ISSN 1977-0634 |
||
Den Europæiske Unions Tidende |
L 48 |
|
Dansk udgave |
Retsforskrifter |
58. årgang |
|
|
|
(1) EØS-relevant tekst |
DA |
De akter, hvis titel er trykt med magre typer, er løbende retsakter inden for rammerne af landbrugspolitikken og har normalt en begrænset gyldighedsperiode. Titlen på alle øvrige akter er trykt med fede typer efter en asterisk. |
II Ikke-lovgivningsmæssige retsakter
FORORDNINGER
20.2.2015 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 48/1 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/227
af 9. januar 2015
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, fjerde afsnit, artikel 99, stk. 6, fjerde afsnit, artikel 101, stk. 4, tredje afsnit, og artikel 394, stk. 4, tredje afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de krav, i henhold til hvilke institutter skal indberette relevante oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013. |
(2) |
Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om kredittabsbestemmelser og foranstaltninger vedrørende henstand i henhold til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er af afgørende betydning for opnåelse af et samlet overblik over institutternes risikoprofiler og den systemiske risiko, de udgør for den finansielle sektor. I forbindelse med usikkerhed om aktivernes kvalitet i hele Unionen og for at give Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) og de kompetente myndigheder mulighed for at få et samlet billede af risikoprofilen for institutternes aktiviteter, samt for at Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici (ESRB) kan udføre sine makroprudentielle tilsynsopgaver, bør institutterne forpligtes til at indberette oplysninger om deres aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer. |
(3) |
Aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer er omfattet af eksisterende regnskabsmæssige krav om forelæggelse af oplysninger om lån og eksponeringer vedrørende gældsværdipapirer og deres kreditkvalitet i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (3) og Rådets direktiv 86/635/EØF (4). Der findes imidlertid hverken omfattende harmoniserede definitioner af begreberne henstand og misligholdte eksponeringer eller specifikke og detaljerede krav til indberetning med henblik på tilsyn. |
(4) |
Tekniske standarder bør derfor fastlægge specifikke definitioner af henstand og misligholdte eksponeringer og indberetningsskemaer for at gøre det muligt for EBA, de kompetente myndigheder og ESRB at gøre brug af definitioner af aktivernes kvalitet, der er endnu mere harmoniserede end de nuværende definitioner. Dette vil gøre de indberettede data endnu mere sammenlignelige ved at minimere de forskelle, der skyldes de forskellige definitioner af henstand og forskellene i indførelsen af definitioner af misligholdelse og forringelse i Unionen. Definitionen af misligholdte eksponeringer bør for så vidt fungere som et harmoniseret indeks for aktivernes kvalitet, et klassificeringsredskab, og ikke som en erstatning for de eksisterende definitioner af misligholdelse og forringelse. |
(5) |
For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav til aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør en udskudt indberetningsdato finde anvendelse i forbindelse med disse indberetningskrav. |
(6) |
For at sikre en korrekt gennemførelse af de krav, der er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, bør de skemaer, instrukser og definitioner, der anvendes til institutternes indberetning med henblik på tilsyn gøres mere præcise. Af hensyn til den juridiske klarhed er det derfor passende at udskifte en række skemaer i bilag I, III og IV og at ændre en række instrukser i bilag II; V, VII og IX. Denne forordning er baseret på udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som EBA har forelagt Kommissionen. |
(7) |
EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder for aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer, som delvist ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5). |
(8) |
I betragtning af at de øvrige nødvendige ændringer af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ikke indebærer væsentlige ændringer i væsentlige betingelser, jf. artikel 15, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 1093/2010, har EBA ikke gennemført andre åbne offentlige høringer, da dette ikke ville stå i forhold til omfanget og virkningen af det pågældende udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder. |
(9) |
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed. |
(10) |
For at sikre, at institutter snarest muligt forelægger de kompetente myndigheder de tilsynsrelaterede data for at give dem mulighed for at få et samlet billede af institutterne, bør denne forordning træde i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
1) |
Artikel 5, litra b), nr. 1), affattes således:
|
2) |
I artikel 18 tilføjes følgende stykke: »Uden at dette berører artikel 2, er den første indberetningsdato for model 18 og 19 i bilag III den 31. december 2014. Rækker og kolonner i model 6, 9.1, 20.4, 20.5 og 20.7 i bilag III, der henviser til eksponeringer med henstand og misligholdte eksponeringer, skal udfyldes til indberetningsdatoen 31. december 2014«. |
3) |
Bilag I til V som anført i bilag I til nærværende forordning. |
4) |
Bilag VII affattes som anført i bilag II til nærværende forordning. |
5) |
Bilag IX affattes som anført i bilag III til nærværende forordning. |
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 9. januar 2015.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(4) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(5) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
BILAG I
BILAG I
INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV
COREP-MODELLER |
|||
Model nr. |
Modelkode |
Navn på model/gruppe af modeller |
|
|
|
KAPITALGRUNDLAG |
CA |
1 |
C 01.00 |
KAPITALGRUNDLAG |
CA1 |
2 |
C 02.00 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
CA2 |
3 |
C 03.00 |
KAPITALPROCENTER |
CA3 |
4 |
C 04.00 |
MEMORANDUMPOSTER: |
CA4 |
|
|
OVERGANGSBESTEMMELSER |
CA5 |
5.1 |
C 05.01 |
OVERGANGSBESTEMMELSER |
CA5.1 |
5.2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE |
CA5.2 |
|
|
KONCERNSOLVENS |
GS |
6.1 |
C 06.01 |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER - I ALT |
GS I ALT |
6.2 |
C 06.02 |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER |
GS |
|
|
KREDITRISIKO |
CR |
7 |
C 07.00 |
KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
CR SA |
|
|
KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR IRB |
8.1 |
C 08.01 |
KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR IRB 1 |
8.2 |
C 08.02 |
KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer) |
CR IRB 2 |
|
|
GEOGRAFISK OPDELING |
CR GB |
9.1 |
C 09.01 |
Tabel 9.1 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (standardmetoden) |
CR GB 1 |
9.2 |
C 09.02 |
Tabel 9.2 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (IRB-metoden) |
CR GB 2 |
9.3 |
C 09.03 |
Tabel 9.3 – Opdeling af samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko vedrørende relevante krediteksponeringer efter land |
CR GB 3 |
|
|
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR EQU IRB |
10.1 |
C 10.01 |
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR EQU IRB 1 |
10.2 |
C 10.02 |
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE: |
CR EQU IRB 2 |
11 |
C 11.00 |
AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO |
CR SETT |
12 |
C 12.00 |
KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
CR SEC SA |
13 |
C 13.00 |
KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR SEC IRB |
14 |
C 14.00 |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER |
CR SEC Details |
|
|
OPERATIONELLE RISICI |
OPR |
16 |
C 16.00 |
OPERATIONELLE RISICI |
OPR |
17 |
C 17.00 |
OPERATIONELLE RISICI: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR |
OPR Details |
|
|
MARKEDSRISIKO |
MKR |
18 |
C 18.00 |
MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA TDI |
19 |
C 19.00 |
MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA SEC |
20 |
C 20.00 |
MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA CTP |
21 |
C 21.00 |
MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA EQU |
22 |
C 22.00 |
MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA FX |
23 |
C 23.00 |
MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA COM |
24 |
C 24.00 |
MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL |
MKR IM |
25 |
C 25.00 |
KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO |
CVA |
C 01.00 – KAPITALGRUNDLAG (CA1)
Rækker |
ID |
Post |
Beløb |
010 |
1 |
KAPITALGRUNDLAG |
|
015 |
1.1 |
KERNEKAPITAL |
|
020 |
1.1.1 |
EGENTLIG KERNEKAPITAL |
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital |
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Betalte kapitalinstrumenter |
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter |
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
130 |
1.1.1.2 |
Overført resultat |
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Overført resultat for foregående år |
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Kvalificeret driftsresultat |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang |
|
180 |
1.1.1.3 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
|
200 |
1.1.1.4 |
Andre reserver |
|
210 |
1.1.1.5 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici |
|
220 |
1.1.1.6 |
Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser |
|
230 |
1.1.1.7 |
Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital |
|
240 |
1.1.1.8 |
Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser |
|
250 |
1.1.1.9 |
Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre |
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver |
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Cash flow hedge-reserve |
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi |
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser. |
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse |
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Goodwill |
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver |
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer |
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill |
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Andre immaterielle aktiver |
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser |
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver |
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser |
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden |
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser |
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende |
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital |
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital |
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % |
|
520 |
1.1.1.26 |
Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital |
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
529 |
1.1.1.28 |
Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag |
|
530 |
1.1.2 |
HYBRID KERNEKAPITAL |
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital |
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Betalte kapitalinstrumenter |
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter |
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
660 |
1.1.2.2 |
Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser |
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital |
|
680 |
1.1.2.4 |
Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital |
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital |
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital |
|
730 |
1.1.2.9 |
Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital |
|
740 |
1.1.2.10 |
Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital) |
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
748 |
1.1.2.12 |
Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag |
|
750 |
1.2 |
SUPPLERENDE KAPITAL |
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
770 |
1.2.1.1 |
Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån |
|
780 |
1.2.1.2* |
Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån |
|
790 |
1.2.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
880 |
1.2.2 |
Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser |
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital |
|
900 |
1.2.4 |
Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital |
|
910 |
1.2.5 |
Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden |
|
920 |
1.2.6 |
Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden |
|
930 |
1.2.7 |
(-) Krydsejerskab af supplerende kapital |
|
940 |
1.2.8 |
(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
950 |
1.2.9 |
(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
960 |
1.2.10 |
Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital |
|
970 |
1.2.11 |
Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital) |
|
974 |
1.2.12 |
(-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
978 |
1.2.13 |
Supplerende kapital – andre elementer eller fradrag |
|
C 02.00 – KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)
Rækker |
Post |
Tekst |
Beløb |
010 |
1 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|
020 |
1* |
Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
030 |
1** |
Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 1 og 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
040 |
1.1 |
RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) |
|
050 |
1.1.1. |
Standardmetode (SA) |
|
060 |
1.1.1.1 |
Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner |
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Offentlige enheder |
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Internationale organisationer |
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Institutter |
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Selskaber |
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Detail |
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Misligholdte eksponeringer |
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Poster forbundet med særlig stor risiko |
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU) |
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Egenkapital |
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Andre poster |
|
220 |
1.1.1.2 |
Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden |
|
230 |
1.1.1.2* |
heraf: resecuritisering |
|
240 |
1.1.2. |
Metoden med interne ratings (IRB-metoden) |
|
250 |
1.1.2.1 |
IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes |
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Statslige forvaltninger og centralbanker |
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Institutter |
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Erhvervseksponeringer – SMV'er |
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning |
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Selskaber – Andre |
|
310 |
1.1.2.2 |
IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes |
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Statslige forvaltninger og centralbanker |
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Institutter |
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Erhvervseksponeringer – SMV'er |
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning |
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Selskaber – Andre |
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Detail – Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er |
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Detail – Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er |
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Detail – Kvalificeret revolverende |
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Detail – Andre SMV'er |
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Detail – Andre ikke-SMV'er |
|
420 |
1.1.2.3 |
Egenkapital i henhold til IRB-metoden |
|
430 |
1.1.2.4 |
Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden |
|
440 |
1.1.2.4* |
Heraf: resecuritisering |
|
450 |
1.1.2.5 |
Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser |
|
460 |
1.1.3. |
Risikoeksponeringsværdi for bidrag til misligholdelsesfonden |
|
490 |
1.2 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING |
|
500 |
1.2.1. |
Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen |
|
510 |
1.2.2. |
Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen |
|
520 |
1.3 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI |
|
530 |
1.3.1. |
Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA) |
|
540 |
1.3.1.1 |
Handlede gældsinstrumenter |
|
550 |
1.3.1.2 |
Egenkapital |
|
560 |
1.3.1.3 |
Valuta |
|
570 |
1.3.1.4 |
Råvarer |
|
580 |
1.3.2. |
Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM) |
|
590 |
1.4 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR) |
|
600 |
1.4.1. |
OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA) |
|
610 |
1.4.2. |
OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA) |
|
620 |
1.4.3. |
OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA) |
|
630 |
1.5 |
YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER |
|
640 |
1.6 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING |
|
650 |
1.6.1. |
Avanceret metode |
|
660 |
1.6.2. |
Standardmetoden |
|
670 |
1.6.3. |
Baseret på OEM |
|
680 |
1.7 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
690 |
1.8 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER |
|
710 |
1.8.2. |
Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458 |
|
720 |
1.8.2* |
Heraf: krav vedrørende store eksponeringer |
|
730 |
1.8.2** |
Heraf: som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren |
|
740 |
1.8.2*** |
Heraf: som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor |
|
750 |
1.8.3. |
Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459 |
|
760 |
1.8.4. |
Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
C 03.00 – KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)
Rækker |
ID |
Post |
Beløb |
010 |
1 |
Egentlig kernekapitalprocent |
|
020 |
2 |
Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital |
|
030 |
3 |
Kernekapitalprocent |
|
040 |
4 |
Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital |
|
050 |
5 |
Kapitalprocent i alt |
|
060 |
6 |
Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag |
|
Memorandumposter: Kapitalprocenter som følge af søjle II-justeringer |
|||
070 |
7 |
Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
080 |
8 |
Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer |
|
090 |
9 |
Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
100 |
10 |
Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer |
|
110 |
11 |
Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
120 |
12 |
Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer |
|
C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)
Række |
ID |
Post |
Kolonne |
Kolonne Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser |
|
||
010 |
1 |
Samlede udskudte skatteaktiver |
|
020 |
1.1 |
Udskudte skatteaktiver, som ikke udnyttes i fremtidig indkomst |
|
030 |
1.2 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
040 |
1.3 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
050 |
2 |
Samlede udskudte skatteforpligtelser |
|
060 |
2.1 |
Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet |
|
070 |
2.2 |
Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet |
|
080 |
2.2.1 |
Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
090 |
2.2.2 |
Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
Kreditrisikojusteringer og forventede tab |
|||
100 |
3 |
Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikke misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Articles 33(1) point (d), 59 point (d), 154 and 155 of CRR |
|
110 |
3.1 |
Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab |
|
120 |
3.1.1 |
Generelle kreditrisikojusteringer |
|
130 |
3.1.2 |
Specifikke kreditrisikojusteringer |
|
131 |
3.1.3 |
Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget |
|
140 |
3.2 |
Samlede forventede tab, der kan medtages |
|
145 |
4 |
Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden |
|
150 |
4.1 |
Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde |
|
155 |
4.2 |
Samlede forventede tab, der kan medtages |
|
160 |
5 |
Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
170 |
6 |
Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital |
|
180 |
7 |
Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
Tærskler for fradrag i den egentlige kernekapital |
|||
190 |
8 |
Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
200 |
9 |
Tærsklen på 10 % for kernekapital |
|
210 |
10 |
Tærsklen på 17,65 % for kernekapital |
|
220 |
11 |
Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer |
|
Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|||
230 |
12 |
Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
240 |
12.1 |
Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
250 |
12.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
260 |
12.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
270 |
12.2 |
Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
280 |
12.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
290 |
12.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
291 |
12.3 |
Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
292 |
12.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
293 |
12.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
300 |
13 |
Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
310 |
13.1 |
Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
320 |
13.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
330 |
13.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
340 |
13.2 |
Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
350 |
13.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
360 |
13.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
361 |
13.3 |
Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
362 |
13.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
363 |
13.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
370 |
14 |
Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
380 |
14.1 |
Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
390 |
14.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
400 |
14.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
410 |
14.2 |
Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
420 |
14.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
430 |
14.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
431 |
14.3 |
Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
432 |
14.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
433 |
14.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|||
440 |
15 |
Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
450 |
15.1 |
Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
460 |
15.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
470 |
15.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
480 |
15.2 |
Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
490 |
15.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
500 |
15.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
501 |
15.3 |
Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
502 |
15.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
503 |
15.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
510 |
16 |
Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
520 |
16.1 |
Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
530 |
16.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
540 |
16.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
550 |
16.2 |
Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
560 |
16.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
570 |
16.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
571 |
16.3 |
Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
572 |
16.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
573 |
16.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
580 |
17 |
Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
590 |
17.1 |
Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
600 |
17.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
610 |
17.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
620 |
17.2 |
Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
630 |
17.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
640 |
17.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
641 |
17.3 |
Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
642 |
17.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
643 |
17.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
Risikoeksponeringer i alt for besiddelser, som ikke fratrækkes den tilsvarende kapitalkategori: |
|||
650 |
18 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital |
|
660 |
19 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital |
|
670 |
20 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital |
|
Midlertidig fravigelse af bestemmelserne om fradrag i kapitalgrundlaget |
|||
680 |
21 |
Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
690 |
22 |
Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
700 |
23 |
Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
710 |
24 |
Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
720 |
25 |
Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
730 |
26 |
Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse |
|
Kapitalbuffere |
|||
740 |
27 |
Kombinerede bufferkrav |
|
750 |
|
Kapitalbevaringsbuffer |
|
760 |
|
Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau |
|
770 |
|
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer |
|
780 |
|
Systemisk risikobuffer |
|
790 |
|
Buffer for systemisk vigtige institutter |
|
800 |
|
Global buffer for systemisk vigtige institutter |
|
810 |
|
Anden buffer for systemisk vigtige institutter |
|
Søjle II-krav |
|||
820 |
28 |
Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer |
|
Yderligere oplysninger vedrørende investeringsselskaber |
|||
830 |
29 |
Startkapital |
|
840 |
30 |
Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger |
|
Yderligere oplysninger vedrørende beregning af indberetningstærskler |
|||
850 |
31 |
Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer |
|
860 |
32 |
Samlede oprindelige eksponeringer |
|
Basel I-minimumsgrænsen |
|||
870 |
|
Justeringer af samlet kapitalgrundlag |
|
880 |
|
Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænse |
|
890 |
|
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse |
|
900 |
|
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse - SA-alternativ |
|
C 05.01 – OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1)
|
Justeringer af egentlig kernekapital |
Justeringer af hybrid kernekapital |
Justeringer af supplerende kapital |
Justeringer af risikovægtede aktiver |
Memorandumposter |
|||
Relevant procentdel |
Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser |
|||||||
Kode |
ID |
Post |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1 |
SAMLEDE JUSTERINGER |
|
|
|
|
|
|
020 |
1,1 |
INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER |
link til {CA1;r220} |
link til {CA1;r660} |
link til {CA1;r880} |
|
|
|
030 |
1.1.1. |
Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til 2006/48/EF |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2. |
Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte |
link til {CA5.2;r010;c060} |
link til {CA5.2;r020;c060} |
link til {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
070 |
1.2 |
MINORITETSINTERESSER OG ÆKVIVALENTER |
link til {CA1;r240} |
link til {CA1;r680} |
link til {CA1;r900} |
|
|
|
080 |
1.2.1. |
Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2. |
Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3. |
Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4. |
Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ANDRE OVERGANGSJUSTERINGER |
link til {CA1;r520} |
link til {CA1;r730} |
link til {CA1;r960} |
|
|
|
110 |
1.3.1. |
Urealiserede gevinster og tab |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Urealiserede gevinster |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Urealiserede tab |
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39 |
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39 |
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2. |
Fradrag |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Tab i det løbende regnskabsår |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Immaterielle aktiver |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – positiv post |
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – negativ post |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Egne instrumenter |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Krydsejerskab |
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital |
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital |
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Krydsejerskab af supplerende kapital |
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter |
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3. |
Supplerende filtre og fradrag |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2)
CA 5.2 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte |
Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission |
Basis for beregning af grænsen |
Relevant procentdel |
Grænse |
(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser |
Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt |
||
Kode |
ID |
Post |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
010 |
1. |
Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c010) |
020 |
2. |
Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489 |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c020) |
030 |
2.1 |
Samlede instrumenter uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1. |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2. |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3. |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra f), g) eller h), i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490 |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c030) |
100 |
3,1 |
Samlede instrumenter uden incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Instrumenter, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1. |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2. |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3. |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
150 |
3,3 |
Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER - I ALT (GS I ALT)
|
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
KAPITALBUFFERE |
|||||||||||||||||||||||
SAMLET RISIKO-EKSPONERING |
|
KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITAL-GRUNDLAG |
|
KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG |
|
KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG |
|
||||||||||||||||||
KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) |
POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI |
OPERATIONELLE RISICI |
ANDRE RISIKO-EKSPONERINGER |
KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL |
|
KVALIFICE-RENDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL |
MEMORANDUM-POST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL |
HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT |
HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL |
KAPITALBEVA-RINGSBUFFER |
INSTITUT-SPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER |
BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDEN-TIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATS-NIVEAU |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER |
BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
|||||||
MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL |
KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL |
||||||||||||||||||||||||
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
010 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING |
OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
KAPITALBUFFERE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NAVN |
KODE |
LEI-kode |
INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/ NEJ) |
OMFANG AF DATA: SOLO FULDT KONSOLIDEREDE (SF) ELLER SOLO DELVIST KONSOLIDE-REDE (SP) |
LANDEKODE |
ANDEL AF BESIDDEL-SE (%) |
SAMLET RISIKOEKS-PONERING |
|
KAPITAL-GRUNDLAG |
|
SAMLET RISIKO-EKSPONERING |
|
KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLI-DEREDE KAPITAL-GRUNDLAG |
|
KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG |
|
KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) |
POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI |
OPERATIO-NELLE RISICI |
ANDRE RISIKOEKS-PONERINGER |
|
KERNE-KAPITAL I ALT |
|
SUPPLERENDE KAPITAL |
|
KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) |
POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI |
OPERATIO-NELLE RISICI |
ANDRE RISIKOEKSPO-NERINGER |
KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE KERNE-KAPITAL |
|
KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAGS-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDE-REDE SUPPLERENDE KAPITAL |
MEMORAN-DUMPOST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL |
HERAF: EGENTLIG KERNE-KAPITAL |
HERAF: HYBRID KERNE-KAPITAL |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDE-RET RESULTAT |
HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL |
KAPITALBEVA-RINGSBUFFER |
INSTITUT-SPECIFIK KONTRA-CYKLISK KAPITAL-BUFFER |
BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRU-DENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMS-STATSNIVEAU |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER |
BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
|||||||||||||||||||||
|
EGENTLIG KERNE-KAPITAL |
|
HYBRID KERNE-KAPITAL |
|
MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLI-DEREDE EGENTLIGE KERNE-KAPITAL |
KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE HYBRIDE KERNE-KAPITAL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
HERAF: KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG |
RELATEREDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION |
HERAF: KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL |
RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION |
HERAF: MINORITETS-INTERESSER |
RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYT-TET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER |
HERAF: KVALIFICE-RENDE HYBRID KERNEKAPITAL |
HERAF: KVALIFICE-RENDE SUPPLEREN-DE KAPITAL |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)
Eksponeringsklasse i henhold til standardmetoden
|
|
OPRINDELIG EKSPONE-RING FØR ANVENDELSE AF KONVER-TERINGSFAK-TORER |
(-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER I FORBINDELSE MED DEN OPRINDELIGE EKSPONERING |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
NETTOEKSPO-NERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRKNIN-GER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING. DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER |
FULDT JUSTERET EKSPO-NERINGS-VÆRDI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONE-RINGS-VÆRDI |
|
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER |
|
|||||||||||
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONSTEKNIKKER |
VOLATILITETS-JUSTERING AF EKSPONERING |
(-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: JUSTERET VÆRDI (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO |
HERAF: MED KREDITVUR-DERING FORETAGET AF UDPEGET ECAI |
HERAF: MED KREDITVUR-DERING FRA CENTRAL-REGERING |
||||||||||||||
(-) GARANTIER |
(-) KREDIT-DERIVATER |
(-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: DEN ENKLE METODE |
(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT (+) |
|
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO |
||||||||||||||||||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
|
020 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: SMV omfattet af støttefaktor for SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Sikret ved pant i fast ejendom – Beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
|||||||||||||||||||||||||
070 |
Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: centralt clearede via QCCP'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: centralt clearede via QCCP'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT: |
|||||||||||||||||||||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Andre risikovægte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MEMORANDUMPOSTER |
|||||||||||||||||||||||||
290 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1)
Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:
Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:
|
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAK-TORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTI-ONSVIRKNING-ER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER |
|
EKSPONE-RINGS-VÆRDI |
|
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) |
EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIG LØBETID (DAGE) |
RISIKOVÆG-TET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
MEMORANDUMPOSTER: |
|||||||||||||||||
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
(-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING |
FORVENTET TAB |
(-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER |
ANTAL LÅNTAGERE |
||||||||||||||||||||||||
PD TILDELT LÅNTAGERKLAS-SE ELLER -PULJE (%) |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERI-VATER |
(-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT |
INDGÅEN-DE PENGE-STRØMME I ALT (+) |
HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER |
HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
GARANTIER |
KREDITDERI-VATER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING |
ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
|||||||||||||||
FAST EJENDOM |
ANDEN FYSISK SIKKERHED |
TILGODE-HAVENDER |
||||||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
020 |
Balanceførte poster underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
090 |
RISIKOVÆGT: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Heraf: i kategori 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPONERINGER FRA LEVERINGSRISIKO UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN: OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2)
Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:
Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRK-NINGER AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER |
|
EKSPONE-RINGS-VÆRDI |
|
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) |
EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
EKSPONE-RINGSVÆG-TET GENNEM-SNITLIG LØBETID (DAGE) |
RISIKO-VÆGTET EKSPONE-RING FØR ANVEN-DELSE AF STØTTE-FAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
MEMORANDUMPOSTER: |
||||||||||||||||
UFINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING |
(-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆK-NING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆKNING |
FORVEN-TET TAB |
(-) VÆRDIJUS-TERINGER OG HENSÆT-TELSER |
ANTAL LÅNTAGERE |
|||||||||||||||||||||||
PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%) |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULE-REDE FINANSIELLE ENHEDER |
(-) GARANTIER |
(-) KREDIT-DERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT |
INDGÅ-ENDE PENGE-STRØMME I ALT (+) |
HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER |
HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
GARANTIER |
KREDITDERI-VATER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
ANER-KENDT FINANSIEL SIKKERHED |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
||||||||||||||
FAST EJENDOM |
ANDEN FYSISK SIKKERHED |
TILGODE-HAVENDER |
|||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1)
Land:
|
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER |
Misligholdte eksponeringer |
Observerede nye misligholdelser for perioden |
Generelle kreditrisikojusteringer |
Specifikke kreditrisiko-justeringer |
Heraf: afskrivninger |
Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser |
EKSPONERINGS-VÆRDI |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
010 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Misligholdte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Aktieeksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre poster |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2)
Land:
|
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER |
Heraf: misligholdte |
Observerede nye misligholdelser for perioden |
Generelle kreditrisiko-justeringer |
Specifikke kreditrisiko-justeringer |
Heraf: afskrivninger |
Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser |
PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%) |
EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) |
Heraf: misligholdte |
EKSPONERINGS-VÆRDI |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
Heraf: misligholdte |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
FORVENTET TAB |
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
010 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Heraf: Specialiseret långivning |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ikke-SMV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalificerede revolverende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre detaileksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikke-SMV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Egenkapital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 – OPDELING AF SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I RELATION TIL KREDITRISIKO VEDRØRENDE RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER EFTER LAND (CR GB 3)
Land:
|
Beløb |
|
010 |
||
010 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko |
|
C 10.01 – KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1)
|
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERINGS-VÆRDI |
EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUM-POST: |
|||
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER |
FORVENTET TAB |
||||||||
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) |
(-) GARANTIER |
(-) KREDIT-DERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
010 |
SAMLET AKTIEEKSPONERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
020 |
PD/LGD-METODEN: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT: |
|||||||||
070 |
RISIKOVÆGT: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
METODEN MED INTERNE MODELLER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF EKSPONERINGER I ALT OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE (CR EQU IRB 2)
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERINGS-VÆRDI |
EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUM-POST: |
||
|
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER |
FORVENTET TAB |
|||||||
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)
|
UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS |
EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER |
KAPITALGRUNDLAGS-KRAV |
SAMLET AFVIKLINGSRISIKO-EKSPONERING |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen |
|
|
|
Felt med link til CA |
020 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) |
|
|
|
|
030 |
Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) |
|
|
|
|
040 |
Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) |
|
|
|
|
050 |
Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) |
|
|
|
|
060 |
Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) |
|
|
|
|
070 |
Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen |
|
|
|
Felt med link til CA |
080 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) |
|
|
|
|
090 |
Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) |
|
|
|
|
100 |
Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) |
|
|
|
|
110 |
Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) |
|
|
|
|
120 |
Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 – KREDITRISIKO: SECURITISERINGER - KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)
|
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆR-DI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
|||||||||||||||||||||
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva)) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
0 % |
> 0 % og <=20 % |
> 20 % og <=50 % |
> 50 % og <=100 % |
(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
RATET (KREDITKVALITETSTRIN) |
1 250 % |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
||||||||||||||||||||||||
(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
ALLE ANDRE KREDITKVALI-TETS-TRIN |
IKKE-RATET |
|
HERAF: SECOND LOSS I ABCP |
HERAF: GENNEMS-NITLIG RISIKO-VÆGT (%) |
|
GENNEM-SNITLIG RISIKO-VÆGT (%) |
|
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERING-ER |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
FØRTIDSINDFRIELSE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – KREDITRISIKO: SECURITISERINGER - KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)
|
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KREDITKONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
0 % |
> 0 % og <=20 % |
> 20 % og <=50 % |
> 50 % og <=100 % |
(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN) |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
FØRTIDSINDFRIELSE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
430 |
KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC Details)
RÆKKE-NR. |
INTERN KODE |
ID FOR SECURITISERINGEN |
ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT |
SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK) |
REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: Securitiserede eksponeringer bevares på eller fjernes fra balancen? |
SOLVENSBEHANDLING: Er securitiseringspositioner underlagt kapitalgrundlagskrav? |
SECURITISERING ELLER RESECURITISERING? |
TILBAGEHOLDELSE |
INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR) |
IKKE-ABCP-PROGRAMMER |
SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSSTRUKTUR |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
SECURITISERINGSPOSITIONER – HANDELSBEHOLDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||
TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE |
% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN |
OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET? |
INDGÅELSESDATO (mm/åååå) |
SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN |
SAMLET VÆRDI |
INSTITUTTETS ANDEL (%) |
TYPE |
ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX) |
ANTAL EKSPONERINGER |
LAND |
ELGD (%) |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%) |
BALANCEFØRTE POSTER |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
LØBETID |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
FØRTIDSINDFRIELSE |
CTP ELLER NON-CTP? |
NETTOPOSITIONER |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO |
JURIDISK FORFALDSDATO |
BALANCEFØRTE POSTER |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER |
IRS / CRS |
ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER |
ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER) |
ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LANGE |
KORTE |
SPECIFIK RISIKO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATIONEL RISIKO (OPR)
BANKYDELSER |
RELEVANT INDIKATOR |
LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA) |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
Samlet risikoeksponering for operationelle risici |
AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
|||||||||||
ÅR -3 |
ÅR -2 |
FOREGÅENDE ÅR |
ÅR -3 |
ÅR -2 |
FOREGÅENDE ÅR |
HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE |
(-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER) |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||||
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA2 |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA2 |
|
|
|
|
|
||
|
OMFATTET AF TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
030 |
VIRKSOMHEDSFINANSIERING |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
HANDEL OG SALG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
050 |
BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
FORRETNINGSBANKYDELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
070 |
DETAILBANKYDELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
080 |
BETALING OG AFVIKLING |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
090 |
TJENESTEYDELSER I AFDELINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
100 |
PORTEFØLJEADMINISTRATION |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
OMFATTET AF ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
110 |
FORRETNINGSBANKYDELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
120 |
DETAILBANKYDELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 – OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR Details)
FORDELING AF TAB PÅ FORRETNINGSOMRÅDER |
HÆNDELSESTYPER |
HÆNDELSESTYPER I ALT |
MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING |
|||||||||
INTERN SVIG |
EKSTERN SVIG |
ANSÆTTELSESVILKÅR OG SIKKERHED PÅ ARBEJDSPLADSEN |
KUNDER, PRODUKTER OG FORRETNINGSPRAKSIS |
SKADER PÅ FYSISKE AKTIVER |
FORRETNINGSFORSTYRRELSER OG SYSTEMFEJL |
ORDREAFVIKLING, LEVERING OG PROCESFORVALTNING |
LAVESTE |
HØJESTE |
||||
Rækker |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
010 |
VIRKSOMHEDSFINANSIERING [CF] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
HANDEL OG SALG [TS] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET [RBr] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
FORRETNINGSBANKYDELSER [CB] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
DETAILBANKYDELSER [RB] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
BETALING OG AFVIKLING [PS] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
TJENESTEYDELSER I AFDELINGER [AS] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
PORTEFØLJEADMINISTRATION [AM] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
VIRKSOMHEDSPOSTER [CI] |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
FORRETNINGSOMRÅDER I ALT |
Antal hændelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Samlet tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)
Valuta:
|
POSITIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||||
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
||||||
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA2 |
011 |
Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Andre aktiver og passiver |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Løbetidsbaseret metode |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zone 1 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 måned |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zone 2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zone 3 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Varighedsbaseret metode |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Zone 1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zone 2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Zone 3 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Gældsbeviser i den første kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gældsbeviser i den anden kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Med restløbetid ≤ 6 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Med restløbetid > 6 måneder og ≤ 24 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Med restløbetid > 24 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gældsbeviser i den tredje kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Gældsbeviser i den fjerde kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Ratede "nth-to-default"-kreditderivater |
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)
|
ALLE POSITIONER |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
NETTOPOSITIONER |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RISIKOVÆGT < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
RISIKOVÆGT < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LANGE |
KORTE |
(-) LANGE |
(-) KORTE |
LANGE |
KORTE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til MKR SA TDI {325:060} |
||
020 |
Heraf: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
050 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
070 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
080 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
090 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
100 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
110 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)
|
ALLE POSITIONER |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
NETTOPOSITIONER |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RISIKOVÆGT < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
RISIKOVÆGT < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LANGE |
KORTE |
(-) LANGE |
(-) KORTE |
LANGE |
KORTE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Andre |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Andre |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til MKR SA TDI {330:060} |
|
SECURITISERINGSPOSITIONER: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
020 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"NTH TO DEFAULT"-KREDITDERIVATER: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
"NTH TO DEFAULT"- KREDITDERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)
Nationalt marked:
|
POSITIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||||
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
||||||
LANGE |
KORTE |
|||||||
LANGE |
KORTE |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
020 |
Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Andre aktiver og passiver |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (herunder omfordeling af ikkematchede positioner i valutaer, underlagt særlig behandling for matchede positioner) |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||||
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
MATCHEDE |
||||
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER |
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
020 |
Snævert forbundne valutaer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Guld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE POSITIONER (HERUNDER INDBERETNINGSVALUTA) EFTER EKSPONERINGSTYPE |
||||||||||
100 |
Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkebalanceførte poster |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Memorandumposter: VALUTAPOSITIONER |
||||||||||
130 |
EUR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinske pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Australske dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brasilianske real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulgarske lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Canadiske dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Tjekkiske koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Danske kroner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egyptiske pund |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Britiske pund |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forinter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Yen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litauiske litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mexicanske pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zloty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumænske leu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Russiske rubler |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Serbiske dinar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Svenske kroner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Schweiziske franc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Tyrkiske lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Gryvnia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Amerikanske dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandske kroner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norske kroner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkong-dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ny Taiwan-dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Newzealandske dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singaporeansk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Renmimbi yuan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||
LANGE |
KORTE |
|||||||
LANGE |
KORTE |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER |
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
020 |
Ædelmetaller (eksklusive guld) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Uædle metaller |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Landbrugsprodukter ("softs") |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andet |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Heraf energiprodukter (olie og gas) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Løbetidsmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udvidet løbetidsmetode |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Forenklet metode: Alle positioner |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)
|
VaR |
VaR i stresssituationer |
KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO |
ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
Antal overskridelser Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage |
VaR Multiplikationsfaktor (mc) |
SVaR Multiplikationsfaktor (mc) |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT |
||||||
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) |
DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg) |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) |
GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER |
SENESTE TAL |
BUNDVÆRDI |
GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER |
SENESTE TAL |
|||||||||
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
010 |
SAMLEDE POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Felt med link til CA |
|
|
|
|
|
|
Memorandumposter: OPDELING AF MARKEDSRISIKO |
||||||||||||||||
020 |
Handlede gældsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – GENEREL RISIKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – SPECIFIK RISIKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aktier |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktier – Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktier – Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valutarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Råvarerisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Samlet beløb for generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Samlet beløb for specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)
|
EKSPONERINGSVÆRDI |
VaR |
VaR I STRESSSITUATIONER |
KAPITALGRUNDLAG KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING MEMORANDUMPOSTER |
MEMORANDUMPOSTER |
FIKTIVE VÆRDIER FOR SIKRING AF KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO |
||||||||
|
Heraf: OTC-derivater |
heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) |
DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg) |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) |
Antal modparter |
heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd |
OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING |
SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS |
INDEKS-CDS |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
010 |
Samlet kreditværdijusteringsrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
020 |
Opgjort efter den avancerede metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
030 |
Opgjort efter standardmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
040 |
Baseret på OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
BILAG II
INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV
Indholdsfortegnelse
|
127 |
1. |
OPBYGNING OG KONVENTIONER | 127 |
1.1. |
OPBYGNING | 127 |
1.2. |
KONVENTION FOR NUMMERERING | 127 |
1.3. |
KONVENTION FOR TEGN | 127 |
|
127 |
1. |
OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA) | 127 |
1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 127 |
1.2. |
C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1) | 129 |
1.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 129 |
1.3. |
C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2) | 143 |
1.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 143 |
1.4. |
C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3) | 149 |
1.4.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 149 |
1.5. |
C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4) | 150 |
1.5.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 150 |
1.6. |
OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5) | 165 |
1.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 165 |
1.6.2. |
C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1) | 165 |
1.6.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 166 |
1.6.3. |
C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2) | 174 |
1.6.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 174 |
2. |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) | 176 |
2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 176 |
2.2. |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS | 176 |
2.3. |
OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN | 176 |
2.4. |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT) | 177 |
2.5. |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) | 177 |
3. |
MODELLER FOR KREDITRISIKO | 185 |
3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 185 |
3.1.1. |
INDBERETNING AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNING | 185 |
3.1.2. |
INDBERETNING AF MODPARTSKREDITRISIKO | 185 |
3.2. |
C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA) | 186 |
3.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 186 |
3.2.2. |
ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR SA-MODELLEN | 186 |
3.2.3. |
FORDELING AF EKSPONERINGER I EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN | 187 |
3.2.4. |
PRÆCISERING AF ANVENDELSESOMRÅDET FOR SPECIFIKKE EKSPONERINGSKLASSER OMHANDLET I ARTIKEL 112 I FORORDNING (EU) NR. 575/2013 | 190 |
3.2.4.1. |
EKSPONERINGSKLASSEN »INSTITUTTER« | 190 |
3.2.4.2. |
EKSPONERINGSKLASSEN »SÆRLIGT DÆKKEDE OBLIGATIONER OG SÆRLIGT DÆKKEDE REALKREDITOBLIGATIONER« | 190 |
3.2.4.3. |
EKSPONERINGSKLASSEN »CIU'ER« | 191 |
3.2.5. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 191 |
3.3. |
KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB) | 198 |
3.3.1. |
ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR IRB-MODELLEN | 198 |
3.3.2. |
OPDELING AF CR IRB-MODELLEN | 199 |
3.3.3. |
C 08.01 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1) | 200 |
3.3.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 200 |
3.3.4. |
C 08.02 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2-MODELLEN) | 208 |
3.4. |
KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB) | 209 |
3.4.1. |
C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1) | 209 |
3.4.1.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 209 |
3.4.2. |
C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2) | 211 |
3.4.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 211 |
3.4.3. |
C 09.03 — OPDELING AF SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I RELATION TIL KREDITRISIKO VEDRØRENDE RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER EFTER LAND (CR GB 3) | 214 |
3.4.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 214 |
3.4.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 214 |
3.5. |
C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) | 214 |
3.5.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 214 |
3.5.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER (GÆLDER FOR BÅDE CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) | 215 |
3.6. |
C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT) | 218 |
3.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 218 |
3.6.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 219 |
3.7. |
C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA) | 221 |
3.7.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 221 |
3.7.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 221 |
3.8. |
C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB) | 228 |
3.8.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 228 |
3.8.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 228 |
3.9. |
C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS) | 235 |
3.9.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 235 |
3.9.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 236 |
4. |
MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO | 246 |
4.1. |
C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR) | 246 |
4.1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 246 |
4.1.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 246 |
4.2. |
C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS) | 249 |
4.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 249 |
4.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 249 |
5. |
MODELLER FOR MARKEDSRISIKO | 251 |
5.1. |
C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI) | 251 |
5.1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 251 |
5.1.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 252 |
5.2. |
C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC) | 254 |
5.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 254 |
5.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 254 |
5.3. |
C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP) | 256 |
5.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 256 |
5.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 257 |
5.4. |
C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU) | 259 |
5.4.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 259 |
5.4.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 259 |
5.5. |
C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX) | 261 |
5.5.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 261 |
5.5.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 261 |
5.6. |
C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM) | 264 |
5.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 264 |
5.6.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 264 |
5.7. |
C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM) | 265 |
5.7.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER | 265 |
5.7.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 265 |
5.8. |
C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA) | 267 |
5.8.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 267 |
DEL I: GENERELLE INSTRUKSER
1. OPBYGNING OG KONVENTIONER
1.1. OPBYGNING
1. |
Generelt består systemet af fem blokke af modeller:
|
2. |
For hver model gives der henvisninger til retsakter. Yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen via hver blok af modeller, instrukser vedrørende specifikke positioner samt eksempler og valideringsregler findes i retningslinjerne til gennemførelse af det fælles indberetningssystem. |
3. |
Institutter skal kun indgive de modeller, der er relevante for den anvendte tilgang til bestemmelse af kapitalgrundlagskravene. |
1.2. KONVENTION FOR NUMMERERING
4. |
Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i den følgende tabel, når der henvises til kolonner, rækker og felter i modellerne. Disse numeriske koder anvendes generelt i valideringsreglerne. |
5. |
Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Model;Række;Kolonne}. |
6. |
Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}. |
7. |
I forbindelse med modeller med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Model;Række}. |
8. |
En asterisk viser, at validering udføres for de angivne rækker eller kolonner. |
1.3. KONVENTION FOR TEGN
9. |
Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller kapitalkravene, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller kapitalkravet, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post. |
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE
1. OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA)
1.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
10. |
CA-modeller indeholder oplysninger om søjle 1-tællere (kapitalgrundlag, kernekapital, egentlig kernekapital), nævner (kapitalgrundlagskrav) og overgangsbestemmelser og omfatter fem modeller:
|
11. |
Modellerne gælder for alle indberettende enheder, uanset hvilke regnskabsstandarder de følger, selv om nogle poster i tælleren er specifikke for enheder, der anvender IAS/IFRS-valideringsregler. Generelt er oplysningerne i nævneren kædet sammen med de endelige resultater, der indberettes i de tilsvarende modeller til beregning af den samlede risikoeksponering. |
12. |
Det samlede kapitalgrundlag består af forskellige typer kapital: kernekapital (tier 1-kapital — T1), som er summen af et instituts egentlige kernekapital (common equity tier 1-kapital — CET1), hybride kernekapital (additional tier 1-kapital — AT1) og supplerende kapital (tier 2-kapital — T2). |
13. |
Overgangsbestemmelser behandles på følgende måde i CA-modeller:
|
14. |
Behandlingen af søjle II-kravene kan variere i EU (artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU skal gennemføres i national lovgivning). Kun virkningen af søjle II-kravene på soliditetsgraden eller målprocenten skal angives ved indberetningen af solvens i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Detaljeret indberetning af søjle II-krav ligger ikke inden for rammerne af det mandat, der gives i artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013.
