25.9.2009   

FR

Journal officiel de l'Union européenne

L 253/8

(1)

Le secteur des services financiers est un composant clé du marché intérieur, essentiel pour le bon fonctionnement de l’économie européenne et pour sa compétitivité au niveau mondial. Un secteur financier sain et dynamique requiert un cadre de réglementation et de surveillance solide, qui soit susceptible de répondre aux exigences de marchés financiers de plus en plus intégrés dans la Communauté.

(2)

La crise des marchés financiers qui sévit depuis 2007 a mis la question de la surveillance des institutions financières ainsi que de l’information financière et du contrôle des comptes au cœur du programme politique de la Communauté et il est nécessaire, dans ce contexte, d’assurer un cadre commun efficace pour le marché intérieur.

(3)

Dans une économie mondialisée, il est en outre nécessaire de faire converger les normes entre juridictions et d’élaborer des normes internationales dans le cadre d’un processus transparent et démocratiquement responsable. Il est donc important que la Communauté joue un rôle dans le processus d’élaboration des normes internationales pour les marchés financiers. Pour garantir que les intérêts de la Communauté soient respectés et que les normes mondiales soient de grande qualité et compatibles avec le droit communautaire, il est essentiel que les intérêts de la Communauté soient représentés d’une manière appropriée au sein dudit processus d’élaboration de normes internationales.

(4)

Selon le règlement (CE) no 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales (3) (le règlement IAS), il y a lieu d’intégrer les normes internationales d’information financière (IFRS) dans le droit communautaire pour qu’elles soient appliquées par les sociétés dont des titres sont cotés sur un marché réglementé dans la Communauté, pour autant que ces normes IFRS satisfassent aux critères énoncés dans ledit règlement. Les normes IFRS jouent donc un rôle majeur dans le fonctionnement du marché intérieur et, dès lors, la Communauté a un intérêt direct à veiller à ce que le processus d’élaboration et d’approbation de ces normes IFRS aboutisse à des normes qui soient cohérentes avec les exigences du cadre juridique du marché intérieur.

(5)

Les normes IFRS sont publiées par le Conseil des normes comptables internationales (IASB) et les interprétations qui s’y rapportent sont publiées par le Comité d’interprétation des normes internationales d’information financière (IFRIC), deux organes relevant de la Fondation du comité des normes comptables internationales (IASCF). Il importe donc de mettre en place des modalités de financement appropriées pour l’IASCF.

(6)

Le Groupe consultatif pour l’information financière en Europe (EFRAG) a été créé en 2001 par des organisations européennes représentant des émetteurs, des investisseurs et des professionnels de la comptabilité participant au processus d’information financière. Conformément au règlement IAS, l’EFRAG fournit à la Commission des avis quant à la conformité au droit communautaire des normes comptables publiées par l’IASB ou des interprétations publiées par l’IFRIC devant être adoptées. Par ailleurs, l’EFRAG est de plus en plus employé en tant que plate-forme pour transmettre en amont des données techniques relatives aux projets de normes comptables.

(7)

Compte tenu du rôle clé que joue l’EFRAG en matière d’aide à l’élaboration du droit et de la politique du marché intérieur et en matière de défense des intérêts européens dans le processus d’élaboration de normes au niveau international, il est nécessaire que la Communauté contribue au financement de l’EFRAG.

(8)

En matière de contrôle légal des comptes, le Conseil de supervision de l’intérêt public (PIOB) a été créé en 2005 par le Monitoring Group, une organisation internationale responsable du contrôle de la réforme de la gouvernance de la Fédération internationale des experts-comptables (IFAC). Le rôle du PIOB consiste à superviser le processus qui aboutit à l’adoption de normes d’audit internationales (ISA) et les autres activités d’intérêt public de l’IFAC. Les normes ISA peuvent être adoptées en vue de leur application dans la Communauté pour autant, en particulier, qu’elles aient été élaborées suivant des procédures, une supervision publique et une transparence appropriées, ainsi que le requiert l’article 26 de la directive 2006/43/CE du Parlement européen et du Conseil du 17 mai 2006 concernant les contrôles légaux des comptes annuels et des comptes consolidés (4).

(9)

L’introduction des normes ISA dans le droit communautaire et le rôle clé joué par le PIOB, qui veille à ce qu’elles soient conformes aux exigences de la directive 2006/43/CE, signifient que la Communauté a un intérêt direct à veiller à ce que le processus d’élaboration et d’approbation de telles normes aboutisse à des normes qui soient cohérentes avec le cadre juridique du marché intérieur. Il importe donc d’assurer des modalités de financement appropriées pour le PIOB.

