EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1443
Commission Implementing Regulation (EU) 2017/1443 of 29 June 2017 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regards to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 af 29. juni 2017 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 af 29. juni 2017 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
C/2017/4419
OJ L 213, 17.8.2017, p. 1–527
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; stiltiende ophævelse ved 32021R0451
|
17.8.2017 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 213/1 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2017/1443
af 29. juni 2017
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, fjerde afsnit, artikel 99, stk. 6, fjerde afsnit, artikel 101, stk. 4, tredje afsnit, og artikel 394, stk. 4, tredje afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
I Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de regler, i overensstemmelse med hvilke institutter skal indberette oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013. Ved artikel 99, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 tillægges Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) bemyndigelse til at udarbejde gennemførelsesmæssige tekniske standarder med henblik på at fastlægge ensartede formater for indberetning af regnskabsdata fra institutter omfattet af artikel 4 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (3) og andre kreditinstitutter end dem, der er omhandlet i nævnte artikel, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002. Ved artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 bemyndiges EBA også til at udarbejde gennemførelsesmæssige tekniske standarder med henblik på at fastlægge ensartede formater for indberetning af regnskabsdata fra institutter, som er underlagt regnskabssystemer på grundlag af Rådets direktiv 86/635/EØF (4), til hvilke de kompetente myndigheder kan udvide kravene til indberetning. Hver af disse bestemmelser vedrører aspekter af rammerne for indberetning med henblik på tilsyn i Unionen, der skal bringes i overensstemmelse med nye internationale standarder. |
|
(2) |
Internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002, er baseret på International Financial Reporting Standards (IFRS), som er udarbejdet af International Accounting Standards Board (IASB). |
|
(3) |
I juli 2014 udsendte IASB IFRS 9 Finansielle instrumenter (»IFRS 9«) som den nye standard for den regnskabsmæssige behandling af finansielle instrumenter med henblik på international anvendelse fra den 1. januar 2018. IFRS 9 blev vedtaget af Unionen den 22. november 2016 ved Kommissionen forordning (EU) 2016/2067 (5). |
|
(4) |
Ved IFRS 9 indføres væsentlige ændringer af den regnskabsmæssige behandling af finansielle instrumenter, der er omfattet af artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. IFRS 9 indeholder en logisk model til klassifikation og måling, en fælles værdiforringelsesmodel til fremtidige forventede tab (»expected loss«) og en kraftigt moderniseret tilgang til regnskabsmæssig sikring: Institutternes indberetning bør derfor ændres. |
|
(5) |
Det er endvidere nødvendigt at ajourføre skemaerne og instrukserne vedrørende indberetning af bruttoværdien af finansielle aktiver, der måles til dagsværdi gennem resultatet. Det er nødvendigt for at klarlægge definitionen af »bruttoværdi« for overvågning af kreditrisici, for at forbedre datakvaliteten af de indberettede oplysninger og for at mindske indberetningsbyrden. |
|
(6) |
Det er også nødvendigt at opdatere skemaerne og instrukserne for institutter, som er underlagt regnskabssystemer på grundlag af direktiv 86/635/EØF, for at sikre, at indberettede finansielle oplysninger forbliver relevant og overensstemmende mellem alle institutter, og for at håndtere manglende oplysninger, der skyldes det forhold, at specifikke nationale regnskabssystemer tidligere ikke var fuldstændigt afspejlede i skemaerne. |
|
(7) |
På grund af den uløselige sammenhæng mellem finansiel indberetning og de relevante regnskabsstandarder, skal datoen for denne forordnings anvendelse falde sammen med datoen for anvendelse af IFRS 9. Af samme grund er det også nødvendigt af hensyn til de institutter, hvis regnskabsår ikke følger kalenderåret, at datoen for denne forordnings anvendelse falder sammen med datoen for anvendelse af IFRS 9, som er den dato i kalenderåret, på hvilken regnskabsåret begynder for de institutter. |
|
(8) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) har forelagt Kommissionen. |
|
(9) |
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har gennemført åbne offentlige høringer om det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet interessentgruppen for banker, som er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (6), om en udtalelse — |
|
(10) |
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
|
a) |
Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 erstattes af teksten i bilag I til nærværende forordning. |
|
b) |
Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 erstattes af teksten i bilag II til nærværende forordning. |
|
c) |
Bilag V til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 erstattes af teksten i bilag III til nærværende forordning. |
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 1. januar 2018.
Hvad angår følgende institutter, hvor de pågældende institutter anvender et regnskabsår, der ikke følger kalenderåret, finder bilag I og III til nærværende forordning anvendelse fra begyndelsen af det regnskabsår, der begynder efter den 1. januar 2018:
|
a) |
institutter, der er omfattet af artikel 4 i forordning (EF) nr. 1606/2002 |
|
b) |
andre kreditinstitutter end dem, der er omhandlet i artikel 4 i forordning (EF) nr. 1606/2002, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget efter proceduren i nævnte forordnings artikel 6, stk. 2 |
|
c) |
kreditinstitutter, der anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 med henblik på indberetning af kapitalgrundlag på konsolideret grundlag, jf. artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 29. juni 2017.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(4) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(5) Kommissionens forordning (EU) 2016/2067 af 22. november 2016 om ændring af forordning (EF) nr. 1126/2008 om vedtagelse af visse internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 for så vidt angår IFRS 9 (EUT L 323 af 29.11.2016, s. 1).
(6) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
BILAG I
»BILAG III
INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL IFRS
|
FINREP-SKEMAER TIL IFRS |
||
|
SKEMA NR. |
SKEMAKODE |
NAVN PÅ SKEMA ELLER GRUPPE AF SKEMAER |
|
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: passiver |
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
|
3 |
F 03.00 |
Totalindkomstopgørelse |
|
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
4.5 |
F 04.05 |
Efterstillede finansielle aktiver |
|
5.1 |
F 05.01 |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt |
|
6.1 |
F 06.01 |
Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
|
|
F 07.00 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
|
7.1 |
F 07.01 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
9.2 |
F 09.02 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
10 |
F 10.00 |
Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer |
|
Regnskabsmæssig sikring |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype |
|
11.3 |
F 11.03 |
Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype |
|
11.4 |
F 11.04 |
Sikrede poster i dagsværdisikringer |
|
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
|
12.2 |
F 12.02 |
Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) |
|
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt |
|
13.2 |
F 13.02 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
|
14 |
F 14.00 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
|
15 |
F 15.00 |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
|
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor |
|
16.2 |
F 16.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.3 |
F 16.03 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument |
|
16.4 |
F 16.04 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.5 |
F 16.05 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.6 |
F 16.06 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
|
16.7 |
F 16.07 |
Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
|
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance: |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
|
17.2 |
F 17.02 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer — lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
17.3 |
F 17.03 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
|
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
|
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
|
|
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
|
Geografisk opdeling |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
|
21 |
F 21.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
|
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
|
|
DEL 3 [HALVÅRLIG] |
|
Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
|
30.2 |
F 30.02 |
Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
|
Nærtstående parter |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
|
31.2 |
F 31.02 |
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med |
|
|
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
|
Selskabsstruktur |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
|
40.2 |
F 40.02 |
Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
|
Dagsværdi |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
|
41.2 |
F 41.02 |
Brug af dagsværdimuligheden |
|
42 |
F 42.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
|
43 |
F 43.00 |
Hensættelser |
|
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
44.2 |
F 44.02 |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
44.3 |
F 44.03 |
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] |
|
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab |
|
45.2 |
F 45.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg, og investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
45.3 |
F 45.03 |
Andre driftsindtægter og -omkostninger |
|
46 |
F 46.00 |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
10 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
|
280 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
|
220 |
Afgivne forpligtelser og garantier |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
|
080 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle aktiver |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
330 |
Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
340 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
350 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
|
360 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
|
140 |
Valutaomregning |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 |
|
|
|
155 |
Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 |
|
|
|
165 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
210 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
290 |
Andre poster |
|
46 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1. IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
080 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
085 |
Renteindtægter på forpligtelser |
IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
090 |
(Renteomkostninger) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
145 |
(Renteomkostninger på aktiver) |
IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 |
|
|
|
150 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
Bilag V. Del 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
191 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 |
|
|
|
192 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V Del 2 .42 |
|
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
Bilag V. Del 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 |
|
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Bilag V. Del 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Andre driftsomkostninger) |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
426 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Afgivne forpligtelser og garantier) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
460 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Andet) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Totalindkomstopgørelse
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Årets resultat |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Anden totalindkomst |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Materielle aktiver |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring af aktieinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst, netto |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.57 |
|
|
084 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
085 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
086 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres |
IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.66 |
|
|
100 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
130 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bilag V. Del 2.59 |
|
|
140 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
150 |
Valutaomregning |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
190 |
Sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bilag V. Del 2.59 |
|
|
220 |
Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
231 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
232 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bilag V. Del 2.61 |
|
|
234 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
241 |
Gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bilag V. Del 2.62-63 |
|
|
251 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bilag V. Del 2.64 |
|
|
270 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12;IFRS 9.5.6.5; Bilag V. Del 2.64-65 |
|
|
280 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
|
320 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet |
IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.66 |
|
|
340 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Derivater |
|
|
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE |
IFRS 9. Appendiks A |
|
4.2.1 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
170 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, SOM SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(b), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
|||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11; Bilag V. Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(a), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
|||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.13 og IFRS 7.35M(c); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Efterstillede finansielle aktiver
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER |
Bilag V. Del 2.78, 100 |
|
5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt
5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt
|
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||||||
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
6.1 Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
|
Referencer |
Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e), Del 2.91 |
|||||||
|
|
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
heraf: lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
Heraf: misligholdte |
|||||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 2.93 |
Bilag V. Del 2. 213-232 |
Bilag V. Del 2.70-71 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE-forordning, Bilag V. Del 2.92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, Del 2.90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
7.1 Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
|||||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
|||
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bilag V. Del 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
GÆLDSINSTRUMENTER I ALT |
Bilag V. Del 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
|
|||||||||
|
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
|
Som besiddes med handel for øje |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Regnskabsmæssig sikring |
||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V. Del 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
|
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.99-100 |
|
|
9. Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1.1 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Nominel værdi af ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.107-108, 118 |
Hensættelser vedrørende ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.106-109 |
Andre tilsagn, der måles i henhold til IAS 37, og finansielle garantier, der måles i henhold til IFRS 4 |
Tilsagn og finansielle garantier, der måles til dagsværdi |
|||||||
|
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Nominel værdi |
Bestemmelse |
Nominel værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte tilsagn |
|||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bilag V. Del 2.110, 118 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Referencer |
Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning |
Nominel værdi |
|
|
IFRS 7.36 (b); Bilag V. Del 2.119 |
Bilag V. Del 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Modtagne lånetilsagn |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
070 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
080 |
Modtagne finansielle garantier |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendiks A; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre modtagne forpligtelser |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
210 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
Handel i alt |
heraf: solgt |
|||
|
Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
heraf: andre økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
|
Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
|
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
DAGSVÆRDISIKRINGER |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
SIKRING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11.3 Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Dagsværdisikringer |
Sikring af pengestrømme |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
|||
|
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
heraf: Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
030 |
heraf: Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
heraf: Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Sikrede poster ved dagsværdisikringer
|
|
Referencer |
Mikrosikringer |
Mikrosikringer - Nettopositionssikring |
Sikringsjusteringer på mikrosikringer |
Makrosikringer |
||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Aktiver eller forpligtelser i sikring af en nettoposition (før netting) |
Sikringsjusteringer i den regnskabsmæssige værdi af aktiver/forpligtelser |
Resterende justeringer for ophørte mikrosikringer, inklusive sikringer af nettopositioner |
Sikrede poster i porteføljesikring af renterisiko |
|||
|
IFRS 7.24B(a), Bilag V. Del 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bilag V. Del 2.147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); Bilag V. Del 2.148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); Bilag V. Del 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bilag V. Del 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver målt til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
12. Bevægelser i hensættelser til kredittab
12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab
|
|
Referencer |
Primosaldo |
Stigninger som følge af indgåelse og anskaffelse |
Fald som følge af ophør af indregning |
Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto) |
Ændringer som følge af ændringer uden ophør af indregning (netto) |
Ændringer som følge af opdatering af instituttets metode til estimering (netto) |
Fald i hensættelser som følge af afskrivninger |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger af tidligere afskrevne beløb indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Afskrevne beløb, som indregnes direkte i resultatopgørelsen |
|
|
|
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.159, 164(b) |
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bilag V. Del 2.164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bilag V. Del 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Hensættelser for finansielle aktiver uden stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hensættelser for gældsinstrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Hensættelser værdiforringede gældsinstrumenter (fase 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Hensættelser i alt for gældsinstrumenter |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Hensættelser i alt for afgivne tilsagn og finansielle garantier |
IFRS 7.B8E; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb)
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi Bilag V. Del 1.34, 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Overførsler mellem fase 1 og fase 2 |
Overførsler mellem fase 2 og fase 3 |
Overførsler mellem fase 1 og fase 3 |
||||||
|
Til fase 2 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 2 |
Til fase 3 fra fase 2 |
Til fase 2 fra fase 3 |
Til fase 3 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 3 |
|||
|
Bilag V. Del 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gældsinstrumenter i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Afgivne forpligtelser og finansielle garantier |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1 Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt
|
Garantier og sikkerhedsstillelser |
Referencer |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.171-172, 174 |
|||||
|
Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Lån med andre former for sikkerhed |
Modtagne finansielle garantier |
|||||
|
Beboelsesejendomme |
Erhvervsejendomme |
Kontanter [udstedte gældsinstrumenter] |
Øvrige |
||||
|
IFRS 7.36(b) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Anlægsaktiver klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Materielle anlægsaktiver |
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Investeringsejendomme |
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Egenkapital- og gældsinstrumenter |
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Andre |
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
I alt |
|
|
13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Overtagelse af pant [materielle aktiver] |
IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.176 |
|
14. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
|
|
Referencer |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93 (b) |
Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V. Del 2.178 |
Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V. Del 2.179 |
||||||
|
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
|||
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivater |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver
|
|
Referencer |
Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver |
Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement |
Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder |
Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
||||||||
|
Overførte aktiver |
Tilknyttede forpligtelser ITS V. Del 2.181 |
Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] |
Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
|||||||||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
||||||||
|
IFRS 7.42D.(e), Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 1.27, Del 2.181 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen
16.1 Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
||
|
Indtægter |
Omkostninger |
|||
|
Bilag V. Del 2.187, 189 |
Bilag V. Del 2.188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Derivater — Handel |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.6; Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
015 |
heraf: Renteindtægter fra derivater i økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
160 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
170 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
180 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
200 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
210 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34, Del 2.191 |
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
Bilag V. Del 2.192 |
|
|
|
260 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
270 |
RENTER |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
heraf: renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bilag V. Del 2.194 |
|
|
16.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.195-196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
Bilag V. Del 2.45 |
|
16.3 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
|
015 |
heraf: Økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Bilag V. Del 2.199 |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
050 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
095 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.5.6.2; Bilag V. Del 2.199 |
|
16.4 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(a) |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(b) |
|
|
030 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V. Del 2.200(c) |
|
|
040 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(d) |
|
|
050 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V. Del 2.200(e) |
|
|
060 |
Andre |
Bilag V. Del 2.200(f) |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, DER SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
100 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.6.5.2; Bilag V. Del 2.202 |
|
16.5 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V. Del 2.203 |
Bilag V. Del 2.203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
|
071 |
heraf: gevinst eller (–) tab ved klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
|
072 |
heraf: gevinst eller (-) tab efter klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
16.6 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] |
IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
020 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bilag V. Del 2.206 |
|
|
030 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
040 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO |
|
|
16.7 Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|||
|
Tilgange |
Tilbageførsler |
Akkumuleret værdiforringelse |
|||
|
Bilag V. Del 2.208 |
Bilag V. Del 2.208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Datterselskaber |
IFRS 10 Appendiks A |
|
|
|
|
080 |
Joint ventures |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Associerede selskaber |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Andre |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
I ALT |
|
|
|
|
17. Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance:
17.1 Aktiver
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
|
Bilag V. Del 1.27, Del 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4, 210 |
|
|
270 |
Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.211 |
|
|
280 |
Materielle aktiver |
|
|
|
290 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
300 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
310 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
|
|
320 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
330 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
350 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
360 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
|
370 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
|
|
Bilag V. Del 2.118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
020 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
040 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
|
17. 3 Forpligtelser og egenkapital
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
|
Bilag V. Del 1.27, Del 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.212 |
|
|
180 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
190 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
200 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
210 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
220 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
230 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
240 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
250 |
FORPLIGTELSER |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
260 |
Kapital |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
|
|
270 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
|
280 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
|
|
290 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
300 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
|
310 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
320 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.33, D5-D8 |
|
|
330 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
|
340 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
350 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IFRS 10.B94 |
|
|
360 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
370 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
|
380 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
390 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1. IG6 |
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år <= 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Heraf: misligholdte |
Heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år < = 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.238(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||
|
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdte |
heraf: Værdiforringede |
heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografisk opdeling
20.1 Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Materielle aktiver |
|
|
|
|
270 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
280 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
|
|
|
290 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
300 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
310 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
320 |
AKTIVER |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
|
180 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
190 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
200 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
210 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
220 |
FORPLIGTELSER |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
20.3 Geografisk opdeling af poster i resultatòpgørelsen efter aktiviteternes placering
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
020 |
(Renteomkostninger) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
030 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
040 |
Udbytteindtægter |
Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
060 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
Bilag V. Del 2.45 |
|
|
|
080 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
|
|
|
083 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
090 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
|
|
|
100 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Bilag V. Del 2.47-48 |
|
|
|
110 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
130 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34 |
|
|
|
140 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
|
150 |
(Andre driftsomkostninger) |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
|
155 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
160 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
170 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
171 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
180 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
|
190 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(viii); Bilag V. Del 2.51, 53 |
|
|
|
200 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
210 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
|
220 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
230 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
240 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
250 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
260 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
270 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
280 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
290 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||
|
|
Heraf: besiddes med handel for øje eller som er i handelsbeholdningen |
heraf: finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.271, 275 |
Bilag V. Del 1.15(a), Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.274 |
Bilag V. Del 2.274 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9 Appendiks A, Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Referencer |
Nominel værdi |
Hensættelser for afgivne forpligtelser og garantier |
|||
|
|
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
||||
|
Bilag V. Del 2.118, 271 |
Bilag V. Del 2.240-258 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.276 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
|
|
|
|||
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27, 2,271 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9 Appendiks A, Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.272 |
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
040 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b); Bilag V. Del 1.44(d) |
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
20.7.1 Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Referencer |
Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 2.271, 277 |
|||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||||
|
|
heraf: lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
Heraf: misligholdte |
|||||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.274 |
Bilag V. Del 2.274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
||
21. Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.278-279 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Dagsværdimodellen |
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118 |
|
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser
22.1 Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.280 |
|||
|
IFRS 7.20(c ) |
010 |
||
|
010 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
Bilag V. Del 2.281-283 |
|
|
020 |
Værdipapirer |
|
|
|
030 |
Udstedelser |
Bilag V. Del 2.284(a) |
|
|
040 |
Overførselsordrer |
Bilag V. Del 2.284(b) |
|
|
050 |
Andre |
Bilag V. Del 2.284(c) |
|
|
060 |
Clearing og afvikling |
Bilag V. Del 2.284(d) |
|
|
070 |
Porteføljeadministration |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(a) |
|
|
080 |
Deponering [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(b) |
|
|
090 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
100 |
Andre |
|
|
|
110 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(c) |
|
|
120 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(d) |
|
|
130 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.284(e), 285(e) |
|
|
140 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.285(f) |
|
|
150 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
160 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
170 |
Andre |
|
|
|
180 |
Struktureret finansiering |
Bilag V. Del 2.284(f) |
|
|
190 |
Lånetjenesteydelser |
Bilag V. Del 2.284(g) |
|
|
200 |
Afgivne lånetilsagn |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bilag V. Del 2.284(h) |
|
|
210 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bilag V. Del 2.284(h) |
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.284(j) |
|
|
230 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
Bilag V. Del 2.113-115 |
