31.10.2008

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 277/1

---

ΤΕΛΙΚΟΊ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΊ ΤΟΥ 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΫ ΤΑΜΕΊΟΥ ΑΝΆΠΤΥΞΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ 2007

(2008/C 277/01)

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

1.	ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

1.1.	Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης

1.2.	Οικονομικές καταστάσεις

1.3.	Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

1.4.	Θέσεις εκτός ισολογισμού

2.	ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

2.1.	Χορηγήσεις στις 31.12.2007

2.2.	Αθροιστικοί λογαριασμοί

2.3.	Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο

2.4.	Άλλες πληροφορίες διαχείρισης

3.	ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ

3.1.	Λογαριασμός αποτελέσματος επενδυτικής διευκόλυνσης

3.2.	Ισολογισμός της επενδυτικής διευκόλυνσης

3.3.	Κατάσταση ταμειακών ροών της επενδυτικής διευκόλυνσης

3.4.	Κατάσταση των μεταβολώςν των ιδίων κεφαλαίων της επενδυτικής διευκόλυνσης

3.5.	Σημειώςεις των οικονομικών καταστάσεων

4.	ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ — Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο

1.   ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

1.1.   ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο για την παροχή κοινοτικής βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ με σκοπό τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής συνδρομής, αρχικά στις χώρες της Αφρικής οι οποίες την εποχή εκείνη ήταν ακόμη υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Μολονότι ένας τομέας του κοινοτικού προϋπολογισμού προορίζεται για το ΕΤΑ από το 1993, κατόπιν αιτήματος του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, το ΕΤΑ δεν υπάγεται ακόμη στον γενικό προϋπολογισμό της Κοινότητας. Το ΕΤΑ χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στους δικούς του δημοσιονομικούς κανόνες και τη διαχείρισή του έχει αναλάβει ειδική επιτροπή. Η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγείται στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013.

Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι του ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Το παρόν 9ο ΕΤΑ θα λήξει με την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2008. Η απόφαση 2007/792/ΕΚ του Συμβουλίου της 26ης Νοεμβρίου 2007 (1) θεσπίζει μεταβατική περίοδο για την παράταση του 9ου ΕΤΑ από την 1η Ιανουαρίου 2008 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Δεδομένου του σαφούς καταμερισμού των ευθυνών που προβλέπεται στο άρθρο 1 του δημοσιονομικού κανονισμού (2) του 9ου ΕΤΑ, οι δημοσιονομικές καταστάσεις της Επιτροπής και οι οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων — δηλαδή των οντοτήτων στις οποίες εναπόκειται η διαχείριση των πόρων του ΕΤΑ — δεν έχουν ενοποιηθεί.

1.1.1.   ΠΕΡΑΤΩΣΗ ΤΟΥ 6ου ΕΤΑ

Με βάση την κατάσταση προόδου του 6ου ΕΤΑ, ο διατάκτης αποφάσισε να περατώσει αυτό το ταμείο στις 31 Ιουλίου 2006. Λόγω έλλειψης νομικής βάσης για την περάτωση των ΕΤΑ, το υπόλοιπο μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του μέρους 3 του δημοσιονομικού κανονισμού που διέπει το 9ο ΕΤΑ.

1.1.2.   ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΕΤΗΣΙΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί για το 2007 περιλαμβάνουν τα εξής:

—	Οικονομικές καταστάσεις

—	Εκθέσεις δημοσιονομικής εκτέλεσης

—	Οικονομικές καταστάσεις και πληροφορίες από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ)

1.2.   ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	31.12.2007	31.12.2006
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Εισπρακτέοι λογαριασμοί	1	8,50	216,83
Καθαρή προχρηματοδότηση	2	955,52	2 808,88
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3	– 2,65	0,95
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους		388,22	291,50
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	5	99,61	191,60
Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό	6	3,36	3,42
Τραπεζικά υπόλοιπα	7	285,24	96,48
Σύνολο ενεργητικού		1 349,58	3 318,17
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Πληρωτέοι λογαριασμοί	8	703,98	2 095,86
Σύνολο παθητικού		703,98	2 095,86
Καθαρό ενεργητικό		645,60	1 222,31
Κεφάλαια και αποθεματικά
Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου	9	25 019,17	29 900,00
Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη		– 22 410,59	– 26 787,49
Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους		– 3 255,88	– 2 924,04
Αποθεματικά	10	1 292,89	1 033,84
Καθαρό ενεργητικό		645,60	1 222,31

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007	Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση
Τόκοι εκμετάλλευσης	1.1	0,02		0,02	0,06
ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1)		0,02		0,02	0,06
Προγραμματισμένες ενισχύσεις		495,57	141,96	637,53	749,57
Μακροοικονομική στήριξη		421,36	5,23	426,59	407,82
Τομεακή πολιτική		1 211,70	– 62,84	1 148,85	911,24
Έργα εντός ΑΚΕ		277,97	103,69	381,66	339,36
Επιδοτήσεις επιτοκίου		0,95		0,95	1,20
Επείγουσα βοήθεια		153,00	1,80	154,81	130,12
Βοήθεια σε πρόσφυγες		1,31	– 6,89	– 5,58	6,68
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου		57,81		57,81	63,11
STABEX		98,37		98,37	189,52
Sysmin		23,36	8,22	31,58	29,80
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ		6,18	– 1,36	4,82	15,16
Διαρθρωτικές προσαρμογές		0,02	– 6,31	– 6,30	0,89
Ελάφρυνση του χρέους — ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα		– 12,62	192,49	179,87	17,42
Θεσμική στήριξη		42,40	– 11,99	30,41	32,34
Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές		57,63	26,28	83,91	52,82
Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό		0,19	17,06	17,25	– 13,39
Έξοδα λειτουργίας		2 835,19	407,33	3 242,52	2 933,67
Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα	11	38,78	– 7,10	31,68	23,79
Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση)	12	2 873,97
Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	13	399,89		– 0,34	– 0,14
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ/Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2)	14	3 273,86		3 273,86	2 957,31
ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1)		3 273,83		3 273,83	2 957,26
Χρηματοοικονομικά έσοδα	15	18,65		18,65	31,61
Χρηματοοικονομικά έξοδα	16	– 0,34		– 0,34	– 0,14
Απομείωση απαιτήσεων	1.6	– 0,35		– 0,35	1,75
Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3)		17,96		17,96	33,22
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3)		– 3 255,88		– 3 255,88	– 2 924,04 (3)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	31.12.2007	31.12.2006
Οικονομικό αποτέλεσμα		– 3 255,88	– 2 924,04
Απομείωση απαιτήσεων	1.6	0,35	– 1,75
Προσαρμογή οικονομικών εσόδων	15	– 0,11	0,07
Προσαρμογή επιχειρησιακών εσόδων	1.1	2,88	0,04
Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	13	399,89	195,39
Χρηματοοικονομικά έξοδα	16	0,34	0,14
Τραπεζικά τέλη προς επιστροφή	1	0,02	– 0,04
Μείωση προκαταβολών για υποτροφίες και άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3 & 2.2	3,81	2,73
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες		– 2 848,69	– 2 727,46
Συνεισφορές από κράτη μέλη		2 886,76	2 525,82
Ταμειακές ροές από χρηματοδότηση δραστηριοτήτων		2 886,76	2 525,82
Καθαρή αύξηση/μείωση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους		38,07	– 201,64
Ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της περιόδου	7	96,48	270,55
Λογαριασμοί ασφαλείας Stabex στην αρχή της περιόδου	5	191,60	371,88
Λογαριασμός για το Κονγκό	6	3,42	19,67
Λογαριασμός SWIFT	8.2	49,73	– 119,23
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή της περιόδου		341,23	542,87
Ταμειακό υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου	7	285,24	96,48
Λογαριασμοί ασφαλείας Stabex στο τέλος της περιόδου	5	99,61	191,60
Λογαριασμός για το Κονγκό	6	3,36	3,42
Λογαριασμός SWIFT	8.2	– 8,92	49,73
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος της περιόδου		379,30	341,23

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 7ου, 8ου ΚΑΙ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια	Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ)=(α)–(β)	(ε)	(δ)	(η)=(ε)+(δ)+(γ)
Σημειώσεις	9	9	9		10
Ισολογισμός κλεισίματος 2005	42 877,15	15 487,15	27 390,00	– 26 787,49	1 033,84	1 636,35
Συνεισφορές		– 2 510,00	2 510,00			2 510,00
Αύξηση κεφαλαίου	122,00	122,00
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 2 924,04		– 2 924,04
Ισολογισμός κλεισίματος 2006	42 999,15	13 099,15	29 900,00	– 29 711,53	1 033,84	1 222,31
Συνεισφορές		– 2 640,00	2 640,00			2 640,00
Αύξηση κεφαλαίου	40,17	1,00	39,17			39,17
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 3 255,88		– 3 255,88
Περάτωση του 6ου ΕΤΑ	– 7 560,00		– 7 560,00	7 300,94	259,06	0,00
Ισολογισμός κλεισίματος 2007	35 479,32	10 460,15	25 019,17	– 25 666,46	1 292,89	645,60

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 7ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	31.12.2007	31.12.2006
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Εισπρακτέοι λογαριασμοί	1	2,12	17,06
Καθαρή προχρηματοδότηση	2	75,36	203,75
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	2 279,31	2 279,31
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	5
Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό	6
Τραπεζικά υπόλοιπα	7
Σύνολο ενεργητικού		2 356,78	2 500,12
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Πληρωτέοι λογαριασμοί	8	19,59	92,62
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	2 037,08	1 868,50
Σύνολο παθητικού		2 056,67	1 961,12
Καθαρό ενεργητικό		300,11	539,00
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου	9	10 940,00	10 940,00
Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη		– 9 715,19	– 9 527,36
Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους		– 166,97	– 187,83
Αποθεματικά	10	– 757,73	– 685,81
Καθαρό ενεργητικό		300,11	539,00

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ 7ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007	Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση
Τόκοι εκμετάλλευσης	1.1
ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1)
Προγραμματισμένες ενισχύσεις		63,04	61,52	124,56	105,55
Μακροοικονομική στήριξη
Τομεακή πολιτική
Έργα εντός ΑΚΕ					8,67
Επιδοτήσεις επιτοκίου		– 0,49		– 0,49	– 0,01
Επείγουσα βοήθεια		0,00	0,28	0,28	– 0,21
Βοήθεια σε πρόσφυγες			0,28	0,28	– 0,66
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου		5,28		5,28	5,46
Stabex		8,23		8,23	51,71
Sysmin		20,21	6,80	27,01	16,59
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ		0,39	3,17	3,56	0,46
Διαρθρωτικές προσαρμογές			– 6,62	– 6,62	0,03
Ελάφρυνση του χρέους — ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα			4,96	4,96	0,06
Θεσμική στήριξη
Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές
Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό
Έξοδα λειτουργίας		96,66	70,39	167,05	187,66
Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα	11
Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση)	12	96,66
Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	13	70,39
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ/Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2)	14	167,05		167,05	187,66
ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1)		167,05		167,05	187,66
Χρηματοοικονομικά έσοδα	15
Χρηματοοικονομικά έξοδα	16
Απομείωση απαιτήσεων	1.6	0,08		0,08	– 0,18
Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3)		0,08		0,08	– 0,18
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3)		– 166,97		– 166,97	– 187,83

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 7ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια	Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ)=(α)–(β)	(ε)	(δ)	(η)=(ε)+(δ)+(γ)
Σημειώσεις	9	9	9		10
Ισολογισμός κλεισίματος 2005	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9 527,36	– 559,14	853,50
Συνεισφορές
Αύξηση κεφαλαίου
Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ					– 126,67	– 126,67
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 187,83		– 187,83
Ισολογισμός κλεισίματος 2006	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9 715,19	– 685,81	539,00
Συνεισφορές
Αύξηση κεφαλαίου
Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ					– 71,91	– 71,91
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 166,97		– 166,97
Ισολογισμός κλεισίματος 2007	10 940,00	0,00	10 940,00	– 9882,16	– 757,73	300,11

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	31.12.2007	31.12.2006
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Εισπρακτέοι λογαριασμοί	1	2,64	70,61
Καθαρή προχρηματοδότηση	2	126,98	888,93
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	3 301,13	2 450,58
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	5
Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό	6
Τραπεζικά υπόλοιπα	7
Σύνολο ενεργητικού		3 430,74	3 410,12
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Πληρωτέοι λογαριασμοί	8	124,35	651,73
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	2 065,45	2 065,45
Σύνολο παθητικού		2 189,80	2 717,19
Καθαρό ενεργητικό		1 240,94	692,93
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου	9	12 840,00	11 295,00
Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη		– 8 724,21	– 7 851,95
Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους		– 779,79	– 872,26
Αποθεματικά	10	– 2 095,06	– 1 877,85
Καθαρό ενεργητικό		1 240,94	692,93

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007	Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση
Τόκοι εκμετάλλευσης	1.1
ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1)
Προγραμματισμένες ενισχύσεις		298,39	95,13	393,52	575,43
Μακροοικονομική στήριξη		1,73	1,06	2,79	13,07
Τομεακή πολιτική		18,83	2,12	20,95	23,21
Έργα εντός ΑΚΕ
Επιδοτήσεις επιτοκίου		1,45		1,45	1,21
Επείγουσα βοήθεια		– 0,15		– 0,15	0,98
Βοήθεια σε πρόσφυγες		1,31	– 7,17	– 5,86	7,29
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου		52,52		52,52	57,65
STABEX		90,14		90,14	137,80
Sysmin		3,15	1,42	4,57	13,17
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ
Διαρθρωτικές προσαρμογές		0,02	0,31	0,32	0,86
Ελάφρυνση του χρέους — ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα		– 14,22	187,53	173,31	15,36
Θεσμική στήριξη
Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές		29,51	19,98	49,49	30,80
Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό
Έξοδα λειτουργίας		482,67	300,37	783,04	876,83
Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα	11	0,75	1,20	1,95	4,64
Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση)	12	483,42
Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	13	301,57
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ/Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2)	14	784,99		784,99	881,47
ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1)		784,99		784,99	881,47
Χρηματοοικονομικά έσοδα	15	6,18		6,18	9,13
Χρηματοοικονομικά έξοδα	16
Απομείωση απαιτήσεων	1.6	– 0,97		– 0,97	0,08
Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3)		5,20		5,20	9,20
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3)		– 779,79		– 779,79	– 872,26

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 8ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια	Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ)=(α)–(β)	(ε)	(δ)	(η)=(ε)+(δ)+(γ)
Σημειώσεις	9	9	9		10
Ισολογισμός κλεισίματος 2005	12 840,00	4 055,00	8 785,00	– 7 851,95	– 1 603,43	– 670,38
Συνεισφορές		– 2 510,00	2 510,00			2 510,00
Αύξηση κεφαλαίου
Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ					– 274,42	– 274,42
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 872,26		– 872,26
Ισολογισμός κλεισίματος 2006	12 840,00	1 545,00	11 295,00	– 8 724,21	– 1 877,85	692,93
Συνεισφορές		– 1 545,00	1 545,00			1 545,00
Αύξηση κεφαλαίου
Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ					– 217,21	– 217,21
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 779,79		– 779,79
Ισολογισμός κλεισίματος 2007	12 840,00	0,00	12 840,00	– 9 504,00	– 2 095,06	1 240,94

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	31.12.2007	31.12.2006
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Εισπρακτέοι λογαριασμοί	1	3,75	129,17
Καθαρή προχρηματοδότηση	2	753,18	1 716,20
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3	– 2,65	0,95
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	2 037,08	1 868,50
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους		388,22	291,50
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	5	99,61	191,60
Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό	6	3,36	3,42
Τραπεζικά υπόλοιπα	7	285,24	96,48
Σύνολο ενεργητικού		3 179,57	4 006,32
Τρεχουσεσ υποχρεωσεισ
Πληρωτέοι λογαριασμοί	8	560,05	1 351,51
Λογαριασμοί συνδέσμου	4	3 514,98	2 664,43
Σύνολο παθητικού		4 075,03	4 015,94
Καθαρό ενεργητικό		– 895,45	– 9,62
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ
Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου	9	1 239,17	105,00
Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη		– 3 971,18	– 2 117,60
Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους		– 2 309,12	– 1 853,59
Αποθεματικά	10	4 145,68	3 856,56
Καθαρό ενεργητικό		– 895,45	– 9,62

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2007	Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2007 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	Δαπάνες 2006 σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση
Τόκοι εκμετάλλευσης	1.1	0,02		0,02	0,06
ΕΣΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ (1)		0,02		0,02	0,06
Προγραμματισμένες ενισχύσεις		134,14	– 14,69	119,44	56,78
Μακροοικονομική στήριξη		419,63	4,17	423,80	394,75
Τομεακή πολιτική		1 192,87	– 64,96	1 127,91	888,03
Έργα εντός ΑΚΕ		277,97	103,69	381,66	328,96
Επιδοτήσεις επιτοκίου
Επείγουσα βοήθεια		153,16	1,52	154,68	129,35
Βοήθεια σε πρόσφυγες
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου
Stabex
Sysmin
Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ		5,79	– 4,53	1,26	14,49
Διαρθρωτικές προσαρμογές
Ελάφρυνση του χρέους — ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα		1,60		1,60	2,00
Θεσμική στήριξη		42,40	– 11,99	30,41	32,34
Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές		28,12	6,30	34,42	22,02
Κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό		0,19	17,06	17,25	– 13,39
Έξοδα λειτουργίας		2 255,86	36,58	2 292,43	1 855,34
Διοικητικά και χρηματοοικονομικά έξοδα	11	38,03	– 8,30	29,73	19,15
Σύνολο εξόδων (σε ταμειακή βάση)	12	2 293,89
Προσαρμογές σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση	13	27,93		– 0,34	– 0,14
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ/Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2)	14	2 321,82		2 321,82	1 874,34
ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2-1)		2 321,80		2 321,80	1 874,29
Χρηματοοικονομικά έσοδα	15	12,47		12,47	22,49
Χρηματοοικονομικά έξοδα	16	– 0,34		– 0,34	– 0,14
Απομείωση απαιτήσεων	1.6	0,54		0,54	– 1,65
Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες (3)		12,67		12,67	20,70
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (1-2+3)		– 2 309,12		– 2 309,12	– 1 853,59

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 9ου ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Κεφάλαιο του ταμείου	Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια	Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου	Σωρευτικά αποθεματικά	Αποθεματικά	Σύνολο καθαρού ενεργητικού
	(α)	(β)	(γ)=(α)–(β)	(ε)	(δ)	(η)=(ε)+(δ)+(γ)
Σημειώσεις	9	9	9		10
Ισολογισμός κλεισίματος 2005	11 537,15	11 432,15	105,00	– 2 117,60	3 379,41	1 366,81
Συνεισφορές
Αύξηση κεφαλαίου	122,00	122,00
Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ					477,15	477,15
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 1 853,59		– 1 853,59
Ισολογισμός κλεισίματος 2006	11 659,15	11 554,15	105,00	– 3 971,18	3 856,56	– 9,62
Συνεισφορές		– 1 095,00	1 095,00			1 095,00
Αύξηση κεφαλαίου	40,17	1,00	39,17			39,17
Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ					289,12	289,12
Οικονομικό αποτέλεσμα				– 2 309,12		– 2 309,12
Ισολογισμός κλεισίματος 2007	11 699,32	10 460,15	1 239,17	– 6 280,30	4 145,68	– 895,45

1.3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

1.3.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ

1.3.1.1.   Νομικές διατάξεις και ο δημοσιονομικός κανονισμός

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (4) (ΕΤΑ).

Τα σχετικά έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με τα άρθρα 69, 70 και 71 του δημοσιονομικού κανονισμού του 7ου ΕΤΑ (5), τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού του 8ου ΕΤΑ (6) και τα άρθρα 102 και 103 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ. Το άρθρο 102 (9ο ΕΤΑ) ορίζει ότι η Επιτροπή αποστέλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι τις 15 Ιουνίου (άρθρο 103). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι τις 31 Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Στη συνέχεια, οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι τις 31 Οκτωβρίου μαζί με τις δηλώσεις αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων των ΕΤΑ για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 99 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Τα λογιστικά στοιχεία του παρόντος ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, όπου χρειαζόταν, ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών.

Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και τις μεθόδους που διέπουν τα ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης εφαρμόζονται με βάση το μέρος των πόρων ΕΤΑ για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

1.3.1.2.   Λογιστικές αρχές

Οι οικονομικές καταστάσεις αποσκοπούν στην παροχή πληροφοριών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, τις επιδόσεις και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας, οι οποίες χρησιμεύουν σε μεγάλο εύρος χρηστών. Ειδικότερα, μεταξύ των στόχων των οντοτήτων του δημόσιου τομέα είναι η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και για την απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας τους όσον αφορά τους πόρους που τους έχουν ανατεθεί.

Οι οικονομικές καταστάσεις, προκειμένου να παρουσιάσουν πιστή εικόνα, δεν πρέπει να περιέχουν μόνο πληροφορίες σχετικές με τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων της οντότητας, να περιγράφουν τον τρόπο με τον οποίο χρηματοδοτείται και να παρέχουν συγκεκριμένες πληροφορίες για τις δραστηριότητές της, αλλά πρέπει να παρουσιάζουν τις πληροφορίες αυτές με σαφή και κατανοητό τρόπο που να καθιστά δυνατές συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση αυτούς τους στόχους.

Το λογιστικό σύστημα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Και οι δύο μορφές λογιστικής τηρούνται ανά ημερολογιακό έτος, σε ευρώ. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες δείχνουν όλα τα έσοδα και τα έξοδα του οικονομικού έτους με σκοπό τη κατάρτιση της χρηματοοικονομικής θέσης με τη μορφή ισολογισμού στις 31 Δεκεμβρίου. Η λογιστική του προϋπολογισμού δίνει λεπτομερή εικόνα του τρόπου με τον οποίον χρησιμοποιούνται οι πόροι ΕΤΑ. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση.

Το άρθρο 98 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ο ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις:

—	συνέχεια των δραστηριοτήτων,

—

σύνεση,

—	σταθερότητα των λογιστικών μεθόδων,

—	συγκρισιμότητα των πληροφοριών,

—	ουσιαστική σημασία,

—	μη συμψηφισμός,

—	υπεροχή της πραγματικότητας έναντι της φαινομενικής κατάστασης, και

—	λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

1.3.1.3.   Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται σε εκατ. ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. Το άθροισμα των ποσών στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό λόγω των στρογγυλοποιήσεων.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των σχετικών συναλλαγών.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:

Συναλλαγματική ισοτιμία του ΕΥΡΩ
31.12.2007	31.12.2006
0,7148 GBP	0,6743 GBP

1.3.2.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.3.2.1.   Εισπρακτέοι λογαριασμοί

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας εισπρακτέων λογαριασμών πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το ΕΤΑ δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που του οφείλονται βάσει των αρχικών όρων συναλλαγής των εισπρακτέων. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας ύψους 20 % κατ' έτος για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής.

1.3.2.2.   Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής στον δικαιούχο, δηλαδή χρηματικού αποθέματος. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επαρκείς επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει το σύνολο ή μέρος της προχρηματοδότησης στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν στον δικαιούχο, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν ήδη εκκαθαριστεί και τα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί στο τέλος του έτους (βλ. σημείωση 2.3).