|
1.2. C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)
1.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Række |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
010 |
1. Kapitalgrundlag Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013. Et instituts kapitalgrundlag består af summen af dets kernekapital og supplerende kapital. |
015 |
1.1 Kernekapital Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kernekapitalen er summen af instituttets egentlige kernekapital og hybride kernekapital. |
020 |
1.1.1 Egentlig kernekapital Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
1.1.1.1 Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital Artikel 26, stk. 1, litra a) og b), artikel 27-30, artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
1.1.1.1.1 Betalte kapitalinstrumenter Artikel 26, stk. 1, litra a), og artikel 27-31 i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberetningen skal indbefatte gensidige selskabers, andelsselskabers og lignende institutters kapitalinstrumenter (artikel 27 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013). Overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne indberettes ikke. Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, indberettes, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt. |
050 |
1.1.1.1.2* Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter Artikel 28, stk. 1, litra b), l) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
060 |
1.1.1.1.3 Overkurs ved emission Artikel 4, stk. 1, nr. 124), og artikel 26, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
070 |
1.1.1.1.4 (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.1.1.4 til 1.1.1.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.1.1.5. |
080 |
1.1.1.1.4.1 (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egentlige kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. Det indberettede beløb skal indbefatte besiddelser i handelsbeholdningen beregnet på grundlag af lange nettopositioner i overensstemmelse med artikel 42, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
090 |
1.1.1.1.4.2 (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
091 |
1.1.1.1.4.3 (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
092 |
1.1.1.1.5 (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal et instituts egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som det er forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, trækkes fra. |
130 |
1.1.1.2 Overført resultat Artikel 26, stk. 1, litra c), og artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overført resultat omfatter overført resultat for det foregående år samt kvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang. |
140 |
1.1.1.2.1 Overført resultat for foregående år Artikel 4, stk. 1, nr. 123), og artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. I artikel 4, stk. 1, nr. 123), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres overført resultat som fremført driftsresultat opgjort som det endelige overskud/tab i henhold til de relevante regnskabsstandarder. |
150 |
1.1.1.2.2 Kvalificeret driftsresultat Artikel 4, stk. 1, nr. 121), artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan foreløbige overskud og overskud ved årets udgang medregnes med den kompetente myndigheds forudgående tilladelse, hvis visse betingelser opfyldes. Omvendt skal tab trækkes fra den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 |
1.1.1.2.2.1 Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet Artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være det overskud eller tab, der er indberettet i resultatopgørelsen. |
170 |
1.1.1.2.2.2 (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang Artikel 26, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række udfyldes ikke, hvis instituttet har indberettet tab for referenceperioden, eftersom tab skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Hvis instituttet indberetter overskud, skal det indberette, hvilken del der ikke er kvalificeret i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. ikke-reviderede overskud og forventede udgifter eller udbytter). I forbindelse med overskud skal det beløb, der fratrækkes, mindst være de foreløbige udbytter. |
180 |
1.1.1.3 Akkumuleret anden totalindkomst Artikel 4, stk. 1, nr. 100), og artikel 26, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet, og før anvendelse af filtre. Det indberettede beløb fastsættes i henhold til artikel 13, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014. |
200 |
1.1.1.4 Andre reserver Artikel 4, stk. 1, nr. 117), og artikel 26, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre reserver defineres i forordning (EU) nr. 575/2013 som »reserver, jf. de gældende regnskabsregler, som skal oplyses i henhold til den gældende regnskabsstandard med fradrag af de beløb, der allerede indgår i akkumuleret anden totalindkomst eller overført resultat«. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
210 |
1.1.1.5 Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici Artikel 4, stk. 1, nr. 112), og artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici defineres i artikel 38 i direktiv 86/635/EØF som »de beløb, kreditinstituttet beslutter at hensætte til dækning af sådanne risici, såfremt dette af forsigtighedshensyn er nødvendigt i forbindelse med de særlige risici ved bankmæssige forretninger«. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
220 |
1.1.1.6 Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 1-3, og artikel 484-487 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
230 |
1.1.1.7 Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 120), og artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af beløbene for alle minoritetsinteresser, som indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital. |
240 |
1.1.1.8 Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af minoritetsinteresser som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
250 |
1.1.1.9 Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre Artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
260 |
1.1.1.9.1 (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver Artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er den stigning i instituttets egenkapital, der genereres af securitiserede aktiver, jf. den gældende regnskabsstandard. Denne post omfatter f.eks. fremtidig margenindkomst, som indbringer instituttet en gevinst ved salg, eller den nettogevinst, der opnås ved kapitalisering af fremtidig indkomst fra securitiserede aktiver, som medfører en kreditforbedring af securitiseringspositionerne, hvis der er tale om eksponeringsleverende institutter. |
270 |
1.1.1.9.2 Cash flow hedge-reserve Artikel 33, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis cash flow hedges resulterer i et tab (dvs. hvis de reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Beløbet skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
280 |
1.1.1.9.3 Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi Artikel 33, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko (dvs. hvis det reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
285 |
1.1.1.9.4 Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser Artikel 33, stk. 1, litra c), og artikel 33, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko, og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
290 |
1.1.1.9.5 (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse Artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer i dagsværdien af eksponeringer i eller uden for handelsbeholdningen som følge af de strengere standarder for forsigtighedsbaseret værdiansættelse, der er fastsat i artikel 105 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
300 |
1.1.1.10 (-) Goodwill Artikel 4, stk. 1, nr. 113), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
310 |
1.1.1.10.1 (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver Artikel 4, stk. 1, nr. 113), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Goodwill har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen. |
320 |
1.1.1.10.2 (-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer Artikel 37, litra b), og artikel 43 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
330 |
1.1.1.10.3 Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
340 |
1.1.1.11 (-) Andre immaterielle aktiver Artikel 4, stk. 1, nr. 115), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler. |
350 |
1.1.1.11.1 (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser Artikel 4, stk. 1, nr. 115), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen for andre immaterielle aktiver end goodwill. |
360 |
1.1.1.11.2 Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis andre immaterielle aktiver end goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
370 |
1.1.1.12 (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
380 |
1.1.1.13 (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40, 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb reduceres ikke med en forøgelse af omfanget af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet, eller anden yderligere skatteeffekt, som kunne opstå, hvis hensættelserne steg til samme niveau som de forventede tab (artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
390 |
1.1.1.14 (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 4, stk. 1, nr. 109), artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
400 |
1.1.1.14.1 (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse defineres som »aktiver i en ydelsesbaseret pensionskasse eller -ordning opgjort efter fradrag af samme pensionskasses eller -ordnings forpligtelser«. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen (hvis det er opført særskilt). |
410 |
1.1.1.14.2 Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser Artikel 4, stk. 1, nr. 108) og 109), og artikel 41, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis aktiverne i ydelsesbaserede pensionskasser blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler. |
420 |
1.1.1.14.3 Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 41, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post udfyldes kun, hvis den kompetente myndighed på forhånd har godkendt en reduktion af det beløb for aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, der skal fratrækkes. Aktiverne i denne række tillægges en risikovægt i henhold til kreditrisikokravene. |
430 |
1.1.1.15 (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4(27) i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og skal omfatte kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
440 |
1.1.1.16 (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital«. Beløbet skal trækkes fra den egentlige kernekapital. |
450 |
1.1.1.17 (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 4, stk. 1, nr. 36), artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89-91 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kvalificerede andele defineres som »direkte eller indirekte besiddelse af mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i en virksomhed eller en besiddelse, som giver mulighed for at udøve betydelig indflydelse på driften af den pågældende virksomhed«. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
460 |
1.1.1.18 (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), artikel 258 og artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Securitiseringspositioner, som tildeles en risikovægt på 1 250 %, kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
470 |
1.1.1.19 (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Leveringsrisiko (free deliveries) tildeles en risikovægt på 1 250 % fra fem arbejdsdage efter den anden aftalte betaling/dellevering indtil transaktionens endelige afslutning i overensstemmelse med kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko. Alternativt kan de fratrækkes den egentlige egenkapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
471 |
1.1.1.20 (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), og artikel 153, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
472 |
1.1.1.21 (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), og artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
480 |
1.1.1.22 (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43-46, artikel 49, stk. 2 og 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 2 og 3). |
490 |
1.1.1.23 (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle (fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser, der skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 38, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), som skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a). |
500 |
1.1.1.24 (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1-3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a). Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 1, 2 og 3). |
510 |
1.1.1.25 (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 17,65 % i forordningens artikel 48, stk. 1. |
520 |
1.1.1.26 Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital Artikel 469-472, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af fradrag som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
524 |
1.1.1.27 Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
529 |
1.1.1.28 Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den egentlige kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 020 til 524. Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
530 |
1.1.2 HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
540 |
1.1.2.1 Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital Artikel 51, litra a), artikel 52- 54, artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
550 |
1.1.2.1.1 Betalte kapitalinstrumenter Artikel 51, litra a), og artikel 52-54 i forordning (EU) nr. 575/2013. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
560 |
1.1.2.1.2 (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
570 |
1.1.2.1.3 Overkurs ved emission Artikel 51, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
580 |
1.1.2.1.4 (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.2.1.5. |
590 |
1.1.2.1.4.1 (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Hybride kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
620 |
1.1.2.1.4.2 (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra b), nr. ii), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
621 |
1.1.2.1.4.3 (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
622 |
1.1.2.1.5 (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til forordningens artikel 56, litra a), skal et instituts egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser, trækkes fra. |
660 |
1.1.2.2 Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 4 og 5, artikel 484-487, artikel 489 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
670 |
1.1.2.3 Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital Artikel 83, 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af alle datterselskabers kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital. Kvalificerende hybrid kernekapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
680 |
1.1.2.4 Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af den kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
690 |
1.1.2.5 (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte hybride kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
700 |
1.1.2.6 (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den hybride kernekapital. |
710 |
1.1.2.7 (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
720 |
1.1.2.8 (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrukket den hybride kernekapital)«. |
730 |
1.1.1.2.9 Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital Artikel 474, 475, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
740 |
1.1.2.10 Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital) Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hybrid kernekapital kan ikke være negativ, men fradrag i hybrid kernekapital kan overstige den hybride kernekapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den hybride kernekapital være lig med nul, og fradragene i hybride kernekapitalposter, der overstiger den hybride kernekapital, skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Med denne post sikres det, at summen af post 1.1.2.1 til 1.1.2.12 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.1.16 være det modsatte af det pågældende tal. |
744 |
1.1.2.11 Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
748 |
1.1.2.12 Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den hybride kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 530 til 744. Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
750 |
1.2 SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
760 |
1.2.1 Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra a), artikel 63-65, artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
770 |
1.2.1.1 Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån Artikel 62, litra a), artikel 63 og 65 i forordning (EU) nr. 575/2013. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
780 |
1.2.1.2 (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån Artikel 63, litra c), e) og f), og artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
790 |
1.2.1.3 Overkurs ved emission Artikel 62, litra b), og artikel 65 i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
800 |
1.2.1.4 (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne supplerende kapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.2.1.5. |
810 |
1.2.1.4.1 (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Supplerende kapitalinstrumenter anført i post 1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
840 |
1.2.1.4.2 (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
841 |
1.2.1.4.3 (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
842 |
1.2.1.5 (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 fradrager instituttet sine egne supplerende kapitalinstrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser. |
880 |
1.2.2 Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 6 og 7, samt artikel 484, 486, 488, 490 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør supplerende kapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
890 |
1.2.3 Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital Artikel 83, 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af alle datterselskabers kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital. Kvalificerende supplerende kapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
900 |
1.2.4 Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af det kvalificerende kapitalgrundlag indregnet i den konsoliderede supplerende kapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
910 |
1.2.5 Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af IRB-metoden, indeholder denne post de positive beløb, der fås ved at sammenligne hensættelserne og de forventede tab, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
920 |
1.2.6 Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af standardmetoden, indeholder denne post de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
930 |
1.2.7 (-) Krydsejerskab af supplerende kapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte supplerende kapitalposter og resterende supplerende kapitalposter i forsikringsselskaber. |
940 |
1.2.8 (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra c), artikel 68-70 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den supplerende kapital. |
950 |
1.2.9 (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra d), artikel 68, 69 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
960 |
1.2.10 Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital Artikel 476-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
970 |
1.2.11 Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital) Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Supplerende kapital kan ikke være negativ, men fradrag i supplerende kapital kan overstige den supplerende kapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den supplerende kapital være lig med nul, og overskuddet af fradrag i supplerende kapitalposter, skal fratrækkes den hybride kernekapital. Med denne post sikres det, at summen af post 1.2.1 til 1.2.13 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.2.8 være det modsatte af det pågældende tal. |
974 |
1.2.12 (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
978 |
1.2.13 Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den supplerende kapital ikke kan tildeles en af rækkerne 750 til 974. Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
1.3. C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)
1.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Række |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||
010 |
1. SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
020 |
1* Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
030 |
1** Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013 For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
040 |
1.1 RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) Artikel 92, stk. 3, litra a) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
050 |
1.1.1 Standardmetode (SA) CR SA- og SEC SA-modeller på niveauet for samlede eksponeringer. |
||||
060 |
1.1.1.1 Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner CR SA-model på niveauet for samlede eksponeringer. Eksponeringsklasserne i henhold til standardmetoden er de klasser, der er nævnt i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af securitiseringspositioner. |
||||
070 |
1.1.1.1.01 Centralregeringer eller centralbanker Se CR SA-modellen. |
||||
080 |
1.1.1.1.02 Regionale eller lokale myndigheder Se CR SA-modellen. |
||||
090 |
1.1.1.1.03 Offentlige enheder Se CR SA-modellen. |
||||
100 |
1.1.1.1.04 Multilaterale udviklingsbanker Se CR SA-modellen. |
||||
110 |
1.1.1.1.05 Internationale organisationer Se CR SA-modellen. |
||||
120 |
1.1.1.1.06 Institutter Se CR SA-modellen. |
||||
130 |
1.1.1.1.07 Selskaber Se CR SA-modellen. |
||||
140 |
1.1.1.1.08 Detail Se CR SA-modellen. |
||||
150 |
1.1.1.1.09 Sikret ved pant i fast ejendom Se CR SA-modellen. |
||||
160 |
1.1.1.1.10 Eksponeringer ved misligholdelse Se CR SA-modellen. |
||||
170 |
1.1.1.1.11 Poster forbundet med særlig stor risiko Se CR SA-modellen. |
||||
180 |
1.1.1.1.12 Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Se CR SA-modellen. |
||||
190 |
1.1.1.1.13 Fordringer på institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering Se CR SA-modellen. |
||||
200 |
1.1.1.1.14 Kollektive investeringsinstitutter (CIU) Se CR SA-modellen. |
||||
210 |
1.1.1.1.15 Aktier Se CR SA-modellen. |
||||
211 |
1.1.1.1.16 Andre poster Se CR SA-modellen. |
||||
220 |
1.1.1.2 Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
||||
230 |
1.1.1.2.* Heraf: resecuritisering CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
||||
240 |
|
||||
250 |
1.1.2.1 IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer ikke anvendes) |
||||
260 |
1.1.2.1.01 Centralregeringer og centralbanker Se CR IRB-modellen. |
||||
270 |
1.1.2.1.02 Institutter Se CR IRB-modellen. |
||||
280 |
1.1.2.1.03 Selskaber — SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
290 |
1.1.2.1.04 Selskaber — Specialiseret långiver Se CR IRB-modellen. |
||||
300 |
1.1.2.1.05 Selskaber — Andre Se CR IRB-modellen. |
||||
310 |
1.1.2.2 IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer anvendes) |
||||
320 |
1.1.2.2.01 Centralregeringer og centralbanker Se CR IRB-modellen. |
||||
330 |
1.1.2.2.02 Institutter Se CR IRB-modellen. |
||||
340 |
1.1.2.2.03 Selskaber — SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
350 |
1.1.2.2.04 Selskaber — Specialiseret långiver Se CR IRB-modellen. |
||||
360 |
1.1.2.2.05 Selskaber — Andre Se CR IRB-modellen. |
||||
370 |
1.1.2.2.06 Detail — Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
380 |
1.1.2.2.07 Detail — Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
390 |
1.1.2.2.08 Detail — Kvalificeret revolverende Se CR IRB-modellen. |
||||
400 |
1.1.2.2.09 Detail — Andre SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
410 |
1.1.2.2.10 Detail — Andre ikke-SMV'er Se CR IRB-modellen. |
||||
420 |
1.1.2.3 Aktier i henhold til IRB-metoden Se CR EQU IRB-modellen |
||||
430 |
1.1.2.4 Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
||||
440 |
1.1.2.4* Heraf: resecuritisering CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
||||
450 |
1.1.2.5 Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser Det beløb, der skal indberettes, er den risikovægtede eksponering beregnet i henhold til artikel 156 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
460 |
1.1.3 Risikoeksponeringsværdi for bidrag til en CCP's misligholdelsesfond Artikel 307-309 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
490 |
1.2 SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING Artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
500 |
1.2.1 Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen Se CR SETT-modellen. |
||||
510 |
1.2.2 Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen Se CR SETT-modellen. |
||||
520 |
1.3 SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), og litra c), nr. i) og ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
530 |
|
||||
540 |
1.3.1.1 Handlede gældsinstrumenter MKR SA TDI-model på niveauet for samlet valuta. |
||||
550 |
1.3.1.2 Aktier MKR SA EQU-model på niveauet for samlede nationale markeder. |
||||
560 |
1.3.1.3 Valuta Se MKR SA FX-modellen. |
||||
570 |
1.3.1.4 Råvarer Se MKR SA COM-modellen. |
||||
580 |
1.3.2 Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM) Se MKR IM-modellen. |
||||
590 |
1.4 SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR) Artikel 92, stk. 3, litra e), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. For investeringsselskaber omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal denne post være nul. |
||||
600 |
1.4.1 OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA) Se OPR-modellen. |
||||
610 |
1.4.2 OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA) Se OPR-modellen. |
||||
620 |
1.4.3 OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA) Se OPR-modellen. |
||||
630 |
1.5 YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER Artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kun for investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013. Investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberette det beløb, der er nævnt i artikel 97, ganget med 12,5. For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, gælder følgende:
|
||||
640 |
1.6 SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen. |
||||
650 |
1.6.1 Avanceret metode Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen. |
||||
660 |
1.6.2 Standardmetoden Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen. |
||||
670 |
1.6.3. Baseret på OEM Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen. |
||||
680 |
1.7 SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. ii), og artikel 395-401 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
690 |
1.8 ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Artikel 3, 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013 og risikoeksponeringer, der ikke kan tildeles en af posterne fra 1.1 til 1.7. Institutter skal indberette de beløb, der er nødvendige, for at overholde følgende: Strengere tilsynskrav, der pålægges af Kommissionen i henhold til artikel 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013. Yderligere risikoeksponeringer, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post er ikke kædet sammen med en detaljeret model. |
||||
710 |
1.8.2 Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458 Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
720 |
1.8.2* Heraf: Krav vedrørende store eksponeringer Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
730 |
1.8.2** Heraf: Som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
740 |
1.8.2*** Heraf: Heraf: Som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
750 |
1.8.3 Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459 Artikel 459 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
760 |
1.8.4 Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. Den yderligere risikoeksponering, der indberettes, skal kun omfatte den yderligere eksponering (hvis en eksponering på 100 f.eks. har en risikovægt på 20 %, og instituttet anvender en risikovægt på 50 % i medfør af forordningens artikel 3, indberettes værdien 30). |
1.4. C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)
1.4.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Rækker |
|
010 |
1 Egentlig kernekapitalprocent Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den egentlige kernekapitalprocent er instituttets egentlige kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
020 |
2 Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af egentlig kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (4,5 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
030 |
3 Kernekapitalprocent Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kernekapitalprocenten er instituttets kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
040 |
4 Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (6 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
050 |
5 Kapitalprocent i alt Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede kapitalprocent er instituttets kapitalgrundlag udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
060 |
6 Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kapitalgrundlaget i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (8 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
070 |
Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den egentlige kernekapitalprocent. |
080 |
Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for egentlig kernekapital. |
090 |
Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker kernekapitalprocenten. |
100 |
Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for kernekapital. |
110 |
Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den samlede kapitalprocent. |
120 |
Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for samlet kapital. |
1.5. C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)
1.5.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Rækker |
|||||||
010 |
1. Samlede udskudte skatteaktiver Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
||||||
020 |
1.1 Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 39 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet og derfor er genstand for risikovægtning. |
||||||
030 |
1.2 Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, men ikke skyldes midlertidige forskelle, og dermed ikke er genstand for nogen tærskel (dvs. fratrækkes den egentlige kernekapital). |
||||||
040 |
1.3 Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, hvorfor deres fradrag i den egentlige kernekapital er underlagt tærsklerne på 10 % og 17,65 % i artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
050 |
2 Samlede udskudte skatteforpligtelser Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
||||||
060 |
2.1 Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, for hvilke betingelserne i artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er opfyldt. Denne post skal derfor indeholde de udskudte skatteforpligtelser, der reducerer værdien af goodwill, andre immaterielle aktiver eller aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som skal fratrækkes, der indberettes i henholdsvis CA1-post 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 og 1.1.1.14.2. |
||||||
070 |
2.2 Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
080 |
2.2.1 Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og ikke er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
||||||
090 |
2.2.2 Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
||||||
100 |
3. Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
110 |
3.1 Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
120 |
3.1.1 Generelle kreditrisikojusteringer Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
130 |
3.1.1 Specifikke kreditrisikojusteringer Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
131 |
3.1.3 Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget Artikel 34, 110 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
140 |
3.2 Samlede forventede tab, der kan medtages Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende ikkemisligholdte eksponeringer indberettes. |
||||||
145 |
4 Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
150 |
4.1 Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
||||||
155 |
4.2 Samlede forventede tab, der kan medtages Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende misligholdte eksponeringer indberettes. |
||||||
160 |
5 Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der anvender IRB-metoden, er der i henhold til artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsat et loft på 0,6 % af de risikovægtede eksponeringer beregnet i henhold til IRB-metoden for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital. Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 0,6 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
||||||
170 |
6 Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, inden loftet. Det indberettede beløb skal være før indregning af skatteeffekten. |
||||||
180 |
7 Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 er der fastsat et loft for kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, på 1,25 % af de risikovægtede eksponeringer. Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 1,25 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
||||||
190 |
8 Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 46, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder den tærskel, op til hvilken besiddelser i en enhed i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, ikke fratrækkes. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
||||||
200 |
9 Tærskel på 10 % for kernekapital Artikel 48, stk. 1, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder tærsklen på 10 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
||||||
210 |
10 Tærskel på 17,65 % for kernekapital Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder tærsklen på 17,65 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, som skal anvendes efter tærsklen på 10 %. Tærsklen beregnes således, at beløbet for de to poster, der indregnes, ikke overstiger 15 % af den egentlige kernekapital beregnet efter alle fradrag, men uden justeringer som følge af overgangsbestemmelser. |
||||||
220 |
11 Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 71). »Kvalificeret kapital« defineres, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer, som summen af kernekapital og supplerende kapital, der er lig med eller mindre end en tredjedel af kernekapitalen. |
||||||
230 |
12 Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 44-46 samt artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
240 |
12.1 Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
250 |
12.1.1 Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 44, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
260 |
12.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Forordningens artikel 45 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
270 |
12.2 Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
280 |
12.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
290 |
12.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
291 |
12.3.1 Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
292 |
12.3.2 Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
293 |
12.3.3 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
300 |
13 Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 58-60 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
310 |
13.1 Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 58 og 59 samt artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
320 |
13.1.1 Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 58 og artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
330 |
13.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
340 |
13.2 Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
350 |
13.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
360 |
13.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
361 |
13.3 Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
362 |
13.3.1 Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
363 |
13.3.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
370 |
14. Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 68-70 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
380 |
14.1 Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 68 og 69 samt artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
390 |
14.1.1 Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 68 og artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
400 |
14.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
410 |
14.2 Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
420 |
14.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
430 |
14.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
431 |
14.3 Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
432 |
14.3.1 Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
433 |
14.3.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
440 |
15 Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
450 |
15.1 Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
460 |
15.1.1 Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
470 |
15.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
480 |
15.2 Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
490 |
15.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
500 |
15.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
501 |
15.3 Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
502 |
15.3.1 Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
503 |
15.3.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
510 |
16 Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
520 |
16.1 Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
530 |
16.1.1 Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
540 |
16.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
550 |
16.2 Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
560 |
16.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
570 |
16.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
571 |
16.3 Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
572 |
16.3.1 Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
573 |
16.3.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
580 |
17 Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
590 |
17.1 Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
600 |
17.1.1 Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:
|
||||||
610 |
17.1.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
620 |
17.2 Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
630 |
17.2.1 Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
||||||
640 |
17.2.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
||||||
641 |
17.3 Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
642 |
17.3.1 Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
643 |
17.3.2 (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
650 |
18 Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital Artikel 46, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
660 |
19 Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital Artikel 60, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
670 |
20 Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital Artikel 70, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
680 |
21 Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 12.1. |
||||||
690 |
22 Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 15.1. |
||||||
700 |
23 Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 13.1. |
||||||
710 |
24 Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 16.1. |
||||||
720 |
25 Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 14.1. |
||||||
730 |
26 Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 17.1. |
||||||
740 |
27 Kombineret bufferkrav Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU. |
||||||
750 |
Kapitalbevaringsbuffer Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU. I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt. |
||||||
760 |
Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
770 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU. |
||||||
780 |
Systemisk risikobuffer Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU. |
||||||
790 |
Buffer for systemisk vigtige institutter Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. Institutter skal indberette værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter på et konsolideret grundlag. |
||||||
800 |
Buffer for globale systemisk vigtige institutter Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. |
||||||
810 |
Buffer for andre systemisk vigtige institutter Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. |
||||||
820 |
28 Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal beregne yderligere kapitalgrundlagskrav som følge af søjle II-justeringer, skal disse yderligere kapitalgrundlagskrav indberettes i dette felt. |
||||||
830 |
29 Startkapital Artikel 12 og 28-31 i direktiv 2013/36/EU og artikel 93 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
840 |
30 Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger Artikel 96, stk. 2, litra b), artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
850 |
31 Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer. Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted. |
||||||
860 |
32 Samlede oprindelige eksponeringer Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer. Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted. |
||||||
870 |
Justeringer af samlet kapitalgrundlag Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
880 |
Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen Artikel 500, stk. 1, litra b), og stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
890 |
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen Artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
900 |
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ Artikel 500, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
1.6. OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5)
1.6.1. Generelle bemærkninger
15. |
CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
16. |
CA5 er opbygget på følgende måde:
|
17. |
I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060. |
18. |
Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013. |
19. |
Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital. |
1.6.2. C 05.01 — Overgangsbestemmelser (CA5.1)
20. |
I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen. |
21. |
Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende afsnit i CA 5.2. |
22. |
I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
23. |
Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag. |
24. |
Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante felter i CA1-modellen. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-modellens kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig. |
1.6.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
Justeringer af egentlig kernekapital |
020 |
Justeringer af hybrid kernekapital |
030 |
Justeringer af supplerende kapital |
040 |
Justeringer af risikovægtede aktiver Kolonne 050 indeholder det relevante restbeløb, dvs. inden anvendelsen af bestemmelserne i tredje del, kapitel 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-modellen, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af risikovægtede aktiver og de relevante modeller for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne for risikovægtede aktiver, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB eller CR EQU IRB. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter. |
050 |
Relevant procentdel |
060 |
Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser, dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne. |
Rækker |
|||||
010 |
1. Samlede justeringer Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
||||
020 |
1.1 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper. |
||||
030 |
1.1.1 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
040 |
1.1.1.1 Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
050 |
1.1.1.2 Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
060 |
1.1.2 Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2. |
||||
070 |
1.2 Minoritetsinteresser og ækvivalenter Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret som konsolideret supplerende kapital. |
||||
080 |
1.2.1 Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler. |
||||
090 |
1.2.2 Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
||||
091 |
1.2.3 Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
||||
092 |
1.2.4 Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
||||
100 |
1.3 Andre overgangsjusteringer Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
||||
110 |
1.3.1 Urealiserede gevinster og tab Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab opgjort til dagsværdi. |
||||
120 |
1.3.1.1 Urealiserede gevinster Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
130 |
1.3.1.2 Urealiserede tab Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
133 |
1.3.1.3 Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39 Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
136 |
1.3.1.4 Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39 Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
138 |
1.3.1.5 Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser. Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
140 |
1.3.2 Fradrag Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag. |
||||
150 |
1.3.2.1. Tab i det løbende regnskabsår Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab:
|
||||
160 |
1.3.2.2. Immaterielle aktiver Artikel 36, stk. 1, litra b), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af immaterielle aktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
170 |
1.3.2.3. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte udskudte skatteaktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende reduktion af udskudte skatteaktiver med udskudte skatteforpligtelser. I kolonne 060 i denne række indberettes det samlede beløb i henhold til artikel 469, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
180 |
1.3.2.4. Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 6, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden, skal de anvende bestemmelserne i artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
190 |
1.3.2.5. Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 33, stk. 1, litra e), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 7, artikel 473 og 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
194 |
1.3.2.5.* heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
198 |
1.3.2.5.** heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
200 |
1.3.2.6. Egne instrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
210 |
1.3.2.6.1 Egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art, skal institutter opdele besiddelser af egne egentlige aktieinstrumenter i »direkte« og »indirekte« besiddelser. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
211 |
1.3.2.6.1** Heraf: Direkte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
212 |
1.3.2.6.1* Heraf: Indirekte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
220 |
1.3.2.6.2 Egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 56, litra a), artikel 474, artikel 475, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 475, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af hybrid kernekapital. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
221 |
1.3.2.6.2** Heraf: Direkte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
222 |
1.3.2.6.2* Heraf: Indirekte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
230 |
1.3.2.6.3 Egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 66, litra a), artikel 476, artikel 477, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 477, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af supplerende kapital. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
231 |
heraf: Direkte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
232 |
heraf: Indirekte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
240 |
1.3.2.7. Krydsejerskab Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer, afhængigt af om besiddelsen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital eller supplerende kapital i en enhed i den finansielle sektor vurderes at være betydelig eller ej (artikel 472, stk. 9, artikel 475, stk. 3, og artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele krydsbesiddelser i betydelige investeringer og ikke-betydelige investeringer. |
||||
250 |
1.3.2.7.1 Krydsejerskab af egentlig kernekapital Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
260 |
1.3.2.7.1.1 Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
270 |
1.3.2.7.1.2 Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
280 |
1.3.2.7.2 Krydsejerskab af hybrid kernekapital Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
290 |
1.3.2.7.2.1 Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
300 |
1.3.2.7.2.2 Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
310 |
1.3.2.7.3 Krydsejerskab af supplerende kapital Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
320 |
1.3.2.7.3.1 Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
330 |
1.3.2.7.3.2 Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
340 |
|
||||
350 |
1.3.2.8.1 Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 10, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
360 |
1.3.2.8.2 Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 56, litra c), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
370 |
1.3.2.8.3 Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 66, litra c), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
380 |
1.3.2.9 Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 470, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes beløbet i henhold til artikel 470,stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
390 |
|
||||
400 |
1.3.2.10.1 Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 11, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
410 |
1.3.2.10.2 Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 56, litra d), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
420 |
1.3.2.10.2 Egne supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 66, litra d), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
425 |
1.3.2.11 Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
430 |
1.3.3 Supplerende filtre og fradrag Artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende filtre og fradrag. |
25. |
Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del. |
1.6.3. C 05.02 — Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (CA5.2)
26. |
Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
1.6.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission. |
020 |
Basis for beregning af grænsen Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
Relevant procentdel Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Grænse Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060 |
Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1. |
Rækker |
|
010 |
1. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
020 |
2. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489 Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
2.1 Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
040 |
2.2 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
2.2.1 Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
060 |
2.2.2 Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
070 |
2.2.3 Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
080 |
2.3 Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter. |
090 |
3. Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490 Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
100 |
3.1 Poster i alt uden incitamenter til indfrielse Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
110 |
3.2 Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
120 |
3.2.1 Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
130 |
3.2.2 Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
140 |
3.2.3 Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
150 |
3.3 Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter. |
2. KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
2.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
27. |
Model C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Denne model består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:
|
28. |
Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400. |
2.2. DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS
29. |
Den anden del af denne model (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens. |
30. |
Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb. |
2.3. OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN
31. |
Formålet med den tredje del af denne model (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden. |
32. |
Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag. |
33. |
Da der i denne tredje del af modellen er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens. |
