ISSN 1977-0723
Europos Sąjungos
oficialusis leidinys
L 213
Leidimas lietuvių kalba
Teisės aktai
60 metai
2017m. rugpjūčio 17d.
|
ISSN 1977-0723 |
||
|
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
L 213 |
|
|
|
||
|
Leidimas lietuvių kalba |
Teisės aktai |
60 metai |
|
Turinys |
|
II Ne teisėkūros procedūra priimami aktai |
Puslapis |
|
|
|
REGLAMENTAI |
|
|
|
* |
2017 m. birželio 29 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) 2017/1443, kuriuo iš dalies keičiamas Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai ( 1 ) |
|
|
|
|
|
(1) Tekstas svarbus EEE |
|
LT |
Aktai, kurių pavadinimai spausdinami paprastu šriftu, yra susiję su kasdieniu žemės ūkio reikalų valdymu ir paprastai galioja ribotą laikotarpį. Visų kitų aktų pavadinimai spausdinami ryškesniu šriftu ir prieš juos dedama žvaigždutė. |
II Ne teisėkūros procedūra priimami aktai
REGLAMENTAI
|
17.8.2017 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
L 213/1 |
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2017/1443
2017 m. birželio 29 d.
kuriuo iš dalies keičiamas Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai
(Tekstas svarbus EEE)
EUROPOS KOMISIJA,
atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (1), ypač į jo 99 straipsnio 5 dalies ketvirtą pastraipą, 99 straipsnio 6 dalies ketvirtą pastraipą, 101 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą ir 394 straipsnio 4 dalies trečią pastraipą,
kadangi:
|
(1) |
Komisijos įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 (2) nustatomos sąlygos, kuriomis įstaigos turi teikti informaciją, susijusią su Reglamento (ES) Nr. 575/2013 laikymusi. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 5 dalimi Europos bankininkystės institucija (EBI) įgaliojama parengti techninius įgyvendinimo standartus, kuriais nustatomos vienodos finansinės informacijos teikimo formos įstaigoms, kurioms taikomas Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 1606/2002 (3) 4 straipsnis, ir kredito įstaigoms, išskyrus nurodytąsias tame straipsnyje, kurios savo konsoliduotąsias ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos. Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalimi EBI taip pat įgaliojama parengti techninius įgyvendinimo standartus, kuriais nustatomos vienodos finansinės informacijos teikimo formos įstaigoms, kurioms taikomos apskaitos sistemos pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB (4) ir kurių atžvilgiu kompetentingos institucijos gali išplėsti informacijos teikimo reikalavimų taikymą. Kiekviena iš šių nuostatų yra susijusi su Sąjungos priežiūros ataskaitų teikimo sistemos aspektais, kurie turi būti suderinti su taikomais naujais tarptautiniais standartais; |
|
(2) |
tarptautiniai apskaitos standartai, priimti laikantis Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos, yra pagrįsti tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS), kuriuos rengia Tarptautinių apskaitos standartų valdyba (TASV); |
|
(3) |
2014 m. liepos mėn. TASV paskelbė 9-ąjį TFAS „Finansinės priemonės“ (9-asis TFAS) – naują finansinių priemonių apskaitos standartą, kurį tarptautiniu mastu numatyta taikyti nuo 2018 m. sausio 1 d. 9-asis TFAS Sąjungoje buvo priimtas 2016 m. lapkričio 22 d. Komisijos reglamentu (ES) 2016/2067 (5); |
|
(4) |
9-uoju TFAS iš esmės pakeičiama įstaigų, kurioms taikoma Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalis, finansinių priemonių apskaita. 9-ajame TFAS numatytas loginis grupavimo ir vertinimo modelis, vienas į ateitį orientuotas „tikėtinų nuostolių“ vertės sumažėjimo modelis ir iš esmės pakeistas apsidraudimo apskaitos metodas. Todėl įstaigų informacijos teikimo tvarka turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeista; |
|
(5) |
be to, būtina atnaujinti formas ir nurodymus, susijusius su informacijos apie finansinio turto, vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, bendrąją balansinę vertę teikimu. To priežastis – poreikis paaiškinti „bendrosios balansinės vertės“ apibrėžtį kredito rizikos stebėjimo tikslu, padidinti teikiamos informacijos kokybę ir sumažinti informacijos teikimo naštą; |
|
(6) |
taip pat būtina atnaujinti formas ir nurodymus įstaigoms, kurioms taikomos apskaitos sistemos pagal Direktyvą 86/635/EEB, siekiant užtikrinti, kad visų įstaigų pateikta finansinė informacija ir toliau būtų aktuali ir suderinta ir kad būtų pašalintos informacijos spragos, susijusios su konkrečiomis nacionalinėmis apskaitos sistemomis, į kurias formose anksčiau nebuvo visapusiškai atsižvelgta; |
|
(7) |
atsižvelgiant į esminę finansinės informacijos teikimo ir taikomų apskaitos standartų sąsają, būtina užtikrinti, kad šio reglamento taikymo data sutaptų su 9-ojo TFAS taikymo data. Dėl tos pačios priežasties taip pat būtina, kad įstaigoms, kurių ataskaitiniai metai skiriasi nuo kalendorinių metų, šio reglamento taikymo data sutaptų su 9-ojo TFAS taikymo data, t. y. kalendorinių metų data, kurią prasideda tų įstaigų finansiniai metai; |
|
(8) |
šis reglamentas grindžiamas Europos bankininkystės institucijos (EBI) Komisijai pateiktu techninių įgyvendinimo standartų projektu; |
|
(9) |
Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projekto, kuriuo pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (6) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę; |
|
(10) |
Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistas, |
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
1 straipsnis
Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 iš dalies keičiamas taip:
|
a) |
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priedas pakeičiamas šio reglamento I priede pateiktu tekstu. |
|
b) |
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedas pakeičiamas šio reglamento II priede pateiktu tekstu. |
|
c) |
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedas pakeičiamas šio reglamento III priede pateiktu tekstu. |
2 straipsnis
Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Jis taikomas nuo 2018 m. sausio 1 d.
Toliau nurodytoms įstaigoms, jeigu jų ataskaitiniai metai skiriasi nuo kalendorinių metų, šio reglamento I ir III priedai taikomi nuo ataskaitinių metų, prasidedančių po 2018 m. sausio 1 d., pradžios:
|
a) |
įstaigoms, kurioms taikomas Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnis; |
|
b) |
kredito įstaigoms, išskyrus nurodytąsias Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnyje, kurios savo konsoliduotąsias ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis to reglamento 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos; |
|
c) |
kredito įstaigoms, kurios teikdamos informaciją apie konsoliduotas nuosavas lėšas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus, taikytinus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002. |
Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
Priimta Briuselyje 2017 m. birželio 29 d.
Komisijos vardu
Pirmininkas
Jean-Claude JUNCKER
(1) OL L 176, 2013 6 27, p. 1.
(2) 2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191, 2014 6 28, p. 1).
(3) 2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).
(4) 1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).
(5) 2016 m. lapkričio 22 d. Komisijos reglamentas (ES) 2016/2067, kuriuo dėl 9-ojo tarptautinio finansinės atskaitomybės standarto iš dalies keičiamas Reglamentas (EB) Nr. 1126/2008, priimantis tam tikrus tarptautinius apskaitos standartus pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 (OL L 323, 2016 11 29, p. 1).
(6) 2010 m. lapkričio 24 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, kuriuo įsteigiama Europos priežiūros institucija (Europos bankininkystės institucija), iš dalies keičiamas Sprendimas Nr. 716/2009/EB ir panaikinamas Komisijos sprendimas 2009/78/EB (OL L 331, 2010 12 15, p. 12).
I PRIEDAS
„III PRIEDAS
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL TFAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT TFAS |
||
|
FORMOS NUMERIS |
FORMOS KODAS |
FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS |
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
3 |
F 03.00 |
Bendrųjų pajamų ataskaita |
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
4.5 |
F 04.05 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5.1 |
F 05.01 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6.1 |
F 06.01 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
|
F 07.00 |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
|
7.1 |
F 07.01 |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
F 09.02 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
|
Apsidraudimo apskaita |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
11.3 |
F 11.03 |
Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
11.4 |
F 11.04 |
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai |
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
12.2 |
F 12.02 |
Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas) |
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai |
|
13.2 |
F 13.02 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
F 14.00 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
15 |
F 15.00 |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.2 |
F 16.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones |
|
16.3 |
F 16.03 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones |
|
16.4 |
F 16.04 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
|
16.5 |
F 16.05 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
|
16.6 |
F 16.06 |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos |
|
16.7 |
F 16.07 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas |
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
F 17.02 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
F 17.03 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
|
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
Geografinis suskirstymas |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografinis pagrindinių pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus |
|
21 |
F 21.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai |
|
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis |
|
22.2 |
F 22.02 |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas |
|
|
|
3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ] |
|
Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
|
30.2 |
F 30.02 |
Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį |
|
Susijusios šalys |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Išlaidos ir pajamos, mokėtinos ir iš jų gautinos sumos |
|
31.2 |
F 31.02 |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis |
|
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
Grupės struktūra |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
|
40.2 |
F 40.02 |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones |
|
Tikroji vertė |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės |
|
41.2 |
F 41.02 |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas |
|
42 |
F 42.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus |
|
43 |
F 43.00 |
Atidėjiniai |
|
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys |
|
44.2 |
F 44.02 |
Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai |
|
44.3 |
F 44.03 |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius |
|
45.2 |
F 45.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto (išskyrus laikomą parduoti ir investicijas į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones) pripažinimo nutraukimo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos |
|
46 |
F 46.00 |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita |
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
4 |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
4 |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
4 |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-jo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
11 |
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5 ir B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas |
9 12 43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
32-ojo TAS 28 ir 29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
320 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
330 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
340 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
350 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies57 punktas |
|
|
|
360 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais |
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
155 |
Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
165 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
230 |
Kita |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
240 |
(–) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(–) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
025 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
041 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
051 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
085 |
Įsipareigojimų palūkanų pajamos |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
145 |
(Turto palūkanų išlaidos) |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
31 |
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
175 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
191 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas |
|
|
|
192 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
16 |
|
|
231 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai |
|
|
|
241 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
16 |
|
|
287 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas |
|
|
|
290 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
16, 45 |
|
|
300 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 47 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
330 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis V priedo 2 dalies 48 punktas |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
425 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
426 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
427 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai ir garantijos) |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas |
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
12 |
|
|
481 |
(Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis) |
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
491 |
(Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas) |
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
3. Bendrųjų pajamų ataskaita
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Metų pelnas arba (–) nuostoliai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN |
|
|
020 |
Kitos bendrosios pajamos |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN |
|
|
030 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
040 |
Materialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai |
|
|
050 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai |
|
|
060 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
080 |
Subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, kitų pripažintų pajamų ir išlaidų dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
081 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas |
|
|
083 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo apskaitos pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
084 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
085 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
086 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais |
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas |
|
|
090 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 66 punktas |
|
|
100 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
110 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas |
|
|
120 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas |
|
|
130 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai; 9-ojo TFAS 6.5.14 straipsnis; V priedo 2 dalies 59 punktas |
|
|
140 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
150 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas |
|
|
160 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje |
21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai |
|
|
170 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai |
|
|
180 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
190 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas, 96 straipsnis 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; |
|
|
200 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio a, b ir d punktai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas |
|
|
210 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto iv papunktis, 24E straipsnio a punktas, V priedo 2 dalies 59 punktas |
|
|
220 |
Perkelta į pradinę balansinę apdraustųjų objektų vertę |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto i papunktis |
|
|
230 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
231 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
232 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24 E straipsnio b ir c punktai |
|
|
233 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 61 punktas |
|
|
234 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
241 |
Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas, 6-oji ĮN; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 62 ir 63 punktai |
|
|
251 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis; |
|
|
261 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 punktas |
|
|
270 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys; 9-ojo TFAS 5.6.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 ir 65 punktai |
|
|
280 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
290 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
300 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
310 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
320 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
330 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 66 punktas |
|
|
340 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
350 |
Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai] |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN |
|
|
360 |
Priskirtinos patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN |
|
4. Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1. Prekybai laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
190 |
PREKYBAI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS |
9-ojo TFAS A priedas |
|
4.2.1. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
040 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
070 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
080 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
090 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
100 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
110 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
120 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
130 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
140 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
150 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
160 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
170 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
180 |
NEPREKYBINIS FINANSINIS TURTAS, PRIVALOMAI VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
4.2.2. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
FINANSINIS TURTAS, PRISKIRIAMAS PRIE VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
4.3.1. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis |
Sukauptas vertės sumažėjimas V priedo 2 dalies 70 punkto b papunktis ir 71 punktas |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
||||||
|
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
|||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės |
|||||||||||
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas |
9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANSINIS TURTAS,VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas |
9-ojo TFAS 5.5.13 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis |
Sukauptas vertės sumažėjimas V priedo 2 dalies 70 punkto a papunktis ir 71 punktas |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
||||||
|
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
|||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės |
|||||||||||
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas |
9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis |
5-ojo TFAS 5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMAS FINANSINIS TURTAS |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas |
9-ojo TFAS 5.13 skirsnis ir 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5. Subordinuotasis finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
030 |
SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS |
V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai |
|
5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai) ir prekybinis turtas pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||||
|
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
6. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
6.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
|
|
Nuorodos |
Ne finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 2 dalies 91 punktas |
|||||||
|
|
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|||||||
|
Bendroji balansinė vertė |
Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: neveiksnūs |
|||||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 2 dalies 93 punktas |
V priedo 2 dalies 213–232 punktai |
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE reglamentas, V priedo 2 dalies 92 punktas |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 2 dalies 90 punktas |
|
|
|
|
|
||
7. Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
7.1. Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
|||||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
|||||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
|||
|
9-ojo TFAS 5.5.11 ir B5.5.37 straipsniai; 7-ojo TFAS B8I straipsnis, V priedo 2 dalies 96 punktas |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VISOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
|
|||||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
||||
|
Laikomi prekybai |
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Apsidraudimo apskaita |
||||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 skirsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
32-ojo TAS 31-ioji TN |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Vertinami amortizuota savikaina |
|||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
|
|
9. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1.1. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Nominalioji nebalansinių įsipareigojimų ir finansinių garantijų suma pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus V priedo 2 dalies 107–108 ir 118 punktai |
Atidėjiniai nebalansiniams įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus V priedo 2 dalies 106–109 punktai |
Kiti įsipareigojimai, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir finansinės garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS |
Įsipareigojimai ir finansinės garantijos, vertinami tikrąja verte |
|||||||
|
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis) |
Nominalioji suma |
Atidėjinys |
Nominalioji suma |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniais įsipareigojimais |
|||
|
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 9-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis |
37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 111 ir 118 punktai |
37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 106 ir 111 punktai |
9-ojo TFAS 2.3 skirsnio a punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 110 ir 118 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 119 punktas |
V priedo 2 dalies 119 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas, BCZ2.2 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai |
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
070 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
080 |
Gautos finansinės garantijos |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, B2.5, BC2.17 straipsniai, 8-ojo TFAS A priedas; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai |
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
210 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas |
Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
Iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
195 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 140 punktas |
|
|
|
|
|
201 |
Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
Iš jos: parduota |
|||
|
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
160 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
200 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
390 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
430 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APSIDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71, 81A, 89A straipsniai, 114–132 TN |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71 straipsnis |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis |
|
|
|
|
|
510 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
520 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11.3. Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|||
|
Tikrosios vertės apsidraudimas |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoris |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas |
|||
|
V priedo 2 dalies 145 punktas |
V priedo 2 dalies 145 punktas |
V priedo 2 dalies 145 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neišvestinis finansinis turtas |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
020 |
Iš jo: Prekybai laikomas finansinis turtas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
030 |
Iš jo: Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
040 |
Iš jo: Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
|
050 |
Neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
060 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
080 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
F11.4. Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai
|
|
Nuorodos |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai. Grynosios pozicijos apsidraudimo sandoris |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandorių koregavimai |
Didelės apimties apsidraudimo sandoriai |
||
|
Balansinė vertė |
Į grynosios pozicijos apsidraudimo sandorį įtrauktas turtas ir įsipareigojimai (prieš užskaitą) |
Į turto ir (arba) įsipareigojimų balansinę vertę įtraukti apsidraudimo sandorių koregavimai |
Likę nutrauktų labai mažos apimties apsidraudimo sandorių, įskaitant grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorius, koregavimai |
Apdraustieji objektai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
|||
|
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 147 punktai |
9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.6 straipsnis; V priedo 2 dalies 147 ir 151 punktai |
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 149 punktai |
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 150 punktai |
9-ojo TFAS 6.1.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 152 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
060 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
090 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
100 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
160 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
200 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
12. Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai
12.1. Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai
|
|
Nuorodos |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl inicijavimo ir įsigijimo |
Sumažėjimas dėl pripažinimo nutraukimo |
Pokyčiai dėl kredito rizikos pokyčių (grynoji suma) |
Pokyčiai dėl pakeitimų be pripažinimo nutraukimo (grynoji suma) |
Pokyčiai dėl institucijos vertinimo metodikos atnaujinimo (grynoji suma) |
Sumažėjimas atidėjinių sąskaitoje dėl nurašytų sumų |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Anksčiau nurašytų sumų, tiesiogiai įrašomų į pelno (nuostolių) ataskaitą, susigrąžinimai |
Tiesiogiai į pelno (nuostolių) ataskaitą nurašytos sumos |
|
|
|
7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 159 punktas ir 164 punkto b papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 160 punktas ir 164 punkto b papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 161 ir 162 punktai |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35J straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.12, B5.5.25 ir B5.5.27 straipsniai; V priedo 2 dalies 164 punkto c papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 163 punktas |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis, 7-ojo TFAS 35L straipsnis; V priedo 2 dalies 72, 74, 165 punktai ir 164 punkto a papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 166 punktas |
|
|
9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 165 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Atidėjiniai finansiniam turtui, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo nepadidėjo (1 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Atidėjiniai skolos priemonėms, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 213–232 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Atidėjiniai dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės skolos priemonėms (3 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.1 ir 9 straipsniai. A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Bendra atidėjinių skolos priemonėms suma |
7-ojo TFAS B8E straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (1 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5 skirsnis ir B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (2 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.3, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (3 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.1, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Bendra atidėjinių suteiktiems įsipareigojimams ir finansinėms garantijos suma |
7-ojo TFAS B8E straipsnis; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas)
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė / nominalioji suma V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 167 ir 170 punktai |
||||||
|
Perkėlimai tarp 1 ir 2 lygių |
Perkėlimai tarp 2 ir 3 lygių |
Perkėlimai tarp 1 ir 3 lygių |
||||||
|
Iš 1 į 2 lygį |
Iš 2 į 1 lygį |
Iš 2 į 3 lygį |
Iš 3 į 2 lygį |
Iš 1 į 3 lygį |
Iš 3 į 1 lygį |
|||
|
V priedo 2 dalies 168 ir 169 punktai |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Visos skolos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 skirsnio c punktas; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
13. Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1. Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai
|
Garantijos ir užtikrinimo priemonės |
Nuorodos |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 171–172 ir 174 punktai |
|||||
|
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
Kitos užstatu užtikrintos paskolos |
Gautos finansinės garantijos |
|||||
|
Gyvenamosios paskirties |
Komercinės paskirties |
Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis] |
Likusiais būdais |
||||
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas |
V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto c papunktis |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
13.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 175 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Investicinis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Nuosavybės ir skolos priemonės |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
Kita |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iš viso |
|
|
13.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 176 punktas |
|
14. Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
|
|
Nuorodos |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas |
Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis V priedo 2 dalies 178 punktas |
Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą V priedo 2 dalies 179 punktas |
||||||
|
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
|||
|
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas |
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu
|
|
Nuorodos |
Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas |
Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja |
Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises |
Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas |
||||||||
|
Perleistas turtas |
Susiję įsipareigojimai TĮS V priedo 2 dalies 181 punktas |
Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma |
Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė |
Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė |
|||||||||
|
Balansinė vertė |
Iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais |
Iš jo: atpirkimo sandoriai |
Balansinė vertė |
Iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais |
Iš jų: atpirkimo sandoriai |
||||||||
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 181 punktas |
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 182 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
||
|
Pajamos |
Išlaidos |
|||
|
V priedo 2 dalies 187 ir 189 punktai |
V priedo 2 dalies 188 ir 190 punktai |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
9-ojo TFAS A priedas, BA.1, BA.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 193 punktas |
|
|
|
015 |
Iš jų: palūkanų pajamos iš išvestinių finansinių priemonių, susijusių su ekonominiais apsidraudimo sandoriais |
V priedo 2 dalies 193 punktas |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
160 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
170 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
180 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
190 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
200 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
210 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai ir 2 dalies 191 punktas |
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
V priedo 2 dalies 192 punktas |
|
|
|
260 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
270 |
PALŪKANOS |
1-ojo TAS 97 straipsnis |
|
|
|
280 |
Iš jų: palūkanų pajamos iš dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinio turto |
9-ojo TFAS 5.4.1 straipsnis; B5.4.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 194 punktas |
|
|
16.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 195 ir 196 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
|
16.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 197 ir 198 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas, BA.1 straipsnis ir BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
015 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 9 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 199 punktas |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
050 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas; |
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
9-ojo TFAS A priedas, BA.6 straipsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
095 |
Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo |
9-ojo TFAS 5.6.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 199 punktas |
|
16.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 200 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 200 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Kita |
V priedo 2 dalies 200 punkto f papunktis |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
16.4.1. Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 201 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEPREKYBINIO FINANSINIO TURTO, PRIVALOMAI VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
100 |
Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo |
9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 202 punktas |
|
16.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
V priedo 2 dalies 203 punktas |
V priedo 2 dalies 203 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
071 |
Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskiriant finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 7.24G straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 204 punktas |
|
|
|
072 |
Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskyrus finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 204 punktas |
|
|
16.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 205 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą] |
7-ojo TFAS 24A straipsnio c punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
020 |
Apdraustojo objekto tikrosios vertės pokyčiai, sietini su apdraustąja rizika |
9-ojo TFAS 6.3.7 straipsnis; 6.5.8 straipsnis; B6.4.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto iv papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis; V priedo 2 dalies 206 punktas |
|
|
030 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