Οι εγγυήσεις που αφορούν προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις (βλ. σημείο 1.4) και έτσι δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις (IPSAS 19).

1.3.2.3.   Ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τους λογαριασμούς που τηρούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των χωρών ΑΚΕ και ΥΧΕ καθώς και στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών μελών.

Όσον αφορά την κατάσταση των ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τον λογαριασμό όψεως που συνδέεται με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ ως «πληρωτέοι λογαριασμοί» του ισολογισμού (βλ. σημείωση 8).

1.3.2.4.   Πληρωτέοι λογαριασμοί

Σημαντικό μέρος των πληρωτέων λογαριασμών του ΕΤΑ δεν αφορούν την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης. Καταχωρίζονται ως πληρωτέοι λογαριασμοί για το σχετικό ποσό όταν η δήλωση δαπανών/ αίτηση πληρωμής υποβληθεί και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού προηγουμένως ελεγχθεί από τους αρμόδιους οικονομικούς φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Το ΕΤΑ έχει τρέχουσες υποχρεώσεις για ήδη οφειλόμενα ποσά σε δικαιούχους για τα οποία δεν έχει παραληφθεί κανένα τιμολόγιο μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Με βάση τα κριτήρια αναγνώρισης προβλέπεται ότι αναγνωρίζεται επιβάρυνση από το ΕΤΑ για το ποσό της εκτιμώμενης οφειλόμενης πληρωμής για την εν λόγω περίοδο, δηλαδή για το μέρος των επιλέξιμων δαπανών που οφείλονται στους δικαιούχους την ημερομηνία του ισολογισμού. Όλα τα σημαντικά ποσά αναγνωρίζονται ως δεδουλευμένες δαπάνες (δαπάνες προς πληρωμή) με βάση τις εκτιμήσεις που παρέχει ο διατάκτης (π.χ. βαθμός εκτέλεσης των συμβάσεων).

1.3.3.   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

1.3.3.1.   Έσοδα

Η μόνη πηγή εσόδων για τα ΕΤΑ συνίσταται σε τόκους παραγόμενους από διάφορα ταμειακά υπόλοιπα που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες (βλ. σημειώσεις των λογαριασμών) ή σε τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων του ΕΤΑ.

1.3.3.2.   Δαπάνες

Οι δαπάνες πρέπει να αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ ως δαπάνες της περιόδου κατά τη διάρκεια της οποίας συνέβηκαν τα γεγονότα που συνεπάγονται πληρωμή, υπό την προϋπόθεση:

—	ότι έχει υπογραφεί σύμβαση η οποία επιτρέπει την πληρωμή,

—	ότι ο δικαιούχος πληροί τα ενδεχόμενα κριτήρια επιλεξιμότητας, και,

—	ότι μπορεί να γίνει λογική εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού, για παράδειγμα, με βάση τα τιμολόγια που έστειλε ο δικαιούχος, τον βαθμό εκτέλεσης των συμβάσεων, κ.λπ.

Δεδομένου ότι η οριστική καταχώριση των δαπανών των αντιπροσωπειών της Επιτροπής στους λογαριασμούς ΕΤΑ γίνεται μόνο όταν επικυρωθούν από τον διατάκτη και τον υπόλογο, όλες οι δαπάνες που δεν έχουν κυρωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους εμφανίζονται στον λογαριασμό «μη κατανεμηθείσες δαπάνες» του ισολογισμού (βλ. πίνακα 3).

Οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων περιλαμβάνουν όλες τις εντολές πληρωμής που εκτελέστηκαν από τις τράπεζες μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2007.

Για να υπάρχει συμφωνία με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν με βάση τις συμπληρωματικές πληροφορίες που παρείχε ο διατάκτης για τις προχρηματοδοτήσεις και τις δεδουλευμένες δαπάνες.

1.3.4.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.3.4.1.   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα πλήρως από τις Ευρωπαϊκές Κοινότητες. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε συνεχή βάση, έτσι ώστε η εξέλιξή τους να αντανακλάται με κατάλληλο τρόπο στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

1.3.4.2.   Εγγυήσεις

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις ή υποχρεώσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

1.3.5.   ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΠΡΑΞΕΩΝ

Οι απαιτήσεις έναντι των κρατών μελών (κυρίως συνεισφορές που δεν έχουν ακόμη ενεργοποιηθεί ή τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής των εν λόγω ποσών) πρέπει να εγγράφονται στους λογαριασμούς. Οι θέσεις αυτές προσδιορίζονται στους ισολογισμούς των διαφόρων ΕΤΑ.

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οικονομικές καταστάσεις λαμβάνουν υπόψη τα χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα που αφορούν το οικονομικό έτος, ανεξάρτητα από την ημερομηνία πληρωμής ή είσπραξης.

1.3.6.   ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ

Σύμφωνα με τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν οπωσδήποτε ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και υποθέσεις των διαχειριστών βάσει των πλέον αξιόπιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Στις σημαντικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι προβλέψεις για μελλοντικά έξοδα, ο οικονομικός κίνδυνος σχετικά με τους εισπρακτέους λογαριασμούς καθώς και τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές των εκτιμήσεων λαμβάνονται υπόψη στην περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

1.3.7.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

(1)   ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Πίνακας 1

(σε εκατ. EUR)
Απαιτήσεις	Σημειώσεις	7ο	8ο	9ο	Σύνολο στις 31.12.2007	Σύνολο στις 31.12.2006
Συνεισφορές προς είσπραξη					0,00	0,00
Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές	1.1				0,00	2,09
Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές -STABEX	1.1				0,00	0,79
Απαιτητοί τόκοι από ευρωπαϊκές τράπεζες	1.2			1,19	1,19	0,88
Απαιτητοί τόκοι από λογαριασμούς ασφαλείας STABEX	1.3			0,41	0,41	0,61
Τραπεζικά τέλη προς επιστροφή					0,00	0,02
Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης (2006)	1.4				0,00	196,58
Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης	1.5	4,90	3,72	3,25	11,88	20,48
— Απομείωση απαιτήσεων	1.6	– 2,79	– 1,09	– 1,10	– 4,98	– 4,63
Σύνολο		2,12	2,64	3,75	8,50	216,83

Σύμφωνα με τις διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού, τα έσοδα από τόκους αφορούν το 9ο ΕΤΑ. Τα κονδύλια αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 1 παράγραφος 3 και των άρθρων 4 και 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ (βλ. σημείωση 11). Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι που απέφεραν λογαριασμοί ασφαλείας STABEX οι οποίοι αφορούν το 8ο ΕΤΑ, δεδομένου ότι αυτό μέσο ενίσχυσης δεν περιλαμβάνεται στο 9ο ΕΤΑ (βλ. σημειώσεις 5 και 15).

(1.1)   Απαιτητοί τόκοι από καθυστερημένες συνεισφορές

Σύμφωνα με το άρθρο 40 παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ χρεώνονται τόκοι υπερημερίας στα κράτη μέλη σε περίπτωση καθυστερημένης καταβολής των συνεισφορών που έχουν ζητηθεί. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων του ταμείου και αντιπροσωπεύουν τη μοναδική του πηγή λειτουργικών εσόδων (βλ. λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος).

Πίνακας 1.1

(σε εκατ. EUR)
Τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής συνεισφορών ΕΤΑ	Υπόλοιπο στις 31.12.2006	Έσοδα από τόκους υπερημερίας 2007	Εισπραχθέντες τόκοι το 2007	Υπόλοιπο στις 31.12.2007
Γαλλία	1,00		– 1,00	0,00
Κάτω Χώρες		0,02	– 0,02	0,00
Ισπανία	0,06	0,00	– 0,06	0,00
Ηνωμένο Βασίλειο	1,02		– 1,02	0,00
Σύνολο	2,09	0,02	– 2,11	0,00

(1.2)   Απαιτητοί τόκοι από τις ευρωπαϊκές τράπεζες

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων σε ευρωπαϊκές τράπεζες και στον λογαριασμό όψεως STABEX κατά το οικονομικό έτος 2007, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2008.

(1.3)   Απαιτητοί τόκοι από λογαριασμούς ασφαλείας STABEX

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων στον τρέχοντα λογαριασμό STABEX κατά το οικονομικό έτος 2007, οι οποίοι θα εισπραχθούν το 2008. Οι τόκοι ανήκουν στις εκάστοτε δικαιούχες χώρες.

(1.4)   Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης

Για λόγους διαφάνειας, για πρώτη φορά το 2007, τα εντάλματα είσπραξης που πρέπει να εκδίδονται για προχρηματοδοτήσεις που έχουν καταβληθεί δεν εμφανίζονται ως απαιτήσεις, αλλά κατατάσσονται ως προχρηματοδοτήσεις. Για να καταστούν δυνατές οι συγκρίσεις με τα προηγούμενα οικονομικά έτη, ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τις εκτιμήσεις του διατάκτη (βλ. επίσης σημείωση 2).

Πίνακας 1.4

(σε εκατ. EUR)
Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Σύνολο στις 31.12.2007	9,90	24,95	144,97	179,82
Σύνολο στις 31.12.2006	14,54	62,38	119,67	196,58
Αύξηση (Μείωση)	– 4,64	– 37,42	25,30	– 16,76

(1.5)   Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης

Ο ισολογισμός κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν αλλά δεν καταβλήθηκαν στο τέλος του έτους.

(1.6)   Απομείωση απαιτήσεων

Σύμφωνα με τα πρότυπα IPSAS 19, ο υπόλογος καθιέρωσε πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις με βάση δύο μεταβλητές:

—	την ηλικία του χρέους, στην οποία εφαρμόζεται πρόβλεψη 20 % επί της αξίας σε ευρώ για κάθε έτος κατά το οποίο το χρέος παραμένει ανεξόφλητο,

—	την αξιολόγηση του κινδύνου μη είσπραξης, σε συνεργασία με τον διατάκτη.

Οι ενδεχόμενες συναλλαγματικές ζημίες (σχετικά με εντάλματα είσπραξης που δεν έχουν εκδοθεί σε ευρώ) δεν λαμβάνονται υπόψη στον παρόντα υπολογισμό, διότι δεν θεωρούνται ουσιαστικές.

Πίνακας 1.6

(σε εκατ. EUR)
Απομείωση απαιτήσεων	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Υπόλοιπο στις 31.12.2007	2,79	1,09	1,10	4,98
Υπόλοιπο στις 31.12.2006	2,87	0,11	1,65	4,63
Αύξηση (Μείωση)	– 0,08	0,97	– 0,54	0,35

(2)   ΚΑΘΑΡΗ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι προκαταβολές που γίνονται από το ΕΤΑ κατατάσσονται ως στοιχεία ενεργητικού. Τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με την ανοικτή προχρηματοδότηση έχουν δοθεί από τον διατάκτη (βλ. πίνακα 2.1). Η προχρηματοδότηση παρουσιάζεται καθαρή από ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης σχετικά με προκαταβολές και τα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους.

Για πρώτη φορά το 2007 και για λόγους διαφάνειας, η προχρηματοδότηση δεν παρουσιάζεται καθαρή σε σχέση με τα προσεχή εντάλματα είσπραξης (βλ. σημείωση 1.4). Η ανακατάταξη αυτή δεν επηρεάζει με κανένα τρόπο τα καθαρά στοιχεία ενεργητικού του ταμείου.

Πίνακας 2

(σε εκατ. EUR)
Καθαρή προχρηματοδότηση	Σημειώσεις	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο 31.12.2007	Σύνολο 31.12.2006
Προχρηματοδότηση (μεικτή)	2.1	152,34	383,89	2 230,29	2 766,52	3 024,37
Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών	2.2			1,38	1,38	1,58
— Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης	2.3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51
— Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης	1.5	– 4,90	– 3,72	– 3,25	– 11,88	– 20,48
— Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης (2006)	1.4				0,00	– 196,58
Σύνολο		75,36	126,98	753,18	955,52	2 808,88

(2.1)   Προχρηματοδότηση (μεικτή)

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Οι προκαταβολές, οι οποίες καταβάλλονται στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους στο οποίο εκτελείται το έργο, τηρούνται χωριστά στους λογαριασμούς του διατάκτη, ώστε να καθίσταται δυνατός ο συμψηφισμός τους.

Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει τις εκκρεμείς προκαταβολές (με εξαίρεση τις προκαταβολές για προγράμματα διαρθρωτικής προσαρμογής και για προγράμματα άμεσης χρηματοδοτικής στήριξης) που εγγράφηκαν στους λογαριασμούς του διατάκτη στο τέλος του έτους. Για την μετατροπή των ποσών σε EUR χρησιμοποιήθηκαν οι επίσημες ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου (βλ. σημείο 1.3.1.3).

Πίνακας 2.1

(σε εκατ. EUR)
Προχρηματοδότηση (μεικτή)	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Σύνολο στις 31.12.2007	152,34	383,89	2 230,29	2 766,52
Σύνολο στις 31.12.2006	223,67	959,66	1 841,04	3 024,37
Αύξηση (Μείωση)	– 71,34	– 575,76	389,26	– 257,84

(2.2)   Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών

Το ποσό αυτό αντιστοιχεί στις προκαταβολές που κατεβλήθησαν σε εξωτερικούς οργανισμούς για τη διαχείριση υποτροφιών.

(2.3)   Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τα δεδουλευμένα έξοδα που υπολογίστηκαν από τον διατάκτη τα οποία ανταποκρίνονται στις επιλέξιμες δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από τους δικαιούχους των εκκρεμών προχρηματοδοτήσεων στο τέλος του έτους, αλλά οι οποίες δεν έχουν ακόμη δηλωθεί. Τα ποσά αυτά θεωρούνται ως δαπάνες στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος και, για πρώτη φορά το 2007, έχουν γίνει αντικείμενο ανακατάταξης από τους «πληρωτέους λογαριασμούς» στην «προχρηματοδότηση». Η ανακατάταξη αυτή δεν επηρεάζει κατά κανένα τρόπο τη συνολική καθαρή αξία του ενεργητικού και, ως εκ τούτου, ο ισολογισμός έναρξης δεν καταρτίστηκε εκ νέου.

Για λόγους ενημέρωσης, ο αντίκτυπος της ανακατάταξης στο σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού και των τρεχουσών υποχρεώσεων του 2006 αναφέρεται λεπτομερώς παρακάτω.

(σε εκατ. EUR)
	Σημειώσεις	Όπως στους οριστικούς λογαριασμούς του 2006	Ανακατάταξη	Προσαρμοσμένο υπόλοιπο 31.12.2006
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Εισπρακτέοι λογαριασμοί	1	216,83		216,83
Καθαρή προχρηματοδότηση	2	2 808,88	– 1 789,36	1 019,53
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	3	0,95		0,95
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους		291,50		291,50
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	5	191,60		191,60
Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό	6	3,42		3,42
Τραπεζικά υπόλοιπα	7	96,48		96,48
Σύνολο ενεργητικού		3 318,17	– 1 789,36	1 528,81
ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Πληρωτέοι λογαριασμοί	8	2 095,86	– 1 789,36	306,50
Σύνολο παθητικού		2 095,86	– 1 789,36	306,50
Καθαρό ενεργητικό		1 222,31	0,00	1 222,31

(3)   ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Πρόκειται για το σύνολο των πληρωμών/εισπράξεων που δεν έχουν ακόμη διατεθεί στα κατάλληλα έργα και δεν έχουν ακόμη εγγραφεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Πίνακας 3

(σε εκατ. EUR)
Άλλα στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού	9ο ΕΤΑ	Σύνολο στις 31.12.2007	Σύνολο στις 31.12.2006
Μη κατανεμηθείσες δαπάνες	1,19	1,19	2,65
Υποτίμηση	0,00	0,00	0,00
Μη κατανεμηθέντα έσοδα	– 4,55	– 4,55	– 2,12
Μερικές αντισταθμίσεις	0,70	0,70	0,42
Σύνολο	– 2,65	– 2,65	0,95

(4)   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ

Για λόγους αποτελεσματικότητας, υπάρχει ενιαίο ταμείο για όλα τα υπό εκτέλεση ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες εξισορροπούνται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των διαφόρων ισολογισμών.

Πίνακας 4

(σε εκατ. EUR)
Λογαριασμοί συνδέσμου	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο στις 31.12.2007	Σύνολο στις 31.12.2006
προς/από το 6ο ΕΤΑ	2 279,31	– 2 065,45	– 213,85	0,00
προς/από το 7ο ΕΤΑ			2 037,08	2 037,08	– 410,80
προς/από το 8ο ΕΤΑ			– 3 301,13	– 3 301,13	– 385,12
προς/από το 9ο ΕΤΑ	– 2 037,08	3 301,13		1 264,05	795,93
	242,23	1 235,68	– 1 477,91	0,00	0,00

Πίνακας 4.1

(σε εκατ. EUR)
Λογαριασμοί συνδέσμου	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
2007
ενεργητικό	2 279,31	3 301,13	2 037,08	7 617,51
παθητικό	2 037,08	2 065,45	3 514,98	7 617,51
Σύνολο 2007	242,23	1 235,68	– 1 477,91	0,00
2006
ενεργητικό	2 279,31	2 450,58	1 868,50	6 598,39
παθητικό	1 868,50	2 065,45	2 664,43	6 598,39
Σύνολο 2006	410,80	385,12	– 795,93	0,00

(5)   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ STABEX

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την πρώτη σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων.

Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Αυτό το συνολικό ποσό αφορά το 8ο ΕΤΑ, με εξαίρεση 2,51 εκατ. EUR τα οποία χορηγήθηκαν στο Σουδάν στο πλαίσιο του 7ου ΕΤΑ.

Πίνακας 5

(σε εκατ. EUR)
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	ΕΤΑ	Υπόλοιπο στις 31.12.2006	Τόκοι	Πληρωμές	Υπόλοιπο στις 31.12.2007
ΜΠΕΝΙΝ	8th	0,05	0,00		0,05
ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ	8th	0,78	0,01	0,78	0,01
ΜΠΟΥΡΟΥΝΤΙ	7th/8th	26,62	1,05	26,99	0,68
ΚΑΜΕΡΟΥΝ	8th	5,52	0,04	5,54	0,02
ΚΟΜΟΡΕΣ	8th	0,06	0,00		0,06
ΝΤΟΜΙΝΙΚΑ	8th	0,26	0,01	0,19	0,08
ΑΙΘΙΟΠΙΑ	8th	0,93	0,04		0,96
ΓΚΑΜΠΙΑ	8th	1,03	0,04		1,07
ΓΡΕΝΑΔΑ	8th	0,34	0,01		0,35
ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΣΑΟΥ	8th	0,34	0,01		0,35
ΑΚΤΗ ΕΛΕΦΑΝΤΟΣΤΟΥ	8th	15,85	0,44	14,73	1,57
ΤΖΑΜΑΪΚΑ	8th	0,60	0,02		0,62
ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ	8th	0,65	0,03		0,68
ΜΑΛΑΟΥΙ	8th	0,94	0,04		0,97
ΜΑΥΡΙΤΑΝΙΑ	8th	18,22	0,72	18,56	0,38
ΠΑΠΟΥΑΣΙΑ — ΝΕΑ ΓΟΥΙΝΕΑ	8th	0,68	0,03		0,70
ΡΟΥΑΝΤΑ	8th	5,89	0,23		6,12
ΣΕΝΕΓΑΛΗ	8th	10,33	0,41		10,74
ΣΙΕΡΡΑ ΛΕΟΝΕ	8th	3,13	0,12	3,19	0,07
ΑΓΙΑ ΛΟΥΚΙΑ	8th	14,05	0,56		14,60
ΝΗΣΟΙ ΣΟΛΩΜΟΝΤΟΣ	8th	0,08	0,00	0,08	0,00
ΣΟΥΔΑΝ	7th/8th	54,52	1,94	7,83	48,62
ΑΓΙΟΣ ΒΙΚΕΝΤΙΟΣ ΚΑΙ ΓΡΕΝΑΔΙΝΕΣ	8th	4,05	0,16		4,21
ΤΑΝΖΑΝΙΑ	8th	14,00	0,26	10,70	3,56
ΤΟΝΓΚΑ	8th	0,09	0,00		0,09
ΟΥΓΚΑΝΤΑ	8th	9,72	0,07	9,78	0,00
ΖΙΜΠΑΜΠΟΥΕ	8th	2,90	0,11		3,01
Σύνολο STABEX		191,60	6,38	98,37	99,61

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τις δικαιούχες χώρες ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και της δικαιούχου χώρας (ΑΚΕ) για τον τρόπο χρησιμοποίησης των κεφαλαίων, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV (7) (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (υπάλληλος της Επιτροπής και δικαιούχος χώρα) που έχει ανοιχθεί στο όνομα της χώρας ΑΚΕ. Ο υπάλληλος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων.

Δεδομένου ότι τα κεφάλαια αυτά είναι ιδιοκτησία της χώρας ΑΚΕ, δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους ετήσιους λογαριασμούς των ΕΤΑ και οι μεταφορές στους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Λεπτομέρειες σχετικά με τους λογαριασμούς αυτούς παρέχονται στην ετήσια έκθεση δημοσιονομικής διαχείρισης των ΕΤΑ (8).

(6)   ΕΙΔΙΚΟ ΚΟΝΔΥΛΙΟ ΓΙΑ ΤΗ Λ.Δ. ΤΟΥ ΚΟΝΓΚΟ

Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λ.Δ. του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ (9) του Συμβουλίου.

(7)   ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 9ο ΕΤΑ, το ταμείο περιλαμβάνεται στον ισολογισμό του 9ου ΕΤΑ.

Πίνακας 7

(σε εκατ. EUR)
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	Σημειώσεις	Υπόλοιπο στις 31.12.2007	Υπόλοιπο στις 31.12.2006
Ταμειακοί λογαριασμοί	7.1	208,09	3,55
Τοπικοί φορείς πληρωμών	7.2	54,67	59,37
Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών	7.3	13,06	21,29
Λογαριασμός όψεως Stabex	7.4	8,47	12,17
Μεταφορές μετρητών	7.5	0,95	0,10
Σύνολο		285,24	96,48

(7.1)   Ταμειακοί λογαριασμοί

Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται στις κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών, στους οποίους καταβάλλονται οι συνεισφορές για τα ΕΤΑ. Ο υπόλογος πραγματοποιεί μεταφορές από τους λογαριασμούς αυτούς στους ευρωπαϊκούς φορείς πληρωμών.

(7.2)   Τοπικοί φορείς πληρωμών

Τα ποσά αυτά τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν επίσης να τηρούνται στο νόμισμα κράτους μέλους της Κοινότητας.

(7.3)   Ευρωπαϊκοί φορείς πληρωμών

Πρόκειται για λογαριασμούς οι οποίοι τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες των κρατών μελών ΕΕ-15 και στην ΕΤΕπ. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ και χρησιμοποιούνται για τις πληρωμές σε δικαιούχους εγκατεστημένους στο έδαφος της Ένωσης και αλλού. Οι πληρωμές γίνονται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν να γίνουν και σε άλλα νομίσματα. Τα κονδύλια αυτά χρησιμοποιούνται επίσης για την τροφοδότηση των λογαριασμών των τοπικών φορέων πληρωμών και του λογαριασμού συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ.