|
|
240 |
(Clearing og afvikling) |
Bilag V. Del 2.284(d) |
|
|
250 |
(Deponering) |
Bilag V. Del 2.285(b) |
|
|
260 |
(Lånetjenesteydelser) |
Bilag V. Del 2.284(g) |
|
|
270 |
(Modtagne lånetilsagn) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
|
|
280 |
(Modtagne finansielle garantier) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
|
|
290 |
(Andet) |
Bilag V. Del 2.284(j) |
|
22.2 Aktiver involveret i de leverede tjenester
|
|
Referencer |
Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
|
Bilag V. Del 2.285(g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Porteføljeadministration [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.285(a) |
|
|
020 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
030 |
Pensionskasser |
|
|
|
040 |
Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn |
|
|
|
050 |
Andre investeringsinstrumenter |
|
|
|
060 |
Deponerede aktiver [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.285(b) |
|
|
070 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
080 |
Andre |
|
|
|
090 |
Heraf: overdraget til andre enheder |
|
|
|
100 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.285(c) |
|
|
110 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.285(d) |
|
|
120 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.285(e) |
|
|
130 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.285(f) |
|
|
140 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
150 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
160 |
Andre |
|
|
30. Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
30.1 Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen |
Heraf: udnyttet likviditetsstøtte |
Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen |
Nominel værdi af ikkebalanceførte eksponeringer opgivet af det indberettende institut |
Heraf: Nominel værdi af afgivne lånetilsagn |
Tab lidt af det indberettende institut i indeværende periode |
|
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); Bilag V. Del 2.286 |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); Bilag V. Del 2.287 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art
|
Efter aktiviteternes art |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Securitiseringsenheder med særligt formål |
Porteføljeadministration |
Andre aktiviteter |
|||
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) |
Bilag V. Del 2.285(a) |
|
|||
|
IFRS 12.24, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-239 |
|
|
|
|
030 |
Derivater |
IFRS 9 Appendiks A; Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
070 |
Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
080 |
Udstedte aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
090 |
Derivater |
IFRS 9 Appendiks A; Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
100 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
110 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
Nominel værdi |
||||
|
120 |
Ikkebalanceførte eksponeringer opgivet af det indberettende institut |
IFRS 12.B26.(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
31. Nærtstående parter
31.1 Nærtstående parter gæld til og tilgodehavender fra
|
|
Referencer Bilag V. Del 2.288-291 |
Udeståender |
|||||
|
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
|||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); Bilag V. Del 2.289 |
IAS 24.19(d),(e); Bilag V. Del 2.289 |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Udvalgte finansielle aktiver |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Udvalgte finansielle forpligtelser |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominel værdi af afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
IAS 24.18(b); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: misligholdte |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Notionel værdi af derivater |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
IAS 24.1(c); Bilag V. Del 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Hensættelser for misligholdte ikkebalanceførte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Nærtstående parter omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med
|
|
Referencer Bilag V. Del 2.288-289, 292-293 |
Indeværende periode |
|||||
|
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
|||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Renteomkostninger |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Udbytteindtægter |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af andet end finansielle aktiver |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af misligholdte eksponeringer |
IAS 24.18(d); Bilag V. Del 2.293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser for misligholdte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Selskabsstruktur
40.1 Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"
|
LEI-kode |
Enhedskode |
Navn på enhed |
Optagelsesdato: |
Aktiekapital i den enhed, der er investeret i |
Egenkapital i den enhed, der er investeret i |
Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i |
Resultat i den enhed, der er investeret i |
Hjemsted for den enhed, der er investeret i |
Sektor for den enhed, der er investeret i |
NACE-kode |
Akkumuleret egenkapitalandel [%] |
Stemmerettigheder [%] |
Selskabsstruktur [forhold] |
Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe] |
Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i |
Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
|
Bilag V. Del 2.294-295, 296(a) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(b) |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V. Del 2.294-295, 296(c) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(d) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(e) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V. Del 2.294-295, 296(g) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(h) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(i) |
IFRS 12.21(a)(iv); Bilag V. Del 2.294-295, 296(j) |
IFRS 12.21(a)(iv); Bilag V. Del 2.294-295, 296(k) |
IFRS 12.10(a)(i); Bilag V. Del 2.294-295, 296(l) |
IFRS 12.21(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 18; Bilag V. Del 2.294-295, 296(n) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(0) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(p) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(q) |
IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V. Del 2.294-295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"
|
Værdipapirkode |
Enhedskode |
Holdingselskabets LEI-kode |
Holdingselskabets selskabskode |
Holdingselskabets navn |
Akkumuleret egenkapitalandel (%) |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
|
Bilag V. Del 2.297(a) |
Bilag V. Del 2.296(b), 297(c) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
|
Bilag V. Del 2.296(j), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(o), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(p), 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Dagsværdi
41.1 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris
|
|
Referencer Bilag V. Del 2.298 |
Dagsværdi IFRS 7.25-26 |
Dagsværdihierarki IFRS 13.97, 93(b) |
|||
|
Niveau 1 IFRS 13.76 |
Niveau 2 IFRS 13.81 |
Niveau 3 IFRS 13.86 |
||||
|
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
017 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
41.2 Brug af dagsværdimuligheden
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
Regnskabsmæssig inkonsistens |
Forvaltet på grundlag af dagsværdi |
Sammensatte kontrakter |
Styret for kreditrisiko |
|||
|
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bilag V. Del 2.300 |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bilag V. Del 2.301 |
|||
|
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden
|
|
Referencer Bilag V. Del 2.302 |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Dagsværdimodellen |
IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 40.56, 79(c) |
|
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118, 122; Bilag V. Del 2.303 |
|
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 38.74 |
|
43. Hensættelser
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||||||
|
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Andre langsigtede personaleydelser |
Omstrukturering |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
Andre afgivne tilsagn og garantier, der måles i henhold til IAS 37, og afgivne garantier, der måles i henhold til IFRS 4 |
Andre hensættelser |
|||
|
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
IAS 37; IFRS 4; Bilag V. Del 2.304-305 |
IAS 37.14 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser |
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Udnyttede beløb |
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden |
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen |
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre bevægelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
44 Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser
44.1 Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger
|
|
Referencer |
Beløb |
|
|
Bilag V. Del 2.306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
|
020 |
Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet |
IAS 19.143 |
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 19.142(b) |
|
|
040 |
Gældsinstrumenter |
IAS 19.142(c) |
|
|
050 |
Fast ejendom |
IAS 19.142(d) |
|
|
060 |
Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
|
|
070 |
Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
080 |
Virkning af aktivets loft |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
|
090 |
Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63; Bilag V. Del 2.308 |
|
|
100 |
Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
|
|
110 |
Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser
|
|
Referencer |
Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
|
Bilag V. Del 2.306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Primosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
020 |
Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår |
IAS 19.141(a) |
|
|
030 |
Renteomkostninger |
IAS 19.141(b) |
|
|
040 |
Indbetalte bidrag |
IAS 19.141(f) |
|
|
050 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
|
060 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
|
070 |
Stigning eller (-) fald i valutakurser |
IAS 19.141(e) |
|
|
080 |
Udbetalte beløb |
IAS 19.141(g) |
|
|
090 |
Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger |
IAS 19.141(d) |
|
|
100 |
Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder |
IAS 19.141(h) |
|
|
110 |
Andre stigninger eller (-) fald |
|
|
|
120 |
Ultimosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii); Bilag V. Del 2.310 |
|
44.3 Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger]
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pensioner og tilsvarende omkostninger |
Bilag V. Del 2.311(a) |
|
|
020 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
IFRS 2.44; Bilag V. Del 2.311(b) |
|
45 Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen
45.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
|
Bilag V. Del 2.312 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
020 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
030 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.313 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
|
030 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) |
|
|
040 |
Andre aktiver |
IAS 1.34 (a) |
|
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER |
IAS 1.34 |
|
45.3 Andre driftsindtægter og -omkostninger
|
|
Referencer |
Indtægter |
Omkostninger |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen |
IAS 40.76(d); Bilag V. Del 2.314 |
|
|
|
020 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.75(f); Bilag V. Del 2.314 |
|
|
|
030 |
Operationel leasing undtagen investeringsejendomme |
IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V. Del 2.315 |
|
|
|
040 |
Andre |
Bilag V. Del 2.316 |
|
|
|
050 |
ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -OMKOSTNINGER |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
46. Opgørelse af egenkapitalbevægelser
|
Kilder til ændringer i egenkapitalen |
Referencer |
Kapital |
Overkurs ved emission |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Anden egenkapital |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Overført resultat |
Opskrivningsreserver |
Andre reserver |
Egne aktier (-) |
Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere |
Foreløbige udbytter (-) |
Minoritetsinteresser |
I alt |
||
|
Akkumuleret anden totalindkomst |
Andre poster |
|||||||||||||||
|
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, Bilag V.Del 2.18-19 |
IAS 1.106; Bilag V. Del 2.20 |
IAS 1.106 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
IFRS 1.30 D5-D8 |
IAS 1.106, 54(c) |
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.30 |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Primosaldo [før tilpasning] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virkninger af fejlkorrektion |
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis |
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Primosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Udstedelse af ordinære aktier |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Udstedelse af præferenceaktier |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Udstedelse af andre aktieinstrumenter |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konvertering af gæld til egenkapital |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalnedsættelse |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udbytte |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Køb af egne aktier |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Salg eller annullering af egne aktier |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Overførsler mellem egenkapitalkomponenter |
IAS 1.106.(d).(iii); Bilag V. Del 2.318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital |
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ultimosaldo [indeværende periode]« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG II
»BILAG IV
INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER
|
FINREP-SKEMAER TIL GAAP |
||||||
|
SKEMA NR. |
SKEMAKODE |
NAVN PÅ SKEMA ELLER GRUPPE AF SKEMAER |
||||
|
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
||||
|
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: passiver |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Totalindkomstopgørelse |
||||
|
|
|
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Efterstillede finansielle aktiver |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
||||
|
|
F 07.00 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
||||
|
|
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
||||
|
|
|
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Ikkebalanceførte eksponeringer i henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer |
||||
|
|
|
Regnskabsmæssig sikring |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter porteføljeregnskab |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Sikrede poster i dagsværdisikringer |
||||
|
|
|
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) |
||||
|
|
|
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
||||
|
|
|
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
||||
|
|
|
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance: |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer — lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
||||
|
|
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
||||
|
|
|
Geografisk opdeling |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
||||
|
|
|
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiver involveret i de leverede tjenester |
||||
|
|
|
DEL 3 [HALVÅRLIG] |
||||
|
|
|
Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
||||
|
|
|
Nærtstående parter |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med |
||||
|
|
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
||||
|
|
|
Selskabsstruktur |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« |
||||
|
|
|
Dagsværdi |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Brug af dagsværdimuligheden |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Hensættelser |
||||
|
|
|
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] |
||||
|
|
|
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter regnskabsportefølje |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg, og investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Andre driftsindtægter og -omkostninger |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
||||
|
Dele, der skal udfyldes af institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Celler, der ikke skal udfyldes af indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler |
||||||
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4. Aktiver (1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9 |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9. Appendiks A |
10 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11; ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
4 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
4 |
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 8 |
|
4 |
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; IAS 39.89A(a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4. Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (10) |
|
|
|
|
280 |
Materielle anlægsaktiver |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (9) |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5, 6 |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivater |
|
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Indskud |
|
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
|
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
8 |
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
8 |
|
|
064 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
8 |
|
|
142 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); Bilag V. Del 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; Bilag V. Del 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Passiver (6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Bilag V. Del 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
Bilag V. Del 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
|
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
|
220 |
Afgivne forpligtelser og garantier |
BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, artikel 27, stk. 11, artikel 28, stk. 8, artikel 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
BAD artikel 4 Passiver (6)(c ), Ikkebalanceførte poster, |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
295 |
Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22 |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
BAD, artikel 4. Passiver (9) |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
BAD, artikel 4. Passiver (9); Bilag V. Del 2.17 |
Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
Bilag V. Del 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 6) Bilag V. Del 2.18 |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.19 |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
|
080 |
Anden egenkapital |
Bilag V. Del 2.20 |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle aktiver |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
330 |
Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
340 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
350 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
|
360 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8 |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
|
140 |
Valutaomregning |
BAD, artikel 39, stk. 6 |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8 |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 |
|
|
|
155 |
Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 |
|
|
|
165 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Overført resultat |
BAD, artikel 4. Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Passiver (12) |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
201 |
Materielle aktiver |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
202 |
Aktieinstrumenter |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
203 |
Gældsbeviser |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
204 |
Andre |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
205 |
Dagsværdireserver |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) |
|
|
|
|
206 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) og b) |
|
|
|
|
207 |
Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a) |
|
|
|
|
208 |
Sikringsderivater. Andre former for sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a) |
|
|
|
|
209 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2 |
|
|
|
|
210 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13) |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 9, stk. 7, litra a); artikel 27; Bilag V. Del 2.29 |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.29 |
Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
235 |
Differencer ved første konsolidering |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.30 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Passiver (14) |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b) |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4 |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
290 |
Andre poster |
|
|
46 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
BAD, artikel 4 Passiver |
IAS 1. IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
|
IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
080 |
Andre aktiver |
|
Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
085 |
Renteindtægter på forpligtelser |
Bilag V. Del 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
090 |
(Renteomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
|
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
|
Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
145 |
(Renteomkostninger på aktiver) |
Bilag V. Del 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 |
|
|
|
150 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.40 |
Bilag V. Del 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
191 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 |
|
|
|
192 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V Del 2 .42 |
Bilag V Del 2 .42 |
|
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(4) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(5) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
Bilag V. Del 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
16 |
|
|
287 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 |
|
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
16 |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8 |
Bilag V. Del 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
Bilag V. Del 2.48 |
IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Andre driftsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8) |
|
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materielle anlægsaktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
426 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Afgivne forpligtelser og garantier) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
|
455 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38,2 |
|
|
|
|
460 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37, Bilag V.Del 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materielle anlægsaktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Andet) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra f); |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27. Beretningsform(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(21) |
|
|
|
|
633 |
Ekstraordinært resultat før skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(19) |
|
|
|
|
634 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(20) |
|
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27. Beretningsform(23) |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Totalindkomstopgørelse
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Årets resultat |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Anden totalindkomst |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Materielle aktiver |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring af aktieinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst, netto |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.57 |
|
|
084 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
085 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
086 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres |
IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.66 |
|
|
100 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
130 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bilag V. Del 2.59 |
|
|
140 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
150 |
Valutaomregning |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
190 |
Sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bilag V. Del 2.59 |
|
|
220 |
Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
231 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
232 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bilag V. Del 2.61 |
|
|
234 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
241 |
Gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bilag V. Del 2.62-63 |
|
|
251 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bilag V. Del 2.64 |
|
|
270 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12;IFRS 9.5.6.5; Bilag V. Del 2.64-65 |
|
|
280 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
|
320 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet |
IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.66 |
|
|
340 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Derivater |
|
|
|
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE |
Bilag V. Del 1.15(a) |
IFRS 9. Appendiks A |
|
4.2.1 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
170 |
Husholdninger |
|
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, SOM SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
020 |
heraf: til kostpris |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.38(c) |
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.38(d) |
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.38(e) |
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(b), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
||||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
||||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11; Bilag V. Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Husholdninger |
|
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
|
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1. Finansielle aktiver til amortiseret kostpris
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(a), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
||||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
||||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
|
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
|
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
|
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
|
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
|
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
|
IFRS 9.5.13 og IFRS 7.35M(f); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Efterstillede finansielle aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a); Bilag V. Del 2.78, 100 |
Bilag V. Del 2.78, 100 |
|
4.6 Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17, Del 2.68 |
|
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V Del 1.44(b) |
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
4.7 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, og som er uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V Del 1.44(b) |
|
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
|
4.8 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Finansielle aktiver, der ikke testes for værdiforringelse Bilag V. Del 1.34(d), Del 2.79 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse Bilag V. Del 2.79 |
|||||||||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V Del 1.34(d) |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||
|
Ikkeværdiforringede aktiver |
Værdiforringede aktiver |
|||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 1.27-28 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr 95) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c),71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71, 82 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI I EGENKAPITALEN |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(c),34(e) |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
|
Akkumulerede negative værdijusteringer på LOCOM-aktiver— på grund af markedsrisiko |
Akkumulerede negative værdijusteringer på LOCOM-aktiver— på grund af kreditrisiko |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
|||||
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
||||||||||||
|
Ikkeværdiforringede aktiver |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
Værdiforringede aktiver |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
||||||||||||
|
Bilag V. Del 2.80 |
Bilag V. Del 1.19 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.80 |
Bilag V. Del 1.19 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c),71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71, 82 |
Bilag V. Del 1.27-28 |
Bilag V. Del 1.19 |
Bilag V. Del 2.80 |
Bilag V. Del 2.80 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
heraf: unoterede |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANSIELLE AKTIVER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN MÅLT MED EN OMKOSTNINGSBASERET METODE |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(e),34(f) |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Generelle hensættelser for kreditrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisiko, der påvirker den regnskabsmæssige værdi |
|
Akkumulerede negative værdijusteringer på LOCOM-aktiver— på grund af markedsrisiko |
Akkumulerede negative værdijusteringer på LOCOM-aktiver— på grund af kreditrisiko |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
|||||
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
||||||||||||
|
Ikkeværdiforringede aktiver |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
Værdiforringede aktiver |
heraf: aktiver omfattet af LOCOM |
||||||||||||
|
Bilag V. Del 2.81 |
Bilag V. Del 1.20 |
Bilag V. Del 2.81 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 1.20 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c),71 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.70(c), 71, 82 |
Bilag V. Del 1.27-28 |
Bilag V. Del 1.20 |
Bilag V. Del 2.81 |
Bilag V. Del 2.81 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V. Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: unoterede |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ANDRE FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del 1.20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt
5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt
|
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||||||
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
6.1 Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
|
Referencer |
Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e), Del 2.91 |
|||||||
|
|
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
heraf: lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
Heraf: misligholdte |
|||||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 2.93 |
Bilag V. Del 2. 213-232 |
Bilag V. Del 2.70-71 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE-forordning, Bilag V. Del 2.92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, Del 2.90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
7.1 Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
|||||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
|||
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bilag V. Del 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
GÆLDSINSTRUMENTER I ALT |
Bilag V. Del 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
|
|||||||||
|
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||||||
|
Misligholdte, men ikke værdiforringede |
Forfaldne og værdiforringede |
|||||||
|
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
|||
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.96 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
GÆLDSINSTRUMENTER I ALT |
Bilag V. Del 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
|
||||||
|
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||||
|
Som besiddes med handel for øje |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Handel |
Med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsmæssig sikring |
|||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9, AG 14-15 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 3) Bilag V. Del 1.25 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6, artikel 8, stk. 8, litra a) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
|
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.1.37, Del 2.98 |
Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(a) |
Bilag V. Del 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V. Del 2.98(d) |
Bilag V. Del 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(e) |
Bilag V. Del 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
Med en omkostningsbaseret metode |
||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.99-100 |
Bilag V. Del 2.99-100 |
|
|
|
9. Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1.1 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
|
Nominel værdi af ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.107-108, 118 |
Hensættelser vedrørende ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.106-109 |
Andre tilsagn, der måles i henhold til IAS 37, og finansielle garantier, der måles i henhold til IFRS 4 |
Tilsagn og finansielle garantier, der måles til dagsværdi |
|||||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede(fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede(fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Nominel værdi |
Bestemmelse |
Nominel værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte tilsagn |
||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bilag V. Del 2.110, 118 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Ikkebalanceførte eksponeringer i henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
|
Nominel værdi |
Hensættelser |
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.118 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.11 |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113 |
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
090 |
Afgivne finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114 |
|
|
|
101 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
150 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115 |
|
|
|
181 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
230 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
9.2 Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
|
|
Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning |
Nominel værdi |
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.36 (b); Bilag V. Del 2.119 |
Bilag V. Del 2.119 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 2.119 |
Bilag V. Del 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Modtagne lånetilsagn |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 113 |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
070 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
080 |
Modtagne finansielle garantier |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 114 |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendiks A; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre modtagne forpligtelser |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 115 |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