34. |
I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-model, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i modellen »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-modellen. |
35. |
Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko. |
36. |
Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-modellen for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-modellen enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-modellen for en konsolideret koncern på et højere niveau. |
37. |
Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen. |
2.4. C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT)
Kolonner |
Instrukser |
250-400 |
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING Se instrukser til C 06.02. |
410-480 |
KAPITALBUFFERE Se instrukser til C 06.02. |
Rækker |
Instrukser |
010 |
I ALT »I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i model C 06.02. |
2.5. C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
Kolonner |
Instrukser |
010-060 |
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING I denne model indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
010 |
NAVN Navnet på enheden i konsolideringen. |
020 |
KODE Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Kode tildelt enheden i konsolideringen. Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem. |
025 |
LEI-KODE LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner. Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org. Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart. |
030 |
INSTITUT ELLER TILSVARENDE: JA/NEJ »JA« indberettes, hvis enheden er underlagt kapitalgrundlagskrav i henhold til direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne. »NEJ« indberettes i andre tilfælde. Minoritetsinteresser: artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii, og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii) For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP) »SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede. »SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede. |
050 |
LANDEKODE Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2. |
060 |
ANDEL AF BESIDDELSE (%) Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende selskaber. |
070-240 |
OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV I dette afsnit med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030). Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er underlagt kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende. De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til denne model er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor en faktuel model, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler. Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger: Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i modellens del 2. |
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Summen af kolonne 080 til 110 indberettes. |
080 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO« i model CA2. |
090 |
POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i model CA2. |
100 |
OPERATIONELLE RISICI Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i model CA2. Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i model CA2. |
110 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i model CA2. |
120-240 |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. |
120 |
KAPITALGRUNDLAG Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i model CA1. |
130 |
HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter. Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
140 |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
150 |
KERNEKAPITAL I ALT Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 |
HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter. Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
170 |
RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
180 |
EGENTLIG KERNEKAPITAL Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
190 |
HERAF: MINORITETSINTERESSER Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
200 |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
210 |
HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
220 |
HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
230 |
SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
240 |
HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
250-400 |
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
250-290 |
BIDRAG TIL RISICI De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
250 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Summen af kolonne 260 til 290 indberettes. |
260 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklings-/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen. |
270 |
POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positions-, valuta- og råvarerisici. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i den konsoliderede indberetning. |
280 |
OPERATIONELLE RISICI Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering. Faste omkostninger angives i denne kolonne. |
290 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. |
300-400 |
BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af modellen skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed. Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, mens kolonne 360 til 400 udfyldes af alle andre konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag. Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver. De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
300-350 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
300 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
310 |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
320 |
MINORITETSINTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
330 |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
340 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 89 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
350 |
MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL |
360-400 |
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013 Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
360 |
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG |
370 |
HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
380 |
HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
390 |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser. |
400 |
HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her. |
410-480 |
KAPITALBUFFERE Indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen følger den generelle opbygning i model CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen indberettes de relevante beløb efter beregning af bufferkravene, dvs. afhængigt af om kravene skal beregnes på konsolideret, delkonsolideret eller individuelt grundlag. |
410 |
KOMBINEREDE BUFFERKRAV Artikel 128, nr. 2), i direktiv 2013/36/EU |
420 |
KAPITALBEVARINGSBUFFER Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt. |
430 |
INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER Artikel 128, nr. 7), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU I dette felt indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer. |
440 |
BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
450 |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER Artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU I dette felt indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer. |
460 |
BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER Artikel 128, nr. 4), i direktiv 2013/36/EU I dette felt indberettes værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter. |
470 |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU I dette felt indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter. |
480 |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU I dette felt indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter. |
3. MODELLER FOR KREDITRISIKO
3.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
38. |
Der er forskellige sæt af modeller til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate modeller for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides. |
3.1.1. Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning
39. |
Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning. |
40. |
Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet. |
41. |
Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning. |
42. |
Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse. |
43. |
Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning. |
44. |
Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres. |
45. |
Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-modellen. |
3.1.2. Indberetning af modpartskreditrisiko
46. |
Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i model CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen. |
3.2. C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)
3.2.1. Generelle bemærkninger
47. |
CR SA-modellerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:
|
3.2.2. Anvendelsesområdet for CR SA-modellen
48. |
I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene. |
49. |
Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension. |
50. |
Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:
|
51. |
Anvendelsesområdet for CR SA-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:
|
52. |
Anvendelsesområdet for modellen er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i denne model, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Modellen giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser. |
53. |
CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse. |
54. |
Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:
|
55. |
Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til forordningens artikel 112, litra a)-f), eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA. |
56. |
Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Her indberettes eksponeringer, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. |
57. |
Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«. |
3.2.3. Fordeling af eksponeringer i eksponeringsklasser efter standardmetoden
58. |
For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:
|
59. |
Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse. |
60. |
Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom). |
61. |
Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer. |
62. |
For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf. |
63. |
En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure. |
64. |
På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:
|
65. |
Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor undersøgelsesmetoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er. |
66. |
I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6). |
67. |
I et andet trin omfordeles eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger. BESLUTNINGSTRÆ FOR FORDELINGEN AF DEN OPRINDELIGE EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER TIL EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN I FORORDNING (EU) NR. 575/2013
|
3.2.4. Præcisering af anvendelsesområdet for specifikke eksponeringsklasser omhandlet i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013
3.2.4.1. Eksponeringsklassen »Institutter«
68. |
Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde: |
69. |
Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer. |
70. |
I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse. |
3.2.4.2. Eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«
71. |
Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde: |
72. |
Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, tildeles også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3.2.4.3. Eksponeringsklassen »CIU'er«
73. |
Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum. |
3.2.5. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|||||
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af artikel 111, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013: For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdier for lejekontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-modellen. |
||||
030 |
(-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering Artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. |
||||
040 |
Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser Summen af kolonne 010 og 030. |
||||
050-100 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker. Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. Poster, der skal indberettes her:
Se også instrukserne i punkt 4.1.1. |
||||
050-060 |
Ufinansieret kreditrisikoafdækning: justerede værdier (Ga) Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 239, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 definerer den justerede værdi Ga af en ufinansieret kreditrisikoafdækning. |
||||
050 |
Garantier
|
||||
060 |
Kreditderivater Artikel 204 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
070–080 |
Finansieret kreditrisikoafdækning Disse kolonner henviser til finansieret kreditrisikoafdækning som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 58), og artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbene skal ikke omfatte masternettingaftaler (allerede indregnet i oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer). Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed. |
||||
070 |
Finansiel sikkerhed: den enkle metode Artikel 222, stk. 1-2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
080 |
Anden finansieret kreditrisikoafdækning Artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
090-100 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Artikel 222, stk. 3, artikel 235, stk. 1 og 2, og artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser skal også indberettes. Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes. |
||||
110 |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponeringen efter indregning af værdijusteringer samt indgående og udgående pengestrømme, der opstår i forbindelse med KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
||||
120-140 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN. FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER Artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. Credit linked notes er også omfattet (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013) Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhedspulje. Virkningen af sikkerhedsstillelsen efter den udbyggede metode for finansielle sikkerheder for en eksponering, der dækkes af en anerkendt finansiel sikkerhed, beregnes som fastsat i artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
120 |
Volatilitetsjustering af eksponering Artikel 223, stk. 2-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er resultatet af volatilitetsjusteringen af eksponeringen (Eva-E) = E*He. |
||||
130 |
(-) Justeret værdi af finansiel sikkerhed (Cvam) Artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Finansiel sikkerhed og råvarer kan indgå i handelsbeholdningen som gyldig sikkerhedsstillelse i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, svarer til Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). En definition af C, Hc, Hfx, t, T og t* findes i tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
140 |
Heraf: Volatilitets- og løbetidsjusteringer Artikel 223, stk. 1, og artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er den samlede virkning af volatilitets- og løbetidsjusteringer (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], hvor virkningen af volatilitetsjustering er (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], og virkningen af løbetidsjustering er (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/ (T-t*)-1] |
||||
150 |
Fuldt justeret eksponeringsværdi (E*) Artikel 220, stk. 4, artikel 223, stk. 2-5, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
160-190 |
Opdeling af fuldt justeret eksponeringsværdi for ikkebalanceførte poster efter konverteringsfaktor Artikel 111, stk. 1, og artikel 4, stk. 1, nr. 56), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 222, stk. 3, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
200 |
Eksponeringsværdi Tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi efter hensyntagen til værdijusteringer, alle foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og kreditkonverteringsfaktorer, der skal tildeles risikovægte i henhold til artikel 113, og tredje del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
210 |
Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdien for modpartskreditrisiko beregnes efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 2-5. |
||||
215 |
Risikovægtet eksponering før anvendelse af støttefaktor for SMV'er Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 501. |
||||
220 |
Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktor for SMV'er Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, efter hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 500. |
||||
230 |
Heraf: Med kreditvurdering foretaget af udpeget ECAI |
||||
240 |
Heraf: Med kreditvurdering fra centralregering |
Rækker |
Instrukser |
010 |
Samlede eksponeringer |
020 |
heraf: SMV'er Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom. Alle eksponeringer mod SMV'er skal indberettes her. |
030 |
heraf: SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom. Kun eksponeringer mod SMV'er, der opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes her. |
040 |
heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme Artikel 125 i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberettes kun i eksponeringsklassen »Sikret ved pant i fast ejendom«. |
050 |
heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 150, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060 |
heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 148, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070-130 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE Det indberettende instituts positioner i »anlægsbeholdningen« skal i overensstemmelse med kriterierne nedenfor opdeles i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko. Det indberettende instituts modpartskreditrisikopositioner i »handelsbeholdningen«, jf. artikel 92, stk. 3, litra f), og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, tildeles de eksponeringer, der er underlagt modpartskreditrisiko. Institutter, der anvender artikel 94, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, opdeler også deres positioner i »handelsbeholdningen« i overensstemmelse med følgende kriterier i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko. |
070 |
Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier. Eksponeringer, der er balanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 090, 110 og 130 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
080 |
Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040 og 060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
090 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3. |
100 |
Heraf: centralt clearede via QCCP'er Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2. Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
110 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Transaktioner med lang afviklingstid som defineret i forordningens artikel 272, stk. 2. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 130, skal ikke indberettes i denne række. |
120 |
Heraf: centralt clearede via QCCP'er Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2. Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
130 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter Eksponeringer, der på grund af en aftale om netting på tværs af produkter (som defineret i artikel 272, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013) ikke kan tildeles derivater og transaktioner med lang afviklingstid eller værdipapirfinansieringstransaktioner, indberettes i denne række. |
140-280 |
OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT |
140 |
0 % |
150 |
2 % Artikel 306, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 |
4 % Artikel 305, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
170 |
10 % |
180 |
20 % |
190 |
35 % |
200 |
50 % |
210 |
70 % Artikel 232, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
220 |
75 % |
230 |
100 % |
240 |
150 % |
250 |
250 % Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
260 |
370 % Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
270 |
1 250 % Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
280 |
Andre risikovægte Denne række er ikke tilgængelig i forbindelse med eksponeringsklasserne centralregering, selskaber, institutter og detail. Til indberetning af eksponeringer, som ikke er underlagt de risikovægte, der er anført i modellen. Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater efter standardmetoden (forordningens artikel 134, stk. 6) indberettes i denne række i eksponeringsklassen »Andre poster«. Se også artikel 124, stk. 2, og artikel 152, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
290-320 |
Memorandumposter Se også forklaringen af formålet med memorandumposter i afsnittet med generelle bemærkninger til CR SA. |
290 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme) Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i erhvervsejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 126, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i erhvervsejendomme. |
300 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 % Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |
310 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i beboelsesejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 125, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i fast ejendom. |
320 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 % Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |
3.3. KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB)
3.3.1. Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen
74. |
Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:
|
75. |
Anvendelsesområdet for modellen vedrører de eksponeringer, for hvilke de risikovægtede eksponeringsværdier beregnes i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 151-157, i forordning (EU) nr. 575/2013 (IRB-metoden). |
76. |
CR IRB-modellen omhandler ikke følgende data:
|
77. |
For at præcisere, om instituttet bruger sine egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller kreditkonverteringsfaktorer, anføres følgende oplysning for hver indberettet eksponeringsklasse:
Ved indberetning af detailporteføljer skal »JA« altid anføres. Hvis et institut anvender egne estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for IRB-eksponeringer og anvender myndighedens estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for den anden del af sine IRB-eksponeringer, skal der indberettes en CR IRB Total for F-IRB-positioner og en CR IRB Total for A-IRB-positioner. |
3.3.2. Opdeling af CR IRB-modellen
78. |
CR IRB består af to modeller. CR IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer og en opdeling af de samlede eksponeringer efter eksponeringstype. CR IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer efter låntagerklasser eller -puljer. CR IRB 1- og CR IRB 2-modellerne indberettes separat for følgende eksponerings- og deleksponeringsklasser:
For deleksponeringsklasserne 4.1)*, 5.1)* og 5.4)* udfyldes kun række 010 (Samlede eksponeringer). De repræsenterer »heraf«-positioner for de relevante eksponeringsklasser. Det betyder, at data vedrørende disse deleksponeringsklasser også skal medtages i eksponeringsklasserne 4.1, 5.1 og 5.4. |
3.3.3. C 08.01 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): Kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
Instrukser |
||||
010 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%) Den sandsynlighed for misligholdelse (PD), der tildeles låntagerklassen eller -puljen, og som skal indberettes, skal baseres på bestemmelserne i artikel 180 i forordning (EU) nr. 575/2013. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. Det er hverken hensigten eller ønskværdigt, at der etableres en masterskala for tilsyn. Hvis det indberettende institut anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, anvendes denne skala. Ellers kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder. Institutter skal på forhånd kontakte de kompetente myndigheder, hvis de ønsker at indberette et andet antal klasser end antallet af interne klasser. Med henblik på vægtning af den gennemsnitlige PD anvendes den eksponeringsværdi, der er indberettet i kolonne 110. Alle eksponeringer, herunder eksponeringer ved misligholdelse, vurderes med henblik på at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD (f.eks. for »samlet eksponering«). Misligholdte eksponeringer er tildelt den sidste ratingklasse med en PD på 100 %. |
||||
020 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Institutter indberetter eksponeringsværdien inden indregning af værdijusteringer, hensættelser, virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker eller kreditkonverteringsfaktorer. Den oprindelige eksponeringsværdi indberettes i henhold til artikel 24 og artikel 166, stk. 1, 2 og 4-7, i forordning (EU) nr. 575/2013. Virkningen, der følger af forordningens artikel 166, stk. 3 (virkningen af balanceført netting af udlån og indskud), indberettes særskilt som finansieret kreditrisikoafdækning og reducerer derfor ikke den oprindelige eksponering. |
||||
030 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
||||
040–080 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker. |
||||
040–050 |
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Ufinansieret kreditrisikoafdækning: Værdier som defineret i artikel 4, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. |
||||
040 |
GARANTIER: Hvis garantiens virkning på kreditrisikoreduktionsteknikkerne beregnes ved at indregne substitutionsvirkningen, angives den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220. Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes, finder forordningens artikel 183, med undtagelse af stk. 3, anvendelse. Den nominelle værdi af garantierne indberettes. Garantier indberettes i kolonne 040, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes garantibeløbet i kolonne 150. |
||||
050 |
KREDITDERIVATER: Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 216 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet for kreditderivater i kolonne 160. For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220. |
||||
060 |
ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes: de foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i forordningens artikel 212. Indberettes i kolonne 060, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet i kolonne 170. |
||||
070-080 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt låntagerklasser eller -puljer, hvis det er relevant, tages også i betragtning. Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes. |
||||
090 |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende låntagerklasse eller -pulje og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. |
||||
100, 120 |
Heraf: Ikkebalanceførte poster Se instrukserne til CR-SA. |
||||
110 |
EKSPONERINGSVÆRDI Værdien i henhold til artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. For instrumenterne, jf. bilag I, anvendes kreditkonverteringsfaktorerne (artikel 166, stk. 8-10, i forordning (EU) nr. 575/2013), uanset hvilken metode instituttet har valgt. For række 040-060 (værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, samt eksponeringer, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter), som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, er eksponeringsværdien den samme som for modpartskreditrisikoen beregnet efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3-7. Disse værdier indberettes i denne kolonne og ikke i kolonne 130 »Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko«. |
||||
130 |
Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko Se instrukserne til CR-SA. |
||||
140 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af eksponeringsværdien for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
||||
150-210 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING Kreditrisikoreduktionsteknikker, der påvirker LGD'er som følge af anvendelsen af substitutionsvirkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, indberettes ikke i disse kolonner. Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 228, stk. 2, artikel 230, stk. 1 og 2, og artikel 231 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes:
|
||||
150 |
GARANTIER Se instrukser til kolonne 040. |
||||
160 |
KREDITDERIVATER Se instrukser til kolonne 050. |
||||
170 |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Den relevante værdi anvendt i instituttets interne model. De foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i artikel 212 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
180 |
ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED For transaktioner i handelsbeholdningen, herunder finansielle instrumenter og råvarer, der kan indgå som eksponeringer i handelsbeholdningen i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles credit linked notes og balanceførte nettingpositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, som kontant sikkerhed. Når egne estimater af LGD ikke anvendes: værdier i henhold til artikel 193, stk. 1-4, og artikel 194, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den justerede værdi (Cvam) som fastsat i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Når egne estimater af LGD anvendes: finansiel sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
||||
190-210 |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 199, stk. 1-8, og artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes: anden sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
190 |
FAST EJENDOM Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi. |
||||
200 |
ANDEN FYSISK SIKKERHED Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 6 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af anden ejendom end fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også forordningens artikel 229, stk. 3. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
||||
210 |
FORDRINGER Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 5, og artikel 229, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
||||
220 |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Garantier og kreditderivater, der dækker eksponeringer, som er underlagt double default-behandling i henhold til artikel 202 og artikel 217, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også kolonne 040 »Garantier« og 050 »Kreditderivater«. |
||||
230 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) Hele virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker på LGD-værdier, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indregnes. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4. For misligholdte eksponeringer anvendes bestemmelserne i forordningens artikel 181, stk. 1, litra h). Definitionen af eksponeringsværdi som i kolonne 110 bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Alle virkninger indregnes (bundværdien for pant skal således medtages i indberetningen). For institutter, der anvender IRB-metoden, men som ikke anvender deres egne estimater af LGD, afspejles den risikoreducerende virkning af finansiel sikkerhed i E*, den fuldt justerede værdi af eksponeringen, og afspejles derefter i LGD*, jf. artikel 228, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD, som er knyttet til PD'en for hver låntagerklasse eller -pulje, er resultatet af de gennemsnitlige forsigtigheds-LGD'er, der er tildelt eksponeringer i den pågældende PD-klasse/-pulje vægtet med den relevante eksponeringsværdi i kolonne 110. Hvis egne estimater af LGD anvendes, tages artikel 175 og artikel 181, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 i betragtning. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4. Beregningen af det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD udledes af de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. Eksponering og de forskellige LGD'er for store regulerede enheder i den finansielle sektor og uregulerede finansielle enheder medtages ikke i beregningen af kolonne 230. De medtages kun i beregningen af kolonne 240. |
||||
240 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Eksponeringsvægtet LGD (%) for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
||||
250 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE) Den indberettede værdi i henhold til artikel 162 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Den gennemsnitlige løbetid indberettes i dage. Denne oplysning indberettes ikke for eksponeringsværdier, for hvilke løbetid ikke er et element i beregningen af de risikovægtede eksponeringsbeløb. Det betyder, at denne kolonne ikke udfyldes for eksponeringsklassen »detail«. |
||||
255 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1. Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes ikke. |
||||
260 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1. Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes. |
||||
270 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af den risikovægtede eksponering efter anvendelse af støttefaktoren for SMV'er for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
||||
280 |
FORVENTET TAB For så vidt angår definitionen af forventet tab, se artikel 5, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 158 for oplysninger om beregning. Det forventede tab, der indberettes, skal baseres på de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. |
||||
290 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Værdijusteringer samt specifikke og generelle hensættelser i medfør af artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Generelle hensættelser indberettes ved at tildele beløbet pro rata ud fra de forskellige låntagerklassers forventede tab. |
||||
300 |
ANTAL LÅNTAGERE Artikel 172, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. For alle eksponeringsklasser med undtagelse af detail skal instituttet indberette det antal juridiske enheder/låntagere, der er vurderet separat, uanset antallet af forskellige ydede lån eller eksponeringer. I eksponeringsklassen detail skal instituttet indberette det antal eksponeringer, der separat er tildelt en bestemt ratingklasse eller pulje. Hvis artikel 172, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, kan en låntager indregnes i flere klasser. Da denne kolonne vedrører et element af strukturen af ratingsystemerne, vedrører den de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktoren, som er tildelt hver låntagerklasse eller pulje uden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker (navnlig omfordelingsvirkninger). |
Rækker |
Instrukser |
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
020-060 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
020 |
Balanceførte poster underlagt kreditrisiko Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
030 |
Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
040-060 |
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko |
040 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3. Værdipapirfinansieringstransaktioner, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
050 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
060 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter Se instrukserne til CR-SA. |
070 |
EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT For så vidt angår eksponeringer mod selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker, se artikel 142, stk. 1, nr. 6), og artikel 170, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detaileksponeringer, se forordningens artikel 170, stk. 3, litra b). For så vidt angår eksponeringer, der opstår som følge af erhvervede fordringer, se forordningens artikel 166, stk. 6. Eksponeringer mod udvandingsrisiko for erhvervede fordringer indberettes ikke efter låntagerklasser eller -puljer og indberettes i række 180. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder. En masterskala anvendes ikke. Institutterne vælger selv den skala, de vil anvende. |
080 |
KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT Artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne bestemmelse gælder kun for eksponeringsklasserne selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker. |
090-150 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT: |
120 |
Heraf: I kategori 1 Artikel 153, stk. 5, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 |
ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM Artikel 193, stk. 1 og 2, artikel 194, stk. 1-7, og artikel 230, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
170 |
EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE Eksponeringer, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), der er underlagt den alternative behandling, som er omhandlet i artikel 379, stk. 2, første afsnit, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som pålægges en risikovægt på 100 % i henhold til artikel 379, stk. 2, sidste afsnit. Ikke-ratede »nth to default«- kreditderivater, jf. forordningens artikel 153, stk. 8, og anden eksponering omfattet af risikovægte, som ikke er anført i en anden række, indberettes i denne række. |
180 |
UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT Se artikel 4, stk. 1, nr. 53), i forordning (EU) nr. 575/2013 for en definition af udvandingsrisiko. For så vidt angår beregning af risikovægten for udvandingsrisiko, se forordningens artikel 157, stk. 1. I henhold til artikel 166, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 er eksponeringsværdien af erhvervede fordringer lig med det udestående beløb minus den risikovægtede eksponering vedrørende udvandingsrisici forud for kreditrisikoreduktion. |
3.3.4. C 08.02 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer (CR IRB 2-modellen)
Kolonne |
Instrukser |
005 |
Låntagerklasse (ID-kode for rækken) Dette er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i et bestemt ark i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
010-300 |
Instrukserne til hver af disse kolonner er de samme som for de tilsvarende kolonner i tabel CR IRB 1. |
Række |
Instrukser |
010-001–010-NNN |
Værdier, der indberettes i disse rækker, skal opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. PD udgør 100 % for låntagere, der er i restance. Eksponeringer, der er underlagt alternativ behandling med hensyn til sikkerhed i fast ejendom (kun tilgængelig, når egne estimater ikke anvendes for LGD), tildeles ikke efter PD for låntageren og indberettes ikke i denne model. |
3.4. KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB)
79. |
Institutter, der opfylder tærsklen i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), skal indsende oplysninger om domicilland og ikkedomicilland. Tærsklen gælder kun for tabel 1 og tabel 2. |
80. |
Termen »låntagerens hjemsted« henviser til det land, hvor låntageren har sit hovedsæde. Dette begreb kan anvendes direkte på låntageren og på den ultimative risiko. Kreditrisikoreduktionsteknikker kan derfor ændre fordelingen af en eksponering over for et land. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«, uanset hvilken eksponeringsklasse eksponeringen over for overnationale organisationer henregnes til. |
81. |
Data vedrørende »oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer« indberettes med henvisning til den umiddelbare låntagers hjemsted. Data vedrørende »eksponeringsværdi« og »risikovægtede eksponeringer« indberettes efter den ultimative låntagers hjemsted. |
3.4.1. C 09.01 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: Eksponeringer opgjort efter standardmetoden (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Samme definition som for kolonne 010 i CR SA-modellen. |
020 |
Eksponeringer ved misligholdelse Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer«. Denne memorandumpost giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Eksponeringer indberettes, når låntagere ville være blevet indberettet, hvis de pågældende eksponeringer ikke var tildelt eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Denne oplysning er en memorandumpost og påvirker dermed ikke beregningen af risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse«, jf. artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Observerede nye misligholdelser for perioden Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
050 |
Generelle kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
055 |
Specifikke kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060 |
Afskrivninger Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
075 |
Eksponeringsværdi Samme definition som for kolonne 200 i CR SA-modellen. |
080 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 215 i CR SA-modellen. |
090 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 220 i CR SA-modellen. |
Rækker |
|
010 |
Centralregeringer eller centralbanker Artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
020 |
Regionale eller lokale myndigheder Artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
Offentlige enheder Artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Multilaterale udviklingsbanker Artikel 112, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
Internationale organisationer Artikel 112, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060 |
Institutter Artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
Selskaber Artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
075 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
080 |
Detail Artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
085 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
090 |
Sikret ved pant i fast ejendom Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
095 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
100 |
Eksponeringer ved misligholdelse Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
110 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko Artikel 112, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
120 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Artikel 112, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
130 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering Artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
140 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er) Artikel 112, litra o), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
150 |
Aktieeksponeringer Artikel 112, litra p), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 |
Andre poster Artikel 112, litra q), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3.4.2. C 09.02 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Samme definition som for kolonne 020 i CR IRB-modellen. |
030 |
Heraf misligholdte Oprindelig eksponeringsværdi af de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Observerede nye misligholdelser for perioden Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
050 |
Generelle kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
055 |
Specifikke kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060 |
Afskrivninger Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
080 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%) Samme definition som for kolonne 010 i CR IRB-modellen. |
090 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) Samme definition som for kolonne 230 i CR IRB-modellen. Bestemmelserne i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse. Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
100 |
Heraf: misligholdte Eksponeringsvægtet LGD for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
105 |
Eksponeringsværdi Samme definition som for kolonne 110 i CR IRB-modellen. |
110 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 255 i CR IRB-modellen. |
120 |
Heraf misligholdte Risikovægtet eksponering for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
125 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 260 i CR IRB-modellen. |
130 |
FORVENTET TAB Samme definition som for kolonne 280 i CR IRB-modellen. |
Rækker |
|
010 |
Centralregeringer og centralbanker (Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
020 |
Institutter (Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
030 |
Selskaber Alle selskaber i henhold til artikel 147, stk. 2, litra c). |
040 |
Heraf: Specialiseret långivning (Artikel 147, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
050 |
Heraf: SMV'er (Artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
060 |
Detail Alle detaileksponeringer i henhold til artikel 147, stk. 2, litra d). |
070 |
Detail — Sikret ved pant i fast ejendom Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
080 |
SMV'er Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 153, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
090 |
Ikke-SMV Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
100 |
Detail — Kvalificeret revolverende (artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4). |
110 |
Andre detaileksponeringer Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er indberettet i række 070-100. |
120 |
SMV'er Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 153, stk. 3. |
130 |
Ikke-SMV Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
140 |
Aktieeksponeringer Aktieeksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3.4.3. C 09.03 — Opdeling af samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko vedrørende relevante krediteksponeringer efter land (CR GB 3)
3.4.3.1. Generelle bemærkninger
82. |
I henhold til artikel 128, nr. 7), samt artikel 130 og artikel 140, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er den kontracykliske kapitalbuffersats »det vejede gennemsnit af de kontracykliske buffersatser, der gælder i de jurisdiktioner, hvor instituttets relevante krediteksponeringer befinder sig«. Det vejede gennemsnit beregnes på følgende måde:
|
83. |
Denne tabel har til formål at tilvejebringe flere oplysninger om elementerne af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer. De oplysninger, der skal angives, vedrører kapitalgrundlagskravene fastlagt i henhold til tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder kreditrisiko og securitisering beregnet på grundlag af de relevante krediteksponeringer fordelt efter land. |
84. |
Oplysningerne indberettes af hvert land. Tærsklen i artikel 5, litra a), nr. 4), er ikke relevant i forbindelse med indberetningen af denne opdeling. |
3.4.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Rækker |
|
010 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko Tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3.5. C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2)
3.5.1. Generelle bemærkninger
85. |
CR EQU IRB består af to modeller: CR EQU IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer i aktieeksponeringsklassen og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer. CR EQU IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer tildelt låntagerklasser inden for rammerne af PD/LGD-metoden. »CR EQU IRB« henviser til både »CR EQU IRB 1« og »CR EQU IRB 2« i de følgende instrukser. |
86. |
CR EQU IRB-modellen giver oplysninger om beregningen af risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko (artikel 92, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) efter IRB-metoden (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) for aktieeksponeringer omhandlet i forordningens artikel 147, stk. 2, litra e). |
87. |
Ifølge forordningens artikel 147, stk. 6, skal følgende eksponeringer fordeles i aktieeksponeringsklassen:
|
88. |
CIU'er der behandles efter den forenklede risikovægtningsmetode i artikel 152 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal også indberettes i CR EQU IRB-modellen. |
89. |
Ifølge artikel 151, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter udfylde CR EQU IRB-modellen, når en af de tre metoder i forordningens artikel 155 anvendes:
I CR EQU IRB-modellen skal institutter, der anvender IRB-metoden, endvidere også indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko (f.eks. aktieeksponeringer med en risikovægt på 250 % i henhold til artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller en risikovægt på 370 % i henhold til forordningens artikel 471, stk. 2)). |
90. |
Følgende aktieeksponeringer indberettes ikke i CR EQU IRB-modellen:
|
3.5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner (gælder for både CR EQU IRB 1 og CR EQU IRB 2)
Kolonner |
|
005 |
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) Låntagerklassen er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
010 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) Institutter, der anvender PD/LGD-metoden, skal i kolonne 010 indberette sandsynligheden for misligholdelse (PD) beregnet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 165, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den PD, der tildeles låntagerklassen eller -puljen, som skal indberettes, skal opfylde mindstekravene i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, skal indregnes ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. Ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD bruges eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret kreditrisikoafdækning (kolonne 060) i forbindelse med risikovægtning. |
020 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER I kolonne 020 skal institutter indberette den oprindelige eksponeringsværdi (før anvendelse af konverteringsfaktorer). I henhold til bestemmelserne i artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes eksponeringsværdien for aktieeksponeringer til regnskabsværdien efter specifikke kreditrisikojusteringer. Eksponeringsværdien af ikkebalanceførte aktieeksponeringer er den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer. I kolonne 020 skal institutter også medtage ikkebalanceførte poster nævnt i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som er tildelt aktieeksponeringsklassen (f.eks. »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«). Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden (som omhandlet i artikel 165, stk. 1), skal også anvende bestemmelserne om udligning i forordningens artikel 155, stk. 2. |
030-040 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING GARANTIER KREDITDERIVATER Uanset hvilken metode der anvendes til beregning af risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer, kan institutter medregne ufinansieret kreditrisikoafdækning, der er opnået på en aktieeksponering (artikel 155, stk. 2, 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013). I kolonne 030 og 040 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette beløbet for ufinansieret kreditrisikoafdækning i form af garantier (kolonne 030) eller kreditderivater (kolonne 040), som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
050 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT I kolonne 050 skal institutter indberette den del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, der er dækket af ufinansieret kreditrisikoafdækning, som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
060 |
EKSPONERINGSVÆRDI I kolonne 060 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette eksponeringsværdien efter hensyntagen til substitutionsvirkninger, der opstår som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning (artikel 155, stk. 2 og 3, og artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013). Det understreges, at eksponeringsværdien, for så vidt angår ikkebalanceførte aktieeksponeringer, skal være den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer (forordningens artikel 167). |
070 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) I kolonne 070 i CR EQU IRB 2-modellen skal institutter, der anvender PD/LGD-metoden, indberette det eksponeringsvægtede gennemsnit af LGD'er, der er tildelt låntagerklasser eller -puljer, som indgår i aggregeringen. Det samme gælder for række 020 i CR EQU IRB-modellen. Eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret risikoafdækning (kolonne 060) bruges til at beregne det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD. Institutter skal anvende bestemmelserne i artikel 165, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
080 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Institutter skal indberette risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer i kolonne 080 beregnet efter bestemmelserne i artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis institutterne ikke råder over tilstrækkelige oplysninger til at kunne anvende den definition af misligholdelse, der er fastlagt i forordningens artikel 178, tildeles risikovægtene en justeringsfaktor på 1,5 (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013). Med hensyn til inputparameteren M (løbetid) til risikovægtningsfunktionen fastsættes løbetid for aktieeksponeringer til fem år (forordningens artikel 165, stk. 3). |
090 |
MEMORANDUMPOST: FORVENTET TAB I kolonne 090 skal institutter indberette det forventede tab i forbindelse med aktieeksponeringer, jf. artikel 158, stk. 4, 7, 8 og 9, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
91. |
Ifølge artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter anvende forskellige metoder (den forenklede risikovægtningsmetode, PD/LGD-metoden eller metoden med interne modeller) på forskellige porteføljer, hvis de anvender disse metoder internt. I CR EQU IRB 1-modellen skal institutter indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko).
