14.11.2011

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 333/1

---

ΤΕΛΙΚΟΊ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΊ ΤΟΥ 8ου, 9ου ΚΑΙ 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΫ ΤΑΜΕΊΟΥ ΑΝΆΠΤΥΞΗΣ — ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ 2010

2011/C 333/01

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Συνοδευτική σημείωση των λογαριασμών

Εκτέλεση και λογιστική καταχώριση των πόρων του ΕΤΑ

ΜΕΡΟΣ I —

Ετήσιοι λογαριασμοί ΕΤΑ: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή

1.	ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ου, 9ου ΚΑΙ 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

1.1	8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ: Συγκεντρωτικός ισολογισμός, συγκεντρωτικός λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος, συγκεντρωτική κατάσταση ταμειακών ροών και συγκεντρωτική κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού

1.2	8ο ΕΤΑ: Ισολογισμός, λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος και κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού

1.3	9ο ΕΤΑ: Ισολογισμός, λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος και κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού

1.4	10ο ΕΤΑ: Ισολογισμός, λογαριασμός οικονομικού αποτελέσματος και κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού

1.5	Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

2.	ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

2.1	Χρηματοδοτήσεις

2.2	Ενοποιημένοι λογαριασμοί

2.3.	Άλλες πληροφορίες διαχείρισης

ΜΕΡΟΣ ΙΙ —

Ετήσιοι λογαριασμοί ΕΤΑ: Οικονομικές καταστάσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης

3.	ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

3.1	Κατάσταση εσόδων

3.2	Ισολογισμός

3.3	Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

3.4	Κατάσταση ταμειακών ροών

3.5	Σημειώσεις των δημοσιονομικών καταστάσεων

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I —

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (Έκθεση οικονομικής εκτέλεσης): Κατάσταση ανα χώρα και ανα μέσο

ΣΥΝΟΔΕΥΤΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Δια της παρούσης, δηλώνω ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2010 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, αφού πιστοποίησαν την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Δια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής και κοινωνικής ανάπτυξης και ιδιαίτερα η εστίαση στη μείωση και στην ελάφρυνση της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η Ένωση, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η Ένωση για την ανάπτυξη προέρχονται από τρεις πηγές:

—	τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης

—	το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης

—	την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ για τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής βοήθειας, αρχικά περιορισμένης στις χώρες της Αφρικής, οι οποίες την εποχή εκείνη εξακολουθούσαν να είναι υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την επενδυτική διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2008-2013, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι προγραμματισμού των ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Η επενδυτική διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας Κοτονού. Αυτή η επενδυτική διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως – αλλά όχι αποκλειστικά – ιδιωτικών επενδύσεων. Η διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η επενδυτική διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος 2) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό 22 682 εκατ. ευρώ. Από το ποσό αυτό, 21 966 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε χώρες ΑΚΕ, 286 εκατ. ευρώ σε ΥΧΕ και 430 εκατ. ευρώ στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για το προγραμματισμό και την εφαρμογή των ΕΤΑ (1).

2.   ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15ης και 16ης Δεκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο 2007-2013. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013.

Ο προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Αντίθετα από την Ευρωπαϊκή Ένωση, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ συνάπτεται μέσω συμφωνίας εταιρικής σχέσης μεταξύ κρατών μελών και συνδέεται με ένα συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια μιας περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ετήσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού των ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Η Επιτροπή αναλαμβάνει τη διαχείριση του ταμείου στο επόμενο στάδιο. Δεδομένου ότι, εκτός από τις ευρείες πολιτικές της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Το 2010, ζητήθηκε από τα 15 συμμετέχοντα κράτη μέλη να συνεισφέρουν στο 9ο ΕΤΑ. Το 2011, θα ζητηθούν οι πρώτες συνεισφορές για το 10ο ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη.

Ενώ ορισμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ τέθηκαν κατά μέρος για απρόβλεπτες ανάγκες, τα περισσότερα έχουν προγραμματιστεί σε ενδεικτικά πολυετή πλαίσια, κυρίως γεωγραφικά, αλλά και θεματικά, επί του παρόντος προσδιορισμένα για την περίοδο 2008-2013. Επομένως, τα έγγραφα εθνικής στρατηγικής, τα έγγραφα περιφερειακής πολιτικής και τα έγγραφα στρατηγικής εντός ΑΚΕ εγκρίθηκαν από την Επιτροπή. Η εφαρμογή τους παρακολουθείται σε ετήσια βάση και οι στρατηγικές τους υπόκεινται σε ενδιάμεση (2010, τρέχουσα) και τελική (2012) αναθεώρηση. Με βάση τις ενδιάμεσες και τελικές αναθεωρήσεις, η Επιτροπή δύναται, για λογαριασμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, να αναθεωρήσει τις στρατηγικές και την κατανομή των πόρων σύμφωνα με τις τρέχουσες ανάγκες και τις επιδόσεις των σχετικών κρατών ή περιφερειών ΑΚΕ.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΑΝΑΛΩΣΗΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΕΤΑ

3.1   Επιχειρησιακές δαπάνες

Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής και διαχείρισης των χρημάτων. Σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό, η Επιτροπή εκτελεί τους πόρους του ΕΤΑ με βάση τις εξής μεθόδους:

Αποκεντρωμένη διαχείριση: πρόκειται για περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή μεταβιβάζει ορισμένα καθήκοντα εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε τρίτα μέρη, σε μεγαλύτερο ή μικρότερο βαθμό, σύμφωνα με την τοπική κατάσταση του εν λόγω δικαιούχου.

Κεντρική διαχείριση: στην περίπτωση αυτή, ο προϋπολογισμό εκτελείται είτε άμεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής είτε έμμεσα με την ανάθεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε όργανα υποκείμενα στο δίκαιο της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή των κρατών μελών, όπως οι οργανισμοί δημοσίου δικαίου της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή οι οργανισμοί με αποστολή δημόσιας υπηρεσίας.

Από κοινού διαχείριση με διεθνείς οργανισμούς: στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή αναθέτει την εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης σε διεθνή οργανισμό.

3.2   Διάφοροι χρηματοοικονομικοί παράγοντες

Η ευθύνη του κύριου διατάκτη καλύπτει ολόκληρη τη διαχειριστική διαδικασία, από τον προσδιορισμό των αναγκών για την επίτευξη των στόχων πολιτικής έως τη διαχείριση των δραστηριοτήτων που έχουν δρομολογηθεί, τόσο από επιχειρησιακή όσο και από δημοσιονομική άποψη, συμπεριλαμβανομένων της υπογραφής νομικών δεσμεύσεων, της παρακολούθησης των επιδόσεων, της πραγματοποίησης πληρωμών μέχρι και της ανάκτησης κεφαλαίων, εάν απαιτείται.

Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ο τοπικός σύνδεσμος μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών ή περιφερειακών αρχών ΑΚΕ/ΥΧΕ. Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας συνεργάζεται στενά με τους εθνικούς ή περιφερειακούς διατάκτες για τον προσδιορισμό της εκτελεστικής στρατηγικής και των τομεακών πολιτικών, καθώς και για την προετοιμασία, μελέτη και αναθεώρηση των προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο εθνικός διατάκτης στην αποδέκτρια χώρα είναι ανώτερος υπάλληλος διορισμένος από την κυβέρνηση κάθε κράτους ΑΚΕ/ κράτους και εδάφους ΥΧΕ. Αντιπροσωπεύει τις αρχές της χώρας του για όλες τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το Ταμείο και των οποίων τη διαχείριση έχουν αναλάβει η Επιτροπή και η ΕΤΕπ. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα καθήκοντα αυτά ασκούνται από ένα μέλος της κυβέρνησης, κατά γενικό κανόνα από τον υπουργό προγραμματισμού ή οικονομίας. Ο εθνικός διατάκτης εκτελεί διοικητικά, τεχνικά και οικονομικά καθήκοντα που συνδέονται με τη διαχείριση προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο υπόλογος εκτελεί τα εντάλματα πληρωμής και είσπραξης που εκδίδουν οι διατάκτες και είναι υπεύθυνος για τη διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων, τη θέσπιση λογιστικών κανόνων και μεθόδων, την επικύρωση λογιστικών συστημάτων, την τήρηση των λογαριασμών και την κατάρτιση των αντίστοιχων ετήσιων λογαριασμών. Πέραν αυτού, ο υπόλογος οφείλει να υπογράφει τους λογαριασμούς και να δηλώνει ότι παρέχουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης.

3.3   Εκτέλεση των πόρων ΕΤΑ

Η μεγάλη πλειοψηφία των οικονομικών πόρων που χορηγούνται στα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ μέσω του ΕΤΑ είναι επιχορηγήσεις. Στην αρχή κάθε ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημερώνει τα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ για το επίπεδο των επιχορηγήσεων που θα πρέπει να είναι διαθέσιμα για αυτά κατά τη διάρκεια του εκάστοτε ΕΤΑ. Οι πόροι χορηγούνται σε συνάρτηση με τις συγκεκριμένες ανάγκες της αποδέκτριας χώρας, λαμβανομένων υπόψη των δικών της πολιτικών και προσπαθειών ανάπτυξης.

Η δικαιούχος χώρα χαράσσει στρατηγική συνεργασίας κατόπιν διαβουλεύσεων με τους αναπτυξιακούς εταίρους της (δωρητές). Οι στρατηγικές συνεργασίας με την Ευρωπαϊκή Ένωση περιλαμβάνουν συνήθως τις μεσοπρόθεσμες αναπτυξιακές στρατηγικές της ίδιας της χώρας, ανάλυση του πολιτικού και κοινωνικο-οικονομικού πλαισίου, καθώς και αξιολόγηση εκ μέρους της ίδιας της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Κατά την προετοιμασία του εγγράφου στρατηγικής συνεργασίας, το προσωπικό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής παρέχει τεχνική βοήθεια στις εθνικές αρχές.

Στη συνέχεια καταρτίζεται εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα (ΕΕΠ) για την εφαρμογή της στρατηγικής συνεργασίας. Το ΕΕΠ ορίζει τους τομείς και τους κλάδους που θα λάβουν ενίσχυση, εξηγεί τον τρόπο με τον οποίο η ενίσχυση θα καλύψει τους στόχους της, παρέχει χρονοδιάγραμμα εφαρμογής, και προσδιορίζει τον τρόπο με τον οποίο άλλοι παράγοντες, όπως διεθνείς οργανισμοί ή ΜΚΟ θα συμμετάσχουν στο πρόγραμμα (εάν χρειαστεί). Αυτό το ενδεικτικό συνολικό πρόγραμμα υπόκειται σε ετήσια και ενδιάμεση αναθεώρηση, καθώς και σε αναθεώρηση στο τέλος της περιόδου του ΕΤΑ και κατά τη διάρκεια της περιόδου λειτουργίας του γίνονται βελτιώσεις και τροποποιήσεις όταν απαιτείται.

3.4   Ανάληψη δεσμεύσεων για την ανάλωση των πόρων ΕΤΑ

Οι πόροι ΕΤΑ δεν μπορούν να δαπανηθούν εφόσον η Επιτροπή και ο πιθανός δικαιούχος πιστώσεων ΕΤΑ δεν έχουν υπογράψει γραπτή νομική δέσμευση.

Προτού αναληφθεί νομική δέσμευση (π.χ. σύμβαση ή συμφωνία επιχορήγησης) έναντι τρίτου, πρέπει να υφίσταται γραμμή του προϋπολογισμού με επαρκή κονδύλια που να καθιστά υλοποιήσιμη την εν λόγω δραστηριότητα. Εφόσον πληρούται η προϋπόθεση αυτή, πρέπει να γίνει κράτηση των απαιτούμενων κονδυλίων στον προϋπολογισμό μέσω δημοσιονομικής δέσμευσης που εγγράφεται στο λογιστικό σύστημα. Αυτό, ωστόσο, δεν επηρεάζει ουδόλως τη γενική λογιστική (γενικό καθολικό), δεδομένου ότι σε αυτό το στάδιο δεν έχει ακόμη υπάρξει δαπάνη. Τούτο οφείλεται στο ότι το λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ περιλαμβάνει δύο χωριστά, αλλά συνδεόμενα μεταξύ τους σκέλη:

α)	τη λογιστική του προϋπολογισμού, που επιτρέπει τη λεπτομερή παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, και

β)	τη γενική λογιστική, που χρησιμεύει για την κατάρτιση του ισολογισμού και του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος.

Η λογιστική του προϋπολογισμού παρουσιάζει τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί. Βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση, στο πλαίσιο της οποίας τα έξοδα και τα έσοδα καταχωρίζονται στους λογαριασμούς μόνον σε περίπτωση δέσμευσης, καταβολής ή είσπραξης μετρητών. Αυτό το είδος λογιστικής είθισται στον δημόσιο τομέα ο οποίος, κατά παράδοση, τείνει να δίνει βάρος στον προϋπολογισμό και στην εκτέλεσή του.

Η γενική λογιστική (η οποία βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση) παρουσιάζει το σύνολο των δαπανών και εσόδων της χρήσης (και, συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα) και διαπιστώνει την οικονομική κατάσταση των ΕΤΑ με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου εκάστου έτους.

3.5   Πραγματοποίηση πληρωμών

Καμία πληρωμή δεν πραγματοποιείται εάν δεν έχει ήδη εγκριθεί από τον αρμόδιο διατάκτη ανάληψη υποχρεώσεων από τον προϋπολογισμό.

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή χρησιμοποιείται για τους σκοπούς για τους οποίους προορίζεται κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία ή επιστρέφεται. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει τις επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Έτσι, η καταβληθείσα προχρηματοδότηση δεν αποτελεί οριστικό έξοδο όσο δεν πληρούνται οι αντίστοιχες συμβατικές προϋποθέσεις και, συνεπώς, εγγράφεται στον ισολογισμό ως στοιχείο ενεργητικού, όταν πραγματοποιηθεί η αρχική πληρωμή. Το ύψος της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (οι οποίες εμφανίζονται ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος) και με βάση τα ποσά που επιστρέφονται.

Στο τέλος του έτους, πρέπει να εκτιμηθούν τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί στις Κοινότητες. Μετά από τους σχετικούς καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα, ενώ τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα μέρη τους παραμένουν ανοικτά στους λογαριασμούς «επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας». Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στις τρέχουσες υποχρεώσεις, ούτως ώστε να μην υπερεκτιμώνται στοιχεία ενεργητικού και παθητικού.

3.6   Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Η επιλεξιμότητα των δαπανών που καταλογίζονται στο ΕΤΑ εξακριβώνεται με βάση τα δικαιολογητικά που προβλέπονται στους κανόνες εφαρμογής ή στους όρους κάθε επιχορήγησης. Για να βελτιστοποιηθεί η σχέση κόστους-ωφελείας των συστημάτων ελέγχου, οι έλεγχοι των δικαιολογητικών για τις τελικές αιτήσεις τείνουν να είναι πιο λεπτομερείς από εκείνους για τις ενδιάμεσες αιτήσεις, και με τους ελέγχους αυτούς μπορούν να διαπιστωθούν σφάλματα στις ενδιάμεσες πληρωμές τα οποία διορθώνονται με την προσαρμογή της τελικής πληρωμής. Επίσης, η Επιτροπή έχει το δικαίωμα να ελέγχει την ακεραιότητα των δικαιολογητικών διενεργώντας ελέγχους στις εγκαταστάσεις του αιτούντος, κατά τη διάρκεια της υλοποίησης της χρηματοδοτούμενης ενέργειας ή/και μεταγενέστερα (εκ των υστέρων έλεγχοι). Τα σφάλματα που διαπιστώνονται κατά την περίοδο εκτέλεσης διορθώνονται με την προσαρμογή των επόμενων δηλώσεων δαπανών. Τα λάθη που διαπιστώνονται εκ των υστέρων γίνονται αντικείμενο εντάλματος είσπραξης.

4.   ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

4.1   Ετήσιοι λογαριασμοί

Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

Μέρος Ι:

Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή — Οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης — Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης

Μέρος ΙΙ:

Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων — Οικονομικές καταστάσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Ελεγκτικό Συνέδριο προς έλεγχο και εν τέλει στο Συμβούλιο και στο Κοινοβούλιο για απαλλαγή.

4.2   Ετήσια έκθεση δραστηριότητας

Οι διατάκτης οφείλει να καταρτίσει ετήσια έκθεση δραστηριότητας (ΕΕΔ) για το πεδίο αρμοδιοτήτων του. Στην ΕΕΔ, ο διατάκτης αναφέρεται στα αποτελέσματα πολιτικής και στην εύλογη βεβαιότητα την οποία έχει ότι οι πόροι οι οποίοι διατέθηκαν για τις δραστηριότητες που περιγράφονται στην έκθεσή του χρησιμοποιήθηκαν για τον προβλεπόμενο σκοπό και σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και ότι οι ισχύουσες διαδικασίες ελέγχου παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων.