210 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
Dagsværdi |
Notionel værdi |
||||||
|
|
|
Positiv værdi |
Negativ værdi |
Handel i alt |
heraf: solgt |
||||||
|
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
heraf: Finansielle aktiver målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
heraf: Finansielle forpligtelser målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM |
||||||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 |
|
|
|
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Bilag V. Del 1.17, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 1.25, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
Bilag V. Del 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
heraf: andre økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.137-140 |
Bilag V. Del 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.16(a) |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141 (a), 142 |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
|
Efter produkt eller markedstype |
|
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
DAGSVÆRDISIKRINGER |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
SIKRING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11.2 Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype
|
Efter produkt eller markedstype |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
Dagsværdi |
||||||||
|
|
|
|
|
Positiv værdi |
Negativ værdi |
|||||||
|
Aktiver |
heraf: aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
Forpligtelser |
heraf: forpligtelser regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
Samlet sikring |
heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
heraf: solgt |
heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
|||||
|
Bilag V. Del 1.17, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 1.25, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
Bilag V. Del 1. 22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
heraf: sikringer af dagsværdi |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
heraf: sikringer af pengestrømme |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
heraf: sikringer af kostpris |
Bilag V. Del 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
heraf: sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
heraf: dagsværdisikring af portefølje mod renterisiko |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
heraf: pengestrømssikring af portefølje mod renterisiko |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Dagsværdisikringer |
Sikring af pengestrømme |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
|||
|
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
heraf: Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
030 |
heraf: Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
heraf: Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.3.1 Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter porteføljeregnskab
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.145 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater |
|
|
|
020 |
heraf: Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
030 |
heraf: Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
|
040 |
heraf: Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 8 |
|
|
050 |
heraf: Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
|
060 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater |
|
|
|
070 |
heraf: Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
|
080 |
heraf: Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
F11.4 Sikrede poster ved dagsværdisikringer
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Mikrosikringer |
Mikrosikringer - Nettopositionssikring |
Sikringsjusteringer på mikrosikringer |
Makrosikringer |
||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Aktiver eller forpligtelser i sikring af en nettoposition (før netting) |
Sikringsjusteringer i den regnskabsmæssige værdi af aktiver/forpligtelser |
Resterende justeringer for ophørte mikrosikringer, inklusive sikringer af nettopositioner |
Sikrede poster i porteføljesikring af renterisiko |
|||
|
IFRS 7.24B(a), Bilag V. Del 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bilag V. Del 2.147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); Bilag V. Del 2.148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); Bilag V. Del 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bilag V. Del 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver målt til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
12. Bevægelser i hensættelser til kredittab
12.0 Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 442, punkt i) Bilag V. Del 2.153 |
Primosaldo |
Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden |
Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden |
Fald i hensættelser som følge af afskrivninger |
Overførsler mellem hensættelser |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Afskrevne beløb, som indregnes direkte i resultatopgørelsen |
|
|
|
Bilag V. Del 2.154 |
Bilag V. Del 2.154 |
|
|
Bilag V. Del 2.155 |
|
|
Bilag V. Del 2.78 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Specifikke hensættelser for kreditrisiko |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 428, litra g), nr. ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Generelle hensættelser for kreditrisiko |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici |
BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Primosaldo |
Stigninger som følge af indgåelse og anskaffelse |
Fald som følge af ophør af indregning |
Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto) |
Ændringer som følge af ændringer uden ophør af indregning (netto) |
Ændringer som følge af opdatering af instituttets metode til estimering (netto) |
Fald i hensættelser som følge af afskrivninger |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger af tidligere afskrevne beløb indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Afskrevne beløb, som indregnes direkte i resultatopgørelsen |
|
|
|
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.159, 164(b) |
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bilag V. Del 2.164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bilag V. Del 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Hensættelser for finansielle aktiver uden stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hensættelser for gældsinstrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Hensættelser værdiforringede gældsinstrumenter (fase 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Hensættelser i alt for gældsinstrumenter |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Hensættelser i alt for afgivne tilsagn og finansielle garantier |
IFRS 7.B8E; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb)
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi Bilag V. Del 1.34, 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Overførsler mellem fase 1 og fase 2 |
Overførsler mellem fase 2 og fase 3 |
Overførsler mellem fase 1 og fase 3 |
||||||
|
Til fase 2 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 2 |
Til fase 3 fra fase 2 |
Til fase 2 fra fase 3 |
Til fase 3 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 3 |
|||
|
Bilag V. Del 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gældsinstrumenter i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Afgivne forpligtelser og finansielle garantier |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1 Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt
|
Garantier og sikkerhedsstillelser |
|
|
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.171-172, 174 |
|||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Lån med andre former for sikkerhed |
Modtagne finansielle garantier |
||||
|
|
|
Beboelsesejendomme |
Erhvervsejendomme |
Kontanter [udstedte gældsinstrumenter] |
Øvrige |
|||
|
|
IFRS 7.36(b) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(c) |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.175 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Anlægsaktiver klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Materielle anlægsaktiver |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Investeringsejendomme |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Egenkapital- og gældsinstrumenter |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Andre |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
I alt |
|
|
|
13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Overtagelse af pant [materielle aktiver] |
Bilag V. Del 2.176 |
IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.176 |
|
14. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
|
|
|
|
Dagsværdihierarki IFRS 13.93 (b) |
Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V. Del 2.178 |
Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V. Del 2.179 |
||||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
||
|
|
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
|
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33; Bilag 2. Del 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 og 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
Regnskabsdirektiv, artikel 4, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Korte positioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6, artikel 8, stk. 8, litra a) IAS 39.9; Bilag V. Del 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver
|
|
|
|
Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver |
Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement |
Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder |
Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
||||||||
|
Overførte aktiver |
Tilknyttede forpligtelser ITS V. Del 2.181 |
Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] |
Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
||||||||||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
|||||||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.42D.(e), Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 1.27, Del 2.181 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.182 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr 61) |
Bilag V. Del 2.183-184 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr 61) |
Bilag V. Del 2.183-184 |
|
|
|
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.182 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; Bilag V. Del 1.15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 4, litra b), del 1.14, del 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), og stk. 5a; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen
16.1 Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
||
|
Indtægter |
Omkostninger |
||||
|
Bilag V. Del 2.187, 189 |
Bilag V. Del 2.188, 190 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Derivater — Handel |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.193 |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.6; Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
015 |
heraf: Renteindtægter fra derivater i økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.193 |
Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 1.51 |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
160 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
170 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
180 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
200 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
210 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34, Del 2.191 |
Bilag V. Del 1.32-34, Del 2.191 |
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
Bilag V. Del 2.192 |
Bilag V. Del 2.192 |
|
|
|
260 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
270 |
RENTER |
BAD, artikel 27. Beretningsform (1), (2) |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
heraf: renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver |
|
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bilag V. Del 2.194 |
|
|
16.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.195-196 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
Bilag V. Del 1.28 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6); Bilag V. Del 2.45 |
Bilag V. Del 2.45 |
|
16.3 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.197-198 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Derivater |
|
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
|
015 |
heraf: Økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Bilag V. Del 2.199 |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
050 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
060 |
Indskud |
|
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
|
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
|
IFRS 9.Appendiks A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
095 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 9.5.6.2; Bilag V. Del 2.199 |
|
|
100 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
|
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
140 |
Korte positioner |
|
|
|
|
150 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
160 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
170 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
180 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6); Bilag V. Del 1.17 |
|
|
16.4 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
|
Bilag V. Del 2.200(a) |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
|
Bilag V. Del 2.200(b) |
|
|
030 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
|
Bilag V. Del 2.200(c) |
|
|
040 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
|
Bilag V. Del 2.200(d) |
|
|
050 |
Derivater vedrørende råvarer |
|
Bilag V. Del 2.200(e) |
|
|
060 |
Andre |
|
Bilag V. Del 2.200(f) |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
080 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(a) |
|
|
|
090 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(b) |
|
|
|
100 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V. Del 2.200(c) |
|
|
|
110 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(d) |
|
|
|
120 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V. Del 2.200(e) |
|
|
|
130 |
Andre |
Bilag V. Del 2.200(f) |
|
|
|
140 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
16.4.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.201 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, DER SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
|
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
100 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 9.6.5.2; Bilag V. Del 2.202 |
|
16.5 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V. Del 2.203 |
Bilag V. Del 2.203 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
|
071 |
heraf: gevinst eller (–) tab ved klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
|
IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
|
072 |
heraf: gevinst eller (-) tab efter klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
|
080 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
090 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
100 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
110 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
120 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
130 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
140 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
|
16.6 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Bilag V. Del 2.207 |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.205 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); |
IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
020 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bilag V. Del 2.206 |
|
|
030 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
040 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); |
|
|
16.7 Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver
|
|
|
|
Indeværende periode |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Tilgange |
Tilbageførsler |
Akkumuleret værdiforringelse |
||
|
|
|
Bilag V. Del 2.208 |
Bilag V. Del 2.208 |
|
||
|
010 |
020 |
040 |
||||
|
060 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Datterselskaber |
|
IFRS 10 Appendiks A |
|
|
|
|
080 |
Joint ventures |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Associerede selskaber |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materielle anlægsaktiver |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investeringsejendomme |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Andre |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
I ALT |
|
|
|
|
|
17. Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance:
17.1 Aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28, Del 2.209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4. Aktiver (1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
094 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11; ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
173 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
174 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8 |
|
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
177 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
178 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19 |
|
|
|
380 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
232 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
236 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; IAS 39.89A(a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4. Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4, 210 |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4, 210 |
|
|
270 |
Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler |
Bilag V. Del 2.211 |
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.211 |
|
|
280 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (10) |
|
|
|
290 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
300 |
Goodwill |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
310 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (9) |
IAS 38.8,118 |
|
|
320 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
330 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Udskudte skatteaktiver |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
350 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5, 6 |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
360 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
|
365 |
(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
370 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
|
|
Bilag V. Del 2.118, 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
020 |
Afgivne finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114 |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
040 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
|
|
17.3 Forpligtelser og egenkapital
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|||
|
Bilag V. Del 1.27-28, Del 2.209 |
||||||
|
010 |
||||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
||
|
020 |
Derivater |
|
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
||
|
030 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
||
|
040 |
Indskud |
|
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
||
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.37 |
|
||
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
|
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
||
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
|
||
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25, 27 |
|
|
||
|
063 |
Korte positioner |
|
|
|
||
|
064 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
||
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
||
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
||
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
||
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
||
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
||
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
||
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
||
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
||
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
||
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
|
||
|
142 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
||
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
||
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
||
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); Bilag V. Del 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
||
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; Bilag V. Del 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
||
|
170 |
Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler |
Bilag V. Del 2.212 |
IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.212 |
|
||
|
180 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Passiver (6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
||
|
190 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
||
|
200 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
||
|
210 |
Udskudte skatteforpligtelser |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
||
|
220 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
||
|
230 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
Bilag V. Del 2.13 |
|
||
|
240 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
||
|
245 |
Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
||
|
250 |
FORPLIGTELSER |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
||
|
260 |
Kapital |
BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22 |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
|
||
|
270 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
||
|
280 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
Bilag V. Del 2.18-19 |
|
||
|
290 |
Anden egenkapital |
Bilag V. Del 2.20 |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
||
|
300 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
||
|
310 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
||
|
320 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Passiver (12) |
IFRS 1.33, D5-D8 |
|
||
|
325 |
Dagsværdireserver |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) |
|
|
||
|
330 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13) |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
||
|
335 |
Differencer ved første konsolidering |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c) |
|
|
||
|
340 |
|
Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.20 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.28 |
|
||
|
350 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Passiver (14) |
IFRS 10.B94 |
|
||
|
360 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2 |
IAS 32.35 |
|
||
|
370 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4 |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
||
|
380 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
||
|
390 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
BAD, artikel 4 Passiver |
IAS 1. IG6 |
|
||
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
|
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år <= 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Heraf: misligholdte |
Heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år < = 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.237(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.237(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.233(a) |
Bilag V. Del 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(b) |
Bilag V. Del 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.217 |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
|
Bilag V. Del 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 224 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Afgivne finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115, 224 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.217 |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdte |
heraf: Værdiforringede |
heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-255 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
||||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.249(a) |
Bilag V. Del 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(b) |
Bilag V. Del 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(c) |
Bilag V. Del 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.246 |
Bilag V. Del 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
|
Bilag V. Del 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 246 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografisk opdeling
20.1 Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4. Aktiver (1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9 |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17, 27 |
|
|
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
094 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
098 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
099 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11; ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
143 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
144 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
|
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
173 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
174 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 8 |
|
|
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
177 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
178 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
182 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
183 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
231 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19 |
|
|
|
|
330 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
232 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
|
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
236 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; IAS 39.89A(a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (10) |
|
|
|
|
270 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
280 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4. Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
|
|
|
290 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
300 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5, 6 |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
310 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
315 |
(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
320 |
AKTIVER |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
020 |
Derivater |
|
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
030 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
|
040 |
Indskud |
|
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
|
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
|
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25 |
|
|
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
|
|
|
064 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
|
|
|
142 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); Bilag V. Del 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; Bilag V. Del 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Passiver (6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
|
180 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
190 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
200 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
210 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
215 |
Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen værdiansat til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
220 |
FORPLIGTELSER |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
20.3 Geografisk opdeling af poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
||||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
020 |
(Renteomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
030 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
040 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.40 |
Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(4) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
060 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(5) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
Bilag V. Del 2.45 |
|
|
|
080 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
|
|
|
083 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
085 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
|
|
090 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
|
|
|
095 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
|
|
100 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8 |
Bilag V. Del 2.47-48 |
|
|
|
110 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
|
130 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
|
IAS 1.34 |
|
|
|
140 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
|
150 |
(Andre driftsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
|
155 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
|
160 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8) |
|
|
|
|
170 |
(Afskrivninger) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
171 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
175 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38,2 |
|
|
|
|
180 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
|
190 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37, Bilag V.Del 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); Bilag V. Del 2.51, 53 |
|
|
|
200 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
210 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
|
220 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra f); |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
230 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
240 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
250 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
260 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
270 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27. Beretningsform(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
275 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(21) |
|
|
|
|
280 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
290 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27. Beretningsform(23) |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Heraf: besiddes med handel for øje eller som er i handelsbeholdningen |
heraf: finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
||||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 1.34, Del 2.271, 275 |
Bilag V. Del 1.15(a), 16(a), 17, Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.274 |
Bilag V. Del 2.274 |
||
|
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
|
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.272 |
IFRS 9 Appendiks A, Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.4-5; Bilag V Del 1.44(b) |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Hensættelser for afgivne forpligtelser og garantier |
|||
|
Nominel værdi |
Heraf: henstand med gæld |
Heraf: misligholdte |
|||||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 2.118, 271 |
Bilag V. Del 2.240-258 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.276 |
||
|
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Afgivne finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114 |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
||
|
|
||||
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28, 2.271 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.24(a), 25, 26, 44(e), Del 2.272 |
IFRS 9 Appendiks A, Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.272 |
|
|
020 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
030 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
040 |
Korte positioner |
Bilag V. Del 1.44(d) |
IFRS 9.BA7(b); Bilag V. Del 1.44(d) |
|
|
050 |
Heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
060 |
Heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
20.7.1 Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
z-akse |
Modpartens hjemsted |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 2.271, 277 |
|||||||
|
Referencer |
|
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
heraf: lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
Heraf: misligholdte |
|||||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.273 |
Bilag V. Del 2.275 |
Bilag V. Del 2.274 |
Bilag V. Del 2.274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
||
21. Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.278-279 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Materielle anlægsaktiver |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
|
030 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
|
040 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Dagsværdimodellen |
|
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (9) |
IAS 38.8, 118 |
|
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Kostprismodellen |
|
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser
22.1 Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.280 |
||||
|
BAD, artikel 27. Beretningsform (4), (5) |
IFRS 7.20(c ) |
010 |
||
|
010 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
|
Bilag V. Del 2.281-283 |
|
|
020 |
Værdipapirer |
|
|
|
|
030 |
Udstedelser |
Bilag V. Del 2.284(a) |
Bilag V. Del 2.284(a) |
|
|
040 |
Overførselsordrer |
Bilag V. Del 2.284(b) |
Bilag V. Del 2.284(b) |
|
|
050 |
Andre |
Bilag V. Del 2.284(c) |
Bilag V. Del 2.284(c) |
|
|
060 |
Clearing og afvikling |
Bilag V. Del 2.284(d) |
Bilag V. Del 2.284(d) |
|
|
070 |
Porteføljeadministration |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(a) |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(a) |
|
|
080 |
Deponering [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(b) |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(b) |
|
|
090 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
|
100 |
Andre |
|
|
|
|
110 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(c) |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(c) |
|
|
120 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(d) |
Bilag V. Del 2.284(e); 285(d) |
|
|
130 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.284(e), 285(e) |
Bilag V. Del 2.284(e), 285(e) |
|
|
140 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.285(f) |
Bilag V. Del 2.285(f) |
|
|
150 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
|
160 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
|
170 |
Andre |
|
|
|
|
180 |
Struktureret finansiering |
Bilag V. Del 2.284(f) |
Bilag V. Del 2.284(f) |
|
|
190 |
Lånetjenesteydelser |
Bilag V. Del 2.284(g) |
Bilag V. Del 2.284(g) |
|
|
200 |
Afgivne lånetilsagn |
Bilag V. Del 2.284(h) |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bilag V. Del 2.284(h) |
|
|
210 |
Afgivne finansielle garantier |
Bilag V. Del 2.284(h) |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bilag V. Del 2.284(h) |
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.284(j) |
Bilag V. Del 2.284(j) |
|
|
230 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
|
Bilag V. Del 2.113-115 |
|
|
240 |
(Clearing og afvikling) |
Bilag V. Del 2.284(d) |
Bilag V. Del 2.284(d) |
|
|
250 |
(Deponering) |
Bilag V. Del 2.285(b) |
Bilag V. Del 2.285(b) |
|
|
260 |
(Lånetjenesteydelser) |
Bilag V. Del 2.284(g) |
Bilag V. Del 2.284(g) |
|
|
270 |
(Modtagne lånetilsagn) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
|
|
280 |
(Modtagne finansielle garantier) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
Bilag V. Del 2.284(i) |
|
|
290 |
(Andet) |
Bilag V. Del 2.284(j) |
Bilag V. Del 2.284(j) |
|
22.2 Aktiver involveret i de leverede tjenester
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
|
Bilag V. Del 2.285(g) |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Porteføljeadministration [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.285(a) |
Bilag V. Del 2.285(a) |
|
|
020 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
|
030 |
Pensionskasser |
|
|
|
|
040 |
Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn |
|
|
|
|
050 |
Andre investeringsinstrumenter |
|
|
|
|
060 |
Deponerede aktiver [efter kundetype] |
Bilag V. Del 2.285(b) |
Bilag V. Del 2.285(b) |