(7.4)   Λογαριασμός όψεως STABEX

Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το ταμειακό υπόλοιπο στον κύριο λογαριασμό STABEX το οποίο θα διατεθεί για το Τόγκο με μεταφορά σε λογαριασμό ασφαλείας, μόλις δοθούν οι οδηγίες από τον διατάκτη. Η μείωση κατά 3,70 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2006 αντιπροσωπεύει τη μεταφορά στον κύριο λογαριασμό ΕΤΑ (χορήγηση στο γενικό αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης) κατά τη διάρκεια του 2007 σύμφωνα με τις οδηγίες του διατάκτη.

Οι δεδουλευμένοι τόκοι στον λογαριασμό αυτό μεταφέρονται σε τακτά χρονικά διαστήματα στον κύριο λογαριασμό ΕΤΑ και πρέπει να χρησιμοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3 και το άρθρο 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ.

(7.5)   Μεταφορές μετρητών

Ορισμένες πληρωμές που έγιναν για την τροφοδότηση λογαριασμών πριν από το τέλος του έτους καταχωρίστηκαν από την εκάστοτε δικαιούχο τράπεζα μόνο το 2008.

(8)   ΠΛΗΡΩΤΕΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Πίνακας 8

(σε εκατ. EUR)
Πληρωτέοι λογαριασμοί	Σημειώσεις	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο στις 31.12.2007	Σύνολο στις 31.12.2006
Προεισπραχθέντα έσοδα	8,1			211,08	211,08	3,49
Λογαριασμοί συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ	8,2			8,92	8,92	– 49,73
Δεδουλευμένα έξοδα		19,59	124,35	340,04	483,98	2 142,10
Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές	8,3	4,22	15,85	62,04	82,11	110,29
Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας	8,4	3,76	30,00	81,19	114,96	107,19
Μη παραληφθέντα τιμολόγια	8,5	83,69	331,69	1 672,04	2 087,42	1 924,62
— Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης	2,3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51	0,00
Σύνολο		19,59	124,35	560,05	703,98	2 095,86

(8.1)   Προεισπραχθέντα έσοδα

Πίνακας 8.1

(σε εκατ. EUR)
Προεισπραχθείσες συνεισφορές	Υπόλοιπο στις 31.12.2007	Υπόλοιπο στις 31.12.2006
Ιρλανδία	1,00	3,49
Ηνωμένο Βασίλειο	208,09
Φινλανδία	2,00
Σύνολο	211,08	3,49

(8.2)   Λογαριασμός συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ

Από την αρχή του οικονομικού έτους 2005, οι πληρωμές στους δικαιούχους στο πλαίσιο της Ένωσης εκτελούνται με SWIFT από τον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για τον σκοπό αυτό ανοίχτηκε λογαριασμός όψεως. Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνεται στην κατάσταση ταμειακών ροών ως ταμειακό ισοδύναμο.

Δεδουλευμένα έξοδα

Τα λογιστικά στοιχεία που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε συμπληρωματικές πληροφορίες. Η θέση αυτή περιλαμβάνει μη ολοκληρωθείσες πληρωμές, επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας και εκτίμηση των μη παραληφθέντων τιμολογίων με βάση τον βαθμό προόδου των έργων.

Το 2007, η μεθοδολογία για τον προσδιορισμό των δεδουλευμένων δαπανών βελτιώθηκε, ώστε να συμπεριληφθεί στην ανάλυση το είδος σύμβασης.

Το εκτιμώμενο ποσό των επιλέξιμων δαπανών που πραγματοποίησαν οι δικαιούχοι εκκρεμών προχρηματοδοτήσεων που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους καταχωρίζεται στο εξής ως προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.3).

(8.3)   Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές

Πρόκειται για πληρωμές που εγκρίθηκαν πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2007 αλλά που εκτελέστηκαν από την τράπεζα το 2008. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.3.

Πίνακας 8.3

(σε εκατ. EUR)
Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Σύνολο στις 31.12.2007	4,22	15,85	62,04	82,11
Σύνολο στις 31.12.2006	4,02	26,58	79,69	110,29
Αύξηση (Μείωση)	0,19	-10,72	-17,65	-28,18

(8.4)   Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας

Πρόκειται για τιμολόγια που παραλήφθηκαν πριν από το τέλος του οικονομικού έτους 2007, αλλά που δεν είχαν εξεταστεί ακόμη μέχρι το τέλος του έτους. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.4.

Πίνακας 8.4

(σε εκατ. EUR)
Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Σύνολο στις 31.12.2007	3,76	30,00	81,19	114,96
Σύνολο στις 31.12.2006	9,31	42,99	54,89	107,19
Αύξηση (Μείωση)	– 5,55	– 12,99	26,30	7,77

(8.5)   Μη παραληφθέντα τιμολόγια

Τα ποσά αυτά αντιπροσωπεύουν τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν, αλλά για τις οποίες δεν έχουν ακόμη εκδοθεί τιμολόγια (π.χ. εργασίες εν εξελίξει στο πλαίσιο σημαντικών έργων). Τα ποσά που εκτιμήθηκαν από τον διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.5.

Πίνακας 8.5

(σε εκατ. EUR)
Μη παραληφθέντα τιμολόγια	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο
Σύνολο στις 31.12.2007	83,69	331,69	1 672,04	2 087,42
Σύνολο στις 31.12.2006	79,29	582,17	1 263,17	1 924,62
Αύξηση (Μείωση)	4,40	– 250,48	408,87	162,80

Κεφάλαια και αποθεματικά

(9)   ΕΝΕΡΓΟΠΟΙΗΘΕΝΤΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

Πίνακας 9

(σε εκατ. EUR)
	6ο ΕΤΑ	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο ΕΤΑ
Κεφάλαιο 2007		0,00	0,00	10 460,15	10 460,15
Κεφάλαιο των Ταμείων (α)		10 940,00	12 840,00	11 699,32	35 479,32
Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β)		0,00	0,00	10 460,15	10 460,15
Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β)		10 940,00	12 840,00	1 239,17	25 019,17
Κεφάλαιο 2006
Κεφάλαιο των Ταμείων (α)	7 560,00	10 940,00	12 840,00	11 659,15	42 999,15
Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια (β)	0,00	0,00	1 545,00	11 554,15	13 099,15
Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του Ταμείου (α)-(β)	7 560,00	10 940,00	11 295,00	105,00	29 900,00

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό απαιτητό ποσό από τα κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία (10) που έχει συναφθεί μεταξύ των κρατών μελών και των δικαιούχων χωρών (ΑΚΕ) και (ΥΧΕ)

Το αρχικό κονδύλιο για το (παρόν) 9ο ΕΤΑ, το οποίο ανερχόταν αρχικά σε 10 555 εκατ. EUR, αυξήθηκε κατά 105 εκατ. EUR το 2004, τα οποία αποδεσμεύτηκαν από την ΕΤΕπ σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Αυτό το συμπληρωματικό κονδύλιο προορίζεται για τη χρηματοδότηση ενεργειών που πρέπει να πραγματοποιηθούν στη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό.

Το άρθρο 2 παράγραφος 2 της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ προβλέπει αποθεματικό 1 000 εκατ. EUR. Από το 2004 μια σειρά αποφάσεων του Συμβουλίου (11) κατέστησε δυνατή την αποδέσμευση 999 εκατ. EUR. Το υπόλοιπο 1 εκατ. EUR αποδεσμεύτηκε εντός του 2007.

Μετά την απόφαση του κοινού Συμβουλίου ΑΚΕ/ΕΕ της 25ης Μαΐου 2007 (12), η Επιτροπή αποφάσισε να προκηρύξει πρόσκληση για επιπρόσθετες εθελούσιες συνεισφορές για τη στήριξη του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική στο πλαίσιο της συνεργασίας μεταξύ των χωρών ΑΚΕ. Λεπτομερή ποσά ανά χώρα παρουσιάζονται στον πίνακα 9.1.

Οι συγκεντρωτικές οικονομικές καταστάσεις του 2007 περιλαμβάνουν το 7ο, 8ο και 9ο ΕΤΑ. Η συγκεντρωτική κατάσταση των μεταβολών καθαρού ενεργητικού αντανακλά την περάτωση του 6ου ΕΤΑ ως γεγονός του 2007. Η περάτωση του 6ου ΕΤΑ δεν εμφανίζεται το 2006, δηλαδή το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε. Δεδομένου ότι στο τέλος του 2006 το καθαρό ενεργητικό του 6ου ΕΤΑ ήταν ίσο με μηδέν, ο αποκλεισμός του 6ου ΕΤΑ δεν μπορούσε να έχει κανέναν αντίκτυπο στη συνολική καθαρή αξία ενεργητικού. Για λόγους ενημέρωσης, ο αντίκτυπος της περάτωσης του 6ου ΕΤΑ στα συνολικά κεφάλαια και στα αποθεματικά του 2006 περιγράφεται λεπτομερώς παρακάτω.

(σε εκατ. EUR)
	Όπως στους οριστικούς λογαριασμούς του 2006	Προσαρμογή για τον αποκλεισμό του 6ου ΕΤΑ	Προσαρμοσμένο υπόλοιπο 31.12.2006
Κεφάλαια και αποθεματικά
Ενεργοποιηθέν κεφάλαιο του ταμείου	29 900,00	– 7 560,00	22 340,00
Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα οικονομικά έτη	– 26 787,49	7 300,94	– 19 486,54
Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους	– 2 924,04	0,00	– 2 924,04
Αποθεματικά	1 033,84	259,06	1 292,89
Καθαρό ενεργητικό	1 222,31	0,00	1 222,31

Τα μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν τα αρχικά κονδύλια που δεν είναι ακόμη απαιτητά από τα κράτη μέλη.

Τα ενεργοποιηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών κονδυλίων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη, σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 8 του δημοσιονομικού κανονισμού, βάσει της οποίας η Επιτροπή εκδίδει και γνωστοποιεί στο Συμβούλιο την κατάσταση των πληρωμών που προβλέπονται για το επόμενο οικονομικό έτος, καθώς και το χρονοδιάγραμμα ενεργοποίησης των συνεισφορών. Η Επιτροπή πρέπει να αιτιολογήσει το ζητούμενο ποσό με βάση τη δυνατότητά της να εκταμιεύσει πραγματικά τους προτεινόμενους πόρους.

Λεπτομέρειες για τις συνεισφορές που ζητήθηκαν και εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του 2007 παρουσιάζονται στον πίνακα 9.1. Το 2007, οι οφειλόμενες συνεισφορές βάσει του 8ου ΕΤΑ είχαν αναλωθεί πλήρως και ο διατάκτης ζήτησε να ενεργοποιηθούν οι συνεισφορές βάσει του 9ου ΕΤΑ, που είχαν προσαυξηθεί με εθελούσιες συνεισφορές.

Πίνακας 9.1

(σε εκατ. EUR)
Συνεισφορές	%	Ενεργοποιηθείσες το 2006	Εισπραχθείσες το 2006	Ενεργοποιηθείσες το 2007 (8ο ΕΤΑ)	Ενεργοποιηθείσες το 2007 (9ο ΕΤΑ)	Εθελούσιες συνεισφορές του 2007	Εισπραχθείσες το 2007	Σύνολο ενεργοποιηθεισών συνεισφορών 8ου ΕΤΑ	Μη ενεργοποιηθείσες συνεισφορές του 9ου ΕΤΑ
Αυστρία	2,65	66,52	66,52	40,68	29,28		69,96	289,12	276,93
Βέλγιο	3,92	98,39	98,39	60,24	43,25	1,25	104,74	427,74	409,71
Δανία	2,14	53,71	53,71	33,29	23,21		56,50	233,91	224,07
Φινλανδία	1,48	37,15	37,15	22,83	16,24		39,07	161,58	154,78
Γαλλία	24,30	609,93	623,65	375,32	266,21	10,00	651,52	2 653,44	2 541,70
Γερμανία	23,36	586,34	586,34	361,49	255,22	25,00	641,70	2 551,49	2 444,07
Ελλάδα	1,25	31,38	31,38	18,81	14,19	0,50	33,50	136,00	130,25
Ιρλανδία	0,62	15,56	15,56	9,97	6,40	2,00	18,37	68,10	65,24
Ιταλία	12,54	314,75	314,75	193,61	137,45		331,06	1 369,23	1 311,57
Λουξεμβούργο	0,29	7,28	7,28	4,24	3,41	0,20	7,86	31,43	30,10
Κάτω Χώρες	5,22	131,02	131,02	80,40	57,41		137,81	569,78	545,77
Πορτογαλία	0,97	24,35	24,35	15,44	10,17		25,61	106,38	101,92
Ισπανία	5,84	146,58	146,58	90,37	63,80		154,18	637,87	611,02
Σουηδία	2,73	68,52	68,52	41,65	30,43		72,07	297,58	285,03
Ηνωμένο Βασίλειο	12,69	318,52	318,52	196,66	138,35		335,02	1 386,35	1 328,00
Εσθονία	N.A.					0,03	0,03	N.A.	N.A.
Τσεχική Δημοκρατία	N.A.					0,18	0,18	N.A.	N.A.
ΕΤΕπ 8ο ΕΤΑ								120,00	N.A.
STABEX								1 800,00	N.A.
Σύνολο	100,00	2 510,00	2 523,72	1 545,00	1 095,00	39,17	2 679,17	12 840,00	10 460,15

(10)   ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτουνού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν στα προηγούμενα ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο 9ο ΕΤΑ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ταμεία αυξάνουν τα κονδύλια του ταμείου προορισμού και μειώνουν τα κονδύλια του ταμείου προέλευσης.

Πίνακας 10

(σε εκατ. EUR)
Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Ενοποίηση	Σύνολο στις 31.12.2007
προς/από το 5ο ΕΤΑ	526,78				526,78
προς/από το 6ο ΕΤΑ	181,76	94,00	490,36		766,12
προς/από το 7ο ΕΤΑ		532,82	933,45	1 466,26	1 466,26
προς/από το 8ο ΕΤΑ	– 532,82		2 721,88	2 189,06	2 189,06
προς/από το 9ο ΕΤΑ	– 933,45	– 2 721,88		– 3 655,33	– 3 655,33
Σύνολο	– 757,73	– 2 095,06	4 145,68	0,00	1 292,89

1.3.8.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

(11)   ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τις διοικητικές και χρηματοοικονομικές δαπάνες που χρηματοδοτούνται από τόκους και έχει σχέση με τη διαδικασία αποκέντρωσης κατ'εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 1 παράγραφος 3 και των άρθρων 4 και 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ.

Επίσης, σύμφωνα με την απόφαση 599 του Συμβουλίου της 21ης Ιουνίου 2005, διατέθηκε εκ νέου συμπληρωματικό ποσό 90 εκατ. EUR από τα εσωτερικά κεφάλαια ΑΚΕ για τη χρηματοδότηση της αποκέντρωσης. Οι δαπάνες για προσωπικό και έργα υποδομής στον τομέα αυτό ανήλθαν σε 63 εκατ. EUR το 2006 και σε 26 εκατ. EUR το 2007.

(12)   ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ (ΣΕ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΒΑΣΗ)

Τα ποσά αυτά αντιπροσωπεύουν τις συνολικές πληρωμές που έγιναν για τα εν λόγω Ταμεία κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2007 σύμφωνα με τη λογιστική βάσει ταμειακών συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών και των ενταλμάτων είσπραξης. Τα σωρευτικά αριθμητικά στοιχεία αναφέρονται στην έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης που καταρτίστηκε από τον διατάκτη.

(13)   ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΣΕ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Το σύνολο των δαπανών αναδιατυπώθηκε, έτσι ώστε να συμφωνεί με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα IPSAS 3. Στις περιπτώσεις που αυτό ήταν αναγκαίο, τα λογιστικά στοιχεία που παρέχονται από το σύστημα λογιστικής ΕΤΑ προσαρμόστηκαν, έτσι ώστε να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών.

Πίνακας 13

(σε εκατ. EUR)
Ετήσια αύξηση των προσαρμογών σε δεδουλευμένη βάση το 2007	Σημειώσεις	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Αύξηση 2007
—  Προχρηματοδοτήσεις	2	– 143,41	– 828,96	– 1 085,98	– 2 058,35
— Χρηματοοικονομικά έξοδα	16			0,34	0,34
Δεδουλευμένα έξοδα		– 73,03	– 527,38	– 1 057,71	– 1 658,12
Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές	8.3	0,19	– 10,72	– 17,65	– 28,18
Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας	8.4	– 5,55	– 12,99	26,30	7,77
Μη παραληφθέντα τιμολόγια	8.5	4,40	– 250,48	408,87	162,80
— Εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης	2.3	– 72,08	– 253,19	– 1 475,24	– 1 800,51
Σύνολο προσαρμογών		70,39	301,57	27,93	399,89

(14)   ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΣΕ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Οι δαπάνες των έργων στο πλαίσιο του εκάστοτε ΕΤΑ αναδιατυπώθηκαν με βάση τα σχετικά διεθνή λογιστικά πρότυπα. Οι δαπάνες για κάθε μέσο ενίσχυσης θα υποβάλλονται εξ ολοκλήρου σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση από το οικονομικό έτος 2009 και εξής, μόλις ολοκληρωθεί η μεταφορά των λογαριασμών στο νέο σύστημα πληροφορικής (ABAC).

(15)   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

Τα έσοδα από τόκους αφορούν το 9ο ΕΤΑ. Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι των λογαριασμών ασφαλείας STABEX οι οποίοι αφορούν το 8ο ΕΤΑ, διότι αυτό το μέσο ενίσχυσης δεν υπάρχει στο 9ο ΕΤΑ.

Πίνακας 15

(σε εκατ. EUR)
Δεδουλευμένοι τόκοι κατά τη διάρκεια του 2007	Σημειώσεις	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	Σύνολο την 31.12.2007	Σύνολο την 31.12.2006
ΕΤΕπ	15.1		2,49	2,49	10,56
Ευρωπαϊκές τράπεζες	15.1		9,80	9,80	11,44
Εντάλματα είσπραξης	15.2		0,04	0,04	0,00
Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX	15.3	6,18		6,18	9,13
Ειδική συνεισφορά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό	15.3		0,14	0,14	0,49
Σύνολο τόκων		6,18	12,47	18,65	31,61

(15.1)   Έσοδα από τόκους λογαριασμών στην ΕΤΕπ και σε άλλες ευρωπαϊκές τράπεζες

Οι δεδουλευμένοι τόκοι λογαριασμών των ευρωπαϊκών φορέων πληρωμών (περιλαμβανομένου του βασικού λογαριασμού STABEX) μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων βάσει του άρθρου 1 παράγραφος 3 και του άρθρου 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(15.2)   Τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης

Πρόκειται για δεδουλευμένους τόκους που προκύπτουν από καθυστερημένες πληρωμές ενταλμάτων είσπραξης από οφειλέτες. Τα ποσά αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3 και το άρθρο 9 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ. Οι τόκοι αυτοί συνεπάγονται πραγματική αύξηση των συνολικών πιστώσεων των Ταμείων.

(15.3)   Έσοδα από τόκους των λογαριασμών ασφαλείας STABEX και του ειδικού λογαριασμού για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

Οι τόκοι αυτοί αντιπροσωπεύουν τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς ασφαλείας STABEX και από το ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό. Μολονότι τα έσοδα αυτά φαίνεται ότι αυξάνουν το συνολικό ποσό του Ταμείου, υπενθυμίζεται ότι τα έσοδα που παράγονται από τους λογαριασμούς αυτούς προορίζονται για συγκεκριμένο σκοπό και για συγκεκριμένη δικαιούχο χώρα (βλ. σημείωση 5).

(16)   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

Στο παρόν ηλεκτρονικό σύστημα (OLAS), αυτή η κατηγορία δαπανών καταλογίζεται ως μέρος των διοικητικών δαπανών. Για λόγους διαφάνειας, στο εξής τα έξοδα αυτά περιλαμβάνονται σε χωριστή κατηγορία. Το 2007, τα χρηματοοικονομικά έξοδα ανέρχονται σε 0,34 εκατ. EUR.

1.4.   ΘΕΣΕΙΣ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Σύμφωνα με την αρχή της «σύνεσης» και τις διατάξεις του προτύπου IPSAS 19, οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις οικονομικές καταστάσεις. Για λόγους διαφάνειας, κοινοποιούνται με τη μορφή σημείωσης. Για αυτό το είδος εγγύησης, πρέπει να αναφέρονται δύο αξίες: η «ονομαστική» και η «τρέχουσα». Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Η ονομαστική αξία αναφέρεται ως ενδεχόμενο στοιχείο ενεργητικού. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2007 η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που εισπράχθηκαν για προχρηματοδοτήσεις ανέρχεται σε 576,79 εκατ. EUR (βλ. παρακάτω πίνακα) σε σύγκριση με 310,61 εκατ. EUR όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία.

Εγγυήσεις	Για προχρηματοδοτήσεις	Για παρακράτηση εγγύησης	Για επιδόσεις	Σύνολο 31.12.2007	Σύνολο 31.12.2006
7ο ΕΤΑ	56,52	17,19	32,09	105,80	111,70
8ο EΤΑ	145,58	38,35	75,42	259,36	308,71
9ο ΕΤΑ	374,68	104,75	159,60	639,04	302,62
Σύνολο	576,79	160,30	267,11	1 004,20	723,02

2.   ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

Προηγούμενα ΕΤΑ

Η απόφαση 1/2000 του Συμβουλίου ΑΚΕ-ΚΕ της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας του Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. EUR, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002, αφενός μεν αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. EUR με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

Τέλος, με βάση την απόφαση 3/2002 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ, της 23ης Δεκεμβρίου 2002, αναλήφθηκαν 25 εκατ. EUR από τους μη κατανεμηθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) και διατέθηκαν στην περιφερειακή συνεργασία βάσει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών για το 2007, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για κάθε ΕΤΑ (7ο και 8ο) το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία Κοτονού, η εγγραφή στους λογαριασμούς και η παρουσίασή τους βασίζεται στο άρθρο 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά τις χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές (13). Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

Σύμφωνα με την απόφαση C(2003) 1904 της Επιτροπής της 16ης Ιουνίου 2003, όπως τροποποιήθηκε με την απόφαση C(2006) 3862 της 24ης Αυγούστου 2006 και την απόφαση C(2007)2149 της 24ης Μαΐου 2007, όλα τα υπόλοιπα προηγούμενων ΕΤΑ πριν από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας Κοτονού, καθώς και όλα τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν αργότερα από έργα καλυπτόμενα από τα εν λόγω ΕΤΑ, μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ. Όλοι οι πόροι που μεταφέρθηκαν κατ' αυτόν τον τρόπο στο 9ο ΕΤΑ, οι οποίοι είχαν προηγουμένως διατεθεί για το ενδεικτικό πρόγραμμα χώρας ή περιφέρειας ΑΚΕ, διατέθηκαν στην εν λόγω χώρα ή περιφέρεια. Αντίθετα, οι μη κατανεμηθέντες πόροι μεταφέρθηκαν σε αποθεματικά που αποτέλεσαν αντικείμενο νέου προγραμματισμού στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ. Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ περατώθηκε το 2006, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτό το ΕΤΑ. Ωστόσο, στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων υπάρχουν στο 9ο ΕΤΑ.

9ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε στις 23 Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) της 27ης Νοεμβρίου 2001 για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, τέθηκε σε ισχύ στις 2 Δεκεμβρίου 2001.

Η συμφωνία Κοτονού συνάφθηκε για περίοδο είκοσι ετών και περιέχει ρήτρα αναθεώρησης καθώς και χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για κάθε πενταετία. Όσον αφορά το πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο (που χρηματοδοτείται από το 9ο ΕΤΑ), λαμβανομένων υπόψη των υπολοίπων των προηγούμενων ΕΤΑ (14), η συμφωνία καλύπτει την περίοδο μέχρι το τέλος του 2007 (15). Όσον αφορά το δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο (που θα χρηματοδοτηθεί από το 10ο ΕΤΑ), μπορεί να τροποποιηθεί (και θα καλύψει έτσι έξι έτη (16)).

Η χρηματοδότηση του 9ου ΕΤΑ καθορίστηκε σε 13 800 εκατ. EUR, εκ των οποίων 13 500 εκατ. EUR προορίζονται για τις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο της συμφωνίας του Κοτονού, 175 εκατ. EUR για τα ΥΧΕ (σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου της ΕΕ για τη σύνδεση των ΥΧΕ) και 125 εκατ. EUR για την Ευρωπαϊκή Επιτροπή προκειμένου να καλύψει τα έξοδα εκτέλεσης των πόρων του 9ου ΕΤΑ (βάσει της εσωτερικής συμφωνίας για το 9ου ΕΤΑ).

Το κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης υπέρ των χωρών ΑΚΕ έχει δύο συνιστώσες:

Το κονδύλιο A που προορίζεται για μακροοικονομική στήριξη, τομεακές πολιτικές, προγράμματα και έργα για τη στήριξη της κοινοτικής βοήθειας: αυτό ανταποκρίνεται στις πιστώσεις των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΕΕΠ) και της διαρθρωτικής προσαρμογής για τα προηγούμενα ΕΤΑ.

Το κονδύλιο Β, που προορίζεται για την κάλυψη απρόβλεπτων αναγκών, όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες για την ελάφρυνση του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές και, γενικά, αντιστοιχεί στις πιστώσεις Stabex, Sysmin και επείγουσας βοήθειας προηγούμενων ΕΤΑ.

Από το συνολικό ποσό του 9ου ΕΤΑ που προοριζόταν για τα κράτη ΑΚΕ, κατά τη διάρκεια του 2004 και του 2005 αποδεσμεύθηκαν 1 000 εκατ. EUR βάσει πρότασης της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, η οποία εξετάστηκε από το Συμβούλιο της ΕΕ:

—	250 εκατ. EUR μετά από απόφαση του Συμβουλίου (2004/289/ΕΚ της 22ας Μαρτίου 2004) αποδεσμεύθηκαν και χορηγήθηκαν στα εσωτερικά κεφάλαια ΑΚΕ (φυσικούς πόρους) για τη χρηματοδότηση της διευκόλυνσης για το νερό.

—	18 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν μετά από την απόφαση 10752/05 του Συμβουλίου της 19ης Ιουλίου 2005 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης με σκοπό τη χρηματοδότηση του εθνικού ενδεικτικού προγράμματος στο Ανατολικό Τιμόρ κατά την περίοδο 2006-2007.

—

482 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ 6/2005 της 22ας Νοεμβρίου 2005 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης (352 εκατ. EUR), στο κονδύλιο για τη στήριξη της συνεργασίας και της περιφερειακής ολοκλήρωσης (48 εκατ. EUR) και στην επενδυτική διευκόλυνση (82 εκατ. EUR). Οι πόροι αυτοί αποδεσμεύθηκαν για να συνεισφέρουν στη χρηματοδότηση της ευρωπαϊκής πρωτοβουλίας στον τομέα της ενέργειας (220 εκατ. EUR), της διεθνούς χρηματοδοτικής διευκόλυνσης για τη διαχείριση των κινδύνων που συνδέονται με τις πρώτες ύλες (25 εκατ. EUR), της προσαρμογής σύμφωνα με τους νέους κοινοτικούς κανόνες υγειονομικής και φυτοϋγειονομικής προστασίας στον τομέα των ζωοτροφών και των τροφίμων (30 εκατ. EUR), της ενίσχυσης της Αφρικανικής Ένωσης (50 εκατ. EUR), της εσπευσμένης πρωτοβουλίας «Εκπαίδευση για όλους» (63 εκατ. EUR), της καταπολέμησης του AIDS, της ελονοσίας και της φυματίωσης (62 εκατ. EUR) και των δαπανών λειτουργίας του CDE/CTA (32 εκατ. EUR).

—

250 εκατ. EUR αποδεσμεύθηκαν σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ 7/2005 της 22ας Νοεμβρίου 2005 και το διορθωτικό της 1ης Φεβρουαρίου 2006 και χορηγήθηκαν στο κονδύλιο για τη στήριξη της μακροπρόθεσμης ανάπτυξης (185 εκατ. EUR), στο κονδύλιο για την περιφερειακή συνεργασία και ολοκλήρωση (24 εκατ. EUR) και στην επενδυτική διευκόλυνση (41 εκατ. EUR). Οι πόροι αυτοί χορηγήθηκαν για τη χρηματοδότηση της διευκόλυνσης για το νερό.

Η κατανομή των πιστώσεων του 9ου ΕΤΑ υπέρ των κρατών ΑΚΕ, συμπεριλαμβανομένων του «ενός δισεκατ. EUR υπό αίρεση» και των πιστώσεων τις οποίες διαχειρίζεται άμεσα η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ), έγινε ως εξής:

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις 9ου ΕΤΑ	Μη ανοικτές πιστώσεις (διαχείριση από την ΕΤΕπ)	Ανοικτές πιστώσεις OLAS (διαχείριση από τις ΕΚ)
Κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	10 000,00	(186,85) (17)	9 813,15
Κονδύλιο περιφερειακής ανάπτυξης	1 300,00		1 300,00
Επενδυτική διευκόλυνση	2 200,00	(2.037,00)	163,00
Σύνολο	13 500,00	(2 223,85)	11 276,15

Οι πιστώσεις του 9ου ΕΤΑ για ΥΧΕ, συμπεριλαμβανομένων των πιστώσεων τις οποίες διαχειρίζεται άμεσα η ΕΤΕπ, κατανέμονται ως εξής:

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις 9ου ΕΤΑ	Μείωση/ένα δισεκατομμύριο υπό αίρεση	Μη ανοικτές πιστώσεις (διαχείριση από την ΕΤΕπ)	Ανοικτές πιστώσεις OLAS (διαχείριση από τις ΕΚ)
Κονδύλιο μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	127,10		127,10	127,10
Αποθεματικό Γ	17,90	(1,00) (18)	16,90	17,90
Κονδύλιο περιφερειακής ανάπτυξης	8,00		8,00	8,00
Κονδύλιο για σπουδές και τεχνική υποστήριξη	2,00		2,00	2,00
Επενδυτική διευκόλυνση	20,00	(20,00)	0,00	20,00
Σύνολο	175,00	(21,00)	154,00	175,00

Το μη διατεθέν αποθεματικό Γ για τις ΥΧΕ παραμένει για τη χρηματοδότηση της ανθρωπιστικής βοήθειας, της επείγουσας βοήθειας, της βοήθειας προς τους πρόσφυγες καθώς και των διακυμάνσεων των εσόδων από εξαγωγές, και αντιστοιχεί στο κονδύλιο Β για τις χώρες ΑΚΕ.

Με την απόφαση 2005/599/ΕΚ του Συμβουλίου της 21ης Ιουνίου 2005 χορηγήθηκαν 90 εκατ. EUR στο κονδύλιο εντός ΑΚΕ για τη χρηματοδότηση της αποκέντρωσης.

Σύμφωνα με την απόφαση E/982/2003 της Επιτροπής, της 16ης Ιουνίου 2003, όλα τα υπόλοιπα από προηγούμενα ΕΤΑ την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας Κοτονού καθώς και όλα τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν αργότερα από έργα που καταλογίστηκαν στα εν λόγω ΕΤΑ, μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ. Όλοι οι πόροι που μεταφέρθηκαν κατ' αυτόν τον τρόπο στο 9ο ΕΤΑ, οι οποίοι είχαν προηγουμένως διατεθεί για το ενδεικτικό πρόγραμμα χώρας ή περιφέρειας ΑΚΕ, αποδόθηκαν στην εν λόγω χώρα ή περιφέρεια. Αντίθετα, οι μη κατανεμηθέντες πόροι μεταφέρθηκαν σε αποθεματικά που αποτέλεσαν αντικείμενο νέου προγραμματισμού στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ. Το συνολικό ποσό που μεταφέρθηκε από την έναρξη ισχύος του 9ου ΕΤΑ ανέρχεται σε 4,1 δισεκατ. EUR.

Σύμφωνα με την απόφαση 2/2007 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 25ης Μαΐου 2007 που προτίθεται να επιτρέψει τη χορήγηση συμπληρωματικών διμερών συνεισφορών για τη συνεργασία εντός ΑΚΕ για την υλοποίηση των στόχων του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική, που θα διαχειρίζεται η Επιτροπή, το 9ο ΕΤΑ ενισχύθηκε κατά 39,17 εκατ. EUR, ενίσχυση που εμφανίζεται χωριστά σε ειδικό χρηματοδοτικό μέσο.

Επειδή τα κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ, συμπεριλαμβανομένων των αναμενόμενων αποδεσμεύσεων, δεν μπορούσαν πλέον να αναληφθούν μετά την 31η Δεκεμβρίου 2007 (19), έπρεπε να βρεθεί μηχανισμός ώστε να δεσμευθούν τα διαθέσιμα υπόλοιπα πριν από την ημερομηνία αυτή, με αποτελεσματικό τρόπο, με σκοπό τη στήριξη των συνολικών στόχων της εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. Η απόφαση 1/2007 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 25ης Μαΐου 2007 προβλέπει την ανακατανομή μέρους του αποθεματικού του κονδυλίου του 9ου ΕΤΑ για τη μακροπρόθεσμη ανάπτυξη της συνεργασίας μεταξύ κρατών ΑΚΕ στο κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ για την περιφερειακή συνεργασία και ολοκλήρωση. Τα κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης βάσει των τελικών επισκοπήσεων των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων καθώς και τα διαθέσιμα ποσά για τη συνεργασία εντός ΑΚΕ, ενεργοποιήθηκαν σύμφωνα με την απόφαση 1/2007 ως εξής:

(α)	ενιαίο αποθεματικό εντός ΑΚΕ, ύψους 26,7 δισεκατ. EUR, ανοικτό σε όλα τα κράτη ΑΚΕ για την παροχή επείγουσας βοήθειας βάσει του άρθρου 72 παράγραφος 3) στοιχεία α) και β) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ,

(β)

πέντε κονδύλια Β σε περιφερειακή βάση ανερχόμενα σε 17,5 εκατ. EUR για την περιοχή της Μεσημβρινής Αφρικής, 48,9 εκατ. EUR για την περιοχή της Ανατολικής και Μεσημβρινής Αφρικής και του Ινδικού Ωκεανού, 31,9 εκατ. EUR για την περιοχή τις Δυτικής Αφρικής, 16,1 εκατ. EUR για την περιοχή της Κεντρικής Αφρικής και 35,4 εκατ. EUR για την περιοχή της Καραϊβικής, που ενεργοποιήθηκαν για συνεισφορές σε διεθνώς αποδεκτές πρωτοβουλίες για την ελάφρυνση του χρέους και για τη χορήγηση ανθρωπιστικής βοήθειας και ενίσχυσης έκτακτης ανάγκης σύμφωνα με τα άρθρα 72 και 73 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ με βάση την περιφερειακή αλληλεγγύη,

(γ)

εσωτερικό πρόγραμμα FLEX για τις χώρες ΑΚΕ, ύψους 50 εκατ. EUR για το 2006 (έτος εφαρμογής 2005) και εσωτερικό πρόγραμμα FLEX για τις χώρες ΑΚΕ, ύψους 50 εκατ. EUR για το 2007 (έτος εφαρμογής 2006) με σκοπό την εξασφάλιση της ελάχιστης αναγκαίας υποστήριξης για τις χώρες οι οποίες υφίστανται τις δυσμενείς επιπτώσεις από την αστάθεια των εσόδων από εξαγωγές,

(δ)	χορήγηση συμπληρωματικών πόρων ύψους 100 εκατ. EUR στο ειρηνευτικό μέσο για την Αφρική για διάφορες δραστηριότητες με σκοπό την υποστήριξη της ειρήνης, την κατάρτιση και τη δημιουργία ικανοτήτων,

(ε)	θεσμική στήριξη στη Γραμματεία ΑΚΕ κατά τη μεταβατική περίοδο μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ και για τη συνεισφορά στις τρέχουσες δαπάνες της Γραμματείας ΑΚΕ το 2008 (1 εκατ. EUR),

(στ)	συμπληρωματικοί πόροι 2,5 εκατ. EUR υπέρ της διευκόλυνσης για την τεχνική συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ,

(ζ)	4 εκατ. EUR ως επείγουσα μεταφορά στο πρόγραμμα εξάλειψης της πανώλης των βοοειδών στην Αφρική (PACE),

(η)	συμπληρωματική συνεισφορά 5 εκατ. EUR στο Δίκτυο Γνώσης και Εκμάθησης της Καραϊβικής (CKLN),

(θ)

κάλυψη νέων και απρόβλεπτων αναγκών που δεν μπορούν να χρηματοδοτηθούν από τα κονδύλια Β με ποσό ύψους 14,87 εκατ. EUR (το ποσό αυτό χρησιμοποιήθηκε για συμπληρωματική συνεισφορά 3 εκατ. EUR υπέρ του CTA και για τη χρηματοδότηση ειδικών έργων (African Outlook — 1,3 εκατ. EUR, Microfinances (μικρές χρηματοδοτήσεις) — 2,8 εκατ. EUR, Πρόγραμμα Φυτοφαρμάκων — 5 εκατ. EUR, Παρατηρητήριο επενδύσεων — 2,8 εκατ. EUR)),

(ι)	συμπληρωματική στήριξη 38 εκατ. EUR στο Παγκόσμιο Ταμείο για την Καταπολέμηση του AIDS, της Φυματίωσης και της Ελονοσίας (GFATM),

(ια)	συμπληρωματικό ποσό 48,7 EUR για το Καταπιστευματικό Ταμείο Υποδομών ΑΚΕ-ΕΕ, ως προκαταβολή επί των πιστώσεων που προβλέπονται από το 10ο ΕΤΑ.

Οι επισυναπτόμενοι πίνακες που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά. Μόνον ο πίνακας 2.7. δείχνει χωριστά τα ποσά που δεσμεύθηκαν και αποδεσμεύθηκαν καθώς και τα ποσά που καταβλήθηκαν και εισπράχθηκαν.

2.1.   ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31.12.2007

Πίνακας 1.1

 7ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστώσεων (σε EUR): 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. EUR)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Συνολικές αυξήσεις ή μειώσεις των πόρων στις 31 Δεκεμβρίου 2006	Αυξήσεις ή μειώσεις των πόρων κατά τη διάρκεια του 2007	Τρέχουσες πιστώσεις
ΑΚΕ
Λομέ
Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	6 215,00	– 884,60	– 50,80	5 279,60
Επιδοτήσεις επιτοκίου	280,00	– 81,51	0,00	198,49
Επείγουσα βοήθεια	250,00	153,35	– 0,07	403,27
Βοήθεια σε πρόσφυγες	100,00	– 16,05	– 0,10	83,86
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	825,00	– 8,49	– 3,13	813,38
Stabex	1 500,00	196,69	0,00	1 696,69
Sysmin	480,00	– 39,39	– 10,08	430,54
Μεταφορά 5ου ΕΤΑ — 7ου ΕΤΑ	0,00	312,85	– 3,85	309,00
Διαρθρωτική προσαρμογή	1 150,00	– 0,83	– 0,50	1 148,67
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	0,00	40,00	0,00	40,00
Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	0,00	50,00	0,00	50,00
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ	10 800,00	– 277,96	– 68,54	10 453,51
YXE
Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	97,50	– 11,92	– 2,41	83,17
Επιδοτήσεις επιτοκίου	6,00	– 1,82	0,00	4,18
Επείγουσα βοήθεια	2,50	– 0,24	0,00	2,26
Βοήθεια σε πρόσφυγες	0,50	– 0,21	0,00	0,29
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	25,00	– 2,51	0,00	22,49
Stabex	6,00	0,00	0,00	6,00
Sysmin	2,50	0,00	0,00	2,50
Μεταφορά 5ου ΕΤΑ — 7ου ΕΤΑ	0,00	9,58	– 0,97	8,61
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ	140,00	– 7,12	– 3,38	129,50
ΣΥΝΟΛΟ 7ου ΕΤΑ	10 940,00	– 285,08	– 71,91	10 583,01

Πίνακας 1.2

7ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστώσεων: 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΚΙΝΗΣΕΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(σε εκατ. EUR)
ΑΚΕ	Λομέ										Κοτονού	Σύνολο ΑΚΕ
	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	Επιδοτήσεις επιτοκίου	Επείγουσα βοήθεια	Βοήθεια σε πρόσφυγες	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	Stabex	Sysmin	Μεταφορά 5ου ΕΤΑ — 7ου ΕΤΑ	Διαρθρωτική προσαρμογή	Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	Εντός ΑΚΕ
Κατάσταση στις 31.12.2006	5 330,40	198,49	403,35	83,95	816,51	1 696,69	440,61	312,85	1 149,17	40,00	50,00	10 522,04
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (1)	– 50,80	0,00	– 0,07	– 0,10	– 3,13	0,00	– 10,08	– 3,85	– 0,50	0,00	0,00	– 68,54
Κατάσταση στις 31.12.2007	5 279,60	198,49	403,27	83,86	813,38	1 696,69	430,54	309,00	1 148,67	40,00	50,00	10 453,51

YXE	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	Επιδοτήσεις επιτοκίου	Επείγουσα βοήθεια	Βοήθεια σε πρόσφυγες	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	Stabex	Sysmin	Μεταφορά 5ου ΕΤΑ — 7ου ΕΤΑ	Σύνολο ΥΧΕ
Κατάσταση στις 31.12.2006	85,58	4,18	2,26	0,29	22,49	6,00	2,50	9,58	132,88
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (20)	– 2,41	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	– 0,97	– 3,38
Κατάσταση στις 31.12.2007	83,17	4,18	2,26	0,29	22,49	6,00	2,50	8,61	129,50

Πίνακας 1.3

 8ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστίσεων: 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. EUR)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Συνολικές αυξήσεις ή μειώσεις των πέρων στις 31 Δεκεμβρίου 2006	Αυξήσεις ή μειώσεις των πόρων κατά τη διάρκεια του 2007	Τρέχουσες πιστώσεις
ΑΚΕ
Λομέ
Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	7 562,00	– 2 170,39	– 134,77	5 256,84
Επιδοτήσεις επιτοκίου	370,00	– 275,44	– 0,85	93,70
Επείγουσα βοήθεια	140,00	– 3,48	– 0,14	136,38
Βοήθεια σε πρόσφυγες	120,00	– 3,40	– 5,36	111,24
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	1 000,00	127,77	– 48,99	1 078,78
Stabex	1 800,00	– 1 083,83	2,48	718,65
Sysmin	575,00	– 463,26	– 0,02	111,71
Διαρθρωτική προσαρμογή	1 400,00	114,55	– 16,09	1 498,45
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	0,00	1 060,00	0,00	1 060,00
Χρησιμοποίηση των τόκων	0,00	37,38	0,00	37,38
Κοτονού
Κονδύλιο Α	0,00	433,59	– 3,02	430,57
Κονδύλιο Β	0,00	254,58	0,00	254,58
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ	12 967,00	– 1 971,93	– 206,77	10 788,30
YXE
Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	115,00	– 71,09	– 4,26	39,65
Επιδοτήσεις επιτοκίου	8,50	– 7,36	0,00	1,14
Επείγουσα βοήθεια	3,00	– 3,00	0,00	0,00
Βοήθεια σε πρόσφυγες	0,50	– 0,50	0,00	0,00
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	30,00	– 23,50	0,00	6,50
Stabex	5,50	– 4,32	0,00	1,18
Sysmin	2,50	– 0,01	0,00	2,49
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ	165,00	– 109,78	– 4,26	50,96
ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ	13 132,00	– 2 081,71	– 211,03	10 839,26

Πίνακας 1.4

8ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστώσεων: 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΚΙΝΗΣΕΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(σε εκατ. EUR)
ΑΚΕ	Λομέ										Κοτονού		Σύνολο ΑΚΕ
	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	Επιδοτήσεις επιτοκίου	Επείγουσα βοήθεια	Βοήθεια σε πρόσφυγες	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	Stabex	Sysmin	Διαρθρωτική προσαρμογή	Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	Χρησιμοποίηση των τόκων	Κονδύλιο Α	Κονδύλιο Β
Κατάσταση στις 31.12.2006	5 391,61	94,56	136,52	116,60	1 127,77	716,17	111,74	1 514,55	1 060,00	37,38	433,59	254,58	10 995,07
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ(1)	134,77	0,85	0,14	5,36	48,99	3,69	0,02	16,09	0,00	0,00	3,02	0,00	212,95
Τόκοι λογαριασμών ασφαλείας Stabex						6,18							6,18
Κατάσταση στις 31.12.2007	5 256,84	93,70	136,38	111,24	1 078,78	718,65	111,71	1 498,45	1 060,00	37,38	430,57	254,58	10 788,30

YXE	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	Επιδοτήσεις επιτοκίου	Επείγουσα βοήθεια	Βοήθεια σε πρόσφυγες	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	Stabex	Sysmin	Σύνολο ΥΧΕ
Κατάσταση στις 31.12.2006	43,91	1,14	0,00	0,00	6,50	1,18	2,49	55,22
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (21)	– 4,26	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	– 4,26
Κατάσταση στις 31.12.2007	39,65	1,14	0,00	0,00	6,50	1,18	2,49	50,96

Πίνακας 1.5

9ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστώσεων (σε EUR): 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

