EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32016R0200
Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 of 15 February 2016 laying down implementing technical standards with regard to disclosure of the leverage ratio for institutions, according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 af 15. februar 2016 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indberetning af gearingsgraden for institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/200 af 15. februar 2016 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indberetning af gearingsgraden for institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
C/2016/744
OJ L 39, 16.2.2016, p. 5–25
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; ophævet ved 32021R0637
16.2.2016 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 39/5 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/200
af 15. februar 2016
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indberetning af gearingsgraden for institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 451, stk. 2, tredje afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Formålet med ensartede indberetningsskemaer er at bidrage til at forbedre gennemsigtigheden og sammenligneligheden af tal for gearingsgraden. Reglerne for, hvordan institutter underlagt tilsyn i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (2) skal indberette gearingsgraden, bør derfor være i overensstemmelse med de internationale standarder som afspejlet i det reviderede Basel III-regelsæt om gearingsgraden og oplysningskravene fra Baselkomitéen for Banktilsyn (BCBS) — tilpasset under hensyntagen til EU's regelsæt og dets særlige karakteristika, jf. forordning (EU) nr. 575/2013. |
(2) |
Af de samme årsager, dvs. med henblik på at forbedre gennemsigtigheden og sammenligneligheden af tal for gearingsgraden, bør et af skemaerne til indberetning af gearingsgraden give en opdeling af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, som er tilstrækkeligt detaljeret til, at både hovedelementerne af gearingsgraden og den balanceførte eksponering, som normalt udgør størstedelen af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, klart fremgår. |
(3) |
Artikel 429, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, som ændret ved Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/62 (3), foreskriver ikke længere beregning af gearingsgraden som det simple aritmetiske gennemsnit af de månedlige gearingsgrader i løbet af et kvartal, men blot beregning efter hvert kvartal. Som følge heraf bør de kompetente myndigheder ikke længere skulle give tilladelse til at beregne gearingsgraden ved kvartalets udgang som omhandlet i artikel 499, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det bør i de ensartede skemaer til indberetning af gearingsgraden således ikke længere skulle angives, hvordan instituttet har anvendt artikel 499, stk. 3. |
(4) |
For at sikre, at den administrative byrde står i rimeligt forhold til formålet med reglerne om indberetning af gearingsgraden, bør disse regler ikke pålægge institutter, som i henhold til artikel 13, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberette oplysninger om gearingsgraden på delkonsolideret niveau, at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSpl« på delkonsolideret niveau. Dette indberetningsskema skal udfyldes og indberettes på konsolideret niveau, og indberetning på delkonsolideret niveau ville ikke give nogen merværdi af betydning, idet der allerede foretages en yderligere opdeling af det samlede eksponeringsmål for det delkonsoliderede niveau med udfyldelsen af skemaet med overskriften »LRCom«. Det at skulle indberette LRSpl-skemaet ville desuden kunne indebære en betydelig ekstra byrde for institutterne, da de ikke uden videre kan udlede de relevante data til et sådant skema fra deres respektive tilsynsmæssige indberetningsramme, som ikke finder anvendelse på delkonsolideret niveau. |
(5) |
Konsolideringsomfanget og værdiansættelsesmetoderne kan variere, alt efter om der er tale om regnskabsmæssige eller lovbestemte formål, og de oplysninger, der anvendes til at beregne gearingsgraden, kan derfor være forskellige fra de oplysninger, der fremgår af de offentliggjorte regnskaber. For at afspejle denne forskel er det også nødvendigt at indberette forskellen mellem tallene i regnskaberne og de tal, der i henhold til den lovbestemte ramme for konsolideringen af de regnskabsmæssige elementer bruges til at beregne gearingsgraden. Afstemningen mellem de to sæt tal bør derfor også fremlægges i et skema. |
(6) |
Med henblik på at lette sammenligneligheden af de oplysninger, der indberettes, bør der ligeledes fastlægges et ensartet skema for og en detaljeret vejledning i beskrivelse og indberetning af den procedure, der anvendes til styring af risikoen for overdreven gearing, og faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører. |
(7) |
Artikel 451, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 har fundet anvendelse siden den 1. januar 2015. For at sikre, at institutterne snarest muligt opfylder deres forpligtelse til at indberette oplysningerne vedrørende gearingsgraden effektivt og på harmoniseret vis i hele Unionen, er det nødvendigt at kræve, at de tager skemaerne til indberetning af disse oplysninger i anvendelse snarest muligt. |
(8) |
Denne forordning er baseret på de udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt for Europa-Kommissionen. |
(9) |
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har gennemført åbne offentlige høringer om de udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, som er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4) — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Indberetning af gearingsgraden og oplysninger om anvendelsen af artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013
Institutter skal indberette de relevante oplysninger vedrørende gearingsgraden og anvendelsen af artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. samme forordnings artikel 451, stk. 1, litra a), ved at udfylde og indberette række 22 og EU-23 i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.