|
|
070 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
|
080 |
Andre |
|
|
|
|
090 |
Heraf: overdraget til andre enheder |
|
|
|
|
100 |
Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer |
Bilag V. Del 2.285(c) |
Bilag V. Del 2.285(c) |
|
|
110 |
Forvaltningstransaktioner |
Bilag V. Del 2.285(d) |
Bilag V. Del 2.285(d) |
|
|
120 |
Betalingstjenester |
Bilag V. Del 2.285(e) |
Bilag V. Del 2.285(e) |
|
|
130 |
Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] |
Bilag V. Del 2.285(f) |
Bilag V. Del 2.285(f) |
|
|
140 |
Kollektive investeringer |
|
|
|
|
150 |
Forsikringsprodukter |
|
|
|
|
160 |
Andre |
|
|
|
30. Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
30.1 Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen |
Heraf: udnyttet likviditetsstøtte |
Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte |
Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen |
Nominel værdi af ikkebalanceførte eksponeringer opgivet af det indberettende institut |
Heraf: Nominel værdi af afgivne lånetilsagn |
Tab lidt af det indberettende institut i indeværende periode |
|
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); Bilag V. Del 2.286 |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); Bilag V. Del 2.287 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
|
010 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art
|
Efter aktiviteternes art |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Securitiseringsenheder med særligt formål |
Porteføljeadministration |
Andre aktiviteter |
||||
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) |
Bilag V. Del 2.285(a) |
|
||||
|
|
IFRS 12.24, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-239 |
Bilag V. Del 2.213-239 |
|
|
|
|
030 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.272 |
IFRS 9 Appendiks A; Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
040 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
060 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
070 |
Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
080 |
Udstedte aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
090 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.24(a), 25, 26, Del 2.272 |
IFRS 9 Appendiks A; Bilag V. Del 2.272 |
|
|
|
|
100 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
110 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
Nominel værdi |
|||||
|
120 |
Ikkebalanceførte eksponeringer opgivet af det indberettende institut |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.112, 113-115, 118 |
IFRS 12.B26.(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
31. Nærtstående parter
31.1 Nærtstående parter gæld til og tilgodehavender fra
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Udeståender |
|||||
|
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
||||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); Bilag V. Del 2.289 |
IAS 24.19(d),(e); Bilag V. Del 2.289 |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
|
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p) |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p); Bilag V. Del 2.289 |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p); Bilag V. Del 2.289 |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p) |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra p) |
||||
|
|
Bilag V. Del 2.288-291 |
Bilag V. Del 2.288-291 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Udvalgte finansielle aktiver |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-239 |
Bilag V. Del 2.213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Udvalgte finansielle forpligtelser |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominel værdi af afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.112, 113-115, 118 |
IAS 24.18(b); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.102-103, 113-115, 290 |
IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Notionel værdi af derivater |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.69-71, 291 |
IAS 24.1(c); Bilag V. Del 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Hensættelser for misligholdte ikkebalanceførte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.11, 106, 291 |
Bilag V. Del 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Nærtstående parter omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|||||
|
Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse |
Datterselskaber og andre enheder i samme koncern |
Associerede selskaber og joint ventures |
Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab |
Andre nærtstående parter |
||||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Bilag V. Del 2.288-289, 292-293 |
Bilag V. Del 2.288-289, 292-293 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Renteomkostninger |
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.40 |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(4) |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(5) |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af andet end finansielle aktiver |
Bilag V. Del 2.292 |
IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af misligholdte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.293 |
IAS 24.18(d); Bilag V. Del 2.293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser for misligholdte eksponeringer |
Bilag V. Del 2.50, 293 |
Bilag V. Del 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Selskabsstruktur
40.1 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«
|
LEI-kode |
Enhedskode |
Navn på enhed |
Optagelsesdato: |
Aktiekapital i den enhed, der er investeret i |
Egenkapital i den enhed, der er investeret i |
Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i |
Resultat i den enhed, der er investeret i |
Hjemsted for den enhed, der er investeret i |
Sektor for den enhed, der er investeret i |
NACE-kode |
Akkumuleret egenkapitalandel [%] |
Stemmerettigheder [%] |
Selskabsstruktur [forhold] |
Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe] |
Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i |
Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
|
Bilag V. Del 2.294-295, 296(a) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(b) |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V. Del 2.294-295, 296(c) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(d) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(e) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V. Del 2.294-295, 296(g) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(h) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(i) |
IFRS 12.21(a)(iv); Bilag V. Del 2.294-295, 296(j) |
IFRS 12.21(a)(iv); Bilag V. Del 2.294-295, 296(k) |
IFRS 12.10(a)(i); Bilag V. Del 2.294-295, 296(l) |
IFRS 12.21(b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 18; Bilag V. Del 2.294-295, 296(n) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(0) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(p) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(q) |
IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V. Del 2.294-295, 296(r) |
|
Bilag V. Del 2.294-295, 296(a) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(b) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(c) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(d) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(e) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(f) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(q) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(h) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(i) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(j) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(k) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(l) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(m) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V. Del 2.294-295, 296(n) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(0) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(p) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(q) |
Bilag V. Del 2.294-295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument«
|
Værdipapirkode |
Enhedskode |
Holdingselskabets LEI-kode |
Holdingselskabets selskabskode |
Holdingselskabets navn |
Akkumuleret egenkapitalandel (%) |
Regnskabsmæssig værdi |
Anskaffelsesomkostninger |
|
Bilag V. Del 2.297(a) |
Bilag V. Del 2.296(b), 297(c) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
|
Bilag V. Del 2.296(j), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(o), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(p), 297(c) |
|
Bilag V. Del 2.297(a) |
Bilag V. Del 2.296(b), 297(c) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
Bilag V. Del 2.297(b) |
|
Bilag V. Del 2.296(j), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(o), 297(c) |
Bilag V. Del 2.296(p), 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Dagsværdi
41.1 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD Bilag V. Del 2.298 |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Bilag V. Del 2.298 |
Dagsværdi IFRS 7.25-26 |
Dagsværdihierarki IFRS 13.97, 93(b) |
|||
|
Niveau 1 IFRS 13.76 |
Niveau 2 IFRS 13.81 |
Niveau 3 IFRS 13.86 |
|||||
|
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
015 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 4, litra b), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
017 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
021 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19 |
|
|
|
|
|
|
022 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
023 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
024 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
031 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
|
|
|
|
|
032 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
033 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
034 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
101 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
|
|
|
|
|
102 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
103 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
104 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
41.2 Brug af dagsværdimuligheden
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||||
|
Regnskabsmæssig inkonsistens |
Forvaltet på grundlag af dagsværdi |
Sammensatte kontrakter |
Styret for kreditrisiko |
||||
|
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bilag V. Del 2.300 |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bilag V. Del 2.301 |
||||
|
AKTIVER |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Bilag V. Del 2.302 |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
|
030 |
Kostprismodellen |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
|
040 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Dagsværdimodellen |
IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Kostprismodellen |
IAS 40.56, 79(c) |
|
|
070 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118, 122; Bilag V. Del 2.303 |
|
|
080 |
Omvurderingsmodellen |
IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Kostprismodellen |
IAS 38.74 |
|
43. Hensættelser
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
|||||||
|
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Andre langsigtede personaleydelser |
Omstrukturering |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
Afgivne tilsagn og garantier i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Andre afgivne tilsagn og garantier, der måles i henhold til IAS 37, og afgivne garantier, der måles i henhold til IFRS 4 |
Andre hensættelser |
||||
|
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
|
IAS 37; IFRS 4; Bilag V. Del 2.304-305 |
IAS 37.14 |
||||
|
Bilag V. Del 2.9 |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
BAD, artikel 24-25, 33(1) |
|
|
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
|
010 |
Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser |
|
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Udnyttede beløb |
|
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden |
|
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen |
|
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre bevægelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser
44.1 Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Beløb |
|
|
Bilag V. Del 2.306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
|
020 |
Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet |
IAS 19.143 |
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 19.142(b) |
|
|
040 |
Gældsinstrumenter |
IAS 19.142(c) |
|
|
050 |
Fast ejendom |
IAS 19.142(d) |
|
|
060 |
Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
|
|
070 |
Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
080 |
Virkning af aktivets loft |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
|
090 |
Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63; Bilag V. Del 2.308 |
|
|
100 |
Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
|
|
110 |
Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
|
Bilag V. Del 2.306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Primosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
020 |
Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår |
IAS 19.141(a) |
|
|
030 |
Renteomkostninger |
IAS 19.141(b) |
|
|
040 |
Indbetalte bidrag |
IAS 19.141(f) |
|
|
050 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
|
060 |
Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
|
070 |
Stigning eller (-) fald i valutakurser |
IAS 19.141(e) |
|
|
080 |
Udbetalte beløb |
IAS 19.141(g) |
|
|
090 |
Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger |
IAS 19.141(d) |
|
|
100 |
Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder |
IAS 19.141(h) |
|
|
110 |
Andre stigninger eller (-) fald |
|
|
|
120 |
Ultimosaldo [nutidsværdi] |
IAS 19.140(a)(ii); Bilag V. Del 2.310 |
|
44.3 Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger]
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pensioner og tilsvarende omkostninger |
Bilag V. Del 2.311(a) |
Bilag V. Del 2.311(a) |
|
|
020 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
Bilag V. Del 2.311b) |
IFRS 2.44; Bilag V. Del 2.311(b) |
|
45. Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen
45.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
|
Bilag V. Del 2.312 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
020 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
030 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.313 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
|
030 |
Immaterielle aktiver |
|
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) |
|
|
040 |
Andre aktiver |
|
IAS 1.34 (a) |
|
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER |
|
IAS 1.34 |
|
45.3 Andre driftsindtægter og -omkostninger
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Indtægter |
Omkostninger |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen |
Bilag V. Del 2.314 |
IAS 40.76(d); Bilag V. Del 2.314 |
|
|
|
020 |
Investeringsejendomme |
Bilag V. Del 2.314 |
IAS 40.75(f); Bilag V. Del 2.314 |
|
|
|
030 |
Operationel leasing undtagen investeringsejendomme |
Bilag V. Del 2.315 |
IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V. Del 2.315 |
|
|
|
040 |
Andre |
Bilag V. Del 2.316 |
Bilag V. Del 2.316 |
|
|
|
050 |
ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -OMKOSTNINGER |
Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
|
|
46. Opgørelse af egenkapitalbevægelser
|
Kilder til ændringer i egenkapitalen |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Kapital |
Overkurs ved emission |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Anden egenkapital |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Overført resultat |
Opskrivningsreserver |
Dagsværdireserver |
Andre reserver |
Differencer ved første konsolidering |
Egne aktier (-) |
Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere |
Foreløbige udbytter (-) |
Minoritetsinteresser |
I alt |
||
|
Akkumuleret anden totalindkomst |
Andre poster |
||||||||||||||||||
|
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, Bilag V.Del 2.18-19 |
IAS 1.106; Bilag V. Del 2.20 |
IAS 1.106 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
IFRS 1.30 D5-D8 |
|
IAS 1.106, 54(c) |
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.30 |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
||||
|
|
BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22 |
BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
Bilag V. Del 2.18-19 |
Bilag V. Del 2.20 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
BAD, artikel 4 Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
BAD, artikel 4. Passiver (12) |
|
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c) |
Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.30 |
BAD, artikel 4. Passiver (14) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b) |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4 |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Primosaldo [før tilpasning] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virkninger af fejlkorrektion |
|
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis |
|
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Primosaldo [indeværende periode] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Udstedelse af ordinære aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Udstedelse af præferenceaktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Udstedelse af andre aktieinstrumenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konvertering af gæld til egenkapital |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kapitalnedsættelse |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Udbytte |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Køb af egne aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Salg eller annullering af egne aktier |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Overførsler mellem egenkapitalkomponenter |
|
IAS 1.106.(d).(iii); Bilag V. Del 2.318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Aktiebaseret vederlæggelse |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital |
|
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Totalindkomst i alt for året |
|
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ultimosaldo [indeværende periode]« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG III
»BILAG V
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER
Indholdsfortegnelse
| Generelle instrukser | 478 |
|
1. |
Referencer | 478 |
|
2. |
Konventioner | 479 |
|
3. |
Konsolidering | 480 |
|
4. |
Porteføljeregnskaber for finansielle instrumenter | 480 |
|
4.1. |
Finansielle aktiver | 481 |
|
4.2. |
Finansielle forpligtelser | 482 |
|
5. |
Finansielle instrumenter | 482 |
|
5.1. |
Finansielle aktiver | 482 |
|
5.2. |
Regnskabsmæssig bruttoværdi | 483 |
|
5.3. |
Finansielle forpligtelser | 484 |
|
6. |
Opdeling af modparter | 484 |
| Instrukser vedrørende skemaer | 485 |
|
1. |
Balance | 485 |
|
1.1. |
Aktiver (1.1) | 485 |
|
1.2. |
Forpligtelser (1.2) | 486 |
|
1.3. |
Egenkapital (1.3) | 486 |
|
2. |
Resultatopgørelse (2) | 488 |
|
3. |
Totalindkomstopgørelse (3) | 491 |
|
4. |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4) | 492 |
|
5. |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt (5) | 494 |
|
6. |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6) | 495 |
|
7. |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte (7) | 495 |
|
8. |
Opdeling af finansielle forpligtelser (8) | 497 |
|
9. |
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9) | 497 |
|
10. |
Derivater og regnskabsmæssig sikring (10 og 11) | 499 |
|
10.1. |
Klassificering af derivater efter risikotype | 499 |
|
10.2. |
Beløb, der skal indberettes for derivater | 501 |
|
10.3. |
Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer« | 502 |
|
10.4. |
Fordeling af derivater efter modpartens sektor | 502 |
|
10.5. |
Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (11.2) | 502 |
|
10.6. |
Værdi, der skal indberettes for sikringsinstrumenter, som ikke er derivater (11.3 og 11.3.1) | 503 |
|
10.7. |
Sikrede poster i dagsværdisikringer (11.4) | 503 |
|
11. |
Bevægelser i hensættelser til kredittab (12) | 503 |
|
11.1. |
Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet (12.0) | 503 |
|
11.2. |
Bevægelser i hensættelser til kredittab i henhold til IFRS (12.1) | 504 |
|
11.3. |
Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) (12.2) | 505 |
|
12. |
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13) | 506 |
|
12.1. |
Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt (13.1) | 506 |
|
12.2. |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2) | 506 |
|
12.3. |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3) | 506 |
|
13. |
Dagsværdihierarki: Finansielle instrumenter til dagsværdi (14) | 507 |
|
14. |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver (15) | 507 |
|
15. |
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (16) | 507 |
|
15.1. |
Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor (16.1) | 507 |
|
15.2. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.2) | 508 |
|
15.3. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter instrument (16.3) | 508 |
|
15.4. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter risiko (16.4) | 509 |
|
15.5. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.4.1) | 509 |
|
15.6. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5) | 509 |
|
15.7. |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6) | 510 |
|
15.8. |
Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver (16.7) | 510 |
|
16. |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17) | 510 |
|
17. |
Misligholdte eksponeringer (18) | 510 |
|
18. |
Eksponeringer med henstand (19) | 514 |
|
19. |
Geografisk opdeling (20) | 517 |
|
19.1. |
Geografisk opdeling efter aktiviteternes placering (20.1-20.3) | 517 |
|
19.2. |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted (20.4-20.7) | 517 |
|
20. |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21) | 518 |
|
21. |
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser (22) | 518 |
|
21.1. |
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet (22.1) | 518 |
|
21.2. |
Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2) | 519 |
|
22. |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30) | 520 |
|
23. |
Nærtstående parter (31) | 520 |
|
23.1. |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1) | 520 |
|
23.2. |
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med (31.2) | 521 |
|
24. |
Selskabsstruktur (40) | 521 |
|
24.1. |
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1) | 521 |
|
24.2. |
Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2) | 522 |
|
25. |
Dagsværdi (41) | 522 |
|
25.1. |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1) | 522 |
|
25.2. |
Brug af dagsværdimuligheden (41.2) | 522 |
|
26. |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42) | 523 |
|
27. |
Hensættelser (43) | 523 |
|
28. |
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser (44) | 523 |
|
28.1. |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1) | 523 |
|
28.2. |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2) | 523 |
|
28.3. |
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] (44.3) | 523 |
|
29. |
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen (45) | 524 |
|
29.1. |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab (45.1) | 524 |
|
29.2. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver (45.2) | 524 |
|
29.3. |
Andre driftsindtægter og -omkostninger (45.3) | 524 |
|
30. |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46) | 524 |
| Sammenstilling af eksponeringsklasser og modpartssektorer | 524 |
DEL 1
GENERELLE INSTRUKSER
1. REFERENCER
|
1. |
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og IV til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne, der er anført i form af referencer i skemaerne i bilag III og IV. |
|
2. |
Institutter, der anvender nationale regnskabsstandarder, der er i overensstemmelse med IFRS (»forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«), skal anvende de fælles instrukser og d IFRS-instrukserne i dette bilag, medmindre andet er anført. Dette berører ikke overensstemmelse mellem de forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper og kravene i BAD-direktivet. Institutter, der anvender nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, der ikke er forenelige med IFRS, eller som endnu ikke er gjort forenelige med kravene i IFRS 9, skal anvende de fælles instrukser og BAD-instrukserne i dette bilag, medmindre andet er anført. |
|
3. |
De datapunkter, der identificeres i skemaerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
4. |
Institutter skal kun indsende de dele af skemaerne, der vedrører:
|
|
5. |
For så vidt angår bilag III og IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:
|
2. KONVENTIONER
|
6. |
For så vidt angår bilag III og IV, betyder et datapunkt, der er farvet gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes. I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er farvet sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne. |
|
7. |
Skemaer i bilag III og IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i skemaerne via brugen af konventioner. |
|
8. |
Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i skemaet, skal posten trækkes fra for at få en total. Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi. |
|
9. |
Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i skemaerne. |
|
10. |
I »datapunktmodellen« (DPM), som omfatter skemaerne til indberetning af finansielle oplysninger i bilag III og IV, har hvert datapunkt (celle) en basispost, som attributten »kredit/debet« tildeles. Denne tildeling sikrer, at alle enheder, der indberetter datapunkter, følger konventionen for fortegn, og viser, hvilken »kredit/debet«-attribut der svarer til hvert datapunkt. |
|
11. |
Denne konvention er beskrevet skematisk i tabel 1. Tabel 1 Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn
|
3. KONSOLIDERING
|
12. |
Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-skemaer for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal redegøre for deres datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber efter de samme metoder som ved konsolidering:
|
4. PORTEFØLJEREGNSKABER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER
|
13. |
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »porteføljeregnskaber«: finansielle instrumenter, der er aggregeret ved hjælp af værdiansættelsesregler. Sådanne aggregeringer omfatter ikke kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, udestående fordringer klassificeret som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« samt finansielle instrumenter, der er klassificeret som »besiddelse med henblik på salg«, der vises under posterne »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« og »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg«. |
|
14. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i overensstemmelse med IFRS, indsende de relevante IFRS-porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes. Når de værdiansættelsesregler for finansielle instrumenter, som institutterne kan eller skal anvende i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, går på værdiansættelsesreglerne i IAS 39, skal institutterne indsende porteføljeregnskaberne, der er baseret på BAD-direktivet, for alle deres finansielle instrumenter, indtil de værdiansættelsesregler, de anvender, går på værdiansættelsesreglerne i IFRS 9. |
4.1. Finansielle aktiver
|
15. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
|
|
16. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:
|
|
17. |
»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal alle derivater med en positiv balance for det indberettende institut, som er klassificeret som regnskabsmæssig sikring i overensstemmelse med denne dels punkt 22, indberettes som finansielle aktiver i handelsbeholdningen. Denne klassificering finder også anvendelse for derivater, der i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet ikke balanceføres, eller for hvilke kun ændringerne i deres dagsværdi balanceføres, eller som anvendes som økonomiske sikringer som defineret i del 2, punkt 137, i dette bilag. |
|
18. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter »omkostningsbaserede metoder« i forbindelse med aktiver de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle gældsinstrumentet til kostpris, plus påløbne renter minus værdiforringelse. |
|
19. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode« finansielle instrumenter, der måles med omkostningsbaserede metoder, samt instrumenter, der måles til det laveste beløb af kostprisen eller markedsværdien (»LOCOM«) på periodisk grundlag (moderat LOCOM) uanset den faktiske måling pr. referencedatoen for indberetningen. Aktiver, der måles til moderat LOCOM, er aktiver, for hvilke LOCOM kun anvendes under specifikke omstændigheder. De gældende regnskabsregler fastsætter bestemmelserne for disse omstændigheder, såsom værdiforringelse, et længerevarende fald i dagsværdien sammenlignet med kostprisen eller ændret forvaltningshensigt. |
|
20. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber. Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til LOCOM på løbende grundlag (»streng LOCOM«). Aktiver, der måles til streng LOCOM, er aktiver, for hvilke de gældende regnskabsregler ente fastsætter bestemmelser for den indledende og efterfølgende måling til LOCOM eller den indledende måling til kostprist og den efterfølgende måling til LOCOM. |
|
21. |
Uanset målemetoden for kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, indberettes de under »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, bortset fra når de klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5. |
|
22. |
»Derivatives - Regnskabsmæssig sikring« omfatter derivater med en positiv balance for det indberettende institut, som besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til IFRS. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen. |
4.2. Finansielle forpligtelser
|
23. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
|
|
24. |
Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:
|
|
25. |
»Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Uanset hvilken målemetode der anvendes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal alle derivater med en negativ balance for det indberettende institut, som er klassificeret som regnskabsmæssig sikring i overensstemmelse med denne dels punkt 26, indberettes som finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen. Denne klassificering finder også anvendelse for derivater, der i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet ikke balanceføres, eller for hvilke kun ændringerne i deres dagsværdi balanceføres, eller som anvendes som økonomiske sikringer som defineret i del 2, punkt 137, i dette bilag. |
|
26. |
»Derivatives - Regnskabsmæssig sikring« omfatter derivater med en negativ balance for det indberettende institut, som besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til IFRS. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater i anlægsbeholdningen kun klassificeres som derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, hvis der findes særlige regnskabsregler for derivater i anlægsbeholdningen i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og derivaterne reducerer risikoen ved en anden position i anlægsbeholdningen. |
5. FINANSIELLE INSTRUMENTER
|
27. |
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »den regnskabsmæssige værdi« den værdi, der skal balanceføres. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle instrumenter omfatter påløbne renter. Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er derivaters regnskabsmæssige værdi enten den regnskabsmæssige værdi i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, inklusive periodeafgrænsningsposter, præmieværdier og hensættelser, hvis det er relevant, eller den er lig med nul, hvis derivater ikke balanceføres. |
|
28. |
Hvis periodisering og udskydelse vedrørende finansielle instrumenter, inklusive påløbne renter, præmier og nedslag eller transaktionsomkostninger, indregnes i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, indberettes de sammen med instrumentet og ikke som andre aktiver eller forpligtelser. |
|
29. |
Hvor det er relevant i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal »Haircuts for handelspositioner værdiansat til dagsværdi« indberettes. Haircutsene mindsker værdien af aktiver i handelsbeholdningen og øger værdien af forpligtelser i handelsbeholdningen. |
5.1. Finansielle aktiver
|
30. |
Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kontanter«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældsbeviser« og »Lån og forskud«. |
|
31. |
»Gældsbeviser« er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB BSI-forordningen (deri kaldet »gældsværdipapirer«). |
|
32. |
»Lån og forskud« er gældsinstrumenter, som besiddes af instituttet, og som ikke er værdipapirer; Denne post omfatter »lån« i henhold til ECB BSI-forordningen og forskud, der ikke kan betegnes som »lån« i henhold til nævnte forordning. »Forskud, der ikke er lån« er yderligere beskrevet i punkt 85, litra g), i del 2 i dette bilag. |
|
33. |
In FINREP skal »gældsinstrumenter« omfatte »gældsbeviser« samt »lån og forskud«. |
5.2. Regnskabsmæssig bruttoværdi
|
34. |
Ved den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumenter forstås følgende:
|
5.3. Finansielle forpligtelser
|
35. |
Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«. |
|
36. |
Ved bilag III og IV samt nærværende bilag finder definitionen af "indskud i bilag 2, del 2, til ECB BSI-forordningen anvendelse. |
|
37. |
»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB BSI-forordningen. |
|
38. |
»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser. |
|
39. |
Ved anvendelse af IFRS skal »Andre finansielle forpligtelser« omfatte afgivne finansielle garantier, når de enten måles til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 9.4.2.1(a)] eller til det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af akkumulerede afskrivninger [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Afgivne lånetilsagn indberettes som »Andre finansielle forpligtelser«, når de klassificeres som finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 9.4.2.1(a)], eller når de er tilsagn om at yde et lån til en lavere rente end markedsrenten [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)]. |
|
40. |
Når lånetilsagn, finansielle garantier og andre afgivne tilsagn måles til dagsværdi gennem resultatet, skal enhver ændring i dagsværdien, inklusive ændringer på grund af kreditrisiko, indberettes som »andre finansielle forpligtelser« og ikke som hensættelser for »Afgivne tilsagn og garantier«. |
|
41. |
»Andre finansielle forpligtelser« skal også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner, hvis forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnes inden betalingsdatoen. |
6. OPDELING AF MODPARTER
42. Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:
|
a) |
centralbanker |
|
b) |
offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »kreditinstitutter«, »andre finansielle selskaber« eller »ikkefinansielle selskaber« afhængigt af deres aktivitet); sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Unions institutioner, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank |
|
c) |
kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker; |
|
d) |
andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled, finansielle hjælpeenheder og koncerntilknyttede finansielle selskaber og pengeudlånere; |
|
e) |
ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB BSI-forordningen |
|
f) |
husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikkefinansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikkefinansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber. Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger. |
43. Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart. Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen. Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.