040 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA |
|
|
16.7. Nefinansinio turto vertės sumažėjimas
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|||
|
Papildomos sumos |
Panaikinimas |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|||
|
V priedo 2 dalies 208 punktas |
V priedo 2 dalies 208 punktas |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
|
070 |
Patronuojamosios įmonės |
10-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
080 |
Bendrosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Asocijuotosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
100 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
110 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai |
|
|
|
|
120 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
130 |
Prestižas |
36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
140 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
|
145 |
Kita |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
150 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
17. Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 209 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 ir 210 punktai |
|
|
270 |
Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 211 punktas |
|
|
280 |
Materialusis turtas |
|
|
|
290 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
300 |
Prestižas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
310 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
320 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
330 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
340 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
350 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
360 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
370 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
17.2. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma] |
|
|
V priedo 2 dalies 118 ir 209 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
040 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
|
|
17.3. Įsipareigojimai ir nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 209 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
170 |
Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 212 punktas |
|
|
180 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
190 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
200 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
210 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
220 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
230 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
240 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
250 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
260 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
|
|
270 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
280 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
|
|
290 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
300 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
310 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
320 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 33, D5–D8 straipsniai |
|
|
330 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
340 |
(–) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
350 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
10-ojo TFAS B94 straipsnis |
|
|
360 |
(–) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
370 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 10-ojo TFAS 22, B94 straipsniai |
|
|
380 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
|
390 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 238 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 220 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–258 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis ir 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 247 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 246 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografinis suskirstymas
20.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
|||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
270 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
280 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
|
|
|
290 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
300 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
310 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
320 |
TURTAS |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
20.2. Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
|||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
|
180 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
190 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
200 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
210 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
220 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
20.3. Geografinis pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
|||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
020 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
040 |
Dividendų pajamos |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
060 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
070 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
|
|
|
080 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
|
|
|
083 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
090 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
|
|
|
100 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 47 ir 48 punktai |
|
|
|
110 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
130 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
|
|
140 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
|
150 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
|
155 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
160 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
170 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
171 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
180 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
|
|
|
190 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
|
|
|
200 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
210 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
220 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
230 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (–) nuostolių dalis |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
240 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
250 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
260 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
270 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
280 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
290 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
20.4. Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|||||
|
|
Iš jos: laikomas prekybai ar prekybinis |
Iš jos: finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: skolos restruktūrizavimas |
Iš jos: neveiksnios |
|||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 271 ir 275 punktai |
V priedo 1 dalies 15 punkto a papunktis ir 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
20.5. Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Nuorodos |
Nominalioji suma |
Atidėjiniai suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
|||
|
|
Iš jos: skolos restruktūrizavimas |
Iš jos: neveiksnios |
||||
|
V priedo 2 dalies 118 ir 271 punktai |
V priedo 2 dalies 240–258 punktai |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 276 punktas |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
|
|
20.6. Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
|
|
|
|||
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 271 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis, 2 dalies 272 punktas |
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
040 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA7 straipsnio b punktas; V priedo 1 dalies 44 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
20.7.1. Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Nuorodos |
Ne finansų bendrovės V priedo 2 dalies 271 ir 277 punktai |
|||||||
|
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|||||||
|
|
Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuverėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: neveiksnios |
|||||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas ir 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
||
21. Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 278 ir 279 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
22. Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas
22.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 280 punktas |
|||
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
010 |
||
|
010 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
V priedo 2 dalies 281–283 punktai |
|
|
020 |
Vertybiniai popieriai |
|
|
|
030 |
Išleidimas |
V priedo 2 dalies 284 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Pervedimo nurodymai |
V priedo 2 dalies 284 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kita |
V priedo 2 dalies 284 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Tarpuskaita ir atsiskaitymas |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Turto valdymas |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
100 |
Kita |
|
|
|
110 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto c papunktis |
|
|
120 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto d papunktis |
|
|
130 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis ir 285 punkto e papunktis |
|
|
140 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
|
|
150 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
160 |
Draudimo produktai |
|
|
|
170 |
Kita |
|
|
|
180 |
Struktūrizuotas finansavimas |
V priedo 2 dalies 284 punkto f papunktis |
|
|
190 |
Paskolų aptarnavimo veikla |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
|
|
200 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
|
|
210 |
Suteiktos finansinės garantijos |
9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
|
|
230 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
240 |
(Tarpuskaita ir atsiskaitymas) |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
|
|
250 |
(Saugojimas) |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
|
|
260 |
(Paskolų aptarnavimo veikla) |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
|
|
270 |
(Gauti kreditavimo įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
|
|
280 |
(Gautos finansinės garantijos) |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
|
|
290 |
(Kita) |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
|
22.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas
|
|
Nuorodos |
Teikiant paslaugas naudojamo turto suma |
|
|
V priedo 2 dalies 285 punkto g papunktis |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Turto valdymas [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
030 |
Pensijų fondai |
|
|
|
040 |
Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra |
|
|
|
050 |
Kiti investavimo subjektai |
|
|
|
060 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
080 |
Kita |
|
|
|
090 |
Iš jų: patikėta kitiems subjektams |
|
|
|
100 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 285 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 285 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 285 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
|
|
140 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
150 |
Draudimo produktai |
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
30. Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
30.1. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
|
|
Nuorodos |
Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė |
Iš jos: panaudota likvidumo parama |
Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė |
Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių straipsnių nominalioji suma |
Iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma |
Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai |
|
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 286 punktas |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 287 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį
|
Pagal veiklos pobūdį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|||
|
Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Turto valdymas |
Kita veikla |
|||
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas |
V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis |
|
|||
|
12-ojo TFAS 24 straipsnis ir B6 straipsnio a punktas |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
021 |
Iš jo: neveiksnus |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
070 |
Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
080 |
Išleistos nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
100 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
110 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
Nominalioji suma |
||||
|
120 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktos nebalansinės pozicijos |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai |
|
|
|
|
131 |
Iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
31. Susijusios šalys
31.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos
|
|
Nuorodos V priedo 2 dalies 288–291 punktai |
Nesumokėti likučiai |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 289 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 289 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
|
|
|
|
|
|
060 |
Tam tikri finansiniai įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalioji kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų suma |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai |
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: neveiksnūs |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 290 punktas |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|
|
|
|
|
|
131 |
Sukauptas vertės sumažėjimas ir sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
24-ojo TAS 1 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 69–71 ir 291 punktai |
|
|
|
|
|
|
132 |
Atidėjiniai neveiksnioms nebalansinėms pozicijoms |
V priedo 2 dalies 11, 106 ir 291 punktai |
|
|
|
|
|
31.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis
|
|
Nuorodos V priedo 2 dalies 288–289 ir 292–293 punktai |
Einamasis laikotarpis |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dividendų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl turto, išskyrus finansinį turtą, pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 292 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Neveiksnių pozicijų vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 293 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Atidėjiniai arba (–) atidėjinių neveiksnioms pozicijoms panaikinimas |
V priedo 2 dalies 50 ir 293 punktai |
|
|
|
|
|
40. Grupės struktūra
40.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
|
LEI kodas |
Subjekto kodas |
Subjekto pavadinimas |
Investicijos data |
Subjekto, į kurį investuojama, akcinis kapitalas |
Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė |
Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas |
Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (–) nuostoliai |
Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta |
Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius |
NACE kodas |
Sukaupta nuosavybės dalis [%] |
Balsavimo teisės [%] |
Grupės struktūra [ryšiai] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal apskaitos reikalavimus] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus] |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama |
Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė |
|
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto b papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto e papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto i papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto j papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto k papunktis |
12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto l papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto m papunktis |
KPR 18 straipsnis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto o papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto q papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto r papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones
|
Vertybinio popieriaus kodas |
Subjekto kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas |
Sukaupta nuosavybės dalis (%) |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
|
V priedo 2 dalies 297 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto b papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 296 punkto j papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto o papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto p papunktis ir 297 punkto c papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Tikroji vertė
41.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės
|
|
Nuorodos V priedo 2 dalies 298 punktas |
Tikroji vertė 7-ojo TFAS 25–26 straipsniai |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 97 straipsnis ir 93 straipsnio b punktas |
|||
|
1 lygis 13-ojo TFAS 76 straipsnis |
2 lygis 13-ojo TFAS 81 straipsnis |
3 lygis 13-ojo TFAS 86 straipsnis |
||||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
016 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
017 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
41.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai |
Valdomi remiantis tikrąja verte |
Mišrios sutartys |
Naudojama kredito rizikai valdyti |
|||
|
9-ojo TFAS B4.1.29 straipsnis |
9-ojo TFAS B4.1.33 straipsnis |
9-ojo TFAS 4.3.6 straipsnis; 9-ojo TFAS 4.3.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 300 punktas |
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a ir e punktai; V priedo 2 dalies 301 punktas |
|||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
42. Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus
|
|
Nuorodos V priedo 2 dalies 302 punktas |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 16-ojo TAS 29 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 ir 30 straipsniai; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8, 118 ir 122 straipsniai; V priedo 2 dalies 303 punktas |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
43. Atidėjiniai
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||||
|
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams |
Restruktūrizavimas |
Nebaigtos teisinės bylos ir mokestiniai ginčai |
Kiti suteikti įsipareigojimai ir garantijos, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir suteiktos garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS |
Kiti atidėjiniai |
|||
|
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
37-ojo TAS 70–83 straipsniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
37-asis TAS; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 304 ir 305 punktai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [balansinė vertė laikotarpio pradžioje] |
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Papildomos sumos, įskaitant esamų atidėjinių padidinimą |
37-ojo TAS 84 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Panaudotos sumos |
37-ojo TAS 84 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Ataskaitiniu laikotarpiu panaikintos nepanaudotos sumos |
37-ojo TAS 84 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontuotos sumos padidėjimas [atsirandantis per laikotarpį] ir bet kokio diskonto normos pokyčio poveikis |
37-ojo TAS 84 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti pokyčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laikotarpio pabaigos likutis [balansinė vertė laikotarpio pabaigoje] |
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
44. Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams
44.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys
|
|
Nuorodos |
Suma |
|
|
V priedo 2 dalies 306 ir 307 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nustatytų išmokų plano turto tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto i papunktis ir 142 straipsnis |
|
|
020 |
Iš jos: įstaigos išleistos finansinės priemonės |
19-ojo TAS 143 straipsnis |
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Skolos priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
Nekilnojamasis turtas |
19-ojo TAS 142 straipsnio d punktas |
|
|
060 |
Kitas nustatytų išmokų plano turtas |
|
|
|
070 |
Dabartinė nustatytų išmokų įsipareigojimų vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
080 |
Turto viršutinės ribos poveikis |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto iii papunktis |
|
|
090 |
Grynasis nustatytų išmokų turtas [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis; V priedo 2 dalies 308 punktas |
|
|
100 |
Atidėjiniai pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis, 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
110 |
Papildomas straipsnis. Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio b punktas |
|
44.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai
|
|
Nuorodos |
Nustatytų išmokų įsipareigojimai |
|
|
V priedo 2 dalies 306 ir 309 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
020 |
Einamoji paslaugų savikaina |
19-ojo TAS 141 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Palūkanų išlaidos |
19-ojo TAS 141 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Sumokėtos įmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio f punktas |
|
|
050 |
Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl demografinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
060 |
Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl finansinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
070 |
Su užsienio valiutos keitimu susijęs padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
19-ojo TAS 141 straipsnio e punktas |
|
|
080 |
Išmokėtos išmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio g punktas |
|
|
090 |
Anksčiau suteiktų paslaugų savikaina, įskaitant plano įvykdymo pelną ir nuostolius |
19-ojo TAS 141 straipsnio d punktas |
|
|
100 |
Padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimų ir perleidimų |
19-ojo TAS 141 straipsnio h punktas |
|
|
110 |
Kitas padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
|
|
|
120 |
Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 310 punktas |
|
44.3. Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pensijų ir panašios išlaidos |
V priedo 2 dalies 311 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Mokėjimai akcijomis |
2-ojo TFAS 44 straipsnis; V priedo 2 dalies 311 punkto b papunktis |
|
45. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
45.1. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 312 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
020 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
030 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
45.2. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 313 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Investicinis turtas |
40-jo TAS 69 straipsnis; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas ir 98 straipsnio d punktas |
|
|
030 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 113–115A straipsniai; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Kitas turtas |
1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEFINANSINIO TURTO PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
45.3. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos
|
|
Nuorodos |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės pokyčiai |
40-ojo TAS 76 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas |
|
|
|
020 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 75 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas |
|
|
|
030 |
Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą |
17-ojo TAS 50 ir 51 straipsniai ir 56 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 315 punktas |
|
|
|
040 |
Kita |
V priedo 2 dalies 316 punktas |
|
|
|
050 |
KITOS VEIKLOS PAJAMOS ARBA IŠLAIDOS |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
46. Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
Nuorodos |
Kapitalas |
Akcijų priedai |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
Kita nuosavybė |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Nepaskirstytasis pelnas |
Perkainojimo rezervai |
Kiti rezervai |
Supirktos nuosavos akcijos (–) |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba (–) nuostoliai |
Tarpiniai dividendai (–) |
Mažumos dalys |
Iš viso |
||
|
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Kiti straipsniai |
|||||||||||||||
|
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio r punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 78 straipsnio e punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
1-ojo TAS 106 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
1-ojo TFAS 30 straipsnio D5–D8 punktai |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio c punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 33 ir 34 straipsniai; V priedo 2 dalies 30 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 35 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 318 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i ir ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis]“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II PRIEDAS
IV PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL NACIONALINES APSKAITOS SISTEMAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT BAP |
||||||
|
FORMOS NUMERIS |
FORMOS KODAS |
FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS |
||||
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
||||
|
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Bendrųjų pajamų ataskaita |
||||
|
|
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
||||
|
|
F 07.00 |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas pagal nacionalinius BAP |
||||
|
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
||||
|
|
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Nebalansinės pozicijos. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
||||
|
|
|
Apsidraudimo apskaita |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Neišvestinės apsidraudimo priemonės pagal nacionalinius BAP. suskirstymas pagal apskaitos portfelius |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai |
||||
|
|
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas) |
||||
|
|
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu |
||||
|
|
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas |
||||
|
|
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
||||
|
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
||||
|
|
|
Geografinis suskirstymas |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografinis pagrindinių pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai |
||||
|
|
|
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas |
||||
|
|
|
3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ] |
||||
|
|
|
Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį |
||||
|
|
|
Susijusios šalys |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis |
||||
|
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
||||
|
|
|
Grupės struktūra |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones |
||||
|
|
|
Tikroji vertė |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Atidėjiniai |
||||
|
|
|
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] |
||||
|
|
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto (išskyrus laikomo parduoti ir investicijas į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones) pripažinimo nutraukimo |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita |
||||
|
Dalys, taikomos įstaigoms, teikiančioms ataskaitas pagal nacionalinius BAP Langeliai, kurių ataskaitas teikiančios įstaigos, kurioms taikoma atitinkama apskaitos sistema, nepildo |
||||||
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS A priedas |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 ir 27 punktai |
|
10 |
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
4 |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
4 |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4 ir 5 punktai |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
4 |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
4 |
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis; |
|
4 |
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
4 |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
231 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai |
|
4 |
|
|
390 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
4 |
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
375 |
(–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
|
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
|
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
8 |
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 punktas |
|
10 |
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
8 |
|
|
064 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
8 |
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
8 |
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
8 |
|
|
142 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
8 |
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
8 |
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
11 |
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
175 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
V priedo 2 dalies 9 punktas |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
|
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
|
37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai, 27 straipsnio 11 punktas, 28 straipsnio 8 punktas, 33 straipsnis |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5, B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas |
9 12 43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
295 |
Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas; V priedo 2 dalies 17 punktas |
V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 6 dalis; V priedo 2 dalies 18 punktas |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 20 punktas |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
|
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
|
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
|
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
320 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
330 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
340 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
|
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
350 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas;V priedo 2 dalies57 punktas |
|
|
|
360 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis;V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
BAD 39 straipsnio 6 dalis |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis] |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
155 |
Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
165 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
201 |
Materialusis turtas |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
202 |
Nuosavybės priemonės |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
203 |
Skolos vertybiniai popieriai |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
204 |
Kita |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
205 |
Tikrosios vertės rezervai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
|
|
|
|
206 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas ir 8 dalies b punktas; |
|
|
|
|
207 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
208 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; |
|
|
|
|
209 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys |
|
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
215 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą |
Apskaitos direktyvos 9 straipsnio 7 dalies a punktas; 27 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
230 |
Kita |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
235 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
240 |
(–) Supirktos nuosavos akcijos |
Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 30 punktas |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(–) Tarpiniai dividendai |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis; |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
|
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
025 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
041 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
051 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
|
9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
|
V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
085 |
Įsipareigojimų palūkanų pajamos |
V priedo 2 dalies 37 punktas |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
|
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
|
V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
145 |
(Turto palūkanų išlaidos) |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
|
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
31 |
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
175 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
191 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas |
|
|
|
192 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
16 |
|
|
231 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai |
|
|
|
241 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
16 |
|
|
285 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
287 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas |
|
|
|
290 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
16, 45 |
|
|
295 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
300 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
V priedo 2 dalies 47 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
BAD 39 straipsnis |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
320 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
|
330 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 48 punktas |
1-ojo TAS 34 straipsnis; V priedo 2 dalies 48 punktas |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
|
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
415 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
425 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
|
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
426 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
427 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
|
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai ir garantijos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas |
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
|
455 |
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (–) sumažėjimas, grynoji suma) |
BAD 38 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
BAD 35–37 straipsniai, V priedo 2 dalies 52 ir 53 punktai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
12 |
|
|
481 |
(Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis) |
|
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
491 |
(Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas) |
|
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies f punktas |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
|
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
632 |
Pagautė arba (–) netekimai atskaičius mokesčius |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas |
|
|
|
|
633 |
Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas |
|
|
|
|
634 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas |
|
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
|
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
|
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
3. Bendrųjų pajamų ataskaita
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Metų pelnas arba (–) nuostoliai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN |
|
|
020 |
Kitos bendrosios pajamos |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN |
|
|
030 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
040 |
Materialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai |
|
|
050 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai |
|
|
060 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS120 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
080 |
Subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, kitų pripažintų pajamų ir išlaidų dalis |
1-ojo TAS6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis |
|
|
081 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas |
|
|
083 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo apskaitos pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
084 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
085 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 57 punktas |
|
|
086 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais |
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas |
|
|
090 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies66 punktas |
|
|
100 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnioa punkto ii papunktis |
|
|
110 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas |
|
|
120 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 58 punktas |
|
|
130 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai; 9-ojo TFAS 6.5.14 straipsnis; V priedo 2 dalies 59 punktas |
|
|
140 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
150 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas |
|
|
160 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje |
21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai |
|
|
170 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai |
|
|
180 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
190 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas, 96 straipsnis9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas; |
|
|
200 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio a, b, d punktai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnio a punktas |
|
|
210 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto iv papunktis, 24E straipsnio a punktas, V priedo 2 dalies 59 punktas |
|
|
220 |
Perkelta į pradinę balansinę apdraustųjų objektų vertę |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio d punkto i papunktis |
|
|
230 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
231 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
232 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai |
|
|
233 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 61 punktas |
|
|
234 |
Kitas pergrupavimas |
V priedo 2 dalies 65 punktas |
|
|
241 |
Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas, 6-oji ĮN; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 62 ir 63 punktai |
|
|
251 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis |
|
|
261 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 9-ojo TFAS 5.6.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 punktas |
|
|
270 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys; 9-ojo TFAS 5.6.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 64 ir 65 punktai |
|
|
280 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
290 |
Vertinimo pelnas arba (–) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
300 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
310 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
320 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis |
|
|
330 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 66 punktas |
|
|
340 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktasir 6-oji ĮN |
|
|
350 |
Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai] |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN |
|
|
360 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN |
|
4. Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1. Prekybai laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
190 |
PREKYBAI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS |
V priedo 1 dalies 15 punkto a papunktis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
4.2.1. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl neveiksnių pozicijų kredito rizikos |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
040 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
070 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
080 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
090 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
100 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
110 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
120 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
130 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
140 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
150 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
160 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
170 |
Namų ūkiai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
180 |
NEPREKYBINIS FINANSINIS TURTAS, PRIVALOMAI VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
4.2.2. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
Iš jų: savikaina |
|
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 38 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 38 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 38 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
FINANSINIS TURTAS, PRISKIRIAMAS PRIE VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
4.3.1. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis |
Sukauptas vertės sumažėjimas V priedo 2 dalies 70 punkto b papunktis ir 71 punktas |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
||||||
|
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
||||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės |
||||||||||||
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas |
9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis, 7-ojo TFAS 16A straipsnis |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Namų ūkiai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANSINIS TURTAS,VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas |
|
9-ojo TFAS 5.5.13 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto b papunktis |
Sukauptas vertės sumažėjimas V priedo 2 dalies70 punkto a papunktis ir 71 punktas |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
||||||
|
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
||||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės |
||||||||||||
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnio a punktas |
9-ojo TAS B5.5.22–24 straipsniai; V priedo 2 dalies 75 punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis, 7-ojo TFAS 35M straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis |
5-ojo TFAS 5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
9-ojo TFAS 5.4.4 ir B5.4.9 straipsniai; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
|
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMAS FINANSINIS TURTAS |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Iš jo: nusipirktas dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinis turtas |
|
9-ojo TFAS 5.13 skirsnis ir 7-ojo TFAS 35M straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 77 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5. Subordinuotasis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
030 |
SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai |
V priedo 2 dalies 78 ir 100 punktai |
|
4.6. Prekybinis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 68 punktas |
|
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
020 |
Iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
190 |
PREKYBINIS FINANSINIS TURTAS |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
4.7. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
020 |
Iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
|
4.8. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Finansinis turtas, kurio nuvertėjimas neskaičiuojamas V priedo 1 dalies 34 punkto d papunktis ir 2 dalies 79 punktas |
Finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas V priedo 2 dalies 79 punktas |
|||||||||
|
Balansinė vertė |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
Balansinė vertė |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto d papunktis |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
||||
|
Nenuvertėjęs turtas |
Nuvertėjęs turtas |
|||||||||||
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI NUOSAVYBĖJE |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto c papunktis ir 34 punkto e papunktis |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
|
Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl rinkos rizikos) |
Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl kredito rizikos) |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
|||||
|
|
|
Balansinė vertė |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
||||||||||||
|
Nenuvertėjęs turtas |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
Nuvertėjęs turtas |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
||||||||||||
|
V priedo 2 dalies 80 punktas |
V priedo 1 dalies 19 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 80 punktas |
V priedo 1 dalies 19 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai |
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
V priedo 1 dalies 19 punktas |
V priedo 2 dalies 80 punktas |
V priedo 2 dalies 80 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
Iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TAIKANT SAVIKAINOS METODĄ |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Bendroji balansinė vertė V priedo 1 dalies 34 punkto e ir f papunkčiai |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai, turintys įtakos balansinei vertei |
|
Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl rinkos rizikos) |
Turto, vertinamo taikant LOCOM, sukaupti neigiami vertės koregavimai (dėl kredito rizikos) |
Sukauptos dalinai nurašytos sumos |
Sukauptos visiškai nurašytos sumos |
|||||
|
|
|
Balansinė vertė |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
||||||||||||
|
Nenuvertėjęs turtas |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
Nuvertėjęs turtas |
Iš jo: turtas taikant LOCOM |
||||||||||||
|
V priedo 2 dalies 81 punktas |
V priedo 1 dalies 20 punktas |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 1 dalies 20 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 70 punkto c papunktis ir 71 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies70 punkto c papunktis, 71 ir 82 punktai |
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
V priedo 1 dalies 20 punktas |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 72–74 punktai |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: nekotiruojamos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
KITAS NEPREKYBINIS NEIŠVESTINIS FINANSINIS TURTAS |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai ir prekybinį turtą) pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||||||
|
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
6. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
6.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
|
|
Nuorodos |
Ne finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 2 dalies 91 punktas |
|||||||
|
|
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|||||||
|
Bendroji balansinė vertė |
Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: neveiksnios |
|||||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 2 dalies 93 punktas |
V priedo 2 dalies 213–232 punktai |
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE reglamentas, V priedo 2 dalies 92 punktas |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 2 dalies 90 punktas |
|
|
|
|
|
||
7. Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
7.1. Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
|||||||||
|
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Turtas, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtas (3 lygis) |
|||||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
|||
|
9-ojo TFAS 5.5.11 ir B5.5.37 straipsniai; 7-ojo TFAS B8I straipsnis, V priedo 2 dalies 96 punktas |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VISOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
|
|||||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2. Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas pagal nacionalinius BAP
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||||||
|
Pradelstas, bet nenuvertėjęs |
Pradelstas ir nuvertėjęs |
|||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 90 dienų |
> 90 dienų |
|||
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 96 punktas |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VISOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 94 ir 95 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
|
||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
|
|
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
||||||
|
Laikomi prekybai |
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Prekyba |
Vertinami taikant savikainos metodą |
Apsidraudimo apskaita |
|||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 straipsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 25 punktas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 102 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnis |
KPR 129 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
|
32-ojo TAS 31-ioji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Vertinami amortizuota savikaina |
Vertinami taikant savikainos metodą |
||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|||
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
|
|
|
9. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1.1. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
|
Nominalioji nebalansinių įsipareigojimų ir finansinių garantijų suma pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus V priedo 2 dalies 107–108 ir 118 punktai |
Atidėjiniai nebalansiniams įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus V priedo 2 dalies 106–109 punktai |
Kiti įsipareigojimai, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir finansinės garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS |
Įsipareigojimai ir finansinės garantijos, vertinami tikrąja verte |
|||||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo (1 lygis) |
Priemonės, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės priemonės (3 lygis) |
Nominalioji suma |
Atidėjinys |
Nominalioji suma |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniais įsipareigojimais |
||
|
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35M straipsnis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 9-ojo TFAS 35H straipsnio a punktas |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto i papunktis |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e ir g punktai, 9-ojo TFAS 4.2 skirsnio c punktas, 9-ojo TFAS 5.5 skirsnis, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 35H straipsnio b punkto ii papunktis |
37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 111 ir 118 punktai |
37-asis TAS, 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 106 ir 111 punktai |
9-ojo TFAS 2.3 straipsnio a punktas, 9-ojo TFAS B2.5 straipsnis; V priedo 2 dalies 110 ir 118 punktai |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1. Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
|
Nominalioji suma |
Atidėjiniai |
|
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 118 punktas |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 11 punktas |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 113 punktai |
|
|
|
021 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112 ir 114 punktai |
|
|
|
101 |
Iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 115 punktai |
|
|
|
181 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
9.2. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai
|
|
|
|
Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
Nominalioji suma |
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 119 punktas |
V priedo 2 dalies 119 punktas |
|||
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
V priedo 2 dalies 119 punktas |
V priedo 2 dalies 119 punktas |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas, BCZ2.2 straipsnis; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 113 punktai |
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
070 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
080 |
Gautos finansinės garantijos |
V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punktas, B2.5, BC2.17 straipsniai, 8-ojo TFAS A priedas; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 114 punktai |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai |
V priedo 1 dalies 44 punkto h papunktis, 2 dalies 102–103 ir 115 punktai |
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
210 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
|
|
Balansinė vertė |
Tikroji vertė |
Tariamoji suma |
||||||
|
|
|
Teigiama vertė |
Neigiama vertė |
Bendra prekybos apyvarta |
Iš jos: parduota |
||||||
|
Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas |
Iš jo: finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą / LOCOM |
Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Iš jų: finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą / LOCOM |
||||||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
|
|
|
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 1 dalies 25 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
V priedo 2 dalies 140 punktas |
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 140 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 16 punkto a papunktis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
|
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
160 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
200 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
390 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
430 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APSIDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71, 81A, 89A straipsniai, 114–132 TN |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71 straipsnis |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis |
|
|
|
|
|
510 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
520 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11.2. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
Tikroji vertė |
||||||||
|
|
|
|
|
Teigiama vertė |
Neigiama vertė |
|||||||
|
Turtas |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomas turtas |
Įsipareigojimai |
Iš jų: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomi įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomos išvestinės finansinės priemonės |
Iš jo: parduota |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomos išvestinės finansinės priemonės |
|||||
|
V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 1 dalies 25 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
V priedo 1 dalies 22 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
Iš jų: tikrosios vertės apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
Iš jų: pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
Iš jų: savikainos ir kainų apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 ir 144 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
Iš jų: grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
Iš jų: portfelio tikrosios vertės apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
Iš jų: portfelio pinigų srautų apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3. Neišvestinės apsidraudimo priemonės. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|||
|
Tikrosios vertės apsidraudimas |
Pinigų srautų apsidraudimas |
Grynosios investicijos į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas |
|||
|
V priedo 2 dalies 145 punktas |
V priedo 2 dalies 145 punktas |
V priedo 2 dalies 145 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neišvestinis finansinis turtas |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
020 |
Iš jo: prekybai laikomas finansinis turtas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
030 |
Iš jo: neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
040 |
Iš jo: finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
|
050 |
Neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
060 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
080 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.2.2 straipsnis |
|
|
|
F11.3.1. Neišvestinės apsidraudimo priemonės pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal apskaitos portfelius
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 145 punktas |
|||
|
010 |
Neišvestinis finansinis turtas |
|
|
|
020 |
Iš jo: prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
030 |
Iš jo: neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
|
040 |
Iš jo: neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis; |
|
|
050 |
Iš jo: kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
|
060 |
Neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai |
|
|
|
070 |
Iš jų: prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
|
080 |
Iš jų: neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
F11.4. Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai. Grynosios pozicijos apsidraudimas |
Labai mažos apimties apsidraudimo sandorių koregavimai |
Didelės apimties apsidraudimo sandoriai |
||
|
Balansinė vertė |
Į grynosios pozicijos apsidraudimo sandorį įtrauktas turtas ir įsipareigojimai (prieš užskaitą) |
Į turto ir (arba) įsipareigojimų balansinę vertę įtraukti apsidraudimo sandorių koregavimai |
Likę nutrauktų labai mažos apimties apsidraudimo sandorių, įskaitant grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorius, koregavimai |
Apdraustieji objektai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
|||
|
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 147 punktai |
9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.6 straipsnis; V priedo 2 dalies 147 ir 151 punktai |
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 149 punktai |
7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 148 ir 150 punktai |
9-ojo TFAS 6.1.3 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.6.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 152 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
060 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
090 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
100 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; V priedo 2 dalies 146 ir 151 punktai |
|
|
|
|
|
|
160 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
200 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
12. Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai
12.0. Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP KPR 442 straipsnio i punktas; V priedo 2 dalies 153 punktas |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti |
Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos |
Sumažėjimas atidėjinių sąskaitoje dėl nurašytų sumų |
Perkėlimai tarp atidėjinių |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Susigrąžintos sumos, tiesiogiai įrašomos į pelno (nuostolių) ataskaitą |
Vertės koregavimai, tiesiogiai įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitą |
Tiesiogiai į pelno (nuostolių) ataskaitą nurašytos sumos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 154 punktas |
V priedo 2 dalies 154 punktas |
|
|
V priedo 2 dalies 155 punktas |
|
|
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Specialieji atidėjiniai kredito rizikai |
KPR 428 straipsnio g punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Bendrieji atidėjiniai kredito rizikai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Bendrieji atidėjiniai bankinei rizikai |
BAD 37 straipsnio 2 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1. Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl inicijavimo ir įsigijimo |
Sumažėjimas dėl pripažinimo nutraukimo |
Pokyčiai dėl kredito rizikos pokyčių (grynoji suma) |
Pokyčiai dėl pakeitimų be pripažinimo nutraukimo (grynoji suma) |
Pokyčiai dėl institucijos vertinimo metodikos atnaujinimo (grynoji suma) |
Sumažėjimas atidėjinių sąskaitoje dėl nurašytų sumų |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Anksčiau nurašytų sumų, tiesiogiai įrašomų į pelno (nuostolių) ataskaitą, susigrąžinimai |
Tiesiogiai į pelno (nuostolių) ataskaitą nurašytos sumos |
|
|
|
7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 159 punktas ir 164 punkto b papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; V priedo 2 dalies 160 punktas ir 164 punkto b papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 161 ir 162 punktai |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35J straipsnis; 9-ojo TFAS 5.5.12, B5.5.25 ir B5.5.27 straipsniai; V priedo 2 dalies 164 punkto c papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 163 punktas |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis, 7-ojo TFAS 35L straipsnis; V priedo 2 dalies 72, 74, 165 punktai ir 164 punkto a papunktis |
7-ojo TFAS 35I straipsnis; 7-ojo TFAS 35B straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 166 punktas |
|
|
9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 165 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Atidėjiniai finansiniam turtui, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo nepadidėjo (1 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Atidėjiniai skolos priemonėms, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo (2 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.3 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1-B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1-B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 213–232 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Atidėjiniai dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės skolos priemonėms (3 lygis) |
9-ojo TFAS 5.5.1 ir 9 straipsniai. A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai |
9-ojo TFAS B5.5.1–B5.5.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 158 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Bendra atidėjinių skolos priemonėms suma |
7-ojo TFAS B8E straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (1 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 straipsnio c punktas; 5.5, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (2 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 straipsnio c punktas; 5.5.3, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos (3 lygis) |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 straipsnio c punktas; 5.5.1, B2.5 straipsniai; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Bendra atidėjinių suteiktiems įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms suma |
7-ojo TFAS B8E straipsnis; V priedo 2 dalies 157 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas)
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Bendroji balansinė vertė / nominalioji suma V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 167 ir 170 punktai |
||||||
|
Perkėlimai tarp 1 ir 2 lygių |
Perkėlimai tarp 2 ir 3 lygių |
Perkėlimai tarp 1 ir 3 lygių |
||||||
|
Iš 1 į 2 lygį |
Iš 2 į 1 lygį |
Iš 2 į 3 lygį |
Iš 3 į 2 lygį |
Iš 1 į 3 lygį |
Iš 3 į 1 lygį |
|||
|
V priedo 2 dalies 168 ir 169 punktai |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Visos skolos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Suteikti įsipareigojimai ir finansinės garantijos |
9-ojo TFAS 2.1 straipsnio g punktas; 2.3 straipsnio c punktas; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
13. Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1. Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai
|
Garantijos ir užtikrinimo priemonės |
|
|
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 171–172 ir 174 punktai |
|||||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
Kitos užstatu užtikrintos paskolos |
Gautos finansinės garantijos |
||||
|
|
|
Gyvenamosios paskirties |
Komercinės paskirties |
Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis] |
Likusiais būdais |
|||
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas |
V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 173 punkto c papunktis |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
13.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 175 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Investicinis turtas |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Nuosavybės ir skolos priemonės |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
Kita |
|
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iš viso |
|
|
|
13.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas |
V priedo 2 dalies 176 punktas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 176 punktas |
|
14. Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
|
|
|
|
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas |
Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis V priedo 2 dalies 178 punktas |
Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą V priedo 2 dalies 179 punktas |
||||||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
||
|
|
|
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas |
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis;9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33; 2 priedo 2 dalies 4 ir 5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalis; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 4 straipsnis, 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu
|
|
|
|
Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas |
Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja |
Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises |
Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas |
||||||||
|
Perleistas turtas |
Susiję įsipareigojimai TĮS V priedo 2 dalies 181 punktas |
Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma |
Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė |
Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė |
||||||||||
|
Balansinė vertė |
Iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais |
Iš jo: atpirkimo sandoriai |
Balansinė vertė |
Iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais |
Iš jų: atpirkimo sandoriai |
|||||||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas; V priedo 1 dalies 27 punktas ir 2 dalies 181 punktas |
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 182 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
V priedo 2 dalies 183 ir 184 punktai |
|
|
|
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 182 punktas |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis;9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Prekybinis finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalis; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; 1 dalies 14 punktas, 3 dalies 35 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; 1 dalies 14 punktas, 3 dalies 35 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 42a straipsnio 4 dalies b punktas ir 5a dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
||
|
Pajamos |
Išlaidos |
||||
|
V priedo 2 dalies 187 ir 189 punktai |
V priedo 2 dalies 188 ir 190 punktai |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
KPR II priedas; V priedo 2 dalies 193 punktas |
9-ojo TFAS A priedas, BA.1, BA.6 straipsniai; V priedo 2 dalies 193 punktas |
|
|
|
015 |
Iš jų: palūkanų pajamos iš ekonominių apsidraudimo sandorių išvestinių finansinių priemonių |
V priedo 2 dalies 193 punktas |
V priedo 2 dalies 193 punktas |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kitas turtas |
V priedo 1 dalies 51 punktas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
160 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
170 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
180 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
190 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
200 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
210 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai ir 2 dalies 191 punktas |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai ir 2 dalies 191 punktas |
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
V priedo 2 dalies 192 punktas |
V priedo 2 dalies 192 punktas |
|
|
|
260 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
270 |
PALŪKANOS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 ir 2 punktai |
1-ojo TAS 97 straipsnis |
|
|
|
280 |
Iš jų: palūkanų pajamos iš dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinio turto |
|
9-ojo TFAS 5.4.1 straipsnis; B5.4.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 194 punktas |
|
|
16.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 195 ir 196 punktai |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
V priedo 1 dalies 28 punktas |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas; V priedo 2 dalies 45 punktas |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
|
16.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 197 ir 198 punktai |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas, BA.1 straipsnis ir BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
015 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
|
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 9 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 199 punktas |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
050 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas; |
|
|
060 |
Indėliai |
|
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
|
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
9-ojo TFAS A priedas, BA.6 straipsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
095 |
Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo turto pergrupavimo |
|
9-ojo TFAS 5.6.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 199 punktas |
|
|
100 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
140 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
|
150 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
160 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
170 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
180 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
16.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Kita |
|
V priedo 2 dalies 200 punkto f papunktis |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
080 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto a papunktis |
|
|
|
090 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto b papunktis |
|
|
|
100 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 200 punkto c papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 200 punkto d papunktis |
|
|
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 200 punkto e papunktis |
|
|
|
130 |
Kita |
V priedo 2 dalies 200 punkto f papunktis |
|
|
|
140 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
16.4.1. Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 201 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEPREKYBINIO FINANSINIO TURTO, PRIVALOMAI VERTINAMO TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
100 |
Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo turto pergrupavimo |
|
9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnis; V priedo 2 dalies 202 punktas |
|
16.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
V priedo 2 dalies 203 punktas |
V priedo 2 dalies 203 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
070 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
071 |
Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskiriant finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 24G straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 204 punktas |
|
|
|
072 |
Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskyrus finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 204 punktas |
|
|
|
080 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
090 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
100 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
110 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
120 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
130 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
140 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEPREKYBINIO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
|
16.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP V priedo 2 dalies 207 punktas |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 205 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą] |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; |
7-ojo TFAS 24A straipsnio c punktas; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
020 |
Apdraustojo objekto tikrosios vertės pokyčiai, sietini su apdraustąja rizika |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; |
9-ojo TFAS 6.3.7 straipsnis; 6.5.8 straipsnis; B6.4.1 straipsnis; 7-ojo TFAS 24B straipsnio a punkto iv papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis; V priedo 2 dalies 206 punktas |
|
|
030 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; |
7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
040 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto ii papunktis; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto vi papunktis |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; |
|
|
16.7. Nefinansinio turto vertės sumažėjimas
|
|
|
|
Einamasis laikotarpis |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Papildomos sumos |
Panaikinimas |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
||
|
|
|
V priedo 2 dalies 208 punktas |
V priedo 2 dalies 208 punktas |
|
||
|
010 |
020 |
040 |
||||
|
060 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
|
070 |
Patronuojamosios įmonės |
|
10-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
080 |
Bendrosios įmonės |
|
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Asocijuotosios įmonės |
|
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
100 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