(σε εκατ. EUR)
Μέσο	Αρχικές πιστώσεις	Συνολικές αυξήσεις ή μειώσεις των πόρων στις 31 Δεκεμβρίου 2006	Αυξήσεις ή μειώσεις των πόρων κατα τη διάρκεια του 2007	Τρέχουσες πιστώσεις
ΑΚΕ
Κονδύλιο Α	5 318,30	3 861,95	351,63	9 531,87
Κονδύλιο Β	2 107,90	– 632,60	– 166,67	1 308,64
Αποθεματικό εθνικών πιστώσεων	1 224,10	– 1 095,30	– 128,80	0,00
ΚΑΕ, ΚΑΓ και ισομερής βοήθεια	164,00	– 22,98	35,07	176,09
Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	257,85	– 60,10	– 197,75	0,00
Περιφερειακές πιστώσεις	904,00	48,77	– 23,33	929,43
Εντός ΑΚΕ	300,00	2 541,52	422,37	3 263,89
Έξοδα υλοποίησης	125,00	0,00	0,00	125,00
Τόκοι και άλλα έσοδα	0,00	76,47	12,36	88,83
Ειδικό κονδύλιο για το Κονγκό	0,00	108,47	0,14	108,61
Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	0,00	36,14	– 10,03	26,11
Εθελούσιες συνεισφορες στο ειρηνευτικό μέσο	0,00	0,00	39,17	39,17
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ	10 401,15	4 862,34	334,15	15 597,63
YXE
Κονδύλιο Α	0,00	210,15	40,01	250,16
Χρησιμοποίηση αποθεματικού Γ	0,00	3,70	3,30	7,00
Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	144,00	– 86,96	– 57,04	0,00
Περιφερειακές πιστώσεις	8,00	19,51	22,14	49,65
Κονδύλιο τεχνικής βοήθειας	2,00	0,00	0,00	2,00
Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	0,00	0,70	– 0,76	– 0,06 (22)
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ	154,00	147,11	7,64	308,75
ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ	10 555,15	5 009,45	341,78	15 906,38

Πίνακας 1.6

9ο ΕΤΑ

Κατάσταση των πιστώσεων: 31η Δεκεμβρίου 2007

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΚΙΝΗΣΕΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(σε εκατ. EUR)
ΑΚΕ	Κονδύλιο Α	Κονδύλιο Β	Αποθεματικό εθνικών πιστώσεων	ΚΑΕ, ΚΑΓ και ισομερής βοήθεια	Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	Περιφερειακές πιστώσεις	Εντός ΑΚΕ	Έξοδα υλοποίησης	Τόκοι και άλλα έσοδα	Ειδικό κονδύλιο για το Κονγκό	Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο	Σύνολο ΑΚΕ
Κατάσταση στις 31.12.2006	9 180,25	1 475,30	128,80	141,02	197,75	952,77	2 841,52	125,00	76,47	108,47	36,14	0,00	15 263,49
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (1)	154,64			0,07	90,60	24,03	12,14						281,48
Αποδέσμευση ενός δισεκατ. ευρώ υπό όρους					0,00		1,00						1,00
Μεταφορά αποθεματικού μακροπρόθεσμης ανάπτυξης στο αποθεματικό εντός ΑΚΕ (2)	36,14			35,00	– 431,52		360,38						0,00
Τόκοι ΕΤΑ 2007 + Ειδικό κονδύλιο για το Κονγκό					0,00				12,36	0,14			12,50
Μεταφορές των κονδυλίων Α και B στο LTDR (ETR)	85,72	– 216,37			130,64	– 36,69	36,69						– 0,00
Τροποποίηση των κονδυλίων A και B (ETR)	– 0,08	19,50	– 128,80		109,38								0,00
Μεταφορές περιφερειακών πιστώσεων ενδιάμεσης εξέτασης						– 10,68	10,68						0,00
Μεταφορές — εξέταση ad-hoc, 1η Δεκεμβρίου 2007	67,50	30,20			– 97,70								0,00
Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	7,70				0,85		1,48				– 10,03		0,00
Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο (3)												39,17	39,17
Κατάσταση στις 31.12.2007	9 531,87	1 308,64	0,00	176,09	0,00	929,43	3 263,89	125,00	88,83	108,61	26,11	39,17	15 597,63

YXE	Κονδύλιο Α	Κονδύλιο Γ	Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης	Περιφερειακές πιστώσεις	Κονδύλιο τεχνικής βοήθειας	Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	Σύνολο ΥΧΕ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΤΙΣ 31.12.2006	210,15	3,70	57,04	27,51	2,00	0,70	301,11
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (23)	7,05			0,59		0,00	7,64
Διάθεση αποθεματικών (24)	32,27	3,30	-57,04	21,48			0,00
Μεταφορά 6ου ΕΤΑ — 9ου ΕΤΑ	0,69			0,07		– 0,76	0,00
Κατάσταση στις 31.12.2007	250,16	7,00	0,00	49,65	2,00	– 0,06	308,75

Πίνακας 1.7

7ο-8ο-9ο ΕΤΑ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ, ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2007

(σε εκατ. EUR)
ΑΚΕ	ΣΥΝΟΛΟ 7ου ΕΤΑ	ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ	ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ	Καθαρή μεταβολή
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΤΙΣ 31.12.2006	10 522,04	10 995,07	15 263,49
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (1)	– 68,54	– 212,95	281,48	0,00
Τόκοι παραγόμενοι από τους λογαριασμούς ασφαλείας Stabex		6,18		6,18
Αποδέσμευση ενός δισεκατομμυρίου ευρώ υπό όρους			1,00	1,00
Τόκοι 2007 επί των κονδυλίων ΕΤΑ και του ειδικού κονδυλίου για το Κονγκό			12,50	12,50
Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο			39,17	39,17
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΤΙΣ 31.12.2007	10 453,51	10 788,30	15 597,63	58,84

YXE	ΣΥΝΟΛΟ 7ου ΕΤΑ	ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ	ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ	Καθαρή μεταβολή
ΚΑΤΆΣΤΑΣΗ ΣΤΙΣ 31.12.2006	132,88	55,22	301,11
Μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ (25)	– 3,38	– 4,26	7,64	0,00
Κατάσταση στις 31.12.2006	129,50	50,96	308,75	0,00
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ + ΥΧΕ	10 583,01	10 839,26	15 906,38	58,84
ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΣΤΟ 9ο ΕΤΑ	– 71,91	– 217,21	289,12	0,00

2.2.   ΑΘΡΟΙΣΤΙΚΟΙ ΛΟΑΡΙΑΣΜΟΙ

Πίνακας 2.1

Αθροιστικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2007:

ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις	7ο ΕΤΑ	8ο EΤΑ	9ο ΕΤΑ	7ο, 8ο και 9ο
Λομέ	Προγραμματισμένες ενισχύσεις	5 362,77	5 296,49		10 659,25
	Μη προγραμματισμένες ενισχύσεις	4 852,63	4 820,24		9 672,87
	Μεταφορές σε άλλα Ταμεία	317,61		26,05	343,66
	Διάφορα έσοδα		37,38		37,38
Κοτονού	Κονδύλιο Α		430,57	9 782,03	10 212,61
	Κονδύλιο Β		254,58	1 315,64	1 570,21
	Περιφερειακές πιστώσεις			979,08	979,08
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	50,00		3 262,87	3 312,87
	Αποθεματικό εντός ΑΚΕ			1,02	1,02
	ΚΑΕ, ΚΑΓ και ισομερής βοήθεια			176,09	176,09
	Ειδική πίστωση σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου 4/04			108,61	108,61
	Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο			39,17	39,17
	Έξοδα υλοποίησης και τόκοι.			215,83	215,83
	ΣΥΝΟΛΟ	10 583,01	10 839,26	15 906,38	37 328,65

(σε εκατ. EUR)
	ΕΤΑ	Άθροισμα ποσών		Ετήσια ποσά
		Στις 31.12.2007	% πιστώσεων	2003	2004	2005	2006	2007
ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ
	7	10 583,01	100 %	– 2,60	– 58,42	– 86,09	– 126,67	– 71,91
	8	10 839,26	100 %	255,11	– 172,26	– 275,05	– 265,29	– 211,03
	9	15 857,10	100 %	3 156,44	2 638,08	3 420,76	3 186,70	3 455,11
ΣΥΝΟΛΟ		37 279,37		3 408,96	2 407,40	3 059,62	2 794,74	3 172,17
ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ
	7	10 517,15	99 %	311,69	121,42	110,52	– 6,34	– 5,51
	8	10 484,62	97 %	1 406,57	848,67	471,95	202,48	35,03
	9	11 044,21	69 %	993,70	1 747,48	2 070,90	2 914,80	3 317,33
ΣΥΝΟΛΟ		32 045,98		2 711,97	2 717,58	2 653,36	3 110,94	3 346,85
ΠΛΗΡΩΜΕΣ
	7	10 340,78	98 %	382,21	234,94	235,31	159,24	96,66
	8	9 605,45	89 %	1 472,56	985,34	858,47	736,81	483,42
	9	6 753,74	42 %	277,66	947,56	1 373,70	1 860,93	2 293,89
ΣΥΝΟΛΟ		26 699,96		2 132,43	2 167,84	2 467,48	2 756,98	2 873,97
* Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν τις αποδεσμεύσεις.

Πίνακας 2.2

Αθροιστικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2007

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

(σε εκατ. EUR)
		7ο ΕΤΑ	%	8ο EΤΑ	%	9ο ΕΤΑ	%	ΣΥΝΟΛΟ	%
			(26)		(26)		(26)		(26)
Λομέ	ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ (ΕΕΠ)
	Πιστώσεις	5 362,77		5 296,49				10 659,25
	Αποφάσεις	5 362,77	100 %	5 296,49	100 %			10 659,25	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	5 303,11	99 %	5 062,12	96 %			10 365,23	97 %
	Πληρωμές	5 216,32	97 %	4 531,90	86 %			9 748,22	91 %
	ΜΗ-ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΕΙΣ
	Πιστώσεις	4 852,63		4 820,24				9 672,87
	Αποφάσεις	4 852,63	100 %	4 820,24	100 %			9 672,87	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	4 850,59	100 %	4 787,55	99 %			9 638,14	100 %
	Πληρωμές	4 764,01	98 %	4 544,05	94 %			9 308,05	96 %
	ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ
	Πιστώσεις	317,61				26,05		343,66
	Αποφάσεις	317,61	100 %			26,05	100 %	343,66	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	313,45	99 %			21,06	81 %	334,51	97 %
	Πληρωμές	310,45	98 %			10,06	39 %	320,51	93 %
	ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΣΟΔΑ
	Πιστώσεις			37,38				37,38
	Αποφάσεις			37,38	100 %			37,38	11 %
	Χορηγηθέντες πόροι			35,54	95 %			35,54	10 %
	Πληρωμές			33,20	89 %			33,20	10 %
	ΣΥΝΟΛΟ
	Πιστώσεις	10 533,01		10 154,11		26,05		20 713,17
	Αποφάσεις	10 533,01	100 %	10 154,11	100 %	26,05	100 %	20 713,17	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	10 467,15	99 %	9 885,21	97 %	21,06	81 %	20 373,42	98 %
	Πληρωμές	10 290,78	98 %	9 109,14	90 %	10,06	39 %	19 409,98	94 %
Κοτονού	Κονδύλιο Α
	Πιστώσεις			430,57		9 782,03		10 212,61
	Αποφάσεις			430,57	100 %	9 764,04	100 %	10 194,62	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			418,60	97 %	6 785,47	69 %	7 204,07	71 %
	Πληρωμές			392,61	91 %	4 318,73	44 %	4 711,34	46 %
	Κονδύλιο Β
	Πιστώσεις			254,58		1 315,64		1 570,21
	Αποφάσεις			254,58	100 %	1 315,64	100 %	1 570,21	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι			180,81	71 %	872,77	66 %	1 053,58	67 %
	Πληρωμές			103,70	41 %	650,65	49 %	754,34	48 %
	ΚΑΕ, ΚΑΓ και ισομερής βοήθεια
	Πιστώσεις					176,09		176,09
	Αποφάσεις					176,00	100 %	176,00	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι					167,21	95 %	167,21	95 %
	Πληρωμές					134,24	76 %	134,24	80 %
	Περιφερειακές πιστώσεις
	Πιστώσεις					979,08		979,08
	Αποφάσεις					978,91	100 %	978,91	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι					606,96	62 %	606,96	62 %
	Πληρωμές					219,63	22 %	219,63	22 %
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ
	Πιστώσεις	50,00				3 262,87		3 312,87
	Αποφάσεις	50,00	100 %			3 261,85	100 %	3 311,85	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	50,00	100 %			2 276,62	70 %	2 326,62	70 %
	Πληρωμές	50,00	100 %			1 132,75	35 %	1 182,75	36 %
	Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο
	Πιστώσεις					39,17		39,17
	Αποφάσεις					39,17	1 %	39,17	1 %
	Χορηγηθέντες πόροι					37,01	1 %	37,01	1 %
	Πληρωμές					29,22	1 %	29,22	1 %
	Ειδική πίστωση σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου 4/04
	Πιστώσεις					108,61		108,61
	Αποφάσεις					108,47	3 %	108,47	3 %
	Χορηγηθέντες πόροι					108,19	3 %	108,19	3 %
	Πληρωμές					105,24	3 %	105,24	3 %
	Έξοδα υλοποίησης και τόκοι
	Πιστώσεις					215,83		215,83
	Αποφάσεις					186,97	87 %	186,97	87 %
	Χορηγηθέντες πόροι					168,92	78 %	168,92	78 %
	Πληρωμές					153,23	71 %	153,23	71 %
	ΣΥΝΟΛΟ
	Πιστώσεις	50,00		685,15		15 879,31		16 614,46
	Αποφάσεις	50,00	100 %	685,15	100 %	15 831,05	100 %	16 566,20	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	50,00	100 %	599,41	87 %	11 023,16	69 %	11 672,57	70 %
	Πληρωμές	50,00	100 %	496,30	72 %	6 743,68	42 %	7 289,98	44 %
	ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ					1,02		1,02
	ΣΥΝΟΛΟ
	Πιστώσεις	10 583,01		10 839,26		15 906,38		37 328,65
	Αποφάσεις	10 583,01	100 %	10 839,26	100 %	15 857,10	100 %	37 279,37	100 %
	Χορηγηθέντες πόροι	10 517,15	99 %	10 484,62	97 %	11 044,21	69 %	32 045,98	86 %
	Πληρωμές	10 340,78	98 %	9 605,45	89 %	6 753,74	42 %	26 699,96	72 %

Πίνακας 2.3

Αθροιστικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2007:

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 7ο ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
		Συνολικό άθροισμα	Ετήσιεά	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιοι	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιες	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
ΑΚΕ
ΛΟΜΕ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	5 279,60	5 279,60	– 50,80	100 %	5 220,07	4,36	99 %	5 133,82	62,80	98 %
Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	4 814,91	4 814,91	– 13,88	100 %	4 813,07	– 3,78	100 %	4 726,73	32,47	98 %
Επιδοτήσεις επιτοκίου	198,49	198,49		100 %	198,00	– 0,49	100 %	198,00	– 0,49	100 %
Επείγουσα βοήθεια	403,27	403,27	– 0,07	100 %	403,27	– 0,00	100 %	403,13	– 0,00	100 %
Βοήθεια σε πρόσφυγες	83,86	83,86	– 0,10	100 %	83,67	– 0,18	100 %	83,57		100 %
Κεφάλαιο επιχειρηματικού κινδύνου	813,38	813,38	– 3,13	100 %	813,38	– 3,13	100 %	775,11	5,28	95 %
Stabex	1 696,69	1 696,69		100 %	1 696,69		100 %	1 694,18	8,23	100 %
Sysmin	430,54	430,54	– 10,08	100 %	429,37	0,11	100 %	384,13	19,45	89 %
Διαρθρωτικές προσαρμογές	1 148,67	1 148,67	– 0,50	100 %	1 148,67	– 0,08	100 %	1 148,61		100 %
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	40,00	40,00		100 %	40,00		100 %	40,00		100 %
Μεταφορά 5ου ΕΤΑ προς 7ο ΕΤΑ	309,00	309,00	– 3,85	100 %	304,88	– 4,86	99 %	301,88	0,39	99 %
Διάφορα έσοδα
ΚΟΤΟΝΟΥ
Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	50,00	50,00		100 %	50,00		100 %	50,00		100 %
Γενικό αποθεματικό
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (α)	10 453,51	10 453,51	– 68,54	100 %	10 388,02	– 4,28	99 %	10 212,43	95,66	98 %
ΥΧΕ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	83,17	83,17	– 2,41	100 %	83,04	– 0,97	100 %	82,50	0,24	99 %
Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	37,73	37,73	0,00	100 %	37,52	0,01	99 %	37,27	0,76	99 %
Επιδοτήσεις επιτοκίου	4,18	4,18		100 %	4,18		100 %	4,18		100 %
Επείγουσα βοήθεια	2,26	2,26		100 %	2,26		100 %	2,26		100 %
Βοήθεια σε πρόσφυγες	0,29	0,29		100 %	0,29		100 %	0,29		100 %
Κεφάλαιο επιχειρηματικού κινδύνου	22,49	22,49		100 %	22,49		100 %	22,49		100 %
Stabex	6,00	6,00		100 %	6,00		100 %	6,00		100 %
Sysmin	2,50	2,50		100 %	2,29	0,01	92 %	2,05	0,76	89 %
Μεταφορά 5ου ΕΤΑ προς 7ο ΕΤΑ	8,61	8,61	– 0,97	100 %	8,57	– 0,27	100 %	8,57		100 %
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ (β)	129,50	129,50	– 3,38	100 %	129,13	– 1,23	100 %	128,34	1,00	99 %
ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β)	10 583,01	10 583,01	– 71,91	100 %	10 517,15	– 5,51	99 %	10 340,78	96,66	98 %

Πίνακας 2.4

Αθροιστικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2007:

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 8ο ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
		Συνολικό άθροισμα	Ετήσιες	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιοι	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιες	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
ΑΚΕ
ΛΟΜΕ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	5 256,84	5 256,84	– 134,77	100 %	5 025,52	59,32	96 %	4 498,08	296,73	90 %
Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	4 846,31	4 846,31	– 68,99	100 %	4 811,84	– 52,51	99 %	4 567,01	134,53	95 %
Επιδοτήσεις επιτοκίου	93,70	93,70	– 0,85	100 %	93,70	– 0,85	100 %	66,64	1,45	71 %
Επείγουσα βοήθεια	136,38	136,38	– 0,14	100 %	136,37	– 0,15	100 %	136,37	– 0,15	100 %
Βοήθεια σε πρόσφυγες	111,24	111,24	– 5,36	100 %	109,16	– 2,88	98 %	100,54	1,31	92 %
Κεφάλαιο επιχειρηματικού κινδύνου	1 078,78	1 078,78	– 48,99	100 %	1 078,78	– 48,99	100 %	974,50	52,52	90 %
Stabex	718,65	718,65	2,48	100 %	692,93	5,63	96 %	612,67	90,14	88 %
Sysmin	111,71	111,71	– 0,02	100 %	108,41	1,99	97 %	100,74	2,72	93 %
Διαρθρωτικές προσαρμογές	1 498,45	1 498,45	– 16,09	100 %	1 496,94	– 7,76	100 %	1 496,58	0,02	100 %
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες	1 060,00	1 060,00	0,00	100 %	1 060,00	0,00	100 %	1 045,78	– 14,22	99 %
Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους	37,38	37,38		100 %	35,54	0,51	95 %	33,20	0,75	93 %
ΣΥΝΟΛΟ	10 103,15	10 103,15	– 203,75	100 %	9 837,36	6,81	97 %	9 065,09	431,25	92 %
ΚΟΤΟΝΟΥ
Κονδύλιο Α	430,57	430,57	– 3,02	100 %	418,60	6,42	97 %	392,61	20,55	94 %
Κονδύλιο Β	254,58	254,58		100 %	180,81	21,40	71 %	103,70	29,51	57 %
Περιφερειακές πιστώσεις
ΣΥΝΟΛΟ	685,15	685,15	– 3,02	100 %	599,41	27,82	87 %	496,30	50,07	83 %
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (α)	10 788,30	10 788,30	– 206,77	100 %	10 436,77	34,62	97 %	9 561,39	481,32	92 %
ΥΧΕ
Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων	39,65	39,65	– 4,26	100 %	36,60	0,10	92 %	33,82	1,66	92 %
Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	11,31	11,31	0,00	100 %	11,25	0,30	99 %	10,23	0,43	91 %
Επιδοτήσεις επιτοκίου	1,14	1,14		100 %	1,14		100 %	1,14		100 %
Επείγουσα βοήθεια
Βοήθεια σε πρόσφυγες
Κεφάλαιο επιχειρηματικού κινδύνου	6,50	6,50		100 %	6,50		100 %	6,00		92 %
Stabex	1,18	1,18		100 %	1,18		100 %	1,18		100 %
Sysmin	2,49	2,49		100 %	2,43	0,30		1,91	0,43
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ (β)	50,96	50,96	– 4,26	200 %	47,85	0,40	94 %	44,05	2,09	92 %
ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β)	10 839,26	10 839,26	– 211,03	100 %	10 484,62	35,03	97 %	9 605,45	483,42	92 %

Πίνακας 2.5

Αθροιστικοί λογαριασμοί ΕΤΑ στις 31.12.2007:

ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 9ο ΕΤΑ

(σε εκατ. EUR)
	Πιστώσεις	Αποφάσεις			Χορηγηθέντες πόροι			Πληρωμές
		Συνολικό άθροισμα	Ετήσιες	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιοι	%	Συνολικό άθροισμα	Ετήσιες	%
	(1)	(2)		(2): (1)	(3)		(3): (2)	(4)		(4): (3)
ΑΚΕ
Κονδύλιο Α	9 531,87	9 531,75	1 787,75	100 %	6 666,60	1 908,48	70 %	4 242,35	1 581,62	64 %
Μακροοικονομική στήριξη		2 278,21	314,29		1 999,78	356,36		1 597,30	411,12
Τομεακές πολιτικές		7 253,54	1 473,47		4 666,82	1 552,12		2 645,05	1 170,50
Κονδύλιο Β	1 308,64	1 308,64	252,87	100 %	869,32	222,91	66 %	650,65	182,87	75 %
Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές		170,17	50,53		116,70	25,84		90,27	28,12
Επείγουσα βοήθεια		1 127,27	200,74		741,42	195,47		549,18	153,16
Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες		11,20	1,60		11,20	1,60		11,20	1,60
Περιφερειακές πιστώσεις	929,43	929,33	202,47	100 %	600,33	307,27	65 %	215,54	132,61	36 %
Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	3 262,87	3 261,85	931,57	100 %	2 276,62	725,47	70 %	1 132,75	248,74	50 %
Άλλες	176,09	176,00	67,00	100 %	167,21	60,26	95 %	134,24	42,40	80 %
Δαπάνες υλοποίησης	125,00	125,00	7,63	100 %	120,45	7,74	96 %	120,19	9,37	100 %
Τόκοι και άλλα έσοδα	88,83	59,97	31,62	68 %	47,76	36,00	80 %	32,58	28,50	68 %
Ειδικές πιστώσεις για το Κογκό	108,61	108,47	0,32	100 %	108,19	0,42	100 %	105,24	0,19	97 %
Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο	39,17	39,17	39,17	100 %	37,01	37,01	94 %	29,22	29,22	79 %
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ	26,11	26,11	– 10,03	100 %	21,12	– 3,40	81 %	10,12	5,77	48 %
ΣΥΝΟΛΟ	15 596,61	15 566,28	3 310,35	100 %	10 914,60	3 302,15	70 %	6 672,87	2 261,29	61 %
ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ	1,02
ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (α)	15 597,63	15 566,28	3 310,35	100 %	10 914,60	3 302,15	70 %	6 672,87	2 261,29	61 %
ΥΧΕ
Κονδύλιο Α	250,16	232,30	106,27	93 %	118,87	10,92	51 %	76,38	30,88	64 %
Μακροοικονομική στήριξη		14,64	4,00		10,52			8,52	8,52
Τομεακές πολιτικές		217,66	102,27		108,36	10,92		67,86	22,37
Κονδύλιο Β	7,00	7,00	3,30		3,46	3,46
Περιφερειακές πιστώσεις	49,65	49,58	35,26	100 %	6,63	0,46	13 %	4,09	1,53	62 %
Δαπάνες στήριξης	2,00	2,00		100 %	0,71	0,41	36 %	0,46	0,16	65 %
Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ	– 0,06	– 0,06	– 0,07	100 %	– 0,06	– 0,07	101 %	– 0,06	0,02	100 %
ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ (β)	308,75	290,82	144,76	94 %	129,61	15,18	45 %	80,87	32,60	62 %
ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β)	15 906,38	15 857,10	3 455,11	100 %	11 044,21	3 317,33	70 %	6 753,74	2 293,89	61 %