44. I følgende transaktioner er de umiddelbare modparter:
|
a) |
I tilfælde af lån og forskud er det den umiddelbare låntager. I tilfælde af tilgodehavender fra salg er den umiddelbare låntager den modtager, der er forpligtet til at betale tilgodehavenderne, undtagen i transaktioner med regresret, hvor den umiddelbare låntager er overdrageren af tilgodehavender, hvor det indberettende institut ikke i al væsentlighed overtager alle risiciene og fordelene ved ejerskab til de overdragne tilgodehavender |
|
b) |
I tilfælde af gældsbeviser og aktieinstrumenter er det udstederen af værdipapirerne. |
|
c) |
i tilfælde af indskud er det indskyderen. |
|
d) |
I tilfælde af korte positioner er det modparten i værdipapirlånstransaktionen eller den omvendte genkøbsaftale. |
|
e) |
I tilfælde af derivater er det den direkte modpart i derivatkontrakten. I tilfælde af centralt clearede OTC-derivater er den direkte modpart det clearingsinstitut, der optræder som central modpart. I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som modparten i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører. |
|
f) |
I tilfælde af afgivne finansielle garantier er modparten den direkte modpart i det garanterede gældsinstrument. |
|
g) |
I tilfælde af afgivne lånetilsagn og andre tilsagn er det den modpart, hvis kreditrisiko antages af det indberettende institut. |
|
h) |
I tilfælde af modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser er det den garantistiller eller modpart, der har afgivet tilsagnet over for det indberettende institut. |
DEL 2
INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAER
1. BALANCE
1.1. Aktiver (1.1)
|
1. |
»Kontanter« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel. |
|
2. |
»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker. |
|
3. |
»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter. |
|
4. |
»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter de kapitalandele i associerede selskaber, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, bortset fra når de klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5, uanset hvordan de måles, herunder også når regnskabsstandarderne tillader, at de medregnes i de forskellige porteføljeregnskaber, der anvendes for finansielle instrumenter. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill. |
|
5. |
Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«. Andre aktiver omfatter bl.a. guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handel for øje. |
|
6. |
Ved anvendelse af de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes den regnskabsmæssige værdi af genkøbte egne aktier som »andre aktiver«, når præsentation som aktiv er tilladt efter de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. |
|
7. |
»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som omhandlet i IFRS 5. |
1.2. Forpligtelser (1.2)
|
8. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes hensættelser til eventualtab, der hidrører fra den ineffektive del af en porteføljesikring, enten i rækken »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, hvis tabet hidrører fra værdiansættelsen af sikringsderivatet, eller i rækken »Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko«, hvis tabet hidrører fra værdiansættelsen af den sikrede position. Når det ikke er muligt at sondre mellem tab, der hidrører fra værdiansættelsen af sikringsderivatet, og tab, der hidrører fra værdiansættelsen af den sikrede position, indberettes alle hensættelser til eventualtab hidrørerende fra den ineffektive del af porteføljesikringen i rækken »Derivater – Regnskabsmæssig sikring«. |
|
9. |
Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. |
|
10. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter hensættelser for »Andre langsigtede personaleydelser« underskud i de langsigtede personaleydelsesordninger, der er anført i IAS 19.153. De skyldige omkostninger fra kortsigtede personaleydelsesordninger [IAS 19.11(a)], bidragsbaserede pensionsordninger [IAS 19.51(a)] og fratrædelsesgodtgørelser [IAS 19.169(a)] indberettes under »Andre forpligtelser«. |
|
11. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter hensættelser for »Afgivne tilsagn og garantier« hensættelser vedrørende alle tilsagn og garantier, uanset om værdiforringelsen deraf bestemmes i overensstemmelse med IFRS 9, eller hensættelserne følger IAS 37, eller de behandles som forsikringsaftaler i henhold til IFRS 4. Forpligtelser, der hidrører fra tilsagn og finansielle garantier, der måles til dagsværdi gennem resultatet, skal ikke indberettes som hensættelser, selv om de skyldes kreditrisiko, men som »andre finansielle forpligtelser«, jf. del 1, punkt 40, i dette bilag. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter hensættelser for »Afgivne tilsagn og garantier« hensættelser vedrørende alle tilsagn og garantier. |
|
12. |
»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. |
|
13. |
Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«. |
|
14. |
»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som i IFRS 5. |
|
15. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er »Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici« beløb, der er tildelt i medfør af BAD-direktivets artikel 38. Når de indregnes, optræder de separat som forpligtelser under »hensættelser« eller under egenkapital under »andre reserver« i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. |
1.3. Egenkapital (1.3)
|
16. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32. |
|
17. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, for hvilken kontrahenterne er blevet afkrævet indbetaling, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen. Hvis en kapitalforøgelse, der endnu ikke er indbetalt, registreres som en aktiekapitalforøgelse, indberettes ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt, i skema 1.3 samt under »andre aktiver« i skema 1.1. Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes ikkeindbetalt kapital ikke i skema 1.3, hvis kapitalforøgelsen først kan registreres efter modtagelsen af indbetalingen fra aktionærerne. |
|
18. |
»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige). |
|
19. |
»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«. |
|
20. |
»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10]. |
|
21. |
»Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst« omfatter akkumulerede gevinster og tab som følge af ændringer i dagsværdi på investeringer i aktieinstrumenter, for hvilke det indberettende institut har truffet den uigenkaldelige beslutning, at den i anden totalindkomst indregner ændringer i dagsværdi. |
|
22. |
»Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst« omfatter den akkumulerede sikringsineffektivitet, der hidrører fra dagsværdisikringer, hvor den sikrede post er et aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst. Sikringsineffektivitet, der indberettes i denne række, er forskellen mellem den akkumulerede variation i dagsværdien af aktieinstrumentet, der indberettes i »Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post]«, og de akkumulerede variationer i dagsværdien af sikringsderivatet, der indberettes i »Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument]« i [IFRS 9.6.5.3 og IFRS 9.6.5.8]. |
|
23. |
»Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko« omfatter akkumulerede gevinster og tab, der indregnes i anden totalindkomst og er relateret til egen kreditrisiko for forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, uanset om klassificeringen sker ved den første indregning eller senere. |
|
24. |
»Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [effektiv del]« omfatter valutaomregningsreserven for den effektive del af både igangværende sikringer af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed og sikringer af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed, der ikke længere finder anvendelse, mens virksomheden fortsat balanceføres. |
|
25. |
»Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del]« omfatter reserven vedrørende sikring af pengestrømme for den effektive del af variationen i dagsværdi af sikringsderivater i en pengestrømsikring, både for igangværende pengestrømssikringer og pengestrømssikringer, der ikke længere finder anvendelse. |
|
26. |
»Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst« omfatter akkumulerede gevinster eller tab på gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst, netto for den hensættelse til tab, der måles på indberetningsdatoen i overensstemmelse med IFRS 9.5.5. |
|
27. |
»Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer]« omfatter de akkumulerede ændringer i dagsværdi af følgende:
|
|
28. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS, som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver. |
|
29. |
»Andre reserver« opdeles mellem »Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode« og »Andre«. »Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode« omfatter det akkumulerede beløb for indtægter og omkostninger genereret af ovennævnte andele gennem tidligere års resultat, hvis de medregnes i henhold til den indre værdis metode. »Andre« omfatter andre reserver end dem, der er indberettet separat i andre poster og kan omfatte lovpligtig reserve og vedtægtsmæssig reserve. |
|
30. |
»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tlibagekøbt, og som ikke er blevet solgt eller amortiseret, bortset fra tilfælde, hvor de ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal indberettes under »andre aktiver«. |
2. RESULTATOPGØRELSE (2)
|
31. |
Renteindtægter og -omkostninger fra finansielle instrumenter, der måles til dagsværdi gennem resultatet, og fra sikringsderivater klassificeret i kategorien »regnskabsmæssig sikring« indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægter« og »renteomkostninger« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«). Metoden med clean eller dirty price skal anvendes konsekvent på alle finansielle instrumenter, der måles til dagsværdi gennem resultatet, og på sikringsderivater klassificeret i kategorien »regnskabsmæssig sikring«. |
|
32. |
Institutter skal indberette følgende poster, der omfatter indtægter og omkostninger i forbindelse med nærtstående parter, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, fordelt efter porteføljeregnskaber:
|
|
33. |
"Renteindtægter. Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje, og »Renteomkostninger. Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje« omfatter, når clean price anvendes, beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handel for øje«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -omkostninger fra de sikrede finansielle instrumenter. |
|
34. |
Når clean price anvendes, skal »Renteindtægter. Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje, og "Renteomkostninger. Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje« omfatter også tidsfordelte gebyrer og udligningsbeløb i forbindelse med kreditderivater, der måles til dagsværdi, og som anvendes til at styre kreditrisikoen ved en del eller det hele af et finansielt instrument, der klassificeres til dagsværdi ved den lejlighed [IFRS 9.6.7]. |
|
35. |
»Renteindtægter. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteomkostninger. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter, når clean price anvendes, omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisiko, herunder sikringer af en gruppe af poster med risikopositioner, som udligner hinanden (sikringer af en nettoposition), hvis sikrede risiko påvirker forskellige linjeposter i resultatopgørelsen. Når clean price anvendes, skal beløbene indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -omkostninge med henblik på at præsentere korrekte renteindtægter og -omkostninger fra de sikrede poster, de er forbundet med. Hvis den sikrede post ved clean price genererer renteindtægter, (-omkostninger), skal disse beløb indberettes som renteindtægter (-omkostninger), selv hvis det er et negativt (positivt) beløb. |
|
36. |
»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster, såsom renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
|
37. |
Ved anvendelse af IFRS og når intet andet er fastsat i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, indberettes renter vedrørende finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente under »Renteindtægter fra forpligtelser«. Disse forpligtelser og deres renter medfører en negativ effektiv rente for et institut. |
|
38. |
»Renteomkostninger — andre forpligtelser« omfatter renteomkostninger, der ikke er indberettet i de øvrige poster, såsom renteomkostninger vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, omkostninger som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteomkostninger fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
|
39. |
Ved anvendelse af IFRS og når intet andet er fastsat i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, indberettes renter vedrørende finansielle aktiver med en negativ effektiv rente under »Renteomkostninger fra aktiver«. Disse aktiver og deres renter medfører en positiv effektiv rente for et institut. |
|
40. |
Udbytteindtægter på aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem resultatet, indberettes enten som »udbytteindtægter« separat fra andre gevinster og tab fra disse instrumentklasser, når clean price anvendes, eller som en del af gevinster eller tab fra disse instrumentklasser, når dirty price anvendes. |
|
41. |
Udbytteindtægter på aktieinstrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem anden totalindkomst, omfatter udbytte vedrørende instrumenter, for hvilke indregning er ophørt i perioden, og udbytte vedrørende instrumenter, som besiddes ved indberetningsperiodens slutning. |
|
42. |
Udbytteindtægter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber omfatter udbytte af disse kapitalandele, når de medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode. |
|
43. |
»Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto« omfatter gevinster og tab ved nye målinger og ophør af indregning af finansielle instrumenter, der er klassificeret som besiddelse med handel for øje. Denne post omfatter også gevinster og tab på kreditderivater, der måles til dagsværdi gennem resultatet, og som anvendes til at styre kreditrisikoen for det hele eller en del af et finansielt instrument, der er klassificeret som målt til dagsværdi gennem resultatet, såvel som udbytte- og renteindtægter og -omkostninger ved finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med henblik på handel, når dirty price anvendes. |
|
44. |
»Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« omfatter også det beløb, der er indregnet i resultatet, for egen kreditrisiko ved forpligtelser klassificeret til dagsværdi, når indregning af ændringer i egen kreditrisiko i anden totalindkomst forårsager eller forværrer en regnskabsmæssig inkonsekvens [IFRS 9.5.7.8]. Denne post omfatter også gevinster og tab på de sikrede instrumenter, der er klassificeret som målt til dagsværdi gennem resultatet, når klassificeringen anvendes til at styre kreditrisiko, såvel som renteindtægter og -omkostninger ved finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, når dirty price anvendes. |
|
45. |
»Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet« omfatter ikke gevinster fra aktieinstrumenter, som en indberettende enhed har valgt at måle til dagsværdi gennem anden totalindkomst [IFRS 9.5.7.1(b)]. |
|
46. |
Hvis en ændring af forretningsmodellen medfører, at et finansielt aktiv omklassificeres til et andet porteføljeregnskab, indberettes gevinsterne eller tabene ved omklassificeringen i de relevante rækker i det porteføljeregnskab, hvortil det finansielle aktiv er blevet omklassificeret, i overensstemmelse med følgende:
|
|
47. |
»Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« omfatter gevinster og tab på sikringsinstrumenter og på sikrede poster, inklusive gevinster og tab på sikrede poster, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst, bortset fra aktieinstrumenter, i en dagsværdisikring, jf. IFRS 9.6.5.8. Det skal også omfatte den ineffektive del af variationen i dagsværdien af sikringsinstrumentet i en pengestrømssikring. Omklassificeringerne reserven vedrørende pengestrømssikring eller af reserven vedrørende nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed indregnes i de samme rækker i »Resultatopgørelsen« som dem, der påvirkes af pengestrømmene fra de sikrede poster. »Gevinster eller (-) tab vedrørende regnskabsmæssig sikring, netto« omfatter også gevinster og tab fra sikringer af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed". Denne post omfatter også gevinster på sikringer af nettopositioner. |
|
48. |
»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver« omfatter gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, bortset fra hvis de er klassificeret som besiddelse med henblik på salg eller som kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber. |
|
49. |
»Gevinst eller (-) tab forbundet med ændring, netto« omfatter de beløb, der følger af ændring af de regnskabsmæssige bruttoværdier af finansielle aktiver for at afspejle genforhandlede eller ændrede kontraktlige pengestrømme [IFRS 9.5.4.3 og appendiks A]. Gevinster eller tab forbundet med ændring omfatter ikke virkningerne af ændringerne på beløbet for forventede kredittab, som indberettes under »Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet«. |
|
50. |
»Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser. Afgivne tilsagn og garantier« omfatter nettoafgifterne i »resultatopgørelsen« for hensættelser for alle tilsagn og garantier, som er omfattet af IFRS 9, IAS 37 eller IFRS 4 i overensstemmelse med punkt 11 i denne del eller i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Ved anvendelse af IFRS skal ændringer i dagsværdien af tilsagn og finansielle garantier, der måles til dagsværdi, indberettes i »Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto«. Hensættelser omfatter derfor værdiforringelsen for tilsagn og garantier, for hvilke værdiforringelsen bestemmes i overensstemmelse med IFRS 9, eller hensættelserne følger IAS 37, eller de behandles som forsikringsaftaler i henhold til IFRS 4. |
|
51. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter »Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet« alle gevinster eller tab ved værdiforringelse for gældsinstrumenter, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IFRS 9.5.5, uanset om de forventede kredittab i overensstemmelse med IFRS 9.5.5 skønnes over en 12-månedersperiode eller i løbetiden, og omfatter gevinster eller tab ved værdiforringelse for tilgodehavender fra salg, kontraktaktiver og leasingtilgodehavender [IFRS 9.5.5.15]. |
|
52. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter »Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet« alle hensættelser og tilbageførsel af hensættelser vedrørende finansielle instrumenter, der måles ved omkostningsbaserede metoder, som følge af en ændring i debitorens eller udstederens kreditværdighed, såvel som, afhængigt af specifikationerne i de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, hensættelserne som følge af værdiforringelsen af finansielle instrumenter, der måles til dagsværdi gennem egenkapital og andre målemetoder, herunder LOCOM. |
|
53. |
»Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet« omfatter også afskrevne beløb — som fastsat i punkt 72, 74 og 165(b) i denne del af bilaget — som overstiger værdien af hensættelsen til tab på datoen for afskrivning, og som derfor indregnes som et tab direkte i resultat, såvel som genindvindinger af tidligere afskrevne beløb indregnet direkte i resultatopgørelsen. |
|
54. |
Andelen af resultatet fra datterselskaber, associerede selskaber og joint ventures, der medregnes i henhold til den indre værdis metode i den lovbestemte ramme for konsolidering, indberettes i »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode«. I henhold til IAS 28.10 reduceres den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele med værdien af udbytte, der er betalt af disse enheder. Værdiforringelsen af disse kapitalandele indberettes i »(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)«. Gevinster eller tab ved ophør af indregning af disse kapitalandele indberettes i overensstemmelse med punkt 55 og 56 i denne del. |
|
55. |
»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter. |
|
56. |
Ved anvendelse af IFRS indberettes gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber i »Resultat før skat af ophørte aktiviteter«, når de anses for at være ophørte aktiviteter i henhold til IFRS 5. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes disse gevinster og tab i »Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto«. |
3. TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)
|
57. |
»Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring af aktieinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst, netto« omfatter ændringer i den akkumulerede sikringsineffektivitet i dagsværdisikringer, hvor den sikrede post er et aktieinstrument, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst. Ændringen i den akkumulerede sikringsineffektivitet, der indberettes i denne række, er forskellen mellem ændringerne i variationen i dagsværdien af aktieinstrumentet, der indberettes i »Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post]«, og ændringerne i variationen i dagsværdien af sikringsderivatet, der indberettes i »Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument]«. |
|
58. |
»Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del]« omfatter ændringen i den akkumulerede valutaomregningsreserve for den effektive del af både igangværende og ophørte sikringer af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed. |
|
59. |
For sikringer af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed og pengestrømssikringer omfatter de respektive beløb, der indberettes i »Overført til resultatet«, beløb, der er overført, fordi de sikrede strømme er sket og ikke længere forventes at ske. |
|
60. |
»Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer]« omfatter ændringer i de akkumulerede ændringer i dagsværdi af følgende, når de ikke klassificeres som en sikringskomponent:
|
|
61. |
For options omfatter de beløb, der er blevet omklassificeret til resultatet og indberettet i »Overført til resultatet«, omklassificeringer som følge af optioner, der sikrer en transaktionsrelateret sikret post, og optioner, der sikrer en tidsrelateret sikret post. |
|
62. |
»Gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst« omfatter gevinster eller tab på gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst bortset fra gevinster og tab ved værdiforringelse og valutakursgevinster og -tab, og de indberettes i »(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet)« og i »Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto« i skema 2. »Overført til resultatet« omfatter særlig overførsel til resultatet som følge af ophør af indregning eller omklassificering til kategorien måling til dagsværdi gennem resultatet. |
|
63. |
Hvis et finansielt aktiv omklassificeres fra kategorien måling til amortiseret kostpris til kategorien måling til dagsværdi gennem anden totalindkomst [IFRS 9.5.6.4], indberettes gevinster eller tab som følge af en omklassificering i »Gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst«. |
|
64. |
Hvis et finansielt aktiv omklassificeres fra kategorien måling til dagsværdi gennem anden totalindkomst til kategorien måling til dagsværdi gennem resultatet [ [IFRS 9.5.6.7] eller til kategorien måling til amortiseret kostpris [IFRS 9.5.6.5], skal de akkumulerede gevinster og tab, der tidligere blev indregnet i anden totalindkomst, indberettes i »Overført til resultatet« og i »Andre omklassificeringer«; i sidstnævnte tilfælde justeres den regnskabsmæssige værdi af det finansielle aktiv. |
|
65. |
For alle komponenter af den anden totalindkomst omfatter »Andre omklassificeringer« andre overførsler end omklassificeringerne fra den anden totalindkomst til resultatet eller til den oprindelige regnskabsmæssige værdi af sikrede poster i tilfælde af pengestrømssikringer. |
|
66. |
Ved anvendelse af IFRS skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter. |
4. OPDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)
|
67. |
Finansielle aktiver skal fordeles efter porteføljeregnskab og instrument og, når det er påkrævet, efter modpart. For gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst og til amortiseret kostpris, skal den regnskabsmæssige værdi af aktiver og akkumulerede værdiforringelser fordeles efter værdiforringelsesfaser. |
|
68. |
Derivater, der indberettes som finansielle aktiver i handelsbeholdningen i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, omfatter instrumenter, der måles til dagsværdi, samt instrumenter, der måles med omkostningsbaserede metoder eller LOCOM. |
|
69. |
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« i forbindelse med misligholdte eksponeringer akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko, når den akkumulerede nettoændring er negativ. Den akkumulerede nettoændring i dagsværdi på grund af kreditrisiko beregnes ved at addere alle negative og positive ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko, der er sket siden indregningen af gældsinstrumentet. Dette beløb skal kun indberettes, hvis sammenlægningen af positive og negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko medfører en negativ værdi. Værdiansættelsen af gældsinstrumenterne foretages for hvert enkelt finansielt instrument. For hvert gældsinstrument indberettes »Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indtil ophør af indregning af instrumentet. |
|
70. |
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »akkumuleret værdiforringelse« følgende:
|
|
71. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter akkumuleret værdiforringelse hensættelsen for forventede kredittab for finansielle aktiver ved hver af de i IFRS9 anførte værdiforringelsesfaser. Ved anvendelse af nationale almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter det specifikke og generelle hensættelser for kreditrisiko samt den generelle hensættelse for kreditinstitutrisiko, hvis den reducerer den regnskabsmæssige værdi af gældsinstrumenter. Akkumuleret værdiforringelse omfatter også værdijusteringer på finansielle aktiver i henhold til LOCOM. |
