt (b), 66 punt (a) u 67 tas-CRR

842

1.2.1.5   (-) Obbligi attwali jew kontinġenti għax-xiri ta’ strumenti proprji T2

L-Artikoli 66 punt (a) u 67 tas-CRR

Skont l-Artikolu 66 Punt (a) tas-CRR, “strumenti proprji tal-Grad 2 li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri bħala riżultat ta’ obbligi kuntrattwali eżistenti” għandhom jitnaqqsu.

880

1.2.2   Aġġustamenti tranżitorji minħabba strumenti Kapitali T2 anterjorati u self subordinat

L-Artikoli 483(6) u (7), 484, 486, 488, 490 u 491 tas-CRR

L-ammont ta’ strumenti kapitali anterjorati b’mod tranżitorju bħala T2. L-ammont li għandu jkun rapportat jinkiseb direttament minn CA5.

890

1.2.3   Strumenti maħruġin minn sussidjarji li jingħataw rikonoxximent fil-Kapital T2

L-Artikoli 83, 87 u 88 tas-CRR

Is-somma tal-ammonti kollha ta’ fondi proprji kwalifikanti ta’ sussidjarji li huma inklużi fit-T2 ikkonsolidat.

Kapital kwalifikanti tal-Grad 2 maħruġ minn entità bi skop speċjali (l-Artikolu 83 tas-CRR) għandu jiġi inkluż.

900

1.2.4   Aġġustamenti tranżitorji minħabba rikonoxximent addizzjonali fil-Kapital T2 ta’ strumenti maħruġin minn sussidjarji

L-Artikolu 480 tas-CRR

Aġġustamenti fil-fondi proprji li jikkwalifikaw inklużi fil-kapital T2 ikkonsolidat minħabba provvedimenti tranżitorji. Din l-entrata tinkiseb direttament mis-CA5.

910

1.2.5   Eċċess ta’ provvedimenti IRB fuq telf mistenni eliġibbli

L-Artikolu 62 Punt (d) tas-CRR

Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ IRB, din l-entrata fiha l-ammonti pożittivi li jirriżultaw mit-tqabbil tal-provvedimenti u t-telf mistenni li huma eliġibbli bħala kapital T2.

920

1.2.6   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu SA

L-Artikolu 62 punt (c) tas-CRR

Għal istituzzjonijiet li jikkalkolaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju skont l-approċċ standard, din l-entrata fiha l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu ġenerali eliġibbli bħala kapital T2.

930

1.2.7   (-) Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital T2

L-Artikoli 4(1)(122), 66 punt (b) u 68 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta jkun hemm parteċipazzjoni inkroċjata reċiproka li l-awtorità kompetenti tqis li tfasslet biex tonfoħ b’mod artifiċjali l-fondi proprji tal-istituzzjoni.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-pożizzjonijiet gross twal, u jinkludi entrati tal-assigurazzjoni tal-fondi proprji ta’ Grad 2 u ta’ Grad 3.

940

1.2.8   (-) Strumenti tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 66 Punt (c), minn 68 sa 70 u 79 tas-CRR

Parti mill-parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti li jrid jitnaqqas minn T2.

950

1.2.9   (-) Strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(27), 66 Punt (d), 68, 69 u 79 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet mill-istituzzjoni fi strumenti T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju (kif definit fl-Artikolu 4(1)(27) tas-CRR) meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti jitnaqqsu kompletament.

960

1.2.10   Aġġustamenti tranżitorji oħrajn fil-Kapital T2

L-Artikoli 476 sa 478 u 481 tas-CRR

Aġġustamenti dovuti għal provvedimenti tranżitorji L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkiseb direttament mis-CA5.

970

1.2.11   Tnaqqis eċċessiv minn entrati T2 fuq Kapital T2 (imnaqqas fl-AT1)

L-Artikolu 56 punt (e) tas-CRR

Il-Grad 2 ma jistax ikun negattiv, iżda huwa possibbli li t-tnaqqis T2 ikun ikbar mill-Kapital T2 magħdud mal-primjum azzjonarju relatat. Meta jiġri hekk, T2 ikun żero, u l-aċċess tat-tnaqqis T2 jitnaqqas mill-AT1.

B’din l entrata, is-somma tal-entrati minn 1.2.1 sa 1.2.13 qatt ma tkun inqas minn żero. Jekk din l-entrata turi ċifra pożittiva, l-entrata 1.1.2.8 tkun l-invers ta’ dik iċ-ċifra.

974

1.2.12   (-) Tnaqqis addizzjonali ta’ Kapital T2 minħabba l-Artikolu 3 tas-CRR

L-Artikolu 3 tas-CRR

978

1.2.13   Tnaqqis jew elementi kapitali T2 - oħrajn

Din ir-ringiela ġiet ivvintata biex tipprovdi flessibilità għal skopijiet ta’ rapportar biss. Timtela biss f’każijiet rari fejn ma tkun ittieħdet ebda deċiżjoni finali fuq ir-rapportar ta’ entrati/tnaqqis kapitali speċifiċi fil-formola CA1 attwali. Bħala konsegwenza, din ir-ringiela timtela biss jekk element kapitali tat-T2 fir-rigward ta’ tnaqqis ta’ element T2 ma jkunx jista’ jiġi assenjat f’waħda mir-ringieli minn 750 sa 974.

Din iċ-ċellola ma għandhiex tintuża biex jiġu assenjati entrati/tnaqqis kapitali li mhumiex koperti mis-CRR fil-kalkolu tal-proporzjonijiet ta’ solvenza (pereż. assenjament ta’ entrati/tnaqqis kapitali nazzjonali li ma jaqax fl-ambitu tas-CRR).

1.3.   C 02.00 — REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CA2)

1.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Ringiela

Referenzi u istruzzjonijiet legali

010

1.   AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikoli 92(3), 95, 96 u 98 tas-CRR

020

1*   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 98 tas-CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 (2) u l-Artikolu 98 tas-CRR

030

1**   Li minnhom: Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 il-paragrafu 2 u l-Artikolu 97 tas-CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 (2) u l-Artikolu 97 tas-CRR

040

1.1   AMMONTI TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU TA’ KREDITU, KREDITU TAL-KONTROPARTI U D-DILWIZZJONI U L-KONSENJI BLA ĦLAS

L-Artikolu 92(3) punti (a) u (f) tas-CRR

050

1.1.1   Approċċ Standardizzat (SA)

Formoli ta’ CR SA u SEC SA fil-livell ta’ skoperturi totali.

060

1.1.1.1   Klassijiet ta’ skoperturi SA esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet

Formola ta’ CR SA fil-livell ta’ skoperturi totali. Il-klassijiet ta’ skoperturi tal-SA huma dawk imsemmijin fl-Artikolu 112 tas-CRR esklużi l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni.

070

1.1.1.1.01   Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

Ara l-formola CR SA

080

1.1.1.1.02   Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

Ara l-formola CR SA

090

1.1.1.1.03   Entitajiet tas-settur pubbliku

Ara l-formola CR SA

100

1.1.1.1.04   Banek Multilaterali tal-Iżvilupp

Ara l-formola CR SA

110

1.1.1.1.05   Organizzazzjonijiet Internazzjonali

Ara l-formola CR SA

120

1.1.1.1.06   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR SA

130

1.1.1.1.07   Korporattivi

Ara l-formola CR SA

140

1.1.1.1.08   Livell ta’ konsumaturi

Ara l-formola CR SA

150

1.1.1.1.09   Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

Ara l-formola CR SA

160

1.1.1.1.10   Skoperturi f’inadempjenza

Ara l-formola CR SA

170

1.1.1.1.11   Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari

Ara l-formola CR SA

180

1.1.1.1.12   Bonds koperti

Ara l-formola CR SA

190

1.1.1.1.13   Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

Ara l-formola CR SA

200

1.1.1.1.14   Intrapriżi tal-investimenti kollettiv (CIU)

Ara l-formola CR SA

210

1.1.1.1.15   Ekwità

Ara l-formola CR SA

211

1.1.1.1.16   Entrati oħrajn

Ara l-formola CR SA

220

1.1.1.2   Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet SA

Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

230

1.1.1.2.*   Li minnhom: rititolizzazzjoni

Il-formola CR SEC SA fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

240

1.1.2

 Approċċ ibbażat fuq il-klassifikazzjonijiet interni (IRB)

250

1.1.2.1   Approċċi IRB meta ma jintużaw la stimi proprji tal-LGD u lanqas Fatturi ta’ Konverżjoni

Formola tas-CR IRB fil-livell ta’ skoperturi totali (meta ma jintużawx stimi proprji tal-LGD u/jew is-CCF)

260

1.1.2.1.01   Gvernijiet ċentrali u Banek ċentrali

Ara l-formola CR IRB

270

1.1.2.1.02   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR IRB

280

1.1.2.1.03   Korporattivi – SME

Ara l-formola CR IRB

290

1.1.2.1.04   Korporattivi – Għoti ta’ Self Speċjalizzat

Ara l-formola CR IRB

300

1.1.2.1.05   Korporattivi – Oħrajn

Ara l-formola CR IRB

310

1.1.2.2   Approċċi IRB meta jintużaw stimi proprji tal-LGD u/jew Fatturi ta’ Konverżjoni

Formola tas-CR IRB fil-livell ta’ skoperturi totali (meta jintużaw stimi proprji tal-LGD u/jew is-CCF)

320

1.1.2.2.01   Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

Ara l-formola CR IRB

330

1.1.2.2.02   Istituzzjonijiet

Ara l-formola CR IRB

340

1.1.2.2.03   Korporattivi – SME

Ara l-formola CR IRB

350

1.1.2.2.04   Korporattivi – Għoti ta’ Self Speċjalizzat

Ara l-formola CR IRB

360

1.1.2.2.05   Korporattivi – Oħrajn

Ara l-formola CR IRB

370

1.1.2.2.06   Livell ta’ konsumaturi – iggarantiti minn SME proprjetà immobbli

Ara l-formola CR IRB

380

1.1.2.2.07   Livell ta’ konsumaturi – iggarantiti minn SME mhux proprjetà immobbli

Ara l-formola CR IRB

390

1.1.2.2.08   Livell ta’ konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

Ara l-formola CR IRB

400

1.1.2.2.09   Livell ta’ konsumaturi –SME oħra

Ara l-formola CR IRB

410

1.1.2.2.10   Livell ta’ konsumaturi – Oħra mhux SME

Ara l-formola CR IRB

420

1.1.2.3   Ekwità IRB

Ara l-formola CR EQU IRB

430

1.1.2.4   Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet IRB

Il-formola CR SEC IRB fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

440

1.1.2.4*   Li minnhom: rititolizzazzjoni

Il-formola CR SEC IRB fil-livell tat-tipi ta’ titolizzazzjoni totali

450

1.1.2.5   Assi oħrajn b’obbligi mhux ta’ kreditu

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju kif ikkalkolat skont l-Artikolu 156 tas-CRR.

460

1.1.3   Ammont ta’ skopertura għar-riskju għal kontribuzzjonijiet għall-fondi tal-inadempjenza ta’ CCP

L-Artikoli 307 sa 309 tas-CRR

490

1.2   AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

L-Artikoli 92(3) punt (c) (ii) u 92(4) punt (b) tas-CRR

500

1.2.1   Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll mhux tan-negozjar

Ara l-formola CR SETT

510

1.2.2   Riskju tas-saldu/tal-konsenja fil-Portafoll tan-negozjar

Ara l-formola CR SETT

520

1.3   AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TA’ POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET

L-Artikoli 92(3) punti (b) (i) u (c) (i) u (iii), u 92(4) Punt (b) tas-CRR

530

1.3.1

 Ammont ta’ skopertura għar-riskju għal riskji ta’ pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet skont approċċi standardizzati (SA)

540

1.3.1.1   Strumenti ta’ dejn negozjat

Formola ta’ MKR SA TDI fil-livell tal-muniti totali.

550

1.3.1.2   Ekwità

Formola ta’ MKR SA EQU fil-livell tas-swieq nazzjonali totali.

560

1.3.1.3   Kambju

Ara l-formola ta’ MKR SA FX

570

1.3.1.4   Komoditajiet

Ara l-formola ta’ MKR SA COM

580

1.3.2   Ammont ta’ skopertura għar-riskju għal riskji ta’ pożizzjonijiet, tal-kambju u tal-komoditajiet skont il-mudelli interni (IM)

Ara l-formola ta’ MKR IM

590

1.4   AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJU OPERAZZJONALI (OpR)

L-Artikolu 92(3) punt (e) u 92(4) punt (b) tas-CRR

Għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 (2), l-Artikolu 96 (2) u l-Artikolu 98 tas-CRR, dan l-element ikun żero.

600

1.4.1   Approċċ tal-Indikatur Bażiku tal-OpR (BIA)

Ara l-formola OPR

610

1.4.2   OpR Standardizzat (TSA)/Approċċi Standardizzati Alternattivi (ASA)

Ara l-formola OPR

620

1.4.3   Approċċi avvanzati ta’ kejl tal-OpR (AMA)

Ara l-formola OPR

630

1.5   AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU ADDIZZJONALI MINĦABBA SPEJJEŻ ĠENERALI FISSI

L-Artikoli 95(2), 96(2), 97 u 98(1) punt (a) tas-CRR

Biss għal ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 (2), l-Artikolu 96 (2) u l-Artikolu 98 tas-CRR. Ara wkoll l-Artikolu 97 tas-CRR

Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 96 tas-CRR jirrapportaw l-ammont imsemmi fl-Artikolu 97 multiplikat bi 12.5.

Ditti tal-investiment skont l-Artikolu 95 tas-CRR jirrapportaw:

—

Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2) punt (a) tas-CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2) punt (b) tas-CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa żero.

—

Jekk l-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2) punt (b) tas-CRR huwa ikbar mill-ammont imsemmi fl-Artikolu 95(2) punt (a) tas-CRR, l-ammont li jrid jiġi rrapportat huwa r-riżultat tat-tnaqqis tal-ammont imsemmi l-aħħar minn dak imsemmi l-ewwel.

640

1.6   AMMONT TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU

L-Artikolu 92(3) punt (d) tas-CRR. Ara l-formola CVA.

650

1.6.1   Metodu avvanzat

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 383 tas-CRR. Ara l-formola CVA.

660

1.6.2   Metodu standardizzat

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 384 tas-CRR. Ara l-formola CVA.

670

1.6.3   Fuq il-bażi tal-OEM

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu skont l-Artikolu 385 tas-CRR. Ara l-formola CVA.

680

1.7   AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA GĦAR-RISKJU RELATAT MA’ SKOPERTURI KBAR FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

L-Artikoli 92(3) punt (b) (ii) u minn 395 sa 401 tas-CRR

690

1.8   AMMONTI OĦRAJN TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikoli 3, 458 u 459 tas-CRR u l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju li ma jistgħux jiġu assenjati f’waħda mill-entrati ta’ bejn 1.1 u 1.7.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-ammonti meħtieġa biex ikunu konformi ma’ dan li ġej:

Rekwiżiti prudenzjali iktar stretti imposti mill-Kummissjoni, b’konformità mal-Artikolu 458 u 459 tas-CRR

L-ammonti addizzjonali ta’ skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR

Din l-entrata ma għandhiex rabta ma’ formola tad-dettalji.

710

1.8.2   Li minnhom: Rekwiżiti prudenzjali addizzjonali aktar stretti bbażati fuq l-Artikolu 458

L-Artikolu 458 tas-CRR

720

1.8.2*   Li minnhom: rekwiżiti għal skoperturi kbar

L-Artikolu 458 tas-CRR

730

1.8.2**   Li minnhom: minħabba ponderazzjonijiet tar-riskju modifikati għall-immirar tal-bżieżaq tal-prezzijiet tal-assi fil-proprjetà residenzjali u kummerċjali

L-Artikolu 458 tas-CRR

740

1.8.2***   Li minnhom: Li minnhom: minħabba skoperturi fis-settur finanzjarju

L-Artikolu 458 tas-CRR

750

1.8.3   Li minnhom: Rekwiżiti prudenzjali addizzjonali aktar stretti bbażati fuq l-Artikolu 459

L-Artikolu 459 tas-CRR

760

1.8.4   Li minnhom: Ammonti addizzjonali ta’ skopertura għar-riskju dovuti għall-Artikolu 3 CRR

L-Artikolu 3 tas-CRR

L-ammont addizzjonali tal-iskopertura għar-riskju għandu jiġi rapportat jinkludi biss l-ammonti addizzjonali (pereż. jekk skopertura ta’ 100 għandha ponderazzjoni tar-riskju ta’ 20 % u l-istituzzjoni tapplika ponderazzjoni tar-riskju ta’ 50 % fuq il-bażi tal-Artikolu 3 CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa ta’ 30).

1.4.   C 03.00 — PROPORZJON KAPITALI U LIVELLI KAPITALI (CA3)

1.4.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Ringieli

010

1   proporzjon kapitali CET1

L-Artikolu 92(2) punt (a) tas-CRR

Il-proporzjon kapitali tas-CET1 huwa l-kapital CET1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju.

020

2   Surplus(+)/Defiċit(-) ta’ kapital CET1

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit ta’ kapital CET1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1) punt (a) tas-CRR (4.5 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon.

030

3   Proporzjon kapitali T1

L-Artikolu 92(2) punt (b) tas-CRR

Il-proporzjon kapitali T1 huwa l-kapital T1 tal-istituzzjoni espress bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju.

040

4   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital T1

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit kapitali T1 relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1) punt (b) tas-CRR (6 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il-proporzjon.

050

5   Proporzjon kapitali totali

L-Artikolu 92(2) Punt (c) tas-CRR

Il-proporzjon kapitali totali huwa l-fondi proprji tal-istituzzjoni espressi bħala perċentwal tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju.

060

6   Surplus(+)/Defiċit(-) tal-kapital totali

Din l-entrata turi, f’ċifri assoluti, l-ammont ta’ surplus jew defiċit ta’ fondi proprji relatat mar-rekwiżit stabbilit fl-Artikolu 92(1) punt (c) tas-CRR (8 %), jiġifieri bla ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-bafers kapitali u l-provvedimenti tranżitorji fuq il proporzjon.

070

Proporzjon kapitali CET1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2) punt (a) tas-CRR u l-Artikolu 104(2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon tal-kapital CET1.

080

Proporzjon kapitali tas-CET1 fil-mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 104 (2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali CET1 fil-mira ogħla.

090

Proporzjon kapitali tat-T1 inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2) punt (b) tas-CRR u l-Artikolu 104(2) tas-CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali T1.

100

Proporzjon kapitali tat-T1 fil-mira minħabba aġġustamenti tal-Pilastru II

L-Artikolu 104 (2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali T1 fil-mira ogħla.

110

Proporzjon kapitali totali inklużi aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 92(2) punt (c) tas-CRR u l-Artikolu 104(2) tas-CDR IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk deċiżjoni ta’ awtorità kompetenti jkollha impatt fuq il-proporzjon kapitali totali.

120

Proporzjon Kapitali Totali fil-mira minħabba aġġustamenti fil-Pilastru II

L-Artikolu 104 (2) CRD IV

Din iċ-ċellola trid timtela biss jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tilħaq proporzjon kapitali totali fil-mira ogħla.

1.5.   C 04.00 — ENTRATI FIL-MEMORANDUM (CA4)

1.5.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Ringieli

010

1.   Total assi ta’ taxxa differita

L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun jilħaq l-ammont rapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata

020

1.1   Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq profitabbiltà futura

L-Artikolu 39 tas-CRR

Assi ta’ taxxa differita li ma jiddependux fuq il-profitabbiltà futura, u li b’hekk huma soġġetti għall-applikazzjoni ta’ ponderazzjoni tar-riskju.

030

1.2   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1) punt (c) u 38 tas-CRR

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura, imma ma jirriżultawx minn differenzi temporanji, u b’hekk mhumiex soġġetti għal xi livell limitu (jiġifieri huma mnaqqsin kompletament mis-CET1).

040

1.3   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżulatw minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1) punt (c); 38 u 48(1) punt (a) tas-CRR

Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, u li b’hekk, it-tnaqqis tagħhom mis-CET1 hu soġġett għal livelli limiti ta’ 10 % u 17,65 % fl-Artikolu 48 tas-CRR.

050

2   Total tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita

L-ammont rapportat f’din l-entrata jkun daqs l-ammont irrapportat fl-aħħar karta bilanċjali kontabilistika verifikata/awditjata

060

2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mhux deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura

L-Artikolu 38(3) u (4) tas-CRR

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li għalihom mhumiex issodisfati l-kundizzjonijiet fl-Artikolu 38(3) u (4) tas-CRR. B’hekk, din l-entrata tinkludi l-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jnaqqsu l-ammont ta’ avvjament, assi intanġibbli oħrajn jew assi tal-fond tal-pensjoni b’benefiċċji definiti li huma meħtieġa jitnaqqsu, li huma rrapportati, rispettivament, fl-entrati CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 u 1.1.1.14.2.

070

2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli minn assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura

L-Artikolu 38 tas-CRR

080

2.2.1   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikolu 38(3), (4) u (5) tas-CRR

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) tas-CRR, u li mhumiex allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) tas-CRR

090

2.2.2   Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita deduċibbli assoċjati ma’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li ġejjin minn differenzi temporanji

L-Artikolu 38(3), (4) u (5) tas-CRR

Obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita li jistgħu jnaqqsu l-ammont ta’ assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura, skont l-Artikolu 38(3) u (4) tas-CRR, u li huma allokati għal assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabbiltà futura u li jirriżultaw minn differenzi temporanji, skont l-Artikolu 38(5) tas-CRR

100

3.   Eċċess (+) jew nuqqas (-) IRB ta’ aġġustamenti tar-riskju ta’ kreditu, aġġustamenti fil-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor fil-fondi proprji minħabba telf mistenni minn skoperturi mhux inadempjenti

L-Artikoli 36(1) punt (d), 62 punt (d), 158 u 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

110

3.1   Total ta’ aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu, aġġustamenti tal-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor tal-fondi proprji eliġibbli għal inklużjoni fil-kalkolu tal-ammont ta’ telf mistenni

L-Artikolu 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

120

3.1.1   Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

L-Artikolu 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

130

3.1.2   Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

L-Artikolu 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

131

3.1.3   Aġġustamenti tal-valur addizzjonali u tnaqqis ieħor tal-fondi proprji

L-Artikoli 34, 110 u 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

140

3.2   Telf totali mistenni eliġibbli

L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB. Huwa biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi mhux fl-inadempjenza li jiġi rrapportat.

145

4   Eċċess (+) jew in-nuqqas (-) IRB ta’ aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu għal telf mistenni għal skoperturi f’inadempjenza

L-Artikoli 36(1) punt (d), 62 punt (d), 158 u 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet tal-IRB.

150

4.1   Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu u pożizzjonijiet ittrattati b’mod simili

L-Artikolu 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB.

155

4.2   Telf totali mistenni eliġibbli

L-Artikoli 158(5), (6) u (10), u 159 tas-CRR

Din l-entrata tkun rapportata biss mill-istituzzjonijiet IRB. Jiġi rrapportat biss it-telf mistenni relatat ma’ skoperturi f’inadempjenza.

160

5   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-eċċess tal-provvediment eliġibbli bħala T2

L-Artikolu 62 punt (d) tas-CRR

Għall-istituzzjonijiet IRB, skont l-Artikolu 62 punt (d) tas-CRR, l-ammont eċċessiv tal-provvedimenti (għat-telf mistenni) eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandu limitu massimu ta’ 0,6 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju kkalkolati bl-approċċ IRB.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikat b’0,6 %) li huwa l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu.

170

6   Provvedimenti grossi totali eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2

L-Artikolu 62 punt (c) tas-CRR

Din l-entrata tinkludi l-aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu li huma eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital T2, qabel il-limitu massimu.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun gross mill-effetti tat-taxxa.

180

7   Ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-kalkolu tal-limitu massimu għall-provvedimenti eliġibbli bħala T2

L-Artikolu 62 punt (c) tas-CRR

Skont l-Artikolu 62 punt (c) tas-CRR, l-aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu eliġibbli għal inklużjoni fil-kapital tal-Grad 2 għandhom limitu massimu ta’ 1,25 % tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din l-entrata huwa l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju (jiġifieri mhux multiplikat b’1,25 %) li huwa l-bażi għall-kalkolu tal-limitu massimu.

190

8   Livell limitu mhux deduċibbli ta’ parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikolu 46(1) punt (a) tas-CRR

Din l-entrata fiha l-livell limitu li minnu ma jitnaqqsux il-parteċipazzjonijiet f’entità tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti. L-ammont jirriżulta mill-addizzjoni flimkien tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-livell limitu u l-multiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %.

200

9   Livell limitu ta’ 10 % tas-CET1

L-Artikolu 48(1) punti (a) u (b) tas-CRR

Din l-entrata fiha l-limitu limitu ta’ 10 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji.

L-ammont jirriżulta mill-addizzjoni flimkien tal-entrati kollha li huma l-bażi tal-limitu limitu u l-multiplikazzjoni tas-somma li tirriżulta b’10 %.

210

10   Livell limitu ta’ 17,65 % tas-CET1

L-Artikolu 48(1) tas-CRR

Din l-entrata fiha l-limitu ta’ 17,65 % għal parteċipazzjonijiet f’entitajiet tas-settur finanzjarju meta istituzzjoni jkollha investiment importanti, u għal assi ta’ taxxa differita li huma dipendenti fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji, li għandhom jiġu applikati wara l-livell limitu ta’ 10 %.

Il-livell limitu huwa kkalkolat sabiex dak l-ammont taż-żewġ entrati li huwa rikonoxxut ma jridx jaqbeż il-15 % tal-kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni, ikkalkolat wara t-tnaqqis kollu, mhux inkluż kwalunkwe aġġustament dovut għal provvedimenti tranżitorji.

220

11   Kapital eliġibbli għall-finijiet ta’ parteċipazzjonijiet li jikkwalifikaw barra s-settur finanzjarju u skoperturi kbar

L-Artikolu 4(1)(71)

“Kapital eliġibbli” huwa definit, għall-finijiet ta’ parteċipazzjonijiet kwalifikanti barra s-settur finanzjarju u skoperturi kbar, bħala s-somma tal-kapital tal-Grad 1 u tal-Grad 2 li tkun daqs jew inqas minn terz tal-kapital tal-Grad 1.

230

12   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 44 sa 46 u 49 tas-CRR

240

12.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1. Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 46 u 49 tas-CRR

250

12.1.1   Parteċipazzjonijiet diretti gross ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 46 u 49 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment importanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas;

(b)

L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll

(c)

Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1) punt (g) tas-CRR

260

12.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 45 tas-CRR

L-Artikolu 45 tas-CRR jawtorizza pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

270

12.2   Parteċipazzjonijiet indiretti f’kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment importanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 tas-CRR

280

12.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti f’kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1) punt (g) tas-CRR ma għandhomx ikunu inklużi

290

12.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 45 tas-CRR

L-Artikolu 45 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

291

12.3.1   Parteċipazzjonijiet sintetiċi f’kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 tas-CRR

292

12.3.2   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi f’kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 tas-CRR

293

12.3.3   (-) Il-pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 45 tas-CRR

300

13   Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 58 sa 60 tas-CRR

310

13.1   Parteċipazzjonijiet diretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 58, 59 u 60(2) tas-CRR.

320

13.1.1   Parteċipazzjonijiet gross diretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 58 u 60(2) tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56 punt (b) tas-CRR

330

13.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 59 tas-CRR

L-Artikolu 59 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

340

13.2   Parteċipazzjonijiet indiretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 tas-CRR

350

13.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56 punt (b) tas-CRR ma jkunux inklużi.

360

13.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 59 tas-CRR

L-Artikolu 59 (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

361

13.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 tas-CRR

362

13.3.1   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi f’kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 tas-CRR

363

13.3.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 59 tas-CRR

370

14.   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 68 sa 70 tas-CRR

380

14.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 68, 69 u 70(2) tas-CRR.

390

14.1.1   Parteċipazzjonijiet gross diretti ta’ kapital tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 68 u 70(2) tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas; kif ukoll

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66 punt (b) tas-CRR

400

14.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 69 tas-CRR

L-Artikolu 69 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

410

14.2   Parteċipazzjonijiet indiretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikolu 4(1)(114), 68 u 69 tas-CRR

420

14.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat huwa l-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb bil-kalkolu tal-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66 punt (b) tas-CRR ma jkunux inklużi.

430

14.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 69 tas-CRR

L-Artikolu 69 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

431

14.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 tas-CRR

432

14.3.1   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi ta’ kapital tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 tas-CRR

433

14.3.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 69 tas-CRR

440

15   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 tas-CRR

450

15.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 tas-CRR

460

15.1.1   Parteċipazzjonijiet gross diretti ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 44, 45, 47 u 49 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmumin għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas;

(b)

L-ammonti relatati mal-investimenti li għalihom hija applikata xi alternattiva fl-Artikolu 49; kif ukoll

(c)

Parteċipazzjonijiet li jitqiesu bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1) punt (g) tas-CRR

470

15.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 45 tas-CRR

L-Artikolu 45 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

480

15.2   Parteċipazzjonijiet indiretti ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 tas-CRR

490

15.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti ta’ kapital tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 44 u 45 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 36(1) punt (g) tas-CRR ma jkunux inklużi.

500

15.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114) u 45 tas-CRR

L-Artikolu 45 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

501

15.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 tas-CRR

502

15.3.1   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi ta’ kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 44 u 45 tas-CRR

503

15.3.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 45 tas-CRR

510

16   Parteċipazzjonijiet tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 58 u 59 tas-CRR

520

16.1   Parteċipazzjonijiet diretti tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 58 u 59 tas-CRR

530

16.1.1   Parteċipazzjonijiet gross diretti tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 58 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 56 punt (d); kif ukoll

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56 punt (b) tas-CRR

540

16.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 59 tas-CRR

L-Artikolu 59 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

550

16.2   Parteċipazzjonijiet indiretti tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 tas-CRR

560

16.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti tal-kapital tal-AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 58 u 59 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 56 punt (b) tas-CRR ma jkunux inklużi.

570

16.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikolu 4(1)(114) u 59 tas-CRR

L-Artikolu 59 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

571

16.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 tas-CRR

572

16.3.1   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi tal-kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 58 u 59 tas-CRR

573

16.3.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 59 tas-CRR

580

17   Parteċipazzjonijiet ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, netti minn pożizzjonijiet qosra

L-Artikoli 68 u 69 tas-CRR

590

17.1   Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinfikanti

L-Artikoli 68 u 69 tas-CRR

600

17.1.1   Parteċipazzjonijiet gross diretti ta’ kapital tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 68 tas-CRR

Parteċipazzjonijiet diretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti, ħlief:

(a)

Pożizzjonijiet ta’ sottoskrizzjoni miżmuma għal 5 ijiem tax-xogħol jew inqas (l-Artikolu 66 punt (d); kif ukoll

(b)

Parteċipazzjonijiet li huma ttrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66 punt (b) tas-CRR

610

17.1.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross diretti inklużi inklużi hawn fuq

L-Artikolu 69 tas-CRR

L-Artikolu 69 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

620

17.2   Parteċipazzjonijiet indiretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 tas-CRR

630

17.2.1   Parteċipazzjonijiet gross indiretti ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(114), 68 u 69 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat ikun il-parteċipazzjonijiet indiretti fil-portafoll tan-negozjar tal-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju li jieħdu l-forma ta’ parteċipazzjonijiet ta’ titoli tal-indiċi. Jinkiseb billi tiġi kkalkolata l-iskopertura sottostanti għall-istrumenti kapitali tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fl-indiċijiet.

Parteċipazzjonijiet ittrattati bħala parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi skont l-Artikolu 66 punt (b) tas-CRR ma jkunux inklużi

640

17.2.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross indiretti inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(114), 69 tas-CRR

L-Artikolu 69 punt (a) tas-CRR jippermetti li ssir it-tpaċija ta’ pożizzjonijiet qosra fl-istess skopertura sottostanti dment li l-maturità tal-pożizzjoni qasira taqbel mal-maturità tal-pożizzjoni twila jew għandha maturità residwa ta’ mill-inqas sena.

641

17.3   Parteċipazzjonijiet sintetiċi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 tas-CRR

642

17.3.1   Parteċipazzjonijiet gross sintetiċi ta’ kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 4(1)(126), 68 u 69 tas-CRR

643

17.3.2   (-) Pożizzjonijiet qosra ta’ tpaċija permessi fir-rigward tal-parteċipazzjonijiet gross sintetiċi inklużi hawn fuq

L-Artikoli 4(1)(126) u 69 tas-CRR

650

18   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet CET1 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital CET1 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 46(4) tas-CRR

660

19   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet AT1 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital AT1 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 60(4) tas-CRR

670

20   Skoperturi ponderati għar-riskju ta’ parteċipazzjonijiet T2 f’entitajiet tas-settur finanzjarju li ma jitnaqqsux mill-kapital T2 tal-istituzzjoni

L-Artikolu 70(4) tas-CRR

680

21   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mis-CET1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 12.1.

690

22   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali CET1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mis-CET1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 15.1.

700

23   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mill-AT1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 13.1.

710

24   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali AT1 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mill-AT1 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 16.1.

720

25   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti eżentat temporanjament

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mit-T2 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 14.1.

730

26   Parteċipazzjonijiet fi Strumenti Kapitali T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti eżentat b’mod temporanju

L-Artikolu 79 tas-CRR

Awtorità kompetenti tista’ teżenta fuq bażi temporanja d-dispożizzjonijiet fuq tnaqqis mit-T2 minħabba parteċipazzjonijiet f’strumenti ta’ entità speċifika tas-settur finanzjarju, meta tqis li dawk il-parteċipazzjonijiet huma għall-iskopijiet ta’ operazzjoni ta’ assistenza finanzjarja mfassla sabiex jirriorganizzaw u jsalvaw dik l-entità.

Kun af li dawn l-istrumenti jiġu rrapportati wkoll fl-entrata 17.1.

740

27   Rekwiżit ta’ bafer kombinat

L-Artikolu 128 punt (6) tas-CRD

750

Bafer ta’ konservazzjoni kapitali

L-Artikoli 128, punt (1) u 129 tas-CRD

Skont l-Artikolu 129(1) il-bafer kapitali ta’ konservazzjoni huwa ammonti addizzjonali ta’ kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni. Minħabba l-fatt li r-rata ta’ 2,5 % tal-bafer kapitali ta’ konservazzjoni hija stabbli, f’din iċ-ċellola jkun rapportat ammont.

760

Bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru

L-Artikolu 458(2) punt d (iv) tas-CRR

F’din iċ-ċellola, jiġi rrapportat il-bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru, li jista’ jkun meħtieġ skont l-Artikolu 458 CRR minbarra l-bafer kapitali ta’ konservazzjoni.

770

Bafer kapitali kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni

L-Artikoli 128, punt (2), 130, 135-140 tas-CRD

780

Bafer tar-riskju sistemiku

L-Artikoli 128, punt (5), 133 u 134 tas-CRD

790

Bafer ta’ istituzzjoni sistemikament importanti

L-Artikolu 131 tas-CRD

L-Istituzzjonijiet jirrappurtaw l-ammont tal-bafer ta’ istituzzjoni sistematikament importanti li huwa applikabbli fuq bażi kkonsolidata.

800

Bafer Globali tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

L-Artikoli 128, punt (3) u 131 tas-CRD

810

Bafer ieħor tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti

L-Artikoli 128, punt (4) u 131 tas-CRD

820

28   Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji relatati ma’ aġġustamenti tal-Pilastru II

L-Artikolu 104(2) tas-CRD.

Jekk awtorità kompetenti tiddeċiedi li istituzzjoni trid tikkalkola r-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji għal raġunijiet tal-Pilastru II, dawk ir-rekwiżiti addizzjonali tal-fondi proprji jiġu rrapportati f’din iċ-ċellola.

830

29   Kapital inizjali

L-Artikoli 12, 28 sa 31 tas-CRD u l-Artikolu 93 tas-CRR

840

30   Fondi proprji bbażati fuq Spejjeż Ġenerali Fissi

L-Artikoli 96(2) punt (b), 97 u 98(1) punt (a) tas-CRR

850

31   Skoperturi oriġinarji mhux domestiċi

Informazzjoni neċessarja biex jiġi kkalkolat il-livell limitu għar-rapportar tal-formola CR GB skont l-Artikolu 5(a)(4) tal-ITS. Il-kalkolu tal-livell limitu jsir fuq il-bażi tal-iskopertura oriġinarja ta’ qabel il-fattur tal-konverżjoni.

L-iskoperturi jitqiesu li huma domestiċi meta jkunu skoperturi għal kontropartijiet li jinsabu fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni.

860

32   Skoperturi oriġinali totali

Informazzjoni neċessarja biex jiġi kkalkolat il-livell limitu għar-rapportar tal-formola CR GB skont l-Artikolu 5(a)(4) tal-ITS. Il-kalkolu tal-livell limitu jsir fuq il-bażi tal-iskopertura oriġinarja ta’ qabel il-fattur tal-konverżjoni.

L-iskoperturi jitqiesu li huma domestiċi meta jkunu skoperturi għal kontropartijiet li jinsabu fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni.

870

Aġġustamenti fil-fondi proprji totali

L-Artikolu 500(4) tas-CRR

880

Fondi proprji kompletament aġġustati għal-limitu minimu ta’ Basel I

L-Artikolu 500 (1), punt (b) u (4) tas-CRR

890

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta’ Basel I

L-Artikolu 500 (1), punt (b) tas-CRR

900

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal-limitu minimu ta’ Basel I – l-alternattiva SA

L-Artikolu 500 (2) u (3) tas-CRR

1.6.   PROVVEDIMENTI TRANŻITORJI U STRUMENTI ANTERJORATI: STRUMENTI LI MA JIKKOSTITWIXXUX GĦAJNUNA MILL-ISTAT (CA5)

1.6.1.   Kummenti ġenerali

15.

CA5 jiġbor fil-qosor il-kalkolu tat-tnaqqis u l-elementi tal-fondi proprji soġġett għal-provvedimenti tranżitorji stabbiliti fl-Artikoli minn 465 sa 491 tas-CRR.

16.

CA5 hija strutturata kif ġej:

a.

Il-formola 5.1 tiġbor fil-qosor l-aġġustamenti totali li jridu jsiru fil-komponenti differenti tal-fondi proprji (rapportati f’CA1 skont il-provvedimenti finali) bħala konsegwenza tal-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. L-elementi ta’ din it-tabella huma ppreżentati bħala “aġġustamenti” fil-komponenti kapitali differenti f’CA1, sabiex jiġu riflessi fil-komponenti tal-fondi proprji l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji.

b.

Il-formola 5.2 tipprovdi iktar dettalji dwar il-kalkolu ta’ dawk l-istrumenti anterjorati li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat.

17.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fl-ewwel erba’ kolonni l-aġġustamenti fil-Kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni, Kapital tal-Grad 1 u tal-Grad 2 Addizzjonali kif ukoll l-ammont li għandu jiġi ttrattat bħala assi ponderati għar-riskju. L-istituzzjonijiet huma meħtieġa jirrapportaw ukoll il-perċentwal applikabbli fil-kolonna 050 u l-ammont eliġibbli mingħajr ir-rikonoxximent tal-provvedimenti tranżitorji fil-kolonna 060.

18.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw biss elementi f’CA5 matul il-perjodu li fih japplikaw il-provvedimenti tranżitorji b’konformità mal-Parti Għaxra tas-CRR.

19.

Uħud mill-provvedimenti tranżitorji jeħtieġu tnaqqis mill-Grad 1. Jekk dan huwa l-każ, l-ammont residwu ta’ tnaqqis wieħed jew iktar huwa applikat għall-Grad 1 u m’hemmx biżżejjed AT1 biex jassorbi dan l-ammont, f’dak il-każ l-eċċess jitnaqqas mis-CET1.

1.6.2.   C 05.01 — Provedimenti tranżitorji (CA5.1)

20.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fit-Tabella 5.1 il-provvedimenti tranżitorji għall-komponenti tal-fondi proprji kif stabbiliti fl-Artikoli minn 465 sa 491 tas-CRR, meta mqabbla mal-applikazzjoni tal-provvedimenti finali stabbiliti fit-Titolu II tal-Parti Tnejn tas-CRR.

21.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringieli minn 020 sa 060 informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ strumenti anterjorati. Iċ-ċifri li għandhom jiġu rrapportati fil-kolonni minn 010 sa 030 tar-ringiela 060 tas-CA 5.1 jistgħu jinġiebu mit-taqsimiet rispettivi tas-CA 5.2.

22.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringieli minn 070 sa 092 l-informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ interessi minoritarji u strumenti addizzjonali tal-Grad 1 u l-Grad 2 maħruġin mis-sussidjarji (f’konformità mal-Artikoli 479 u 480 tas-CRR).

23.

Fir-ringieli 100 ‘il quddiem l-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ qligħ u telf mhux realizzat, tnaqqis kif ukoll tnaqqis u filtri addizzjonali.

24.

Jista’ jkun hemm każijiet li fihom it-tnaqqis tranżitorju ta’ kapital CET1, AT1 jew T2 jaqbeż il-kapital CET1, AT1 jew T2 ta’ istituzzjoni. Dan l-effett – jekk jirriżulta mill-provvedimenti tranżitorji – għandu jintwera fil-formola CA1 billi jintużaw iċ-ċelloli rispettivi. Bħala konsegwenza, l-aġġustamenti fil-kolonni tal-formola CA5 ma jinkludu l-ebda riperkussjoni fil-każ ta’ nuqqas ta’ kapital disponibbli.

1.6.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

Aġġustamenti fis-CET1

020

Aġġustamenti fl-AT1

030

Aġġustamenti fit-T2

040

Aġġustamenti inklużi fl-RWAs

Il-kolonna 050 tinkludi l-ammont residwu relevanti, jiġifieri qabel l-applikazzjoni tad-dispożizzjonijiet tal-Kapitolu 2 jew 3 tal-Parti Tlieta tas-CRR.

Filwaqt li l-kolonni minn 010 sa 030 għandhom rabta diretta mal-formola CA1, l-aġġustamenti inklużi fl-RWA ma għandhomx rabta diretta mal-formoli relevanti għar-riskju ta’ kreditu. Jekk hemm aġġustamenti li jirriżultaw mill-provvedimenti tranżitorji għall-RWA, dawk l-aġġustamenti jkunu inklużi direttament f’CR SA, CR IRB jew CR EQU IRB. Barra minn hekk, dawk l-effetti jkunu rrapportati fil-kolonna 040 tas-CA5.1. Bħala konsegwenza, dawk l-ammonti huma relatati biss ma’ entrati fil-memorandum.

050

Perċentwal applikabbli

060

Ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji

Il-kolonna 060 tinkludi l-ammont ta’ kull strument qabel l-applikazzjoni tal-provvedimenti tranżitorji. Jiġifieri l-ammont bażi relevanti għall-kalkolu tal-aġġustamenti.


Ringieli

010

1.   Aġġustamenti totali

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tipi differenti ta’ kapital, flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti

020

1.1   Strumenti anterjorati

L-Artikoli 483 sa 491 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett ġenerali tal-istrumenti anterjorati b’mod tranżitorju fit-tipi differenti ta’ kapital.

030

1.1.1   Strumenti anterjorati: Strumenti li jikkostitwixxu għajnuna mill-Istat

L-Artikolu 483 tas-CRR

040

1.1.1.1   Strumenti li kkwalifikaw bħala fondi proprji skont 2006/48/KE

L-Artikolu 483 (1) (2), (4) u (6) tas-CRR

050

1.1.1.2   Strumenti maħruġin minn istituzzjonijiet li huma inkorporati fi Stat Membru li huwa soġġett għal Programm ta’ Aġġustament Ekonomiku

L-Artikolu 483 (1), (3), (5), (7) u (8) tas-CRR

060

1.1.2   Strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat

L-ammonti li għandhom jiġu rrapportati jinkisbu mill-kolonna 060 tat-tabella CA 5.2.

070

1.2   Interessi minoritarji u ekwivalenti

L-Artikoli 479 u 480 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effetti tal-provvedimenti tranżitorji fl-interessi minoritarji eliġibbli bħala CET1; l-istrumenti T1 li jikkwalifikaw eliġibbli bħala AT1 ikkonsolidat; u l-fondi proprji kwalifikanti u eliġibbli bħala T2 ikkonsolidat.

080

1.2.1   Strumenti kapitali u entrati li ma jikkwalifikawx bħala interessi minoritarji

L-Artikoli 479 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela ikun l-ammont li jikkwalifika bħala riżervi kkonsolidati skont ir-regolament ta’ qabel.

090

1.2.2   Rikonoxximent tranżitorju f’fondi proprji kkonsolidati ta’ interessi minoritarji

L-Artikoli 84 u 480 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

091

1.2.3   Rikonoxximent tranżitorju f’fondi proprji kkonsolidati ta’ Kapital tal-Grad 1 Addizzjonali Kwalifikanti

L-Artikoli 85 u 480 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

092

1.2.4   Rikonoxximent tranżitorju f’fondi proprji kkonsolidati ta’ kapital tal-Grad 2 kwalifikanti

L-Artikoli 87 u 480 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun l-ammont eliġibbli bla provvedimenti tranżitorji.

100

1.3   Aġġustamenti tranżitorju oħra

L-Artikoli 467 sa 478 u 481 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-aġġustamenti tranżitorji fit-tnaqqis għal tipi differenti ta’ kapital, qligħ u telf mhux realizzati, filtri u tnaqqis addizzjonali flimkien mal-ammonti ponderati għar-riskju li jirriżultaw minn dawn l-aġġustamenti.

110

1.3.1   Qligħ u telf mhux realizzati

L-Artikoli 467 u 468 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq qligħ u telf mhux realizzati mkejlin bil-valur ġust.

120

1.3.1.1   Qligħ mhux realizzat

L-Artikolu 468(1) tas-CRR

130

1.3.1.2   Telf mhux realizzat

L-Artikolu 467(1) tas-CRR

133

1.3.1.3   Qligħ mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikati fil-kategorija “Disponibbli għall-bejgħ” tal-IAS39 approvat mill-UE

L-Artikolu 468 tas-CRR

136

1.3.1.4   Telf mhux realizzat fuq skoperturi għal gvernijiet ċentrali klassifikati fil-kategorija “Disponibbli għall-bejgħ” tal-IAS39 approvat mill-UE

L-Artikolu 467 tas-CRR

138

1.3.1.5   Qligħ u telf tal-valur ġust li ġejjin mir-riskju ta’ kreditu proprju tal-istituzzjoni relatat ma’ obbligazzjonijiet ta’ derivattivi

L-Artikolu 468 tas-CRR

140

1.3.2   Tnaqqis

L-Artikoli 36(1), minn 469 sa 478 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq it-tnaqqis.

150

1.3.2.1.   Telf għas-sena finanzjarja attwali

L-Artikoli 36(1) punt (a), 469(1), 472(3) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun it-tnaqqis oriġinali skont l-Artikolu 36(1)(a) tas-CRR.

Meta d-ditti kienu meħtieġa jnaqqsu t-telf materjali biss:

—

meta t-telf nett interim totali kien “materjali”, l-ammont residwu sħiħ jitnaqqas mill-Grad 1, jew

—

meta t-telf nett interim totali kollu ma kienx “materjali”, ma jsir l-ebda tnaqqis tal-ammont residwu.

160

1.3.2.2.   Assi intanġibbli

L-Artikoli 36(1) punt (b), 469(1), 472(4) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont ta’ assi intanġibbli li għandhom jitnaqqsu, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 37 tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela jkun it-tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(b) tas-CRR.

170

1.3.2.3.   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profittabilità futura u ma jirriżultawx minn differenzi temporanji

L-Artikoli 36(1) Punt (c), 469(1), 472(5) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-assi ta’ taxxa differita (DTA) imsemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 38 tas-CRR relatati mat-tnaqqis tal-obbligazzjonijiet ta’ taxxa differita mid-DTA.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali skont l-Artikolu 469(1)c) tas-CRR.

180

1.3.2.4.   Nuqqas IRB ta’ provvedimenti għal telf mistenni

L-Artikoli 36(1) punt (d), 469(1), 472(6) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tan-nuqqas IRB imsemmi iktar ‘il fuq tal-provvedimenti għat-telf mistenni li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 40 tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(d) tas-CRR

190

1.3.2.5.   Assi ta’ fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti

L-Artikoli 33(1) punt (e), 469(1), 472(7), 473 u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-assi tal-fond tal-pensjonijiet b’benefiċċji definiti msemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 41 tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(e) tas-CRR

194

1.3.2.5.*   li minnu: Introduzzjoni tal-emendi tal-IAS 19 – entrata pożittiva

L-Artikolu 473 tas-CRR

198

1.3.2.5.**   li minnu: Introduzzjoni tal-emendi tal-IAS 19 – entrata negattiva

L-Artikolu 473 tas-CRR

200

1.3.2.6.   Strumenti proprji

L-Artikoli 36(1) punt (f), 469(1), 472(8) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(f) tas-CRR

210

1.3.2.6.1   Strumenti proprji tas-CET1

L-Artikoli 36(1) punt (f), 469(1), 472(8) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-Istrumenti tal-Grad 1 tal-Ekwità Komuni msemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 42 tas-CRR.

Peress li t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument, l-istituzzjonijiet għandhom jaqsmu l-parteċipazzjonijiet fl-istrumenti ta’ Ekwità Komuni bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti”.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(f) tas-CRR

211

1.3.2.6.1**   li minnu: Parteċipazzjonijiet diretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi strumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri permezz ta’ obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikolu 469(1)(b), 472(8)(a) tas-CRR

212

1.3.2.6.1*   li minnu: Parteċipazzjonijiet indiretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikolu 469(1)(b), 472(8)(b) tas-CRR

220

1.3.2.6.2   Strumenti AT1 proprji

L-Artikoli 56 Punt (a), 474, 475(2) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq li għandu jitnaqqas, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 57 tas-CRR.

Peress li t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument (l-Artikolu 475(2) tas-CRR), l-istituzzjonijiet għandhom jaqsmu l-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti” proprji tal-Grad 1 Addizzjonali.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 56(a) tas-CRR.

221

1.3.2.6.2**   li minnu: Parteċipazzjonijiet diretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 474(b) u 475(2) (a) tas-CRR.

222

1.3.2.6.2*   li minnu: Parteċipazzjonijiet indiretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikolu 474(b), 475(2)(b) tas-CRR.

230

1.3.2.6.3   Strumenti T2 proprji

L-Artikoli 66 punt (a), 476, 477(2) u 478 tas-CRR

Meta jiddeterminaw l-ammont tal-parteċipazzjonijiet li għandhom jitnaqqsu, l-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 67 tas-CRR.

Peress li t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont l-għamla tal-istrument (l-Artikolu 477(2) tas-CRR), l-istituzzjonijiet jaqsmu l-parteċipazzjonijiet imsemmijin iktar ‘il fuq bejn parteċipazzjonijiet “diretti” u “indiretti” proprji tal-Grad 2.

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 66(a) tas-CRR.

231

li minnu: Parteċipazzjonijiet diretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet diretti, inklużi l-istrumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 476(b) u 477(2)(a) tas-CRR

232

li minnu: Parteċipazzjonijiet indiretti

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont totali ta’ parteċipazzjonijiet indiretti, inklużi strumenti li istituzzjoni tista’ tkun obbligata tixtri minħabba obbligu kuntrattwali eżistenti jew kontinġenti, l-Artikoli 476(b) u 477(2)(b) tas-CRR

240

1.3.2.7.   Parteċipazzjonijiet inkroċati reċiproċi

Peress li t-trattament tal-“ammont residwu” jvarja skont jekk il-parteċipazzjoni tal-Ekwità Komuni ta’ Grad 1, Grad 1 Addizzjonali jew Grad 2 fl-entità tas-settur finanzjarju titqiesx sinifikanti jew le (l-Artikoli 472(9), 475(3) u 477(3) tas-CRR), l-istituzzjonijiet għandhom jaqsmu l-parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi bejn investimenti sinifikanti u investimenti mhux sinifikanti.

250

1.3.2.7.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital tas-CET1

L-Artikoli 36(1) punt (g), 469(1), 472(9) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(g) tas-CRR

260

1.3.2.7.1.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1) punt (g), 469(1), 472(9) punt (a) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 469(1)(b) tas-CRR

270

1.3.2.7.1.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1) punt (g), 469(1), 472(9) punt (b) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 469(1)(b) tas-CRR

280

1.3.2.7.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital AT1

L-Artikoli 56 punt (b), 474, 475(3) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 56(b) tas-CRR

290

1.3.2.7.2.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 56 punt (b), 474, 475(3) punt (a) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 475(3) tas-CRR

300

1.3.2.7.2.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 56 punt (b), 474, 475(3) punt (b) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 475(3) tas-CRR

310

1.3.2.7.3   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital T2

L-Artikoli 66 punt (b), 476, 477(3) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 66(b) tas-CRR

320

1.3.2.7.3.1   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 66 punt (b), 476, 477(3) punt (a) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 477(3) tas-CRR

330

1.3.2.7.3.2   Parteċipazzjonijiet inkroċjati reċiproċi f’Kapital tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 66 punt (b), 476, 477(3) punt (b) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkunrrapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-ammont residwu skont l-Artikolu 477(3) tas-CRR

340

1.3.2.8.

 Strumenti ta’ fondi proprji ta’ entitajiet mis-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

350

1.3.2.8.1   Strumenti CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1) punt (h), 469(1), 472(10) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(h) tas-CRR

360

1.3.2.8.2   Strumenti AT1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 56 punt (c), 474, 475(4) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 56(c) tas-CRR

370

1.3.2.8.3   Strumenti tat-T2 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni ma jkollhiex investiment sinifikanti

L-Artikoli 66 punt (c), 476, 477(4) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 66(c) tas-CRR

380

1.3.2.9   Assi ta’ taxxa differita li jiddependu fuq il-profitabilità futura u li ġejjin minn differenzi temporanji u strumenti CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikolu 470 (2) u (3) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: L-Artikolu 470(1) tas-CRR

390

1.3.2.10

 Strumenti tal-fondi proprji ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

400

1.3.2.10.1   Strumenti tas-CET1 ta’ entitajiet tas-settur finanzjarju meta l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 36(1) punt (i), 469(1), 472(11) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: It-tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 36(1)(i) tas-CRR

410

1.3.2.10.2   Strumenti AT1 tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 56 punt (d), 474, 475(4) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 56(d) tas-CRR

420

1.3.2.10.2   Strumenti T2 tal-entitajiet tas-settur finanzjarju fejn l-istituzzjoni jkollha investiment sinifikanti

L-Artikoli 66 punt (d), 476, 477(4) u 478 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat fil-kolonna 060 ta’ din ir-ringiela: Tnaqqis oriġinali tal-Artikolu 66(d) tas-CRR

425

1.3.2.11   Eżenzjoni mit-tnaqqis tal-Parteċipazzjonijiet Azzjonarji f’Kumpaniji tal-Assigurazzjoni minn Entrati CET 1

L-Artikolu 471 tas-CRR

430

1.3.3   Tnaqqis u filtri addizzjonali

L-Artikolu 481 tas-CRR

Din ir-ringiela tirrifletti l-effett kumplessiv tal-provvedimenti tranżitorji fuq tnaqqis u filtri addizzjonali.

25.

F’konformità mal-Artikolu 481 tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw fl-entrata 1.3.3 informazzjoni relatata mal-filtri u t-tnaqqis meħtieġa skont il-miżuri nazzjonali ta’ traspożizzjoni għall-Artikoli 57 u 66 tad-Direttiva 2006/48/KE u għall-Artikoli 13 u 16 tad-Direttiva 2006/49/KE, u li mhumiex meħtieġa skont it-Tieni Parti.

1.6.3.   C 05.02 — Strumenti ta’ anterjorità: strumenti li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-istat (CA5.2)

26.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni relatata mal-provvedimenti tranżitorji ta’ strumenti anterjorati li ma jikkostitwixxux għajnuna mill-Istat (l-Artikolu minn 484 sa 491 tas-CRR).

1.6.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

Ammont ta’ strumenti magħdud mal-primjum azzjonarju relatat

L-Artikolu 484 (3) sa (5) tas-CRR

Strumenti li huma eliġibbli għal kull ringiela rispettiva, inklużi l-primjums azzjonarji relatati tagħhom.

020

Bażi għall-kalkolu tal-limitu

L-Artikoli 486(2) sa (4) tas-CRR

030

Perċentwal applikabbli

L-Artikolu 486(5) tas-CRR

040

Limitu

L-Artikolu 486(2) sa (5) tas-CRR

050

(-) Ammont li jaqbeż il-limiti tal-anterjorità

L-Artikolu 486(2) sa (5) tas-CRR

060

Ammont anterjorat totali

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun daqs l-ammonti rapportati fil-kolonni rispettivi fir-ringiela 060 tas-CA 5.1.


Ringieli

010

1.   Strumenti li kwalifikaw għal punt a) tal-Artikolu 57 ta’ 2006/48/KE

L-Artikolu 484(3) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet tal-primjum tal-ishma.

020

2.   Strumenti li kwalifikaw għal punt ca) tal-Artikolu 57 u l-Artikolu 154(8) u (9) ta’ 2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 489

L-Artikolu 484(4) tas-CRR

030

2.1   Total ta’ strumenti mhux eżerċitabbli jew inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 489 tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

040

2.2   Strumenti anterjorati eżerċitabbli u b’inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 489 tas-CRR

050

2.2.1   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar, u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 489(3), u 491 punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

060

2.2.2   Strumenti eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar, u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 489(5), u 491 punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

070

2.2.3   Strumenti eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011, u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 49 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 489(6) u 491 Punt (c) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma

080

2.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1

L-Artikolu 487(1) tas-CRR

L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati CET1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jiġu anterjorati bħala Strumenti AT1.

090

3.   Entrati li kkwalifikaw għal punti e), f), g) jew h) tal-Artikolu 57 tal-2006/48/KE, soġġetti għal-limitu tal-Artikolu 490

L-Artikolu 484(5) tas-CRR

100

3.1   Entrati totali bla inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 490 tas-CRR

110

3.2   Entrati anterjorati b’inċentiv ta’ tifdija

L-Artikolu 490 tas-CRR

120

3.2.1   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar, u li jissodisfaw il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 490(3), u 491 punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

130

3.2.2   Entrati eżerċitabbli wara d-data tar-rapportar, u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 490(5), u 491 punt (a) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

140

3.2.3   Entrati eżerċitabbli qabel jew fl-20 ta’ Lulju 2011, u li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet fl-Artikolu 63 tas-CRR wara d-data ta’ maturità effettiva

L-Artikoli 490(6) u 491 Punt (c) tas-CRR

L-ammont li għandu jkun rapportat jinkludi l-kontijiet relatati mal-primjum tal-ishma.

150

3.3   Eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1

L-Artikolu 487(2) tas-CRR

L-eċċess fuq il-limitu ta’ strumenti anterjorati AT1 jista’ jiġi ttrattat bħala strumenti li jistgħu jkunu anterjorati bħala Strumenti T2.

2.   SOLVENZA TAL-GRUPP INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS)

2.1.   KUMMENTI ĠENERALI

27.

Il-formoli C 06.01 u C 06.02 għandhom jimtlew jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji jiġu kkalkulati fuq bażi konsolidata. Din il-formola tikkonsisti f’erba’ partijiet sabiex tinġabar informazzjoni differenti fuq l-entitajiet individwali kollha (inkluża l-istituzzjoni tar-rapportar) inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.

(a)

Entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni;

(b)

Informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp;

(c)

Informazzjoni dwar il-kontribuzzjoni tal-entitajiet individwali għas-solvenza tal-grupp;

(d)

Informazzjoni dwar bafers kapitali;

28.

Istituzzjonijiet eżentati skont l-Artikolu 7 tas-CRR jirrapportaw biss il-kolonni minn 010 sa 060 u minn 250 sa 400.

2.2.   INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IS-SOLVENZA TAL-GRUPP

29.

It-tieni parti ta’ din il-formola (informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp) fil-kolonni minn 070 sa 210 għandha l-għan li tiġbor informazzjoni dwar istituzzjonijiet ta’ kreditu u istituzzjonijiet finanzjarji regolati oħrajn li huma effettivament soġġetti għal rekwiżiti partikolari tas-solvenza fuq bażi individwali. Għal kull waħda minn dawk l-entitajiet fl-ambitu tar-rapportar, tipprovdi r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal kull kategorija ta’ riskju u l-fondi proprji għal skopijiet ta’ solvenza.

30.

Fil-każ ta’ konsolidament proporzjonali ta’ parteċipazzjonijiet, iċ-ċifri relatati mar-rekwiżiti tal-fondi proprji u l-fondi proprji jirriflettu l-ammonti proporzjonali rispettivi.

2.3.   INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONIJIET TA’ ENTITAJIET INDIVIDWALI GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

31.

L-għan tat-tielet parti ta’ din il-formola (informazzjoni dwar il-kontribuzzjonijiet tal-entitajiet kollha fl-ambitu tas-CRR ta’ konsolidazzjoni għas-solvenza tal-grupp), inklużi dawk li mhumiex soġġetti għal rekwiżiti partikolari tas-solvenza fuq bażi individwali, fil-kolonni minn 250 sa 400, huwa li jiġu identifikati dawk l-entitajiet fil-grupp li jiġġeneraw ir-riskji u jiġbru l-fondi proprji mis-suq, fuq il-bażi ta’ dejta li tkun diġà disponibbli jew li faċilment tista’ terġa’ tiġi pproċessata, bla ma jkun hemm għalfejn jerġa’ jinħadem il-proporzjon kapitali fuq bażi individwali jew subkonsolidata. Fil-livell tal-entità, kemm ir-riskju kif ukoll iċ-ċifri tal-fondi proprji huma kontribuzzjonijiet għaċ-ċifri tal-grupp u mhux elementi ta’ proporzjon ta’ solvenza fuq bażi individwali u b’hekk ma jistgħux jitqabblu ma’ xulxin.

32.

It-tielet parti tinkludi wkoll l-ammonti ta’ interessi minoritarji, AT1 kwalifikanti, u T2 kwalifikanti eliġibbli fil-fondi proprji konsolidati.

33.

Peress li din it-tielet parti tal-formola tirreferi għal “kontribuzzjonijiet”, iċ-ċifri li għandhom jiġu rrapportati fiha għandhom ivarjaw, meta applikabbli, miċ-ċifri rrapportati fil-kolonni li jirreferu għal informazzjoni dettaljata dwar is-solvenza tal-grupp.

34.

Il-prinċipju huwa li jitħassru l-iskoperturi trasversali fl-istess gruppi b’mod omoġenu kemm f’termini ta’ riskju jew fondi proprji, sabiex ikunu koperti l-ammonti rrapportati fil-formola CA konsolidat tal-grupp billi jiżdiedu l-ammonti rrapportati għal kull entità fil-formola “Solvenza tal-Grupp”. F’każijiet fejn ma jinqabiżx il-livell limitu ta’ 1 %, mhix possibbli ħolqa diretta għall-formola CA.

35.

L-istituzzjonijiet jiddefinixxu l-iktar metodu ta’ tqassim xieraq bejn l-entitajiet sabiex jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti possibbli tad-diversifikazzjoni għar-riskju tas-suq u r-riskju operazzjonali.

36.

Huwa possibbli li grupp konsolidat ikun inkluż fi grupp konsolidat ieħor. Dan ifisser li l-entitajiet f’sottogrupp għandhom jiġu rrappurtati entità b’entità fil-GS tal-grupp kollu, anki jekk is-sottogrupp innifsu jkun suġġett għal rekwiżiti ta’ rappurtar. Jekk is-subgrupp ikun soġġett għal rekwiżiti ta’ rappurtar, għandu wkoll jimla l-formula GS fuq bażi ta’ entità b’entità, għalkemm dawk id-dettalji huma inklużi fil-formula GS ta’ grupp konsolidat ogħla.

37.

Istituzzjoni tirrapporta d-dejta tal-kontribuzzjoni ta’ entità meta l-kontribuzzjoni tagħha għall-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju jaqbeż il-1 % tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju tal-grupp jew meta l-kontribuzzjoni tagħha għall-fondi proprji totali taqbeż il-1 % tal-fondi proprji totali tal-grupp. Dan il-livell limitu ma japplikax fil-każ ta’ sussidjarji jew sottogruppi li jipprovdu fondi proprji (fil-forma ta’ interessi minoritarji jew strumenti AT1 jew T2 kwalifikanti inklużi fil-fondi proprji) lill-grupp.

2.4.   C 06.01 — SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATTI — TOTAL (TOTAL GS)

Kolonni

Struzzjonijiet

250-400

ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAZZJONI

Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02.

410-480

BAFERS KAPITALI

Ara l-istruzzjonijiet ta’ C 06.02.


Ringieli

Struzzjonijiet

010

TOTAL

It-Total għandu jirrappreżenta s-somma tal-valuri rrapportati fir-ringieli kollha tal-formula C 06.02.

2.5.   C 06.02 — SOLVENZA TAL-GRUPP: INFORMAZZJONI DWAR L-AFFILJATI (GS)

Kolonni

Struzzjonijiet

010-060

ENTITAJIET FL-AMBITU TAL-KONSOLIDAZZJONI

Din il-formola tfasslet biex tiġbor informazzjoni dwar l-entitajiet kollha fuq bażi ta’ entità b’entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni skont il-Kapitolu 2 tat-Titolu II tal-Ewwel Parti tas-CRR.

010

ISEM

Isem l-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.

020

KODIĊI

Dan il-kodiċi huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella.

Kodiċi assenjat lill-entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni.

Il-kompożizzjoni reali tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema nazzjonali tar-rapportar.

025

KODIĊI LEI

Kodiċi LEI tfisser il-kodiċi tal-Identifikazzjoni tal-Entità Legali li huwa kodiċi ta’ referenza propost mill-Bord għall-Istabbiltà Finanzjarja (FSB) u approvat mill-G20, bl-għan li tinħoloq identifikazzjoni unika u globali tal-partijiet fi tranżazzjonijiet finanzjarji.

Sakemm sistema LEI globali jkun operattiva għal kollox, il-kontropartijiet qed jiġu assenjati l-kodiċijiet ta’ qabel il-LEI minn Unità Operazzjonali Lokali li ġiet approvata mill-Kumitat tas-Sorveljanza Regolatorja (ROC, informazzjoni dettaljata tinstab fuq il-websajt li ġejja: www.leiroc.org)).

Meta kodiċi tal-Identifikazzjoni ta’ Entità Legali (Kodiċi LEI) jeżisti għal kontroparti partikolari, dan għandu jintuża biex jidentifika dik il-kontroparti.

030

STITUZZJONI JEW EKWIVALENTI: IVA/LE

“IVA” tkun rapportata f’każ li l-entità hija soġġetta għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont is-CRD jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet Basel.

“LE” tkun rapportata mod ieħor.

Image Interessi minoritarji:

81(1) punt (a)(ii) u 82(1) punt (a)(ii)

Għall-effetti tal-interessi minoritarji u strumenti AT1 u T2 maħruġin minn sussidjarji, is-sussidjarji li l-istrumenti tagħhom jistgħu jkunu eliġibbli jkunu istituzzjonijiet jew impriżi soġġetti permezz tal-liġi nazzjonali applikabbli għar-rekwiżiti tas-CRR.

040

AMBITU TAD-DEJTA: TOTALMENT KONSOLIDATA INDIVIDWALMENT (SF) JEW KONSOLIDATA PARZJALMENT INDIVIDWALMENT (SP)

“SF” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali totalment konsolidati

“SP” tiġi rrapportata għal sussidjarji individwali kkonsolidati parzjalment

050

KODIĊI TAL-PAJJIŻ

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-kodiċi b’żewġ ittri skont ISO 3166-2.

060

SEHEM TAL-PARTEĊIPAZZJONI (%)

Dan il-perċentwal jirreferi għas-sehem reali ta’ kapital li l-impriża prinċipali jkollha fis-sussidjarji. Fil-każ ta’ konsolidazzjoni sħiħa ta’ sussidjarja diretta, is-sehem reali jkun pereżempju 70 %. Skont l-Artikolu 4(16) tas-CRR, is-sehem ta’ parteċipazzjoni ta’ sussidjarja ta’ sussidjarja li għandu jiġi rrappurtat jirriżultata minn multiplikazzjoni tal-ishma bejn is-sussidjarji kkonċernati.

070-240

INFORMAZZJONI DWAR ENTITAJIET SOĠĠETTI GĦAL REKWIŻIT TA’ FONDI PROPRJI

It-taqsima dwar l-informazzjoni dettaljata (jiġifieri l-kolonni minn 070 sa 240) tiġbor biss informazzjoni fuq dawk l-entitajiet u s-sottogruppi li, peress li jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni (il-Kapitolu 2 tat-Titolu II tal-Ewwel Parti tas-CRR), huma effettivament soġġetti għal rekwiżiti tas-solvenza skont is-CRR jew dispożizzjonijiet li tal-inqas huma ekwivalenti għad-dispożizzjonijiet ta’ Basel (jiġifieri, li rrapportaw iva fil-kolonna 030).

Għandha tiġi inkluża informazzjoni dwar l-istituzzjonijiet individwali kollha ta’ grupp konsolidat li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji, irrelevanti minn fejn jinsabu.

L-informazzjoni rapportata f’din il-parti tkun skont ir-regoli lokali tas-solvenza fejn qed topera l-istituzzjoni (għalhekk, għal din il-formola ma hemmx bżonn li jsir kalkolu doppju fuq bażi individwali skont ir-regoli tal-istituzzjoni prinċipali). Meta r-regoli lokali tas-solvenza jvarjaw mis-CRR u jsirx tqassim paragunabbli, timtela l-informazzjoni fejn tkun disponibbli d-dejta, fil-granularità rispettiva. Għaldaqstant, din il-parti hija formola fattwali li tiġbor fil-qosor il-kalkoli li jitwettqu mill-istituzzjonijiet individwali ta’ grupp, filwaqt li tqis li wħud minn dawk l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu soġġetti għal regoli differenti tas-solvenza.

Rapportar ta’ spejjeż ġenerali fissi tad-ditti tal-investiment:

Id-ditti tal-investiment jinkludu rekwiżiti tal-fondi proprji relatati ma’ spejjeż ġenerali fissi fil-kalkolu tal-proporzjon tal-kapital tagħhom skont l-Artikoli 95, 96, 97 u 98 tas-CRR.

Il-parti tal-ammont tal-iskopertura totali għar-riskju relatata mal-ispejjeż ġenerali fissi tkun rapportata fil-kolonna 100 tal-parti 2 ta’ din il-formola.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 080 sa 110.

080

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għas-somma tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 040 “AMMONTI TA’ SKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TA’ KREDITU, KREDITU TA’ KONTROPARTI U DILWIZZJONI U KONSENJI BLA ĦLAS” u l-ammonti tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 490 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAS-SALDU/TAL-KONSENJA” tal-formola CA2.

090

RISKJI TA’ POŻIZZJONI, FX U KOMODITÀ

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tar-rekwiżiti tal-fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 520 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITAJIET” tal-formola CA2.

100

RISKJU OPERAZZJONALI

L-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ skopertura għar-riskju li huwa daqs jew ekwivalenti għal dak li jiġi rrapportat fir-ringiela 590 “AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI OPERAZZJONALI (OpR)” tal-formola CA2.

Spejjeż ġenerali fissi jkunu inklużi f’din il-kolonna, inkluż ir-ringiela 630 “AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR RISKJU ADDIZZJONALI MINĦABBA SPEJJEŻ ĠENERALI FISSI” tal-formola CA2.

110

AMMONTI OĦRAJN TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq. Hija s-somma tal-ammonti tar-ringieli 640, 680 u 690 tal-formola CA2.

120-240

INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IL-FONDI PROPRJI TAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli lokali dwar is-solvenza fejn ikunu qed joperaw l-entità jew is-sottogrupp.

120

FONDI PROPRJI

L-ammont li jiġi rrapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont ta’ fondi proprji li huma daqs jew ekwivalenti għal dawk li jridu jiġu rrapportati fir-ringiela 010 “IL-FONDI PROPRJI” tal-formola CA1.

130

LI MINNU: FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI

L-Artikolu 82 tas-CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.

Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal, kontijiet tal-primjum tal-ishma u riżervi oħrajn relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

140

STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

L-Artikolu 87(1)(b) tas-CRR

150

TOTAL TA’ KAPITAL TA’ GRAD 1

L-Artikolu 25 tas-CRR

160

LI MINNHOM: KAPITAL TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI

L-Artikolu 82 tas-CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma kompletament konsolidati, li huma istituzzjonijiet.

Għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, il-parteċipazzjonijiet kwalifikanti huma l-istrumenti (flimkien mal-qligħ imfaddal u kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

170

STRUMENTI T1 RELATATI, QLIGĦ IMFADDAL RELATAT U KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA RELATATI

L-Artikolu 85(1)(b) tas-CRR

180

KAPITAL TA’ GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

L-Artikolu 50 tas-CRR

190

LI MINNHOM: INTERESSI MINORITARJI

L-Artikolu 81 tas-CRR

Din il-kolonna tkun rapportata biss għas-sussidjarji totalment konsolidati li huma istituzzjonijiet, ħlief sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 84(3) tas-CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 84 tas-CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 84(2), inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti tas-CET1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

200

STRUMENTI TA’ FONDI PROPRJI RELATATI, IL-QLIGĦ IMFADDAL RELATAT, KONTIJIET TA’ PRIMJUMS FUQ L-ISHMA U RIŻERVI OĦRAJN

L-Artikolu 84(1)(b) tas-CRR

210

KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI

L-Artikolu 61 tas-CRR

220

LI MINNHOM: KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KWALIFIKANTI

L-Artikoli 82 u 83 tas-CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma totalment konsolidati u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 85 (2) tas-CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subokonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 85 tas-CRR, jekk relevanti, f’konformità mal-Artikolu 85(2), inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti AT1 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jkun rapportat għandu jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe dispożizzjoni tranżitorja. L-ammont ikun dak eliġibbli fid-data tar-rapportar.

230

KAPITAL TA’ GRAD 2

L-Artikolu 71 tas-CRR

240

LI MINNU: KAPITAL TAL-GRAD 2 KWALIFIKANTI

L-Artikoli 82 u 83 tas-CRR

Din il-kolonna tiġi pprovduta biss għas-sussidjarji rrapportati fuq bażi individwali li huma totalment konsolidati u li huma istituzzjonijiet, ħlief is-sussidjarji msemmijin fl-Artikolu 87 (2) tas-CRR. Kull sussidjarju jitqies fuq bażi subkonsolidata għall-fini tal-kalkoli kollha meħtieġa fl-Artikolu 87 tas-CRR, jekk relevanti, b’konformità mal-Artikolu 87(2) tas-CRR, inkella fuq bażi individwali.

