09/Volumul 02

RO

Jurnalul Ofícial al Uniunii Europene

138

L 331/13

JURNALUL OFÍCIAL AL UNIUNII EUROPENE

(1)

Dispozițiile privind cooperarea administrativă în domeniul TVA, prevăzute de Regulamentul (CEE) nr. 218/92 și de Directiva 77/799/CEE a Consiliului din 19 decembrie 1977 privind asistența reciprocă acordată de autoritățile competente din statele membre în domeniul impozitării directe, al anumitor accize și al impozitării primelor de asigurare (2) au fost regrupate și consolidate în Regulamentul (CE) nr. 1798/2003.

(2)

Este necesar să se specifice categoriile exacte de informații care urmează să fie schimbate fără o cerere prealabilă, precum și frecvența cu care aceste schimburi de informații urmează să aibă loc și modalitățile practice relevante.

(3)

Ar trebui stabilite modalități pentru furnizarea informațiilor comunicate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1798/2003 prin mijloace electronice.

(4)

În final, este necesar să se stabilească o listă cu datele statistice necesare pentru evaluarea Regulamentului (CE) nr. 1798/2003.

(5)

Măsurile prevăzute de prezentul regulament sunt conforme cu avizul Comitetului permanent pentru cooperare administrativă,

1.

„firmă fantomă” înseamnă un comerciant înregistrat ca și persoană plătitoare de TVA care, cu potențiale intenții frauduloase, achiziționează sau declară că achiziționează bunuri sau servicii fără plata TVA și furnizează aceste bunuri sau servicii cu TVA, însă nu restituie TVA datorat autorității naționale corespunzătoare.

2.

„furtul numărului de înregistrare TVA” înseamnă a utiliza numărul de înregistrare de TVA al altui comerciant, în mod ilicit.

1.

informații privind comercianții fără un sediu fix;

2.

informații privind noile mijloace de transport;

3.

informații privind vânzarea la distanță pentru care nu se percepe TVA în statul membru de origine;

4.

informații privind tranzacțiile intracomunitare presupuse a fi incorecte;

5.

informații privind (potențiale) „firme fantomă”.

(a)

alocarea numerelor de identificare TVA persoanelor plătitoare de impozit, stabilite în alt stat membru;

(b)

rambursările de TVA persoanelor plătitoare de impozit care nu sunt stabilite pe teritoriul statului, în conformitate cu Directiva 79/1072/CEE a Consiliului (3).

(a)

livrări scutite în conformitate cu articolul 28c punctul (A) litera (b) din Directiva 77/388/CEE a Consiliului (4), de noi mijloace de transport definite la articolul 28a alineatul (2), efectuate de persoane considerate persoane plătitoare de impozit în conformitate cu articolul 28a alineatul (4), care sunt înregistrate ca plătitoare de TVA;

(b)

livrări scutite în conformitate cu articolul 28c punctul (A) litera (b) din Directiva 77/388/CEE, de nave și aeronave noi, definite la articolul 28a alineatul (2), efectuate de persoane plătitoare de impozit, înregistrate ca plătitoare de TVA, altele decât cele menționate la litera (a), către persoane neînregistrate ca plătitoare de TVA;

(c)

livrări scutite în conformitate cu articolul 28c punctul (A) litera (b) din Directiva 77/388/CEE, de autovehicule terestre definite la articolul 28a alineatul (2), efectuate de persoane înregistrate ca plătitoare de TVA, altele decât cele menționate la litera (a), către persoane neînregistrate ca plătitoare de TVA.

(a)

livrări care depășesc pragul prevăzut la articolul 28b punctul (B) alineatul (2) din Directiva 77/388/CEE;

(b)

livrări ce se situează sub pragul prevăzut la articolul 28b punctul (B) alineatul (2) din Directiva 77/388/CEE, în cazul în care persoana plătitoare de impozit alege să fie impozitată în statul membru de destinație, în conformitate cu articolul 28b punctul (B) alineatul (3) din directiva menționată.