5.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

5.1   Λογιστικός έλεγχος

Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή, δηλαδή του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Κύρια αποστολή του Συνεδρίου είναι η διεξαγωγή εξωτερικού ανεξάρτητου ελέγχου των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ. Ως μέρος των δραστηριοτήτων του, το Ελεγκτικό Συνέδριο:

(1)	καταρτίζει ετήσια έκθεση, με αναλυτικές παρατηρήσεις επί των ετήσιων λογαριασμών και των υποκείμενων πράξεων,

(2)	εκφέρει γνώμη, η οποία βασίζεται στους ελέγχους που έχει πραγματοποιήσει και περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση υπό μορφή δήλωσης αξιοπιστίας όσον αφορά i) την αξιοπιστία των λογαριασμών και ii) την νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων,

(3)	συντάσσει ειδικές εκθέσεις με τα πορίσματα των ελέγχων που διεξάγει σε συγκεκριμένους διαχειριστικούς τομείς.

Κατά τη διεξαγωγή ελέγχου, το Ελεγκτικό Συνέδριο δικαιούται πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα έγγραφα. Το Συνέδριο ελέγχει όλους τους τομείς δραστηριοτήτων των ΕΤΑ έως και τη νομιμότητα και κανονικότητα μεμονωμένων πράξεων και πληρωμών. Ελέγχει επίσης τους ίδιους τους ετήσιους λογαριασμούς, εξετάζοντας τον ισολογισμό και τους λογαριασμούς οικονομικού αποτελέσματος, καθώς και τη συνολική παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων. Συνεπώς, το Συνέδριο δύναται να εκφέρει γνώμη όχι μόνον ως προς τα παρουσιαζόμενα αριθμητικά στοιχεία, αλλά και ως προς το σύστημα και τους ελέγχους που εφαρμόζονται.

5.2   Απαλλαγή

Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή.

Η απαλλαγή αποτελεί την πολιτική πτυχή του εξωτερικού ελέγχου της οικονομικής εκτέλεσης και είναι η απόφαση με την οποία το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ενεργώντας κατόπιν συστάσεως του Συμβουλίου, «αποδεσμεύει» την Επιτροπή από την ευθύνη για τη διαχείριση της οικονομικής εκτέλεσης ενός δεδομένου οικονομικού έτους. Η διαδικασία απαλλαγής δύναται να παράγει ένα από τα ακόλουθα δύο αποτελέσματα: τη χορήγηση απαλλαγής ή την αναστολή χορήγησης απαλλαγής. Κατά τη χορήγηση απαλλαγής το Κοινοβούλιο δύναται να τονίσει τις παρατηρήσεις τις οποίες κρίνει σημαντικές, συνιστώντας συχνά δράσεις τις οποίες η Επιτροπή θα όφειλε να αναλάβει για συγκεκριμένα θέματα. Η Επιτροπή καταρτίζει εν συνεχεία έκθεση στην οποία περιγράφει τα μέτρα τα οποία έχει λάβει, καθώς και σχέδιο δράσης, τα οποία διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

ΜΕΡΟΣ I

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ  (2)

1.   ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ου, 9ου ΚΑΙ 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

1.1   8ο, 9ο KAI 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	31.12.2010	31.12.2009
ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.1	353	196
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.2	1 096	800
Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις	2.3	247	66
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	2.5	808	523
Σύνολο ενεργητικού		2 503	1 585
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Βραχυπρόθεσμες οφειλές	2.6	(1 045)	(860)
Σύνολο παθητικού		(1 045)	(860)
Καθαρό ενεργητικό		1 458	724
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	2.7	23 879	20 381
Άλλα αποθεματικά	2.8	2 252	2 252
Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις		(21 909)	(18 814)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(2 765)	(3 094)
Καθαρό ενεργητικό		1 458	724

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	2010	2009
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ	3.1	140	49
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ
Λειτουργικά έξοδα	3.2	(2 914)	(3 103)
Διοικητικά έξοδα	3.3	(86)	(90)
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από λειτουργικές δραστηριότητες		(2 860)	(3 144)
Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις	3.4	95	49
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες		95	49
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(2 765)	(3 094)

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	2010	2009
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(2 765)	(3 094)
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ	4.2
Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη		3 420	3 294
Συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα κράτη μέλη		65	2
(Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων		2	0
(Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων		(157)	72
(Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων		(296)	(150)
(Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων		(62)	(45)
Αύξηση/(μείωση) βραχυπρόθεσμων οφειλών		78	152
Καθαρές ταμειακές ροές		285	230
Καθαρή αύξηση / (μείωση) ταμειακών διαθέσιμων και ισοδύναμων τους		285	230
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους	2.5 & 4.3	523	293
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους	2.5	808	523

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη αιτηθέντα κεφάλαια	Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Άλλα αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ) = (α) – (β)	(δ)	(ε)	(γ) + (δ) + (ε)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2008	45 694	28 615	17 079	(18 814)	2 252	517
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	(3 300)	3 300	—	—	3 300
Αύξηση του κεφαλαίου – συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων	68	66	2	—	—	2
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(3 094)	—	(3 094)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2009	45 761	25 381	20 381	(21 909)	2 252	724
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	(3 500)	3 500	—	—	3 500
Αναταξινόμηση συνεισφορών συγχρηματοδοτήσεων (3)	(70)	(69)	(2)	—	—	(2)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(2 765)	—	(2 765)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2010	45 691	21 812	23 879	(24 674)	2 252	1 458

1.2   8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

του 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	31.12.2010	31.12.2009
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.2	100	54
Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις	2.3	9	6
Λογαριασμοί συνδέσμου	2.4	497	708
Σύνολο ενεργητικού		605	768
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Βραχυπρόθεσμες οφειλές	2.6	(45)	(65)
Σύνολο παθητικού		(45)	(65)
Καθαρό ενεργητικό		560	703
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	2.7	12 840	12 840
Άλλα αποθεματικά	2.8	(2 237)	(2 153)
Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις		(9 985)	(9 825)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(58)	(159)
Καθαρό ενεργητικό		560	703

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

του 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	2010	2009
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ	3.1	54	20
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ	3.2	(116)	(180)
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από λειτουργικές δραστηριότητες		(61)	(160)
Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις	3.4	4	1
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες		4	1
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(58)	(159)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

του 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη αιτηθέντα κεφάλαια	Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Άλλα αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ) = (α) – (β)	(δ)	(ε)	(γ) + (δ) + (ε)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2008	12 840	—	12 840	(9 825)	(2 153)	862
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	—	—	—	—	—
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(159)	—	(159)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2009	12 840	—	12 840	(9 985)	(2 153)	703
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	—	—	—	—	—
Μεταφορές στο 10ο ΕΤΑ	—	—	—	—	(85)	(85)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(58)	—	(58)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2010	12 840	—	12 840	(10 042)	(2 237)	560

1.3   9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

του 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	31.12.2010	31.12.2009
ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.1	158	129
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.2	742	507
Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις	2.3	233	59
Λογαριασμοί συνδέσμου	2.4	2 516	653
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	2.5	7	11
Σύνολο ενεργητικού		3 655	1 359
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Βραχυπρόθεσμες οφειλές	2.6	(392)	(366)
Σύνολο παθητικού		(392)	(366)
Καθαρό ενεργητικό		3 263	993
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	2.7	11 039	7 539
Άλλα αποθεματικά	2.8	4 157	4 308
Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις		(10 854)	(8 970)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(1 078)	(1 884)
Καθαρό ενεργητικό		3 263	993

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

του 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	2010	2009
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ	3.1	82	26
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ
Λειτουργικά έξοδα	3.2	(1 230)	(1 880)
Διοικητικά έξοδα	3.3	(6)	(77)
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από λειτουργικές δραστηριότητες		(1 155)	(1 931)
Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις	3.4	77	47
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες		77	47
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(1 078)	(1 884)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

του 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη αιτηθέντα κεφάλαια	Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Άλλα αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ) = (α) – (β)	(δ)	(ε)	(γ) + (δ) + (ε)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2008	11 699	7 460	4 239	(8 970)	4 308	(424)
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	(3 300)	3 300	—	—	3 300
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(1 884)	—	(1 884)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2009	11 699	4 160	7 539	(10 854)	4 308	993
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	(3 500)	3 500	—	—	3 500
Μεταφορές στο 10ο ΕΤΑ	—	—	—	—	(151)	(151)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(1 078)	—	(1 078)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2010	11 699	660	11 039	(11 932)	4 157	3 263

1.4   10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

του 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	31.12.2010	31.12.2009
ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.1	195	67
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	2.2	255	239
Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις	2.3	5	1
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	2.5	801	512
Σύνολο ενεργητικού		1 255	819
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Βραχυπρόθεσμες οφειλές	2.6	(608)	(430)
Λογαριασμοί συνδέσμου	2.4	(3 013)	(1 361)
Σύνολο παθητικού		(3 621)	(1 791)
Καθαρό ενεργητικό		(2 366)	(971)
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	2.7	—	2
Άλλα αποθεματικά	2.8	333	97
Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις		(1 070)	(19)
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(1 629)	(1 051)
Καθαρό ενεργητικό  (4)		(2 366)	(971)

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

του 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Σημείωση	2010	2009
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ	3.1	4	2
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ
Λειτουργικά έξοδα	3.2	(1 567)	(1 042)
Διοικητικά έξοδα	3.3	(80)	(13)
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από λειτουργικές δραστηριότητες		(1 643)	(1 053)
Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις	3.4	14	2
Πλεόνασμα (έλλειμμα) από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες		14	2
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης		(1 629)	(1 051)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

του 10ου ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη αιτηθέντα κεφάλαια	Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Άλλα αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ) = (α) – (β)	(δ)	(ε)	(γ) + (δ) + (ε)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2008	21 154	21 154	—	(19)	97	78
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	—	—	—	—	—
Αύξηση του κεφαλαίου – συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων	68	66	2	—	—	2
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(1 051)	—	(1 051)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2009	21 222	21 221	2	(1 070)	97	(971)
Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές	—	—	—	—	—	—
Αναταξινόμηση συνεισφορών συγχρηματοδοτήσεων (5)	(70)	(69)	(2)	—	—	(2)
Μεταφορές από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ	—	—	—	—	236	236
Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης	—	—	—	(1 629)	—	(1 629)
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2010	21 152	21 152	—	(2 699)	333	(2 366)

1.5   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ 8ου, 9ου ΚΑΙ 10ου ΕΤΑ

1.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ

1.1.   ΝΟΜΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

1.2.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της.

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς.

Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου.

Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή:

—	αρχή της συνέχειας της δράσης,

—	αρχή της σύνεσης,

—	αρχή της σταθερής εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων,

—	αρχή της συγκρισιμότητας των πληροφοριών,

—	αρχή της σχετικής σημασίας,

—	αρχή του μη συμψηφισμού,

—	της υπεροχής της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων·

—	αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

1.3.   ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.3.1.    Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ.

1.3.2.    Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:

Νόμισμα	31.12.2010	31.12.2009
BGN	1,9558	1,9558
CZK	25,0610	26,4730
DKK	7,4535	7,4418
MTL	15,6466	15,6466
GBP	0,8607	0,8881
HUF	277,9500	270,4200
LVL	0,7094	0,7093
LTL	3,4528	3,4528
PLN	3,9750	4,1045
RON	4,2620	4,2363
SEK	8,9655	10,2520
CHF	1,2504	1,4836
JPY	108,6500	133,1600
USD	1,3362	1,4406

1.3.3.    Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και υποθέσεις των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

1.4.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.4.1    Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται στο αρχικό ποσό που καταβλήθηκε μείον: τα ποσά που αποπληρώθηκαν, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν συμψηφιστεί, τα επιλέξιμα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος της χρήσης και τις μειώσεις αξίας.

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών.

1.4.2    Απαιτήσεις

Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

1.4.3    Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.4.4    Υποχρεώσεις

Σημαντικό μέρος των υποχρεώσεων του ΕΤΑ δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως υποχρεώσεις για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι υποχρεώσεις που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών.

1.4.5    Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.4.6    Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους.

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης.

Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, εάν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις.

Επιπλέον, στο τέλος του έτους, εάν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

1.5.   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

1.5.1    Έσοδα

Δεν υπάρχει προϋπολογισμός εσόδων για το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η ανάκτηση εξόδων και τα έσοδα από τόκους.

Ανάκτηση εξόδων

Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής:

—	Ανάκτηση εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή

—	ανάκτηση προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού.

Έσοδα από τόκους

Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα από τόκους καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.5.2    Δαπάνες

Έξοδα συναλλαγών που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου.

Έξοδα μη οφειλόμενα σε συναλλαγές συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές.

Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Έξοδα από τόκους

Έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.6.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.6.1    Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

1.6.2    Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός εάν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό.

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Εάν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής.

2.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1   ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις	—	158	195	353	196
Σύνολο	—	158	195	353	196

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι προκαταβολές που γίνονται από το ΕΤΑ κατατάσσονται ως στοιχεία ενεργητικού. Η προχρηματοδότηση παρουσιάζεται καθαρή από ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης σχετικά με προκαταβολές και εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση και επομένως ως κυκλοφορούν ενεργητικό.

Δεδομένου ότι πολλά από έργα ΕΤΑ είναι μακροπρόθεσμα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται στα μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού.

Η αύξηση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων, κατά 157 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με το ποσό της 31.12.2009, οφείλεται κυρίως στη αύξηση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα εντός ΑΚΕ (118 εκατ. ευρώ) και τις προγραμματισμένες ενισχύσεις (58 εκατ. ευρώ), η οποία αντισταθμίζεται με τη μείωση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων στο πλαίσιο της τομεακής πολιτικής (13 εκατ. ευρώ).

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.2   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις (ακαθάριστες)	172	2 211	732	3 115	2 957
Μείον εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης	(72)	(1 469)	(477)	(2 019)	(2 158)
Σύνολο	100	742	255	1 096	800

Ο εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδοτήσεων αντιπροσωπεύει το ποσό των επιλέξιμων δαπανών οι οποίες εκτιμάται ότι πραγματοποιήθηκαν από τους δικαιούχους των προχρηματοδοτήσεων στο τέλος της χρήσης, αλλά που δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Τα ποσά αυτά εμφανίζονται επίσης ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος της περιόδου του ισολογισμού.

Η αύξηση, κατά 296 εκατ. ευρώ, των καθαρών βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων οφείλεται κατά κύριο λόγο σε αύξηση των καθαρών προχρηματοδοτήσεων στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ (235 εκατ. ευρώ), η οποία περιλαμβάνει αύξηση των προχρηματοδοτήσεων σε σχέση με τα έργα εντός ΑΚΕ (191 εκατ. ευρώ), την τομεακή πολιτική (76 εκατ. ευρώ), άλλα προγράμματα ενισχύσεων σχετικά με προηγούμενα ΕΤΑ (19 εκατ. ευρώ) και επείγουσα βοήθεια (14 εκατ. ευρώ). Η αύξηση αυτή αντισταθμίστηκε εν μέρει από μείωση των καθαρών προχρηματοδοτήσεων σχετικά με προγραμματισμένες ενισχύσεις (76 εκατ. ευρώ).

Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Την 31η Δεκεμβρίου 2010 η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους χρηματοδότησης ανέρχεται σε 674 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 363 εκατ. ευρώ. Την 31η Δεκεμβρίου 2009 οι αξίες αυτές ήταν 684 εκατ. ευρώ και 414 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα.

2.3   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Απαιτήσεις έναντι πελατών	6	4	0	10	14
Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών	—	125	—	125	4
Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων	2	104	6	112	47
Σύνολο	9	233	5	247	66

Απαιτήσεις έναντι πελατών

(σε εκατ. ευρώ)
	8o ΕΤΑ	9o ΕΤΑ	10o ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Απαιτήσεις έναντι πελατών	7	11	0	18	20
— Απομείωση απαιτήσεων έναντι πελατών	(1)	(6)	(1)	(8)	(6)
Σύνολο	6	4	0	10	14

Πρόκειται για εντολές είσπραξης που καταχωρίστηκαν λογιστικώς στις 31 Δεκεμβρίου 2010, ως βεβαιωμένες απαιτήσεις που πρέπει να εισπραχθούν οι οποίες δεν περιλαμβάνονται ακόμη στους λοιπούς τομείς του ενεργητικού του ισολογισμού. Το υπόλοιπο κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία των ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν ακόμη στο τέλος του έτους.

Ο υπόλογος προβαίνει σε εκτίμηση ζημιών απομείωσης από οφειλές δικαιούχων που δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν. Η διάταξη αυτή βασίζεται σε δύο μεταβλητές:

—	την αξιολόγηση του κινδύνου μη είσπραξης, σε συνεργασία με τον διατάκτη,

—	την ηλικία του χρέους, στην οποία εφαρμόζεται γενική πρόβλεψη βάσει συντελεστών ιστορικών ζημιών για τις απαιτήσεις που δεν αποτελούν αντικείμενο συγκεκριμένης απομείωσης.