|
3.6. C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)
3.6.1. Generelle bemærkninger
92. |
I denne model skal der indsættes oplysninger om transaktioner i handelsbeholdningen og transaktioner uden for handelsbeholdningen, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
93. |
I CR SETT-modellen skal institutter indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisikoen i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer i eller uden for deres handelsbeholdning. |
94. |
I henhold til artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 er genkøbstransaktioner samt udlån og indskud af værdipapirer eller råvarer i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer ikke underlagt afviklings-/leveringsrisiko. Bemærk dog, at derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, er omfattet af kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko, jf. forordningens artikel 378. |
95. |
Hvis transaktioner stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, skal institutter beregne den prisforskel, de er eksponeret for. Den beregnes som forskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab. |
96. |
Institutter skal gange denne forskel med den relevante faktor i forordningens artikel 378, tabel 1, med henblik på at bestemme de tilsvarende kapitalgrundlagskrav. |
97. |
Ifølge artikel 92, stk. 4, litra b), skal kapitalgrundlagskravene for afviklings-/leveringsrisiko ganges med 12,5 for at få risikoeksponeringen. |
98. |
Bemærk, at kapitalgrundlagskravene i relation til leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke er omfattet af anvendelsesområdet for CR SETT-modellen, idet de skal indberettes i kreditrisikomodellerne (CR SA og CR IRB). |
3.6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i denne kolonne 010 indberette uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. Alle uafviklede transaktioner indberettes i kolonne 010, uanset om de medfører tab eller gevinst efter det fastsatte afviklingstidspunkt. |
020 |
EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne 020 indberette prisforskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab. Kun uafviklede transaktioner, der vil kunne påføre instituttet et tab efter det fastsatte afviklingstidspunkt, skal indberettes i kolonne 020. |
030 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV I kolonne 030 skal institutter indberette kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING I overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter gange deres kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 030 med 12,5 for at få afviklingsrisikoeksponeringen. |
Rækker |
|
010 |
Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen I række 010 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner uden for handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013). I 010/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. I 010/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab. I 010/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
020-060 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 020-060. Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |
070 |
Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen I række 070 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner i handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013). I 070/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. I 070/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab. I 070/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
080-120 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner i handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 080-120. Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |
3.7. C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)
3.7.1. Generelle bemærkninger
99. |
I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter standardmetoden. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter. |
100. |
I CR SEC SA-modellen indsamles der oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen som defineret i henholdsvis artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3.7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT Eksponeringsleverende institutter skal indberette det udestående beløb på indberetningsdatoen for alle nuværende securitiseringseksponeringer, der er udgået fra securitiseringstransaktionen, uanset hvem der besidder positionerne. Balanceførte securitiseringseksponeringer (f.eks. obligationer og efterstillede lån) og ikkebalanceførte eksponeringer og derivater (f.eks. efterstillede kreditlinjer, likviditetsfaciliteter, renteswaps, credit default swaps osv.), der er udgået fra securitiseringen, skal indberettes. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, hvor det eksponeringsleverende institut ikke besidder nogen positioner, skal det pågældende institut ikke medtage den pågældende securitisering i indberetningen i CR SEC SA- eller CR SEC IRB-modellen. Til det formål omfatter securitiseringspositioner, som det eksponeringsleverende institut besidder, førtidsindfrielsesbestemmelser, i en securitisering af revolverende eksponeringer, jf. artikel 242, nr. 12), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
020-040 |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER I henhold til artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal kreditrisikoafdækningen af de securitiserede eksponeringer være den samme, som hvis der ikke var tale om manglende løbetidsmatch. |
020 |
(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA) Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i denne kolonne, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning). Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi. Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
050 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra a), c) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale. Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke. I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
060 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster. |
070 |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorer. Denne oplysning vedrører også kolonne 040 i CR SA Total-modellen. |
080-110 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Artikel 4, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme). Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
080 |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA) Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 235. Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
090 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 195, 197 og 200. Credit linked notes og balanceført netting ifølge forordningens artikel 218-236 behandles som kontant sikkerhed. Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
100-110 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
100 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Artikel 222, stk. 3, og artikel 235, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Denne oplysning vedrører også kolonne 090 [(-) Udgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen. |
110 |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Securitiseringspositioner, som er gældsinstrumenter og anerkendt finansiel sikkerhed i henhold til artikel 197, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor den enkle metode for finansielle sikkerheder anvendes, indberettes som indgående pengestrømme i denne kolonne. Denne oplysning vedrører også kolonne 100 [(-) Indgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen. |
120 |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR SA Total-modellen. |
130 |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM) Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013). Denne oplysning vedrører også kolonne 120 og 130 i CR SA Total-modellen. |
140 |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c). Denne oplysning vedrører også kolonne 150 i CR SA Total-modellen. |
150-180 |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet er angivet i forordningen. Se kolonne 160-190 i CR SA Total-modellen. I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %]. |
190 |
EKSPONERINGSVÆRDI Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SA Total-modellen. |
200 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET I henhold til artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
210 |
EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE Eksponeringsværdi minus eksponeringsværdien fratrukket kapitalgrundlaget. |
220-320 |
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE EFTER RISIKOVÆGT |
220-260 |
RATET I artikel 242, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ratede positioner. Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013. |
270 |
1 250 % (IKKERATET) I artikel 242, nr. 7), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ikkeratede positioner. |
280 |
LOOK-THROUGH Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). |
290 |
LOOK-THROUGH — HERAF: SECOND LOSS I ABCP Eksponeringsværdi, som er omfattet af behandlingen af securitiseringspositioner i en second loss-tranche eller bedre i et ABCP-program, er omhandlet i artikel 254 i forordning (EU) nr. 575/2013. I artikel 242, nr. 9), defineres ABCP-program (asset-backed commercial paper programme). |
300 |
LOOK-THROUGH — HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
310 |
INTERN VURDERING Artikel 109, stk. 1, og artikel 259, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner opgjort efter den interne vurderingsmetode. |
320 |
INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
330 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
340 |
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER For syntetiske securitiseringer skal det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke tage højde for uoverensstemmende løbetider. |
350 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Når krav i artikel 405, 406 eller 409 i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til forordningens artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. En sådan supplerende risikovægt kan ikke kun pålægges investorinstitutter, men også eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere. |
360 |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 330, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
370-380 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 370)/efter (kolonne 380) anvendelse af de grænser, der er anført i artikel 252 — securitisering af alle misligholdte poster eller særligt risikobetonede poster — eller artikel 256, stk. 4 — yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser. |
390 |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |
101. |
CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer. |
102. |
De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.
|
3.8. C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)
3.8.1. Generelle bemærkninger
103. |
I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter IRB-metoden. |
104. |
De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter. |
105. |
CR SEC IRB-modellen har samme anvendelsesområde som CR SEC SA og indsamler fælles oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen. |
3.8.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT For rækken til de samlede balanceførte poster svarer det beløb, der indberettes i denne kolonne, til det udestående beløb af securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen. Se kolonne 010 i CR SEC SA. |
020-040 |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER Artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013. Uoverensstemmende løbetider indregnes ikke i den justerede værdi af de kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes i securitiseringsstrukturen. |
020 |
(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA) Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i kolonne 030 i CR SEC IRB-modellen, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning). Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi. Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
050 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), d) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale. Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke. I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
060-090 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Se artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme). |
060 |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA) Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for GA i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet. Denne oplysning vedrører også kolonne 040 og 050 i CR IRB -modellen. |
070 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013. Da den enkle metode for finansielle sikkerheder ikke finder anvendelse, indberettes kun finansieret kreditrisikoafdækning i henhold til forordningens artikel 200 i denne kolonne. Denne oplysning vedrører også kolonne 060 i CR IRB-modellen. |
080-090 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
080 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Denne oplysning vedrører også kolonne 070 i CR IRB-modellen. |
090 |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Denne oplysning vedrører også kolonne 080 i CR IRB-modellen. |
100 |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. Denne oplysning vedrører også kolonne 090 i CR IRB-modellen. |
110 |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM) Artikel 218-222 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
120 |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c). |
130-160 |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet angives. I den henseende defineres konverteringsfaktor i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 56). I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %]. |
170 |
EKSPONERINGSVÆRDI Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR IRB-modellen. |
180 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET I henhold til artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
190 |
EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
200-320 |
DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN) Artikel 261 i forordning (EU) nr. 575/2013. Securitiseringspositioner opgjort efter IRB-metoden med en afledt rating i henhold til artikel 259, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes som positioner med en rating. Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for IRB-metoden i forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
330 |
TILSYNSFORMELMETODEN Tilsynsformelmetoden er omhandlet i artikel 262 i forordning (EU) nr. 575/2013. Risikovægten for en securitiseringsposition skal være mindst 7 %. Alternativt anvendes risikovægten i overensstemmelse med de angivne formler. |
340 |
TILSYNSFORMELMETODEN: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Kreditrisikoreduktion for securitiseringspositioner kan anerkendes i overensstemmelse med artikel 264 i forordning (EU) nr. 575/2013. I så fald skal instituttet bestemme den »faktiske risikovægt« for positionen, når der er modtaget fuld kreditrisikoafdækning i overensstemmelse med forordningens artikel 264, stk. 2 (den faktiske risikovægt fås ved at dividere den risikovægtede eksponering i positionen med eksponeringsværdien i positionen og gange resultatet med 100). Ved delvis kreditrisikoafdækning af positionen skal instituttet anvende tilsynsformelmetoden med en justeret »T«-værdi i henhold til artikel 264, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
350 |
LOOK-THROUGH Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (højeste risikovægt for puljen). Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler en undtagelse, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes. Det uudnyttede beløb for likviditetsfaciliteter indberettes under »Ikkebalanceførte poster og derivater«. Når det eksponeringsleverende institut gør brug af undtagelsen, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes, skal den risikovægtning, der anvendes på eksponeringsværdien af en likviditetsfacilitet, som er omfattet af behandlingen i forordningens artikel 263, indberettes i kolonne 350. Se artikel 256, stk. 5, og artikel 265 i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om førtidsindfrielse. |
360 |
LOOK-THROUGH: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
370 |
INTERN VURDERING Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler den interne vurderingsmetode for positioner i ABCP-programmer. |
380 |
INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
390 |
(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Institutter, der anvender IRB-metoden, skal følge artikel 266, stk. 1 (gælder kun for eksponeringsleverende institutter, når eksponeringen ikke er fratrukket kapitalgrundlag) og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster. |
400 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
410 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING — HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER For syntetiske securitiseringer med uoverensstemmende løbetider tages der for det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke højde for uoverensstemmende løbetider. |
420 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Når visse krav ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 i forordning (EU) nr. 575/2013 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. |
430 |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 400, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. Negative værdier indberettes i denne kolonne. |
440-450 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 440)/efter (kolonne 450) anvendelse af de grænser, der er anført i forordningens artikel 260. Endvidere skal forordningens artikel 265 (Yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser) tages i betragtning. |
460 |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |
106. |
CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer. |
107. |
De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.
|
3.9. C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS)
3.9.1. Generelle bemærkninger
108. |
I denne model indsamles der oplysninger på transaktionsbasis (i modsætning til de aggregerede oplysninger, der indberettes i CR SEC SA-, CR SEC IRB-, MKR SA SEC- og MKR SA CTP- modellerne) om alle de securitiseringer, det indberettende institut er involveret i. De vigtigste elementer i hver securitisering, f.eks. arten af den underliggende pulje og kapitalgrundlagskravene, skal angives. |
109. |
Denne model skal indgives i forbindelse med:
|
110. |
Denne model indberettes af konsoliderede koncerner og enkeltstående institutter (2) beliggende i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav. Hvis securitiseringer omfatter mere end én enhed i den samme konsoliderede enhed, angives der detaljer for hver enhed. |
111. |
I medfør af artikel 406, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastlægger, at institutter, der investerer i securitiseringspositioner, skal indhente en betydelig mængde oplysninger om dem for at overholde kravene om rettidig omhu. Modellens indberetningsomfang gælder kun delvist for investorer. De skal navnlig indberette kolonne 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470. |
112. |
Institutter, der er oprindelige långivere (som ikke er eksponeringsleverende eller organiserende institut i samme securitisering), skal generelt udfylde modellen i samme omfang som investorer. |
3.9.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|||||||||||||||||||||||||||||||
005 |
RÆKKE-NR. Rækkenummeret er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
||||||||||||||||||||||||||||||
010 |
INTERN KODE Intern (alfanumerisk) kode, som instituttet bruger til at identificere securitiseringen. Den interne kode skal være knyttet til ID'et for securitiseringen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
020 |
ID FOR SECURITISERINGEN (kode/navn) Kode, der bruges til juridisk registrering af securitiseringen. Hvis den ikke foreligger, anvendes det navn, securitiseringen er kendt under på markedet. Hvis ISIN (International Securities Identification Number) er tilgængeligt (dvs. for offentlige transaktioner), indberettes de otte tegn, der er fælles for alle trancher i securitiseringen, i denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
030 |
ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT (kode/navn) I denne kolonne indberettes den kode, som tilsynsmyndigheden har tildelt det eksponeringsleverende institut, eller, hvis den ikke foreligger, navnet på instituttet. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, skal den indberettende enhed angive ID'et for alle enheder i den konsoliderede koncern, som er involveret i transaktionen. Når koden ikke er tilgængelig, eller den indberettende enhed ikke kender den, indberettes navnet på instituttet. |
||||||||||||||||||||||||||||||
040 |
SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK) Angiv følgende forkortelser:
Definitionerne af »traditionel securitisering« og »syntetisk securitisering« er anført i artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||||||||||||
050 |
REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: SECURITISEREDE EKSPONERINGER BEVARES PÅ ELLER FJERNES FRA BALANCEN? Angiv følgende forkortelser:
I denne kolonne opsummeres den regnskabsmæssige behandling af transaktionen. Hvis der er tale om syntetiske securitiseringer, skal eksponeringsleverende institutter angive, at securitiserede eksponeringer er fjernet fra balancen. I alle tilfælde skal investorer angive »N« (ikke relevant«). Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne. »P« (en del indregnes ikke længere) angives, når de securitiserede aktiver balanceføres i overensstemmelse med den indberettende enheds fortsatte engagement, jf. IAS 39, afsnit 30-35. |
||||||||||||||||||||||||||||||
060 |
SOLVENSBEHANDLING: ER SECURITISERINGSPOSITIONER UNDERLAGT KAPITALGRUNDLAGSKRAV? Kun eksponeringsleverende institutter skal indberette følgende forkortelser:
Artikel 109, 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne kolonne opsummeres det eksponeringsleverende instituts solvensbehandling af securitiseringsordningen. Den angiver, om kapitalgrundlagskrav beregnes efter securitiserede eksponeringer eller securitiseringspositioner (anlægsbeholdning/handelsbeholdning). Hvis kapitalgrundlagskravene er baseret på securitiserede eksponeringer (fordi der ikke er tale om væsentlig risikooverførsel), skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko indberettes i CR SA-modellen, hvis standardmetoden anvendes, eller CR IRB-modellen, hvis IRB-metoden anvendes af instituttet. Hvis kapitalgrundlagskravene omvendt er baseret på securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen (fordi der er tale om væsentlig risikooverførsel), indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko i CR SEC SA-modellen eller CR SEC IRB-modellen. Hvis der er tale om securitiseringspositioner i handelsbeholdningen, skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko indberettes i MKR SA TDI-modellen (generel positionsrisiko efter standardmetoden) og i MKR SA SEC- eller MKR SA CTP-modellen (specifik positionsrisiko efter standardmetoden) eller i MKR IM-modellerne (interne modeller). Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
070 |
SECURITISERING ELLER RESECURITISERING? I henhold til definitionerne af »securitisering« og »resecuritisering« i artikel 4, stk. 1, nr. 61-64), i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes typen af underliggende positioner ved hjælp af følgende forkortelser:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
080-100 |
TILBAGEHOLDELSE Artikel 404-410 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||||||||||||
080 |
TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE For hver securitiseringsordning skal den relevante type af tilbageholdelse af nettoøkonomisk interesse, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
090 |
% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN Det eksponeringsleverende instituts, det organiserende instituts eller den oprindelige långivers tilbageholdelse af væsentlig nettoøkonomisk interesse skal være mindst 5 % af securitiseringen (på indgåelsesdatoen). Uanset artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse typisk fortolkes som det tidspunkt, hvor eksponeringerne først blev securitiseret, og ikke det tidspunkt, hvor eksponeringer først blev oprettet (f.eks. ikke når de underliggende lån først blev ydet). Opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse betyder, at 5 % er den tilbageholdelsesandel, der kræves på det tidspunkt, hvor tilbageholdelsesniveauet blev opgjort, og kravet blev opfyldt (f.eks. da eksponeringerne først blev securitiseret). Dynamisk opgørelse og justering af den tilbageholdte andel gennem hele transaktionens levetid kræves ikke nødvendigvis. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse). |
||||||||||||||||||||||||||||||
100 |
OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET? Artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Angiv følgende forkortelser:
Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse). |
||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR) Angiv følgende forkortelser:
Se definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 13) (eksponeringsleverende institut) og nr. 14) (organiserende institut), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det antages, at investorer er institutter, som er omfattet af bestemmelserne i forordningens artikel 406 og 407. |
||||||||||||||||||||||||||||||
120-130 |
IKKE-ABCP-PROGRAMMER ABCP-programmer (defineret i artikel 242, nr. 9), i forordning (EU) nr. 575/2013) adskiller sig, fordi de omfatter flere enkelte securitiseringspositioner, og er derfor fritaget for indberetning i kolonne 120 og 130. |
||||||||||||||||||||||||||||||
120 |
INDGÅELSESDATO (mm/åååå) Måneden og året for indgåelsen (dvs. afskærings- eller lukkedato for puljen) af securitiseringen indberettes i følgende format: »mm/åååå«. For hver securitiseringsordning kan indgåelsesdatoen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, skal indgåelsesdatoen være datoen for den første udstedelse af værdipapirer. Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
130 |
SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN I denne kolonne indberettes værdien (i henhold til de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktorer) af den securitiserede portefølje på indgåelsesdatoen. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, indberettes værdien på indgåelsesdatoen for den første udstedelse af værdipapirer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, indberettes kun de beløb, der er udstedt af den indberettende enhed. Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
140-220 |
SECURITISEREDE EKSPONERINGER I kolonne 140 til 220 skal den indberettende enhed angive oplysninger om flere elementer af den securitiserede portefølje. |
||||||||||||||||||||||||||||||
140 |
SAMLET VÆRDI Institutter skal indberette værdien af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen, dvs. det udestående beløb af securitiserede eksponeringer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af lukkede puljer (dvs. porteføljen af securitiserede aktiver ikke kan udvides efter indgåelsesdatoen), reduceres beløbet progressivt. Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
150 |
INSTITUTTETS ANDEL (%) Instituttets andel (procentdel med to decimaler) af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen skal indberettes. Det tal, der indberettes i denne kolonne, er som standard 100 %, medmindre der er tale om securitiseringer med flere sælgere. I så fald skal den indberettende enhed indberette sit aktuelle bidrag til den securitiserede portefølje (svarende til kolonne 140 i relative tal). Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
160 |
TYPE I denne kolonne indberettes der oplysninger om typen af aktiver (»1« til »8«) eller passiver (»9« og »10«) i den securitiserede portefølje. Instituttet skal indberette en af følgende koder:
Hvis puljen af securitiserede eksponeringer er en blanding af ovennævnte typer, skal instituttet angive den vigtigste type. Hvis der er tale om resecuritiseringer, skal instituttet henvise til den ultimative underliggende pulje af aktiver. Typen »10« (Andre forpligtelser) indbefatter statsobligationer og credit linked notes. Ved securitiseringsordninger, der er understøttet af lukkede puljer, kan typen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. |
||||||||||||||||||||||||||||||
170 |
ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX) I denne kolonne angives der oplysninger om den metode, som instituttet anvender i forbindelse med de securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen. Angiv følgende forkortelser:
Hvis standardmetoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC SA-modellen. Hvis IRB-metoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC IRB-modellen. Hvis der anvendes en kombination af standardmetoden og IRB-metoden, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i både CR SEC SA- og CR SEC IRB-modellen. Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Denne kolonne gælder dog ikke for securitiseringer af passiver. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
180 |
ANTAL EKSPONERINGER Artikel 261, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne er kun obligatorisk for institutter, der anvender IRB-metoden i forbindelse med securitiseringspositioner (og derfor har anført »I« i kolonne 170). Instituttet skal indberette det faktiske antal eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Kolonnen skal ikke udfyldes af investorer. |
||||||||||||||||||||||||||||||
190 |
LAND Indberet koden (ISO 3166-1 alpha-2) for oprindelseslandet for den ultimative underliggende position i transaktionen, dvs. landet for de oprindelige securitiserede eksponeringers umiddelbare låntager (look-through). Hvis securitiseringspuljen omfatter flere lande, skal instituttet angive det vigtigste land. Hvis intet land overstiger en tærskel på 20 % baseret på værdien af aktiver/passiver, indberettes »OT« (Andet). |
||||||||||||||||||||||||||||||
200 |
ELGD (%) Det engagementsvægtede, gennemsnitlige tab givet misligholdelse (ELGD) skal kun indberettes af institutter, der anvender tilsynsformelmetoden (og derfor har indberettet »I« i kolonne 170). ELGD skal også beregnes, jf. artikel 262, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
210 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Se kolonne 060 i CR SEC SA og kolonne 390 i CR SEC IRB. I denne kolonne angives der oplysninger om værdijusteringer og hensættelser vedrørende de securitiserede eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
220 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%) I denne kolonne angives der oplysninger om kapitalgrundlagskrav i relation til den securitiserede portefølje, hvis den ikke var securitiseret, plus de forventede tab i forbindelse med disse risici (kirb), som en procentdel (med decimaler) af de samlede securitiserede eksponeringer på indgåelsesdatoen. kirb er defineret i artikel 242, nr. 4), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Hvis der er tale om securitisering af aktiver, indberettes denne oplysning, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
230-300 |
SECURITISERINGSSTRUKTUR I denne blok af seks kolonner angives der oplysninger om securitiseringens struktur opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner, trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) og løbetid. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, indberettes for first loss-tranchen kun det beløb, der svarer til eller kan henføres til det indberettende institut. |
||||||||||||||||||||||||||||||
230-250 |
BALANCEFØRTE POSTER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om balanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss). |
||||||||||||||||||||||||||||||
230 |
PRIVILEGEREDE Alle trancher, der ikke er mezzanin- eller first loss-trancher, angives i denne kategori. |
||||||||||||||||||||||||||||||
240 |
MEZZANIN Se artikel 243, stk. 3 (traditionelle securitiseringer), og artikel 244, stk. 3 (syntetiske securitiseringer), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||||||||||||
250 |
FIRST LOSS First loss-tranche er defineret i artikel 242, nr. 15, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||||||||||||
260-280 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om ikkebalanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss). De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her. |
||||||||||||||||||||||||||||||
290 |
FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO Den sandsynlige udløbsdato for hele securitiseringen på baggrund af dens kontraktbestemmelser og de finansielle betingelser, der aktuelt forventes. Generelt er det den tidligste af følgende datoer:
Måneden og året for den første forventede udløbsdato indberettes i følgende format: »mm/åååå«. |
||||||||||||||||||||||||||||||
300 |
JURIDISK FORFALDSDATO Den dato, hvor securitiseringens hovedstol og renter juridisk set skal være tilbagebetalt (baseret på transaktionsdokumentationen). Måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes i følgende format: »mm/åååå«. |
||||||||||||||||||||||||||||||
310-400 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om securitiseringspositioner opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner og trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) på indberetningsdatoen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
310-330 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her. |
||||||||||||||||||||||||||||||
340-360 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med ikkebalanceførte poster, finder også anvendelse her. |
||||||||||||||||||||||||||||||
370-400 |
MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om de samlede ikkebalanceførte poster og derivater (som allerede er indberettet under en anden opdeling i kolonne 340-360). |
||||||||||||||||||||||||||||||
370 |
DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER (DCS) Denne kolonne gælder for securitiseringspositioner, der indehaves af det eksponeringsleverende institut og er garanteret ved hjælp af direkte kreditsubstitutter (DCS). I henhold til bilag I i forordning (EU) nr. 575/2013 betragtes følgende ikkebalanceførte poster med fuld risiko som DCS:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
380 |
IRS/CRS IRS står for Interest Rate Swaps (renteswaps), mens CRS står for Currency Rate Swaps (valutaswaps). Disse derivater er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||||||||||||
390 |
ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER Likviditetsfaciliteter (LF), defineret i artikel 242, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal opfylde de seks betingelser, der er anført i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, for at blive anerkendt (uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden). |
||||||||||||||||||||||||||||||
400 |
ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER) I denne kolonne indberettes de resterende ikkebalanceførte poster som ikkeanerkendte likviditetsfaciliteter (dvs. de LF, der ikke opfylder betingelserne i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
||||||||||||||||||||||||||||||
410 |
FØRTIDSINDFRIELSE: ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR Artikel 242, nr. 12), og artikel 256, stk. 5 (standardmetoden), og artikel 265, stk. 1 (IRB-metoden), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler et sæt konverteringsfaktorer, der anvendes i forbindelse med beløbet for investors rente (for at beregne de risikovægtede eksponeringer). Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med securitiseringsordninger med førtidsindfrielsesbestemmelser (dvs. revolverende securitiseringer). Ifølge forordningens artikel 256, stk. 6, bestemmes den anvendte konverteringsfaktor af niveauet for et 3-måneders gennemsnit af det faktiske mer-spread. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. Denne oplysning vedrører også række 100 i CR SEC SA-modellen og række 160 i CR SEC IRB-modellen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
420 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SEC SA-modellen og kolonne 180 i CR SEC IRB-modellen. Der indberettes et negativt tal i denne kolonne. |
||||||||||||||||||||||||||||||
430 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR LOFT I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering før det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. vægtet eksponering beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
440 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER LOFT I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering efter det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. kapitalgrundlagskrav beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
450-510 |
SECURITISERINGSPOSITIONER — HANDELSBEHOLDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||
450 |
CTP ELLER NON-CTP? Angiv følgende forkortelser:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
460-470 |
NETTOPOSITIONER — LANGE/KORTE Se kolonne 050 i MKR SA SEC eller kolonne 060 i MKR SA CTP. |
||||||||||||||||||||||||||||||
480 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (STANDARDMETODEN) — SPECIFIK RISIKO Se kolonne 610 i MKR SA SEC eller kolonne 450 i MKR SA CTP. |
4. MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO
4.1. C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR)
4.1.1. Generelle bemærkninger
113. |
Denne model giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA). Et institut kan ikke på samme tid anvende TSA og ASA for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« på individuelt plan. |
114. |
Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal beregne deres kapitalgrundlagskrav på grundlag af oplysningerne ved udgangen af regnskabsåret. Hvis der ikke foreligger reviderede tal, kan institutterne anvende deres egne estimater. Hvis der anvendes reviderede tal, skal institutter indberette de reviderede tal, som skal forblive uændrede. Der kan afviges fra princippet om »uændrede« i ekstraordinære situationer, f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, i løbet af den pågældende periode. |
115. |
Hvis et institut over for sin kompetente myndighed kan bevise, at anvendelse af et gennemsnit over tre år til at beregne den relevante indikator, på grund af ekstraordinære situationer, som f.eks. en fusion, en erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, vil medføre en fejlagtig vurdering af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko, kan den kompetente myndighed tillade instituttet at ændre beregningen på en måde, der tager højde for sådanne begivenheder. Den kompetente myndighed kan også på eget initiativ kræve, at et institut ændrer beregningen. Hvis et institut har været i drift i mindre end tre år, kan det anvende sine egne fremadrettede estimater, når det beregner den relevante indikator, forudsat at det begynder at inddrage historiske data, så snart de foreligger. |
116. |
Denne model præsenterer i kolonner oplysninger for de seneste tre år om størrelsen af den relevante indikator for de bankydelser, der er underlagt operationel risiko, og om størrelsen af lån og forskud (sidstnævnte gælder kun i forbindelse med ASA). Dernæst indberettes der oplysninger om størrelsen af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. Hvis det er relevant, skal det angives, hvilken del af dette beløb der kan henføres til en fordelingsmekanisme. For så vidt angår AMA, tilføjes der memorandumposter med oplysninger om den forventede virkning af det forventede tab, diversificering og kreditrisikoreduktionsteknikker på kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. |
117. |
Oplysninger om metoden til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko med uddybende linjer til forretningsområder i TSA og ASA præsenteres i rækker. |
118. |
Denne model skal indgives af alle institutter, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for operationel risiko. |
4.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010–030 |
RELEVANT INDIKATOR Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutter indberette den relevante indikator for de respektive år i kolonne 010 til 030. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter til informationsformål også indberette den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker. I det følgende henviser udtrykket »relevant indikator« til »summen af elementerne« ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 316, stk. 1, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet har under tre års data vedrørende »den relevante indikator«, fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i tabellen. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, indberettes de i kolonne 030. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne 020 (estimat for næste år) og kolonne 010 (estimat for år + 2). Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende »den relevante indikator«, kan instituttet endvidere anvende fremadrettede estimater. |
040-060 |
LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA) I disse kolonner indberettes størrelsen af lån og forskud for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« som omhandlet i artikel 319, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse beløb bruges til at beregne den alternative relevante indikator, der resulterer i de kapitalgrundlagskrav, som svarer til de aktiviteter, der er omfattet af ASA (forordningens artikel 319, stk. 1, litra a). Hvad angår »forretningsbankydelser«, medtages værdipapirer, der ikke indgår i handelsbeholdningen. |
070 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalgrundlagskravet beregnes ved hjælp af den anvendte metode ifølge artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det resulterende beløb indberettes i kolonne 070. |
071 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI Artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskravet i kolonne 070 ganget med 12,5. |
080 |
HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME Artikel 18, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende beskrivelse i den ansøgning, der er nævnt i forordningens artikel 312, stk. 2, af den metode, der anvendes til fordelingen af kapital til dækning af den operationelle risiko mellem koncernens forskellige enheder, og hvorvidt og hvordan virkningerne af diversificeringen vil blive medregnet i det risikomålingssystem, der anvendes af et moderkreditinstitut i EU og dets datterselskaber eller i fællesskab af datterselskaberne af et finansielt moderselskab i EU eller et blandet moderholdingselskab i EU. |
090-120 |
AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
090 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i kolonne 090, er kapitalgrundlagskravet i kolonne 070, men beregnet før indregning af de reducerende virkninger som følge af forventet tab, diversificering og risikoreduktionsteknikker (se nedenfor). |
100 |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE I kolonne 100 indberettes reduktionen af kapitalgrundlagskravet som følge af forventet tab, der opfanges i interne forretningsgange, jf. artikel 322, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
110 |
(-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING Diversificeringsvirkningen i kolonne 110 er forskellen mellem summen af kapitalgrundlagskravene beregnet separat for hver klasse af operationel risiko (dvs. en situation med »perfekt afhængighed«) og det diversificerede kapitalgrundlagskrav beregnet ved at indregne korrelationer og afhængighedsforhold (dvs. at mindre end »perfekt afhængighed« mellem risikoklasserne antages). Situationen med »perfekt afhængighed« opstår i »standardtilfældet«, dvs. når instituttet ikke anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasserne, således at AMA-kapital beregnes som summen af de individuelle foranstaltninger vedrørende operationel risiko i de valgte risikoklasser. I dette tilfælde antages det, at korrelationen mellem risikoklasserne er 100 %, og værdien i kolonnen skal være nul. Hvis instituttet derimod anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasser, skal det i denne kolonne angive forskellen mellem AMA-kapitalen, som den beregnes i »standardtilfældet«, og den, der fås efter anvendelse af korrelationsstrukturen mellem risikoklasserne. Værdien afspejler AMA-metodens »diversificeringskapacitet«, dvs. dens evne til at opfange ikkesamtidige alvorlige hændelser med tab på operationelle risici. I kolonne 110 indberettes det beløb, hvormed den forudsatte korrelationsstruktur reducerer AMA-kapitalen i forhold til den forudsatte korrelation på 100 %. |
120 |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER) I kolonne 120 indberettes virkningen af forsikring og andre risikooverførselsmekanismer som omhandlet i artikel 323, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
Rækker |
|
010 |
BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA) I denne række præsenteres beløbene for bankydelser, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
020 |
BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA) Kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-319 i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes. |
030-100 |
OMFATTET AF TSA Hvis TSA anvendes, fordeles den relevante indikator for de enkelte år i række 030 til 100 mellem de forretningsområder, der er nævnt i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Fordelingen af ydelser til forretningsområder skal være i overensstemmelse med principperne i forordningens artikel 318. |
110-120 |
OMFATTET AF ASA Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette den relevante indikator for de enkelte år for hvert forretningsområde i række 030-050 samt række 080-100 og i række 110 og 120 for forretningsområderne »forretningsbankydelser« og »detailbankydelser«. I række 110 og 120 præsenteres beløbet for den relevante indikator for ydelser, der er omfattet af ASA, fordelt på ydelser i forretningsområdet »forretningsbankydelser« og ydelserne i forretningsområdet »detailbankydelser« (forordningens artikel 319). Der kan være beløb, som skal indberettes i rækkerne for »Forretningsbankydelser« og »Detailbankydelser« i TSA (række 060 og 070) og i ASA (række 110 og 120) (f.eks. hvis et datterselskab anvender TSA, mens moderselskabet anvender ASA). |
130 |
BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA) De relevante data for institutter, der anvender AMA, (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberettes. Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. forordningens artikel 314, indberettes der oplysninger om ydelser, som opgøres ved hjælp af AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker. |
4.2. C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS)
4.2.1. Generelle bemærkninger
119. |
Denne model opsummerer oplysningerne om et instituts bruttotab i det foregående år fordelt efter hændelsestype og forretningsområde baseret på bogføringsdatoen for tabet. |
120. |
Oplysningerne præsenteres ved at fordele bruttotabene over interne tærskler mellem forretningsområder (som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »virksomhedsposter« nævnt i forordningens artikel 322, stk. 3, litra b)), og hændelsestyper (som defineret i forordningens artikel 324). Tab vedrørende én hændelse kan således fordeles mellem flere forretningsområder. |
121. |
De forskellige hændelsestyper og de samlede beløb for hvert forretningsområde præsenteres i kolonnerne sammen med en memorandumpost, der viser den laveste interne tærskel, som er anvendt ved indsamling af data om tab, hvorved den laveste og højeste tærskel inden for hvert forretningsområde vises, hvis der er flere tærskler. |
122. |
Forretningsområderne præsenteres i rækkerne, og inden for hvert forretningsområde vises der oplysninger om antallet af hændelser, beløbet for det samlede tab, det største enkelttab og summen af de fem største tab (uanset antallet af tab). |
123. |
Denne model udfyldes af institutter, der anvender AMA eller TSA/ASA til at beregne deres kapitalgrundlagskrav. |
124. |
Institutter, der er omfattet af artikel 5, litra b), nr. 2), nr. ii), i nærværende forordning kan kun indberette følgende oplysninger vedrørende summen af alle hændelsestyper (kolonne 080) i modellen OPR DETAILS:
|
4.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010-070 |
HÆNDELSESTYPER Institutter skal indberette tabene i kolonne 010-070 fordelt efter hændelsestype som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter TSA eller ASA, kan indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i kolonne 080. |
080 |
HÆNDELSESTYPER I ALT For hvert forretningsområde skal institutterne i kolonne 080 indberette det samlede »antal hændelser« og det »samlede tab« ved simpel aggregering af antallet af tabshændelser og de samlede bruttobeløb for tab indberettet i kolonne 010 til 070. Det »største enkelttab« i kolonne 080 er det største af de »største enkelttab« indberettet i kolonne 010-070. For summen af de fem største tab i kolonne 080 indberettes summen af de fem største tab inden for ét forretningsområde. |
090-100 |
MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING I kolonne 090 og 100 skal institutter indberette deres minimumstærskler for registrering af data vedrørende interne tab i overensstemmelse med artikel 322, stk. 3, litra c), sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet kun anvender én tærskel inden for hvert forretningsområde, skal kun kolonne 090 udfyldes. Hvis det anvender forskellige tærskler inden for samme forretningsområde, udfyldes også den højeste tærskel (kolonne 100). |
Rækker |
|||||||||
010-840 |
FORRETNINGSOMRÅDER: VIRKSOMHEDSFINANSIERING, HANDEL OG SALG, BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET, FORRETNINGSBANKYDELSER, DETAILBANKYDELSER, BETALING OG AFVIKLING, TJENESTEYDELSER I AFDELINGER, PORTEFØLJEADMINISTRATION, VIRKSOMHEDSPOSTER For hvert forretningsområde defineret i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »Virksomhedsposter«, jf. forordningens artikel 322, stk. 3, litra b), og for hver hændelsestype skal instituttet indberette følgende oplysninger i overensstemmelse med tærsklerne: antal hændelser, samlet tab, største enkelttab og sum af de fem største tab. For en tabshændelse, der berører mere end ét forretningsområde, fordeles »det samlede tab« mellem alle de berørte forretningsområder. |
||||||||
910-940 |
FORRETNINGSOMRÅDER I ALT For hver hændelsestype (kolonne 010-080) indberettes følgende oplysninger (artikel 322, stk. 3, litra b), c), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013) om de samlede forretningsområder (række 910-940):
|
||||||||
910-940/080 |
FORRETNINGSOMRÅDER I ALT — HÆNDELSESTYPER I ALT
|
5. MODELLER FOR MARKEDSRISIKO
125. |
Disse instrukser beskriver, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden for valutarisiko (MKR SA FX), råvarerisiko (MKR SA COM), renterisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC og MKR SA CTP) og aktierisiko (MKR SA EQU). Det beskrives endvidere, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter metoden med interne modeller (MKR IM). |
126. |
Positionsrisikoen i forbindelse med et handlet gældsinstrument eller en handlet aktie (eller derivater af sådanne værdipapirer) opdeles i to komponenter med henblik på at beregne, hvor stor en kapital der kræves for at dække den pågældende risiko. Den ene komponent er dens specifikke risikokomponent — dvs. risikoen for kursændringer for det pågældende instrument på grund af faktorer, der står i forbindelse med emittenten eller for derivaters vedkommende emittenten af det underliggende instrument. Den anden komponent dækker den generelle risiko — dvs. risikoen for en kursændring for instrumentet, der (for handlede gældsinstrumenter eller derivater heraf) skyldes en ændring i rentesatserne eller (for aktier eller aktiederivater) større bevægelser på aktiemarkedet, der ikke står i forbindelse med særlige forhold vedrørende de enkelte værdipapirer. Den generelle behandling af specifikke instrumenter og nettingprocedurer er omhandlet i artikel 326-333 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
5.1. C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)
5.1.1. Generelle bemærkninger
127. |
I denne model indberettes positionerne og de relaterede kapitalgrundlagskrav vedrørende positionsrisici i forbindelse med handlede gældsinstrumenter ved anvendelse af standardmetoden (artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). De forskellige risici og metoder, der er omhandlet i forordningen, gennemgås rækkevist. Den specifikke risiko i forbindelse med eksponeringer, der indgår i MKR SA SEC og MKR SA CTP, skal kun indberettes i Total-modellen i MKR SA TDI. Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i disse modeller, skal overføres til henholdsvis felt {325;060} (securitiseringer) og {330;060} (korrelationshandelsportefølje). |
128. |
Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en foruddefineret liste af følgende valutaer: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD samt én restmodel for alle andre valutaer. |
5.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
030–040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
Rækker |
|
010–350 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN Positioner i handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b, nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, indberettes afhængigt af risikokategori, løbetid og anvendt metode. |
011 |
GENEREL RISIKO. |
012 |
Derivater Derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 328-331, hvis det er relevant. |
013 |
Andre aktiver og passiver Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
020-200 |
LØBETIDSBASERET METODE Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den løbetidsbaserede metode, jf. artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid. |
210-240 |
GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3. |
250 |
SPECIFIK RISIKO Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330. Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1. |
251-321 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter Summen af beløb indberettet i række 260-321. Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 – »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321. Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013: Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden. Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347. |
325 |
Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
330 |
Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
340 |
SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er Artikel 348-350 i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5. Dette omfatter evt. virkninger af lofter i kapitalgrundlagskravene. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering. |
350-390 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.2. C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)
5.2.1. Generelle bemærkninger
129. |
I denne model indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden. |
130. |
MKR SA SEC-modellen omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen. |
131. |
Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1. |
5.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
030-040 |
(-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE) Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050-060 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
070-520 |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner. |
230-240 og 460-470 |
1 250 % Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
250-260 og 480-490 |
TILSYNSFORMELMETODEN Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262. Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber. |
270 og 500 |
LOOK-THROUGH Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
280-290 og 510-520 |
INTERN VURDERING Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen. |
530-540 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
550-570 |
FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen. |
580-600 |
EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
610 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene. |
Rækker |
|||||||||||||||||||||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
||||||||||||||||||||
040, 070 og 100 |
SECURITISERINGER Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||
020, 050, 080 og 110 |
RESECURITISERINGER Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||
030-050 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||
060-080 |
INVESTOR Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
||||||||||||||||||||
090-110 |
ORGANISERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
||||||||||||||||||||
120-210 |
OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i modellen SEC DETAILS (kolonnen »Type«):
Hvis puljen består af flere typer aktiver, skal instituttet anvende den vigtigste for hver securitisering. |
5.3. C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)
5.3.1. Generelle bemærkninger
132. |
I denne model indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen, som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden. |
133. |
MKR SA CTP-modellen fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen (CTP) i medfør af artikel 335 sammenstillet med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen. |
134. |
I modellen er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP) adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid skal indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De andre positioner i korrelationshandelsporteføljen er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«. |
135. |
Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1. |
5.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
030-040 |
(-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE) Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050-060 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
070-400 |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
160 og 330 |
ANDRE Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner. For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-modellen (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt. |
170-180 og 360-370 |
1 250 % Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
190-200 og 340-350 |
TILSYNSFORMELMETODEN Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262. |
210/380 |
LOOK-THROUGH Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
220-230 og 390-400 |
INTERN VURDERING Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
410-420 |
FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
430–440 |
EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
450 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440). |
Rækker |
|||||||
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
||||||
020-040 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||
050-070 |
INVESTOR Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
||||||
080-100 |
ORGANISERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
||||||
030, 060 og 090 |
SECURITISERINGER Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«. |
||||||
110 |
»NTH TO DEFAULT«- KREDITDERIVATER »Nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her. Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner. |
||||||
040, 070, 100 og 120 |
ANDRE CTP-POSITIONER Positionerne i:
er omfattet. |
5.4. C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)
5.4.1. Generelle bemærkninger
136. |
I denne model indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden. |
137. |
Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Belgien, Bulgarien, Cypern, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Estland, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Island, Italien, Japan, Letland, Liechtenstein, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Tyskland, Ukraine, Ungarn, USA og Østrig samt en restmodel for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«. |
5.4.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010–020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). |
030–040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked. |
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
Rækker |
|
010-130 |
AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3. |
020–040 |
GENEREL RISIKO Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3. Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko. I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene. |
021 |
Derivater Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant. |
022 |
Andre aktiver og passiver Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
030 |
Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050). |
040 |
Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
SPECIFIK RISIKO Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
080 |
SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er Forordning (EU) nr. 575/2013 tildeler ikke udtrykkeligt disse positioner til hverken renterisiko eller aktierisiko. Positionerne indberettes i MKR SA EQU-modellen. Positioner i CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5 (reference til »Anvendelse af interne modeller til at beregne kapitalgrundlagskrav«). Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering. Hvis de specifikke metoder i artikel 350 i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal indberetningen af disse positioner følge de underliggende investeringer. Det betyder, at disse positioner indberettes i de relevante rækker i enten MKR SA TDI-modellen eller MKR SA EQU-modellen. |
090-130 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.5. C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)
5.5.1. Generelle bemærkninger
138. |
Institutter indberetter der oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valuta opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er. Række 100-470 i denne model indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valuta i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
139. |
Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer. |
5.5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
020-030 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil. |
040-050 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013. Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner. |
060-080 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
060-070 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE) De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner. Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta. Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta. Ikkematchede positioner lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne (060) eller (070), afhængigt af om de er korte eller lange. |
080 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE) Matchede positioner for snævert forbundne valutaer. |
|
KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%) Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354. |
090 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
100 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
Rækker |
|||||
010 |
SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER Positioner i ikkeindberetningsvalutaer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen). |
||||
020 |
SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
030 |
ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer) Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353: CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene:
Indberetningen af disse CIU'er følger beregningen af kapitalgrundlagskravene. |
||||
040 |
GULD Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
050-090 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 352, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
||||
100-120 |
Opdeling af samlede positioner (herunder indberetningsvaluta) efter eksponeringstype De samlede positioner fordeles efter derivater, andre aktiver og passiver og ikkebalanceførte poster. |
||||
100 |
Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater Positioner, der ikke er anført i række 110 eller 120, indberettes her. |
||||
110 |
Ikkebalanceførte poster Poster anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 med undtagelse af poster, der er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter. |
||||
120 |
Derivater Positioner værdisat i henhold til artikel 352 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
130-470 |
MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer. |
5.6. C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)
5.6.1. Generelle bemærkninger
140. |
I denne model indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden. |
5.6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1). |
030–040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5. |
Rækker |
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4. |
020–060 |
POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
LØBETIDSMETODE Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
080 |
UDVIDET LØBETIDSMETODE Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
090 |
FORENKLET METODE Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
100-140 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.7. C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)
5.7.1. Generelle bemærkninger
141. |
I denne model gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav. |
142. |
Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde. |
5.7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|||
030-040 |
VaR Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont. |
||
030 |
Multiplikationsfaktor (mc) x Gennemsnit af VaR for hver af de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg)
|
||
040 |
Den foregående dags VaR (VaRt-1) Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||
050-060 |
VaR i stresssituationer Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont, hvor input kalibreres efter historiske data fra en sammenhængende 12-månedersperiode med signifikant finansiel stress, som er relevant for instituttets portefølje. |
||
050 |
Multiplikationsfaktor (ms) x Gennemsnit for hver af de foregående 60 arbejdsdage (SVaRavg) Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||
060 |
Den seneste tilgængelige (SVaRt-1) Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||
070-080 |
KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring knyttet til misligholdelses- og migreringsrisici beregnet i overensstemmelse med artikel 364, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
||
070 |
Gennemsnittet af tallet over 12 uger. Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
||
080 |
Seneste tal Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
||
090-110 |
ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP |
||
090 |
BUNDVÆRDI Artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. = 8 % af det kapitalgrundlagskrav, der beregnes i overensstemmelse med forordningens artikel 338, stk. 1, for alle positioner i kapitalkravet »alle prisrisici«. |
||
100-110 |
GENNEMSNITTET OVER 12 UGER OG SENESTE TAL Artikel 364, stk. 3, litra b). |
||
110 |
SENESTE TAL Artikel 364, stk. 3, litra a). |
||
120 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Omhandlet i artikel 364 i forordning (EU) nr. 575/2013 for alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger plus forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og alle prisrisici for korrelationshandelsporteføljen, men eksklusive securitiseringskapitalkravet for securitiserings- og »nth to default«-kreditderivater i henhold til forordningens artikel 364, stk. 2. |
||
130 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5. |
||
140 |
Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||
150-160 |
VaR-multiplikationsfaktor (mc) og SVaR-multiplikationsfaktor (ms) Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||
170-180 |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT De beløb, der indberettes, og som udgør grundlaget for beregningen af det mindste kapitalkrav for alle prisrisici, jf. artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, tager højde for skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen. |
Rækker |
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter. |
020 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
030 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
050 |
AKTIER Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
060 |
AKTIER — GENEREL RISIKO Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
070 |
AKTIER — SPECIFIK RISIKO Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
080 |
VALUTARISIKO Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
090 |
RÅVARERISIKO Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
100 |
SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |
110 |
SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |
5.8. C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)
5.8.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
Eksponeringsværdi Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382 Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav. |
020 |
Heraf: OTC-derivater Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1. Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
030 |
Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2. Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
040 |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d). VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko. |
050 |
DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1) Se instrukser til kolonne 040. |
060 |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) x GENNEMSNIT FOR HVER AF DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg) Se instrukser til kolonne 040. |
070 |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) Se instrukser til kolonne 040. |
080 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode. |
090 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5. |
|
Memorandumposter |
100 |
Antal modparter Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013. Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko. Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part. |
110 |
Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata. |
120 |
OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed. |
130 |
SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Samlede fiktive værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko. |
140 |
INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Samlede fiktive værdier af index credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko. |
Rækker |
|
010 |
Samlet kreditværdijusteringsrisiko Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant. |
020 |
Opgjort efter den avancerede metode Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
030 |
Opgjort efter standardmetoden Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Baseret på OEM Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
BILAG III
INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL IFRS
FINREP-MODELLER TIL IFRS |
||
MODEL NR. |
MODELKODE |
NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER |
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
1.2 |
F 01.02 |
Balance: forpligtelser |
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
3 |
F 03.00 |
Totalindkomstopgørelse |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
||
4.1 |
F 04.01 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
4.2 |
F 04.02 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
4.3 |
F 04.03 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
4.4 |
F 04.04 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
4.5 |
F 04.05 |
Efterstillede finansielle aktiver |
5 |
F 05.00 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
6 |
F 06.00 |
Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
7 |
F 07.00 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede |
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||
9.1 |
F 09.01 |
Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
9.2 |
F 09.02 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
10 |
F 10.00 |
Derivater – Handel |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
||
11.1 |
F 11.01 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype |
12 |
F 12.00 |
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
||
13.1 |
F 13.01 |
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier |
13.2 |
F 13.02 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
13.3 |
F 13.03 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
14 |
F 14.00 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
15 |
F 15.00 |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
||
16.1 |
F 16.01 |
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
16.2 |
F 16.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klasslificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
16.3 |
F 16.03 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument |
16.4 |
F 16.04 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko |
16.5 |
F 16.05 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
16.6 |
F 16.06 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
16.7 |
F 16.07 |
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance |
||
17.1 |
F 17.01 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
17.2 |
F 17.02 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
17.3 |
F 17.03 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
|
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
Geografisk opdeling |
||
20.1 |
F 20.01 |
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
20.2 |
F 20.02 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
20.3 |
F 20.03 |
Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
20.4 |
F 20.04 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
20.5 |
F 20.05 |
Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
20.6 |
F 20.06 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
20.7 |
F 20.07 |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
21 |
F 21.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
||
22.1 |
F 22.01 |
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet |
22.2 |
F 22.02 |
Aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
|
DEL 3 [HALVÅRLIG] |
Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||
30.1 |
F 30.01 |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
30.2 |
F 30.02 |
Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
Nærtstående parter |
||
31.1 |
F 31.01 |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
31.2 |
F 31.02 |
Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med |
|
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
Selskabsstruktur |
||
40.1 |
F 40.01 |
Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
40.2 |
F 40.02 |
Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
Dagsværdi |
||
41.1 |
F 41.01 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
41.2 |
F 41.02 |
Brug af dagsværdimuligheden |
41.3 |
F 41.03 |
Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
42 |
F 42.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
43 |
F 43.00 |
Hensættelser |
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
||
44.1 |
F 44.01 |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
44.2 |
F 44.02 |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
44.3 |
F 44.03 |
Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] |
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
||
45.1 |
F 45.01 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje |
45.2 |
F 45.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt |
45.3 |
F 45.03 |
Andre driftsindtægter og -udgifter |
46 |
F 46.00 |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivater |
IAS 39.9 |
10 |
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
4 |
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
4 |
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
4 |
|
110 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
4 |
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
4 |
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
4 |
|
150 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
160 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
4 |
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
4 |
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 |
4 |
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
4 |
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
4 |
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
4 |
|
220 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
4 |
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
4 |
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
11 |
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 |
4, 40 |
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
280 |
Materielle aktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
290 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
300 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
330 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106, nr. 1) |
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
8 |
|
020 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
10 |
|
030 |
Korte positioner |
IAS 39.AG 15(b) |
8 |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 |
8 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
8 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
8 |
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
8 |
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
8 |
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
8 |
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
8 |
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
8 |
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
8 |
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
8 |
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
8 |
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 |
8 |
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 |
43 |
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 |
43 |
|
200 |
Omstrukturering |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
IAS 37.Appendix C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
220 |
Forpligtelser og udstedte garantier |
IAS 37.Appendix C.9 |
43 |
|
230 |
Andre hensættelser |
|
43 |
|
240 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9 |
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 |
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BAD art 22 |
46 |
|
020 |
Indbetalt kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14 |
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.15-16 |
46 |
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15 |
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.16 |
|
|
080 |
Anden egenkapital |
IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17 |
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Materielle aktiver |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Valutaomregning |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
210 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19 |
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 |
46 |
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
290 |
Andre poster |
IAS 27.27-28 |
46 |
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 |
16 |
|
020 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
080 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.25 |
|
|
090 |
(Renteudgifter) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 |
16 |
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
Bilag V. Del 2.26 |
|
|
150 |
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
210 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97 |
16 |
|
230 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
16 |
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
16, 45 |
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
IFRIC 7,24; Bilag V. Del 2.30 |
16 |
|
310 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34 |
45 |
|
340 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.141-143 |
45 |
|
350 |
(Andre driftsudgifter) |
Bilag V. Del 2.141-143 |
45 |
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
370 |
(Personaleudgifter) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Materielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
43 |
|
440 |
(Forpligtelser og udstedte garantier) |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
460 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(e) |
16 |
|
470 |
(Finansielle aktiver målt til kostpris) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Finansielle aktiver disponible for salg) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Lån og tilgodehavender) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Hold-til-udløb-investeringer) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
520 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
530 |
(Materielle aktiver) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Andet) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) |
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27 |
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Totalindkomstopgørelse
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Årets resultat |
IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 |
|
020 |
Anden totalindkomst |
IAS 1.7, 81(b), IG6 |
|
030 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
040 |
Materielle aktiver |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
050 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
060 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A |
|
070 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg |
IFRS 5.38 |
|
080 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 |
|
090 |
Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres |
IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.31 |
|
100 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(b) |
|
110 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] |
IAS 39.102(a) |
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 39.102(a) |
|
130 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) |
|
140 |
Andre omklassificeringer |
|
|
150 |
Valutaomregning |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
160 |
Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 21.32, 38-47 |
|
170 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
180 |
Andre omklassificeringer |
|
|
190 |
Sikring af pengestrømme [faktisk andel] |
IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 |
|
200 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 |
|
210 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 |
|
220 |
Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster |
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 |
|
230 |
Andre omklassificeringer |
|
|
240 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
250 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
260 |
Overført til resultatopgørelsen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
270 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
280 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg |
IFRS 5.38 |
|
290 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 5.38 |
|
300 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
310 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
320 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 |
|
330 |
Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet |
IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.31 |
|
340 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
350 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
360 |
Der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1 Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Bilag V. Del 2.46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
IAS 39.46(c) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
4.2 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
IFRS 7.9(c); Bilag V. Del 2.46 |
||||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
IAS 39.46(c) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
4.3 Finansielle aktiver disponible for salg
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
|
IAS 39.58-62 |
Bilag V. Del 2.34 |
Bilag V. Del 2.46 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
IAS 39.46(c) |
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
4.4 Lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
|
Referencer |
Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] |
Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.36 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.37 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.38 |
Bilag V. Del 2.39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
LÅN OG TILGODEHAVENDER |
IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V. Del 1.16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
HOLD-TIL-UDLØB |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
4.5 Efterstillede finansielle aktiver
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
030 |
EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER |
Bilag V. Del 2.40, 54 |
|
5. Opdeling af lån og forskud efter produkt
|
|
Referencer |
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|
Bilag V. Del 1.35(a) |
Bilag V. Del 1.35(b) |
Bilag V. Del 1.35(c) |
Bilag V. Del 1.35(d) |
Bilag V. Del 1.35(e) |
Bilag V. Del 1.35(f) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Handelstilgodehavender |
Bilag V. Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte genkøbsforretninger (omvendte repolån) |
Bilag V. Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V. Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
Referencer |
Ikkefinansielle selskaber |
|||||
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: misligholdt |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|||||
Bilag V. Del 2.45 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2.46 |
|||||
010 |
012 |
020 |
|||||
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.24, 27, 42, 43 |
|
|
|
7. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede
|
Referencer |
Misligholdte, men ikke værdiforringede |
Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab |
Akkumulerede afskrivninger |
||||||
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 60 dage |
> 60 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage ≤ 180 dage |
> 180 dage ≤ 1 år |
> 1 år |
||||||||
IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V. Del 2.47-48 |
IAS 39.58-70 |
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36 |
IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.37 |
IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.38 |
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V. Del 2.49-50 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
IAS 39.46(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
||||||||||||
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Handelstilgodehavender |
Bilag V. Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V. Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko |
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
||||
Som besiddes med handelshensigt |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Regnskabsmæssig sikring |
|||||
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), og artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i) |
|
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Referencer |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.53-54 |
|
|
9. Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1 Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Referencer |
Nominel værdi |
|
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.62 |
|||
010 |
|||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
021 |
heraf: misligholdt |
Bilag V. Del 2 145-162 |
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
090 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
101 |
heraf: misligholdt |
Bilag V. Del 2 145-162 |
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
150 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
181 |
heraf: misligholdt |
Bilag V. Del 2 145-162 |
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
230 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
9.2 Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Referencer |
Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning |
Nominel værdi |
|
IFRS 7.36(b); Bilag V. Del 2.63 |
Bilag V. Del 2.63 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Modtagne lånetilsagn |
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
070 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
080 |
Modtagne finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
150 |
Andre modtagne forpligtelser |
Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
210 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
10. Derivater — Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Fiktiv værdi |
|||
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Handel i alt |
heraf: solgt |
|||
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.70-71 |
Bilag V. Del 2.72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
200 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC – kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC – andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC – øvrige |
Bilag V. Del 2.75(c) |
|
|
|
|
11. Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype
Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Fiktiv værdi |
|||
Aktiver |
Passiver |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.70, 71 |
Bilag V. Del 2.72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
230 |
AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
290 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
460 |
AFDÆKNING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
470 |
AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
500 |
DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC – kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC – andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC – øvrige |
Bilag V. Del 2.75(c) |
|
|
|
|
12. Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
|
Referencer |
Primosaldo |
Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden |
Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden |
Fald som følge af beløb afsat til hensættelser |
Overførsler mellem hensættelser |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen |
|
|
Bilag V. Del 2.77 |
Bilag V. Del 2.77 |
Bilag V. Del 2.78 |
|
|
|
|
Bilag V. Del 2.78 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver |
IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier
|
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning |
||||||
Garantier og sikkerhedsstillelser |
Referencer |
Realkreditlån [Lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Lån med andre former for sikkerhed |
Modtagne finansielle garantier |
|||
Beboelsesejendomme |
Erhvervsejendomme |
Kontanter [udstedte gældsbeviser] |
Øvrige |
||||
IFRS 7.36(b); |
Bilag V. Del 2.81(a) |
Bilag V. Del 2.81(a) |
Bilag V. Del 2.81(b) |
Bilag V. Del 2.81(b) |
Bilag V. Del 2.81(c) |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 2.81 |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.38(a) |
|
020 |
Materielle aktiver |
IFRS 7.38(a) |
|
030 |
Investeringsejendomme |
IFRS 7.38(a) |
|
040 |
Egenkapital og gældsinstrumenter |
IFRS 7.38(a) |
|
050 |
Andre |
IFRS 7.38(a) |
|
060 |
I alt |
|
|
13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Tvangsauktion [materielle aktiver] |
IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.84 |
|
14. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
|
Referencer |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93 (b) |
Ændring i dagsværdi for perioden ITS V. Del 2.86 |
Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat ITS V. Del 2.87 |
||||||
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
|||
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Korte positioner |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver
|
Referencer |
Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver |
Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement |
Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder |
Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
||||||||
Overførte aktiver |
Tilknyttede forpligtelser ITS V. Del 2.89 |
Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] |
Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
|||||||||
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
||||||||
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 2.89 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.90 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen
16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
|
Indeværende periode |
|||
|
Referencer |
Indtægter |
Udgifter |
|
Bilag V. Del 2.95 |
Bilag V. Del 2.95 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Derivater – Handel |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.96 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
150 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 1.51 |
|
|
160 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
170 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
180 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
190 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
200 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
210 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
250 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
Bilag V. Del 2.95 |
|
|
260 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
270 |
RENTER |
IAS 18.35(b); IAS 1.97 |
|
|
16.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) |
|
16.3 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
050 |
Korte positioner |
IAS 39 AG 15(b) |
|
060 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i); |
|
16.4 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.99(a) |
|
020 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.99(b) |
|
030 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V. Del 2.99(c) |
|
040 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.99(d) |
|
050 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V. Del 2.99(e) |
|
060 |
Andre |
Bilag V. Del 2.99(f) |
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i); |
|
16.5 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument
|
Referencer |
Indeværende periode |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V. Del 2.100 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.26 |
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.27 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i); |
|
|
16.6 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] |
IFRS 7.24(a)(i); |
|
020 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko |
IFRS 7.24(a)(ii); |
|
030 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme |
IFRS 7.24(b); |
|
040 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder |
IFRS 7.24(c) |
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO |
IFRS 7.24 |
|
16.7 Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver
|
Indeværende periode |
|
||||
|
Referencer |
Tilføjelser Bilag V. Del 2.102 |
Tilbageførsler Bilag V. Del 2.102 |
I alt |
Akkumuleret værdiforringelse |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(e) |
|
|
|
|
020 |
Finansielle aktiver målt til kostpris |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 |
|
|
|
|
040 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 |
|
|
|
|
050 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 |
|
|
|
|
060 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Datterselskaber |
IFRS 10 Appendiks A |
|
|
|
|
080 |
JOINT VENTURE-SELSKABER |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Associerede selskaber |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materielle aktiver |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Andre |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
I ALT |
|
|
|
|
|
160 |
Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 |
|
|
|
|
17. Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance
17.1 Aktiver
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
010 |
|||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
060 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
110 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
150 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
160 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 |
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
220 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a) |
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 |
|
270 |
Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.105 |
|
280 |
Materielle aktiver |
|
|
290 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
300 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
310 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
|
320 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
330 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
340 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
350 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
360 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
370 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
|
010 |
|||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57 |
|
020 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
040 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
|
17.3 Forpligtelser
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
010 |
|||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
020 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
030 |
Korte positioner |
IAS 39.AG 15(b) |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 |
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b) |
|
170 |
Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.106 |
|
180 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
190 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
200 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
210 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
220 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9 |
|
230 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
240 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 |
|
250 |
FORPLIGTELSER |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
260 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BAD art 22 |
|
270 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
280 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.15-16 |
|
290 |
Anden egenkapital |
IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17 |
|
300 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
310 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
320 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8 |
|
330 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
340 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 |
|
350 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
360 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
370 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
380 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
390 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.IG6 |
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
|||||||||||||||||||
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdt |
|
vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer |
vedrørende misligholdte eksponeringer |
||||||||||||||||||
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 60 dage |
Forfaldne > 60 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Forfaldne > 1 år |
Heraf: misligholdt |
Heraf: værdiforringet |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Forfaldne > 1 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2. 46 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 159,161 |
Bilag V. Del 2. 159,161 |
Bilag V. Del 2. 159,161 |
Bilag V. Del 2. 159,161 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
|||
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
||||||||||||||||
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
vedrørende misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|||||||||||||||
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdt |
heraf: Værdiforringet |
heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2. 172(a), 157 |
Bilag V. Del 2. 46, 183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182, 183 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
|||
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografisk opdeling
20.1 Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
Bilag V. Del 2.107 |
Bilag V. Del 2.107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 |
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
280 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
290 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
300 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
310 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38 |
|
|
320 |
AKTIVER |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
Bilag V. Del 2.107 |
Bilag V. Del 2.107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Korte positioner |
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 |
|
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
190 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.09 |
|
|
200 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
210 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
IAS 1.54(p); IFRS 5.38 |
|
|
220 |
FORPLIGTELSER |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
20.3 Geografisk opdeling af poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering
|
Referencer |
Indeværende periode |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
Bilag V. Del 2.107 |
Bilag V. Del 2.107 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 |
|
|
020 |
(Renteudgifter) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
030 |
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
040 |
Udbytteindtægter |
IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 |
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
|
|
060 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(ii-v) |
|
|
080 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
090 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
100 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
IFRS 7.24 |
|
|
110 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
130 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34 |
|
|
140 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
150 |
(Andre driftsudgifter) |
Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
155 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
160 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
170 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
180 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
190 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(e) |
|
|
200 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
|
|
210 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
220 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) |
|
|
230 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(c) |
|
|
240 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27 |
|
|
250 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
260 |
(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
270 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
280 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
290 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
||||
|
||||||
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Bilag V. Del 2.109 |
Bilag V. Del 2.163-183 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2.46 |
|||
010 |
022 |
025 |
031 |
|||
010 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
070 |
Heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
140 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
150 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
160 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
170 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
180 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
190 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
200 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
210 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
230 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
240 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
20.5 Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
||||
|
||||||
|
Referencer |
Nominel værdi |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier |
|
Bilag V. Del 2.62 |
Bilag V. Del 2.163-183 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2.61 |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57 |
|
|
|
|
020 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
|
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
|
|
|||
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
Bilag V. Del 1.28, 2,107 |
|||
010 |
|||
010 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
040 |
Korte positioner |
IAS 39 AG 15(b) |
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
070 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
20.7 Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
|||||
|
|||||||
|
Ikkefinansielle selskaber |
||||||
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: misligholdt |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
Bilag V. Del 2.109 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2.46 |
|||||
010 |
012 |
020 |
|||||
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
21. Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
Bilag V. Del 2.110-111 |
|||
010 |
|||
010 |
Materielle aktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Dagsværdimodellen |
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 |
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118 |
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser
22.1 Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet
|
Referencer IFRS 7.20(c) |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
Bilag V. Del 2.113-115 |
|
020 |
Værdipapirer |
|
|
030 |
Udstedelser |
Bilag V. Del 2.116(a) |
|
040 |
Overførselsordrer |
Bilag V. Del 2.116(b) |
|
050 |
Andre |
Bilag V. Del 2.116(c) |
|
060 |
Clearing og afvikling |
Bilag V. Del 2.116(d) |
|
070 |
Porteføljeadministration |
Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(a) |
|
080 |
Deponeringstjenester [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(b) |
|
090 |
Kollektive investeringer |
|
|
100 |
Andre |
|
|
110 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(c) |
|
120 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(d) |
|
130 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(e) |
|
140 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.117(f) |
|
150 |
Kollektive investeringer |
|
|
160 |
Forsikringsprodukter |
|
|
170 |
Andre |
|
|
180 |
Struktureret finansiering |
Bilag V. Del 2.116(f) |
|
190 |
Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter |
Bilag V. Del 2.116(g) |
|
200 |
Afgivne lånetilsagn |
IAS 39.47(d)(ii); Bilag V. Del 2.116(h) |
|
210 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.47(c)(ii); Bilag V. Del 2.116(h) |
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.116(j) |
|
230 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
Bilag V. Del 2.113-115 |
|
240 |
(Clearing og afvikling) |
Bilag V. Del 2.116(d) |
|
250 |
(Deponeringstjenester) |
Bilag V. Del 2.117(b) |
|
260 |
(Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter) |
Bilag V. Del 2.116(g) |
|
270 |
(Modtagne lånetilsagn) |
Bilag V. Del 2.116(i) |
|
280 |
(Modtagne finansielle garantier) |
Bilag V. Del 2.116(i) |
|
290 |
(Andet) |
Bilag V. Del 2.116(j) |
|
22.2 Aktiver involveret i de leverede tjenester
|
Referencer |
Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
Bilag V. Del 2.117(g) |
|||
010 |
|||
010 |
Porteføljeadministration [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.117(a) |
|
020 |
Kollektive investeringer |
|
|
030 |
Pensionskasser |
|
|
040 |
Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn |
|
|
050 |
Andre investeringsinstrumenter |
|
|
060 |
Deponerede aktiver [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.117(b) |
|
070 |
Kollektive investeringer |
|
|
080 |
Andre |
|
|
090 |
Heraf: overdraget til andre enheder |
|
|
100 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.117(c) |
|
110 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.117(d) |
|
120 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.117(e) |
|
130 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.117(f) |
|
140 |
Kollektive investeringer |
|
|
150 |
Forsikringsprodukter |
|
|
160 |
Andre |
|
|
30. Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
30.1 Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen |
Heraf: udnyttet likviditetsstøtte |
Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen |
Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut |
Heraf: Nominel værdi af afgivne lånetilsagn |
Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); Bilag V. Del 2.118 |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art
Efter aktiviteternes art |
Referencer |
Securitiseringsenheder med særligt formål |
Porteføljeadministration |
Andre aktiviteter |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) |
Bilag V. Del 2.117(a) |
||||
Regnskabsmæssig værdi |
|||||
IFRS 12.28, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
021 |
heraf: misligholdt |
Bilag V. Del 2 145-162 |
|
|
|
030 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
070 |
Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
080 |
Udstedte aktieinstrumenter |
IAS 32.4 |
|
|
|
090 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15 (a) |
|
|
|
100 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
110 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
Nominel værdi |
||||
120 |
Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut |
IFRS 12.B26.(e) |
|
|
|
131 |
heraf: misligholdt |
Bilag V. Del 2 145-162 |
|
|
|
31. Nærtstående parter
31.1 Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra
|
Referencer |
Udeståender |
|||||
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); Bilag V. Del 2.120 |
IAS 24.19(d),(e); Bilag V. Del 2.120 |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
Bilag V. Del 2.120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Udvalgte finansielle aktiver |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
050 |
heraf: Værdiforringede finansielle aktiver |
|
|
|
|
|
|
060 |
Udvalgte finansielle forpligtelser |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
080 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
090 |
Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.62 |
|
|
|
|
|
100 |
heraf: misligholdt |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.61 |
|
|
|
|
|
110 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.63, 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Fiktiv værdi af derivater |
Bilag V. Del 2.70-71 |
|
|
|
|
|
130 |
Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser [Erstattes af "Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi som følge af kreditrisiko og hensættelser for misligholdte eksponeringer", når indberetningen af de misligholdte eksponeringer er endelig] |
IAS 24.18(c) |
|
|
|
|
|
31.2 Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med
|
Referencer |
Indeværende periode |
|||||
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
Bilag V. Del 2.120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Renteindtægter |
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
|
|
020 |
Renteudgifter |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
|
|
030 |
Udbytteindtægter |
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
|
|
040 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.122 |
|
|
|
|
|
080 |
Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser |
IAS 24.18(d) |
|
|
|
|
|
40. Selskabsstruktur
40.1 Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"
LEI-kode |
Enhedskode |
Navn på enhed |
Optagelsesdato: |
Aktiekapital |
Egenkapital i den enhed, der er investeret i |
Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i |
Resultat i den enhed, der er investeret i |
Hjemsted for den enhed, der er investeret i |
Sektor for den enhed, der er investeret i |
NACE-kode |
Akkumuleret egenkapitalandel [%] |
Stemmerettigheder [%] |
Selskabsstruktur [forhold] |
Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe] |
Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i |
Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
Bilag V. Del 2.123, 124(a) |
Bilag V. Del 2.123, 124(b) |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(c) |
Bilag V. Del 2.123, 124(d) |
Bilag V. Del 2.123, 124(e) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(g) |
Bilag V. Del 2.123, 124(h) |
Bilag V. Del 2.123, 124(i) |
IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(j) |
IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(k) |
IFRS 12.10(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(l) |
IFRS 12.21(b); Bilag V. Del 2.123, 124(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 18; Bilag V. Del 2.123, 124(n) |
Bilag V. Del 2.123, 124(o) |
Bilag V. Del 2.123, 124(p) |
Bilag V. Del 2.123, 124(q) |
IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"
Værdipapirkode |
Enhedskode |
Holdingselskabets LEI-kode |
Holdingselskabets selskabskode |
Holdingselskabets navn |
Akkumuleret egenkapitalandel (%) |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Bilag V. Del 2.125(a) |
Bilag V. Del 2.124(b), 125(c) |
|
Bilag V. Del 2.125(b) |
|
Bilag V. Del 2.124(j), 125(c) |
Bilag V. Del 2.124(o), 125(c) |
Bilag V. Del 2.124(p), 125(c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Dagsværdi
41.1 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris
AKTIVER |
Referencer |
Dagsværdi |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93(b), BC216 |
|||
IFRS 7.25-26 |
Niveau 1 IFRS 13.76 |
Niveau 2 IFRS 13.81 |
Niveau 3 IFRS 13.86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
040 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
|
41.2 Brug af dagsværdimuligheden
|
Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
Regnskabsmæssig inkonsistens |
Vurdering på grundlag af dagsværdi |
Sammensatte kontrakter |
|||
IFRS 7.B5(a) |
IAS 39.9b(i) |
IAS 39.9b(ii) |
IAS 39.11A-12 |
||
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
41.3 Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet] |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
FINANSIELLE AKTIVER |
010 |
||
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129 |
|
020 |
Disponible for salg [hovedkontrakter] |
IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 |
|
030 |
Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter] |
IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 |
|
040 |
Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter] |
IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 |
|
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129 |
|
060 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter] |
IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 |
|
42. Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Materielle aktiver |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Dagsværdimodellen |
IAS 40,33-55, 76 |
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 40.56, 79(c) |
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118, 122; Bilag V. Del 2.132 |
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 38.74 |
|
43. Hensættelser
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|||||||
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Andre langsigtede personaleydelser |
Omstrukturering |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
Forpligtelser og udstedte garantier |
Andre hensættelser |
I alt |
|||
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.App C.6-10 |
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 |
IAS 37.14 |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser |
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Udnyttede beløb |
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden |
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen |
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre bevægelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser
44.1 Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger
|
Referencer |
Beløb |
|
010 |
|||
010 |
Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
020 |
Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet |
IAS 19.143 |
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 19.142(b) |
|
040 |
Gældsinstrumenter |
IAS 19.142(c) |
|
050 |
Fast ejendom |
IAS 19.142(d) |
|
060 |
Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
|
070 |
Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
080 |
Virkning af aktivets loft |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
090 |
Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63; Bilag V. Del 2.136 |
|
100 |
Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 |
|
110 |
Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser
|
Referencer |
Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
010 |
|||
010 |
Primosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
020 |
Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår |
IAS 19.141(a) |
|
030 |
Renteomkostninger |
IAS 19.141(b) |
|
040 |
Indbetalte bidrag |
IAS 19.141(f) |
|
050 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
060 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
070 |
Stigning eller (-) fald i valutakurser |
IAS 19.141(e) |
|
080 |
Udbetalte beløb |
IAS 19.141(g) |
|
090 |
Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger |
IAS 19.141(d) |
|
100 |
Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder |
IAS 19.141(h) |
|
110 |
Andre stigninger eller (-) fald |
|
|
120 |
Ultimosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii); Bilag V. Del 2.138 |
|
44.3 Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Pensioner og tilsvarende udgifter |
Bilag V. Del 2.139(a) |
|
020 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
IFRIC 2,44; Bilag V. Del 2.139(b) |
|
45. Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen
45.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje
|
Referencer |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
020 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
030 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.20(a)(i); |
|
|
45.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
020 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
030 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) |
|
040 |
Andre aktiver |
IAS 1.34 (a) |
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER |
IAS 1.34 |
|
45.3 Andre driftsindtægter og -udgifter
|
Referencer |
Indtægter |
Udgifter |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen |
IAS 40.76(d); Bilag V. Del 2.141 |
|
|
020 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.75(f); Bilag V. Del 2.141 |
|
|
030 |
Operationel leasing undtagen investeringsejendomme |
IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V. Del 2.142 |
|
|
040 |
Andre |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
050 |
ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER |
Bilag V. Del 2.141-142 |
|
|
46. Opgørelse af egenkapitalbevægelser
Kilder til egenkapitalbevægelser |
Referencer |
Kapital |
Overkurs ved emission |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Anden egenkapital |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Overført resultat |
Opskrivningsreserver |
Andre reserver |
(-) Egne aktier |
Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere |
(-) Foreløbige udbytter |
Minoritetsinteresser |
I alt |
||
Akkumuleret anden totalindkomst |
Andre poster |
|||||||||||||||
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16 |
IAS 1.106; Bilag V. Del 2.17 |
IAS 1.106 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
IFRS 1.30 D5-D8 |
IAS 1.106, 54(c) |
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.20 |
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 |
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Primosaldo [før tilpasning] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virkninger af fejlkorrektion |
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis |
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Primosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Udstedelse af ordinære aktier |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Udstedelse af præferenceaktier |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Udstedelse af andre aktieinstrumenter |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konvertering af gæld til egenkapital |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalnedsættelse |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udbytte |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Køb af egne aktier |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Salg eller annullering af egne aktier |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Overførsler mellem egenkapitalkomponenter |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital |
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ultimosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG IV
INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER
FINREP-MODELLER TIL GAAP |
||||||
MODEL NR. |
MODELKODE |
NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER |
||||
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
||||
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Balance: forpligtelser |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
||||
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
||||
3 |
F 03.00 |
Totalindkomstopgørelse |
||||
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
||||||
4.1 |
F 04.01 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
||||
4.2 |
F 04.02 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
||||
4.3 |
F 04.03 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
||||
4.4 |
F 04.04 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Efterstillede finansielle aktiver |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
||||
5 |
F 05.00 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
||||
6 |
F 06.00 |
Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder og modpartens hjemsted |
||||
7 |
F 07.00 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede |
||||
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
||||
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||||
9.1 |
F 09.01 |
Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
10 |
F 10.00 |
Derivater – Handel |
||||
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
||||||
11.1 |
F 11.01 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype |
||||
12 |
F 12.00 |
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
||||
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
||||||
13.1 |
F 13.01 |
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
||||
14 |
F 14.00 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
||||
15 |
F 15.00 |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
||||
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
||||||
16.1 |
F 16.01 |
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver |
||||
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance |
||||||
17.1 |
F 17.01 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
||||
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
||||
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
||||
|
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
||||
Geografisk opdeling |
||||||
20.1 |
F 20.01 |
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
||||
20.7 |
F 20.07 |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
||||
21 |
F 21.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
||||
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
||||||
22.1 |
F 22.01 |
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Aktiver involveret i de leverede tjenester |
||||
|
|
DEL 3 [HALVÅRLIG] |
||||
Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||||||
30.1 |
F 30.01 |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
||||
Nærtstående parter |
||||||
31.1 |
F 31.01 |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med |
||||
|
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
||||
Selskabsstruktur |
||||||
40.1 |
F 40.1 |
Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
||||
Dagsværdi |
||||||
41.1 |
F 41.01 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Brug af dagsværdimuligheden |
||||
41.3 |
F 41.03 |
Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
||||
42 |
F 42.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
||||
43 |
F 43.00 |
Hensættelser |
||||
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
||||||
44.1 |
F 44.01 |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] |
||||
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
||||||
45.1 |
F 45.01 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Andre driftsindtægter og -udgifter |
||||
46 |
F 46.00 |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
||||
Dele til institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Celledata skal ikke anvendes for indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4.Aktiver(1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V.Del 2.1 |
Bilag V.Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 |
Bilag V.Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
|
Bilag V.Del 2.3 |
5 |
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9 |
10 |
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
4 |
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
4 |
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
4 |
|
094 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
4 |
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
4 |
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
4 |
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
4 |
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
4 |
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
4 |
|
150 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
160 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
4 |
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
4 |
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 |
|
4 |
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
4 |
|
173 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
4 |
|
174 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
4 |
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
4 |
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
4 |
|
177 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
4 |
|
178 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
4 |
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 |
4 |
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
4 |
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
4 |
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; |
4 |
|
220 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
4 |
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
4 |
|
231 |
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 |
|
4 |
|
232 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
4 |
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
4 |
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 |
|
4 |
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
4 |
|
236 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
4 |
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
4 |
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
11 |
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a) |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 |
IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 |
4, 40 |
|
270 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(10) |
|
|
|
280 |
Materielle aktiver |
|
IAS 16.6 IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
290 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.5 IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
300 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
IAS 1.54(c); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
|
|
310 |
Goodwill |
BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 |
IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 |
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9) |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
330 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 |
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V.Del 2.5 |
Bilag V.Del 2.5 |
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6 |
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
8 |
|
020 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
10 |
|
030 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
8 |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
8 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
8 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
8 |
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
8 |
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
8 |
|
063 |
Korte positioner |
|
|
8 |
|
064 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
8 |
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
8 |
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
8 |
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
8 |
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
8 |
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
8 |
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
8 |
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
8 |
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
8 |
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
8 |
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
8 |
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
8 |
|
142 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
8 |
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
8 |
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
8 |
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 |
11 |
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) |
IAS 37.10 IAS 1.54(l) |
43 |
|
175 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 2.12 |
|
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Bilag V.Del 2.7 |
IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 |
43 |
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
Bilag V.Del 2.8 |
IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8 |
43 |
|
200 |
Omstrukturering |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
|
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
220 |
Forpligtelser og udstedte garantier |
BAD, artikel 24-25, 33(1) |
IAS 37.Appendiks C.9 |
43 |
|
230 |
Andre hensættelser |
|
|
43 |
|
240 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 |
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9 |
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.10 |
Bilag V.Del 2.10 |
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11 |
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||||
010 |
Kapital |
BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
020 |
Indbetalt kapital |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) |
IAS 1.78 (i) Bilag V.Del 2.14 |
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 |
IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 |
46 |
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V.Del 2.15-16 |
Bilag V.Del 2.15-16 |
46 |
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
direktiv, artikel 42a(5a); Bilag V.Del 2.15 |
IAS 32.28-29; Bilag V.Del 2.15 |
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V.Del 2.16 |
Bilag V.Del 2.16 |
|
|
080 |
Anden egenkapital |
Bilag V.Del 2.17 |
IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17 |
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
46 |
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82 A (a) |
|
|
100 |
Materielle aktiver |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82 A (a) |
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Valutaomregning |
BAD, artikel 39(6) |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Overført resultat |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V.Del 2.18 |
|
|
201 |
Materielle aktiver |
Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
|
202 |
Aktieinstrumenter |
Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
|
203 |
Gældsværdipapirer |
Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
|
204 |
Andre |
Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
|
205 |
Dagsværdireserver |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 |
|
|
|
206 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b) |
|
|
|
207 |
Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a) |
|
|
|
208 |
Sikring af derivater. Andre former for sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
|
|
|
209 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
|
210 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4 Forpligtelser(11)-(13) |
IAS 1.54 IAS 1.78(e) |
|
|
215 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 1.38 |
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
direktiv, artikel 59.4;Bilag V.Del 2.19 |
IAS 28.11 Bilag V.Del 2.19 |
|
|
230 |
Andre |
Bilag V.Del 2.19 |
Bilag V.Del 2.19 |
|
|
235 |
Differencer ved første konsolidering |
direktiv 19, stk. 1, litra c) |
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20 |
46 |
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) |
IAS 27.28 IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
direktiv, artikel 21 |
IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
46 |
|
290 |
Andre poster |
|
IAS 27.27-28 |
46 |
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
BAD, artikel 4 Forpligtelser |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
010 |
|||||
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 |
16 |
|
020 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24 |
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); |
|
|
040 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Lån og tilgodehavender |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) |
|
|
060 |
Hold-til-udløb-investeringer |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
|
IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23 |
|
|
080 |
Andre aktiver |
|
Bilag V.Del 2.25 |
|
|
090 |
(Renteudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 |
16 |
|
100 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24 |
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
|
IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23 |
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
|
Bilag V.Del 2.26 |
|
|
150 |
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 |
IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(4) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
210 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(5) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V.Del 2.97 |
16 |
|
230 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Lån og tilgodehavender |
|
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Hold-til-udløb-investeringer |
|
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
16 |
|
285 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
16 |
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
16, 45 |
|
295 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
16 |
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24; Bilag V.Del 2.30 |
16 |
|
310 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
320 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
|
IAS 1.34 |
45 |
|
340 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143 |
Bilag V.Del 2.141-143 |
45 |
|
350 |
(Andre driftsudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143 |
Bilag V.Del 2.141-143 |
45 |
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8) |
|
|
|
370 |
(Personaleudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(a) |
IAS 19.7 IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b); |
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Materielle aktiver) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 1.104 IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 1.104 IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 1.104 IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
43 |
|
440 |
(Forpligtelser og udstedte garantier) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(11)-(12) |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
455 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38.2 |
|
|
|
460 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37 |
IFRS 7.20(e) |
16 |
|
470 |
(Finansielle aktiver målt til kostpris) |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Finansielle aktiver disponible for salg) |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Lån og tilgodehavender) |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Hold-til-udløb-investeringer) |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
520 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
530 |
(Materielle aktiver) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Andet) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
direktiv, artikel 31 |
IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) |
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27 |
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27.Beretningsform(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
632 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27.Beretningsform(21) |
|
|
|
633 |
Ekstraordinært resultat før skat |
BAD, artikel 27.Beretningsform(19) |
|
|
|
634 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(20) |
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
|
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27.Beretningsform(23) |
IAS 1.81 A (a) |
|
|
680 |
Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
|
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Henføres til moderselskabets ejere |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Totalindkomstopgørelse
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
|||
010 |
Årets resultat |
IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 |
|
020 |
Anden totalindkomst |
IAS 1.7, 81(b), IG6 |
|
030 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82 A (a) |
|
040 |
Materielle aktiver |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
050 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.7 IAS 38.85-86 |
|
060 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A |
|
070 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg |
IFRS 5.38 |
|
080 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 |
|
090 |
Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres |
IAS 1.91(b); Bilag V.Del 2.31 |
|
100 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82 A(b) |
|
110 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] |
IAS 39.102(a) |
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 39.102(a) |
|
130 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) |
|
140 |
Andre omklassificeringer |
|
|
150 |
Valutaomregning |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
160 |
Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 21.32, 38-47 |
|
170 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
180 |
Andre omklassificeringer |
|
|
190 |
Sikring af pengestrømme [faktisk andel] |
IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 |
|
200 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 |
|
210 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 |
|
220 |
Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster |
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 |
|
230 |
Andre omklassificeringer |
|
|
240 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
250 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
260 |
Overført til resultatopgørelsen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) |
|
270 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
280 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg |
IFRS 5.38 |
|
290 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 5.38 |
|
300 |
Overført til resultatopgørelsen |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
310 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
320 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 |
|
330 |
Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet |
IAS 1.91(b), IG6; Bilag V.Del 2.31 |
|
340 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
350 |
Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
360 |
Henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1 Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Bilag V.Del 2.46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
4.2 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
IFRS 7.9(c); Bilag V.Del 2.46 |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
4.3 Finansielle aktiver disponible for salg
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
|
IAS 39.58-62 |
Bilag V.Del 2.34 |
Bilag V.Del 2.46 |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
4.4 Lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
|
|
|
Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] |
Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab |
Regnskabsmæssig værdi |
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
|
IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.36 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38 |
Bilag V.Del 2.39 |
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
|
|
Bilag V.Del 2.36 |
Bilag V.Del 2.37 |
Bilag V.Del 2.38 |
Bilag V.Del 2.39 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
LÅN OG TILGODEHAVENDER |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V.Del 1.16 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
HOLD-TIL-UDLØB |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
|
|
|
|
4.5 Efterstillede finansielle aktiver
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
020 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
030 |
EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER |
Bilag V.Del 2.40, 54 |
Bilag V.Del 2.40, 54 |
|
4.6 Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V.Del 2.46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
4.7 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V.Del 2.46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 |
|
|
4.8 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V.Del 2.46 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI I EGENKAPITALEN |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
4.9 Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Ikkeværdiforringede aktiver |
Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditrisiko |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Bilag V.Del 2.39 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
140 |
GÆLDSINSTRUMENTER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN MÅLT MED EN OMKOSTNINGSBASERET METODE |
BAD, artikel 37.1; art 42a, stk. 4, litra b) |
|
|
|
|
|
4.10 Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
190 |
ANDRE FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
5. Opdeling af lån og forskud efter produkt
|
|
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikke-finansielle selskaber |
Husholdninger |
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V.Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V.Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Handelstilgodehavender |
Bilag V.Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V.Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V.Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V.Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V.Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V.Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V.Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V.Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V.Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V.Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder og modpartens hjemsted
|
|
Ikke-finansielle selskaber |
|||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
heraf: misligholdt |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V.Del 2.45 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2.46 |
||||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Bilag V.Del 2.45 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2.46 |
||||
|
010 |
012 |
020 |
||||
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V.Del 1.24, 27, 2.42-43 |
|
|
|
7. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Misligholdte, men ikke værdiforringede |
Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici |
Akkumulerede afskrivninger |
||||||
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 60 dage |
> 60 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage ≤ 180 dage |
> 180 dage ≤ 1 år |
> 1 år |
||||||||||||
IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V.Del 2.47-48 |
IAS 39.58-70 |
IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37 |
IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38 |
|
IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V.Del 2.49-50 |
|||||||||||
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.47-48 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.49-50 |
|||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
||||||||||||||||
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V.Del 2.41(a) |
Bilag V.Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V.Del 2.41(b) |
Bilag V.Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Handelstilgodehavender |
Bilag V.Del 2.41(c) |
Bilag V.Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V.Del 2.41(d) |
Bilag V.Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V.Del 2.41(e) |
Bilag V.Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V.Del 2.41(f) |
Bilag V.Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V.Del 2.41(g) |
Bilag V.Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V.Del 2.41(h) |
Bilag V.Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V.Del 2.41(i) |
Bilag V.Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V.Del 2.41(j) |
Bilag V.Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V.Del 2.41(k) |
Bilag V.Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V.Del 2.41(l) |
Bilag V.Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
||||||
Besiddes med handelshensigt |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Handel |
Med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsmæssig sikring |
||||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) |
|
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V.Del 1.15 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) |
ECB/2008/32 artikel 7, stk. 2 |
||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 1.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52 |
Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V.Del 2.52(a) |
Bilag V.Del 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V.Del 2.52(d) |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V.Del 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 2.52(e) |
Bilag V.Del 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
Med en omkostningsbaseret metode |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
|
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
||
|
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V.Del 2.53-54 |
Bilag V.Del 2.53-54 |
|
|
|
9. Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1 Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Nominel værdi |
|
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62 |
||||
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62 |
||||
010 |
||||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
|
021 |
heraf: misligholdt |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
070 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
090 |
Udstedte finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
|
101 |
heraf: misligholdt |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
150 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
|
181 |
heraf: misligholdt |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
230 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
9.2 Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning |
Nominel værdi |
|
IFRS 7.36(b); Bilag V.Del 2.63 |
Bilag V.Del 2.63 |
||||
Bilag V.Del 2.63 |
Bilag V.Del 2.63 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Modtagne lånetilsagn |
Bilag V.Del 2.56-57 |
Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V.Del 2.56-57 |
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
070 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
080 |
Modtagne finansielle garantier |
Bilag V.Del 2.56, 58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
130 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
150 |
Andre modtagne forpligtelser |
Bilag V.Del 2.56, 59 |
Bilag V.Del 2.56, 59 |
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
200 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
210 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
10. Derivater – Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Markedsværdi [modelværdi] |
Fiktiv værdi |
||||
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Positiv værdi. Handel |
Negativ værdi. Handel |
Handel i alt |
heraf: solgt |
||||
Bilag V.Del 2.69 |
Bilag V.Del 2.69 |
|
|
Bilag V.Del 2.70-71 |
Bilag V.Del 2.72 |
||||
|
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105 |
Bilag V.Del 2.70-71 |
Bilag V.Del 2.72 |
||||
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Rentesats |
Bilag V.Del 2.67(a) |
Bilag V.Del 2.67(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Egenkapital |
Bilag V.Del 2.67(b) |
Bilag V.Del 2.67(b) |
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V.Del 2.67(c) |
Bilag V.Del 2.67(c) |
|
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V.Del 2.67(d) |
Bilag V.Del 2.67(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps: |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V.Del 2.67(e) |
Bilag V.Del 2.67(e) |
|
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V.Del 2.67(f) |
Bilag V.Del 2.67(f) |
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V.Del 2.74 |
Bilag V.Del 2.74 |
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC – kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) |
Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC – andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) |
Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC – øvrige |
Bilag V.Del 2.75(c) |
Bilag V.Del 2.75(c) |
|
|
|
|
|
|
11. Derivater – Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype
Efter produkt eller markedstype |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Fiktiv værdi |
|||
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
Bilag V.Del 2.69 |
Bilag V.Del 2.69 |
Bilag V.Del 2.70, 71 |
Bilag V.Del 2.72 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Rentesats |
Bilag V.Del 2.67(a) |
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
060 |
Egenkapital |
Bilag V.Del 2.67(b) |
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V.Del 2.67(c) |
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V.Del 2.67(d) |
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps: |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V.Del 2.67(e) |
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V.Del 2.67(f) |
|
|
|
|
230 |
AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V.Del 2.67(a) |
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
290 |
Egenkapital |
Bilag V.Del 2.67(b) |
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V.Del 2.67(c) |
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V.Del 2.67(d) |
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps: |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V.Del 2.67(e) |
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V.Del 2.67(f) |
|
|
|
|
460 |
AFDÆKNING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
470 |
AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
500 |
DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC – kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC – andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC – øvrige |
Bilag V.Del 2.75(c) |
|
|
|
|
11.2 Derivater – Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype
Efter produkt eller markedstype |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Fiktiv værdi |
||
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
Bilag V.Del 2.70, 71 |
Bilag V.Del 2.72 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Rentesats |
Bilag V.Del 2.67(a) |
|
|
020 |
OTC-optioner |
|
|
|
030 |
OTC, andet |
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
060 |
Egenkapital |
Bilag V.Del 2.67(b) |
|
|
070 |
OTC-optioner |
|
|
|
080 |
OTC, andet |
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V.Del 2.67(c) |
|
|
120 |
OTC-optioner |
|
|
|
130 |
OTC, andet |
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V.Del 2.67(d) |
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
190 |
Total return swaps: |
|
|
|
200 |
Andre |
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V.Del 2.67(e) |
|
|
220 |
Andre |
Bilag V.Del 2.67(f) |
|
|
230 |
DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING |
|
|
|
240 |
heraf: OTC – kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
250 |
heraf: OTC – andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
260 |
heraf: OTC – øvrige |
Bilag V.Del 2.75(c) |
|
|
12. Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i) |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper IFRS 7.16, B5 (d); forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i) |
Primosaldo |
Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden |
Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden |
Fald som følge af beløb afsat til hensættelser |
Overførsler mellem hensættelser |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen |
|
|
Bilag V.Del 2.77 |
Bilag V.Del 2.77 |
Bilag V.Del 2.78 |
|
|
|
|
Bilag V.Del 2.78 |
||||
|
Bilag V.Del 2.77 |
Bilag V.Del 2.77 |
Bilag V.Del 2.78 |
|
|
|
|
Bilag V.Del 2.78 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36 |
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37 |
IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38 |
IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 428, litra (g), nr. ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Generelle hensættelser for kreditrisiko |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici |
BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier
Garantier og sikkerhedsstillelser |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning |
|||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Realkreditlån [Lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Lån med andre former for sikkerhed |
Modtagne finansielle garantier |
|||||
|
Beboelsesejendomme |
Erhvervsejendomme |
Kontanter [udstedte gældsbeviser] |
Øvrige |
||||
IFRS 7.36(b); |
Bilag V.Del 2.81(a) |
Bilag V.Del 2.81(a) |
Bilag V.Del 2.81(b) |
Bilag V.Del 2.81(b) |
Bilag V.Del 2.81(c) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 2.80 |
Bilag V.Del 2.81 |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt |
|
IFRS 7.38(a) |
|
020 |
Materielle aktiver |
|
IFRS 7.38(a) |
|
030 |
Investeringsejendomme |
|
IFRS 7.38(a) |
|
040 |
Egenkapital og gældsinstrumenter |
|
IFRS 7.38(a) |
|
050 |
Andre |
|
IFRS 7.38(a) |
|
060 |
I alt |
|
|
|
13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
||||
010 |
Tvangsauktion [materielle aktiver] |
Bilag V.Del 2.84 |
IFRS 7.38(a); Bilag V.Del 2.84 |
|
14. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93 (b) |
Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V.Del 2.86 |
Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V.Del 2.87 |
||||||
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
||||
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.19 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver |
Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement |
Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder |
Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
||||||||
Overførte aktiver |
Tilknyttede forpligtelser Bilag V.Del 2.89 |
Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] |
Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
||||||||||
Regnskabsmæssig værdi |
heraf: securitiseringer |
heraf: genkøbsaftaler |
Regnskabsmæssig værdi |
heraf: securitiseringer |
heraf: genkøbsaftaler |
|||||||||
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 |
IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); Bilag V.Del 2.89 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109 Bilag V.Del 2.90 |
||||
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 |
Bilag V.Del 2.91, 92 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 |
Bilag V.Del 2.91, 92 |
|
|
|
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V.Del 2.90 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Lån og forskud |
direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lån og tilgodehavender |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hold-til-udløb-investeringer |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen
16.1 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
||
Indtægter |
Udgifter |
||||
Bilag V.Del 2.95 |
Bilag V.Del 2.95 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Derivater – Handel |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 2.96 |
IAS 39.9 Bilag V.Del 2.96 |
|
|
020 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
070 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
130 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
150 |
Andre aktiver |
Bilag V.Del 1.51 |
Bilag V.Del 1.51 |
|
|
160 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
170 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
180 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
190 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
200 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
210 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
250 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
Bilag V.Del 2.95 |
Bilag V.Del 2.95 |
|
|
260 |
Andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.10 |
Bilag V.Del 2.10 |
|
|
270 |
RENTER |
BAD, artikel 27.Beretningsform(1), (2) |
IAS 18.35(b); IAS 1.97 |
|
|
16.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
020 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) |
|
16.3 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9 |
|
020 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
030 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
050 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
060 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
100 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
140 |
Korte positioner |
|
|
|
150 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
160 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
170 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
180 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
|
16.4 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(a) |
Bilag V.Del 2.99(a) |
|
020 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(b) |
Bilag V.Del 2.99(b) |
|
030 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V.Del 2.99(c) |
Bilag V.Del 2.99(c) |
|
040 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(d) |
Bilag V.Del 2.99(d) |
|
050 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V.Del 2.99(e) |
Bilag V.Del 2.99(e) |
|
060 |
Andre |
Bilag V.Del 2.99(f) |
Bilag V.Del 2.99(f) |
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
080 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(a) |
|
|
090 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(b) |
|
|
100 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V.Del 2.99(c) |
|
|
110 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V.Del 2.99(d) |
|
|
120 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V.Del 2.99(e) |
|
|
130 |
Andre |
Bilag V.Del 2.99(f) |
|
|
140 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
|
16.5 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Bilag V.Del 2.100 |
|
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER OPGØRES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
080 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
090 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.26 |
|
|
|
100 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.27 |
|
|
|
110 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 |
|
|
|
120 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
130 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
140 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
|
|
16.6 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24(a)(i) |
|
020 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24(a)(ii) |
|
030 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24(b); |
|
040 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24(c) |
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING, NETTO |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24 |
|
16.7 Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|||
Tilføjelser Bilag V.Del 2.102 |
Tilbageførsler Bilag V.Del 2.102 |
I alt |
Akkumuleret værdiforringelse |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37 |
IFRS 7.20(e) |
|
|
|
|
020 |
Finansielle aktiver målt til kostpris |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 |
|
|
|
|
040 |
Lån og tilgodehavender |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 |
|
|
|
|
050 |
Hold-til-udløb-investeringer |
|
IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 |
|
|
|
|
060 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Datterselskaber |
|
IFRS 10 Appendiks A |
|
|
|
|
080 |
JOINT VENTURE-SELSKABER |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Associerede selskaber |
Fjerde direktiv, artikel 17 |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investeringsejendomme |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 27.Beretningsform(9) |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Andre |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
160 |
Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver |
|
IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 |
|
|
|
|
17. Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance
17.1 Aktiver
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
010 |
||||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4.Aktiver(1) |
IAS 1.54 (i) |
|
020 |
Kontanter |
Bilag V.Del 2.1 |
Bilag V.Del 2.1 |
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 |
Bilag V.Del 2.2 |
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
|
Bilag V.Del 2.3 |
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9 |
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Bilag V.Del 1.15 |
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
094 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
150 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
160 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 |
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
173 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
174 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
177 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
178 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 |
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
220 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
231 |
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 |
|
|
232 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 |
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
236 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a) |
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 |
IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 |
|
270 |
Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler |
|
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V.Del 2.105 |
|
280 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(10) |
|
|
290 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
|
300 |
Goodwill |
BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 |
|
310 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9) |
IAS 38.8,118 |
|
320 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
330 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
340 |
Udskudte skatteaktiver |
Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 |
|
350 |
Andre aktiver |
Bilag V.Del 2.5 |
Bilag V.Del 2.5 |
|
360 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6 |
|
370 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
|
010 |
||||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 |
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 |
|
020 |
Udstedte finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
|
040 |
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
|
|
17.3 Forpligtelser og egenkapital
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
010 |
||||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
020 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
030 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
|
064 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
142 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 |
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b) |
|
170 |
Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler |
|
IFRS 4.IG20(a); Bilag V.Del 2.106 |
|
180 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) |
IAS 37.10 IAS 1.54(l) |
|
190 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
200 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
210 |
Udskudte skatteforpligtelser |
Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 |
|
220 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9 |
|
230 |
Andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.10 |
Bilag V.Del 2.10 |
|
240 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11 |
|
250 |
FORPLIGTELSER |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
260 |
Kapital |
BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
|
270 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 |
IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 |
|
280 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V.Del 2.15-16 |
Bilag V.Del 2.15-16 |
|
290 |
Anden egenkapital |
Bilag V.Del 2.17 |
IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17 |
|
300 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 |
|
310 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
|
320 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) |
IFRS 1.30, D5-D8 |
|
325 |
Dagsværdireserver |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 |
|
|
330 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4 Forpligtelser (11)-(13) |
IAS 1.54 IAS 1.78 (e) |
|
335 |
Differencer ved første konsolidering |
direktiv 19, stk. 1, litra c) |
|
|
340 |
(-) Egne aktier |
Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20 |
|
350 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) |
IAS 27.28 IAS 1.83(a)(ii) |
|
360 |
(-) Foreløbige udbytter |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2 |
IAS 32.35 |
|
370 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
direktiv, artikel 21 |
IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
380 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
390 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
BAD, artikel 4 Forpligtelser |
IAS 1.IG6 |
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
|||||||||||||||||||
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
om ikkemisligholdte eksponeringer |
om misligholdte eksponeringer |
|||||||||||||||||||
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 60 dage |
Forfaldne > 60 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Forfaldne > 1 år |
heraf: misligholdte |
heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år |
Forfaldne > 1 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2. 46 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
||||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 158 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Bilag V. Del 2. 159 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Bilag V. Del 2. 46 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 159.161 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
||||
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udstedte finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V.Del 2.55 |
Bilag V.Del 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
||||||||||||||||
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
om ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
||||||||||||||||
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdt |
heraf: Værdiforringet |
heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2. 172(a), 157 |
Bilag V. Del 2. 46, 183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
||||
Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Bilag V. Del 2. 176(b), 177, 180 |
Bilag V. Del 2. 145-162 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 |
Bilag V. Del 2. 172(a), 157 |
Bilag V. Del 2. 46, 183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 145-183 |
Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183 |
Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 |
Bilag V. Del 2. 162 |
Bilag V. Del 2. 162 |
||||
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) |
Bilag V. Del I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) |
Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografisk opdeling
20.1 Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
Bilag V.Del 2.107 |
Bilag V.Del 2.107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4.Aktiver(1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V.Del 2.1 |
Bilag V.Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 |
Bilag V.Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
|
Bilag V.Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 |
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
094 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 |
|
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
173 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
174 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
177 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
178 |
Lån og forskud |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 |
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
220 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
231 |
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 |
|
|
|
232 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 |
|
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
|
|
|
236 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
240 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a) |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 |
IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(10) |
|
|
|
280 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 |
|
|
290 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
300 |
Andre aktiver |
Bilag V.Del 2.5 |
Bilag V.Del 2.5 |
|
|
310 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38 |
|
|
320 |
AKTIVER |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
Bilag V.Del 2.107 |
Bilag V.Del 2.107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
|
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
|
|
064 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
|
142 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
150 |
Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 |
|
|
160 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) |
IAS 37.10 IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
190 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
|
IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.09 |
|
|
200 |
Andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.10 |
Bilag V.Del 2.10 |
|
|
210 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg |
|
IAS 1.54(p); IFRS 5.38 |
|
|
220 |
FORPLIGTELSER |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
20.3 Geografisk opdeling af poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
||
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
Bilag V.Del 2.107 |
Bilag V.Del 2.107 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 |
|
|
020 |
(Renteudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 |
|
|
030 |
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
|
IFRIC 2,11 |
|
|
040 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 |
IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 |
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(4) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
060 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(5) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(ii-v) |
|
|
080 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
085 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
|
|
090 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
095 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
|
|
|
100 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24 |
|
|
110 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
|
|
|
130 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
|
IAS 1.34 |
|
|
140 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143 |
Bilag V.Del 2.141-143 |
|
|
150 |
(Andre driftsudgifter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143 |
Bilag V.Del 2.141-143 |
|
|
155 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
160 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8) |
|
|
|
170 |
(Afskrivninger) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
175 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38.2 |
|
|
|
180 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
190 |
Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37 |
IFRS 7.20(e) |
|
|
200 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
|
|
210 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
220 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
direktiv, artikel 31 |
IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) |
|
|
230 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) |
IAS 1.82(c) |
|
|
240 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27 |
|
|
250 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
260 |
(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
270 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27.Beretningsform(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
275 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27.Beretningsform(21) |
|
|
|
280 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
|
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
290 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27.Beretningsform(23) |
IAS 1.81 A (a) |
|
|
20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
|||||
|
|||||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: ikkemisligholdte |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Bilag V.Del 2.109 |
Bilag V.Del 2.163-183 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2.46 |
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
070 |
Heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
130 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
140 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
150 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
|
|
|
160 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
|
|
|
170 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
|
|
|
180 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
|
|
|
190 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
|
|
|
200 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
210 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
|
|
|
230 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
240 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
|||||
|
|||||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Nominel værdi |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: ikkemisligholdte |
Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier |
|
Bilag V.Del 2.62 |
Bilag V.Del 2.163-183 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
|
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 |
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 |
|
|
|
|
020 |
Udstedte finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 |
|
|
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
||
|
||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
Bilag V.Del 1.28, 2.107 |
||||
010 |
||||
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
040 |
Korte positioner |
|
IAS 39.AG 15(b) |
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
070 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V.Del 1.35(a) |
Bilag V.Del 1.35(a) |
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V.Del 1.35(b) |
Bilag V.Del 1.35(b) |
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V.Del 1.35(c) |
Bilag V.Del 1.35(c) |
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(d) |
Bilag V.Del 1.35(d) |
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V.Del 1.35(e) |
Bilag V.Del 1.35(e) |
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V.Del 1.35(f) |
Bilag V.Del 1.35(f) |
|
20.7 Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
z-akse |
Modpartens hjemland |
|
|||||
|
|||||||
|
|
Ikkefinansielle selskaber |
|||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: misligholdt |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V.Del 2.109 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2.46 |
||||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Bilag V.Del 2.109 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2.46 |
||||
|
010 |
012 |
020 |
||||
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
||
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
21. Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
Bilag V.Del 2.110-111 |
||||
010 |
||||
010 |
Materielle aktiver |
|
IAS 16.6 IAS 1.54(a) |
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
|
IAS 17.49 IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
030 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49 IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
040 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Dagsværdimodel |
|
IAS 17.49 IAS 40.33-55, 76 |
|
060 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49 IAS 40.56,79(c) |
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver(9) |
IAS 38.8, 118 |
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
|
IAS 17.49 IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49 IAS 38.74 |
|
22. Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser
22.1 Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD BAD, artikel 27.Beretningsform(4), (5) |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper IFRS 7.20(c) |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
|
Bilag V.Del 2.113-115 |
|
020 |
Værdipapirer |
|
|
|
030 |
Udstedelser |
Bilag V.Del 2.116(a) |
Bilag V.Del 2.116(a) |
|
040 |
Overførselsordrer |
Bilag V.Del 2.116(b) |
Bilag V.Del 2.116(b) |
|
050 |
Andre |
Bilag V.Del 2.116(c) |
Bilag V.Del 2.116(c) |
|
060 |
Clearing og afvikling |
Bilag V.Del 2.116(d) |
Bilag V.Del 2.116(d) |
|
070 |
Porteføljeadministration |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a) |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a) |
|
080 |
Deponering [efter kundetype] |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b) |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b) |
|
090 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
100 |
Andre |
|
|
|
110 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c) |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c) |
|
120 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d) |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d) |
|
130 |
Betalingstjenester |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e) |
Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e) |
|
140 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V.Del 2.117(f) |
Bilag V.Del 2.117(f) |
|
150 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
160 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
170 |
Andre |
|
|
|
180 |
Struktureret finansiering |
Bilag V.Del 2.116(f) |
Bilag V.Del 2.116(f) |
|
190 |
Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter |
Bilag V.Del 2.116(g) |
Bilag V.Del 2.116(g) |
|
200 |
Afgivne lånetilsagn |
Bilag V.Del 2.116(h) |
IAS 39.47(d)(ii); Bilag V.Del 2.116(h) |
|
210 |
Udstedte finansielle garantier |
Bilag V.Del 2.116(h) |
IAS 39.47(c)(ii); Bilag V.Del 2.116(h) |
|
220 |
Andre |
Bilag V.Del 2.116(j) |
Bilag V.Del 2.116(j) |
|
230 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
|
Bilag V.Del 2.113-115 |
|
240 |
(Clearing og afvikling) |
Bilag V.Del 2.116(d) |
Bilag V.Del 2.116(d) |
|
250 |
(Deponering) |
Bilag V.Del 2.117(b) |
Bilag V.Del 2.117(b) |
|
260 |
(Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter) |
Bilag V.Del 2.116(g) |
Bilag V.Del 2.116(g) |
|
270 |
(Modtagne lånetilsagn) |
Bilag V.Del 2.116(i) |
Bilag V.Del 2.116(i) |
|
280 |
(Modtagne finansielle garantier) |
Bilag V.Del 2.116(i) |
Bilag V.Del 2.116(i) |
|
290 |
(Andet) |
Bilag V.Del 2.116(j) |
Bilag V.Del 2.116(j) |
|
22.2 Aktiver involveret i de leverede tjenester
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
Bilag V.Del 2.117(g) |
||||
010 |
||||
010 |
Porteføljeadministration [efter kundetype] |
Bilag V.Del 2.117(a) |
Bilag V.Del 2.117(a) |
|
020 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
030 |
Pensionskasser |
|
|
|
040 |
Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn |
|
|
|
050 |
Andre investeringsinstrumenter |
|
|
|
060 |
Deponerede aktiver [efter kundetype] |
Bilag V.Del 2.117(b) |
Bilag V.Del 2.117(b) |
|
070 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
080 |
Andre |
|
|
|
090 |
Heraf: overdraget til andre enheder |
|
|
|
100 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V.Del 2.117(c) |
Bilag V.Del 2.117(c) |
|
110 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V.Del 2.117(d) |
Bilag V.Del 2.117(d) |
|
120 |
Betalingstjenester |
Bilag V.Del 2.117(e) |