Għall-effetti tas-CRR u din il-formola, għas-sussidjarji speċifikati iktar ‘il fuq, interessi minoritarji huma l-istrumenti T2 (flimkien mal-qligħ imfaddal u l-kontijiet tal-primjum tal-ishma relatati) li huma proprjetà ta’ persuni li mhumiex l-impriżi inklużi fil-konsolidazzjoni tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jinkludi l-effetti ta’ kwalunkwe provvediment tranżitorju, jiġifieri jrid ikun l-ammont eliġibbli fid-data ta’ rapportar.

250-400

INFORMAZZJONI DWAR IL-KONTRIBUZZJONI TAL-ENTITAJIET GĦAS-SOLVENZA TAL-GRUPP

250-290

KONTRIBUZZJONI GĦAR-RISKJI

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar.

250

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

Tiġi rrapportata s-somma tal-kolonni 260 sa 290.

260

KREDITU; KREDITU TAL-KONTROPARTI; RISKJI TA’ DILWIZZJONI, KONSENJI BLA ĦLAS U RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA

L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ kreditu u r-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja skont is-CRR, eskluż kwalunkwe ammont relatat ma’ tranżazzjonijiet ma’ entitajiet oħrajn inklużi fil-komputazzjoni tal-proporzjon tas-solvenza kkonsolidata tal-Grupp.

270

RISKJI TA’ POŻIZZJONI, FX U KOMODITÀ

L-ammonti ta’ skopertura għar-riskji tas-suq għandhom jiġu kkakolati fil-livell ta’ kull entità billi jiġi segwit is-CRR. L-entitajiet jirrapportaw il-kontribuzzjoni għall-ammonti tal-iskopertura totali għar-riskju għal riskju tal-pożizzjoni, tal-FX u tal-komodità tal-grupp. Is-somma tal-ammonti rrapportati hawnhekk tikkorrispondi għall-ammont irrapportat fir-ringiela 520 “AMMONTI TAL-ISKOPERTURA TOTALI GĦAR-RISKJU GĦAL RISKJI TAL-POŻIZZJONI, TAL-KAMBJU U TAL-KOMODITÀ” tar-rapport ikkonsolidat.

280

RISKJU OPERAZZJONALI

Fil-każ ta’ AMA, l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju rrapportati għar-riskju operazzjonali jinkludu l-effett ta’ diversifikazzjoni.

L-ispejjeż ġenerali fissi jiġu inklużi f’din il-kolonna.

290

AMMONTI OĦRAJN TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-ammont li għandu jkun rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont tal-iskopertura għar-riskju mhux elenkat b’mod speċjali iktar ‘il fuq.

300-400

KONTRIBUZZJONI GĦALL-FONDI PROPRJI

Din il-parti tal-formola ma għandhiex l-għan li timponi li l-istituzzjonijiet iwettqu kalkolu sħiħ tal-proporzjon kapitali totali fil-livell ta’ kull entità.

Il-kolonni minn 300 sa 350 ikunu rrapportati għal dawk l-entitajiet ikkonsolidati li jikkontribwixxu għall-fondi proprji bl-interess minoritarju, filwaqt li l-kolonni minn 360 sa 400 ikunu rrapportati mill-entitajiet ikkonsolidati kollha l-oħrajn li jikkontribwixxu għall-fondi proprji kkonsolidati.

Il-fondi proprji miġjuba għal entità mill-bqija tal-entitajiet inklużi fl-ambitu tal-entità ta’ rapportar ma għandhomx jittieħdu f’kunsiderazzjoni, u l-kontribuzzjoni netta għall-fondi proprji tal-grupp biss tiġi rrapportata f’din il-kolonna, jiġifieri primarjament il-fondi proprji miġbura minn partijiet terzi u riżervi akkumulati.

L-informazzjoni rrapportata fil-kolonni li ġejjin tkun konformi mar-regoli dwar is-solvenza applikabbli għall-istituzzjoni tar-rapportar.

300-350

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” għandu jkun l-ammont kif derivat mit-Titolu II tal-Parti Tnejn tas-CRR, eskluż kwalunkwe fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn.

300

FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI F’FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

L-Artikolu 87 tas-CRR

310

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 KONSOLIDAT

L-Artikolu 85 tas-CRR

320

INTERESSI MINORITARJI INKLUŻI FIL-KAPITAL TA EKWITÀ TAL-GRAD 1 KOMUNI KONSOLIDAT

L-Artikolu 84 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li huwa inkluż fis-CET1 ikkonsolidat skont is-CRR.

330

STRUMENTI TAL-GRAD 1 KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 1 ADDIZZJONALI KONSOLIDAT

L-Artikolu 86 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ interessi minoritarji ta’ sussidjarja li hija inkluża fl-AT1 ikkonsolidat skont is-CRR.

340

STRUMENTI TAL-FONDI PROPRJI KWALIFIKANTI INKLUŻI FIL-KAPITAL TAL-GRAD 2 KONSOLIDAT

L-Artikolu 89 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-ammont ta’ fondi propji kwalifikanti ta’ sussidjarja li hija inkluża fit-T2 ikkonsolidat skont is-CRR.

350

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AVVJAMENT (-)/(+)AVVJAMENT NEGATTIV

360-400

FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

L-Artikolu 18 tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat bħala “FONDI PROPRJI KONSOLIDATI” huwa l-ammont kif miġjub mill-karta bilanċjali, eskluż kwalunkwe fond miġjub minn entitajiet ta’ grupp oħrajn.

360

FONDI PROPRJI KONSOLIDATI

370

LI MINNHOM: GRAD 1 TA’ EKWITÀ KOMUNI

380

LI MINNHOM: GRAD 1 ADDIZZJONALI

390

LI MINNHOM: KONTRIBUZZJONIJIET GĦAR-RIŻULTAT KONSOLIDAT

Tiġi rapportatat il-kontribuzzjoni ta’ kull entità għar-riżultat ikkonsolidat (profitt jew telf (-)). Din tinkludi r-riżultati attribwibbli għal interessi minoritarji.

400

LI MINNHOM: (-) AVVJAMENT/(+) AVVJAMENT NEGATTIV

Avvjament jew avvjament negattiv tal-entità relatriċi fuq is-sussidjarjetà jiġi rrapportat hawn.

410-480

BAFERS KAPITALI

L-istruttura tar-rapportar tal-bafers kapitali għall-formola GS issegwi l-istruttura ġenerali tal-formola CA4, billi tuża l-istess kunċetti ta’ rapportar. Meta jiġu rrapportati l-bafers kapitali għall-formola GS, l-ammonti relevanti jkunu rrapportati billi jiġi segwit il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-bafer, u dan ifisser li jiddependi minn jekk ir-rekwiżiti għandhomx jiġu kkalkolati fuq livell ikkonsolidat, subkonsolidat jew individwali.

410

REKWIŻITI TA’ BAFER KOMBINAT

L-Artikolu 128 punt (2) tas-CRD

420

BAFER KAPITALI TA’ KONSERVAZZJONI

L-Artikolu 128 punt (1) u 129 tas-CRD

Skont l-Artikolu 129(1) il-bafer kapitali ta’ konservazzjoni huwa ammonti addizzjonali ta’ kapital tal-Grad 1 ta’ Ekwità Komuni. Minħabba l-fatt li r-rata ta’ 2,5 % tal-bafer kapitali ta’ konservazzjoni hija stabbli, f’din iċ-ċellola jiġi rrapportat ammont.

430

BAFER KAPITALI KONTROĊIKLIKU SPEĊIFIKU GĦALL-ISTITUZZJONI

L-Artikolu 128 punt (7), l-Artikolu 130 u 135-140 tas-CRD

F’din iċ-ċellola, jiġi rrapportat l-ammont konkret tal-bafer kontroċikliku.

440

BAFER TA’ KONSERVAZZJONI DOVUT GĦAL RISKJU MAKROPRUDENZJALI JEW SISTEMIKU IDENTIFIKAT FIL-LIVELL TA’ STAT MEMBRU

L-Artikolu 458(2) punt d (iv) tas-CRR

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer ta’ konservazzjoni dovut għal riskju makroprudenzjali jew sistemiku identifikat fil-livell ta’ Stat Membru, li jista’ jkun meħtieġ skont l-Artikolu 458 tas-CRR minbarra l-bafer kapitali ta’ konservazzjoni.

450

BAFER TAR-RISKJU SISTEMIKU

L-Artikolu 133 u 134 tas-CRD

F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer tar-riskju sistemiku.

460

BAFER TAL-ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

L-Artikolu 128 punt (4) tas-CRD

F’din iċ-ċellola jkun rapportat l-ammont tal-bafer ta’ istituzzjoni sistematikament importanti.

470

BAFER TA’ ISTITUZZJONI GLOBALMENT U SISTEMIKAMENT IMPORTANTI

L-Artikolu 131 tas-CRD

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-bafer tal-Istituzzjoni Globali Sistemikament Importanti.

480

BAFER TA’ ISTITUZZJONI SISTEMIKAMENT IMPORTANTI OĦRA

L-Artikolu 131 tas-CRD

F’din iċ-ċellola jiġi rrapportat il-Bafer tal-Istituzzjoni Sistemikament Importanti Oħra.

3.   FORMOLI TAR-RISKJU TA’ KREDITU

3.1.   KUMMENTI ĠENERALI

38.

Hemm settijiet differenti ta’ formoli għall-approċċ Standardizzat u l-approċċ IRB għar-riskju ta’ kreditu. Barra minn hekk, formoli separati għat-tqassim ġeografika tal-pożizzjonijiet soġġetti għar-riskju ta’ kreditu jkunu rrapportati jekk jinqabeż il-livell limitu relevanti kif stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4).

3.1.1.   Rapportar tat-tekniki tas-CRM b’ effett ta’ sostituzzjoni

39.

L-Artikolu 235 tas-CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu tal-iskopertura li hija kompletament protetta minn protezzjoni mhux iffinanzjata.

40.

L-Artikolu 236 tas-CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu tal-iskopertura li hija kompletament protetta minn protezzjoni mhux iffinanzjata fil-każ ta’ protezzjoni sħiħa/protezzjoni parzjali — superjorità ndaqs.

41.

L-Artikoli 196, 197 u 200 tas-CRR jirregolaw il-protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata.

42.

Ir-rapportar ta’ skoperturi għal obbliganti (kontropartijiet immedjati) u fornituri tal-protezzjoni li huma assenjati fl-istess klassi ta’ skoperturi jsir bħala fluss ta’ dħul kif ukoll bħala fluss ta’ ħruġ għall-istess klassi ta’ skoperturi.

43.

It-tip ta’ skopertura ma jinbidilx minħabba protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata.

44.

Jekk skopertura hija ggarantita minn protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata, il-parti ggarantita hija assenjata bħala fluss ta’ ħruġ pereż. fil-klassi ta’ skoperturi tal-obbligant u bħala fluss ta’ dħul fil-klassi tal-skoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni. Madankollu, it-tip tal-iskopertura ma jinbidilx minħabba l-bidla fil-klassi tal-iskoperturi.

45.

L-effett ta’ sostituzzjoni fil-qafas ta’ rapportar tal-COREP jirrifletti t-trattament tal-ponderazzjoni tar-riskju effettivament applikabbli għall-parti koperta tal-iskopertura. B’hekk, il-parti koperta tal-iskopertura hija ponderata għar-riskju skont l-approċċ SA u tkun rapportata fil-formola CR SA.

3.1.2.   Rapportar tar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti

46.

Skoperturi li ġejjin minn pożizzjonijiet ta’ Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti jkunu rrapportati fil-formoli CR SA jew CR IRB indipendenti minn jekk humiex entrati tal-Portafoll Bankarju jew tal-Portafoll tan-Negozjar.

3.2.   C 07.00 — RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻIT KAPITALI (CR SA)

3.2.1.   Kummenti ġenerali

47.

Il-formoli tas-CR SA jipprovdu l-informazzjoni neċessarja dwar il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu skont l-approċċ standardizzat. B’mod partikolari, jipprovdu informazzjoni dettaljata dwar:

(a)

id-distribuzzjoni tal-valuri tal-iskoperturi skont tipi ta’ skoperturi, ponderazzjonijiet tar-riskju u klassijiet tal-iskoperturi differenti;

(b)

l-ammont u t-tip ta’ tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu użati għall-mitigazzjoni tar-riskji.

3.2.2.   L-ambitu tal-formola tas-CR SA

48.

Skont l-Artikolu 112 tas-CRR kull skopertura tal-SA tkun assenjata f’waħda mis-16-il klassi tal-iskoperturi tal-SA sabiex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti tal-fondi proprji.

49.

Hija meħtieġa informazzjoni fis-CR SA għall-klassijiet ta’ skoperturi totali u b’mod individwali għal kull waħda mill-klassijiet tal-iskoperturi kif definiti għall-approċċ standardizzat. Iċ-ċifri totali kif ukoll l-informazzjoni ta’ kull klassi ta’ skoperturi huma rrapportati f’dimensjoni separata.

50.

Madankollu, il-pożizzjonijiet li ġejjin ma jaqgħux fl-ambitu tas-CR SA:

(a)

Skoperturi assenjati f’entrati tal-klassi ta’ skoperturi “li jirrappreżentaw pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni” skont l-Artikolu 112 (m) tas-CRR li jiġu rrapportati fil-formoli tas-CR SEC.

(b)

Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji.

51.

L-ambitu tal-formola tas-CR SA ikopri r-rekwiżiti tal-fondi proprji li ġejjin:

(a)

Riskju ta’ kreditu skont il-Kapitolu 2 (Approċċ Standardizzat) tat-Titolu II tal-Parti Tlieta tas-CRR fil-portafoll bankarju, fosthom ir-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tat-Titolu II tal-Parti Tlieta tas-CRR fil-portafoll bankarju;

(b)

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti skont il-Kapitolu 6 (Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti) tat-Titolu II tal-Parti Tlieta tas-CRR fil-portafoll tan-negozjar;

(c)

Riskju tas-saldu li ġej minn konsenji bla ħlas b’konformità mal-Artikolu 379 tas-CRR fir-rigward tal-attivitajiet kummerċjali kollha.

52.

L-ambitu tal-formola huwa l-iskoperturi kollha li għalihom ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji huma kkalkolati skont il-parti 3 titolu II kapitolu 2 tas-CRR b’rabta mal-parti 3 titolu II kapitolu 4 u 6 tas-CRR. L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Artikolu 94 (1) tas-CRR iridu jirrapportaw ukoll il-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar tagħhom f’din il-formola meta japplikaw il-parti 3 titolu II kapitolu 2 tas-CRR biex jikkalkolaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji fih (parti 3 titolu II kapitolu 2 u 6 u t-titolu V tas-CRR). Għaldaqstant, il-formola tipprovdi mhux biss informazzjoni dettaljata dwar it-tip tal-iskopertura (pereż. entrati tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali), iżda anki informazzjoni dwar l-allokazzjoni tal-ponderazzjonijiet tar-riskju fil-klassi rispettiva tal-iskoperturi.

53.

Barra minn hekk CR SA jinkludi entrati tal-memorandum fir-ringieli minn 290 sa 320 sabiex jiġbor iktar informazzjoni dwar skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli u skoperturi fl-inadempjenza.

54.

Dawn l-entrati tal-memorandum ikunu rrapportati biss għall-klassijiet tal-iskoperturi li ġejjin:

(a)

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali (l-Artikolu 112 punt (a) tas-CRR)

(b)

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali (l-Artikolu 112 punt (b) tas-CRR)

(c)

Entitajiet tas-settur pubbliku (l-Artikolu 112 punt (c) tas-CRR)

(d)

Istituzzjonijiet (l-Artikolu 112 punt (f) tas-CRR)

(e)

Korporattivi (l-Artikolu 112 punt (g) tas-CRR)

(f)

Fil-livell tal-konsumaturi (l-Artikolu 112 punt (h) tas-CRR).

55.

Ir-rapportar tal-entrati tal-memorandum la jaffettwa l-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura ponderat għar-riskju tal-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Artikolu 112 punti minn a) sa c) u minn f) sa h) tas-CRR u lanqas tal-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Artikolu 112 punti i) u j) tas-CRR rapportati f’CR SA.

56.

Ir-ringieli tal-memorandum jipprovdu informazzjoni addizzjonali dwar l-istruttura tal-obbligant tal-klassijiet tal-iskoperturi “f’inadempjenza” jew “iggarantiti bi proprjetà immobbli”. Hawnhekk l-iskoperturi jiġu rrapportati metal-obbliganti kienu jiġu rrapportati fil-klassijiet tal-iskoperturi ta’ “Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali”, “Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali”, “Entitajiet tas-settur pubbliku”, “Istituzzjonijiet”, “Korporattivi” u “Fil-livell tal-konsumaturi” tas-CR SA, jekk dawk l-iskoperturi ma ġewx assenjati fil-klassijiet tal-iskoperturi “f’inadempjenza” jew “iggarantiti minn proprjetà immobbli”.

57.

Pereż. jekk skopertura, li l-ammonti ta’ skopertura għar-riskju tagħha huma kkalkolati skont l-Artikolu 127 tas-CRR u l-aġġustamenti tal-valur huma inqas minn 20 %, f’dak il-każ din l-informazzjoni tiġi rrapportata fis-CR SA, ringieli 320 fit-total u fil-klassi tal-iskoperturi “fl-inadempjenza”. Jekk qabel issir inadempjenti, din l-iskopertura kienet skopertura għal istituzzjoni, mela din l-informazzjoni tiġi rrapportata wkoll fir-ringiela 320 tal-klassi tal-iskoperturi “istituzzjonijiet”.

3.2.3.   Assenjazzjoni ta’ skoperturi għal klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standardizzat

58.

Sabiex tiġi żgurata kategorizzazzjoni konsistenti ta’ skoperturi fil-klassijiet tal-iskoperturi differenti kif definiti fl-Artikolu 112 tas-CRR jiġi applikat l-approċċ sekwenzjali li ġej:

(a)

Fl-ewwel pass, il-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali jiġu kklassifikati fil-klassi tal-iskoperturi korrispondenti (oriġinali) kif imsemmi fl-Artikolu 112 tas-CRR, bla ħsara għat-trattament speċifiku (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata.

(b)

Fit-tieni pass, l-iskoperturi jistgħu jerġgħu jitqassmu fi klassijiet tal-iskoperturi oħrajn minħabba l-applikazzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura (pereż. garanziji, derivattivi ta’ kreditu, metodu ssimplifikat tal-kollateral finanzjarju) permezz ta’ flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ.

59.

Il-kriterji li ġejjin japplikaw għall-klassifikazzjoni tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali fil-klassijiet differenti ta’ skoperturi (l-ewwel pass) mingħajr ħsara għat-tqassim mill-ġdid sussegwenti kkaġunat mill-użu ta’ tekniki tas-CRM bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura jew għat-trattament (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata.

60.

Għall-fini ta’ klassifikazzjoni tal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali fl-ewwel pass, it-tekniki ta’ CRM assoċjati mal-iskoperturi ma jittiħdux f’kunsiderazzjoni (kun af li jittieħdu f’kunsiderazzjoni b’mod espliċitu fit-tieni fazi) sakemm effett ta’ protezzjoni ma jkunx parti intrinsika mid-definizzjoni ta’ klassi tal-iskoperturi hekk kif inhu l-każ fil-klassi tal-iskoperturi msemmija fl-Artikolu 112 punt (i) tas-CRR (skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli).

61.

L-Artikolu 112 tas-CRR ma jipprovdix kriterji għad-diżassoċjazzjoni tal-klassijiet tal-iskoperturi. Dan jista’ jimplika li skopertura waħda tista’ potenzjalment tkun ikklassifikata fi klassijiet tal-iskoperturi differenti jekk ma tkun ipprovduta ebda prijoritizzazzjoni fil-kriterji ta’ valutazzjoni għall-klassifikazzjoni. L-iktar każ ovvju jiġi minn bejn skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir (l-Artikolu 112 punt (n) tas-CRR) u skoperturi għal istituzzjonijiet (l-Artikolu 112 punt (f) tas-CRR)/skoperturi għal korporattivi (l-Artikolu 112 punt (g) tas-CRR). F’dan il-każ, huwa ċar li hemm prijoritizzazzjoni impliċita fis-CRR peress li l-ewwel jiġi vvalutat jekk ċerta skopertura hijiex adattata sabiex tiġi assenjata għal skoperturi b’Terminu Qasir għal istituzzjonijiet u korporattivi u wara biss isir l-istess proċess għal skoperturi għal istituzzjonijiet u skoperturi għal korporattivi. Inkella, ovvjament, għall-klassi ta’ skoperturi msemmija fl-Artikolu 112 punt (n) tas-CRR qatt ma tiġi assenjata skopertura. L-eżempju pprovdut huwa wieħed mill-iktar eżempji ovvji iżda mhuwiex l-uniku wieħed. Ta’ min jinnota li l-kriterji użati għat-twaqqif tal-klassijiet tal-iskoperturi bl-approċċ standardizzat huma differenti (kategorizzazzjoni istituzzjonali, terminu ta’ skopertura, status skadut, eċċ.) u din hija r-raġuni sottostanti għal raggruppamenti mhux diżassoċjati.

62.

Għal rapportar omoġenu u paragunabbli, hemm bżonn li jiġu speċifikati kriterji ta’ valutazzjoni tal-prijoritizzazzjoni għall-assenjament ta’ fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali skont il-klassijiet tal-iskoperturi, mingħajr ħsara għat-trattament speċifiku (ponderazzjoni tar-riskju) li kull skopertura speċifika tirċievi fil-klassi tal-iskoperturi assenjata. Il-kriterji ta’ prijoritizzazzjoni ppreżentati hawn taħt billi tintuża skema ġerarkika tad-deċiżjonijiet huma bbażati fuq il-valutazzjoni tal-kundizzjonijiet stabbiliti b’mod espliċitu fis-CRR sabiex skopertura tkun adattata għal ċerta klassi tal-iskoperturi u, jekk inhu l-każ, fuq kwalunkwe deċiżjoni min-naħa tal-istituzzjonijiet ta’ rapportar jew is-superviżur dwar l-applikabilità ta’ ċerti klassijiet tal-iskoperturi. B’hekk, l-eżitu tal-proċess ta’ assenjazzjoni tal-iskopertura għal skopijiet ta’ rapportar ikun konformi mad-dispożizzjonijiet tas-CRR. Dan ma jipprekludix lill-istituzzjonijiet milli japplikaw proċeduri ta’ assenjament interni oħrajn li jistgħu jkunu wkoll konsistenti mad-dispożizzjonijiet relevanti kollha tas-CRR u l-interpretazzjonijiet tiegħu maħruġin mill-fora xierqa.

63.

Klassi tal-iskoperturi tingħata prijorità fuq oħrajn fil-klassifikazzjoni tal-valutazzjoni fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet (jiġifieri l-ewwel jiġi vvalutat jekk tistax tiġi assenjata skopertura fiha, mingħajr ħsara għall-eżitu tal-assenjament) jekk le potenzjalment ma tiġi assenjata l-ebda skopertura lilha. Dan ikun il-każ meta fin-nuqqas ta’ kriterji ta’ prijoritizzazzjoni, klassi tal-iskoperturi minnhom tkun subsett ta’ oħrajn. B’hekk, il-kriterji murija b’mod grafiku fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet li ġejja taħdem bi proċess sekwenzjali.

64.

F’dan l-isfond, il-klassifikazzjoni tal-valutazzjoni fil-ġerarkija tad-deċiżjonijiet imsemmija hawn taħt issegwi l-ordni li ġejja:

1.

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni;

2.

Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli;

3.

Skoperturi tal-ekwità

4.

Skoperturi f’inadempjenza;

5.

Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (“CIU”)/Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati);

6.

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli;

7.

Entrati oħrajn;

8.

Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir;

9.

Il-klassijiet tal-iskoperturi kollha l-oħrajn (klassijiet tal-iskoperturi diżassoċjati) li jinkludu Skopeturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali; Skoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali; Skoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku; Skoperturi għal banek multilaterali tal-iżvilupp; Skoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali; Skoperturi għal istituzzjonijiet; Skoperturi għal korporattivi u skoperturi fil-livell ta’ konsumatur.

65.

Fil-każ ta’ skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv u meta jintuża l-prinċipju tat-trasparenza (l-Artikolu 132 minn (3) sa (5) tas-CRR), l-iskoperturi individwali sottostanti jitqiesu u jiġu kklassifikati fil-linja tal-ponderazzjoni tar-riskju korrispondenti tagħhom skont it-trattament tagħhom, iżda l-iskoperturi individwali kollha jiġu kkassifikati fil-klassi tal-iskoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (“CIU”).

66.

Fil-każ ta’ derivattivi ta’ kreditu “numru n” li jsiru inadempjenti speċifikati fl-Artikolu 134(6) tas-CRR, jekk ikunu kklassifikati, jiġu klassifikati direttament bħala pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Jekk mhumiex klassifikati, jiġu kkunsidrati fil-klassi tal-iskoperturi “Entrati oħrajn”. F’dan l-aħħar każ, l-ammont nominali tal-kuntratt ikun rapportat bħala fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura Oriġinali fil-linja għal “Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn” (il-ponderazzjoni tar-riskju użata tkun dik speċifikata mis-somma indikata skont l-Artikolu 134(6) tas-CRR.

67.

Fit-tieni pass, bħala konsegwenza tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bl-effetti tas-sostituzzjoni, l-iskoperturi jerġgħu jiġu allokati fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni.

IL-ĠERARKIJA TAD-DEĊIŻJONIJIET DWAR KIF JIĠU ASSENJATI L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI GĦALL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI TAL-APPROĊĊ STANDARDIZZAT SKONT IS-CRR

Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (m)?

 IVA

Image

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (k)?

 IVA

Image

Entrati assoċjati ma’ riskju għoli partikolari (ara wkoll l-Artikolu 128)
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (p)?

 IVA

Image

Skoperturi tal-ekwità (ara wkoll l-Artikolu 133)
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (j)?

 IVA

Image

Skoperturi f’inadempjenza
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punti (l) u (o)?

 IVA

Image

Skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew azzjonijiet f’impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

Skoperturi fil-forma ta’ bonds koperti (ara wkoll l-Artikolu 129)

Dawn iż-żewġ klassijiet tal-iskoperturi huma diżassoċjati minn xulxin (ara l-kummenti dwar il-prinċipju tat-trasparenza fit-tweġiba iktar ‘il fuq). Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli.
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassijiet tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (i)?

 IVA

Image

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli (ara wkoll l-Artikolu 124)
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (q)?

 IVA

Image

Entrati oħrajn
LE

Image

 

 

Hija xierqa li tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-Artikolu 112 punt (n)?

 IVA

Image

Skoperturi għal istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir;
LE

Image

 

 

Klassijiet ta’ skoperturi ta’ hawn taħt huma diżassoċjati minn xulxin. Għalhekk, l-assenjazzjoni għal waħda minnhom tkun faċli.

Skoperturi għal gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

Skoperturi għal gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

Skoperturi għal entitajiet tas-settur pubbliku

Skoperturi għal banek multilaterali tal-iżvilupp

Skoperturi għal organizzazzjonijiet internazzjonali

Skoperturi għal istituzzjonijiet

Skoperturi għal korporattivi

Skoperturi fil-livell tal-konsumatur

3.2.4.   Kjarifiki dwar l-ambitu ta’ xi klassijiet tal-iskoperturi speċifiċi msemmijin fl-Artikolu 112 tas CRR

3.2.4.1.   Klassi ta’ skoperturi “Istituzzjonijiet”

68.

Ir-rapportar ta’ skoperturi intragrupp skont l-Artikolu 113 minn (6) sa (7) tas CRR isir kif ġej:

69.

Skoperturi li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 113(7) tas-CRR jiġu rrapportati fil-klassijiet tal-iskoperturi rispettivi meta jkunu rrapportati jekk ma kienx hemm skoperturi intragrupp.

70.

Skont l-Artikolu 113(6) u (7) tas CRR “istituzzjoni tista’, soġġetta għall-approvazzjoni minn qabel mill-awtoritajiet kompetenti, tiddeċiedi li ma tapplikax ir-rekwiżiti tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu għall-iskoperturi ta’ dik l- istituzzjoni għal kontroparti li tkun l-impriża prinċipali tagħha, is-sussidjarja tagħha, sussidjarja tal-impriża prinċipali tagħha jew impriża marbuta b’relazzjoni skont it-tifsira tal-Artikolu 12(1) tad-Direttiva 83/349/KEE”. Dan ifisser li l-kontropartijiet tal-intragrupp li mhux bilfors istituzzjonijiet iżda anki impriżi li huma assenjati fi klassijiet ta’ skoperturi oħrajn, pereż. impriżi ta’ servizzi anċillari jew impriżi skont it-tifsira tal-Artikolu 12(1) tad-Direttiva 83/349/KEE. Għalhekk, l-iskoperturi intragrupp ikunu rrapportati fil-klassi tal-iskoperturi korrispondenti.

3.2.4.2.   Klassi ta’ skoperturi “Bonds Koperti”

71.

L-assenjazzjoni ta’ skoperturi SA fil-klassi tal-iskoperturi “bonds koperti” jsir kif ġej:

72.

Bonds kif definiti fl-Artikolu 52(4) tad Direttiva 2009/65/KE jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 129 minn (1) sa (2) tas-CRR sabiex jiġu kklassifikati fil-klassi tal-iskoperturi “Bonds Koperti”. L-ilħuq ta’ dawk ir-rekwiżiti jrid jiġi verifikat f’kull każ. Minkejja dan, bonds skont l-Artikolu 52(4) tad-Direttiva 2009/65/KE u maħruġin qabel il-31 ta’ Diċembru 2007, jiġu assenjati wkoll fil-klassi tal-iskoperturi “Bonds Koperti” minħabba l-Artikolu 129(6) tas-CRR.

3.2.4.3.   Klassi ta’ skoperturi “Impriżi ta’ Investiment Kollettiv”

73.

Meta tintuża l-possibilità skont l-Artikolu 132(5) tas-CRR, skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’CIUs jiġu rrapportati bħala entrati tal-karta bilanċjali skont l-Artikolu 111(1) sentenza 1 tas-CRR.

3.2.5.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Il-valur tal-iskopertura bla ma jitqiesu l-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti, il-fatturi tal-konverżjoni u l-effett tat-tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bil-kwalifiki li ġejjin mill-Artikolu 111(2) tas-CRR:

Għal strumenti Derivattivi, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet, tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini soġġetti għall-parti 3 it-titolu II il-kapitolu 6 tas-CRR jew soġġett għall-Artikolu 92(3) punt (f) tas-CRR, l-iskopertura oriġinarja tikkorrispondi għall-Valur tal-Iskopertura għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kkalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-parti 3 it-titolu II il-kapitolu 6 tas-CRR.

Il-valuri tal-iskoperturi għal lokazzjonijiet huma soġġetti għall-Artikolu 134(7) tas-CRR.

Fil-każ ta’ netting tal-karta bilanċjali stabbilit fl-Artikolu 219 tas-CRR il-valuri tal-iskopertura jiġu rrapportati skont il-kollateral fi flus riċevut.

Fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist u/jew tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet u/jew tranżazzjonijiet oħrajn immotivati mis-suq kapitali soġġetti għall-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 tas-CRR, l-effett tal-Protezzjoni ta’ Kreditu Finanzjata fil-forma ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting bħal fl-Artikolu 220(4) tas-CRR għandu jiġi inkluż fil-kolonna 010. Għaldaqstant, fil-każ ta’ ftehimiet prinċipali ta’ netting li jkopru tranżazzjonijiet ta’ riakkwist soġġetti għad-dispożizzjonijiet fil-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 tas-CRR, E* kif ikkalkolat skont l-Artikoli 220 u 221 tas-CRR jkun rapportat fil-kolonna 010 tal-formola CR SA.

030

(-) Aġġustamenti tal-valur u provvediment assoċjati mal-iskopertura oriġinali

L-Artikoli 24 u 110 tas-CRR

Aġġustamenti tal-valur u provvedimenti għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas tal-kontabilità li hija soġġetta għalih l-entità relatriċi.

040

Skopertura netta mill-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti

Is-somma tal-kolonni 010 u 030.

050-100

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) tas-CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definit hawn taħt fis-Sostituzzjoni tal-iskopertura minħabba CRM.

Jekk kollateral għandu effett fuq il-valur tal-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu bl-effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura), għandu jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.

Entrati li għandhom jiġu rrapportati hawnhekk:

—

kollateral, inkorporat skont il-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju;

—

protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata eliġibbli.

Jekk jogħġbok ara wkoll l-istruzzjonijiet tal-punt 4.1.1.

050-060

Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata: valuri aġġustati (Ga)

L-Artikolu 235 tas-CRR

L-Artikolu 239(3) tas-CRR jiddefinixxi l-valur aġġustat Ga ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata.

050

Garanziji

—

L-Artikolu 203 tas-CRR

—

Protezzjoni ta’ Kreditu mhux Finanzjata kif definit fl-Artikolu 4(59) tas-CRR differenti mid-Derivattivi ta’ Kreditu.

060

Derivattivi ta’ kreditu

L-Artikolu 204 tas-CRR.

070–080

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata

Dawn il-kolonni jirreferu għall-protezzjoni ta’ kreditu finanzjata skont l-Artikolu 4(58) tas-CRR u l-Artikoli 196, 197 u 200 tas-CRR. L-ammonti ma jinkludux ftehimiet prinċipali ta’ netting (diġà inklużi fil-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali).

Noti Marbuta ma’ Kreditu u pożizzjonijiet fuq il-karta bilanċjali ta’ netting li jirriżultaw minn ftehimiet ta’ netting eliġibbli fuq il-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218 u 219 tas-CRR jiġu ttrattati bħala kollateral fi flus.

070

Kollateral finanzjarju: metodu sempliċi

L-Artikolu 222(1) sa (2) tas-CRR

080

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata oħra

L-Artikolu 232 tas-CRR.

090-100

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

L-Artikoli 222(3), l-Artikolu 235(1) sa (2) u l-Artikolu 236 tas-CRR.

Flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u sussegwentement tiġi assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni. Dan l-ammont għandu jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni.

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi jiġu rrapportati wkoll.

Jittieħdu f’kunsiderazzjoni skoperturi li ġejjin minn flussi possibbli ta’ dħul u ta’ ħruġ minn u lejn formoli oħrajn.

110

SKOPERTURA NETTA WARA LI S-SOSTITUZZJONI CRM TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJON

L-ammont tal-iskopertura netta mill-aġġustamenti tal-valur wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għat-TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

120-140

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA. PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA, METODU KOMPRENSIV TA’ KOLLATERAL FINANZJARJU

L-Artikoli 223, 224, 225, 226, 227 u 228 tas-CRR. Jinkludi wkoll noti marbuta ma’ kreditu (l-Artikolu 218 tas-CRR)

Noti Marbuta ma’ Kreditu u pożizzjonijiet fuq il-karta bilanċjali ta’ netting li jirriżultaw minn ftehimiet ta’ netting eliġibbli fuq il-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218 u 219 tas-CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

L-effett tal-kollateralizzazzjoni tal-Metodu Komprensiv tal-Kollateral Finanzjarju applikat għal skopertura, li hija ggarantita b’kollateral finanzjarju eliġibbli, huwa kkalkolat skont l-Artikoli 223, 224, 225, 226, 227 u 228 tas-CRR.

120

Aġġustament fil-volatilità għall-iskopertura

L-Artikolu 223(2) sa (3) tas-CRR

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jingħata bl-impatt tal-aġġustament fil-volatilità għall-iskopertura (Eva-E) = E*He

130

(-)Valur aġġustat tal-kollateral finanzjarju (Cvam)

L-Artikolu 239(2) tas-CRR

Għal operazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar jinkludi kollateral finanzjarju u komoditajiet eliġibbli għal skoperturi tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 299(2) punti minn (c) sa (f) tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat jikkorrispondi għal Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Għal definizzjoni ta’ C, Hc, Hfx, t, T u t* ara l-Parti 3 Titolu II Kapitolu 4 Taqsima 4 u 5 tas-CRR.

140

Li minnhom: Aġġustamenti fil-volatilità u l-maturità

L-Artikolu 223(1) tas-CRR u l-Artikolu 239 (2) tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-impatt konġunt tal-aġġustamenti fil-volatilità u l-maturità (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], meta l-impatt tal-aġġustament fil-volatilità jkun (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] u l-impatt tal-aġġustament fil-maturità jkun (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Valur tal-iskopertura totalment aġġustat (E*)

L-Artikolu 220(4), l-Artikolu 223(2) sa (5) u l-Artikolu 228(1) tas-CRR.

160-190

Tqassim tal-valur tal-iskopertura totalment aġġustata tal-entrati barra l-karta bilanċjali skont il-fatturi ta’ konverżjoni

L-Artikolu 111(1) u l-Artikolu 4(56) tas-CRR. Ara wkoll l-Artikolu 222(3) u l-Artikolu 228(1) tas-CRR.

200

Valur tal-Iskopertura

Il-Parti 3 Titolu II Kapitolu 4 Taqsima 4 tas-CRR.

Il-valur tal-iskopertura wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-aġġustamenti tal-valur, il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu kollha u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu li għandu jiġi assenjat għall-ponderazzjonijiet tar-riskju skont l-Artikolu 113 u l-Parti 3 Titolu II Kapitolu 2 Taqsima 2 tas-CRR.

210

Li minnhom: Ġejjin mir-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti

Għal Strumenti derivattivi, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet, tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini soġġetti għall-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 tas-CRR, il-valur tal-iskopertura għar-Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti kalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 Taqsimiet 2, 3, 4, 5 tas-CRR.

215

Ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju qabel il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

L-Artikolu 113(1) sa (5) tas-CRR bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 tas-CRR.

220

Ammont tal-iskopertura ponderata għar-riskju wara l-fattur ta’ appoġġ għall-SMEs

L-Artikolu 113(1) sa (5) tas-CRR billi jittieħed f’kunsiderazzjoni l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 500 tas-CRR.

230

Li minnhom: b’valutazzjoni tal-kreditu minn ECAI nominata

240

Li minnhom: b’valutazzjoni tal-kreditu derivata minn gvern ċentrali


ringieli

Struzzjonijiet

010

Skoperturi totali

020

li minnhom: SMEs

Din ir-ringiela tiġi rrapportata għat-Total u l-klassijiet tal-iskoperturi fil-livell tal-konsumaturi, korporattivi u garantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

Skoperturi kollha għal SME jiġu rrapportati hawn.

030

li minnhom: SME soġġetta għall-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

Din ir-ringiela tiġi rrapportata għat-Total u l-klassijiet ta’ skoperturi fil-livell tal-konsumaturi, korporattivi u garantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli.

Huma biss l-iskoperturi għal SME li jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-Artikolu 501 CRR li jiġu rrapportati hawn.

040

li minnhom: Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli - Proprjetà residenzjali

L-Artikolu 125 tas-CRR.

Rapportati biss fil-klassi tal-iskoperturi “Garantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli”

050

li minnhom: Skoperturi bl-użu parzjali permanenti tal-approċċ standardizzat

Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 150(1) tas-CRR

060

li minnhom: Skoperturi bl-approċċ standardizzat b’permess superviżorju minn qabel għat-twettiq ta’ implimentazzjoni sekwenzjali tal-IRB

Skoperturi ttrattati skont l-Artikolu 148(1) tas-CRR

070-130

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI

Il-pożizzjonijiet tal-“portafoll bankarju” tal-istituzzjoni relatriċi jitqassmu, billi jiġu segwiti l-kriterji pprovduti hawn taħt, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti.

Pożizzjonijiet tar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti tal-“portafoll tan-negozjar” tal-istituzzjoni relatriċi skont l-Artikolu 92 (3) punt (f) u l-Artikolu 299 (2) tas-CRR huma assenjati għall-iskoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti. L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Artikolu 94(1) tas-CRR iqassmu l-pożizzjonijiet tal-“portafoll tan-negozjar” tagħhom billi jsegwu l-kriterji pprovduti hawn taħt ukoll, fi skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu, skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu u skoperturi soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti.

070

Skoperturi tal-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Assi msemmijin fl-Artikolu 24 tas-CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.

Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 090, 110 u 130 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379 (1) tas-CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) tas-CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) tas-CRR jiġu inklużi jekk mhux rapportati fir-ringiela 030.

080

Skoperturi barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.

Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti jkunu rrapportati fir-ringieli 040, 060 u, għalhekk, ma għandhomx ikunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(90) tas-CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) tas-CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali.

090

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti Doppji ta’ Inadempjenza”, jinkludu: (i) Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(82) tas-CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) tas-CRR.

100

Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

L-Artikolu 306 tas-CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) tas-CRR

Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4 (91) tas-CCR.

110

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil kif definiti fl-Artikolu 272(2) tas-CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting Bejn Prodotti Differenti u għaldaqstant irrapportati fir-ringiela 130, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

120

Li minnhom: ikklerjati ċentralment permezz ta’ QCCP

L-Artikolu 306 tas-CRR għal CCPs kwalifikanti skont l-Artikoli 4(88) flimkien mal-Artikolu 301(2) tas-CRR

Skoperturi ta’ negozju għal CCP skont l-Artikolu 4 (91) tas-CCR.

130

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti kkroċati

Skoperturi li, minħabba l-eżistenza ta’ netting kuntrattwali bejn prodotti differenti (kif definiti fl-Artikolu 272(11) tas-CRR ma jistgħux jiġu assenjati la bħala Tranżazzjonijiet ta’ Derivattivi u ta’ Saldu Twil u lanqas bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli) ikunu inklużi f’din ir-ringiela.

140-280

TQASISM TA’ SKOPERTURI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

140

0  %

150

2 %

L-Artikolu 306(1) tas-CRR

160

4 %

L-Artikolu 305(3) tas-CRR

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70 %

L-Artikolu 232(3) punt (c) tas-CRR.

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250 %

L-Artikolu 133(2) tas-CRR

260

370 %

L-Artikolu 471 tas-CRR

270

1 250  %

L-Artikolu 133(2) tas-CRR

280

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn

Din ir-ringiela mhijiex disponibbli għal klassijiet tal-iskoperturi Governattivi, Korporattivi, Istituzzjonijiet u fil-Livell tal-Konsumaturi.

Għar-rapportar ta’ dawk l-iskoperturi mhux soġġetti għall-ponderazzjonijiet tar-riskju elenkati fil-formola.

L-Artikolu 113 (1) sa (5) tas-CRR

Derivattivi ta’ kreditu mhux ikklassifikati “numru n” li jsiru inadempjenti skont l-Approċċ Standardizzat (l-Artikolu 134(6) tas-CRR) jiġu rrapportati f’din ir-ringiela taħt il-klassi ta’ skoperturi “Entrati oħrajn”.

Ara wkoll l-Artikolu 124(2) u l-Artikolu 152(2) Punt (b) tas-CRR.

290-320

Entrati fil-memorandum

Ara wkoll l-ispjegazzjoni tal-iskop tal-entrati fil-memorandum fit-taqsima ġenerali tas-CR SA.

290

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli kummerċjali

L-Artikolu 112 punt (i) tas-CRR

Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali skont l-Artikolu 124 u 126 tas-CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli kummerċjali.

300

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 %

L-Artikolu 112 punt (j) tas-CRR.

Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza.

310

Skoperturi ggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali

L-Artikolu 112 punt (i) tas-CRR.

Din hija entrata fil-memorandum biss. Indipendentament mill-kalkolu tal-ammonti ta’ skopertura għar-riskju ta’ skoperturi garantiti b’ipoteki fuq proprjetà residenzjali skont l-Artikolu 124 u 125 tas-CRR, l-iskoperturi jitqassmu u jiġu rrapportati f’din ir-ringiela fuq il-bażi tal-kriterji dwar jekk l-iskoperturi humiex iggarantiti bi proprjetà immobbli.

320

Skoperturi inadempjenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 150 %

L-Artikolu 112 punt (j) tas-CRR.

Skoperturi inklużi fil-klassi tal-iskoperturi “skoperturi f’inadempjenza” li kienu jiġu inklużi f’din il-klassi ta’ skoperturi kieku ma kinux f’inadempjenza.

3.3.   RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: APPROĊĊ IRB GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR IRB)

3.3.1.   Ambitu tal-formola CR IRB

74.

L-ambitu tal-formola CR IRB ikopri r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal:

i.

Riskju ta’ kreditu fil-portafoll bankarju, fost l-oħrajn:

—

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll bankarju;

—

Riskju ta’ dilwizzjoni għal riċevibbli mixtrija;

ii.

Riskju ta’ kreditu tal-kontroparti fil-portafoll tan-negozjar;

iii.

Konsenji bla ħlas li jirriżultaw mill-attivitajiet kummerċjali kollha.

75.

L-ambitu tal-formola jirreferi għall-iskoperturi li għalihom l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju huma kkalkolati skont l-Artikoli 151 sa 157 Parti Tlieta it-Titolu II il-Kapitolu 3 CRR (Approċċ IRB).

76.

Il-formola CR IRB ma tkoprix id-dejta li ġejja:

i.

Skoperturi ta’ ekwità, li huma rrapportati fil-formola CR EQU IRB;

ii.

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni, li huma rrapportati fil-formoli CR SEC SA, CR SEC IRB u/jew CR SEC Dettalji;

iii.

“Assi oħrajn bla obbligu”, skont l-Artikolu 147(2) punt (g) tas-CRR. Il-ponderazzjoni tar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi trid tiġi stabbilita għal 100 % fi kwalunkwe ħin ħlief għall-flus fl-idejn, entrati ta’ flus ekwivalenti u skoperturi li huma valuri residwi tal-assi mogħtija b’lokazzjoni, skont l-Artikolu 156 CRR. L-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal din il-klassi tal-iskoperturi huma rrapportati direttament fil-Formola CA;

iv.

Riskju ta’ aġġustament tal-valwazzjoni tal-kreditu, li huwa rrapportat fil-formola tar-Riskju tas-CVA;

Il-formola CR IRB ma teħtieġx tqassim ġeografiku ta’ skoperturi IRB skont ir-residenza tal-kontroparti. Dan it-tqassim jiġi rrapportat fil-formola CR GB.

77.

Sabiex jiġi ċċarat jekk l-istituzzjoni tużax l-istimi tagħha stess għal-LGD u/jew fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu, tiġi pprovduta l-informazzjoni li ġejja għal kull klassi tal-iskoperturi rapportata:

“LE”

=

f’każ li jintużaw l-istimi superviżorji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB ta’ Fondazzjoni)

“IVA”

=

f’każ li jintużaw l-istimi proprji tal-LGD u l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (IRB Avvanzat)

Fi kwalunkwe każ, għar-rapportar tal-portafolli fil-livell tal-konsumaturi, trid tiġi rrapportata “IVA”.

F’każ li istituzzjoni tuża stimi proprji tal-LGDs biex tikkalkola l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal parti mill-iskoperturi IRB tagħha kif ukoll tuża LGDs superviżorji biex tikkalkola l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għall-parti l-oħra tal-iskoperturi IRB tagħha, iridu jiġu rrapportati t-Total tas-CR IRB għal pożizzjonijiet F-IRB u t-Total tas-CR IRB wieħed għal pożizzjonijiet ta’ A-IRB.

3.3.2.   Tqassim tal-formola CR IRB

78.

CR IRB jikkonsisti f’żewġ formoli. CR IRB 1 jipprovdi ħarsa ġenerali lejn l-iskoperturi IRB u l-metodi differenti għall-kalkolu tal-ammonti totali tal-iskopertura għar-riskju kif ukoll tqassim tal-iskoperturi totali skont it-tipi ta’ skoperturi. CR IRB 2 tipprovdi tqassim tal-iskoperturi totali assenjati għal gradi jew puli tal-obbligant. Il-formoli CR IRB 1 u CR IRB 2 ikunu rapportati b’mod separat għall-klassijiet tal-iskoperturi u sottoskoperturi li ġejjin:

1.

Total

(Il-formola Totali trid tiġi rapportata għall-IRB ta’ Fondazzjoni u, b’mod separat, għall-approċċ tal-IRB Avvanzat.)

2.

Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali

(L-Artikolu 147 (2) (a) CRR)

3.

Istituzzjonijiet

(L-Artikolu 147 (2) punt (b) CRR)

4.1)

Korporattivi – SME

(L-Artikolu 147 (2) punt (c) CRR

4.1)

Korporattivi - SME soġġetta għal fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

(L-Artikolu 147 (2) punt (c) CRR flimkien mal-Artikolu 501 (2))

4.2)

Korporattivi – Għoti ta’ self speċjalizzat

(L-Artikolu 147 (8) CRR)

4.3)

Korporattivi – Oħrajn

(Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147 (2) punt (c), mhux rapportati f’4.1 u 4.2).

5.1)

Fil-livell tal-konsumaturi – Iggarantiti b’SME tal-proprjetà immobbli

(Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) punt (d) flimkien mal-Artikolu 154 (3) CRR li huma garantiti minn proprjetà immobbli).

5.1)*

Fil-livell tal-konsumaturi - garantiti bi proprjetà immobbli SME soġġetta għal fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

(Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) punt (d) flimkien mal-Artikolu 154 (3) CRR li huma garantiti bi proprjetà immobbli).

5.2)

Fil-livell tal-konsumaturi – Garantiti bi proprjetà immobbli mhux SME

(Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) punt (d) CRR li huma garantiti bi proprjetà immobbli u mhux rapportati f’5.1).

5.3)

Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

(L-Artikolu 147(2) Punt (d) flimkien mal-Artikolu 154 (4) CRR).

5.4)

Fil-livell tal-konsumaturi – SME oħra

(L-Artikolu 147(2) punt (d) mhux rapportati f’5.1 u 5.3).

5.4)*

Fil-livell tal-konsumaturi – SME oħra soġġetta għal fattur ta’ appoġġ tal-SMEs

(L-Artikolu 147 (2) punt (d) flimkien mal-Artikolu 501 (2) CRR mhux rapportati f’5.1 u 5.3).

5.5)

Fil-livell tal-konsumaturi – Oħrajn mhux SME

(L-Artikolu 147 (2) punt (d) CRR li ma kinux rapportati f’5.2 u 5.3).

Għall-klassijiet tas-sottoskoperturi 4.1)*, 5.1)* u 5.4)* tiġi rapportata biss ir-ringiela 010 (Skoperturi totali). Dawn jirrappreżentaw pożizzjonijiet “li minnhom” tal-klassijiet tal-iskoperturi rilevanti bl-effett li d-dejta relatata mal-klassijiet tas-sottoskoperturi tiġi inkluża wkoll fil-klassijiet tal-iskoperturi 4.1, 5.1 u 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Riskji ta’ kreditu u ta’ kreditu tal-kontroparti u konsenji bla ħlas: Approċċ IRB għar-rekwiżiti kapitali (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

Struzzjonijiet

010

SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-GRAD JEW IL-PULA TAL-OBBLIGANT (%)

Il-PD assenjata lill-grad jew lill-pula tal-obbligant li għandha tiġi rapportata tkun ibbażata fuq id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 180 tas-CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għall-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni ta’ gradi jew puli ta’ obbliganti (pereż. skoperturi totali), tkun ipprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati għall-gradi jew il-puli tal-obbligant inklużi fl-aggregazzjoni. Il-valur tal-iskopertura (kolonna 110) jintuża għall-kalkolu tal-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PD.

Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rapportata l-PD assenjata għal grad jew il-pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġu derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

La huwa maħsub u lanqas mixtieq li jkun hemm skala superviżorja prinċipali. Jekk l-istituzzjoni relatriċi tapplika sistema unika ta’ klassifikazzjoni jew kapaċi tirrapporta skont skala interna prinċipali, tintuża din l-iskala.

Inkella, is-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jiġu fużi u mqiegħda f’ordni skont il-kriterji li ġejjin: Il-gradi tal-obbligant tas-sistemi differenti ta’ klassifikazzjoni jiġu ppuljati u jitqiegħdu f’ordni mill-inqas PD assenjata għal kull grad tal-obbligant sal-ogħla. Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ klassifikazzjonijiet jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ klassifikazzjonijiet jew puli li għandhom jiġu rrapportati

L-istituzzjonijiet jikkuntattjaw lill-awtorità kompetenti tagħhom minn qabel jekk jixtiequ jirrapportaw għadd differenti ta’ gradi meta mqabblin mal-għadd intern ta’ gradi.

Għall-finijiet ta’ ponderazzjoni tal-medja tal-PD, jintuża l-valur tal-iskopertura rapportat fil-kolonna 110. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti, għandhom jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja tal-PD ponderata skont l-iskopertura (pereż. għal “skopertura totali”). Skoperturi inadempjenti huma dawk assenjati fl-aħħar grad(i) ta’ klassifikazzjoni b’PD ta’ 100 %.

020

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-valur tal-iskopertura qabel jieħdu f’kunsiderazzjoni kwalunkwe aġġustament tal-valur, provvediment, effett dovut għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu jew fattur ta’ konverżjoni tal-kreditu.

Il-valur tal-iskopertura oriġinali jkun rapportat b’konformità mal-Artikolu 24 tas-CRR u l-Artikolu 166(1) u (2) u minn (4) sa (7) tas-CRR.

L-effett li jirriżulta mill-Artikolu 166 (3) tas-CRR (l-effett ta’ netting fil-karta bilanċjali ta’ self u depożiti) huwa rapportat b’mod separat bħala Protezzjoni ta’ Kreditu Ffnanzjata u għalhekk ma titnaqqasx l-Iskopertura Oriġinali.

030

LI MINNHOM: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

Tqassim tal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142 (4) u (5) CRR soġġett għall-korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153 (2) CRR.

040–080

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu kif definiti fl-Artikolu 4(57) tas-CRR li jnaqqsu r-riskju ta’ kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi kif definiti iktar ‘l isfel f’ “SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM”.

040–050

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata: Il-valuri kif inhuma definiti fl-Artikolu 4 (59) tas-CRR.

Jekk il-kollateral għandu effett fuq l-iskopertura (pereż. jekk jintuża għal tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura) jkun limitat għall-valur tal-iskopertura.

040

GARANZIJI:

Jekk l-effett CRM tal-garanzija jiġi kkalkolat permezz ta’ rikonoxximent tal-effett ta’ sostituzzjoni, jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 236 tas-CRR.

Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur tal-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rapportat fil-kolonna 220.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: Jiġi pprovdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 236 tas-CRR.

Meta jintużaw l-Istimi Proprji tal-LGD: L-Artikolu 183 tas-CRR, ħlief il-paragrafu 3. Għandhom jiġu rrapportati l-ammonti nominali tal-garanzija.

Il-garanziji jiġu rrapportati fil-kolonna 040 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tal-garanzija jiġi rrapportat fil-kolonna 150.

050

DERIVATTIVI TA’ KREDITU:

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġi provdut il-Valur Aġġustat (Ga) kif definit fl-Artikolu 216 tas-CRR.

Meta l-aġġustament isir fl-LGD, l-ammont tad-derivattivi ta’ kreditu jiġi rrapportat fil-kolonna 160

Rigward skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, il-valur ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata jiġi rrapportat fil-kolonna 220.

060

PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA OĦRA

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikolu 232 tas-CRR

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD: dawk il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu li jikkonformaw mal-kriterji fl-Artikolu 212 tas-CRR.

Għandhom jiġu rrapportati fil-kolonna 060 meta l-aġġustament ma jsirx fl-LGD. Meta aġġustament isir fl-LGD, l-ammont ikun rapportat fil-kolonna 170

070-080

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-Iskopertura Oriġinali, li titnaqqas mill-klassi ta’ skoperturi tal-obbligant u, meta relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant, u sussegwentement assenjata għall-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-grad jew il-pula tal-obbligant. Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.

Jiġu kkunsidrati wkoll il-flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-gradi jew il-puli tal-obbligant.

Jittieħdu f’kunsiderazzjoni skoperturi li ġejjin minn flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ possibbli minn u lejn formoli oħrajn.

090

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

L-iskopertura assenjata fil-grad jew il-pula u l-klassi ta’ skoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal tekniki CRM b’effetti tas-sostituzzjoni fuq l-iskopertura.

100, 120

Li minnhom: Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA

110

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Huwa rrapportat il-valur f’konformità mal-Artikolu 166 tas-CRR u l-Artikolu 230(1) sentenza 2 tas-CRR.

Għall-istrumenti kif definiti fl-Anness I, jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu (l-Artikolu 166(8) sa (10) tas-CRR) ikun xi jkun l-approċċ magħżul mill-istituzzjoni.

Għar-ringieli 040-060 (tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli, derivattivi u tranżazzjonijiet ta’ saldu twil u skoperturi minn netting bejn il-prodotti kuntrattwali) soġġetti għall-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 tas-CRR, il-Valur tal-Iskopertura huwa l-istess bħall-valur għar-Riskju ta’ Kreditu tal-Kontroparti kalkolat skont il-metodu stabbiliti fil-Parti 3 Titolu II Kapitolu 6 Taqsimiet 3, 4, 5, 6 u 7 tas-CRR. Dawn il-valuri jiġu rrapportati f’din il-kolonna u mhux fil-kolonna 130 “Li minnhom: ġejjin minn riskju ta’ kreditu tal-kontroparti”.

130

Li minnhom: Ġejjin minn Riskju ta’ Kreditu tal-kontroparti

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR-SA.

140

LI MINNHOM: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

Tqassim tal-valur tal-iskopertura għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142 (4) u (5) CRR soġġetti għall-korrellazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153 (2) CRR.

150-210

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU MEQJUSA FL-ESTIMI TAL-LGD ESKLUŻ TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA

Tekniki CRM b’impatt fuq l-LGDs minħabba l-applikazzjoni tal-effett ta’ sostituzzjoni tat-tekniki CRM ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikoli 228(2), 230(1) u (2), 231 tas-CRR

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD:

—

Rigward protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata, għal skoperturi għal gvern ċentrali u banek ċentrali, istituzzjonijiet u korporattivi: L-Artikolu 161 paragrafu 3 tas-CRR. Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur, l-Artikolu 164 paragrafu 2 tas-CRR.

—

Rigward protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjata, kollateral meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181 (1) punti (e) u (f) tas-CRR.

150

GARANZIJI

Ara l-istruzzjonijiet għall-kolonna 040.

160

DERIVATTIVI TA’ KREDITU

Ara l-istruzzjonijiet għall-kolonna 050.

170

JINTUŻAW STIMI PROPRJI TAL-LGDS: PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA OĦRA

Il-valur relevanti użat fl-immudellar intern tal-istituzzjoni.

Dawk il-mitiganti tar-riskju ta’ kreditu li jikkonformaw mal-kriterji fl-Artikolu 212 tas-CRR.

180

KOLLATERAL FINANZJARJU ELIĠIBBLI

Għal operazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar inkludi strumenti finanzjarji u komoditajiet eliġibbli għal skoperturi tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 299 paragrafu 2 punt minn (c) sa (f) tas-CRR. Minn (c) sa (f) tas-CRR Noti marbuta ma’ Kreditu u netting fil-karta bilanċjali skont il-Parti 3 Titolu II Kapitolu 4 Taqsima 4 tas-CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: valuri b’konformità mal-Artikolu 193 minn (1) sa (4) u l-Artikolu 194(1) tas-CRR. Il-valur aġġustat (Cvam) kif stabbilit fl-Artikolu 223(2) tas-CRR huwa rrapportat.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD: kollateral finanzjarju meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1) punti (e) u (f) tas-CRR. L-ammont li għandu jiġi rrapportat ikun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

190-210

KOLLATERAL ELIĠIBBLI IEĦOR

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD: L-Artikolu 199(1) sa (8) tas-CRR u l-Artikolu 229 tas-CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD: kollateral ieħor meħud f’kunsiderazzjoni fl-istimi tal-LGD skont l-Artikolu 181(1) punti (e) u (f) tas-CRR.

190

PROPRJETÀ IMMOBBLI

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġu rapportati valuri f’konformità mal-Artikolu 199(2) sa (4) tas-CRR. Il-lokazzjoni ta’ proprjetà immobbli hija inkluża wkoll (ara l-Artikolu 199(7) tas-CRR). Ara wkoll l-Artikolu 229 tas-CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD l-ammont li għandu jiġi rapportat ikun il-valur tas-suq stmat.

200

KOLLATERAL FIŻIKU IEĦOR

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, jiġu rapportati valuri f’konformità mal-Artikolu 199(6) u (8) tas-CRR. Il-lokazzjoni ta’ proprjetà differenti minn proprjetà immobbli hija inkluża wkoll (ara l-Artikolu 199(7) tas-CRR). Ara wkoll l-Artikolu 229(3) tas-CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD l-ammont li għandu jiġi rapportat għandu jkun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

210

RIĊEVIBBLI

Meta ma jintużawx l-istimi proprji tal-LGD, il-valuri huma rrapportati skont l-Artikoli 199(5), 229(2) tas-CRR.

Meta jintużaw l-istimi proprji tal-LGD, l-ammont li għandu jiġi rapportat ikun il-valur tas-suq stmat tal-kollateral.

220

SOĠĠETTI GĦAT-TRATTAMENT DOPPJU TAL-INADEMPJENZA: PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

Garanziji u d-derivattivi ta’ kreditu li jkopru skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza li jirriflettu l-Artikoli 202 u 217(1) tas-CRR. Ara wkoll il-kolonni 040 “Garanziji” u 050 “Derivattivi ta’ kreditu”.

230

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

Jiġi kkunsidrat l-impatt kollu tat-tekniki CRM fuq il-valuri LGD kif speċifikat fil-Parti 3 Titolu II Kapitoli 3 u 4 tas-CRR. Fil-każ ta’ skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, l-LGD li għandu jiġi rapportat jikkorrispondi għal dak magħżul skont l-Artikolu 161(4) tas-CRR.

Għal skoperturi inadempjenti, jiġu kkunsidrati d-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 181(1) punt (h) tas-CRR.

Id-definizzjoni tal-valur tal-iskopertura fil-kolonna 110 tintuża għall-kalkolu tal-medji pponderati skont l-iskopertura.

L-effetti kollha jiġu kkunsidrati (b’hekk, il-minimu applikabbli għall-ipoteki jkun inkluż fir-rapportar).

Għal istituzzjonijiet li japplikaw approċċ IRB iżda li ma jużawx l-istimi tagħhom stess tal-LGD, l-effetti ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kollateral finanzjarju huma riflessi f’E*, il-valur totalment aġġustat tal-iskopertura, u mbagħad rifless fl-LGD* skont l-Artikolu 228(2) CRR.

L-LGD medju pponderat skont l-iskopertura assoċjat ma’ kull “grad jew pula ta’ obbligant” PD għandu jirriżulta mill-medja tal-LGDs prudenzjali, assenjati lill-iskoperturi ta’ dak il-grad/pula PD, ponderat skont il-valur tal-iskopertura rispettiv tal-Kolonna 110.

Jekk jiġu applikati l-istimi proprji tal-LGD, jiġu kkunsidrati l-Artikolu 175 u l-Artikolu 181(1) u (2) tas-CRR.

Fil-każ ta’ skoperturi soġġetti għat-trattament doppju ta’ inadempjenza, l-LGD li għandu jiġi rapportat jikkorrispondi għal dak magħżul skont l-Artikolu 161(4) tas-CRR.

Il-kalkolu tal-LGD medju pponderat skont l-iskopertura jiġi derivat mill-parametri tar-riskju realment użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

Ma tiġix irrappurtata dejta għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

L-iskopertura u l-LGDs rispettivi għal entitajiet regolati kbar tas-settur finanzjarju u entitajiet finanzjarji mhux regolati ma jkunux inklużi fil-kalkolu tal-kolonna 230, jiġu inklużi biss fil-kalkolu tal-kolonna 240.

240

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%) GĦAL ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX REGOLATI

LGD medju pponderat skont l-iskopertura (%) għall-iskopeturi kollha definiti skont l-Artikolu 142(4) u (5) CRR soġġetti għal korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153 (2) CRR.

250

VALUR TAL-MATURITÀ MEDJU PONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (JIEM)

Valur rapportat jirrifletti l-Artikolu 162 tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura (Kolonna 110) jintuża għall-kalkolu tal-medji ponderati skont l-iskopertura. Il-maturità medja hija rrapportata f’jiem.

Din id-dejta ma tiġix rapportata għall-valur tal-iskoperturi li għalihom il-maturità mhijiex element fil-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju. Dan ifisser li din il-kolonna ma timteliex għall-klassi tal-iskoperturi “fil-livell tal-konsumaturi”.

255

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

Għal Gvernijiet Ċentrali u Banek Ċentrali, Korporattivi u Istituzzjonijiet ara l-Artikolu 153(1) u (3) tas-CRR. Għal-Livell tal-Konsumatur ara l-Artikolu 154(1) tas-CRR.

Il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 tas-CRR ma jiġix ikkunsidrat.

260

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

Għal Gvernijiet Ċentrali u Banek Ċentrali, Korporattivi u Istituzzjonijiet ara l-Artikolu 153(1) u (3) tas-CRR. Għal-Livell tal-Konsumatur ara l-Artikolu 154(1) tas-CRR.

Il-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs skont l-Artikolu 501 tas-CRR jittieħed f’kunsiderazzjoni.

270

LI MINNHOM: ENTITAJIET KBAR TAS-SETTUR FINANZJARJU U ENTITAJIET FINANZJARJI MHUX IRREGOLATI

Tqassim tal-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju wara l-fattur ta’ appoġġ tal-SMEs għall-iskoperturi kollha definiti skont l-Artikolu 142 (4) u (5) CRR soġġetti għal korrelazzjoni ogħla skont l-Artikolu 153 (2) CRR.

280

AMMONT TA’ TELF MISTENNI

Għad-definizzjoni ta’ Telf Mistenni ara l-Artikolu 5 (3) tas-CRR u, għall-kalkolu ara l-Artikolu 158 tas-CRR. L-ammont ta’ telf mistenni li għandu jkun rapportat ikun ibbażat fuq il-parametri tar-riskju realment użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

290

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U PROVVEDIMENTI

Aġġustamenti tal-valur kif ukoll provvedimenti speċifiċi u ġenerali skont l-Artikolu 159 CRR huma rrapportati. Provvedimenti ġenerali jiġu rrapportati billi jiġi assenjat l-ammont prorata - skont it-telf mistenni tal-gradi differenti tal-obbligant.

300

GĦADD TA’ OBBLIGANTI

L-Artikoli 172 (1) u (2) tas-CRR.

Għall-klassijiet kollha ta’ skoperturi ħlief fil-livell tal-konsumaturi, l-istituzzjoni tirrapporta l-għadd ta’ entitajiet legali/obbliganti li ġew ikkassifikati b’mod separat, ikun xi jkun l-għadd ta’ selfiet jew skoperturi differenti mogħtija.

Fil-klassi tal-iskoperturi fil-livell tal-konsumaturi, l-istituzzjoni tirrapporta l-għadd ta’ skoperturi li ġew assenjati b’mod separat f’ċertu grad jew pula ta’ klassifikazzjoni. F’każ li japplika l-Artikolu 172(2) tas-CRR, obbligant jista’ jiġi kkunsidrat f’iktar minn grad wieħed.

Peress li din il-kolonna għandha x’taqsam ma’ element tal-istruttura tas-sistemi ta’ klassifikazzjoni, hija relatata mal-fattur ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskoperturi orġinali assenjat lil kull grad jew pula ta’ obbligant bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni l-effett tat-tekniki CRM (b’mod partikolari l-effetti ta’ ridistribuzzjoni).


Ringieli

Struzzjonijiet

010

SKOPERTURI TOTALI

020-060

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IT-TIPI TA’ SKOPERTURI

020

Entrati fil-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Assi msemmijin fl-Artikolu 24 tas-CRR mhux inklużi f’xi kategorija oħra.

Skoperturi, li huma entrati tal-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040-060 u, għalhekk, ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

Konsenji bla ħlas skont l-Artikolu 379 (1) tas-CRR (jekk ma jitnaqqsux) ma jikkostitwixxux entrata tal-karta bilanċjali, iżda xorta jkunu rrapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) tas-CRR u skoperturi tal-fondi tal-inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) tas-CRR jiġu inklużi jekk mhux rapportati fir-ringiela 030.

030

Entrati barra l-karta bilanċjali soġġetti għal riskju ta’ kreditu

Il-pożizzjonijiet barra l-karta bilanċjali jinvolvu dawk l-entrati elenkati fl-Anness I tas-CRR.

Skoperturi li huma entrati barra l-karta bilanċjali u inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn il-Prodotti jkunu rrapportati fir-ringieli 040-060 u, għalhekk, ma jkunux rapportati f’din ir-ringiela.

Skoperturi li ġejjin minn assi depożitati f’CCP skont l-Artikolu 4(91) tas-CRR u skoperturi tal-fondi f’inadempjenza skont l-Artikolu 4(89) tas-CRR jiġu inklużi jekk jitqiesu bħala entrati barra l-karta bilanċjali.

040-060

Skoperturi/Tranżazzjonijiet soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti

040

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli (SFT), kif definiti fil-paragrafu 17 tad-dokument tal-Kumitat ta’ Basel “L-Applikazzjoni tal-Basel II għal Attivitajiet ta’ Negozjar u t-Trattament ta’ Effetti Doppji ta’ Inadempjenza”, jinkludu: (i) Ftehimiet ta’ riakkwist u retroriakkwist definiti fl-Artikolu 4(58) tas-CRR kif ukoll tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew ta’ komoditajiet; (ii) tranżazzjonijiet mutwanti b’marġini kif definiti fl-Artikolu 272(3) tas-CRR.

Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli, li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060, ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

050

Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil

Derivattivi jinkludu dawk il-kuntratti elenkati fl-Anness II tas-CRR. Derivattivi u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil li huma inklużi f’Netting bejn Prodotti Differenti u b’hekk huma rrapportati fir-ringiela 060 ma jiġux rapportati f’din ir-ringiela.

060

Minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA

070

SKOPERTURI ASSENJATI LILL-GRADI JEW IL-PULI TAL-OBBLIGANT: TOTAL

Għal skoperturi għal korporattivi, istituzzjonijiet u Gvernijiet ċentrali u Banek ċentrali ara l-Artikolu 142(1) Punt (6) u l-Artikolu 170(1) punt c) tas-CRR.

Għal skoperturi fil-livell tal-konsumatur ara l-Artikolu 170(3) punt b) tas-CRR. Għal Skoperturi li ġejjin minn riċevibbli mixtrija ara l-Artikolu 166(6) tas-CRR.

Skoperturi għar-riskju ta’ dilwizzjoni ta’ riċevibbli mixtrija ma jkunux rapportati skont il-gradi jew il-puli tal-obbliganti u jkunu rrapportati fir-ringiela 180.

Meta l-istituzzjoni tuża għadd kbir ta’ gradi jew puli, jista’ jintlaħaq qbil mal-awtoritajiet kompetenti fuq għadd mnaqqas ta’ gradi jew puli li għandhom jiġu rrapportati.

Ma tintużax skala prinċipali. Minflok, l-istituzzjonijiet jiddeterminaw l-iskala li għandha tintuża huma stess.

080

KRITERJI TAL-KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TA’ SELF SPEĊJALIZZAT: TOTAL

L-Artikolu 153(5) tas-CRR Dan japplika biss għall-klassijiet tal-iskoperturi ta’ korporattivi, istituzzjonijiet u gvernijiet ċentrali u banek ċentrali.

090-150

TQASSIM SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU TAL-ISKOPERTURI TOTALI SKONT IL-KRITERJI TA’ KLASSIFIKAR PRUDENZJALI TAS-SELF SPEĊJALIZZAT:

120

Li minnhom: Fil-kategorija 1

L-Artikolu 153(5) tabella 1 tas-CRR.

160

TRATTAMENT ALTERNATTIV: IGGARANTIT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

L-Artikoli 193(1) u (2), 194(1) sa (7) u 230(3) tas-CRR.

170

SKOPERTURI MINN KONSENJI BLA ĦLAS LI JAPPLIKAW PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU BIT-TRATTAMENT ALTERNATTIV JEW 100 % U SKOPERTURI OĦRAJN SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

Skoperturi li ġejjin minn konsenji bla ħlas li għalihom jintuża t-trattament alternattiv imsemmi fl-Artikolu 379 (2) l-ewwel sottoparagrafu, l-aħħar sentenza tas-CRR jew li għalihom tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 100 % skont l-Artikolu 379 (2) l-aħħar sottoparagrafu tas-CRR. Derivattivi ta’ kreditu mhux ikklassifikata “numru n” li jsir inadempjenti skont l-Artikolu 153 (8) tas-CRR u kwalunkwe skopertura oħra soġġetta għal ponderazzjonjiet tar-riskju mhux inkluża f’xi ringiela oħra jiġu rrapportati f’din ir ringiela.

180

RISKJU TA’ DILWIZZJONI: RIĊEVIBBLI MIXTRIJA TOTALI

Ara l-Artikolu 4(53) tas-CRR għal definizzjoni ta’ riskju ta’ dilwizzjoni. Għall-kalkolu tal-ponderazzjoni tar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni ara l-Artikolu 157(1) tas-CRR.

Skont l-Artikolu 166(6) tas-CRR il-valur tal-iskopertura tar-riċevibbli mixtrija jkun l-ammont pendenti nieqes l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal riskju ta’ dilwizzjoni qabel il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu.

3.3.4.   C 08.02 — Riskji ta’ kreditu u ta’ kreditu tal-kontroparti u konsenji bla ħlas: Approċċ IRB għar-rekwiżiti kapitali (tqassim skont il-gradi jew il-puli tal-obbliganti (formola CR IRB-2)

Kolonna

Struzzjonijiet

005

Grad tal-obbligant (identifikatur tar-ringiela)

Dan huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela f’folja partikolari tat-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010-300

L-istruzzjonijiet għal kull waħda minn dawn il-kolonni huma l-istess bħal dawk għall-kolonni numerati korrispondenti fit-tabella CR IRB 1.


Ringiela

Struzzjonijiet

010-001 – 010-NNN

Il-valuri rrapportati f’dawn ir-ringieli jridu jkunu f’ordni ta’ mill-inqas għall-ogħla skont il-PD assenjata lill-grad jew il-pula tal-obbliganti. PD tal-obbliganti f’inadempjenza tkun ta’ 100 %. Skoperturi soġġetti għat-trattament alternattiv għal kollateral immobiljari (disponibbli biss meta ma jintużawx l-istimi proprji għal-LGD) ma jiġux assenjati skont il-PD tal-obbligant u ma jiġux rapportati f’din il-formola.

3.4.   RISKJI TA’ KREDITU U TA’ KREDITU TAL-KONTROPARTI U KONSENJI BLA ĦLAS: INFORMAZZJONI B’TQASSIM ĠEOGRAFIKA (CR GB)

79.

Istituzzjonijiet li jissodisfaw il-livell limitu stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4) ta’ dan ir-Regolament jissottomettu informazzjoni rigward il-pajjiż domestiku kif ukoll kwalunkwe pajjiż mhux domestiku. Il-livell limitu huwa applikabbli biss għat-Tabella 1 u t-Tabella 2.

80.

