EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52011XA1114(02)
The Court’s Statement of Assurance on the 8th, 9th and 10th European Development Funds (EDFs) to the European Parliament and the Council — Independent Auditor’s Report
Rettens revisionserklæring om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF) til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning
Rettens revisionserklæring om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF) til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning
OJ C 333, 14.11.2011, p. 232–234
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
14.11.2011 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 333/232 |
RETTENS REVISIONSERKLÆRING OM 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND (EUF) TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING
2011/C 333/02
I. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) og artikel 141 i finansforordningen for den 10. EUF, som også finder anvendelse på tidligere EUF, har Retten:
|
Ledelsens ansvar
II. |
I henhold til artikel 310 til 325 i TEUF og finansforordningen for den 8., 9. og 10. EUF har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for EUF, som giver et retvisende billede, og for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab:
|
Revisors ansvar
III. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten reviderede regnskaberne i overensstemmelse med IFAC’s internationale revisionsstandarder og etiske kodekser samt INTOSAI’s internationale standarder for overordnede revisionsorganer i det omfang, de finder anvendelse på de særlige forhold, der gør sig gældende for EUF. I henhold til disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at årsregnskabet for EUF er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
IV. |
Det indgår i revisionen, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i det konsoliderede regnskab samt lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for det. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af revisors vurdering, herunder hans vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i det konsoliderede regnskab, og at de underliggende transaktioner i væsentlig omfang ikke opfylder kravene i den retlige ramme for EUF, uanset om der er tale om svig eller fejl. Når revisor vurderer disse risici, tager han hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et endeligt konsolideret regnskab, som giver et retvisende billede, og de overvågnings- og kontrolsystemer, som skal sikre, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Revisionen omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede fremlæggelse af det konsoliderede regnskab og de årlige aktivitetsberetninger. |
V. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og passende som grundlag for denne revisionserklæring. |
Regnskabernes rigtighed
Erklæring om regnskabernes rigtighed
VI. |
Det er Rettens opfattelse, at årsregnskabet for 8., 9. og 10. EUF i alt væsentligt giver et retvisende billede af EUF’s finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i EUF-finansforordningen og de regnskabsregler, som regnskabsføreren har fastlagt. |
Lovlighed og formel rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskabet
VII. |
Det er Rettens opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de forpligtelser, der ligger til grund for regnskabet
VIII. |
Det er Rettens opfattelse, at de forpligtelser, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Elementer, der danner grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet
IX. |
Revisionen viste, at overvågnings- og kontrolsystemerne delvis effektivt sikrer, at betalingerne er formelt rigtige. Retten anslår den mest sandsynlige fejlprocent vedrørende 8., 9. og 10. EUF’s betalinger til 3,4 %. |
Afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet
X. |
Det er Rettens opfattelse, at de forhold, der er beskrevet i afsnittet Elementer, der danner grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er så væsentlige, at de betalinger, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, er væsentlig fejlbehæftede. |
1. september 2011
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Den Europæiske Revisionsret
12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBOURG
(1) Det konsoliderede årsregnskab omfatter balancen, opgørelsen over det økonomiske resultat, pengestrømsanalysen og oversigten over de europæiske udviklingsfondes fordringer.
(2) I overensstemmelse med artikel 2, 3 og 4, artikel 125, stk. 4, og artikel 134 i finansforordningen for den 10. EUF dækker denne revisionserklæring ikke den del af EUF’s midler, som EIB forvalter og er ansvarlig for.
(3) De regnskabsregler, som EUF’s regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants og — i de tilfælde, hvor der ikke er en sådan standard — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board. Det konsoliderede årsregnskab for regnskabsåret 2010 blev i overensstemmelse med finansforordningen opstillet efter de regnskabsregler, som EUF’s regnskabsfører har fastlagt, og som bygger på periodiseringsprincippet tilpasset de særlige forhold, som gør sig gældende i Den Europæiske Union, hvorimod de konsoliderede beretninger om forvaltningen af EUF fortsat hovedsagelig bygger på kontantbevægelser.