Bilag V.Del 2.117(e) |
|
130 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V.Del 2.117(f) |
Bilag V.Del 2.117(f) |
|
140 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
150 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
160 |
Andre |
|
|
|
30. Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
30.1 Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen |
Heraf: udnyttet likviditetsstøtte |
Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen |
Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut |
Heraf: nominel værdi af afgivne lånetilsagn |
Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); Bilag V.Del 2.118 |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b) |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art
Efter aktiviteternes art |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Securitiseringsenheder med særligt formål |
Porteføljeadministration |
Andre aktiviteter |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) |
Bilag V.Del 2.117(a) |
|||||
Regnskabsmæssig værdi |
||||||
|
IFRS 12.28, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
021 |
heraf: misligholdt |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2 145-163 |
|
|
|
030 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.6 |
IAS 39.9 |
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
050 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
070 |
Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
080 |
Udstedte aktieinstrumenter |
|
IAS 32.4 |
|
|
|
090 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
100 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
110 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
|
Nominel værdi |
|||||
120 |
Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut |
|
IFRS 12.B26.(e) |
|
|
|
131 |
heraf: misligholdt |
Bilag V.Del 2 145-162 |
Bilag V.Del 2 145-162 |
|
|
|
31. Nærtstående parter
31.1 Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra
|
|
|
Udeståender |
|||||
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); Bilag V.Del 2.120 |
IAS 24.19(d),(e); Bilag V.Del 2.120 |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
direktiv, artikel 43, stk. 7a |
direktiv, artikel 43, stk. 7a |
direktiv, artikel 43, stk. 7a |
direktiv, artikel 43, stk. 7a |
direktiv, artikel 43, stk. 7a |
||
|
Bilag V.Del 2.120 |
Bilag V.Del 2.120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Udvalgte finansielle aktiver |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
050 |
heraf: Værdiforringede finansielle aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Udvalgte finansielle forpligtelser |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
|
|
080 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
|
|
090 |
Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.62 |
IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.62 |
|
|
|
|
|
100 |
heraf: misligholdte |
Bilag V.Del 2.61 |
IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.61 |
|
|
|
|
|
110 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
Bilag V.Del 2.63, 121 |
IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.63, 121 |
|
|
|
|
|
120 |
Fiktiv værdi af derivater |
Bilag V.Del 2.70-71 |
Bilag V.Del 2.70-71 |
|
|
|
|
|
130 |
Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser |
|
IAS 24.18(c) |
|
|
|
|
|
31.2 Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med
|
|
|
Indeværende periode |
|||||
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
|
|
|
|
|
||
|
Bilag V.Del 2.120 |
Bilag V.Del 2.120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 |
|
|
|
|
|
020 |
Renteudgifter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 |
IAS 24.18(a); IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 |
|
|
|
|
|
030 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 |
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 |
|
|
|
|
|
040 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(4) |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27.Beretningsform(5) |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver |
Bilag V.Del 2.122 |
IAS 24.18(a); Bilag V.Del 2.122 |
|
|
|
|
|
080 |
Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser |
|
IAS 24.18(d) |
|
|
|
|
|
40. Selskabsstruktur
40.1 Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"
LEI-kode |
Enhedskode |
Navn på enhed |
Optagelsesdato: |
Aktiekapital |
Egenkapital i den enhed, der er investeret i |
Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i |
Resultat i den enhed, der er investeret i |
Hjemsted for den enhed, der er investeret i |
Sektor for den enhed, der er investeret i |
NACE-kode |
Akkumuleret egenkapitalandel [%] |
Stemmerettig-heder [%] |
Selskabsstruktur [forhold] |
Regnskabsmæssig behandling [regnskabs-gruppe] |
Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i |
Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
Bilag V.Del 2.123, 124(a) |
Bilag V.Del 2.123, 124(b) |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(c) |
Bilag V.Del 2.123, 124(d) |
Bilag V.Del 2.123, 124(e) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(g) |
Bilag V.Del 2.123, 124(h) |
Bilag V.Del 2.123, 124(i) |
IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(j) |
IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(k) |
IFRS 12.10(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(l) |
IFRS 12.21(b); Bilag V.Del 2.123, 124(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n) |
Bilag V.Del 2.123, 124(0) |
Bilag V.Del 2.123, 124(p) |
Bilag V.Del 2.123, 124(q) |
IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(r) |
Bilag V.Del 2.123, 124(a) |
Bilag V.Del 2.123, 124(b) |
Bilag V.Del 2.123, 124(c) |
Bilag V.Del 2.123, 124(d) |
Bilag V.Del 2.123, 124(e) |
Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
Bilag V.Del 2.123, 124(f) |
Bilag V.Del 2.123, 124(q) |
Bilag V.Del 2.123, 124(h) |
Bilag V.Del 2.123, 124(i) |
Bilag V.Del 2.123, 124(j) |
Bilag V.Del 2.123, 124(k) |
Bilag V.Del 2.123, 124(l) |
Bilag V.Del 2.123, 124(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n) |
Bilag V.Del 2.123, 124(0) |
Bilag V.Del 2.123, 124(p) |
Bilag V.Del 2.123, 124(q) |
Bilag V.Del 2.123, 124(r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"
Værdipapirkode |
Enhedskode |
Holdingselskabets LEI-kode |
Holdingselskabets selskabskode |
Holdingselskabets navn |
Akkumuleret egenkapitalandel (%) |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Bilag V.Del 2.125(a) |
Bilag V.Del 2.124(b), 125(c) |
|
Bilag V.Del 2.125(b) |
|
Bilag V.Del 2.124(j), 125(c) |
Bilag V.Del 2.124(o), 125(c) |
Bilag V.Del 2.124(p), 125(c) |
Bilag V.Del 2.125(a) |
Bilag V.Del 2.124(b), 125(c) |
|
Bilag V.Del 2.125(b) |
|
Bilag V.Del 2.124(j), 125(c) |
Bilag V.Del 2.124(o), 125(c) |
Bilag V.Del 2.124(p), 125(c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Dagsværdi
41.1 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris
AKTIVER |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Dagsværdi |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93(b), BC216 |
|||
IFRS 7.25-26 |
Niveau 1 IFRS 13.76 |
Niveau 2 IFRS 13.81 |
Niveau 3 IFRS 13.86 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Lån og tilgodehavender |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
|
|
020 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
040 |
Hold-til-udløb-investeringer |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; |
|
|
|
|
050 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
|
41.2 Brug af dagsværdimuligheden
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||||
Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig inkonsistens |
Vurdering på grundlag af dagsværdi |
Sammensatte kontrakter |
|
IFRS 7.B5(a) |
IAS 39.9b(i) |
IAS 39.9b(ii) |
IAS 39.11A-12; Bilag V.Del 2.127 |
|||
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
030 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
Bilag V.Del 1.24, 26 |
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
Bilag V.Del 1.24, 27 |
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 |
|
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.Del 1.31 |
Bilag V.Del 1.31 |
|
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V.Del 1.32-34 |
Bilag V.Del 1.32-34 |
|
|
|
41.3 Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet] |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
FINANSIELLE AKTIVER |
010 |
|||
010 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 |
IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 |
|
020 |
Disponible for salg [hovedkontrakter] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
|
030 |
Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
|
040 |
Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter] |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
|
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 |
IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 |
|
060 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter] |
direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.130 |
IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 |
|
42. Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
010 |
|||
010 |
Materielle aktiver |
IAS 16.6 IAS 16.29 IAS 1.54(a) |
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Dagsværdimodel |
IAS 40.33-55, 76 |
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 40.56,79(c) |
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118, 122; Bilag V.Del 2.132 |
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 38.74 |
|
43. Hensættelser
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||||||
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Andre langsigtede personaleydelser |
Omstrukturering |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
Forpligtelser og udstedte garantier |
Andre hensættelser |
I alt |
||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 |
IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.App C.6-10 |
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 |
IAS 37.14 |
|
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Bilag V.Del 2.7 |
Bilag V.Del 2.8 |
|
|
BAD, artikel 24-25, 33(1) |
|
|
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser |
|
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Udnyttede beløb |
|
IAS 37.84(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden |
|
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen |
|
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre bevægelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser
44.1 Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Beløb |
|
010 |
|||
010 |
Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
020 |
Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet |
IAS 19.143 |
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 19.142(b) |
|
040 |
Gældsinstrumenter |
IAS 19.142(c) |
|
050 |
Fast ejendom |
IAS 19.142(d) |
|
060 |
Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
|
070 |
Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
080 |
Virkning af aktivets loft |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
090 |
Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63 Bilag V.Del 2.136 |
|
100 |
Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 |
|
110 |
Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
010 |
|||
010 |
Primosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
020 |
Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår |
IAS 19.141(a) |
|
030 |
Renteomkostninger |
IAS 19.141(b) |
|
040 |
Indbetalte bidrag |
IAS 19.141(f) |
|
050 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
060 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
070 |
Stigning eller (-) fald i valutakurser |
IAS 19.141(e) |
|
080 |
Udbetalte beløb |
IAS 19.141(g) |
|
090 |
Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger |
IAS 19.141(d) |
|
100 |
Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder |
IAS 19.141(h) |
|
110 |
Andre stigninger eller (-) fald |
|
|
120 |
Ultimosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii); Bilag V.Del 2.138 |
|
44.3 Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
010 |
Pensioner og tilsvarende udgifter |
Bilag V.Del 2.139(a) |
Bilag V.Del 2.139(a) |
|
020 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
Bilag V.Del 2.139b) |
IFRS 2.44; Bilag V.Del 2.139(b) |
|
45. Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen
45.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
020 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
030 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
BAD, artikel 27.Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
010 |
||||
020 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.69 IAS 1.34(a), 98(d) |
|
030 |
Immaterielle aktiver |
|
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) |
|
040 |
Andre aktiver |
|
IAS 1.34 (a) |
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER |
|
IAS 1.34 |
|
45.3 Andre driftsindtægter og -udgifter
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indtægter |
Udgifter |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen |
Bilag V.Del 2.141 |
IAS 40.76(d); Bilag V.Del 2.141 |
|
|
020 |
Investeringsejendomme |
Bilag V.Del 2.141 |
IAS 40.75(f) Bilag V.Del 2.141 |
|
|
030 |
Operationel leasing undtagen investeringsejendomme |
Bilag V.Del 2.142 |
IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V.Del 2.142 |
|
|
040 |
Andre |
Bilag V.Del 2.143 |
Bilag V.Del 2.143 |
|
|
050 |
ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER |
Bilag V.Del 2.141-142 |
Bilag V.Del 2.141-142 |
|
|
46. Opgørelse af egenkapitalbevægelser
Kilder til ændringer af egenkapitalen |
|
|
Kapital |
Overkurs ved emission |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Anden egenkapital |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Overført resultat |
Opskrivningsreserver |
Dagsværdireserver |
Andre reserver |
Differencer ved første konsolidering |
(-) Egne aktier |
Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere |
(-) Foreløbige udbytter |
Minoritetsinteresser |
I alt |
||
Akkumuleret anden totalindkomst |
Andre poster |
||||||||||||||||||
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, Bilag V.Del 2.15-16 |
IAS 1.106 Bilag V.Del 2.17 |
IAS 1.106 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
IFRS 1.30 D5-D8 |
|
IAS 1.106,54(c) |
|
IAS 1.106 IAS 32.34, 33; Bilag V.Del 2.20 |
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) |
IAS 1.106 IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 |
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 |
Bilag V.Del 2.15-17 |
Bilag V.Del 2.17 |
Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a |
BAD, artikel 4 Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 |
|
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) |
|
direktiv 19, stk. 1, litra c) |
Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b |
Syvende direktiv, artikel 21 |
Syvende direktiv, artikel 21 |
|
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Primosaldo [før tilpasning] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virkninger af fejlkorrektion |
|
IAS 1.106(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis |
|
IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Primosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Udstedelse af ordinære aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Udstedelse af præferenceaktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Udstedelse af andre aktieinstrumenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konvertering af gæld til egenkapital |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalnedsættelse |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udbytte |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35 IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Køb af egne aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Salg eller annullering af egne aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Overførsler mellem egenkapitalkomponenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital |
|
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totalindkomst i alt for året |
|
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ultimosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG V
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER
Indholdsfortegnelse
GENERELLE INSTRUKSER | 581 |
1. |
Referencer | 581 |
2. |
Konvention | 582 |
3. |
Konsolidering | 583 |
4. |
Porteføljeregnskaber | 583 |
4.1. |
Aktiver | 583 |
4.2. |
Forpligtelser | 584 |
5. |
Finansielle instrumenter | 584 |
5.1. |
Finansielle aktiver | 584 |
5.2. |
Finansielle forpligtelser | 585 |
6. |
Opdeling af modparter | 585 |
INSTRUKSER VEDRØRENDE MODEL | 586 |
1. |
Balance | 586 |
1.1. |
Aktiver (1.1) | 586 |
1.2. |
Forpligtelser (1.2) | 586 |
1.3. |
Egenkapital (1.3) | 587 |
2. |
Resultatopgørelse (2) | 587 |
3. |
Totalindkomstopgørelse (3) | 588 |
4. |
Fordeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4) | 588 |
5. |
Opdeling af lån og forskud efter produkt (5) | 589 |
6. |
Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6) | 590 |
7. |
Finansielle aktiver, hvis værdi kan forringes, og som er misligholdte eller værdiforringede (7) | 590 |
8. |
Opdeling af finansielle forpligtelser (8) | 591 |
9. |
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9) | 591 |
10. |
Derivater (10 og 11) | 593 |
10.1. |
Klassificering af derivater efter risikotype | 593 |
10.2. |
Beløb, der skal indberettes for derivater | 594 |
10.3. |
Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer« | 595 |
10.4. |
Fordeling af derivater efter modpartens sektor | 595 |
11. |
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af AKTIEinstrumenter (12) | 595 |
12. |
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13) | 596 |
12.1. |
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1) | 596 |
12.2. |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2) | 596 |
12.3. |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3) | 596 |
13. |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi (14) | 596 |
14. |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver (15) | 597 |
15. |
Opdeling af UDvalgte poster i resultatopgørelsen (16) | 597 |
15.1. |
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1) | 597 |
15.2. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2) | 598 |
15.3. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3) | 598 |
15.4. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4) | 598 |
15.5. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5) | 598 |
15.6. |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6) | 598 |
15.7. |
Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7) | 598 |
16. |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17) | 599 |
17. |
Geografisk opdeling (20) | 599 |
18. |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21) | 599 |
19. |
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser (22) | 599 |
19.1. |
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1) | 599 |
19.2. |
Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2) | 600 |
20. |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30) | 601 |
21. |
Nærtstående parter (31) | 601 |
21.1. |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1) | 601 |
21.2. |
Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2) | 602 |
22. |
Selskabsstruktur (40) | 602 |
22.1. |
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1) | 602 |
22.2. |
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2) | 603 |
23. |
Dagsværdi (41) | 603 |
23.1. |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1) | 603 |
23.2. |
Brug af dagsværdimuligheden (41.2) | 603 |
23.3. |
Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3) | 603 |
24. |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42) | 604 |
25. |
Hensættelse (43) | 604 |
26. |
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser (44) | 604 |
26.1. |
Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1) | 604 |
26.2. |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2) | 604 |
26.3. |
Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3) | 604 |
27. |
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (45) | 604 |
27.1. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2) | 604 |
27.2. |
Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3) | 605 |
28. |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46) | 605 |
29. |
Misligholdte eksponeringer (18) | 605 |
30. |
Eksponeringer med henstand (19) | 607 |
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER | 610 |
DEL 1
GENERELLE INSTRUKSER
1. REFERENCER
1. |
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende modellerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og bilag IV til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i modellerne i bilag III og bilag IV. |
2. |
De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3. |
Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:
|
4. |
For så vidt angår bilag III og bilag IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
|
2. KONVENTION
5. |
For så vidt angår bilag III og bilag IV, betyder et datapunkt skraveret med gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes. I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne. |
6. |
Modeller i bilag III og bilag IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i modellerne via brugen af konventioner. |
7. |
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total. Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi. |
8. |
Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i modellerne. |
9. |
I »datapunktmodellen« (DPM), som omfatter modellerne til indberetning af finansielle oplysninger i bilag III og IV, har hvert datapunkt (felt) en basispost, som attributten »kredit/debet« tildeles. Denne tildeling sikrer, at alle enheder, der indberetter datapunkter, følger konventionen for fortegn, og viser, hvilken »kredit/debet«-attribut der svarer til hvert datapunkt. |
10. |
Denne konvention er skitseret i tabel 1. Tabel 1 Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn
|
3. KONSOLIDERING
11. |
Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-modeller inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:
|
4. PORTEFØLJEREGNSKABER
4.1. Aktiver
12. |
»Porteføljeregnskaber« defineres som finansielle instrumenter, der er aggregeret ved hjælp af værdiansættelsesregler. Sådanne aggregeringer omfatter ikke kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder, udestående fordringer klassificeret som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« samt finansielle instrumenter, der er klassificeret som »Bestemt for salg«, der vises under posterne »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« og »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg«. |
13. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
|
14. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
|
15. |
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter. Institutter skal kun balanceføre derivatkontrakter, når disse kontrakter anerkendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
16. |
For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris plus påløbne renter minus værdiforringelse. |
17. |
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber. Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien. |
18. |
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes. |
19. |
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler. |
4.2. Forpligtelser
20. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
|
21. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
|
22. |
Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes. |
23. |
I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler. |
5. FINANSIELLE INSTRUMENTER
5.1. Finansielle aktiver
24. |
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver omfatter påløbne renter. |
25. |
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældspapirer« samt »Lån og forskud«. |
26. |
»Gældspapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB-forordning 2008/32. |
27. |
»Lån og forskud« er instituttets gældsinstrumenter, som ikke er værdipapirer. Denne post omfatter »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32 og forskud, der ikke kan betegnes som »lån« i henhold til nævnte forordning. »Forskud, der ikke er lån« er yderligere beskrevet i punkt 41, litra g), i del 1 i dette bilag. »Gældsinstrumenter« skal derfor omfatte »gældspapirer« samt »lån og forskud«. |
5.2. Finansielle forpligtelser
28. |
Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter. |
29. |
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«. |
30. |
»Indskud« defineres som i ECB-forordning 2008/32. |
31. |
»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB-forordning 2008/32. |
32. |
»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser. |
33. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper kan »Andre finansielle forpligtelser« omfatte finansielle garantier, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.47(a)] eller til det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af akkumulerede afskrivninger [IAS 39.47(c)(ii)]. Lånetilsagn indberettes som »Andre finansielle forpligtelser«, når de betegnes som finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.4(a)], eller når de er forpligtelser til at yde et lån til en lavere rente end markedsrenten [IAS 39.4(b), 47(d)]. Hensættelser, der følger af sådanne kontrakter [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)], indberettes som hensættelser for »Udstedte forpligtelser og garantier«. |
34. |
»Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen). |
6. OPDELING AF MODPARTER
35. |
Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:
|
36. |
Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart. Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen. Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager. |
DEL 2
INSTRUKSER VEDRØRENDE MODEL
1. BALANCE
1.1. Aktiver (1.1)
1. |
»Kassebeholdning« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel. |
2. |
»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker. |
3. |
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter. |
4. |
»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill. |
5. |
Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«. Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handelshensigt. |
6. |
»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5. |
1.2. Forpligtelser (1.2)
7. |
Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. |
8. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter hensættelser for »Andre langsigtede personaleydelser« underskud i de langsigtede personaleydelsesordninger, der er anført i IAS 19.153. De påløbne udgifter fra kortsigtede personaleydelsesordninger [IAS 19.11(a)], bidragsbaserede pensionsordninger [IAS 19.51(a)] og fratrædelsesgodtgørelser [IAS 19.169(a)] indberettes under »Andre forpligtelser«. |
9. |
»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. |
10. |
Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«. |
11. |
»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5. |
12. |
»Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici« er beløb, der er tildelt i medfør af artikel 38 i BAD-direktivet. Når de anerkendes, optræder de separat som forpligtelser under »hensættelser« eller under egenkapital under »andre reserver«. |
1.3. Egenkapital (1.3)
13. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32. |
14. |
»Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen. |
15. |
»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige). |
16. |
»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«. |
17. |
»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10]. |
18. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver. |
19. |
»Andre reserver« er opdelt mellem »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« og »Andre«. »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter det akkumulerede beløb for indtægter og udgifter genereret af ovennævnte andele gennem tidligere års resultat. »Andre« omfatter andre reserver end dem, der er indberettet separat i andre poster og kan omfatte lovpligtig reserve og vedtægtsmæssig reserve. |
20. |
»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt. |
2. RESULTATOPGØRELSE (2)
21. |
Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«). |
22. |
Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:
|
23. |
»Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen. De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede poster, de er forbundet med. |
24. |
Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter. Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«. |
25. |
»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
26. |
»Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
27. |
»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter. |
28. |
Udbytteindtægter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes som »udbytteindtægter« separat fra andre gevinster og tab i disse kategorier eller som en del af gevinster og tab i disse kategorier af instrumenter. Udbytteindtægter fra datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, som er uden for konsolideringen, indberettes under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, og i henhold til IAS 28.10 reduceres den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes under den indre værdis metode. Under IFRS indberettes gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«. |
29. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66. |
30. |
Under »Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed. |
3. TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)
31. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter. |
4. FORDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)
32. |
Finansielle aktiver skal fordeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet. |
33. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer. |
34. |
For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen. Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver. |
35. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. Hensættelserne skal opdeles i »Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver«, »Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« og »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«. |
36. |
»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt. |
37. |
»Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis). Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver. |
38. |
»Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« omfatter den kumulative kollektive værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der ikke er forringede på individuelt grundlag. I forbindelse med »lidte, men ikke indberettede tab« kan IAS 39.59(f), AG87 og AG90 følges. |
39. |
Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi. |
40. |
Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del. |
5. OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)
41. |
Den »regnskabsmæssige værdi« af lån og forskud skal indberettes efter produkttype efter indregning af alle hensættelser for værdiforringelse. Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i denne model, uafhængigt af det »porteføljeregnskab«, de er omfattet af, og fordeles mellem følgende produkter:
|
6. OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
42. |
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed. |
43. |
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1. |
44. |
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«). |
45. |
For gældsinstrumenter til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumuleret værdiforringelse«. For gældsinstrumenter til dagsværdi gennem resultatet betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko«. |
46. |
»Akkumuleret værdiforringelse« indberettes for finansielle aktiver til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet. »Akkumuleret værdiforringelse« omfatter specifikke hensættelser for individuelt og kollektivt vurderede finansielle aktiver som defineret i punkt 36 og 37 samt »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« som defineret i punkt 38, men omfatter ikke »Akkumulerede afskrivninger« som defineret i punkt 49. |
7. FINANSIELLE AKTIVER, HVIS VÆRDI KAN FORRINGES, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)
47. |
Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, der er genstand for værdiforringelse. I henhold til IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter disse porteføljeregnskaber kategorierne »besiddet med henblik på salg«, »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. I henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter disse porteføljeregnskaber også »Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« og »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«. |
48. |
Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet. De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og fordeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb. Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver. Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver. |
49. |
Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af. Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse. |
50. |
»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi. |
8. OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
51. |
Da »Indskud« er defineret som i ECB-forordning 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB-forordning 2008/32 og fordeles efter modpart. Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, er klassificeret som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring. |
52. |
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
|
53. |
Udstedte »Efterstillede finansielle forpligtelser« behandles på samme måde som andre finansielle forpligtelser, der er opstået. Efterstillede forpligtelser udstedt i form af værdipapirer klassificeres som »Udstedte gældsbeviser«, mens udstedte forpligtelser i form af indskud klassificeres som »Indskud«. |
54. |
Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber. Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB-forordning 2008/32]. |
9. LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
55. |
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser. |
56. |
Oplysninger om ydede og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser. |
57. |
»Lånetilsagn« er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »Lånetilsagn«:
|
58. |
»Finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper opfylder disse kontrakter definitionen af finansielle garantikontrakter i IAS 39.9 og IFRS 4.A. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »finansielle garantier«:
|
59. |
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
|
60. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
|
61. |
»Heraf: misligholdte« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
62. |
For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer. For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes. For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne. Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker. |
63. |
I model 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet. For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til. Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen. |
10. DERIVATER (10 OG 11)
64. |
Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, der besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype. |
65. |
Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, fordelt efter sikringstype. |
66. |
Derivater, der indgår i sammensatte instrumenter, der er adskilt fra hovedkontrakten, skal indberettes i model 10 og 11 afhængigt af derivaternes art. Beløbet for hovedkontrakten angives ikke i disse modeller. Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11). |
10.1. Klassificering af derivater efter risikotype
67. |
Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:
|
68. |
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype. I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
|
10.2. Beløb, der skal indberettes for derivater
69. |
Den »regnskabsmæssige værdi« er for alle derivater (sikring eller handel) dagsværdien. Derivater med en positiv dagsværdi (over nul) er »finansielle aktiver«, og derivater med en negativ dagsværdi (under nul) er »finansielle forpligtelser«. Den regnskabsmæssige værdi indberettes særskilt for derivater med en positiv dagsværdi (finansielle aktiver) og for derivater med en negativ dagsværdi (finansielle forpligtelser). På datoen for første indregning klassificeres et derivat som et »finansielt aktiv« eller en »finansiel forpligtelse« i henhold til dets første dagsværdi. Efter første indregning kan betingelserne for udvekslingen blive enten gunstig for instituttet (og derivatet klassificeres som et »finansielt aktiv«) eller ugunstigt (og derivatet klassificeres som en »finansiel forpligtelse«), når dagsværdien for et derivat stiger eller falder. |
70. |
Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen. Følgende indregnes i den fiktive værdi:
|
71. |
Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser. Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul. Netting mellem fiktive værdier tillades ikke. |
72. |
»Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«. Posten »Heraf: solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen. For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen). |
10.3. Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«
73. |
Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«. Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt. |
74. |
Derivater, der »besiddes med handelshensigt«, som opfylder definitionen af »økonomiske sikringer«, indberettes særskilt for hver risikotype. Posten »økonomiske sikringer« omfatter derivater, der er klassificeret som »besiddes med handelshensigt«, men de indgår ikke i handelsbeholdningen som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 86), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning. |
10.4. Fordeling af derivater efter modpartens sektor
75. |
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, der besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
|
76. |
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter. I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører. |
11. BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)
77. |
»Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoudgifter, dvs. at stigningen i værdiforringelsen overstiger faldet i den pågældende periode. »Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoindtægter, dvs. at faldet i værdiforringelsen overstiger stigningen i den pågældende periode. |
78. |
Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv. »Fald som følge af beløb afsat til hensættelser« er fald i akkumulerede beløb for hensættelser, der skyldes afskrivninger, som er foretaget i løbet af perioden, fordi de tilknyttede gældsinstrumenter betragtes som uerholdige. »Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen« er afskrivninger, der er foretaget i løbet af perioden, af værdien af det tilknyttede finansielle aktiv. |
12. MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
12.1. Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1)
79. |
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og andre lån med sikkerhed, og efter finansielle garantier. Lån og forskud opdeles efter modparter. |
80. |
I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«. Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån. |
81. |
Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:
|
82. |
I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet. |
12.2. Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)
83. |
Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen. |
12.3. Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)
84. |
»Tvangsauktion [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«. |
13. DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER OPGJORT TIL DAGSVÆRDI (14)
85. |
Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72. |
86. |
»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen. Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat. |
87. |
»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen. |
14. OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)
88. |
Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder. |
89. |
De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden. |
90. |
Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013, da en væsentlig del af kreditrisikoen er blevet overført i overensstemmelse med artikel 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
91. |
»Genkøbsaftaler« (»repos«) er transaktioner, hvor instituttet modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, der er solgt til en bestemt pris og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Transaktioner, som omfatter midlertidig overførsel af guld mod sikkerhedsstillelse i kontanter, skal også betragtes som »genkøbsaftaler«. Beløb, som instituttet har modtaget for finansielle aktiver overført til tredjemand (»midlertidig erhverver«), klassificeres under »genkøbsaftaler«, hvis der foreligger en forpligtelse til tilbageførsel af transaktionen og ikke kun en mulighed herfor. Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:
|
92. |
»Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet. |
93. |
I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning. |
15. OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)
94. |
For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter). |
15.1. Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1)
95. |
Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser. Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handelshensigt, gældsbeviser samt lån og forskud. Renteudgifter til finansielle forpligtelser omfatter renteudgifter til derivater, der besiddes med handelshensigt, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser. Med henblik på model 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser. Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes. Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko. |
96. |
Renter af derivater, der besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, der besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt. |
15.2. Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2)
97. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab. For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes. Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab. |
15.3. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3)
98. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument. |
15.4. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4)
99. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal også fordeles efter risikotype. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater. Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet. Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:
|
15.5. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)
100. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype. Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko). |
15.6. Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)
101. |
Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder. Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem risikoafdækningsinstrumentet og den sikrede post. |
15.7. Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7)
102. |
»Tilgange« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoudgifter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. »Tilbageførsler« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoindtægter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. |
16. AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL FORORDNING (EU) NR. 575/2013 (17)
103. |
»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber indgår i konsolideringen. |
104. |
I denne model skal posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« ikke omfatte datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen. |
105. |
»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
106. |
»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
17. GEOGRAFISK OPDELING (20)
107. |
Model 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved den geografiske opdeling efter aktiviteternes placering i model 20.1 til 20.3 skelnes der mellem »Indenlandske aktiviteter« og »Udenlandske aktiviteter«. »Placering« er den jurisdiktion, hvor den juridiske enhed, som har indregnet det tilsvarende aktiv eller den tilsvarende forpligtelse, har sit hjemsted. For filialer er det den jurisdiktion, hvor den pågældende er etableret. I den forbindelse omfatter »Indenlandske« alle aktiviteter, der anerkendes i den medlemsstat, hvor instituttet er beliggende. |
108. |
Model 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted. Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer. Eksponeringer eller forpligtelser over for overnationale organisationer tildeles ikke instituttets hjemsted, men det geografiske område »Andre lande«. |
109. |
I model 20.4 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 45 i del 2. For derivater og aktieinstrumenter skal den regnskabsmæssige værdi indberettes. »Heraf: »Heraf: Misligholdte« lån og forskud indberettes som defineret i punkt 145-157 i dette bilag. Lånehenstand omfatter alle gældskontrakter med henblik på model 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som defineret i punkt 163-179 i dette bilag. I model 20.7 indberettes klassificeringen efter NACE-koder og efter land. NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«). |
18. MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)
110. |
Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal materielle aktiver, som instituttet (udlejeren) har udlejet til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver. |
111. |
Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktiver, der er blevet udlejet af instituttet (som udlejer) til tredjemand som operationel leasing, indberettes fordelt efter målemetode. |
19. PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE TJENESTEYDELSER (22)
112. |
Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal beløbet for »nettoindtægter fra gebyrer og provisioner« være den absolutte værdi af forskellen mellem »Gebyr- og provisionsindtægter« og »Gebyr- og provisionsudgifter«. I samme forbindelse skal beløbet for »nettorente« være den absolutte værdi af forskellen mellem »renteindtægter« og »renteudgifter«. |
19.1. Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1)
113. |
Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter indberettes efter aktivitetstype. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter denne model gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter bortset fra:
|
114. |
Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke. De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IAS 39.43]. |
115. |
Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages som en del af »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto« eller »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«. De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet. |
116. |
Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter følgende kriterier:
|
19.2. Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)
117. |
Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:
|
20. KAPITALANDELE I UKONSOLIDEREDE, STRUKTUREREDE ENHEDER (30)
118. |
»Udnyttet likviditetsstøtte« er summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsbeviser, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder. |
21. NÆRTSTÅENDE PARTER (31)
119. |
Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part. |
120. |
Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres. Under »Datterselskaber og andre enheder i samme koncern« skal institutter indberette balancer og transaktioner med datterselskaber, der ikke er blevet elimineret, fordi datterselskaberne ikke er fuldt konsoliderede inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde, eller fordi datterselskaberne i henhold til artikel 19 i forordning (EU) nr. 575/2013 er undtaget fra konsolideringsreglernes anvendelsesområde på grund af deres størrelse, eller fordi datterselskaberne er datterselskaber af det øverste moderselskab og ikke instituttet, hvis instituttet er en del af en større koncern. Under »Associerede virksomheder og joint ventures« skal instituttet indberette de dele af balancer og transaktioner med joint ventures og associerede virksomheder inden for den koncern, som enheden tilhører, som ikke er blevet elimineret, når pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode anvendes. |
21.1. Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)
121. |
Under »Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne lånetilsagn, »det maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier og den nominelle værdi af de andre modtagne forpligtelser. |
21.2. Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
122. |
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver« skal omfatte alle gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver genereret af transaktioner med nærtstående parter. Denne post skal omfatte gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som er blevet genereret af transaktioner med nærtstående parter, og som indgår i følgende linjeposter under »Resultatopgørelse«:
|
22. SELSKABSSTRUKTUR (40)
123. |
Institutter skal indberette detaljerede oplysninger om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber pr. indberetningsdatoen. Alle datterselskaber skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører. Værdipapirer, som er klassificeret som »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«, »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«, »Finansielle aktiver disponible for salg« og egne aktier, dvs. det indberettende instituts egne aktier, som ejes af det, er udelukket fra denne models anvendelsesområde. |
22.1. Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)
124. |
Følgende oplysninger skal indberettes enhed-for-enhed:
|
22.2. Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)
125. |
Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:
|
23. DAGSVÆRDI (41)
23.1. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)
126. |
Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne skabelon. |
23.2. Brug af dagsværdimuligheden (41.2)
127. |
Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne skabelon. »Sammensatte kontrakter« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed. |
23.3. Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3)
128. |
I denne model indberettes oplysninger om sammensatte finansielle instrumenter bortset fra sammensatte instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet efter »dagsværdimuligheden«, som indberettes i model 41.2. |
129. |
»Besiddes med handelshensigt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret som »finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt« eller »finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed. |
130. |
De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i model 10 og 11. |
24. MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)
131. |
»Materielle aktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling. |
132. |
»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill. |
25. HENSÆTTELSE (43)
133. |
I denne model indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art. |
26. YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)
134. |
Disse modeller indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger. Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger. |
26.1. Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
135. |
»Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)]. |
136. |
I tilfælde af et overskud omfatter »nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger« det overskud, der skal balanceføres, da de ikke berøres af grænserne i IAS 19.63. Beløbet i denne post og det beløb, der anerkendes i memorandumposten »Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv«, indsættes i balanceposten »Andre aktiver«. |
26.2. Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)
137. |
»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat. |
138. |
Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i modellen for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«. |
26.3. Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3)
139. |
Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleudgifter anvendes følgende definitioner:
|
27. OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (45)
27.1. Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2)
140. |
Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg, opdeles efter typen af aktiver Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes. |
27.2. Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3)
141. |
Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsudgifter fra investeringsejendomme; indtægter og udgifter fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og øvrige driftsindtægter og -udgifter. |
142. |
»Operationel leasing undtagen investeringsejendomme« omfatter opnået afkast for kolonnen »indtægter«, og for kolonnen »udgifter« omfatter posten omkostninger, som instituttet har pådraget sig som udlejer i forbindelse med operationel leasing bortset fra omkostninger vedrørende aktiver, der er klassificeret som investeringsejendomme. Instituttets omkostninger som lejer, indberettes i posten »Andre administrationsomkostninger«. |
143. |
Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre«. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre« |
28. OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)
144. |
Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent. |
29. MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
145. |
Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
|
146. |
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
147. |
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer. Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer. |
148. |
Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse. Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
149. |
Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, der besiddes med handelshensigt. Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:
|
150. |
Med henblik på model 18 er en eksponering misligholdt, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen. |
151. |
Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
152. |
En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse. |
153. |
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145. Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse. |
154. |
Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«). I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:
|
155. |
Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte. Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens. |
156. |
Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
157. |
Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på misligholdte eksponeringer, skal disse eksponeringer ikke længere anses for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
158. |
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været misligholdte i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet. |
159. |
Misligholdte eksponeringer indberettes fordelt efter tidsintervaller for misligholdelsen. Eksponeringer, som ikke er misligholdte eller højst har været misligholdte i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne. Eksponeringer, som både er misligholdte og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, fordeles efter tidsintervaller for misligholdelsen på baggrund af antallet af dage, de har været misligholdte. |
160. |
Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:
|
161. |
Tal for »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Akkumuleret værdiforringelse, som indberettes for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes under akkumuleret værdiforringelse vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
162. |
Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 79-82. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering. |
30. EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)
163. |
Med henblik på model 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand. Foranstaltninger vedrørende henstand indebærer, at en debitor, som oplever eller inden for nær fremtid vil opleve vanskeligheder med at overholde sine finansielle forpligtelser (»finansielle vanskeligheder«), gives indrømmelser. |
164. |
Med henblik på model 19 udgør en indrømmelse en af følgende foranstaltninger:
En indrømmelse kan medføre et tab for långiveren. |
165. |
En indrømmelse er bl.a. kendetegnet ved følgende:
|
166. |
Anvendelse af klausuler, som giver debitoren mulighed for at ændre kontraktens vilkår, hvis denne ønsker det (»integrerede henstandsklausuler«), behandles som en indrømmelse, hvis instituttet accepterer anvendelse af sådanne klausuler og konkluderer, at debitoren oplever finansielle vanskeligheder. |
167. |
»Genfinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde. |
168. |
Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen. |
169. |
Med henblik på model 19 omfatter »gæld« lån, gældsbeviser og genkaldelige og uigenkaldelige afgivne lånetilsagn, men ikke eksponeringer, som besiddes med handelshensigt. |
170. |
Med henblik på model 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 169. |
171. |
Med henblik på model 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand. |
172. |
Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder. Følgende skal ikke desto mindre behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:
|
173. |
En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse. |
174. |
Der består en simpel formodning om henstand i følgende tilfælde:
|
175. |
Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 168. Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand. |
176. |
Klassificeringen vedrørende henstand ophører, når alle de følgende betingelser er opfyldt:
|
177. |
Hvis de i punkt 176 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal. |
178. |
En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
|
179. |
Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt kontrakt med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, eller den har været forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt. |
180. |
»Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« omfatter eksponeringer med henstand, som ikke opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer med henstand« og er blevet omklassificeret, indberettes særskilt i kolonnen for ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand under posten »heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode«. Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Sådanne misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter følgende:
Eksponeringer, som punkt 157 finder anvendelse på, indberettes særskilt i kolonnen »heraf: misligholdte eksponeringer med henstand«. |
181. |
Kolonnen »Genfinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»genfinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en genfinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle kontrakt, som stadig er forfaldent. |
182. |
Eksponeringer med henstand, som kombinerer ændringer og genfinansiering, anføres i kolonnen »Instrumenter med ændringer af vilkårene og betingelserne« eller kolonnen »Genfinansiering«, alt afhængigt af hvilken foranstaltning, der har størst betydning for likviditeten. En bankgruppes genfinansiering indberettes i kolonnen »Genfinansiering« for hele den genfinansierede gæld, som det indberettende institut indrømmer, eller den genfinansierede gæld, som det indberettende institut stadig har til gode. En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en genfinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten. Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand. |
183. |
Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Det beløb for »akkumuleret værdiforringelse«, der skal indberettes i kolonnen »misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes i kolonnen for »ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand«. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
DEL 3
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER
1. |
I de følgende tabeller sammenstilles de eksponeringsklasser, der anvendes til at beregne kapitalkravene i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013, med de modpartssektorer, der anvendes i FINREP-tabellerne. Tabel 2 Standardmetoden
Tabel 3 IRB-metoden
|
(1) De data, som institutter skal angive i denne model, skal indberettes på et akkumuleret grundlag for kalenderåret for indberetningen (dvs. siden den 1. januar i det indeværende år).