Πίνακας 2.6

ΕΤΗΣΙΑ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΑ ΠΟΣΑ 2007 ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΓΙΑ ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΜΕΣ

Ετήσια απόφαση 2007

(εκατ. EUR)
		Αναλήψεις υποχρεώσεων	Αποδεσμεύσεις	Καθαρό αποτέλεσμα
Λομέ	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	0,00	(192,24)	(192,24)
	Συνολικά ενδεικτικά προγράμματα	0,00	(192,24)	(192,24)
	Επιδοτήσεις επιτοκίου	0,00	(0,85)	(0,85)
	Επείγουσα βοήθεια	0,00	(0,22)	(0,22)
	Βοήθεια σε πρόσφυγες	0,00	(5,46)	(5,46)
	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	0,00	(52,12)	(52,12)
	Stabex (τόκοι)	6,18	(3,69)	2,48
	Sysmin	0,00	(10,10)	(10,10)
	Μεταφορά από άλλα ταμεία	0,00	(4,82)	(4,82)
	Διαρθρωτική προσαρμογή	0,00	(16,60)	(16,60)
	Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	6,18	(93,86)	(87,69)
	Μεταφορά από το 6ο ΕΤΑ	0,00	(10,10)	(10,10)
	Σύνολο	6,18	– 296,21	– 290,03
Κοτονού	Κονδύλιο Α	1 981,08	(90,07)	1 891,00
	Κονδύλιο Β	295,63	(39,46)	256,17
	ΚΑΕ + ΚΑΓ + Ισομερής βοήθεια /κοινή επιτροπή	67,00	0,00	67,00
	Περιφερειακές πιστώσεις	251,92	(14,19)	237,73
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	946,45	(14,88)	931,57
	Εθελουσία συνεισφορά στο ειρηρευτικό μέσο	39,17	0,00	39,17
	Ειδικές πιστώσεις για το Κογκό	0,32	0,00	0,32
	Χρησιμοποίηση τόκων/δαπάνες εφαρμογής	48,59	(9,35)	39,24
	Σύνολο	3 630,15	– 167,95	3 462,20
Σύνολο		3 636,33	– 464,16	3 172,17

Ετήσιες πληρωμές 2007

(εκατ. EUR)
		Καταβληθείσες	Ανακτηθείσες (27)	Καθαρό αποτέλεσμα
Λομέ	Μη επιστρεπτέες ενισχύσεις	388,34	(26,91)	361,43
	Συνολικά ενδεικτικά προγράμματα	388,34	(26,91)	361,43
	Επιδοτήσεις επιτοκίου	1,47	(0,52)	0,95
	Επείγουσα βοήθεια	0,00	(0,15)	(0,15)
	Βοήθεια σε προσφυγές	1,78	(0,47)	1,31
	Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	57,81	0,00	57,81
	Stabex	98,37	0,00	98,37
	Sysmin	23,39	(0,03)	23,36
	Μεταφορά από άλλα ταμεία	0,41	(0,02)	0,39
	Διαρθρωτική προσαρμογή	0,06	(0,04)	0,02
	Σύνολο μη προγραμματισμένων ενισχύσεων	183,28	(1,22)	182,05
	Χρησιμοποίηση τόκων	0,75	0,00	0,75
	Μεταφορά από το 6ο ΕΤΑ	6,66	(0,87)	5,79
	Σύνολο	579,02	(29,00)	550,02
Κοτονού	Κονδύλιο Α	1 641,69	(8,63)	1 633,06
	Κονδύλιο Β	217,15	(4,77)	212,39
	ΚΑΕ + ΚΑΓ + Ισομερής βοήθεια	43,43	(1,03)	42,40
	Περιφερειακές πιστώσεις	135,77	(1,63)	134,14
	Πιστώσεις εντός ΑΚΕ	234,83	(0,30)	234,52
	Τεχνική βοήθεια — ΥΧΕ	0,16	0,00	0,16
	Εθελουσία συνεισφορά στο ειρηρευτικό μέσο	29,22	0,00	29,22
	Ειδικές πιστώσεις για το Κογκό	0,19	0,00	0,19
	Χρησιμοποίηση τόκων/Δαπάνες εφαρμογής	38,04	(0,17)	37,87
	Σύνολο	2 340,49	(16,54)	2 323,95
Σύνολο		2 919,51	(45,54)	2 873,97

2.3.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

Οι σχετικοί πίνακες βρίσκονται στο παράρτημα 2.

Σημειώσεις των λογαριασμών διαχείρισης:

—	Στους πίνακες, ο αριθμός «0,00» αντιπροσωπεύει ποσό μεταξύ - 4 999 EUR και 4 999 EUR.

Όπου δεν υπάρχει αριθμός σημαίνει ότι το ποσό ισούται με μηδέν.

Οι χώρες για τις οποίες όλες οι στήλες παρουσιάζουν μηδενικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνονται στους πίνακες.

—	Ο λογαριασμός «Σύνολο χωρών» αναφέρεται σε έργα με δικαιούχους διάφορα κράτη, τα οποία όμως δεν χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο της περιφερειακής συνεργασίας.

—	Ο λογαριασμός «Χρηματοοικονομικές και διοικητικές δαπάνες» αφορά έργα που χρηματοδοτούνται από τόκους ΕΤΑ και που έχουν μεταφερθεί σε ένα χρηματοδοτικό μέσο (μη επιστρεπτέες ενισχύσεις, διευκόλυνση διαρθρωτικής προσαρμογής).

2.3.1.   7ο ΕΤΑ

Στην πρώτη στήλη των πινάκων 3.2.1 και 3.2.2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία» (1 081,31 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ)	1 125,00
Υπέρβαση του στόχου	(5,92)
Μεταφορές από μη κατανεμηθέντες πόρους με σκοπό τη χρηματοδότηση του προγράμματος ενίσχυσης των χωρών ΑΚΕ για την ένταξή τους στο πλαίσιο του ΠΟΕ	67,90
Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2000 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα	10,00
Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2001 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα	(8,50)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο γενικό αποθεματικό κατά τη διάρκεια του 2002 σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα	(2,20)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(0,70)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(49,10)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(8,26)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(34,41)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007 μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(12,44)
Σύνολο στις 31.12.2007	1081,31

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν με τις σχετικές αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003).

2.3.2.   8ο EΤΑ

Στην δεύτερη στήλη των πινάκων 1 και 2, το κονδύλιο για την «Περιφερειακή συνεργασία» (1 374,31 εκατ. EUR) περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

Στόχος της Επιτροπής στον τομέα της περιφερειακής συνεργασίας (μόνο για τις χώρες ΑΚΕ)	1 300,00
Απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου για να εξασφαλιστεί η συνέχεια ορισμένων δραστηριοτήτων εν αναμονή της έναρξης ισχύος του 9ου ΕΤΑ	306,00
Απόφαση 10/2001 του Συμβουλίου της 20.12.2001 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ	180,70
Σύμφωνα με τα μεταβατικά μέτρα	(68,00)
Απόφαση 3/2002 του Συμβουλίου της 23.12.2002 για τη χρησιμοποίηση των μη κατανεμηθέντων πόρων του 8ου ΕΤΑ	54,20
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2003, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(317,33)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2004, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(5,01)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2005, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(31,62)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2006, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(20,83)
Ποσό που μεταφέρθηκε στο 9ο ΕΤΑ κατά τη διάρκεια του 2007, μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού	(23,81)
Σύνολο στις 31.12.2007	1 374.31

Τα ποσά όλων των χορηγήσεων αντιστοιχούν με τις σχετικές αποφάσεις, δεδομένου ότι τα ποσά για τα οποία δεν έχει αναληφθεί υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003).

2.3.3.   9ο ΕΤΑ

Σε όλους τους πίνακες η παρουσίαση λαμβάνει υπόψη τους δημοσιονομικούς πόρους (κονδύλιο Α, κονδύλιο Β και δαπάνες υλοποίησης) που χρησιμοποιήθηκαν καθώς και τη φύση του εν λόγω έργου (μακροοικονομική στήριξη, τομεακές πολιτικές, επείγουσα βοήθεια, κ.λπ.).

2.4.   ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Πίνακας 4.1.1

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ «ΑΔΡΑΝΩΝ» ΑΝΑΛΗΨΕΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν, για καθεμία από τις πιστώσεις του έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ, τις αναλήψεις υποχρεώσεων των οποίων η εκτέλεση υπήρξε αργή. Μια ανάληψη υποχρεώσεων θεωρείται «αδρανής» ή «αργή» εάν κατά τη διάρκεια των 24 μηνών που προηγούνται του τέλους του οικονομικού έτους 2007:

—	δεν συνάφθηκε καμία νέα σύμβαση

—	καμία από τις ισχύουσες συμβάσεις δεν αποτέλεσε αντικείμενο αναθεώρησης

—	δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή ή προκαταβολή.

Τα αδρανή έργα πριν από το 2002 (παλαιά ΥΠΕ) δεν περιλαμβάνονται στον πίνακα αυτό.

Τα έργα που εκτελούνται με αργό ρυθμό κατατάσσονται σε τρεις κατηγορίες:

Έργα που πρέπει να παραμείνουν ανοικτά, έργα που πρέπει να κλείσουν, έργα των οποίων η κατάσταση αγνοείται.

Οι αναφερόμενες λογιστικές αξίες αντιπροσωπεύουν το άθροισμα των αναληφθέντων αλλά μη πληρωθέντων ποσών, κοινώς γνωστών ως «ΥΠΕ».

Όσον αφορά τα έργα λογιστικής αξίας άνω του ενός εκατ. ευρώ, που πρέπει να παραμείνουν ανοικτά παρά την παρατηρούμενη αδράνεια ή για τα οποία δεν υπάρχουν στοιχεία που να μαρτυρούν την κατάστασή τους, διατυπώνονται κάποια σχόλια στις σημειώσεις που ακολουθούν

Πιστώσεις	7			8				9				Σύνολο
	Σύνολο μη εξοφληθεισών υποχρεώσεων	Υπόλοιπο που παραμένει ανοικτό	Υπόλοιπο που πρέπει να κλείσει	Σύνολο μη εξοφληθεισών υποχρεώσεων	Υπόλοιπο που παραμένει ανοικτό	Υπόλοιπο που πρέπει να κλείσει	Άγνωστη κατάσταση	Σύνολο μη εξοφληθεισών υποχρεώσεων	Υπόλοιπο που παραμένει ανοικτό	Υπόλοιπο που πρέπει να κλείσει	Άγνωστη κατάσταση	Σύνολο μη εξοφληθεισών υποχρεώσεων	Υπόλοιπο που παραμένει ανοικτό	Υπόλοιπο που πρέπει να κλείσει	Άγνωστη κατάσταση
Προγραμματισμένες ενισχύσεις	0,10	0,07	0,03	0,45	0,00	0,11	0,34	39,46	37,39	1,31	0,77	40,02	37,46	1,45	1,11
ΔΔΠ				0,00		0,00						0,00		0,00
Βοήθεια σε πρόσφυγες				1,80	1,21	0,59						1,80	1,21	0,59
Επιδοτήσεις επιτοκίου				19,67	16,24		3,43					19,67	16,24		3,43
Κεφάλαια επιχειρηματικού κινδύνου	0,20	0,20		37,98	37,98							38,18	38,18
Προηγούμενα ΕΤΑ								0,01		0,01		0,01		0,01
Γενικό σύνολο	0,30	0,27	0,03	59,91	55,43	0,70	3,77	39,47	37,39	1,31	0,77	99,67	93,09	2,04	4,54

Πίνακας 4.1.2

ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΤΩΝ ΑΔΡΑΝΩΝ ΕΡΓΩΝ «ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΠΑΡΑΜΕΙΝΟΥΝ ΑΝΟΙΚΤΑ»

1.   Έργα της Επιτροπής

(σε εκατ. EUR)
ΕΤΑ	Χώρα	Έργο	ΥΠΕ
7	Αγκόλα	Στήριξη για την παραγωγή του κινηματογραφικού έργου «Comboio Da Canhoca»	0,07
	Σάο Τόμε	Πρόγραμμα στήριξης πολιτιστικών πρωτοβουλιών	0,00
8	Ερυθραία	Ανεπίσημο πρόγραμμα για τη στήριξη προσφύγων και εκτοπισθέντων πληθυσμών εντός της χώρας	0,73
	Ερυθραία	Ανεπίσημη υποστήριξη του εκούσιου επαναπατρισμού και της εκούσιας επανένταξης	0,47
	Μπουρκίνα Φάσο	Στήριξη των αποκεντρωμένων πολιτιστικών πρωτοβουλιών — 2ο στάδιο	0,00
9	Μπενίν	Εξυγίανση των περιοχών που πλήττονται από πλημμύρες στο Δυτικό Κοτονού	20,00
	Μπουρκίνα Φάσο	Ενίσχυση των ικανοτήτων των οργανώσεων της κοινωνίας των πολιτών (PROS)	15,00
	Τόγκο	4η Γενική απογραφή πληθυσμού και κατοικιών	1,98
	Κεντροαφρικανική Δημοκρατία	Στήριξη της μετάβασης σε δημοκρατικό πολίτευμα	0,30
	Μπαχάμες	Διευκόλυνση για τεχνική συνεργασία (TCF)	0,07
	Μαλάουι	Αύξηση του ανωτάτου ορίου 8 ΑΚΕ της 14ης Μαΐου, σύμφωνα με τη σημείωση 28571 της 24.12.2003	0,04
Σύνολο			38,67

2.   Έργα της ΕΤΕπ

(σε εκατ. EUR)
ΕΤΑ	Χώρα	Έργο	ΥΠΕ
7	ΑΚΕ TV	Συνολικό δάνειο DBT II (8 TV 3) (22440, 22441)	0,20
8	ΑΚΕ MAS	Αποχετευτικό έργο Wilhems Plaines (21396)	7,46
	ΑΚΕ SW	Seb iii maguga (22105)	7,00
	ΑΚΕ DO	Χρηματοπιστωτικός τομέας gl ii a (21889)	4,51
	ΑΚΕ DO	Χρηματοπιστωτικός τομέας gl ii b (21993)	3,44
	ΑΚΕ SLU	Τράπεζα Αγίας Λουκίας gl (21432)	3,00
	ΑΚΕ SW	Motraco ii	1,75
	ΑΚΕ SLU	Τράπεζα Αγίας Λουκίας gl (21435)	0,84
	ΑΚΕ MOZ	MOTRACO II	0,58
	ΑΚΕ CD	Συνολικό δάνειο χρηματοπιστωτικού τομέα (22120)	0,50
	ΑΚΕ ET	Ανάπτυξη της τράπεζας της Αιθιοπίας (DBE) GL II (22424)	25,00
	ΑΚΕ TV	Συνολικό δάνειο DBT II	0,15
Σύνολο			54,43

Πίνακας 4.2.1

ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΕΣ ΤΩΝ ΕΝΤΕΤΑΛΜΕΝΩΝ ΠΛΗΡΩΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΑΚΤΟΠΟΙΗΣΗ

Έσοδα και δαπάνες σε λογαριασμούς εντεταλμένων πληρωτών που δεν είχαν ακόμη καταχωρηθεί στους λογαριασμούς του διατάκτη στα τέλη του οικονομικού έτους 2007 (ανά δικαιούχο χώρα).

(ποσά σε χιλιάδες EUR)
Χώρα	Σύνολο
Σύνολο κρατών ΑΚΕ	1 216,92
ΜΠΑΡΜΠΑΝΤΟΣ	32,14
ΤΣΑΝΤ	5,23
ΚΑΜΕΡΟΥΝ	75,78
ΚΟΓΚΟ ΜΠΡΑΖΑΒΙΛ	39,76
ΝΤΟΜΙΝΙΚΑ	0,52
ΑΙΘΙΟΠΙΑ	0,74
ΓΚΑΜΠΙΑ	29,17
ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΑΟΥ	119,62
ΓΟΥΙΝΕΑ	21,81
ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ	405,94
ΜΑΛΑΟΥΙ	174,02
ΜΑΥΡΙΤΑΝΙΑ	121,67
ΝΑΜΙΜΠΙΑ	210,50
ΣΑΟ ΤΟΜΕ & ΠΡΙΝΣΙΠΕ	63,20
ΤΑΝΖΑΝΙΑ	41,60
ΟΥΓΚΑΝΤΑ	7,93
Άλλες χώρες ΑΚΕ (περιφερειακές, (fed gpr.), κ.λπ.)	21,47
ΥΧΕ	4,69
Σύνολο	1 221,61
Κατάσταση στις 31 Δεκεμβρίου 2006:	2 682,82
Ετήσια μεταβολή:	(54,47 %)

Πίνακας 4.2.2

ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΓΙΑ ΥΠΟΤΡΟΦΙΕΣ ΣΠΟΥΔΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΤΕΧΝΙΚΗΣ ΣΥΝΔΡΟΜΗΣ ΣΤΙΣ 31.12.2007

Οι προκαταβολές πληρώνονται στις αντιπροσωπείες της Επιτροπής και στους φορείς των κρατών μελών που διαχειρίζονται υποτροφίες σπουδών και συμβάσεις τεχνικής συνδρομής για λογαριασμό της Επιτροπής. Οι προκαταβολές αυτές υφίστανται τακτική εκκαθάριση, όταν λαμβάνονται οι εκθέσεις δαπανών, και τα ποσά αναπληρώνονται σε συνάρτηση με τον διαχειριζόμενο όγκο των υποτροφιών σπουδών και των συμβάσεων τεχνικής συνδρομής.

Παρακάτω παρατίθενται τα ποσά των προκαταβολών στα τέλη του 2006 και του 2007, αντιστοίχως.

(ποσά σε χιλιάδες EUR)
	31.12.2006	31.12.2007
ΥΠΟΤΡΟΦΙΕΣ ΣΠΟΥΔΩΝ	1 145,4	940,8
Αντιπροσωπείες της Επιτροπής	755,9	572,3
ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ	46,9
ΚΑΜΕΡΟΥΝ	30,7	0,1
ΑΚΤΗ ΕΛΕΦΑΝΤΟΣΤΟΥ	133,0	106,5
ΤΖΑΜΑΪΚΑ	26,3	19,8
ΚΕΝΥΑ	41,5	1,8
ΛΙΒΕΡΙΑ	45,0	45,0
ΜΑΥΡΙΚΙΟΣ	23,5
ΡΟΥΑΝΤΑ	53,6	53,6
ΣΕΝΕΓΑΛΗ	43,1	43,1
ΤΑΝΖΑΝΙΑ	77,2	77,2
ΝΙΓΗΡΙΑ	78,7	78,7
ΖΑΜΠΙΑ	28,4	28,4
ΆΛΛΕΣ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΕΙΕΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ	198,6	118,1
Οργανισμοί των κρατών μελών	389,5	368,5
ΓΑΛΛΙΑ/CIES	0,8	7,2
ΓΕΡΜΑΝΙΑ/INWENT	0,9	0,9
ΚΑΤΩ ΧΩΡΕΣ/NUFFIC	13,0
ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ/INSTITUTO DA COOPERAÇAO PORTUGUESA	50,3	50,3
ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ/BRITISH COUNCIL	324,5	324,5
ΤΕΧΝΙΚΗ ΣΥΝΔΡΟΜΗ*	437,2	436,2
AEC	437,2	436,2
Σύνολο	1 582,6	1 376,9

Πίνακας 4.2.3

ΙΤΑΛΙΚΗ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Το 1985, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία με την ιταλική κυβέρνηση που προβλέπει τη συγχρηματοδότηση αναπτυξιακών έργων τα οποία θα διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η συμφωνία παρατάθηκε εν συνεχεία με ανταλλαγές επιστολών μεταξύ της ιταλικής κυβέρνησης και του αρμοδίου Επιτρόπου της Επιτροπής για την ανάπτυξη μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2004.

Στη συνέχεια, με γραπτή διαδικασία E/1588/2004, η Επιτροπή αποφάσισε να εφαρμόσει τη συμφωνία πλαίσιο συγχρηματοδότησης. Στόχος της απόφασης είναι να θεσπιστεί το δημοσιονομικό και κανονιστικό πλαίσιο των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει της συμφωνίας αυτής. Έτσι, η απόφαση της Επιτροπής προβλέπει ότι η εν λόγω συγχρηματοδότηση πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Βάσει της απόφασης αυτής, οι κύριοι ή δευτερεύοντες διατάκτες του ΕΤΑ έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τη συνεισφορά της Ιταλίας στην παρούσα συγχρηματοδότηση. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν τη δέουσα τελική προθεσμία εκτέλεσής της σύμφωνα με τους σχετικούς ισχύοντες κανόνες.

Σύμφωνα με το άρθρο 4, σημείο 4 της συμφωνίας που υπογράφηκε τον Ιούλιο του 1985 μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής και της ιταλικής κυβέρνησης, διάταξη που επιβεβαιώνεται στο άρθρο 3, σημείο 3 της απόφασης E/1588/2004, η ιταλική κυβέρνηση, με επιστολή της 15ης Δεκεμβρίου 2006, ζήτησε από την Επιτροπή να εξοφλήσει τα υπόλοιπα των λογαριασμών των έργων που έχουν περατωθεί. Τα υπόλοιπα αυτά ανέρχονται συνολικά σε 4 708 867,66 EUR (* — βλ. πίνακα κατωτέρω). Το ποσό αυτό κατατέθηκε σε ενδιάμεσο λογαριασμό και θα επιστραφεί στην ιταλική κυβέρνηση κατά τη διάρκεια του 2008. Οι παραγόμενοι τόκοι από τους λογαριασμούς αυτούς ανέρχονται σε 6 153,92 EUR και μεταφέρθηκαν στον «λογαριασμό τόκων».