|
72. |
»Akkumulerede delvise afskrivninger« og »Akkumulerede samlede afskrivninger« omfatter henholdsvis den akkumulerede delvise og samlede værdi pr. referencedatoen for hovedstol og påløbne morarenter og gebyrer ved ethvert gældsinstrument, for hvilke indregning hidtil er ophørt, ved anvendelse af en af de i punkt 74 beskrevne metoder, fordi instituttet ikke har nogen rimelige forventninger om at inddrive de kontraktlige pengestrømme. Disse beløb skal indberettes, indtil alle det indberettende instituts rettigheder er fuldstændigt bortfaldet ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet, eller indtil inddrivelse. Hvis de afskrevne beløb ikke inddrives, skal de derfor indberettes, mens de er omfattet af håndhævelsesforanstaltninger. |
|
73. |
Når et gældsinstrument til sidst afskrives fuldstændigt som følge af flere delvise afskrivninger, omklassificeres de akkumulerede afskrivninger fra »Akkumulerede delvise afskrivninger« til »Akkumulerede samlede afskrivninger«. |
|
74. |
Afskrivninger udgør et tilfælde af ophør af indregning og vedrører et finansielt aktiv i sin helhed eller en del af det, herunder også når ændringen af et aktiv fører til, at instituttet giver afkald på sin ret til at indsamle pengestrømme på en del af eller hele det pågældende aktiv, jf. punkt 72. »Afskrivninger« omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi. |
|
75. |
Kolonnen »heraf: Instrumenter med lav kreditrisiko« omfatter instrumenter, der anses for at have lav kreditrisiko på indberetningsdatoen, og for hvilket instituttet antager, at kreditrisikoen ikke er steget væsentligt siden den første indregning i overensstemmelse med IFRS 9.5.5.10. |
|
76. |
Tilgodehavender fra salg, jf. 1.54(h), kontraktaktiver eller leasingtilgodehavender, på hvilke den forenklede fremgangsmåde i IFRS 9.5.5.15 for estimeringen af hensættelser til tab er anvendt, skal indberettes under lån og forskud i skema 4.4.1. Den tilsvarende hensættelse til tab for disse aktiver indberettes enten i »Akkumuleret værdiforringelse af aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2)« eller »Akkumuleret værdiforringelse af værdiforringede aktiver (fase 3)«, afhængigt af om tilgodehavender fra salg, kontraktaktiver eller leasingtilgodehavender i henhold til den forenklede metode anses for at være værdiforringede aktiver. |
|
77. |
Købte eller leverede finansielle aktiver, der er værdiforringede ved den første indregning, indberettes separat i 4.3.1 og 4.4.1. For disse lån skal den akkumulerede værdiforringelse kun omfatte de akkumulerede ændringer i de forventede kredittab i løbetiden siden første indregning [IFRS 9.5.5.13]. |
|
78. |
I skema 4.5 skal institutterne indberette den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der falder ind under definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 100 i denne del. |
|
79. |
I skema 4.8 afhænger de oplysninger, der skal indberettes, af, om finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen kan underlægges krav vedrørende værdiforringelse ved anvendelsen af de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Hvis disse finansielle aktiver er underlagt værdiforringelse, skal institutterne i dette skema indberette oplysninger om den regnskabsmæssige værdi, den regnskabsmæssige bruttoværdi af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver, akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede afskrivninger. Hvis de finansielle aktiver ikke er underlagt værdiforringelse, skal institutterne indberette de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko for ikkemisligholdte eksponeringer. |
|
80. |
I skema 4.9 skal finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM og deres tilknyttede værdijusteringer indberettes separat fra andre finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode og deres tilknyttede værdiforringelse. Finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, herunder finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM, skal indberettes som ikkeværdiforringede aktiver, hvis der ikke er nogen værdijusteringer eller værdiforringelse knyttet til dem, og som værdiforringede aktiver, hvis der er værdijusteringer, der kan betegnes som værdiforringelse, eller værdiforringelse knyttet til dem. Værdijusteringer, der kan betegnes som værdiforringelser, er værdijusteringer på grund af kreditrisiko, der afspejler modpartens forværrede kreditværdighed. Finansielle aktiver i henhold til moderat LOCOM med værdijusteringer på grund af markedsrisiko, der afspejler virkningen af ændrede markedsforhold i værdien af aktivet, anses ikke for at være værdiforringede. Akkumulerede værdijusteringer på grund af kreditrisiko og markedsrisiko indberettes separat. |
|
81. |
I skema 4.10 indberettes aktiver, der måles til streng LOCOM, samt deres tilknyttede værdijusteringer separat fra aktiver, der måles med andre målemetoder. Finansielle aktiver i henhold til streng LOCOM og finansielle aktiver i henhold til andre målemetoder indberettes som værdiforringede aktiver, hvis der er værdijusteringer på grund af kreditrisiko, jf. punkt 80, eller værdiforringelse knyttet til dem. Finansielle aktiver i henhold til streng LOCOM med værdijusteringer på grund af markedsrisiko, jf. punkt 80, anses ikke for at være værdiforringede. Akkumulerede værdijusteringer på grund af kreditrisiko og markedsrisiko indberettes separat. |
|
82. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal beløbet for generelle hensættelser for kreditinstitutrisiko, der indberettes i de relevante skemaer, kun være den del, der påvirker den regnskabsmæssige værdi af gældsinstrumenter [BAD-direktivets artikel 37, stk. 2]. |
5. OPDELING AF LÅN OG FORSKUD UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN EFTER PRODUKT (5)
|
83. |
Lån og forskud bortset fra lån og forskud, der besiddes med handel for øje, eller aktiver i handelsbeholdningen opdeles efter produkttype og efter modpartens sektor for den regnskabsmæssige værdi og efter produkttype kun for den regnskabsmæssige værdi. |
|
84. |
Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i dette skema, uafhængigt af hvordan de måles. |
|
85. |
Lån og forskud henføres til følgende produkter:
|
|
86. |
Lån og forskud klassificeres på grundlag af sikkerhedsstillelse som følger:
|
|
87. |
Lån og forskud klassificeres på grundlag af sikkerhedsstillelsen og uafhængigt af formålet med lånet. Den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud, der er sikret ved mere end én type sikkerhedsstillelse, klassificeres og indberettes som sikret ved pant i fast ejendom, his de er sikret ved pant i fast ejendom, uanset om de også er sikret ved andre type sikkerhedsstillelse. |
|
88. |
Lån og forskud klassificeres på grundlag af formålet:
|
|
89. |
Lån klassificeres på grundlag af, hvor de kan inddrives. »Projektfinansieringslån« omfatter lån, der har egenskaberne for eksponeringer mod specialiseret långivning som defineret i artikel 147, stk. 8, i CRR. |
6. OPDELING AF LÅN OG FORSKUD UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)
|
90. |
Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber bortset fra dem, der indgår i porteføljerne besiddelse med handel for øje eller i handelsbeholdningen, klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af NACE-koderne på grundlag af modpartens hovedvirksomhed. |
|
91. |
Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 43 i del 1 i dette bilag. |
|
92. |
NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«). Institutterne skal indberette lån og forskud til ikkefinansielle selskaber, der udøver pengeinstitut- og finansvirksomhed samt forsikring i »K – Pengeinstitut- og finansvirksomhed, forsikring«. |
|
93. |
Ved anvendelse af IFRS omfatter finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, i) finansielle aktiver til amortiseret kostpris og ii) finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, herunder også i henhold til LOCOM. Afhængigt af specifikationerne i de enkelte nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper kan dette omfatte i) finansiel aktiver, der måles til dagsværdi gennem egenkapital, og ii) finansielle aktiver i henhold til andre målemetoder. |
7. FINANSIELLE AKTIVER, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE, OG SOM ER MISLIGHOLDTE (7)
|
94. |
Den regnskabsmæssige værdi af gældsinstrumenter, der indgår i de porteføljeregnskaber, der testes for værdiforringelse, skal kun indberettes i skema 7.1, hvis de er misligholdte. Forfaldne instrumenter henføres til de tilsvarende forfaldskurver på grundlag af deres individuelle situation. |
|
95. |
Porteføljeregnskaber, der testes for værdiforringelse, skal defineres i overensstemmelse med punkt 93 i denne del. |
|
96. |
Finansielle aktiver kan betegnes som forfaldne, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen. Forfaldne eksponeringer indberettes for hele den regnskabsmæssige værdi. Den regnskabsmæssige værdi af sådanne aktiver indberettes efter værdiforringelsesfaser eller værdiforringelsesstatus i overensstemmelse med de relevante regnskabsstandarder og opdelt efter det antal dage, som det ældste forfaldne beløb har på referencedatoen. |
8. OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)
|
97. |
»Indskud« og opdelingen af produkter skal defineres som i ECB BSI-forordningen, og derfor skal regulerede opsparingsindskud klassificeres i overensstemmelse med ECB BSI-forordningen og opdeles efter modpart. Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, klassificeres som indlån med opsigelsesvarsel, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring. |
|
98. |
»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:
|
|
99. |
Udstedte »Efterstillede finansielle forpligtelser« behandles på samme måde som andre finansielle forpligtelser, der er opstået. Efterstillede forpligtelser udstedt i form af værdipapirer klassificeres som »Udstedte gældsbeviser«, mens udstedte forpligtelser i form af indskud klassificeres som »Indskud«. |
|
100. |
Skema 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber. Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB BSI-forordningen]. |
|
101. |
»Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af ændringer i egen kreditrisiko« omfatter alle nævnte akkumulerede ændringer i dagsværdi, uanset om de indregnes i resultatet eller i anden totalindkomst. |
9. LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)
|
102. |
Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. I skema 9.1, 9.1.1 og 9.2 skal alle ikkebalanceførte eksponeringer som anført i bilag 1 til forordning (EU) nr. 575/2013 opdeles i lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser. |
|
103. |
Oplysninger om afgivne og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser. |
|
104. |
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 kan være instrumenter, der er omfattet af IFRS 9, når de måles til dagsværdi gennem resultatet, eller når de er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, samt instrumenter, der er omfattet af IAS 37 eller IFRS 4. |
|
105. |
Ved anvendelse af IFRS skal afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser indberettes i skema 9.1.1, hvis et eller flere af følgende betingelser er opfyldt:
|
|
106. |
Forpligtelser, der skal indregnes som kredittab for de afgivne finansielle garantier og forpligtelser omhandlet i punkt 105, litra a) og c), i denne del i bilaget, skal indberettes som hensættelser uafhængigt af de anvendte målekriterier. |
|
107. |
Institutter, der er omfattet af IFRS, skal indberette den nominelle værdi og hensættelser for instrumenter, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, herunder dem, der måles til den oprindelige kostpris minus indregnede kumulative indtægter, opdelt efter værdiforringelsesfaser. |
|
108. |
Kun den nominelle værdi af forpligtelsen skal indberettes i skema 9.1.1, når et gældsinstrument omfatter både et balanceført gældsinstrument og en ikkebalanceført komponent. Hvis den indberettende enhed ikke kan identificere de forventede kredittab på de balanceførte og ikkebalanceførte komponenter separat, skal de forventede kredittab på forpligtelsen indberettes sammen med den akkumulerede værdiforringelse af den balanceførte komponent. Når de kombinerede forventede kredittab overstiger den regnskabsmæssige bruttoværdi af gældsinstrumentet, skal restbeløbet for de forventede kredittab indberettes som en hensættelse i den relevante værdiforringelsesfase i skema 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 og IFRS 7.B8E]. |
|
109. |
Når en finansiel garanti eller et tilsagn om at yde et lån, der er under markedsrenten, måles i overensstemmelse med IFRS 9.4.2.1(d), garantiens eller tilsagnets hensættelse til tab bestemmes i overensstemmelse med IFRS 9.5.5, skal det indberettes i den relevante værdiforringelsesfase. |
|
110. |
Når lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser måles til dagsværdi i overensstemmelse med IFRS 9, skal institutterne i skema 9.1.1 indberette den nominelle værdi og de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko for disse finansielle garantier og forpligtelser i særlige kolonner. »Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« skal indberettes ved anvendelse af kriterierne i punkt 69 i denne del. |
|
111. |
Den nominelle værdi og hensættelser til andre forpligtelser eller garantier, som er omfattet af IAS 37 eller IFRS 4, skal indberettes i særlige kolonner. |
|
112. |
Institutter, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal i skema 9.1 indberette den nominelle værdi af forpligtelser og finansielle garantier, jf. punkt 102 og 103, samt værdien af hensættelser, der som skal besiddes mod disse ikkebalanceførte eksponeringer. |
|
113. |
»Lånetilsagn« er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »Lånetilsagn«:
|
|
114. |
»Finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument, herunder garantier, der stilles for andre finansielle garantier. Ved anvendelse af IFRS skal disse kontrakter opfylde definitionen på finansielle garantikontrakter IFRS 9.2.1(e) og IFRS 4.A. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »finansielle garantier«:
|
|
115. |
»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:
|
|
116. |
Ved anvendelse af IFRS balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:
|
|
117. |
Posten »heraf: misligholdt« omfatter den nominelle værdi af de afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som anses for at være misligholdte i henhold til punkt 213-239 i denne del. |
|
118. |
For afgivne finansielle garantier, lånetilsagn og andre forpligtelser er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer. For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes. For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne. Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker. |
|
119. |
I skema 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet. For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til. For modtagne finansielle garantier er »det maksimale garantibeløb, der kan tages i betragtning«, det maksimale beløb, som modparten skal betale, hvis garantien udnyttes. Når en modtaget finansiel garanti er udstedt af mere end én garantistiller, indberettes garantibeløbet kun én gang i dette skema. Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen. |
10. DERIVATER OG REGNSKABSMÆSSIG SIKRING (10 OG 11)
|
120. |
Med henblik på skema 10 og 11 anses derivater for at være enten sikringsderivater, når de anvendes i et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan i henhold til IFRS er de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, eller som besiddelser med handel for øje i andre tilfælde. |
|
121. |
Den regnskabsmæssige værdi og den notionelle værdi af derivater, som besiddes med handel for øje, herunder økonomiske sikringer, samt derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype og produkttype i skema 10 og 11. Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, også opdelt efter sikringstype. Oplysninger om sikringsinstrumenter, der ikke er derivater, indberettes separat og opdelt efter typen af sikring. |
|
122. |
Ved anvendelse af de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal alle derivater indberettes i disse skemaer, uanset om de balanceføres eller ej i overensstemmelse med de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. |
|
123. |
Opdelingen af den regnskabsmæssige værdi, dagsværdien og den notionelle værdi af handels- sikringsderivater efter porteføljeregnskaber og typer af sikring skal gennemføres under hensyntagen til de regnskabsporteføljer og typer af sikring, der finder anvendelse i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, uanset hvilken ramme der finder anvendelse på den indberettende enhed. |
|
124. |
Handelsderivater og sikringsderivater, der i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet måles til kostpris eller LOCOM, skal identificeres separat. |
|
125. |
Skema 11 omfatter sikringsinstrumenter og sikrede poster, uanset hvilke regnskabsprincipper, der anvendes til indregning af et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan, herunder også når dette sikringsforhold vedrører en nettoposition. Hvis et institut har valgt fortsat at anvende IAS 39 for regnskabsmæssig sikring [IFRS 9.7.2.21], skal henvisninger og navne på typer af sikring og porteføljeregnskaber læses som de relevante henvisninger og navne i IAS 39.9: »Finansielle aktiver, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst« henviser til »Aktiver, som er disponible for salg«, og »Aktiver til amortiseret kostpris« henviser til både »Hold-til-udløb« og »Lån og tilgodehavender«. |
|
126. |
Derivater, der indgår i sammensatte instrumenter, der er adskilt fra hovedkontrakten, skal indberettes i skema 10 og 11 afhængigt af derivaternes art. Beløbet for hovedkontrakten angives ikke i disse skemaer. Hvis det sammensatte instrument måles til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten dog indberettes som helhed, og de integrerede derivater indberettes ikke i skema 10 og 11. |
|
127. |
Tilsagn, der anses for at være derivater [IFRS 9.2.3(b)], og kreditderivater, der ikke opfylder definitionen på en finansiel garanti i punkt 114 i denne del af dette bilag, skal indberettes i skema 10 og 11 med samme opdeling som de øvrige derivater, men indberettes ikke i skema 9. |
|
128. |
Den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver eller forpligtelser, som ikke er derivater, og som indregnes som sikringsinstrument ved anvendelse af IFRS eller de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal indberettes separat i skema 11.3. |
10.1. Klassificering af derivater efter risikotype
|
129. |
Alle derivater klassificeres i en af følgende risikokategorier:
|
|
130. |
Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype. I tilfælde af derivater med flere eksponeringer fordeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:
|
10.2. Beløb, der skal indberettes for derivater
|
131. |
Ved anvendelse af IFRS er den »regnskabsmæssige værdi« for alle derivater (sikring eller handel) dagsværdien. Derivater med en positiv dagsværdi (over nul) er »finansielle aktiver«, og derivater med en negativ dagsværdi (under nul) er »finansielle forpligtelser«. Den regnskabsmæssige værdi indberettes særskilt for derivater med en positiv dagsværdi (finansielle aktiver) og for derivater med en negativ dagsværdi (finansielle forpligtelser). På datoen for første indregning klassificeres et derivat som et »finansielt aktiv« eller en »finansiel forpligtelse« i henhold til dets første dagsværdi. Efter første indregning kan betingelserne for udvekslingen blive enten gunstige for instituttet (og derivatet klassificeres som et »finansielt aktiv«) eller ugunstige (og derivatet klassificeres som en »finansiel forpligtelse«), når dagsværdien for et derivat stiger eller falder. Den regnskabsmæssige værdi af sikringsderivater er hele deres dagsværdi, herunder, hvor det er relevant, de komponenter af denne dagsværdi, der ikke klassificeres som sikringsinstrumenter. |
|
132. |
Ud over regnskabsmæssige værdier som defineret i punkt 27 i del 1 af dette bilag skal dagsværdier indberettes af indberettende institutter omfatter af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet for alle derivater, uanset om de skal balanceføres eller ej i henhold til de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. |
|
133. |
Den »notionelle værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen., uanset om disse transaktioner fører til, at derivateksponeringer balanceføres. Følgende indregnes i den notionelle værdi:
|
|
134. |
Kolonnen »Notionel værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de notionelle værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser eller ikke er balanceført. Alle notionelle værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul. Netting mellem notionelle værdier tillades ikke. |
|
135. |
»Notionel værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Kredit«, »Råvare« og »Øvrige«. Posten »Heraf: solgt« omfatter de notionelle værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen. For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de notionelle værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen). |
|
136. |
Beslutningen om at henføre en transaktion til »OTC« eller »Organiseret marked« skal baseres på arten af det marked, hvor transaktionen finder sted, og ikke på om der er en ufravigelig clearingforpligtelse for den pågældende transaktion. En »organiseret marked er et reguleret marked som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 92), i forordning (EU) nr. 575/2013. Når en indberettende enhed indtræder i en derivatkontrakt i et OTC-marked, hvor central clearing er obligatorisk, skal den derfor klassificere det pågældende derivat som »OTC« og ikke som "organiseret marked«. |
10.3. Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«
|
137. |
Derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene til effektive sikringsinstrumenter i overensstemmelse med IFRS 9, med IAS 39 når IAS 39 anvendes med henblik på regnskabsmæssig sikring, eller med rammerne i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal indberettes i skema 10 som »økonomiske sikringer«. Dette finder også anvendelse i følgende tilfælde:
|
|
138. |
Økonomiske sikringer omfatter ikke derivater til handel for egen regning. |
|
139. |
Derivater, som opfylder definitionen på »økonomiske sikringer«, indberettes særskilt for hver risikotype i skema 10. |
|
140. |
Kreditderivater, som anvendes til at styre kreditrisikoen for det hele eller en del af et finansielt instrument, som er klassificeret som målt til dagsværdi gennem resultatet ved eller efter den første indregning, eller mens det ikke er indregnet i overensstemmelse med IFRS9.6.7.,skal indberettes i en særlig række i skema 10 under kreditrisiko. Andre økonomiske sikringer af kreditrisiko, for hvilke den indberettende enhed ikke anvender IFRS 9.6.7, skal indberettes separat. |
10.4. Fordeling af derivater efter modpartens sektor
|
141. |
Den regnskabsmæssige værdi og den samlede notionelle værdi af derivater, som besiddes med handel for øje, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:
|
|
142. |
Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter. |
10.5. Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (11.2)
|
143. |
Hvis nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet kræver, at sikringsderivater henføres til sikringskategorier, skal sikringsderivaterne indberettes separat for hver af de relevante kategorier:»dagsværdisikringer«, »pengestrømssikringer«, »kostprissikringer«, »sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed«, »dagsværdisikring af portefølje mod renterisiko« og »pengestrømssikring af portefølje mod renterisiko«. |
|
144. |
Når det er relevant i overensstemmelse med nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, henviser »Kostprissikringer« til en sikringskategori, hvor sikringsderivatet almindeligvis måles til kostpris. |
10.6. Værdi, der skal indberettes for sikringsinstrumenter, som ikke er derivater (11.3 og 11.3.1)
|
145. |
For sikringsinstrumenter, som ikke er derivater, er den værdi, der skal indberettes, den regnskabsmæssige værdi i overensstemmelse med de relevante måleregler for de porteføljeregnskaber, som de tilhører i IFRS eller i nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. For sikringsinstrumenter, som ikke er derivater, indberettes ikke en »notionel værdi«. |
10.7. Sikrede poster i dagsværdisikringer (11.4)
|
146. |
Den regnskabsmæssige værdi af sikrede poster i en dagsværdisikring, der indregnes i opgørelsen af finansiel stilling, skal opdeles efter porteføljeregnskab og type af sikret risiko for finansielle aktiver og finansielle passiver. Når et finansielt instrument is sikret for mere end én risiko, skal det indberettes i den risikotype, i hvilken sikringsinstrumentet skal indberettes i henhold til punkt 129. |
|
147. |
Ved »mikrosikringer« forstårs andre sikringer end porteføljesikring af renterisiko, jf. IAS 39.89A. Mikrosikringer omfatter sikringer af nettopositioner, jf. IFRS 9.6.6. |
|
148. |
»Sikringsjusteringer på mikrosikringer« omfatter alle sikringsjusteringer for alle de i punkt 147 definerede mikrosikringer. |
|
149. |
»Sikringsjusteringer i den regnskabsmæssige værdi af aktiver/forpligtelser« er det akkumulerede værdi af gevinster og tab på de sikrede poster, der har justeret den regnskabsmæssige værdi af disse poster, og som er blevet indregnet i resultatet. Sikringsjusteringer for de sikrede poster, der er aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst, indberettes i skema 1.3. Sikringsjusteringer for ikkeindregnede faste forpligtelser eller en komponent deraf indberettes ikke. |
|
150. |