Η λογιστική καταχώριση αυτής της προσαρμογής δεν συνεπάγεται παραίτηση από τη μελλοντική είσπραξη των ποσών αυτών.

Οι κινήσεις των ανεκτέλεστων ενταλμάτων είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί.

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του έτους	7	13	0	20	23
Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης	24	58	83	164	60
Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης	(24)	(60)	(83)	(166)	(63)
Εισπραχθέντα ποσά	(15)	(50)	(78)	(143)	(45)
Διαγραφέντα ποσά (άρθρο 73 του ΔΚ)	0	(1)	—	(1)	(1)
Ακυρώσεις	(4)	(1)	0	(5)	(1)
Αντισταθμίσεις	(5)	(8)	(4)	(17)	(16)
Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους	7	11	0	18	20

Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών

Στις απαιτήσεις 125 εκατ. ευρώ από τα κράτη μέλη στο 9ο ΕΤΑ περιλαμβάνεται οφειλόμενη απαίτηση συνεισφοράς έναντι της Ιταλίας, η οποία εισπράχθηκε τον Ιανουάριο του 2011.

Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Τα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνουν κυρίως δεδουλευμένους τόκους επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων και τόκους λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης. Επίσης, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι επί τραπεζικών λογαριασμών.

Η αύξηση δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων μελλοντικών χρήσεων κατά 65 εκατ. ευρώ οφείλεται στους υψηλότερους δεδουλευμένους τόκους επί των προχρηματοδοτήσεων (62 εκατ. ευρώ). Η αύξηση αυτή είναι σύμφωνη με την αύξηση των υπολοίπων των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημειώσεις 2.1. και 2.2).

2.4   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ

(σε εκατ. ευρώ)
	8o ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
προς/από το 6ο ΕΤΑ	(2 065)	(214)	—	(2 279)	(2 279)
προς/από το 7ο ΕΤΑ	—	2 279	—	2 279	2 279
προς/από το 8ο ΕΤΑ	—	(3 076)	513	(2 563)	(2 773)
προς/από το 9ο ΕΤΑ	3 076	—	(3 526)	(450)	1 412
προς/από το 10ο ΕΤΑ	(513)	3 526	—	3 013	1 361
Σύνολο	497	2 516	(3 013)	0	0

Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι κυριότερες κινήσεις το 2010 στους λογαριασμούς συνδέσμου περιλαμβάνουν πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από το 10ο ΕΤΑ για την εκτέλεση του 8ου και 9ου ΕΤΑ και μετρητά που εισπράχθηκαν από το 10ο ΕΤΑ σχετικά με συνεισφορές που ζητήθηκαν βάσει του 9ου ΕΤΑ.

2.5   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ  (6)

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Τραπεζικά υπόλοιπα	—	—	781	781	444
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	—	—	17	17	65
Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων	—	7	2	10	13
Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό (7)	—	—	0	0	1
Σύνολο	—	7	801	808	523

Τραπεζικά υπόλοιπα

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Ειδικοί λογαριασμοί - χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών μελών	—	—	599	599	392
Λογαριασμοί όψεως – εμπορικές τράπεζες	—	—	180	180	48
Τοπικοί φορείς πληρωμών	—	—	1	1	3
Σύνολο	—	—	781	781	444

Η γενική αύξηση των τραπεζικών καταθέσεων οφείλεται κυρίως στο χαμηλότερο επίπεδο εκτέλεσης του προϋπολογισμού το 2010 από ό,τι είχε προγραμματιστεί.

Επίσης, λόγω των επιπλέον τραπεζικών αργιών στο τέλος του 2010, τα δημόσια ταμεία δεν ήταν προσπελάσιμα την τελευταία εβδομάδα του έτους. Κατά συνέπεια, το ταμείο του ΕΤΑ έπρεπε να εξασφαλίσει την ύπαρξη επαρκών κεφαλαίων για την κάλυψη όλων των πληρωμών για τις οποίες μπορεί να εκδώσει εντολή την τελευταία εβδομάδα του έτους. Αυτό οδήγησε σε υψηλότερα ταμειακά υπόλοιπα τόσο στους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς των κρατών μελών όσο και στους λογαριασμούς όψεως εμπορικών τραπεζών στο τέλος του έτους.

Οι λογαριασμοί των τοπικών φορέων πληρωμών αντιπροσωπεύουν ποσά που τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ ή σε νόμισμα κράτους μέλους της Ένωσης. Κατά τη διάρκεια του 2010, για να επιτευχθεί κεντρικότερη διαχείριση των πληρωμών έκλεισαν 9 από τους 17 εναπομείναντες λογαριασμούς των τοπικών φορέων πληρωμών.

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX

(σε εκατ. ευρώ)
	Υπόλοιπο την 31.12.2010	Υπόλοιπο την 31.12.2009
Σουδάν	0	36
Αγία Λουκία	7	15
Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες	4	4
Ζιμπάμπουε	0	3
Ακτή Ελεφαντοστού	2	2
Μαλάουι	1	1
Άλλες χώρες	2	3
Σύνολο	17	65

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων. Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Το υπόλοιπο αυτό διατίθεται στο 10ο ΕΤΑ. Το 2010, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν τέσσερεις λογαριασμοί ασφαλείας STABEX.

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV (8) (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Ευρωπαϊκή Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ’αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα FMO (πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο.

Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX.

Το 2010, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 32 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ (9). Τα κεφάλαια αυτά μεταφέρθηκαν από τη Σενεγάλη (26 εκατ. ευρώ) και το Καμερούν (2 εκατ. ευρώ). Επιπλέον, επιστράφηκαν 3 εκατ. ευρώ από λογαριασμό διπλής υπογραφής στο Λεσόθο μετά από διενέργεια ελέγχου. Τα έσοδα αυτά περιλαμβάνονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 10ου ΕΤΑ.

Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων	—	7	2	10	13
Σύνολο	—	7	2	10	13

Αυτοί οι τραπεζικοί λογαριασμοί περιλαμβάνουν ποσά σχετικά με συμφωνίες συγχρηματοδότησης που χρονολογούνται από το 2007 και νωρίτερα. Αυτά τα κεφάλαια συγχρηματοδότησης ανήκουν στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη και έτσι ένα αντίστοιχο ποσό καταχωρίζεται ως πληρωτέο. Ως εκ τούτου, το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Η ιταλική συγχρηματοδότηση βάσει του 9ου ΕΤΑ συνεχίζεται ακόμη στη Σομαλία. Ένα έργο στην Τανζανία που αφορά την ίδια συγχρηματοδότηση ολοκληρώθηκε το 2010.

Οι τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδότησης του 10ου ΕΤΑ αφορούν τα παλαιά έργα συγχρηματοδότησης που βρίσκονται σε διαδικασία κλεισίματος. Τα ποσά αυτά θα επιστραφούν στα κράτη μέλη μετά από εντολή του διατάκτη.

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.6   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Τρέχουσες οφειλές	25	189	273	487	343
Δεδουλευμένα έξοδα	20	203	63	286	286
Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο	—	—	272	272	232
Σύνολο	45	392	608	1 045	860

Η γενική αύξηση, κατά 185 εκατ. ευρώ, των βραχυπρόθεσμων οφειλών οφείλεται στην αύξηση, κατά 144 εκατ. ευρώ, των τρεχουσών οφειλών και στην αύξηση, κατά 40 εκατ. ευρώ, των αναβληθεισών συνεισφορών κεφαλαίου από την Ιρλανδία.

Τρέχουσες οφειλές

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Προμηθευτές και άλλοι	25	182	193	400	320
Οφειλές έναντι κρατών μελών από συγχρηματοδοτήσεις	—	7	68	75	13
Διάφορες οφειλές	—	—	12	12	10
Σύνολο	25	189	273	487	343

Οι βραχυπρόθεσμες οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται στο ΕΤΑ στο πλαίσιο των πράξεων επιχορήγησης και σύναψης συμβάσεων. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Προμηθευτές και άλλοι

Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες.

Η αύξηση κατά 80 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη λογιστική περίοδο συνίσταται κυρίως στην αύξηση των οφειλών κατά 40 εκατ. ευρώ σε προμηθευτές, κατά 21 εκατ. ευρώ σε τρίτες χώρες και κατά 14 εκατ. ευρώ σε δημόσιους οργανισμούς.

Οφειλές έναντι κρατών μελών από συγχρηματοδοτήσεις

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Από τις οφειλές συγχρηματοδότησης στα κράτη μέλη, 10 εκατ. ευρώ αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης που χρονολογούνται πριν από το 2007. Τα κεφάλαια αυτά τηρούνται σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, βλ. σημείωση 2.5 ανωτέρω, τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων.

Το 2010, εισπράχθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης ύψους 65 εκατ. ευρώ (Γαλλία 39 εκατ. ευρώ, Ισπανία 12 εκατ. ευρώ, Βέλγιο 11 εκατ. ευρώ, Δανία 2 εκατ. ευρώ και Κάτω Χώρες 1 εκατ. ευρώ). Τα κεφάλαια που αφορούν τις συμφωνίες συγχρηματοδότησης που υπογράφηκαν το 2008 και αργότερα δεν τηρούνται σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς.

Συνεισφορές συγχρηματοδότησης ύψους 2 εκατ. ευρώ έχουν γίνει αντικείμενο ανακατάταξης από αποθεματικά (βλ. σημείωση 1.1 συγκεντρωτική κατάσταση των μεταβολών καθαρού ενεργητικού).

Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 1 εκατ. ευρώ για την αντιστάθμιση των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τα έργα συγχρηματοδότησης (βλ. σημειώσεις 3.1 και 3.2).

Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν.

Δεδουλευμένα έξοδα

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Δεδουλευμένα έξοδα	20	203	63	286	286
Σύνολο	20	203	63	286	286

Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Το μέρος των δεδουλευμένων εξόδων το οποίο καλύπτεται από ποσό προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2).

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Ηνωμένο Βασίλειο	—	—	269	269	228
Ιρλανδία	—	—	3	3	3
Σύνολο	—	—	272	272	232

Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών.

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.7   ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο
Κεφάλαιο του ταμείου	12 840	11 699	21 152	45 691
Κεφάλαιο του ταμείου για προχρηματοδότηση (10)	—	—	70	70
Κεφάλαιο του ταμείου μη αιτηθέν	—	(4 160)	(21 152)	(25 312)
Κεφάλαιο του ταμείου μη αιτηθέν για προχρηματοδότηση (10)	—	—	(69)	(69)
Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2009	12 840	7 539	2	20 381
Κεφάλαιο του ταμείου	12 840	11 699	21 152	45 691
Κεφάλαιο ταμείου μη αιτηθέν	—	(660)	(21 152)	(21 812)
Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2010	12 840	11 039	0	23 879

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από τα κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί.

Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν ζητήθηκε ακόμη από τα κράτη μέλη.

Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ.

Το κεφάλαιο του 8ου ΕΤΑ ζητήθηκε και εισπράχθηκε εξ ολοκλήρου.

Το αρχικό κονδύλιο για το 9ο ΕΤΑ, το οποίο ανερχόταν αρχικά σε 10 555 εκατ. ευρώ, αυξήθηκε κατά 105 εκατ. ευρώ το 2004, τα οποία αποδεσμεύτηκαν από την ΕΤΕπ σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Αυτό το συμπληρωματικό κονδύλιο προορίζεται για τη χρηματοδότηση ενεργειών που πρέπει να πραγματοποιηθούν στη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό.

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 2 της εσωτερικής συμφωνίας για το 9ο ΕΤΑ αποδεσμεύτηκε αποθεματικό 1 000 εκατ. ευρώ από το 2004 στο 2007 με διαφορετικές αποφάσεις του Συμβουλίου (11). Μετά την κοινή απόφαση του Συμβουλίου ΑΚΕ/ΕΕ το 2007 (12), η Επιτροπή αποφάσισε να προκηρύξει πρόσκληση για επιπρόσθετες εθελούσιες συνεισφορές για τη στήριξη του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική στο πλαίσιο της συνεργασίας μεταξύ των χωρών ΑΚΕ, με την οποία το 9ο ΕΤΑ ενισχύθηκε κατά 39 εκατ. ευρώ.

Το 10ο ΕΤΑ τέθηκε σε ισχύ το 2008 με κεφάλαιο ανερχόμενο σε 21 152 εκατ. ευρώ, σύμφωνα με την εσωτερική συμφωνία που διέπει το 10ο ΕΤΑ.

Κεφάλαιο του ταμείου

(σε εκατ. ευρώ)
Συνεισφορές	%	Μη αιτηθέντα ποσά από το 9ο ΕΤΑ 31.12.2009	Αιτηθέντα ποσά το 2010	Μη αιτηθέντα ποσά από 9ο ΕΤΑ 31.12.2010
Αυστρία	2,65	(111)	93	19
Βέλγιο	3,92	(165)	137	27
Δανία	2,14	(90)	75	15
Φινλανδία	1,48	(62)	52	10
Γαλλία	24,30	(1 021)	851	170
Γερμανία	23,36	(981)	818	164
Ελλάδα	1,25	(53)	44	9
Ιρλανδία	0,62	(26)	22	4
Ιταλία	12,54	(487)	439	88
Λουξεμβούργο	0,29	(12)	10	2
Κάτω Χώρες	5,22	(219)	183	37
Πορτογαλία	0,97	(41)	34	7
Ισπανία	5,84	(245)	204	41
Σουηδία	2,73	(115)	96	19
Ηνωμένο Βασίλειο	12,69	(533)	444	89
ΕΤΕπ	N.A.	—	—	(40)
Σύνολο	100,00	(4 160)	3 500	(660)

Στον ανωτέρω πίνακα περιγράφονται λεπτομερώς οι τακτικές συνεισφορές που ζητήθηκαν και εισπράχθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ από τα 15 συμμετέχοντα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του 2010 και του 2009.

Το 2011, θα πραγματοποιηθεί το τελικό αίτημα καταβολής συνεισφορών στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και θα ζητηθούν οι πρώτες συνεισφορές στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη.

2.8   ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
προς/από το 6ο ΕΤΑ	94	490	—	584	584
προς/από το 7ο ΕΤΑ	533	1 135	—	1 668	1 668
προς/από το 8ο ΕΤΑ	—	2 762	102	2 864	2 779
προς/από το 9ο ΕΤΑ	(2 762)	—	231	(2 531)	(2 682)
προς/από το 10ο ΕΤΑ	(102)	(231)	—	(333)	(97)
Σύνολο	(2 237)	4 157	333	2 252	2 252

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Το 2010, μεταφέρθηκαν στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ αποδεσμευμένα κεφάλαια ύψους 85 εκατ. ευρώ και 151 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα.

3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

3.1   ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Ανάκτηση εξόδων	8	20	0	29	24
Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX	32	—	—	32	—
Συναλλαγματικά κέρδη	14	61	3	78	25
Λειτουργικά έσοδα προχρηματοδοτήσεων	—	—	1	1	—
Σύνολο	54	82	4	140	49

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η ανάκτηση ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού.

Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Το 2010, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 11 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 3 εκατ. ευρώ το 2009. Από αυτά, 7 εκατ. ευρώ αφορούσαν την ανάκτηση εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 4 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις

Η ανάκτηση των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής:

(σε εκατ. ευρώ)
	Έσοδα	Προχρηματοδότηση	Σύνολο 2010	Έσοδα	Προχρηματοδότηση	Σύνολο 2009
Σφάλμα	1	1	2	0	0	1
Παρατυπία	5	3	8	0	1	1
Γνωστοποίηση από την OLAF	1	—	1	1	—	1
Σύνολο	7	4	11	2	1	3

Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX

Το 2010, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 32 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ (13). Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν από τη Σενεγάλη (26 εκατ. ευρώ) και το Καμερούν (2 εκατ. ευρώ). Επιπλέον, ποσό 3 εκατ. ευρώ επιστράφηκε από λογαριασμό διπλής υπογραφής στο Λεσόθο μετά από διενέργεια ελέγχου. Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 10ου ΕΤΑ.

Συναλλαγματικά κέρδη

Τα συναλλαγματικά κέρδη προκύπτουν από τις καθημερινές δραστηριότητες και τις σχετικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ, καθώς και από την απαιτούμενη προσαρμογή αξίας στο τέλος του έτους για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών. Περιλαμβάνονται κέρδη πραγματοποιηθέντα και μη.

Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Τα λειτουργικά έσοδα σχετικά με συγχρηματοδοτήσεις αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που έχουν χρησιμοποιηθεί (βλ. σημείωση 3.2). Δεδομένου ότι τα έσοδα αυτά πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, η συνεισφορά καταχωρίζεται ανάλογα με την υλοποίηση του έργου συγχρηματοδότησης.