It-terminu “residenza tal-obbligant” jirreferi għall-pajjiż ta’ inkorporazzjoni tal-obbligant. Dan il-kunċett jista’ jiġi applikat fuq bażi tal-obbligant immedjat u fuq bażi tar-riskju finali. B’hekk, it-tekniki tas-CRM jistgħu jibdlu l-allokazzjoni ta’ skopertura għal pajjiż. Skoperturi għal organizzazzjonijiet supranazzjonali m’għandhomx jiġu assenjati lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni iżda għaż-żona ġeografika “Pajjiżi oħra”, tkun xi tkun il-klassi ta’ skopertura fejn tkun assenjata l-iskopertura għal organizzazzjonijiet supranazzjonali.

81.

Dejta dwar “fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali” tiġi rrapportata b’referenza għall-pajjiż ta’ residenza tal-obbligant immedjat. Dejta dwar “il-valur tal-iskopertura” u “l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju” tiġi rrapportata bħal tal-pajjiż ta’ residenza tal-obbligant finali.

3.4.1.   C 09.01 — Tqassim ġeografiku ta’ skoperturi skont ir-residenza tal-obbligant: Skoperturi SA (CR GB 1)

3.4.1.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formula CR SA

020

Skoperturi f’inadempjenza

Fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti”.

Din l-“entrata fil-memorandum” tipprovdi iktar informazzjoni dwar l-istruttura tal-obbligant tal-klassi tal-iskoperturi “f’inadempjenza”. L-iskoperturi jiġu rrapportati meta l-obbliganti kienu jiġu rrapportati jekk dawk l-iskoperturi ma kinux assenjati għall-klassijiet tal-iskoperturi “f’inadempjenza”.

Din l-informazzjoni hija “entrata fil-memorandum” – u b’hekk ma taffettwax il-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju tal-klassi tal-iskoperturi “f’inadempjenza” skont l-Artikolu 112 punt (j) tas-CRR.

040

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant.

050

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 tas-CRR.

055

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 tas-CRR.

060

Tħassir

Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji danneġġati rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji danneġġati [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-dejta.

075

Valur tal-Iskopertura

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 200 tal-formula CR SA

080

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 215 tal-formula CR SA

090

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 220 tal-formula CR SA


Ringieli

010

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

L-Artikolu 112 punt (a) tas-CRR.

020

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

L-Artikolu 112 punt (b) tas-CRR.

030

Entitajiet tas-settur pubbliku

L-Artikolu 112 Punt (c) tas-CRR.

040

Banek multilaterali tal-iżvilupp

L-Artikolu 112 Punt (d) tas-CRR.

050

Organizzazzjonijiet internazzjonali

L-Artikolu 112 Punt (e) tas-CRR.

060

Istituzzjonijiet

L-Artikolu 112 Punt (f) tas-CRR.

070

Korporattivi

L-Artikolu 112 Punt (g) tas-CRR.

075

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

080

Livell ta’ konsumaturi

L-Artikolu 112 Punt (h) tas-CRR.

085

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

090

Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

L-Artikolu 112 punt (i) tas-CRR.

095

li minnhom: SMEs

L-istess definizzjoni bħar-ringiela 020 tal-formola CR SA

100

Skoperturi f’inadempjenza

L-Artikolu 112 punt (j) tas-CRR.

110

Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

L-Artikolu 112 Punt (k) tas-CRR.

120

Bonds koperti

L-Artikolu 112 Punt (l) tas-CRR.

130

Pretensjonijiet fuq istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

L-Artikolu 112 Punt (n) tas-CRR.

140

Impriżi ta’ investiment kollettiv (CIU)

L-Artikolu 112 Punt (o) tas-CRR.

150

Skoperturi tal-ekwità

L-Artikolu 112 Punt (p) tas-CRR.

160

Skoperturi oħrajn

L-Artikolu 112 Punt (q) tas-CRR.

3.4.2.   C 09.02 — Tqassim ġeografiku ta’ skoperturi skont ir-residenza tal-obbligant: Skoperturi IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 020 tal-formula tas-CR IRB.

030

Li minnhom inadempjenti

Il-valur tal-iskopertura oriġinali għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

040

Inadempjenzi ġodda osservati għall-perjodu

L-ammont ta’ skoperturi oriġinali li tmexxew fil-klassi tal-iskoperturi “Skoperturi f’inadempjenza” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar data ta’ referenza tar-rapportar, jiġi rrapportat kontra l-klassi tal-iskoperturi li fiha kien jappartjeni oriġinarjament l-obbligant.

050

Aġġustamenti ġenerali għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 tas-CRR.

055

Aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu skont l-Artikolu 110 tas-CRR.

060

Tħassir

Tħassir jinkludi kemm tnaqqis tal-riport tal-assi finanzjarji danneġġati rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf [IFRS 7.B5.(d).(i)] u tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment imposti kontra l-assi finanzjarji danneġġati [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Aġġustamenti għar-riskju ta’ kreditu/tħassir għal inadempjenzi ġodda osservati

Somma tal-aġġustamenti għar-riskju tal-kreditu u tħassir għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” matul il-perjodu ta’ 3 xhur mill-aħħar sottomissjoni tad-dejta.

080

SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA/PD ASSENJATA LILL-GRAD JEW IL-PULA TAL-OBBLIGANT (%)

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 010 tal-formula tas-CR IRB.

090

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 230 tal-formula tas-CR IRB. Id-dispożizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 181 (1) Punt h) tas-CRR japplikaw.

Ma tiġix irrappurtata dejta għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

100

Li minnhom: f’inadempjenza

LGD ponderat skont l-iskopertura għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

105

Valur tal-Iskopertura

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 110 tal-formula tas-CR IRB.

110

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI QABEL IL-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 255 tal-formula tas-CR IRB.

120

Li minnhom inadempjenti

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal dawk l-iskoperturi li ġew ikklassifikati bħala “skoperturi inadempjenti” skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

125

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJI WARA L-FATTUR TA’ APPOĠĠ TAL-SMEs

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 260 tal-formula tas-CR IRB.

130

AMMONT TA’ TELF MISTENNI

L-istess definizzjoni bħal dik għall-kolonna 280 tal-formula tas-CR IRB.


Ringieli

010

Banek ċentrali u gvernijiet ċentrali

(L-Artikolu 147 (2) (a) CRR)

020

Istituzzjonijiet

(L-Artikolu 147 (2) punt (b) CRR)

030

Korporattivi

(Il-korporattivi kollha skont l-Artikolu 147 (2) Punt (c).)

040

Li minnhom: Self speċjalizzat

(L-Artikolu 147 (8) a CRR)

Ma tiġix irrappurtata dejta għal skoperturi ta’ self speċjalizzat imsemmija fl-Artikolu 153(5).

050

Li minnhom: SMEs

(L-Artikolu 147 (2) Punt (c) CRR)

060

Livell ta’ konsumaturi

L-iskoperturi kollha fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147 (2) Punt (d)

070

Fil-livell tal-konsumaturi – Garantiti bi proprjetà immobbli

Skoperturi li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

080

SMEs

Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (d) flimkien mal-Artikolu 153 (3) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

090

mhux SME

Skoperturi fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (d) CRR li huma ggarantiti bi proprjetà immobbli.

100

Fil-livell tal-konsumaturi – Rotanti kwalifikanti

(L-Artikolu 147(2) Punt (d) flimkien mal-Artikolu 154 (4) CRR).

110

Oħrajn fil-livell tal-konsumaturi

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur skont l-Artikolu 147 (2) Punt (d) mhux rapportati fir-ringieli 070 - 100.

120

SMEs

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (d) flimkien mal-Artikolu 153 (3) CRR.

130

mhux SME

Skoperturi oħrajn fil-livell tal-konsumatur li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (d) CRR.

140

Ekwità

Skoperturi tal-ekwità li jirriflettu l-Artikolu 147 (2) Punt (e) CRR.

3.4.3.   C 09.03 — Tqassim tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali għar-riskju ta’ kreditu tal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti skont il-pajjiż (CR GB 3)

3.4.3.1.   Kummenti ġenerali

82.

Skont l-Artikolu 128 punt (7) flimkien mal-Artikoli 130 u 140 (1) CRD ir-rata tal-bafer kontroċikliku hija l-“medja ponderata tar-rati tal-bafer kontroċikliku li japplikaw fil-ġurisdizzjoni fejn l-iskoperturi tal-kreditu rilevanti tal-istituzzjoni jkunu jinsabu”. Il-medja ponderata hija kkalkolata kif ġej:

(a)

Numeratur: Rekwiżiti ta’ fondi proprji totali għal riskju ta’ kreditu determinati skont il-Parti Tlieta, Titoli II u IV tas-CRR li huma relatati mal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti fit-territorju inkwistjoni

(b)

Denominatur: Total tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu li huwa relatat mal-iskoperturi ta’ kreditu

83.

Din it-tabella hija implimentata sabiex tiġi riċevuta iktar informazzjoni dwar l-elementi tal-bafer kontroċikliku speċifiku għall-istituzzjoni. L-informazzjoni mitluba tirreferi għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji determinati skont il-Parti Tlieta, Titolu II tas-CRR li tinkludi riskju ta’ kreditu u titolizzazzjoni kalkolati fuq il-bażi tal-iskoperturi ta’ kreditu relevanti jitqassmu skont il-pajjiżi.

84.

L-informazzjoni tkun rapportata minn kull pajjiż. Il-livell limitu stabbilit fl-Artikolu 5(a)(4) ta’ dan ir-Regolament mhuwiex relevanti għar-rapportar ta’ din it-tqassim.

3.4.3.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Ringieli

010

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu

Parti Tlieta, Titolu II tas-CRR

3.5.   C 10.01 U C 10.02 — SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SKONT L-APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA (CR EQU IRB 1 U CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Kummenti ġenerali

85.

Il-formola CR EQU IRB tikkonsisti f’żewġ formoli: CR EQU IRB 1 tipprovdi ħarsa ġenerali lejn l-iskoperturi IRB tal-klassi tal-iskoperturi tal-ekwità u l-metodi differenti għall-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura totali għar-riskju. CR EQU IRB 2 tipprovdi tqassim tal-iskoperturi totali assenjati għall-gradi ta’ obbliganti fil-kuntest tal-approċċ PD/LGD. “CR EQU IRB” tirreferi kemm għall-formola “CR EQU IRB 1” kif ukoll għall-formola “CR EQU IRB 2”, kif applikabbli, fl-istruzzjonijiet li ġejjin.

86.

Il-formola CR EQU IRB tipprovdi informazzjoni dwar il-kalkolu tal-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju għal riskju ta’ kreditu (l-Artikolu 92(3) Punt (a) tas-CRR) skont il-metodu IRB (Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3 tas-CRR) għal skoperturi tal-ekwità msemmija fl-Artikolu 147(2) Punt (e) tas-CRR.

87.

Skont l-Artikolu 147(6) tas-CRR, l-iskoperturi li ġejjin ikunu assenjati għall-klassi tal-iskopertura tal-ekwità:

(a)

skoperturi mhux ta’ dejn li jgħaddu pretensjoni subordinata u residwa fuq l-assi jew l-introjtu tal-emittent; jew

(b)

skoperturi tad-dejn u titoli oħrajn, sħubijiet, derivattivi, jew veikoli oħrajn, li s-sustanza ekonomika tagħhom hija simili għall-iskoperturi speċifikati fil-Punt (a).

88.

Intrapriżi ta’ investiment kollettiv trattati skont l-approċċ sempliċi ta’ ponderazzjoni tar-riskji kif imsemmi fl-Artikolu 152 tas-CRR ikunu rrapportati wkoll fil-formola CR EQU IRB.

89.

B’konformità mal-Artikolu 151(1) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-formola CR EQU IRB meta japplikaw wieħed mit-tliet approċċi msemmijin fl-Artikolu 155 tas-CRR:

—

l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji,

—

l-approċċ PD/LGD, jew

—

l-approċċ tal-Mudelli Interni.

Barra minn hekk, l-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ IRB jirrapportaw ukoll fil-formola CR EQU IRB l-ammonti tal-iskopertura ponderata għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu bla ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ standardizzat tar-riskju ta’ kreditu (pereż. skoperturi tal-ekwità li jattiraw ponderazzjoni tar-riskju ta’ 250 % b’konformità mal-Artikolu 48(4) tas-CRR, rispettivament ponderazzjoni tar-riskju ta’ 370 % b’konformità mal-Artikolu 471(2) tas-CRR))).

90.

Il-pretensjonijiet ta’ ekwità li ġejjin ma jkunux rapportati fil-formola CR EQU IRB:

—

Skoperturi tal-ekwità fil-portafoll tan-negozjar (f’każ li l-istituzzjonijiet mhumiex eżenti mill-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont l-Artikolu 94 tas-CRR).

—

Skoperturi tal-ekwità soġġetti għall-użu parzjali tal-approċċ standardizzat (l-Artikolu 150 tas-CRR), inklużi:

—

Skoperturi tal-ekwità anterjorati skont l-Artikolu 495(1) tas-CRR,

—

Skoperturi tal-ekwità għal entitajiet li l-obbligi ta’ kreditu tagħhom huma assenjati ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % skont l-Approċċ Standardizzat, inklużi dawk l-entitajiet sponsorjati b’mod pubbliku fejn tista’ tiġi applikata ponderazzjoni tar-riskju ta’ 0 % (l-Artikolu 150(1) Punt (g) tas-CRR),

—

Skoperturi tal-ekwità mġarrba skont programmi leġiżlati sabiex jiġu promossi setturi speċifikati tal-ekonomija li jipprovdu sussidji sinifikanti għall-investiment lill-istituzzjoni u jinvolvu xi forma ta’ sorveljanza u restrizzjonijiet governattivi fuq l-investimenti ta’ ekwità (l-Artikolu 150(1) Punt (h) tas-CRR).

—

Skoperturi tal-ekwità għal impriżi ta’ servizzi anċillari li l-ammonti ta’ skoperturi għall-ponderazzjoni tar-riskji tagħhom jistgħu jiġu kkalkolati skont it-trattament ta’ “assi oħrajn b’obbligi mhux ta’ kreditu” (b’konformità mal-Artikolu 155(1) tas-CRR).

—

Pretensjonijiet ta’ ekwità mnaqqsin mill-fondi proprji skont l-Artikoli 46 u 48 tas-CRR.

3.5.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi (applikabbli kemm għal CR EQU IRB 1 kif ukoll għal CR EQU IRB 2)

Kolonni

005

GRAD TAL-OBBLIGANT (IDENTIFIKATUR TAR-RINGIELA)

Il-grad tal-obbligant huwa l-identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010

SISTEMA TA’ KLASSIFIKAZZJONI INTERNA

PD ASSENJATA LILL-GRAD TAL-OBBLIGANT (%)

Istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 010 il-probabilità tal-inadempjenza (PD) kkalkolata skont id-dispożizzjonijiet imsemmijin fl-Artikolu 165(1) tas-CRR.

Il-PD assenjata lill-grad jew pula tal-obbligant li għandu jiġi rrapportat tkun konformi mar-rekwiżiti minimi kif stipulat fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 3, Taqsima 6 tas-CRR. Għal kull grad jew pula individwali, tiġi rrapportata l-PD assenjata lil dak il-grad jew pula speċifika tal-obbligant. Il-parametri rapportati kollha tar-riskju jiġi derivati mill-parametri tar-riskju użati fis-sistema ta’ klassifikazzjoni interna approvata mill-awtorità kompetenti rispettiva.

Għal ċifri li jikkorrispondu għal aggregazzjoni tal-gradi jew il-puli tal-obbliganti (pereż. “skoperturi totali”) tiġi pprovduta l-medja ponderata skont l-iskopertura tal-PDs assenjati lill-gradi jew il-puli tal-obbligant inklużi fl-aggregazzjoni. L-iskoperturi kollha, inklużi skoperturi inadempjenti jiġu kkunsidrati għall-fini tal-kalkolu tal-medja tal-PD ponderata skont l-iskopertura. Għall-kalkolu tal-medja tal-PD ponderata skont l-iskopertura, il-valur tal-iskopertura li jieħu f’kunsiderazzjoni l-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (kolonna 060) jintuża għal skopijiet ta’ ponderazzjoni.

020

FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 il-valur tal-iskopertura oriġinali (fatturi ta’ qabel il-konverżjoni). Skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 167 tas-CRR, il-valur tal-iskopertura għal skoperturi tal-ekwità jkun il-valur kontabilistiku li jifdal wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu. Il-valur tal-iskoperturi ta’ ekwità barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħhom wara l-aġġustamenti speċifiċi fir-riskju ta’ kreditu.

L-istituzzjonijiet jinkludu wkoll fil-kolonna 020 l-entrati barra l-karta bilanċjali msemmijin fl-Anness I tas-CRR assenjati għall-klassi tal-iskoperturi tal-ekwità (pereż. “il-porzjon mhux imħallas tal-ishma mħallsa parzjalment”).

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD (kif imsemmi fl-Artikolu 165(1) jikkunsidraw ukoll id-dispożizzjonijiet dwar it-tpaċija msemmijin fl-Artikolu 155(2) tas-CRR.

030-040

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

PROTEZZJONI TA’ KREDITU MHUX FINANZJATA

GARANZIJI

DERIVATTIVI TA’ KREDITU

Ikun xi jkun l-approċċ adottat għall-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità, l-istituzzjonijiet jistgħu jirrikonoxxu protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata miksuba fuq skoperturi tal-ekwità (l-Artikolu 155(2),(3) u (4) tas-CRR). L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonni 030 u 040 l-ammont ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata fil-forma ta’ garanziji (kolonna 030) jew derivattivi ta’ kreditu (kolonna 040) rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

050

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM

(-) FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 050 il-parti tal-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskopertura oriġinarja koperti mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata rikonoxxuti skont il-metodi stabbiliti fil-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

060

VALUR TAL-ISKOPERTURA

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi ta’ Ponderazzjoni tar-Riskji jew l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 060 il-valur tal-iskopertura filwaqt li jieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ sostituzzjoni li ġejjin mill-protezzjoni ta’ kreditu mhux iffinanzjata (l-Artikolu 155(2) u (3), l-Artikolu 167 tas-CRR).

Bħala tfakkira, fil-każ ta’ ekwità ta’ skoperturi barra l-karta bilanċjali, il-valur tal-iskopertura għandu jkun il-valur nominali wara aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu (l-Artikolu 167 tas-CRR).

070

LGD MEDJU PPONDERAT SKONT L-ISKOPERTURA (%)

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD jirrapportaw fil-kolonna 070 tal-formola CR EQU IRB 2 il-medja ponderata tal-iskopertura tal-LGDs assenjati lill-gradi jew il-puli tal-obbligant inklużi fl-aggregazzjoni; l-istess japplika għar-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB. Il-valur tal-iskopertura filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata (kolonna 060) jintuża għall-kalkolu tal-LGD medju pponderat skont l-iskopertura. L-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni d-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 165(2) tas-CRR.

080

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

L-istituzzjonijiet jirrapportaw ammonti tal-iskopertura ponderat għar-riskju għal skoperturi tal-ekwità fil-kolonna 080, ikkalkolati skont id-dispożizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 155 tas-CRR.

F’każ li l-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD ma jkollhomx biżżejjed informazzjoni biex jużaw id-definizzjoni ta’ inadempjenza stabbilita fl-Artikolu 178 tas-CRR, ikun assenjat fattur ta’ gradazzjoni ta’ 1,5 għall-ponderazzjonijiet tar-riskju meta jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju (l-Artikolu 155(3) tas-CRR).

Fir-rigward tal-parametru tal-input M (Maturità) għall-funzjoni tal-ponderazzjoni tar-riskju, il-maturità assenjata għall-iskoperturi tal-ekwità tilħaq il-5 snin (l-Artikolu 165(3) tas-CRR).

090

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TA’ TELF MISTENNI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 090 l-ammont ta’ telf mistenni għall-iskoperturi ta’ ekwità kkalkolat skont l-Artikolu 158(4), (7), (8) u (9) tas-CRR.

91.

B’konformità mal-Artikolu 155 tas-CRR, l-istituzzjonijiet jistgħu jħaddmu approċċi differenti (Approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju, approċċ PD/LGD jew approċċ tal-Mudelli Interni) għal portafolli differenti meta jużaw dawn l-approċċi differenti b’mod intern. L-istituzzjonijiet jirrapportaw ukoll fil-formola CR EQU IRB 1 l-ammonti ta’ skopertura ponderati għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu, bla ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ Standardizzat tar-riskju ta’ kreditu).

Ringieli

CR EQU IRB 1 - ringiela 020,

L-APPROĊĊ PD/LGD: TOTAL

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD (l-Artikolu 155(3) tas-CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 020 tal-formola CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 - ringieli 050- 090

APPROĊĊ SEMPLIĊI TA’ PONDERAZZJONI TAR-RISKJI: TOTAL

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI BL-APPROĊĊ SEMPLIĊI TAL-PONDERAZZJONI TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU:

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju (l-Artikolu 155(2) tas-CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba skont il-karatteristiċi tal-iskoperturi sottostanti fir-ringieli minn 050 sa 090.

CR EQU IRB 1 - ringiela 100,

APPROĊĊ TAL-MUDELLI INTERNI

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-Mudelli Interni (l-Artikolu 155(4) tas-CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fir-ringiela 100.

CR EQU IRB 1 - ringiela 110,

SKOPERTURI TAL-EKWITÀ SOĠĠETTI GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ tal-IRB jirrapportaw ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju għal dawk l-iskoperturi tal-ekwità li jattiraw trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju fiss (madankollu mingħajr ma jkunu ttrattati b’mod espliċitu skont l-approċċ Sempliċi tal-Ponderazzjoni tar-Riskju jew l-użu parzjali (temporanju jew permanenti) tal-approċċ Standardizzat tar-riskju ta’ kreditu). Bħala eżempju,

—

l-ammont ta’ skoperturi ponderat għar-riskju ta’ pożizzjonijiet ta’ ekwità f’entitajiet tas-settur finanzjarju ttrattati b’konformità mal-Artikolu 48(4) tas-CRR, kif ukoll

—

pożizzjonijiet ta’ ekwità ponderati għar-riskju bi 370 % b’konformità mal-Artikolu 471 (2) CRR ikunu rrapportati fir-ringiela 110.

CR EQU IRB 2

TQASSIM TAL-ISKOPERTURI TOTALI BL-APPROĊĊ PD/LGD SKONT IL-GRADI TA’ OBBLIGANTI:

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-approċċ PD/LGD (l-Artikolu 155(3) tas-CRR) jirrapportaw l-informazzjoni mitluba fil-formola CR EQU IRB 2.

F’każ li l-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ PD/LGD japplikaw sistema unika ta’ klassifikazzjoni jew jistgħu jirrapportaw skont skala prinċipali interna, jirrapportaw fis-CR EQU IRB 2 il-gradi jew il-puli assoċjati ma’ din is-sistema unika ta’ klassifikazzjoni/skala prinċipali. Fi kwalunkwe każ ieħor, is-sistemi ta’ klassifikazzjoni differenti għandhom jingħaqdu u jitqiegħdu f’ordni skont il-kriterji li ġejjin: Il-gradi jew il-puli tal-obbligant tas-sistemi ta’ klassifikazzjoni differenti jinġabru flimkien u jitqiegħdu fl-ordni ta’ mill-inqas PD assenjata lil kull grad jew pula ta’ obbliganti sal-ogħla.

3.6.   C 11.00 — IR-RISKJU TAS-SALDU/TAL-KONSENJA (CR SETT)

3.6.1.   Kummenti ġenerali

92.

Din il-formola titlob informazzjoni kemm dwar tranżazzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar kif ukoll dak mhux tan-negozjar li mhumiex saldati wara d-dati ta’ konsenja tagħhom, u r-rekwiżiti tal-fondi proprji korrispondenti tagħhom għar-riskju tas-saldu skont l-Artikoli 92(3) Punt c) ii) u 378 tas-CRR.

93.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-formola CR SETT informazzjoni dwar ir-riskju tas-saldu/tal-konsenja b’rabta ma’ strumenti tad-dejn, ekwitajiet, muniti barranin u komoditajiet miżmumin fil-portafoll tan-negozjar jew mhux tan-negozjar tagħhom.

94.

Skont l-Artikolu 378 tas-CRR, tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, għoti b’self ta’ titoli jew komoditajiet u teħid b’self ta’ titoli jew komoditajiet b’rabta ma’ strumenti ta’ dejn, ekwitajiet, muniti barranin u komoditajiet li mhumiex soġġetti għal riskju tas-saldu/tal-konsenja. Madankollu, kun af li tranżazzjonijiet u derivattivi ta’ saldu twil mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom xorta waħda huma soġġetti għar-rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju tas-saldu/tal-konsenja kif stipulat fl-Artikolu 378 tas-CRR.

95.

Fil-każ ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-data ta’ konsenja dovuta, l-istituzzjonijiet jikkalkolaw id-differenza fil-prezzijiet li huma esposti għaliha. Din hija d-differenza bejn il-prezz tas-saldu maqbul għall-istrument tad-dejn, l-ekwità, il-munita barranija jew il-komodità inkwistjoni u l-valur tas-suq attwali tagħhom, meta d-differenza tkun tista’ tinvolvi telf għall-istituzzjoni.

96.

L-istituzzjonijiet jimmultiplikaw din id-differenza bil-fattur xieraq tat-Tabella 1 tal-Artikolu 378 tas-CRR biex jiddeterminaw ir-rekwiżiti korrispondenti tal-fondi proprji.

97.

Skont l-Artikolu 92(4) Punt (b), ir-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja jkun multiplikat bi 12,5 sabiex jiġi kkalkolat l-ammont ta’ skopertura għar-riskju.

98.

Kun af li r-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal konsenji bla ħlas kif stipulat fl-Artikolu 379 tas-CRR ma jaqgħux fl-ambitu tal-formola CR SETT; dawn tal-aħħar jiġu rrapportati fil-formoli tar-riskju ta’ kreditu (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI BIL-PREZZ TAS-SALDU

B’konformità mal-Artikolu 378 tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw f’din il-kolonna 010 it-tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-data ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbul rispettiv tagħhom.

It-tranżazzjonijiet kollha mhux saldati jkunu inklużi f’din il-kolonna 010, irrelevanti minn jekk humiex bi qligħ jew b’telf wara d-data tas-saldu dovuta.

020

SKOPERTURA TAD-DIFFERENZA TAL-PREZZIJIET DOVUTA GĦAL TRANŻAZZJONIJIET MHUX SALDATI

B’konformità mal-Artikolu 378 tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 020 id-differenza fil-prezzijiet bejn il-prezz tas-saldu miftiehem u l-valur tas-suq attwali tiegħu għall-istrument tad-dejn, l-ekwità, il-munita barranija jew il-komodità inkwistjoni, meta d-differenza tkun tista’ tinvolvi telf għall-istituzzjoni.

Huma biss tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf wara d-data tas-saldu dovuta li jiġu rrapportati fil-kolonna 020

030

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonna 030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolati b’konformità mal-Artikolu 378 tas-CRR.

040

TOTAL TAL-AMMONT TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU TAS-SALDU

B’konformità mal-Artikolu 92(4) Punt (b) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jimmultiplikaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji tagħhom rapportati fil-kolonna 030 bi 12,5 sabiex jiksbu l-ammont ta’ skopertura għar-riskju ta’ saldu.


Ringieli

010

Total ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll mhux tan-Negozjar

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 010 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3) Punt c) ii) u 378 tas-CRR).

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet dovuta għal tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’010/030 ir-rekwiżiti tal-fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 tas-CRR).

020 sa 060

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa 4 ijiem (Fattur 0 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15-il jum (Fattur 8 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll mhux tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 tas-CRR fir-ringieli 020 sa 060.

Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn 5 ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta.

070

Total tat-tranżazzjonijiet mhux saldati fil-Portafoll tan-Negozjar

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fir-ringiela 070 l-informazzjoni aggregata fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar (skont l-Artikoli 92(3) Punt c) ii) u 378 tas-CRR).

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/010 is-somma aggregata ta’ tranżazzjonijiet mhux saldati wara d-dati ta’ konsenja dovuta tagħhom bil-prezzijiet tas-saldu maqbula rispettivi.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/020 l-informazzjoni aggregata għall-iskopertura għad-differenza fil-prezzijiet dovuta għal tranżazzjonijiet mhux saldati f’telf.

L-istituzzjonijiet jirrapportaw f’070/030 ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji aggregati derivati mill-għadd flimkien tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għal tranżazzjonijiet mhux saldati billi jimmultiplikaw id-“differenza fil-prezz” rapportata fil-kolonna 020 bil-fattur xieraq ibbażat fuq l-għadd ta’ jiem tax-xogħol wara d-data ta’ saldu dovuta (il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 tas-CRR).

080 sa 120

Tranżazzjonijiet mhux saldati sa 4 ijiem (Fattur 0 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 5 u 15-il jum (Fattur 8 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 16 u 30 jum (Fattur 50 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 31 u 45 jum (Fattur 75 %)

Tranżazzjonijiet mhux saldati bejn 46 jum jew iktar (Fattur 100 %)

L-istituzzjonijiet jirrapportaw l-informazzjoni fir-rigward tar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar skont il-kategoriji msemmijin fit-Tabella 1 tal-Artikolu 378 tas-CRR fir-ringieli minn 080 sa 120.

Ma hemmx rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju tas-saldu/tal-konsenja għal tranżazzjonijiet mhux saldati inqas minn 5 ijiem tax-xogħol wara d-data tas-saldu dovuta.

3.7.   C 12.00 — RISKJU TA’ KREDITU: TITOLIZZAZZJONI — APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC SA)

3.7.1.   Kummenti ġenerali

99.

L-informazzjoni f’din il-formola tintalab għat-titolizzazzjonijiet kollha li għalihom ikun rikonoxxut riskju ta’ trasferiment sinifikanti u fejn l-istituzzjoni relatriċi tkun involuta f’titolizzazzjoni trattata skont l-Approċċ Standardizzat. L-informazzjoni li għandha tkun rapportata hija kontinġenti fuq ir-rwol tal-istituzzjoni rigward it-titolizzazzjoni. B’hekk, l-entrati speċifiċi ta’ rapportar huma applikabbli għal oriġinaturi, sponsors u investituri.

100.

Il-formola CR SEC SA tiġbor informazzjoni konġunta kemm dwar titolizzazzjonijiet tradizzjonali kif ukoll sintetiċi miżmumin fil-portafoll bankarju, kif definiti fl-Artikolu 242(10) u (11) tas-CRR, rispettivament.

3.7.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

L-istituzzjonijiet oriġinaturi jridu jirrapportaw l-ammont pendenti fid-data tar-rapportar tal-iskoperturi tat-titolizzazzjoni attwali kollha li oriġinaw fit-tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, irrelevanti min ikun id-detentur tal-pożizzjonijiet. B’hekk, skoperturi tat-titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali (pereż. bonds, self subordinat) kif ukoll skoperturi barra l-karta bilanċjali u derivattivi (pereż. linji ta’ kreditu subordinati, faċilitajiet ta’ likwidità, swaps tar-rati tal-imgħax, swaps ta’ inadempjenza ta’ kreditu, eċċ.) li kienu oriġinati fit-titolizzazzjoni jiġu rrapportati.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali li fihom l-oriġinatur ma jkollu ebda pożizzjoni, f’dak il-każ l-oriġinatur ma jikkunsidrax dik it-titolizzazzjoni fir-rapportar tal-formoli CR SEC SA jew CR SEC IRB. Għal dan l-għan, pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-oriġinatur jinkludu klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija f’titolizzazzjoni ta’ skoperturi rotanti, kif definit skont l-Artikolu 242(12) tas-CRR.

020-040

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

Billi jiġu segwiti d-dispożizzjonijiet fl-Artikoli 249 u 250 tas-CRR il-protezzjoni ta’ kreditu għall-iskoperturi titolizzati tkun daqslikieku ma kien hemm ebda diskrepanza fil-maturità.

020

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA (CVA)

Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) tas-CRR.

030

(-) FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX FINANZJATA (G*)

Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rapportati f’din il-kolonna jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi ta’ skoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza li lilha jiġi ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata)

Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-Artikolu 233(3) tas-CRR.

040

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.

L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu.

050

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246 (1)(a), (c) u (e) u (2) tas-CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u kwalunkwe aġġustament u provvediment tar-riskju ta’ kreditu. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli pprovdut għall-istess SSPE, kopert minn ftehim ta’ netting eliġibbli.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni mhumiex ikkunsidrati.

F’każ ta’ klawżoli ta’ ammortizzament antiċipati, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont tal-“imgħax tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) tas-CRR.

F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzazzjoni bikrija) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni 010 sa 040.

060

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U PROVVEDIMENTI

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 tas-CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) tas-CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali.

070

SKOPERTURA NETTA MILL-AĠĠUSTAMENTI U L-PROVVEDIMENTI TAL-VALUR

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246(1) u (2) tas-CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 040 tal-formula CR SA Total.

080-110

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

L-Artikolu 4(57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn taħt għall-Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ).

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki CRM b’ effett ta’ sostituzzjoni).

080

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: VALURI AĠĠUSTATI (GA)

Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(59) u rregolata fl-Artikolu 235 tas-CRR.

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni).

090

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

Il-protezzjoni ta’ kreditu finanzjata hija ddefinita fl-Artikolu 4(58) u rregolata fl-Artikoli 195, 197 u 200 tas-CRR.

Noti marbuta ma’ kreditu u netting tal-karta bilanċjali skont l-Artikoli 218-236 tas-CRR huma ttrattati bħala kollateral fi flus.

Ara l-istruzzjonijiet tas-CR SA (Rapportar tat-tekniki tas-CRM bl-effett ta’ sostituzzjoni).

100-110

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll.

100

(-) FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI

L-Artikoli 222(3) u 235(1) u (2).

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-“Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti”, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.

Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 [(-) Flussi ta’ Ħruġ Totali] tal-formula CR SA Totali.

110

INFLUSSI TOTALI

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li huma titoli ta’ dejn u li huma kollateral finanzjarju eliġibbli skont l-Artikolu 197(1) tas-CRR u meta jintuża l-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju, ikunu rrapportati bħala flussi ta’ dħul f’din il-kolonna.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 100 (Fluss ta’ dħul Totali) tal-formola CR SA Total.

120

SKOPERTURA NETTA WARA LI S-SOSTITUZZJONI CRM TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJON

L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal “Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura”.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formula CR SA Total.

130

(-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 tas-CRR).

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 120 u 130 tal-formula CR SA Total.

140

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 tas-CRR, għaldaqstant mingħajr ma jiġu applikati ċ-ċifri ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1) Punt c) tas-CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 150 tal-formula CR SA Total.

150-180

TQASSIM TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

L-Artikolu 246(1) Punt c) tas-CRR jistabbilixxi li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’fattur ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat b’xi mod ieħor fis-CRR.

Ara l-kolonni 160 sa 190 tal-formola CR SA Total.

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin ta’ fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] u [50 %, 100 %].

190

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 tas-CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 200 tal-formula CR SA Total.

200

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

L-Artikolu 258 tas-CRR jistipula li fil-każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha hemm assenjat ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tagħhom tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni.

210

VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

Il-valur tal-iskopertura nieqes il-valur tal-iskopertura mnaqqas minn fondi proprji.

220-320

TQASSIM TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

220-260

KLASSIFIKATI

L-Artikolu 242(8) tas-CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet klassifikati.

Il-valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassam skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) tas-CRR.

270

1 250  % (MHUX KLASSIFIKATI)

L-Artikolu 242(7) tas-CRR jiddefinixxi pożizzjonijiet mhux klassifikati.

280

TRASPARENZA

L-Artikoli 253, 254 u 256(5) tas-CRR.

Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux klassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

290

TRASPARENTI - LI MINNHOM: IT-TIENI TELF F’ABCP

Il-valur tal-iskopertura soġġett għat-trattament ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni f’segment tat-tieni telf jew aħjar fi programm ABCP huwa stabbilit f’254 tas-CRR.

L-Artikolu 242(9) tas-CRR jiddefinixxi programm ta’ Karta kummerċjali garantita b’assi (ABCP).

300

TRASPARENTI LI MINNHOM: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju ponderat medju tal-valur tal-iskopertura.

310

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA (IAA)

L-Artikoli 109 (1) u 259 (3) tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni bl-approċċ ta’ valutazzjoni interna.

320

IAA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU (%)

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju ponderat medju tal-valur tal-iskopertura.

330

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

It-total tal-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju kalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanza fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kwalunkwe ammont ta’ skopertura għall-ponderazzjoni tar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra.

340

LI MINNHOM: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità.

350

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 tas-CRR jistipula li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR. Tali ponderazzjoni ta’ riskju addizzjonali ma tistax tiġi imposta biss fuq istituzzjonijiet investituri, iżda wkoll li l-oriġinaturi, l-isponsors u l-mutwanti oriġinali.

360

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU DOVUT GĦAL DISKREPANZI FIL-MATURITÀ

Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 tas-CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 330 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’mudelli oħrajn.

370-380

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammont totali tal-iskopertura ponderat għar-riskju kkalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (il-kolonna 370)/wara (il-kolonna 380) l-applikazzjoni tal-limiti speċifikati fl-Artikoli 252 - titolizzazzjoni ta’ entrati attwalment f’inadempjenza jew assoċjati ma’ entrati ta’ riskju għoli partikolari - jew 256(4) - rekwiżiti ta’ fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija- tas-CRR.

390

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI TAL-SA GĦAL KLASSIJIET OĦRA TA’ SKOPERTURA

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni.

101.

Il-formola CR SEC IRB hija maqsuma fi tliet blokok ewlenin ta’ ringieli li jiġbru dejta dwar l-iskopeturi oriġinati/sponsorjati/miżmumin jew mixtrijin minn oriġinaturi, investituri jew sponsors. Għal kull waħda minnhom, l-informazzjoni hija mqassma skont entrati tal-karta bilanċjali u entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi kif ukoll titolizzazzjonijiet u rititolizzazzjonijiet.

102.

L-iskoperturi totali (fid-data ta’ rapportar) huma mqassma wkoll skont l-iskali tal-kwalità kreditizja applikati fit-tnedija (l-aħħar blokka ta’ ringieli). L-oriġinaturi, l-isponsors kif ukoll l-investituri jirrapportaw din l-informazzjoni.

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti.

020

LI MINNHOM: RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) tas-CRR.

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) tas-CRR.

040-060

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

L-Artikolu 246(1) Punt (a) tas-CRR jistipula li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskoperturi ponderati għar-riskju bl-Approċċ Standardizzat, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tal-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku tagħha wara l-applikazzjoni ta’ aġġustamenti speċifiċi tar-riskju tal-kreditu.

L-entrati tal-karta bilanċjali jinqasmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 050) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 060).

070-090

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku għar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat mod ieħor.

Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.

Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) tas-CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.

Entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi jintqassmu skont titolizzazzjonijiet (ringiela 080) u rititolizzazzjonijiet (ringiela 090) bħal fl-Artikolu 251 Tabella 1 tas-CRR.

100

AMORTIZZAZZJONI BIKRIJA

Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjoni ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) tas-CRR.

110

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.

Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha.

120-140

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

150-170

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

180

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor informazzjoni dwar entrati u derivattivi fil-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(14) tas-CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess.

190-210

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

220-240

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet u r-rititolizzazzjonijiet użati għal entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

250-290

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-SA fl-Artikolu 251 (Tabella 1) tas-CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar dejta bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.

Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni 190 sa 270 u l-kolonni 330 sa 340.

3.8.   C 13.00 — RISKJU TA’ KREDITU — TITOLIZZAZZJONIJIET: APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-KLASSIFIKAZZJONI INTERNA GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI (CR SEC IRB)

3.8.1.   Kummenti ġenerali

103.

L-informazzjoni f’din il-formola tintalab għat-titolizzazzjonijiet kollha li għalihom ikun rikonoxxut riskju ta’ trasferiment sinifikanti u fejn l-istituzzjoni relatriċi tkun involuta f’titolizzazzjoni trattata skont l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna.

104.

L-informazzjoni li għandha tkun rapportata hija kontinġenti fuq ir-rwol tal-istituzzjoni rigward it-titolizzazzjoni. B’hekk, l-entrati speċifiċi ta’ rapportar huma applikabbli għal oriġinaturi, sponsors u investituri.

105.

Il-formola CR SEC IRB taqa’ fl-istess ambitu bħas-CR SEC SA, tiġbor informazzjoni konġunta kemm fuq titolizzazzjonijiet tradizzjonali kif ukoll sintetiċi miżmuma fil-portafoll bankarju.

3.8.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TAT-TITOLIZZAZZJONI ORIĠINATI

Għat-total tar-ringiela fuq l-entrati tal-karta bilanċjali, l-ammont rapportat f’din il-kolonna jikkorrispondi għall-ammont pendenti ta’ skoperturi titolizzati fid-data ta’ rapportar.

Ara l-kolonna 010 tas-CR SEC SA.

020-040

TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI: PROTEZZJONI TAL-KREDITU GĦALL-ISKOPERTURI TITOLIZZATI

L-Artikoli 249 u 250 tas-CRR.

Id-diskrepanza fil-maturità ma titteħidx f’kunsiderazzjoni fil-valur aġġustat tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu involuti fl-istruttura ta’ titolizzazzjoni.

020

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA (CVA)

Il-proċedura dettaljata tal-kalkolu tal-valur aġġustat għall-volatilità tal-kollateral (CVA) li hija mistennija tkun rapportata f’din il-kolonna hija stabbilita fl-Artikolu 223(2) tas-CRR.

030

(-) FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI: VALURI AĠĠUSTATI TAL-PROTEZZJONI TAL-KREDITU MHUX FINANZJATA (G*)

Billi tiġi segwita r-regola ġenerali għal “flussi ta’ dħul” u “flussi ta’ ħruġ”, l-ammonti rrapportati fil-kolonna 030 tal-formola CR SEC IRB jidhru bħala “flussi ta’ dħul” fil-formola korrispondenti tar-riskju ta’ kreditu (CR SA jew CR IRB) u l-klassi tal-iskoperturi relevanti għall-fornitur tal-protezzjoni (jiġifieri l-parti terza għand min jiġi ttrasferit is-segment permezz ta’ protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata).

Il-proċedura tal-kalkolu tal-ammont nominali aġġustat għar-“riskju tal-kambju” tal-protezzjoni tal-kreditu (G*) hija stabbilita fl-Artikolu 233(3) tas-CRR.

040

AMMONT NOZZJONALI MFADDAL JEW RIAKKWISTAT TA’ PROTEZZJONI TAL-KREDITU

Is-segmenti kollha li nżammu jew li nxtraw lura, pereż. pożizzjonijiet tal-ewwel telf imfaddlin, ikunu rrapportati bl-ammont nominali tagħhom.

L-effett tat-telf impost superviżorju fil-protezzjoni tal-kreditu ma jitteħidx f’kunsiderazzjoni meta jiġi kkalkolat l-ammont imfaddal jew riakkwistat ta’ protezzjoni tal-kreditu.

050

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-istituzzjoni relatriċi, ikkalkolati skont l-Artikolu 246(1)(b) u (e), u (2) tas-CRR, bla ma jiġu applikati fatturi ta’ konverżjoni tal-kreditu u l-gross tal-aġġustamenti u l-provvedimenti tal-valur. In-netting relevanti biss fir-rigward ta’ kuntratti tad-derivattivi multipli provduti lill-istess SSPE, koperti minn ftehim ta’ netting eliġibbli.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti li għandhom ikunu rrapportati f’din il-kolonna jirreferu biss għal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Aġġustamenti tal-valur ta’ pożizzjonijiet titolizzati mhumiex ikkunsidrati.

Fil-każ ta’ klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija, l-istituzzjonijiet iridu jispeċifikaw l-ammont ta’ “interess tal-oriġinatur” kif definit fl-Artikolu 256(2) tas-CRR.

F’titolizzazzjonijiet sintetiċi, il-pożizzjonijiet miżmumin mill-oriġinatur fil-forma ta’ entrati fil-karta bilanċjali u/jew imgħax tal-investitur (amortizzazzjoni bikrija) ikunu r-riżultat tal-aggregazzjoni tal-kolonni 010 sa 040.

060-090

TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TA’ KREDITU (CRM) B’EFFETTI TA’ SOSTITUZZJONI FUQ L-ISKOPERTURA

Ara l-Artikolu 4(1)(57) u l-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 tas-CRR.

Dan il-blokk ta’ kolonni jiġbor informazzjoni dwar tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu li jnaqqsu r-riskju tal-kreditu ta’ skopertura jew skoperturi permezz tas-sostituzzjoni ta’ skoperturi (kif indikat hawn għal Flussi ta’ Dħul u ta’ Ħruġ).

060

(-) PROTEZZJONI MHUX FINANZJATA TAL-KREDITU: VALURI AĠĠUSTATI (GA)

Protezzjoni ta’ kreditu mhux finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(59) tas-CRR.

L-Artikolu 236 tas-CRR jiddeskrivi l-proċedura ta’ kalkolu ta’ GA fil-każ ta’ protezzjoni sħiħa/protezzjoni parzjali — superjorità ndaqs.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonni 040 u 050 tal-formola CR IRB.

070

(-) PROTEZZJONI TAL-KREDITU FINANZJATA

Protezzjoni ta’ kreditu finanzjata hija definita fl-Artikolu 4(1)(58) tas-CRR.

Billi l-Metodu Simplifikat tal-Kollateral Finanzjarju mhuwiex applikabbli, hija biss il-protezzjoni ta’ kreditu finanzjata skont l-Artikolu 200 tas-CRR li tiġi rrapportata f’din il-kolonna.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 060 tal-formula CR IRB.

080-090

SOSTITUZZJONI TAL-ISKOPERTURA MINĦABBA CRM:

Flussi ta’ dħul u ta’ ħruġ fl-istess klassijiet tal-iskoperturi u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-klassifikazzjonijiet tal-obbligant ikunu rrapportati wkoll.

080

(-) FLUSSI TA’ ĦRUĠ TOTALI

L-Artikolu 236 tas-CRR.

Il-flussi ta’ ħruġ jikkorrispondu għall-parti koperta tan-“Nett tal-iskopertura tal-aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti”, li titnaqqas mill-klassi tal-iskoperturi tal-obbligant u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant, u sussegwentement assenjata fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur u, fejn relevanti, il-ponderazzjoni tar-riskju jew il-grad tal-obbligant.

Dan l-ammont jitqies bħala Fluss ta’ dħul fil-klassi tal-iskoperturi tal-fornitur tal-protezzjoni u, fejn relevanti, il-ponderazzjonijiet tar-riskju jew il-gradi tal-obbligant.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 070 tal-formula CR IRB.

090

INFLUSSI TOTALI

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 080 tal-formula CR IRB.

100

SKOPERTURA WARA LI S-SOSTITUZZJONI TAFFETTWA L-FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI

L-iskopertura assenjata fil-ponderazzjoni tar-riskju u l-klassi tal-iskoperturi korrispondenti wara li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-flussi ta’ ħruġ u ta’ dħul dovuti għal “Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu (CRM) b’effetti ta’ sostituzzjoni fuq l-iskopertura”.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 090 tal-formula CR IRB.

110

(-) TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU TAL-KREDITU LI JAFFETTWAW L-AMMONT TAL-ISKOPERTURA: VALUR TAL-PROTEZZJONI TA’ KREDITU FINANZJATA AĠĠUSTAT BIL-METODU KOMPRENSIV TAL-KOLLATERAL FINANZJARJU (CVAM)

L-Artikoli 218 sa 222 tas-CRR Din l-entrata tinkludi wkoll noti marbutin ma’ kreditu (l-Artikolu 218 tas-CRR).

120

VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 tas-CRR, għaldaqstant bla ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni stabbiliti fl-Artikolu 246(1) Punt c) tas-CRR.

130-160

TQASSIM TAL-VALUR TAL-ISKOPERTURA TOTALMENT AĠĠUSTAT (E*) TAL-ENTRATI BARRA L-KARTA BILANĊJALI SKONT IL-FATTURI TA’ KONVERŻJONI

L-Artikolu 246(1) Punt c) tas-CRR jistipula li l-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha multiplikat b’ċifra ta’ konverżjoni. Din iċ-ċifra ta’ konverżjoni tkun ta’ 100 % sakemm ma jiġix speċifikat xi mod ieħor.

F’dan ir-rigward, l-Artikolu 4(1)(56) tas-CRR jiddefinixxi fattur ta’ konverżjoni.

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-valuri tal-iskopertura totalment aġġustati (E*) ikunu rapportati skont l-erba’ intervalli reċiprokament esklussivi li ġejjin ta’ fatturi ta’ konverżjoni: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] u (50 %, 100 %].

170

VALUR TAL-ISKOPERTURA

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikolu 246 tas-CRR.

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mal-kolonna 110 tal-formula CR IRB.

180

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

L-Artikolu 266(3) tas-CRR jistipula li f’każ ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni li fir-rigward tagħha tapplika ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  %, l-istituzzjonijiet jistgħu, bħala alternattiva għall-inklużjoni tal-pożizzjoni fil-kalkolu tal-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju, inaqqsu mill-fondi proprji l-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni.

190

VALUR TAL-ISKOPERTURA SOĠĠETT GĦAL PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

200-320

METODU ABBAŻI TAL-KLASSIFIKAZZJONIJIET (SKALI TAL-KWALITÀ KREDITIZJA)

L-Artikolu 261 tas-CRR.

Pożizzjonijiet ta’ Titolizzazzjoni-IRB bi klassifikazzjoni inferita skont l-Artikolu 259(2) tas-CRR ikunu rrapportati bħala pożizzjonijiet bi klassifikazzjoni.

Valuri tal-iskoperturi soġġetti għal ponderazzjonijiet tar-riskju huma mqassma skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (CQS) kif previst għall-Approċċ IRB l-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

330

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

Għall-Metodu tal-Formula Superviżorja (SFM), l-Artikolu 262 tas-CRR.

Il-ponderazzjoni tar-riskju għal pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni tkun l-ikbar mis-7 % jew il-ponderazzjoni tar-riskju li għandha tiġi applikata skont il-formuli pprovduti.

340

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU

Il-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu fuq pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni tista’ tiġi rikonoxxuta skont l-Artikolu 264 tas-CRR. F’dan il-każ, l-istituzzjonijiet jindikaw il-“ponderazzjoni tar-riskju effettiva” tal-pożizzjoni meta tkun ingħatat protezzjoni sħiħa, skont dak stabbilit fl-Artikolu 264(2) tas-CRR (il-ponderazzjoni tar-riskju effettiva hija ugwali għall-ammont tal-iskopertura ponderata skont ir-riskju tal-pożizzjoni maqsuma bil-valur tal-iskopertura tal-pożizzjoni, multiplikat b’100).

Meta l-pożizzjoni tibbenefika minn protezzjoni parzjali, l-istituzzjoni trid tapplika l-Metodu tal-Formula Superviżorja billi tuża t-‘T’ aġġustata skont kif hemm stabbilit fl-Artikolu 264(3) tas-CRR.

Ponderazzjonijiet tar-riskju medju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

350

TRASPARENZA

Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux klassifikati meta l-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti ta’ skoperturi (l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula).

L-Artikolu 263(2) u (3) tas-CRR jistipula trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata.

L-ammont mhux prelevat mill-faċilitajiet ta’ likwidità jiġi rrapportat f’“Entrati u derivattivi barra l-karta bilanċjali”.

Dment li oriġinatur ikollu t-trattament eċċezzjonali meta Kirb ma tkunx tista’ tiġi kkalkolata, f’dak il-każ il-kolonna 350 tkun il-kolonna t-tajba li għandha tintuża għar-rapportar tat-trattament ta’ ponderazzjoni tar-riskju mogħti lill-valur tal-iskopertura ta’ faċilità ta’ likwidità soġġetta għat-trattament stabbilit fl-Artikolu 263 tas-CRR.

Għal amortizzazzjonijiet bikrin, ara l-Artikoli 256(5) u 265 tas-CRR.

360

TRASPARENZA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU

Tingħata l-ponderazzjoni tar-riskju medju ponderat tal-valur tal-iskopertura.

370

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 259(3) u (4) tas-CRR jipprevedi l-“Approċċ ta’ Valutazzjoni Interna” (IAA) għal pożizzjonijiet fi programmi ABCP.

380

IAA: PONDERAZZJONI MEDJA TAR-RISKJU

Ponderazzjonijiet medju tar-riskju ponderat jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

390

(-) IT-TNAQQIS FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERATA GĦAR-RISKJI DOVUT GĦAL AĠĠUSTAMENTI FIL-VALUR U L-PROVVEDIMENTI

L-istituzzjonijiet li japplikaw l-Approċċ IRB isegwu l-Artikolu 266(1) (applikabbli biss għal oriġinaturi, meta l-iskopertura ma tkunx tnaqqset mill-fondi proprji) u (2) tas-CRR.

Aġġustamenti tal-valur u l-provvedimenti (l-Artikolu 159 tas-CRR) għal telf ta’ kreditu li sar skont il-qafas kontabilistiku li għalih hija soġġetta l-entità relatriċi. L-aġġustamenti tal-valur jinkludu kwalunke ammont rikonoxxut fil-qligħ jew it-telf għal telf ta’ kreditu tal-assi finanzjarji sa mir-rikonoxximent inizjali tagħhom fil-karta bilanċjali (inkluż telf dovut għar-riskju tal-kreditu tal-assi finanzjarji mkejlin b’valur ġust li ma jitnaqqasx mill-valur tal-iskopertura) flimkien mal-iskontijiet fuq skoperturi mixtrija meta inadempjenti skont l-Artikolu 166(1) tas-CRR. Provvedimenti jinkludu ammonti akkumulati ta’ telf ta’ kreditu f’entrati barra l-karta bilanċjali.

400

AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU

Il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR qabel l-aġġustamenti dovuti għal diskrepanzi fil-maturità jew ksur tad-dispożizzjonijiet tad-diliġenza dovuta, u eskluż kwalunkwe ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li jikkorrispondi għal skoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’formola oħra.

410

RWEA LI MINNHOM: TITOLIZZAZZJONIJIET SINTETIĊI

Għal titolizzazzjonijiet sintetiċi b’diskrepanza fil-maturità, l-ammont li għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna jinjora kwalunkwe diskrepanza fil-maturità.

420

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikoli 14(2), 406(2) u 407 tas-CRR jistipulaw li kull meta ċerti rekwiżiti ma jkunux issodisfati mill-istituzzjoni, l-Istati Membri jiżguraw li l-awtoritajiet kompetenti jimponu ponderazzjoni tar-riskju proporzjonata addizzjonali ta’ mhux inqas minn 250 % tal-ponderazzjoni tar-riskju (limitata għal 1 250  %) li tkun tapplika għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni relevanti skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR.

430

AĠĠUSTAMENT FL-AMMONT TAL-ISKOPERTURI PONDERATI GĦAR-RISKJU DOVUTI GĦAL DISKREPANZA FIL-MATURITÀ

Għal diskrepanzi fil-maturità fit-titolizzazzjonijiet sintetiċi jiġu inklużi RW*-RW(SP), kif definit fl-Artikolu 250 tas-CRR, ħlief fil-każ ta’ segmenti soġġetti għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1 250  % fejn l-ammont li għandu jkun rapportat huwa żero. Kun af li f’RW(SP) mhumiex inklużi biss l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju rrapportati fil-kolonna 400 iżda anki l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju li jikkorrispondu għall-iskoperturi mqassmin mill-ġdid permezz ta’ flussi ta’ ħruġ f’mudelli oħrajn.

Valuri negattivi jkunu rrapportati f’din il-kolonna.

440-450

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU: QABEL IL-LIMITU MASSIMU/WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammont totali tal-iskoperturi ponderat għar-riskju kalkolat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 5, Taqsima 3 tas-CRR, qabel (kol 440)/wara (kol 450) billi jiġu applikati l-limiti speċifikati fl-Artikolu 260 tas-CRR. Barra minn hekk, l-Artikolu 265 tas-CRR (rekwiżiti tal-fondi proprji addizzjonali għal titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti b’dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija) irid jiġi kkunsidrat.

460

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU LI JIKKORRISPONDI GĦALL-FLUSSI TA’ ĦRUĠ MIT-TITOLIZZAZZJONI IRB GĦAL KLASSIJIET OĦRAJN TA’ SKOPERTURA

L-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju li ġej mill-iskoperturi mqassmin mill-ġdid lill-fornitur tal-mitigant tar-riskju, u għaldaqstant kalkolati fil-formola korrispondenti, li jiġu kkunsidrati fil-kalkolu tal-limitu massimu għall-pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni.

106.

Il-formola CR SEC IRB hija maqsuma fi tliet blokok ewlenin ta’ ringieli li jiġbru dejta dwar l-iskopeturi oriġinati/sponsorjati/miżmumin jew mixtrijin minn oriġinaturi, investituri jew sponsors. Għal kull waħda minnhom, l-informazzjoni titqassam skont entrati tal-karta bilanċjali u entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi, kif ukoll skont raggruppamenti ta’ ponderazzjonijiet tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet u rititolizzazzjonijiet.

107.

L-iskoperturi totali (fid-data ta’ rapportar) ukoll jitqassmu skont l-iskali tal-kwalità kreditizja applikati fit-tnedija (l-aħħar blokka ta’ ringieli). L-oriġinaturi, l-isponsors kif ukoll l-investituri jirrapportaw din l-informazzjoni.

Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-iskoperturi totali jirreferu għall-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti. Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni kollha rrapportata mill-oriġinaturi, l-isponsors u l-investituri fir-ringieli sussegwenti.

020

LI MINNHOM: RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-ammont totali ta’ rititolizzazzjonijiet pendenti skont id-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(63) u (64) tas-CRR.

030

ORIĠINATUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni fuq l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali u l-amortizzazzjoni bikrija ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ oriġinatur, kif definit fl-Artikolu 4(1)(13) tas-CRR.

040-090

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

L-Artikolu 246(1) lit b) tas-CRR jiddikjara li għal dawk l-istituzzjonijiet li jikkalkolaw l-ammonti tal-iskopertura ponderati għar-riskju bl-Approċċ IRB, il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fil-karta bilanċjali jkun il-valur kontabilistiku bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni ebda aġġustament fir-riskju ta’ kreditu li jkun sar.

L-entrati fil-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 050-070, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 080-090, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

100-150

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ta’ entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi soġġetti għal fattur ta’ konverżjoni skont il-qafas tat-titolizzazzjoni. Il-valur tal-iskopertura ta’ pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali jkun il-valur nominali tagħha, nieqes kwalunkwe aġġustament speċifiku tar-riskju ta’ kreditu ta’ dik il-pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni, multiplikati b’fattur ta’ konverżjoni ta’ 100 % sakemm ma jkunx speċifikat xi mod ieħor.

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni barra l-karta bilanċjali li ġejjin minn strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikunu ddeterminati skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura għar-riskju tal-kreditu tal-kontroparti ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR, ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR.

Għall-faċilitajiet ta’ likwidità, il-faċilitajiet ta’ kreditu u l-flus bil-quddiem tas-serviser, l-istituzzjonijiet jipprovdu l-ammont mhux prelevat.

Għal swaps tar-rati tal-imgħax u ta’ muniti, jipprovdu l-valur tal-iskopertura (skont l-Artikolu 246(1) tas-CRR) kif speċifikat fil-formola CR SA Total.

L-entrati barra l-karta bilanċjali jitqassmu skont ir-raggruppamenti tal-ponderazzjoni tar-riskju ta’ titolizzazzjonijiet (A-B-C), fir-ringieli 110-130, u rititolizzazzjonijiet (D-E), fir-ringieli 140-150, kif stipulat fl-Artikolu 261(1) Tabella 4 tas-CRR.

160

AMORTIZZAZZJONI BIKRIJA

Din ir-ringiela tapplika biss għal dawk l-oriġinaturi b’titolizzazzjonijiet tal-iskopertura rotanti li fihom dispożizzjonijiet ta’ amortizzazzjoni bikrija, kif stipulat fl-Artikolu 242(13) u (14) tas-CRR.

170

INVESTITUR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar l-entrati u d-derivattivi tal-karta bilanċjali u dawk barra l-karta bilanċjali ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li fihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ investitur.

Is-CRR ma jipprovdix definizzjoni espliċita għal investitur. Għaldaqstant, f’dan il-kuntest għandha tinftiehem bħala istituzzjoni li għandha pożizzjoni ta’ titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li la hi l-oriġinatur u lanqas l-isponsor tagħha.

180-230

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni bejn it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati tal-karta bilanċjali għall-oriġinaturi.

240-290

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi.

300

SPONSOR: SKOPERTURI TOTALI

Din ir-ringiela tiġbor fil-qosor informazzjoni dwar entrati tal-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali u derivattivi ta’ dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni li għalihom l-istituzzjoni għandha r-rwol ta’ sponsor, kif definit fl-Artikolu 4(1)(14) tas-CRR. Jekk sponsor ikun qiegħed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringieli tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess.

310-360

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati u derivattivi tal-karta bilanċjali għal oriġinaturi.

370-420

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni fost it-titolizzazzjonijiet (A-B-C) u r-rititolizzazzjonijiet (D-E) użati għal entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi għal oriġinaturi.

430-540

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET PENDENTI SKONT IS-CQS FIL-BIDU

Dawn ir-ringieli jiġbru informazzjoni dwar pożizzjonijiet pendenti (fid-data ta’ rapportar) skont l-iskali tal-kwalità kreditizja (previsti għall-IRB fl-Artikolu 251 Tabella 4 tas-CRR) applikati fid-data ta’ oriġinazzjoni (bidu). Fin-nuqqas ta’ din l-informazzjoni, tkun rapportata l-iktar dejta bikrija ekwivalenti għas-CQS għad-dispożizzjoni.

Dawn ir-ringieli jiġu rrapportati biss għall-kolonni 170 sa 320 u l-kolonni 400 sa 410.

3.9.   C 14.00 — INFORMAZZJONI DETTALJATA DWAR IT-TITOLIZZAZZJONIJIET (DETTALJI SEC)

3.9.1.   Kummenti ġenerali

108.

Din il-formola tiġbor informazzjoni fuq bażi tat-tranżazzjonijiet (kontra l-informazzjoni aggregata rapportata fil-formoli tas-CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC u MKR SA CTP) fuq it-titolizzazzjonijiet kollha li fihom hija involuta l-istituzzjoni ta’ rapportar. Qed jintalbu l-karatteristiċi ewlenin ta’ kull titolizzazzjoni, bħan-natura tal-pula sottostanti u r-rekwiżiti tal-fondi proprji.

109.

Din il-formola għandha tiġi rrapportata għal:

a.

Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni relatriċi f’każ li żżomm tal-inqas pożizzjoni waħda fit-titolizzazzjoni. Dan ifisser li, irrelevanti minn jekk kienx hemm trasferiment ta’ riskju sinifikanti jew le, l-istituzzjonijiet jirrapportaw informazzjoni fuq il-pożizzjonijiet kollha li jżommu (jew fil-portafoll bankarju jew fil-portafoll tan-negozjar). Il-pożizzjonijiet miżmuma jinkludu dawk il-pożizzjonijiet miżmuma minħabba l-Artikolu 405 tas-CRR.

b.

Titolizzazzjonijiet oriġinati/sponsorjati mill-istituzzjoni relatriċi matul is-sena tar-rapport (1), f’każ li ma jkollhom ebda pożizzjoni.

c.

Titolizzazzjonijiet, li s-sottostanti aħħarin tagħhom huma obbligazzjonijiet finanzjarji oriġinarjament maħruġa mill-istituzzjoni relatriċi u (parzjalment) akwistati minn veikolu ta’ titolizzazzjoni. Dawn is-sottostanti jistgħu jinkludu bonds koperti jew obbligazzjonijiet oħra u għandhom jiġu identifikati bħala tali f’kolonna 160.

d.

Pożizzjonijiet miżmuma f’titolizzazzjonijiet fejn l-istituzzjoni relatriċi la tkun oriġinatur u lanqas sponsor (jiġifieri investituri u mutwanti oriġinali).

110.

Din il-formola għandha tiġi rapportata minn gruppi konsolidati u istituzzjonijiet awtonomi (2) li jinsabu fl-istess pajjiż fejn huma soġġetti għar-rekwiżiti tal-fondi proprji. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet li jinvolvu iktar minn entità waħda tal-istess grupp konsolidat, isir tqassim tad-dettalji entità b’entità.

111.

Permezz tal-Artikolu 406(1) tas-CRR, li jistipula li l-istituzzjonijiet li jinvestu f’pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni għandhom jiksbu ammont ġmielu ta’ informazzjoni fuqhom sabiex jikkonformaw mar-rekwiżiti tad-diliġenza dovuta, l-ambitu tar-rapportar tal-formola huwa applikat sa punt limitat għall-investituri. B’mod partikolari, jirrapportaw il-kolonni 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

112.

L-istituzzjonijiet li għandhom ir-rwol ta’ mutwanti oriġinali (li ma għandhomx ukoll ir-rwol ta’ oriġinaturi jew sponsors fl-istess titolizzazzjoni) għandhom b’mod ġenerali jirrapportaw il-fomola bħall-investituri.

3.9.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

005

NUMRU TAR-RINGIELA

In-numru tar-ringiela huwa identifikatur tar-ringiela u għandhu jkun uniku għal kull ringiela fit-tabella. Għandu jsegwi l-ordni numeriku 1, 2, 3, eċċ.

010

KODIĊI INTERN

Kodiċi (alfanumeriku) intern użat mill-istituzzjoni biex jidentifika t-titolizzazzjoni. Il-kodiċi intern ikun assoċjat mal-identifikatur tat-titolizzazzjoni.

020

L-IDENTIFIKATUR TAT-TITOLIZZAZZJONI (Kodiċi/Isem)

Il-kodiċi użat għar-reġistrazzjoni legali tat-titolizzazzjoni, jew, jekk mhux disponibbli, l-isem li bih it-titolizzazzjoni hija magħrufa fis-suq. Meta n-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli -ISIN- ikun disponibbli (jiġifieri għal tranżazzjonijiet pubbliċi), f’din il-kolonna jiġu rrapportati t-tmien karattri li huma komuni għas-segmenti kollha tat-titolizzazzjoni.

030

L-IDENTIFIKATUR TAL-ORIĠINATUR (Kodiċi/Isem)

Il-kodiċi mogħti mill-awtorità ta’ sorveljanza lill-oriġinatur jew, jekk mhux disponibbli, isem l-istituzzjoni stess ikun rapportat għal din il-kolonna.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet b’iktar minn bejjiegħ wieħed, l-entità relatriċi tipprovdi l-identifikatur tal-entitajiet kollha fil-grupp ikkonsolidat tagħha li huma involuti fit-tranżazzjoni. Kull meta l-kodiċi ma jkunx disponibbli jew ma jkunx magħruf mill-entità relatriċi, jiġi rrapportat isem l-istituzzjoni.

040

TIP TA’ TITOLIZZAZZJONI: (TRADIZZJONALI/SINTETIKA)

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“T” għal Tradizzjonali;

—

“S” għal Sintetika.

Id-definizzjonijiet ta’ “titolizzazzjoni tradizzjonali” u “titolizzazzjoni sintetika” huma pprovduti fl-Artikolu 242(10) u (11) tas-CRR.

050

TRATTAMENT KONTABILISTIKU: SKOPERTURI TITOLIZZATI JINŻAMMU JEW JITNEĦĦEW MILL-KARTA BILANĊJALI?

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“K” jekk kompletament rikonoxxuti

—

“P” jekk huwa parzjalment dekontablizzat

—

“R” jekk huwa kompletament dekontablizzat

—

“N” jekk mhux applikabbli.

Din il-kolonna tiġbor fil-qosor it-trattament kontabilistiku tat-tranżazzjoni.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet sintetiċi, l-oriġinaturi jirrapportaw li l-iskoperturi titolizzati tneħħew mill-karta bilanċjali.

Fil-każijiet kollha, l-investituri jirrapportaw “N” (mhux applikabbli).

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet ta’ obbligazzjonijiet, l-oriġinaturi ma jirrapportawx din il-kolonna.

L-opzjoni “P” (tneħħew parzjalment) tiġi rrapportata meta l-assi titolizzati jkunu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali sal-punt li l-entità relatriċi tkompli bl-involviment kif irregolata f’IAS 39.30-35.

060

TRATTAMENT TA’ SOLVENZA: POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI HUMA SOĠĠETTI GĦAR-REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI?

Oriġinaturi biss jirrapportaw l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“N” mhux soġġetti għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji;

—

“B” portafoll bankarju;

—

“T” portafoll tan-negozjar;

—

“A” parzjalment fiż-żewġ portafolli.

L-Artikoli 109, 243 u 244 tas-CRR

Din il-kolonna tiġbor fil-qosor it-trattament ta’ solvenza tal-iskema ta’ titolizzazzjoni mill-oriġinatur. Tindika jekk ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji humiex ikkalkolati skont skoperturi titolizzati jew pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (portafoll bankarju/portafoll tan-negozjar).

Jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji huma bbażati fuq skoperturi titolizzati (għaliex mhumiex trasferiment ta’ riskju sinifikanti), il-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu jkun rapportat fil-formola tas-CR SA, f’każ li jintuża l-Approċċ Standardizzat, jew fil-formola CR IRB, f’każ li l-istituzzjoni tuża l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna.

Min-naħa l-oħra, jekk ir-rekwiżiti tal-fondi proprji huma bbażati fuq pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin fil-portafoll bankarju (għaliex huma trasferiment ta’ riskju sinifikanti), il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju ta’ kreditu għandu jkun rapportat fil-formola CR SEC SA jew fil-formola CR SEC IRB. Fil-każ ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmumin fil-portafoll tan-negozjar, il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji għar-riskju tas-suq jiġi rrapportat fil-formoli MKR SA TDI (riskju ta’ pożizzjoni ġenerali standardizzat) u MKR SA SEC jew MKR SA CTP (riskju ta’ pożizzjoni speċifiku standardizzat) jew MKR IM (mudelli interni).

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet ta’ obbligazzjonijiet, l-oriġinaturi ma għandhomx jirrapportaw din il-kolonna.

070

TITOLIZZAZZJONI JEW RITITOLIZZAZZJONI?

Skont id-definizzjonijiet ta’ “titolizzazzjoni” u “rititolizzazzjoni” provduti fl-Artikolu 4(1)(61) u minn (62) sa (64) tas-CRR, irrapporta t-tip ta’ titolu sottostanti billi tuża l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“S” għal titolizzazzjoni;

—

“R” għal rititolizzazzjoni.

080-100

ŻAMMA

L-Artikoli 404 sa 410 tas-CRR

080

IT-TIP TA’ ŻAMMA APPLIKATA

Għal kull skema ta’ titolizzazzjoni oriġinata, jiġi rrapportat it-tip relevanti ta’ żamma tal-interess ekonomiku nett, kif previst fl-Artikolu 405 tas-CRR:

A

—

Kisra vertikali (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni): “żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali ta’ kull segment mibjugħ jew trasferit lill-investituri”.

V

—

Kisra vertikali (skoperturi titolizzati): żamma ta’ mhux inqas minn 5 % tar-riskju ta’ kreditu ta’ kull skopertura titolizzata, jekk ir-riskju ta’ kreditu b’hekk miżmum fir-rigward tat-tali skoperturi titolizzati dejjem jikklassifika pari passu mar-riskju ta’ kreditu, jew huwa subordinat għalih, li ġie titolizzat fir-rigward ta’ dawk l-istess skoperturi.

B

—

Skoperturi rotanti:“fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet ta’ skoperturi rotanti, żamma tal-interess tal-oriġinatur ta’ mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati”.

C

—

Fil-karta bilanċjali: “żamma ta’ skoperturi magħżula b’mod aleatorju, ekwivalenti għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati, fejn tali skoperturi normalment kienu jkunu titolizzati fit-titolizzazzjoni, bil-kondizzjoni li n-numru ta’ skoperturi potenzjalment titolizzati ma jkunx inqas minn 100 fl-oriġinazzjoni”.

D

—

L-ewwel telf: “żamma tas-segment tal-ewwel telf u, jekk neċessarju, segmenti oħra li jkollhom l-istess profil ta’ riskju jew wieħed aktar gravi minn dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri u li ma jimmaturawx qabel dawk trasferiti jew mibjugħa lill-investituri, sabiex b’kollox iż-żamma tammonta għal mhux inqas minn 5 % tal-valur nominali tal-iskoperturi titolizzati”.

E

—

Eżentati. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 405(3) tas-CRR.

N

—

Mhux applikabbli. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat għal dawk it-titolizzazzjonijiet affettwati mid-dispożizzjonijiet fl-Artikolu 404 tas-CRR.

U

—

Fi ksur jew mhux magħrufin. Dan il-kodiċi jiġi rrapportat meta r-rapportar ma jkunx żgur liema tip ta’ żamma qiegħed jiġi applikat jew fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità.

090

% TAŻ-ŻAMMA FID-DATA TA’ RAPPORTAR

Iż-żamma ta’ interess materjali ekonomiku nett mill-oriġinatur, l-isponsor jew il-mutwanti oriġinali tat-titolizzazzjoni ma tkunx inqas minn 5 % (fid-data tal-oriġinazzjoni).

Minkejja l-Artikolu 405(1) tas-CRR, il-kejl taż-żamma fl-oriġinazzjoni jista’ tipikament jiġi interpretat li hu meta ġew titolizzati l-ewwel darba l-iskoperturi u mhux meta nħolqu għall-ewwel darba l-iskoperturi (pereżempju, mhux meta ġie estiż għall-ewwel darba s-self sottostanti). Il-kejl taż-żamma fl-oriġinazzjoni jfisser li 5 % huwa l-perċentwal taż-żamma li huwa meħtieġ fil-mument meta jitkejjel it-tali livell ta’ żamma u meta ġie ssodisfat ir-rekwiżit (pereżempju, meta l-iskoperturi ġew titolizzati għall-ewwel darba); kejl mill-ġdid u riaġġustament dinamiċi tal-perċentwal miżmum matul il-ħajja tat-tranżazzjoni mhumiex meħtieġa bilfors.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ li l-kodiċijiet “E” (eżentati) jew “N” (mhux applikabbli) jkunu rrapportati taħt il-kolonna 080 (Tip ta’ żamma applikat).

100

KONFORMITÀ MAR-REKWIŻIT TAŻ-ŻAMMA?

L-Artikolu 405(1) tas-CRR

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

Y

—

Iva;

N

—

Le.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ li l-kodiċijiet “E” (eżentati) jew “N” (mhux applikabbli) jkunu rrapportati taħt il-kolonna 080 (Tip ta’ żamma applikat).

110

RWOL TAL-ISTITUZZJONI: (ORIĠINATUR/SPONSOR/MUTWANTI ORIĠINALI/INVESTITUR)

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“O” għal Oriġinatur;

—

“S” għal Sponsor;

—

“L” għal Mutwanti Oriġinali;

—

“I” għal Investitur.