»Resterende justeringer for ophørte mikrosikringer, inklusive sikringer af nettopositioner« omfatter de sikringsjusteringer, som, efter at sikringsforholdet og justeringen af sikrede poster for sikringsgevinster og -tab er ophørt, stadig skal amortiseres i resultatet via en genberegnet effektiv rente for sikrede poster, der måles til amortiseret kostpris, eller i det beløb, der repræsenterer de tidligere indregnede akkumulerede sikringsgevinster eller -tab for sikrede aktiver, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst. |
|
151. |
Hvis en gruppe af finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser, herunder en gruppe af finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser, der udgør en nettoposition, kan betegnes som en sikret post, skal finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser, der udgør denne gruppe, indberegnes til deres regnskabsmæssige værdi på bruttobasis, før netting mellem instrumenter i gruppen, i »Aktiver eller forpligtelser i sikring af en nettoposition (før netting)«. |
|
152. |
»Sikrede poster i porteføljesikring af renterisiko« omfatter finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i en dagsværdisikring af renteeksponeringen i en portefølje af finansielle aktiver eller finansielle forpligtelser. Disse finansielle instrumenter indberettes til deres regnskabsmæssige værdi på bruttobasis før netting mellem instrumenter i porteføljen. |
11. BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER TIL KREDITTAB (12)
11.1. Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter, i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet (12.0)
|
153. |
Skema 12.0 indeholder en afstemning af primo- og ultimosaldoen for hensættelserne for finansielle aktiver, der måles med omkostningsbaserede metoder, samt for finansielle aktiver, der måles med andre målemetoder, eller der måles til dagsværdi gennem egenkapital, hvis de nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet kræver, at de pågældende aktiver testes for værdiforringelse. Værdijusteringer på aktiver, der måles til det laveste beløb af kostprisen eller markedsværdien, indberettes ikke i skema 12.0. |
|
154. |
»Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoomkostninger, dvs. at stigningen i værdiforringelsen overstiger faldet i den pågældende periode. »Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoindtægter, dvs. at faldet i værdiforringelsen overstiger stigningen i den pågældende periode. |
|
155. |
Ændringer i hensættelserne som følge af tilbagebetaling og afhændelser af finansielle aktiver indberettes i »Andre justeringer«. Afskrivninger indberettes i overensstemmelse med punkt 72-74. |
11.2. Bevægelser i hensættelser til kredittab i henhold til IFRS (12.1)
|
156. |
Skema 12.1 indeholder en afstemning af primo- og ultimosaldoen for hensættelserne for finansielle aktiver, der måles til amortiseret kostpris og til dagsværdi gennem anden totalindkomst, opdelt efter værdiforringelsesfaser, efter instrument og efter modpart. |
|
157. |
Hensættelserne til ikkebalanceførte eksponeringer, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, indberettes efter værdiforringelsesfaser. Værdiforringelse for lånetilsagn indberettes kun som hensættelser, hvis de ikke betragtes sammen med værdiforringelsen af balanceførte aktiver i overensstemmelse med IFRS 9.7.B8E og punkt 108 i denne del. Bevægelser i hensættelser til forpligtelser og finansielle garantier, der måles i overensstemmelse med IAS 37, og finansielle garantier, der behandles som forsikringskontrakter i overensstemmelse med under IFRS 4, indberettes ikke i dette skema, men i skema 43. Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko ved forpligtelser og finansielle garantier, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9, indberettes ikke i dette skema, men i posten »Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto«, i overensstemmelse med punkt 50 i denne del. |
|
158. |
Posterne »heraf: kollektivt målte hensættelser« og »heraf: individuelt målte hensættelser« omfatter bevægelserne i de akkumulerede værdiforringelser vedrørende finansielle aktiver, som er målt henholdsvis på kollektivt og individuelt grundlag. |
|
159. |
»Stigninger som følge af indgåelse og anskaffelse« omfatter værdien af stigninger i forventede tab, som der blev taget højde for ved den første indregning af indgåede eller anskaffede finansielle aktiver. Denne stigning i hensættelserne skal indberettes på den første referencedato for indberetning efter indgåelsen eller anskaffelsen af de pågældende finansielle aktiver. Stigninger eller fald i de forventede tab på de pågældende finansielle aktiver efter den første indregning indberettes i andre kolonner, alt efter hvad der er relevant. Indgåede eller anskaffede aktiver omfatter aktiver hidrørende fra udnyttelsen af afgivne ikkebalanceførte forpligtelser. |
|
160. |
»Fald som følge af ophør af indregning« omfatter størrelsen af ændringer i forventede tab som følge af finansielle aktiver, for hvilke indregning helt ophører i indberetningsperioden af andre grunde end afskrivninger; disse omfatter overførsler til tredjepart eller udløb af de kontraktlige rettigheder som følge af fuld tilbagebetaling, afhændelse af de finansielle aktiver eller overførsel til et andet porteføljeregnskab. Ændringen i hensættelserne indregnes i denne kolonne på den første referencedato for indberetning efter tilbagebetalingen, afskaffelsen eller overførslen. For ikkebalanceførte eksponeringer omfatter denne post også faldene i værdiforringelsen som følge af, at de ikkebalanceførte post bliver et balanceført aktiv. |
|
161. |
»Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto)« omfatter nettoværdien af ændringer i forventede tab ved indberetningsperiodens afslutning som følge af en stigning eller et fald i kreditrisiko siden den første indregning, uanset om dette medfører, at det finansielle aktiv overføres til en anden fase. Virkningen i hensættelserne som følge af stigningen eller faldet i værdien af finansielle aktiver på grund af påløbne og betalte renteindtægter indberettes i denne kolonne. Denne post omfatter også virkningen den forløbne tid på de forventede tab i overensstemmelse med IFRS 9.5.4.1(a) og (b). Ændringerne i skøn som følge af ajourføring eller gennemgang af risikoparametre samt ændringer i fremadrettede økonomiske data skal også indberettes i denne kolonne. Ændringer i forventede tab som følge af delvis tilbagebetaling af eksponeringer gennem rater skal indberettes i denne kolonne med undtagelse af den sidste rate, som skal indberettes i kolonnen »Fald som følge af ophør af indregning«. |
|
162. |
Alle ændringer i forventede kredittab relateret til revolverende eksponeringer indberettes i »Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto)«, bortset fra de ændringer, der er relateret til afskrivninger og ajourføringer af instituttets metode til estimering af kredittab. Revolverende eksponeringer er de eksponeringer, for hvilke kundernes udeståender gerne må fluktuere på grundlag af deres beslutninger om at låne og tilbagebetale op til en grænse, der er fastsat af instituttet. |
|
163. |
»Ændringer som følge af opdatering af instituttets metode til estimering (netto)« omfatter ændringer som følge af opdateringer af instituttets metode til estimering af forventede tab som følge af ændringer i de eksisterende modeller eller oprettelse af nye modeller til at estimere værdiforringelse. Opdateringer af metoder omfatter også virkningen af vedtagelse af nye standarder. Ændringer i metode, der udløser en ændring i et aktivs værdiforringelsesfase, anses for at være en ændring af model i sin helhed. Ændringerne i skøn som følge af ajourføring eller gennemgang af risikoparametre samt ændringer i fremadrettede økonomiske data indberettes ikke i denne kolonne. |
|
164. |
Indberetningen af ændringerne i forventede tab relateret til ændrede aktiver [IFRS 9.5.4.3 og appendiks A] afhænger af ændringens kendetegn i overensstemmelse med følgende:
|
|
165. |
Afskrivninger indberettes i overensstemmelse med punkt 72-74 i denne del af bilaget og i overensstemmelse med følgende:
|
|
166. |
»Andre justeringer« omfatter beløb, som ikke er blevet indberettet i de tidligere kolonner, herunder justeringer af forventede tab som følge af valutakursforskelle, hvor det er foreneligt med indberetningen af virkningen af valutakurs i skema 2. |
11.3. Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) (12.2)
|
167. |
For finansielle aktiver skal den regnskabsmæssige bruttoværdi indberettes i skema 12.2, og for ikkebalanceførte eksponeringer, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, er det den nominelle værdi, der er blevet overført mellem værdiforringelsesfaser i løbet af indberetningsperioden, der skal indberettes i skemaet. |
|
168. |
Kun den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi af de finansielle aktiver eller ikkebalanceførte eksponeringer, der er i en anden værdiforringelsesfase på referencedatoen for indberetning, end de var ved regnskabsåret begyndelse eller deres første indregning, skal indberettes. For balanceførte eksponeringer, for hvilke den værdiforringelse, der indberettes i skema 12.1, omfatter en ikkebalanceført komponent component [IFRS 9.5.5.20 og IFRS 7.B8E], skal der tages højde for ændringen i fase for den balanceførte og ikkebalanceførte komponent. |
|
169. |
Med henblik på indberetningen af overførsler, der har fundet sted i løbet af regnskabsåret, skal finansielle aktiver eller ikkebalanceførte eksponeringer, hvis værdiforringelsesfase er ændret adskillige gange siden regnskabsårets begyndelse eller deres første indregning, indberettes som var de blevet overført fra deres værdiforringelsesfase ved regnskabsårets begyndelse eller den første indregning til den værdiforringelsesfase, som de befinder sig i på referencedatoen for indberetning. |
|
170. |
Den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi, der skal indberettes i skema 12.2, er den regnskabsmæssige bruttoværdi eller den nominelle værdi på indberetningsdatoen, uanset om denne værdi var højere eller lavere på overførselsdatoen. |
12. MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)
12.1. Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt (13.1)
|
171. |
Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, uafhængigt af deres juridiske form, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: lån med sikkerhed i fast ejendom og lån med andre former for sikkerhed, og efter modtagne finansielle garantier. Lån og forskud opdeles efter modparter og formål. |
|
172. |
I skema 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«. Summen af beløbene for den finansielle garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i skema 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån. |
|
173. |
Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:
|
|
174. |
I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet. For lån med sikkerhed i fast ejendom skal sikkerhed i fast ejendom altid indberettes først, uanset dens kvalitet sammenlignet med anden sikkerhedsstillelse. Hvis det »maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« overstiger værdien af sikkerheden i fast ejendom, skal dens resterende værdi henføres til andre sikkerhedsstillelsestyper og garantier efter dens kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet. |
12.2. Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)
|
175. |
Dette skema indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen. |
12.3. Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)
|
176. |
»Overtagelse af pant [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af pant, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle anlægsaktiver«. |
13. DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI (14)
|
177. |
Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter målt til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72. Hvis nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet også kræver, at aktiver, der måles til dagsværdi, henføres til forskellige dagsværdiniveauer, skal institutter, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, også indberette dette skema. |
|
178. |
»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i overensstemmelse med IFRS 9, IFRS 13 eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, hvor det er relevant, i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen. Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen eller, hvor det er relevant, i totalindkomstopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat. |
|
179. |
»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« omfatter beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen. |
14. OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)
|
180. |
Skema 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder. |
|
181. |
De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden. |
|
182. |
Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109, 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
183. |
»Genkøbsaftaler« (»repos«) er transaktioner, hvor instituttet modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, der er solgt til en bestemt pris og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Transaktioner, som omfatter midlertidig overførsel af guld mod kontant sikkerhed, skal også betragtes som »genkøbsaftaler«. Beløb, som instituttet har modtaget for finansielle aktiver overført til tredjemand (»midlertidig erhverver«), klassificeres under »genkøbsaftaler«, hvis der foreligger en forpligtelse til tilbageførsel af transaktionen og ikke kun en mulighed herfor. Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:
|
|
184. |
»Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet. |
|
185. |
I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning. |
15. OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)
|
186. |
For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller omkostninger). |
15.1. Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor (16.1)
|
187. |
Renteindtægter skal opdeles i overensstemmelse med følgende:
|
|
188. |
Renteomkostninger skal opdeles i overensstemmelse med følgende:
|
|
189. |
Renteindtægter fra finansielle aktiver og fra finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handel for øje, gældsbeviser, lån og forskud samt fra indskud, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser med en negativ effektiv rente. |
|
190. |
Renteomkostninger fra finansielle forpligtelser og fra finansielle aktiver med en negativ effektiv rente omfatter renteomkostninger fra derivater, der besiddes med handel for øje, indskud, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser samt fra gældsbeviser og lån og forskud med en negativ effektiv rente. |
|
191. |
Med henblik på skema 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser. Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes. Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko. |
|
192. |
»Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter renteindtægter og -omkostninger på sikringsinstrumenter, hvor de sikrede poster genererer renter. |
|
193. |
Når clean price anvendes, omfatter renter på derivater, som besiddes med handel for øje, beløb vedrørende derivater, som besiddes med handel for øje, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -omkostninger, med henblik på at korrigere renteindtægter og -omkostninger fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt. I sådanne tilfælde skal renteindtægter fra derivater til økonomisk sikring indberettes separat inden for renteindtægter fra derivater i handelsbeholdningen. Tidsfordelte gebyrer eller udligningsbeløb i forbindelse med kreditderivater, der måles til dagsværdi, og som anvendes til at styre kreditrisikoen ved en del eller det hele af et finansielt instrument, der klassificeres til dagsværdi ved den lejlighed, skal også indberettes inden for renter på derivater, der besiddes med handel for øje. |
|
194. |
Ved anvendelse af IFRS, forstås ved »heraf: renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver« forstås renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver, herunder købte eller indgåede værdiforringede finansielle aktiver. Ved anvendelse af nationale almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter dette renteindtægter fra aktiver, der er værdiforringede med en specifik eller generel værdiforringelseshensættelse for kreditrisiko. |
15.2. Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.2)
|
195. |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab. For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes. Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab. |
|
196. |
Skema 16.2 anvendes i henhold til IFRS på finansielle aktiver og forpligtelser til amortiseret kostpris og gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst. Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet anvendes skema 16.2 på finansielle aktiver, der måles med en omkostningsbaseret metode, til dagsværdi gennem egenkapital og med andre målemetoder såsom det laveste af kostprisen eller markedsværdien. Gevinster og tab på finansielle instrumenter, der er klassificeret som besiddelse med handel for øje i overensstemmelse med de relevante regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, skal ikke indberettes i dette skema, uanset hvilke værdiansættelsesregler der gælder for disse instrumenter. |
15.3. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter instrument (16.3)
|
197. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, skal fordeles efter instrumentets type. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument. |
|
198. |
Gevinster og tab fra valutahandel på spotmarkedet, eksklusive veksling af udenlandske sedler og mønter, indregnes som handelsrelaterede gevinster og tab. Gevinster og tab fra handel med ædelmetaller eller ophør af indregning og fornyet måling medtages ikke i handelsrelaterede gevinster og tab, men »Andre driftsindtægter« eller »Andre driftsomkostninger« i overensstemmelse med punkt 316 i denne del. |
|
199. |
Posten »heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden« omfatter kun gevinster og tab på kreditderivater, der måles til dagsværdi gennem resultatet, og som anvendes til at styre kreditrisikoen for det hele eller en del af et finansielt instrument, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet ved den lejlighed, jf. IFRS 9.6.7. Gevinster eller tab som følge af omklassificering af finansielle aktiver fra porteføljeregnskabet amortiseret kostpris til porteføljeregnskabet dagsværdi gennem resultatet eller til porteføljeregnskabet besiddes med handel for øje [IFRS 9.5.6.2], indberettes i »heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris«. |
15.4. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, efter risiko (16.4)
|
200. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, skal også fordeles efter risikotype. Hver post i opdelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater. Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet. Gevinster og tab på andre finansielle aktiver og finansielle forpligtelser end derivater indberettes i følgende risikokategorier:
|
15.5. Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument (16.4.1)
|
201. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, opdeles efter instrumenttype. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument. |
|
202. |
Gevinster eller tab som følge af omklassificering af finansielle aktiver fra porteføljeregnskabet amortiseret kostpris til porteføljeregnskabet finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 9.5.6.2], indberettes i »heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris«. |
15.6. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)
|
203. |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype. Institutter skal indberette realiserede og ikkerealiserede nettogevinster eller -tab og beløbet for ændring i dagsværdi af finansielle forpligtelser i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko), hvis egen kreditrisiko ikke indberettes i anden totalindkomst. |
|
204. |
Hvis et kreditderivat, der måles til dagsværdi, anvendes til at styre kreditrisikoen for det hele eller en del af et finansielt instrument, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet ved den lejlighed, skal gevinster eller tab på det finansielle instrument ved den klassificering, indberettes i »heraf: gevinst eller (-) tab ved klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto«. Efterfølgende gevinster og tab værdiansat til dagsværdi på disse finansielle instrumenter indberettes i »heraf: gevinst eller (-) tab efter klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto«. |
15.7. Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)
|
205. |
Alle gevinster og tab fra regnskabsmæssig sikring, undtagen renteindtægter eller -omkostninger, hvor clean price anvendes, opdeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed. Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem sikringsinstrumentet og den sikrede post. Gevinster og tab på sikringsinstrumenter omfatter ikke gevinster og tab forbundet med elementer af sikringsinstrumenterne, som ikke klassificeres som sikringsinstrumenter i henhold til IFRS 9.6.2.4. Sådanne instrumenter, der ikke klassificeres som sikringsinstrumenter, skal indberettes i overensstemmelse med punkt 60 i denne del. Gevinster og tab fra regnskabsmæssig sikring omfatter også gevinster og tab fra sikringer af en gruppe af poster med risikopositioner, som udligner hinanden (sikringer af en nettoposition). |
|
206. |
»Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko« omfatter også gevinster og tab fra sikrede poster, hvor posterne er gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst i overensstemmelse med IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. |
|
207. |
Ved anvendelse af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet indberettes opdelingen efter sikringstype som angivet i dette skema i det omfang, opdelingen er forenelig med de relevante regnskabskrav. |
15.8. Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver (16.7)
|
208. |
»Tilgange« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoomkostninger, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. »Tilbageførsler« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoindtægter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. |
16. AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL FORORDNING (EU) nr. 575/2013 (17)
|
209. |
»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at datterselskaber, som er forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber, indgår i konsolideringen. Institutter skal redegøre for datterselskaberne, joint ventures og de associerede selskaber efter samme metode som i deres årsregnskaber. |
|
210. |
I dette skema omfatter posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« ikke datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen. |
|
211. |
»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
|
212. |
»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
17. MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)
|
213. |
Med henblik på skema 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:
|
|
214. |
Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
|
215. |
Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer. Ved anvendelse af IFRS og med henblik på skema 18 er værdiforringede eksponeringer eksponeringer, der er konstateres at være værdiforringede (fase 3), herunder købte eller indgåede værdiforringede aktiver. Eksponeringer i andre værdiforringelsesfaser end fase 3 anses for at være misligholdte, hvis de opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. |
|
216. |
Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse. Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
217. |
Med henblik på skema 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud, herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud, og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, som besiddes med handel for øje. |
|
218. |
Gældsinstrumenter indgår i følgende porteføljeregnskaber: a) gældsinstrumenter til kostpris eller amortiseret kostpris, b) gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller gennem egenkapital, der testes for værdiforringelse, og c) gældsinstrumenter til streng LOCOM eller dagsværdi gennem resultatet eller gennem egenkapital, der ikke testes for værdiforringelse, i overensstemmelse med kriterierne i punkt 233 i denne del. Hver kategori opdeles efter instrument og modpart. |
|
219. |
Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter ikkebalanceførte eksponeringer følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:
|
|
220. |
Gældsinstrumenter, der klassificeres som besiddelse med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5, indberettes separat. |
|
221. |
I skema 18 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 34 i del 1 i dette bilag. For ikkebalanceførte eksponeringer indberettes den nominelle værdi som defineret i punkt 118 i denne del af bilaget. |
|
222. |
Med henblik på skema 18 er en eksponering »forfalden«, når den opfylder kriterierne i punkt 96 i denne del. |
|
223. |
Med henblik på skema 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
224. |
En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse. |
|
225. |
Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af den part, som er omfattet af garantien", herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 213. Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt det forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse. |
|
226. |
Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 213, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«). I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:
|
|
227. |
Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte. Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens. |
|
228. |
Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis samtlige følgende betingelser er opfyldt:
|
|
229. |
En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe betingelserne i punkt 228, litra a), b) og c), i denne del af bilaget, ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
230. |
Misligholdte eksponeringer, der klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg i henhold til IFRS 5, anses fortsat for at være misligholdte eksponeringer. |