Artikel 2
Ændring af beslutningen om, hvilken gearingsgrad der indberettes
1. Et institut, som i henhold til artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 ændrer sin beslutning om, hvilken gearingsgrad det vil indberette, skal indberette afstemningen af oplysningerne om alle de gearingsgrader, der er offentliggjort indtil tidspunktet for ændringen, ved at udfylde og indberette skemaerne med overskrifterne »LRSum«, »LRCom«, »LRSpl« og »LRQua« i bilag I for hver af referencedatoerne for de gearingsgrader, der er indberettet indtil tidspunktet for ændringen.
2. Institutter skal indberette de i stk. 1 omhandlede poster i den første indberetning efter ændringen af valg af gearingsgrad.
Artikel 3
Opdeling af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden
1. Institutter skal indberette opdelingen af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, jf. artikel 451, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette begge følgende elementer:
a) |
række 1 til EU-19b i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II |
b) |
række EU-1 til EU-12 i skemaet med overskriften »LRSpl« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II. |
2. Uanset stk. 1, litra b), er institutter, som i henhold til artikel 13, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberette oplysninger på delkonsolideret niveau, ikke forpligtet til at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSpl« i bilag I på delkonsolideret niveau.
Artikel 4
Afstemning mellem gearingsgraden og de offentliggjorte regnskaber
1. Institutter skal oplyse afstemningen mellem det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden og de relevante oplysninger i de offentliggjorte regnskaber, jf. artikel 451, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSum« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.
2. Institutter, der ikke offentliggør regnskaber på det i bilag II, del 1, punkt 6, omhandlede anvendelsesniveau, er ikke forpligtet til at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSum« i bilag I.
Artikel 5
Indberetning af omsætningsposter, der ikke længere indregnes (beløbsangivelse)
Institutter skal indberette eventuelle omsætningsposter, der ikke længere indregnes (beløbsangivelse), jf. artikel 451, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette række EU-24 i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.
Artikel 6
Indberetning af kvalitative oplysninger om overdreven gearing og faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden
Institutter skal indgive en beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing og af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører, jf. artikel 451, stk. 1, litra d) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRQua« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.