(2) »Enkeltstående institutter« er ikke medlem af en koncern, og de konsoliderer sig ikke i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav.
(3) Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 af 19. december 2008 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet) (ECB/2008/32) (EUT L 15 af 20.1.2009, s. 14).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 af 20. december 2006 om oprettelse af den statistiske nomenklatur for økonomiske aktiviteter NACE rev. 2 og om ændring af Rådets forordning (EØF) nr. 3037/90 og visse EF-forordninger om bestemte statistiske områder (EUT L 393 af 30.12.2006, s. 1).
(5) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(6) Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF af 25. juli 1978 på grundlag af traktatens artikel 54, stk. 3, litra g), om årsregnskaberne for visse selskabsformer (EFT L 222 af 14.8.1978, s. 11).
(7) Kommissionens henstilling af 6. maj 2003 om definitionen af mikrovirksomheder, små og mellemstore virksomheder (C(2003)1422) (EUT L 124 af 20.5.2003, s. 36).
BILAG II
»BILAG VII
INSTRUKSER I INDBERETNING AF TAB I FORBINDELSE MED UDLÅN MED SIKKERHED I FAST EJENDOM
1. |
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende tabellerne i bilag VI til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i tabellerne i bilag VI. |
2. |
Alle de generelle instrukser i del I af bilag II finder også anvendelse. |
1. Indberetningsomfang
3. |
Data anført i artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes af alle institutter, der anvender fast ejendom som anført i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
4. |
Modellen dækker alle nationale markeder, som et institut/en koncern af institutter er eksponeret for (se artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). I henhold til artikel 101, stk. 2, tredje punktum, indberettes dataene særskilt for hvert ejendomsmarked i Unionen. |
2. Definitioner og generelle instrukser
5. |
»Tab« betyder »økonomisk tab« som defineret artikel 5, stk. 2, i forordning (EU) 575/2013. Genindvindingsmidler fra andre kilder (f.eks. bankgarantier, livsforsikring osv.) indregnes ikke ved beregningen af tab i forbindelse med fast ejendom. Tab i en position må ikke modregnes overskuddet fra vellykket genindvinding af en anden position. |
6. |
Beregningen af økonomisk tab for eksponeringer med sikkerhed i beboelses- og erhvervsejendomme skal tage udgangspunkt i den udestående eksponeringsværdi på indberetningsdatoen og skal omfatte mindst: i) afkast fra afhændelse af sikkerhedsstillelse ii) direkte omkostninger (herunder rentebetalinger og gældsomlægningsomkostninger i forbindelse med realisering af sikkerheden) og iii) indirekte omkostninger (herunder gældsomlægningsenhedens driftsomkostninger). Alle komponenter skal diskonteres til referencedatoen for indberetningen. |
7. |
Eksponeringsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se kapitel 2, for så vidt angår institutter, der anvender standardmetoden, og kapitel 3, for så vidt angår institutter, der anvender IRB-metoden). |
8. |
Ejendomsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
9. |
Indberetningsvalutaen anvendes med valutakursen på indberetningsdatoen. Estimater af økonomiske tab skal endvidere omfatte valutakurseffekten, hvis eksponeringen eller sikkerheden er udstedt i en anden valuta. |
3. Geografisk opdeling
10. |
I overensstemmelse med indberetningsomfanget omfatter indberetningen af eksponeringer og tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom (»CR IP Losses«) følgende modeller:
|
4. Indberetning af eksponeringer og tab
11. |
Eksponeringer: Alle eksponeringer, som behandles efter tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, og når sikkerheden bruges til at reducere egne kapitalkrav, indberettes i modellen til kreditinstitutters indberetning af tab i forbindelse med fast ejendom (CR IP Losses-modellen). Hvis den risikoreducerende effekt af fast ejendom kun anvendes til interne formål (dvs. efter søjle 2) eller i forbindelse med store eksponeringer (se fjerde del i forordning (EU) nr. 575/2013), betyder det endvidere, at de pågældende eksponeringer og tab ikke skal indberettes. |
12. |
Tab: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tabene. Tab indberettes, når hensættelser skal bogføres i henhold til regnskabsreglerne. Også estimerede tab skal indberettes. Tabsdata indsamles for hvert lån, dvs. ved aggregering af individuelle tabsdata i forbindelse med eksponeringer med sikkerhed i fast ejendom. |
13. |
Referencedato: Eksponeringsværdien fra datoen for misligholdelsen skal anvendes til indberetning af tab.
|
14. |
Betydningen af værdiansættelse af ejendom: Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden datoen for misligholdelse af eksponeringen skal bruges som referencedato for indberetning af den del af eksponeringen, der er sikret ved pant i fast ejendom. Efter misligholdelse foretages evt. ny værdiansættelse af ejendommen. Denne nye værdi er dog ikke relevant med hensyn til at identificere den del af eksponeringen, der oprindeligt var fuldt ud (og helt) sikret ved pant i fast ejendom. Den nye ejendomsværdi skal dog bruges ved indberetning af økonomisk tab (en lavere ejendomsværdi er en del af de økonomiske omkostninger). Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden misligholdelsesdatoen skal med andre ord anvendes til at bestemme, hvilken del af tabet der skal indberettes i felt 010 (identifikation af eksponeringsværdier, som er fuldt ud og helt sikret), og den omvurderede ejendomsværdi for det beløb, der skal indberettes (estimat af evt. gældsomlægning fra sikkerhed) i felt 010 og 030. |
15. |
Behandling af salg af lån i løbet af indberetningsperioden: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tab, men kun hvis misligholdelse af den pågældende eksponering er konstateret. |
5. Instrukser vedrørende specifikke positioner
Kolonner |
|
010 |
Sum af tab i forbindelse med udlån op til procentdele fastsat som reference Artikel 101, stk. 1, litra a) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
020 |
Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien. |
030 |
Sum af samlede tab Artikel 101, stk. 1, litra b) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
040 |
Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien. |
050 |
Sum af eksponeringerne Artikel 101, stk. 1, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den værdi, der skal indberettes, er begrænset til den del af eksponeringsværdien, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i fast ejendom. Det betyder, at den del, der betragtes som usikret, ikke er relevant i forbindelse med indberetning af tab. |
Rækker |
|
010 |
Beboelsesejendomme |
020 |
Erhvervsejendomme« |
BILAG III
»BILAG IX
INSTRUKSER VEDRØRENDE INDBERETNING AF STORE EKSPONERINGER OG KONCENTRATIONSRISIKO
Indholdsfortegnelse
DEL I: GENEREL VEJLEDNING | 617 |
1. |
Struktur og konventioner | 617 |
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE | 617 |
1. |
Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer | 617 |
2. |
LE-modellens opbygning | 618 |
3. |
Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning | 619 |
4. |
C 26.00 — Modellen LE-grænser | 620 |
4.1. |
Instrukser vedrørende specifikke rækker | 620 |
5. |
C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1) | 620 |
5.1. |
Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 620 |
6. |
C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2) | 622 |
6.1. |
Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 622 |
7. |
C 29.00 — Detaljer om eksponeringer od enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3) | 628 |
7.1. |
Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 628 |
8. |
C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen) | 629 |
8.1. |
Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 629 |
9. |
C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen) | 630 |
9.1. |
Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 630 |
DEL I: GENEREL VEJLEDNING
1. Struktur og konventioner
1. |
Systemet til indberetning af store eksponeringer (large exposures – »LE«) består af seks modeller, der indeholder følgende oplysninger:
|
2. |
Instrukserne omfatter retshenvisninger og detaljerede oplysninger om de data, der skal indberettes i hver model. |
3. |
Instrukserne og valideringsreglerne følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i de følgende afsnit, når der henvises til kolonner, rækker og celler i modellerne. |
4. |
Følgende konvention bruges generelt i instrukserne og valideringsreglerne: {Model;Række;Kolonne}. En asterisk viser, at validering udføres for alle de indberettede rækker. |
5. |
Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}. |
6. |
ABS (Værdi): den absolutte værdi uden fortegn. Beløb, der forøger eksponeringerne, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer eksponeringerne, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post. |
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE
I forbindelse med dette bilag finder instrukserne vedrørende indberetning af store eksponeringer også anvendelse på den indberetning af betydelige eksponeringer, der kræves i artikel 9 og 11, i overensstemmelse med det i nævnte artikler fastsatte anvendelsesområde.
1. Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer
1. |
For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag skal institutter anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. |
2. |
For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. |
3. |
Alle store eksponeringer, der er defineret i overensstemmelse med artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes, herunder store eksponeringer, der ikke er underlagt krav om overholdelse af den grænse for stor eksponering, der er fastsat i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
4. |
For at indberette oplysninger om de 20 største eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat, som er underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. Den eksponeringsværdi, der fås ved at trække beløbet i kolonne 320 (»Undtagne beløb«) i LE2-modellen fra beløbet i kolonne 210 (»I alt«) i den samme model, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer. |
5. |
For at indberette oplysninger om de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor i henhold til artikel 394, stk. 2, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 på et konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE1, LE2 og LE3. For at indberette løbetidsstrukturen for disse eksponeringer i henhold til artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE4 og LE5. Den eksponeringsværdi, der beregnes i kolonne 210 (»Total«) i LE2-modellen, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer. |
6. |
Data om de store eksponeringer og de relevante største eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder og enkelte kunder, der ikke tilhører en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, indberettes i LE2-modellen, hvor en gruppe af indbyrdes forbundne kunder indberettes som en enkelt eksponering. |
7. |
Institutter bruger LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. Indberetningen af eksponeringen mod en enkelt kunde i LE2-modellen må ikke kopieres i LE3-modellen. |
2. LE-modellens opbygning
8. |
Kolonnerne i LE1-modellen præsenterer oplysninger vedrørende identifikationen af enkelte kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder, som et institut har en eksponering mod. |
9. |
Kolonnerne i model LE2 og LE3 præsenterer følgende informationsblokke:
|
10. |
Kolonnerne i model LE4 og LE5 præsenterer oplysninger vedrørende de løbetidskurve, som de forventede forfaldende beløb for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal fordeles i. |
3. Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning
11. |
»Gruppe af indbyrdes forbundne kunder« er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 39), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
12. |
»Uregulerede enheder i den finansielle sektor« er defineret i artikel 142, stk. 1, nr. 5), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
13. |
Ufinansieret kreditafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
14. |
Eksponeringer mod »privatretlige sammenslutninger« indberettes. Institutter skal desuden lægge kreditbeløbene for privatretlige sammenslutninger til hver partners gæld. Eksponeringer mod privatretlige sammenslutninger med kvoter opdeles eller fordeles til partnerne i henhold til deres respektive kvoter. Visse konstruktioner (f.eks. fælles konti, grupper af arvinger og lån optaget ved hjælp af stråmænd), der i realiteten fungerer som privatretlige sammenslutninger, skal indberettes på samme måde. |
15. |
Aktiver og ikkebalanceførte poster anvendes uden risikovægte eller risikograder, jf. artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster. |
16. |
»Eksponeringer« er defineret i artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013.
Eksponeringerne mod grupper af indbyrdes forbundne kunder beregnes i overensstemmelse med artikel 390, stk. 5. |
17. |
Det tillades, at »nettingaftaler« tager hensyn til virkningerne af store eksponeringsværdier som fastsat i artikel 390, stk. 1-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af et derivatinstrument opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, idet der tages højde for virkningen af kontrakter om nyordning og andre nettingaftaler med henblik på anvendelsen af disse metoder i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner kan fastsættes enten i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 4 eller 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ifølge artikel 296 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, som »andre forpligtelser« i LE-modellerne. |
18. |
»Størrelsen af en eksponering« beregnes efter artikel 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
19. |
Virkningen af fuld eller delvis anvendelse af undtagelser og anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker i forbindelse med beregning af eksponeringer med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 er beskrevet i artikel 399-403 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
20. |
Omvendte genkøbsaftaler, der er omfattet af indberetning vedrørende store eksponeringer, indberettes i overensstemmelse med artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kriterierne i artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt, skal instituttet indberette store eksponeringer mod tredjeparter, der svarer til størrelsen af den fordring, som modparten har på tredjeparten, i stedet for eksponeringens tilsvarende størrelse mod modparten. |
4. C 26.00 — Modellen LE-grænser
4.1. Instrukser vedrørende specifikke rækker
Rækker |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||
010 |
Ikkeinstitutter Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Størrelsen af den gældende grænse for andre modparter end institutter skal indberettes. Dette beløb er lig med 25 % af det justerede kapitalgrundlag, som indberettes i række 220 i model 4 i bilag I, medmindre en mere restriktiv procentdel finder anvendelse som følge af anvendelsen af nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
020 |
Institutter Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Størrelsen af den gældende grænse for modparter, der er institutter, skal indberettes. I henhold til artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal dette beløb være følgende:
Disse grænser kan være strengere, hvis der anvendes nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 395, stk. 6, eller artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||
030 |
Institutter i % Artikel 395, stk. 1, og artikel 459, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der indberettes, er den absolutte grænse (indberettet i række 020) udtrykt som en procentdel af det justerede kapitalgrundlag. |
5. C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1)
5.1. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
Kolonne |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
010-070 |
Identifikation af modpart: Institutter skal indberette identifikationen af alle modparter, der indsendes oplysninger om. Dette skal omfatte alle koder indsendt i overensstemmelse med kolonne 010 i model LE2 til LE5. Ifølge artikel 394, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har en stor eksponering mod, jf. definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ifølge artikel 394, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har de største eksponeringer mod (hvis modparten er et institut eller en ureguleret enhed i den finansielle sektor). |
010 |
Kode Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Koden skal svare til koden for gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal koden svare til den enkelte modpart. Sammensætningen af koden afhænger af det nationale indberetningssystem, medmindre ensartet kodificering er fastsat på EU-plan. For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent. |
020 |
Navn Navnet skal svare til navnet på gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal navnet svare til den enkelte modpart. For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal det indberettede navn være navnet på moderselskabet eller gruppens forretningsmæssige navn. |
030 |
LEI-kode Modpartens id-kode for juridiske enheder. For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode for juridiske enheder være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent. |
040 |
Modpartens hjemsted ISO-koden 3166-1-alpha-2 for det land, hvor modparten har sit hovedsæde, anvendes (herunder pseudo-ISO-koder for internationale organisationer, som er anført i den seneste udgave af Eurostats »Balance of Payments Vademecum«). For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes intet hovedsæde. |
050 |
Modpartens sektor Der skal tildeles en sektor til hver modpart på grundlag af FINREP's økonomiske sektorklasser: i) Centralbanker ii) Offentlig forvaltning og service iii) Kreditinstitutter iv) Andre finansielle selskaber v) Ikke-finansielle selskaber vi) husholdninger. For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen sektor. |
060 |
NACE-kode For den økonomiske sektor anvendes NACE-koderne (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = statistisk nomenklatur for økonomiske aktiviteter i Den Europæiske Union). Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med modparterne »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber«. NACE-koder anvendes for »Ikkefinansielle selskaber« med et opdelingsniveau (f.eks. »F — Bygge- og anlægsvirksomhed«) og for »Andre finansielle selskaber« med to opdelingsniveauer, der giver separate oplysninger om forsikringsaktiviteter (f.eks. »K65 — Forsikring, genforsikring og pensionsforsikring undtagen lovpligtig socialforsikring)«. De økonomiske sektorer »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber« klassificeres på grundlag af FINREP's opdeling af modparter. For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen NACE-kode. |
070 |
Modpartens type Artikel 394, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 Modpartens type for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal angives med »I« for institutter og »U« for uregulerede enheder i den finansielle sektor. |
6. C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2)
6.1. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
Kolonne |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
010 |
Kode Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
020 |
Gruppe eller enkelt kunde Instituttet skal angive »1«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod enkelte kunder, eller »2«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder. |
030 |
Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 I overensstemmelse med yderligere tekniske specifikationer udstedt af nationale kompetente myndigheder angives »Ja«, hvis instituttet har eksponeringer mod den indberettede modpart via en transaktion med eksponering mod underliggende aktiver. Ellers indberettes »Nej«. |
040-180 |
Oprindelige eksponeringer Artikel 24, 389, 390 og 392 i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne serie af kolonner skal instituttet indberette de oprindelige eksponeringer, for så vidt angår direkte og indirekte eksponeringer, samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver. I henhold til artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes aktiver og ikkebalanceførte poster uden risikovægte eller risikograder. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster. Disse kolonner skal indeholde den oprindelige eksponering, dvs. eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, som fratrækkes i kolonne 210. Definitionen og beregningen af eksponeringsværdien er fastsat i artikel 389 og 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdiansættelsen af aktiver og ikkebalanceførte poster foretages i overensstemmelse med de regnskabsregler, som instituttet er omfattet af, jf. artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som ikke er eksponeringer ifølge artikel 390, stk. 6, litra e), angives i disse kolonner. Disse eksponeringer fratrækkes i kolonne 200. De i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede eksponeringer angives ikke i disse kolonner. Oprindelige eksponeringer skal omfatte alle aktiver og ikkebalanceførte poster ifølge artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013. Undtagelserne fratrækkes med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i kolonne 320. Eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen medtages. Med henblik på opdelingen af eksponeringerne i finansielle instrumenter, hvor forskellige eksponeringer, der følger af nettingaftaler, udgør en enkelt eksponering, tildeles sidstnævnte til det finansielle instrument, der svarer til hovedaktivet i nettingaftalen (jf. desuden indledningen). |
040 |
Oprindelig eksponering i alt Instituttet skal indberette summen af direkte eksponeringer og indirekte eksponeringer samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver. |
050 |
heraf: misligholdte Artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette den del af den samlede oprindelige eksponering, der svarer til de misligholdte eksponeringer. |
060-110 |
Direkte eksponeringer Direkte eksponeringer er eksponeringer med udgangspunkt i den »umiddelbare låntager«. |
060 |
Gældsinstrumenter Forordning (EF) nr. 25/2009 (»ECB/2008/32«), bilag II, del 2, tabel, kategori 2 og 3. Gældsinstrumenter skal omfatte gældspapirer samt lån og forskud. Instrumenterne i denne kolonne skal være instrumenter i kategorien »udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år« eller »værdipapirer undtagen aktier« i henhold til ECB/2008/32. Genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende ud- eller indlån af værdipapirer eller råvarer (værdipapirfinansieringstransaktioner) og margenlånetransaktioner indberettes i denne kolonne. |
070 |
Aktieinstrumenter ECB/2008/32, bilag II, del 2, tabel, kategori 4 og 5. Instrumenterne i denne kolonne skal være i kategorien »Aktier, anparter og andre ejerandelsbeviser« eller »andele i pengemarkedsforeninger« i henhold til ECB/2008/32. |
080 |
Derivater Artikel 272, stk. 2, og bilag II i forordning (EU) nr. 575/2013. De instrumenter, der skal indberettes i denne kolonne, omfatter de derivater, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, og terminsforretninger som defineret i artikel 272, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditderivater, der er udsat for modpartskreditrisiko, indberettes i denne kolonne. |
090-110 |
Ikkebalanceførte poster Bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Den indberettede værdi skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
090 |
Lånetilsagn Bilag I, punkt 1, litra c) og h), punkt 2, litra b), nr. ii), punkt 3, litra b), nr. i), og punkt 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Lånetilsagn er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. |
100 |
Finansielle garantier Bilag I, stk.1, litra a), b) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Kreditderivater, der ikke er anført i kolonnen »derivater«, indberettes i denne kolonne. |
110 |
Andre forpligtelser Andre forpligtelser er punkterne i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er anført i de tidligere kategorier. Eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, indberettes i denne kolonne. |
120-180 |
Indirekte eksponeringer Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan et kreditinstitut benytte substitutionsmetoden, hvis tredjemand har stillet sikkerhed for en eksponering med en kunde, eller hvis en sådan eksponering er sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand. Instituttet skal i denne blok af kolonner indberette størrelsen af de direkte eksponeringer, der tildeles garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen, såfremt sidstnævnte tildeles en tilsvarende eller lavere risikovægt end den risikovægt, der skulle anvendes på tredjemanden i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den beskyttede oprindelige referenceeksponering (direkte eksponering) skal trækkes fra eksponeringen mod den oprindelige låntager i kolonnerne for »Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker«. Den indirekte eksponering skal øge eksponeringen mod garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen via substitutionsvirkningen. Dette gælder også for garantier, der gives inden for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. Instituttet skal indberette den oprindelige størrelse af de indirekte eksponeringer i den kolonne, der svarer til den type direkte eksponering, der er garanteret eller sikret ved sikkerhedsstillelse. Når den garanterede direkte eksponering er et gældsinstrument, skal størrelsen af den »Indirekte eksponering«, der tildeles garantistilleren, f.eks. indberettes i kolonnen »Gældsinstrumenter«. Eksponeringer, der opstår som følge af credit-linked notes, indberettes i denne blok af kolonner i henhold til artikel 399 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
120 |
Gældsinstrumenter Se kolonne 060. |
130 |
Aktieinstrumenter Se kolonne 070. |
140 |
Derivater Se kolonne 080. |
150-170 |
Ikkebalanceførte poster Værdien af disse kolonner skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
150 |
Lånetilsagn Se kolonne 090. |
160 |
Finansielle garantier Se kolonne 100. |
170 |
Andre forpligtelser Se kolonne 110. |
180 |
Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013. Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver. |
190 |
(-) Værdijusteringer og hensættelser Artikel 34, 24, 110 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser anført i de tilsvarende regnskabsregler (direktiv 86/635/EØS eller forordning (EF) nr. 1606/2002), som påvirker værdiansættelsen af eksponeringer i henhold til artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser mod bruttoeksponeringen i kolonne 040 indberettes i denne kolonne. |
200 |
(-) Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget Artikel 390, stk. 6, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som skal angives i de forskellige kolonner for Oprindelig eksponering i alt, indberettes. |
210-230 |
Eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion Artikel 394, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal indberette eksponeringsværdien inden hensyntagen til virkningen af evt. kreditrisikoreduktion. |
210 |
I alt Den eksponeringsværdi, der indberettes i denne kolonne, skal være det beløb, der bruges til at bestemme, om en eksponering er en stor eksponering i henhold til definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette omfatter den oprindelige eksponering efter fratrækning af værdijusteringer og hensættelser og størrelsen af eksponeringer fratrukket kapitalgrundlaget. |
220 |
heraf: uden for handelsbeholdningen Beløbet uden for handelsbehandlingen af den samlede eksponering inden undtagelser og kreditrisikoreduktion. |
230 |
% af det justerede kapitalgrundlag Artikel 4, stk. 1, nr. 71), og artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
240-310 |
(-) Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker Artikel 399 og artikel 401-403 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 57, i forordning (EU) nr. 575/2013. Med henblik på denne indberetning anvendes de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er anerkendt i tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 i overensstemmelse med artikel 401, 402 og 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditrisikoreduktionsteknikker kan have tre forskellige virkninger i LE-systemet: substitutionsvirkning, finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen og beregninger i forbindelse med fast ejendom. |
240-290 |
(-) Substitutionsvirkning af anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. Størrelsen af finansieret og ikkefinansieret kreditafdækning, som skal indberettes i disse kolonner, skal svare til de eksponeringer, der er garanteret af tredjemand eller sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand, hvis instituttet beslutter at betragte eksponeringen som opstået hos garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelse. |
240 |
(-) Gældsinstrumenter Se kolonne 060. |
250 |
(-) Aktieinstrumenter Se kolonne 070. |
260 |
(-) Derivater Se kolonne 080. |
270-290 |
(-) Ikkebalanceførte poster Værdien af disse kolonner angives uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
270 |
(-) Lånetilsagn Se kolonne 090. |
280 |
(-) Finansielle garantier Se kolonne 100. |
290 |
(-) Andre forpligtelser Se kolonne 110. |
300 |
(-) Finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen Artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette størrelsen af finansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fratrækkes eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
310 |
(-) Fast ejendom Artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette de beløb, der er fratrukket eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
320 |
(-) Undtagne beløb Artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette de beløb, der er undtaget fra LE-ordningen. |
330-350 |
Eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion Artikel 394, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1. |
330 |
I alt I denne kolonne angives det beløb, der skal tages hensyn til, for at overholde grænsen for store eksponeringer i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
340 |
heraf: uden for handelsbeholdningen Instituttet skal indberette den samlede eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, som er uden for handelsbeholdningen. |
350 |
% af det justerede kapitalgrundlag Instituttet skal indberette andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 71), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
7. C 29.00 — Detaljer om eksponeringer od enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3)
7.1. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
Kolonne |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
||||
010-360 |
Instituttet skal bruge LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. |
||||
010 |
Kode Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen. Koden for den enkelte modpart, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes. Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
||||
020 |
Gruppekode Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen. Se kolonne 010 i LE1-modellen. Hvis en kunde tilhører flere grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes denne som medlem af alle grupperne af indbyrdes forbundne kunder. |
||||
030 |
Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver Se kolonne 030 i LE2-modellen. |
||||
040 |
Type af forbindelse Typen af forbindelse mellem den enkelte enhed og gruppen af indbyrdes forbundne kunder angives ved hjælp af enten:
|
||||
050-360 |
Når finansielle instrumenter i LE2-modellen leveres til hele gruppen af indbyrdes forbundne kunder, fordeles de til de enkelte modparter i LE3-modellen i overensstemmelse med instituttets forretningskriterier. De øvrige instrukser er de samme som for LE2-modellen. |
8. C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen)
8.1. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
Kolonne |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
010 |
Kode Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
020-250 |
Løbetidskurve for eksponeringen Artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttet skal indberette disse oplysninger for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor. Løbetidskurvene defineres med et månedligt interval op til et år, med et kvartalsvist interval fra et år op til tre år og med større intervaller fra og med tre år. For hver eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion (kolonne 210 i LE2-modellen) skal de beløb, der forventes at forfalde, tildeles de respektive løbetidskurve. En eksponering kan derfor være spredt på flere kolonner. Instrumenter, der ikke har en fast løbetid, f.eks. aktier, angives i kolonnen »udefineret løbetid«. Den forventede løbetid for eksponeringen indberettes for både direkte og indirekte eksponeringer. Når de forventede beløb for aktieinstrumenter, gældsinstrumenter og derivater fordeles i denne models forskellige løbetidskurve, anvendes instrukserne vedrørende løbetidsmodellen til yderligere måling af likviditet i forbindelse med direkte eksponeringer (se høringsdokument CP18 af 23. maj 2013). I tilfælde af ikkebalanceførte poster anvendes løbetiden for den underliggende risiko ved fordelingen af de forventede beløb mellem løbetidskurve. For »forward deposits« betyder det specifikt løbetidsstrukturen for indskuddet. For finansielle garantier betyder det løbetidsstrukturen for det underliggende finansielle aktiv. For ikkeudnyttede lånefaciliteter betyder det lånets løbetidsstruktur, og for andre forpligtelser betyder det løbetidsstrukturen for forpligtelsen. I tilfælde af indirekte eksponeringer baseres fordelingen mellem løbetidskurve på løbetiden for de garanterede operationer, der genererer den direkte eksponering. |
9. C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen)
9.1. Instrukser vedrørende specifikke kolonner
Kolonne |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
010-260 |
Instituttet skal bruge LE5-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte modparter, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE4-modellen. |
010 |
Kode Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen. Se kolonne 010 i LE3-modellen. |
020 |
Gruppekode Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen. Se kolonne 020 i LE3-modellen. |
030-260 |
Løbetidskurve for eksponeringerne Se kolonne 020-050 i LE4-modellen.« |