Στο τέλος του 2007, η κατάσταση σχετικά με τα ιταλικά κεφάλαια τα οποία διαχειρίζεται η Επιτροπή για την εκτέλεση έργων σε χώρες ΑΚΕ, έχει ως εξής (σε EUR):

Έργο αριθ.		Χώρα	Έργο	Υπόλοιπο 31.12.2006	Συνεισφορά	Κλείσιμο λογαριασμού (28)	Πληρωμές	Υπόλοιπο 31.12.2007
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	9	ΖΑΜΠΙΑ	Sismin II	438 254,02		– 438 254,02	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	11	ΖΑΪΡ	Parco Virunga	155 561,80		– 155 561,80	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	12	ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΣΑΟΥ	Γέφυρα Farim	3 034,20		– 3 034,20	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	15	ΖΑΪΡ	A.T. Kivu	202 332,84		– 202 332,84	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	20	ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ	DIAPER II	35 326,10		– 35 326,10	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	22	ΜΠΟΤΣΟΥΑΝΑ	Αεροδρόμιο K.	160 586,01		– 160 586,01	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	23	ΣΟΜΑΛΙΑ	Σομαλία — Πανώλης των βοοειδών	1 694 318,41		– 1 694 318,41	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	24	ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΑΟΥ	Εισαγωγές ελαίου	194 860,96		– 194 860,96	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	25	ΜΑΛΙ	Nioro	169 812,57		– 169 812,57	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	26	AΓΚΟΛΑ	Νοσοκομείο Boavida	161 422,54		– 161 422,54	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	27	ΤΑΝΖΑΝΙΑ	Νοσοκομείο P.	9 592,49		– 9 592,49	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	28	ΤΖΙΜΠΟΥΤΙ	Πρόγραμμα διατροφής IGADD	3 031,61		– 3 031,61	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	29	ΣΕΫΧΕΛΛΕΣ	Τεχνική συνδρομή	51 073,21		– 51 073,21	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	31	ΜΠΟΥΡΟΥΝΤΙ	Rutana Kankuzo	154 846,04		– 154 846,04	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	33	ΓΟΥΙΝΕΑ ΚΟΝΑΚΡΥ	Fouta Djalon	305 162,33		– 305 162,33	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	36	ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ	Τεχνική συνδρομή	89 763,43		– 89 763,43	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	37		Τόκοι συγχρηματοδότησης	9 707 352,99	987 770,10	0,00	154 639,00	10 540 484,09
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	39	AΓΚΟΛΑ	Οδός Lubango	200 500,00		– 200 500,00	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	40	(**)	Διοικητικές δαπάνες	484 551,70	4 832 181,80	0,00	0,00	5 316 733,50
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	41	ΜΟΖΑΜΒΙΚΗ	Τεχνική συνδρομή	78 963,69		– 78 963,69	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	42	ΜΟΖΑΜΒΙΚΗ	Maputo	14 387,00		– 14 387,00	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	44	ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ	Γέφυρα Manambery	65 250,91		– 65 250,91	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	45	ΜΟΖΑΜΒΙΚΗ	Παροχή βοήθειας σε παιδιά	11 295,81		– 11 295,81	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	46	AΓΚΟΛΑ	Παροχή βοήθειας σε ανήλικους	497,94		– 497,94	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	47	ΑΚΕ	Διάσκεψη ΑΚΕ μετά τη Λομέ IV	2 708,00		– 2 708,00	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	48	AΓΚΟΛΑ	ΜΜΕ	27 750,00		– 27 750,00	0,00	0,00
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	50	ΣΟΜΑΛΙΑ	Αποκατάσταση	17 271 593,98	154 639,00	0,00	5 936 100,18	11 490 132,80
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	51	ΤΑΝΖΑΝΙΑ	Οδός Bogamoyo	1 386 304,54		0,00	0,00	1 386 304,54
ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ.	52	ΣΟΜΑΛΙΑ	PACE	478 535,75		– 478 535,75	0,00	0,00
Σύνολο				33 558 670,87	5 974 590,90	– 4 708 867,66	5 120 587,18	28 733 654,93

Συνολικά, η Ιταλία συγχρηματοδότησε την εκτέλεση 52 έργων στις χώρες ΑΚΕ από την υπογραφή της προαναφερθείσας συμφωνίας, εκ των οποίων μόνο ένα έργο το «4ο πρόγραμμα αποκατάστασης — Σομαλία», είναι ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης.

3.   ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕΠ

3.1.   ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

	Σημειώσεις	Οικονομικό έτος μέχρι τις 31.12.2007	Οικονομικό έτος μέχρι τις 31.12.2006
Τόκοι και συναφή έσοδα	5	46 580	23 816
Τόκοι και συναφή έξοδα	5	(1 218)	(2 493)
Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα		45 362	21 323
Καθαρά έσοδα από τέλη και προμήθειες	6	1 396	4 366
Καθαρά έσοδα από τέλη και προμήθειες		1 396	4 366
Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοπιστωτικών πράξεων	7	(8 005)	(283)
Απομείωση λόγω πιστωτικών ζημιών	11	(2 770)	(1 693)
Ειδική συνεισφορά των κρατών μελών στις γενικές διοικητικές δαπάνες	8	32 756	33 913
Γενικές διοικητικές δαπάνες	8	(32 756)	(33 913)
Κέρδη του οικονομικού έτους		35 983	23 713

3.2.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

	Σημειώσεις	2007	2006
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	9	184 772	190 780
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	10	25 279	8 592
Δάνεια και απαιτήσεις	11	572 530	338 997
Εκ των οποίων δεδουλευμένοι τόκοι		10 779	3 784
Χρηματοοικονομικές επενδύσεις — διαθέσιμες προς πώληση	12
Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση		109 363	66 449
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	13	181 183	103 913
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	14	4 291	1 813
Σύνολο ενεργητικού		1 077 418	710 544
ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	10	841	119
Προεισπραχθέντα έσοδα	15	18 030	7 908
Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους	16	131 152	134 425
Άλλα στοιχεία παθητικού	17	916	1 911
Σύνολο παθητικού		150 939	144 363
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση	18	830 000	515 000
Παρακρατούμενα κέρδη		77 167	41 184
Αποθεματικό εύλογης αξίας		19 312	9 997
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων		926 479	566 181
Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων		1 077 418	710 544

3.3.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

	2007	2006
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Κέρδη του οικονομικού έτους	35 983	23 713
Προσαρμογές
Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια	366	130
Απομείωση επί δανείων	2 770	1 693
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι	(6 747)	(4 303)
Αυξήσεις δεδουλευμένων και προεισπραχθέντων εσόδων	4 150	8 038
Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν τη μεταβολή του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας	36 522	29 271
Καθαρά ποσά καταβληθέντων δανείων	(286 028)	(157 004)
Επιστροφές	34 214	3 585
Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων	(15 965)	(14 057)
Αύξηση προκαταβολών και δεδουλευμένων εσόδων από δάνεια	—	(1 062)
Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια	(43 143)	(31 965)
Κέρδη από διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	8 248	25
Αύξηση άλλων στοιχείων ενεργητικού	(2 456)	(1 014)
Αύξηση άλλων στοιχείων του παθητικού	(518)	1 463
Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες	(269 126)	(170 758)
ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Πληρωμές των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση	315 000	145 000
Αύξηση/ (μείωση) των προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες	(77 271)	(11 458)
Καθαρή αύξηση του καταβλητέου ποσού λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου	(3 273)	17 312
Αύξηση καταβλητέων ποσών σε τρίτους	(538)	1 458
Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες	233 918	152 312
Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους	(35 208)	(18 446)
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους	190 780	194 916
Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών σε δάνεια και επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	29 200	14 310
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους	184 772	190 780

3.4.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

Για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2007	Συνεισφορά των κρατών μελών στη Διευκόλυνση	Παρακρατούμενα κέρδη	Αποθεματικό εύλογης αξίας για διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις	Σύνολο ιδίων κεφαλαίων
1η Ιανουαρίου 2007	515 000	41 184	9 997	566 181
Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια	—	—	9 315	9 315
Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους	315 000	—	—	315 000
Κέρδη του οικονομικού έτους	—	35 983	—	35 983
Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών	315 000	35 983	9 315	360 298
31η Δεκεμβρίου 2007	830 000	77 167	19 312	926 479
1η Ιανουαρίου 2006	370 000	17 471	6 443	393 914
Καθαρές μεταβολές διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια	—	—	3 554	3 554
Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη Διευκόλυνση κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους	145 000	—	—	145 000
Κέρδη του οικονομικού έτους	—	23 713	—	23 713
Μεταβολές όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών	145 000	23 713	3 554	172 267
31η Δεκεμβρίου 2006	515 000	41 184	9 997	566 181

3.5.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

(1)   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Η επενδυτική διευκόλυνση καταρτίστηκε βάσει της συμφωνίας Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») σχετικά με τη συνεργασία και τις αναπτυξιακές ενισχύσεις, η διαπραγμάτευση της οποίας έγινε μεταξύ των ομάδων των χωρών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (των «χωρών ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών που την απαρτίζουν, αφετέρου, στις 23 Ιουνίου 2000 και αναθεωρήθηκε στις 25 Ιουνίου 2005.

Τη εν λόγω επενδυτική διευκόλυνση διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής «ΕΤΕπ» ή «τράπεζα»). Με βάση τους όρους της συμφωνίας, για τη χρηματοδότηση της Διευκόλυνσης μπορούν να χορηγηθούν μέχρι 2,200 εκατ. EUR για τις χώρες ΑΚΕ και μέχρι 20 εκατ. EUR για τις ΥΧΕ (όπως συμφωνήθηκε στην απόφαση της 27ης Νοεμβρίου 2001 του Συμβουλίου για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα). Στο πλαίσιο της συμφωνίας, η ΕΤΕπ διαχειρίζεται επίσης δάνεια χορηγούμενα από τους ίδιους πόρους της. Το σύνολο των λοιπών χρηματοδοτικών πόρων και μέσων που προβλέπονται από τη συμφωνία το διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

(2)   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

Βάση προετοιμασίας

Σύμφωνα με τη συμφωνία διαχείρισης της επενδυτικής διευκόλυνσης, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της Διευκόλυνσης γίνεται, ανάλογα με την περίπτωση, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ). Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν με βάση τις ακόλουθες θεμελιώδεις λογιστικές αρχές:

Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και εκτιμήσεις

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρησιμοποίηση ορισμένων καθοριστικών λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, η διοίκηση κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της επενδυτικής διευκόλυνσης πρέπει να αποφασίζει κατά την κρίση της. Δημοσιοποιούνται οι τομείς στους οποίους απαιτείται υψηλότερος βαθμός εκτίμησης ή οι τομείς που θεωρούνται πιο πολύπλοκοι ή αυτοί στους οποίους οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις έχουν μεγάλη σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Κρίσεις και εκτιμήσεις χρησιμοποιούνται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

Εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στον ισολογισμό δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Αυτό σημαίνει ότι οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη ρευστότητας και στοιχεία όπως η συσχέτιση και το ευμετάβλητο των παράγωγων προϊόντων σε πιο μακροπρόθεσμη βάση.

Ζημίες απομείωσης σε σχέση με δάνεια και απαιτήσεις Κατά την ημερομηνία κλεισίματος των λογαριασμών, η επενδυτική διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στον λογαριασμό αποτελέσματος. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, με αποτέλεσμα να υπάρξουν στο μέλλον μεταβολές όσον αφορά την πρόβλεψη. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η επενδυτική διευκόλυνση εγγράφει επίσης πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν. Αυτή η συνολική πρόβλεψη έχει σχέση με οποιαδήποτε επιδείνωση της εσωτερικής εκτίμησης δανείου ή επένδυσης από τη στιγμή που χορηγήθηκε ή αποκτήθηκε. Αυτές οι εσωτερικές εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη παράγοντες όπως την ενδεχόμενη επιδείνωση του κινδύνου χώρας και βιομηχανίας, την τεχνολογική απαξίωση, καθώς και αναγνωρισμένες διαρθρωτικές αδυναμίες ή την επιδείνωση των ταμειακών ροών.

Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία: — πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς, — τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια, — αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή — άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά τις διαθέσιμες προς πώληση μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η επενδυτική διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών επενδύσεων Η επενδυτική διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Το κατά πόσο η μείωση της αξίας μπορεί να θεωρηθεί σημαντική ή παρατεταμένης διάρκειας είναι θέμα εκτίμησης.

Αλλαγή των λογιστικών μεθόδων

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα οικονομικά έτη.

Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

(1)   Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Για την παρουσίαση των οικονομικών της καταστάσεων, η επενδυτική διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ (EUR), το οποίο είναι ταυτόχρονα το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης.

Σύμφωνα με το ΔΛΠ 21, οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στον λογαριασμό αποτελέσματος.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στον λογαριασμό αποτελέσματος.

Τα στοιχεία του λογαριασμού αποτελέσματος μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος κάθε μήνα.

(2)   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η επενδυτική διευκόλυνση ορίζει τα ταμειακά ισοδύναμα ως λογαριασμούς όψεως ή βραχυπρόθεσμες καταθέσεις με αρχικές προθεσμίες λήξης μέχρι τρεις μήνες.

(3)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς με βάση την ημερομηνία διακανονισμού.

Δάνεια

Τα δάνεια που προέρχονται από τη επενδυτική διευκόλυνση αναγνωρίζονται στα στοιχεία του ενεργητικού της όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα δάνεια αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην τιμή κόστους (καθαρά εκταμιευθέντα ποσά), που είναι η εύλογη αξία των ταμειακών ρευστών που χορηγήθηκαν για να παραχθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών συναλλαγής, και στη συνέχεια υπολογίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο της πραγματικής απόδοσης, μείον τις προβλέψεις για απομείωση αξίας ή αδυναμία είσπραξης.

Διαθέσιμες προς πώληση χρηματοοικονομικές επενδύσεις

Οι διαθέσιμες προς πώληση χρηματοοικονομικές επενδύσεις είναι αυτές που ορίζονται κατ' αυτόν τον τρόπο ή που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε καμία από τις τρεις ακόλουθες κατηγορίες: είναι σύμφωνες με την εύλογη αξία τους μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος, τηρούνται μέχρι τη λήξη τους ή πρόκειται για δάνεια και απαιτήσεις προς είσπραξη. Περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου, επενδύσεις σε ταμεία κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών και άλλους χρεωστικούς τίτλους.

Μετά την αρχική εκτίμηση, οι διαθέσιμες προς πώληση χρηματοοικονομικές επενδύσεις καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία τους. Οι ακόλουθες λεπτομέρειες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σχετικά με την εκτίμηση της εύλογης αξίας επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια, που δεν μπορεί να προκύψει από ενεργείς αγορές:

α)

Ταμεία κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών Η εύλογη αξία κάθε ταμείου επιχειρηματικών συμμετοχών θα βασίζεται στην καθαρή αξία του ενεργητικού (NAV) που δηλώνεται από το ταμείο, εφόσον έχει υπολογιστεί βάσει προτύπων διεθνούς αποτίμησης. Ωστόσο, η επενδυτική διευκόλυνση μπορεί να αποφασίσει να προσαρμόσει την καθαρή αξία του ενεργητικού που δηλώθηκε από το ταμείο εάν υπάρχουν λόγοι που μπορούν να επηρεάσουν την αποτίμηση. Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται κανένα διεθνώς αναγνωρισμένο πρότυπο εύλογης αποτίμησης, η αποτίμηση θα γίνεται με βάση το σχετικό χαρτοφυλάκιο.

β)

Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια Η εύλογη αξία των επενδύσεων αυτών υπολογίζεται με βάση τις πιο πρόσφατες διαθέσιμες οικονομικές καταστάσεις και, στο μέτρο του δυνατού, χρησιμοποιείται το ίδιο υπόδειγμα με αυτό που χρησιμοποιήθηκε κατά την απόκτηση της συμμετοχής. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες σχετικά με επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια εγγράφονται στα ίδια κεφάλαια έως ότου οι επενδύσεις αυτές πωληθούν, συλλεχθούν ή διατεθούν, ή έως ότου κριθούν απομειωμένες. Εάν διαθέσιμη προς πώληση επένδυση θεωρηθεί απομειωμένη, τα σωρευτικά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίστηκαν αρχικά στα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνονται στον λογαριασμό αποτελέσματος. Όσον αφορά επενδύσεις μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο, η εύλογη αξία τους καθορίζεται με την εφαρμογή αναγνωρισμένης τεχνικής αποτίμησης. Όταν η εύλογη αξία τους δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιόπιστο τρόπο, οι επενδύσεις αυτές καταχωρίζονται λογιστικώς στην τιμή κόστους.

Εγγυήσεις

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους στη θέση του ισολογισμού «Οικονομικές εγγυήσεις». Μετά από αυτή την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στην υψηλότερη τιμή της αποσβεσθείσας αμοιβής και στην ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης.

Κάθε αύξηση της υποχρέωσης που συνδέεται με οικονομικές εγγυήσεις εγγράφεται στον λογαριασμό αποτελέσματος ως «Απομείωση για πιστωτικές ζημίες». Η εισπραχθείσα αμοιβή αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελέσματος ως «Καθαρά έσοδα από τέλη και προμήθειες» βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου για τη διάρκεια της εγγύησης.

(4)   Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η επενδυτική διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας του ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, δυνάμενων να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Εάν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελέσματος. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το πραγματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την αναγνώριση της απομείωσης, η αρχική αναγνώριση ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με βάση την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η επενδυτική διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων, βάσει των οποίων δεν υπάρχει λόγος να καταρτιστούν συλλογικές προβλέψεις για απομειώσεις.

Όσον αφορά τις διαθέσιμες προς πώληση χρηματοοικονομικές επενδύσεις, η επενδυτική διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία του ισολογισμού αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στον λογαριασμό αποτελέσματος) αφαιρείται από τα ίδια κεφάλια και αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελέσματος. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμες προς πώληση χρηματοοικονομικές επενδύσεις δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στον λογαριασμό αποτελέσματος. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απ'ευθείας στα ίδια κεφάλαια.

Όσον αφορά επενδύσεις που τηρούνται μέχρι τη λήξη, η επενδυτική διευκόλυνση εκτιμά, ανά περίπτωση, αν υπάρχει αντικειμενικός δείκτης απομείωσης. Εάν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελέσματος. Εάν, εντός επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης ζημίας απομείωσης μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την αναγνώριση της απομείωσης, κάθε ποσό που έχει ήδη αναγνωριστεί αναγνωρίζεται στον λογαριασμό «Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοπιστωτικών πράξεων».

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μια φορά κατ'έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στον λογαριασμό αποτελέσματος καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

(5)   Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και πράξεις της ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η επενδυτική διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Ωστόσο, η επενδυτική διευκόλυνση δεν πραγματοποίησε λογιστικές συναλλαγές αντιστάθμισης στις 31 Δεκεμβρίου 2007. Συνεπώς, όλα τα παράγωγα μετρώνται σε εύλογη αξία μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος. Οι εύλογες αξίες προκύπτουν κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα ταμειακών ροών που έχουν αναχθεί στην παρούσα αξία, από τα υποδείγματα αξιοποίησης των επιλογών και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνονται στο «Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοπιστωτικών πράξεων».

(6)   Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στον ισολογισμό ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να πληρώσουν τα κράτη μέλη στην επενδυτική διευκόλυνση.

(7)   Έσοδα από τόκους δανείων

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από την επενδυτική διευκόλυνση εγγράφονται στον λογαριασμό κερδών και ζημιών («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στον ισολογισμό («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το πραγματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το πραγματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

(8)   Επιδοτήσεις επιτοκίου

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η επενδυτική διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθεται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου δεν καταχωρίζεται στα ίδια κεφάλαια της επενδυτικής διευκόλυνσης αλλά κατατάσσεται ως ποσό οφειλόμενο σε τρίτους.

(9)   Έσοδα από τόκους ταμειακών καταθέσεων

Σύμφωνα με τις αρχές της επενδυτικής διευκόλυνσης και του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα κονδύλια που δέχεται η ΕΤΕπ εξ ονόματος της επενδυτικής διευκόλυνσης πιστώνονται σε λογαριασμό που έχει ανοιχτεί στο όνομα της Επιτροπής. Οι τόκοι από τις καταθέσεις αυτές που τοποθετήθηκαν στην ΕΤΕπ από την επενδυτική διευκόλυνση δεν καταχωρούνται λογιστικώς από την επενδυτική διευκόλυνση, γιατί είναι άμεσα πληρωτέοι στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Οι επανεισροές, δηλαδή οι επιστροφές κεφαλαίου, οι τόκοι ή οι προμήθειες που απορρέουν από χρηματοπιστωτικές πράξεις καθώς και οι τόκοι επί των επανεισροών αυτών καταχωρίζονται στο πλαίσιο της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(10)   Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών. Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του.

Τα μερίσματα που αφορούν διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τους.

(11)   Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων που προσαρτήθηκε στη συνθήκη της 8ης Απριλίου 1965 για τη θέσπιση ενιαίου Συμβουλίου και ενιαίας Επιτροπής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται όλων των άμεσων φόρων.

(12)   Νέα ταξινόμηση αριθμητικών στοιχείων προηγούμενων οικονομικών ετών

Όπου κρίθηκε αναγκαίο, τα αριθμητικά στοιχεία προηγούμενων οικονομικών ετών ταξινομήθηκαν εκ νέου, έτσι ώστε να καθίστανται δυνατές οι συγκρίσεις παρά τις αλλαγές παρουσίασης του τρέχοντος έτους.

(3)   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Πιστωτικοί κίνδυνοι

Στην παρούσα ενότητα παρουσιάζονται οικονομικές πληροφορίες σχετικά με τις επενδύσεις που πραγματοποίησε η διευκόλυνση.

(1)   Κατανομή των εκταμιευμένων χρηματοδοτήσεων ανά κατηγορία δανειολήπτη

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τις χρηματοδοτήσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης που εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Τράπεζες/ χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί	190 218	88 951
Χρηματοδοτήσεις έργων /Διαρθρωτικές ενέργειες	320 670	227 231
Κρατικοί δανειολήπτες	58 852	23 235
Ταμείο κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών	65 583	34 551
Επιχειρήσεις	35 791	27 694
Σύνολο	671 114	401 662

(2)   Κατανομή εκταμιευμένων χρηματοδοτήσεων ανά κατηγορία μέσου

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τις χρηματοδοτήσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης που εκταμιεύθηκαν ανά είδος επενδυτικού μέσου.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Εξασφαλισμένα δάνεια (εκταμιευμένα ποσά)	409 765	226 392
εκ των οποίων συνολικά δάνεια	144 265	96 841
Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης και οιονεί ίδια κεφάλαια	151 986	108 821
Ίδια κεφάλαια	109 363	66 449
Σύνολο	671 114	401 662

(3)   Συγκέντρωση κινδύνων βάσει ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί κατανέμει τις χρηματοδοτήσεις της επενδυτικής διευκόλυνσης που εκταμιεύθηκαν ανά τομέα δραστηριότητας.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Συνολικά δάνεια	104 418	61 663
Ενέργεια	107 096	38 291
Βιομηχανία	235 274	184 475
Υπηρεσίες	165 683	72 699
Μεταφορές	9 199	-
Ύδρευση, αποχέτευση	2 000	-
Γεωργία, αλιεία, δασοκομία	7 590	9 349
Συμφωνίες αντιπροσωπείας	39 854	35 185
Σύνολο	671 114	401 662

Κίνδυνοι ρευστότητας και διαχείριση χρηματοδοτήσεων

(1)   Ανάλυση των χρηματοοικονομικών στοιχείων παθητικού με βάση το χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού της Διευκόλυνσης ομαδοποιημένα ανά ημερομηνία λήξης με βάση το χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη της συμβατικής προθεσμίας.