|
231. |
Selv om en misligholdt eksponering bliver underlagt foranstaltninger vedrørende henstand, anses den stadig for at være misligholdt. Hvis eksponeringer er misligholdte med foranstaltninger vedrørende henstand, som omhandlet i punkt 262, anses disse eksponeringer ikke længere for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
Disse specifikke exitbetingelser i litra a), b) og c) finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
232. |
Hvis de i punkt 231 i denne del af bilaget omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved afslutningen af den etårsperiode, som er angivet i nævnte punkts litra b), anses eksponeringen stadig for at være en misligholdt eksponering med henstand, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal. |
|
233. |
De porteføljeregnskaber, der er omfattet af IFRS, og som er anført i punkt 15 i del 1 af bilaget, og de porteføljeregnskaber, der omfattet af relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og som er anført i punkt 16 i del 1 i bilaget, indberettes som følger i skema 18:
|
|
234. |
I tilfælde, hvor IFRS eller de relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet foreskriver, at forpligtelser klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal den regnskabsmæssige værdi af aktiver hidrørende fra den klassificering og måling til dagsværdi indberettes i »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« (IFRS) eller »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet« (nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet). Den regnskabsmæssige værdi af forpligtelser hidrørende fra klassificeringen indberettes ikke i skema F18. Den notionelle værdi af alle forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, indberettes i skema 9. |
|
235. |
Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer, som fastsat i punkt 96 i denne del. Eksponeringer, som har været misligholdte i over 90 dage, men som ikke er væsentlige i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes i ikkemisligholdte eksponeringer i »Forfaldne > 30 dages <= 90 dage«. |
|
236. |
Misligholdte eksponeringer indberettes opdelt efter forfaldstidsintervaller. Eksponeringer, som ikke er forfaldne eller højst har været forfaldne i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne. Eksponeringer, som både er forfaldne og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, opdeles efter forfaldstidsintervaller på baggrund af antallet af dage, de har været forfaldne. |
|
237. |
Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:
|
|
238. |
Tal for »Akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser« indberettes i overensstemmelse med punkt 11, 69-71, 106 og 110 i denne del. |
|
239. |
Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 172 og 174 i denne del. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er den regnskabsmæssige værdi eller notionelle værdi af den relaterede eksponering. |
18. EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)
|
240. |
Med henblik på skema 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand. Foranstaltninger vedrørende henstand indebærer, at en debitor, som oplever eller inden for nær fremtid vil opleve vanskeligheder med at overholde sine finansielle forpligtelser (»finansielle vanskeligheder«), gives indrømmelser. |
|
241. |
Med henblik på skema 19 kan en indrømmelse medføre et tab for långiveren og henviser til en af følgende handlinger:
|
|
242. |
En indrømmelse er kendetegnet ved mindst ét af følgende:
|
|
243. |
Anvendelse af klausuler, som giver debitoren mulighed for at ændre kontraktens vilkår, hvis denne ønsker det (»integrerede henstandsklausuler«), behandles som en indrømmelse, hvis instituttet accepterer anvendelse af sådanne klausuler og konkluderer, at debitoren oplever finansielle vanskeligheder. |
|
244. |
I bilag III og IV samt nærværende bilag forstås ved »refinansiering« brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde. |
|
245. |
Med henblik på skema 19 omfatter »debitor« alle juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen, og fysiske personer, der kontrollerer koncernen. |
|
246. |
Med henblik på skema 19 omfatter »gæld« lån og forskud (herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud), gældsbeviser, genkaldelige og uigenkaldelig afgivne lånetilsagn, herunder de lånetilsagn, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, og som er aktiver på indberetningsdatoen. »Gæld« omfatter ikke eksponeringer, som besiddes med handel for øje. |
|
247. |
»Gæld« omfatter også lån og forskud og gældsbeviser klassificeret som anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, jf. IFRS 5. |
|
248. |
Med henblik på skema 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 247 i denne del. |
|
249. |
De porteføljeregnskaber, der er omfattet af IFRS, og som er anført i punkt 15 i del 1 af bilaget, og de porteføljeregnskaber, der omfattet af relevante nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, og som er anført i punkt 16 i del 1 i bilaget, indberettes i skema 19, jf. punkt 233 i denne del. |
|
250. |
Med henblik på skema 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand. |
|
251. |
I skema 19 vedrørende gæld skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 34 i del 1 i dette bilag. For afgivne lånetilsagn, som er ikkebalanceførte eksponeringer, indberettes den nominelle værdi som defineret i punkt 118 i denne del af bilaget. |
|
252. |
Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder. Ved anvendelse af IFRS skal ændrede finansielle aktiver [IFRS 9.5.4.3 og appendiks A] behandles som aktiver med henstand, forudsat at der er givet en indrømmelse som defineret i punkt 240 og 241 i denne del af bilaget, uanset ændringens indvirkning på ændringen i kreditrisikoen for det finansielle aktiv siden den første indregning. Følgende behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:
|
|
253. |
En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse. |
|
254. |
Der består en afkræftelig formodning om henstand i følgende tilfælde:
|
|
255. |
Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 245. Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand. |
|
256. |
Eksponeringer med henstand medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer eller kategorien ikkemisligholdte eksponeringer i overensstemmelse med punkt 213-224 og 260 i denne del. Klassificeringen som eksponering med henstand ophører, når samtlige følgende betingelser er opfyldt:
|
|
257. |
Hvis de i punkt 256 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal. |
|
258. |
Eksponeringer med henstand, som klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, klassificeres fortsat som eksponeringer med henstand. |
|
259. |
En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis begge følgende betingelser er opfyldt:
|
|
260. |
Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt eksponering med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer« og er blevet omklassificeret, eller eksponeringen bliver forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt. |
|
261. |
»Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« (ikkemisligholdte eksponeringer med henstand) omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte og medregnes i kategorien ikkemisligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand er omfattet af en prøveperiode i henhold til punkt 256, herunder hvis punkt 259 finder anvendelse. Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien misligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret, indberettes særskilt i kolonnen for ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand under posten »heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt«. |
|
262. |
»Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand (misligholdte eksponeringer med henstand)« omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte og medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer. Sådanne misligholdte eksponeringer med henstand omfatter følgende:
|
|
263. |
Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på eksponeringer, der var misligholdte før anvendelsen af foranstaltningerne, indberettes disse eksponeringer med henstand særskilt i kolonnen »heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før foranstaltningerne vedrørende henstand«. |
|
264. |
Følgende ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand indberettes i særskilte kolonner:
|
|
265. |
Kolonnen »Refinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»refinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en refinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle tilbagebetalte kontrakt, som stadig er forfaldent. |
|
266. |
Eksponeringer med henstand, som kombinerer ændringer og refinansiering, henføres til kolonnen »Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret« eller kolonnen »Refinansiering«, alt afhængigt af hvilken foranstaltning der har størst betydning for likviditeten. En bankgruppes refinansiering indberettes i kolonnen »Refinansiering« for hele den refinansierede gæld, som det indberettende institut indrømmer, eller den refinansierede gæld, som det indberettende institut stadig har til gode. En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en refinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten. Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand. |
|
267. |
»Akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser« indberettes i overensstemmelse med punkt 11, 69-71, 106 og 110 i denne del. |
|
268. |
Modtagen sikkerhedsstillelse og modtagne garantier på eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand indberettes for alle eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand, uanset om de er misligholdte eller ikkemisligholdte. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 172 og 174 i denne del. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og garantier, er den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering. |
19. GEOGRAFISK OPDELING (20)
|
269. |
Skema 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i denne forordnings artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv). |
19.1. Geografisk opdeling efter aktiviteternes placering (20.1-20.3)
|
270. |
Ved den geografiske opdeling efter aktiviteternes placering i skema 20.1 til 20.3 skelnes der mellem »Indenlandske aktiviteter« og »Udenlandske aktiviteter«. I denne del forstås ved »placering« den jurisdiktion, hvor den juridiske enhed, som har indregnet det tilsvarende aktiv eller den tilsvarende forpligtelse, har sit hjemsted. For filialer er det den jurisdiktion, hvor den pågældende er etableret. I den forbindelse omfatter »indenlandske« alle aktiviteter, der anerkendes i den medlemsstat, hvor det indberettende institut er beliggende. |
19.2. Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted (20.4-20.7)
|
271. |
Skema 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted, jf. punkt 43 i del 1 af dette bilag. Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer. Eksponeringer eller forpligtelser over for internationale organisationer og multilaterale banker henføres ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«. |
|
272. |
»Derivater« omfatter både derivater i handelsbeholdningen, herunder økonomiske sikringer, og sikringsderivater, der er omfattet af IFRS og almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, som indberettes i skema 10 og 11. |
|
273. |
Aktiver, som besiddes med handel for øje, og som er omfattet af IFRS, samt aktiver, som er omfattet af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, skal indberettes separat. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, har samme definition som i punkt 93 i denne del. Aktiver, der måles i henhold til streng LOCOM, og som har værdijusteringer på grund af kreditrisiko, anses for at være værdiforringede. |
|
274. |
I skema 20.4 og 20.7 »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer« indberettes som fastsat i punkt 69-71 i denne del. |
|
275. |
I skema 20.4 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 34 i del 1 i dette bilag. For derivater og aktieinstrumenter skal den regnskabsmæssige værdi indberettes. I kolonnen »heraf: Misligholdt« indberettes gældsinstrumenter som fastsat i punkt 213-232 i denne del. Lånehenstand omfatter alle gældskontrakter med henblik på skema 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som fastsat i punkt 240-255 i denne del. |
|
276. |
I skema 20.5 omfatter »Hensættelser for afgivne tilsagn og garantier« hensættelser, der måles i overensstemmelse med IAS 37, kredittab på finansielle garantier, der behandles som forsikringskontrakter i overensstemmelse med IFRS 4, og hensættelser for lånetilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af kravene vedrørende værdiforringelse i IFRS 9, og hensættelser for tilsagn og garantier, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet i overensstemmelse med punkt 11 i denne del. |
|
277. |
I skema 20.7 indberettes lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, med klassificeringen efter NACE-koder og efter land. NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«). Lån og forskud, der testes for værdiforringelse, skal henvise til de samme porteføljer, som er omhandlet i punkt 93 i denne del.. |
20. MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)
|
278. |
Med henblik på at beregne tærsklen i denne forordnings artikel 9, litra e), skal materielle aktiver, som instituttet (leasinggiver) har leaset til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver. |
|
279. |
Ved anvendelse af IFRS skal aktiver, der er blevet leaset af instituttet (som leasinggiver) til tredjemand som operationel leasing, indberettes opdelt efter målemetode. |
21. PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE SERVICEYDELSER (22)
|
280. |
Med henblik på at beregne tærsklen i denne forordnings artikel 9, litra f), skal beløbet for »nettoindtægter fra gebyrer og provisioner« være den absolutte værdi af forskellen mellem »Gebyr- og provisionsindtægter« og »Gebyr- og provisionsomkostninger«. I samme forbindelse skal beløbet for »nettorente« være den absolutte værdi af forskellen mellem »renteindtægter« og »renteomkostninger«. |
21.1. Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet (22.1)
|
281. |
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger indberettes efter aktivitetstype. Ved anvendelse af IFRS omfatter dette skema gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger bortset fra:
|
|
282. |
Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke. De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IFRS 9.5.1.1]. |
|
283. |
Ved anvendelse af IFRS medtages transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som måles til dagsværdi gennem resultatet, medtages som en del af »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto«, »Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto« eller »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto«, afhængigt af hvilket porteføljeregnskab, de klassificeres i. De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet. |
|
284. |
Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter følgende kriterier:
|
21.2. Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)
|
285. |
Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:
|
22. KAPITALANDELE I UKONSOLIDEREDE, STRUKTUREREDE ENHEDER (30)
|
286. |
I bilag III og IV samt nærværende bilaget forstås ved »udnyttet likviditetsstøtte« summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsbeviser, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder. |
|
287. |
»Tab lidt af det indberettende institut i indeværende periode« omfatter tab som følge af værdiforringelse og alle andre tab, som et institut har lidt i indberetningsperioden i forbindelse med dets kapitalandele i ukonsoliderede strukturerede enheder. |
23. NÆRTSTÅENDE PARTER (31)
|
288. |
Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part i overensstemmelse med IAS 24. |
|
289. |
Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres. Under »Datterselskaber og andre enheder i samme koncern« skal institutter indberette balancer og transaktioner med datterselskaber, der ikke er blevet elimineret, fordi datterselskaberne ikke er fuldt konsoliderede inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde, eller fordi datterselskaberne i henhold til artikel 19 i forordning (EU) nr. 575/2013 er undtaget fra konsolideringsreglernes anvendelsesområde på grund af deres størrelse, eller fordi datterselskaberne er datterselskaber af det øverste moderselskab og ikke instituttet, hvis instituttet er en del af en større koncern. Under »Associerede selskaber og joint ventures« skal instituttet indberette de dele af balancer og transaktioner med joint ventures og associerede selskaber inden for den koncern, som enheden tilhører, som ikke er blevet elimineret, når der anvendes pro rata-konsolidering. |
23.1. Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)
|
290. |
Under »Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne lånetilsagn og andre modtagne forpligtelser samt »det maksimale garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier, jf. punkt 119 i denne del. |
|
291. |
»Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer« skal kun indberettes som fastsat i punkt 69-71 i denne del for ikkemisligholdte eksponeringer. »Hensættelser for misligholdte ikkebalanceførte eksponeringer« omfatter hensættelser som fastsat i punkt 11, 106 og 111 i denne del for eksponeringer, der er misligholdte i overensstemmelse med punkt 213-239 i denne del. |
23.2. Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)
|
292. |
»Gevinster eller tab ved ophør af andet end finansielle aktiver« omfatter alle gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver genereret af transaktioner med nærtstående parter. Denne post skal omfatte gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som er blevet genereret af transaktioner med nærtstående parter, og som indgår i følgende linjeposter under »Resultatopgørelse«:
|
|
293. |
»Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af misligholdte eksponeringer« omfatter tab ved værdiforringelse som fastsat i punkt 51-53 i denne del for eksponeringer, der er misligholdte i overensstemmelse med punkt 213-239 i denne del. »Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser for misligholdte eksponeringer« omfatter hensættelser som fastsat i punkt 50 i denne del for ikkebalanceførte eksponeringer, der er misligholdte i overensstemmelse med punkt 213-239 i denne del. |
24. SELSKABSSTRUKTUR (40)
|
294. |
Institutter skal indberette detaljerede oplysninger pr. indberetningsdatoen om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede i henhold til den lovbestemte ramme for konsolidering, samt enheder, der indberettes som »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« i henhold til punkt 4 i denne del, herunder også enheder, i hvilke kapitalandele besiddes med henblik på salg i overensstemmelse med IFRS 5. Alle enheder skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører. |
|
295. |
Aktieinstrumenter, der ikke opfylder kriterierne for klassificering som kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, og det indberettende instituts egne aktier, som ejes af det (»Egne aktier«), er undtaget fra dette skema. |
24.1. Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)
|
296. |
Følgende oplysninger skal indberettes »enhed-for-enhed«, og følgende definitioner finder anvendelse med henblik på bilag III og IV samt nærværende bilag:
|
24.2. Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)
|
297. |
Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:
|
25. DAGSVÆRDI (41)
25.1. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)
|
298. |
Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter målt til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 13.72, 76, 81, og 86 skal indberettes i dette skema. Hvis nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet også kræver, at aktiver, der måles til dagsværdi, henføres til forskellige dagsværdiniveauer, skal institutter, der er omfattet af nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, også indberette dette skema. |
25.2. Brug af dagsværdimuligheden (41.2)
|
299. |
Oplysninger om brug af dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i dette skema. |
|
300. |
I forbindelse med forpligtelser omfatter »Sammensatte kontrakter« den regnskabsmæssige værdi af hybride finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte hybride instrumenter i deres helhed. |
|
301. |
»Styret for kreditrisiko« omfatter den regnskabsmæssige værdi af instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, når de sikres mod kreditrisiko af kreditderivater, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9.6.7. |
26. MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)
|
302. |
»Materielle anlægsaktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling. |
|
303. |
»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill. |
27. HENSÆTTELSER (43)
|
304. |
I dette skema indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art, undtagen hensættelser, der måles i overensstemmelse med IFRS 9; disse indberettes i stedet i skema 12. |
|
305. |
»Andre afgivne tilsagn og garantier, der måles i overensstemmelse med IAS 37, og afgivne garantier, der måles i overensstemmelse med IFRS 4« omfatter hensættelser, der måles i overensstemmelse med IAS 37, og kredittab på finansielle garantier, der behandles som forsikringskontrakter i overensstemmelse med IFRS 4. |
28. YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)
|
306. |
Disse skemaer indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger. Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger. |
28.1. Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)
|
307. |
Skemaet om komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)]. |
|
308. |
I tilfælde af et overskud omfatter »Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger« det overskud, der skal balanceføres, da de ikke berøres af grænserne i IAS 19.63. Beløbet i denne post og det beløb, der anerkendes i memorandumposten »Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv«, indsættes i balanceposten »Andre aktiver«. |
28.2. Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)
|
309. |
»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat. |
|
310. |
Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i skemaet for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«. |
28.3. Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] (44.3)
|
311. |
Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleomkostninger anvendes følgende definitioner:
|
29. OPDELING AF UDVALGTE POSTER PÅ RESULTATOPGØRELSEN (45)
29.1. Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab (45.1)
|
312. |
»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« omfatter kun gevinster og tab, som skyldes ændringer i egen kreditrisiko hos udstedere af forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, når det indberettende institut har valgt at indregne dem i resultatet, fordi indregning i anden totalindkomst ville forårsage eller forværre en regnskabsmæssig inkonsekvens. |
29.2. Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver (45.2)
|
313. |
Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver opdeles efter typen af aktiver; hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet, der ikke længere indregnes. »Andre aktiver« omfatter andre materielle aktiver, immaterielle aktiver og investeringer, der ikke er indberettet andre steder. |
29.3. Andre driftsindtægter og -omkostninger (45.3)
|
314. |
Andre driftsindtægter og -omkostninger opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsomkostninger fra investeringsejendomme; indtægter og omkostninger fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og andre driftsindtægter og -omkostninger. |
|
315. |
»Operationel leasing undtagen investeringsejendomme« omfatter opnået afkast for kolonnen »indtægter«, og for kolonnen »omkostninger« omfatter posten omkostninger, som instituttet har pådraget sig som leasinggiver i forbindelse med operationel leasing bortset fra omkostninger vedrørende aktiver, der er klassificeret som investeringsejendomme. Instituttets omkostninger som leasingtager, indberettes i posten »Andre administrationsomkostninger«. |
|
316. |
Gevinster eller tab fra ophør af indregning og fornyet måling af besiddelser af guld, andre ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter. Andre« eller »Andre driftsomkostninger. Andre« eller "Andre driftsomkostninger. Andre: |
30. OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)
|
317. |
Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent. |
|
318. |
»Overførsler mellem egenkapitalkomponenter« omfatter alle værdier, der overføres inden for egenkapital, herunder både gevinster og tab som følge af egen kreditrisiko på forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, og de akkumulerede ændringer i dagsværdi af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst, og som overføres til andre egenkapitalkomponenter ved ophør af indregning. |
DEL 3
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER
|
1. |
I tabel 2 og 3 sammenstilles de eksponeringsklasser, der anvendes til at beregne kapitalkravene i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013, med de modpartssektorer, der anvendes i FINREP-tabellerne. Tabel 2 Standardmetoden
Tabel 3 IRB-metoden
|
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(2) Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet) (ECB/2013/33) (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 af 20. december 2006 om oprettelse af den statistiske nomenklatur for økonomiske aktiviteter NACE rev. 2 og om ændring af Rådets forordning (EØF) nr. 3037/90 og visse EF-forordninger om bestemte statistiske områder (EUT L 393 af 30.12.2006, s. 1).
(4) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(5) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19).
(6) Kommissionens henstilling af 6. maj 2003 om definitionen af mikrovirksomheder, små og mellemstore virksomheder (C(2003)1422) (EUT L 124 af 20.5.2003, s. 36).