3.2   ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων	105	1 188	1 559	2 852	3 058
Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων			1	1	0
Συναλλαγματικές διαφορές	10	41	7	58	44
Απομείωση απαιτήσεων	0	2	1	3	1
Σύνολο	116	1 230	1 567	2 914	3 103

Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Προγραμματισμένη ενίσχυση	13	114	1 000	1 127	877
Μακροοικονομική στήριξη	0	35	—	35	93
Τομεακή πολιτική	3	762	—	765	1 139
Έργα εντός ΑΚΕ	—	181	154	336	364
Επείγουσα βοήθεια	—	78	364	442	464
Βοήθεια σε πρόσφυγες	(1)	—	—	(1)	0
STABEX	46	—	—	46	23
Sysmin	10	—	—	10	3
Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ (14)	—	(17)	—	(17)	40
Ελάφρυνση του χρέους – Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα	14	—	—	14	(5)
Θεσμική στήριξη	—	3	41	44	31
Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές	21	16	—	37	34
Κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό	—	15	—	15	(6)
Σύνολο	105	1 188	1 559	2 852	3 058

Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων

Πρόκειται για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συγχρηματοδότηση έργων το 2010. Δεδομένου ότι οι καταβληθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, ένα αντίστοιχο ποσό συνεισφορών καταχωρίστηκε ως λειτουργικό έσοδο (βλ. σημείωση 3.1).

Οι λειτουργικές δαπάνες των ΕΤΑ καλύπτουν τα διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

Συναλλαγματικές διαφορές

Συναλλαγματικές ζημίες προκύπτουν από τις καθημερινές δραστηριότητες και τις σχετικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ, καθώς και από την απαιτούμενη επανεκτίμηση στο τέλος του έτους για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών.

Η εξέταση της καθαρής θέσης έδειξε ότι κατά τη διάρκεια του έτους σημειώθηκε καθαρό συναλλαγματικό κέρδος ύψους 20 εκατ. ευρώ (συναλλαγματικά κέρδη 78 εκατ. ευρώ μείον συναλλαγματικές ζημίες 58 εκατ. ευρώ). Τα περισσότερα καθαρά συναλλαγματικά κέρδη αφορούν τα νομίσματα NGN (naira της Νιγηρίας): 4 εκατ. ευρώ, NAD (δολάριο της Ναμίμπια): 3 εκατ. ευρώ, FJD (δολάριο των νήσων Φίτζι): 2 εκατ. ευρώ, PGK (kina της Παπουασίας-Νέας Γουινέας): 2 εκατ. ευρώ, HTG (gourde της Αϊτής): 2 εκατ. ευρώ και SZL (lilangeni της Σουαζιλάνδης): 2 εκατ. ευρώ.

Απομείωση απαιτήσεων

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει κυρίως διορθώσεις προχρηματοδοτήσεων και ποσά διαγραφέντα/απολεσθέντα κατά την πραγματοποίηση σε σχέση με οφειλέτες.

3.3   ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Διοικητικά έξοδα	0	6	80	86	90
Σύνολο	0	6	80	86	90

Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή, τις διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, παρακολούθηση, έλεγχο και αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, κ.λπ.

3.4   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 2010	Σύνολο 2009
Έσοδα από τόκους - Ευρωπαϊκές τράπεζες	—	0	0	1	1
Έσοδα από τόκους - STABEX (15)	0	—	—	0	1
Έσοδα από τόκους λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης	0	0	2	3	1
Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων	3	76	12	91	47
Σύνολο	4	77	14	95	49

Το 2010, τα έσοδα από τόκους παρέμειναν χαμηλά λόγω της διατήρησης των επιτοκίων σε χαμηλό επίπεδο, κυρίως του δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average - Μέσος ημερήσιος δείκτης του ευρώ) και του οριακού επιτοκίου της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ).

Έσοδα από τόκους υπερημερίας σχετικά με καθυστέρηση πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης

Πρόκειται για δεδουλευμένους τόκους λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης από οφειλέτες, καθώς και λόγω καθυστερημένης πληρωμής συνεισφορών κρατών μελών. Τα ποσά αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων σύμφωνα με τα άρθρα 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ.

Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων καταχωρίζονται την ημερομηνία που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ. Η αύξηση των δεδουλευμένων τόκων επί των προχρηματοδοτήσεων σε σύγκριση με το 2009 είναι ανάλογη με την αύξηση των μακροπρόθεσμων και των βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημειώσεις 2.1. και 2.2).

4.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

4.1   ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΟΥ ΠΙΝΑΚΑ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

Οι πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές αποτελούν τη βάση για την εκτίμηση της ικανότητας των ΕΤΑ να παράγουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων καθώς και την εκτίμηση των αναγκών τους όσον αφορά τη χρησιμοποίηση αυτών των ταμειακών ροών.

Ο πίνακας ταμειακών ροών καταρτίζεται με βάση την έμμεση μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το καθαρό πλεόνασμα ή έλλειμμα του οικονομικού έτους προσαρμόζεται για να ληφθούν υπόψη τα αποτελέσματα των μη ταμειακών συναλλαγών, οι λειτουργικές εισπράξεις και οι πληρωμές άλλων χρήσεων σε μετρητά.

Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρίζονται στο τηρούμενο νόμισμα των ΕΤΑ (ευρώ) και στο ποσό του ξένου νομίσματος εφαρμόζεται η ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ ευρώ και ξένου νομίσματος την ημερομηνία της ταμειακής ροής.

4.2   ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Ο πίνακας ταμειακών ροών των ΕΤΑ δείχνει μόνο ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι τα ΕΤΑ δεν έχουν επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Ο στόχος των λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η συμμετοχή στην επίτευξη αποτελεσμάτων που αποτελούν στόχο πολιτικής.

5.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

5.1   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης	33	270	57	360	287
Εγγυήσεις για κρατήσεις	15	192	20	227	186
Ενδεχόμενες απαιτήσεις σχετικά με νομικές υποθέσεις	—	1	—	1	—
Σύνολο	48	462	77	587	473

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

Μερικές φορές ζητούνται εγγυήσεις καλής εκτέλεσης για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Η αύξηση κατά 73 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης οφείλεται στο γεγονός ότι λήφθηκαν νέες εγγυήσεις δυνάμει του 9ου ΕΤΑ (29 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με τις ενισχύσεις στις τομεακές πολιτικές) και δυνάμει του 10ου ΕΤΑ (43 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με τις προγραμματιζόμενες ενισχύσεις).

Εγγυήσεις για παρακρατήσεις

Οι εγγυήσεις για παρακρατήσεις αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλιστεί ότι ο αντισυμβαλλόμενος τηρεί τις υποχρεώσεις του. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντίθετα, με την επιφύλαξη της έγκρισης της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση για κρατήσεις η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατήθηκαν για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Η αύξηση κατά 41 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων για κρατήσεις οφείλεται κυρίως στο γεγονός ότι εισπράχθηκαν νέες εγγυήσεις δυνάμει 9ου ΕΤΑ (23 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με τις ενισχύσεις στις τομεακές πολιτικές) και νέες εγγυήσεις δυνάμει του 10ου ΕΤΑ (19 εκατ. ευρώ σχετικά με τις προγραμματιζόμενες ενισχύσεις).

5.2   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Ποσά σχετικά με νομικές υποθέσεις	0	6	—	6	1
Σύνολο	0	6	—	6	1

Τα παραπάνω ποσά αφορούν αγωγές αποζημίωσης που ασκήθηκαν κατά των ΕΤΑ, άλλες δικαστικές διαφορές και τις εκτιμώμενες δικαστικές δαπάνες. Όλες οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις, καθώς και οι αναλήψεις υποχρεώσεων, εφόσον λήξει η διάρκεια ισχύος τους, πρέπει να χρηματοδοτούνται από τα ΕΤΑ των επόμενων χρήσεων. Τα ΕΤΑ χρηματοδοτούνται από τα κράτη μέλη.

5.3   ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Δημοσιονομικές δεσμεύσεις

(σε εκατ. ευρώ)
	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2010	Σύνολο 31.12.2009
Εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί	267	2 562	3 161	5 991	5 920
Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.	(46)	(404)	(264)	(714)	(605)
Σύνολο	221	2 158	2 897	5 277	5 314

Οι εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων αντιπροσωπεύουν ανεκτέλεστες αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν γίνει ακόμη πληρωμές ή/και αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων. Στις 31 Δεκεμβρίου 2010 οι εκκρεμείς δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ανερχόταν σε 5 991 εκατ. ευρώ. Το ποσό που αναφέρεται ως μελλοντική υποχρέωση προς χρηματοδότηση είναι η παρούσα εκκρεμής δημοσιονομική ανάληψη υποχρεώσεων μείον τα σχετικά ποσά που συμπεριλήφθηκαν ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 2010, συνολικού ύψους 5 277 εκατ. ευρώ.

6.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση οικονομικού κινδύνου του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή για λογαριασμό του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

6.1   ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές διαχείρισης των ταμειακών πράξεων των ΕΤΑ που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ, και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

—

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εκδοτική τράπεζα κάθε κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που αυτό υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

—	Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

—	Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί για λογαριασμό των ΕΤΑ, με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών σύμφωνα με το άρθρο 44 του κανονισμού 215/2008 του Συμβουλίου (βλ. σημείωση 6.4 κατωτέρω).

Όλες οι εμπορικές τράπεζες στις οποίες έχουν ανοιχτεί λογαριασμοί για τα ΕΤΑ άλλοι από τους «ειδικούς λογαριασμούς» που προαναφέρθηκαν, επιλέγονται από την Επιτροπή με διαγωνισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση του ταμείου και οι πληρωμές ρυθμίζονται με γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας και η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

6.2   ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ

6.2.1    Συναλλαγματικός κίνδυνος

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ, και άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν απαιτούνται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε συναλλαγματικό κίνδυνο.

6.2.2    Κίνδυνος επιτοκίου

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα. Συνεπώς, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Ωστόσο, εισπράττει τόκους από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από τον δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average) και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Για ορισμένους άλλους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από το οριακό επιτόκιο της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ). Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς.

6.3   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Τα ιδρύματα αυτά αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης μετρητών της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι ο κίνδυνος έκθεσης του ΕΤΑ είναι περιορισμένος.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

6.4   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

7.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Στο πλαίσιο του παρόντος λογαριασμού δεν εντοπίστηκε καμία συναλλαγή μεταξύ των συνδεδεμένων μερών που να απαιτεί τη χωριστή παρουσίασή της.

8.   ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Την ημερομηνία ελέγχου των λογαριασμών αυτών, δεν περιήλθε στην προσοχή του υπόλογου των ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σ’ αυτόν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

9.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής, όπως ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Δεδομένου ότι αμφότερα λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, τονίζοντας τα βασικά ποσά κατανεμημένα σε έσοδα και δαπάνες.

(σε εκατ. ευρώ)
	2010	2009
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ	(2 765)	(3 094)
ΕΣΟΔΑ
Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού	(33)	—
Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί	(4)	(3)
Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος	10	13
Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων	53	24
Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα	(173)	(75)
ΔΑΠΑΝΕΣ
Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί	178	228
Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (16)	(155)	—
Ακυρώσεις πληρωμών	39	12
Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων	(353)	(506)
Καθαρά δεδουλευμένα έξοδα	(31)	331
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ	(3 233)	(3 069)

Στοιχεία συμφωνίας - Έσοδα

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταγράφονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρθηκε σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

Στοιχεία συμφωνίας – Δαπάνες

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

2.   ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

Προηγούμενα ΕΤΑ

—

Η απόφαση 1/2000 ΑΚΕ-ΕΚ του Συμβουλίου της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

—

Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. ευρώ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

—	Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

—

Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002 αφενός μεν, αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. ευρώ με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

—	Τέλος, με την απόφαση ΑΚΕ-ΕΚ 3/2002 του Συμβουλίου, της 23.12.2002 αφαιρείται ποσό 25 εκατ. από τους μη διατεθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) προκειμένου να διατεθεί για την περιφερειακή συνεργασία δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

—	Δεδομένου ότι το 6ο EDF έκλεισε το 2006 και το 7ο EDF το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

—

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2009, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ, το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία Κοτονού, η εγγραφή και η παρουσίαση των λογαριασμών έγιναν βάσει του άρθρου 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές (17). Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

—

Βάσει του σημείου 4 του Παραρτήματος Ιβ (Πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο, για την περίοδο 2008 - 2013) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν βάσει των Ταμείων από την 31.12.2007 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ.

10ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφθηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. 23 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ. Η συμφωνία Κοτονού τροποποιήθηκε με τη συμφωνία που υπογράφθηκε από τα ίδια κράτη στο Λουξεμβούργο την 25η Ιουνίου 2005. 25τητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) της 27ης Νοεμβρίου 2001 για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001. 27χύ την 1η Απριλίου 2003. Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ). 19οεμβρίου 2001 για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001.

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008.

Βάσει της συμφωνίας Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των ενισχύσεων της Κοινότητας στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με συνολικά ποσά 22 682 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων:

—	21 966 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Ιβ της αναθεωρημένης συμφωνίας Κοτονού,

—	286 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα ΙΙΑα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα,

—	430 εκατ. ευρώ για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας.

Την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα ποσά αυτά συμπληρώθηκαν με μη χρησιμοποιηθέντα υπόλοιπα και εξακολουθούν να συμπληρώνονται με αποδεσμευμένα κεφάλαια που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η χρησιμοποίηση και η διαχείριση αυτών των υπολοίπων και αποδεσμευμένων κεφαλαίων πρέπει να γίνεται σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία.

Οι πιστώσεις του 10ου ΕΤΑ υπέρ των κρατών και περιφερειών ΑΚΕ έχουν ως εξής (σε ευρώ):

—

15 300 εκατ. ευρώ για τα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα, εκ των οποίων: — 13 500 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια Α εκ των οποίων ανοίχθηκαν πιστώσεις 12 385 εκατ. ευρώ και από το ποσό αυτό, ένα άθροισμα 33 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκε στις περιφερειακές πιστώσεις (περιφέρεια MTR-PALOP). Επιπλέον, το κονδύλιο Α της Σενεγάλης αυξήθηκε κατά 26 εκατ. ευρώ, τα οποία αντιπροσωπεύουν αποδεσμευμένα κεφάλαια Stabex, — 1 800 εκατ. ευρώ για τα κονδύλια Β, εκ των οποίων 601 εκατ. ευρώ ως αρχικές πιστώσεις και 1 199 εκατ. ευρώ ως αποθεματικό απρόβλεπτων αναγκών (που χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση διάφορων μέσων όπως του ετήσιου μηχανισμού FLEX, του ειδικού μηχανισμού FLEX ευάλωτου χαρακτήρα, καθώς και για την αντιμετώπιση της κρίσης των τιμών των τροφίμων),

—	ποσό 1 783 εκατ. ευρώ για τα περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, με όλες τις πιστώσεις ανοικτές,

—	ποσό 2 700 εκατ. ευρώ πιστώσεων εντός ΑΚΕ, εκ των οποίων ανοίχθηκαν 2 330 εκατ. ευρώ,

—	683 εκατ. ευρώ ως αποθεματικό μεταγενέστερων πιστώσεων στα εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα βάσει των ενδιάμεσων και των τελικών επιθεωρήσεων.

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ, την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα αποδεσμευμένα ποσά από έργα βάσει του 9ου και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex και το διοικητικό κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με αυτό το αποθεματικό την 31.12.2010:

(σε εκατ. ευρώ)
Σύνολο κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ:	318
— συν αποδεσμευμένα κεφάλαια αλλά τα οποία δεν έχουν ακόμη μεταφερθεί την 31.12.2010:	22
— μείον κεφάλαια που έχουν ήδη αποφασιστεί από το Συμβούλιο υπέρ του Σουδάν, απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου της 12.07.2010	– 150
Σύνολο διαθεσίμων στο αποθεματικό (ΑΚΕ +ΥΧΕ)	190

Αποθεματικό Stabex του 10ου ΕΤΑ

Μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex, τα μη απορροφηθέντα/αποδεσμευμένα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό του κονδυλίου Α Stabex του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ) και εν συνεχεία στα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα των εν λόγω χωρών.

Η κατάσταση αυτών των αποδεσμεύσεων και μεταφορών την 31.12.2010 έχει ως εξής:

(σε εκατ. ευρώ)
Ενδιαφερόμενες χώρες	Αποθεματικό του κονδυλίου Α STABEX	Κονδύλιο A
Καμερούν	2,28
Τζαμάικα	0,06
Λεσόθο	3,44
Σενεγάλη		26,31
Σύνολο	5,78	26,31

Συγχρηματοδοτήσεις του 10ου ΕΤΑ

Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, υπογράφθηκαν συμφωνίες μεταφοράς για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων συνολικού ύψους 74,83 εκατ. ευρώ, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά ύψους 54,38 εκατ. ευρώ.

Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης την 31.12.2010 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

(σε εκατ. ευρώ)
	Πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων	Πιστώσεις πληρωμών
Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α	61,12 (18)	52,85
Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ	12,15	0,64
Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα	1,56	0,89
	74,83	54,38

Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά.