Ara d-definizzjonijiet fl-Artikolu 4(1)(13) (Oriġinatur) u fl-Artikolu 4(1)(14) (Sponsor) tas-CRR. L-investituri huma supponuti li huma dawk l-istituzzjonijiet li għalihom japplikaw id-dispożizzjonijiet fl-Artikoli 406 u 407 tas-CRR.

120-130

PROGRAMMI LI MHUMIEX ABCP

Minħabba l-karattru speċjali tagħhom għaliex jinvolvu bosta pożizzjonijiet uniċi ta’ titolizzazzjoni, il-programmi ABCP (definiti fl-Artikolu 242(9) tas-CRR) huma eżentati mir-rapportar fil-kolonni 120 u 130.

120

DATA TAL-ORIĠINAZZJONI (xx/ssss)

Ix-xahar u s-sena tad-data tal-oriġinazzjoni (jiġifieri d-data ta’ skadenza jew id-data tal-għeluq tal-pula) tat-titolizzazzjoni jiġu rrapportati fil-format li ġej: “xx/ssss”.

Għal kull skema ta’ titolizzazzjoni, id-data tal-oriġinazzjoni ma tistax tinbidel bejn id-dati tar-rapportar. Fil-każ partikolari ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli miftuħin, id-data tal-oriġinazzjoni tkun id-data tal-ewwel ħruġ tat-titoli.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

130

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURI TITOLIZZATI FID-DATA TAL-ORIĠINAZZJONI

Din il-kolonna tiġbor l-ammont (skont il-fatturi ta’ qabel il-konverżjoni tal-iskoperturi oriġinali) tal-portafoll titolizzat fid-data tal-oriġinazzjoni.

F’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli miftuħin, jiġi rrapportat l-ammont li jirreferi għad-data tal-oriġinazzjoni tal-ewwel ħruġ tat-titoli. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali, ma jkun inkluż l-ebda assi ieħor tal-pula ta’ titolizzazzjoni. Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni b’bosta bejjiegħa (jiġifieri b’iktar minn oriġinatur wieħed) huwa biss l-ammont li jikkorrispondi għall-kontribuzzjoni tal-entità relatriċi fil-portafoll titolizzat li jkun rapportat. Fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet, huma biss l-ammonti maħruġin mill-entità relatriċi li jiġu rrapportati.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

140-220

SKOPERTURI TITOLIZZATI

Il-kolonni minn 140 sa 220 jitolbu informazzjoni dwar bosta karatteristiċi tal-portafoll titolizzat mill-entità relatriċi.

140

AMMONT TOTALI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw il-valur tal-portafoll titolizzat fid-data ta’ rapportar, jiġifieri l-ammont pendenti tal-iskoperturi titolizzati. Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet tradizzjonali, ma jkun inkluż l-ebda assi ieħor tal-pula ta’ titolizzazzjoni. Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni b’bosta bejjiegħa (jiġifieri b’iktar minn oriġinatur wieħed) huwa biss l-ammont li jikkorrispondi għall-kontribuzzjoni tal-entità relatriċi fil-portafoll titolizzat li jkun rapportat. Fil każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli magħluqin (jiġifieri l-portafoll ta’ assi titolizzati ma jistax jikber wara d-data tal-oriġinazzjoni), l-ammont ser jitnaqqas b’mod progressiv.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

150

SEHEM TAL-ISTITUZZJONI (%)

Jiġi rrapportat is-sehem tal-istituzzjoni (perċentwal b’żewġ deċimali) fid-data ta’ rapportar fil-portafoll titolizzat. Iċ-ċifra li trid tiġi rrapportata f’din il-kolonna hija, b’mod prestabbilit, 100 % ħlief għal skemi ta’ titolizzazzjoni b’iktar minn bejjiegħ wieħed. F’dak il-każ, l-entità relatriċi tirrapporta l-kontribuzzjoni attwali tagħha għall-portafoll titolizzat (ekwivalenti għall-kolonna 140 f’termini relattivi).

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

160

TIP

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar it-tip ta’ assi (minn “1” sa “8”) jew obbligazzjonijiet (“9” u “10”) tal-portafoll titolizzat. L-istituzzjoni trid tirrapporta wieħed mill-kodiċijiet numeriċi li ġejjin:

1

—

Ipoteki residenzjali;

2

—

Ipoteki kummerċjali;

3

—

Riċevibbli tal-karti tal-kreditu;

4

—

Lokazzjoni;

5

—

Self għal korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi);

6

—

Self għal konsum;

7

—

Riċevibbli tan-negozju;

8

—

Assi oħrajn;

9

—

Bonds koperti;

10

—

Obbligazzjonijiet oħrajn.

F’każ li l-pula ta’ skoperturi titolizzati tkun taħlita tat-tipi preċedenti, l-istituzzjoni tindika l-iktar tip importanti. F’każ ta’ rititolizzazzjonijiet, l-istituzzjoni tirreferi għall-pula sottostanti aħħarija ta’ assi. It-tip “10” (Obbligazzjonijiet oħrajn) jinkludi bonds tat-teżor u noti marbuta ma’ kreditu.

Għal skemi ta’ titolizzazzjoni abbażi ta’ puli magħluqin, it-tip ma jistax jinbidel bejn id-dati tar-rapportar.

170

APPROĊĊ APPLIKAT (SA/IRB/MIX)

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-approċċ li fid-data tar-rapportar l-istituzzjoni tapplika għall-iskoperturi titolizzati.

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

—

“S” għal Approċċ Standardizzat;

—

“I” għal Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna;

—

“M” għal taħlita taż-żewġ approċċi (SA/IRB).

Jekk skont SA, tiġi rrapportata “P” fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formola CR SEC SA.

Jekk fl-IRB, tiġi rrapportata “P” fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formola CR SEC IRB.

Jekk skont taħlita ta’ SA u IRB, tiġi rrapportata “P” fil-kolonna 050, f’dak il-każ il-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji jkun rapportat fil-formoli CR SEC SA u CR SEC IRB.

Din il-biċċa informazzjoni tkun irrapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. Minkejja dan, din il-kolonna ma tapplikax għal obbligazzjonijiet ta’ titolizzazzjonijiet. L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

180

GĦADD TA’ SKOPERTURI

L-Artikolu 261(1) tas-CRR

Din il-kolonna hija obbligatorja biss għal dawk l-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ IRB għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (u li, b’hekk, jirrapportaw “I” fil-kolonna 170). L-istituzzjoni għandha tirrapporta l-ammont effettiv ta’ skoperturi.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet jew meta r-rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu bbażati fuq l-iskoperturi titolizzati (fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ assi). Din il-kolonna ma timteliex meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. Din il-kolonna ma timteliex mill-investituri.

190

PAJJIŻ

Irrapporta l-kodiċi (ISO 3166-1 alpha-2) tal-pajjiż ta’ oriġini tas-sottostanti aħħari tat-tranżazzjoni, jiġifieri l-pajjiż tal-obbligant immedjat tal-iskoperturi titolizzati oriġinali (trasparenti). F’każ li l-pula tat-titolizzazzjoni tikkonsisti f’pajjiżi differenti, l-istituzzjoni tindika l-iktar pajjiż importanti. Jekk l-ebda pajjiż ma jaqbeż il-livell limitu ta’ 20 % fuq il-bażi tal-ammont ta’ assi/obbligazzjonijiet, f’dak il-każ tiġi rrapportata “OT” (oħrajn).

200

ELGD (%)

It-telf fil-każ ta’ inadempjenza medju ponderat skont l-iskopertura (ELGD) jiġi rrapportat biss minn dawk l-istituzzjonijiet li japplikaw il-Metodu tal-Formula Superviżorja (u li, b’hekk, jirrapportaw “I” fil-kolonna 170). L-ELGD jiġi kkalkolat kif indikat fl-Artikolu 262(1) tas-CRR.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet jew meta r-rekwiżiti ta’ fondi proprji jkunu bbażati fuq l-iskoperturi titolizzati (fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ assi). Din il-kolonna ma timteliex meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni. L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

210

(-) AĠĠUSTAMENTI TAL-VALUR U PROVVEDIMENTI

Ara l-kolonni 060 fis-CR SEC SA u 390 fis-CR SEC IRB.

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-aġġustamenti u l-provvedimenti tal-valur applikati għall-iskoperturi titolizzati. Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet.

Din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

220

REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TITOLIZZAZZJONI (%)

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji tal-portafoll titolizzat f’każ li ma kien hemm ebda titolizzazzjoni flimkien mat-telf mistenni relatat ma’ dawk ir-riskji (kirb), bħala perċentwal (b’żewġ deċimali) fuq it-total tal-iskoperturi titolizzati tad-data tal-oriġinazzjoni. kirb huwa definit fl-Artikolu 242(4) tas-CRR.

Din il-kolonna ma tkunx rapportata fil-każ ta’ titolizzazzjoni ta’ obbligazzjonijiet. F’każ tat-titolizzazzjoni tal-assi, din il-biċċa informazzjoni tkun rapportata anki meta l-entità relatriċi ma jkollha ebda pożizzjoni fit-titolizzazzjoni.

L-isponsors ma jirrapportawx din il-kolonna.

230-300

STRUTTURA TAT-TITOLIZZAZZJONI

Din il-blokka ta’ sitt kolonni tiġbor informazzjoni dwar l-istruttura tat-titolizzazzjoni skont pożizzjonijiet tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali, segmenti (superjuri/intermedji/tal-ewwel telf) u l-maturità.

Fil-każ ta’ titolizzazzjonijiet b’iktar minn bejjiegħ wieħed, għas-segment tal-ewwel telf, jiġi rrapportat biss l-ammont li jikkorrispondi jew li huwa attribwit għall-istituzzjoni relatriċi.

230-250

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar entrati tal-karta bilanċjali mqassma skont segmenti (superjuri/intermedji/l-ewwel telf).

230

SUPERJURI

Is-segmenti kollha li ma jikkwalifikawx bħala intermedji jew l-ewwel telf ikunu inklużi f’din il-kategorija.

240

INTERMEDJU

Ara l-Artikoli 243(3) (titolizzazzjonijiet tradizzjonali) u 244(3) (titolizzazzjonijiet sintetiċi) tas-CRR.

250

L-EWWEL TELF

Segment tal-ewwel telf huwa definit fl-Artikolu 242(15) tas-CRR.

260-280

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi mqassma skont segmenti (superjuri/intermedji/l-ewwel telf).

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati tal-karta bilanċjali.

290

L-EWWEL DATA TA’ TERMINAZZJONI PREVEDIBBLI

Id-data ta’ terminazzjoni probabbli tat-titolizzazzjoni sħiħa fid-dawl tal-klawżoli kuntrattwali tagħha u l-kundizzjonijiet finanzjarji mistennija attwalment. B’mod ġenerali, tkun l-ewwel waħda li tasal mid-dati li ġejjin:

(i)

id-data meta tista’ tiġi eżegwita għall-ewwel darba opzjoni ta’ eżerċitar eżawrijenti (definita fl-Artikolu 242(2) tas-CRR) filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni l-maturità tal-iskopertura/i sottostanti kif ukoll ir-rata ta’ prepagament mistennija jew l-attivitajiet potenzjali ta’ rinegozjar;

(ii)

id-data li fiha l-oriġinatur jista’ għall-ewwel darba jeżerċita xi opzjoni ta’ eżerċitar oħra inkorporata fil-klawżoli kuntrattwali tat-titolizzazzjoni li jirriżultaw fit-tifdija totali tat-titolizzazzjoni.

Ix-xahar u s-sena tal-ewwel data ta’ terminazzjoni prevedibbli jkunu rrapportati fil-format li ġej: “xx/ssss”.

300

DATA TA’ MATURITÀ LEGALI FINALI

Id-data li fiha skont il-liġi jridu jitħallsu lura l-kapital u l-imgħax kollha tat-titolizzazzjoni (fuq il-bażi tad-dokumentazzjoni tat-tranżazzjoni).

Ix-xahar u s-sena tad-data ta’ maturità finali legali jiġu rrapportati fil-format li ġej: “xx/ssss”.

310-400

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI: FATTURI TA’ QABEL IL-KONVERŻJONI TAL-ISKOPERTURA ORIĠINALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont pożizzjonijiet tal-karta bilanċjali/barra l-karta bilanċjali u s-segmenti (superjuri/intermedji/tal-ewwel telf) fid-data ta’ rapportar.

310-330

ENTRATI FIL-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati tal-karta bilanċjali.

340-360

ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Hawnhekk jiġu applikati l-istess kriterji ta’ klassifikazzjoni għas-segmenti użati għal entrati barra l-karta bilanċjali.

370-400

ENTRATI FIL-MEMORANDUM: ENTRATI U DERIVATTIVI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Din il-blokka ta’ kolonni tiġbor iktar informazzjoni dwar it-total tal-entrati barra l-karta bilanċjali u d-derivattivi (li diġà huma rrapportati skont tqassim differenti fil-kolonni 340-360).

370

SOSTITUTI TAL-KREDITU DIRETTI (DCS)

Din il-kolonna tapplika għal dawk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni miżmuma mill-oriġinatur u garantiti minn sostituti tal-kreditu diretti (DCS).

Skont l-Anness I tas-CRR l-entrati barra l-karta bilanċjali ta’ riskju sħiħ li ġejjin jitqiesu bħala DCS:

—

Garanziji bil-karattru ta’ sostituti tal-kreditu.

—

Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu.

380

IRS/CRS

IRS tfisser Swaps tar-Rati tal-Imgħax, filwaqt li CRS tfisser Swaps tar-Rati tal-Muniti. Dawn id-derivattivi huma elenkati fl-Anness II tas-CRR.

390

FAĊILITAJIET TA’ LIKWIDITÀ ELIĠIBBLI

Il-faċilitajiet ta’ likwidità (LF) definiti fl-Artikolu 242(3) tas-CRR iridu jissodisfaw lista ta’ sitt kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 255(1) tas-CRR li għandhom jitqiesu bħala eliġibbli (ikun xi jkun il-metodu applikat mill-istituzzjoni -SA jew IRB-).

400

OĦRAJN (INKLUŻI LF MHUX ELIĠIBBLI)

Din il-kolonna hija ddedikata għall-entrati barra l-karta bilanċjali li jifdal bħal faċilitajiet ta’ likwidità mhux eliġibbli (jiġifieri dawk l-LF li ma jissodisfawx il-kundizzjonijiet elenkati fl-Artikolu 255(1) tas-CRR).

410

AMORTIZZAZZJONI BIKRIJA: FATTUR TA’ KONVERŻJONI APPLIKAT

L-Artikoli 242(12) u 256(5) (SA) u l-Artikolu 265(1) (IRB) tas-CRR jipprevdu sett ta’ fatturi ta’ konverżjoni li għandhom jiġu applikati għall-ammont tal-interess tal-investituri (sabiex jiġu kkalkolati l-ammonti ta’ skoperturi ponderati għar-riskju).

Din il-kolonna tapplika għal skemi ta’ titolizzazzjoni bi klawżoli ta’ amortizzazzjoni bikrija (jiġifieri titolizzazzjonijiet rotanti).

Skont l-Artikolu 256(6) tas-CRR, iċ-ċifra ta’ konverżjoni li għandha tiġi applikata tkun iddeterminata mil-livell tal-medja ta’ tliet xhur tal-marġni ta’ eċċess reali.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata. Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mar-ringiela 100 fis-CR SEC SA u r-ringiela 160 fil-formola CR SEC IRB.

420

(-) VALUR TAL-ISKOPERTURA MNAQQAS MILL-FONDI PROPRJI

Din il-biċċa informazzjoni hija relatata mill-qrib mal-kolonna 200 fil-formola CR SEC SA u l-kolonna 180 fil-formola CR SEC IRB.

F’din il-kolonna tiġi rrapportata ċifra negattiva.

430

TOTAL TAL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU QABEL IL-LIMITU MASSIMU

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju qabel il-livell limitu applikabbli għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (jiġifieri f’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni bi trasferiment tar-riskju sinifikanti). F’każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni mingħajr trasferiment tar-riskju sinifikanti (jiġifieri ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju ikkalkolat skont skoperturi titolizzati), f’din il-kolonna ma tiġi rrapportata ebda dejta.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata.

440

TOTAL TAL-AMMONT TAL-ISKOPERTURA PONDERAT GĦAR-RISKJU WARA L-LIMITU MASSIMU

Din il-kolonna tiġbor informazzjoni dwar l-ammont tal-iskopertura ponderat għar-riskju wara l-limitu massimu applikabbli għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni (jiġifieri fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni bi trasferiment tar-riskju sinifikanti). Fil-każ ta’ skemi ta’ titolizzazzjoni mingħajr trasferiment tar-riskju sinifikanti (jiġifieri rekwiżiti tal-fondi proprji kkalkolati skont skoperturi titolizzati), f’din il-kolonna ma tiġi rrapportata ebda dejta.

Fil-każ tat-titolizzazzjonijiet tal-obbligazzjonijiet, din il-kolonna ma tkunx rapportata.

450-510

POŻIZZJONIJIET TA’ TITOLIZZAZZJONI – PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

450

CTP JEW MHUX CTP?

Irrapporta l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:

C

—

Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni (CTP);

N

—

Mhux CTP

460-470

POŻIZZJONIJIET NETTI - TWAL/QOSRA

Ara l-kolonni 050/060 tal-MKR SA SEC jew MKR SA CTP, rispettivament.

480

REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI TOTALI (SA) - RISKJU SPEĊIFIKU

Ara l-kolonna 610 tal-MKR SA SEC, jew il-kolonna 450 tal-MKR SA CTP, rispettivament.

4.   FORMOLI TAR-RISKJU OPERAZZJONALI

4.1.   C 16.00 — RISKJU OPERAZZJONALI (OPR)

4.1.1.   Kummenti Ġenerali

113.

Din il-formola tipprovdi informazzjoni dwar il-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli minn 312 sa 324 tas-CRR għar-Riskju Operazzjonali skont l-Approċċ tal-Indikatur Bażiku (BIA), l-Approċċ Standardizzat (TSA), l-Approċċ Standardizzat Alternattiv (ASA) u l-Approċċi ta’ Kejl Avvanzat (AMA). Istituzzjoni ma tistax tapplika TSA u ASA għal-linji operatorji, servizzi bankarji għall-konsumatur u servizzi bankarji kummerċjali fl-istess ħin fil-livell individwali.

114.

L-istituzzjonijiet li jużaw il-BIA, TSA u/jew ASA jikkalkolaw ir-rekwiżit tal-fondi proprji tagħhom, fuq il-bażi tal-informazzjoni fi tmiem is-sena finanzjarja. Meta ma jkunux disponibbli ċifri awditjati, l-istituzzjonijiet jistgħu jużaw stimi kummerċjali. Jekk jintużaw ċifri awditjati, l-istituzzjonijiet jirrapportaw iċ-ċifri awditjati li ma għandhomx jinbidlu. Devjazzjonijiet minn dan il-prinċipju ta’ “ma jinbidlux” huma possibbli, pereżempju jekk matul dak il-perjodu jkunu ssodisfati ċ-ċirkustanzi eċċezzjonali, bħal akkwiżizzjonijiet jew disponimenti riċenti ta’ entitajiet jew attivitajiet.

115.

Jekk istituzzjoni tista’ tiġġustifika mal-awtorità kompetenti tagħha li – minħabba ċirkustanzi eċċezzjonali bħal fużjoni jew disponiment ta’ entitajiet jew attivitajiet – l-użu tal-medja ta’ tliet snin għall-kalkolu tal-indikatur relevanti jwassal għal stima preġudikata għar-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali, l-awtorità kompetenti tista’ tawtorizza lill-istituzzjoni sabiex timmodifika l-kalkolu b’mod li jieħu f’kunsiderazzjoni t-tali avvenimenti. Barra minn hekk, l-awtorità kompetenti tista’, fuq inizjattiva tagħha stess, titlob lil istituzzjoni sabiex timmodifika l-kalkolu. Meta istituzzjoni tkun ilha topera għal inqas minn tliet snin, tista’ tuża stimi tan-negozju progressivi fil-kalkolu tal-indikatur relevanti, diment li tibda tuża d-dejta storika malli tkun lesta.

116.

Skont il-kolonni, din il-formola tippreżenta informazzjoni, għall-aktar tliet snin riċenti, dwar l-ammont tal-indikatur relevanti tal-attivitajiet bankarji soġġetti għal riskju operazzjonali u dwar l-ammont ta’ self u avvanzi (tal-aħħar applikabbli biss fil-każ ta’ ASA). Imbagħad, tiġi rrapportata l-informazzjoni dwar l-ammont tar-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali. Jekk applikabbli, iridu jingħataw dettalji dwar liema parti minn dan l-ammont hija dovuta għal mekkaniżmu ta’ allokazzjoni. Rigward l-AMA, l-entrati fil-memorandum jiżdiedu sabiex jiġi ppreżentat dettall tal-effett tat-telf mistenni, id-diversifikazzjoni u t-tekniki ta’ mitigazzjoni fuq ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali.

117.

Skont ir-ringieli, l-informazzjoni hija ppreżentata b’metodu ta’ kalkolu tar-rekwiżit tal-fondi proprji tar-riskju operazzjonali fejn jiġu ppreżentati l-linji tan-negozju għat-TSA u ASA.

118.

Din il-formola tiġi ppreżentata mill-istituzzjonijiet kollha soġġetti għal rekwiżit ta’ fondi proprji tar-riskju operazzjonali.

4.1.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010–030

INDIKATUR RELEVANTI

L-istituzzjonijiet li jużaw l-indikatur relevanti biex jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għar-riskju operazzjonali (BIA, TSA u ASA) jirrapportaw l-indikatur relevanti għas-snin rispettivi fil-kolonni 010 sa 030. Barra minn hekk, fil-każ ta’ użu kombinat ta’ approċċi differenti kif imsemmi fl-Artikolu 314 tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrapportaw ukoll, għal skopijiet ta’ informazzjoni, l-indikatur relevanti għall-attivitajiet soġġetti għal AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha.

Minn hawn ‘il quddiem, it-terminu “indikatur relevanti” jirreferi għas-“somma tal-elementi” fi tmiem is-sena finanzjarja kif definit fl-Artikolu 316 punt 1, Tabella 1 tas-CRR.

Jekk l-istituzzjoni għandha inqas minn 3 snin dejta fuq l-“indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, id-dejta storika disponibbli (ċifri awditjati) tkun assenjata skont il-prijorità fil-kolonni korrispondenti fit-tabella. Jekk, pereżempju, hemm disponibbli biss dejta storika għal sena waħda, din tiġi rrapportata fil-kolonna 030. Jekk dan jitqies raġonevoli, imbagħad l-istimi progressivi jiddaħħlu fil-kolonna 020 (stima tas-sena li jmiss) u l-kolonna 010 (stima tas-sena + 2).

Barra minn hekk, jekk ma jkunx hemm dejta storika dwar “l-indikatur relevanti” għad-dispożizzjoni, l-istituzzjoni tista’ tuża stimi tan-negozju progressivi.

040-060

SELF U AVVANZI (FIL-KAŻ TA’ APPLIKAZZJONI TAL-ASA)

Dawn il-kolonni jintużaw biex jirrapportaw l-ammonti tas-self u l-avvanzi għal-linji operatorji “Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur”, kif imsemmi fl-Artikolu 319(1) punt (b) tas-CRR. Dawn l-ammonti jintużaw biex jiġi kkalkolat l-indikatur relevanti alternattiv li jwassal għar-rekwiżiti ta’ fondi proprji li jikkorrispondu għall-attivitajiet soġġetti għall-ASA (l-Artikolu 319(1) Punt a) tas-CRR).

Għal-linja operatorja tal-“servizzi bankarji kummerċjali”, it-titoli miżmumin fil-portafoll mhux tan-negozjar ikunu inklużi wkoll.

070

REKWIŻIT TA’ FONDI PROPRJI

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa kkalkolat skont l-approċċ użat, billi jiġu segwiti l-Artikoli 312 sa 324 tas-CRR. L-ammont li jirriżulta huwa rrapportat fil-kolonna 070.

071

AMMONT TOTALI TAL-ISKOPERTURA TAR-RISKJI OPERAZZJONALI

L-Artikolu 92(4) tas-CRR Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji fil-kolonna 070 multiplikati bi 12,5.

080

LI MINNHOM: DOVUTI GĦAL MEKKANIŻMU TA’ ALLOKAZZJONI

L-Artikolu 18(1) tas-CRR (relatat mal-inklużjoni fl-applikazzjoni msemmija fl-Artikolu 312(2) tas-CRR) tal-metodoloġija użata għall-allokazzjoni tal-kapital tar-riskju operazzjonali bejn l-entitajiet differenti tal-grupp u ta’ jekk u kif l-effetti tad-diversifikazzjoni huma mistennija jiġu kkalkolati fis-sistema ta’ kejl tar-riskji użata minn istituzzjoni prinċipali ta’ kreditu tal-UE u s-sussidjarji tagħha jew b’mod konġunt mis-sussidjarji ta’ kumpanija azzjonarja finanzjarja prinċipali tal-UE jew kumpanija azzjonarja finanzjarja mħallta prinċipali tal-UE.

090-120

ENTRATI AMA FIL-MEMORANDUM LI GĦANDHOM JIĠU RRAPPORTATI JEKK APPLIKABBLI

090

REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI QABEL IT-TNAQQIS DOVUT GĦAL TELF MISTENNI, DIVERSIFIKAZZJONI U TEKNIKI TAL-MITIGAZZJONI TAR-RISKJU

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji rrapportat fil-kolonna 090 huwa wieħed mill-kolonna 070 iżda kkalkolat qabel ma jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti tat-tnaqqis dovuti għal telf mistenni, diversifikazzjoni u tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskji (ara iktar ‘l isfel).

100

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAT-TELF MISTENNI MĠARRAB FI PRATTIKI TAN-NEGOZJU

Fil-kolonna 100 huwa rrapportat it-tnaqqis tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji dovut għal telf mistenni mġarrab fil-prattiki tan-negozju interni (kif imsemmi fl-Artikolu 322(2) Punt a) tas-CRR).

110

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻITI TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL DIVERSIFIKAZZJONI

L-effett ta’ diversifikazzjoni fil-kolonna 110 huwa d-differenza bejn is-somma tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji kkalkolata b’mod separat għal kull klassi ta’ riskju operazzjonali (jiġifieri sitwazzjoni ta’ “dipendenza perfetta”) u r-rekwiżit ta’ fondi proprji diversifikati kkalkolat billi jittieħdu f’kunsiderazzjoni korrelazzjonijiet u dipendenzi (jiġifieri suppożizzjoni ta’ inqas minn “dipendenza perfetta” bejn il-klassijiet ta’ riskju). Is-sitwazzjoni ta’ “dipendenza perfetta” sseħħ fil-“każ predefinit”, jiġifieri meta l-istituzzjoni ma tużax struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, u b’hekk il-kapital tal-AMA jiġi kkalkolat bħala s-somma tal-miżuri individwali ta’ riskju operazzjonali tal-klassijiet ta’ riskju magħżulin. F’dan il-każ, il-korrelazzjoni bejn il-klassijiet ta’ riskju hija supponuta bħala 100 % u l-valur fil-kolonna jrid jiġi stabbilit għal żero. Min-naħa l-oħra, meta l-istituzzjoni tikkalkola struttura espliċita ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju, trid tinkludi f’din il-kolonna d-differenza bejn il-kapital tal-AMA kif ġej mill-“każ predefinit” u dik miksuba wara li tiġi applikata l-istruttura ta’ korrelazzjonijiet bejn il-klassijiet ta’ riskju. Il-valur jirrifletti l-“kapaċità ta’ diversifikazzjoni” tal-mudell tal-AMA, jiġifieri l-abilità tal-mudell li jaqbad l-okkorrenza mhux simultanja ta’ avvenimenti severi ta’ telf tar-riskju operazzjonali. Fil-kolonna 110 irid jiġi rrapportat l-ammont li bih l-istruttura ta’ korrelazzjoni supponuta tnaqqas il-kapital tal-AMA relatat mas-suppożizzjoni ta’ korrelazzjoni ta’ 100 %.

120

(-) TNAQQIS TAR-REKWIŻIT TAL-FONDI PROPRJI DOVUT GĦAL TEKNIKI TA’ MITIGAZZJONI TAR-RISKJU (ASSIGURAZZJONI U MEKKANIŻMI OĦRAJN TA’ TRASFERIMENT TAR-RISKJU)

Fil-kolonna 120 huwa rrapportat l-impatt tal-assigurazzjoni u mekkaniżmi oħrajn ta’ trasferiment tar-riskju skont l-Artikolu 323(1) sa (5) tas-CRR.


Ringieli

010

ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊ TAL-INDIKATUR BAŻIKU (BIA)

Din ir-ringiela tippreżenta l-ammonti li jikkorrispondu għal attivitajiet soġġetti għall-BIA biex jiġi kkalkolat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji għal riskju operazzjonali (l-Artikoli 315 u 316 tas-CRR).

020

ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI STANDARDIZZATI (TSA)/STANDARDIZZATI ALTERNATTIVI (ASA)

Għandu jiġi rrapportat ir-rekwiżit ta’ fondi proprji kkalkolat skont it-TSA u l-ASA (l-Artikoli 317 sa 319 tas-CRR).

030-100

SOĠĠETTI GĦAT-TSA

Fil-każ li jintuża t-TSA, l-indikatur relevanti għal kull sena rispettiva għandu jitqassam fir-ringieli 030 sa 100 bejn il-linji operatorji definiti fl-Artikolu 317, Tabella 2 tas-CRR. L-immappjar tal-attivitajiet fil-linji operatorji jsegwi l-prinċipji deskritti fl-Artikolu 318 tas-CRR.

110-120

SOĠĠETTI GĦALL-ASA

L-istituzzjonijiet li jużaw l-ASA (l-Artikolu 319 tas-CRR) jirrapportaw għas-snin rispettivi l-indikatur relevanti b’mod separat għal kull linja operatorja fir-ringieli 030 sa 050 u minn 080 sa 100 u fir-ringieli 110 u 120 għal linji operatorji “IServizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur”.

Ir-ringieli 110 u 120 jippreżentaw l-ammont ta’ indikatur relevanti ta’ attivitajiet soġġetti għall-ASA b’distinzjoni bejn dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja “Servizzi bankarji kummerċjali” u dawk li jikkorrispondu għal-linja operatorja “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur” (l-Artikolu 319 tas-CRR). Jista’ jkun hemm ammonti għar-ringieli li jikkorrispondu għall-“Servizzi bankarji kummerċjali” u “Operazzjonijiet bankarji għall-konsumatur” skont it-TSA (ringieli 060 u 070) kif ukoll fir-ringieli 110 u 120 tal-ASA (pereż. jekk sussidjarja hija soġġetta għat-TSA filwaqt li l-entità prinċipali hija soġġetta għall-ASA).

130

ATTIVITAJIET BANKARJI SOĠĠETTI GĦAL APPROĊĊI TA’ KEJL AVVANZAT AMA

Tiġi rrapportata d-dejta relevanti għall-istituzzjonijiet tal-AMA (l-Artikolu 312 punt 2 u l-Artikolu 321 sa 323 tas-CRR).

Fil-każ ta’ użu mħallat ta’ approċċi differenti kif indikat fl-Artikolu 314 tas-CRR, tiġi rrapportata l-informazzjoni dwar indikatur relevanti għal attivitajiet soġġetti għall-AMA. Dan huwa wkoll il-każ għall-banek AMA l-oħra kollha.

4.2.   C 17.00 — RISKJU OPERAZZJONALI: TELF GROSS SKONT IL-LINJI OPERATORJI U T-TIPI TA’ AVVENIMENTI FL-AĦĦAR SENA (DETTALJI TAL-OPR)

4.2.1.   Kummenti Ġenerali

119.

Din il-formola tiġbor fil-qosor l-informazzjoni dwar it-telf gross irreġistrat minn istituzzjoni fl-aħħar sena skont it-tipi ta’ avvenimenti u l-linji operatorji, fuq il-bażi tal-ewwel data kontabilistika tat-telf.

120.

L-informazzjoni hija ppreżentata billi jitqassam it-telf gross fuq livelli limitu interni bejn il-linji operatorji (kif definit fl-Artikolu 317 tas-CRR, Tabella 2 tas-CRR inkluża l-linja operatorja addizzjonali “Entrati korporattivi” kif imsemmi fl-Artikolu 322 (3) Punt b) tas-CRR) u tipi ta’ avvenimenti (kif definiti fl-Artikolu 324 tas-CRR), peress li huwa possibbli li t-telf li jikkorrispondi għal avveniment wieħed jitqassmu bejn bosta linji operatorji.

121.

Il-kolonni jippreżentaw it-tipi ta’ avvenimenti differenti u t-total għal kull linja operatorja, flimkien ma’ entrata fil-memorandum li turi l-inqas livell limitu intern applikat fil-ġbir tad-dejta dwar it-telf, u jiżvela f’kull linja operatorja l-inqas u l-ogħla limitu jekk hemm iktar minn livell limitu wieħed.

122.

Ir-ringieli jippreżentaw il-linji operatorji, u f’kull linja operatorja, l-informazzjoni dwar l-għadd ta’ avvenimenti, l-ammont tat-telf totali, it-telf uniku massimu u s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf (ikun xi jkun l-għadd ta’ telfiet).

123.

Din il-formola tkun rapportata mill-istituzzjonijiet billi jużaw l-AMA jew it-TSA/ASA għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tagħhom.

124.

L-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 5(b)(2)(ii) ta’ dan ir-Regolament jistgħu jirrapportaw biss l-informazzjoni li ġejja għas-somma tat-tipi kollha ta’ avvenimenti (kolonna 080) tal-formola dwar id-Dettalji tal-OPR:

(a)

għadd ta’ avvenimenti (ringiela 910),

(b)

ammont ta’ telf totali (ringiela 920),

(c)

telf uniku massimu (ringiela 930): u

(d)

s-somma tal-ikbar ħames telfiet (ringiela 940).

4.2.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010-070

TIPI TA’ AVVENIMENTI

L-istituzzjonijiet jirrapportaw it-telf fil-kolonni 010 sa 070 rispettivi skont it-tipi ta’ avvenimenti kif definit fl-Artikolu 324 tas-CRR.

L-istituzzjonijiet li jikkalkolaw ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tagħhom skont it-TSA jew l-ASA jistgħu jirrapportaw it-telf li għalih it-tip ta’ avveniment mhuwiex identifikat fil-kolonna 080.

080

TIPI TA’ AVVENIMENTI TOTALI

Fil-kolonna 080, għal kull linja operatorja, l-istituzzjonijiet jirrapportaw “l-għadd ta’ avvenimenti” totali u t-total tal-“ammont ta’ telf totali” bħala l-aggregazzjoni sempliċi tal-għadd ta’ avvenimenti ta’ telf u l-ammonti totali ta’ telf gross rapportati fil-kolonni 010 sa 070. It-“telf uniku massimu” fil-kolonna 080 huwa l-massimu tat-“telf gross uniku massimu” rapportat fil-kolonni 010 sa 070. Għas-somma tal-ikbar ħames telfiet, fil-kolonna 080 tiġi rapportata s-somma tal-ikbar ħames telfiet f’linja operatorja waħda.

090-100

ENTRATA FIL-MEMORANDUM: LIVELL LIMITU APPLIKAT FIL-ĠBIR TA’ DEJTA

L-istituzzjonijiet jirrapportaw fil-kolonni 090 u 100 il-livelli limitu minimi ta’ telf li qed jużaw għall-ġbir ta’ dejta interna f’konformità mal-Artikolu 322(3) Punt c) tas-CRR, l-aħħar sentenza tas-CRR. Jekk l-istituzzjoni tapplika biss livell limitu wieħed f’kull linja operatorja, timtela l-kolonna 090 biss. F’każ li jkun hemm livelli limitu differenti applikati fl-istess linja operatorja regolatorja, f’dak il-każ l-ogħla livell limitu applikabbli (kolonna 100) jimtela wkoll.


Ringieli

010-840

LINJI OPERATORJI: FINANZI KORPORATTIVI, NEGOZJAR U BEJGĦ, SENSERIJA FIL-LIVELL TAL-KONSUMATUR, SERVIZZI BANKARJI KUMMERĊJALI, BANKAR GĦALL-KONSUMATURI, PAGAMENT U SALDU, SERVIZZI TA’ AĠENZIJA, IMMANIĠĠJAR TAL-ASSI, ENTRATI KORPORATTIVI

Għal kull linja operatorja kif definiti fl-Artikolu 317(4) Tabella 2 tas-CRR, inkluża l-linja operatorja addizzjonali “Entrati korporattivi” kif imsemmi fl-Artikolu 322(3) Punt b) tas-CRR, u għal kull tip ta’ avveniment, l-istituzzjoni relatriċi tirrapporta, skont il-livelli limitu, l-informazzjoni li ġejja: l-għadd ta’ avvenimenti, l-ammont totali ta’ telf, it-telf uniku massimu u s-somma tal-ikbar ħames telfiet. Għal avveniment ta’ telf li jolqot lil iktar minn linja operatorja waħda, l-“ammont totali ta’ telf” jitqassam bejn il-linji operatorji kollha milqutin.

910-940

LINJI OPERATORJI TOTALI

Għal kull tip ta’ avveniment (il-kolonna 010 sa 080), trid tiġi rrapportata l-informazzjoni li ġejja (l-Artikolu 322 (3) punti b), c) u e) tas-CRR dwar il-linji operatorji totali (ir-ringieli minn 910 sa 940):

—

Għadd ta’ avvenimenti (ringiela 910): għadd ta’ avvenimenti aktar mil-livell limitu skont it-tipi ta’ avvenimenti għal-linji operatorji totali. Din iċ-ċifra tista’ tkun inqas mill-aggregazzjoni tal-għadd ta’ avvenimenti skont il-linji operatorji peress li l-avvenimenti b’bosta impatti (impatti f’linji ta’ negozju differenti) jitqiesu bħala wieħed.

—

Ammont ta’ telf totali (ringiela 920): l-ammont totali ta’ telf huwa l-aggregazzjoni sempliċi tal-ammont totali ta’ telf għal kull linja operatorja.

—

Telf uniku massimu (ringiela 930): it-telf uniku massimu huwa t-telf massimu aktar mil-livell limitu għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji operatorji kollha. Dawn iċ-ċifri jistgħu jkunu ogħla mill-ogħla telf uniku reġistrat f’kull linja operatorja jekk avveniment jaffettwa linji tan-negozju differenti.

—

Somma tal-ikbar ħames telfiet (ringiela 940): hija rrapportata s-somma tal-ikbar ħames avvenimenti ta’ telf gross għal kull tip ta’ avveniment u bejn il-linji operatorji kollha. Din is-somma tista’ tkun ogħla mill-ogħla somma tal-ikbar ħames telfiet reġistrati f’kull linja operatorja. Din is-somma trid tiġi rrapportata jkun xi jkun l-għadd ta’ telfiet.

910-940/080

LINJI OPERATORJI TOTALI – IT-TIPI TOTALI TA’ AVVENIMENTI

—

Għadd ta’ avvenimenti: huwa daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-għadd ta’ avvenimenti fir-ringiela 910, peress li f’dawk iċ-ċifri l-avvenimenti b’impatti f’linji operatorji differenti jkunu diġà tqiesu bħala avveniment wieħed. Dan l-għadd mhux bilfors ikun daqs l-aggregazzjoni vertikali tal-għadd ta’ avvenimenti li huma inklużi fil-kolonna 080, peress li avveniment wieħed jista’ jkollu impatt f’linji operatorji differenti fl-istess ħin.

—

Ammont totali ta’ telf: daqs l-aggregazzjoni orizzontali tal-ammonti totali ta’ telf skont it-tip ta’ avveniment fir-ringiela 920 kif ukoll l-aggregazzjoni vertikali tal-ammonti totali ta’ telf skont il-linja operatorja fil-kolonna 080.

—

Telf uniku massimu: kif issemma’ qabel, meta avveniment ikollu impatt f’linji operatorji differenti, jista’ jkun li l-ammont għal “Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali” għal dak it-tip partikolari ta’ avveniment huwa ogħla mill-ammonti tat-“Telf uniku massimu” f’kull linja operatorja. B’hekk, l-ammont f’din iċ-ċellola jkun daqs l-ogħla wieħed mill-valuri tat-“Telf uniku massimu” fil-“Linji Operatorji totali”, li mhux bilfors ikun daqs l-ogħla valur tat-“Telf uniku massimu” fil-linji operatorji fil-kolonna 080.

—

Is-somma tal-ikbar ħames telfiet: hija s-somma tal-ikbar ħames telfiet fil-matriċi kollha, li jfisser li mhux bilfors trid tkun daqs il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames telfiet” fil-“Linji Operatorji totali” u lanqas il-valur massimu tas-“somma tal-ikbar ħames telfiet” fil-kolonna 080.

5.   FORMOLI TAR-RISKJU TAS-SUQ

125.

Dawn l-istruzzjonijiet jirreferu għar-rapportar tal-formola tal-kalkolu tar-rekwiżiti tal-fondi proprji bl-approċċ standardizzat għar-riskju tal-kambju (MKR SA FX), riskju tal-komoditajiet (MKR SA COM) riskju tar-rata tal-imgħax (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) u riskju tal-ekwità (MKR SA EQU). Barra minn hekk, f’din il-parti hemm inklużi l-istruzzjonijiet għar-rapportar tal-formola tal-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji skont l-approċċ tal-mudelli interni (MKR IM).

126.

Ir-riskju ta’ pożizzjoni fuq strument ta’ dejn negozjat jew ekwità (jew derivattiv ta’ dejn jew ta’ ekwità) jinqasam f’żewġ komponenti sabiex jiġi kkalkolat il-kapital meħtieġ kontrih. L-ewwel wieħed ikun il-komponent speċifiku għar-riskju tiegħu — dan huwa r-riskju ta’ bidla fil-prezz fl-istrument ikkonċernat dovut għal fatturi relatati mal-emittent jew, fil-każ ta’ derivattiv, l-emittent tal-istrument sottostanti. It-tieni komponent ikopri r-riskju ġenerali tiegħu — dan huwa r-riskju ta’ bidla fil-prezz fl-istrument dovut (fil-każ ta’ strument ta’ dejn negozjat jew derivattiv tad-dejn) għal bidla fil-livell tar-rati tal-imgħax jew (fil-każ ta’ ekwità jew derivattiv tal-ekwità) għal ċaqliq wiesa’ fis-suq tal-ekwità mhux relatat ma’ xi wieħed mill-attributi speċifiċi tat-titoli individwali. It-trattament ġenerali tal-istrumenti speċifiċi u l-proċeduri ta’ netting jinsabu fl-Artikoli 326 sa 333 tas-CRR.

5.1.   C 18.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI FI STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJATI (MKR SA TDI)

5.1.1.   Kummenti Ġenerali

127.

Din il-formola tkopri l-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti relatati ta’ fondi proprji għal riskji tal-pożizzjoni fuq strumenti ta’ dejn negozjat bl-approċċ standardizzat (l-Artikoli 102 u 105(1) tas-CRR). Ir-riskji u l-metodi differenti disponibbli bis-CRR huma kkunsidrati skont ir-ringieli. Ir-riskju speċifiku assoċjat mal-iskoperturi inklużi fl-MKR SA SEC u MKR SA CTP irid jiġi rrapportat biss fil-formola Totali tal-MKR SA TDI. Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji rapportati f’dawn il-formoli jkunu trasferiti fiċ-ċellola {325;060} (titolizzazzjonijiet) u {330;060} (CTP) rispettivament.

128.

Il-formola trid timtela b’mod separat għat-“Total”, flimkien ma’ lista predefinita tal-muniti li ġejjin: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD u formola residwa waħda għall-muniti kollha l-oħra.

5.1.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010-020

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) tas-CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (L-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR). Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet gross, ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

030–040

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 327 sa 329 u 334 tas-CRR Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet nett li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 tas-CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b tas-CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.


Ringieli

010–350

STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat fil-Portafoll tan-Negozjar u r-rekwiżiti tal-fondi proprji korrispondenti tagħhom għar-riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92 (3) Punt b) (i) CRR u l-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 tas-CRR huma rrapportati skont il-kategorija tar-riskju, il-maturità u l-approċċ użat.

011

RISKJU ĠENERALI

012

Derivattivi

Id-derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar b’kunsiderazzjoni tal-Artikoli 328 sa 331, jekk applikabbli.

013

Assi u obbligazzjonijiet oħra

Strumenti minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar.

020-200

APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ IL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal approċċ ibbażat fuq il-maturità skont l-Artikolu 339 (1) sa (8) tas-CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 339(9) tas-CRR. Il-pożizzjoni tinqasam f’żoni 1, 2 u 3 u dawn skont il-maturità tal-investimenti.

210-240

RISKJU ĠENERALI APPROĊĊ IBBAŻAT FUQ ID-DURATA

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għall-approċċ ibbażat fuq id-durata skont l-Artikolu 340 (1) sa (6) tas-CRR u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji stabbiliti fl-Artikolu 340 (7) tas-CRR. Il-pożizzjoni tinqasam f’żoni 1, 2 u 3.

250

RISKJU SPEĊIFIKU

Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli 251, 325 u 330.

Pożizzjonijiet fi strumenti ta’ dejn negozjat soġġetti għal allokazzjoni ta’ kapital għal riskju speċifiku u l-allokazzjoni ta’ kapital korrispondenti tagħhom skont l-Artikolu 92 (3) lit. b u 335, 336 (1) sa (3), 337 u 338 tas-CRR. Kun af ukoll bl-aħħar sentenza fl-Artikolu 327 (1) tas-CRR.

251-321

Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti tad-dejn mhux ta’ titolizzazzjoni

Is-somma tal-ammonti rapportati fir-ringieli minn 260 sa 321.

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji tad-derivattivi ta’ kreditu “numru n” li ssir inadempjenti li mhumiex ikklassifikati b’mod estern irid jiġi kkalkolat billi jingħaddu l-ponderazzjonijiet tar-riskju tal-entitajiet ta’ referenza (l-Artikolu 332 (1) Punt e) para 1 u 2 CRR – “trasparenza”). Id-derivattivi ta’ kreditu “numru n” li jsiru inadempjenti li huma klassifikati b’mod estern (l-Artikolu 332 (1) Punt e) para 3 CRR) ikunu rrapportati b’mod separat fil-linja 321.

Rapportar tal-pożizzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 336 (3) CRR:

Hemm trattament speċjali għal bonds li jikkwalifikaw għal ponderazzjoni tar-riskju ta’ 10 % fil-portafoll bankarju skont l-Artikolu 129(3) CRR (bonds koperti). Ir-rekwiżiti speċifiċi tal-fondi proprji huma nofs il-perċentwal tat-tieni kategorija tat-tabella 1 tal-Artikolu 336 tas-CRR. Dawk il-pożizzjonijiet kellhom jiġu assenjati lir-ringieli 280-300 skont it-terminu residwu għall-maturità finali.

Jekk ir-riskju ġenerali tal-pożizzjonijiet tar-rata tal-imgħax huwa ħħeġġjat minn derivattiv ta’ kreditu, ikunu applikati l-Artikoli 346 u 347.

325

Rekwiżit ta’ fondi proprji għal strumenti ta’ titolizzazzjoni

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rapportati fil-kolonna 610 tal-formula MKR SA SEC. Ikun rapportat biss fil-livell Totali tal-MKR SA TDI.

330

Rekwiżit ta’ fondi proprji għall-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni

Ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji totali rapportati fil-kolonna 450 tal-formola MKR SA CTP. Ikun rapportat biss fil-livell Totali tal-MKR SA TDI.

340

APPROĊĊ PARTIKOLARI GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’CIUs

L-Artikoli 348 sa 350 tas-CRR Applikabbli meta l-pożizzjonijiet fis-CIUs jew l-istrumenti sottostanti ma jkunux ittrattati skont il-metodi stabbiliti fil-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 5 tas-CRR. Jekk ikun il-każ, jinkludi l-effetti tal-limiti massimi applikabbli fir-rekwiżiti ta’ fondi proprji.

Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348 sentenza 1 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa 32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura tas-CIU inkwistjoni. Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348 sentenza 2 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-inqas tat-32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura relevanti tas-CIU u d-differenza bejn 40 % ta’ din il-pożizzjoni netta u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji li ġejjin mir-riskju tal-kambju assoċjat ma’ din l-iskopertura tas-CIU.

350-390

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 329(3) tas-CRR

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

5.2.   C 19.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU F’TITOLIZZAZZJONIJIET (MKR SA SEC)

5.2.1.   Kummenti Ġenerali

129.

Din il-formola titlob informazzjoni dwar pożizzjonijiet (kollha/netti u twal/qosra) u r-rekwiżiti relatati ta’ fondi proprji għall-komponent tar-riskju speċifiku tar-riskju ta’ pożizzjoni f’titolizzazzjonijiet/rititolizzazzjonijiet miżmuma fil-portafoll tan-negozjar (mhux eliġibbli għal portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni) skont l-approċċ standardizzat.

130.

Il-formola MKR SA SEC tiddetermina r-rekwiżit ta’ fondi proprji biss għar-riskju speċifiku ta’ pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni skont l-Artikoli 335 b’rabta mal-Aritkolu 337 tas-CRR. Jekk il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni tal-portafoll tan-negozjar ikunu ħħeġġjati minn derivattivi ta’ kreditu, japplikaw l-Artikoli 346 u 347 tas-CRR. Hemm biss formola waħda għall-pożizzjonijiet kollha tal-portafoll tan-negozjar, irrelevanti mill-fatt jekk l-istituzzjoni tużax l-Approċċ Standardizzat jew l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna biex tiddetermina l-ponderazzjoni tar-riskju għal kull waħda mill-pożizzjonijiet skont il-Parti Tlieta Titolu II Kapitolu 5 tas-CRR. Ir-rapportar tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tar-riskju ġenerali ta’ dawn il-pożizzjonijiet isir fil-formola MKR SA TDI jew MKR IM.

131.

Alternattivament, il-pożizzjonijiet li jirċievu ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1,250 % jistgħu jitnaqqsu minn CET1 (ara 243(1) punt (b), 244(1) punt (b) u 258 tas-CRR). Jekk dan ikun il-każ, dawk il-pożizzjonijiet iridu jiġu rraportati fir-ringiela 460 tas-CA1.

5.2.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010-020

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) tas-CRR b’rabta mal-Artikolu 337 tas-CRR (pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni). Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet gross, ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

030-040

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

L-Artikolu 258 tas-CRR.

050-060

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 327 sa 329 u 334 tas-CRR Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

070-520

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) tas-CRR. It-tqassim irid isir b’mod separat għal pożizzjonijiet twal u qosra.

230-240 u 460-470

1 250  %

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) tas-CRR.

250-260 u 480-490

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

L-Artikolu 337 (2) tas-CRR b’rabta mal-Artikolu 262 tas-CRR.

Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjonijiet jużaw l-Approċċ alternattiv tal-Formula Superviżorja (SFA), li jiddetermina r-rekwiżiti ta’ fondi proprji bħala funzjoni tal-karatteristiċi tal-pula tal-kollateral u l-proprjetajiet kuntrattwali tas-segment.

270 u 500

TRASPARENZA

SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) tas-CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) tas-CRR. Għal amortizzamenti antiċipati ara l-Artikolu 265 (1) u 256 (5) tas-CRR.

280-290 u 510-520

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 109(1) sentenza 2 u l-Artikolu 259(3) u (4) tas-CRR.

Dawn il-kolonni jkunu rrapportati meta l-istituzzjoni tuża l-approċċ ta’ valutazzjoni interna biex tiddetermina l-allokazzjonijiet ta’ kapital għal faċilitajiet ta’ likwidità u tisħiħiet tal-kreditu li l-banek (inklużi banek li huma partijiet terzi) jpoġġu f’veikoli ABCP. L-IAA, ibbażat fuq metodoloġiji tal-ECAI, huwa applikabbli biss għal skoperturi għal veikoli ABCP li għandhom klassifikazzjoni interna ekwivalenti għall-grad tal-investiment fil-bidu.

530-540

EFFETT KUMPLESSIV (AĠĠUSTAMENT) DOVUT GĦAL KSUR TAD-DISPOŻIZZJONIJIET DWAR ID-DILIĠENZA DOVUTA

L-Artikolu 337 (3) tas-CRR b’rabta mal-Artikolu 407 tas-CRR. L-Artikolu 14(2) tas-CRR

550-570

QABEL IL-LIMITU MASSIMU – POŻIZZJONIJIET NETTI PONDERATI TWAL/QOSRA U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET PONDERATI NETTI TWAL U QOSRA

L-Artikolu 337 tas-CRR bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 tas-CRR, li tippermetti lil istituzzjoni timponi limitu massimu fuq il-multiplikazzjoni tal-ponderazzjoni u l-pożizzjoni netta fil-livell tat-telf massimu possibbli relatat mar-rikju ta’ inadempjenza.

580-600

WARA L-LIMITU MASSIMU – POŻIZZJONIJIET TWAL/QOSRA NETTI PONDERATI U S-SOMMA TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL U QOSRA NETTI PONDERATI

L-Artikolu 337 tas-CRR filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 tas-CRR.

610

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

Skont l-Artikolu 337(4) tas-CRR għal perjodu tranżitorju li jintemm fil-31 ta’ Diċembru 2014, l-istituzzjoni tgħodd b’mod separat il-pożizzjonijiet twali netti ponderati tagħha (il-kolonna 580) u l-pożizzjonijiet qosra netti ponderat tagħha (il-kolonna 590). L-ikbar waħda minn dawk is-somom (wara l-limitu massimu) tikkostitwixxi r-rekwiżit ta’ fondi proprji. Mill-2015 ‘il quddiem skont l-Artikolu 337(4) tas-CRR, l-istituzzjoni tgħodd flimkien il-pożizzjonijiet nett ponderati tagħha, irrelevanti jekk humiex twal jew qosra (il-kolonna 600), sabiex tikkalkola r-rekwiżiti ta’ fondi proprji.


Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-ammont totali ta’ titolizzazzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur u/jew investitur u/jew sponsor.

040, 070 u 100

TITOLIZZAZZJONIJIET

L-Artikolu 4 (61) u (62) tas-CRR

020, 050, 080 u 110

RITITOLIZZAZZJONIJIET

L-Artikolu 4(63) tas-CRR

030-050

ORIĠINATUR

L-Artikolu 4(13) tas-CRR

060-080

INVESTITUR

Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor

090-110

SPONSOR

L-Artikolu 4(14) tas-CRR Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess

120-210

TQASSIM TAS-SOMMA TOTALI TAL-POŻIZZJONIJIET TWAL NETTI U QOSRA NETTI PONDERATI SKONT IT-TIPI SOTTOSTANTI

L-Artikolu 337 (4), l-aħħar sentenza tas-CRR.

It-tqassim tal-assi sottostanti jsegwi l-klassifikazzjoni użata fil-formola tad-Dettalji SEC(Kolonna “Tip”):

—

1-ipoteki reżidenzjali;

—

2-ipoteki kummerċjali;

—

3-riċevibbli tal-karta tal-kreditu;

—

4-lokazzjoni;

—

5-self lil korporattivi jew SMEs (trattati bħala korporattivi);

—

6-self lill-konsumatur;

—

7-riċevibbli tan-negozju;

—

8-assi oħrajn;

—

9-bonds koperti;

—

10-obbligazzjonijiet ieħor.

Għal kull titolizzazzjoni, f’każ li l-pula tikkonsisti f’tipi differenti ta’ assi, l-istituzzjoni tqis l-iktar tip importanti.

5.3.   C 20.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU GĦAL POŻIZZJONIJIET ASSENJATI GĦALL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR TA’ KORRELAZZJONI (MKR SA CTP)

5.3.1.   Kummenti Ġenerali

132.

Din il-formola teħtieġ informazzjoni dwar pożizzjonijiet tas-CTP (inklużi titolizzazzjonijiet, derivattivi ta’ kreditu “numru n” li jsiru inadempjenti u pożizzjonijiet CTP oħrajn inklużi skont l-Artikolu 338(3)) u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji korrispondenti skont l-approċċ standardizzat.

133.

Il-formola MKR SA CTP tiddetermina r-rekwiżit ta’ fondi proprji biss għar-riskju speċifiku ta’ pożizzjonijiet assenjati fil-Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni skont l-Artikoli 335 b’rabta mal-Artikolu 338(2) u (3) tas-CRR. Jekk il-pożizzjonijiet CTP tal-portafoll tan-negozjar ikunu ħħeġġjati minn derivattivi ta’ kreditu, japplikaw l-Artikoli 346 u 347 tas-CRR. Hemm biss formola waħda għall-pożizzjonijiet CTP kollha tal-portafoll tan-negozjar, irrispettivament minn jekk l-istituzzjoni tużax l-Approċċ Standardizzat jew l-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna biex tiddetermina l-ponderazzjoni tar-riskju għal kull waħda mill-pożizzjonijiet skont il-Parti Tlieta Titolu II Kapitolu 5 tas-CRR. Ir-rapportar tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji tar-riskju ġenerali ta’ dawn il-pożizzjonijiet isir fil-formola MKR SA TDI jew MKR IM.

134.

L-istruttura tal-formola tissepara l-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni, d-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti u pożizzjonijiet CTP oħra. B’hekk, il-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni dejjem ikunu rrapportati fir-ringieli 030, 060 jew 090 (skont ir-rwol tal-istituzzjoni fit-titolizzazzjoni). Id-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti dejjem ikunu rrapportati fil-linja 110. Il-“pożizzjonijiet CTP oħra” la huma pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni u lanqas derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti (ara d-definizzjoni fl-Artikolu 338 (3) tas-CRR), iżda huma espliċitament “marbuta” (minħabba l-iskop ta’ ħħeġġjar) ma’ waħda minn dawn iż-żewġ pożizzjonijiet. Din hija r-raġuni għaliex huma assenjati jew taħt is-sottointestatura “titolizzazzjoni” jew “derivattiv ta’ kreditu numru n li jsir inadempjenti”.

135.

Alternattivament, il-pożizzjonijiet li jirċievu ponderazzjoni tar-riskju ta’ 1,250 % jistgħu jitnaqqsu minn CET1 (ara 243(1) punt (b), 244(1) punt (b) u 258 tas-CRR). Jekk dan ikun il-każ, dawk il-pożizzjonijiet iridu jiġu rraportati fir-ringiela 460 tas-CA1.

5.3.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010-020

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) tas-CRR b’rabta ma’ pożizzjonijiet assenjati lill-Portafoll tan-Negozjar ta’ Korrelazzjoni skont l-Artikolu 338(2) u (3) tas-CRR. Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra, applikabbli wkoll għal dawn il-pożizzjonijiet gross, ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

030-040

(-) POŻIZZJONIJIET IMNAQQSIN MINN FONDI PROPRJI (TWAL U QOSRA)

L-Artikolu 258 tas-CRR.

050-060

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 327 sa 329 u 334 tas-CRR Rigward id-distinzjoni bejn pożizzjonijiet Twal u Qosra ara l-Artikolu 328(2) tas-CRR.

070-400

TQASSIM TAL-POŻIZZJONIJIET NETTI SKONT IL-PONDERAZZJONIJIET TAR-RISKJU (SA U IRB)

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) tas-CRR.

160 u 330

OĦRAJN

Ponderazzjonijiet tar-riskju oħrajn mhux imsemmijin b’mod espliċitu fil-kolonni ta’ qabel.

Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti, dawk biss li mhumiex klassifikati b’mod estern. Għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti klassifikati b’mod estern għandhom jew jiġu rrapportati fil-formola MKR SA TDI (ir-ringiela 321) jew – jekk ikunu inkorporati fis-CTP – għandhom ikunu assenjati fil-kolonna tal-ponderazzjoni tar-riskju rispettiv.

170-180 u 360-370

1 250  %

L-Artikoli 251 (Tabella 1) u 261(1) (Tabella 4) tas-CRR.

190-200 u 340-350

METODU TAL-FORMULA SUPERVIŻORJA

L-Artikolu 337 (2) tas-CRR b’rabta mal-Artikolu 262 tas-CRR.

210/380

TRASPARENZA

SA: L-Artikoli 253, 254 u 256(5) tas-CRR. Il-kolonni tat-trasparenza fihom il-każijiet kollha ta’ skoperturi mhux ikklassifikati fejn il-ponderazzjoni tar-riskju tinkiseb mill-portafoll sottostanti tal-iskoperturi (ponderazzjoni medja tar-riskju tal-pula, l-ogħla ponderazzjoni tar-riskju tal-pula, jew l-użu ta’ proporzjon tal-konċentrazzjoni).

IRB: L-Artikoli 263 (2) u (3) tas-CRR. Għal amortizzazzjonijiet bikrija ara l-Artikolu 265 (1) u 256 (5) tas-CRR.

220–230 u 390-400

APPROĊĊ TA’ VALUTAZZJONI INTERNA

L-Artikolu 259 (3) u (4) tas-CRR

410-420

QABEL IL-LIMITU MASSIMU – POŻIZZJONIJIET TWAL/QOSRA PONDERATI NETTI

L-Artikolu 338 bla ma tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 tas-CRR.

430–440

WARA L-LIMITU MASSIMU – POŻIZZJONIJIET TWAL/QOSRA NETTI PONDERATI

L-Artikolu 338 filwaqt li tittieħed f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 tas-CRR.

450

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI TOTALI

Ir-rekwiżit ta’ fondi proprji huwa ddeterminat bħala l-ikbar wieħed fost (i) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għall-pożizzjonijiet nett twal (il-kolonna. 430) jew (ii) l-allokazzjoni tar-riskju speċifiku li tkun tapplika biss għal pożizzjonijiet nett qosra (il-kolonna. 440).


Ringieli

010

SKOPERTURI TOTALI

L-ammont totali ta’ pożizzjonijiet pendenti (miżmumin fil-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni) rapportat mill-istituzzjoni li għandha r-rwol(i) ta’ oriġinatur, investitur jew sponsor.

020-040

ORIĠINATUR

L-Artikolu 4(13) tas-CRR

050-070

INVESTITUR

Istituzzjoni tal-kreditu b’pożizzjonijiet tat-titolizzazzjoni fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni li fiha la hi oriġinatur u lanqas sponsor

080-100

SPONSOR

L-Artikolu 4(14) tas-CRR Jekk sponsor qed jittitolizza l-assi tiegħu stess ukoll, huwa jimla r-ringiela tal-oriġinatur bl-informazzjoni dwar l-assi titolizzati tiegħu stess

030, 060 u 090

TITOLIZZAZZJONIJIET

Il-portafoll tan-negozjar ta’ korrelazzjoni jinvolvi titolizzazzjonijiet, derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti u possibilment pożizzjonijiet oħrajn ta’ ħħeġġjar li jissodisfaw il-kriterji stabbiliti fl-Artikolu 338 (2) u (3) tas-CRR.

Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”.

110

DERIVATTIVI TAL-KREDITU FIL-POST N LI JSIRU INADEMPJENTI

Id-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti li huma ħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti skont l-Artikolu 347 tas-CRR ikunu rrapportati hawn it-tnejn li huma.

L-oriġinatur, l-investitur u l-isponsor tal-pożizzjonijiet mhumiex idonei għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti. Bħala konsegwenza, it-tqassim għall-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni ma jistax jiġi pprovdut għad-derivattivi ta’ kreditu numru n li jsiru inadempjenti.

040, 070, 100 u 120

POŻIZZJONIJIET CTP OĦRA

Il-pożizzjonijiet fi:

—

Id-derivattivi ta’ skoperturi tat-titolizzazzjoni li jipprovdu sehem prorata kif ukoll pożizzjonijiet li jiħħeġġjaw pożizzjonijiet CTP ikunu inklużi fir-ringiela “Pożizzjonijiet CTP oħra”.

—

Pożizzjonijiet CTP iħħeġġjati b’derivattivi ta’ kreditu skont l-Artikolu 346 tas-CRR;

—

Pożizzjonijiet oħrajn li jissodisfaw l-Artikolu 338 (3) tas-CRR;

huma inklużi.

5.4.   C 21.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊ STANDARDIZZAT GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’EKWITAJIET (MKR SA EQU)

5.4.1.   Kummenti Ġenerali

136.

Din il-formola teħtieġ informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji għar-riskju ta’ pożizzjoni f’ekwitajiet miżmumin fil-portafoll tan-negozjar u trattati bl-approċċ standardizzat.

137.

Il-formola trid timtela b’mod separat għat-“Total”, flimkien ma’ lista statika predefinita tas-swieq li ġejjin: l-Awstrija, il-Belġju, il-Bulgarija, Ċipru, ir-Repubblika Ċeka, id-Danimarka, l-Estonja, l-Eġittu, il-Finlandja, Franza, il-Ġermanja, il-Greċja, l-Ungerija, l-Islanda, l-Irlanda, l-Italja, il-Latvja, il-Litwanja, il-Liechtenstein, il-Lussemburgu, Malta, il-Pajjiżi l-Baxxi, in-Norveġja, il-Polonja, il-Portugall, ir-Rumanija, is-Slovakkja, is-Slovenja, Spanja, l-Isvezja, ir-Renju Unit, l-Albanija, il-Ġappun, dik li kienet ir-Repubblika Jugoslava tal-Maċedonja, il-Federazzjoni Russa, is-Serbja, l-Isvizzera, it-Turkija, l-Ukraina, l-Istati Uniti, flimkien ma’ formola residwa waħda għas-swieq kollha l-oħra. Għall-fini ta’ dan ir-rekwiżit ta’ rapportar, it-terminu “suq” jinqara bħala “pajjiż”.

5.4.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010–020

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 102 u 105(1) tas-CRR. Dawn huma pożizzjonijiet gross u mhux innettjati skont l-istrumenti, iżda jeskludu pożizzjonijiet tas-sottoskrizzjonijiet jew subsottoskritti minn partijiet terzi (L-Artikolu 345, it-tieni sentenza tas-CRR).

030–040

POŻIZZJONIJIET NETT (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 327, 329, 332, 341 u 345 tas-CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet nett li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital. L-allokazzjoni ta’ kapital trid tiġi kkalkolata għal kull suq nazzjonali b’mod separat.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 tas-CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b tas-CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.


Ringieli

010-130

EKWITAJIET FIL-PORTAFOLL TAN-NEGOZJAR

Rekwiżiti tal-fondi proprji għal riskju ta’ pożizzjoni skont l-Artikolu 92(3) Punt b) (i) CRR u l-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 Taqsima 3 tas-CRR.

020–040

RISKJU ĠENERALI

Pożizzjonijiet oħra f’ekwitajiet soġġetti għal riskju ġenerali (l-Artikolu 343 tas-CRR) u r-rekwiżit korrispondenti tal-fondi proprji tagħhom skont il-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 2 Taqsima 3 tas-CRR.

Iż-żewġ tqassimiet (021/022 kif ukoll 030/040) huma tqassim relatat mal-pożizzjonijiet kollha soġġetti għal riskju ġenerali.

Ir-ringieli 021 u 022 jeħtieġu informazzjoni dwar it-tqassim skont l-istrumenti. Huwa biss it-tqassim fir-ringieli 030 u 040 li jintuża bħala bażi għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji.

021

Derivattivi

Derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-Artikoli 329 u 332, jekk applikabbli.

022

Assi u obbligazzjonijiet oħra

Strumenti oħrajn minbarra derivattivi inklużi fil-kalkolu tar-riskju tal-ekwità ta’ pożizzjonijiet tal-portafoll tan-negozjar.

030

Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari

Futuri tal-indiċi tal-borża negozjati fil-borża diversifikati sew u soġġetti għal approċċ partikolari skont l-Artikolu 344(1) u (4) tas-CRR. Dawn il-pożizzjonijiet huma soġġetti biss għal riskju ġenerali u, b’hekk, ma jistgħux ikunu rrapportati fir-ringiela (050).

040

Ekwitajiet oħrajn minbarra l-futuri tal-indiċi tal-istokks negozjati fil-borża diversifikati fil-wiesgħa

Pożizzjonijiet oħrajn f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 343 u 344 (3) tas-CRR.

050

RISKJU SPEĊIFIKU

Pożizzjonijiet f’ekwitajiet soġġetti għal riskju speċifiku u rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji skont l-Artikoli 342 u 344(4) CRR.

080

APPROĊĊ PARTIKOLARI GĦAR-RISKJU TA’ POŻIZZJONI F’CIUs

Is-CRR ma jassenjax b’mod espliċitu dawk il-pożizzjonijiet għar-riskju tar-rata tal-imgħax jew għar-riskju tal-ekwità. Għal finijiet ta’ rapportar, dawk il-pożizzjonijiet ikunu rrapportati fil-formola MKR SA EQU.

Il-pożizzjonijiet f’CIUs jekk ir-rekwiżiti kapitali huma kkalkolati skont l-Artikolu 348(1) tas-CRR. Applikabbli meta l-pożizzjonijiet f’CIUs jew l-istrumenti sottostanti ma jkunux ittrattati skont il-metodi stabbiliti fil-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 5 (referenza għall-“Użu ta’ mudelli interni biex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti ta’ fondi proprji”) tas-CRR.

Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348(1) sentenza 1 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa 32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura tas-CIU inkwistjoni. Jekk ikun applikat l-approċċ partikolari skont l-Artikolu 348(1) sentenza 2 tas-CRR, l-ammont li għandu jiġi rrapportat huwa l-inqas mit-32 % tal-pożizzjoni netta tal-iskopertura relevanti tas-CIU u d-differenza bejn 40 % ta’ din il-pożizzjoni netta u r-rekwiżiti ta’ fondi proprji li ġejjin mir-riskju tal-kambju assoċjat ma’ din l-iskopertura tas-CIU.

Jekk il-metodi speċifiċi tal-Artikolu 350 CRR ikunu applikabbli, ir-rapportar ta’ dawk il-pożizzjonijiet isegwi l-investimenti sottostanti. Bħala konsegwenza, dawk il-pożizzjonijiet ikunu rrapportati fir-ringieli relevanti tal-formola MKR SA TDI jew MKR SA EQU.

090-130

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 329(3) tas-CRR

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

5.5.   C 22.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAR-RISKJU TAL-KAMBJU (MKR SA FX)

5.5.1.   Kummenti Ġenerali

138.

L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet f’kull munita (munita tar-rapportar inkluża) u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji għall-kambju trattati skont l-approċċ standardizzat. Il-pożizzjoni hija kkalkolata għal kull munita (inkluża l-euro), deheb, u pożizzjonijiet għas-CIUs. Ir-ringieli 100 sa 470 ta’ din il-formula jkunu rrapportati anki jekk l-istituzzjonijiet mhumiex meħtieġa jikkalkulaw ir-rekwiżiti ta’ fondi proprji għar-riskju tal-kambju skont l-Artikolu 351 tas-CRR.

139.

L-entrati fil-memorandum tal-formola jimtlew b’mod separat għall-muniti kollha tal-Istati Membri tal-Unjoni Ewropea u l-muniti li ġejjin: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY u l-muniti l-oħra kollha.

5.5.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

020-030

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

Il-pożizzjonijiet gross dovuti għal assi, l-ammonti li għandhom jiġu riċevuti u entrati simili msemmijin fl-Artikolu 352 (1) tas-CRR. Skont l-Artikolu 352(2) u soġġetti għall-permess mill-awtoritajiet kompetenti, il-pożizzjonijiet meħuda sabiex jiġi ħħeġġjat kontra l-effett avvers tar-rata tal-kambju fuq il-proporzjonijiet tagħhom skont l-Artikolu 92(1) u pożizzjonijiet relatati ma’ entrati li jkunu diġà tnaqqsu fil-kalkolu tal-fondi proprji ma għandhomx jiġu rrapportati.

040-050

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

L-Artikoli 352(3) u (4), l-ewwel u t-tieni sentenzi, u 353 tas-CRR.

Il-pożizzjonijiet nett huma kkalkolati skont kull munita, u b’hekk jista’ jkun hemm pożizzjonijiet twal u qosra simultanji.

060-080

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

L-Artikoli 352(4), it-tielet sentenza, 353 u 354 tas-CRR

060-070

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (TWAL U QOSRA)

Il-pożizzjonijiet nett twal u qosra għal kull munita huma kkalkolati billi jitnaqqas it-total tal-pożizzjonijiet qosra mit-total tal-pożizzjonijiet twal.

Il-pożizzjonijiet nett twal għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta twila f’dik il-munita.

Il-pożizzjonijiet nett qosra għal kull operazzjoni f’munita jingħaddu flimkien biex tinkiseb il-pożizzjoni netta qasira f’dik il-munita.

Pożizzjonijiet mhux imqabblin jiżdiedu ma’ pożizzjonijiet soġġetti għal allokazzjonijiet ta’ kapital għal muniti oħrajn (ringiela 030) fil-kolonna (060) jew (070) skont l-arranġament qasir jew twil tagħhom.

080

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL (IMQABBLIN)

Pożizzjonijiet imqabblin għal muniti korrelatati mill-qrib

 

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJU (%)

Kif definit fl-Artikoli 351 u 354, l-allokazzjoni ta’ kapital tar-riskju f’perċentwal.

090

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 3 tas-CRR.

100

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b tas-CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji bi 12,5.


Ringieli

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI F’MUNITI MHUX TA’ RAPPORTAR

Pożizzjonijiet f’muniti mhux ta’ rapportar u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom skont l-Artikolu 92 (3) Punt c) (i) u l-Artikolu 352 (2) u (4) tas-CRR (għall-konverżjoni fil-munita ta’ rapportar).

020

MUNITI KORRELATATI MILL-VIĊIN

Pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għal muniti msemmijin fl-Artikolu 354 tas-CRR.

030

MUNITI KOLLHA L-OĦRA (inklużi CIUs ittrattati bħala muniti differenti)

Il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għall-muniti soġġetti għall-proċedura ġenerali msemmija fl-Artikoli 351 u 352 (2) u (4) tas-CRR.

Rapportar ta’ CIUs trattati bħala muniti separati skont l-Artikolu 353 CRR:

Hemm żewġ trattamenti differenti tas-CIUs trattati bħala muniti separati għall-kalkolu tar-rekwiżiti kapitali:

1.

Il-metodu tad-deheb modifikat, jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU mhijiex disponibbli (dawk is-CIU jiżdiedu ma’ pożizzjoni netta kumplessiva tar-riskju tal-kambju ta’ istituzzjoni)

2.

Jekk id-direzzjoni tal-investiment tas-CIU tkun disponibbli, dawk is-CIUs jiżdiedu mal-pożizzjoni miftuħa totali tal-kambju (twila jew qasira, skont id-direzzjoni tas-CIU)

Ir-rapportar ta’ dawk is-CIUs isegwi l-kalkolu tar-rekwiżiti kapitali kif xieraq.

040

DEHEB

Il-pożizzjonijiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għall-muniti soġġetti għall-proċedura ġenerali msemmija fl-Artikoli 351 u 352 (2) u (4) tas-CRR.

050-090

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 352 (5) u (6) tas-CRR

Ir-rekwiżiti addizzjonali għall-opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom.

100-120

Tqassim tal-pożizzjonijiet totali (il-munita ta’ rapportar inkluża) skont it-tipi ta’ skopertura

Il-pożizzjonijiet totali jitqassmu skont derivattivi, assi oħrajn u obbligazzjonijiet u entrati barra l-karta bilanċjali.