110 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai |
|
|
|
|
120 |
Investicinis turtas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
130 |
Prestižas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
140 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
|
145 |
Kita |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
150 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
17. Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1. Turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
V priedo 1 dalies 27–28 punktai ir 2 dalies 209 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis;9-ojo TFAS A priedas |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis; |
|
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
231 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai |
|
|
|
380 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 ir 210 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 ir 210 punktai |
|
|
270 |
Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis |
V priedo 2 dalies 211 punktas |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 211 punktas |
|
|
280 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
290 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
300 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
310 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
320 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
330 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
340 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
350 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
360 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
365 |
(–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
370 |
IŠ VISO TURTO |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
17.2. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma] |
|
|
V priedo 2 dalies 118 ir 209 punktai |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 113 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112 ir 114 punktai |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 115 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
040 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
|
|
|
17.3. Įsipareigojimai ir nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|||
|
V priedo 1 dalies 27–28 punktai ir 2 dalies 209 punktas |
||||||
|
010 |
||||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
||
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
||
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
||
|
040 |
Indėliai |
|
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
||
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
||
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
|
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
||
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
|
||
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 ir 27 punktai |
|
|
||
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
||
|
064 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
||
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
||
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
||
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
||
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
||
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
||
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
||
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
||
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
||
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
||
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
||
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
|
||
|
142 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
||
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
||
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
||
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
||
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
||
|
170 |
Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis |
V priedo 2 dalies 212 punktas |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 212 punktas |
|
||
|
180 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
||
|
190 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
||
|
200 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
||
|
210 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
||
|
220 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
||
|
230 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
||
|
240 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
||
|
245 |
Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
||
|
250 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
||
|
260 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
|
||
|
270 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
||
|
280 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
|
||
|
290 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 20 punktas |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
||
|
300 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
||
|
310 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
||
|
320 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
1-ojo TFAS 33, D5–D8 straipsniai |
|
||
|
325 |
Tikrosios vertės rezervai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
|
|
||
|
330 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
||
|
335 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
||
|
340 |
|
Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
||
|
350 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
10-ojo TFAS B94 straipsnis |
|
||
|
360 |
|
KPR 26 straipsnio 2 dalis |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
||
|
370 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis; |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 10-ojo TFAS 22, B94 straipsniai |
|
||
|
380 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
||
|
390 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
||
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
|
|
Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 237 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 237 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA AR AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
|
V priedo 2 dalies 220 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 224 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112, 114 ir 225 punktai |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 115 ir 224 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–258 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis, 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–255 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis, 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA AR AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
|
V priedo 2 dalies 247 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 246 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 246 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografinis suskirstymas
20.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
||||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 ir 27 punktai |
|
|
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
|
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis; |
|
|
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
231 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai |
|
|
|
|
330 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
|
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
|
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
|
270 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
280 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas ir 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas ir 2 dalies 4 punktas |
|
|
|
290 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
300 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
310 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
315 |
(–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
320 |
TURTAS |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
20.2. Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
||||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
|
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
|
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
|
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 punktas |
|
|
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
|
|
064 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
|
|
|
142 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
|
180 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
190 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
200 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
210 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
215 |
Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
220 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
20.3. Geografinis pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
||||
|
V priedo 2 dalies 270 punktas |
V priedo 2 dalies 270 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
020 |
(Palūkanų išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
|
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
040 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
060 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
070 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
|
|
|
080 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
|
|
|
083 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
085 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
|
|
090 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
|
|
|
095 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
|
|
100 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
V priedo 2 dalies 47 ir 48 punktai |
|
|
|
110 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
BAD 39 straipsnis |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
120 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
|
130 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
|
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
|
|
140 |
Kitos veiklos pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
|
150 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
|
155 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
|
160 |
(Administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas |
|
|
|
|
170 |
(Nusidėvėjimas) |
|
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
171 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
|
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
175 |
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (–) sumažėjimas, grynoji suma) |
BAD 38 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
180 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
|
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
|
|
|
190 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
BAD 35–37 straipsniai, V priedo 2 dalies 52 ir 53 punktai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
|
|
|
200 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
210 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
220 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies f punktas |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
230 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (–) nuostolių dalis |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
240 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
|
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
250 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
260 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
270 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
275 |
Pagautė arba (–) netekimai atskaičius mokesčius |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas |
|
|
|
|
280 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
290 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
20.4. Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
|||||
|
Bendroji balansinė vertė |
Iš jos: laikomas prekybai ar prekybinis |
Iš jos: finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: skolos restruktūrizavimas |
Iš jos: neveiksnios |
||||||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 271 ir 275 punktai |
V priedo 1 dalies 15 punkto a papunktis, 16 punkto a papunktis ir 17 punktas ir 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
||
|
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai; V priedo 1 dalies 44 punkto b papunktis |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
20.5. Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Atidėjiniai suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
|||
|
Nominalioji suma |
Iš jos: skolos restruktūrizavimas |
Iš jos: neveiksnios |
|||||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 2 dalies 118 ir 271 punktai |
V priedo 2 dalies 240–258 punktai |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 276 punktas |
||
|
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 113 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112 ir 114 punktai |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114 ir 116 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112 ir 115 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115 ir 116 punktai |
|
|
|
|
20.6. Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
||
|
|
||||
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai ir 2 dalies 271 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 24 punkto a papunktis, 25, 26 punktai, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 272 punktas |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis, 2 dalies 272 punktas |
|
|
020 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
030 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
040 |
Trumposios pozicijos |
V priedo 1 dalies 44 punkto d papunktis |
9-ojo TFAS BA7 straipsnio b punktas; V priedo 1 dalies 44 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
20.7.1. Geografinis paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą pagal NACE kodus
|
Z ašis |
Sandorio šalies įsisteigimo šalis |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
Ne finansų bendrovės V priedo 2 dalies 271 ir 277 punktai |
|||||||
|
Nuorodos |
|
Sukauptas vertės sumažėjimas |
Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
||||||
|
Bendroji balansinė vertė |
Iš jos: paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas |
Iš jos: neveiksnios |
|||||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas ir 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 273 punktas |
V priedo 2 dalies 275 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
V priedo 2 dalies 274 punktas |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE reglamentas |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
||
21. Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 278 ir 279 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
|
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
22. Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas
22.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 280 punktas |
||||
|
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 ir 5 punktai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
010 |
||
|
010 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
|
V priedo 2 dalies 281–283 punktai |
|
|
020 |
Vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
030 |
Išleidimas |
V priedo 2 dalies 284 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Pervedimo nurodymai |
V priedo 2 dalies 284 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kita |
V priedo 2 dalies 284 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Tarpuskaita ir atsiskaitymas |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Turto valdymas |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
100 |
Kita |
|
|
|
|
110 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto c papunktis |
|
|
120 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis; 285 punkto d papunktis |
|
|
130 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis ir 285 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto e papunktis ir 285 punkto e papunktis |
|
|
140 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
|
|
150 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
160 |
Draudimo produktai |
|
|
|
|
170 |
Kita |
|
|
|
|
180 |
Struktūrizuotas finansavimas |
V priedo 2 dalies 284 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto f papunktis |
|
|
190 |
Paskolų aptarnavimo veikla |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
|
|
200 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
|
|
210 |
Suteiktos finansinės garantijos |
V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
9-ojo TAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 284 punkto h papunktis |
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
|
|
230 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
|
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
240 |
(Tarpuskaita ir atsiskaitymas) |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto d papunktis |
|
|
250 |
(Saugojimas) |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
|
|
260 |
(Paskolų aptarnavimo veikla) |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto g papunktis |
|
|
270 |
(Gauti kreditavimo įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
|
|
280 |
(Gautos finansinės garantijos) |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto i papunktis |
|
|
290 |
(Kita) |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 284 punkto j papunktis |
|
22.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Teikiant paslaugas naudojamo turto suma |
|
|
V priedo 2 dalies 285 punkto g papunktis |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Turto valdymas [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
030 |
Pensijų fondai |
|
|
|
|
040 |
Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra |
|
|
|
|
050 |
Kiti investavimo subjektai |
|
|
|
|
060 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
080 |
Kita |
|
|
|
|
090 |
Iš jų: patikėta kitiems subjektams |
|
|
|
|
100 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 285 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 285 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 285 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 285 punkto f papunktis |
|
|
140 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
|
150 |
Draudimo produktai |
|
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
|
30. Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
30.1. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė |
Iš jos: panaudota likvidumo parama |
Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė |
Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių pozicijų nominalioji suma |
Iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma |
Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai |
|
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 286 punktas |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 287 punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
|
010 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį
|
Pagal veiklos pobūdį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|||
|
Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Turto valdymas |
Kita veikla |
||||
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas |
V priedo 2 dalies 285 punkto a papunktis |
|
||||
|
|
12-ojo TFAS 24 straipsnis ir B6 straipsnio a punktas |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
021 |
Iš jo: neveiksnus |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
070 |
Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
080 |
Išleistos nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 24 punkto a papunktis, 25, 26 punktai ir 2 dalies 272 punktas |
9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 272 punktas |
|
|
|
|
100 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
110 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
Nominalioji suma |
|||||
|
120 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktos nebalansinės pozicijos |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 112, 113–115 ir 118 punktai |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai |
|
|
|
|
131 |
Iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
31. Susijusios šalys
31.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Nesumokėti likučiai |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
||||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 289 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 289 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
||||
|
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies p punktas; |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies p punktas; V priedo 2 dalies 289 punktas |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies p punktas; V priedo 2 dalies 289 punktas |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies p punktas; |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies p punktas; |
||||
|
|
V priedo 2 dalies 288–291 punktai |
V priedo 2 dalies 288–291 punktai |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
V priedo 2 dalies 213–239 punktai |
|
|
|
|
|
|
060 |
Tam tikri finansiniai įsipareigojimai |
|
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalioji kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų suma |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 112, 113–115 ir 118 punktai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 102–105, 113–115 ir 118 punktai |
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 117 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 117 punktas |
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 102–103, 113–115 ir 290 punktai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 290 punktas |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|
|
|
|
|
|
131 |
Sukauptas vertės sumažėjimas ir sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis |
V priedo 2 dalies 69–71 ir 291 punktai |
24-ojo TAS 1 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 69–71 ir 291 punktai |
|
|
|
|
|
|
132 |
Atidėjiniai neveiksnioms nebalansinėms pozicijoms |
V priedo 2 dalies 11, 106 ir 291 punktai |
V priedo 2 dalies 11, 106 ir 291 punktai |
|
|
|
|
|
31.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
||||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
V priedo 2 dalies 288–289 ir 292–293 punktai |
V priedo 2 dalies 288–289 ir 292–293 punktai |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų išlaidos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių išlaidos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl turto, išskyrus finansinį turtą, pripažinimo nutraukimo |
V priedo 2 dalies 292 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 292 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Neveiksnių pozicijų vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas |
V priedo 2 dalies 293 punktas |
24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 293 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Atidėjiniai arba (–) atidėjinių neveiksnioms pozicijoms panaikinimas |
V priedo 2 dalies 50 ir 293 punktai |
V priedo 2 dalies 50 ir 293 punktai |
|
|
|
|
|
40. Grupės struktūra
40.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
|
LEI kodas |
Subjekto kodas |
Subjekto pavadinimas |
Investicijos data |
Subjekto, į kurį investuojama, akcinis kapitalas |
Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė |
Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas |
Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (–) nuostoliai |
Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta |
Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius |
NACE kodas |
Sukaupta nuosavybės dalis [%] |
Balsavimo teisės [%] |
Grupės struktūra [ryšiai] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal apskaitos reikalavimus] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus] |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama |
Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė |
|
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto b papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto e papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto i papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto j papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio a punkto iv papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto k papunktis |
12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto l papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto m papunktis |
KPR 18 straipsnis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto o papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto q papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto r papunktis |
|
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto q papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto i papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto j papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto k papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto l papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto m papunktis |
KPR 423 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto o papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto q papunktis |
V priedo 2 dalies 294–295 punktai ir 296 punkto r papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones
|
Vertybinio popieriaus kodas |
Subjekto kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas |
Sukaupta nuosavybės dalis (%) |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
|
V priedo 2 dalies 297 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto b papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 296 punkto j papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto o papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto p papunktis ir 297 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 297 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto b papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 297 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 296 punkto j papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto o papunktis ir 297 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 296 punkto p papunktis ir 297 punkto c papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Tikroji vertė
41.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP V priedo 2 dalies 298 punktas |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP V priedo 2 dalies 298 punktas |
Tikroji vertė 7-ojo TFAS 25–26 straipsniai |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 97 straipsnis ir 93 straipsnio b punktas |
|||
|
1 lygis 13-ojo TFAS 76 straipsnis |
2 lygis 13-ojo TFAS 81 straipsnis |
3 lygis 13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
015 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 4 dalies b punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
016 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
017 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
021 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai |
|
|
|
|
|
|
022 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
023 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
024 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
031 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
|
|
|
|
|
032 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
|
|
|
|
033 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
034 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
101 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
|
|
|
|
|
102 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
103 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
104 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
41.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||||
|
Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai |
Valdoma remiantis tikrąja verte |
Mišrios sutartys |
Naudojama kredito rizikai valdyti |
||||
|
9-ojo TFAS B4.1.29 straipsnis |
9-ojo TFAS B4.1.33 straipsnis |
9-ojo TFAS 4.3.6 straipsnis; 9-ojo TFAS 4.3.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 300 punktas |
9-ojo TFAS 6.7 skirsnis; 7-ojo TFAS 8 straipsnio a ir e punktai; V priedo 2 dalies 301 punktas |
||||
|
TURTAS |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
42. Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP V priedo 2 dalies 302 punktas |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 16-ojo TAS 29 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 ir 30 straipsniai; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8, 118 ir 122 straipsniai; V priedo 2 dalies 303 punktas |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
43. Atidėjiniai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||||||
|
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimai |
Kitos ilgalaikės išmokos darbuotojams |
Restruktūrizavimas |
Nebaigtos teisinės bylos ir mokestiniai ginčai |
Pagal nacionalinius BAP suteikti įsipareigojimai ir garantijos |
Kiti suteikti įsipareigojimai ir garantijos, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir suteiktos garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS |
Kiti atidėjiniai |
||||
|
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
37-ojo TAS 70–83 straipsniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
|
37-asis TAS; 4-asis TFAS; V priedo 2 dalies 304 ir 305 punktai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
||||
|
V priedo 2 dalies 9 punktas |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
BAD 24–25 straipsniai ir 33 straipsnio 1 dalis |
|
|
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [balansinė vertė laikotarpio pradžioje] |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Papildomos sumos, įskaitant esamų atidėjinių padidinimą |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Panaudotos sumos |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Ataskaitiniu laikotarpiu panaikintos nepanaudotos sumos |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontuotos sumos padidėjimas [atsirandantis per laikotarpį] ir bet kokio diskonto normos pokyčio poveikis |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti pokyčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laikotarpio pabaigos likutis [balansinė vertė laikotarpio pabaigoje] |
|
37-ojo TAS 84 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
44. Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams
44.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suma |
|
|
V priedo 2 dalies 306 ir 307 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nustatytų išmokų plano turto tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto i papunktis ir 142 straipsnis |
|
|
020 |
Iš jos: įstaigos išleistos finansinės priemonės |
19-ojo TAS 143 straipsnis |
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Skolos priemonės |
19-ojo TAS 142 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
Nekilnojamasis turtas |
19-ojo TAS 142 straipsnio d punktas |
|
|
060 |
Kitas nustatytų išmokų plano turtas |
|
|
|
070 |
Dabartinė nustatytų išmokų įsipareigojimų vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
080 |
Turto viršutinės ribos poveikis |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto iii papunktis |
|
|
090 |
Grynasis nustatytų išmokų turtas [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis; V priedo 2 dalies 308 punktas |
|
|
100 |
Atidėjiniai pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams [Balansinė vertė] |
19-ojo TAS 63 straipsnis, 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
110 |
Papildomas straipsnis. Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė |
19-ojo TAS 140 straipsnio b punktas |
|
44.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai
|
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Nustatytų išmokų įsipareigojimai |
|
|
V priedo 2 dalies 306 ir 309 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
020 |
Einamoji paslaugų savikaina |
19-ojo TAS 141 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Palūkanų išlaidos |
19-ojo TAS 141 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Sumokėtos įmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio f punktas |
|
|
050 |
Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl demografinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto ii papunktis |
|
|
060 |
Aktuarinis (–) pelnas arba nuostoliai dėl finansinių prielaidų pokyčių |
19-ojo TAS 141 straipsnio c punkto iii papunktis |
|
|
070 |
Su užsienio valiutos keitimu susijęs padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
19-ojo TAS 141 straipsnio e punktas |
|
|
080 |
Išmokėtos išmokos |
19-ojo TAS 141 straipsnio g punktas |
|
|
090 |
Anksčiau suteiktų paslaugų savikaina, įskaitant plano įvykdymo pelną ir nuostolius |
19-ojo TAS 141 straipsnio d punktas |
|
|
100 |
Padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimų ir perleidimų |
19-ojo TAS 141 straipsnio h punktas |
|
|
110 |
Kitas padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
|
|
|
120 |
Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė] |
19-ojo TAS 140 straipsnio a punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 310 punktas |
|
44.3. Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis]
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pensijų ir panašios išlaidos |
V priedo 2 dalies 311 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 311 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Mokėjimai akcijomis |
V priedo 2 dalies 311 punkto b papunktis |
2-ojo TFAS 44 straipsnis; V priedo 2 dalies 311 punkto b papunktis |
|
45. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
45.1. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
Tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 312 punktas |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
|
|
|
020 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
|
|
|
030 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, PRISKIRIAMŲ PRIE VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
45.2. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
V priedo 2 dalies 313 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Investicinis turtas |
|
40-jo TAS 69 straipsnis; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas ir 98 straipsnio d punktas |
|
|
030 |
Nematerialusis turtas |
|
38-ojo TAS 113–115A straipsniai; 1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Kitas turtas |
|
1-ojo TAS 34 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI DĖL NEFINANSINIO TURTO PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO |
|
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
45.3. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės pokyčiai |
V priedo 2 dalies 314 punktas |
40-ojo TAS 76 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas |
|
|
|
020 |
Investicinis turtas |
V priedo 2 dalies 314 punktas |
40-ojo TAS 75 straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 314 punktas |
|
|
|
030 |
Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą |
V priedo 2 dalies 315 punktas |
17-ojo TAS 50 ir 51 straipsniai ir 56 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 315 punktas |
|
|
|
040 |
Kita |
V priedo 2 dalies 316 punktas |
V priedo 2 dalies 316 punktas |
|
|
|
050 |
KITOS VEIKLOS PAJAMOS ARBA IŠLAIDOS |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
|
|
46. Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita
|
Nuosavo kapitalo pokyčių priežastys |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Kapitalas |
Akcijų priedai |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
Kita nuosavybė |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Nepaskirstytasis pelnas |
Perkainojimo rezervai |
Tikrosios vertės rezervai |
Kiti rezervai |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Supirktos nuosavos akcijos (–) |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba (–) nuostoliai |
Tarpiniai dividendai (–) |
Mažumos dalys |
Iš viso |
||
|
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
Kiti straipsniai |
||||||||||||||||||
|
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio r punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, 78 straipsnio e punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis, V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
1-ojo TAS 106 punktas; V priedo 2 dalies 20 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
1-ojo TFAS 30 straipsnio D5–D8 punktai |
|
1-ojo TAS 106 straipsnis, 54 straipsnio c punktas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 33 ir 34 straipsniai; V priedo 2 dalies 30 punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 106 straipsnis; 32-ojo TAS 35 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas, 106 straipsnio a punktas |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
||||
|
|
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
V priedo 2 dalies 20 punktas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
|