(σε χιλιάδες EUR)
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Μέχρι 3 μήνες	3 έως 12 μήνες	Από 1 έως 5 έτη	Άνω των 5 ετών	Σύνολο
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	184 772	—	—	—	184 772
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	—	433	11 803	13 043	25 279
Δάνεια και απαιτήσεις	7 735	3 082	85 010	476 703	572 530
Χρηματοοικονομικές επενδύσεις — διαθέσιμες προς πώληση
Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση	—	—	—	109 363	109 363
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	181 183	—	—	—	181 183
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	3 783	—	—	508	4 291
Σύνολο ενεργητικού	377 473	3 515	96 813	599 617	1 077 418
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	532	5	140	164	841
Προεισπραχθέντα έσοδα	—	—	—	18 030	18 030
Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους	131 152	—	—	—	131 152
Άλλα στοιχεία παθητικού	408	—	—	508	916
Σύνολο παθητικού	132 092	5	1 400	18 702	150 939
Κατάσταση καθαρής ρευστότητας στις 31 Δεκεμβρίου 2007	245 476	3 510	96 673	580 914	926 479
Κατάσταση καθαρής ρευστότητας στις 31 Δεκεμβρίου 2006	162 115	1 518	17 272	385 276	566 181

Κίνδυνος αγοράς

Εκπόνηση μελέτης ευαισθησίας για κάθε είδος κινδύνου αγοράς:

(1)   Κίνδυνος επιτοκίου

Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει την έκθεση της επενδυτικής διευκόλυνσης σε κινδύνους επιτοκίων λόγω των επενδύσεών της.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Σταθερό επιτόκιο	291 468	170 790
Κυμαινόμενο επιτόκιο	270 283	164 423
Σύνολο	561 751	335 213

(2)   Συναλλαγματικός κίνδυνος (ή κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας))

(σε χιλιάδες EUR)
	EUR	USD	CAD	Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ	Σύνολο
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	178 097	6 675	—	—	184 772
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	24 609	670	—	—	25 279
Δάνεια και απαιτήσεις	277 084	264 765	—	30 681	572 530
Χρηματοοικονομικές επενδύσεις — διαθέσιμες προς πώληση					—
Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση	31 697	63 906	3 397	10 363	109 363
Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες	181 183				181 183
Άλλα στοιχεία ενεργητικού	711	2 722	—	858	4 291
Σύνολο ενεργητικού	693 381	338 738	3 397	41 902	1 077 418
ΠΑΘΗΤΙΚΟ
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	841	—	—	—	841
Προεισπραχθέντα έσοδα	18 030	—	—	—	18 030
Ποσό οφειλόμενο σε τρίτους	131152	—	—	—	131 152
Άλλα στοιχεία παθητικού	408	—	—	508	916
Σύνολο παθητικού	150 431	—	—	508	150 939
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Ενεργοποιηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών για τη διευκόλυνση.	830 000	—	—	—	830 000
Παρακρατούμενα κέρδη	77 167	—	—	—	77 167
Αποθεματικό εύλογης αξίας	7 094	5 570	6 857	(209)	19 312
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων	914 261	5 570	6 857	(209)	926 479
Κατάσταση μετρητών στις 31 Δεκεμβρίου 2007	(371 311)	333 168	(3 460)	41 603	—
Κατάσταση μετρητών στις 31 Δεκεμβρίου 2006	(244 924)	206 935	3 797	34 192	—
ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
Μη εκταμιευμένα δάνεια και επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	573 913	183 408	—	—	757 321
Ενεργοποιηθείσες εγγυήσεις	10 116	—	—	—	10 116
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Μη ενεργοποιηθείσες εγγυήσεις	113 875	—	—	—	113 875

(4)   ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ

Σύμφωνα με το πρότυπο ΔΛΠ 14, ο πρώτος τομέας της επενδυτικής διευκόλυνσης είναι οι επιχειρηματικές δραστηριότητες και ο δεύτερος οι γεωγραφικές.

Ανά τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας (σε χιλιάδες EUR):

Η δραστηριότητα της επενδυτικής διευκόλυνσης υποδιαιρείται σε δύο βασικούς τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας σε παγκόσμιο επίπεδο:

—	Τραπεζικές πράξεις — περιλαμβάνουν επενδύσεις σε έργα, τα οποία πραγματοποιούνται για τη στήριξη οντοτήτων του ιδιωτικού και του δημόσιου τομέα που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες. Τα βασικά επενδυτικά προϊόντα είναι δάνεια, διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια και εγγυήσεις.

—	Ταμειακές δραστηριότητες — περιλαμβάνουν επένδυση πλεονασμάτων ρευστότητας και διαχείριση των κινδύνων συναλλαγματικής ισοτιμίας της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(σε χιλιάδες EUR)
31η Δεκεμβρίου 2007	Ταμειακά διαθέσιμα	Τραπεζικά διαθέσιμα	Σύνολο
Τομεακά έσοδα	5 365	43 638	49 003
Τομεακές δαπάνες και έξοδα	(9 442)	(3 578)	(13 020)
Κέρδη του οικονομικού έτους			35 983
Τομεακά στοιχεία ενεργητικού	213 436	682 798	896 234
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία ενεργητικού			181 184
Σύνολο ενεργητικού			1 077 418
Τομεακά στοιχεία παθητικού	1 241	18 546	19 787
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία παθητικού			131 152
Σύνολο παθητικού			150 939
Άλλες τομεακές πληροφορίες
Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων	—	881 312	881 312

(σε χιλιάδες EUR)
31η Δεκεμβρίου 2006	Ταμειακά διαθέσιμα	Τραπεζικά διαθέσιμα	Σύνολο
Τομεακά έσοδα	2 098	26 084	28 182
Τομεακές δαπάνες και έξοδα	(2 646)	(1 823)	(4 469)
Κέρδη του οικονομικού έτους			23 713
Τομεακά στοιχεία ενεργητικού	200 186	406 445	606 631
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία ενεργητικού			103 913
Σύνολο ενεργητικού			710 544
Τομεακά στοιχεία παθητικού	1 247	8 691	9 938
Μη κατανεμηθέντα στοιχεία παθητικού			134 425
Σύνολο παθητικού			144 363
Άλλες τομεακές πληροφορίες
Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων	-	939 594	939 594

Ανά γεωγραφικό τομέα

Για λόγους εσωτερικής διαχείρισης, οι δραστηριότητες της επενδυτικής διευκόλυνσης υποδιαιρούνται σε πέντε περιφέρειες.

(σε χιλιάδες EUR)
31η Δεκεμβρίου 2007	Έσοδα (29)	Σύνολο ενεργητικού	Σύνολο παθητικού	Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων
Καραϊβική και Ειρηνικός	4 881	63 089	—	102 658
Κεντρική και Ανατολική Αφρική	4 560	114 401	15 837	414 592
Περιφερειακή Αφρική και κράτη ΑΚΕ	4 253	77 923	—	163 377
Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός	16 787	216 175	707	82 803
Δυτική Αφρική και Σαχέλ	9 631	187 602	2 003	117 882
Άλλες χώρες (30)	—	418 228	132 392	—
Σύνολο	40 112	1 077 418	150 939	881 312

(σε χιλιάδες EUR)
31η Δεκεμβρίου 2006	Έσοδα (31)	Σύνολο ενεργητικού	Σύνολο παθητικού	Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων
Καραϊβική και Ειρηνικός	4 217	42 558	—	69 801
Κεντρική και Ανατολική Αφρική	2 216	57 161	8 155	296 819
Περιφερειακή Αφρική και κράτη ΑΚΕ	2 536	54 944	—	192 882
Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός	12 990	161 006	51	124 241
Δυτική Αφρική και Σαχέλ	2 502	75 509	150	255 851
Άλλες χώρες (32)	—	319 366	136 007	—
Σύνολο	24 461	710 544	144 363	939 594

(5)   ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Ταμειακά διαθέσιμα και βραχυπρόθεσμα κονδύλια	5 755	2 098
Δάνεια και απαιτήσεις	40 192	21 556
Επιδοτήσεις επιτοκίου	633	162
Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφή έσοδα	46 580	23 816

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Υποχρεώσεις έναντι τραπεζών	(441)	—
Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα	(738)	(2 483)
Αμοιβές καταβληθείσες στην ΕΚ	(39)	—
Άλλα	—	(10)
Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων	(1 218)	(2 493)

(6)   ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ

Οι κύριες συνιστώσες καθαρών εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Δάνεια και απαιτήσεις	1 136	4 168
Οικονομικές εγγυήσεις	260	198
Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες	1 396	4 366

(7)   ΚΑΘΑΡΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΠΙ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

Οι κύριες συνιστώσες του καθαρού αποτελέσματος επί χρηματοπιστωτικών πράξεων είναι οι εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων	15 965	14 057
Συνάλλαγμα	(24 631)	(14 210)
Έσοδα από μερίσματα χρηματοοικονομικών επενδύσεων
Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση
— Εισηγμένες στο χρηματιστήριο	—	—
— Μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο	24	—
Κέρδη μείον ζημίες από χρηματοοικονομικές επενδύσεις
Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση	637	(130)
Καθαρό αποτέλεσμα επί χρηματοπιστωτικών πράξεων	(8 005)	(283)

(8)   ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

Οι γενικές διοικητικές δαπάνες αντιπροσωπεύουν τις πραγματικές δαπάνες που καταβάλλει η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής η «ΕΤΕπ») για τη διαχείριση της επενδυτικής διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απ'ευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ	(34 260)	(35 413)
Έσοδα από τις αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται σε πελάτες της Διευκόλυνσης	1 504	1 500
Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα	(32 756)	(33 913)

Με απόφαση του Συμβουλίου της 8ης Απριλίου 2003, τα κράτη μέλη δέχθηκαν να καλύψουν όλα τα έξοδα της ΕΤΕπ όσον αφορά τη διαχείριση της επενδυτικής διευκόλυνσης για τα 5 πρώτα έτη του 9ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

(9)   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ

Όσον αφορά την κατάσταση των ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους περιλαμβάνουν τα εξής υπόλοιπα, η προθεσμία των οποίων είναι μικρότερη από τρεις μήνες από την ημερομηνία αγοράς.

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους μπορούν να κατανεμηθούν μεταξύ των κονδυλίων που παραλήφθηκαν από τα κράτη μέλη και τα οποία δεν έχουν ακόμη εκταμιευτεί και των κονδυλίων που προκύπτουν από τις επιχειρησιακές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Καταβεβλημένες αλλά μη ακόμα εκταμιευμένες συνεισφορές των κρατών μελών	23 566	69 720
Κονδύλια προερχόμενα από τις χρηματοπιστωτικές και επιχειρησιακές δραστηριότητες της Διευκόλυνσης	161 206	121 060
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους	184 772	190 780

(10)   ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΜΕΣΑ

(σε χιλιάδες EUR)
31 Δεκεμβρίου 2007	Ενεργητικό	Παθητικό	Θεωρητικό ποσό
Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα	16 433	(729)	114 124
Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα	8 176	(112)	137 261
Ενεχυρόγραφα	670	—	1 350
Σύνολο	25 279	(841)

(σε χιλιάδες EUR)
31 Δεκεμβρίου 2006	Ενεργητικό	Παθητικό	Θεωρητικό ποσό
Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα	6 165	(119)	114 597
Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα	2 427	—	86 963
Σύνολο	8 592	(119)

(11)   ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

(σε χιλιάδες EUR)
	Συνολικά δάνεια	Εξασφαλισμένα δάνεια	Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης	Σύνολο
1η Ιανουαρίου 2007	96 840	129 550	108 823	335 213
Απομείωση αξίας	—	(2 770)	—	(2 770)
Μεταβολές κόστους απόσβεσης	(378)	(580)	(64)	(1 022)
Εκταμίευση	155 013	111 242	19 773	286 028
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι	446	33	6 268	6 747
Επιστροφές	(13 310)	(15 405)	(5 499)	(34 214)
Συναλλαγματική διαφορά	(15 325)	(10 693)	(2 213)	(28 231)
31η Δεκεμβρίου 2007	223 286	211 377	127 088	561 751
Έσοδα από δεδουλευμένους τόκους				10 779
Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2007				572 530
1η Ιανουαρίου 2006	50 314	61 279	82 416	194 009
Απομείωση αξίας	—	(1 693)	—	(1 693)
Μεταβολές κόστους απόσβεσης	—	(350)	34	(316)
Εκταμίευση	55 467	79 375	22 162	157 004
Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι	—	—	4 303	4 303
Επιστροφές	(3 585)	—	—	(3 585)
Συναλλαγματική διαφορά	(5 356)	(9 061)	(92)	(14 509)
31 Δεκεμβρίου 2006	96 840	129 550	108 823	335 213
Έσοδα από δεδουλευμένους τόκους				3 784
Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2006				338 997

Την 31η Δεκεμβρίου 2007, μειώθηκαν δύο πράξεις, συνολικά κατά 4,4 εκατ. EUR, εκ των οποίων 1,7 εκατ. EUR είχε ήδη αναγνωριστεί την 31η Δεκεμβρίου 2006 με βάση την ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία αυτή.

(12)   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ

Επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια — διαθέσιμες προς πώληση

Οι κύριες συνιστώσες διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
Διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	2007	2006
1η Ιανουαρίου	66 449	30 886
Αποκλίσεις εύλογης αξίας	9 315	3 554
Απομείωση αξίας	(366)	(130)
Εκταμίευση	43 143	31 965
Κέρδη	(8 248)	(25)
Συναλλαγματική διαφορά	(930)	199
31η Δεκεμβρίου	109 363	66 449

(13)   ΠΟΣΑ ΠΡΟΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΕΣ

Οι κύριες συνιστώσες των ποσών που πρέπει να εισπραχθούν από χρηματοδότες έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Ενεργοποιηθείσα αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά	148 427	70 000
Ειδική συνεισφορά στα γενικά διοικητικά έξοδα	32 756	33 913
Σύνολο ποσών προς είσπραξη από χρηματοδότες	181 183	103 913

(14)   ΆΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Τόκοι από δάνεια που δεν έχουν ακόμα εισπραχθεί	397	551
Ποσά προς είσπραξη από την ΕΤΕπ	3 386	814
Οικονομικές εγγυήσεις	508	448
Συνολικό ποσό άλλων στοιχείων ενεργητικού	4 291	1 813

(15)   ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου	17 947	7 687
Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις	83	221
Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων	18 030	7 908

(16)   ΟΦΕΙΛΕΣ ΣΕ ΤΡΙΤΟΥΣ

Οι κύριες συνιστώσες των ποσών που οφείλονται σε τρίτους είναι οι εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ	32 756	33 913
Επιδοτήσεις επιτοκίου που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί	98 396	100 512
Σύνολο ποσών οφειλόμενων σε τρίτους	131 152	134 425

(17)   ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Αμοιβές αποδοτέες στην Επιτροπή σε σχέση με τον λογαριασμό συνεισφορών	27	538
Ποσά αποδοτέα στην ΕΤΕπ	—	925
Οικονομικές εγγυήσεις	508	448
Άλλα	381	—
Συνολικό ποσό άλλων στοιχείων παθητικού	916	1 911

(18)   ΕΝΕΡΓΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΤΩΝ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ

(σε χιλιάδες EUR)
Κράτη μέλη	Συνεισφορά στη Διευκόλυνση	Συνεισφορά στις επιδοτήσεις επιτοκίου	Σύνολο συνεισφορών	Ενεργοποιηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (33)
Αυστρία	21 995	3 180	25 175	4 505
Βέλγιο	32 536	4 704	37 240	6 664
Δανία	17 762	2 568	20 330	3 638
Φινλανδία	12 284	1 776	14 060	2 516
Γαλλία	201 690	29 160	230 850	41 310
Γερμανία	193 888	28 032	221 920	39 712
Ελλάδα	10 375	1 500	11 875	2 125
Ιρλανδία	5 146	744	5 890	1 054
Ιταλία	104 082	15 048	119 130	21 318
Λουξεμβούργο	2 407	348	2 755	493
Κάτω Χώρες	43 326	6 264	49 590	8 874
Πορτογαλία	8 051	1 164	9 215	1 649
Ισπανία	48 472	7 008	55 480	9 928
Σουηδία	22 659	3 276	25 935	4 641
Ηνωμένο Βασίλειο	105 327	15 228	120 555	—
Σύνολο	830 000	120 000	950 000	148 427

(19)   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(σε χιλιάδες EUR)
	2007	2006
Αναλήψεις υποχρεώσεων
Μη εκταμιευμένα δάνεια	669 117	779 241
Μη εκταμιευμένες υποχρεώσεις για επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια	88 204	88 552
Ενεργοποιηθείσες εγγυήσεις	10 116	7 925
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Μη ενεργοποιηθείσες εγγυήσεις	113 875	63 876
Σύνολο	881 312	939 594

(20)   ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός που θα μπορούσε να απαιτήσει πληροφορίες ή προσαρμογές όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2007.

Κατόπιν προτάσεως της διευθύνουσας επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο επανεξέτασε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις στις 11 Μαρτίου 2008 και αποφάσισε να τις υποβάλει για έγκριση στο συμβούλιο διοικητών, η συνεδρίαση του οποίου προβλέπεται στις 3 Ιουνίου 2008.

---

(1)  ΕΕ L 320 της 6.12.2007, σσ. 31-32.

(2)  ΕΕ L 83 της 1.4.2003, σσ. 1-31.

(3)  Περιλαμβάνει το οικονομικό αποτέλεσμα του περατωμένου 6ου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος 2006, το οποίο ανέρχεται σε 10 εκατ. EUR.

(4)  ΕΕ L 83 της 1.4.2003, σσ. 1-31.

(5)  ΕΕ L 266 της 21.9.1991, σ. 1.

(6)  ΕΕ L 191 της 7.7.1998, σσ 53-70.

(7)  ΕΕ L 156 της 29.5.1998, σσ. 3-106.

(8)  COM(2008)224.

(9)  ΕΕ L 198 της 6.8.2003, σ. 8.

(10)  Εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση και τη διαχείριση των ενισχύσεων της Κοινότητας στο πλαίσιο της τέταρτης σύμβασης ΑΚΕ-ΕΟΚ (ΕΕ L 229 της 17.8.1991), που εφαρμόζεται στο 7ο ΕΤΑ. Εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση και τη διαχείριση των ενισχύσεων της Κοινότητας στο πλαίσιο του δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της τέταρτης σύμβασης ΑΚΕ-ΕΚ (ΕΕ L 156 της 29.5.1998), που εφαρμόζεται στο 8ο ΕΤΑ και εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση και τη διαχείριση των ενισχύσεων της Κοινότητας στο πλαίσιο της συμφωνίας Κοτονού (ΕΕ L 317 της 15.12.2000), που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ.

(11)  Απόφαση 2004/289/ΕΚ του Συμβουλίου, αποφάσεις 6/2005 και 7/2005 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ της 22.11.2005.

(12)  Κοινή απόφαση 2/2007 της 25ης Μαΐου 2007 του Συμβουλίου: σχετικά με τη θέση που πρέπει να εγκρίνει η Κοινότητα στο πλαίσιο του Συμβουλίου των Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ, ώστε να επιτραπούν συμπληρωματικές διμερείς συνεισφορές που θα διαχειρίζεται η Επιτροπή για στήριξη των στόχων του ειρηνευτικού μέσου για την Αφρική.

(13)  Οι μη κατανεμηθέντες πόροι προηγούμενων ΕΤΑ περιλαμβάνουν το υπόλοιπο του ταμείου SYSMIN, το οποίο με την απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ καθορίστηκε σε 410,926 εκατ. EUR. Η απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής περιλαμβάνει τους πόρους αυτούς στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

(14)  Παράρτημα Ι (5) της συμφωνίας Κοτονού.

(15)  Απόφαση 2005/446/ΕΚ του Συμβουλίου της 30ής Μαΐου 2005 (ΕΕ L 156 της 18.6.2005, σ. 19).

(16)  Παράρτημα 1α (1) και Παράρτημα 1β [δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο (στο εξής καλούμενο πολυετές χρηματοδοτικό πλαίσιο)] της συμφωνίας Κοτονού.

(17)  Επιδοτήσεις επιτοκίου.

(18)  Επιδοτήσεις επιτοκίου.

(19)  Απόφαση 2005/446/ΕΚ του Συμβουλίου της 30ής Μαΐου 2005, ΕΕ L 156 της 18.6.2005, σ. 19. Βλ. τμήμα 1.1.

(20)  Μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003)

(21)  Μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003)

(22)  Το αρνητικό ποσό οφείλεται σε ανάκτηση προκαταβολής για έργο του 6ου ΕΤΑ που μεταφέρθηκε με μηδενικό ισοζύγιο.

(23)  Μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003)

(24)  σχετ: Απόφαση C(2007) 3856 της Επιτροπής της 16.8.2007

(25)  Μετά την έναρξη ισχύος της συμφωνίας Κοτονού (απόφαση της Επιτροπής της 16ης Απριλίου 2003)

(26)  % πιστώσεων.

(27)  Ποσό εγγεγραμένο στους λογαριασμούς του διατάκτη. Ανταποκρίνονται στα ποσά που έχου εγγραφεί στους λογαριασμούς του διατάκτη

(28)  Υπόλοιπο κλεισμένων λογαριασμών προσαυξημένο με τους ετήσιους τόκους του λογαριασμού «διοικητικές δαπάνες».

(29)  Τα έσοδα αντιπροσωπεύουν το καθαρό κέρδος από την επιχειρησιακή δραστηριότητα της επενδυτικής διευκόλυνσης (δηλαδή έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα, επιδοτήσεις επιτοκίου, καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες, δαπάνες πιστωτικών ζημιών και ζημίες απομείωσης από χρηματοοικονομικές επενδύσεις).

(30)  Στο πλαίσιο του γεωγραφικού τομέα «Άλλες Χώρες» περιλαμβάνονται τα ποσά που πρέπει να πληρωθούν στα κράτη μέλη ή στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων ή να εισπραχθούν από αυτά καθώς και τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(31)  Τα έσοδα αντιπροσωπεύουν το καθαρό κέρδος από την επιχειρησιακή δραστηριότητα της επενδυτικής διευκόλυνσης (δηλαδή έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα, επιδοτήσεις επιτοκίου, καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες, δαπάνες πιστωτικών ζημιών και ζημίες απομείωσης από χρηματοοικονομικές επενδύσεις).

(32)  Στο πλαίσιο του γεωγραφικού τομέα «Άλλες Χώρες» περιλαμβάνονται τα ποσά που πρέπει να πληρωθούν στα κράτη μέλη ή στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων ή να εισπραχθούν από αυτά καθώς και τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα της επενδυτικής διευκόλυνσης.

(33)  Την 20ή Δεκεμβρίου 2007, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των δημοσιονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2008.

---

---