100

Assi u l-obbligazzjonijiet oħrajn minbarra entrati barra l-karta bilanċjali u derivattivi

Il-pożizzjonijiet mhux inklużi fir-ringiela 110 jew 120 ikunu inklużi hawn.

110

Entrati barra l-karta bilanċjali

L-entrati inklużi fl-Anness I tas-CRR minbarra dawk inklużi bħala Tranżazzjonijiet ta’ Finanzjament tat-Titoli u Tranżazzjonijiet ta’ Saldu Twil jew minn Netting Kuntrattwali Bejn Prodotti Differenti.

120

Derivattivi

Pożizzjonijiet valwati skont l-Artikoli 352 tas-CRR.

130-470

ENTRATI FIL-MEMORANDUM: POŻIZZJONIJIET TAL-MUNITA

L-entrati fil-memorandum tal-formola jimtlew b’mod separat għall-muniti kollha tal-Istati Membri tal-Unjoni Ewropea u l-muniti li ġejjin: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY u l-muniti l-oħra kollha.

5.6.   C 23.00 — RISKJU TAS-SUQ: APPROĊĊI STANDARDIZZATI GĦAL KOMODITAJIET (MKR SA COM)

5.6.1.   Kummenti Ġenerali

140.

Din il-formola titlob informazzjoni dwar il-pożizzjonijiet f’komoditajiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji ttrattati bl-approċċ standardizzat.

5.6.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010-020

POŻIZZJONIJIET KOLLHA (TWAL U QOSRA)

Pożizzjonijiet gross twal/qosra meqjusin bħala pożizzjonijiet fl-istess komodità skont l-Artikolu 357(1) u (4) tas-CRR (ara wkoll l-Artikolu 359(1) tas-CRR).

030–040

POŻIZZJONIJIET NETTI (TWAL U QOSRA)

Kif definit fl-Artikolu 357(3) tas-CRR.

050

POŻIZZJONIJIET SOĠĠETTI GĦAL ALLOKAZZJONI KAPITALI

Dawk il-pożizzjonijiet nett li, skont l-approċċi differenti kkunsidrati fil-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 4 tas-CRR, jirċievu allokazzjoni ta’ kapital.

060

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-allokazzjoni ta’ kapital għal kwalunkwe pożizzjoni relevanti skont il-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 4 tas-CRR.

070

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b tas-CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5.


Ringieli

010

TOTAL TA’ POŻIZZJONIJIET F’KOMODITAJIET

Pożizzjonijiet f’komoditajiet u r-rekwiżiti korrispondenti ta’ fondi proprji tagħhom għar-riskju tas-suq skont l-Artikolu 92 (3) Punt c) (iii) tas-CRR u l-Parti 3 Titolu IV Kapitolu 4 tas-CRR.

020–060

POŻIZZJONIJIET SKONT IL-KATEGORIJA TA’ KOMODITÀ

Għal skopijiet ta’ rapportar, il-komoditajiet jitqassmu f’erba’ gruppi ewlenin ta’ komoditajiet imsemmijin fit-Tabella 2 tal-Artikolu 361 tas-CRR.

070

APPROĊĊ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-approċċ tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 359 tas-CRR.

080

APPROĊĊ ESTIŻ TAL-ISKALA TAL-MATURITÀ

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ Estiż tal-Iskala tal-Maturità kif imsemmi fl-Artikolu 361 tas-CRR

090

APPROĊĊ SIMPLIFIKAT

Pożizzjonijiet f’komoditajiet soġġetti għall-Approċċ simplifikat kif imsemmi fl-Artikolu 360 tas-CRR.

100-140

REKWIŻITI ADDIZZJONALI GĦAL OPZJONIJIET (RISKJI MHUX DELTA)

L-Artikolu 358(4) tas-CRR

Ir-rekwiżiti addizzjonali għal opzjonijiet relatati ma’ riskji mhux delta jkunu rrapportati fil-metodu użat għall-kalkolu tagħhom

5.7.   C 24.00 — MUDELL TAR-RISKJU TAS-SUQ INTERN (MKR IM)

5.7.1.   Kummenti Ġenerali

141.

Din il-formola tipprovdi tqassim taċ-ċifri tal-VaR u tal-VaR taħt stress (sVaR) skont ir-riskji differenti tas-suq (dejn, ekwità, FX, komoditajiet) u informazzjoni oħra relevanti għall-kalkolu tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji.

142.

Ġeneralment, ir-rapportar jiddependi fuq l-istruttura tal-mudell tal-istituzzjonijiet dwar jekk jirrapportawx iċ-ċifri għal riskju ġenerali u speċifiku b’mod separat jew flimkien. L-istess jgħodd għad-dekompożizzjoni tal-VAR/Var Taħt Stress fil-kategoriji ta’ riskju (riskju tar-rata tal-imgħax, riskju tal-ekwità, riskju tal-komoditajiet u riskju tal-kambju). Istituzzjoni tista’ ma tirrapportax id-dekompożizzjonijiet imsemmijin hawn fuq jekk turi li r-rapportar ta’ dawn iċ-ċifri jkun ta’ piż bla bżonn.

5.7.2.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

030-040

VaR

Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabilità partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat.

030

Fattur ta’ multiplikazzjoni (mc) x Medja tal-VaR tal-aħħar 60 jum tax-xogħol (VaRavg)

—

L-Artikoli 364 (1) Punt a) (ii) u 365 (1) tas-CRR.

040

VaR tal-jum ta’ qabel (VaRt-1)

L-Artikoli 364 (1) Punt a) (i) u 365 (1) tas-CRR.

050-060

VaR Taħt Stress

Ifisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz bi probabilità partikolari fuq perjodu ta’ żmien speċifikat miksub billi jintuża input ikkalibrat għad-dejta storika minn perjodu kontinwu ta’ 12-il xahar ta’ stress finanzjarju relevanti għall-portafoll tal-istituzzjoni.

050

Fattur ta’ multiplikazzjoni (mc) x Medja tal-aħħar 60 jum tax-xogħol (SVaRavg)

L-Artikoli 364 (1) Punt b) (ii) u 365 (1) tas-CRR.

060

L-aħħar disponibbli (SVaRt-1)

L-Artikoli 364 (1) Punt b) (i) u 365 (1) tas-CRR.

070-080

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL INKREMENTALI TA’ RISKJU TA’ INADEMPJENZA U MIGRAZZJONI

Tfisser it-telf potenzjali massimu li jirriżulta minn bidla fil-prezz marbuta ma’ riskji ta’ inadempjenza u migrazzjoni kkalkolati skont l-Artikolu 364 (2) Punt b) b’rabta mal-Parti Tlieta Titolu IV Kapitolu 5 Taqsima 4 tas-CRR.

070

Kejl tal-medja ta’ 12-il ġimgħa

L-Artikolu 364 (2) Punt b) (ii) b’rabta mal-Parti Tlieta Titolu IV Kapitolu 5 Taqsima 4 tas-CRR.

080

L-Aħħar Kejl

L-Artikolu 364 (2) Punt b) (i) b’rabta mal-Parti Tlieta Titolu IV Kapitolu 5 Taqsima 4 tas-CRR.

090-110

ALLOKAZZJONI TA’ KAPITAL TAR-RISKJI TAL-PREZZ KOLLHA GĦAS-CTP

090

MINIMU

L-Artikolu 364(3) punt (c) tas-CRR.

= 8 % tal-allokazzjoni ta’ kapital li tkun ikkalkolata f’konformità mal-Artikolu 338(1) tas-CRR għall-pożizzjonijiet kollha fl-allokazzjoni ta’ kapital “riskji kollha tal-prezz”.

100-110

KEJL TAL-MEDJA TA’ 12-IL ĠIMGĦA U L-AĦĦAR KEJL

L-Artikolu 364(3)(b)

110

L-AĦĦAR KEJL

L-Artikolu 364(3) Punt (a)

120

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

Imsemmi fl-Artikolu 364 tas-CRR tal-fatturi kollha ta’ riskju, b’kunsiderazzjoni tal-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli, flimkien ma’ riskju ta’ inadempjenza u migrazzjoni inkrementali u l-prezzijiet kollha tar-riskji għas-CTP iżda esklużi l-allokazzjonijiet kapitali tat-Titolizzazzjoni għal Titolizzazzjoni u għad-derivattivi tal-kreditu numru n li jsiru inadempjenti skont l-Artikolu 364(2) tas-CRR.

130

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) lit. b tas-CRR. Riżultat tal-multiplikazzjoni tar-rekwiżiti ta’ fondi proprji * 12,5.

140

Għadd ta’ qabżiet fil-valur (matul l-aħħar 250 jum tax-xogħol)

Imsemmi fl-Artikolu 366 tas-CRR.

150-160

Fattur ta’ Multiplikazzjoni tal-VaR (mc) u l-Fattur ta’ Multiplikazzjoni tas-SVaR (ms)

Kif imsemmi fl-Artikolu 366 tas-CRR.

170-180

ALLOKAZZJONI SUPPONUTA GĦALL-MINIMU TAS-CTP – POŻIZZJONIJIET TWAL/QOSRA NETTI PONDERATI WARA L-LIMITU MASSIMU

L-ammonti rapportati u li jservu ta’ bażi biex tiġi kkalkolata l-allokazzjoni ta’ kapital minima għar-riskji tal-prezzijiet kollha skont l-Artikolu 364 (3) Punt (c) tas-CRR jieħdu f’kunsiderazzjoni d-diskrezzjoni tal-Artikolu 335 tas-CRR li jgħid li l-istituzzjoni tista’ tillimita l-multiplikazzjoni tal-ponderazzjonijiet u l-pożizzjoni netta sat-telf massimu possibbli relatat mar-riskju ta’ inadempjenza.


Ringieli

010

POŻIZZJONIJIET TOTALI

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskji ta’ pożizzjoni, tal-kambju u tal-komoditajiet imsemmija fl-Artikolu 363(1) tas-CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju speċifikati fl-Artikolu 367(2) tas-CRR.

Dwar il-kolonni 030 sa 060 (VAR u VAR Taħt Stress), iċ-ċifri fir-ringiela tat-total mhijiex daqs id-dekompożizzjoni taċ-ċifri għall-VAR/VAR Taħt Stress tal-komponenti ta’ riskju relevanti. B’hekk, id-dekompożizzjoni hija entrata fil-memorandum.

020

STRUMENTI TA’ DEJN NEGOZJAT

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363 (1) tas-CRR marbuta mal-fatturi tar-riskju tar-rati tal-imgħax kif speċifikat fl-Artikolu 367 (2) tas-CRR.

030

TDI – RISKJU ĠENERALI

Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 tas-CRR.

040

TDI – RISKJU SPEĊIFIKU

Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 tas-CRR.

050

EKWITAJIET

Tikkorrispondi għall-parti tar-riskju ta’ pożizzjoni msemmija fl-Artikolu 363 (1) tas-CRR marbuta mal-fatturi ta’ riskju tal-ekwità kif speċifikat fl-Artikolu 367 (2) tas-CRR.

060

EKWITAJIET – RISKJU ĠENERALI

Riskju ġenerali definit fl-Artikolu 362 tas-CRR.

070

EKWITAJIET – RISKJU SPEĊIFIKU

Riskju speċifiku definit fl-Artikolu 362 tas-CRR.

080

RISKJU TAL-KAMBJU

L-Artikoli 363 (1) u 367 (2) tas-CRR.

090

RISKJU TAL-KOMODITAJIET

L-Artikoli 363 (1) u 367 (2) tas-CRR.

100

AMMONT TOTALI GĦAR-RISKJU ĠENERALI

Riskju tas-suq ikkaġunat minn ċaqliq fis-suq ġenerali ta’ strumenti ta’ dejn negozjat, ekwitajiet, kambju u komoditajiet. VAR għar-riskju ġenerali tal-fatturi kollha ta’ riskju (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli).

110

AMMONT TOTALI GĦAL RISKJU SPEĊIFIKU

Komponent tar-riskju speċifiku ta’ strumenti ta’ dejn negozjat u ekwitajiet. VAR għar-riskju speċifiku ta’ ekwitajiet u strumenti ta’ dejn negozjat ta’ portafoll tan-negozjar (filwaqt li jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-effetti ta’ korrelazzjoni, jekk applikabbli).

5.8.   C 25.00 — RISKJU TA’ AĠĠUSTAMENT TAL-VALWAZZJONI TAL-KREDITU (CVA)

5.8.1.   Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

Valur tal-Iskopertura

L-Artikolu 271 tas-CRR b’konformità mal-Artikolu 382 tas-CRR

EAD totali mit-tranżazzjonijiet kollha soġġetti għall-allokazzjoni tas-CVA

020

Li minnhom: Derivattivi OTC

L-Artikolu 271 tas-CRR b’konformità mal-Artikolu 382 (1) tas-CRR

Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi OTC. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar

030

Li minnhom: SFT

L-Artikolu 271 tas-CRR b’konformità mal-Artikolu 382 (2) tas-CRR

Il-parti tal-iskopertura totali għar-riskju ta’ kreditu tal-kontroparti dovuta biss għal derivattivi SFT. L-informazzjoni mhijiex meħtieġa mill-istituzzjonijiet IMM b’derivattivi OTC u SFTs fl-istess sett tan-nettjar

040

FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (mc) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (VaRavg)

L-Artikolu 383 tas-CRR b’konformità mal-Artikolu 363 (1)(d) tas-CRR

Kalkolu tal-VaR ibbażat fuq mudelli interni għar-riskju tas-suq

050

JUM TA’ QABEL (VaRt-1)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

060

FATTUR TA’ MULTIPLIKAZZJONI (ms) x MEDJA TAL-AĦĦAR 60 JUM TAX-XOGĦOL (SVaRavg)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

070

L-AĦĦAR DISPONIBBLI (SVaRt-1)

Ara l-istruzzjonijiet li jirreferu għall-kolonna 040

080

REKWIŻITI TA’ FONDI PROPRJI

L-Artikolu 92(3) d) tas-CRR

Rekwiżiti ta’ fondi proprji għal Riskju tas-CVA ikkalkolat permezz tal-metodu magħżul

090

AMMONT TOTALI TA’ SKOPERTURA GĦAR-RISKJU

L-Artikolu 92 (4) b) tas-CRR

Rekwiżiti ta’ fondi proprji multiplikati bi 12,5.

 

Entrati fil-memorandum

100

Għadd ta’ kontropartijiet

L-Artikolu 382 tas-CRR

Għadd ta’ kontropartijiet inklużi fil-kalkolu tal-fondi proprji għar-riskju tas-CVA

Il-kontropartijiet huma sottosett tal-obbliganti. Jeżistu biss fil-każ ta’ tranżazzjonijiet derivattivi jew SFTs fejn huma sempliċiment il-parti kontraenti l-oħra.

110

Li minnhom: intużat approzzimazzjoni biex tiġi determinata l-firxa ta’ kreditu

għadd ta’ kontropartijiet meta l-firxa ta’ kreditu ġiet determinata billi ntużat approssimazzjoni minflok dejta tas-suq osservata b’mod dirett

120

CVA MĠARRBIN

Provvedimenti kontabilistiċi dovuti għal affidabbiltà tal-kreditu mnaqqsa tal-kontropartijiet tad-derivattivi

130

CDS TAĦT ISEM WIEĦED

L-Artikolu 386 (1) lit. a tas-CRR

L-ammonti nozzjonali totali ta’ CDS taħt isem wieħed użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA

140

CDS TAL-INDIĊI

L-Artikolu 386 (1) lit. b) tas-CRR

L-ammonti nozzjonali totali tas-CDS tal-indiċi użati bħala ħeġġ għal riskju tas-CVA


Ringieli

010

Total tar-riskju tas-CVA

Somma tar-ringieli 020-040 kif applikabbli

020

Skont il-Metodu avvanzat

Metodu avvanzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt mill-Artikolu 383 tas-CRR

030

Skont il-Metodu standardizzat

Metodu standardizzat tar-riskju tas-CVA kif preskritt fl-Artikolu 384 tas-CRR

040

Fuq il-bażi tal-OEM

L-ammonti soġġetti għall-applikazzjoni tal-Artikolu 385 tas-CRR

ANNESS III

RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT IFRS

FORMOLI FINREP GĦAL IFRS

NUMRU TAL-FORMOLA

KODIĊI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

 

 

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità

2

F 02.00

Rapport tal-introjtu

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontraparti

4.1

F 04.01

L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

4.2

F 04.02

L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.3

F 04.03

L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ.

4.4

F 04.04

L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

5

F 05.00

Self u avvanzi diżaggregati skont il-prodott

6

F 06.00

Self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji diżaggregati skont il-kodiċijiet NACE

7

F 07.00

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

L-obbligazzjonijiet finanzjarji diżaggregati skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1

F 09.01

Skoperturi barra l-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Negozjar

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġ

12

F 12.00

Movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta' kreditu ta' strumenti ta' ekwità

Kollateral u garanziji riċevuti

13.1

F 13.01

Self u avvanzi diżaggregati skont kollateral u garanziji

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

14

F 14.00

Ġerarkija tal-valur ġust strumenti finanzjarji bil-valur ġust

15

F 15.00

Dekontabilizzar u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

16.5

F 16.05

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1

F 17.01

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi

17.2

F 17.02

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

17.3

F 17.03

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u mhux produttivi

19

F 19.00

Skoperturi mrażżna

 

 

PARTI 2 [KULL TLIET XHUR B'LIMITU MASSIMU: RAPPORTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1

F 20.01

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra l-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Diżaggregazzjoni ġeografika tal-obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7

F 20.07

Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

21

F 21.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operattiva

Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjoni skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi pprovduti

 

 

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Diżaggregazzjoni ta' imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

 

 

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.01

Struttura tal-grupp: "entità b'entità"

40.2

F 40.02

Struttura tal-grupp: "strument bi strument"

Valur ġust

41.1

F 41.01

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

41.2

F 41.02

Użu tal-Opzjoni tal-Valur Ġust

41.3

F 41.03

Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

42

F 42.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Provvedimenti

Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.2

F 44.02

Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-introjtu

45.1

F 45.01

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjeż operazzjonali oħrajn

46

F 46.00

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

1.   Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1   Assi

 

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti tad-domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

 

 

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

 

 

040

Depożiti tad-domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

5

 

050

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivattivi

IAS 39.9

10

 

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

4

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

 

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

4

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

 

150

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

4

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

180

Self u riċevibbli

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

4

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

210

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

4, 40

 

270

Assi tanġibbli

 

 

 

280

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

 

 

310

Avvjament

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113)

 

 

320

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Assi ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(106)

 

 

360

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

 

 

370

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

 

 

380

ASSI TOTALI

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2   Obbligazzjonijiet

 

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

 

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

10

 

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

8

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

8

 

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

8

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

 

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

8

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

 

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

8

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

8

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b)

 

 

170

Provvedimenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

180

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn għal wara l-impjieg

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

43

 

190

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

 

200

Ristrutturar

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Kwistjonijiet legali pendenti u tilwim fuq it-taxxa

IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10

43

 

220

Impenji u garanziji mogħtija

IAS 37.Appendiċi C.9

43

 

230

Provvedimenti oħrajn

 

43

 

240

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108)

 

 

270

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

 

 

280

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

 

 

290

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

 

 

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

1.3   Ekwità

 

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Kapital

IAS 1.54(r), BAD art 22

46

 

020

Kapital imħallas

IAS 1.78(e)

 

 

030

Kapital mhux imħallas li ġie prelevat

IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14

 

 

040

Primjum azzjonarju

IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124)

46

 

050

Strumenti tal-ekwità maħruġin għajr kapital

Anness V.Parti 2.15-16

46

 

060

Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti

IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15

 

 

070

Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.16

 

 

080

Ekwità oħra

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

 

 

090

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR Art. 4(1)(100)

46

 

095

Entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

 

 

100

Assi tanġibbli

IAS 16.39-41

 

 

110

Assi intanġibbli

IAS 38.85-87

 

 

120

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni b'benefiċċju definit

IAS 1.7

 

 

122

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

 

 

124

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

128

Entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

 

 

130

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

IAS 39.102(a)

 

 

140

Qlib għal munita barranija

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

 

 

160

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

 

 

170

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

 

 

180

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

190

Qligħ imfaddal

CRR Art. 4(1)(123)

 

 

200

Riżervi ta' rivalwazzjoni

IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18

 

 

210

Riżervi oħrajn

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19

 

 

230

Oħrajn

Anness V.Parti 2.19

 

 

240

(-) Ishma tat-teżor

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

46

 

250

Introjtu attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Dividendi interim

IAS 32.35

 

 

270

Interessi minoritarji [Interess mhux kontrollanti]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

 

280

Introjtu IeħorKomprensiv Akkumulat

IAS 27.27-28; CRR Art. 4(1)(100)

46

 

290

Entrati oħrajn

IAS 27.27-28

46

 

300

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.IG6

 

 

2.   Rapport tal-introjtu

 

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Dħul mill-imgħax

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

16

 

020

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

 

 

030

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

040

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

 

 

050

Self u riċevibbli

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

 

 

060

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

 

 

070

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

 

 

080

Assi oħra

Anness V.Parti 2.25

 

 

090

(Spejjeż tal-imgħax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

16

 

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

 

 

110

(Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

 

 

130

(Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju tar-rata tal-imgħax)

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

 

 

140

(Obbligazzjonijiet oħrajn)

Anness V.Parti 2.26

 

 

150

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

 

 

160

Introjtu mid-dividendi

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

170

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

180

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

 

 

190

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

 

 

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Spejjeż f'tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Qligħ jew telf (-) fuq id-dekontabilizzar ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97

16

 

230

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

 

 

240

Self u riċevibbli

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

 

 

250

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

 

 

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

 

 

270

Oħrajn

 

 

 

280

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

 

290

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, netti

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

 

300

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett

IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30

16

 

310

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

330

Qligħ jew (-) telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

45

 

340

Introjtu operatorju ieħor

Anness V.Parti 2.141-143

45

 

350

(Spejjeż operatorji oħrajn)

Anness V.Parti 2.141-143

45

 

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

 

 

 

360

(Spejjeż amministrattivi)

 

 

 

370

(Spejjeż tal-persunal)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Spejjeż amministrattivi oħrajn)

 

 

 

390

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

420

(Assi intanġibbli oħrajn)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

430

(Provvedimenti jew (-) riversjar ta' provvedimenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

 

440

(Impenji u garanziji mogħtija)

 

 

 

450

(Provvedimenti oħrajn)

 

 

 

460

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(e)

16

 

470

(Assi finanzjarji mkejla skont il-kost)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

480

(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

 

 

490

(Selfiet u riċevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

 

 

500

(Investimenti miżmumin sal-maturità)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

 

 

510

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 28.40-43

16

 

520

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Proprjetà, impjant u tagħmir)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Avvjament)

IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Assi intanġibbli oħrajn)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Oħrajn)

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

 

 

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(c)

 

 

600

Profitt jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

 

 

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

 

 

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

 

 

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

IAS 1.81 A(a)

 

 

680

Attribwibbli għal interess minoritarju [interess mhux kontrollanti]

IAS 1.83(a)(i)

 

 

690

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

3.   Rapport tal-introjtu komprensiv

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Profitt jew (-) telf għas-sena

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

 

020

Introjtu komprensiv ieħor

IAS 1.7, 81(b), IG6

 

030

Entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

 

040

Assi tanġibbli

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

 

050

Assi intanġibbli

IAS 1.7; IAS 38.85-86

 

060

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni b'benefiċċju definit

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

 

070

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

 

080

Sehem minn introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet kontabilizzati bil-metodu tal-ekwità

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

 

090

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati

IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.31

 

100

Entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(b)

 

110

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

IAS 39.102(a)

 

120

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni trasferiti fl-ekwità

IAS 39.102(a)

 

130

Ittrasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

 

140

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

150

Qlib għal munita barranija

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

 

160

Qligħ jew (-) telf mill-qlib trasferiti fl-ekwità

IAS 21.32, 38-47

 

170

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

 

180

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

190

Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

 

200

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni trasferiti fl-ekwità

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

 

210

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

 

220

Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

 

230

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

240

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

250

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni trasferiti fl-ekwità

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

260

Trasferiti għal profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

270

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

 

280

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

 

290

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni trasferiti fl-ekwità

IFRS 5.38

 

300

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

 

310

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

 

320

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

 

330

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew telf (-)

IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.31

 

340

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.7, 81A(a), IG6

 

350

Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess mhux kontrollanti]

IAS 1.83(b)(i), IG6

 

360

Attribwibbli għal sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.83(b)(ii), IG6

 

4.   L-assi finanzjarji diżaggregati skont l-istrument u skont is-settur tal-kontraparti

4.1   Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

 

Referenzi

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn Anness

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

4.2   Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

Referenzi

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

IFRS 7.9 (c); Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

190

ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

4.3   Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

Referenzi

Ammont riportat ta' assi mhux indeboliti

Ammont riportat ta' assi indeboliti

Ammont riportat

Indeboliment akkumulat

IAS 39.58-62

Anness V.Parti 2.34

Anness V.Parti 2.46

010

020

030

040

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

 

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

190

ASSI FINANZJARJI DISPONIBBLI GĦALL-BEJGĦ

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

 

 

4.4   Selfiet u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

 

Referenzi

Assi mhux indeboliti [ammont riportat gross]

Assi indeboliti [ammont riportat gross]

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux rapportat

Ammont riportat

 

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

140

SELFIET U RIĊEVIBBLI

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anness V.Parti 1.16

 

 

 

 

 

 

150

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

170

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

210

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

220

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

230

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

240

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

250

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

270

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

280

MIŻMUMIN SAL-MATURITÀ

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

4.5   Assi finanzjarji subordinati

 

Referenzi

Ammont riportat

010

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

030

ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT]

Anness V.Parti 2.40, 54

 

5.   Self u avvanzi diżaggregati skont il-prodott

 

 

Referenzi

Banek ċentrali

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Skont il-prodott

010

Fuq talba [eżerċitabbli] u avviż qasir [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

 

 

 

 

 

 

020

Dejn tal-karti ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

 

 

 

 

 

 

030

Riċevibbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.41(c)

 

 

 

 

 

 

040

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

 

 

 

 

 

 

050

Self ta' retroriakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

 

 

 

 

 

 

060

Self b'terminu ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

 

 

 

 

 

 

070

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

 

 

 

 

 

 

080

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

Skont il-kollateral

090

li minnhom: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

 

 

 

 

 

 

100

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

 

 

 

 

 

 

Skont l-għan

110

li minnhom: kreditu għall-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

 

 

 

 

 

 

120

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

 

 

 

 

 

 

Skont is-subordinazzjoni

130

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

 

 

 

 

 

 

6.   Self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji diżaggregati skont il-kodiċijiet NACE

 

Referenzi

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Ammont riportat gross

Li minnu: Improduttiv

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.45

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

012

020

010

A

Agrikoltura, forestrija u sajd

Regolament NACE

 

 

 

020

B

Minjieri u barrieri

Regolament NACE

 

 

 

030

C

Manifattura

Regolament NACE

 

 

 

040

D

Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kondizzjonata

Regolament NACE

 

 

 

050

E

Provvista tal-ilma

Regolament NACE

 

 

 

060

F

Kostruzzjoni

Regolament NACE

 

 

 

070

G

Negozju bl-ingrossa u bl-imnut

Regolament NACE

 

 

 

080

H

Trasport u ħażna

Regolament NACE

 

 

 

090

I

Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz tal-ikel

Regolament NACE

 

 

 

100

J

Informatika u komunikazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

110

L

Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli

Regolament NACE

 

 

 

120

M

Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi

Regolament NACE

 

 

 

130

N

Attivitajiet ta' servizzi amministrattivi u ta’ sostenn

Regolament NACE

 

 

 

140

O

Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja

Regolament NACE

 

 

 

150

P

Edukazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

160

Q

Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali

Regolament NACE

 

 

 

170

R

Arti, divertiment u rikreazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

180

S

Attivitajiet oħra ta' servizz

Regolament NACE

 

 

 

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27, 4243

 

 

 

7.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

 

Referenzi

Skaduti iżda mhux indeboliti

Ammont riportat tal-assi indeboliti

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux rapportat

Tħassir akkumulat

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 60 jum

> 60 jum ≤ 90 jum

> 90 jum ≤ 180 jum

> 180 jum ≤ 1 sena

> 1 sena

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anness V.Parti 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36

IAS 39 AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39 AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anness V.Parti 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

Fuq talba [eżerċitabbli] u avviż qasir [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Dejn tal-karti ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Riċevibbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.41(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Self ta' retroriakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self b'terminu ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

li minnhom: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

li minnhom: kreditu għall-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.   Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1   Obbligazzjonijiet finanzjarji diżaggregati skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

 

Referenzi

Ammont riportat

Ammont ta' bidla kumulattiva fil-valuri ġusti attribwibbli għal bidliet fir-riskju ta' kreditu

Ammont kuntrattwalment meħtieġ li jitħallas mal-maturità

Miżmuma għan-negozju

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR Art 30(b), Art 424(1)(d)(i)

 

010

020

030

037

040

050

010

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

 

 

 

 

020

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

 

 

 

 

 

 

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

050

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

070

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

080

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

090

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

100

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

110

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

120

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

130

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

140

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

150

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

160

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

170

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

180

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

190

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

200

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

220

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

230

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

240

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

250

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

270

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

280

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

290

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

300

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

320

Kontijiet kurrenti / depożiti mil-lum għal għada

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

330

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

340

Depożiti li jistgħu jinfdew b'notifika

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

350

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

360

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

 

 

 

 

 

 

370

Ċertifikati ta' depożiti

Anness V.Parti 2.52(a)

 

 

 

 

 

 

380

Titoli appoġġati b'assi

CRR Art. 4(1)(61)

 

 

 

 

 

 

390

Bonds koperti

CRR Art. 129(1)

 

 

 

 

 

 

400

Kuntratti ibridi

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)

 

 

 

 

 

 

410

Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.52(e)

 

 

 

 

 

 

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

 

430

Mhux konvertibbli

 

 

 

 

 

 

 

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

450

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

 

 

 

 

 

 

 

8.2   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

 

Ammont riportat

 

Referenzi

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

B'kost amortizzat

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

010

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

020

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V.Parti 2.53-54

 

 

9.   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

 

Referenzi

Ammont nominali

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62

010

010

Impenji personali mogħtija

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

021

li minnhom: Mhux produttivi

Anness V.Parti 2 145-162

 

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

040

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

080

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

101

li minnhom: Mhux produttivi

Anness V.Parti 2 145-162

 

110

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

120

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

130

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

150

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

160

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

170

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

181

li minnhom: Mhux produttivi

Anness V.Parti 2 145-162

 

190

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

200

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

210

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

230

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

240

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

9.2   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

 

Referenzi

Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Ammont nominali

IFRS 7.36 (b); Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

010

020

010

Impenji ta' self riċevuti

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

070

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

080

Garanziji finanzjarji riċevuti

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

150

Impenji oħrajn riċevuti

Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

170

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

210

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

10.   Derivattivi — Negozjar

Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Negozjar Totali

li minnhom: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.70-71

Anness V.Parti 2.72

010

020

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

020

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

030

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

040

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

050

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

060

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

070

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

080

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

090

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

100

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

110

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

120

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

130

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

140

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

150

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

160

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

170

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

180

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

190

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

200

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

210

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

220

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

230

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

240

Oħrajn

 

 

 

 

 

250

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

260

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

270

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

280

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

290

DERIVATTIVI

IAS 39.9

 

 

 

 

300

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

 

 

 

 

310

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

 

 

 

 

320

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

 

 

 

 

11.   Derivattivi — Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1   Derivattivi — Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħħeġġ

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Ħeġġjar Totali

li minnhu: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.70, 71

Anness V.Parti 2.72

010

020

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

020

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

030

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

040

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

050

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

060

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

070

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

080

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

090

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

100

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

110

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

120

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

130

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

140

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

150

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

190

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

200

Oħrajn

 

 

 

 

 

210

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

230

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

 

 

 

 

240

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

250

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

260

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

270

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

280

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

290

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

300

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

310

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

320

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

330

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

340

Kambju u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

350

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

360

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

370

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

380

Suq organizzat oħrajn

 

 

 

 

 

390

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

400

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

410

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

420

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

430

Oħrajn

 

 

 

 

 

440

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

450

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

460

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

 

 

 

 

470

ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

 

 

 

 

480

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.89A, IE 1-31

 

 

 

 

490

ĦEĠĠIJIET TAL-PORTAFOL TAL-FLUSS TAL-FLUS TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39 IG F6 1-3

 

 

 

 

500

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

 

 

510

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

 

 

 

 

520

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

 

 

 

 

530

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

 

 

 

 

12.   Movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta' kreditu ta' strumenti ta' ekwità

 

Referenzi

Bilanċ tal-ftuħ

Żidiet dovuti għal ammonti mwarrba għal telf stmat minn self matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti

Trasferimenti bejn provvedimenti

Aġġustamenti oħrajn

Bilanċ tal-għeluq

Irkupri rreġistrati direttament fir-rapport tal-introjtu

Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament fir-rapport tal-introjtu

 

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.78

 

 

 

 

Anness V.Parti 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti tal-ekwità

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anness V.Parti 2.36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux rapportat fuq assi finanzjarji

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13.   Kollateral u garanziji riċevuti

13.1   Self u avvanzi diżaggregati skont il-kollateral u garanziji

 

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Garanziji u kollateral

Referenzi

Self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Self kollateralizzat ieħor

Garanziji finanzjarji rċevuti

Residenzjali

Kummerċjali

Flus [Strumenti ta' dejn maħruġin]

Bilanċ

IFRS 7.36(b)

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 2.81

 

 

 

 

 

020

li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

030

li minnhom: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

040

li minnhom: Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

13.2   Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

 

Referenzi

Ammont riportat

010

010

Assi mhux kurrenti miżmumin għall-bejgħ

IFRS 7.38(a)

 

020

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

IFRS 7.38(a)

 

030

Proprjetà għall-investiment

IFRS 7.38(a)

 

040

Ekwità u strumenti ta' dejn

IFRS 7.38(a)

 

050

Oħrajn

IFRS 7.38(a)

 

060

Total

 

 

13.3   Kollateral miksub bit-teħid f'pussess [assi tanġibbli] akkumulat

 

Referenzi

Ammont riportat

010

010

Preklużjoni [assi tanġibbli]

IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.84

 

14.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

 

Referenzi

Ġerarkija tal-valur ġust IFRS 13.93 (b)

Bidla fil-valur ġust għall-perjodu ITS V.Parti 2.86

Bidla akkumulata bil-valur ġust qabel it-taxxa ITS V.Parti 2.87

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Derivattivi

IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

 

 

 

 

 

 

 

 

OBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

 

 

 

 

 

 

 

 

15.   Dekontabilizzar u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

 

Referenzi

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti għal kollox

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni

Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għal kollox li għalihom, l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet tas-servizzjar

Ammonti dekontabilizzati għal għanijiet kapitali

Assi trasferiti

Obbligazzjonijiet assoċjati ITS V.Parti 2.89

Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali

Ammont riportat ta' assi li għadhom rikonoxxuti [involviment li jissokta]

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); CRR Art. 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91, 92

 

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 2.89

 

CRR Art. 109; Anness V.Parti 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Self u riċevibbli

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.   Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1   Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

 

Perjodu kurrenti

 

Referenzi

Introjtu

Spejjeż

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

010

020

010

Derivattivi - Negozjar

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

040

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

150

Assi oħra

Anness V.Parti 1.51

 

 

160

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

170

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

180

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

190

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

200

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

210

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

230

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju tar-rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.95

 

 

260

Obbligazzjonijiet Oħrajn

Anness V.Parti 2.10

 

 

270

IMGĦAX

IAS 18.35(b); IAS 1.97

 

 

16.2   Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

070

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ID-DEKONTABILIZZAR TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

 

16.3   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

 

010

010

Derivattivi

IAS 39.9

 

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

050

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

 

060

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

070

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

090

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

 

16.4   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

 

010

010

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

 

020

Strumenti tal-ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

 

030

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-kambju u mad-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

 

040

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

 

050

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

 

060

Oħrajn

Anness V.Parti 2.99(f)

 

070

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

 

16.5   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

 

Anness V.Parti 2.100

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETTI

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

16.6   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għal-iħħeġġjar [inkluż waqfien]

IFRS 7.24(a)(i)

 

020

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat

IFRS 7.24(a)(ii)

 

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet tal-fluss tal-flus

IFRS 7.24(b)

 

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

IFRS 7.24(c)

 

050

QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT

IFRS 7.24

 

16.7   Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

 

Perjodu kurrenti

 

 

Referenzi

Żidiet

Anness V.Parti 2.102

Treġġigħ lura

Anness V.Parti 2.102

Total

Indeboliment akkumulat

010

020

030

040

010

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(e)

 

 

 

 

020

Assi finanzjarji mkejla fil-livell ta' kost

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

 

 

030

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

 

 

 

 

040

Self u riċevibbli

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

050

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

060

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 28.40-43

 

 

 

 

070

Sussidjarji

IFRS 10 Appendiċi A

 

 

 

 

080

Impriżi konġunti

IAS 28.3

 

 

 

 

090

Assoċjati

IAS 28.3

 

 

 

 

100

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

110

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

 

 

120

Proprjetajiet ta' investiment

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

 

130

Avvjament

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v)

 

 

 

 

140

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

 

145

Oħrajn

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

150

TOTAL

 

 

 

 

 

160

Dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

 

 

 

 

17.   Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1   Assi

 

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti tad-domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

 

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

 

040

Depożiti tad-domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

 

050

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

060

Derivattivi

IAS 39.9

 

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

150

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

180

Self u riċevibbli

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

210

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a)

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

 

270

Assi skont kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105

 

280

Assi tanġibbli

 

 

290

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

 

300

Avvjament

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113)

 

310

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8,118

 

320

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

330

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

340

Assi ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106)

 

350

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

 

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

 

370

ASSI TOTALI

IAS 1.9(a), IG 6

 

17.2   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

 

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

010

010

Impenji ta' self mogħtija

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

 

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

040

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

 

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

 

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

 

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b)

 

170

Obbligazzjonijiet skont kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni

IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106

 

180

Provvedimenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

200

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

210

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108)

 

220

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

 

230

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

 

240

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

 

250

OBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

 

260

Kapital

IAS 1.54(r), BAD Art 22

 

270

Primjum azzjonarju

IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124)

 

280

Strumenti tal-ekwità maħruġin għajr kapital

Anness V.Parti 2.15-16

 

290

Ekwità oħra

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

 

300

Introjtu komprensiv ieħor akkumulat

CRR Art. 4(1)(100)

 

310

Qligħ imfaddal

CRR Art. 4(1)(123)

 

320

Riżervi ta' rivalwazzjoni

IFRS 1.30, D5-D8

 

330

Riżervi oħrajn

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

 

340

(-) Ishma tat-teżor

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

 

350

Introjtu attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

 

360

(-) Dividendi interim

IAS 32.35

 

370

Interessi minoritarji [Interess mhux kontrollanti]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

380

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

 

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.IG6

 

18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u improduttivi

 

Referenzi

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati f'valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

 

Produttivi

Improduttivi

 

Skoperturi produttivi

Skoperturi improduttivi

 

Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum

Skaduti > 30 jum <= 60 jum

Skaduti > 60 jum <= 90 jum

 

Improbabbli li jrendu li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skaduti > 90 jum <= 180 jum

Skaduti > 180 jum <= 1 sena

Skaduti > sena (1)

Li minnhom: f'inadempjenza

Li minnhom: Indeboliti

 

Improbabbli li jrendu li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skaduti > 90 jum <= 180 jum

Skaduti > 180 jum <= 1 sena

Skaduti > sena (1)

Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi

Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anness V, Parti 2 IAS 109, 145-162

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2 158

Anness V, Parti 2 158

Anness V, Parti 2 158

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2 159

Anness V, Parti 2 159

Anness V, Parti 2 159

Anness V, Parti 2 159

CRR Art. 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39 58-70

Anness V, Parti 2 46

Anness V, Parti 2 161

Anness V, Parti 2 161

Anness V, Parti 2 159,161

Anness V, Parti 2 159,161

Anness V, Parti 2 159,161

Anness V, Parti 2 159,161

Anness V, Parti 2 162

Anness V, Parti 2 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Li minnhom: Self ipotekarju residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI TA' DEJN B'KOST ARMORTIZZAT

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

STRUMENTI TA' DEJN BIL-VALUR ĠUST għajr HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

STRUMENTI TA' DEJN għajr HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Impenji ta' self mogħtija

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Garanziji finanzjarji mogħtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Anness V.Parti 2.55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Informazzjoni skoperturi mrażżna

 

Referenzi

Ammont riportat gross ta’ skopertura b’miżuri ta’ trażżin

Indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati f'valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

 

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

 

fuq skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

fuq skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Skoperturi produttivi mrażżna taħt prova

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Inadempjenti

li minnhom: Indeboliti

li minnhom: Trażżin ta' skoperturi improduttivi

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

Kollateral riċevut fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin.

Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V, Parti 2 IAS 109, 163-182

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2 164 (a), 177, 178, 182

Anness V, Parti 2 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V, Parti 2 176(b),177, 180

Anness V, Parti 2 145-162

Anness V, Parti 2 164 (a), 179-180,182

Anness V, Parti 2 164 (b), 179-182

CRR Art. 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39 58-70

Anness V, Parti 2 172(a), 157

Anness V, Parti 2 46, 183

Anness V, Parti 2 145-183

Anness V, Parti 2 145-183

Anness V, Parti 2 164 (a), 179-180,182,183

Anness V, Parti 2 164 (b), 179-183

Anness V, Parti 2 162

Anness V, Parti 2 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Li minnhom: Self ipotekarju residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI TA' DEJN B'KOST ARMORTIZZAT

Anness V. Parti I. 13 (d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

STRUMENTI TA' DEJN BIL-VALUR ĠUST għajr HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

STRUMENTI TA' DEJN għajr HFT

Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Impenji ta' self mogħtija

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.   Tqassim ġeografiku

20.1   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti tad-domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

 

 

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

 

 

040

Depożiti tad-domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

 

 

050

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivattivi

IAS 39.9

 

 

070

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

150

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

180

Self u riċevibbli

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

210

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

 

 

270

Assi tanġibbli

 

 

 

280

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

 

 

290

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

 

300

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

 

 

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

 

 

320

ASSI

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

20.2   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

 

020

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

030

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39.AG 15(b)

 

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

 

 

050

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

 

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

130

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

 

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b)

 

 

170

Provvedimenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

 

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

 

 

190

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09

 

 

200

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

 

 

210

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

 

 

220

OBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

20.3   Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Dħul mill-imgħax

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

 

 

020

(Spejjeż tal-imgħax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

 

 

030

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

IFRIC 2.11

 

 

040

Introjtu mid-dividendi

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

 

 

060

(Spejjeż f'tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

 

 

070

Qligħ jew telf (-) fuq id-dekontabilizzar ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

IFRS 7.20(a)(ii-v)

 

 

080

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

090

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, netti

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

 

 

100

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett

IFRS 7.24

 

 

110

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

IAS 21.28, 52(a)

 

 

130

Qligħ jew (-) telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

 

 

140

Introjtu operatorju ieħor

Anness V.Parti 2.141-143

 

 

150

(Spejjeż operatorji oħrajn)

Anness V.Parti 2.141-143

 

 

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

 

 

 

160

(Spejjeż amministrattivi)

 

 

 

170

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

 

 

180

(Provvedimenti jew (-) treġġigħ lura ta' provvedimenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

 

 

190

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(e)

 

 

200

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 28.40-43

 

 

210

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

 

 

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

 

 

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(c)

 

 

240

Profitt jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

 

 

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

260

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

 

 

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

 

 

290

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

IAS 1.81 A(a)

 

 

20.4   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi

Ammont riportat gross

Li minnu: Trażżin ta’ dejn

Li minnu: Improduttiv

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

022

025

031

010

Derivattivi

IAS 39.9

 

 

 

 

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

040

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

070

Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

140

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

150

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

160

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

170

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

180

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

190

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

200

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

 

 

 

 

 

240

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

20.5   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi

Ammont nominali

Li minnu: Trażżin ta’ dejn

Li minnu: Improduttiv

Provvedimenti għal impenji u garanziji mogħtija

Anness V.Parti 2.62

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.61

010

022

025

030

010

Impenji ta' self mogħtija

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

 

 

 

 

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

 

 

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

 

 

20.6   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.28, 2.107

010

010

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15(a)

 

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

030

Li minnu: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

040

Pożizzjonijiet qosra

IAS 39 AG 15(b)

 

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

070

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

20.7   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Referenzi

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttiv

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

012

020

010

A

Agrikoltura, forestrija u sajd

Regolament NACE

 

 

 

020

B

Minjieri u barrieri

Regolament NACE

 

 

 

030

C

Manifattura

Regolament NACE

 

 

 

040

D

Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kondizzjonata

Regolament NACE

 

 

 

050

E

Provvista tal-ilma

Regolament NACE

 

 

 

060

F

Kostruzzjoni

Regolament NACE

 

 

 

070

G

Negozju bl-ingrossa u bl-imnut

Regolament NACE

 

 

 

080

H

Trasport u ħażna

Regolament NACE

 

 

 

090

I

Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz tal-ikel

Regolament NACE

 

 

 

100

J

Informatika u Komunikazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

110

L

Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli

Regolament NACE

 

 

 

120

M

Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi

Regolament NACE

 

 

 

130

N

Attivitajiet ta' servizzi amministrattivi u ta’ sostenn

Regolament NACE

 

 

 

140

O

Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja

Regolament NACE

 

 

 

150

P

Edukazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

160

Q

Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali

Regolament NACE

 

 

 

170

R

Arti, divertiment u rikreazzjoni

Regolament NACE

 

 

 

180

S

Attivitajiet oħra ta' servizz

Regolament NACE

 

 

 

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

21.   Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operattiva

 

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 2.110-111

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

 

020

Mudell ta' rivalwazzjoni

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

 

030

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

 

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

 

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

 

060

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

 

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118

 

080

Mudell ta' rivalwazzjoni

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 38.74

 

22.   Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1   Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

 

Referenzi

IFRS 7.20(c)

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

Anness V.Parti 2.113-115

 

020

Titoli

 

 

030

Ħarġiet

Anness V.Parti 2.116(a)

 

040

Ordnijiet ta' trasferiment

Anness V.Part 2.116(b)

 

050

Oħrajn

Anness V.Parti 2.116(c)

 

060

Ikklerjar u saldu

Anness V.Parti 2.116(d)

 

070

Immaniġġjar tal-assi

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a)

 

080

Kustodja [skont it-tip ta' konsumatur]

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b)

 

090

Investiment kollettiv

 

 

100

Oħrajn

 

 

110

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c)

 

120

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d)

 

130

Servizzi ta’ Pagament

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e)

 

140

Riżorsi tal-konsumaturi mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

 

150

Investiment kollettiv

 

 

160

Prodotti tal-assigurazzjoni

 

 

170

Oħrajn

 

 

180

Finanzjament Strutturat

Anness V.Parti 2.116(f)

 

190

Servizzjar ta' attivitajiet ta' titolizzazzjoni

Anness V.Parti 2.116(g)

 

200

Impenji ta' self mogħtija

IAS 39.47(d)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

 

210

Garanziji finanzjarji mogħtija

IAS 39.47(c)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

 

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.116(j)

 

230

(Spejjeż f'tariffi u kummissjonijiet)

Anness V.Parti 2.113-115

 

240

(Ikklerjar u saldu)

Anness V.Parti 2.116(d)

 

250

(Kustodja)

Anness V.Parti 2.117(b)

 

260

(Servizzjar ta' attivitajiet ta' titolizzazzjoni)

Anness V.Parti 2.116(g)

 

270

(Impenji ta' self riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

 

280

(Garanziji finanzjarji riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

 

290

(Oħrajn)

Anness V.Parti 2.116(j)

 

22.2   Assi involuti fis-servizzi provduti

 

Referenzi

Ammont tal-assi involuti fis-servizzi provduti

Anness V.Parti 2.117(g)

010

010

Immaniġġjar tal-assi [skont it-tip ta' konsumatur]

Anness V.Parti 2.117(a)

 

020

Investiment kollettiv

 

 

030

Fondi tal-pensjoni

 

 

040

Portafolji tal-konsumatur immaniġġjati fuq bażi diskrezzjonali

 

 

050

Veikoli ta' investiment oħrajn

 

 

060

Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' konsumatur]

Anness V.Parti 2.117(b)

 

070

Investiment kollettiv

 

 

080

Oħrajn

 

 

090

Li minnhom: fdati lil entitajiet oħrajn

 

 

100

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.117(c)

 

110

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.117(d)

 

120

Servizzi ta’ pagament

Anness V.Parti 2.117(e)

 

130

Riżorsi tal-konsumaturi mqassmin iżda mhux immaniġġjati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

 

140

Investiment kollettiv

 

 

150

Prodotti tal-assigurazzjoni

 

 

160

Oħrajn

 

 

30.   Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

 

Referenzi

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat

Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Ammont nominali ta' entrati barra l-karta bilanċjali mogħti mill-istituzzjoni relatriċi

Li minnu: Ammmont nominali ta' impenji ta' self mogħtija

Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118

 

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

 

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2   Mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati diżaggregati skont in-natura tal-attivitajiet

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali

Immaniġġjar tal-assi

Attivitajiet oħra

CRR Art. 4(1)(66)

Anness V.Parti 2.117(a)

Ammont riportat

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

021

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

 

 

 

030

Derivattivi

IAS 39.9

 

 

 

040

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

070

Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

080

Strumenti tal-ekwità maħruġin

IAS 32.4

 

 

 

090

Derivattivi

IAS 39.9, AG 15 (a)

 

 

 

100

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

110

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

Ammont nominali

120

Entrati barra l-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.B26.(e)

 

 

 

131

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

 

 

 

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

 

Referenzi

Bilanċi pendenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Immanġġjar prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-istituzzjoni prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

050

li minnhom: Assi finanzjarji indeboliti

 

 

 

 

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

070

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

080

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62

 

 

 

 

 

100

li minnhom: f'inadempjenza

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61

 

 

 

 

 

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63, 121

 

 

 

 

 

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V.Parti 2.70-71

 

 

 

 

 

130

Benefiċċji u provvedimenti għal strumenti ta' dejn indebboliti, garanziji inadempjenti u impenji inadempjenti [Li għandha tiġi sostitwita b' "Indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u provvedimenti fuq skoperturi improduttivi" meta r-rapportar ta' skoperturi improduttivi jkun finali]

IAS 24.18(c)

 

 

 

 

 

31.2   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Immanġġjar prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-istituzzjoni prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Dħul mill-imgħax

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

 

 

 

 

 

020

Spejjeż tal-imgħax

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

 

 

 

 

 

030

Introjtu mid-dividendi

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

 

 

 

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

050

Spejjeż fuq tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

060

Qligħ jew telf (-) fuq id-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IAS 24.18(a)

 

 

 

 

 

070

Qligħ jew (-) telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi mhux finanzjarji

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122

 

 

 

 

 

080

Żieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f'indeboliment u provvedimenti għal strumenti ta' dejn indebboliti, garanziji inadempjenti u impenji inadempjenti

IAS 24.18(d)

 

 

 

 

 

40.   Struttura tal-grupp

40.1   Struttura ta' grupp: "entità b'entità"

Kodiċi LEI

Kodiċi tal-entità

Isem tal-entità

Data tad-dħul

Sehem mill-kapital

Ekwità tad-destinatarja ta' investiment

Assi totali tad-destinatarja ta' investiment

Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment

Residenza tad-destinatarja ta' investiment

Settur tad-destinatarja ta' investiment

Kodiċi NACE

Imgħax tal-ekwità akkumulat [%]

Drittijiet tal-vot [%]

Struttura tal-grupp [relazzjoni]

Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]

Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Rabta ta' avvjament mad-destinatarja ta' investiment

Valur ġust tal-investimenti li għalih hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati

Anness V.Part 2.123, 124(a)

Anness V.Part 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(c)

Anness V.Parti 2.123, 124(d)

Anness V.Parti 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(g)

Anness V.Parti 2.123, 124(h)

Anness V.Parti 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.123, 124(m)

CRR Art. 18; Anness V.Parti 2.123, 124(n)

Anness V.Parti 2.123, 124(0)

Anness V.Parti 2.123, 124(p)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2   Struttura ta' grupp: "strument bi strument"

Kodiċi tas-sigurtà

Kodiċi tal-entità

Kumpanija azzjonarja Kodiċi LEI

Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja

Isem tal-kumpanija azzjonarja

Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Anness V.Parti 2.125(a)

Anness V.Parti 2.124(b), 125(c)

 

Anness V.Parti 2.125(b)

 

Anness V.Parti 2.124(j), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(o), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.   Valur ġust

41.1   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

ASSI

Referenzi

Valur ġust

Ġerarkija tal-valur ġust

IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Livell 1

IFRS 13.76

Livell 2

IFRS 13.81

Livell 3

IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Self u riċevibbli

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

040

Investimenti miżmuma sal-maturità

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

OBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

 

 

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

090

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

41.2   Użu tal-Opzjoni ta' Valur Ġust

 

Strumenti finanzjarji speċifikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Referenzi

Ammont riportat

Spariġġ kontabilistiku

Evalwazzjoni fuq il-bażi ta' valur ġust

Kuntratti ibridi

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12

ASSI

010

020

030

010

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

OBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

 

 

 

060

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

070

Titoli ta' dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

41.3   Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz ta' profitt jew telf

 

Il-bqija tal-kuntratti ibridi separabbli [mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf]

Referenzi

Ammont riportat

ASSI FINANZJARJI

010

010

Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

 

020

Disponibbli għall-bejgħ [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

030

Selfiet u riċevibbli [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

040

Investimenti miżmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

 

 

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti]

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

42.   Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

 

Referenzi

Ammont riportat

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

 

020

Mudell ta' rivalwazzjoni

IAS 16.31, 73(a),(d)

 

030

Mudell tal-kost

IAS 16.30, 73(a),(d)

 

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

 

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 40,33-55, 76

 

060

Mudell tal-kost

IAS 40.56, 79(c)

 

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118, 122; Anness V.Parti 2.132

 

080

Mudell ta' rivalwazzjoni

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Mudell tal-kost

IAS 38.74

 

43.   Provvedimenti

 

Referenzi

Ammont riportat

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali pendenti u tilwim fuq it-taxxa

Impenji u garanziji mogħtija

Provvedimenti oħrajn

Total

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

 

010

020

030

040

050

060

070

010

Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Żidiet, inkluż żidiet fil-provvedimenti eżistenti

IAS 37.84 (b)

 

 

 

 

 

 

 

030

(-) Ammonti użati

IAS 37.84 (c)

 

 

 

 

 

 

 

040

(-) Ammonti mhux użati mreġġgħin lura matul il-perjodu

IAS 37.84 (d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Żieda fl-ammont skontat (passaġġ ta' żmien) u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata

IAS 37.84 (e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Movimenti oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Bilanċ riportat [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

44.   Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1   Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

 

Referenzi

Ammont

010

010

Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(i), 142

 

020

Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni

IAS 19.143

 

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 19.142(b)

 

040

Strumenti tad-dejn

IAS 19.142(c)

 

050

Proprjetà immobbli

IAS 19.142(d)

 

060

Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn

 

 

070

Valur attwali tal-obbligi ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(ii)

 

080

Effett tal-ogħla limitu tal-ass

IAS 19.140(a)(iii)

 

090

Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat]

IAS 19.63; Anness V.Parti 2.136

 

100

Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

 

110

Entrata fil-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi

IAS 19.140(b)

 

44.2   Ċaqliq fl-obbligi ta' benefiċċju definit

 

Referenzi

Obbligi ta' benefiċċju definit

010

010

Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali]

IAS 19.140(a)(ii)

 

020

Kost tas-servizz kurrenti

IAS 19.141(a)

 

030

Kost tal-imgħax

IAS 19.141(b)

 

040

Kontribuzzjonijiet imħallsa

IAS 19.141(f)

 

050

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi

IAS 19.141(c)(ii)

 

060

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji

IAS 19.141(c)(iii)

 

070

Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija

IAS 19.141(e)

 

080

Benefiċċji mħallsa

IAS 19.141(g)

 

090

Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi

IAS 19.141(d)

 

100

Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali

IAS 19.141(h)

 

110

Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor

 

 

120

Bilanċ riportat [valur attwali]

IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.138

 

44.3   Entrati fil-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Pensjoni u spejjeż simili

Anness V.Parti 2.139(a)

 

020

Pagamenti bbażati fuq ishma

IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.139(b)

 

45.   Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-introjtu

45.1   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

010

020

010

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

020

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

030

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA' PROFITT JEW TELF

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

45.2   Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

 

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

 

030

Assi intanġibbli

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

 

040

Assi oħra

IAS 1.34 (a)

 

050

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ID-DEKONTABILIZZAR TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

IAS 1.34

 

45.3   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

 

Referenzi

Introjtu

Spejjeż

010

020

010

Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust

IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141

 

 

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.141

 

 

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra propjetà għall-investiment

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142

 

 

040

Oħrajn

Anness V.Parti 2.143

 

 

050

INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN

Anness V.Parti 2.141-142

 

 

46.   Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

Sorsi ta' tibdil fl-ekwità

Referenzi

Kapital

Primjum azzjonarju

Strumenti tal-ekwità maħruġin għajr Kapital

Ekwità oħra

Introjtu komprensiv ieħor akkumulat

Qligħ imfaddal

Riżervi ta' rivalwazzjoni

Riżervi oħrajn

(-) Ishma tat-teżor

Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

(-) Dividendi interim

Interessi minoritarji

Total

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

Entrati oħrajn

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anness V.Parti 2.15-16

IAS 1.106; Anness V.Parti 2.17

IAS 1.106

CRR Art. 4(1)(123)

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Bilanċ tal-ftuħ [qabel ir-ridikjarazzjoni]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Effetti tal-bidliet fil-politiki tal-kontabilità

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Ħruġ ta' ishma ordinarji

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ħruġ ta' ishma preferenzjali

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ħruġ ta' strumenti tal-ekwità oħrajn

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Tħaddim jew skadenza ta' strumenti tal-ekwità oħrajn maħruġin

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Konverżjoni ta' dejn f'ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Tnaqqis kapitali

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Xiri ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Trasferimenti bejn komponenti ta' ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Pagamenti bbażati fuq ishma

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Żieda oħra jew (-) tnaqqis fl-ekwità

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Bilanċ tal-għeluq [perjodu kurrenti]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ANNESS IV

RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA’ KONTABILITÀ NAZZJONALI

FORMOLI FINREP GĦAL GAAP

NUMRU TAL-FORMOLA

KODIĊI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

 

 

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità

2

F 02.00

Rapport tal-introjtu

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti:

4.1

F 04.01

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmuma għan-negozju

4.2

F 04.02

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji speċifikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.3

F 04.03

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji lesti ghall-bejgħ

4.4

F 04.04

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

4.6

F 04.06

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji ta' negozjar

4.7

F 04.07

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.8

F 04.08

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

4.9

F 04.09

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

4.10

F 04.10

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta' negozjar oħrajn

5

F 05.00

Diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott

6

F 06.00

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

7

F 07.00

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1

F 09.01

Skoperturi barra l-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Negozjar

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

11.2

F 11.02

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

12

F 12.00

Movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta' kreditu ta' strumenti ta' ekwità

Kollateral u garanziji riċevuti

13.1

F 13.01

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont kollateral u garanziji

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

14

F 14.00

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

15

F 15.00

L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

16.5

F 16.05

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1

F 17.01

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi

17.2

F 17.02

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi barra l-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

17.3

F 17.03

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u improduttivi

19

F 19.00

Skoperturi mrażżna

 

 

PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1

F 20.01

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7

F 20.07

Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

21

F 21.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjoni skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi pprovduti

 

 

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Diżaggregazzjoni ta' imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

 

 

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.1

Struttura tal-grupp: "entità b'entità"

40.2

F 40.02

Struttura tal-grupp: "strument bi strument"

Valur ġust

41.1

F 41.01

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

41.2

F 41.02

Użu tal-Opzjoni ta' Valur Ġust

41.3

F 41.03

Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf

42

F 42.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Provvedimenti

Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.2

F 44.02

Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

Diżaggregazzjoni ta' speċifiċi magħżulin tar-rapport tal-introjtu

45.1

F 45.01

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

46

F 46.00

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

 

Partijiet għal rapportaturi tal-GAAP Nazzjonali

 

Iċ-ċellola ma għandhiex tintbagħat lil istituzzjonijiet relatorji soġġetti għall-qafas ta' kontabilità relevanti

1.   Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1   Assi

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD Art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

 

 

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

 

 

040

Depożiti fuq talba oħrajn

 

Anness V.Parti 2.3

5

 

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

10

 

070

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

 

 

 

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

 

 

093

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

4

 

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

4

 

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

4

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

 

110

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

 

150

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)

 

4

 

172

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

4

 

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

4

 

174

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

4

 

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c (2)

 

4

 

176

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

4

 

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

4

 

178

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

4

 

180

Selfiet u riċevibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16;

4

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

4

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

4

 

231

Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD Art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

 

4

 

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

4

 

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

4

 

234

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

BAD Art 35-37; Anness V.Parti 1.17;

 

4

 

235

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

4

 

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

4

 

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

4

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Art 17; Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

4, 40

 

270

Assi tanġibbli

BAD Art 4.Assi(10)

 

 

 

280

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

 

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Proprjetà għall-Investiment

 

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Assi intanġibbli

BAD Art 4.Assi(9); CRR Art 4(1) (115)

IAS 1.54(c); CRR Art 4(1) (115)

 

 

310

Avvjament

BAD Art 4.Assi(9); CRR Art 4(1) (113)

IFRS 3.B67(d); CRR Art 4(1) (113)

 

 

320

Assi intanġibbli oħrajn

BAD Art 4.Assi(9)

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Assi ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Assi ta' taxxa kurrenti

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Assi ta' taxxa differita

Ir-Raba' Direttiva Art 43(1)(11); CRR Art 4(1) (106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art 4(1) (106)

 

 

360

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

Anness V.Parti 2.5

 

 

370

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

 

 

380

ASSI TOTALI

BAD Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2   Obbligazzjonijiet

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

 

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

10

 

030

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39.AG 15(b)

8

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

8

 

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

8

 

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

8

 

063

Pożizzjonijiet qosra

 

 

8

 

064

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

8

 

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

8

 

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

8

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

 

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

8

 

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

8

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

8

 

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi imkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

8

 

142

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

8

 

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

8

 

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

8

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

11

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

 

 

170

Provvedimenti

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

175

Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati mal-obbligazzjonijiet]

BAD Art 38.1; CRR art 4(112); Anness V.Parti 2.12

 

 

 

180

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn għal wara l-impjieg

Anness V.Parti 2.7

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

43

 

190

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Anness V.Parti 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

43

 

200

Ristrutturar

 

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Kwistjonijiet legali pendenti u tilwim relatati mat-taxxa

 

IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10

43

 

220

Impenji u garanziji mogħtija

BAD Art 24-25, 33(1)

IAS 37.Appendiċi C.9

43

 

230

Provvedimenti oħrajn

 

 

43

 

240

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

Ir-Raba' Direttiva Art 43(1)(11); CRR Art 4(1) (108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art 4(1) (108)

 

 

270

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

 

 

280

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

 

 

290

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

 

 

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

 

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

1.3   Ekwità

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Kapital

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22

IAS 1.54(r), BAD Art 22

46

 

020

Kapital imħallas

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(9)

IAS 1.78(e)

 

 

030

Kapital mhux imħallas eżerċitat

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(9)

IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14

 

 

040

Primjum azzjonarju

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR Art 4(1) (124)

IAS 1.78(e); CRR Art 4(1) (124)

46

 

050

Strumenti ta' ewkità maħruġin għajr kapital

Anness V.Parti 2.15-16

Anness V.Parti 2.15-16

46

 

060

Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5a); Anness V.Parti 2.15

IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15

 

 

070

Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.16

Anness V.Parti 2.16

 

 

080

Ekwità oħra

Anness V.Parti 2.17

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

 

 

090

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR Art 4(1) (100)

CRR Art 4(1) (100)

46

 

095

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

 

IAS 1.82 A(a)

 

 

100

Assi tanġibbli

 

IAS 16.39-41

 

 

110

Assi intanġibbli

 

IAS 38.85-87

 

 

120

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

 

IAS 1.7

 

 

122

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

 

 

124

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

 

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

128

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

 

IAS 1.82 A(a)

 

 

130

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a)

IAS 39.102(a)

 

 

140

Qlib tal munita barranija

BAD Art 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a)

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

 

 

160

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a)

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

 

 

170

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

 

 

180

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

 

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

190

Qligħ imfaddal

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(13); CRR Art 4(1) (123)

CRR Art 4(1) (123)

 

 

200

Riżervi ta' rivalwazzjoni

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(12)

IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18

 

 

201

Assi tanġibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 33(1)(c)

 

 

 

202

Strumenti ta' ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 33(1)(c)

 

 

 

203

Titoli ta' dejn

Ir-Raba' Direttiva Art 33(1)(c)

 

 

 

204

Oħrajn

Ir-Raba' Direttiva Art 33(1)(c)

 

 

 

205

Riservi ta’ valur ġust

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1)

 

 

 

206

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c(1)(b)

 

 

 

207

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet tal-flus

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR Artikolu 30(a)

 

 

 

208

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet oħrajn

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c(1)(a)

 

 

 

209

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c (2)

 

 

 

210

Riżervi oħrajn

BAD Art 4 Obbligazzjonijiet(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

215

Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati fi ħdan ekwità]

BAD Art 38.1; CRR art 4(112); Anness V.Parti 1.38

 

 

 

220

Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

Ir-Raba' Direttiva Art 59.4;Anness V.Parti 2.19

IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19

 

 

230

Oħrajn

Anness V.Parti 2.19

Anness V.Parti 2.19

 

 

235

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Is-7 Direttiva 19(1)(c)

 

 

 

240

(-) Ishma tat-teżor

Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

46

 

250

Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(14)

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Dividendi interim

CRR Artikolu 26(2b)

IAS 32.35

 

 

270

Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti]

Is-Seba' Direttiva Art 21

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

 

280

Introjtu Ieħor Komprensiv Akkumulat

CRR Art 4(1) (100)

IAS 27.27-28; CRR Art 4(1) (100)

46

 

290

Entrati oħrajn

 

IAS 27.27-28

46

 

300

EKWITÀ TOTALI

 

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

 

 

2.   Rapport tal-introjtu

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu mill-imgħax

BAD Art 27.Tqassim vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

16

 

020

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

 

 

030

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

040

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

 

 

050

Selfiet u riċevibbli

 

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

 

 

060

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

 

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

 

 

070

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

 

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

 

 

080

Assi oħra

 

Anness V.Parti 2.25

 

 

090

(Spejjeż tal-imgħax)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

16

 

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24

 

 

110

(Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat)

 

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

 

 

130

(Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax)

 

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23

 

 

140

(Obbligazzjonijiet oħrajn)

 

Anness V.Parti 2.26

 

 

150

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

 

IFRIC 2.11

 

 

160

Dħul mid-dividendi

BAD Art 27.Tqassim vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

170

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

180

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

 

 

190

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

 

 

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD Art 27.Tqassim vertikali(4)

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(5)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97

16

 

230

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

 

 

240

Selfiet u riċevibbli

 

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

 

 

250

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

 

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

 

 

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

 

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

 

 

270

Oħrajn

 

 

 

 

280

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

 

285

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

16

 

290

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, netti

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

 

295

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

16

 

300

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a);

IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30

16

 

310

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

BAD Art 39

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

320

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

 

 

 

330

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

 

IAS 1.34

45

 

340

Introjtu operatorju ieħor

BAD Art 27.Tqassim vertikali(7); Anness V.Parti 2.141-143

Anness V.Parti 2.141-143

45

 

350

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(10); Anness V.Parti 2.141-143

Anness V.Parti 2.141-143

45

 

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

 

 

 

 

360

(Spejjeż amministrattivi)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)

 

 

 

370

(Spejjeż tal-persunal)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Spejjeż amministrattivi oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)(b);

 

 

 

390

(Deprezzament)

 

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

415

(Avvjament)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

 

 

 

420

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

430

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

 

440

(Impenji u garanziji mogħtija)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(11)-(12)

 

 

 

450

(Provvedimenti oħrajn)

 

 

 

 

455

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD Art 38.2

 

 

 

460

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD Art 35-37

IFRS 7.20(e)

16

 

470

(Assi finanzjarji mkejla skont il-kost)

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

480

(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ)

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

 

 

490

Selfiet u riċevibbli

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

 

 

500

(Investimenti miżmumin sal-maturità)

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

 

 

510

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43

16

 

520

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

 

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Proprjetà, impjant u tagħmir)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Avvjament)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Oħrajn)

 

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

Is-Seba' Direttiva Art 31

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

 

 

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

IAS 1.82(c)

 

 

600

Profitt jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

 

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

 

 

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD Art 27.Tqassim vertikali(16)

IAS 1, IG 6

 

 

632

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD Art 27.Tqassim vertikali(21)

 

 

 

633

Profitt jew telf straordinarju qabel it-taxxa

BAD Art 27.Tqassim vertikali(19)

 

 

 

634

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' profitt jew telf straordinarju)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(20)

 

 

 

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

 

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

 

 

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

 

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

 

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD Art 27.Tqassim vertikali(23)

IAS 1.81 A(a)

 

 

680

Attribwibbli għal interess minoritarju [interess nonkontrollanti]

 

IAS 1.83(a)(i)

 

 

690

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

 

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

3.   Rapport tal-introjtu komprensiv

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Profitt jew (-) telf għas-sena

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

 

020

Introjtu komprensiv ieħor

IAS 1.7, 81(b), IG6

 

030

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

 

040

Assi tanġibbli

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

 

050

Assi intanġibbli

IAS 1.7; IAS 38.85-86

 

060

Qligħ jew telf (-) attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

 

070

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

 

080

Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

 

090

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati

IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.31

 

100

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82 A(b)

 

110

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]

IAS 39.102(a)

 

120

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 39.102(a)

 

130

Ittrasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

 

140

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

150

Qlib tal-munita barranija

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

 

160

Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità

IAS 21.32, 38-47

 

170

Ittrasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

 

180

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

190

Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

 

200

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

 

210

Ittrasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

 

220

Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

 

230

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

 

 

240

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

250

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

260

Ittrasferiti għal profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

 

270

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

 

280

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmuma għall-bejgħ

IFRS 5.38

 

290

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 5.38

 

300

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

 

310

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

 

320

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

 

330

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.31

 

340

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.7, 81A(a), IG6

 

350

Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess nonkontrollanti]

IAS 1.83(b)(i), IG6

 

360

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.83(b)(ii), IG6

 

4.   Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1   Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.46

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

 

IAS 39.46(c)

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

4.2   Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

IFRS 7.9 (c); Anness V.Parti 2.46;

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

 

IAS 39.46(c)

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

190

ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

4.3   Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat ta' assi mhux indeboliti

Ammont riportat ta' assi indeboliti

Ammont riportat

Indeboliment akkumulat

IAS 39.58-62

Anness V.Parti 2.34

Anness V.Parti 2.46;

010

020

030

040

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

 

IAS 39.46(c)

 

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

190

ASSI FINANZJARJI DISPONIBBLI GĦALL-BEJGĦ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

 

 

4.4   Selfiet u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità

 

 

 

Assi mhux indeboliti [ammont riportat gross]

Assi indeboliti [ammont riportat gross]

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat

Ammont riportat

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

 

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

 

 

Anness V.Parti 2.36

Anness V.Parti 2.37

Anness V.Parti 2.38

Anness V.Parti 2.39

 

010

020

030

040

050

060

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

140

SELFIET U RIĊEVIBBLI

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anness V.Parti 1.16;

 

 

 

 

 

 

150

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

170

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

210

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

220

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

230

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

240

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

250

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

270

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

280

MIŻMUMIN SAL-MATURITÀ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

4.5   Assi finanzjarji subordinati

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

010

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

030

ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT]

Anness V.Parti 2.40, 54

Anness V.Parti 2.40, 54

 

4.6   Assi finanzjarji tan-negozjar

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

 

Anness V.Parti 2.46;

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

020

li minnhom: mhux ikkowtati

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

4.7   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

 

Anness V.Parti 2.46;

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

020

li minnhom: mhux ikkowtati

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)

 

 

4.8   Assi finanzjarji nonderivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

 

Anness V.Parti 2.46;

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

020

li minnhom: mhux ikkowtati

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI IMKEJLIN B'VALUR ĠUST MAL-EKWITÀ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c (2)

 

 

4.9   Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Assi mhux indeboliti

Assi indeboliti [ammont riportat gross]

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

Ammont riportat

 

CRR Art 4(1) (95)

CRR Art 4(1) (95)

CRR Art 4(1) (95)

Anness V.Parti 2.39

010

020

030

040

050

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

140

STRUMENTI TA' DEJN MHUX TAN-NEGOZJAR IMKEJLA B'METODU BBAŻAT FUQ IL-KOST

BAD Art 37.1; art 42a(4)(b)

 

 

 

 

 

4.10   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont riportat

010

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

020

li minnhom: mhux ikkowtati

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U NONDERIVATTIVI OĦRAJN

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c(2)

 

5.   Diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi skont il-prodott

 

 

 

Banek ċentrali

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Unitajiet domestiċi

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(f)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

010

020

030

040

050

060

Skont il-prodott

010

Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

 

 

 

 

 

 

020

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

 

 

 

 

 

 

030

Riċevibbli tan-negozju

Anness V.Parti 2.41(c)

 

 

 

 

 

 

040

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

 

 

 

 

 

 

050

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

 

 

 

 

 

 

060

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

 

 

 

 

 

 

070

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

 

 

 

 

 

 

080

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

Skont il-kollateral

090

li minnhom: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

 

 

 

 

 

 

100

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

 

 

 

 

 

 

Skont l-għan

110

li minnhom: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

 

 

 

 

 

 

120

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

 

 

 

 

 

 

Skont is-subordinazzjoni

130

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

 

 

 

 

 

 

6.   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji

 

 

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

 

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Anness V.Parti 2.45;

Anness V.Parti 2 145-162;

Anness V.Parti 2.46;

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.45;

Anness V.Parti 2 145-162;

Anness V.Parti 2.46

 

010

012

020

010

A

Agrikoltura, forestrija u sajd

Regolament ta' NACE

 

 

 

020

B

Minjieri u barrieri

Regolament ta' NACE

 

 

 

030

C

Manifattura

Regolament ta' NACE

 

 

 

040

D

Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kkondizzjonata

Regolament ta' NACE

 

 

 

050

E

Provvista tal-ilma

Regolament ta' NACE

 

 

 

060

F

Kostruzzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

070

G

Negozju bl-ingrossa u bl-imnut

Regolament ta' NACE

 

 

 

080

H

Trasport u ħażna

Regolament ta' NACE

 

 

 

090

I

Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz marbuta mal-ikel

Regolament ta' NACE

 

 

 

100

J

Informatika u Komunikazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

110

L

Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli

Regolament ta' NACE

 

 

 

120

M

Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi

Regolament ta' NACE

 

 

 