Οι πίνακες που αντιπροσωπεύουν την κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

2.1   ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

Πίνακας 1.1

8ο ΕΤΑ

Εξέλιξη των πιστώσεων: 31 Δεκεμβρίου 2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. ευρώ)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Αυξήσεις/μειώσεις σωρευτικών πόρων την 31η Δεκεμβρίου 2009	Αύξηση ή μείωση πόρων το 2010	Σημειώσεις	Τρέχουσες πιστώσεις
ΑΚΕ
Λομέ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	7 562	(2 347)	(49)	(19)	5 166
Επιδοτήσεις επιτοκίου	370	(278)			92
Επείγουσα βοήθεια	140	(4)	(0)	(19)	136
Βοήθεια σε πρόσφυγες	120	(10)	(2)	(19)	109
Επιχειρηματικά κεφάλαια	1 000	67	(31)	(19)	1 037
Stabex	1 800	(1 077)	0	(20)	723
Sysmin	575	(463)	(0)	(19)	112
Διαρθρωτική προσαρμογή	1 400	97			1 497
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες		1 060			1 060
Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους		37	(0)	(19)	37
Κοτονού
Κονδύλιο A		430	(1)	(19)	429
Κονδύλιο Β		255			255
Σύνολο ΑΚΕ	12 967	(2 231)	(83)		10 653
ΥΧΕ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	115	(75)	(2)	(19)	38
Επιδοτήσεις επιτοκίου	9	(7)			1
Επείγουσα βοήθεια	3	(3)
Βοήθεια σε πρόσφυγες	1	(1)
Επιχειρηματικά κεφάλαια	30	(24)	(1)	(19)	6
Stabex	6	(4)			1
Sysmin	3	(0)			2
Σύνολο ΥΧΕ	165	(114)	(2)		49
Σύνολο 8ου ΕΤΑ	13 132	(2 345)	(85)		10 702

Πίνακας 1.2

9ο ΕΤΑ

Εξέλιξη των πιστώσεων: 31 Δεκεμβρίου 2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. ευρώ)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Αυξήσεις/μειώσεις σωρευτικών πόρων την 31η Δεκεμβρίου 2009	Αύξηση ή μείωση πόρων το 2010	Σημειώσεις	Επίπεδο τρεχουσών πιστώσεων
ΑΚΕ
Κονδύλιο A	5 318	4 197	(102)	(21)	9 413
Κονδύλιο Β	2 108	(801)	(6)	(21)	1 301
Αποθεματικό εθνικών πιστώσεων	1 224	(1 224)
ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση	164	12	(5)	(21)	171
Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	258	(258)			0
Περιφερειακές πιστώσεις	904	25	(19)	(21)	911
Εντός ΑΚΕ	300	2 945	(10)	(21)	3 236
Κόστος εφαρμογής	125		(0)	(21)	125
Τόκοι και άλλα έσοδα		69			69
Διοικητικές δαπάνες		46			46
Ειδική πίστωση για τη Λ.Δ. του Κονγκό		108			108
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ		24	(1)	(21)	24
Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ		737	(5)	(21)	731
Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο		39			39
Σύνολο ΑΚΕ	10 401	5 919	(147)		16 173
ΥΧΕ
Κονδύλιο A	0	250	(1)	(21)	249
Κονδύλιο Β/ Χρησιμοποίηση αποθεματικού Γ	0	7			7
Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	144	(144)
Περιφερειακές πιστώσεις	8	42	(1)	(21)	49
Κονδύλιο τεχνικής βοήθειας	2		(1)	(21)	1
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ		0			0
Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ		4	(1)	(21)	3
Σύνολο ΥΧΕ	154	158	(4)		308
Σύνολο 9ου ΕΤΑ	10 555	6 078	(151)		16 482

Πίνακας 1.3

10ο ΕΤΑ

Εξέλιξη των πιστώσεων: 31 Δεκεμβρίου 2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. ευρώ)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Αυξήσεις/μειώσεις σωρευτικών πόρων την 31η Δεκεμβρίου 2009	Αύξηση ή μείωση πόρων το 2010	Σημειώσεις	Επίπεδο τρεχουσών πιστώσεων
ΑΚΕ
Κονδύλιο A		11 516	862	(22)	12 378
Αποθεματικό κονδυλίου A	13 500	(11 549)	(836)	(23)	1 115
Κονδύλιο Β		1 089	375	(23)	1 464
Αποθεματικό κονδυλίου Β	1 800	(1 089)	(375)	(23)	336
Περιφερειακές πιστώσεις		1 816		(27)	1 816
Αποθεματικό περιφερειακών πιστώσεων	1 783	(1 783)
Αποθεματικό εθνικών πιστώσεων Κονδύλιο A Stabex			6	(24)	6
Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ	683				683
Εντός ΑΚΕ		2 330			2 330
Αποθεματικό εντός ΑΚΕ	2 700	(2 330)			370
Κόστος εφαρμογής	430				430
Τόκοι και άλλα έσοδα		30	2		32
Συγχρηματοδότηση		63	12	(25)	75
Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό ΑΚΕ		81	230	(26)	311
Σύνολο ΑΚΕ	20 896	174	276		21 345
ΥΧΕ
Κονδύλιο A
Αποθεματικό κονδυλίου A	195				195
Κονδύλιο Β			4	(23)	4
Αποθεματικό κονδυλίου Β	15		(4)	(23)	11
Αποθεματικό περιφερειακών πιστώσεων	40				40
Μελέτες/τεχνική βοήθεια ΥΧΕ	6				6
Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό ΥΧΕ		1	6	(26)	7
Σύνολο ΥΧΕ	256	1	6		263
Σύνολο 10ου ΕΤΑ	21 152	175	282		21 609

2.2   ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Πίνακας 2.1

Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ την 31.12.2010

ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ

(σε εκατ. ευρώ)
	Χρηματοδοτήσεις	8ο ΕΤΑ	9ο ΕΤΑ	10ο ΕΤΑ	8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ
Λομέ	Προγραμματισμένη ενίσχυση	5 204			5 204
	Μη προγραμματισμένες ενισχύσεις	4 777			4 777
	Μεταφορές από άλλα ταμεία		758		758
	Διάφορα έσοδα	37			37
Κοτονού	Κονδύλιο A	429	9 662	12 378	22 469
	Κονδύλιο Β	255	1 308	1 468	3 030
	Περιφερειακές πιστώσεις		960	1 816	2 776
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ		3 236	2 330	5 566
	ΚΑΕ, ΚΑΓ και Συνέλευση Ίσης Εκπροσώπησης		171		171
	Ειδική πίστωση σύμφωνα με την απόφαση 4/04 του Συμβουλίου		108		108
	Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο		39		39
	Συγχρηματοδότηση (πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων)			75	75
	Έξοδα υλοποίησης και τόκοι.		240	468	708
	Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ			683	683
	Αποθεματικό περιφερειακών πιστώσεων			40	40
	Αποθεματικό εντός ΑΚΕ			370	370
	Αποθεματικό χώρας			1 657	1 657
	Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A			6	6
	Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων			318	318
	Σύνολο	10 702	16 482	21 609	48 792

	ΕΤΑ	Συνολικά ποσά		Ετήσια ποσά
		31.12.2010	% χορήγησης	2006	2007	2008	2009	2010
Αποφάσεις
	8	10 699	100 %	(265)	(211)	(53)	(42)	(45)
	9	16 463	100 %	3 187	3 455	775	(54)	(116)
	10	10 617	48 %			4 766	3 501	2 349
Σύνολο		37 778		2 921	3 244	5 488	3 405	2 187
Χορηγηθέντες πόροι
	8	10 508	98 %	202	35	55	(42)	8
	9	15 683	95 %	2 915	3 317	3 163	997	476
	10	6 134	28 %			130	3 184	2 820
Σύνολο		32 324		3 117	3 352	3 348	4 140	3 304
Πληρωμές
	8	10 240	96 %	737	483	323	152	158
	9	13 121	80 %	1 861	2 294	3 253	1 806	1 304
	10	2 973	14 %			90	1 111	1 772
Σύνολο		26 334		2 598	2 777	3 666	3 069	3 233
Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν αποδεσμεύσεις

Πίνακας 2.2

Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2010

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

		8ο ΕΤΑ	%	9ο ΕΤΑ	%	10ο ΕΤΑ	%	Σύνολο	%
			(28)		(28)		(28)		(28)
Λομέ	Προγραμματισμένες ενισχύσεις (ΕΕΠ)
	Πιστώσεις	5 204						5 204
	Αποφάσεις	5 201	100 %					5 201	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	5 089	98 %					5 089	98 %
	Πληρωμές	4 945	95 %					4 945	95 %
	Μη-προγραμματισμένες ενισχύεις
	Πιστώσεις	4 777						4 777
	Αποφάσεις	4 776	100 %					4 776	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	4 759	100 %					4 759	100 %
	Πληρωμές	4 670	98 %					4 670	98 %
	Μεταφορές από αλλά ταμεία
	Πιστώσεις			758				758
	Αποφάσεις			757	100 %			757	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			723	95 %			723	95 %
	Πληρωμές			655	86 %			655	86 %
	Διάφορα έσοδα
	Πιστώσεις	37						37
	Αποφάσεις	37	100 %					37	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	36	98 %					36	98 %
	Πληρωμές	35	94 %					35	94 %
	Σύνολο
	Πιστώσεις	10 018		758				10 776
	Αποφάσεις	10 015	100 %	757	100 %			10 772	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	9 885	99 %	723	95 %			10 607	98 %
	Πληρωμές	9 650	96 %	655	86 %			10 305	96 %
Κοτονού	Κονδύλιο A
	Πιστώσεις	429		9 662		12 378		22 469
	Αποφάσεις	429	100 %	9 647	100 %	7 416	60 %	17 492	78 %
	Χορηγηθέντες πόροι	423	99 %	9 194	95 %	4 288	35 %	13 905	62 %
	Πληρωμές	416	97 %	7 906	82 %	1 648	13 %	9 970	44 %
	Κονδύλιο Β
	Πιστώσεις	255		1 308		1 468		3 030
	Αποφάσεις	255	100 %	1 308	100 %	1 003	68 %	2 565	85 %
	Χορηγηθέντες πόροι	200	78 %	1 261	96 %	829	56 %	2 290	76 %
	Πληρωμές	174	68 %	1 078	82 %	677	46 %	1 929	64 %
	ΚΑΕ, ΚΑΓ και Συνέλευση Ίσης Εκπροσώπησης
	Πιστώσεις			171				171
	Αποφάσεις			171	100 %			171	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			167	98 %			167	98 %
	Πληρωμές			153	90 %			153	90 %
	Περιφερειακές πιστώσεις
	Πιστώσεις			960		1 816		2 776
	Αποφάσεις			956	100 %	361	20 %	1 317	47 %
	Χορηγηθέντες πόροι			880	92 %	92	5 %	972	35 %
	Πληρωμές			591	62 %	9	1 %	601	22 %
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ
	Πιστώσεις			3 236		2 330		5 566
	Αποφάσεις			3 236	100 %	1 560	67 %	4 795	86 %
	Χορηγηθέντες πόροι			3 082	95 %	705	30 %	3 787	68 %
	Πληρωμές			2 384	74 %	454	19 %	2 838	51 %
	Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο
	Πιστώσεις			39				39
	Αποφάσεις			39	100 %			39	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			37	95 %			37	95 %
	Πληρωμές			24	62 %			24	62 %
	Ειδική πίστωση σύμφωνα με την απόφαση 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου
	Πιστώσεις			108				108
	Αποφάσεις			108	100 %			108	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			105	97 %			105	97 %
	Πληρωμές			105	97 %			105	97 %
	Έξοδα υλοποίησης και τόκοι
	Πιστώσεις			240		468		708
	Αποφάσεις			240	100 %	216	46 %	455	64 %
	Χορηγηθέντες πόροι			234	98 %	205	44 %	439	62 %
	Πληρωμές			225	94 %	184	39 %	409	58 %
	Σύνολο
	Πιστώσεις	684		15 723		18 460		34 867
	Αποφάσεις	684	100 %	15 705	100 %	10 555	57 %	26 944	77 %
	Χορηγηθέντες πόροι	623	91 %	14 960	95 %	6 120	33 %	21 703	62 %
	Πληρωμές	590	86 %	12 466	79 %	2 972	16 %	16 028	46 %
	ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ					683		683
	ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ					40		40
	ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ					370		370
	Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A					6
	ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΩΝ					1 657		1 657
	Συγχρηματοδότηση
	Πιστώσεις					75		75
	Αποφάσεις					62	83 %	62	83 %
	Χορηγηθέντες πόροι					14	19 %	14	2 %
	Πληρωμές					1	1 %	1	0 %
	Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων					318		318
	Σύνολο
	Πιστώσεις	10 702		16 482		21 609		48 792
	Αποφάσεις	10 699	100 %	16 463	100 %	10 617	49 %	37 778	77 %
	Χορηγηθέντες πόροι	10 508	98 %	15 683	95 %	6 134	28 %	32 324	66 %
	Πληρωμές	10 240	96 %	13 121	80 %	2 973	14 %	26 334	54 %

Πίνακας 2.3

Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ την 31.12.2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 8ο ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
		Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
			Συνολικό πόσο	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο.	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο.	Ετήσιο	%
		(1)	(2)	%	(2) : (1)	(3)	%	(3) : (2)	(4)	%	(4) : (3)
Λομέ	ΑΚΕ
	Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	5 166	5 163	(36)	100 %	5 054	7	98 %	4 909	79	97 %
	Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	4 803	4 803	(8)	100 %	4 785	3	100 %	4 694	59	98 %
	Επιδοτήσεις επιτοκίου	92	92		100 %	91	(1)	99 %	68		75 %
	Επείγουσα βοήθεια	136	136	(0)	100 %	136	(0)	100 %	136		100 %
	Βοήθεια σε πρόσφυγες	109	109	(0)	100 %	107	(1)	98 %	100	(2)	94 %
	Επιχειρηματικά κεφάλαια	1 037	1 037	(8)	100 %	1 029	(8)	99 %	991		96 %
	Stabex	723	723	0	100 %	719	13	99 %	706	46	98 %
	Sysmin	112	112		100 %	110	(1)	98 %	101	0	92 %
	Διαρθρωτική προσαρμογή	1 497	1 497		100 %	1 497	(0)	100 %	1 497	(0)	100 %
	Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	1 060	1 060		100 %	1 060		100 %	1 060	14	100 %
	Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους	37	37		100 %	36	(0)	98 %	35	0	96 %
	Σύνολο	9 969	9 966	(44)	100 %	9 839	10	99 %	9 604	138	98 %
Κοτονού	Κονδύλιο A	429	429	(1)	100 %	423	(0)	99 %	416	2	98 %
	Κονδύλιο Β	255	255		100 %	200	(0)	78 %	174	18
	Σύνολο	684	684	(1)	200 %	623	(0)	177 %	590	20	98 %
	Σύνολο ΑΚΕ (α)	10 653	10 650	(45)	100 %	10 461	9	98 %	10 194	158	97 %
	ΥΧΕ
	Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	38	38	(1)	100 %	35	(1)	93 %	35	0	100 %
	Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	11	11	0	100 %	11	0	100 %	11	0	100 %
	Επιδοτήσεις επιτοκίου	1	1		100 %	1		100 %	1		100 %
	Επείγουσα βοήθεια
	Βοήθεια σε πρόσφυγες
	Επιχειρηματικά κεφάλαια	6	6		100 %	6		100 %	6		100 %
	Stabex	1	1		100 %	1		100 %	1		100 %
	Sysmin	2	2		100 %	2	0	99 %	2	0	98 %
	Σύνολο ΥΧΕ (β)	49	49	(1)	100 %	46	(1)	95 %	46	0	100 %
	Σύνολο (α) + (β)	10 702	10 699	(45)	100 %	10 508	8	98 %	10 240	158	97 %