Artikel 7
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 15. februar 2016.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
(3) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/62 af 10. oktober 2014 om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår gearingsgraden (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 37).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
BILAG I
Gearingsgrad i henhold til CRR — Indberetningsskema
Referencedato |
|
Navn på enhed |
|
Anvendelsesniveau |
|
Skema LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradsrelevante eksponeringer - oversigt
|
|
Beløb |
1 |
Samlede aktiver, jf. de offentliggjorte regnskaber |
|
2 |
Justering for enheder, der er konsolideret med henblik på regnskabsførelse, men som ikke er omfattet af den lovbestemte konsolideringsramme |
|
3 |
(Justering for omsætningsaktiver, der er opført på balancen i henhold til de gældende regnskabsregler, men er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013) |
|
4 |
Justeringer for afledte finansielle instrumenter |
|
5 |
Justering for værdipapirfinansieringstransaktioner (»SFT'er«) |
|
6 |
Justering for ikkebalanceførte poster (dvs. konvertering af ikkebalanceførte eksponeringer til kreditækvivalente beløb) |
|
EU-6a |
(Justering for koncerninterne eksponeringer, der er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013) |
|
EU-6b |
(Justering for eksponeringer, der er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013) |
|
7 |
Andre justeringer |
|
8 |
Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden |
|
Skema LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler
|
|
Gearingsgradsrelevante eksponeringer, jf. CRR |
Balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er) |
||
1 |
Balanceførte poster (ekskl. derivater, SFT'er og omsætningsaktiver, men inkl. sikkerhedsstillelse) |
|
2 |
(Værdien af aktiver fratrukket ved opgørelsen af kernekapital) |
|
3 |
Samlede balanceførte eksponeringer (bortset fra derivater, SFT'er og omsætningsaktiver (summen af række 1 og 2) |
|
Derivateksponeringer |
||
4 |
Genanskaffelsesomkostninger i forbindelse med alle derivattransaktioner (dvs. fratrukket godkendt variationsmargen modtaget kontant) |
|
5 |
Tillægsbeløb for potentiel fremtidig eksponering i forbindelse med alle derivattransaktioner (markedsværdimetoden) |
|
EU-5a |
Eksponering bestemt efter den oprindelige eksponeringsmetode |
|
6 |
Gross-up for sikkerhedsstillelse i forbindelse med derivatkontrakter, hvis fratrukket i de balanceførte aktiver i henhold til de gældende regnskabsregler |
|
7 |
(Fradrag af aktiver i form af fordringer for variationsmargen udbetalt kontant i forbindelse med derivattransaktioner) |
|
8 |
(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer) |
|
9 |
Justeret faktisk notionel værdi af solgte kreditderivater |
|
10 |
(Justerede faktiske notionelle værdijusteringer og fradrag af tillæg for solgte kreditderivater) |
|
11 |
Samlede derivateksponeringer (summen af række 4-10) |
|
SFT-eksponeringer |
||
12 |
Bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (uden netting), efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg |
|
13 |
(Kontantgæld og kontantfordringer (nettede beløb) hidrørende fra bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er) |
|
14 |
Eksponering mod modpartskreditrisiko for SFT-aktiver |
|
EU-14a |
Undtagelse for SFT'er: Eksponering mod modpartskreditrisiko, jf. artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
15 |
Eksponeringer i forbindelse med agenttransaktioner |
|
EU-15a |
(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearet SFT-eksponering) |
|
16 |
Samlede eksponeringer mod værdipapirfinansieringstransaktioner (summen af række 12-15a) |
|
Andre ikkebalanceførte eksponeringer |
||
17 |
Ikkebalanceførte eksponeringer til den notionelle bruttoværdi |
|
18 |
(Justeringer for konvertering til kreditækvivalente beløb) |
|
19 |
Andre ikkebalanceførte eksponeringer (summen af række 17 og 18) |
|
(Balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7 og 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet) |
||
EU-19a |
(Balanceførte og ikkebalanceførte koncerninterne eksponeringer (individuelt grundlag), som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet) |
|
EU-19b |
(Balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet) |
|
Kapitaleksponering og samlet eksponeringsmål |
||
20 |
Kernekapital |
|
21 |
Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden (summen af række 3, 11, 16, 19, EU-19a og EU-19b) |
|
Gearingsgrad |
||
22 |
Gearingsgrad |
|
Valg af overgangsordninger og beløbsangivelse af omsætningsposter, der ikke længere indregnes |
||
EU-23 |
Valg af overgangsordninger for definitionen af kapitalmålet |
|
EU-24 |
Omsætningsposter, som i henhold til artikel 429, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke længere indregnes |
|
Skema LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer)
|
|
Gearingsgradsrelevante eksponeringer, jf. CRR |
EU-1 |
Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer), nemlig: |
|
EU-2 |
Eksponeringer i handelsbeholdningen |
|
EU-3 |
Eksponeringer uden for handelsbeholdningen, nemlig: |
|
EU-4 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
EU-5 |
Eksponeringer, der behandles som eksponeringer mod stater |
|
EU-6 |
Eksponeringer mod regionale myndigheder, multilaterale udviklingsbanker, internationale organisationer og offentlige enheder, der ikke behandles som stater |
|
EU-7 |
Institutter |
|
EU-8 |
Eksponeringer, for hvilke der er stillet sikkerhed i form af pant i fast ejendom |
|
EU-9 |
Detaileksponeringer |
|
EU-10 |
Selskaber |
|
EU-11 |
Eksponeringer ved misligholdelse |
|
EU-12 |
Andre eksponeringer (f.eks. aktieeksponeringer, securitiseringer og andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser) |
|
Gearingsgrad i henhold til CRR — Indberetningsskema
Skema LRQua: Fritekstbokse til oplysninger om kvalitative elementer
|
Kolonne |
|
|
Fritekst |
|
Række |
|
|
1 |
Beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing |
|
2 |
Beskrivelse af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den offentliggjorte gearingsgrad vedrører |
|
BILAG II
VEJLEDNING I UDFYLDELSE AF SKEMAERNE I BILAG I
DEL 1: GENERELLE INSTRUKSER
1. Konventioner og referencedata
1.1. Konventioner
1. |
Følgende generelle notation anvendes i vejledningen: {Skema;Række}. |
2. |
Følgende notation anvendes, hvor der i vejledningen anvendes krydsreferencer til celler i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014: {Bilag XI SupRep;Skema;Række;Kolonne}. |
3. |
Med henblik på offentliggørelse af gearingsgrad henviser »nemlig« til en post, der er en del af en kategori med højere eksponeringsniveau. |
4. |
Ligesom det er tilfældet med overskrifterne på disse rækker i deres helhed, skal institutter indberette værdierne i række {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} og {LRCom;EU-19b} i parentes, eftersom de værdier, der indberettes i disse rækker, reducerer den gearingsgradsrelevante eksponering. Institutter skal sikre, at disse værdier indvirker negativt på de beløb, der skal indberettes i {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19} og {LRCom;21}. |
1.2. Referencedata
5. |
I cellen »Referencedato« skal institutter angive den dato, som alle oplysninger, de indberetter i skemaerne LRSum, LRCom og LRSpl, vedrører. Denne dato skal være den sidste kalenderdag i den tredje måned i det pågældende kvartal. |
6. |
I cellen »Navn på enhed« skal institutter angive navnet på den enhed, som de data, der gives i skemaerne LRSum, LRCom, LRSpl og LRQua, vedrører. |
7. |
I cellen »Anvendelsesniveau« skal institutter angive det anvendelsesniveau, der ligger til grund for oplysningerne i skemaerne. Ved udfyldelsen af denne celle skal institutter vælge ét af følgende:
|
1.3. Referencedata
8. |
I dette bilag og de tilhørende skemaer anvendes følgende forkortelser:
|
DEL 2: SKEMASPECIFIKKE INSTRUKSER
2. Skema LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradsrelevante eksponeringer — oversigt
9. |
Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRSum i bilag I.
|
3. Skema LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler
10. |
Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRCom i bilag I.
|
4. Skema LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er)
11. |
Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRSpl i bilag I.
|
5. Skema LRQua: Fritekstbokse til indberetning af oplysninger om kvalitative elementer
12. |
Institutter skal udfylde skema LRQua i bilag I i overensstemmelse med nedenstående.
|