130

N

Attivitajiet ta' servizz amministrattiv u ta’ sostenn

Regolament ta' NACE

 

 

 

140

O

Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja

Regolament ta' NACE

 

 

 

150

P

Edukazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

160

Q

Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali

Regolament ta' NACE

 

 

 

170

R

Arti, divertiment u rikreazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

180

S

Attivitajiet oħra ta' servizz

Regolament ta' NACE

 

 

 

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27, 2.42-43

 

 

 

7.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti jew indeboliti

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Skaduti iżda mhux indeboliti

Ammont riportat tal-assi indeboliti

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar

Tħassir akkumulat

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 60 jum

> 60 jum ≤ 90 jum

> 90 jum ≤ 180 jum

> 180 jum ≤ 1 sena

> 1 sena

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anness V.Parti 2.47,-48

IAS 39.58-70

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anness V.Parti 2.36

IAS 39 AG 84-92; Anness V.Parti 2.37

IAS 39 AG 84-92; Anness V.Parti 2.38

 

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anness V.Parti 2.49,-50

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.47,-48

CRR Art 4(1) (95)

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.36

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.37

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.38

CRR Art 4(1) (95)

CRR Art 4(1) (95)

BAD Art 37.2; CRR Art 4(1) (95)

CRR Art 4(95); Anness V.Parti 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

 

IAS 39.46(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

AMMONT TOTALI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.41(a)

Anness V.Parti 2.41(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.41(b)

Anness V.Parti 2.41(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Riċevibbli tan-negozju

Anness V.Parti 2.41(c)

Anness V.Parti 2.41(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.41(d)

Anness V.Parti 2.41(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.41(e)

Anness V.Parti 2.41(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.41(f)

Anness V.Parti 2.41(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.41(g)

Anness V.Parti 2.41(g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

li minnhom: self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Anness V.Parti 2.41(h)

Anness V.Parti 2.41(h)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.41(i)

Anness V.Parti 2.41(i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

li minnhom: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.41(j)

Anness V.Parti 2.41(j)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.41(k)

Anness V.Parti 2.41(k)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.41(l)

Anness V.Parti 2.41(l)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.   Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1   Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

 

 

 

Ammont riportat

Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Ammont meħtieġ kuntrattwalment biex jitħallas mal-maturità

Miżmuma għan-negozju

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Negozjar

B'metodu bbażat fuq il-kost

Kontabilità għall-iħħeġġjar

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

 

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR Art 33(1)(b), Art 33(1)(c)

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3); Anness V.Parti 1.15

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a);

CRR Art 33(1)(b), Art 33(1)(c)

BĊE/2008/32 art 7(2)

 

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39 AG 15(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 1.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Kontijiet kurrenti / depożiti overnight

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Depożiti b'maturità miftiehma

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Depożiti li jistgħu jinfdew b'avviż bil-quddiem

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.51

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Ftehimiet ta' riakkwsit

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Ċertifikati ta' depożiti

Anness V.Parti 2.52(a)

Anness V.Parti 2.52(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Titoli garantiti b'assi

CRR Art 4(1) (61)

CRR Art 4(1) (61)

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Bonds koperti

CRR Art 129(1) (1)

CRR Art 129(1) (1)

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Kuntratti ibridi

Anness V.Parti 2.52(d)

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.52(e)

Anness V.Parti 2.52(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

 

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Mhux konvertibbli

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

 

 

450

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

 

 

 

Ammont riportat

Speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

B'kost amortizzat

B'metodu bbażat fuq il-kost

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

Referenzi National GAAP

 

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

010

020

030

010

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

020

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V.Parti 2.53-54

Anness V.Parti 2.53-54

 

 

 

9.   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

 

Referenzi National GAAP

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont nominali

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.62

010

010

Impenji ta’ self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

021

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162;

Anness V.Parti 2 145-162;

 

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

040

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

080

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

101

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2. 145-162;

Anness V.Parti 2. 145-162;

 

110

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

120

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

130

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

150

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

160

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

170

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

181

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2. 145-162

Anness V.Parti 2. 145-162

 

190

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

200

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

210

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

230

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

240

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

9.2   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

 

Referenzi National GAAP

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Ammont nominali

IFRS 7.36 (b); Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

Anness V.Parti 2.63

010

020

010

Impenji ta' self rċevuti

Anness V.Parti 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

070

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

080

Garanziji finanzjarji riċevuti

Anness V.Parti 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

150

Impenji oħrajn rċevuti

Anness V.Parti 2.56, 59

Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

170

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

180

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

210

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

10.   Derivattivi - Negozjar

Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Il-valur tal-valwazzjoni skont is-suq [Valwazzjoni skont il-Mudell]

Ammont nozzjonali

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Valur pożittiv. Negozjar

Valur negattiv. Negozjar

Negozjar Totali

li minnhom: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

 

 

Anness V.Parti 2.70-71

Anness V.Parti 2.72

 

 

CRR art 105

CRR art 105

Anness V.Parti 2.70-71

Anness V.Parti 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

 

 

020

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

030

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

 

 

 

040

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

 

 

080

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

090

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

 

 

 

100

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

 

 

140

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

150

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

 

 

 

160

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

 

 

200

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

210

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

 

 

260

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

270

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

 

 

280

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.74

Anness V.Parti 2.74

 

 

 

 

 

 

290

DERIVATTIVI

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

300

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

 

 

 

 

 

 

310

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

 

 

 

 

 

 

320

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

Anness V.Parti 2.75(c)

 

 

 

 

 

 

11.   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Ħeġġijiet Totali

li minnhom: mibjugħa

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.69

Anness V.Parti 2.70, 71

Anness V.Parti 2.72

010

020

030

040

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

020

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

030

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

040

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

050

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

060

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

070

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

080

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

090

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

100

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

110

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

120

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

130

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

140

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

150

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

190

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

200

Oħrajn

 

 

 

 

 

210

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

230

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

 

 

 

 

240

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

 

 

250

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

260

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

270

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

280

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

290

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

 

 

300

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

310

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

320

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

330

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

340

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

 

 

350

Opzjonijiet OTC

 

 

 

 

 

360

OTC oħrajn

 

 

 

 

 

370

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

 

 

380

Suq regolat oħrajn

 

 

 

 

 

390

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

 

 

400

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

 

 

410

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

 

 

420

Swap tar-redditu totali

 

 

 

 

 

430

Oħrajn

 

 

 

 

 

440

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

 

 

450

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

 

 

460

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

 

 

 

 

470

ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

 

 

 

 

480

ĦEĠĠIJIET B'VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.89A, IE 1-31

 

 

 

 

490

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39 IG F6 1-3

 

 

 

 

500

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

 

 

510

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

 

 

 

 

520

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

 

 

 

 

530

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

 

 

 

 

11.2   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Ammont nozzjonali

Ħeġġijiet Totali

li minnhom: mibjugħa

Anness V.Parti 2.70, 71

Anness V.Parti 2.72

010

020

010

Rata ta' imgħax

Anness V.Parti 2.67(a)

 

 

020

Opzjonijiet OTC

 

 

 

030

OTC oħrajn

 

 

 

040

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

050

Suq regolat oħrajn

 

 

 

060

Ekwità

Anness V.Parti 2.67(b)

 

 

070

Opzjonijiet OTC

 

 

 

080

OTC oħrajn

 

 

 

090

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

100

Suq regolat oħrajn

 

 

 

110

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.67(c)

 

 

120

Opzjonijiet OTC

 

 

 

130

OTC oħrajn

 

 

 

140

Opzjonijiet tas-suq regolat

 

 

 

150

Suq regolat oħrajn

 

 

 

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.67(d)

 

 

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

 

 

 

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

 

 

 

190

Swap tar-redditu totali

 

 

 

200

Oħrajn

 

 

 

210

Komodità

Anness V.Parti 2.67(e)

 

 

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.67(f)

 

 

230

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

 

 

 

240

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)

 

 

250

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)

 

 

260

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 2.75(c)

 

 

12.   Movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta' kreditu ta' strumenti ta' ekwità

 

Referenzi National GAAP

CRR Artikolu 428(i)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IFRS 7.16, B5 (d); CRR Artikolu 428(i)

Bilanċ tal-ftuħ

Żidiet dovuti għal ammonti mwarrba għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti

Trasferimenti bejn provvedimenti

Aġġustamenti oħrajn

Bilanċ riportat

Irkupri rreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu

Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament għar-rapport tal-introjtu

 

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.78

 

 

 

 

Anness V.Parti 2.78

 

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.77

Anness V.Parti 2.78

 

 

 

 

Anness V.Parti 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti ta' ekwità

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati individwalment

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.36

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anness V.Parti 2.36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji, stmati kollettivament

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.37

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrapportat fuq assi finanzjarji

CRR art 4(95); Anness V.Parti 2.38

IAS 39.59, 64; Anness V.Parti 2.38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

CRR art 428 (g)(ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

CRR Art 4(95)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Provvedimenti ġenerali għal riskju tal-ibbankjar

BAD Art 37.2; CRR Art 4(95)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13.   Kollateral u garanziji riċevuti

13.1   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi skont il-kollateral u garanziji

Garanziji u kollateral

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Self ipotekarju

[Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]

Self kollateralizzat ieħor

Garanziji finanzjarji riċevuti

 

Residenzjali

Kummerċjali

Flus [Strumenti ta' dejn maħruġin]

Bilanċ

IFRS 7.36(b)

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(a)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(b)

Anness V.Parti 2.81(c)

 

010

020

030

040

050

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 2.80

Anness V.Parti 2.81

 

 

 

 

 

020

li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

030

li minnhom: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

040

li minnhom: Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

13.2   Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

010

010

Assi miżmumin għall-bejgħ mhux kurrenti

 

IFRS 7.38(a)

 

020

Proprjetà, impjant u tagħmir

 

IFRS 7.38(a)

 

030

Proprjetà għall-Investiment

 

IFRS 7.38(a)

 

040

Ekwità u strumenti ta' dejn

 

IFRS 7.38(a)

 

050

Oħrajn

 

IFRS 7.38(a)

 

060

Total

 

 

 

13.3   Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

010

010

Preklużjoni [assi tanġibbli]

Anness V.Parti 2.84

IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.84

 

14.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ġerarkija tal-valur ġust IFRS 13.93 (b)

Bidla fil-valur ġust għall-perjodu Anness V.Parti 2.86

Bidla akkumulata bil-valur ġust qabel it-taxxa Anness V.Parti 2.87

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

 

 

 

 

 

 

 

 

OBBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39 AG 15(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

 

 

 

 

 

 

 

 

15.   L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Assi finanzjarji ttrasferiti rikonoxxuti għal kollox

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni

Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għal kollox li għalihom, l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar

Ammonti dekontabilizzati għal finijiet kapitali

Assi ttrasferiti

Obbligazzjonijiet assoċjati

Anness V.Parti 2.89

Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali

Ammont riportat ta' assi li għandhom rikonoxxuti [involviment li jissokta]

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonis

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonis

Li minnu: ftehimiet ta' riakkwist

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); CRR Art 4(61)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.91, 92

 

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 2.89

 

CRR art 109; Anness V.Parti 2.90

 

CRR Art 4(61)

Anness V.Parti 2.91, 92

 

CRR Art 4(61)

Anness V.Parti 2.91, 92

 

 

 

 

CRR art 109; Anness V.Parti 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

041

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

043

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

044

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); parti 1.14, parti 3.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c (2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b);Parti 1.14, Parti 3.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Selfiet u riċevibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD Art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Parti 1.16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

BAD Art 35-37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

187

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.   Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

16.1   Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

Dħul

Spejjeż

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

010

020

010

Derivattivi - Negozjar

CRR Anness II; Anness V.Parti 2.96

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.96

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

 

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

040

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

050

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

150

Assi oħra

Anness V.Parti 1.51

Anness V.Parti 1.51

 

 

160

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

170

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

180

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

190

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

200

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

210

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

230

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.95

Anness V.Parti 2.95

 

 

260

Obbligazzjonijiet Oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

 

 

270

MGĦAX

BAD Art 27.Tqassim vertikali(1), (2)

IAS 18.35(b); IAS 1.97

 

 

16.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

070

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI FINANZJARJI U OBBLIGAZZJONIJIET MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

 

16.3   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurenti

010

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

 

020

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

050

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39 AG 15(b)

 

060

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

070

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

090

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

100

Derivattivi

CRR Anness II

 

 

110

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

140

Pożizzjonijiet qosra

 

 

 

150

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

160

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

170

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

180

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

 

16.4   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

Anness V.Parti 2.99(a)

 

020

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

Anness V.Parti 2.99(b)

 

030

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-munita barranin u d-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

Anness V.Parti 2.99(c)

 

040

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

Anness V.Parti 2.99(d)

 

050

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

Anness V.Parti 2.99(e)

 

060

Oħrajn

Anness V.Parti 2.99(f)

Anness V.Parti 2.99(f)

 

070

QLIGĦ JEW TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMA GĦAN-NEGOZJAR, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

080

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(a)

 

 

090

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(b)

 

 

100

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-munita barranin u d-deheb

Anness V.Parti 2.99(c)

 

 

110

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.99(d)

 

 

120

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V.Parti 2.99(e)

 

 

130

Oħrajn

Anness V.Parti 2.99(f)

 

 

140

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

 

16.5   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.100

 

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

Anness V.Parti 1.26

 

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 1.27

 

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

080

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

090

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.26

 

 

 

100

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.27

 

 

 

110

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9

 

 

 

120

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

130

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

140

QLIGĦ JEW TELF (-) FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

 

 

16.6   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluż waqfien]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(a)(i)

 

020

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(a)(ii)

 

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' fluss tal-flus

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(b)

 

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(c)

 

050

QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a);

IFRS 7.24

 

16.7   Indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

 

Żidiet Anness V.Parti 2.102

Treġġigħ lura Anness V.Parti 2.102

Total

Indeboliment akkumulat

010

020

030

040

010

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD Art 35-37

IFRS 7.20(e)

 

 

 

 

020

(Assi finanzjarji mkejla fuq il-kost)

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

 

 

030

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

 

 

 

 

040

Selfiet u riċevibbli

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

050

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

060

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43

 

 

 

 

070

Sussidjarji

 

IFRS 10 Appendiċi A

 

 

 

 

080

Impriżi konġunti

 

IAS 28.3

 

 

 

 

090

Assoċjati

Ir-Raba' Direttiva Art 17

IAS 28.3

 

 

 

 

100

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

110

Proprjetà, impjant u tagħmir

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

 

 

120

Proprjetajiet ta' investiment

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

 

130

Avvjament

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v)

 

 

 

 

140

Assi intanġibbli oħrajn

BAD Art 27.Tqassim vertikali(9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

 

145

Oħrajn

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

150

TOTAL

 

 

 

 

 

 

160

Introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti akkumulati

 

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

 

 

 

 

17.   Rikonċiljazzjoni bejn il-Kontabilità u l-ambitu ta' konsolidament tas-CRR: Karta Bilanċjali

17.1   Assi

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD Art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

 

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

 

040

Depożiti fuq talba oħrajn

 

Anness V.Parti 2.3

 

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

 

070

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

 

 

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

 

093

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

110

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

150

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)

 

 

172

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

174

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); Art 42c (2)

 

 

176

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

178

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

180

Selfiet u riċevibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

231

Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD Art 37.1; Art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

 

 

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

234

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

BAD Art 35-37; Anness V.Parti 1.17

 

 

235

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Art 17; Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

 

270

Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

 

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.105

 

280

Assi tanġibbli

BAD Art 4.Assi(10)

 

 

290

Assi intanġibbli

BAD Art 4.Assi(9); CRR Art 4(115)

IAS 1.54(c); CRR Art 4(1) (115)

 

300

Avvjament

BAD Art 4.Assi(9); CRR Art 4(113)

IFRS 3.B67(d); CRR Art 4(113)

 

310

Assi intanġibbli oħrajn

BAD Art 4.Assi(9)

IAS 38.8,118

 

320

Assi ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

330

Assi ta' taxxa kurrenti

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

340

Assi ta' taxxa differita

Ir-Raba' Direttiva Art 43(1)(11); CRR Art 4(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art 4(106)

 

350

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

Anness V.Parti 2.5

 

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

 

370

ASSI TOTALI

BAD Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

 

17.2   Skoperturi barra l-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

010

010

Impenji ta’ self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

 

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

040

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

 

 

 

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

 

030

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39.AG 15(b)

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

 

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

 

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

 

063

Pożizzjonijiet qosra

 

 

 

064

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

 

142

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

 

170

Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni

 

IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.106

 

180

Provvedimenti

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

200

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

210

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

Ir-Raba' Direttiva Art 43(1)(11); CRR Art 4(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art 4(108)

 

220

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.9

 

230

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

 

240

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11

 

250

OBBLIGAZZJONIJIET

 

IAS 1.9(b);IG 6

 

260

Kapital

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD Art 22

IAS 1A54(r), BAD Art 22

 

270

Primjum azzjonarju

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR Art 4(124)

IAS 1.78(e); CRR Art 4(124)

 

280

Strumenti ta' ewkità maħruġin għajr kapital

Anness V.Parti 2.15-16

Anness V.Parti 2.15-16

 

290

Ekwità oħra

Anness V.Parti 2.17

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17

 

300

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR Art 4(1) (100)

CRR Art 4(1) (100)

 

310

Qligħ imfaddal

CRR Art 4(123)

CRR Art 4(123)

 

320

Riżervi ta' rivalwazzjoni

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(12)

IFRS 1.30, D5-D8

 

325

Riservi ta’ valur ġust

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1)

 

 

330

Riżervi oħrajn

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

 

335

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Is-7 Direttiva 19(1)(c)

 

 

340

(-) Ishma tat-teżor

Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20

 

350

Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(14)

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

 

360

(-) Dividendi interim

CRR Artikolu 26 (2)

IAS 32.35

 

370

Interessi minoritarji [Interess nonkontrollanti]

Is-Seba' Direttiva Art 21

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

380

EKWITÀ TOTALI

 

IAS 1.9(c), IG 6

 

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

 

18.   Informazzjoni dwar skoperturi produttivi u improduttivi

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu u provvedimenti

Kollateral u garanziji finanzjarji riċevuti

 

Produttivi

Improduttivi

 

dwar skoperturi produttivi

dwar skoperturi improduttivi

 

Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum

Skadut > 30 jum <= 60 jum

Skadut > 60 jum <= 90 jum

 

Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum < 1 sena

Skadut > sena (1)

Li minnhom: inadempjenti:

Li minnhom: indeboliti

 

Ħlas improbabbli li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum < 1 sena

Skadut > sena (1)

Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anness V, Parti 2. IAS 109, 145-162

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39. 58-70

Anness V, Parti 2. 46

Anness V, Parti 2. 161

Anness V, Parti 2. 161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. IAS 109, 145-162

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 158

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

Anness V, Parti 2. 159

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

CRR Art 4(95)

Anness V, Parti 2. 46

Anness V, Parti 2. 161

Anness V, Parti 2. 161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 159,161

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Li minnhom: Self ipotekarju residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI TA' DEJN B'KOST AMORTIZZAT

Anness V Parti I. 13 (d)(e) 14 (d)(e)

Anness V Parti I. 13 (d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

STRUMENTI TAD-DEJN BIL-VALUR ĠUST ħlieF HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Anness V Parti I. 13 (b)(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

STRUMENTI TA' DEJN ħlief HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Impenji ta’ self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Anness V.Parti 2.55

Anness V.Parti 2.55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Informazzjoni dwar skoperturi mrażżna

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat gross ta’ skoperturi b’miżuri ta’ trażżin

Indeboliment akkumulat, bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu u provvedimenti

Kollateral u garanziji finanzjarji riċevuti

 

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

 

dwar skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

dwar skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnu: Inadempjenti

li minnu: Indebolit

li minnu: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi

 

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

Kollateral riċevut fuq skopertura b’miżuri ta’ trażżin

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V, Parti 2. IAS 109, 163-182

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anness V, Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V, Parti 2. 176(b),177, 180

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 164 (a), 179-180,182

Anness V, Parti 2. 164 (b), 179-182

CRR Art 178; Anness V, Parti 2.61

IAS 39; 58-70

Anness V, Parti 2. 172(a), 157

Anness V, Parti 2. 46, 183

Anness V, Parti 2. 145-183

Anness V, Parti 2. 145-183

Anness V, Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anness V, Parti 2. 164 (b), 179-183

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. IAS 109, 163-182

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anness V, Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anness V, Parti 2. 180 (b), 176, 177

Anness V, Parti 2. 145-162

Anness V, Parti 2. 164 (a), 179-180,182

Anness V, Parti 2. 164 (b), 179-182

CRR art 178; Anness V, Parti 2.61

CRR Art 4(95)

Anness V, Parti 2. 172(a), 157

Anness V, Parti 2. 46, 183

Anness V, Parti 2. 145-183

Anness V, Parti 2. 145-183

Anness V, Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anness V, Parti 2. 164 (b), 179-183

Anness V, Parti 2. 162

Anness V, Parti 2. 162

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Li minnhom: Self ipotekarju residenzjali

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI FINANZJARJI B'KOST AMORTIZZAT

Anness V Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Anness V Parti I. 13 (d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

STRUMENTI TAD-DEJN BIL-VALUR ĠUST ħlief HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Anness V Parti I. 13 (b)(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Strumenti ta’ dejn ħlief HFT

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Anness V Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Impenji ta’ self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.   Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1   Disaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Flus u bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti fuq talba oħrajn

BAD Art 4.Assi(1)

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

Anness V.Parti 2.1

 

 

030

Bilanċi tal-flus fl-idejn fil-banek ċentrali

BAD Art 13(2); Anness V.Parti 2.2

Anness V.Parti 2.2

 

 

040

Depożiti fuq talba oħrajn

 

Anness V.Parti 2.3

 

 

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9

 

 

070

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Anness V.Parti 1.15

 

 

 

092

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

 

 

093

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

094

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

095

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

100

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

110

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

140

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

150

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

160

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

170

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)

 

 

 

172

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

173

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

174

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1); art 42c (2)

 

 

 

176

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

177

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

178

Self u avvanzi

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

180

Selfiet u riċevibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16

 

 

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

200

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

210

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

220

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

230

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

231

Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD Art 37.1; art 42a(4)(b); Anness V.Part1.16

 

 

 

232

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

233

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

234

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi oħrajn

BAD Art 35-37; Anness V.Parti 1.17

 

 

 

235

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

 

 

 

236

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

237

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

240

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Art 17; Anness V.Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4

 

 

270

Assi tanġibbli

BAD Art 4.Assi(10)

 

 

 

280

Assi intanġibbli

BAD Art 4.Assi(9); CRR Art 4(115)

IAS 1.54(c); CRR Art 4(115)

 

 

290

Assi ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

300

Assi oħra

Anness V.Parti 2.5

Anness V.Parti 2.5

 

 

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

 

 

320

ASSI

BAD Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

20.2   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

 

 

020

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

 

 

030

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39.AG 15(b)

 

 

040

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9, Anness V.Parti 1.30

 

 

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

 

 

062

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

 

 

 

063

Pożizzjonijiet qosra

 

 

 

 

064

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

 

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

 

120

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u nonderivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3)

 

 

 

142

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

150

Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23

 

 

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

 

 

170

Provvedimenti

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

 

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

190

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

 

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.09

 

 

200

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.10

Anness V.Parti 2.10

 

 

210

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ

 

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

 

 

220

OBBLIGAZZJONIJIET

 

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

20.3   Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.107

Anness V.Parti 2.107

010

020

010

Introjtu mill-imgħax

BAD Art 27.Tqassim vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

 

 

020

(Spejjeż tal-imgħax)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

 

 

030

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub)

 

IFRIC 2.11

 

 

040

Dħul mid-dividendi

BAD Art 27.Tqassim vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD Art 27.Tqassim vertikali(4)

IFRS 7.20(c)

 

 

060

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(5)

IFRS 7.20(c)

 

 

070

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-introjtu, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(ii-v)

 

 

080

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

085

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

 

 

090

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, netti

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

 

 

095

Qligħ jew telf (-) fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

 

 

 

100

Qligħ jew telf (-) mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a), Art 42c(1)(a);

IFRS 7.24

 

 

110

Differenzi fil-kambju [qligħ jew telf (-)], nett

BAD Art 39

IAS 21.28, 52(a)

 

 

120

Qligħ jew telf (-) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, nett

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

 

 

 

130

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

 

IAS 1.34

 

 

140

Introjtu operatorju ieħor

BAD Art 27.Tqassim vertikali(7); Anness V.Parti 2.141-143

Anness V.Parti 2.141-143

 

 

150

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(10); Anness V.Parti 2.141-143

Anness V.Parti 2.141-143

 

 

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

 

 

 

 

160

(Spejjeż amministrattivi)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(8)

 

 

 

170

(Deprezzament)

 

IAS 1.102, 104

 

 

175

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskju tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD Art 38.2

 

 

 

180

(Provvedimenti jew (-) qlib tal-provvedimenti)

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

 

 

190

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD Art 35-37

IFRS 7.20(e)

 

 

200

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

IAS 28.40-43

 

 

210

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

 

IAS 36.126(a)(b)

 

 

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

Is-Seba' Direttiva Art 31

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

 

 

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

BAD Art 27.Tqassim vertikali(13)-(14)

IAS 1.82(c)

 

 

240

Profitt jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

 

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27

 

 

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

260

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) telf relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD Art 27.Tqassim vertikali(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD Art 27.Tqassim vertikali(16)

IAS 1, IG 6

 

 

275

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD Art 27.Tqassim vertikali(21)

 

 

 

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

 

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

 

 

290

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD Art 27.Tqassim vertikali(23)

IAS 1.81 A(a)

 

 

20.4   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat gross

Li minnu: trażżin ta’ dejn

Li minnu: improduttiv

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

010

022

025

030

010

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15

IAS 39.9

 

 

 

 

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

040

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

070

Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

100

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

110

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

140

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

150

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

 

 

 

160

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

 

 

 

170

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

 

 

 

180

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

 

 

 

190

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

 

 

 

200

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

 

 

 

 

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

 

 

 

 

 

 

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

 

 

 

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

 

 

 

 

 

 

240

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

 

 

 

 

 

 

20.5   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra l-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont nominali

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: improduttiv

Provvedimenti għal impenji u garanziji mogħtija

Anness V.Parti 2.62

Anness V.Parti 2.163-183

Anness V.Parti 2 145-162

 

010

022

025

030

010

Impenji ta’ self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 57

 

 

 

 

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58

 

 

 

 

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59

 

 

 

 

20.6   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.28, 2.107

010

010

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15(a)

 

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

040

Pożizzjonijiet qosra

 

IAS 39 AG 15(b)

 

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

070

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.35(a)

Anness V.Parti 1.35(a)

 

090

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Anness V.Parti 1.35(b)

Anness V.Parti 1.35(b)

 

100

Istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.35(c)

Anness V.Parti 1.35(c)

 

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Anness V.Parti 1.35(d)

Anness V.Parti 1.35(d)

 

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.35(e)

Anness V.Parti 1.35(e)

 

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.35(f)

Anness V.Parti 1.35(f)

 

20.7   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

 

 

 

 

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

 

Ammont riportat gross

Li minnhom: improduttivi

Indeboliment akkumulat jew Bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Anness V.Parti 2.109

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2.46

 

010

012

020

010

A

Agrikoltura, forestrija u sajd

Regolament ta' NACE

 

 

 

020

B

Minjieri u barrieri

Regolament ta' NACE

 

 

 

030

C

Manifattura

Regolament ta' NACE

 

 

 

040

D

Provvista ta’ elettriku, gass, fwar u arja kkondizzjonata

Regolament ta' NACE

 

 

 

050

E

Provvista tal-ilma

Regolament ta' NACE

 

 

 

060

F

Kostruzzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

070

G

Negozju bl-ingrossa u bl-imnut

Regolament ta' NACE

 

 

 

080

H

Trasport u ħażna

Regolament ta' NACE

 

 

 

090

I

Akkomodazzjoni u attivitajiet ta’ servizz marbuta mal-ikel

Regolament ta' NACE

 

 

 

100

J

Informatika u Komunikazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

110

L

Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli

Regolament ta' NACE

 

 

 

120

M

Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi

Regolament ta' NACE

 

 

 

130

N

Attivitajiet ta' servizz amministrattiv u ta’ sostenn

Regolament ta' NACE

 

 

 

140

O

Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja

Regolament ta' NACE

 

 

 

150

P

Edukazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

160

Q

Attivitajiet marbuta mas-saħħa umana u ħidma soċjali

Regolament ta' NACE

 

 

 

170

R

Arti, divertiment u rikreazzjoni

Regolament ta' NACE

 

 

 

180

S

Attivitajiet oħra ta' servizz

Regolament ta' NACE

 

 

 

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

21.   Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

Anness V.Parti 2.110-111

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

 

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

 

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

 

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

 

030

Mudell tal-kost

 

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

 

040

Proprjetà għall-Investiment

 

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

 

050

Mudell tal-valur ġust

 

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

 

060

Mudell tal-kost

 

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

 

070

Assi intanġibbli oħrajn

BAD Art 4.Assi(9)

IAS 38.8, 118

 

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

 

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Mudell tal-kost

 

IAS 17.49; IAS 38.74

 

22.   Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1   Dħul u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

BAD Art 27.Tqassiml vertikali(4), (5)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IFRS 7.20(c)

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

 

Anness V.Parti 2.113-115

 

020

Titoli

 

 

 

030

Ħruġ

Anness V.Parti 2.116(a)

Anness V.Parti 2.116(a)

 

040

Ordnijiet ta' trasferiment

Anness V.Parti 2.116(b)

Anness V.Parti 2.116(b)

 

050

Oħrajn

Anness V.Parti 2.116(c)

Anness V.Parti 2.116(c)

 

060

Ikklerjar u saldu

Anness V.Parti 2.116(d)

Anness V.Parti 2.116(d)

 

070

Immaniġġjar tal-assi

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(a)

 

080

Kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(b)

 

090

Investiment kollettiv

 

 

 

100

Oħrajn

 

 

 

110

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(c)

 

120

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(d)

 

130

Servizzi ta’ ħlas

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e)

Anness V.Parti 2.116(e); Anness V.Parti 2.117(e)

 

140

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

Anness V.Parti 2.117(f)

 

150

Investiment kollettiv

 

 

 

160

Prodotti tal-assigurazzjoni

 

 

 

170

Oħrajn

 

 

 

180

Finanzjament Strutturat

Anness V.Parti 2.116(f)

Anness V.Parti 2.116(f)

 

190

Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni

Anness V.Parti 2.116(g)

Anness V.Parti 2.116(g)

 

200

Impenji ta' self mogħtija

Anness V.Parti 2.116(h)

IAS 39.47(d)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

 

210

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness V.Parti 2.116(h)

IAS 39.47(c)(ii); Anness V.Parti 2.116(h)

 

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.116(j)

Anness V.Parti 2.116(j)

 

230

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

 

Anness V.Parti 2.113-115

 

240

(Ikklirjar u saldu)

Anness V.Parti 2.116(d)

Anness V.Parti 2.116(d)

 

250

(Kustodja)

Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.117(b)

 

260

(Servizzjar tal-attivitajiet ta' titolizzazzjoni)

Anness V.Parti 2.116(g)

Anness V.Parti 2.116(g)

 

270

(Impenji personali riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

Anness V.Parti 2.116(i)

 

280

(Garanziji finanzjarji riċevuti)

Anness V.Parti 2.116(i)

Anness V.Parti 2.116(i)

 

290

(Oħrajn)

Anness V.Parti 2.116(j)

Anness V.Parti 2.116(j)

 

22.2   Assi involuti fis-servizzi pprovduti

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti

Anness V.Parti 2.117(g)

010

010

Immaniġġjar ta' assi [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.117(a)

Anness V.Parti 2.117(a)

 

020

Investiment kollettiv

 

 

 

030

Fondi tal-pensjoni

 

 

 

040

Portafolji tal-klijenti mmaniġġati fuq bażi diskrezzjonali

 

 

 

050

Strumenti ta' investiment oħrajn

 

 

 

060

Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.117(b)

Anness V.Parti 2.117(b)

 

070

Investiment kollettiv

 

 

 

080

Oħrajn

 

 

 

090

Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn

 

 

 

100

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.117(c)

Anness V.Parti 2.117(c)

 

110

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.117(d)

Anness V.Parti 2.117(d)

 

120

Servizzi ta’ Ħlas

Anness V.Parti 2.117(e)

Anness V.Parti 2.117(e)

 

130

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.117(f)

Anness V.Parti 2.117(f)

 

140

Investiment kollettiv

 

 

 

150

Prodotti tal-assigurazzjoni

 

 

 

160

Oħrajn

 

 

 

30.   Attivitajiet barra l-karta bilanċjali: Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

 

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat

Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Ammont nominali ta' entrati barra l-karta bilanċjali mogħti mill- istituzzjoni relatriċi

Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji personali ta' self

Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.118

 

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

 

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2   Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali

Immaniġġar tal-assi

Attivitajiet oħra

CRR art 4(1) (66)

Anness V.Parti 2.117(a)

Ammont riportat

 

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

 

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

021

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-163

 

 

 

030

Derivattivi

CRR Anness II; Anness V.Parti 1.6

IAS 39.9

 

 

 

040

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

070

Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

 

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

080

Strumenti ta' ekwità maħruġa

 

IAS 32.4

 

 

 

090

Derivattivi

CRR Anness II

IAS 39.9, AG 15 (a)

 

 

 

100

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

110

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

Ammont nominali

120

Entrati barra l-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi

 

IFRS 12.B26.(e)

 

 

 

131

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2 145-162

Anness V.Parti 2 145-162

 

 

 

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

 

 

 

Bilanċi pendenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

Ir-Raba' Direttiva Art 43(7a)

Ir-Raba' Direttiva Art 43(7a)

Ir-Raba' Direttiva Art 43(7a)

Ir-Raba' Direttiva Art 43(7a)

Ir-Raba' Direttiva Art 43(7a)

 

Anness V.Parti 2.120

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji magħżula

 

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

020

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

 

050

li minnhom: Assi finanzjarji indeboliti

 

 

 

 

 

 

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula

 

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

070

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

 

080

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

 

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

Anness V.Parti 2.62

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.62

 

 

 

 

 

100

li minnhom: inadempjenti

Anness V.Parti 2.61

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.61

 

 

 

 

 

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

Anness V.Parti 2.63, 121

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.63, 121

 

 

 

 

 

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V.Parti 2.70-71

Anness V.Parti 2.70-71

 

 

 

 

 

130

Benefiċċji u provvedimenti għal strumenti ta' dejn indeboliti, garanziji inadempjenti u impenji inadempjenti

 

IAS 24.18(c)

 

 

 

 

 

31.2   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

 

 

 

Perjodu kurrenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

 

 

 

 

 

 

Anness V.Parti 2.120

Anness V.Parti 2.120

010

020

030

040

050

010

Introjtu mill-imgħax

BAD Art 27.Tqassim vertikali(1); Anness V.Parti 2.21

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21

 

 

 

 

 

020

Spejjeż tal-imgħax

BAD Art 27.Tqassim vertikali(2); Anness V.Parti 2.21

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21

 

 

 

 

 

030

Dħul mid-dividendi

BAD Art 27.Tqassim vertikali(3); Anness V.Parti 2.28

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28

 

 

 

 

 

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD Art 27.Tqassim vertikali(4)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

050

Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet

BAD Art 27.Tqassim vertikali(5)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

060

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IAS 24.18(a)

 

 

 

 

 

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji

Anness V.Parti 2.122

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.122

 

 

 

 

 

080

Żieda jew (-) tnaqqis matul il-perjodu f'indeboliment u provvedimenti għal strumenti ta' dejn indeboliti, garanziji inadempjenti u impenji inadempjenti

 

IAS 24.18(d)

 

 

 

 

 

40.   Struttura tal-grupp

40.1   Struttura ta' grupp: "entità b'entità"

Kodiċi LEI

Kodiċi tal-entità

Isem tal-entità

Data tad-dħul

Kapital azzjonarju

Ekwità tad-Destinatarja ta' investiment

Assi totali tad-Destinatarja ta' investiment

Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment

Residenza tad-destinatarja ta' investiment

Settur tad-destinatarja ta' investiment

Kodiċi NACE

Imgħax tal-ekwità akkumulat [%]

Drittijiet tal-vot [%]

Struttura tal-grupp [relazzjoni]

Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]

Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Rabta ta' avvjament mad-destinatarja ta' investiment

Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati

Anness V.Parti 2.123, 124(a)

Anness V.Parti 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(c)

Anness V.Parti 2.123, 124(d)

Anness V.Parti 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(g)

Anness V.Parti 2.123, 124(h)

Anness V.Parti 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anness V.Parti 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.123, 124(m)

CRR art 18; Anness V.Parti 2.123, 124(n)

Anness V.Parti 2.123, 124(0)

Anness V.Parti 2.123, 124(p)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.123, 124(r)

Anness V.Parti 2.123, 124(a)

Anness V.Parti 2.123, 124(b)

Anness V.Parti 2.123, 124(c)

Anness V.Parti 2.123, 124(d)

Anness V.Parti 2.123, 124(e)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(f)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

Anness V.Parti 2.123, 124(h)

Anness V.Parti 2.123, 124(i)

Anness V.Parti 2.123, 124(j)

Anness V.Parti 2.123, 124(k)

Anness V.Parti 2.123, 124(l)

Anness V.Parti 2.123, 124(m)

CRR art 18; Anness V.Parti 2.123, 124(n)

Anness V.Parti 2.123, 124(0)

Anness V.Parti 2.123, 124(p)

Anness V.Parti 2.123, 124(q)

Anness V.Parti 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.   Struttura tal-grupp: "strument-strument"

Kodiċi tas-sigurtà

Kodiċi tal-entità

Kumpanija azzjonarja Kodiċi LEI

Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja

Isem tal-kumpanija azzjonarja

Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Anness V.Parti 2.125(a)

Anness V.Parti 2.124(b), 125(c)

 

Anness V.Parti 2.125(b)

 

Anness V.Parti 2.124(j), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(o), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(p), 125(c)

Anness V.Parti 2.125(a)

Anness V.Parti 2.124(b), 125(c)

 

Anness V.Parti 2.125(b)

 

Anness V.Parti 2.124(j), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(o), 125(c)

Anness V.Parti 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.   Valur ġust

41.1   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat

ASSI

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Valur ġust

Ġerarkija tal-valur ġust IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Livell 1 IFRS 13.76

Livell 2 IFRS 13.81

Livell 3 IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Selfiet u riċevibbli

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

040

Investimenti miżmuma sad-data tal-maturità

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

 

 

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

 

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

 

OBBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

 

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

 

 

 

 

080

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

 

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

 

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

 

41.2   Użu tal-opzjoni ta' valur ġust

 

Ammont riportat

Strumenti finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Nuqqas ta' qbil kontabilistiku

Valutazzjoni fuq il-bażi ta' valur ġust

Kuntratti ibridi

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12; Anness V.Parti 2.127

ASSI

010

020

030

010

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

 

020

Strumenti ta' ekwità

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.4-5

IAS 32.11

 

 

 

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.24, 26

Anness V.Parti 1.24, 26

 

 

 

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.24, 27

Anness V.Parti 1.24, 27

 

 

 

OBBLIGAZZJONIJIET

 

 

 

 

 

050

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

 

 

 

060

Depożiti

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

BĊE/2008/32 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.30

 

 

 

070

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.Parti 1.31

Anness V.Parti 1.31

 

 

 

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34

Anness V.Parti 1.32-34

 

 

 

41.3   Strumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

 

Il-bqija ta' kuntratti ibridi separabbli [mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf]

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

ASSI FINANZJARJI

010

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

 

020

Disponibbli għall-bejgħ [Kuntratti ospitanti]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

030

Selfiet u riċevibbli [Kuntratti ospitanti]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

040

Investimenti miżmumin sal-maturità [Kuntratti ospitanti]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

 

 

 

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.129

 

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat [Kuntratti ospitanti]

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anness V.Parti 2.130

IAS 39.11; Anness V.Parti 2.130

 

42.   Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont riportat

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

 

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 16.31, 73(a),(d)

 

030

Mudell tal-kost

IAS 16.30, 73(a),(d)

 

040

Proprjetà għall-Investiment

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

 

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 40,33-55, 76

 

060

Mudell tal-kost

IAS 40.56, 79(c)

 

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118, 122; Anness V.Parti 2.132

 

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Mudell tal-kost

IAS 38.74

 

43.   Provvedimenti

 

 

 

Ammont riportat

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali pendenti u tilwim relatat mat-taxxa

Impenji u garanziji mogħtija

Provvedimenti oħrajn

Total

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

Anness V.Parti 2.7

Anness V.Parti 2.8

 

 

BAD Art 24-25, 33(1)

 

 

 

010

020

030

040

050

060

070

010

Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

 

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Żidiet, inkluż żidiet fil-provvedimenti eżistenti

 

IAS 37.84 (b)

 

 

 

 

 

 

 

030

(-) Ammonti użati

 

IAS 37.84 (c)

 

 

 

 

 

 

 

040

(-) Ammonti mhux użati maqlubin matul il-perjodu

 

IAS 37.84 (d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Żieda fl-ammont skontat (passaġġ ta' żmien) u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata

 

IAS 37.84 (e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Movimenti oħrajn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Bilanċ riportat [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

 

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

44   Pjani definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1   Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Ammont

010

010

Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(i), 142

 

020

Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni

IAS 19.143

 

030

Strumenti ta' ekwità

IAS 19.142(b)

 

040

Strumenti tad-dejn

IAS 19.142(c)

 

050

Proprjetà immobbli

IAS 19.142(d)

 

060

Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn

 

 

070

Valur preżenti ta' obbligi ta' benefiċċju definiti

IAS 19.140(a)(ii)

 

080

Effett tal-ogħla limitu tal-ass

IAS 19.140(a)(iii)

 

090

Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat]

IAS 19.63; Anness V.Parti 2.136

 

100

Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7

 

110

Entrata tal-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala ass

IAS 19.140(b)

 

44.2   Ċaqliq fl-obbligi ta' benefiċċju definit

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Obbligi ta' benefiċċju definit

010

010

Bilanċ tal-ftuħ [valur preżenti]

IAS 19.140(a)(ii)

 

020

Kost tas-servizz kurrenti

IAS 19.141(a)

 

030

Kost tal-imgħax

IAS 19.141(b)

 

040

Kontribuzzjonijiet imħallsa

IAS 19.141(f)

 

050

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi

IAS 19.141(c)(ii)

 

060

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji

IAS 19.141(c)(iii)

 

070

Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija

IAS 19.141(e)

 

080

Benefiċċji mħallsa

IAS 19.141(g)

 

090

Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi

IAS 19.141(d);

 

100

Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali

IAS 19.141(h)

 

110

Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor

 

 

120

Bilanċ riportat [valur preżenti]

IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.138

 

44.3   Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Pensjoni u spejjeż simili

Anness V.Parti 2.139(a)

Anness V.Parti 2.139(a)

 

020

Pagamenti bbażati fuq ishma

Anness V.Parti 2.139b)

IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.139(b)

 

45   Diżaggregazzjoni ta' entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu

45.1   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

010

020

010

Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

020

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

 

 

030

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA' PROFITT JEW TELF

BAD Art 27.Tqassim vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

45.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Perjodu kurrenti

010

020

Proprjetà għall-Investiment

 

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

 

030

Assi intanġibbli

 

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

 

040

Assi oħra

 

IAS 1.34 (a)

 

050

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

 

IAS 1.34

 

45.3   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

 

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

Dħul

Spejjeż

010

020

010

Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust

Anness V.Parti 2.141

IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.141

 

 

020

Proprjetà għall-Investiment

Anness V.Parti 2.141

IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.141

 

 

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment

Anness V.Parti 2.142

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.142

 

 

040

Oħrajn

Anness V.Parti 2.143

Anness V.Parti 2.143

 

 

050

INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN

Anness V.Parti 2.141-142

Anness V.Parti 2.141-142

 

 

46.   Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

Sorsi ta' tibdil fl-ekwità

 

 

Kapital

Primjum azzjonarju

Strumenti ta' ewkità maħruġin għajr Kapital

Ekwità oħra

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

Qligħ imfaddal

Riżervi ta' rivalwazzjoni

Riservi ta’ valur ġust

Riżervi oħrajn

Differenzi tal-ewwel konsolidament

(-) Ishma tat-teżor

Profitt jew (-) telf attribwibbli lis-sidien tal-kumpanija prinċipali

(-) Dividendi interim

Interessi minoritarji

Total

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

Entrati oħrajn

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq IFRS

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anness V.Parti 2.15-16

IAS 1.106; Anness V.Parti 2.17

IAS 1.106

CRR Art 4(1) (123)

IFRS 1.30 D5-D8

 

IAS 1.106, 54(c)

 

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

Referenzi GAAP nazzjonali bbażati fuq BAD

 

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(9), BAD art 22

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(10); CRR Art 4(1) (124)

Anness V.Parti 2.15-17

Anness V.Parti 2.17

Ir-Raba' Direttiva Art 42a(1), (5a)

BAD Art 4 Obbligazzjonijiet (13); CRR Art 4(1) (123)

 

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(12)

 

Is-7 Direttiva 19(1)(c)

Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20

BAD Art 4.Obbligazzjonijiet(14)

CRR Artikolu 26(2b)

Is-Seba' Direttiva Art 21

Is-Seba' Direttiva Art 21

 

 

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji

 

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Effetti tat-tibdiliet fil-politiki tal-kontabilità

 

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Ħruġ ta' ishma ordinarji

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ħruġ ta' ishma ta' preferenza

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ħruġ ta' strumenti ta' ekwità

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Tħaddim jew skadenza ta' strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Qlib ta' dejn f'ekwità

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Tnaqqis kapitali

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Dividendi

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Xiri ta' ishma tat-teżor

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Pagamenti bbażati fuq ishma

 

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Żieda oħra jew (-) tnaqqis fl-ekwità

 

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Introjtu komprensiv totali għas-sena

 

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Bilanċ riportat [perjodu kurrenti]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ANNESS V

IR-RAPPURTAR DWAR L-INFORMAZZJONI FINANZJARJA

Werrej

ISTRUZZJONIJIET ĠENERALI 581

1.

 Referenzi 581

2.

 Konvenzjoni 582

3.

 Il-konsolidazzjoni 583

4.

 Il-Portafolli tal-kontabilità 583

4.1.

 Assi 583

4.2.

 Obbligazzjonijiet 584

5.

 Strumenti finanzjarji 584

5.1.

 Assi finanzjarji 584

5.2.

 Obbligazzjonijiet finanzjarji 585

6.

 Id-diżaggregazzjoni skont il-kontroparti 585
ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLI 586

1.

 Karta tal-Bilanċ 586

1.1.

 L-Assi (1.1) 586

1.2.

 Obligazzjonijiet (1.2) 586

1.3.

 L-Ekwità (1.3) 587

2.

 Ir-rapport tal-introjtu (2) 587

3.

 Ir-rapport tal-introjtu komprensiv (3) 588

4.

 Id-diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti (4) 588

5.

 Id-diżaggregazzjoni tas-self u avvanzi bil-quddiem skont il-prodott (5) 589

6.

 Diżaggregazzjoni ta’ self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE (6) 590

7.

 L-assi finanazjarji soġġetti għall-indeboliment li huma skaduti jew indeboliti (7) 590

8.

 Id-diżaggregazzjoni ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji (8) 591

9.

 L-Impenji ta’ self, il-garanziji finanzjarji u impenji oħrajn (9) 591

10.

 Id-Derivattivi (10 u 11) 593

10.1.

 Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju 593

10.2.

 L-ammonti li għandhom ikunu rrappurtati għal derivattivi 594

10.3.

 Id-derivattivi klassifikati bħala “ħeġġijiet ekonomiċi” 595

10.4.

 Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti 595

11.

 Il-movimenti fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta’ kreditu ta’ strumenti ta’ ekwità (12) 595

12.

 Il-kollateral u l-garanziji riċevuti (13) 596

12.1.

 Id-diżaggregazzjoni ta’ self u ta’ pagamenti akkont bil-quddiem skont il-kollateral u garanziji (13.1) 596

12.2.

 Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rappurtar] (13.2) 596

12.3.

 Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3) 596

13.

 Ġerarkija tal-valur ġust: L-istrumenti finanzjarji bil-valur ġust (14) 596

14.

 Id-dekontabilizzar u l-obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma’ assi finanzjarji ttrasferiti (15) 597

15.

 Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi fir-rapport tal-introjtu (16) 597

15.1.

 L-introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1) 597

15.2.

 Il-qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument (16.2) 598

15.3.

 Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument (16.3) 598

15.4.

 Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju (16.4) 598

15.5.

 Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument (16.5) 598

15.6.

 Il-qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar (16.6) 598

15.7.

 L-indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji (16.7) 598

16.

 Ir-rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta’ konsolidazzjoni tas-CRR (17) 599

17.

 Id-diżaggregazzjoni ġeografika (20) 599

18.

 Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja (21) 599

19.

 L-immaniġġar tal-assi, il-kustodja u funzjonijiet oħra ta’ servizz (22) 599

19.1.

 L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u tal-kummissjonijiet skont l-attività (22.1) 599

19.2.

 L-assi involuti fis-servizzi pprovduti (22.2) 600

20.

 L-imgħaxijiet f’entitajiet strutturati mhux ikkonsolidati (30) 601

21.

 Partijiet relatati (31) 601

21.1.

 Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1) 601

21.2.

 Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2) 602

22.

 L-istruttura tal-grupp (40) 602

22.1.

 Struttura ta’ grupp: “entità b’entità” (40.1) 602

22.2.

 Struttura ta’ grupp: “strument bi strument” (40.2) 603

23.

 Il-valur ġust (41) 603

23.1.

 Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b’kost amortizzat (41.1) 603

23.2.

 L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2) 603

23.3.

 L-istrumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf (41.3) 603

24.

 Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta’ kejl (42) 604

25.

 Il-Provvedimenti (43) 604

26.

 Il-Pjanijiet ta’ benefiċċju definit u l-benefiċċji tal-impjegati (44) 604

26.1.

 Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1) 604

26.2.

 Iċ-ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit (44.2) 604

26.3.

 L-entrati tal-memo [relatati ma’ spejjeż tal-persunal] (44.3) 604

27.

 Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu (45) 604

27.1.

 Il-qligħ jew telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ (45.2) 604

27.2.

 Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3) 605

28.

 Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità (46) 605

29.

 Skoperturi improduttivi (18) 605

30.

 Skoperturi mrażżna (19) 607
L-IMMAPPJAR TAL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI U SETTURI TA’ KONTROPARTIJIET 610

PARTI 1

ISTRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   REFERENZI

1.

Dan l-Anness jinkludi struzzjonijiet addizzjonali għall-formoli ta’ informazzjoni finanzjarja (minn hawn ‘il quddiem “FINREP”) inklużi fl-Annessi III u IV ta’ dan ir-Regolament. Dan l-Anness jikkomplementa l-istruzzonijiet fil-forma ta’ referenzi fil-formoli fl-Annessi III u IV.

2.

Il-punti tad-dejta identifikati fil-formoli jitfasslu skont ir-regoli ta’ rikonoxximent, tpaċija u valwazzjoni tal-qafas relevanti ta’ kontabilità kif definit fl-Artikolu 4(1)(77) tas-CRR.

3.

L-istituzzjonijiet jippreżentaw biss dawk il-partijiet tal-formoli relatati ma’:

(a)

assi, obbligazzjonijiet, ekwità, introjtu u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-istituzzjoni.

(b)

skoperturi barra l-karta bilanċjali u attivitajiet li fihom hija involuta l-istituzzjoni.

(c)

tranżazzjonijiet imwettqin mill-istituzzjoni.

(d)

regoli dwar il-valwazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta’ provvedimenti għal riskju ta’ kreditu, applikati mill-istituzzjoni.

4.

Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll dan l-Anness, tapplika n-notazzjoni li ġejja:

(a)

“Regolament IAS”: Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002;

(b)

“IAS” jew “IFRS”: “Standards Internazzjonali tal-Kontabilita’” kif definiti fl-Artikolu 2 tar-Regolament IAS li ġie adottata mill-Kummissjoni

(c)

“Ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI” jew “BĊE/2008/32”: Regolament (KE) Nru 25/2009 tal-Bank Ċentrali Ewropew (3);

(d)

“Regolament NACE”: Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsil (4);

(e)

“BAD”: Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (5);

(f)

“Ir-Raba’ Direttiva”: Ir-Raba’ Direttiva tal-Kunsill 78/660/KEE (6);

(g)

“l-GAAP nazzjonali”: il-prinċipji tal-kontabbiltà nazzjonali ġeneralment aċċettati żviluppati skont il-BAD;

(h)

“SME”: intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju kif definiti fir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni C (2003) 1422 (7);“Kodiċi ISIN”: in-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli assenjat lit-titoli, imsawwar minn 12-il karattru alfanumeriku, li jidentifika b’mod uniku ħarġa ta’ titoli;

(i)

“Kodiċi LEI”: l-Identifikatur globali ta’ Entità Ġuridika assenjat lil entitajiet, li jidentifika b’mod uniku parti għal tranżazzjoni finanzjarja.

2.   KONVENZJONI

5.

Għall-finijiet tal-AnnessI III u IV punt tad-dejta fuq sfond griż tfisser li dan il-punt tad-dejta mhuwiex mitlub jew mhuwiex possibbli li jiġi rrappurtat. Fl-Anness IV ringiela jew kolonna b’referenzi fuq sfond iswed ifissru li l-punti tad-dejta relatati ma għandhomx jiġu ppreżentati minn dawk l-istituzzjonijiet li jsegwu dawk ir-referenzi f’dik ir-ringiela jew kolonna.

6.

Il-formoli fl-Anness III u l-Anness IV jinkludu regoli impliċiti dwar il-validazzjoni li huma ddefiniti fil-formoli nfushom permezz tal-użu ta’ konvenzjonijiet.

7.

L-użu tal-parentesi fit-tikketta ta’ entrata f’formola jfisser li din l-entrata għandha titnaqqas biex jinkiseb total, iżda ma jfissirx li tiġi rrappurtata bħala negattiva.

8.

L-entrati li jiġu rrappurtati bħala negattivi huma identifikati fil-formoli ta’ kumpilazzjoni billi jiġi inkluż “(-)” fil-bidu tat-tikketta tagħhom bħal f’“(-) Ishma tat-teżor”.

9.

Fil-“Formola tal-Punt tad-Dejta” (Data Point Model - DPM) għall-formoli tar-rappurtar ta’ informazzjoni finanzjarja fl-Anness III u IV, kull punt tad-dejta (ċellola) għandu “entrata bażi” li għaliha huwa allokat l-attribut ta’ “kreditu/debitu”. Din l-allokazzjoni tiżgura li l-entitajiet kollha li jirrappurtaw dwar punti tad-dejta jsegwu “l-konvenzjoni dwar is-sinjali” kif ukoll tippermetti sabiex ikun magħruf l-attribut tal-“kreditu/debitu” li jikkorrispondi għal kull punt tad-dejta.

10.

B’mod skematiku, din il-konvenzjoni taħdem bħal fit-Tabella 1.

Tabella 1

Il-konvenzjoni dwar il-kreditu/id-debitu, is-sinjali pożittivi u negattivi

Elementi

Kreditu/Debitu

Bilanċ/Moviment

Ċifra rrappurtata

Assi

Debitu

Bilanċ fuq l-assi

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-assi

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-assi

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-assi

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Spejjeż

Bilanċ fuq l-ispejjeż

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-ispejjeż

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-ispejjeż

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-ispejjeż

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Obbligazzjonijiet

Kreditu

Bilanċ fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

L-ekwità

Bilanċ fuq l-ekwità

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-ekwità

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv fuq l-ekwità

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-ekwità

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Introjtu

Bilanċ fuq l-introjtu

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Żieda fuq l-introjtu

Pożittiv (“Normali”, ebda sinjal mhu meħtieġ)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-introjtu

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

Tnaqqis fuq l-introjtu

Negattiv (Sinjal ta’ tnaqqis “-” meħtieġ)

3.   IL-KONSOLIDAZZJONI

11.

Sakemm ma jiġix speċifikat b’mod ieħor f’dan l-Anness, il-formoli FINREP jitħejjew billi jintuża l-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjonit skont il-Parti 1, Titolu II, Kapitolu 2, Taqsima 2 tas-CRR. L-istituzzjonijiet jieħdu f’kunsiderazzjoni s-sussidjarji u l-impriżi konġunti tagħhom billi jużaw l-istess metodi bħal fil-konsolidazzjoni prudenzjali:

(a)

L-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jew meħtieġa japplikaw il-metodu ta’ ekwità għal investimenti f’sussidjarji tal-assigurazzjoni u mhux finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(5) tas-CRR;

(b)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu awtorizzati jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għal sussidjarji finanzjarji b’konformità mal-Artikolu 18(2) tas-CRR;

(c)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu meħtieġa jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għall-investiment f’impriżi konġunti b’konformità mal-Artikolu 18(4) tas-CRR.

4.   IL-PORTAFOLLI TAL-KONTABILITÀ

4.1.   Assi

12.

“Portafolli tal-kontabilità” tfisser strumenti finanzjarji aggregati skont ir-regoli ta’ valwazzjoni. Dawn l-aggregazzjonijiet ma jinkludux investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati, bilanċi riċevibbli fuq talba kklassifikati bħala “Flus, bilanċi ta’ flus fil-banek ċentrali u depożiti liberi oħra” kif ukoll dawk l-istrumenti finanzjarji klassifikati bħala “Miżmumin għall-bejgħ” ippreżentati fl-entrati “Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ” u “Obbligazzjonijiet inklużi fil-gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ”.

13.

Għall-assi finanzjarji jintużaw il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS:

(a)

“Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju”;

(b)

“Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”;

(c)

“Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ”;

(d)

“Selfiet u Riċevibbli”;

(e)

“Investimenti miżmuma sal-maturità”.

14.

Għall-assi finanzjarji jintużaw il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq il-GAAP Nazzjonali:

(a)

“Assi finanzjarji tan-negozjar”;

(b)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf”;

(c)

Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejlin b’valur ġust għall-ekwità;

(d)

“Strumenti ta’ dejn mhux ta’ negozjar imkejla bil-metodu bbażat fuq il-kost”; kif ukoll

(e)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi mhux ta’ negozjar oħrajn”;

15.

“Assi finanzjarji tan-negozjar” għandha l-istess tifsira bħal fil-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi li ma jinżammux għall-kontabilità għall-iħħeġġjar jiġu rrappurtati f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat il-metodu applikat għall-kejl ta’ dawn il-kuntratti. L-istituzzjonijiet jinkludu kuntratti tad-derivattivi fil-karta bilanċjali biss meta dawn il-kuntratti jkunu rikonoxxuti skont il-qafas kontabilistiku relevanti.

16.

Għall-assi finanzjarji, “metodi bbażati fuq il-kost” tinkludi dawk ir-regoli dwar il-valwazzjoni li skonthom jitkejjel l-assi finanzjarju skont il-kost flimkien mal-imgħax dovut, nieqes it-telf mill-indeboliment.

17.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar” tinkludi assi finanzjarji li ma jikkwalifikawx sabiex jiġu inklużi f’portafolli tal-kontabilità oħrajn. Dan il-portafoll tal-kontabilità jinkludi, fost l-oħrajn, assi finanzjarji li jitkejlu bl-inqas fost l-ammont tagħhom bir-rikonoxximent inizjali jew bil-valur ġust tagħhom (hekk imsejjaħ “L-Inqas mill-Kost jew is-Suq” jew “LOCOM”).

18.

Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, l-istituzzjonijiet li huma awtorizzati jew meħtieġa japplikaw ċerti regoli dwar il-valwazzjoni għall-istrumenti finanzjarji fl-IFRS, jippreżentaw il-portafolli tal-kontabilità relevanti, sa fejn huma applikati.

19.

“Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” tinkludi derivattivi miżmumin għall-kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-qafas kontabilistiku relevanti.

4.2.   Obbligazzjonijiet

20.

Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:

(a)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju”;

(b)

(“Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf”;

(c)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat”.

21.

Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq il-GAAP Nazzjonali jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:

(a)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozju”; kif ukoll

(b)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi mhux tan-negozjar imkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost”.

22.

Skont il-GAAP Nazzjonali, l-istituzzjonijiet li huma awtorizzati jew meħtieġa japplikaw ċerti regoli dwar il-valwazzjoni għal strumenti finanzjarji fl-IFRS jippreżentaw il-portafolli tal-kontabilità relevanti, sa fejn huma applikati.

23.

Kemm skont l-IFRS kif ukoll skont il-GAAP Nazzjonali, “Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” tinkludi derivattivi miżmumin għall-kontabilità tal-iħħeġġjar skont il-qafas kontabilistiku relevanti.

5.   STRUMENTI FINANZJARJI

5.1.   Assi finanzjarji

24.

L-ammont riportat ifisser l-ammont li jiġi rrappurtat fin-naħa tal-assi tal-karta bilanċjali. L-ammont riportat tal-assi finanzjarji jinkludi l-imgħax dovut.

25.

L-assi finanzjarji jitqassmu fost il-klassijiet li ġejjin ta’ strumenti: “Flus fl-idejn”, “Derivattivi”, “Strumenti ta’ ekwità”, “Titoli ta’ dejn”, u “Self u avvanzi”.

26.

“Titoli ta’ dejn” huma strumenti ta’ dejn miżmumin mill-istituzzjoni maħruġin bħala titoli li mhumiex self skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI.

27.

“Self u avvanzi” huma strumenti tad-dejn f’idejn l-istituzzjonijiet li mhumiex titoli; din l-entrata tinkludi “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI kif ukoll l-avvanzi li ma jistgħux jiġu kklassifikati bħala “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. “Avvanzi li mhumiex self” huma kkaratterizzati iktar fil-paragrafu 41(g) tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. B’hekk, “strumenti ta’ dejn” tinkludi “self u avvanzi” kif ukoll “titoli ta’ dejn”.

5.2.   Obbligazzjonijiet finanzjarji

28.

L-ammont riportat ifisser l-ammont li jiġi rrappurtat fin-naħa tal-obbligazzjonijiet tal-karta bilanċjali. L-ammont riportat ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji jinkludi l-imgħax dovut.

29.

L-obbligazzjonijiet finanzjarji jitqassmu fost il-klassijiet ta’ strumenti li ġejjin: “Derivattivi”, “Pożizzjonijiet qosra”, “Depożiti”, “Titoli ta’ dejn maħruġin” u “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn”.

30.

“Depożiti” huma definiti bl-istess mod bħal fir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI.

31.

“Titoli ta’ dejn maħruġin” huma strumenti tad-dejn maħruġin bħala titoli mill-istituzzjoni li mhumiex depożiti skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI.

32.

“Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” tinkludi l-obbligazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra derivattivi, pożizzjonijiet qosra, depożiti u titoli ta’ dejn maħruġin.

33.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” tista’ tinkludi garanziji finanzjarji meta jitkejlu bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IAS 39.47(a)] jew inkella bl-ammont inizjalment rikonoxxut nieqes l-amortizzament kumulattiv [IAS 39.47(c)(ii)]. L-impenji ta’ self jiġu rrappurtati bħala “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” meta huma speċifikati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IAS 39.4(a)] jew meta jkunu impenji biex jipprovdu self b’rata tal-imgħax inqas minn dik tas-suq [IAS 39.4(b), 47(d)]. Provvedimenti minn dawn il-kuntratti [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] huma rrappurtati bħala provvedimenti għal “Impenji u garanziji mogħtija”.

34.

“Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” tista’ tinkludi wkoll dividendi li għandhom jitħallsu, ammonti pagabbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża u tranżitu, u ammonti pagabbli fir-rigward ta’ saldi futuri ta’ tranżazzjonijiet f’titoli jew tranżazzjonijiet tal-kambju (pagabbli għal tranżazzjonijiet rikonoxxuti qabel id-data tal-pagament).

6.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-KONTROPARTI

35.

Meta jkun hemm bżonn ta’ diżaggregazzjoni skont il-kontroparti, jintużaw is-setturi tal-kontroparti li ġejjin:

(a)

banek ċentrali;

(b)

amministrazzjonijiet pubbliċi: gvernijiet ċentrali, il-gvernijiet statali jew reġjonali u l-gvernijiet lokali, inklużi l-korpi amministrattivi u l-impriżi mhux kummerċjali, iżda esklużi l-kumpaniji pubbliċi u l-kumpaniji privati miżmuma minn dawn l-amministrazzjonijiet li jkollhom attività kummerċjali (li tiġi rrappurtata taħt “korporazzjonijiet mhux finanzjarji”); il-fondi tas-sigurtà soċjali; u organizzazzjonijiet internazzjonali, bħalma huma l-Komunità Ewropea, il-Fond Monetarju Internazzjonali u l-Bank għall-Ħlasijiet Internazzjonali;

(c)

istituzzjonijiet ta’ kreditu: kwalunkwe istituzzjoni koperta mid-definizzjoni fl-Artikolu 4(1)(1) tas-CRR (“impriża li n-negozju tagħha jkun li tieħu depożiti jew fondi oħra ripagabbli mingħand il-pubbliku u li tagħti krediti f’isimha stess”) u l-banek ta’ żvilupp multilaterali;

(d)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn: il-korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu bħal ditti tal-investiment, fondi tal-investiment, kumpaniji tal-assigurazzjoni, fondi tal-pensjonijiet, intrapriżi għal investiment kollettiv, u kmamar tal-ikklerjar kif ukoll intermedjarji finanzjarji u awżiljarji finanzjarji li jifdal;

(e)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji: korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet mhux impenjati f’intermedjazzjoni finanzjarja iżda involuti prinċipalment fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI.

(f)

L-unitajiet domestiċi: individwi jew gruppi ta’ individwi bħala konsumaturi, u produtturi ta’ prodotti u servizzi mhux-finanzjarji b’mod esklussiv għall-konsum aħħari minnhom stess, u bħala produtturi ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux-finanzjarji u finanzjarji, dejjem jekk l-attivitajiet tagħhom mhumiex dawk ta’ kważikorporazzjonijiet. Istituzzjonijiet mingħajr skop ta’ qligħ li jaqdu lil unitajiet domestiċi u li huma impenjati l-iktar fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi maħsubin għal gruppi partikolari ta’ unitjaiet domestiċi huma inklużi.

36.

L-allokazzjoni tas-settur tal-kontroparti hija bbażata b’mod esklussiv fuq l-għamla tal-kontroparti immedjata. Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrbin b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed issir fuq il-bażi tal-karatteristiċi tal-obbligant li kienet l-iktar relevanti, jew determinanti, għall-istituzzjoni sabiex tagħti l-iskopertura. Fost klassifikazzjonijiet oħrajn, id-distribuzzjoni ta’ skoperturi mġarrbin b’mod konġunt mis-settur tal-kontropartijiet, pajjiż ta’ residenza u kodiċijiet NACE għandha tkun motivata mill-karatteristiċi tal-iktar obbligant relevanti jew determinanti.

PARTI 2

ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLI

1.   KARTA TAL-BILANĊ

1.1.   L-Assi (1.1)

1.

“Flus fl-idejn” tinkludi parteċipazzjonijiet ta’ karti tal-flus u muniti nazzjonali u barranin fiċ-ċirkolazzjoni li jintużaw b’mod komuni biex isiru pagamenti.

2.

“Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali” tinkludi bilanċi riċevibbli wara talba fil-banek ċentrali.

3.

“Depożiti liberi oħrajn” tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu.

4.

“Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” tinkludi l-investimenti f’kumpaniji assoċjati, impriżi konġunti u sussidjarji li mhumiex konsolidati bis-sħiħ jew b’mod proporzjonali. L-ammont riportat ta’ investimenti kontabbilizzat billi ntuża l-metodu tal-ekwità jinkludi l-avvjament relatat.

5.

L-assi li mhumiex assi finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma setgħux jiġu kklassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta bilanċjali jkunu rrappurtati f’“Assi oħra”. Assi oħra jistgħu jinkludu deheb, fidda u kommoditajiet oħrajn; anki meta jinżammu bl-iskop ta’ kummerċ.

6.

“Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ” għandha l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5.

1.2.   Obbligazzjonijiet (1.2)

7.

Provvedimenti għal “Pensjonijiet u obbligi ta’ benefiċċji definiti oħrajn għal wara l-impjieg” tinkludi l-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ benefiċċju definiti netti.

8.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, provvedimenti għal “Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati” tinkludi l-ammont tad-defiċits fil-pjanijiet ta’ benefiċċji fit-tul għall-impjiegi elenkat f’IAS 19.153. L-ispiża dovuta minn benefiċċji għal żmien qasir tal-impjegati [IAS 19.11(a)], pjanijiet ta’ kontribuzzjoni definita [IAS 19.51(a)] u benefiċċji għat-terminazzjoni tal-impjieg [IAS 19.169(a)] tkun inkluża f’“Obbligazzjonijiet oħrajn”.

9.

“Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba” tinkludi l-istrumenti kapitali maħruġin mill-istituzzjoni li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kklassifikati f’ekwità. L-istituzzjonijiet jinkludu f’din l-entrata l-ishma kooperattivi li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu klassifikati f’ekwità.

10.

Obbligazzjonijiet li mhumiex obbligazzjonijiet finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma jistgħux jiġu klassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta bilanċjali jiġu rrappurtati f’“Obbligazzjonijiet oħrajn”.

11.

“Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ” għandha l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5.

12.

“Fondi għal riskju bankarju ġenerali” huma ammonti li ġew assenjati b’konformità mal-Artikolu 38 tal-BAD. Meta jkunu rikonoxxuti, jidhru b’mod separat jew bħala obbligazzjonijiet taħt “provvedimenti” jew fi ħdan l-ekwità taħt “riżervi oħrajn”.

1.3.   L-Ekwità (1.3)

13.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-istrumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji jinkludu dawk il-kuntratti li jaqgħu taħt l-ambitu tal-IAS 32.

14.

“Kapital mhux imħallas li ġie prelevat” tinkludi l-ammont riportat ta’ kapital maħruġ mill-istituzzjoni li ġie prelevat għall-abbonati iżda mhux imħallas fid-data ta’ referenza.

15.

“Komponent ta’ ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti” tinkludi l-komponent tal-ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti (jiġifieri, l-istrumenti finanzjarji li fihom komponent kemm ta’ obbligazzjoni kif ukoll ta’ ekwità) maħruġa mill-istituzzjoni, meta segregati skont il-qafas kontabilistiku relevanti (inklużi strumenti finanzjarji komposti b’derivattivi inkorporati multipli li l-valuri tagħhom huma interdipendenti).

16.

“Strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin” tinkludi strumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji ħlief “Kapital” u “Komponent ta’ ekwità ta’ strumenti finanzjarji komposti”.

17.

“Ekwità oħra” tinvolvi l-istrumenti kollha ta’ ekwità li mhumiex strumenti finanzjarji inklużi, fost l-oħrajn, tranżazzjonijiet ta’ pagament ibbażati fuq ishma saldati b’ekwità [IFRS 2.10].

18.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, “Riżervi ta’ rivalwazzjoni” tinkludi l-ammont ta’ riżervi li jirriżultaw mill-adozzjoni għall-ewwel darba għal IAS, jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, li ma ġewx rilaxxati għal tip ieħor ta’ riżervi.

19.

“Riżervi oħrajn” huma maqsumin bejn “Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” u “Oħrajn”. “Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” tinkludi l-ammont akkumulat ta’ introjtu u spejjeż iġġenerati mill-investimenti msemmijin iktar ‘il fuq permezz tal-profitt jew it-telf tal-aħħar snin. “Oħrajn” tinkludi riżervi differenti minn dawk divulgati b’mod separat f’entrati oħrajn u jistgħu jinkludu riżerva legali u riżerva statutorja.

20.

“Ishma tat-teżor” ikopru l-istrumenti finanzjarji kollha li għandhom il-karatteristiċi tal-istrumenti proprji ta’ ekwità li ġew riakkwistati mill-istituzzjoni.

2.   IR-RAPPORT TAL-INTROJTU (2)

21.

Introjtu mill-imgħax u spejjeż tal-imgħax minn strumenti finanzjarji miżmuma għan-negozju, u minn strumenti finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, ikunu rrappurtati jew b’mod separat minn qligħ u telf ieħor taħt l-entrati “introjtu mill-imgħax” u “spejjeż tal-imgħax” (“prezz nadif”) jew bħala parti mill-qligħ jew telf minn dawn il-kategoriji ta’ strumenti (“prezz maħmuġ”).

22.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-entrati li ġejjin diżaggregati skont il-portafolli tal-kontabilità:

(a)

“Introjtu mill-imgħax”;

(b)

“Spejjeż tal-imgħax”;

(c)

“Introjtu mid-dividendi”;

(d)

“Qligħ jew telf fuq l-id-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, nett”;

(e)

“Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf”.

23.

“Introjtu mill-imgħax. Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” u “Spejjeż tal-imgħax. Derivattivi – Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” tinkludi l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija “kontabilità għall-iħħeġġjar” li jkopru riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. Dawn ikunu rrappurtati bħala introjtu u spejjeż tal-imgħax fuq bażi grossa, biex jippreżentaw l-introjtu u l-ispejjeż korretti tal-imgħax mill-entrati ħħeġġjati li huma marbutin magħhom.

24.

L-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija “miżmuma għan-negozju” li huma strumenti għall-iħħeġġjar minn perspettiva ekonomika iżda mhux kontabilistika jistgħu jiġu rrappurtati bħala introjtu u spejjeż tal-imgħax biex jippreżentaw l-introjtu u l-ispejjeż korretti tal-imgħax mill-istrumenti finanzjarji li huma ħħeġġjati. Dawn l-ammonti jkunu inklużi bħala parti mill-entrati “Introjtu mill-imgħax. Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju” u “Spejjeż tal-imgħax. Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju”,

25.

“Introjtu mill-imgħax - assi oħrajn” tinkludi ammonti ta’ introjtu mill-imgħax mhux inkluż fl-entrati l-oħrajn. Din l-entrata tista’ tinkludi introjtu mill-imgħax relatat ma’ flus u bilanċi ta’ flus f’banek ċentrali u depożiti liberi oħrajn u assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ kif ukoll introjtu mill-imgħax nett minn assi ta’ benefiċċju definit nett.

26.

“Spejjeż tal-imgħax - obbligazzjonijiet oħrajn” tinkludi ammonti ta’ spejjeż tal-imgħax mhux inklużi fl-entrati l-oħrajn. Din l-entrata tista’ tinkludi spejjeż tal-imgħax relatati ma’ obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ, spejjeż minn żidiet fl-ammont riportat ta’ provvediment li jirrifletti l-mogħdija taż-żmien jew l-ispejjeż tal-imgħax netti minn obbligazzjonijiet netti ta’ benefiċċju definit.

27.

“Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx” tinkludi profitt jew telf iġġenerat minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx.

28.