Πίνακας 2.4

Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ την 31.12.2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 9ο ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
		Συνολικό πόσο	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο.	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο	Ετήσιο	%
	(1)	(2)	%	(2) : (1)	(3)	%	(3) : (2)	(4)	%	(4) : (3)
ΑΚΕ
Κονδύλιο A	9 413	9 399	(86)	100 %	8 979	231	96 %	7 728	741	86 %
Μακροοικονομική στήριξη		2 280	(25)		2 258	(15)		2 138	26
Τομεακές πολιτικές		7 118	(61)		6 721	246		5 591	716
Κονδύλιο Β	1 301	1 301	(5)	100 %	1 254	48	96 %	1 072	104	85 %
Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές		170	(0)		161	18		129	15
Επείγουσα βοήθεια		1 119	(5)		1 082	30		932	89
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες		11			11			11
Περιφερειακές πιστώσεις	911	907	(5)	100 %	833	64	92 %	564	81	68 %
Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	3 236	3 236	(8)	100 %	3 082	119	95 %	2 384	300	77 %
Άλλο	171	171	(5)	100 %	167	(2)	98 %	153	3	92 %
Δαπάνες εκτέλεσης/ Διοικητικές δαπάνες	170	170	(0)	100 %	169	(0)	99 %	163	2	96 %
Τόκοι και άλλα έσοδα	69	69	0	100 %	65	(1)	94 %	61	3	95 %
Ειδικές πιστώσεις για το Κονγκό	108	108		100 %	105	(0)	97 %	105	1	100 %
Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο	39	39		100 %	37	0	95 %	24	0	65 %
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ	24	23	(1)	97 %	21	(0)	90 %	19	2	92 %
Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ	731	731	(3)	100 %	699	(3)	96 %	633	14	91 %
Σύνολο ΑΚΕ (α)	16 173	16 154	(114)	100 %	15 410	456	95 %	12 906	1 252	84 %
ΥΧΕ
Κονδύλιο A	249	249	(1)	100 %	215	18	87 %	177	43	82 %
Μακροοικονομική στήριξη		15	0		14	3		9	0
Τομεακές πολιτικές		234	(1)		201	15		169	43
Κονδύλιο Β	7	7	0	100 %	7	0	98 %	6	0	90 %
Περιφερειακές πιστώσεις	49	49	(1)	100 %	47	1	96 %	27	9	58 %
Μελέτες/Τεχνική βοήθεια	1	1		100 %	1		100 %	1		100 %
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ	0	0		100 %	0		100 %	0		100 %
Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ	3	3	(1)	100 %	3	(0)	100 %	3		99 %
Σύνολο ΥΧΕ (β)	308	308	(2)	100 %	273	20	89 %	214	52	79 %
Σύνολο (α) + (β)	16 482	16 463	(116)	100 %	15 683	476	95 %	13 121	1 304	84 %

Πίνακας 2.5

Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ την 31.12.2010

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 10ο ΕΤΑ

(σε εκατ. ευρώ)
	Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
		Συνολικό πόσο	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο.	Ετήσιο	%	Συνολικό πόσο	Ετήσιο	%
	(1)	(2)		(2) : (1)	(3)		(3) : (2)	(4)		(4) : (3)
ΑΚΕ
Κονδύλιο A	12 378	7 416	977	60 %	4 288	1 834	58 %	1 648	1 074	38 %
Κονδύλιο Β	1 464	998	496	68 %	829	435	83 %	677	400	82 %
Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές		64	63		40	40		30	30
Επείγουσα βοήθεια		324	137		268	161		180	115
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες		49	2		49	14		34	15
Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο		561	293		473	220		433	240
Περιφερειακές πιστώσεις	1 816	361	206	20 %	92	92	26 %	9	9	10 %
Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	2 330	1 560	647	67 %	705	354	45 %	454	210	64 %
Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης	300	160	46	53 %	128	35	80 %	77	23	60 %
Ειρηνευτικό μέσο	1 730	1 100	601	64 %	428	245	39 %	264	107	62 %
Διάφορα προγράμματα εντός ΑΚΕ, άλλοι προγραμματισμένοι τομείς	300	300	0	100 %	149	73	50 %	113	80	76 %
Κόστος εφαρμογής	430	189	0	44 %	182	77	96 %	171	71	94 %
Τόκοι και άλλα έσοδα	32	24	7	76 %	21	12	87 %	12	7	56 %
Σύνολο	18 449	10 548	2 333	57 %	6 118	2 805	58 %	2 971	1 771	49 %
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΏΝ - ΚΟΤΟΝΟΥ	1 452
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ	683
Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A	6
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ	370
Συγχρηματοδότηση κονδυλίου Α	61	60	12	98 %	13	13		0	0
Συγχρηματοδότηση εντός ΑΚΕ	12	1		5 %	1	0	100 %	1	0	98 %
Συγχρηματοδότηση διοικητικών δαπανών	2	1	0	69 %
Σύνολο Συγχρηματοδότησης	75	62	12	83 %	14	14	23 %	1	0	5 %
Σύνολο ΑΚΕ	21 035	10 610	2 345	50 %	6 132	2 819	58 %	2 972	1 771	48 %
Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΑΚΕ	311
Σύνολο ΑΚΕ + αποθεματικό επιδόσεων (α)	21 346	10 610	2 345	50 %	6 132	2 819	58 %	2 972	1 771	48 %
ΥΧΕ
Κονδύλιο A
Κονδύλιο Β	4	4	4	100 %
Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές
Επείγουσα βοήθεια		4	4
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες
Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο
Περιφερειακές πιστώσεις
Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ	6	2		33 %	2	1	85 %	1	1	40 %
Σύνολο	10	6	4	61 %	2	1	27 %	1	1	40 %
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΩΝ	206
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ	40
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ
Σύνολο ΥΧΕ	256	6	4	2 %	2	1	27 %	1	1	40 %
Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΥΧΕ	7
Σύνολο ΥΧΕ + αποθεματικό επιδόσεων (β)	263	6	4	2 %	2	1	27 %	1	1	40 %
Σύνολο (α) + (β)	21 609	10 617	2 349	49 %	6 134	2 820	58 %	2 973	1 772	48 %

2.3.   ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ιταλική συγχρηματοδότηση (1985)

Το 1985, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία με την ιταλική κυβέρνηση με σκοπό τη συγχρηματοδότηση αναπτυξιακών έργων τα οποία θα διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η συμφωνία παρατάθηκε συστηματικά με ανταλλαγές επιστολών μεταξύ της ιταλικής κυβέρνησης και του αρμοδίου Επιτρόπου της Επιτροπής για την ανάπτυξη μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2004. 31ε ορισμένες εξαιρέσεις που εκτίθενται στα παραρτήματα 1.1, 2.3 και 3.1.

Στη συνέχεια, με γραπτή διαδικασία E/1588/2004, η Επιτροπή αποφάσισε να εφαρμόσει τη συμφωνία πλαίσιο συγχρηματοδότησης. Στόχος της απόφασης είναι να θεσπιστεί το δημοσιονομικό και κανονιστικό πλαίσιο των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει της συμφωνίας αυτής. Έτσι, η απόφαση της Επιτροπής προβλέπει ότι η εν λόγω συγχρηματοδότηση πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Βάσει της απόφασης αυτής, οι κύριοι ή δευτερεύοντες διατάκτες του ΕΤΑ έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τη συνεισφορά της Ιταλίας στην παρούσα συγχρηματοδότηση. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν τη δέουσα τελική προθεσμία εκτέλεσής της σύμφωνα με τους σχετικούς ισχύοντες κανόνες.

Σύμφωνα με το άρθρο 4, σημείο 4 της συμφωνίας που υπογράφηκε τον Ιούλιο του 1985 μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής και της ιταλικής κυβέρνησης (διάταξη που επιβεβαιώνεται στο άρθρο 3, σημείο 3 της απόφασης E/1588/2004), η ιταλική κυβέρνηση, με επιστολή της 15ης Δεκεμβρίου 2006, ζήτησε από την Επιτροπή να εξοφλήσει τα υπόλοιπα των λογαριασμών των έργων που έχουν περατωθεί. Τα υπόλοιπα αυτά ισούνται με 4 708 867,66 ευρώ. Το ποσό αυτό επιστράφηκε στην ιταλική κυβέρνηση τον Μάρτιο του 2008.

Η κατάσταση των ιταλικών κεφαλαίων τα οποία διαχειρίζεται η Επιτροπή για έργα στις χώρες ΑΚΕ την 31.12.2010 παρουσιάζεται παρακάτω.

Από την υπογραφή της προαναφερθείσας συμφωνίας, η Ιταλία συγχρηματοδότησε συνολικά την εκτέλεση 52 έργων στις χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων μόνο ένα το «4ο πρόγραμμα αποκατάστασης – Σομαλία», βρίσκεται ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης και την υλοποίησή του έχει αναλάβει η αντιπροσωπεία της ΕΕ στην Κένυα:

(σε ευρώ)
Έργο αριθ.:	Χώρα	Έργο	Υπόλοιπο 31.12.2009	Συνεισφορά 2010	Πληρωμές 2010	Υπόλοιπο 31.12.2010
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 37	ΣΟΜΑΛΙΑ	Τόκοι από συγχρηματοδοτήσεις	317 230,20	1 922,22	20 695,45	298 456,97
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 40		Διοικητικές δαπάνες	408 990,37	95,97	—	409 086,34
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 50		Αποκατάσταση	8 411 323,52	—	1 689 159,97	6 722 163,55
Σύνολο			9 137 544,09	2 018,19	1 709 855,42	7 429 706,86

Όσον αφορά το έργο Tanzania Bogamoyo Road, η τελευταία πληρωμή πραγματοποιήθηκε το 2010 και ο λογαριασμός έκλεισε

(σε ευρώ)
Έργο αριθ.	Χώρα	Έργο	Υπόλοιπο 31.12.2009	Συνεισφορά από την ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 37	Πιστώσεις	Υπόλοιπο 31.12.2010
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 51	ΤΑΝΖΑΝΙΑ	Οδός Bogamoyo	1 386 304,54	20 695,45	1 407 000	—

ΜΕΡΟΣ ΙΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

3.   ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

3.1   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΕΣΟΔΩΝ

(σε χιλιάδες ευρώ)
	Σημειώσεις	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Τόκοι και συναφή έσοδα	5	54 601	49 923
Τόκοι και συναφή έξοδα	5	–2 591	–1 878
Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα		52 010	48 045
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες	6	11 775	1 985
Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες	6	– 372	—
Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες		11 403	1 985
Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων	7	–15 823	9 124
Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και απαιτήσεων, καθαρή από αντιλογισμό	11	25 428	–44 350
Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	12	–3 714	–2
Γενικές διοικητικές δαπάνες	8	–34 086	–36 410
Αποτελέσματα χρήσης		35 218	–21 608

3.2   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

(σε χιλιάδες ευρώ)
	Σημειώσεις	31.12.2010	31.12.2009
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	9	411 587	330 057
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	10	1 376	12 870
Δάνεια και απαιτήσεις	11	844 428	693 441
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση	12	194 828	164 606
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	13/18	100 000	87 310
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	14	3 172	925
Σύνολο ενεργητικού		1 555 391	1 289 209
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	10	6 110	5 522
Προεισπραχθέντα έσοδα	15	29 579	24 317
Οφειλές έναντι τρίτων	16	298 415	213 850
Άλλα στοιχεία παθητικού	17	940	1 560
Σύνολο παθητικού		335 044	245 249
ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ
Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη	18	1 131 309	995 000
Παρακρατηθέντα κέρδη		64 468	29 250
Αποθεματικό εύλογης αξίας		24 570	19 710
Σύνολο πόρων χρηματοδοτών		1 220 347	1 043 960
Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών		1 555 391	1 289 209

3.3   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

(σε χιλιάδες ευρώ)
	Αιτηθείσα συνεισφορά	Παρακρατηθέντα κέρδη	Αποθεματικό εύλογης αξίας	Σύνολο
1η Ιανουαρίου 2010	995 000	29 250	19 710	1 043 960
Καθαρά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	—	—	4 860	4 860
Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους	130 000	—	—	130 000
Μη χρησιμοποιηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίων	6 309	—	—	6 309
Κέρδη του οικονομικού έτους 2010	—	35 218	—	35 218
Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών	136 309	35 218	4 860	176 387
31 Δεκεμβρίου 2010	1 131 309	64 468	24 570	1 220 347
1η Ιανουαρίου 2009	845 000	50 858	15 122	910 980
Καθαρά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	—	—	4 588	4 588
Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους	150 000	—	—	150 000
Ζημίες του οικονομικού έτους 2009	—	— 21 608	—	— 21 608
Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών	150 000	–21 608	4 588	132 980
31η Δεκεμβρίου 2009	995 000	29 250	19 710	1 043 960

3.4   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

(σε χιλιάδες ευρώ)
	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Αποτελέσματα χρήσης	35 218	–21 608
Προσαρμογές
Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	3 714	2
Καθαρή μεταβολή των απομειώσεων σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις	–25 428	44 350
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις	–13 239	–4 889
Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και απαιτήσεις	– 466	890
Αύξηση προεισπραχθέντων εσόδων	5 262	4 131
Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών σε δάνεια	–24 626	10 963
Αποτελέσματα συναλλαγματικών μεταβολών σε διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	– 538	1 935
Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τη μεταβολή του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας	–20 103	35 774
Εκταμίευση δανείων	– 212 180	– 158 400
Αποπληρωμή δανείων	119 724	61 094
Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων	12 082	–14 599
Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού	–50 952	–40 306
Πώληση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού	22 414	7 497
Αύξηση άλλων στοιχείων ενεργητικού	–2 247	– 400
Μείωση άλλων στοιχείων του παθητικού	– 620	–2 717
Μείωση/Αύξηση των λοιπών καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων	–2 324	669
Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες	– 128 978	– 111 388
ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη	187 310	128 581
Ποσά που εισπράχθηκαν από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου	40 000	40 000
Ποσά που πληρώθηκαν για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου	–16 802	–20 552
Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες	210 508	148 029
Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους	81 530	36 641
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους	330 057	293 416
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους	411 587	330 057

3.5   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Η επενδυτική διευκόλυνση (στο εξής η «διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού («χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2000 και την 23η Ιουνίου 2010.

Βάσει της συμφωνίας προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ η οποία καταβάλλεται σύμφωνα με τα χρηματοδοτικά πρωτόκολλα που έχουν ορισθεί για τις επόμενες περιόδους πέντε έως έξι ετών. Βάσει του πλαισίου της συμφωνίας και μετά την έναρξη ισχύος ενός δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου την 1η Ιουλίου 2008 (που καλύπτει την περίοδο 2008-2013), που αναφέρεται ως το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης («ΕΤΑ»), η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ») έχει αναλάβει τη διαχείριση:

—	της διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου 3 137 εκατ. ευρώ με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ,

—	επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου αξίας 400 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων μέχρι 40 εκατ. ευρώ μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση έργων.

Το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, στις 10 Μαρτίου 2011, και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο συμβούλιο των διοικητών της ΕΤΕπ κατά τη συνεδρίαση της 15ης Ιουνίου 2011.

2.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

2.1.    Βάσεις προετοιμασίας

Σύμφωνα με τη συμφωνία διαχείρισης της επενδυτικής διευκόλυνσης, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της επενδυτικής διευκόλυνσης γίνεται, ανάλογα με την περίπτωση, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις της διευκόλυνσης καταρτίστηκαν με βάση τις ακόλουθες θεμελιώδεις λογιστικές αρχές.

2.2.    Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και εκτιμήσεις

Για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτείται η χρησιμοποίηση ορισμένων καθοριστικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων πρέπει να αποφασίζει, κατά την κρίση της, κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της επενδυτικής διευκόλυνσης. Στη συνέχεια, δημοσιοποιούνται οι τομείς στους οποίους απαιτείται υψηλότερος βαθμός εκτίμησης ή οι τομείς που θεωρούνται πιο πολύπλοκοι ή αυτοί στους οποίους οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις έχουν μεγάλη σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις. Κρίσεις και εκτιμήσεις χρησιμοποιούνται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στον ισολογισμό δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Αυτό σημαίνει ότι στις εκτιμήσεις λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη ρευστότητας και στοιχεία όπως η συσχέτιση και το ευμετάβλητο των παράγωγων προϊόντων σε πιο μακροπρόθεσμη βάση.

Ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε ημερομηνία ισολογισμού, η διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στην κατάσταση εσόδων. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, έτσι ώστε στο μέλλον να υπάρξουν μεταβολές όσον αφορά τις προβλέψεις. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η διευκόλυνση μπορεί επίσης να περιλάβει πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν.

Κατ’αρχήν, ένα δάνειο θεωρείται ως μη αποδοτικό όταν η πληρωμή των τόκων και του κεφαλαίου γίνεται με καθυστέρηση 90 και πλέον ημερών και όταν, ταυτόχρονα, η διαχείριση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων κρίνει ότι υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης αξίας.

Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια επιχειρήσεων μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο

Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

—	πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

—	τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

—	αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή

—	άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά τις διαθέσιμες προς πώληση μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων ιδίων κεφαλαίων σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30 % και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

2.3.    Μεταβολή λογιστικών μεθόδων

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα οικονομικά έτη.

2.4.    Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων.

2.4.1.   Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Η διευκόλυνση, για την παρουσίαση των οικονομικών της καταστάσεων, χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση εσόδων.

Τα στοιχεία της κατάστασης εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος κάθε μήνα.

2.4.2   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες.

2.4.3   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς με βάση την ημερομηνία διακανονισμού.

Δάνεια

Τα δάνεια που προέρχονται από τη διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα δάνεια αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην τιμή κόστους (καθαρά εκταμιευθέντα ποσά), που είναι η εύλογη αξία των ταμειακών ρευστών που χορηγήθηκαν για να παραχθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών συναλλαγής, και στη συνέχεια υπολογίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο της πραγματικής απόδοσης, μείον τις προβλέψεις για απομείωση αξίας ή αδυναμία είσπραξης.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι αυτά που ορίζονται κατ’ αυτόν τον τρόπο ή που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε καμία από τις τρεις ακόλουθες κατηγορίες: είναι σύμφωνα με την εύλογη αξία τους μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος, τηρούνται μέχρι τη λήξη τους ή πρόκειται για δάνεια και απαιτήσεις. Περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου, επενδύσεις σε ταμεία κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών και άλλους χρεωστικούς τίτλους.