(a)

livrări în situațiile în care este cert că valoarea livrărilor intracomunitare notificată prin sistemul de schimb de informații privind TVA (VIES) variază semnificativ față de valoarea achizițiilor intracomunitare raportate aferente;

(b)

livrări intracomunitare de bunuri care nu sunt scutite de TVA, în conformitate cu articolul 28c punctul (A) din Directiva 77/388/CEE, către o persoană plătitoare de impozit stabilită în alt stat membru.

(a)

persoane plătitoare de impozit al căror număr de identificare TVA a fost anulat sau nu mai este valabil ca urmare a absenței sau simulării activității economice și care au efectuat tranzacții intracomunitare;

(b)

persoane plătitoare de impozit care sunt (potențiale) „firme fantomă”, dar al căror număr de înregistrare TVA nu a fost anulat;

(c)

persoane plătitoare de impozit care efectuează livrări intracomunitare și clienții acestora din alte state membre, în cazurile în care clientul este o (potențială) „firmă fantomă” sau care folosesc „o înregistrare TVA furată”.

(a)

în termen de cel mult trei luni de la sfârșitul anului calendaristic în care informațiile respective au devenit disponibile, în cea ce privește categoriile prevăzute la articolul 3 alineatele (1) și (3);

(b)

în termen de cel mult trei luni de la sfârșitul trimestrului calendaristic în care informațiile au fost disponibile, în cea ce privește categoriile prevăzute la articolul 3 alineatul (2).

(a)

cererea de notificare prevăzută la articolul 14 din Regulamentul (CE) nr. 1798/2003 și instrumentul sau decizia a căror notificare se solicită;

(b)

documentele originale prezentate în conformitate cu articolul 7 din Regulamentul (CE) nr. 1798/2003.

Rubricile nr. 1 și 2

:

Aici trebuie raportat numărul de cereri trimise sau primite în cursul anului calendaristic, de la fiecare stat membru. Se consideră că o cerere este trimisă sau primită numai în cazul în care toate documentele însoțitoare sunt, de asemenea, trimise sau primite. Toate cererile ar trebui raportate, chiar în cazul în care nu sunt trimise de la Biroul Central de Legătură.

Rubrica nr. 3

:

Aici trebuie să se înregistreze numărul de depășiri ale termenului de trei luni în timpul anului de raportare, chiar în cazul în care cererea a fost trimisă în cursul anului precedent sau chiar în cazul în care la sfârșitul anului de raportare răspunsul nu era trimis. În cazul în care răspunsul nu este trimis după încă un an, acesta nu se numără a doua oară atunci când se prezintă cifrele pentru următoarea perioadă de raportare.

Rubrica nr. 4

:

Aici trebuie să se înregistreze numărul de răspunsuri primite de la un anumit stat membru, în cazul în care cererea a fost întocmită de mai puțin de o lună. Ar trebui să se numere răspunsurile la cererile trimise în cursul anului anterior și nu răspunsurile primite în cursul anului următor pentru cereri înaintate în cursul perioadei de raportare.

Rubrica nr. 5

:

Aici trebuie raportat numărul de notificări pe baza articolului 10, primite în cursul anului de raportare.

Rubricile nr. 6 și 7

:

Aici trebuie raportat numărul de cereri trimise sau primite în cursul anului calendaristic de la fiecare stat membru. Se consideră că o cerere este trimisă sau primită numai în cazul în care toate documentele însoțitoare sunt, de asemenea, trimise sau primite.

Rubricile nr. 8 și 9

:

Aici trebuie raportat numărul total de comercianți naționali care au declarat efectuarea unor astfel de tranzacții cel puțin o dată în cursul perioadei de raportare.

Rubricile nr. 10 și 11

:

Ar trebui ca cifrele raportate aici să includă controalele care sunt finanțate din programul Fiscalis 2003-2007, dar și alte controale (inclusiv controalele strict bilaterale). Controalele simultane se raportează în cursul anului în care este efectuată notificarea prevăzută la articolul 13.

Rubricile nr. 12 și 13

:

Controalele respective se raportează în cursul anului în care este întocmită cererea prevăzută la articolul 5 alineatul (3).

Rubrica nr. 14

:

Aici trebuie să se raporteze numărul de schimburi de informații efectuate în cursul anului calendaristic, fără a exista o cerere în acest sens. Sunt incluse informațiile trimise în mod spontan, automat sau automat structurat.