Introjtu mid-dividendi minn assi finanzjarji miżmuma għan-negozju u minn assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu rrappurtati jew bħala “introjtu mid-dividendi” b’mod separat minn qligħ jew telf ieħor minn dawn il-kategoriji jew inkella bħala parti mill-qligħ jew telf minn dawn il-kategoriji ta’ strumenti. Introjtu ta’ dividendi minn sussidjarji, assoċjati u impriżi konġunti li jaqgħu barra l-ambitu tal-konsolidazzjoni jiġi rrappurtat fis-“Sehem tal-profitt jew (-) telf ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” u, skont l-IAS 28.10, l-ammont riportat tal-investiment jiġu mnaqqsa għal dawk kontabilizzati taħt il-metodu tal-ekwità. Taħt l-IFRS, qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati jiġi rrappurtat fis-“Sehem tal-profitt jew (-) telf ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati”.

29.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, indeboliment fuq “Assi finanzjarji skont il-kost” tinkludi telf minn indeboliment li jirriżulta mill-applikazzjoni tar-regoli dwar l-indeboliment fl-IAS 39.66.

30.

Għal “Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett” l-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-bidliet fil-valur ġust fuq strumenti għall-iħħeġġjar u entrati ħħeġġjati, inkluż ir-riżultat tal-ineffettività minn ħeġġijiet tal-fluss tal-flus u minn ħeġġijiet ta’ investiment nett f’operazzjonijiet barranin.

3.   IR-RAPPORT TAL-INTROJTU KOMPRENSIV (3)

31.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, “Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati” u “Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew (-) telf” [IAS 1.91 (b), IG6] ikunu rrappurtati bħala partiti separati.

4.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ASSI FINANZJARJI SKONT L-ISTRUMENT U SKONT IS-SETTUR TAL-KONTROPARTI (4)

32.

L-assi finanzjarji jiġu diżaggregati skont l-istrument u – meta jkun hemm bżonn – skont il-kontroparti.

33.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, strumenti ta’ ekwità jkunu rrappurtati b’diżaggregazzjoni speċifika (“li minnhom”) biex jiġu identifikati strumenti mkejlin skont il-kost u setturi speċifiċi tal-kontropartijiet biss. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, strumenti ta’ ekwità jkunu rrappurtati b’diżaggregazzjoni speċifika (“li minnhom”) biex jiġu identifikati setturi tal-kontroparti mhux kwotati u speċifiċi biss.

34.

Għal assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur ġust tal-assi indeboliti u l-assi mhux indeboliti b’mod rispettiv, u l-ammont kumulattiv tat-telf minn indeboliment fil-profitt jew it-telf fid-data tar-rappurtar. Is-somma tal-valur ġust tal-assi mhux indeboliti u l-valur ġust tal-assi indeboliti tkun l-ammont riportat ta’ dawn l-assi.

35.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, għal assi finanzjarji klassifikati bħala “Selfiet u riċevibbli” jew bħala “Miżmumin sal-maturità”, ikun irrappurtat l-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti u ta’ assi indeboliti. Il-provvedimenti jkunu diżaggregati skont “Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali”, “Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod kollettiv” u “Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat”. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, għal assi finanzjarji klassifikati bħala “assi finanzjarju nonderivattiv mhux tan-negozjar imkejjel b’metodu bbażat fuq il-kost”, ikun irrappurtat l-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti u ta’ assi indeboliti.

36.

“Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali” tinkludi ammont kumulattiv ta’ indeboliment relatat ma’ assi finanzjarji li ġew stmati b’mod individwali.

37.

“Provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod kollettiv” tinkludi l-ammont kumulattiv ta’ indeboliment kollettiv ikkalkolat fuq self insinifikanti li huwa indebolit fuq bażi individwali u li għalih l-istituzzjoni tiddeċiedi li tuża approċċ statistiku (bażi tal-portafoll). Dan l-approċċ ma jipprekludix it-twettiq ta’ evalwazzjoni tal-indeboliment individwali ta’ self li huwa insinifikanti b’mod individwali u b’hekk ir-rappurtar tiegħu bħala provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali.

38.

“Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat” tinkludi l-ammont kumulattiv ta’ indeboliment kollettiv iddeterminat fuq assi finanzjarji li mhumiex indeboliti fuq bażi individwali. Għal “provvedimenti għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat”, jistgħu jiġu segwiti IAS 39.59(f), AG87 u AG90.

39.

Is-somma tal-assi mhux indeboliti u l-assi indeboliti netti mill-provvedimenti kollha tkun daqs l-ammont riportat.

40.

Il-Formola 4.5 tinkludi l-ammont riportat ta “Self u avvanzi” u “Titoli ta’ dejn” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ “dejn subordinat” fil-paragrafu 54 ta’ din il-Parti.

5.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAS-SELF U AVVANZI BIL-QUDDIEM SKONT IL-PRODOTT (5)

41.

L-“ammont riportat” ta’ self u avvanzi jkun irrappurtat skont it-tip ta’ prodott nett mill-provvedimenti dovuti minħabba indeboliment. Il-bilanċi reċivibbli fuq talba, ikklassifikati bħala “Flus, depożiti ta’ flus fil-banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn” jiġu wkoll irrappurtati f’din il-formola b’mod indipendenti “mill-portafoll kontabilistiku” li jkunu inklużi fih, jiġu allokati għall-prodotti li ġejjin:

(a)

“fuq talba (sejħa) u avviżi ta’ qasir żmien (kont kurrenti)” tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba (sejħa), u avviżi ta’ qasir żmien, kontijiet kurrenti u bilanċi simili li jistgħu jinkludu self li huwa depożiti mil-lum għall-għada għall-mutwatarju, tkun xi tkun il-forma legali tagħhom. Tinkludi wkoll “overdrafts” li huma bilanċi tad-dejn fuq bilanċi tal-kont kurrenti;

(b)

“Dejn fuq il-karta tal-kreditu” tinkludi kreditu mogħti jew permezz ta’ karti tad-debitu mdewwem jew permezz ta’ karti tal-kreditu [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI].

(c)

“Riċevibbli tan-negozju” tinkludu self lil debituri oħrajn mogħti fuq il-bażi ta’ kambjala jew dokumenti oħrajn li jagħtu d-dritt li jiġi riċevut ir-rikavat ta’ tranżazzjonijiet għall-bejgħ ta’ prodotti jew il-forniment ta’ servizzi. Din l-entrata tinkludi t-tranżazzjonijiet ta’ fatturament kollha (kemm b’rikors kif ukoll mingħajr).

(d)

“Lokazzjonijiet finanzjarji” tinkludi l-ammont riportat ta’ riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja. Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, “riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja” huma kif definiti fl-IAS 17;

(e)

“Self ta’ retroriakkwist” tinkludi finanzjament mogħti bħala tpartit għal titoli mixtrijin skont ftehimiet ta’ riakkwist jew mislufa skont ftehimiet ta’ self ta’ titoli;

(f)

“Self b’terminu ieħor” tinkludi bilanċi tad-dejn b’maturitajiet jew terimini fissi b’mod kuntrattwali li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn;

(g)

“Avvanzi li mhumiex self” tinkludi avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. Din l-entrata tinkludi, fost l-oħrajn, ammonti gross riċevibbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża (bħal fondi li qed jistennew investiment, trasferiment jew saldu) u entrati ta’ tranżitu (bħal ċekkijiet u forom oħrajn ta’ pagament li ntbagħtu għall-ġbir);

(h)

“Self ipotekarju [Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli]” tinkludi self formalment iggarantit b’kollateral tal-proprjetà immobbli irrelevanti mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (imsejħin b’mod komuni “self-għall-valur”);

(i)

“Self kollateralizzat ieħor” inkluż self formalment iggarantit b’kollateral, irrelevanti mill-proporzjon ta’ self/kollateral tagħhom (l-hekk imsejjaħ “self-għall-valur”), minbarra “Self kollateralizzat minn proprjetà immobbli”, “Lokazzjonijiet finanzjarji” u “Self ta’ retroriakkwist”. Dan il-kollateral jinkludi titoli mirhuna, flus u kollateral ieħor;

(j)

“Kreditu għall-konsum” tinkludi self mogħti l-iktar għall-konsum personali ta’ prodotti u servizzi [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

(k)

“Self għax-xiri ta’ djar” tinkludi kreditu estiż għal unitajiet domestiċi għall-fini ta’ investiment fi djar għall-użu personali u kiri, inkluż bini u restawrar [ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

(l)

“Self għall-finanzjament ta’ proġetti” tinkludi self li huwa rkuprat biss mill-introjtu tal-proġetti ffinanzjati minnu.

6.   DIŻAGGREGAZZJONI TA’ SELF U AVVANZI LIL KORPORAZZJONIJIET MHUX FINANZJARJI SKONT IL-KODIĊIJIET NACE (6)

42.

L-ammont riportat gross ta’ self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji jiġi klassifikat skont is-settur tal-attivitajiet ekonomiċi billi jintużaw il-kodiċijiet fir-Regolament NACE (“Kodiċijiet NACE”) fuq il-bażi tal-attività prinċipali tal-kontroparti.

43.

Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrbin b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed issir skont il-paragrafu 36 tal-Parti 1.

44.

Ir-rappurtar ta’ kodiċijiet NACE jsir bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”).

45.

Għal strumenti tad-dejn b’kost amortizzat jew bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, “Ammont riportat gross” tfisser l-ammont riportat eskluż “Indeboliment akkumulat”. Għal strumenti tad-dejn bil-valur ġust permezz tal-profitt u t-telf, “Ammont riportat gross” tfisser l-ammont riportat esklużi “Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu”.

46.

“Indeboliment akkumulat” ikun irrappurtat għal assi finanzjarji b’kost amortizzat jew bil-valur ġust permezz ta’ dħul komprensiv ieħor. Ċifri ta’ “bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu” jkunu rrappurtati għal assi finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew tat-telf. “Indeboliment akkumulat” tinkludi provvedimenti speċifiċi għal assi finanzjarji stmati b’mod individwali u kollettiv kif definiti fil-paragrafi 36 u 37 kif ukoll “Provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat” kif definit fil-paragrafu 38 iżda ma jinkludux ammonti ta’ “Tħassir akkumulat” kif definit fil-paragrafu 49 ta’ din il-Parti.

7.   L-ASSI FINANAZJARJI SOĠĠETTI GĦALL-INDEBOLIMENT LI HUMA SKADUTI JEW INDEBOLITI (7)

47.

Strumenti tad-dejn li huma skaduti iżda mhux indeboliti fid-data ta’ referenza tar-rappurtar ikunu rrappurtati fil-portafolli tal-kontabilità soġġetti għal indeboliment. Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, dawn il-portafolli tal-kontabilità jinvolvu l-kategoriji “Disponibbli għall-bejgħ”, “Selfiet u riċevibbli”, u “Miżmumin sal-maturità”. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, dawn il-portafolli tal-kontabilità jinvolvu wkoll “Strumenti tad-dejn mhux tan-negozjar imkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost” u “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar”.

48.

L-assi li jikkwalifikaw bħala skaduti meta l-kontropartijiet ikunu naqsu milli jagħmlu pagament meta dan ikun dovut skont kuntratt. L-ammonti totali ta’ tali assi jkunu rrappurtati u diżaggregati skont l-għadd ta’ jiem mill-eqdem skadenza ta’ pagament parzjali. L-analiżi tal-iskadenza ma tinkludi l-ebda assi indeboliti. L-ammont riportat ta’ assi finanzjarji indeboliti jkun irrappurtat b’mod separat mill-assi skaduti.

49.

Il-kolonna “Tħassir akkumulat” tinkludi l-ammont kumulattiv ta’ kapital u mgħax skadut ta’ kwalunkwe strument tad-dejn li l-istituzzjoni ma għadhiex tirrikonoxxi għaliex jitqiesu li ma jistgħux jinġabru, irrelevanti mill-portafoll li kienu inklużi fih. Dawn l-ammonti jkunu rrappurtati sakemm jiġu totalment eżawriti d-drittijiet kollha tal-istituzzjoni (sal-iskadenza tal-perjodu tal–preskrizzjoni, maħfra jew kawżi oħrajn) jew sal-irkupru.

50.

“Tħassir” jista’ jkun ikkaġunat kemm minn tnaqqis tal-ammont riportat tal-assi finanzjarji rikonoxxuti direttament fil-profitt jew it-telf kif ukoll mit-tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment għat-telf ta’ kreditu mġarrab kontra l-ammont riportat ta’ assi finanzjarji.

8.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI (8)

51.

Peress li “Depożiti” huma definiti bl-istess mod bħal fir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI, id-depożiti tat-tfaddil irregolati jkunu klassifikati skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI u jitqassmu kif xieraq lill-kontroparti. B’mod partikolari, depożiti tat-tfaddil liberi mhux trasferibbli, li għad li jistgħu jinfdew b’mod legali fuq talba, huma soġġetti għal penali u restrizzjonijiet importanti u għandhom karatteristiċi li huma ferm qrib depożiti mil-lum għall-għada, u huma klassifikati bħala depożiti li jinfdew wara avviż.

52.

“Titoli ta’ dejn maħruġin” ikunu diżaggregati fit-tipi ta’ prodotti li ġejjin:

(a)

“Ċertifikati ta’ depożitu” huma titoli li jippermettu lid-detenturi jipprelevaw fondi minn kont;

(b)

“Titoli appoġġati b’assi” skont l-Artikolu 4(1)(61) tas-CRR;

(c)

“Bonds koperti” skont l-Artikolu 129(1) tas-CRR,

(d)

“Kuntratti ibridi” jinvolvu kuntratti b’derivattivi inkorporati;

(e)

“Titoli ta’ dejn oħrajn maħruġin” tinkludi titoli ta’ dejn mhux irreġistrati fil-linji ta’ qabel u tagħmel distinzjoni bejn strumenti konvertibbli u dawk mhux konvertibbli.

53.

“L-Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati” maħruġin jiġu ttrattati b’mod identiku bħall-obbligazzjonijiet finanzjarji l-oħrajn imħallsa. Obbligazzjonijiet subordinati maħruġin fil-forma ta’ titoli huma klassifikati bħala “Titoli ta’ dejn maħruġin”, filwaqt li obbligazzjonijiet subordinati fil-forma ta’ depożiti huma klassifikati bħala “Depożiti”.

54.

Il-Formola 8.2 tinkludi l-ammont riportat ta’ “Depożiti” u “Titoli ta’ dejn maħruġin” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ dejn subordinat ikklassifikat skont il-portafolli tal-kontabilità. Strumenti ta’ “dejn subordinat” jipprovdu pretensjoni sussidjarja fuq l-istituzzjoni emittenti li tista’ tiġi eżerċitata biss wara li jkunu ġew issodisfati l-pretensjonijiet kollha bi status ogħla [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI].

9.   L-IMPENJI TA’ SELF, IL-GARANZIJI FINANZJARJI U IMPENJI OĦRAJN (9)

55.

Skoperturi barra l-karta bilanċjali jinkludu l-entrati barra l-karta bilanċjali elenkati fl-Anness I tas-CRR. Skoperturi barra l-karta bilanċjali jkunu diżaggregati f’impenji ta’ self mogħtija, garanziji finanzjarji mogħtija, u impenji oħrajn mogħtija.

56.

Informazzjoni dwar impenji ta’ self, garanziji finanzjarji, u impenji oħrajn mogħtija u riċevuti tinkludi kemm impenji revokabbli kif ukoll irrevokabbli.

57.

“Impenji ta’ self” huma impenji sodi biex jiġi pprovdut kreditu b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel, ħlief dawk li huma derivattivi għaliex jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew billi jiġi fornit jew jinħareġ strument finanzjarju ieħor. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR jiġu klassifikati bħala “Impenji ta’ self”:

(a)

“Depożiti forward”.

(b)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevati” li jinkludu ftehimiet ta’ “self” jew jipprovdu “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel.

58.

“Garanziji finanzjarji” huma kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċjali biex jirrimborża lura lid-detentur għal telf li jġarrab, għaliex debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta jmissu skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn. Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tal-IAS 39.9 u IFRS 4.A ta’ kuntratti ta’ garanzija finanzjarja. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR jiġu kklassifikati bħala “garanziji finanzjarji”:

(a)

“Garanziji bil-karattru ta’ sostitut ta’ kreditu”;

(b)

“Derivattivi ta’ kreditu” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja;

(c)

“Ittri ta’ kreditu irrevokabbli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu”;

59.

“Impenji oħrajn” tinkludi l-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR:

(a)

“Porzjon mhux imħallas tal-ishma u t-titoli mħallsa parzjalment”;

(b)

“Dokumenti ta’ krediti maħruġa jew ikkonfermati”;

(c)

Entrati barra l-karta bilanċjali ta’ finanzjament tan-negozju;

(d)

“Dokumenti ta’ krediti li fihom konsenji sottostanti jaġixxu bħala kollateral u tranżazzjonijiet oħrajn awtolikwidanti”;

(e)

“Garanziji u indennizzi” (inklużi bonds tal-offerta u l-prestazzjoni) u “garanziji li ma għandhomx il-karattru ta’ sostituti tal-kreditu”;

(f)

“Garanziji marittimi, bonds doganali u fiskali”;

(g)

Faċilitajiet ta’ ħruġ ta’ noti (NIFs) u faċilitajiet rotanti ta’ sottoskrizzjonij (RUFs);

(h)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud” li jinvolvu ftehimiet ta’ “għoti b’self” jew forniment ta’ “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” meta t-termini u l-kundizzjonijiet ma jkunux speċifikati minn qabel;

(i)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud” li jinvolvu ftehimiet ta’ “xiri ta’ titoli” jew “forniment ta’ garanziji”;

(j)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux miġbud għal garanziji tal-offerti u l-prestazzjoni”;

(k)

“Elementi oħrajn li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ” fl-Anness I tas-CRR.

60.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-entrati li ġejjin huma rikonoxxuti fil-karta bilanċjali u, b’hekk, ma għandhomx jiġu rrappurtati bħala skoperturi barra l-karta bilanċjali:

(a)

“Derivattivi ta’ kreditu” li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji huma “derivattivi” skont IAS 39;

(b)

“Aċċettazzjonijiet” huma obbligi minn istituzzjoni sabiex mal-maturità jitħallas il-valur nominali ta’ kambjala, normalment ikopri l-bejgħ tal-prodotti. Konsegwentement, huma kklassifikati bħala “riċevibbli tan-negozju” fuq il-karta bilanċjali;

(c)

“Il-ġira tal-kambjala” li ma tissodisfax il-kriterji għad-dekontabilizzar skont IAS 39;

(d)

“Tranżazzjonijiet b’rikors” li ma jissodisfawx il-kriterji għad-dekontabilizzar skont l-IAS 39;

(e)

“Assi mixtrijin skont ftehimiet ta’ xiri dirett forwards” huma “derivattivi” taħt IAS 39;

(f)

“Ftehimiet ta’ bejgħ u riakkwist ta’ assi kif definiti fl-Artikolu 12 (3) u (5) tad-Direttiva 86/635/KEE”. F’dawn il-kuntratti, iċ-ċessjonarju għandu l-għażla, iżda mhux l-obbligu, li jrodd lura l-assi bi prezz maqbul minn qabel f’data speċifikata (jew li għad trid tiġi speċifikata). Għaldaqstant, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tad-derivattivi skont IAS 39.9.

61.

“li minnhom: inadempjenti” tinkludi l-ammont nominali ta’ dawk l-impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija, li ġarrbet il-kontroparti tagħhom fl-inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

62.

Għal skoperturi barra l-karta bilanċjali, l-“Ammont nominali” huwa l-ammont li jirrappreżenta l-aħjar l-iskopertura massima tal-istituzzjoni għal riskju ta’ kreditu bla ma jittieħed f’kunsiderazzjoni xi kollateral miżmum jew tisħiħ ieħor tal-kreditu. B’mod partikolari, għal garanziji finanzjarji mogħtija, l-ammont nominali huwa l-ammont massimu li l-entità jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi eżerċitata. Għal impenji ta’ self, l-ammont nominali huwa l-ammont mhux prelevat li l-istituzzjoni ħadet l-impenn li tagħti b’self. L-ammonti nominali huma l-valuri tal-iskoperturi qabel ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni u t-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu.

63.

Fil-Formola 9.2, għal impenji ta’ self riċevuti, l-ammont nominali huwa l-ammont totali mhux prelevat li l-kontroparti impenjat li tislef lill-istituzzjoni. Għal impenji oħrajn riċevuti, l-ammont nominali huwa l-ammont totali impenjat mill-parti l-oħra fit-tranżazzjoni. Għal garanziji finanzjarji riċevuti, l-“ammont massimu tal-garanzija li jista’ jiġi kkunsidrat” huwa l-ammont massimu li l-kontroparti jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi eżerċitata. Meta garanzija finanzjarja riċevuta tkun inħarġet minn aktar minn garanti wieħed, l-ammont garantit jiġi riportat darba biss f’din il-formola. l-ammont garantit jiġi allokat lill-garanti li huwa aktar rilevanti għall-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu.

10.   ID-DERIVATTIVI (10 U 11)

64.

L-ammont riportat u l-ammont nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar u d-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu rrappurtati diżaggregati skont it-tip ta’ riskju sottostanti, it-tip ta’ suq (barra l-borża versus swieq regolati) u t-tip ta’ prodott.

65.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw id-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar diżaggregati skont it-tip ta’ ħeġġ.

66.

Derivattivi inklużi fi strumenti ibridi li ġew separati mill-kuntratt ospitanti jkunu rrappurtati fil-Formoli 10 u 11 skont in-natura tad-derivattiv. L-ammont tal-kuntratt ospitanti mhuwiex inkluż f’dawn il-formoli. Madankollu, jekk l-istrument ibridu jitkejjel bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, il-kuntratt sħiħ ikun inkluż fil-kategorija ta’ strumenti miżmuma għan-negozju jew finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf (u, b’hekk, id-derivattivi inkorporati mhumiex irrappurtati f’10 u 11).

10.1.   Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju

67.

Id-derivattivi kollha jkunu klassifikati fil-kategoriji ta’ riskju li ġejjin:

(a)

Ir-rata tal-imgħax: Id-derivattivi tar-rata tal-imgħax huma kuntratti relatati ma’ strument finanzjarju li jġarrab l-imgħax li l-flussi ta’ flus tiegħu huma ddeterminati b’kuntratt ta’ rata tal-imgħax ta’ referenza jew rata tal-imgħax oħra bħala għażla fuq kuntratt tal-futuri għax-xiri ta’ kambjala tat-Teżor. Din il-kategorija hija limitata għal dawk in-negozjati fejn il-konsenji kollha jkunu skoperti għal rata tal-imgħax f’munita waħda biss. B’hekk, teskludi kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ iktar minn munita barranija waħda bħal swaps bejn il-muniti u għażliet ta’ muniti, u kuntratti oħrajn li l-karatteristika tar-riskju predominanti tagħhom hija r-riskju tal-kambju, li għandhom ikunu rrappurtati bħala kuntratti ta’ kambju. Kuntratti tar-rata tal-imgħax jinkludu ftehimiet ta’ rati forward tal-imgħax, swaps bejn muniti differenti tar-rati tal-imgħax, futuri tar-rati tal-imgħax, għażliet tar-rati tal-imgħax (inklużi limiti massimi, minimi, collars u firxiet), swaptions ta’ tpartit tar-rati tal-imgħax u ċertifikati tar-rati tal-imgħax.

(b)

Ekwità: Derivattivi ta’ ekwità huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’ ekwità partikolari jew ma’ indiċi ta’ prezzijiet ta’ ekwità.

(c)

Munita barranija u deheb: Dawn id-derivattivi jinkludu kuntratti li jinvolvu t-tpartit ta’ muniti fis-suq forward u l-iskopertura għad-deheb. Għalhekk, ikopru forwards diretti, swaps tal-kambju, swaps ta’ muniti (inklużi swaps tar-rati tal-imgħax bejn il-valuti), futuri tal-munita, għażliet tal-munita, swaptions ta’ tpartit tal-munita u ċertifikat tal-munita. Derivattivi tal-kambju jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal iktar minn munita waħda, kemm jekk f’rati tal-imgħax jew rati tal-kambju. Kuntratti tad-deheb jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal dik il-kommodità.

(d)

Kreditu: Derivattivi ta’ kreditu huma kuntratti li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji u li fihom il-pagament ikun marbut primarjament ma’ xi miżura ta’ kredibbiltà kreditizja ta’ kreditu ta’ referenza partikolari. Il-kuntratti jispeċifikaw tpartit ta’ pagamenti li fihom tal-inqas waħda miż-żewġ konsenji hija determinata mill-eżekuzzjoni tal-kreditu ta’ referenza. Il-pagamenti jistgħu jkunu skattati minn għadd ta’ avvenimenti, inklużi inadempjenza, tniżżil fil-klassifikazzjoni jew bidla stipulata fil-firxa tal-kreditu tal-assi ta’ referenza.

(e)

Komodità: Dawn id-derivattivi huma kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’, jew ma’ indiċi tal-prezzijiet ta’, kommodità bħal metall prezzjuż (minbarra deheb), żejt, injam jew prodotti agrikoli.

(f)

Oħrajn: Dawn id-derivattivi huma kwalunkwe kuntratt tad-derivattivi ieħor, li ma jinvolvix skopertura għal riskju tal-kambju, ir-rata tal-imgħax, tal-ekwità, tal-kommodità jew ta’ kreditu bħal derivattivi klimatiċi jew derivattivi tal-assigurazzjoni.

68.

Meta derivattiv ikun influwenzat minn iktar minn tip wieħed ta’ riskju sottostanti, l-istrument ikun allokat għall-iktar tip ta’ riskju sensittiv. Għal derivattivi b’bosta skoperturi, f’każijiet ta’ inċertezza, in-negozjati jkunu allokati fl-ordni ta’ preċedenza li ġejja:

(a)

Kommoditajiet: It-tranżazzjonijiet derivattivi kollha li jinvolvu skopertura għal kommodità jew indiċi tal-kommodità, kemm jekk jinvolvu skopertura konġunta jew le f’kommoditajiet u kwalunkwe kategorija ta’ riskju oħra li tista’ tinkludi kambju, rata tal-imgħax jew ekwità, ikunu rrappurtati f’din il-kategorija.

(b)

Ekwitajiet: Bl-eċċezzjoni ta’ kuntratti bi skopertura konġunta għal kommoditajiet u ekwitajiet, li għandhom jiġu rappurtati bħala kommoditajiet, it-tranżazzjonijiet derivattivi kollha b’rabta mal-prestazzjoni tal-ekwitajiet jew indiċijiet tal-ekwitajiet ikunu rrappurtati fil-kategorija tal-ekwità. Negozjati tal-ekwità bi skopertura għal kambju jew rati tal-imgħax għandhom ikunu inklużi f’din il-kategorija.

(c)

Munita barranija u deheb: Din il-kategorija tinkludi t-tranżazzjonijiet derivattivi kollha (bl-eċċezzjoni ta’ dawk diġà rrappurtati fil-kategoriji tal-kommodità jew tal-ekwità) bi skopertura għal iktar minn munita waħda, sew jekk tappartjeni għal strumenti finanzjarji li jġarrbu l-imgħax jew inkella rati tal-kambju.

10.2.   L-ammonti li għandhom ikunu rrappurtati għal derivattivi

69.

L-“ammont riportat” għad-derivattivi kollha (iħħeġġjar jew negozjati) huwa l-valur ġust. Derivattivi b’valur ġust pożittiv (ogħla minn żero) huma “assi finanzjarji” u derivattivi b’valur ġust negattiv (taħt iż-żero) huma “obbligazzjonijiet finanzjarji”. L-“ammont riportat” ikun irrappurtat b’mod separat għal derivattivi b’valur ġust pożittiv (“assi finanzjarji”) u għal dawk b’valur ġust negattiv (“obbligazzjonijiet finanzjarji”). Fid-data ta’ rikonoxximent inizjali, derivattiv ikun ikklassifikat bħala “assi finanzjarju” jew “obbligazzjoni finanzjarja” skont il-valur ġust inizjali tiegħu. Wara r-rikonoxximent inizjali, hekk kif il-valur ġust ta’ derivattiv jitla’ jew jinżel, it-termini tat-tpartit jistgħu jsiru jew favorevoli għall-istituzzjoni (u d-derivattiv ikun klassifikat bħala “assi finanzjarju”) jew mhux favorevoli (u d-derivattiv ikun klassifikat bħala “obbligazzjoni finanzjarja”).

70.

L-“Ammont nozzjonali” huwa n-nominali gross tan-negozjati kollha konklużi u li għadhom mhumiex saldati fid-data ta’ referenza. B’mod partikolari, dawn li ġejjin jitqiesu li jiddeterminaw l-ammont nozzjonali:

(a)

Għal kuntratti b’ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali varjabbli, il-bażi għar-rappurtar hija l-ammonti ta’ kapital nominali jew nozzjonali fid-data ta’ referenza;

(b)

Il-valur tal-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt tad-derivattivi b’komponent multiplikatur huwa l-ammont nozzjonali effettiv tal-kuntratt jew il-valur nominali;

(c)

Swaps: L-ammont nozzjonali ta’ swap huwa l-ammont ta’ kapital sottostanti li fuqu jkun ibbażat l-imgħax, il-kambju jew dħul jew infiq ieħor;

(d)

Kuntratti marbutin ma’ ekwità u komodità: L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratt ta’ ekwità jew kommodità huwa l-kwantità tal-prodott tal-kommodità jew ta’ ekwità kuntrattat għax-xiri jew il-bejgħ multiplikat bil-prezz tal-kuntratt ta’ unità. L-ammont nozzjonali li għandu jkun irrappurtat għal kuntratti ta’ kommodità b’iktar minn tpartita waħda tal-kapital huwa l-ammont kuntrattwali multiplikat bl-għadd ta’ tpartit li jifdal ta’ prinċipal fil-kuntratt;

(e)

Derivattivi tal-kreditu: L-ammont tal-kuntratt li għandu jkun irrappurtat għal derivattivi ta’ kreditu huwa l-valur nominali tal-kreditu ta’ referenza relevanti;

(f)

Għażliet diġitali għandhom gwadanji predefiniti li jistgħu jkunu jew ammont monetarju jew għadd ta’ kuntratti ta’ sottostanti. L-ammont nozzjonali għal għażliet diġitali huwa definit jew bħala l-ammont monetarju predefinit jew il-valur ġust tat-titolu sottostanti fid-data ta’ referenza.

71.

Il-kolonna “Ammont nozzjonali” tad-derivattivi tinkludi, għal kull partita, is-somma tal-ammonti nozzjonali tal-kuntratti kollha li fihom l-istituzzjoni hija kontroparti, b’mod indipedenti minn jekk id-derivattivi jitqisux assi jew obbligazzjonijiet fuq il-profil tal-karta bilanċjali. L-ammonti nozzjonali kollha jkunu rrappurtati kemm jekk il-valur ġust tad-derivattivi huwa pożittiv, negattiv jew żero. Mhuwiex permess isir netting fost l-ammonti nozzjonali.

72.

“L-ammont nozzjonali” jiġi rrappurtat skont it-“total” u skont “li minnhom: mibjugħa” għall-partiti: “Għażliet OTC”, “Għażliet tas-suq regolat”, “Kommodità” u “Oħrajn”. L-entrata “li minnhom mibjugħin” tinkludi l-ammonti nozzjonali (prezz tal-eżerċitar) tal-kuntratti li fihom il-kontropartijiet (detenturi tal-għażliet) tal-istituzzjoni (bejjiegħa tal-għażla) għandhom id-dritt li jeżerċitaw l-għażla u għall-entrati relatati ma’ derivattivi tar-riskju ta’ kreditu, l-ammonti nozzjonali tal-kuntratti li fihom l-istituzzjoni (bejjiegħa ta’ protezzjoni) biegħet (tagħti) protezzjoni lill-kontropartijiet tagħhom (xerrejja ta’ protezzjoni).

10.3.   Id-derivattivi klassifikati bħala “ħeġġijiet ekonomiċi”

73.

Derivattivi li mhumiex strumenti effettivi għall-iħħeġġjar skont IAS 39 għandhom ikunu inklużi fil-portafoll ta’ “miżmuma għan-negozju”. Dan japplika wkoll għal derivattivi miżmuma għal skopijiet ta’ ħħeġġjar li ma jissodisfawx ir-rekwiżiti f’IAS 39 sabiex ikunu strumenti effettivi għall-iħħeġġjar kif ukoll għal derivattivi marbutin ma’ strumenti ta’ ekwità mhux ikkwotati li l-valur ġust tagħhom ma jistax jitkejjel b’mod kredibbli.

74.

Derivattivi “miżmuma għan-negozju” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ “ħeġġijiet ekonomiċi” jkunu rrappurtati b’mod separat għal kull tip ta’ riskju. L-entrata “ħeġġijiet ekonomiċi” tinkludi dawk id-derivattivi li huma klassifikati bħala “miżmuma għan-negozju” iżda li mhumiex parti mill-portafoll tan-negozjar kif definit fl-Artikolu 4(1)(86) tas-CRR. Din l-entrata ma tinkludix derivattivi għan-negozjar għan-nom proprju.

10.4.   Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti

75.

L-ammont riportat u l-ammont totali nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar, u anki tad-derivattivi miżmuma għal kontabilità għall-iħħeġġjar, li huma nnegozjati fis-suq OTC, ikunu rrappurtati mill-kontroparti billi jintużaw il-kategoriji li ġejjin:

(a)

“istituzzjonijiet ta’ kreditu”,

(b)

“korporazzjonijiet finanzjarji oħra”, u

(c)

“il-bqija” li tinkludi l-kontropartijiet kollha l-oħrajn.

76.

Id-derivattivi OTC kollha, bla ma jitqies it-tip ta’ riskju li huma relatati miegħu, ikunu diżaggregati skont dawn il-kontropartijiet. Id-diżaggregazzjoni tal-kontropartijiet għal derivattivi tar-riskju ta’ kreditu tirreferi għas-settur fejn tinsab il-kontroparti tal-istituzzjoni fil-kuntratt (xerrejja jew bejjiegħa tal-protezzjoni).

11.   IL-MOVIMENTI FIL-PROVVEDIMENTI GĦAL TELF U INDEBOLIMENT TA’ KREDITU TA’ STRUMENTI TA’ EKWITÀ (12)

77.

“Żidiet dovuti għal ammonti mwarrbin għal telf minn self stmat matul il-perjodu” jkunu rrappurtati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew il-kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-ispejjeż netti; jiġifieri, għall-kategorija jew kontroparti inkwistjoni, iż-żidiet fl-indeboliment għall-perjodu jeċċedu t-tnaqqis. “Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu” jkunu rrappurtati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew il-kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett; jiġifieri għall-kategorija jew il-kontroparti inkwistjoni, it-tnaqqis tal-indeboliment għall-perjodu jeċċedi ż-żidiet.

78.

Kif spjegat fil-paragrafu 50 ta’ din il-Parti, “tħassir” jista’ jsir jew bir-rikonoxximent dirett fid-dikjarazzjoni tal-introjtu t-tnaqqis fl-ammont tal-assi finanzjarju (bla ma jintuża kont ta’ provvediment) jew billi jitnaqqas l-ammont tal-kontijiet ta’ provvediment relatat ma’ assi finanzjarju. “Tnaqqis dovut għal ammonti meħudin kontra provvedimenti” tfisser tnaqqis fl-ammont akkumulat ta’ provvedimenti dovuti għal “tħassir” li jsir matul il-perjodu għaliex l-istrumenti ta’ dejn relatati jitqiesu li ma jistgħux jinġabru. “Aġġustamenti tal-valur irreġistrati direttament fir-rapport tal-introjtu” huma “tħassir” li jsir matul il-perjodu direttament kontra l-ammont tal-assi finanzjarju relatat.

12.   IL-KOLLATERAL U L-GARANZIJI RIĊEVUTI (13)

12.1.   Id-diżaggregazzjoni ta’ self u ta’ pagamenti akkont bil-quddiem skont il-kollateral u garanziji (13.1)

79.

It-twegħid u l-garanziji li jappoġġaw is-self u l-avvanzi jiġu rrappurtati skont it-tip ta’ twegħid: is-self ipotekarju u self kollateralizzat ieħor, u permezz ta’ garanziji finanzjarji. Is-self u l-avvanzi jkunu diżaggregati skont il-kontropartijiet.

80.

Fil-Formola 13.1, ikun irrappurtat l-“ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jistgħu jiġu kkunsidrati”. Is-somma tal-ammonti ta’ garanzija finanzjarja u/jew kollateral murija fil-kolonni relatati tal-Formola 13.1 ma taqbiżx l-ammont riportat tas-self relatat.

81.

Għar-rappurtar ta’ self u pagamenti akkont bil-quddiem skont it-tip ta’ rahan, jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(a)

taħt “Self ipotekarju [Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli]”, “Residenzjali” tinkludi self garantit minn proprjetà immobbli residenzjali u self “Kummerċjali” garantit minn twegħid ta’ proprjetà immobbli kummerċjali; fiż-żewġ każijiet kif definit fis-CRR;

(b)

taħt “Self kollateralizzat ieħor”, “Flus [Strumenti tad-dejn maħruġin]” jinkludu rhuna ta’ depożiti fl-istituzzjoni jew titoli ta’ dejn maħruġin minnha, u “Il-bqija” tinkludi rhuna ta’ titoli jew assi oħra. It-terminu istituzzjoni jrid jinftiehem hawnhekk bħala referenza għall-istituzzjoni li tipprovdi l-istrument ta’ dejn li għandu jintuża bħala kollateral (li fil-fatt tipprovdih) u li tirċievi s-self u l-avvanz; mhux għall-istituzzjoni ta’ rappurtar, li hija dik li tirċievi l-kollateral u l-għotjiet u l-avvanz;

(c)

“Garanziji finanzjarji riċevuti” tinkludi kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifikati biex irodd lura lill-istituzzjoni telf li ġġarrab, minħabba li debitur speċifikat jonqos milli jagħmel pagament meta jkun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn.

82.

Għal self u pagamenti akkont bil-quddiem li għandhom fl-istess ħin iktar minn tip wieħed ta’ kollateral jew garanzija, l-ammont tal-“Kollateral/garanzija massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati” jkun allokat skont il-kwalità tiegħu billi jitqiegħdu l-ewwel dawk tal-aqwa kwalità.

12.2.   Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rappurtar] (13.2)

83.

Din il-formola tinkludi l-ammont riportat tal-kollateral li nkiseb bejn il-bidu u tmiem il-perjodu ta’ referenza u li jkun għadu rikonoxxut fil-karta bilanċjali fid-data ta’ referenza.

12.3.   Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3)

84.

“Preklużjoni [assi tanġibbli]” hija l-ammont kumulattiv riportat ta’ assi tanġibbli miksubin billi jittieħed f’pussess kollateral li jkun għadu rikonoxxut fil-karta bilanċjali fid-data ta’ referenza esklużi dawk ikklassifikati bħala “Proprjetà, impjant u tagħmir”.

13.   ĠERARKIJA TAL-VALUR ĠUST: L-ISTRUMENTI FINANZJARJI BIL-VALUR ĠUST (14)

85.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur ta’ strumenti finanzjarji mkejlin bil-valur ġust skont il-ġerarkija pprovduta f’IFRS 13.72.

86.

“Bidla fil-valur ġust għall-perjodu” tinkludi qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid fil-perjodu tal-istrumenti li jkomplu jeżistu fid-data tar-rappurtar. Dawn il-qligħ u t-telf huma rrappurtati għall-inklużjoni fir-rapport dwar l-introjtu; għaldaqstant, l-ammonti rrappurtati jkunu ta’ qabel it-taxxi.

87.

“Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxi” tinkludi l-ammont ta’ qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid tal-istrumenti akkumulati mir-rikonoxximent inizjali sad-data ta’ referenza.

14.   ID-DEKONTABILIZZAR U L-OBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI ASSOĊJATI MA’ ASSI FINANZJARJI TTRASFERITI (15)

88.

Il-Formola 15 tinkludi informazzjoni dwar assi finanzjarji trasferiti li parti minnhom jew kollha kemm huma ma jikkwalifikawx għad-dekontabilizzar, u assi finanzjarji b’rikonoxximent irtirat kompletament li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta’ servizzjar.

89.

L-obbligazzjonijiet assoċjati jkunu rrappurtati skont il-portafoll li fih kienu inklużi l-assi finanzjarji trasferiti relatati fin-naħa tal-assi u mhux skont il-portafoll li fih kienu inklużi fin-naħa tal-obbligazzjonijiet.

90.

Il-kolonna “Ammonti b’rikonoxximent irtirat għal skopijiet kapitali” tinkludi l-ammont riportat tal-assi finanzjarji rikonoxxuti għal skopijiet kontabilistiċi iżda b’rikonoxximent irtirat għal skopijiet prudenzjali għaliex l-istituzzjoni qed tittrattahom bħala pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni għal skopijiet kapitali b’konformità mal-Artikolu 109 tas-CRR, minħabba li r-riskju ta’ kreditu ġie trasferit skont l-Artikoli 243 u 244 tas-CRR.

91.

“Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”) huma tranżazzjonijiet li fihom l-istituzzjoni tirċievi flus bi tpartit għal assi finanzjarji mibjugħa bi prezz partikolari b’impenn ta’ riakkwist tal-istess assi (jew identiċi) bi prezz fiss f’data speċifika fil-ġejjieni. Tranżazzjonijiet li jinvolvu t-trasferiment temporanju ta’ deheb kontra kollateral fi flus għandhom jitqiesu ukoll bħala “Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”). L-ammonti riċevuti mill-istituzzjoni bi tpartit għal assi finanzjarji trasferiti lil parti terza (“akkwirent temporanju”) ikunu klassifikati taħt “ftehimiet ta’ riakkwist” meta jkun hemm impenn biex titreġġa’ lura l-operazzjoni u mhux sempliċiment għażla biex isir hekk. Ftehimiet ta’ riakkwist jinkludu wkoll operazzjonijiet tat-tip repo li jistgħu jinkludu:

(a)

Ammonti riċevuti bi tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ titoli mogħtija b’self kontra kollateral fi flus.

(b)

Ammonti riċevuti bħala tpartit għal titoli trasferiti b’mod temporanju lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/xiri lura.

92.

“Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”) u “self ta’ retroriakkwist” (“retrorepos”) jinvolvu flus riċevuti jew mogħtija b’self mill-istituzzjoni.

93.

Fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, meta l-assi finanzjarji ttrasferiti jiġu dekontabilizzati, l-istituzzjonijiet jiddikjaraw il-qligħ (telf) iġġenerat mill-entrata fir-rapport tal-introjtu li jikkorrispondi għall-“portafolli tal-kontabilità” li fihom kienu inklużi l-assi finanzjarji qabel id-dekontabilizzar tagħhom.

15.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI FIR-RAPPORT TAL-INTROJTU (16)

94.

Għal entrati magħżulin tar-rapport tal-introjtu jkunu rrappurtati diżaggregazzjonijiet ulterjuri tal-qligħ (jew introjtu) u t-telf (jew spejjeż).

15.1.   L-introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1)

95.

L-imgħaxijiet ikunu diżaggregati kemm skont l-introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji u assi oħrajn kif ukoll spejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji u oħrajn. L-introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji jinkludi introjtu mill-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozju, titoli ta’ dejn, u self u pagamenti akkont bil-quddiem. L-ispejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji jinkludu spejjeż tal-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozju, depożiti, titoli ta’ dejn maħruġa u obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn. Għall-iskop tal-formola 16.1, pożizzjonijiet qosra jiġu kkunsidrati f’obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn. L-istrumenti kollha fil-portafolli varji jittieħdu f’kunsiderazzjoni ħlief dawk inklużi fl-entrati “Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar” mhux użati għall-iħħeġġjar tar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax.

96.

L-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozju jinkludi l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi miżmuma għan-negozju li jikkwalifikaw bħala “ħeġġijiet ekonomiċi” li huma inklużi bħala introjtu jew spejjeż tal-imgħax biex jiġu korretti l-introjtu u l-ispiża tal-istrumenti finanzjarji għall-iħħeġġjar minn perspettiva ekonomika iżda mhux kontabilistika.

15.2.   Il-qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument (16.2)

97.

Il-qligħ u t-telf fuq id-dekontabilizzar tal-assi finanzjarji u tal-obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument finanzjarju u skont il-portafoll kontabilistiku. Għal kull entrata, ikun irrappurtat il-qligħ jew telf realizzat nett li ġej mit-tranżazzjoni dekontabilizzata. L-ammont nett jirrappreżenta d-differenza bejn il-qligħ u t-telf realizzat.

15.3.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont l-istrument (16.3)

98.

Qligħ u telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument; kull entrata tad-diżaggregazzjoni tkun l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tal-istrument finanzjarju.

15.4.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju skont ir-riskju (16.4)

99.

Qligħ u telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozju jkunu wkoll diżaggregati skont it-tip ta’ riskju; kull entrata tad-diżaggregazzjoni tkun l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tar-riskju sottostanti (ir-rata tal-imgħax, l-ekwità, il-munita barranija, il-kreditu, tal-kommoditajiet u oħrajn) assoċjat mal-iskopertura, inklużi d-derivattivi relatati. Qligħ u telf minn differenzi tal-kambju jkunu inklużi fl-entrata li fiha huma inklużi l-bqija tal-qligħ u t-telf li ġej mill-istrument konvertit. Qligħ u telf fuq assi u obbligazzjonijiet minbarra derivattivi jkunu inklużi kif ġej:

(a)

Strumenti tar-rata tal-imgħax: inkluż in-negozjar ta’ self u avvanzi, depożiti u titoli ta’ dejn (miżmuma jew maħruġin);

(b)

Strumenti ta’ ekwità: strumenti ta’ ekwità: inkluż in-negozjar ta’ ishma, kwoti ta’ UCITS u strumenti oħrajn ta’ ekwità;

(c)

Riskji tal-munita barranija: inkluż in-negozjar esklussiv fil-munita barranija;

(d)

Strumenti tar-riskju ta’ kreditu: inkluż in-negozjar ta’ noti marbutin mal-kreditu;

(e)

Kommoditajiet: din l-entrata tinkludi biss derivattivi, għaliex il-kommoditajiet miżmumin bi skop ta’ negozjar jkunu rrappurtati taħt “Assi oħrajn” u mhux taħt “Assi finanzjarji miżmuma għan-negozju”.

(f)

Oħrajn: inkluż in-negozjar ta’ strumenti finanzjarji li ma jistgħux ikunu klassifikati f’diżaggregazzjonijiet oħrajn.

15.5.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument (16.5)

100.

Qligħ u telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ strument. L-istituzzjonijiet jirrappurtaw in-nett irrealizzat u mhux irrealizzat kif ukoll l-ammont ta’ bidla fil-valur ġust fil-perjodu minħabba l-bidliet fir-riskju ta’ kreditu (riskju ta’ kreditu proprju tal-mutwatarju jew l-emittent).

15.6.   Il-qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar (16.6)

101.

Il-qligħ u t-telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar ikunu diżaggregati skont it-tip ta’ kontabilità għall-iħħeġġjar: ħeġġ fuq il-valur ġust, ħeġġ tal-flussi tal-flus u ħeġġijiet ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin. Qligħ u telf relatat ma’ ħeġġ fuq il-valur ġust ikunu diżaggregati bejn l-istrument għall-iħħeġġjar u l-element iħħeġġjat.

15.7.   L-indeboliment fuq assi finanzjarji u mhux finanzjarji (16.7)

102.

“Żidiet” ikunu rrappurtati meta, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent ta’ spejjeż netti. “Treġġigħ lura” jkun irrappurtat meta, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett.

16.   IR-RIKONĊILJAZZJONI BEJN IL-KONTABILITÀ U L-KAMP TA’ APPLIKAZZJONI TA’ KONSOLIDAZZJONI TAS-CRR (17)

103.

“Il-kamp ta’ applikazzjoni kontabilistiku ta’ konsolidazzjoni” jinkludi l-ammont riportat ta’ assi, obbligazzjonijiet u ekwità kif ukoll l-ammonti nominali tal-iskoperturi barra l-karta bilanċjali mħejjija billi jintuża l-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità; jiġifieri jiġu inklużi fil-konsolidazzjoni l-impriżi tal-assigurazzjoni u l-korporazzjonijiet mhux finanzjarji.

104.

F’din il-formola, l-entrata “Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” ma tinkludix is-sussidjarji peress li bil-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità s-sussidjarji kollha huma kompletament ikkonsolidati

105.

“Assi b’kuntratti ta’ riassigurazzjoni u assigurazzjoni” tinkludi assi b’riassigurazzjoni ċeduti kif ukoll, jekk ikun hemm, assi relatati ma’ kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin.

106.

Obbligazzjonijiet b’kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni” tinkludi obbligazzjonijiet b’kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin.

17.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA (20)

107.

Il-Formola 20 ikun irrappurtat meta l-istituzzjoni taqbeż il-limitu deskritt fl-Artikolu 5.1(a)(iv). Id-diżaggregazzjoni ġeografika skont il-post tal-attivitajiet fil-Formoli minn 20.1 sa 20.3 tagħmel distinzjoni bejn “attivitajiet domestiċi” u “mhux domestiċi”. “Post” tfisser il-ġuriżdizzjoni tal-inkorporazzjoni tal-entità ġuridika li rrikonoxxiet l-assi jew l-obbligazzjoni korrispondenti; għall-fergħat, tfisser il-ġurisdizzjoni tar-residenza tagħha. Għal dawn l-iskopijiet, “Domestiċi” tinkludi l-attivitajiet rikonoxxuti fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni.

108.

Il-Formoli minn 20.4 sa 20.7 fihom informazzjoni “pajjiż b’pajjiż” fuq il-bażi tar-residenza tal-kontroparti immedjata. Id-diżaggregazzjoni pprovduta tinkludi skoperturi jew obbligazzjonijiet b’residenti f’kull pajjiż barrani li fih l-istituzzjoni għandha skoperturi. Skoperturi jew obbligazzjonijiet ma’ organizzazzjonijiet supranazzjonali ma jiġux assenjati lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni iżda għaż-żona ġeografika “Pajjiżi oħra”.

109.

Fil-Formola 20.4 għal strumenti tad-dejn, “ammont riportat gross” ikun irrappurtat kif definit fil-paragrafu 45 tal-Parti 2. Għal derivattivi u strumenti ta’ ekwità, l-ammont li għandu jiġi rrappurtat huwa l-ammont riportat. “Li minnhom: Self u avvanzi improduttivi” jiġu rrappurtat kif definit fil-paragrafi 145 sa 157 ta’ dan l-Anness. “Trażżin ta’ dejn” tinkludi kull kuntratt ta’ dejn għall-iskop tal-formola 19 li għalihom miżuri ta’ trażżin, kif definit fil-punti 163 sa 179 ta’ dan l-Anness, huma estiżi. Il-Formola 20.7 tkun irrappurtata bil-klassifikazzjoni skont il-Kodiċijiet NACE abbażi ta’ “pajjiż b’pajjiż”. Il-Kodiċijiet NACE jkunu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”).

18.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: ASSI SOĠĠETTI GĦAL LOKAZZJONI OPERATORJA (21)

110.

Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu fl-Artikolu 9(e) l-assi tanġibbli li ngħataw b’lokazzjoni mill-istituzzjoni (lokatur) lil partijiet terzi fi ftehimiet li jikkwalifikaw bħala lokazzjonijiet operatorji skont il-qafas kontabilistiku relevanti jinqasmu bit-total tal-assi tanġibbli.

111.

Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, l-assi li ġew lokati mill-istituzzjonijiet (bħala lokatur) lil partijiet terzi f’lokazzjonijiet operatorji jkunu rrappurtati diżaggregati skont il-metodu ta’ kejl.

19.   L-IMMANIĠĠAR TAL-ASSI, IL-KUSTODJA U FUNZJONIJIET OĦRA TA’ SERVIZZ (22)

112.

Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu fl-Artikolu 9(f), l-ammont ta’ “introjtu nett minn tariffi u kummissjonijiet” huwa l-valur assolut tad-differenza bejn “introjtu minn tariffi u kummissjonijiet” u “spejjeż tat-tariffi u kummissjonijiet”. Għall-istess skopijiet, l-ammont ta’ “imgħax nett” huwa l-valur assolut tad-differenza bejn “introjtu mill-imgħax” u “spejjeż tal-imgħax”.

19.1.   L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u tal-kummissjonijiet skont l-attività (22.1)

113.

L-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet ikunu rrappurtati skont it-tip ta’ attività. Skont l-IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli, din il-formola jinkludi l-introjtu u l-ispejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet ħlief:

(a)

ammonti kkunsidrati għall-kalkolu tal-imgħax effettiv tal-istrumenti finanzjarji [IFRS 7.20.(c)] u

(b)

ammonti li ġejjin minn strumenti finanzjarji li jitkejlu bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf [IFRS 7.20.(c).(i)].

114.

Il-kostijiet ta’ tranżazzjoni attribwibbli direttament għall-akkwist jew għall-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ma jiġux inklużi; dawn jiffurmaw parti mill-valur tal-akkwist/ħruġ inzjali ta’ dawn l-istrumenti, u huma ammortizzati bħala profitt jew telf tul il-ħajja residwali tagħhom billi tintuża r-rata effettiva tal-imgħax [ara IAS 39.43].

115.

L-ispejjeż tat-tranżazzjonijiet direttament attribwibbli għall-akkwiżizzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf ikunu inklużi bħala parti minn “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozju, netti” jew “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf, netti”. Ma jkunux parti mill-valur inizjali tal-akkwiżizzjoni jew ħruġ ta’ dawn l-istrumenti u huma rikonoxxuti minnufih fil-profitt jew it-telf.

116.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw introjtu u spejjeż tat-tariffi u l-kummissjonijiet skont il-kriterji li ġejjin:

(a)

“Titoli. Ħarġiet” tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

(b)

“Titoli. Ordnijiet ta’ trasferiment” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mir-riċevuta, it-trażmissjoni u l-eżekuzzjoni f’isem il-klijenti ta’ ordnijiet għax-xiri jew bejgħ ta’ titoli;

(c)

“Titoli. Oħrajn” tinkludi tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjonijiet li jipprovdu servizzi oħrajn relatati ma’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

(d)

“Ikklerjar u saldu” tinkludi introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tieħu sehem f’faċilitajiet tal-kontroparti, tal-ikklerjar u tas-saldu;

(e)

“Immaniġġar tal-assi”, “Kustodja”, “Servizzi amministrattivi ċentrali għal intrapriżi ta’ investiment kollettiv”, “Tranżazzjonijiet fiduċjarji”, “Servizzi ta’ pagament” jinkludu introjtu (spejjeż) minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tipprovdi dawn is-servizzi;

(f)

“Finanzjament strutturat” tinkludi tariffi u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji minbarra titoli oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

(g)

“Tariffi tas-servizzjar minn attivitajiet ta’ titolizzazzjoni” tinkludi, min-naħa tad-dħul, id-dħul minn tariffi u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoni li tipprovdi servizzi ta’ servizzjar tas-self u min-naħa tal-ispejjeż, l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet mitluba lill-istituzzjoni mill-fornituri ta’ servizzjar tas-self;

(h)

“Impenji ta’ self mogħtija” u “Garanziji finanzjarji mogħtija” jinkludu l-ammont, rikonoxxut bħala introjtu matul il-perjodu, tal-amortizzazzjoni tat-tariffi u l-kummissjoni għal dawn l-attivitajiet inizjalment rikonoxxuti bħala “obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn”;

(i)

“Impenji ta’ self riċevuti” u “Garanziji finanzjarji riċevuti” jinkludu l-ispiża tat-tariffi u l-kummissjonijiet rikonoxxuta mill-istituzzjoni bħala konsegwenza tal-imposta li saret mill-kontroparti li tat l-impenn ta’ self jew il-garanzija finanzjarja;

(j)

“Oħrajn” tinkludi l-bqija tal-introjtu (spejjeż) mit-tariffi u l-kummissjonijiet iġġenerat mill-istituzzjoni (mitlub lilha) bħal dawk derivati minn “impenji oħrajn”, minn servizzi tal-kambju (bħall-kambju ta’ karti tal-flus jew muniti barranin) u mill-forniment (riċevuta) ta’ pariri u servizzi oħrajn ibbażati fuq tariffi.

19.2.   L-assi involuti fis-servizzi pprovduti (22.2)

117.

Operat relatat mal-immaniġġar tal-assi, funzjonijiet ta’ kustodja, u servizzi oħrajn ipprovduti mill-istituzzjoni jkun irrappurtat billi jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(a)

“Immaniġġar ta’ assi” tirreferi għal assi li jappartjenu direttament għall-klijenti, li għalihom l-istituzzjoni qed tipprovdi l-immaniġġar. “L-immaniġġar ta’ assi” jiġi rrappurtat skont it-tip ta’ klijent: impriżi ta’ investiment kollettiv, fondi tal-pensjoni, portafolli tal-klijenti ġestiti fuq bażi diskrezzjonali, u strumenti oħra ta’ investiment;

(b)

“L-assi ta’ kustodja” tirreferi għas-servizzi ta’ salvagwardja u amministrazzjoni ta’ strumenti finanzjarji għan-nom tal-klijenti pprovduti mill-istituzzjoni u għas-servizzi relatati mal-kustodja bħall-immaniġġar ta’ flus u ta’ kollateral. “L-assi ta’ kustodja” jkunu rrappurtati skont it-tip ta’ klijenti li għalihom l-istituzzjoni qed iżżomm l-assi, b’distinzjoni bejn intrapriżi għall-investiment kollettiv u oħrajn. L-entrata “li minnhom: fdati f’idejn entitajiet oħra” tirreferi għall-ammont ta’ assi inkluż fl-assi ta’ kustodja li għalihom l-istituzzjoni tat il-kustodja effettiva lil entitajiet oħrajn;

(c)

“Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv” tirreferi għas-servizzi amministrattivi pprovduti mill-istituzzjoni lil intrapriżi għal investiment kollettiv. Dan jinkludi, fost l-oħrajn, is-servizzi tal-aġent tat-trasferiment; tal-kompilazzjoni ta’ dokumenti tal-kontabilità; tat-tħejjija ta’ prospett, rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq tal-korrispondenza permezz ta’ distribuzzjoni ta’ rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq ta’ konsenji u tifdijiet u ż-żamma tar-reġistru tal-investituri; kif ukoll tal-kalkolu tal-valur nett tal-assi;

(d)

“Tranżazzjonijiet fiduċjarji” tirreferi għall-attivitajiet meta l-istituzzjoni taġixxi f’isimha stess iżda għan-nom u bir-riskju tal-klijenti tagħha. Spiss, fi tranżazzjonijiet fiduċjarji, l-istituzzjoni tipprovdi servizzi, bħal servizzi ta’ mmaniġġar tal-assi ta’ kustodja lil entità strutturata jew portafolli tal-immaniġġar fuq bażi diskrezzjonarja. It-tranżazzjonijiet fiduċjarji kollha jkunu rrappurtati b’mod esklussiv f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat jekk l-istituzzjoni tipprovdix servizzi addizzjonali oħrajn;

(e)

“Servizzi ta’ pagament” tirreferi għall-ġbir f’isem il-klijenti ta’ pagamenti ġġenerati mill-istrumenti ta’ dejn li la huma rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni u lanqas ma oriġinaw minnha;

(f)

“Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati” tirreferi għal prodotti maħruġin minn entitajiet barra l-grupp li l-istituzzjoni qassmet lill-klijenti attwali tagħha. Din l-entrata tiġi rrappurtata skont it-tip ta’ prodott;

(g)

L-“ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti” tinkludi l-ammont ta’ assi li fir-rigward tagħhom qed taġixxi l-istituzzjoni, billi jintuża l-valur ġust. Bażijiet ta’ kejl oħrajn inkluż valur nominali jistgħu jintużaw jekk ma jkunx disponibbli l-valur ġust. F’dawk il-każijiet li fihom l-istituzzjoni tipprovdi servizzi lil entitajiet, bħal ma huma l-intrapriżi għal investiment kollettiv, il-fondi tal-pensjonijiet, l-assi kkonċernati jistgħu jintwerew bil-valur li bih dawn l-entitajiet jirrappurtaw l-assi fil-karta bilanċjali tagħhom stess. L-ammonti rrappurtati jinkludu l-imgħax dovut, jekk xieraq.

20.   L-IMGĦAXIJIET F’ENTITAJIET STRUTTURATI MHUX IKKONSOLIDATI (30)

118.

“Appoġġ ta’ likwidità prelevat” tfisser is-somma tal-ammont riportat tas-self u tal-pagamenti akkont bil-quddiem mogħtija lil entitajiet strutturati mhux konsolidati u l-ammont riportat ta’ titoli ta’ dejn miżmuma li nħarġu minn entitajiet strutturati mhux konsolidati.

21.   PARTIJIET RELATATI (31)

119.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-ammonti u/jew it-tranżazzjonijiet relatati mal-karta bilanċjali u l-iskoperturi barra l-karta bilanċjali meta l-kontroparti tkun parti relatata.

120.

Tranżazzjonijiet intragrupp u bilanċi pendenti intragrupp ikunu eliminati. Taħt “Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp”, l-istituzzjonijiet jinkludu bilanċi u tranżazzjonijiet ma’ sussidjari li ma ġewx eliminati jew għaliex is-sussidjarji mhumiex ikkonsolidati bis-sħiħ bl-ambitu ta’ konsolidazzjoni jew għaliex, b’konformità mal-Artikolu 19 tas-CRR, is-sussidjarji huma esklużi mill-ambitu tal-konsolidazzjoni prudenzjali għaliex huma immaterjali jew għaliex, għall-istituzzjonijiet huma parti minn grupp ikbar, is-sussidjarji huma tal-kumpanija prinċipali finali mhux tal-istituzzjoni. Taħt “Assoċjati u impriżi konġunti”, l-istituzzjonijiet jinkludu l-porzjonijiet tal-bilanċi u t-tranżazzjonijiet ma’ impriżi konġunti u assoċjati tal-grupp li l-entità tappartjeni fihom li ma ġewx eliminati meta jkun applikat jew il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali jew tal-ekwità.

21.1.   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1)

121.

Għal “Impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti”, l-ammont li jkun irrappurtat huwa s-somma tan-“nominal” tal-impenji tas-self riċevuti, il-“kollateral/garanziji massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati” tal-garanziji finanzjarji riċevuti u n-“nominal” tal-impenji l-oħrajn riċevuti.

21.2.   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2)

122.

“Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji” tinkludi l-qligħ u t-telf kollu fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet relatati. Din l-entrata tinkludi l-qligħ u t-telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji, li ġew iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet terzi u li huma parti mill-partiti li ġejjin tar-“Rapport tal-introjtu”:

(a)

“Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati”;

(b)

“Qligħ jew telf fuq id-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ”;

(c)

“Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta’ disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx”, u;

(d)

“Profitt jew telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx”.

22.   L-ISTRUTTURA TAL-GRUPP (40)

123.

L-istituzzjonijiet jipprovdu informazzjoni dettaljata dwar sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati sad-data ta’ rapportur. Is-sussidjarji kollha tkun xi tkun l-attività li jwettqu jkunu rrappurtati. Titoli kklassifikati bħala “Assi finanzjarji miżmumin għan-negozju”, “Assi finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf”, “Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ” u Ishma tat-Teżor, jiġifieri ishma proprji ta’ istituzzjoni ta’ rappurtar li huma fil-pussess tiegħu, jiġu esklużi mill-kamp ta’ applikazzjoni ta’ din il-formola.

22.1.   Struttura ta’ grupp: “entità b’entità” (40.1)

124.

L-informazzjoni li ġejja tkun irrappurtata fuq bażi ta’ “entità b’entità”:

(a)

Il-“kodiċi LEI” jinkludi l-kodiċi LEI tad-destinatarju ta’ investiment.

(b)

Il-“kodiċi tal-entità” jinkludi l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-kodiċi tad-destinatarju tal-investiment. Il-kodiċi tal-entità hu identifikatur tar-ringiela u jkun uniku għal kull ringiela fil-formola 40.1.

(c)

“Isem tal-entità” jinkludi isem id-destinatarju ta’ investiment.

(d)

Id-“data tad-dħul” tfisser id-data li fiha d-destinatarju ta’ investiment ikun daħal fl-“ambitu tal-grupp”;

(e)

“Kapital azzjonarju” tfisser l-ammont totali ta’ kapital maħruġ mid-destinatarju ta’ investiment fid-data ta’ referenza;

(f)

“Ekwità tad-Destinatarju ta’ Investiment”, “Assi totali tad-Destinatarju ta’ Investiment” u “Profitt jew (telf) tad-Destinatarju ta’ Investiment” jinkludu l-ammonti ta’ dawn l-entrati fl-aħħar rapporti finanzjarji tad-destinatarju ta’ investiment;

(g)

“Residenza tad-destinatarju ta’ investiment” tfisser il-pajjiż ta’ residenza tad-destinatarju ta’ investiment.

(h)

“Is-settur tal-entità li fiha jsir investiment” tfisser is-settur tal-kontroparti kif definit fil-paragrafu 35 tal-Parti 1;

(i)

Il-“kodiċi NACE” jkun ipprovdut fuq il-bażi tal-attività prinċipali tad-destinatarju ta’ investiment. Għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”); għal korporazzjonijiet finanzjarji l-kodiċijiet NACE jiġu rrappurtati b’dettall tat-tieni livell (skont “id-diviżjoni”);

(j)

“Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)” huwa l-perċentwal tal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza;

(k)

“Drittijiet tal-vot (%)” tfisser il-perċentwal ta’ drittijiet tal-vot assoċjati mal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza.

(l)

“Struttura tal-grupp [relazzjoni]” tindika r-relazzjoni bejn il-kumpanija prinċipali u d-destinatarju ta’ investiment (sussidjarja, impriża konġunta jew assoċjata)

(m)

“Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu kontabilistiku tal-konsolidazzjoni (konsolidazzjoni sħiħ, konsolidazzjoni proporzjonali jew metodu tal-ekwità);

(n)

“Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]” tindika t-trattament kontabilistiku bl-ambitu tas-CRR ta’ konsolidazzjoni (integrazzjoni sħiħa, integrazzjoni proporzjonali jew metodu tal-ekwità);

(o)

“Ammont riportat” tfisser l-ammont irrappurtat fuq il-karta bilanċjali tal-istituzzjoni għal destinatarji ta’ investiment li la huma konsolidati totalment u lanqas b’mod proporzjonali;

(p)

“Kost ta’ akkwiżizzjoni” tfisser l-ammont imħallas mill-investituri;

(q)

“Rabta tal-avvjament mad-destinatarju ta’ investiment” tfisser l-ammont ta’ avvjament irrappurtat fuq il-karta bilanċjali konsolidata tal-istituzzjoni għad-destinatarju ta’ investiment fl-entrati “avvjament” jew “investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati”;

(r)

“Valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati” tfisser il-prezz fid-data ta’ referenza; dan jingħata biss jekk l-istrumenti jiġu kkwotati.

22.2.   Struttura ta’ grupp: “strument bi strument” (40.2)

125.

L-informazzjoni tkun irrappurtata fuq bażi ta’ “strument bi strument”:

(a)

“Kodiċi tat-titolu” tinkludi l-kodiċi ISIN tat-titolu. Għal titoli mingħajr il-kodiċi ISIN assenjat, tinkludi kodiċi ieħor li jidentifika t-titolu b’mod uniku. “Kodiċi ta’ sigurtà” u “Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja” huma identifikatur ta’ ringiela mħallat, u flimkien ikunu uniċi għal kull ringiela fil-formula 40.2;

(b)

“Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja” huwa l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità fil-grupp li jżomm l-investiment;

(c)

Il-“Kodiċi tal-entità”, “Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)”, “Ammont riportat” u “Kost tal-akkwiżizzjoni” huma definiti hawn fuq. L-ammonti jikkorrispondu għat-titolu miżmum mill-kumpanija azzjonarja relatata.

23.   IL-VALUR ĠUST (41)

23.1.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b’kost amortizzat (41.1)

126.

L-informazzjoni dwar il-valur ġust tal-istrumenti finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat, billi tintuża l-ġerarkija f’IFRS 7.27 A tkun irrappurtata f’din il-formola.

23.2.   L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2)

127.

L-informazzjoni dwar l-użu tal-għażla ta’ valur ġust għal assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf tkun irrappurtata f’din il-formola. “Kuntratti ibridi” tinkludi l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji ibridi, ikklassifikati fl-intier tagħhom, f’dawn il-portafolli tal-kontabilità; jiġifieri tinkludi l-istrumenti ibridi mhux separati fit-totalità tagħhom.

23.3.   L-istrumenti finanzjarji ibridi mhux speċifikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf (41.3)

128.

F’din il-formola tiġi rrappurtata informazzjoni dwar strumenti finanzjarji ibridi bl-eċċezzjoni ta’ dawk il-kuntratti ibridi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew it-telf taħt l-“għażla tal-valur ġust” li huma rrappurtati fil-Formola 41.2.

129.

“Miżmumin għan-negozju” tinkludi l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji ibridi klassifikati, flimkien, bħala “assi finanzjarji miżmumin għan-negozju” jew “obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozju”; jiġifieri tinkludi l-istrumenti ibridi mhux separati fit-totalità tagħhom.

130.

Ir-ringieli l-oħrajn jinkludu l-ammont riportat tal-kuntratti ospitanti li ġew separati mid-derivattivi inkorporati skont il-qafas kontabilistiku relevanti. L-ammonti riportati tad-derivattivi inkorporati separati minn dawn il-kuntratti ospitanti, skont il-qafas kontabilistiku relevanti, ikunu rrappurtati fil-Formoli 10 u 11.

24.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: AMMONT RIPORTAT SKONT IL-METODU TA’ KEJL (42)

131.

“Proprjetà, impjant u tagħmir”, “Proprjetà għall-investiment” u “Assi intanġibbli oħrajn” ikunu rrappurtati skont il-kriterji użati fil-kejl tagħhom.

132.

“Assi intanġibbli oħrajn” tinkludi l-assi intanġibbli kollha l-oħrajn minbarra l-avvjament.

25.   IL-PROVVEDIMENTI (43)

133.

Din il-formola tinkludi rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat tal-entrata “Provvedimenti” fil-bidu u t-tmiem tal-perjodu skont l-għamla taċ-ċaqliq.

26.   IL-PJANIJIET TA’ BENEFIĊĊJU DEFINIT U L-BENEFIĊĊJI TAL-IMPJEGATI (44)

134.

Dawn il-formoli jinkludu informazzjoni akkumulata tal-pjanijiet kollha ta’ benefiċċju definit tal-istituzzjoni. Meta jkun hemm iktar minn pjan wieħed ta’ benefiċċju definit, ikun irrappurtat l-ammont aggregat tal-pjanijiet kollha.

26.1.   Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1)

135.

“Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit” turi r-rikonċiljazzjoni tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligazzjonijiet (assi) netti ta’ benefiċċju definit kif ukoll id-drittijiet ta’ rimborż [IAS 19.140 (a), (b)].

136.

“Assi ta’ benefiċċju definit netti” tinkludi, fil-każ ta’ surplus, l-ammonti tas-surplus li jkunu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali peress li mhumiex affettwati mil-limiti stabbiliti f’IAS 19.63. L-ammont ta’ din l-entrata u l-ammont rikonoxxut fl-entrata tal-memo “Valur ġust ta’ kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi” huma inklużi fl-entrata “Assi oħrajn” tal-karta bilanċjali.

26.2.   Iċ-ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit (44.2)

137.

“Ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċju definit” turi r-rikonċiljazzjoni tal-bilanċi tal-ftuħ u l-bilanċi riportati tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligi ta’ benefiċċju definit kollha tal-istituzzjoni. L-effetti tal-elementi differenti elenkati f’IAS 19.141 matul il-perjodu huma ppreżentati separati.

138.

L-ammont ta’ “Bilanċ riportat [valur kurrenti]” fil-formola għaċ-ċaqliq f’obbligi ta’ benefiċċju definit ikun daqs l-“Obbligi ta’ benefiċċju definit bil-valur preżenti”.

26.3.   L-entrati tal-memo [relatati ma’ spejjeż tal-persunal] (44.3)

139.

Għar-rappurtar ta’ entrati tal-memorandum relatati ma’ spejjeż tal-persunal, jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(a)

“Il-pensjoni u spejjeż simili” tinkludi l-ammont rikonoxxut fil–perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal kwalunkwe obbligu ta’ benefiċċju tal-impjieg suċċessiv (kemm pjani ta’ kontribuzzjonijiet definiti kif ukoll pjani ta’ benefiċċji definiti) u kontribuzzjonijiet għall-fondi tas-sigurtà soċjali.

(b)

“Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet” tinkludi l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet.

27.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI TAR-RAPPORT TAL-INTROJTU (45)

27.1.   Il-qligħ jew telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ (45.2)

140.

Il-qligħ u telf mid-dekontabilizzar ta’ assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmuma għall-bejgħ, jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ assi; kull partita tkun tinkludi l-qligħ jew telf fuq l-assi (bħal propjetà, softwer, ħardwer, deheb, investiment) li ġie dekontabilizzat.

27.2.   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3)

141.

Introjtu u spejjeż operatorji oħra jiġu diżaggregati skont l-entrati li ġejjin: aġġustamenti fil-valur ġust fuq assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust; introjtu mill-kera u spejjeż operatorji diretti minn propjetà għall-investiment; l-introjtu u l-ispejjeż tal-lokazzjonijiet operatorji ħlief il-propjetà għall-investiment u l-bqija tal-introjtu u spejjeż operatorji.

142.

“Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment” tinkludi, għall-kolonna “introjtu”, ir-rikavat miksub, u għall-kolonna “spejjeż” il-kostijiet imġarrbin mill-istituzzjoni bħala lokatur fl-attivitajiet ta’ lokazzjoni operatorja tagħha minbarra dawk b’assi klassifikati bħala proprjetà ta’ investiment. L-ispejjeż għall-istituzzjoni bħala lokatarja jkunu inklużi fl-entrata “Spejjeż amministrattivi oħrajn”.

143.

Qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid ta’ parteċipazzjonijiet f’metalli prezzjużi u kommoditajiet oħrajn imkejlin bil-valur ġust nieqes il-kost tal-bejgħ ikunu rrappurtati fost l-entrati inklużi fl-“Introjtu operatorju ieħor. Oħrajn” jew “Spejjeż operatorji oħrajn. Oħrajn”

28.   IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-EKWITÀ (46)

144.

Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità jiddivulga r-rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat fil-bidu tal-perjodu (bilanċ tal-ftuħ) u tmiem il-perjodu (bilanċ riportat) għal kull komponent tal-ekwità.

29.   SKOPERTURI IMPRODUTTIVI (18)

145.

Għall-finijiet tal-formola 18, skoperturi improduttivi huma dawk li jissodisfaw kwalunkwe kriterju minn:

(a)

skoperturi materjali li jkunu ilhom li skadew aktar minn 90 ġurnata;

(b)

id-debitur jiġi ivvalutat bħala li x’aktarx mhux se jħallas totalment l-obbligi ta’ kreditu tiegħu mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral, irrilevanti mill-eżistenza ta’ xi ammont dovut li jkun skada jew ikun skadut b’għadd ta’ ġranet.

146.

Din il-kategorizzazzjoni bħala skoperturi improduttivi tapplika minkejja l-klassifikazzjoni ta’ skopertura bħala inadempjenti għal skopijiet regolatorji skont l-Artikolu 178 tas-CRR jew bħala indebolita għall-finijiet tal-kontabbiltà skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli.