Μετά την αρχική εκτίμηση, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία τους. Οι ακόλουθες λεπτομέρειες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σχετικά με την εκτίμηση της εύλογης αξίας επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια, που δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές:

α.   Επιχειρηματικά κεφάλαια

Η εύλογη αξία κάθε ταμείου επιχειρηματικού κεφαλαίου βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη καθαρή αξία του ενεργητικού (NAV) που δηλώνεται από το ταμείο, εφόσον έχει υπολογιστεί σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές διεθνούς αξιολόγησης που έχουν αναγνωριστεί σύμφωνες με τα ΔΠΧΠ (για παράδειγμα: τις κατευθυντήριες γραμμές αποτίμησης των διεθνών κεφαλαίων ιδιωτικών συμμετοχών και επιχειρηματικών κεφαλαίων (IPEV), όπως έχουν δημοσιευθεί από τη European Venture Capital Association - Ευρωπαϊκή ένωση επιχειρηματικών κεφαλαίων). Ωστόσο, η διευκόλυνση μπορεί να αποφασίσει να προσαρμόσει την καθαρή αξία του ενεργητικού που δηλώθηκε από το ταμείο εάν υπάρχουν λόγοι που μπορούν να επηρεάσουν την αποτίμηση.

β.   Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια

Η εύλογη αξία των επενδύσεων αυτών υπολογίζεται με βάση τις πιο πρόσφατες διαθέσιμες οικονομικές καταστάσεις και, στο μέτρο του δυνατού, χρησιμοποιείται το ίδιο υπόδειγμα με αυτό που χρησιμοποιήθηκε κατά την απόκτηση της συμμετοχής.

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες σχετικά με επιχειρηματικά κεφάλαια και άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια δηλώνονται στους πόρους χρηματοδοτών έως ότου οι επενδύσεις αυτές πωληθούν, συλλεχθούν ή διατεθούν, ή έως ότου κριθούν απομειωμένες. Εάν διαθέσιμη προς πώληση επένδυση θεωρηθεί απομειωμένη, τα σωρευτικά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίστηκαν αρχικά στα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνονται στην κατάσταση εσόδων.

Όσον αφορά επενδύσεις μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο, η εύλογη αξία τους καθορίζεται με την εφαρμογή αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (για παράδειγμα προεξοφλημένες ταμειακές ροές ή πολλαπλάσια ταμειακών ροών). Όταν η εύλογη αξία τους δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιόπιστο τρόπο, οι επενδύσεις αυτές καταχωρίζονται λογιστικώς στην τιμή κόστους.

Εγγυήσεις

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στον ισολογισμό ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των τομέων «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα ακόλουθα δύο ποσά:

—	την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, η οποία εκτιμάται με βάση όλους τους παράγοντες και τις πληροφορίες που υπάρχουν στον ισολογισμό.

—	το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον τις σωρευτικές αποσβέσεις. Η απόσβεση του αρχικά αναγνωρισθέντος ποσού γίνεται με τη χρησιμοποίηση αναλογιστικής μεθόδου αποτίμησης.

Κάθε αύξηση ή μείωση της υποχρέωσης που συνδέεται με οικονομικές εγγυήσεις εγγράφεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στο πλαίσιο του τομέα «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα στοιχεία ενεργητικού της διευκόλυνσης σχετικά με τις εγγυήσεις αυτές αποσβένονται στη συνέχεια με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης και ελέγχονται για το ενδεχόμενο απομείωσης της αξίας τους.

Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη διευκόλυνση και όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη διευκόλυνση.

2.4.4   Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, δυνάμενων να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Εάν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το πραγματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων, βάσει των οποίων δεν υπάρχει λόγος να καταρτιστούν συλλογικές προβλέψεις για απομειώσεις.

Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία του ισολογισμού αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απ'ευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μια φορά κατ’έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση εσόδων καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

2.4.5   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα, πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα, προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος και ενεχυρόγραφα.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η διευκόλυνση δεν πραγματοποίησε λογιστικές συναλλαγές αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2009 και 2010. Όλα τα παράγωγα μετρώνται στην εύλογη αξία τους στην κατάσταση εσόδων. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα ταμειακών ροών που έχουν αναχθεί στην παρούσα αξία, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνονται στη θέση «Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων».

2.4.6   Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στον ισολογισμό ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που τα κράτη μέλη πρέπει να πληρώσουν στη διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια:

—	όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της διευκόλυνσης,

—	ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

—	όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

—	το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

—

οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

2.4.7   Έσοδα από τόκους δανείων

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στον ισολογισμό («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το πραγματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το πραγματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

2.4.8   Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ανακατατάσσονται ως συνεισφορά στη διευκόλυνση.

2.4.9   Έσοδα από τόκους ταμειακών καταθέσεων

Έσοδα από τόκους ταμειακών καταθέσεων αναγνωρίζονται στην κατάσταση εσόδων της διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10   Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών που παρέχονται για μια δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών. Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του.

Τα μερίσματα που αφορούν διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τους.

2.4.11   Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων που προσαρτήθηκε στη συνθήκη της 8ης Απριλίου 1965 για τη θέσπιση ενιαίου Συμβουλίου και ενιαίας Επιτροπής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

3.1.    Πιστωτικός κίνδυνος

Στην παρούσα ενότητα παρουσιάζονται οικονομικές πληροφορίες σχετικά με τις επενδύσεις που πραγματοποίησε η διευκόλυνση.

3.1.1.   Άνοιγμα σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις, καθώς και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκταμιευτεί, ανά κατηγορία δανειολήπτη/εκδότη (σε χιλιάδες ευρώ)

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τις χρηματοδοτήσεις της διευκόλυνσης που εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη.

	31.12.2010	31.12.2009
Τράπεζες/ Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα	272 217	267 986
Χρηματοδότηση έργου / Δομημένη πράξη	421 318	330 654
Κρατικός φορέας / Δημόσιες αρχές	154 371	100 042
Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων	155 764	136 179
Επιχειρήσεις	35 586	23 186
Σύνολο	1 039 256	858 047

3.1.2.   Άνοιγμα σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις, καθώς και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκταμιευτεί, ανά κατηγορία μέσου (σε χιλιάδες ευρώ)

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τις χρηματοδοτήσεις της διευκόλυνσης που εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία επενδυτικού μέσου.

	31.12.2010	31.12.2009
Εξασφαλισμένα δάνεια	761 882	604 354
εκ των οποίων συνολικά δάνεια και συμφωνίες αντιπροσωπείας	233 437	224 859
Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης	82 546	89 087
Ίδια κεφάλαια	194 828	164 606
Σύνολο	1 039 256	858 047

3.1.3.   Συγκέντρωση κινδύνων λόγω ανοίγματος σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις, καθώς και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκταμιευτεί (σε χιλιάδες ευρώ)

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το άνοιγμα της διευκόλυνσης όπως εκταμιεύθηκε ανά τομέα. Οι πράξεις οι οποίες εκταμιεύονται υπέρ ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών οργανισμών πριν υποβληθούν στον τελικό δικαιούχο, δηλώνονται ως συνολικά δάνεια.

	31.12.2010	31.12.2009
Συνολικά δάνεια και συμφωνίες πρακτόρευσης	233 437	224 858
Αεροπορικές εταιρείες και κατασκευή αεροσκαφών	729	695
Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας	30 062	—
Πρώτες ύλες και ορυχεία	154 258	145 566
Πόσιμο νερό, επεξεργασία υδάτων	17 074	2 998
Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά	320 491	236 198
Τροφική αλυσίδα	1 491	734
Επενδυτικά αγαθά/διαρκή καταναλωτικά αγαθά	3 751	—
Θαλάσσιες μεταφορές και λοιπά	6 779	7 243
Επεξεργασία υλικών, οικοδομική βιομηχανία	64	—
Αλυσίδα χαρτιού	2 603	2 422
Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι	23 125	—
Τηλεπικοινωνίες	26 621	26 911
Τριτογενής τομέας και λοιπά	218 771	210 422
Σύνολο	1 039 256	858 047

3.2.    Κίνδυνοι ρευστότητας και διαχείριση χρηματοδοτήσεων

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της διευκόλυνσης ομαδοποιημένα ανά ημερομηνία λήξης με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη της συμβατικής προθεσμίας (σε χιλιάδες ευρώ).

31 Δεκεμβρίου 2010	Έως 3 μήνες	3 έως 12 μήνες	1 έως 5 έτη	Άνω των 5 ετών	Απροσδιόριστη προθεσμία	Σύνολο
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	411 587	—	—	—	—	411 587
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	—	3	572	801	—	1 376
Δάνεια και απαιτήσεις	7 431	7 146	131 222	698 629	—	844 428
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση	—	—	—	171 637	23 191	194 828
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	100 000	—	—	—	—	100 000
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	2 822	—	—	—	350	3 172
Σύνολο ενεργητικού	521 840	7 149	131 794	871 067	23 541	1 555 391
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ
Παθητικό
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	—	10	1 300	4 800	—	6 110
Προεισπραχθέντα έσοδα	—	—	—	92	29 487	29 579
Οφειλές έναντι τρίτων	298 415	—	—	—	—	298 415
Άλλα στοιχεία παθητικού	169	419	—	352	—	940
Σύνολο παθητικού	298 584	429	1 300	5 244	29 487	335 044
Πόροι χρηματοδοτών
Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη	—	—	—	—	1 131 309	1 131 309
Παρακρατηθέντα κέρδη	—	—	—	—	64 468	64 468
Αποθεματικό εύλογης αξίας	—	—	—	10 113	14 457	24 570
Σύνολο πόρων χρηματοδοτών	—	—	—	10 113	1 210 234	1 220 347
Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών	298 584	429	1 300	15 358	1 239 721	1 555 391

31 Δεκεμβρίου 2009	Έως 3 μήνες	3 έως 12 μήνες	1 έως 5 έτη	Άνω των 5 ετών	Απροσδιόριστη προθεσμία	Σύνολο
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	330 057	—	—	—	—	330 057
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	2 454	736	5 885	3 795	—	12 870
Δάνεια και απαιτήσεις	8 164	5 100	86 565	593 612	—	693 441
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση	—	—	—	151 049	13 557	164 606
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	87 310	—	—	—	—	87 310
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	490	—	—	435	—	925
Σύνολο ενεργητικού	428 475	5 836	92 450	748 891	13 557	1 289 209
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ
Παθητικό
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	379	155	320	4 668	—	5 522
Προεισπραχθέντα έσοδα	—	—	—	24 317	—	24 317
Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους	36 410	—	—	—	177 440	213 850
Άλλα στοιχεία παθητικού	707	418	—	435	—	1 560
Σύνολο παθητικού	37 496	573	320	29 420	177 440	245 249
Πόροι χρηματοδοτών
Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη	—	—	—	—	995 000	995 000
Παρακρατηθέντα κέρδη	—	—	—	—	29 250	29 250
Αποθεματικό εύλογης αξίας	—	—	—	14 887	4 823	19 710
Σύνολο πόρων χρηματοδοτών	—	—	—	14 887	1 029 073	1 043 960
Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών	37 496	573	320	44 307	1 206 513	1 289 209

3.3.    Κίνδυνος αγοράς

3.3.1.   Επιτόκιο (σε χιλιάδες ευρώ)

Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει το άνοιγμα της διευκόλυνσης σε κινδύνους επιτοκίου λόγω των δανείων και των απαιτήσεών της.

	31.12.2010	31.12.2009
Σταθερό επιτόκιο	412 428	354 638
Κυμαινόμενο επιτόκιο	432 000	338 803
Σύνολο	844 428	693 441

3.3.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος (ή κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας) (σε χιλιάδες ευρώ)

31 Δεκεμβρίου 2010	ΕUR	USD	CAD	Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ	Σύνολο
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	378 570	33 017	—	—	411 587
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	332 399	– 331 023	—	—	1 376
Δάνεια και απαιτήσεις	385 187	403 417	—	55 824	844 428
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση	40 184	137 505	12 444	4 695	194 828
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	100 000	—	—	—	100 000
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	2 742	—	—	430	3 172
Σύνολο ενεργητικού	1 239 082	242 916	12 444	60 949	1 555 391
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ
Παθητικό
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	–69 815	75 925	—	—	6 110
Προεισπραχθέντα έσοδα	29 235	344	—	—	29 579
Οφειλές έναντι τρίτων	298 415	—	—	—	298 415
Άλλα στοιχεία παθητικού	577	1	—	362	940
Σύνολο παθητικού	258 412	76 270	—	362	335 044
Πόροι χρηματοδοτών
Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη	1 131 309	—	—	—	1 131 309
Παρακρατηθέντα κέρδη	64 468	—	—	—	64 468
Αποθεματικό εύλογης αξίας	24 570	—	—	—	24 570
Σύνολο πόρων χρηματοδοτών	1 220 347	—	—	—	1 220 347
Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών	1 478 759	76 270	—	362	1 555 391
Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2010	– 239 677	166 646	12 444	60 587	—
Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2009	–21 415	–56 616	7 782	70 249	—
ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ
Μη εκταμιευθέντα δάνεια και επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	858 279	236 035	—	—	1 094 314
Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει	—	—	—	9 484	9 484
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει	45 000	—	—	—	45 000

4.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ

Ο πρώτος τομέας της διευκόλυνσης είναι οι επιχειρηματικές δραστηριότητες και ο δεύτερος οι γεωγραφικές.

4.1.    Ανά τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας (σε χιλιάδες ευρώ)

Η δραστηριότητα της διευκόλυνσης υποδιαιρείται σε δύο βασικούς τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας σε παγκόσμιο επίπεδο:

—	τραπεζικές πράξεις – περιλαμβάνουν επενδύσεις σε έργα, τα οποία πραγματοποιούνται για τη στήριξη οντοτήτων του ιδιωτικού και του δημόσιου τομέα που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες. Τα βασικά επενδυτικά προϊόντα είναι δάνεια, διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια και εγγυήσεις.

—	Ταμειακές δραστηριότητες – περιλαμβάνουν την επένδυση πλεονασμάτων ρευστότητας και τη διαχείριση των κινδύνων συναλλαγματικής ισοτιμίας της διευκόλυνσης.

31 Δεκεμβρίου 2010	Ταμειακά διαθέσιμα	Τραπεζικός κλάδος	Σύνολο
Τομεακά έσοδα	16 553	63 629	80 182
Τομεακές δαπάνες και έξοδα	–3 883	–6 995	–10 878
Μη κατανεμηθείσες δαπάνες			–34 086
Κέρδη του οικονομικού έτους			35 218
Τομεακά στοιχεία ενεργητικού	421 043	1 034 348	1 455 391
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία ενεργητικού			100 000
Σύνολο ενεργητικού			1 555 391
Τομεακά στοιχεία παθητικού	6 689	29 940	36 629
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία παθητικού			298 415
Σύνολο παθητικού			335 044
Άλλες τομεακές πληροφορίες
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων	—	1 148 798	1 148 798

31 Δεκεμβρίου 2009	Ταμειακά διαθέσιμα	Τραπεζικός κλάδος	Σύνολο
Τομεακά έσοδα	10 904	51 225	62 129
Τομεακές δαπάνες και έξοδα	–2 975	–44 352	–47 327
Μη κατανεμηθείσες δαπάνες			–36 410
Ζημίες του οικονομικού έτους			–21 608
Τομεακά στοιχεία ενεργητικού	343 417	858 483	1 201 900
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία ενεργητικού			87 309
Σύνολο ενεργητικού			1 289 209
Τομεακά στοιχεία παθητικού	39 325	25 336	64 661
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία παθητικού			180 588
Σύνολο παθητικού			245 249
Άλλες τομεακές πληροφορίες
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων	—	1 153 366	1 153 366

4.2.    Ανά γεωγραφικό τομέα (σε χιλιάδες ευρώ)

Για λόγους εσωτερικής διαχείρισης, οι δραστηριότητες της διευκόλυνσης υποδιαιρούνται σε πέντε περιφέρειες.