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas |
Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 30 punktas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Laikotarpio pradžios likutis [prieš perskaičiavimą] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Klaidų ištaisymo poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 8-ojo TAS 42 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Apskaitos politikos pokyčių poveikis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 8-ojo TAS 22 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laikotarpio pradžios likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paprastųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Privilegijuotųjų akcijų emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitų nuosavybės priemonių emisija |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pasinaudojimas teisėmis, susijusiomis su kitomis išleistomis nuosavybės priemonėmis, arba tų teisių galiojimo pabaiga |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Skolos konvertavimas į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalo mažinimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendai |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 35 straipsnis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nuosavų akcijų pirkimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nuosavų akcijų pardavimas arba anuliavimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 32-ojo TAS 33 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš nuosavybės į įsipareigojimus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansinių priemonių pergrupavimas iš įsipareigojimų į nuosavybę |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 318 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas dėl verslo jungimo |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Mokėjimai akcijomis |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto iii papunktis; 2-ojo TFAS 10 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitas nuosavybės padidėjimas arba (–) sumažėjimas |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
|
1-ojo TAS 106 straipsnio d punkto i–ii papunkčiai; 1-ojo TAS 81A straipsnio c punktas; 1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Laikotarpio pabaigos likutis [einamasis laikotarpis] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III PRIEDAS
„V PRIEDAS
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS
Turinys
| Bendrieji nurodymai | 478 |
|
1. |
Nuorodos | 478 |
|
2. |
Tvarka | 479 |
|
3. |
Konsolidavimas | 480 |
|
4. |
Finansinių priemonių apskaitos portfeliai | 480 |
|
4.1. |
Finansinis turtas | 481 |
|
4.2. |
Finansiniai įsipareigojimai | 482 |
|
5. |
Finansinės priemonės | 482 |
|
5.1. |
Finansinis turtas | 482 |
|
5.2. |
Bendroji balansinė vertė | 483 |
|
5.3. |
Finansiniai įsipareigojimai | 484 |
|
6. |
Sandorio šalių suskirstymas | 484 |
| Su forma susiję nurodymai | 485 |
|
1. |
Balansas | 485 |
|
1.1. |
Turtas (1.1) | 485 |
|
1.2. |
Įsipareigojimai (1.2) | 486 |
|
1.3. |
Nuosavybė (1.3) | 486 |
|
2. |
Pelno (nuostolių) ataskaita (2) | 488 |
|
3. |
Bendrųjų pajamų ataskaita (3) | 491 |
|
4. |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (4) | 492 |
|
5. |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus (5) | 494 |
|
6. |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus (6) | 495 |
|
7. |
Pradelstas finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas (7) | 495 |
|
8. |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas (8) | 497 |
|
9. |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai (9) | 497 |
|
10. |
Išvestinės finansinės priemonės ir apsidraudimo apskaita (10 ir 11) | 499 |
|
10.1. |
Išvestinių finansinių priemonių klasifikacija pagal rizikos rūšis | 499 |
|
10.2. |
Sumos, nurodytinos išvestinių finansinių priemonių atveju | 501 |
|
10.3. |
Išvestinės finansinės priemonės, klasifikuojamos kaip „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“ | 502 |
|
10.4. |
Išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalių sektorius | 502 |
|
10.5. |
Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP (11.2) | 502 |
|
10.6. |
Su neišvestinėmis apsidraudimo priemonėms susijusi nurodytina suma (11.3 ir 11.3.1) | 503 |
|
10.7. |
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai (11.4) | 503 |
|
11. |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai (12) | 503 |
|
11.1. |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP (12.0) | 503 |
|
11.2. |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai pagal TFAS (12.1) | 504 |
|
11.3. |
Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas) (12.2) | 505 |
|
12. |
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos (13) | 506 |
|
12.1. |
Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai (13.1) | 506 |
|
12.2. |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] (13.2) | 506 |
|
12.3. |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma (13.3) | 506 |
|
13. |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte (14) | 507 |
|
14. |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu (15) | 507 |
|
15. |
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas (16) | 507 |
|
15.1. |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (16.1) | 507 |
|
15.2. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones (16.2) | 508 |
|
15.3. |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones (16.3) | 508 |
|
15.4. |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką (16.4) | 509 |
|
15.5. |
Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.4.1) | 509 |
|
15.6. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.5) | 509 |
|
15.7. |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos (16.6) | 510 |
|
15.8. |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas (16.7) | 510 |
|
16. |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas (17) | 510 |
|
17. |
Neveiksnios pozicijos (18) | 510 |
|
18. |
Restruktūrizuotos pozicijos (19) | 514 |
|
19. |
Geografinis suskirstymas (20) | 517 |
|
19.1. |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą (20.1–20.3) | 517 |
|
19.2. |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą (20.4–20.7) | 517 |
|
20. |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai (21) | 518 |
|
21. |
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas (22) | 518 |
|
21.1. |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis (22.1) | 518 |
|
21.2. |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas (22.2) | 519 |
|
22. |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose (30) | 520 |
|
23. |
Susijusios šalys(31) | 520 |
|
23.1. |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos (31.1) | 520 |
|
23.2. |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis (31.2) | 521 |
|
24. |
Grupės struktūra (40) | 521 |
|
24.1. |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus (40.1) | 521 |
|
24.2. |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones (40.2) | 522 |
|
25. |
Tikroji vertė (41) | 522 |
|
25.1. |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės (41.1) | 522 |
|
25.2. |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas (41.2) | 522 |
|
26. |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus (42) | 523 |
|
27. |
Atidėjiniai (43) | 523 |
|
28. |
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams (44) | 523 |
|
28.1. |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys (44.1) | 523 |
|
28.2. |
Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai (44.2) | 523 |
|
28.3. |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] (44.3) | 523 |
|
29. |
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas (45) | 524 |
|
29.1. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius (45.1) | 524 |
|
29.2. |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo (45.2) | 524 |
|
29.3. |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos (45.3) | 524 |
|
30. |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita (46) | 524 |
| Pozicijų klasių ir sandorio šalių sektorių priskyrimas | 524 |
1 DALIS
BENDRIEJI NURODYMAI
1. NUORODOS
|
1. |
Šiame priede pateikiami papildomi finansinės informacijos formų (FINREP), pateiktų šio reglamento III ir IV prieduose, nurodymai. Šis priedas papildo nurodymus, kurie yra įtraukti į III ir IV prieduose pateiktas formas kaip nuorodos. |
|
2. |
Įstaigos, naudojančios TFAS atitinkančius nacionalinius apskaitos standartus (toliau – atitinkantys nacionaliniai BAP), taiko šiame priede pateiktus bendruosius ir TFAS nurodymus, nebent nurodyta kitaip. Tai nedaro poveikio atitinkamų nacionalinių BAP reikalavimų suderinamumui su BAD reikalavimais. Įstaigos, kurios naudoja TFAS neatitinkančius nacionalinius BAP arba kurios jų dar nesuderino su 9-ojo TFAS reikalavimais, taiko šiame priede pateiktus bendruosius ir BAD nurodymus, nebent nurodyta kitaip. |
|
3. |
Formose nurodyti duomenų vienetai parengiami pagal atitinkamos apskaitos sistemos, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 77 punkte, duomenų pripažinimo, įskaitymo ir vertinimo taisykles. |
|
4. |
Įstaigos pateikia tik tas formų dalis, kurios susijusios su:
|
|
5. |
III ir IV prieduose bei šiame priede vartojamos tokios santrumpos:
|
2. TVARKA
|
6. |
III ir IV prieduose pilkai pažymėti duomenų vienetai reiškia, kad šių duomenų nereikalaujama arba kad jų pateikti neįmanoma. IV priedo eilutė arba skiltis su juodai pažymėtomis nuorodomis reiškia, kad susijusių duomenų vienetų nereikia pateikti toms įstaigoms, kurios laikosi nuorodų, esančių toje eilutėje arba skiltyje. |
|
7. |
III ir IV priedo formose pateiktos netiesioginės patvirtinimo taisyklės, kurios yra nustatytos pačiose formose naudojantis tvarka. |
|
8. |
Jeigu formos straipsnio žymėje naudojami skliaustai, tai reiškia, kad šis straipsnis turi būti atimtas prieš gaunant visą sumą, bet tai nereiškia, kad jo suma bus neigiama. |
|
9. |
Straipsniai, kurių suma neigiama, nurodomi formose įrašant „(–)“ ženklą prie žymės pradžios, pvz., „(–) Supirktos nuosavos akcijos“. |
|
10. |
„Duomenų vienetų modelyje“ (DVM) finansinės informacijos teikimo formose, pateiktose III ir IV prieduose, visi duomenų vienetai (langeliai) turi „bazinį straipsnį“, kuriam priskirtas „kredito / debeto“ požymis. Šiuo priskyrimu užtikrinama, kad visi subjektų ataskaitų duomenų vienetai būtų nurodomi remiantis „ženklų tvarka“, ir suteikiama informacija apie „kredito / debeto“ požymį, kuris atitiktų kiekvieną duomenų vienetą. |
|
11. |
Schemoje ši tvarka atrodo taip, kaip parodyta 1 lentelėje. 1 lentelė Kredito / debeto tvarka, teigiami ir neigiami ženklai
|
3. KONSOLIDAVIMAS
|
12. |
Jei šiame priede nenustatyta kitaip, FINREP formos parengiamos vykdant rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą pagal KPR 1 dalies II antraštinės dalies 2 skyriaus 2 skirsnį. Įstaigos atsiskaito už savo patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones taikydamos tuos pačius metodus, kaip rizikos ribojimu pagrįsto konsolidavimo atveju:
|
4. FINANSINIŲ PRIEMONIŲ APSKAITOS PORTFELIAI
|
13. |
III ir IV prieduose, taip pat šiame priede „apskaitos portfeliai“ yra finansinės priemonės, kurios sujungiamos pagal vertinimo taisykles. Į tokį jungimą neįtraukiamos investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, pareikalavus gaunamos lėšos, priskiriamos prie „Grynųjų pinigų ir lėšų centriniuose bankuose ir kitų indėlių iki pareikalavimo“, taip pat finansinės priemonės, priskiriamos prie „laikomų parduoti“ ir nurodomos straipsniuose „Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti“ ir „Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti“. |
|
14. |
Pagal nacionalinius BAP įstaigos, kurioms leidžiama arba iš kurių reikalaujama taikyti tam tikras finansinių priemonių vertinimo taisykles tarptautiniuose finansinės atskaitomybės standartuose, jeigu jie taikomi, pateikia atitinkamus apskaitos portfelius pagal TFAS. Jeigu finansinių priemonių vertinimo taisyklės, kurias įstaigoms leidžiama naudoti arba kurias joms reikia naudoti pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP, yra susietos su 39-uoju TAS, įstaigos pateikia BAD pagrįstus apskaitos portfelius visoms savo finansinėms priemonėms, kol jų taikomos vertinimo taisyklės bus susietos su 9-uoju TFAS. |
4.1. Finansinis turtas
|
15. |
Finansiniam turtui naudojami šie TFAS pagrįsti apskaitos portfeliai:
|
|
16. |
Finansiniam turtui naudojami šie nacionaliniais BAP pagrįsti apskaitos portfeliai:
|
|
17. |
Sąvoka „prekybinis finansinis turtas“ apima visą finansinį turtą, priskiriamą prie prekybinio turto pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Neatsižvelgiant į vertinimo metodiką, taikomą pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP, visos išvestinės finansinės priemonės, dėl kurių ataskaitą teikiančiai įstaigai susidaro teigiamas balansas, kurios neklasifikuojamos kaip apsidraudimo apskaita pagal šios dalies 22 punktą, yra nurodomos kaip prekybinis finansinis turtas. Šis klasifikavimas taip pat taikomas išvestinėms finansinėms priemonėms, kurios pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP nepripažįstamos balanse arba balanse pripažįstami tik jų tikrosios vertės pokyčiai, arba kurios yra naudojamos kaip ekonominiai apsidraudimo sandoriai, kaip apibrėžta šio priedo 2 dalies 137 punkte. |
|
18. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP finansiniam turtui taikomi „savikainos metodai“ apima tas vertinimo taisykles, pagal kurias skolos priemonė vertinama savikaina pridėjus sukauptas palūkanas ir atėmus vertės sumažėjimo nuostolius. |
|
19. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP „neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą“ apima finansines priemones, vertinamas taikant savikainos metodus, taip pat priemones, kurios kartais vertinamos mažesniąja iš savikainos arba rinkos verčių (angl. Lower Of Cost Or Market, LOCOM, nuosaikusis LOCOM metodas), nepaisant jų faktinio vertinimo ataskaitinę dieną. Turtas, vertinamas taikant nuosaikųjį LOCOM metodą, yra turtas, kuriam LOCOM taikomas tik tam tikromis aplinkybėmis. Šios aplinkybės yra numatytos taikytinoje apskaitos sistemoje ir apima, pavyzdžiui, vertės sumažėjimą, užsitęsusį tikrosios vertės mažėjimą, palyginti su savikaina, arba vadovybės ketinimų pasikeitimą. |
|
20. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP „Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas“ apima finansinį turtą, kuris negali būti priskiriamas kitiems apskaitos portfeliams. Šis apskaitos portfelis, be kitų dalykų, apima finansinį turtą, nuolat vertinamą taikant LOCOM (griežtasis LOCOM metodas). Turtas, vertinamas taikant griežtąjį LOCOM metodą, yra turtas, kuriam taikytinoje apskaitos sistemoje numatyta arba iš pradžių ir paskui vertinti taikant LOCOM, arba iš pradžių vertinti savikaina, o paskui – LOCOM. |
|
21. |
Nesvarbu, koks vertinimo metodas joms taikomas, investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos pagal reguliuojamąją konsolidavimo apimtį, nurodomos kaip „Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“, išskyrus atvejus, kai jos yra priskiriamos prie „laikomų parduoti“ pagal 5-ąjį TFAS. |
|
22. |
Į straipsnį „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“ įtraukiamos išvestinės finansinės priemonės, dėl kurių ataskaitą teikiančiai įstaigai susidaro teigiamas balansas, kurios pagal TFAS laikomos apsidraudimo apskaitai. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP bankinės knygos išvestinės finansinės priemonės klasifikuojamos kaip išvestinės finansinės priemonės, kurios laikomos apsidraudimo apskaitai, tik jeigu pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP yra nustatytos specialios bankinės knygos išvestinių finansinių priemonių apskaitos taisyklės ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis mažinama kitos bankinės knygos pozicijos rizika. |
4.2. Finansiniai įsipareigojimai
|
23. |
Finansiniams įsipareigojimams naudojami šie TFAS pagrįsti apskaitos portfeliai:
|
|
24. |
Finansiniams įsipareigojimams naudojami šie nacionaliniais BAP pagrįsti apskaitos portfeliai:
|
|
25. |
Sąvoka „prekybiniai finansiniai įsipareigojimai“ apima visus finansinius įsipareigojimus, priskiriamus prie prekybinių įsipareigojimų pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Neatsižvelgiant į vertinimo metodiką, taikomą pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP, visos išvestinės finansinės priemonės, dėl kurių ataskaitą teikiančiai įstaigai susidaro neigiamas balansas, kurios neklasifikuojamos kaip apsidraudimo apskaita pagal šios dalies 26 punktą, yra nurodomos kaip prekybiniai finansiniai įsipareigojimai. Šis klasifikavimas taip pat taikomas išvestinėms finansinėms priemonėms, kurios pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP nepripažįstamos balanse arba balanse pripažįstami tik jų tikrosios vertės pokyčiai, arba kurios yra naudojamos kaip ekonominiai apsidraudimo sandoriai, kaip apibrėžta šio priedo 2 dalies 137 punkte. |
|
26. |
Į straipsnį „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“ įtraukiamos išvestinės finansinės priemonės, dėl kurių ataskaitą teikiančiai įstaigai susidaro neigiamas balansas, kurios pagal TFAS laikomos apsidraudimo apskaitai. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP bankinės knygos išvestinės finansinės priemonės klasifikuojamos kaip apsidraudimo apskaita, tik jeigu pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP yra nustatytos specialios bankinės knygos išvestinių finansinių priemonių apskaitos taisyklės ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis mažinama kitos bankinės knygos pozicijos rizika. |
5. FINANSINĖS PRIEMONĖS
|
27. |
III ir IV prieduose, taip pat šiame priede „balansinė vertė“ yra suma, kurią reikia nurodyti balanse. Į finansinių priemonių balansinę vertę įtraukiamos sukauptos palūkanos. Pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė yra balansinė vertė pagal nacionalinius BAP, apimanti sukauptas pajamas, premijų vertę ir atidėjinius, jei taikytina, arba yra lygi nuliui, jeigu išvestinės finansinės priemonės nepripažįstamos balanse. |
|
28. |
Finansinių priemonių sukauptos pajamos ir ateinančių laikotarpių sąnaudos, jeigu jos pripažįstamos pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP, įskaitant sukauptas palūkanas, premijas ir diskonto normas arba sandorio išlaidas, nurodomos ne kaip kitas turtas ar kiti įsipareigojimai, bet kartu su priemone. |
|
29. |
Jei taikytina pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP, nurodomas „Prekybos pozicijų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas“. Taikant vertės sumažinimus mažinama prekybinio turto vertė ir didinama prekybinių įsipareigojimų vertė. |
5.1. Finansinis turtas
|
30. |
Finansinis turtas paskirstomas šioms priemonių klasėms: „Grynieji pinigai“, „Išvestinės finansinės priemonės“, „Nuosavybės priemonės“, „Skolos vertybiniai popieriai“ ir „Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai“. |
|
31. |
„Skolos vertybiniai popieriai“ – skolos priemonės, kurias laiko įstaiga ir kurios išleistos kaip vertybiniai popieriai, kurie pagal ECB BSI reglamentą nėra paskolos. |
|
32. |
„Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai“ – skolos priemonės, kurias laiko įstaigos ir kurios nėra vertybiniai popieriai; šis straipsnis apima „paskolas“ pagal ECB BSI reglamentą ir išankstinius mokėjimus, kurie pagal ECB BSI reglamentą negali būti priskiriami prie „paskolų“. „Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos“, toliau apibūdinami šio priedo 2 dalies 85 punkto g papunktyje. |
|
33. |
Teikiant finansinę informaciją (FINREP), „skolos priemonės“ apima „paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus“ ir „skolos vertybinius popierius“. |
5.2. Bendroji balansinė vertė
|
34. |
Skolos priemonių bendroji balansinė vertė reiškia:
|
5.3. Finansiniai įsipareigojimai
|
35. |
Finansiniai įsipareigojimai paskirstomi šioms priemonių klasėms: „Išvestinės finansinės priemonės“, „Trumposios pozicijos“, „Indėliai“, „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ ir „Kiti finansiniai įsipareigojimai“. |
|
36. |
III ir IV prieduose, taip pat šiame priede taikoma ECB BSI reglamento II priedo 2 dalyje pateikta sąvokos „indėliai“ apibrėžtis. |
|
37. |
„Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ – skolos priemonės, kurias kaip skolos vertybinius popierius išleido įstaiga ir kurios nėra indėliai pagal ECB BSI reglamentą. |
|
38. |
„Kiti finansiniai įsipareigojimai“ apima visus finansinius įsipareigojimus, išskyrus išvestines finansines priemones, trumpąsias pozicijas, indėlius ir išleistus skolos vertybinius popierius. |
|
39. |
Pagal TFAS „Kiti finansiniai įsipareigojimai“ apima suteiktas finansines garantijas, jeigu jos vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje [9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas], arba iš pradžių pripažinta suma atėmus sukauptą amortizaciją [9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c punkto ii papunktis]. Informacija apie suteiktus kreditavimo įsipareigojimus pateikiama prie „Kitų finansinių įsipareigojimų“, jeigu jie yra priskiriami prie finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje [9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas], arba jie yra įsipareigojimai suteikti paskolą, kuriai taikoma mažesnė nei rinkos palūkanų norma [9-ojo TFAS 2.3 straipsnio c punktas, 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio d punktas]. |
|
40. |
Jeigu kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai yra vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet koks tikrosios vertės pokytis, įskaitant pokyčius dėl kredito rizikos, nurodomas kaip „kiti finansiniai įsipareigojimai“, o ne kaip atidėjiniai „Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms“. |
|
41. |
„Kiti finansiniai įsipareigojimai“ taip pat apima mokėtinus dividendus, mokėtinas sumas, susijusias su laikinaisiais ir pereinamaisiais straipsniais, ir sumas, mokėtinas pagal būsimus atsiskaitymus už vertybinių popierių sandorius arba užsienio valiutos keitimo sandorius, jeigu mokėtinos sandorių sumos pripažįstamos prieš mokėjimo datą. |
6. SANDORIO ŠALIŲ SUSKIRSTYMAS
42. Jeigu reikalaujama informaciją suskirstyti pagal sandorio šalis, naudojami šie sandorio šalių sektoriai:
|
(a) |
centriniai bankai; |
|
(b) |
valdžios sektoriaus institucijos: centrinės valdžios institucijos, valstybės arba regioninės valdžios institucijos ir vietos valdžios institucijos, įskaitant administracines įstaigas ir nekomercines įmones, bet neįskaitant viešųjų ir privačiųjų bendrovių, kurias turi šios administracijos ir kurios vykdo komercinę veiklą (apie kurią pranešama skirsniuose „kredito įstaigos“, „kitos finansų bendrovės“ arba „ne finansų bendrovės“, priklausomai nuo jų vykdomos veiklos); socialinės apsaugos fondai; ir tarptautinės organizacijos, pvz., Europos Sąjungos institucijos, Tarptautinis valiutos fondas ir Tarptautinių atsiskaitymų bankas; |
|
(c) |
kredito įstaigos: bet kuri įstaiga, kuriai taikoma KPR 4 straipsnio 1 dalies 1 punkte pateikta apibrėžtis („įmonė, kuri verčiasi indėlių ar kitų grąžintinų lėšų priėmimu iš visuomenės ir paskolų teikimu savo sąskaita“), ir daugiašaliai plėtros bankai; |
|
(d) |
kitos finansų bendrovės: visos finansų bendrovės ir kvazikorporacijos, išskyrus kredito įstaigas, pvz., investicinės įmonės, investicijų fondai, draudimo bendrovės, pensijų fondai, kolektyvinio investavimo subjektai ir tarpuskaitos namai, taip pat likę finansiniai tarpininkai ir finansų pagalbinės įmonės ir priklausomos finansų įstaigos bei pinigų skolintojai; |
|
(e) |
ne finansų bendrovės: finansiniu tarpininkavimu nesiverčiančios bendrovės ir kvazikorporacijos, kurių pagrindinė veikla yra rinkos prekių gamyba ir nefinansinių paslaugų teikimas pagal ECB BSI reglamentą; |
|
(f) |
namų ūkiai: pavieniai asmenys arba asmenų grupės kaip vartotojai ir vien tik savo galutiniam vartojimui skirtų prekių gamintojai ir nefinansinių paslaugų teikėjai, ir kaip rinkos prekių gamintojai bei nefinansinių ir finansinių paslaugų teikėjai, jeigu jų veikla nėra kvazikorporacijų veikla. Šiam sektoriui priskiriamos namų ūkiams paslaugas teikiančios ne pelno institucijos, kurių pagrindinė veikla yra konkrečioms namų ūkių grupėms skirtų ne rinkos prekių gamyba ir paslaugų teikimas. |
43. Sandorio šalių sektorių suskirstymas turi būti pagrįstas išimtinai tiesioginės sandorio šalies pobūdžiu. Pozicijų, kurios susidarė kartu daugiau negu vieno įsipareigojančiojo asmens atveju, klasifikacija parengiama remiantis įsipareigojančiojo asmens, kuris minėtai įstaigai įgyjant minėtą poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis. Be kitų klasifikacijų, kartu susidariusių pozicijų pasiskirstymas pagal sandorio šalies sektorius, įsisteigimo šalį ir NACE kodus turi būti parengiamas remiantis įsipareigojančiojo asmens, kuris nustatant poziciją buvo svarbesnis arba pagrindinis, ypatybėmis.
44. Toliau nurodytų sandorių tiesioginės šalys yra:
|
(a) |
paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų atveju – tiesioginis skolininkas. Gautinų prekybos sumų atveju tiesioginis skolininkas yra sandorio šalis, privalanti sumokėti gautinas sumas, išskyrus sandorius su atgręžtinį reikalavimą turinčiais vekseliais, kurių tiesioginis skolininkas yra gautinų sumų perdavėjas, jeigu ataskaitą teikianti įstaiga neprisiima iš esmės visos su perduotų gautinų sumų nuosavybe susijusios rizikos ir naudos; |
|
(b) |
skolos vertybinių popierių ir nuosavybės priemonių atveju – vertybinių popierių emitentas; |
|
(c) |
indelių atveju – indėlininkas; |
|
(d) |
trumpųjų pozicijų atveju – vertybinių popierių skolinimosi sandorio arba atvirkštinio atpirkimo sandorio šalis; |
|
(e) |
išvestinių finansinių priemonių atveju – tiesioginė išvestinės finansinės priemonės sutarties šalis. Ne biržos išvestinių finansinių priemonių, kurių tarpuskaita atliekama per pagrindinę sandorio šalį, tiesioginė sandorio šalis yra tarpuskaitos namai, veikiantys kaip pagrindinė sandorio šalis. Kredito rizikos išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalis nurodo sektorių, kuriam priklauso sandorio šalis (apsaugos pirkėjas arba pardavėjas); |
|
(f) |
suteiktų finansinių garantijų atveju sandorio šalis yra tiesioginė garantuojamos skolos priemonės sandorio šalis; |
|
(g) |
suteiktų kreditavimo ir kitų įsipareigojimų atveju – sandorio šalis, kurios kredito riziką prisiima ataskaitą teikianti įstaiga; |
|
(h) |
gautų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų įsipareigojimų atveju – garantas arba sandorio šalis, kuris ataskaitą teikiančiai įstaigai suteikė įsipareigojimą. |
2 DALIS
SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
1. BALANSAS
1.1. Turtas (1.1)
|
1. |
„Grynieji pinigai“ – turimi nacionalinės ir užsienio valiutų banknotai ir monetos, esantys apyvartoje, paprastai naudojami mokėjimams atlikti. |
|
2. |
„Lėšos centriniuose bankuose“ apima pagal pareikalavimą gaunamas lėšas centriniuose bankuose. |
|
3. |
„Kiti indėliai iki pareikalavimo“ apima kredito įstaigose pagal pareikalavimą gaunamas lėšas. |
|
4. |
„Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ apima investicijas į asocijuotąsias įmones, bendrąsias įmones ir patronuojamąsias įmones, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos pagal reguliuojamąją konsolidavimo apimtį, išskyrus atvejus, kai jos yra priskiriamos prie „laikomų parduoti“ pagal 5-ąjį TFAS, neatsižvelgiant į tai, kaip jos yra vertinamos, įskaitant atvejus, kai pagal apskaitos standartus jas leidžiama įtraukti į skirtingus finansinėms priemonėms naudojamus apskaitos portfelius. Investicijų, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, balansinė vertė apima susijusį prestižą. |
|
5. |
Informacija apie turtą, kuris nėra finansinis turtas ir kuris dėl savo pobūdžio negalėtų būti priskiriamas konkretiems balanso straipsniams, pateikiama straipsnyje „Kitas turtas“. Kitas turtas, be kitų dalykų, apima auksą, sidabrą ir kitas biržos prekes, netgi jeigu jie laikomi prekybos tikslais. |
|
6. |
Atpirktų nuosavų akcijų balansinė vertė pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP nurodoma kaip „kitas turtas“, jeigu pagal atitinkamus nacionalinius BAP jas leidžiama pateikti kaip turtą. |
|
7. |
„Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti,“ turi tą pačią reikšmę, kaip pagal 5-ąjį TFAS. |
1.2. Įsipareigojimai (1.2)
|
8. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP atidėjiniai nenumatytiems nuostoliams, susidarantiems dėl neveiksmingosios portfelio apdraudimo dalies, nurodomi arba eilutėje „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“, jeigu nuostoliai susidaro dėl apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės vertinimo, arba eilutėje „Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose“, jeigu nuostoliai susidaro dėl apdraustosios pozicijos vertinimo. Jeigu neįmanoma atskirti nuostolių, susidarančių dėl apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės vertinimo, ir nuostolių, susidarančių dėl apdraustosios pozicijos vertinimo, visi atidėjiniai nenumatytiems nuostoliams, susidarantiems dėl neveiksmingosios portfelio apdraudimo dalies, nurodomi eilutėje „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“. |
|
9. |
Atidėjiniai „Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams“ apima grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų sumą. |
|
10. |
Pagal TFAS atidėjiniai „Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams“ apima 19-ojo TAS 153 straipsnyje išvardytas ilgalaikių išmokų darbuotojams planų deficito sumas. Sukauptos išlaidos dėl trumpalaikių išmokų darbuotojams [19-ojo TAS 11 straipsnio a punktas], nustatytų įmokų planai [19-ojo TAS 51 straipsnio a punktas] ir išeitinės išmokos [19-ojo TAS 169 straipsnio a punktas] įtraukiamos į straipsnį „Kiti įsipareigojimai“. |
|
11. |
Pagal TFAS atidėjiniai „Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms“ apima atidėjinius, susijusius su visais įsipareigojimais ir garantijomis, neatsižvelgiant į tai, ar jų vertės sumažėjimas nustatomas pagal 9-ąjį TFAS, atidėjiniai jiems nustatomi pagal 37-ąjį TAS, ar jie vertinami kaip draudimo sutartys pagal 4-ąjį TFAS. Įsipareigojimai, atsirandantys dėl įsipareigojimų ir finansinių garantijų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, nenurodomi kaip atidėjiniai, nors jie susidaro dėl kredito rizikos, bet kaip „kiti finansiniai įsipareigojimai“ pagal šio priedo 1 dalies 40 punktą. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP atidėjiniai „Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms“ apima atidėjinius, susijusius su visais įsipareigojimais ir garantijomis. |
|
12. |
„Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus“ apima įstaigos išleistas kapitalo priemones, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų priskiriamos nuosavybei. Įstaigos į šį straipsnį įtraukia kooperatines akcijas, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų priskiriamos nuosavybei. |
|
13. |
Informacija apie įsipareigojimus, kurie nėra finansiniai įsipareigojimai ir kurie dėl savo pobūdžio negalėtų būti priskiriami konkretiems balanso straipsniams, pateikiama straipsnyje „Kiti įsipareigojimai“. |
|
14. |
„Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti“, turi tą pačią reikšmę, kaip pagal 5-ąjį TFAS. |
|
15. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP „Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai“ yra sumos, kurios priskirtos pagal BAD 38 straipsnį. Jeigu jos yra pripažintos, jos yra parodomos atskirai arba kaip įsipareigojimai straipsnyje „atidėjiniai“, arba kaip nuosavybė straipsnyje „kiti rezervai“ pagal atitinkamus nacionalinius BAP. |
1.3. Nuosavybė (1.3)
|
16. |
Pagal TFAS nuosavybės priemonės, kurios yra finansinės priemonės, apima sandorius, kuriems taikomas 32-asis TAS. |
|
17. |
Pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP „Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas“ apima įstaigos išleisto kapitalo, kurį pareikalauta apmokėti pasirašiusiosios šalies, balansinę vertę, kuri ataskaitinę datą yra neapmokėta. Jeigu dar neapmokėtas kapitalo padidėjimas registruojamas kaip akcinio kapitalo padidėjimas, pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas nurodomas 1.3 formos straipsnyje „Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas“, taip pat 1.1 formos straipsnyje „Kitas turtas“. Pagal atitinkamus BAD pagrįstus BAP, jeigu kapitalo padidėjimas gali būti registruojamas tik gavus mokėjimą iš akcininkų, neapmokėtas kapitalas 1.3 formoje nenurodomas. |
|
18. |
„Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis“ apima įstaigos išleistų sudėtinių finansinių priemonių (t. y. finansinių priemonių, kurias sudaro įsipareigojimo ir nuosavybės dalys) nuosavybės dalį, kai atskiriama pagal atitinkamą apskaitos sistemą (įskaitant sudėtines finansines priemones su keliomis įterptosiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kurių vertės yra susijusios). |
|
19. |
„Kitos išleistos nuosavybės priemonės“ apima nuosavybės priemones, kurios yra finansinės priemonės, išskyrus „Kapitalo priemones“ ir „Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalį“. |
|
20. |
„Kita nuosavybė“ apima visas nuosavybės priemones, kurios nėra finansinės priemonės, įskaitant, be kitų dalykų, mokėjimo akcijomis sandorius, kurie padengiami nuosavybės priemonėmis [2-ojo TFAS 10 straipsnis]. |
|
21. |
„Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai“ apima sukauptą pelną ir nuostolius dėl investicijų į nuosavybės priemones tikrosios vertės pokyčių, kurių atveju ataskaitą teikiantis subjektas neatšaukiamai pasirinko tikrosios vertės pokyčius pateikti kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje. |
|
22. |
„Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas“ apima sukauptą apsidraudimo neveiksmingumą, susijusį su tikrosios vertės apsidraudimo sandoriais, kuriuose apdraustasis objektas yra nuosavybės priemonė, vertinama tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis. Šioje eilutėje nurodomas apsidraudimo neveiksmingumas yra sukauptų nuosavybės priemonės tikrosios vertės pokyčių, nurodytų straipsnyje „Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]“, ir sukauptų apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės tikrosios vertės pokyčių, nurodytų straipsnyje „Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]“ [9-ojo TFAS 6.5.3 ir 6.5.8 straipsniai], skirtumas. |
|
23. |
„Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais“ apima pelną ir nuostolius, pripažįstamus kitomis bendrosiomis pajamomis ir susijusius su pačios įstaigos kredito rizika dėl įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, neatsižvelgiant į tai, ar priskiriama per pirminį pripažinimą, ar vėliau. |
|
24. |
„Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]“ apima užsienio valiutos perskaičiavimo rezervą, skirtą ir galiojančių grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių veiksmingajai daliai, ir grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių, kurie nebetaikomi, nors užsienyje veikiantis ūkio subjektas toliau pripažįstamas balanse, veiksmingajai daliai. |
|
25. |
„Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis]“ apima pinigų srautų apsidraudimo rezervą, skirtą pinigų srautų apsidraudimo sandorio apsidraudimo išvestinių finansinių priemonių tikrosios vertės pokyčių veiksmingajai daliai ir galiojančių, ir nebetaikomų pinigų srautų apsidraudimo sandorių atveju. |
|
26. |
„Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai“ apima sukauptą skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, pelną arba nuostolius, atėmus atidėjinį nuostoliams, įvertintą ataskaitinę datą pagal 9-ojo TFAS 5.5 skirsnį. |
|
27. |
„Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]“ apima sukauptus visų toliau nurodytų elementų tikrosios vertės pokyčius:
|
|
28. |
Pagal TFAS „Perkainojimo rezervai“ apima rezervų sumą, susidariusią pirmą kartą taikant TAS, kuri nepriskirta kitų rūšių rezervams. |
|
29. |
„Kiti rezervai“ dalijami į „Rezervus arba sukauptus nuostolius, susijusius su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomas taikant nuosavybės metodą“ ir „Kitus“. „Rezervai ar sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomas taikant nuosavybės metodą“ apima sukauptą pajamų ir išlaidų sumą, kuri susidaro dėl minėtų ankstesnių metų investicijų, pripažįstamų pelnu arba nuostoliais, kai jos apskaitomos taikant nuosavybės metodą. „Kiti“ apima rezervus, kurie atskirai neatskleisti kituose straipsniuose ir gali apimti privalomąjį rezervą ir įstatymo numatytą rezervą. |
|
30. |
„Supirktos nuosavos akcijos“ apima visas finansines priemones, turinčias nuosavų nuosavybės priemonių, kurias iš naujo įsigijo įstaiga, ypatybių, kol jos nėra parduodamos arba amortizuojamos, išskyrus kai pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP jos nurodomos kaip „kitas turtas“. |
2. PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITA (2)
|
31. |
Informacija apie finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir apsidraudimo išvestinių finansinių priemonių, priskiriamų prie kategorijos „apsidraudimo apskaita“, palūkanų pajamas ir palūkanų išlaidas pateikiama arba atskirai nuo kito pelno ir nuostolių pagal straipsnius „palūkanų pajamos“ ir „palūkanų išlaidos“ („švari kaina“), arba kaip dalis pelno arba nuostolių dėl šių kategorijų priemonių („purvina kaina“). „Švarios kainos“ arba „purvinos kainos“ metodas taikomas nuosekliai visoms finansinėms priemonėms, vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir apsidraudimo išvestinėms finansinėms priemonėms, priskiriamoms prie kategorijos „apsidraudimo apskaita“. |