(10)

Par conséquent, il convient d’établir un programme communautaire (le «programme») permettant de cofinancer des activités de l’EFRAG, de l’IASCF et du PIOB, qui poursuivent, conformément à l’article 162 du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Commission du 23 décembre 2002 établissant les modalités d’exécution du règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil (5), des buts d’intérêt général européen en élaborant ou en approuvant des normes ou en supervisant des processus d’élaboration de normes dans le domaine de l’information financière et du contrôle des comptes.

(11)

Il y a également lieu d’octroyer des subventions aux trois structures juridiques d’appui dont l’objectif exclusif est de fournir un appui administratif au comité européen des régulateurs des marchés de valeurs mobilières, institué par la décision 2009/77/CE de la Commission (6), au comité européen des contrôleurs bancaires, institué par la décision 2009/78/CE de la Commission (7), et au comité européen des contrôleurs des assurances et des pensions professionnelles, institué par la décision 2009/79/CE de la Commission (8), (ci-après dénommés conjointement, les «comités des contrôleurs») pour l’exécution de leurs mandats et la réalisation de projets se rapportant à la convergence en matière de surveillance, notamment à la formation du personnel des autorités de surveillance nationales et à la gestion de leurs projets liés aux technologies de l’information.

(12)

La crise financière a démontré la nécessité pressante de progrès dans le domaine de la convergence et de la coopération en matière de surveillance. Il convient donc que la Communauté apporte une contribution financière à des actions spécifiques menées par les comités des contrôleurs afin de réaliser ces progrès.

(13)

Une mise en œuvre et une application uniformes du droit communautaire dans le domaine des services financiers, pour ce qui est de la surveillance, est essentielle afin de supprimer les obstacles qui continuent à entraver le bon fonctionnement du marché intérieur. Parmi les moyens les plus efficaces et les plus appropriés pour parvenir à cette suppression, figurent l’octroi par les comités des contrôleurs d’une meilleure formation commune au personnel des autorités nationales de surveillance et la mise au point par ces comités d’instruments communs dans le domaine des technologies de l’information.

(14)

Les organismes actifs dans le domaine de la surveillance, de la comptabilité et du contrôle des comptes dépendent fortement de financements et, en dépit de leurs rôles majeurs dans la Communauté, aucun des bénéficiaires du programme proposés ne jouit d’un soutien financier du budget communautaire, ce qui peut influer sur leur capacité à remplir leurs missions respectives, qui sont décisives pour le fonctionnement du marché intérieur.

(15)

Un cofinancement communautaire garantit que les bénéficiaires disposent d’un financement clair, stable, diversifié, sûr et adapté et qui leur permette d’accomplir leur mission d’intérêt public d’une manière indépendante et efficace.

(16)

Un financement suffisant devrait être prévu au moyen d’une contribution communautaire au fonctionnement des comités des contrôleurs ainsi qu’à la fixation de normes comptables et de contrôle des comptes internationales, et notamment en faveur de l’IASCF, y compris l’EFRAG et le PIOB.

(17)

Le financement communautaire devrait, notamment en ce qui concerne le cas spécifique de l’IASCF, être subordonné à la traduction concrète des exigences formulées par la Communauté en termes de réforme de la gouvernance.

(18)

Lorsqu’ils transmettent leurs projets de programme de travail sur une base annuelle au Parlement européen, au Conseil et à la Commission, ainsi que le requièrent la résolution du Parlement européen du 9 octobre 2008 (9) et les conclusions du Conseil du 14 mai 2008, les comités des contrôleurs devraient inclure dans ces programmes de travail une section détaillant les activités qui ont été financées au titre du programme dans le courant de l’année de transmission, en indiquant, en particulier, les montants des financements et les résultats des activités financées ainsi qu’une description des activités que les comités des contrôleurs entendent soumettre à la Commission dans le courant de l’exercice suivant en vue d’un financement au titre du programme.

(19)

Outre le changement de leurs modalités de financement, l’IASCF et l’EFRAG font actuellement l’objet de réformes de gouvernance, dont la crise financière a souligné la nécessité, visant à garantir que leur structure et leurs processus leur permettent d’accomplir leur mission d’intérêt public d’une manière indépendante, efficace, transparente et démocratiquement responsable. L’importance de ces réformes a été soulignée dans le rapport du groupe de haut niveau sur la supervision financière présidé par Jacques de Larosière (groupe de Larosière) du 25 février 2009, dans la communication de la Commission du 4 mars 2009 pour le Conseil européen de printemps intitulée «L’Europe, moteur de la relance» et par le groupe des vingt (G-20), réuni le 2 avril 2009. Ces réformes devraient avoir été mises en place d’ici au démarrage du cofinancement communautaire. Concernant l’IASCF, les réformes devraient, entre autres, répondre aux attentes énoncées dans la résolution du Parlement européen du 24 avril 2008 sur les normes internationales d’information financière (IFRS) et la gouvernance du Conseil des normes comptables internationales (IASB) et dans les conclusions du Conseil du 8 juillet 2008, notamment en ce qui concerne la création du Conseil de surveillance, qui devrait être doté des pouvoirs appropriés et d’une composition adéquate, une plus grande transparence et une plus grande légitimité du processus d’établissement de normes de l’IASCF et du processus de fixation du programme de l’IASCF, l’accroissement de l’efficacité du comité consultatif de normalisation et la formalisation du rôle des analyses d’impact à réaliser dans le cadre d’un fonctionnement approprié de l’IASB.