31 Δεκεμβρίου 2010	Έσοδα (29)	Σύνολο ενεργητικού	Σύνολο παθητικού	Αναλήψεις υποχρεώσεων
Καραϊβική, Ειρηνικός Ωκεανός	–2 306	164 771	793	62 554
Κεντρική και Ανατολική Αφρική	15 848	330 557	20 692	234 512
Περιφερειακή Αφρική και κράτη ΑΚΕ	5 975	179 827	—	526 596
Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός	32 157	204 279	4 005	86 662
Δυτική Αφρική και Σαχέλ	4 960	154 914	4 450	238 474
Άλλες χώρες (30)	—	521 043	305 104	—
Σύνολο	56 634	1 555 391	335 044	1 148 798

31 Δεκεμβρίου 2009	Έσοδα (29)	Σύνολο ενεργητικού	Σύνολο παθητικού	Αναλήψεις υποχρεώσεων
Καραϊβική, Ειρηνικός Ωκεανός	–22 796	102 363	1 173	143 297
Κεντρική και Ανατολική Αφρική	9 410	249 261	21 425	371 286
Περιφερειακή Αφρική και κράτη ΑΚΕ	3 260	153 006	—	340 437
Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός	13 195	202 809	524	104 654
Δυτική Αφρική και Σαχέλ	3 804	151 043	2 214	193 692
Άλλες χώρες (30)	—	430 727	219 913	—
Σύνολο	6 873	1 289 209	245 249	1 153 366

5.   ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα	1 878	2 978
Δάνεια και απαιτήσεις	50 299	45 359
Επιδοτήσεις επιτοκίου	2 424	1 586
Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφή έσοδα	54 601	49 923

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	–2 591	–1 878
Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων	–2 591	–1 878

6.   ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

	Από την 01.1.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις	11 510	1 709
Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις	265	276
Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες	11 775	1 985

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 01.01.2009 έως την 31.12.2009
Προμήθεια καταβληθείσα σε τρίτους σε σχέση με το χαρτοφυλάκιο διαθέσιμων προς πώληση στοιχείων	– 372	—
Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες	– 372	—

7.   ΚΑΘΑΡΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΠΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες του καθαρού αποτελέσματος επί χρηματοοικονομικών πράξεων είναι οι εξής:

	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Μεταβολή εύλογης αξίας παραγώγων	–12 082	14 599
Συνάλλαγμα	–5 556	–6 673
Έσοδα από μερίσματα και πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	1 815	1 198
Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων	–15 823	9 124

8.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι γενικές διοικητικές δαπάνες αντιπροσωπεύουν τις πραγματικές δαπάνες που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απ’ευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της διευκόλυνσης.

	Από την 01.01.2010 έως την 31.12.2010	Από την 1.1.2009 έως την 31.12.2009
Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ	–36 028	–37 653
Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της διευκόλυνσης	1 942	1 243
Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα	–34 086	–36 410

Μετά την έναρξη ισχύος της αναθεωρημένης συμφωνίας εταιρικής σχέσης Κοτονού την 1η Ιουλίου 2008, οι γενικές διοικητικές δαπάνες δεν καλύπτονται πλέον από τα κράτη μέλη.

9.   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Όσον αφορά την κατάσταση των ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τα εξής υπόλοιπα, η προθεσμία των οποίων είναι μικρότερη από τρεις μήνες από την ημερομηνία αγοράς.

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους μπορούν να κατανεμηθούν μεταξύ των κονδυλίων που παραλήφθηκαν από τα κράτη μέλη και τα οποία δεν έχουν ακόμη εκταμιευτεί και των κονδυλίων που προκύπτουν από τις επιχειρησιακές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της διευκόλυνσης.

	31.12.2010	31.12.2009
Καταβεβλημένες αλλά μη ακόμα εκταμιευθείσες συνεισφορές των κρατών μελών	33 128	120 807
Κονδύλια προερχόμενα από τις χρηματοοικονομικές και επιχειρησιακές δραστηριότητες της διευκόλυνσης	378 459	209 250
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	411 587	330 057

10.   ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων έχουν ως εξής:

31 Δεκεμβρίου 2010	Εύλογη αξία		Θεωρητικό ποσό
	Ενεργητικό	Παθητικό
Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα	1 235	– 945	47 526
Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα	141	–5 165	57 681
Προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος	—	—	458 000
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	1 376	–6 110

31 Δεκεμβρίου 2009	Εύλογες αξίες		Θεωρητικό ποσό
	Ενεργητικό	Παθητικό
Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα	8 542	– 237	87 720
Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα	2 041	–5 285	95 713
Προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος	2 287		290 000
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	12 870	–5 522

11.   ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες δανείων και απαιτήσεων έχουν ως εξής:

	Συνολικά δάνεια (31)	Εξασφαλισμένα δάνεια	Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης	Σύνολο
Θεωρητικό ποσό την 1η Ιανουαρίου 2010	230 989	406 799	145 482	783 270
Εκταμίευση	39 596	171 009	1 575	212 180
Αποπληρωμές	–33 573	–46 053	–40 098	– 119 724
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι	—	—	13 239	13 239
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	9 488	10 567	3 712	23 767
Θεωρητικό ποσό την 31η Δεκεμβρίου 2010	246 500	542 322	123 910	912 732
Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2010	–8 371	–30 217	–59 556	–98 144
Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους	–6 522	—	– 582	–7 104
Αντιλογισμός της απομείωσης αξίας	266	13 843	18 423	32 532
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	– 379	–1 682	–2 308	–4 369
Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2010	–15 006	–18 056	–44 023	–77 085
Αποσβεσμένο κόστος	–1 727	–2 047	– 118	–3 892
Δεδουλευμένοι τόκοι	3 670	6 226	2 777	12 673
Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2010	233 437	528 445	82 546	844 428

	Συνολικά δάνεια (32)	Εξασφαλισμένα δάνεια	Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης	Σύνολο
Θεωρητικό ποσό την 1η Ιανουαρίου 2009	205 430	334 397	153 109	692 936
Εκταμίευση	67 275	91 125		158 400
Αποπληρωμές	–37 035	–14 361	–9 698	–61 094
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι	—	553	4 336	4 889
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	–4 681	–4 915	–2 265	–11 861
Θεωρητικό ποσό την 31η Δεκεμβρίου 2009	230 989	406 799	145 482	783 270
Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2009	–2 996	–19 749	–31 947	–54 692
Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους	–5 375	–11 018	–27 957	–44 350
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	—	550	348	898
Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2009	–8 371	–30 217	–59 556	–98 144
Αποσβεσμένο κόστος	–1 355	–1 801	–1 628	–4 784
Δεδουλευμένοι τόκοι	3 596	4 714	4 789	13 099
Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2009	224 859	379 495	89 087	693 441

12.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Οι κύριες συνιστώσες διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων σε ίδια κεφάλαια έχουν ως εξής:

	Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων	Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	Σύνολο
Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2010	116 652	30 462	147 114
Εκταμίευση	48 040	2 912	50 952
Αποπληρωμές	–22 414	—	–22 414
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	654	–24	630
Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2010	142 932	33 350	176 282
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2010	18 138	– 644	17 494
Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες	–6 803	11 663	4 860
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	—	–92	–92
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2010	11 335	10 927	22 262
Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2010	–2	—	–2
Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους	—	–3 714	–3 714
Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2010	–2	–3 714	–3 716
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση την 31η Δεκεμβρίου 2010	154 265	40 563	194 828
Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2009	89 920	26 195	116 115
Εκταμίευση	36 624	3 682	40 306
Αποπληρωμές	–7 497	—	–7 497
Μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	–2 395	585	–1 810
Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2009	116 652	30 462	147 114
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2009	20 190	–7 159	13 031
Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες	–2 052	6 640	4 588
Πραγματοποιηθείσα μεταβολή συναλλαγματικής ισοτιμίας	—	– 125	– 125
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2009	18 138	– 644	17 494
Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2009	—	—	—
Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στον λογαριασμό κερδών και ζημιών κατά τη διάρκεια του έτους	–2	—	–2
Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2009	–2	—	–2
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση την 31η Δεκεμβρίου 2009	134 788	29 818	164 606

Η κατανομή των διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μεταξύ εισηγμένων και μη εισηγμένων μέσων σε χρηματιστήριο έχει ως εξής:

	Εύλογη αξία την 31.12.2010	Εύλογη αξία την 31.12.2009
Μέσα εισηγμένα σε χρηματιστήριο	23 190	13 557
Μέσα μη εισηγμένα σε χρηματιστήριο	171 638	151 049
Σύνολο	194 828	164 606

13.   ΠΟΣΑ ΠΡΟΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΕΣ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των ποσών που πρέπει να εισπραχθούν από χρηματοδότες έχουν ως εξής:

	31.12.2010	31.12.2009
Αιτηθείσα, αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά	100 000	87 310
Σύνολο προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες	100 000	87 310

14.   ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

	31.12.2010	31.12.2009
Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ	2 743	490
Οικονομικές εγγυήσεις	429	435
Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού	3 172	925

15.   ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

	31.12.2010	31.12.2009
Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου	29 073	23 888
Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις	506	429
Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων	29 579	24 317

16.   ΟΦΕΙΛΕΣ ΕΝΑΝΤΙ ΤΡΙΤΩΝ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

	31.12.2010	31.12.2009
Καθαρές γενικές διοικητικές δαπάνες καταβλητέες στην ΕΤΕπ	34 086	36 410
Επιδοτήσεις επιτοκίων που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη	264 329	177 440
Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων	298 415	213 850

17.   ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

	31.12.2010	31.12.2009
Οικονομικές εγγυήσεις	351	435
Άλλο	589	1 125
Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού	940	1 560

18.   ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΠΟΥ ΖΗΤΗΘΗΚΕ ΑΠΟ ΤΑ ΚΡΑΤΗ ΜΕΛΗ (σε χιλιάδες ευρώ)

Κράτος μέλος	Συνεισφορά στη διευκόλυνση	Συνεισφορά στις επιδοτήσεις επιτοκίου	Σύνολο συνεισφορών	Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (33)
Αυστρία	29 979	8 843	38 822	2 650
Βέλγιο	44 347	13 081	57 428	3 920
Δανία	24 210	7 141	31 351	2 140
Φινλανδία	16 743	4 939	21 682	1 480
Γαλλία	274 909	81 086	355 995	24 300
Γερμανία	264 275	77 949	342 224	23 360
Ελλάδα	14 142	4 171	18 313	1 250
Ιρλανδία	7 014	2 069	9 083	620
Ιταλία	141 866	41 845	183 711	12 540
Λουξεμβούργο	3 281	968	4 249	290
Κάτω Χώρες	59 054	17 419	76 473	5 220
Πορτογαλία	10 974	3 237	14 211	970
Ισπανία	66 068	19 488	85 556	5 840
Σουηδία	30 884	9 110	39 994	2 730
Ηνωμένο Βασίλειο	143 563	42 345	185 908	12 690
Σύνολο την 31 Δεκεμβρίου 2010	1 131 309	333 691	1 465 000	100 000
Σύνολο την 31 Δεκεμβρίου 2009	995 000	230 000	1 225 000	87 310

Κατά τη διάρκεια του 2010, διατέθηκε στη συνεισφορά για τη διευκόλυνση ποσό ύψους 6 309 000 ευρώ το οποίο αντιστοιχεί σε μη χρησιμοποιηθείσες επιδοτήσεις.

19.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (σε χιλιάδες ευρώ)

	31.12.2010	31.12.2009
Αναλήψεις υποχρεώσεων
Μη εκταμιευθέντα δάνεια	808 865	784 612
Μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	285 449	251 954
Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει	9 484	11 800
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει	45 000	105 000
Σύνολο	1 148 798	1 153 366

20.   ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός που θα μπορούσε να απαιτήσει πληροφορίες ή προσαρμογές όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2010.

---

(1)  ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

(2)  Όλα τα αριθμητικά στοιχεία στρογγυλοποιούνται σε εκατ. ευρώ. Πρέπει να σημειωθεί ότι, λόγω των στρογγυλοποιήσεων, το άθροισμα ορισμένων χρηματοοικονομικών δεδομένων στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό. Τα ποσά που αναφέρονται ως 0 αντιπροσωπεύουν αριθμητικά στοιχεία κάτω από 500 000 ευρώ. Τα ποσά που ισούνται με μηδέν καταδεικνύονται με παύλα (-).

(3)  Το 2010, οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων αναταξινομήθηκαν και παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη. Οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων καλύπτουν κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις και θα πρέπει να παρουσιάζονται ως έχουν. Το ποσό που αναταξινομήθηκε αντιπροσωπεύει τις σωρευτικές συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα οικονομικά έτη 2008 και 2009.

(4)  Το καθαρό ενεργητικό του 10ου ΕΤΑ είναι αρνητικό διότι δεν ζητήθηκαν ακόμη συνεισφορές για το ταμείο αυτό.

(5)  Το 2010, οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων αναταξινομήθηκαν και παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη. Οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων καλύπτουν κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις και θα πρέπει να παρουσιάζονται ως έχουν. Το ποσό που αναταξινομήθηκε αντιπροσωπεύει τις σωρευτικές συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα οικονομικά έτη 2008 και 2009.

(6)  Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 10ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 6 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

(7)  Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Τα ποσά αυτά προορίζονται για ειδικό σκοπό και συγκεκριμένο δικαιούχο κράτος.

(8)  ΕΕ L 156 της 29.5.1998, σ. 3.

(9)  ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

(10)  Το 2010, οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων αναταξινομήθηκαν και παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη. Οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων καλύπτουν κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις και θα πρέπει να παρουσιάζονται ως έχουν. Το ποσό που αναταξινομήθηκε αντιπροσωπεύει τις σωρευτικές συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα οικονομικά έτη 2008 και 2009.

(11)  Απόφαση 2004/289/ΕΚ του Συμβουλίου και αποφάσεις 6/2005 και 7/2005 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 22.11.2005.

(12)  Κοινή απόφαση του Συμβουλίου 2/2007 της 25.5.2007 σχετικά με τη θέση που πρέπει να εγκρίνει η Κοινότητα στο πλαίσιο του Συμβουλίου των Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ, ώστε να επιτραπούν συμπληρωματικές διμερείς συνεισφορές που θα διαχειρίζεται η Επιτροπή για στήριξη των στόχων του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική.

(13)  ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

(14)  Το αρνητικό υπόλοιπο για άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ οφείλεται σε αντιλογισμό δεδουλευμένων εξόδων σχετικά με αδρανή έργα.

(15)  Αυτό αντιπροσωπεύει έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς ασφαλείας STABEX. Μολονότι τα έσοδα αυτά αυξάνουν το συνολικό ποσό που διαθέτει το ταμείο, υπενθυμίζεται ότι τα έσοδα που προέρχονται από τους λογαριασμούς αυτούς προορίζονται για συγκεκριμένο σκοπό και για το δικαιούχο κράτος.

(16)  Το 2009, λόγω της μετάβασης στο νέο σύστημα λογιστικής ABAC/SAP, κατ'εξαίρεση, όλα τα έξοδα του 2008 και των προηγούμενων ετών καταβλήθηκαν πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2008. Αυτό εξηγεί γιατί δεν υπάρχει προσαρμογή στη γραμμή αυτή το 2009.

(17)  Οι μη κατανεμηθέντες πόροι προηγούμενων ΕΤΑ περιλαμβάνουν το υπόλοιπο του ταμείου SYSMIN, το οποίο με την απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ καθορίστηκε σε 410 926 εκατ. EUR. Η απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής περιλαμβάνει τους πόρους αυτούς στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. Με την απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής οι πόροι αυτοί περιλαμβάνονται στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

(18)  Για μία συγχρηματοδότηση σε SEK, η συμφωνία μεταφοράς υπογράφηκε για 85 εκατ. SEK, που αντιπροσωπεύουν περίπου 8 εκατ. ευρώ, αλλά οι πιστώσεις ανοίχθηκαν μόνο για τα εισπραχθέντα μετρητά, δηλαδή 0,96 εκατ. ευρώ, έτσι ώστε να αποφευχθεί ο κίνδυνος συναλλαγματικής ζημίας.

(19)  όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ

(20)  τόκοι από τους λογαριασμούς Stabex

(21)  όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ

(22)  836 εκατ. μεταφέρθηκαν από το αποθεματικό του κονδυλίου Α και 26 εκατ. μεταφέρθηκαν από το αποθεματικό εθνικών πιστώσεων Stabex (10ο ΕΤΑ)

(23)  μεταφορές στα / από τα αποθεματικά του 10ου ΕΤΑ

(24)  εισπράξεις σε μετρητά μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex (άρθρο 1 παρ. 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ)

(25)  για τις συγχρηματοδοτήσεις, ο πίνακας παρουσιάζει μόνο τις πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων

(26)  μεταφορές αποδεσμεύσεων από έργα του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παρ. 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ)

(27)  εκ των οποίων 33 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν το 2009 από το αποθεματικό του κονδυλίου Α (χώρες MTR/ΕΤΠ)

(28)  % πιστώσεων

(29)  Τα έσοδα αντιπροσωπεύουν τα καθαρά κέρδη από την τραπεζική δραστηριότητα της διευκόλυνσης (δηλαδή έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα, επιδοτήσεις επιτοκίου, καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες, απομειώσεις σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις, και απομειώσεις σχετικά με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού).

(30)  Στο πλαίσιο του γεωγραφικού τομέα, στον λογαριασμό «Άλλες χώρες» περιλαμβάνονται τα ποσά που πρέπει να πληρωθούν στα κράτη μέλη ή στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων ή να εισπραχθούν από αυτά, καθώς και τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα της διευκόλυνσης.

(31)  περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

(32)  περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

(33)  Την 17.11.2010, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21.01.2011.

---

---