|
32. |
Įstaigos pateikia informaciją apie toliau nurodytus straipsnius, apimančius pajamas ir išlaidas, susijusias su susijusiomis šalimis, kurios nėra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos pagal reguliuojamąją konsolidavimo apimtį, suskirstytą pagal apskaitos portfelius:
|
|
33. |
„Palūkanų pajamos. Prekybai laikomas finansinis turtas“ ir „Palūkanų išlaidos. Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai“ (jeigu naudojama „švari kaina“) apima sumas, susijusias su tomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kurios priskiriamos prie „prekybai laikomų“ kategorijos ir kurios ekonominiu, bet ne apskaitos požiūriu yra apsidraudimo priemonės, kad būtų nurodomos teisingos apdraustų finansinių priemonių palūkanų pajamos ir išlaidos. |
|
34. |
Jeigu naudojama „švari kaina“ – „Palūkanų pajamos. Prekybai laikomas finansinis turtas“ ir „Palūkanų išlaidos. Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai“ taip pat apima pagal laiką paskirstytus mokesčius ir balansavimo mokėjimus, susijusius su kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertinamomis tikrąja verte ir naudojamomis dalies ar visos finansinės priemonės, tuo metu priskirtos prie vertinamų tikrąja verte, kredito rizikai valdyti [9-ojo TFAS 6.7 skirsnis]. |
|
35. |
„Palūkanų pajamos. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos“ ir „Palūkanų išlaidos. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos“ (jeigu naudojama „švari kaina“) apima sumas, kurios yra susijusios su tomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, priskiriamomis prie „apsidraudimo apskaitos“ kategorijos, kurios padengia palūkanų normos riziką, įskaitant apsidraudimo sandorius, taikomus straipsnių, kurių rizikos pozicijos užskaitomos tarpusavyje, grupei (grynosios pozicijos apsidraudimo sandorius), ir kurių apdraustoji rizika paveikia skirtingus pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnius. Jeigu naudojama „švari kaina“, šios sumos nurodomos kaip bendrosios palūkanų pajamos ir išlaidos, siekiant pateikti teisingas palūkanų pajamas ir išlaidas dėl apdraustųjų objektų, su kuriais jos yra susijusios. Naudojant „švarią kainą“, kai dėl apdraustojo objekto susidaro palūkanų pajamos (išlaidos), šios sumos nurodomos kaip palūkanų pajamos (išlaidos), net jeigu tai yra neigiama (teigiama) suma. |
|
36. |
„Palūkanų pajamos. Kitas turtas“ apima palūkanų pajamų sumas, kurios neįtrauktos į kitus straipsnius, pavyzdžiui, pajamas, susijusias su grynaisiais pinigais ir lėšomis centriniuose bankuose ir kitais indėliais iki pareikalavimo, taip pat su ilgalaikiu turtu ir perleidžiamomis turto grupėmis, priskiriamais prie laikomų parduoti, taip pat su grynosiomis palūkanų pajamomis iš grynojo nustatytų išmokų turto. |
|
37. |
Pagal TFAS, ir jeigu nenustatyta kitaip BAD pagrįstuose nacionaliniuose BAP, palūkanos, susijusios su finansiniais įsipareigojimais, kurių faktinių palūkanų norma yra neigiama, nurodomos eilutėje „Įsipareigojimų palūkanų pajamos“. Šie įsipareigojimai ir jų palūkanos lemia teigiamą įstaigos pelningumą. |
|
38. |
„Palūkanų išlaidos. Kiti įsipareigojimai“ apima palūkanų išlaidų sumas, kurios neįtrauktos į kitus straipsnius, pavyzdžiui, palūkanų išlaidas, susijusias su įsipareigojimais, įtrauktais į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti, išlaidas, susidariusias dėl atidėjinio balansinės vertės padidėjimo laikui bėgant, arba grynąsias palūkanų išlaidas dėl grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų. |
|
39. |
Pagal TFAS, ir jeigu nenustatyta kitaip BAD pagrįstuose nacionaliniuose BAP, palūkanos, susijusios su finansiniu turtu, kurio faktinių palūkanų norma yra neigiama, nurodomos eilutėje „Turto palūkanų išlaidos“. Šis turtas ir jo palūkanos lemia neigiamą įstaigos pelningumą. |
|
40. |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, dividendų pajamos nurodomos arba kaip „dividendų pajamos“ atskirai nuo kito šių klasių priemonių pelno ir nuostolių, jeigu naudojama „švari kaina“, arba kaip šių klasių priemonių pelno ir nuostolių dalis, jeigu naudojama „purvina kaina“. |
|
41. |
Nuosavybės priemonių, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, dividendų pajamos apima dividendus, susijusius su priemonėmis, kurių pripažinimas konkrečiu laikotarpiu nutrauktas, ir dividendus, susijusius su priemonėmis, turimomis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. |
|
42. |
Dividendų pajamos iš investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones apima šių investicijų dividendus, jeigu jos apskaitomos naudojant ne nuosavybės, bet kitą metodą. |
|
43. |
„Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma“ apima pelną ir nuostolius dėl finansinių priemonių, priskiriamų prie laikomų parduoti, pakartotinio vertinimo ir pripažinimo nutraukimo. Šis straipsnis taip pat apima pelną ir nuostolius dėl kredito išvestinių finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, naudojamų visos arba dalies finansinės priemonės, priskiriamos prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, kredito rizikai valdyti, taip pat dividendų ir palūkanų pajamas ir išlaidas dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, laikomų prekybai, jeigu naudojama „purvina kaina“. |
|
44. |
„Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“ taip pat apima sumą, pripažįstamą pelno (nuostolių) ataskaitoje, susijusią su pačios įstaigos kredito rizika dėl įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, jeigu pačios įstaigos kredito rizikos pokyčius pripažinus kitomis bendrosiomis pajamomis atsirastų arba padidėtų apskaitos neatitikimas [9-ojo TFAS 5.7.8 straipsnis]. Šis straipsnis taip pat apima pelną ir nuostolius dėl apdraustųjų priemonių, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, jeigu priskiriama siekiant valdyti kredito riziką, taip pat palūkanų pajamas ir išlaidas dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, jeigu naudojama „purvina kaina“. |
|
45. |
„Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo“ neapima pelno dėl nuosavybės priemonių, kurias ataskaitą teikiantis subjektas pasirinko vertinti tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis [9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnio b punktas]. |
|
46. |
Jeigu dėl verslo modelio pakeitimo finansinis turtas pergrupuojamas į skirtingą apskaitos portfelį, pelnas arba nuostoliai dėl pergrupavimo nurodomi atitinkamose apskaitos portfelio, į kurį perkeltas finansinis turtas, eilutėse atsižvelgiant į šiuos dalykus:
|
|
47. |
„Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma“ apima apsidraudimo priemonių ir apdraustųjų objektų pelną ir nuostolius, įskaitant pelną ir nuostolius, susijusius su tais apsidraustaisiais objektais, vertinamais tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, išskyrus nuosavybės priemones, kurie yra įtraukti į tikrosios vertės apsidraudimo sandorį pagal 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnį. Šis straipsnis taip pat apima pinigų srautų apsidraudimo sandorių apsidraudimo priemonių tikrosios vertės pokyčių neveiksmingąją dalį. Pinigų srautų apsidraudimo rezervo arba grynosios investicijos į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimo sandorių rezervo pergrupavimas pripažįstamas tose pačiose „Pelno (nuostolių) ataskaitos“ eilutėse kaip ir pergrupavimas, kuriam poveikį daro pinigų srautai iš apdraustųjų objektų. „Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma“ taip pat apima grynosios investicijos į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimo sandorių pelną arba nuostolius. Šis straipsnis taip pat apima grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorių pelną. |
|
48. |
„Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo“ apima pelną arba nuostolius dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, išskyrus atvejus, kai jis priskiriamas prie laikomo parduoti arba prie investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones. |
|
49. |
„Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma“ apima sumas, susidarančias koreguojant finansinio turto bendrąją balansinę vertę pagal persvarstytus arba pakeistus sutartyje numatytus pinigų srautus [9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis ir A priedas]. Pakeitimo pelnas arba nuostoliai neapima su tikėtinų kredito nuostolių suma susijusio pakeitimo poveikio; jis nurodomas straipsnyje „Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“. |
|
50. |
„Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas. Suteikti įsipareigojimai ir garantijos“ apima į „Pelno (nuostolių) ataskaitą“ įtrauktas grynąsias sumas atidėjiniams visiems įsipareigojimams ir garantijoms, kuriems taikomi 9-asis TFAS, 37-asis TAS arba 4-asis TFAS, pagal šios dalies 11 punktą arba pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Pagal TFAS visi įsipareigojimų ir finansinių garantijų, vertinamų tikrąja verte, tikrosios vertės pokyčiai nurodomi straipsnyje „Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“. Todėl atidėjiniai apima įsipareigojimų ir garantijų, kurių vertės sumažėjimas nustatomas pagal 9-ąjį TFAS arba atidėjiniai jiems nustatomi pagal 37-ąjį TAS, arba jie vertinami kaip draudimo sutartys pagal 4-ąjį TFAS, vertės sumažėjimo sumą. |
|
51. |
Pagal TFAS „Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“ apima visą skolos priemonių vertės sumažėjimo pelną arba nuostolius, susidarančius taikant vertės sumažėjimo taisykles pagal 9-ojo TFAS 5.5 skirsnį, neatsižvelgiant į tai, ar tikėtini kredito nuostoliai pagal 9-ojo TFAS 5.5 skirsnį yra apskaičiuojami 12 mėnesių ar galiojimo laikotarpiui, ir įskaitant gautinų prekybos sumų, sutartyse numatyto turto ir už nuomą gautinų sumų vertės sumažėjimo pelną arba nuostolius [9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnis]. |
|
52. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP „Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“ apima visus finansinių priemonių, vertinamų taikant savikainos metodus, atidėjinius ir atidėjinių vertės atkūrimą dėl skolininko arba emitento kreditingumo pokyčių, taip pat, priklausomai nuo nacionaliniuose BAP pateiktų nurodymų, atidėjinius dėl finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje, arba taikant kitus vertinimo metodus, įskaitant LOCOM, vertės sumažėjimo. |
|
53. |
„Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“ taip pat apima nurašytas sumas, kaip apibrėžta šio priedo šios dalies 72, 74 punktuose ir 165 punkto b papunktyje, kurios nurašymo dieną viršija atidėjinio nuostoliams sumą ir todėl yra pripažįstamos kaip nuostoliai tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje, taip pat anksčiau nurašytų sumų, tiesiogiai nurodytų pelno (nuostolių) ataskaitoje, susigrąžinimus. |
|
54. |
Patronuojamųjų įmonių, asocijuotųjų įmonių ir bendrųjų įmonių, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, konsoliduojamų pagal reguliuojamąją konsolidavimo apimtį, pelno arba nuostolių dalis nurodoma straipsnyje „Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis“. Pagal 28-ojo TAS 10 straipsnį investicijos balansinė vertė sumažinama tų subjektų mokamų dividendų suma. Tų investicijų vertės sumažėjimas nurodomas straipsnyje „(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)“. Pelnas arba nuostoliai dėl šių investicijų pripažinimo nutraukimo nurodomi pagal šios dalies 55 ir 56 punktus. |
|
55. |
„Pelnas arba nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų“ apima pelną arba nuostolius, susidariusius dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti ir neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų. |
|
56. |
Pagal TFAS pelnas arba nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo nurodomi straipsnyje „Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą“, jeigu jos yra laikomos nutraukta veikla pagal 5-ąjį TFAS. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP šis pelnas ir nuostoliai nurodomi straipsnyje „Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma“. |
3. BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITA (3)
|
57. |
„Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo apskaitos pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma“ apima sukaupto apsidraudimo neveiksmingumo, susijusio su tikrosios vertės apsidraudimo sandoriais, kuriuose apdraustasis objektas yra nuosavybės priemonė, vertinama tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, pokytį. Šioje eilutėje nurodomas apsidraudimo neveiksmingumo pokytis yra nuosavybės priemonės tikrosios vertės svyravimo pokyčių, nurodytų straipsnyje „Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]“, ir apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės tikrosios vertės svyravimo pokyčių, nurodytų straipsnyje „Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]“, skirtumas. |
|
58. |
„Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]“ apima sukaupto užsienio valiutos perskaičiavimo rezervo, skirto ir galiojančių, ir nutrauktų grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių veiksmingajai daliai, pokytį. |
|
59. |
Grynosios investicijos į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimo sandorių ir pinigų srautų apsidraudimo sandorių atitinkamos sumos, nurodomos straipsnyje „Perkelta į pelną arba nuostolius“, apima sumas, perkeltas todėl, kad apdraustieji pinigų srautai susidarė ir jų nebesitikima. |
|
60. |
„Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]“ apima visų toliau nurodytų elementų, jeigu jie nepriskirti prie apsidraudimo elementų, sukauptų tikrosios vertės pokyčių pasikeitimą:
|
|
61. |
Pasirinkimo sandorių atveju į pelną arba nuostolius perkeltos ir straipsnyje „Perkelta į pelną arba nuostolius“ nurodytos sumos apima perkėlimą dėl pasirinkimo sandorių, kuriais apdraudžiamas su sandoriu susijęs apdraustasis objektas, ir dėl pasirinkimo sandorių, kuriais apdraudžiamas su laikotarpiu susijęs apdraustasis objektas. |
|
62. |
„Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis“ apima pelną arba nuostolius dėl skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, išskyrus vertės sumažėjimo pelną arba nuostolius ir užsienio valiutų keitimo pelną arba nuostolius, kurie atitinkamai nurodomi 2 formos straipsniuose „(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas )“ ir „Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma“. Straipsnis „Perkelta į pelną arba nuostolius“ visų pirma apima perkėlimą į pelną arba nuostolius dėl pripažinimo nutraukimo arba perkėlimą į vertinimo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grupę. |
|
63. |
Jeigu finansinis turtas perkeliamas iš vertinimo amortizuota savikaina grupės į vertinimo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, grupę [9-ojo TFAS 5.6.4 straipsnis], pelnas arba nuostoliai, susidarantys dėl perkėlimo, nurodomi straipsnyje „Skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis“. |
|
64. |
Jeigu finansinis turtas yra perkeliamas iš vertinimo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, grupės į vertinimo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grupę [9-ojo TFAS 5.6.7 straipsnis] arba į vertinimo amortizuota savikaina grupę [9-ojo TFAS 5.6.5 straipsnis], perkeltas sukauptas pelnas ir nuostoliai, anksčiau pripažinti kitomis bendrosiomis pajamomis, atitinkamai nurodomi straipsniuose „Perkelta į pelną arba nuostolius“ arba „Kitas pergrupavimas“, pastaruoju atveju koreguojant finansinio turto balansinę vertę. |
|
65. |
Visų kitų bendrųjų pajamų komponentų atveju straipsnis „Kitas pergrupavimas“ apima perkėlimus, kurie nėra perkėlimai iš kitų bendrųjų pajamų į pelną arba nuostolius ar į pradinę balansinę apdraustųjų objektų vertę (jei tai yra pinigų srautų apsidraudimo sandoriai). |
|
66. |
Pagal TFAS „Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti“ ir „Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (–) nuostolius“ [1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN] nurodomi kaip atskiros straipsnių eilutės. |
4. FINANSINIO TURTO SUSKIRSTYMAS PAGAL PRIEMONES IR PAGAL SANDORIO ŠALIŲ SEKTORIUS (4)
|
67. |
Finansinis turtas suskirstomas pagal apskaitos portfelius ir priemones ir prireikus pagal sandorio šalis. Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, ir amortizuota savikaina, atveju turto bendroji balansinė vertė ir sukauptas vertės sumažėjimas suskirstomi pagal vertės sumažėjimo lygius. |
|
68. |
Išvestinės finansinės priemonės, pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP nurodomos kaip prekybinis finansinis turtas, apima priemones, vertinamas tikrąja verte, taip pat priemones, vertinamas taikant savikainos metodus arba LOCOM. |
|
69. |
III ir IV prieduose, taip pat šiame priede „sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos“ reiškia (neveiksnių pozicijų atveju) sukauptus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos, kai sukauptas grynasis pokytis yra neigiamas. Sukauptas grynasis tikrosios vertės pokytis dėl kredito rizikos apskaičiuojamas sudedant visus neigiamus ir teigiamus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos, kurie susidarė po skolos priemonės pripažinimo. Ši suma nurodoma, tik jeigu sudėjus teigiamus ir neigiamus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos gaunama neigiama suma. Skolos priemonės vertinamos pavienių finansinių priemonių lygmeniu. Nurodomi kiekvienos skolos priemonės „sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos“, kol nutraukiamas priemonės pripažinimas. |
|
70. |
III ir IV prieduose, taip pat šiame priede „sukauptas vertės sumažėjimas“ reiškia:
|
|
71. |
Pagal TFAS sukauptas vertės sumažėjimas apima atidėjinį finansinio turto tikėtiniems kredito nuostoliams pagal kiekvieną vertės sumažėjimo lygį, nurodytą 9-ajame TFAS. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP jis apima specialųjį ir bendrąjį atidėjinį kredito rizikai, taip pat bendrąjį atidėjinį bankinei rizikai, jeigu juo sumažinama skolos priemonių balansinė vertė. Sukauptas vertės sumažėjimas taip pat apima finansinio turto, vertinamo taikant LOCOM, vertės koregavimus dėl kredito rizikos. |
|
72. |
„Sukauptos dalinai nurašytos sumos“ ir „Sukauptos visiškai nurašytos sumos“ atitinkamai apima pagrindinės sumos sukauptą dalinę ir visą sumą ataskaitinę datą ir sukauptas pradelstas palūkanas ir mokesčius, susijusius su bet kokia skolos priemone, kurios pripažinimas iki tos datos buvo nutrauktas naudojant bet kurį iš 74 punkte aprašytų metodų, nes įstaiga negali pagrįstai tikėtis susigrąžinti sutartyje numatytų pinigų srautų. Šios sumos nurodomos tol, kol iki ieškinio senaties termino pabaigos, atleidimo arba kitų priežasčių bus visiškai anuliuotos visos susijusios ataskaitą teikiančios įstaigos teisės, arba iki susigrąžinimo. Todėl, jeigu nurašytos sumos nesusigrąžinamos, jos turi būti nurodomos tol, kol jų atžvilgiu taikomi vykdymo užtikrinimo veiksmai. |
|
73. |
Jeigu skolos priemonė dėl kelių vienas po kito einančių dalinių nurašymų galiausiai yra visiškai nurašoma, sukaupta nurašyta suma perkeliama iš skilties „Sukauptos dalinai nurašytos sumos“ į skiltį „Sukauptos visiškai nurašytos sumos“. |
|
74. |
Nurašymas yra pripažinimo nutraukimo įvykis ir yra susijęs su visu finansiniu turtu ar jo dalimi, įskaitant atvejus, kai dėl turto pakeitimo įstaiga turi atsisakyti teisės rinkti su visu tuo turtu ar jo dalimi susijusius pinigų srautus, kaip išsamiau paaiškinta 72 punkte. Nurašytos sumos apima sumas, kurias lemia ir finansinio turto, pripažįstamo tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje, balansinės vertės sumažėjimas, ir atidėjinių kredito nuostoliams sąskaitų sumų sumažėjimas, palyginus jas su finansinio turto balansine verte. |
|
75. |
Skiltyje „Iš jo: mažos kredito rizikos priemonės“ nurodomos priemonės, kurių nustatyta kredito rizika ataskaitinę datą yra maža ir dėl kurių pagal 9-ojo TFAS 5.5.10 straipsnį įstaiga daro prielaidą, kad kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo. |
|
76. |
Gautinos prekybos sumos, nurodytos 1-ojo TAS 54 straipsnio h punkte, sutartyse numatytas turtas ir už nuomą gautinos sumos, kuriems taikytas 9-ojo TFAS 5.5.15 straipsnyje nurodytas supaprastintas atidėjinių nuostoliams įvertinimo metodas, nurodomi 4.4.1 formoje prie paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų. Atitinkamas šiam turtui skirtas atidėjinys nuostoliams nurodomas arba straipsnyje „Turto, kurio kredito rizika nuo pirminio pripažinimo reikšmingai padidėjo, bet vertė nesumažėjo, sukauptas vertės sumažėjimas (2 lygis)“, arba straipsnyje „Dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turto sukauptas vertės sumažėjimas (3 lygis)“, priklausomai nuo to, ar gautinos prekybos sumos, sutartyje numatytas turtas ar už nuomą gautinos sumos taikant supaprastintą metodą laikomi dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtu. |
|
77. |
Nusipirktas arba suteiktas finansinis turtas, kurio vertė pirminio pripažinimo metu yra sumažėjusi dėl kredito rizikos, nurodomas atskirai 4.3.1 ir 4.4.1 formose. Tų paskolų sukauptas vertės sumažėjimas apima tik sukauptus tikėtinų galiojimo laikotarpio kredito nuostolių pasikeitimus nuo pirminio pripažinimo [9-ojo TFAS 5.5.13 straipsnis]. |
|
78. |
4.5 formoje įstaigos nurodo „Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų“ ir „Skolos vertybinių popierių“, kuriems taikoma šios dalies 100 punkte pateikta „subordinuotosios skolos“ apibrėžtis, balansinę vertę. |
|
79. |
4.8 formoje pateiktina informacija priklauso nuo to, ar neprekybiniam neišvestiniam finansiniam turtui, vertinamam tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje, gali būti taikomi vertės sumažėjimo reikalavimai taikant BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Jeigu šiam finansiniam turtui vertės sumažėjimas skaičiuojamas, įstaigos šioje formoje nurodo informaciją, susijusią su balansine verte, nenuvertėjusio turto ir nuvertėjusio turto bendrąja balansine verte, sukauptu vertės sumažėjimu ir sukauptomis nurašytomis sumomis. Jeigu šiam finansiniam turtui vertės sumažėjimas neskaičiuojamas, įstaigos nurodo sukauptus neigiamus tikrosios vertės pokyčius dėl kredito rizikos, susijusius su neveiksniomis pozicijomis. |
|
80. |
4.9 formoje finansinis turtas, vertinamas taikant nuosaikųjį LOCOM, ir susiję jo vertės koregavimai nurodomi atskirai nuo kito finansinio turto, vertinamo taikant savikainos metodą, ir susijusio jo vertės sumažėjimo. Finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą, įskaitant finansinį turtą, vertinamą taikant nuosaikųjį LOCOM, nurodomas kaip nenuvertėjęs turtas, jeigu su juo nėra siejami vertės koregavimai arba vertės sumažėjimas, ir kaip nuvertėjęs turtas, jeigu su juo siejami vertės koregavimai, prilyginami vertės sumažėjimui, arba vertės sumažėjimas. Vertės koregavimai, prilyginami vertės sumažėjimui, yra vertės koregavimai dėl kredito rizikos, atspindintys sandorio šalies kreditingumo pablogėjimą. Finansinis turtas, vertinamas taikant nuosaikųjį LOCOM, kuriam taikomi vertės koregavimai dėl rinkos rizikos, atspindintys rinkos sąlygų pokyčių poveikį turto vertei, nelaikomas nuvertėjusiu turtu. Sukaupti vertės koregavimai dėl kredito rizikos arba rinkos rizikos nurodomi atskirai. |
|
81. |
4.10 formoje turtas, vertinamas taikant griežtąjį LOCOM, taip pat su juo susiję vertės koregavimai nurodomi atskirai nuo turto, vertinamo taikant kitus vertinimo metodus. Finansinis turtas, vertinamas taikant griežtąjį LOCOM, ir finansinis turtas, vertinamas taikant kitus vertinimo metodus, nurodomas kaip nuvertėjęs turtas, jeigu su juo siejami vertės koregavimai dėl kredito rizikos, kaip apibrėžta 80 punkte, arba vertės sumažėjimas. Finansinis turtas, vertinamas taikant griežtąjį LOCOM, kuriam taikomi vertės koregavimai dėl rinkos rizikos, kaip apibrėžta 80 punkte, nelaikomas nuvertėjusiu turtu. Sukaupti vertės koregavimai dėl kredito rizikos arba rinkos rizikos nurodomi atskirai. |
|
82. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP taikomose formose turi būti nurodoma tik ta bendrųjų atidėjinių bankinei rizikai sumos dalis, kuri paveikia skolos priemonių balansinę vertę [BAD 37 straipsnio 2 dalis]. |
5. NEPREKYBINIŲ PASKOLŲ IR KITŲ IŠANKSTINIŲ MOKĖJIMŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRODUKTUS (5)
|
83. |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, išskyrus laikomus prekybai ar prekybinį turtą, suskirstomi pagal produkto rūšis ir pagal sandorio šalies sektorius nurodant balansinę vertę ir pagal produkto rūšis nurodant tik bendrąją balansinę vertę. |
|
84. |
Pagal pareikalavimą gautinos lėšos, priskiriamos prie „Grynųjų pinigų ir lėšų centriniuose bankuose ir kitų indėlių iki pareikalavimo“, taip pat nurodomos šioje formoje, nepriklausomai nuo to, kaip jos yra vertinamos. |
|
85. |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai priskiriami prie šių produktų:
|
|
86. |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai klasifikuojami pagal gautą užtikrinimo priemonę tokiu būdu:
|
|
87. |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai klasifikuojami remiantis užtikrinimo priemone ir neatsižvelgiant į paskolos paskirtį. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, užtikrintų daugiau nei vienos rūšies užtikrinimo priemone, balansinė vertė klasifikuojama ir nurodoma kaip užtikrinta nekilnojamojo turto užstatu, jeigu jie yra užtikrinti nekilnojamojo turto užstatu, neatsižvelgiant į tai, ar jie taip pat yra užtikrinti kitų rūšių užtikrinimo priemonėmis. |
|
88. |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai klasifikuojami pagal jų paskirtį kaip:
|
|
89. |
Paskolos klasifikuojamos pagal jų susigrąžinimo būdą. „Projektų finansavimo paskolos“ apima paskolas, kurios atitinka specializuoto skolinimo pozicijų, kaip apibrėžta KPR 147 straipsnio 8 dalyje, ypatybes. |
6. NEPREKYBINIŲ PASKOLŲ IR KITŲ IŠANKSTINIŲ MOKĖJIMŲ NE FINANSŲ BENDROVĖMS SUSKIRSTYMAS PAGAL NACE KODUS (6)
|
90. |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms, išskyrus įtrauktus į laikomo prekybai arba prekybinio turto portfelius, bendroji balansinė vertė klasifikuojama pagal ekonominės veiklos sektorius naudojant NACE kodus remiantis pagrindine sandorio šalies veikla. |
|
91. |
Pozicijos, kurias kartu įgijo daugiau negu vienas įsipareigojantysis asmuo, klasifikuojamos remiantis šio priedo 1 dalies 43 punktu. |
|
92. |
Informacija apie NACE kodus teikiama pagal pirmąjį suskirstymo lygį (t. y. pagal „sekcijas“). Paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus ne finansų bendrovėms, kurios vykdo finansinę ar draudimo veiklą, įstaigos nurodo straipsnyje „K. Finansinė ir draudimo veikla“. |
|
93. |
Pagal TFAS finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas, apima: i) amortizuota savikaina vertinamą finansinį turtą ir ii) finansinį turtą, vertinamą tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas, apima finansinį turtą, vertinamą taikant savikainos metodą, įskaitant turtą, vertinamą taikant LOCOM. Priklausomai nuo kiekviename nacionaliniame BAP pateiktų nurodymų, tas turtas gali apimti: i) finansinį turtą, vertinamą tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje, ir ii) finansinį turtą, vertinamą taikant kitus vertinimo metodus. |
7. PRADELSTAS FINANSINIS TURTAS, KURIO NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS (7)
|
94. |
Skolos priemonių, įtrauktų į apskaitos portfelius, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas, balansinė vertė 7.1 formoje nurodoma, tik jeigu jos yra pradelstos. Pradelstos priemonės priskiriamos prie atitinkamų pradelsto laiko intervalų remiantis individualia jų padėtimi. |
|
95. |
Apskaitos portfeliai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas, apibrėžiami taip, kaip nurodyta šios dalies 93 punkte. |
|
96. |
Finansinis turtas yra pradelstas, kai pagrindinė suma, palūkanos ar mokestis nebuvo sumokėti tą datą, kai suėjo terminas. Pradelstos pozicijos nurodomos jų visa balansine verte. Tokio turto balansinės vertės nurodomos pagal vertės sumažėjimo lygius arba vertės sumažėjimo statusą pagal taikomus apskaitos standartus, suskirstytos pagal ilgiausiai pradelstos sumos, neapmokėtos ataskaitinę datą, dienų skaičių. |
8. FINANSINIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ SUSKIRSTYMAS (8)
|
97. |
„Indėliai“ ir produktų suskirstymas apibrėžti taip pat, kaip ECB BSI reglamente, todėl reguliuojami taupomieji indėliai klasifikuojami pagal ECB BSI reglamentą ir suskirstomi pagal sandorio šalis. Visų pirma neperleidžiamieji neterminuotieji taupomieji indėliai, kurie teisiškai gali būti išmokėti pagal pareikalavimą, tačiau dėl jų taikomos didelės baudos ir apribojimai, ir kurie turi požymių, labai panašių į vienos nakties indėlius, yra klasifikuojami kaip įspėjamojo laikotarpio indėliai. |
|
98. |
„Išleisti skolos vertybiniai popieriai“ skirstomi į šių rūšių produktus:
|
|
99. |
Išleisti „subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai“ traktuojami taip pat, kaip ir kiti patirti finansiniai įsipareigojimai. Vertybinių popierių forma išleisti subordinuotieji įsipareigojimai klasifikuojami kaip „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“, o subordinuotieji įsipareigojimai indėlių forma yra priskiriami prie „Indėlių“. |
|
100. |
Į 8.2 formą įtraukta „Indėlių“ ir „Išleistų skolos vertybinių popierių“, kurie atitinka subordinuotosios skolos apibrėžtį klasifikuojant pagal apskaitos portfelius, balansinė vertė. „Subordinuotosios skolos“ priemonės yra papildomas reikalavimas įstaigai emitentei, kuris gali būti įvykdytas tik įvykdžius visus aukštesnį statusą turinčius reikalavimus [ECB BSI reglamentas]. |
|
101. |
„Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių“ apima visus paminėtus sukauptus tikrosios vertės pokyčius, neatsižvelgiant į tai, ar jie yra pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, ar kitomis bendrosiomis pajamomis. |
9. KREDITAVIMO ĮSIPAREIGOJIMAI, FINANSINĖS GARANTIJOS IR KITI ĮSIPAREIGOJIMAI (9)
|
102. |
Nebalansinės pozicijos apima KPR I priede išvardytus nebalansinius straipsnius. 9.1, 9.1.1 ir 9.2 formose visos nebalansinės pozicijos, nurodytos KPR I priede, suskirstomos pagal kreditavimo įsipareigojimus, finansines garantijas ir kitus įsipareigojimus. |
|
103. |
Informacija apie kreditavimo įsipareigojimus, finansines garantijas ir kitus suteiktus ir gautus įsipareigojimus apima atšaukiamus ir neatšaukiamus įsipareigojimus. |
|
104. |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai, nurodyti KPR I priede, gali būti priemonės, patenkančios į 9-ojo TFAS taikymo sritį, jeigu jos yra vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, arba jeigu joms taikomi 9-ajame TFAS nustatyti vertės sumažėjimo reikalavimai, taip pat priemonės, patenkančios į 37-ojo TAS arba 4-ojo TFAS taikymo sritį. |
|
105. |
Pagal TFAS kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai nurodomi 9.1.1 formoje, jeigu tenkinama bet kuri iš šių sąlygų:
|
|
106. |
Įsipareigojimai, kurie pripažįstami kaip suteiktų finansinių garantijų ir įsipareigojimų, nurodytų šio priedo šios dalies 105 punkto a ir c papunkčiuose, kredito nuostoliai, nurodomi kaip atidėjiniai, nepriklausomai nuo taikomų vertinimo kriterijų. |
|
107. |
TFAS taikančios įstaigos nurodo priemonių, kurioms taikomi 9-ajame TFAS nustatyti vertės sumažėjimo reikalavimai, nominaliąją sumą ir atidėjinius, įskaitant priemones, kurios vertinamos pradine savikaina, atėmus sukauptas pripažintas pajamas, suskirstytą pagal vertės sumažėjimo lygius. |
|
108. |
9.1.1 formoje nurodoma tik įsipareigojimo nominalioji suma, jeigu skolos priemonė apima ir balansinę priemonę, ir nebalansinį komponentą. Jeigu ataskaitą teikiantis subjektas negali atskirai nurodyti tikėtinų kredito nuostolių, susijusių su balansiniu ir nebalansiniu komponentu, su įsipareigojimu susiję tikėtini kredito nuostoliai nurodomi kartu su sukauptu balansinio komponento vertės sumažėjimu. Jeigu bendri tikėtini kredito nuostoliai viršija skolos priemonės bendrąją balansinę vertę, likusi tikėtinų kredito nuostolių suma nurodoma 9.1.1 formoje kaip atidėjinys pagal atitinkamą vertės sumažėjimo lygį [9-ojo TFAS 5.5.20 straipsnis ir 7-ojo TFAS B8E straipsnis]. |
|
109. |
Jeigu finansinė garantija arba įsipareigojimas suteikti paskolą mažesne nei rinkos palūkanų norma yra vertinami pagal 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio d punktą, o jų atidėjinys nuostoliams nustatomas pagal 9-ojo TFAS 5.5 skirsnį, jie nurodomi prie atitinkamo vertės sumažėjimo lygio. |
|
110. |
Jeigu kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai vertinami tikrąja verte pagal 9-ąjį TFAS, įstaigos 9.1.1 formos atitinkamose skiltyse nurodo nominaliąją sumą ir sukauptus neigiamus tikrosios vertės pokyčius dėl tų finansinių garantijų ir įsipareigojimų kredito rizikos. „Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos“ nurodomi taikant šios dalies 69 punkto kriterijus. |
|
111. |
Kitų įsipareigojimų ar garantijų, patenkančių į 37-ojo TAS arba 4-ojo TFAS taikymo sritį, nominalioji suma ir atidėjiniai nurodomi atitinkamose skiltyse. |
|
112. |
BAD pagrįstus nacionalinius BAP taikančios įstaigos 9.1 formoje nurodo 102 ir 103 punktuose nurodytų įsipareigojimų ir finansinių garantijų nominaliąją sumą, taip pat atidėjinių sumą, kurią reikia turėti šioms nebalansinėms pozicijoms. |
|
113. |
„Kreditavimo įsipareigojimai“ – tvirti įsipareigojimai suteikti kreditą iš anksto nustatytomis sąlygomis, išskyrus įsipareigojimus, kurie yra išvestinės finansinės priemonės, nes jų grynąją vertę galima padengti pinigais arba kita pateikiama ar išleidžiama finansine priemone. „Kreditavimo įsipareigojimams“ priskiriami šie KPR I priede nurodyti straipsniai:
|
|
114. |
„Finansinės garantijos“ yra sutartys, kuriomis reikalaujama, kad emitentas atliktų konkrečius mokėjimus, kad atlygintų sutarties turėtojo nuostolius, patirtus dėl to, kad nurodytas skolininkas laiku nesumoka pagal pradines arba pakeistas skolos priemonės sąlygas, įskaitant kitoms finansinėms garantijoms suteiktas garantijas. Pagal TFAS šios sutartys atitinka 9-ojo TFAS 2.1 straipsnio e punkte ir 4-ojo TFAS A priedo finansinės garantijos sutarčių apibrėžtį. „Finansinėms garantijoms“ priskiriami šie KPR I priedo straipsniai:
|
|
115. |
„Kiti įsipareigojimai“ apima šiuos KPR I priedo straipsnius:
|
|
116. |
Pagal TFAS toliau nurodyti straipsniai pripažįstami balanse, todėl apie juos neturėtų būti pranešta kaip apie nebalansines pozicijas:
|
|
117. |
Straipsnyje „Iš jų: neveiksnūs“ apima tų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų, kurie pagal šios dalies 213–239 punktus laikomi neveiksniais, nominaliąją sumą. |
|
118. |
Finansinių garantijų, kreditavimo įsipareigojimų ir kitų suteiktų įsipareigojimų atveju „Nominalioji suma“ – suma, kuri geriausiai parodo įstaigos didžiausią kredito rizikos poziciją neatsižvelgiant į turimas užtikrinimo priemones arba kitą kredito vertės padidinimą. Visų pirma suteiktų finansinių garantijų atveju nominalioji suma – didžiausia galima suma, kurią subjektas turėtų sumokėti, jeigu garantijos būtų pareikalauta. Kreditavimo įsipareigojimų atveju nominalioji suma – nepanaudota suma, kurią įstaiga įsipareigojo paskolinti. Nominaliosios sumos yra pozicijų vertės prieš taikant perskaičiavimo koeficientus ir kredito rizikos mažinimo metodus. |
|
119. |
9.2 formoje gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji suma yra visa nepanaudota suma, kurią sandorio šalis įsipareigojo paskolinti įstaigai. Kitų gautų kreditavimo įsipareigojimų nominalioji suma yra visa suma, kurią kita sandorio šalis paskyrė įstaigai. Gautų finansinių garantijų atveju „didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“ – didžiausia suma, kurią sandorio šalis turėtų sumokėti, jeigu garantijos būtų pareikalauta. Jeigu gautą finansinę garantiją suteikė daugiau negu vienas garantas, garantuojama suma šioje formoje nurodoma tik vieną kartą; garantuojama suma priskiriama tam garantui, kuris yra svarbesnis mažinant kredito riziką. |
10. IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS IR APSIDRAUDIMO APSKAITA (10 IR 11)
|
120. |
10 ir 11 formose išvestinės finansinės priemonės laikomos arba apsidraudimo išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, jeigu pagal TFAS arba BAD pagrįstus nacionalinius BAP jos yra naudojamos tinkamumo kriterijus atitinkančiuose apsidraudimo sandoriuose, arba kitais atvejais – laikomomis prekybai. |
|
121. |
Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių, įskaitant ekonominius apsidraudimo sandorius, taip pat apsidraudimo apskaitai laikomų išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė ir tariamoji suma 10 ir 11 formose nurodoma suskirstyta pagal pagrindinės rizikos rūšį, rinkos rūšį ir produkto rūšį. Apsidraudimo apskaitai laikomas išvestines finansines priemones įstaigos taip pat nurodo suskirstytas pagal apsidraudimo rūšį. Informacija apie neišvestines apsidraudimo priemones nurodoma atskirai ir suskirstoma pagal apsidraudimo sandorių rūšis. |
|
122. |
Pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP visos išvestinės finansinės priemonės nurodomos šiose formose, neatsižvelgiant į tai, ar pagal nacionalinius BAP jos pripažįstamos balanse, ar ne. |
|
123. |