(20)

Les bénéficiaires qui exercent des activités internationales dans des pays tiers, tels que le PIOB et l’IASCF, devraient cesser de bénéficier du cofinancement de la Communauté si, au terme des deux premières années de ce cofinancement, ils n’ont pas fait de progrès significatifs afin d’assurer que des modalités de financement neutres constituent la majorité de leur financement total, y compris par des participants de pays tiers.

(21)

La directive 2006/43/CE prévoit que les États membres établissent des organismes de supervision indépendants en matière de contrôle des comptes. Les récents événements qui ont marqué les marchés ont cependant révélé des carences dans de nombreux domaines, y compris le contrôle des comptes. Pour améliorer encore la qualité de ces contrôles dans l’Union européenne, la Commission devrait donc, au plus tard le 1er juillet 2010, présenter un rapport sur le renforcement de la coopération européenne en matière de supervision des cabinets de contrôle des comptes.

(22)

La crise financière peut mener à la mise en place de nouveaux organismes, au niveau communautaire ou international, dont le mandat couvrirait des objectifs communautaires semblables à ceux des bénéficiaires du programme.

(23)

Il devrait être possible d’inclure dans le programme ces organismes en tant que nouveaux bénéficiaires, pour autant qu’ils respectent les critères d’éligibilité énoncés dans la présente décision.

(24)

Il y a lieu d’arrêter les mesures nécessaires pour la mise en œuvre de la présente décision en conformité avec la décision 1999/468/CE du Conseil du 28 juin 1999 fixant les modalités de l’exercice des compétences d’exécution conférées à la Commission (10).

(25)

Il convient, en particulier, d’habiliter la Commission à sélectionner de nouveaux bénéficiaires pour le programme et à modifier l’annexe en conséquence. Ces mesures ayant une portée générale et ayant pour objet de modifier des éléments non essentiels de la présente décision en la complétant par l’ajout de nouveaux éléments non essentiels, elles doivent être arrêtées selon la procédure de réglementation avec contrôle prévue à l’article 5 bis de la décision 1999/468/CE.

(26)

Le règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil du 25 juin 2002 portant règlement financier applicable au budget général des Communautés européennes (11) (le «règlement financier») et le règlement (CE, Euratom) no 2342/2002, qui protègent les intérêts financiers de la Communauté, doivent être appliqués en tenant compte des principes de simplicité et de cohérence dans le choix des instruments budgétaires, de la limitation du nombre de cas dans lesquels la Commission conserve la responsabilité directe de la mise en œuvre et de la gestion, ainsi que de la proportionnalité à respecter entre le montant des ressources et la charge administrative liée à leur utilisation.

(27)

La crise financière a montré qu’il était nécessaire de réformer les modèles de réglementation et de surveillance du secteur financier de l’Union européenne. Dans sa communication intitulée «L’Europe, moteur de la relance», la Commission a annoncé son intention de présenter les propositions législatives nécessaires en tenant dûment compte des conclusions présentées par le groupe de Larosière. Le Conseil européen des 19 et 20 mars 2009 s’est accordé sur la nécessité d’améliorer la réglementation et la surveillance des institutions financières dans l’Union européenne, en fondant les travaux sur le rapport du groupe de Larosière. La Commission devrait présenter des propositions appropriées au Parlement européen et au Conseil dans les meilleurs délais et, en tout état de cause, au plus tard le 1er juillet 2010.

(28)

La présente décision devrait prévoir la possibilité de cofinancer les activités de certains organismes poursuivant des objectifs d’intérêt communautaire général portant sur des questions concernant l’ensemble de la Communauté dans le domaine des services financiers et élaborant ou approuvant des normes ou surveillant leurs processus d’élaboration dans le domaine de l’information financière et du contrôle des comptes.