147.

Skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR u skoperturi li jkunu nstabu indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli dejjem jitqiesu bħala skoperturi improduttivi. Skoperturi bi “provvedimenti kollettivi għal telf imġarrab iżda mhux irrappurtat” imsemmija fil-paragrafu 38 ta’ dan l-Anness ma jitqisux bħala skoperturi improduttivi sakemm ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kkunsidrati bħala skoperturi improduttivi.

148.

L-iskoperturi jiġu kategorizzati għall-ammont sħiħ tagħhom u mingħajr ma titqies l-eżistenza ta’ xi kollateral. Il-materjalità tiġi vvalutata b’konformità mal-Artikolu 178 tas-CRR.

149.

Għall-finijiet tal-formola 18, “skoperturi” tinkludi l-istrumenti ta’ dejn kollha (self u avvanzi u titoli ta’ dejn) u skoperturi barra l-karta bilanċjali, ħlief dawk miżmuma għan-negozju ta’ skoperturi. Skoperturi barra l-karta bilanċjali jinkludu l-entrati revokabbli u irrevokabbli li ġejjin:

(a)

impenji ta’ self mogħtija;

(b)

garanziji finanzjarji mogħtija;

(c)

impenji oħrajn mogħtija.

150.

Għall-iskop tal-mudell 18, skopertura tkun “skaduta” meta kwalunkwe ammont ta’ kapital, imgħax jew tariffa ma jkunx tħallas fid-data li jkun dovut.

151.

Għall-fini tal-formola 18, “debitur” tfisser debitur skont it-tifsira tal- Artikolu 178 tas-CRR.

152.

Impenn jitqies bħala skopertura improduttiva għall-ammont nominali tiegħu fejn, meta jkun prelevat jew użat mod ieħor, dan iwassal għal skoperturi li jippreżentaw riskju li ma jitħallasx lura kompletament mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral.

153.

Garanziji finanzjarji mogħtija jiġu kkunsidrati bħala skoperturi improduttivi għal ammont nominali tagħhom fejn il-garanzija finanzjarja tkun tinsab f’riskju li tiġi msejħa mill-kontroparti (“il-parti ggarantita”), inkluż, b’mod partikolari, fejn l-iskopertura ggarantita sottostanti tissodisfa l-kriterji sabiex titqies bħala improduttiva, kif imsemmi fil-paragrafu 145. Fejn il-parti ggarantita tkun skadiet fuq l-ammont dovut skont il-kuntratt ta’ garanzija finanzjarja, l-istituzzjoni ta’ rrappurtar tivvaluta jekk ir-riċevibbli li jirriżulta jissodisfax kriterji ta’ improduttività.

154.

Skoperturi kklassifikati bħala improduttivi f’konformità mal-paragrafu 145 jiġu kklassifikati bħala jew improduttiv fuq bażi individwali (“ibbażati fuq it-tranżazzjonijiet”) jew bħala improduttivi għall-iskopertura ġenerali ta’ debitur partikolari(“bbażati fuq debitur”). Għall-kategorizzazzjoni ta’ skoperturi improduttivi fuq bażi individwali jew għal xi debitur, l-approċċi ta’ kategorizzazzjoni li ġejjin jintużaw għat-tipi differenti ta’ skoperturi improduttivi:

(a)

għal skoperturi improduttivi kklassifikati bħala inadempjenti f’konformità mal-Artikolu 178 tas-CRR, jiġi applikat l-approċċ ta’ kategorizzazzjoni tal-Artikolu 178;

(b)

għal skoperturi li huma kklassifikati bħala improduttivi minħabba indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, jiġu applikati l-kriterji ta’ rikonoxximent għal indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli;

(c)

għal skoperturi improduttivi oħra li la huma kklassifikati bħala inadempjenti u lanqas bħala indeboliti, jiġu applikati dispożizzjonijiet tal-Artikolu 178 tas-CRR għal skoperturi inadempjenti.

155.

Fejn istituzzjoni jkollha skoperturi tal-karta bilanċjali għal debitur li jkunu skadew b’aktar minn 90 jum u l-ammont gross riportat tal-iskoperturi skaduti jirrappreżenta aktar minn 20 % tal-ammont gross riportat tal-iskoperturi kollha fuq il-karta bilanċjali għal dak id-debitur, l-iskoperturi kollha fuq jew barra l-karta bilanċjali għal dak id-debitur jitqiesu bħala improduttivi. Meta debitur jappartjeni għal grupp, tiġi vvalutata l-ħtieġa li skoperturi għal entitajiet oħra tal-grupp jitqiesu wkoll bħala improduttivi, fejn dawn mhumiex diġà meqjusa bħala indeboliti jew inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR, ħlief għal skoperturi affettwati minn tilwim iżolat li ma jkunx relatat mas-solvenza tal-kontroparti.

156.

L-iskoperturi jitqiesu li waqfu milli jkunu improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:

(a)

l-iskopertura tissodisfa l-kriterji ta’ ħruġ applikati mill-istituzzjoni relatriċi, għad-diskontinwità tal-indeboliment u l-klassifikazzjoni ta’ inadempjenza;

(b)

is-sitwazzjoni tad-debitur tkun tjiebet sal-punt li ripagament sħiħ, skont l-kundizzjonijiet oriġinali jew fejn applikabbli, immodifikati, huwa probabbli li jsir;

(c)

id-debitur ma jibqagħlux ammonti skaduti b’aktar minn 90 jum.

Skopertura tibqa’ kklassifikata bħala improduttiva sakemm dawk il-kundizzjonijiet ma jintlaħqux, anke jekk l-iskopertura tkun diġà ssodisfat id-diskontinwità tal-kriterji applikati mill-istituzzjoni ta’ rrappurtar għall-klassifikazzjoni ta’ indeboliment u inadempjenza skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament.

157.

Fejn huma applikati miżuri ta’ tolleranza għal skoperturi improduttivi, dawk l-iskoperturi jitqiesu bħala li ma għadhomx improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:

(a)

l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ tolleranza ma twassalx għal rikonoxximent ta’ indeboliment jew inadempjenza;

(b)

tkun għaddiet sena minn meta ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin;

(c)

ma jkunx hemm, wara miżuri ta’ trażżin, xi ammont skadut jew tħassib dwar ripagament sħiħ tal-iskopertura skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. In-nuqqas ta’ tħassib jiġi stabbilit wara li l-istituzzjoni tanalizza s-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur. It-tħassib jista’ jitqies bħala li ma għadux jeżistu meta d-debitur ikun ħallas, permezz tal-pagamenti regolari tiegħu skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin, total ugwali għall-ammont li kien preċedentement skadut (fejn kien hemm ammonti skaduti) jew li jkun tħassar (fejn ma kien hemm l-ebda ammont skadut) skont il-miżuri ta’ trażżin jew id-debitur ikun wera mod ieħor il-kapaċità tiegħu li jikkonforma mal-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin.

Dawk il-kundizzjonijiet ta’ ħruġ speċifiċi japplikaw flimkien mal-kriterji applikati minn istituzzjonijiet ta’ rrappurtar għal skoperturi indebolit u inadempjenti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament.

158.

Skoperturi skaduti jiġu rrappurtati separatament fil-kategoriji produttivi u mhux produttivi għall-ammont sħiħ tagħhom. Skoperturi produttivi skaduti b’inqas minn 90 jum jiġu rrappurtati b’mod separat għall-ammont sħiħ tagħhom.

159.

Skoperturi improduttivi jiġu rrappurtati diżaggregati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skadenza. Skoperturi li ma jkunux skaduti jew li jkunu skaduti b’90 jum jew inqas, iżda li madankollu jiġu identifikati bħala improduttivi minħabba l-probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet jiġu rrappurtati f’kolonna apposta. Skoperturi li jippreżentaw kemm ammonti skaduti u probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet jiġu allokati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skandenza konsistenti mal-għadd ta’ jiem li jkunu skaduti.

160.

L-iskoperturi li ġejjin jiġu identifikati f’kolonni separati:

(a)

skoperturi li huma kkunsidrati bħala indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, ħlief meta jkunu skoperturi b’telf imġarrab iżda mhux irrappurtat;

(b)

skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

161.

“Indeboliment akkumulat” u “bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu” jkunu rrappurtati skont il-paragrafu 46. “Indeboliment akkumulat” tfisser it-tnaqqis fl-ammont miżmum fil-kotba tal-iskopertura jew direttament jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment. Indeboliment akkumulat rappurtat dwar skoperturi improduttivi ma jkunux jinkludu telf imġarrab iżda mhux rappurtat. Telf imġarrab iżda mhux rappurtat għandu jiġi rrappurtat f’indeboliment akkumulat fuq skoperturi produttivi. “Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu” jkunu rrappurtati għal skoperturi speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt u telf skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli.

162.

Informazzjoni dwar kollateral miżmum u garanziji finanzjarji riċevuti dwar skoperturi improduttivi jiġu rrappurtati b’mod separat. L-ammonti rrappurtati għal kollateral riċevuti u garanziji finanzjarji riċevuti jiġu kkalkulati skont il-paragrafi 79 sa 82. Għalhekk, is-somma tal-ammonti rrappurtati kemm għall-kollateral kif ukoll għall-garanziji finanzjarji tkun limitata bl-ammont riportat tal-iskopertura relatata.

30.   SKOPERTURI MRAŻŻNA (19)

163.

Għall-iskop tal-formola 19, skoperturi mrażżna huma kuntratti ta’ dejn li fir-rigward tagħhom ikunu ġew applikati miżuri ta’ trażżin. Miżuri ta’ trażżin jikkonsistu f’konċessjonijiet favur debitur li jkun qed jesperjenza jew wasal biex jesperjenza diffikultajiet biex jissodisfaw l-impenji finanzjarji tiegħu (“diffikultajiet finanzjarji”).

164.

Għall-iskop tal-formola 19, konċessjoni tirreferi għal waħda miż-żewġ azzjonijiet li ġejjin:

(a)

modifika tat-termini preċedenti u l-kundizzjonijiet ta’ kuntratt li d-debitur huwa meqjus li ma jkunx kapaċi jissodisfa minħabba d-diffikultajiet finanzjarji tiegħu (“dejn f’diffikultà”) li jirriżulta f’kapaċità insuffiċjenti li jisservizzja d-dejn u li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji;

(b)

rifinanzjament totali jew parzjali ta’ kuntratt ta’ dejn f’diffikultà, li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji.

Konċessjoni tista’ tinvolvi telf għall-mutwanti.

165.

Evidenza ta’ konċessjoni tinkludi dan li ġej:

(a)

differenza favur id-debitur bejn it-termini modifikati tal-kuntratt u t-termini preċedenti tal-kuntratt;

(b)

l-inklużjoni f’kuntratt modifikat ta’ kundizzjonijiet aktar favorevoli minn dawk li debituri oħra bi profil ta’ riskju simili setgħu jiksbu mill-istess istituzzjoni f’dak iż-żmien.

166.

It-tħaddim ta’ klawsoli li, meta użati għad-diskrezzjon tad-debitur jippermettu lid-debitur jibdel it-termini tal-kuntratt, (“klawsoli ta’ trażżin inkorporati”) jiġu ttrattati bħala konċessjoni meta l-istituzzjoni tapprova l-eżekuzzjoni ta’ dawn il-klawsoli u tikkonkludi li d-debitur qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji.

167.

“Rifinanzjament” tfisser l-użu ta’ kuntratti tad-dejn biex jiżguraw il-pagament totali jew parzjali ta’ kuntratti oħra ta’ dejn li d-debitur ma jkunx jista’ jikkonforma mat-termini attwali tagħhom.

168.

Għall-finijiet tal-formola 19, “debitur” tinkludi kull entità naturali u legali fi grupp tad-debitur li huma fil-kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni tal-kontabilità.

169.

Għall-finijiet tal-formola 19, “dejn” tinkludi self, titoli ta’ dejn u impenji ta’ self revokabbli u irrevokabbli mogħtija, iżda teskludi l-iskoperturi miżmuma għan-negozju.

170.

Għall-finijiet tal-formola 19, “skopertura” għandha l-istess tifsira bħal dik mogħtija għal “dejn” fil-paragrafu 169.

171.

Għall-finijiet tal-formola 19, “istituzzjoni” tfisser l-istituzzjoni li tkun applikat il-miżuri ta’ trażżin.

172.

Skoperturi jiġu meqjusa bħala mrażżna meta tkun saret konċessjoni, irrispettivament minn jekk xi ammont huwiex skadut jew jekk l-iskoperturi humiex klassifikati bħala indeboliti skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli jew bħala inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR. Skoperturi ma għandhomx jiġu ttrattati bħala mrażżna meta d-debitur ma jkunx jinsab f’diffikultà finanzjarja. Madankollu dawn li ġejjin jitqiesu bħala miżuri ta’ trażżin:

(a)

kuntratt immodifikat li jkun ġie kklassfikat bħala mhux produttiv qabel il-modifika jew fin-nuqqas ta’ modifika jiġi kklassfikat bħala mhux produttiv;

(b)

il-modifika li tkun saret għal kuntratt tinvolvi l-kanċellazzjoni totali jew parzjali permezz ta’ tħassir tad-dejn;

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ tolleranza inkorporati għal debitur li ma jkunx produttiv jew li jkun meqjus bħala mhux produttiv mingħajr l-użu ta’ dawn il-klawsoli;

(d)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien improduttiv jew fin-nuqqas ta’ rifinanzjament kien jiġi kklassfikat bħala improduttiv.

173.

Modifika li tinvolvi li r-ripagamenti jsiru billi jittieħed il-pussess ta’ kollateral jiġu ttrattati bħala miżura ta’ trażżin meta dik il-modifika tikkostitwixxi konċessjoni.

174.

Teżisti suppożizzjoni konfutabbli li jkun twettaq trażżin f’dawn iċ-ċirkostanzi li ġejjin:

(a)

il-kuntratt modifikat kien kompletament jew parzjalment skadut b’aktar minn 30 jum (mingħajr ma jkun improduttiv) mill-inqas darba matul it-tliet xhur qabel ma jkun ġie mmodifikat jew ikun aktar minn 30 jum skadut, totalment jew parzjalment, mingħajr modifika;

(b)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qribha, ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ kapital jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien kompletament jew parzjalment skadut bi 30 jum tal-anqas darba matul it-tliet xhur qabel ir-rifinanzjament tiegħu;

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debituri bi 30 jum ta’ skadenza jew debituri b’aktar minn 30 jum ta’ skadenza mingħajr l-eżerċizzju ta’ dawn il-klawsoli.

175.

Diffikultajiet finanzjarji jiġu vvalutati fuq livell ta’ debitur kif imsemmi fil-paragrafu 168. Huma biss l-iskoperturi li għalihom ġew applikati miżuri ta’ trażżin li jiġu identifikati bħala skoperturi mrażżna.

176.

Il-klassifikazzjoni bħala mrażżna titneħħa meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:

(a)

il-kuntratt jitqies li huwa produttiv, inkluż fejn ikun ġie kklassifikat mill-ġdid minn kategorija improduttiva wara analiżi dwar il-kundizzjoni finanzjarja tad-debitur tkun uriet li ma għadhiex tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies bħala improduttiva;

(b)

ikun għadda mill-inqas perjodu ta’ prova ta’ sentejn mid-data li l-iskopertura mrażżna kienet meqjusa bħala waħda produttiva;

(c)

ikunu saru pagamenti regolari ta’ ammont aggregat li hu aktar minn insinifikanti ta’ kapital jew interessi matul mill-inqas nofs tal-perjodu ta’ prova;

(d)

ebda waħda mill-iskoperturi għad-debitur tkun skadiet b’aktar minn 30 jum fi tmiem il-perjodu ta’ prova.

177.

Meta l-kundizzjonijiet imsemmijin fil-paragrafu 176 ma jiġux issodisfati fl-aħħar tal-perjodu ta’ prova, l-iskopertura tkompli tiġi identifikata bħala produttiva mrażżna taħt prova sakemm jiġu ssodifati l-kundizzjonijiet kollha. Il-kundizzjonijiet jiġu vvalutati mill-inqas fuq bażi trimestrali.

178.

Skopertura mrażżna tista’ titqies bħala produttiva mid-data li fiha ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin fejn tintlaħaq waħda miż-żewġ kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)

dik l-estensjoni ma tkunx wasslet biex l-iskopertura tiġi kklassifikata bħala improduttiva;

(b)

l-iskopertura ma kinitx meqjusa bħala skopertura improduttiva fid-data li fiha ġew estiżi l-miżuri ta’ tolleranza.

179.

Fejn jiġu applikati miżuri ta’ trażżin addizzjonali għal kuntratt produttiv imrażżan taħt prova jew jiskadi b’aktar minn 30 jum, dan jiġi klassifikat bħala improduttiv.

180.

“Skopertura produttivi b’miżuri ta’ trażżin” jinkludu skoperturi mrażżna li ma jissodisfawx il-kriterji biex ikunu kkunsidrati bħala improduttivi. Skoperturi mrażżna taħt prova li ġew klassifikati mill-ġdid barra mill-kategorija ta’ “skoperturi mrażżna mhux produttivi” jiġu rrappurtati separatament fl-iskoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin fil-kolonna “li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova”. Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin jinkludu skoperturi mrażżna li jissodisfaw il-kriterji biex ikunu kkunsidrati bħala improduttivi. Dawk l-iskoperturi improduttivi b’miżuri ta’ tolleranza jinkludu dawn li ġejjin:

(a)

skoperturi li jkunu saru improduttivi minħabba l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ tolleranza;

(b)

skoperturi li kienu improduttivi qabel l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ trażżin;

(c)

skoperturi li japplikaw għalihom il-kundizzjonijiet imsemmija fil-paragrafu 157;

(d)

skoperturi mrażżna li ġew ikklassifikati mill-ġdid mill-kategorija produttiva, inklużi skoperturi taħt prova li ġew imrażżna mill-ġdid jew huma skaduti b’aktar minn 30 jum.

Skoperturi li għalihom japplika l-paragrafu 157 jiġu identifikati b’mod separat fil-kolonna “li minnhom: trażżin ta’ skoperturi improduttivi”.

181.

Il-kolonna “Rifinanzjament” tinkludi l-ammont riportat gross tal-kuntratt il-ġdid (“dejn ta’ rifinanzjament”) mogħti bħala parti minn tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li tikkwalifika bħala miżura ta’ trażżin, kif ukoll l-ammont riportat gross tal-kuntratt l-antik imħallas mill-ġdid li jkun għadu pendenti.

182.

Skoperturi mrażżna li jikkombinaw modifiki u rifinanzjament jiġu allokati lill-kolonna “Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet” jew lill-kolonna “Rifinanzjament” skont il-miżura li għandha l-ikbar impatt fuq il-flussi tal-flus. Rifinanzjament minn pula ta’ banek jiġi rrappurtat fil-kolonna “Rifinanzjament” għall-ammont totali ta’ dejn ta’ rifinanzjament ipprovdut mill-istituzzjoni relatriċi jew ta’ dejn rifinanzjat li jkun għadu pendenti għandha. L-ippakkjar mill-ġdid ta’ diversi djun f’dejn ġdid jiġi rrappurtat bħala modifika, sakemm ma jkunx hemm tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li jkollha impatt akbar fuq il-flussi tal-flus. Fejn it-tolleranza permezz ta’ modifika tat-termini u l-kundizzjonijiet ta’ skopertura f’diffikultà twassal għad-dirikonoxximent tagħha u għar-rikonoxximent ta’ skopertura ġdida, dik l-iskopertura ġdida tiġi ttrattata bħala dejn imrazzan.

183.

Indeboliment akkumulat jew bidliet akkumulati bil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu jiġu rrappurtati f’konformità mal-paragrafu 46. “Indeboliment akkumulat” tfisser it-tnaqqis fl-ammont riportat tal-iskopertura jew direttament jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment. L-ammont ta’ “indeboliment akkumulat” li għandu jiġi rrappurtat fil-kolonna “dwar skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin” għal skoperturi improduttivi ma jkunux jinkludi telf imġarrab iżda mhux rappurtat. Telf imġarrab iżda mhux irrappurtat jiġi rrappurtat fil-kolonna “dwar l-iskoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin”. “Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu” jkunu rrappurtati għal skoperturi speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt u telf skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli.

PARTI 3

L-IMMAPPJAR TAL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI U SETTURI TA’ KONTROPARTIJIET

1.

It-tabelli li ġejjin ifasslu l-klassijiet tal-iskoperturi użati sabiex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti kapitali skont is-CRR għas-setturi tal-kontroparti użati fit-tabelli FINREP.

Tabella 2

L-Approċċ Standardizzat

Il-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standard (l-Artikolu 112 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Il-Gvernijiet ċentrali jew il-Banek ċentrali

(1)

Banek ċentrali

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(b)

Il-gvernijiet reġjonali jew l-awtoritajiet lokali

(2)

Gvernijiet ġenerali;

 

(c)

Entitajiet tas-settur pubbliku

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

 

(d)

Banek tal-iżvilupp multilaterali

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

 

(e)

Organizzazzjonijiet internazzjonali

(2)

Gvernijiet ġenerali;

 

(f)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjonijiet ta’ kreditu u ditti tal-investiment)

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(g)

Korporattivi

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji.

(6)

Unitajiet domestiċi

 

(h)

Livell ta’ konsumatur

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(i)

Iggarantiti b’ipoteki fuq proprjetà immobbli

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji;

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

(j)

F’inadempjenza

(1)

Banek ċentrali

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(ja)

Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

(1)

Banek Ċentrali;

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra;

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji;

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

(k)

Bonds koperti

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(l)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati f’setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tat-titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, is-setturi tal-kontroparti huma s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet.

(m)

Istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(n)

Intrapriżi għal investiment kollettiv

Strumenti tal-ekwità

Investimenti f’CIU jkunu klassifikati bħala strumenti azzjonarji fil-FINREP, irrelevanti jekk is-CRR jippermettix trasparenza.

(o)

Ekwità

Strumenti azzjonarji

Fil-FINREP, l-ekwitajiet huma separati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

(p)

Entrati oħra

Diversi entrati tal-karta bilanċjali

Fil-FINREP, jistgħu jkunu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.

Tabella 3

L-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna

Klassijiet ta’ skoperturi tal-IRBA (L-Artikolu 147 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Il-gvernijiet ċentrali u l-banek ċentrali

(1)

Banek Ċentrali;

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(b)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjoni ta’ kreditu u ditti tal-investiment kif ukoll ċerti amministrazzjonijiet pubbliċi u banek multilaterali)

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra;

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(c)

Korporattivi

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra;

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji;

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(d)

Livell ta’ konsumatur

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra;

(5)

Korporazzjonijet mhux finanzjarji

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi jkunu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

(e)

Ekwità

Strumenti tal-ekwità

Fil-FINREP, l-ekwitajiet huma separati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

(f)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni;

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi;

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu;

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħra;

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji;

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskopeturi jkunu assenjati fis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tal-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, is-setturi tal-kontroparti huma s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet

(g)

Obbligi oħrajn mhux ta’ kreditu

Diversi entrati tal-karta bilanċjali

Fil-FINREP, jistgħu jkunu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.
”

(1)  Id-dejta mitluba lill-istituzzjonijiet f’din il-formula tkun rapportata fuq bażi akkumulata għas-sena naturali jew ir-rapport (jiġifieri mill-1 ta’ Jannar tas-sena kurrenti).

(2)  “Istituzzjonijiet awtonomi” la huma parti minn grupp, u lanqas jikkonsolidaw lilhom infushom fl-istess pajjiż fejn huma soġġetti għal rekwiżiti ta’ fondi proprji.

(3)  Ir-Regolament (KE) Nru 25/2009 tal-Bank Ċentrali Ewropew tad-19 ta’ Diċembru 2008 dwar il-karta tal-bilanċ tas-settur tal-istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (Riformulazzjoni) (BĊE/2008/32) (ĠU L 15, 20.1.2009, p. 14)

(4)  Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta’ Diċembru 2006 li jistabbilixxi l-klassifikazzjoni tal-istatistika ta’ attivitajiet ekonomiċi tal-NACE Reviżjoni 2 u li jemenda r-Regolament tal-Kunsill (KEE) Nru 3037/90 kif ukoll ċerti Regolamenti tal-KE dwar setturi speċifiċi tal-istatistika (ĠU L 393, 30.12.2006, p. 1).

(5)  Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta’ Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati tal-banek u l-istituzzjonijiet finanzjarji (ĠU L 372, 31.12.1986, p. 1).

(6)  Ir-Raba’ Direttiva tal-Kunsill 78/660/KEE tal-25 ta’ Lulju 1978 ibbażata fuq l-Artikolu 54 (3)(g) tat-Trattat dwar il-kontijiet annwali ta’ ċerti tipi ta’ kumpaniji (ĠU L 222, 14.8.1978, p. 11).

(7)  Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni tas-6 ta’ Mejju 2003 dwar it-tifsira ta’ intrapriżi mikro, u żgħar u ta’ daqs medju C(2003)1422 (ĠU L 124, 20.5.2003, p. 36).

ANNESS II

“ANNESS VII

STRUZZJONIJIET GĦAR-RAPPURTAR DWAR IT-TELF LI JIĠI MINN SELF KOLLATERALIZZAT BI PROPRJETÀ IMMOBBLI

1.

Dan l-Anness fih struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tat-tabelli inklużi fl-Anness VI ta’ dan ir-Regolament. Dan l-Anness jikkumplimenta l-istruzzjonijiet f’format ta’ referenzi inklużi fit-tabelli fl-Anness VI.

2.

L-istruzzjonijiet ġenerali kollha fil-Parti I tal-Anness II japplikaw ukoll.

1.   L-ambitu tar-rappurtar

3.

Id-dejta speċifikata fl-Artikolu 101(1) tas-CRR hija suġġetta għar-rappurtar mill-istituzzjonijiet kollha bl-użu tal-proprjetà immobbli għall-finijiet tal-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR.

4.

Il-formula tkopri s-swieq nazzjonali kollha li istituzzjoni/grupp ta’ istituzzjonijiet ikun skopert għalihom (ara l-Artikolu 101(1) tas-CRR). Skont it-tielet sentenza tal-Artikolu 101(2), id-dejta għandha tiġi rrappurtata għal kull suq tal-proprjetà fl-Unjoni separatament.

2.   Definizzjonijiet u struzzjonijiet ġenerali’

5.

Telf’ ifisser ‘telf ekonomiku’ kif definit fl-Artikolu 5(2) tas-CRR. Il-flussi tal-irkupru li ġejjin minn sorsi oħra (pereżempju garanziji tal-bank, assigurazzjoni fuq il-ħajja, eċċ.) ma jiġux rikonoxxuti meta jiġi kkalkulat it-telf li ġej mill-proprjetà immobbli. It-telf ta’ pożizzjoni waħda ma għandux jiġi nnettjat bil-profitt tal-irkupru b’suċċess ta’ pożizzjoni oħra.

6.

Għal skoperturi garantiti minn proprjetà residenzjali u kummerċjali, il-kalkolu tat-telf ekonomiku għandu jibda mill-valur tal-iskopertura pendenti fid-data tar-rappurtar u għandu jinkludi mill-anqas: (i) ir-rikavat mir-realizzazzjoni tal-kollateral; (ii) spejjeż diretti (inklużi ħlasijiet tar-rati tal-imgħax u spejjeż tal-workouts marbuta mal-likwidazzjoni tal-kollateral); u (iii) spejjeż indiretti (inklużi spejjeż operatorji tal-unità tal-workout). Il-komponenti kollha jeħtieġu li jiġu skontanti sad-data ta’ referenza tar-rappurtar.

7.

Il-valur tal-iskopertura jsegwi r-regoli stipulati fil-Parti Tlieta, it-Titolu II tas-CRR (ara l-Kapitolu 2 għall-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ standardizzat, u l-Kapitolu 3 għall-istituzzjonijiet li jużaw l-approċċ IRB).

8.

Il-valur tal-proprjetà jsegwi r-regoli stipulati f’Parti Tlieta, Titolu II, tas-CRR

9.

Il-munita tar-rappurtar tintuża bir-rata tal-kambju tad-data tar-rappurtar. Minbarra dan, l-istimi tat-telf ekonomiku għandhom iqisu l-effett F/X jekk l-iskopertura jew il-kollateral ikunu ddenominati f’munita differenti.

3.   Diżaggregazzjoni ġeografiku

10.

Skont l-ambitu tar-rappurtar, ir-rappurtar tal-iskoperturi u t-telf minn teħid ta’ self kollateralizzat minn proprjeta’ immobbli (‘Telf CR IP’) ikun magħmul minn wieħed mill-formoli segwenti:

(a)

formola totali waħda;

(b)

formola waħda għal kull suq nazzjonali fl-Unjoni li għalih hija skoperta l-istituzzjoni; kif ukoll

(c)

formola waħda li taggrega d-dejta għas-swieq nazzjonali kollha barra l-Unjoni li l-istituzzjoni hija skoperta għalihom.

4.   Rappurtar tal-iskopertura u t-telf

11.

Skoperturi: l-iskoperturi kollha li huma ttrattati skont Parti Tlieta, Titolu II tas-CRR u fejn il-kollateral huwa użat biex jitnaqqsu r-rekwiżiti tal-fondi proprji, huma rrappurtati fit-Telf CR IP. Dan ifisser ukoll li fil-każ li l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-proprjetà immobbli jintuża biss għall-finijiet interni (jiġifieri taħt il-Pilastru 2) jew għal skoperturi kbar (ara l-Parti Erbgħa tas-CRR), l-iskopertura u t-telf ikkonċernati ma jridux jiġu rrappurtati.

12.

Telf: l-istituzzjoni li jkollha l-iskopertura sa tmiem il-perjodu tar-rappurtar tirrapporta t-telf. It-telf jiġi rrappurtat hekk kif il-provvedimenti jkollhom jiġu kkontabilizzati skont ir-regoli tal-kontabilità. It-telf estimat għandu wkoll jiġi rrappurtat. Id-dejta dwar it-telf għandha tinġabar fuq il-bażi ta’ self b’self, jiġifieri aggregazzjoni ta’ dejta individwali tat-telf li ġej mill-iskoperturi kkollateralizzati mill-proprjetà immobbli.

13.

Id-data ta’ referenza: il-valur tal-iskopertura mid-data tal-inadempjenza għandu jintuża fir-rappurtar tat-telf.

(a)

Telf għandu jiġi rrappurtat għall-inadempjenzi kollha fuq self garantit minn proprjetà immobbli li jsiru matul il-perjodu ta’ rappurtar rispettiv (jiġifieri irrispettivament minn jekk ix-xogħol jitlestiex matul il-perjodu jew le). Billi jista’ jkun hemm differenza kbira fiż-żmien bejn l-inadempjenza u r-realizzazzjoni tat-telf, l-estimi tat-telf (li jinkludi proċess ta’ workout mhux komplut) jiġu rrappurtati f’każijiet fejn il-workout ma jkunx tlesta fil-perjodu tar-rappurtar.

(b)

Għall-inadempjenzi kollha osservati fil-perjodu tar-rappurtar, hemm tliet xenarji: (i) self inadempjenti jista’ jiġi ristrutturat b’tali mod li ma jiġix trattat aktar bħala inadempjenti (ma jiġi osservat l-ebda telf); (ii) ir-realizzazzjoni tal-kollateral titlesta (workout lesta, it-telf reali magħruf); jew (iii) workout mhux kompluta (iridu jintużaw estimi tat-telf). Ir-rappurtar tat-telf għandu jinkludi biss telf li ġej minn punt (ii), realizzazzjoni tal-kollateral (telf osservat) u punt (iii) workout mhux kompluta (estimi tat-telf).

(c)

Billi t-telf ikun irrappurtat biss għall-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul il-perjodu tar-rappurtar, il-bidliet għat-telf tal-iskoperturi li jkunu saru inadempjenti matul perjodi preċedenti ta’ rappurtar mhux se jkunu riflessi fid-dejta rrappurtata. Dan ifisser li r-rikavat mir-realizzazzjoni tal-kollateral f’perjodu ta’ rappurtar aktar tard jew spejjeż irrealizzati iżgħar milli stmat qabel ma għandhomx jiġu rrappurtati.

14.

Ir-rwol tal-valwazzjoni tal-proprjetà: l-aktar valwazzjoni riċenti tal-proprjetà qabel id-data tal-inadempjenza hija meħtieġa bħala d-data ta’ referenza għar-rappurtar tal-parti tal-iskopertura garantita peremezz ta’ ipoteki fuq proprjetà immobbli. Wara l-inadempjenza, il-proprjetà tista’ tiġi rivalwata. Dan il-valur il-ġdid ma għandux madankollu jkun relevanti għall-identifikazzjoni tal-parti tal-iskopertura li kienet oriġinarjament garantita b’mod sħiħ (u kompletament) mill-ipoteki fuq proprjetà immobbli. Madankollu, il-valur il-ġdid tal-proprjetà jitqies fir-rappurtar tat-telf ekonomiku (tnaqqis fil-valur tal-proprjetà huwa parti mill-kostijiet ekonomiċi). Fi kliem ieħor, l-aħħar valwazzjoni tal-proprjetà qabel id-data tal-inadempjenza tintuża sabiex jiġi ddeterminat liema parti tat-telf għandha tiġi rrappurtata fiċ-ċellola 010 (identifikazzjoni tal-valuri tal-iskopertura li hija garantita b’mod sħiħ u kompletament) u l-valur rivalutat tal-proprjetà sabiex l-ammont jiġi riportat (stima ta’ workout possibbli mill-kollateral) fiċ-ċelloli 010 u 030.

15.

Trattament ta’ bejgħ ta’ self matul il-perjodu ta’ rappurtar. l-istituzzjoni li jkollha l-iskopertura sa tmiem il-perjodu ta’ rappurtar tirrapporta t-telf, iżda biss jekk ġiet identifikata inadempjenza għal dik l-iskopertura.

5.   Istruzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi

Kolonni

010

Somma tat-telf li ġej minn self sal-perċentwali ta’ referenza

L-Artikolu 101(1)(a) u (d) tas-CRR rispettivament.

Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR.

Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ u kompletament skont l-Artikolu 124(1) tas-CRR.

020

Li minnu: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju.

030

Somma tat-telf kumplessiv

L-Artikolu 101(1) (b) u (e) tas-CRR rispettivament.

Il-valur tas-suq u l-valur tas-self ipotekarju skont l-Artikolu 4(74) u (76) tas-CRR.

Din il-kolonna tiġbor it-telf kollu li ġej minn self kollateralizzat bi proprjetà residenzjali jew bi proprjetà immobbli kummerċjali sal-parti tal-iskopertura trattata bħala garantita b’mod sħiħ skont l-Artikolu 124(1) tas-CRR.

040

Li minnu: proprjetà immobbli valwata b’valur tas-self ipotekarju

Rappurtar ta’ dak it-telf, fejn il-valur tal-kollateral ġie kkalkulat bħala valur tas-self ipotekarju.

050

Somma tal-iskoperturi

L-Artikolu 101(1) (c) u (f) tas-CRR rispettivament.

Il-valur li għandu jiġi rrapurtat huwa biss dik il-parti tal-valur skoperta li hija trattata bħala garantita għal kollox bil-proprjetà immobbli, jiġifieri dik il-parti li hija trattata bħala mhux garantita mhix relevanti għar-rappurtar tat-telf.


Ringieli

010

Proprjetà residenzjali

020

Proprjetà immobbli kummerċjali”

ANNESS III

“ANNESS IX

STRUZZJONIJIET GĦAL RAPPURTAR DWAR SKOPERTURI KBAR U RISKJU TA’ KONĊENTRAZZJONI

Werrej

PARTI I: STRUZZJONIJIET ĠENERALI 617

1.

 Struttura u konvenzjonijiet 617
PARTI II: ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA 617

1.

 Ambitu u livell ta’ rappurtar LE 617

2.

 L-istruttura tal-mudell LE 618

3.

 Definizzjonijiet u struzzjonijiet ġenerali għall-iskopijiet tar-rappurtar LE 619

4.

 C 26.00 - Formola tal-Limiti LE 620

4.1.

 Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi 620

5.

 C 27.00 - Identifikazzjoni tal-kontroparti (LE1) 620

5.1.

 Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi 620

6.

 C 28.00 Skoperturi fil-portafoll tal-kummerċ u mhux tal-kummerċ (mudell LE2) 622

6.1.

 Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi 622

7.

 C 29.00 - Dettalji tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi gruppi ta’ klijenti konnessi (LE3) 628

7.1.

 Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi 628

8.

 C 30.00 - Il-meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4); 629

8.1.

 Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi 629

9.

 C 31.00 - Meded ta’ maturità tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5). 630

9.1.

 Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi 630

PARTI I:   STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   Struttura u konvenzjonijiet

1.

Il-qafas tar-rappurtar fuq riskji kbar (‘large exposures -LE’) jikkonsisti f’sitt formoli li jinkludu l-informazzjoni li ġejja:

(a)

limiti tal-iskoperturi l-kbar;

(b)

identifikazzjoni tal-kontroparti (formola LE1);

(c)

skoperturi fil-portafoll mhux tal-kummerċ u dak tal-kummerċ (formola LE2);

(d)

dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE3);

(e)

meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4);

(f)

meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5).

2.

L-istruzzjonijiet jinkludu referenzi legali kif ukoll informazzjoni dettaljata dwar id-dejta li tiġi rappurtata f’kull formola.

3.

L-istruzzjonijiet u r-regoli dwar il-validazzjoni jsegwu l-konvenzjoni tal-ittikkettjar stabbilita fil-paragrafi li ġejjin, meta jirreferu għal kolonni, ringieli u ċelloli tal-formoli.

4.

Il-konvenzjoni segwenti ġeneralment tintuża fl-istruzzjonijiet u r-regoli ta’ validazzjoni: {Formola;Ringiela;Kolonna}. Sinjal ta’ asterisk jintuża biex jesprimi li l-validazzjoni hija magħmula għar-ringieli kollha rrappurtati.

5.

Fil-każ ta’ validazzjonijiet f’formola, li fiha jintużaw biss punti ta’ dejta ta’ dik il-formola, in-notamenti ma jirreferux għal formola: {Ringiela;Kolonna}.

6.

ABS (Valur): il-valur assolut mingħajr sinjal. Kwalunkwe ammont li jżid l-iskoperturi jiġi rrappurtat bħala ċifra pożittiva. Għall-kuntrarju, kwalunkwe ammont li jnaqqas l-iskoperturi jiġi rrappurtat bħala ċifra negattiva. Fejn hemm sinjal negattiv (-) qabel it-tikketta ta’ entrata, l-ebda ċifra pożittiva ma tiġi rrappurtata għal dak il-punt.

PARTI II:   ISTRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA

F’Dan l-Anness, l-istruzzjonijiet relatati mar-rappurtar ta’ Skoperturi Kbar għandhom japplikaw ukoll għar-rappurtar ta’ skoperturi sinifikanti meħtieġa mill-Artikoli 9 u 11, skont l-iskop definit f’dawk l-Artikoli.

1.   Ambitu u livell ta’ rappurtar LE

1.

Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar skoperturi kbar għal klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-Artikolu 394(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 fuq bażi waħdanija, l-istituzzjonijiet jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3.

2.

Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar skoperturi kbar lil klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-Artikolu 394(1) tas-CRR fuq bażi waħdanija, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3.

3.

Kull skopertura kbira definita skont l-Artikolu 392 tas-CRR tiġi rrappurtata, inklużi l-iskoperturi kbar li ma għandhomx jitqiesu għall-konformità mal-limitu ta’ skopertura kbira stabbiliti fl-Artikolu 395 tas-CRR.

4.

Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar l-akbar 20 skopertura għal klijenti jew gruppi ta’ klijenti konnessi skont l-aħħar sentenza tal-Artikolu 394(1) tas-CRR fuq bażi waħdanija, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru li huma soġġetti għall-Parti Tlieta, it-Titolu II, Kapitolu 3 tas-CRR, jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. Il-valur tal-iskopertura li jirriżulta minn meta jitnaqqas l-ammont fil-kolonna 320 (‘Ammonti eżentati’) tal-formola LE2 mill-ammont fil-kolonna 210 (‘Total’) ta’ dik l-istess formola huwa l-ammont li jintuża għad-determinazzjoni ta’ dawn l-akbar 20 skopertura.

5.

Sabiex tiġi rappurtata informazzjoni dwar l-akbar 10 skoperturi lil istituzzjonijiet kif ukoll dwar l-akbar 10 skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati skont punti (a) sa (d) tal-Artikolu 394(2) tas-CRR fuq bażi konsolidata, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE1, LE2 u LE3. Għar-rappurtar tal-istruttura tal-maturità ta’ dawn l-iskoperturi skont l-Artikolu 394(2)(e) tas-CRR, l-istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru jużaw il-formoli LE4 u LE5. Il-valur tal-iskopertura kkalkolat fil-kolonna 210 (‘Total’) tal-formola LE2 huwa l-ammont li jintuża għad-determinazzjoni ta’ dawn l-akbar 20 skopertura.

6.

Id-dejta dwar l-iskoperturi kbar u l-akbar skoperturi rilevanti għal gruppi ta’ klijenti konnessi u klijenti individwali li ma jappartjenux għal grupp ta’ klijenti konnessi tiġi rrappurtata fil-formolaLE2 (li fih grupp ta’ klijenti konnessi jkun irrappurtat bħala skopertura waħda).

7.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw fil-formoli ta’ dejta LE3 dwar l-iskoperturi għal klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi, li jkunu rappurtati fil-formola LE2. Ir-rappurtar ta’ skopertura għal klijent individwali fil-formola LE2 ma jiġix idduplikat fil-formola LE3.

2.   L-istruttura tal-mudell LE

8.

Il-kolonni tal-mudell LE1 jippreżentaw l-informazzjoni relatata mal-identifikazzjoni ta’ klijenti individwali jew gruppi ta’ klijenti konnessi li istituzzjoni jkollha skopertura għalihom.

9.

Il-kolonni tal-formoli LE2 u LE3 jippreżentaw dawn il-blokki ta’ informazzjoni:

(a)

il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u qabel ma jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, inkluż skoperturi addizzjonali diretti, indiretti u l-iskoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti;

(b)

l-effett tal-eżenzjonijiet u tat-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu;

(c)

il-valur tal-iskopertura wara li l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-finijiet tal-Artikolu 395(1) tas-CRR.

10.

Il-kolonni tal-formoli LE4 u LE5 jippreżentaw l-informazzjoni dwar il-meded ta’ maturità li għalihom l-ammonti mistennija ta’ maturità tal-ikbar 10 skoperturi għal istituzzjonijiet kif ukoll l-akbar 10 skoperturi għal entitajiet mis-settur finanzjarju mhux regolati jiġu allokati.

3.   Definizzjonijiet u struzzjonijiet ġenerali għall-iskopijiet tar-rappurtar LE

11.

‘Grupp ta’ klijenti konessi’ huma definiti fl-Artikolu 4(1)(39) tas-CRR.

12.

‘Entitajiet finanzjarji mhux regolati’ hija definita fl-Artikolu 142(1)(5) tas-CRR.

13.

‘Istituzzjonijiet’ hija definita fl-Artikolu 4(1)(3) tas-CRR

14.

Skoperturi għal ‘assoċjazzjonijiet taħt id-dritt ċivili’ jiġu rrappurtati. Barra minn hekk, l-istituzzjonijiet iżidu l-ammonti ta’ kreditu tal-assoċjazzjoni taħt id-dritt ċivili għad-dejn ta’ kull sieħeb. Skoperturi lejn l-assoċjazzjonijiet tad-dritt ċivili li jkollhom kwoti jiġu diviżi jew allokati lis-sħab skont il-kwoti rispettivi tagħhom. Ċerti kostruzzjonijiet (pereż. kontijiet konġunti, komunitajiet tal-werrieta, teħid ta’ self f’isem ħaddieħor) li jaħdmu bħala assoċjazzjonijiet tad-dritt ċivili jridu jiġu rrappurtati bħalhom.

15.

Assi u entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ jintużaw mingħajr ponderazzjonijiet ta’ riskju jew gradi ta’ riskju skont l-Artikolu 389 tas-CRR. Speċifikament, fatturi tal-konverżjoni ta’ kreditu ma għandhomx ikunu applikati għal entrati li huma barra mill-karta tal-bilanċ.

16.

‘Skoperturi’ huma definiti fl-Artikolu 389 tas-CRR.

(a)

kwalunkwe assi jew entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ fil-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar inklużi entrati stipulati fl-Artikolu 400 tas-CRR, iżda esklużi entrati li jaqgħu taħt il-punti (a) sa (d) ta’ Artikolu 390(6) tas-CRR.

(b)

‘skoperturi indiretti’ huma dawk l-iskoperturi allokati lill-garanti jew lill-emittent tal-kollateral minflok lill-mutwatarju immedjat skont l-Artikolu 403 tas-CRR. Id-definizzjonijiet t’hawn fl-ebda rispett ma jistgħu ikunu differenti mid-definizzjonijiet provduti fl-att bażiku.]

L-iskoperturi għal gruppi ta’ klijenti konnessi jkunu kkalkulati f’konformità mal-Artikolu 390(5).

17.

Ikun permess li jittieħed kont ta’ ‘ftehim ta’ netting’ għall-effetti tal-valur ta’ skoperturi kbar kif stipulat fl-Artikolu 390(1), (2) u (3) tas-CRR Il-valur tal-iskopertura ta’ strument derivattiv elenkat fl-Anness II tas-CRR ikun determinat skont il-Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6 tas-CRR bl-effetti tal-kuntratti ta’ novazzjoni u ftehim ta’ netting ieħor meħud inkonsiderazzjoni għall-finijiet ta’ dawn il-metodi skont Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 6, tas-CRR. Il-valur tal-iskopertura ta’ transazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ self ta’ titoli jew komoditajiet, transazzjonijiet b’saldu fit-tul u transazzjonijiet ta’ self b’marġni jista’ jiġi ddeterminat jew skont Parti Tlieta, Titolu II, Kapitolu 4 jew Kapitolu 6, tas-CRR. Skont l-Artikolu 296 tas-CRR, il-valur tal-iskopertura ta’ obbligu legali wieħed li jirriżulta minn ftehim kuntrattwali ta’ netting inkroċat bejn prodotti ma’ kontroparti tal-istituzzjoni relatriċi jiġi rrappurtat bħala ‘impenji oħra’ fil-formoli LE.

18.

Il-‘valur ta’ skopertura’ jiġi kkalkulat skont l-Artikolu 390 tas-CRR.

19.

L-effett tal-applikazzjoni sħiħa jew parzjali tal-eżenzjonijiet u l-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu eliġibbli (CRM) għall-fini tal-kalkolu ta’ skoperturi għall-fini tal-Artikolu 395(1) huwa deskritt fl-Artikoli minn 399 sa 403 tas-CRR.

20.

It-treġġigħ lura ta’ ftehim ta’ riakkwist li jaqa’ taħt ir-rappurtar għal skoperturi kbar jiġi rappurtat skont l-Artikolu 402(3) tas-CRR. Sakemm il-kriterji fl-Artikolu 402(3) tas-CRR huma ssodisfati, l-istituzzjoni tirrapporta skoperturi kbar lil kull parti terza għall-ammont tal-pretensjoni li dik il-kontroparti għat-tranżazzjoni għandha fuq din il-parti terza u mhux għall-ammont tal-iskopertura għall-kontroparti.

4.   C 26.00 - Formola tal-Limiti LE

4.1.   Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi

Ringieli

Referenzi u struzzjonijiet legali

010

Nonistituzzjonijiet

L-Artikoli 395(1), 458 Punt (d), 458, 10 u 459 tas-CRR.

L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet minbarra l-istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Dan l-ammont huwa 25 % tal-kapital eliġibbli, li huwa rrappurtat fir-ringiela 220 tal-formola 4 tal-Anness I, sakemm ma jkunx hemm perċentwal iktar restrittiv li japplika minħabba l-applikazzjoni tal-miżuri nazzjonali skont l-Artikolu 458 tas-CRR jew atti delegati adottati konformi mal-Artikolu 459(b) tas-CRR.

020

Istituzzjonijiet

L-Artikoli 395(1), 458(2)(d)(ii), 458(10) u 459(b) tas-CRR.

L-ammont tal-limitu applikabbli għal kontropartijiet li huma istituzzjonijiet jiġi rrappurtat. Skont l-Artikolu 395(1) tas-CRR, dan l-ammont ikun dan segwenti:

—

Jekk 25 % tal-kapital eliġibbli huwa ikbar minn EUR 150 miljun (jew limitu aktar baxx minn EUR 150 miljun stabbilit mill-awtorità kompetenti f’konformità mat-tielet paragrafutal-Artikolu 395(1) tas-CRR, 25 % tal-kapital eliġibbli għandu jiġi rrappurtat.

—

jekk EUR 150 miljun (jew limitu iktar baxx stabbilit mill-awtorità kompetenti konformi mat-tielet paragrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR) huwa ikbar minn 25 % tal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, EUR 150 miljun (jew il-limitu iktar baxx jekk stabbilit mill-awtorità kompetenti) jiġi rrapurtat. Jekk l-istituzzjoni stabbiliet limitu iktar baxx f’termini tal-kapital eliġibbli tagħha, meħtieġ mit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 395(1) tas-CRR, dak il-limitu għandu jiġi rrapurtat.

Dawn il-limiti jistgħu jkunu iktar stretti f’każ ta’ applikazzjoni ta’ miżuri nazzjonali skont l-Artikolu 395(6) jew l-Artikolu 458 tas-CRR jew l-atti delegati stabbiliti skont l-Artikoli 459(b) tas-CRR.

030

L-istituzzjonijiet f’%

L-Artikoli 395(1) u 459(a) tas-CRR

L-ammont li jiġi rrappurtat ikun il-limitu assolut (irrappurtat fir-ringiela 020) espress bħala perċentwal tal-kapital eliġibbli.

5.   C 27.00 - Identifikazzjoni tal-kontroparti (LE1)

5.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

Kolonna

Referenzi u struzzjonijiet legali

010-070

Identifikazzjoni tal-Kontroparti:

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni ta’ kwalunkwe kontroparti għal liema informazzjoni qed tiġi mressqa. Hija tkopri l-kodiċijiet kollha kif sottomessi skont il-kolonna 010 fil-foromli minn LE2 sa LE5.

Skont l-Artikolu 394(1) (a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha ikollhom skopertura kbira kif definit fl-Artikolu 392 tas-CRR.

Skont l-Artikolu 394(2)(a) tas-CRR, l-istituzzjonijiet jirrappurtaw l-identifikazzjoni tal-kontroparti li għaliha jkollhom l-ikbar skoperturi (f’każijiet fejn il-kontroparti tkun istituzzjoni jew entità finanzjarja mhux regolata).

010

Kodiċi

Il-kodiċi huwa identifikatur tar-ringiela u jrid ikun uniku għal kull ringiela fit-tabella.

Il-kodiċi jikkorrispondi għall-kodiċi tal-grupp kull meta jeżisti grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, il-kodiċi jikkorrispondi għall-kontroparti individwali.

Il-kompożizzjoni tal-kodiċi tiddependi fuq is-sistema ta’ rappurtar nazzjonali, sakemm ma jkunx hemm kodifikazzjoni uniformi disponibbli fl-Unjoni.

Għal grupp ta’ klijenti konnessi, il-kodiċi li jiġi rrappurtat ikun il-kodiċi tal-kumpanija prinċipali. Fejn grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, il-kodiċi li jiġi rrappurtat ikun il-kodiċi tal-entità individwali li tkun meqjusa mill-istituzzjoni bħala l-iżjed sinifikanti fil-grupp ta’ klijenti konnessi. Dan il-kodiċi jintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.

020

Isem

L-isem jikkorrispondi għall-isem tal-grupp kull meta jeżisti grupp ta’ klijenti konnessi. Fi kwalunkwe każ ieħor, l-isem jikkorrispondi għal kontroparti individwali.

Għal grupp ta’ klijenti konnessi, l-isem li jiġi rrappurtat ikun l-isem tal-kumpanija prinċipali jew, meta l-grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, ikun l-isem kummerċjali tal-grupp.

030

Il-Kodiċi LEI

Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità legali tal-kontroparti.

Għal grupp ta’ klijenti konnessi, il-kodiċi tal-identifikazzjoni legali li jiġi rrappurtat ikun il-kodiċi tal-kumpanija prinċipali. Fejn grupp ta’ klijenti konnessi ma jkollux kumpanija prinċipali, il-kodiċi li jiġi rrappurtat ikun il-kodiċi tal-entità individwali li tkun meqjusa mill-istituzzjoni bħala l-iżjed sinifikanti fil-grupp ta’ klijenti konnessi. Dan il-kodiċi jintuża b’mod konsistenti tul iż-żmien.

040

Residenza tal-kontroparti

Il-kodiċi ISO 3166-1-alfa-2 tal-pajjiż ta’ inkorporazzjoni tal-kontroparti jintuża (inklużi kodiċijiet pseudo-ISO għal organizzazzjonijiet internazzjonali, disponibbli fl-aħħar edizzjoni ta’ ‘Vademecum Bilanċ tal-Pagamenti’) tal-Eurostat).

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda residenza ma tiġi rrappurtata.

050

Settur tal-kontroparti

Settur wieħed ikun allokat lil kull kontroparti fuq il-bażi ta’ klassijiet tas-settur ekonomiku FINREP:

(i) Banek Ċentrali; (ii) Ammistrazzjonijiet pubbliċi; (iii) Istituzzjonijiet ta’ kreditu; (iv) Korporazzjonijiet finanzjarji oħra; (v) Korporazzjonijiet mhux finanzjarji; (vi) unitajiet domestiċi.

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda settur ma jiġi rrappurtat.

060

Kodiċi NACE

Għas-settur ekonomiku, il-kodiċijiet tan-NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Klassifikazzjoni Statistika ta’ Attivitajiet Ekonomiċi tal-UE) jintużaw.

Din il-kolonna tapplika biss għall-kontrapartijiet ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’. Il-kodiċijiet NACE jintużaw għal ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’ b’livell wieħed ta’ dettall (pereżempju ‘F – Kostruzzjoni’) u għal ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ b’żewġ livelli ta’ dettali li jipprovdu informazzjoni separata dwar attivitajiet ta’ assigurazzjoni (pereżempju ‘K65 - Assigurazzjoni, riassigurazzjoni u finanzjament tal-pensjoni, apparti sigurtà soċjali obbligatorja’).

Is-setturi ekonomiċi ‘Korporazzjonijiet finanzjarji oħra’ u ‘Korporazzjonijiet mhux finanzjarji’ jiġu kklassifikati abbażi ta’ diżaggregazzjoni tal-kontroparti FINREP.

Għal gruppi ta’ klijenti konnessi, l-ebda kodiċi NACE ma għandu jiġi rrappurtat.

070

Tip ta’ kontroparti

L-Artikolu 394(2) tas-CRR

It-tip ta’ kontroparti tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji li mhumiex regolati jiġu speċifikati bl-użu ta’ ‘I’ għall-istituzzjonijiet jew ‘U’ għal entitajiet finanzjarji li ma jkunux regolati.

6.   C 28.00 - Skoperturi fil-portafoll tal-kummerċ u mhux tal-kummerċ (mudell LE2)

6.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

Kolonna

Referenzi u struzzjonijiet legali

010

Kodiċi

Ara kolonna 010 tal-formola LE1.

020

Grupp jew individwu

L-istituzzjoni tirrapporta ‘1’ għar-rappurtar ta’ skoperturi għal klijenti individwali jew ‘2’ għar-rappurtar ta’ skoperturi għal gruppi ta’ klijenti konnessi.

030

Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

L-Artikolu 390(7) tas-CRR

Skont speċifikazzjonijiet tekniċi ulterjuri mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali, meta l-istituzzjoni jkollha skoperturi għall-kontroparti rrappurtata permezz ta’ tranżazzjoni fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti, tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Iva’; inkella tiġi rrappurtata ekwivalenti għal ‘Le’.

040-180

Skoperturi oriġinali

L-Artikoli 24, 389, 390 u 392 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-iskoperturi oriġinali ta’ skoperturi diretti, skoperturi indiretti, u skoperturi addizzjonali li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

Skont l-Artikolu 389 tas-CRR, assi u entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ jintużaw mingħajr ponderazzjonijiet ta’ riskju jew gradi ta’ riskju. Speċifikament, fatturi tal-konverżjoni ta’ kreditu ma għandhomx ikunu applikati għal entrati li huma barra mill-karta tal-bilanċ.

Dawn il-kolonni jinkludu l-iskopertura oriġinali, jiġifieri l-valur tal-iskopertura mingħajr ma jitqiesu aġġustamenti fil-valur u provvedimenti, li jiġu mnaqqsa fil-kolonna 210.

Id-definizzjoni u l-kalkolu tal-valur tal-iskopertura huma stabbiliti fl-Artikoli 389 u 390 tas-CRR. Il-valwazzjoni tal-assi u ta’ entrati li ma jidhrux fuq il-karta tal-bilanċ issir skont il-qafas kontabilistiku li għalih l-istituzzjoni tkun soġġetta skont l-Artikolu 24 tas-CRR.

Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li mhumiex l-iskoperturi skont l-Artikolu 390(6)(e), jiġu inklużi f’dawn il-kolonni. Dawn l-iskoperturi jiġu mnaqqsa fil-kolonna 200.

Skoperturi li ssir referenza għalihom f’punti (a) sa (d) tal-Artikolu 390(6) tas-CRR ma jiġux inklużi f’dawn il-kolonni.

Skoperturi oriġinali jinkludu kull assi u entrati barra l-karta tal-bilanċ skont l-Artikolu 400 tas-CRR. L-eżenzjonijiet jitnaqqsu għall-fini tal-Artikolu 395(1) tas-CRR f’kolonna 320.

Skoperturi mill-portafoll tan-negozjar u mhux tan-negozjar ikunu inklużi.

Għad-diżaggregazzjoni ta’ skoperturi fi strumenti finanzjarji, fejn skoperturi differenti li jirriżultaw minn ftehim ta’ netting jikkostitwixxu skopertura waħda, din tal-aħħar tiġi allokata lill-istrument finanzjarju korrispondenti mal-assi prinċipali inkluż fil-ftehim ta’ netting (barra minn dan, ara s-sezzjoni introduttorja).

040

L-iskopertura oriġinali totali

L-istituzzjoni tirrapporta s-somma ta’ skoperturi diretti u skoperturi indiretti kif ukoll skoperturi addizzjonali li jirriżultaw minn skopertura għal tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

050

Li minnha: f’inadempjenza

L-Artikolu 178 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-parti tal-iskopertura oriġinali totali li tikkorrispondi għal skoperturi inadempjenti.

060-110

Skoperturi diretti

Skoperturi diretti għandha tfisser l-iskoperturi fuq il-bażi ta’ ‘mutwatarju immedjat’.

060

Strumenti tad-dejn

Regolament (KE) Nru 25/2009 (‘ECB/2008/32’) Anness II, Parti 2, tabella, kategoriji 2 u 3.

Strumenti ta’ dejn jinkludu titoli ta’ dejn, u self u avvanzi.

L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala ‘self li jdum sa u li jinkludi sena/aktar minn sena u sa u li jinkludi ħames snin/ta’ aktar minn ħames snin ta’ maturità oriġinali’, jew bħala ‘titoli oħra għajr ishma’, skont ECB/2008/32.

Tranżazzjonijiet ta’ riakkwist, tranżazzjonijiet ta’ għoti jew teħid b’self ta’ titoli jew kommoditajiet(tranżazzjonijiet ta’ finanzjament tat-titoli) u tranżazzjonijiet ta’ għoti ta’ self marġinali jitniżżlu f’din il-kolonna.

070

Strumenti tal-ekwità

ECB/2008/32 Anness 2 parti 2, tabella, kategoriji 4 u 5.

L-istrumenti inklużi f’din il-kolonna jkunu dawk ikkwalifikati bħala ‘ishma u ekwitajiet oħrajn’ jew bħala ‘ishma/unitajiet MMF’ skont ECB/2008/32.

080

Derivattivi

L-Artikolu 272(2) u Anness II tas-CRR.

L-istrumenti li jiġu rrappurtati f’din il-kolonna jinkludu derivattivi elenkati fl-Anness II tas-CRR u tranżazzjonijiet ta’ saldu fit-tul, kif definit fl-Artikolu 272(2) tas-CRR.

Derivattivi ta’ kreditu li huma soġġetti għal riskju ta’ kreditu tal-kontroparti jiddaħħlu f’din il-kolonna.

090-110

Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Anness I tas-CRR.

Il-valur li jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu u mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

090

Impenji ta’ self

Anness I, punti 1(c), 1(h), 2(b)(ii), 3(b)(i) u 4(a) tas-CRR.

L-impenji ta’ self huma impenji sodi li jiġi pprovdut kreditu skont termini u kundizzjonijiet prespeċifikati, ħlief dawk li huma derivattivi minħabba li jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew b’għoti jew ħruġ ta’ strument finanzjarju ieħor.

100

Garanziji finanzjarji

Anness I, punti 1(a),(b) u (f), tas-CRR.

Garanziji finanzjarji huma kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċifiċi biex jirrimborsa lid-detentur għal telf li jsofri minħabba li debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta dovut taħt it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ debitu. Derivattivi ta’ kreditu li mhumiex inklużi fil-kolonna ‘derivattivi’ jiġu rrappurtati f’din il-kolonna.

110

Impenji oħra

Impenji oħra huma l-entrati f’ Anness I tas-CRR li mhumiex inklużi fil-kategoriji preċedenti. Il-valur tal-iskopertura ta’ obbligu legali wieħed li jirriżulta minn ftehim kontrattwali ta’ netting inkroċat bejn prodotti ma’ kontroparti tal-istituzzjoni jiġi rrapportat f’din il-kolonna.

120-180

Skoperturi indiretti

L-Artikolu 403 tas-CRR.

Skont l-Artikolu 403 tas-CRR, istituzzjoni ta’ kreditu tista’ tuża approċċ ta’ sostituzzjoni f’każ fejn skopertura għal klijent hija ggarantita minn parti terza jew tkun iggarantita b’kollateral maħruġ minn parti terza.

L-istituzzjoni tirrapporta f’dan il-blokk ta’ kolonni l-ammonti ta’ skoperturi diretti li jkunu riassenjati lill-garanti jew l-emittent tal-kollaterali, basta li tal-aħħar ikun assenjat piż ta’ riskju daqs jew inqas mill-ponderazzjoni ta’ riskju li kieku jiġi applikat lil parti terza skont il-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 2 tas-CRR. L-iskopertura oriġinarja ta’ referenza protetta (skopertura diretta) titnaqqas mill-iskopertura lill-mutwatarju oriġinali fil-kolonni ‘Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli’. L-espożizzjoni indiretta żżid l-iskopertura għall-garanti jew l-emittent ta’ kollateral permezz tal-effett ta’ sostituzzjoni. Dan japplika wkoll għal garanziji mogħtijin fi grupp ta’ klijenti konnessi.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammont oriġinali ta’ skoperturi indiretti fil-kolonna li tikkorrispondi mat-tip ta’ skopertura diretta garantita minn jew abbażi ta’ kollateral bħal, meta l-iskopertura diretta garantita tkun strument ta’ dejn, l-ammont ta’ ‘Skopertura indiretta’ assenjat lill-garanti jkun irrappurtat taħt il-kolonna ‘Strumenti ta’ dejn’.

Skoperturi li jirriżultaw minn noti marbuta ma’ kreditu wkoll jiġu rrappurtati f’dan il-blokk ta’ kolonni, skont l-Artikolu 399 tas-CRR.

120

Strumenti tad-dejn

Ara l-kolonna 060.

130

Strumenti tal-ekwità

Ara l-kolonna 070.

140

Derivattivi

Ara l-kolonna 080.

150-170

Entrati Barra l-Karta Bilanċjali

Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun il-valur nominali qabel ma jiġi applikat kwalunkwe tnaqqis tal-aġġustamenti speċifiċi għar-riskju u ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

150

Impenji ta’ self

Ara l-kolonna 090.

160

Garanziji finanzjarji

Ara l-kolonna 100.

170

Impenji oħra

Ara l-kolonna 110.

180

Tranżazzjonijiet addizzjonali li jirriżultaw meta jkun hemm skopertura għal assi sottostanti

L-Artikolu 390(7) tas-CRR.

Skoperturi addizzjonali li jinħolqu minn transazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti.

190

(-) Provvedimenti u aġġustamenti tal-valur

L-Artikoli 34, 24, 110 u 111 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.

Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur inklużi fil-qafas tal-kontabbiltà korrispondenti (id-Direttiva 86/635/KEE jew ir-Regolament 1606/2002) li jaffettwaw il-valwazzjoni ta’ skoperturi skont l-Artikolu 24 u 110 tas-CRR.

Il-provvedimenti u l-aġġustament tal-valur kontra skopertura gross mogħtija fil-kolonna 040 jiġu rrappurtati f’din il-kolonna.

200

(-) Skoperturi mnaqqsin minn fondi proprji

L-Artikolu 390(6)(e) tas-CRR.

Skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji, li jiġu inklużi f’kolonni differenti ta’ Skopertura oriġinali totali, ikunu rrappurtati.

210-230

Il-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM

L-Artikolu 394(1)(b) tas-CRR.

L-istituzzjonijiet jirrappurtaw il-valur tal-iskopertura qabel ma jittieħed kont tal-effett tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu, meta applikabbli.

210

Total

Il-valur tal-iskopertura li jiġi rrappurtat f’din il-kolonna jkun l-ammont użat għad-determinazzjoni ta’ jekk l-iskopertura hijiex skopertura kbira skont id-definizzjoni fl-Artikolu 392 tas-CRR.

Dan jinkludi l-iskopertura oriġinali wara li jitnaqqsu l-proviżjonijiet u l-aġġustamenti tal-valur u u l-ammont ta’ skoperturi mnaqqsa minn fondi proprji.

220

Li minnha: Portafoll mhux tan-negozjar

L-ammont tal-portafoll mhux tan-negozjar mill-iskopertura totali qabel l-eżenzjonijiet u s-CRM.

230

% tal-kapital eliġibbli

L-Artikoli 4(1)(71) u 395 tas-CRR.

L-ammont li għandu jiġi rrappurtat huwa l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71) tas-CRR.

240-310

(-) Tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli (CRM)

L-Artikoli 399 u 401 (403) tas-CRR.

Tekniki CRM kif iddefiniti fl-Artikolu 4(1)(57) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013;

Għall-finijiet ta’ dan ir-rapport, it-tekniki CRM rikonoxxuti fil-Parti Tlieta, it-Titolu II, il-Kapitolu 3 u 4 jkunu użati skont l-Artikoli 401 sa 403 tas-CRR.

It-tekniki CRM jista’ jkollhom tliet effetti differenti lir-reġim LE: effett tas-sostituzzjoni; protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat li mhix l-effett ta’ sostituzzjoni; u trattament tal-proprjetà immobbli.

240-290

(-) Effett ta’ sostituzzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu eliġibbli

L-Artikolu 403 tas-CRR.

L-ammont ta’ protezzjoni tal-kreditu finanzjata jew mhux finanzjata li jiġi rrappurtat f’dawn il-kolonni jikkorrispondi għall-iskoperturi garantiti minn parti terza, jew abbażi ta’ kollateral maħruġ minn parti terza, fejn l-istituzzjoni tiddeċiedi li tikkunsidraw l-iskopertura bħala mġarrba mill-garanti jew l-emittent tal-kollateral.

240

(-) Strumenti ta’ dejn

Ara l-kolonna 060.

250

(-) Strumenti ta’ ekwità

Ara l-kolonna 070.

260

(-) Derivattivi

Ara l-kolonna 080.

270-290

(-) Entrati barra l-karta bilanċjali

Il-valur ta’ dawn il-kolonni jkun mingħajr l-applikazzjoni ta’ fatturi ta’ konverżjoni.

270

(-) Impenji ta’ self

Ara l-kolonna 090.

280

(-) Garanziji finanzjarji

Ara l-kolonna 100.

290

(-) Impenji oħra

Ara l-kolonna 110.

300

(-) Protezzjoni ta’ kreditu ffinanzjat minbarra l-effett ta’ sostituzzjoni

L-Artikolu 401 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti ta’ protezzjoni ffinanzjata ta’ kreditu, kif definit fl-Artikolu 4(1)(58) tas-CRR, li huma mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 401 tas-CRR.

310

(-) Proprjetà immobbli

L-Artikolu 402 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti mnaqqsa mill-valur tal-iskopertura minħabba l-applikazzjoni tal-Artikolu 402 tas-CRR.

320

(-) Ammonti eżentati

L-Artikolu 400 tas-CRR.

L-istituzzjoni tirrapporta l-ammonti eżentati mir-reġim LE.

330-350

Il-valur tal-iskopertura wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM

L-Artikolu 394(1)d) tas-CRR

L-istituzzjoni tirrapporta l-valur tal-iskopertura wara li jittieħed kont tal-effett tal-eżenzjonijiet u tal-mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu kkalkulat għall-iskop tal-Artikolu 395(1) tas-CRR.

330

Total

Din il-kolonna tinkludi l-ammont li jittieħed inkonsiderazzjoni sabiex ikun hemm konformità mal-limitu tal-iskoperturi kbar stipulat fl-Artikolu 395 tas-CRR.

340

Li minnha: Portafoll mhux tan-negozjar

L-istituzzjoni tirrapporta l-iskopertura totali wara l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u wara li jitqies l-effett tas-CRM li jappartjenu għall-portafoll mhux tan-negozjar.

350

% tal-kapital eliġibbli

L-istituzzjoni tirrapporta l-perċentwal tal-valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni tal-eżenzjonijiet u s-CRM relatat mal-kapital eliġibbli tal-istituzzjoni, kif definit fl-Artikolu 4(1)(71) tas-CRR.

7.   C 29.00 - Dettalji tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi gruppi ta’ klijenti konnessi (LE3)

7.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

Kolonna

Referenzi u struzzjonijiet legali

010-360

L-istituzzjoni tirrapporta fil-formola LE3 id-dejta tal-klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE2.

010

Kodiċi

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompożit tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Il-kodiċi tal-kontroparti individwali li jappartjeni għall-gruppi tal-klijenti konnessi jiġi rrapportat.

Ara kolonna 010 tal-formola LE1.

020

Kodiċi tal-grupp

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Ara kolonna 010 tal-formola LE1.

Meta klijent jkun jappartjeni għal diversi gruppi ta’ klijenti konnessi, ikun irrappurtat bħala membru fil-gruppi kollha ta’ klijenti konnessi.

030

Tranżazzjonijiet fejn ikun hemm skopertura għal assi sottostanti

Ara kolonna 030 tal-formola LE3.

040

Tip ta’ konnessjoni

It-tip ta’ konnessjoni bejn entità individwali u l-grupp ta’ klijenti konnessi jiġi speċifikat bl-użu ta’ jew:

 

‘a’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas- CRR (kontroll); jew

 

‘b’ bit-tifsira skont l-Artikolu 4(1)(39)(a) tas-CRR (interkonnessjoni);

050-360

Meta strumenti finanzjarji fil-formola LE2 jkunu pprovduti għall-grupp kollu ta’ klijenti konnessi dawn jiġu allokati lill-kontropartijiet individwali fil-formola LE3 skont il-kriterji tan-negozju tal-istituzzjoni.

Il-bqija tal-istruzzjonijiet huma l-istess bħal għal LE2.

8.   C 30.00 - Il-meded ta’ maturità tal-għaxar l-akbar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-għaxar l-akbar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati (formola LE4);

8.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

Kolonna

Referenzi u struzzjonijiet legali

010

Kodiċi

Il-kodiċi huwa identifikatur tar-ringiela u jrid ikun uniku għal kull ringiela fit-tabella.

Ara kolonna 010 tal-formola LE1.

020-250

Meded tal-maturità tal-iskopertura

L-Artikolu 394(2)(e) tas-CRR

L-istituzzjoni tirrapporta din l-informazzjoni għall-ikbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati.

Il-meded ta’ maturità huma ddefiniti b’intervall ta’ kull xahar sa sena, b’intervall minn sena sa tliet snin u b’intervalli akbar minn tliet snin ‘il quddiem.

Għal kull valur tal-iskopertura qabel l-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet u s-CRM (kolonna 210 tal-formola LE2), l-ammonti mistennija li jimmaturaw ikunu allokati lill-medda rispettiva. Konsegwentement, skopertura tista’ tinfirex tul kolonni differenti. Strumenti li ma jkollhomx maturità fissa, bħal ekwità, jiġu inklużi fil-kolonna ‘maturità mhux definita’.

Il-maturità mistennija tal-iskopertura tiġi rrappurtata għal skoperturi kemm diretti kif ukoll indiretti.

Għal skoperturi diretti, meta jiġu allokati ammonti mistennija ta’ strumenti ta’ ekwità, strumenti ta’ dejn u derivattivi fil-meded differenti ta’ maturità ta’ dan il-mudell, jintużaw l-istruzzjonijiet tal-formola tal-maturità tal-metriċi addizzjonali dwar il-likwidità (ara d-dokument ta’ konsultazzjoni CP18 ippubblikat fit-23.5.2013).

Fil-każ tal-entrati li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ, il-maturità tar-riskju sottostanti tintuża fl-allokazzjoni ta’ ammonti mistennija għall-meded tal-maturità. B’mod aktar speċifiku, għal depożiti forward dan ifisser l-istruttura tal-maturità tad-depożitu; għall-garanziji finanzjarji, l-istruttura tal-maturità tal-assi finanzjarji sottostanti; għal faċilitajiet mhux użati ta’ impenji ta’ self, l-istruttura tal-maturità tas-self; u għal impenji oħra, l-istruttura tal-maturità tal-impenn.

Fil-każ ta’ skoperturi indiretti, l-allokazzjoni għall-meded tal-maturità tkun ibbażata fuq il-maturità tal-operazzjonijiet garantiti li jiġġeneraw l-iskopertura diretta.

9.   C 31.00 - Meded ta’ maturità tal-akbar għaxar skoperturi għall-istituzzjonijiet u l-akbar għaxar skoperturi għal entitajiet finanzjarji mhux regolati: dettall tal-iskoperturi għal klijenti individwali fi ħdan gruppi ta’ klijenti konnessi (formola LE5).

9.1.   Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi

Kolonna

Referenzi u struzzjonijiet legali

010-260

L-istituzzjoni tirrapporta fil-formola LE5 id-dejta tal-klijenti individwali li jappartjenu għall-gruppi ta’ klijenti konnessi inklużi fir-ringieli tal-formola LE4.

010

Kodiċi

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Ara kolonna 010 tal-formola LE3.

020

Kodiċi tal-grupp

Kolonni 010 u 020 huma identifkatur kompost tar-ringieli, u flimkien iridu jkunu uniċi għal kull ringiela fit-tabella.

Ara kolonna 020 tal-formola LE3.

030-260

Meded tal-maturità tal-iskoperturi

Ara kolonni 020-250 tal-formola LE4.”