Prekybos ir apsidraudimo išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė, tikroji vertė ir tariamoji suma suskirstomos pagal apskaitos portfelius ir apsidraudimo sandorių rūšis atsižvelgiant į apskaitos portfelius ir apsidraudimo sandorių rūšis, taikomus pagal TFAS ir BAD pagrįstus nacionalinius BAP, priklausomai nuo to, kuri sistema taikoma ataskaitą teikiančiam subjektui. |
|
124. |
Prekybos išvestinės finansinės priemonės ir apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės, pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP vertinamos savikaina arba taikant LOCOM, nurodomos atskirai. |
|
125. |
11 formoje nurodomos apsidraudimo priemonės ir apdraustieji objektai, neatsižvelgiant į apskaitos standartą, naudojamą tinkamumo kriterijus atitinkančiam apsidraudimo sandoriui pripažinti, įskaitant atvejus, kai toks tinkamumo kriterijus atitinkantis apsidraudimo sandoris susijęs su grynąja pozicija. Jeigu įstaiga pasirinko apsidraudimo apskaitai toliau taikyti 39-ąjį TAS [9-ojo TFAS 7.2.21 straipsnis], apsidraudimo sandorių ir apskaitos portfelių rūšių nuorodos ir pavadinimai suprantami kaip atitinkamos nuorodos ir pavadinimai pagal 39-ojo TAS 9 straipsnį: „Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis“ nurodo „Parduoti laikomą finansinį turtą“, o „Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas“ yra nuoroda į „Laikomą iki termino pabaigos“ ir „Paskolas ir gautinas sumas“. |
|
126. |
Į mišrias priemones įtrauktos išvestinės finansinės priemonės, kurios buvo atskirtos nuo pagrindinės sutarties, nurodomos 10 ir 11 formose pagal išvestinės finansinės priemonės pobūdį. Pagrindinės sutarties suma šiose formose nenurodoma. Tačiau, jeigu mišri priemonė vertinama tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, 10 ir 11 formose nurodoma visa sutartis, o įterptosios išvestinės finansinės priemonės nenurodomos. |
|
127. |
Išvestinėmis finansinėmis priemonėmis laikomi įsipareigojimai [9-ojo TFAS 2.3 straipsnio b punktas] ir kredito išvestinės finansinės priemonės, kurios neatitinka šio priedo šios dalies 114 punkte pateiktos finansinės garantijos apibrėžties, 10 ir 11 formose nurodomi taikant tokį patį suskirstymą kaip ir kitoms išvestinėms finansinėms priemonėms, tačiau jie 9 formoje nenurodomi. |
|
128. |
Neišvestinio finansinio turto arba neišvestinių finansinių įsipareigojimų, kurie pripažįstami apsidraudimo priemone taikant TFAS arba atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP, balansinė vertė nurodoma atskirai 11.3 formoje. |
10.1. Išvestinių finansinių priemonių klasifikacija pagal rizikos rūšis
|
129. |
Visos išvestinės finansinės priemonės priskiriamos prie vienos iš šių rizikos kategorijų:
|
|
130. |
Jeigu išvestinei finansinei priemonei įtaką daro daugiau negu vienos rūšies pagrindinė rizika, priemonė priskiriama prie aktualiausios rizikos rūšies. Daugelio pozicijų išvestinių finansinių priemonių atveju, esant neaiškumui, sandoriai priskiriami šia tvarka:
|
10.2. Sumos, nurodytinos išvestinių finansinių priemonių atveju
|
131. |
Pagal TFAS visų išvestinių finansinių priemonių (apsidraudimo ar prekybos) „balansinė vertė“ yra tikroji vertė. Išvestinės finansinės priemonės su teigiama tikrąja verte (virš nulio) yra „finansinis turtas“, o išvestinės finansinės priemonės su neigiama tikrąja verte (žemiau nulio) yra „finansiniai įsipareigojimai“. „Balansinė vertė“ nurodoma atskirai išvestinėms finansinėms priemonėms su teigiama tikrąja verte („finansiniam turtui“) ir su neigiama tikrąja verte („finansiniams įsipareigojimams“). Pradinio pripažinimo datą išvestinė finansinė priemonė priskiriama „finansiniam turtui“ arba „finansiniam įsipareigojimui“ pagal jos pradinę tikrąją vertę. Po pradinio pripažinimo tikrajai išvestinių finansinių priemonių vertei didėjant arba mažėjant, pasikeitimo sąlygos gali tapti palankios įstaigai (ir išvestinė finansinė priemonė klasifikuojama kaip „finansinis turtas“) arba nepalankios (išvestinė finansinė priemonė klasifikuojama kaip „finansinis įsipareigojimas“). Apsidraudimo išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė yra jų visa tikroji vertė, įskaitant, kai taikytina, šios tikrosios vertės komponentus, nepriskiriamus prie apsidraudimo priemonių. |
|
132. |
Be šio priedo 1 dalies 27 punkte apibrėžtų balansinių verčių, ataskaitas teikiančios įstaigos pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP nurodo tikrąsias vertes visoms išvestinėms finansinėms priemonėms, nesvarbu, ar pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP jas reikia registruoti kaip balansines, ar nebalansines. |
|
133. |
„Tariamoji suma“ yra visų sudarytų ir ataskaitinę datą dar neapmokėtų sandorių bendroji nominalioji suma, neatsižvelgiant į tai, ar dėl tų sandorių išvestinių finansinių priemonių pozicijos įtraukiamos į balansą. Visų pirma, nustatant tariamąją sumą, atsižvelgiama į šiuos dalykus:
|
|
134. |
Skiltis išvestinių finansinių priemonių „tariamoji suma“ kiekvienoje straipsnio eilutėje apima visų sutarčių, kurių sandorio šalis yra įstaiga, tariamųjų sumų sumą, neatsižvelgiant į tai, ar išvestinės finansinės priemonės laikomos turtu arba įsipareigojimais balanse, ar nėra įtrauktos į balansą. Visos tariamosios sumos nurodomos neatsižvelgiant į tai, ar išvestinių finansinių priemonių tikroji vertė yra teigiama, neigiama, ar lygi nuliui. Tariamųjų sumų užskaita neleidžiama. |
|
135. |
„Tariamoji suma“ nurodoma skiltyse „Iš viso“ ir „Iš jos: parduota“ šiose straipsnių eilutėse: „Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje“, „Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje“, „Kreditas“, „Biržos prekė“ ir „Kita“. Straipsnis „Iš jos: parduota“ apima sandorių, pagal kuriuos įstaigos (pasirinkimo sandorio pardavėjos) sandorio šalys (pasirinkimo sandorio turėtojos) turi teisę įvykdyti pasirinkimo sandorį, tariamąsias sumas (vykdymo kainą), o su kredito rizikos išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusių straipsnių atveju – sandorių, pagal kuriuos įstaiga (apsaugos pardavėja) pardavė (suteikė) apsaugą savo sandorio šalims (apsaugos pirkėjoms), tariamąsias sumas. |
|
136. |
Sandoris priskiriamas prie „nebiržinės rinkos“ arba „reguliuojamos rinkos“ pagal rinkos, kuriame sandoris vykdomas, pobūdį, o ne tai, ar tam sandoriui nustatyta privaloma tarpuskaitos prievolė. „Reguliuojama rinka“ – reguliuojama rinka, kaip apibrėžta KPR 4 straipsnio 1 dalies 92 punkte. Todėl, jeigu ataskaitą teikiantis subjektas sudaro išvestinės finansinės priemonės sutartį nebiržinėje rinkoje, kurioje privaloma pagrindinės sandorio šalies tarpuskaita, ta išvestinė finansinė priemonė priskiriama ne prie „reguliuojamos rinkos“, bet prie „nebiržinės rinkos“. |
10.3. Išvestinės finansinės priemonės, klasifikuojamos kaip „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“
|
137. |
Apsidraudimo tikslais laikomos išvestinės finansinės priemonės, neatitinkančios kriterijų, kad būtų veiksmingos apsidraudimo priemonės pagal 9-ąjį TFAS, 39-ąjį TAS, jeigu 39-asis TAS taikomas apsidraudimo apskaitai, arba pagal apskaitos sistemą pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP, nurodomos 10 formoje kaip „ekonominiai apsidraudimo sandoriai“. Tai taip pat taikoma visais šiais atvejais:
|
|
138. |
„Ekonominiai apsidraudimo sandoriai“ neapima išvestinių finansinių priemonių prekybai savo sąskaita. |
|
139. |
Išvestinės finansinės priemonės, kurios atitinka „ekonominių apsidraudimo sandorių“ apibrėžtį, nurodomos 10 formoje atskirai kiekvienai rizikos rūšiai. |
|
140. |
Kredito išvestinės finansinės priemonės, kurios naudojamos visos ar dalies finansinės priemonės, kuri pirminio pripažinimo metu, vėliau arba tol, kol yra nepripažinta, priskiriama prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal 9-ojo TFAS 6.7 skirsnį, kredito rizikai valdyti, nurodomos atitinkamoje 10 formos eilutėje prie kredito rizikos. Kiti ekonominiai apsidraudimo nuo kredito rizikos sandoriai, kuriems ataskaitą teikiantis subjektas netaiko 9-ojo TFAS 6.7 skirsnio, nurodomi atskirai. |
10.4. Išvestinių finansinių priemonių suskirstymas pagal sandorio šalių sektorius
|
141. |
Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių ir apsidraudimo apskaitai laikomų išvestinių finansinių priemonių, kuriomis prekiaujama nebiržinėje rinkoje, balansinė vertė ir bendra tariamoji suma nurodomos pagal sandorio šalį naudojant šias kategorijas:
|
|
142. |
Visos nebiržinės išvestinės finansinės priemonės, neatsižvelgiant į rizikos rūšį, su kuria jos susijusios, suskirstomos pagal šias sandorio šalis. |
10.5. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP (11.2)
|
143. |
Kai pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP reikalaujama apsidraudimo išvestines finansines priemones priskirti prie apsidraudimo sandorių kategorijų, apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės atskirai nurodomos kiekvienai iš taikomų kategorijų: „tikrosios vertės apsidraudimo sandoriai“, „pinigų srautų apsidraudimo sandoriai“, „savikainos ir kainų apsidraudimo sandoriai“, „grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas“, „portfelio tikrosios vertės apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai“ ir „portfelio pinigų srautų apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai“. |
|
144. |
Kai taikoma pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP, „Savikainos ir kainų apsidraudimo sandoriai“ nurodo apsidraudimo kategoriją, kurios apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės paprastai vertinamos savikaina. |
10.6. Su neišvestinėmis apsidraudimo priemonėms susijusi nurodytina suma (11.3 ir 11.3.1)
|
145. |
Neišvestinių apsidraudimo priemonių atveju nurodytina suma yra jų balansinė vertė pagal apskaitos portfeliams, kurioms jos priklauso, taikytinas vertinimo taisykles pagal TFAS arba BAD pagrįstus nacionalinius BAP. Neišvestinėms apsidraudimo priemonėms „tariamoji suma“ nenurodoma. |
10.7. Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustieji objektai (11.4)
|
146. |
Tikrosios vertės apsidraudimo sandorių apdraustųjų objektų balansinė vertė, pripažinta finansinės būklės ataskaitoje, suskirstoma pagal apskaitos portfelius ir apdraustos rizikos rūšis apdraustam finansiniam turtui ir apdraustiems finansiniams įsipareigojimams. Jeigu finansinė priemonė yra apdrausta nuo daugiau nei vienos rūšies rizikos, ji nurodoma prie tos rūšies rizikos, prie kurios apsidraudimo priemonė turi būti nurodoma pagal 129 punktą. |
|
147. |
„Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai“ yra sandoriai, kurie nėra portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai pagal 39-ojo TAS 89A straipsnį. Labai mažos apimties apsidraudimo sandoriai apima grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorius pagal 9-ojo TFAS 6.6 skirsnį. |
|
148. |
„Labai mažos apimties apsidraudimo sandorių koregavimai“ apima visus apsidraudimo sandorių koregavimus, taikomus visiems labai mažos apimties apsidraudimo sandoriams, pagal 147 punktą. |
|
149. |
„Į turto ir (arba) įsipareigojimų balansinę vertę įtraukti apsidraudimo sandorių koregavimai“ yra apdraustųjų objektų pelno ir nuostolių, pagal kuriuos koreguota tų objektų balansinė vertė ir kurie pripažinti pelno (nuostolių) ataskaitoje, sukaupta suma. Apdraustųjų objektų, kurie yra nuosavybės priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, apsidraudimo koregavimai nurodomi 1.3 formoje. Nepripažintų tvirtų pasižadėjimų arba jų komponento apsidraudimo koregavimas nenurodomas. |
|
150. |
„Likę nutrauktų labai mažos apimties apsidraudimo sandorių, įskaitant grynųjų pozicijų apsidraudimo sandorius, koregavimai“ apima tuos apsidraudimo koregavimus, kuriuos, nutraukus apsidraudimo sandorį ir baigus apdraustųjų objektų koregavimą dėl apsidraudimo pelno ir nuostolių, vis dar reikia amortizuoti iki pelno arba nuostolių, amortizuota savikaina vertinamiems apdraustiesiems straipsniams taikant perskaičiuotą faktinių palūkanų normą, arba iki sumos, kuri atitinka anksčiau pripažintus apdraustojo turto, vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, sukauptus apsidraudimo pelną arba nuostolius. |
|
151. |
Jeigu finansinio turto arba finansinių įsipareigojimų grupė, įskaitant finansinio turto arba finansinių įsipareigojimų, sudarančių grynąją poziciją, grupę, gali būti laikoma apdraustuoju objektu, tą grupę sudarantys finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai nurodomi bendrąja balansine verte prieš atliekant grupės priemonių užskaitą straipsnyje „Į grynosios pozicijos apsidraudimo sandorį įtrauktas turtas ir įsipareigojimai (prieš užskaitą)“. |
|
152. |
„Apdraustieji objektai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose“ apima finansinį turtą ir finansinius įsipareigojimus, įtrauktus į su palūkanų normomis susijusių pozicijų finansinio turto arba finansinių įsipareigojimų portfelyje tikrosios vertės apdraudimą nuo palūkanų normos rizikos. Šios finansinės priemonės nurodomos savo bendrąja balansine verte prieš atliekant portfelio priemonių užskaitą. |
11. ATIDĖJINIŲ IR ATIDĖJINIŲ KREDITO NUOSTOLIAMS POKYČIAI (12)
11.1. Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP (12.0)
|
153. |
12.0 formoje suderinami finansinio turto, vertinamo taikant savikainos metodus, ir finansinio turto, vertinamo taikant kitus vertinimo metodus arba vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje, atidėjinių sąskaitos laikotarpio pradžios ir pabaigos likučiai, jeigu pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP reikalaujama, kad būtų skaičiuojamas to turto nuvertėjimas. Turto, vertinamo mažesniąja iš savikainos arba rinkos verčių, vertės koregavimai 12.0 formoje nenurodomi. |
|
154. |
„Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti“ nurodomas, jeigu pagrindinės turto kategorijos arba sandorio šalies atžvilgiu apskaičiuotas nuvertėjimas per laikotarpį lemia grynųjų išlaidų pripažinimą; t. y. tam tikros kategorijos arba sandorio šalies nuvertėjimo padidėjimas per laikotarpį viršija sumažėjimą. „Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos“ nurodomas, jeigu pagrindinės turto kategorijos arba sandorio šalies atžvilgiu apskaičiuotas nuvertėjimas per laikotarpį lemia grynųjų pajamų pripažinimą; t. y. tam tikros kategorijos arba sandorio šalies nuvertėjimo sumažėjimas per laikotarpį viršija padidėjimą. |
|
155. |
Atidėjinių pokyčiai dėl grąžinimo ir finansinio turto perleidimo nurodomi straipsnyje „Kiti koregavimai“. Nurašytos sumos nurodomos pagal 72–74 punktus. |
11.2. Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai pagal TFAS (12.1)
|
156. |
12.1 formoje suderinami finansinio turto, vertinamo amortizuota savikaina, ir finansinio turto, vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, atidėjinių sąskaitos laikotarpio pradžios ir pabaigos likučiai, suskirstyti pagal vertės sumažėjimo lygius, priemones ir sandorio šalis. |
|
157. |
Atidėjiniai nebalansinėms pozicijoms, kurioms taikomi 9-ajame TFAS nustatyti vertės sumažėjimo reikalavimai, nurodomi pagal vertės sumažėjimo lygius. Kreditavimo įsipareigojimų vertės sumažėjimas nurodomas kaip atidėjiniai, tik jeigu jie nėra vertinami kartu su balansinio turto nuvertėjimu pagal 9-ojo TFAS 7.B8E straipsnį ir šios dalies 108 punktą. Atidėjinių įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms, vertinamiems pagal 37-ąjį TAS, ir finansinių garantijų, vertinamų kaip draudimo sutartys pagal 4-ąjį TFAS, pokyčiai nurodomi ne šioje, bet 43 formoje. Įsipareigojimų ir finansinių garantijų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal 9-ąjį TFAS, tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos nurodomi ne šioje formoje, bet straipsnyje „Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“ pagal šios dalies 50 punktą. |
|
158. |
Straipsniai „Iš jų: bendrai įvertinti atidėjiniai“ ir „Iš jų: atskirai įvertinti atidėjiniai“ apima vertės sumažėjimo, susijusio su finansiniu turtu, atitinkamai įvertintu bendrai arba atskirai, sukauptos sumos pokyčius. |
|
159. |
„Padidėjimas dėl inicijavimo ir įsigijimo“ apima tikėtinų nuostolių, apskaitomų atliekant inicijuoto ar įsigyto finansinio turto pirminį pripažinimą, padidėjimo sumą. Šis atidėjinio padidėjimas nurodomas pirmą ataskaitinę dieną po to finansinio turto inicijavimo ar įsigijimo. Tikėtinų nuostolių dėl to finansinio turto padidėjimas arba sumažėjimas po turto pirminio pripažinimo nurodomas, kai taikytina, kitose skiltyse. Inicijuotas ar įsigytas turtas apima turtą dėl suteiktų nebalansinių įsipareigojimų panaudojimo. |
|
160. |
„Sumažėjimas dėl pripažinimo nutraukimo“ apima sumą tikėtinų nuostolių pokyčių, kuriuos lemia finansinio turto visiškas pripažinimo nutraukimas per ataskaitinį laikotarpį dėl kitų nei nurašymas priežasčių, kurios apima perleidimą trečiosioms šalims arba sutartyje numatytų teisių galiojimo pabaigą padengus visą sumą, to finansinio turto perleidimą arba perkėlimą į kitą apskaitos portfelį. Atidėjinio pokyčiai pripažįstami šioje skiltyje pirmą ataskaitinę dieną po visiško padengimo, perleidimo ar perkėlimo. Nebalansinių pozicijų atveju šis straipsnis taip pat apima vertės sumažėjimo sumos sumažėjimą dėl to, kad nebalansinis straipsnis tampa balansiniu straipsniu. |
|
161. |
„Pokyčiai dėl kredito rizikos pokyčių (grynoji suma)“ apima grynąją tikėtinų nuostolių pokyčių sumą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje dėl kredito rizikos padidėjimo arba sumažėjimo nuo pirminio pripažinimo, neatsižvelgiant į tai, ar dėl to finansinis turtas buvo perkeltas į kitą lygį. Šioje skiltyje nurodomas poveikis atidėjiniams dėl finansinio turto sumos padidėjimo ar sumažėjimo dėl sukauptų ir sumokėtų palūkanų pajamų. Šis straipsnis taip pat apima praėjusio laiko poveikį tikėtiniems nuostoliams pagal 9-ojo TFAS 5.4.1 straipsnio a ir b punktus. Šioje skiltyje taip pat nurodomi įverčių pakeitimai dėl rizikos parametrų atnaujinimo arba peržiūros, taip pat į ateitį orientuotų ekonominių duomenų pokyčiai. Šioje skiltyje nurodomi tikėtinų nuostolių pokyčiai dėl dalinio pozicijų padengimo dalimis, išskyrus paskutinę dalį, kuri nurodoma skiltyje „Sumažėjimas dėl pripažinimo nutraukimo“. |
|
162. |
Visi pokyčiai dėl tikėtinų kredito nuostolių, susijusių su atnaujinamosiomis pozicijomis, nurodomi straipsnyje „Pokyčiai dėl kredito rizikos pokyčių (grynoji suma)“, išskyrus pokyčius, susijusius su nurašytomis sumomis ir įstaigos taikomos kredito nuostolių įvertinimo metodikos atnaujinimu. Atnaujinamosios pozicijos yra pozicijos, kai klientų neapmokėtiems likučiams leidžiama svyruoti atsižvelgiant į jų sprendimą skolintis ir skolą grąžinti, laikantis įstaigos nustatyto limito. |
|
163. |
„Pokyčiai dėl institucijos vertinimo metodikos atnaujinimo (grynoji suma)“ apima pokyčius dėl įstaigos taikomos tikėtinų nuostolių įvertinimo metodikos atnaujinimo, atliekamo dėl to, kad pakeičiami esami modeliai ar nustatomi nauji vertės sumažėjimui įvertinti naudojami modeliai. Metodikos atnaujinimas taip pat apima naujų standartų priėmimo poveikį. Metodikos pokyčiai, dėl kurių pasikeičia turto vertės sumažėjimo lygis, laikomi viso modelio pakeitimu. Šioje skiltyje nenurodomi įverčių pakeitimai dėl rizikos parametrų atnaujinimo arba peržiūros, taip pat į ateitį orientuotų ekonominių duomenų pokyčiai. |
|
164. |
Tikėtinų nuostolių, susijusių su pakeistu turtu [9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis ir A priedas], pokyčiai nurodomi atsižvelgiant į pakeitimo ypatybes pagal šiuos principus:
|
|
165. |
Nurašytos sumos nurodomos pagal šio priedo šios dalies 72–74 punktus ir pagal šiuos principus:
|
|
166. |
„Kiti koregavimai“ apima visas sumas, nenurodytas pirmesnėse skiltyse, įskaitant, be kita ko, tikėtinų nuostolių koregavimą dėl užsienio valiutos skirtumų, jeigu tai atitinka 2 formoje teikiamą informaciją apie užsienio valiutos poveikį. |
11.3. Perkėlimai tarp vertės sumažėjimo lygių (bendrosios vertės pateikimas) (12.2)
|
167. |
12.2 formoje nurodoma: finansinio turto atveju –bendroji balansinė vertė, o nebalansinių pozicijų, kurioms taikomi 9-ajame TFAS nustatyti vertės sumažėjimo reikalavimai, – nominalioji suma, kuri per ataskaitinį laikotarpį buvo perkelta iš vieno vertės sumažėjimo lygio į kitą. |
|
168. |
Nurodoma tik ta to finansinio turto balansinė vertė ar tų nebalansinių pozicijų nominalioji suma, kurios ataskaitinę datą buvo priskirtos prie kito vertės sumažėjimo lygio nei finansinių metų pradžioje ar jų pirminio pripažinimo metu. Balansinių pozicijų, kurių vertės sumažėjimas, nurodytas 12.1 formoje, apima nebalansinį komponentą [9-ojo TFAS 5.5.20 straipsnis ir 7-ojo TFAS B8E straipsnis], atveju atsižvelgiama į balansinio ir nebalansinio komponento lygio pasikeitimą. |
|
169. |
Jeigu finansinis turtas arba nebalansinės pozicijos, kurie nuo finansinių metų pradžios arba jų pirminio pripažinimo pakeitė kelis vertės sumažėjimo lygius, nurodant per finansinius metus atliktus perkėlimus nurodoma, kad tas turtas arba pozicijos buvo perkelti iš jų vertės sumažėjimo lygio, kuriame jie buvo finansinių metų pradžioje arba jų pirminio pripažinimo metu, į vertės sumažėjimo lygį, į kurį jie yra įtraukti ataskaitinę datą. |
|
170. |
12.2 formoje nurodytina bendroji balansinė vertė arba nominalioji suma yra bendroji balansinė vertė arba nominalioji suma ataskaitinę datą, neatsižvelgiant į tai, ar perkėlimo datą ši suma yra didesnė, ar mažesnė. |
12. GAUTOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS IR GARANTIJOS (13)
12.1. Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai (13.1)
|
171. |
Užtikrinimo priemonės ir garantijos, neatsižvelgiant į jų teisinę forma, kuriomis užtikrintos paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, nurodomos pagal įkeitimo rūšis: pagal paskolas, užtikrintas nekilnojamuoju turtu, ir kitas užstatu užtikrintas paskolas, taip pagal gautas finansines garantijas. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai suskirstomi pagal sandorio šalis ir paskirtį. |
|
172. |
13.1 formoje nurodoma „didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“. Finansinės garantijos ir (arba) užtikrinimo priemonės sumų suma susijusiose 13.1 formos skiltyse neviršija susijusios paskolos balansinės vertės. |
|
173. |
Nurodant paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus pagal įkeitimo rūšį taikomos šios apibrėžtys:
|
|
174. |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, kurie tuo pat metu yra susiję su daugiau negu vienos rūšies užtikrinimo priemone arba garantija, „Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“, skiriama pagal priemonės kokybę, pradedant nuo tos priemonės, kurios kokybė geriausia. Nekilnojamuoju turtu užtikrintų paskolų atveju pirmiausia visada nurodomas nekilnojamojo turto užstatas, neatsižvelgiant į jo kokybę, palyginti su kitomis užtikrinimo priemonėmis. Jeigu „Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti“, viršija nekilnojamojo turto užstato vertę, jo likusi vertė paskiriama kitų rūšių užtikrinimo priemonėms ir garantijoms pagal jo kokybę, pradedant nuo tos priemonės, kurios kokybė geriausia. |
12.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] (13.2)
|
175. |
Šioje formoje pateikiama užtikrinimo priemonės, įgytos nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios iki pabaigos, balansinė vertė, kuri ataskaitinę datą išlieka pripažinta balanse. |
12.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma (13.3)
|
176. |
„Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas“ – kaupiamoji materialiojo turto, įgyto perėmus užtikrinimo priemonę realizuojant nuosavybės teisę, balansinė vertė, kuri ataskaitinę datą išlieka pripažinta balanse, išskyrus turtą, priskiriamą prie „Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų“. |
13. TIKROSIOS VERTĖS HIERARCHIJA. FINANSINIŲ PRIEMONIŲ VERTINIMAS TIKRĄJA VERTE (14)
|
177. |
Įstaigos nurodo finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte pagal 13-ojo TFAS 72 straipsnyje numatytą hierarchiją, vertę. Jeigu pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP taip pat reikalaujama tikrąja verte vertinamą turtą paskirstyti skirtingiems tikrosios vertės lygiams, nacionalinius BAP taikančios įstaigos taip pat užpildo šią formą. |
|
178. |
„Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis“ apima pelną arba nuostolius dėl priemonių, kurios ir toliau egzistuoja ataskaitinę datą, pakartotinio įvertinimo pagal 9-ąjį TFAS, 13-ąjį TFAS arba nacionalinius BAP, jei taikoma, ataskaitiniu laikotarpiu. Šis pelnas ir nuostoliai nurodomi taip, kaip būtų įtraukti į pelno (nuostolių) ataskaitą arba, kai taikoma, į bendrųjų pajamų ataskaitą; taigi, nurodomos sumos prieš apmokestinimą. |
|
179. |
„Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą“ apima pelno arba nuostolių sumą, gautą pakartotinai įvertinus priemones, sukauptą nuo pradinio pripažinimo iki ataskaitinės datos. |
14. PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMAS IR FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI, SUSIJĘ SU PERLEISTU FINANSINIU TURTU (15)
|
180. |
15 formoje pateikiama informacija apie perleistą finansinį turtą, kuris visas arba jo dalis neatitinka pripažinimo nutraukimo kriterijų, ir finansinį turtą, kurio pripažinimas visiškai nutrauktas, bet įstaiga išsaugo su juo susijusias aptarnavimo teises. |
|
181. |
Apie susijusius įsipareigojimus pranešama pagal portfelį, į kurį susijęs perleistas finansinis turtas buvo įtrauktas turto dalyje, o ne pagal portfelį, į kurį jie buvo įtraukti įsipareigojimų dalyje. |
|
182. |
Skiltis „Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas,“ apima finansinio turto, kuris pripažintas apskaitos tikslais, balansinę vertę, bet jo pripažinimas nutrauktas dėl rizikos ribojimo tikslų, nes įstaiga jį traktuoja pagal KPR 109, 243 ir 244 straipsnius kaip pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas kapitalo poreikio nustatymo tikslais. |
|
183. |
„Atpirkimo sandoriai“ yra sandoriai, pagal kuriuos įstaiga gauna pinigų mainais už parduotą finansinį turtą nurodyta kaina ir įsipareigoja atpirkti tą patį (arba tokį pat) turtą už nustatytą kainą nurodytą datą ateityje. Sandoriai, pagal kuriuos už grynųjų pinigų įkaitą laikinai perleidžiamas auksas, taip pat priskiriami prie „Atpirkimo sandorių“. Sumos, kurias įstaiga gavo už trečiajai šaliai („laikinajam įgijėjui“) perleistą finansinį turtą, klasifikuojamos straipsnyje „Atpirkimo sandoriai“, jeigu yra įsipareigojimas atlikti atvirkštinį sandorį, o ne tik galimybė tai padaryti. Atpirkimo sandoriai taip pat apima atpirkimo tipo operacijas, kurios gali apimti:
|
|
184. |
„Atpirkimo sandoriai“ ir „atvirkštinio atpirkimo paskolos“ apima įstaigos gautus arba paskolintus pinigus. |
|
185. |
Pakeitimo vertybiniais popieriais sandorio atveju, jeigu perleisto finansinio turto pripažinimas nutraukiamas, įstaigos deklaruoja savo pelną (nuostolius), susidariusį (-ius) pagal pajamų ataskaitos straipsnį, atitinkantį „apskaitos portfelius“, į kuriuos finansinis turtas buvo įtrauktas prieš nutraukiant jo pripažinimą. |
15. TAM TIKRŲ PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOS STRAIPSNIŲ SUSKIRSTYMAS (16)
|
186. |
Tam tikrų pajamų ataskaitos straipsnių atveju pateikiamas toliau nurodytas pelno (arba pajamų) ir nuostolių (arba išlaidų) suskirstymas. |
15.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius (16.1)
|
187. |
Palūkanų pajamos suskirstomos pagal abu šiuos elementus:
|
|
188. |
Palūkanų išlaidos suskirstomos pagal abu šiuos elementus:
|
|
189. |
Finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų, kurių faktinių palūkanų norma yra neigiama, palūkanų pajamos apima prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių, skolos vertybinių popierių ir paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, taip pat indėlių, išleistų skolos vertybinių popierių ir kitų finansinių įsipareigojimų, kurių faktinių palūkanų norma yra neigiama, palūkanų pajamas. |
|
190. |
Finansinių įsipareigojimų ir finansinio turto, kurio faktinių palūkanų norma yra neigiama, palūkanų išlaidos apima prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių, indėlių, išleistų skolos vertybinių popierių ir kitų finansinių įsipareigojimų, taip pat skolos vertybinių popierių ir paskolų bei kitų išankstinių mokėjimų, kurių faktinių palūkanų norma yra neigiama, palūkanų išlaidas. |
|
191. |
16.1 formoje trumposios pozicijos taip pat priskiriamos prie kitų finansinių įsipareigojimų. Atsižvelgiama į visas įvairių portfelių priemones, išskyrus priemones, kurios įtrauktos į straipsnius „Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita“, kurios nenaudojamos apsidrausti nuo palūkanų normos rizikos. |
|
192. |
„Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos“ apima apsidraudimo priemonių palūkanų pajamas ir išlaidas, jeigu iš apdraustųjų objektų gaunamos palūkanos. |
|
193. |
Jeigu naudojama „švari kaina“, prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių palūkanos apima sumas, susijusias su prekybai laikomomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, priskiriamomis „ekonominiams apsidraudimo sandoriams“, kurios įtraukiamos į palūkanų pajamas arba išlaidas koreguojant ekonominiu, bet ne apskaitos požiūriu apdraustų finansinių priemonių pajamas ir išlaidas. Tokiu atveju ekonominio apsidraudimo išvestinių finansinių priemonių palūkanų pajamos nurodomos atskirai prie palūkanų pajamų iš prekybos išvestinių finansinių priemonių. Pagal laiką paskirstyti mokesčiai ar balansavimo mokėjimai, susiję su kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertinamomis tikrąja verte ir naudojamomis dalies ar visos finansinės priemonės, tuo metu priskirtos prie vertinamų tikrąja verte, kredito rizikai valdyti, taip pat nurodomi prie prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių palūkanų. |
|
194. |
Pagal TFAS „Iš jų: palūkanų pajamos iš nuvertėjusio finansinio turto“ apima dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinio turto, įskaitant nusipirktą arba suteiktą dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės finansinį turtą, palūkanų pajamas. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP šis straipsnis apima palūkanų pajamas iš nuvertėjusio turto, kuriam sudaryti specialieji arba bendrieji atidėjiniai kredito rizikai. |
15.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones (16.2)
|
195. |
Pelnas ir nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo suskirstomi pagal finansinės priemonės rūšį ir apskaitos portfelį. Kiekvienam straipsniui nurodomas grynasis realizuotas pelnas arba nuostoliai, susidarę dėl sandorio pripažinimo nutraukimo. Grynoji suma yra realizuoto pelno ir realizuotų nuostolių skirtumas. |
|
196. |
Pagal TFAS 16.2 forma taikoma finansiniam turtui ir įsipareigojimams, vertinamiems amortizuota savikaina, ir skolos priemonėms, vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis. Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP 16.2 forma taikoma finansiniam turtui, vertinamam taikant savikainos metodą, tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje, ir taikant kitus vertinimo metodus, pavyzdžiui, vertinimą mažesniąja iš savikainos arba rinkos verčių. Pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP kaip prekybinės klasifikuojamų finansinių priemonių pelnas ir nuostoliai šioje formoje nenurodomi, neatsižvelgiant į toms priemonėms taikomas vertinimo taisykles. |
15.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones (16.3)
|
197. |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų skirstomi pagal priemonės rūšį; kiekvienas suskirstymo straipsnis yra finansinės priemonės grynoji realizuota ir nerealizuota suma (iš pelno atėmus nuostolius). |
|
198. |
Užsienio valiutų prekybos, neįskaitant užsienio valiutos banknotų ir monetų keitimo, neatidėliotinų sandorių rinkoje pelnas ir nuostoliai turi būti įtraukti kaip prekybos pelnas ir nuostoliai. Pelnas ir nuostoliai dėl prekybos tauriaisiais metalais arba pripažinimo nutraukimo ir pakartotinio įvertinimo įtraukiami ne į prekybos pelną ir nuostolius, bet į „Kitas veiklos pajamas“ arba „Kitas veiklos išlaidas“ pagal šios dalies 316 punktą. |
|
199. |
Straipsnyje „Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe“ apima tik pelną ir nuostolius dėl kredito išvestinių finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, naudojamų visos arba dalies finansinės priemonės, tuo metu priskirtos prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, kredito rizikai valdyti pagal 9-ojo TFAS 6.7 skirsnį. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto perkėlimo iš vertinimo amortizuota savikaina apskaitos portfelio į vertinimo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, apskaitos portfelį arba į prekybai laikomo turto portfelį [9-ojo TFAS 5.6.2 straipsnis] nurodomi straipsnyje „Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo“. |
15.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką (16.4)
|
200. |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų taip pat skirstomi pagal rizikos rūšį; kiekvienas suskirstymo straipsnis – grynoji realizuota ir nerealizuota pagrindinės rizikos (palūkanų normos, nuosavybės, valiutos kurso, kredito, biržos prekių ir kita) suma (iš pelno atėmus nuostolį), susijusi su pozicija, įskaitant susijusias išvestines finansines priemones. Pelnas ir nuostoliai dėl valiutų keitimo kursų skirtumų įtraukiami į tą straipsnį, į kurį įtraukiamas likęs pelnas ir nuostoliai, susidarę dėl priemonės keitimo. Pelnas ir nuostoliai dėl finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų, išskyrus išvestines finansines priemones, įtraukiami į rizikos kategorijas, kaip nurodyta toliau:
|
15.5. Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.4.1)
|
201. |
Pelnas ir nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, suskirstomi pagal priemonių rūšis; kiekvienas suskirstymo straipsnis yra finansinės priemonės grynoji realizuota ir nerealizuota suma (iš pelno atėmus nuostolius). |
|
202. |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto perkėlimo iš vertinimo amortizuota savikaina apskaitos portfelio į neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, apskaitos portfelį [9-ojo TFAS 5.6.2 straipsnis] nurodomi straipsnyje „Iš jų: pelnas ir nuostoliai dėl amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto pergrupavimo“. |
15.6. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones (16.5)
|
203. |
Finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pelnas arba nuostoliai skirstomi pagal priemonių rūšis. Įstaigos nurodo grynuosius realizuotus ir nerealizuotus pelną arba nuostolius ir finansinių įsipareigojimų tikrosios vertės pokyčio per laikotarpį dėl kredito rizikos pokyčių (paties skolininko arba emitento kredito rizika) sumą, jeigu pačios įstaigos kredito rizika nenurodyta kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje. |
|
204. |
Jeigu kredito išvestinė finansinė priemonė, vertinama tikrąja verte, yra naudojama visos arba dalies finansinės priemonės, tuo metu priskirtos prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, kredito rizikai valdyti, finansinės priemonės pelnas arba nuostoliai to priskyrimo metu nurodomi straipsnyje „Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskiriant finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“. Paskesnis pelnas ar nuostoliai dėl šių finansinių priemonių tikrosios vertės nurodomi straipsnyje „Iš jų: pelnas arba (–) nuostoliai priskyrus finansinį turtą ir įsipareigojimus prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai apsidraudimo tikslais pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“. |
15.7. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos (16.6)
|
205. |
Visas pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, išskyrus pajamas arba išlaidas, susidarančius, kai naudojama „švari kaina“, skirstomi pagal apsidraudimo apskaitos rūšį: tikrosios vertės apsidraudimas, pinigų srautų apsidraudimas ir grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas. Pelnas ir nuostoliai, susiję su tikrosios vertės apsidraudimu, paskirstomi apsidraudimo priemonėms ir apdraustiesiems objektams. Apsidraudimo priemonių pelnas ir nuostoliai neapima pelno ir nuostolių, susijusių su apsidraudimo priemonių, nelaikomų apsidraudimo priemonėmis pagal 9-ojo TFAS 6.2.4 straipsnį, elementais. Šios nepriskirtos apsidraudimo priemonės nurodomos pagal šios dalies 60 punktą. Pelnas ir nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos taip pat apima pelną ir nuostolius dėl straipsnių, kurių rizikos pozicijos užskaitomos tarpusavyje, grupių apsidraudimo sandorių (grynosios pozicijos apsidraudimo sandorių). |
|
206. |
„Apdraustojo objekto tikrosios vertės pokyčiai, sietini su apdraustąja rizika“ taip pat apima pelną ir nuostolius dėl apdraustųjų objektų, jeigu jie yra skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis pagal 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnį [9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnį]. |
|
207. |
Pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP suskirstymas pagal apsidraudimo sandorio rūšis, kaip nurodyta šioje formoje, pateikiamas, jeigu toks informacijos suskirstymas atitinka taikomus apskaitos reikalavimus. |
15.8. Nefinansinio turto vertės sumažėjimas (16.7)
|
208. |
„Papildomos sumos“ nurodomos tada, kai apskaitos portfelio arba pagrindinės turto kategorijos atžvilgiu apskaičiuotas vertės sumažėjimas per laikotarpį lemia grynųjų išlaidų pripažinimą. „Panaikinimas“ nurodomas tada, kai apskaitos portfelio arba pagrindinės turto kategorijos atžvilgiu apskaičiuotas vertės sumažėjimas per laikotarpį lemia grynųjų pajamų pripažinimą. |