(29)

Un financement communautaire est proposé pour un certain nombre, bien défini et limité, d’organismes parmi les plus importants dans le domaine des services financiers. Dans le cadre institutionnel actuel, les nouvelles modalités de financement garantiront un financement stable, diversifié, sûr et adapté permettant aux organismes concernés d’accomplir leur mission d’intérêt public communautaire ou qui concerne la Communauté d’une manière indépendante et efficace. L’aide financière sera accordée conformément aux conditions fixées par le règlement financier et le règlement (CE, Euratom) no 2342/2002.

(30)

Étant donné que les objectifs de la présente décision ne peuvent pas être réalisés de manière suffisante par les États membres et peuvent donc, en raison de ses dimensions et de ses effets, être mieux réalisés au niveau communautaire, la Communauté peut prendre des mesures, conformément au principe de subsidiarité consacré à l’article 5 du traité. Conformément au principe de proportionnalité tel qu’énoncé audit article, la présente décision n’excède pas ce qui est nécessaire pour atteindre ces objectifs,

a)

activités de soutien à la mise en œuvre des politiques communautaires visant à la convergence en matière de surveillance, notamment par la formation du personnel des autorités de surveillance nationales et la gestion de projets liés aux technologies de l’information dans le domaine des services financiers; et

b)

activités relatives à l’élaboration de normes ou à la fourniture d’informations utilisées pour leur élaboration, à l’application, à l’évaluation ou au suivi de normes ou au contrôle des processus d’élaboration de normes, en soutien à la mise en œuvre des politiques communautaires dans le domaine de l’information financière et du contrôle des comptes.

a)

être une personne morale à but non lucratif, ayant un objectif de promotion de l’intérêt général et poursuivant des buts d’intérêt général européen au sens de l’article 162 du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002; et

b)

ne pas se trouver, au moment de l’octroi de la subvention, dans l’une des situations visées à l’article 93, paragraphe 1, à l’article 94 ou à l’article 96, deuxième alinéa, point a), du règlement financier.

a)

dans le cas des bénéficiaires énumérés à la section A de l’annexe, le financement communautaire doit être accordé sous la forme de subventions de fonctionnement; et

b)

dans le cas des bénéficiaires énumérés à la section B de l’annexe:

a)

leur but exclusif doit être de permettre aux bénéficiaires énumérés à la section B de l’annexe de fournir la fonction d’appui administratif aux comités des contrôleurs en vue de l’élaboration et de la mise en œuvre des projets identifiés dans les décisions prévoyant les subventions à l’action; et

b)

la fonction d’appui administratif des bénéficiaires énumérés à la section B de l’annexe doit être clairement énoncée dans leurs statuts respectifs.

a)

projets dans le domaine des technologies de l’information;

b)

programmes de formation et systèmes de détachement de personnel pour le personnel des contrôleurs nationaux;

c)

tenue de conférences, de séminaires, de sessions de formation et de réunions d’experts;

d)

préparation et diffusion de publications ainsi que préparation et réalisation d’autres activités d’information;

e)

travaux de recherche ainsi que préparation d’études; et

f)

autres activités de soutien spécifiques, pertinentes au regard du droit ou de la politique communautaires dans le domaine de la comptabilité et du contrôle des comptes ou de la convergence ou de la coopération en matière de surveillance.

a)

succéder directement à l’un des bénéficiaires énumérés à l’annexe;

b)

mener des activités de soutien à la mise en œuvre des politiques communautaires visant à la convergence et à la coopération en matière de surveillance dans le domaine des services financiers; ou

c)

participer directement au processus d’élaboration de normes internationales ou y contribuer par la fourniture d’informations, à l’application, à l’évaluation ou au suivi de ces normes ou au contrôle des processus d’élaboration de normes en soutien à la mise en œuvre des politiques communautaires dans le domaine de l’information financière et du contrôle des comptes.

a)

satisfait au critère énoncé au paragraphe 2, point a), du présent article, la subvention de son prédécesseur énuméré à l’annexe peut lui être octroyée, pour autant que, dans le cas d’une subvention à l’action, cet organisme satisfasse aussi aux critères énoncés à l’article 6 pour les activités susceptibles de bénéficier de subventions; ou

b)

satisfait aux critères énoncés à l’article 6 pour les activités susceptibles de bénéficier de subventions et aux critères énoncés au paragraphe 2, points b) ou c), du présent article, une subvention à l’action peut lui être octroyée.

a)

pour toute action financée par le programme au titre d’une subvention à l’action, le bénéficiaire présente chaque année un rapport technique et financier sur l’état d’avancement des travaux et un rapport final, une fois l’action achevée; et

b)

pour tout programme de travail financé par le programme au titre d’une subvention de fonctionnement, le bénéficiaire présente chaque année un rapport d’activité et financier sur la mise en œuvre du programme de travail et un rapport final après le terme de la période au cours de laquelle la subvention est susceptible d’être accordée au titre du financement communautaire.