16. APSKAITOS IR KPR NUSTATYTOS KONSOLIDAVIMO APIMTIES SUDERINIMAS (17)
|
209. |
„Apskaitos konsolidavimo apimtis“ apima turto, įsipareigojimų ir nuosavybės balansinę vertę ir nebalansinių pozicijų, kurios parengtos naudojant apskaitos konsolidavimo apimtį, tariamąsias sumas; t. y. į konsolidavimą įtraukiant patronuojamąsias įmones, kurios yra draudimo įmonės ir ne finansų bendrovės. Įstaigos apskaito savo patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones taikydamos tą patį metodą, kurį taiko savo finansinėse ataskaitose. |
|
210. |
Šioje formoje straipsnis „Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“ neapima patronuojamųjų įmonių, nes pagal apskaitos konsolidavimo apimtį visos patronuojamosios įmonės yra visiškai konsoliduotos. |
|
211. |
„Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis“ apima perduoto perdraudimo turtą ir turtą, susijusį su sudarytomis draudimo ir perdraudimo sutartimis (jei tokio yra). |
|
212. |
„Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis“ apima įsipareigojimus pagal sudarytas draudimo ir perdraudimo sutartis. |
17. NEVEIKSNIOS POZICIJOS (18)
|
213. |
18 formoje neveiksnios pozicijos yra pozicijos, atitinkančios bet kurį iš šių kriterijų:
|
|
214. |
Toks neveiksnių pozicijų kategorizavimas taikomas nepaisant to, ar pozicija klasifikuojama kaip pozicija esant įsipareigojimų neįvykdymui reguliavimo tikslais pagal KPR 178 straipsnį, ar kaip nuvertėjusi pozicija apskaitos tikslais pagal taikomą apskaitos sistemą. |
|
215. |
Pozicijos, kurių atžvilgiu laikoma, kad įvyko įsipareigojimų neįvykdymo atvejis pagal KPR 178 straipsnį, ir pozicijos, kurios, kaip nustatyta, yra nuvertėjusios pagal taikomą apskaitos sistemą, visada laikomos neveiksniomis pozicijomis. Pagal TFAS 18 formoje nuvertėjusios pozicijos yra tos, kurių vertė, kaip nustatyta, yra sumažėjusi dėl kredito rizikos (3 lygis), įskaitant nusipirktą arba suteiktą dėl kredito rizikos sumažėjusios vertės turtą. Į vertės sumažėjimo lygius, išskyrus 3 lygį, įtrauktos pozicijos laikomos neveiksniomis, jeigu jos atitinka kriterijus, kad būtų laikomos neveiksniomis. |
|
216. |
Pozicijos kategorizuojamos pagal jų visą sumą ir neatsižvelgiant į užtikrinimo priemonės egzistavimą. Reikšmingumas vertinamas pagal KPR 178 straipsnį. |
|
217. |
18 formoje „pozicijos“ apima visas skolos priemones (skolos vertybinius popierius, paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, kurie taip pat apima lėšas centriniuose bankuose ir kitus indėlius iki pareikalavimo) ir nebalansines pozicijas, išskyrus prekybai laikomas pozicijas. |
|
218. |
Skolos priemonės įtraukiamos į šiuos apskaitos portfelius: a) savikaina arba amortizuota savikaina vertinamos skolos priemonės, b) skolos priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis arba nuosavybe, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas, ir c) skolos priemonės, vertinamos taikant griežtąjį LOCOM arba tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje arba nuosavybėje, kurių nuvertėjimas neskaičiuojamas, pagal šios dalies 233 punkto kriterijus. Kiekviena kategorija suskirstoma pagal priemones ir pagal sandorio šalis. |
|
219. |
Pagal TFAS ir atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP nebalansinės pozicijos apima šiuos atšaukiamus ir neatšaukiamus straipsnius:
|
|
220. |
Skolos priemonės, klasifikuojamos kaip laikomos parduoti pagal 5-ąjį TFAS, nurodomos atskirai. |
|
221. |
18 formoje teikiant informaciją apie skolos priemones „bendroji balansinė vertė“ nurodoma taip, kaip apibrėžta šio priedo 1 dalies 34 punkte. Nurodoma nebalansinių pozicijų nominalioji suma, kaip apibrėžta šio priedo šios dalies 118 punkte. |
|
222. |
18 formoje pozicija yra pradelsta, jeigu ji atitinka šios dalies 96 punkto kriterijus. |
|
223. |
18 formoje skolininkas reiškia įsipareigojantįjį asmenį, kaip apibrėžta KPR 178 straipsnyje. |
|
224. |
Įsipareigojimas laikomas neveiksnia pozicija nominaliąja suma, jeigu tuo atveju, kai lėšos išmokamos arba kitaip panaudojamos, atsirastų pozicijų, keliančių riziką, kad visa suma nebus grąžinta nerealizavus užtikrinimo priemonės. |
|
225. |
Suteiktos finansinės garantijos laikomos neveiksniomis pozicijomis nominaliąja suma, kai egzistuoja rizika, kad šalis garantijos gavėja gali pareikalauti įvykdyti finansinę garantiją, įskaitant visų pirma tuos atvejus, kai pagrindinė garantuota pozicija atitinka priskyrimo neveiksnioms pozicijoms kriterijus, nurodytus 213 punkte. Jeigu mokėtina suma, kurios grąžinimas garantuotas minėta sutartimi, yra pradelsta, ataskaitą teikianti įstaiga turi įvertinti, ar pagal garantijos sutartį gautina suma atitinka neveiksnumo kriterijus. |
|
226. |
Pozicijos, priskiriamos neveiksnioms pozicijoms pagal 213 punktą, kategorizuojamos kaip neveiksnios pozicijos individualiu pagrindu (sandorio pagrindu) arba kaip neveiksni bendra pozicija tam tikro skolininko atžvilgiu (skolininko pagrindu). Kategorizuojant neveiksnias pozicijas individualiu pagrindu arba tam tikro skolininko atžvilgiu, įvairių rūšių neveiksnioms pozicijoms taikomi tokie kategorizavimo metodai:
|
|
227. |
Jeigu įstaiga turi balansinių pozicijų skolininko atžvilgiu, kurios yra pradelstos daugiau nei 90 dienų, ir pradelstų pozicijų bendroji balansinė vertė sudaro daugiau nei 20 % visų balansinių pozicijų to skolininko atžvilgiu bendrosios balansinės vertės, visos balansinės ir nebalansinės pozicijos to skolininko atžvilgiu laikomos neveiksniomis. Jeigu skolininkas priklauso grupei, taip pat reikia įvertinti, ar pozicijos kitų grupės subjektų atžvilgiu taip pat turi būti laikomos neveiksniomis, jeigu jos dar nelaikomos nuvertėjusiomis pozicijomis ar pozicijomis esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal KPR 178 straipsnį, išskyrus pozicijas, kurioms daro poveikį pavieniai ginčai, nesusiję su sandorio šalies mokumu. |
|
228. |
Pozicijos nebelaikomos neveiksniomis, jeigu įvykdomos visos šios sąlygos:
|
|
229. |
Jeigu neįvykdomos šio priedo šios dalies 228 punkto a, b ir c papunkčių sąlygos, pozicija ir toliau klasifikuojama kaip neveiksni, net jeigu pozicija jau atitinka kriterijus, kuriuos ataskaitą teikianti įstaiga taiko siekdama nustatyti, kad pozicija nustojama klasifikuoti kaip nuvertėjusi pozicija ar pozicija esant įsipareigojimų neįvykdymui atitinkamai pagal taikomą apskaitos sistemą ir KPR 178 straipsnį. |
|
230. |
Jeigu neveiksni pozicija pagal 5-ąjį TFAS klasifikuojama kaip ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, dėl to ji nenustojama klasifikuoti kaip neveiksni pozicija. |
|
231. |
Jeigu neveiksniai pozicijai taikomos restruktūrizavimo priemonės, dėl to ji nenustojama klasifikuoti kaip neveiksni pozicija. Jeigu pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, yra neveiksnios, kaip nurodyta 262 punkte, laikoma, kad tos pozicijos nustoja būti neveiksniomis, jeigu įvykdomos visos šios sąlygos:
Šios specialios nutraukimo sąlygos, nurodytos a, b ir c papunkčiuose, taikomos papildomai prie kitų kriterijų, kuriuos ataskaitas teikiančios įstaigos taiko nuvertėjusioms pozicijoms ir pozicijoms esant įsipareigojimų neįvykdymui atitinkamai pagal taikomą apskaitos sistemą ir KPR 178 straipsnį. |
|
232. |
Jeigu šio priedo šios dalies 231 punkte nurodytos sąlygos neįvykdomos pasibaigus vienių metų laikotarpiui, nurodytam to punkto b papunktyje, pozicija ir toliau laikoma neveiksnia restruktūrizuota pozicija, kol įvykdomos visos sąlygos. Ar sąlygos įvykdytos, vertinama bent kas ketvirtį. |
|
233. |
Šio priedo 1 dalies 15 punkte išvardyti apskaitos portfeliai pagal TFAS ir šio priedo 1 dalies 16 punkte išvardyti apskaitos portfeliai pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP 18 formoje nurodomi taip:
|
|
234. |
Jeigu pagal TFAS arba atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP numatyta galimybė įsipareigojimus priskirti prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, bet kokio turto, susidarančio dėl tokio priskyrimo ir vertinimo tikrąja verte, balansinė vertė nurodoma straipsnyje „Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“ (TFAS) arba „Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“ (BAD pagrįsti nacionaliniai BAP). Bet kokio įsipareigojimo, atsirandančio dėl tokio priskyrimo, balansinė vertė F18 formoje nenurodoma. Visų įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tariamoji suma nurodoma 9 formoje. |
|
235. |
Informacija apie pradelstas pozicijas pateikiama atskirai pagal veiksnių ir neveiksnių pozicijų kategorijas jų visa suma, kaip apibrėžta šios dalies 96 punkte. Pozicijos, kurios yra pradelstos daugiau nei 90 dienų, tačiau nėra reikšmingos pagal KPR 178 straipsnį, nurodomos pagal veiksnių pozicijų kategorijas „Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų“. |
|
236. |
Neveiksnios pozicijos nurodomos suskirstytos pagal pradelsto laiko intervalus. Pozicijos, kurios nėra pradelstos arba yra pradelstos 90 arba mažiau dienų, tačiau vis tiek yra laikomos neveiksniomis dėl tikimybės, kad jos nebus visiškai padengtos, nurodomos specialioje skiltyje. Pozicijos, kurios yra pradelstos ir kurių atžvilgiu egzistuoja tikimybė, kad jos nebus visiškai padengtos, yra suskirstomos pagal pradelsto laiko intervalus, remiantis pradelstų dienų skaičiumi. |
|
237. |
Toliau nurodytos pozicijos nurodomos atskirose skiltyse:
|
|
238. |
„Sukaupto vertės sumažėjimo, sukauptų neigiamų tikrosios vertės pokyčių dėl kredito rizikos ir atidėjinių“ duomenys pateikiami pagal šios dalies 11, 69–71, 106 ir 110 punktus. |
|
239. |
Informacija apie turimas užtikrinimo priemones ir gautas garantijas, susijusias su neveiksniomis pozicijomis, pateikiama atskirai. Nurodomos gautų užtikrinimo priemonių ir gautų garantijų sumos apskaičiuojamos pagal šios dalies 172 ir 174 punktus. Nurodytų užtikrinimo priemonių ir garantijų sumų suma apribojama susijusios pozicijos balansine verte arba nominaliąja suma. |
18. RESTRUKTŪRIZUOTOS POZICIJOS (19)
|
240. |
19 formoje restruktūrizuotos pozicijos yra skolos sutartys, kurioms buvo taikytos restruktūrizavimo priemonės. Restruktūrizavimo priemones sudaro lengvatos skolininkui, kuris susiduria arba kuriam gresia susidurti su sunkumais įvykdyti finansinius įsipareigojimus („finansiniai sunkumai“). |
|
241. |
19 formoje lengvata gali reikšti nuostolius skolintojui ir yra susijusi su bet kuria iš šių priemonių:
|
|
242. |
Lengvatos įrodymai, be kita ko, gali būti bent bet kuris iš šių elementų:
|
|
243. |
Galimybė pasinaudoti išlygomis, kurios, naudojamos skolininko nuožiūra, suteikia skolininkui teisę pakeisti sutarties sąlygas („nustatytos restruktūrizavimo išlygos“), laikoma lengvata, kai įstaiga leidžia naudotis tomis išlygomis ir padaro išvadą, kad skolininkas turi finansinių sunkumų. |
|
244. |
Taikant III ir IV priedus, taip pat šį priedą, „refinansavimas“ yra skolos sutarčių naudojimas siekiant užtikrinti visišką arba dalinį apmokėjimą pagal kitas skolos sutartis, kurių dabartinių sąlygų skolintojas negali laikytis. |
|
245. |
19 formoje „skolininkas“ apima visus juridinius asmenis skolininko grupėje, kurie patenka į apskaitos konsolidavimo apimtį, ir fizinius asmenis, kurie tą grupę kontroliuoja. |
|
246. |
19 formoje „skola“ apima paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus (kurie taip pat apima lėšas centriniuose bankuose ir kitus indėlius iki pareikalavimo), skolos vertybinius popierius ir atšaukiamus bei neatšaukiamus suteiktus kreditavimo įsipareigojimus, įskaitant tuos kreditavimo įsipareigojimus, kurie yra priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir kurie ataskaitų datą yra turtas. „Skola“ neapima prekybai laikomų pozicijų. |
|
247. |
„Skola“ taip pat apima paskolas ir išankstinius mokėjimus, taip pat skolos vertybinius popierius, klasifikuojamus kaip ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti pagal 5-ąjį TFAS. |
|
248. |
19 formoje „pozicija“ turi tą pačią reikšmę kaip „skola“ šios dalies 247 punkte. |
|
249. |
Šio priedo 1 dalies 15 punkte išvardyti apskaitos portfeliai pagal TFAS ir šio priedo 1 dalies 16 punkte išvardyti apskaitos portfeliai pagal atitinkamus BAD pagrįstus nacionalinius BAP 19 formoje nurodomi taip, kaip apibrėžta šios dalies 233 punkte. |
|
250. |
19 formoje „įstaiga“ reiškia įstaigą, kuri taikė restruktūrizavimo priemones. |
|
251. |
19 formoje teikiant informaciją apie skolą „bendroji balansinė vertė“ nurodoma taip, kaip apibrėžta šio priedo 1 dalies 34 punkte. Suteiktų kreditavimo įsipareigojimų, kurie yra nebalansinės pozicijos, atveju nurodoma nominalioji suma, kaip apibrėžta šio priedo šios dalies 118 punkte. |
|
252. |
Pozicijos laikomos restruktūrizuotomis, jeigu buvo suteikta lengvata, nepriklausomai nuo to, ar kuri nors suma yra pradelsta, arba nepriklausomai nuo pozicijos klasifikavimo kaip nuvertėjusios pozicijos pagal taikomą apskaitos sistemą ar kaip pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal KPR 178 straipsnį. Pozicijos nevertinamos kaip restruktūrizuotos, jeigu skolininkas neturi finansinių sunkumų. Pagal TFAS pakeistas finansinis turtas [9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis ir A priedas] yra vertinamas kaip restruktūrizuotas su sąlyga, kad suteikta lengvata, kaip apibrėžta šio priedo šios dalies 240 ir 241 punktuose, neatsižvelgiant į tai, ar pakeitimas atliktas dėl finansinio turto kredito rizikos pokyčio nuo pirminio pripažinimo. Toliau nurodytos priemonės laikomos restruktūrizavimo priemonėmis:
|
|
253. |
Pakeitimas, susijęs su mokėjimais, atliktais perimant užtikrinimo priemonę realizuojant nuosavybės teisę, laikomas restruktūrizavimo priemone, kai tas pakeitimas yra lengvata. |
|
254. |
Egzistuoja nuginčijama prezumpcija, kad įvykdytas restruktūrizavimas, bet kuriomis iš šių aplinkybių:
|
|
255. |
Finansiniai sunkumai vertinami skolininko lygmeniu, kaip nurodyta 245 punkte. Kaip restruktūrizuotos pozicijos nurodomos tik tos pozicijos, kurioms buvo taikytos restruktūrizavimo priemonės. |
|
256. |
Restruktūrizuotos pozicijos įtraukiamos į neveiksnių pozicijų kategoriją arba į veiksnių pozicijų kategoriją pagal šios dalies 213–224 ir 260 punktus. Pozicija nustojama klasifikuoti kaip restruktūrizuota pozicija, kai įvykdomos visos šios sąlygos:
|
|
257. |
Jeigu bandomojo laikotarpio pabaigoje 256 punkte nurodytos sąlygos neįvykdomos, pozicija ir toliau laikoma veiksnia restruktūrizuota pozicija, kuriai taikomas bandomasis laikotarpis, kol įvykdomos visos sąlygos. Ar sąlygos įvykdytos, vertinama bent kas ketvirtį. |
|
258. |
Restruktūrizuotos pozicijos, pagal 5-ąjį TFAS klasifikuojamos kaip ilgalaikis turtas, laikomas parduoti, ir toliau klasifikuojamos kaip restruktūrizuotos pozicijos. |
|
259. |
Restruktūrizuota pozicija gali būti laikoma veiksnia nuo tos datos, kai buvo pritaikytos restruktūrizavimo priemonės, jeigu įvykdomos abi šios sąlygos:
|
|
260. |
Jeigu veiksniai restruktūrizuotai pozicijai, kuriai taikomas bandomasis laikotarpis ir kuri buvo perkelta iš neveiksnių pozicijų kategorijos, pritaikomos papildomos restruktūrizavimo priemonės arba jeigu pozicija tampa daugiau nei 30 dienų pradelsta, ji klasifikuojama kaip neveiksni. |
|
261. |
„Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“, (veiksnios restruktūrizuotos pozicijos) apima restruktūrizuotas pozicijas, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų laikomos neveiksniomis, ir kurios yra įtrauktos į veiksnių pozicijų kategoriją. Veiksnioms restruktūrizuotoms pozicijoms taikomas bandomasis laikotarpis pagal 256 punktą, įskaitant atvejus, kai taikomas 259 punktas. Veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis ir kurios buvo perkeltos iš neveiksnių pozicijų kategorijos, nurodomos atskirai veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, kategorijos skiltyje „Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis“. |
|
262. |
„Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės“, (neveiksnios restruktūrizuotos pozicijos) apima restruktūrizuotas pozicijas, kurios atitinka kriterijus, kad būtų laikomos neveiksniomis, ir yra įtrauktos į neveiksnių pozicijų kategoriją. Tos neveiksnios restruktūrizuotos pozicijos apima šias pozicijas:
|
|
263. |
Jei restruktūrizavimo priemonės pradedamos taikyti pozicijoms, kurios buvo neveiksnios prieš restruktūrizavimo priemonių taikymą, tų restruktūrizuotų pozicijų suma atskirai nurodoma skiltyje „Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas“. |
|
264. |
Toliau nurodytos neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, nurodomos atskirose skiltyse:
|
|
265. |
Skiltis „Refinansavimas“ apima naujos sutarties („skolos refinansavimas“), suteiktos kaip refinansavimo sandorio dalis ir atitinkančios restruktūrizavimo priemonės kriterijus, bendrąją balansinę vertę, taip pat senos apmokėtos sutarties, kuri dar vykdoma, bendrąją balansinę vertę. |
|
266. |
Restruktūrizuotos pozicijos, kurių sąlygos yra pakeistos kartu taikant refinansavimą, priskiriamos skilčiai „Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos“ arba skilčiai „Refinansavimas“, atsižvelgiant į tai, kuri priemonė turi didžiausią poveikį pinigų srautams. Bankų grupės teikiamas refinansavimas įtraukiamas į skiltį „Refinansavimas“, nurodant skolos refinansavimo, kurį suteikė ataskaitą teikianti įstaiga, arba refinansuotos skolos, kuri ataskaitą teikiančiai įstaigai dar negrąžinta, visą sumą. Kelių skolų pavertimas į naują skolą turi būti nurodomas kaip pakeitimas, nebent sudarytas ir refinansavimo sandoris, turintis didesnį poveikį pinigų srautams. Jeigu dėl problemiškos pozicijos restruktūrizavimo keičiant sutarties sąlygas jos pripažinimas yra nutraukiamas ir pripažįstama nauja pozicija, ta nauja pozicija vertinama kaip restruktūrizuota skola. |
|
267. |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai nurodomi pagal šios dalies 11, 69–71, 106 ir 110 punktus. |
|
268. |
Užtikrinimo priemonės ir garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, pateikiamos visoms pozicijoms, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, neatsižvelgiant į tai, ar jos yra veiksnios, ar neveiksnios. Nurodomos gautų užtikrinimo priemonių ir gautų garantijų sumos apskaičiuojamos pagal šios dalies 172 ir 174 punktus. Nurodytų užtikrinimo priemonių ir garantijų sumų suma apribojama susijusios pozicijos balansine verte. |
19. GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS (20)
|
269. |
20 forma pateikiama, jeigu įstaiga viršija šio reglamento 5 straipsnio 1 dalies a punkto iv papunktyje nurodytą ribinę vertę. |
19.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą (20.1–20.3)
|
270. |
20.1–20.3 formose pateikiant geografinį turto suskirstymą pagal veiklos vietą išskiriama „veikla vidaus rinkoje“ ir „veikla užsienio rinkose“. Šioje dalyje „vieta“ – juridinio asmens, kuris pripažino atitinkamą turtą arba įsipareigojimą, įsteigimo jurisdikcija; filialų atveju tai yra buveinės vietos jurisdikcija. Šiuo tikslu „veikla vidaus rinkoje“ apima veiklą, pripažįstamą valstybėje narėje, kurioje yra ataskaitą teikianti įstaiga. |
19.2. Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą (20.4–20.7)
|
271. |
20.4–20.7 formose pateikiama informacija pagal atskiras šalis, pagrįsta tiesioginės sandorio šalies įsisteigimo vieta, kaip apibrėžta šio priedo 1 dalies 43 punkte. Pateiktas suskirstymas apima pozicijas arba įsipareigojimus su rezidentais kiekvienoje užsienio valstybėje, kurioje įstaiga turi pozicijų. Pozicijos ar įsipareigojimai, susiję su tarptautinėmis organizacijomis ir daugiašaliais plėtros bankais, priskiriami ne įstaigos įsisteigimo šaliai, o geografinei teritorijai „Kitos šalys“. |
|
272. |
„Išvestinės finansinės priemonės“ apima ir prekybos išvestines finansines priemones, įskaitant ekonominius apsidraudimo sandorius, ir apsidraudimo išvestines finansines priemones pagal TFAS ir BAP, nurodomas 10 ir 11 formose. |
|
273. |
Prekybai laikomas turtas pagal TFAS ir prekybinis turtas pagal BAP nurodomas atskirai. Finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas, turi tokią pačią reikšmę, kaip nurodyta šios dalies 93 punkte. Turtas, vertinamas taikant LOCOM, su kuriuo siejamas vertės koregavimas dėl kredito rizikos, laikomas nuvertėjusiu turtu. |
|
274. |
20.4 ir 20.7 formose „Sukauptas vertės sumažėjimas“ ir „Sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis“ nurodomi taip, kaip apibrėžta šios dalies 69–71 punktuose. |
|
275. |
20.4 formoje teikiant informaciją apie skolos priemones „bendroji balansinė vertė“ nurodoma taip, kaip apibrėžta šio priedo 1 dalies 34 punkte. Išvestinių finansinių priemonių ir nuosavybės priemonių atveju nurodytina suma yra balansinė vertė. Skiltyje „Iš jos: neveiksnios“ skolos priemonės nurodomos taip, kaip apibrėžta šios dalies 213–232 punktuose. „Skolos restruktūrizavimas“ apima visas „skolos“ sutartis 19 formoje, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, kaip apibrėžta šios dalies 240–255 punktuose. |
|
276. |
20.5 formoje „Atidėjiniai suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms“ apima atidėjinius, vertinamus pagal 37-ąjį TAS, finansinių garantijų, vertinamų kaip draudimo sutartys pagal 4-ąjį TFAS, kredito nuostolius ir atidėjinius kreditavimo įsipareigojimams ir finansinėms garantijoms pagal 9-ajame TFAS nustatytus vertės sumažėjimo reikalavimus, taip pat atidėjinius įsipareigojimams ir garantijoms pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP pagal šios dalies 11 punktą. |
|
277. |
20.7 formoje informacija apie prekybai nelaikomas paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus pateikiama ją klasifikuojant pagal NACE kodus „pagal atskiras šalis“. NACE kodai nurodomi pagal pirmąjį suskirstymo lygį (t. y. pagal „sekcijas“). Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai, kurių nuvertėjimas skaičiuojamas, yra susiję su tais pačiais portfeliais, kurie nurodyti šios dalies 93 punkte. |
20. MATERIALUSIS IR NEMATERIALUSIS TURTAS. TURTAS, NAUDOJAMAS VEIKLOS NUOMAI (21)
|
278. |
Apskaičiuojant šio reglamento 9 straipsnio e punkte nurodytą ribinę vertę, materialiojo turto, kurį įstaiga (nuomotojas) išnuomojo trečiosioms šalims pagal susitarimus, kurie priskiriami veiklos nuomai pagal atitinkamą apskaitos sistemą, suma dalijama iš viso materialiojo turto sumos. |
|
279. |
Pagal TFAS įstaigos (kaip nuomotojos) trečiosioms šalims pagal veiklos nuomos sutartis išnuomotas turtas nurodomas jį suskirstant pagal vertinimo metodus. |
21. TURTO VALDYMAS, SAUGOJIMAS IR KITŲ PASLAUGŲ TEIKIMAS (22)
|
280. |
Apskaičiuojant šio reglamento 9 straipsnio f punkte nurodytą ribinę vertę „paslaugų ir komisinių grynųjų pajamų“ suma yra absoliučioji „paslaugų ir komisinių pajamų“ ir „paslaugų ir komisinių išlaidų“ skirtumo vertė. Tais pačiais tikslais „grynųjų palūkanų“ suma yra absoliučioji „palūkanų pajamų“ ir „palūkanų išlaidų“ skirtumo vertė. |
21.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis (22.1)
|
281. |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos nurodomos pagal veiklos rūšis. Pagal TFAS šioje formoje pateikiamos paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos, išskyrus abu šiuos elementus:
|
|
282. |
Sandorių išlaidos, tiesiogiai priskirtinos finansinių priemonių, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, įsigijimui arba išleidimui, neįtraukiami; jos yra dalis pradinės šių priemonių įsigijimo (išleidimo) vertės ir amortizuojamos pelno (nuostolių) ataskaitoje per likusį terminą naudojant faktinę palūkanų normą [žr. 9-ojo TFAS 5.1.1 straipsnį]. |
|
283. |
Pagal TFAS sandorių išlaidos, tiesiogiai priskirtinos finansinių priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, įsigijimui arba išleidimui, įtraukiamos į straipsnius „Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma“, „Pelnas arba nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“ ir „Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma“, priklausomai nuo apskaitos portfelio, prie kurio jie yra priskirti. Jos nėra dalis pradinės šių priemonių įsigijimo arba išleidimo vertės ir yra tiesiogiai pripažįstamos pelno (nuostolių) ataskaitoje. |
|
284. |
Įstaigos nurodo paslaugų ir komisinių pajamas ir išlaidas pagal šiuos kriterijus:
|
21.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas (22.2)
|
285. |
Su turto valdymu, saugojimo funkcijomis ir kitomis įstaigos teikiamomis paslaugomis susijusi veikla nurodoma taikant tokias apibrėžtis:
|
22. DALYS NEKONSOLIDUOTUOSE STRUKTŪRIZUOTUOSE ŪKIO SUBJEKTUOSE (30)
|
286. |
Taikant III ir IV priedus, taip pat šį priedą, „panaudota likvidumo parama“ – paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų, suteiktų nekonsoliduotiems struktūrizuotiems subjektams, balansinės vertės suma, ir turimų skolos vertybinių popierių, kuriuos išleido nekonsoliduoti struktūrizuoti subjektai, balansinė vertė. |
|
287. |
„Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai“ apima nuostolius dėl vertės sumažėjimo ir visus kitus nuostolius, kuriuos ataskaitą teikianti įstaiga patyrė ataskaitiniu laikotarpiu ir kurie yra susiję su jos dalimis nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose. |
23. SUSIJUSIOS ŠALYS(31)
|
288. |
Įstaigos nurodo sumas ir (arba) sandorius, susijusius su balansinėmis ir nebalansinėmis pozicijomis, jeigu sandorio šalis yra susijusi šalis pagal 24-ąjį TAS. |
|
289. |
Grupės vidaus sandoriai ir rizikos ribojimo grupės vidaus neapmokėtos sumos panaikinami. Į straipsnį „Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai“ įstaigos įtraukia likučius ir sandorius su patronuojamosiomis įmonėmis, kurie nebuvo panaikinti dėl to, kad patronuojamosios įmonės nėra visiškai konsoliduotos atliekant rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, arba dėl to, kad, remiantis KPR 19 straipsniu, patronuojamosios įmonės neįtraukiamos į rizikos ribojimu pagrįstą konsolidavimą, nes jos yra nereikšmingos, arba, jeigu įstaigos priklauso platesnei grupei, patronuojamosios įmonės priklauso ne įstaigai, o pagrindinei patronuojančiajai įmonei. Į straipsnį „Asocijuotosios ir bendrosios įmonės“ įstaigos įtraukia likučių ir sandorių su grupės, kuriai priklauso subjektas, bendrosiomis įmonėmis ir asocijuotosiomis įmonėmis, nepanaikintų taikant proporcingo konsolidavimo metodą, dalis. |
23.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos (31.1)
|
290. |
„Kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų gautų įsipareigojimų“ atveju nurodytinos sumos yra susumuota „nominalioji“ kreditavimo ir kitų gautų įsipareigojimų suma ir gautų finansinių garantijų „didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti,“ kaip apibrėžta šios dalies 119 punkte. |
|
291. |
Straipsnyje „Sukauptas vertės sumažėjimas ir sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos, susijusios su neveiksniomis pozicijomis“ pagal šios dalies 69–71 punktus pateikiami tik su neveiksniomis pozicijomis susiję duomenys. „Atidėjiniai neveiksnioms nebalansinėms pozicijoms“ apima atidėjinius, kaip apibrėžta šios dalies 11, 106 ir 111 punktuose, pozicijoms, kurios yra neveiksnios pagal šios dalies 213–239 punktus. |
23.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis (31.2)
|
292. |
„Pelnas arba nuostoliai dėl turto, išskyrus finansinį turtą, pripažinimo nutraukimo“ apima visą pelną ir nuostolius dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, susidariusius dėl sandorių su susijusiomis šalimis. Šis straipsnis apima pelną ir nuostolius dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, kurie susidarė dėl sandorių su susijusiomis šalimis ir kurie priklauso šioms „Pelno (nuostolių) ataskaitos“ straipsnių eilutėms:
|
|
293. |
„Neveiksnių pozicijų vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas“ apima vertės sumažėjimo nuostolius, kaip apibrėžta šios dalies 51–53 punktuose, pozicijoms, kurios yra neveiksnios pagal šios dalies 213–239 punktus. „Atidėjiniai arba (–) atidėjinių neveiksnioms pozicijoms panaikinimas“ apima atidėjinius, kaip apibrėžta šios dalies 50 punkte, nebalansinėms pozicijoms, kurios yra neveiksnios pagal šios dalies 213–239 punktus. |
24. GRUPĖS STRUKTŪRA (40)
|
294. |
Įstaigos teikia išsamią ataskaitinę datą turimą informaciją apie patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, kurios yra visiškai arba proporcingai konsoliduojamos pagal apskaitos konsolidavimo apimtį, taip pat apie subjektus, kurie pagal šios dalies 4 punktą yra įtraukti į „Investicijas į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones“, įskaitant taip pat tuos subjektus, investicijos į kuriuos yra laikomos parduoti pagal 5-ąjį TFAS. Teikiama informacija apie visus subjektus, nepriklausomai nuo jų vykdomos veiklos. |
|
295. |
Nuosavybės priemonės, kurios neatitinka kriterijų, kad būtų priskiriamos prie investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones ir prie ataskaitą teikiančios įstaigos nuosavų akcijų, kurios jai priklauso („Supirktų nuosavų akcijų“), į šią formą neįtraukiamos. |
24.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus (40.1)
|
296. |
Toliau nurodyta informacija pateikiama pagal atskirus subjektus ir taikant III ir IV priedus, taip pat šį priedą taikomos šios apibrėžtys:
|
24.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones (40.2)
|
297. |
Ši informacija pateikiama pagal atskiras priemones:
|
25. TIKROJI VERTĖ (41)
25.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės (41.1)
|
298. |
Šioje formoje nurodoma informacija apie finansinių priemonių, vertinamų amortizuota savikaina, tikrąją vertę taikant 13-ojo TFAS 72, 76, 81 ir 86 straipsniuose pateiktą hierarchiją. Jeigu pagal BAD pagrįstus nacionalinius BAP taip pat reikalaujama tikrąja verte vertinamą turtą paskirstyti skirtingiems tikrosios vertės lygiams, nacionalinius BAP taikančios įstaigos taip pat užpildo šią formą. |
25.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas (41.2)
|
299. |
Šioje formoje nurodoma informacija apie vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimą finansiniam turtui ir įsipareigojimams, priskiriamiems prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. |
|
300. |
„Mišrios sutartys“ įsipareigojimų atveju apima mišrių finansinių priemonių, bendrai priskiriamų šiems apskaitos portfeliams, balansinę vertę; t. y. įtraukiamos neatskiriamos visos mišrios priemonės. |
|
301. |
Straipsnis „Naudojama kredito rizikai valdyti“ apima priemonių, pagal 9-ojo TFAS 6.7 skirsnį priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tuo momentu, kai jos apdraudžiamos nuo kredito rizikos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertinamomis tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, balansinę vertę. |
26. MATERIALUSIS IR NEMATERIALUSIS TURTAS. BALANSINĖ VERTĖ PAGAL VERTINIMO METODUS (42)
|
302. |
„Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai“, „Investicinis turtas“ ir „Kitas nematerialusis turtas“ nurodomi remiantis juos vertinant naudotais kriterijais. |
|
303. |
„Kitas nematerialusis turtas“ apima visą nematerialųjį turtą, išskyrus prestižą. |
27. ATIDĖJINIAI (43)
|
304. |
Šioje formoje pateikiamas straipsnio „Atidėjiniai“ balansinės vertės laikotarpio pradžioje ir pabaigoje suderinimas pagal pokyčių pobūdį, išskyrus atidėjinius, vertinamus pagal 9-ąjį TFAS, kurie nurodomi 12 formoje. |
|
305. |
„Kiti suteikti įsipareigojimai ir garantijos, vertinami pagal 37-ąjį TAS, ir suteiktos garantijos, vertinamos pagal 4-ąjį TFAS“ apima atidėjinius, vertinamus pagal 37-ąjį TAS, ir finansinių garantijų, vertinamų kaip draudimo sutartys pagal 4-ąjį TFAS, kredito nuostolius. |
28. NUSTATYTŲ IŠMOKŲ PLANAI IR KITOS IŠMOKOS DARBUOTOJAMS (44)
|
306. |
Šiose formose pateikiama sukaupta informaciją apie visus įstaigos nustatytų išmokų planus. Jeigu yra daugiau negu vienas nustatytų išmokų planas, nurodoma bendra visų planų suma. |
28.1. Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys (44.1)
|
307. |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalių formoje parodoma, kaip suderinama sukaupta visų grynųjų nustatytų išmokų įsipareigojimų (turto) dabartinė vertė ir teisės į kompensaciją [19-ojo TAS 140 straipsnio a ir b punktai]. |
|
308. |
„Grynasis nustatytų išmokų turtas“ pertekliaus atveju apima perteklines sumas, kurios pripažįstamos balanse, nes 19-ojo TAS 63 straipsnyje nustatytos ribos joms poveikio nedaro. Šio straipsnio suma ir papildomame straipsnyje „Bet kokios teisės į kompensaciją, kuri pripažįstama turtu, tikroji vertė“ pripažinta suma įtraukiamos į balanso straipsnį „Kitas turtas“. |
28.2. Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčiai (44.2)
|
309. |
Nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčių formoje parodoma, kaip suderinama sukaupta visų įstaigos nustatytų išmokų įsipareigojimų dabartinė vertė laikotarpio pradžioje ir laikotarpio pabaigoje. Skirtingų elementų, išvardytų 19-ojo TAS 141 straipsnyje, poveikis per laikotarpį pateikiamas atskirai. |
|
310. |
Straipsnio „Laikotarpio pabaigos likutis [dabartinė vertė]“ suma nustatytų išmokų įsipareigojimų pokyčių lentelėje yra lygi „Nustatytų išmokų įsipareigojimų dabartinei vertei“. |
28.3. Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] (44.3)
|
311. |
Teikiant duomenis pagal papildomus straipsnius, susijusius su personalo išlaidomis, taikomos šios apibrėžtys:
|
29. TAM TIKRŲ PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOS STRAIPSNIŲ SUSKIRSTYMAS (45)
29.1. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelius (45.1)
|
312. |
„Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje“ apima tik pelną ir nuostolius, susijusius su pačių emitentų kredito rizika dėl įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, jeigu ataskaitą teikianti įstaiga pasirinko juos pripažinti pelno (nuostolių) ataskaitoje, nes juos pripažinus kitomis bendrosiomis pajamomis atsirastų arba padidėtų apskaitos neatitikimas. |
29.2. Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo (45.2)
|
313. |
„Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo“ suskirstomi pagal turto rūšį; kiekviena straipsnių eilutė apima turto, kurio pripažinimas nutrauktas, pelną arba nuostolius. „Kitas turtas“ apima kitur nenurodytą kitą materialųjį turtą, nematerialųjį turtą ir investicijas. |
29.3. Kitos veiklos pajamos ir išlaidos (45.3)
|
314. |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos suskirstomos pagal šiuos straipsnius: materialiojo turto, vertinamo taikant tikrosios vertės metodą, tikrosios vertės koregavimai; nuomos pajamos ir tiesioginės investicinio turto veiklos išlaidos; veiklos nuomos, išskyrus investicinį turtą, pajamos ir išlaidos ir likusios veiklos pajamos ir išlaidos. |
|
315. |
Straipsnio „Veiklos nuoma, išskyrus investicinį turtą“ skiltyje „pajamos“ nurodoma gauta grąža, o skiltyje „išlaidos“ – įstaigos, kaip nuomotojo, patirtos išlaidos vykdant nuomos veiklą, išskyrus susijusią su turtu, kuris priskiriamas investiciniam turtui. Įstaigos, kaip nuomininko, patirtos išlaidos įtraukiamos į straipsnį „Kitos administracinės išlaidos“. |
|
316. |
Pelnas arba nuostoliai dėl aukso, kitų tauriųjų metalų ir kitų biržos prekių, vertinamų tikrąja verte atėmus pardavimo išlaidas, pripažinimo nutraukimo ir pakartotinio vertinimo nurodomi straipsniuose „Kitos veiklos pajamos. Kita“ arba „Kitos veiklos išlaidos. Kita“. |
30. NUOSAVO KAPITALO POKYČIŲ ATASKAITA (46)
|
317. |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita atskleidžia kiekvienos nuosavybės dalies balansinės vertės laikotarpio pradžioje (laikotarpio pradžios likutis) ir pabaigoje (laikotarpio pabaigos likutis) pokyčius. |
|
318. |
„Perkėlimai iš vienos nuosavybės dalies į kitą“ apima visas sumas, perkeltas iš vienos nuosavybės dalies į kitą, įskaitant tiek pelną ir nuostolius dėl pačios įstaigos kredito rizikos dėl įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tiek nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčius, kurie nutraukiant pripažinimą yra perkeliami į kitas nuosavybės dalis. |
3 DALIS
POZICIJŲ KLASIŲ IR SANDORIO ŠALIŲ SEKTORIŲ PRISKYRIMAS
|
1. |
2 ir 3 lentelėse pateikiamos pozicijų klasės, naudojamos kapitalo reikalavimams apskaičiuoti pagal KPR, priskiriamos sandorio šalių sektoriams, kurie naudojami FINREP lentelėse. 2 lentelė Standartizuotas metodas
3 lentelė Vidaus reitingais pagrįstas metodas
|
(1) 2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).
(2) 2013 m. rugsėjo 24 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (EB) Nr. 1071/2013 dėl pinigų finansinių institucijų sektoriaus balanso (nauja redakcija) (ECB/2013/33) (OL L 297, 2013 11 7, p. 1).
(3) 2006 m. gruodžio 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1893/2006, nustatantis statistinį ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių NACE 2 red. ir iš dalies keičiantis Tarybos reglamentą (EEB) Nr. 3037/90 bei tam tikrus EB reglamentus dėl konkrečių statistikos sričių (OL L 393, 2006 12 30, p. 1).
(4) 1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl bankų ir kitų finansų įstaigų metinės finansinės atskaitomybės ir konsoliduotos finansinės atskaitomybės (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).
(5) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/34/ES dėl tam tikrų rūšių įmonių metinių finansinių ataskaitų, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir susijusių pranešimų, kuria iš dalies keičiama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2006/43/EB ir panaikinamos Tarybos direktyvos 78/660/EEB ir 83/349/EEB (OL L 182, 2013 6 29, p. 19).
(6) 2003 m. gegužės 6 d. Komisijos rekomendacija dėl labai mažų, mažųjų ir vidutinių įmonių apibrėžimo (C(2003)1422) (OL L 124, 2003 5 20, p. 36).